時間：2023-06-12 14:46:09
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇綠色金融的概念界定，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞:可持續發展;綠色;GDP;國內生產總值;環境污染;環境污染治理成本
中圖分類號:X3
文獻標識碼:A
文章編號:1672-3198(2010)08-0034-02
1 綠色GDP核算
目前經濟現論界對綠色GDP概念有以下幾種不同認識:
1.1 基于人類社會可持續發展的要求界定綠色GDP概念
1.1.1 考慮資源環境要求對綠色GDP概念的界定
綠色GDP是指在原有GDP的基礎上考慮資源與環境因素,對GDP指標作出某些修正計算而產生的一個新的總量指標,“綠色GDP=國內生產凈值+固定資產損耗-生產中使用的非生產自然資產”,或者“綠色GDP=(凈出口+最終消費+資本形成凈額+固定資產損耗)-非生產經濟資產凈耗減-自然資產降級與減少”;也有學者提出“綠色GDP=GDP-(自然資源耗減價值+環境污染所造成的損失的價值)”。上述觀點其共同之處:是基于已有的SNA體系核算出的GDP的基礎上削減GDP的獲得對自然資源、環境所造成的降級與損失。即,綠色GDP就是在原有GDP的測度中納入“資源環境”概念。
1.1.2 從可持續發展角度界定綠色GDP概念
綠色GDP是用以衡量扣除了自然資產(包括資源環境)損失之后的新創造真實國民財富的總量核算指標。綠色GDP=GDP-自然資源耗減和環境退化損失-(預防支出+恢復支出+由于非優化利用資源而進行調整計算的部分)。1.2.3 福利GDP的觀點
福利GDP=現行GDP+外部影響因素,外部影響因素是一種非經濟福利,有外部經濟因素和外部不經濟因素。
1.2 從統計核算角度界定綠色GDP概念
該觀點從統計度量的可操作性的角度認為,在現行國內生產總值中扣除環境污染的損失,即可得到綠色GDP。在國內生產總值中扣除自然資本的消耗,得到經過環境調整的國內生產總值,也就是綠色GDP(GGDP);在國內生產總值中扣除生產資本的消耗,得到國內生產凈值(NDP)。從國內生產總值中同時扣除生產資本消耗和自然資本消耗,得到經環境調整的國內生產凈值,也稱綠色國內生產凈值(EDP),這就是聯合國綜合環境與經濟核算體系的核心指標。所以這幾者的關系可這樣來表示:EDP
實施綠色GDP核算體系,在技術上需要解決如何衡量環境要素價值的問題。由于環境資源的使用大多屬于非貨幣交易,在難以通過市場行為確定其價格的情況下,對資源增減、環境變化的估價只能采用虛擬方法。現從理論上提出了三種虛擬估價方法:市場價格法;住戶意愿法;維護成本法。按照資源環境恢復到耗減和降級前的水平所需的費用來計算其價值。與市場價格法相比,維護成本法在理論上更加體現持續發展的思想,因為維持資源環境的數量和質量水平不變,也就是保證資源環境的可持續利用。環境成本表現為人類活動對周圍環境質量和受納體的不利影響所造成的全部損失,包括對活動地造成的損失和對活動地以外的其他區域造成的損失。從量的角度看,環境成本應等于受納體損失的總和。因此,國際上一些專家比較看重維護成本法。
2 我國環境污染總量估算
綠色GDP核算時,從GDP中扣除的項目大致可分為兩部分,一是自然資源凈耗減,包括經濟資源和非經濟資源,二是環境污染損失,二者存在重疊的部分,即環境污染所致的自然資源的損耗。本文擬采用維護成本定價法,對我國環境污染損失總量進行粗略分析。假定環境污染被完全治理,不存在環境污染所致的自然資源的損耗,同時環境污染損失等于環境維護費用。
環境污染損失價值總量=環境污染的完全治理成本
=∑各污染物的排放量×各污染物的單位治理成本
=廢水的理論治理成本+廢氣的理論治理成本+固體廢棄物的理論治理成本(+噪音污染危害+其他損失)
=∑廢水中各污染成分含量×各污染成分單位治理成本+∑廢氣中各污染成分含量×各污染成分單位治理成本+∑各類固體廢棄物的排放量×各類固體廢棄物單位治理成本
我們很難詳細統計到所有污染成分的含量,也很難有十分精確的分類治理成本,可行的辦法是根據國家環保部的統計數據,對主要污染成分總量進行估計,并且用各污染物的排污費征收標準作為其治理成本。目前的征收標準是2003年頒布執行的《排污費征收標準及計算方法》。根據2007年新聞報道,國家環保總局發言人稱“該標準僅為污染治理成本的一半”,“我國將在3年內提高至污染治理的成本”。但由于受到國際金融危機的影響,迄今基本沒有調整。2009年底,環境保護部官員透露,將爭取發改委、財政部的支持,盡快提高全國排污費征收標準。其中SO2廢氣排放費已經率先提價,部分省市從2007年的0.63元/千克提高到2009年的1.26元/千克。我們用現行標準的2倍的值進行環境污染治理成本的估計。
當然這里的污染物統計是不全面的,最重要的缺少是CO2排放的損失估計。且這里僅僅計算了理論治理成本,而大多數污染物未經處理直接排放后已經擴散,并對自然經濟社會系統造成了實質性危害,而這種這種危害可能遠遠大于治理成本,事實上,環境污染所造成的損失還應加上其對自然資源的破壞、對民眾健康的損害等。因此以上數字是嚴重保守的,它僅表明我國污染物排放的治理成本,約占2006年我國GDP總量210871億元的0.49%。上表中我們僅僅估算了污染物排放量的治理成本,根據本文第三部分,可知工業污染物產生量遠高于排放量,即對于污染物排放的主體――企業來說,大部分污染物在排放前已經通過凈化設備或工藝處理過了,然而這個過程也應該是有成本的。考慮到這個因素,可以把環境污染損失總量調整為3356.73億元,占當年GDP的1.59%(在不考慮CO2排放所致損失的情況下)。
3 2006年各省、自治區、直轄市的環境污染總量考察
我們有必要基于綠色GDP核算模式對各省的自然資源耗費和環境污染損失進一步分析,摸清真實GDP增長現狀,并嘗試進行綠色GDP核算,雖然由于考慮到自然資源耗減后,GDP增幅被嚴重調低,所以這一嘗試在省級層面已于從2006年開始嚴重受阻。而本文僅對各省的環境污染損失進行統計估算。
類似于上述估算過程,根據2006年環境統計年報,我們也可以對各省的環境污染狀況進行分析,分別計算各類污染物價值量(排放量/產生量等×每單位污染物的排污費征收額),匯總后可得到下表數據。
從表中我們可以看出,污染物產生量占GDP比例在前5位的依次為貴州、山西、內蒙古、寧夏、甘肅;污染物排放強度(排放量占GDP比例)的前5位依次是貴州、寧夏、山西、內蒙古、青海。
一、中國綠色金融的發展現狀
盡管綠色金融在中國的發展剛剛起步，但中國在綠色金融的很多方面取得了較為突出的成就。
（一）碳交易
在應對氣候變化的碳金融領域，中國作為《京都議定書》非附件一國家，在2012年之前不需承擔溫室氣體的減排任務，但中國可以以發展中國家的身份參與清潔發展機制（CDM）下的項目開發。這種情況決定了中國目前碳金融業務主要是CDM項目的投融資、核證減排單位（CER）的交易以及相關的金融活動，此外還包括企業和個人為實現自身“碳中和”而參與自愿減排市場的自愿減排單位（VER）的交易。
中國的碳市場具有以下兩個重要的特點。
1.市場規模巨大
中國CDM項目的市場規模巨大，是CDM市場最大的供給者。中國國家發展和改革委員會早在2005年就頒布了《清潔發展機制項目運行管理辦法》，未來中國參與國際碳市場，主要的著力點仍然是CDM項目。據世界銀行統計，從2005年開始到2009年中國在CDM市場份額按提供的減排量計算均超過50%，遠遠領先于其他發展中國家。截至2010年5月，經過聯合國清潔發展機制理事會（EB）注冊的CDM項目總數為2477個，其中中國的項目高達1011個，占40.82%，而占比位居第二的印度僅為22.20%。從項目產生的核證減排單位來看，全球已核證3.9億噸二氧化碳當量，中國占了總量的61.28%，高達2.39億噸，是印度的近6倍。
2.處于起步階段
中國的配額交易市場尚未成型，自愿減排剛剛起步。2009年8月5日，國內自愿碳減排的第一單交易正式在北京環境交易所達成。天平汽車保險股份有限公司購買了奧運期間北京綠色出行活動產生的8026噸碳減排指標，以抵消該公司自2004年成立以來至2008年年底運營過程中產生的碳排放，完成了中國排放權交易機構在中國的首例碳金融嘗試。與此同時，上海和天津的環境交易所均已開始建立自愿減排的碳交易機制。上海環境能源交易所啟動了上海世界博覽會自愿減排交易平臺構建，允許各國參觀者通過平臺來支付購買自己行程中的碳排放，實現自愿減排，從而達到宣傳環保以及碳中和的目的；天津排放權交易所發起“企業自愿減排聯合行動”，按照企業“自愿設計規則、自愿確定目標、自愿參與交易”的原則，招募20家具有行業代表性的大型排放類企業探索符合中國國情和企業實際的二氧化碳溫室氣體測量、報告、核實（MRV）體系，減排和交易體系等。
（二）綠色信貸
2007年7月，原國家環保總局、中國人民銀行和中國銀行業監督管理委員會聯合了《關于落實環保政策法規防范信貸風險的意見》，規定對不符合產業政策和環境違法的企業和項目進行信貸控制，各商業銀行要將企業環保守法情況作為審批貸款的必備條件之一，被稱為“綠色信貸”政策。所謂綠色信貸，是指商業銀行參與節能減排項目、新技術、新能源的開發，為符合有關國家產業發展政策、具有一定的市場盈利前景的環保型企業提供資金支持。
近年來，中國政府要求銀行業在節能減排、抑制產能過剩和淘汰落后產能方面發揮支持和配合作用，并出臺了相關政策法規。與此同時，中國銀監會通過大量的調查研究，出臺了節能減排授信工作指導意見，對銀行業開展節能減排環保的治理方式和監管政策做出了明確的規定。在管理機構的積極倡導下，中國銀行業逐步進行綠色轉型，各政策性和商業銀行紛紛制定綠色信貸政策，設立綠色信貸部門，開展綠色信貸業務。目前中國已有多家商業銀行開辦了綠色信貸業務，取得了較好的經濟和社會效益。
（三）綠色保險
20世紀90年代初，環境污染問題凸顯，中國也開始探索建立企業環境污染責任險。1991年大連、沈陽、長春、吉林等城市試點環境責任險，由于當時政策、法律都比較滯后，試點并無太多成效。
進入新世紀，隨著環境日益惡化和公眾環保意識的提高，環境污染責任險的探索步伐開始加快。2006年6月國務院了《關于保險業改革發展的若干意見》，2008年2月原國家環保總局和中國保監會又聯合出臺了《關于環境污染責任保險工作的指導意見》，加快推廣環責險制度。
2008年環責險開始在部分省市進行試點，當年約有700家企業投保，2009年增加到了1700家，保費收入從2008年的1200多萬元增加到2009年的4300多萬元。
2012年底，全國有十多個省（自治區、直轄市）開展了相關試點，但盡管如此，環責險業務開展并不樂觀。2012年投保企業僅為2000多家，承保金額近200億元，在當年保險產品中的份額很小，與中國保險業的增長差距懸殊，在改善環境、維護環境受害人權益、建立市場化的企業污染約束機制方面作用甚微。
綠色保險在中國目前仍處于探索和開發階段，有待于體制的進一步完善和相關法律法規的完善。
（四）綠色證券
政策方面，中國政府相繼出臺了多個關于綠色債券的文件，如《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》、《綠色債券發行指引》、《關于開展綠色公司債券試點的通知》等。這些文件從綠色產業項目界定、募集資金投向、存續期間資金管理、信息披露和獨立機構評估或認證等方面對綠色債券進行了引導和規范，同時明確了鼓勵綠色金融債券發行的優惠政策。
金融債券發行方面，在《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》、《綠色債券發行指引》頒布前，國內一些先行者已經進行了綠色債券發行。例如2015年7月，新疆金風公司在香港聯交所成功發行了一單3億美元的3年期綠色債券，認購金額高達14億美元。2015年10月，中國農業銀行在倫敦證券交易所發行中資金融機構首單綠色債券，總價值10億美元，來自亞洲和歐洲近140家投資機構超額認購，獲得了市場高度認可。這也為以后中資金融機構和企業在人民幣離岸市場發行綠色債券積累了經驗。
隨著相關規則的出臺，中國的綠色金融債、綠色企業債和綠色公司債呈現出三箭齊發之勢。
根據《綠色債券支持項目目錄（2015年版）》進行篩選，2015年中國未貼綠色標簽但可以明確統計界定為綠色債券的發行規模為6186億元（約合951億美元），發行數量為590只，占總債券發行規模的2.68%。
其中包括：非金融企業債和地方政府債中的579只綠債，規模6095.11億元，占總債券發行規模的2.65%；資產支持證券（包括ABS、ABN以及其他資產支持證券）中的11只綠債，規模90.89億元。在非金融企業債和地方政府債中，區域性場外市場綠色債券規模為15.11億元，數量116只，如果剔除這部分，則綠色債券規模為6044億元，數量為463只。其中，發債企業主營業務為綠色領域，募集資金用途為補充流動資金和償還銀行貸款的，其綠色債券發行規模為1755.20億元，數量185只，如果再剔除這部分債券，則2015年中國綠色債券數量為278只，規模4288.80億元。
在綠色債券發行品種上，短期融資券、政府支持機構債和中期票據這三類券種規模占比最大，分別占總綠色債券總規模的32%、25%和19%。其中政府支持機構債即鐵道債的單只融資規模最大，平均規模為83.3億元。潛在綠色債券中，地方政府債的金額為9981.25億元，占潛在綠色債券總發行規模的88.53%，再次說明中國的地方政府是非常重要的綠色債券發行人，但從信息披露來看，地方政府的債券發行應當進一步完善對資金用途的披露。
這些綠色債券的發行方式以公募為主。2015年公開發行的綠色債券共計5609.4億元，平均單只規模為14.65億元；非公開發行的綠色債券共計485.71億元，平均單只金額僅為2.48億元。非公開發行綠色債券的利率普遍高于公開發行。由于非公開發行在發行條件和流程上相對要求更寬松，近年來吸引了眾多發行人，其中不乏大型企業。因此，公募債券嚴格的發行條件以及管理制度可以試點對綠色債券適度寬松，從發行方式上鼓勵企業更多公開發行綠色債券，降低綠色項目的融資成本。
二、中國綠色金融面臨的問題和挑戰
盡管中國的綠色金融取得了不小的發展，但是仍存在一些制約因素。
（一）體制機制不健全
體制機制方面的問題主要表現在如下幾個方面。
1.綠色金融的概念和定義仍不甚清晰，綠色發展戰略的頂層設計仍有缺陷
迄今為止，中國關于綠色金融尚缺乏完整、統一、明確的概念框架和統計意義上的詳細定義，決策者及各參與機構對綠色金融概念的內涵和外延的理解不完全相同，導致各方對綠色金融及相關概念存在理解狹隘、概念沖突等問題。此外，雖然中國明確了綠色可持續發展的國家戰略，但缺少一個關于綠色金融戰略實施的頂層設計和具體實施規則，部門之間的協調機制仍不完善。這使得該戰略難以在金融政策的制定過程中得到完整有效的落實，綠色金融發展的戰略和戰術層面尚未有效銜接。在對綠色金融概念進行定義，以及綠色金融戰略的頂層設計、實施方面都存在較多空白的情況下，難以真正將相關概念在立法和實施層面都得到充分的體現。
2.綠色金融政策支持體系尚未建立
發達國家的經驗表明，強有力的政策支持是綠色金融發展的重要保障。然而，當前中國的現狀是綠色金融政策支持體系尚未建立，政策比較零散且滯后于市場的發展，主要表現在以下幾個方面：一是CDM項目審核缺乏一套專業性和可操作性較強的具體執行標準；二是中國發展自愿減排市場的相關管理辦法仍處于擬定之中，自愿減排市場政策缺位；三是綠色信貸推進尚無切實可行的環境評估標準、信貸披露機制和信息共享機制。以信息披露為例，政府產業部門、環境管理部門和金融監管部門之間、政府與金融機構之間缺乏有效的信息聯通機制。銀行關于綠色信貸的披露信息缺乏一致、清晰的口徑，導致數據缺乏可比性。上市公司關于主要污染物排放情況、治理措施及效果等重要信息的披露也不足，且僅針對IPO環節。排放權市場上，監測、報告和核證體系尚未建立，市場體制尚不完善，排放權交易制度的設計能力尚不足。
（二）未形成統一的市場交易平臺
2008年下半年，北京、上海、天津憑借其金融和區域優勢，先后成立了三家碳交易所。隨后，在“先行先試”的主流政策意見與地方政府政績考核機制的激勵下，全國出現了建立交易所的熱潮。目前，武漢、杭州、長沙、昆明等正式掛牌的交易所有近10家，還有將近10家交易機構正在緊鑼密鼓地籌備。但是，從長遠來看，交易平臺的割據導致市場的分割，市場規模狹小，難以形成碳排放權交易的直接驅動力，影響統一市場形成，不利于中國碳市場的發展。此外，交易平臺眾多導致職能重疊，增加了社會成本，造成人力、財力、物力等社會資源的浪費，也給統一監管帶來了困難。
（三）中介服務體系發展滯后
當前，中國國內金融機構對碳交易還比較陌生，對于碳交易的價值、操作模式、項目開發、交易規則尚不熟悉，參與碳交易的市場主體也不明確。除少數商業銀行對碳金融較為關注以外，其他金融機構鮮有參與，發展碳金融仍停留在一個理念與口號的基礎上。中國的一些專業機構，如信用評級機構、資產評估機構、咨詢公司、會計事務所、律師事務所等都還未真正涉足該領域，其他諸如第三方核證單位、碳交易結算登記機構、政策性綠色銀行等中介服務機構也尚未建立。由于碳金融交易是一個全新的業務領域，專業性強、操作程序復雜，它的發展依賴于一個發達的金融中介服務體系。顯然，碳金融專業性中介服務的缺位已成為影響當前中國碳金融發展的一個重要因素。
（四）交易工具缺乏創新
缺乏金融產品與服務的創新一直是中國金融市場發展的短板，再加上國內綠色金融剛剛起步，這一特點在綠色金融領域表現得更為明顯。從國際碳市場狀況來看，中國主要參與一級清潔發展機制（CDM）市場的基礎類碳金融產品核證減排單位（CER）的交易。中國國內自愿減排市場尚未形成，自愿減排機制下的自愿減排單位（VER）交易大多是一種個人和企業為提升形象、購買碳排放配額以實現自身“碳中和”的小規模交易。盡管中國國內金融業在把握氣候變化領域的金融創新，如綠色信貸、結構化理財產品、碳基金等方面有許多亮點，但與國際市場上不斷創新演進的綠色金融衍生品如CER/EUA期權、CER/EUA期貨、CER/EUA互換、承兌CER等相比，這些局部意義上的創新無論從廣度與深度，還是從規模來看，都與中國綠色金融市場發展的巨大空間不相適應。
（五）CDM市場問題突出
從中國清潔發展機制（CDM）市場的發展來看，當前存在著許多制約因素，突出表現在以下幾個方面。
1.CDM項目開發周期長，風險因素多
CDM項目要經歷國內審批―EB注冊―DOE核證簽發等繁雜程序，這就導致項目開發周期長，增加了交付風險和額外交易成本，如項目申報費用、DOE核證費用、搜集信息費用等。即使項目審核通過，能否獲得預期的核證減排單位仍有很大的不確定性。截至2010年10月，中國通過國家發改委的CDM項目數量眾多，有2719個，但在EB通過注冊的項目只有998個，通過率為36.7%，而通過DOE核證簽發的項目就更少了，只有301個，通過率僅為11.1%。此外，與項目相關的風險還包括項目自身建設風險、DOE道德風險、項目融資風險、由于東道國政策法律變動帶來的投資風險，以及商業風險（主要包括更新有效期的行業風險、碳信用額發生變動的生產風險、碳信用價格的市場風險）等。面對上述諸多風險，保險領域尚未發揮其風險管理和控制作用，而在機構建設上，也缺乏本土的注冊、核證機構，對國際相關機構依賴性較強，難以形成區域性CDM交易市場。
2.CDM市場議價能力弱，缺乏話語權
中國是低碳產業鏈上最大的供給方，卻不是定價方，究其原因，主要包括以下幾個方面。
首先，碳交易的市場和標準都在國外。中國為全球碳市場創造了巨大的減排量，卻被發達國家用遠期合約的方式低價購買，經過審批、注冊、簽發，包裝成價格更高的產品在二級市場交易。中介方易手使得國內碳價格遠低于國際市場價格，降低了碳資產的價值轉化效率，也制約了本土碳交易市場的發展。
其次，國內專業機構服務不到位。CDM項目的審批簽發需要專業機構的協助，如項目評級機構、咨詢機構、律師事務所、會計師事務所等，但目前國內在這方面服務十分欠缺，加上國內企業對CDM項目缺乏相關經驗，在項目談判中處于不利地位，喪失議價能力。
最后，中國CDM項目以“雙邊項目”為主，且由買家承擔風險。雙邊項目是由中介商找好買賣雙方才開始開發的項目，或者由中介商開發，且在項目期間發生的任何問題都由買家承擔，賣方無須承擔風險。“低風險、低效益”的盈利模式導致中國在CDM項目議價上沒有優勢。
3.缺乏專業的方法學研究機構
在CDM項目實施過程中，為了確保項目減排量交易的環境效益的完整性，會涉及很多方法學的應用。截至2007年7月24日，聯合國執行理事會共批準普通方法學44個。但是，在中國注冊成功的項目中只是用了其中三個，并且使用這些方法學的項目數量以及相應的減排量的分布很不均衡。這表明中國很多行業沒有很好地利用現有的方法學來開發CDM項目，這也是中國CDM項目通過率低的原因之一。同時，也表明中國缺乏專業的方法學研究機構，不能開發新的方法學來滿足中國CDM市場發展的實際需要。
（六）宏觀調控政策對綠色金融支持不夠
要深入推進綠色金融發展，必須讓綠色的理念深入人心。把綠色理念納入政府宏觀調控政策，不僅有利于支持綠色金融發展，而且有利于為其他參與者和主體做出表率。從目前中國的實踐看，這方面我們做得不夠。
一是貨幣政策對綠色金融的支持不夠。存款準備金率、利率、SLO（短期流動性調節工具）、SLF（常設借貸便利）等常規貨幣政策工具未能考慮“綠色金融”的因素，對綠色信貸等方面的支持不夠。
關鍵詞：低碳經濟；碳金融；對策建議
一、引言
隨著工業化進程的不斷推進，大量化石燃料的使用與過量污染氣體的排放造成全球氣候變暖。聯合國政府間氣候變化專門委員會第四次評估報告顯示，自20世紀以來，地球地表平均溫度升高了0.74攝氏度，帶來了一系列的生態危機。因此，在上述背景下，在2003年發展”低碳經濟”的目標首先在英國提出之后，各國都逐漸加強對低碳產業的關注，尋求走一條”既能與碳基能源消耗脫鉤，又能實現生產力發展”的低碳經濟之路。
二、相關概念界定
1.碳金融。從一方面看，碳金融是一種金融制度，是一種旨在應對全球氣候變暖的市場化的解決體系。從另一方面看，碳金融被定義為一種在碳交易市場中展開的交易活動，而這類交易活動的主體產品就是溫室氣體減排項目，即碳排放權。2.低碳經濟。低碳經濟是指以實現可持續發展為目標，通過減少碳基能源消耗與污染氣體排放，以助推經濟社會與生態環境保護雙重發展的一種經濟發展形態。低碳經濟以低能耗、低污染、低排放為基礎，核心是追求綠色GDP。
三、我國碳金融體系發展現狀
1.碳排放資源。巨大的碳排放資源使得我國的碳交易市場發展前景廣闊。目前，我國碳排放量約為全球碳排放量的1/3，居世界第二。根據聯合國開發計劃署的統計數據，我國每年提供大量的節能減排額度與巨額的碳減排交易額，至今已經成為CDM機制下最具潛力的碳減排市場與提供碳減排量最大的國家。2.碳交易規模。我國從2013年啟動碳排放試點交易以來，碳排放市場交易規模不斷擴大。截至2017年06月，全國碳交易配額已累計成交4.46億噸，成交總額超過100億元。同時，我國將于2017年下半年啟動運行全國碳排放權交易市場，隨著全國統一市場的不斷發展，我國有望建立起繼歐盟之后的世界第二大碳交易體系。
四、我國碳交易市場的潛在問題
盡管我國碳減排資源豐富，碳交易市場潛力巨大，但我國碳金融的發展仍然較為落后，存在著如下一系列亟待解決的問題。1.碳交易定價權缺失，我國處于全球碳金融交易產業鏈的低端位置。我國作為低碳產業最具潛力的供應方，擁有世界超過30%的CDM項目與近50%的CERs項目，但由于我國缺少完善的碳交易計價結算體制，且人民幣尚未成為碳交易計價與結算的貨幣，這使我國在國際交易中不具有定價權。同時，我國碳市場結構缺乏多樣化，碳金融產品單一，各種碳金融衍生品的發展不足，這使我國碳金融市場發展活力不足、規模較小、流動性較差，因此導致我國處于碳交易價值鏈的低端位置。2.國內對碳金融了解不足，政府重視程度不夠。碳金融在我國的傳播時間較短，發展不充分，公眾對其認識不足，國內許多企業對其關注不夠，沒有認識到其中蘊藏著巨大商機。地方政府對碳金融的認識也不完備，出臺的支持政策較少，力度較小，這由此導致我國碳交易難以擴大規模。3.金融機構與中介機構在碳金融市場中所起助推作用較弱。在我國，僅有少數商業銀行參與到碳金融市場中，且都是從事簡單的有關低碳發展的信貸與項目咨詢等項目，除此以外的大多數金融機構幾乎都還沒有涉足碳金融業務。同時，我國的碳交易中介機構較少，且基本處于初步發展階段，難以消化復雜項目，起到助推作用。
五、我國碳金融體系建立的對策建議
1.積極建設完善碳金融制度。我國應著力研究各發達國家的碳金融制度，并加以借鑒，促進我國構建較為完善的市場交易制度，強化市場的主體功能，并逐步提高市場的體系化、規范化程度。2.積極提高我國在國際碳交易市場上的議價與定價能力。（1）建立權威的碳交易信息平臺，促進交易信息流通；（2）推動人民幣在國際碳交易履行計價功能的進程，積極推進人民幣與碳排放權的綁定，促進人民幣在全球碳交易的資本市場中循環流通。（3）大力開發碳交易市場，盡快擴大碳交易市場規模，豐富碳交易市場中的產品類型、發展碳金融衍生品，以提高我國在國際碳交易鏈中的地位。3.政府應加大重視程度，發揮主導作用，形成連貫有效的政策措施。（1）加大對低碳經濟的財政投資，同時加強宣傳推廣CDM機制與節能減排所蘊含的生態效益與經濟價值，大力推動CDM項目開發，并對企業適當征收有關碳排放的稅，鼓勵其節能減排；（2）完善碳金融法律法規，構建碳金融交易法律體系。政府應明確碳排放權的權利屬性與碳交易配額的分配原則，制定碳排放相關標準，實現制度管控與支持；（3）政府應出臺獎勵措施促進低碳產業發展，對使用綠色資源，生產低碳產品或參與投資的企業，給予政策優惠，如減少稅收或給予財政補貼。同時，政府應建立有關監督體制，監督碳交易市場中的違規行為，給予嚴厲批評并處以罰款。4.推動金融機構參與。（1）完善交易平臺，培植參與碳金融的中介機構，同時加強與國外專業性中介機構的學習合作。（2）鼓勵銀行對低碳經濟項目提供貸款融資服務，或建立碳信用交易平臺對相關企業提供支持。（3）我國要借鑒國際碳資產投資經驗，設立中國CDM基金，擴大碳資產投資規模。
參考文獻
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我國經濟正處于向綠色低碳經濟的轉型期，巨大的綠色投資需要綠色債券市場的健康發展。綠色債券具有清潔、綠色、期限長、成本低等顯著特點，可以為綠色低碳經濟轉型提供巨額資金支持，促進我國綠色金融體系的構建，并為整體金融體系改革提供契機。在借鑒國際債券市場創新的基礎上，我國應完善綠色標準的定義并建立審核機制，積極探索綠色債券發行的激勵措施，建立信用評級、增級制度，強化綠色債券的信息披露，做好綠色債券的公共示范發行和試點發行。
【關鍵詞】
綠色債券；綠色低碳；國際創新；中國路徑
隨著經濟社會的不斷發展，人們對于環境變化的敏感程度不斷提高，我國越來越深刻地意識到綠色低碳發展的重要性。最新的“十三五”規劃中一方面明確提出堅持綠色發展，著力改善生態環境，并實施最嚴格的環保制度，同時也指出要構建發展新體制，加快形成包含金融體制改革在內的有利于創新發展的市場環境、產權制度、投融資體制等。我國綠色低碳產業面臨著巨大的發展機遇和廣闊前景。綠色債券是綠色金融創新的重要組成部分，其發展可以為綠色低碳經濟轉型提供巨大資金支持。2014年，國際上13家主流商業銀行和投資銀行在與國際金融公司、世界銀行以及其他綠色債券發行者和投資者磋商的基礎上，了《綠色債券原則》（GreenBondPrinciples），對綠色債券認定、信息披露、管理和報告流程給予了界定。該原則指出，綠色低碳經濟所需的投資規模，需要來自債券市場和機構投資者的共同行動。2015年12月，中國人民銀行《在銀行間市場發行綠色金融債券的公告》、中國金融學會綠色金融專業委員會《綠色債券項目支持目錄（2015年版）》，標志著我國綠色債券市場正式啟動，也將為金融機構擴大綠色信貸投放提供重要的資金來源。
一、綠色債券及其類型
由于各國在經濟發展程度和對氣候、環境變化等問題上認識的差異，國際上并沒有一個被廣泛采納的“綠色債券”的定義。發達國家在綠色債券的定義上更關注氣候變化，將未來的氣候變化和相應的技術調整作為金融機構的主要風險因素。而對包括我國在內的發展中國家而言，只要能夠節約化石能源的使用量、降低單位能耗，其投資都具有“綠色”屬性（例如高鐵債券在我國被認為屬于綠色債券，但發達國家并不認同）。盡管有定義上的差別，但“債券”和“綠色”是綠色債券必須具備的兩大基本特征：一方面綠色債券應具有普通債券的基本特征，如發行成本相對較低，利息稅前列支，具有抵稅作用，債券本身具有良好的二級市場，符合流動性和靈活性的投資需求等；另一方面，綠色債券是收益轉款專用于綠色項目的債券，募集到的資金，必須投向可再生能源、改善環境狀況、能源循環利用等綠色項目以及有關水利、建筑、交通和其他基礎設施建設的氣候變化相關項目。因此，“綠色債券”作為國際社會為應對氣候環境變化開發的一種新型金融工具，可以簡單定義為為環境保護、可持續發展或氣候減緩和適應項目而開展融資的債券，具有清潔、綠色、期限長、成本低等顯著特點。但關于“綠色”屬性的界定和綠色債券的具體定義仍需要有關權威機構的進一步明確。和普通債券一樣，綠色債券的發行人可以是政府、銀行或者企業；債券購買人（投資者）可以是各類投資機構或個人。根據發行人的不同，可以把實踐中發行的綠色債券歸類為不同的資產類別，表1描述了實踐中一些典型的綠色債券類型及其特征。
二、綠色債券的國際創新機制和實踐
鑒于世界各國越來越認識到綠色低碳發展的重要性，以及這其中金融機制的重要杠桿作用，綠色債券得以迅速發展。標記為綠色的債券市場規模不斷擴大，專門追蹤綠色債券市場動向的氣候債券倡議組織（ClimateBondsInitiative）的《債券與氣候變化：市場現狀報告2015》稱，自2007年第一支綠色債券發行以來，截至2015年9月底，全球總共發行了497只綠色債券。且發行量逐年遞增，在2013年之后出現爆發式增長，2014年綠色債券發行總額達365.9億美元，是2013年的三倍之多，2015年截至9月發行總額256.3億美元。這種快速的發展得益于各國政府在綠色債券公開示范發行和政策支持發行等方面的創新機制。
（一）為綠色市政債券提供雙重追索權一般專項債券由發行實體擔保，綠色抵押債券由相關的綠色資產決定，為彌補專項債券和綠色資產抵押債券的差距，政府實體可以發行雙重追索權債券。雙重追索權的綠色一般責任債券首先會賦予投資者對發行機構的追索權，當發行機構出現違約預期的時候，投資者對相關綠色資產池也同樣具有追索權。通過讓投資者深入了解相關綠色資產的績效，雙重追索債券提高了信息披露水平，投資者也就無需承擔將投資回報直接建立在這些資產績效上的風險。同時，如果一份綠色資產能夠符合成為雙重追索權債券的標的資產，就將成為從公共抵押貸款到政府和社會資本合作模式轉型的一個選擇。隨著投資者對綠色資產的績效更加熟悉，就將逐漸不再需要對發行機構的追索權，市場就可以發展為綠色資產擔保債券。這種資產抵押債券可以使地方政府的資產負債表擺脫債務，因此具有沉重債務負擔的地方政府會大力支持綠色資產抵押債券的發行。德國慕尼黑MunchnerHypo銀行發行的“社會”抵押債券就是雙重追索權綠色債券的典型案例。
（二）綠色暫持融通和信用增級設計要開發主流綠色債券市場，需要債券發行達到一定的交易規模。而在綠色投資中，許多可再生能源和能效投資的規模都相對較小，同時單個銀行又往往缺乏對某種特定類型的綠色投資足夠的貸款量，從而使綠色投資無法達到債券市場所需的綠色債券規模發行的水平。因此需要跨銀行合作集合資產形成暫持融通方案，直至貸款量充足。建立這樣的暫持融通機制，還需要通過設定一定的貸款條件，甄別進入暫持融通的資產質量并衡量其匯總規模，進而推動跨銀行綠色貸款協議的標準化。除了能夠匯總貸款并推進貸款協議標準化，暫持融通機制在必要的時候可以有選擇性地提供信用增級，使評級不夠高的綠色債券能夠吸引機構投資者，從而適應市場的風險狀況。例如來自開發機構的低級和夾層債務具有不同的信用評級水平，通過參與暫持融通的銀行機構進行匯總并進行信用增級，促成投資者在恰當的投資級別上發行綠色債券以吸引私人資本。
（三）綠色投資稅收減免機制為了促進綠色債券的發行，政府可以建立綠色債券投資利息收入稅收減免優惠機制。例如在美國，政府通過稅收減免債券、直接補貼債券和免稅債券三種類型的綠色債券稅收優惠來支持綠色債券的發行。美國聯邦政府的清潔可再生能源債券（CREBs）和合格節能債券（QECBs）是稅收減免債券，這兩種應稅債券以清潔能源和節能為目的，其債券息票的70%由聯邦政府對債券持有人的稅收減免和補貼提供，即投資者獲得的是稅收減免而不是利息收入，發行人不必支付與之相對應的債券利息。發行人除此之外的30%凈利息支付，則通過政府的現金返還獲得，因此這兩種債券也是直接補貼債券。免稅債券意味著投資者不需要支付所持有的綠色債券的利息收入稅，從而降低發行人的發行利率。（四）基于綠色績效的貸款差別價格綠色債券市場中有相當一部分債券來源于基于綠色貸款資產池發行的綠色資產支持證券，因此，綠色信貸的發展對于綠色債券至關重要，綠色信貸的成本也在一定程度上決定了綠色債券的發行成本。對于綠色優惠貸款的確定可以通過不同的政策來實現。通過不同公司獲得的環保信用評級，區別“綠色”、“藍色”、“黃色”和“紅色”的企業信貸限制，為“綠色”貸款提供差別價格機制。政策制定者可以直接通過貸款人項目的環境效益制定一套銀行的差別定價體系，也可以為綠色貸款產品提供有差別的銀行資本充足率要求來實現這一機制。各國政府在探索綠色債券的實踐中，創新了綠色債券的發行機制，并形成了一些有效的政策框架和公共金融工具。
三、我國發展綠色債券市場的必要性
（一）綠色債券可為經濟轉型提供巨額資金2015年的“十三五”規劃明確我國堅持綠色發展，著力改善生態環境。具體要求包括生產方式和生活方式綠色、低碳水平上升，能源資源開發利用效率大幅提高，能源和水資源消耗、建設用地、碳排放總量得到有效控制，主要污染物排放總量大幅減少，主體功能區布局和生態安全屏障基本形成等。這些都需要巨量的建設資金投入，而債券市場和機構投資者的作用至關重要。債券市場是資本渠道再融資的核心組成部分，隨著我國金融市場的逐步成熟，債券市場也將發揮越來越重要的作用。由于綠色債券的綠色屬性取決于債券發行的基礎項目或資產，而不是發行實體的綠色資質，中央或地方政府、開發銀行、商業銀行或工商企業等都有資格發行綠色債券。只要綠色項目融資的基礎和需求到位，就有源源不斷的再投資可被用于綠色和氣候資產，并被設計成收益可預測的債務工具。同時，低碳技術、商業模式和公司金融的不斷發展將進一步降低綠色債券的風險，并且更加適合機構投資者的風險-收益投資組合。這些都將長期吸引機構投資者增加對綠色債券的需求，從而為我國經濟向綠色低碳轉型提供資金支持，彌補綠色投資缺口。
（二）綠色債券為金融體系改革提供契機我國金融體系的一個突出問題是高度依賴銀行貸款和較高水平的短期高成本債務。要加快金融體制改革，提高金融服務實體經濟的效率，需要綠色債券市場的發展和繁榮，健全商業性金融、開發性金融、政策性金融、合作性金融分工合理、相互補充的金融市場體系，促進培育公開透明、健康發展的資本市場。由于金融市場尚不完善，我國可用的金融工具也相對有限。相對全球債券市場規模占GDP的平均水平138%，我國債券市場僅占GDP的47%。從銀行貸款向債券轉型為更大的透明度和流動性提供了機會，并釋放了銀行資產負債表的空間，使其回收資本投入新的項目，加速資本周轉。另一方面，我國上市公司的短期債務比例為居高不下，1年或1年以下到期債務的比例為78%，而美國公司此項比例僅為28%。這是我國經濟發展穩定性的一個危險因素。綠色債券的投資者往往都是債務的長期持有者，更青睞較長期的穩定回報債券，而綠色債券恰恰提供了從短期債務資本向長期債務資本轉型的機遇。此外，綠色債券為企業實體提供了更多的融資選擇，特別是中小企業和私營企業，作為經濟增長新的主要貢獻力量，綠色債券可以解決他們融資難融資貴的問題。與此同時，我國擁有世界上最大的國內儲蓄存款資金，而同樣囿于金融市場的完善程度，這筆資金投資機會有限，導致大量存款外泄流入未受監管的投資領域，也帶來了風險隱患。綠色債券在解決企業融資問題的同時，可以為此類資金提供相對安全的投資渠道。
（三）綠色債券促進我國綠色金融體系構建發展綠色金融已經明確寫入“十三五”工作報告，全面建構綠色金融制度體系，是實現國家綠色轉型的基石。據“綠色金融改革與促進綠色轉型”課題組測算，“十三五”期間，中國的綠色融資需求將超過14萬億元。而目前我國的綠色金融產品還相當單一，業界對綠色金融的理解很大程度上停留在綠色信貸的概念，對于綠色金融的其他產品如綠色債券、綠色保險和碳金融產品的理解甚少，綠色金融市場發展有待完善。目前的綠色信貸大部分為政策性或開發性信貸，遠不能滿足未來綠色融資的需求。同時信貸資產缺乏必要的流動性，綠色信貸資產證券化作為綠色債券的組成部分，可以加速資金周轉，提供必要的流動性，并為巨大的綠色資金缺口尋求更多的投資者。私人部門在當前價格信號下，污染外部性無法內生化，導致私營部門對綠色項目投資興趣不足。通過包括免稅在內的政策支持，綠色債券可以在財政無法充分糾正外部性的情況下，動員和激勵民間資本投入到綠色產業投資中。因此包括綠色證券、綠色基金、綠色保險特別是綠色債券在內的系列綠色金融工具的健康發展有助于豐富我國的綠色金融工具，創新綠色金融產品及業務模式，吸引更多的投資者和發行人參與綠色金融投資，從而健全多層次的綠色金融體系。
四、綠色債券的中國路徑
發展綠色債券市場已成為促進我國向綠色低碳產業轉型和金融市場改革的必然選擇，但需要注意我國面臨的實際問題，制定切實可行的綠色債券中國路徑。
（一）完善綠色標準的定義和審核發展高效有力的綠色債券市場首先需要對與債券緊密相關的綠色投資有明確的定義標準，一個健全的綠色體系可以為綠色債券發行人的綠色主張提供保障。2012年的《綠色信貸指引》由于缺乏對于“綠色”的清晰、可操作定義，使得銀行在遵守該指引時受到了制約。制定我國的“綠色”標準定義，必須考慮我國產業發展的具體階段，并與相關政策領域的標準和已經推出的十三五規劃中所提出的關鍵產業政策保持一致。國際資本市場協會（ICMA）于2015年3月27日聯合130多家金融機構共同出臺的《綠色債券原則》，對綠色項目的界定較為寬泛，指那些可以促進環境可持續發展、通過發行主體和相關機構評估和選擇的項目和計劃，而我國的綠色債券投資領域需要有別于這些關注點。在中國金融學會綠色金融專業委員會制定的2015年版《綠色債券支持項目目錄》中所列出的節能、污染防治、資源節約與循環利用、清潔交通、清潔能源、生態保護和適應氣候變化六大類項目基本涵蓋了我國綠色債券的投資領域，但該目錄也同時指出將根據實際情況動態調整。中國綠色債券的具體定義可以在中國標準化研究院的管理下，通過與銀監會和國際上相關標準和認證機構溝通，由中國金融學會綠色金融專業委員會或其下屬有關綠色債券研究的委員會作出。要很好地實施有關綠色債券的定義和標準，需要同時建立完善的審核和執行系統。綠色債券的審核過程可以結合國家節能計劃的結構和社會信用體系采用的結構，作如下設計：首先，此項工作可以由政府許可的第三方驗證機構如信用評級機構或者相關審計機構來承擔，也可以建立專門的獨立、非政府非盈利的監管審核機構。但無論哪一種方式，建立嚴格的專門審核平臺，并由監管機構責成其有效運行都是必不可少的核心工作。其次，審核系統必須確保較低的審核成本，發行者能夠通過營銷綠色債券獲得的額外收益彌補該成本，而不能因此項成本限制市場發展。最后，審核平臺要著重審核與綠色債券收益關聯的綠色項目或資產，而不是審核債券發行人實體的綠色資質，并確保項目或資產的綠色資質在債券持有期內得到擔保。
（二）做好綠色債券公共示范發行與試點發行在綠色債券市場發展前期，需要政府部門和國有企業以及開發性金融機構進行公共示范發行和試點發行，從而為綠色債券市場提供必要的交易量和流動性，吸引投資者參與。目前國家發改委已經對由地方政府融資平臺發行的債務有所限制，并計劃在市政債券中引入更多的結構性融資產品。因此，可以給予綠色市政債券補貼，為市政債券擴大現有的市政債券配額，擴大與可持續發展計劃或基礎設施明確掛鉤的綠色市政債券限額，或者強制要求綠色債券的配額比，在促進當地經濟發展的同時，這些都將提高綠色債券的透明度，并積極促進綠色債券市場的早期發展。地方政府還可以通過為PPP模式的綠色債券發行主體提供部分擔保，促進政府在綠色市政基礎設施建設的服務水平，改進其債務結構。做好公共示范發行和試點發行，有助于提高相關潛在綠色資產融資機構發行綠色債券的積極性，調動綠色投資者熱情，吸引潛在投資者，并降低整體市場風險。
（三）探索綠色債券發行激勵措施借鑒國際上綠色債券發行中的有效做法，積極探索有益于我國綠色債券發行的政策措施。探索發行雙重追索權綠色債券，通過為相關綠色資產關聯的債券提供政府擔保，在地方政府層面制定雙重追索權綠色債券發行支持計劃。綠色資產擔保債券可以作為橋梁從顯性或隱性由政府支持的債券市場，先過渡到引入對相關資產的追索權，并最終脫離政府擔保發展為收益抵押債券。改革財稅政策，通過為投資者提供稅收減免或為綠色債券發行人進行利息補貼，提高投資者的積極性，降低發行人發行成本。制定綠色差別價格政策，通過對借款人項目綠色屬性的嚴格認定，給予其優惠利率。降低綠色債券交易成本，鼓勵公共基金參與綠色債券市場，在條件允許的前提下，為國家社會保障基金設定購買綠色債券的目標。為合格境外機構投資者和人民幣合格境外投資者投資國內綠色債券提供特別窗口，在滿足境外投資者對我國長期資本市場的投資需求的同時，彌補國內綠色投資的資金缺口，促進綠色債券二級市場的流動性，提升投資體系的風險管理和實踐治理水平。
（四）建立信用評級、增級機制，加強信息披露試行在現有開發銀行中設立綠色資產暫持融通功能或建立獨立暫持融通實體，為規模相對較小的綠色資產進行恰當匯總和包裝，以達到發行綠色債券所需的必要規模和質量，擴大合格綠色資產總規模。建立并完善綠色債券評級機制，結合債券基礎資產的綠色質量，確定評價指標和相關權重。允許通過資產暫持程序為優先領域的綠色債券發行提供信用增級。通過引入獨立的第三方專業認證機構出具對綠色債券募集資金使用方向的綠色認證，也就是“第二意見（SecondOpinion）”。通過審查債券的項目篩選機制、資金流向等，證明綠色債券確實具有“綠色資質”，并出具相關報告。“第二意見”可由綠色標準審核的第三方機構依據相關標準作出，目前我國應盡快建立此類綠色資質審核、認證機構。信用評級的相關程序應確保債券發行人信息披露齊備。一是募集資金的使用方向，要確保使用在與綠色債券相關的綠色項目或資產上；二是確保相關綠色項目或資產的“綠色資質”。監管部門必須制定綠色債券信息披露指引，強化發行人的信息披露義務。
五、結論
[關鍵詞] 政府綠色采購；困境與障礙；影響因素；政策
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2015 . 17. 096
[中圖分類號] D922.181 [文獻標識碼] A [文章編號] 1673 - 0194（2015）17- 0181- 04
政府綠色采購自1992年首次由歐盟推廣以來，許多國家和地區推出了各種行之有效的政策法規，進行了較為深入的實踐活動。但各國對政府綠色采購的理論研究十分有限，政府綠色采購仍是一個相對較新的研究領域。綜觀國內外政府綠色采購的研究文獻，主要集中在政府綠色采購的內涵、政府綠色采購的理論基礎、政府綠色采購實踐的困境與障礙、政府綠色采購的影響因素、政府綠色采購的政策研究等方面。本文將圍繞上述方面依次展開述評，并提出了政府綠色采購的可能研究趨勢。
1 政府綠色采購的內涵
1.1 政府綠色采購的定義
各國政府和學術界對政府綠色采購的定義并沒有達成統一的認識。丹麥綠色采購及環境與可持續發展工作組（2000）將政府綠色采購定義為“公共機構采購對環境和人類具有最低影響和最安全的產品、服務和建筑，包括自然資源、原材料、消耗品、性能、運行及廢棄等方面”[1]；OECD（2002）將綠色政府采購政策定義為“許多成員國當局應用政策，鼓勵采購人員購買可以減少環境破壞的產品和服務……作為提高公共采購環境績效的一個手段”[2]；歐盟委員會（2008）將政府綠色采購定義為“政府當局尋求采購貨物、服務、工程，在整個生命周期中減少環境影響”[3]； Erdmenger（2003）認為政府綠色采購是政府尋求環保產品的采購，在盡量避免不必要的采購的同時，優先選擇更環保的產品[4]；Bouwer et al.（2005）[5]將政府綠色采購定義為“政府當局將環境標準集成到采購過程的所有階段，因此鼓勵環境技術的傳播和環保產品的發展，通過尋求和選擇在整個生命周期內有最小可能的環境影響的結果和解決方案”；Markku Simula（2006）認為政府綠色采購是在采購整個過程中，把環境問題與采購過程相結合的活動[6]；Parikka-Alhola（2008）認為政府綠色采購是一個減少采購產品的環境影響的方法，在整個生命周期內通過鼓勵制造商來實現環境友好產品的設計和生產[7]。
盡管對政府綠色采購定義的表述不盡相同，但其基本概念是建立在產品和服務的環境標準之上；盡管所使用的術語存在差異，政府綠色采購活動的本質是，政府當局應該承擔責任，在自己的采購實踐中，識別環境友好型的產品和服務，然后優先采購這些產品和服務，因此政府綠色采購活動是一種生態經濟活動[8]。綜上分析，本文將政府綠色采購定義為采購人員使用財政資金依法采購綠色的產品、工程、服務的經濟行為。
1.2 其他相關概念
政府綠色采購的其他相關概念有環境責任政府采購、可持續政府采購、低碳采購。環境責任政府采購（ERPP）是環境產品政策工具集成的驅動力，在美國被稱為是環保采購（EPP）。EPP是聯邦或州政府計劃、鼓勵并協助采購的執行機構購買環保產品或服務，它們對環境和人類健康造成的環境影響和危害被認為是很小的[9]。Walker et al.（2012）將可持續政府采購（SPP）定義為“通過采購和供應過程，結合社會、環境和經濟方面，追求可持續發展目標”[10]。Fernando Correia et al.（2013）將低碳采購（LCP）定義為“在組織尋求采購貨物、服務、工程和公用事業的整個生命周期中，考慮其直接和間接排放，減少碳足跡和/或導致整個組織碳足跡減少的過程”[11]。由上述定義看出，政府綠色采購（GPP）和環境責任政府采購實際上是同一概念，都是屬于生態采購或環保采購。由于低碳問題是更廣泛的生態環境問題的一部分，而生態環境是更廣泛的可持續發展問題的一部分，因此低碳采購應從屬于政府綠色采購或環境責任政府采購，而政府綠色采購或環境責任政府采購是可持續政府采購的重要組成部分，無論何種政府采購都應追求實現可持續的發展目標。
1.3 政府綠色采購的效應
政府綠色采購實踐被認為是一個對可持續生產和消費有效的政策工具。在生態文明背景下，政府綠色采購至少存在經濟效應、生態效應、示范帶動效應和扶持效應[8-12]。經濟效應主要表現在考慮到生命周期成本，政府綠色采購不僅節約了采購成本，而且提高了采購效率；生態效應主要表現在政府綠色采購的生態價值導向，GPP對環境友好產品的開發和消費者需求有間接影響，通過市場觸發器的操作，GPP可以強烈地刺激生態創新；示范帶動效應主要表現在政府綠色采購的消費導向，政府綠色采購可以產生溢出效應，歐盟證實政府綠色采購政策不僅有利于政府“創建或擴大環保產品和服務的市場”，又有利于刺激私人采購使用綠色標準[3]；扶持效應主要表現在政府的綠色采購活動能夠幫助和促進環保型企業的發展，能夠促進清潔生產的推行[8]。但是，根據一項對歐盟政府采購政策的研究表明，政府采購政策不僅沒有推動歐盟的創新行為，反而在一定程度上起到了阻礙其創新活動的作用[13]。
2 政府綠色采購的理論基礎
綜觀國內外文獻，主要是從新制度經濟學、環境經濟學、環境管理學、可持續發展理論等方面，論述政府綠色采購的理論基礎[14]，具體而言，政府綠色采購活動主要是受到了外部性理論、綠色供應鏈管理理論、可持續發展理論、利益相關者理論的指導。
外部性理論是環境經濟學的核心理論。一方面，生態產品或環保產品正外部性很強，在某種程度上還具有公共物品的特征。由于公共物品的特點，導致了生態產品或環保產品在生產和消費環節產生“市場失靈”。因此，政府可以通過由私人企業負責生產，政府采購后再提供給公眾消費；另一方面，為消除經濟活動對環境的負面影響，根據外部性理論和科斯定理提出了現代產權理論。碳排放交易制度就是一種很好的產權制度創新，其中碳足跡制度直接影響政府低碳采購活動。
綠色供應鏈管理是在傳統供應鏈管理基礎上增加了環境因素的環境管理手段[15]。一方面，環境管理體系認證制度、環境標志產品認證制度、環保標準采購清單等，是各市場主體內部環境管理的重要依據；另一方面，基于生命周期評價理論，政府綠色采購供應商評價體系，由產品環境因素評價、生產過程清潔評價和綠色采購評價3個方面構成。
可持續發展理論旨在創建可持續的生產方式和消費方式。一方面，可持續生產和消費要求實現生產和消費的“發展性”和“可持續性”；另一方面，低碳消費和綠色消費都屬于可持續消費范疇，低碳消費和綠色消費是可持續消費的源頭和重要的實現機制，可持續消費是根本目的[16]。因此，政府低碳采購受到低碳經濟理論的指導，政府綠色采購受到循環經濟理論和生態經濟理論的指導，但這些理論本質上都屬于可持續發展理論。
根據利益相關者理論，政府綠色采購的發展離不開各利益相關者（比如政府組織、采購人員、企業、非政府組織、新聞媒介、公眾等）的投入或參與，政府綠色采購追求的是利益相關者的整體利益，而不僅僅是某些行為主體的利益。在發達國家，非政府組織在相關監測和促進環境管理方面起到了重要作用，非政府組織等非政府利益相關者組織、媒體和公眾，可以促進政府綠色采購的發展。
3 政府綠色采購實踐的困境與障礙
政府綠色采購實踐可以定義為集成環境對政府采購流程的擔憂，GPP實踐構建包括綠色產品和服務的偏好（GP）、綠色物流（GL）和綠色供應商監控（GS）[17]。盡管政府綠色采購有許多明顯的效應，但在政府綠色采購實踐中經常會遇到一些障礙和缺陷，主要體現在經濟、政治和認知3個層面。根據對意大利和英國政府當局的調查，政府綠色采購實踐具體的障礙是綠色產品的成本比那些非環境友好的產品成本要高、缺乏政治支持的組織資源、缺乏產品的真正的環境影響的信息、找到供應商或準備要求招標和采購的困難、缺乏從當局高層的指導方針以及缺乏政府之間的合作[18-20]。根據OECD組織的一項對國家環境政策中實施GPP的調查，發現通過采訪的大多數人認為，政府綠色采購的障礙在于對政府采購人員缺乏培訓、缺乏金融方面的信息、缺乏環境好處的信息。事實上，Varnas et al.（2009）調查了瑞典廣泛的建設項目采購組織，揭示了限制政府綠色采購應用的一個原因，是缺乏知識來制訂具體的、可測量的和可核查的環境偏好[21]。根據Yong Genga et al.（2008）[22]對中國政府綠色采購能力建設的研究，雖然GGP在中國很有前途，但GGP的實現仍然缺乏必要的指導信息及相關技術，主要的實施障礙有：①對政府綠色采購的概念界定沒有統一；②環境法律體系不完善；③綠色產品成本較高阻礙采購決定；④政府采購人員和供應商的環境意識普遍較低。
4 政府綠色采購的影響因素
政府綠色采購的有效實施取決于很多因素，對于政府綠色采購影響因素的研究，既有定性研究也有定量的實證研究。Brammer et al.（2011）[23]構建了一個有用的概念框架，來識別政府綠色采購政策如何轉化為GPP實踐的4個影響因素，這4個因素分別是：①這些GPP政策的成本和收益的感知和比較；②綠色產品或服務的可得性；③組織壓力；④對政策的“熟悉”。很多文獻是通過問卷調查、因子分析等計量經濟方法，從眾多影響因素中識別出關鍵因素。這些關鍵因素分別為政府綠色采購的法律法規、采購者的思想意識和能力、利益相關者的關注、財政經濟和環保技術等。
（1）政府法律法規對政府綠色采購的影響最大[24]。政府的采購法律法規對政府綠色采購的有效實施是一個重要的保證，在我國無論是在國家層面還是在地方層面，政府為實施政府綠色采購制定了許多法規條例，完善強制性的政府綠色采購法更能促進政府綠色采購的發展。
（2）政府采購者的思想意識和能力是政府綠色采購的關鍵。政府采購人員對GPP技術及采購的意識和知識，是發展政府綠色采購的最大驅動力，政府綠色采購的能力受到政府采購人員認知水平的制約，而認知是刺激GPP實踐的一個重要因素。
（3）利益相關者可以激勵政府綠色采購。各級環保民間組織等非政府組織、新聞媒介、綠色企業以及公眾對政府綠色采購的關注，給GPP的實踐帶來了動力和壓力，Qinghua Zhu et al.（2013）使用收集自193個中國政府官員的原始數據，發現利益相關者施加壓力可以激勵GPP實踐的采用[17]。
關鍵詞：綠色小額信貸；精準扶貧；環保；商業性金融；政策性金融
一、綠色小額信貸的界定及其意義
河北省貧困人口較多，且保定、張家口、承德部分地區屬于燕山--太行山連片特困區域，扶貧任務重。且大部分城市環境污染情況嚴重。小額信貸是指針對低收入人群提供的額度較小的無擔保貸款，其從國外誕生之日起就有扶貧的性質。綠色小額信貸兼具扶貧和環保的雙重特性，其定義圍繞“在推進社會利益攸關者的利益和保護環境的同時保持財政活力”的目標展開，指的是清潔技術和小額貸款結合，它集小額信貸與綠色信貸于一體。河北省農村地區開展綠色小額信貸，是解決環保和扶貧的理想工具。
二、開展綠色小額信貸的現實困難--主體缺位
1.商業性金融機構無利可圖
綠色小額信貸源于小額信貸，并且更多的關注小額信貸在解決貧困和環境方面的作用，主要就是為農民和其他借款人的環保養殖和綠色微型企業提供信貸和技術援助。綠色小額信貸是金融機構在生態農業背景下創新出的新型信貸產品，實現小額信貸與綠色經濟的綜合發展。其特征具有一定的公益性。這就要求綠色小額信貸應比其他小額信貸的利率更低，給予農村居民更多優惠，才能起到扶貧和促進環境保護的作用。然而，商業性金融機構本質是以營利為目的的法人企業，追求盈利，利息較高。綠色小額信貸的公益性和其盈利性有天然的對立關系。
（1）商業銀行
河北省銀行業近年來飛速發展，以5家國有銀行為核心，帶動和引入了一批股份制銀行，新建了一批城市商業銀行和村鎮銀行，發展迅猛。
以保定市為例，上圖為保定市2003年到2014年各項貸款余額，從2008年起，貸款余額增速明顯加快。截至2015年末，保定市各項貸款余額2431.35億元，同比增長13.88%，居全省第五位，發展勢頭迅猛。但其所占比例較大的貸款業務，集中在企業貸款、住房抵押貸款等業務，盡管有“赤道原則”的推動和約束，綠色信貸逐漸在商業銀行開展，但是其一般貸放給規模較大、業務成熟的企業，且較少發放信用貸款，以抵押貸款居多。綠色小額信貸無論從性質還是業務模式看，都無法和商業銀行體系相對接。
（2）小額貸款公司
截止2015年末，河北小貸公司270多家，貸款余額281。47億元。盡管從2011年開始，小貸公司數量出現迅速增加，但總的貸款余額規模比較穩定，與商業銀行和政策性金融機構而言，還相差甚遠。
就保定而言，截止2015年末，注冊小額貸款公司97家，貸款余額52.96億元。課題組通過走訪保定部分區縣的部分小額貸款公司，總結其以下特征：
①服務對象主要為城鎮小微企業和農村富戶。保定地區地理條件復雜。農業人口比重較大。小額貸款公司的服務對象應具有弱勢群體性與貸款額度的微小性（何廣文，2006）。中國的小額貸款公司絕大多數都具有商業性，盈利性作為其主要經營目標，必然存在嫌貧愛富的特質。商業銀行由于其優勢在客戶的選擇上會更偏重大企業，而個體戶等小微企業和農村富戶往往資金需求往往得不到滿足轉而求助小貸公司。這些客戶信譽較好，且有抵押品，通常為了進行生產經營而進行借貸，是小貸公司的理想客戶。保定地區非省會城市，金融機構入駐數量較少，為小額貸款公司開展此類客戶的業務也提供了機會。就目前來看，此類具有生產性的貸款業務是小額貸款公司的核心業務。而消費貸款數量較少。同時，由于客戶的文化水平及金融知識水平有限，可供選擇的融資渠道有限，多為熟人介紹，客戶來源比較穩定。
②信用貸款占比較少。小額貸款公司的貸款主要是抵押貸款。由于大多數小貸公司資金規模小、業務少，且私人設立，所以其風控要求較高。業務中信用貸款所占比例很小。
③貸款利率普遍偏高。通過走訪發現，保定地區小貸公司名義年利率介于6%-17%之間。但經過調查發現，在資金緊缺情況下，小貸公司與其客戶會避開監管私下簽訂合同，所以起實際利率可能更高。
④貸款期限普遍較短，額度較小。小貸公司貸款多集中在短期，3到9個月較為普遍。這是由于小貸公司利率相對較高，客戶多為解決短期資金周轉問題。同時，從小貸公司本身來說，為了控制風險，小貸公司較少發放一年以上的中長期貸款。發放貸款額度很小，多集中在10萬以下，走訪中最高額度貸款不超過200萬。
小貸公司產生的歷史和本質，應該較符合扶貧的性質，但就河北省目前的小貸公司，商業性質較為突出，多為抵押貸款，利息較高，對象多為資質好的客戶，難以符合綠色小額信貸的低息及無抵押的特征。
2.政策性金融業務空白
中國農業發展銀行為扶貧的主要政策性金融機構，近年來在河北農村地區的貢獻也較為突出，貸款余額連年增長，占全省貸款總額比重較大。從理論上說，政策性金融可能更符合綠色小額信貸低息的特點。但是調研中發現，農業發展銀行更注重大額貸款的發放。近年來，農發行也比較注重扶貧與綠色金融，包括支持新疆水資源節約灌溉、京津冀綠色有機食品等項目；扶貧項目包括支持棚戶區改造、新農村建設、特色產業扶貧等。但其特點都是所設項目資金額巨大，借款主體都是規模較大企業或政府融資平臺。其效果也比較良好，但無疑不能從農民個人角度直接獲得貸款，降低了扶貧和環保的針對性。
三、綠色小額信貸的可持續發展路徑探討
盡管綠色小額信貸諸多好處，但目前金融機構的缺位現象，成為綠色小額信貸供給的最大困難。商業性金融機構需要利潤和控制風險，而政策性金融機構多為大額貸款。如何使綠色小額信貸可持續的發展下去，應從政府和金融機構兩個角度進行探討。
1.政府角度
首先，政府相關部門應重視綠色小額信貸對扶貧和環保的促進作用，加強宣傳和支持力度，鼓勵農民和小微企業認識綠色小額信貸，支持和引導金融機構開展綠色小額信貸。
其次，政府應建立激勵制度，實施政府補貼、稅收減免等政策支持，對綠色小額信貸業務開展較好并且帶來較大生態經濟效益的金融機構實施獎勵，并就此形成長效機制。同時，也可以建立相關公益性扶貧投資基金，與金融機構進行合作，由于綠色小額信貸帶有一定性質的公益性，在其發展初期政府的支持必不可少。
再次，培育良好的金融生態環境，為綠色小額信貸可持續發展提供機會。相關部門應該建立完善的信用評級機制，宣傳和加強農民信用意識，降低違約風險。
2.金融機構角度
（1）政策性金融創新金融業務
農業發展銀行從其企業性質（政策性銀行）看，更符合其低息性質。其基本業務都為對公，較少開展小額信貸。但綠色小額信貸對農民的好處顯而易見，農發行應該從自身拓展業務范圍，創新業務模式，嘗試綠色小額信貸。在成熟的條件下，可成立專門的綠色小貸部門，引入專業人才進行貸款審批和風險控制等。
（2）商業性金融--小額貸款公司大有可為
①創新信貸業務和模式。按照國際經驗，綠色小額信貸由于其風險較高，適合采取聯保貸形式。可結合河北省當地情況，尤其是調研當地農民的信用、消費等習慣，積極篩選客戶。就中國的經驗來講，以中和農信為例，其選擇了婦女作為主要貸款客戶，一是由于掌管家中財政大權，另一個是由于其家庭感強烈，風險控制的概念要比農村男性強很多，相比不容易產生違約。對小組聯保方式也可以根據本地的特點加以變通。綠色小額信貸針對農民開展綠色農業、低碳農業進行放貸，如果遇到人口較少且貧困地區，小組聯保的戶數可能不足。可按照類似業務的方式，幫助農戶相互聯系、相互監督，按農戶的實際要求和當地的信貸市場狀況設計靈活的信貸產品，以滿足不同農戶多樣化的信貸需求。
②拓寬融資渠道。在目前的法律下，小貸公司的融資渠道較為狹窄，這也是小貸公司紛紛謀求專為村鎮銀行的原因之一。且河北盡管毗鄰京津，但農村經濟發展落后，吸引投資的能力低下，基本只能靠本地股東投資。但是其資金和資質都有限。解除這一困境，首先可在適當情況下引入風險投資，其次，可與政府合作建立投融資平臺，也可效仿廣東經驗，成立全國首家小額再貸款公司--立根小額再貸款股份有限公司標志著小貸公司也具備了向再貸款公司申請拆借的權利。但這無疑都需要政府政策的大力配合。
③加強建立專門的綠色小額信貸業務，完善流程和人員設置。小貸公司應該建立專門的綠色小額信貸業務，引進包括環境保護、能源利用等專業人才進行項目風險評估，并培養一批綠色小額信貸的業務員，做好薪酬激勵。
④尋求政府的政策支持。由于河北地區大力開展的精準扶貧、美麗鄉村行動，小額貸款公司開展綠色小額信貸極大地迎合了政府的方針政策。應該尋求機會，向政府申請稅收、政策上的優惠及財政補貼，便利開展業務。由于綠色小額信貸的低息性和小額貸款公司的逐利性，政府的政策支持和財政補貼是綠色小額信貸開展初期的關鍵因素。
⑤引入其他金融機構的合作，控制風險。綠色小額信貸為低息無抵押貸款、風險較大。除了做好規范性的貸款流程和審查外，小貸公司可以引入外部擔保公司、保險公司等金融機構來分散風險。理想狀態應和政府合作，尋求政府擔保，形成“政府+小貸公司+農戶”的貸款模式。同時，引入保險公司，創新保險產品，為綠色小貸保駕護航。
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第一產業：主要包括種植業、牧業、漁業、狩獵業和漁業；
第二產業：工業，主要包括礦業、制造業、電力、煤氣、建筑業等；
第三產業：服務業，主要包括流通和服務部門的商業、金融、運輸、旅游等服務性行業；
第四產業：知識業，主要包括智業、信息業、文化業及提高科技水平和勞動者素質直接服務的部門。
第五產業：生態業，主要包括生態業、環保業、“熵”處理業、廢舊物品回收和利用業及為生態環境建設直接服務的部門。
生態產業是實現綠色經濟的關鍵產業，它是建立在環保產業基礎之上，又區別于環保產業的一種高新技術含量較高的“邊緣產業”。有關生態產業的定義目前尚不確切，生態產業的概念分為狹義和廣義兩個方面，狹義的生態產業定義為傳統意義上的環保產業（如環保設備的生產、制造及進行環境污染控制、處理與服務的產業）；廣義的生態產業指除了傳統環保產業外，還包括一切直接或間接與生態環境建設、保護、管理有關的部門和產業總稱。具體表述為“在保護環境、改善生態建設自然的生產活動中，從事生產、創造生態環境產品或生態環境收益的產業和為生態環境保護與建設服務的產業及其符合生態環境要求的綠色技術與綠色產品生產相關的部門和產業的集合。”
從現有經濟投入產出模型分析來看，其模型設計大多建立在經純經濟系統分析基礎之上，忽視了與經濟活動密切相關的環境/資源系統。本文在充分考慮經濟外部性的基礎上，把資源/環境因素引入區域投入產出模型中，重新界定“投入”、“產出”概念并進行“部門”、“活動”劃分，建立起區域綠色投入產出模型。
一、綠色“投入”、“產出”的界定
傳統投入產出分析理論中，所謂“投入”是指經濟活動過程中各種生產要素的消耗，包括各部門再生產活動中所消耗的各種物質產品（如原材料、輔助材料、燃實及動力）和勞務（包括家庭和政府提供的勞動）等。“產出”是指各部門再消耗各種生產要素和勞務基礎上，生產出來的用于滿足各生產部門及最終需求部門（包括家庭、政府、輸出、投資等）需要的總產值。顯然，傳統投入產出理論中的“投入”、“產出”是建立再邊際生產理論基礎之上，若考慮到經濟的外部性，將資源/環境因素納入“投入”、“產出”分析中，繼續以生產成本理論作為分析基礎已顯然不夠，因此，引入邊際機會成本理論作為區域綠色投入產出分析的理論依據。
邊際機會成本是從社會角度對經濟活動后果的抽角和度量，它包含邊際生產成本mpc邊際使用成本muc及邊際外部成本mec三部分內容。邊際生產成本是指經濟活動生產過程中所直接支付的生產費用；邊際使用成本是指經濟活動中對資源的使用成本（由于今天使用使未來使用者無法再使用而造成的損失）；邊際外部成本是指由于經濟活動而造成的環境生態等方面的損失（生態功能破壞、環境污染等）。
根據邊際機會成本理論，“投入”不僅指對應于mpc部分的生產性成本投入，而且包括對應于muc、mecd的資源、環境成本，即包含mpc、muc、mec三部分的整個社會成本投入。與其相對應的投入產出表也按這三部分設計，再確定投入項目過程中，鑒于經濟活動再次的自然資源破壞及由此而再次的生態破壞均是由經濟活動對資源的過渡開發使用造成的，同是這兩種影響的消除都要通過對相應自然資源的恢復來完成，因此盡管這兩種投入從理論上分別對應于much及mec兩部分，但為方便設計和應用分析，可以將這兩部分的投入實際上包含了部分原對應于mec部分的投入（如將由于經濟活動對資源的過渡開發造成的生態破壞歸入自然資源使用的自然“隱”投入），直接與mec相對應。“產出”的含義也從單純的部門生產性產出擴展為以生產性產出為主，包括資源恢復、環境保護等在內的總合產出值。
因此，區域綠色投入產出模型中的投入包括三方面的內容，即生產部門的各類物質產品及勞務消耗、自然資源使用的“隱”投入以及廢物排放所帶來的自然“隱”投入。
二、可持續發展經濟指標評價體系構成
區域評價指標體系是衡量區域發展的各項指標組成的統一體。傳統的區域評價指標體系只體現了經濟發展的方面的內容，可持續發展指標體系的提出為構建區域綠色評價指標體系提供了思路，所構建的區域綠色評價指標體系建立在國內外各種可持續發展指標體系基礎之上，是融經濟、社會、生態環境于一體的評價指標體系，主要包括以下兩種類型：
（一）分系統分層次綜合指標體系
1、梯子框架設計。該指標體系分經濟、社會、生態三大系統。
2、指標體系設計。指標體系設計分經濟系統、社會系統、生態系統三方面。經濟系統指標主要從衡量區域經濟發展潛力的經濟實體、經濟效益及產業結構三方面入手。
分系統分層次綜合旨標體系的特點是按經濟、社會、生態系統設計相關指標項目，并按指標項目的主次分層，便于區域經濟動態分析；指標數據口徑大部分與經濟社會統計口徑相吻合，少數指標數據可通過經濟這會統計數據得到；指標層次清晰，便于根據某指標在區域經濟社會發展中的作用大小確定權重，進行加權綜合計算。
（二）成果效益綜合指標
這個指標體系在實現經濟、社會、生態效益協調發展的同時，將生態效益作為影響經濟發展的重要因素從各類指標中單獨列出，以突出生態環境的重要性。在構成方面，它主要包含成果指標、消耗指標及效益指標三大類。
關鍵詞:低碳經濟;碳排放;綠色GDP;可持續發展
中圖分類號:F124.3 文獻標識碼:A 文章編號:1003-9031(2010)05-0012-04DOI:10.3969/j.issn.1003-9031.2010.05.03
伴隨中國經濟的持續高速增長,經濟發展與資源、環境之間的矛盾日益突出。根據《BP世界能源統計2009》資料顯示,2008年世界能源消費結構中,含碳比例較高的石油和煤炭分別占34.8%和29.2%。中國2008年煤炭和石油的消費占比更是高達87.4%,自1957年以來僅下降了9.5個百分點,雖然單位GDP能耗已從1991年的每百萬元512噸標準煤降至2008年的110.2噸標準煤,能源成本仍占GDP的9.9%左右。①粗放型的增長方式、高能耗的發展模式、高損害的環境代價必將出現資源難以為繼、環境不堪重負的局面,西方一些國家甚至出現了所謂“中國環境崩潰”的論斷,而低碳經濟的出現為緩和上述矛盾提供了一條解決途徑的可能。所謂“低碳經濟”是指依靠技術創新和政策措施,實施一場能源革命,建立一種較少排放溫室氣體的經濟發展模式,從而減緩氣候變化。低碳經濟的實質是能源效率和清潔能源結構問題,核心是能源技術創新和制度創新,目標是減緩氣候變化和促進人類的可持續發展。它是以低能耗、低污染、低排放和高效能、高效率、高效益(“三低三高”)為原則,以低碳發展為發展方向,以節能減排為發展方式,以碳中和技術為發展方法的綠色經濟發展模,使經濟系統和諧地納入自然生態系統的物質循環過程中,最大限度地提高資源與能源利用率,從而實現經濟活動的生態化,實現經濟利益和環境利益的雙贏,可從根本上消解長期以來環境與發展之間的尖銳沖突。“低碳經濟”一詞最早正式提出是2003年英國政府發表的能源白皮書《我們未來的能源:創建低碳經濟》,[1]而實際從《聯合國氣候變化框架公約》到“巴厘島路線圖”、從《京都議定書》到哥本哈根氣候大會,低碳經濟一直是世界廣泛關注重點。
一、發展低碳經濟的理論依據
(一)宇宙飛船經濟理論
美國經濟學家肯尼斯?博爾丁在1966年所著論文《即將到來的宇宙飛船經濟學》中指出,地球就像在太空中飛行的宇宙飛船,這艘飛船靠不斷消耗自身有限的資源而生存。如人們繼續不合理地開發資源和破壞環境,超過了地球的承載能力,就會像宇宙飛船那樣走向毀滅。博爾丁的理論在世界上引起了巨大反響,使人們認識到必須建立能重復使用各種物資的“循環式經濟”,以代替舊的“單程式經濟”。[2]宇宙飛船理論目前仍有相當的超前性,它意味著人類社會的經濟活動應從效法以線性為特征的機械論規律轉向服從以反饋為特征的生態學規律。
(二)增長的極限理論
70年代初,以人口、資源、環境為主要內容,討論人類前途為中心議題的“羅馬俱樂部”成立,隨后發表了其研究成果《增長的極限》。其主要論點是:人類社會的增長主要由五種相互影響、相互制約的發展趨勢構成,這五種趨勢分別是加速發展的工業化、人口劇增、糧食私有制、不可再生資源枯竭及生態環境日益惡化,它們都是以指數的形式增長。由于地球資源具有有限性,這五種趨勢的增長是有限的,如超過這一極限,后果很可能是人類社會突然、不可控制地瓦解,科學技術只能推遲“危機點”。因此,人口和經濟的增長是有限度的,一旦達到極限,增長就會被迫停止。《增長的極限》的結論是:人類社會經濟的無限增長是不現實的,而等待自然極限來迫使增長停止又是社會難以接受的。[2]
(三)生態經濟學理論
生態經濟學理論認為,經濟發展應遵循生態學的5個主要規律:一是物質循環規律。每一個生態系統均從周圍環境攝取物質,同時也向環境排放物質,這種攝取與排放之間在總量上應平衡。二是供給有限規律。生態圈內的任何物種均因自身的特點和環境所限,致使它的供給能力有限,過度開發會導致整個生態圈失衡。三是和諧規律。任何一種生物與環境之間都存在著一種和諧、相互作用與反作用的關系。四是相生相克規律。生物圈中每個子系統之間都存在著錯綜復雜的相互制約關系,改變其中的一部分,必然會影響整個生物圈的穩定。五是空間相宜規律。任何一個地區都有其獨特自然環境及生態系統,它與全球生物圈協同進化。人類開發資源若不尊重這一規律就會受到自然界的懲罰。[3]
(四)可持續發展經濟學理論
可持續發展經濟學理論的邏輯起點和視角有二:一是發展應是無代價的,當代人的發展不應危及后代人的發展能力和機會;二是當代人有能力事先知曉自身行為后果的遞延效應。從此兩點視角出發,經濟發展成本分析自然成為可持續發展經濟學的基礎理論,其他可持續發展經濟理論都建立在這一理論平臺之上。如可持續發展的最佳效率理論拓展了主流經濟學效率研究的生產函數范圍,在原有的物質和人力資本基礎上又增加了自然和生態成本,形成了由4個要素構成的新的生產函數概念;可持續發展代價理論進一步分析了外部性所引起的環境問題可采取科斯或庇古手段來治理,但生態問題則是由經濟活動的分散性而引起的,必須通過制度安排進行治理。[4]
二、我國發展低碳經濟存在的深層障礙
基于資源短缺和環境惡化的現狀,推進低碳經濟在我國已達成共識。然而作為一種全新的發展模式,低碳經濟的推進還存在著深層障礙,主要表現在以下幾方面。
(一)成本與價格的單向權衡構成了無法回避的利益障礙
作為經濟活動當事人的經濟主體,在經濟活動中主要考慮的是成本與收益的關系。從成本因素分析,按照新古典主義的解釋,即要實現利潤最大化,在成本既定的情況下收益最大,或者在收益既定的情況下成本最小。商家最關心的即是要用最低的成本獲得最大化的利潤,其他因素都是次要考慮的。在清潔生產尚沒有全面推廣和成為硬性要求的前提下,企業進行清潔生產需要投入大量的環保設備、采購清潔原材料、使用清潔能源,這比同行業沒有采取清潔生產的企業增加更多的負擔,其生產成本就會高于同類產品的社會平均成本,從而偏離“成本最低”的原則,導致“綠色產品”在競爭中處于劣勢地位。從價格因素分析,一方面是初次資源價格過低,這是由于礦藏資源價格和生產支付的環境成本過低,廉價地侵吞了公共資源。同時,以大規模、集約化為特征的現代生產體系使得多數原材料的開采和加工成本日益降低,使得原材料的價格明顯偏低。另一方面,再生資源價格偏高,這是由于各種廢舊產品和廢棄物的集中回收成本高,再利用和再生技術發展滯后,規模效益差。正是由于初次資源和再生資源的價格形成機制不同,且再利用和再生利用原料的成本常常比購買新原料價格更高,由此構成了推進低碳經濟的價格障礙。成本與價格的單向權衡在市場規律的利益導向下,強制支配著經濟主體的經濟行為。因此,任何企圖超越利益關系把一些可能共生和代謝的經濟主體“拼湊”在一起,是不能形成真正的低碳經濟的。
(二)傳統的經濟增長方式與現有的環保體制缺陷形成了現實的制度障礙
改革開放30年來,我國的經濟增長方式具有資源的高消耗、環境的高污染特征。目前我國正處于工業化的中期階段,同時也是生產廢物污染最多的階段。隨著經濟不斷增長、資源與環境制約日益增強,我國資源和環境現狀無法承受傳統經濟發展方式帶來的資源過度消耗和環境污染,但傳統的經濟增長具有慣性,使得轉變增長方式很難一蹴而就。而現階段我國仍以經濟建設為中心,經濟效益仍是考核政績的主要指標之一,各地區為了發展本地經濟,很有可能選擇急功近利的經濟政策獲取政績,使得低碳經濟仍然只停留在技術層面上的探索,仍然處于發展的初級階段。
更為艱難的是,我國現有的環境保護制度存在著很多問題。首先,環境保護力度不夠,漏洞較多,沒有足夠的權威,因而不能保證有效地貫徹實施,在很大程度上起著縱容環境污染行為的負面作用。特別是隨著經濟的發展,污染形式日趨多樣化,定量日趨復雜化,使得現有法律、法規效力減弱。其次,我國仍存在著部門分割,分部門的多頭管理的情況,不僅使生態建設和環境保護的行動難以協調一致,而且容易出現政出多門、政策沖突或政策盲區。第三,我國環境法律、法規體系中還存在一個重大缺陷,就是未能明確公民的環境權益,從而使得公民不能維護自身權益,導致政府在監管污染排放方面成本過大。由于環境資源具有彌散性與流動性的特點,不具有明確的排他性和可轉讓性,使得環境產權的界定非常困難,如江河、大氣等自然環境就十分難以界定產權。在宏觀層次上,現行的國民經濟核算體系也不適應低碳經濟的需要:現行體制下人類生產和消費活動中使用環境和自然資源的真實成本得不到反映,而環境質量的退化等環境債務也無法在國民賬戶的資產負債表上得以反映;同時在GDP計算方法上,環境污染導致環境質量的下降,不僅沒有從最終附加值中扣除,環境治理的費用還被列人了國民收入。現行核算方法嚴重背離了實際的經濟運行,并不能對“三低三高”原則的實施提供正確的指導。
(三)慘淡的市場需求與嚴格的組織邊界制約了低碳經濟的技術障礙
現代經濟學倡導“消費者”,即消費者在市場上購買其所需要的商品和服務,同時將此傳達至市場,并通過市場轉告生產者,于是生產者聽從消費者的指令進行生產。從買方的角度,尤其對發展中國家的普通消費者而言,同等質量的產品,價格上的優勢要比環境品質更為重要;且目前一般消費者也不會過于關心清潔生產及其對環保的作用,消費者的環保意識僅僅依賴個體的道德力量,這種慘淡的市場需求直接構成了低碳經濟的技術障礙。由于當前國內企業大都存在“以質量求生存,以數量求發展”的理念,綠色產品與低碳經濟無奈讓位于產品的市場占有率。消費者的貨幣投向,不僅直接引導了社會資源的流向,而且間接制約了低碳經濟的技術發展。
傳統的創新組織是一種職能分工的組織,即研究開發(R&D)部負責基礎研究和應用研究,然后將研究成果向制造部門轉移,最后由營銷部門完成。但由于其嚴格的組織邊界,無論是正式的還是非正式的,它都阻止員工關注本職工作以外的問題。傳統的組織由于將工作設計成標準化的過程,對工作范圍的狹窄說明及僵化的崗位績效指標考核,使員工難以用廣闊的眼光看待企業,在企業中難以形成技術創新的合力。需指出的是,技術創新和突破固然重要,但必須認識到制度高于技術。“技術主義”者認為:發展低碳經濟的核心在于提高技術。其中,包括清潔生產技術、信息技術、能源綜合利用技術、回收和再循環技術、資源重復利用和替代技術、環境監測技術以及網絡運輸技術等等,只要上述技術發展成熟,低碳經濟的“三低三高”原則就可得到貫徹落實。事實上此種說法在目前情況下很難得到實踐,特別是在物質利益與生態利益發生沖突時,物質利益往往占首位。因此,先進的技術必須有先進的制度規范與引導,對具有許多現實條件約束的我國而言,低碳經濟首要的應是體制創新,而不是技術創新。
(四)模糊的目標路徑認識與狹隘的本位主義觀念構成了低碳經濟的思想障礙
我國的低碳經濟發展在起步階段已開始呈現走入歧途的跡象,如一些地方把低碳經濟發展當作一個項目來抓;個別部門把推動低碳經濟與生態工業園區建設混為一談。盡管低碳經濟的概念溫度在不斷上升,但對路徑問題還相當模糊。另一值得注意的是在有關低碳經濟方面,更多看到的是政府主導的身影,而作為市場的主體,數量龐大的各類企業并無參與。事實上,政府在推進低碳經濟發展過程中所能發揮的領域是十分有限的,但卻至關重要。但由于部分地方經濟增長和就業壓力很大,地方政府通常會把保障和鼓勵更多的企業生產放在第一位,有意識地忽視對環境的保護。[5]
三、我國發展低碳經濟的對策建議
(一)增加政府的制度供給,提供低碳經濟發展的制度保障
首先,借鑒國外的成功經驗制訂《低碳經濟法》、《可持續發展法》、《資源循環利用法》等相關法律法規體系,為低碳經濟發展提供法律支持。其次,要及時出臺相關獎罰政策:一是征收碳稅,對超過碳減排標準的企業,通過征收碳稅的方法限制其對高碳原材料的使用;[6]二是征收填埋和焚燒稅,對生產企業征收垃圾填埋和焚燒稅,從而限制和減少企業對高碳材料的投入和使用;三是征收生態稅,除風能、太陽能等可再生能源外,使用其他不可再生能源都要收取生態稅;四是減免稅收,對企業采用節能型設備和利用太陽能及使用電能清潔汽車等實行減免稅收。再次,要改變對領導干部的考核辦法,明確將低碳經濟納入政府決策者政績的考核體系,建立新的評價和考核指標體系。各級政府應自上而下層層簽訂低碳經濟目標責任制,督促其行使低碳經濟職能,抑制地方保護主義。最后,重構資源的產權制度,對可能或已經留下“公地悲劇”的產權制度進行改革。
(二)重構社會價格體系,解決價格和成本障礙
一方面,要完善自然資源價格形成機制,驅動企業低碳經濟的實現。資源的稀缺性必須通過市場供求反映為高價格,否則企業沒有壓力實施碳減排原則。依據20世紀七八十年代的石油危機造就一系列節能技術開發的歷史經驗,資源的不完全競爭也有利于其合理利用。因此,應取消對自然資源的價格管制,并將部分壟斷級差收益當作資源的再生費用留給企業。另一方面,應對當前某些輕描淡寫的收費加大征收力度,大幅度提高碳排放取費標準,使企業的污染成本大幅度提高,促使企業外部成本內部化,使企業在高昂的污染代價和清潔生產、循環再利用增值之間做出正確的選擇,自覺走低碳經濟之路。
(三)建立綠色GDP核算體系,科學衡量經濟發展水平
所謂綠色GDP核算,即綠色國民經濟核算體系。其主要框架指標應包括資源生產率、資源消耗降低率、資源回收率、資源循環利用率、廢棄物最終處置降低率等。它綜合了經濟與環境核算,是一種全新的國民經濟核算體系,可理解為“真實GDP”,因為它不但反映了經濟增長的數量,而且反映了經濟增長的質量,更科學地衡量一個國家和區域的真實發展和進步,真正體現環境經濟大系統的低碳經濟理念。
(四)明確環境產權,制定獎懲規則
明確環境產權界定范圍既,包括現有的自然資源和自然環境,又包括破壞生態環境與資源所造成的侵權和經濟損失。對產權難以界定的如空氣、河流等自然資源和自然環境,可通過劃分各地區一定的責任范圍,如合理分攤環境治理費用和嚴格法制約束,制定明確的獎懲規則。對無法避免的資源消耗和環境污染,可通過政府作為維護生態環境的代表與污染者之間進行環境產權與排污權的付費許可污染的交易以及排污權的產權交易,盡可能減少環境污染和無節制使用自然資源及由內部經濟導致的外部非經濟。
(五)開展綠色教育,倡導綠色消費
所有政策的最終執行效果都與公眾的參與密切相關。為了提高低碳經濟政策的實施效果,需要加強對公眾環境意識的培養。綠色消費引導綠色生產,而公眾的環境意識決定其消費偏好,所以建立低碳經濟最終要落腳于公眾環境意識的提高。綠色教育政策包括:逐步建立和完善環境保護工作制度,帶動民眾廣泛參與環保實踐;經常舉辦環境污染案例聽證會,加強環境案件的社會影響;加強輿論宣傳,強化環境意識。綠色消費至少應從三個方面理解:一是倡導消費未被污染或者有助于公眾健康的綠色產品;二是在消費過程中注重對碳減排的倡導,盡可能減少環境污染;三是引導消費者轉變消費觀念,注重環保,節約資源和能源,改變對環境不宜的消費方式。
盡管低碳經濟的發展還面臨著諸多問題,但源頭預防和全過程治理替代末端治理已成為世界環境與發展政策的真正主流。面對低碳經濟的到來,我國應從更高層次上去探索人類應該生產什么、怎樣生產、怎樣消費、怎樣生活,盡快走上環境――經濟雙贏的軌道。[5]
參考文獻:
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【關鍵詞】 “一帶一路”； 低碳經濟； 碳審計
【中圖分類號】 F239 【文獻標識碼】 A 【文章編號】 1004-5937（2016）14-0116-03
一、“一帶一路”、低碳經濟與碳審計的界定
（一）“一帶一路“的界定
“一帶一路”是新的歷史時期，根據世界局勢，由中國發起的，倡導亞洲國家一起共筑“絲綢之路經濟帶”和“21世紀海上絲綢之路”的戰略構想。“一帶一路”不是一個實體和機制，而是合作發展的理念和倡議，是依靠中國與有關國家既有的雙多邊機制，借助既有的、行之有效的區域合作平臺，旨在借用古代“絲綢之路”的歷史符號，高舉和平發展的旗幟，主動地發展與沿線國家的經濟合作伙伴關系，共同打造政治互信、經濟融合、文化包容的利益共同體、命運共同體和責任共同體。與之相伴而生的金融橋梁還有“亞投行”。“亞投行”是亞洲基礎設施投資銀行（Asian
Infrastructure Investment Bank）的簡稱，旨在加快經濟一體化進程，促進各同盟國互聯互通，加快基礎設施建設，進一步規避全球金融危機可能帶來的風險以及對亞洲地區產生的影響，平衡世界格局。“亞投行”的產生也可以說是“一帶一路”能夠順利實施的堅實的經濟基礎，為此搭建起一座必不可少的橋梁。
（二）低碳經濟的界定
低碳經濟是在經濟不斷增長、社會不斷進步的前提下提出的一種經濟發展模式。在國家層面上，是一種加強國家自身建設，同時帶動促進全世界可持續發展的布局；在市場層面上，通過各種途徑引導鼓勵企業技術創新，發展新能源，減少污染排放，既是對企業社會責任的要求，也是企業提升自我的必要條件。隨著低碳經濟的提出，碳金融、碳交易權等碳市場迅猛發展起來，這源于政府的高度重視和大力支持，我國碳市場的建設在不斷地發展完善。
（三）碳審計的界定
碳審計是在低碳經濟下提出的，是就能源消耗所產生的溫室氣體排放對環境影響的審計行為[ 1 ]。隨著碳市場的不斷擴張，碳審計的概念不能僅局限在一個小范圍內，其不僅包括實體的企業碳排放審計以及碳市場內的所有與碳概念相關的非實體審計，還可以擴展到企業生態責任審計。
二、“一帶一路”、低碳經濟與碳審計的關系
（一）“一帶一路”是低碳經濟的實施契機，低碳經濟是“一帶一路”的實施原則
“一帶一路”不僅強調地理和交通上的連接，更注重形成新的綠色可持續發展經濟帶，實現絲綢之路歷史文化線和生態文明線的融合。“一帶一路”要想長期、和平、穩進地發展，要堅持以低碳經濟為原則，這是能夠可持續發展互利共贏的必然趨勢。如果“一帶一路”戰略中只盲目地強調經濟增長，而忽略了給環境帶來的傷害，結果可想而知。環境問題負面效應危害的是各國共同生存的家園，環境問題會引發一連串的矛盾，最終會威脅到“一帶一路”戰略的整體實施。污染是不可避免的，但是，在伊始，所有的同盟國在引進投資或者對外投資前，應該就發展過程中低碳環保問題達成共識，并簽署各國一致認同的低碳經濟為原則的協議。
（二）低碳經濟是碳審計的實施基礎，碳審計是執行低碳經濟的保障
碳審計是在低碳經濟背景下提出的，碳審計的總體目標是通過審計監督，促進低碳政策、低碳經濟活動、低碳技術合理和有效應用，進而保障低碳經濟健康有序發展，減緩氣候變化，促進人類可持續發展[ 2 ]。低碳經濟背景下碳審計的主要內容就是檢查低碳政策的制定與執行效果、低碳經濟資金的使用效率，同時對低碳經濟行為和碳產品進行審計認證等。碳審計意在提高被審計單位的低碳生產責任意識、管理水平和績效，并提出審計建議，促進低碳經濟的正確執行。
（三）碳審計促進“一帶一路”可持續發展，“一帶一路”的發展依賴碳審計監督
碳審計的有效實施為“一帶一路”綠色發展提供基礎，促進可持續發展，而“一帶一路”的影響又為碳審計提供反饋，使碳審計不斷地發展完善。與此同時，亞投行這個橋梁也將發揮重要作用。許多加盟“一帶一路”國家的基礎建設離不開亞投行的支持，亞投行作為一個新的金融共同體，不僅僅是合作共同體的資金池，也是參照碳審計的結果來監督低碳經濟原則是否遵守的一個渠道。對于不遵守的企業或者國家，亞投行在提供資金方面就要進行權衡。這樣，不斷從細節和制度的制定、審查、執行、反饋中貫穿著低碳經濟的成分，在形成資金保障機制的同時，也能搭建低碳環保政策支持的平臺。
“一帶一路”、低碳經濟、碳審計三者關系見圖1。
從圖1不難看出，這三者相互聯系，相互促進，密不可分。“一帶一路”、亞投行在發展過程中為低碳經濟提供了新的依托，而碳審計就是在秉承低碳的基礎上嚴格執行低碳環保政策，與此同時，碳審計的結果又會反饋出來，間接促進“一帶一路”不斷地改善更新，發展得越來越好。這樣三者不斷相互作用，形成良好的循環機制。
三、“一帶一路”戰略下發展低碳經濟及實施碳審計的意義
回顧過去，碳審計還是個新概念，在低碳經濟下開始萌芽；著眼現在，碳審計已經在學術界初露端倪，并引起廣泛關注，正亟待完善；放眼未來，碳審計如果能在“一帶一路”建立之初就得到足夠重視并有效利用，必將開創新的局面。碳審計的實施在“一帶一路”戰略中的重要意義體現為以下三點：
（一）碳審計融入“一帶一路”戰略是低碳經濟發展的必要條件
哲學上講，社會存在決定社會意識，社會意識是社會存在的反映，社會存在的性質和變化決定社會意識的性質和變化。社會意識對社會存在具有能動作用。碳審計作為低碳經濟下的新生事物，已經有所發展完善，運用在“一帶一路”的新環境下，更具有指導作用。在新的經濟體建立之初，就以低碳環保為原則，運用碳審計來運作監督，是實現長期合作共贏、未雨綢繆，提前消除潛在矛盾不可或缺的。
（二）實施碳審計有助于提高國際競爭力
戰略上講，中國在國際上肩負著維護世界和平、可持續發展的大國使命，倡導技術創新；與此同時，世界各國的可持續、合作共贏，也會給中國帶來益處，從而實現互惠互利。中國也需要這樣的碳審計系統來應對國內的環境，從而不斷提高國際核心競爭力。
（三）碳審計的實施驅動創新
戰術上講，一方面，碳審計的實施有助于引導綠色環保企業的發展，驅動技術革新，產業升級；另一方面，中國作為“一帶一路”戰略的發起國，比任何一個國家都希望這個經濟體能夠健康穩步發展下去。但也要考慮，如果這個經濟體不注重低碳環保，必將不能長久，多國之間的矛盾就會加劇。為避免所有的矛頭都指向中國，我們必須考慮好各方利益，提前預見到可能發生的困難，盡量避免不必要的損失和沖突。
四、“一帶一路”戰略下碳審計的實施困境
鑒于“一帶一路”是新生的經濟體，從源頭上考慮低碳經濟，會讓這個新的經濟體有更強而長久的生命力。碳審計在低碳經濟下作為一個具體而又有實用價值的科目在此就顯得必不可少了。當然，如何更加科學、合理地推行并用好碳審計，就需要解決面臨的一些現實問題。
（一）碳審計的范圍模糊
碳審計要融入到“一帶一路”的戰略下，那么碳審計范圍就要依據戰略部署確定的范圍而定。例如一開始倡導的，很多沿線發展中國家急需基礎設施建設，而低碳經濟下的主要審計范圍是對環境影響相對嚴重的基礎設施建設。因此，“一帶一路”戰略下碳審計的主要范圍中應包括對基礎設施建設的碳審計。與此同時，隨著低碳經濟的推行，條件不斷成熟，不久的將來碳市場也會不斷發展完善，所以將碳市場的審計劃入碳審計范圍也是必不可少的。當然，隨著“一帶一路”的政策逐漸明朗，碳審計的范圍也會逐漸清晰。
（二）碳審計的主體缺失
碳審計不同于一般審計，特別是實施“一帶一路”戰略時多國參與的情況下，碳審計的主體該如何確定？一般來講，這個主體應該具備如下條件：權威、強制、說服力、獨立。碳審計的主體確定后，還要考慮碳審計主體在碳審計實踐過程中如何避免自身因素對碳審計的影響，這其中又會涉及工作人員的專業素養、專業判斷、技術因素以及碳審計主體的具體運作過程。
（三）碳審計的客體繁雜
碳審計的客體就是被碳審計的對象，這個如何來定位？筆者從三個角度進行分析：環境污染角度，可按照污染強弱程度來區分，但是具體的指標、標準還有待考量；行業劃分角度，有先天的優勢，易于區分；國家或者企業的角度，可以打消國家或者地域的限制，對整個國家、某個組織、某個機構進行碳審計。只有碳審計客體的層次被劃分出來，才可以有的放矢地著重進行碳審計，但是不同層次情況大不相同，如何因地制宜地對待以及處理這些客體信息成為一個難題。
（四）碳審計的程序復雜
碳審計程序的確定是建立在一定前提下的[ 3 ]，由于“一帶一路”戰略涉及多個國家，所以，面臨的問題更加復雜。首先，在政策上要有權威的法律法規作支撐，這需要各同盟國協同一致，商討出各國認同的政策規定。其次，在實施過程中面臨地域的限制，如何打破這個限制。最后，對于程序的設計、流程、實施以及監督，如何保持公正、獨立、公開、透明。
（五）碳審計報告的效力不確定
碳審計報告的得出，需要依賴前四個方面作為支撐。同時，碳審計報告的具體內容、格式、披露的信息，以及發揮的作用都要加以明確。碳審計報告要在什么地方披露，不同結果的審計報告將對被審計客體產生什么樣的影響？有些被審計客體可能對于碳減排環保等方面并不積極。所以，如何利用碳審計報告，引導、激勵企業去積極履行碳審計的要求并且從中受益，這是根本。
五、“一帶一路”戰略下的碳審計實施策略
將碳審計融入“一帶一路”的戰略中并得到有效廣泛的實施，需要一套行之有效的碳審計制度作為一種標桿和指引，才會具有權威性、可操作性和執行力。參與“一帶一路”戰略的同盟國要樹立大局意識和長遠眼光，要有低碳、可持續發展的意愿，使碳審計真正發揮作用。國際上碳市場也越來越壯大，一些優秀的經驗值得借鑒。同時也要依據具體情況，在符合國際公約的基礎上，結合自身情況來解決問題。
（一）明確碳審計的范圍是實施“一帶一路”戰略的基礎
碳審計是指依據一定的審計標準，運用合理的審計程序與方法，對被審計者碳減排的合法性和效益性以及碳信息披露的真實性等社會責任履行情況進行的監督、鑒證及評價。因此，碳審計的范圍主要是碳排放具體項目的審計，例如日常生產生活中產生的碳排放審計[ 4 ]。就碳市場來講，需要靠碳審計和金融監管雙重手段。“一帶一路”戰略下碳審計的實施可借鑒歐洲國家碳審計的經驗，取其精華，去其糟粕。遇到難以把控的問題，集中起來研究決定，堅決把握好大方向。
（二）碳審計的主體應是國家審計、民間審計、企業內部審計的聯合
碳審計不同于日常的財務審計，因為低碳問題關系到非常重要的環保問題，不像財務問題那樣傳統。因此，應建立國家、民間、企業三個碳審計主體構成的“三位一體”審計體制。三者的關系是：以國家碳審計為主導，從宏觀上統領、指導和監督全國以及各地區的碳審計工作；微觀上政府可以通過購買服務指導民間碳審計機構開展專項碳審計工作，特別是難度較大的碳審計項目，可通過立項的方式交給民間碳審計機構來完成；同時，要求所有相關企業建立內部碳審計機構，將其作為常規性工作開展審計。
（三）碳審計的客體有微觀和宏觀之分
碳審計現在已經不僅僅是對污染型企業進行審計，從微觀上講，要對政府、企事業單位，甚至某項大工程進行碳審計；從宏觀上講，要對國家碳排放、碳市場進行碳審計，甚至可以將碳審計作為信用評級的一項因素，或者獨立出來進行碳評級。正如現在的信用評級機構，也可以從碳審計的方面來進行。
（四）碳審計程序需科學、合理、權威
碳審計嚴格按規程運作，需要社會各界、世界各國共同探討出一個大致的標準，有共同認可的制約條款來進行約束，從而使碳審計更具有權威性和說服力。國際上已經有國家開展了碳審計，我們可以在借鑒國外經驗的基礎上，創新出一條屬于自己的道路。
（五）有效利用碳審計的結果
碳審計的結果是要看被審計的客體是否符合低碳環保政策規定的標準。目前，可以從兩方面進行考慮：一方面，對于碳審計合格并且特別出色的，擁有碳排放交易權等市場化工具方面的要給予特別優惠，不合格的要進行相應懲罰，由此可見，碳審計制度的制定勢在必行。另一方面，碳審計的結果要反饋社會各界、各同盟國，不僅是為了信息披露，更是為了進一步更好地發展，尋找創新之路，以使碳審計能夠不斷地完善和得到普遍認同、推廣。
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關鍵詞：中小企業；低碳經濟；融資
作者簡介：陸穎（1992-），女，江蘇張家港人，南京審計學院金融學院金融系，區域經濟與金融發展研究中心研究員，研究方向：企業低碳融資行為效率；邱艷（1993-），女，江蘇金壇人，南京審計學院金融學院金融系，區域經濟與金融發展研究中心研究員，研究方向：企業低碳融資行為效率；李昆（1970-），男，江蘇儀征人，南京審計學院管理學院副教授，管理學博士，研究領域：可持續產業模式、技術創新與審計模式柔性化等。
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A doi：10.3969/j.issn.1672-3309（x）.2013.07.16 文章編號：1672-3309（2013）07-38-03
一、引言
中小企業是國民經濟快速增長的動力，是市場經濟的活躍因子，也是吸納社會勞動力的主力軍。截止2011年底，國內中小企業達到4200萬家，占中國企業總數的98%以上。中小企業對GDP的貢獻超過60%，對稅收的貢獻超過50%，同時提供了75%以上的城鎮就業崗位，而中小企業發展的最大瓶頸是融資難。目前眾多學者的研究集中在融資構成要素方面，褚小囡[1]指出影響中小企業融資方式的內外部因素，點明了選擇適合企業的融資方式對企業發展的重要性。還有部分學者在探討如何拓寬中小企業融資途徑，如苑慧玲、王向榮、劉新民[2]等結合具體企業進行了驗證，論證了項目融資可以作為解決中小企業融資難的新渠道。
在當前社會發展階段，高碳能源的消耗雖然為我們帶來了經濟發展，但隨之而來的是對環境不可逆轉的損害，持續的高碳消耗最終會導致能源的枯竭，制約世界經濟發展。所以低碳一出現便成為世界潮流。低碳經濟是我國發展的必然選擇，也是中小企業發展的理性選擇。趙云君[3]指出低碳背景下，中小企業應積極承擔社會責任，節能減排，加快轉變經濟發展方式，把握低碳經濟帶來的機遇與挑戰。低碳經濟也將是中小企業戰略轉型的方向，有利于企業獲得長遠發展（段采惠、陳鐵軍、師曉華2010）[4]中小企業可以在低碳經濟中多重獲利，提高企業綜合競爭力。（唐永紅、宋文華2009）[5]
已有研究大都從企業經營的角度探討低碳發展對中小企業競爭力提高的影響，但是卻鮮有關注低碳經濟對解決中小企業融資問題的關系，在低碳經濟趨勢下，中小企業發展低碳經濟也可以作為一個新的融資渠道來緩解融資難現狀。因此，本文淺析了中小企業融資難的原因，結合低碳發展趨勢，分析了相關的低碳融資業務，創新性地研究了國內中小企業發展低碳經濟對其融資的影響，一定程度上可以彌補該方面研究的空白。
二、中小企業融資瓶頸識別
對中小企業而言，融資渠道窄是融資難的主要原因。由于我國金融結構不甚合理，缺乏多層次金融市場，金融機構體系尚待完善，致使國內中小企業融資長期主要依賴銀行貸款。從目前狀況看，中小企業與國有企業、上市公司相比，因處于發展期，生產規模小、流動資金較少、可抵押物品有限、資產信用等級低、收益不穩定、信息不透明，難以提供令人信服的財務報表，使得銀行對其貸款需要承擔高風險。從未來發展趨勢看，中小企業多采用傳統生產技術，對產品進行粗加工，產業結構落后，產品低附加，高消耗。若企業持續粗放式發展，未來會因資源能源儲量減少而失去低成本優勢。并且由于傳統中小企業行業老化，創新不足，缺乏優秀的企業管理團隊和先進的綠色管理機制，其產品老化快，缺乏競爭力，無法適應快速發展的市場需求，盈利能力不強。而銀行選擇貸方時需參考企業的產業政策、成本結構、行業階段、發展前景等方面，傳統中小企業再次失去了銀行的目光。從表1可以看出，中小企業申請貸款被拒數量比例較高，但隨著規模擴張略有好轉。另有數據顯示，銀行在貸款投放方向上，中小企業貸款不到銀行貸款總規模的四分之一。
出于相同原因，風險投資公司、民間融資機構等不敢涉足傳統中小企業融資。較之傳統中小企業融資低迷，高新技術中小企業由于技術創新，產業結構升級，原材料及能源環保低碳，產品高附加低消耗，具有較大的盈利前景，成長后勁足，并有國家宏觀政策、專向資金扶持，銀行愿意提供貸款，并且可在資本市場綠色概念板塊上市融資，其高風險高收益也受到了風險投資的青睞，在融資方面具有較大優勢。
三、企業的低碳融資優勢
低碳經濟，是指在可持續發展理念指導下，通過技術創新、制度創新、產業轉型、新能源開發等多種手段，盡可能地減少煤炭石油等高碳能源消耗，減少溫室氣體排放，達到經濟社會發展與生態環境保護雙贏的一種經濟發展形態。目前，以低耗能、低污染為基礎的新經濟發展模式，正逐步成為繼工業化、信息化之后全球的又一次革命。2010年的“兩會”，中國政府將低碳發展道路確定為經濟社會發展的重大戰略，并將其作為新的經濟增長點。
（一） 銀行低碳信貸
宏觀來看，我國各部委相繼推出相關產業政策和獎勵措施，對資源綜合利用好的企業實行低碳投資退稅等優惠政策，積極鼓勵低碳投資和低碳企業的發展，為啟動國內低碳金融市場打下了良好基礎。微觀來看，銀行更愿意貸款給發展低碳的中小企業，劉蘇云[7]認為，低碳型中小企業成本結構、經營效率以及盈利能力都得到了優化，其現金流也會逐步上升，綜合實力會得到提高。陳柔霖[8]從長遠角度也看好低碳型企業。從銀行角度，開展低碳金融服務，不僅出于自身可持續發展，也是支持實體經濟發展、踐行企業社會責任的需要。上述原因使得銀行將會更加積極開展低碳金融服務。
各家銀行相繼推出自己的低碳金融工具。以光大銀行為例，其在2010年4月率先推出低碳類金融產品，成為國內首家“碳中和”銀行。光大銀行以“低碳”為理念，積極在節能減排領域為中小企業提供低碳融資服務，制定出適合中小企業融資的三大低碳融資模式。2012年6月，光大銀行將首筆EMC貸款給了邯鄲派瑞節能控制技術有限公司。該公司承接了中國船重集團七一八研究所的氮氣回收利用項目。該公司初始擬投資1440萬元用于設備購置，建成后回收氮氣供七一八所生產三氟化氮時的冷卻劑。對于七一八所來說，設備建設期間不用支付一分錢，只需要將項目未來6年內的節能效益分享給派瑞節能公司。但是在該模式的具體操作中，節能服務企業需先行墊資，并且收回成本周期一般比較長，作為一個注冊資金為3000萬的中小企業，派瑞不符合銀行貸款標準，無法申請貸款。光大銀行了解到該情況后，快速完成授信審批，順利完成860萬元的貸款投放，有效解決了合同能源管理企業節能項目資金的短缺，使得企業經營活動得以延續。
其他銀行也提出相關金融支持。2010年5月，中國銀行與亞洲開發銀行將啟動更加廣泛的戰略合作，重點在氣候變化與低碳、發展中小企業融資等方面。中國銀行將努力踐行節能減排、環保、綠色金融，發展中小企業融資和微型金融。建設銀行也積極投身綠色金融，其在貸款的行業選擇上，加大了對新興產業和綠色產業的支持力度，在高端裝備制造等新興產業和廢舊材料回收加工等綠色環保行業小企業貸款新增占比達到9.44%。中國農業銀行也在銀監會的指導下高度關注國內節能減排領域金融服務市場，積極投身研發綠色信貸創新金融產品。首先在業內推出了清潔發展機制顧問業務（CDM顧問業務），為地處縣級區域的中小企業提供包括尋找國際購買機構、編寫項目設計文件等專業CDM開發全程咨詢服務。增強了中小企業的盈利能力，降低了銀行的信貸風險，有效緩解了發展低碳的中小企業的融資難問題。
（二）低碳證券市場
在我國“到2020年全國單位國內生產總值（GDP）二氧化碳排放比2005年下降40%至45%”的目標之后，低碳股紛紛上漲。中小企業中，菲達環保曾連續三天漲停，中原環保、三愛富連續兩天漲停，凱恩股份自9.82元一度漲至的13.46元，安凱客車、中通客車等新能源混合動力汽車概念股更是創出當年股價新高。
電動車作為低碳新能源，為我國的低碳減排做出了巨大貢獻。比亞迪電動車作為國內第六大汽車生產商，目前顯然已不是中小企業，但是六年前的它只是一個電池生產商和二流汽車制造商。比亞迪成功在于戰略轉移以及對新技術研發的重視，它正確地選擇了具有巨大市場潛力的電動車行業。在政府對新能源的倡導和人們低碳意識提高的作用下，電動車行業成為未來汽車行業的發展方向，并且在這一新興行業，競爭對手較少。它的正確決策使其于2011年在中小板塊上市以后吸引了股神巴菲特的眼球。巴菲特在以每股港幣8元的價格認購約占比亞迪配售后10%的股份——約2.25億股后，成為其第二大股東。這使得金融風暴來襲中小企業遭遇重創時，比亞迪依然能夠在股票市場上逆風而上，這就是發展低碳給它帶來的力量。
（三）低碳私募基金
近年來，環保節能領域持續受到投資者追捧。根據ChinaVenture投中集團旗下數據庫產品CVSource統計顯示，2010年，清潔能源融資案例61起，達到歷史高峰。以融資企業細分領域來看，2010年至今環保節能、電池與儲能技術領域以31、17起案例分別占比45%、25%居各行業之首。從融資規模來看，環保節能領域以3.05億美元占比24%居清潔能源各行業之首，污染檢測與風能行業分居二、三位，分別占比23.5%、22.2%。可以看出，注重技術創新的環保節能行業廣受投資者關注，圖1是2010-2011年4月中國清潔能源行業私募投資數量比例。可見，清潔能源產業的發展帶動了低碳融資，企業應積極響應，加快自身清潔生產的轉型。
據私募排排網的統計數據顯示，2010年哥本哈根世界氣候峰會以后，很多券商和私募投資公司都認為，未來5-10年間，資本市場與低碳經濟相關的優秀上市公司將是重要投資主題之一，有55%的私募管理人表示將會加大對新能源板塊的投資。國內近年來也興起了很多專門支持節能、環保、突破新技術的優質中小企業發展的私募基金。2010年4月初，浙商創投名下的第六支被稱為全國首個低碳私募股權投資基金的“浙商諾海基金”正式宣告成立。它是在低碳潮流中應運而生，專門支持碳減排方面的新能源、新模式、高科技等相關企業的投資。浙商諾海基金投資的第一個新能源項目就是中小企業無錫橋聯風電。與此同時，銀行方面也開始了私募基金支持低碳融資的創新之舉。廣發銀行率先推廣了私募基金業務，重點關注發展低碳經濟、使用新能源、新技術的優質中小企業。上海證券交易所首批通過的中小企業私募債發行中更是涵蓋了節能環保行業，由此可見，低碳中小企業在融資中的優勢。
四、結論及建議
本文基于對中小企業融資難問題，結合低碳經濟進行分析，主要研究了中小企業發展低碳經濟對其融資的影響，所獲結論如下：
中小企業發展低碳經濟，會提高企業自身綜合競爭力，拓寬發展前景。而提供融資的金融機構會在國家宏觀政策、產業政策的引導以及企業綜合實力提高的條件下，更加積極地開展低碳金融服務，為發展低碳的中小企業提供更多的可融資金。低碳融資是一項在低碳潮流背景下誕生的新型融資手段。但是由于低碳融資在我國剛剛起步，所以對于提供低碳融資的機構和中小企業都存在著不完善的地方。現提出以下建議，以供參考：
其一，銀行方面。在政府引導和企業發展低碳后自身綜合實力增強的雙重作用下，目前銀行低碳融資渠道已打開。但是依然存在著很多問題，最普遍的一個問題是銀行缺少自己的低碳評價體系，大部分商業銀行沒有明確的低碳企業評價標準，也就為低碳企業的界定帶來了一系列問題。所以，銀行應盡快建立自己的低碳評價體系。其次，目前大部分地方性商業銀行僅扶持政府明文要其支持的低碳企業。地方性商業銀行應改變這種做法，擴大低碳貸款覆蓋面，為更多發展低碳的中小企業提供融資支持。
其二，其他金融機構。除銀行外的其他金融機構應加快金融創新，在政府的引導下，努力跟上發展低碳融資的步伐。并通過學習美國、歐盟等發達國家的低碳金融發展經驗，開拓更多的低碳融資市場，拓寬現有的私募基金融資、債務融資、權益融資等融資渠道。金融機構應將自身發展與中小企業融資緊密結合，加快推出為低碳型中小企業量身打造的融資方式，豐富低碳融資產品，完善現有低碳融資機制，為構建我國低碳金融體系貢獻自己的力量。
其三，中小企業方面。中小企業發展低碳經濟是通過自身技術創新，新項目開發，引進和使用高新技術設備等方式，而這會大大增加初期成本投入。中小企業產業轉型升級發展低碳不是一蹴而就的，而是要經過一條曲折的發展道路。所以，企業在選擇低碳發展方式時要對自身經營發展狀況有充分了解，并對未來可能遇到的困難要有充分估計，十分謹慎地選擇一條最適合自身發展的道路，否則可能會為企業帶來無法逆轉的損傷。
參考文獻：
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關鍵詞：幸福導向；型企業；發展；對策
中圖分類號：F016 文獻標識碼：A
文章編號：1005-913X（2012）08-0186-01
一、“幸福導向型產業”的提出
“幸福導向型產業”作為廣東省第十一次黨代會報告的一大亮點，是國內首次提出的新概念。書記在報告中提出，“大力發展健康服務、節能環保、休閑旅游、文化創意等幸福導向型產業，引導轉型升級的方向”。“幸福導向型產業”這個概念隨之首次亮相。“幸福導向型產業”這一概念的提出是基于人類社會的必然趨勢，也符合廣東的發展實際。近年來，廣東在經歷了多年經濟的快速增長之后，全省經濟總量已經位居全國前列，推出的諸多“倒逼”政策，促使越來越多資本、土地、勞動力向更多附加值、更多技術含量、更高端方向聚集。今年的廣東省黨代會報告淡化GDP數字，消除GDP崇拜，而創造性提出要發展幸福導向型產業，體現的是在指導觀念上更加重視經濟發展的質量和效益，表明廣東今后不僅是發展產業，還要在發展中帶來物質享受，讓老百姓普遍體會到幸福。正如廣東省社會科學院產業經濟研究所所長向曉梅所言，幸福導向型產業體系的構建，將讓廣東的產業轉型升級“見物又見人”。
二、幸福導向型產業的內涵分析
界定幸福導向型產業內涵是研究幸福導向型產業以及制定幸福導向型產業政策的起點，既要體現幸福導向型產業的導向，也要體現幸福導向型產業的特征，更要體現幸福導向型產業的外延。幸福導向型產業的核心是“以人為本”，這使它不僅具有經濟學的意義，同時還兼具社會學的意義。傳統的產業轉型升級“只見物不見人”，而幸福導向型產業則要求產業轉型升級“既見物又見人”。它從人們現實需求出發，從最低層次的衣食住行需求到精神生活追求，淡化了GDP崇拜，更加注重追求經濟發展的質量與效益，對糾正唯利是圖、金錢至上等錯誤片面的價值觀具有重要作用。具體而言，可從以下三方面來理解幸福導向型產業：
第一，幸福導向型產業必然是共享式發展。雖然短期內幸福導向型產業所貢獻的GDP和財政收入增長，無法與傳統的一些大型產業項目相提并論，但該產業的發展自始至終就非常注重將產業發展成果惠及絕大部分民眾，所追求的不再是物質的“數量”而是生活的“質量”，而絕不是將產業發展高端化、富貴化，讓普通老百姓享受不到。
第二，幸福導向型產業必然是跨越式發展。“不怕起步晚，就怕起點低”。作為欠發達地區，發展幸福導向型產業，必須摒棄以往片面追求“規模型”或“數量型”的發展思路，科學進行產業發展規劃，通過廣泛應用網絡技術、低碳技術等高新技術，以高品質的幸福需求引領和帶動“幸福導向型”產業的跨越式發展。
第三，幸福導向型產業必然是生態文明式發展。世界科技和產業革命變遷史表明，建立在舊工業文明和物質經濟之上的傳統經濟發展模式，會使人類陷入人與自然沖突的嚴重生態危機。可預計，下一輪科技和產業革命的領頭產業，必定是能破解這種生態危機、以追求人類幸福最大化為根本動力的一組新興產業群。幸福導向型產業必然是一種走生態文明之路、符合可持續發展理念的新興產業。
三、廣東發展幸福導向型產業的對策建議
幸福導向型產業，既是廣東瞄準全球產業革命新趨勢、繼續爭當全國改革開放排頭兵的戰略舉措，也是跨越“中等收入陷阱”、加快轉型升級、建設“幸福廣東”的必由之路。圍繞幸福導向型產業的內涵和特點，結合廣東產業發展實際情況，提出以下五方面的對策建議。
（一）樹立正確產業發展觀念
幸福導向型產業是一個全新概念，是幸福社會必不可少的、提升老百姓生活水平的產業，需要樹立正確的產業發展觀念。面對全球新的文明轉型和產業變革調整，廣東必須圍繞人由“生存”到“發展”的多元幸福訴求，認真考慮人的生存快樂和內在需求，在設計新產品和開發新服務時注入更多人文理念和人文關懷，率先發展節能環保、生物醫藥、公共安全智能監控等與重大民生需求密切相關的“幸福導向型”新興業態。
（二）制定一攬子政策促進產業發展
建議根據“幸福廣東”建設需求，選準最迫切、最需要培育的重點產業領域，集中力量進行攻克，帶動產業體系整體突圍，并培育和扶持一批幸福導向型產業的重點企業和示范基地。同時，圍繞健康服務、低碳環保、時尚創意、體閑旅游、數字娛樂等幸福導向型產業重點領域設立財政專項資金予以支持，重點對惠及民生的戰略性新興產業重大項目、前沿關鍵共性技術研發和重點產業集聚園區予以一定的稅費返還和貼息資助，形成政策疊加倍增效應，推動“幸福導向型”產業成為廣東經濟的新增長極。目前，廣東省委省政府已經做出了具體工作部署和安排，包括出臺“培育幸福導向型產業體系”等八項行動計劃，并將專門制定出臺“幸福導向型產業”發展的五年規劃。
（三）著力推進產業協同創新
以制定實施幸福導向型產業技術路線圖為著力點，集中力量開展產業領域的關鍵共性技術和重點產品的研發攻關，實現創新鏈和產業鏈的雙螺旋融合，協同推進幸福導向型產業技術創新。同時，建議廣東從“民生幸福”角度出發，大力開展幸福導向型產業領域的“三部兩院一省”產學研合作，實現市場需求拉動與科技創新驅動協同用力。此外，廣東也要圍繞“幸福導向型”產業重點領域，規劃和建設一批共性和關鍵技術創新平臺，重點規劃建設民生科技成果轉化公共服務平臺。
（四）不斷加大科技金融支持
建議廣東依托已有的科技型中小企業貸款風險準備金和省市聯合風險準備金，引導銀行加大對幸福導向型產業信貸支持。爭取設立廣東“幸福導向型”產業風險投資引導基金，積極發展私募基金、產業基金等新金融業態，構建起行之有效的風險分擔機制和特別融資機制。支持金融機構推出專門針對“幸福導向型”產業的金融創新產品，探索健康服務、節能環保、休閑旅游等幸福導向型產業的知識產權質押融資新模式，并推廣股權質押、應收賬款質押、存貨質押、訂單融資等創新型融資工具。
（五）規劃建設幸福導向型產業集聚區
建議廣東以高新區、民營科技園區、產業轉移園區、現代服務業合作區以及專業鎮等為載體，促進生物醫藥、綠色低碳、智能產業、文化創意等“幸福導向型”新興產業的集聚發展，打造幸福導向型產業集聚區。各個集聚區要加快公共服務平臺建設，構建集信息、研發、金融、培訓、檢測為一體的綜合服務平臺，為入區企業提供配套服務。廣東可重點推進高端創新資源向廣州中新知識城、廣州科學城、國際生物島、東莞松山湖科技園區、深圳國家高技術產業基地、順德中國南方智谷、中國農業科技華南創新中心等創新型產業集聚區集聚。推動廣州、深圳、佛山三大汽車整車產業基地，廣州設計港、國家網絡動漫產業基地，廣東數字家庭國家產業基地的建設和發展。
參考文獻：
【關鍵詞】綠色經濟；經濟轉型；環境與人的健康
1.綠色經濟的內涵
目前，學界多從兩個角度嘗試界定綠色經濟：第一種是從學術理論層面，考慮的大多是生態效率、資源效率、生態足跡、碳足跡等。從經濟總量和成本角度看，資源消耗和環境消耗成本最小化的經濟就是綠色經濟；第二種是服務于實踐操作層面，認為綠色經濟主要包括環境和生態系統的基礎設施建設、清潔技術、可再生能源、廢物管理、生物多樣性、綠色建筑和可持續交通等領域，這些部門的經濟產出越大，說明經濟體中綠色的成分也越高。
國內對綠色經濟范圍理解體現在狹義和廣義兩個層面。狹義的綠色經濟僅指環保產業；而廣義的綠色經濟，還包括諸如綠色消費與政府采購、綠色貿易與金融、綠色稅收與財政、綠色會計與審計等除生產領域外的其他一些綠色的制度和行為。在目前的綠色經濟概念中，既包括新興產業，也包括傳統產業，還包括生產方式的改變。
綠色經濟，既是以知識為基礎的經濟，又是人類創造綠色財富的經濟。從政治經濟學的角度來看，綠色經濟包括綠色生產、綠色流通、綠色分配、綠色消費。綠色經濟以高科技為手段，一方面通過科技力量的巨大作用使高科技的綠色產品極大地占有市場，成為經濟生活中的主導部分，使廣大低收入者能夠買得起綠色產品，實現社會公平；另一方面，它又要在自然資源承載能力的范圍內，把技術進步限定在有利于人類、有利于人類與大自然相互關系的軌道上，使社會生產、流通、分配、消費過程不損害環境與人健康，即按照人類生活或生存的方式來求得人與自然之間的和諧。
2.我國綠色經濟發展現狀
2011年1月28日的《通向可持續發展的未來之路——中國綠色經濟的發展》分析了當前阻礙中國經濟可持續增長的因素，其中最主要的兩大因素就是“持續增長的能源消耗以及能源安全問題”和“不斷增加的污染物排放和環境災害”。報告指出中國政府認識到發展綠色經濟是實現可持續發展的最好選擇。在過去的5年里，中國已經制定了一系列應對氣候變化的政策，同時也在盡最大努力向真正的綠色經濟轉型。從某種程度上講，中國已經有效的降低了能源強度，實現了國家的碳減排目標，減輕了污染，改善了人民生活質量。更值得注意的是，在中國政府的支持下，中國目前在環保技術和環保技術市場份額方面位居世界領先地位。
我國既有發展綠色經濟的強烈的現實需求，又有發展綠色經濟的堅實的基礎，同時還有發展綠色經濟的良好的政策導向。綠色經濟理應而且能夠成為我國應對經濟和資源環境雙重壓力，在科學發展觀政策范式下全面促進經濟、社會和環境協調發展的引導力量。從我國過去的發展方式看，我們的創新能力不足，發展方式粗放，因此需要進行結構調整和發展方式轉型。我國面臨著培育和發展新型產業、對傳統產業進行改造和轉型升級的重大考驗。在當前國際形式下，我國如何通過發展綠色經濟，增強經濟的可持續發展能力，是我們面臨的一大挑戰。每次國際金融危機發生后，都會誕生新興產業，都會面臨經濟發展方式的轉型，這是各國共同面臨的選擇。例如，日本在上個世紀70年生的石油危機中，既是最大的受害國，也是最大的受益國。日本從1955年開始采取重化工業戰略，導致產業結構很重，在石油危機中，作為資源小國，日本所遭受的損失比歐美等國家大很多。日本在石油危機之后開始實施產業結構調整，由重化工業轉向汽車、家電等產業，1990年后更是轉向電子信息產業。另外，環保產業也是其一大特色，作為高附加值產業，經過多年努力，環保產業已成為日本最成功的產業之一。我國也要加入全球產業結構調整格局，要加快發展，重點發展綠色經濟產業。綠色經濟產業一度面臨價格高、成本大的問題。現在，其成本下降的輻度比較大，為其新一輪的發展提供了契機。
3.發展綠色經濟，實現經濟發展轉型的建議
（1）建立支持綠色經濟發展的政策體系，使政策支持成為發展綠色經濟的重要推動力。建立支持綠色經濟發展的政策體系，制定支持綠色經濟的新技術推廣政策，出臺新型產業傾斜政策，鼓勵企業發展綠色經濟；對積極發展綠色經濟的企業分別從土地、資金匹配、稅收減免等方面給予優惠，以政策調節手段鼓勵企業低碳排放，走節能、降耗、清潔生產的發展道路。通過確立發展規劃和目標來引導，促使各方形成統一預期，引導各方投資順利進入；通過利益補償等機制來激勵，加大政府投入，通過政府補貼、補助以及獎勵等多種形式，鼓勵社會投資流入。
（2）確定綠色經濟在經濟發展中的定位，加快轉變經濟發展方式，推動綠色經濟發展。把發展綠色經濟作為經濟發展的制高點，在中國面臨經濟發展模式的轉軌，發展綠色經濟更具戰略意義。隨著資源環境矛盾的日益突出，粗放型經濟增長模式越來越難以為繼。應著力推動綠色發展，尤其是要加快形成有利于綠色發展的體制機制，通過政策的約束和激勵機制來增強綠色發展的自覺性和主動性，抑制不顧資源環境的瓶頸制約和承載能力，盲目追求發展的短期行為。以綠色發展帶動經濟轉型，發展綠色產業、開發節約、替代、循環利用和減少污染的技術，最大限度地減少污染物的排放。
（3）分析現狀，發揮優勢，確立本地區綠色經濟發展的重點。發展綠色經濟要結合本地區的優勢，確立發展的重點。北京能源需求大，人口密度高，應將發展綠色能源以及推廣綠色生活方式作為發展的重點。
（4）開發綠色技術和綠色產品，增強自主創新能力，實現綠色技術對綠色經濟的重要支撐。核心技術，是發展綠色經濟最為關鍵的問題。只有加強綠色技術的研發，才能使綠色經濟的發展有穩固的基礎，才能發揮綠色經濟在經濟發展中的推動作用。增強綠色科技創新和支撐能力，以市場導向發展壯大綠色產業，要著眼于中長期戰略技術的儲備，高度重視和鼓勵綠色技術和綠色產品的研發工作。
（5）建立資源的綠色定價機制和定價體系。在發展綠色經濟、實現發展方式轉型中，價格的作用至關重要。對于節能環保技術，企業是否選擇采用，關鍵就在于節能環保技術的價格是否合適。節能環保技術替代的深度，取決于價格信號的正確與否。價格在發展綠色經濟、實現發展方式轉變中的作用至關重要。政府要把扭曲的價格信號糾正過來，給市場一個準確的價格信號。
（6）文明理念，大力倡導綠色消費。發展綠色經濟，需要樹立人與自然和諧相處的價值觀念，把節約文化、環境道德納入社會運行的公序良俗，把資源承載能力、生態環境容量作為經濟活動的重要條件，進而改變人們的生產生活方式和行為模式。要積極倡導綠色消費，引導社會公眾自覺選擇節約環保、低碳排放的消費模式，推動經濟持續、持久的復蘇與發展。
【參考文獻】
