時間：2023-06-30 17:22:02
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇企業資金流量分析，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞] 商業銀行 備付金 最佳持有量
商業銀行備付金是高流動性的銀行資金,以備不時之需。商業銀行的流動性資金盈余,即出現正缺口,說明備付金持有量過多,多余的流動性資金需要投資于收益性資產。商業銀行的流動性資金赤字,即出現負缺口,說明備付金持有量不夠,銀行需要以最低成本增加備付金的持有金,降低和消除流動性風險。因此,商業銀行通過確定合理的備付金持有量,實現流動性風險管理的流動性和盈利性的雙重目的。
一、商業銀行資金流量分析
確定商業銀行最佳備付金持有量的第一步是進行資金流量分析,包括資金流入、資金流出、資金凈流量。
1.資金流入。商業銀行的資金流入包括銀行資本金和正常經營過程中的流入資金,主要有吸收客戶存款、客戶歸還貸款、同業存入或者拆入、收取貸款及同業往來利息、提供金融服務收入等等。
2.資金流出。商業銀行正常經營過程中的資金流出,主要有客戶提取存款、發放各項貸款、存放或者拆放同業、支付存款及同業往來利息、提供金融服務支出、支付稅金、向股東派發紅利等等。
3.資金凈流量。商業銀行的資金凈流量是資金流入和資金流出的差額部分。具體計算時需要注意以下幾點。
(1)法定存款準備金。作為央行實行緊縮性貨幣政策的重要工具,法定存款準備金的流動性差。從某種程度上說,法定存款準備金可以看作商業銀行維持日常經營的費用支出。因此,商業銀行在計算資金凈流量時,法定存款準備金應該作為資金流出。
(2)吸收的政策性存款。我國商業銀行吸收的政策性存款,需要按照存放余額100%繳納存款準備金。因此,商業銀行需要將該部分存款從資金流入中剔除。
(3)持有的紙幣和硬幣。商業銀行持有的紙幣和硬幣,通常是專款專用,且總額相對穩定。因此,商業銀行在計量資金凈流量時,可以忽略該部分金額變動所產生的影響。
(4)同業存入或者拆入和存放或者拆放同業。同業間的資金往來通常是解決商業銀行資金短缺或者資金盈余的應急措施,且相應的資金流入和流出在實際操作時難以區分.因此,商業銀行在計量資金凈流量時,對同業間的資金流量不予考慮。
商業銀行需要進行資金凈流量的定期分析,目的在于隨時掌握資產、負債的總量失衡和期限結構失衡所導致的實際資金流量狀況,并及時發現借款主體的違約行為所引起的資金流動異常。借款主體違約所造成的損失,預期部分由商業銀行的超額存款準備金和貸款業務收入等彌補,超過預期部分由商業銀行的風險資本CAR 來彌補。商業銀行將資金凈流量的定期分析結果,作為備付金成本分析的基礎。
二、商業銀行備付金成本分析
確定商業銀行最佳備付金持有量的第二步是進行備付金成本分析,商業銀行備付金的相關成本包括持有成本、短缺成本和管理成本。其中,管理成本的名目繁多難以確定,且其和備付金持有量基本不相關。因此,商業銀行備付金成本分析著重于持有成本和短缺成本,并綜合為備付金的總成本,將此作為最佳備付金持有量確定和調整的依據。
1.持有成本。備付金一般是非盈利性,或者盈利能力很低的。備付金的持有成本即機會成本,是商業銀行持有備付金所喪失的潛在收益。
假設商業銀行的備付金持有量為X,持有備付金的單位機會成本為R1 .則商業銀行備付金的持有成本C1為:C1=X * R1
2.短缺成本。短缺成本即商業銀行的流動性風險。當商業銀行的資金凈流量和備付金持有量之和大于或者等于零時,商業銀行不存在流動性風險,短缺成本為零。當商業銀行的資金凈流量和備付金持有量之和小于零時,商業銀行需要額外籌資以彌補流動性負缺口,為此付出的代價即短缺成本。
假設商業銀行的資金凈流量為NCF,單位籌資成本為R2。則商業銀行備付金的短缺成本C2為:
3.總成本。將持有成本和短缺成本綜合為備付金總成本,則商業銀行備付金總成本TC為:
TC =C1 + C2
三、商業銀行最佳備付金持有量的確定
1.最佳備付金持有量的確定。最佳備付金持有量的確定標準,就是備付金總成本最低,從而實現流動性和盈利性的有效統一。備付金的持有成本、短缺成本、總成本和備付金持有量的關系見下圖,X*表示的就是商業銀行的最佳備付金持有量,如圖1所示。
圖1備付金成本關系圖
2.最佳備付金持有量的定期調整。資金凈流量NCF 的上下波動會影響到備付金的短缺成本C2,隨之影響到備付金的總成本TC。因此,商業銀行需要定期計算資金凈流量,相應調整備付金的成本計算公式,將此作為確定最佳備付金持有量的最新依據。
假設資金凈流量 NCF 減少,備付金的短缺成本曲線和總成本曲線都將上移,總成本曲線的最低點將右移,最佳備付金持有量將相應增加,如圖1所示。確定最新的最佳備付金持有量之后,商業銀行可以從兩方面積極著手應對。
一是增持備付金,達到最佳備付金持有量的最新要求。
二是深入探究資金凈流量減少的原因。
如果是由于借款主體違約率上升導致NCF減少,商業銀行應該通過貸后跟蹤監管,找到存在潛在壞帳風險的貸款,及早將其收回以避免更大的銀行損失。如果NCF減少是由銀行資產、負債的期限結構失衡所導致的。例如,開展企業房產抵押貸款業務,提高了商業銀行的中長期資產比重。由于借款企業購買自營性商業房產,購買機器設備、運輸工具,對經營場所進行內外裝修等等,都是借款企業經營管理活動的切實需求。因此,商業銀行應該發揮社會經濟發展的資金推動作用,同時通過積極有效的金融工具創新,來規避自身的流動性風險。
參考文獻:
關鍵詞：企業財務 現金流量管理 分析
所謂現金流量管理指的是圍繞企業經營活動、籌資活動和投資活動而構建起來的管理體系。是對于現在或者在未來一定時期內的現金流動在時間、數量方面所作安排的計劃、預測、執行、控制、報告和評價一整套過程。
現金流量管理一般包括以下幾個方面的內容：第一，企業現金流量結構分析，第二，企業盈利質量分析，第三，籌資與支付能力分析。
一、企業現金流量在企業財務中的重要性
企業現金的循環是企業生存的基本前提，是實現資本增值的關鍵性環節。在市場經濟條件下，資金可以看作是企業所擁有和控制的經濟資源，它不僅能夠給企業帶來一定的經濟效益，另一方面也是企業和業益的負債。一個企業的資金狀況反映著企業各種資源配置和資源數量與質量之間的關系。從這個層面上來說，資金是企業的命脈，對于企業的發展具有著重要的作用。
首先，企業財務管理決策以現金流量作為依據?，F金不只是企業資金流轉的起點和終點，而且它還貫穿于企業經營活動整個過程。對于企業來說，現金的流動情況實際上反映著企業的財務管理。財務管理與現金及其流轉情況直接掛鉤，其流轉信息室支持企業各種決策的依據。
其次，現金流量管理是企業財務管理的必要信息。在企業實際的經營過程中，現金流量反映著一個企業最為可觀的財務狀況變化。對于企業內部而言，現金流量信息為企業的計劃和控制實施提供依據；對于企業外部而言，現金流動信息能夠提供給使用者企業相關的投資和理財活動依據。
總之，對于企業而言，現金循環周轉情況與資本的增值效率有著密切的關系，當現金周轉中的任何環節出現阻止都將會引起財務困難，對企業的健康發展造成危機。
二、企業現金流量管理現狀分析
1、管理體系不健全，資金管理意識淡薄
一些企業領導者只注重企業利潤，而忽視了對企業現金管理，即使有些領導明確資金管理的重要性，但是在資金使用上缺乏時間價值觀念。當企業資金充裕，沒有規劃，當企業資金短缺則有為融資發愁。這樣的企業經營模式是缺乏有效科學且協調一致的現金管理所致。
現金流量是企業籌資和用資的關鍵，由于一些企業在認識上的不清晰，只是片面的追求產量和產值，使得企業不能夠通過現金流量信息對企業發展做出合理正確的評價，不能及時的規避企業風險，不能對已經開發和正在開發的產品進行價值預估。
2、資金管理方法落后
隨著市場經濟的不斷發展，經濟全球化趨勢的不可逆轉，許多企業迅速發展，跨區域經營的企業越來越多，企業如何對資金資金管理也成為了一個重要課題。
企業市場的擴大并沒有帶來資金管理手段上的革新，許多的企業仍然在用原有的資金管理方式，但是這顯然與時展要求不相符合，因而在很多企業出現資金控制能力不足的情況也就成為必然。
對于那些跨區域的企業而言，由于地域分布廣泛、分支企業眾多，監控缺乏手段、資金管理失控、使用效率低下等問題尤為嚴重。這些問題在企業發展過程中主要表現在以下的幾個方面：（1）企業缺乏統一的資金管理；（2）企業沒有完整的資金使用信息；（3）企業資金缺少規劃，沒有形成關聯信息數據庫。
三、加強企業現金流量管理的策略
1、強化企業資金管理意識
企業資金管理意識能夠使企業在未來的發展中有條理、有計劃，最終通過資金的有效管理實現企業的盈利。首先，無論是單一企業還是跨區域的集團企業，都應該樹立起資金統一管理的意識，保證資金的規劃使用。其次，樹立其現金流量的觀念。在具體的財務管理工作中，為財務管理人員不僅提供資金流量分析表，還要編制短期和長期的現金流量預測報告。第三，加強企業現金流入和流出分析，保證企業對自己的支付和償還能力具有明確的預估。第四，提高企業資金風險管理意識，通過資金的使用情況預估企業項目的風險程度。
2、全面提升企業資金管理水平
從目前企業發展狀況來看，集中管理資金已經成為了企業發展的必然趨勢。集中資金管理模式一方面有利于企業形成完整的資金價值鏈，保證企業利益最大化；另一方面有利于企業調整戰略方向，降低企業的財務成本，提高企業信用等級，優化企業資金管理體系，最終提高資金的使用率。
3、靈活管理企業的流動資金
流動資金指的是項目投產后，為了保證正常運營活動用來購買原材料以及支付員工工資和和其他經營費用所必須的周轉資金。企業一般都會留有流動資金用于周轉。由于流動資金所具有的短期和偶然性特點，所以，可以選擇投資金融債卷、國債、等信用程度較高，流動性較好的產品，這樣既可以保證企業流動資金的安全，又能保證短期投資獲得收益。
四、結語
現金流量管理是企業管理領域極為豐富的領域，在現代企業管理中處于核心地位，具有不可取代性。它能夠給企業財務風險規避提供直接且可靠的經濟數據。
現代市場是龐大而復雜的系統，企業要在激烈競爭的環境中不斷的發展就必須依賴于有效的財務管理，而現金流量管理又是財務管理的重中之重。從目前的企業發展來看，我國的現金流量管理水平較低，各種制度性措施尚不健全。在實際中，雖然各企業都嘗試使用科學的管理方法但是并沒有形成完整的管理體系；在理論上，我國對于現金流量管理方面的研究還極少，很多的研究理論都顯得支離破碎。因此，我國應該提高對現金流量管理的認識，使其能夠通過科學管理更好的為企業的經營決策服務。
參考文獻：
[1]薛明芳.企業現金管理狀況分析[J].會計師.2011 05
關鍵詞：財務管理；財務分析；企業；市場
財務分析是指運用有關技術及方法在分析財務報表等各種數據的基礎上對有關財務指標進行計算，然后對計算所得結果進行綜合分析，對相關財務指標進行評價，據此分析過去、現在資金的使用情況，從而找尋資金在各種經營活動使用中存在的缺陷與不足，合理對未來資金使用情況進行優化，預測今后企業經營過程中的主要資金流向，這樣便可使得企業資金向企業未來的發展方形流動，使兩者相互吻合。財務分析的對象十分廣泛，可對企業的償債能力、企業現金流量、企業的運營能力、盈利能力及發展能力和企業投資過程中的報酬進行分析。其廣泛應用使得其在財務管理中的作用越來越明顯。
一、財務分析在企業財務管理中的作用
財務分析通過對過去、現在企業的資金使用情況進行分析使得企業經營者可以對企業一段時間內的經營情況進行充分了解，同時，還可對企業未來的發展趨勢及資金流行進行預測，其在企業財務管理中起著非常重要的作用。
（一）財務分析可對企業的財務實力進行判斷
從財務分析的內容可以反映出財務分析的這一作用，此處從不同的方面進行論述，財務分析可以對企業的償債能力進行分析，通過分析結果判斷企業在債務償還方面的能力；一個企業獲取利潤的能力可通過財務分析中的企業盈利能力進行判斷；企業獲得現金的能力可通過企業資金流量分析進行判斷。財務分析中的企業發展能力分析是衡量企業未來發展趨勢的重要指標；財務分析中對營運能力進行分析可以有效判斷企業資產管理的效率。通過財務分析對這些方面進行分析，然后根據分析結果對企業各方面進行判斷，根據這些分析指標企業的經營管理者便可制定工作的重點和目標，根據各種方針政策對企業的資源配置進行合理優化。
（二）財務分析可對企業的經營狀況進行判斷
一個企業的經營狀況可以通過很多指標反映，通常情況下，企業的銷售凈利率、權益凈利率以及企業的總資產凈利率等指標都可以從不同方面反映企業的經營狀況。通過財務分析可以對這些指標進行分析，從而使企業管理者可以更為直觀的發現企業經營中存在的薄弱環節以及企業在經營中的優勢，根據這些直觀認識，企業經營者便可在今后的企業經營中采取更為有效的措施，完善企業的經營管理模式。
（三）財務分析是債權人、投資者的決策
依據對于投資活動而言，對企業進行投資中存在的風險以及投資后的收益是其最為關心的，因此投資行為應有所依據，投資者投資的主要依據一般為企業的發展現狀及企業未來的發展趨勢，而與這兩個方面有關的指標都可通過財務分析結果得以體現，如債權人和投資者可以通過財務分析結果獲取企業的獲利能力和償債能力方面相關信息，以此對投資風險等進行合理評估，據此做出投資決策。
（四）財務分析有利于財務管理目標的實現
財務管理目標包括很多方面，一是實現企業價值最大化目標、二是實現股東財富的最大化、三是實現企業經營活動中經濟增加值率最大化、四是對企業資源配置進行優化。但不管是企業管理的哪一個目標其都依賴于財務分析結果，根據財務分析結果可以確定影響各目標的關鍵因素，發現企業今后發展的內在潛力，明確企業今后的發展方向，使企業朝著健康有序的方向發展。
二、財務分析應用過程優化財務分析
在企業財務管理中起重要作用，也為一個企業的良好發展提供了重要的依據，但財務分析在實際應用中存在很多不足，這些問題反映在很多方面，如分析內容背離客觀要求、財務分析者不了解企業管理活動以及企業的決策活動，不能站在企業經營者的角度進行財務分析活動，因此所提供的各項分析結果在可借鑒性方面有一定的局限性、財務分析達不到一定的深度和廣度要求等問題凸顯，針對這些問題，筆者認為應從以下方面改進財務分析方法。
（一）增強認識，提高財務分析人員水平
對于一個財務分析人員，首先應保證對財務分析有深刻的認識，這包括財務分析的作用、內容、方法等多方面，其次，財務分析人員應對本企業的經營管理活動有一定的了解，在進行財務分析之前明確該財務分析的目的，做到有的放矢，提高財務分析的可借鑒性即價值。
（二）對財務指標體系進行完善
企業經營者對企業現在的經營狀況及未來的發展趨勢進行預測都是通過對各項指標的分析結果得以實現的，因此，一套完善的指標體系對一個企業未來的發展尤為重要，它也是財務分析的主要研究對象，沒有一套完善的指標體系財務分析便會失去方向。一套完整的財務指標體系應符合企業自身的發展情況，應針對本企業進行設定，不應生搬硬套其他企業體系，而應是結合市場合理借鑒。
（三）構建財務分析思路框架
在進行財務分析報告前，分析者應有清晰的思路，應對即將進行的工作有一個完整的框架，分析思路應符合分析目的，一個財務分析者的分析思路直接決定了分析的視角，財務分析思路框架的構建應結合財務分析的方法、財務分析的實際需求等多方面因素進行確定優化。從另一方面說，這也是由財務分析人員的業務素質決定的。
三、結語
企業財務分析在企業資金管理等方面起著重要作用，是企業經營管理者認識企業、管理企業的重要依據，本文介紹了企業財務分析在企業財務管理中的作用，包括對企業財務實力進行判斷、對企業經營狀況進行判斷以及為投資者提供投資依據等多個方面，通過分析可以發現，企業分析在企業經營的各方面都有著重要作用，是企業認識自我、完善自我、推薦自我的重要手段。最后，本文針對當今企業財務分析中存在的問題對財務分析方法提出幾點優化，筆者認為，提高財務分析的效率首先應建立一套完善的財務指標體系，其次，應提高財務分析人員的水平，包括分析水平及對企業管理工作相對了解兩個方面。
參考文獻：
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[2]吳永影.財務分析在財務管理中的應用[J].太原城市職業技術學院學報,2010.
[3]強尤佳.探討財務分析在財務管理中的作用[J].財會探析,2014.
[4]牛芳.淺析財務分析在財務管理中的意義[J].科技向導,2012.
【關鍵詞】資金管理；集中管理
一、資金集中管理的迫切性
為了更有效的執行資金計劃，強化過程控制，全面提升企業資金精細化管理和快速反映、決策能力，非常有必要建立強大的資金集中管理信息化系統平臺。
資金集中管理信息化系統平臺能更好的滿足專業資金管理與企業內部管理協同應用的需要，通過系統平臺來促進資金快速、良性循環，提高資金的時間價值和經濟效益，確保資金的安全和完整，樹立了企業“一盤棋”的思想。
二、目前資金管理存在的問題
（一）缺乏對資金的有效控制，使用率低
集團公司與子公司之間由于相互缺乏信息聯系和數據集成，資金流向無法掌握，資金分散，使用效率低。由于管理分散而無法利用，導致整個企業集團資金成本上升，資源浪費極大，加之與多家銀行的無序合作，使得內部交易體外循環，匯總費用過高。
（二）缺乏有效的監管機制，財務監督滯后
有些企業對子公司等的監督工作不是即時的，而是滯后的，使財務監督乏力。無法根據資金計劃對子公司的資金開支進行合理有效的監控；無法匯總和查詢子公司的賬戶余額。
（三）缺乏有效的管理方式和手段
有些企業的資金管理方式和手段已不適應企業發展的需要，落后的方式使得資金信息的反饋比較滯后，也使得內部資金信息傳遞的效率比較低。
（四）缺乏系統的資金管理模式
有些企業的資金管理模式相對分散，無法即時滿足各層次對資金信息的需求和關注，缺乏靈活、實用的資金業務預警及分析系統，不能即時形成資金流動的各項報表。
三、資金集中管理的管理模式
資金的集中管理，就是以母公司的資金結算中心為平臺，利用網上銀行，對集團公司范圍內的各分支機構、全資子公司以及控股子公司的所有資金事項統一監控管理。
實現資金集中管理，公司要實行收支兩條線的賬戶管理，實現資金收支計劃的網上審批，所有的資金收支活動都在資金平臺上操作，與銀行資金系統實現實時對接，與公司資金收支計劃實現無縫隙對接。超過資金開支計劃的資金，系統自動禁止開支，這樣就堵住了資金無計劃流出的口子。通過系統對接服務，可使用財務系統直接完成付款業務，這樣資金開支就實現了日事日畢，資金收支周報即可變成日報，并可根據資金計劃項目進行分類統計分析，相關資金信息匯總形成駕駛艙界面，更有利于管理層根據資金收支計劃合理調度使用資金，切實發揮資金的運轉效率。總體上說資金集中管理系統就是實現“賬戶監控+收支兩條線”的管理模式，該系統可以全面支持資金計劃、資金支付控制、內部資金調控，通過系統控制，實現資金的實時監控，實時預警，有效防范資金風險。
資金集中管理系統依托于多家商業銀行，利用多家商業銀行的“銀企直連”或“網上銀行”服務來為企業實現資金的集中和對外收付。通過資金集中管理系統，企業集團能夠實現集團范圍內資金的整合與調控，充分盤活資金存量，通過聚合起企業集團各成員企業分散、閑置以及重復占用的資金，保障集團整體戰略發展結構以及投資戰略目標的貫徹與實現；有效提高資金使用效率，降低財務成本和資金風險；實現現金在所屬成員企業之間的合理調配，進而使整個公司的資源合理配置，降低資金成本；同時通過資金集中管理系統使得公司總部可以通過現金的流入流出隨時掌握、監控遍布全國的分公司、子公司的財務狀況和現金流動。
四、資金集中管理信息化平臺要達到的理想效果
設置現代化的資金信息化管理系統平臺，支持更專業的財資管理，會全面提高公司的資金使用效益。
（一）銀企互聯
搭建統一的跨銀行現金管理平臺，通過標準的數據借口，對外，與各商業銀行的網上銀行或核心業務系統在線對接，實時獲取分散在各銀行系統中的賬戶數據信息并進行有機整合，并通過系統直聯渠道，向銀行傳遞賬戶交易指令和接收反饋信息；對內，與企業財務系統或ERP系統、OA系統直聯對接，實現企業一體化系統運作和數據交互。這樣只需要一個UK就可以進行跨銀行的資金管理了。
（二）賬戶管理
1.可以隨時查詢和掌握各成員機構的賬戶資金變動和交易狀況，及時獲取所需的賬戶交易數據和要素信息。
2.采用收支兩條線的資金集中管理方式，通過資金計劃來加強協同和控制。各分子公司在合作銀行分別開設收入賬戶和支出賬戶，公司內部對子公司的資金實現實時管理，簽訂自動劃轉協議，設定劃轉的模式，將資金從收款子賬戶自動劃轉到總賬戶，也可將資金從總賬戶自動劃轉到支出子賬戶。可以保留指定余額、設置余額上限、補足金額下撥等方式來實現資金的集中管理。
3.自動計算成員機構上存和下借的資金所產生的積數，并根據事先設定的利率計算相應的利息，在固定結息日結算。
4.提供數據對接服務，可以直接將賬單數據發到企業財務系統，自動完成對賬功能。
5.可以設置銀行短信秘書服務，任何賬戶變動信息和交易情況，會通知企業。
（三）支付結算
1.網上支付可以創建收款方資料，直接調用；可以設置資金交易的條件限制；可以通過系統對接服務，使自有財務系統直接完成付款業務；可以設置交易的指定日期由系統自動執行。2.工資信息備案后，系統可以自動核算浮動工資、應付工資、實發工資等，可以在全國范圍內進行跨銀行業務。支持用戶批量導入、導出支付文件，支持自動導入和導出數據的功能。3.企業可以在指定日期對全國范圍內本單位的賬戶資金進行實時劃撥業務。4.可以提供網上定活互轉功能幫助企業實現人民幣的活期存款與定期存款、通知存款的互轉業務，而不必奔走在各大銀行間，浪費人力財力。5.可以提供網上外匯申請功能，簡化現有流程。
（四）票據管理
1.可以實現跨地區的網上電子票據的付款結算，無需實物傳遞，收票方直接在系統中接收，方便安全。
2.可以辦理電子票據的網上貼現、質押等融資服務。
3.可以提供企業應收、應付等票據的日常管理流程和功能。
（五）計劃管理
1.可以建立資金計劃管理體系，包括成員機構編制計劃和報批、企業對成員機構的計劃審核、計劃調整、計劃控制等。
2.強化計劃的控制功能，系統可以根據賬戶交易情況，自動檢查計劃執行情況，在賬戶對外支付時進行系統控制，對超計劃的支付自動拒絕或提交審批人審核。
（六）報表管理
1.可查詢公司重大資金流入流出報表；實時查詢提報公司的資金日報表、周報表、月報表；可以提報公司資金余額和可用資金的實時報表。
2.可以定制各類資金數據統計報表，如資金流量分析表、貨幣資金分布表等。
3.可以提報資金計劃與實際資金開支的差異報表。
4.可以提報資金缺口預警分析表、資金存量預警分析表、到期業務預警分析表等。
（七）投融資管理
1.有效的調控內部資金的往來，合理配置現金資源。
2.建立企業內部信貸的功能，模仿銀行的信貸系統，實現內部征信體系、內部信用評級體系，實現內部貸款資金的貸前、貸中、貸后管理信息化?？梢哉莆諆炔抗镜馁Y金狀況，對結算業務中資金流向的合理性和合法性進行監督。
3.可以通過網上銀行進行理財產品的在線認購、申購、贖回、轉托管、非交易過戶等操作，可以全面管理各類理財資金，本外幣定期存款、通知存款、協定存款、委托貸款等?？梢赃M行理財產品的預期收益分析等服務。
4.貸款授信額度預先審批，循環使用；可以自助提取額度內貸款和自助還款；貸款隨借隨還，期限靈活。
5.公司整體經濟實力強，提高了信貸的信用等級，通過資金管理系統與銀行打交道，可以降低融資的成本和費用。
參考文獻：
[1]夏靜波.集團公司資金集中管理模式的比較與選擇[J].北方經濟,2010(01).
關鍵詞：高等學校 財務會計制度 改革
我國高等院校正歷經著時展的變遷，由傳統的事業單位管理模式逐步過渡到市場化運作模式，在這樣的改革發展背景下，高等院校不得不面對與普通企業同樣的“市場競爭機制”。因此，許多高等院校在適應市場改革的轉變，開始大刀闊斧地規劃內部管理模式，整合優質教育資源，將經營管理意識投入到高等院校日常的運營管理中來。與此同時，傳統的高等院校財務會計核算制度體系已經無法適應高校的全面的發展建設，財務所呈現的高校運營的價值體現已經與實際的價值總量嚴重背離，從財務賬務中已經無法獲得真實有效的會計信息。至此，我國高等學校的財務會計制度改革將是其內部管理改革發展中最主要的內容，對高等學校財務會計制度的改革將勢在必行。
一、高等學校的財務會計制度的發展歷程
財務會計制度是人類社會文明進步發展的重要性標志，而高等學校的財務會計制度也一同鑒證了我國財務會計制度改革發展的歷程。高等學校作為我國的事業單位，在財務會計制度形成之初，執行的是《事業單位會計制度》（執行期間跨度為：1949年-1988年）。隨著改革開放的步伐，高等學校在院校發展上又經歷了一次新的發展變化階段，在財務會計制度執行上又有了新的變化，重新按照《高等學校會計制度》進行操作執行（執行期間跨度為：1989年-1997年）。隨著我國改革開放的步伐不斷地深入，不同行業的財務制度的執行規定又做出了進一步的修正與調整，特別是對于高等學校的財務制度的制定又引入了許多貼近高等院校實際管理機制的財務法規條例。從這一年開始，高等院校的財務制度執行的是《高等學校會計制度（修定）》（執行期間跨度為：1998年-2013年）。進入21世紀，我國加入世貿組織后，與國際業務交流逐漸頻繁，市場經濟發展更加活躍，適應我國特色經濟發展的財務管理制度在這一階段得到了天翻地覆的變化。對于高等院校這樣一個基礎教育領域，也在近些年改革創新發展上取得了前所未有的發展勢態，從傳統的國家全面統收統支的管理模式到真正開放的市場經濟調控模式，無論從哪一個方面來說，高等院校的整體校建體制必改革都必須有別于以往的財務管理制度與之相配伍的財務管理執行規范。至此，從2009年開始有關部門就對高等院校的財務制度修正草案進行研究，最終廢止原有的財務制度法規，采用新的《高等學校財務制度》（執行期間跨度為：2013年-至今）。
二、傳統高等學校財務會計制度存在的問題
高等學校的全新發展勢態，使高等學校的財務會計制度在執行過程中也歷經了許多的變化與調整。在這個過程中，顯現出高校財務管理上存在的諸多弊端，也為未來高等學校的財務會計制度發展提供了許多借鑒。
（一）高等學校的會計報表信息反映與披露不夠全面
財務會計報表的目的是通過財務會計報表提供的信息數據，能夠真正反映出高等學校一段期間或某個時點的財務狀況，能夠為決策者提供最有利的財務分析數據。然而，一些高等學校的財務工作不細致，甚至沒有對過去一段期間存在的財務問題進行披露，使查閱者無法通過財務報表進行深入的數據分析理解。高等學校對于編制現金流量表的重要性也比較淡漠。因此，無法通過現金流量表獨有的資金流量分析指標，對一段期間的資金流入與資金流出進行展現，也就無法獲悉企業一定運營期間的現金流向的動向財務信息。
（二）高等學校的財務賬套管理存在多支、分散現象
在傳統高等學校的財務制度執行及管理上，已經適應及習慣延續事業單位標準的財務制度管理規定。因此，對企業財務核算管理上造成與現實情況不相符的現象。比如：高等學校的財務賬套習慣于將日常的運營收支作為一個賬套體現；高等學校的基礎性建設的賬務情況在另一個賬套中體現，使財務體現的會計主體在無形中被分割成兩個，而在賬套的財務處理及管理上又存在了兩個分支，不僅不利于財務核算的統一管理，而且使會計信息不能夠被全面、集中地反映出來。
（三）高等學校的會計科目在選擇上無法切合實際應用
隨著我國高等學校的日益高效地發展，無論從內部管理體制上，還是專業學科的設置上，都發生了很大的變化。而且，在投資合作主體上，傳統單一的投資引入渠道發生了擴展性的變化。在這樣的發展背景下，高等學校財務核算中運用的一些會計科目已經無法適應高校新的業務發展的情況指標。比如：高等學校的財務核算中沒有“在建工程”這一科目，那么，投資人及高層決策人等在審閱財務報表或財務分類賬時，就不能準確地掌握工程投入或擴建過程的價值體現情況，也就無法得到更加有利于調整分析的財務數據。
（四）高等學校在會計核算時存在的問題
高等學校在會計核算方法上與企業的會計核算原則存在一些差異，致使會計信息質量會受到一定的影響。比如：高等學校在“固定資產”核算上，不采用計提折舊的辦法，而采用的是按照收入的一定比例計提，這樣將無法真實地反映出固定資產的賬面價值，也就不能及時獲得資產變現或報廢的真實價值；無形資產也沒有按照要求進行價值攤銷等等。
（五）高等學校沒有按照會計假設前提進行賬務處理
高等學校沒有進行嚴格的成本核算，也就無法與收入相配比，也就喪失了會計最基本的假設前提，就是收入與支出相配比的原則，成本是院校實現經濟利益價值最大化的基本條件，因此，對成本進行完整準確的核算，不僅使院校能夠清楚毛利率的行業范圍，而且更清楚開源節流的有效辦法。
三、高等學校財務會計制度改革的研究
財務會計制度如何能夠適應高等學校在市場中的競爭發展，是未來高校財務會計制度改革發展不斷探尋的方向。
（一）完善會計報表報送質量，加強信息披露的真實全面性
隨著高等學校合作領域及對象的多元化，財務會計報表的數據包含范圍也更加廣泛，為滿足不同報表審閱主體的需求，會計報表報送的數據分析及呈現層面上，主題及重點應更加鮮明；會計報表的信息披露應更加全面、細致，對潛在的財務風險也應進行分析說明，以便查閱者理解。
（二）高等學校的財務會計制度執行應與財務會計制度接軌
高等學校的未來發展方向勢必與企業化管理模式不可分開，因此，適時地向企業優秀的管理資源學習靠攏，將是高等學校和協發展的重要因素。在財務會計制度上，國家已經出臺了相關的財務核算標準，已經逐漸與企業會計制度規范拉近了差距，高等學校在財務核算管理上，也應轉變職能思想，多參考企業財務系統管理的方法，使高校的財務核算更加科學、高效。
（三）現代化信息技術應廣泛應用于高等學校的財務會計制度執行中
隨著信息化技術的不斷發展，會計電算化已經普遍運用于會計實踐發展中，高校的財務會計制度的具體執行手段，可以更多地借助現代信息化技術，通過專業的財務軟件及互聯網下的財務數據共享與控制等信息資源的共享與監控，使財務會計信息可析度更強。
（四）建立高等學校的財務會計制度體系
財務管理體系的建立在現代社會業態發展中占有舉足輕重的位置。所以，高等學校在改革發展過程中也涵蓋了內部財務制度體系發展的重要管理內容，沒有完善合理的財務管理制度體系，就不能充分體現出高校發展轉變過程中的價值成果，也就不能及時作出準確的調整。因此，高校未來的競爭發展不僅立足于業務職能的發展創新，而且更需要建立完善的內部財務會計制度體系的有力支撐。
四、結束語
面對著高等學校全新的教育體制改革發展體系，以其新的姿態展現在人們的視線中，在高等學校未來的辦學精神層面，必將朝著更優質的教學質量環境發展前行。在這一時代進程中，高校的財務會計制度的建立與未來發展，將為高等學校深化機制改革、創新教育理念的發展之路保駕護航。
參考文獻：
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摘要：如何確定并保持投資增長率與經濟增長率之間合理的比例關系，是當代世界各國政府和理論界極為關注的重大問題。本文通過對投資的需求效應和供給效應的分析，探討投資增長率與經濟增長率合理比例關系的確定和控制路徑，旨在尋求實現投資與經濟增長關系合理化的理論依據和操作策略。
關鍵詞：投資需求效應；投資供給效應；投資增長率；投資增長機制
中圖分類號：F832．48文獻標識碼：A文章編號：1007－3492（2006）06－0028－03
各國經濟發展的實踐均表明，要想持續擴大社會再生產，必須增加固定資產、改善勞動手段和提高技術水平。而固定資產的增加、勞動手段的改善和技術水平的提高，都需要增加投資。若減少投資，就會減少需求，從而會因壓縮生產、抑制供給而壓抑經濟增長若增加投資，就會擴大需求，從而可以刺激生產、增加供給，并以此促進經濟增長。這就是投資所具有的需求效應和供給效應。
一、投資增長率與經濟增長率的比例關系及其影響因素分析
投資增長率與經濟增長率之間的相互協調，首先要求兩者在比例關系上要相互適應。從理論上講，如果投資增長率比較高，經濟就會日趨繁榮如果投資增長率比較低，經濟也將逐步走向蕭條。所以，經濟增長率會以投資增長率為轉移并受到投資增長率的制約和影響。但是，由于用于投資的貨幣資金來自資產的價值增殖及其分解，以生產資料為主要成分的投入品的供給來自物質產品的生產，由投資所形成的需求和由生產所形成的供給又要借助市場才能夠達到均衡，因而，投資增長率又必然受到經濟增長率的影響和制約。經濟增長率對投資增長率之所以具有影響和制約作用，是因為無論資金來源的擴大，還是資金供給的增加，抑或資金投入所需物質資料的提供，都取決于現有的經濟增長率水平。通常情況下，現有經濟增長率水平越高，投資增長率也將越高反之，現有經濟增長率水平越低，投資增長率也將越低。那么，在投資增長率與經濟增長率之間是否存在一個可量化的比例關系呢考察世界主要國家的經濟指標，兩者之間似乎并沒有一個固定的數量關系。在各國投資增長率與GDP增長率的比較中，有時前者高于后者，有時后者高于前者，當然也有投資額與GDP等速增長的時候。但有一點是十分明確的，那就是無論投資增長率超過GDP增長率，還是GDP增長率超過投資增長率，其差率都不大。也就是說，投資增長率與經濟增長率基本接近。
投資增長率與經濟增長率之間的相互協調，還要求要有適當的國民儲蓄率。通常情況下，國民儲蓄率高，投資增長得快國民儲蓄率低，投資增長得慢。而國民儲蓄率的高低，又取決于三個重要指標，即GDP增長率、消費率和政府負債率。從根本上來說，國民儲蓄率決定于GDP增長率，人均GDP沒有增長或增長較少，國民儲蓄率就難以上升或上升程度極其有限。儲蓄與消費也密切相關，無論在居民收入的分解中，還是在國民收入的分配中，兩者都是此消彼長的關系。儲蓄與政府負債也緊密相聯，若政府負債率較低，表明政府赤字較少，國民儲蓄受其影響較小反之，若政府負債率較高，表明政府赤字較大，國民儲蓄受其影響也較大。所以，國民儲蓄率取決于GDP增長水平，并受到消費水平和政府負債率的制約。
若對經濟增長率與投資增長率之間關系協調的影響因素再作一深層次分析，不難發現，其中最為重要的是資金的使用效益。資金使用效益的提高，是投資增長機制形成的重要基礎，也是創造增收機制的關鍵環節。如果資金的使用效益較低，要增加投資就會缺乏可靠的資金來源即使有限的資金投入使經濟一時增長較快，也會由于投入產出比率偏低而使投資進一步增加的后續資金缺乏，從而不能保持投資增長率的持續上升，被抬高的經濟增長率最終也難以維持。只有資金的使用效益高，才能推動經濟效益和GDP增長率的提高，也才能夠合理調節經濟結構和消費率，降低政府負債率只有提高了資金的使用效益，才能夠在實現國民收入不斷增加的前提下，提高國民儲蓄率，從而為投資資金的進一步增加和經濟的進一步增長奠定良好的基礎。
二、提高資金使用效益的探討
投資增長率與經濟增長率之間比例關系及其控制的分析表明提高資金使用效益是投資增長機制形成的關鍵，也是協調投資增長率與經濟增長率的重要保證。
那么，應該如何提高資金的使用效益呢筆者認為：其一是提高資金本身的運行效率其二是實現投資結構的優化。
就提高資金的運行效率而言，在社會資金的三大組成部分中，政府資金以財政資金和預算調節的方式運行，企業和個人資金以金融資金和市場調節的方式運行在不考慮對外開放因素時，社會資金都是由財政渠道和金融渠道投放，并最終形成財政資金和金融資金兩大運行系統。因此，提高資金的運行效率，實際上就是要提高財政資金和金融資金各自的運行效率。
在財政資金及其運行效率的提高中，由于財政資金在資金流量分析中就是政府部門的資金，因而其運行效率的高低就主要取決于政府職能的界定以及由此而形成的財政運行模式又由于財政運行模式就是指以國家為主體的配置財力資源、協調分配關系和調節經濟運行的機制體系，因而政府職能對財政資金運行的影響就通過財政的運行模式集中反映出來。所以，財政運行模式就成為財政資金運行效率高低的關鍵。
根據社會經濟制度的不同，生產力發展水平的高低以及資源、人口、地理等方面的差異和財政調控手段的運用程度，人們把現代財政運行模式分為消費型、調節型、生產型和發展型四種類型。但結合當代世界各國經濟發展的現實來看，絕大多數國家已不屬于經濟發展的早期階段，高度集權的計劃經濟模式也被證明弊端太多，因而，各國大多在調節型財政運行模式和發展型財政運行模式中做出選擇。但無論如何必須在堅持預算平衡原則的基礎上，科學地界定政府職能，客觀地選擇財政運行模式。這樣，才能在對政府和市場進行合理分工的前提下，充分利用社會資源，有效配置社會生產要素。
在金融資金及其運行效率的提高中，由于金融資金是指以貨幣資本為對象，并以此為基礎而派生出來的各種形式的股權性和債權性資金的總稱，在實際經濟生活中，金融資金又具體表現為銀行信貸資金、非銀行金融機構資金、各種基金、金融市場資金 主要包括票據、債券、股票等、外匯資金以及保險資金等，因而金融資金主要在兩個系統中運行，即：與實物投資相伴而生的系統和與實物投資脫離并獨立運行的系統。在與實物投資相伴而生的運行系統中，金融資金主要來源于企業銷售收入、職工工薪所得等，并相應形成企業、居民和各類機構在金融機構中的存款又通過直接投資、銀行信貸、企業發行債券和股票等方式，主要被運用于企業固定資產和流動資產投資方面。在與實物投資脫離并獨立運行的系統中，金融資金的來源主要是銀行及其他金融機構所創造的信用工具和結算手段金融資金的運用主要表現為脫離實物經濟運行所進行的各種資金融通。但無論在哪種金融資金運行系統中，都存在資金來源與運用兩個方面，而且正是這兩個方面的相互作用和相互制約，構成了完整的金融資金運行體系。
金融運行效率就是指在金融資源有限的情況下，由金融資金的籌集和使用所產生的社會福利與投入資金的數量對比關系，所要追求的依然是產出――投入或收益――成本的最大化。按照當代經濟學的研究結果，金融運行效率主要表視為金融功能效率、金融配置效率和金融管理效率，所以，提高金融運行效率，也就必須從這三個方面著手進行。首先，金融業作為為社會經濟活動提供金融服務的一個產業，影響范圍不斷擴大，越來越成為國民經濟的一個重要部門金融演進與結構的變化以及金融工具種類的不斷增多，使金融資產在一國經濟中所占的比重日益擴大，在一定程度上成為可以獨立運行并可以自行增值的部門當代金融業的發展，還使得金融業不再依賴于實物經濟，金融活動能夠取代自然資源而成為制約一國經濟發展的關鍵因素。因此，必須從金融所具有的支付中介和調劑中介的功能本身出發，提高金融在整個國民經濟中的作用。其次，在當代經濟活動中，如何將社會儲蓄轉化為投資是關系到國民經濟發展狀況和社會福利水平的關鍵環節在社會資金存量一定的條件下，采用何種轉化方式和方法將儲蓄轉化為投資，是金融業的基本職責。因此，必須提高金融配置資源的速度和質量，以提高社會經濟發展對資本需求的滿足程度。第三，金融機構內部的投入產出比、治理結構及其管理方式等，也在很大程度上影響著金融資金的運行效率，但由于在直接融資和間接融資的過程中，不同的金融機構所擔當的角色不同，因而對金融管理效率的衡量指標也不同。通常情況下，直接融資中的金融機構，更多地是依靠市場的發展來提高效率而間接融資中的金融機構，則更多地依靠內部管理來提高效率。
就實現投資結構的優化而言，由于投資結構就是指一定規模投資的各個組成部分之間的聯系方式和構成比例，因而它可以通過國民經濟中的部門結構、產業結構、產品結構和地區結構等表現出來。通常情況下，若國民經濟中的部門結構、產業結構、產品結構和地區結構等是均衡的，就表明經濟系統內各組成部分之間的關聯方式和要素比例是合理的而只有經濟系統內各要素的關聯方式和比例關系是合理的，投資結構的變動才能夠引起經濟效益的提高，從而推動經濟增長反之，若國民經濟中的部門結構、產業結構、產品結構和地區結構等是非均衡的，就表明經濟系統內各組成部分之間的關聯方式和要素比例是不合理的而如果經濟系統內各要素的關聯方式和比例關系不合理，投資結構的變動就不會帶動經濟效益的提高，從而會阻礙經濟增長。可見，投資結構是否合理，不僅關系到國民經濟中重大比例關系的形成狀況，而且是資金使用效益能否提高的關鍵。
實現投資結構的合理化，就是要實現投資在部門結構、產業結構、產品結構和地區結構等方面的協調運行，以謀求社會供給結構和需求結構的相互適應。為此，在資金投入上，必須保證各生產要素的投資比例符合生產技術水平和技術構成的要求。在資金流動或轉移方面，必須保證各部門、各環節的投資比例符合經濟結構合理化的要求。在投資重點的選擇上，必須保證產業結構的不斷升級并實現經濟結構的高層次發展。
主要參考書目
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[2]聞潛《聞潛經濟學文集―宏觀調控與運行模式》中國財政經濟出版社2003．2
[3]聞潛《聞潛經濟學文集―均勢市場與消費啟動》中國財政經濟出版社2003．2
[4]聞潛等《消費啟動與收入增長分解機制》中國財政經濟出版社2005．3
這里說明一下由于云妞以前是做會計的。后來也搞了十多年的企業管理，再后來又做了五六年的電商運營，所以提到的這些都是親身經歷過的。不是照本宣科，所以請不要說，你這些理論。對不起，這些都不是理論。是實戰結論。
目錄：
一丶為什么要做財務管理
二丶網店店務費用基本分類
三丶上游供應鏈費用
四丶最簡單易懂的流水帳記錄法
五丶財務健康常見問題
六丶你需要做什么
一丶為什么要做財務管理？
很多人說，我就一小破店，就一兩個人的生意，做什么財務記帳。頂多一兩個月看一下銀行卡里的錢是多了還是少了就行了。搞什么記帳。本來就沒有精力，我還記帳。
1.這里我想反問一下。你人多人少，做生意必備的費用有沒少？你人可以兼多職，大不了員工成本與電腦桌椅上合并一下。其他費用一項也沒有少。那么你人多人少，公司大小，與費用記錄沒有一毛線關系！
2丶大公司啟動資金足一點都要做帳務記帳。錢不知不覺就花完了，一百萬，一千萬一轉眼就花沒了。你一個小商家，難道錢比別人的還多？不需要把錢花到刀刃上？！
3丶帳務記錄的好處就是階段性的進行費用審核，發現哪些錢花對了，哪些錢花的不對位置，然后進行調整。確保錢花出去是用到了刀刃上。如果不記錄，光憑記憶，完全無從考證。那不就是沒有方向的瞎整是什么！做生意為了賺錢。不顧收益瞎整。這根本就不是做生意的人！
我的學生中，有人用了電子表格開始記錄以后，一個月不到，他反饋，他的收益終于成正數了。所以不要小看財務管理的作用！不做財務管理的，要想做生意賺錢，那就是想也不用想的。因為財務管理，管的就是roi，全店的roi.(投入產出比)。
所以如果看到這里，你認為需要做全店的財務管理的，可以接著往下看了。
二丶網店店務費用基本分類
1.硬件投入：電腦幾臺，打快遞單的打印機，辦公桌椅，打包臺，貨架。
(資金足的話可以算到第一個月一次性投入；回收成本的話，按月攤銷，你可以按一般三年折算攤銷，比如這些投入一共5萬，按三年每個月，你可以攤成：50000/3/12=1389元，這意思是你三年，每個月要抵掉1389元的固定成本。三年才能回本。每個月要記得記入消耗的費用。)
2.產品成本：貨的成本，小禮品的成本，包裝輔料成本。
3.固定費用：房租(如：二押一租)，水電，網費，辦公用品，店鋪軟件費，商城的話還有商城的年費。
4.員工工資：最低標配(1個運營，1個美工，1個早班客服，1個晚班客服，還有1個倒班用的客服，還有打包人員)；基本工資；資金提成；福利。
5.推廣費用：
站內付費推廣：直通車，淘寶客，鉆展，活動報名費，活動保證金。
站外宣傳：硬廣；自媒體人合作；站外活動費用。
戰略性虧損：免費試用，付費試用，階段性虧損，贈送，獎品。
6.郵費：也就是快遞費用。
7.其他費用：稅收；壞帳(比如客戶的敲詐，退換貨導致的產品損失，其他導至產品失去其價值的情況)；次品率損失。其他損失。
這些費用其他大神已經通過表格的形式列出來了，我就不細講了。你可以根據自己的習慣，用文本也好，用電子表格也好。記下就好。關鍵是要記，不記，什么都是空談。以下表格給你們做一個參考。具體項你們根據自己的情況增減。
【經營費用統計表】可作為預算用，也可以作為月末統計用參考。一般情況下，用作項止預算時用的多。還要根據公司的規模。
三、上游供應鏈費用
這一部分是產品開發時產生的一系列費用。一般情況下的運營不容易接觸到，一般是老板在接觸和操作這部分，但是通常情況下，這里也會產生不少的費用。
1丶拿版費：通常情況下，比如有些商家會去批發市場拿一些看中的款式回來。做為參考?；蛘咧苯优恼丈霞苡谩５且话闱闆r下，有時候拿十個不一定就有能賣的動的款。所以有時候會壓倉庫。所以就變成了流轉不動的費用。記得記上。不要看錢少。比如一個50，拿10個，就500了，更何況好些款不止這個價，也不止拿這么多款。還要分色呢。再乘3個色，就1500了。不能不記。
2丶打版費：分成制版費，和版的材料成本兩塊費用。拿箱包市場或者女裝市場來講。打版的時候材料不貴，貴的是版費。因為有些廠家知道你只是來打個版看一下的，所以版費會收的有點貴，除非你們合作熟了。(包括產品開發失敗的費用。)
3丶次品率成本折算：次品率很多商家沒有注意。很多時候，工廠不負責任，做出來的貨，推到我們頭上，如果只能吃下的話。又不能當正品賣的情況下。請注意次品的折算。
比如我前東家的次品率達到50%以上，這個問題，是要去找老板和工廠解決的。一般情況下，工廠的良品率越高越好。這會節約很多溝通成本，以及時間成本，以及售后成本，由于次品多導致斷貨，影響網銷數量，從而影響利潤獲得。所以有些老板不會想。把這些多出的成本折算成費用打入良品成本上，你可以考慮一下，你是做這種高次品率的產好，還是做良品率高的產品對你的品牌店鋪有利。有些老板短視，只看到眼見的利益。這種生意人，我認為是會被市場淘汰的。呵呵一下就好了。
舉一個正常一點的例子：一個10%次品率的產品，一般這10%要么是返回工廠，要么是公司自己吃下來。這個時候要把這10%的成本打到良品成本里去，所以假如一個產品成本是50元，如果打入次品率的成本以后，這個良品的成本變成了：50/(1-10%)=55.6元。從而影響了定價，或者是毛利。下表只是舉例，但是可見，次品率與成本有非常直接的關系。不得不關注。
四丶最簡單易懂的流水帳記錄法
1丶會計學的原理最核心：收入一費用=利潤。但是為什么這么簡單的公式還有一堆人算不清楚，還是要搞賠本。因為很多人意識不到那個是費用。比如自己的付出應該記入人員費用。因為你使終是要吃飯的，長期不記入，就會導致對成本預算失誤，小看困難，沒有對應的收益方案，最終出來收益太少，不足以支撐你的費用。然后你就虧錢了，就是這么一個模式。
小店鋪的財務記帳，可以采用流水帳形式，收入的記一起，支出的不用分科目，全記作費用。當然你也可以根據我在上面二和三里舉出的具體項目進行分類，方便后期進行財務審查。
這里說是一下我在做一個集市店和天貓店的財務數據的時候是。是把支付寶里的收支數據導出到電子表格。并進行備注分類(按二和三)再把支付寶帳外的數據進行手工錄入。本來要花十天完成的財務記帳，如果運用好電子表格的數據透視表，一天就可以搞定了。所以不是有沒有必要的太麻煩的問題，辦法都是人想出來的。我截個圖給你們看一下大概。其他的請自由發揮。電子表格的制作不是本章節的重點。
這是一個典型的流水帳。當然這個總表是由很多支表組建的。贏虧基本上就是凈利潤了。這個是商城剛開的第二個月的財務數據。只是舉個例。這個店有一個嚴重的問題就是沒有新品。總共就五六個產品。賣了1年。數據不作深究了。
自己去把源數據一個個導出來就行了。再引用到上面那張總表。掌握一些基本的原則，進行財務審核，哪些費用多了，哪些還可以追加。這樣就可以做到用最簡單的方法。做到財盡其用了。
2丶做企業求的是什么？找到財務審查的標準！
老板和運營必須搞明白的一個事，做企業到底求的是什么？有些人說是銷量，有些人說是營業額。那企業到底求的是什么？！自己想清楚了！企業追逐的是利潤！你作為一個老板是不是還在跟人攀比銷量，攀比銷售額。如果是請打自己嘴巴。不要去為了別人的kpi為別人做嫁衣裳，今年我老是跟群友交流的時候說，你們千萬不要驕傲的告訴我你們營銷額五千萬，然后賠了一千萬。這都成了段子。呵呵。
企業追逐的是利潤！利潤根據會計學的原理公式就是上面提到的：收入-費用=利潤。這說明一個問題。要想利潤絕對值大。那就只能開源節流。就是增大收入基數，降低費用產生。那也就是投入少，產出高。換句現在大家都知道的行話叫投入產出比。ROI，其他投入產出比的出處是來源于會計學。只是營銷人拿去用了，將之發揚光大。
所以財務審核的標準也就變成了，增加收入基數，降低費用。也就是看怎么樣將收益最大化，費用最小貨。
基本上，我認為之所以作的幾個盤不賠，要賺的原因，除了因為選好產品，做好內功以外，很大程度上取決于我知道怎么決策。知道什么該做不該做。所以。我認為你們該好好研究一下財務管理。3丶通常會計記帳原則：
A丶一般以一個自然月記一次帳，通常月底最后一天結帳。月初1-10日做財務報表。
B丶一般記帳方式一個年里最好不要變動。如果需要變動，可以在年后統一變對，否則會影響數據的可對比性。否則會引起帳務混亂。
C丶順便一提，有一些公司的財務人員會計學原理沒有學通，用相同的數據來源進行對帳，這樣是不對的！??！財務對帳的基礎是用不同渠道來源的數據進行帳務對比。比如：銷售數據與財務對帳的數據來源是不同的。銷售數據是后臺直接導出的銷售數據。而財務則是通過銀行存款，現金的月結數據進行核對。如果兩個渠道數據變成同一個渠道，還核對什么。請注意哈。經常不經意間發現這些專業人士干出這么不專業的事出來。(我是有會計資格證的，所以我知道。)
四丶財務健康常見問題
自己對號入座
1丶幾百萬花著花著就沒有了，而且怎么沒有的還不清楚。
多半這些的企業，老板是安全沒有財務意識的，老板一天到晚支出了多少也沒個記錄沒個數。特別是聽到去年有一個報道說，有一個天貓老板找了一個什么大神說，哭訴他的錢是怎么花著花著就沒有的。怎么沒有的都不知道。我就不眉頭緊鎖，怎么這五百萬沒給我碰上。呵呵，開玩笑的哈。
如果你把你的支出一筆筆都記下來了，你會不知道你這錢是怎么沒有的嗎？！說實話我是覺得這種事是有點不可思議的。當然我是因為有財務記錄的習慣，對于那些沒有財務記錄習慣的人。也是正常的。所以為了你的幾百萬不要不見了?，F在開記記帳吧親！?。?/p>
解決：
A丶一開始就開始把每一筆支出記錄下來，每個月進行財務統計，作為參考。有一些項可以作百分比統計，對比進行下月調整。
B丶可以適當培養財務預算的習慣，用財務預測可以大大的降低費用開支，提高利潤率。，降低風險。一般做財務預算的有，活動預算。和開支預測。
C丶剛開始的時候可以做一個月，一個季度的財務預算，后面可以做一整年的預測。有一個大概的資金流量分析。
不作財務記錄的危害是什么？
l花出去的錢沒有數，全憑印象。出入太大。
l下一步需要的資金數，有可能給運營造成巨大的壓力。
l不知道哪些該花，哪些不該花。不知道哪些花多了沒有。
支付寶支付時的習慣：
l支付的時候做好備注；
l月初的時候導出來，分類統計。就可以知道各大類別，分別消耗了多少。
2丶一個活動下來，創造了幾百萬的銷售額，一看銀行帳戶賠了一百多萬。
小二說，這個雙十一，你的任務是多少多少，要是完不成，你就下次沒機會了。我就想問老板一句你算過了沒有。上活動，你花多少，賠多少。不上活動，你賺多少。就算是賠，總要有個念想吧。出于什么目的，什么考慮，投入產出是多少?？梢詭砦磥眍A期收益是什么。要是什么都沒有。只是沖銷量，看著數字爽！……..唉，拉倒吧。醒醒吧。酒喝多了，老板酒喝多了就行了，怎么運營也酒喝多了。
凡是做活動不知道目的，目的與產出無關的。產出不合理的。還要堅持的都是耍流氓?。?！我們來看常見的問題
l項目目的不清析，不明白活動能給企業帶來什么。最終有利還是有弊。不清楚就上項目了。
l通常作一個項目決策都是全憑過腦，憑感覺。一拍腦門。好就這么定了。
l那只能對項目的初始費用有一個印象型的概念。比如只知道聚劃算的保證金要多少，后續庫存要多少。要多少資金，庫存投入。后續的一切都不太有概念。
l下一步的周轉已經是一個月甚至是三個月以后的費用資金問題了，能不能維持支撐。這個光憑腦想是想不出來的。你得把數據列出來，生產周期列出來。資金能力需求列出來。進行計算要求。
所以但凡你要做一個活動了，好先問自己，這樣做有錢賺嗎。那就行了。
3丶上游管理不當，直接死亡。
對工廠的把控不到位；不知道工廠的信用度；對工廠的依賴，沒有備用貨源；出貨的時長的確定性；會不會有拖延，是否預夠了時長；輔料是否會沒有注意到；跟進及時否；工廠專業度方面：是否與產前版相符；不一樣怎么處置，之前是否有考慮并約定過；訂單合同協議。下單收貨標準是否有約定，次品率是否有約定；維修返工協議；出貨時間是否有約定。
很多細節處理不好你一整批貨就完了！
4丶費用計算不完整，白忙活一整年。
由于企業有共用資源，企業主下意識的沒有把這些費用記入成本；
最后辛苦一年以后一算，自己一分錢沒賺，還賠了。
我們來看看哪一些費用是常見被忽略的：
l企業主和合人人自己的基本工資。
l有一些自有資產的費用攤銷。比如房租，硬件設備，水電，部分員工費用。
l忽略成本的風險是什么。因為意識不到成本，就以為資金充足。導致資金，庫存突然斷鏈。
我的朋友中經常有這樣的事。自己的工錢不算啊，和線下實體合并共用的房租人工不記費用。難道你自己不用消費嗎。線下實體的房租就不可以跟線上的項目進行分攤嗎？各種。至始最終到年尾發現，明明有很多余下的，怎么消費了以后，怎么發現反而還賠錢了。
這就是典型的預算不足。
5丶隱形費用根本意識不到需要控制。(這個是就連有一些資歷深的職業經理人也看不出來的坑)【個人覺得非常重要！】
l會議成本：時間管理，時間人工成本的計算，以及投入產出比。按一個6w的團隊成本來講，60000/26天=2300元/每天.你的團隊每天的費用就是2300元。你算算，你如開一個全體會議，講半天講不出個所以然。然后一個月多次，你浪費了多少個2300？?。。?！
l采購成本：注意采購成本與時間成本的投入產出。如果一個3000元人工，我們算一下普通人員每天的人工成本。3000/26天=115元。半天的工資50元。如果一個項目折騰了半天就相當于消耗了50元的時間人工成本。如果你花了更長的時間。那這個時間成本就更長。所以如果你的項目費用不大，請盡可能速戰速決。要不然你可以考慮一下你折騰這么久節約的這點錢，與花費的時間人工比起來哪一個更多！
l溝通成本：由于交流溝通的環節變多，無效的溝通，增加了事件還原的成本。從而產生了很多無效的工序。
我們是不是經常發現這樣一個問題，我們說了半天，結果別人說他理解是這樣的。我們不得不又從頭再來一次。所以一個團隊內部人員的素質。溝通能力的培養。影響到工作效率，以及溝通成本！多花一天時間溝通，就多一天幾個人工的溝通成本。
l加班成本：加班的原因是什么?員工的正常工作是否計量了？加長工作時間造成的整月工作效率低下。這些都會成為時間成本。所以，第一你要確定你的員工標準工作能量工作量，第二要確保減少不必要的加班，加班會降低工作效率。能在正常工作時間完成的工作，絕不加班。
l人才流動的成本：招聘費用，培訓費用，磨合費用。然后這些時間完成了以后基本才能成為一個合格的工作人員，在此這前，企業支付的人工，一般都是給一個不合格的工作人員的。這些費用通常情況下，并沒用給企業帶來相應的收益的。所以如果確實要付出這一些。請確保流失盡可能小。
l管理成本：
1丶人事招聘時間成本的管理；
有效性的成本管理(確保你的人事沒有磨洋工，給你招了一幫垃圾流量進來給老板你)；
2丶正確的人員放到正確的位置；
3丶流程成本：設置合理的工作流程，能使工作貫徹始終，而不是形式主義。流程的合理性不在于同行是怎么設置的，而在于你的公司的適應性。
4丶閑置成本：庫存，設備，人員，是否有設置閑置和合理的地方，如果有，就要進行適合的策劃，讓資金流動起來。
5丶企業文化成本。信用成本。你整個企業是一個什么樣風氣的公司?；烊兆拥墓?？推責任的公司。大家都看的慣的公司。可想而知你的企業怎么會有工作效率。再說，如果一個公司的管理者以身作責。表責出來相應的責任感與不負責任感。一樣的。你的員工一樣也是這樣的德性。相應的消耗的你看不到的無形的時間人工成本是相當貴的。剛才說了。如果一個普通人員的日人工成本如果是115.那如果一個公司財時有三個人混日子?；熳鲆惶旎煲惶斓娜兆?，你算一下是多少。115*13*3=4485。事實上我知道的有些公司遠不止這種混日子的程度！你信嗎！你如果是老板，你從看到這個貼子之日起，你仔細觀察一下。不多說了。
6丶風險成本：這個最近有一個典型的案例，我走以后，前東前請了一名運營。該運營無視淘寶天貓的與詳情頁相符的規則?？腿伺牡氖茿，他下令發B，已經產生糾紛，并，產生費用。如果有人有這個可能去投訴他的話，估計12分沒有了。如果加上罰款一萬。呵呵。老板你自己想好這是多少成本。但是重點是你不知道。呵呵了。賭運氣。
五丶現在你需要做什么？
不作深一步的闡述，這只是一個總結。
1丶財務預算
2丶每個月記帳
3丶定期分析帳務數據
4丶財務分析要點盡量周全
5丶節約下來的就是賺了的
6丶決策是以投入產出為標準。
綜述：財務管理，與其說是一門技能，不如說是一種觀念。會也不會的，最好都慢慢養成習慣。越沒有經濟實力的，越需要做財務管理。因為我們沒錢不是嗎。因為你沒錢，你就沒有資格嫌做這個麻煩。又沒錢又嫌做這個麻煩的。只一個字。傻！
