時間：2023-07-05 16:58:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇對商業銀行發展的建議，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
摘 要 農村信用社經歷了50多年的滄桑歷程,逐漸發展壯大。在重慶成為全國統籌城鄉發展試驗省市的大好歷史機遇中,重慶農村信用社也迎來了農村商業銀行改革的歷史性機遇。金融是現代經濟的核心,城鄉統籌發展離不開金融部門的支持,特別是離不開農村金融部門的支持。因此筆者認為今后的農村商業銀行是重慶統籌發展的核心。從謀種意議上說,農村商業銀行改革的成功與否,關系到重慶城鄉統籌改革的成敗,影響著重慶城鄉統籌改革發展歷程的快慢。
關鍵詞農村商業銀行 思考 建議
一、農村商業銀行的作用思考
(一)發揮農村資金流轉的核心作用
因農村商業銀行仍以服務三農為綜旨,其網點主要布置在鄉鎮。較其他金融機構而言,農村商業銀行的服務功能全面,占主導地位。目前在重慶農村的鄉鎮,不管是企事業單位的資金,還是農戶儲蓄存款,主要還是在農村商業銀行辦理業務,其資金主要通過農村商業銀行進行流轉。
(二)繼續發揮支農的主力軍和城鄉統籌發展的助推器作用
因農村商業銀行是廣大農戶資金短缺融資最直接的正規合法金融機構。農村商業銀行以最大的零售銀行市定位,支持縣域經濟和“三農”,確立農村商業銀行將發揮城鄉籌發展的主力軍作用。
(三)繼續發揮聯系三農的金融紐帶作用,成為政府推動城鄉統籌發展的傳輸帶
城鄉統籌發展,政府引導和注資是關鍵。但政府的注資要通過農村商業銀行匯兌結算渠道進行傳送和監控。“三農”資金短缺又主要靠農村商業銀行的信貸支持。因此農村商業銀行還要繼續發揮聯系“三農”的金融紐帶作用。
(四)成為城鄉統籌發展改革成敗的“反光鏡”
農村商業銀行資金流動的快慢和資金增長速度及資金需求狀況,一定程度反映了當地經濟活躍程度,通過農村商業銀行的系列數據可反映出城鄉統籌發展的效果。具體表現在:1.資金流轉速度的快慢反映農村資金的活躍程度。2.資金需求量的大小即貸款的多少和用途,反映是否提高了農民參與創收的積極性。3.沉淀資金的多少,反映農村改革效益,農民實際收益的多少和是否得到了實惠。
二、建議
農村商業銀行在改革初期,在市場定位確立的基礎上,應處理好傳承、摒棄和創新三者的關系。因為農村商業銀行是在繼承農村信用社業務、機構和人員的基礎上更名而來,農村信用社更名為商業銀行后,其市場定位仍以服務三農為宗旨,做最大的零售銀行。這就要求農村商業銀行必須處理好傳承、摒棄和創新三者的關系?！皞鞒小本褪寝r村商業銀行必須將原信用社的品牌業務加以繼承,也可叫“老字號”業務,如存款,三農貸款等。這是信用社在農村中幾十年來形成的,不能放棄,這是立行之本。摒棄就是農村信用社改成商業銀行后,部分業務要按商業銀行的要求,體現商業銀行的效益性,對一些成本高,效益差、風險大的業務品種和經營模式進行整合和放棄,如對網點的布局上應考慮效益性等。“創新”就是要對農村信用社低效益業務和模式整合后,應根據農村商業銀行的特點創新業務品種,提高商業銀行的整體形象,競爭力和經營效益。發揮農村商業銀行在城鄉統籌中的作用,筆者認為可借農村商業銀行改革之機,做好傳承、摒棄和創新的改革,就發展好了農村商業銀行在城鄉統籌中的作用。具本建議如下:
(一)合理設置網點,提高經營效益
農村商業銀行網點的設置,既要符合商業銀行的效益性,又要考慮農村商業銀行的市場定位,即農村商業銀行的客戶群體――以三農為主要服務對象,來確定網點的設置。縣城以建精品網點為主,鄉鎮以每個行政鎮(鄉)設立一個網點,均實行綜合柜員制辦公,撤消非政府所在地的機構網點,基本做到一個鄉政一個農村商業銀行機構,改變以原集鎮設網點的模式。這樣設立機構,既能保持每個政府所在地有金融機構,又便于農村商業銀行發揮支農主力軍作用,保持政府相關資金劃轉、結算,確保縣級支行與縣級財政的資金往來,求得各級政府對農村商業銀行的支持。撤消非政府所在地的機構網點,能減少經營成本,又體現了商業銀行的效益性。
(二)人員擇優上崗,提高服務質量
現代市場的競爭主要是人才的競爭,農村商業銀行的前生農村信用社職工隊伍,因歷史的原因,其職工整體素質不高,一些員工身體素質不好,文化程度低,特別是思想觀念陳舊,無緊迫感,不思進取,只等混到退休。這些員工已嚴重阻礙著農村信用社的發展。改革成農村商業銀行后,員工素質更是不適應現代化的商業銀行的要求。即使加大培訓力度,也是成本高,收效低。建議在收宿網點的基礎上,以此為契機進行優化組合,競爭上崗,然后再面向社會招收一批大專以上文化程度的人員,然后進行規范化商業銀行管理,提升商業銀行的服務質量和社會整體形象。否則農村商業銀行的改革將是一句空話,哪就是農村信用社“換湯不換藥”的改革,是換名不換實際服務質量的改革。
(三)做好傳統品牌業務,創新業務品種,增強服功能
新生的農村商業銀行必須處理好傳統品牌業務和創新業務產品的關系。原信用社的傳統業務主要是存款,貸款,匯兌結算。所謂傳統品牌業務主要是指信用社不管怎樣改革,其傳統業務中必須堅持,不能放棄的經營理念、業務品種,服務對象等。具體存款上堅持存款立社思想、堅持多組織低成本資金;貸款上堅持做零售銀行,貸款用途對農戶建房,學費,治病、種植、養殖業等貸款。服務“三農”的宗旨不能變。創新業務品種或啟動商業銀行可經營的業務品種。如償試自營保險業,辦理外匯業務,開辦保管箱業務,辦理貸記卡業務等中間業務、在鄉鎮設立ATM機,跨省設立農村商業銀行網點,加快與其他省市的柜面通聯網速度。
(四)轉變貸款對象和貸款方式,提高服務效率和效益
貸款對象向自然人個體工商戶、行政事業單位工作人員和農村產業大戶轉變,向市場發展前景好,風險可控的企業和新型農業轉變。貸款方式除抵押擔保外,多發放保證擔保、最高額循環抵押擔保貸款。改變個體工商戶和行政事業單位工作人員一年一評級的辦法,進行一年一審,減少每次評級的繁瑣程序。
積極參與政府新型農業項目及引資項目的前期考查論證,提出合理化建議,為農村商業銀行進行信貸投放儲備項目和為政府引資決策提供參考。
【關鍵詞】商業銀行；負債業務
一、負債業務現狀
（一）負債總量增速下降
從量上講，2010年底銀行業本外幣負債總額為88.4萬億元，同去年比增加14.1萬億元，增幅19%，較去年下降7.8%。由此顯示增速的確下降了不少。具體分類為：國有控股商業銀行43.02萬億元，上升13.5%；全國性中小股份制商業銀行14.05萬億元，增幅25.2%；城市商業銀行7.4萬億元，增長38.5%；其他類金融機構負債總額24萬億元，增長20.6%。下面從幾個角度進一步分析：
1.從季節上來看，一季度受慣性影響增幅仍然較大，但之后便有明顯的下降。從機構類型來看，國有控股商業銀行仍處于絕對支配地位，但比列在下降，為2.3%。全國性中小股份制商業銀行上升0.8%，城市商業銀行上升1.1%，其他類金融機構上升0.3%。可以看出，城市商業銀行增速最為明顯。
2.就上市的16家商業銀行來看，其負債總額達到60.1萬億元，增加17.34%，增速下降9.26%，占總的比重為68%。其中國有控股商業銀行增長14.96%，下降9.96%；全國性中小股份制商業銀行增長24.48%，下降7.07%；城市商業銀行上升44.94%，增速沒有下降，反而上升了4.43%。
一系列數據進一步證實前面的分析，隨著經濟危機的影響逐漸降低，中國貨幣和財政政策逐漸由寬松回到適度，更進一步的，通脹壓力的上升使得回收流動性更加迫切，與此同時，政府調控房價，更是進一步控制房地產信貸，這降低了貨幣乘數，使得存款也降低了。至于仍然為增長趨勢，這一點更是必須的，畢竟中國經濟仍在增長，人們收入總體在上升。到了2011年，這種趨勢仍存在，但隨著通脹壓力的降低以及更重要的，為了保持經濟增長，央行于近期決定，自2012年6月8日起下調金融機構人民幣存貸款基準利率。金融機構一年期存款基準利率下調0.25%，一年期貸款基準利率下調0.25%；其他各檔次存貸款基準利率及個人住房公積金存貸款利率相應調整。與此同時，自同日起：（1）將金融機構存款利率浮動區間的上限調整為基準利率的1.1倍；（2）將金融機構貸款利率浮動區間的下限調整為基準利率的0.8倍。這一三年半來的首次降息必然更加減少人們的存款傾向。使得銀行類金融機構的負債業務壓力進一步上升。
（二）總體講公司類存款增速高于個人存款
具體數據為2010年，16家上市商業銀行公司類存款余額27.73萬億元，同比增長19.38%，比上年下降l2.57%，個人存款增長率為12.89%，比上年下降6.32%，公司類存款增長率比個人存款增長率高6.49%。其中，國有控股商業銀行公司類存款增長率16.93%，比上年下降l2.45%，個人存款增長率為l2.23%，比上年下降5.59%，公司類存款增長率比個人存款增長率多增4.70%。全國性中小股份制商業銀行公司類存款增長26.05%，比上年下降11.73%，個人存款增長率為18.08%，比上年下降11.82%，公司類存款比個人存款多增7.97%。城市商業銀行公司類存款增長24.2%，比上年下降23.08%，個人存款增長率為31.26%，比上年下降3.65%，公司類存款比個人存款增長率低7.06%。
分析數據得到，國有控股商業銀行和全國性中小股份制商業銀行的公司存款增速高于個人，但城市商業銀行的狀況是相反的。這體現了城市商業銀行吸收公司類存款方面的不穩定性。而就公司類存款的增長量來講，國有控股商業銀行的增長率最低，全國性中小股份制商業銀行最高，顯示全國性中小股份制商業銀行的發展勢頭良好，吸引更多的公司將存款儲蓄在那里。
不過，就如此橫向比較三類銀行，自然是全國性中小股份制商業銀行勢頭最好，而城市商業銀行波動較大，國有控股商業銀行劇中。若縱向比較各銀行自身發展狀況又會得出不同的結論。16家上市銀行來看，公司類存款占客戶存款比例為54.87%，上升0.98%。其中，國有控股商業銀行為49.91%，上升0.77%；全國性中小股份制商業銀行72.25%，上升0.33%；城市商業銀行為77.43%，下降2.25%。由此分析，國有控股商業銀行的個人存款比例高于公司類，這很容易解釋，畢竟國有控股商業銀行的網點遍布全國各個大中小城市，其他銀行的營業點分布還沒有達到如此規模。但其公司類存款增速則是最高的，顯示國有控股商業銀行在吸收企業存款方面仍有著相當的能力。而縱向數據依舊顯示出城市商業銀行的不穩定性。
2010年的公司類存款增速高于個人存款，顯示出以往寬松的經濟政策依然在發揮效力，各類機構和企業的流動性仍舊充足，同時，經濟增長背景下的業績利潤增長也是公司類存款上升的動力，相比之下，廣大個人的儲蓄則增速不如企業。
11年和12年的公司類存款增長勢頭隨著寬松貨幣政策的回穩應該會進一步下降，但仍會高于個人類存款增速。由此我聯想到一個也許于此現象相關的話題――國家資本主義形式的經濟發展模式。這個提法自然是西方經濟學界的提法，他們認為雖然中國是社會主義國家，可是國有控股企業（包括國有控股商業銀行）有典型的國家資本主義模式特征，撇開意識形態的問題，只談論經濟問題的話，企業類存款上升顯示企業流動性以及業績的提高，而國企則是企業中的龍頭老大，那么相對總體個人存款的增速來說，企業存款增速的高絕對數是否體現了進來人們熱議的國進民退問題？即國有企業利用壟斷獲得大量的利潤，而老百姓卻并沒有得到過多的利益反而在通脹等問題面前無招架之勢，進而使收入差距的擴大，貧富日益不均。若此因素或多或少的解釋了公司類存款增速高于個人存款，則這一現象應當得到我們的重視，政府，學者以及更多的民眾應該去關注和想出緩解的方法。
二、個人建議
【關鍵詞】PPP模式 PPP項目融資 PPP項目營銷
《國務院關于加強地方政府性債務管理的意見》（國發〔2014〕43號文）的出臺，地方政府舉債融資機制進一步規范，使用政府和社會資本的合作模式（以下簡稱“PPP模式”）得到進一步推廣。在當前經濟社會背景下，隨著在我國PPP儲備項目大量推出和逐步招標，研究商業銀行參與PPP項目融資具有重大意義。
一、PPP項目推進情況
（一）項目陸續完成招標
從對南寧、柳州PPP項目調查情況看，截至2016年上半年，南寧市已落地PPP項目2個（那考河和快速公交BRT），項目總投資共計21.2億元；柳州市已落地PPP項目4個（官塘大橋、蓮花大道、勝利路工程和五岔口工程），項目總投資共計33.55億元。
（二）落地項目行業分布較為單一
雖然目前自治區層面已征集了180個擬采用PPP模式建設的重點項目，但是真正實現落地的涉及保障性安居工程、醫療、養老、教育、旅游、科技、能源等領域的項目較少。以南寧、柳州為例，南寧落地項目為竹排江上游植物園段（那考河）項目和南寧市快速公交（BRT）試點工程項目，柳州落地項目為官塘大橋建設、蓮花大道建設、勝利路工程改造和五岔路口工程改造項目。從落地項目行業分布看，除那考河項目屬于生態建設和環境保護類以外，其余5個項目均為交通類項目。
（三）落地項目主要采用BOT模式運作
從南寧、柳州儲備和落地PPP項目看，儲備項目主要有BOT模式（即建設-經營-移交）、TOT模式（移交-經營-移交）、BOO（建設-擁有-經營）三種模式，但目前落地的6個PPP項目采用的運作方式均為BOT模式。
二、商業銀行參與PPP項目融資存在的問題
（一）商業銀行前期營銷工作跟進難
以柳州市為例，2016上半年，柳州市商業銀行已授信各大項目38個，項目放款共計約120億元，預計下半年對42個項目投放資金約160億元，而目前柳州市商業銀行授信的PPP項目數量僅占授信總項目數的10.5%。由于PPP項目推動力度不足制約了商業銀行對PPP項目的前期營銷及跟進工作。據了解，部分商業銀行反映拿到政府相關部門公布的PPP項目名單后立即組織推動工作，有意向參與融資并給予信貸支持，但具體商談融資項目時遇到困難較大，甚至很難找到項目主要負責人，導致原儲備項目不了了之。如某商業銀行反映，PPP項目自推出以來就積極極參與運作，但在具體實施階段，卻很難找到相應的對接部門和相關責任人，導致PPP項目前期營銷工作無法跟進。
（二）商業銀行參與項目運作周期偏長
由于PPP項目涉及政府、銀行、企業等諸多單位利益，因此需經過多次協調、磋商才能達成一致意向。項目涉及的金額巨大，政府和銀行方面均需要經過層層上報和審批，才能正式確立項目；項目正式確立后，資金的落實又需等待一定時間。據財政部門反映，PPP項目從審批到落地要經過5個階段19個步驟，程序復雜。PPP項目審批、決策周期較長，大部分項目仍處于前期準備階段，完成前期論證、社會招標等流程的成熟項目較少，進入融資階段的PPP項目更少，導致商業銀行從項目接洽到授信放款的運作周期偏長。以柳州市為例，目前已完成招標的4個項目中，商業銀行參與運作周期超過半年的項目有2個，其中的1個目前尚未實現放款。
（三）項目特點導致商業銀行參與難度大
調研發現，PPP項目融資多是由SPV（特殊目的公司）以特許經營權向商業銀行進行融資，無地方財政和土地抵押擔保，依靠項目現金流覆蓋貸款本息，且存在項目貸款投向數額較大、投資回報期限較長等特點，導致商業銀行參與PPP項目需承擔較大不確定性風險，在成功案例和經驗有限條件下，商業銀行參與PPP項目的積極性有待提高。在對兩地市22家商業銀行的問卷調查中顯示，81.8%的商業銀行目前尚未參與PPP項目（在未參與項目的商業銀行中，88.9%的商業銀行表示目前暫無意向參與項目）；其余18.2%的商業銀行已經參與的PPP項目大多處于組織材料或報上級行初步審批階段。
（四）項目資金多以債權融資為主
從當前落地的PPP項目來看，項目投資資金主要由政府參與資金、社會參與方自有資金、銀行固定資產貸款、基金等構成。其中社會參與方自有資金比例較低，銀行固定資產貸款占比較大，如柳州市勝利路和五岔口工程2個PPP項目中，其項目以基金方式對接的股權融資和固定資產貸款授信額度分別占總投資的54.1% 和84.3%。項目資金以債權融資為主有兩個缺陷，一是占用商業銀行大量的信貸資金，將風險轉移到商業銀行中；二是與PPP強調的社會資本主導投資運營、提高服務效率質量原理目標并不契合。
三、政策建議
（一）完善項目信息共享機制
一是建議建立政銀企交流平臺，定期舉辦政府、企業、商業銀行溝通協調會，確保PPP項目信息暢通，吸引民營資本參與；二是及時公開入庫的PPP項目詳細信息，確保商業銀行能盡早做好項目前期論證、采購、合同起草等前期準備工作，確定項目合作伙伴，以便能針對PPP項目融資特點，制定配套融資計劃。三是大力推廣商業銀行參與的示范性項目，打消商業銀行參與的顧慮，提高參與的積極性。
（二）縮短審批周期，形成項目協調機制
一是適當簡化PPP項目審批程序，對于集中推出的市政、交通等幾大類PPP項目，形成審批標準，建立審批綠色通道，縮短審批周期；二是建議牽頭建立由財政、發改委、人民銀行等部門組成的PPP項目工作小組，形成聯合審批機制，使之在項目儲備、項目遴選、項目推介、伙伴選擇、合同管理和簽訂、項目貸款等方面發揮e極作用。
（三）加強政策協調統籌
建議落實好財政支持，完善以財政獎補PPP融資支持基金、示范項目建設為主的政策體系，使得PPP項目的社會資本方能夠接受商業化利率要求。
（四）充分發揮各類基金的積極作用
關鍵詞：商業銀行 國際業務 問題 建議
一、商業銀行國際業務簡介
從廣義而言，商業銀行國際業務不僅包括其在國外的業務活動，還包括了在國內進行的相關的國際業務。國際之間的貿易或者非貿易往來會發生相應的債權債務關系，并使用貨幣收付，由此就產生了國際結算業務，但是商業銀行國際業務不只包括國際結算業務，還包括國際信貸與投資和外匯交易業務等。國際結算業務包括匯款結算、托付結算、信用證結算及擔保等業務等；國際信貸與投資包括進出口融資（如進口押匯、出口押匯、打包放款、票據承兌、出口貸款等）及國際放款。外匯結算業務作為商業銀行國際業務的重要組成部分，其主要包括外匯頭寸、遠期外匯買賣、即期外匯買賣、套匯與套利、期權交易及投機等。同傳統的商業銀行業務相比，國際業務具有盈利能力強的特點，因而成為了商業銀行的重要業務之一。并且，隨著商業銀行的成熟與發展，其所從事的國際業務也日益增多，用以滿足客戶不同的需求。但是目前，我國商業銀行國際業務還存在著一些問題，阻礙了商業銀行的發展。
二、我國商業銀行國際業務存在的問題
1、工作人員工作能力有待提高
國際業務是商業銀行的一個重要的利潤增長點，但是目前我國商業銀行中從事國際業務的人員素質與能力存在很大的不足，不能夠滿足商業銀行國際業務開展的需要。商業銀行國際業務與傳統的銀行業務不同，不僅要求從業人員掌握國際金融知識、了解外匯政策和外匯法規，還對從業人員的英語水平和計算機操作水平等提出了較高的要求，但是，目前商業銀行這方面的人才嚴重缺乏。
2、商業銀行國際業務結構有缺陷
我國商業銀行在開展國際業務時存在著嚴重的“抓大放小”的問題，重視國有企業或者大型企業的國際業務，而不重視中小型企業的國際業務。大多數商業銀行認為中小企業信用差，償債能力低等，容易造成壞賬損失。但是在目前我國進出口貿易中，中小企業占據了重要的地位，在某些行業，中小企業對進出口貿易的貢獻要遠遠超過大型企業。中小企業可以說是商業銀行國際業務的重要客戶來源。
3、商業銀行國際業務存在風險
商業銀行的國際業務目前已經有了很大的發展，成為商業銀行重要的利潤增長點，但是隨著國際業務量的增多，商業銀行國際業務所面臨的風險壓力也越來越大。一方面國際業務快速發展，另一方面商業銀行內部管理缺乏創新，兩者之間的矛盾造成了商業銀行國際業務風險的存在。并且，金融衍生工具快速發展，成為一種重要的金融工具，但是在獲取收益的同時也面臨著高風險，造成了很多國際銀行的巨額虧損。金融衍生工具的普遍性勢必會給商業銀行的國際業務帶來風險。
三、完善我國商業銀行國際業務的建議
1、提高從業人員素質與能力
人才是企業的第一生產力，對于商業銀行而言，人才占據著同等重要的地位，針對我國商業銀行從業人才能力較低的問題，可以通過兩個方面來解決。第一是對現有的從業人員進行培訓，提升器業務操作水平和能力，具體的培訓內容包括外匯政策、國際金融知識以及語言能力和計算機操作能力的培訓。第二，可以引進高素質和高能量的綜合型人才。目前，很多專家型的人才多在外資銀行，這些人才是商業銀行的重要競爭力之一。我國商業銀行可以通過高薪、高職位或者其他優厚的待遇來吸引人才，為商業銀行國際業務的開展提供人才保障。
2、調整商業銀行國際業務結構
中小企業是商業銀行國際業務的重要潛在客戶。因而畢竟大型企業的國際業務有限，不能滿足商業銀行的利潤需求，一時之間這種“僧多粥少”的局面也難以改變。商業銀行應該放下對中小企業的歧視，認識到中小企業在國際業務中的潛力。商業銀行在對中小企業開展國際業務時，要對其進行詳細的調查和審視，充分了解和評價其償債能力及信用條件，從而選擇優質的、有市場潛力的中小企業進行國際業務營銷，獲得一大批有潛力的國際業務客戶。
3、商業銀行加強對國際業務的風險防范
商業銀行國際業務面臨著來自銀行內部、外部等多方面的風險，為了促進國際業務更好開展，商業銀行有必要加強對風險的防范。一方面，商業銀行要針對國際業務建立完善的風險防范制度，對國際業務的操作流程、業務往來等嚴格規范。另一方面，商業銀行也要對客戶進行嚴格的審查，包括客戶的信用條件、是否可追索等，之后再根據審查結果決定是否受理國際業務。
作為商業銀行的重要業務形式，國際業務存在著很多問題，例如我國各商業銀行之間競爭激烈等，這些問題的存在已經阻礙了商業銀行國際業務的開展，并在一定程度上對商業銀行自身的發展造成了負面影響。日后，商業銀行有必要對國際業務加強管理和風險的防范，從而使其為商業銀行增加收益，促進商業銀行發展。
參考文獻：
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關鍵詞：商業銀行；財務風險管理；風險控制；對策建議
1.引言
隨著經濟全球化趨勢的不斷強化，全球金融市場的聯系更加緊密。財務風險管理作為商業銀行重要的發展目標之一，對其發展具有十分重要的影響。目前，強化商業銀行的財務風險管理能力有助于提升商業行業銀行整體的風險管理能力、提升其整體競爭力并促進我國商業的順利改革。從目前我國商業銀行的財務風險管理現狀來看，其存在的問題依舊較多，主要是財務風險管理措施有待于改進、缺乏專業化的財務風險管理人才、相關政策的支持和引導不足等，這些都在很大程度上引發了商業銀行的風險隱患，對其發展造成了諸多不利影響。因此，必須要對其存在的問題進行全面有效的分析，并制定和實施針對性的對策建議，以全面提升商業銀行的財務風險管理能力，進而促進商業銀行的健康發展。
2.商業銀行實施財務風險管理的重要性
2.1 有助于強化商業銀行風險管理能力
風險管理能力是目前大多數商業銀行在發展過程中都十分重視的內容，是保證商業銀行健康發展的必要措施，強化財務風險管理可以全面提升商業銀行對各項風險隱患的辨別和預防能力，使其在現有的基礎上通過全面的風險控制來提升自身的風險管理能力。對商業銀行而言，其各項業務的拓展都存在一定的風險隱患，尤其是在全球經濟金融不斷融合的當前，風險因素一旦形成就可能帶來不可估量的損失，而通過提升財務風險管理能力可以對各項風險因素進行有效的分析和研究，進而可以在此基礎上制定和實施有效的風險防范措施，保證商業銀行在發展的過程中避免風險帶來的損失，提升其整體的發展質量。
2.2 能夠提升商業銀行的整體競爭力
目前我國商業銀行的總數超過2500多家，各商業銀行之間的競爭不斷加劇，很多商業銀行為了拓展自身的規模而忽視了財務風險管理，使其整體的發展及競爭力受到了較大的影響。而強化財務風險管理能力可以使得商業銀行在發展的過程中能夠時刻保持風險防范意識，在市場競爭中實現穩扎穩打，不斷優化和提升其自身的發展規模，使其可以在現有的基礎上不斷提升風險管理能力，實現對各項金融業務的嚴格管理，在市場拓展的過程中能夠保持高度競爭力。因此使得我國商業銀行在全球金融市場的發展過程中能夠強化風險管理能力，提升其整體競爭力。
3.商業銀行財務風險管理存在的重要問題
3.1 財務風險管理措施有待于改進
商業銀行財務風險管理牽扯到其各項業務的發展，具有較強的復雜性，且其影響因素較多，因此對風險管理方法和措施的要求較高。目前，我國商業銀行在進行財務風險管理的過程中，其各項方法和措施還停留在較低級的層面。一方面，很多銀行的管理者將財務風險管理視為財務部門的專項工作，沒有給予其充分的重視，在日常的工作中沒有在管理方法和理念方面進行必要的創新，傳統的財務管理方法已經難以滿足當前商業銀行業務不斷拓展的需要。另一方面，我國大部分商業銀行在財務風險管理的過程中還不注重學習和借鑒國內外大型商業銀行的經驗，在管理方法和模式上與跨國商業銀行還存在很大的差距，使其財務風險管理能力難以得到有效的提升，對其發展造成了很大的不利影響。
3.2 缺乏專業化的財務風險管理人才
財務風險管理具有較強的專業性，需要具有專業人才的推動，目前我國商業銀行在財務風險管理的過程中還缺乏專業化的財務風險管理人才，雖然商業銀行從業人員的整體學歷水平不斷提升，但是其專業的財務風險管理技能仍然有待于改進。其一，很多商業銀行在發展的過程中不注重對其內部的財務風險管理人員進行全方位的培訓，其所掌握的財務風險管理方法和技能相對落后，難以通過提升內部人員的綜合素質來強化財務風險管理能力，未能有效發揮專業人才的推動作用。其二，由于當前我國商業銀行的整體盈利能力具有不斷下降的趨勢，大部分商業銀行沒有從外部引進專業化的財務風險管理人才，外部的先進理念和方法沒有有效流入到銀行中，使其財務風險管理的效果難以在短時間內得到有效的提升。
3.3 缺乏相關政策的支持和引導
商業銀行構成了我國金融市場的主體，其對經濟社會的影響作用較大，我國不斷出臺相關政策措施來規范和引導商業銀行的發展。但是目前很少有政策能夠對商業銀行的財務風險管理問題進行必要的支持和引導，使得我國商業銀行在實施財務風險管理的過程中具有較強的局限性，其只能從自身內部管理的角度出發，沒有充分考慮到整個金融市場發展的相關需求，其所采取的財務風險管理辦法和相關機制一旦出現問題不僅危及自身的發展，甚至會威脅我國整個金融市場的發展。政府相關部門對商業銀行財務風險管理的重視程度不足是其中的重要原因，同時由于我國商業銀行數量眾多，其發展的情況不一，對財務風險管理的需求存在較大的差距，因此我國政府在相關政策的制定和實施方面存在較大的困難。
4.強化商業銀行財務風險管理的對策建議
4.1 改M和優化財務風險管理措施
對商業銀行而言，要想提升財務風險管理能力，必須要首先改進和優化財務風險管理措施。一方面，要提升管理者對財務風險管理的重視程度，將其作為商業銀行實施全面風險管理的重要基礎，在實際的工作中不斷強化財務風險管理方法和技能的應用，并投入必要的資源進行各方面的創新，根據商業銀行乃至金融市場的發展需求對其財務風險管理措施進行創新，降低財務風險管理的成本，提升風險管理的效益。另一方面，商業銀行在實施財務風險管理的過程中不僅要從自身發展的角度出發，還要樹立全球化發展的戰略眼光，要不斷學習和借鑒其他大型商業銀行的先進經驗和措施，并對其進行有效的改進和完善，使其能夠充分滿足商業銀行財務風險管理的需要，以此促進商業銀行的發展。
4.2 培養和引進專業化的財務風險管理人才
其一，商業銀行要充分重視到專業化人才對提升其財務風險管理的重要性，并在實際的管理和發展過程中對其現有的財務風險管理人員進行全方位的培訓，使其掌握先進的財務風險管理理念和方法，通過專業化人才的推動實現商業銀行財務風險管理模式的創新，為商業銀行的財務風險管理及各方面發展奠定強大的人才儲備，以此提升其風險管理能力，實現其健康長期發展。其二，商業銀行要通過完善的人力資源管理機制等從外部引進一批專業化的財務風險管理人才，使其能夠為當前我國商業銀行的財務風險管理團隊注入新鮮的血液，不斷優化人才結構，始終保持優秀的人才團隊建設，促使商業銀行在財務風險管理的過程中具有專業化人才的保障。
4.3 完善相關政策的支持和引導
政府相關部門一方面要從商業銀行及目前的金融市場發展角度出發，對其各項風險管理進行有效的分析，制定和實施有效的財務風險管理辦法，并為商業銀行的實際財務風險管理提供必要的指導，以相關法律法規的形式對其各項管理辦法進行規定，避免商業銀行在財務風險管理過程中出現較大的偏差，進而保證當前我國整個金融市場的健康有序發展。另一方面，要根據不同類型商業銀行的發展現狀，對其進行有效的細分，根據不同的情況制定相關的引導機制，并通過嚴格的監督管理措施保證政府的各項管理辦法能夠在商業銀行的財務風險管理中得到有效的應用。強化政府相關政策的支持和引導是商業銀行財務風險管理的必要措施，要給予其充分的重視。
總結
財務風險管理已經成為當前我國商業銀行提升自身風險管理能力重要內容之一，從現階段我國商業銀行財務風險管理來看，其存在的各項問題都會危及其發展，因此要想實現商業銀行的發展必須要從強化風險管理能力出發。應該從改進和優化財輾縵展芾澩朧、培養和引進專業化的財務風險管理人才、完善相關政策的支持和引導等方面出發，全面提升商業銀行的財務風險管理能力，以此強化其風險控制能力，為商業銀行的健康發展奠定堅實的基礎。
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關鍵詞：小微企業；融資難；小微金融；商業銀行
中圖分類號：F830 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.09.33 文章編號：1672-3309（2013）09-71-03
在我國，小微企業占企業總數的99% 以上。據統計，中國現在有4000-5000萬家中小企業，它們所貢獻的生產總值占全國生產總值的60%，同時還貢獻著一半左右的稅收，解決了80%的城鄉就業，出口貢獻達到70%以上。因此小微企業在我國經濟社會發展中有著舉足輕重的地位，并在調整經濟結構、發展區域經濟、 改善民生和促進就業方面發揮著重要作用。然而，融資難一直是制約小微企業生存和發展的瓶頸。2008 年金融危機后，融資難導致小微企業生存難的問題更加凸顯。
一、商業銀行發展小微金融業務的必要性
第一，從經濟發展階段來看，主動拓展小微金融業務是商業銀行的必然選擇。隨著我國直接融資體系的完善，大企業“脫媒”現象嚴重，這使得商業銀行主動轉向小微金融業務。
第二，從發展空間來看，小微金融業務有巨大的發展潛力。據不完全統計，每年顯性的融資需求在8000億以上，但只得到正規金融機構大概1000億的資金支持，即存在大概6000-7000億的資金缺口。一直專注、專業服務小微企業的標桿性小法人金融機構——臺州銀行2011 年資產收益率達2.29%，被稱為世界最賺錢銀行。
第三，發展小微金融有利于商業銀行優化結構，提升盈利能力。小微企業存在大量的資金缺口，小微金融業務市場潛力巨大，商業銀行在小微金融業務市場中能擁有更大的定價權，在風險控制范圍內，通過利率定價提升盈利能力；通過發展小微金融業務，商業銀行可以根據自身條件積極開拓農村金融市場，拓寬客戶群體，實現客戶多元化，有效分散風險，提升綜合收益水平。
二、商業銀行小微金融業務的發展經驗
經過幾年的發展，國內部分商業銀行在小微金融業務上先行先試，形成自身發展優勢，并走出一條差異化、特色化的發展道路。
民生銀行于2009年明確提出“做民營企業的銀行、小微企業的銀行、高端客戶的銀行”的戰略定位，以小微金融為零售業務核心，加速推動業務結構轉型。隨著民生銀行對小微企業需求的深入挖掘，在“商貸通”產品的基礎上，推出“小微金融2.0”升級版，從單一的信貸支持擴大到全面的金融服務，使小微金融的服務內涵日趨豐富，其小微金融服務的主要特點是“批量營銷，集群授信”，集群授信本質上是傳統的聯保聯貸模式。民生所采取“規劃先行、批量營銷、標準作業”策略，在迅速擴大小微企業業務客戶基礎的同時，成本得以降低，充分發揮了規模經濟優勢。
招商銀行于2004年在國內同業中最早提出了經營戰略調整，率先實施“一次轉型”，致力于加快發展零售業務、中間業務和中小企業業務。2009年底明確提出，要在繼續深化經營戰略調整的基礎上，加快轉變經營方式，著力實施“二次轉型”。2012年編制的《招商銀行中期發展戰略規劃》明確提出了以“兩小”業務（小企業和小微企業業務）為重心，大力調整信貸資產結構，構建專業化經營體系，打造“兩小”金融服務品牌的發展戰略。
浙江泰隆商業銀行針對小微企業貸款“信息密集型”的特點，采取“勞動密集型”的辦法，聘用大量當地的客戶經理，為客戶提供“一對一”服務；利用血緣、親緣、人緣及地緣因素，與客戶“面對面”的溝通，借助人脈關系對客戶“背靠背”了解，采用“三品三表”的調查方法，從各個方面動態獲取客戶的全方位信息，進而克服信息不對稱的問題；采用信用擔保或信用貸款的方式，推行“多人保證、聯合保證、道義保證、輔助擔?！鄙踔痢懊鈸！钡茸龇?，解決“擔保難”問題。
三、商業銀行小微金融業務發展面臨的問題
近幾年在政策和經濟形勢的雙重作用下，商業銀行紛紛主動拓展小微金融業務，取得了一定的成績；但是融資難問題仍然非常顯著，民間借貸市場非常活躍，這說明小微金融業務仍然存在巨大的空間。從目前商業銀行小微金融業務發展情況來看，主要面臨資金來源不足、創新不足加劇同業競爭、政策支持不到位等問題。
銀行只有從市場獲得充足的資金，才能更高的發揮金融信貸作用，為企業提供資金支持。部分商業銀行尤其是區域性小銀行資金來源不足，一方面是因為很多國家壟斷性的財政資金不允許存到區域性的小銀行，存在嚴重歧視政策，而其服務的主要對象小微企業由于自身企業規模、資金總量、盈利能力、融資成本等因素影響，在獲得商業銀行信貸資金后，很難有富裕資金留存銀行。另一方面這些銀行缺少對客戶的有效管理，沒有對客戶進行深入挖掘和分類開發，很難全面的了解客戶的具體情況，同時很難根據客戶的資金流向有針對性的提供個性化的金融產品和服務方案。
目前我國商業銀行小微金融業務發展基本處于起步階段，金融服務中存在著諸多深層次問題，如多元化融資服務體系不健全，銀行放款依據單純依靠企業資產規模、抵押和擔保硬信息，對小微企業軟信息開發、定價和放貸創新機制不足，缺少適合小微企業需求特征的信貸管理制度、模式和產品等等。金融產品缺乏創新，種類單一，擔保方式主要以抵押、質押等強擔保方式為主，貸款周期以一年到三年為主。各家商業銀行雖然各自均推出了針對小微企業的金融產品，但由于缺乏特色化、個性化的服務模式和手段，具體的內容和實質無本質性差異，僅僅是產品的名字不同，因而可復制性較強。
就政府政策支持而言，國家近幾年逐漸緊縮的信貸政策使得執行政策的商業銀行對開展小微金融業務的謹慎度不斷上升。國務院雖多次強調要提高對小企業不良貸款的容忍度，這項政策實際上缺乏相應的配套措施和實施細則。一方面要求銀行提高容忍度，另一方面銀監會對商業銀行的監管評級仍按實際的不良率的評分評級，使銀行承擔了更多的信貸風險，降低了商業銀行拓展小微金融服務的意愿和能力。
四、促進商業銀行小微金融業務發展的政策建議
在當前復雜的經濟金融形勢下，小微企業金融服務存在的問題中既有小微企業自身在主營業務、公司治理、技術水平、內部管理等方面的缺陷，也有銀行業金融機構服務小微企業的戰略布局、機制建設、專業能力等方面的不足，還有立法、財稅、擔保、信用體系等配套政策體系方面的薄弱環節。如何凝聚各方合力，解決好小微企業融資這一世界性的難題，需要小微企業自身、商業銀行和各級政府共同努力。
在小微金融服務發展的過程中，企業自身改善有著至關重要的作用。小微企業在當前的宏觀經濟環境下應該根據自身發展改進更新融資觀念、完善經營管理和集群發展前景下的互助合作創新。小微企業自身可以根據運營過程中不同類型資金的輕重緩急的程度來設計不同的融資對象，有區分度地進行融資，既節省成本又有比較好的成效。目前不少商業銀行都積極推動小微金融業務的發展，小微企業可以積極主動咨詢相關政策，主動與商業銀行建立聯系，建立信用檔案累積評級，有助于解決小微企業信用體系缺失的問題。
開展小微金融業務既是商業銀行履行社會責任的表現，也有益于優化結構和培養客戶群。在面向小微企業提供金融服務時，進行清晰的市場調研、篩選客戶對于為特殊小微企業量身訂造的產品和服務設計是至關重要的。商業銀行應該在注重產品和服務的新穎性和效益性同時針對小微企業的特點開發相應的金融產品來有效規避金融產品因同質化而進行的價格戰。如開展金融租賃業務、構建小微企業聯保體、提供小微企業信息咨詢服務、通過有型無型商圈的形式對客戶進行批量開發等等。貸款只是商業銀行為小微企業服務的一個內容，交叉銷售應成為商業銀行小微企業發展戰略的核心，例如國富銀行、花旗銀行60%的小微企業的金融產品是來自非貸款類產品。開發針對小微企業的非貸款類產品有很大的空間，通過這些產品的銷售，進入小微企業與其一起成長，可以更加有效地開展小微金融業務。
建立和完善小微企業信用評價體系。一是積極推進小微企業信用體系建設，金融監管部門和銀行系統可以借鑒一些銀行的成功經驗，積極探索一套適合小微企業的銀行信用評價標準和制度，如泰隆商業銀行“三品三表”的調查方法，可以提升、轉化為相應的規范和標準制度。二是進一步加強小微企業自身信用建設，完善小微企業征信管理體系。小微金融服務可以實行整體評估模式，整體評估認可的行業、商圈中的小微企業，才是商業銀行的授信對象。在審核小微企業貸款申請時，不能僅僅依賴財務報表，還應當注重非財務信息的收集。三是按照小微企業信用記錄的評價標準與制度， 引進、培育權威性的信用評級中介機構對小微企業進行信用評級，評級結果可作為銀行對小微企業風險評估和貸款定價的參考。
建議地方政府同商業銀行積極合作，建立小微企業貸款的風險分擔機制。具體而言，由地方政府出資設立風險分擔基金，為銀行在當地開展小微企業信貸業務提供擔保，如果小微企業貸款的不良率超過某個臨界值，地方政府要從風險分擔基金中拿出相應資金， 為銀行分擔部分貸款違約損失。同時要建立小微企業信用擔保體系，大力發展擔保機構，提升其信用等級。
針對小微企業在市場競爭中的弱勢地位，要在政府的支持下，建立健全促進小微企業金融服務的法律體系，實現以法規形式對小微企業及其金融服務予以保護。各級政府應全面貫徹國務院關于支持小微企業發展的一系列方針政策，緩解小微企業融資難的困難。進一步完善存貸比考核制度、不良資產的容忍度、不良資產的核銷程序等，通過制度激勵、鼓勵和引導商業銀行加大小微企業金融服務的支持力度。
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[關鍵詞]商業銀行；信用風險；對策建議
一、我國商業銀行信用風險概述
隨著人們對銀行業風險的重視以及認識的加深，商業銀行風險管理的內涵和理念也在不斷深化和提高。
1.我國商業銀行信用風險的含義和特點。目前，我國商業銀行的主營業務主要集中在信貸業務上，這就決定了商業銀行面臨的風險主要是信用風險，它也是本文主要的研究對象。信用風險又稱違約風險，是指借款人、證券發行人或交易對方因種種原因，不愿或無力履行合同條件而構成違約，致使銀行、投資者或交易對方遭受損失的可能性（錢宏亮，2005）。
我國商業銀行的信用風險具有以下幾個特點：（1）信用風險的客觀性；（2）信用風險還具有十分明顯的非系統性；（3）信用悖論性；（4）信用風險的雙重性。
2.我國商業銀行信用風險的類型。我國商業銀行的風險可分為系統性風險和非系統性風險兩大類。系統性風險又稱為市場風險。非系統性風險中的信用風險是目前存在的對我國商業銀行的經營影響最大的風險。
3.我國商業銀行信用風險的發展狀況。在我國商業銀行的資產中，貸款占據了最大部分，貸款余額也是逐年遞增。根據銀監會年報統計，截至2009年底，各項貸款余額42.6萬億元，比年初增加10.5萬億元，同比增長33.0%。其中，按貸款期限分，短期貸款余額15.1萬億元，比年初增加2.3萬億元，同比增長17.7%；中長期貸款余額23.6萬億元，比年初增加7.1萬億元，同比增長43.5%；個人消費貸款余額5.5萬億元，比年初增加1.8萬億元，同比增長48.6%；票據融資余額2.4萬億元，比年初增加4557億元，同比增長23.6%。
因此，從上述統計數據的分析中可以看出，目前信貸業務依然是我國商業銀行的主要業務，信貸風險是我國商業銀行信用風險的主要形式。我國商業銀行面臨的信用風險主要存在于信貸業務中，其中不良貸款率是衡量我國商業銀行貸款質量及風險狀況的一個主要指標。
二、我國商業銀行信用風險管理中存在的問題及原因分析
1.我國商業銀行信用風險管理存在的問題。我國商業銀行信用風險管理主要存在以下幾個問題：（1）內部控制機制薄弱；（2）信用文化建設有待加強；（3）商業銀行公司治理結構落后；（4）缺乏先進的信用風險的度量與管理技術；（5）內部評級體系尚不成熟。
2.我國商業銀行信用風險管理存在問題的原因。由于我國的資本市場尚處于發展時期，長期以來，企業融資是以商業銀行貸款為主的間接融資方式為主要方式，企業間的信用危機很容易波及銀行的信用危機，使銀行回收資金的周期變長，表現出明顯的傳統性特征。
三、加強我國商業銀行信用風險管理的對策建議
1.從商業銀行內部加強我國商業銀行信用風險管理。（1）加強商業銀行內部控制制度建設。商業銀行的風險管理應從內部控制開始，內部控制是銀行風險控制和量化管理的基礎。（2）建立良好的銀行信用文化。信用文化的形成是一個漸進而漫長的過程，它需要銀行經營管理者長期、持之以恒地倡導和培育。一是銀行高層人員應首先提高對信用風險的認識程度，把信用風險作為風險管理的核心內容和基礎工作。二是借鑒國外先進的信用風險管理理念，結合我國基本國情應用到本行的信用風險管理中區。（3）建立有效的內部組織結構。我國商業銀行應當重整縱向組織結構，完善總分行制的結構框架，徹底打破分支機構的行政性設置方式，由目前按行政區域設置改為按大中城市設置，實行中心分行制。在體現效率和市場原則的同時將信用風險抑制到最低，使新增不良貸款責有其主。（4）提高商業銀行信用風險度量。銀行的經營能力與核心競爭力需要風險管理技術來體現和塑造，如果失去了對于信用風險的度量和管理，就會使銀行在貸款業務中承擔很大的風險，還會影響銀行資本的增加。巴塞爾新資本協議大量地采用了數量化的計算模型，我國商業銀行應該以科學有效的信用風險識別、度量機制為基礎，建立商業銀行信用風險的全程監控制度和預警體系。
2.通過國家政策加強我國商業銀行信用風險管理。（1）建立全國性的銀行間數據庫。由于我國金融市場起步較晚，信用評估中介機構才剛剛起步，要實現風險計量和分析，各銀行要積累充分的行業、客戶等方面的歷史數據，數據積累是一個長期過程，各家商業銀行出于保護商業機密的原因而不愿意公開這些數據，必須建立全國性的銀行間數據庫。（2）強化風險外部監管，完善信用風險法制的建設。政府應加快建立與誠信相關的法規，健全信用法規，實現信用資本的有序運行，積極完善包括金融信貸、中介機構職能規范等方面的法律法規。將國家發放的貸款資金轉為國家對企業的投資，企業之間的相互債務也可直接協商轉化為企業之間的投資，或者由中介組織將債務轉為對企業的投資，中介組織承擔對銀行的債務。
關鍵詞：金融創新；貨幣供應量；實證研究
一、金融創新的現狀及發展趨勢
商業銀行的金融創新是一種實現經濟目的的活動，其主要目標是創造更多的利潤，規避金融風險，以求得自身的生存和發展。隨著管制放松、國有商業銀行改制、信息技術進步、利率的市場化等經營環境的改變，我國銀行、證券、保險等金融機構間傳統壁壘逐步消除，金融業的綜合經營趨勢日益顯現。此種形勢下，商業銀行的存貸利差縮小，經營成本增加，價格競爭行為正在縮小商業銀行的盈利能力。因此，商業銀行在追求利潤時產生大量的創新需求，利潤驅動成為商業銀行創新的主要內在動因。近年來，衡陽市6家銀行業金融機構的代客理財等金融創新情況主要呈現以下幾個特點：
(一)金融創新業務起步較晚，但發展速度比較快，遠高于傳統資產負債業務的增長速度
與沿海發達地區商業銀行的金融創新相比，衡陽市各家商業銀行的代客理財業務從2000年才開始起步，但是發展速度非?？?，近幾年金融創新業務增長速度都在40%以上，遠遠高于傳統資產負債業務15%的增長速度。2005年，全市銀行機構開展的保險、投資基金、國債、股票交易等代客理財業務全年總交易量為4.91億元，2006年，交易量為7.99億元，增長了63.7%，而到了2007年，這一數據便已高達12.78億元，全年交易量比2006年增長60%。
(二)金融創新業務品種不斷增加，但市場結構發展不均衡，高附加值的金融創新業務仍然缺乏
總體上看，各商業銀行產品和服務的創新步伐較快，已全面開辦了保險、投資基金、國債、股票交易銀行卡、網絡銀行等創新業務。其中，銀行卡和網絡銀行業務發展更為迅猛，在借記卡穩步發展的同時，各行都致力于信用卡發卡量和網絡銀行市場份額的爭奪。2004年―2007年，全市新增發卡量為19.2萬、20.5萬、21.8萬和26.4萬張，年業務量為611.5億、676.3億、1135.9億和1216.7億元，遠遠高于其他代客理財產品的業務量；網絡銀行業務量更是以超過90%的速度在增長，2004年-2007年，全市網絡銀行年業務量分別為84.5億、190億、335.7億和552.98億元。而相對于業務范圍主要集中于結算、銀行卡、網絡銀行和類創新業務，其它高附加值的金融創新業務仍然缺乏。2004年-2007年，全市銀行卡業務手續費收入分別為2934萬、2944萬、3344萬元和3659萬元，增速明顯低于交易額；網絡銀行業務收入則幾乎是“免費的午餐”，2004―2007年手續費收入僅為27萬、79萬、104萬元和182萬元。
(三)金融創新業務總量增長較快，但各金融機構之間發展差異較大，國有商業銀行明顯優于地方中小金融機構
相對于國有商業銀行金融創新業務總量的迅猛增長，衡陽市商業銀行和農村信用社等地方中小金融機構幾乎還是一片空白，2005年以前，保險、投資基金、國債、股票交易銀行卡、網絡銀行等創新業務量為零，2006年―2007年，衡陽市商業銀行共發行銀行卡1.97萬張，業務量9.39億元，開辦保險業務5.6億元，其他業務為零；而農村信用社則全部為零。這些與地方金融機構存、貸款業務較大的市場份額形成強烈反差。
二、金融創新對存款準備金的影響
現代銀行的法定存款準備金制度，其主要目標已不再是應付支取和防范擠兌，而是作為控制銀行體系總體信用創造能力。由于基礎貨幣的供給由中央銀行控制，在某種意義上講它是一個常量，因此，金融創新對貨幣供給的影響主要是通過貨幣乘數來發生作用，即金融創新通過加大貨幣乘數來改變貨幣供應量。按照貨幣供給理論，影響貨幣乘數的主要因素有四個：法定存款準備率、超額存款準備率、現金漏損率、定期存款比率。金融創新對上述四種因素均產生程度不同的影響，而存款準備金的意義更為顯著。
金融創新對存款準備金的影響：
1.對法定存款準備金的影響
(1)融資渠道與負債結構方面
由于金融創新工具、融資方式、金融市場的變化與發展，促進了商業銀行融資渠道的多元化，轉貼現、貨幣市場同業拆借、債券回購等其他負債資金來源渠道增加，存款資金占負債資金總額比例減少，降低了法定存款準備金的繳存范圍和數量，間接導致法定存款準備金率的下降、貨幣乘數擴大。
從總量上看，由于衡陽市存款大幅增加而貸款發放遲滯不前，存差持續擴大(2007年末銀行存差為449億元，存貸比僅為42.5%)，銀行機構特別是國有商業銀行資金富余、流動性較好，因此其他渠道融資較少，存款在負債中比例變化不大。2004年-2007年末，存款占負債比例維持在86.1%上下，同期的再貼現為零，轉貼現比例為0.4%、1.5%、0.2%和0.3%，債券回購比例均不超過1%(見表1)。
相對國有商業銀行，地方金融機構特別是市商業銀行對金融市場創新工具的運用更加靈活，存款比例不斷下降，其他渠道融資比例上升，2004-2007年末，市商業銀行存款比例93.6%、91.5%、80.8%和79.6%，再貸款、轉貼現、貨幣市場同業拆借、債券回購等負債資金比例5.4%、7.5%、17.3%和18.9%；而農村信用社存款比例為65%、64%、67%和66%，后者的比例為8%、6.8%、10.3%和10.9%。
(2)代客理財方面
代客理財工具(國債、基金、保險、證券、銀證通)等金融創新，使得客戶存款資金轉為其他金融資產、存款總額下降、計提的法定存款準備金下降，間接導致法定存款準備金率的下降、貨幣乘數擴大。
注：占比為該項與負債總額的比率。
雖然近年來衡陽市各家商業銀行的代客理財業務發展速度非?？欤捎谄浣灰琢績H占全市存款的很小比例，因此對法定存款準備金率的影響微乎其微。從數據顯現的發展趨勢來看，代客理財業務的影響將會越來越大。2005年，全市銀行機構開展的保險、投資基金、國債、股票交易等代客理財業務全年總交易量為5.69億元，僅占存款總額的1.13%；2006年，交易量9.20億元，占存款總額1.59%；2007年，交易量18.99億元，占存款總額2.43%。(見表2)
2.對超額存款準備金的影響
金融創新工具的發展，特別是支付清算工具、金融市場的發展，降低了商業銀行超額儲備的需求。
(1)融資便利方面
金融創新為金融機構拓展了更為廣闊的資金來源渠道(債券等回購協議、同業拆借)，降低資金的借入成本、提高了短期資金借入的便利度，商業銀行在補充流動性資產或進行資產組合調整中日益依賴公開市場，而且流動性需求易滿足；超額準備金率可以保持在較低的水平，貨幣乘數擴大。從總量上看，全市銀行機構超額存款準備金一直呈下降趨勢且幅度較大，2005年―2007年末，全市超額準備金分別為17.4億元、14.23億元和3.4億元，超額存款準備金率分別為3.94%、2.89%和0.60%。
(2)現金流通方面
銀行卡、結算工具(網上銀行、小額支付系統)等金融創新，使得公眾取現額下降，商業銀行庫存現金可以保持較低水平，從而導致超額準備金率下降，貨幣乘數擴大。
近年來，衡陽市銀行機構都已建立起比較完善的支付與結算電子網絡，金融電子化的發展有效促進了資金資源的快速流動和有效配置。特別是人民銀行大額、小額支付系統開通運行后，原來一直困擾衡陽市農村信用社和商業銀行的資金匯路問題迎刃而解，極大促進衡陽市資金結算的通暢與快捷。同時，各商業銀行積極完成銀行卡受理終端的標準化改造、清理整頓POS機具、全面推廣普及“銀聯”標識卡，銀行卡受理商戶、銀聯POS機的數量大幅增長，極大方便了企業和老百姓的生產、生活。2006年，全市銀行卡POS刷卡交易成功率達99%以上，累計交易118.6萬筆，比上年增長50.2%，刷卡金額8.6億元，比上年增長2.5倍，業務量全省僅次于長沙。2007年，全市銀行卡受理商戶548戶、POS機988臺、累計交易164.6萬筆，刷卡金額15.4億元，業務量同比增加了80%。
隨著銀行電子結算和銀行卡刷卡業務的大幅增長，衡陽市經濟生活中的現金使用越來越少，近年來全市現金凈回籠金額不斷增長。2004年―2007年，衡陽市現金凈回籠分別為25.8億、30.7億元、38.3億元和36.6億元，同比增長19.1%、24.8%和-4.3%。由于公眾使用現金減少、取現額下降，商業銀行庫存現金可以保持較低水平，從而導致超額準備金率下降，貨幣乘數擴大。
三、正確引導金融創新，確保貨幣政策的有效性的相關政策建議
(一)改革現行的法定存款準備金制度，理順貨幣政策傳導機制
鑒于目前信貸擴張沖動最強烈的是國有商業銀行，而國有商業銀行法定準備金由總行統一上繳央行，存貸比基本由總行控制，為避免投資熱點地區持續升溫、中部欠發達地區投資偏冷問題的惡化，建議對現行的法定存款準備金制度進行適度改革：一是央行在提高國有銀行的準備金比率的同時，大幅降低1.89%的法定準備金存款利率，以增加商業銀行的經營成本，從而有效發揮法定存款準備金的“準備金稅”作用，實實在在地對商業銀行的信貸擴張沖動進行懲戒，有效抑制商業銀行的信貸擴張意愿。這不僅有利于理順央行的貨幣政策傳導機制，也有利于下一步利率市場化改革。二是在堅持對金融機構實行差別存款準備金率制度的同時，適度推出調節區域貨幣供給的政策，按照較發達、中等發達、欠發達、落后等區域經濟發展的不同態勢，實行區域差別存款準備金率。這不僅有利于增強貨幣政策的靈活性，而且對于縮小地區差距、促進國民經濟均衡發展也將意義重大。
(二)貨幣政策的調控范圍應從局限于商業銀行，擴大到其他非銀行金融機構
金融創新實踐證明，中央銀行只控制商業銀行存款而忽視非銀行金融機構在信用創造方面的作用，其結果是導致了大量的金融和信用失控現象，導致貨幣政策的失敗。因此，建議央行擴大貨幣政策調節和作用的范圍，把控制的觸角逐步伸展到商業銀行體系以外的各類非銀行金融機構，并注意政策的均衡性。
(三)貨幣政策的作用對象應擴大到多樣化的金融資產
中央銀行在執行貨幣政策過程中應有更廣闊的視野，除了基礎貨幣，還應面對多樣化的金融資產。建議央行對金融創新工具出現導致金融機構負債結構的變化，可根據實際情況拓寬繳存范圍。
(四)貨幣政策工具應不斷創新，充分發揮利率杠桿作用，引導資金流向
隨著金融創新的發展和金融機構的日益復雜化，決定貨幣供求和價格水平的因素已越來越復雜，傳統的主要作用于商業銀行和貨幣市場范圍的“三大法寶”己逐漸失去其有效性的環境條件，從而顯示出很多不適應性，這些也為中央銀行的貨幣政策工具創新提供了契機。因此，建議央行擴大貨幣政策工具的使用范圍，主動靈活運用一些非常規性創新手段，如直接信用控制和窗口指導等，同時充分培育利率市場運行環境，為有效發揮利率杠桿作用、引導資金流向打好基礎。
四、結論
近年來，衡陽市銀行業金融機構的代客理財等金融創新業務發展加快，主要呈現以下幾個特點：一是起步較晚，但發展速度比較快，遠高于傳統資產負債業務的增長速度；二是金融創新業務品種不斷增加，但市場結構發展不均衡，高附加值的金融創新業務仍然缺乏；三是金融創新業務總量增長較快，但各金融機構之間發展差異較大，國有商業銀行明顯優于地方中小金融機構。從總量來看，雖然近年來衡陽市各家商業銀行的代客理財業務發展速度非?？欤捎谄浣灰琢颗c傳統的存貸款業務相比，還存在很大差距，加之國有商業銀行的法定準備金由總行統一上繳央行，其分支機構的存貸比基本由總行控制，因此，代客理財等金融創新業務對存款準備金及貨幣供應量的影響微乎其微。而筆者通過實證分析則發現，此種影響雖然目前不大，但發展趨勢是影響將越來越大。
為正確引導金融創新，確保貨幣政策的有效性，筆者提出了相關政策建議，主要為改革現行的法定存款準備金制度，理順貨幣政策傳導機制：一是大幅降低1.89%的法定準備金存款利率，以增加商業銀行的經營成本，有效抑制商業銀行的信貸擴張意愿；二是在堅持對金融機構實行差別存款準備金率制度的同時，適度推出調節區域貨幣供給的政策，按照較發達、中等發達、欠發達、落后等區域經濟發展的不同態勢，實行區域差別存款準備金率；三是擴大貨幣政策調節和作用的范圍，把控制的觸角逐步伸展到多元化的金融資產，以及商業銀行體系以外的各類非銀行金融機構中去；四是對貨幣政策工具進行創新，充分發揮利率杠桿作用，引導資金流向。
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一、增值型內部審計的產生及其對內部審計發展的影響
增值，即為增加價值。增值型內部審計，即能為組織（機構）增加價值的內部審計。增值型內部審計并不是一種新的審計類型，它僅是內部審計功能拓展的表現。1999年IIA的年會對內部審計做出了新定義，肯定了內部審計的“增加價值”功能，強調了內部審計對組織的貢獻，表明了內部審計以組織（機構）增加價值為目標，對內部審計的認識發展進入到一個新的階段。在增值型內部審計模式中，風險管理居于中心地位，通過可控風險等方式實現創造更大價值的目標。內部審計的創造價值有顯性價值和隱性價值之分，以顯性價值來說，內審人員通過收集資料，運用審計方法，查明和評估存在的風險，將相關價值信息傳遞給組織層的管理人員，只要減少的損失或創造的機會大于審計成本，內部審計就實現了增值；以隱性價值來說，無論內部審計是否發現問題，只要內部審計作為公司治理結構中的獨立存在，客觀上就會對組織內部的經營管理者產生威懾作用，使他們不得不積極主動地維持良好的內控秩序，以應對內部審計的監督檢查，這種被動“自控”的行為客觀上會刺激組織價值的增加，是一種潛在的間接價值（亦或稱為“震懾價值”）。誠然，隱性價值的發揮要取決于顯性價值的大小，如果審計師工作中嚴謹、公正，具有較高的權威性，能提出關鍵性的有效建議，則其潛在的隱性價值（威懾作用）就會放大。在商業銀行，內部審計部門大多都被看成一個成本中心，成為后臺支出的耗費部門，現在應該將內部審計部門逐步轉變為利潤中心，既可以考量內部審計的成本耗費，還可以確認內部審計的取得成果，即為企業增加的價值。
二、內部審計增值性的功能定位與效用分析
商業銀行內部審計的組織目標是對商業銀行的全部經營管理活動進行監督，促進銀行內部管理的完善和經營效益。內部審計在商業銀行是一項保障和服務活動，即通過內部審計對管理部門的監督，促進對銀行風險的控制，逐步地改變管理層和員工對內部審計“成本中心”的傳統認識，確立內部審計作為增值性資源的地位。根據“巴塞爾協議”的規定和精神，內部審計應通過獨立、客觀的保證與咨詢活動，系統地、規范地評價銀行的治理、風險管理與控制過程，通過其特有的各種功能以及高級管理層和董事會提供有價值的經營管理信息，間接地為銀行經營增加價值，因此，商業銀行增值型內部審計的功能主要反映為分為功能、控制功能、評價功能三方面。
1．增值型內部審計的服務功能
現代內部審計的發展趨勢表明，內部審計以監督（稽核）為主轉向以服務為主以后，服務功能成為了增值型內部審計的基本特征。服務功能主要是通過對被審計活動的分析和評價，向被審計單位提供改進工作的建議、咨詢服務，幫助其有效地履行職責，提高工作質量。在商業銀行中，內部審計的服務功能主要體現在對商業銀行各層次相關的經營活動提供政策咨詢服務，開展一系列包括顧問、建議、協調、流程設計和培訓等工作，并將審計融入到銀行業務運行的各個方面，進而提升內部審計的價值創造力與生命力。
2．增值型內部審計的控制功能
在商業銀行中，內部審計師的職責是運用風險管理理論與方法評估風險管理的充分性和有效性，包括評價風險管理過程主要目標的完成情況、評價管理層選擇的風險管理方式的適當性。評價風險管理業績的基本方法是將期末的經營業績數據與期初的計劃進行比較，比較得出的差異可以解釋為某種原因、變化的環境或業務運行過程狀況，超越了先前的風險分析界限，相關的衡量和分解有助于管理層及時反應。在商業銀行內部，增值型內部審計是在內部控制的環境上，準確地識別經營管理活動中的風險，根據這些風險采取適當的控制活動，并不斷地對整個過程的適當性和有效性進行控制。隨著商業銀行的普遍上市，商業銀行的投資多元化與經營方式多樣化，最高管理層不可能對經營狀況進行經常性的直接檢查監督，這時候內部審計作為控制系統中的再控制，能站在全局的角度來分析和考慮經營風險，并對整個業務運行及其經營活動實行有效的控制，檢查控制力度，實現商業銀行風險控制的目標。
3．增值型內部審計的評價功能
增值型內部審計的評價是指內部審計人員依據一定的審計標準對所檢查的活動及其效果進行合理的分析和判斷，以此來達到為組織機構增加價值的目的。內部審計在本質上是一種特殊的組織控制程序，它可以按照審計計劃的安排進行經濟監督和評價，通過系統地、規范地評價銀行的治理、風險管理控制過程，為商業銀行管理人員和董事會人員提供有價值的經營管理信息。商業銀行的內部審計人員熟悉銀行內部的自身情況，全面了解商業銀行的業務運行流程及其信息傳輸方式，通過內審的評價，可以有效地分析被審事項的經濟效益，提出針對性的建設意見，全面促進商業銀行管理與經營業務的規范。
三、商業銀行內部審計增值價值的實現方式
增值型內部審計作為價值增值系統和銀行的利潤營運中心，主要通過給銀行系統提供有價值的建議直接給組織增加價值。商業銀行內部審計為組織增加價值的途徑有兩條：一條是減少組織損失；另一條是為組織提供增值服務。在現代公司治理結構下商業銀行增值型內部審計，其增值價值的實現方式如圖1所示：
圖1
1．服務型增值的實現方式
服務型增值方式主要是包括簽證和咨詢兩大服務內容，咨詢服務主要通過對銀行的組織治理、風險管理、控制程序等活動的分析評價，向銀行內部機構提供改進建議與咨詢服務，從而幫助銀行內部成員有效地履行其職責，提高其工作質量的功能；鑒證服務主要通過審計行為保證被審計單位的內部控制、風險管理或治理過程中信息的真實性，通過提供組織的運轉效率實現內部的增值價值。依照《銀行組織內部控制系統框架》原則及其商業銀行內部審計的特點，內部審計的作用是對商業銀行內部控制的再控制。主要包括：內部控制培訓、參與風險管理、實施質量保證措施、支持業務流程再造、經營流程改善、輔助戰略規劃等多個銀行業務的經營方向。
2．控制型增值的實現方式
內部審計的控制主要是指內部審計作為一種管理控制，通過內部審計人員獨立的檢查和評價活動，衡量和評價其他內部控制的適當性和有效性?？刂菩驮鲋捣绞街饕菑娬{對風險管理的控制，內部審計在保證商業銀行按所設定的目標經營，確保遵守銀行內部的政策和持續監測作用。主要內容包括：系統評估控制環境，對控制的有效性進行測試；評價管理層執行控制過程的有效性；對風險控制系統的充分性和有效性進行評價；執行審計委員會的欺詐分析和特別調查。商業銀行內部審計的公司治理作用除內部控制和風險控制這些“硬控制”之外，還涉及到組織的“軟控制”，也就是組織的“高層基調”。隨著商業銀行經營外部環境日益變化，銀行組織的高層基調等“軟”控制尤為重要。風險管理的實施要以遵循為基礎，公司治理圍繞著風險管理而展開，為商業銀行內部審計充分發揮增值功能、實現增值目標提供有效保障。
3．評價型增值的實現方式
內部審計的評價是指內部審計人員依據一定的審計標準對所檢查的活動及其效果進行合理的分析和判斷。主要包括：決策、計劃、方案的確定是否符合實際；各種活動是否依據授權并遵照既定的程序、標準進行；是否正在達到預期的效果、實現既定的目標；各種信息是否真實、準確和完整以及處理信息的方法是否恰當；資源是否正在經濟地、有效地被使用等。商業銀行的評價體系可以設定為制度建設評價、制度執行評價和制度保障評價三大部分。銀行的制度建設評價屬于內部控制健全性的評價范疇，主要評價銀行制度建設是否健全，制定的經營方針、政策和規章制度是否符合國家相關政策法規的要求；銀行制度執行評價屬于內部控制遵循性評價范疇，主要評價內部各部門執行內部控制制度的過程和結果的合理性及有效性；銀行制度保障評價主要是對內部監管保障部門職能履行情況的評價。通過評價內部控制狀況，衡量內部控制體系建立程度和有效性，指出企業內部控制制度上的缺陷、制度執行過程中存在的偏差，從而找出企業內部控制的薄弱環節，并將其改進建議報告給銀行管理當局，督促內部機構落實，最終實現銀行的價值增值。
（一）學術界與實務界的觀點部分學者在分析商業銀行與投資者之間的法律關系前，首先指出，在商業銀行承銷理財產品時，商業銀行與理財產品的發行機構之間的法律關系是委托關系。銀行與投資者的法律關系則因理財產品的種類而有所不同，此時不能一概而論。在商業銀行固定收益理財產品中，銀行與投資者之間的法律關系固然屬于債權債務關系；非固定收益理財產品的兩類理財都屬于信托法律關系，只是其中保本浮動收益理財產品還蒙上了一層擔保信托關系的面紗。而在實務界中則有兩種意見，分別是委托論和信托論。其中，委托論的支持者中銀行界人士占大多數。他們認為：銀行接受客戶的委托授權進行理財服務，然后進行投資和資產管理，這些都是按照事先與客戶約定的投資計劃和方式進行的。因此，雙方關系是建立在委托法律關系的基礎上。而一些信托從業者則支持信托論，他們認為銀行理財產品本質上就是信托產品，其法律基礎是信托關系，客戶與銀行的關系是信托關系，其中客戶是委托人和受益人，銀行為受托人。
（二）筆者的觀點筆者認為，在保證收益理財產品和保本浮動收益理財產品中，商業銀行和投資者之間的法律關系與一般的儲蓄法律關系無本質區別，投資者完全可以在產品發售時了解到它的利率和收益，無須承擔任何風險。因此，筆者把這兩類理財產品歸為委托關系。而對于非保本浮動收益理財產品，由于銀行并不向投資者保證收益，所以盈虧由投資者自行承擔，筆者認為它實際上屬于信托關系。另外，由于不涉及相關風險承擔的問題，若將保證收益理財產品與非保證收益理財產品下的保本浮動收益理財產品歸為委托關系也無大礙。但如果將非保本浮動收益的法律性質劃入信托關系內，就更能從法律意義上控制此類產品，主要原因在于審批信托產品的方式為附否決權的報名制。
二、當前金融市場理財產品存在的法律問題
（一）商業銀行的法律問題據筆者調查，某些商業銀行理財業務人員利用投資者對專有名詞的陌生，為達到銷售額度，在銷出非保本浮動收益理財產品時竟向投資者承諾是保本產品。不僅如此，在為投資者做風險評估時，理財業務人員根本不詢問投資者任何問題，直接操作答卷，提交風險評估報告。這也是商業銀行在銷售理財產品中出現的最大問題———有意或無意地風險提示不足。那么風險提示不足是否就是欺詐行為呢？筆者認為是的。因為法律明確規定經營者必須履行風險提示義務，銷售顧問進行風險提示是其應盡的法律義務。另外，在完成購買后，筆者發現，很少有理財專員再去將理財產品的盈虧狀況反饋給投資者。相反，他們與投資者再次頻繁聯系的原因往往是希望投資者進行再投資。理財業務員在投資者理財產品快到期或已到期時表現得較為熱情主動。這同樣是出現在銀行與客戶之間滑稽而荒誕的一幕。
（二）投資者的法律問題投資者作為弱勢一方，往往在產品虧本后哭訴無門。這時，銀行與投資者之間的矛盾與糾紛就應運而生。雙方各執一詞，投資者也不可能意識到在購買產品時，理應錄下理財業務人員的承諾。畢竟作為投資者，他們認為銀行理財其實只是比一般儲蓄收益高，并不會出現這樣的法律風險。據筆者調查，這樣的事件發生在很多商業銀行和投資者之間，最后投資者找到銀行投訴時，理財業務人員往往用一句“投資有風險”來搪塞，也很少有投資者會因這類事件將商業銀行告上法庭。事實上，就算有投資者告上法庭，其勝算也不高?！睹袷略V訟法》強調“誰主張，誰舉證”，投資者必須給出足夠的證據才能使法官信服，而做到這一點往往需要付出很大的代價。銀監會關于理財產品出臺的一系列法律文件也在此時遭遇了尷尬。
三、對商業銀行個人理財業務的建議
商業銀行理財產品法律風險的增加，使投資者和銀行之間的矛盾逐漸增加，這直接影響了理財產品的發展，削弱了廣大投資者的投資意愿。今后，在推進商業銀行理財產品發展進程中，商業銀行和投資者應當更加全面地認識和完善理財產品以提高自身風險防范能力。以下是筆者從三方面提出的建議：
（一）對銀行的建議銀行一方面需要全方位披露理財產品的信息，另一方面應積極履行其提示職能。因此，銀行應做到：（1）締約前，認真準確地為投資者做風險評估測試；了解投資者承擔風險的能力及其在選擇風險時的偏好。（2）締約后，及時跟進工作，如期報告產品的收益情況。
（二）對投資者的建議理財產品糾紛發生時，不能讓銀監會出臺的一系列部門規章成為一紙空文。因此，在針對這些糾紛問題時，投資者應該盡量細化原有的、已出臺的法律文件，從法律意義上保護自己的合法權益。當然，投資者在了解自己的法律權益的同時要理性投資，不能因為一時貪念而盲目購買理財產品，只聽到理財業務人員所說的高額利率而忽略他們的高風險提示。
（三）對整個金融市場中理財產品的的建議1.發揮銀監會職能，加強監管，控制數量，保證質量今后，越來越多的投資者會把理財產品作為投資的首選。截止到2013年11月的產品已達4446款，而隨著理財產品的數量日益增多，其質量卻參差不齊，魚龍混雜，不僅影響理財產品的總體質量，也在某種程度上加大了監管的工作量。正因如此，銀監會更應當保證理財產品的質量，加強監管職能。2.使理財產品明確化、專業化、制度化，迎接完美轉型為了規范商業銀行理財業務，2013年3月，銀監會出臺了規范有關銀行理財投資運作等相關問題的通知?！锻ㄖ穼ι虡I銀行理財產品雖有規范，但關于理財產品在金融市場的監管和風險防范等問題仍亟須引起相關部門重視并加以調控。明確商業銀行與投資者的權利義務關系至關重要，而理財產品本身的問題同樣彌足輕重。關于理財產品的設計、評估機制、產品售后等問題都亟待我們完善，以促使理財產品的良好運作，使商業銀行理財產品能夠真正做到法律性質明確化、服務專業化、規定制度化，從而迎來理財產品的轉型。
四、結語
關鍵詞：國有商業銀行；人才激勵；歷任資源；文化建設
本文的研究主要應用實例驗證法、文獻調研法、數據收集法等。通過對當前國有商業銀行二級分行的人力資源管理進行分析總結，提出相應的改進建議。同時，選擇M銀行作為研究對象，根據M銀行的實際，具體問題具體分析，從而提高論文研究的針對性，為我國銀行業人力資源管理的創新發展提供借鑒。
一、研究的背景及意義
近年，人才緊缺已成為各大國有商業銀行發展的瓶頸，因此人力資源管理受到越來越多商業銀行的重視。目前，我國商業銀行在人力資源管理中主要存在組織結構復雜、人才儲備不足、薪酬體系不合理、商業銀行制度僵化等問題。有效解決這些問題，應從制定長遠的人力資源戰略、優化員工結構、建立科學的績效考評體系、實行寬帶薪酬模式以及實施精神激勵等方面來實行，以實現利潤的快速增長，對商業銀行的人力資源管理改革起到一定的參考作用。
雖然在中國近幾年幾乎所有商業銀行的人事部都改名為人力資源部，但是對人力資源部門的角色定位及職能認識大多還停留在傳統的人事管理階段，這也使得當前商業銀行的人力資源管理主要存在以下幾個方面的問題：1、員工流失問題比較嚴重，優秀人才短缺。2、管理員工方式比較呆板，忽視個人意愿。3、培訓機制不健全，模式單一。4、晉升空間較小，行政色彩較濃。
二、國有商業銀行人力資源管理現狀分析
亞洲金融風暴和最近的全球性金融危機，使人們充分認識到以銀行業為主體的金融行業對國家經濟安全的重要性。國有商業銀行是我銀行業的主體，國有商業銀行運行的質量和在國際金融市場上的競爭，關系到國民經濟的發展和國家的經濟安全，是不言而喻的客觀事實。而目前我國銀行業的人才爭奪戰正呈拉鋸狀態，人力要素開始重新配置，客觀準確地分析我國國有商業銀行人力資源及其管理的現狀，是提高人力資源管理水平和開發效率，進而提升國有商業銀行競爭力的基礎。傳統的研究更多的是關注國有商業銀行人力資源及其管理上存在的問題，混淆了國有商業銀行股份制改造前后人力資源及其管理上出現的變化，不僅忽視了國有商業銀行在人力資源及其管理上做出的努力和取得的成效，同時對國有商業銀行人力資源管理的某些現狀進行了錯誤的解讀。
（一）高度重視人力資源的培訓開發
人力資源在我國社會經濟發展中的基礎性、戰略性、決定性作用以及搞好人力資源開發和能力建設的基本方法和途徑，這對我們有效進行人力資源開發，加強我國人力資源能力建設具有重要的指導意義。 在新時期，伴隨著社會經濟的快速發展，人才的需求量在不斷地增大，而對于事業單位來說，人力資源是一個重要的組成部分，所以一定要不斷地完善人力資源管理制度，還要對人力資源開發與職工培訓引起高度重視，從而就能在事業單位建設中發揮重要的作用。
三、當前國有商業銀行人力資源管理存在的問題
人力資源是經濟發展的重要資源，但人力資源又是稀缺的，如何最大程度地發揮人力資源的作用，加強人力資源的管理已日益成為企業管理的重要內容。
（一）人力資源結構不合理
當前，國有商業銀行人力資源結構性矛盾主要表現以下幾個方面：一是傳統專業人員多，高新技術人才少。銀行員工中具備存、貸、匯等傳統業務知識和操作技能的人員較多，但精通網上銀行、電話銀行、投資銀行、個人理財等新業務、新知識的人才較少。二是單功能人員多，多功能復合型人才少。特別是高級專業人才和兼專業知識與外語、計算機操作于一身的復合型人才奇缺。
（二）激勵機制不完善
從激勵機制方面來說.目前，國有商業銀行的物質激勵和精神激勵難以產生對員工的激勵力。1、國有商業銀行目前實行的薪酬機制主要是行員等級工資制。其中行員等級工資是按照職務大小劃分等級，與齡掛鉤這種薪酬制度忽視了員工工作的成效，挫傷了優秀員工的工作積極性和創造性。2、缺乏強有力的銀行文化，難以形成有效的精神激勵飛精神激勵最終難以轉化為物質激勵并和員工個人前途聯系起來，無法給員工帶來成功的滿足感和確切的職業發展預期。
然而，股份制商業銀行和外資銀行在激勵方面做的卻比較好、例如，花旗銀行的激勵機制較為健全，除了基本、全面的福利保障制度外，還十分重視加強員工的成就感，能夠激發員工的潛能。
四、結語
我國國有商業銀行的改革正全面推進，盡管實行股份制改造、引進戰略投資者、吸收先進的管理理念和管理辦法，都是十分必要和重要的改革措施，但如何使這些改革措施產生實效，使之能夠切實提高國有商業銀行的核心競爭力，充分、有效地發揮人力資源的作用仍然具有關鍵性意義。
參考文獻：
關鍵詞：農村信用社；發展；政策建議
中圖分類號：F830.34 文獻標志碼：A 文章編號：1673-291X（2012）09-0041-02
引言
中國的農村信用社是經中國人民銀行批準設立，有社員入股組成，實行社員民主管理，主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構，它的本質特征是：由社員入股組成，實行民主管理，主要為社員提供信用服務，合作制是農村信用社的基本制度，以農為本，為農服務是農村信用社的辦社宗旨。
一、農村信用社目前現狀
1.經營管理存在的主要問題及面臨的風險。當前農村信用社監管體制、機構體制和防范風險機制都存在著不同程度的問題，信貸資產質量不高、經濟效益差的問題比較突出。信貸風險是農村信用社最廣泛、最突出的問題，是效益風險、財產風險、支付風險等其他經營風險的源頭，目前不少信用社由于大量不良貸款無從消化，只能維持現狀，即保支付、保結算、清呆滯，個別信用社的支付已成難題，謀求發展當然更無從談起。農村信用社隊伍的整體素質低是造成以上問題的一個重要原因，與農業銀行脫鉤前，農村信用社的職工大部分是農行子女頂替和照顧各種關系調入的，國家分配和招考的比例很少。雖然近幾年通過多種方式的培訓學習，職工的文化素質有了較大的提高，但與其他國有商業銀行相比，屬于正規院校畢業的人員比例明顯偏低。
2.農村信用社的比較優勢。農村信用社無論其人員素質、業務結構、資金實力、服務功能、服務質量、結算方式等都與國有商業銀行有相當差距。在城市里，農村信用社無法與國有商業銀行在“同一個起跑線上”競爭。但在鄉鎮農村，政策性銀行和商業銀行卻無法取代農村信用社的地位。首先，政策性銀行雖然也是為支持農村經濟平衡發展而運作，但主要著眼于宏觀方面，扶持的是全行業或全地區的事業，不能像農村信用社那樣具體到單個的經濟弱者。在具體操作中，政策性銀行網點少，覆蓋范圍窄，不能解決現實中大量的、零星的、分散的農戶或團體的不同資金需求，而為零星的、分散的農戶服務正是農村信用社的優勢。其次，商業銀行從市場原則出發，要求借款人有較高的經濟實力和經濟效益，不是低層次經濟單元所能達到的。最后，商業銀行經營的目的是獲取利潤最大化，其機構網點的設置，服務范圍的確定都要從成本核算出發，廣大農村分散地區得不到商業銀行的服務，可見，農村信用社的優勢在廣大農村。
二、農村信用社發展的政策建議
通過農村信用社目前的現狀，有些是屬于改革進程中出現的問題，有些是農村信用社發展進程中出現的問題，這些問題的解決，需要深化農村金融改革，針對目前現狀，提出以下政策建議:
1.盡快實現農村信用社向農村商業銀行體制的轉換。要在深化改革的基礎上，選擇轉為農村商業銀行，而不要再選擇農村合作銀行，實現一步到位的改革。對于存在嚴重資產狀況的農村信用社，應采取“招、拍、掛”的形式并結合鎮村銀行的發展給予處理。
2.成立省級農村商業銀行，盡快理順省級聯社的體制。省級聯社目前所處的尷尬地位，完全是當初選擇改革模式決定的結果。省級聯社既非行業協會和自律組織，也非經濟實體的體制，如果不能盡快解決，無疑會給農村金融的運行和發展帶來阻礙。信用合作事業的發展已有一百五十年的歷史，已成為世界金融體系的一個重要組成部分。發達國家的信用合作社已經演變為商業性的合作銀行體系。從信用社到商業性金融組織的演變是一個動態的、漸進的過程，不但依賴于自身實力的強大，而且與其所處的外部經濟環境有著密切關系。在中國，農村信用社服務對象隨著其自身經濟地位的改變，他們所要求的金融服務層次也會相應地改變。農村信用社應在堅持以合作制為基礎，以為社員服務為主的前提下，根據經濟發展、市場要求和服務對象的變化，實事求是地對發展戰略進行調整和重新定位。21世紀發展的趨勢是：為社員服務為主、兼顧盈利性的信用合作組織以盈利性為主、兼顧為社員服務的組織農村合作銀行。組建農村合作銀行并不違背合作金融的原則，與以前名為合作實為股份制的城市合作銀行不同。另外，從信用社的發展來看，組建農村合作銀行是從小規模金融向大規模金融發展的自然取向，體現了經濟發達地區合作金融發展的更高層次，要避免組建合作銀行后的過度商業傾向，防止其蛻化為另一種商業銀行。
3.用市場化思路解決三農發展的金融需求問題。用劃分經營地域和服務對象的辦法來解決滿足三農發展對金融需求的問題，不僅不能有效地解決問題，反而會使這一問題長期存在。為此，必須改變目前劃分金融機構，和服務對象服務三農的計劃經濟辦法，采用市場經濟的辦法，調動所有的金融機構，尤其是國有股份制商業銀行支持三農的發展。例如，利用稅收政策和各種貼息政策，引導和調動國有商業銀行從事針對三農的金融活動，以緩解和最終解決三農發展資金不足的問題。
4.進一步深化改革，推動農村信用社的金融創新。（1）不斷擴大農村信用社金融產品準入的領域，增加業務收入。要繼續提高市場份額或者擴大業務規模，尤其是在開放金融領域和金融產品上，農村信用社與國有商業銀行享受到的政策待遇是不平等的。在中間業務逐漸成為金融機構重要盈利來源的今天，對農村信用社進入中間業務或者從事中間產品服務進行限制，既不符合市場經濟運行要求，也對包括農村信用社在內的農村金融組織發展不利。（2）允許農村信用社實行跨地區設置金融網點或成立分支機構，實現跨地區經營。突破省級行政區劃，實現農村信用社的跨地區經營，是農村合作銀行擺脫縣域金融市場狹小的瓶頸制約，支撐其不斷發展需要的一條重要途徑。各級政府要從培育競爭性金融市場和培育多元化競爭主體的角度出發，從政策上給予相應的支持，以使這種跨地域經營能夠順利進行。（3）鼓勵農村信用社與其他所有制形式的金融機構進行聯營、股份制經營。允許國有商業股份制銀行、甚至境外獨資和合資銀行參與農村合作銀行的股份制改造，可以讓農村信用社在市場開拓、金融結算、產品開發上，實現借船出海和提升競爭力。
5.抓緊改革人事制度。沒有人才，農村信用社的發展就成了無源之水，面對目前農村信用社人才素質較低的現狀，必須深入改革信用社人事制度，建立一種開放式、可流動的用人制度。所謂開放式就是選人的領域要寬，不拘一格；可流動是指信用社和人才之間可雙向選擇，能進能出。這樣既可以通過考試、招聘等方式把一些素質較高、有一定管理能力和經營經驗的人才充實到農村信用社各個領導崗位中去。同時，把不適應信用社工作的干部、職工調離出去。徹底改變過去那種能進不能出、能上不能下的用人制度。要加大對現有人員的培訓力度，增強風險意識、“民辦意識”，提高經營水平。
6.剝離不良資產，切實幫助農村信用社化解歷史包袱。對農村信用社承擔的凡不屬于自身原因形成的不良資產和歷史“包袱”，應當在摸清家底后，逐步逐項的剝離，由中央政府和地方政府協商解決，必要的話需要政府注資、需要人民銀行再貸款支持，就像對國有商業銀行和清理農村合作基金會所作的那樣，切實幫助農村信用社化解歷史“包袱”，使之能夠輕裝上陣，順利發展。
7.運用優勝劣汰的市場機制，規范破產行為。目前確有一小部分農村信用社資產負債率極高，經濟效益極差，連年虧損，且數額越來越大，致使所有者權益出現了很大的負數，無論經營者的工作水平和當前的環境都沒有扭虧為盈的希望，已經達到積重難返的境地。中國商業銀行法已經頒布，金融機構破產在中國也已經有先例，按照法律規定，應該對經營效益極差的農村信用社實施破產，并處理負有重要責任的負責人，不準其易地為官，只有敢于破產一部分，才能使目前經營較為正常者產生后顧之憂，有壓力感并力圖將壓力變動力，起到破一儆百的警示作用。
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