時間：2023-06-30 17:22:46
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程資金管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
第一條為了切實加強我區森林工程建設資金的管理，提高資金使用效益，特制定本辦法。
第二條本辦法中的森林工程建設資金主要指20**年—20**年市級部門撥付用于森林工程建設的專項資金，區級財政安排的森林工程建設專項資金，以及整合區內的支農資金、城市建設資金、園林綠化資金、交通建設資金、各類融資資金。
第三條森林工程建設資金的籌集。區級相關牽頭單位負責落實市級對口部門森林工程建設專項資金。區財政局負責落實區級財政預算安排森林工程建設資金和整合專項資金。區森農資產經營管理公司負責落實森林工程建設信貸資金。
第四條森林工程建設資金的用途。市級以上安排的專項資金按有關規定使用。區級籌集資金的使用范圍為：財政預算安排資金用于兌付森林工程建設優惠扶持政策占地補助、森林工程工作經費；整合支農資金及融資資金用于兌付森林工程建設優惠扶持政策種苗補助、人工費補助、基礎設施投入；整合城市建設資金、園林綠化資金用于兌付城區公共綠化建設工程種苗補助和人工費補助；交通建設資金用于兌付國市道、區鄉道、鐵路等通道森林工程種苗補助和人工費補助。
第五條森林工程建設年度資金預算。區森林工程建設領導小組辦公室每年根據市級下達的森林工程年度建設計劃并結合全區森林工程總體規劃提出我區當年森林工程建設計劃，商請區發改委、區財政局同意后報區森林工程建設領導小組審批。經批準的森林工程年度建設計劃作為安排森林工程資金的依據。森林工程工作經費年初由區森林工程建設領導小組辦公室提出使用計劃，報區森林工程建設領導小組審定。
第六條森林工程建設項目招投標。使用森林工程建設資金采購政府采購目錄內的貨物項目、服務項目和工程項目，按照政府采購有關規定執行?？偼顿Y在50萬元以上的森林工程建設項目必須按照《*市**陵區人民政府關于進一步加強全區工程建設招投標管理工作的通知》（**府發〔20**〕114號）規定進入綜合交易中心進行招投標。招投標工作在區森林工程建設領導小組辦公室指導下由各牽頭單位負責組織實施。
第七條森林工程建設項目的驗收。森林工程驗收分兩次進行，即森林工程項目建設任務完成后，先由區級牽頭單位組織初驗，再由區森林工程建設領導小組辦公室會同區發改委、監察局、財政局、審計局、林業局等部門組成驗收組進行終驗。終驗結果作為區森林工程建設領導小組審批支付資金的依據。
第八條森林工程建設資金的撥付。區財政局根據項目實施進度和資金需求，將市級以上財政專項資金、區級財政安排資金及時撥付到區森農資產經營管理公司開設的森林工程建設資金專用賬戶。區森農資產經營管理公司根據項目驗收組驗收結果和區森林工程建設領導小組審批意見，按照各項資金使用范圍將資金直接支付到項目實施單位。市級主管部門直接撥付到區級相關單位的資金和整合資金，由相關單位根據項目驗收組驗收結果和區森林工程建設領導小組審批意見，直接撥付到項目實施單位。森林工程占用耕地補助由區森農資產經營管理公司按補助名冊將補助資金直接撥付到農戶直補資金賬戶，補助名冊由區級各牽頭單位負責編制審核。
第九條森林工程質量保證金。使用森林工程建設資金采購苗木的，必須保證達到合同約定要求，資金采取分次撥付，其中第一年內撥付60%，其余部分按驗收辦法驗收合格后再予以撥付。
第十條區發改委、監察局、財政局、審計局、林業局對森林工程建設資金使用全過程進行監督管理，對違反規定使用財政支農資金的，按照《關于違反財政專項資金管理使用規定的紀律處分暫行規定》（**委發〔20**〕84號）等規定對相關單位和直接責任人進行嚴肅處理。
關鍵詞：高速公路；建設資金；資金管理水平
1 引言
高速公路的飛速發展體現了一個國家的經濟基礎，它的特點是投入資金多、建設周期比較長與最終獲益比較大等等?；谶@些復雜的特點，如何提高高速公路建設的資金管理水平，以此來保證高速公路建設工程的質量，是一個值得我們深思探討的一個問題。但是，就目前來看，我國高速公路有關領導部門忽視對公路建設資金的管理，使得相關的工作人員對建設資金的管理能力極差，再加上相關的部門配合程度不好，導致我國高速公路建設的資金管理秩序混亂，甚至會導致建設資金的私自挪用與流失。面對這些問題，我們應該制定相關的健全的管理制度，全面科學的進行規劃，強加有關建設資金管理人員的資金管理風險意識，提高整個管理人員隊伍的素質，以此來提高公路建設資金的管理效率與收益，促進我國高速公路建設事業的不斷發展[1]。
2 影響高速公路建設資金管理的因素
我國的高速公路建設發展相對于發達國家來說起步比較晚，整體的內部管理模式不健全，還需要不斷的加強與完善。影響我國高速公路建設資金管理的因素
主要有以下幾點：
（1）資金融資的結構。在我國目前所處的階段來看，高速公路建設資金的融資結構不太合理，并且融資的渠道比較單一，使得高速公路建設項目單一的依賴于某一個資金的融資渠道，而且在整體的融資結構中向銀行貸款的相對比例還是比較高。雖然說在一定程度上，銀行的貸款成本比較低，但是也會存在相對的還款債務的風險與負擔，使得高速公路建設項目工程的還款壓力比較大。國家對公路建設資金的控制也逐漸加強，并主要以利潤為目標，但是由于我國高速公路建設的機制不健全，還受到一些限制條件，還是會重點以銀行作為公路建設資金投資的主體[2]。
（2）財務人員的風險意識。雖然在高速公路建設資金的管理制度中有了對資金使用的嚴格規定，但是由于財務人員素質比較低，導致對這些規定的嚴重忽視，造成財務人員對公路建設資金的風險意識相對薄弱。由于這些問題的存在，使得財務人員不去嚴格遵守管理制度，甚至仍然我行我素，按照對自己有利的條件去執行，根本不去考慮這些風險的存在性。他們的這些違法行為，為以后的公路建設工程埋下了很不利的隱患[3]。
（3）資金使用的違規性。眾所周知，高速公路的建設資金數額很大， 但是將資金詳細的分配發放到每一項建設項目的資金數額還是有著一定的限制。在高速公路建設資金的實際使用的過程中，由于建設資金的管理缺陷，導致資金在使用過程中出現了一些盲目性與違規性。
（4）資金管理的安全機制。高速公路的建設資金的管理安全保障機制有著很重要的作用，通常情況下，如果要想擁有高水平的資金管理，就要有一個健全的資金管理制度。如果忽略了資金管理的安全保障機制的重要性，就不能很好的運行資金管理制度模式，反而會給建設資金管理方面帶來很大的麻煩。
（5）資金管理的風險性。無論是在哪一個行業，其風險性都是存在的。尤其是在高速公路建設行業中，建設資金風險很大的一個問題，再加上其他外界的一些不確定因素的影響，使得這個問題更為棘手。比如，建設資金的項目風險、經濟風險等等[4]。
3 提高高速公路建設資金管理水平的措施
（1）建立合理的融資結構。從我國的現階段來看，國家控制著我國高速公路的建設，因而在我國高速公路的建設資金方面還是有一定的限制性。我國高速公路的建設資金的融資主體還主要是銀行，這也為公路建設行業帶來了一定的風險性。所以，如果要想減少這個風險性，就應該采用多種融資渠道的方法，在一定程度上降低了局限性。首先要加寬建設資金的融資渠道，對一些閑散的資金與一些私人的投資資金適當的放寬，然后讓一些其他的金融機構介入進來，這樣就可以更好的解決問題[5]。
（2）要有健全的資金管理內部制度。如果要想避免高速公路建設資金使用時的一種違規盲目性，那么就需要擁有一個健全的資金管理內部制度，有效的管理建設資金的運行。如果相關制度比較混亂，那么在具體的實行過程中就會出現比較復雜的問題，比如說，資金的流失，資金的私自挪用等等，這個混亂的制度會導致整個的公路建設工作流程難以運行。因此，一個健全的資金管理制度是非常重要的，是不可或缺的部分。
（3）在建設資金的風險意識方面要提高。高速公路建設資金的管理人員要有很強的風險意識，這個就要通過平時的一些宣傳或者采用一些強制性的方式。一方面，要嚴格控制高速公路建設資金的管理使用，根據相關的資金管理制度，在建設資金的使用過程中在使用過程中嚴格遵守制度中的規定，不要隨便私自挪用資金，應該保證資金的安全性，以確保公路建設的工程進度[6]。
（4）要提高相關工作人員的整體素質水平。在這個知識經濟飛速發展的時代，個人的素質水平顯得尤為重要。尤其是對于高速公路建設這一個相對比較特殊的行業，公路建設資金的管理是其核心部分，那么對于相關工作人員就會有更高的要求。首先要強加相關工作人員的職業道德方面的有關培訓，有了很高的職業道德操守，不會因為個人的利益而發生一些違規事件，保證相關工作人員認真的工作；其次還要在高速公路建設的專業知識方面嚴加培訓，使得工作人員有了充分的高速公路建設資金管理的專業知識，只有這樣才能確保高速公路建設資金管理方面有更好的發展趨勢。
（5）嚴格強加建設資金監理費的管理。目前，我國高速公路建設項目的工程管理具體實施建設工程的招標制度、社會的監理制度與建設工程的合同管理制度。要在高速公路建設工程的資金管理上做到嚴格按照當時的合同規定程序來執行，需要由公路建設的施工單位每一個月的固定日期填寫好資金的支付情況，并且讓有關工程師人員審核好簽字， 然后再由建設工程的總監理工程師嚴格審批后并支付， 按照建設工程的監理合同嚴格執行，并且保證沒有任何錯誤以后再進行審批支付。
（6）嚴格控制強加實物資產的管理。如果對高速公路建設資金項目的實物資產管理有了嚴格的規章制度， 這對建設資金的有效管理起了很大的作用。比如說，要嚴加限制沒有經過正規授權的工作人員對建設管理資金的直接接觸，一些實物資產要按照固定資產，根據規定的驗收制度到指定的驗收處登記，之后要存入檔案并且一定要保護內部文件。要及時地了解它的變化情況，讓各個相關的分管部門分別管理，保證其安全性[7]。
4 結束語
在社會主義市場經濟的體制下，社會經濟有了日新月異的發展，我國高速公路的建設事業也隨之不斷地發展。我國應該加強對高速公路建設資金的管理，強化對相關工作人員的管理制度，不斷完善公路建設資金的管理制度，以此來確保我國高速公路建設的高效管理模式，提高公路建設資金的管理水平，使其有一個科學合理并且規范化的發展道路?？傊?，我國高速公路建設的發展空間還很大，只有采取合理有效的措施，并且積極地投入到實踐之中，使得我國高速公路建設的發展事業蒸蒸日上，有一個健康且科學合理的快速發展軌道之中。
參考文獻
[1] 肖堅.對高速公路建設資金存在問題的思考[J].交通財會，2007，03.
[2] 彭慧君，龔倫梅.論長永高速公路改建的財務管理模式[J].湖南交通科技， 2003，03.
[3] 周曉紅.加強公路建設資金管理的建議[J].財會通訊，2007，07.
[4] 閆建平.淺談高速公路資金管理[J].經濟管理論壇，2008，17.
[5] 王志義，陶瑜.淺談高速公路建設資金管理[J].交通財會，2002，08.
一、基層廣電系統資金管理現狀分析
首先，從管理意識上來說存在著一定偏差，雖然資金管理的重要性已經得到共識，但是在具體工作開展方面仍然因為不夠了解資金管理具體知識和未能有效結合資金管理與廣電系統具體特點而讓管理工作難以發揮實際作用。其次，在具體制度方面未能進行相應的建立與完善，尤其是在資金管理的相關制度的聯系方面做得很不夠，從而讓資金管理難以形成一個完整的管理鏈條，制約了資金管理工作的有序開展。再次，現代管理工作離不開制度與文化的互相融合與促進，企業文化建設近年來已經成為了企業管理工作的熱門話題，但是基層廣電系統空守著文化產業的優勢卻未能在這一方面做出更大改革和努力，從而讓管理制度與文化建設相割裂，不僅讓文化建設陷于空泛，也讓管理制度難以得到更為有效地執行。
二、加強資金管理的措施
資金管理不僅需要制度保障，同時在崗位設置及輔助制度建設方面也要跟上。
（一）明確資金管理重要性
明確一項管理工作的重要性不僅有助于將這項管理付諸實際，同時也能夠在更大范圍內為管理工作有序開展營造良好的內部環境。資金管理的重要性現在在基層廣電系統當中也可以說是被明確了的，但是知道資金管理很重要不代表就能夠搞好資金管理工作，這需要在明確其重要性的基礎之上學習如何與自身管理需求相結合，這樣才能夠避免管理的假大空，才能夠在具體工作當中將這種重要性融于實際。所以這種學習不僅要在財務管理部門及人員當中貫徹，更重要的是要在領導層中大力開展，這樣才能夠確保在具體工作開展過程中能夠從全局出發以大局為重。
（二）加強資金管理制度完善
資金管理是一項長期而復雜的系統工程，資金管理雖然是財務管理工作中的一個部分，但是如果只是把其割裂開來單獨運作必然難以達到令人滿意的管理效果。對于基層廣電系統資金管理來說就更是牽扯良多，如果離開了具體的制度建設，資金管理只能成為一個概念。在具體工作開展中，資金管理離不開預算管理與成本控制兩個大的工作面。預算管理是資金使用的規劃階段，成本控制是資金使用規劃的具體執行，所以想要切實加強資金管理就應該把預算管理與成本控制有機的結合起來。而在過去很多時候，預算管理與成本控制經常處于相互獨立的狀態，從而造成了許多資金在使用過程中的難以控制，不僅削弱了預算管理與成本控制自身的管理水平，更加直接影響到了資金的有序使用。所以在新的資金管理制度建設及完善中，要建立預算與成本結合的管理制度，同時加強兩者在具體管理內容方面的細化。不僅要在預算編制及管理環節加強對市場的分析及自身定位，確定科學的預算編制內容，同時還要在成本控制方面最大限度實現資金合理化壓縮，將后勤保障、清潔衛生以及安全保衛等部門采用服務外包的形式轉嫁管理費，同時獲得更為優質的服務。在具體的資金管理制度建設方面，要推行收支雙向管理，最大限度確保資金管理的規范化、精細化與制度化，同時對于節目策劃、頻道運營等方面也要進行專門化的項目檔案管理，落實每一筆資金的使用情況，推行管理責任制，落實具體管理責任。此外，在財務會計基礎工作方面也要加強會計檔案管理工作質量，確保財務管理部門及資金管理部門能夠在第一時間獲得財務會計準確信息，做好資金細節管理。
（三）加強資金管理為核心的內部文化建設
現代管理工作的質量提升不僅需要依靠制度及管理，同時還應該將制度融于文化，這樣才能夠化被動的制度執行為主動的參與?；鶎訌V電系統作為媒體戰線的重要一環，其文化氛圍濃郁，在資金管理工作方面將制度與文化相結合具有其他行業所不具備的天然優勢。在具體工作開展方面，首先要加大宣傳教育力度，加強資金管理與工作推進之間的關系結合，要通過開展豐富多彩的文體娛樂活動將資金管理的知識及實踐操作經驗融于其中，讓員工能夠在輕松愉快的氛圍中明確資金管理的重要性以及如何在日常工作當中執行好資金管理制度。此外，還要在整個文化建設活動當中貫穿終身學習理念，從而確保不論是管理團隊還是執行人員都始終具備緊跟市場發展需要的資金管理的先進認識、始終掌握著最為先進的資金管理與執行技術，進而推動基層廣電系統在資金管理水平上的全面加強。
作者：張志靜
關鍵詞：鐵路企業；財務管理；會計成本管理；實效性
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-02
一、前言
從目前鐵路企業的經營管理實際來看，要想提高企業的整體效益，就要注重財務管理質量的提高。而在財務管理中，會計成本管理是重要內容。基于這一認識，我們應在鐵路企業的財務管理中，積極推動會計成本管理，使會計成本管理能夠符合鐵路企業實際，能夠最大程度地滿足鐵路企業的財務管理需求，達到促進鐵路企業財務管理質量提高的目的。為此，我們應認真分析鐵路企業會計成本管理實際，從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。
二、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要建立健全的經營管理制度
鐵路企業由于各種因素的影響，各項基礎工作制度比較陳舊，當前，必須加強財務會計的各項基礎工作，使企業制度進一步逐步建立和完善。原始記錄、憑證、統計資料等基本數據必須完整、準確，能夠及時、全面、準確地反映企業經營活動的全過程和各個方面、各個環節的基本狀況。經濟信息、市場信息、信息要能準確、及時滿足企業各種決策的需要，企業勞動定額、資金占用定額、物資消耗定額、費用定額等要健全、合理，能充分利用企業的資源，最大限度地調動各個方面的積極性。要搞好工序管理、物資管理和環境管理，建立健全現場管理體制，完善現場管理辦法，從源頭上控制成本費用?；谶@一認識，我們應從以下幾個方面入手，建立健全的經營管理制度：
1.根據鐵路企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度
為了滿足鐵路企業的經營管理需要，我們應根據企業的經營管理狀況，建立健全的會計管理制度，使會計管理制度能夠有效滿足企業經營需要，達到提高企業經營管理質量的目的。
2.根據鐵路企業的財務管理實際，建立健全的成本管理制度
在鐵路企業的財務管理過程中，要對成本管理引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，建立健全的成本管理制度，使鐵路企業的經營管理成本能夠得到有效的控制和管理。
3.根據鐵路企業的運行實際，建立健全的過程控制管理制度
考慮到鐵路企業的運行實際，在鐵路企業的運行過程中，應建立健全的過程控制管理制度，滿足企業運行需要，實現對企業運行過程的有效管理，促進企業會計成本管理取得實效。
三、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識
對于鐵路企業而言，要想提高會計成本管理實效，就要強化成本管理意識，重點推行全員的成本控制：企業全員的成本控制，是指企業各部門和全體職工對成本所進行的共同控制。在鐵路企業中要想達到強化成本管理意識的目的，就要重點做好以下幾個方面工作：
1.技術運營部門、財會部門和其他各部門之間，要互通成本控制信息，交流成本控制經驗。企業上下級之間要相互支持，相互配合，形成縱橫的成本控制網絡，才能達到成本控制的預期效果。在鐵路企業中，會計成本管理不應是財務管理部門自己的事情，而是企業整個經營管理鏈條中的重要任務。基于這一考慮，應在鐵路企業中重點宣傳會計成本管理的重要性，并不斷強化成本管理意識，提高各個部門的參與熱情。
2.領導是企業生產經營活動的決策者、組織者，他們對成本控制是否重視，是否得法，直接影響到企業整體成本控制的效果。因此，企業領導必須重視成本控制，積極組織和領導全體職工做好成本控制工作。對于鐵路企業而言，領導是會計成本工作的重要推動力量，要想提高會計成本管理實效，必須獲得領導的支持。為此，應在企業中積極發揮領導作用，提高企業領導的會計成本管理意識，推動企業會計成本管理取得實效。
3.一般職工的成本控制。企業每個職工的勞動成果，每項費用支出，最終都要反映到成本之中，因此人人都有成本控制的責任和義務。從鐵路企業的實際經營來看，普通職工是具體經營行為的執行者，要想提高會計成本管理實效，就要重視一般職工的作用，在一般職工中強化成本管理意識，提高一般職工對會計成本管理的認識，積極推動會計成本管理取得實效。
四、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強資金管理及控制
鑒于鐵路企業的規模較大，涉及的資金量也較大，要想提高會計成本管理實效，就要從資金管理入手，只有制定合理的資金管理制度，并采取積極的資金管理手段，才能保證鐵路企業的資金實現有效控制，發揮資金的積極作用，提高資金的利用率。目前來看，鐵路企業在會計成本管理中要想加強資金管理及控制，應從以下幾個方面入手：
1.根據鐵路企業實際，建立健全的資金管理制度
目前來看在，在鐵路企業的會計成本管理中，應根據鐵路企業的經營管理特點，將資金進行歸類，并積極建立健全的資金管理制度，實現對資金的全面有效管理，滿足鐵路企業的經營管理需要，提高資金管理的整體效果，使鐵路企業的資金能夠發揮重要作用，實現會計成本管理的有效性，促進會計成本管理發展。
2.根據鐵路企業的資金組成，優化資金管理手段
從目前鐵路企業的經營管理來看，資金來源渠道較多，要想做好會計成本管理工作，就要加強對資金的有效管理，主要應采取優化資金管理手段，提高資金管理效益，發揮資金管理制度的作用，以此來滿足鐵路企業的經營管理需要。為此，我們應認真分析鐵路企業資金管理特點，做好資金管理工作。
3.根據鐵路企業的實際需求，制定資金使用計劃，積極推進資金收支兩條線的管理模式
考慮到鐵路企業的經營管理實際，在鐵路企業的會計成本管理中，應制定具體的資金使用計劃，并實行預算制度，對資金使用進行合理規劃。在此基礎上，應積極推進資金收支兩條線的管理模式，使鐵路企業的資金管理取得積極效果，滿足企業經營管理需求，達到促進企業發展和推動會計成本管理發展的目的。
五、鐵路企業要想提高會計成本管理實效，就要加強鐵路運營成本控制
通過對鐵路企業經營管理過程分析可知，鐵路企業的運營成本是會計成本管理的主要內容，為了保證企業會計成本管理取得實效，就要在企業經營管理過程中，努力加強鐵路運營成本控制，為企業會計成本管理提供有力支持。目前來看，鐵路企業的會計成本管理應從加強鐵路運營成本控制入手，具體應做好以下幾個方面工作：
1.根據鐵路企業的經營狀況，分析鐵路運營成本情況
在鐵路企業經營管理過程中，應認真分析鐵路運營成本情況，全面掌握鐵路企業會計成本管理現狀，并做到根據鐵路企業的經營管理實際，制定具體的會計成本管理措施，保證會計成本管理能夠滿足鐵路企業需要，達到促進鐵路企業財務管理發展的目的。為此，在鐵路企業的會計成本管理過程中，應對鐵路運營成本情況進行分析。
2.按照鐵路企業的經營管理需求，研究鐵路運營成本管理模式
為了保證鐵路企業會計成本管理能夠取得積極效果，我們應按照鐵路企業的經營管理需求，重點研究鐵路運營成本管理模式，探索出適合鐵路企業發展需要的會計成本管理制度，滿足企業財務管理需要。為此，我們應從鐵路企業的經營管理實際入手，研究鐵路運營成本管理模式，提升會計成本管理的實效性。
3.根據鐵路企業的經營實際，優化鐵路運營成本管理手段
從鐵路企業運行管理實際來看，要想保證會計成本管理取得積極效果，就要根據鐵路企業的經營管理狀況，積極應用新的鐵路運營成本管理模式，并優化鐵路運營成本管理手段，滿足鐵路企業會計成本管理需要。
六、結論
通過本文的分析可知，在鐵路企業經營管理過程中，應對會計成本管理工作引起足夠的重視，應從鐵路企業經營管理實際出發，從從建立健全的經營管理制度、強化成本管理意識、加強資金管理及控制和加強鐵路運營成本控制入手，保證鐵路企業會計成本管理取得實效。
參考文獻：
[1]馮書飛.談鐵路施工成本管理的現狀及對策[J].魅力中國，2009（34）.
[2]張莉莉.基于投影尋蹤模型的上市公司財務績效評價[D].黑龍江八一農墾大學，2011.
[3]郭棟.論加強鐵路施工企業工程項目成本管理的有效途徑[J].價值工程，2011（36）.
[4]張晉.施工企業工程項目成本管理研究[D].山西財經大學，2010.
（一）營運資金需求量大
建筑施工企業的產品都是定向銷售的施工項目，產品單一、施工周期長。項目投標時，要向發包方交投標保證金；項目施工前，要向發包方交履約保證金；項目施工中，要先墊資材料款、人工費等；項目完工后，又有總價值的5%~10%質保金在1~2年后才能結算。而發包方資金結算是分階段的，只有在合同約定的節點，施工進度及質量達到要求時，才能獲得發包方該階段的資金支持。這樣，就造成建筑施工企業營運資金占用金額大、占用時間長、周轉緩慢、流動資金需求量增大。
（二）營運資金分散嚴重
建筑施工項目分布范圍廣、流動性強，每個項目開工，都需在現場開立賬戶，以滿足現場零星材料采購和支付人工住宿等生活必須之用。項目越多，這種分散的賬戶資金余額就越大。
（三）資金監管難度大
建筑施工項目分布地域廣，遠距離、跨地區施工很普遍。因受成本制約，現場工作人員往往身兼幾職，如采購兼出納、保管兼采購現象比比皆是，這種不相容職務未相互分離的狀況為舞弊發生埋下了禍根，然而項目分布的廣泛性及成本與效益的矛盾給總部監管帶了很大的難度。近幾年，隨著國家對房地產行業調控成效日漸顯現，整個建筑施工市場的競爭更趨激烈，資金狀況越趨嚴峻，資金管理的困難也日益明顯。
二、建筑施工企業資金管理的現狀及其存在的問題
我國建筑施工市場是一個非常典型的買方市場，隨著建筑市場施工隊伍的急劇膨脹，加上經濟的全球化，僧多粥少的局面日趨嚴峻，企業為了生存，為了中標，競相壓價，低價中標，利潤的空間越來越小。而且工程價款結算方式、結算比例也任由發包方設定。工程墊資量龐大，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，資金管理問題也不斷暴露出來，嚴重制約了企業的生存和發展，弱化了企業的市場競爭力。目前，我國建筑施工企業資金管理主要存在以下問題：
（一）資金預算管理缺乏剛性
現在，多數施工企業都在講預算，但真正實行到位的廖廖無幾。預算只是停留在編制過程中，將年度預算簡單地分解為月度預算，沒有以工程施工項目為單元細化建造成本測算，也沒有將預算作為資金支付的剛性依據，更沒有將預算執行情況納入考核評價體系，預算成為一種時髦的擺設。
（二）資金分散，使用效率低下
建筑施工企業因工程項目分布點多、面廣、線長，流動性強的特點，為充分調動和提高項目負責人的積極性，有效落實執行招投標制度，實行了項目經理責任制，同時在項目當地開立了銀行賬戶。據有關資料統計，大中型施工企業開立的銀行賬戶平均有四五十個，有的多到上百個，甚至在同一地區的幾個施工項目也分別獨立開戶。這種粗放的分散的資金管理模式，導致資金的分流沉淀，大大降低了資金的使用效率和效果。
（三）管理方式和手段落后
不少施工企業內部各分公司目前尚沿用傳統的紙質財務報表和口頭匯報的簡單方式來反映資金狀況，由于核算原則不清晰、核算方法不統一，導致反饋信息失真。特別是還有相當部分的施工企業尚未建立必要的電子計算機財務信息傳遞、核算、查詢和監控系統，總公司很難及時了解掌握下屬公司的財務動態，信息滯后、效率低下。
三、影響建筑施工企業資金管理效果的因素分析
（一）資金管理理念
由于建筑施工企業的管理行為受市場、業主、工程質量、施工工期和施工條件等諸多因素的影響較大，內部管理難以協調。即全面預算管理有效實施的控制環境較差，因此建筑施工企業的管理者們普遍誤認為：沒有合適的土壤，全面預算管理這粒優質的種子也不會發芽。預算管理理念缺乏，資金管理僅維持在傳統的事后統計核算的模式上。理念決定思路，思路決定出路。沒有科學的先進的資金管理理念作方向性指引，資金管理就只能停留在落后的簡單的統計核算狀態，根本談不上管理，更談不上效果;而樹立了預算管理的先進理念，資金管理才會有正確的方向、有明確的思路，資金管理效果才能計日可待。
（二）資金管理制度
目前，一些企業將資金管理制度與財務管理制度相互混淆;一些企業雖制定了資金管理制度，但制度內容不合理、不切實際，制度與現實成為“二張皮”，使得資金管理變得盲目、隨意;還有一些企業建立了比較嚴格的資金使用和管理制度，但實施過程中并沒有落實到位，從而造成有規不依、有章不循的現象?！?0人管理靠魅力、100人管理靠制度”，可見制度對管理的重要性。資金管理也一樣，若沒有明確的可操作的制度來統一規范人的行為，大家隨心所欲，管理的目標將難以達成;相反，若能制定出一套科學合理并符合實際的資金管理制度，明確辦事規程和規則，通過宣傳或培訓等方式讓全體員工了解且認可，并有相應配套的考核機制來促使大家共同遵守，則資金管理的效果必定能如期達成。
（三）管理人員和財會人員的素質及技能
項目管理人員不熟悉財務，財務會計人員不懂管理，知識面普遍狹窄，缺少資金時間價值觀和現金流量觀，缺乏資金使用計劃和財務分析方法，無法及時準確地向決策者提供有效的資金信息，這種現象在建筑施工企業相當普遍。管理人員和財務人員是企業管理的“中流砥柱”。他們的素質和技能高低，在一定程度上決定了企業資金管理水平的高低。一個企業，若管理人員和財務人員素質和技能較低，且不能及時根據社會和市場需求更新自己的知識結構，擴大自己的知識面，則無法理解、掌握并運用先進的管理方法，無法及時準確地捕捉到有效的信息以提供給決策者，無法起到其應有的作用。相反，若企業的管理人員和財務人員綜合素質較高，有先進的資金管理理念，能掌握并運用科學的預測營運資金的方法，合理地籌劃資金，高效地使用資金，資金管理效果將會大大提升。
（四）內控監督
目前，多數建筑施工企業都在片面追求產值，財務和審計對分公司和項目部的資金運作監控不力，對工程項目的資金使用無嚴謹系統的分析，資金流向與控制脫節，財務狀況不清，經營成果不明，按領導意圖來處理帳務，造成“資金管理跟著會計核算走、會計核算跟著領導意志走”的怪現象，有的潛藏著巨大虧損，問題非常嚴重。內控監督是實現資金管理效果的保證。審計監控缺少或審計監控不到位，如收款環節不能嚴格按合同條款約定時間及額度結算，付款環節經常出現資金挪用現象，資金使用效率將會大大降低。相反，財務和審計若能認真分析資金管理中存在的潛在風險，針對資金運營各個風險節點制定相應的控制措施，并定期監督其措施的執行情況，將能有力促進資金的高效運作。
四、改善建筑施工企業資金管理的建議
（一）建立現代企業資金管理機制
全面預算管理是一種現代企業管理機制，是集有效規劃、控制、評價于一體的系統管理。建筑施工企業要針對自身經營產品的特點，圍繞著資金這個核心，從項目投標、項目施工到項目竣工全過程，做好資金預算，將資金籌措和使用的責權利下放到分公司或項目部，項目部編制預算時，采用責任預算編制方法，即根據工程實際特點，如，結算方式、結算條件、應收賬款回款期等自行測算工程預算收入流入量，根據收入成本配比原則、材料人工付款方式、付款賬期確定預算支出流出量。投標前，要根據建設單位資金實力、資質等級、信譽程度、結算方式、墊資資金成本等因素綜合考慮、統籌規劃、科學測算，合理評估墊資風險，保守確定可以承受的最低標價。施工中，要建立和完善預算編制、監督和考核的全面預算控制體系，對施工過程材料采購、人工、設備購置和其它直接費用支出的各個環節進行預算管理和定額考核，其中可控部分進行節獎超罰措施，不可控部分用預算約束支出，用制度控制行為。項目竣工，要根據合同要求及時向業主提供結算資料，確保工程按時決算，并將工程款的按時足額回收與項目經理個人業績掛鉤，激勵與約束并存，實行重獎重罰，以提高項目經理催收工程款的積極性。
（二）強化資金的監督與控制
建筑施工企業應當樹立一種觀念“錢流到哪兒、管控就到哪兒”，嚴把現金流入流出關口，對籌資活動、投資活動以及經營活動的各個環節產生的現金流量都進行嚴格管控。資金流入方面，要密切關注進度款及結算款等應收款項是否緩收或應收未收、投標及履約保證金等其它應收款是否按期收回、處置資產是否按程序報批及處置收入是否收回等;資金流出方面，要密切關注大額資金的審批支付是否合規、應付款項是否存在支付風險、資金支付預算是否有效執行及差異原因分析等
（三）實施資金的集中管理
建筑施工企業應當立足于資金高度分散的現實，借鑒銀行管理經驗，將信貸、結算、資產負債率、利潤率等經濟杠桿手段移植到企業，成立內部資金結算中心，統一風險預警機制、統一資金預算機制、統一資金使用監督機制、統一資金劃撥審批機制。并根據不同金融產品（貨幣、承兌匯票、保函等）的特點，在項目投標、中標、施工各階段合理分配調劑。通過實施資金集中管理，全面了解和掌握項目資金的使用情況，從整體上綜合評價資金的使用效率，降低資金成本、規避資金風險。（四）推行ERP，加速資金周轉、提高資金使用率隨著信息網絡技術的發展與廣泛運用，及時掌握真實、準確的信息就成為資金管控的重要因素。建筑施工企業要基于項目點分散的現狀，推行ERP，建立科學的內部信息傳遞機制，根據分公司或項目部反饋的資金使用和需求信息，按項目特點進行分類分析，統籌安排，將有限的資金轉換成有效的資金。
五、結論
一 加強施工企業資金管理的必要，
企業管理以財務管理為中心，資金管理作為財務管理的一個重要環節，占主導地位。資金因具有較強的流動性而成為企業日常生產經營的劑和基礎。發揮其流動性特點，加強資金周轉與循環，才能實現流動性與效益的有機統一。為此，加強資金管理對當前的施工企業而言，具有更為深遠的意義。
就宏觀的外部環境而言，我國加入世貿組織后，建筑市場競爭無疑將更加激烈。進入21世紀以來，為了確立競爭優勢，各企業更加關注施工質量、施工水平，關注施工運營成本的降低，并且為適應市場全球化要求，組織結構和投資結構也逐步趨向于扁平化。企業不僅需要合理規劃和運用自身各項資源，還需將經營環境的各方面資源形成供應鏈，并準確及時地反映各方的動態信息，監控經營成本和資金流向，提高企業對市場反應的靈活性和財務效率。以往，在許多施工企業，管理體系中資金流的管理功能主要是對資金的事后核算，是對企業已經發生的生產經營活動中資金流的客觀反映和監督，資金流的管理并沒有實現事前計劃、事中控制、事后核算的全面控制過程，這就在客觀上要求施工企業的資金管理必須不斷優化，資金利用效益不斷提高，否則整個企業就將面臨生存的威脅，會被市場所淘汰。就施工企業本身的微觀內部環境來說，也決定了施工企業必須加強資金管理與控制。這是因為：一方面從企業的角度看，隨著我國市場經濟發展，越來越多的企業管理者和決策者希望能及時追蹤和分析企業的支出、成本、收益的來源；另一方面從財務角度看，成本、費用是資金的耗費，收入、利潤足資金的來源，企業價值最大化原則要求企業的資金來源大于資金的耗費，而要實現這一管理目標，強化資金管理就勢在必行。
二 當前施工企業日常資金管理的現狀分析
伴隨國家日趨的銀根緊縮，和國內建筑市場的不斷萎縮，建筑施工企業的競爭也日益白熱化，必然導致企業的資金出現緊張，資金管理的矛盾就會日漸凸顯。加強施工企業的資金管理，已成為我們必須重點關注的一個現實課題。目前，我國施工企業的資金管理過程中主要存在以下問題：
1 日常資金管理混亂，缺乏一整套切實可行的內控制度。施工企業由于其經營比較分散，工程項目存續期較短，所以許多施工企業的資金管理制度不健全，未建立資金預算、資金的核批支付、以及其他的資金內控管理制度。有的企業雖然建立了一些資金管理制度，但實際過程中不按制度執行，使制度成為擺設。對工程資金的收支缺乏統一的籌劃和控制，隨意性大，使用混亂。比如，一些項目任意擴大現金的使用規范，幾萬、甚至是幾十萬元的工程款、材料款直接采用現金支付；還有一些項目一味追求工程進度而忽略了資金的安全管理，在合同尚未簽訂的情況下，就開始大量支付工程款、材料款和設備款等，給項目后期的運作留下了隱患。
2 資金存放非常分散，使用各自為政。目前，施工企業普遍采用能調動項目負責人積極性的分權制。即組建相對獨立的項目經理部對中標項目實施經營管理。這樣，單個項目的管理問題解決了，但對整個公司的資金管理卻產生了一系列不利影響，首先是引起資金分散，削弱了企業總部資金的調控力度。項目缺乏大局觀，公司也缺乏相應的資金管理制度，比如，資金狀況好的項目，款子沉淀在銀行，而另一方面公司總部和其他資金緊張的項目四處求援，以至于最后向銀行貸款，增加了企業的資金使用成本。
3 前期市場開發缺乏計劃，后期債權債務清理不及時。由于市場競爭非常激烈，企業為了完成既定的市場開發目標，為了能承接任務，相互競價，最后拿到手的工程，還役有開工就已經是戴上“虧損”的帽子，等到項目開工后資金緊張理所當然。項目在建時，當前的施工項目，幾乎所有工程都是時間緊、任務重，項目部上上下下把精力都投入到現場施工上，必然疏于資金管理，債權債務的清理能拖則拖；項目結束后，更是束之高閣，與業主該要的變更、索賠，無人問津，以至于到期的質保金都不能按時回收，當然該付的工程款、材料款也就沒辦法及時支付，多數時候落到逼上法庭，賬戶查封，消耗人力，損失財力。
三 強化施工企業日常資金管理的具體對策
在市場經濟條件下，如何加強資金管理一直是財務領域深入研討的重要問題，各行業在管理體制、管理方法、管理手段等方面都有所創新，不斷探索和實踐。在管理體制上，如成立資金結算中心(內部銀行)和財務公司，在管理方法上，如實行資金集中管理和收支兩條線。在管理手段上，如統一開戶、統一信貸和集權與分權相結合。施工企業對資金的日常管理過程中，應從以下幾方面著手。
1 構建完整的內控制度，領導重視，職工參與，外協單位遵守，在當今日臻成熟的市場中，唯有管理才是提高企業效益的最佳途徑，而管理之核心，乃資金管理。施工企業只有對內加強資金管理，健全資金管理制度，落實資金管理責任制，合理分配使用資金，才能使資金充分發揮經濟效益。(1)項目在組建初期，即進行項目策劃，要求以財務資金管理制度為核心，建立一套完整的內控制度，如《資金支付管理辦法》、《資金預算管理辦法》、《資金授權審批管理辦法》、《資金集中管理辦法》、《票據審核報銷管理辦法》和《備用金管理辦法》，等等。(2)應劃清各管理層次資金管理的范圍和內容、職責和權限，明確在企業統一管理下分級管理關系，每一級管理部門應確定各職能部門和職能人員在資金管理過程中的職責和權限，在項目經理負責制和財務部門集中管理的同時實現有關部門和人員的分口管理，做到資金全民共同參與，且管理各司其責。(3)由于施工企業的野外施工且經常變更合作單位，所以除了建立好比較完整的資金內控制度外，還應該搞好外協關系，財務部門做好說服工作，把外協單位納入其資金管理體系，包括業主和材料供應商等，唯有他們的理解和遵從，才能真正把各項制度落到實處。
2 實行信息化管理提高資金的流動性和使用效率。(1)要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。資金結算中心要與各家開戶銀行建立網上銀行平臺，實行資金遠程管理，隨時可以對項目部資金進行查詢監控和調撥。通過網絡系統將各項目部資金劃入結算中心帳戶，實行統一管理、統一調配、統一使用。實踐證明，網上銀行在資金集中管理中發揮了十分重要的作用。一方面，解決了資金短缺和富裕并存的矛盾，盤活了存量資金，提高資金的使用效率，另一方面，有利于加強對下級單位資金的監控管理。確保資金安全運營。(2)要建立以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。通過計算機網絡技術和統一的財務管理軟件，可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作予以取代，使管理工作的“手”伸得更長，透明度更高，監控更及時，減少人為因素，提高制度化、規范化水平，用先進技術解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后等問題。由此，使資金的集中、支付在當日或幾小時內完成，提高結算中心的運作能力。
【關鍵詞】行政事業單位；專項資金；管理
近年來，我國經濟發展迅速，國家加大了對公共事業的投入，尤其是對于專門項目或者特殊項目的投入，因此對于行政事業單位專項資金的管理提出了更高的要求。目前，我國行政事業專項資金管理在很大程度存在不足，由于專項資金的擴大，提高對專項資金管理水平十分迫切。
一、行政事業單位專項資金定義及其特點
行政事業單位專項資金是國家或者有關部門撥付行政事業單位指定用途或特殊用途的資金，具有國家政策導向或者專項扶持的特點。從來源上講，專項資金主要來自財政收入和銀行優惠貸款。但是這二者有個區別，財政收入資助不需要償還，而銀行優惠貸款資助是在貸款利息、時間等有優惠但是最終是需要償還的。從用途來講，區別于一般財政撥款，專項資金有專門用途，需要?？顚Ｓ?，專門管理，是有最終成果展示的，有很強針對性。
二、行政事業單位專項資金管理現狀
1.專項資金管理意識不強，專項管理基工作不到位
專項資金需要建立專項管理賬戶，由財務人員進行管理，按照專項制度進行控制報銷。首先，從管理人員角度看，很多管理人員專項管理知識欠缺，沒有控制專項資金的意識，基本上按照實報實銷，憑證沒有問題基本上都可以報銷。其次，從會計電算化角度看，有些行政事業單位還沒有應用會計電算化，管理硬件落后。
2.專項資金管理制度待完善
首先，針對專項資金的制度安排存在，但是由于專項資金項目類型不一、地域性強，專項資金的實施辦法通用性差，在實際執行中有時起不到指導規范的作用。其次，針對專項資金管理制度的實施細則等解讀文件少，缺乏在會計制度中的明確說明，制度實施單位對于制度理解不到位，管理手段變形。最后，預算制度是專項資金管理的源頭，但是專項資金管理中預算管理制度安排不科學，存在資金劃分不合理的情況。
3.預算與申報不規范
行政事業單位的部門預算和單位項目申請一樣是個系統工程，需要通過用花時間進行反復分析和論證。但是在實際預算編制和申報中存在著很多問題。第一，有重復預算的可能，為了爭取更多的預算資金，有的部門重復編制預算；第二，編制預算時間緊張，專項資金設立需要經過嚴密思考和科學論證，但是很多部門預算編制是用僅僅一兩個月時間趕制出來，對于專項項目的可行性和詳細計劃沒有進行反復推敲，導致后期項目執行中可行性差或者結果未達預期。
4.專項資金監管乏力
由于非盈利性和政府無償或者優惠資助等特點，沒有盈利目的的趨勢，對于專項資金的監管機制效率不高。首先，審核不嚴。專項項目類型形式多樣，審核批示的財政科室對于項目的詳細情況了解程度較差，審批過程流于形式。其次，內外部監督不到位。行政事業單位內部控制制度正在完善建設中，對于專項預算執行進度監督機制不完善，外部審計工作偶爾進行，懲處力度不大，對于專項資金管理約束性不大。
5.專項資金績效評價體系缺失
專項項目完成后，首先，對于項目的評價一般限于財務對于項目支出與項目預算資金的核算，沒有對于項目資金使用計算與項目預算預計使用計劃一致總結和不一致分析，沒有對于這些出入原因進行探析和進一步為編制類似預算項目提供改善意見等。其次，沒有對于預算使用情況符合計劃的專項項目進行獎勵和對于預算使用嚴重超支的專項計劃進行懲罰。
三、新時期行政事業單位專項資金管理建議
1.提高專項資金管理意識，推動會計電算化應用
首先，對于專項管理負責人和管理人員進行專項項目培訓，提高專項管理意識。其次，將專項項目進行分類，將同一類的專項項目交于同一專項管理人員。然后，針對不同專項人員定期對于專項的知識進行學習，使其對專管項目有完整的認識，對于專項項目審批有明確的把握尺度。最后，加緊落實會計電算化在專項項目管理中的應用，使現代化管理化手段替代落后管理手段。
2.完善專項管理制度
首先，對于專項管理制度定期進行論證。由于行政事業單位專項項目類型逐漸增多，應該定期針對新興項目進行管理制度的完善，對于不適合實施的制度進行調整，確保有統一的要求也有適應各項目的具體規定。其次，加強對于專項管理具體制度的實施細則等解釋文件的制定，使其易理解、易學習，使專項管理人員能夠充分理解實施。
3.加強預算申報和監督
首先，使預算管理透明化，在一定程度上杜絕重復編制預算問題。其次，建立專項項目庫作為參考，使項目預算編制有據可依，使預算資金編制、預算審核有標準。再者，對于預算編制實行分階段編制，避免預算編制集中在一兩個月進行，為專項的提出和科學論證預留時間，提高專項的質量。最后，對于專項項目的審計要定期進行檢查，使監管部門切實履行職責，對于專項項目成果不理想的，審計部門進行追責。
4.建立專項資金考核評價體制
建立評價體制可以為專項項目管理提供動力，在一定程度上保證項目質量。首先，對于專項資金使用計劃和預算資金使用進度一致情況進行配比考核，對于一致度高的項目進行獎勵，對于一致性差的目進行懲罰。其次，將專項資金社會成本和社會效益進行配比和分析，同時修改專項項目庫資料，為下次專項資金編制和審批提供依據。
四、結語
隨著經濟的迅速發展，政府行政事業專項資金投入規模也擴大了，對于專項資金管理提出了更高的要求。所以，本文從新時期行政事業單位專項資金管理的現狀進行了分析，提出了專項資金管理意識不足、專項資金管理制度不完善、預算與申報不規范、專項資金監管乏力、專項資金績效評價體系缺失等五個方面的問題，進而針對這些問題，對于行政事業單位專項資金管理提出了自己的建議，希望對于新時期行政事業單位強化專項資金管理提出建議。
參考文獻：
[1]唐學管.新時期行政事業單位財政專項資金管理策略研究[J].財經界（學術版），2016，（20）：8+13.
關鍵詞：水利基建；資金管理；財務管理
中圖分類號：F270 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2015）04-0199-01
一、引言
水利基本建設作為最重要的基礎設施建設之一，對于人們生活、各個產業的發展有著至關重要的作用。國家自建國以來，一直非常重視水利基本建設，不斷加大水利基本建設項目投資。隨著水利基本建設項目數量與規模的不斷擴大和我國財務政策的不斷改革，外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，急需相關部門的重視與加強。因此，探討關于水利基建資金管理中的相關問題，并提出具體方案，對于我國水利基本建設有著重要的意義。
二、資金管理對水利基本建設的重要性
面對新一輪的水利基本建設和國家給予的巨大投入，相關部門需提高對水利建設資金管理的重要性的認識。這樣才能不斷加強資金管理，避免資金的挪用、濫用，最大限度地發揮資金效益，降低工程造價。同時保證水利基建資金落實在工程建設上，以確保工程質量。
（一）資金管理是水利基本建設財務管理的關鍵環節
水利基本建設的資金管理的內容涉及了水利基建資金預算、資本控制等各個環節，是水利基本建設財務管理的關鍵環節，是提高投資效益的重要途徑。提高認識，加強水利基建的資金管理，監督資金依法、按規定使用，才能推進水利基本建設財務管理工作這一項重要且復雜的綜合管理工作的順利進行，真正管好、用好水利建設資金。
（二）國家相關部門非常重視水利基本建設的資金管理
由于水利基本建設項目的規模和數量不斷擴大，許多是國家級項目，資金預算額巨大，其順利的展開以及其建設的質量與國家的穩定發展息息相關。因此，水利基本建設的資金管理不僅是一個技術性的問題，還是一個政策性的問題。國家相關部門強調要對于水利基本建設的資金管理嚴格要求，提升管理的科學化、系統化、專項化，減少資金的濫用，杜絕違法違紀行為，對于挪用資金的行為要進行嚴厲的懲治，以保證水利建設資金落實在項目的工程建設上。
三、水利基本建設資金管理中存在的問題
雖然近年來水利基本建設管理工作也隨著水利基本建設的發展日趨完善，系統性和規范性都有所加強，水利基本建設資金管理水平也相應提升。但由于水利基本建設資金管理涉及的水利基本建設的全過程，范圍大，時間長，專業性強，一個環節沒有跟上，就會影響整個資金的管理與運作，最終導致水利基本建設資源的浪費[1]。
（一）水利基本建設資金管理預算不嚴
預算，即資金用款計劃，它對于項目每個環節的實施與資金管控都有著重要的作用和參考價值。然而，由于國家對于水利基本建設呈支持鼓勵的態度，申請的項目也比較容易批下來，因此相關部門往往不重視資金預算，沒有將資金用款計劃與實際的項目進程相關聯，資金預算不夠細化，只在項目資金申請時起到作用，無法作為水利基本建設的采購依據，到了水利基本建設項目具體實施時就成了一紙空文。最終導致了報表報送不及時、財務報表與工程實施進度不相符、報表編制質量差等問題[2]。
（二）水利基本建設資金管理相關政策不到位，制度不完善
雖然目前我國財務管理政策和水利基本建設管理政策得到了不斷的改進和完善，但由于水利基本建設資金管理涉及的范圍大、環節多，而我國財務管理政策和水利行業政策各自獨立運行，在不同的政策體系下，且改革進度和發展進程也各不相同，有的制度超前有的政策落后。最終使得水利基本建設資金管理在政策上缺乏統一的執行標準和程序，無法統一規劃和監督，難以有條不紊的展開。
（三）水利基本建設領導不重視資金管理
水利基本建設從申請立項到工程竣工有一個較長的周期，是一項復雜龐大的工程，水利基本建設項目還可分為許多小項目，每個小項目都由不同的施工單位負責。水利基本建設領導往往將主要精力放在了追趕施工進度、協調各部門的關系上，而對財務工作重視不夠，部分領導甚至完全不了解財務工作，也沒有跟上國家財務方面的政策變化，很少參與財務相關部門對于資金管理的預算評估過程，使得財務工作只起到項目核算的作用，而沒有起到對于資金走向是否正確等方面的監督管理作用[3]。
四、增強對水利基建資金管理的對策建議
（一）水利基本建設領導應加強資金管理意識
水利基本建設領導應認識到資金管理的重要性，加強資金管理意識，并將這種思想傳達下去，不斷強調，逐漸深入到工作中。一方面，使水利單位財務部門工作人員認識到自身進行水利基本建設資金預算、資金監督管理的重要性，認真對待這部分工作，而不是只重視賬目核算工作。另一方面，保證水利單位其他部門配合財務部門的工作，而不要只顧趕進度、督質量，使財務部門的工作與其他部門的工作進度協調一致，鼓勵其他部門配合財務部門的資金管理工作，從而保證財務部門對于其他部門的資金預算、監督、反饋等各個環節的資金管理工作能夠順利展開，同時提高水利基本建設資金管理的效率，保證樹立基本建設項目資金使用合理，按時到位。
（二）提升水利基本建設財務工作人員的綜合素質
水利單位應設立獨立的水利基本建設項目財務部門，注重選配合格的財務工作人員，擁有任職資格證書且具備良好的專業素質和職業道德。水利單位應定期對財務工作人員進行培訓，加強財務工作人員對于資金管理方面的專業技能，同時熟悉《水利基本建設資金管理辦法》等相關法規，對于水利基本建設財務方面的相關政策法規的調整和變化要及時了解和貫徹。財務工作人員應熟悉水利基本建設項目的基本情況，了解項目整個過程的步驟、進度等，從而保證自身的工作與項目進度同步。水利單位應注重提升財務工作人員的溝通協調能力，資金管理是一項重要同時也非常艱巨繁瑣的工作任務，只有財務工作人員具備耐心細心的品質和良好的協調溝通能力，才能使部門內各個工作人員加強配合，同時協調好與其他部門的關系，保證資金管理工作的順利展開。
（三）完善資金管理制度，規范資金使用
水利工程建設單位要嚴格按照《會計法》、《水利基本建設資金管理辦法》、《基本建設財務管理若干規定》，結合水利基本建設項目的實際狀況，建立和完善單位資金管理制度，保證資金管理制度的完備性和可行性，建立統一的資金撥付原則，加強資金流轉各環節的財務監督。同時依據資金管理制度的原則劃分資金管理任務，分配給財務工作人員，明確責任主體，保證資金管理工作有責可追。水利基本建設項目資金須有對應水利建設單位統一核算，如果有多個水利建設單位共同完成一個項目，則要成立凌駕于各單位之上的總財務部門，做好資金計劃與分配，在此基礎上，每個水利建設單位單獨核算，然后及時將報表上報給總財務部門，嚴禁水利建設單位私設“小金庫”，使每一筆水利基本建設資金都能公開透明，可以查到去向，保證水利基本建設項目資金都能有效的用在水利基本建設上。此外，還需建設資金管理反饋制度，實現水利基本建設項目投資成本的有效控制。
（四）加強合同管理，嚴格工程價款結算
加強水利基本建設項目的合同管理也是加強資金管理的重要依據和憑證，對于加強水利基本建設項目的資金監管有著重要的意義。有些水利建設單位沒有認識到合同的重要性，在合同簽訂時不夠詳盡。水利建設單位應注重合同的擬定，每一筆資金的數目、支付時間等內容都必須體現在合同中。雙方在簽訂合同之前，應認真商討和核對，簽訂之后即產生法律約束，不能輕易修改。在水利基本建設項目工程價款結算時，嚴格按照合同中規定的條款支付，同時也要嚴格按照合同繳納保證金和罰金等等。對于合同條款沒有規定的款項，財務部門有權拒絕支付。
五、總結
外部環境給水利基建在財務管理方面提出了新要求，水利基本建設資金管理的問題逐漸累積，并出現了許多新問題，現階段，加強水利基本建設資金管理對于我國水利基本建設有著重要的意義。本文針對水利基本建設資金管理意識薄弱、預算不嚴、政策不到位、制度不完善等問題，提出了加強領導資金管理意識、提升財務工作人員綜合素質、完善資金管理制度、加強合同管理等相關對策建議。
參考文獻：
[1] 陳曉華.探討如何加強水利基本建設資金財務管理[J].經營管理者，2014（11）.
關鍵詞：國企資金運作 監控研究 建議
資金是企業的運轉的源泉，國企財務管理的核心問題就圍繞資金運作監管展開。資金管理應該以什么樣的方式進行，一直以來都備受國企財務管理部門的重視，將資金的運轉抓好就掌握了國企財務管理的命脈。本文意在闡明從國企資金運轉過程以及監管著眼點，加強財務審計與強化資金流動監控等角度，對提高國企的效益提出建設性的建議。
一、把握國企資金運轉程序與監管著力點，為監控資金運轉奠定基礎
生存、發展與盈利是企業的宗旨所在，三者之間關系十分密切。為保證企業目標的實現，國企需解決的問題有三個：資金來源問題、資金運用問題與收益分配問題。以上三個問題落實于企業運轉中就成為了籌資、投資與分配問題。
自籌與負債是企業籌措資金的兩種方式。前者一般包括原始投資與留存收益兩個部分。例如，商品銷售、勞務所得與租金收入等。基于此，國企資金監控的著眼點就在于強化貸款結算與賬款回收。不同行業對于貸款結算有不同的要求，比如，房地產行業的結算要求應該在工程完工或者資產負債表日進行，而工商業則應結合商品的交接方式進行。但是都遵循統一原則，即盡量早收款，不怕遲付款。而應收賬款的要求則是，嚴格控制與嚴密監督是應該貫穿始終的原則，應收賬款的賒銷必須在應該收款所增多的盈利能力多于增加的成本時才可以實行。此種現象發生后，需要運用賬齡分析表格實時監督，跟蹤應收賬款的變化。不同賬齡的賬款應當對收賬策略加以區分，按照一定的方法計算可能的壞賬并提出應對方案，預估其影響程度。
因為國有房產企業產品的特殊性質：造價較高、工期較長及自有資金難以供應日常需要，負債經營的現象十分廣泛。銀行借款成為現有體制下的主要資金來源，相應地也會成為企業資金監控的重中之重。企業應該堅守誠信原則，秉承互利共贏的目標，建立良好的企業財務基礎，加強與銀行方面的溝通，合理使用借款。
國企資金運用劃分為兩部分，涵蓋形成資產的支出與形成費用的支出。對于前者，監控關鍵在于完善相關的合同，即經營租賃合同、商品購銷合同與工程造價格合同。在這一方面，各個行業要求各有重點。例如，國有商業企業應當力求在采購與保存上盡力降低成本。形成長期資產支出現實中問題較多，原因主要在于決策。表現在決策機制缺乏專業性；決策程序缺乏民主性；決策方法上缺乏精確性，這種失誤導致的損失不可估量。為有效改善這種局面，國企應該在決策的機制、程序和方法上做出調整。對于收益性支出而言，資金監控的目標在于管理費用的使用。缺少預算、多頭審批等都是超支的原因。為轉變這種局面，應該加強費用支出控制，實行嚴格的審批管理。
二、改善國企財會審計制度，為監控資金運作提供依據
經驗表明，國企資金運作的風險主要由以下幾項：投資決策不當、投資決策失誤、資金調控不合理、資金活動監管松懈?；诖耍斜匾訌娯敃徲嬛贫冉ㄔO，做好國企資金運轉的監控。
市場經濟作為法制經濟，具有很強的規范性為了加強對國企資金的監控。國企應該建立系統的成本管理制度、會計管理制度與財產管理制度；經濟責任審計方式、貸款與擔保管理辦法及財務審計辦法。成本管理制度目的在于減低能耗、提升產出，對產成本的計價、控制等進行規范；會計管理制度即對資金管理的負責人進行監控，強化責任人的法律與規范意識；財產管理制度就是監控資金監控的客體，例如現金與存貨管理等，加強管理的有切實的依據；經濟責任審計是對國企領導離職時的財務情況與國有資產的保值增值狀況的管理，以保證其客觀性和透明性；貸款與擔保管理是以負債籌資與對外擔保制定要求，保證融資的適度，避免金融危機；財務審計辦法是指對國企運行中出現的負債、收入等進行規范化處理，促進財務審計的制度化。
總的來說，加強國企財會人員的專業素質建設，才能夠從根本上保證國企資金的運作效益。首先，國企財會人員應當緊隨形勢變化，更新知識，學習法律法規，避免資金管理風險。其次，改善資金管理辦法，提升國企的效益。最后，增強法律意識，嚴格遵循法律法規實施對國企資金的監控，有效提升國企資金運作的水平。
三、把握國企資金管理程序，以保證有效監控資金運作
國企監督工作的完善，必須以程序監督與制度監督為切入點。由此，筆者認為，應保證國企資金管理流程的嚴格程度，保證資金運作得到有效監督，從而實現國有資產的保值增值。
（一）掌控國企資金運轉的決策程序，加強全面性監控
在實施之前應該研究方案的可行性，著重對投資目標、方式等作出客觀性的評估，使得資金的安排結構合理化。對于較大的投資項目必須嚴格依照相關文件進行，并且組織評估，防止出現資源浪費。在國企運行中，必須避免四個失誤，即理財觀念、決策程序、利益關系與獎懲機制的偏頗。理財觀念上要避免脫離實際，導致國企資金流向的失誤；決策程序上力求杜絕對依據經驗決策的現象；在利益觀念上，強調整體意識，避免單純強調個體利益；獎懲機制上，強調責任意識與規范意識。
（二）注重國企資金運轉中的消耗，加強對重要程序的監控
資金運轉過程應當引起國企的重視，做好國企內各個部門之間生產資金的需求協調工作，確保生產的各個過程資金分配的平衡，提高資金運轉率。資金由貨幣轉向生產消費領域，是國企資金運作監管的關鍵。具體來說，首先，國企應該強化領導審批監管。嚴格監督資金使用金額、途徑與真實程度，從根源上避免虛假操作等現象。其次，落實國企各個部門的責任監督。依據國企各個部門的業務特征，確定各個部門、各個層次與各崗位人員的資金管理責任，使得財權行使的范圍、要求、過程、條件能夠細化。再次，增進財務審核監督管理。對于國企的任何一筆支出財務部門都應該透明化。最后，改善職工監督水平。針對國企資金的數額、用途及辦事程序等，加強信息公示工作，確保職工監督權的實現。
（三）控制國企資金運轉流程，增進封閉式監控建設
國企需要改善對資金流轉的會計系統的掌控，嚴格設置資金收支條件、程序等。第一，對國企工作人員進行崗位制約監督，進一步保證審核與付款、會計與出納等等的責任分離，加強相互間的制約，防止內部賬目出現問題。第二，保證經常性監督的實現。對于國企資金收入必須及時入賬；財務部門領導等人員要定期對庫存的現金、證券以及其他貴重物品進行驗視等。第三，資金支付業務應當具有明細的單據依據。
四、結束語
本文通過對國企的資金的來源劃分、加強對國企財會審計制度的改革以及資金管理程序的完善提出了加強國企資金運轉監控的有效措施。國企作為國民經濟發展的有力支柱，亟待對資產進行強有力的監控，才能保證國企的經濟效益及保值增值。
參考文獻：
[1]胡文業，盧相文.關于提高企業資金管理水平的探討[J].中國管理信息化，2013，16（7）：27-28
[2]于錫洋.完善資金管理模式促進集團公司穩健發展[J].中國總會計師，2013（8）：136-137
[3]張強，劉向紅.國企"三重一大"決策制度落實不到位的原因探析及對策[J].化工管理，2015（33）：23
[4]楊永紅.資金成本控制在現代企業中的作用及其應用[J].消費導刊，2015（11）：276-276
【關鍵詞】企業；資金管理；現狀；對策
資金是企業生產經營活動中不可缺少的物質保障，如果企業由于內部管理低下而引起資金不足問題，那么企業不可避免的會發生融資風險與利率風險，最終造成企業資金鏈條斷裂，面臨嚴峻的財務危機。對于這些情況，企業應從強化資金管理入手，營造良好的生存發展空間，不斷提高市場競爭實力，從而為企業的持續發展奠定堅實的資金基礎。
一、企業資金管理的內涵
1.資金管理
所謂資金管理，主要指的是管理人員綜合計劃、監控、考核、評價企業資金來源與利用情況。資金管理是財務管理中的重要組成部分，并不是單純的指貨幣資金管理，如何讓內部資金發揮更大的經濟價值，成為了企業資金管理的核心，也是財務管理中的永恒話題。
2.企業資金管理
企業領導者必須對資金管理在企業發展中具有的重要性充分的認識，統一調整安排內部資金，保障資金的高效使用。以建立內部審計機制為切入點，強化并完善制約與考評制度。做好應收賬款及存貨管理工作，確保資金處于正常狀態下良好運轉。貫徹落實預算管理和結算核心制度，將各項資金集中起來進行管理。樹立正確的風險意識，有效促進財務監督管理，制定科學合理的資金籌措結構，側重于事前預防和事中控制過程。
3.企業資金管理的重要性
提高資金管理效率可避免企業資金匱乏的現象，不僅保證了存量資金的有效使用，為企業帶來大量的效益，而且對籌措資金結構具有很好的優化作用，使企業以最小的付出實現廣闊的發展空間。除此之外，還對企業經營行為進行了規范，加快企業的持續發展。
二、企業資金管理現狀
當前，我國企業資金管理制度建設和執行過程中，還存在一些漏洞，具體體現在以下幾方面：
1.資金監管不強
現階段，我國有不少企業對資金運行過程不夠重視，甚至有些企業所有者肆意的擠占企業資金，挪用企業固定資產，這將制約了企業穩定有序發展。為了避免上述問題的發生，有的企業建立了相關的監管部門，但因內部監督人員專業水平不高以及監督準則缺乏規范性和科學性，阻礙了監管部門職能作用的發揮，對問題的有效解決也就無從談起。資金監管力度不強會直接影響企業資金的正常運轉，導致企業陷入發展瓶頸。
2.內部管理不完善，資金管理松弛
當前，有不少企業生產經營過程中，比較忽視管理，這就增加了企業生產消耗量，引起不同程度的資金浪費情況。在資金使用上缺乏正確的預測與決策。實行的制度與措施缺乏完善性與科學性，以主觀意識進行管理和決策，導致大部分資金使用中出現了高投入、低產出、規模效益低下等情況，不僅削弱了資金使用效率，而且還引起資金的大量浪費。
3.預算制度流于形式
多數企業以經營目標、任期目標為核心籠統地作出企業規劃，缺乏一套行之有效的預算管理制度，盡管部門企業構建了預算制度，但并未將預算作為企業組織生產經營活動的強有力依據，有章不依，隨意更改。對資金收支過程沒有進行統一的籌劃與控制，資金使用混亂，隨意挪用和擠占，長此以往就會削弱現金流量的平衡性，降低現金支付能力，不得不通過借新還舊的方式來維持經營；還有部分企業預算跟實際不相符，確立的預算指標也不夠科學，沒有嚴格規范的計量標準與考核依據，盈虧不符。
三、強化企業資金管理的對策
企業應對資金管理的內涵充分的認識，并遵循其效益性、協同性、集中性原則。針對企業資金管理問題，提出有效的解決對策，以此健全企業管理體系，提高資金利用率。
1.構建完善的資金管理制度
科學完善的資金管理制度對企業的生存與發展起到了關鍵性作用，那么怎樣才能構建完善的資金管理制度，這是目前需要考慮的核心問題。筆者認為，應從以下幾方面著手進行：一是構建嚴格的管理制度，為財務人員提供有力的依據；二是提高財務規章制度的執行效率，保證企業所有資金高效使用；三是在管理制度運行中總結經驗，及時找出企業資金管理中的薄弱之處，并及時進行整改，加快健全資金管理制度，推動企業更好發展。
2.推進全面預算管理
財務管理是企業管理中的核心，而財務管理又將資金管理作為了重心。企業應以強化資金預算管理及流量控制為基礎，落實財務集中管理模式，保證企業管理效率。為了順利實施預算管理制度，提高企業資金的流動率，企業應加快構建全面預算管理機制，將預算的編制、分析及考核制度滲透到企業生產經營各環節中，把預算作為企業內部組織生產經營的法定依據，把資金的收支納入規范的預算管理程序中。充分認識現金流量在企業管理中的重要性，強化現金流量監控力度，分門別類，嚴抓關鍵點，加強防范一切無預算的資金支出，樹立科學的節約意識，貫徹落實國家頒布實施的財經法規及內部有關規定，做好現金流量監控工作，對數額較大的資金實施跟蹤監控。
3.加強資金分析
企業必須掌握國家現行的財政金融政策，拓展籌資渠道，科學安排資金、借入資金的稅額比例和長短期資金比例，防范和管理籌資風險。對企業的實際盈利能力、償債能力、資本結構進行細致分析，合理估計潛在的支付風險，研究債務風險的規避措施，明確可行性方案。提高信用度，積極和銀行、信用社、信托構建長期的合作關系，選擇合理的貸款利率，節約資金成本。相應的負債經營可以提高企業對資金使用的謹慎度，增強資金效益。
4.加強內部審計，嚴格預防控制
發揮內部審計機構的權威性與職能作用，健全內部審計監控機制，促進內部審計及內部監督的有效性，對財務會計信息和企業經營業績進行審計與監督，以確保他們的真實可靠性，同時還要加強審計與監督企業規章制度的執行情況，側重于管理審計環節，提高事前預防和事中控制意識，從而使企業所有經營活動都在規范的程序下有序運行。
5.提高工作人員素質
企業應注重提高內部財務會計管理工作人員的素質，嚴格根據國家頒布實施的規定認真考核相關人員的資質水平，對于不合格的人員堅決不錄取。同時選聘一批熟悉資金管理工作的專業人才，從企業實際發展需求角度出發，加強在職人員的崗前培訓與再教育力度，以拓展他們的知識結構，提高技能水平，從而滿足現代社會與企業的發展要求。此外，企業還應在資金管理要求的基礎上構建相匹配的績效考核體系與激勵機制、獎懲機制，調動員工的工作積極性，在核心控制環節中還應實施責任契約制度，提高人員的責任感與使命感，從而自覺規范自己的行為及態度，嚴格按相關管理制度辦事。再有，隨著現代企業的多元化發展，及管理任務，應與高校建立良好的合作關系，對核心崗位人才實施校企聯合培養模式，這樣培養出的人才更加符合企業需求，并且還能增強高校的人才培養能力，為專業管理人才提供更多的就業機會，從而帶動國內經濟與文化建設的整體發展。
6.拓展資金來源渠道
首先，企業應根據國家稅法優惠政策來進行稅務籌劃，減少企業稅費繳納額，實現良好的效益。其次，要拓展融資渠道，企業目前以商業貸款為主要，但隨著市場競爭的日漸激烈及企業步入微利時代，商業銀行在貸款發放方面對企業有了更為嚴格的要求，并且大量的舉債會使企業無償債能力，缺乏優化的資產結構，對企業的循環發展造成影響，所以企業應強化內部融資。進行內部融資時，企業應設置相應的資金池，把下屬企業的沉淀資金納入資金池中，其他子公司若有資金需求可向總公司進行內部貸款，以此盤活內部資金資源，節約子公司對外融資的融資成本，從而保證資金的有效使用。
四、結論
綜上所述可知，企業資金管理是一項系統復雜的工程，要想強化該項工作，除了少不了企業領導者的正確領導外，還需要工作人員的配合協作，只要企業領導與工作人員共同努力，團結一心，企業資金管理問題就會迎刃而解，企業也就能持續健康發展。
參考文獻：
[1]胡秀玲.現代企業資金管理小議[J].經營管理者，2009年11期.
[2]崔卓.對企業資金管理存在的問題及對策的探討[J].商場現代化，2014年08期.
[3]解曉霞，溫建清.我國企業資金管理存在的問題及對策[J].金融經濟，2010年22期.
[4]李桂先.試論企業資金管理中存在的問題及對策[J].經營管理者，2010年05期.
[5]龍海珍.加強企業資金管理[J].中國鄉鎮企業會計，2011年08期.
[6]林燕.現代企業資金管理芻議[J].會計師，2011年07期.
關鍵詞：建筑施工企業 資金管理
資金管理是通過價值形態對企業資金運動的一項綜合性的管理，滲透和貫穿于企業一切經濟活動之中，在企業的財務活動中，資金始終是一項值得高度重視的、高流動性的資產，是企業財務管理的核心內容?！艾F金為王”一直以來被企業奉為管理的中心理念，資金管理因此在企業財務管理中占據著舉足輕重的地位。在日益激烈的建筑施工市場競爭中，資金管理的好壞直接影響到建筑施工企業的經濟效益，成為了衡量企業財務管理水平的一個重要標準。
1 資金管理對于建筑施工企業的意義
建筑施工企業的資金管理是經營活動的重要組成部分，是處理好各方面財務關系，提高資金使用效率，提高企業經濟效益的重要途徑。
1.1 增強施工企業對下屬單位的財務控制 為了使建筑施工企業的資金可以得到有效的管理，企業效益得到較大的提高，施工企業必須加強對下屬單位的財務控制。集團公司若是通過其資金紐帶加大對下屬單位的財務控制力度，加大對資金的集中控制和管理，公司就可以獲得資金的知情權。這樣，集團公司對下屬單位經營活動的動態就可以有一個清晰的了解，掌握其正在做什么，從而可以確保資金使用的安全性。
1.2 發揮集團公司資源配置優勢 提高資金的有效管理不僅能加大對下屬單位的財務控制，還可以使集團公司資源配置的優勢得以充分發揮。集團公司管理層從整體上把握動態資金的運作情況、籌融資能力和投資能力情況，使企業資金處于可控的狀態，使得施工企業的資金得到有效的管理。同時集團公司通過進行資金的合理調配，降低財務費用，可以實現資金使用效益最大化，協調企業發展，增強資金利用率。
2 建筑施工企業在資金管理方面存在的問題
雖然建筑施工企業已經對資金管理給予了一定的重視，但在資金管理的具體實施過程中，還存在著一些普遍問題：
2.1 存在工程墊資、工程拖欠款 近年來，建筑施工企業增長迅速，競爭日趨激烈，出現了僧多粥少的局面。為了能夠得到施工的機會，能在建筑市場中搶占一席之地，施工企業爭相墊資，有的工程項目中施工企業的墊資資金甚至超過50%，這對施工企業來說是非常危險的。企業一旦為某項工程墊資，可能會喪失先期墊資應獲取的收益。如果沒有工程款，就不得不墊資繼續施工。但這樣的墊資工程，完工后墊資款則可能轉變成拖欠款，拖欠款的壓力會阻礙一個公司的正常運轉和長遠的發展。
2.2 資金管理制度不健全 很多建筑施工企業沒有建立健全的資金預算管理制度，或者即使建立了預算制度，但是在企業的組織生產經營活動中，預算可能也只是擺設，對工程項目資金管理缺乏統一的控制，隨意更改，使用混亂。
2.3 資金高度分散 建筑施工企業點多面廣的特點決定了施工企業的下屬經營單位眾多且分散，因而大部分施工企業資金管理高度分散，使用效率低下。有些下屬公司為籌集小額資金而為難；有些下屬公司擁有大量資金閑置，資金分配不均；有些下屬公司之間往來款項拖欠嚴重；有些下屬公司經營狀況惡化時，總是尋求公司總部資金的支持，過度依賴總公司。
2.4 資金管理水平低 施工企業雖然大多數都制訂了相應的資金管理和各項費用開支計劃，但是，很多的施工企業都沒有做到按照計劃控制、管理資金，使得計劃與實際嚴重脫節，最終只是成為一個擺設。企業盲目的對資金進行管理，嚴重影響了企業資金的正常運轉。產生這種現象的原因主要是受外部市場經濟的影響，或是施工企業單位領導及管理人員沒有切實的抓好資金的計劃控制這一關鍵環節。
2.5 監控力度不嚴 大多數施工企業管理松散，監控起來比較困難。很多建筑施工單位采取資金分散管理模式，各子公司自己支配資金，致使集團整體資金成本過高，對下屬公司監督失控。集團企業的資金管理沒有形成統一的集成系統，各子(分)公司、各種業務對資金流動影響的相關信息缺乏完整性、相關性，使資金管理風險加大，監管困難。
3 加強建筑施工企業資金管理的建議
針對上述建筑施工企業在資金管理過程中出現的常見問題，本文對加強建筑施工企業資金管理提出以下幾點建議：
3.1 推行資金集中管理 從建筑施工企業資金管理面臨的問題來看，管理不善很大程度上是由于財權分散造成的，因此建筑施工企業應該對對整個企業的資金實行統一規劃、統一調配、統一監控。各施工項目外營及自攬工程的結算資金、預收款及借款，應該通過企業銀行賬戶轉入內部銀行賬戶，各個項目需要使用的資金，統一由內部銀行根據實際生產經營的需要給以撥付。內部銀行或資金結算中心根據施工企業生產經營計劃及資金缺口情況，應該對外采取多渠道融通資金，對內實行全局資金統一調度和內部短期拆借。在保證各項目生產正常進行的前提下，將資金重點放在效益好、影響大的項目上。
3.2 資金管理信息化 施工企業的部分財務信息若是不能很好的傳遞和收集，在信息的完整性、及時性、準確性等方面就會存在很大的缺陷，施工企業集團總部在沒有信息技術的支持下，也就很難對下屬單位實施有效的及時的管理，所以施工企業需要信息系統的支持來完善管理，提升資金管理能力，采取資金管理信息化。針對當前資金管理中的薄弱環節，在采用計算機和網絡技術管理資金時，應該采用統一的財務軟件，這樣可以使施工企業財務管理存在的問題迎刃而解，從而改善施工企業財務管理工作的業務流程，減少財務管理工作中的一些不規范做法，提高施工企業資金管理能力。
3.3 建立全面預算管理制度 建立資金全面預算管理制度，實現資金的有效管理是當今施工企業的必經之路。施工企業應該對施工生產經營的各個環節進行預算編制、執行、考核，嚴格限制一些沒有預算的支出，通過對企業內部資金周轉全過程的監控，從而可以達到降低資金使用的壓力，滿足施工生產需要的目的。對編入預算的資金收支項目需要進行認真的分析，資金收入項目要保證落實。實行預算內責任人審批制度，對限額以上的重大開支由集體開會審議通過，實現對資金的有效管理。
3.4 做好工程清欠工作，加強應收賬款管理 工程款拖欠在當今施工企業中已經成為一個普遍現象，因此，加強清欠工作是解決施工企業資金問題的一個重要手段。措施可以采取以下方法：一是企業對內和對外拖欠的各項款項要建立臺賬，記錄好每項拖欠款發生的時間、金額以及債務人，隨時進行跟蹤更新，這樣可以做到確保資金安全可靠；二是企業對各項拖欠款的清理和催收工作，應該落實到人，實行責任制管理；三是如果遇到個別拖欠時間較長、情況比較復雜的應收賬款，在上訴理由充分的條件下和法律受理有效期內，企業應該努力通過法律手段來追回企業的欠款。
3.5 廣泛開展開源節流 建筑施工企業必須做到支出要有計劃，開支要有標準，成本要有控制，盡量壓縮各種可壓縮的費用支出。各級管理者和財務人員要加強以資金管理為中心的財務管理體制，真正做到節支降耗，杜絕浪費。
4 結束語
建筑施工企業要想在激烈的市場競爭中生存下去，就必須不斷提高自身實力，適應市場競爭。資金管理是一項長期且漫長的工作，必須不斷努力，建立行之有效的管理制度，完善機制，合理有效的使用資金，最大限度的提高企業的經濟效益，才能使建筑施工企業持續、健康、穩健的發展壯大。
參考文獻：
[1]趙志剛.論施工企業如何加強資金管理[J].山西財經大學學報，2011(04).
一、房地產企業資金管理概述
（一）房地產企業資金管理的特點
房地產屬于典型的資金密集型行業，其資金管理具有流動性、開放性、增值性以及擴張性等特點。流動性是指因為房地產由于投資周期長，項目每個環節的投資需要在后續的房地產銷售環節中及時回收資金；開放性是因為房地產行業涉及的產業鏈繁雜，涉及到上下游環節眾多，而且主要面向競爭性比較強的國內外市場；增值性則是需要通過合理的資金管理，實現企業資本價值最大限度增加的目標；而擴張性則是由于房地產企業的資金管理會主要支配和使用企業外部資源，具有明顯的資金擴張需求。
（二）房地產企業資金管理的重要性
第一，有利于企業提高管理水平。資金管理是房地產管理的重要組成部分，且資金是企業運營的物質基礎，房地產企業經營中的每個環節都離不開資金，也離不開資金管理。如果能提高資金管理的有效性，那么也能提高整個企業的管理水平。
第二，有利于企業防范資金風險。房地產行業屬于資金密集型行業，每個環節都要占用大量資金，也會面臨各種風險。只有通過資金管理，才能夠優化企業內部的資金結構，確保其科學性和合理性，進而有效防范這些資金風險，促進企業的長遠發展。
第三，有利于企業持續健康發展。房地產企業的資金管理水平對整個房地產行業的正常運轉起決定性作用。有效的資金管理方案，能解決房地產企業在項目每個環節中遇到的各類問題，從而確保項目的順利完成，提升企業的核心競爭力。因此，提高房地產企業對資金的管理效率，就能保證企業的持續健康發展。
二、房地產企業資金管理中存在的問題
（一）資金的風險管控意識不強
我國相當多房地產企業的資金風險管控意識都比較薄弱，致使其面臨的風險超出企業能接受的范圍。由于房地產企業項目的投資周期比較長，資金回收所需的時間相對也會比較長，這就容易降低企業資金的流動性。如果企業不具備風險控制意識，那么在風險出現時，企業就可能因為無法有效規避風險，而難以繼續經營下去。
（二）資金的計劃管理難以合理執行
許多房地產企業重視對資金利用效果的分析，卻沒有建立完善的資金預算制度，使得部分資金的計劃難以合理的被執行，或者實際的資金使用額遠遠超出預算范圍。由于資金的計劃管理沒有真正的落到實處，從而會影響整個企業的財務工作，導致企業決策者作出錯誤的企業營運戰略，這對企業的發展是十分不利的。而且，由于項目資金計劃管理工作不到位，還會給房地產企業的整個資金管理工作造成混亂，容易形成嚴重的資金浪費。
（三）資金的制度建設還需要完善
部分房地產企業沒有專業的房地產資金管理人員，使得企業建立的一些與資金管理相關的制度并不完善，從而影響企業資金的合理分配。例如企業項目的土地開發環節資金安排過多，而營銷環節資金分配又不足，項目投資環節的資金分配又存在不合理現象，這些都會影響企業的資金管理計劃，降低其資金管理效率。因此，為確保房地產企業資金的合理運轉，必須建立完善的資金制度。
（四）資金的融資渠道過于單一
目前，我國房地產企業資金的融資渠道主要有三種：第一是企業本身具有的資本金；第二是通過銀行貸款來融資；第三是股權融資。由于企業本身的資本金相對有限而股權融資的要求又比較高，所以中小型房地產企業更多采取銀行貸款的形式進行融資，這就導致資金的融資渠道過于單一，一些對資金需求量較大的企業難以得到滿足。此外，隨著國家限購政策的出臺，致使許多房地產企業無法從銀行獲取自己所需的貸款數額。
（五）資金的使用效率還需提高
房地產行業存在著“跟風”現象，一些房地產企業熱衷于在繁華地段投資建房，片面的追逐眼前利益，而不重視開發周期中可能存在的風險。由于企業對項目的合理性，以及行業未來的發展趨勢沒有充分的認識，也沒有對市場需求進行全面的調研，使得企業的投資難以在短時間內見到成效，難以快速回收資金，從而降低資金的使用效率。
（六）資金的管控手段過于簡單
雖然我國的房地產行業發展的時間不短，但是其資金管控手段卻比較落后，基本都是以承包的形式進行的。再加上房地產行業會涉及多方面的產業鏈，且每條產業鏈對資金管理的要求是不同的，承包的資金管理形式會阻斷各產業鏈，不利于資金的聚集，從而使企業管理層不明確資金的走向。同時，這種簡單的資金管控形式，也會延長資金的回籠時間，不利于房地產企業的資金流通。
三、房地產企業資金管理的對策建議
（一）強化資金的風險管控意識
房地產企業應該強化資金的風險管控意識，讓全部員工都必須具備應有的風險意識，只有每位員工在實際工作中都有意識的防范風險，不僅可以有效降低?L險發生的概率，而且在風險出現時，大家才能有條不紊的采取措施規避風險，從而維持企業的正常運營。同時，作為高風險的行業，將風險控制在房地產企業能接受的范圍內，還有利于企業資金的正常流動，通過對資金的全方位調控，有效規避資金運營中存在的風險。
（二）合理執行資金的計劃管理
房地產企業應重視資金計劃環節，并采用科學的方法，集合房地產企業投資、前期工作、工程施工、銷售、財務等專業人員對房地產項目資金及企業的資金結構進行全面深入的分析，圍繞房地產項目投資計劃、施工節奏、銷售計劃、融資計劃、項目預算等制定切合實際的房地產項目全過程資金計劃，在全過程資金計劃的基礎上編制年度資金計劃、月度資金計劃，以確保資金計劃得到合理執行，并能嚴格按照資金計劃管理資金。與此同時，企業還應安排專門的人員，對資金的計劃情況作出全面的檢查，并嚴格監督資金計劃執行過程，不能忽略任何細節，以免給企業的資金管理帶來風險。如果在檢查和監督過程中，發現有問題存在，則應及時解決問題，或根據實際情況及時調整資金計劃，或嚴格執行資金計劃合理有效安排資金，避免其阻礙資金計劃的合理執行。
（三）建立完善的資金管理制度
房地產企業的資金管理是整個企業管理中的重點，為提高資金管理效率，需要完善相關的資金管理制度，并制定相應的監督管理制度，要求企業的資金管理人員嚴格按照制度要求開展工作。比如，在房地產企業內部，構建一套行之有效的全面預算管理制度、房地產項目投資制度、房地產項目銷售制度、資金計劃管理制度、項目融資管理制度、資金審批管理制度、資金安全使用制度等資金管理制度，規范房地產項目開發資金計劃、使用、回收等過程，讓企業所有與資金有關的行為和活動都處于可控狀態，增加資金運行的透明度，提高資金的利用率。同時，構建項目經濟后評價制度，評價項目資金使用、管理情況，不斷積累經驗，提高房地產企業資金管理。
（四）豐富資金的融資渠道
單一的融資渠道會阻礙房地產企業的發展，為促進其發展，就需要不斷的豐富其資金融資渠道。首先，可以通過房地產產業鏈條與上、下游客戶建立融資渠道，如通過延長支付時間等從上游施工方、材料商等處進行融資，或者通過促銷形式客戶提高首付款金額、售后回租等方式進行融資。其次，可以通過金融機構以多種形式進行融資，如傳統的房地產項目開發銀行貸款融資，在無法獲得銀行貸款支持下，可向信托公司或私募基金進行債權融資，籌集資金，從而減輕資金周轉的壓力。另外，還可以通過股權形式進行融資，如處于創業初期的中小型房地產企業，可以產業基金的形式進行融資，使中小型房地產企業可以得到不?嗟姆⒄梗?如上市公司通過收購、兼并房地產企業等資本運作方式，使房地產企業間接上市融資，得到更大的發展。
（五）提高資金的使用效率
房地產企業回收資金的根本途徑是房地產銷售，而在銷售環節，可能會出現供不應求的現象，也可能存在無人問津的情況。因此，為了確保房地產的銷量，首先要提高項目開發的準確性。這就要求企業在投資項目前，要做好市場調研工作，通過科學的分析，進行正確的投資，力求能夠縮短資金回收的時間，并確保資金回收額。其次，房地產企業要開拓思路，以創新的思維，開展精準的營銷手段，通過快速實現銷售與回收資金，提高資金的使用效率。
（六）運用多樣化的資金管控手段
