時間：2023-06-27 17:59:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇保險行業(yè)財務管理，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：人壽保險；財務管理；創(chuàng)新；分析
改革開放至今，我國人壽保險行業(yè)也得到了快速發(fā)展，如何能夠快速加強對人壽保險業(yè)務方面的財務管理創(chuàng)新，全面提升我國人壽保險行業(yè)財務管理水平，有效增強人壽保險行業(yè)市場發(fā)展競爭力，這些都是當前人壽保險行業(yè)發(fā)展面臨的一個非常重要的課題。
一、人壽保險業(yè)加強財務管理的重要性
財務管理是對人壽保險公司的經(jīng)營狀況以及經(jīng)營成果做出評價，這是用來監(jiān)督企業(yè)在各個經(jīng)營管理環(huán)節(jié)是否達標目標的檢驗工具，并且也是企業(yè)做出預測以及決策，還有實施企業(yè)戰(zhàn)略管理方面的基礎以及依據(jù)。隨著我國網(wǎng)絡技術的快速發(fā)展，較為傳統(tǒng)的人壽保險行業(yè)也面臨著全新的發(fā)展機遇和挑戰(zhàn)，較為傳統(tǒng)的經(jīng)營模式以及經(jīng)營方式等等都發(fā)生了很大變化，這種有形作業(yè)也將逐步取代無形的網(wǎng)絡化數(shù)字化的作業(yè)方式。我國人壽保險行業(yè)也即將面臨更加快速的市場變化環(huán)境，應該創(chuàng)建以客戶為中心，為所有的客戶提供更多有好的服務，并且還應該對客戶的需求做出快速反應，強迫企業(yè)應該不斷在管理創(chuàng)新以及組織變革方面做出較大改革。當前我國人壽保險行業(yè)整體財務管理水平相對較低，也影響到企業(yè)加強自身財務方面的管理。從西方發(fā)達國家保險行業(yè)發(fā)展經(jīng)驗表明，制定較為科學的企業(yè)財務管理體系對于加強企業(yè)實施資源優(yōu)化以及配置都有著十分重要的作用，并且也有利于我國人壽保險企業(yè)提升經(jīng)濟效益以及加強風險控制，能夠通過更高效的財務管理，為人壽保險企業(yè)創(chuàng)造更大的經(jīng)濟效益，并且也能夠為人壽保險企業(yè)的發(fā)展和壯大奠定更加堅實的基礎，進而有效提升人壽保險行業(yè)競爭力。
二、人壽保險業(yè)加強財務管理的對策
（一）調整業(yè)務結構，轉變收入增長方式
從資產戰(zhàn)略方面考慮，應該充分提升人壽保險企業(yè)信貸資產貢獻率。應該全面調整人壽保險企業(yè)的信貸結構，并且積極開拓更加廣泛的信貸市場，以此作為提升企業(yè)信貸資產質量以及提升企業(yè)經(jīng)濟效益收益的比較重要的切入點。進而明確企業(yè)發(fā)展領域以及發(fā)展范圍。一方面，應該突出比較重要的客戶，尤其是要加強對此客戶進行保險營銷，并且積極開拓保險市場。從另外一方面分析，還應該提升退出低效以及過熱，還有過剩的相關市場行業(yè)，全面提升企業(yè)資金使用價值，還應該通過更加有效的投入以及更大的產出作為以追求更加的經(jīng)濟效益的發(fā)展動力。從負債戰(zhàn)略方面考慮，應該積極優(yōu)化企業(yè)的負債結構。對于企業(yè)優(yōu)化負債最主要的做法就是應該做到資產和企業(yè)負債應該相匹配，二者做到對稱。要在總量上保持平衡以及在分量上保持對稱，而且進行優(yōu)化的目的還應該以具體來源確定其作用。
（二）創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)
創(chuàng)建高度集中的信息管理系統(tǒng)的目的在于能夠為創(chuàng)建較為健全的財務管理體系提供更加堅實的資料準備以及打下較為堅實的基礎。由于創(chuàng)建財務體系需要的信息量是非常大的，并且也是傳統(tǒng)的一般的財務會計資料無法提供的。因此，如果沒有對會計核算做出更加電腦化以及網(wǎng)絡化處理，在人壽保險企業(yè)推廣財務管理制度是不可行的。所以，應該充分發(fā)揮出現(xiàn)代會計核算網(wǎng)絡以及電腦化這一優(yōu)勢，并且還應該根據(jù)人壽保險企業(yè)的財務管理具體要求，創(chuàng)建數(shù)據(jù)庫，并且建立信息庫，任何業(yè)務交易信息都應該以代碼組合為準，這樣對于電腦信息識別以及提取都有著更為重要的作用。
（三）實行“扁平化”以及“矩陣式”財務管理模式
采用“扁平化”以及“矩陣式”的人壽保險企業(yè)財務管理模式對于優(yōu)化企業(yè)資源配置，以及控制企業(yè)財務風險都有著十分重要的作用。在這方面，應該參照國內外相關人壽保險企業(yè)財務管理相關成功經(jīng)驗，并且還應該充分結合當代人壽保險企業(yè)財務管理的情況，采取“扁平化”或者“矩陣式”的財務管理模式。并且還應該在創(chuàng)建信息系統(tǒng)以及監(jiān)管制度這一基礎之上，通過調整企業(yè)財務管理方面的權限，由人壽保險企業(yè)通過制定企業(yè)財務管理制度以及財務計劃，進而通過統(tǒng)一編制企業(yè)的財務預算以及業(yè)績評價表，對資金使用做出統(tǒng)一調度，并且統(tǒng)一對所有的資產負債做出評價，統(tǒng)一對所有的費用還有固定資產等等都做出配置。為了能夠有效提升我國人壽保險企業(yè)的財務管理水平，還應該把財務按照垂直化管理方式，由懂事后以及企業(yè)管理人員行使決策，并且把企業(yè)的管理規(guī)定傳達下去。加強人壽保險企業(yè)的財務管理還應該要全公司上下所有員工都積極參與到其中，并且以總部制定的規(guī)定為原則，不斷完善企業(yè)財務管理制度創(chuàng)新。
三、總結
人壽保險的財務管理只有建立健全自身的管理體制，不斷地完善自身在發(fā)展過程中所遇到的一些現(xiàn)實的問題，才能夠將財務管理的風險控制在最低，同時還能夠使人壽保險公司中的保單資金達到最大值的應用。保險公司的財務管理策略同樣也是在保險行業(yè)不斷的發(fā)展和壯大的過程中不斷完善和發(fā)展起來的，只有從財務管理的內部和外部進行風險控制，不斷加強財務管理的制度建設，不斷創(chuàng)新，才能夠適應當前人壽保險的財務管理沿著健康、持續(xù)、循環(huán)的方向發(fā)展。
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【關鍵詞】保險公司;財務管理;問題;措施
保險公司的發(fā)展離不開財務管理工作，因為保險公司要通過理財來增加自己的經(jīng)濟利益，而同時保險公司的財務管理是與公司經(jīng)營的各個方面離不開的，它能夠促進保險公司的健康發(fā)展。保險公司的性質決定了它與其他行業(yè)的區(qū)別是風險性大，所以說做好財務管理公司更顯得至關重要。
一、保險公司財務管理的概況
我國保險公司生存的現(xiàn)狀是隨著經(jīng)濟社會的發(fā)展而不斷改變的，在最開始的情況下，保險公司是在政府的督導下進行運營，然后隨著金融行業(yè)的發(fā)展，以及中國國門向世界打開以后，保險行業(yè)也隨之逐步走向國際化，在發(fā)展中更多的借鑒國際的有利的經(jīng)驗，加上我國政府對保險公司的重視，加大力度的監(jiān)管，在國內也形成一個良性發(fā)展的環(huán)境。保險公司在經(jīng)過自己長期的努力，對員工的素質的重視，導致保險公司形成了很專業(yè)的員工隊伍，同時也提高了財務管理的水平，雖然財務管理水平已經(jīng)與過去相比有所提高，但是同國外相對比較有秩序的保險行業(yè)來比較，我們存在的差距還很大，還需要結合我國的國情不斷的探索和發(fā)展。但是由于我國經(jīng)濟的發(fā)展速度之快，經(jīng)濟發(fā)展與金融產業(yè)已經(jīng)不能相分離，保險公司的財務風險正在擴大，因此對于保險公司來說，要解決財務管理中的風險，并且在提高保險公司財務管理水平的基礎上，就應該更加重視財務管理工作。我國大型保險公司的性質是國有獨資企業(yè)，因此他們具有國有企業(yè)管理中一樣的問題，企業(yè)的信息化建設平臺還不完善，雖然已經(jīng)有保險公司能夠意識到信息化給企業(yè)發(fā)展帶來更大的發(fā)展空間，但是他們使用電子商務的模式還是需要改善，保險公司的網(wǎng)點沒有和銀行的電子支付系統(tǒng)掛鉤，無法實現(xiàn)真正的網(wǎng)絡化，現(xiàn)在很多保險公司的業(yè)務都是人工操作完成的，這在操作過程中必然增加風險，同時保險公司也沒有標準的財務管理工作制度，自然在工作中會出現(xiàn)看財務信息不真實或者虛假票據(jù)的現(xiàn)象，再加上市場的競爭環(huán)境，而我們的保險行業(yè)的競爭優(yōu)勢低，所以我們更應該積極改變自身的缺陷，完善財務管理制度，建立一個系統(tǒng)的合理的財務管理系統(tǒng)，運用信息化建設，促進我國保險行業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展，為保險行業(yè)的發(fā)展提供財務保障。
二、保險公司財務管理工作存在的問題
(一)財務管理體制不完善。保險公司要想做好財務管理工作就要擁有一個完善的財務管理體制，但是就目前我國的保險公司來說，財務管理體制還不完善，這主要體現(xiàn)在沒有一個完整的預算管理制度，同時財務管理中的財務報表制度以及財務核算和監(jiān)督制度也同樣是不完整的，他們構成保險公司的財務管理體系，這些項目存在的問題就是財務管理體制的缺陷，一旦其中一個環(huán)節(jié)擁有問題，那么財務信息就存在不真實的現(xiàn)象，保險業(yè)務也會陷入混亂的局面，會影響到保險公司的財務管理水平。預算不合理，直接影響現(xiàn)金流，財務監(jiān)督體制發(fā)揮不出作用，會造成財務風險的增加和擴大。財務工作本來就是一個完整的復雜的工作，需要各部門的配合，因此一旦其中一個環(huán)節(jié)出現(xiàn)問題，那么就會直接影響到整個保險公司的財務問題，影響各部門之間的溝通，從而使得公司的財務管理工作整體水平不高。(二)保險公司內部職責分工不明確。現(xiàn)在保險公司是處于轉型的階段，因此公司的發(fā)展還是會受到傳統(tǒng)的保險公司的經(jīng)營模式的影響，部門的設立和責任分工方面還是會存在一定的問題，時間越長問題越突出，這就各部門之間的責任不明確，在遇到問題的時候相互推諉，不利于保險公司部門之間的配合，也不利于團隊的建設，所以保險公司的很多制度因為這個原因就很難在公司內部落實并執(zhí)行下去。保險公司的部門的分工是領導分配的和安排的，因為領導沒有對責任也一并下分下去，這就影響了后續(xù)工作的開展，很多部門因為權利和責任不明確就影響到工作效率，對保險公司的發(fā)展目標也是不能及時的跟進，業(yè)務部門和銷售部門的工作開展就不會很順利，他們的發(fā)展沒有目標，所以因為保險公司你餓不責任的分工不明確影響到公司財務部門的調節(jié)作用的發(fā)揮，影響到公司的資金的流通。(三)公司對現(xiàn)金管理存在缺陷。保險公司是一個使用現(xiàn)金流很大的工作，因此保險公司的現(xiàn)金管理工作是財務管理中一個很重要的任務，不管是保險公司的正常辦公的花銷還是各種工作的結算的花費，都是要做好管理的。對于保險公司的現(xiàn)金的管理是現(xiàn)金開支超過一定的規(guī)定數(shù)額就需要做轉賬處理，但是很多保險公司沒有按照規(guī)定進行處理，他們?yōu)榱吮苊忏y行的監(jiān)管，很多公司的事項都采用現(xiàn)金支付的方式進行，但是這不利于保險公司長期的發(fā)展以及現(xiàn)金的管理，時間長會出現(xiàn)違規(guī)現(xiàn)象。保險公司的財務管理中的現(xiàn)金記錄賬本也沒有按照規(guī)定記錄，這導致經(jīng)營出現(xiàn)漏洞，時間長財務數(shù)據(jù)會出現(xiàn)差異，對不上賬，業(yè)務數(shù)據(jù)和票據(jù)不相符，一些錢不知去向，這不僅不利于會計的監(jiān)督也不利于財務管理，更不利于保險公司的可持續(xù)發(fā)展，這些問題不容忽視，應該正視起來。(四)會計人員亂操作現(xiàn)象嚴重。做好保險公司的財務管理工作首先要對會計人員進行培訓，做好會計人員的管理，因為財會人員是直接接觸財務的工作人員，他們的工作態(tài)度和工作熱情直接影響到財務管理的效率。對于保險公司來說，保費都是先支付的，在出現(xiàn)事故以后才進行賠付，這兩者之間擁有很大的時間差，這期間就會產生收益費用。保險公司的會計人員的素質要求很高，預期性也很大，但是很多會計人員不能客觀的做分配，只能是依據(jù)主觀的思想進行處理，亂操作現(xiàn)象嚴重，在工作中不能按照相關的會計制度和準則辦事，因為會計人員的工作參差不齊，那么會計信息質量就很難保證，會計處理的隨意性和主觀性很大，這不僅會影響會計信息的質量，還會影響保險絲的財務管理決策。
三、我國保險公司加強財務管理工作的具體措施
(一)完善財務制度體系。首先保險公司在制定各項規(guī)章制度的前提是要與國家的有關各項法規(guī)一致，在國家法律允許的范圍內開展工作，明確做到財務管理制度的規(guī)范化、細致化;然后保險公司還要依據(jù)自身的實際情況，做好保險行業(yè)的市場調查以及融入國際先進的理念，制定可持續(xù)發(fā)展的財務管理制度，方便制度后續(xù)在保險公司的落實和執(zhí)行情況的穩(wěn)定;最后保險公司的財務制度要做好各方面的規(guī)定，盡量保證財務包含的每一個方面都要做出規(guī)定，方便財會的工作，更有利于日后的追責問題。(二)加強現(xiàn)金管理，保障資金安全。保險公司的資金是保險公司生存的支柱，因此在保險公司內部要做好對資金的管理，保證資金的安全性。這就需要整個保險公司的部門都參與進來，在公司現(xiàn)金收支管理辦法的制度下，嚴格按照制度工作，雖然現(xiàn)在實行現(xiàn)收保費即出保單的制度，極大降低了應收保費的額度，使保費資金大大縮短了回收期限。對資金的收入要實行限額制度，減少資金在基層的時間，保證資金按時上繳。同時還要做好銀行賬戶的管理，定期和銀行進行對賬，一旦發(fā)現(xiàn)問題及時上報公司，并進行處理。做好資金的監(jiān)管，保證每一筆資金的適用范圍的合法性和安全性。(三)提高保險公司財務人員素質。財務人員的素質決定保險公司財務管理工作的開展情況，所以說保險公司要對財務人員進行培訓，不僅培訓業(yè)務知識，同時還要有法律知識和思想道德教育，因為財務工作面對的直接是資金，這就需要員工具有很高的思想道德和抵御各種誘惑的能力，因此應該提高能力建設，為公司的發(fā)展進步提供人力保障。對財務人員實行委派制，對委派的相關人員要實行基層公司與上級公司相輔相成的雙重管理考核機制。委派的相關人員不但需要掌握大量的財務知識，還要了解公司的財務狀況。同時要逐步提高財務工作人員的執(zhí)行力和服務質量，使保險公司財務人員提高責任意識。綜上所述，保險公司的財務管理工作對保險公司的發(fā)展來說意義重大，因為在面對保險公司的財務管理問題的時候，保險公司應該積極應對，及時的分析問題出現(xiàn)的原因，然后有側重點的進行問題的處理，降低財務風險的出現(xiàn)，用最簡便的方式提高財務管理的能力，同時也為保險公司的發(fā)展提高市場的競爭優(yōu)勢，最終促進保險公司的可持續(xù)發(fā)展。
【參考文獻】
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近年來，隨著人們保險意識的逐步提高，保險行業(yè)在我國得到了大力的發(fā)展，保險行業(yè)的發(fā)展為人們提供了多樣化的保障，也促進了社會經(jīng)濟的發(fā)展。但是在保險行業(yè)大力發(fā)展的背后，卻隱藏著很多發(fā)展的弊端，如今的保險市場競爭激烈，保險公司越來越多，保險產品花樣繁多，在市場中呈現(xiàn)出了千人一面的狀態(tài)，這種發(fā)展的態(tài)勢一度使保險行業(yè)面臨發(fā)展的瓶頸。在以往的保險服務中，主要以產品的推銷為主，但是由于保險業(yè)務員素質參差不齊，導致客戶對保險產品的了解缺乏真實性。因此，出現(xiàn)了很多保險欺詐事件，并且理賠流程繁瑣，用戶體驗感較差。保險公司要想改善發(fā)展中的瓶頸，就要轉變保險服務的方式，促進保險服務的創(chuàng)新發(fā)展。
一、利用人工智能，強化用戶體驗，降低機構成本
人工智能最首要的功能就是強化用戶的體驗，降低機構運營成本。保險行業(yè)的主要服務內容包括保險營銷、保險咨詢以及保險理賠等，在以往的保險服務中，采用的主要是人工服務手段，在服務的效率上比較低，客戶的滿意度也不高。尤其是保險理賠過程，手續(xù)繁瑣、理賠流程漫長，使用戶的體驗大大受到影響。加之一些保險銷售員在銷售的過程中往往對保險行業(yè)夸大其詞，與保險的服務內容出現(xiàn)了嚴重的偏差，以至于在后期的理賠中使用戶感受到巨大的落差，這也是用戶與保險公司矛盾激化的根本原因。隨著人們保險意識的逐漸提高，保險的購買率在逐漸升高，與此同時理賠率也在不斷提高，如果保險公司依然采取以往的人工理賠服務手段，就顯得工作效率過低、處理時間長，并且管理難度也比較大，而且在對理賠定損的判定中，也容易產生差錯。這些都造成了保險公司巨大的經(jīng)營壓力，一些大的保險公司對風險或許還有一定的抵御能力，但是對于一些中小型的保險公司來說，風險的承受能力較差，如果保險公司長期處于這種風險之中，將會面臨較大的經(jīng)營危機[1]。隨著人工智能技術的不斷發(fā)展，各保險公司都相繼研發(fā)了遠程定損系統(tǒng)，雖然遠程系統(tǒng)提供了較大的方便性，但是在具體的應用中還是有不理想的地方，而隨著智能人工技術的不斷拓展和水平的提升，保險公司遠程定損的精準度和自動化水平都在不斷的提高，這為保險行業(yè)的發(fā)展奠定了扎實的基礎，將人工智能技術發(fā)展推向了更高的領域。目前，利用智能遠程技術進行保險定損的檢測，已經(jīng)具有較高的準確性，并且為定損效率也提供了較大保證。通過對人工智能技術的利用，大大的降低了在理賠過程中的人力成本和時間成本，使保險理賠的流程更簡單，不僅簡化了保險公司工作人員的工作流程，也縮短了用戶等待的時間，智能人工的應用有效的提升了用戶的服務滿意度，也達到了降低保險行業(yè)經(jīng)營成本的目的。智能人工服務不僅體現(xiàn)在理賠領域，還更多的體現(xiàn)在咨詢服務的領域和保險購買服務領域等，人工智能服務都發(fā)揮了積極的作用。
二、利用人工智能，提高保險行業(yè)風險決策以及反欺詐能力
利用人工智能，能夠有效提高保險行業(yè)風險決策以及反欺詐的能力。在保險行業(yè)的發(fā)展中，長期以來都受到欺詐信息的影響。盜賣投保人信息、被保險人信息以及虛假理賠的發(fā)生都為保險公司帶來了嚴重的影響。據(jù)不完全統(tǒng)計，以車險理賠案為例，在美國保險行業(yè)中，發(fā)生的虛假理賠案例每年高達百分之二十。在中國車險行業(yè)中，每年發(fā)生的假理賠案有百分之三十，損失的金額估計會高達上千億。可見保險欺詐對保險行業(yè)發(fā)展產生的影響有多嚴重。欺詐案件在保險行業(yè)屢禁不止，欺詐案件數(shù)量的升高與保險行業(yè)監(jiān)管不嚴和行業(yè)漏洞都有很大的關系，欺詐事件頻繁直接導致的后果就是保險行業(yè)的成本升高，如果長期以此現(xiàn)象發(fā)展下去，保險公司的利益會遭到嚴重的損害。運用人工智能技術，將對保險從購買、報案再到理賠各階段實施全程監(jiān)控，將人工智能技術應用在理賠流程中，大大的提高了保險理賠反欺詐的能力，同時也提高了保險行業(yè)監(jiān)控和決策的能力。相比于以往的人工系統(tǒng)，智能系統(tǒng)具備更強的規(guī)則與策略，針對可疑數(shù)據(jù)的分析和決斷具有更高的準確性，基于人工智能系統(tǒng)進行的保險理賠，能夠很好的防范理賠中的風險，相比于以往的理賠流程也更加的動態(tài)化，使理賠的流程得到了進一步的優(yōu)化[2]。現(xiàn)階段，應用在保險行業(yè)理賠中，主要是通過對機器學習模型的定位將各項理賠的出險指標定義出來，以此來分析保險理賠的概率，從而在針對相應的理賠案件的時候，通過監(jiān)控將保險公司相關聯(lián)的服務商、定損員給予科學的提供。
三、人工智能在財務管理中的運用
(一)加強對會計電子檔案、電子發(fā)票等的推廣現(xiàn)階段，消費者在消費的過程中很多都是通過微信、支付寶等平臺進行支付的，而在發(fā)票的開具方面，由于紙質的發(fā)票不易保存，非常容易出現(xiàn)丟失、損壞等方面的情況，因此，企業(yè)可以支持電子發(fā)票的開具，一方面可以提升發(fā)票管理的效率，另一方面可以減少企業(yè)財務人員的工作量，非常值得大面積推廣。現(xiàn)在的財務工作開展過程中，很多都是通過財務軟件來完成的，已經(jīng)很少有企業(yè)采用手工賬簿的方式記錄企業(yè)的財務信息，我國法律也有明確的規(guī)定，電子賬簿和紙質賬簿具有同等的法律效力，不需要在經(jīng)營紙質發(fā)票以及紙質賬簿的制作。
(二)做好網(wǎng)上報銷系統(tǒng)的普及工作現(xiàn)在，越來越多的人選擇在攜程等網(wǎng)絡電子平臺上購買火車票、機票等，還有客戶在網(wǎng)絡平臺上預定用車；企業(yè)常用的辦公用品也多是在網(wǎng)絡平臺上采購，針對這種情況，電商平臺就可以直接為客戶開具電子發(fā)票，企業(yè)在報賬的過程中，就可以直接將電子發(fā)票上傳至網(wǎng)絡平臺，系統(tǒng)可以自動對發(fā)票的內容進行識別，生成報賬信息。省去了財務人員手工填寫報銷單，制作報銷憑證的麻煩，一方面減少了財務人員的工作量，另一方面真正實現(xiàn)了無紙化辦公，更加環(huán)保。
(三)充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)的作用要想實現(xiàn)業(yè)財融合的管理目標，就需要充分發(fā)揮管理信息系統(tǒng)的作用，真正達到財務管理全電子化的目標。現(xiàn)階段的財務管理工作中，最常用的就是ERP系統(tǒng)，其能夠將以往企業(yè)中相對獨立的部門聯(lián)系到一起，使企業(yè)管理者能對企業(yè)現(xiàn)有的資源進行合理的整合。實際應用的過程中，企業(yè)管理者還可以將ERP系統(tǒng)與企業(yè)財務人員在報賬、進行電子支付等方面的工作有機地結合到一起，整合成更能夠滿足企業(yè)發(fā)展需要的全新的信息管理系統(tǒng)，真正將涉及企業(yè)經(jīng)營各個環(huán)節(jié)的財務工作整合到一起，實現(xiàn)自動化處理。隨著人工智能技術在人民生活以及工作中的普及，企業(yè)中很多崗位的工作都被信息技術取代，一方面幫助企業(yè)節(jié)約了人工成本，另一方面提升了財務數(shù)據(jù)的準確性，由此可見管理信息系統(tǒng)在企業(yè)中的應用將會成為未來的一個大趨勢，企業(yè)管理者必須主動轉變觀念，迎接全新的時代。
四、結論
在當前互聯(lián)網(wǎng)計算機技術高速發(fā)展的時代，保險公司要想在市場競爭中站穩(wěn)腳跟，就要結合時展的需求，積極地對保險服務的內容進行創(chuàng)新，提高服務的效率，拓展服務的多元性和全面性，從而提升用戶體驗。在當前智能保險服務的發(fā)展中，主要有三個方面的功能，分別是強化用戶體驗降低機構成本、提高保險行業(yè)風險決策以及反欺詐的能力等。如今的保險服務越來越向多樣化和系統(tǒng)化的方向發(fā)展，智能設備的利用，大大降低了保險公司的經(jīng)營成本，促進了我國保險行業(yè)走向一個更好的時代。
關鍵詞：財產保險;保險公司;財務風險;風險控制
引言
近幾年，保險行業(yè)發(fā)展的勢頭較為迅猛，市場競爭的日益激烈使得保險公司面臨著新的考驗和挑戰(zhàn)，同時對保險公司的經(jīng)營管理也提出了越來越高的要求。保險業(yè)是一種性質較為特殊的行業(yè)，其經(jīng)營風險的特點決定了風險管控的重要性。財務風險控制作為公司防范風險、經(jīng)營管理的重要手段和工具，對公司制定戰(zhàn)略計劃、執(zhí)行決策等起著至關重要的作用，是保險公司得以持續(xù)健康穩(wěn)定發(fā)展的重要條件。因此，加強財務風險控制、合理規(guī)避風險，應成為保險公司財務工作的重中之重。
一、財產保險公司財務風險現(xiàn)狀
所謂風險，是指能夠對公司的運營目標產生一定消極或負面影響的因素，其財務風險一般是指通過負債途徑的融資而導致資產變化的風險。通常來講，保險公司的資產包括資本金、保證金等合法資產。財務風險是無法完全規(guī)避的客觀風險，但通過分析財務風險管理特征及其表現(xiàn)形式，能夠在一定程度上起到有效防范的作用。
（一）財務風險管理特征
第一，資金來源較為廣泛。保險公司的資金來源包括資本金、保證金、保費收入等，隨著國內經(jīng)濟水平的不斷提升和保險業(yè)的迅猛發(fā)展，人們對財產保險有了更多的認識和了解，對家財險、個人責任險、航班延誤險以及隨著電子商務而發(fā)展起來的退運費險等等保險產品的認可和接受程度提高，因此投保主體也由之前大部門為企業(yè)投保擴展到個人投保，財產保險公司的資金來源亦愈來愈呈現(xiàn)出多樣性的特點。第二，集中管理金融資產。目前，大多數(shù)財產保險公司都對資金收付、保費收入等實行集中管理，各分支機構的保費收入實時劃到總部，由總部對金融及實物資產進行統(tǒng)一管理、投資，同時收入與支出為兩條線分開管理。據(jù)筆者了解，投資性資產在保險公司的總資產中占據(jù)重要地位，因而保險公司的資產管理顯得尤為重要。第三，負債及支付金額不確定。保險公司屬于負債經(jīng)營的公司，其保費資金在一定程度上被視為短期負債資金；同時保險合同為射幸合同，即保險公司未來是否需要支付賠款以及賠款金額的多少有賴于偶然保險事故的發(fā)生。因此，負債及支付賠款金額的不確定性，給財產保險公司進一步增加了財務風險。
（二）財務風險表現(xiàn)形式
有數(shù)據(jù)顯示，保險公司的負債在總資產中占有約百分之八十的比重，其負債和營運成本直接作用于公司的資金風險狀況，財務風險的表現(xiàn)形式具體如下：其一，償付能力不足。風險發(fā)生時間的不確定性對保險公司的償付能力提出了較高的要求，而償付能力的高低與保險公司能否發(fā)揮其社會穩(wěn)定器作用密切相關。通常來講，償付能力包括發(fā)生事故時以及其它特殊情況下進行賠償?shù)哪芰ΑＳ绊憙敻赌芰Φ囊蛩刂饕匈Y本金、各項負債、保險費率等；此外，如何將保險資金進行運用也對保險公司的償付能力產生影響。隨著國內經(jīng)濟水平的發(fā)展以及人們對保險需求的增加，越來越多的投資者意欲在保險市場中分得一杯羹。若保險公司，尤其是新成立的公司“急功近利”追求高增長速度，追求高市場份額，則可能忽視經(jīng)營風險，未能對風險進行有效管控，未能形成資本增長的有效機制，這都會給保險公司帶來極大的財務風險。其二，負債管理失衡風險。保險行業(yè)作為經(jīng)營風險的行業(yè)，其主要收入來源是保費收入，因此承擔相應的保險責任構成了保險公司的主要負債。財產保險公司經(jīng)營的絕大部分保險業(yè)務均為一年期，因此負債期較短，對保險公司的資產支付能力提出了更高的要求。但目前來看，保險公司的資產流動性隨國際金融環(huán)境的變化而變化，甚至導致其經(jīng)營的穩(wěn)定性大幅降低，在一定程度上存在負債管理失衡的風險。其三，不重視財務管理系統(tǒng)。保險行業(yè)的發(fā)展極大地促進了保險企業(yè)的活力迸發(fā)，各大保險企業(yè)不惜一切代價拓展渠道、客戶和業(yè)務，大部分企業(yè)改變了傳統(tǒng)的店面直銷、銷售等模式，向新型的電話銷售、網(wǎng)絡銷售模式轉變，銷售系統(tǒng)日益強大。由于保險公司過于重視前端的業(yè)務銷售，重視銷售系統(tǒng)的更新和發(fā)展，而忽視了財務管理系統(tǒng)的重要性，使得財務對風險控制的功能不斷弱化。其四，信息的不準確性加劇管理風險。財產保險公司信息的不準確性具體指信息失真，主要體現(xiàn)在以下幾方面：一是有些保險公司為了增加業(yè)務量進行違規(guī)承保；二是放寬承保條件進行虛假投保；三是為吸引投保人而打折銷售保險；四是違規(guī)理賠、肆意擴大保險范圍；五是辦理虛假保險業(yè)務。
二、保險公司財務風險控制策略
（一）建立健全財務風險預警機制
對于經(jīng)營風險的保險公司來說，早一步發(fā)現(xiàn)并控制風險，就能夠在一定程度上減少風險損失。因此，建立健全財務風險預警機制具有重要意義。首先，要確定具體的賠償能力指標、資產營運指標等，規(guī)范資產負債率、資金流動性、償付能力等指標體系。其次，加強對現(xiàn)金資產的實時監(jiān)控，確保資金的流動性，提前做好現(xiàn)金流量預算，以保障在風險發(fā)生時及時賠付，同時還能夠滿足保險公司的正常運營。值得注意的是，要實時計算收支差額，為現(xiàn)金資產的管理提供依據(jù)。第三，建立完善指標體系后，還應實時追蹤和監(jiān)控保險公司的風險信號，一旦出現(xiàn)問題，立即分析是否存在潛在的風險和問題，并制定出相應的防范策略和可行性報告。
（二）完善內部管控機制
保險公司要建立一套相互制約的內部管控機制，既要在公司內部形成良好的管控環(huán)境，樹立良好的內部控制理念，又要建立內部控制機制，包括公司的組織結構、經(jīng)營理念、權責分配、業(yè)務流程等。與此同時，全面的風險評估工作也是管控機制的重要環(huán)節(jié)，應采用先進的評估技術、評估手段、評估方法等來分散或規(guī)避風險，使得潛在風險發(fā)生的概率降低。對于保險公司來說，財務風險是經(jīng)營過程中出現(xiàn)的主要風險，公司在進行決策前要做好事前、事中、事后的控制方案，綜合運用風險評估方法、定量分析方法等及時發(fā)現(xiàn)問題，并在第一時間解決問題，分析出現(xiàn)財務風險的原因，對出現(xiàn)的財務風險進行詳細記錄，提高應對風險的能力。
（三）加強財務預算管理
保險公司要加強財務預算管理，成立專門的預算部門負責財務預算工作，制定財務預算政策和具體的執(zhí)行計劃及方案。各級領導要加強對財務預算管理工作的重視程度，根據(jù)公司的實際情況完善財務預算編制并下達公司的整體財務計劃，同時要求員工嚴格按照財務計劃和預算方案進行資源分配、開展各項工作。此外，保險公司還應重視風險文化建設，在全行業(yè)、各大公司積極倡導財務風險控制理念，使得風險控制理念內化于心、外化于行，管理者要不斷完善風險管理理念，員工要積極學習、豐富風險控制手段，將風險文化作為財產保險公司企業(yè)文化中不可或缺的重要內容，提高全員的風險意識，降低財務風險的發(fā)生概率。
（四）完善對分支機構的財務授權體系
上級保險公司可以適當降低集中管理的程度，建立相應的財務授權體系，通過一定的規(guī)章制度來限制分支機構的財務使用狀況。上級保險公司對分支機構的集中管理主要表現(xiàn)在約束籌資、投資行為等，因此完善對分支機構的財務授權體系顯得尤為迫切，要明確分支機構的財務管理職責、運營方式，對分支機構的財務管理實行動態(tài)管控，以提高上級保險公司和各分支機構的效益。
三、結語
綜上所述，財產保險公司的財務風險控制工作需要多方面、全方位的配合，它不僅涉及保險公司的經(jīng)濟效益，還涉及保險公司的社會效益能否充分發(fā)揮。因而，要不斷完善保險公司的財務管理體制，建立財務風險預警機制，加強財務風險管控力度，有效防范風險，這樣才能充分發(fā)揮保險公司的社會效用，促進保險行業(yè)的進一步發(fā)展。
參考文獻：
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1.1什么是財務戰(zhàn)略管理
財務戰(zhàn)略：為適應公司總體競爭戰(zhàn)略而籌集必要的資本并在組織內有效地管理與運用這些資本的方略。印度注冊會計師事務所給出的定義是：戰(zhàn)略性財務管理是公司戰(zhàn)略規(guī)劃中組成要素之一，它包括為達到特定的總體目標要求的最優(yōu)投資和融資決策。而國內使用的定義是為謀求企業(yè)資金均衡有效的流動和實現(xiàn)企業(yè)戰(zhàn)略，為增強企業(yè)財務競爭優(yōu)勢，在分析企業(yè)內部環(huán)境因素對資金流動影響的基礎上，對企業(yè)資金流動進行全局性、長期性和創(chuàng)造性的謀劃，并確保其執(zhí)行的過程。無論是國外還是國內對財務戰(zhàn)略管理的定義，都可以看出財務戰(zhàn)略管理的范疇區(qū)別于一般的財務管理活動，財務戰(zhàn)略管理更側重于企業(yè)整體性的、長期性的問題，發(fā)揮著為實現(xiàn)企業(yè)的總體戰(zhàn)略目標而實行的財務整體籌劃功能。
1.2我國保險公司財務管理的現(xiàn)狀
在國家寬松的發(fā)展環(huán)境和政策利好的驅動下，各家保險公司均是群雄逐鹿，競相爭得市場份額。近5年來，保險行業(yè)發(fā)展勢頭迅猛，原保費收入連年攀升。
2保險公司財務戰(zhàn)略管理存在的問題
2.1管理層面的財務戰(zhàn)略管理意識不強
作為企業(yè)整體戰(zhàn)略管理中的一個重要組成部分，企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理具有長期性和復雜性的特征，它能為企業(yè)提供一定的財務數(shù)據(jù)和戰(zhàn)略支持，有助于企業(yè)的長期穩(wěn)健發(fā)展。但目前大多保險公司面臨的問題是如何在當下競爭激勵的市場環(huán)境下“立足”的問題。俗話說“小公司靠業(yè)務，大公司靠財務”一般情況下，企業(yè)規(guī)模越大，整體的運轉更制度化，更科學有效，相應的對財務戰(zhàn)略管理越重視；相反，企業(yè)越小，人治的情況越嚴重，往往會因為短期利益驅動，使得企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理目標不能得到很好的執(zhí)行，往往隨意地根據(jù)業(yè)務目標頻繁的調整財務目標，使得企業(yè)的戰(zhàn)略管理不具有系統(tǒng)性和整體性。
2.2財務管理者自身管理意識有缺失
在企業(yè)的發(fā)展過程中，財務戰(zhàn)略是企業(yè)財務活動的總體方向和目標，財務政策是推行企業(yè)財務戰(zhàn)略實施的行為規(guī)范。企業(yè)財務管理得好壞，一方面受高層管理者重視程度影響，另一方面，也受影響于財務管理者自身的管理意識是否強大。一個優(yōu)秀的財務管理者應該是經(jīng)驗性、全局性、創(chuàng)新性等都較強的綜合性素質人才。而市場上除老牌的保險公司成立較久外，更多的保險公司均為剛成立幾年的新型公司。一方面，此類保險公司整體的經(jīng)營管理思路還不夠成熟，財務管理者自身管理意識的缺失也不足為奇；另一方面，保險人才的稀缺，特別是保險財務管理者的稀缺，也是重要的因素之一。企業(yè)需要建立完善的財務管理制度和成熟的財務管理機構，需要一個高素質的財務團隊對各項財務管理政策強勢推行，對各項財務管理工作不斷強化，保證財務管理在企業(yè)中的有效實施。同樣，當企業(yè)財務戰(zhàn)略管理在企業(yè)中處于讓位的角色，一定程度上財務管理者自身的消極也會給財務管理帶來負面影響。財務管理者如果只是埋頭于基礎的核算、資金、報銷等事務性的管理，那么財務的戰(zhàn)略管理、對企業(yè)的經(jīng)營管理參與程度將越來越弱化，直至處于對業(yè)務戰(zhàn)略管理的失位狀態(tài)，最終無法推動、支持公司的業(yè)務戰(zhàn)略管理，同樣導致企業(yè)經(jīng)營的惡性循環(huán)。
2.3當前財務業(yè)務一體化的矛盾
對目前大多保險公司來說，基本已經(jīng)意識到要拋棄傳統(tǒng)財務的思維模式，積極向管理財務轉型，但多數(shù)企業(yè)容易陷入以下誤區(qū)：在仍以業(yè)務為主導的保險公司，財務已發(fā)揮出主觀能動性，提出財務轉型的思路，所謂轉型就是積極參與進業(yè)務經(jīng)營活動當中，主動對公司的業(yè)務經(jīng)營活動提供分析、評估、提供決策建議等。但在執(zhí)行過程中，由于財務專業(yè)自身及實際工作的局限性，較難對業(yè)務進行深入了解，容易流于形式。財務在參與業(yè)務決策的時候容易底氣不足，同樣，業(yè)務部門對財務的一些建議也持懷疑態(tài)度。這種狀態(tài)下的業(yè)務財務一體化，其實并未有實質的深入開展，最終導致的結果仍是財務做財務的戰(zhàn)略分析，業(yè)務拓展業(yè)務，各自為政，走兩條平行線。出現(xiàn)問題的時候，容易推諉扯皮，產生矛盾，責任劃分不清，嚴重影響公司運轉效率。
2.4戰(zhàn)略執(zhí)行得不協(xié)調性
在企業(yè)的發(fā)展過程中，企業(yè)的財務戰(zhàn)略管理主要包含3個方面：制定戰(zhàn)略、執(zhí)行戰(zhàn)略和控制戰(zhàn)略，要做好財務的戰(zhàn)略管理就需要在這3個過程中進行嚴格的控制。但是如果戰(zhàn)略制定過程中，財務戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略不協(xié)調，必然導致在執(zhí)行過程中出現(xiàn)沖突，尤其是在各個職能部門的戰(zhàn)略實施遇到問題的時候，財務戰(zhàn)略由于過于后置，而往往充當“救火隊員”的角色，解決完舊問題后，但在下一階段的執(zhí)行過程中，仍然會遇到新的問題。最后可能導致公司的整體戰(zhàn)略執(zhí)行不下去。沒有一個系統(tǒng)性、完整性、協(xié)調性的戰(zhàn)略目標，公司的總體目標也較難實現(xiàn)。
3保險公司財務戰(zhàn)略管理的完善策略
3.1協(xié)調財務戰(zhàn)略與其他職能戰(zhàn)略間的關系
由于資金運動貫穿于各個職能部門中，要達到資源的有效配置和合理利用，財務戰(zhàn)略就必須協(xié)調好與其他戰(zhàn)略間的關系，不能職能部門各自為政。一般情況下，如果有更高層級的高層管理人員負責財務以及各職能戰(zhàn)略間的協(xié)調，將更具權威性。但具體的執(zhí)行過程中，職能戰(zhàn)略必須由各自職能部門來完成，當其他職能戰(zhàn)略與財務戰(zhàn)略或公司總體戰(zhàn)略沖突時，高層管理者要有總體協(xié)調及把控的能力。這樣有助于職能部門明確職責，體現(xiàn)各自的專業(yè)優(yōu)勢，又可以減少各部門間的利益沖突。而財務在這個過程中要充當起核心位置的角色，即把控財務戰(zhàn)略與其他戰(zhàn)略間的融合性，從而服務于公司的總體戰(zhàn)略。
3.2提高戰(zhàn)略財務管理的風險意識
全面提升保險公司財務戰(zhàn)略管理水平，就不可避免地要談及風險控制。目前，部分保險公司由于風險意識不強，管控不到位，屢屢被監(jiān)管機構處罰，給經(jīng)營及財務管理帶來極大隱患。保險公司必須客觀地分析和認識風險，加強風險管理，采取各種措施避免風險發(fā)生，增強企業(yè)的風險抵抗能力，保障企業(yè)安全、穩(wěn)健發(fā)展。
3.3加速財務戰(zhàn)略轉型
隨著保險公司的快速發(fā)展，財務管理人員的傳統(tǒng)職能局限性越來越突出。目前大多保險公司的財務人員仍然以“核算型”“守財型”“執(zhí)行型”為主，距離“管控型”“決策支持型”的角色仍有差距。在目前保險行業(yè)普遍重業(yè)務、輕財務的管理模式下，財務戰(zhàn)略管理創(chuàng)造的價值遠沒有體現(xiàn)出來，所以在當下良好的市場大環(huán)境下，業(yè)務迅速發(fā)展的階段，加速財務戰(zhàn)略管理轉型，是財務管理人員突破瓶頸，破繭成蝶的最好時機。
3.4加強財務業(yè)務一體化的融合
通常意義上，保險公司提到業(yè)務和財務，總是會想到矛盾的對立面，根源就在于財務業(yè)務不融合。財務轉型重點就是使業(yè)務泛財務化、財務泛業(yè)務化，將兩者融合協(xié)調，業(yè)務人員全員理解財務，從成本角度、價值角度來考慮如何拓展業(yè)務，財務從業(yè)務發(fā)展、如何實現(xiàn)投入產出最大化方面考慮，做到你中有我，我中有你。當全員以財務的角度思考問題時，是企業(yè)成本最低、運轉效率最高的時候，財務不再是一個對立、控制的角色，而是一個咨詢、分析、建議的角色。當財務戰(zhàn)略管理不再耗費精力用在監(jiān)督著所有部門花錢的時候，那么就有更多的精力去關注企業(yè)的財務和非財務指標，去關注過去、現(xiàn)在和未來的價值，才能更專業(yè)地去做公司的財務戰(zhàn)略管理。財務管理決不是站在業(yè)務的對立面，而是業(yè)務發(fā)展的最佳合作伙伴。只有實現(xiàn)財務業(yè)務一體化的真正融合，才是內部和諧的最佳狀態(tài)，共同實現(xiàn)企業(yè)的戰(zhàn)略目標。
3.5加強信息化轉型
財務信息化是財務管理轉型的重要輔助工具，也是財務管理發(fā)展的必然趨勢。信息化建設不是單純的電子化建設，而是以企業(yè)價值為驅動，以全面預算管理為主線，以資金管理為抓手，以風險預警為關鍵控制點，整合企業(yè)資源，通過系統(tǒng)平臺控制全面預算與資金預算，實現(xiàn)財務管控信息化。加強信息化轉型，可以將財務管控體系更加精細化，把所需管控的相關指標和風險分布到公司運轉的各個流程的時間和空間節(jié)點上，使財務戰(zhàn)略管理貫穿于經(jīng)濟活動的事前、事中、事后，發(fā)揮，真正發(fā)揮防范、預警、分析的作用。
4結語
關鍵詞：財產保險公司；會計；財務核算；方案
財務管理是現(xiàn)代企業(yè)管理的核心，是理論和實踐中一直被關注的焦點。中國的保險行業(yè)國內業(yè)務恢復極快，通過30多年的發(fā)展，保險公司從1979年的1家迅速發(fā)展到2010年的146家，保費收入平均每年增長超過20%。本文對財產保險公司的財務管理風險進行分析，通過深入分析風險在金融管理產生的成因，提出相應的解決方案和對策，以幫助財產保險公司控制風險和研究財務管理，促進保險公司不斷改善他們的財務管理水平，確保保險行業(yè)在現(xiàn)代經(jīng)濟和社會中發(fā)揮“助推器”的“穩(wěn)定器”的獨特功能。
一、我國財產保險公司會計核算的基本內容與特點
我國企業(yè)會計的基本內容眾多，主要包括收付和結算支付方式；資本增加或減少；債權和債務；處理費用的收入、支出；財務結果的檢查和確認。作者在這里基于保險公司，結合其特點，選擇一些主要內容和特點，分別描述了會計的相關知識。
1.保費收入的會計。作為保險公司，合同只有涉及一定的風險轉移才可以作為保險合同。養(yǎng)老金和養(yǎng)老金的衍生產品，沒有任何真正的保險風險轉移和其他政策甚至不能作為保險合同。自2007年以來，我國保險公司需要根據(jù)部門的收入確認保險合同的內容。同時，保險合同的類型和性質不同，保費收入測量方法也不同。測試原理和確認保費收入一般采用權責發(fā)生制，這也是在2007年對保險公司新準則的一個新的要求。這個規(guī)定，使保險合同的保險公司保費收入緊密結合，更真實的反映保險公司的經(jīng)營成果和財務狀況。此外，當前我國保險公司開始引入公允價值會計計量的主要工具。測量模型早期在確保可靠性的前提下，強調相關性，給出更充分的本質，大大提高金融信息和相關水平。
2.對會計制度的規(guī)定。不允許在我國保險公司對外借貸。對保險公司來說，債務是由各種各樣的儲備組成。其中比例最大數(shù)量最大的債務為“精算儲備”，同時它也是一個重要的內容，保險公司的信息披露，直接反映保險公司的償付能力和盈利能力。2007年前，我們的國家在保險儲備制度方面并非完美無缺，表現(xiàn)為保險公司償付能力無法獲得公眾的信任。新準則以來，保險公司需要對“留出一個保護區(qū)”、“未決賠款準備金”、“長期健康保險負債”、“壽險責任準備金”進行公布。同時，為了更現(xiàn)實的反應由保險人承擔賠付保險金責任，當前的許多保險公司“引入充足性測試”的理念，使保費收入計算更精確的和真實。
3.關于投資回報的合計。對保險公司來說，主要的投資可以分為四類，相關的會計核算、保險公司現(xiàn)行的會計模式和投資回報特點，不僅可以更準確地反映會計和投資收益，可以更清楚地反映了保險資金的投資盈虧。
4.關于會計成本的弊端。保險公司費用，主要包括保險費用，保險營銷和間接傭金，以及保險賠償。現(xiàn)在，我們國家保險公司在會計期間的費用方向，通常是“費用化”處理，成本恰好是計入當期損益。對此，作者認為，要建立科學、統(tǒng)一的測量方法和標準，為了使信息披露由保險公司更有可比性。
二、當前我國財產保險公司會計核算風險點分析
1.資金風險
（1）“核保賠制度”不詳細、不夠系統(tǒng)。造成保險公司經(jīng)常出現(xiàn)適應賠款，反向承銷等現(xiàn)象；其次，保險資金運用的方式較為單一、狹窄的通道。基本在證券交易、銀行存款等；此外，保險公司通常能取得集中形式的基金的管理，但存在這種現(xiàn)象的賬戶開設了分支機構，銀行存款保險公司相對分散，并影響貸款。直接導致了保險公司對資金集中管理部門和分散的矛盾共存。同時保險公司和有業(yè)務關系的銀行增加很多資本成本和財務費用，這種現(xiàn)象已經(jīng)成為最優(yōu)秀的保險公司的資本管理問題和風險。
（2）準備風險儲備基金。風險保險公司，另一個點是儲備基金是不夠的。在日常經(jīng)營的保險公司，通常是提前收取保險費，事故發(fā)生后，被保險人或者受益人履行其責任保險按照保險合同。按照保險合同實施保險責任，因此，保險公司同時負責保險費等一般會計特定的“儲備”，以防突然意外保險。但保險公司往往是不當或不足的，從而影響到未來的保險公司償付能力，甚至是直接面對客戶的合同要求。同時，保險公司無法展現(xiàn)真實的財務狀況。
2.人員方面風險
（1）保險公司員工缺乏風險控制的意識。在保險公司，員工通常有一個特定的任務評估的壓力。為了應對這些壓力，從業(yè)者通常在完成第一年任務指標，甚至為了適應市場的變化和完成任務，經(jīng)常采取一些不當或非法手段，保險公司在銷售的過程中將面臨很多金融風險，如稅收風險、監(jiān)管風險、法律風險、違規(guī)風險等。在中國保險監(jiān)督管理委員會的網(wǎng)站經(jīng)常發(fā)現(xiàn)許多保險公司和公司高管處罰通知。進一步說明了保險公司員工缺乏風險管理意識的普遍性。
（2）財務報告的風險。保險公司的財務報告分析財務狀況以及保險公司評價償債能力是一個重要的基礎。保險公司潛在的重大事項在其日常操作，應披露其財務報告（例如損失等），讓客戶、監(jiān)管機構和其他保險公司利益相關者及時知道。但許多保險公司往往采取一定的手段來掩飾。然而，一旦出現(xiàn)情況，在未來無法繼續(xù)隱藏，保險公司的風險將是巨大的，會對金融穩(wěn)定有一個顯著的影響。
三、財產保險公司會計財務核算方案探析
1.加強資金核算和控制。為了防范風險，保險公司應加強會計和控制基金。具體方法有以下兩個方面：首先，保險公司應采取兩條線的資金管理，即現(xiàn)金和銀行存款控制系統(tǒng)控制系統(tǒng)。它是法律特定的控制要點。主要是正確現(xiàn)金支付；現(xiàn)金結算和銀行存款是適當和及時的。資本儲存是安全的，記錄是完整的；資本是否合規(guī)，真實與否，核算銀行存款收據(jù)和付款是合法的和正確的，銀行賬戶記錄是清楚、真實和可靠的。第二，保險公司應
該做好一個工作的預算和結算資金。在事先預算的基礎上，要做好結算工作。
2.加強預算控制。預算控制，實際上是基于公司的資源配置規(guī)劃和它的決策目標，通過金融手段來量化，成為保險公司內部管理和操作的指導標準。全面預算管理是保險公司內部控制的一個重要形式，包括預算規(guī)劃、預算、評估、監(jiān)管、等。保險公司在特定的預算控制，可以參考每個分支的業(yè)務規(guī)模、組織結構的特點，成本控制、預算控制等整體。基于保險公司發(fā)展計劃，根據(jù)其長期發(fā)展目標確定的年度預算，并實現(xiàn)它的分支或分支機構，明確責任，樹枝間的關系和自我評價、控制和調整。此外，保險公司的預算管理要以人為本，在預算的制定，在動員員工的主動性，積極性和創(chuàng)造性，以確保決策的目標是高效、有序實施。分支或分支機構在面對預算目標時，可以參考公司預算目標和指導原則，充分考慮自身的經(jīng)營特點和經(jīng)營范圍，向總部提交完成任務指標或不能完成的原因。
3.加強內部審計工作的會計工作，有效預防和控制財務風險。保險公司應加強內部審計工作的會計工作，有效預防和控制財務風險。內部審計是一個保險公司的內部控制和財務監(jiān)督。保險公司應加強內部審計工作的使用，為會計進行有效控制，確保各類業(yè)務數(shù)據(jù)，真正的信任。保險公司內部審計部門的設置和人員的選擇，應該給其完全獨立，確保真正的、有效的內部審計結果。同時，內部審計工作應根據(jù)保險公司的內部控制模式的選擇或相應的審計控制模型。保險公司內部審計工作包括以下具體內容：
第一、合規(guī)審計。應當審查內部控制機制是否符合保險公司與國家法律、法規(guī)，以及有關政策，已經(jīng)上市的保險公司在保險公司是符合證券監(jiān)管局和其他證券監(jiān)管部門對上市公司的要求。
第二、系統(tǒng)（綜合）審計。保險公司的內部審計工作應通過保險公司經(jīng)營和管理的各個環(huán)節(jié)。因此，在某種意義上，可以說，從業(yè)者的保險公司不僅是內部審計的主體，它的對象。需要負責的工作來實現(xiàn)控制，其工作過程和結果將監(jiān)督與約束公司內部控制機制和其他人員。內部審計工作是相當于保險公司部門鏈接，部門和崗位在公司通過內部審計，成為限制對方，有縱橫交錯連接，相互協(xié)調，共同作用的一個統(tǒng)一的整體。
四、結束語
財務管理是一切管理活動的基礎，也是保險公司管理的一個重要的部分。同時，財務管理的目標是實現(xiàn)企業(yè)價值最大化，和保險公司，只有不斷提高自身盈利能力，以充分發(fā)揮其社會穩(wěn)定器。但是在現(xiàn)代經(jīng)濟社會，保險市場主體不斷建立，競爭是越來越激烈，一些保險公司抓住市場，爭奪客戶，通常只關注市場規(guī)模，忽視了盈利能力和效率。在這種情況下，分析財產保險公司會計財務會計方案是非常必要的。
參考文獻：
近年來，我國保險行業(yè)迅速發(fā)展，保險行業(yè)的外部市場競爭也日益激烈，保險公司為了適應市場發(fā)展形勢需要，紛紛走上了集團化經(jīng)營管理的模式，保險公司的分支機構越來越多，對于保險公司的管控能力提出了較高的要求。為了適應多層次分支機構多，分布區(qū)域廣的保險公司組織結構特點，越來越多的保險公司采取了財務集中管理模式，通過統(tǒng)一、標準、規(guī)范、科學的財務集中管理模式，來實現(xiàn)對整個保險公司的資金、會計核算與預算的管控，進而提高保險公司的財務管理效率，防范財務風險問題，強化保險公司的核心競爭力。
二、企業(yè)財務集中管理內涵概述
財務集中管理也就是財務的一體化管理，主要是依賴于網(wǎng)絡環(huán)境，將信息管理技術與企業(yè)的財務管理工作相結合，對企業(yè)的財務管理所進行的改革與創(chuàng)新。在企業(yè)內部推行財務集中管理，可以實現(xiàn)企業(yè)財務管理流程的標準與統(tǒng)一，并通過減少財務管理的層次設置，實現(xiàn)企業(yè)內部信息流與資金流之間的有效統(tǒng)一，并在真正意義上整合企業(yè)的會計核算、資金管理、預算管理、財務信息等財務管理的業(yè)務活動。
在保險公司內部實施財務集中管理的意義在于通過財務集中管理，提高企業(yè)的財務風險防范能力，降低企業(yè)的財務運行成本；同時借助財務集中管理進一步完善企業(yè)的財務管理信息系統(tǒng)建設，并在企業(yè)內部構建具有明顯收支兩條線特點的資金管理模式，實現(xiàn)企業(yè)資金的集約化管理，提高資金使用效率；此外，實施財務集中化管理還可以強化保險公司內部的全面預算以及全面費用控制，提高企業(yè)的財務管理控制能力。
三、目前我國保險公司財務集中管理存在中的問題分析
（一）財務工作流程有待優(yōu)化
良好有序的財務管理工作流程是財務集中化管理的基礎，但是目前我國一些保險公司的財務管理工作流程的整體制度化與規(guī)范化水平不高，首先，在財務工作流程方面的制度機制尚不完善，可操作性較差，一些制度措施的執(zhí)行力度不強。其次，企業(yè)財務工作流程的標準化水平不高，財務集中管理的系統(tǒng)化水平較差，而且對于企業(yè)的財務管理沒有制定有效的監(jiān)督管理與考核辦法，造成了企業(yè)財務管理工作的質效不高。第三，企業(yè)的財務管理工作是一種動態(tài)管理的過程，但是目前我國很多保險公司的財務管理工作流程上缺乏持續(xù)的改進完善，影響了財務集中管理的有效實施。
（二）保險公司財務信息系統(tǒng)建設不能滿足財務集中管理的要求
對于保險公司的財務集中管理而言，其基礎就是依賴于功能齊全、完善的財務信息化管理系統(tǒng)。但是目前，很多保險公司的財務信息系統(tǒng)管理水平不高。主要表現(xiàn)在，首先企業(yè)內部財務信息系統(tǒng)仍然相對較為孤立，只有一些財務管理相關的核心業(yè)務實現(xiàn)了與財務信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)共享，造成了保險公司的財務信息系統(tǒng)中仍然存在著較為嚴重的信息孤島問題。其次，隨著保險業(yè)務的縱深發(fā)展，原有的財務信息系統(tǒng)建設滯后，不能滿足新情況的需求，從而影響財務集中管理的進程。
（三）財務審計功能的作用發(fā)揮不明顯
財務審計監(jiān)督是確保企業(yè)財務集中管理制度得到有效執(zhí)行的關鍵措施，但是目前保險公司的財務審計工作力度較弱，制約了財務集中管理各項措施的推進。首先，在公司的財務集中管理方面的專項審計力度不足，沒有針對財務集中管理工作的實施開展專門審計工作。其次，在財務審計工作的開展上，對于風險的識別分析管理不到位，甚至是公司財務集中管理過程中一些嚴重的風險問題得不到有效的識別控制，誘發(fā)財務危機隱患，不利于保險公司財務集中管理的規(guī)范化開展。
四、保險公司財務集中管理模式完善措施
提高保險公司財務集中管理水平，在具體的實施過程中應該重點在財務工作流程梳理、財務信息系統(tǒng)功能建設以及財務集中管理監(jiān)督等幾方面采取有效的措施。具體可以參照如下措施：
（一）對保險公司的財務工作流程進行再造完善
對于保險公司而言，財務集中管理主要涉及企業(yè)的資金管理、會計核算、全面預算管理等方面。因此，應該針對這些具體的工作內容，對保險公司的財務管理工作流程進行再造完善與改進提升。在資金的集中管理方面，應該嚴格遵循資金集中管理與統(tǒng)一調撥使用的原則，在資金的管理方面嚴格的執(zhí)行收支兩條線的管理模式，在資金收入上自下而上的歸集，在資金支出上自上而下的審核撥付，對于各分支機構的資金通過統(tǒng)一的賬戶劃歸至保險公司總部，同時根據(jù)各分支機構的需求進行資金的支出，并采取資金限額管理的方式，減少保險公司的分散資金以及沉淀資金。在會計集中核算管理方面，主要是確保保險公司業(yè)務工作中收付系統(tǒng)、預算管理、自動制證以及固定資產核算的集中和統(tǒng)一，確保會計集中核算的質量和效率。在預算集中管理方面，重點是在保險公司集團的層面貫徹實施全面預算管理，根據(jù)各分支機構的實際情況合理的編制預算，并強化預算的執(zhí)行管理，通過預算對保險公司的管理活動進行組織協(xié)調和調度管理，真正實現(xiàn)各類財務資源在保險公司內部的合理配置。
（二）提高保險公司財務信息系統(tǒng)的整體建設水平
高效、安全、全面、穩(wěn)定的財務信息系統(tǒng)是保險公司財務集中管理的基礎，因此在保險公司的財務集中管理模式優(yōu)化上，必須提高財務信息系統(tǒng)的建設水平。首先，保險公司應該對財務管理信息系統(tǒng)進行擴容，重點將保險公司的各類信息化管理系統(tǒng)整合涵蓋入財務信息系統(tǒng)之中，加強保險公司內部所有涉及財務工作相關信息資源的整合以及共享力度。其次，在財務信息系統(tǒng)的建設上，應該強化安全管理，避免由于財務信息系統(tǒng)漏洞導致財務風險問題的發(fā)生，特別是在財務信息系統(tǒng)的構建過程中積極采用數(shù)字簽名、訪問控制、安全證書等安全防護技術，在財務信息系統(tǒng)內部構建多層次的安全控制體系。第三，拓展財務信息系統(tǒng)的功能模塊設計，財務集中管理對于財務信息系統(tǒng)的要求更為全面復雜。因此，在財務信息系統(tǒng)的設置上應該進一步的拓展功能模塊設置，具體而言應該包括保險核心業(yè)務管理、理賠管理、薪金稅務管理、預算管理、合同保險管理以及審批控制、問題庫與消息中心等模塊，真正實現(xiàn)依靠財務信息系統(tǒng)完成財務集中化管理。
（三）強化對財務集中管理的審計監(jiān)督
提高保險公司的財務集中管理工作質量，審計監(jiān)督是重要的推動手段。在財務集中管理的審計監(jiān)督方面，首先，保險公司應該強化財務審計工作人員隊伍的建設，根據(jù)保險公司內外管理環(huán)境的變化，強化對財務審計工作人員審計實務的教育培訓，重點提高審計工作人員發(fā)現(xiàn)問題與識別風險的能力。其次，在財務審計工作的開展過程中，應該注重拓寬財務審計工作的覆蓋面，對于財務集中管理的審計處理要包括原有的資金管理、銀行賬戶、會計核算、預算管理以及制度流程的審計，此外還應該將財務信息系統(tǒng)管理情況納入到財務審計工作中，確保審計監(jiān)督的全面性。
五、結語
機構設置層次多、經(jīng)營分散的經(jīng)營管理模式要求保險公司必須強化對財務的集中管控，以確保保險公司的戰(zhàn)略與整體發(fā)展需要。在保險公司的財務集中管控實施過程中，公司財務管理部門應該重點在財務集中管控組織結構調整、集中管理流程優(yōu)化以及審計管理等方面，重點采取措施，全面提高保險公司的財務集中管控水平。
（作者單位為泰康人壽保險股份有限公司鎮(zhèn)江中心支公司）
參考文獻
關鍵詞：保險公司；財務管理；問題；策略
DOI：10.19354/ki.42-1616/f.2016.17.32
保險公司在我國的起步比較晚，發(fā)展還不夠成熟，在保險公司的整個運營體系中，財務管理是其核心部分。我國保險公司在財務管理方面的風險應對能力較弱，這和保險公司本身處于發(fā)展中水平相關。保險公司現(xiàn)今的管理水平無法滿足保險公司發(fā)展的要求，因此，保險公司必須重視財務管理工作，分析出其中存在的問題，并及時、合理的提出應對策略。
一、財務管理工作中的問題
（一）內控制度缺失。（1）會計憑證和單據(jù)證件的管理混亂。所有從事會計事業(yè)的人員都清楚，會計憑證和各類單據(jù)是所有財務管理工作進行的原始依據(jù)，大多數(shù)單據(jù)直接涉及到保險公司的會計核算工作，管理者想要了解資金的走向就必須要查閱會計核算的賬目，如果憑證信息不準，會造成很嚴重的后果。在實際的財務管理工作中，很多的保險公司在會計憑證的填寫制度和要求上不夠規(guī)范，經(jīng)常有單據(jù)丟失、數(shù)據(jù)不準確等情況出現(xiàn)。影響到財會信息傳遞到終端的準確性。源頭工作有誤，會導致后續(xù)工作也沒有準確性，所以會計憑證和單據(jù)方面存在的問題不可小覷[1]。（2）財務信息標準化程度低。財務工作在開展中沒有統(tǒng)一的標準作標桿，就會使財務報告的及時性和真實性發(fā)生變化，影響到財務管理工作的其他層面。個別保險公司的財務報告并不是由注冊會計師獨立審計完成的，所采用的會計核算制度也是比較落后的，在信息化要求不斷提高的今天，這種模式是不可行的。（3）電子化監(jiān)督程度不夠。相關管理人員的觀念較陳舊，認為風險評估和安全檢查的作用并不大，因此不重視監(jiān)督工作電子化的效果，所以在實際的檢查工作中一直沒有好的效果。
（二）財務部門和業(yè)務部門的工作分配不合理。傳統(tǒng)經(jīng)營模式根深蒂固，不易改變，保險公司也是深受它的影響，在內部管理上并沒有明確的規(guī)定，特別是在部門的設置和職責的劃分上有很多不合理，各部門分工特別模糊。財務管理工作的復雜性決定了它不是一個部門能夠單獨完成的，需要與業(yè)務部門的配合來產生合力。保險公司里的很多財務人員一樣有業(yè)務方面的工作，這就使他們的財務管理工作質量不高，同時阻礙了業(yè)務部門在職能上的發(fā)揮。利潤最大化不僅是保險公司經(jīng)營的目標，更是財務管理工作的主要內容。但是，保險公司在業(yè)務部門的任務分配以及績效考核上，一直都是聽從上級管理部門的命令，沒有明確統(tǒng)一的權責劃分標準。這樣的管理方式，使業(yè)務部門并不關心公司的經(jīng)營目標，也不貫徹公司的經(jīng)營理念。為了實現(xiàn)業(yè)務上的發(fā)展，業(yè)務部門會各自擴張，不重視質量，只重視業(yè)務范圍。這種經(jīng)營模式，不僅不利于業(yè)務的發(fā)展，更是給財務管理部門的工作帶來了難度，無法發(fā)揮它的調節(jié)作用[2]。
（三）預算管理的相關體系相對不健全。預算管理能夠量化保險公司的各項業(yè)務計劃，從而幫助管理者進行合理的配置資金、合理的按照方針進行經(jīng)營計劃。預算管理不僅可以幫助保險公司實現(xiàn)它的經(jīng)營目標，也能提升財務管理方面的水平。保險公司的預算管理主要負責控制籌資、投資活動、經(jīng)營活動的預算，明確資金在各個項目上的使用情況，了解業(yè)務進度，使公司實現(xiàn)可持續(xù)發(fā)展。我國的保險公司在層次結構的劃分上比較復雜，分布也特別廣泛，再加部門之間的職能設置不夠規(guī)范，使預算管理在公司內部并不好開展。上述的不利因素都造成我國的保險公司多數(shù)都沒有自己的預算管理體系，即使個別公司有建立，也難以發(fā)揮預算管理部門的相關職責。在保險公司的業(yè)務進行時，每個部門都只注重自己的利益，不會嚴格按照預算管理體制所規(guī)定的預算基金來爭取資金，使預算管理失去時效性，管理理念也沒辦法得到落實。預算管理的這些問題，使保險公司的風險性大大提高，資金的流向也會變得混亂，十分不利于保險公司的長期發(fā)展。
二、相關的應對策略
（一）升級硬件條件、健全內控制度。財務管理工作緊隨時展，要求管理人員能夠熟練地運用計算機等先進的信息技術，保險公司應該加大對這類硬件設施的投入，讓管理人員能夠高效地工作。同時，要引入現(xiàn)代財務管理系統(tǒng)，使管理人員擁有新的管理理念，從而提高管理水平。同時，保險公司也可以借鑒一下內控制度相對完善的同行企業(yè)，采用會計憑證與單據(jù)規(guī)范化管理的方式，提高財務部門的工作質量。
（二）合理分配員工工作，實施激勵機制。（1）建立明確的權責體系。在清晰的權責體系中，每位員工的責任都是明確的，這樣能讓他們熟知自己的責任和壓力，以此來督促他們對自己的工作要保質保量的完成。權責體系要公平、合理，力求考慮到每一個財務管理人員的職責，讓他們的工作積極性能提高一些。（2）給予管理人員適當?shù)氖跈唷９究山o表現(xiàn)優(yōu)秀的財務管理人員適當?shù)氖跈啵寙T工感受到自己的價值，也利于員工工作目標的設定，在不斷的自我肯定和公司認可中，發(fā)揮出更多的工作潛能。同時也能得到其他部門的認可及配合，使財務管理工作的地位得到提升，以便于后面的財務工作開展。（3）重視人才培養(yǎng)。財務管理工作需要工作人員必須具有很強的專業(yè)技能，在熟練掌握會計相關知識的基礎上，還要懂得信息化技術的運用。保險公司要注重對財務管理專業(yè)性人才的培養(yǎng)，可引入更多的高素質人才，來提升整體的財務管理水平，還要對這些人才進行定期、系統(tǒng)地培訓，讓他們在理論與實踐的不斷結合中提升自己的技能，為保險公司的財務管理提供人才保障。
（三）健全預算管理體系。管理好資金才能保證公司的正常運作，保險公司想要長遠發(fā)展必須將資金管理列為最重要的管理內容，它不僅影響到公司的盈利水平，也是衡量該公司財務管理水平的一大標準。預算管理體系的完善正是為了保證資金的透明化和合理使用。保險公司要建立適應本公司的預算管理制度，以此來控制保險公司的運營成本，規(guī)范費用的支出使用，這些都是對成本控制的有效手段。以我的HX人壽保險公司為例，該公司在預算管理上，由總公司統(tǒng)一制定相關制度，各分公司嚴格執(zhí)行，總公司定期匯總資金流向，并監(jiān)管分公司的業(yè)務流程。
（1）編制全面的預算表。科目細分的預算表能夠更加明確費用支出，將所有費用按照行政性、資本性或者業(yè)務性來區(qū)分，編制出長期期限與短期期限相結合的預算表，使它能夠有效地控制相關的費用支出。（2）實施預算審批制度。預算審批制度是至本級的預算想通過，必須得到上級部門的認可，而且要求在上級部門批復同意使用以后，本級才能開始實施。它能夠讓費用支出更加規(guī)范化，在一定程度上控制不合理費用的使用。預算審批制度要以書面的形式展示在保險公司內，讓所有的員工都能作為監(jiān)督者來檢查它的具體落實情況。預算審批制度為加強公司內部管理工作的順利進行提供基礎。（3）落實預算責任。預算的實際執(zhí)行要做好監(jiān)控和考核工作。而且要讓預算具有時效性，也就是監(jiān)控要實時，考核要定期。如果發(fā)現(xiàn)預算金額與實際金額的差距較大，那么這個項目就要列為重點檢查，管理人員要深入調查和分析產生差距的原因，來找出問題。
結束語：人們的觀念在不斷進步，因此對保險的業(yè)務的需求也會越來越多。我國保險業(yè)務的發(fā)展速度很快，保險資金也是更具規(guī)模，在這樣的背景下，保險業(yè)的財務管理工作迎來了新的挑戰(zhàn)。保險公司面臨的這些新風險是必須要注意防范的，否則可能會演化為保險系統(tǒng)的風險。基于此，我們應高度重視保險公司的財務管理工作，健全內部控制相關的制度、加強財務會計的核算水平，使保險行業(yè)能夠科學、長足發(fā)展。
參考文獻：
【關鍵詞】實習實踐 教學方法 教學內容 財務管理
【中圖分類號】G642 【文獻標識碼】A 【文章編號】1674-4810（2014）26-0081-01
一 概述
高職院校作為部分學生結束學習時代走向社會的最后一站，承擔的不僅僅是對學生基礎知識的教育，更多更重要的是對學生掌握一技之長的培養(yǎng)，讓學生不僅能“好求職”還要“求好職”。《國家中長期人才發(fā)展規(guī)劃綱要（2010～2020年）》在人才發(fā)展的總體部署中明確提出，完善以企業(yè)為主體、職業(yè)院校為基礎，學校教育與企業(yè)培養(yǎng)緊密聯(lián)系、政府推動與社會支持相結合的高技能人才培養(yǎng)培訓體系，這意味著要充分發(fā)揮高等職業(yè)院校為企業(yè)培養(yǎng)高技能人才的主導作用。
二 財務管理專業(yè)定位
財務管理專業(yè)是一個新專業(yè)，一直被歸到會計學專業(yè)中，直到1998年教育部頒布《普通高等學校本科專業(yè)目錄和專業(yè)介紹》后，才將其獨立出來。但由于其開設時間短，在一段時間里自身定位很不明確。隨著我國加入WTO，企業(yè)逐步與國際市場接軌，暴露出財務管理崗位大量缺口后，才明確了自身定位――以培養(yǎng)具備獨立處理公司與市場或金融領域事務能力的專業(yè)人才為教育教學目標。
這種教學雖然有會計學內容在其中，但學生最終的工作崗位和工作環(huán)境完全和會計工作人員的性質不同。
三 財務管理教學改革
1.與會計學脫鉤，但不脫離
在我國計劃經(jīng)濟體制下，一直把財務管理和會計工作直接混為一談，從而導致很長一段時間里，教育界幾乎沒有把財務管理當成一門獨立的學科加以重視和認識。隨著我國社會主義市場經(jīng)濟的不斷向前推進，優(yōu)秀財務管理人員越來越受到企業(yè)的重視。有的學校正是看到了這樣的就業(yè)缺口，盲目地開設了財務管理專業(yè)，但是由于教學規(guī)劃不科學，出現(xiàn)了“掛著羊頭賣狗肉”的現(xiàn)象，所學內容仍是會計知識。
財務管理是一門很嚴謹?shù)膶I(yè)，財務管理專業(yè)的人才不僅是在掌握賬面上的數(shù)字，更多的是在做市場分析，進而研究和預判即將產生的數(shù)字。所以，在教學過程中，不僅僅要教給學生會計基礎知識，還要培養(yǎng)學生對企業(yè)管理、經(jīng)濟學等方面知識的掌握。
2.多上崗，少上考場
由于財務管理是新分出來的一個學科，任課教師多從會計專業(yè)調劑過來，本身對財務管理的教學任務了解得不是很清楚，就一味地給學生灌輸理論知識，理論知識學完，就要求考會計專業(yè)的相關證件，這種罔顧企業(yè)實際需求的局面，不僅浪費了師資力量，更是讓學生學了一堆空洞無用的東西，考了一堆沒有多大價值的證件。
財務管理是一門綜合性較強的專業(yè)，如果說需要學生在校期間參加資格考試，一張會計從業(yè)資格證就足夠。因為所有財務管理工作崗位需要的資格認證，都是在大量的實際工作后，積累下豐富的工作經(jīng)驗，才通過的認證，而這種認證，根本不是靠一張紙來認可的，是靠一個個真實的工作案例來完成的。所以，在教學過程中，任課老師一定要摒棄固有的思想認識，著眼于企業(yè)的實際需求出發(fā)，多剖析企業(yè)的實際案例，多給學生講解這些案例的成功之處在哪，需要總結的教訓在哪。這樣既能及時地對學生的工作進行分析和研判，也能讓學生知道在實際工作中會接觸和運用到哪些類型的理論知識。
3.腳踏實地，切忌好高騖遠
我國經(jīng)濟的高速發(fā)展、企業(yè)的壯大促使企業(yè)必須認真調整內部結構，才出現(xiàn)了財務管理專業(yè)的人才缺口。國外一些財務管理專業(yè)課程比國內開課要早，所以有的企業(yè)在招聘CFO這一企業(yè)內部重要崗位的時候明確指出“財務管理專業(yè)畢業(yè)”。正是這樣的炒作，讓財務管理這一專業(yè)從誕生初期就走進了一個誤區(qū)。CFO這個崗位，是企業(yè)對財務管理工作設置的一個決策管理崗，需要豐富的理論知識作為基礎，需要豐富的實踐經(jīng)驗。
例如，目前保險行業(yè)在我國發(fā)展迅速，保險行業(yè)需要大量專業(yè)的具有財務管理經(jīng)驗的人才。任課老師在日常授課過程中，可以拿保險業(yè)財務管理師的一些工作案例進行剖析和講解。
四 結束語
財務管理專業(yè)的教學有著很大的變數(shù)，這是因為企業(yè)的經(jīng)營格局隨時在發(fā)生著變化，高職院校作為企業(yè)人才培養(yǎng)的基地，應該全方位地從企業(yè)的實際需求出發(fā)及時調整教學方向，對不利于學生發(fā)展的內容應該摒棄，這樣既是對企業(yè)、對學生負責，也是為我國經(jīng)濟建設的快速轉型添磚加瓦。
參考文獻
【關鍵詞】保險公司 現(xiàn)狀分析 問題 EVA EVA績效評價體系
一、我國保險公司績效評價的現(xiàn)狀分析
（一）我國保險公司現(xiàn)行績效評價方法
保險公司的企業(yè)性質決定了績效評價的微觀視角。我國保險公司微觀績效評價是針對保險的企業(yè)性質進行的評價，也就是其價值評價、風險評價、競爭力評價等。保險公司的投資者和相關利益人對其進行微觀視角的評價主要考查三方面的經(jīng)營狀況，即財務效益狀況、資產安全狀況和流動狀況、發(fā)展能力狀況。這三方面的績效都能夠通過財務數(shù)據(jù)分析，運用一定的指標加以量化。所以，我國保險行業(yè)目前主要采用以下幾種績效評價的方法：
1.平衡計分卡。泰康人壽保險是較早運用平衡計分卡進行人力資源管理的中國公司之一，中國人名財產保險公司也在著手運用平衡計分卡改善員工績效評價體系。泰康人壽保險在管理企業(yè)的經(jīng)營績效的時候，通過平衡計分卡的理論，科學設計出了一套適合自己進行人力資源管理的體系，使之能夠很好地協(xié)調了人力資源和其他各個部門之間的關系，鼓勵各個部門之間積極的合作，促進了企業(yè)的發(fā)展。
2.戰(zhàn)略平衡卡為主的績效管理系統(tǒng)。新華人壽主營業(yè)務的收入來源主要有三個渠道：保險員營銷渠道、銀行保險渠道和財富管理渠道。要想提升企業(yè)的價值，這三個渠道是基礎。以戰(zhàn)略平衡卡為主的績效管理系統(tǒng)可以從公司的財務和人力資源入手，通過公司的各項財務數(shù)據(jù)分析各種渠道的利潤空間和發(fā)展趨勢，指導制定企業(yè)發(fā)展的戰(zhàn)略。同時，企業(yè)可以通過可衡量的績效指標系統(tǒng)，發(fā)掘企業(yè)的人才，給企業(yè)的人才以鼓勵和發(fā)展空間。
3.關鍵業(yè)績指標。平安保險股份有限公司提出了“以效益為中心”的經(jīng)營概念，在評估人力資源管理的核心問題的時候，采用了KPI（關鍵業(yè)績指標）管理模式。比如平安保險在對財務部進行業(yè)績評價的時候，主要指標為公司營業(yè)費用控制率、固定資產購置超計劃率、資金管理這幾個指標，總公司的核算部根據(jù)這些指標數(shù)值和權數(shù)，對總公司和各個分公司進行評分。這些評價指標可以在一定程度上指導財務部門制定計劃，但是由于都是簡單的會計指標，很容易被管理層操控，造成偏差，導致制定的計劃不符合公司的實際情況。
4.傳統(tǒng)財務指標。大部分的中小型保險公司都還在處于利用傳統(tǒng)的財務指標來進行企業(yè)績效評價。這些中小型的保險公司，由于規(guī)模的限制、管理的不完善、企業(yè)管理層和員工的水平等諸多原因，實行平衡計分卡、戰(zhàn)略平衡卡、關鍵業(yè)績指標等績效評價體系存在困難。這些企業(yè)一般考慮的是傳統(tǒng)指標中的主營業(yè)務收入、凈利潤等財務指標。利用傳統(tǒng)財務指標對企業(yè)進行績效評價的弊端明顯，急需引入EVA績效評價體系來改變企業(yè)的績效評價現(xiàn)狀。
（二）我國保險公司現(xiàn)行績效評價的問題
我國保險公司雖然在績效評價方面已經(jīng)采取了上述幾種方法，取得了一定的成果，但還存在以下幾個方面的問題：
1.忽視企業(yè)的長遠發(fā)展。對于一個企業(yè)來說，首要目標是盈利，但是僅僅能夠盈利，是遠遠不夠的。如何能讓企業(yè)迅速良好的發(fā)展，始終是一個大問題。隨著市場的開放程度越來越高，競爭環(huán)境越來越激烈，企業(yè)只要不進步，就會很快被其他的同行企業(yè)趕超，然后逐漸在該行業(yè)中被淘汰。在現(xiàn)代的企業(yè)文化中，服務理念、人文關懷和長遠發(fā)展一直都是不可或缺的因素，而發(fā)展問題始終是重中之重。
在傳統(tǒng)的企業(yè)績效評價體系中，財務指標是評價體系的基礎。企業(yè)的管理層往往過分重視短期的財務結果，不考慮市場開拓、產品研發(fā)等企業(yè)長期發(fā)展所要重視的問題，不愿意犧牲當期的業(yè)績，來提升企業(yè)的發(fā)展空間。在如此績效評價體系下的企業(yè)，從財務數(shù)據(jù)上看來，沒有任何的問題，但是實際情況卻和財務數(shù)據(jù)反映的情況有很大的差別。首先，企業(yè)沒有考慮市場開拓的問題，在市場開拓的初期，企業(yè)需要花大量的人力、物力，而這些消耗會給企業(yè)短期的財務報表上的數(shù)據(jù)帶來很大的影響。長期保持這樣的狀態(tài)，只維系原有的客戶群，企業(yè)的利潤在迎來一個高峰的時候，必然會逐漸下降；其次，企業(yè)沒有考慮產品研發(fā)的問題，企業(yè)產品的多樣化可以給客戶多種選擇的空間，在很大程度上提高企業(yè)的競爭力。不僅僅是保險行業(yè)，在任何行業(yè)，產品的更新?lián)Q代都是企業(yè)提升競爭力一個很大的部分。
2.對非財務指標缺乏明確的評估方法。在企業(yè)進行績效評價的時候，不僅僅要對企業(yè)的財務指標進行分析，非財務指標也是企業(yè)需要重點考慮的因素。對于保險行業(yè)來說，非財務指標大致有以下幾種：客戶保持率、客戶滿意度、新客戶增長率、員工滿意度、員工培訓度。這些指標在表面上跟企業(yè)的財務指標沒有任何的關系，但這些指，標是一個企業(yè)進行正常經(jīng)營和發(fā)展的根本。長期忽視這些指標，會對企業(yè)造成嚴重的不良影響。
雖然一些大型的保險公司已經(jīng)重點關注了企業(yè)的非財務指標的問題，但是在一些中型乃至小型的保險企業(yè)，企業(yè)的管理層只會盲目的追求利潤的增長，而忽視企業(yè)的非財務指標。今年來，隨著市場競爭的日趨激勵，許多保險公司已經(jīng)意識到了非財務指標的重要性，但是還是缺乏一套簡單、易操作的評價體系來對企業(yè)的非財務指標進行績效評價。
人之一生,立功、立德、立言。而不論是在事業(yè)上,還是在社會服務上,黃偉旋先生都謹守“信”之一字,以誠待人,嚴己守信,以誠和信讓人自覺產生親近,以誠和信來獲得他人的信任,以誠和信來贏得人與人之間真摯的感情。
他這一生最大的滿足,不是有形的錢、財、物,而是因以誠待人,因對他人的關愛、責任、愛心、奉獻,而收獲的一種人生最大的快樂,被人需要的感覺才是人生最大的快樂!
投之以桃報之以李
在黃偉旋先生目前的人生軌跡里,他的事業(yè)軌跡曾經(jīng)發(fā)生過很大的轉變,但唯獨服務社會的習慣,和那顆服務社會的心,卻一直沒有改變過。
從1973年開始工作,到1980年他就加入到義工的工作中,服務青少年,而后通過這個契機,加入到元朗青年商會,以這個平臺,更好地為青少年服務。從1984年加入到1995年被推舉成為該會會長,期間并參與總會董事的工作,繼而加入元朗公民教育委員會、元朗區(qū)議會、元朗大會堂等地區(qū)服務團體,他用二十多年時間真心真意地去慢慢拓寬自己的服務層面、范圍,而自己也在不知不覺間被潛移默化地改變。
他變得更加親切,與人相處時,總會令人產生一種親切感,而不會產生些許排斥的情緒。而正是這種改變,為他日后的事業(yè)開展,埋下了深深的鋪墊。我投之以桃李,報之以瓊瑤,每每想起來,這確實是他事業(yè)上最大的幫助。
黃偉旋先生出生于一個貧苦家庭,他是家中長子,還有四個弟弟,家庭的經(jīng)濟環(huán)境只能容許他在完成初中一年級之后便要出來工作,幫助補貼家用。可是他并沒有放棄自己,而是在晚上繼續(xù)進修,最終完成高中課程,而且成績一直名列前茅,深獲老師贊賞。
到1980年初,他已經(jīng)晉升為公司的管理層,不過與其它員工不同的是,他深得老板的器重和信任。一方面是他本身能力出眾;另一方面,他有股子不斷進取的勁頭,在白天工作之余,或者是星期天休假的時候,都會去選擇進修,學習工商管理和金融財務管理知識,不斷地自我增值。因而公司很多事情都由他負責,所以各方面的能力得到錘煉。
這樣順風順水的日子在1986年的時候發(fā)生了根本性地改變。隨著老板幾個兒子陸續(xù)從國外回來,慢慢地接手公司各項事務,他意識到,自己的發(fā)展機會到頭了。就好像站在玻璃屋頂?shù)南旅?望上去依然有藍天白云,似乎看不到盡頭,但伸出手去,卻可以切切實實地觸摸。他知道,自己的前途需要作出一個決定。
黃偉旋先生顯然是一個果敢的人。恰好那時候一個同學從國外歸來,從事過保險行業(yè),因而告訴他做保險是一個很不錯的工作,完全是靠自己的努力,這令他怦然心動。但也有要好的朋友反對,認為他的性格不適合在保險行業(yè)發(fā)展,因而誠懇地勸慰。這種情況下,黃偉旋先生由衷地想去試一試,不下河又焉知水深水淺,況且他想知道自己學的財務管理和人事管理知識,在保險行業(yè)是否有用武之地。
理清自己的思路,黃偉旋先生果敢地走入保險行業(yè),加入友邦保險,他用兩年的時間來適應環(huán)境,在這個行業(yè)里立足,成功地取得自己的一席之地。沒想到的是,在社會服務多年所養(yǎng)成的那種親和的氣質,在這兩年里卻切切實實地幫了他大忙。
被人需要是最大的滿足
做保險,需要認識許多朋友、主動跟人接觸、主動跟人溝通,還要令到人家接受你、信任你、喜歡你。這一切,對于原本有點內向,不習慣于主動找別人的黃偉旋先生來說,無疑是一個巨大的挑戰(zhàn)。
這一次事業(yè)上的轉身,是華麗,還是黯然收場,都需要取決于他面對新生活的勇氣。畢竟在工廠做事的時候,因為負責很多事務,因此許多物品的訂購,都會有別人來主動找他,主動來配合他。而如今從事保險,卻完全地反了過來,他需要走出去,去主動找別人,那種感覺是截然不同的。
“不過可能我以前對人不錯,做社會服務工作比較投入,給人感覺形象不錯。他們不一定跟我買保險,但都愿意聽我介紹一下產品,起碼敲門的這一步?jīng)]有太大的阻礙,比別人多一次機會。我這時才知道,原來以前對人的感覺是有效的,因此令人對我多了一分信任,少了一分懷疑。”黃偉旋先生有點慶幸地說。
第一步的困難,就在這樣的機緣巧合下慢慢地邁過。慢慢地,黃偉旋先生的客戶多了起來,身邊的朋友多了起來,而他也一頭扎進了友邦保險,一直堅守著自己的事業(yè)崗位,將保險認定為自己一生的事業(yè),而如今,他已經(jīng)成為友邦保險的資深分區(qū)經(jīng)理,創(chuàng)下許多的銷售業(yè)績。
但過往的職業(yè)生涯,卻留給他太多的感慨。由客人拒絕他,然后變成他的正式客戶,再到相信他,然后跟他做好朋友,把他當做身邊一個可以依靠的朋友,這些都令他對于這個行業(yè)有著深深的感受和體悟。與之伴隨的,一些開心的、難過的經(jīng)歷,也成為他人生之中難得的精神財富。
有一位客戶,由一個陌生的拜訪,而最終成為他的客戶,但后來意外受傷而住進醫(yī)院,他接到通知后,第一時間趕到醫(yī)院幫助客人處理相關賠償事宜,比客戶的親人還早一步到達,信守自己的承諾(他曾經(jīng)說過,客戶如果出現(xiàn)意外,會第一時間趕到),令客人感到驚訝,也令朋友感動,感動于他做到自己的承諾,在需要的時候及時地出現(xiàn)。回想起來,這種滿足感,都是他人生中開心的事情。
但也有令他感到難過的事情,是因為他切實地感受到客戶因為意外而產生的痛苦。其中就有一個客戶,50來歲的兩夫婦很恩愛,他們沒有子女,后來太太發(fā)現(xiàn)患有腎病安排進醫(yī)院換腎,但所謂屋漏偏逢連夜雨,偏偏在這個當口,客戶發(fā)現(xiàn)自己患上癌癥,令他很彷徨。太太知道這個消息,哭得死去活來,黃偉旋先生唯有給予他們安慰,盡量地幫他們解決一些事情,盡量地配合客戶所需,希望他們可以從打擊中走出來。
這一些切身的經(jīng)歷,在令到黃偉旋先生開心、難過的同時,也令他去深深地思索,自己從事這個行業(yè),所帶給人們的,究竟是什么?“我想,是他們用得著我們的服務。”或許,人生最大的價值就是懂得付出,被人需要的感覺才是人生最大的快樂!
非為虛名只是誠心
“人與人之間的感情,是不能用金錢來衡量的。我相信我從事保險行業(yè)以來所交到的朋友,無論這個朋友是分開,還是在將來,我們都會是好朋友,他會感覺到我和他的關系如何的親密。”
人與人之間的關系本就如此,在保險行業(yè)多年,黃偉旋先生更是對此深有體悟。也許人生重要的,不是他所購買到的,而是他所創(chuàng)造的;不是他所得到的,而是他所付出的。只有誠懇待人,嚴己守信,很多事情都會產生意想不到的變化,因為這本就是人生中最重要的價值所在。
因而現(xiàn)在除了對自己的團隊,在對新進人員,對剛剛升職的分區(qū)經(jīng)理等行業(yè)內人員進行培訓時,他都會強調如何去與客戶溝通,如何令自己產生一個信心。“第一就是要誠實,不能騙人,騙了人也騙了自己;還要有打拚的心態(tài),因為保險是自己的工作,自己的事業(yè),多勞多得;還要愿意去學習進修,因為社會進步了,很多專業(yè)知識我們要學習,不然人家在進步,你在后退;而最重要的,是把客戶的利益放在第一位,如果只是為了自己的傭金,這種心態(tài)很快就會被客戶發(fā)現(xiàn)。”黃偉旋先生如是說。
可以看出,以誠待人是黃偉旋先生一以貫之的人生態(tài)度,不論是在事業(yè)中,還是在服務社會的過程中,他都是秉承這種態(tài)度,以誠心去幫助有需要的人。當然有人曾經(jīng)問他:“你參加那么多社團,是不是蜻蜓點水,是不是為了一些虛名?”
黃偉旋先生用行動作出生動的回答。其實回首過往,從他最初走上服務社會的道路開始,他就一直沒有停下腳步,從義工到社團,再到社團領導,他一步比一步走得遠,但卻一步比一步帶給人的更多,他的真誠,令他在2005年獲得了特區(qū)政府頒發(fā)的“行政長官社區(qū)服務獎狀”,也贏得人們的尊重:非是為此虛名,而是確實有心。
有心就夠了。有心才會在事業(yè)之余,毫無保留地投入到社會服務中;有心才會在意識到學生教育的重要性后,慢慢地將服務社會的重點轉移到學生上,轉移到青少年上。他的名片上,所印的職務,譬如元朗區(qū)公民教育委員會、元朗公立中學校董會校董、國際青年商會參議員、香港特別行政區(qū)杰出學生聯(lián)會顧問等等,清晰地揭示了其服務社會的主題。
黃偉旋先生尤其關注大學生的社會活動,因為他認為現(xiàn)在社會競爭越來越激烈,大學生畢業(yè)之后,并不能馬上融入社會,他們會面對許許多多在學校不曾遇到過的問題。在這種考慮下,他經(jīng)常會跟大學生們一起交流,每個月有固定的時間為他們舉行講座,讓他們認識到,學業(yè)固然重要,但進入社會的準備,如何調整自己的心態(tài)更為重要。他曾經(jīng)指導香港中文大學的學生開展社會活動,將一個學校型的活動,慢慢開展為一個地區(qū)型的、區(qū)域型的活動,讓學生在參與籌備活動中,在與社會的交往中,逐步地得到鍛煉。
黃偉旋先生為此默默地付出著,他是特許壽險營業(yè)經(jīng)理,國際認證財務顧問師,但他人生重要的,卻不是他所學到的,而是他所傳授的。當細細地體味這個過程中每一個細節(jié)的時候,我們才會發(fā)現(xiàn):他最大的快樂,正在于他所創(chuàng)造的這些價值當中!
關鍵詞：金融，財務管理的措施用簡單的話來講財務管理就是指財務操控和管理的水平。財務水平操控的好壞與金融機構的資金狀況是相互聯(lián)系的，這直接決定了金融市場的基礎設施能否安全有效性的運行，是確保金融市場穩(wěn)定的關鍵。我國的財務管理制度是由中國人民銀行制定的，隨著與國際的接軌，同時要求央行以加強在制訂貨幣政策的職能，它的職能是獨立的所以中國銀行業(yè)監(jiān)督管理管理委員會和中國保險監(jiān)督管理委員會要對金融市場上的金融機構進行管理和監(jiān)督履行職能。
一、我國金融管理發(fā)展的趨勢
（1）有13個國家和地區(qū)的混合單機構管理，35個國家和地區(qū)的銀行，證券，保險業(yè)管理的25個國家的混合業(yè)務管理的一部分。
（2）財務管理的法律，融合國際流行趨勢。被廣泛應用的有英國模式和美國模。
（3）財務管理的內部控制制度，金融機構和行業(yè)自律機制的逐漸重視。
二、我國金融管理存在的問題
（1）對于目標的監(jiān)管含糊不清。在發(fā)達國家的金融市場，金融管理目標與中央銀行貨幣政策目標是不同的。貨幣政策的目標是宏觀經(jīng)濟的目標，貨幣政策工具調節(jié)貨幣供應量以保持幣值穩(wěn)定。財務管理的目標是更具體的重點保護存款人的利益和維護金融體系的安全性和穩(wěn)定性。
（2）財務獨立是不能解決問題的。我國銀監(jiān)會是國務院下屬分支機構，依法履行自己的職能，指定規(guī)章制度服并實施監(jiān)管。
（3）財務管理，不良的制度協(xié)調。金融管理機構，本質上是一個獨立的機體。對于這中獨立的含義沒有嚴格的制度進行約束。
（4）金融的改革與發(fā)展受到當前金融制度的制約。當下的體制，銀銀行和證券的業(yè)務僅限與風險的轉移和定期的保值，在日益繁雜的金融市場上根本無法立足，波及到金融證券機構的合理運行，所以表現(xiàn)為股市里的短期投資極度的不穩(wěn)定。
（5）金融行業(yè)在當今的體質下無法得到大集中。分業(yè)體質不利銀行長遠的發(fā)展。過于拘謹?shù)捏w質是使各種金融產品的投資渠道變的單一和缺乏。促使各銀行的競爭加強，保險行業(yè)的活力明顯的下降。
三、加強和改進金融管理的措施
（1）完善法規(guī)，依法進行監(jiān)管。借鑒國外成功的案例經(jīng)驗，他們先前已制定了一個管理的法律法規(guī)，并依據(jù)與內部和外部環(huán)境的改變從而進行調整和優(yōu)化。從而得到更完善的管理方法和手段。
（2）確定財務管理的重點。與時俱變伴隨市場的發(fā)展確定財務管理的對象，它的覆蓋范圍將更加廣闊，重點也將轉移。
（3）市場是財務管理的風向標和向導，隨著經(jīng)濟全球化的蔓延和金融行業(yè)的興起。金融行業(yè)的危機和風險也在日益的加劇。越來越多的現(xiàn)代金融市場形勢的已經(jīng)逐漸被放棄在強制性的人為抑制市場機制管理方式，但沿日益增強的實力和發(fā)展方向，逐步發(fā)揮市場機制的作用。
（4）財務管理制度要創(chuàng)新。首先，當下的的財務管理要引進發(fā)達國家成功的先進方法和理念，首抓創(chuàng)新能力，同時鼓勵運作好的機構合理高效的發(fā)展。其次，財務管理應當符合創(chuàng)新的體制，對于創(chuàng)新中出現(xiàn)的問題能得到很好的掌控。第三，有必要合理的運用成本效益的財務管理和問責機制。在特定的狀態(tài)下，監(jiān)管機構應要求對金融機構的成本和效益進行評估，將真實有效的評估結果公布大眾并接受監(jiān)督。第四的，適應當前的發(fā)展方向，從分業(yè)管理，職能管理機構管理的轉變，從創(chuàng)造條件逐步轉向混業(yè)管理的財務管理系統(tǒng)。
（5）提高相關法律的約束力。在金融控股公司熱潮涌現(xiàn)的背景下，缺乏管理法規(guī)不可避免地夾雜著巨大的風險因素。迄今，三個監(jiān)管機構有嚴格的管理分工，有些處在這些機構邊緣的產品和機構往往是監(jiān)管的盲區(qū)。這就需要有新的監(jiān)管部門處理和解決這些問題，達到更好的預防金融風險的目的。
（6）信息共享。目前，三個監(jiān)管機構管理的銀行，證券和保險等金融子市場。伴隨著市場的發(fā)展與革新，金融子市場相互依存的關系，顯然會繼續(xù)改善，這需要每個管理機構相互配合。中國的具體國情，尤其是當前形勢下的中國金融運行和發(fā)展，我國需要一個統(tǒng)一的財務管理目標。我國加入WTO以后，金融產品的交易和金融市場之間的協(xié)作和整合將加強日益增長的廣度和深度。中國的金融和全球金融合作企業(yè)的股權重組，以便更密切的合作，金融全球化對中國金融的影響日益深遠。（作者單位：沈陽師范大學國際商學院）
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