時間：2023-07-05 16:58:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銷售年度經(jīng)營計(jì)劃，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃是農(nóng)戶根據(jù)國家指導(dǎo)和市場需要，對一定時期內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營活動所做的統(tǒng)籌安排，是農(nóng)戶經(jīng)營決策的具體化。
農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃具有以下特點(diǎn)：
1. 以市場為導(dǎo)向，以銷售為核心。農(nóng)戶經(jīng)營計(jì)劃“為賣而產(chǎn)”，以市場需求為導(dǎo)向是農(nóng)戶經(jīng)營計(jì)劃的基礎(chǔ)。農(nóng)戶在對其經(jīng)營活動進(jìn)行統(tǒng)籌安排時，圍繞銷售計(jì)劃安排其他相關(guān)活動。
2. 以利潤為目標(biāo)。農(nóng)戶經(jīng)營計(jì)劃強(qiáng)調(diào)經(jīng)濟(jì)效益，以提高資金利用率為中心安排生產(chǎn)經(jīng)營活動，始終以追求合法的經(jīng)營利潤為首位目標(biāo)。
3. 具有較強(qiáng)的靈活性。農(nóng)戶一般經(jīng)營規(guī)模不大，農(nóng)戶經(jīng)營計(jì)劃在時間上可長可短，在內(nèi)容上可多可少，遇到特殊情況可隨時調(diào)整生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，以適應(yīng)新的市場環(huán)境的變化。這一特點(diǎn)也是由農(nóng)業(yè)生產(chǎn)特點(diǎn)決定的。
4. 計(jì)劃的不規(guī)范性。農(nóng)戶受文化水平限制以及存在認(rèn)識上的誤區(qū)，比較喜歡粗略的非書面計(jì)劃，往往是一家人一起議一下大致的經(jīng)營方向，一般不進(jìn)行詳細(xì)的市場分析、產(chǎn)品計(jì)劃、銷售計(jì)劃。這種不規(guī)范性存在很多漏洞，有時可能導(dǎo)致整個計(jì)劃擱淺。
二、農(nóng)戶為什么要制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃
生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的重要作用之一就是確定生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)，明確生產(chǎn)經(jīng)營方向，并合理利用資源，有效完成生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)。其次，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃作為各生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)共同 的行動綱領(lǐng)和指南，可使農(nóng)戶的各個生產(chǎn)經(jīng)營環(huán)節(jié)各盡其職、相互協(xié)調(diào)、緊密配合。第三，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃本身具有控制農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營活動的標(biāo)準(zhǔn)和尺度的作用；同時，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃是溝通生產(chǎn)經(jīng)營活動出發(fā)點(diǎn)與目的地之間的橋梁。因此，農(nóng)戶應(yīng)認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃。
農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃按計(jì)劃時間長短可分為長期計(jì)劃、年度計(jì)劃和階段（季節(jié)）計(jì)劃，這三種計(jì)劃彼此相互補(bǔ)充、相互聯(lián)系。
長期計(jì)劃，一般指5年以上的計(jì)劃，指明農(nóng)戶的生產(chǎn)經(jīng)營方向、生產(chǎn)規(guī)模，主要是將重要的經(jīng)營發(fā)展項(xiàng)目和措施確定下來，樹立長期的奮斗目標(biāo)。長期計(jì)劃包括的內(nèi)容有：概述農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的現(xiàn)狀和發(fā)展基礎(chǔ)；確定農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營的指導(dǎo)思想；制定發(fā)展目標(biāo)和收入指標(biāo)，如固定資產(chǎn)投入、生產(chǎn)產(chǎn)量、商品率、勞動生產(chǎn)率、土地生產(chǎn)率、資金成本和利潤等；實(shí)現(xiàn)長期計(jì)劃的措施，主要是土地利用、農(nóng)業(yè)基本建設(shè)、農(nóng)機(jī)設(shè)備配置、經(jīng)營管理、從業(yè)人員素質(zhì)提高等方面的計(jì)劃。
年度計(jì)劃，指農(nóng)戶在計(jì)劃年度內(nèi)應(yīng)該實(shí)現(xiàn)的經(jīng)營目標(biāo)，包括產(chǎn)品品種、產(chǎn)量、產(chǎn)值、勞動生產(chǎn)率、土地利用率、物質(zhì)消耗、成本、利潤及其他應(yīng)達(dá)到的目標(biāo)。農(nóng)戶的年度計(jì)劃由生產(chǎn)計(jì)劃、物資供應(yīng)計(jì)劃、產(chǎn)品銷售計(jì)劃、技術(shù)措施計(jì)劃、財(cái)務(wù)收支計(jì)劃等計(jì)劃構(gòu)成。年度計(jì)劃是長期計(jì)劃的具體化表現(xiàn)。
階段（季節(jié)）計(jì)劃，主要是根據(jù)年度計(jì)劃的要求與農(nóng)戶在不同階段（季節(jié)）的實(shí)際情況來編制，階段（季節(jié)）計(jì)劃的內(nèi)容比較具體，可根據(jù)不同的生產(chǎn)項(xiàng)目的階段和聯(lián)系性劃分不同的階段（季節(jié)）。階段（季節(jié)）計(jì)劃是年度計(jì)劃的具體化。為使階段（季節(jié)）計(jì)劃得到有效的執(zhí)行，農(nóng)戶主要經(jīng)營管理者可采用卡片或表格的形式，把階段（季節(jié)）計(jì)劃下達(dá)到作業(yè)人，用計(jì)劃來指導(dǎo)生產(chǎn)活動。
三、農(nóng)戶編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)做好哪些基礎(chǔ)工作
農(nóng)戶編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)做好以下基礎(chǔ)工作：
1. 認(rèn)識環(huán)境，分析條件，估量機(jī)會。環(huán)境是農(nóng)戶進(jìn)行生產(chǎn)經(jīng)營活動的外部條件，是農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營活動的前提。通過對環(huán)境的認(rèn)識，把握機(jī)會，減少不確定因素所造成的風(fēng)險(xiǎn)損失。同時，認(rèn)識環(huán)境可以更好地預(yù)測未來發(fā)展趨勢，增強(qiáng)農(nóng)戶的應(yīng)變能力。
農(nóng)戶通過對生產(chǎn)經(jīng)營地區(qū)的自然、經(jīng)濟(jì)、社會資源的狀況，及技術(shù)、設(shè)備、管理方面的因素進(jìn)行分析，初步考察未來可能出現(xiàn)的機(jī)會，了解得到這些機(jī)會的能力，根據(jù)自身的條件，為制定經(jīng)營計(jì)劃提供科學(xué)的理論依據(jù)。
2. 做好原始記錄和統(tǒng)計(jì)工作。原始記錄是指作業(yè)日表、物資領(lǐng)料單等。統(tǒng)計(jì)工作主要是把原始記錄進(jìn)行分類、匯總、分析，掌握事物的發(fā)展規(guī)律。原始記錄和統(tǒng)計(jì)工作是制定定額、編制計(jì)劃的依據(jù)，也是監(jiān)督計(jì)劃執(zhí)行的工具。原始記錄和統(tǒng)計(jì)工作應(yīng)做到全面、準(zhǔn)確、及時，應(yīng)有專人負(fù)責(zé)這項(xiàng)工作。
3. 制定和修改各種定額。定額是計(jì)算各項(xiàng)資源需要量的依據(jù)。定額包括人員配備定額、勞動定額、物資儲備定額、物資消耗定額、資金占用定額、費(fèi)用和成本定額等。
四、農(nóng)戶編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)遵循哪些原則
1. 實(shí)事求是。農(nóng)戶制定經(jīng)營計(jì)劃時要根據(jù)市場需求，充分考慮到自身經(jīng)濟(jì)實(shí)力、技能水平、自然條件，充分發(fā)揮自身的優(yōu)勢和特長。
2. 講求效益。在編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃時要認(rèn)真核算消耗和成果，評價計(jì)劃方案，盡可能地以最小的投入獲得最大的收益。同時，農(nóng)戶在制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃時還要兼顧社會效益和生態(tài)效益。
3. 統(tǒng)籌兼顧，保證重點(diǎn)。農(nóng)戶在編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃時要全面考慮，使各方面得以統(tǒng)籌安排。同時，要明確重點(diǎn)，在資源投入上既保證重點(diǎn)，又兼顧一般。
4. 靈活應(yīng)變。農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營過程中會受到不確定和不可控因素的影響。因此，農(nóng)戶在制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃時要留有余地，對常見的不確定因素要有應(yīng)變措施，使計(jì)劃具備一定的靈活性和適應(yīng)性，增強(qiáng)在計(jì)劃執(zhí)行中的應(yīng)變能力，確保經(jīng)營目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。
五、農(nóng)戶編制生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的基本方法
農(nóng)戶制定生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的基本方法有定額法、比例法、平衡法、滾動計(jì)劃法、甘特圖法等。
1. 定額法。定額法是根據(jù)有關(guān)定額來計(jì)算、確定計(jì)劃指標(biāo)的方法。如根據(jù)物資消耗定額和產(chǎn)量定額計(jì)算原材料需要量等。
2. 比例法。比例法就是利用兩個相關(guān)的經(jīng)濟(jì)指標(biāo)之間長期形成的比例，推算并確定有關(guān)的計(jì)劃指標(biāo)的方法。如依據(jù)輔助材料消耗量和主要材料消耗量的比例，根據(jù)計(jì)劃期內(nèi)主要材料消耗量來確定輔助材料的需要量。
3. 平衡法。平衡法是從生產(chǎn)經(jīng)營活動的整體出發(fā)，根據(jù)各環(huán)節(jié)、因素、各指標(biāo)之間的相互關(guān)系，采用平衡表的形式，在數(shù)量上協(xié)調(diào)各個環(huán)節(jié)和生產(chǎn)要素間平衡關(guān)系的方法。
平衡表的基本內(nèi)容一般是由需要量、供應(yīng)量、余缺和平衡措施四部分組成。平衡表的格式如下：
在平衡表上通過“需要量”、“供應(yīng)量”、“余缺”三部分之間的相互制約關(guān)系，進(jìn)行比較、試算和調(diào)整，可以對生產(chǎn)經(jīng)營各方面的資源與需要、社會生產(chǎn)與市場需求、家庭生產(chǎn)與生活需求的情況進(jìn)行預(yù)算，實(shí)現(xiàn)基本平衡，進(jìn)而確定農(nóng)戶經(jīng)營計(jì)劃的基本指標(biāo)和基本比例關(guān)系。
其中，農(nóng)戶生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃中平衡表主要有：
物質(zhì)平衡表。物質(zhì)平衡表是以實(shí)物形態(tài)反映物產(chǎn)品的生產(chǎn)與需要之間的平衡關(guān)系，按各種主要產(chǎn)品，如糧食、飼料、化肥、農(nóng)藥、種子、燃油等分別進(jìn)行編制。
勞動力平衡表。勞動力平衡表是反映農(nóng)戶對勞動力資源需求及利用情況的平衡表。
資金平衡表。資金平衡表是用貨幣形態(tài)反映農(nóng)戶資金來源和使用情況的平衡表。
滾動計(jì)劃法。滾動計(jì)劃法是根據(jù)計(jì)劃執(zhí)行情況以及內(nèi)外環(huán)境的變化，不斷調(diào)整和修改計(jì)劃以適應(yīng)內(nèi)外環(huán)境的新變化，把近期計(jì)劃與長期計(jì)劃相結(jié)合的一種計(jì)劃方法。
滾動計(jì)劃法的具體做法是：首先編制一個長期計(jì)劃；根據(jù)長期計(jì)劃第一年的實(shí)際完成情況結(jié)合具體的環(huán)境變化，找出影響計(jì)劃完成的因素；最后修訂一個新的更適應(yīng)變化了的環(huán)境的長期計(jì)劃，這樣使計(jì)劃經(jīng)過逐年調(diào)整而更接近實(shí)際。下圖以5年計(jì)劃為例說明滾動計(jì)劃的法編制過程。
5. 甘特圖法。甘特圖法是用線條來表示工作進(jìn)度的一種計(jì)劃方法。格式如下：
年度計(jì)劃的主要內(nèi)容 依各個公司的不同，實(shí)際情況亦隨之有別。基本而言，一般項(xiàng)目列于表1.3.1。這些項(xiàng)目每一計(jì)劃均很重要，其中尤以年度利益計(jì)劃是最基本的計(jì)劃。
經(jīng)營計(jì)劃制定程序
(一)首先，公司要了解企業(yè)存在的價值是什么?要從最原始簡單的獲利，進(jìn)而提高到對地區(qū)社會有所貢獻(xiàn)，提高員工的生活水平及提供更好的商品給消費(fèi)者等根本思想。?
(二)"恭自省"，即清楚地了解并分析公司本身的優(yōu)劣點(diǎn)，例如銷售能力欠佳，技術(shù)人員研究開發(fā)能力強(qiáng)等。?
(三)"觀外情"，了解自己公司周遭的外部環(huán)境有何變化，包含消費(fèi)者習(xí)性的改變，政府法令變遷，勞工及環(huán)保等問題是否會為公司本身創(chuàng)造出可能的機(jī)會與威脅。?
(四)在明確掌握外在環(huán)境的機(jī)會與威脅及詳細(xì)明了本身之優(yōu)缺點(diǎn)后訂立一個非常清楚的目標(biāo)及方針，同時盡可能地?cái)?shù)量化。?
(五)明確目標(biāo)之后尋找可能的執(zhí)行計(jì)劃方案。?
(六)徹底執(zhí)行計(jì)劃方案。?
(七)檢查成果并改進(jìn)。?
經(jīng)營計(jì)劃的構(gòu)架 經(jīng)營計(jì)劃的構(gòu)架則如表1.3.3，表1.3.4所示。
做成計(jì)劃，有一個重要的關(guān)鍵，那就是目標(biāo)和對策之間的關(guān)系。不論何種企業(yè)都有基本目標(biāo)，有了基本目標(biāo)便有基本計(jì)劃，而這個基本計(jì)劃便設(shè)定了各部門或各功能的個別目標(biāo)以及個別計(jì)劃。同樣地，有了長期目標(biāo)便有長期計(jì)劃，這可作為年度(短期)目標(biāo)、短期計(jì)劃的基礎(chǔ)，也可和更具體的、短期的目標(biāo)計(jì)劃相聯(lián)系。?
關(guān)鍵詞：全面預(yù)算 科研單位 目標(biāo) 信息化
上世紀(jì)九十年代中期，我國的科研院所單位就已經(jīng)逐步啟動了預(yù)算管理的相關(guān)工作，期間預(yù)算管理工作逐步從在計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制影響下的“為預(yù)算而預(yù)算”轉(zhuǎn)變到市場經(jīng)濟(jì)體制下較為科學(xué)規(guī)范的預(yù)算模式，這種模式在多年的實(shí)踐和探索中逐步得到了完善。但是，在實(shí)踐中也出現(xiàn)科研單位全面預(yù)算不全面、基礎(chǔ)配套不完善、員工配合不積極、制度建設(shè)不健全等問題，這對于科研單位實(shí)施有效的全面預(yù)算不利，需要引起所有科研單位的重視。
一、全面預(yù)算的內(nèi)涵
著名管理學(xué)學(xué)者戴維認(rèn)為全面預(yù)算管理可以將組織的所有關(guān)鍵問題和環(huán)節(jié)融合在一個系統(tǒng)中，在實(shí)踐中，全面預(yù)算管理也是受到了推崇，全面預(yù)算管理的主線在于價值創(chuàng)造和實(shí)現(xiàn)單位戰(zhàn)略目標(biāo)，它通過系統(tǒng)的管理，提高經(jīng)濟(jì)主體的核心競爭力。全面預(yù)算管理之所以可以實(shí)現(xiàn)以上的功能，最主要和其內(nèi)涵有關(guān)，簡言之就是“全面、全員、全過程”。
“全面”體現(xiàn)在全面預(yù)算的內(nèi)容上，全面預(yù)算會涉及到經(jīng)濟(jì)主體的經(jīng)營管理各個層面，除了日常的經(jīng)營預(yù)算外，單位還會制定相應(yīng)的生產(chǎn)費(fèi)用、成本預(yù)算等，另外有些單位在某些年份也會制定相應(yīng)的資本預(yù)算，這種多層次的內(nèi)容構(gòu)成了全面預(yù)算的內(nèi)容全面性。另外，“全員”體現(xiàn)出全面預(yù)算的參與度，全面預(yù)算需要單位的各個層級員工參與進(jìn)來，包括技術(shù)人員、管理人員、推廣人員、財(cái)務(wù)人員等等，它需要各個部門都參與到這些預(yù)算的各個方面，這種全員參與提升了全面預(yù)算的執(zhí)行效果。最后，“全過程”指全面預(yù)算是一個循環(huán)的過程，它包括了編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析和反饋等方面，真正的全面預(yù)算需要在這些環(huán)節(jié)當(dāng)中實(shí)現(xiàn)編制質(zhì)量不斷提升、執(zhí)行效果不斷加強(qiáng)、責(zé)任不斷強(qiáng)化、基礎(chǔ)配套不斷完善的效果，這樣的效果需要這個過程的完整性予以保障。
二、科研單位全面預(yù)算實(shí)施過程分析
根據(jù)筆者的實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)，筆者認(rèn)為一個完整的全面預(yù)算流程應(yīng)該從單位的年度經(jīng)營計(jì)劃開始，同時貫徹于整個預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、考核、分析等全過程中，只有這樣的全面預(yù)算才是合格的全面預(yù)算，才能夠真正推動科研單位的發(fā)展。
（一）編制好年度經(jīng)營計(jì)劃是全面預(yù)算的基礎(chǔ)
很多科研單位多年來都開始實(shí)施全面預(yù)算管理，但是一些單位忽視了全面預(yù)算必須以單位的發(fā)展戰(zhàn)略和年度經(jīng)營計(jì)劃為基礎(chǔ)，有些單位在做預(yù)算的時候跳過了年度經(jīng)營計(jì)劃這一個環(huán)節(jié)，客觀上也妨礙了全面預(yù)算的提升和改進(jìn)。單位應(yīng)該在做好自身5年的發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃后，繼續(xù)做好年度經(jīng)營計(jì)劃這個關(guān)鍵環(huán)節(jié)。結(jié)合筆者的經(jīng)驗(yàn)和總結(jié)的一些案例，筆者認(rèn)為年度經(jīng)營計(jì)劃應(yīng)該包括未來發(fā)展戰(zhàn)略概要、年度經(jīng)營管理目標(biāo)、單位為達(dá)成年度目標(biāo)應(yīng)當(dāng)采取的經(jīng)營管理思路和策略、單位為達(dá)到目標(biāo)擬采取的措施、具體可行的行動方案、部門之間如何分工協(xié)作、資源的投入、下屬單位和關(guān)聯(lián)單位給予的支持等。年度經(jīng)營計(jì)劃是單位厘清自身的年度工作方向、目標(biāo)、思路和工作重點(diǎn)的重要步驟，也是戰(zhàn)略實(shí)現(xiàn)的重要環(huán)節(jié)，單位通過確定年度經(jīng)營計(jì)劃可以更好地控制自身的管理，從而更好地推進(jìn)全面預(yù)算。全面預(yù)算也需要結(jié)合年度經(jīng)營計(jì)劃進(jìn)行指定，這樣才能夠?qū)⑵湔嬲推髽I(yè)的發(fā)展目標(biāo)及戰(zhàn)略結(jié)合在一起。
（二）全面預(yù)算的編制內(nèi)容和操作模板
科研單位的全面預(yù)算編制需要在年度經(jīng)營計(jì)劃已初步確定并經(jīng)同意后進(jìn)行的細(xì)化與分解工作。從業(yè)務(wù)流和資金流兩條主線逐級分工進(jìn)行預(yù)算編制，要求對主要預(yù)算假設(shè)進(jìn)行充分的說明，關(guān)鍵預(yù)算指標(biāo)持續(xù)改善并與經(jīng)營計(jì)劃銜接，實(shí)現(xiàn)資源配置與重點(diǎn)業(yè)務(wù)的全面對接，以促進(jìn)各單位細(xì)化管理、優(yōu)化流程、防控風(fēng)險(xiǎn)、全面提升績效與管理水平。
結(jié)合目前我國研究的現(xiàn)狀和主要的法規(guī)政策等，科研單位需要對經(jīng)費(fèi)進(jìn)行課題制管理，在預(yù)算編制的時候也需要考慮到課題的內(nèi)容。在預(yù)算編制的時候需要根據(jù)課題管理的政策，根據(jù)管理規(guī)定和課題的任務(wù)書等，編制相應(yīng)的課題預(yù)算。我國的科研計(jì)劃體系龐大，各種科研課題管理方式不同，需要以課題管理的方式規(guī)范各類科研計(jì)劃的管理，實(shí)現(xiàn)科學(xué)的管理。科研單位需要對本年度的科研課題按照橫向和縱向進(jìn)行劃分，根據(jù)資金提供者的要求進(jìn)行針對性的預(yù)算編制，將國家和企業(yè)提供的課題進(jìn)行歸總分類管理。同時，科研單位要做好收入的預(yù)算。同時，科研單位需要編制科研產(chǎn)品的銷售情況，一方面要包括科研單位對縱向課題的預(yù)測和爭取，當(dāng)然這有較大的不確定性，另外一方面也要包括科研單位和企業(yè)的項(xiàng)目收入，同時科研單位還可以對自身所產(chǎn)生的科研產(chǎn)品和專利等進(jìn)行銷售的預(yù)測。另外，科研單位需要編制相應(yīng)的支出預(yù)算，課題費(fèi)主要包括與課題研究有關(guān)的所有直接費(fèi)用和間接費(fèi)用。直接費(fèi)用一般包括人員費(fèi)、設(shè)備投資支出、其他研究經(jīng)費(fèi)等。課題組成員所在單位有事業(yè)費(fèi)撥款的，單位在預(yù)算中要按照國家規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)從事業(yè)費(fèi)中及時足額支付給課題組成員，不得在國家資助的課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支。間接費(fèi)用是依托單位課題服務(wù)的人員費(fèi)用等管理支出、房屋和現(xiàn)有儀器設(shè)備的使用費(fèi)或折舊費(fèi)等。
（三）全面預(yù)算的編制、執(zhí)行、考核、調(diào)整、分析和反饋流程
單位的預(yù)算體系可以分成編制、執(zhí)行和控制、分析、考評幾個階段。單位的預(yù)算編制是其預(yù)算的起點(diǎn)和前提，單位在掌握并分析了相關(guān)的信息后，主要由單位主管預(yù)算的編制小組或者委員會完成。一般而言，任何單位的預(yù)算編制主要是上下結(jié)合的方式完成。第二階段的預(yù)算執(zhí)行和控制階段是預(yù)算過程的核心階段。每個部門需要根據(jù)該預(yù)算方案進(jìn)行嚴(yán)格的執(zhí)行，嚴(yán)格控制既定的成本。第三是單位的預(yù)算分析階段。它主要是將實(shí)際執(zhí)行效果和預(yù)算規(guī)定的目標(biāo)和手段進(jìn)行對比，對其中的差異進(jìn)行歸類分析，分析出差異的原因，并為該預(yù)算后期的考評提供支持。同時這個階段也是為提升下一期的預(yù)算準(zhǔn)確性提供經(jīng)驗(yàn)。接下去是單位的預(yù)算考評階段。預(yù)算編制要保證可以有效地實(shí)現(xiàn)單位目標(biāo)，這就需要對每個部門和員工的行為進(jìn)行考核。預(yù)算是單位考評的重要依據(jù)，單位需要采用預(yù)算方案和實(shí)際工作的效果比較進(jìn)行考評，提升考評的公正性和準(zhǔn)確性。
例如，北京礦冶總院在2010年通過提高其總院的集團(tuán)管控能力，加強(qiáng)預(yù)算的執(zhí)行與控制，提高了資金管理水平，優(yōu)化配置全院資源，提高集團(tuán)化運(yùn)作水平。北礦總院通過做好“十二五”規(guī)劃第一年的各類科研項(xiàng)目計(jì)劃的立項(xiàng)申報(bào)工作，推動總院的技術(shù)創(chuàng)新戰(zhàn)略，集團(tuán)獲得了科技成果獎勵31項(xiàng)，全年新批準(zhǔn)的立項(xiàng)和簽訂的橫向項(xiàng)目達(dá)到了344項(xiàng)，合同經(jīng)費(fèi)達(dá)到了3億元以上，縱向項(xiàng)目則是都達(dá)到了3.18億元，同比增長較大。
三、科研單位全面預(yù)算的工作組織和信息化建設(shè)
（一）科研單位全面預(yù)算的工作組織
預(yù)算管理需要充分調(diào)動各個部門、職工的積極性，讓人人都成為預(yù)算目標(biāo)執(zhí)行的實(shí)現(xiàn)者，這就需要單位的全員參與、全員考核，從組織層次而言，科研單位的全面預(yù)算需要三個層次加以支持。
首先是預(yù)算管理委員會，這是預(yù)算的決策層。預(yù)算管理委員會是全面預(yù)算的管理機(jī)構(gòu)和決策組織，委員會召集人必須是單位的最高領(lǐng)導(dǎo)者，同時各個職能部門的負(fù)責(zé)人要成為這個委員會的成員，該預(yù)算管理委員會的職責(zé)主要是審議批準(zhǔn)預(yù)算管理的目標(biāo)和制度、審議預(yù)算方案和預(yù)算執(zhí)行情況、審議年度預(yù)算分析報(bào)告、審議預(yù)算考評獎懲方案、審議年度預(yù)算調(diào)整方案、審議預(yù)算機(jī)構(gòu)的變動等。其次是預(yù)算管理的職能部門，這主要是指單位內(nèi)部的預(yù)算管理辦公室。這個部門是預(yù)算管理委員會的執(zhí)行和辦事機(jī)構(gòu)，預(yù)算管理辦公室的職責(zé)主要是承擔(dān)單位預(yù)算管理工作的組織、協(xié)調(diào)和指揮等。這個部門一般都是由財(cái)務(wù)部門的人員和綜合部門的人員參與。其次，預(yù)算的責(zé)任部門和具體執(zhí)行部門是單位的基層部門，這些部門是預(yù)算的具體實(shí)施部門，其主要的職責(zé)在于將預(yù)算指標(biāo)落實(shí)到實(shí)際工作中，實(shí)現(xiàn)預(yù)算管理和基礎(chǔ)工作的結(jié)合，并將預(yù)算管理的執(zhí)行等信息及時反饋到預(yù)算的職能部門，它們也是考評的對象。
（二）科研單位全面預(yù)算的信息化建設(shè)
隨著信息化管理的高效性、及時性、全面性等多個特點(diǎn)得到了市場的認(rèn)可，越來越多的科研單位信息化水平逐步提升，這也帶動了全面預(yù)算的信息化水平。
在實(shí)行信息化建設(shè)的過程中，科研單位可以將全面預(yù)算的模塊分成預(yù)算編制、預(yù)算控制、預(yù)算分析和預(yù)算考核四大模塊，該系統(tǒng)需要支持靈活的預(yù)算方案定義，并對預(yù)算的全流程提供流程支持。由于全面預(yù)算需要多個部門參與，因此系統(tǒng)需要具有較為完善的權(quán)限管理功能，保證數(shù)據(jù)的安全，同時提供預(yù)算管理的流程，自動進(jìn)行數(shù)據(jù)的搜集和匯總，提升預(yù)算管理的效率，在數(shù)據(jù)的分析時候需要能夠提供多維度的數(shù)據(jù)分析，定義各項(xiàng)費(fèi)用項(xiàng)目的控制數(shù)，對于超支項(xiàng)目需要分析原因并提示調(diào)整，業(yè)務(wù)活動的發(fā)起人和審批人員要能夠從系統(tǒng)中獲得預(yù)算的信息，提升預(yù)算系統(tǒng)的數(shù)據(jù)整合能力，保證模塊的無縫連接，保證預(yù)算流程的數(shù)據(jù)及時準(zhǔn)確，以利于業(yè)務(wù)人員判斷業(yè)務(wù)流程的進(jìn)展情況。在預(yù)算的評價系統(tǒng)上，系統(tǒng)要通過追蹤相應(yīng)的指標(biāo)趨勢和數(shù)據(jù)等，如資金到位率、預(yù)算收入完成率、預(yù)算支出完成率、資金結(jié)余比率、課題產(chǎn)出價值等，實(shí)現(xiàn)對預(yù)算的準(zhǔn)確全面評價。
當(dāng)然在全面預(yù)算的信息化工作中，科研單位還需要通過廣泛的培訓(xùn)提升員工的技術(shù)操作和掌握能力。
例如，中國電子科技集團(tuán)是中央所屬的部門預(yù)算單位，是我國以科研院所為主體組建的企業(yè)集團(tuán)，由于其全國的科研所較多，單位預(yù)算的信息化工作非常重要，為了達(dá)到對預(yù)算的良好控制，集團(tuán)在充分征求意見的基礎(chǔ)上做好預(yù)算管理模塊的設(shè)計(jì)，聘請用友公司開發(fā)這些模塊并加強(qiáng)對員工的培訓(xùn)，這種預(yù)算管理也是電子科技集團(tuán)得以按計(jì)劃完成各項(xiàng)任務(wù)、實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)規(guī)模進(jìn)一步擴(kuò)大、科技創(chuàng)新取得重大成果、超額完成了原定目標(biāo)。
本文主要立足于科研單位的全面預(yù)算，結(jié)合一些實(shí)踐中的方法等進(jìn)行探討，對全面預(yù)算的主要特點(diǎn)、主要方法等進(jìn)行分析。限于作者理論和實(shí)務(wù)的局限，提出的措施難免有一定的不足，希望能夠?qū)ο嚓P(guān)的單位有所幫助。
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咖啡廳店長工作職責(zé)
1、 精通本行業(yè)專業(yè)知識。
2、 了解基本待客禮儀。
3、 熟練掌握業(yè)務(wù)技巧。
4、 為新進(jìn)員工做好培訓(xùn)介紹等工作，起到傳、幫、帶的作用。
5、 對店內(nèi)衛(wèi)生制度、工作規(guī)章制度等要以身作責(zé)，并做好監(jiān)督。
6、 愛護(hù)店內(nèi)公共設(shè)施，整理好店內(nèi)客戶資料及來往帳目清單。
7、 協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)做好其它行政工作。
咖啡廳店長工作職責(zé)范例
1、全面負(fù)責(zé)咖啡店的各項(xiàng)工作，包括制定咖啡店年度、季度、月度的經(jīng)營計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)全體員工積極落實(shí)制定的各項(xiàng)任務(wù)和經(jīng)營指標(biāo);
2、維持門店良好的銷售業(yè)績;
3、嚴(yán)格控制門店的費(fèi)用、損耗 ;
4、維持門店整齊生動的陳列 ;
5、合理控制人事成本，保持員工工作的最高效率;
6、維持門店良好的顧客服務(wù) ;
7、加強(qiáng)防火、防盜、防工傷、安全保衛(wèi)等工作 ;
8、保證門店資產(chǎn)的安全，組織門店的盤點(diǎn)，確保盤點(diǎn)的準(zhǔn)確、真實(shí) ;
9、審核門店預(yù)算和支出 ;
10、負(fù)責(zé)公司的促銷活動的落實(shí)，定期組織對門店所在商圈的調(diào)查，并根據(jù)門店所在地區(qū)的市場特點(diǎn)，策劃并組織門店級的促銷活動 ;
11、負(fù)責(zé)突發(fā)事件處理的組織，并及時向總部報(bào)告 ;
12、 負(fù)責(zé)確保公司各項(xiàng)制度的完整執(zhí)行，負(fù)責(zé)公司指令的貫徹 。
咖啡廳店長工作職責(zé)范文
1.店長負(fù)責(zé)咖啡店的各項(xiàng)工作，包括制定咖啡店年度、季度、月度的經(jīng)營計(jì)劃，領(lǐng)導(dǎo)全體員工積極落實(shí)制定的各項(xiàng)任務(wù)和經(jīng)營指標(biāo)。
2.分析并報(bào)告年度、季度和月度的經(jīng)營情況。
3.推廣咖啡店產(chǎn)品，宣揚(yáng)咖啡店經(jīng)營理念和文化。
4.負(fù)責(zé)本地促銷計(jì)劃的制定和銷售過程
5.妥善處理客人面，收集顧客的信息反饋。
6.制定適合本店的各項(xiàng)考核制度。
7.抓好員工隊(duì)伍的基本建設(shè)，熟悉掌握員工的思想狀況、工作表現(xiàn)和業(yè)務(wù)水平。
8.定期收集處理各類數(shù)據(jù)，保持與投資人的良性溝通。
一、引言
全面預(yù)算管理處于企業(yè)內(nèi)部控制的核心地位，是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、控制成本費(fèi)用和促進(jìn)企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)實(shí)現(xiàn)的有效工具。對于天然氣管輸業(yè)來說，存在季節(jié)性特點(diǎn)，冬季采暖期天然氣普遍用量大，對管輸要求高，供氣壓力比較大；夏季相對來講用量小，對管輸要求較低。這種季節(jié)上的不均衡性導(dǎo)致公司經(jīng)營管理難度較大，尤其是如何制定合理的預(yù)算體系成為管理難點(diǎn)。陜西省天然氣股份有限公司是全省天然氣管道規(guī)劃建設(shè)和生產(chǎn)運(yùn)營單位，是以天然氣長輸管網(wǎng)建設(shè)運(yùn)營為核心，集下游分銷業(yè)務(wù)于一體的國有大型綜合天然氣供應(yīng)商。公司從2006年開始實(shí)施全面預(yù)算管理，在實(shí)踐中基于天然氣管輸?shù)募竟?jié)特征建立了一個以預(yù)算執(zhí)行為核心，以預(yù)算控制及分析為重要環(huán)節(jié)，以預(yù)算考核為重點(diǎn)的動態(tài)全面預(yù)算管理體系，并通過各種途徑將全面預(yù)算管理的理念滲透到公司各個部門（單位）、各個層面、各個環(huán)節(jié)，形成了一條領(lǐng)導(dǎo)推動、全員參與、共同協(xié)作的預(yù)算管理鏈條。本文結(jié)合公司開展的全面預(yù)算工作實(shí)踐，談一些公司推行動態(tài)全面預(yù)算管理的特點(diǎn)。
二、推行動態(tài)全面預(yù)算管理的基礎(chǔ)
（一）推行動態(tài)全面預(yù)算管理的組織機(jī)構(gòu) 健全的全面預(yù)算管理組織體系是全面預(yù)算管理有效運(yùn)作的組織保證，公司設(shè)立預(yù)算委員會，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)全公司的預(yù)算推進(jìn)工作。公司總經(jīng)理任預(yù)算委員會主任，財(cái)務(wù)總監(jiān)任副主任，公司主管領(lǐng)導(dǎo)及各部門（單位）的主要負(fù)責(zé)人為預(yù)算委員會成員，具體組織、管理、協(xié)調(diào)全面預(yù)算工作。各部門（單位）為預(yù)算編制單位。財(cái)務(wù)部是公司全面預(yù)算管理的歸口管理部門，負(fù)責(zé)全面預(yù)算工作的籌劃、匯總、分析、組織實(shí)施和監(jiān)督。財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)編制公司全面預(yù)算，并對預(yù)算的執(zhí)行進(jìn)行監(jiān)督。
（二）下達(dá)固定資產(chǎn)投資計(jì)劃與生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃 公司以年度固定資產(chǎn)投資和生產(chǎn)經(jīng)營作為工作重心，以文件的形式按照年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃和年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃正式分別下發(fā)。每項(xiàng)計(jì)劃指標(biāo)均對應(yīng)責(zé)任部門，公司發(fā)展計(jì)劃部、財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)運(yùn)行部、安全與環(huán)境監(jiān)察部等職能部門據(jù)此同時下發(fā)費(fèi)用（內(nèi)控）分解指標(biāo)及項(xiàng)目實(shí)施等單行計(jì)劃，履行監(jiān)管職能，計(jì)劃實(shí)施部門（單位）按照職能部門具體要求嚴(yán)格執(zhí)行。公司年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃是按照陜西省天然氣產(chǎn)業(yè)發(fā)展的總體安排，結(jié)合上一年度固定資產(chǎn)投資計(jì)劃完成情況，根據(jù)市場發(fā)展需要和目前管道設(shè)施現(xiàn)狀綜合分析研究編制而成，經(jīng)公司常務(wù)會研究審定，董事會審議通過，形成當(dāng)年固定資產(chǎn)投資計(jì)劃；公司年度生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃則是在充分考慮市場發(fā)展及收入預(yù)算的同時，最大限度的將成本費(fèi)用指標(biāo)控制到低限。在計(jì)劃編制的過程中，將各項(xiàng)經(jīng)營計(jì)劃指標(biāo)詳細(xì)分解，反復(fù)核算、推敲，并與公司財(cái)務(wù)預(yù)算充分結(jié)合，形成當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃草案。計(jì)劃草案經(jīng)公司常務(wù)會研究審定，董事會審議通過，形成當(dāng)年生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃，用以指導(dǎo)當(dāng)年度預(yù)算工作。
（三）分解全面預(yù)算目標(biāo) 公司采取了總經(jīng)理與各部門（單位）負(fù)責(zé)人（公司中級管理人員）簽訂《資產(chǎn)經(jīng)營及建設(shè)目標(biāo)責(zé)任書》等形式，將一系列公司預(yù)算目標(biāo)落實(shí)到部門（單位），各部門（單位）負(fù)責(zé)人按照工作權(quán)限，性質(zhì)將部門預(yù)算指標(biāo)分解到其所屬的各辦、各場站、班組及甚至員工個人。通過這樣的形式將預(yù)算目標(biāo)層層分解，層層落實(shí)，使得公司全員人人都有責(zé)任、人人都有工作目標(biāo)。例如公司總經(jīng)理與中級管理人員簽訂業(yè)績合同，主要內(nèi)容包括：發(fā)約人、受約人、指標(biāo)類別有效益類、營運(yùn)類、控制類。各類別又分為數(shù)項(xiàng)具體的業(yè)績指標(biāo)，效益類及營運(yùn)類指標(biāo)又有不同權(quán)重，分為目標(biāo)值，完成值，得分，每一項(xiàng)具體業(yè)績指標(biāo)均有考核單位。中級管理人員類似的將業(yè)績指標(biāo)繼續(xù)分解，與各場站、班組、責(zé)任人簽訂業(yè)績合同。公司嚴(yán)格采取“獎罰結(jié)合”的考核辦法，如果目標(biāo)完成，獲得獎勵；完不成，接受處罰。
三、推行動態(tài)全面預(yù)算管理的措施
（一）采用月度任務(wù)書，動態(tài)監(jiān)控考核業(yè)務(wù) 公司采取了“月度任務(wù)書”的方式，進(jìn)一步將預(yù)算目標(biāo)分解到每個月中，有效地保證了預(yù)算目標(biāo)的落實(shí)。每份月度任務(wù)書包含四方面內(nèi)容：基本建設(shè)項(xiàng)目類；生產(chǎn)作業(yè)項(xiàng)目類；經(jīng)營管理活動類；其他工作。各任務(wù)書均依據(jù)相關(guān)的年度計(jì)劃分解后的任務(wù)確定，主要內(nèi)容為按年度計(jì)劃分解的月度計(jì)劃或?yàn)榕c之相關(guān)的輔助工作。月度任務(wù)書由各部門（單位）負(fù)責(zé)人組織部門（單位）討論后填報(bào)；分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字確認(rèn)后提交總經(jīng)理辦公室，經(jīng)匯總后，上報(bào)公司月度工作會議審定并下發(fā)實(shí)施，公司據(jù)之按月考核、季考核、年兌現(xiàn)獎罰。每月召開的月度工作會議，由總經(jīng)理和各職能部分負(fù)責(zé)人參加，月度工作會議的目的之一是檢查預(yù)算的執(zhí)行情況，及時動態(tài)的發(fā)現(xiàn)公司實(shí)施計(jì)劃中出現(xiàn)的問題，如果發(fā)現(xiàn)實(shí)際執(zhí)行與計(jì)劃偏差過大，就要分析原因，并采取措施，調(diào)整次月乃至以后各月的任務(wù)，解決問題，從而實(shí)現(xiàn)預(yù)算目標(biāo)。例如在2008年銷售控制方面，公司發(fā)現(xiàn)五大下游用戶之一的陜西省燃機(jī)熱電有限公司出現(xiàn)用氣異常。經(jīng)調(diào)查發(fā)現(xiàn)該公司按政策要求停運(yùn)，將減少公司當(dāng)年預(yù)算供氣量6200萬立方米，增加了運(yùn)營壓力。作為新上市公司，如何確保公司業(yè)績持續(xù)穩(wěn)定增長和市場形象不受影響，是擺在公司面前的一個嚴(yán)峻挑戰(zhàn)。為此，公司會同各地市燃?xì)夤炯肮I(yè)、化工、天然氣汽車等主要用戶，認(rèn)真分析市場結(jié)構(gòu)和需求趨勢，采取有力措施，積極開發(fā)市場，不但彌補(bǔ)了這一缺口，而且使公司年度銷氣量達(dá)到16.34億立方米，為計(jì)劃的105.78%，較上一年度凈增1.75億立方米。從而達(dá)到了預(yù)算目標(biāo)。月度任務(wù)書的實(shí)行，執(zhí)行了月度預(yù)算目標(biāo)，而月度工作會議制度則督促、考核了月度各項(xiàng)工作的完成，提高了完成預(yù)算的執(zhí)行力。
（二）采用月度資金預(yù)算，動態(tài)監(jiān)控和考核資金 資金運(yùn)動是公司的血液循環(huán)系統(tǒng)，幾乎與公司的所有部門、所有業(yè)務(wù)相關(guān)，比較分散，因而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)巨大。因此，對現(xiàn)金流的監(jiān)控一直是公司財(cái)務(wù)管理的重點(diǎn)。每月25日之前各部門（單位）按資金項(xiàng)目的預(yù)算指標(biāo)，配合當(dāng)月月度工作任務(wù)上報(bào)財(cái)務(wù)部三個月滾動預(yù)算。資金預(yù)算涵蓋公司財(cái)務(wù)預(yù)算方方面面，分為：收入、支出（生產(chǎn)經(jīng)營支出、資本性支出）、資金方案（借款、使用募投資金等）。上報(bào)的資金必須是預(yù)算項(xiàng)目，金額不得超預(yù)算。由財(cái)務(wù)部匯總平衡各部門（單位）的分項(xiàng)資金預(yù)算，于每月30日前編制完成未來三個月的資金預(yù)算，按月修訂，并于次月10日前編制上月度預(yù)算與實(shí)際執(zhí)行對比表，對預(yù)算數(shù)與執(zhí)行數(shù)差異、差異率進(jìn)行分析和考核，報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核，總經(jīng)理審定后，通報(bào)全公司。對于實(shí)際與預(yù)算差異率在±10%以上的資金項(xiàng)目，由財(cái)務(wù)部跟進(jìn)后續(xù)工作。月度資金預(yù)算的實(shí)施，由于每個月都有目標(biāo)、有檢查、有考核、有督促，將全面預(yù)算管理在資金方面落到了實(shí)處，提高了資金利用效率，化解了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。對全面預(yù)算的實(shí)施起到了積極地督促作用。例如，銷售天然氣收回氣款是公司現(xiàn)金流入的主要來源，對氣款回收的監(jiān)控與考核貫穿于年度資金管理的始終。公司氣款回收率平均一直都在95%以上，一些年度甚至達(dá)到了理想目標(biāo)100%。對氣款回收率指標(biāo)的動態(tài)監(jiān)控與考核，加快了資金周轉(zhuǎn)，提高了資金使用效率，大大降低了財(cái)務(wù)費(fèi)用，緩解了公司資金壓力，降低了經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，確保了經(jīng)營成果，提高了企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
第一章 部門職責(zé)和各類人員崗位職責(zé)
第一節(jié) 職能部門職責(zé)
一、綜合部職責(zé)
1、根據(jù)總經(jīng)理指示，檢查各個時期的行政工作開展情況，為總經(jīng)理部署工作提交材料；起草各個時期的工作計(jì)劃、總結(jié)和各種文件。
2、根據(jù)總經(jīng)理的指示召集總經(jīng)理辦公會議和專題會議，做好會議記錄；組織編制公司行政工作計(jì)劃和工作總結(jié)。
3、制定公司行政、人事、勞動、工資、后勤、文書、檔案、保密、安全生產(chǎn)、消防和治安保衛(wèi)等方面規(guī)章制度，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
4、通過戰(zhàn)略環(huán)境分析，會同有關(guān)部門擬定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和規(guī)劃，報(bào)總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
5、根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃和經(jīng)營計(jì)劃，擬定人力資源發(fā)展規(guī)劃和計(jì)劃、年度薪資計(jì)劃、員工勞動保險(xiǎn)與福利計(jì)劃。
6、根據(jù)公司的總體目標(biāo)，制定本部門的工作目標(biāo)并組織實(shí)施 。
7、負(fù)責(zé)公司辦公用品及設(shè)備、行政辦公車輛、食堂、宿舍、辦公環(huán)境、門衛(wèi)值班等總務(wù)后勤管理。
9、負(fù)責(zé)員工績效考核、考勤管理和勞動紀(jì)律管理。
10、制定員工培訓(xùn)計(jì)劃，集中組織各部門、公司在崗人員和新員工開展相應(yīng)的業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)。
11、負(fù)責(zé)對公司各部門勞動紀(jì)律、安全保衛(wèi)、總務(wù)后勤等方面的檢查監(jiān)督。
12、負(fù)責(zé)公司領(lǐng)導(dǎo)的日常服務(wù)、會議服務(wù)和對外事務(wù)以及與政府及業(yè)務(wù)部門的溝通聯(lián)系。
13、負(fù)責(zé)企業(yè)工商資質(zhì)管理工作。
二、財(cái)務(wù)部職責(zé)
1、參與制定本公司財(cái)務(wù)制度及相應(yīng)的實(shí)施細(xì)則。
2、參與本公司的工程項(xiàng)目可信性研究和項(xiàng)目評估中的財(cái)務(wù)分析工作。
3、負(fù)責(zé)董事會及總經(jīng)理所需的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)資料的整理編報(bào)。
4、負(fù)責(zé)對財(cái)務(wù)工作有關(guān)的外部及政府部門的聯(lián)絡(luò)溝通工作。
5、負(fù)責(zé)資金管理,調(diào)度.編制月,季,年度財(cái)務(wù)情況說明分析,向公司領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告公司經(jīng)營情況。
6、負(fù)責(zé)銷售統(tǒng)計(jì),復(fù)核工作,每月負(fù)責(zé)編制銷售應(yīng)收款報(bào)表,并督促銷售部及時催交樓款.負(fù)責(zé)銷售樓款的收款工作,并及時送交銀行。
7、負(fù)責(zé)每月轉(zhuǎn)賬憑證的編制,匯總所有的記賬憑證。
8、負(fù)責(zé)公司總長及所有明細(xì)分類賬的記賬,結(jié)賬,核對,每月按時完成會計(jì)報(bào)表的編制,并及時清理應(yīng)收,應(yīng)付款項(xiàng)。
9、協(xié)助出納做好樓款的收款工作,并配合銷售部門做好銷售分析工作。
10、負(fù)責(zé)公司全年的會計(jì)報(bào)表,帳薄裝訂及會計(jì)資料保管工作。
11、負(fù)責(zé)銀行財(cái)務(wù)管理,負(fù)責(zé)支票等有關(guān)結(jié)算憑證的購買,領(lǐng)用及保管,辦理銀行收付業(yè)務(wù)。
12、負(fù)責(zé)先進(jìn)管理,審核收付原始憑證。
13、負(fù)責(zé)編制銀行收付憑證,現(xiàn)金收付憑證,登記銀行存款及現(xiàn)金日記賬,月末與銀行對賬單和對銀行存款余額,并編制余額調(diào)節(jié)表。
三、經(jīng)營管理部職責(zé)
1、結(jié)合行業(yè)、競爭對手以及自身的情況分析，對公司重大問題進(jìn)行研究，提出建議；對競爭對手進(jìn)行跟蹤研究，對競爭對手的重大舉措進(jìn)行預(yù)警，并給予相應(yīng)的建議。
2、通過對戰(zhàn)略環(huán)境分析，會同有關(guān)部門擬定公司的發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營策略，制定企業(yè)長遠(yuǎn)發(fā)展規(guī)劃，經(jīng)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
3、制定公司計(jì)劃管理、統(tǒng)計(jì)管理、內(nèi)部審計(jì)管理、目標(biāo)管理、固定資產(chǎn)管理、經(jīng)濟(jì)合同管理和信息管理等基礎(chǔ)管理方面的規(guī)章制度，經(jīng)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)后組織實(shí)施。
4、負(fù)責(zé)組織制定公司各項(xiàng)制度與流程，對下屬部門重大制度與流程進(jìn)行審核及執(zhí)行效果監(jiān)督。
5、督導(dǎo)和檢查公司各部門的基礎(chǔ)管理工作，促進(jìn)提升企業(yè)管理水平和經(jīng)濟(jì)效益。
6、全面實(shí)行經(jīng)營計(jì)劃管理。擬定年度經(jīng)營計(jì)劃，組織開展經(jīng)濟(jì)活動分析，并通過組織實(shí)施，提升經(jīng)濟(jì)工作的運(yùn)行質(zhì)量。
7、全面實(shí)行審計(jì)監(jiān)督管理。對各公司的各業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)定期或隨機(jī)進(jìn)行財(cái)務(wù)方面的審計(jì)和監(jiān)督，建立經(jīng)常性防錯糾弊的機(jī)制，及時發(fā)現(xiàn)和糾正財(cái)務(wù)管理、會計(jì)核算過程中出現(xiàn)的各種不良情況與問題，防止差錯和違紀(jì)現(xiàn)象發(fā)生。
8、加強(qiáng)統(tǒng)計(jì)管理，編報(bào)各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，真實(shí)全面反映企業(yè)運(yùn)營狀況。通過數(shù)據(jù)資料的統(tǒng)計(jì)分析，找出管理的薄弱環(huán)節(jié)，提出改進(jìn)建議報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)，為領(lǐng)導(dǎo)決策提供經(jīng)營管理方面的信息支持。
9、配合財(cái)會和采購部門加強(qiáng)固定資產(chǎn)和物資管理，對資產(chǎn)與物資進(jìn)行盤點(diǎn)。
10、負(fù)責(zé)公司各部門經(jīng)營業(yè)績的考核，并對生產(chǎn)經(jīng)營綜合計(jì)劃的執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤、監(jiān)督和考核。
11、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)法律事務(wù)工作，與顧問單位進(jìn)行溝通，協(xié)同做好經(jīng)濟(jì)糾紛的調(diào)解和起訴、應(yīng)訴工作，保障公司合法權(quán)益不受侵犯。
12、加強(qiáng)業(yè)務(wù)部門之間的橫向溝通，對經(jīng)營中出現(xiàn)的問題及時協(xié)調(diào)解決，仲裁經(jīng)營管理過程中部門間發(fā)生的爭議。加強(qiáng)對集團(tuán)所屬公司日常業(yè)務(wù)流程管理和經(jīng)營管理的監(jiān)督和檢查。
13、負(fù)責(zé)集團(tuán)公司檔案管理工作，對公司各類檔案進(jìn)行收繳、整理、登記和保管，認(rèn)真履行檔案管理制度。
14、負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)合同管理，對公司各類合同進(jìn)行審查，規(guī)避法律風(fēng)險(xiǎn)，同時做好合同的登記、保管工作。
15、對各階段工作計(jì)劃和業(yè)務(wù)會議決議事項(xiàng)落實(shí)情況進(jìn)行跟蹤、檢查、考核。
四、采購部職責(zé)
1、負(fù)責(zé)公司的招標(biāo)采購。
2、負(fù)責(zé)標(biāo)底的編制、審核工作。
3、配合招標(biāo)小組完成大宗工程材料和設(shè)備的采購。
4、及時收集整理與項(xiàng)目開發(fā)建設(shè)相關(guān)的施工工藝、新技術(shù)、新產(chǎn)品以及各種建筑裝飾材料的相關(guān)信息為公司產(chǎn)品研發(fā)提供信息支持。
5、負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目采購計(jì)劃以及工程施工需要做好項(xiàng)目采購資金使用計(jì)劃。
6、負(fù)責(zé)根據(jù)項(xiàng)目工程進(jìn)度對所需建筑、裝飾材料的價格進(jìn)行詢價、審核，并負(fù)責(zé)對公司采購的材料進(jìn)行談判工作。
7、負(fù)責(zé)根據(jù)工程制定的各階段施工進(jìn)度和采購計(jì)劃做好材料采購計(jì)劃。
8、對采購進(jìn)場的材料按規(guī)范進(jìn)行抽驗(yàn)等工作，不符合要求的須督促進(jìn)行退換等手續(xù)。
五、項(xiàng)目開發(fā)部工作職責(zé)
（一）新項(xiàng)目開發(fā)工作
在公司的戰(zhàn)略部署和公司領(lǐng)導(dǎo)的指引下，負(fù)責(zé)新項(xiàng)目尋找、研究及合作、談判等工作，為公司的持續(xù)發(fā)展儲備開發(fā)土地。
1、研究市場發(fā)展趨勢和投資方向，確定基本開發(fā)需求；
2、根據(jù)開發(fā)需求采用各種手段尋找可開發(fā)土地；
3、對擬開發(fā)土地進(jìn)行詳細(xì)調(diào)研，并會同有關(guān)部門進(jìn)行可行性分析；
4、對可行的項(xiàng)目與土地方進(jìn)行初步項(xiàng)目合作洽談，并配合公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行深入談判；
5、會同律師協(xié)助公司領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行合同的起草與簽署工作；
6、依據(jù)合作協(xié)議會同公司相關(guān)部門辦理開發(fā)資料和土地的接收工作；
（二）負(fù)責(zé)房地產(chǎn)市場信息的搜集、整理及研究工作。
關(guān)鍵詞：中小型企業(yè) 全面預(yù)算 問題 建議
中小企業(yè)逐漸的成為了全球經(jīng)濟(jì)中重要的經(jīng)濟(jì)載體，其是新經(jīng)濟(jì)的增長點(diǎn)。全面預(yù)算是科學(xué)的現(xiàn)代化管理機(jī)制，大型企業(yè)廣泛的在使用全面預(yù)算管理，并取得了較好的效果，但是全面預(yù)算在中小型企業(yè)的實(shí)施卻面臨著較多的問題，主要是因?yàn)橹行⌒推髽I(yè)的經(jīng)濟(jì)環(huán)境、內(nèi)部組織、資源構(gòu)成與大型企業(yè)不同。
一、全面預(yù)算管理的內(nèi)涵
預(yù)算指企業(yè)或個人未來的一定時期內(nèi)經(jīng)營、資本、財(cái)務(wù)等各方面的收入、支出、現(xiàn)金流的總體計(jì)劃。每一個責(zé)任中心都有一個預(yù)算，它是為執(zhí)行本中心的任務(wù)和完成財(cái)務(wù)目標(biāo)所需各種資財(cái)?shù)呢?cái)務(wù)計(jì)劃。全面預(yù)算是由諸多的預(yù)算組成的，它包括經(jīng)營預(yù)算（如開發(fā)預(yù)算、銷售預(yù)算、銷售費(fèi)用預(yù)算、管理費(fèi)用預(yù)算等）和財(cái)務(wù)預(yù)算（如投資預(yù)算、資金預(yù)算、預(yù)計(jì)利潤表、預(yù)計(jì)資產(chǎn)負(fù)債表等）。全面預(yù)算是指企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略規(guī)劃和經(jīng)營目標(biāo)，對預(yù)定期內(nèi)的經(jīng)營活動、投資活動和財(cái)務(wù)活動，通過預(yù)算量化的方式進(jìn)行合理的規(guī)劃、預(yù)測，并以預(yù)算為準(zhǔn)繩，對預(yù)算的執(zhí)行過程和結(jié)果進(jìn)行控制、調(diào)整、分析、考評的管理活動。全面預(yù)算管理是一個全員、全業(yè)務(wù)、全過程的管理體系，是為數(shù)不多的幾個能把組織的所有關(guān)鍵問題融合于一個體系的管控方法之一，是實(shí)現(xiàn)戰(zhàn)略目標(biāo)、提升經(jīng)營績效、實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)控的有力工具，也是企業(yè)防范風(fēng)險(xiǎn)、應(yīng)對危機(jī)的法寶。
二、中小企業(yè)全面預(yù)算管理存在的問題
（一）預(yù)算編制的基礎(chǔ)――公司的戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營計(jì)劃不明確
預(yù)算就是一種定量計(jì)劃，它將各種經(jīng)濟(jì)活動用貨幣的形式表現(xiàn)出來。預(yù)算用來幫助協(xié)調(diào)和控制給定時期內(nèi)資源的獲得、配置和使用，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃提供一個有力的幫助。由此可知，預(yù)算在一個企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中有著很重要的作用，但在大多數(shù)的中小企業(yè)中，公司決策層卻沒有認(rèn)識到預(yù)算的重要性，未來的戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃也是沒有考慮清楚，導(dǎo)致了財(cái)務(wù)部門所編制的預(yù)算與公司的發(fā)展目標(biāo)不一致，又或者財(cái)務(wù)人員為保持預(yù)算與公司戰(zhàn)略目標(biāo)和經(jīng)營計(jì)劃的匹配，耗費(fèi)大量時間來采集信息編制預(yù)算，使得編制效率低下。
（二）預(yù)算管理的全員參與意識不強(qiáng)
預(yù)算的管理需要全員和全業(yè)務(wù)部門在全過程中進(jìn)行參與。但在實(shí)際的公司企業(yè)中，當(dāng)進(jìn)行編制預(yù)算時，高層領(lǐng)導(dǎo)幾乎不進(jìn)行參與，而中層領(lǐng)導(dǎo)也是忽視它的重要性；各部門認(rèn)為預(yù)算的編制與分析等工作都是財(cái)務(wù)部門職責(zé)范圍內(nèi)的事，除了預(yù)算的執(zhí)行外其他的預(yù)算工作與他們無關(guān)，但在預(yù)算執(zhí)行的過程中，這些部門又不予以重視。由于財(cái)務(wù)部的職能范圍有限，其他的各部門參與的意識又不強(qiáng)，所以預(yù)算編制人員不能對整個公司的經(jīng)營生銷售情況有一個深入的了解，不僅編制出科學(xué)合理的預(yù)算是相當(dāng)困難的，而且不能對預(yù)算產(chǎn)生差異的原因進(jìn)行剖析改進(jìn)，對企業(yè)整體發(fā)展不利。
（三）預(yù)算的取數(shù)依據(jù)不充分、不合理
預(yù)算編制時所采用的數(shù)據(jù)要合理，不能僅僅根據(jù)以往的數(shù)據(jù)和編織者的經(jīng)驗(yàn)，否則不僅預(yù)算差異大，而且對企業(yè)的成本管理十分不利。
（四）預(yù)算控制多為手工控制
中小型企業(yè)的財(cái)務(wù)部門對項(xiàng)目發(fā)生數(shù)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)時，手工統(tǒng)計(jì)是其主要的統(tǒng)計(jì)方法，但是手工統(tǒng)計(jì)又是在事后進(jìn)行的，不及時而且存在差異是可想而知的。
（五）預(yù)算管理與績效考核不掛鉤
由于預(yù)算管理與績效考核不掛鉤，預(yù)算的執(zhí)行情況對各部門沒有絲毫的影響，消極怠工的現(xiàn)象嚴(yán)重，使預(yù)算的管理效率低下。
三、改進(jìn)建議
（一）清晰預(yù)算編制的程序
在進(jìn)行預(yù)算編制之前，公司的決策層應(yīng)綜合考慮自身企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)、所在行業(yè)的發(fā)展前景以及外部潛在的經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)與客戶需求，為企業(yè)的發(fā)展量身定做一個戰(zhàn)略目標(biāo)和年度經(jīng)營計(jì)劃。
預(yù)算管理機(jī)構(gòu)應(yīng)該制定一個預(yù)算管理制度，規(guī)定預(yù)算編制的領(lǐng)導(dǎo)、方法、要求及審批等。
通過最了解公司運(yùn)營實(shí)際的基層人員進(jìn)行預(yù)算的初步編制工作，得到的預(yù)算更加實(shí)際可靠。
各部門匯總部門內(nèi)部的生產(chǎn)銷售情況，進(jìn)行部門預(yù)算的編制。
對各部門預(yù)算進(jìn)行綜合匯總，整合出企業(yè)總預(yù)算。
經(jīng)過公司決策層和審議機(jī)構(gòu)的批準(zhǔn)審核，整修預(yù)算。
董事會根據(jù)主要預(yù)算指標(biāo)審核預(yù)算。
最終得到批準(zhǔn)后的預(yù)算作為公司總預(yù)算，下達(dá)給各部門進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行。
（二）強(qiáng)化預(yù)算的全員參與的意識，建立健全預(yù)算管理和運(yùn)營組織
在預(yù)算執(zhí)行之初，召開全體大會，確定各部門的預(yù)算執(zhí)行情況與業(yè)績考核掛鉤的制度，讓全體員工清楚預(yù)算的重要性以及編制的原因和即將要實(shí)現(xiàn)的目標(biāo)。
建立并完善一個預(yù)算管理制度和運(yùn)營管理機(jī)構(gòu)。在公司內(nèi)部建立一個預(yù)算管理委員會就是全面預(yù)算管理的決策層，由整個公司的高層領(lǐng)導(dǎo)構(gòu)成，代表了全公司的利益；其次就是總經(jīng)理領(lǐng)導(dǎo)全面預(yù)算管理的運(yùn)營機(jī)構(gòu)，真正負(fù)責(zé)預(yù)算的編制、考核以及監(jiān)督執(zhí)行的組織，并定期向管理委員會匯報(bào)情況。再下級的組織就是各部門的成員或各個分子公司組成的工作小組，負(fù)責(zé)各責(zé)任中心的預(yù)算的編制執(zhí)行等工作，切實(shí)保證公司全面預(yù)算管理的實(shí)施。
（三）獲取充分、合理的預(yù)算編制依據(jù)
企業(yè)要充分了解預(yù)算編制所獲取的數(shù)據(jù)信息的重要性。企業(yè)在進(jìn)行預(yù)算編制時，不僅要重視以往的企業(yè)運(yùn)營數(shù)據(jù)信息，還要對現(xiàn)階段企業(yè)的營業(yè)狀況、行業(yè)發(fā)展前景以及國內(nèi)外經(jīng)濟(jì)潮流對企業(yè)的影響等加以重視，確保預(yù)算編制所要獲取的信息全面、可靠、合理，為編制一個科學(xué)合理的預(yù)算提供一個堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。
（四）充分利用信息系統(tǒng)及時、準(zhǔn)確的進(jìn)行預(yù)算管理
隨著計(jì)算機(jī)科技的發(fā)展，預(yù)算軟件得到了廣泛應(yīng)用，公司應(yīng)當(dāng)利用預(yù)算軟件建立一個信息化平臺，將與預(yù)算相關(guān)的信息（如編制、執(zhí)行情況等）公布于平臺上，自動統(tǒng)計(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生數(shù)等信息，解決了人工統(tǒng)計(jì)的落后問題。在年末預(yù)算匯總時，這個電子平臺也可以對預(yù)算信息進(jìn)行一定的整理，減少了人工統(tǒng)計(jì)的繁雜工作以及出現(xiàn)錯誤的可能性，充分提升了預(yù)算管理的作用。
（五）建立與預(yù)算管理相應(yīng)的績效考核指標(biāo)
在預(yù)算執(zhí)行的過程中，各部門將自身部門的預(yù)算指標(biāo)再進(jìn)行細(xì)分，實(shí)行預(yù)算指標(biāo)責(zé)任制，將細(xì)分后的預(yù)算指標(biāo)下達(dá)給每一個員工，使每一個員工都是一個預(yù)算責(zé)任中心，提高了所有員工的積極性，同時將每個員工的預(yù)算執(zhí)行情況與期末業(yè)績考核掛鉤，直接將預(yù)算的經(jīng)濟(jì)活動數(shù)據(jù)化，加強(qiáng)了全面預(yù)算的管理。
（六）建立健全合理的預(yù)算管理制度
企業(yè)應(yīng)充分認(rèn)識自身企業(yè)的優(yōu)缺點(diǎn)，為自己公司量身定做一個科學(xué)合理的預(yù)算管理制度。預(yù)算是一個貫穿企業(yè)工作期的工作，只有保障預(yù)算的編制、審核、執(zhí)行等工作的順利開展，才能完成預(yù)算之初設(shè)定的經(jīng)營計(jì)劃，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)。
四、結(jié)束語
中小企業(yè)實(shí)施全面預(yù)算管理是企業(yè)發(fā)展的趨勢，但是目前還存在諸如：公司的戰(zhàn)略目標(biāo)與年度經(jīng)營計(jì)劃不明確、預(yù)算管理的全員參與意識不強(qiáng)、預(yù)算的取數(shù)依據(jù)不充分、預(yù)算控制多為手工控制、預(yù)算管理與績效考核不掛鉤等問題。這些問題的存在嚴(yán)重的影響了全面預(yù)算的作用的發(fā)揮，所以企業(yè)需要清晰預(yù)算編制的程序、強(qiáng)化預(yù)算的全員參與的意識、獲取合理的預(yù)算編制依據(jù)、充分利用信息系統(tǒng)、建立與預(yù)算管理相應(yīng)的績效考核指標(biāo)、建立健全合理的預(yù)算管理制度，這樣才能夠順利的落實(shí)全面預(yù)算管理，以發(fā)揮出其功效。
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企業(yè)全面預(yù)算是通過全員、全方位、全過程預(yù)算，有效規(guī)劃生產(chǎn)經(jīng)營活動、分配企業(yè)戰(zhàn)略資源，以實(shí)現(xiàn)企業(yè)目標(biāo)的管理系統(tǒng)。從長遠(yuǎn)來看，企業(yè)目標(biāo)體現(xiàn)為企業(yè)戰(zhàn)略。為了立足長遠(yuǎn)，使企業(yè)行為對企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)形成實(shí)際支持，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，企業(yè)必須以戰(zhàn)略為導(dǎo)向，打造基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理體系。目前，我國國有企業(yè)及眾多大中型私有企業(yè)普遍采用全面預(yù)算管理來運(yùn)營和管理企業(yè)日常經(jīng)濟(jì)活動。然而，隨著市場競爭日益激烈，企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境不斷變化，企業(yè)需要定期對市場、政策環(huán)境和競爭狀況進(jìn)行分析，并據(jù)以調(diào)整戰(zhàn)略目標(biāo)。同時，全面預(yù)算的目標(biāo)、模式及指標(biāo)必須適應(yīng)和體現(xiàn)這種變化，如果一成不變，或者各責(zé)任部門僅根據(jù)自身利益制定各自的預(yù)算目標(biāo)，則容易導(dǎo)致資源浪費(fèi)、短期行為等現(xiàn)象，降低全面預(yù)算為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略服務(wù)的效用。戰(zhàn)略指引著企業(yè)的生存與發(fā)展，為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，企業(yè)制定的全面預(yù)算必須與戰(zhàn)略緊密對接，使全面預(yù)算目標(biāo)準(zhǔn)確反映和支撐企業(yè)戰(zhàn)略目標(biāo)。因此，企業(yè)應(yīng)充分發(fā)揮全面預(yù)算的目標(biāo)實(shí)現(xiàn)功能，著力打造基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理。
二、基于企業(yè)戰(zhàn)略的全面預(yù)算管理
（一）確立基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算相關(guān)理念 具體為：
（1）預(yù)算與戰(zhàn)略結(jié)合，樹立可持續(xù)增長理念。可持續(xù)增長是戰(zhàn)略管理的重要目標(biāo)。可持續(xù)增長包括“可持續(xù)”和“增長”兩個方面。可持續(xù)問題是生存問題，企業(yè)只有在實(shí)現(xiàn)生存目標(biāo)的基礎(chǔ)上，才能追求利潤和實(shí)現(xiàn)價值增長。企業(yè)戰(zhàn)略是基于動態(tài)的企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境制定的，根據(jù)環(huán)境條件不同，企業(yè)戰(zhàn)略可包括發(fā)展戰(zhàn)略、維持戰(zhàn)略、收獲戰(zhàn)略和收縮戰(zhàn)略。為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，必須使全面預(yù)算反映企業(yè)戰(zhàn)略的要求，同時合理規(guī)劃企業(yè)的行為，為戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)保駕護(hù)航。基于戰(zhàn)略制定的全面預(yù)算，可充分適應(yīng)企業(yè)所處的環(huán)境，在實(shí)現(xiàn)生存的基礎(chǔ)上，追求企業(yè)價值增長。
（2）樹立泛財(cái)務(wù)資源觀，為長遠(yuǎn)發(fā)展打下基礎(chǔ)。企業(yè)戰(zhàn)略是企業(yè)發(fā)展的導(dǎo)向，而戰(zhàn)略導(dǎo)向和企業(yè)的資源是緊密聯(lián)系的。傳統(tǒng)財(cái)務(wù)中的財(cái)務(wù)資源即物質(zhì)資源，企業(yè)發(fā)展依賴于對物質(zhì)資本的管理。在新的企業(yè)環(huán)境下，物質(zhì)資本不再是決定企業(yè)發(fā)展的唯一要素，承載著更多經(jīng)驗(yàn)、信息、關(guān)系的人力資源等軟資源將對打造企業(yè)核心競爭力、實(shí)現(xiàn)持續(xù)發(fā)展發(fā)揮更加重要的作用。因此，財(cái)務(wù)資源的內(nèi)涵應(yīng)拓展為企業(yè)擁有或控制的、在價值創(chuàng)造中起關(guān)鍵作用的資源。現(xiàn)代財(cái)務(wù)學(xué)中的財(cái)務(wù)資源是一種泛財(cái)務(wù)資源，它包含企業(yè)所擁有或控制的物質(zhì)資源、人力資源、市場資源、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)資源和知識產(chǎn)權(quán)資源。企業(yè)基于戰(zhàn)略制定全面預(yù)算，應(yīng)統(tǒng)籌規(guī)劃現(xiàn)有的硬資源和軟資源，使資源在適當(dāng)領(lǐng)域中得到充分應(yīng)用，實(shí)現(xiàn)資源的有效配置。
（3）注重全面預(yù)算的權(quán)變性、可行性。缺乏動態(tài)和權(quán)變的預(yù)算往往是低效率甚至無效的預(yù)算。在全面預(yù)算執(zhí)行過程中，企業(yè)面臨的內(nèi)外部環(huán)境有可能發(fā)生變化，因此企業(yè)的預(yù)算也應(yīng)相應(yīng)調(diào)整。結(jié)合環(huán)境變化調(diào)整全面預(yù)算，可增強(qiáng)預(yù)算科學(xué)性和可行性。
（二）理順戰(zhàn)略目標(biāo)與年度全面預(yù)算的關(guān)系 戰(zhàn)略是總體目標(biāo)的概括性描述，具有相對長期性、前瞻性；而全面預(yù)算是企業(yè)目標(biāo)的具體化表達(dá)，具有相對短期性、現(xiàn)實(shí)性。通過全面預(yù)算，企業(yè)將戰(zhàn)略目標(biāo)分解到各個部門，對財(cái)務(wù)、人力及實(shí)物等資源進(jìn)行配置，以強(qiáng)化戰(zhàn)略的可操作性。圖1展示了企業(yè)長期戰(zhàn)略目標(biāo)逐層分解為年度全面預(yù)算指標(biāo)的方式。具體可分為以下三個層次：
圖1 基于企業(yè)戰(zhàn)略的全面預(yù)算制定流程
（1）基于企業(yè)戰(zhàn)略，制定兩大長期目標(biāo)。企業(yè)戰(zhàn)略是基于對環(huán)境變化影響戰(zhàn)略取向的分析而調(diào)整并確立的，具有權(quán)變性。就長期而言，企業(yè)戰(zhàn)略由兩大目標(biāo)共同體現(xiàn)：財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)和資源規(guī)劃目標(biāo)。財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)是企業(yè)對戰(zhàn)略規(guī)劃期財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量等的規(guī)劃，具體可體現(xiàn)為目標(biāo)收入、目標(biāo)利潤、目標(biāo)凈資產(chǎn)收益率等財(cái)務(wù)指標(biāo)。目前企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，多為財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。但是，僅有財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)是片面的，企業(yè)還需要制定資源規(guī)劃目標(biāo)。資源規(guī)劃目標(biāo)是企業(yè)對戰(zhàn)略資源的系統(tǒng)性籌劃，以利用這些資源創(chuàng)造企業(yè)的核心競爭力和利潤。企業(yè)戰(zhàn)略資源具有兩大特征：一是企業(yè)長期積累的資源，具有創(chuàng)造企業(yè)價值的作用，例如政治關(guān)聯(lián)、供應(yīng)商關(guān)系、銀行關(guān)系、稅務(wù)關(guān)系等；二是不可復(fù)制，例如品牌、專利、企業(yè)文化等。企業(yè)只有積極獲取與合理配置戰(zhàn)略資源，才能實(shí)現(xiàn)企業(yè)的財(cái)務(wù)經(jīng)營目標(biāo)。對兩大指標(biāo)的劃分，體現(xiàn)了泛財(cái)務(wù)資源的觀念，二者相輔相成。
（2）分解長期戰(zhàn)略目標(biāo)，制定年度戰(zhàn)略計(jì)劃。企業(yè)的發(fā)展不是一蹴而就的，同樣，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)也需要分步走，逐期實(shí)現(xiàn)。企業(yè)通過對長期戰(zhàn)略目標(biāo)進(jìn)行分解，將其轉(zhuǎn)化為企業(yè)年度內(nèi)可實(shí)現(xiàn)的計(jì)劃，是使戰(zhàn)略可操作化的起點(diǎn)。
需要注意的是，年度戰(zhàn)略計(jì)劃不是對長期目標(biāo)的簡均分解，也不是一成不變的，而應(yīng)在上年度計(jì)劃的基礎(chǔ)上，對未來內(nèi)外部環(huán)境變化、競爭對手、企業(yè)成長表現(xiàn)等進(jìn)行評估和預(yù)測，有計(jì)劃地確定本年度計(jì)劃，使年度規(guī)劃更具科學(xué)性。在經(jīng)濟(jì)繁榮、市場需求旺盛、政策向好的年度，企業(yè)可制定更積極的年度計(jì)劃，以刺激業(yè)績增長；而在經(jīng)濟(jì)衰退、市場競爭激烈、企業(yè)進(jìn)行結(jié)構(gòu)性調(diào)整的年度，企業(yè)可選擇相對保守的年度計(jì)劃，暫緩發(fā)展步伐。
同樣，年度戰(zhàn)略計(jì)劃包括財(cái)務(wù)與經(jīng)營計(jì)劃以及年度資源開發(fā)計(jì)劃兩個維度，資源開發(fā)計(jì)劃為財(cái)務(wù)經(jīng)營計(jì)劃的實(shí)施提供支持與驅(qū)動力。富于權(quán)變性、成長性和差異性的年度戰(zhàn)略計(jì)劃，將為企業(yè)戰(zhàn)略的實(shí)現(xiàn)提供重要保證。
（3）細(xì)化年度計(jì)劃，確立年度全面預(yù)算指標(biāo)。年度全面預(yù)算是一個系統(tǒng)，涵蓋人、財(cái)、物、供、產(chǎn)、銷各個模塊，并且以數(shù)字來量化各種行為和要達(dá)到的效果。制定全面預(yù)算的過程是對年度計(jì)劃進(jìn)一步細(xì)化分解的過程，需統(tǒng)籌考慮企業(yè)的組織層次，形成各部門的全面預(yù)算指標(biāo)。
在企業(yè)的實(shí)踐中，平衡計(jì)分卡、杜邦分析法等工具均可為確立全面預(yù)算指標(biāo)提供思路，即把目標(biāo)劃分為不同的維度，然后分別落實(shí)為可操作的衡量指標(biāo)和目標(biāo)值。本文在將全面預(yù)算目標(biāo)劃分為財(cái)務(wù)經(jīng)營和資源開發(fā)兩個維度的基礎(chǔ)上，再進(jìn)一步分解為一系列指標(biāo)體系：一是由財(cái)務(wù)與經(jīng)營計(jì)劃形成的經(jīng)營、投資、籌資等財(cái)務(wù)指標(biāo)，二是由資源開發(fā)計(jì)劃形成的市場開發(fā)、內(nèi)部業(yè)務(wù)、人力資源開發(fā)、產(chǎn)品研發(fā)等過程控制指標(biāo)。每一個指標(biāo)在其所在的責(zé)任部門又可進(jìn)一步具體化，如市場開發(fā)計(jì)劃可具體體現(xiàn)為對公司該年度市場占有率、產(chǎn)品知名度、顧客滿意度、投訴次數(shù)等的要求，由此打造的這一全面預(yù)算指標(biāo)體系，可強(qiáng)化企業(yè)的戰(zhàn)略管理。
（三）基于企業(yè)生命周期，選擇全面預(yù)算模式 根據(jù)企業(yè)生命周期理論，可將處于不同發(fā)展階段的企業(yè)分為初創(chuàng)和成長期、成熟穩(wěn)定期、衰退期三種不同類型。處于不同發(fā)展階段的企業(yè)，其發(fā)展特點(diǎn)、生存狀態(tài)、面臨的問題和挑戰(zhàn)各不相同，所采用的戰(zhàn)略目標(biāo)也有顯著差異，因而應(yīng)匹配不同的全面預(yù)算模式。根據(jù)企業(yè)所選擇的戰(zhàn)略不同，可將企業(yè)分為規(guī)模導(dǎo)向型、收益導(dǎo)向型、生存導(dǎo)向型三種。
（1）規(guī)模導(dǎo)向型。處于試營業(yè)期與成長期的企業(yè)特征是：增長速度快、專業(yè)化水平不斷提高、綜合實(shí)力日趨增強(qiáng)、管理機(jī)制和組織逐步趨于正軌。在這一階段，企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)主要圍繞于立足市場，實(shí)現(xiàn)生存和規(guī)模擴(kuò)張，為企業(yè)發(fā)展創(chuàng)造條件。成長期的企業(yè)規(guī)模擴(kuò)張主要通過擴(kuò)大銷售增長、提高市場份額來實(shí)現(xiàn)，因此這類企業(yè)在制定基于戰(zhàn)略的全面預(yù)算時，可以選擇以銷售或收入為起點(diǎn)的全面預(yù)算模式，以銷售收入為主導(dǎo)目標(biāo)，規(guī)劃財(cái)務(wù)經(jīng)營與企業(yè)資源。
（2）收益導(dǎo)向型。處于成熟穩(wěn)定期的企業(yè)，已取得一定的市場地位，資本、資源、能力、商譽(yù)也積累到了一定水平，擁有完整的政策、規(guī)劃與監(jiān)控能力。在這一階段，企業(yè)應(yīng)轉(zhuǎn)變犧牲利潤而追求規(guī)模的發(fā)展思路，在戰(zhàn)略上以追求收益實(shí)現(xiàn)為主，使資源優(yōu)勢轉(zhuǎn)變?yōu)榻?jīng)濟(jì)效益。由于市場競爭日趨激烈，企業(yè)僅依靠規(guī)模擴(kuò)張并不能使利潤最大化，而應(yīng)更多地憑借成本領(lǐng)先來獲取超額利潤。這類企業(yè)可選擇以目標(biāo)利潤或目標(biāo)成本為起點(diǎn)的預(yù)算模式，預(yù)算重點(diǎn)為成本或者息稅前利潤及其增長率。
（3）生存導(dǎo)向型。處于衰退期的企業(yè)，生產(chǎn)能力出現(xiàn)過剩，企業(yè)效益下降，成本開始上升，企業(yè)在競爭中的優(yōu)勢逐步喪失。這一階段的企業(yè)所面臨的首要問題是可持續(xù)問題，以追求生存為戰(zhàn)略目標(biāo)。維持企業(yè)生存主要通過保證現(xiàn)金流持續(xù)來實(shí)現(xiàn)。因此，這類企業(yè)可以選擇以現(xiàn)金流量為起點(diǎn)的預(yù)算模式，即以現(xiàn)金收支平衡為主導(dǎo)目標(biāo)，采取調(diào)整組織，降低成本，減少、出售資產(chǎn)等緊縮策略或退出策略，規(guī)避財(cái)務(wù)危機(jī)，防范經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，實(shí)現(xiàn)企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展。
三、結(jié)論
綜上所述，本文對現(xiàn)實(shí)企業(yè)給出以下建議：
（1）管理層要樹立泛財(cái)務(wù)資源觀和可持續(xù)增長觀，科學(xué)制定企業(yè)戰(zhàn)略。管理層應(yīng)在泛財(cái)務(wù)資源觀的指導(dǎo)下，全面統(tǒng)籌包括人財(cái)物、市場資源、基礎(chǔ)結(jié)構(gòu)資源、知識產(chǎn)權(quán)資源等在內(nèi)的戰(zhàn)略資源，優(yōu)化配置，充分發(fā)揮資源優(yōu)勢；同時，結(jié)合企業(yè)所處的內(nèi)外部環(huán)境，基于打造企業(yè)核心競爭力以及維護(hù)企業(yè)價值持續(xù)增長的角度，科學(xué)選擇企業(yè)戰(zhàn)略，避免短期性、盲目性。
（2）建立預(yù)算部門與下級責(zé)任部門之間的反饋機(jī)制。在制定全面預(yù)算的過程中應(yīng)全員參與，實(shí)行“自上而下—自下而上—自上而下”的模式，采用以下程序：全面預(yù)算管理委員會或其他預(yù)算部門依據(jù)戰(zhàn)略目標(biāo)，編制并下達(dá)各部門的年度全面預(yù)算目標(biāo)；下級責(zé)任部門制定各部門的預(yù)算指標(biāo)，并將制定過程中發(fā)現(xiàn)的問題反饋給預(yù)算部門；預(yù)算部門測算責(zé)任部門的反饋信息，據(jù)以修正并確定預(yù)算目標(biāo)，最終下達(dá)給各部門。此過程強(qiáng)化了預(yù)算部門與責(zé)任部門之間的信息溝通，有助于企業(yè)根據(jù)自身實(shí)際制定更為合理的全面預(yù)算指標(biāo)。
（3）正確識別企業(yè)所處的發(fā)展階段，合理選擇全面預(yù)算模式。企業(yè)所處的發(fā)展階段是動態(tài)變化的，管理層應(yīng)采用適當(dāng)?shù)闹笜?biāo)和方法，正確識別企業(yè)的發(fā)展階段及預(yù)測未來走勢，從而選擇適用的全面預(yù)算模式。尤其是當(dāng)企業(yè)處于過渡期時，應(yīng)注意全面預(yù)算模式的轉(zhuǎn)變，從而使全面預(yù)算更好地為實(shí)現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略護(hù)航。
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（1）根據(jù)你賣場最佳陳列方案可分幾個貨架區(qū) ，能陳列多少數(shù)量的皮鞋。這個工作相當(dāng)重要！
（2）每個貨架區(qū)要陳列哪些皮鞋 ，這些皮鞋分為哪幾個系列、幾個款式、幾個色系、幾種價格。皮鞋有“主銷皮鞋”、“形象性的概念皮鞋”、“配合性銷售的皮鞋”等等 ， 從品牌形象的角度，確定形象產(chǎn)品、大眾產(chǎn)品、特價產(chǎn)品的組合比例，從產(chǎn)品流行趨勢的角度分析，確定傳統(tǒng)產(chǎn)品、時尚產(chǎn)品、前衛(wèi)產(chǎn)品的組合比例，他們的比重又如何分配 ， 這些都是非常有專業(yè)學(xué)問和科學(xué)依據(jù)的，必須因地制宜。
（3）選皮鞋要根據(jù)當(dāng)?shù)氐娜宋沫h(huán)境、時尚潮流、消費(fèi)者穿著情趣、習(xí)慣特點(diǎn)等 ， 掌握區(qū)域的流行趨勢、穿著喜好、消費(fèi)心理，分析區(qū)域市場成渝鞋、廣東鞋、福建鞋、溫州鞋、其它鞋等的產(chǎn)品組合比例，從價格的角度分析，確定高、中、低價位的產(chǎn)品組合比例。
（4）從專賣店的角度分析，確定櫥窗產(chǎn)品、普通貨架產(chǎn)品、中島展示柜產(chǎn)品、精品柜產(chǎn)品的組合比例，以一個挑剔顧客的眼光 ， 給自己的店鋪科學(xué)配貨。
（5）如果自己吃不準(zhǔn) ， 也可以平時在加盟商、導(dǎo)購員、促銷員中發(fā)掘、培養(yǎng)“看板”高手 ，高明的買手對于訂皮鞋實(shí)在是太重要了，因?yàn)榭窗甯呤謱π钜荒甑淖呦蚝皖櫩拖M(fèi)習(xí)慣很有經(jīng)驗(yàn)。
（6）是否有分店、新店要在本季啟動經(jīng)營 ，店鋪間數(shù)增加多少（單、雙門面店、柜、廳的增量計(jì)劃），總共需要增加多少皮鞋保證開張經(jīng)營的最佳勢頭。
（7）日常經(jīng)營過程中，必須建立準(zhǔn)確的數(shù)據(jù)庫，根據(jù)顏色、尺碼、貨號、價格、店鋪級別等找到品類的暢滯走勢，科學(xué)算出店鋪（包括分店）訂貨的數(shù)量。
（8）根據(jù)以往同期的銷售情況和經(jīng)驗(yàn)，從季節(jié)的角度分析，確定上市產(chǎn)品、過渡季產(chǎn)品、過季產(chǎn)品的比例關(guān)系，確定你這次訂皮鞋的基本數(shù)量。
（9）從銷售功能的角度來分析，確定正價產(chǎn)品、促銷產(chǎn)品和特價產(chǎn)品的組合比例。
（10）從產(chǎn)品品類的角度分析，確定皮具產(chǎn)品與鞋類產(chǎn)品的組合比例。
（11）了解自己倉庫的庫存，庫存里的每款貨號的碼子、顏色等都要數(shù)字依據(jù)，然后考慮新品訂貨的數(shù)量，
（12）建立自己區(qū)域的秋冬季市場店鋪經(jīng)營計(jì)劃，對自己訂貨數(shù)量進(jìn)行有效預(yù)算。
（13）對客觀因素如天氣、不可抗、行政干預(yù)等因素進(jìn)行分析，預(yù)算分析訂貨的科學(xué)數(shù)量。
（14）考察區(qū)域競爭對手的產(chǎn)品動向，把握產(chǎn)品區(qū)域的走勢。
（15）根據(jù)本次訂貨會的優(yōu)惠政策權(quán)衡自己的訂貨數(shù)量與訂貨計(jì)劃。
（16）根據(jù)本年度的單店提升計(jì)劃及單店增長率，確定自己的訂貨計(jì)劃和現(xiàn)場訂貨數(shù)量。
（17）其它
關(guān)鍵詞：大數(shù)據(jù)；財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型
隨著“互聯(lián)網(wǎng)+”在各行業(yè)的深入應(yīng)用，及物聯(lián)網(wǎng)、移動互聯(lián)網(wǎng)等運(yùn)營模式對企業(yè)財(cái)務(wù)管理提出了更高的要求。未來數(shù)據(jù)資源將成為企業(yè)財(cái)務(wù)管理的核心資產(chǎn)，并對生產(chǎn)及經(jīng)營管理產(chǎn)生深刻影響。財(cái)務(wù)人員需加強(qiáng)數(shù)據(jù)思維的培養(yǎng)，在信息數(shù)據(jù)的歸集、應(yīng)用、分析等方面加強(qiáng)探索及創(chuàng)新，為企業(yè)經(jīng)營管理提供可視化的數(shù)據(jù)信息支持。有鑒于此，思考基于大數(shù)據(jù)背景下的財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型具有重要的現(xiàn)實(shí)意義。
一、財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的必要性
（一）行業(yè)發(fā)展的推動。目前中國林產(chǎn)化工行業(yè)展現(xiàn)出快速發(fā)展的態(tài)勢并已成為世界主要的林化產(chǎn)品生產(chǎn)國之一，而“青松股份”的全球化經(jīng)營戰(zhàn)略也必將促使財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。（1）資源優(yōu)勢。林產(chǎn)化工行業(yè)發(fā)展的基礎(chǔ)是森林資源，該行業(yè)最顯著的特點(diǎn)是對林木資源進(jìn)行利用及可持續(xù)開發(fā)。目前我國森林覆蓋率約為21.63%，人工林面積名列世界第一，森林面積名列世界第五，森林蓄積名列世界第六，該行業(yè)具有天然的資源優(yōu)勢及較大的發(fā)展空間。（2）產(chǎn)品應(yīng)用廣泛，發(fā)展前景良好。當(dāng)前林產(chǎn)化工產(chǎn)品已遍及日化、化妝品、涂料、醫(yī)藥、香精香料等行業(yè)，隨著產(chǎn)品各項(xiàng)性能指標(biāo)的不斷改善及產(chǎn)品升級，還具有向石油化工產(chǎn)品市場延伸的發(fā)展空間。《全國林業(yè)生物質(zhì)能源發(fā)展規(guī)劃（2011-2020）》中提出以實(shí)現(xiàn)林業(yè)生物質(zhì)能源對石化能源的部分替代為目標(biāo)及《福建省林業(yè)產(chǎn)業(yè)振興實(shí)施方案》的實(shí)施均對行業(yè)發(fā)展具有極大的促進(jìn)作用。（二）企業(yè)自身管理的需求。“青松股份”是集松節(jié)油深加工系列產(chǎn)品的研發(fā)、生產(chǎn)、銷售為一體的高新技術(shù)企業(yè)，主要生產(chǎn)合成樟腦、合成樟腦中間產(chǎn)品和副產(chǎn)品、冰片3大系列的精細(xì)化工產(chǎn)品。公司秉承“立足本土、放眼全球”的經(jīng)營理念,根據(jù)國內(nèi)外市場成熟度及市場需求的不同，采取不同的銷售策略及全球化經(jīng)營的銷售布局，形成一套多渠道、全方位的立體銷售模式，產(chǎn)品遠(yuǎn)銷亞洲、歐洲、東南亞等全球50多個國家。公司發(fā)展戰(zhàn)略和2016年經(jīng)營計(jì)劃“公司將繼續(xù)專注于松節(jié)油深加工領(lǐng)域，通過技術(shù)改進(jìn)、技術(shù)創(chuàng)新，擴(kuò)大樟腦、冰片等現(xiàn)有產(chǎn)品市場份額。在鞏固松節(jié)油深加工行業(yè)領(lǐng)頭地位的基礎(chǔ)上，利用資本市場，計(jì)劃通過并購重組園林企業(yè)來拓展和做大青松產(chǎn)業(yè)”。公司發(fā)展戰(zhàn)略及國際化市場的經(jīng)營布局對財(cái)務(wù)管理提出更高、更深層次的要求,亦必將推動財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。（三）大數(shù)據(jù)推動財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型。當(dāng)前國內(nèi)、外經(jīng)濟(jì)環(huán)境多變，大數(shù)據(jù)時代的到來使得各行業(yè)的商業(yè)模式發(fā)生了快速變化，進(jìn)而推動產(chǎn)業(yè)升級以及促進(jìn)相關(guān)企業(yè)經(jīng)營模式及業(yè)務(wù)的轉(zhuǎn)型，亦推動財(cái)務(wù)管理隨之轉(zhuǎn)型。新形勢下,“青松股份”上下游企業(yè)的經(jīng)營模式發(fā)生較大變化，原有的數(shù)據(jù)已不能滿足企業(yè)日常的經(jīng)營管理需求，需創(chuàng)新經(jīng)營管理模式以適應(yīng)市場經(jīng)營環(huán)境的發(fā)展。而強(qiáng)大的數(shù)據(jù)系統(tǒng)支持是確保企業(yè)對產(chǎn)品周期的全過程進(jìn)行有效風(fēng)險(xiǎn)管控的基礎(chǔ)，由此財(cái)務(wù)管理隨之向數(shù)字化、智能化、融合化管理方向轉(zhuǎn)型已成必然趨勢。
二、財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀
“青松股份”是松節(jié)油深加工制造業(yè)，產(chǎn)品的生產(chǎn)流程、工序繁雜，導(dǎo)致產(chǎn)品全周期管理復(fù)雜,需對產(chǎn)品全成本進(jìn)行精細(xì)化管理。雖然公司的財(cái)務(wù)管理規(guī)范，但與多數(shù)林產(chǎn)化工企業(yè)一樣,財(cái)務(wù)管理存在以下不足:企業(yè)管理中重業(yè)務(wù)輕財(cái)務(wù)，將財(cái)務(wù)部看作成本中心，在財(cái)務(wù)人才配備和技術(shù)支持方面較為欠缺，達(dá)不到新形勢下的財(cái)務(wù)管理要求;目前仍是采用傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)管理模式，未實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化;財(cái)務(wù)管理缺乏數(shù)據(jù)支持、數(shù)據(jù)整合及數(shù)據(jù)分析能力較弱，預(yù)算缺乏科學(xué)性、系統(tǒng)性，成本管控欠缺等。
三、構(gòu)建實(shí)施財(cái)務(wù)管理轉(zhuǎn)型的思路
大數(shù)據(jù)時代，構(gòu)建良好的數(shù)據(jù)庫是發(fā)揮數(shù)據(jù)資源價值的重要保障。筆者構(gòu)建財(cái)務(wù)轉(zhuǎn)型的思路如下:公司可通過加強(qiáng)網(wǎng)絡(luò)建設(shè)及信息化管理，建立財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化的企業(yè)資源管理系統(tǒng)，將信息流、資金流、物流高度集成，通過財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營全過程、全成本進(jìn)行精細(xì)化管理,并為管理者提供可視化的數(shù)據(jù)分析，為經(jīng)營決策提供充分的數(shù)據(jù)支持。（一）建立企業(yè)資源管理系統(tǒng)，實(shí)施精細(xì)化管理。建立基于財(cái)務(wù)管理、銷、業(yè)務(wù)往來于一體的管理軟件，可實(shí)現(xiàn)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與辦公系統(tǒng)協(xié)同管理，可實(shí)現(xiàn)企業(yè)信息全面化、程序制度規(guī)范化、流程系統(tǒng)化、操作標(biāo)準(zhǔn)化。該系統(tǒng)可依據(jù)企業(yè)自身管理需求優(yōu)化流程設(shè)計(jì)，將人力、采購、生產(chǎn)、庫存、銷售、財(cái)務(wù)管理制度嵌入系統(tǒng)并對生產(chǎn)經(jīng)營全過程進(jìn)行精細(xì)化管理，并達(dá)成以下目標(biāo)：（1）生產(chǎn)過程精細(xì)化管理。一是解決公司配料保密問題，即技術(shù)中心依據(jù)各訂單產(chǎn)品的工藝要求，將完整的配方拆分成幾部分并分別授權(quán)給不同的人。二是解決精細(xì)化的生產(chǎn)成本計(jì)算、制造費(fèi)用分配問題。計(jì)算成本時，系統(tǒng)后臺可將同一產(chǎn)品（產(chǎn)品批號）的不同部分配方自動組合進(jìn)行材料分配及細(xì)分計(jì)算；亦可按不同產(chǎn)品的生產(chǎn)工藝、加工程序、產(chǎn)品占比等設(shè)置分配權(quán)數(shù)，通過系統(tǒng)后臺實(shí)現(xiàn)自動取數(shù)。三是解決車間作業(yè)控制的問題。生產(chǎn)流程與系統(tǒng)高度關(guān)聯(lián)后，系統(tǒng)可根據(jù)訂單和實(shí)際生產(chǎn)能力要求按工序精確排產(chǎn)。（2）采購過程精細(xì)化管理。企業(yè)可通過軟件管理平臺，由采購部根據(jù)生產(chǎn)計(jì)劃、市場行情、資金狀況、安全庫存等制定合理的物料采購計(jì)劃，經(jīng)過網(wǎng)上聯(lián)合審批后安排采購，可通過信息系統(tǒng)及時訂貨，亦可實(shí)時進(jìn)行過程追蹤。（3）銷售過程精細(xì)化管理。企業(yè)可通過信息化系統(tǒng)規(guī)范流程和標(biāo)準(zhǔn)，按產(chǎn)品分別制定區(qū)域銷售計(jì)劃，各區(qū)域明細(xì)至省級二級銷售機(jī)構(gòu)進(jìn)行管理。對銷售活動全過程的客戶信息、訂發(fā)貨、價格政策、銷售分析查詢、財(cái)務(wù)核算等進(jìn)行管理，協(xié)助國內(nèi)銷售部和國際貿(mào)易部挖掘市場潛力及深度營銷。（4）庫存管理精細(xì)化。將倉庫分為原材料庫、包裝物、低值易耗品、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品、待檢庫進(jìn)行規(guī)范管理，對庫存出、入庫進(jìn)行動態(tài)管理，提升倉儲環(huán)節(jié)的高效管理。（二）構(gòu)建全成本管理體系。（1）建立全成本核算體系。設(shè)立部門（管理、銷售、生產(chǎn)）為單位的成本管理中心，按國家財(cái)稅規(guī)定及公司相關(guān)財(cái)務(wù)管理制度進(jìn)行成本費(fèi)用歸集與核算。管理體系成本中心包括行政部、人力資源部、采購部、財(cái)務(wù)部、內(nèi)審部、證券部、項(xiàng)目投資部、信息管理部、技術(shù)研發(fā)部、基建部計(jì)10個核算單元；銷售體系成本中心包括客戶服務(wù)部、國內(nèi)銷售部、國際貿(mào)易部、物流運(yùn)輸部計(jì)4個核算單元；生產(chǎn)體系成本中心包括生產(chǎn)車間（第1至3車間及中試車間）、質(zhì)量部、儀電部部、設(shè)備動力部、倉儲部、安環(huán)部計(jì)6個核算單元。（三）構(gòu)建財(cái)務(wù)預(yù)算體系。（1）建立部門責(zé)任心的預(yù)算管理體系，依據(jù)公司年度經(jīng)營計(jì)劃編制銷售、采購、庫存、生產(chǎn)、項(xiàng)目、支出預(yù)算等經(jīng)營預(yù)算；依據(jù)經(jīng)營預(yù)算編制年度財(cái)務(wù)預(yù)算；公司預(yù)算由各部門依據(jù)年度經(jīng)營計(jì)劃編制后，經(jīng)財(cái)務(wù)部門審核后錄入系統(tǒng)，按相關(guān)流程審核、批準(zhǔn)。（2）加強(qiáng)預(yù)算動態(tài)分析及反饋，提出糾偏建議，為經(jīng)營決策提供參考。（四）構(gòu)建財(cái)務(wù)管理分析體系。首先是滿足上市公司管理需要的財(cái)務(wù)狀況報(bào)表，其次是設(shè)立對比分析、重大變動等分析方法，對采購、生產(chǎn)、庫存、成本、利潤等經(jīng)營動態(tài)進(jìn)行分析及管理，從而提升公司的財(cái)務(wù)分析、成本管控水平。為公司管理決策提供可視化的數(shù)據(jù)支持，提升公司經(jīng)營決策水平。（五）建設(shè)大數(shù)據(jù)財(cái)務(wù)管理團(tuán)隊(duì)。大數(shù)據(jù)時代，構(gòu)建符合新形勢的數(shù)據(jù)分析模型，為公司的最佳財(cái)務(wù)決策提供充分的數(shù)據(jù)支持，亦對財(cái)務(wù)人員在數(shù)據(jù)應(yīng)用及分析方面提出了更高的要求。在此背景下，財(cái)務(wù)人員需與時俱進(jìn)，加強(qiáng)專業(yè)提升及數(shù)據(jù)管理方面的學(xué)習(xí)。公司亦需適時建立和培養(yǎng)財(cái)務(wù)專業(yè)的數(shù)據(jù)管理人才團(tuán)隊(duì)，方能為公司挖掘數(shù)據(jù)資源價值提供相應(yīng)的人才保障。
四、結(jié)語
大數(shù)據(jù)時代推進(jìn)各行業(yè)的商業(yè)模式發(fā)生日新月異的變化，信息資源已成為決定生產(chǎn)力的第四要素。財(cái)務(wù)管理者應(yīng)研究新形勢下的新理念、新工具，應(yīng)改變重財(cái)務(wù)會計(jì)輕管理會計(jì)的局面，突破傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理的局限性，向融合化、數(shù)字化、智能化管理方向轉(zhuǎn)型，使管理會計(jì)成為助推企業(yè)轉(zhuǎn)型的利器。
作者:曾長華 單位:福建青松股份有限公司
參考文獻(xiàn)
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全面計(jì)劃管理是對企業(yè)全體員工、全部生產(chǎn)經(jīng)營活動加以管理的過程。隨著新一輪電力體制改革的進(jìn)程加快，傳統(tǒng)的火力發(fā)電企業(yè)經(jīng)營模式面臨著嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。為了保證企業(yè)自身的長遠(yuǎn)發(fā)展，加大應(yīng)用全面計(jì)劃管理的力度勢在必行。本文對全面計(jì)劃管理的概念及內(nèi)容進(jìn)行了簡單的闡述，并用實(shí)例分析了火力發(fā)電企業(yè)構(gòu)建全面計(jì)劃管理體系和編制計(jì)劃的過程。
關(guān)鍵詞：
全面計(jì)劃管理；火力發(fā)電企業(yè)；應(yīng)用
一、全面計(jì)劃管理概述
全面計(jì)劃管理的對象是企業(yè)全體員工，其管理重點(diǎn)在于企業(yè)所有組織架構(gòu)的統(tǒng)一性與協(xié)調(diào)性。全面計(jì)劃管理具有全企業(yè)、全員、全過程等特征，而這些特征的實(shí)現(xiàn)則必須依靠企業(yè)管理工作目標(biāo)化以及管理系統(tǒng)化。在全面計(jì)劃管理體系下，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動組織將更具科學(xué)性，企業(yè)員工也將以更高的效率完成工作任務(wù)。
二、火力發(fā)電企業(yè)中全面計(jì)劃管理的內(nèi)容
將煤炭轉(zhuǎn)化為電力是火力發(fā)電企業(yè)的主要生產(chǎn)方式，電力的不可儲存性使得火力發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)與銷售環(huán)節(jié)必須是同步進(jìn)行的。全面計(jì)劃管理有助于火力發(fā)電企業(yè)預(yù)先籌劃全局以及效益最大化的實(shí)現(xiàn)，因此其在火力發(fā)電企業(yè)中發(fā)揮著重要作用。火力發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)銷售特點(diǎn)決定了其全面計(jì)劃管理主要包括生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃、生產(chǎn)技術(shù)指標(biāo)計(jì)劃、檢修維護(hù)項(xiàng)目計(jì)劃、技術(shù)監(jiān)督項(xiàng)目計(jì)劃、人力資源計(jì)劃、黨群工作計(jì)劃等。其中，生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃在全面計(jì)劃管理中占據(jù)核心地位，其他計(jì)劃則是生產(chǎn)經(jīng)營計(jì)劃的輔助與補(bǔ)充。
三、火力發(fā)電企業(yè)全面計(jì)劃管理體系
火力發(fā)電企業(yè)的全面計(jì)劃管理體系應(yīng)包括組織機(jī)構(gòu)、計(jì)劃編制、審批制度、獎懲制度以及計(jì)劃落實(shí)、監(jiān)督、反饋、調(diào)整制度等一系列內(nèi)容。
1.組織機(jī)構(gòu)
火力發(fā)電企業(yè)需形成以高層管理人員為最終決策部門，以計(jì)劃、生產(chǎn)、經(jīng)營、教育、黨群生活等為基礎(chǔ)職能部門的組織機(jī)構(gòu)。該組織機(jī)構(gòu)的組成人員除需具備基礎(chǔ)的檢查、監(jiān)督、考評職責(zé)和能力之外，還需對企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營等各環(huán)節(jié)的職責(zé)和能力加以掌握與了解。
2.計(jì)劃編制和審批制度
全面計(jì)劃是指導(dǎo)火力發(fā)電企業(yè)年度工作的綱領(lǐng)性文件，因此其在制定過程中需與企業(yè)實(shí)際相符同時還需保證絕對的可執(zhí)行度，其正式與實(shí)施還需經(jīng)企業(yè)決策層審核批準(zhǔn)；
3.計(jì)劃落實(shí)、反饋、監(jiān)督機(jī)制
在火力發(fā)電企業(yè)進(jìn)行全面計(jì)劃管理時，企業(yè)業(yè)務(wù)部門需擔(dān)當(dāng)執(zhí)行部門和反饋部門，而全面計(jì)劃管理部門則為計(jì)劃監(jiān)督部門，執(zhí)行部門應(yīng)定期將計(jì)劃執(zhí)行情況、執(zhí)行效果、存在問題等反饋給全面計(jì)劃管理部門，并由后者對其進(jìn)行或定期或不定期地工作抽查。全面計(jì)劃管理部門需將企業(yè)制定的生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)完場情況、存在問題及時匯報(bào)給決策層，并提出相應(yīng)的調(diào)整建議，決策層則可根據(jù)其意見反饋對計(jì)劃進(jìn)度、工作進(jìn)度進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，并對任務(wù)完成方式、方法及效果進(jìn)行評估。
4.計(jì)劃調(diào)整
火力發(fā)電企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營受外部市場環(huán)境、設(shè)備和人員操作水平的影響較大，因此其所制定的全面計(jì)劃的準(zhǔn)確性也受到多種因素的影響，企業(yè)的實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營狀況往往會與計(jì)劃產(chǎn)生一定的偏差。對此，火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況對既有的計(jì)劃目標(biāo)或指標(biāo)進(jìn)行調(diào)整，當(dāng)然，企業(yè)計(jì)劃調(diào)整并不是隨意的，計(jì)劃調(diào)整需有充分的理由，而決策者也應(yīng)嚴(yán)格監(jiān)督全面計(jì)劃管理部門及工作人員按照一定的調(diào)整原則進(jìn)行調(diào)整。
5.獎懲機(jī)制
全面計(jì)劃管理中獎懲機(jī)制的設(shè)立有助于員工以更加積極的態(tài)度參與全面計(jì)劃，對于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營任務(wù)的順利完成、員工個人價值觀的實(shí)現(xiàn)均有著重要作用。火力發(fā)電企業(yè)中的獎懲機(jī)制應(yīng)堅(jiān)持過程與效果并重、效益優(yōu)先、不重復(fù)考評、靈活性與剛性并重的原則。
四、全面計(jì)劃管理在火力發(fā)電企業(yè)應(yīng)用實(shí)例
在對全面計(jì)劃管理的定義、火力發(fā)電企業(yè)全面計(jì)劃管理的內(nèi)容及其體系進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，筆者以本市某火力發(fā)電廠為例來說明全面計(jì)劃管理在火力發(fā)電企業(yè)中的應(yīng)用。
1.設(shè)立組織機(jī)構(gòu)
依據(jù)前文所述的全面計(jì)劃管理內(nèi)容及其管理體系所提出的具體要求，該火力發(fā)電廠首先成立了組織機(jī)構(gòu)。在全面計(jì)劃管理領(lǐng)導(dǎo)組中，公司總經(jīng)理擔(dān)任組長、經(jīng)營副總經(jīng)理為組員。領(lǐng)導(dǎo)組的主要職責(zé)是為企業(yè)發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營提供具體的思路及策略，對全面計(jì)劃中的各項(xiàng)目標(biāo)及措施進(jìn)行審核與批準(zhǔn)，對計(jì)劃的調(diào)整進(jìn)行最終批準(zhǔn)，對計(jì)劃完成情況進(jìn)行檢查、督促與指導(dǎo)，并針對執(zhí)行部門完成任務(wù)的情況進(jìn)行獎懲兌現(xiàn)。領(lǐng)導(dǎo)組下設(shè)了全面計(jì)劃管理部門，部門主任作為部門負(fù)責(zé)人。全面計(jì)劃管理部門在全面計(jì)劃管理體系中所起的主要作用是具體操作和執(zhí)行。
2.計(jì)劃編制、執(zhí)行、監(jiān)督和獎懲
確定目標(biāo)是計(jì)劃編制工作的發(fā)端，對于火力發(fā)電行業(yè)來說，企業(yè)在制定發(fā)展目標(biāo)時應(yīng)將自身的經(jīng)濟(jì)效益與社會效益置于同等位置，而社會效益在發(fā)展目標(biāo)中的占比理應(yīng)高于經(jīng)濟(jì)效益，因此安全和環(huán)保是火力發(fā)電企業(yè)在進(jìn)行目標(biāo)確定時應(yīng)首要考慮的因素。在制定銷售目標(biāo)時，火力發(fā)電企業(yè)首先要對市場環(huán)境、生產(chǎn)設(shè)備的健康狀況、生產(chǎn)銷售人員的專業(yè)技能等方面進(jìn)行深入地分析。其中，火力發(fā)電廠在對市場環(huán)境進(jìn)行調(diào)查與研究時，主要分析對象包括發(fā)電廠所在區(qū)的生產(chǎn)建設(shè)和居民生活的用電需求量以及企業(yè)生產(chǎn)過程中對原材料的需求量；設(shè)備健康狀況分析內(nèi)容則包括設(shè)備運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性、可靠性參數(shù)以及其運(yùn)行時間、歷次故障原因與檢修等；為了保證企業(yè)發(fā)展目標(biāo)的科學(xué)性與合理性，還需對企業(yè)生產(chǎn)、銷售崗位人員的知識技能、實(shí)踐技能、工作態(tài)度以及崗位調(diào)動等方面進(jìn)行深入探究，即我們所說的對企業(yè)人員的專業(yè)技能水平進(jìn)行分析。各項(xiàng)計(jì)劃初步編制完成之后，該火力發(fā)電廠的全面計(jì)劃管理部門著手進(jìn)行全面計(jì)劃的匯總與編制工作，經(jīng)由企業(yè)預(yù)算管理部門進(jìn)行全面預(yù)算之后可形成全面計(jì)劃管理目標(biāo)責(zé)任書。領(lǐng)導(dǎo)組審批通過之后即可進(jìn)行計(jì)劃印發(fā)。企業(yè)內(nèi)部各部門、各崗位的工作人員均需按照該全面計(jì)劃管理目標(biāo)責(zé)任書承擔(dān)自己的工作指標(biāo)與工作任務(wù)。
五、結(jié)束語
關(guān)鍵詞 預(yù)算優(yōu)點(diǎn) 預(yù)算管理挑戰(zhàn) 預(yù)算管理應(yīng)對方案
每年年末，各企事業(yè)單位都要做決算，隨后就要進(jìn)行下年度預(yù)算。預(yù)算管理在企業(yè)管理中占有重要地位。“凡事預(yù)則立，不預(yù)則廢”高度概括了預(yù)算管理的重要性。預(yù)算管理是企業(yè)整體運(yùn)營規(guī)劃的一個整體方案，隨著社會主義市場經(jīng)濟(jì)的建立與發(fā)展，預(yù)算會計(jì)發(fā)揮著越來越重要的作用。
預(yù)算，是由各單位根據(jù)本身的實(shí)際情況和技術(shù)條件確定的方案，是考核經(jīng)濟(jì)效果的重要依據(jù)。其作用主要是加強(qiáng)計(jì)劃管理和限額管理，達(dá)到強(qiáng)化基礎(chǔ)工作，控制投入，增強(qiáng)經(jīng)濟(jì)效益的目的。預(yù)算管理是科學(xué)的、行之有效的管理辦法，應(yīng)當(dāng)?shù)玫阶銐虻闹匾暋?/p>
為促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步建立健全內(nèi)部約束機(jī)制，改善目前企業(yè)管理不夠規(guī)范的現(xiàn)狀，不斷提高企業(yè)的管理水平，這里淺議一下如何對企業(yè)推行預(yù)算管理。
一、預(yù)算的優(yōu)點(diǎn)
第一，制定計(jì)劃。預(yù)算有助于管理者通過計(jì)劃具體的行為來確定可行的目標(biāo)，同時能使管理者考慮各種可能的情形。
第二，促進(jìn)合作與交流。總預(yù)算能協(xié)調(diào)組織的活動，使得管理者全盤考慮整個價值鏈之間的相互聯(lián)系，預(yù)算是一個有效的溝通手段，能觸及企業(yè)的各個角落。
第三，有助于業(yè)績評價。通過預(yù)算管理各項(xiàng)目標(biāo)的預(yù)測、組織實(shí)施，能促進(jìn)企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)，保證企業(yè)各項(xiàng)目標(biāo)的不斷提高和優(yōu)化，是體現(xiàn)企業(yè)業(yè)績的一種好的管理模式。
第四，激勵員工。預(yù)算的過程會促進(jìn)管理者及全體員工面向未來，促進(jìn)發(fā)展，有助于增強(qiáng)預(yù)見性，避免盲目行為，激勵員工完成企業(yè)的目標(biāo)。正是由于預(yù)算管理具備以上優(yōu)勢，它才能在大企業(yè)中得以廣泛應(yīng)用，并取得了好的效果。
二、預(yù)算管理面臨的挑戰(zhàn)
第一，預(yù)算的概念不清。有些企業(yè)預(yù)算管理的概念不清。目前有些企業(yè)還將經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理混為一談，以為只要將各個時期的經(jīng)營計(jì)劃安排好，就是做好了預(yù)算管理，其實(shí)這是誤區(qū)。國內(nèi)實(shí)行預(yù)算管理較好的企業(yè)以實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)證明，經(jīng)營計(jì)劃與預(yù)算管理有著本質(zhì)的區(qū)別。
第二，預(yù)算靈活性差預(yù)算數(shù)據(jù)編制、匯總的手工工作量較大。預(yù)算管理人員的主要精力都耗費(fèi)在數(shù)據(jù)的收集、檢查、審核、匯總等煩瑣工作中，工作效率較低。大量低效細(xì)節(jié)工作，難以滿足快速變化的外部市場環(huán)境對企業(yè)應(yīng)對速度的要求。預(yù)算分析的周期長，滾動預(yù)算、彈性預(yù)算等預(yù)算管理方法易淪為空談。
第三，執(zhí)行力。企業(yè)缺乏有效的手段進(jìn)行預(yù)算執(zhí)行的事前控制，預(yù)算管理的資源優(yōu)化配置和控制作用難以發(fā)揮，導(dǎo)致預(yù)算和實(shí)際執(zhí)行嚴(yán)重脫節(jié)。
第四，協(xié)調(diào)能力差。數(shù)據(jù)缺乏有效的組織，散落在各業(yè)務(wù)部門，難以有效地加以組織利用，數(shù)據(jù)版本容易發(fā)生混淆，這些都給企業(yè)的全面預(yù)算管理帶來較大的工作量和管理難度。同時，由于缺乏有效的溝通協(xié)調(diào)平臺，各級部門在預(yù)算的申報(bào)、審批、下發(fā)、執(zhí)行溝通效率較低。
三、預(yù)算管理具體的應(yīng)對方案
第一，明確概念。明確的概念將為我們進(jìn)一步分析提供了依據(jù)。預(yù)算，是指企業(yè)結(jié)合生產(chǎn)經(jīng)營目標(biāo)及資源調(diào)配能力，經(jīng)過綜合計(jì)算和全面平衡，對當(dāng)年或者超過一個年度的生產(chǎn)經(jīng)營和財(cái)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行相關(guān)經(jīng)費(fèi)、額度的測算和安排的過程。企業(yè)預(yù)算一般包括經(jīng)營預(yù)算、資本預(yù)算和財(cái)務(wù)預(yù)算。
第二，提高企業(yè)的信息化建設(shè)，便于對管理數(shù)據(jù)分為多個角度進(jìn)行描述的。例如，銷售收入的數(shù)據(jù)可分為產(chǎn)品、時間、渠道、客戶、區(qū)域、部門、人員等多個角度的。這樣在對銷售收入的預(yù)算或?qū)嶋H發(fā)生數(shù)據(jù)進(jìn)行分析的時候，我們將可能按產(chǎn)品、渠道、客戶等各角度匯總的銷售收入，或者按照不同的角度組合進(jìn)行數(shù)據(jù)查詢。使得預(yù)算管理的效率大大提高。
第三，建立預(yù)算管理體系，明確預(yù)算編制、審批、執(zhí)行、分析、考核等各部門、各環(huán)節(jié)的職責(zé)任務(wù)、工作程序和具體要求。
第四，以業(yè)務(wù)流程為體系完善管理流程將內(nèi)部管理劃分為銷售、生產(chǎn)、采購等并以此對管理的責(zé)任明確到崗位。以便于對預(yù)算進(jìn)行控制。
同時我們還應(yīng)該做好以下工作，廣泛宣傳實(shí)行預(yù)算管理的重大意義，直至宣傳到每位員工。預(yù)算管理整個企業(yè)內(nèi)部各項(xiàng)資源的最優(yōu)整合，它的系統(tǒng)性和戰(zhàn)略性要求企業(yè)銷售、生產(chǎn)等各業(yè)務(wù)部門共同參與，要使大家認(rèn)識到，實(shí)行預(yù)算管理是企業(yè)建立自我約束、自我控制、自我發(fā)展良好機(jī)制的有效辦法，預(yù)算管理能使企業(yè)的各類資源得到最優(yōu)配置，提高企業(yè)的運(yùn)行質(zhì)量，真正實(shí)現(xiàn)企業(yè)價值最大化，也使職工的人生價值得到充分的體現(xiàn)。
借鑒國內(nèi)外預(yù)算管理方面的先進(jìn)經(jīng)驗(yàn)，對各級相關(guān)的管理者進(jìn)行預(yù)算管理的培訓(xùn)。
確立完整的預(yù)算管理程序，保證預(yù)算管理體系的完整實(shí)施。在建立各級預(yù)算管理委員會的基礎(chǔ)上，按照營業(yè)預(yù)算、資本預(yù)算、財(cái)務(wù)預(yù)算、籌資預(yù)算的要求，由各職能部門設(shè)計(jì)出具有自身特色的預(yù)算管理指標(biāo)，最后拿出符合本企業(yè)的各項(xiàng)預(yù)算管理指標(biāo)和辦法，在本單位全面推行預(yù)算管理。
