時間：2023-06-11 09:32:52
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇進口貿易的風險，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、采用信用證結算方式進口，應對出口方(受益人)的信譽和實力進行調查，嚴防出口方偽造單據，甚至與承運人合伙詐騙
出口方提交的單據只要符合信用證的規定，銀行就須履行付款義務。單據是否符合信用證的規定只是憑單據表面來判定，而單據的真偽作為進口方和銀行是很難辨別的。這一特點使得信用證結算在積極促進貿易發展的同時也給進口方帶來較大的風險和隱患。特別是隨著科技的進步、電腦的應用，偽造單據變得十分方便，且能以假亂真。近年來國際間不法分子利用單據欺詐的信用證欺詐案例不斷出現，須引起我們的足夠重視。
容易發生欺詐的單據主要有提單、商業發票、保險單、產地證等，其中提單由于其物權憑證和流通轉讓性的特征，成為偽造者的首選。提單欺詐主要反映在三方面：第一種是真提單，假貨物。在這種情況下，國外不法分子選定目標后提供形式發票等來騙取進口方開出以其為受益人的信用證，假貨裝船，甚至零裝運，騙取提單，進而騙取貨款。第二種情況是直接偽造單據，虛構莫須有的船次、船只等詐騙貨款。以上兩種提單欺詐都是利用了單據先到貨物后到的時間差實施犯罪。第三種是提單欺詐。利用貨物起運地與目的地距離較短，貨物先到，單據后到的時差(這在以我國周邊地區和國家為起運港的情況下十分常見)實施欺詐，做法是：不法分子利用進口方急于提貨或避免口岸壓艙費用的心理，一旦得知進口方已通過開證行簽發的“提貨擔保書”先行提貨后，便不將包括提單在內的信用證項下單據通過銀行議付，而是轉手高價讓給別人，使進口方被迫高價贖單，進而達到欺詐的目的。盡管不法分子欺詐手段層出不窮，但也有露出破綻的時候，在實際業務中，與不熟悉的對手打交道或不良地區發生貿易往來時，遇到可疑情況需及時與貨運商或保險公司聯系，核實單據真偽，還可通過定期班輪公告等多種形式來判斷船只的真偽或到港的具體時間。此外，通過常識也有助于辨別單據的真偽，減少損失。常見的有：單據上出現的公司名稱華麗造作，單據上體現的內容明顯不符當地的風俗習慣，單據所顯示的是眾所周知的不能混裝的貨物等等。
誠然，貿易風險是客觀存在的，貿易欺詐手段在科技高度發達的今天更是難以提防。無論何種手段都不可能從根本上防范貿易風險，真正要在根本上防止受騙上當，最根本的是一定要選好貿易伙伴，選擇資質信譽好、資金實力強、作風正規的供應商開展貿易合作，盡管可能會使進口貿易成本有所提高，但卻是減少貿易風險的最有效辦法。
二、采用信用證方式進口，爭取采用DES或FOB貿易術語，而非CIF
CIF是Cost,Insurance and Freight(…named port ofdestination)成本、保險費加運費(……指定目的港)的簡稱。在海運和內河航運時，采用這一貿易術語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付從裝運港到目的港的正常運費，并辦理在運輸途中應由買方承擔貨物滅失或損壞風險的海運保險，付保險費。正是由于CIF術語下賣方支付了到目的港的運費和保險費用，CIF被稱為“到岸價”。這實際上是一種誤解，CIF并不保證貨到目的港。在CIF術語下，賣方在裝運港將貨物裝上船，即完成了交貨義務，在貨物越過船舷一剎那起，賣方對貨物可能發生的任何風險和滅失不再承擔責任。
FOB是Free On Board(…named port Of shipment)。裝運港船上交貨(……指定裝運港)的簡稱。按照《2000年通則》的解釋，在海運和內河航運時，采用FOB術語成交，買方自行租船訂艙，與承運人訂立從指定裝運港運輸貨物的合同，并支付運費：買方自行辦理保險事宜，并支付保險費；賣方只是在合同規定的時間或期限內，將貨物在約定的裝運港交到買方指定的船上即完成交貨。
DES是Delivered Ex Ship(…named port of destina-tion)，目的港船上交貨(……指定目的港)的簡稱。在海運和內河航運或多式聯運時，采用這一貿易術語，賣方要按通常的條件租船訂艙，支付到目的港的運費和保費，并承擔裝運港至目的港船上卸貨之前的一切費用和風險。
在國際商品進口貿易實務中，我方談判小組在進口簽約前應對《2000年通則》中各貿易術語的特點，包括買賣雙方各自應承擔的責任和義務，各自應享有的權利以及費用和風險的劃分進行全面的了解。這是保護買方利益的基礎，也是促進業務達成的條件。只有對國際貿易術語的內涵研究透徹，才有可能在談判中做到游刃有余，張弛有度。
例如，上海某機械進出口公司國內用戶從法國進口大型索道觀光設備，在舉行商務談判前。買方談判小組確定談判方針就是設備到港前的一切風險由法方承擔。但是在正式談判時，法方提出不同意見。強調設備到港前的一切風險可以由法方承擔。但貿易術語卻要求采用CIF。買方談判小組決定暫停談判，把《2000年通則》中DES條款和CIF條款做了詳細比較：
1 關于交貨地點：DES條款中賣方必須在約定的日期或期限內，在指定的目的港按照運輸合同指定的卸貨點，將貨物于船上交給買方處置，以便貨物能夠由適合該項貨物特點的卸貨設備從船上卸下，交貨地點是目的港船上。而CIF條款中。賣方是在約定的日期或期限內，將貨物交至裝運港船上，交貨地點是裝運港船上。
2 關于風險的劃分：DES條款中。賣方在貨物抵達目的港于船上將貨物交給買方處置前，必須承擔貨物從裝運港至目的港船上卸貨之前的滅失或損壞的一切風險；而CIF條款中，賣方在裝運港將貨物裝上船，即完成了交貨義務，只承擔貨物在裝運港越過船舷前滅失或損壞的一切風險。
3 關于交貨方式：DES屬實際交貨，CIF屬象征貨。
4，關于費用負擔：DES條款中，賣方須承擔貨物運抵目的港交貨前的一切費用；而CIF條款中。賣方只承擔正常的運費和約定的保險費。
從以上分析可以看出，法方提出以CIF條款簽約，承擔的是租船訂艙、裝船、訂立保險合同、支付保險費等責任，深究起來，法方并沒有承擔貨物到港前的一切風險。而該風險其實在裝運港貨物越過船舷之后就已經由賣方轉移給了買方。法方提出建議的實質是讓買方承擔從裝運港到目的港的一切風險，這與買方當初制定的方針相悖。
就貿易術語問題討論了整整2天，雙方各執己見，
談判一度陷入僵局。最終買方以法方曾承諾承擔貨物到港前的一切風險為突破口，糾正了法方在諾言和實踐上的誤差，在CIF價格沒有改變的前提下。使法方接受了DES貿易術語簽約的條件。正是由于中方商務人員憑著對國際貿易術語DES和CIF的深刻領會和運用，使得買方規避了賣方交貨不及時以及貨物到港前可能滅失的所有風險，比較放心地在目的港接貨。綜上所述，信用證項下的進口宜采用DES貿易術語，而非CIF貿易術語。
信用證項下的進口亦可采用FOB貿易術語，采用FOB而非CIF的優勢在于：
1 可以規避承運人不當的風險
具體案例分析如下：某國的注冊在英屬維爾京群島的IBC公司得知我國某公司急需一批白松板材，于某年某月主動與中方公司洽談并訂立了合同。條件是CIF中國福州港，板材價格是185美元，立方米。某年某月，中方公司通知中國銀行上海分行開出以…IBC公司為受益人的，數量為5000立方米，金額為92.5萬美元的不可撤銷的即期信用證。信用證明確規定：裝運港為俄羅斯的庫頁島，目的港為中國的福州港。交貨期不遲于某年某月某日，不許分期分批裝運。不許轉船等。中方公司于某年某月收到…IBC公司通過銀行轉來的包括提單在內的全套議付單據，中方公司對收到的單據進行審核，認為單據所列內容全部與信用證規定相符也與合同內容一致，于兩日后通知銀行把92.5萬美元付給了…IBC公司。此后，中方就貨船到港實際交貨問題進行了多次聯系，IBC公司告知船抵達福州港的時間約為某月。可是到了某月，我方仍未得知船何時到達。于是連續5次去電詢問，可對方以“中國港口擁擠”為借口一拖再拖。于是，中方公司派人去國外追查。查證落實了IBC公司向中方公司提供的主要議付單據都是偽造的。承運公司的老板是個詐騙犯，已經人無影去無蹤。中方公司雖已報案，但至今杳無音訊。
上述案例的教訓：進口時使用CIF貿易術語會給賣方留有很多詐騙機會。在貿易實務中，個別外商往往和船公司勾結。開立假提單，以假單證到銀行議付騙取貨款。而合同中的貨物或被承運人棄船或中途轉賣，甚至合同貨物根本不存在。一旦事發，我方只能按單向承運人追究，按保險單向保險公司追索。案例中，造成詐騙犯有機可乘的根源就在于：1 運輸合同由賣方來定，給了承運人和出口方相勾結的機會：2 買方不在貨物收受地收受貨物，而是由出口方以承運人所發行的代表貨物所有權的提單向買方交付，買方從賣方取得提單以后才有權向承運人請求交付貨物。也就是說，買方先交錢后提貨，提貨須憑提單，而提單由承運人簽發，由賣方控制，這顯然對買方是極其不利的。當進口采用FOB貿易術語時，這種狀況就會避免。雖然兩種貿易術語的風險轉移都是以貨物越過船舷為界。但是采用FOB術語成交，賣方的責任只限于按期在合同規定的裝運港將貨物交上買方指派的船只。買方將訂立運輸合同的主動權掌握在自己手中，全權負責租船訂艙。可以慎重地選擇承運人，從根本上杜絕賣方與船方相互勾結而形成的欺詐行為。
2 可以規避索賠無門的風險
采用CIF術語成交，由賣方全權辦理保險。如果信用證受益人提供的單據為假單證，則保險單為無效保單，買方將索賠無門。而采用FOB術語成交，由買方全權負責保險，與保險公司訂立投保合同。一旦貨物在運輸途中發生損壞或滅失，可以依據自己投保的保險合同向保險公司提起索賠，有效避免錢貨兩空的局面。
總之，在信用證結算方式下進口貿易中。為了規避CIF術語下的各種風險，最為明智的做法是采用DES或FOB術語成交，盡量減少中間環節，從源頭上有效控制風險的產生。
三、采用信用證方式進口，特別是成套機械設備的進口，買方應采取延期支付的方式來避免可能產生的風險
成套機械設備進口是一個復雜的過程，買方在實務的操作中要以公平買賣為原則，對可能產生的商務風險有足夠的預見性，為保護買方利益應當采取延期支付的方式來避免可能產生的風險。支付貨款具體可分為3個步驟：
1 憑賣方銀行開具的保函先支付一定比例(一般10％-20％。最好不要超過30％)的預付款；
2 憑賣方提交的全部單據支付發票金額一定比例(一般70％-80％)的設備款；
3 憑設備驗收合格證書和賣方銀行開具的質量保函支付尾款(一般10％)。
在成套機械設備進口過程中，還應特別重視預付款保函、預留尾款和質量保函：
1 預付款保函
在談判中，賣方一般要求買方支付一定比例的預付款，把它作為賣方生產啟動資金，或把該款作為買方實質性購買的意思表示。國家外匯管理局匯發(2003)119號文件明確規定境內企業進口貨物支付預付款金額超過等額20萬美元以上時，須憑國外銀行保函、進口合同和其他相關單證對外支付。所以。在商務談判中，商務人員應當對國外開來的保函給予高度重視，防范因預付款保函問題處理不當而引起的風險。對國外開來的預付款保函，我們主要注意以下三點：
首先應堅持賣方銀行開具的預付款保函應是以買方為受益人的無條件保函(Unconditional L/G)，即見索即付保函(First Demand Guarantee)。其次，開具預付款保函的銀行名稱應當經由買方先行確認，否則不予接受。第三，對預付款保函的有效期要嚴格限定。應當要求賣方銀行在預付款保函中注明“全部設備”到齊后預付款保函才能自動失效。
2 預留尾款
規范賣方銀行的預付款保函只完成了防范商務風險的第一個環節，買方商務人員還應對引進的技術設備做全面的了解，防范在支付貨款后失去向賣方提出條件的優勢。所以商務人員應和買方技術人員一起參加技術談判，對雙方關心的技術問題和爭論較多的焦點問題給予充分的關心，做好記錄，以備在商務談判時向賣方提出保護自我的具體措施。
關鍵詞：企業；國際結算；風險；經濟
中圖分類號：F23 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）02-00-01
國際結算是指國際間由于政治、經濟、文化、外交、軍事等方面的交往或聯系而發生地以貨幣表示債權債務的清償行為或資金轉移行為，分為有形貿易和無形貿易類。有形貿易引起的國際結算為國際貿易結算。無形貿易引起的國際結算為非貿易結算。國際結算可以促進國際貿易交易，服務國際經濟文化交流，促進國際金融一體化，進而繁榮整個世界經濟；同時還可為本國創收和積累外匯，引進外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結算風險的防范，以促進我國對外貿易的發展。
一、國際結算中的風險分析
1.匯付方式風險
匯付，又稱匯款，是指進口商主動通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿易中，匯付方式可以分為預付貨款和貨到付款兩種。預付貨款，又稱為“先結后出”，是進口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發運貨物的結算方式。這種方式顯然對出口商非常有利，因為進口商要單獨負責融資，并且負擔出口商不按合同規定貨運貨物的風險。貨到付款，又稱為“先出后結”，即出口商先發貨，進口商收到貨物后付款的結算方式。具體地講，貨到付款有兩種實現方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運至國外，委托國外商人在當地市場上代售，待貨物售出后，被委托人將扣除傭金后的貨款匯交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對出口商不利，因為出口商既要單方面融資，又要承擔進口商不付款的風險。
2.托收方式風險
托收是建立在商業信用基礎之上的。對出口商而言，由于托收方式是先發貨后收款，如果是遠期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實際上是向進口商提供信用，而進口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔相當大的風險，這些風險表現在：進口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進口商一旦發生資金周轉不靈，或進口地市場行情發生變化，商品價格下跌等情況，就會長時間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現了進口商的“道德風險”。因進口國原因造成的拒付。因政治或經濟原因，進口國改變進口政策，進口商沒有領到進口許可證，或是申請不到進口所需的外匯，以致貨物到達進口地而無法進口，或不能進口。貿易術語選用不當的風險。如果選用由進口方負責訂船的貿易術語如FOB條件，進口商有可能與其指定的承運人或貨運聯合，利用與貨運之間的密切關系來取得貨物的實際控制權，出口商會有喪失物權的風險。
3.信用證方式風險
信用證的結算方式是當前國際結算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結算方式也存在很多風險。
二、國際結算風險防范策略分析
1.交易前與貿易目標國政府簽署合作協議
與目標國政府簽署合作協議是一種尋求官方保護的方法。外貿企業應盡可能與目標國政府簽訂官方合作協議，以使今后的國家風險最小化。這樣可以為進出口貿易提供法律保護和支持，可作為解決糾紛的依據。
2.對貿易的合作國進行風險評估
了解所在國的政策及經濟環境并做出評估，可以大大減少國家風險的發生概率。也可以通過市場調研的方式進行分析，其中包括貿易國政府的支持力度及態度、各筆交易風險與收益的對比、當地消費者偏好和當地同行業市場規模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險
使用進出口貿易的各種保險是一種有效的規避風險的方法。很多國家為了鼓勵本國進出口業務的開展，對外貿企業提供進出口貿易保險，這些保險對外貿企業在進出口貿易中因風險遭受的損失都給予一定補償。對于我國外貿企業來說，在從事進出口貿易前，可以選擇簽訂出口信用保險，在一定程度上規避風險，把風險轉嫁給保險機構，使企業本身能更好的進行國際貿易，而減少商業風險帶來的潛在損失。
4.設立信用管理部門
目前，外貿企業內部管理中出口部門和財務部門往往在收賬問題和風險控制上職責不清，出現問題互相推諉。究其根源在于企業內部缺少信用風險管理職能部門，沒有專業人員從事風險管理工作。國際經驗表明信用管理部門是現代出口企業中一個舉足輕重的職能部門，信用風險管理工作是一項專業性、技術性和綜合性較強的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風險是國際結算核心風險，風險管理職能部門工作的重點是對客戶信用的管理。
小結
在對外貿易發展中，必須要面對國際結算存在的風險，只要熟悉國際貿易規則，培養樹立良好的風險意識，勤于研究各種結算方式下出現的各種可能風險，在工作中細心研究付款過程中的每一個可疑之處，就可以有效防范各種風險，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩妥地與外商進行交易，促進我國外貿業務的發展。
參考文獻：
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[4]王茜.國際結算方式的收匯風險及其防范[J].財會研究，2008（06）.
關鍵詞:出口托收押匯;進口托收押匯;風險;防范
中圖分類號: F745
文獻標識碼: A
文章編號:1005-569X(2009)07-0075-03
1 引 言
托收是國際貿易里一種非常重要的結算方式,在托收方式下出口商與托收行,進口商與代收行之間僅僅是一種委托關系,所以托收是一種典型的商業信用,貨款能否收回主要取決于進出口雙方的企業信用。在國際貿易實際操作中運用得較多的托收方式主要是跟單托收,它包括承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)。
不論哪一種方式對進出口雙方而言都存在風險,但是這種風險又具有明顯的不對等性。托收對出口商的風險較大,出口商會因為諸多因素的影響而無法按時收回貨款,甚至于錢貨兩空。雖然托收對進口商比較有利,但是對進口商而言也存在風險,例如進口商付款后取得貨運單據,提貨時發現貨物與合同規定不符,從而蒙受損失。所以托收方式對進出口雙方都存在風險,只是出口方的風險更大一些,為了規避風險,更快地收回貨款或更順利地提取貨物,在實際業務操作過程中進出口雙方常常會通過托收融資來解決這些問題,常見的托收融資包括出口托收押匯和進口托收押匯,但是托收融資本身也會產生相應的風險,因此本文通過對托收融資的風險進行研究,以期找出相應的防范措施。
2出口托收押匯
2.1 出口托收押匯概述
(1)含義:出口托收押匯是指采用托收結算方式的出口商在提交單據,委托銀行向進口商收取款項的同時,要求托收行先預支部分或全部貨款,待托收款項收妥后歸還銀行墊款的融資方式。
(2)優點:出口托收押匯可以幫助出口商在收回貨款前,預先向銀行進行資金融通,加快了出口企業的資金周轉,有利于商業活動的順利開展;這一方式使得出口商提前收匯,規避了匯率變動的風險;同時銀行給予出口商融資后更有動力收回貨款,從而能更加積極主動的控制和防范風險;對于銀行而言出口托收押匯是其業務的新增長點,有利于銀行拓寬業務渠道,取得良好的經濟效益,目前我國銀行從事托收融資,收取托收手續費及相關郵電費,并預收融資利息和預扣境外銀行費用,實際收匯時再多退少補。
2.2出口托收押匯的風險分析
(1)出口商風險:出口商發貨后由于進口商與代收行相互勾結惡意詐騙,或進口商經營不善破產倒閉,或進口地該種商品的價格下跌進口商拒付貨款等原因造成出口商未能及時收回貨款,甚至于貨物在滯留地發生損毀造成錢貨兩空。這種情況的發生無疑會給出口商造成巨大損失,而銀行辦理出口托收融資期限一般不超過90天,對于出口商而言銀行的墊款相當于一筆即將到期的短期債務,如果企業沒有其他渠道進行資金周轉,則會因為無法還款而面臨破產的危險。
(2)銀行風險:銀行辦理融資業務最大的風險莫過于放款無法安全收回,形成不良貸款,在出口托收押匯中一旦出口商不能按時收回貨款,甚至于錢貨兩空,則極有可能對順利還款造成不利影響,銀行先期給予出口商的融資款項無法全部收回,必然形成銀行的呆壞賬,不良貸款的增加影響了銀行整體資產質量和經營業績,不利于銀行效益的提升和長遠的發展。
3進口托收押匯
3.1進口托收押匯概述
(1)含義:進口托收押匯是指代收行在收到出口商通過托收行寄來的全套托收單據后,根據進口商提交的押匯申請、信托收據以及代收行與進口商簽訂的《進口托收押匯協議》,先行對外支付并放單,進口商憑單提貨,用銷售后的貨款歸還代收行押匯本息。
(2)優點:進口托收押匯使進口商在未對外支付貨款的情況下先提取貨物銷售,有效地避免了由于市場行情變化,該種商品價格下跌給進口商造成的經濟損失;同時進口商可以用銷售的貨款來歸還代收行押匯的本息,減少了企業自有資金的占用,有利于企業的資金周轉,降低了進口商的經營風險。
3.2進口托收押匯的風險分析
(1)進口商風險:進口商在提取貨物后,如果發現貨物和合同約定的不一致,或者出現假貨的情況,并且進口商與出口商交涉未果,那么進口商會因為貨物銷售不暢而蒙受經濟損失,但是進口商必須向銀行支付進口托收融資的本息,這樣一來企業很有可能因為無法償還到期的短期債務而陷入財務困境。但總體來說進口商的風險并不是特別大,因為進口商可能產生道德風險即不償還債務將損失轉嫁給銀行。
(2)銀行風險:在進口托收押匯方式下銀行的風險比較大,特別是銀行在先行對外支付并放單的同時,沒有要求進口商提供相應的抵質押物,而僅憑雙方簽訂的押匯協議和進口商提供的信托收據,就讓進口商憑單提貨,一旦進口商發生道德風險,不論進口商所提貨物是否符合合同要求、貨物的銷售狀況是否良好,進口商都有可能會攜款潛逃,而銀行方面因為既沒有掌握貨物的控制權,又沒有通過抵質押物對進口商造成約束,那么發生損失的可能性就相當大。
4兩種托收融資面臨的其他風險
4.1貿易風險
國際間的進出口貿易從談判、簽約到履約都是一種商業信用,為此,進出口企業雙方的資信狀況、經營能力、進出口貨物的價格、質量、交貨期限、市場行情和匯率變動情況以及企業生產能力等諸多因素均會影響到貿易是否順利完成。在這期間,任何一個環節出現問題,都有可能導致經營失敗,產生貿易糾紛和索賠,出現貿易風險。
4.2 進出口商資信風險
我國很多的進出口企業效益不佳,一些虧損企業管理混亂、資信欠佳,常因資金短缺而利用押匯、打包貸款等融資手段套取銀行資金。銀行短期融資實際上往往被長期占用,嚴重影響銀行經營資產的流動性和安全性。
4.3銀行資信風險
在托收融資中進出口雙方銀行對促進貿易的完成起著重要作用,很多國外的銀行或中資銀行的國外分行在按照商業化原則經營過程中,如經營不善隨時可能破產倒閉。此外有些發展中國家對貿易及金融慣例了解不夠或根本不按慣例辦事,某些代收行甚至和進口商相互勾結,惡意詐騙給出口商造成損失。因此,選擇資信良好的托收行、代收行至關重要。
4.4國家及政治風險
進出口商所在國的政治、經濟是否穩定,法律是否健全,貿易、外匯管制是否嚴格等因素對貿易的順利進行起著很關鍵的作用。因為貿易融資涉及到不同國家間債權債務的清償與支付,當貿易對象國出現政局不穩、外匯管制、制裁等因素,都可能使貿易合同難以履行,從而使銀行的貿易融資蒙受風險。所以在考慮托收融資的風險因素時,一定不能忽略國家風險。
4.5操作風險
商業銀行在辦理貿易融資業務時,風險意識不強,未對其操作實行嚴格的管理,或未采取有效的防范措施,就會出現許多制度不嚴、監察不力、管理不夠等操作失當現象,從而造成資金損失,形成操作風險。
4.6金融詐騙風險
托收押匯詐騙的典型表現就是利用假的托收單據押匯套取銀行信用,比如國內詐騙分子與國外的某一資信狀況不良的公司相互勾結,在雙方并未發生任何貿易業務的情況下,偽造假托收單據到銀行做出口托收押匯,然后出口商卷款潛逃,待銀行向進口商收款時發現已經人去樓空,或被告知該公司不存在。這類詐騙行為在托收融資中屢屢發生,給銀行造成了損失,形成不良貸款。
5 規避托收融資風險的對策建議
控制托收融資的風險對于更好地運用托收融資來幫助出口商順利收款,進口商提前提貨起到了極其重要的作用。風險的控制一般應從事先、事中、事后3個不同的時段進行,具體來說:
5.1全面調查了解對方的狀況,做到事前預防
(1)從進出口商的角度來看:如果進出口雙方在進行國際貿易之前能通過專業的資信公司,對對方的資信狀況、經營能力、財務狀況、行業內的口碑等方面有一個清楚地了解,同時對對方國家的政治、經濟、法律、貿易政策、外匯管制等與貿易順利進行密切相關的因素做一個全方位的掌握,那么就能在實際交易之前作出一個正確判斷,明確對方是否值得合作,從而能將未來可能發生的風險扼殺在萌芽狀態。
(2)從銀行的角度來看:在辦理托收融資業務之前,一定要認真的調查客戶的資信狀況以及該客戶原有的銀行業務記錄,了解清楚客戶是否有過不良的信用記錄,如果該客戶信用狀況良好,又是銀行的老客戶,則可以在融資額度和融資擔保等方面適當放寬;如果信用記錄不夠良好,或以往和本銀行沒有過多的業務往來,那么對于這種新客戶在融資額度和擔保方面就應該提高要求,如在出口托收押匯時支付少于80%的發票金額,或在進口托收押匯時,要求對方提供抵質押物,以便于銀行控制物權對進口商造成約束。若信用記錄顯示該客戶發生過嚴重的違約情況,則應該直接拒絕托收押匯業務的辦理。
5.2 業務過程中全程防范風險
(1)對出口商而言,為了控制風險,可讓進口商先支付部分貨款,余下的貨款再以托收的結算方式辦理,這樣一來相當于進口商在提貨之前預繳了部分保證金,通過這種方式進出口雙方能比較對等的承擔風險,使出口商不至于發貨后遭受錢貨兩空的損失。同時出口商還應該密切關注貨物的流向,并在進口商所在地雇傭“需要時的”,負責貨物到達后的倉儲、轉售、運回等相關事宜,這樣能最大限度保證進口商拒付后貨物的安全。
(2)對進口商而言,主要就是要控制提貨后,貨物質量與合同約定的差異所產生的風險。具體來說雙方可商定運用托收方式支付90%-95%的貨款,余下的款項待進口商提貨驗貨無誤后再行支付,那么出口商為了順利收回全部貨款,就一定要按照合同約定嚴格認真地備貨,盡可能保證貨物的質量。進口商還可以讓出口商在交貨前,先寄送一件樣品作為交貨的標準,這樣既可避免不必要的糾紛,也可以在發生貨物質量問題進行貿易訴訟時,提供一個明確的憑證。
5.3風險發生后積極應對,將損失減少到最小
進口托收押匯中銀行在進口商未付款時就先行放單,應派專人陪同進口商提貨,以便及時準確地了解貨物的動向,如果確實出現進口商所提取貨物與合同不符,影響了貨物的銷售,那么一旦進口商發生道德風險則損失將轉嫁給銀行,此時銀行應盡快將抵質押物凍結或監控,以便日后拍賣償還債務,降低損失。
出口托收押匯中出口商若因進口商惡意詐騙未能順利收到貨款,銀行墊款的償還必然會受到影響,此時出口商應盡快與銀行聯系,告知相關情況,然后雙方聯合起來對進口商進行追索,同時通過法律訴訟,爭取公檢法部門的介入,調動一切可能的力量收回貨款,只有這樣才能最大限度的保障出口商和銀行的利益。
在國際貿易實際業務中,托收這種結算方式因其簡便易行,常常備受青睞。與托收相伴發生的融資業務也確實為進出口雙方收款和收貨提供了便利,因此只有預先掌握并控制好托收融資可能出現的各種風險,才能使這種融資真正給進出口商及銀行帶來滿意的收益。
參考文獻:
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關鍵詞：國際雙保理；出口商；保理商；風險；防范
中圖分類號：F7文獻標識碼：A
一、國際雙保理概述
國際雙保理業務指出口保理商（出口商所在國的保理商）與出口商簽訂保理協議，負責與出口商聯系，接受其債權轉讓并提供融資服務；進口保理商（進口商所在國的保理商）負責與進口商聯系，評估進口商的資信并向出口保理商提供信用額度，接受出口保理商的債權再轉讓，催收應收賬款并承擔進口商的信用風險。這種遵循“市場靠近”原則的組織安排使得國際保理業務過程中的風險得以降低。但是，國際雙保理業務涉及的當事人及其權利義務關系比較復雜，出口商、出口保理商和進口保理商各當事人面臨的風險仍然不容忽視。
二、國際雙保理業務中各當事人面臨的風險（案例分析）
（一）案例簡要。我國某出口商獲得對H國甲公司的20萬美元保理信用額度，次年出口商按合同出貨后將兩張發票：一張抬頭為甲公司金額13萬美元，另一張抬頭為乙公司（甲公司的子公司）金額10萬美元，共計金額23萬美元的債權轉讓給出口保理商，并獲得信用額度80%的融資金額，計16萬美元。出口保理商隨即將發票轉讓給了H國核定信用額度的進口保理商。但是，當發票項下的應收賬款到期時，甲公司沒有按期付款也沒有提出任何貿易糾紛，只是強調資金困難無法如期付款，請求延展付款到期日。然而，兩個月后進口保理商致電出口保理商：甲公司已正式向其提出貿易糾紛，理由是出口商以前所發運的貨物曾有過質量問題，因而懷疑兩張保理發票項下的貨物有質量問題，進口保理商因此暫時免除擔保付款的責任。經調查該批保理項下的貨物運抵目的港后因甲公司欠款問題已被控制在當地某銀行手中。再根據出口商與進口商往來函電分析認為，甲公司存在無力付款故意挑剔貨物品質的可能性。因此，出口保理商多次致電進口保理商，要求履行賠付責任，但未被進口保理商接受。后在出口保理商和國際保理商聯合會秘書處的多次督促和壓力下，進口保理商在H國法院了甲公司，但僅憑被告律師向法庭提交的辯護詞就認定此案涉及貿易糾紛而立即撤訴，并將應收賬款發票反轉讓給出口保理商。出口商就該貿易糾紛向中國國際經濟貿易仲裁委員會提出仲裁申請，仲裁庭對該糾紛案進行審理后，裁決出口商勝訴。出口保理商要求進口保理商依據仲裁結果賠付。經多次交涉后，進口保理商對抬頭為甲公司的發票13萬美元做了賠付。而對抬頭為乙公司的10萬美元發票，認為不屬于核定信用額度范圍未予賠付，再經反復與進口保理商交涉也無結果。
（二）出口商所面臨的風險。從上述案例看出，出口商獲得了進口保理商對進口商的信用額度，并不意味著風險全部消除。因為進口保理商的信用擔保只包括因進口商資信原因導致的不付款，以及因國家風險、不可抗力和自然災害造成的付款風險，而對因貿易糾紛導致的進口商不付款，進口保理商將不負責賠償。因此，出口商在國際雙保理機制下可能面臨產生貿易糾紛導致進口保理商免責的風險和進口保理商誠信不足的風險。
（三）出口保理商所面臨的風險。在國際雙保理機制下，出口保理商將進口商的信用風險轉嫁給了進口保理商，但從國際保理業務開展的實踐來看，出口保理商仍然存在下述風險：第一，面臨出口商的資信風險。在國際雙保理機制下，出口保理商買斷出口商應收賬款，便成為貨款債權人，同時也承擔了原先由出口商承擔的進口商信用風險。盡管出口保理商再將其轉嫁給進口保理商，但在為出口商提供了貿易融資的情況下，如果出現貿易糾紛，進口商必然拒付貨款，進口保理商又免除了對進口商的信用擔保責任，可能會因為出口商破產導致出口保理商的融資款無法追回而蒙受損失。第二，購買債權的合法性可轉讓性風險。出口保理商購買的債權必須是具有可轉讓的、合法的、無瑕疵的債權。第三，接受進口保理商“反轉讓”的風險。即使在正常國際保理業務過程中，也可能因出口商的延誤或出口保理商本身的疏忽造成文件單據的延遲提交，進口保理商會行使反轉讓權而退出此筆雙保理業務。
（四）進口保理商所面臨的風險。首先，承擔進口商的信用風險。在國際雙保理機制下，進口保理商是進口商信用風險的最終承擔者，對其核定信用額度內的應收賬款提供100%的壞賬擔保。其次，減少或取消已核準信用額度時出口商已發貨的風險?！秶H保理統一規則》規定，進口保理商可以根據進口商的資信變化情況隨時調整甚至取消已核準信用額度，但在調整或取消信用額度的通知未到達出口商以前，原核定的信用額度仍然有效。在這種情況下，如果出口商已將貨物裝船，就將使進口保理商的風險環境更加惡化。
三、國際雙保理各當事人風險的防范
（一）出口商的風險防范
第一，出口商在簽訂的保理協議中應明確在債務人明顯無支付能力卻故意提出貿易糾紛的情況下進口保理商仍要承擔擔保付款責任。同時，一旦債務人提出了貿易糾紛，出口商和出口保理商要立即爭取將該爭議提交到法院或仲裁庭解決以及早獲得有利的解決。
第二，出口商應在買賣合同中規定貿易糾紛提出的時限。由于國際保理業務所應用的范圍是遠期放賬交易，買方可以先提貨后付款，而《國際保理業務管理規則》中有規定：出口保理商在付款到期日后90天內，收到進口保理商簽發的有關債務人提出的貿易糾紛的通知均是有效的。因此，在買賣合同中明確規定糾紛提出的時限，比如收到貨物后兩周內，便可以避免買方因市場行情變化而反過來挑剔貨物品質情形的出現。
第三，出口商可以在買賣合同及發票上注明“貨權在貨款全額支付前仍屬于賣方所有”。這樣，就可以避免在進口商拒付時貨款兩空的局面。
（二）出口保理商風險防范
第一，明確條件，合理謹慎地選擇做保理的出口商。根據國際上開展保理業務的經驗，出口保理商為了防范風險，往往會對出口商設定若干條件：出口商必須是合法經營，且具有一定的經驗和資歷，即不是剛注冊成立的企業；出口商的經營必須具有一定規模，貿易商品為非資本性貨物且出口商的客戶分布相對分散，以減少潛在的壞賬損失；出口商的經營狀況良好，誠信度高。總之，對達不到要求條件的出口商寧愿放棄。
第二，與出口商簽訂條款完善的《出口保理合同》。完善的保理條款是防范風險的必要措施。
第三，選擇信譽優良、經驗豐富的進口保理商。出口保理商應選擇具有FCI會員資格的進口保理商，使進出口保理商在業務合作中受到國際保理商聯合會秘書處的監督。
（三）進口保理商的風險防范
第一，準確地評估進口商的信用額度，并跟蹤掌握其資信變化。從前述風險分析可以看出，進口保理商面臨的風險源于進口商的經營狀態。因此，強化對進口商的資信評估并跟蹤掌握其資信變化是防范風險的根本措施。具體而言，可以充分利用銀行（或母銀行）廣泛的分支機構和網絡、數據資料庫，以及利用專業信用評估機構對進口商的信用等級評估等方式，多渠道、全方位地對進口商的綜合經營狀態進行調查分析，并根據進口商的生產經營發展趨勢、市場競爭狀態，對其未來的資信變化做出預測。
第二，爭取與出口保理商簽訂風險分擔協議。在正常情況下，進口商的信用風險由進口保理商承擔。如果進口保理商不能或者不愿意承擔全部進口商的信用風險，可與出口保理商協商，要求其承擔部分進口商信用風險，有時出口保理商可能希望分擔部分風險以獲得較高的收益。
第三，設法加大保理業務量，以分散風險。一般來說，如果保理業務量過小，進口保理商的風險將無法有效分散，形成風險與收益不對稱的局面，也不利于其在規模經營過程中降低運營成本。如果保理業務量足夠大，尤其同一出口商在進口保理商所在國的客戶分布相對分散，可以減少潛在的壞賬損失。
（作者單位：東南大學經濟管理學院）
參考文獻：
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熱詞：出版物 出口貿易 信用銷售與管理
在出版走出去工作中，出版物出口是一個重要的組成部分。在出版物出口貿易中如何使用國際貿易實務中一些可行的金融工具，以擴大出版物出口、提高國際市場開拓能力，是一個有意義的課題。
所謂信用銷售，即債權人以償還為條件將商品賒銷給債務人，債務人按約定日期支付欠款的交易方式。通俗的理解，信用銷售是商品買賣的延期付款行為，最常見的方式即賒銷。在國內出版物發行中，信用銷售是慣用的交易方式，而因信用銷售帶來的應收賬款拖欠問題也長期困擾著業界。在出版物出口貿易中，進口商在境外，應收賬款風險更難控制，故我國出版商在出口中還較少使用信用銷售。然而，在國際貿易實務中，信用銷售是國際通行的貿易方式，已被我國乃至全世界的諸多貿易企業廣泛接受。我們認為，運用信用銷售方式，輔之以必要的風險管理和成本控制，合理使用金融工具，對于促進我國出版物出口有積極意義。
我國出版物出口的交易結算方式概況
我國出口的出版物包括圖書、報紙、期刊、音像制品、電子出版物和數字出版物等。近年來，隨著出版走出去戰略的實施，我國出版物出口呈逐年上升趨勢。據統計，2013年，我國出版物出口金額10462.4萬美元，突破1億美元大關。但我國出版物對外貿易逆差的局面仍未扭轉。以2013年為例，我國出版物進口總額48071萬美元，貿易逆差額達到37609萬美元。
長期以來，我國出版物出口大都是采取“先結算后發貨”等方式進行交易，結算方式以電匯、信匯和即期信用證為主。從中國國際圖書貿易總公司、中國圖書進出口（集團）總公司、中國教育圖書進出口有限公司和福建省出版對外貿易有限責任公司四家出版物外貿公司的情況可以看到，2011年至2013年的海關出口數據顯示，90%以上的出版物出口采用電匯或信匯等保守的支付方式，只有不到10%的出口采用“先出后結”的信用銷售方式。保守傳統的交易結算方式能有效防范結算風險，但不利于擴大出口，開拓國際市場。
我國出版物出口中運用信用銷售的意義
擴大出版物出口是推動我國出版走出去、向世界傳播中華文化的有力途徑。信用銷售作為一種主動、開放、與時俱進的運營方式，運用到出版物出口貿易中，是支持我國出版物出口的有效手段。
第一，有助于擴大出版物出口，增強國際市場開拓能力。信用銷售給予海外進口商付款前的信用期限。信用期限內，進口商可以檢驗出版物、復核單據、出售出版物、回籠資金，一定程度上緩解了進口商的現金流壓力，相當于給予進口商一筆低成本的融資，這是進口商愿意接受的貿易形式。信用銷售有助于國內出版物出口商在國際市場上爭取訂單，也有助于增進彼此信任、加深雙方合作。
第二，有助于我國出版物出口單位完善管理機制，適應國際市場游戲規則。信用銷售的推行需要風險管理手段和成本控制手段的輔助和支持，這對我國出版單位的市場營銷方式、風險管理方式和財務計量方式等提出了新的要求，對我國出版單位完善內部管理，提高市場化運營能力，以及融入國際出版市場有積極意義。
信用銷售的流程與分類
在出版物出口貿易實務中，信用銷售主要包括：第一，出版物出口企業與進口商簽訂交易合同，并約定支付方式和信用期限;第二，出版物出口企業將出版物通過出付進口商;第三，進口商按照合同約定，在信用期滿后將貨款支付給出版物出口企業。實務中，出版物出口企業還可在合同簽訂之前，對進口商展開資信調查，并在整個交易環節借助金融工具實施風險管理和貿易融資。
信用銷售的交易結算按照支付方式分類，可分為信用證、托收和賒銷。
信用證（Letter of credit，簡稱L/C）是銀行應進口商的要求，向出口商開立的承諾在一定期限內憑規定的單據支付一定金額的書面文件。信用證是銀行作出的付款承諾，該承諾被接受后，作出承諾的銀行承擔第一付款責任。
托收是出口商在發貨后，開具匯票并委托銀行向進口商收取貨款的方式。國際貿易實務中，托收通常分為付款交單（documents against payment，簡稱D/P）和承兌交單（documents against acceptance，簡稱D/A）。
賒銷（Open account，簡稱OA）即出口商先行發貨，進口商提貨后按照交易協議在規定日期付款的過程。
從信用風險看，信用證屬于銀行信用，風險最小;托收和賒銷屬于商業信用，其中付款交單的風險低于承兌交單，承兌交單的風險低于賒銷。
從信用期限看，出版物出口貿易中的賬期通常為30天到720天之間。期限越短，風險通常越小;期限越長，風險越大。
出版物出口企業在選擇交易結算方式時要綜合考慮進口商資信情況、進口商所在國的國別情況、合同金額、交易記錄等因素。如果進口商為圖書館或大型書商，進口商所在國是發達經濟體，訂單金額較大，交易記錄良好，出版物出口商可選擇長賬期賒銷（OA）、承兌交單（D/A）等風險相對較高的交易方式;如果進口商為小型書商，所在國是欠發達經濟體，訂單金額較小，無交易記錄或者有不良交易記錄，我國出版出口商可在開展資信調查后選擇短賬期付款交單（D/P）、即期信用證（L/C）等低風險交易方式。
運用金融工具管理信用銷售風險
信用銷售的最大風險在于信用風險，進口商破產、惡意拖欠等商業風險以及進口商所在國的政治風險都有可能導致我國出版物出口企業蒙受損失。此外，信用銷售帶來的現金流問題、匯率風險問題、利率問題等也需予以考慮。我國出版物出口企業應采取必要的風險管理手段，合理使用金融工具，防范上述風險。國務院有關部委出臺了一系列政策，要求有關金融機構開發相應產品支持出版走出去，鼓勵出版單位積極使用金融工具來促進出版走出去。
目前，金融市場已經有一些與出版物出口配套的金融產品。從信用銷售的風險管理角度看，出口信用保險、出口保理和福費廷是比較適用的金融工具。
（一）出口信用保險
出口信用保險承擔企業出口業務中應收賬款無法收回的風險。其承保的風險分為兩類――一是商業風險，即進口商破產、拖欠、拒絕付款等;二是政治風險，如戰爭暴亂、匯兌限制、進口管制。
出口信用保險是世界貿易組織（WTO）《補貼和反補貼協議》中允許的貿易支持手段，是各國政府普遍采用、行之有效的促進本國出口的金融工具。根據國際信用和投資保險人協會的統計，全球貿易額的12%-15%是在出口信用保險的支持下實現的。在國內，中國出口信用保險公司是我國唯一的政策性保險公司，2013年承保金額為3969億美元，出口滲透率為14.8%（出口滲透率=中國出口信用保險公司當年承保金額/我國當年出口總額）。我國有關部委出臺了相關文件，如《關于鼓勵和支持文化產品和服務出口的若干政策》（[2006]88號）、《關于金融支持文化產業振興和發展繁榮的指導意見》（銀發[2010]94號）、《關于進一步推進國家文化出口重點企業和項目目錄相關工作的指導意見》（商服貿發[2010]28號）等，鼓勵保險機構與文化出口企業開展合作，運用出口信用保險支持文化產品“走出去”。
我們認為，根據出版物出口貿易的實際情況，采用短期出口信用保險（信用期限通常在1年以內）這一金融工具比較適合我國出版物出口企業。賒銷（OA）、承兌交單（D/A）、付款交單（D/P）、信用證（L/C）等貿易支付方式項下的信用銷售均可投保出口信用保險。投保之后，保險機構會調查進口商的資信情況，并根據進口商的資信情況審批信用限額。出版物出口企業在信用限額內可放心地對買家開展信用銷售。通常而言，出口信用保險的賠付比例為損失金額的90%左右。發生賠付后，保險機構還會通過海外律師事務所等渠道開展債務追償工作。
另外，國內很多銀行對出口信用保險保單項下應收賬款提供融資。出版物出口企業將保單項下應收賬款權益和賠款權益轉讓給銀行后，可獲得銀行融資，有助于緩解出版物出口企業的現金流壓力。
（二）出口保理
出口保理，即出口保付，指出口保理商（銀行）為出口商的短期信用銷售提供應收賬款管理、信用風險控制、收賬服務、壞賬擔保以及貿易融資等綜合性金融服務的業務。出口保理業務主要為賒銷（O/A）和承兌交單（D/A）等貿易支付方式而設計的金融產品，融資額度通常不得超過發票金額的80%，且一般只做賬期在180天以內的應收賬款。
出口保理業務的最大優勢，在于可以向出口商提供無追索權的貿易融資。結合我國出版物出口實務來看，保理商在與我國出版物出口企業簽訂保理合同并為我方提供融資后，如果國外進口商到期無力或拒絕支付貨款，則由保理商承擔債務人（外方）不支付貨款的信用風險，放棄向我方追索貨款的權利（因我方與外方貿易糾紛導致的貨款支付問題除外）。
出口保理業務為我國出版物出口企業有效隔離了因為信用銷售帶來的信用風險問題，還可以加快資金回流。
（三）福費廷
福費廷又稱票據包買，是指包買商（辦理福費廷業務的銀行）以無追索權的方式貼現出口商從進口商那里收到的信用證或非信用證項下的本票、匯票等票據。福費廷業務主要為信用證（L/C）、付款交單（D/P）以及承兌交單（D/A）等貿易支付方式而設計的金融產品，融資期限一般為1至3年。
與保理業務類似，福費廷業務能夠幫助我國出版物出口商獲得無追索權的貿易融資。同時，我方可向包買商轉嫁信用風險、利率風險和匯率風險。由于福費廷融資主要關注開證行或承兌/保付銀行的信譽，包買商無須特別審查出口企業的資信狀況和還款能力，手續相對快捷、方便。
信用銷售中的成本控制
出版物出口利潤微薄，對成本敏感。因此，良好的成本控制是開展信用銷售的重要環節。信用銷售增加的成本主要包括壞賬損失成本、機會成本和管理成本。
一是壞賬損失成本，指應收賬款無法收回給企業帶來的損失。可以通過使用出口信用保險等金融工具來轉嫁應收賬款風險，降低壞賬損失的可能性。
二是機會成本，主要指信用期限內應收賬款的利息損失。對于賬期短、金額小的信用銷售，應收賬款的利息損失可忽略不計。
三是管理成本，指管理應收賬款的費用，主要包括結算手續費、買家資信調查費、金融產品資費等。其中，結算手續費根據收匯金額和支付方式按結算銀行的收費標準收取，是出版物出口貿易中必須發生的費用。買家資信調查費是出版企業委托專業資信評估機構對海外進口商做資信調查的費用。對于金額較大的出版物出口貿易，或者首次與某進口商交易，花費一定的費用調取進口商資信調查報告是必要的。金融產品資費是使用出口信用保險、出口保理或者福費廷等金融工具所產生的費用。根據支付方式、出口國別、信用期限的不同，費用會有浮動?！蛾P于進一步推進國家文化出口重點企業和項目目錄相關工作的指導意見》《關于金融支持文化出口的指導意見》等文件指出，要通過“貸款貼息”“保費補貼”等方式降低出版物出口成本。以出口信用保險為例，財政有專項補貼，企業在投保出口信用保險后，可到當地商務委員會（或商務局）領取保費補貼。
總的來說，信用銷售的使用會導致直接交易成本的增加。在開展信用銷售前，出版出口商應做好詢價，測算成本，根據具體情況選用合適的交易方式。
當然，信用銷售在一定程度上也會起到促銷的作用，能提升出版物出口量，加快存貨周轉，增加銷售額，稀釋交易成本。在交易談判中，使用信用銷售的出版物出口企業可以適當提高價碼，向進口商轉嫁信用銷售帶來的部分成本。
結論及建議
我國的出版企業多由事業單位轉企改制而來，市場意識和能力還需要較長的時間培育和提升。就出版物出口貿易而言，它一方面是國家文化戰略的一部分，是文化軟實力的體現，具有很強的事業性。另一方面它也是一種經濟活動，需要通過持續的盈利來鞏固和發展這一業務。因此，在出版物出口貿易中，我們完全可以探索使用在其他行業廣泛使用的信用銷售方式，以此擴大出版規模，提升出版物出口貿易水平。
我們認為，出版物出口企業在出版物出口貿易中運用信用銷售方式，可以從以下幾方面著手：
第一，轉變觀念，與國際市場接軌。我國出版物出口企業應結合自身貿易特點，靈活、合理地使用信用銷售來擴大出版物出口規模，增進與國外批發商、零售書店、代銷商、圖書館以及國外研究機構的合作。
關鍵詞:《2000通則》;國際貿易術語;報關;海外運輸;運輸保險
中圖分類號:F74文獻標識碼:A文章編號:16723198(2010)01017102
1 國際貿易術語比較解析
1.1 《2000通則》貿易術語歸類解析
為了便于使初學者理解和記憶,下面從容易記錯的幾個方面進行簡單的歸類解析:(1)貿易術語后面跟隨的地點或港口位于出口方國家的有EXW、FCA、FOB、FAS,后面跟隨的地點或港口位于進口方國家的有貿易術語有CFR、CIF、CPT、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,后隨買賣雙方國家接壤地的有DAF;(2)國際保險手續辦理及費用由出口方承擔的有CIF、CIP、DES、DEQ、DDU、DDP,國際保險手續辦理及費用由進口方承擔的有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR;(3)只有EXW貿易術語條件下出口手續的辦理及費用由買方承擔,只有DDP易術語條件下進口手續的辦理及費用由賣方承擔;(4)國際貨物運輸風險轉移界限位于出口國家的貿易術語有EXW、FCA、FOB、FAS、CFR、CIF、CPT、CIP,而DES、DEQ、DDU、DDP貿易術語條件下國際貨物運輸風險轉移界限位于進口國家。
1.2 常用國際貿易術語比較解析
[JP3]為了加深外貿人員對貿易術語的理解和掌握并在實踐中準確應用,下面就易弄混淆的貿易術語進行詳細的比較分析。[JP]
(1)FOB、CFR和CIF三種貿易術語的比較。
在傳統國際貨物買賣中,FOB、CFR和CIF是最為常用的貿易術語,有必要加以重點理解和掌握。①三種貿易術語的相同點:都屬于裝運合同,只要出口方按合同規定的時間、地點、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運單據就履行了合同的義務;都要及時向買方發出已裝船通知;都僅適用于海運和內河運輸;賣方自己承擔相應費用及風險辦理出口手續,買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續;貨物風險都在裝運港越過船舷時由賣方轉移到買方;賣方都要承擔交貨前的一切風險及費用(國內運費、國內保險費等)。②三種貿易術語的主要不同點:CFR和CIF貿易術語條件下賣方辦理海外運輸手續并承擔正常運費,FOB貿易術語條件下由買方辦理海外運輸手續并承擔一切運費;FOB和CFR貿易術語條件下在國際貿易合同中不涉及保險的內容由買方辦理保險并繳納保險費,保險和賣方沒有關系,而CIF貿易術語條件下在過貿易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續并支付保險費,但保險具有代辦的性質;FOB術語后接賣方裝運港名稱,而CFR和CIF術語接買方目的港名稱。
(2) FCA、CIP和CPT三種貿易術語的比較。
這三種貿易術語是FOB、CFR和CIF的延伸,在現今國際貿易中越來越多的被采用,成為新興的主要國際貿易術語。①三種貿易術語的相同點:適用任何運輸方式;都屬于裝運合同,只要出口人按合同規定的時間、地點、將符合要求的貨物交與承運人,提交符合要求的貨運單據就履行了合同的義務;風險轉移都是在貨物交與承運人控制后 ;都要及時向買方發出已交貨通知;賣方自己承擔相應費用及風險辦理出口手續,買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續;賣方都要承擔交貨前的一切風險及費用(國內運費、國內保險費等)。②三種貿易術語的主要不同點: CIP和CPT貿易術語條件下賣方辦理海外運輸手續并承擔正常運費,FCA貿易術語條件下由買方辦理海外運輸手續并承擔一切運費;FCA 和CPT貿易術語條件下在國際貿易合同中不涉及保險的內容由買方辦理保險并繳納保險費,保險和賣方沒有關系。而CIP貿易術語條件下在過貿易合同中涉及到保險條款,由賣方辦理保險手續并支付保險費,但保險具有代辦的性質;FCA術語后接賣方國家國內某的或港口,而CIP和CPT術語后接買方國家國內某的或港口。
(3) FOB、CFR、CIF和FCA、CIP、CPT兩組貿易術語的比較。
這兩組貿易術語是國際貿易中使用最多的貿易術語,在有一些內容相似的情況下,又有一些細微的差異,需要引起重視。①兩組貿易術語的相同點:都是象征貨,即只要出口方按合同規定的時間、地點、將符合合同要求的貨物置于承運人控制之下,提交符合要求的貨運單據就履行了合同的義務;都要及時向買方發出已交貨通知;賣方自己承擔相應費用及風險辦理出口手續,買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續。賣方都要承擔交貨前的一切風險及費用(國內運費、國內保險費等)。②兩組貿易術語的不同點:適用的運輸方式不同。前三種貿易術語僅適用于海運或內河運輸,而三種貿易術語適用于任何運輸方式;風險轉移的界限不盡相同。前三種貿易種術語貨物風險轉移界限是轉運港船舷,而后三種貿易術語貨物風險轉移是貨物置于承運人控制之下;運輸單據是否是物權憑證不同。前三種貿易術語條件下的海運提單是物權憑證,而后三種貿易術語條件下的運輸單據不一定是物權憑證。使用的結算方式不盡相同。前三種貿易術語既適合采用托收有適合采用信用證結算方式,而后三種貿易術語不適合采用托收結算方式。[JP]
(4) EXW和FCA貿易術語的比較。
這兩個貿易術語表面上看好像沒有太大關系,但如果FCA后跟的交貨地點剛好選擇在賣方工廠時,該如何區分它們,成為很多人頭疼的問題。下面以EXW和FCA工廠為例進行比較。①兩種貿易術語的相同點:都是象征貨;買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續;買方自己辦理海外運輸的手續并承擔相應費用;買方自己辦理海外保險的手續并承擔相應保險費,在國際貿易合同中不涉及保險條款,保險和賣方沒有關系。②兩種貿易術語的不同點:賣方裝貨責任不同。EXW貿易術語條件下賣方只需在工廠將符合合同要求的貨物置于承運人的控制之下即完成交貨義務,而FCA工廠貿易術語條件下賣方要將符合合同要求的貨物裝到買方派來的運輸工具上并承擔裝貨費用才算完成交貨義務;出口手續辦理的責任不同。EXW貿易術語條件下有買方負責出口手續的辦理并承擔有關費用,而FCA工廠貿易術語條件出口手續的辦理及有關費用有賣方承擔。[JP]
(5) FOB和FAS貿易術語的比較。
這兩個貿易術語很是接近,但也有細微的區別,下面進行簡單介紹以幫組讀者加以理解。①兩種貿易術語的相同點:都屬于裝運合同,只要出口方按合同規定的時間、地點、將符合要求的貨物裝上船,提交符合要求的貨運單據就履行了合同的義務;都要及時向買方發出已交貨通知;都僅適用于海運和內河運輸;賣方自己承擔相應費用及風險辦理出口手續,買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續;賣方都要承擔交貨前的一切風險及費用(國內運費、國內保險費等)。②兩種貿易術語的不同點:風險轉移的界限不同。FOB貿易術語條件下貨物風險轉移的界限是裝運港的船舷,而FAS貿易術語條件下賣方只要將符合合同和要求的貨物置于裝運港的船邊就算完成交貨的義務,貨物風險也隨之發生轉移;裝船費用不同。FOB貿易術語條件下賣方可能負責裝船并承擔相應費用(如FOBST),而FAS賣方不用承擔裝船費用。
(6) CIF和DES貿易術語的比較。
這兩個貿易術語表面上看好像沒有太大關系,但有些人還是容易混要。①兩種貿易術語的相同點:賣方自己承擔相應費用及風險辦理出口手續,買方自己承擔相應費用及風險辦理進口手續;都適合于海運或內河運輸。②兩種貿易術語的不同點:交貨性質不同。CIF貿易術語是象征貨,而DES貿易術語是實際交貨;風險轉移的界限不同。CIF貿易術語條件下貨風險的轉移是裝運港的船舷,而DES貿易術語條件下貨物的風險是在目的港的船上有賣方轉移給買方;海外保險的性質不同。CIF貿易術語條件下的保險具有代辦的性質,若將來在運輸途中發生保險事故造成貨物的損失,有買方直接向保險公司索賠。而DES貿易術語條件下的保險是賣方實實在在為自己投的,若將來在運輸途中發生保險事故造成貨物的損失,有賣方向保險公司索賠,合買方無關;海外運費承擔不盡相同。CIF貿易術語條件下賣方只承擔海外正常運費,而DES貿易術語條件下賣方不但要承擔海外正常運費還要承擔有可能發生的額外運輸費用(如拖船費等);卸船費用的承擔不同。DES貿易術語條件下賣方不用承擔卸船費用,而CIF貿易術語條件下賣方有可能承擔卸船費用(如CIF Liner Terms)。
2 國際貿易術語的正確應用
2.1 影響貿易術語選用的主要因素
(1)國際市場行情。貿易術語也是進出口企業爭取客戶的重要手段;(2)運輸和保險條件。如果有足夠的能力安排運輸事宜,在能爭取最低運費的情況下,爭取采用自行安排和運輸方式相吻合的貿易術語;(3)通關手續。負責通關工作的一方必須對有關國家通關工作的政策規定、手續和費用負擔等事宜詳細了解,如果沒有能力完成此項工作,應盡量選用其他的術語;(4)結算方式。采用托收方式結算時不適合使用DES、DEQ、DDU、DDP等實際交貨術語,CIF、CFR、FOB、FAS等術語可與托收及或信用證結算方式結合使用;(5)運輸貿易國的外匯管制和政府干預。
2.2 國際貿易術語的正確應用
(1)考慮到報關、風險與保險、運輸方式、匯率變動等因素,出口方選用國際貿易術語應按CIP―CIF―CPT―CFR―FCA―FAS―FOB的順序進行。因為如果出口方選用CIF、CIP、CFR、CPT貿易術語時,安排運輸和保險事宜由出口商負責,出口商可選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣有利于出口商隨時了解貨物運輸情況,可有效避免騙取出口方貨物的行為發生。
但當運價有上漲趨勢、對海外運輸業務辦理不熟悉、本幣有升值趨勢時,出口商宜選用FOB、FCA、FAS術語。當運價有下跌趨勢、對海外運輸業務熟悉、精于運價及保險費的計算、本幣有貶值趨勢、本國保險費率較低廉時,出口商宜選用CIF、CFR、CPT、CIP術語。
(2)考慮到報關、風險與保險、運輸方式、匯率變動等因素,進口方選用國際貿易術語應按FOB―FAS―FCA―CFR―CPT―CIF ―CIP的順序進行,因為如果安排運輸和保險事宜由進口商負責,進口商可以選擇熟悉的本國船舶裝載、向本國保險公司投保。這樣就可隨時了解貨物運輸情況,有效避免承運人和出口方合謀,在運輸途中將貨物倒賣,騙取貨款的行為發生。
參考文獻
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關鍵詞：法律風險 風險識別 風險應對 進口科教用品
為加快科教興國戰略的實施進程，國家對科教用品進口予以支持，并實行稅收優惠政策。一般來說，進口科教用品存在價值較高、購銷鏈長的特點。在進口科教用品工作中應加強風險防控，尤其是法律風險的識別與應對，主動、積極、有針對性地管理風險，以最小成本爭取最大安全保證，防范風險導致重大損失。
1 風險、法律風險與風險識別、風險應對
風險是指在一定條件下和一定時期內，由于各種結果發生的不確定性而導致行為主體遭受損失及這種損失發生可能性的大小。增加損失發生頻率或加重損失程度的狀況被稱為風險因素[1]。
法律風險由法律風險事件引起，由公權力部門或其他方當事人追究而引起的法律風險后果，可能是經濟損失，也可能是刑事責任或行政處罰，還可能是無形資產損失、單方權益喪失、機會成本增加等間接損失[2]。
風險識別是判斷哪些風險因素會影響項目并記錄其特征、影響范圍的過程，它是一個反復進行的過程。
有4種策略來應對威脅或可能給項目目標帶來消極影響的風險—回避、轉移、減輕和接受。
回避是指改變計劃以完全消除不利風險事件的威脅。
轉移是指把風險的部分或全部消極影響連同應對責任轉移給第三方。
減輕是指把不利風險事件的概率或影響降低到可接受的臨界值范圍內。
因不可能消除項目的全部威脅，所以還需要采用風險接受策略，分為主動接受與被動接受。
2 進口科教用品的法律風險
2.1 管制風險
2.1.1 風險識別
進口管制：出于對國防、環保、經濟等各種因素的考慮，國家禁止進口某些貨物，或通過配額和許可制度限制進口某些貨物（出口國也有出口管制）。
2.1.2 風險應對策略—回避
在擬簽合同之前，應查閱商務部的禁止/限制進口貨物目錄，或咨詢外貿公司，明確貨物是禁止進口、限制進口還是自由進口的，能否征免，以及出口國對該貨物的管制態度。部分機電產品應先申請進口許可，有放射源的進口設備應先經有關主管部門進行環評。
2.2 資信風險
2.2.1 風險識別
我國的對外貿易實行特許經營和強制制度。國務院各部委直屬的科研院所和地方所屬的副廳（局）級以上科研院所、其他年銷售額300萬元以上的科研院所、年總收入在3 000萬元以上的國家級高新技術產業開發區認定的高新技術企業、年總收入額在1 000萬元以上的省級科委認定的開發型高新技術企業，可向當地對外經濟貿易委員會和科學技術委員會提出申請，“兩委”審核后上報外經貿部和國家科學技術部，經國家科學技術部推薦，外經貿部審批后取得進出口經營權。進口方無進出口經營權時，外貿合同應委托經國家批準的具有對外貿易經營權的法人或組織與外國供應商共同簽訂后方有效。
國家規定，科研機構和學校以科研和教學為目的，在合理數量范圍內進口國內不能生產或者性能不能滿足需要的科教用品，免征進口關稅和進口環節增值稅、消費稅[3]。又因外貿是隱名，外貿公司接受委托后，以自己的名義直接與外商簽訂進口合同。因此，進口方需防止合同對方以欺詐手段，利用科教用品征免的合法形式掩蓋逃稅、走私等非法目的，損害國家利益。
2.2.2 風險應對策略—回避
進口方應對合作單位開展資信審查，審查內容包括：（1）一般主體資格。如法人的單位或分支機構不具有對外民事行為能力，不能成為合同主體。（2）特殊主體資格。如外貿公司應經國家批準、具有對外貿易經營權等。（3）主體的財力、信譽、經營范圍、營銷渠道等情況。同時，進口方還需密切監督合同對方的履約情況。
2.3 合同風險
合同對買賣雙方具有同等的權威性、指導性、保護力和約束力，是買賣活動中各方的行為準則。合同風險主要是指在合同訂立、履行過程中發生損失的可能性，合同條款的不完備或不明確、不具體是產生合同糾紛的主要原因之一。
2.3.1 合同條款的完整性
（1）風險識別。合同要盡可能完善、全面，但也沒有一個合同能夠包容項目所涉及的所有事項。合同條款不完備包括合同基本條款的缺失與合同其他條款的遺漏兩種情況。
（2）風險應對策略—減輕。合同條款是合同目的的體現和當事人權利、義務的載體。進口科教用品采購合同應包含以下條款：①標的（品名、數量、質量、包裝、產地、出廠時間、配置、贈送件、選購件、消耗品數量）；②裝運條款（運輸方式、裝運期、到貨期、交貨地點）；③商品價格；④結算方式、支付條件；⑤履行期限、地點、方式、安裝調試、培訓、驗收標準、驗收方案；⑥售后服務條款（技術服務的方式、內容、期限、費用、在保證期滿后對零配件的供應以及價格）；⑦違約責任條款（索賠、仲裁及費）、法律適用和爭議解決方式、合同文字語言條款；⑧其他主要條款。
涉及專利的，應當注明發明創造的名稱、專利申請人和專利權人、申請日期、申請號、專利號以及專利權的有效期限。
與履行合同有關的技術背景資料、可行性論證和技術評價報告、項目任務書和計劃書、技術標準、技術規范、原始設計和工藝文件以及其他技術文檔，按照當事人的約定可以作為合同組成部分。
2.3.2 合同條款的明確性
（1）風險識別。合同條款不明確、不具體主要是指合同條款約定的權利、義務不夠具體明確，有的過于寬泛而無法實際履行和操作，或因約定的事項不具有唯一性而產生歧義[4]。
（2）風險應對策略—減輕。產地—越來越多的跨國公司在世界各地都有生產基地，由于各地條件不一，不同產地的同一品牌、同一技術的產品在質量、性能、價格上都存在差異，且進口國對不同產地征收的關稅各不相同。因此，合同應明確約定產地，并可要求供貨方提供原產地證書。
技術服務—通過生產廠商授權的商或中間商購買設備，一般也能獲得廠商最初提供的技術服務，但如果商的授權過期或商截留技術服務費用，且商不具備提供技術服務的能力，將會給設備使用帶來麻煩，還有可能因商逃匿等情況連違約責任也無從追究。因此，最好直接向生產廠商購買。
價格—應該注意，不同的合同價款包含了不同的費用[5]。
FOB/FCA價=進貨成本價+出口國國內費用+凈利潤
CFR/CPT價=進貨成本價+出口國國內費用+國外運費（正常主運費）+凈利潤
CIF/CIP價=進貨成本價+出口國國內費用+國外運費（正常主運費）+國外保險費（主運輸貨物保險費）+凈利潤
合同應列出各種開支，采用國際貿易術語標價，避免標識含糊。并可利用合同把某些風險轉移給另一方，如利用成本補償合同把成本風險轉移給進口方，利用總價合同把風險轉移給供貨方。
裝運條款—運輸方式可分為海洋運輸、鐵路運輸、航空運輸、集裝箱運輸、國際多式聯運等。如果合同沒有約定裝運條款或約定不夠細致嚴密，進口方可能面臨巨大風險。如合同約定裝運期但沒約定到貨期，且未約定不得轉運或分運，那么供貨人可能將貨物交給過路船只，經過多次裝運或分運才到達目的港。
結算條款—國際貨款結算有3種主要方式：①匯付，也叫進口方直接付款，主要包括票匯（D/D）、信匯（M/T）、電匯（T/T）3種。D/D是進口方申請，匯出行開出銀行匯票，進口方將匯票交供貨方以向匯入行兌現；環節多，速度慢，存在匯票被盜、丟失等風險。M/T是由進口方將款項交給匯出行，由匯出行用信函委托匯入行付款給供貨方；匯費低，速度慢。T/T是匯出行用電報或電傳委托匯入行付款給供貨方；速度快，簡便易行，匯費較高。②信用證（L/C）。L/C是銀行以自身信譽向供貨方提供付款保證的一種書面憑證。根據進口方的請求，其交易銀行以信用證的方式向進口方提供信用，承諾在一定條件下承兌或支付由甲乙方開具的匯票。信用證因與CIF合同相結合構成了國際貿易中完美的運作機制而被譽為“商業天才的創造”[6]。但由于需要銀行信用參與，成本也最高。③托收是供貨方以進口方為付款人開具匯票，委托銀行代向進口方收取貨款的結算方式，包括付款交單（D/P）、承兌交單（D/A）。D/P是供貨方發貨后準備好裝運單據及匯票，通過銀行交單至進口方銀行，進口方銀行提示進口方單據已到，付款后銀行將裝運單據交給進口方。D/A則只需進口方承兌供貨方單據就可以拿走正本單據，到期時付款[5，7]。
從供貨方角度考慮，L/C最安全；D/P的供貨方將承擔較大的風險，但成本相對于L/C更低；T/T，D/A的供貨方風險很大，除非雙方對于對方的資信有充分把握，一般較少采用。進口方反之。
處于進口方的角度，L/C，D/P的風險都較大，可利用保險或投標保證書、履約保證書、銀行保函等預付款擔保工具轉移風險[8-11]。進口方應在合同中將開具信用證、履約保函、擔保書或付款條件規定得非常明確具體，并嚴格審核供貨人提交的所有單據，保證所有單證相符才付款。
違約責任—合同執行中違約后的仲裁機構及懲罰條款要明確，以免在合同執行中發生糾紛無法解決[11-12]。
2.3.3 合同履行的情況
買賣雙方應嚴格履行合同義務，并密切監督合同的對方的履約情況。喪失或可能喪失履行能力都是不容忽視的風險因素，如果有確實證據證明對方經營狀況惡化、喪失商業信譽，應通過中止合同履行，或解除合同，或由對方提供擔保后繼續履行等手段，及時有效地降低風險。
3 結束語
進口科教用品的法律風險可以通過管理風險回避、資信審查、合同審查等手段加以防范（如圖1所示）。應該注意，以上探討的是已知、部分可預測的進口科教用品法律風險。在實踐中，還可能存在因筆者經驗局限而忽略的其他風險，以及隨客觀環境變化而形成的不可預測風險。
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關鍵詞：進口業務；風險；防范
F74A
張志（1967-），男，漢族，天津市人，副教授，工商管理碩士，研究方向：企業國際化經營。
中國外經貿企業協會2012年課題“基于進口業務過程的天津市外貿企業風險與對策研究”階段成果 課題編號S-B-120328-18。
一、進口業務過程中的風險分析
1業務準備階段
業務準備階段主要包括開展國際國內市場調研、設計進口商品經營方案、建立業務關系三項內容，這三項內容均屬于企業經營決策范疇，企業開展進口業務存在經營決策風險。
經營決策風險是指由于企業未能對可能遭遇的風險進行充分論證，在經營活動中未能進行科學決策而形成的風險（許暉，2006）。
結合進口業務實際，將經營決策風險細分為市場開發風險、項目決策風險和客戶資信風險（見表1）。
2業務磋商階段
將業務磋商階段的風險歸為業務磋商風險，業務磋商風險為業務磋商過程中由于談判經驗不足、談判準備不充分、客戶不講誠信等行為所引發的風險（見表2）。
3擬定合同階段
起草和擬定合同是進口業務的基本工作之一，擬定合同過程中的風險歸為合同法律效力風險。合同法律效力風險是指雙方當事人對合同成立與否存在不同的理解從而產生的風險（胡曉娟，2002
4合同履行階段
進口合同履行階段主要工作包括申辦進口許可手續、開證、租船訂艙、辦理保險、付匯、報檢報關、接收貨物、善后事宜等，屬于企業運營行為。由于這一階段具體業務操作復雜、涉及當事人較多，因而最容易產生風險。目前國內和國外進出口研究風險也主要集中在這一階段。
國家性風險是指東道國的政治、社會和宏觀經濟環境發生不可預測的變化和調整，給國際貿易帶來的影響及造成損失的可能性。
價格風險可定義為因市場價格的不確定性對外貿企業資產可能帶來的損失。
運輸風險主要表現為自然風險、外來事故、提單風險和欺詐風險，其中提單風險是指提單的繕制差錯而帶來的結算風險。欺詐風險是指貨物運輸的過程中，由于國際貿易的一方當事人對事實的故意隱瞞而對另一方造成損失（黃榮文，2002）。
結算風險包括匯付結算風險、托收結算風險、信用證結算風險、保函結算風險（胡曉娟，2002）。
匯率風險是指由于匯率波動而導致其價格上升或下降的風險（黃榮文，2002）（見表4）。
從以上分析可以得出，進口業務風險存在以下特點：一是，風險存在于進口業務過程的各個環節、各項具體活動中；二是，風險產生的原因多樣；三是，風險危害程度大小不一；四是，某些風險與業務經驗無關，在經營5年以上和5年以下的企業中都有發生。
二、國家及天津市關于企業進口風險防范的政策措施
近年來，我國先后出臺了一系列進口風險防范政策，如2010年商務部聯合財政部新了中小企業國際市場開拓資金管理辦法（財企[2010]87號），調整了中小企業進出口限額，將申請企業項目的中小企業由原來的“上年度海關統計出口額1500萬美元以下”，調整為“上年度海關統計進出口額4500萬美元以下”。國家質量監督檢驗檢疫總局先后公布了《進口可用作原料的固體廢物檢驗檢疫監督管理辦法》《進口食品境外生產企業注冊管理規定》《進口棉花檢驗監督管理辦法》。國家外匯管理局出臺了《貨物貿易進口付匯管理改革試點辦法》，進一步完善了貨物貿易進口付匯管理機制。天津市2005年建立了天津對外貿易促進網，2009年創辦了天津市外經貿企業融資服務網，為企業提供融資平臺。天津海關增設了AA類企業專用窗口，實行便捷服務措施；綜合評估企業的誠信經營，規范管理，篩選出重點培育企業，進行晉級提示；深化與地方商務部門的溝通配合，建立聯席會議及情況通報制度。海關總署網站專門設立進口檢測分析欄目，公企業了解進口相關信息。
三、對策建議
（一）企業層面
第一，強化風險意識。上至進口企業的管理層，下至具體操作人員，都要有風險意識，充分認識進口風險及其可能帶來的嚴重后果，從思想上給予足夠的重視。第二，加強風險預警培訓。加大員工培訓與考核力度，要求進口業務從業人員必須持證上崗且具備熟練的操作技能；同時，加強風險預警培訓，使員工熟練掌握進口風險管理知識，提高其識別、分析、防范風險的能力。第三，建立健全風險防范機制。按照進口業務流程建立風險防范機制，利用各種資源對國際市場開展深入調研，對客戶資質進行嚴格審核，做到提前規避風險，同時可購買信用保險以防范結算風險。一旦風險發生，應積極采取有效控制措施、降低風險損失。在風險發生后，及時進行總結。第四，加強與政府、行業協會的溝通合作。
進口企業應加強與政府、行業協會的溝通，積極配合、有效反饋政府和協會的工作；積極邀請相關工作人員，幫助企業搜集、整理信息，推動建立風險預警體系。
（二）政府層面
第一，為解決長期以來我國進出口企業間惡性競爭問題，政府應健全相關法律體系，建立公平有序的市場競爭秩序。第二，加大對進口企業的資金支持力度。一方面向進口企業給予金融、稅收方面的政策傾斜，通過提供專項貸款、貼息、稅收優惠等辦法，解決企業的燃眉之急；另一方面，設立中小企業國際市場開拓資金，進一步拓寬進口企業融資渠道，從根本上解決企業的資金難題。第三，建立專業的風險分析與評估機構，對進口業務信息進行系統的收集、整理、，為企業提供高效、快捷、全面的信息服務。第四，優化進口環境。通過簽署雙邊或多邊的投資保護協定、避免雙重征稅協定、自由貿易區協定等方式，進一步深化對外經貿合作，從而有效降低企業進口業務風險。
（三）行業協會層面
第一，充分發揮行業主導作用。充分利用行業協會信息平臺，協助進口企業進行市場調研，提供主要目標市場的相關信息；收集、整理相關信息，幫助會員企業找出與國際同行的差距；探索設立海外行業分支機構，協調企業處理與出口國政府和行業的公共關系。第二，充分發揮溝通協調作用。積極促進企業與政府的溝通協調，對會員企業資源加以整合，促進行業資源的優化配置。通過定期開展新獲權企業培訓、組織出國團組、開展企業座談、舉辦企業聯誼等方式，加強企業間溝通與合作。待條件成熟之后哦，以產業集群形式聯合開展進口業務，以降低業務風險。第三，充分發揮監督管理作用。探索建立規范的行業標準、對進口操作進行嚴格規范，定期舉辦專職業務培訓，加大對企業進口業務的監督力度。第四，當會員企業遭受進口風險時，應積極出面幫助企業進行善后處理，盡量將損失降到最低。
[參考文獻]
[1]胡小娟國際貿易風險管理與案例評析[M]湖南人民出版社，2002
關鍵詞：國際貿易；受益人；利益
中圖分類號：F74 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）07-0-01
在全球經濟一體化的大環境下，當今世界各國間貿易往來日益頻繁，在國際貿易中因買賣雙方不同處一地及特殊的支付方式帶來的貿易摩擦和貿易風險也隨之加劇。尤其對賣方而言，是否能及時全額地收到貨款顯得極為重要。
在國際貿易中，買賣雙方大多采用信用證結算方式，把由進口人履行付款責任，轉為由銀行付款，在一定程度上解決了進出口人之間互不信任的矛盾，也為雙方提供了資金融通的便利。所以，信用證付款已成為國際貿易中普遍采用的一種支付方式。信用證是一種銀行開立的有條件的承諾付款的書面文件，它是獨立于貿易合同，把國際貿易中買賣雙方的商業信用轉化為銀行間的銀行信用，解決了國際貿易雙方的互不信任的矛盾，成為當今國際貿易中最常用的結算方式。目前國際銀行界、律師界、商界等統一執行的是UCP600，在原有UCP500的基礎上進行了修訂，使條款的解釋更加準確、清晰易操作，但隨著各國間的貿易交往的頻繁加劇，也有不少國外進口商利用信用證的模糊條款進行貿易欺詐，在這種情況下，如何防范國外進口商利用陷阱條款損害出口商的利益，做到安全收匯，顯得尤為重要。
信用證作為獨立于合同之外的特殊支付工具，它具有三方面的特點：（1）受益人只要提交符合信用證要求的單據，銀行就要無條件付款，就是說銀行是評單付款而不是見貨付款，這就使進口方在提貨之前對于貨物是否符合合同要求不能確定，這無疑加大了買方的風險，所以他們在向受益人開立信用證時會想方設法與開證行設立陷阱條款，致使受益人提交無不符點的單據變得困難，銀行借以不符點拒付貨款或等待開證人的指示拖延付款來保護進口方的利益。（2）信用證的傳遞和處理是完全的單證交易，銀行處理的只是單據與貨物完全分離。如買方付款贖單后發現貨物與合同不一致，只能向賣方索賠與銀行無關。這一系列的矛盾和慣例的缺陷很容易使各方背離誠信。（3）信用證的結算依據是銀行信用，銀行履行第一付款人義務。賣方一旦提交了符合信用證要求的單據，即使買方破產倒閉，賣方也能從銀行取得收款保障，除非單據有不符點，銀行退單拒付，賣方評持有的單據再去主張貨權，信用證對賣方的利益提供了保護，同時也為買方提供了融資的便利。
從信用證的特征來看，這種支付方式對賣方安全及時收匯提供了充分地保障，但對買方是否收到與合同規定一致的貨物卻存在著風險。在這種情況下，買方聯合銀行設立信用證隱蔽條款就成為普遍。在目前市場多變、貿易背景、貿易環境日趨復雜的情況下，出口廠商如何最大限度地保護自己？在多年國際貿易業務實踐中積累了一些經驗，下面就發表個人的一點看法。
一、貿易術語的選擇
在國際貿易中經常使用到的貿易術語為FOB、CFR和CIF三種。FOB貿易方式下，買方負責租船訂艙，支付運費，通知賣方船名、裝船地、裝船時間等，船況及所租船只的船齡都是由買方控制，賣方只是負責貨物越過船舷為止的一切費用和風險，越過船舷后所發生的風險交由買方負責，這時買方是否及時為貨物投保變得尤為重要，一旦漏保，買方遭受損失，對賣方是否能及時收到貨款構成了不可控的風險。前面我已提到了信用證付款方式下因隱蔽條款的設立，開證行出于保護開證申請人（進口商）的利益，會以提出不符點為由拒付貨款，這雖然是有背于國際貿易慣例的規定，慣例是見單而不是見貨，哪怕是單據的真實性銀行都無權驗證，只要單證一致，單單一致就無條件付款。貨物發生損失，買方根據信用證的隱蔽條款指使銀行挑不符點來拒付，現今這種做法已不是個案。FOB條件下對賣方不利的另一個重要方面是及時取得運輸單據往往困難。因為FOB是買方負責租船支付運費，船長或船東通常是在租船方支付了全額運費后再簽署提單，若買方未及時支付運費，賣方就拿不到提單，提單是單據中象征貨權的重要單據，能否在信用證有效期內按時交單變為受買方的制約，即使拿到了提單，有可能是不清潔提單，即大副在提單上有時加不良批注，這往往是受買方要求，因為有了不良批注就已構成了明顯的不符點，遇行情下跌時進口商不會接受不符點銀行會退單拒付，使賣方處于更加被動地位。FOB支付方式下的另一不可控的風險是當市場行情突遇變化時，買方會利用提前或拖延派船的方式規避風險。尤其當買方是中間商時，他們自身抵御市場風險的能力有限，一旦預測市場行情是下跌走勢，就會拖延派船或遲遲不派船，致使賣方貨物壓港造成支付大量堆存費，匯款周期拉長。當逢市場行情上漲，進口商會積極催促賣方交貨盡早派船以賺取市場上漲的利潤。很明顯，在FOB貿易術語下，賣方始終處于被動地位被買方牽著鼻子走。能不能改變這種被動局面呢？可以，對賣方來說要想處于主動地位，應在訂立合同時盡可能地簽訂CFR或CIF條款。賣方負責租船，CIF方式更為穩妥，賣方負責購買保險。這種方式即解決了能否按期派船的問題，又解決了貨物裝上船能否及時拿到簽署的提單問題，賣方租船，自己能掌控付運費的時間，只要貨物完好無損，拿到合格的清潔提單已不是問題。CIF對于規避市場行情風險起到了不可估量的作用。預測市場下跌時賣方積極找船，近早裝走貨物，避免了買方不要貨而遭受損失，起到了保障收匯的作用。
二、對進口商進行資信調查
進出口貿易中開證申請人往往是進口中間商，不是真正的下游買家，他們往往依據對市場行情的判斷，先與出口商簽訂買賣合同，開立信用證給出口商，由于還未有真實的買方，中間商在信用證條款中加些隱蔽條款來為日后拒付留條后路，遇行情上漲，進口商低價拿到的貨在市場上高價賣出賺取高額利潤，即使出口商提交的單據有瑕疵有不符點也已不是問題，自己已賺取了豐厚利潤，付款贖單接受不符點。遇行情急劇下跌時，若中間商信譽差，實力弱，在與出口商訂貨時還未尋找到下游買家，自己先以較高的價格訂了貨，這時精心設計的陷阱條款就派上了用場，尤其是小中間商抗擊市場風險的能力較弱，借以拒付貨款或者趁機向出口商提降價，在這種單據有不符點情況下，收不到貨款變為可能。市場下跌，出口商只好被動接受降價，否則退單退貨，一旦發生退貨，再轉賣遭受的損失更大。為避免被進口商牽著走的被動局面，尤其是對大額的進出口貿易，出口商應在訂立合同前委托信用咨詢公司開展對進口商的信譽調查，進行風險評估，依據風險等級決定是否訂立合同及提出開證要求，以避免日后發生此類情況的發生。
三、加強信用證條款審核
不管是與什么信譽等級的進口商簽訂合同，信用證在確保出口商拿到貨款的過程中都起到了至關重要的作用。所以在開證行的選擇上可以依據在國際上的銀行信譽排名選擇規模較大、實力強、信譽好的銀行，在與進口商訂立合同時應明確在合同條款中。信用證一旦開出，在審核條款上要嚴格把關，哪些單據是出口商做不到的或可能會產生單據之間相互矛盾的，應要求開證人立即做出修改，待修改收到后再安排生產、發貨、裝運貨物，免去日后產生單據不符的風險。
四、投保出口信用保險
中圖分類號：F27文獻標識碼：A文章編碼：1003-2738（2012）03-0173-02
摘要：國際貿易結算作為國際貿易流程中的重要環節，對國際貿易的發展有著至關重要的作用。隨著經濟全球化的不斷發展，我國的國際貿易份額不斷增大，加強國際貿易結算方式的風險控制具有十分重要的現實意義。本文首先對國際貿易結算方式進行了細致的研究，進而指出我國國際貿易結算方式方面的問題，最后針對問題提出了國際貿易結算方式風險控制的策略。
關鍵詞：國際貿易；結算方式；風險控制
一、國際貿易結算方式的概念及特點
1.國際貿易結算方式的概念。
國際貿易結算作為國際貿易流程中的重要環節，對國際貿易的發展有著至關重要的作用。國際貿易結算方式指的是在國際貿易環節中進行貨幣收付的渠道和手段，它主要是用于解決進出口兩地之間的資金問題。
2.國際貿易結算方式的類型。
首先，匯款。匯款是國際貿易結算方式的基本類型，一般是指進口商委托銀行把款項直接轉給出口商的一種結算方式。匯款體現了一種主動性特征，是國際結算中唯一一個由債務人向債權人主動支付的一種結算方式。一般情況下，匯款既可以用于非貿易結算，同時也能夠用于貿易結算。
其次，托收。托收是國際貿易結算的第二種方式，指的是由外貿出口商出具一定額度的匯票，委托銀行向進口商收取款項的一種方式。托收方式和付款是不同的，區別在于債務人不是主動去付款，而是需要債權人委托銀行去收取。
再次，信用證。信用證是國際貿易結算的第三種方式，指的是銀行同意進口商的要求，同意向出口商作出證明并承諾在一定時間內向出口商支付貨款的一種書面材料。
二、當前我國國家貿易結算中面臨的問題
1.銀行的風險增大。
在當前的國際貿易結算中，銀行的風險不斷增大。尤其是金融危機之后，全球的金融市場收到了嚴重的沖擊，銀行業的經營基礎得到了嚴重的破壞，流程性普遍緊縮。由于受到全球金融危機的影響，全球銀行的資信狀況出現了降級的情況，在對外貿易出口中涉及到銀行引用的業務的風險不斷增大。
2.信用風險加大。
在國際貿易活動中，通過相應貿易結算活動，從而使買房得到所需要的物品，賣方獲得出售物品所得到的貨款。但是，如果其中的一方不認真的履行貿易合同，不付款，或者是不交付貨物，那么就會使得另一方面遭受不必要的風險。在國際貿易中，我們將其稱之為信用風險。近幾年來，隨著我國貿易量的不斷增大，貿易合作伙伴也越來越多，經常會遇到買房無理由拒收貨物，拒絕支付貨款的情況，造成了嚴重的國際貿易信用風險，不利于國際貿易活動的穩定開展。
3.國家風險加大。
國家行風險還可以稱之為政治性風險，主要就是指的由于政府行為不當而造成的沒收貨物、暫停付款等問題。國家性風險主要包括：國家戰爭、金融運行、兌換風險以及風險等。隨著金融危機的爆發，有些國家的對外償付能力、匯率政策的穩定性等都受到了很大的影響，國家的支付能力減弱，國家的外匯風險不斷擴大，進而國家風險水平進一步提高。同時，在金融危機的影響下，有些國家的貨幣大幅度貶值、匯率變動速度加快，這些都形成了國家性風險。
三、國際貿易結算的風險控制
1.加強對進出口商貿易風險的控制。
首先，加強對出口商貿易風險的控制。對于出口商來講，如果商品的銷路不夠大，市場供應比較多，那么就應該采用銀行保函行業信用證計算方式，從而減少在交易過程中的風險。對于供不應求的產品，應該采用引進商先預付定金，剩余的可以采用信用證進行結算；其次，加強進口商貿易風險的控制。在國際貿易運行的過程中，進口商的風險先對較低，但是也不容忽視。進口商應該認真審核單據，根據具體情況可以加入相應的限制性條款。同時，在貿易結算的過程中要盡量不要接收可以轉讓的信用證，防止欺詐行為的產生。對于進出口商而言，一定要用科學理智的態度應對國際貿易中的新情況，根據自身的實際情況，選擇最合適的貿易結算方式，在確保貿易順暢的基礎上，不斷提高企業的經濟效益和競爭力。
2.積極完善企業管理制度。
在國際貿易結算方式的風險控制環節，完善企業的管理制度是防止和應對風險的重要保證。首先，要保證權力的合理利用。例如，在企業進行對外貿易的過程中，要正確劃分部門經理、業務員之間的權力范圍，保證交易工作的順利開展；其次，嚴格外貿合同的簽訂機制。在對外貿易過程中，要嚴格合同簽訂的審批程序，把責任細化到個人，形成對負責人的責任追究，強化負責人的風險意識，為風險防范奠定重要的基礎；再次，加強企業的監督管理機制。在國際貿易結算中，要加強監督機制，保證國際貿易結算工作的有序開展。
3.加強對銀行信用風險的防范。
在國際對外貿易過程匯總，信用風險分為兩個方面，除了客戶本身的信用，還包括開證行的信用。現在電子通訊特別發達，很容易通過互聯網查詢到客戶的資信，在發達國家幾乎稍有規模的公司在銀行都有信用檔案的記錄。對開證行信用的查詢也非常簡單，目前中國銀行就開設了這方面的服務，對他們自己的客戶可以免費查詢。
參考文獻：
[1]胡小娟編著，國際貿易風險管理與案例評析，湖南人民出版社，2002.09.
關鍵詞：石油化工行業 國際石油貿易 安全管理籌劃 宏觀環境 競爭能力
石油是世界上最重要的戰略資源，同時也是被國際炒家嚴重操縱的商品，任何的影響因素都可能產生石油價格的劇烈變動，因而，石油化工行業進行國際石油貿易的風險量是巨大的。我國年石油進口總量早已突破億噸，并于2010年超越日本成為亞種最大的石油進口國，面對波動幅度大、風險顯著的國際原油市場，如何降低國際石油貿易風險，提高石油化工行業問題，維護我國能源和材料安全成為一項重要的研究課題。當前，國際上降低和防范石油貿易風險的方式有很多，通常以優化石油來源地、影響石油市場走勢、穩定貿易形勢、優化資源結構等方法達到降低國際石油貿易風險的目的。作為石油化工行業應該在借鑒國際通行做法的同時，將目光轉移到石油化工行業內部，在各個層面和各個角度探尋符合自身實際的措施和辦法，形成有效的石油化工行業國際石油貿易安全管理籌劃，促進行業的發展，體現出石油化工行業對社會和經濟建設的價值和作用。石油化工行業國際石油貿易安全管理籌劃是一個復雜性的系統問題，應該在建立石油化工行業國際石油貿易安全管理籌劃觀念的基礎上，根據當前石油化工行業國際石油貿易的具體情況，以宏觀環境培育、實際操作養成和微觀競爭能力培育為手段，科學地對當前石油化工行業國際石油貿易安全管理籌劃進行探討，形成真正有效的措施對石油化工行業國際石油貿易加以籌劃，在實現安全管理的同時，控制石油化工行業國際石油貿易風險，達到促進石油化工行業整體健康發展，穩定我國經濟的根本目的。
一、打造石油化工行業國際石油貿易的宏觀環境
根據國際通行的參照系數，國際市場油價每桶上升10美元并持續1年，通貨膨脹率將會有0.8%左右的上升，可見石油對一個國家經濟的重要影響。我們看到這一點，國際石油壟斷組織也同時注意，這就為他們操縱石油價格，控制我國經濟提供了原始動力。為了實現石油化工行業國際石油貿易的安全，就必須建造一個適合我國特點的宏觀環境，降低宏觀因素變化產生的石油化工行業國際石油貿易安全問題。
1.降低石油化工行業對國際石油的剛性需求
我們應該通過提高石油化工行業生產效率、提升石油化工產品質量，穩定對國際石油的總體需求量，當需要恒定時，就減少了相關炒家和操作者的獲利空間，降低了他們提高石油價格的可能。
2.建立石油化工行業進口石油的基金
政府應該組織行業全體建立石油進口的專項基金，通過將基金注入海外石油資源的勘探開發、開辟新海運、管道和鐵路的石油通道、參與國外石油期貨市場交易等方式影響國際市場油價。
3.營造有利于石油化工行業國際石油貿易的世界典論
要將我國石油的需要與我國的發展和對世界的貢獻練習在一起，讓世界了解到，我國石油化工行業國際石油貿易的必然性，爭取更大、更多的理解和支持。
4.積極開展有效的開展能源外交
政府應該主動加強與相關國家的合作，確保我國石油進口的穩定性，從而提高石油化工行業國際石油貿易的安全，實現石油化工行業國際石油貿易的經濟性。
二、養成國際石油貿易實際操作的習慣
1.國際石油貿易觀念的正確培養
我國石油化工行業在相當長的階段，在國際石油貿易市場中將主要以買方的身份出現。因此，必須積極培育石油化工行業正確的國際石油貿易觀念和風險意識，推進石油化工行業石油貿易安全管理籌劃的體系構建。
2.國際石油貿易風險意識的正確樹立
石油化工行業進行石油貿易時要始終把風險意識放在首位，將其融化在企業文化中，推行全員參與的以風險管理為核心的企業文化，把風險意識印到員工的頭腦中，貫徹到企業考核中，與每個人的利益掛鉤。
3.國際石油貿易風險預警機制的建立
石油化工行業石油貿易時應該組建專業的風險預警機構，實現風險預警專業化，累積風險預警方面的經驗，開發風險預警分析技術。
三、培育石油化工行業的微觀競爭能力
1.建立石油化工行業的內控制度
抓住國際石油市場上稍縱即逝的貿易機會，提高；二是權利過多地集中于上層管理者，一般員工不負責任。這兩種情況都是與設立內控制度的初衷相違背的。
2.培育我國石油化工行業的石油期貨隊伍
建立高薪養能、養勤和養廉制度，將薪酬制度和從事石油期貨的人員的業績掛鉤，實行股權、期權、延期支付等激勵機制，使其更注重企業和自身遠期的根本利益。
3.理順進口與石油化工行業的關系
應適度引入競爭機制，優化石油貿易進口商，把進口商和國內石油化工行業利益聯系在一起，形成緊密的利益共同體，實現石油化工行業國際石油貿易安全管理的籌劃。
四、結語
綜上所述，新時期面對世界資源和能源的激烈競爭，必須樹立社會和行業的安全理念，特別是石油化工行業，面對著競爭激烈、價格變動頻繁的國際市場，就更應該建立石油貿易安全的觀念。本文從實際出發，提出了宏觀環境培育、實際操作養成和微觀競爭能力打造等不同層面的措施，希望為建立石油化工行業國際石油貿易安全管理籌劃有所啟迪和幫助，以便使石油化工行業可以更加有效地實現國際石油貿易的安全，在確保行業穩定和健康發展的基礎上，保障社會發展和經濟進步的質量和速度。
參考文獻
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（中國建設銀行股份有限公司青島市分行，山東青島266071）
［摘要］貿易融資是服務于國際貿易的金融產品。新常態形勢下，如何發揮貿易融資在大宗商品貿易中的作用，防范和化解信貸風險，保持貿易融資業務穩健發展，是銀行國際業務轉型發展值得思考的問題。
［
關鍵詞 ］貿易融資；發展模式；大宗商品
［DOI］10.13939/j.cnki.zgsc.2015.35.044
當前，經濟金融環境依然錯綜復雜，世界經濟繼續處于調整期，全球經濟延續緩慢復蘇態勢。國內經濟處于增長速度換擋期、結構調整陣痛期、前期刺激政策消化期的“三期疊加”特殊階段，部分行業產能過剩問題嚴重，經濟結構性矛盾突出，金融體制改革加快推進，銀行經營管理面臨較大壓力。如何發揮貿易融資在大宗商品貿易中的作用，防范和化解信貸風險，保持貿易融資業務健康穩健發展，是銀行國際業務轉型發展值得思考的問題。
1貿易融資業務的特點
貿易融資是服務于國際貿易的金融產品。對于全球貿易而言，90%的全球貿易都需要融資，貿易融資扮演著劑的角色，因此貿易融資成為銀行營銷客戶的敲門磚。對商業銀行來說，貿易融資具有風險較低、收入較高、資本占用低的好處，貿易融資的市場廣闊。相對于傳統的流貸，貿易融資產品豐富，更加貼近客戶使用資金需求，產品的適用性和優越性突出。貿易融資余額、外匯中間業務收入、國際結算量的發展趨勢高度正相關。這也充分說明，貿易融資是國際結算、金融市場業務的發動機，在帶來本外幣直接利息收入的同時，還帶來國際結算手續費收入、結售匯或外匯買賣點差收入、資金沉淀等其他收益。
2貿易融資業務的風險成因
2.1內部成因
一是客戶選擇不夠審慎和精準。二是貸后管理不到位。在貸后管理方面，貸后檢查、風險排查走過場、不深入的現象仍然存在，不能及時發現風險隱患；一些信貸經營人員對客戶情況變化不敏感，不愿意騰出精力挖掘和分析客戶風險，尤其是沒有把客戶資金結算和資金流向監控作為控制風險的重要手段，導致客戶出現風險時才發現不了解客戶，致使銀行風險處置工作陷入被動。三是對客戶過度授信的識別和授信總量控制不夠審慎。在市場營銷競爭激烈的條件下，不能審慎地評估客戶過度授信風險和限制客戶授信總量，潛在“壘大戶”風險。
2.2外部成因
一是受宏觀經濟大環境和區域經濟特性因素影響。經濟結構失衡問題、產能過剩矛盾突出，存量銀行信貸來不及從這些領域退出，導致風險暴露。二是銀行對客戶授信總量控制存在客觀困難。在經濟下行期，銀行風險偏好和信貸策略的差異所產生的非理性抽貸，也是誘發企業信用風險的重要因素。三是企業因素。主要表現在：企業超出自身資金實力和經營管理能力過度擴張，導致投資失敗、引發資金鏈斷裂；企業管理及自身誠信等問題較為突出，財務報表信息失真、貿易背景和貸款用途不真實等現象相對普遍存在；一些企業為了擴大融資規模，刻意規避銀行的集團授信規定，經常采用由他人代持股份等隱蔽手段注冊新企業以額外獲得銀行授信，銀行往往很難發現。四是貨押監管企業違規操作因素。一些物流監管企業違背誠信原則，不履行三方監管協議，擅自釋放監管貨物或重復開立倉單導致銀行質物落空。
3青島發展大宗商品的優勢
3.1區域優勢
青島是東北亞國際航運綜合樞紐、國際物流中心、國家重要的大宗原材料交易及價格形成中心。海岸新區是國家同意設置的第九個國際級新區，疊加開發區、保稅港區、出口加工區等五個國家級開發園區優惠政策。2014年完成港口吞吐量3.94億噸，集裝箱吞吐量完成1648萬標準箱。居全國港口第二位、世界港口第七位、世界集裝箱港第八位，是我國具有代表性的重要的外向型城市。青島優越的區位資源和政策優勢，使眾多進出口貿易商集聚于此。
3.2平臺優勢大宗商品現貨交易市場逐步形成規模，渤海商品交易所——橡膠谷天然橡膠現貨交易中心的天然橡膠、齊魯商品交易所的棉花已進行交易、海爾—海貿云商國際貿易綜合服務平臺正在搭建。
3.3政策優勢
針對港口經濟的特點，國家和青島地方政府最近出臺了《國務院辦公廳關于支持外貿穩定增長的若干意見》《國務院辦公廳關于加強進口的若干意見》和《青島市政府辦公廳轉發市商務局關于加強進口工作實施意見的通知》等文件。各行也制訂了國際結算與貿易融資業務發展指導意見。
3.4經驗優勢
青島大宗商品融資業務在2007年起步時就遇上了百年不遇的國際金融危機，在一路坎坷中創新發展了保稅貿易項下“融貨通”業務，首次辦理了大宗商品融資項下境內套期保值和OTC代客套期保值業務，在大宗商品融資產品創新方面取得了一定成效，成立了大宗商品融資產品創新工作室，樹立了大宗商品融資專家銀行的良好形象。
4積極探討新常態下大宗商品業務發展中的新模式
始于21世紀初期的大宗商品超級周期主要由中國對基礎設施、房地產的投資引發，中國工廠為全球生產出口商品需要大規模進口原材料。中國GDP增速從2012年起開始回落，從高速增長轉為中高速增長，經濟結構優化升級，中國經濟呈現出新常態。因此，要堅定信心，保持大宗商品特色發展優勢，結合青島港口城市的區位優勢，依托青島建設國際貿易中心城市、申建自由貿易港區的總體布局，主動適應經濟發展新常態，把轉方式調結構放到重要位置。堅持合規經營，嚴控新增風險，支持資源性產品和一般消費品進口，規范發展大宗商品融資業務。
4.1加強客戶選擇，夯實發展基礎
擇優選擇經營時間持久、行業競爭優勢明顯、主營業務突出、市場應對能力強、商業模式可持續、交易背景真實、還款來源確鑿可控、央企、地方國資委所屬企業、戰略客戶和重點客戶及行業龍頭企業作為銀行信貸支持的大宗商品融資對象。
4.2利用產品屬性，保障正常融資所需
在當前復雜的經濟環境下，應將業務重心放在滿足實體經濟正常需要、貨物到港的一般貿易進口融資和依托于優質核心企業的供應鏈融資。在價格大幅波動期，應鼓勵引導客戶采用大宗商品貿易融資套期保值業務，以降低價格波動所引發的風險。針對特殊貿易項下大宗商品進口融資，繼續嚴控貿易背景不真實、以套現為目的的大宗商品轉口貿易融資和保稅區內貿易融資；滿足貿易背景真實、主營業務密切相關、風險相對可控的大宗商品轉口客戶正常融資需求，嚴格控制融資期限。
4.3強化內控管理，嚴控信貸風險
一是建立風險排查制度。定期對存量大宗商品融資授信客戶，按照相關制度規定進行風險排查，對于缺乏套期保值（場內、場外）、延期計價等合理有效對沖手段的企業，限期壓縮退出。針對一般貿易項下大宗商品進口融資，從客戶準入、倉儲機構準入、套期保值合作期貨公司準入、產品創新和業務流程等方面進行統一規范，保證業務穩健發展。二是加強物流監控，增強風險緩釋措施。從一定意義上說，凡是銀行不能控制貨權，也不能控制自償性的貿易融資業務，都不是貿易融資。從傳統供應鏈融資角度看，下游企業為進口貨物的最終用戶，是進口融資的第一還款來源，理應對銀行的貿易融資承擔連帶責任保證。因此，對于重檢發現出現風險苗頭和下一步新授信的授信企業，銀行應積極尋求第二還款來源，要求增加保證金、抵質押、非供應鏈條上的第三方企業提供保證等其他風險緩釋措施。對融貨通業務，要謹慎選擇輸出型監管模式的第三方監管企業和融資客戶。核庫崗要做好貸前核庫、貸后巡庫及質物變動現場監督等工作，切實防范風險。對非融貨通業務，要加強物流的控制，提倡現款現貨?？蛻艚浝硪へ浳锏牧鬓D情況，跟蹤物流的關鍵節點，如到港、入庫、提貨、應收賬款確認等重點環節，了解貨物的去向，追蹤資金的回流。要加強準入資格重檢后的第三方物流倉儲監管企業的管理。三是加強融資期限的控制管理及貿易背景真實性審查?？蛻艚浝響鶕蛻魧嶋H生產銷售回款周期合理確定業務期限，確保融資期限與實際貿易周期匹配。對于經審查確需辦理較長期限貿易融資的，應適當提高對客戶的擔保要求，追加5%~10%保證金、貨物質押監管等擔保措施。除低信用風險業務外，不得以跨境業務量指標等為借口為客戶申請較長融資期限。加強貿易背景真實性審核，認真填寫《貿易融資業務真實性審核表》，并收集、留存相關要素資料。四是加強貨款回籠管理，嚴防資金挪用。支持現款現貨或銀行信用結算方式承接、滿足實體經濟產業需要的大宗商品進口融資業務。除重點優質客戶外，原則上不接受下游為貿易公司或小企業客戶的授信業務申請。嚴格執行國際貿易融資風險管理的相關要求，加強對借款人及其下游客戶信用狀況、歷史交易情況、貿易背景及應收賬款真實性調查。在辦理大宗商品融資業務時，要嚴格遵守操作規程、拉直還款路徑、監控還款來源，嚴防資金挪用。
4.4加強價格風險管理，推廣大宗商品貿易融資配套套期保值業務
近年來，大宗商品價格波動劇烈，相關企業在大宗商品套期保值等方面的業務需求日益顯現。在大宗商品價格劇烈波動時及時提示、主動營銷，幫助客戶鎖定成本、規避風險。運用期貨、遠期、期權、掉期等工具，為企業提供大宗商品境內、外期貨套期保值和OTC代客套期保值服務，積極向客戶宣傳正確的價格風險管理理念，向其宣講健康的風險管理理念，推薦辦理境內期貨套期保值和OTC代客套期保值產品。對于金融屬性較高的大宗商品，原則上采用貿易融資搭配套期保值（即貨押加套期保值）的業務發展模式。對于采用雙邊點價方式來規避價格風險，融資申請人不承擔價格下跌風險的，下游買方必須追加連帶責任保證，賒銷提貨后，如出現商品價格下跌5%的情況，要求融資申請人代墊保證金。
4.5完善風險監測機制
完善風險監測機制，應用定性分析與定量測算相結合的方法，綜合比較企業經營數據、海關進出口數據、國際收支數據、賬戶收付匯數據、銀行授信數據之間的邏輯關系，監測客戶是否存在經營惡化、過度授信、挪用貿易融資、虛假貿易等潛在風險跡象，加強貿易融資授信客戶風險監測，細化貸前、貸中、貸后規定動作，提高風險防控水平。
