時間：2023-07-06 17:16:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇最佳理財方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
在上述兩項評選中，青島招行也收獲頗豐，一下囊括了4項大獎。在“福布斯”中國優選理財師評選中，青島招行私人銀行理財經理李曉魁入選“全國50強”，這已經是青島招行第4人入選該獎項；同時，在第一財經最佳理財師評選中，青島招行零售團隊獲得“全國優勝團隊”獎項，青島云霄路支行理財經理李小嬌獲得“10大明星理財師”稱號，青島長江中路支行薛宇獲得“全國優勝理財師”稱號。
專業的理財經理隊伍
據了解，青島招行一直以來高度重視財富管理隊伍建設。經過多年的發展，青島招行財富管理業務建立了一支優秀、專業的理財經理隊伍。該行相關負責人表示：“自2006年以來，青島招行堅持提升理財經理的專業能力，將專業財富管理服務打造成零售銀行的核心競爭力。”全行共有財富顧問、投資顧問8名，理財經理150名，其中低柜理財經理68名、貴賓理財經理64名、鉆石及私人銀行客戶經理18名，多種層面上實現了客戶分層體系與專屬理財經理配置。理財隊伍中，96Jk有AFP資格，28人擁有CFP資格，在青島同業處于領先地位。
青島招行先后4人入選“福布斯”50強、多次全國權威的理財師比賽中斬獲殊榮，反映了該行在財富管理業務方面的綜合實力。青島招行相關負責人表示，招行將進一步抓住青島加快財富管理中心建設這一契機，提升財富管理團隊專業水平，強化財富管理專業能力，打造專業財富管理優質銀行。
專業的投資產品與理財服務
對于客戶來說，選擇一家銀行，不僅僅是選擇某款理財產品、某個理財經理，更是選擇一個全面系統的理財體系。青島招行相關負責人表示：“招行早就意識到理財不能僅建立在優質服務上，更要注重培養客戶經理的專業財富管理能力，為客戶提供更為專業的投資產品與理財服務。”
據了解，招行一直關注財富管理體系建設，打造優秀理財團隊，引導客戶經理由簡單理財產品的銷售轉變成為客戶量身定制資產配置方案，用科學有效的理財方法伴隨客戶財富穩健增長。同時，建立完善的客戶經理培訓體系和學習制度，通過入職培訓、進階培訓、復雜產品培訓、跨境金融培訓等一系列課程和每周的晨夕會制度等，提升客戶經理的專業視角和服務能力。
前不久，山東省內首單家族信托業務落單青島招行，正是青島招行財富管理綜合實力的有力證明。據了解，青島招行財富管理團隊通過多次與客戶充分溝通，經過半年多的論證、細化方案，與客戶簽訂了期限長達30年、初期資金3000萬元的不可撤銷的他益信托，體現了招商銀行在財富管理業務中的領先地位。
相關鏈接
隨著盈余資金的出現和投資管道的豐富，越來越多的人們開始具有“理財”意識，但是到底如何理財？我認為，首先，要先懂得支配自己的財產；第二，應建立理財是收益與風險成正比的正確觀念；最后，還應了解理財過程中可能涉及的各種法律問題，以保障自己的權益。筆者將從一個小案例入手來分析理財業務過程中存在的7個基本法律關系。
許先生是一名單身白領，有固定住所和一輛汽車，短期內不需要購買高額的固定資產。其每月收入6000元左右，月盈余平均為3000元，五年積累存款約20萬元。他打算用這筆存款做些投資，以期獲得最大的利益。為此他咨詢了銀行的理財顧問，并按照理財顧問的建議作了如下的投資：
在上述理財業務中，投資者必須了解7個基本的法律關系：
首先，許先生與銀行咨詢服務之間的合同關系。許先生向銀行的理財顧問進行咨詢，理財顧問根據許先生提供的個人基本情況、理財目的、收益預期等情況，為其提供一套或多套的理財方案供其選擇。但是，投資是有風險的，理財顧問提出的僅是建議，所以許先生無權要求銀行為其提供的理財方案承擔責任。
其次，許先生由于購買了企業債，所以他與發行企業債的企業之間存在債權債務關系。
第三，銀行與基金公司之間的關系。銀行僅是基金公司某項產品的人，銀行不為基金公司與客戶之間因基金產生的任何問題負責。
第四，銀行與基金公司之間的托管與被托管的法律關系。《證券投資基金管理暫行辦法》第十五條規定：“經批準設立的基金，應當委托商業銀行作為基金托管人托管基金資產，委托基金管理公司作為基金管理人管理和運用基金資產。”
第五，許先生與基金公司之間的基金投資法律關系。投資基金的法律關系是一種金融信托，即投資者將匯集的資金交給專業投資機構管理，投資機構根據與投資者商定的投資原則，爭取最佳的投資回報和最小的投資風險。
第六，許先生與銀行之間的合同法律關系，既包括保本型理財計劃，也包括理財周計劃。理財計劃是一種合同法律關系，雙方的權利義務應由雙方事先協商確定，并在理財協議書中一一明確。
第七，許先生與存款銀行之間儲蓄存款的債權債務關系。
以上僅以目前較為普遍的投資方式為例對當前的投資業務可能涉及的幾種法律關系進行分析，以期使投資者明確在投資中的法律權限。相信隨著投資手段的豐富和投資管道的進一步拓展，投資者將會涉及更多的法律關系，如保險、股票、期貨等，其性質和內容也會更加復雜。
家庭狀況
馬小姐，25歲，剛參加工作2年，工資為1700元／月，每月最大支出不超過1200元。男友月收入3000元，每月最大支出不超過1500元，有房有車無債。有住房一處用于出租，年租金收入1萬元。
馬小姐從2009年10月開始定投易方達50指數基金，每月300元。目前兩人有3萬元活期存款和即將到期的5萬元定期存款。兩人單位均有五險一金，未配置商業險。
理財需求：
1 易方達30指數基金2009年評級較差，不知是否繼續?
2 如何打理現有的資產，理財方案該如何制定?
理財建議
理財的最終目的是什么，就是為了生活得更好。理財就是一種生活，財富管理貫穿了人的一生，需要每一個人細細品味。理財絕不是賭博，不需要過多地在乎一城一地之得失。
其實世上沒有最佳的理財方案，只有最佳的理財理念，那就是資產配置。一般來講，資產可分為4大類：風險型、穩健型、保本型和保障型資產。對投資者而言，無論是風險偏好者還是風險厭惡者都應該在這4大類資產中進行合理搭配。
馬小姐和男友都屬于風險承受能力適中的投資者，應重點配置穩健型資產并輔以其他3類資產。由于兩人即將組成小家庭，本理財方案將馬小姐及男友的資產統一規劃。兩人一年內可配置的總資產合計為11.4萬元，包括年工資結余2.4萬元，年房租收入1萬元，和銀行存款8萬元。
保障型資產：重在保險
保障型資產是長期配置也是所有家庭的理財基礎，主要職責是當家庭遇到重大財務風險的時候，能夠靠它化險為夷。擁有完備的保障計劃，無論家庭成員出現任何風險，整個家庭都能有完善的生活保障。馬小姐及男友除擁有國家規定的保險外，沒有其他商業保險，鑒于目前的收入有限，可重點考慮健康險。馬小姐每年有1萬元的出租房屋收入，可用來為兩人購買健康險。建議選擇有分紅功能的終身壽險并附加大病險，此類保險不但對身故和大病都有保障，每年還會產生現金紅利。如無特殊需要建議不提取紅利，應累積復利生息用來抵抗通脹。
保本型資產：貨幣基金和存款
保本型資產的職責就是防守，收益高低不是最重要的，關鍵是不賠錢。此類資產應是短期配置，要充當--家庭備用金，隨時保持充足的流動性，一般預留3～6個月的支出即可。馬小姐和男友月支出共為2700元，則家庭備用金留1萬元即可。30％放在活期存款中，剩下的70％可考慮買人貨幣基金以增加收益。貨幣基金具有很強的流動性，贖回期是T+1天到帳，而收益明顯高于同期活期利率。2010年我國存在升息預期，所以保本資產中暫不考慮配置國債和銀行定存。目前銀行中的8萬元存款，除家庭備用金的1萬元外，其余資金應配置穩健型和風險型資產。
穩健型資產：信貸類理財產品
這類資產是中期配置，職責是爭取獲得相對較高且穩定的收益。大多數穩健型金融工具都設定了預期收益率，但此收益率沒有國家信用作保證，每個產品都有自己獨特的保障機制，收益最終能否兌現主要取決于保障機制是否完善。
目前市場上最熱的信貸類銀行理財產品就屬于穩健型資產，此類產品的收益率明顯高于銀行同期定存和國債，半年期產品預期年化平均收益率約為3.6％，1年期的預期收益率可達到4.0％或者更高。雖然此類產品并非保本保息，但整體來看，未能實現預期收益率是小概率事件。建議馬小姐用5萬元配置信貸類銀行理財產品。鑒于2010年我國有加息預期，銀行理財產品的收益率也將進入上升通道，因此應盡量選擇1年或1年以下的產品。挑選此類產品時，不要只聽銀行理財經理的一面之詞，應親自閱讀產品說明、搞清資金流向、明確產品結構、認清風險等級、了解借款方及擔保方的信用評級。
風險型資產：公募基金
2008年的股市一度“飛流直下三千點”。套牢了全中國的股民。但理財專家認為，堅持一個信念，堅持一種方式，堅持一個過程，在理財的馬拉松長途上，堅持是笑到最后最美的理由。
2008年股市的一度“飛流直下三千點”，套牢了全中國的股民，如今人們茶余飯后最熱門的話題之一便是股市哪里才是底。而理財專家認為，對于廣大的個人投資者而言，理財是一個持之以恒的過程，不論是熊市還是牛市，惟有堅持才能笑到最后。
堅持一個信念――長期投資
市場走勢疲軟，讓不少基金凈值也有一定幅度的下跌，于是不少投資者開始抱怨，原來基金投資也是有風險的。事實上，只要是投資就不可能穩賺不賠，去年同期，和投資者談風險少有人理會，不少投資者甚至將基金投資等同于固定收益產品，今年的行情著實給了廣大個人投資者一個慘痛的教訓，也為大家上了寶貴的一課。
面對眼下疲軟的市場情況，不少投資者會問究竟該怎么辦?讓我們回歸理財的初衷吧，理財的目的說到底在于資產的保值、增值，既然理財是一種生活方式，活到老理到老，那么保值、增值的目標應該貫穿我們整個的理財生涯，而不僅僅是在短暫的牛市行情中，不僅僅限于短期財富的增加。正確的理財在于投資未來，而非過去或現在，所以只要你認為中國的經濟不衰退，未來可投資，就請樹立長期的投資理念。有人開玩笑地說，基金的英文是“fund”，就是告訴你要“放著”，與其整天忐忑不安，猜疑“摸底”，還不如回頭審視一下自己籃子里的基金是否適合于長期投資，從基金公司、基金質地、風險屬性等方面，適當調整資產池，最終贏得理財馬拉松。
堅持一種方式――基金定投
基金定期定額投資已經不再是一種新型投資方式，已為廣大投資者所熟知，但是真正能堅持定投的人究竟有多少?在2007年的大牛市中你是否耐不住寂寞終止了定投，全力撲入股市?投資方式的選擇猶如做一道選擇題。方案一是將目前僅有的10000元全部一次性投入，投資期為1年，預期年收益可能為50％，但不確定性較大，最終的本利和最高可能達到15000元，也可能發生虧損；方案二是期初不必投入，將每月收入中取出1000元進行定投，投資期間為5年，預期年均收益率為10％，收益的不確定性相對前者小得多(基金定投越是長期，發生虧損的可能性越小，有研究結果表明，定投若大于12年，虧損的可能性接近為0)，本利和可能近77500元，兩者相差近5倍，其中包括本金的強制儲蓄，風險的相對可控性與收益的相對穩定性，以及神奇的復利效應。
如果你是一位理性投資者，不妨為自己的基金定投加倉，很多銀行近期都推出了基金定投的優惠活動，對于投資者來說，未嘗不是一個參與市場的好時機。在選擇基金定投組合時，可以根據投資時間的長短、可承受的風險能力配置不同類型的基金，讓資產逐步積累，循序增值。
堅持一個過程――資產配置
理財最難的學問是什么?是擇機還是擇股?其實，即使是股神也難在最佳時期買人最好的投資標的，所以理財的關鍵在于資產配置。“不要把雞蛋放在一個籃子里”，這在理財中也一樣適用，國外的研究結果表明，資產配置決定了91.5％的投資收益，同時筆者認為，資產配置決定了100％的投資風險。資產配置不應只考慮市場行情，更應考慮投資者的風險屬性與所處的人生階段。而對于絕大多數的普通投資者來說，理財的關鍵是在流動性和收益性之間找到平衡點，尤其是在目前的市場行情下，則應適當股票類(包括股票型基金)資產的投資比例，以保證個人財富的安全性。
初階套餐：多存期存款組合方案
很多人仍然把定期儲蓄作為一種常用的理財手段，對于這一類型的投資者來說，面臨的一個問題就是如何在活期與定期存款之間進行資金的配置，在定期存款上，不同的存期如何進行組合也是他們需要考慮的問題之一。
中信銀行針對儲蓄愛好者所推出的理財套餐，正是為了滿足投資者的上述需求。
中信理財套餐的第一個特點在于幫助存款人在活期存款與定期存款之間進行靈活的調整。通過客戶理財套餐內活期存款子賬戶與定期存款子賬戶之間的優化管理，保障存款人保有一定活期余額的基礎上，以定期存款的方式獲得更高的利息收益。具體的操作模式是，每個工作日后對客戶的賬戶進行系統檢查，如果客戶的活期存款子賬戶的余額超過1000元，那么銀行系統將在活期存款子賬戶內保留500-600元，其余的資金就按照客戶預先選擇的“理財套餐”方案自動分配到各個定期存款子賬戶中；如果活期存款子賬戶中的資金低于1000元，那么系統將不進行處理。這樣做的好處在于盡量減少活期賬戶的資金余額，以提高整體資金的收益。
而當存款人需要動用活期賬戶上的資金，中信理財套餐會自動按照“利息損失最小”的原則從定期存款子賬戶中選擇資金進行提前支取，免于存款人自己再進行權衡。同時，在中信理財套餐內還設有“智能透支”的功能，也就是說，當活期賬戶上的資金不足時，銀行會自動從定期存款賬戶上調用出一筆利息損失最小的資金到活期賬戶上；同時，只要存款人在當天將資金重新打人銀行賬戶，定期存款的收益不會受到任何損失，這一功能對于臨時調用資金的人來說是比較實惠的。
上述的兩種資金管理功能其實在不少銀行的存款賬戶內都已經開設，而中信理財套餐的最大特點還在于為存款人提供了幾種簡單的存款組合方案進行選擇，比起其他銀行單一的選擇來說，給了存款人更大的靈活性。在中信銀行的理財套餐內，可以提供A、B、C和H四種選擇，其中A、B、C三種套餐分別為將資金100％存入到3個月、6個月和12個月的定期賬戶中，而H套餐則是將資金以10％、20％和70％的比例配置到3個月、6個月和12個月三種賬戶中，從活期賬戶中轉入的資金將按這一比例分配到不同存期的定期存款中。
中階套餐：投資組合提高收益
5月份以來，光大銀行相繼推出了多個理財套餐。與中信的理財套餐主要集中在存款不同的是，光大所推出的理財套餐組合主要集中于將一些投資產品進行組合。在目前已經推出的產品中，套餐組合計劃涵蓋了人民幣和外幣多個理財品種。
如近期光大正在發行的“陽光理財”套餐計劃2010年第七期產品，投資幣種為人民幣，產品為4個月期和8個月期兩種選擇，起點投資金額為5萬元。對于投資者來說，投資的資金將分成兩個部分，50％投資于信托類理財產品，50％投向于結構性理財產品，產品的預期年化收益率分別為3.08％和3.5％。由于人民幣理財產品設有起點投資額的限制，對于購買套餐計劃的投資者來說，相當于一筆投資分作了兩筆用途，既實現了風險的分散，也在一定程度上提高了組合預期收益的可能。
渣打(中國)近期推出的“夢之配?享未來”主題理財組合的涵蓋面更廣，同時根據投資者需求的差異性，對于組合投資設置了多個主題，如“靈活現金組合”、“全球資產組合”、“保障投資組合”等，在每個投資組合下有3-4個不同的產品，提供了更加豐富的選擇可能。
以“靈活現金組合”為例，主要針對客戶管理短期流動資金的需求，設置有三種組合的方式。其中“人民幣最佳短線檔期組合”由兩個產品構成：7天通知存款升級版和一款3個月利率掛鉤保本理財產品，兩款產品的組合配置上限比例為1：2，也就是說最多可投資掛鉤保本理財產品為新增通知存款金額的2倍。值得一提的是，作為搭檔產品的利率掛鉤理財產品設置的條件較為寬松，在投資期內美元3個月的倫敦銀行間同業拆借利率(LIBOR)在0％-8％的范圍內，投資者就可獲得3.2％的預期年化收益率。而通知存款部分的利率為1.35％。這個組合的優點在于，投資風險較低，較短的投資期內投資者能夠獲得較為穩健的高收益；另外一方面，通知存款部分便于投資者的資金調度，保證了資金的靈活性。以組合的方式來進行投資，渣打也對產品的預期收益率進行了調整，如單獨投資于同一款利率掛鉤理財產品，產品的最高預期收益率設定為2.3％～2.5％。同時推出的還有一款人民幣超短線組合，由活期存款和1個月期利率掛鉤保本理財產品組成，其中利率掛鉤保本理財產品的預期收益率為2.6％。
在“全球資產組合”中，渣打此次推出的產品有四種組合方式：將中長期保本理財產品、3個月利率掛鉤理財產品和全球基金精選、投資理財型保險進行組合。除了較單獨購買產品能獲得更高的收益外，以組合的方式進行投資，基金的認購費用可以優惠0.5％。
高階套餐：理財服務全涵蓋
在深發展的網銀系統中，設有“基金組合規劃系統”，通過與晨星的合作幫助客戶完成基金配置的組合投資。
“基金組合規劃系統”的原理在于根據投資者的風險屬性，自動生成與之相匹配的資產配置圖。在系統中，設有激進、積極、穩健、保守和安穩型5個基金組合，在每個基金組合中有深發展與晨星合作精選出的5～6只基金產品。據悉，深發展每個季度都會根據市場的情況進行數據的更新，并幫助投資者對基金組合進行相應調整。對于投資者來說，則可以在此基礎上，結合自身對市場與基金產品的判斷，選擇出合適的基金，并直接進行基金的投資。
不僅銀行正針對投資者的需求推出理財套餐服務，基金公司也加入到這一行列中來。
建立和完善社會主義市場經濟體制，把企業推向市場，企業將會遇到各種風險，尤其是理財風險。然而，在會計理論界和實際工作中，對這個問題并未引起足夠的重視。筆者就此探討.以引起同行的重視，也期望有拋磚引玉之效。
所謂風險，簡單地講，是指不確定性所造成的抵失。企業在生產經營活動中會遇到各種風險，包括生產風險、銷售風險、新技術開發風險、理財風險。
理財風險主要從價值方面反映企業在生產經營活動中，以及處理經濟關系中遇到的風險。傳統的財務管理所涉及的風險概念的外延較窄，所涉及的風險理論只是照搬了國外風險理論而已，僅研究投資風險(亦稱財務風險)公忽視了運用資金、分配資金的風險研究。整個企業的財務活動是籌集資金、運用資金(分配資金階段的統一，三個階段都存在風險，不能割斷它們之間的有機聯系，僅研究某一階段的風險。必須從理財活動的全過程租財務的總體觀念出發，對理財風險予以界定.筆者認為，理財風險是由于調節、組織、控制資金運動過程中的不確定性所造成的損失。表現為目前、將來的費用成本升高或收益減少.按理財的過程分，包括籌集資金的風險、運用資金的風險、分配資金的風險.’
商品經濟產生了資金、成本、利潤等價值范疇，運用這些價值范疇反映商品價值的形成、實現和分配過程，計算、反映、比較和監督勞動時間的節約，“就是在盡量少的時間創造出盡量豐富的物資財富.①、商品貨幣經濟的存在是理財活動的前提，也是形成理財風險的條件。正如馬克思所說，“如果說資本在價值轉化為生產條件并從靜止狀態中的資本形成轉入生產過程時，會遭受自己的失敗—它是任何生產過程都會遭受的風險，而不管這個過程具有何種形態—那么，它現在遭受由商品轉化為價值的風險，而不普它是不是資本主義商品生產。”過去相當長的一段時期，建立的以計劃為主要經濟手的社會主義商品經濟，雖然劃清了產品經濟與商品經濟的界線，但仍然沒能運用市場經濟手段，建立起社會主義商品經濟的運行機制。在由社會主義產品經濟向社會主義市場經濟的過渡時期，即有計劃商矗經濟時期，企業理財活動中的風險具有影響弱，范圍窄和國家承擔風險的特點。企業的理財活動還沒擺脫政府的行政干預。這一時期_;企業的資余供給主要有三個渠道，即國家撥款、銀行貸款、內部積累.資金的運用受之于主管部門的安排，資金的分配受傳統財政體制的影響，企業還沒有成為獨立的商品經濟實體.國此，理財風險的研究僅涉及籌資階段·主要研究籌資階段自有資金和借入資金的比例，降低籌資成本問題，企業沒有必要研究運用資金、分配資金階段的理財風險。這一時期企業遇到的理財風險由國家承攬了，企業不承擔理財風險，這表現為，‘財政補貼的包袱越背越熏，信貸和稅收的約束軟化，國有資產被不斷侵恤。
建立社會主義市場經濟模式月!入競爭機制，發揮價值規律的作用，企業真正成為獨立的商品經濟實體，在市場經濟的海洋中任意遨游。這一時期，理財過程風險都可能表現出來。風險具有影響強，穆及范田廣，企業承擔風險的特點.只有廠重視理財環節的風險、才能最低限度地減少風險損失。
二、理財過程中的風險
(一)籌集資金的風險
在企業的籌資階段，本文著重探討籌資結構風險和籌資組織風險。
1.籌資結構風險。在新的資金管理體制下，企業的籌資方式除了傳統的銀行借款，內部積累以外，還可采用發行股票(股份公司的主要籌資方式)、潰券、實行租賃、聯矜不廣泛的商業信用等方式。企業的籌資渠道有原先的財政撥款、銀行信貸資金、企業自留資金、非銀行金融機構資金、其他企業資金、外商資金、職工資金和民何資金。形成了企業資金來源渠進的多元化和籌集資金方式的麥樣性。止于不鳳的籌資方式和籌資渠道下的資，金成本率不同，不同的籌資結構對未來的收益產生不同的影響。不合理的籌資結構可能導致籌資失敗或今后的企業資不低債，破產清算的風險。
由于企業本身的資金利潤率有不確定性，這就給企業的舉孩帶來風險，其風險程度的大小受借入資金對自有資金比例的影響、在期望投資收益率高于利息率的條件下。借入資金對于自有資金的比率愈大，白有資金的收益率就越高;在期望投資收益率低于利息率的條件下，借入資金對于自有資金比率愈大，自有資金的收益率就愈低，如果企業的經營收益低于應付的借款利息，企業將發生虧損.在籌集資金時·要恰到好處地運行財務杠桿。
2.籌資縱織的風險。籌貴組織的風險是指何時組織資金所產生的風險。企業采用短期借款還是采用長期借款，不僅考慮所投資資產的流動性態、資金)jt本，還應考慮借款后的收付事項的時阿性、現金流入流出的適應性.避免日后的進貨付款和償債付款時時發生，造成捉襟見時，難于應付的風險.在西方國家，有些公司雖然利潤水平較高，但山于沒有很好地組織籌資，造成企業破產清算的例子也屢見不鮮。
(二)運用資全的風險
運用資金風險包括資金占用、投資、耗費的風險。
1.資金占用的風險。資金占用的風險主要是指資產占用一結構的風險卜。不同的資產結構.形成不同的總體風險報酬特征。
企業的固定資金與流動資金的比例取決于的生產技術特點和生產經背狀況以及資金周轉速度的要求。改變固定資金與流動資金的比例對企業的收益、營運資金使償債能力都產生影響。
在流動資金中，貨幣資金和存貨資金占流動資金的比重的變化，也會形成資金占用的風險。貨幣資金的比重過大，可以增強資金流動性，而較強的流動性能夠減少清償債務的風險，能夠為計劃外銷售所增加的存貨提供資金.由于貨幣資金屬子間歇資金，在短期沒有現金流出的情況下，其比重過大，造成資金閑置，影響資金的周轉速度.存貨資金的比重過大，可以增大流動比率，減少企業短期償債能力的風險。’但也可能由于企業盲目采購材料、生產周期長、產成品積壓造成了儲備資金、生產資金‘成品資金的超占、形成了降低存貨的周轉速度減少收益的風險。
企業通過放寬信用條件，采用商品賒銷方式，增加了銷售，同時也伴隨著壞帳損失的增加。在資產結構中，應收帳款的比重增加.企業會面臨更高的壞帳風險。在確定資產結構時，應將資產結構變化所產生的收益與其引起的風險損失作以比較。若收益的增長幅度超過風險損失的增長幅度，前者足以抵銷后者時，才能作出該種資產結構的選擇。
2.投資風險。從理財的角度看，整個投資過程可以概括分為籌資、投.入資金、收回資金三個階段，這里著重論述投入資金的風險。投入資金的風險主要包括資金投向的風險和投資組合的風險。
資金投向的風險除了受今后企業的經營管理水平影響外，還受理財環境的變化影響，如宏觀經濟政策的調整，包括產業政策的調整、企業的供銷渠道、運動條件、資源條件的變化影響。投資形成企業生產能力的物資基礎，它決定了企業今后的生產方向，可謂‘一招失誤，滿盤皆輸”。企業應嚴格進行可行性論證，作好資金投向風險的預防。
對多種投資項目的投資，不同的投資組合產生不伺的投資風險。投資組織產生的風險收益的特點是投資組合中每個投資質目是相互聯系的，風險項日所產生的利潤也是相互聯系的。投資組合的風險程度可以根據組合中每個項目的共同標準差和共同標準差系數，以及各個項目的風險關系確定。為了風險規避，在同時選取幾個投資項目時、不僅要考慮選擇投資收益率高的項口，還要考慮卜減少項口的相關系數.減少投資組合的風險。
3.資金耗費的風險。建立市場經濟.就要有商品交易的市場.隨著我國金融市場、生產資料市場、勞務市場的不斷完善，企業需要的各種資源主要取之市場。商品的市場交易價格受供求關系的影響，波動較大。企業購進的生產資料價格經常變化，這一方面造成產品的物化勞動耗費難以預算，另一方面造成企業早先購進的生產資料原始計價與現行計價柑悖。在企業產品成本中，生產、者為自己生產的消費資料所耗費的活勞動的變化，取決于勞動生產率水平和工資水平的變化，這種變化比以前更具有復雜性。
(三)分配資金的風險
在分配資金階段企業由于受到有關的財務分配制度和其它有關法規的限制，該階段與籌集資金、運用資金階段相比.約束具有鋼性，這就一定程度地減少了企業分配方案的選擇性和分配結果的不確定性。但并不是說分配資金階段沒有風險。
企業取得的最終收益，首先在國家和企業之間進行分配，按煦所得稅法繳納所得稅后的利潤(實行稅利分流的企業還應上繳利潤)，一般來說應由企業自山安排。如何分配稅后利潤斌可能有不同的方案，而不同的分配方案，將對未來的收益產生不同的影響。如企業的任意公積金和公益金應提取多少?公積金是否需要轉增資金本金或股本?本年的利潤是全部分配，還是留有余地，作為未分配利潤結轉下年?企業當年無利潤時，是否需要向股東分配股利等?這些問題的抉擇，都可能產生一定的風險，在這股份公司表現得更為突出二股份公司采用不同的股利政策可能遭致不同的風險·股利政策涉及將燕少利作為股乒利發放給股東，多少利潤作為保留盈余，用于今后投資。采用支付較高的股利政策雖然可以提高上市股察的價格和商譽，但減少了保留盈余.采用支付較低的股利政策雖然可以增加企業的保留盈余，提供了擴增股本的條件，但降低了上市股票的價格和企業的商譽。有利用弊，利得與風險共存。
在支付股利的形式上，公司可以采用股票股利，也可以采用現金股利，不同的股利形式將產生不同的現金流量風險。
三、理財風險的對策
(一)診強理時人員的風險意識
在傳統經濟體制下，企業的理財人員處在“養尊處優”的環境下，風險意識淡薄。社會主義市場經濟體制的建立，首先要求理財人員轉變思想觀念，適應市場經濟的環境，增強風險意識。
由于市場經濟條件下的理財信息經常變化和人們認識的滯后作用，使財務信息的模糊度增加，理財人員的“能見度”降低.在這種情況下，理財人員如果沒有防范風險的意識，就會出現理財策略上的失誤，導致財務失敗。這并不是要求理財人員謹小慎.微、舉步不前，實行消極保守的理財策略.風險和收益有時是孿生兄弟，只有冒較大的風險，才有可能取得較大的收益.在理財過程中，理財人員應正視風險，采取有效的防范措施，處理風險。
(二)建立盡規進風險的宏觀調控機制
建立社會主義市場經濟的目的不是為了給企業設置風險，增加企業的理財難度，而是要使市場在社會主義國家宏觀調控下對資源配置起基礎性作用，使經濟活動遵循價值規律的要求，適應供求的變化.通過價格杠桿和競爭機制的功能，把資源配置到效益較好的環節中，給企業以壓力，實行優勝劣汰。我們不希望風險的發生，但它不以人們意志為轉移的，它是商品經濟的必然產物，在以市場為主要經濟手段的商品經濟條件下，企業更為明顯地感觸到風險的存在。
政府在改變傳統的管理方式，把原由政府承擔的風險包袱交給企業時，并不意昧著政府撤手不管，而應通過各種手段加強和改善宏觀調控來減輕企業風險的包袱，降低市場經濟下理財風險的負效應，給企業創造一個良好的理財環境。為此，政府應做到:
1.為適應社會主義市場經濟的需要，盡快地完善經濟法規的建設，確立市場競爭的規則。
2.繼續深化財政、金鴿、稅收、投資管理體制的改革，硬化預算約束.給企業創造公平競爭的經濟環境。
3.理順價格關系，建立起以市場形成價格為主的價格機制。國家除對稀缺商品限價外，放開商品價格，使商品在交易中，根據商品的價值和供求關系來確定價格，避免由于購銷商品過程的不對稱價格所造成的理財風險。
4.積極開展保險業務，增加保險業務的范圍，通過對企業的財產實行保險，減少理財風險損失。
5.積極引導期貨交易的發展，適度的期貨交易也可以減少理財風險。
(三)建立健全企業時務風險的防范機制
企業理財風險的防范，應從每個理財環節入手，建立健全財務預測和計劃、財務控制、財務處理的風險防范機制。
1.財務預測和財務計劃環節的風險防范
進行財務預測和財務計劃的風險防范，首先應收集和整理預測風險的資料，包括企業內部的財務和生產技術資料、計劃和統計資料.企業外部的市場信息資料和同行業中競爭對手的生產經營情況的資料。
其次，建立預測模型，選擇預測風險的方法，如概率分析法、風險決策分析法、敏感性分析法、蒙地卡羅模擬分析法，對各種情況下可能發生的風險及風險的影響程度進行測試。對試測出風險，應采取預防措施。如多方位、多角經營措施，即企業可以投資一些不相關聯的項目，生產多種產品，使高利率產品和低利率產品、暢銷產品和滯銷產品在時間上、數盆上相互彌補不足，形成平均利潤水平，達到分散理財風險的效果.轉移風險措施，即通過保險、合同、擔保、承包和租賃等方式，把風險轉嫁給保險公司、購銷對象、擔保人、承包人和租賃人。有些風險若無法分散或轉移，企業應盡量回避。若無法回避，企業則應承擔，為了級沖企業承擔的風險，企業可以建立風險基金，壞帳準備金等。
再其次，對提出的各種預測風險的方案，進行可行性研究。比較各種方案，選擇可分散、轉移風險或企業承擔的風險較低和收益較高的方案，作為最佳方案。
最后.編制財務計劃。應改變傳統按固定因素編制財務計劃的方式，采用按變動因素，即栽可能出現的各種情況編制財務計劃，盡量留有余地以應付突發事件的影響。如可以編制彈性預算、概率預算、零基預算、滾動預算等，做到防患未然。
2二財務控制環節的防范
將反映理財過程中的實際指標與預算或計劃指標比較，及時發現差異、識別差異中的風險影響數，對風險影響數較大的，應按照預測和計劃階段己確定的各種防范風險方案，重新選用方案，調整財務活動，將風險調整到可控的范舊。如果遇到未曾預料的風險，且持續經營將蒙受更大的損失，財務狀況將持續惡化時，企業應停止某種產品的生產或轉產，減少風險損失。
3.財務處理環節的風險防范
這一階段是指一定的會計期間理財風險的事后分析和檢查，理財活動中遇到的風險，有些是在預測計劃階段預料到的;有些是未曾預料的、突發的風險.對前者，應分析檢查是否按照預防措施防范，是否達到預期的效果。同時，也可檢驗計劃、預算制訂得是否合理。對后者，應查明風險的起因，測算風險所造成的損失。
在我國，納稅籌劃被理解為納稅人在稅法規定的范圍內，在符合稅法的前提下，通過對籌資、投資和經營等理財活動的精密規劃后而獲得節稅收益的活動。從這一定義中可以認識到：無論企業如何進行納稅籌劃，都不能違反國家法律，即必須以稅法為準繩。因此，企業在進行納稅時，所制定的納稅籌劃方案要獲得稅務機關的認可，要向稅務機關提出書面申請，由稅務機關審核批準后，方能實施。對于特殊的納稅籌劃方案，應在與稅務機關達成共識后，才能按其方案進行操作。企業在進行納稅籌劃時，應該堅持合法性和合理性的原則，既要保證所選擇的納稅方案合法，還要考慮到企業整體利益和長遠發展戰略。然而，在納稅實踐中，由于納稅人對稅務籌劃存在著片面認識，一味鉆法律的空子，企業財務人員對稅法的學習和掌握不夠，又缺乏與稅務機關的有效溝通，稅務籌劃失敗也就在所難免了。
一、納稅籌劃失敗的原因
（一）企業財會人員對法律條文理解不深不透，單憑對某些稅法條款的一知半解盲目地進行納稅籌劃，結果使納稅籌劃活動越過了法律允許的邊界，觸犯了法律，形成了事實上的偷稅、漏稅
例如，某輕化公司根據《中華人民共和國消費稅暫行條例》和《中華人民共和國消費稅暫行條例實施細則》的規定：“生產并銷售應稅品要繳納消費稅；而從生產企業購買應稅消費品再批發或零售給其他單位和個人的，則不繳納消費稅。”將企業一部分銷售人員獨立出去，成立了獨立核算的下屬營銷公司，然后把輕化廠生產部門生產的高級化妝品以成本價格銷售給營銷公司。即將原本不含稅出廠價350元一套的化妝品，以成本價150元銷售給營銷公司，按當時規定的30％消費稅率每套只繳納了45元的消費稅。每套少繳納消費稅60［（350－150）×30％］元，且營銷公司批發或零售時均不繳納消費稅。結果，這種做法被稅務機關發現，被認定為是一起利用關聯方交易轉移產品定價的偷稅行為，稅務機關責令其限期補繳了稅款和罰款，使企業得不償失。
其實，只要認真研究《中華人民共和國稅收征收管理法》就可以知道，該法律文件的第26條明確規定：“企業或外國企業在中國境內設立從事生產、經營機構、場所與其關聯企業之間的業務往來，應當按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用；不按照獨立企業之間的業務往來收取或支付價款、費用，而減少其納稅的收入或所得額的，稅務機關有權進行合理調整。”由此可見，納稅籌劃絕非輕而易舉，也不僅僅是減少納稅額的問題。作為納稅企業的財務人員，應該全面、深入地研究稅法，吃透稅法精神，才能避免這類納稅籌劃的失敗。
（二）企業財會人員和銷售業務人員不能很好地溝通和配合，財會人員沒有給銷售人員給予必要的業務指導，結果使企業觸犯了稅法，受到了處罰
例如，某大型商貿公司2006年10月份發生了這樣一筆業務，某客戶購買大宗商品價款1000萬元，分3次付清，當時付轉賬支票500萬元。結果企業業務部門一次性開出了1000萬元的普通發票，而對未收到現金的部分，財務部門不記賬，結果違反了稅法規定，受到了稅務機關的處罰。
其實，這些業務只要對結算方式稍做調整，采取分期收款的結算方式，企業就可以得到納稅籌劃的收益，具體做法如下：
對已收到轉賬支票的部分，開具發票，計算出應納增值稅銷項稅額72.6495萬元［500／（1＋17％）×17％］。對于未收到貨款的部分，采取分期收款的結算方式進行核算。這樣既可以延緩納稅，獲得資金的時間價值，又可以避免遭受違反稅法的處罰。
（三）企業把目光盯在“稅務最低”這一目標上，不考慮稅務籌劃對其他財務指標的影響。這種把節稅作為唯一目標的納稅籌劃，在大多數情況下是因小失大，得不償失
例如，某化工公司為擴大生產規模，需向金融機構貸款2000萬元新建一條生產線，年貸款利率6％，年投資收益率為18％，5年之內還清全部本息。經財務人員測算，有以下四個備選方案可供選擇：方案一，期末一次性還清本息；方案二，每年償還一定的本金利利息，償還系數為0.2245，前四前等額償還475.94萬元，第5年償還469.47萬元；方案三，每年等額償還平均本金400萬元以及當期的利息；方案四，每年償還等額利息120，并在第5年一次還本。
以上四個方案很難一眼看出哪個方案最優。于是，化工公司財會人員又測算了五年之中四個方案應納所得稅的情況，結果方案一為370.73萬元，方案二為470.84萬元，方案三為475.18萬元，方案四為594萬元。于是，該公司選擇了方案一。這是否是一個最佳方案呢？筆者認為還需要從歸還本息合計、現金流出量合計等方案做詳細的分析。為此筆者經過一番精心的測算，列出表格，說明5年中四個方案各自繳納所得稅、還本付息以及現金流量的具體情況，見下頁表1。
由表1可見，如果選擇稅負最低的方案，那么就應該選擇方案一，因為這個方案會使企業繳納的所得稅最低。事實上，該化工公司也是選擇了方案一。但是，仔細分析一下就會發現，這個方案歸還本息額最高，現金流出量也偏大，從綜合財務目標來看，方案一不是最佳方案。從企業綜合經濟效益的角度進行分析，應該權衡表中5年應繳納所得稅額、5年歸還本息合計、5年現金流出量合計等三項指標后再作出決策。資金是企業的血液，企業財務管理道德要關注資金流量；另外，對于籌資貸款而言，還應該關注歸還本息的總額。如果從這兩個方面看，最好的方案不是方案一，而是方案三。方案三雖然納稅較多，但是現金流出量最低，比方案一少流出現金211.05（3046.23－2835.18）萬元，足以彌補多繳納稅款帶來的損失［（475.18－370.73）
＜211.05］。由此可見，進行納稅籌劃不能僅把目標盯在“稅負最低”這一點上，應該充分考慮企業的整體利益，只有這樣，才能達到納稅籌劃的真正目的。該化工公司一味追求稅負最低而不顧企業綜合經濟效益的做法，不能不說是個失敗的納稅籌劃案例，究其實質是財務人員缺乏理財知識的表現。
（四）有些企業財會人員把自己放在稅務機關的對立面，忘記了得到稅務機關的認可是納稅籌劃的關鍵，結果，在本可以節稅的方案上得不到稅務機關的認可，造成納稅籌劃失敗
例如，某企業為節稅，將固定資產折舊由平均年限法變更為年數總和法，因為事先未征得稅務機關的同意而被查處。其實，這家企業折舊變更政策并不是完全沒有道理，只是稅務機關和企業對稅法條款及企業實際情況的理解不同而已。只要企業與稅務部門進行有效的溝通，應該是可以變通的。
在實際工作中，納稅籌劃失敗的表現及原因還有很多，其中經營管理高層的財務管理知識欠缺是造成納稅籌劃失敗的根本原因。一些CEO人員認為納稅籌劃是財務人員的業務問題，沒有給予應有的重視。一些財務管理人員缺乏納稅籌劃的經驗和技能，也是造成納稅籌劃失敗的重要原因。
二、防止納稅籌劃失敗的對策
為了防止納稅籌劃的失敗，筆者認為應該關注以下幾個方面：
（一）了解和掌握企業的基本情況
在進行納稅籌劃時，財務人員應該了解和掌握企業的基本情況。這些情況包括：1.企業的組織形式。在市場經濟條件下，企業的組織形式不同，所享受的稅收待遇也不同。了解和掌握企業的組織形式，可以有針對性地為企業籌劃最合適的納稅籌劃方案，做到有的放矢。2.企業的財務狀況。企業進行納稅籌劃不能脫離企業本身的財務狀況。只有了解企業自身的財務狀況后，才能使納稅籌劃方案恰到好處，合法又合理。比如，企業在現金流量極其短缺的情況下，在進行納稅籌劃時應該首選現金流出量少而納稅額又不高的方案；如果企業現金流量不存在任何問題，可以選擇納稅額最低的方案。3.企業投資額的大小。在我國，對于投資額不同的企業，國家制定有不同的稅收優惠政策。投資額的大小還決定項目完工以后形成的固定資產規模，即生產能力的規模。對于這些問題，財會人員必須了如指掌，為用好稅法做好基礎工作。4.企業領導對風險價值的態度。從企業領導對風險的態度看，可以把企業領導劃分為開拓型和穩健型兩種類型。一般來說，開拓型的領導對風險持樂觀的態度，不怕風險，敢于冒風險去獲得最大的利益，對納稅籌劃持積極的態度；而穩健型的領導對風險持謹慎的態度，反映在稅務籌劃上，他們往往寧可犧牲一些企業的節稅機會，也要確保不違反法律，不敢打稅務機關的“球”。了解這些對于納稅籌劃方案的制定意義重大。5.企業目前的納稅狀況。企業有無欠稅行為，在納稅籌劃方案開展了哪些工作等是企業制定納稅籌劃方案必須考慮的因素。這有助于企業知己知彼、百戰不殆。
（二）注意搜集足夠的有關資料，并對其進行歸類分析，以備在制定納稅籌劃方案時參考
一般需要搜集以下資料：1.我國有關稅法的制度法規；2.地方政府的有關政策規定；3.其他企業類似的納稅籌劃方案以及方案分析評價；4.取得稅務部門的內部資料或中介機構的內部資料及其有關的、公開發行的專業書籍和刊物。
（三）制定詳細縝密的納稅籌劃方案，做好方案的選擇和實施工作
制定納稅籌劃方案時要考慮周密，不可有疏忽和失誤；在制定方案時要綜合權衡節稅和現金流量、還本付息總額等理財計劃的協調關系，還要盡量降低納稅籌劃的成本；選擇最佳的納稅籌劃方法。
莎拉：資深身心靈上班族，多年來跨媒體從事身心靈文化交流及教學工作，始創曼陀羅心靈閱讀卡。曾任占星皇駐場顧問、香港雅虎星相顧問及東亞衛視客席主持，并為塔羅牌、命理及手相導師。其專訪及身心靈文字見于中外各大傳媒。
白羊座
開運物品：粉色杯子
愛情運佳日期：8、21
事業運佳日期：5、17
運勢旺盛日期：1、9
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月是白羊座難得一遇的收獲期，無論在本月做什么事都會使你感受到辛苦努力所帶來的成就感。本月需要多注意的是自己的健康方面的問題，因為所爆發的能量很強，不能視而不見，必須積極防御。愛情方面要坦誠相待，和伴侶可以一起做開心的事，出境游玩、放松。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：17―28
本月的木星逆行，有助于白羊座的減肥，稍稍多用點心就可以達到事半功倍的效果，所以一定要用心。
最佳減肥法：減肥舞蹈
金牛座
開運物品：小盆栽
愛情運佳日期：19
事業運佳日期：14、23
運勢旺盛日期：27
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
這個月很多問題都一起找上你，因此需要好好的用心的去處理。在這期間會有很多狀況都搞不清楚，感覺自己身邊的朋友變得不能理解，所以需要好好的去調理才會有機會改進。理財方面開始處理與錢有關的問題或債務，你感受到債務或經濟壓力迫在眼前。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：12―22
吉星進入境外宮位，為了保障自己的瘦身減肥能夠最大限度的體現和發揮出來，因此需要跟自己定制一套最好的方案。
最佳減肥法：6天健康瘦身
雙子座
開運物品：鏡子
愛情運佳日期：27、29
事業運佳日期：1、13
運勢旺盛日期：18
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月雙子座的很多有利因素會小時，因此若想要成功就不要依靠別人。愛情方面開始接觸全新的花花世界，記住一定要看清楚，不要盲目亂相信人。學業事業方面要記住多花時間和別人進行溝通，讓大家成為你前進路上的明燈。理財方面，與金錢有關的事卷土重來，必須謹慎處理，此時不要輕易相信別人給的建議。星座減肥學――【最減肥女刊瘦美人】微信頻道特邀專家專業解析
減肥指數：
本月最佳減肥期：2―18
本月木星在雙子的第二宮逆行，因此在減肥瘦身上面要多加小心，以免造成反彈，所以需要多做運動來保持良好的體魄。
最佳減肥法：動感單車
巨蟹座
開運物品：珍珠項鏈
愛情運佳日期：15、23
事業運佳日期：9、17
運勢旺盛日期：20
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月命宮的行星逆行，巨蟹座在愛情方面會很愿意經營浪漫，用于表現自我，桃花運會較好。事業學業方面你不能再予取予求，若能知所進退，就會得到好處。投資理財方面耍多注意詢問一下身邊人的意見，說不定他們會帶給你靈機一動的意見。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：14―23
命宮的行星逆行，建議巨蟹在減肥瘦身方面是稍微收斂一點，不宜用力過猛，不然會造成不必要的麻煩。
最佳減肥法：纖體瑜伽
獅子座
開運物品：眼鏡框
愛情運佳日期：16、20
事業運佳日期：17
運勢旺盛日期：18、29
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月對于獅子座的人來說是一個不小的挑戰，更方面都有很多變化。在工作學習方面會感到很吃力，承擔了較大的責任。事業學業方面會進入新的位置，對于年輕人來說，這是挑戰也是機遇。愛情方面的桃花較強，可能會發生辦公室/教室戀情。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：23―27
獅子座本月在在健康上可以改變自己的一些生活習慣，多仔細檢查有沒有別忽略的部分。要多休息，茶余飯后多走動。
最佳減肥法：慢走1小時
處女座
開運物品：耳釘
愛情運佳日期：12、21
事業運佳日期：23
運勢旺盛日期：18
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
處女座本月運勢不好不壞，愛情方面有機會接觸自己喜歡的人，是否能給對方深刻的印象，就看你怎么表現。學業事業方面需要小心的處理與對方的各種關系，處理好就會事半功倍，處理的不好就容易使絆子。理財方面家中大小事都需要支出，計劃好就會游刃有余。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：2―12
金星進入第五宮，在這段時間需要好好的調理自己的腸胃，彌補前段時間的節食減肥所造成的腸胃問題。
最佳減肥法：五谷飯
天秤座
開運物品：運動包
愛情運佳日期：7、19
事業運佳日期：2、21
運勢旺盛日期：16
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
水星進入財帛宮，會帶來理性判斷的能量，需要去為自己爭取合理待遇，理財方面光靠說不如多多的行動起來。愛情方面，和戀人要把該說的話和心里的話都將清除明白，這樣才不會引起誤會和隔閡。事業學業方面要靠自己的腦力去征服別人，而不是隨便說說而已。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：18―27
本月是個很好的減肥機會，所以一定要好好的珍惜，給自己定制一份詳細的瘦身計劃表，然后每天按照計劃表上的進行實施。
最佳減肥法：計劃健身
天蝎座
開運物品：香水
愛情運佳日期：12、1 3
事業運佳日期：1、4
運勢旺盛日期：30
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月是天蝎座最有信心的一個月可以正視自己的缺點和缺陷，并且有勇氣去克服。愛情方面要做長遠的規劃，不能走一步看一部，這樣很容易感情出問題。事業學業方面，因你所擔負的責任很繁重，所以需要調整好自己重新出發。理財方面偏財運較弱，所以保本最好。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：13―21
重要星象木星逆行，使得本月的減肥運勢不高，想要減肥能夠較好的效果，可以試試從平常的晚餐下手，多吃點果蔬。
最佳減肥法：果蔬沙拉
射手座
開運物品：雜志
愛情運佳日期：1 2、21
事業運佳日期：17
運勢旺盛日期：11、14
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月射手座各方面都只能算是中等，不過后期開始將會有一次轉型的機會。愛情方面有很大機會遇到自己喜歡的人，要多注意觀察周圍的朋友。事業學業方面應該會有不錯的成績，但切記不要驕傲。理財方面，在家人、父母、朋友方面會有一些正常的支出。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：18―28
本月金星從一宮移到二宮，在減肥瘦身方面會有一些較大的起伏，遇到瓶頸期也不要太棋類，順利度過就好。
最佳減肥法：床上減肥小運動
摩羯座
開運物品：手機掛件
愛情運佳日期：16、21
事業運佳日期：9
運勢旺盛日期：10、21
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月摩羯座整體運勢較好，愛情方面會有更進一步的接近，一定要記住把握良好的機會。事業學業方面會有一些小小的困難被難住，不過如果用心解答會順利度過這個瓶頸期的。投資理財方面偏財運很好，對于很多事做起來都很有積極性。星座減肥學――【最減肥女刊瘦美人】微信頻道特邀專家專業解析
減肥指數：
本月最佳減肥期：12―26
吉星在摩羯座第六宮，因此想要做任何事都會達成。減肥的事不能一蹴而就，想要健康的瘦身，一定要循序漸進。
最佳減肥法：綁縛帶瘦腿
水瓶座
開運物品：蠟筆
愛情運佳日期：11、29
事業運佳日期：10
運勢旺盛日期：18、22
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月水瓶座有伴侶的不妨與他/她討論一下子女問題。事業學業方面夢想和現實的距離正在逐步縮小，工作充滿了正能量。投資理財方面要精確的計算得失，才不會因為不利因素而導致錢包受損的事情發生哦。
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減肥指數：
本月最佳減肥期：1―11
本月水瓶的減肥計劃從一開始就順風順水，即使中途出現一點小插曲也會被很快的解決掉，所以配合著減肥運動還要多吃一些營養的食物。
最佳減肥法：玉米
雙魚座
開運物品：耳機
愛情運佳日期：15、16
事業運佳日期：8、21
運勢旺盛日期：2
整體運勢：
愛情指數：
事業學業：
投資理財：
本月雙魚工作上有很多不利的因素有待處理，也許在家人和朋友的幫助下，能很快的解決。財運方面，要看清楚到底是誰對誰的投資，特別小心合約方面的損失。單身的水瓶可借社交活動來看看彼此的志趣和價值觀是否相投。星座減肥學――【最減肥女刊瘦美人】微信頻道特邀專家專業解析
減肥指數：
本月最佳減肥期：7―17
關鍵詞：企業 財務管理 經濟環境
經濟環境對企業集團理財的影響是直接的、顯著的，從內容上來分，包括經濟周期、經濟發展水平、經濟體制以及一些具體經濟因素(如通貨膨脹率、利率、外匯匯率、財稅政策、產業政策等)，進行跨國經營的企業集團，還涉及國際經濟環境。
一、經濟周期
市場經濟發展有一定的周期性，我國社會主義市場經濟也不例外，必然要經歷復蘇、繁榮、衰退、蕭條這四個階段的循環。企業在不同階段所采取的財務政策也不同。一般來說，在繁榮期，由于市場需求旺盛，市場供給也呈上升趨勢，這就需要企業增加投資以擴大生產，相應地，企業財務人員要在短時間內籌集資金來滿足企業投資需要;在蕭條期，由于整個宏觀經濟環境不景氣，企業很有可能處于緊縮狀態之中。由于市場需求減少，可能會給一些企業造成人量產品積壓，企業資金流通不暢，形成資金短缺，而對某些企業來講，由于無法找到可行的投資項日，會造成手中資金閑置，因此在緊縮時期，有時資金緊張，有時資金閑置。企業集團由于涉及的行業多，經營品種多，經營風險被不同程度地分散了，經濟周期對其造成不利影響相對較少。然而當前無論從國內還是國外來看，企業集團走專業化道路成為一種趨勢，這弱化了降低經營風險的作用。另外，由于我國人部分企業集團形成的基礎不是市場，更多的是政府行政干預，因此集團內部理財權不能合理設置，無法適應經濟周期變化:需要指出的是，我國當前市場蕭條并不完全是供給過剩，過剩之中有短缺。企業由于產品結構不合理，產品大量積壓，造成資金短缺、難以為繼，急需資金;而金融機構普遍存在“惜貸”現象，致使資金不能被合理、有效地使用。企業集團當前的任務應是及時調整投資結構，從短缺中尋找可行的投資方案，憑借集團優勢從內、外部籌集資金，以滿足投資需要。
二、經濟發展水平
經濟發展水平影響企業理財水平。總的來說，經濟發展水平高的國家，企業理財水平也高;經濟發展水平低的國家，企業理財水平則低。這是因為，經濟越發達，企業面臨的內外部環境越復雜，財務活動內容越豐富，對企業理財要求也就更高。企業理財隨經濟發展逐漸由簡單趨向于復雜，由不完善趨向完善。在發達國家，企業集團經過了上百年的發展，其內部管理己很完善，理財作為管理的一部分，水平自然較高。我國當前仍屬于發展中國家，經濟發展水平較低，經濟活動相對來說不是很復雜，其理財活動相應比較簡單，再加上我國企業管理水平還很落后，這些都制約了企業理財的發展。企業集團在我國產生于80年代初，至今只有三十年的發展史，各方面都很不成熟，因此理財水平很有限。當前我國正處于經濟轉軌時期，很多政策變化較快，給企業集團理財帶來了許多不便，在某種程度上也制約了理財功能的充分發展。鑒于這些因素，我國企業集團理財人員應向國外大刑企業集團學習先進的理財方式，井將其引入到我國企業集團中來，提高理財水平，充分發揮理財用。
三、經濟體制
不同經濟體制形成不同的企業理財方式。在計劃經濟體制下，企業一切經營行為聽從政策的指令，而不是很據企業自身生存、發展需要來決定，因此行理財活動。隨著社會主義市場經濟體制的建立，企業被推向市場，不僅要自主經營，同時要承擔盈虧責任，因此理肘顯得格外重要。目前我國企業集團理財人員缺乏理財意識，使企業集團理財活動非常被動，常常受制于環境，而不能土動地去適應環境，這對企業集團長期發展是不利的，甚至是致命的。企業集團在市場經濟條件下的優勢在于產生良好的規模效應，而這需要合理的投資組合才能發抨出來，從而要求企業集團必須事先做好科學、長遠的理財規劃以使資金投入到有效的方案中去。市場經濟體制改革帶來一系列的配套改革措施，尤其是對企業理財行為影響較人的金融業的改革，使企業面臨一個全新的理財環境。企業集團由于資金雄厚，實力較強，大部分又實行股份制經營，因此融資渠道廣，融資能力強，這些優勢都應充分發揮出來，以解決目前資金短缺問題。
四、具體經濟因素
一些具體經濟因素直接影響著企業的理財行為。國家財稅政策對企業資金供應和稅收負擔有著重要影響，當國家財政緊張時，有可能會增加稅收，企業就應控制投資規模，增收節支，約束自我積累。當前國家對企業土要實行“抓人放小”政策，因此一些財稅政策傾向于大型企業，企業集團應充分利用這個機會來發展和壯人自己。此外，產業政策、外貿政策以及一些地區優惠政策都會對企業集團理財產生重人影響，這些都值得我們關注。
李先生是一位銷售經理,年收入12萬元,有社保;妻子是臨床醫師,年收入4萬元,有公費醫療。他們家有自住房一套,市值60萬元,用公積金貸款30萬元,貸款年供2.8萬元。家庭有5萬元的活期儲蓄和8萬元的基金。年開支3萬元,計劃明年要寶寶。有寶寶之后生活費用會增加1.8萬元,未來的教育費用為30萬元。其他年度彈性支出在1萬元左右;自用車的1.5萬元費用,公司會全部報銷。雙方父母均已退休且都有社保或公費醫療。
李先生一家將由“2+4”型家庭(即夫婦二人+雙方父母),轉變為“2+1+4”型家庭(即夫婦二人+孩子+雙方父母),這個轉型的過程,如何規劃才能平穩過度呢?
方案一
中意人壽北京分公司業務經理李金梅
李先生收入不是很穩定,有社保,但社保的養老替代率低,未來會面臨養老問題,因為社保只能滿足基本的生活保障需求。如果李先生希望退休后的生活質量保持較高水平,則還需做進一步的規劃。
李先生的收入是家庭總收入的主要來源,可以說,李先生是家庭的頂梁柱。因此,李先生需防范由意外、疾病導致家庭成員失能的風險。而對于家庭負債,保險是最好的理財工具。
李先生的妻子是公費醫療,所有的醫療費用單位都會報銷。可是一旦發生重大疾病,必須要自己先墊付巨額的醫療費用,所以提前給付型的女性母愛重大疾病保險是李太太的首選。
因計劃在兩年內要寶寶,李先生的家庭即將轉入“2+1+4” 的典型結構,所以建議子女的教育費用通過投資理財類保險產品來獲得保障,長期持有以積累資金,如選擇“中意年年創意理財投資連結保險(B款)”。
點評:這款保險計劃兼顧了健康保障和投資收益兩方面,尤其為李太太制定了女性保險計劃,很適合這個轉型家庭的保險需求特點。如果能再為雙方老人制定相應的健康保障計劃,就更是錦上添花了。
方案二
新華人壽保險規劃師
李先生家庭收入屬于中等較高,目前夫妻二人主要面臨寶寶誕生后的費用增加,以及雙方的養老規劃問題。雙方父母收入水平也屬較高水平,男方父母則在重大疾病保障方面有所欠缺。針對以上問題,結合其收入,李先生可為自己投保“尊享人生•至尊全能”理財計劃,為妻子投保吉星高照健康理財A組合計劃。
近期股市觸底反彈，上躥下跳，好不熱鬧，有些投資者由于望而卻步，與反彈擦肩而過；有的將資金全部放在債券市場上，結果只能望股興嘆；談起火爆的黃金走勢，可能更是心中說不出的痛。種種的錯過與踏空，不如說是理財中資產配置的不當。不可否認，資產配置可以說是理財中最為關鍵的一步，起著指導全局的作用。
轉變觀念是首要
如今，很多投資者到銀行來購買基金或者是理財產品，大都是抱著純粹購買產品的觀念，一次性或短期的投資居多，很少會出于對家庭財務情況的綜合考慮而來銀行為自己進行資產配置，這就要求銀行要從引導投資者觀念轉變開始，幫助客戶從自身狀況、市場走勢、理財需求等出發，優化配置各類家庭金融資產，作到流動性、安全性、收益性全面兼顧，引發客戶對家庭不同階段理財需求的思考，逐步轉變理財觀念，穩步實現理財目標。
風險測評少不了
風險偏好是作好資產配置的首要前提，通過銀行的風險測評系統，可以對不同客戶的風險偏好及風險承受能力作個大致的預測，再結合投資者自身的家庭財務狀況和未來目標等因素，為投資者配置理財產品，基金和保險等所占的比重，既科學又直觀，在為投資者把握了投資機會的同時又可以降低投資的風險，可以說是為投資者起到了量身定制的效果。
品種選擇很重要
如果已經通過風險測評系統作好了各項產品的占比配置，接下來就要在具體品種的選擇上花一番腦筋了。因為同樣的產品類型，細分到各個具體的產品上，投資表現往往有好有壞，有時甚至大相徑庭，所以作好產品的“精挑細選”也是非常重要的一環。
在不同期限，不同幣種，不同投資市場和不同風險層次的投資工具中，需要根據不同客戶對產品配置的需求，更能達到合理分散風險、把握投資機會、財富保值增值的目標。
若以投資期限的不同來劃分，可將資產配置劃分為短期、中期和長期三種方式。短期產品以“超短期靈通快線”、七天滾動型、二十八天滾動型理財產品和貨幣基金為主；中期產品由“穩得利”理財產品及債券型基金、股票型基金組成；長期產品則以萬能型、分紅型保險、保本型基金居多。
若以風險程度的不同來劃分，可將資產配置劃分為保守型、穩健型、進取型三大類。保守型配置，由“靈通快線”系列理財產品、貨幣型基金、分紅型保險等組成；穩健型配置，由“穩得利”理財產品、保本型基金、萬能型保險等組成；進取型配置，由偏股型基金、混合型基金、投資連結型保險等組成。
若以投資幣種和市場來劃分，更有美元、澳元、歐元、港幣等“安享回報”系列理財產品和QDII基金可供選擇。
國家統計局數據表明，家庭年收入6萬～20萬元定義為“中等收入者”，按照我國家庭平均人口3人為標準，可以推算出個人月收入在1670元～5600元都可能成為“中等收入者”，這就涵蓋了許多尋常百姓家庭。于是，“被中產”的說法流行了起來。《十一五中國青年發展趨勢研究報告》指出，1998～2008年中國的普通學生的學費翻了15倍，其中大學學費漲了約25倍，子女教育費用超過了養老和住房，在中國居民總消費中排第一位。而養老成本隨著物價業已飆升，房價自2009年開始已經達到了普通家庭需要透支30年收入才能勉強維持的程度。尋找適合的家庭理財渠道，使資產保值、增值，抵御通脹是每個家庭的重要議題。
標準普爾家庭資產管理學告訴我們：“理財就是做風險的管理和資產的匹配，讓財富安全是達到財務自由的根本，理財制勝的關鍵是時間和復利的綜合效果。”在負利率及全球輸入性通脹背景下，借光大永明人壽保險有限公司股改一周年和光大永明資產管理公司獲批籌建之際，光大永明借助產品開發的優勢傾力推出“富貴雙全保險理財計劃”。它是一款創新型理財計劃，將分紅險和萬能險相結合，通過萬能賬戶可穩健增值，實現保底和投資收益，為家庭的子女教育、養老、理財、資產保全等人生各階段的保障需求提供了最佳的解決方案。
“富貴雙全保險理財計劃”包含《光大永明富貴雙全年金保險（分紅型）》＋附加險《光大永明附加富貴雙全兩全保險（萬能型）》，30天～55周歲的客戶都可投保該險種，并有多種交費方式供選擇。該產品有如下特點。
年年可領取 晚年領更多從第三年開始到被保險人59周歲，每年可以領取保額的5%作為生存金；被保險人60周歲后，每年可以領取保額的8%作為生存金；滿期時，按照投保人全部已交保費和賬戶價值支付滿期保險金。
收益有保底 最高無上限該計劃萬能賬戶最低保底收益前5年為2.5%，最高收益沒有限制。此外，客戶還可享受分紅，分享公司的經營成果，有效應對通脹。
隨時可追加 領取更自如除了生存金和保單紅利直接進入萬能賬戶享受累積收益外，客戶還可以隨時追加資金進入萬能賬戶，享受賬戶價值成長的樂趣。如果需要資金，也可以隨時支取。
遇意外事故 保險保障高保險期限內，客戶出現身故最高可返還主險保費、附加險賬戶價等多重保障；此外，18～59周歲因意外身故可再獲300%保額賠付；60～100周歲因公共交通意外身故更額外獲得高達500%保額的賠付。
王先生，30歲，為0歲的兒子投保“光大永明人壽富貴雙全保險理財計劃”，產品組合為：光大永明富貴雙全年金保險（分紅型）+光大永明附加富貴雙全兩全保險（萬能型），保額10萬元，20年交費，年交保費17242元。
從第三保單年度至59周歲，兒子每年可領取生存金為保額的5%即5000元，60～100周歲，每年可領取保額的8%即8000元，在兒子18周歲前王先生可靈活運用這部分生存金。例如，每3年領取一次的話，就有生存金15000元+按中檔收益計算產生約1391元收益，合計約16391元可作為全家人的國內旅游基金。如果不領取也可作為兒子的教育金儲備或家庭基金進入萬能賬戶由光大永明人壽專業的理財團隊為他打理，積累更多的財富，到保單30年末時萬能賬戶約有46萬元（按中檔紅利和萬能賬戶中檔收益計算），可作為王先生自己的養老或健康準備金都非常充足。
如果被保險人0～17歲身故，返還所交保費、賬戶價值和賬戶價值5%（不超過保監會規定），18～59歲前意外身故，將額外給付3倍即30萬元的身故金，60～100歲乘交通工具身故，將額外給付5倍即50萬元的身故金。另外，100歲時共計可領生存金60.5萬元。王先生20年合計交保費344840元，如果被保險人從未領取過生存金及紅利，100歲時包含滿期金共計可領取約1683萬元（按中檔紅利和萬能賬戶中檔收益計算）。
