時間：2023-06-12 14:44:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險處理策略，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：污水處理行業；投融資策略；風險控制
近年來，我國污水處理需求激增，污水處理行業投資較大，我國許多城市的污水處理項目建設沒有完全跟上經濟發展的步伐，污水處理行業在污泥處置、再生水回收利用等環節持續加大投資，資金十分有限的污水處理行業尚未完全滿足水污染治理的現實要求。因而，許多污水處理行業開始運用BOT、PPT、TOT等各種模式引入資金及競爭機制，政策上也開始允許污水處理項目資金渠道的多樣化和投資主體的多元化。2004年《國務院關于投資體制改革的決定》提出了“誰投資、誰決策、誰收益及誰承擔風險”的投資管理原則，這就說明決策者必須充分重視污水處理項目的投融資并以更高的要求進行項目的風險分析與控制。
一、污水處理行業投融資的特點
一是不同投融資模式及投資主體直接受公共基礎設施供給方式的影響。我國污水處理行業的管理主體基本上都是政府，但投資主體卻可能多元化。二是投融資方式有所創新。20世紀90年代以來，隨著我國資本市場的持續完善，完全依賴銀行貸款或財政投資的污水處理行業融資方式逐步呈現多元化的發展態勢，資本市場的融資效果日益顯現。三是在選擇投融資客體時充分考慮有別于普通項目的效益特征。污水處理項目具備服務性和社會性，因而選擇投融資客體時應使整體效益大于局部效益、社會效益優于經濟效益。
二、污水處理行業投融資的策略分析
1.全面分析成本，科學制定投資決策
一是針對各個污水處理項目要制定成本費用估算表，切實把握污水處理項目的運營成本使其具有相對優勢。二是對項目的財務投資價值進行深入分析，如項目建成并投運后，按《政府制定價格成本監審辦法》（國家發改委第42號令）的辦法準確核算，全面分析日處理污水量、單位運行成本、年實現收入及利潤情況、長期借款及利息償付方式、項目內部收益率、投資回收期、投資利潤率、財務凈現值等指標，以確保項目在財務上具備可行性。三是以社會發展和生態建設為中心，對污水處理項目的環境效益、社會效益、經濟效益進行分析，制定科學合理的投資決策。通過污水處理項目投資減少水體污染，改善城區面貌和投資環境，促進社會發展，提升人民生活質量，可以帶來巨大的間接社會效益，項目投資也有很大的外部收益，促進經濟的對外開放和本城區的繁榮發展。水污染基本消除后農業將從中受益良多，污水處理項目投資也將產生重要的經濟效益。
2.積極擴充資金來源，規避投融資風險
吸引民營資本進入污水處理行業的投融資模式是實現市場化和多元化的關鍵，應積極擴充資金來源保證污水處理項目的資金需要。早期我國民營資本受到了一定的規模限制，在污水處理行業投融資方面一直是國外資本起主導作用。一般而言，吸引外資存在以下風險：一是如果我國污水處理基礎設施領域由外資主導，將不利于切實保障我國的經濟安全和人民生活；二是污水處理基礎設施領域大量由外資占據壓縮了我國民營企業的生存空間，外資較高的技術和管理水平使國內資金的發展前景堪憂；三是浮動匯率制度在發達國家的實行使我國所用外資資金承受著一定的匯率風險。隨著政府對民營資本規模增長的鼓勵，投融資決策者開始把目光轉向了民營資本，開始意識到內資的優點及外資的弊端，相比以上外資的有關風險，內資的優勢也就得以體現。近年來，在政府政策的鼓勵下，我國各大城市的民營資本規模日益龐大且在積極找尋良好的投資機會，民營資本投入污水處理行業有利于避免外資抗壓下的盲目投資行為，提升民營企業的綜合競爭力，同時也有利于污水處理行業規避因外資引發的債務、匯率等諸多風險。污水處理行業投融資決策不再局限于外資融資，而是外資內資并行不悖。
3.拓寬投融資渠道，擴大投融資主體范圍
盡管我國污水處理行業投融資主體也在逐步呈現多元化的發展態勢，但相比西方發達國家，我國目前投融資主體的多元化尚未完全滿足市場化建設污水處理基礎設施的現實要求。針對此類現象，政府應繼續從政策上給予投資污水處理行業的民營資本以支持，為民營資本創造良好的進入條件，除了BOT融資模式，還可以根據回收期限、投資收益、風險評估等方面的資金使用要求，積極引入ABS、TOT、PFI等市場多元化投融資渠道，持續鼓勵并推動污水處理基礎設施的市場化進程。民營資本在各大城市資本中占比日益提高，只要政策到位且制度設計合理，資本的逐利性會使民營資本很樂意進入污水處理行業。此外，還可以積極辯證地借鑒發達國家的有益經驗，全面拓寬污水處理融資模式，擴大融資渠道。
4.健全管理體制，提升運營效率
術業有專攻，政府應專一地發揮其在污水處理基礎設施建設與管理過程中的服務者、引導員和監督人的作用，不缺位管理也不越位身兼數職，應當從以下方面進一步建立管理體制。一是持續推進政企分開和政資分開，強化宏觀調控，簡化行政審批手續，將政府管理職能轉變到公共服務、市場監管、經濟與社會調節管理方面；二是健全關系國計民生重大事項的行政管理與協商決策機制，完善決策評估、技術咨詢等制度；三是健全法規建設，建立執法嚴明、權責明晰的執法體制；四是健全行政管理監管機制，依據正確的績效標準考核人員的工作績效。
具體到污水處理行業，政府應積極發揮其在資源市場配置中的導向作用，遵循政府引導、社會參與及市場運作的改革路徑，引進先進污水處理技術與優良管理模式，提升污水處理行業的運營效率。同時，為民營資本的進入提供便利，通過降低技術壁壘、完善投資環境、健全收費制度、監管資本運營項目的建設情況等途徑引導民營資本積極參與到污水處理行業的市場競爭之中。其中，改革污水處理收費制是污水處理行業面臨的核心問題之一，應當合理調高污水處理收費標準，真正實現微利保本，科學制定污水處理收費市場化機制，根據地區、性質等的不同征收不同的污水處理費用。為避免免費“搭車”現象還要進一步規范污水處理費用征收渠道，使民營資本進入污水處理行業的積極性更高。
三、污水處理項目的主要風險及其控制措施
1.項目招投標風險及其控制
目前在多數情況下，污水處理項目（如BOT模式）都以招標方式展開。污水處理項目招投標過程中普遍存在三大風險：一是組織污水處理項目招標時套用設備招標或工程招標形式，在選擇特許經營項目投資經營者時沒有將污水處理項目自身的特點加入在內；二是有的企業為了投中具有穩定回報優勢的污水處理項目甚至惡意壓低報價，投標人資格審查松懈、質量良莠不齊降價了招標程序的有效性；三是當前污水處理價格在部分招投標評價標準中存在很多的不合理現象，招標文件編制水平低下，評標過程隨意性高。
針對以上項目招投標風險，本文提出相應的風險控制措施。第一，積極引入法人招標新模式，進一步規范招投標程序與方式。第二，評價標準和招標文件須合理設定，資格預審須嚴肅進行，這對正確選擇投標人至關重要。要將商務招標與技術招標分類分組進行。第三，政府應強化對污水處理項目招投標工作的監督管理，使其不折不扣地按規定的程序組織開展，完善有關法規，在招投標管理中融入項目融資事項，促進公開、公平、公正招投標競爭環境的形成。
2.項目融資風險及其控制
中小型民營環保企業等水務投資組織的融資難度較大，其污水處理融資結構欠合理，以商業銀行為主的周期較短且利率較高的間接融資是其最主要的融資渠道，與污水處理項目周期較長、收益偏低的特征不匹配。民營企業無法從商業銀行得到較高的授信額度，能夠投入污水處理項目融資中的額度則更是少之又少。此外，直接融資渠道運作不順暢、融資成本居高不下、權益融資與債務融資條件過高等問題直接制約著污水處理行業的發展。
針對以上項目融資風險，本文提出以下風險控制措施。第一，政府應提供相應的政策支持，鼓勵商業銀行等金融機構為污水處理項目進行融資。隨著國際金融機構的本土化及國內銀行的國際化，國內銀行日益重視和推廣項目融資這種投融資模式，污水處理項目融資風險也會有所下降。第二，盡管地方政府開始逐步依托社會資本來促進污水處理行業的運轉，政策性資金在污水處理行業價格體系內仍然承擔著重要的融資責任，這是由于債券、股票等市場門檻很高或不能為污水處理行業提供穩定的資金支持。第三，積極拓寬其他可能的融資渠道。日前中國保監會頒布了《保險資金間接投資基礎設施項目試點管理辦法》，盡管有關業務流程尚處于試點階段，但這使污水處理項目資源來源于特定保險資金成為可能。
3.管網配套風險及其控制
20世紀90年代，由于地方政府資金短缺，使其沒能及時完成與污水處理廠相配套的污水管網建設，直接導致了污水處理廠的高負荷或不正常運轉。21世紀以來，污水管網和處理廠的發展速度均較快，但前者建設能力弱于后者，使污水處理項目應有的環境與社會效益有所降低。應該說，建設與維護資金短缺是非盈利性污水管網配套建設速度慢的主因。
針對該問題本文亦提出幾點風險控制措施。一是按照“誰污染，誰治理” 的污水處理原則，適當提高居民污水處理費率并從法律制度上對征收給予保障；二是地方政府應努力盤活和開發市政現有的公用存量資產，通過TOT等模式將污水處理項目市場化，多方籌集污水管網建設資金；三是巧用國內外政策性金融機構的流域污染治理、城市環境綜合整治等性質的項目貸款。
4.政策變更風險及其控制
現有法規體系的不健全很可能帶來所謂的政策變更風險，特別是當地方政府承諾與中央政府有關政策相違背時，污水處理項目就將面臨較大的風險。例如20世紀90年代出現的固定回報問題，當時各級地方政府為吸引外資給出了不切實際的固定回報率，給企業和政府帶來了巨額債務。針對此類風險，必須健全污水處理有關法律法規，減少規定的爭議性，盡可能將所有問題預先考慮在內，預防因政策變更所帶來的風險。
參考文獻：
[1]中國水網.我國污水處理BOT項目市場報告[R].中國水網市場調研報告系列， 2009-01-15.
[2]王云峰.農村水環境現狀與生態修復措施[J].科技與生活， 2010（13）.
摘 要 本文采用文獻資料查詢、專家訪談、歸納總結等方法，在對西安市學校體育教學過程中可能出現的安全風險識別評估的基礎上，構建出體育教學課堂安全風險的規避策略以及相應應對策略，以期為體育教學的順利開展和體育教師在體育課堂上的傷害事故的風險防范提供理論支撐。
關鍵詞 學校體育 風險規避 風險應對
風險應對是指管理部門、人員和活動組織者從改變風險因素的性質、風險發生的可能性和風險造成的結果以及其嚴重程度等入手，采取相應風險處理策略，風險應對是風險管理中最重要的一個環節[1]。
一、中小學校體育運動風險規避
在體育教學過程中，體育運動傷害事故不可避免，但我們也不能談風險而色變，更不能因為風險的存在而取消體育教學、運動訓練，當然更不能禁止學生進行課外體育活動。而針對體育教學中存在的運動傷害，我們應該以一種客觀、科學的態度去面對，在對體育運動風險進行識別評估的基礎上，對風險進行科學化控制，采取一些有效的方法對風險進行規避是完全可行的。目前，學校體育傷害事故的風險規避策略有：風險回避、風險降低、風險轉移、風險自留等[2]。
（一）西安中小學體育傷害事故風險回避策略
風險回避策略是指在學校體育風險事故識別評估的基礎上，預測體育安全風險發生的可能性以及嚴重性，若發生的可能性及嚴重性很大，則放棄實施可能導致風險發生的教學設計方案。通過回避風險策略，可以在風險事件發生之前完全消除特定風險可能造成的損失[3]。
然而，采取風險回避的策略去預防運動傷害所帶來的損失也存在局限性，風險回避，也就意味著運動傷害事故發生的可能性為零。其次，有些風險是無可避免的，如海嘯、暴雨、地震等自然災害所造成的運動傷害事故。
（二）西安中小學體育傷害事故風險降低策略
風險降低策略是指通過對體育傷害事故的識別和評估，降低體育傷害事故發生的概率或發生的可能性的策略。在學校方面，學校應不斷完善場地設施和器材，對學校體育場地器材進行定期檢查、維修，同時加強對學生的安全教育和器材保護意識。其次，健全衛生保健制度，盡量做到給每個學生建立健康檔案，并定期進行身體體質測試，疾病與健康測試等。最后，對不易參加體育運動的學生進行安全教育，做好監督工作。
（三）西安中小學體育傷害事故風險轉移策略
風險轉移又叫合伙分擔風險，其目的不是降低風險發生的概率和不利后果的大小，而是借用合同或協議，在風險事故一旦發生時將損失的一部分轉移到項目以外的第三方身上[2]。
在進行體育活動時，有些體育傷害事故不可能完全避免，當然也防不勝防。對于一些意外發生頻率低，但傷害性比較嚴重的潛在風險，應該采取風險轉移的應對策略，具體方法則是通過購買保險的形式來轉移風險。建立學校體育風險對降低學校體育風險，加強學校安全管理有著積極的現實意義。
（四）西安中小學體育傷害事故風險自留策略
風險自留是指將傷害風險可能造成的損失全部或者一部分留給校方自己承擔。在進行體育活動時，有時會在跑步時不小心跌倒，擦傷或是關節扭傷等，這些意外狀況傷害性較小，發生頻率也較低，則采取風險自留的技術來應對。
二、西安中小學體育傷害事故風險應對策略
（一）加強學生自身體育風險教育
在應對體育安全風險的過程中，加強學生自身的安全教育意識是不可缺少的。首先，在開學之際，對班級中不能進行劇烈活動的學生進行統計，同時講明在患有的疾病的情況下禁止參加劇烈運動，并對其進行醫療體育鍛煉或不鍛煉，改為體育理論基礎知識教學。其次，體育教師在上課前明確教學任務，同時對學生將要進行的活動進行風險程度預測，必要時預于制止。最后，體育教師在每次上課前講解安全注意事項，并做好充分的準備活動。
（二）定期對教師進行培訓和考核，加強教師自身應對風險的能力
在風險預防和風險處理中，教師占有舉足輕重的地位。體育教師在教學和訓練中起主導作用，是體育運動傷害的主要責任人。所以，在進行體育教學前對體育教師的安全技能培訓顯得尤為重要。通過對體育教師的體育安全崗前培訓，提高教師的預防、應對及處理風險的能力。
考核制度完善，定期對體育教師進行安全教育知識和體育安全事故緊急處理的考核，并將其作為教師晉升職稱的重要依據，如此一來，既可以提高體育教師對體育安全風險教育的積極性，又可大大提高教師的安全管理、安全教育和應急管理能力。
（三）加強學校體育安全風險管理制度，建立校園內運動損傷預防和危機處理機制系統
逐漸完善和加強學校體育安全管理制度，制定體育教學以及體育訓練時的安全規章制度，對體育場地、器材的使用加強安全管理，確保體育場地、器材的安全使用，保護學校公共財產不受損失，在保障正常的教學秩序以及學生人身安全的基礎上，制定學生課間活動的安全管理辦法。
三、總結
通過實地調研，專家訪問以及各學校之間的對比研究，主要從學生、體育教師自身以及學校環境管理三方面進行了風險識別和評估，并制定了相關因素分析表。在最后風險應對策略上主要從風險回避、風險降低、風險轉移、風險自留四個方面進行分析，同時在風險管理的應對工作中，進行風險安全教育是非常必要的，在教師掌握風險防范知識的基礎上去影響學生，提高學生的風險防范意識和能力。
參考文獻：
[1] 何勇.學校體育中的風險管理及應對策略[[J].中國校外教育.2008（06）.
[2] 高進，石巖.中學生體育活動傷害事故的風險管理[J].體育與科學.2008.29（5）.
[3] 王苗，石巖.小學生體育活動風險識別、評估與應對[J].天津體育學院學報.2011.26（1）.
關鍵詞：風電；管理；風險
Abstract: since 2009 July benchmark on-grid wind power price after the introduction of new measures, countries have developed a series of new targets in the wind power development scale, which marks China's wind power industry has entered a rapid development period. At the same time, strengthen the consciousness of wind power enterprise risk management and insurance has become a required course in front of the person in charge of the company.
Keywords: wind power; risk management;
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：2095-2104（2013）
認識發現、有效規避和合理轉移公司在獲取項目、加工制造、安裝調試和質保過程中出現的各類風險，是風電企業邁向成熟發展的前提。本文通過介紹風電設備制造行業（下簡稱“W公司”）項目風險的識別和應對措施，以對其他同行提供參考。
1、風險準備
中國風電企業所面臨的競爭環境越來越明顯地呈現出復雜而激烈的態勢，企業所面臨的風險也越來越復雜，有效防范和控制企業的風險尤顯重要。企業所面臨的風險，是指由于企業外部的環境發生變化，或由于包括企業自身在內的主體在經營過程中產生的對企業產生負面影響事件的可能性。W公司風險管理的目標是在潛在問題發作以前就標志它們，這樣就可以在生命周期中可以適時地計劃和啟用風險處理活動。
1.1 風險管理的組成
W公司的風險管理如圖表1所示，包括風險評估和風險控制兩部分。風險評估包括風險識別、風險分析和風險優先級定義，風險控制包括風險管理計劃、風險化解和風險監控三部分。
1.2 風險種類
W公司的風險種類通過專家訪談方式根據以往經驗列出各類風險進行分類，形成風險分類基本表，如圖表1。具體到各個項目實施前，由項目經理組織項目相關人員針對該項目存在的風險因素在圖表1的基礎上再次進行識別。
圖表 1風險分類基本表
1.3 定義風險參數
風險參數可用于評估、分類和劃分風險的優先級；W公司將風險參數分為：“發生的可能性”和“影響的嚴重性”兩類，見圖表2。
圖表 2 風險參數定義
1.險管理策略
識別出風險后需要進一步制定風險的應對計劃，風險應對就是對項目風險提出正確的處理辦法。風險應對計劃在項目的概念階段、規劃階段就做出；當風險發生時根據情況調整相應的策略方法。
1.5 風險管理角色及職責
風險管理角色包括項目經理，項目組成員和風險審計小組。項目經理對風險管理工作負全部責任。項目組成員作為項目風險分析組的成員，對項目工作中存在的風險進行分析、記錄，并整理成書面材料。風險審計小組定期或不定期對風險管理工作開展情況進行評審，確保所開展的風險管理工作符合組織的要求。
2、風險識別
在項目計劃制定階段由項目經理召開由項目組相關人員參加的項目風險管理工作會議。在會議中，項目經理向項目組相關成員介紹項目風險分類方法，并向所有到會人員分發一張項目風險分類表，列出組織建議的風險分類，供風險分析組成員在識別項目風險時使用。會議討論輸出一個初步的項目風險清單，以便將來做進一步的分析。
3、風險分析
W公司主要通過風險核對表法對風險進行定性定量分析，風險分析的依據是“風險識別”出來的“風險清單”。依據“發生可能性”和“影響的嚴重性”計算風險的得分，依據以下公式統計風險得分由高到低排列風險項。
公式：風險得分= 發生可能性等級分 * 影響的嚴重性等級分
4、風險的控制
4.1控制方法
4.1.1風險管理計劃
重點是制定一個計劃，以處理在排位靠前的高風險項。圖表3是W公司風險管理計劃的例子：
圖表 3W公司前十大風險清單
4.1.2風險的化解
風險的化解主要圍繞風險的管理策略展開，包括避免風險、轉移風險和減輕風險等三方面。
避免風險，當風險發生的可能性很大且不利后果很嚴重，又無其他良好策略減輕風險，則采取主動放棄項目或在現階段縮小項目范圍，或者改變項目目標，或者改變項目技術方案。
轉移風險是將項目本身面臨的損失風險轉移給他方承擔或者共同承擔的策略方法，是一種合理合法的市場或商業行為。其目的不是降低風險發生的概率和不利后果的大小，而是借用合同或協議，在風險一旦發生時將損失的一部分轉移到他方或項目以外的第三方身上。這一風險應對策略多用在風險概率小但后果損失大的項目上。
減輕風險是一種積極的應對和處理策略，通過各種技術和方法降低損失發生的可能性，縮小其后果的不利影響程度。包括風險預防和損失抑制兩個方面。風險預防特指在風險發生前為了消除或減少風險因素和風險發生概率的技術及管理手段、方法，如設備上“備份”的采用，特別在技術設計、質量規劃，安全管理角度注意應用。損失抑制則是指在風險已發生的情況下，采取措施減少風險或事故的損失范圍、影響面、后果程度的處理方法。風險一旦發生，需要這一積極的減輕風險的應對措施。風險預防和損失抑制應綜合考慮，以發揮減輕風險的最大功能。
4.2風險監控
項目從規劃、實施到完成有一個較長的過程，其中存在著很大的不確定性；而且項目風險一般都有一個發生、發展的過程；隨項目進展，項目風險也可能變化。因此在風險分析、制定風險應對策略的基礎之上，還應對實施中、執行中的項目主動跟蹤和實行動態化的風險監控，即全方位的項目風險管理，以及根據現場反饋進行風險管理的相應調整，從而保證風險管理達預期的目標。W公司通過周例會機制循環往復的對已識別的風險進行監控并不斷的識別新的風險并加入到風險管理清單中進行監控。
4.3風險預警
風險預警管理是指對于項目管理過程中有可能出現的風險，采取超前或預先防范的管理方式，一旦在監控過程中發現有發生風險的征兆，及時發出預警信號并采取校正行動，以最大限度地控制不利后果的發生。
回避投資風險是當投資風險潛在的威脅發生可能性太大,不利后果也太嚴重,又無其它策略可用時,主動放棄投資項目或改變投資項目的目標與行動方案,從而規避投資風險的一種策略。
回避投資風險策略是一種有意識的不讓投資面臨特定風險的行為,它是投資風險應對策略中最簡單的方式,同時,也是較為消極的方式。回避投資風險的方式可以分為兩種:完全拒絕承擔投資風險和放棄原先承擔的投資風險。
1.完全拒絕承擔投資風險。完全拒絕承擔投資風險的特點在于風險管理者預見到了風險事故發生的可能性,在風險事故未發生之前就完全放棄了投資活動。完全拒絕承擔投資風險是最徹底的回避風險的辦法,但放棄也就意味著失去了發展機遇。
2.放棄原先承擔的投資風險。放棄原先承擔的投資風險的特點在于風險因素已經存在,被風險管理者發現,及時進行了處理。例如,某藥廠發現其生產的藥品會產生嚴重的副作用,由此,藥廠決定停止投資生產該藥品,這樣,該藥廠就放棄了原來承擔的責任風險,控制了由于藥品不合格可能產生的責任風險。采用放棄原先承擔的投資風險一般需要改變或放棄正在進行的投資項目,往往都需要付出較高的代價。
回避投資風險策略可以避免損失的發生,是一種較為徹底的、完全的投資風險應對策略。但是,回避投資風險策略是一種無奈的選擇,回避風險的同時,也放棄了獲得投資收益的機會;同時,回避投資風險策略還存在著不適用的情形,對于那些無法規避的風險以及正在實施的投資活動,該策略就無能為力;最后,回避投資風險策略很可能會產生另外一種投資風險,在風險管理者改變投資方案以規避某一種投資風險時,就有可能面臨另外一種新的風險。
關鍵詞：工程造價；風險；規避
中圖分類號： TU723.3 文獻標識碼： A
一、 工程造價風險的特點
工程項目在開展過程中，必定存在一些不確定的因素，如果沒有采取相應的措施會對工程的造價產生間接或者直接的影響，這必須首先要明確工程造價風險的特點：工程造價風險是普遍和客觀存在的，這是因為工程項目造價所處的環境和認為因素都具有不確定性，從而使得工程項目的建設風險一直存在，具有很強的客觀性。由于工程造價風險的客觀性和普遍性，我們在項目開展過程中時無法完全消除這些風險因素，只能通過科學手段和管理方法，改變風險發生的條件，降低其發生概率，減少工程的損失，這使得工程造價風險又具有一定的能動性。工程項目在開展過程中，實際的質量和設計的理想狀態具有一定的差異，這也使得造價風險存在可變性。由于工程造價風險一直存在，因而工程造價風險管理存在持續性。
二、工程造價中的問題
(1)專業體系建設薄弱。規范化和專業化是工程預算管理的首要目標，體現在管理控制系和人才培養制度統兩個方面。在我國，由于缺乏專門的工程造價管理培訓，同時造價管理人才數量不足，整體質量也有待提高。另外一個方面，多頭管理，重復管理的現象屢見不窮，造成我國設計概算、投資估算、施工圖預算、工程結算價、承包合同價、竣工決算政出多頭，沒有一個完整的控制系統。
(2)技術管理水平較低。我國建筑行業的現代化管理水平有待提高，建設現代化的管理體制還任重而道遠。體現在管理體制不完善，管理科學水平不到位，國外先進的管理經驗還處于學習和摸索階段。市場的靈活變化和僵化靜止的定價依據脫節，不能正確起到調控造價的作用。在風險規避管理的方法上，還沒有深入到將工程建設管理和工程項目風險監控規避結合的層次上，也沒有風險規避的意識，有目的去開展項目造價管理和項目一般管理的全面結合。
(3)理論研究的滯后性。追溯歷史，由于我國建國后引進前蘇聯的計劃經濟管理體制，造成工程造價管理中也深刻遺留下了計劃經濟模式的烙印。具體體現在我國工程造價理念落后，管理體制僵化脫節。例如在工、料、機價格的靜態性和綜合性、定額的統一性、指令性計劃上是不對稱的，造成工程預算人員往往不能正確估算，脫離實際，導致編制定額超額現象嚴重。
三、 加強工程造價風險管理的評估
工程造價風險的甄別就是要在風險出現以前，對工程項目在開展過程中可能出現的風險進行全方位的調研工作，做出科學和合理的判斷，進而實現工程造價的風險管理。目前工程造價的風險甄別方法有：流程圖法、財務報表法和專家調研法等，現代工程建設項目具有周期長和規模大的特點，這些甄別方法一般是交叉使用。但是由于工程造價風險存在復雜性和可變性，對于風險的甄別還是具有一定的難度，這需要管理者對工程進行動態和全面的分析，靈活運用工程造價風險的甄別方法。
工程造價風險的評估就是對影響工程造價的風險因素進行科學合理地 分析，進而確定風險可能出現的時間、影響的程度和范圍等，在確定風險之后需要對風險發展的預測，充分考慮單一風險因素和多風險因素對工程造價的影響，尋找有效的對策來降低工程造價的風險。目前風險評估方法有：風險初步分析法和安全檢測法。在對工程風險評估的過程中，需要充分參考大量的工程數據統計資料、工程進度等信息，提升風險評估的可靠性。
四、工程造價風險規避措施
1、選擇科學合理的工程造價風險管理對策
前面分析道所有的工程項目的造價都存在大量的風險因素，在處理實際的風險時候，需要工程技術人員針對不同的風險選擇科學合理的策略。事實也證明了在工程項目開展過程中，采取有效的風險應對策略對工程實施科學的風險控制，可以有效的將工程造價風險產生的損失降低到最低程度，對于提高工程效益局勢良好的效果。當前工程造價風險應對策略有風險自留、風險規避、風險控制和風險轉移等手段。在策略選擇過程中需要結合風險評估，權衡利弊，選擇最合理的應對策略。
2、做好風險的處理工作
對于工程造價風險管理的重點還有處理風險事件。對于所有的工程造價的風險并不是都可以通過甄別和評估手段來實現預測的，這需要有極強的風險事件的處理能力。工程造價的風險處理有兩種形式：一是對風險發生前的處理，這主要是對風險進行甄別和評估，對可能發生的風險做好預先處理，優先處理一些可能發生的重大風險；二是風險事件處理，這是對已經發生的風險事件進行處理，一般的處理方法有容忍方案、消減方案、分擔方案和應急方案和化解方案等。
五、提高工程造價風險規避能力的策略
1、強化工程造價風險的控制環境
工程造價的風險管理環境會直接影響工程管理人員的控制主觀能行和控制意識。影響風險控制的環境因素有多方方面的，最重要的是要提高工程管理人員的素質和能力，尤其是管理人員的素質直接關系到工程項目的造價、風險控制的效果和效率。企業首先需要培養高素質的管理人員，只有擁有高素質和高能力的管理人員才可能確保工程的質量，降低工程的風險，提高企業的經濟效益。因此提升管理人員的素質和能力有利于強化工程造價風險的控制環境。
2、科學地評估工程項目的造價風險
工程項目開展過程中，高質量的風險評估結論能夠提高工程項目的風險控制效果。如果工程項目 在開展之前已經做了全面的風險科學評估和甄別，在項目開展過程中，管理人員就會針對這些風險因素做好準備工作，盡可能的采取應對措施來預防和處理風險。例如工程招投標階段，由于投標方已經充分了解工程造價的風險種類，對于低風險的分包工程盡量壓低價格，對于高風險的分包工程盡量報高價，這樣在工程預算階段，減少的工程款項將會大大少于增加的工程款項，投標方也會獲得較大的利潤。工程造價的風險評估基本上都會經歷風現在甄別、分析研究、管理和控制處理過程。工程開展過程也顯示當工程項目的內外環境發生改變之后，風險發生的幾率很高，因此企業同時還需要做好內外環境改變之后的風險管理，盡量提高工程造價的抗風險能力。
3、加強工程造價的風險控制活動
工程項目造價的風險控制活動室工程管理人員實施管理的有力保障，也會涉及到很多內部職能部門，企業必須根據工程開展業務流程設立相應的控制活動，尤其是對工程重要業務環節制定詳細的控制方案和措施，確保工程在面臨風險具有應急處理措施和應對方案，從而提高工程的重點項目具備很強的抗風險能力。
4、加強工程造價風險管理的監督和信息溝通
如果工程管理人員要想加強工程造價的風險控制活動，保證工程項目的順利開展，就需要能夠及時獲得準確的工程進展信息，將掌握的工程信息進行處理之后再反饋給工程其他相關人員。因此工程項目必須要建立一個信息管理系統，這是提高工程造價抗風險能力的措施之一。工程管理人員有效利用信息管理系統，可以有效地降低工程的成本，加強工程項目的信息溝通對于工程造價的風險控制具有十分重要的作用。同時工程開展過程中加強內部監督可以有效地確保包各項指令良好的執行。加強內部監督和信息溝通交流可以確保工程造價的良好控制。
結語
在工程項目開展過程中，必須采取科學合理的工程造價的風險控制管理方法，能夠降低施工企業的成本，減少損失，提高企業的經濟效益。因此必須要了解工程造價的風險特點，做好風險的預測和甄別，制定科學合理的風險管理方法，從而降低工程的造價風險。
參考文獻
[1]楊通文.淺析工程造價中的風險規避[J].大眾科技,2013,04:265-266+209.
財務風險是現代企業面對市場競爭的必然產物，有財務活動，就必然有財務風險，尤其在我國市場經濟發育不健全的條件下更是不可避免。有不少企業由于不能及時、有效地防范和控制財務風險，從而導致一系列財務危機的發生，因此，加強財務風險控制，把企業的損失降到最低，已經是事關企業生存和發展的重要課題。
財務風險控制是現代財務理論的核心內容之一，貫穿于企業財務活動的始終。財務風險控制分為事前控制、事中控制、事后控制。事前控制，是指在風險發生前的控制，即風險預警，這種控制方式越來越受到人們的重視和廣泛運用。事中控制是指當風險事故發生時，及時采取必要的措施防止損失加大并減少損失。當損失發生之后必須查清導致風險事故發生的原因，采取行動減少或杜絕同類情況再次發生，這是事后控制。
一、財務風險事前控制――風險預警
預警是指事先知道并發出警示，以避免或降低可能的損失。財務風險預警是對企業在經營管理活動中的潛在風險進行實時監控的系統。它貫穿于企業經營活動的全過程，以企業財務報表等相關資料為依據，采用模型分析、比率分析等方法，發現企業存在的風險，并向經營者示警。財務風險預警主要有六大功能：
一是信息收集功能。財務風險預警的過程同時也是一個收集信息的過程，它通過收集與企業經營相關的產業政策、市場競爭狀況、企業本身的各類財務和經營信息，進行分析比較開展預警。信息收集也是一個貫穿財務預警始終的活動。
二是監測功能。監測即跟蹤企業的生產經營過程，將企業生產經營的實際情況同企業預定的目標、計劃、標準進行對比，對企業營運狀況做出預測，找出偏差，從中發現產生偏差的原因或存在的問題。
三是預報功能。當危害企業財務狀況的關鍵因素出現時，可以提出警告，提醒企業經營者早日尋求對策，避免潛在的風險演變成現實的損失，起到未雨綢繆、防患于未然的作用。
四是診斷功能。診斷是財務預警的重要功能之一。它根據跟蹤、監測的結果對比分析，運用現代企業管理技術和企業診斷技術對企業經營之優劣做出判斷，找出企業運行中的弊端及其病根之所在。
五是治療功能。財務風險預警通過監測、診斷，判斷企業存在的弊病，找出病根后，能幫助經營者有的放矢、對癥下藥地制定有效措施更正企業經營中的偏差或過失，防止財務狀況進一步惡化，使企業回復到正常運轉的軌道。
六是健身功能。通過預警分析，企業能系統而詳細地記錄財務危機發生的緣由、處理經過、平息波動和解除危機的各項措施，以及處理反饋與改進建議，作為未來類似情況的前車之鑒。還可將企業糾正偏差與過失的一些經驗教訓轉化成企業管理活動的規范，以免再犯同樣或類似的錯誤，不斷增強企業的免疫能力。
風險預警是在風險發生之前進行的警示，而當財務風險已經不可避免的發生時，就應立即制定相應的措施，以減少風險帶來的損失。
二、財務風險事中控制――風險處理
財務風險的處理措施主要包括應急措施、補救方法和改進方案。其中，應急措施主要是面對財務危機和財務風險而采用的規避風險的手段，它可以控制事態的進一步惡化；補救方法主要是采取有效措施，將損失控制在一定的范圍內；改進方案主要是改進企業經營管理中的薄弱之處，杜絕和避免類似財務風險的再度發生。具體而言，常用的財務風險處理措施有以下幾種：
一是降低策略。即企業面對客觀存在的財務風險，努力采取措施降低財務風險的策略。例如，企業可以在保證資金需要的前提下，適當降低負債資金占全部資金的比重，以達到降低債務風險的目的。當市場不可測因素增多，股票價格出現劇烈波動時。企業應及時降低股票投資在全部對外投資中所占的比重，從而降低投資風險。在生產經營活動中，企業可以通過提高產品質量、改進產品設計、努力開發新產品及開拓新市場等手段，提高產品的競爭力，降低因產品滯銷、市場占有率下降而產生的不能實現預期收益的財務風險。
二是轉移策略。即企業通過某種手段將部分或全部財務風險轉移給他人承擔的策略。轉移風險的方式很多，企業應根據不同的風險采用不同的風險轉移方式。第一，風險財產轉移。風險財產轉移是指將擔有風險的財產或生產經營活動轉移給他人。第二，風險財務轉移。風險財務轉移主要是通過簽訂合同和提供保證書來實現的。值得注意的是，盡管風險財務轉移得到了廣泛的應用，但仍帶有局限性，因為對合同條款的執行和法院的裁決常會出乎企業預料之外，造成極大的被動。因此，合同條款的法律解釋應引起高度重視，以免發生意想不到的損失。第三，保險轉移。保險是由保險公司對企業經濟損失提供的賠償。對企業而言，保險是一種極其重要的風險轉移機制和方法。通過參加保險，實現完全風險的轉移。
三是分散策略。即通過企業之間聯營、多種經營及對外投資多元化等方式分散財務風險。對于風險較大的投資項目，企業可以與其他企業共同投資，以實現收益共享，風險共擔，從而分散投資風險。
由于市場需求具有不確定性、易變性，企業為分散風險應采用多種經營方式，即同時經營多種產品。在多種經營方式下，某些產品因滯銷而產生的損失，可能會被其他產品帶來的收益所抵消，從而可以避免經營單一產生的無法實現預期收益的風險。
對外投資多元化是指企業對外投資時，應將資金投資于不同的投資品種，以達到分散投資風險的目的。一般來說，長期投資的風險大于短期投資的風險，股權投資的風險大于債權投資的風險，證券組合投資可以分散有價證券投資的非系統性風險，其投資風險低于單項證券投資的風險。
四是回避策略。即企業在選擇理財方案時，應綜合評價各種方案可能產生的財務風險，在保證財務管理目標實現的前提下，選擇風險較小的方案，以達到回避財務風險的目的。例如，債權性投資如果能夠使企業實現預期的投資收益，企業在選擇投資方式時，應盡可能采用債權性投資，因為債權性投資風險大大低于股權投資的風險。盡管股權投資可能帶來更多的投資收益，但從回避風險的角度考慮，企業還是應當謹慎從事股權性投資。
五是減弱策略。通過減少財務風險發生的機會或削弱損失的嚴重性，以控制財務風險的損失。實施減弱策略，不僅要有技術力量、人員和法律方面的保障，而且在經濟上也要是可行的，即預期收益大于或等于預期成本，否則，就不宜采用此策略。
這幾種財務風險的處理策略各具特點、相互補充，企業管理者可以根據實際情況，結合運用。
三、財務風險事后控制――成因分析
風險的事后控制就是在風險發生后查清導致風險事故發生的原因，減少或杜絕同類情況再次發生。財務風險產生的原因是多種多樣的，既有企業外部的也有企業內部的，而且不同的財務風險形成的具體原因也不一樣。總體來看，宏觀環境的復雜性和易變性是導致企業財務風險產生的外部原因，而微觀主體自身存在的缺陷是企業產生財務風險的內部原因。
宏觀環境是企業財務決策難以改變的外部約束條件，其涉及范圍很廣，包括經濟環境、金融環境、法律環境、資源環境等直接影響財務決策的因素，還包括對企業財務決策產生間接影響的政治環境、社會文化環境、科技發展水平等方面。這些環境因素存在于企業之外，對企業而言，可能是一種機遇，也可能是一種威脅，并且是難以預料和改變的。這必然影響到企業的財務活動。加上大多數企業財務管理基礎薄弱，缺乏市場觀念和對外部環境變化的適應和應變能力，反應滯后，措施不力，必然會產生財務風險。
與宏觀原因相對而言，微觀原因是指企業特有的、只影響個別企業的因素，微觀主體自身存在的缺陷是產生企業財務風險的內部原因。不同的企業其內部原因表現不同，但總的說來，主要包括以下幾個方面：資金管理不到位；企業內部審計制度不健全、內部審計功能不完善，財務管理活動缺少必要的監督；企業管理人員財務風險意識淡薄，對財務風險存在的客觀性認識不足；財務決策缺少科學性導致決策失誤等。
參考文獻：
1.1 套期保值的基本理念。套期保值，是現代企業為了規避經營中的商品價格風險、外匯風險、利率風險，指定一項或者一項以上的期貨、期權等衍生工具作為套期工具，使套期工具的公允價值或者現金流量變動，預期抵消被套期項目全部或者部分公允價值變動或者現金流量變動，其本質是“風險對沖”或“風險轉移”。
1.2 套期保值的工具與策略。①企業可以選擇的套期保值衍生工具主要有以下幾種：（見表1）。②套期保值的基本策略可以分為買入套期保值策略和賣出套期保值策略。（見表2）對于企業來說，套期保值策略的選擇至關重要。常見的套期保值形式是以規避現貨價格風險為目的的期貨、期權交易行為，基本策略是買入或者賣出與現貨市場數量相當、交易方向相反的期貨、期權合約。③境內企業可以實際利用的套保工具。目前我國存在四大期貨交易市場，可以提供如農產品、金屬、油類、化工產品等期貨產品，但是還不能提供商品期權產品。各市場可以提供的主要期貨種類如下表3。
企業也可以通過境外成熟的期貨市場進行套期保值操作，如芝加哥期貨交易所（CBOT）可以提供農產品期貨、期權，倫敦金屬交易所（LME）可以提供金屬產品期貨、期權等。
2 企業套保業務的風險控制
針對企業套期保值業務的風險，投行項目組在工作中，企業及其他金融工作者要做好如下風險控制工作：
2.1 套期保值操作是服務于企業的實際經營的，要與企業的經營業務密切相關，但由于其固有的風險，不能過量操作，故套期保值不應該成為規避風險的主要措施，可以作為補充操作。
2.2 套期保值內部控制的完善至關重要，不僅為了控制風險，而且是適用于套期保值會計處理的必要條件，所以套保內控制度的建設是重中之重：
①企業要建立以三會決議、董事會、股東大會通過的套期保值管理制度等文件為基礎的套保控制制度，詳細規定套期關系、風險管理目標和套期策略，并載明對套期工具有效性評價方法。同時，在實際操作中，要關注每一筆套期關系開始時，對套期關系是否有正式指定，這種指定系企業專設的投資決策機構對套期交易方案的制定與執行指令。②企業管理層、金融服務人員要需企業的實際套期操作，判斷其內部控制執行的有效性。對套期保值的業務額度、品種范圍、審批權限、內部審核流程、責任部門及責任人、信息隔離措施、內部風險報告制度及風險處理程序等進行核查，對于超額度、超范圍、超權限、內部審批控制不嚴格的衍生品交易，建議企業進行處理。如果因衍生工具價格劇烈波動等因素，造成套期操作已明顯不符合套期保值及有效性的認定，應建議企業及早交割清倉。
2.3 企業管理者、金融服務人員要隨時關注套保操作的交易記錄，關注交易的方向、數量、操作時間，是否符合其制度規定的套保的交易實質，辨別企業是否存在套期保值業務名義下的投機，對于投機性衍生品投資，要建議企業盡快進行平倉。
2.4 金融服務人員要協助企業選用適當的套保工具。對于采取組合策略進行套保的行為要重點分析其潛在風險，避免出現如賣出看跌期權等風險無限的衍生品操作，以防止在出現價格不利變化時造成巨大損失。
3 套期保值會計處理方法
以下我們重點分析套期保值會計處理與一般會計處理的差異，并總結套期保值會計處理應用中的注意事項。
3.1 套期保值會計處理與傳統會計處理核算差異。以公允價值套期為例，將套期保值準則與傳統會計準則的核算差異比較如下。
2011年1月1日，A公司為規避所持有存貨X公允價值變動風險，與某金融機構簽訂了一項衍生工具合同（即衍生工具Y），并將其指定為2011年上半年存貨X價格變化引起的公允價值變動風險的套期。
2011年1月1日，衍生工具Y的公允價值為零，被套期項目（存貨X）的賬面價值和成本均為1，000，000元，公允價值是1，100，000元。2011年12月31日，衍生工具Y的公允價值上漲了15，000元，存貨X的公允價值下降了15，000元。
2012年6月30日，衍生工具Y的公允價值上漲了10，000元，存貨X的公允價值下降了10，000元。當日，A公司將存貨X出售，并將衍生工具Y結算。
下列賬務處理分別按照公允價值套期準則與金融工具準則進行核算以區分兩者之間的差異。為簡化比較，不考慮稅收影響。
從上述比較可以看出：
3.1.1 不同的會計核算方式對企業的整個報告期最終的實際盈虧沒有影響，即最終公司盈利為100，000元，不同的是采用套期保值準則改變了企業盈虧期間的分布和毛利率水平。①2011年采用套期保值會計進行核算，現貨損益和期貨損益相抵，對凈利潤的影響為零，而采用非套保準則核算則增加企業凈利潤15，000元。2011年采用套期保值會計企業增加利潤100，000萬元。采用非套保準則企業增加的凈利潤為85，000元。②采用2012年存貨出售時，由于將被套期項目的公允價值變動損益計入了成本，所以采用套保準則核算的存貨出售毛利率為9.3%，而采用一般準則核算的存貨出售毛利率為7%。
關鍵詞 通信工程；風險管理
中圖分類號TN91 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2013）110-0225-02
1 通信工程項目風險管理基本概念及特征
1.1項目風險管理基本概念
項目風險管理指的是對某一個項目進行風險識別、風險分析、風險控制管理等一系列的風險管控過程，項目風險管理總的來說包括了使消極影響因素作用最小化和積極影響因素作用最大化兩個方面的管理內容。風險管理在任何一個項目操作過程中都有著非常重要的作用，在通信工程項目運行中能夠及時對潛在的風險進行預測識別，并制定行之有效的項目風險管理措施，能夠對風險做好及時有效的反應，提升項目運作的成功率，將項目風險損失降低到最低范圍。
1.2通信工程項目風險管理基本特征分析
通信企業作為傳媒類的行業對人們的生活有著至關密切的聯系，通信服務影響著我們身邊的眾多事務。經過多年的發展，我國通信行業通過通信服務水平的提升在競爭市場中有著不斷向上的發展勢頭，并加大了對技術、通信網絡等方面的投資。通信工程項目不僅僅是一種單純的投資商業活動，更是一種具備建設特征的工程項目，通信工程在大量投資的情況之下具有一定特征的風險，主要表現在如下幾個方面：
一是通信工程項目資金投入力度較大，且每個項目的投入資金設計范圍廣而復雜，特別是一些國家級別的大型工程項目，往往涉及到政府部門、供應商、承包商、通信企業以及相關部門之間的工作，但是所涉及的各個部門之間并沒有一個橫向的管理部門進行統籌管理，因此常常會出現一些低效率工作和資金的浪費，對此需要成立一個橫向管理部門進行統籌管理，最小化資金、時間的損失。二是通信工程項目具有較高的科技技術水平。作為技術密集型工程項目，通信工程項目往往是在多個學科的綜合下進行研發的，存在一定技術性風險。隨著通信行業日益激烈的競爭，新技術的不斷引入給通信工程項目帶來了極大的技術風險，技術風險的存在對從事通信工程項目的工作人員綜合素質和專業素養提出了更高的要求。三是通信工程項目存在諸多的不確定外界影響因素，如建設、資金流動、人員配置、設備管理、技術應用等系統均給通信工程項目帶來一系列的不確定影響。
2 通信工程項目風險管理現狀及問題分析
通信工程項目由于存在著資金技術投資大、不確定影響因素眾多等問題，通信工程項目的失敗率也是非常高的，因此在通信工程項目運行時要對項目的風險管理進行高度的重視，提高風險管理意識。當前我國多數的通信工程項目風險管理意識較為淡薄，總的來說我國當前通信工程項目在風險管理方面主要存在如下幾個方面的問題。
2.1缺乏較強的風險管理意識
我國多數的通信行業在風險管理方面缺乏較強的意識，也沒有配置一個專業性較高的風險管理團隊對通信工程項目的風險進行良好的協調處理，在項目運行前沒有潛在的風險進行預測識別，缺乏一套及時可行的風險預警機制，在項目運行中缺乏一個可靠的風險管控機制對已經存在的問題進行及時處理。風險管理意識從某一個層面來說其實就是對失敗的防范意識，只有對項目潛在的危機進行未雨綢繆的準備才能將項目的經濟損失降低到最低范圍。
2.2缺乏一套健全完善的風險管理制度
當前我國多數的通信工程項目風險管理制度不夠完善，有著項目甚至都沒有風險管理制度，僅僅依靠一些經驗性的東西對項目進行管理，這與通信工程項目實際情況有著很大的差入，也不能及時對突況進行有效的處理。缺乏一套健全完善的風險管理制度使得無法對項目風險進行行之有效的控制，也難以在此基礎之上進行經驗總結分析，導致項目運行效率下降、損失加大。
2.3缺乏具備專業性的風險管控團隊
當前多數的通信企業往往都沒有一個專業性的團隊對項目風險進行可持續的跟蹤分析處理，當前的通信工程項目往往都是自上而下的管理模式，對項目風險管理責任不明晰、定位不明確，管理方向也是泛泛而談，這樣難以構建一個專業性強、責任性重和定位明確的風險管理團隊，難以將通信工程項目中潛在的風險進行程序化、組織化的管理控制，風險監控團隊、項目執行團隊與管理團隊等之間無法進行有機協調工作，最終使得整個通信工程項目處于極大的風險之中。
3 通信工程項目風險管理控制策略及意義
通信工程項目風險管理師一項非常復雜的工作任務，風險管理對于整個通信工程項目的成敗有著關鍵性的影響作用。針對當前我國通信工程項目在風險管理方面所存在的問題以及風險管理的重要性，可以從如下幾個方面著手對通信工程項目的風險進行及時有效的管控。
3.1對通信工程項目的風險進行科學識別
風險識別的過程即將一些可能對項目產生負面影響的因素進行分析記錄，通過循序漸進的方式將影響項目健康運行的各個因素進行詳細分析歸類，在項目運行時可以對潛在的風險進行及時識別并快速處理，將風險損失控制在最低范圍。風險識別可以較為準確地判斷出這些影響因素是來自于項目內部還是外部，在識別到風險對項目帶來負面影響的同時，也需要關注到這些風險因素對項目有可能帶來的正面影響，對風險的影響進行準備的把握，合理制定有針對性的風險控制措施，將風險因素的負面影響最小化，正面影響最大化。
3.2對通信工程項目的風險因素進行合理的分析
在多數的通信工程項目中一般存在政治風險、經濟金融風險、策略風險以及合同風險等影響因素。政治風險主要指的是因為政府層面制定的政策對通信工程項目帶來的不確定風險；經濟風險指的是由于匯率因素給通信工程項目帶來的不確定風險；金融風險主要是指因為項目運行過程中所涉及的付款因素帶來的不確定風險；技術風險指的是由于項目建設過程中所運用的技術對項目發展前景所帶來的不確定風險；合同風險主要是指項目進行時所簽訂的模糊合同所帶來的不確定風險；策略風險主要是指項目決策者所做出的戰略決策給項目帶來的不確定風險。如何正確地對項目風險進行合理科學分析是制定有效風險管理策略的關鍵點。
3.3制定行之有效的風險管控策略
制定行之有效的風險管控策略是通信工程項目健康運行的關鍵點，在對項目風險進行有效識別與分析之后，需要制定準確可行的風險應對策略，在制定風險管控策略的時候要充分考慮到風險因素對項目所帶來的各類影響，并對項目運行過程中的動態風險進行及時識別分析，不斷修正項目管控策略，以保障通信工程項目的可持續健康運行。
通信工程項目風險有效管理對項目的健康運行有著重大作用，它不僅僅可以保障通信工程項目可以在生命周期內正常運行，提升項目運作效率，還可以降低項目的資金成本和技術投入成本，提升項目的整體滿意度和綜合競爭力，將風險損失控制在最低的范圍內。
一、企業財務風險存在的問題
（一）制度不完善
部分企業在風險的制度制定上并沒有達到完善程度，無法為企業的正常運營及管理提供實際幫助。風險防控制度的制定目的在于提升企業對市場風險的應對能力，從而降低風險對企業正常運行的不良影響。但目前部分企業仍存在風險制度制定不完善情況，主要表現為后臺管理制度以及內部控制制度兩方面[2]。后臺管理制度主要在于對風險的前期考察，若考察過程中無法正視風險，若忽視風險很可能影響到整個企業的財務運營。內部控制主要表現在信息共享以及信息傳遞方面，若企業各部門之間的信息傳遞存在阻礙，風險便無法及時下達到各部門，影響到風險控制的有效性與及時性。
（二）管理人員能力問題
企業財務風險管理人員所存在的能力問題主要存在于中小型企業，管理人員自身對風險的預警意識不強或管理質量偏低，當風險出現時無法結合企業自身運營狀況以及市場狀況做出正確的應對策略[3]。部分管理者可能由于自身專業、知識儲備、經驗等方面的限制，在風險管理及處理上存在漏洞，繼而影響到企業的整體發展。
（三）資本結構問題
企業在市場經濟體制下會遇到更大的發展空間以及更多的機遇，但若自身資本結構存在不合理性，很可能影響到企業的長期盈利[4]。首先，企業在財務風險管理期間利用財務杠桿，所獲得的收益可能造成企業負債率的提升，從而影響到負債與資金之間的平衡關系。其次，若企業在發展過程中更注重短期經濟利益，很可能影響到企業的持續性運營。
二、企業財務風險控制策略
（一）優化資本結構
企業首先應正確面對自身的發展資本結構，了解自身在發展過程中存在的問題，有針對性地對資本結構加以調整與改善。以企業融資為例，企業在融資操作前應全方位考量融資可能帶來的風險以及自身應變能力，在資本結構最佳的狀態下實現有效融資。在發展過程中若發現負債與資本存在不平衡情況，應及時優化資本結構，避免失衡問題逐步嚴重。資本結構的逐步改善需以價值最大化為目標，同時結合企業的發展能力讓企業資本結構逐漸向合理化、科學化過渡。總之，企業在資本結構的改善上應立足于自身發展情況，如發展目標、資金儲備、人才儲備等多方面因素，綜合考察市場環境，以企業的持續性發展為導向，降低企業發展過程中的風險程度。
（二）完善風險管理制度
只有在風險管理制度上不斷完善，才能夠讓企業在遇到風險時及時應對、沉著處理。企業首先應將風險管理實現標準化操作，確保在風險出現時各項工作仍能夠有序進行，盡可能減輕風險對整個企業的影響。風險管理應傾向于現代化，利用現代化技術、軟件實現風險信息的有效流通。在財務數據的處理上也應在制度方面加以完善，避免財務數據失真，為企業的核心發展策略提供真實、準確的數據。
（三）提升管理人員素質
企業要想在風險的控制上提升有效性，必須在管理人員方面加以改進，提升管理者對風險的預警能力與處理能力。在此方面，企業需加大資金投入，采用培訓方式讓財務工作管理者提升風險預警意識，降低在數據處理中的失誤頻率，確保每位管理者都能夠將自身所學到的財務知識運用到財務控制與管理之中。另外，管理者也應在職業道德素養上加強投入，主動發現并預防風險，為企業的長遠發展制定完善的預警策略以及應對策略。
（四）完善財務預算制度
企業的財務預算有利于管理者了解企業的資金情況，為下一階段的發展目標提供切實可行的依據。在財務預算的編制方面，首先管理者要確保預算符合企業的發展目標以及現階段運營規模，讓財務預算能夠真正為企業的風險預防帶來益處，確保財務預算的科學性。在編制過程中應正確估測資產負債表以及損益表，明確企業資金流動情況。可結合上一年度或上一階段的企業運行狀況以及財務狀況，編制更為科學的預算方案，在資金結構上不斷優化，確保企業在運營過程中不會由于資金斷流而影響到項目的正常運行。另外，財務預算編制人員也應合理、科學地預測企業未來發展狀況，這便要求管理者了解企業現階段發展情況，并做好完善的市場調研工作，讓企業發展更符合市場運行規律。
關鍵詞：化妝品；新產品開發；風險管理；風險評估模型；風險應對策略
一、化妝品新產品開發的風險識別
風險是指損失發生的可能性及其影響程度，它包含兩個變量，用公式可表示為：R=f（P，C）。式中，R代表風險值，P代表風險發生的概率，C代表風險發生的影響程度。風險值的大小和它的變量成正比，概率或影響程度越大，風險就越高。
所謂風險管理是指識別，度量風險，并采取有效手段處理這些風險的過程。化妝品的新產品開發風險管理大致包括幾個步驟：風險識別、風險評估以及風險對策。其中，風險識別是風險管理的基礎。
（一）化妝品新產品開發的風險來源
風險識別的第一步是要確定風險來自哪些領域。根據美國全國工業會議的分析表明，導致新產品失敗的風險因素有：a市場分析不恰當；b成本超出預期值；c產品本身不好；d投放時間不當；e銷售阻礙；f銷售力量、分銷和促銷組織的不好。根據以上經驗性資料分析，結合營銷理論和化妝品開發特點，我們認為其中a，d，e，f屬市場風險，b和c分別屬于財務和技術風險；即化妝品新產品開發失敗的風險主要來自三個領域：市場、技術、財務。
（二）化妝品新產品開發的風險指標體系
在確定風險領域之后，需要找到各風險領域內影響新產品開發的具體風險因素，建立風險指標體系，完成風險識別的目的。化妝品的新產品開發的風險指標體系（如下圖所示）：
二、化妝品新產品開發的風險評估
化妝品新產品開發的風險評估是對化妝品的新產品開發過程中各個風險因子進行綜合判斷、分級、評價等分析過程，包括風險估計和風險評價兩個方面。風險估計的對象是單個風險因子，通過定性或定量的方法得到各個風險因子的發生概率和影響程度，計算出風險值，并按照各個風險因子的風險值對其排序，從而找到關鍵風險，確定主要風險領域。風險評價針對的是新產品開發活動的整體風險，它是在風險估計的基礎上用一定的方法判斷出整體的風險水平，以便做出決策和措施。在對化妝品新產品開發的風險評價中，我們還加入了對主要風險領域的風險水平的計算，為之后合理選擇風險對策提供更全面的依據。
（一）基于主觀評分法的風險評估模型
主觀評分法的特點是定性與定量相結合，應用于模型建立的第一步，即確定單個風險。具體是指通過風險識別找到開發流程中的各風險因子之后，利用專家的經驗或已知數據給出各風險因子在風險開發各流程中的發生概率和影響程度，得到單個風險值。
在得到單個風險值之后，以各風險因子為縱向，開發流程為橫向，得到新產品開發的綜合評分表，計算出整體風險水平和主要風險領域的風險水平，完成風險評估。
1．確定單個風險值。假設有某個風險因子Ri，在某個開發流程中發生的概率是pi，發生后的影響程度是ci，風險值是ri。
本文用數值定義法來描述各風險因子發生的概率和影響程度，并根據公式風險值=概率*影響程度來確定各風險值
2．評價整體風險水平。假設某產品開發活動有m個風險因子，必須經過n個開發流程L1，L2……Ln，則其綜合風險評分
該產品開發活動的整體風險水平t=r/rs，其中rs是該活動的最大風險權重值，它的值等于表中每格的最大風險與風險值個數的乘積。
3．評價主要風險領域的風險水平。通過上表亦可得到各項風險因子按風險值大小的排序，從而找到主要風險領域。并以同樣的方法算出主要風險領域的風險水平。
（二）化妝品新產品開發的風險評估
某化妝品企業，擬開發一個新產品，專家經過對公司內外部環境的分析，得到以下風險評價表：
上表中，每格的最大風險權重是5*5=25，表中無賦值的格子也無權重，因此最大風險權重rs=25*36=900，該活動整體風險總值r=288。所以可得該新產品開發活動整體風險水平t=r/rs=288/900=0.32。
根據各風險因素的風險值的大小，可將該新產品開發活動的風險做出排序：
某化妝品企業風險因子排序
通過對該化妝品新產品開發風險的排序我們可以看到，排在首位的是來自市場的需求預測風險，其風險值為69，遠高于其他風險。因此，對化妝品新產品開發而言，主要風險領域來自市場。根據上文同樣的計算方式，可算出市場風險的水平為0.59。
三、化妝品新產品開發的風險對策
（一）新產品開發風險應對策略的種類
風險應對是指通過對風險的識別，評價和估計，在考慮風險的綜合因素之后，提出合理的風險處置意見和辦法。風險應對策略歸納起來有以下四種：風險儲備、風險緩解、風險轉移和風險回避。
1．風險儲備。風險儲備是指當風險值較小，積極處理風險的支出反而大于風險損失本身時，關注而不采取積極措施的一種風險應對策略。
2．風險緩解。風險緩解是一種主動、積極的風險應對策略，是指通過各種手段降低風險因素發生的概率，并使風險影響程度降到最小。
3．風險轉移。風險轉移是將風險轉移至其他人或組織。其目的不是降低風險發生概率和減輕不利后果，而是通過合同或協議，在風險事故發生時將損失的一部分轉移給有能力承受或控制局勢的個人或組織。
4．風險回避。風險回避是指當風險值過大時，為了避免損失而選擇放棄。雖然風險回避是一種消極的策略，但有時卻也是明智的選擇。
不同的風險應對策略應用于不同的風險水平。將風險評價的兩個維度，即整體風險水平和主要風險領域的風險水平與風險水平基準進行比較，得到合理的應對策略。
（二）化妝品新產品開發的風險應對策略選擇
根據以往化妝品的新產品申報情況，可將整體風險水平基準t0定為0.6。通過上文計算已得出，化妝品新產品開發的市場風險的水平為0.59，整體風險水平為0.32。故，根據上圖，對于化妝品新產品開發，應采取風險緩解和風險轉移的方式來降低風險。
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論文摘要:在軟件項目管理中，頻繁的人員流動是軟件項目的一個風險，為了緩解這種風險，項目管理者必須建立一套策略來降低人員流動，同時，還需要監控某些因素，這些因素可以提供風險是否正在變高或變低的指示，通過這種監控管理，妥善地處理風險事故造成的不利后果，最終實現項目的總體目標。
一、引言
在軟件公司中，技術人員的流動性一直處于比較高的水平，因此給公司帶來了很大的損失，要想改變這種現狀在短期內恐怕難以做到。但這個問題又一直困擾著公司的項目管理者，特別是與軟件項目組人員組織相關的頻繁的人員流動給軟件項目帶來了極大的風險。那么，認識到這種風險后，怎樣來對這種風險進行有效的控制，采取主動行動，創造條件，盡量擴大風險事件的有利后果，妥善地處理風險事故造成的不利后果，最終實現項目的總體目標，這是本文筆者要討論的問題。
軟件風險是指軟件開發過程中及軟件產品本身可能造成的傷害或損失。風險關注項目未來的發展，這意味著風險涉及選擇及選擇本身包含的不確定性，在軟件開發過程及軟件產品都要面臨各種決策的選擇。風險是介于確定性和不確定性之間的狀態，是處于無知和完整知識之間的狀態。同時，風險將涉及思想、觀念、行為、地點等因素的改變。
一般來說，在軟件項目中，存在以下一般性風險:(1)產品規模風險—與要建造或要修改的軟件的總體規模相關的風險;(2)商業影響風險—與管理或市場所加諸的約束相關的風險;(3)客戶相關風險—與客戶的素質以及開發者和客戶定期通信的能力相關的風險;(4)過程風險—與軟件過程被定義的程度以及它們被開發組織所遵守的程度相關的風險;(5)技術風險—突破技術的極限極具挑戰性和令人興奮，但這也是有風險的;(6)開發環境風險—與用以建造產品的工具的可用性及質量相關的風險;(7)與人員及經驗相關的風險—與參與工作的軟件工程師的人數、穩定性、總體技術水平及項目經驗相關的風險。
二、降低風險可采取的策略
如果軟件項目組對于風險采取主動的策略，則“避免”永遠是最好的目標。這可以通過建立一個風險緩解計劃來達到。在軟件項目中，頻繁的人員流動被標注為一個項目風險，基于以往的歷史和管理經驗，人員流動的概率為70 %，被預測為對于項目成本及進度有嚴重的影響。而軟件項目中，人員的頻繁流動又是一個無法改變的現實，為了緩解這個風險，項目管理者必須建立一個策略來降低人員流動。可采取的策略如下:
1.找出人員流動的原因。可以與項目現有人員一起探討人員流動的原因，比如是否公司提供的工作條件不如人意、報酬偏低、競爭激烈等。找出原因后，提出解決問題的策略，在可能的范圍內改善工作條件，至于報酬，不可能無限地增加，可以把工作業績和報酬掛鉤，提高員工的工作積極性，適當控制競爭的程度，最重要的一點是要培養員工對公司的歸屬感。
2.在項目開始之前，分清哪些是可控的，哪些是不可控的原因，采取行動以緩解那些在管理控制之下的原因，“預防”總比“救治”更主動。
3.一旦項目啟動，假設會發生人員流動并采取一些技術措施以保證當人員離開時的工作連續性。
4.對項目進行良好組織，使得每一個開發活動的信息能被廣泛傳播和交流，定期召開項目組工作協調會議，隨時掌握項目的進展情況。
5.定義文檔的標準，并建立相應的機制，以確保文檔能被及時建立。
6.對所有工作進行詳細復審，使得不止一個人熟悉該項工作。
7.對于每一個關鍵的技術人員都指定一個后備人員。
三、降低風險的監控因素
1.隨著項目的進展，風險監控活動開始進行。項目管理者監控某些因素，這些因素可以提供風險是否正在變高或變低的指示。在項目組的人員管理中，應該監控下列因素:(1)項目組成員對項目壓力的一般態度;(2)項目組的凝聚力;(3)項目組成員彼此之間的關系;(4)與報酬和利益相關的潛在問題;(5)在公司內及公司外工作的可能性。
2.除了監控上述因素之外，項目管理者還應該監控風險緩解步驟的效力。例如:上述風險緩解步驟要求定義“文檔的標準，并建立相應的機制，以確保文檔能被及時建立”。如果有關鍵的人物離開了項目組，項目管理者應該仔細地監控這些文檔，以保證文檔內容正確，當新員工加人該項目時，能為他們提供必要的信息，這是保證工作連續性的條件。
3.風險管理及意外事件計劃假設緩解工作已經失敗，風險變成了現實。繼續前面的例子，假定項目正在進行中，有一些人宣布將要離開。如果按照緩解策略行事，則有后備人員可用，因為信息已經文檔化，有關知識已經在項目組中廣泛進行了交流。此外，項目管理者還可以暫時重新將資源調整到那些需要人的地方去，并調整項目進度，從而使新加人的成員能夠趕上進度。同時，要求那些要離開的人員停止工作，進人“知識交接模式”。
總之.當對軟件項目期望值很高時，一般都會進行風險分析。不過，即使進行這項工作，大多數軟件管理者都是非正式地和表面地完成它。用在標識、分析、管理風險上的時間可以從多個方面得到回報:更加平穩的項目進展過程;較高的跟蹤和控制項目的能力;因為周密計劃而產生的信心。
一般來說，軟件工程師總是非常樂觀。當他們在計劃軟件項目時，經常認為每件事情都會像計劃那樣運行，或者，又會走向另外一個極端。軟件開發的創造性本質意味著我們不能完全預測會發生的事情，因此制定一個詳細計劃的關鍵點很難確定。當有預想不到的事情引起項目脫離正常軌道時，以上兩種觀點都會導致軟件項目的失敗。
目前，風險管理被認為是IT軟件項目中減少失敗的一種重要手段。當不能很確定地預測將來事情的時候，可以采用結構化風險管理來發現計劃中的缺陷，并且采取行動來減少潛在問題發生的可能性和影響。風險管理意味著危機還沒有發生之前就對它進行處理。這就提高了項目成功的機會和減少了不可避免風險所產生的后果。
2什么是風險
所謂“風險”，歸納起來主要有兩種意見，主觀說認為，風險是損失的不確定性；客觀學認為，風險是給定情況下一定時期可能發生的各種結果間的差異。它的兩個基本特征是不確定性和損失。IT行業中的軟件項目開發是一項可能損失的活動，不管開發過程如何進行都有可能超出預算或時間延遲。項目開發的方式很少能保證開發工作一定成功，都要冒一定的風險，也就需要進行項目風險分析。在進行項目風險分析時，重要的是要量化不確定的程度和每個風險相當的損失程度，為實現這一點就必須要考慮以下問題：
要考慮未來，什么樣的風險會導致軟件項目失敗？
要考慮變化，在用戶需求、開發技術、目標、機制及其它與項目有關的因素的改變將會對按時交付和系統成功產生什么影響？
必須解決選擇問題，應采用什么方法和工具，應配備多少人力，在質量上強調到什么程度才滿足要求？
要考慮風險類型，是屬于項目風險、技術風險、商業風險、管理風險還是預算風險等？
這些潛在的問題可能會對軟件項目的計劃、成本、技術、產品的質量及團隊的士氣都有負面的影響。風險管理就是在這些潛在的問題對項目造成破壞之前識別、處理和排除。
3風險管理
項目風險管理實際上就是貫穿在項目開發過程中的一系列管理步驟，其中包括風險識別、風險估計、風險管理策略、風險解決和風險監控。它能讓風險管理者主動“攻擊”風險，進行有效的風險管理。
在項目管理中，建立風險管理策略和在項目的生命周期中不斷控制風險是非常重要的，風險管理包括四個相關階段：
風險識別識別風險的方法常用的有風險識別問詢法（座談法、專家法）、財務報表法、流程圖法、現場觀察法、相關部門配合法和環境分析法等。
風險評估對已識別的風險要進行估計和評價，風險估計的主要任務是確定風險發生的概率與后果，風險評價則是確定該風險的經濟意義及處理的費/效分析，常用的方法有：概率分布、外推法、多目標分析法等。
風險處理一般而言，風險處理有三種方法，①風險控制法，即主動采取措施避免風險，消滅風險，中和風險或采用緊急方案降低風險。②風險自留，當風險量不大時可以余留風險。③風險轉移。
風險監控包括對風險發生的監督和對風險管理的監督，前者是對已識別的風險源進行監視和控制，后者是在項目實施過程中監督人們認真執行風險管理的組織和技術措施。
在IT軟件項目管理中，應該任命一名風險管理者，該管理者的主要職責是在制訂與評估規劃時，從風險管理的角度對項目規劃或計劃進行審核并發表意見，不斷尋找可能出現的任何意外情況，試著指出各個風險的管理策略及常用的管理方法，以隨時處理出現的風險，風險管理者最好是由項目主管以外的人擔任。
險識別
風險識別就是企圖采用系統化的方法，識別某特定項目已知的和可預測的風險。常用方法是建立“風險條目檢查表”，利用一組提問來幫助項目風險管理者了解在項目和技術方面有些風險。在“風險條目檢查表”中，列出了所有可能的與每一個風險因素有關的提問，使得風險管理者集中來識別常見的、已知的和可預測的風險，如產品規模風險、依賴性風險、需求風險、管理風險及技術風險等。“風險條目檢查表”可以以不同的方式組織，通過判定分析或假設分析，給出這些提問確定的回答，就可以幫助管理或計劃人員估算風險的影響。軟件項目一般有如下五類風險：
4.1產品規模風險
有經驗的項目經理都知道：項目的風險是直接與產品的規模成正比的。與軟件規模相關的常見風險因素有：
估算產品的規模的方法（LOC或代碼行，FP或功能點，程序或文件的數目）。
產品規模估算的信任度
產品規模與以前產品規模平均值的偏差
產品的用戶數
復用的軟件有多少
產品的需求改變多少
4.2需求風險
很多項目在確定需求時都面臨著一些不確定性和混亂。當在項目早期容忍了這些不確定性，并且在項目進展過程當中得不到解決，這些問題就會對項目的成功造成很大威脅。如果不控制與需求相關的風險因素，那么就很有可能產生錯誤的產品或者拙劣地建造正確的產品。每一種情況都會導致使人不愉快。
與客戶相關的風險因素有：
對產品缺少清晰的認識
對產品需求缺少認同
在做需求中客戶參與不夠
沒有優先需求
由于不確定的需要導致新的市場
不斷變化需求
缺少有效的需求變化管理過程
對需求的變化缺少相關分析
4.3相關性風險
許多風險都是因為項目的外部環境或因素的相關性產生的。經常我們不能很好地控制外部的相關性，因此緩解策略應該包括可能性計劃，以便從第二資源或協同工作資源中取得必要的組成部分，并且覺察潛在的問題。與外部環境相關的因素有：
客戶供應條目或信息
內部或外部轉包商的關系
交互成員或交互團體依賴性
經驗豐富人員的可得性
項目的復用性
4.4管理風險
盡管管理問題制約了很多項目的成功，但是不要因為風險管理計劃中沒有包括所有管理活動而感到驚奇。在大部分項目里，項目經理經常是寫項目風險管理計劃的人，并且大部分人都不希望在公共場合暴露自己的弱點。然而，像這些問題可能會使項目的成功變得更加困難。如果不正視這些棘手的問題，它們就很有可能在項目進行的某個階段影響項目。當我們定義了項目追蹤過程并且明晰項目角色和責任，就能處理這些風險因素：
計劃和任務定義不夠充分
實際項目狀態
項目所有者和決策者分不清
不切實際的承諾
員工之間的沖突
4.5技術風險
軟件技術的飛速發展和經歷豐富員工的缺乏，意味著項目團隊可能會因為技巧的原因影響項目的成功。在早期，識別風險從而采取合適的預防措施是解決風險領域問題的關鍵，比如：培訓、雇傭顧問以及為項目團隊招聘合適的人才等。主要有下面這些風險因素：
缺乏培訓
對方法、工具和技術理解的不夠
應用領域的經驗不夠
新的技術和開發方法
不能正確工作的方法
5風險估計
風險估計，又稱風險預測，常采用兩種方法估價每種風險。一種是估計風險發生的可能性或概率，另一種是估計如果風險發生時所產生的后果。一般來講，風險管理者要與項目計劃人員、技術人員及其他管理人員一起執行四種風險活動：
（1）建立一個標準（尺度），以反映風險發生的可能性。
（2）描述風險的后果。
（3）估計風險對項目和產品的影響。
（4）確定風險的精確度，以免產生誤解。
另外，要對每個風險的表現、范圍、時間做出盡量準確的判斷。對不同類型的風險采取不同的分析辦法。
1．確定型風險估計
（a）盈虧平衡分析
盈虧平衡分析（Break-EvenAnalysis）通常又稱為量本利分析或損益平衡分析。它是根據軟件項目在正常生產年份的產品產量或銷售量、成本費用、產品銷售單價和銷售稅金等數據，計算和分析產量、成本和盈利這三者之間的關系，從中找出它們的規律，并確定項目成本和收益相等時的盈虧平衡點的一種分析方法。在盈虧平衡點上，軟件項目既無盈利，也無虧損。通過盈虧平衡分析可以看出軟件項目對市場需求變化的適應能力。
（b）敏感性分析
敏感性分析（SensitivityAnalysis）的目的，是考察與軟件項目有關的一個或多個主要因素發生變化時對該項目投資價值指標的影響程度。通過敏感性分析，使我們可以了解和掌握在軟件項目經濟分析中由于某些參數估算的錯誤或是使用的數據不太可靠而可能造成的對投資價值指標的影響程度，有助于我們確定在項目投資決策過程中需要重點調查研究和分析測算的因素。
（c）概率分析
它是運用概率論及數理統計方法，來預測和研究各種不確定因素對軟件項目投資價值指標影響的一種定量分析。通過概率分析可以對項目的風險情況做出比較準確的判斷。主要包括解析法和模擬法（蒙特卡羅MonteCarlo技術）兩種。
2．不確定型風險估計
主要有小中取大原則、大中取小原則、遺憾原則、最大數學期望原則、最大可能原則。
3．隨機型風險估計
主要有最大可能原則、最大數學期望原則、最大效用數學期望原則、貝葉斯后驗概率法等。
5.1建立風險清單
風險清單是關鍵的風險預測管理工具，清單上列出了在任何時候碰到的風險名稱、類別、概率及該風險所產生的影響。其中整體影響值可對四個風險因素（性能、支持、成本及進度）的影響類別求平均值（有時也采用加權平均值）。
一旦完成了風險表的內容，就可以根據概率及影響來進行綜合考慮，風險影響和出現概率從風險管理的角度來看，它們各自起著不同的作用（見圖1）。一個具有高影響但低概率的風險因素不應當占用太多的風險管理時間，而具有中到高概率、高影響的風險和具有高概率及低影響的風險，就應該進行風險分析。
5.2風險評估
在風險分析過程中，我們對風險進行評估時可以建立一個如下的四元數組：
[ri,li,xi，yi]
其中，ri是風險，li為風險出現的概率，xi則表示風險損失大小，yi則表示期望風險。
一種對風險評估的常用技術是定義風險的參照水準，對絕大多數軟件項目來講，風險因素——成本、性能、支持和進度就是典型的風險參照系。也就是說對成本超支、性能下降、支持困難、進度延遲都有一個導致項目終止的水平值。如果風險的組合所產生的問題超出了一個或多個參照水平值時，就終止該項目的工作，在項目分析中，風險水平參考值是由一系列的點構成的，每一個單獨的點常稱為參照點或臨界點。如果某風險落在臨界點上，可以利用性能分析、成本分析、質量分析等來判斷該項目是否繼續工作。圖2表示了這種情況。
但在實際工作中，參照點很少能構成一條光滑的曲線，大多數情況下，它是一個區域，而且是個易變的區域。因而在做風險評估時，盡量按以下步驟執行：
（1）定義項目的水平參照值
（2）找出每組[ri,li,xi，yi]與每個水平參照值間的關系
（3）估計一組臨界點以定義項目的終止區域
（4）估計風險組合將如何影響風險水平參照值
5.3估計損失的大小
表1是風險分析表的一個例子，可以建立一個用風險、損失概率、損失大小和期望風險這樣的風險評估表。
在表1所示的風險估價的例子中，一個理論項目已經識別了從1到20周期間的潛在的幾個風險，風險發生的概率范圍在5%到50%之間。在現實的項目中，可能會識別出比此表要多得多的風險。
損失的大小常常比概率更容易受到控制。在以上的例子中，可以很精確地估計出完全支持自動從主機更新數據的時間是20個月。根據管理層將在何時討論項目建議書,可以知道項目不是在2月1日就是3月1日會被批準。如果假定會在2月1日批準，項目被批準的風險大小會比期望的長一些，也就是1個月時間。
如果損失的大小不容易直接估計出來，可以將損失分解為更小的部分，再對其進行評估，然后將各部分評估結果累加，形成一個合計評估值。例如，如果使用3種新編程工具，可以單獨評估每種工具未達到預期效果的損失，然后再把損失加到一起，這要比總體評估容易多了。
5.4評估損失的概率
評估損失的概率要比評估損失大小更具有主觀性。這里有許多實踐方法可以提高主觀評估的準確度。有以下方法：
由最熟悉系統的人評估每個風險的發生概率，然后保留一份風險評估審核文件。
使用Delphi法或少數服從多數的方法。使用Delphi法，必須要求每個人對每個風險進行獨立地評估，然后討論（口頭或紙上）每個評估的合理性，特別是最高和最低的那個。一輪輪討論，直到達成共識。?使用“形容詞標準”。首先讓每個人用表示可能性的形容詞短語選擇風險的級別，如非常可能、很可能、可能、或許、不太可能、不可能、和根本不可能。然后把可能性的評估轉換為數量化的評估（Boehm1989）。
5.5整個項目超限和緩沖
實際上，表1中表示的期望風險的計算數值來源于一個被稱為“期望值”的統計術語。設計欠佳引起的風險如果真正發生將花費15周的時間。既然它不是100%地會發生，當然不能預計損失15周時間。但它也不是沒有可能發生，所以也不應指望不會發生損失。統計學認為，預計損失的數量是概率乘以損失大小，即15%乘以15周。因此，在這個例子中，預計的是損失2.25周。由于只是談論計劃風險，可以累加所有的風險暴露量來得到項目的全部可預料超標值。這個項目可預料的超標值是12.8到13.2周，這就是如果不做任何風險管理的話有可能超過計劃的周數。
超出預期值的大小為整個項目風險控制級別的確定提供了依據。如果例子中的項目是個25周的項目，超出預期值的12.8到13.2周就很明顯需要進行風險管理了。
6風險管理策略
風險管理策略就是輔助項目組建立處理項目風險的策略。項目開發是一個高風險的活動，如果項目采取積極的風險管理策略，就可以避免或降低許多風險，反之，就有可能使項目處于癱瘓狀態。一般來講，一個較好的風險管理策略應滿足以下要求：
（1）在項目開發中規劃風險管理，盡量避免風險
（2）指定風險管理者，監控風險因素
（3）建立風險清單及風險管理計劃
（4）建立風險反饋渠道
7風險駕馭和監控
風險的駕馭與監控主要靠管理者的經驗來實施，它是利用項目管理方法及其它某些技術，如原型法、軟件心理學、可靠性等來設法避免或轉移風險。風險的駕馭和監控活動可用圖3來表示。
7.1建立風險駕馭與監控計劃
從圖3中可以看出，風險的駕馭與監控活動要寫入RMMP（RiskMonitoringandManagementPlan風險駕馭與監控計劃）。RMMP記述了風險分析的全部工作，并且作為整個項目計劃的一部分為項目管理人員所使用。
風險管理策略可以包含在軟件項目計劃中，也可以組織成一個獨立的風險緩解、監控和管理計劃（RMMP計劃）。RMMP計劃將所有風險分析工作文檔化，并由項目管理者作為整個項目計劃中的一部分來使用。一旦建立了RMMP計劃，且項目開始啟動，則風險緩解及駕馭及監控步驟也開始了。正如前面討論的，風險緩解是一種問題避免活動。風險駕馭及監控則是一種項目跟蹤活動，它有三個主要目標：?判斷一個預測的風險是否事實、是否發生。
進行風險再估計，確保針對某個風險而制定的風險消除活動正在使用。
收集可用于將來進行風險分析的信息。
風險駕馭及監控的策略如下：
與在職人員協商，確定人員流動原因。
在項目開始前，把緩解這些流動原因的工作列入風險駕馭計劃。
項目開始時，要作好人員流動的思想準備，并采取一些措施確保人員一旦離開時，項目仍能繼續。
制定文檔標準，并建立一種機制，保證文檔及時產生。
對所有工作進行細微詳審，使更多人能夠按計劃進度完成自己的工作。
對每個關鍵性技術人員培養后備人員。
在考慮風險成本之后，決定是否采用上述策略。
7.2軟件項目風險追蹤工具
追蹤風險的一個辦法是將風險輸入缺陷追蹤系統中，缺陷追蹤系統能將風險項目標示為已解決或尚未處理等狀態，也能指定解決問題的項目團隊成員，并安排處理順序。可將軟件風險項目依序排列出來，按照缺陷存在的時間與負責者等資料排列。這樣，缺陷追蹤系統就是追蹤風險的工作能更好執行并且不那么單調。
