時間：2023-06-28 17:44:04
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇資金管理方法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】資金運作；資金效率；集中管理
資金是企業的血液，科學的資金調度可以使資金發揮最大的優勢，對企業的快速發展產生極大的效果。單個企業資金容易操作，而大型集團企業可以通過財務公司的管理來達到資金運作的目的。小型集團企業既不如單個企業資金運作靈活，又不能像大型集團企業那樣通過專業的財務公司去運作資金，所以資金管理現狀五花八門、資金管理水平參差不一。不僅資金占用成本高、資金利用效率低，且稍一不慎，就會導致資金鏈斷裂，或者引起資金方面的違法犯罪。下面我就結合某小型集團企業的資金管理情況探索一下對小型集團企業的資金管理。
某小型集團公司資金管理現狀：
某小型集團公司屬國有企業，近年來發展勢頭不錯，所轄獨立核算公司有二十余家、分公司十余家，下屬公司規模大小不一，其中有全資子公司，有參股公司，還有雖無股權關系但實際控制的公司。目前資金管理顯著特點主要表現在三個方面：1、各下屬公司與集團公司關聯交易頻繁，資金管理卻各自為陣，下屬企業對集團公司資金依賴性強，普遍存在占用集團公司資金現象。2、各下屬公司有的經濟效益也相當好，但不去考慮對外融資，不承擔借款費用，無償占用集團公司資金。只有集團公司對外融資，造成集團公司承擔債務較多，資產負債率特高，會計報表上反映財務狀況極為不佳。3、由于小集體主義作怪，下屬公司均站在自身利益考慮，加之集團公司內部各公司間資金劃撥審批手續繁瑣（審批手續與對外付款一樣），所以資金使用效率低，集團公司掌控資金能力極差，不能統一使用資金。
該小型集團公司畢竟是一個整體，雖然有多個獨立法人公司，但資金必須集中管理。資金集中管理，有利于科學合理使用資金、有利于提高資金使用效率、降低資金占用成本，同時有利于將有限的資金用到生產經營最需要的地方，降低集團公司財務費用。
根據對該小型集團企業的調研，該集團公司設有內部銀行，但該內部銀行只有一人操作，主要是負責分公司間的費用結轉，該內部銀行設立目的只是為了目的只是為了掌握各分公司核算的現實資料。雖然在在精細核算內部單位效益、查找成本漏洞、指導生產經營方面效果明顯。但是就目前的內部銀行核算來說，只能是一種財務成本核算的補充，并沒有真正實現以資金管控來達到指導內部單位經濟生產的目的。因此應擴大內部銀行銀行職能，使內部銀行運作不僅要考慮獨立法人單位之間的資金管控，也要考慮分公司之間的虛擬資金運作，以實實在在的資金流動來達到管理的目的。
總之來說，成本管理是按權責發生制的原則來核算的，而資金管理是按收付實現制的原則來管理的。實際工作中，人們更樂于接受資金直觀反映出來的盈虧。按此思路，該小型集團企業資金管理思路應作如下運作：
一、對獨立核算法人單位的資金集中管控
加強資金集中管控必要性與可行性：1、下屬公司單設財務機構管理資金，每個單位都配備有出納人員，核對銀行賬、送取銀行回單，占用會計人員多，工作重復性大。2、下屬公司財務機構對本單位資金的管理不利于集團公司內部資金的統一協調使用，不利于銀行承兌匯票在集團公司內部調配。3、下屬公司小而全的財務機構，會計人員少，各自單位的出納兼管別的會計事務，不僅工作效率不高，而且不符合會計法規要求。4、時間一長，容易形成下屬公司間的小團體意識，造成各自財務部門溝通困難，集團公司管控削弱。5、融資功能集中在集團總部，下屬公司只管使用資金，不用考慮資金的來源，遇到金融政策變化，在融資環境惡化的情況下，不利于籌資業務集中開展。6、不利于集團公司資金預算的科學編制與切實執行。7、如能資金集中管理，將各單位出納業務統一收歸集團內部銀行（或資金管理中心），則下屬公司各財務機構可潛心干好會計核算。8、由集團公司內部銀行（或資金管理中心）專業管理資金，收支效率更高，服務更到位，資金更安全。9、便于集團公司內部資金的調配，有利用銀行承兌匯票在各公司間的統一使用和拆分。10、便于集中對外籌資，以及為籌資而進行的調度資金、和在銀行票據業務的辦理等。11、目前各銀行電子業務的開展，專門針對集團客戶開發的先進平臺管理，便于集團企業對資金的集中管理。
資金集中管理具體業務操作流程：首先建立符合小型集團企業資金管控需求的資金信息化管理平臺，并利用該平臺，對小型集團企業內部銀行進行資金信息化管理。（可根據資金管控需求，結合軟件公司定制管理軟件）。內部銀行運作時應做到：1、要求集團內所有公司集中在內部銀行辦理開戶手續，并預留印鑒章；2、收繳下屬各單位財務印鑒，存放于集團內部銀行管理使用；收編下屬各單位出納人員，劃入集團內部銀行集中管理；并將下屬各單位賬面所轄現金及銀行存款等所有貨幣資金轉入內部銀行各單位賬戶；3、印制集團公司內部銀行結算單據，包括但不限于“收款通知單、付款通知單、現金支票、轉賬支票、借款借據、借款申請書、借款合同等內部票據；4、內部銀行建立后，各單位應將所有資金流入繳存至內部銀行指定賬戶，不得隨意存放資金；各單位根據月度資金預算批復限額及資金余存情況辦理資金支付手續。
內部銀行運作后具體工作流程為：
①收款程序：集團公司內部銀行收款崗位收取的各單位款項后，應及時開具收款通知單，收款通知單一式叁份，第一聯存根用于復核；第二聯記賬用于相關單位會計記賬；第三聯內部銀行記賬；集團公司內部銀行收到款項按現金、銀行存款、承兌匯票分門別類記入各單位賬戶；
②付款程序：各下屬單位根據根據月度資金預算批復限額及資金余存辦理資金支付手續。下屬各單位經辦會計接到該單位付款手續時，首先履行會計復核程序，其次，核對資金預算批復限額，第三填制付款通知單，并在付款通知單上簽蓋個人印章，交集團公司內部銀行結算；下屬單位財務經辦人員將付款通知單交集團公司內部銀行，集團公司內部銀行收到付款通知單后，履行資金預算和資金余量審核，由集團公司內部銀行會計編制內部銀行付款憑證，集團公司內部銀行稽核人員復核無誤后，由集團公司內部銀行出納開具現金支票、轉賬支票或承兌支付憑據，單據一式叁份，第一聯用于會計記賬，第二聯用于內部銀行記賬，第三聯各單位用于復核。單據經集團公司內部銀行內部銀行出納簽章后，退回下屬單位財務經辦人員。
③借款程序：下屬各單位由于資金余量限制，不能正常履行資金支付程序，可以由單位提出申請，到集團公司內部銀行辦理資金借款手續。資金短缺單位需填制內部銀行借款借據和借款合同，按審批權限經集團公司領導簽審后，交內部銀行辦理貸款手續；內部銀行憑集團公司領導簽審后的借款手續，辦理資金下撥手續，增加借款單位在內部銀行賬面資金。
④核對程序：月度終了，集團公司內部銀行負責與外部金融機構核對所有單位的銀行往來賬目，出具銀行對賬單和金融機構余額調節表；同時與內部各單位核對在內部銀行存款余額。
二、對分公司的資金管控
分公司只是生產經營的一個單元，不具有法人資質，無銀行賬戶，無對外結算業務，管控的重點在于通過內部銀行運作，明確責任，清楚各自收益，避免浪費。具體工作流程與要求為：
1、集團公司各分公司間轉讓產品、提供勞務，均以內部銀行票據結算，由內部銀行會計人員記入各分公司的收入、支出項。
2、增強各分公司的經濟意識，只有在內部銀行賬戶顯示有資金時，各分公司才能購買原料支出資金，這樣可促使分公司降低費用消耗、創造更大價值，并及時索要下游分公司款項。
3、增加各分公司節約意識，如分公司在內部銀行賬面資金全缺時可向集團公司模擬借款，承擔一定的借款費用。
[關鍵詞]建筑施工企業 流動資金 管理措施
固定資金、流動資金一起構成建筑施工企業資金的組成要素，而流動資金是其中的主要成分，是確保施工生產活動能否正常運行的經濟屏障，對經濟核算的施行起到重要的作用。而對流動資金進行科學、有效的管理，不僅能夠對資金的利用效果作詳細的對比分析，而且能夠依據分析結果制定有效的后期流動資金使用計劃，保障施工生產任務的順利完成。這樣的管理既能確保科學、節約的利用好有限的流動資金，又能提高企業資金周轉速度，對建筑施工企業又好又快發展具有極大的益處。
一、流動資金
所謂的建筑施工企業流動資金，即指在實行施工生產活動過程中所投入的、具有流動性的資金，它以不同的形式存在，在不同階段發揮著不可替代的作用。如今，建筑施工企業會把所有的流動資金以遵循流動資金的管理方式作兩種類別區分，即定額流動資金、非定額流動資金。這樣的分類可以方便對流動資金進行合理的管理，能夠促進建筑施工企業的發展。
1.定額流動資金。定額流動資金是指建筑施工企業投入到生產活動的流動資產項目中的定額費用，而流動資金的數額是依據生產的任務量、材料物資的耗費量、供應的條件、企業費用的劃分、企業經營管理水平等來劃分定額的流動資金，以此來確保施工生產活動的順利開展。建筑施工企業的定額流動資金主要用于購買生產活動所需的材料（如主要材料、周轉材料、結構件的其他材料等）與工具（如機械配件、工具用具、勞保用品、輔產品等）。此外，定額流動資金還包括應收工程款及備用金等其他項目支出。
2.非定額流動資金。非定額流動資金，即指那些不能夠明確數額的流動資金（包括現金、銀行存款、應收款等）。在施工生產過程中非定額流動資金不是必要的資金條件，一般可以不必投入到運轉資金中，可作短暫的停留，所以對于其的定額可以不需要進行確切的核定。由于非定額流動資金沒有對其定額作具體的核定，所以一般采用非現金結算與貨幣管理的方式來對其進行管理與監督。
二、流動資金的定額核定原則
對于流動資金的定額核定，需要建筑施工企業對流動資產進行徹底的統查，其最后的定額核定結果是企業進行流動資金計劃管理的關鍵步驟，同時國家主要依據此核定結果來進行資金的合理分配。
1.做到生產發展和資金需要的統一協調。在進行流動資金的核定過程中，需要各建筑施工企業應做到生產發展和資金需要的統一協調，使資金供給在滿足施工生產順利運行的同時還能節省資金的使用。
2.從客觀實際出發，制訂簡潔有效的核定計劃。核定計劃的制訂需要從各個建筑施工企業的客觀實際情況出發，根據不同的項目、不同的材料供應條件來設計相應的方法去解決問題。其中，需要著重考慮供應條件材料的屬性，材料獨特的施工生產為了避免因為資金缺乏導致生產中止，需要對其核定多數的流動資金定額，同理反之。
3.各部門相互配合，嚴格按照施工生產任務核定流動資金。當建筑施工企業在進行核資時，需要各部門（如材料供應、生產技術、財務會計等）相互配合，為協調企業對以往流動資金的分析研究，各部門應提供一切需要的資料，總結經驗，從而制訂更加合理的核定計劃。此外，核定流動資金需要嚴格按照施工生產任務來分配，使工程成本、材料供應等能夠與生產任務相匹配，以保證流動資金發揮最大效用。關于建筑施工企業的流動資金管理需要和企業經營管理相協調，核定出具體的資金定額并將其上報給上級，然后嚴格按照計劃去實行。
三、流動資金管理方法與措施
1.儲備資金管理。材料供應部門是建筑施工企業的重要部門，掌管著企業生產材料的采購及供應。因此，儲備資金的管理權便由材料供應部門負責，它具有物資與資金的雙重管理權，需要企業重視對其資金的有效管理。
（1）正確制訂材料采購計劃。制訂材料采購計劃是建筑施工企業一項重要的工作環節，與供應合同、組織貨源、采購資金支出有密切關聯。因此需要考慮諸多因素，如企業已明確的施工生產計劃、材料耗費額數、計劃儲備定額等，同時還要考慮年初的庫存量及貨源情況才能保證制訂計劃的正確性。
（2）嚴格按照計劃組織貨源。對已制訂的材料采購計劃需要企業各部門嚴格執行，貨源組織需按計劃進行，對采購資金合理規劃，明確采購任務，以保障施工生產的需求。
（3）加強倉庫管理。企業部門應加強倉庫管理，及時清倉查庫，將積壓物資有效的利用到實處，使有限的儲備資金盡可能的滿足計劃定額外的儲備材料，以確保施工生產的順利進行。
2.生產資金管理。建筑施工企業的生產資金主要由施工生產部門管理，其中包括還沒有完成的施工資金和輔助生產產品資金。
（1）應對施工生產及施工面積有明確的制訂計劃，進而有效的完成施工戰線。
（2）注重施工的組織管理，將施工前準備工作做到位，以保障施工速度，提前完成施工數額。
（3）合理制訂輔助產品的生產計劃，以減少生產周期，加快對產品的驗收入庫時間。
3.結算資金管理。應收工程款、備用金、其他應收款（非定額流動資金）是結算資金的構成部分，主要由財務部門來統一管理。
（1）財務部門在月初都要和預算、統計部門完成“工程價預結算賬單”的制作，對已完成的工作量進行統計，并向建設單位收取工程價款。
（2）應實時辦理已竣工項目工程的相關手續，及時應收工程尾款，保障資金周轉的靈活性。
（3）應定期核對備用金，限定對差旅費的報銷時間，使公款發揮更有效的作用。
（4）依據規定對其他應收款進行及時的結算與應收，對逾期欠款實行銀行查詢并對其進行催收。
參考文獻：
摘 要：公路施工企業是我國基礎設施建設的主要參建方，公路施工企業的資金管理對我國公路建設起著至關重要的作用。本文首先就公路施工企業資金運用的特點進行分析，從資金運用特點分析入手，以日常實踐工作經驗為依據，對公路施工企業資金管理中常見的問題進行分析和總結；最后就提高公路施工企業資金管理效率提出了幾點對策和建議，希望本文能夠為公路施工企業的資金管理及發展提供相應的幫助。
關鍵詞 ：公路施工企業 資金管理 對策探討
引 言：
公路是我國國民經濟發展的命脈，而公路施工企業，則在造就這條“命脈”中扮演著相當重要的角色。雖然公路施工企業的施工質量、施工技術以及人力資源管理和機械設備的應用，都對公路公路施工企業施工效率有著重要的影響，但從企業運營和管理角度上看，影響公路企業施工效率的關鍵，則在企業資金的運用。如果公路施工企業資金短缺，周轉不靈，甚至資金鏈斷裂，公路施工企業就毫無效率可言。公路施工企業的資金運用指的是在企業運營過程中投入施工的所有財力，既包括公路建設的材料機械設備費用，也包括了企業對參建員工發放的勞務費、薪酬等。探討公路施工企業的資金管理，對提高公路企業施工質量、保證我國公路的建筑成果有著十分重大的意義。
1、公路施工企業資金運用的特點
1.1 資金運用范圍廣
公路施工企業的日常主要業務是進行公路建筑施工，公路建筑是一項極為復雜的工程，資金的運用涉及施工建設的過程的方方面面，企業不僅在購買建筑材料上花費巨額資金，施工所需的機械、人工以及先進建筑技術等，都要動用大量資金。另就算是公路施工企業對公路建筑質量進行自檢，也需要資金的投入。可見，公路施工企業資金的運用相較于其他企業來說，范圍更為廣泛，因此資金運用也更難控制。
1.2 資金回收周期長
公路施工企業的資金周轉周期相對較長，相較于其他企業，公路施工企業的收入是分階段的，有時在工程竣工之后，仍會因為業主單位原因拖欠工程款、質保金，使得資金回收周期延長。回收周期的延長意味著財務工作人員的人力資源浪費以及企業資金有效運用時間的縮短，這對公路施工企業的資金管理而言是極為不利的。
1.3 資金撥放手續復雜
公路施工企業需要從業主處取得資金，這個過程則需要公路施工工程項目部門上報施工計價清單，在施工過程中需要對外撥付的資金，則以發票和單據為準。企業工程部門需要對計價清單進行核算，財務部門也需要對單據進行核實，這個過程是比較繁瑣的，其中很容易產生一系列報賬不準、資金發放失誤的情況。
2、公路施工企業資金管理的常見問題
2.1 資金管理意識薄弱
我國大多數公路施工企業的資金管理意識都比較薄弱，無論是企業領導還是普通員工，對資金管理工作的重視度都不夠。一方面，公路施工企業領導層大多只重視本企業的經濟效益和產值目標，在投標過程中過分壓低價格，給企業日后的資金管理活動留下隱患。甚至不少公路施工企業并沒有設立專門的機構、指定專人進行財務資金的管理，這無疑會降低資金管理的效率。另一方面，員工的資金管理意識整體較為薄弱，有很多員工認為資金管理活動只是財務部門的責任，與自己無關，在日常工作中鋪張浪費，缺少控制，導致企業的費用開支只升不降。
2.2 資金管理不當導致流動資金短缺
公路施工企業的資金主要來源于自有資金、銀行借款和工程款收入。在銀行借款方面，隨著我國貨幣政策的調整，銀行信貸規模的收縮，公路施工企業從銀行獲得借款越來越困難，而規模較小公路施工企業又很難從證券市場上獲得融資，其流動資金短缺成為必然。隨著公路施工企業之間的業務競爭加劇，公路施工市場逐漸轉變為買方市場。對公路施工企業來說，其要想獲得合同，就常常需要為業主單位墊付資金，多數公路施工企業并沒有意識到工程款對于企業資金運轉的重要性，即使在工程款被拖欠時也不及時催收，導致建公路施工企業的流動資金更為短缺。
2.3 資金使用監管缺乏
公路施工企業的經營性質決定了其工程項目分布較廣，這不利于企業總部對各項目部資金運動的監督管理，容易出現資金流向與管理控制相互脫節的現象。實踐中，企業管理人員不了解財務狀況，財務人員又不熟悉工程管理，因而會計處理起不到系統分析資金用途的作用，會計只停留在核算層面，其監督職能無從說起。另外，公路施工企業對資金管理事后監督有些也只是流于形式，并沒有在監督的基礎上制定可行的考核辦法，更沒有相應的獎懲措施，事后監督不能起到任何實質性的作用。
3、解決公路施工企業資金管理問題的對策
3.1 加強對資金管理的宣傳和學習
公路施工企業資金管理意識比較薄弱，究其根源是因為資金管理作為企業內部管理的主要手段，其作用和意義還未被企業領導和員工所熟知和理解造成的。公路施工企業要解決這個問題，就有必要在全企業范圍內開展資金管理的宣傳和學習工作，其中包括對資金管理作用以及對資金管理意義的認識。首先，公路施工企業的領導和管理者應該通過經濟管理高級學習班以及先進企業管理方法學習等研修課程和會議，對資金管理的作用進行深刻的理解，并借鑒先進企業對資金管理的一系列先進經驗，并將其應用到本企業的管理工作中，切實體會資金管理在企業內部管控中的作用；其次，公路施工企業的資金管理宣傳和學習應不限于企業領導，還應該深入到員工當中，企業可以通過宣傳手冊分發、展板展示、中層領導學習研討會等方式，使員工對資金管理與自身職業發展的關系形成清楚的認識。
3.2 啟用科學的資金管理方法
科學的資金管理辦法，是保證資金管理能夠發揮其內部控制作用，使公路企業的資金管理效率提高的唯一途徑。公路施工企業有必要從以下三個方面入手，選擇并實施適合本企業的資金管理方法，以規避資金短缺和資金鏈斷裂的風險。
第一，公路施工企業應對企業的資金運用進行全面的考察，確定在日常施工當中，各個施工環節中的資金使用情況和企業收到工程款的時間，根據對以往工作經驗的總結，制定適合本企業的、有利于資金迅速回籠的資金管理方案。
第二，公路施工企業應對企業資金應用的合理性進行考察，通過會計制度的改進和完善，控制資金應用的范圍和數額，保證企業資金鏈的正常運轉。
第三，公路施工企業有必要從成本核算入手，對企業的資金應用進行細化的區分和統計，以先進的會計技術的使用為基礎，進一步控制預算，提高資金的利用率。
3.3 建立健全資金管理制度
公路施工企業所面臨的資金運用監管不當的問題，需要以全面的資金管理制度的建立為主要的解決措施，以便在公司內部樹立誠信、廉潔的風氣，使資金的運用效率更高。健全的資金管理制度的基礎是企業對資金運用的科學劃分，企業管理者和領導應根據會計核算的信息，對企業資金的應用效果進行科學分析，制定資金使用計劃，并按照資金使用計劃，劃分企業中不同部門的資金資源占有比重，同時按照權重劃分資金運用的責任，確保各部門做到“用多少錢就要負多大的責任”，以此制約企業中監守自盜的情況；另外，企業還應該對資金運用的報賬程序進行統一的規定，規范各部分報銷的范圍以及報銷的時間和報銷單據的基本格式，對延遲報銷、報銷格式有誤等行為進行嚴厲的處罰，杜絕虛報、濫報等行為的出現；健全的資金管理制度還應該具有統一性，公路施工企業應利用先進的網絡系統，建立全集團公司的大數據庫，使各個分公司對資金的運用情況都公開、透明地呈現在企業員工面前，以此形成互相監督的模式，對資金運用效率高的分公司施以相應的獎勵，以此鼓勵各分公司和企業員工都能對資金運用進行積極的監督和控制。
4、結語
綜上所述，公路施工企業的資金運用是建好我國基礎設施的公路的基礎，對于公路施工企業來說，有效地利用資金不僅能使企業的利潤率達到最大，還能實現企業發展的同時為社會和百姓謀福利，對社會作出巨大貢獻。目前我國公路施工企業在資金管理方面的主要問題在于由管理意識不足造成的管理方法不當和監管不力。本文認為，公路施工企業應加強對資金管理的宣傳和學習，使企業上下對資金管理的重視程度提升，并且以科學的資金管理方法和優越的資金管理制度作為資金管理行為的保障，只有這樣，資金管理才能作為企業內部管控的主要手段，對公路施工企業的發展起到監督和促進的作用。
參考文獻：
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關鍵詞：降儲 增效
運用“PDCA工作法”原理，從控制儲備資金管理入手，以計劃管理為跟蹤總點，分層次展開，通過到貨登記簿、配送指令、采購通知單、移撥單四位一體管控流程，分部進行系統管理，對影響系統的各個主要環節，進行重點控制和建立信息反饋系統。在運行過程中及時、快速反饋信息，并根據反饋信息快速調節，將移撥單回收做為下一個循環的節點，總結分析原因后，進行下一步工作計劃的開始，形成了一套四位一體的閉環跟蹤管理方法，這套方法，環環相扣，嚴謹精細，改變了原礦管人員受傳統供應管理方式和思維慣性的限制，有效的控制了儲備資金占用，取得了良好的經營效果。
一、閉環管理管理工具的特點
所謂的閉環管理指的是，一個問題發生，只有進行了有效解決后，才能算是功德圓滿。閉環管理的目的是要絕對避免一個故障出現，解決問題時互相推諉以致不了了之的情況發生，最大限度地排除事故隱患。具體地講就是無論做每件事都按照計劃，做到控制不漏項；所有的人均有管理、控制的內容，并依據工作標準對各自的控制項目，按規定的計劃執行，每日把實施結果與預定的計劃指標進行對照檢查、總結、糾偏，達到對事物全系統、全過程、全方位的控制、事事控制的目的，確保事物向預定的目標發展，而這個過程管理工具叫做“閉環管理”也就是PDCA循環過程，即P（計劃）、D（實施）、C（檢查）、A（提高）循環。
二、閉環管理管理工具在八礦供應站的運用
第一步：對儲備資金占用情況進行詳細統計分析：利用調查表、排列圖等管理工具對八礦各區隊儲備資金占用進行調查分析，找出造成儲備資金占用高主要原因，尋找降低儲備資金的突破口：控制區隊材料使用計劃，避免大計劃小使用現象，平衡力庫，完善細節管理。
第二步：確定儲備資金占用可能的控制額度：儲備資金占用高，是由于管理問題還是定額問題？首先從理論上分析資金占用控制在適當區域的可行性？依據質量管理方法中的“回歸分析原理”、頭腦風暴法、滾動計劃原理，預測出儲備資金占用控制區間。
第三步：集思廣益，為降低儲備資金占用出謀劃策：采用談心交流、問卷等形式就員工對公司管理等方面的意見、降低儲備資金應采取的措施、下一步應進行管理創新的內容、目前管理的漏洞等進行了廣泛的收集，并邀請專業骨干，根據配件易耗、供貨廠家多的特性，尋找加強儲備資金管理的新方法，最后將眾多意見和建議運用親和圖（KJ）法進行整理和歸納得出結論。
第四步：根據質量管理5W1H的原則，制定改進措施計劃：依據現狀、嚴格制定改善內容、達到目標、采取的措施、完成時間、完成人。
第五步：按照管理改進措施計劃表要求嚴格實施：
第六步：實施效果檢查：通過計劃、移撥單回收兌現率報表，全面總結本月工作的不足。
三、閉環管理管理帶來的效果
通過閉環管理管理模式，最大的收獲就是使我們的基礎管理進一步得到了夯實。主要表現在以下幾個方面：
1.實現了基礎管理的精細化和規范化。通過將所有的事和物進行分解、量化、考核，總結做到了職責清楚，獎罰分明，把管理中的問題解決在最短時間、最小范圍，提高了工作質量，避免和減少了推諉扯皮，逐步實現了基礎管理精細化。現在八礦供應站所有的工作，都可以找到責任人，不致于出現管理的死角和空白，保證了公司各項事物都處在有效控制狀態下，從而實現基礎管理規范化。
第一，能夠有效規范企業經濟行為，創新財務管理模式，從而促進社會經濟發展；第二，能夠有效調整國民經濟結構，使國有資產結構得到重組，從而完善國民經濟結構；第三，能夠有效緩解和解決企業資金運作效率不高、資金使用緊張、資金利用效率不高和閑散資金使用率不高等問題[1]。
二、存在的問題
1.企業的資金管理制度還有待完善。新時期下，部分企業的資金管理，在資金管理制度方面還很不完善，導致資金管理中核算原則不統一、資金管理程序混亂、管理工作人員職責不清和預算與實際不符等問題發生，既影響企業資金使用效率提高和合理投資，又阻礙了企業的健康可持續發展。2.企業的資金使用率不高。企業經營管理是一個周期長且涉及面廣的過程，所以一定要嚴格按照相關規定、制度及計劃來進行資金管理，以保證資金得到正常使用，但實際資金使用過程中，很多企業并沒有根據相關規定及計劃進行使用，還出現了資金管理形式化，導致資金使用率下降[2]。例如，財務部門進行資金控制時，多數都只停留在對賬目管理上，對于資金使用及管理并沒有給予高的重視，直接降低了資金使用效率。另外不合理的資金規劃設計，使企業產品出現了積壓，資金出現了回籠慢等問題，影響企業運轉的同時，阻礙了企業的擴大規模。投資方面也存在了盲目性和隨意性大的問題，使管理者不能及時和準確的掌握資金使用情況，導致整合閑散資金的難度增大，從而導致資金使用效率下降。3.企業的資金管理方法不科學。很多集團企業資金管理中都含義較多下設子公司，部分子公司的資金方法不當，導致大量資金閑置和浪費，致使資金使用混亂和賬目不清等問題的發生，并且當資金出現短缺問題時，總公司不能及時提供幫助[3]。4.企業管理者資金管理意識不高。一些企業管理者已經經過了相關資金管理培訓，但培訓時間短，導致培訓不佳，致使管理人員對資金管理重要性、資金管理專業知識及技能認識不夠，相應的資金管理意識也沒有得到提高。例如，企業管理者缺乏資金時間價值觀念、資金使用計劃不詳細、缺少財務分析等問題，不能夠及時的吸取財務人員對資金管理的合理化建議。
三、具體加強途徑和方法
1.建立健全資金管理制度。第一，企業要根據管理實際需要，結合相關制度標準，建立和完善核算、預算和資金籌集等制度及規定，以通過完善相關規定來促進資金管理水平提高。第二，企業要除了要建立健全核算等規定以外，還需要根據內部控制問題來完善相應的內部控制制度，以保證企業財產得到全面性及實時性的監控，并嚴格規范企業物資采購、支出和分配等活動，同時還要科學處理資金管理中的財務漏洞，以促進資金使用率提高的同時，控制資金流向，最終有效預防和處理資金浪費和閑置等問題。第三，企業還要根據企業相關工作人員實際及資金管理要求，建立健全資金管理考評機制及體系，以保證企業資金管理及經營成果得到科學評價的同時，提高企業資金資源利用率。另外在考核過程中還需要注意相關指標的運用及不同指標之間的相互協調，以確保和提高考評準確性和科學性。第四，為調動資源管理工作人員的工作積極性，企業還需要建立相應的激勵制度，使認真工作的人員得到了獎勵，不認真工作的人得到懲罰，從而調動資金管理工作人員的工作積極性[4]。2.盡可能提高資金使用效率。第一，企業要對企業負責及股固定資金進行明確，并規定企業負責進要平均占用，以降低企業負責對企業資金流動的不利影響。第二，企業要對產品攝生產周期進行調整，以提高資金周轉速度，因為資金使用效率與產品生產周期息息相關，相關的指標公式有：①存貨周轉率=產品銷售成本/[(期初存貨+期末存貨)/2]；②存貨周轉天數=360/存貨周轉率=[360*(期初存貨+期末存貨)/2]/產品銷售成本。第三，企業要盡可能將企業內部存在的資金潛力開發出來，以提高貨幣資金運轉效率的同時，提高資金使用率；第四，企業還對資金管理進行強化，以促進資金運作水平提高，從而減少資金使用成本，實現企業經濟效益最大化[5]。3.要選用科學性及合理性較高的資金管理方法。第一，在預算方面，要選用具有全面性的預算管理方法，以實現對企業預算資金的全面管理及層次性規劃，從而使預算資金得到合理配置，最終提高資金使用效率。第二，企業要對各種資金進行合理利用，以充分發揮各種資金的使用價值，從而實降低企業生產及經營成本，節約企業資源，實現企業經濟效益最大化，推動企業健康可持續發展。4.建立健全賬款清欠平臺。第一，企業要根據經營實際及資金管理實際，建立相應的結構模型，然后結合相關指標建立對應的分析模型，以實現企業資金量的確定，從而保證資金得到合理及有效應用，提高企業經濟效益。第二，企業在建立健全賬款從清欠平臺時還要嚴格遵守主次分明原則，即將有效的資金應用到最具有發展潛力的企業項目上，以避免資金浪費和流失。第三，企業還需要獎勵資金信息系統，并將不同單位及部門的債權債務等財務信息收集并整合到信息系統的數據庫中，以保證資金管理中數據信息的全面性，為資金管理對策提供重要依據，從而提高企業資金管理水平[6]。5.做好資金集中管理工作。第一，企業要加強資金源頭管理，并建立有效的資金保證機制，為合理配置內部資金奠定良好的基礎，進而實現對企業產品結構的優化，最終優化資金占用結構。第二，要做好投資項目審議工作，并加強投資項目管理力度，以最大限度的降低企業的投資風險；第三，企業好需要根據投資需要，建立科學性較高的投資決策程序，并投資前到市場上進行調研，以保證投資方案的針對性、可行性及適用性；第四，企業需要選用公開招標方式，實現對適當施工單位的選擇，完成投資項目后，還需要跟蹤和考核項目資金使用效益；第五，企業還要建立相應的結算中心，以統一管理分散在不同銀行和賬上的資金[6-7]。6.提高企業管理人員的資金管理意識。第一，企業管理者要對企業經營及管理中的每個環節進行了解，并區分各個管理環節與資金的關系，以保證資金管理的合理性及適用性；第二，企業管理人員還需要認識到加強資金管理對企業生產及經營的重要性；第三，管理人員要積極轉變傳統資金管理觀念，并樹立和引進先進的資金管理意識，然后在實際資金管理中應用先進的資金管理意識，以實現對企業資金的合理配置；第四，企業要定期對管理者進行針對性培訓，以提高管理者資金管理意識的同時，培養和提高管理者的資金管理專業知識技能，從而提高管理者的資金管理工作效率及質量[7]。
四、結語
總而言之，資金管理對企業成本控制及企業管理來說都是非常重要的，是企業管理的重要組成部分，在企業經營發展中起著不可代替的作用，加強資金管理既增加了企業市場競爭力，又推動了企業可持續發展，實現了企業經營及發展中的經濟利益最大化，一直以來都是企業領導者及管理者最關心的問題，也是財務部門最主要的工作內容之一，理應得到人們的重視。盡管在新時期經濟及科學技術發展的推動下，企業資金管理水平及質量得到了提高，也在一定程度上提高了企業競爭力，推動了企業發展，但實際資金管理中仍然還存在一些問題，影響了企業成本控制效率及企業經濟效益持續提高。故本文先說明了加強企業資金管理的必要性，然后簡要分析了新時期企業資金管理中存在的問題，最后詳細分析了加強企業資金管理的具體途徑及方法。
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1行政事業單位財務風險現狀
1.1資金管理效率較低
根據統計，行政事業單位對于資金的需求逐年上漲，而實際可利用的資金規模總體卻呈現縮小的趨勢，所以行政事業單位對自身資金管理效率的要求也有所提高，但是現階段行政事業單位普遍存在資金管理效率低下的情況，部分行政事業單位財務部門對于資金的使用沒有明確的計劃，現金流量表中財務信息存在失真，沒有相對完善的資金使用計劃，這些都導致了行政事業單位可利用資金無法用在“刀刃”上，資金管理效率較低可能造成行政事業單位應發揮社會責任的過程中因資金不足而無法達到預期的效果，部分便民工程的進度可能也因此耽擱，為了降低行政事業單位的財務風險，迫切需要提高資金管理效率。
1.2風險預警機制欠缺
行政事業單位對于財務風險的預警工作普遍做得不夠到位，財務預警是指財務工作人員或管理層根據財務報表中出現異常信息的判斷與反饋能力，在發現異常以后，將異常情況與異常情況產生的原因及時反饋給管理者，管理者根據異常產生的情況進行合理的調整，保證財務的健康運行，在此基礎上，行政事業單位預警機制應該建立在監督權的獨立上，若權責劃分不夠明確，可能造成風險信息產生以后，出現個人或部門“壓下”信息的情況，但現階段行政事業單位的相關財務權力都集中在財務主管手中，信息的收集與上報完全由主管控制，預警機制存在較大的漏洞，由此造成行政事業單位財務預警無法發揮實際的作用，單位的財務風險無法得到控制，而且在此基礎上，行政事業單位內部各個部門對于財務信息異常情況不夠重視，造成財務風險的逐漸累積，當風險爆發以后，行政事業單位沒有健全的風險抵御機制，將造成財務風險的影響與破壞迅速擴大，對于行政事業單位的穩定運行將產生消極影響。
1.3財務管理方法落后
現階段部分行政事業單位在職責擴大，合并其他單位以后，現在已經具有很大的生產規模，組織機構相對也比較龐大，原有的財務管理模式與方法無法適應事業單位發展情況。由于計劃經濟體制的影響，行政事業單位往往沒有明確的財務管理目標，單位內各個部門也沒有對于權責進行明確的劃分，財務內部管理工作的落實與方法的選擇也比較落后，造成財務管理效率不高，財務報表信息的收集與制定都存在一定不合理性的，財務管理方法的落后直接造成行政事業單位所面臨的財務危機不斷增加，雖然現階段部分行政事業單位效仿西方發達國家的公務部門進行財務管理工作，或采用企業的管理模式，但是因財務管理方法沒有做到因地制宜，導致資金利用效率、財務管理能力總體下降，行政事業單位財務風險產生的幾率不斷增加。
2行政事業單位財務風險的規避措施
2.1提高資金管理效率
資金管理效率的高低對于財務風險的控制將起到明顯的影響，所以行政事業單位應該加強資金管理工作，提高資金利用效率，在日常的資金管理工作中，應該保留充足的現金流，避免因資金周轉困難而產生的相關問題，行政事業單位的管理層應該加強對現金流量表的分析與控制工作，同時對比同類型行政事業單位的資金利用情況，充分為下一期工作預留現金儲備，同時每一筆現金的支出與收入都應做好記錄。這種工作的持續進行能夠促使行政事業單位完成現金流量的預算，并據此制定不同時間段的預算，從而做到對行政事業單位的現金流量準確控制。行政事業單位要對在經營過程中的貸款等債務進行及時償還，從而提高行政事業單位的信譽，達到與銀行等金融機構的長期合作。因此，財務部門要對行政事業單位的貸款、資金利用、還款情況進行統計，對比分析得出資金利用分配。在一定程度上加大對低利率資金的利用，進一步加強行政事業單位的資金管理，真正實現行政事業單位內部資金管理的統一。
2.2完善風險預警機制
財務預警是財務失效的時候對財務管理人員發出警報。財務預警權是說財務報表能夠反映行政事業單位內部任何部門的財務信息，并將這些信息反饋到行政事業單位的管理者。當行政事業單位內部財務信息出現問題的時候，財務預警系統就會相應發出警報，行政事業單位的相關領導就會對這個部門的財務狀況進行干預，以減少財務風險帶來的損失。當存在財務風險產生的隱患時，財務預警系統能夠在最短的時間內將信息反饋給相關負責人，分析財務風險產生的原因及破壞情況，根據實際情況迅速做出判斷，合理規避或降低財務風險產生的影響，為了提高財務預警機制的有效性，行政事業單位可以成立專門的財務預警工作小組，專職負責風險信息的收集與分析。
2.3采用科學的財務管理方法
行政事業單位必須合適設置財務崗位，調整并優化內部組織機構，明確劃分各部門的職責，形成各部門之間的相互制衡。對采購部門有權進行職責劃分，比如，采購員必須經過其他部門的審核或者相關領導的批準才能從事采購業務，但是批準采購的相關領導不能從事采購業務。授權批準控制能夠幫助中小行政事業單位進行財務信息的管理，行政事業單位內部各管理者不能越權，必須在其職責范圍內進行任務支配，相關工作人員也必須在其職責范圍內進行業務辦理。比如，采購員進行物品采購過程中，必須在規定的資金范圍內進行資金的使用，如果不得已必須超額采購，必須經過審批領導的同意才能執行。行政事業單位還應該根據實際情況進行會計制度的完善，使會計的監督職責得到充分發揮。行政事業單位內部會計制度還應該包含事業單位的核算、會計的職能責任制度等，通過完善的會計管理制度來保證事業單位財務得到有效內部控制，有效控制財務風險。
3結論
關鍵詞：新形勢；縣級；醫保；資金審計
中圖分類號：F239.45 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）033-000-01
隨著醫院醫保體制的改革，對醫保資金審計與管理的要求也隨之提高。目前縣級醫保資金審計工作中還存在著審計管理體系落后、醫保資金征收及支出缺乏監督、醫院內部財產核算不力等問題，這些問題在很大程度上制約著縣級醫保工作的未來發展。接下來筆者結合在靖州縣審計局的工作經驗，首先指出縣級醫保資金管理工作中存在的主要問題，然后針對這些問題提出相應的完善策略，希望能有助于改善和加強當前的醫院醫保資金審計工作。
一、當前縣級醫保資金審計存在的主要問題
醫療保險基金相對于其他社會保障基金而言，涉及領域多、專業性強、操作難度大。我國的醫療保障制度起步較晚，并且存在各地進展不平衡等情況，縣級及以下地區醫保資金審計工作較為落后。
（一）縣級醫保資金審計體系落后
縣級醫保資金審計體系落后，缺乏有效的控制與管理。首先，醫保審計體系落后，主要體現在縣一級審計機關在對醫保經辦機構進行審計時，由于權限限制往往只能采集到財務數據而難以獲取電子業務數據，很容易導致審計結果的片面性。其次，部分地區醫保資金審計還停留在只對繳費情況的審查上，而對醫保資金管理其他方面的審計相對缺失。例如，對醫保經辦機構內部制度建設、醫保基金支出情況等方面審計的缺失。最后，由于審計人員業務素質參差不齊，特別是缺乏計算機審計人才，因此無法將采集的業務數據導入AO或SQL Server數據庫，更談不上用SQL語句進行關聯分析，最終難以將問題查深查透。
（二）醫保資金征收及支出缺乏監督
醫保資金征收及支出缺乏監督會出現以下幾方面問題：首先，存在不及時繳納醫保以及職工醫保單位（財政）部分繳費不足的現象，導致統籌基金長期擠占個人賬戶赤字運行。其次，一些民營企業存在未按相關政策給職工繳納保障較高的職工醫療保險而是根據員工戶籍分別繳納繳費相當較低的城鎮居民醫保或新型農村合作醫療保險。再次，在后臺報賬結算過程中，如果醫保對象人為偽造住院資料及結算票據，并且未能及時發現的話，會導致醫保基金造成一定的損失。
（三）h級醫院內部財產核算工作不力
縣級醫院內部財產核算不力主要有以下幾方面原因：第一，社會醫療保險報銷與縣級醫院資金管理方法不一致，并且醫療保險參保人可在出院時直接進行醫療結算，這樣會直接導致醫院的大量資金被占用。第二，目前還有部分地區，主要是縣級及以下地區，依然采用收款收據的方式收取保險費以及現金收付形式收取社保資金，這在管理上很容易出現漏洞，給一些不法分子造成可乘之機，帶來嚴重后果。
二、關于加強縣級醫保資金審計工作的對策探討
解決縣級醫保資金審計中存在的問題勢在必行。我們要因勢利導、因地制宜地根據縣級醫保資金審計工作中存在的問題，有針對性提出完善縣級醫保資金審計工作的策略和措施。
（一）創新醫保資金管理體系，優化計算機審計程序
在醫保資金審計過程中應充分利用計算機審計方法，對醫保資金管理體系進行創新和加強。首先，可以利用計算機軟件幫助審計工作人員審計醫保資金管理中存在的問題，我們可以先從數據庫采集數據，然后運用SQL語言對其進行比對，通過數據挖掘，找尋出醫保資金管理中存在的疑點，然后逐一核對落實。其次，可以利用計算機數據分析的方法對醫保資金的數據進行審計。審計時可以為數據分析查詢設置相應的查詢條件，也就是利用計算機對數據進行有針對性的分析和查詢。例如，針對醫院同一病人多次重復入院或辦理假的出院手續等方法套取醫療保險費，通過使用計算機程序審計就可以發現這些虛擬收入、重復參保等問題。醫保資金的計算機審計方法既可以提高縣級醫保資金審計工作的質量和效率，又可以減少工作人員的工作量。
（二）規范醫保審計監督系統，加強醫保審計監管
加強醫保審計系統的監管應該從以下兩方面進行改進：一方面，應當強化醫療保險審計的獨立性和權威性。審計部門業務保持獨立性，才能確保審計結果的權威性。另一方面，應不斷規范醫保資金管理與審計的操作流程，并落實到實際的流程和崗位職責中去，并健全審計局內部一系列相互聯系，相互制約的審計管理制度和措施，對資金審計管理監督實施效果進行評估，針對監督盲點、弱點及時提出改進建議。
（三）明確審計中分工及職責，優化日常管理路徑
縣級醫院資金管理是個長期動態的過程，縣級醫院應將規范化管理貫穿與日常工作。而防止縣級醫保資金核算不力的方法之一是明確和細化管理中的分工與職責。首先，縣級醫院應當將具體工作與責任落實到個人，并將分配情況記錄在管理系統中。其次，要規范縣級醫院的資金管理方法，并使之與社會醫療保險接軌，這樣就可以使得資金管理更加方便，還可以減輕核算人員的工作量。最后，可以對醫院財務工作人員進行培訓，提升醫院的資金管理工作人員的素質。同時，縣級醫院的財務部門可以在遵循國家財務相關法律法規的基礎上，根據自身的發展狀況，對其所擁有的資產進行分類核算與管理。
三、結語
綜上所述，現階段縣級醫保資金審計工作仍存在一些問題，而且這些問題或多或少的制約了醫保資金審計工作效率以及質量的提升。加強新形勢下縣級醫保資金審計，規范審計操作，提高服務水平，促進醫保事業健康發展，意義重大。基于此，筆者針對縣級醫保資金審計中存在的問題提出了幾點促進醫保資金審計工作開展的措施，希望可以為醫保資金審計未來的發展提供一些幫助，并以此促進我國社會主義和諧社會的構建。
參考文獻：
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（一）上市公司資金管理存在的問題
在目前的上市公司中對資金的管理還存在很多的問題，主要的有以下幾個部分：
1.公司對預算編制和費用控制以及成本管理方面力度不夠
在國內，目前的許多上市公司對初期的預算編制的重視力度不夠，在預算編制的時候也存在很多的問題，導致所編制的預算方案不合理不科學等。在成本控制方面，對于一些日常的收入和支出沒有明確和準確的記錄，會計人員在進行資金管理的時候就難免會出現信息不全面不準確的問題，這樣不僅會影響資金的使用效率，嚴重的還會對企業的形象和運營帶來很大的阻礙。在對費用進行控制的時候沒有相應的監督機制，使得公司出現很多無效的工作，嚴重的浪費人力物力。
2.財務信息不準確
在上市公司進行財務報表的時候，由于公司沒有嚴格地對其進行控制，因此財務信息的準確性和質量偏低，無法滿足公司對財務報表方面的相關要求并且間接的導致財務的信息傳遞延遲，影響公司的運行。
（二）對應的措施
針對以上出現的一些問題，主要的解決措施有：強化對企業營運資金的管理；完善企業的應收賬款管理制度，為使制度落實到個人制定責任制目標；加強存貨管理，將存貨占用資金的控制在合理范圍內、提高企業變相融資能力，通過提高企業生產規模與企業信用度來爭取延長還款期限等。
二、基于會計理論中的行為性理論強化資金管理的措施
資金管理將會計的科目分成了三個層次，現金層、應收應付層以及收入支出層。對上市公司上述強化資金管理的措施進行會計理論分析，得到的作用是可以分別對企業的資金管理中存在問題進行解釋和預測，從而為企業的發展提供良好的基礎。一般地按照會計理論的分類進行分析的話，資金管理的內容包括以下三種：
（一）基于現金層的盈余管理會計理論分析
當上市公司在盈余方面存在問題，則需要對公司盈余進行有效管理。盈余管理不僅僅指對會計收益的調整和控制，而且包括對其他會計信息的披露管理，但是對會計收益以外的財務數據的操縱并不具有普遍的意義，它所具有的經濟后果相對而言要小得多。因此，公司可以通過在公認會計原則范圍內的會計方法進行選擇，或者將某些給定的方法用特別的方式加以運用（如改變折舊資產的服務年限）來控制盈利。
（二）基于收入和支出的角度加強資金管理
資金管理缺乏預算性則需要制定合理的資金管理預算制度，對預算資金執行跟蹤管理、監督考核和資金預算管理可以有效地提高企業的資金收入和支出的比例。在調整預算編制的方法方面，可采用混合滾動預算方式，同時使用月份和季度作為預算的編制和滾動單位。因為一些行業對市場很敏感，市場變化較快，采用較短時間，單位可以減少預算的失誤率。對資金支出流程進行處理方面，可以在規范流程的同時還做到合理授權，區分不同情況下的處理程序，這樣既可防范風險又能提高運作效率，以在安全和效率之間尋求到一個最佳平衡點。如果是較大的集團，還要在集團和子公司之間劃分資金審批權限，業務的迅速發展需要擴大子公司的資金支出審批權限，以減少審批流程、提高效率。在內容上還要對預算內、外的資金支出審批流程進行區分，另外還可將一些流程進行合并或者刪除，并且可以通過建立科學的預算執行分析反饋系統，來加強對資金的管理。建立科學的預算分析反饋系統的關鍵是要設定預算分析項目，確定重點分析項，應選擇金額較大或對公司發展具有關鍵意義的重點項目，做到重點控制和風險防范。通過將預算和考核重新掛鉤，來保證預算的嚴肅性，提高員工對預算的重視程度，真正將預算落到實處，以便更好引導和激勵員工。
（三）基于會計理論的應收應付層面的資金管理
企業資金使用效率大多是因為對日常應收賬款管理松懈所導致，因此只需要對癥下藥即可以通過實施應收賬款的追蹤分析，來保證企業對賒購者今后的經營狀況進行追蹤了解，并且通過建立完善的應收賬款管理制度，來提高企業的資金使用的效率。實際工作中，在強化資金管理方面，應嚴格按照現金管理的流程進行。
三、結語
現代信息技術的應用極大地改變了企業傳統的經營方式和管理方式。在目前企業管理中出現了信息流、資金流、單證流的管理模式，特別是在日常財務管理方面，出現了以資金管理為中心，信息技術為手段，單證管理做保證的三位一體的財務管理體系，財務管理向著更注重效率和效益的方向發展。保險公司作為面向社會大眾的金融企業，其信息、資金及單證無論是規模還是在經營活動中的重要程度上都不亞于其他行業，因而更要注重信息、資金、單證三位一體的財務管理方法。
一、保險公司建立信息、資金、單證三位一體財務管理體系的必要性
保險公司，特別是國有獨資保險公司，其規模一般較大，但管理較為粗放。從信息管理系統來看，不僅沒有建立成功的電子商務，利用銀行電子支付系統也不充分，而且現有的各營業網點之間、上下級之間尚不能進行網絡化管理，數據不能共享；基層公司的業務處理和財務處理沒有實行標準化、系統化的電子處理程序，業務、收付費、記賬、統計、分保等環節信息重復錄入、數據人為調節，結果造成信息傳輸慢，數據失真，甚至出現弄虛作假的情況。這種狀況不能適應保險市場上的競爭，更經不起入世后外資保險公司先進管理方式和運營方式的沖擊。外資保險公司進入我國之后，不可能建立很多機構和招聘很多人員，他們主要依靠先進的信息網絡和相應的營銷策略開展業務。如果我們的經營管理方式不加以改變，我們目前網點多的優勢不僅發揮不了作用，而且會成為成本高效率低的包袱。因而中資保險公司，特別是國有獨資保險公司必須加快信息技術建設，利用現代信息技術改造基層公司的業務和財務處理程序。應把現有營業網點的各種數據信息連接起來，形成先進的信息處理系統，實現通保通賠，統一管理，將網點多的傳統優勢發揮出來，然后在現有信息網絡的基礎上建立電子商務及電子支付系統，使中資保險公司向國際水平靠近。
在資金管理方面，目前國內保險公司也未形成有效的資金調配、使用及運用系統。資金分散在各營業網點及各級公司，公司各機構之間、上下級之間缺乏科學的資金管理和調控手段。例如基層公司中已簽單但有多少保費沒有收回，多少保費滯留在保戶、外勤、人手中，基層公司內部未入賬或虛入賬的資金有多少，現有的資金管理系統不能對這些問題進行有效地監控。資金的收付缺乏有效的控制制度，資金管理不統一、不規范，“三假一私存”等現象時有發生，從而造成資金流失、浪費，甚至出現違法亂紀的情況。各網點及各級公司日常需要多少業務周轉資金缺乏科學的界定，存款普遍存在盲目性，而且各網點及上下級之間缺乏統一的支付手段，使資金的流動性大大降低，從而降低資金使用效率，增加資金管理成本。外資保險公司進入我國保險市場之后，隨著競爭的日趨激烈及保險市場的國際化，費率會逐步降低，賠付率將逐漸提高，資金運用取得的投資收益將成為保險公司利潤的重要來源。而我們目前的資金管理辦法無法適應保險業務的發展趨勢。因此，中資保險公司必須建立一套科學的適應現代信息技術和支付方法的資金管理、資金調控及資金運用系統。
保險業務中的絕大多數單證都涉及財務與資金，但基層公司單證的印制、領用、保管、使用、編號、銷號等制度既不統一又不規范，各種單證之間的銜接、制約不緊密，財務核算過程中單證的傳遞，會計憑證的附件等不規范，單證有意無意的流失情況經常發生。單證混亂往往造成數據失真，資金流失，因此必須加強單證的管理。此外，新的信息處理技術及新的支付手段的出現，對紙質原始單證及電腦生成的電子單證有了新的要求，單證管理也要系統化、科學化。
二、信息、資金、單證管理系統的內容、功能及相互關系
信息管理、資金管理和單證管理三者既相互獨立，又相輔相成，綜合成為保險公司統一的財務管理體系。
1.信息管理（數據處理電子化）系統
大型保險公司的營業網點遍布全國各地，保險業務面向各行各業，涉及千家萬戶。要充分發揮各個保險機構的職能和作用，就需要建立完善的電子化和網絡化信息管理系統，從業務處理（簽單、理賠），到收保費付賠款，再到財務核算及統計分析，在大范圍內（如地市、全省或全國范圍內）建立統一網絡，而且能與銀行的電子支付系統、因特網等外部信息系統連接，實現數據共享，網絡化管理，形成保險公司先進的開放性的信息管理系統。這樣既能方便保戶，提高競爭力，又能迅速處理所有財務信息，使公司各級管理者準確、快速、完整地得到相關的財務信息。
信息處理實現電子化、網絡化管理之后，業務處理中心和財務處理中心可以對公司的財務和業務信息集中處理。
在信息處理系統中，各險種的簽單、理賠等業務信息由相應的計算機軟件進行處理，形成業務處理系統。業務處理系統將信息傳送給收付費系統，收付費系統進行收付款業務的處理，并將收付款及應收應付信息反饋回業務處理系統。業務處理系統綜合保單信息及收付費信息生成基層報表，形成面向基層科室的各項業務資料及面向外部、內部員工的業績考核資料，用于基層公司的業務管理和調控。
運用電子商務后，電子商務系統直接聯系保戶并與業務處理系統連接，進行簽單并進行信息處理；運用銀行支付系統后，銀行支付系統與公司收付費系統連接，保戶可以利用電話、因特網等手段直接交費，公司也可直接劃撥賠款或儲金，并通過公司的收付費系統進行信息處理。各種信息均與公司的業務處理中心和財務處理中心連接，由中心進行核保核賠及賬務處理，并生成業務報表、財務報表和統計報表。
信息管理系統形成后，要統一內部業務流程和管理模式，統一各類分析數據和表格標準及格式，避免數據重復錄入、自由修改，基本實現數據共享、網絡化應用。系統還要有較強的查詢功能和各種報表的生成功能，以便各級管理人員根據權限隨時查詢各級、各類業務和財務統計資料，隨時對經營情況進行監控。
2.資金管理系統保險公司資金的收付遍布各營業網點，如果運用銀行支付系統，資金的收付更加分散。各收付點及公司上下級之間的資金調度，銀行帳戶的管理，現金的保管，銀行存款與現金的存取，資金的收付程序以及其他涉及資金的管理方式和管理方法，必須統一納入資金管理系統，進行嚴格有效的管理，既要保證資金的流動性，保證賠款支出及展業部門的業務支出，又要保證資金的安全性和增值性。
資金管理系統包括管理資金的人員崗位職責和資金的流轉渠道。資金管理要保證管理人員職責到位并相互牽制，保證資金流轉暢通。
資金的管理必須從源頭管起，信用管理是資金管理的起點。信用管理員根據公司的信用管理制度對要求簽單并索要正式發票但尚未交付保費的保戶、業務外勤及代辦審批信用度和信用期，符合規定的開據保險單和正式發票。應收保費管理員對應收保費進行跟蹤清收，對信用期內未交費的保戶、業務外勤或代辦按制度進行處理，保證資金回收，或解除保險責任。收付員、核算員、主管出納和主管會計按照規定的程序對資金的收付進行管理。
資金的流轉系統要保證資金的流動性、安全性和資金使用效益。各支公司的保費收入存入收入基本戶，檢查未達賬及銀行退票等事項，并隨時將其余額轉入公共基本戶。各支公司或網點的賠款基本戶和費用戶核定最高限額，保證賠款和費用支出，定期或定額由公共基本戶補充。資金要集中到公共基本戶，公共基本戶在統籌全轄業務資金的條件下，按照資金運用的有關制度，將節余資金上劃或用于資金運用，以提高資金效益。
在資金流轉系統中，收款員將收到的支票和現金存入收入基本戶。核算員從賠款基本戶提取現金交與付款員，付款員從賠款基本戶開支票或用現金賠付，當日將結余現金退回核算員。核算員負責其他存款戶和費用戶的管理，并負責將收入基本戶的資金劃入公共基本戶。主管出納負責公共基本戶及全部資金調控；在應用銀行電話付費或因特網付費時，主管出納負責銀行支付系統資金與公共賬戶資金的劃撥，并及時補充各付款單位的賠款資金和費用資金。主管出納和主管會計要利用計算機網絡系統隨時監控所轄各賬戶的資金余額與流向，保證資金的流動性與安全性，同時，集中盡可能多的資金在國家允許范圍內或爭取國家政策進行穩妥的資金運用，提高資金效益。
如果采用更先進的信息處理技術和支付手段，也可以取消基層公司的收入基本戶和賠款基本戶，利用公共基本賬戶實行通保通賠。
3.單證管理系統單證是連接資金管理與信息管理之間的紐帶。首先，公司的資金與數據不能孤立存在，二者必須通過單證相對應，彼此相互支持和制約；其次，資金的收付流轉，數據的錄入必須有單證及單證制度做依據；此外，資金的流失總是伴隨單證的流失而形成的，單證的管理是資金安全的重要保證。因而，單證的印制、保管、領用、流轉、以及根據單證進行資金收付及數據錄入等一系列程序和制度必須進行統一管理，形成單證管理系統。
保險經營活動中主要有兩種單證，一是業務單證，二是財務單證。業務單證有些與財務沒有直接關系，有些與財務有直接關系，是財務活動的依據。從財務管理角度講的單證包括財務單證和與財務有直接關系的業務單證。
單證管理系統的建立主要包括單證管理制度和單證流轉渠道。單證管理制度包括各種單證的管理權限以及單證的印刷、保管、領用、填制、傳遞等制度，單證流轉渠道指單證的流向及各種單證的正本、副本、各聯在使用中相互交織而形成的流轉網絡。在單證管理系統中，必須結合和適應信息管理和資金管理，合理設計單證的管理制度和流轉渠道，以保證信息的真實及資金的安全。
三、全面建立三位一體的財務管理體系以信息管理系統、資金管理系統和單證管理系統為主要組成部分的財務核算和財務管理體系是現代信息技術廣泛應用于企業經營管理條件下較為先進的財務管理方式。保險公司這樣的金融企業，其數據、資金和單證具有量大、面廣、分散、傳輸頻繁的特點，綜合建立三位一體的財務管理體系對其經營和發展更為重要。財務部門要積極參與公司的信息技術建設，制定財務管理體系的總體規劃，實施先進的財務信息、資金和單證的管理辦法，并制定縝密的公司內部控制制度，將信息、資金和單證的管理有機地結合起來，使三者相互協調、相互制約，成為有機的整體。
財務部門要充分有效地利用信息技術手段改革現行會計核算和財務管理體制，簡化核算層次，精減核算人員，準確高效地進行業務和財務數據的收集、整理、傳送、分析工作。在財務管理活動中還應對所轄各項管理指標和考核指標的制定、考核、調控納入信息管理系統，建立基于公司效益和員工貢獻度的激勵機制，對全轄范圍進行直接、及時的財務處理和財務控制，為公司領導提供準確、及時的財務信息，及時編制各類對內對外會計、統計報表。
在保險公司，貨幣資金是公司最主要也是最重要的資金形式，因此我們在財務管理系統中主要闡述的是貨幣資金的管理。實際上，固定資產、在建工程、辦公用品和低值易耗品、債權債務及其他無形資產和各項費用也完全可以按照資金管理的原理制定管理制度和管理流程，納入財務管理體系。
【關鍵詞】集團型企業 資金管理與控制
從一般情況下來看，資金的管理形式可以分為集權管理和分權管理兩種具體形式。集權型資金管理有助于對資金進行統一的調配，而分權型的資金管理則有助于加強企業活動的靈活性。在集團型企業這樣比較大的企業中更多的是采取集權性資金管理模式，不但有利于資金管理與控制，還有助于建立統一的企業形象形成廣泛的經濟效益。
一、集團型企業資金管理控制的方略
如今市場經濟飛速發展，集團型企業為了獲得長足的發展必須充分的發揮其規模化的優勢，尋求科學合理的管理與控制方法。如果集團型企業的下屬子公司出現資金斷流的問題就會引發真個企業的危機，因而對于集團型企業資金管理與控制的研究成為重點。
（一）集權性資金管理控制體系
顧名思義，所謂的集權型資金管理體系就是指資金管理與控制的能力掌握在集團的總部，集團公司為最高的權力部門，而子公司卡只有有限的資金決策權力。一般而言，集團公司負責的是子公司的戰略制定、過程監管以及績效評定等，負責管理子公司的大宗材料和設備的引進與采購，向子公司調遣財務管理人員。
集權型資金管控體系具有以下的幾個重要特點：首先就是權力集中于集團公司，其體現于其對財務的管理和控制上，負責對子公司資金的管理與控制;第二就是集團公司在資金管理與控制方面擔當者重要的角色，其掌握著資金管理與控制的權力，而子公司只是負責執行其指令，只有那個有有限的資金管理與控制權;第三體現在集團公司發揮資金調配是以有償的資金使用權的轉讓為基礎的規模效應。
但是對于集權性資金管理與控制的而言，其只是適用于業務和產品單一、規模較小、分布比較集中的集團型企業中。其往往在集團公司成立的初期較為普遍。
（二）分權型資金管控體系
分權型的資金管理與控制體系就是指資金的管控權力不在集中于母公司，母公司只是掌握小部分的監督和決策權，大部分的權力集中于子公司。在該體系背景下，母公司只起控股的作用，其宏觀調控的作用。這種資金管理與控制體系減少了信息傳遞所需要的時間，有力的避免了信息傳遞中出現的失真現象，節約了信息傳遞和控制等的相關成本。
該體系具有很多的優點，例如有助于提高決策的質量和效率，有利于大力的調動下屬公司的領導積極性和主動性。但是其過分的分權可能會導致下屬的公司自主性過大，不利于集團整體效應的產生。
（三）混合體系
所謂的混合體系就是將集團的經營為中心，較大的決策權集中于母公司，子公司享有跟多的額自主經營管理權資金管理與控制體系。這種集權與分權相結合的體系將以上兩種體系的優點集中于一身有力的減少了其存在的劣勢，是一種較為理想的資金管理與控制體系。
二、集團型企業資金管理與控制方面的問題
（一）集團性企業在資金管理與控制方面存在兩個方面的主要缺陷
1.資金管理體制的缺陷。資金管理體質方面的缺陷主要表現為以下的三個問題：
（1）資金管理體系尚未建立權責分明的部門管理體系，資金的管理權分散于多個部門，不利于形成自發的調節力，不利于資金管理的效益與效率的提高;
（2）財務部門的崗位設置不合理、不科學。不科學和不合理的崗位設置削弱了投資、融資與管理的功能，不利于發揮財務的分析和預測功能，不利于資金管理中工作質量的進一步完善;
（3）財務部門和其他管理部門之間的權責不明晰，分工不合理。
集團型企業的資金管理與控制制度缺乏系統性、統一性和規范性以及制度修訂不及時等等都是資金管理與控制方面存在的主要問題，姚紅制約著資金的管理與控制質量。
2.資金管理流程方面的缺陷。在集團型企業中，都有約定俗成的明確的、完整的業務流程，但是在現實中很多的業務流程卻沒有被明確的表達，也沒有形成文字資料，這就很難做到業物流的優化。
（二）集團型企業資金管理與控制方面的薄弱環節
首先就是對財務執行力和地位的弱化，沒有正確的認識到財務管理在企業管理中的重要性，在實際的財務執行力度上不足;
再次就是資金管理的基礎薄弱，缺乏資金制度意識，沒有形成全局性的、觀念性的認識。
最后就是在資金管理方法上的弱化，對于資金預算管理弱化，其編制不科學，控制不嚴格等等。
以上的這些缺陷都是目前集團性企業資金管理與控制方面存在的主要問題，需要加以研究進行改正，以提高企業資金管理與控制能力。
三、提高集團型企業資金管理與控制的建議
對于集團型企業而言，其資金管理與控制是十分重要的，其索要達到的具體目標主要有以下的幾點：第一，保證資金的安全性。資金是企業作為重要的財產，在實際運行中也時常出現錯誤和風險，因而消除資金的安全隱患，防止非法交易的出現是資金管理與控制的首要目標;第二，保證貨幣資金的完整性。集團型企業必須按照國家有關貨幣資金的結算法規進行業務，只有這樣才能做到貨幣資金的準確結算，保證企業的資金及時入賬，同時使資金信息真實完整;第三，保證資金的合法性。對于集團型企業的資金管理與控制而言，其必須符合國家法律法規的準則，在此前提下使集團的資金在日常的運營中保持通常和效益;第四，保證資金的效益性。集團型企業在對資金進行管理和控制是要將資金的流動平衡為目標，建立動態的資金供應與需求的平衡關系;第五，保證資金管理與控制的有效性。眾所周知，資金是企業經營活動的媒介，其涉及到企業工作的方方面面，具有較強的綜合性，因而資金管理與控制的有效性是十分必要的。
本文以實際的研究為基礎，筆者結合資金管理與控制應該達到的目標對目前集團型企業資金管理與控制方面存在的問題進行研究，提出了一下幾點建議：
首先，建立資金結算中心，加強對下屬公司開設賬戶的監管。開設賬戶必須得到母公司的批準。通過資金管理平臺加強對其監管力度，隨時了解其資金狀態;
第二，加強對子公司資金調配的審批。母公司從宏觀方面加強對子公司資金調配的審批，是資金的適應符合公司長遠發展的戰略，保證資金安全;
第三，實行收支兩線管理。這樣的管理方法有助于集團公司集中管理財務，使其更加明晰的掌握子公司的資金流向;
第四，建立嚴格的稽核制度，在母公司和子公司建立審計部門，健全對子公司資金管理的監管力度，避免發生舞弊，進而使資金管理得到優化;
第五;對于子公司的資金管理與控制遵循適度的原則。對于子公司資金管理與控制應該結合適度的原則，依照具體的問題進行具體分析，將集團和子公司的利益放在第一位。
四、結語
本次研究立足于集團型企業資金管理與控制，指出了其存在的一些問題，指出了資金管理與控制應該實現的具體目標，同時給出了一定的建議，旨在加強集團性企業的資金管理與控制能力和水平，保證企業管理的有序進行，促進我國企業的健康發展，為我國社會主義市場經濟的發展注入強大的力量。但是，基于筆者的能力有限，本文還有很多不足之處，歡迎大家給予批評和指正。
參考文獻
[1]袁琳.構筑集團企業資金結算與集中控制的新系統―中國石化集團財務公司資金結算與集中控制案例研究[J].會計研究.2003（02）.
[關鍵詞]企業 財務管理 資金
一、現階段企業財務資金管理中的突出問題
目前企業資金管理還存在一些問題,財務風險日益顯露。突出表現在財務預算管理“虛”,資金結算管理“散”,監督考核環節“弱”和管理方式、手段落后,效率低下等方面。這些問題同樣在我們企業身上也或多或少的存在,其表現主要有以下三個方面。
1.信息失真,難為科學決策提供依據。現代企業管理的根本是信息管理,企業必須及時掌握真實準確的信息來控制物流、資金流。然而,目前我國相當多企業的信息不透明、不對稱和不集中。企業的高層決策者難以獲取準確的財務信息,搞不清楚下面的情況。更為嚴重的是,企業各層面都在截留信息,甚至提供虛假信息,使得匯總起來的信息普遍失真,會計核算不準,報表不真實,有時合并的會計報表還掩蓋了下屬單位的實際經營狀況。據財政部會計信息質量抽查證實,全國80%以上的企業會計信息存在不同程度的失真。信息的不真實,不但直接影響了企業的科學決策,也影響了政府宏觀管理的效果。
2.監控不力,缺乏事前、事中的嚴格監督。目前國有企業中,所有者對企業、母公司對子公司、公司管理層對各資金運動環節普遍存在著監控不力甚至內部人為控制現象,擅自挪用轉移資金甚至侵吞國有資產等問題突出。盡管設置了一些監督職能,也制定了多種監督制度,但因種種原因難以及時有效地發揮作用。相當多的企業在重大投資等問題上還沒有形成有效的決策約束機制,個人說了算,資金的流向與控制脫節。不少母公司難以及時掌握子公司的財務資金變動情況,企業資金入不敷出,依賴借新還舊來維持生產經營,財務風險極大。很多企業領導對自身家底財務狀況說不清,而財務人員對經營情況又不甚了解,且處于從屬地位,常常只能按領導的意圖處理賬務,造成“財務管理跟著會計核算走,會計核算跟著領導意志走”,使財務監督流于形式。
3.資金散亂,使用效率低下。目前,國有企業資金集中管理的需要和內部資金分散的現實矛盾已成為現階段企業財務資金管理中最突出的問題。一是子公司多頭開戶的現象比較普遍,一些專業公司設立的賬戶眾多,資金管理嚴重失控。二是投資決策隨意性大,有些企業不顧自身的能力和發展目標,盲目投資,熱衷于鋪新攤子,投資失誤多,損失嚴重,使本來就十分緊張的資金狀況雪上加霜。三是資金沉淀嚴重,庫存占用比例過高,欠款居高不下,流動資金占用有增無減,周轉緩慢,企業信用和盈利能力下降。
二、如何加強企業資金的管理和控制
為了減少或消除貨幣資金管理中的錯弊行為,除了依法加強外監督,還必須眼睛向內,建立一套完整的管理控制體系。
1.實施資金的集中管理,積極規避財務風險
(1)完善結算中心制度,實施資金的集中管理
企業貨幣資金集中管理是企業總公司出于維護自身資金權益的考慮,在企業戰略目標的指引下,依靠資本紐帶、產業紐帶或經營契約,通過參與或控制成員企業的資金經營和決策過程,達到聚集資金資源,實現資金安全與資金增值目標的一種管理方法。隨著企業經營規模的擴大和經營方式的轉變,貨幣資金集中管理在企業生產經營中的作用和地位更加明顯。通過貨幣資金集中管理,可以實現在整個企業范圍內增收節支,提高資金使用效率,降低金融風險。建立結算中心制度,嚴格控制多頭開戶和資金賬外循環,保證資金管理的集中統一,企業通過建立財務結算中心,實現了內部資金的集中管理、統一調度和有效監控,對下屬單位做到了“你的錢,我看著你花”。加強分公司開立銀行帳戶的管理:“收支兩條線”,所有收入都統一上繳企業總部統一劃撥,分公司所需資金,則由企業總部統一審核和安排等。結算中心一個口子對銀行,下屬單位除保留日常必備的費用賬戶外,統一在結算中心開設結算賬戶,充分發揮結算中心匯集內部資金集中管理的作用,使下屬單位資金的出入處于集團的嚴密監管。
(2)推行全面預算管理,嚴格控制事前、事中資金支出,保證資金的有序流動
有的企業建立了預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算,由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用,也為資金的全面預算和及時結算提供了可能,從而使資金的集中管理成為可行。預算編制采取逐級編報、逐級審批、滾動管理的辦法,預算一經確定,即成為企業內部組織生產經營活動的法定依據,不得隨意更改。
(3)加強現金流量分析預測,嚴格控制現金流入和流出,保證支付能力和償債能力
有的企業樹立了“錢流到哪里,管理就緊跟到哪里”的觀念,將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節,高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金流量的出入關口,對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
2.探索多種監督方式,確保資金的安全和完整
(1)實施“會計委派制”,完善責任制,實現一級對一級負責的有效監督機制
企業對其子公司實行會計委派制,對下屬單位重大財務事項實施監督,確保會計信息真實,防止國有資產流失。委派的財務人員既對企業總財務負責,行使所有者會計職能,又對經營者負責,行使企業內部會計職能。委派財務人員在行使所有者會計職能的同時還承擔著內部審計的職能。該項制度的實行,強化了事前、事中的及時監督,同時確保企業內統一的財務政策的有效運行,有利于資金管理和運用。
(2)積極開展內部審計,前移監督關口,強化事前預防和事中控制
有的企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用,加強了內審機構的權威和職能,健全了內部審計監督控制制度,強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督,而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督,把監督關口前移,將更多的精力放到管理審計中去,強化事前預防和事中控制,保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
3.以先進的計算機技術為手段
健全財務規章制度,減少人為因素,實現高效率的信息化管理,有些管理基礎比較好的企業在全面實現會計電算化的基礎上,采用了當前較為先進的計算機管理軟件,達到了“統一計算機平臺,統一規章制度,統一信息及業務編碼,統一管理,統一監督”的財務與業務一體化的要求,實現了財務系統與銷售、供應、生產等系統的信息集成和數據共享,通過企業內部局域網或直接利用國際互聯網,使企業可隨時匯集財務會計信息,查詢子公司資金流向、避免了傳統手工填制報表的弊端,保障了財務會計信息傳遞的效率和質量,提高了管理決策的水平。
(1)企業要以財務資金管理為中心推進企業計算機網絡技術的應用。企業財務資金信息是各類信息的交匯點,也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇,財務管理軟件的推廣使用,不單純是推廣軟件本身,更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等由易到難的環節逐步推進。依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統,做到開發一塊,運用一塊,見效一塊,逐步實現本企業的物流、資金流、信息流的集成。
(2)要從薄弱環節入手,首先建立起以財務資金管理為核心的內部信息管理系統。目前我國多數企業的財務資金信息時效性差,會計信息質量特別是信息的真實性方面問題突出。通過采用計算機網絡手段和統一的財務管理軟件,可以將過去繁瑣的會計數據加工、分析及人工無法做到的基礎性管理工作和“人盯人”的監控方式,借助計算機管理軟件應用予以取代,使管理工作的“手”伸長,特別是規章制度可以通過計算機程序固化,減少人為因素,從技術上解決信息不及時、不對稱和監督乏力、滯后問題。
關鍵詞：資金；企業；管理
一、建立預算管理體系，全面加強預算管理
1.推行全面預算管理，嚴格控制事前、事中資金支出，保證資金的有序流動。核定資金的合理需要量。企業應以需要與節約兼顧為基本原則，采用先進合理的計算方法，確定資金的合理需要量。資金合理需要量，可以通過現金預算的編制來實現。現金預算的內容，包括現金收入、現金支出、現金多余或不足的計算以及不足部分的籌措方案和多余部分的利用方案等。有的企業建立了預算編制、審批、監督的全面預算控制系統。預算范圍由過去單一的經營資金計劃擴大到生產經營、基建、投資等全面資金預算，由主業的資金預算擴大到包括多種經營、二級核算單位在內的全方位資金預算。計算機網絡技術的廣泛運用，也為資金的全面預算和及時結算提供了可能，從而使資金的集中管理成為可行。
2.強化全方位、全員的預算管理與控制，增強預算的廣泛參與性。通過財務收支預算管理，遵循分級審批、層層把關，加強資金跟蹤檢查，營造自上而下管好用活資金的良好氛圍，形成事前預算、事中控制、事后反饋的管理控制體系。加強對現金流量分析，嚴格控制現金流入和流出，保證支付能力和和償債能力，樹立"錢到哪里，管理就緊跟那里"的觀念，將現金流量管理貫穿于企業管理的各個環節，高度重視企業的支付風險和資產流動性風險。嚴把現金的出入關口，對經營活動、投資活動和籌資活動產生的現金流量進行嚴格管理。
3.將企業財務戰略目標與年度預算目標相結合，逐步建立、完善財務預算編制、分析體系。要做到既控制成本的不合理增長，又符合企業實際。將目前習慣采用的年度預算方式向細、向前推進，既要編制月度、季度預算，細化預算管理，又要編制中長期滾動預算，保證預算編制的連續性、靈活性和戰略性，對重大成本費用項目可以嘗試采用零基預算的編制方法，增強預算編制的科學性。加強對折舊等非可控費用的預算管理。
二、強化財務監督，進一步加強資金周轉各環節的可控性
1.積極開展內部審計，前移監督關口，強化事前預防和事中控制。我們企業認識到內部審計與監督在生產經營中的地位和作用，加強了內審機構的權威和職能，健全了內部審計監督控制制度，強調內部審計與監督不應僅僅是對財務會計信息和經營業績真實性與合法性的結果性審計與監督，而且更重要的是對企業規章制度和重大經營決策貫徹執行情況的過程性審計和監督，把監督關口前移，將更多的精力放到管理審計中去，強化事前預防和事中控制，保證企業各項經營活動都在嚴格的程序下進行。
2.建立值全資金的監督管理制度。在企業的經營機制中，最重要的是企業資金的監督機制。因為企業的各項經濟活動最終要通過資金流動來實現，所以企業通過監督資金的流動情況能夠及時而有效地監督和控制企業的經營活動。資金的監督重點是預算的執行情況，項目完成情況和資金的使用效益，同時要監督預算的合理性、合法性、內控的嚴密性以及項目決策的經濟性。企業的資金管理要以市場為導向，提高效益為核心，創造良好的投資環境，使資金的功能在生產經營中得到充分發揮，增強企業競爭能力，以促進經濟效益的提高。
三、加強財務管理信息化建設
1.從技術手段上，大力應用計算機信息技術。企業財務資金信息是各類信息的交匯點，也是支撐經營決策的基礎。計算機網絡技術和統一的財務管理軟件是先進的管理思想、管理模式和管理方法的有效載體，也是實施資金集中管理和有效監督控制的必然選擇。財務管理軟件的推廣使用，不單純是推廣軟件本身，更重要的是推廣一種科學、先進的管理理念、管理方法和管理技術。要借鑒國內外一些企業的成功經驗，遵循企業信息化發展的一般規律，從財務管理、物流管理、營銷管理、生產管理等環節由易到難逐步推進。要按照“總體規劃、分步實施、突出重點、先易后難”的原則，依次開發運用財務、銷售、采購、倉儲、生產等管理子系統，做到開發一塊，運用一塊，見效一塊，逐步實現物流、資金流、信息流的集成。
2.結合ERP中的財務管理模式，實現資金管理體系的進一步提升。目前在國內廣泛推行的ERP系統企業資源計劃系統，進一步融合了物流與資金流的關系，物資運動是資金運動的基礎，物資運動決定著資金運動，物資運動狀況的正常與否，決定著資金運動狀況的好壞；通過對資金運動是否通暢的分析，可以觀察企業供、產、銷等活動是否正常的進行，并根據可能存在的問題，采取相應的措施，使資金運動與物資運動相結合，從而提高生產經營的效益。這一系統充分體現了企業再生產過程的實物形態和價值形態的必然聯系。ERP系統更著重于供應鏈的管理、支持混合型生產方式、事先計劃和事中控制、業務流程的優化等，大型企業順利推行ERP系統將為資金流的管理提供優質管理平臺。
四、企業要加強核心能力的建設
1.重視自身資金管理。爭取在當今激烈的市場競爭中獲得一席之地。同時在企業發展的各個時期，是否擁有順暢的資金鏈是企業持續經營的關鍵，所以各企業都應高度重視自身資金管理，盡一切可能采取措施規避或降低資金的風險；要加強企業管理人員和內部職工素質，促使其盡快轉變觀念，樹立科學的資金管理意識，積極參與資金管理，以促進企業資金周轉，提高資金利用效果，從而從根本上打破企業資金緊張的不利局面。
2.在時間上靈活調度，把有限的資金用在刀刃上。在資金支付手段和時間上，按資金急需程度靈活安排。例如，在資金緊缺的情況下，首先保證職工工資的按時發放，以穩定職工情緒，然后安排生產急需的原材料和配件，保電力、保稅金，以緩解資金不足的矛盾。
