時間：2023-06-29 17:09:10
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程資金管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
近年，隨著城市化進程的進一步加快，市四分之三的工業廢水和城市污水經未央區內縱橫交織污水渠進入渭河，嚴重污染了地下水的水質，打井、修水塔已不能滿足供水水質標準。年區委、區政府結合市城市供水總體規劃、區內城市給水主干骨管網現狀率先、適時地提出“改水與節水相結合，延伸城市自來水管網，解決農村飲水安全問題，實現農村供水城市化”的總體思路。
通過先期進行村內管網、入戶管網改造的“戶戶通工程”，二期實施城自來水管網延伸的“村村通工程”，實行整體推進的供水模式。造成了我區農村飲水安全項目受限于城市自來水供水規劃的尷尬局面。
1、年農村飲水安全工程資金安排使用情況
為全面解決漢長安城內飲水安全問題，實現農村供水城市化總體目標，年項目計劃由西二環沿張李路跨漢城湖、經李西路、鄧六路、豐景路至西三環鋪設供水主管道8.6公里，使西二環與西三環城市自來水相貫通，形成供水環路，全面解決未央宮、漢城街道17個村4所學校5萬人飲水安全問題。計劃總投資1100萬元，其中：市級補助376.4萬元，區財政配套723.6萬元。（區級配套部分由年區級人飲資金安排487萬元，剩余236.6萬元列入年預算。）
2、農村飲水安全工程項目管理要求
年農村安全飲水安全工程項目由相關街道負責組織實施。實行項目法人制、招投標制、工程監理制和合同管理制，工程計劃下達后，各相關街道嚴格按照工程計劃執行，保證工程建設質量，并按建設要求建立完整、規范的工程檔案，于年7月底前完成供水管道工程建設任務、工程決算審價和竣工驗收。
項目嚴格實行區級財政報賬制，項目實施單位將支出憑證報送街道初審同意后，上報區水務局審核并提出意見，由區財政局根據項目進度、財務決算及區、街兩級審核意見撥付專項資金，并預留10%工程質量保證金。項目實施時按概算經費進行控制，如有重大設計變更及動用預備費等，須報區水務局、財政局等相關部門審批。施工監理、項目結算審價單位由區水務局、財政局擇優選定。
關鍵詞：合資鐵路 建設資金 管理
鐵路建設，資金是關鍵，就像人體的血液，一旦失血或流通不暢，自然有損健康甚至失去生命，所以為保障鐵路建設順利進行，必需保證資金的來源和合理使用。資金能否按計劃到位、能否按規定撥付、能否按建設用途使用，乃是鐵路建設成敗關鍵所在。合資鐵路公司，要加強建設資金管理，使建設項目順利完成，必需嚴格按規章制度辦事，遵循上級有關制度，按合同條款支付款項，并加強資金的監管，保證建設資金用到實處。
一、履行合資章程，按時請領資金，保證建設資金需求
隨著國民經濟持續快速增長，鐵路成為制約國民經濟和社會發展的“瓶頸”。由于鐵路總公司投資有限，各地方省、市為發展經濟，修建鐵路的愿望十分迫切，為此促成了鐵路總公司與省、市共同投資修建鐵路的合資鐵路公司模式。為明確各方的權利和義務，必須簽訂合資經營的章程和合同，規定各股東的出資比例和出資額。根據《公司法》第二十八條規定，股東應當按期足額繳納公司章程中規定的各自所認繳的出資額。為保證工程進度所需資金，合資鐵路公司每年必需向股東會提報資金計劃，合資鐵路公司根據股東會批復的資金計劃向各股東請領資金。在既往的合資鐵路項目中，鐵總出資的資金都能按時到位，但地方股東的資金往往拖延，尤其是財政比較困難的地方市。資金不按時到位，勢必影響工程進度。地方股東雖沒按計劃出資且有違《公司法》，但影響工程進度追究的往往是合資鐵路公司的責任，因此，對地方股東拖欠資金問題，合資鐵路公司要高度重視，一是要提前請款，二是要及時催繳，三是要領導溝通。有的地方市股東，財政緊張、融資困難，實在沒法按時出資，合資鐵路公司應該向當地市政府及省有關部門甚至省領導反映情況，爭取上級支持，保證資金的落實。合資鐵路公司要采取有力措施，加大協調工作力度，層層深入，建立協調機制，督促地方股東嚴格按照合資協議、公司章程的規定和工程進度的需要，及時足額撥付建設資金，保證建設資金需求。
二、執行管理制度，落實管理辦法，按規支付工程價款
為加強項目財務管理和建設資金管理，確保建設資金安全、完整，財政部頒發了《基本建設財務管理規定》（財建[2002]394號）、原鐵道部了《鐵路基本建設資金管理辦法》(鐵財〔2005〕30號)及《關于加強鐵路局基本建設財務管理的通知》（鐵財[2006]150號）等制度和辦法，規定建設資金籌集、使用、撥付要嚴格按制度、辦法辦理。對于工程價款的支付，合資鐵路公司必須嚴格按財政部、原鐵道部及鐵路總公司的規定執行。根據財政部《基本建設財務管理規定》第三十四條規定，建設單位與施工單位簽訂的施工合同中確定的工程結算方式要符合財政支出預算管理的有關規定。工程建設期間，建設單位與施工單位進行工程價款結算，建設單位必須按工程價款結算總額的5%預留工程質量保證金，待工程竣工驗收一年后再清算；根據財政部、建設部《關于印發<建設工程價款結算暫行辦法>的通知》（財建[2004]369號）第十二、第十三條規定，包工包料工程的預付款按合同約定撥付，原則上預付比例不低于合同金額的10%，不高于合同金額的30%；發包人應按不低于工程價款的60%，不高于工程價款的90%向承包人支付工程進度款。所以合資鐵路公司必須按上述有關制度和辦法，在工程合同中明確工程價款的撥付條款，規定預付款比例、進度款支付額度、質保金預留標準，并及時撥付工程款項，保證項目工程進度。在實際工作中，因為涉及到上級的考核利益，有的合資鐵路公司存在虛驗、超驗工程進度現象，有的合資鐵路公司存在預付款、進度款超撥情況，有的合資鐵路公司沒有按規定比例預留質量保證金。為此，鐵路總公司多次發出通知，要求建設單位認真執行。為進一步提高鐵路建設資金使用效益，原鐵道了《關于進一步加強鐵路建設資金和建設成本管理的通知》（鐵財電[2008]18號）；為了加強對新增中央投資鐵路項目資金的使用管理，原鐵道了《關于加強新增中央投資鐵路項目資金使用管理的通知》（鐵財函[2008]1434號）；為加強建設資金管理、切實防范資金風險，原鐵道部了《關于嚴格建設資金支付的通知》（鐵財電[2009]29號）；為規范工程價款的支付，原鐵道部了《關于規范驗工計價撥款的通知》（鐵財電[2010]4號），這些通知要求，合資鐵路公司必須執行落實，以保證工程項目的順利完成。
三、加強資金監管，防范資金風險，保證建設資金安全
保證建設資金安全、完整是財務管理的基本任務之一，更是建設項目能否按時完成的保障。《鐵路基本建設資金管理辦法》規定，建設單位要高度重視建設資金管理工作，保證建設資金安全；嚴格按照基本建設財務管理的規定，建立健全本單位各項內控制度，并加強對內控制度執行情況的檢查和落實。為保證建設資金的安全，合資鐵路公司應根據財政部及鐵路總公司的有關制度，制訂相應的基本建設財務管理規定和建設資金管理辦法，建立健全內部控制和牽制制度，加強基本建設的財務管理工作。在撥付工程款過程中，必須嚴格執行資金使用聯簽制度；在撥付工程款后，要監督、檢查參建單位項目資金的使用情況，防止參建單位挪用、轉移建設資金。
1.嚴格執行資金使用聯簽制度。
《企業內部控制基本規范》（財會[2008]7號）規定，企業對于重大的業務和事項，應當實行集體決策審批或者聯簽制度。原鐵道部《關于加強鐵路局基本建設財務管理的通知》規定，鐵路局、建設項目管理機構必須嚴格執行大額資金使用聯簽制度。合資鐵路公司撥付建設資金時必須按照規定執行大額資金使用聯簽制度。合資鐵路公司根據公司的經營管理機構，對施工單位提交的請款單，首先由監理單位確認現場質量、進度和安全情況，然后工程部門或物資部門簽字，以確認工程進度及材料數量，提出應付款項的建議，再由財務負責人簽字。財務負責人根據應付款、實際工作量、已付款及公司資金情況，提出付款建議，財務負責人對工程驗工計價應了解，要關注工程的實際進度，對虛驗、超驗的工程堅決不能付款，并按合同規定保留足額的質保金，簽字后交由計劃財務部部長審核。上述部門審核后，交由主管工程或物資的副總經理（或總會計師）審批，再呈報總經理審批，最后轉送董事長批準。聯簽過程中各部門、人員必須對提交資料及決策結果的真實、合法、合規性負責。會計人員應憑簽字齊全的請款單上編制付款憑證，出納把好最后一道關，對未聯簽完的請款單拒絕付款。通過大額聯簽，可增強集體決策觀念，降低撥付建設資金的風險。
2.加強參建單位資金使用的監控。
根據鐵路基本建設資金管理辦法規定，項目管理機構要與施工單位和其開戶銀行簽訂三方監管協議，在協議中明確約定，項目管理機構對撥付施工單位的項目資金實行專戶管理和實時監管，防止建設單位挪用、轉移建設資金。監管的內容包括：工程預付、進度款、施工單位的各項撥款，民工費支付，大額現金支出等的資金流向及用途。合資鐵路公司為加強對施工單位的資金監管，應對施工單位每季不少于一次的檢查，以確保建設資金的合理使用。近年來，施工單位拖欠農民工工資情況有所歇制，擔目前仍未得到根治，因此引發的也會嚴重影響項目的進展，所以對農民工工資的監管尤為重要。為此建設單位必須開立農民工工資專戶，每月施工單位根據分包單位上報的工資單審核后提報給建設單位作為撥付工資專款的依據，工資專款在工程進度款中抵扣。合資鐵路公司只有通過上述加強建設資金管理的辦法和措施，才能保證建設資金的落實和安全使用，從而確保建設項目的順利完成。
參考文獻：
[1]苑德勇.解決當前鐵路建設資金管理問題的幾點對策[j]財務與會計，2010,11,49.
【關鍵詞】建筑企業；資金結算中心；資金管理
資金是企業賴以生存發展的血液，資金管理作為企業財務管理的中心，是一項必須常抓不懈的工作，資金管理的狀況不僅是衡量一個單位財務管理水平的重要標志，而且直接影響到建筑施工企業的經濟效益，關系到企業的生存與發展。因此，需要根據建筑施工企業自身的特點和實際情況，明確資金管理的集權程度，提高資金合理利用率。
一、引言
近年來，由于建筑市場的競爭日趨激烈，工程墊資越來越多，拖欠工程款居高不下，資金緊張的矛盾日益突出，嚴重地制約了企業的生存和發展，降低了企業的市場競爭力。
二、資金結算中心強化資金管理的制度要求
1、完善制度建設，促進財務行為規范化。
制度是企業管理的基石。為了加大資金監管力度，規范資金管理行為，結算中心先后出臺了《集團公司資金結算中心管理辦法》、《資金賬戶管理辦法》、《集團公司資金監管辦法》、《業務規范及操作流程》和《資金監管實施細則》等一系列嚴格的管理制度，使資金管理工作做到有章可循、有法可依，避免了資金管理工作的隨意性和盲目性，提高了資金管理工作的質量。
2、統一賬戶管理，提高資金使用效率。
資金是企業的血液，賬戶是資金的載體，通過對賬戶的控制，就能有效控制資金的流向。資金結算中心成立之初，集團各.分公司都擁有獨立的財務部門和銀行賬戶，由于缺乏管理，賬戶開設的十分零亂，有的公司擁有十幾個甚至幾十個資金賬戶，極易誘發經濟犯罪行為。資金結算中心運作后，依據《資金賬戶管理辦法》等有關制度規定，對企業的資金賬戶進行了徹底清理，督促各分公司撤銷了原有的資金賬戶，改由在結算中心開立內部結算賬戶，公司之間結算以及與集團總部之間的結算都通過內部結算賬戶來完成。通過以上管理措施的實施，規范了企業資金流通渠道，為企業資金管理工作的進一步開展創造了條件。
3、加強預算管理，提高管理水平。
預算管理是實現管理工作重心前移的一種有效手段，是加強財務管理工作的一種有效方式。為了發揮資金預算在資金管理中的作用，資金結算中心非常重視集團各分公司資金收支周計劃和月計劃的上報工作，依據集團公司有關制度規定，對資金收支計劃的合理性、合法性進行審核，對不符合規定的支付計劃不予批準。審核后的資金收支計劃將作為各公司資金支出的依據，嚴禁將計劃內資金用于計劃外的其它用途，超過計劃的資金支出，需要補辦相應的審批手續，體現了預算管理的剛性要求，有效地提升了企業集團的整體管理水平。
三、資金結算中心加強資金管理的具體措施。
施工企業資金緊張的外因，目前企業自身很難控制。加強企業自身管理，加強施工企業資金的管理和控制，是提高施工企業經濟效益的主要途徑。如何加強施工企業的資金管理和控制，我認為至少可以從以下方面入手。
1、從管理機制上，推行全面預算管理，強化資金預算管理。
施工企業要建立和完善預算編制、審批、監督、考核的全面預算控制體系。預算范圍由單一的經營性資金收支計劃，擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算。預算主體包括企業內部各獨立核算單位。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法，預算一經確定，即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據，不得隨意更改。
在編制資金預算時,本著輕重緩急的原則，生產經營資金包括承攬任務、項目施工和正常管理費所需資金，是保證生產經營的必需資金，應按照企業內部各個所屬單位年度、月度計劃，統籌調配，保證這部分資金供應，不得擠占或挪用。
2、從監控制度上，進一步加強資金周轉各環節的可控性。
這是對推行全面預算管理的補充。企業要樹立“錢流到哪里，管理、監控就緊跟到哪里”的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動各個環節產生的現金流量進行嚴格管理。施工企業監控的重點應包括：一是資金收入方面，應收款項是否應收未收或緩收；在建項目資金是否及時回籠；已完工項目是否及時撤場；處置資產的審批及款項收回等，當期的實際資金收入與預算收入差異及原因。二是資金支付方面，應付款項是否存在支付風險；大額資金的立項、審批、支付是否合規；當期的實際資金支出與預算是否存在差異及其原因分析。
3、從技術手段上，靈活運用資金結算工具，提高資金使用效果
施工企業應立足工程項目高度分散的現實，探索實施資金集中管理的做法，積極規避財務風險。一是建立、完善內部結算中心制度，實施資金的集中管理，及時調劑余缺。建立結算中心制度，嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環，實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控，對分支機構做到了“你的錢,我看著你花”。結算中心一個口徑對銀行，分公司統一在結算中心開設結算賬戶，可以發揮結算中心匯集內部資金的“蓄水池”作用。資金結算中心可以提高資金運作的安全性和穩健性，通過結算中心，對成員單位分散的資金集中管理，統一籌措、協調、規劃、調控，有利于加強內部管理，及時掌握資金流向，有效地監督和控制所屬單位的業務運作。
4、從經營理念上，瞄準目標市場，找準市場定位，強化全員參與的成本管理意識。
資金管理的范疇涉及企業管理的方方面面，在經營理念上，企業必須細分市場，找準自己的市場定位，發揮企業的優勢，從源頭加強控制，科學合理地篩選投標項目，而不是饑不擇食，不分良莠，有項目就跟蹤，見標就投。另外要從支出上加強控制，中標的項目必須強化全員全方位的成本控制，消滅虧損項目，配合以上各項措施走精細化管理的路子，加大監控力度，規避資金風險，提升財務管理水平。
結合當前工作需要，的會員“xw703”為你整理了這篇城鎮老舊小區自查情況報告范文，希望能給你的學習、工作帶來參考借鑒作用。
【正文】
省百城辦：
按照《河南省人民政府辦公廳關于推進城鎮老舊小區改造提質的指導意見》（豫政辦〔2019〕58號）和《河南省城鎮老舊小區改造工作考核評價辦法》（豫百城提質辦〔2021〕11號）文件要求，現將我市2021年度城鎮老舊小區自查情況報告如下：
一、年度任務完成情況
根據省重點民生實事（老舊小區）市指標任務分解情況，我市2021年城鎮老舊小區改造民生實事目標任務為19600戶。截止到12月8日，通過各縣（區）上報，我市已完成21317戶（含2020年續建項目），超額完成城鎮老舊小區改造民生實事年度任務。
二、組織機制保障情況
我市高度重視老舊小區改造工作，市委市政府將老舊小區改造納入城鎮保障性安居工程和百城建設提質工程重點任務來抓，成立了老舊小區改造辦公室并納入百城建設提質工程工作領導小組辦公室統籌全市老舊小區工作。明確了各單位職責，建立部門聯動、定期督導、周通報等工作機制。為加快老舊小區實施進度，建立工作臺賬，實施銷號制度。出臺了《濮陽市人民政府辦公室關于推進城鎮老舊小區指導意見》（濮政辦〔2020〕31號）、《濮陽市委辦公室、濮陽人民政府辦公室關于印發2021年濮陽市重點民生實事工作方案的通知》（濮辦發電〔2021〕5號）等文件，編制了年度實施計劃和老舊小區改造標準。
三、項目實施與管理情況
項目改造方案充分征求居民意見，在小區內設立有項目信息公示公告牌，將項目內容、資金安排、規劃設計、施工組織等事項向群眾公開。嚴格規范建設程序，嚴格落實改造標準和改造設計方案，無隨意減少改造內容和降低改造標準情況。工程質量和安全可控，未發現質量安全事故。老舊小區信息系統每月定時完善相關信息。完善老舊小區長效管理機制，制定老舊小區后續管理方案，確保“改后管”落實到實處。
四、資金管理情況
2021年，中央和省級下達我市城鎮老舊小區改造專項指標共3個，累計下達資金10275萬元，文號分別是豫財綜〔2020〕54號、豫財綜〔2021〕13號、豫財綜〔2021〕14號。按照城鎮保障性安居工程專項資金管理辦法，結合我市實際，已全部分配，文號分別是濮財預〔2020〕528號、濮財預〔2021〕143號、濮財預〔2021〕144號，并已全部撥付至項目所在縣區，由財政、住房保障部門按規定使用。
我市嚴格按照中央和省級老舊小區改造專項資金管理辦法的規定執行，積極督促加快老舊小區改造項目建設進度及上級資金支出進度。按照省市財政專項資金管理辦法和財政國庫管理制度有關規定，對專項資金的使用管理情況進行監督，嚴格按照規定用途使用，不存在截留、擠占、挪用等違規違紀行為，按照績效目標，加強績效監控。加大資金籌集力度，完善政府、居民、社會力量合理共擔機制，積極籌措改造資金。
五、群眾滿意度調查
一、太原市城市建設取得的成就及發展目標
（一）“十一五”末太原市城市基礎設施建設成就
改革開放30年來，太原市建成了一大批先進水平的重點建設項目和重大工程，“十一五”末我市城市基礎設施項目累計完成投資287.63億元，主要完成了城市基礎設施建設項目413項，其中：新建改建道路工程112項、橋梁工程36項，小街小巷改造工程158條，公園建設、污水處理、垃圾處理、綠化改造等配套工程107項，太原市城市路網形成為十縱十橫加三環”的棋盤式布局。全市共有城市道路1078條，其中30米以上的主次干道93條、30米以下的小街巷985條，道路總長1770公里，總面積2432萬平方米，城市路燈電纜長度2237公里，路燈11萬盞，總功率2.4萬KW•時/年。城市消防車輛207輛，消火栓2,436個；道路交通標線51萬平方米，交通信號燈337處，道路護欄2萬組，交通標志1.7萬面，道路標線60萬平方米。園林綠化養護公園19個、苗圃3個、動物園1個，動物（獸、禽）種類194種共計3200（頭）個、綠地面積1846萬平方米，公園水域面積1146萬平方米，行道樹10萬株。城市污水處理廠7個，泵站41個，年污水處理量2.2億噸，泵站年污水抽升量5,300萬噸，垃圾填埋和焚燒處理廠7個。極大地增強了城市綜合承載能力和服務功能，有效地改善了城市環境，提升了城市品位和檔次。
（二）“十二五”期間太原市城市基礎設施發展目標
“十二五”期間太原市城市基礎設施發展目標是道路、橋梁、鐵路樞紐、軌道交通等建設，預計投入1000億元左右，計劃每年投入200億元。其中軌道交通建設約49.2公里，投資概算297億元，城市框架道路總長約250公里，投資概算310億元，新建、改建主次干道約150公里，片區綜合改造小街巷50公里，投資概算124億元；南站交通樞紐工程總長約25公里，投資概算95億元，汾河治理美化三期工程，投資概算26億元；城市公用設施、園林綠化、市容環衛工程，投資概算150億元，主要在我市東西南北向建設快速路，與濱河東西兩路共同構建城市快速交通體系。主要項目有：機場快速高架路工程、南沙河道路快速化改造工程、建設路快速高架路工程、北沙河道路快速化改造工程等。
二、城市基本建設資金管理體制的沿革
（一）從建國初期至1978年基本建設
財政實行統收統支的財政管理體制，基本建設實行了國家“全統全包”的集中統一管理體制，即主要的特點就是自上而下按行政管理體系分配基本建設投資、計劃實行政府控制、基本建設80%來自中央財政安排的基本建設支出，實行無償撥款。
（二）1978年至1994年財政管理體制
黨的“十一屆三中”全會以后，財政管理體制從“分灶吃飯”的財政管理體制改為“分稅制”，國家下放基本建設審批權，基本建設投資體制實行改革，財政基本建設對有還款能力的建設項目實行“撥改貸”，對行政事業單位和公益性基本建設繼續實行無償撥款，要求建設資金由建設銀行負責辦理，以保證建設資金按計劃使用，防止損失浪費。
（三）1994年以后財政實行“分稅制”財政管理體制
1994年以后地方財力增長很快，地方政府用在基本建設方面的財力逐年增加。尤其1998年財政實行積極財政政策以后，國家用近萬億元長期建設國債資金安排了國債建設項目，我市也用國債建設資金投資了許多公益性基本建設項目，同時隨著我國金融體制的改革，建設銀行代財政管理建設資金和項目的職能取消，財政部《城市維護建設資金管理辦法》強調“對于城建項目，財政部門負責審核項目預算、審核并批復竣工決算”。
（四）財政部城市維護基本建設資
金管理辦法的制定和完善黨的“十一屆三中”全會以來，隨著國民經濟的發展，特別是1985年全國開征城市維護稅后，城市維護基本建設的資金增長較快，為了加強城市維護基本建設資金管理，進一步提高資金使用效益，財政部于1989年制定了《城市維護建設資金預算管理辦法》，其中對于城市維護基本建設資金適應用途中明確規定“市政公用設施，其所需的基本建設投資，應當按照國務院批準的的《關于投資管理體制的近期改革方案》的定，納入各級地方年度基本建設投資計劃，不得擠占城市維護建設資金”。隨著我國改革開放的不斷深入，我國經濟迅猛發展，城市基本建設資金的總量快速增長，資金管理工作面臨著許多新情況、新問題，為適應形勢的變化，財政部在原《辦法》的基礎上，通過廣泛征求各地意見，重新修改制訂了《城市維護基本建設資金管理辦法》。新修訂的《辦法》，在城市基本建設資金來源上主要增加了“城建借款和城建周轉金”，在支出用途上明確了“城市維護基本建設資金在保證市政公用設施得到正常維護的情況下，也可用于有關城市公共設施建設投資”。但從2008年以來，城市維護基本建設資金的內涵外延不斷擴大，如政府城市建設債務管理、融資與貸款本息統籌、保障性住房建設資金的籌集使用和管理等等，需要在理論和實踐中與時俱進，豐富、完善、提高城市維護建設資金的政策制度水平和管理水平。
三、太原市財政基本建設資金發展現狀
（一）城市基本建設資金的收入來源
（1）列入財政預算支出的地方財力安排的用于城市維護和建設的專項撥款；
（2）按國家規定征收的城市維護建設稅；
（3）按國家規定征收的城市公用事業附加收入、電費附加收入；
（4）國有土地使用權有償使用收入；
（5）按國家規定收取的城市基礎設施配套費基金收入；
（6）按國家規定征收的超標排污費和城市水資源費收入；
（7）城建行政性收費（主要含城市污水處理費、城市生活垃圾處置費、掘路修復費、河道維護費、消防設施配套費及工程質量監督檢驗費等）；
（8）中央和省補助用于城市建設專項的轉移支付資金；
（9）省級城市建設債券資金；
（10）向銀行及其他金融機構融資貸款資金等；
（11）公租房、廉租房、棚戶區改造等保障性住房資金的籌集。
（二）城市維護基本建設資金的使用范圍
（1）市政公用設施的維護：包括市政工程設施即城市的道路、橋涵、下水道、排水、防洪堤壩公共污水處理等設施；
（2）園林綠化設施即公園、苗圃、植物園、動物園、公共綠地等設施；
（3）公共環境衛生設施即公共廁所、垃圾清運、街道清掃、灑水、掃雪等；
（4）其他公共設施即城市園林界內的一般文物、公共消防、城市路燈、交通標志等設施；
（5）城建主管部門及納入其所屬的事業單位的正常經費支出；
（6）城市基礎設施支出；
（7）公租房、廉租房、棚戶區改造等保障性住房資金支出。
（三）太原市城建資金收支情況
1.太原市城市基本建設資金收入規•財務管理模。“十一五”期間，市級城建資金收入累計完成260.6億元，比“十五”期間五年累計84.3億元增長3倍；“十二五”期間前三年收入分別為2011年140.7億元、2012年為112.9億元（2012年經濟受國家房地產調控政策影響國土收入完成52.9億元比預算短收23.5億元，土地成交萎縮，收入大幅下滑）、2013年242.2億元，“十二五”前三年合計收入495.8億元，比“十一五”期間五年累計數增長90%。太原市城建資金收入規模從2000年的7.5億元發展到2013年的242.2億元，十三年增長31倍，僅僅國土收入就從不足1億元發展到2013年的123.6億元，增長百倍以上。
2.太原市城市基本建設資金支出規模。“十一五”期間，太原市城建資金支出五年累計240.7億元，比“十五”期間85.03億元增長1.8倍。“十二五”期間前三年支出分別為2011年140.2億元、2012年為115.8億元、2013年217.8億元，“十二五”前三年合計支出合計數為473.7億元，比“十一五”期間五年累計數增長一倍。太原市城建資金支出規模從2000年的6.9億元發展到2013年的217.8億元，十三年增長31倍。2013年收入支出均比2012年增長100億元，主要是國土收入完成123.6億元比2012年的52.9億元增加70.7億元，市級地方財力預算安排30億元比上年10億元增加20億元，省轉貸地方政府債券15億元。
四、城市基本建設資金管理存在的問題
（一）土地財政加大了地方政府債務風險
地方政府向銀行貸款、社會融資籌措資金是重要的城市建設資金來源，依靠國有土地出讓收入的大量增加投入城市基礎設施建設也是重要資金來源。但其資金來源的穩定性和可持續性受到考驗，由此，地方財政過分依賴土地財政并加劇地方政府債務風險。應加快政府購買公共服務的改革，擴大民間資本投入，多渠道推進城市化進程改革。
（二）城市基礎設施資產管理底數不清
城市建設因為投資主體、建設主體以及運行主體分離，有很多已完工交付使用項目卻資產不清，深化財稅體制改革內容之一的“建立權責發生制的政府綜合財務報告制度”的實行存在很多障礙。當務之急是財政部門對城市基礎設施建設“交付使用”項目，進行竣工決算評審和批復，對基本建設結余資金收回國庫，對拖欠工程款按規定清償。
（三）基本建設資金使用效益不高
城市維護建設資金開支的城建主管部門及其所屬的事業單位，由于沒有科學合理的定員、定額管理和事業單位分類改革不到位，供養人員過多，機構重疊，職能交叉；一些經營性事業單位沒有轉變體制，仍為全額或差額事業單位，經費由財政負擔，政企不分、政事不分，事企不分的現象普遍存在；導致資金分散使用效益不高。城建部門機關和事業單位的財務預算，統一納入地方財政預算管理，城市維護建設資金，只用于城市基礎設施的維護和建設。
（四）基本建設工程程序管理失范
在城市維護建設資金的使用上，存在“重建”、“輕管”、“失養”方面的問題和建、管、養脫節的問題比較突出。解決的途徑是規范基本建設項目執行流程，在建設—完工驗收—資產交付使用—竣工批復—城市基礎設施資產管理的五個環節，明確責任主體，實行最嚴格的主體責任終身負責制。
五、完善基本建設資金管理體制的建議
（一）深化財稅體制改革
我國的財政管理體制發展的實踐昭示我們，要實現財政體制良性循環，必須明確劃分中央與地方責權、事權、財權，建立規范的財政轉移支付制度，依法規范和科學核定收支基礎。財政部應制定新的《城市建設資金管理辦法》，刪除已過時的條款，增加新的業務規范，推進城市建設管理創新，建立透明規范的城市建設投融資機制，允許地方政府通過發債等多種方式拓寬城市建設融資渠道，允許社會資本通過特許經營方式參與城市基礎設施投資運營等。
（二）建立多元資金供給模式
從地方政府城市建設資金現行管理實際出發，應建立城市建設資金多元供給機制。在政府實施有效監管、機構嚴格自律、社會加強監督的基礎上，擴大基本公共服務面向社會資本開放的領域。鼓勵和引導社會資本參與基本公共服務設施建設和運營管理。公平開放基本公共服務準入，在實踐證明有效的領域積極推行政府購買、特許經營、合同委托、服務外包、土地出讓協議配建等提供基本公共服務的方式，抓緊研究制定分領域、分行業具體政策，包括規范準入標準、資質認定、登記審批、招投標、服務監管、獎勵懲罰及退出等操作規則和管理辦法。結合太原市實際情況，事業單位不能既是“裁判員又是運動員”，當前一要啟動太原市養護管理體制的改革，推進城市養護事業單位事、企分離，提高城市建設資金•財務管理使用效率。推行BOT、TOT、ABS（資產收益抵押）、PPT等多種融資形式。把城市基礎設施投融資體制從以財政預算安排為主，逐步轉變為國有、民間、股份合作、外資和自我積累投入等多種方式投入的新格局。
（三）加強基本建設財務管理
修訂和完善基建投資與管理制度規定，按照基本建設工程所呈現的主體多元化、方式多樣化、責任明晰化的方向和特點，建立基本建設財務管理體系，加強基本建設管理。按照基建投資與管理所呈現的主體多元化、方式多樣化、責任明晰化的方向和特點，政府設立專門的城市基礎設施公共資源管理中心，隸屬財政部門管理，統一負責城市基礎公共設施資金籌集、調配、運營、保值增值。對基本建設項目的建設、緩建、遷移、合并調整等統一管理。財政部門對財政投資的基本建設項目實行財政決算評審和決算批復，實行“先評審，后批復”，從設施“交付使用”起，限期督促單位上報竣工財務決算，未經決算批復項目，財政不核定運行經費，責任由建設方自負。財政部門開展基本建設項目績效評價制度。
（四）清理盤活城市基本建設投資沉淀資金
地方政府需要對以前年度累計基礎設施投資建設項目，規范竣工決算批復和評估有關設施資產及運營情況，分門別類清理城市基本建設投資項目并盤活沉淀城市維護建設資金，根據太原市市級單位報送的單位實有資金賬戶存款余額統計表顯示，2011年-2013年市級單位實有資金賬戶余額分別為166.4億元、202.4億元、207.7億元，其中市級城建部門單位實有資金賬戶余額分別為為38.8億元、46.6億元、151.1億元，這些分散存在單位實有資金賬戶上的資金余額中，有多少是城市維護建設資金余額財政部統一的表格沒有要求分開統計。但是，地方財政部門從財政財務監督管理的角度對單位實有資金賬戶進行調查、檢查，進一步甄別、歸類、規范清理的角度去做。
（五）全面推行權責發生制政府綜合財務報告
關鍵詞：資金末端管理 一體化管控
一、管理目標概述
（一）管理理念或策略
資金集約化管理是“五集中、六統一”的重要核心組成，隨著近年來資金支付手段電子網絡化，財務管控系統資金管理相關功能模塊賬戶管理、資金監控、安全備付、資金預算、資金支付、票據管理等開發應用，與電子支付進行銜接，資金集約管理日益成為公司集中核算的核心抓手，“子改分”完成后，市縣在資金核算成為緊密層，建立一體化資金集約管控模式成為大勢所趨。
（二）管理范圍和目標
完成子公司的資產清查、清算注銷，完成分公司設立后的業務銜接和管控，按期完成產權變更、財務調整、合同調整改制任務，市縣精準協同分公司重建資金集約管控體系，固化流程中賬戶管理、資金監控、安全備付、資金預算、資金支付、票據管理關鍵控制點。
（三）管理指標體系及目標值
管理指標體系及目標值詳見表1。
二、主要管理做法
（一）管理工作流程圖
附圖市縣一體化資金管控流程圖（見圖1、圖2）。
（二）主要流程說明
1.市縣一體化資金集約管控
（1）銀行賬戶管理制度及執行
為進一步規范公司資金管理，防范資金風險，提高資金效益，省公司陸續下發了《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》等資金管理制度體系。國網S供電公司嚴格執行省公司的上述制度規定，加強銀行賬戶管理，精簡銀行賬戶，賬戶的變更、撤銷等事項按照制度規定審批流程向省公司申請備案，嚴格按照~戶性質進行日常業務往來（見圖3）。
（2）銀行賬戶清理、撤銷、歸并等增減變動情況
為貫徹落實國家電網公司黨組關于開展“三清理一規范”的決定，國網S供電公司按照國家電網公司辦[2005]764號文件要求，自縣公司集中管理階段到“子改分”階段對公司以及縣公司銀行賬戶進行持續清理、撤銷、歸并工作。
經過銀行賬戶治理，國網S供電公司地市縣目前開立賬戶共31個，壓降賬戶10個，壓降率24%。
（3）銀行賬戶監控情況
根據省公司下發的《六項管理制度》中銀行賬戶管理的規定，國網S供電公司開立銀行賬戶均由省公司資金管理中心審批、備案并監督，選擇具有全省網絡系統、可提供銀行賬戶數據動態查詢及資金集中管理服務的金融機構作為合作銀行。為切實防范銀行賬戶管理風險，國網S供電公司對現有的賬戶都進行了賬戶查詢授權，納入國網公司賬戶監控系統，實現了全部銀行賬戶的在線監控和透明化管理，資金管理基礎工作扎實有效。對于縣級供電企業來說，農村信用社是縣級供電企業收取電費的主要渠道，但是農村信用社缺少自上而下的監控技術硬件支持，影響網省公司銀行賬戶監控體系的建立，S供電公司督導縣級供電企業，克服實際困難，對農村信用社進行清戶處理。截至2016年10月底，縣供電公司對無法達到賬戶監控的農村信用社進行清戶處理，銀行賬戶監控率達到100%。
（4）銀行存款余額調節表未達賬項核實情況
為加強銀企對賬工作，國網S供電公司每月編制銀行余額調節表。首先，每月初指定專人與銀行對賬，編制銀行存款余額調節表。對未達賬項，查明原因，及時處理，保證未達賬項不得超過三個月。截至2016年12月，國網S供電公司當月確保沒有未達賬項，各縣公司未達賬項不超過三個月。其次，由于SAP系統的投入使用和全省系統的聯網，大大便利了與省公司內部繳撥資金往來賬的對賬工作，及時發現問題，及時糾正。月末由財務負責人對調節表進行審查，確認無誤后，作為會計檔案編制成冊保管。
2.資金集中管理
（1）資金集中管理制度及執行
為貫徹落實國網公司關于加大資金集中管理力度的工作部署，實現資金集約化管理、集團化運作的工作目標，國網S供電公司根據《河南省電力公司貨幣資金管理辦法》的規定，制定了相關的資金管理辦法。所有銀行賬戶按照國網公司的規定全部實現了在線監控管理，同時在財務公司開立了兩個二級賬戶，每月存放于財務公司的貨幣資金存放比例100%，加強資金歸集，提高了資金使用效率。縣公司通過上交地市公司歸集資金實現資金集中管理。
（2）資金收支兩條線管理
國網S供電公司嚴格按照省公司規定，所開設銀行基本賬戶，只用于省公司撥入備用周轉金、清理回收各種零星往來款項以及支付單筆業務在30萬元以下（發放工資、委托收款及繳納稅款除外）的日常零星開支。
收入賬戶僅用于歸集電費收入、代征的各項基金，國網S供電公司在生產經營過程中取得的所有收入全額轉入賬戶，縣公司資金在地市公司上繳歸集，通過地市公司賬戶為“載體媒介”，由省公司利用銀行聯網系統，定期將收入賬戶的資金（包含縣公司）直接上劃，生產經營過程中的各項支出則按省公司經費預算內的額度撥付使用，地市公司按照縣公司預算內額度撥付縣公司，實現資金收支兩條線、市縣兩個梯次管理。
（3）電費資金收繳流程優化
為了保證電費的及時回籠，國網S供電公司按照供電線路和供電臺區分專人負責電費回收，并與工商銀行、農業銀行、建設銀行簽訂代收電費協議。同時設立了三個電費專戶，用戶可以通過各銀行的營業網點交納電費；另外，筆者所在公司還通過郵政儲蓄聯網，研制開通了超市代收電費系統，拓寬優化了繳費渠道，實現了電費回收渠道的多元化，切實解決了廣大用戶交電費難的問題，保障了電費資金的回收渠道的暢通。縣公司為保證廣大供電區域電費資金按時回收，在農村信用社清理后，加大POS機電費以及營業網點其他方式收繳力度。
（4）電費資金上交情況
將電費專戶開通網上銀行，并實現實時在線監控，由省公司對電費專戶的資金定期上劃，保證了電費資金上繳的無時差傳遞。
由于國網S供電公司供電區的市場結構比較復雜，電解鋁電費幾乎占國網S供電公司總收入的一半，該行業的用電情況和交納電費情況決定了國網S供電公司銷售及資金上繳的大致走向，因此針對鋁廠現金短缺全部交來承兌匯票的現狀，筆者所在公司財務部門向公司領導及營銷部門充分反映資金管理要求，一方面要求電解鋁客戶貼現后現金支付電費，另一方面按規定合理支付給地方小火電，最大限度地降低年度上交承兌匯票比例，使得2016年上繳省公司承兌匯票的比例比2015年下降。2016年1-11月份最低月達到8%，累計首次下降到15%以下。
（5）電費結算款的回收管理
國網S供電公司在應收電費計算出來之后，一是通過短信催費系統通知客戶，二是通過抄收員分責任區域催收。用戶通過各種渠道上交電費后，各電費代收點每天向國網S供電公司電費專戶傳送電費資金并傳遞現金日報，而后省公司定期上劃電費款項。具體流程如圖4所示。
（6）執行公司財務集中支付情況，資金歸集比例完成情況
國網S供電公司嚴格按照規定執行財務集中支付，對單筆業務超過30萬的日常開支（發放工資、委托收款及繳納稅款除外）通過省公司代付；每月末筆者所在公司相關部門將稅款專戶、工資專戶資金以及當地農網資金專戶的余額控制在10萬元內，將備用金賬戶資金余額控制在20萬元內，提高了資金歸集比例。2016年國網S供電公司年均貨幣資金歸集比例逐年攀升，達到100%。
3.現金流量管理
（1）現金流量計劃編制及執行
在企業的管理中，資金管理是財務管理的中心，而現金流量的管理是資金管理的中心，對企業的經營管理和生存發展影響重大，國網S供電公司制定了《國網S供電公司現金流量報告制度》，根據年度內經營預算、資本支出預算的基礎上，編制現金預算，現金預算又分為年度預算和月度預算，年度預算由財務部根據省公司下l的資產經營指標和審批的資本性支出指標編制，經預算管理委員會同意后，負責分解落實到有關單位，各單位根據分配的指標和各月的任務編制月度現金預算，報預算管理辦公室監督執行。
各單位要嚴格按照現金預算執行，特殊情況，要通過預算管理委員會追補現金預算指標后，方可執行，財務部利用計算機應用軟件對從現金流入量與現金流出量兩方面入手抓好對現金流量的動態管理與控制。
（2）各類資金支付流程管理
為了做好現金支付管理，國網S供電公司制定了《國網S供電公司資金審批權限管理辦法》規定，費用報銷1000元以下由部門領導審批，1000元-3000元由主管副經理審批，3000元以上由公司經理審批，工程借款5萬元以內由主管單位審批主管副經理審批，5萬元以上公司經理審批，月初由財務部根據各單位、各職能部門費用及工程現金預算表，在省公司核定的預算金額內，向省公司申請備用金、工資支出、稅款及工程款等。日常費用報銷經會計人員審核原始憑證后，列賬支出；交納稅款按當月申報金額支出；發放職工工資按勞資部門提供人員明細現金支出；支付30萬元以下工程款，填寫大額支付申請后，經財務部門領導批準后，方可從基本戶中支付。
（3）現金、銀行存款及各類票據的管理
現金及銀行存款是資金業務中的重大風險點，國網S供電公司特別注重加強控制。國網S供電公司嚴格執行《河南省電力公司銀行賬戶管理辦法》，杜絕多頭開戶、公款私存和出借銀行賬戶的現象。從事貨幣資金業務的各級操作人員嚴格按權限操作，主管銀行資金的經辦人員、復核人員的權限由本單位財務負責人授權批準。現金及銀行存款的支付執行嚴格審批程序，各個崗位之間相互牽制，權力制約。出納人員不允許兼任稽核、會計檔案保管及收入、費用、支出、債權與債務賬務的登記工作。單位的電費收入及其他收入及時存入銀行，嚴禁坐支。單位借出款項執行嚴格的授權批準程序，從未出現擅自挪用、貪污等違法違紀現象，備用金季度沖銷清理，兩金加強壓降。保證貨幣資金的日清月結。
4.資金指標的信息化實時展現
2016年實施財務專業管理創新項目《基于財務大數據的企業經營分析》，其中實現了資金管理指標的部分實時展現。可以即時監控市縣公司的資金歸集比率等考核指標，在資金賬戶與賬薄數據實時聯動清晰反應的前提下，對資金管理指標初步實現實時管控，預警功能。
三、評估和改進
（一）管理評估方法
根據內外部環境變化或國內標桿單位專業發展情況，評估管理標準和制度的執行情況，業務流程的科學性、技術水平和管理手段的先進性、制度和管理的適應性和有效性等，發現管理問題和差距，明確今后的改進方向。
（二）現金流量分析及考核情況
（1）由于供電企業產品單一，財務收支存在一定的規律，因此每月末根據現金流量的執行情況，從總量和結構上同歷史上的一般規律進行比較，以便發現現金流量中存在的問題，并采取相應的措施。
（2）把各單位每月上報的現金流量預算與實際發生數相比較，來判斷差異率的高低，并責成有關單位分析差異產生的原因，同時采取相應措施降低現金流量的差異率，保證現金流量預算的準確性。
（3）按照省公司收支兩條線的規定，檢查國網S供電公司現金流量的合理性，包括電費是否足額上繳、是否按照省公司資金支付的金額范圍――30萬元以上由省公司代付，月末資金歸集比例是否達到100%。
（4）月末根據現金流量預算實際差異率，對現金流量管理的職責單位進行經濟考核。
（三）今后的改進方向與對策
在今后的工作中，要努力深化資金集約化管理，為加快公司發展提供充足的財務支持。
（1）加強銀行賬戶管理，繼續壓縮賬戶規模。認真執行公司《銀行賬戶管理辦法》，進一步清理撤并銀行賬戶，進一步優化合作金融機構數量，提高賬戶和資金在金融機構的集中水平。
（2）加大資金歸集力度。采用集團賬戶方式，進一步加大資金集中支付力度，深入開展資金指標對標和管理對標，提高資金歸集比例。推動銀企互連，擴大資金在線監控范圍，提高資金監控能力。
（3）健全以現金流量為核心的資金管理體制，完善現金流量管理辦法，推動現金流量管理工具的研發和應用，加強分析和考核，實現現金流入和流出的可控在控，提高資金管理水平。
四、補充說明
（1）電子支付比率的提升。2012年-2013年，公司采取各項措施，使電子支付比率得到持續提升。
（2）縣公司融資數據質量的提升。2015年-2016年四個縣公司發生融資業務，建設各自融資臺賬過程中，經過地市公司稽核督導、國網省公司考核檢查，縣公司的融資臺賬數據質量逐步趨于完善，以B公司為例，嚴格按照融資流程操作，嚴控融資臺賬數據準確性，截至2016年10月底，基本實現融資數據無差錯上報。
第二條本實施細則適用于*縣范圍內的物業專項維修資金的交存、使用、管理和監督。
本辦法所稱的物業專項維修資金，是指由業主交存的專項用于建筑物內共有部分（以下簡稱共有部分）、建筑區劃內共有設施設備（以下簡稱共有設施設備）保修期滿后的維修、更新和改造的資金。
物業管理區域內屬于市政公用、市容環衛、綠化、供水、供熱、供電、通信、廣播電視等部門負責管理的城市道路、公共排水、環境衛生、公共綠地、城市供水、供氣、供熱、供電、通信管線、有線電視線路等設施設備，不屬于本細則所稱的物業共有部分、共有設施設備。
第三條縣政府專門設立專項維修資金管理機構，機構設在縣房地產管理局，具體負責物業專項維修資金交存、使用、管理工作。
收取專項維修資金，應當使用浙江省財政廳統一監制的專用票據。
財政、審計部門負責對物業專項維修資金年度交存、使用管理等檢查審計工作。
第四條新建物業，應當設立物業專項維修資金。全縣范圍內開發建設的商品房(含住宅、辦公、商業營業用房等)、拆遷安置用房、經濟適用住房、廉租住房等，均應繳納物業專項維修資金。未售出和不可銷售物業的專項維修資金由建設單位交存，并建立分戶賬。
第五條業主經業主大會決定對物業專項維修資金實行業主自主管理的，應具備下列條件：
1、經公證機關公證的該物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意由業主委員會管理的決議和業主簽名清單；
2、經公證機關公證的業主委員會全體成員同意管理物業專項維修資金，并承擔資金管理安全法律責任的聲明；
3、已在縣內建立物業專項維修資金實時查詢系統的商業銀行開設資金管理專戶，并與銀行簽訂了資金管理協議。
第六條新建物業首期物業專項維修資金，由業主按照所擁有物業的產權面積交存。物業專項維修資金交存標準為：不帶電梯的多層（排屋、別墅）物業40元/M2，帶電梯的多層、小高層物業55元/M2，高層物業65元/M2。今后交存標準的調整，由縣物業管理主管部門會同財政部門和價格主管部門根據城市房屋建筑安裝工程平均造價的變化情況，定期測算公布。
本實施細則之前建設單位已代收的物業專項維修資金，在本實施細則后三十日內上交專項維修資金管理機構，實行統一管理。
第七條公有住房出售后按規定歸集的維修基金，由物業專項維修資金管理機構統一管理，專戶存儲，并在各自歸集范圍內統籌使用，其增值部分統一用于補貼歸集范圍內未建立物業專項維修資金住宅小區異產毗連房屋共有部位、共有設施設備維修經費的不足。
第八條新建物業首次交存物業專項維修資金由建設單位代收代交。建設單位應當在辦理房屋產權初始登記之前，按照本實施細則第六條的規定交存物業專項維修資金。
第九條實行業主自主管理物業專項維修資金的，業主大會必須形成決議，其決議應包括以下內容：
1、物業管理區域維修資金使用管理制度、應急支取預案；
2、以業主委員會的名義開設本物業管理區域的維修資金賬戶；
3、明確業主委員會是本物業管理區域維修資金賬戶日常管理人；
4、確定業主委員會主任、副主任是維修資金賬戶的責任人；
5、物業專項維修資金無法保值增值或導致資金流失的解決方案；
6、物業專項維修資金的使用方案和使用程序；
7、建立分戶賬；
8、確定已建立實時查詢系統的資金存儲銀行；
9、其他有關維修資金的決議事項。
上述決議內容須在業主大會會議上，經物業管理區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主簽名同意后，由業主大會出具相關書面決定，報縣物業管理主管部門備案，并通知縣專項維修資金管理機構。
專項維修資金管理機構應當在收到通知之日起30日內，將該物業管理區域物業專項維修資金本息劃入存儲銀行指定賬戶，有關賬冊移交業主委員會。
第十條由專項維修資金管理機構管理的，應當按有關規定在已建立實時查詢系統的商業銀行開立專戶，并簽訂資金管理協議，專項儲存維修資金，以物業區域為管理單位，以幢為單位設賬，并按房號設分戶賬。專戶管理銀行應按協議建立實時查詢系統，接受業主對其分戶賬中專項維修資金使用、增值收益和結存金額的查詢，并定期向物業管理主管部門、專項維修資金管理機構發送物業專項維修資金對賬單。
第十一條根據維修資金使用方案實施，物業專項維修資金不足支付維修費用或使用后物業管理區域內有一幢以上物業的業主分戶賬不足首期專項維修資金繳存額的30%時，實施物業管理且已成立業主大會的，由業主大會制定續交方案；未實施物業管理或未成立業主大會的，由社區居民委員會會同相關業主制定續交方案。續交方案需經相關物業區域內專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意。續交后的專項維修資金余額不得低于按當年政府公布的繳交標準計算的專項維修資金額度。續交的物業專項維修資金由房屋所有權人繳交。
未使用房屋的所有權人也應當續交物業專項維修資金。
物業專項維修資金的具體續交工作可由業主委員會或由業主委員會委托物業服務企業實施。業主委員會或其委托的物業服務企業應當及時將續交的專項維修資金移交相應的管理機構。
未實施物業管理或未成立業主委員會的小區，物業專項維修資金的續交工作由所在社區居民委員會負責。
專項維修資金管理機構收到續交的物業專項維修資金后，應當出具憑證，并負責在物業管理區域內公告。
第十二條物業管理區域內保修期限滿后，共有部位1000元以上、共有設施設備3000元以上的維修、更新和改造費用，可在物業專項維修資金中列支，不同性質的部位或設施設備的維修不能歸并為單體項目工程。物業服務合同另有約定的，從其約定。
保修期限自建筑工程竣工驗收備案后首套物業交付之日起計算。
第十三條物業專項維修資金的支出由相關業主按照其物業產權面積的比例按以下原則分攤：
1、涉及整個物業區域的共有部分、共有設施設備的維修、更新和改造費用，由該區域全體業主按產權面積所占比例分攤，在該區域全體業主的專項維修資金賬戶中列支；
2、涉及單幢或部分物業共有部分，共有設施設備的維修、更新和改造費用，由涉及的相關業主按產權面積所占比例分攤，在其相關業主的專項維修資金賬戶中列支。
第十四條設立應急備用金，用于涉及房屋安全、停水、停電、電梯停運等緊急情況下的維修和更新，應急備用金為相關業主或全體業主物業專項維修資金實交總額的5%。
發生前款規定的緊急情況，經業主委員會或者社區居民委員會申請，可直接撥付不超過實交總額5%的維修資金。應急備用金使用后，業主委員會或居民委員會應及時提供工程決算、工程質量驗收合格證明和使用應急維修資金涉及區域業主名冊，辦理分攤核銷手續，經專項維修資金管理機構審核后補足應急備用；直接撥付的應急備用金超過經審核實際應支付工程款部分須在七天內歸還。
第十五條申請劃撥物業專項維修資金，須提供以下材料：
1、物業專項維修資金劃撥申請表；
2、物業專項維修資金使用方案（經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意）。
使用方案可以對維修項目竣工結算超過預算額度進行規定，但最高原則上不得超過預算額度的10%且不超過1萬元；
3、業主委員會或社區居民委員會與施工單位簽訂的施工合同。對單個項目申請使用金額在30000元以上的，業主委員會或社區居民委員會應當采取招投標方式選擇專業施工單位。無能力組織招標的，可以委托縣招投標中心招標，相關費用列入維修、更新和改造成本；
4、物業專項維修資金列支范圍的業主名冊；
5、經業主委員會或社區居民委員會審核的資金使用預算書；
6、經辦人身份證復印件（原件校驗）；
7、其他應提供的資料。
業主委員會或社區居民委員會應將物業專項維修資金的使用方案、施工項目及其預結算等及時在相關區域內公示，告知全體業主。
第十六條物業專項維修資金管理機構根據申請進行審核，并按以下原則劃撥維修資金：
1、金額在3萬元以下的，項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具審核同意的工程決算單、工程質量驗收證明、公示資料，物業專項維修資金管理機構一次性將維修資金劃轉至申請單位；
2、申請金額在3萬元以上的，由物業專項維修資金管理機構按合同約定的支付方式分期撥付，但項目竣工前，分期撥付總金額最高不超過核準使用額度的70%；項目竣工后，未超過使用方案規定額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具工程質量驗收證明、委托專業審計機構審核并經業主委員會或社區居民委員會同意的工程決算審計報告、公示資料，物業專項維修資金管理機構將維修資金尾款劃轉至申請單位；
3、項目竣工后，結算金額超過使用方案規定額度，使用方案中沒有規定，或使用方案有規定但因特殊情況超過方案規定超支額度的，由業主委員會或社區居民委員會出具情況說明，提供經維修區域內涉及業主專有部分占建筑物總面積2/3以上的業主且占總人數2/3以上的業主同意的簽名清單后，物業專項維修資金管理機構才能劃撥超過使用方案規定額度部分資金。
第十七條下列資金應當轉入物業專項維修資金：
1、物業專項維修資金規定的存儲凈利息；
2、利用物業專項維修資金購買國債的增值凈收益；
3、物業共有部分、共有設施設備的經營所得，但業主大會另有決定的除外；
4、共有設施設備報廢后回收的殘值；
5、業主委員會或業主自愿籌集交存的款項；
6、其他按規定轉入的資金。
第十八條交存的專項維修資金自存入專項維修資金專戶之日起，專項維修資金中當年交存額使用的部分按同期銀行活期存款利率利息，其余部分按實際銀行存款利率計息。專項維修資金存款利息實行一年一結，定期計入業主分戶賬內。本細則實施前的專項維修資金按已實際產生利息總額的日平均利率計息分攤。
第十九條專項維修資金專戶及存儲情況，應當定期與銀行核對，并定期在物業小區向業主公布下列情況，接受業主監督：
1、專項維修資金交存、使用、增值收益和結存的金額；
2、發生列支的項目、費用和分攤情況；
3、其他有關專項維修資金使用和管理情況。
業主對公布的情況有異議的，可以要求復核。
第二十條在保證專項維修資金安全和正常支付的前提下，可以按照國家有關規定將專項維修資金用于購買一級市場國債或者轉定期存款，確保資金的保值增值。利用專項維修資金購買的國債應當持有到期。
除《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定的使用范圍外，任何人不得將專項維修資金出借，不得將專項維修資金用于投資房地產、股票、期貨，或者從事其他經營性活動，不得用專項維修資金為單位和個人提供任何形式的擔保。
第二十一條專項維修資金管理機構經費按《浙江省物業專項維修資金管理辦法》規定，在物業專項維修資金增值部分中提取15%，并單獨建賬，納入非稅收入管理，由縣財政部門監管。
第二十二條物業轉讓時，該物業分戶賬中結余的專項維修資金隨物業所有權同時轉移。
第二十三條因拆遷、自然災害或其他原因致使物業滅失的，業主可持相關憑證，申請退回本人名下專項維修資金結余金額。并按照以下規定返還：
1、物業分戶賬中個人名下結余的專項維修資金返還業主；
2、公有住房售房單位交存的專項維修資金結余金額返還售房單位；售房單位不存在的，按照售房單位財務隸屬關系，收繳縣財政，作為廉租住房補貼資金來源。
第二十四條違反本辦法規定挪用專項維修資金的，由縣物業主管部門會同財政部門追回挪用的專項維修資金，并依照國務院《物業管理條例》第六十三條的規定，對相關單位和個人給予行政處罰。
第二十五條財政部門、物業主管部門、維修資金管理機構及其工作人員有下列情形之一的，由相關行政機關按照管理權限對負有責任的主管人員和直接責任人員給予行政或者紀律處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任：
1、未依照本辦法規定及時核準、撥付專項維修資金，造成損害后果的；
2、未按照本辦法規定進行管理，造成專項維修資金流失的；
3、截留、挪用、侵占專項維修資金的；
加強地質項目資金科學管理與合理使用，有利于提高資金使用效率，是地質項目管理的重要環節。隨著我國經濟體制改革的不斷深入，地勘單位的經濟意識不斷提高，對項目資金的重視程度和管理水平越來越高。目前地勘單位承接的地質項目多數直接來自財政撥付，這體現了國家保證地質勘查工作有序開展合理運作的“集中財力辦大事”的思想，取得不錯成果。對地勘單位來說，規范的資金管理環節應包括預算管理、使用管理、決算管理和績效評價。建立較為完善的管理制度，強化事前、事中和事后的監督審查，提高資金管理和使用效率。
(一)預算管理
項目技術可行性方案的確立是科學編制和有效使用項目資金的前提。項目預算編制必須是在科學確定技術方案，明確技術條件、細化投入實物工作量、人員安排等與預算相關的標準基礎上，按照規定的列支范圍、列支標準測算經費使用需求。經費預算是地質項目總體實施方案的重要組成部分，是以貨幣資金形式反映地質工作投入程度和預期績效目標，具有很強的科學性。根據地質調查工作特點和項目預算管理要求，2006年，財政部與國土資源部組織制定了《國土資源調查預算標準（地質調查部分），現有使用的地質預算標準是中國地質調查局《地質調查項目預算標準》（2010年試作）。2010年，根據地質調查新任務要求，地調局制定了《地質礦產調查評價項目預算編制和審查要求（試行）的通知》及補充要求，2013年，為適應形勢出臺了《進一步加強地質調查項目委托業務管理的通知》以及其他一些約束性文件。這些制度、辦法明確規定了預算編制方法和要求，預算編制人員首先按技術方案確定的投入工作量結合地形等級、地質復雜程度等技術條件，套用預算標準分類編制地形測繪、地質測量、物化探等地質工作手段預算表，此表俗稱經費投入表，并把工作手段預算按規范性、合理性要求分解成人員費、差旅費、委托業務費、咨詢勞務費等15項費用明細表和費用歸集匯總預算表，此表俗稱經費使用表，兩表之間有很強的關聯性，項目承擔單位要做到堅持原則、緊扣實際、細致全面的編制預算。
(二)使用管理
加強地質項目資金管理，規范資金使用效益，現有規范性地質專項資金管理辦法有財政部、國土資源部印發的《地質礦產調查評價專項資金管理辦法》（財建〔2010〕174號）等，辦法明確規定了項目承擔單位負責編制項目實施方案，負責項目實施及項目經費財務管理和會計核算，并接受有關部門及其委托機構監督檢查。項目實行專款專用，單獨核算，嚴格按批復的預算組織會計核算；投資性支出、捐贈及贊助，各種罰款、違約金、滯納金等支出，與項目無關的其他支出不得列入項目支出。執行內控制度，本著節約做事原則，控制消費性支出。項目承擔單位要嚴格執行《項目資金管理辦法》，同時還要以批復的項目預算為依據，把項目發生的成本費用套用預算標準據實列支。
(三)決算與評價管理
承接財政撥付地質項目是不以營利為目的，項目經費能夠保障人員工資、工程施工、專用耗材等直接、間接費用支出，在項目實施過程中，注重資金合理性開支，避免資金的流失或者閑置，影響資金使用效率和資金完成率。按項目開展的工作進度，及時做好野外工作記錄，特別是有實物工作量的手段費用，要客觀、如實組織施工決算，提供真實、完整的決算憑證及施工合同，及時到財務部門報賬，審計或監察部門不定時參與監督檢查實物工作量完成真實性，避免造假行為發生，做到野外工作開展進度與經費報支進度相對一致。地勘單位應加強項目經費管理，嚴格遵守有關財務會計制度，自覺接受有關部門的監督檢查。
二、加強地質項目資金管理與使用的建議
為了更加有效使用資金，確保財政資金用到實處，需要從以下幾個方面加強管控：
(一)加強預算管理
預算管理可優化資源配置，完善基礎管理，是一種有效的控制手段。在編制預算前要認真解讀新要求，收集新信息，為全面編制預算做好基礎工作，同時要著重抓好以下事項：第一，注重預算的有效性。結合項目任務書認真領會技術方案中與經費使用有關的表述，確認預算類型（根據野外實物工作量比例區分甲類預算或乙類預算）、工作區地質條件及相關技術條件，確定費用項目預算占總經費預算的比例，不可突破上限標準。第二，注重預算的合理性。對項目經費的預算編制，要采取科學的方法，根據以往經費執行情況合理編制預算，如：野外工作因工程師的水平差異化，若投入人員技術嫻熟度高，就會縮短外業工作時間，可適當減少編制差旅費用。某一項目由不同部門共同組織實施的要加強溝通與協調，合理分配費用，確保預算編制與執行的一致性、連續性和穩定性。第三，注重預算可執行性。要對項目工作地的財稅政策、人文環境有所了解，比照同類項目預算執行狀況，找出共同特性，避免預算執行中申請變更，切實提高預算執行效率。
(二)建立完善科學的管理制度
地勘單位要加強對項目資金的管理工作，必須建立并完善科學的管理制度。首先，要推行整套項目管理體制，從項目立項到預算的全流程都進行科學嚴格的審查，提高資金使用的科學性和合理性，保障項目資金使用充足、降本增效。其次，建立專項資金跟蹤監管制度，通過日常工作的事前、事中和事后的監督，可以從全過程進行資金的統籌規劃，對資金的收入和支出等重點環節更要檢查其真實性和準確性，提高資金使用的透明度和效率。最后，完善會計核算制度，采用科學的方法，結合單位的實際，進行會計核算。規定對于項目在一定期限內未啟動實施或工作進度緩慢的，對項目資金可以采取凍結等辦法，敦促項目實施單位按時保質開展工作。
(三)建立科學的績效評價體系
1、專項資金的定義不夠明確
不論是《行政單位會計制度》財預字[1998]49號，還是《事業單位會計制度》、《事業單位會計準則》財政部72號，均沒有對專項資金作明確規定。一般認為，“專項資金”是指國家有關部門或上級部門下撥的具有專門指定用途或特殊用途的資金。這種資金要求進行單獨核算，專款專用，不能挪作他用。在當前各種制度和規定中，專項資金有各種不同的名稱，如專項支出、項目支出、專款、專項基金等，比如近年并入“建筑節能發展專項資金”管理的“新型墻體材料專項資金”，其征收目的是通過政策調控，運用經濟杠桿手段降低建筑能耗，限制粘土實心磚的生產和使用，鼓勵和支持發展新型墻體材料，其征收環節的本質其實是一種保證金或押金，企業若按規定使用新型墻體材料，政府應予全額退還，只有當企業未按規定使用時才全部或部分不予退還，不退還部分才是真正意義的專項資金或者說專項基金。事實上，不管是征收環節還是不予退還部分都統稱為“新型墻體材料專項資金”，甚至管理這些資金的財政部門也并不清楚這種資金的具體性質，以為交入財政專戶的資金即為可支配的財政性資金，因此當執收單位向財政申請撥付返退企業的保證金時，審批時間很長，如散裝水泥發展基金就存在類似的問題。其實這樣非常不利于專項資金的管理，也不能及時向企業返退資金，還直接影響職能部門的行政效率。由此，人們對專項資金的界定基本上出于財政系統或有關部門的主觀判斷，尤其是隨著財政國庫集中支付的不斷改革和深化，各種專項資金一股腦并入國庫支付系統，比如部門預算的項目資金、政府專項資金等，由此導致各種資金相互混合，很不利于專項資金管理。
2、專項資金的預算編報不夠科學
筆者所在地財政對專項資金的管理，實行收支計劃管理模式。比如住房專項資金收支計劃的編報，涉及局本級多個業務職能處室及二級預算單位。在編制收支計劃時，局本級根據市政府三定方案明確的職能編報部門預算，業務處室編制專項資金收支計劃；二級預算單位作為獨立的法人單位和獨立預算機構，其單位財會部門根據本單位業務職能編報部門預算，同時直接申報專項資金計劃。基于此，人們很難明確界定哪些項目應該從專項資金收支計劃編報，哪些項目應該由部門預算的項目經費中編報，由此導致業務部門為了爭取更多的財政資金，有時候可能重復編報預算。再如散裝水泥發展資金、建筑節能發展資金，其管理同樣實行年度編報收支計劃，首先通過政府主管部門門戶網站項目征集公告，再對征集的項目進行分析論證，單位領導審批同意后報財政部門審批，財政批復收支計劃后即可確定具體項目。從表面上看，這種方式很科學，其實存在很多弊端，比如企業可能沒看到公告，或者對政策不夠了解，不知道如何申報項目，從而導致征集不到項目，專項資金收支計劃無從編報，以致政府部門在專項管理工作上處于被動狀態，不能有效履行行政職能。
3、專項資金管理制度不太健全
許多專項資金缺乏系統的、有針對性的管理制度。有的專項資金管理制度已經不能適應新形勢的需要卻尚未進行修訂。標準和制度不健全，導致預算編報較為粗糙。由于財政部門對收支計劃的批復沒有時間約束，年度收支計劃往往一年半載后才得到財政批復，耽誤了相關項目的實施進程，導致當年預算執行嚴重滯后，甚至拖延到下一年度才能執行。有的專項資金收支計劃財政早已批復，但是由于缺乏明確的資金撥付制度，有時因資金撥付不及時而導致工作進度延遲，專項資金收支計劃無法得到有效執行。
4、專項資金管理不夠規范
目前，有些單位隨意開立專項資金銀行賬戶，一個專項資金開立多個銀行存款賬戶，有的單位擅自將專項資金設為定期存款，增加了資金管理風險和銀行賬戶管理難度，也不便于會計核算。由于財政部門對各預算單位的具體情況不甚了解，當新業務需要開戶審批時卻要求預算單位對多種專項資金銀行賬戶進行整合，實行一個銀行賬戶管理多種專項資金，比如筆者所在單位的散裝水泥發展專項基金、建筑節能發展專項資金、住房專項資金，將這三種完全獨立而且資金量龐大的專項資金混合在一個賬戶進行管理，非常不利于專項資金的獨立管理和獨立核算。隨著國庫集中支付改革的深化，有些專項資金一股腦打包，通過國庫集中支付系統實行財政直接支付，由此導致部門預算的行政資金與專項資金混合在一起，比如部門預算資金、“十百千萬”人才專項補貼資金、部分建筑節能發展資金等都在一個零余額賬戶體系管理和核算。除此之外，各種專項資金歸屬財政內部不同業務處室分管，比如住房專項資金，實行財政直接支付后，有些項目又不能提供銀行票據給專項資金主管單位進行會計核算。目前，有的行政事業單位沒有明確的專項資金會計核算制度，有的專項資金會計核算執行行政事業單位會計制度，有的又執行企業會計制度，科目設置也有很強的主觀性。
二、行政事業單位專項資金管理的改進策略
1、科學界定專項資金的基本內涵
應對專項資金進行科學定義，明確專項資金管理的具體內容，確定專項資金核算口徑。比如對新型墻體材料專項資金和散裝水泥發展基金等管理方式相似的資金，征收時可以定義為“某某保證金”或“某某押金”，對未予核退的資金定義為“某某專項資金”或“某某專項基金”等；對保障性住房建設資金，不管資金來源于國有土地使用權出讓資金，還是出售或出租保障性住房資金，統稱為“住房專項資金”，并具體明確專項資金的使用范圍，防止各種專項資金混淆不清，方便對專項資金的核算和管理，提高專項資金使用效益。
2、加強內部制度建設，完善專項資金管理辦法
（1）完善專項資金管理辦法。行政事業單位要對現有專項資金管理辦法進行梳理、整合、修訂完善，理清職責，落實責任，制訂一套系統、全面、有約束力、操作性強的專項資金管理辦法。（2）根據專項資金經費來源和用途，實行分類管理。住房公積金、物業維修專項資金等非財政資金為一類資金，資金管理部門通過公開招投標確定資金繳存及貸款銀行，制訂專業的資金增值模式，明確資金監管部門。資金監管部門對資金安全、增值模式和渠道及實施資金效益進行專項審計和績效評價。住房專項資金、金建工程專項資金等經發改部門立項批準的基建項目資金為二類資金，資金監管部門主要對項目概算進行總控制。“十百千萬”工程等補貼類資金為三類資金，主要從補貼發放的及時性、準確性等社會效益方面進行管理。其他事務性質類的專項資金為四類資金，主要從項目征集、確定、審批、實施、社會效益等方面進行管理。（3）對專項資金實行合同管理。由專人負責，單位統一編號，對項目從立項、申報、審批、項目進度、資金撥付等全程實施合同管理，保證項目管理有效，檔案資料的完整。（4）對各專項資金銀行賬戶進行清理。對未經審批開設賬戶的，補辦審批手續或注銷；對違規開立多個賬戶的，堅決予以注銷；擅自將財政資金辦理定期儲蓄業務的，堅決予以取消；一個賬戶管理多個專項資金的，分設賬戶管理，實行獨立專戶管理，獨立核算，定期對賬戶及資金管理情況進行核查，以保證工作成果。
3、加強部門之間溝通協作
專項資金往往涉及同系統的多個職能處室和事業單位，也涉及多個不同的職能部門，因此管好用好專項資金，確保專項工作有序開展，需要各單位各部門之間相互配合，有效溝通。（1）對內負責項目申報及具體實施的部門要及時報告，并反饋項目實施進展情況，將工作中發現的問題與不足及時反饋到相關部門和單位，實現內部工作無縫對接。（2）對外加強與外部單位的溝通和銜接，單位財務部門及時向財政申報預算，根據內部單位反饋的項目進展情況，及時與財政溝通協調，使財政部門及時批復預算，按規定及時撥付項目進度款，資金撥付后做好票據傳遞工作，以便財會人員進行會計核算，以形成一個閉合式的資金管理模式。（3）在專項工作結束后，主動聯系審計部門對項目進行決算審計，配合審計部門開展專項審計績效評價工作。
4、強化單位財務意識
行政事業單位要準確定位財會人員角色，將財會工作的職能定位于全面參與專項資金決策和監管工作；要充實財務力量，加強內部機構設置，明確崗位職責，權責結合；要重視財會人員培訓和學習，財務人員既要熟悉會計法規、財政政策、財經紀律，又要深入了解并學習業務知識，以便更好地為財會工作服務，充分發揮財會工作服務和監管的職能。5、做好專項資金的績效評價，提高專項資金管理效益由于各專項資金的適用范圍、項目申報方式、項目實施領域都相對獨立，很多項目不具可比性，為客觀、真實的反映專項支出活動取得的實際效果，單位可以建立內部評審機構、評審委員會或委托第三方機構進行評審。（1）在經濟性方面，評審專項資金管理過程中是否建立了有效的支出決算機制，支出優先安排機制，是否克服支出過程中的浪費現象。（2）在效率性方面，是否能體現政府及民眾對專項支出在項目決策機制、實施進度、經濟效益和社會效益等方面的要求。（3）在有效性方面，結合當前和長遠利益，衡量使用專項資金開展專業工作中創造的價值，總結專項支出所取得的最終成果，并加以有效利用，營造講績效重績效促發展的良好風氣。
三、結語
關鍵詞：財政專項資金；監管；對策
一、財政專項資金管理使用方式
財政專項資金財務實行獨立核算，專人專賬管理，從財政內部管理上，各資金分別有各業務科室分人、分賬、分塊管理。
在使用程序上，堅持“三個必須”：
1、財政專項資金必須堅持合理安排、突出重點、規范管理、專款專用、講求效益的原則，嚴格執行“據實申報，專家評審、擇優推薦、專款專用、績效評價”的工作程序，認真落實專家評審制、工程招投標制、資金管理“三專（專戶存儲、轉賬核算、專人管理）”制等確保資金運行安全，發揮最大效益。
2、國家涉農補貼專項資金，必須嚴格遵循“調查核實、張榜公示、專款專用、據實補貼、集中發放”的程序。全面推行財政涉農補貼資金“一折通”的發放制度、實物補貼直接發放到戶制度、財政補貼政策資金公告公示制度、涉農補貼信息網絡管理制度，提高各項補貼的撥付效率。
3、財政專項資金必須專款專用，符合其使用規定和用途，按照規定的程序辦理，任何單位或個人不得超越權限，違反程序擅自分配、撥付、使用專項資金。
二、財政專項資金使用監管中存在的主要問題
1、專項資金不能及時撥付，有的是一些項目在省下達指標后再經過評審、立項才可以實施，這造成資金的撥付使用不及時，也會讓項目單位提供財務信息不及時等。
2、由于我國經濟發展的不均衡性，部分的財政專項資金分攤到地方要求地方按照比例配套，但是由于一些貧困地區經濟發展困難，一時之間拿不出那樣多的配套資金，因此會出現將配套改為自籌或者弄虛假配套等問題。
3、財務管理制度不完善，監管不足，核算不規范。財政專項資金未按照規定專款專用單獨核算、單獨列帳。有的企業沒有實行單獨核算，把政府撥付的財政專項資金與自有資金或其他來源資金捆綁使用，只能口頭說明財政專項資金已經按規定支出，而找不出與專款對應的支出憑證，致使財政專項資金收支不能一目了然。也沒有按規定建立財政專項資金管理的臺賬。
4、財政專項資金賬務處理不及時，缺乏依法理財意識。少數企業由于法人對財政專項資金的性質缺乏足夠的認識，只要把資金爭取到手，就可以隨意使用項目資金，認為撥到單位的錢都是“自己的錢”，擅自變更財政專項資金用途。對如何管好、用好財政專項資金措施不力，內控制度不嚴格。失去了相互監督，相互制約的內控機制。家族式管理，出納是老板娘，財務人員是兼職會計，他們身兼多家企業，所以不能按會計制度規定及時處理相關賬務。
5、財政專項資金入帳科目混亂。有的企業會計基礎工作薄弱，會計人員更換頻繁，致使企業會計科目運用不當、憑證不規范。做不到賬賬相符、賬實相符。有的企業申報項目沒按照規定要求及時完成；也有的企業是由合資方以設備投資的形式投入的用來抵頂項目而不是企業自行購置的等。這些問題將嚴重影響了財政資金規范、安全、和使用效益。
三、財政專項資金使用監管中的對策
（1）及時撥付項目資金。對上級切塊下達的資金，要在規定時間內分解下達到項目單位；對已明確到項目單位的資金，要在規定時限日內分配下達到項目所在的具體承擔單位，堅決杜絕資金滯留、擠占、截留、挪用等現象的發生。
（2）需要各個地方和部門根據自身的發展實際，逐漸減輕配套資金壓力。在配套資金的使用上要因地制宜，具體問題具體分析，不要籠統的搞“一刀切”，對于一些經濟欠發達地區要給予更多的優惠或者減免，切實解決好一些項目因為資金不到位而擱淺工程。遵循科學精細化原則，強化資金管理和監管，確保資金使用安全。建立專項資金管理臺賬，并按照有關資金管理辦法要求，完善資金使用報備制度，及時將資金分配下達情況報上級財政部門備案，并及時分析、跟蹤和反映有關情況，不斷加強項目資金追蹤問效。督促企業專款專用，對日常檢查發現的問題，及時糾正，保障財政資金安全，切實提高財政專項資金使用效益。
（3）嚴把項目審核關。結合當地經濟社會發展情況和產業結構調整布局，按照突出重點、統籌兼顧、遠近結合的原則，進一步完善財政專項資金項目庫管理制度，對項目進行動態跟蹤和常態化管理。在財政專項資金申報審核過程中，要按照有關專項資金管理辦法要求，全面了解項目承擔單位經營情況，認真審核項目申報條件，確保申報項目高質量、資金使用高效益。在項目申報審核時要堅持兩個原則：一是“真實性”原則。根據要求，項目單位必須客觀存在，項目申報資料必須真實完整，不能弄虛作假，對每個項目單位、每個申報項目都要盡可能地現場落實，實地檢查，對不符合條件的項目堅決不予上報。對確定上報的項目，在上報前必須按規定納入財政財務信息快報范圍，解決信息不對稱問題。二是“堅持自我”原則。對于部門聯合申報項目要正確對待，堅持自我。無論是“領導項目”，還是“人情項目”，一律以項目申報規定或資金管理辦法為依據，達不到財政部門要求的，堅決不予上報。
（4）采取有效措施，完善、規范專項資金的管理。加強財政管理的各項要求，堅持依法理財、科學理財、民主理財，牢固樹立全局觀念、服務觀念、責任觀念等，進一步完善專項資金管理的各個環節，切實履行好項目資金管理責任。嚴把資金投向關。按照專項資金分配管理的各項要求，正確把握資金投入方向，切實把資金安排到經濟發展重點和當地最需要支持的項目上去，杜絕向“兩高”行業、低水平重復建設和產能過剩行業項目投資。
（5）提升相關人員的素質。財政專項資金使用部門和人員要加強學習和后期充電，要不斷學習新的法律法規同時要注重理論和實際相結合，在使用財務專項資金上，一定要結合上級要求和地方的事情，具體問題具體分析。同時要按照和遵循相關部門的規章制度辦事，加強財務監管，完善內部控制，明確相關責任，落實責任追究措施。同時加強對相關人員思想和素質能力、職業道德的能力培養。
（6）建立健全資金監管機制。隨著財政支持企業資金規模逐年加大，財政資金安全及有效使用越來越凸顯重要性。要進一步完善資金監督檢查制度，加強對財政專項資金分配、撥付、使用、管理等環節的監督檢查，發現問題及時研究解決，確保財政專項資金及時足額到位、安全規范使用。對違反財政專項資金分配、管理和使用的行為，要嚴格按照《財政違法行為處罰處分條例》等有關規定依法處理。
四、結語
加強財政專項資金管理，是確保資金規范、安全、高效使用，既是有效應對復雜經濟形勢、促進經濟社會又好又快的迫切需要，也是新形勢下維護財經紀律、提升資金使用效益的重要任務。通過建立健全財政專項資金管控制度，進一步加強財政專項資金的管理，不斷提高財政服務經濟社會發展的能力。因此，探索當前財政專項資金使用監督管理中存在的問題及其完善的措施，實際工作中及早的發現問題及早解決問題很有必要，對于經濟建設的長遠發展來說具有重要的意義。（作者單位：山東省海陽市財政局）
參考文獻：
現將區財政2012年上半年工作總結及下半年工作思路匯報如下：
一、上半年主要工作
（一）基本情況
（二）主要工作
1、增收入，蓄后勁。一是及時采取應對措施。密切關注宏觀經濟形勢和國家稅收政策變化，認真分析影響我區收入的各種不利因素，充分發揮財政杠桿作用，保證財政收入平穩增長。二是努力完善目標考核責任制。將收入任務分解落實到部門和鎮街，并納入年終考核，充分調動各級部門征收積極性，確保財政收入及時入庫。三是繼續加強收入態勢跟蹤。與稅務部門建立月會聯系制度，每月針對收入情況進行座談、分析，針對出現的問題進行分析、總結，采取有效措施，加強收入征管，確保稅收應征盡征，不征過頭稅。四是嚴格非稅收入管理。深化“收支兩條線”管理改革，建立和完善非稅收入收繳管理系統，抓大控小，積極挖掘非稅收入潛力。五是培育重點產業，蓄發收入后勁。加快先進制造業和現代服務業發展，重點打造現代商貿、軟件信息等高端產業，積極支持江北新城和橋林工業新區建設，繼續抓好房地產市場的培育。
3、推改革，促管理。一是積極推進國庫管理制度改革。在60家單位改革試點的基礎上，不斷擴大財政集中支付試點范圍；擬定公務卡結算方式改革的試行方案，調試相關的軟件系統，隨著刷卡條件的日益成熟，積極推行公務卡結算方式的改革，并為推進國庫支出業務的無紙化改革進程做好前期工作。二是建立健全“萬頃良田與增減掛鉤”資金管理制度。通過調研、與各鎮街實施單位進行溝通，擬定浦口區“萬頃良田與增減掛鉤”資金管理辦法與資金撥付流程。設立銀行專戶，積極籌措“萬頃良田與增減掛鉤”所需資金。三是推進重點工程資金管理創新。要求項目建設單位嚴格按照投資概算控制項目建設規模，定期對在建重點工程進行實地檢查，強化基本建設項目固定資產移交管理，督促各建設單位及時辦理竣工財務決算，規范固定資產移交程序，強化項目成本核算，對重點工程拆遷資金及時進行結算，加強工程完稅發票及完稅憑證審核，嚴格控制區內稅源外流。四是啟用行政事業單位資產管理信息系統。按照省、市財政部門的統一部署，5月，在做好前期工作準備、網絡平臺建設的基礎上，開展了浦口區行政事業單位資產管理信息系統培訓工作，共培訓三批次265人，在區本級行政事業單位全面啟用了資產管理信息系統。
4、抓融資，拓渠道。一是配合“解包還原”。積極配合各貸款銀行，按照銀監會先后出臺的《固定資產貸款管理暫行辦法》、《流動資金貸款管理辦法》，認真開展落實“解包還原”工作，對貸款項目資金使用進行清理檢查，加強對信貸資金的貸前貸后管理。二是拓寬融資渠道。加強與金融機構的聯系，積極爭取銀行資金，配合我區成立的江北城市建設發展有限公司，探索BT、BOT和信托貸款等融資新模式，并不斷加大平臺建設力度，努力為實現企業債券融資奠定基礎。
我縣扶貧開發領導小組高度重視財政扶貧項目，年初召開了縣扶移局、財政局、監察局、審計局、住建局、交通局、水務局等扶貧開發領導小組成員單位領導參加的專題工作會議，學習中央和省市相關文件精神，就如何做好2013年度財政扶貧項目做了具體安排和部署。建立了扶貧資金項目監督工作聯席會議制度、進一步完善了扶貧資金項目管理工作群眾監督員制度、項目資金公示公告制度、扶貧資金項目實施監督檢查等有關制度。
二、項目實施基本情況
2013年省財政廳、省扶貧移民工作局及市財政局、市扶貧移民工作局先后已下達給我縣扶貧資金共816萬元。2011年跨年度實施項目結轉2013年資金1070萬元。其中，連片扶貧開發建設項目省財政資金1000萬元，市級扶貧新村建設項目財政資金70萬元。截止目前，連片扶貧開發項目已完成投資5000萬元(含部門整合及群眾自籌資金)，完成總投資的68.87%。一是產業發展。通過政府采購，已將購買的1000畝大蔥種子和3200畝釀酒專用高粱種子全部發放到農戶，現已經播種育苗。新建渠系已建成3公里；新建蓄水池已建成1500立方米；新建囤水田已完成100畝；新建生產作道已完成10公里。二是道路建設。已全面開工建設，其中，已完成新建和整治村級泥結石公路分別為12公里和15公里。三是新農村建設新建住房、危房改造、新建垃圾池、新建入戶便道等項目均已在實施過程中。整村推進村項目1個，投資70萬元，已全面完成。
三、扶貧資金使用管理監督情況
我局按照上級要求，財政扶貧專項資金嚴格按照財政部、發展改革委、國務院扶貧辦印發的《財政專項扶貧資金管理辦法》（財農〔2011〕41號）文件要求嚴格審批和備案程序執行，堅持公平、公開、公正，事實求是、因地制宜，資金整合、開發式扶貧的原則，堅持整村推進、連片扶貧開發、勞動力轉移培訓、產業化扶貧結合。
（一）嚴格扶貧項目實施的程序申報項目的鎮鄉、村根據實際情況向我局提出申請，我局派人實地調查、論證后，我局會同縣財政、發改局等單位共同研究提出初步方案，報縣委、縣政府審定同意，再上報市、省審批。扶貧項目實施前，縣扶移局派人與技術人員一道到項目點實地規劃，規劃時征求項目實施地群眾意見，因地制宜，科學規劃，嚴格按照規劃的項目及技術標準實施。
（二）強化扶貧項目資金管理一是嚴格執行《國家扶貧資金管理辦法》的有關規定，按照扶貧開發規劃，統籌安排使用扶貧資金，嚴格招投標（比選）程序確定項目實施單位，不搞與群眾脫貧無關的項目，不擠占挪用扶貧資金。二是全面推行扶貧資金使用和項目安排的公示制度，保證資金投入的公正與透明。在資金、項目的安排和貧困戶的認定上，嚴格執行公告、公示制，縣、鄉兩級在黨政網上對資金、項目進行公示，在村一級公示項目扶持對象、項目的建設內容、規模、資金補助標準、補助環節等，增加財政扶貧資金分配和使用透明度，保證群眾的知情權，加大社會和群眾的監督力度。三是嚴格按照規定，實行財政扶貧資金縣級報帳制。認真執行扶貧資金管理規定，建立了財政扶貧資金專戶，做到了扶貧資金專戶儲存，專賬核算，專人管理，專款專用，封閉運行，資金始終不脫離財政軌道。強化對資金投入和項目的管理，做到立項有論證和預算，項目實施期間有檢查、監督，項目完工有驗收和決算。四是加強對扶貧資金的審計，竣工驗收合格后，根據審計情況，按規定撥付扶貧工程財政補助資金，確保了資金安全，并接受社會各界的監督。
（三）加大項目實施的督查力度一是施工期間，縣扶移局主要領導和分管領導會同交通、水務、農業等部門領導及相關專業技術人員定期深入到工程一線進行檢查，實地察看各類項目工程進度，聽取實施情況匯報，協調解決困難和問題，加強對工程進度的監督與管理，嚴格掌握扶貧項目、工程、資金動態情況，促進和保證了工作正常開展。二是多次組織成員單位人員，采取不定期和隨機抽查的辦法，深入施工現場，對項目進行督導，督查質量、督促進度。三是聘請項目實施地的群眾監督員，對項目實施情況及工程質量進行監督，確保了項目工程質量的保障和任務的順利完成。
四、存在的困難
扶貧開發資金短缺。我縣貧困面大，貧困村多，貧困人口居高不下，但扶貧資金總量有限，投入力度不夠。2013年，我縣仍有80個貧困村，89287名貧困人口，實施扶貧資金需求量較大，目前投入資金額度與扶貧開發規劃所需資金差額大，矛盾突出。
