時(shí)間：2023-06-29 17:09:12
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金對(duì)于企業(yè)的重要性，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
【論文摘要】財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，其重要性對(duì)于不同規(guī)模的企業(yè)有所差異。對(duì)大型企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理有利于提高市場(chǎng)敏銳力、資本運(yùn)作能力和抗風(fēng)險(xiǎn)能力；對(duì)于中小企業(yè)而言，財(cái)務(wù)管理對(duì)于增加利潤(rùn)、提高競(jìng)爭(zhēng)力和保護(hù)多方利益等具有重要意義。
財(cái)務(wù)管理是一項(xiàng)涉及企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)全過程的具有綜合性的科學(xué)管理活動(dòng)。作為企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的中心環(huán)節(jié)，企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平的高低直接關(guān)系到企業(yè)的投資、籌資等方面的決策，直接關(guān)系到企業(yè)財(cái)務(wù)戰(zhàn)略的選擇，牽動(dòng)著各利益相關(guān)者的切身利益，甚至?xí)绊懙狡髽I(yè)的興衰榮辱。縱觀實(shí)際情況，不管是大型國(guó)有企業(yè)，還是中小型企業(yè)，只要財(cái)務(wù)活動(dòng)管理的好，其經(jīng)濟(jì)效益也一定很高。但是，財(cái)務(wù)管理在不同規(guī)模的企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中發(fā)揮的作用是有所差異的。
一、財(cái)務(wù)管理在大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性
大型企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)的一個(gè)顯著特點(diǎn)是流量大，運(yùn)轉(zhuǎn)頻率高。因此，要實(shí)現(xiàn)大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)效益最大化的目標(biāo)，就必須高效組織企業(yè)的財(cái)務(wù)和資金活動(dòng)，重視企業(yè)的財(cái)務(wù)管理，使組織內(nèi)部從上到下都認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)其企業(yè)生存和發(fā)展的重要性。
1.有利于提高大型企業(yè)對(duì)市場(chǎng)需求的靈敏度，實(shí)現(xiàn)企業(yè)決策的科學(xué)化
對(duì)于大型企業(yè)來說，充分了解國(guó)際和國(guó)內(nèi)市場(chǎng)對(duì)于企業(yè)中高層管理人員做出正確而科學(xué)的決策至關(guān)重要。通過對(duì)財(cái)務(wù)管理的具體分析，企業(yè)管理者不僅能夠了解企業(yè)自身運(yùn)作情況，更能把握企業(yè)對(duì)市場(chǎng)的敏感度，從而做出相應(yīng)的市場(chǎng)決策。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的管理可以反映大型企業(yè)盈利狀況，通過對(duì)盈利狀況的分析就可以使企業(yè)在盈利較好的時(shí)間段制訂較好的銷售策略，進(jìn)一步提高自己的市場(chǎng)份額；同時(shí)，針對(duì)在盈利較弱的時(shí)段狀況做詳細(xì)調(diào)查，分析原因，采取應(yīng)對(duì)策略。財(cái)務(wù)管理也可以反映出企業(yè)負(fù)債情況，針對(duì)企業(yè)負(fù)債的高低采取不同的應(yīng)對(duì)策略，對(duì)企業(yè)持續(xù)健康發(fā)展也有著重要意義。
2.有利于提高大型企業(yè)資本運(yùn)作的能力，促進(jìn)企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展
大型企業(yè)資金量大、流動(dòng)頻繁，一旦資本運(yùn)作不暢，那么企業(yè)再生產(chǎn)就出現(xiàn)困難，最終使企業(yè)陷入財(cái)務(wù)困境。如果說財(cái)務(wù)管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的核心，那么資本運(yùn)作管理就是大型企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理核心的核心。資本運(yùn)作是通過一系列的財(cái)務(wù)活動(dòng)來實(shí)現(xiàn)的，包括資金籌集、資金運(yùn)用、收益分配[1]。要實(shí)現(xiàn)資金籌集的快速化、資金運(yùn)用的合理化和收益分配的公平化，都離不開企業(yè)財(cái)務(wù)管理。因此，大型企業(yè)加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理對(duì)于提高其資本運(yùn)作能力，促進(jìn)企業(yè)長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展至關(guān)重要。
3.有利于提高大型企業(yè)預(yù)防和抵御經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)的能力，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的目標(biāo)
企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)是指由生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的原因給實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理目標(biāo)--盈利--帶來的不確定性。在日趨激烈的國(guó)際市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中，大型企業(yè)要想生存、發(fā)展和盈利，就必須提高自己抗風(fēng)險(xiǎn)的能力。大型企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)往往都會(huì)受到來源于企業(yè)外部和內(nèi)部因素的影響，從而具有很大的不確定性，如原材料價(jià)格上漲、產(chǎn)品生產(chǎn)方面不對(duì)路、產(chǎn)品更新周期掌握不好、銷售決策失誤等等，而這一切可以通過財(cái)務(wù)管理活動(dòng)來解決。也就是說通過合理組織財(cái)務(wù)活動(dòng)，可以提高大型企業(yè)預(yù)測(cè)和抵御風(fēng)險(xiǎn)的能力，避免經(jīng)營(yíng)上的失誤給企業(yè)造成的損失。
二、財(cái)務(wù)管理在中小企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的重要性
中小企業(yè)一個(gè)最重要的特點(diǎn)是具有靈活的運(yùn)轉(zhuǎn)機(jī)制和市場(chǎng)適應(yīng)能力，這也使之成為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重要基礎(chǔ)。現(xiàn)階段大部分中小企業(yè)由于資本和技術(shù)構(gòu)成較低、一味追求銷量和市場(chǎng)份額，忽視了財(cái)務(wù)管理的核心地位，使企業(yè)管理陷入了困境[2]。也有不少中小企業(yè)由于國(guó)家政策支持不到位和受管理者素質(zhì)的限制，往往存在財(cái)務(wù)管理模式陳舊、會(huì)計(jì)核算制度不健全、財(cái)務(wù)管理人員缺位的現(xiàn)象。中小企業(yè)要想在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中謀求發(fā)展，就必須認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理的重要性，完善企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理運(yùn)行機(jī)制，建立現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理體系。 轉(zhuǎn)貼于
1.有利于提高中小企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，加快企業(yè)發(fā)展
相比大型國(guó)有企業(yè)而言，我國(guó)中小企業(yè)卻普遍存在生存能力弱、競(jìng)爭(zhēng)力不強(qiáng)的問題，這一方面是由于企業(yè)的外部環(huán)境不夠完善，沒有建立起各種完善的中小企業(yè)發(fā)展的支持體系；另一方面則是企業(yè)內(nèi)部管理出現(xiàn)問題，特別是對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性認(rèn)識(shí)不夠。中小企業(yè)通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，合理地計(jì)劃、調(diào)度、運(yùn)用和分配企業(yè)的資金，幫助企業(yè)控制風(fēng)險(xiǎn)，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力；同時(shí)，也為中小企業(yè)擴(kuò)大規(guī)模、壯大實(shí)力、加快發(fā)展奠定基礎(chǔ)。
2.有利于規(guī)范中小企業(yè)資金的獲得和合理使用，實(shí)現(xiàn)利益最大化目標(biāo)
我國(guó)中小企業(yè)還存在籌資困難、營(yíng)運(yùn)資金管理不到位等問題[3]，且由于財(cái)務(wù)管理人員匱乏，往往在已籌資金的使用上缺乏科學(xué)的管理，造成企業(yè)經(jīng)濟(jì)利益受損。通過科學(xué)的財(cái)務(wù)管理，可以使中小企業(yè)運(yùn)用科學(xué)的方法分析籌資成本、風(fēng)險(xiǎn)和難易度，選擇企業(yè)最佳籌資方案；通過財(cái)務(wù)管理的科學(xué)方法對(duì)投資回報(bào)、資金回收、投資風(fēng)險(xiǎn)等進(jìn)行科學(xué)論證，來確定投資的方向和規(guī)范資金的合理使用，以實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)和社會(huì)利益的最大化目標(biāo)。
3.有利于保護(hù)國(guó)家、勞動(dòng)者、投資者和企業(yè)等多方利益的實(shí)現(xiàn)
中小企業(yè)的發(fā)展涉及國(guó)家、勞動(dòng)者、投資者和債權(quán)人等多方的利益，對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)的科學(xué)管理將有利于這多方利益的實(shí)現(xiàn)。在保護(hù)國(guó)家利益上，通過財(cái)務(wù)管理貫徹國(guó)家鼓勵(lì)和支持中小企業(yè)發(fā)展政策，使用好國(guó)家支持的貸款資金，取得更高效益以稅收回報(bào)國(guó)家；在勞動(dòng)者利益上，財(cái)務(wù)管理在保護(hù)勞動(dòng)者勞動(dòng)時(shí)間、報(bào)酬、福利等利益方面可以發(fā)揮積極作用，如合理制定企業(yè)分配政策等；在投資者利益上，中小企業(yè)可以以更高的經(jīng)濟(jì)收益回報(bào)投資者；對(duì)企業(yè)自身利益而言，科學(xué)的財(cái)務(wù)管理可以保護(hù)企業(yè)的資產(chǎn)不受侵害，保護(hù)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)權(quán)和受益權(quán)不受侵犯，實(shí)現(xiàn)企業(yè)資產(chǎn)保值增值。
三、結(jié)束語
盡管財(cái)務(wù)管理在大型和中小企業(yè)中發(fā)揮的作用有所差異，但它都貫穿于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的始終，都在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中處于核心地，對(duì)促進(jìn)國(guó)家、企業(yè)和社會(huì)利益的實(shí)現(xiàn)具有十分重要的作用。因此，在社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，我國(guó)企業(yè)要以財(cái)務(wù)管理為中心，其他方面管理為協(xié)力，共同推動(dòng)企業(yè)發(fā)展。
參考文獻(xiàn)
[1] 盧占鳳.現(xiàn)代企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性探討[J].科技創(chuàng)業(yè)(月刊).2006(9):56.
關(guān)鍵詞：往來款項(xiàng) 企業(yè)財(cái)務(wù)管理 重要性
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，企業(yè)的資金管理、成本管理和往來款項(xiàng)管理變得十分重要。其中，往來款項(xiàng)管理是指對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的管理活動(dòng)，它與成本、資金、實(shí)物資產(chǎn)等密切關(guān)聯(lián)。往來款項(xiàng)管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對(duì)于理清企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的資本和負(fù)債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
1 企業(yè)往來賬款現(xiàn)狀分析
往來款項(xiàng)是指對(duì)企業(yè)日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中所發(fā)生的應(yīng)收、應(yīng)付、暫收、暫付等相關(guān)業(yè)務(wù)事項(xiàng)進(jìn)行的管理活動(dòng)，往來款項(xiàng)根據(jù)資金性質(zhì)可分為：應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款、預(yù)付賬款、應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付賬款和預(yù)收賬款。往來款項(xiàng)管理作為企業(yè)資金管理的主要內(nèi)容之一，其對(duì)于理清企業(yè)運(yùn)營(yíng)過程中的資本和負(fù)債結(jié)構(gòu)，奠定企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營(yíng)管理環(huán)境，完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制等均具有重要作用。
市場(chǎng)經(jīng)理?xiàng)l件下的往來賬款主要產(chǎn)生于：①市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的加劇，使得廣大企業(yè)紛紛采取賒銷手段以擴(kuò)大企業(yè)市場(chǎng)份額，因此企業(yè)往來賬款活動(dòng)不斷增加。②由于企業(yè)在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過程中傾向于重視利潤(rùn)率，而忽視了關(guān)系企業(yè)運(yùn)營(yíng)物質(zhì)基礎(chǔ)穩(wěn)定的應(yīng)收賬款回收率和企業(yè)現(xiàn)金流量。加之企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度不健全，使得許多往來賬款賬齡較長(zhǎng)，甚至變?yōu)閴馁~，長(zhǎng)此以往造成了企業(yè)往來賬款管理混亂。
當(dāng)前，企業(yè)往來賬款中的常見問題包括：①未能與客戶定期對(duì)賬。許多企業(yè)平時(shí)疏于往來對(duì)賬管理工作，未能與客戶定期核對(duì)賬目，使得往來賬款賬目不清，應(yīng)收賬款賬齡過長(zhǎng)，最終造成了大量呆賬、壞賬，長(zhǎng)此以往，企業(yè)的往來賬款混亂不堪、清理困難。②大量呆賬、壞賬長(zhǎng)期掛賬。對(duì)于企業(yè)往來賬款賬齡分析不及時(shí)，極易產(chǎn)生大量呆賬、壞賬，而對(duì)于掛賬時(shí)間較長(zhǎng)的應(yīng)收賬款缺乏有效的催收手段，無形中增加了企業(yè)財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于已做壞賬的應(yīng)收賬款，回收時(shí)往往納入帳外小金庫，無法納入企業(yè)財(cái)務(wù)管理范疇，極易造成中飽私囊現(xiàn)象。③企業(yè)財(cái)務(wù)審批流程不規(guī)范。企業(yè)內(nèi)部審批環(huán)節(jié)不規(guī)范，最直接的問題是產(chǎn)生大量隨意掛賬現(xiàn)象，將導(dǎo)致企業(yè)貸款金額增多，降低企業(yè)資產(chǎn)使用效益，無疑會(huì)給企業(yè)財(cái)務(wù)帶來較大風(fēng)險(xiǎn)。
2 往來款項(xiàng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理的重要性
企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制是指企業(yè)為了經(jīng)營(yíng)發(fā)展而進(jìn)行的財(cái)務(wù)環(huán)境控制、風(fēng)險(xiǎn)控制、信息系統(tǒng)控制、活動(dòng)監(jiān)督控制等活動(dòng)，其目的是保證企業(yè)財(cái)務(wù)信息的合法性、財(cái)務(wù)報(bào)表的準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)方針的可行性及企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的競(jìng)爭(zhēng)性。長(zhǎng)期以來，煙草企業(yè)注重資金管理、成本管理等，而對(duì)于與資金、成本、固定資產(chǎn)關(guān)聯(lián)密切的往來款項(xiàng)卻并未充分重視，加強(qiáng)往來款項(xiàng)管理對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制十分重要。
2.1 增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理功效 首先，加強(qiáng)應(yīng)收賬款管理，有利于保證企業(yè)資金良性循環(huán)。應(yīng)收賬款是企業(yè)在銷售產(chǎn)品、提供勞務(wù)等生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則確認(rèn)應(yīng)取得貨幣性資產(chǎn)的權(quán)力，其具有“真實(shí)性”和“適度性”兩個(gè)前提①。應(yīng)收賬款過多，反映企業(yè)流動(dòng)資金占用過多，不利于企業(yè)資金支付能力的保持；應(yīng)收賬款賬齡過長(zhǎng)，反映企業(yè)財(cái)務(wù)清欠工作能力不足，不利于企業(yè)及時(shí)回籠資金，存在發(fā)生壞賬的風(fēng)險(xiǎn)。其次，強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理，能夠保持企業(yè)資產(chǎn)負(fù)債水平均衡。應(yīng)付賬款是指企業(yè)應(yīng)付而尚未支付的款項(xiàng)，它反映了企業(yè)的債務(wù)規(guī)模和信用狀況。如若企業(yè)應(yīng)付賬款過多，必將影響企業(yè)的償債能力和資信水平，因此強(qiáng)化應(yīng)付賬款管理，使企業(yè)的債務(wù)規(guī)模與實(shí)際資金支付能力保持協(xié)調(diào)，有利于保證企業(yè)資金支付能力。因此，往來款項(xiàng)管理水平的提升對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理具有顯著作用。
2.2 強(qiáng)化企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作 首先，由于企業(yè)財(cái)務(wù)核算中將應(yīng)付賬款與資產(chǎn)類項(xiàng)目統(tǒng)一納入核算范圍，“資產(chǎn)=所有者權(quán)益+負(fù)債”且每一筆應(yīng)收賬款均與企業(yè)資產(chǎn)相關(guān)聯(lián)，因此企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作范疇與往來賬款是相互聯(lián)系的，提升企業(yè)往來賬款管理水平則有助于提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。其次，企業(yè)往來賬款清查使用的是會(huì)計(jì)報(bào)表，而對(duì)于企業(yè)實(shí)物資產(chǎn)清查則使用的是盤存法。但是，由于企業(yè)往來賬款變化極大，若清查不深入則極易造成企業(yè)資產(chǎn)管理紕漏，將影響企業(yè)財(cái)務(wù)管理功能的發(fā)揮。因此，往來款項(xiàng)對(duì)于企業(yè)財(cái)務(wù)資產(chǎn)管理工作具有巨大的推動(dòng)作用。
2.3 提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理水平 由于往來賬款屬流動(dòng)性較強(qiáng)的項(xiàng)目，因此需要規(guī)范企業(yè)往來賬款，這不僅有助于真實(shí)反映企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況，確保會(huì)計(jì)信息及其他管理信息的正確性和可靠性，更能夠完善企業(yè)內(nèi)部核算體系，為企業(yè)經(jīng)營(yíng)者提供正確評(píng)價(jià)企業(yè)經(jīng)營(yíng)績(jī)效的決策信息，其中的“應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、資金負(fù)債率、資產(chǎn)回報(bào)率、流動(dòng)比率”等，均是評(píng)價(jià)企業(yè)運(yùn)營(yíng)狀況的重要指標(biāo)。因此，強(qiáng)化企業(yè)往來賬款管理工作，有助于提升企業(yè)會(huì)計(jì)信息管理水平。
3 強(qiáng)化企業(yè)往來賬款管理工作
3.1 完善企業(yè)財(cái)務(wù)內(nèi)部控制管理 一方面，就應(yīng)收賬款管理而言：企業(yè)需要制定信用政策，確定信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件、信用額度、信用期限、折扣率等；完善客戶的賒銷活動(dòng)審批流程，在賒銷活動(dòng)開始前，由銷售部門人員進(jìn)行充分的事前信用調(diào)查，財(cái)務(wù)部門人員進(jìn)行信用額度審查并設(shè)置應(yīng)收賬款臺(tái)賬，及時(shí)登記客戶每一筆應(yīng)收賬款的變動(dòng)情況，信用管理部門定期檢查客戶的信用額度使用情況；企業(yè)會(huì)計(jì)人員及時(shí)清理應(yīng)收賬款，定期編制應(yīng)收賬款賬齡分析表交予企業(yè)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、銷售部門審閱；健全和完善應(yīng)收賬款催收流程，向銷售人員下達(dá)應(yīng)收款項(xiàng)催收任務(wù)，按月考核資金回籠率。
另一方面，就應(yīng)付賬款管理而言：企業(yè)應(yīng)對(duì)審批人員、采購(gòu)人員、驗(yàn)收人員、儲(chǔ)存人員、財(cái)務(wù)人員嚴(yán)格實(shí)行崗位分離制度，防止企業(yè)內(nèi)部人員。財(cái)務(wù)人員定期分析應(yīng)付賬款，與銷售人員協(xié)調(diào)付款順序，盡可能先付有折扣的貨款。根據(jù)企業(yè)資金情況制定應(yīng)付賬款清理計(jì)劃，交付各部門審批，對(duì)長(zhǎng)期無人追索的款項(xiàng)進(jìn)行調(diào)查并做出賬務(wù)處理。與業(yè)務(wù)相關(guān)單位建立定期核對(duì)往來賬目的關(guān)系，理清往來賬款賬目關(guān)系，防止業(yè)務(wù)人員從中牟利。
3.2 建立往來客戶業(yè)務(wù)資料庫 企業(yè)在與客戶建立合作關(guān)系前，銷售人員需建立往來客戶業(yè)務(wù)資料檔案，其中詳細(xì)記載客戶的組織機(jī)構(gòu)、企業(yè)負(fù)責(zé)人、企業(yè)地址、電話、工商執(zhí)照號(hào)碼、稅務(wù)登記證號(hào)碼、注冊(cè)資金、主要業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人、員工數(shù)量、銀行信用等級(jí)、子公司或上級(jí)單位等情況。財(cái)務(wù)部分需仔細(xì)核查分析客戶近期的財(cái)務(wù)報(bào)表，著重分析客戶的償債能力、經(jīng)營(yíng)管理水平、資金周轉(zhuǎn)率、現(xiàn)金凈流量等，在所有核查工作完成后，方可與客戶簽訂合同。與此同時(shí)，業(yè)務(wù)部門與財(cái)務(wù)部門需根據(jù)已建立的客戶業(yè)務(wù)資料檔案，對(duì)客戶進(jìn)行分級(jí)管理，其目的在于為客戶制定適當(dāng)?shù)男庞脳l件、信用額度、信用期限和現(xiàn)金折扣等。對(duì)于長(zhǎng)期拖欠、信用等級(jí)較低的客戶，財(cái)務(wù)部門需重點(diǎn)監(jiān)控并及時(shí)向單位領(lǐng)導(dǎo)報(bào)告，及時(shí)調(diào)整其信用等級(jí)，相關(guān)業(yè)務(wù)部門需配合財(cái)務(wù)部門采取催收措施。
3.3 多種手段盤活應(yīng)收賬款 企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中若遇到往來賬款單位發(fā)生破產(chǎn)、注銷、變更、債務(wù)人死亡等原因，導(dǎo)致無法及時(shí)完成賬款清理工作，或財(cái)務(wù)部門無法清理應(yīng)收賬款，已進(jìn)入司法程序或經(jīng)過司法機(jī)關(guān)判決仍得不到及時(shí)清理的情況，則需要財(cái)務(wù)部門靈活采取多種手段盤活應(yīng)收賬款。例如，將應(yīng)收賬款變更為應(yīng)收票據(jù)，這在一定程度上能夠降低壞賬帶來的損失和風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，企業(yè)財(cái)務(wù)部門仍可利用應(yīng)收賬款進(jìn)行抵押和讓受，一旦客戶拒絕付款，金融機(jī)構(gòu)便有權(quán)追索借款，企業(yè)便可轉(zhuǎn)移壞賬帶來的風(fēng)險(xiǎn)。
注釋：
①李尚剛.淺議往來款項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2004.08（4）：20.
參考文獻(xiàn)：
[1]李尚剛.淺議往來款項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].河南財(cái)政稅務(wù)高等專科學(xué)校學(xué)報(bào)，2004.08（4）：20.
[2]姜燕.論往來賬項(xiàng)在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的重要性[J].中國(guó)管理信息化，2001.6（11）：11.
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；經(jīng)濟(jì)效益
一、目前我國(guó)的企業(yè)在資金管理方面存在的問題
1.資金的使用率不高，使用混亂
目前大部分企業(yè)都會(huì)根據(jù)自身的發(fā)展來制定公司資金的使用標(biāo)準(zhǔn)，并且嚴(yán)格按照該標(biāo)準(zhǔn)來控制資金的使用情況。但是在實(shí)際的生產(chǎn)過程中的資金使用情況和制定的標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)重不符，于是公司在資金管理方面就會(huì)出現(xiàn)問題，阻礙企業(yè)資金的使用情況，而且在使用過程中沒有系統(tǒng)安排計(jì)劃，使用情況混亂，導(dǎo)致公司資金出現(xiàn)損失乃至出現(xiàn)了資金缺口，嚴(yán)重阻礙了公司的發(fā)展。
2.企業(yè)沒有嚴(yán)格的監(jiān)督體系
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的快速發(fā)展，許多企業(yè)為了緊跟市場(chǎng)的步伐，一味追求經(jīng)濟(jì)利益，從而忽視了本公司資金方面的管理。但是，良好的資金管理才是獲得良好經(jīng)濟(jì)效益的基礎(chǔ)，如果沒有足夠的資金企業(yè)就無法發(fā)展，也就不能獲得經(jīng)濟(jì)利益。所以，公司的資金管理應(yīng)該有專門的財(cái)務(wù)部門進(jìn)行管理。資金管理最重要的一點(diǎn)是獲得公司內(nèi)部的支持，但是在實(shí)際運(yùn)營(yíng)過程中，資金使用情況非常混亂，擅自進(jìn)行資金周轉(zhuǎn)、墊付資金等情況時(shí)常發(fā)生。企業(yè)沒有對(duì)應(yīng)的資金管理體系，再加上這種混亂的資金使用情況，企業(yè)的發(fā)展勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)問題。
3.企業(yè)缺少管理資金的相關(guān)信息
信息化現(xiàn)代化發(fā)展的今天，給企業(yè)的發(fā)展帶來了不小的轉(zhuǎn)變。這些轉(zhuǎn)變就包括對(duì)于資金管理方式的改變。企業(yè)想要系統(tǒng)科學(xué)的管理資金，就必須獲得準(zhǔn)確完整的資金信息。但在企業(yè)生產(chǎn)過程中，很難把握住正確的財(cái)務(wù)狀況，在這種惡劣的情況下，企業(yè)依舊進(jìn)行一些投資等行為，在這種不準(zhǔn)確的情況下，企業(yè)勢(shì)必不會(huì)做出正確的決策。
4.企業(yè)與企業(yè)之間的資金周轉(zhuǎn)存在問題
在企業(yè)的生產(chǎn)中，由于對(duì)資金管理的不當(dāng)，勢(shì)必會(huì)出現(xiàn)一些資金短缺問題，這種情況下企業(yè)與企業(yè)之間會(huì)“互相幫助”來解決問題。但是如果經(jīng)常以這種情況來維持公司運(yùn)轉(zhuǎn)公司肯定會(huì)出現(xiàn)問題，借款遲遲不到位或者企業(yè)沒有及時(shí)還款甚至拖欠嚴(yán)重等現(xiàn)象時(shí)常發(fā)生。造成這種情況有很多原因：第一，許多小企業(yè)在運(yùn)營(yíng)過程中出現(xiàn)失誤，造成貨物積壓或者沒有資金去進(jìn)行支付。第二，盲目自信，一味追求效益擴(kuò)大銷售數(shù)量，導(dǎo)致資金嚴(yán)重缺乏，只能申請(qǐng)借款來獲取援助。第三，銷售過程中，對(duì)于客戶的調(diào)查不夠，無法及時(shí)掌握客戶的信譽(yù)問題從而導(dǎo)致回收資金難，資金回位時(shí)間長(zhǎng)。
5.企業(yè)缺乏對(duì)資金的預(yù)算
很多企業(yè)都沒有完善的資金預(yù)算機(jī)制，雖然公司部門在進(jìn)行運(yùn)營(yíng)活動(dòng)時(shí)大多都會(huì)做一個(gè)資金預(yù)算報(bào)告，但公司沒有一個(gè)統(tǒng)一的資金預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)和機(jī)制，這就導(dǎo)致有的部門資金預(yù)算出現(xiàn)漏洞或者失誤，從而給公司造成了不必要的損失。而且部分部門負(fù)責(zé)人擴(kuò)大資金的預(yù)算情況，趁此機(jī)會(huì)進(jìn)行資金的挪用。沒有一個(gè)完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，公司對(duì)于資金的把控還沒有那么準(zhǔn)確，就會(huì)出現(xiàn)漏洞。
二、加強(qiáng)管理資金的措施，提高經(jīng)濟(jì)效益
1.加強(qiáng)資金使用效率
提高企業(yè)對(duì)于資金的使用效率，資金管理是進(jìn)行企業(yè)管理最重要的一個(gè)環(huán)節(jié)也是核心環(huán)節(jié)，其影響范圍廣，所以企業(yè)負(fù)責(zé)人應(yīng)該提高對(duì)資金管理的重要性。資金管理應(yīng)該根據(jù)企業(yè)的具體發(fā)展情況來建立相應(yīng)的制度進(jìn)行管理。想要提升企業(yè)的資金管理能力，就必須加強(qiáng)對(duì)其的重視程度。資金是有限的，但是我們可以通過對(duì)其的合理安排，提高使用效率來促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。
2.企業(yè)建立健全資金管理機(jī)制
管理機(jī)制能夠有效地管理資金，能夠確保企業(yè)的正常生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。企業(yè)的資金管理體制不僅能夠?qū)ζ髽I(yè)的生產(chǎn)進(jìn)行合理有效的安排，還能夠避免不合理盲目的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。這樣對(duì)資金進(jìn)行制度化管理，大大減少了企業(yè)的生產(chǎn)成本，確保企業(yè)在資金充足的情況下開展經(jīng)營(yíng)。建立企業(yè)內(nèi)部完善統(tǒng)一的資金預(yù)算機(jī)制，只有合理地進(jìn)行資金預(yù)算，才能保證正常的生產(chǎn)活動(dòng)運(yùn)行，才能最大化地提高公司的經(jīng)濟(jì)效益。
3.建立有效的監(jiān)督制度
企業(yè)應(yīng)該成立專門的監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，來監(jiān)督日常的資金使用情況，來提高資金管理水平。專門成立一個(gè)資金管理部門，負(fù)責(zé)對(duì)資金的統(tǒng)計(jì)、確保資金財(cái)產(chǎn)安全、準(zhǔn)確評(píng)估公司資金投資的安全性以及資金的使用去向等。針對(duì)管理團(tuán)隊(duì)人員，需要具備極高的職業(yè)素養(yǎng)和綜合能力，準(zhǔn)確完整的對(duì)企業(yè)資金進(jìn)行監(jiān)督。O督團(tuán)隊(duì)需要避免資金使用不善等情況來確保公司的正常運(yùn)行。
4.企業(yè)應(yīng)該建立資金使用制
企業(yè)內(nèi)部的資金是維持公司正常運(yùn)行的根本，不能隨便使用。企業(yè)應(yīng)該樹立資金使用的重要性。公司可以參考銀行貸款的方式來進(jìn)行資金的使用情況。首先企業(yè)各部門應(yīng)該根據(jù)自身發(fā)展來做出資金預(yù)算，企業(yè)相關(guān)部門根據(jù)使用份額來規(guī)定不同部門的資金使用利率，一旦資金使用超出預(yù)算單位，該部門就應(yīng)該向企業(yè)交利息，而且企業(yè)在進(jìn)行部門考核時(shí)，利息的情況也納入考核范圍。這樣最大化地避免了資金的浪費(fèi)。其次，要灌輸企業(yè)員工堅(jiān)定資金管理的理念，提高對(duì)資金管理的興趣，讓員工們認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，確保每一個(gè)部門在資金使用時(shí)合理。
總結(jié)
資金是企業(yè)生存的根本，對(duì)資金的管理是非常有必要的。所以企業(yè)應(yīng)該加強(qiáng)對(duì)資金的管理，提高資金的重復(fù)利用，建立健全完善的資金使用制度和成立專門的資金使用監(jiān)督團(tuán)隊(duì)，增強(qiáng)全公司對(duì)于資金管理、資金使用的重要性。通過提高對(duì)資金的管理能力，促進(jìn)公司經(jīng)濟(jì)效益的增長(zhǎng)。
參考文獻(xiàn)：
[1]崔海英.對(duì)加強(qiáng)資金管理 提高經(jīng)濟(jì)效益的探討[J].財(cái)經(jīng)界（學(xué)術(shù)版），2012，04：112.
關(guān)鍵詞：醫(yī)藥批發(fā)企業(yè) 資金管理 應(yīng)對(duì)措施
一、企業(yè)資金管理現(xiàn)狀分析
資金對(duì)于企業(yè)而言何其重要，每個(gè)人都知道沒有資金企業(yè)就難以運(yùn)轉(zhuǎn)，但是在自己管理的具體操作過程中仍然存在著這樣或者那樣的問題。尤其是在醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的資金管理工作當(dāng)中，存在著以下幾個(gè)方面的問題，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)資金管理工作由于其客戶（醫(yī)院）的特殊性，往往造成應(yīng)收賬款與付款周期的嚴(yán)重不協(xié)調(diào)，應(yīng)收賬款周期為4-5個(gè)月，而付款周期僅為1-2個(gè)月，這樣就會(huì)造成銷售額增長(zhǎng)越快，資金缺口反而越大的問題。
其次，在資金管理的手段上也比較落后。受行業(yè)的特殊性的影響，在幾年前醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)往往是資金充足或資金缺口不大，企業(yè)管理者采用粗放式管理，就能實(shí)現(xiàn)企業(yè)安全運(yùn)營(yíng)。但是隨著我國(guó)醫(yī)療改革的深入，國(guó)家對(duì)藥品的幾次大幅度降價(jià)，醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)的利潤(rùn)空間越來越簿，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)卻越來越激烈，回款期越來越長(zhǎng)，付款期越來越短，企業(yè)投入的資金也越來越大。如果企業(yè)不對(duì)資金進(jìn)行精細(xì)化管理，事必增加資金成本，嚴(yán)重時(shí)可能將導(dǎo)致企業(yè)資金鏈斷裂等。
最后，資金的運(yùn)營(yíng)效率較低。主要表現(xiàn)應(yīng)收賬款清欠不及時(shí)，管理不到位；存貨沒有以銷定采，盲目采購(gòu)，造成庫存積壓；應(yīng)付賬款管理存在問題，沒有針對(duì)不同的供應(yīng)商及供應(yīng)商的產(chǎn)品主要銷售客戶的帳期，爭(zhēng)取不同的信用期限，導(dǎo)致付款過快。
二、加強(qiáng)資金管理效率的方法研究
（一）樹立正確的資金管理意識(shí)
資金對(duì)于企業(yè)的重要性不言而喻，不論是企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者、管理者還是基層的普通員工都知道資金很重要，但是她們對(duì)于什么樣的管理方式才能夠確保資金有效管理卻比較模糊。所以我們所說的加強(qiáng)資金管理意識(shí)并不是單純的強(qiáng)調(diào)資金的重要性，而是要全面加強(qiáng)對(duì)資金管理重要性的意識(shí)樹立。在樹立正確資金管理意識(shí)具體工作方面。首先就必須加強(qiáng)對(duì)資金統(tǒng)一管理的正確意識(shí)樹立，資金不是某個(gè)部門、機(jī)構(gòu)乃至個(gè)人的私人財(cái)產(chǎn)，資金是屬于企業(yè)的，是促進(jìn)企業(yè)生存發(fā)展的根本動(dòng)力，所以即便是在具體部門中運(yùn)作的資金也必須樹立起統(tǒng)一管理的正確意識(shí)，這樣才能夠讓資金的流動(dòng)變得可控、可感、可知，才能夠讓每一個(gè)環(huán)節(jié)運(yùn)行中的資金都處于網(wǎng)絡(luò)化的管理體系當(dāng)中。
（二）加強(qiáng)預(yù)算管理
對(duì)于醫(yī)藥批發(fā)企業(yè)來說，預(yù)算管理模式應(yīng)該重點(diǎn)采用銷售預(yù)算或者商品采購(gòu)及費(fèi)用預(yù)算為基礎(chǔ)的預(yù)算管理工作模式。預(yù)算編制的重點(diǎn)應(yīng)該放在資金收支的雙線管理上面，并將資金在藥品購(gòu)進(jìn)、銷售、保存等各個(gè)方面的成本費(fèi)用與收益都納入預(yù)算管理工作當(dāng)中。同時(shí)加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)的把關(guān)力度，增強(qiáng)銷售報(bào)表的編制力度，施行每日銷售匯總、收入?yún)R總，對(duì)重要項(xiàng)目實(shí)時(shí)監(jiān)控，對(duì)于次要項(xiàng)目也要定期跟蹤考評(píng)，加強(qiáng)預(yù)算管理工作力度。
（三）加強(qiáng)資金管理信息化建設(shè)
信息化建設(shè)是當(dāng)今社會(huì)企業(yè)發(fā)展的主題。因?yàn)殡S著我國(guó)經(jīng)濟(jì)建設(shè)的不斷發(fā)展以及全球化、數(shù)字化、網(wǎng)絡(luò)化的發(fā)展趨勢(shì)加劇，企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)管理活動(dòng)質(zhì)量提升就不能忽視對(duì)信息的有效掌握與運(yùn)用。尤其是對(duì)于資金管理工作而言，信息掌握得是否及時(shí)、有效與準(zhǔn)確直接影響到企業(yè)在運(yùn)作資金的過程中是否能夠“穩(wěn)準(zhǔn)狠”，是否能夠發(fā)揮資金最大使用效率。所以加強(qiáng)資金管理的信息化建設(shè)力度非常重要。但是在何為資金管理信息化建設(shè)這個(gè)問題上，目前仍然有許多企業(yè)經(jīng)營(yíng)者與領(lǐng)導(dǎo)者并未能真正了解，她們認(rèn)為給財(cái)務(wù)管理部門配備一些電腦、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)之類的電器產(chǎn)品就算是實(shí)現(xiàn)了信息化和辦公自動(dòng)化，雖然硬件設(shè)施在管理信息化建設(shè)工作中是占據(jù)基礎(chǔ)性地位的，但是如果僅限于此也不是真正意義上的信息化建設(shè)。所謂信息化建設(shè)不僅僅是要表現(xiàn)在硬件上，更多的是要表現(xiàn)在軟件上，最基本的就是一系列財(cái)務(wù)信息化管理軟件，企業(yè)要根據(jù)自己的實(shí)際情況和經(jīng)濟(jì)條件購(gòu)買或定制適合自己的管理軟件，同時(shí)還需要配合信息化建設(shè)的實(shí)際要求全面確立企業(yè)管理制度以及全面提升管理人員綜合素質(zhì)，只有這樣才能夠讓信息化建設(shè)發(fā)揮出自己應(yīng)有的效率，才能夠加強(qiáng)在資金使用、管理及流動(dòng)過程中的信息收集與分析能力，從而提升企業(yè)資金管理總體水平。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)
監(jiān)督約束機(jī)制建設(shè)包含了兩個(gè)方面的內(nèi)容。首先就是要針對(duì)資金管理具體工作進(jìn)行內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)是促進(jìn)企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平升級(jí)的重要保障。在內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)建設(shè)過程中，首先就是要選擇合格的審計(jì)人員，審計(jì)人員的選擇可以采用內(nèi)外結(jié)合的方式，內(nèi)就是企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)管理人員，她們對(duì)企業(yè)的資金管理及使用具有較為深入的了解，能夠在審計(jì)活動(dòng)中更加符合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展需要，能夠抓住審計(jì)的關(guān)鍵環(huán)節(jié)，大力提升審計(jì)成效。但是內(nèi)部人員同時(shí)還存在著容易受到企業(yè)內(nèi)部其他利益團(tuán)體影響而導(dǎo)致審計(jì)工作無法做到真正公正、客觀的結(jié)果，所以企業(yè)還可以加強(qiáng)與社會(huì)專業(yè)審計(jì)機(jī)構(gòu)的合作，聘請(qǐng)專業(yè)審計(jì)人員參與企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作，這樣企業(yè)不僅能夠讓內(nèi)部審計(jì)的工作獨(dú)立性更為突出，同時(shí)也能夠借助專業(yè)人士豐富的同類型審計(jì)工作經(jīng)驗(yàn)來指導(dǎo)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)工作向著更科學(xué)、更合理、更規(guī)范的方向發(fā)展，提升資金管理的有序性，有效防范管理風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。其次，企業(yè)應(yīng)該針對(duì)資金在流通過程中的各個(gè)環(huán)節(jié)制定出嚴(yán)格的、科學(xué)的激勵(lì)機(jī)制與約束機(jī)制，有效規(guī)范財(cái)務(wù)管理人員以外的其他企業(yè)資金使用人員，促使他們更加積極主動(dòng)的參與到企業(yè)資金管理活動(dòng)當(dāng)中來，激發(fā)他們的主觀能動(dòng)性和創(chuàng)造性，為企業(yè)資金管理水平提升獻(xiàn)言獻(xiàn)策。
（五）加強(qiáng)信用管理
加強(qiáng)信用管理能夠有效提升對(duì)應(yīng)收賬款的管理工作質(zhì)量。在應(yīng)收賬款管理工作方面，首先要加強(qiáng)企業(yè)客戶的檔案建設(shè)工作，針對(duì)各個(gè)客戶醫(yī)院的經(jīng)營(yíng)運(yùn)作情況進(jìn)行信用等級(jí)評(píng)定并給予區(qū)別對(duì)待。通過檔案管理來決定客戶的合作關(guān)系是否維持，從而確保企業(yè)自身的資金安全。此外還要重視信用檔案的及時(shí)更新和調(diào)整，對(duì)于賒銷藥品要加強(qiáng)賬齡分析工作，并通過與銷售責(zé)任人簽訂應(yīng)收賬款責(zé)任文書的方式促使他們更快的催收應(yīng)收賬款，對(duì)于逾期賬款要進(jìn)行欠款原因分析，同時(shí)還要加強(qiáng)對(duì)收款人員的素質(zhì)把關(guān)，并加強(qiáng)收款人員工作技能和業(yè)務(wù)素質(zhì)的有效提升，從而減少應(yīng)收賬款工作中呆賬壞賬的發(fā)生幾率，提升資金管理效率。
（六）拓寬資金來源渠道
企業(yè)資金管理工作水平提升不僅要體現(xiàn)在節(jié)流方面，更要體現(xiàn)在良好的開源方面，俗話說，問渠那得清如許，為有源頭活水來。因此開源的重要性對(duì)于企業(yè)來說非同小可。企業(yè)想要實(shí)現(xiàn)很好的開源。首先要加強(qiáng)對(duì)國(guó)家相關(guān)政策法規(guī)的了解與學(xué)習(xí)程度，從稅法優(yōu)惠政策方面加強(qiáng)稅務(wù)籌劃，實(shí)現(xiàn)稅務(wù)有效統(tǒng)籌，降低企業(yè)實(shí)際稅費(fèi)繳納數(shù)額，提升企業(yè)實(shí)際效益提升。其次要拓寬融資渠道，當(dāng)前企業(yè)最主要的融資渠道就是商業(yè)貸款，但是由于越來越加激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)以及企業(yè)進(jìn)入微利時(shí)代，商業(yè)銀行在貸款發(fā)放方面也對(duì)企業(yè)提出了越來越高的要求，而且過多的舉債容易造成企業(yè)資不抵債，資產(chǎn)結(jié)構(gòu)不良，不利于企業(yè)的長(zhǎng)期健康發(fā)展，因此企業(yè)可以加強(qiáng)內(nèi)部融資力度。在內(nèi)部融資具體工作方面，首先企業(yè)可以進(jìn)行資金池設(shè)置，將下屬企業(yè)多余資金上劃到資金池當(dāng)中，其他子公司如果需要資金可以向總公司進(jìn)行內(nèi)部貸款，從而盤活企業(yè)內(nèi)部的資金資源，降低子公司對(duì)外融資的融資成本，提升有限資金的使用效率。
三、結(jié)束語
資金管理工作對(duì)于企業(yè)管理而言具有十分重要的地位。資金是企業(yè)生存發(fā)展的最重要物質(zhì)保障，是企業(yè)一切活動(dòng)的原動(dòng)力。由于資金使用貫穿于企業(yè)的各個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)，滲透于企業(yè)的方方面面上上下下，管理工作比較復(fù)雜，但是如果不能有效的加強(qiáng)企業(yè)資金管理，則會(huì)讓企業(yè)走入資不抵債、難以為繼的艱難處境，所以在當(dāng)前市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈、同類企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)不斷加劇的今天，加強(qiáng)資金管理刻不容緩。
參考文獻(xiàn)：
[1]李軍.企業(yè)融資[J].民主與建設(shè).2011.4
關(guān)鍵詞：資金管理；企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理；現(xiàn)狀；措施
1資金管理的重要性
1.1為企業(yè)決策提供信息參考
投資是企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的重要組成部分，而投資的風(fēng)險(xiǎn)和收益往往成正比，企業(yè)要想獲得較大的收益，必須在投資之前做好調(diào)研工作，加強(qiáng)相應(yīng)的成本控制和風(fēng)險(xiǎn)控制，并對(duì)這一過程進(jìn)行實(shí)時(shí)的監(jiān)控。在資金管理工作中，首先需要遵從經(jīng)濟(jì)規(guī)律，提前做好資金規(guī)劃，結(jié)合有效的信息進(jìn)行分析和判斷，從而有計(jì)劃地進(jìn)行投資，保證投資行為的正確和獲利。
1.2促進(jìn)企業(yè)資金流動(dòng)
在企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理過程中，資金的使用效率至關(guān)重要，資金的有效流動(dòng)有助于企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，因此，必須不斷加強(qiáng)資金管理手段，及時(shí)對(duì)資金進(jìn)行調(diào)控和管理，尤其是重點(diǎn)關(guān)注流動(dòng)資金和不動(dòng)資金的具體運(yùn)動(dòng)規(guī)律，準(zhǔn)確掌握資金的使用情況，并據(jù)此制定合理的管理措施和使用計(jì)劃，進(jìn)一步提高企業(yè)資金管理和使用效率，既能保證企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的順利開展，也能保證企業(yè)的償債能力。因此，有效的資金管理，不僅能提升企業(yè)資金的流轉(zhuǎn)速度，而且能為企業(yè)的再生產(chǎn)、擴(kuò)大投資經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、贏取更大的效益提供堅(jiān)實(shí)的資金保障。
1.3助推企業(yè)反腐倡廉工作
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理中的核心環(huán)節(jié)，也是管理工作開展的重點(diǎn)和難點(diǎn)所在，這不僅要求企業(yè)管理人員具有高尚的人格和道德品質(zhì)，還要求其具備相應(yīng)的技術(shù)知識(shí)和專業(yè)技能，在繁雜的資金管理過程中，始終堅(jiān)持經(jīng)濟(jì)管理原則，不允許出現(xiàn)絲毫紕漏。這就要求企業(yè)必須加強(qiáng)資金管理，制定嚴(yán)格的資金使用控制制度，確保資金的合理有效使用。因此，加強(qiáng)資金管理，不僅能使企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)運(yùn)行更加規(guī)范、健康，也能防止企業(yè)內(nèi)部現(xiàn)象的發(fā)生，并有效保證企業(yè)干部員工的廉潔清正[1]。
2企業(yè)資金管理的現(xiàn)狀
2.1資金管理分散
目前，企業(yè)資金管理的方式較為單一，致使資金管理有些分散，各個(gè)部門單位與總公司及財(cái)務(wù)部門的資金管理聯(lián)系不夠密切，步調(diào)很難協(xié)調(diào)一致，總公司資金管理與部門和子公司的管理相脫節(jié)，影響了資金的周轉(zhuǎn)使用，影響了資金的使用效率，不利于企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展。更有甚者資金管理權(quán)責(zé)不清，內(nèi)控不嚴(yán)，管理混亂，影響整個(gè)企業(yè)的管理和運(yùn)營(yíng)。
2.2資金使用缺乏規(guī)劃
資金使用缺乏規(guī)劃體現(xiàn)在企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，比如在資金投入之前沒有全面地調(diào)查研究，缺少詳細(xì)科學(xué)的分析，資金的投入不能結(jié)合實(shí)際需求，使資金的使用效率低下，造成資源浪費(fèi)，影響企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。資金流動(dòng)的過程中缺乏嚴(yán)格的監(jiān)控，資金的管理流于形式，沒有發(fā)揮作用，資金的使用和流轉(zhuǎn)混亂，以個(gè)人意志為主進(jìn)行資金的管理，造成資金的浪費(fèi)，入不敷出，影響企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的開展及企業(yè)形象的建立，最終影響企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。
2.3財(cái)務(wù)管理不夠規(guī)范
財(cái)務(wù)部門決策的專業(yè)性和科學(xué)性直接影響著企業(yè)資金的使用情況。如果財(cái)務(wù)部門閉門造車，沒有及時(shí)關(guān)注各部門的工作動(dòng)態(tài)和資金使用情況，就會(huì)造成企業(yè)決策失誤，不能為企業(yè)管理決策提供有效的資金分析。財(cái)務(wù)部門人員直接接觸資金，財(cái)務(wù)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)不夠，業(yè)務(wù)能力差，不能正確地分析和統(tǒng)計(jì)資金的使用，資金管理的失誤現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，影響企業(yè)的效益，為企業(yè)帶來負(fù)面影響，不利于企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
3企業(yè)資金管理的改善建議
3.1完善企業(yè)資金管理機(jī)制
企業(yè)完善的資金管理機(jī)制是財(cái)務(wù)資源合理使用的前提和保證，企業(yè)的管理層首先要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)、資金、計(jì)劃等全方位的頂層管理設(shè)計(jì)，明確各級(jí)資金管理部門的職權(quán)，既要給予財(cái)務(wù)部門一定的權(quán)力權(quán)限，同時(shí)也要對(duì)制度和規(guī)范有所限制。對(duì)于資金要集中管理，不允許越級(jí)管理和分散管理。對(duì)于預(yù)算計(jì)劃要進(jìn)行大量的調(diào)查分析和實(shí)地考察，爭(zhēng)取制定最符合自身生產(chǎn)需求的計(jì)劃，既保證生產(chǎn)，又不會(huì)浪費(fèi)。對(duì)于資金管理要建立合理的、科學(xué)的長(zhǎng)效機(jī)制[2]。
3.2建立企業(yè)資金管理信息系統(tǒng)
現(xiàn)代化的信息管理系統(tǒng)不僅能提高資金管理工作的效率，更重要的是能為企業(yè)資金提供安全保障。隨著信息化的發(fā)展，企業(yè)應(yīng)加大資金投入，引進(jìn)先進(jìn)的信息化管理系統(tǒng)，建立安全可信的資金管理信息平臺(tái)，從而集合大數(shù)據(jù)信息資源，做到科學(xué)分析，規(guī)范監(jiān)督，追責(zé)有效，保證資金管理的全程信息流控制，有利于信息的監(jiān)控和各部門的信息共享，進(jìn)一步提高、規(guī)范資金管理的效率。
3.3加強(qiáng)企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)
加強(qiáng)企業(yè)資金管理人員培訓(xùn)是建立健全企業(yè)資金管理最直接有效的途徑。提高人員素質(zhì)和業(yè)務(wù)能力對(duì)于順利開展各個(gè)環(huán)節(jié)的工作都十分重要。在企業(yè)資金管理的過程中，明確分工，權(quán)責(zé)細(xì)化，同時(shí)采取合理的監(jiān)督措施，適時(shí)向廣大員工群眾公開相關(guān)資金管理內(nèi)容，接受大家的監(jiān)督。同時(shí)，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，資金管理需要專業(yè)的實(shí)用型人才。企業(yè)要通過多種渠道，或引進(jìn)、培養(yǎng)等手段為資金管理招募儲(chǔ)備人才，并定期對(duì)其進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高資金管理人員的業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)企業(yè)持續(xù)發(fā)展的需要。
3.4強(qiáng)化資金管理風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)
資金管理意義重大，這直接體現(xiàn)于對(duì)于資金風(fēng)險(xiǎn)的防范。資金管理是企業(yè)開展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的后盾和支持，管理風(fēng)險(xiǎn)會(huì)對(duì)企業(yè)造成較大影響，如果企業(yè)對(duì)資金能力沒有充分的認(rèn)識(shí)，不經(jīng)過充分的科學(xué)論證盲目投資，就會(huì)造成企業(yè)損失。因此，企業(yè)資金管理中必須強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，建立并完善相關(guān)的預(yù)警機(jī)制。完善內(nèi)部資金調(diào)度控制制度，企業(yè)應(yīng)建立嚴(yán)格的資金分級(jí)審批標(biāo)準(zhǔn)和權(quán)限，從授權(quán)審批、不相容職務(wù)分離、內(nèi)部審計(jì)等方面入手，建立一套科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng);從資金供給、投放、周轉(zhuǎn)效率、債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)水平等方面建立和完善預(yù)警監(jiān)測(cè)指標(biāo)體系，認(rèn)真分析資產(chǎn)負(fù)債率、帶息負(fù)債比率、經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流等重要指標(biāo)變動(dòng)情況，重點(diǎn)關(guān)注到期債務(wù)，對(duì)可能出現(xiàn)的資金風(fēng)險(xiǎn)提前做好應(yīng)急預(yù)案，提高風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)能力。
4結(jié)語
資金管理是企業(yè)經(jīng)濟(jì)管理的中心環(huán)節(jié)，必須引起足夠重視，保證財(cái)務(wù)部門科學(xué)決策，強(qiáng)化資金管理各環(huán)節(jié)的統(tǒng)籌和配合，不斷提高財(cái)務(wù)人員的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)、業(yè)務(wù)素質(zhì)和道德素養(yǎng)，并及時(shí)推進(jìn)信息化管理手段，實(shí)施科學(xué)有效的措施，強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而全面提升企業(yè)的資金管理能力，提升企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。
作者:翟海英 單位:太原市排水管理處
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞:國(guó)有企業(yè);資金管理;資金內(nèi)控體系
1國(guó)有企業(yè)資金管理重要性
1.1提高資金利用率，節(jié)約企業(yè)成本
企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過程中，如果存在資金管理不善的問題，未按照資金預(yù)算方案執(zhí)行，必然會(huì)存在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn);在投資過程中，如果項(xiàng)目投資失誤或者投入的資金多，周轉(zhuǎn)期較長(zhǎng)，企業(yè)資金必然被長(zhǎng)期占用，進(jìn)而影響資金的利用率。與此同時(shí)，若企業(yè)在籌資前期，沒有對(duì)資金狀況進(jìn)行前期調(diào)研和分析，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)面臨過高的償債壓力和籌資成本偏高，超出企業(yè)所能負(fù)擔(dān)的上限，嚴(yán)重的將導(dǎo)致企業(yè)資不抵債。以上種種都可以說明，資金管理對(duì)企業(yè)的重要性，尤其是在企業(yè)經(jīng)營(yíng)和發(fā)展過程中，科學(xué)高效的資金管理能夠優(yōu)化資源配置，提供穩(wěn)定的現(xiàn)金流，提高資金利用效率，降低企業(yè)資金成本，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
1.2保障資金安全，降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)
在國(guó)有企業(yè)的生產(chǎn)運(yùn)行中，會(huì)受到很多因素的影響，如外部的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境、企業(yè)內(nèi)部的資金管理水平以及內(nèi)控體系等。企業(yè)要想更好的發(fā)展，資金管理尤為重要。如國(guó)有企業(yè)在制定重大投資項(xiàng)目時(shí)，通過企業(yè)資金實(shí)際狀況評(píng)估，能為企業(yè)管理層及時(shí)提供有效、準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。其次，改革開放使得不少國(guó)有企業(yè)開始轉(zhuǎn)型升級(jí)，開展多元化經(jīng)營(yíng)模式，新領(lǐng)域的開發(fā)更加考驗(yàn)企業(yè)資金的周轉(zhuǎn)速度，一旦資金周轉(zhuǎn)不靈，資金鏈斷裂必然導(dǎo)致業(yè)務(wù)中斷，資金管控不到位帶來企業(yè)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，最終制約企業(yè)發(fā)展。因此，國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理模式，不僅有利于整合企業(yè)資源，保障國(guó)有資產(chǎn)安全，還能降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，維護(hù)國(guó)有資產(chǎn)保值增值。
1.3提高資金流動(dòng)性，助力企業(yè)持續(xù)發(fā)展國(guó)有企業(yè)發(fā)展的各個(gè)環(huán)節(jié)包括資本運(yùn)營(yíng)、投資活動(dòng)等方面都需要資金支持，高效的資金管理水平可以盤活企業(yè)現(xiàn)有的資金，而企業(yè)資金管理過程涵蓋資金來源、資金使用、資金事后評(píng)價(jià)等多個(gè)方面，所以國(guó)有企業(yè)必須全程掌控資金動(dòng)態(tài)變化，例如當(dāng)企業(yè)進(jìn)行投融資時(shí)，高效的資金管理可以為企業(yè)管理層提供當(dāng)年以及往年企業(yè)資金收支情況，投資收益等具體數(shù)據(jù)動(dòng)向，不僅可以幫助企業(yè)管理者對(duì)后期的工作做出科學(xué)的計(jì)劃，優(yōu)化資金資源配置，提高資金周轉(zhuǎn)率，保證企業(yè)投資方向正確，還可以為企業(yè)營(yíng)造風(fēng)清氣正的內(nèi)部環(huán)境，為企業(yè)創(chuàng)造最大的價(jià)值。因此要時(shí)刻關(guān)注資金動(dòng)態(tài)，分析企業(yè)資金實(shí)際需求，為企業(yè)后期戰(zhàn)略決策提供依據(jù)，維持企業(yè)可持續(xù)發(fā)展。
2國(guó)有企業(yè)資金管理存在的問題
2.1缺乏高效的資金預(yù)算管理
首先，資金預(yù)算的編制及有效執(zhí)行對(duì)于國(guó)有企業(yè)而言是不可或缺的，良好的資金預(yù)算管理不僅可以把控企業(yè)成本，而且可以保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益最大化。然而就目前情況來看，企業(yè)資金預(yù)算編制涉及企業(yè)方方面面，不僅僅是財(cái)務(wù)部門事情，還涉及人力資源和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)部門等。但是由于財(cái)務(wù)與業(yè)務(wù)部門之間相互獨(dú)立，目標(biāo)不一致，業(yè)務(wù)部門重視業(yè)務(wù)收入、項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)發(fā)展，而財(cái)務(wù)部門更加關(guān)注如何降低成本，縮減不必要開支，怎樣為企業(yè)開源節(jié)流。因此導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)資金預(yù)算編制以財(cái)務(wù)部門為主導(dǎo)，資金預(yù)算編制與實(shí)際業(yè)務(wù)活動(dòng)脫鉤，造成全年資金預(yù)算可執(zhí)行性效率低。其次，部分國(guó)有企業(yè)的資金預(yù)算編制流于形式。正常情況來看，資金預(yù)算編制是根據(jù)企業(yè)以往年度資金使用情況編制，但是由于企業(yè)各部門信息系統(tǒng)相互獨(dú)立，財(cái)務(wù)人員對(duì)業(yè)務(wù)部門信息數(shù)據(jù)收集不全面、存在時(shí)滯性，市場(chǎng)信息缺乏預(yù)判，導(dǎo)致預(yù)算嚴(yán)重失真。最后，在預(yù)算執(zhí)行過程中，沒有制定強(qiáng)有力的預(yù)算管理體系或者有章不循。企業(yè)資金使用隨意，沒有明確的目的性。
2.2資金內(nèi)部控制體系混亂，缺乏監(jiān)管
國(guó)有企業(yè)之所以資金管理不善，主要原因在于內(nèi)部控制體系不健全、監(jiān)管不力，導(dǎo)致資金信息失真，無法發(fā)揮出資金管理的實(shí)際價(jià)值。其中內(nèi)控體系不健全主要體現(xiàn)在以下方面:其一，部分國(guó)有企業(yè)沒有設(shè)立專門監(jiān)督機(jī)構(gòu)和高層領(lǐng)導(dǎo)任職，即使有的國(guó)企設(shè)立了也是職責(zé)不明，對(duì)崗位職責(zé)沒有詳細(xì)的說明，缺乏獨(dú)立性和強(qiáng)制性，無法全過程的監(jiān)督企業(yè)資金使用。其二，資金管理制度與企業(yè)的自身發(fā)展不相符，真實(shí)資金使用狀況與企業(yè)資金預(yù)算編制預(yù)案偏差較大，執(zhí)行力較低，即使企業(yè)資金管理制度高效合理，也很難為企業(yè)真正服務(wù)。其三，資金審批流程不完善，申請(qǐng)部門、使用部門和審批部門無法獨(dú)立，無法起到部門之間相互制約作用。其四，大部分國(guó)有企業(yè)依舊采用傳統(tǒng)資金管理報(bào)批手續(xù)，企業(yè)管理層思想認(rèn)知守舊，缺乏先進(jìn)的管理理念，忽視資金管理重要性。領(lǐng)導(dǎo)層只關(guān)注單次報(bào)批的現(xiàn)金支出，對(duì)于項(xiàng)目總體現(xiàn)金流向把握不清楚;且內(nèi)控制度又沒有覆蓋企業(yè)全部人員，資金內(nèi)控只能約束企業(yè)基層人員，而對(duì)中高層管理者無法起到有效監(jiān)管，增加了資金使用風(fēng)險(xiǎn)。
2.3資金運(yùn)行效率低下，使用不科學(xué)
隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，很多國(guó)有企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)產(chǎn)業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)，跨領(lǐng)域投資行為逐步多元化，企業(yè)資金管理工作也日益重要。目前，部分國(guó)有企業(yè)尚未轉(zhuǎn)變資金管理模式，使得資金使用效率長(zhǎng)期處于較低狀態(tài)。首先，部分國(guó)有企業(yè)在進(jìn)行投資、籌資、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)時(shí)，由于缺乏統(tǒng)籌安排，事前調(diào)研不足，未實(shí)地考察，缺乏項(xiàng)目可行性研究，導(dǎo)致企業(yè)的投資收益不成正比，加大企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。其次，企業(yè)管理層在進(jìn)行重大決策時(shí)，由于決策失誤，導(dǎo)致資金被無限期占用，企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)需要資金周轉(zhuǎn)就會(huì)出現(xiàn)資金鏈斷裂問題，進(jìn)而給企業(yè)帶來資金風(fēng)險(xiǎn)，制約企業(yè)發(fā)展。最后，大部分國(guó)有企業(yè)雖然都制定了資金集中管理制度，但是其他部門配合度低，資金缺乏統(tǒng)一使用調(diào)配，也缺少有效的監(jiān)管，雖然企業(yè)編制了資金預(yù)算，但資金預(yù)算形同虛設(shè)，項(xiàng)目支出沒有按照預(yù)算方案執(zhí)行，業(yè)務(wù)部門可以隨意變更資金預(yù)算內(nèi)容，造成預(yù)算方案可執(zhí)行性較低。
2.4資金管理人員綜合素質(zhì)水平不高
現(xiàn)今大多數(shù)企業(yè)對(duì)自身的資金管理人員沒有定期進(jìn)行系統(tǒng)化、專業(yè)化的培訓(xùn)，又因?yàn)樵趪?guó)有企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)壓力小，自我要求低，工作積極性不高，新技術(shù)沒有實(shí)際應(yīng)用到工作中，導(dǎo)致資金管理混亂。對(duì)于管理層而言，對(duì)資金管理中的流動(dòng)資金認(rèn)識(shí)不足，沒有重視資金的及時(shí)收回，其中應(yīng)收賬款和存貨缺乏定期清查，賬款無人催繳，存貨積壓，資金長(zhǎng)期被占用，容易造成壞賬損失，嚴(yán)重則導(dǎo)致企業(yè)資金短缺。
2.5國(guó)有企業(yè)融資渠道單一
國(guó)有企業(yè)由于具有國(guó)家政策扶持，其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)具有其他私營(yíng)企業(yè)無法比擬的優(yōu)勢(shì)，但是其資金來源及管理也受國(guó)家規(guī)定限制。首先，國(guó)有企業(yè)的融資渠道一般主要是商業(yè)銀行貸款和財(cái)政撥款。財(cái)政撥款由于受到當(dāng)?shù)刎?cái)政預(yù)算、國(guó)家政策導(dǎo)向等因素限制，不能完全滿足企業(yè)自身需求。即使國(guó)家正常撥款，但是受到專款專用限制，資金使用也需要審批等流程，不能由企業(yè)真正做主，缺乏主導(dǎo)性。而商業(yè)銀行貸款雖然方便快捷，但銀行的貸款利率較高、手續(xù)繁瑣，會(huì)增加國(guó)有企業(yè)融資成本。如果企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)未能有長(zhǎng)期穩(wěn)定的利潤(rùn)注入，在還款期限內(nèi)又未能及時(shí)償還貸款，必將增加國(guó)有企業(yè)負(fù)債風(fēng)險(xiǎn)。其次，在互聯(lián)網(wǎng)時(shí)代，除了傳統(tǒng)的融資方式，市場(chǎng)上又推出其他多種多樣的融資方式，比如共享平臺(tái)等。但是國(guó)有企業(yè)受傳統(tǒng)經(jīng)營(yíng)理念局限，對(duì)于其他融資方式基本不采用，導(dǎo)致國(guó)有企業(yè)融資渠道狹窄、融資能力受限。企業(yè)若長(zhǎng)期資金不足、周轉(zhuǎn)困難，必然也會(huì)影響正常生產(chǎn)運(yùn)作。
3國(guó)有企業(yè)資金管理的對(duì)策
3.1重視資金預(yù)算編制工作
為了更好的控制成本，企業(yè)應(yīng)樹立正確的預(yù)算觀念，認(rèn)識(shí)資金預(yù)算的重要性，認(rèn)真的編制企業(yè)資金預(yù)算。企業(yè)管理層需要從事前、事中、事后三個(gè)方面考核企業(yè)的預(yù)算。首先，預(yù)算的編制、執(zhí)行等流程符合標(biāo)準(zhǔn)，預(yù)算的事前控制需要財(cái)務(wù)部門與業(yè)務(wù)部門溝通，預(yù)估當(dāng)年成本費(fèi)用，根據(jù)預(yù)估的數(shù)據(jù)設(shè)置資金預(yù)算的標(biāo)準(zhǔn)，提高預(yù)算的可執(zhí)行性。其次，在各部門當(dāng)年實(shí)際發(fā)生成本費(fèi)用的時(shí)候，財(cái)務(wù)部門根據(jù)預(yù)算數(shù)據(jù)審核報(bào)銷。如發(fā)生增加預(yù)算額度，應(yīng)主動(dòng)溝通情況，提交企業(yè)管理層審批，這樣才能控制好公司的預(yù)算指標(biāo)與成本費(fèi)用。最后，完善資金預(yù)算考核體系，年終對(duì)于當(dāng)年預(yù)算的執(zhí)行是否到位等情況進(jìn)行分析討論，分析具體的偏差原因，為下年預(yù)算編制提供良好經(jīng)驗(yàn)。
3.2健全國(guó)有企業(yè)資金內(nèi)部控制，完善監(jiān)督體系
一般情況下，國(guó)有企業(yè)的內(nèi)部控制制度存在薄弱環(huán)節(jié)。國(guó)有企業(yè)要想更好的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展，需要積極應(yīng)對(duì)市場(chǎng)環(huán)境變化，完善內(nèi)控制度，健全監(jiān)督體系。其一，完善企業(yè)組織框架，建立企業(yè)規(guī)章制度，優(yōu)化資金管理與內(nèi)部控制環(huán)境。加強(qiáng)資金管理的內(nèi)部審計(jì)制度，保持獨(dú)立性，成立監(jiān)管部門負(fù)責(zé)人定期輪崗制，避免，對(duì)企業(yè)資金管理加強(qiáng)全方位、全過程的監(jiān)督。其二，內(nèi)控制度建立應(yīng)該覆蓋企業(yè)所有人員、所有項(xiàng)目，保障各部門在資金使用過程中相互牽制。其三，企業(yè)管理層應(yīng)當(dāng)重視資金管理制度建立，明確部門責(zé)任，落實(shí)各部門具體資金報(bào)批流程，對(duì)于超預(yù)算資金使用以及變更用途的資金，書面解釋，領(lǐng)導(dǎo)層集體審批通過。其四，嚴(yán)格執(zhí)行崗位不相容原則，防止人員串通、挪用公款、濫用資金現(xiàn)象，使資金管理更加科學(xué)高效。其五，現(xiàn)代信息技術(shù)為企業(yè)管理資金提供了技術(shù)保證。建立信息化系統(tǒng)監(jiān)管機(jī)制，幫助管理層更加快速的掌握企業(yè)資金流向，增加企業(yè)資金使用的透明度。
3.3提高資金運(yùn)行效率和使用的合理性
提高企業(yè)資金利用率和合理性有利于國(guó)有企業(yè)投資收益最大化。首先，企業(yè)實(shí)施跨領(lǐng)域、跨行業(yè)投資之前，應(yīng)當(dāng)對(duì)投資項(xiàng)目的主體進(jìn)行可行性研究，充分分析投資對(duì)象信用狀況，有無負(fù)債情況，經(jīng)營(yíng)狀況，投資過程中可能遇到的風(fēng)險(xiǎn)，選擇收益高、風(fēng)險(xiǎn)低，周期短的項(xiàng)目，以避免盲目投資，浪費(fèi)企業(yè)資金。其次，依托互聯(lián)網(wǎng)，建立信息化資金集中管理系統(tǒng)，并任命專人負(fù)責(zé)，統(tǒng)籌企業(yè)各部門資金業(yè)務(wù)需求，并按季度統(tǒng)計(jì)各部門資金預(yù)算執(zhí)行情況，實(shí)時(shí)準(zhǔn)確反映各部門資金使用進(jìn)度和用途，針對(duì)臨時(shí)更改資金用途或追加資金預(yù)算，撰寫報(bào)告并上報(bào)管理層開會(huì)審批，使企業(yè)管理層及時(shí)了解企業(yè)資金使用狀況，及時(shí)發(fā)現(xiàn)是否存在違規(guī)使用資金，也能使企業(yè)各部門增強(qiáng)資金管理意識(shí)，避免資金浪費(fèi)。最后，加強(qiáng)資金結(jié)算支付實(shí)時(shí)監(jiān)控，提高資金周轉(zhuǎn)率，加快資金回籠，整合國(guó)有企業(yè)現(xiàn)有的資金資源，投資優(yōu)質(zhì)的項(xiàng)目，促進(jìn)企業(yè)良好發(fā)展。
3.4提升管理人員專業(yè)水平，強(qiáng)化資金管理意識(shí)
針對(duì)企業(yè)資金管理人員年齡結(jié)構(gòu)老齡化、知識(shí)更新慢等情況，應(yīng)著力提高其綜合素質(zhì)。首先，企業(yè)定期開展專業(yè)能力和職業(yè)素養(yǎng)的信息化技術(shù)培訓(xùn)，建立業(yè)務(wù)能力考核機(jī)制，將考評(píng)結(jié)果納入年底績(jī)效評(píng)價(jià)中。針對(duì)培訓(xùn)散漫、學(xué)習(xí)態(tài)度差、能力不足的資金管理人員，企業(yè)采取調(diào)離原崗位或者撤職處分。其次，高薪聘請(qǐng)新型資金管理人才，發(fā)揮人才帶頭作用，入職前針對(duì)聘用人員進(jìn)行專業(yè)技能和職業(yè)素養(yǎng)考核，以滿足企業(yè)發(fā)展需要。最后，建立企業(yè)各部門交流平臺(tái)。定期線上線下交流，收集資金管理建議，重視宣傳作用，培養(yǎng)企業(yè)員工對(duì)資金管理重要性的認(rèn)識(shí)，不斷提升資金管理人才隊(duì)伍的綜合素質(zhì)。
3.5積極拓寬國(guó)有企業(yè)融資渠道
為了適應(yīng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，國(guó)有企業(yè)需要完善融資管理體系，根據(jù)資本市場(chǎng)的有利條件和企業(yè)實(shí)際發(fā)展目標(biāo)為導(dǎo)向，不局限于單一融資方式，采用多元化融資方式。在選擇融資方式的過程中，根據(jù)企業(yè)自身所處階段和經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)類型，全面、充分的了解相關(guān)的融資政策，并積極拓寬穩(wěn)健的融資渠道。如融資租賃、發(fā)行股票、商業(yè)信用、股權(quán)融資、定向增發(fā)等融資方式，盡量選擇低成本、安全性高、中長(zhǎng)期償債的融資方式，最大限度地降低融資風(fēng)險(xiǎn)。其次，優(yōu)化國(guó)有企業(yè)的資金配置及融資結(jié)構(gòu)，提升國(guó)有企業(yè)的盈利能力，進(jìn)而從根本上滿足企業(yè)的資金需求，使得企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能夠得到保障。再次，國(guó)有企業(yè)管理層應(yīng)提前評(píng)估經(jīng)營(yíng)狀況和償債能力，制定合理融資方案，并加強(qiáng)融資活動(dòng)全程監(jiān)控和建立預(yù)警機(jī)制，做到有的放矢。最后，合理利用信息化手段，采取線上線下相融合模式，做到資金集中管控，真正規(guī)避部分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。
4結(jié)論
綜上所述，資金管理貫穿國(guó)有企業(yè)的各個(gè)環(huán)節(jié)，是國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展的重要組成部分，對(duì)實(shí)現(xiàn)企業(yè)轉(zhuǎn)型升級(jí)具有重要的意義。為了能在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中不被淘汰，國(guó)有企業(yè)優(yōu)化資金管理是發(fā)展的必然趨勢(shì)。加強(qiáng)資金內(nèi)控監(jiān)督機(jī)制，拓寬融資渠道，不斷完善人才隊(duì)伍建設(shè)，培養(yǎng)高素質(zhì)人才，確保資金的安全運(yùn)行，以此發(fā)揮資金最大作用，才能推動(dòng)國(guó)有企業(yè)的快速長(zhǎng)久發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 價(jià)值估值風(fēng)險(xiǎn) 融資風(fēng)險(xiǎn) 支付風(fēng)險(xiǎn) 整合風(fēng)險(xiǎn)
購(gòu)對(duì)于企業(yè)來說，既是發(fā)展擴(kuò)張的機(jī)遇，也是一項(xiàng)巨大的挑戰(zhàn)。企業(yè)能否合理評(píng)估并購(gòu)過程中的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)并有針對(duì)性地應(yīng)對(duì)與控制，關(guān)系到并購(gòu)的成敗。本文通過分析并量化并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，希望幫助企業(yè)正確認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，降低并購(gòu)失敗的概率。
一、企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定
風(fēng)險(xiǎn)具有不確定性，可能帶來超額回報(bào)，也可能帶來巨額損失，機(jī)會(huì)和危險(xiǎn)并存。企業(yè)并購(gòu)是一項(xiàng)繁瑣的活動(dòng)，存在多種風(fēng)險(xiǎn)，比如環(huán)境、政策、財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。狹義的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指財(cái)務(wù)結(jié)構(gòu)不合理，導(dǎo)致企業(yè)還款能力下降，投資者預(yù)期收益滿足不了其要求水平的風(fēng)險(xiǎn)。本文所說的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不是單純由債務(wù)引起的，而是貫穿于并購(gòu)的全過程，包括目標(biāo)企業(yè)選擇風(fēng)險(xiǎn)、價(jià)值估值風(fēng)險(xiǎn)、融資風(fēng)險(xiǎn)、支付風(fēng)險(xiǎn)和并購(gòu)后的整合風(fēng)險(xiǎn)。綜合對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的理解，并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在整個(gè)并購(gòu)過程中，價(jià)值估值、融資方式、支付手段、整合的決策給企業(yè)未來帶來財(cái)務(wù)損失的可能性，企業(yè)對(duì)并購(gòu)預(yù)測(cè)的價(jià)值與未來實(shí)際價(jià)值可能產(chǎn)生嚴(yán)重偏差。它囊括了綜合性、動(dòng)態(tài)性、可控性、補(bǔ)償性的多重特性。
二、企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類與成因
結(jié)合并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念界定，可將其劃分為四大類風(fēng)險(xiǎn)，包括價(jià)值估值、融資、支付和整合風(fēng)險(xiǎn)，這四類風(fēng)險(xiǎn)相輔相成，密不可分。
（一）目標(biāo)企業(yè)價(jià)值估值風(fēng)險(xiǎn)。在企業(yè)并購(gòu)過程中，對(duì)目標(biāo)企業(yè)定價(jià)的合理性關(guān)系到并購(gòu)的成敗，過高估計(jì)會(huì)導(dǎo)致并購(gòu)成本過高，進(jìn)而引發(fā)不合理的融資結(jié)構(gòu)，帶來融資風(fēng)險(xiǎn)；抑或由于未來目標(biāo)企業(yè)的盈利能力達(dá)不到預(yù)期值，而帶來現(xiàn)金流不足，導(dǎo)致企業(yè)難以彌補(bǔ)并購(gòu)成本。因此，目標(biāo)企業(yè)價(jià)值估值風(fēng)險(xiǎn)是由于并購(gòu)方?jīng)]有對(duì)目標(biāo)企業(yè)未來的資產(chǎn)價(jià)值和獲利能力做出合理的估計(jì)導(dǎo)致并購(gòu)成本過高，使企業(yè)難以承受，帶來了財(cái)務(wù)危機(jī)。
對(duì)于價(jià)值估值風(fēng)險(xiǎn)的成因可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)：（1）并購(gòu)雙方的信息不對(duì)稱，目標(biāo)企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表有漏洞。報(bào)表對(duì)過去交易事項(xiàng)的反映與并購(gòu)企業(yè)對(duì)未來的預(yù)測(cè)存在偏差，而且管理層也有操縱報(bào)表信息的可能性，隱蔽消極信息。（2）并購(gòu)企業(yè)價(jià)值評(píng)估體系不完善，導(dǎo)致價(jià)值評(píng)估不準(zhǔn)確。目前的評(píng)估方法有凈資產(chǎn)賬面價(jià)值法、現(xiàn)金流折現(xiàn)法等，主觀性較強(qiáng)，易造成偏差。（3）缺乏能夠提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)的中介機(jī)構(gòu)。目前我國(guó)資本市場(chǎng)發(fā)育并不是很健全，具有較強(qiáng)專業(yè)能力和職業(yè)道德的金融服務(wù)公司數(shù)量有限，而且評(píng)估中獨(dú)立性和客觀性較弱，影響了結(jié)果的準(zhǔn)確性。
（二）融資風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)需要大額的資金，內(nèi)部資金一般達(dá)不到需求，需要外界資金的支持，所以并購(gòu)資金的來源需要內(nèi)外部相結(jié)合。內(nèi)部融資沒有償債風(fēng)險(xiǎn)，但是使用內(nèi)部資金的機(jī)會(huì)成本較大。外部融資中的權(quán)益融資會(huì)帶來股權(quán)稀釋的風(fēng)險(xiǎn)，而債務(wù)融資又會(huì)帶來未來歸還本金的壓力。企業(yè)能否及時(shí)籌措到資金，以及如何做出正確的決策、合理分配資金來源的比例至關(guān)重要。因此融資風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)并購(gòu)過程中能否籌集到充足的資金來滿足并購(gòu)需求以及籌集資金來源方式的比例分配對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響。
對(duì)于融資風(fēng)險(xiǎn)的成因可以總結(jié)為以下幾點(diǎn)：（1）融資渠道選擇不合理，每一種資金來源均有各自的風(fēng)險(xiǎn)，不能合理分配不同資金來源方式的比重，可能會(huì)加大風(fēng)險(xiǎn)。（2）融資的資本結(jié)構(gòu)不恰當(dāng)，企業(yè)沒有合理地安排權(quán)益和負(fù)債的比率，以致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)增加。（3）融資的資本成本過高，任何一種融資方式都有資金成本，不合理的安排會(huì)導(dǎo)致融資成本過高，加大并購(gòu)成本，引起未來難以彌補(bǔ)并購(gòu)成本的危機(jī)。
（三）支付風(fēng)險(xiǎn)。并購(gòu)過程中，支付的方式有多種，可以考慮現(xiàn)金支付抑或發(fā)行新股，抑或兩者兼具。每一種方式均有各自的優(yōu)勢(shì)與風(fēng)險(xiǎn)。現(xiàn)金支付方式下，不會(huì)帶來股權(quán)稀釋的問題，但是現(xiàn)金規(guī)模可能會(huì)限制并購(gòu)的規(guī)模，而且存在機(jī)會(huì)成本，可能帶來流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)；此外，目標(biāo)股東收到現(xiàn)金需要繳納稅款，增加了稅務(wù)負(fù)擔(dān)，有可能使并購(gòu)行為受阻。股票支付可能會(huì)導(dǎo)致股權(quán)稀釋，分散管理權(quán)。混合支付方式是兩種及以上方式的綜合，一般情況下不能一次性完成，可能會(huì)有中斷，缺乏連續(xù)性。因此支付風(fēng)險(xiǎn)是由于并購(gòu)方選擇的支付方式給企業(yè)帶來的資金流動(dòng)性降低和股權(quán)稀釋的可能。
對(duì)于支付風(fēng)險(xiǎn)的成因可以概括為：（1）企業(yè)流動(dòng)性資金比例較低，企業(yè)無法樽什增加或者負(fù)債減少提供資金保障，進(jìn)而導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)損失。現(xiàn)金支付方式下，資金流動(dòng)性降低，可能會(huì)引起財(cái)務(wù)危機(jī)。（2）股權(quán)被稀釋，股東權(quán)益受損。股票支付方式下，股票數(shù)量的增加可能會(huì)導(dǎo)致股權(quán)被稀釋。
（四）并購(gòu)后的整合風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)并購(gòu)流程結(jié)束后，并購(gòu)后的整合也非常重要。每個(gè)公司在人力、文化、制度等方面都存在或大或小的差異，并購(gòu)后能否在這些方面很好的整合，關(guān)系到企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。整合風(fēng)險(xiǎn)范圍很廣，如企業(yè)的資金、人員等各類資源都需要整改，因此也就帶來了與各類整合資源相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)。整合風(fēng)險(xiǎn)是指并購(gòu)雙方在交易完成之后，能否將人才、戰(zhàn)略、組織、文化凝聚在一起，如果并購(gòu)過程中的潛在風(fēng)險(xiǎn)累計(jì)達(dá)到某一個(gè)風(fēng)險(xiǎn)水平，因某一事件的發(fā)生對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的影響起到主導(dǎo)作用，就會(huì)帶來財(cái)務(wù)損失的可能性。
對(duì)于整合風(fēng)險(xiǎn)的成因可以概括為：（1）人力資源整合不善。能否對(duì)目標(biāo)企業(yè)的員工進(jìn)行合理的安置非常重要，應(yīng)該關(guān)心如何留住人才。（2）戰(zhàn)略整合不善。能否將并購(gòu)雙方的戰(zhàn)略進(jìn)行統(tǒng)一、達(dá)到共同的目標(biāo)很重要。（3）組織機(jī)構(gòu)整合不善。如果機(jī)構(gòu)整合不考慮經(jīng)營(yíng)的復(fù)雜性，職能分工不明確，集權(quán)分權(quán)不適宜，會(huì)影響企業(yè)未來的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)。（4）文化整合不善。企業(yè)文化是一種無形資源，會(huì)影響員工的心理和行為，進(jìn)而影響有形資產(chǎn)的使用。如果并購(gòu)后企業(yè)文化價(jià)值觀念不能達(dá)到統(tǒng)一，可能會(huì)引起分歧，降低員工的凝聚力，降低企業(yè)的生產(chǎn)效率。
三、利用層次分析法量化并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)
利用層次分析法，將企業(yè)并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行定量分析，以具體的數(shù)據(jù)更直觀地反映風(fēng)險(xiǎn)的大小。
1.設(shè)定評(píng)估標(biāo)準(zhǔn)，將風(fēng)險(xiǎn)劃分為五個(gè)等級(jí)，然后將每個(gè)等級(jí)賦予分值，分值的大小可以結(jié)合專家咨詢法。專家可以利用企業(yè)的各個(gè)具體評(píng)價(jià)指標(biāo)與行業(yè)均值的偏離程度進(jìn)行打分，衡量風(fēng)險(xiǎn)大小。
2.結(jié)合并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分類和成因，先建立層次結(jié)構(gòu)，劃分為目標(biāo)層、準(zhǔn)則層和指標(biāo)層。對(duì)于第一層次，它的含義是評(píng)估并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，即最終評(píng)估目標(biāo)。對(duì)于第二層次，具體劃分為四類風(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于第三層次指標(biāo)的選取，考慮的因素較多，一般情況下，層次結(jié)構(gòu)中分析體系的層次數(shù)量的多少不受限制，但是每一層下的具體指標(biāo)數(shù)量不宜過多，因?yàn)閿?shù)量過多會(huì)影響兩兩元素之間的重要性比較。其次，結(jié)合我國(guó)為了綜合考察國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)績(jī)效，從盈利、負(fù)債、經(jīng)營(yíng)效率三個(gè)方面制訂的一套權(quán)威的指標(biāo)體系，體系中的指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、流動(dòng)比率、應(yīng)收賬款總周轉(zhuǎn)率、銷售利潤(rùn)率、總資產(chǎn)報(bào)酬率、資本收益率等。結(jié)合層次分析法對(duì)同一層次指標(biāo)選取數(shù)目不宜過多的要求及國(guó)家制定的權(quán)威指標(biāo)評(píng)價(jià)體系，綜合指標(biāo)計(jì)算的便利性及科學(xué)性，具體的指標(biāo)選取如圖1所示。
3.為方便層次分析法的運(yùn)用，先把準(zhǔn)則層的指標(biāo)利用專家咨詢法進(jìn)行重要性排序，然后對(duì)于第三層次中歸屬于同一個(gè)上一層級(jí)的指標(biāo)進(jìn)行重要性排序。建立好層次結(jié)構(gòu)圖之后，設(shè)立判斷矩陣，采用1―9比較標(biāo)度的方法，比較兩兩因素的重要性，進(jìn)而確定權(quán)重。
由于每一層次的權(quán)重確定的原理是相同的，這里只舉例說明準(zhǔn)則層相對(duì)于目標(biāo)層各因素的權(quán)重確定方法。根據(jù)專家進(jìn)行的兩兩因素比較的重要性判斷得到判斷矩陣B：
結(jié)合判斷矩陣的比較標(biāo)度，可知角線處每一個(gè)值為1，按對(duì)角線對(duì)稱的兩個(gè)值互為倒數(shù)，比如B12=1/（B21）。得到判斷矩陣后，依據(jù)和積法求出矩陣的特征值和特征向量。具體步驟為：（1）將矩陣B的每一個(gè)列向量都進(jìn)行歸一化，歸一化是指同一列向量中的每一元素分別除以該列向量的和，比如B11/（B11+B21+B31+B41），從而得到新矩陣。（2）將新矩陣的每一行相加，得到n行一列的列向量。（3）將n行一列的列向量進(jìn)行歸一化，得到一個(gè)新的列向量W=W（W1，W2，W3，W4）T，從而得到權(quán)重值，記為W1―W4。另外為了保證準(zhǔn)確性，要進(jìn)行一致性檢驗(yàn)，需要計(jì)算指標(biāo)CI=（λmax-n）/（n-1）的大小（λmax為根據(jù)判斷矩陣得出的最大特征根）。該指標(biāo)如果小于0.1則通過檢驗(yàn)，否則需要將判斷矩陣進(jìn)行調(diào)整。
4.通過上述方法，最后一個(gè)步驟的結(jié)果匯總?cè)绫?所示。將確定的風(fēng)險(xiǎn)分值與計(jì)算出的權(quán)重填列在表格對(duì)應(yīng)的空白處。最后一列為專家根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行打分的分值。準(zhǔn)則層和指標(biāo)層各因素對(duì)應(yīng)的權(quán)重通過上述步驟得出，最后利用加權(quán)平均的數(shù)學(xué)方法計(jì)算并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的大小，具體計(jì)算出四類風(fēng)險(xiǎn)的分值以及最終目標(biāo)層并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的分值。
四、結(jié)論
企業(yè)并購(gòu)是幫助企業(yè)擴(kuò)張發(fā)展的手段，也是一項(xiàng)充滿風(fēng)險(xiǎn)的復(fù)雜性活動(dòng)。并購(gòu)活動(dòng)要順利開展，需要企業(yè)正確評(píng)估財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，并及時(shí)應(yīng)對(duì)。本文對(duì)相關(guān)概念的界定可以幫助企業(yè)正確理解并購(gòu)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；對(duì)類別和成因的分析可以幫助企業(yè)更全面地認(rèn)識(shí)風(fēng)險(xiǎn)，結(jié)合成因有的放矢。層次分析法和專家咨詢法的結(jié)合使用，可以幫助企業(yè)將具體的四類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)以及綜合的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行量化，根據(jù)估計(jì)的每一類風(fēng)險(xiǎn)的大小有側(cè)重地采取應(yīng)對(duì)措施，對(duì)于企業(yè)并購(gòu)的順利進(jìn)展有一定的借鑒意義。
本研究主要側(cè)重于理論分析和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估方法的介紹，缺乏具體的案例分析。而且在層級(jí)結(jié)構(gòu)設(shè)立的第三個(gè)層次指標(biāo)的選取上，也存在不足，只是選取了幾個(gè)代表性的指標(biāo)，需要進(jìn)行改進(jìn)與完善。
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關(guān)鍵詞：投標(biāo)報(bào)價(jià)；重要性；策略；技巧；
中圖分類號(hào)：TU723 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼： A 文章編號(hào)：
一個(gè)企業(yè)能否在激烈的競(jìng)爭(zhēng)中承接一項(xiàng)工程，投標(biāo)報(bào)價(jià)是企業(yè)投標(biāo)的重要環(huán)節(jié)，關(guān)系著企業(yè)中標(biāo)后的經(jīng)濟(jì)利益與發(fā)展前景。如果能在投標(biāo)報(bào)價(jià)環(huán)節(jié)采取一些適當(dāng)?shù)牟呗耘c技巧，那么企業(yè)將不會(huì)是處于被動(dòng)的狀態(tài)，而是可以對(duì)投標(biāo)的項(xiàng)目進(jìn)行主動(dòng)的出擊，增加中標(biāo)的幾率。這就需要企業(yè)能認(rèn)清投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要性，為在競(jìng)標(biāo)中打下良好的基礎(chǔ)。在工程投標(biāo)中策略的重要性很大程度上決定了企業(yè)能否中標(biāo)，中標(biāo)后能否實(shí)現(xiàn)共同利益。
工程投標(biāo)報(bào)價(jià)的重要性
投標(biāo)報(bào)價(jià)反應(yīng)出投標(biāo)人的管理水平、技術(shù)水平、裝備水平和勞動(dòng)的效率等。在投標(biāo)前首先要明確企業(yè)投標(biāo)的目的，因?yàn)槠髽I(yè)在不同的時(shí)期針對(duì)市場(chǎng)的需要有不同的投標(biāo)目的。有些企業(yè)是剛剛成立，急需利潤(rùn)來擴(kuò)充資金，這樣他就會(huì)以保本或者極少的利潤(rùn)去作為投標(biāo)的目的。而有些則是剛好相反，企業(yè)資金雄厚，勞動(dòng)效率高，在市場(chǎng)上有很高的信譽(yù)，以獲得最大利潤(rùn)為投標(biāo)目標(biāo)，這種企業(yè)就會(huì)出高價(jià)來競(jìng)標(biāo)。工程投標(biāo)報(bào)價(jià)體現(xiàn)的是一個(gè)企業(yè)的施工能力，承受風(fēng)險(xiǎn)的能力，以及是否有高瞻遠(yuǎn)矚的意識(shí)，這對(duì)一個(gè)企業(yè)的生存是非常重要的。
1.1從企業(yè)角度分析工程的利潤(rùn)
投標(biāo)一個(gè)工程，為的無非是企業(yè)的利潤(rùn)，利潤(rùn)的大小很大程度上是靠企業(yè)的造價(jià)管理。在投標(biāo)階段，企業(yè)就應(yīng)該充分考慮工程的概況，施工條件，投資資金的到位率，工程風(fēng)險(xiǎn)等。這些都真真切切關(guān)系企業(yè)的利潤(rùn)。在確定投標(biāo)時(shí)，要認(rèn)真研讀招標(biāo)文件，工程圖紙等重要信息，在遇到疑問的時(shí)候能及時(shí)提出并解決。工程的可實(shí)施性，前期可觀利潤(rùn)，可供周轉(zhuǎn)的資金都要重點(diǎn)掌握，這樣才可以保證企業(yè)在承接此工程后所獲得的利潤(rùn)。
1.2施工企業(yè)對(duì)工程造價(jià)的管理
工程造價(jià)是施工企業(yè)對(duì)工程所需的材料，人力進(jìn)行的一項(xiàng)資產(chǎn)評(píng)估。全面性，經(jīng)濟(jì)性，技術(shù)性，合理性是施工方案工程實(shí)施的重要指標(biāo)，加強(qiáng)施工過程中造價(jià)的管理，保證企業(yè)的最高利益。工程造價(jià)不僅僅要控制資金的流向，更要減少不必要的支出，在滿足合同的情況下，降低資源的投入，合理控制工程造價(jià)，確保工程質(zhì)量、進(jìn)度，才能保證企業(yè)的利潤(rùn)最大化。
1.3工程的報(bào)價(jià)決定其可行性
工程的報(bào)價(jià)決定了工程的可行性，對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，資金就是血液，有足夠的血液企業(yè)才能生存，如果工程的報(bào)價(jià)遠(yuǎn)遠(yuǎn)超過企業(yè)可以承受的范圍，那么這個(gè)工程對(duì)于這個(gè)企業(yè)來說是不可行的。所以，企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)的時(shí)候要慎重考慮自身的條件，自身的施工設(shè)備情況，自身的施工經(jīng)驗(yàn)，再與其工程的報(bào)價(jià)進(jìn)行相關(guān)的對(duì)比，確定其工程是否可行。
2工程招投標(biāo)過程中的策略
工程的投標(biāo)過程不僅僅是一個(gè)競(jìng)爭(zhēng)過程，也是一個(gè)展現(xiàn)企業(yè)投標(biāo)人員是否有策略的過程。在投標(biāo)過程中講究的往往是投標(biāo)人員的投標(biāo)方式及策略。企業(yè)在確定要投某個(gè)工程的時(shí)候，投標(biāo)人員一定要有耐心和信心，切不可手忙腳亂，在投標(biāo)過程中，要有組織地，有計(jì)劃地走好每一步。
2.1招投標(biāo)過程中的技巧
在招投標(biāo)過程中，適當(dāng)運(yùn)用投標(biāo)策略和報(bào)價(jià)技巧，能更好的為企業(yè)爭(zhēng)取一個(gè)合理的利潤(rùn)。根據(jù)企業(yè)自身的優(yōu)勢(shì)劣勢(shì)，投標(biāo)報(bào)價(jià)的策略也有所不同。比較優(yōu)勢(shì)的企業(yè)，可以使用以獲得高利潤(rùn)的投標(biāo)報(bào)價(jià)技巧，比如一些總價(jià)低的小工程，港口、碼頭等。如果是針對(duì)實(shí)力一般的企業(yè)，可采用低價(jià)競(jìng)標(biāo)策略，以低于某一個(gè)額度的價(jià)格來投的此項(xiàng)工程。還有一些企業(yè)利用招標(biāo)文件中的不明確條款以低價(jià)中標(biāo)，過后再以此進(jìn)行索賠，這樣可以增加中標(biāo)幾率，也可以為企業(yè)帶來可觀的利潤(rùn)。
2.2投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)要注意的問題
企業(yè)在對(duì)工程進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)時(shí)，要充分了解工程的施工條件，所要求工人與技術(shù)人員的操作水平，此項(xiàng)工程的競(jìng)爭(zhēng)激烈程度，工程的交貨條件，得標(biāo)后對(duì)企業(yè)產(chǎn)生的切實(shí)利潤(rùn)等。
施工的企業(yè)條件是否符合，很大程度上決定了企業(yè)是否適合投此項(xiàng)目。企業(yè)的機(jī)械設(shè)備水平，工人的技術(shù)水平，管理人員對(duì)工程的管理能力與管理經(jīng)驗(yàn)，都關(guān)系著企業(yè)能否對(duì)此項(xiàng)目進(jìn)行投標(biāo)報(bào)價(jià)。除了要考慮企業(yè)的自身?xiàng)l件，還要考慮工程的成本會(huì)隨著通貨膨脹、物價(jià)上漲等情況的變化而變化。對(duì)工程要進(jìn)行嚴(yán)格的成本分析，這不僅是確定投標(biāo)報(bào)價(jià)的前提，也是對(duì)工程利潤(rùn)的預(yù)測(cè)，做到把企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)降到最低。
在投標(biāo)前，企業(yè)要確定工程所需的材料是否到位，資金是否充分，人員是否充足，這樣能夠使企業(yè)的得標(biāo)率大大提升。企業(yè)在投標(biāo)前要對(duì)工程有一定的熟悉程度，如果企業(yè)有相當(dāng)大的能力與信心能拿下這個(gè)工程，知道這項(xiàng)工程需要什么，提前做好相關(guān)的準(zhǔn)備，到競(jìng)標(biāo)時(shí)便會(huì)手到擒來。
2.3針對(duì)企業(yè)的能力選擇合適的工程報(bào)價(jià)
利潤(rùn)是一個(gè)企業(yè)的根本，工程的報(bào)價(jià)不可超出企業(yè)的能力范圍，否則利潤(rùn)則會(huì)變?yōu)橐患埧照劇ａ槍?duì)企業(yè)的實(shí)際能力，選擇一項(xiàng)適合企業(yè)實(shí)施的工程，能為企業(yè)帶來利潤(rùn)的同時(shí)又能增長(zhǎng)企業(yè)在這個(gè)市場(chǎng)的信譽(yù)。適合企業(yè)的工程報(bào)價(jià)必須是在企業(yè)資金能承受的范圍內(nèi)，一旦企業(yè)的能力不足以完成此項(xiàng)工程，不僅僅是企業(yè)需要承擔(dān)虧本的風(fēng)險(xiǎn)，連工作在最底層的工人也將受到牽連。因此，企業(yè)在進(jìn)行工程的報(bào)價(jià)選擇時(shí)應(yīng)該首要考慮自身的能力，才能做到保本或者長(zhǎng)久的利益，才能使企業(yè)有利潤(rùn)，才能使企業(yè)更好地發(fā)展下去。
3總結(jié)
總的來說，工程的投標(biāo)報(bào)價(jià)是一個(gè)企業(yè)必須要重視的事情。投標(biāo)報(bào)價(jià)過程中的策略與技巧，關(guān)系著企業(yè)的利潤(rùn)與效益，投標(biāo)人員的耐心與責(zé)任心則聯(lián)系著企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展。企業(yè)能否取得一個(gè)好的工程，很大程度上是企業(yè)在投標(biāo)報(bào)價(jià)的過程中是不是很好地運(yùn)用其中所包含的策略與技巧，運(yùn)用的好，為企業(yè)帶來的是利潤(rùn)，運(yùn)用的不好，為企業(yè)帶來的是損失。所以，工程的投標(biāo)報(bào)價(jià)對(duì)企業(yè)來說是非常重要的。
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作者：王春林 單位：河南省地礦局水文一隊(duì)
資金管理的關(guān)鍵之處在于通過對(duì)資金的管理,有效地疏導(dǎo)資金流通環(huán)節(jié),保障資金流通的高效與通暢,從而提升效益，對(duì)于地質(zhì)勘探企業(yè)來講,不少作業(yè)需要在野外進(jìn)行操作,這樣對(duì)于資金管理的要求就更加的強(qiáng)烈。資金管理是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作對(duì)于企業(yè)的運(yùn)營(yíng)有著極其重要的作用,它與企業(yè)的整體發(fā)展戰(zhàn)略密切相關(guān),在企業(yè)的管理活動(dòng)中占據(jù)著絕對(duì)性的主導(dǎo)作用。如果從廣義上理解企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作,它基本上就是企業(yè)一切經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的中心。企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng),事實(shí)上就是企業(yè)財(cái)務(wù)管理、資金流動(dòng)的過程。企業(yè)財(cái)務(wù)管理在企業(yè)日常運(yùn)營(yíng)種擁有如此重要的作用。而資金管理又是企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的重中之重,因此,對(duì)于企業(yè)的整體發(fā)展也有著舉足輕重的積極性作用。
地質(zhì)勘探企業(yè)資金管理過程中的問題所在
1、資金管理體制不完善由于納入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的時(shí)間較短,大多數(shù)地質(zhì)勘探企業(yè)的高層領(lǐng)導(dǎo)還沒有從以往科研單位的發(fā)展思路中脫離出來,對(duì)于企業(yè)內(nèi)部的資金管理不夠重視,很多地質(zhì)勘探企業(yè)發(fā)展多年依然沒有建立起完善的資金管理體制,有的即使設(shè)立了資金管理的體制,在具體的管理過程中也松松垮垮,出現(xiàn)想管但是卻又怕管的太死的現(xiàn)象,資金的管理就一直處于不被重視的地位。2、管理方式太過老套由于受舊的發(fā)展思路的影響,地質(zhì)勘探企業(yè)在進(jìn)行資金管理的過程中,依然采用的是現(xiàn)金一站式結(jié)算方式,從有關(guān)勘探材料的采購(gòu)再到發(fā)放以及保管,都是直接用現(xiàn)金完成結(jié)算的。在很多時(shí)候,這種現(xiàn)金結(jié)算使用后的發(fā)票也不能按時(shí)的回傳,缺少發(fā)票的認(rèn)證,會(huì)計(jì)等資金管理人員在進(jìn)行資金統(tǒng)計(jì)的過程中,沒有參照,隨意性很大,這種行為直接導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)表反應(yīng)信息不實(shí),財(cái)務(wù)管理出現(xiàn)失控,對(duì)于勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展是極為不利的。3、資金管理人員素質(zhì)不高,核算程序不規(guī)范由于地質(zhì)勘探企業(yè)缺乏對(duì)資金管理流程的重視,對(duì)于資金管理人員也缺乏管理,很多地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理人員本身并不具備資金管理的相關(guān)知識(shí),也沒有相關(guān)的從業(yè)經(jīng)驗(yàn),工作過程較為盲目,許多地質(zhì)勘探企業(yè)甚至將企業(yè)財(cái)務(wù)與資金管理工作交由剛大學(xué)畢業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)進(jìn)行負(fù)責(zé),使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作在很大程度上出現(xiàn)了不規(guī)范、不合理的狀況,在進(jìn)行資金核算的過程中,程序不規(guī)范,造成企業(yè)在財(cái)務(wù)管理上的被動(dòng)狀態(tài)。很多地質(zhì)勘探企業(yè)過度的關(guān)注短期的經(jīng)濟(jì)效益,對(duì)于現(xiàn)時(shí)資金管理過程中出現(xiàn)的問題往往不夠重視,任由發(fā)展,結(jié)果在后期給企業(yè)的發(fā)展造成了極大地困擾。
提高地質(zhì)勘探企業(yè)資金管理水平的決策
在新時(shí)期,地質(zhì)勘探企業(yè)處于市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制的約束之下,對(duì)于資金的需求量比以往任何一個(gè)時(shí)候都要強(qiáng)烈,而資金不足等問題,會(huì)嚴(yán)重制約了地質(zhì)勘探企業(yè)自身的生存與發(fā)展,所以,加強(qiáng)對(duì)地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理,提高管理水平就顯得尤為重要,地質(zhì)勘探企業(yè)的相關(guān)決策人要認(rèn)識(shí)到資金管理對(duì)于企業(yè)發(fā)展的重要作用,轉(zhuǎn)變固有思想,通過多種有效手段,切實(shí)提高企業(yè)的資金管理水平。筆者結(jié)合多年的地質(zhì)勘探企業(yè)工作經(jīng)驗(yàn),通過分析研究,認(rèn)為若想提高地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理水平,應(yīng)該從以下幾個(gè)方面入手:1、轉(zhuǎn)變思想,完善資金管理體系地質(zhì)勘探企業(yè)要在內(nèi)部建立完善的資金管理體系,相關(guān)的負(fù)責(zé)人必須從思想上進(jìn)行轉(zhuǎn)變,從舊有的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)的思維中跳脫出來,認(rèn)清市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的優(yōu)勢(shì)與短處,認(rèn)識(shí)到企業(yè)資金管理的重要性。在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的資金管理體系,選用技術(shù)過硬、態(tài)度認(rèn)真負(fù)責(zé)的資金管理人才從事實(shí)際管理工作。需要注意的是,企業(yè)的資金管理不應(yīng)該是財(cái)務(wù)管理部門一個(gè)部門的事情,地質(zhì)勘探企業(yè)也是如此,資金管理工作的圓滿完成需要各個(gè)部門的通力配合,因此,資金管理的主要作用就是要將所有部門都納入到體系之中,通過多部門的配合來實(shí)現(xiàn)資金管理工作的圓滿完成。2、切實(shí)提高財(cái)務(wù)資金管理人員的素質(zhì)在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)過程中,人才永遠(yuǎn)都是主要的競(jìng)爭(zhēng)力,而在企業(yè)的資金管理過程中,管理人員的素質(zhì)也對(duì)財(cái)務(wù)管理工作的順利進(jìn)行,有著非常重要的決定作用。因此,地質(zhì)勘探企業(yè)要順應(yīng)時(shí)代的發(fā)展,切實(shí)提高資金管理人員的整體素質(zhì)。要經(jīng)常對(duì)資金管理人員進(jìn)行培訓(xùn),培訓(xùn)內(nèi)容不僅要包含資金管理的相關(guān)專業(yè)知識(shí),還要培養(yǎng)其愛崗敬業(yè)、認(rèn)真負(fù)責(zé)的工作態(tài)度。在新時(shí)代,計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)技術(shù)的普及在很大程度上提升了各個(gè)行業(yè)的辦公效率,地質(zhì)勘探企業(yè)的資金管理人員也要積極地引入這項(xiàng)技術(shù),將其廣泛的運(yùn)用在資金管理過程中,在企業(yè)內(nèi)部建立起完善的財(cái)務(wù)信息網(wǎng)絡(luò),提高資金管理的有效性和效率。3、強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理水平,凈化資金流通環(huán)境在企業(yè)經(jīng)營(yíng)過程中,一個(gè)運(yùn)營(yíng)良好的企業(yè)往往同時(shí)擁有很好的資金流通環(huán)境,而反之,資金流通環(huán)境則非常糟糕。企業(yè)的內(nèi)部管理水平與企業(yè)的資金運(yùn)營(yíng)狀況有著天然的聯(lián)系,兩者互相依賴,互相促進(jìn)。所以,地質(zhì)勘探企業(yè)要善于利用企業(yè)現(xiàn)有的基礎(chǔ)設(shè)施,加強(qiáng)企業(yè)的內(nèi)部管理水平,使企業(yè)具備旺盛的發(fā)展活力,從而保障企業(yè)的資金流通能夠在一個(gè)良性的環(huán)境中進(jìn)行。[3]要提高企業(yè)發(fā)展活力,首先要根據(jù)企業(yè)自身的發(fā)展情況,減少不必要的發(fā)展資金所占用的比例,優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部的產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu),使企業(yè)輕裝上陣,加速實(shí)現(xiàn)地質(zhì)勘探企業(yè)的集團(tuán)化、規(guī)模化發(fā)展;其次,要適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展環(huán)境,選擇與之相適應(yīng)的資金管理體系,加速資金的運(yùn)轉(zhuǎn)與流通,不斷地提升企業(yè)自身的經(jīng)濟(jì)效益;最后,地質(zhì)勘探企業(yè)要以人為本,重視人才的力量,無論是上層管理人才,還是資金財(cái)務(wù)管理人才,以及實(shí)際工作過程中的基層人員,企業(yè)要重視和尊重這些人的發(fā)展要求,聽取他們的相關(guān)意見,以人為本,提高他們的工作積極性,使企業(yè)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)過程更加的合理和通暢。
結(jié)語
在現(xiàn)代社會(huì)中,資金對(duì)于企業(yè)的發(fā)展至關(guān)重要,因此,在企業(yè)內(nèi)部建立完善的資金管理體系,有效的對(duì)資金的籌集、分配、流向以及回收進(jìn)行管理,可以在很大程度上提高資金的周轉(zhuǎn)效率,從而保障企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。因此,作為地質(zhì)勘探企業(yè)來講,也必須認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性,通過轉(zhuǎn)變思想,完善資金管理體系,切實(shí)提高財(cái)務(wù)資金管理人員的素質(zhì),強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部管理水平,凈化資金流通環(huán)境等多種手段來加強(qiáng)資金管理,促進(jìn)地質(zhì)勘探企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展。
一、出納崗位的現(xiàn)狀
1.出納崗位的職責(zé)
出納是財(cái)務(wù)管理的一部分。出納是按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定和制度，辦理本單位的現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算及有關(guān)賬務(wù)，保管庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、財(cái)務(wù)印章及有關(guān)票據(jù)等工作的總稱。
出納崗位保管庫存現(xiàn)金和有價(jià)證券，管理庫存現(xiàn)金的支出及收入。登記日記賬，保證日清月結(jié)。根據(jù)已經(jīng)辦理完畢的收付款憑證，逐筆順序登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬，并結(jié)出余額。出納是會(huì)計(jì)工作的重要環(huán)節(jié)，涉及的是現(xiàn)金收付、銀行結(jié)算等活動(dòng)，而這些活動(dòng)又與企業(yè)甚至國(guó)家的經(jīng)濟(jì)利益密切相關(guān)。如果出納崗位的工作出現(xiàn)了錯(cuò)誤，很可能危機(jī)到企業(yè)運(yùn)行。
2.出納崗位的現(xiàn)狀
由于傳統(tǒng)認(rèn)知的弊端，多數(shù)管理者對(duì)于出納崗位的認(rèn)識(shí)不夠深入，對(duì)出納崗位工作要求降低，使得出納崗位比其他會(huì)計(jì)崗位更低一籌。隨著時(shí)間的不斷積累，出納崗位出現(xiàn)各種各樣的問題。
（1）管理者對(duì)出納崗位不夠重視
歷史固定思想嚴(yán)重，造成管理者對(duì)出納崗位認(rèn)知不夠。管理者輕視出納崗位，認(rèn)為出納崗位的工作流程及內(nèi)容簡(jiǎn)單，對(duì)出納崗位的工作人員要求降低，認(rèn)為出納崗位對(duì)于企業(yè)運(yùn)行無關(guān)緊要。將出納工作與能力低聯(lián)系起來，將能力弱的人調(diào)至出納，加深了普通群眾以及其他工作人員對(duì)出納工作要求能力弱的認(rèn)識(shí)。
（2）對(duì)出納職責(zé)界定不清晰
財(cái)務(wù)工作的兩大風(fēng)險(xiǎn)是資金風(fēng)險(xiǎn)與稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。出納作為資金的管理者，與資金風(fēng)險(xiǎn)密不可分。資金出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，作為掌管者，出納就成為第一負(fù)責(zé)人。人們對(duì)于出納掌管資金的這項(xiàng)職能的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)是，只要資金出現(xiàn)問題，就全是出納的責(zé)任。防范資金風(fēng)險(xiǎn)，減小資金風(fēng)險(xiǎn)不是出納個(gè)人的事兒，而是整個(gè)企業(yè)、整個(gè)財(cái)務(wù)部全體的責(zé)任。如果不將會(huì)計(jì)憑證的制證、審核與付款復(fù)核的職責(zé)明確劃分開來，將責(zé)任與過失全部推到出納身上，明顯是對(duì)出納崗位的不公平和對(duì)財(cái)務(wù)工作的不負(fù)責(zé)任。
（3）出納員能力不夠
因?yàn)閷?duì)出納崗位的輕視，管理者將工作能力差以及態(tài)度差的人放置與出納崗位。這些人員本身就存在能力弱、認(rèn)識(shí)差的問題，應(yīng)該加以正確引導(dǎo)，而不是聽之任之。被調(diào)到出納崗位的工作人員，對(duì)工作的積極性更加降低，抱著低落的心態(tài)進(jìn)行出納工作，致使出納崗位問題層出不窮。長(zhǎng)期處于出納崗位，無法真正了解會(huì)計(jì)的其他內(nèi)容，造成出納人員的認(rèn)知局限。
二、出納工作在財(cái)務(wù)管理中的重要性
1.出納崗位的地位
出納是財(cái)務(wù)管理工作的一部分，在財(cái)務(wù)管理中起著不可忽視的作用。《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)會(huì)計(jì)人員配備、會(huì)計(jì)崗位設(shè)置的原則作了規(guī)定。會(huì)計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或者一崗多人。但出納人員不得監(jiān)管稽核、會(huì)計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。任何一個(gè)企業(yè)，出納都要是一個(gè)獨(dú)立的崗位，由此便可以看出出納崗位的重要性。
2.出納工作的重要性
出納是會(huì)計(jì)工作的一部分，出納人員在管理好貨幣資金、按時(shí)登帳的同時(shí)，也要深入貫徹落實(shí)國(guó)家對(duì)于出納崗位的要求。認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，認(rèn)真審核每一張單據(jù)、處理每一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，做到耐心細(xì)致。
出納工作在企業(yè)中的作用巨大，重工業(yè)實(shí)業(yè)企業(yè)尤為突出。工業(yè)企業(yè)每天都要進(jìn)行原料的輸入、成品的輸出、?雜費(fèi)、差旅費(fèi)、交通費(fèi)等各類繁雜業(yè)務(wù)。由于工業(yè)企業(yè)涉及到的事物較多，業(yè)務(wù)較多，不可能做到每筆業(yè)務(wù)都以銀行劃款來實(shí)現(xiàn)，其零星業(yè)務(wù)就需要通過現(xiàn)金支付來實(shí)現(xiàn)。此時(shí)，出納工作就體現(xiàn)了本身重要的作用。如果沒有出納嚴(yán)謹(jǐn)?shù)妮o助工作，經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)量大且繁瑣的工業(yè)企業(yè)就無法快速運(yùn)轉(zhuǎn)。
四川雅化實(shí)業(yè)集團(tuán)股份有限公司是國(guó)家民爆產(chǎn)品定點(diǎn)生產(chǎn)企業(yè)、四川省規(guī)模最大的綜合性民用爆炸物品生產(chǎn)廠商。集團(tuán)產(chǎn)品種類多，產(chǎn)品銷售范圍廣，因此涉及到的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)往來繁多。集團(tuán)主營(yíng)生產(chǎn)各類品種、規(guī)格齊全的工業(yè)炸藥、工業(yè)雷管、工業(yè)導(dǎo)爆管和工業(yè)導(dǎo)爆索等民用爆破器材，就極大要求生產(chǎn)原料的質(zhì)量和精確量。財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)運(yùn)行中發(fā)揮了重要作用，出納在之中不僅關(guān)系到企業(yè)的各類費(fèi)用的收支，更起到了監(jiān)督企業(yè)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的作用。通過對(duì)每筆單據(jù)的認(rèn)真審核，降低了原料的差錯(cuò)，提高了爆破器材生產(chǎn)的精確性。
三、改進(jìn)出納崗位的措施
1.提高出納人員的素質(zhì)
出納人員工作流程相對(duì)簡(jiǎn)單，但是仍要與時(shí)俱進(jìn)，不斷發(fā)展自身能力，拓寬視野。在學(xué)習(xí)出納工作的同時(shí)，也學(xué)習(xí)與出納所要處理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的相關(guān)知識(shí)，才能更好的面對(duì)未知的各種困難。例如在工業(yè)實(shí)業(yè)企業(yè)，就要積極去補(bǔ)充關(guān)于實(shí)業(yè)企業(yè)運(yùn)行中所遇見的事物。積極了解工業(yè)原料，在進(jìn)行收付時(shí)，可以適時(shí)提供建議。
不僅要提高出納人員的專業(yè)知識(shí)素養(yǎng)，還要提高出納人員的職業(yè)道德素質(zhì)。不管因?yàn)楦鞣N原因調(diào)到出納崗位，就是安心踏實(shí)的去做好本職工作。在其位，謀其職。既然在出納崗位工作，就說明是人生道路所要經(jīng)歷的。出納人員不能喪失志氣，應(yīng)該一鼓作氣，擺正對(duì)出納崗位的認(rèn)識(shí)。堅(jiān)持原則，不違法亂紀(jì)，堅(jiān)決維護(hù)國(guó)家的財(cái)政方針和政策。以飽滿的熱情面對(duì)自己所處在的崗位。
2.管理者轉(zhuǎn)換認(rèn)識(shí)
管理者領(lǐng)導(dǎo)著整個(gè)部門，代表著整個(gè)部門的形象。如果管理者仍拿傳統(tǒng)對(duì)出納崗位的認(rèn)知來分配任務(wù)和進(jìn)行管理活動(dòng)，會(huì)使整個(gè)部門仍陷入對(duì)出納的誤解。所以要想從根本上轉(zhuǎn)變?nèi)藗儗?duì)出納崗位的錯(cuò)誤認(rèn)識(shí)，就要從領(lǐng)導(dǎo)者做起。管理者改善對(duì)出納崗位的認(rèn)識(shí)，調(diào)入優(yōu)秀人員，對(duì)努力工作的出納人員給予獎(jiǎng)勵(lì)機(jī)制。正視出納崗位的地位，進(jìn)而帶動(dòng)企業(yè)整體對(duì)出納的理解。
3.明確出納崗位職責(zé)
要完善財(cái)務(wù)管理制度，遵循及時(shí)性、適應(yīng)性、效益性原則，根據(jù)具體情況制定具體方針。明確崗位職責(zé)，將會(huì)計(jì)與出納職責(zé)明確劃分開來，將工作責(zé)任劃分開來。要求各崗位會(huì)計(jì)人員根據(jù)本崗位的職責(zé)要求，進(jìn)行工作總結(jié)、評(píng)定，明確工作范圍。不僅強(qiáng)化了各個(gè)崗位人員的責(zé)任感，還能提高工作效率，加強(qiáng)內(nèi)部核算監(jiān)督。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；資金管理；對(duì)策
中圖分類號(hào)：F275 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2012）11-00-01
一、企業(yè)財(cái)務(wù)資金管理中存在的問題
目前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的飛速發(fā)展，促進(jìn)企業(yè)發(fā)展的機(jī)會(huì)在不斷的增加，企業(yè)間的競(jìng)爭(zhēng)也愈加明顯的顯現(xiàn)出來。良好的資金管理是企業(yè)提高競(jìng)爭(zhēng)力的有效途徑之一。但還有一些企業(yè)在資金管理中存在著較大的問題，現(xiàn)分析如下：
1.管理者需加強(qiáng)資金管理意識(shí)。資金管理的重要性已被越來越多的企業(yè)管理人士所認(rèn)識(shí)，一些管理者在資金管理方面加大了力氣，并且高度的重視，并且取得了成效，經(jīng)濟(jì)效益也有了明顯的提高。而還存在一些管理者在資金管理方面的能力還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，存在著較大的問題，如存在資金時(shí)間價(jià)值觀念不夠以及現(xiàn)金流量觀不強(qiáng)的現(xiàn)象，甚至有一些企業(yè)的資金使用計(jì)劃和財(cái)務(wù)分析方法還不夠完善。目前有一些企業(yè)尚未建立良好的內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度，這就很不利于資金的管理，對(duì)于有些企業(yè)雖已建立內(nèi)部控制制度，但是在執(zhí)行方面還存在著明顯的不足之處，使得內(nèi)部控制流于形式，失去應(yīng)有的價(jià)值，沒達(dá)到理想的效果。
2.財(cái)務(wù)資金管理信息不準(zhǔn)確。目前我國(guó)企業(yè)普遍存在信息不準(zhǔn)確、不真實(shí)、不透明的狀況。由于受自身利益的影響，企業(yè)管理部門間不愿及時(shí)提供相關(guān)信息，導(dǎo)致高層決策者很難獲取真實(shí)準(zhǔn)確的財(cái)務(wù)信息。更為嚴(yán)重的是，企業(yè)各層面都出現(xiàn)了提供虛假信息、截留信息的情況，使得會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)報(bào)表缺乏真實(shí)性，無法真實(shí)有效地了解子公司的實(shí)際經(jīng)營(yíng)情況。據(jù)了解，我國(guó)絕大多數(shù)企業(yè)存在著會(huì)計(jì)信息失真的現(xiàn)象，這種情況將嚴(yán)重影響企業(yè)的科學(xué)決策以及社會(huì)監(jiān)督的效果。
3.對(duì)貨幣資金缺乏效益性管理。目前多數(shù)企業(yè)為結(jié)算不光只設(shè)立一個(gè)銀行賬戶，有的甚至設(shè)置三四個(gè)銀行賬戶，而每個(gè)賬戶上都留存一些資金，這些資金都處于了閑置的狀態(tài)，如合理的利用起來，也將會(huì)獲得一定的收益。另外，缺乏對(duì)貨幣資金收支活動(dòng)的有效規(guī)劃和貨幣資金的最佳持有量的概念，貨幣資金的持有量受貨幣日常收支活動(dòng)任意支配。當(dāng)最基本的貨幣需要量得到滿足后，多余的部分貨幣資金往往閑置起來，而沒有參與到資金的周轉(zhuǎn)過程中去實(shí)現(xiàn)增值，造成了資金浪費(fèi)。
4.預(yù)算制度形同虛設(shè)，資金管理有章無序。相當(dāng)多的企業(yè)大都是依靠經(jīng)營(yíng)目標(biāo)、任期目標(biāo)來籠統(tǒng)地進(jìn)行企業(yè)規(guī)劃，尚未建立健全預(yù)算管理制度。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。
二、加強(qiáng)與完善資金管理的對(duì)策
在企業(yè)的財(cái)務(wù)活動(dòng)中，資金在企業(yè)中的地位是不可置疑的，它是保持企業(yè)正常的經(jīng)營(yíng)生產(chǎn)的重要因素，只有具備足夠的資金才能保證企業(yè)正常的運(yùn)轉(zhuǎn)，加強(qiáng)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的提高。
1.抓好資金管理的基礎(chǔ)工作。若要加強(qiáng)資金管理，做好基礎(chǔ)工作是關(guān)鍵。堅(jiān)持做好銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬的日清月結(jié)，做好企業(yè)和銀行的對(duì)賬工作，發(fā)現(xiàn)未達(dá)賬要及時(shí)入賬，對(duì)企業(yè)的銀行存款余額及近期收支做到心中有數(shù)。 其次，建立資金管理保證體系。企業(yè)的資金管理不是哪一個(gè)部門的事情，財(cái)務(wù)部門要起紐帶作用，不能唱獨(dú)角戲。因?yàn)槠髽I(yè)的資金運(yùn)動(dòng)涉及到企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過程，只有各方面共同參加，齊抓共管，才能消除阻隔，實(shí)現(xiàn)資金的良性循環(huán)。另外，對(duì)于籌集的資金一定要合理的運(yùn)用，切不能集中起來投放于單純一個(gè)項(xiàng)目上，由于投資的項(xiàng)目也會(huì)存在一定的不確定性，一旦失敗造成極大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，損失不可衡量。所以說，企業(yè)有必要采用合理的風(fēng)險(xiǎn)分散策略，多個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行投資，有助于降低企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)。最后一點(diǎn)，在資金運(yùn)行方面，企業(yè)要營(yíng)造良好的企業(yè)內(nèi)部控制環(huán)境，并具備健康的財(cái)務(wù)運(yùn)行秩序，這樣才能保證資金的正常運(yùn)行，降低風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的機(jī)率。
2.做好資金使用計(jì)劃，優(yōu)化配置資金。企業(yè)可支配資金的數(shù)量都是有一定限度的，企業(yè)應(yīng)通過科學(xué)的分析預(yù)測(cè)，把籌集到的可支配資金有效地組合起來，保持合理的配置結(jié)構(gòu)。包括固定資金和流動(dòng)資金結(jié)構(gòu)，儲(chǔ)備資金與生產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，存貨資金和速動(dòng)資產(chǎn)結(jié)構(gòu)等。同時(shí)，確定各項(xiàng)結(jié)構(gòu)資金計(jì)劃額度，并將其分解下達(dá)到有關(guān)單位，以求最小的資金消耗和占用，實(shí)現(xiàn)最大的資金收益。
3.實(shí)施資金的集中管理。將企業(yè)貨幣資金由分散管理改為集中管理，首先，應(yīng)成立企業(yè)內(nèi)部資金結(jié)算中心統(tǒng)一在銀行開戶，并撤銷企業(yè)所屬各單位在外部銀行的開戶，實(shí)行統(tǒng)一管理。結(jié)算中心要全面、及時(shí)、準(zhǔn)確地掌握各單位貨幣資金的動(dòng)態(tài)收支狀況，對(duì)閑散資金合理的安排使用，加速資金的周轉(zhuǎn)，有效的利用。其次，要明確現(xiàn)金流量在資金管理中的核心地位，把現(xiàn)金流量作為控制重點(diǎn)，加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的分析預(yù)測(cè)，強(qiáng)化對(duì)于公司現(xiàn)金流量的監(jiān)控。
4.實(shí)施全面預(yù)算管理。財(cái)務(wù)管理是企業(yè)管理的核心，而資金管理又是財(cái)務(wù)管理的重要環(huán)節(jié)。在日常工作中，一定要通過加強(qiáng)資金的預(yù)算管理，這才有助于企業(yè)管理水平的提高。同時(shí)要推行預(yù)算管理制度，并有效的執(zhí)行，對(duì)保障企業(yè)資金有序流動(dòng)起到一定的作用。預(yù)算目標(biāo)一旦制定，實(shí)施是關(guān)鍵。如果實(shí)施不到位，預(yù)算管理將成為形式化的東西，浪費(fèi)精力卻發(fā)揮不出良好的效果。預(yù)算管理是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，并不是某一個(gè)人或某一個(gè)部門的事情，因此必須由上而下地建立相應(yīng)的領(lǐng)導(dǎo)機(jī)構(gòu)，以保證其順利實(shí)施。領(lǐng)導(dǎo)一定要重視起來，并且盡可能的親力親為。財(cái)務(wù)部門也必須發(fā)揮其重要職責(zé)，認(rèn)真制定生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)及預(yù)算編制方案，協(xié)調(diào)預(yù)算的編制、執(zhí)行、調(diào)整、分析、考核等工作。
5.提高財(cái)會(huì)人員素質(zhì)。財(cái)會(huì)人員的素質(zhì)，決定資金管理的水平和質(zhì)量。財(cái)會(huì)人員要有較強(qiáng)的政策觀念、法制觀念和職業(yè)道德。首先，要從企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)干部的思想上予以提高，要認(rèn)識(shí)到資金管理的重要性，對(duì)資金管理工作重視起來；其次，要定期或不定期對(duì)財(cái)務(wù)人員進(jìn)行全方面的培訓(xùn)，使其掌握資金管理各個(gè)環(huán)節(jié)的工作，對(duì)容易出問題的環(huán)節(jié)一定要重視起來，避免或減少問題的產(chǎn)生，保證資金管理工作順利進(jìn)行，為提高企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益奠定良好的基礎(chǔ)。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：國(guó)有企業(yè)；融資結(jié)構(gòu)；問題和思路
一、引言
對(duì)于一個(gè)企業(yè)來說，融資的重要性是不言而喻的。融資結(jié)構(gòu)同時(shí)也等同于企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)，是企業(yè)資金籌集中不同資金結(jié)構(gòu)和比例的關(guān)系統(tǒng)稱。企業(yè)的發(fā)展離不開投資和融資，正是一次次投資與融資行為，企業(yè)自身才能實(shí)現(xiàn)持續(xù)的發(fā)展，為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)和行為提供足夠的資金來源。在國(guó)有企業(yè)發(fā)展中，企業(yè)融資結(jié)構(gòu)方面的問題已經(jīng)逐漸成為影響企業(yè)健康發(fā)展和我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定發(fā)展的重要問題，同時(shí)也是國(guó)有經(jīng)營(yíng)管理中所應(yīng)該重點(diǎn)關(guān)注的一個(gè)課題。
二、國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的特殊性和原因
國(guó)企融資結(jié)構(gòu)的問題特殊性，主要在于國(guó)有企業(yè)在改革過程中，相關(guān)改革管理制度的落實(shí)沒有得到全面、深入的執(zhí)行，很多發(fā)展改革中的矛盾沒有得到及時(shí)和根本的解決。國(guó)有企業(yè)在持續(xù)發(fā)展過程中，資金發(fā)展和支持上存在較多的問題與矛盾，這對(duì)于國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展所造成的影響是非常深遠(yuǎn)的。國(guó)有企業(yè)在融資過程中出現(xiàn)平均資產(chǎn)負(fù)債率較高，負(fù)債過度以及逃費(fèi)銀行貸款現(xiàn)象相當(dāng)嚴(yán)重，銀行不良貸款名序中排名相對(duì)靠前等諸多問題，對(duì)于我國(guó)經(jīng)濟(jì)的快速和良性發(fā)展都造成了非常嚴(yán)重的威脅。整體而言，當(dāng)前我國(guó)國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)中存在的問題主要表現(xiàn)在以下方面：第一，融資渠道不夠完善。在我國(guó)現(xiàn)階段國(guó)企的融資結(jié)構(gòu)中，內(nèi)部融資渠道存在一一定的缺失和不組，內(nèi)部融資比例較低，其難以有效地為企業(yè)的發(fā)展和生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)提供足夠的資金支撐，很多融資行為都屬于外部融資，這對(duì)于企業(yè)自身健康和長(zhǎng)效發(fā)展來說是非常不利的，同時(shí)也會(huì)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理行為造成很大的影響。當(dāng)前國(guó)企內(nèi)部融資渠道主要通過協(xié)議的方式，將具有資金富余單位和資金短缺單位之間進(jìn)行聯(lián)合，實(shí)現(xiàn)資金方面的流通。與此同時(shí)，另外一部分資金存在富余的單位，也可以通過購(gòu)買資金短缺單位所發(fā)行的債券來實(shí)現(xiàn)資金的轉(zhuǎn)移。這兩種內(nèi)部融資的成本相對(duì)較高，并且對(duì)于相關(guān)風(fēng)險(xiǎn)問題難以實(shí)現(xiàn)有效的規(guī)避，不利于國(guó)有企業(yè)的健康發(fā)展。第二，債權(quán)融資比例不合理。在快速發(fā)展的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系下，國(guó)有企業(yè)自身的發(fā)展也需要進(jìn)行不斷的調(diào)整和改進(jìn)。由于外界因素和內(nèi)部因素的雙重影響，國(guó)有企業(yè)自身在發(fā)展中對(duì)于債券發(fā)行問題缺乏一個(gè)足夠的重視態(tài)度，并且相關(guān)制度不夠合理，從而導(dǎo)致了債券融資比例較低這一問題。而一部分國(guó)有企業(yè)對(duì)于債券融資認(rèn)識(shí)不到位，融資結(jié)構(gòu)中并沒有存在相應(yīng)的債券融資的渠道。這一債券融資方面的問題，是我國(guó)國(guó)有企業(yè)與國(guó)外先進(jìn)企業(yè)融資結(jié)構(gòu)方面存在的一個(gè)重要差異，同時(shí)也是制約國(guó)有企業(yè)發(fā)展的一個(gè)重要因素。第三，外部負(fù)債問題難以得到有效控制。現(xiàn)階段，國(guó)有企業(yè)的外部融資渠道中，銀行貸款是其中的重要渠道，同時(shí)也是造成企業(yè)外部負(fù)債水平過高的一個(gè)重要因素。在國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，國(guó)有企業(yè)自身的銀行貸款需求一直處于不斷增加的過程中，整個(gè)融資結(jié)構(gòu)相對(duì)偏激，一旦企業(yè)自身出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)方面的問題，那么企業(yè)就很有可能會(huì)增加貸款比例，整體收益就會(huì)收到很大的影響，甚至導(dǎo)致企業(yè)的破產(chǎn)。在國(guó)有企業(yè)發(fā)展過程中，其自身出現(xiàn)相關(guān)問題導(dǎo)致銀行貸款問題的發(fā)生，這同時(shí)也會(huì)對(duì)于銀行發(fā)展造成影響。
三、國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)發(fā)展思路
第一，完善內(nèi)部融資渠道。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，內(nèi)部融資的重要性是不言而喻的，針對(duì)于當(dāng)前融資渠道不夠完善的問題，在融資結(jié)構(gòu)構(gòu)建的過程中要進(jìn)行積極的增加和拓展，提高對(duì)于經(jīng)營(yíng)中盈利資金的控制能力，有措施、有目標(biāo)、有機(jī)會(huì)地開展內(nèi)部融資工作，提高內(nèi)部盈利水平。國(guó)有企業(yè)也要結(jié)合自身的資金情況和特點(diǎn)，對(duì)于資金情況進(jìn)行全面深入的分析，提高內(nèi)部融資的整體比例。在內(nèi)部融資渠道完善的過程中，也要關(guān)注對(duì)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成本的控制，提高企業(yè)收入水平和存款周轉(zhuǎn)率，更好地提高企業(yè)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)的通暢性和效率，減少內(nèi)部融資成本。第二，優(yōu)化國(guó)企資本結(jié)構(gòu)。國(guó)有企業(yè)發(fā)展中，融資問題的解決是一項(xiàng)長(zhǎng)期的工作，需要企業(yè)本身對(duì)經(jīng)營(yíng)管理制度進(jìn)行改進(jìn)，更好地適應(yīng)外界社會(huì)經(jīng)濟(jì)體制。有關(guān)部門也要對(duì)于改革工作進(jìn)行科學(xué)的規(guī)劃，通過制度和政策方面的有效引導(dǎo)，實(shí)現(xiàn)對(duì)國(guó)有企業(yè)資本結(jié)構(gòu)的優(yōu)化，幫助國(guó)有企業(yè)更好地開展改革融資工作，為國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的優(yōu)化提供科學(xué)的基礎(chǔ)和保障。第三，解決相關(guān)負(fù)債問題。針對(duì)于現(xiàn)階段企業(yè)所存在的負(fù)債問題，國(guó)有企業(yè)要從基礎(chǔ)層面入手，對(duì)于負(fù)債結(jié)構(gòu)進(jìn)行改善，提高負(fù)債結(jié)構(gòu)的合理性，有效地減少和控制由于企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展問題所導(dǎo)致的各類壞賬和四張的問題。針對(duì)于現(xiàn)階段融資結(jié)構(gòu)，國(guó)有企業(yè)要進(jìn)行科學(xué)的改進(jìn)，對(duì)于債權(quán)融資模式進(jìn)行深入的研究，結(jié)合國(guó)有企業(yè)的實(shí)際特點(diǎn)，對(duì)于國(guó)有企業(yè)的股權(quán)融資模式進(jìn)行進(jìn)一步的發(fā)展。對(duì)于一些具有較強(qiáng)盈利能力和債務(wù)償還能力的企業(yè)，可以鼓勵(lì)企業(yè)發(fā)展債權(quán)融資模式，對(duì)于集體融資的優(yōu)勢(shì)進(jìn)行充分的發(fā)揮，有效地提高現(xiàn)有國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)的安全性，為企業(yè)的經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供安全、可靠的保障。在債券模式發(fā)展應(yīng)用的過程中，要對(duì)于國(guó)有企業(yè)的債務(wù)償還能力進(jìn)行科學(xué)的評(píng)估和審核，并且進(jìn)行長(zhǎng)期的試驗(yàn)和規(guī)劃。
四、結(jié)束語
總而言之，在我國(guó)經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展的過程中，國(guó)有企業(yè)本身發(fā)揮著巨大的作用，并逐漸成為了我國(guó)整體經(jīng)濟(jì)體系下的支柱力量。對(duì)于國(guó)有企業(yè)來說，對(duì)于企業(yè)融資結(jié)構(gòu)進(jìn)行優(yōu)化，提高融資結(jié)構(gòu)的合理性已經(jīng)成為了保障國(guó)有企業(yè)健康發(fā)展，實(shí)現(xiàn)價(jià)值最大化的重要前提，同時(shí)這也是國(guó)有企業(yè)的重要生產(chǎn)發(fā)展基礎(chǔ)，是國(guó)有企業(yè)適應(yīng)外界經(jīng)濟(jì)形勢(shì)的必經(jīng)之路。通過對(duì)國(guó)有企業(yè)融資結(jié)構(gòu)特點(diǎn)和相關(guān)問題的深入研究和分析，可以更好地提高融資結(jié)構(gòu)優(yōu)化策略的科學(xué)性和可行性，幫助我國(guó)國(guó)有企業(yè)實(shí)現(xiàn)持續(xù)、穩(wěn)健發(fā)展。
作者:張鴻 單位:鄂爾多斯市國(guó)有資產(chǎn)投資控股集團(tuán)有限公司
參考文獻(xiàn):
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