時間：2023-06-08 11:19:25
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務內控體系，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
［關鍵詞］財務管理；內部控制；企業
為了讓企業更好的實現內部的優化及調整，順利地開展企業的各項財務活動，企業應建立財務內控管理體系。其可以提高企業財務內部控制水平，提高企業管理人員和基層員工對企業財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業財務內控管理的效率和質量。構建企業財務內控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發展。同時企業內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業財務內控管理體系，可以推動企業財務內部控制管理工作更加的科學化、規范化，使企業財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業經營過程中各種財務風險及財務違規問題降到最低。
2企業財務內控管理的現狀
2.1對風險控制管理缺乏系統的認識財務風險控制對企業的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業的經營管理部門或財務管理部門在進行相關經濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統的分析，從而不能為企業提供合理的有效的應對經營風險的措施。2.2財務內控管理效率有待提升由于財務內控管理體系的不完善，導致部分企業的財務內控管理體系較為單一、片面，很難與企業的其他職能部門結合在一起，無法發揮出財務內控工作的全面性、系統性，使企業的經營管理過程及企業發展的規劃受到不利的影響。2.3對內控管理工作不夠重視目前，我國所采用的企業財務內控管理理論都是從西方發達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內控理論無法更好地滿足我國企業的發展。部分企業的管理者僅僅重視企業的生產經營，對企業財務內控管理體系的認識不夠全面，認為財務內控包含在財務部門管理的內容之中，從而將財務內控劃分到財務部門之下，增加了開展企業財務內控管理工作的難度。
3企業財務內控體系構建的策略
3.1完善企業內部管理制度為了保證企業財務內控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內容和職責，落實到崗位，從而保證企業財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規定及標準，要選擇在專業能力及思想狀態方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質量。3.2提升財務人員的綜合素質要保證企業財務內控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質水平，提高企業管理人員和基層人員對財務內控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業的知識儲備，為推動企業財務內控管理的進行奠定良好的基礎。在企業財務內控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業素養，使其對企業財務內控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業還需根據員工的實際情況制定一套系統的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質量。3.3加強企業財務的內部監督企業應注重構建財務內控管理體系，對各個環節的管理工作進行系統的監督，并根據企業的戰略目標，對已有的財務內控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的問題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調動員工的工作熱情，從而促進企業財務內控管理工作的有序開展。
4企業財務內控管理體系構建的目的
4.1保障企業財產物資的安全企業財務內控管理體系，能夠對企業各個環節的財務工作進行有效的監督，確保企業的資產得到合理的利用和管理，避免企業產生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業的財產安全。4.2更好地落實相關法規國家制訂的相關法規一般在企業內部財務控制手段的基礎上得以實現的。因此，在構建企業財務內控管理系統時，應與國家相關的法規相結合，從自身的實際情況出發，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規得以落實。4.3及時監督會計工作企業財務內控管理體系是企業會計監督活動的新平臺，其主要是對企業財產的使用情況進行監督。因此，完善的會計監督管理體系，可以對財務工作進行實時的監督，從而確保會計工作有條不紊地進行。
5結語
對企業的發展來說，企業財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業發展的經營環境，企業的經營管理工作中的最重要的就是財務內控工作，通過企業財務內控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業的財務管理水平，還能更好地推動企業長遠發展。
主要參考文獻
摘 要 建立企業財務內部控制體系是規范企業財務管理行為和規避財務風險的根本措施。財務內控體系的建立與實施，是實現企業財務管理目標的關鍵環節與重要手段。企業要建立起完善的企業財務內部控制制度，完善科學有效的監督管理措施，注重加強對預算控制的管理從而達到企業運營效益提高的目的。
關鍵詞 企業財務內控體系 監督 內部控制
隨著我國市場經濟的高度發展，企業規模逐漸擴大，企業財務內部控制體系的建立對于企業的經營發展的重要性也愈發突出。本文就如何通過建立完善的企業財務內部控制體系來加強對企業的管理，以促進企業向正確的方向健康發展。
一、當前大多國內企業財務內控制度上所面臨的問題
1.企業財務內控制度未能形成較為完整的一套體系
內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度。內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。當前我國部分企業尚未建立起一套科學的企業財務內控管理規范和制度。企業中未設立單獨的財務內部控制部門，缺少對應的專職財務內部控制工作者。企業在運營花銷方面所做的監督和管理不夠到位，企業財務內控工作缺乏制度來作為規范。
2.公司管理層分工不當導致監管不力
部分設有相關企業財務內控制度的公司，受制于公司監管結構的不合理性，企業財務內控制度無法達到預期效果。或對違規者的處罰力度不夠大，導致在員工眼中，企業財務內控制度形同虛設。
3.財務預算管理的控制不足
當下多數企業在進行財務預算管理的控制時，缺少相應的監管制度來對預算環節進行監督，無法得到預算準確性的評估，導致財務內控部門無法體現對預算的有力控制，不能達到企業財務內部控制的目標。
4.企業財務內控部門的信息滯后
對于規模越大的企業，部門之間的交流溝通愈加困難。企業財務內控部門人員無法再第一時間獲取準確信息，很大程度上制約了其在企業財務內部控制管理中的作用。
5.企業財務內控部門員工的專業性
大多企業財務內部控制人員對于企業財務內控體系以及管理監督方式的理解不到位，自身專業素質和管理能力的匱乏無法滿足企業財務內部控制的管理要求，直接導致企業運營中經濟活動在有效記錄方面的空白，在問題出現之前未能達到預防的目的。
6.內部自我評價和監督機制缺位
目前我國企業在財務內部控制的控制手段上缺乏對財務內部控制的自我評價和監督機制。企業在建立起完善的財務內控體系的條件下，無法進一步開展檢查和評估方向的工作，直接導致了財務內部控制體系的失效。加之內部監管體制和執行人員素質及專業性的制約，企業的財務內部控制管理工作多為走個形式，部門工作職能的模糊，監督責任不明確，對內部控制體系缺乏有效的監督。
二、加強企業財務內部控制體系的建設
1.建立起完善的企業財務內部控制制度
企業要建立起完善的企業財務內部控制制度，合理分配管理層人員，同時完善科學有效的監督管理措施，將監督和管理的工作有效地分配到每一個崗位上。另外，企業財務內部控制部門應當從其他運營部門當中獨立出來，做到監管分家，以此來確保財務內部控制工作的公平性，這樣才能保證企業財務內部控制工作能夠順利有效地開展。
2.完善對企業預算工作的管理
企業在財務內部控制體系的工作很大一部分目的是為了縮減預算，從而達到企業運營效益提高的目的。所以，應當注重加強對預算控制的管理。充分了解企業經營過程中關于原料采購、產品生產、銷售推廣、售后服務等每一環節的工作內容，合理分析給出科學的預算成本，以此來有效加強對成本會計的管理控制，將企業的經濟效益達到最大。同時完善企業財務內部控制體系的管理工作，提升管理水平、監督能力以保證效益的增長。
3.積極建立財務內部管理的信息化平臺
當今網絡信息水平的突飛猛進，企業在財務內部控制體系的建立中應當充分利用計算機網絡所帶來的便利，將各個管理、監督以及業務部門有效分類并建立起詳盡的數據網絡。便于工作中能夠快速地錄入、查詢所需資料，進而實現企業財務內部控制管理的便捷化、數字化、網絡化。
4.加強對財務內部控制人員的業務素質培訓工作
財務內部控制部門工作人員的個人業務素質決定了管理效果，企業應當定期開設相關培訓以提高企業中財務內控部門人員的業務水平和管理能力，提升內控人員對全新的管理模式的理解，加強職業道德素質的培養，從而建立起一套高能力、高素質的管理團隊為企業的發展經營保駕護航。
5.建立起公平公開的評價機制
完善企業財務內部控制執行情況的評價制度，定期對各部門的工作作出評價并予以公示，使各部門的工作成效透明化，激勵員工的工作熱情并起到很好的輿論監督作用。企業財務內部控制部門應當設定科學合理的評價機制，定期檢查工作的同時不定期進行抽查，以此保證評價工作的公平性。
6.事后監督工作
在財務內部控制管理工作中，除了加強預算的管理，資金的事后監督環節也不容忽略。財務內部控制部門應當以有效的監督程序在每一期經濟活動完成之后，審計各項目經濟活動，及時發現財務內部控制工作的漏洞和薄弱環節。這樣既保證了資金管理目標的適當性和科學性，也可根據反饋的實際信息，隨時采取調整措施，以保證資金的管理更為科學、合理、有效。各個部門根據工作任務的實際情況將資金明細及時向內控部門報告，以保證生產計劃的合理安排和審查工作的準確性。科學地管理項目，分配資金，及時地反饋實際信息，便于管理的同時也能更為有效地提高企業效益。
三、結語
綜上所述，建立企業財務內部控制體系是規范企業財務管理行為和規避財務風險的根本措施。在企業的發展過程中，建立起一套完善的財務內部控制體系，提高企業的整體管理能力，做好企業資金管理工作的監督，不斷完善制度的同時提高員工的業務素質，這樣才能保障企業的運營朝著正確的方向健康發展。
參考文獻：
[1]馮敏.論企業財務內控體系的建立與應用.山西建筑.2009（17）.
[2]姚曉蓉，高一山.論企業財務管理的加強[J]. 經營管理者.2009（10）.
[3]張文杰.淺析信息化環境下企業財務管理的內部控制制度.中國鄉鎮企業會計.2011（9）.
關鍵詞：上市公司；財務內部控制；體系建設
中圖分類號：F275 文獻標志碼：A 文章編號：000-8772（2013）05-0143-02
繼2008年5月22日《企業內部控制基本規范》之后，2010年4月26日財政部會同證監會、審計署、銀監會、保監會又了《企業內部控制配套指引》，該配套指引包括了《企業內部控制應用指引》、《企業內部控制評價指引》和《企業內部控制審計指引》。《企業內部控制基本規范》和《企業內部控制配套指引》的標志著中國企業內部控制規范體系基本建成。為加強上市公司的內部控制體系建設，財政部等五部委制定了企業內部控制規范體系的實施時間表：自2011年1月1日起首先在境內外同時上市的公司施行，自2012年1月1日起擴大到上海證券交易所、深圳證券交易所主板上市的公司施行；在此基礎上，擇機在中小板和創業板上市公司施行；同時，鼓勵非上市大中型企業提前執行。
隨著我國關于內部控制的法律法規逐步完善，監管機構對上市公司實施內部控制體系的日益重視，以及上市公司積極地建立健全自身的內部控制體系，我國上市公司的內部控制水平呈逐年提升的趨勢。
一、上市公司加強財務內部控制的必要性
內部控制制度是現代企業管理的重要手段。建立和完善上市公司內部控制制度，對于防范舞弊，減少損失，提高資本的獲利能力具有積極的意義。重視控制，建立完善的控制制度是任何一個上市公司都要做的一項重要工作，而內部控制的主要方面是財務內部控制。
財務內部控制作為上市公司生產經營活動自我調節和自我制約的內在機制，在整個生產經營活動中，每個工作環節各不相同，按照不同的工作性質、內容、范圍進行控制。而財務內部控制是一種價值控制，可將不同崗位、不同部門、不同層次的業務活動相結合，進行綜合控制，它是內部控制的中心環節。開展財務內部控制工作，有利于完善財務內部控制機制，堵塞經營管理漏洞，提高財務執行力。因此，加強上市公司財務內部控制具有必要性和緊迫性。
1 財務控制構建是內部控制的基礎
財政部2009年7月1日將在上市公司（同時鼓勵其他國有大中型企業試行）施行的《企業內部控制基本規范》中，明確了企業內部控制的目標和概念，提出上市公司建立和實施內部控制應當遵循的原則，規定了內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通以及內部監督等內部控制五要素。內部控制制度的中心內容在于對企業經濟運行的控制，而控制的主線是財務控制，這是由財務信息在內部控制制度中的普遍性和基礎性決定的。因此，財務控制職能是企業控制職能中的一項最初、基礎的職能。
2 財務內部控制是上市公司財務管理的核心
財務管理體系的內容從不同的角度審視有不同的表述：從財務要素分析，財務管理的內容有資產、權益、收益、現金流量、財務風險等；從管理環節分析，財務管理包括財務預測、財務決策、財務控制和財務分析等；從資金運動過程分析，財務管理包括了資金籌措、資金投放、資金營運、收入分配等。
3 財務內部控制好壞決定內部控制目標的實現
財務內部控制的建立是為促進企業的有效營運，確保各部門都能充分發揮其職能。隨著企業規模的不斷擴大、股權的分散、所有權和經營權高度分離以及管理階層的形成，內部控制的目標趨向多元化。《企業內部控制基本規范》中提出內部控制的最終目標是合理保證企業經營管理合法合規、資金安全、則務報告及相關信息真實完整，提高經營效率與效果，促進企業實現發展戰略。即我國內部控制目標包括經營管理合法合規性、財務報告的可靠性，經營效率與效果，以及實現發展戰略財務報告的可靠性是通過內部控制合理保證企業提供信息真實客觀、提供可靠的信息。可見財務內部控制的好壞具有直接、具體、能夠切中要害的特點。
4 財務內部控制是企業財務計劃實現的保證
上市公司財務管理的目的是促使企業財務計劃的實現。要保證企業財務計劃的實現，就必須對企業財務計劃的執行過程進行監督和調節。同時，企業財務計劃是在財務活動開展前做出的，由于財務活動的影響因素是十分復雜、多變的，因此，企業財務計劃很難做到天衣無縫，往往存在一些不足之處。而這一切，往往要在財務活動的控制過程中才能發現，要通過對財務活動的控制，才能得到調整。因而，加強企業財務內部控制，是企業財務計劃積極、可靠的重要保證。另一方面，財務內部控制是實現企業財務管理目標的關鍵環節。財務管理中，如果僅限于確定合理的決策、制定切實可行的財務預算，而對實施預算的行動不加控制，預定財務目標是難以實現的。從一定意義上說，財務預測、決策和預算是為財務控制指明方向、提供依據和規劃措施，而財務內部控制則是對這些規劃加以落實。財務內部控制是一個動態管理，沒有控制，任何預測、決策和預算都是徒勞無益的。
二、上市公司財務內部控制的方法
1 崗位職責控制。崗位職責控制是對企業組織機構設置、職務分工的合理性和有效性所進行的控制。合理的組織分工，將那些如果由一個人擔任，既可能弄虛作假，又能夠自己掩蓋其錯弊行為的不相容職務分別由幾個人擔任，互相監督。如：（1）授權批準職務；（2）執行業務職務；（3）財產保管職務；（4）會計記錄職務；（5）監督審核職務。
2 授權批準控制。授權批準控制指企業各級人員必須經過適當的授權和批準才能執行有關經濟業務，未經授權和批準，不得處理有關業務。授權批準方式：一般授權、特殊授權、授權批準體系、授權批準的范圍、授權層次、授權責任、授權批準程。
3 程序控制法。程序控制法是對重復出現的業務，按客觀要求，規定其處理的標準化程序作為行動的準則。作用有利于單位按規范處理同類業務，有科學的程序、標準可依，避免業務工作無章可循或有章不循，避免職責不清、互相扯皮等；有利于及時處理業務和提高工作效率；有利于減少差錯；有利于暴露或查明差錯；有利于追究有關責任人的應負責任；有利于及時地處理和解決問題等。
4 全面預算控制。全面預算控制是企業為達到既定目標而編制的經營、資本、財務等年度收支計劃。從某種意義講，全面預算控制是年度經濟業務開始之際根據預期的結果對全年經濟業務的授權批準控制。全面預算既可控制各項業務的收支，又能控制整個業務的處理。
5 文件記錄控制。健全、正確的文件記錄是其他控制（如組織規劃控制、授權批準控制）有效性的保證，是企業保持高效率經營和高質量信息的手段。分類（按文件記錄的性質）：管理文件、會計記錄。
6 實物保護控制。內部控制的各種方式都具有保護資產安全的作用，這里所述實物保護是指對實物資產的安全保護。內容包括：限制接近現金、限制接近其他易變現資產、限制接近存貨；定期盤點、記錄保護、財產保險、財產記錄監控。
7 風險評估控制。籌資風險評估、投資風險評估、信用風險評估、合同風險評估。
8 職工素質控制。招聘程序、作業標準、培訓計劃、考核獎懲、信用保險、崗位輪換。
9 內部報告控制。費用分析報告：（1）成本費用核算明細表；（2）職工薪酬明細表；（3）職工教育經費明細表；（4）在建工程核算明細表；（5）預算執行情況分析表等。內部報告控制、內部報告的頻率和詳簡程度、在頻率和詳簡程度上一般遵循“金字塔”原則。
10 內部審計控制
內部審計是由企業內部的審計師所進行的審計。“內部審計是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹，建立的標準是否遵循，資源的利用是否合理有效，以及單位的目標是否達到。”內部審計既是內部控制的一個組成部分，又是內部控制的一種特殊形式。從某種意義上說，內部審計是對其他內部控制的再控制。
三、A上市公司財務內部控制案例分析
A公司成立于2001年，是從事新能源材料研發和生產的高新技術企業。201 1年及2012年A公司按照監管機構的要求開展了企業內部控制檢查工作，從檢查的結果來看，A公司整體財務內部控制的水平良好，較好地遵循了《企業內部控制基本規范》及《配套指引》的具體規范。具體財務內部控制建設的舉措主要體現在以下五個方面：
1 在崗位職責控制方面，公司目前下設三個分公司，兩個子公司，采用集團財務管理模式，組織機構及崗位職責的設置符合實際生產經營的需要。同時，對授權批準職務、執行業務職務、會計記錄職務、監督審核職務等進行了組織規劃控制。
2 在授權批準方面，公司嚴格按照財務內部組織機構的劃分，制定了崗位責任制、加強了對資金支出流程分工和審批權限的內部控制，并加大了應收賬款的管理力度，開展了層層把關，合理有序的審批工作，有效地規避了資金風險。
3 在預算控制管理方面，公司以預算編制、審批、考核分析為關鍵點，制定了《全面預算管理制度》、《費用控制和考核管理辦法》，并細化指標的分解和責任落實，定期對費用執行情況進行分析報告和考核，從多個環節著手有效降低生產成本的同時，大力壓縮非生產性支出，嚴格控制差旅費、會議費、招待費等項目。
4 在風險評估方面，公司抓住了不同的風險點進行控制，在貨幣資金內部控制的關鍵控制點為審批、審核、盤點和對賬，通過建立資金收付結算制度、資金收付授權審批制度等，保證了資金安全和正常運轉。成本費用內部控制的關鍵控制點為審批、預算，通過建立成本費用預算及其調整制度、成本費用執行情況分析制度等，有效地控制了成本，降低了費用。工程項目內部控制的關鍵控制點為授權審批、預算、竣工決算，通過建立工程項目授權審批制度、工程項目概預算控制制度、工程資金使用率考核制度等，保證了工程項目的進度和資金的有效使用。
5 在內部審計控制方面，公司設立了獨立的審計部門，規范審計行為，明確審計重點，積極開展常規和專項審計工作。通過開展財務基礎工作檢查、三清查（資金安全、成本預算、會計檔案）等活動，提高了公司財務執行力、堵塞了經營管理漏洞、保護了資產完整。通過開展工程項目審計，較好地完成了前期遺留工程項目和重點項目的結算審計和審計調查工作，加強了對審計控制的運用。正是由于A公司在財務管理中有效的運用了財務內部控制方法，加強了公司財務內部控制，特別是近年來，公司著力推行分級管理、成本預算管理，在加強制度化建設、優化工作流程等方面做了大量的工作，取得了一定的成效。
四、上市公司財務內控體系建設過程的經驗和啟示
經過公司董事會、高級管理人員及全體員工的努力，A公司財務內部控制建設取得了良好效果，公司各級員工的風險管理意識顯著提高，對風險的理解和重視切入到各個業務和管理環，在公司財務內控體系建設和推進的過程中經驗和啟示有：
1 公司董事會和高級管理人員的重視和參與
A公司內部控制是由公司董事會、監事會、經理層和全體員工實施的、旨在實現控制目標的過程。公司董事會負責建立健全并有效實施內部控制；監事會對董事會建立與實施內部控制進行監督；經理層負責組織領導公司內部控制的日常運行；董事會審計委員會負責指導和監督公司內部機構評價內部控制的有效性。
公司內部評價機構負責內部控制評價的具體組織實施工作。公司內部評價機構為內部評價工作小組，由公司負責高管與法審部人員組成，內部控制評價的范圍涵蓋公司及其所屬單位的主要業務和事項，并關注關鍵業務流程和風險控制點，不存在重大遺漏。
2 制定清晰明確的內控實施規劃
公司根據發展的客觀情況，制定并提出了內控建設的實施規劃，并將規劃納入公司發展戰略，通過自上而下的剛性要求，構建全面的內部控制架構，并通過宣貫工作形成內控的推進文化范圍；通過內控體系的逐步完善，形成符合公司發展實際的內部控制，從強制到自覺，逐步提高全員風險防范意識，最終確立風險管理體系。
[關鍵詞]財務管理；內部控制；企業
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2017.02.022
[中圖分類號]F275 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2017）02-00-01
1 建立企業財務內控管理體系的必要性
為了讓企業更好的實現內部的優化及調整，順利地開展企業的各項財務活動，企業應建立財務內控管理體系。其可以提高企業財務內部控制水平，提高企業管理人員和基層員工對企業財務內控管理工作的認識，進而更好地提高企業財務內控管理的效率和質量。構建企業財務內控管理體系，不僅能對以往的獨立職務給予科學、有效的管理，還能使各項管理制度相互制約，均衡發展。同時企業內部的部門之間往往是相互協同、相互合作的過程，因此構建企業財務內控管理體系，可以推動企業財務內部控制管理工作更加的科學化、規范化，使企業財務內控管理工作趨于合理化、嚴謹化，從而將企業經營過程中各種財務風險及財務違規問題降到最低。
2 企業財務內控管理的現狀
2.1 對風險控制管理缺乏系統的認識
財務風險控制對企業的一些管理工作來說是至關重要的，但我國目前大部分的企業對財務風險的控制與管理缺乏有效的了解和認識，且企業的經營管理部門或財務管理部門在進行相關經濟活動的制定過程中，未對決策可能導致的風險概率進行系統的分析，從而不能為企業提供合理的有效的應對經營風險的措施。
2.2 財務內控管理效率有待提升
由于財務內控管理體系的不完善，導致部分企業的財務內控管理體系較為單一、片面，很難與企業的其他職能部門結合在一起，無法發揮出財務內控工作的全面性、系統性，使企業的經營管理過程及企業發展的規劃受到不利的影響。
2.3 對內控管理工作不夠重視
目前，我國所采用的企業財務內控管理理論都是從西方發達國家已有體系中借鑒的，對我國的實際情況并未給予充分的考慮，從而導致財務內控理論無法更好地滿足我國企業的發展。部分企業的管理者僅僅重視企業的生產經營，對企業財務內控管理體系的認識不夠全面，認為財務內控包含在財務部門管理的內容之中，從而將財務內控劃分到財務部門之下，增加了開展企業財務內控管理工作的難度。
3 企業財務內控體系構建的策略
3.1 完善企業內部管理制度
為了保證企業財務內控管理措施的順利實施，要加強各部門間職務的獨立性，明確各部門工作的具體內容和職責，落實到崗位，從而保證企業財務管理工作的順利開展。通常情況下，要將企業財務資金管理委派給不同部門的工作人員來開展，從而實現各部門之間相互合作、相互制約，將財務風險的發生率降到最低。在進行財務管理人員的選拔過程中，要嚴格遵守選拔的規定及標準，要選擇在專業能力及思想狀態方面都符合財務管理要求的人員。除此之外，企業要對財務人員進行定期的培訓和考核，這樣不僅可以激發財務人員的工作熱情和積極性，還能有效地提升財務管理的質量。
3.2 提升財務人員的綜合素質
要保證企業財務內控管理工作的順利進行，就需要不斷地提升財務人員的綜合素質水平，提高企業管理人員和基層人員對財務內控管理的認識了解程度，對工作人員進行定期的培訓和教育，強化其專業的知識儲備，為推動企業財務內控管理的進行奠定良好的基礎。在企業財務內控管理過程中，還需要加強員工之間的交流與溝通，以更好地提升員工的專業素養，使其對企業財務內控管理體系有全面的了解和認識。此外，企業還需根據員工的實際情況制定一套系統的獎懲制度，以更好的提高財務人員的工作效率和質量。
3.3 加強企業財務的內部監督
企業應注重構建財務內控管理體系，對各個環節的管理工作進行系統的監督，并根據企業的戰略目標，對已有的財務內控管理制度進行補充和完善。在日常工作過程中，還要對工作中存在的題進行分析，并采取措施給予解決，以更好的調動員工的工作熱情，從而促進企業財務內控管理工作的有序開展。
4 企業財務內控管理體系構建的目的
4.1 保障企業財產物資的安全
企業財務內控管理體系，能夠對企業各個環節的財務工作進行有效的監督，確保企業的資產得到合理的利用和管理，避免企業產生浪費、貪污等問題，更好的保障了企業的財產安全。
4.2 更好地落實相關法規
國家制訂的相關法規一般在企業內部財務控制手段的基礎上得以實現的。因此，在構建企業財務內控管理系統時，應與國家相關的法規相結合，從自身的實際情況出發，進行有效的自我管理，讓國家的相關政策、法規得以落實。
4.3 及時監督會計工作
企業財務內控管理體系是企業會計監督活動的新平臺，其主要是對企業財產的使用情況進行監督。因此，完善的會計監督管理體系，可以對財務工作進行實時的監督，從而確保會計工作有條不紊地進行。
5 結 語
對企業的發展來說，企業財務內控管理工作扮演著十分重要的角色，因此，基層員工和企業的管理者都需要積極地參與到構建的過程中。面對目前的市場競爭壓力和企業發展的經營環境，企業的經營管理工作中的最重要的就是財務內控工作，通過企業財務內控管理體系的構建，不僅可以有效地提高企業的財務管理水平，還能更好地推動企業長遠發展。
關鍵詞：財務風險管理；內部控制；體系構建
引言
企業發展過程中，內外部發展環境一直處于不斷變化的過程，企業管理工作開展必須伴隨著內外部發展環境的變化而不斷變化，這就為企業財務管理帶來一定風險。本文將通過三部分內容展開分析論證，以期對基于財務風險管理視角下的企業構建內控體系有所借鑒。
一、財務風險管理和企業內控體系之間存在的內在聯系
內部控制是企業實施財務風險管理的核心依據。內部控制主要是對企業經營管理活動開展的一系列約束和規范行為，是財務風險管理的主要內容。企業基于財務風險管理構建內控體系，能夠為貫徹財務風險管理工作提供理論保障。內部控制和財務風險管理本質上屬于相輔相成關系，共同為促進企業整體發展水平提升發揮重要作用。
二、基于財務風險管理的企業內控體系構建現存問題
（一）財務風險管理認知薄弱。現階段我國企業為了實現可持續發展目標，現已逐漸建立內控體系以提升企業經營管理水平。但是由于內部控制體系在我國企業起步較晚，較發達國家相比，我國企業內控體系建設仍舊存在諸多不足。一是管理人員缺乏全面、正確的財務風險管理認知，更加側重于企業產品經營，忽視了財務風險管理的重要性。同時企業管理人員所采用的管理方式與內部控制體系之間存在一定沖突。二是部分企業管理人員僅僅是簡單的將財務風險管理納入財務部門工作范疇，導致企業內控體系無法最大化發揮對財務管理工作開展的積極作用。三是企業財務運轉必定會存在一定風險，但是企業管理人員忽視了風險管理工作開展的重要性，企業管理體系存在一定缺陷，導致財務風險管理工作開展水平和效率低下。
（二）內部控制體系不完善。現階段我國大部分企業已經建立了與企業實際需求為基礎的內控體系，但是由于建立的內控體系不完善對企業發展產生阻礙作用。尤其是在資金鏈條運作上企業缺乏對資金應用的針對性預算，資金管理效率低下，企業資金使用效率較低。同時缺乏對現有資金管理機制的優化和調整，也缺乏相應的完善的資金使用監管機制。目前我國企業內部控制體系運行過程中仍舊存在諸多問題，阻礙著內控工作在財務管理中的有效運用，企業財務管理工作開展缺乏有力保障。
（三）財務管理信息公開機制缺位。企業財務風險發生概率直接受企業財務信息精準性制約，主要是由于企業內部尚未制定獨立的財務信息整合體制，缺乏對企業管理制定完善的預算制度，部分企業設立了專門的成本管理機構或部門，但是大部分企業在成本管理方面也存在一定不足，造成企業財務管理工作開展過程中的財務風險加大。除此之外部分企業財務人員修改企業現有財務信息以實現獲取更多利益目標，導致企業財務信息失實，阻礙著企業長久穩健發展。內控是一項綜合性的需要企業全體員工有效參與的企業管理模式，現階段企業在建設內控體系中由于各部門之間的信息交流存在一定的滯后性，導致企業財務信息共享效率低下，阻礙著企業發展。
（四）內部審計監督機制缺位。內部監管是企業建設內控體系的核心內容，能夠有效對企業各項經濟活動開展實施監管，及時找出企業各項財務活動開展中存在的問題并進行整改，有效提升企業財務管理和內控效率。但是現階段大部分企業都缺乏針對性的審計監管機制，造成企業管理部門開展各項工作中缺失必要的監管機制，工作開展效率低下。企業在運行內控體系中由于審計監管機制的不完善，造成企業發展受阻，內控體系對企業發展的積極作用難以最大化發揮。同時企業財務風險管理中出現的各類問題無法及時發現并展開針對性的整改，企業風險管理工作效率提升難度加大，阻礙著企業整體管理水平地提升。
（五）管理人員綜合素養不足。現階段伴隨著信息技術的快速發展，信息技術已經被逐漸運用于各行各業，對企業管理人員綜合素養提出了新的要求。為了滿足企業發展需求，管理人員需要及時學習和掌握新的信息技術，以推動企業整體實力的不斷加強。但是現階段管理人員綜合素養與企業需求之間存在一定的落差，造成企業發展緩慢或者是停滯不前。除此之外，企業內部普遍性缺失有效的學習培訓機制，企業優秀管理人員供不應求，不僅會引發員工工作積極性下降問題，還會造成企業發展過程中風險調控能力的不斷下滑。企業整體執行力處于下滑趨勢。同時企業內部針對性的考核機制缺位，導致企業管理不公平性越發凸顯，阻礙著企業長久發展。
三、基于財務風險管理的企業內控體系構建優化措施
（一）樹立正確的財務風險管理觀念。財務管理人員需要樹立正確的財務風險管理理念以確保在企業發展過程中有序開展財務風險管理工作，因此專業化財務管理人員的培養和儲備已經成為企業實現長久穩健發展的必然要求。同時企業還需要注重財務管理人員管理意識的不斷提升，使得財務人員正確認識到風險管理工作開展的重要作用，以實現減少企業經營管理財務風險、降低財務風險發生概率，推動企業不斷提升財務管理水平和質量。企業需要定期組織財務人員參加財務風險管理主題的學習培訓活動，幫助財務人員樹立正確的財務風險觀念，以及推動財務風險觀念在實際企業管理工作的貫徹落實。現階段伴隨著經濟快速發展，企業發展過程中所面臨的內外部環境因素在不斷的發生變化，企業所有員工都需要實時更新財務風險管理意識，推動企業財務風險管理和防控意識的不斷強化，在企業內部營造良好的財務風險管理實施氛圍。除此之外企業需要加強員工對內部財務管理風險理論知識熟知程度，以企業實際發展需求為基準，在內部加強風險管理宣傳力度，針對性的提出風險防控策略，以及定期舉辦風險防范知識講座，為提升企業經營管理風險防控意識和能力夯實基礎。
（二）構建完善的內控體系。完善的內控體系可以有效推動財務管理工作的有序開展，財務風險管理措施具象化且嚴格執行已經成為企業制定全面的內控機制的必然要求。同時為了更好的將內控體系應用在企業經營活動中，發揮內控體系對企業經濟管理水平提升的重要作用，企業需要設置合理的內控實施范圍，制定科學化的內控實施目標，推動企業實現可持續發展目標。一是以企業實際發展現狀為基準，分析現階段的企業財務風險管理，整合財務風險管理中存在的各種缺陷，并及時開展整改措施，推動企業內控水平和質量的不斷上漲，二是制定財務風險預警機制，分析企業經營管理現狀，合理的對企業發展可能會發生的風險制定科學的應急處理方法，不斷優化和調整企業財務風險管理和財務風險監管內容，提升企業財務風險管理和財務風險監管水平。
（三）建立財務管理信息公開機制。信息交流是企業經營管理過程中必不可少的環節，強化信息交流效率可以有效為企業管理人員正確決策提供真實性的數據支撐，推動企業決策水平的不斷提升。在財務風險管理的視角下，企業在構建內控體系過程中需要不斷完善和優化財務管理信息公開機制，為內部信息交流和傳遞提供依據。同時企業還需要不斷強化員工信息交流意識，幫助員工樹立正確的信息交流觀念，為企業開展財務風險防范和財務風險管理夯實基礎。企業需要緊跟時展變化，及時將信息化管理系統運用于企業發展過程中，確保風險信息系統設定的獨立性，最大化發揮信息系統對企業管理工作有序開展的積極作用，為管理人員正確決策提供真實數據，為企業各項經營管理活動開展提供保障。
（四）優化內部審計監管機制。企業需要在內部設立獨立的審計部門，并選取專業化的審計人員擔任崗位，嚴格按照企業相關制度要求和國家相關法規政策要求展開審計工作，以最大化發揮審計在企業風險管理中的重要作用。企業通過內部審計工作開展，可以及時排查企業發展中存在的各種隱患，提升企業解決風險隱患效率，推動企業整體風險防控意識和能力地提升。同時以企業實際經營現狀為基準，及時調整和優化相關規章制度，在企業發展中最大化發揮審計部門的服務職能，推動企業獲取最大化的經濟效益。
（五）提升管理人員綜合素養。人才，是企業發展的重要支柱，是企業實現可持續發展目標的基礎。因此企業在基于財務風險管理視角下構建內控體系，需要不斷提升管理人員綜合素養以滿足企業實際發展需求：一是提升企業進入門檻，選擇高素養的專業化人才錄用，強化企業管理機制。在公開招聘過程中，因為財務風險管理本身具備較強的專業性，因此企業就需要在高層管理職位中安排具備較強經驗和綜合素養的專業性人才。二是完善企業內部學習培訓機制，構建多元化的培訓模式。對內部人員定期開展專業學習培訓活動，提升員工的綜合素養，為企業長遠發展奠定人才基礎。三是制定考核機制和晉升機制。企業需要制定完善的考核機制，并將考核結果與員工薪酬待遇相掛鉤，可以有效激發員工參與財務管理的主動性和積極性，提升員工自主學習積極性，為企業提升財務內控水平和質量、推動內控體系有序運行奠定基礎，增加企業整體競爭力，促使企業實現可持續發展目標。
四、結束語
綜上所述，伴隨著經濟快速發展，企業發展所面臨的市場環境日趨激烈化，開展財務風險管理已經成為企業發展的必然要求。基于財務風險管理視角構建企業內控體系，就可以有效提升企業經營管理水平，提升企業整體競爭力，為實現可持續發展目標夯實基礎。現階段企業在財務風險視角下，財務內控體系構建仍舊存在諸多問題，企業需要通過提升員工風險管理意識、健全內控體系、建立信息公開機制、優化內部審計監管機制和提升管理人員綜合素養等多個角度，推動內控體系作用的最大化發揮，促使企業提升財務管理風險防控意識和能力，推動企業長久穩健發展。
參考文獻：
[1]楊軍平.淺談財務風險管理的企業內控體系構建[J].中外企業家,2020(03):64-65.
關鍵詞：企業 財務內部控制 問題 策略
隨著世界經濟一體化進程的不斷加速，我國的企業也逐漸順應市場經濟的需求進行產業規模和結構的調整與轉型。與此同時，企業在國內、國際市場競爭中的壓力和挑戰也越來越大，其財務內部控制管理在企業生產經營中的重要性也越來越凸現出來。本文就目前我國企業財務內部控制工作中存在的一些問題進行分析和討論，并就如何完善企業的財務內部控制體系提出相應的優化措施，以期提高企業在市場經濟中的地位和效益，促進企業的良性、健康發展。
一、企業財務內部控制工作存在的問題
（一）缺乏完善的財務內控制度
目前，我國的部分企業在生產經營管理過程中，缺乏科學、合理、完善的會計內部控制管理規范和制度。在企業內部沒有建立專門的會計內控組織機構，缺乏相應的專業性會計內控人員。對企業的生產材料的采購、使用、費用以及收入、損失等經濟行為的管理和控制不到位，沒有將企業的會計內控工作真正的實現制度化和規范化，或雖有相關內控制度，但由于其監督處罰的手段和力度不足，造成企業的會計內控制度形同虛設。
（二）對會計具體核算的控制不足
目前，許多企業在進行財務內部控制時，對財務工作中具體的核算工作的控制不足，尤其是對成本核算的管理控制不到位，使得財務內控工作沒有及時、有效的發揮出實際應有的效用，在成本控制上的表現不明顯，無法真正實現企業財務內部控制的目的。
（三）財務內部控制系統的信息化程度低
雖然，目前我國有一些企業已經引用了較為先進的企業財務管理控制辦公軟件作為企業日常生產經營活動的財務控制形式，但由于其軟件應用范圍和操作人員水平的限制，通常只是減輕了財務內部控制的工作量，而沒有真正發揮出其在企業內部財務信息化管理控制中的作用，無法真正實現企業各部門之間信息資源的共享。
（四）財務內部控制人員的素質不高
許多企業的財務內部控制人員對當下企業內部管理活動中的理念和方法了解認識不足，其自身的專業素質和實際的業務能力較低，不能滿足企業信息化發展的要求。同時，有些會計人員呃法律意識和管理觀念淡薄，業務素質和能力水平偏低，使得他們無法準確地對會計工作中的記賬憑證、財務數據等進行正確、合理的填制、分析和處理，導致企業會計資料不能真實、全面、正確、有效的記錄和反應企業在實際的生產經營活動中發生的各項財務經濟活動，造成企業財務會計信息的失真。
二、加強企業財務內部控制體系的建設
（一）建立健全企業的財務內部控制制度
企業要建立和健全自身的財務內部控制制度，完善企業相關的政策管理體制，努力探索和建立科學、規范的生產經營管理模式，并從企業的各個部門和崗位對財務內部控制工作進行詳細的分工和控制。同時，要加強企業財務內部控制的獨立性，確保財務內部控制的公平、公正，從而保證企業的財務內部控制管理公正順利、有效的實施。
（二）加強對成本會計的管理，完善企業會計核算
工業企業實行會計內控體系的一項很重要的目的就在于降低企業的財務成本，提高企業的生產經營效益。因此，企業在日常的管理工作當中，要著重加強對成本會計的內部管理和控制。通過對企業生產經營中原材料采購、生產、銷售、費用等環節的成本進行分步、分級、分階段的內部控制和管理，并對企業在實際經營中人力、物力、時間、環境等因素進行分析，從而實現對工業企業整體生產經營成本的管理和控制，盡最大可能的以最小化的成本獲得最大化的利益。同時，還要提高會計內控管理的水平和質量，保證會計內控管理工作的科學、規范、到位，從而提高企業財務管理的效益。
（三）積極建立財務內部控制管理的信息化平臺
二十一世紀是信息網絡化時代，因此，對于企業財務內部控制管理部門要通過運用計算機網絡信息技術，在信息科學和系統工程的相關理論指導下，以企業各個部門的整體業務信息系統為數據庫基礎，建立能夠自動搜索、綜合分析、科學管理、有效決策的企業財務內部控制管理信息網絡系統。使企業的業務、財務及人員的信息數據能夠實現快速的錄入、高容量儲存、準確的查詢等，進而實現企業財務內部控制管理的智能化、網絡化、數字化。
（四）加強對財務內部控制人員的業務素質培訓
財務內部控制人員是企業實施企業財務內部控制工作的主體，對企業財務內部控制管理的順利開展有著至關重要的決定性作用。因此，針對目前企業中財務內部控制人員專業素質偏低的現狀，企業要加強對他們業務素質和技能的培訓和提高。通過對相關內控員進行定期的、專業的職業培訓，提高內控人員對當今企業財務內部控制管理的意識和對其新知識、新理念、新模式、新方法的了解、認識和掌握，加強他們的業務素質水平和內控管理的能力，加強他們的職業道德素質，打造一支業務水平高、綜合能力強的高素質企業財務內部控制管理人才隊伍。
三、結束語
財務內部控制體系對企業在當前社會經濟形勢下的整體生產經營發展有著十分重大的意義和作用，在社會市場經濟競爭日趨激烈的新時期，企業要不斷建立和完善財務內部控制制度體系，提高財務內部控制管理的效益和水平，從而提高企業在激烈的國內國際市場經濟中的地位和效益，促進企業的快速、平穩、健康發展。
參考文獻：
[1]張淵.完善企業財務內部控制的措施[J].財經界（學術版），2009
一、電網企業進行財務內控的重要性
實行財務內控政策是企業發展的必然要求。財務管理是企業各項經營活動的基礎和核心，它分別以風向管理和價值管理為導向和主線，只有不斷完善財務評價管理體系才能使企業得到健康快速的發展[1]。
完善企業財務內控政策對供電企業至關重要。財務內控政策對供電企業的重要性主要體現在以下三個方面：一是因為供電企業受傳統觀念的影響較深，甚至已經到了根深蒂固的程度，所以仍有一部分企業仍然延續傳統的內控體系和政策，致使經常發生一些違規操作，不利于企業的進一步發展;二是因為電網企業是壟斷企業，在經濟轉型和企業改革的當口下，電網企業應該不斷創新內控體系，為其他企業提供相應的典范，所以內控體系對電網企業的要求更為嚴格;三是因為民眾的監督和關注，電網企業作為壟斷企業，應該嚴格遵守相關的規章制度，提高企業管理的水平，以自覺接受政府和社會的監督，尤其是近年來民眾對壟斷企業的關注越來越高，為了維護企業的形象和信譽，電網企業只有不斷完善財務內控體系，才能接受住公眾的考驗，贏得公眾的信任。
二、財務內控評價管理體系的探索
如上所述，財務內控政策是企業發展的必然要求，對電網企業的經營和發展起著至關重要的作用，所以只有有效地開展企業的財務評價管理工作，才能提高企業的經營管理水平，實現企業的財務集約化管理。企業的財務內控評價管理工作主要包括以下三點：優化機構設置、建立評價體系，建設指標體系、健全制度體系和開展評價工作，加大管控力度等。
（一）優化機構設置，建立評價體系
根據企業的經營環境和發展戰略，對企業的機構進行相應的優化配置。依據企業的業務活動，對企業的業務流程進行優化重組;依據財務集約化管理的要求，完善企業的財務會計政策，改善企業的財務業務活動，并建立相應的評價管理體系。同時要注意結合信息技術和互聯網+的應用，將ERP引入企業的辦公、經營和財務等管理活動中，提高企業的辦公效率、經營水平和財務內控能力，實現企業業務和流程的協調化以及財務集約化管理的標準化[2]。
（二）建設指標體系，健全制度體系
只有建立完善的指標體系才能使得管理工作更加的規范化和精細化，所以要建立指標體系并健全制度體系必須做到以下兩點：首先，要明確企業的組織機構、崗位職責和工作目標，同時根據集約化管理和內控評價體系的要求，對相應的職責和目標進行更加明確的劃分，做到管理的具體化和細致化。其次，要打破原有的管理理念和模式，將職能管理轉變為流程管理，當前的財務和會計管理更多的是實行職能管理，但是該種管理方式打破了進行業務處理的原有流程，使得各職能部門比較分散和獨立，不利于信息的共享和傳達，降低了會計處理和財務管理的效率，不利于工作的進行，所以應該借鑒國外管理的先進理念和經驗，打破職能之間的界限，將崗位之間的主線鏈接起來，總結出適合自己企業的財務制度和內控政策。
（三）開展評價工作，加大管控力度
開展財務評價工作對企業的管理經營有著非常重要的作用，所以不斷加大財務管控工作的力度。首先，要嚴格落實各項政策和制度，將財務管控工作落實到每一個環節中去，同時通過內控評價工作來發現制度的弊端，并提出相應的優化和改善措施。其次，要善于發現制度的薄弱環節，并加強風險防控，從而避免各種風險的發生。最后，要對各項財務工作實行實時防控，及時發現每項工作中存在的問題并找出問題的根源所在，針對問題的根源提出相應的整改措施，做到防患于未然[3]。
三、財務內控評價管理體系的實踐
（一）建設財務評價指標體系
建設財務評價指標體系時要同時遵循準確性和真實性的原則，主要內容包括以下兩點，一是建立會計報表和會計報告的評價體系，二是建立預算指標和同行指標的評價體系。在建立會計報表和會計報告的指標評價體系時，要保證能夠通過評價系統對數據的準確性和報表的完整性進行相應地檢測，同時可以保證能夠利用財務指標對評價工作、企業的財務狀況和經營工作作出相應的分析，利用建立的指標體系即可掌握企業的整體概況。在建立預算指標和同業指標的評價體系時，要保證能夠對每個崗位的職責進行細分并配有專門的負責人，同時能夠保證利用指標可對預算情況和同行情況進行相應的評價。
（二）開展財務稽核，降低財務風險
財務稽查工作是一項綜合性較強的財務檢查工作，它的開展有利于提高企業的財務管理水平，改善企業的經營利潤，在企業的經營活動中起著至關重要的作用。要降低企業的財務風險，保證企業各項經營活動的有序進行，就必須開展財務稽查工作，主要包括以下幾點：
1.要將制度建設作為首要工作。健全的制度使得財務稽查工作變得有章可循，為稽查工作提供了相應的保障，使得稽查工作可以順利的進行下去。同時，健全的制度可起到完善企業資產管理和核算管理的作用，可大大提高工作的效率。
2.要把財務檢查作為核心工作。首先要制定詳細的財務檢查計劃，并明確財務檢查的內容和重點，定期進行財務檢查工作。在組織相關人員進行財務檢查時，要及時發現工作中存在的問題和錯誤，并提出相應的解決辦法和整改措施，對于檢查工作中發現的優秀事跡要要做到及時表揚，以提高員工的工作積極性。
3.要把財務重點作為基礎工作。在開展稽查工作時，必須要依法進行，做到對稽查對象嚴格要求，科學合理地對企業的各項經營活動進行檢查，及時發現問題并整改，從而不斷提高企業的競爭力。
關鍵詞：財務管理；控制體系；有效；運營；基礎
中圖分類號：F275 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）02-0-01
財務管理貫穿在企業的運營的整個過程當中[5]，目前企業內部的財務管理上出現了信息失真等問題，對企業的發展和壯大產生了嚴重的影響。所以在企業內部構建起科學合理的財務內控管理體系是關乎企業發展的重要舉措，也是企業保持健康運營的基礎。
一、企業財務內控的主要內容
（一）內控體系的建立
企業財務內控體系是保證企業各項工作有條不紊向前發展的基礎，而企業內控體系的建立是要根據企業在經營和發展的過程中具體的實際情況進行的[1]，完善的企業財務內控體系能夠從組織和制度兩個層面上對企業的財務情況和發展進行合理的控制。一個科學、有序的財務內部管控體系對財務的各項業務工作做到規范化管理，對財務工作中的業務流程管理更加全面[3]，對企業中的崗位及企業發展的控制點能夠監督到位。
（二）內控的制度化管理
對企業財務內控體系的有效保障需要以財務制度的不斷完善為基礎，所以企業在運行內控管理體系的時候，要在企業內部進行崗位職責的明確、審批制度的完善、現金管理制度等相關制度的建立。并且要建立起相應的控制標準，保證財務的各項工作能夠有據可循。
（三）科學的控制方法
企業的財務管理對企業的發展至關重要，而作為企業財務管理重點的內控制度更是要講究科學化的方法。企業的財務內部控制要將組織規劃進行綜合的運用、對授權批準制度進行系統化管理、對預算制度進行全面化的管理等等。在財務控制的方法上要根據業務的性質不同、工作的特點不同使用合理的控制方法，保證財務內控管理方法的有效性。
二、當前企業財務內控管理現狀
我國企業在財務的內控體系因為內部環境、內部管理手段、監督上沒有做到位，導致了企業財務管理內部控制體系的建設方面與預期不符。
1.企業內部環境成為了財務內部控制有效進行的阻礙性因素：企業在發展和運營中是以追求經濟效益為目標的，基于這樣的目標現在我國的很多企業對利益的追求已經達到了過分重視的程度，沒有意識到這樣過分的追求會對企業內部的控制機制產生巨大的壓力。還有些企業雖然建立起了財務內部控制體系，但是在實際的運行過程當中缺乏專業的人才去管理，加上企業對現有員工在培訓上不夠重視，最后就導致已經建立起的財務內部控制體系不能很好的發揮作用，預期效果不理想。
2.內控管理措施與體系建設不相匹配：企業的內部控制措施實施主要是有兩個方面，第一是企業的決策者過分的干涉財務管理的各項工作，最后導致財務制度和流程處于形式化；第二是由于財務人員專業性不強，建立起的財務內部控制體系不夠全面，這樣就導致措施無法有效的實施。
3.企業財務審計部門建立不全，缺乏對財務部門的監督：我國現在的企業基本上都只有財務部門，這樣企業在整個生產經營中就缺少監督的機制，而這樣企業的財務管理在進行的時候就會出現問題，而出現的問題也是做不到及時解決，甚至是找不到問題的原因的。
三、如何完善企業財務管理體系建設的措施
上面說到目前我國企業的財務管理體系建設方面存在的三個問題，那么我國企業的財務管理體系建設也要從這三個方面著手進行有效的改善。
1.企業財務管理內控制度的建立和健全：作為企業，要想在財務內控體系上加強建設必須建立起與企業相適應和匹配的內控管理制度，首先企業在建立制度的時候要以國家的法律法規為依據，然后結合企業自身的情況制定出和其想適應的內控目標，對企業與財務相關的各項工作做到規范性，這些制度主要是憑證制度、核對制度等，還需要注意制度建立后要隨著企業的發展進行完善，不斷的充實制度中的內容。
2.企業財務內控管理機構的明確：對財務控制機構中的人員要進行明確的分工，確保財務管理內控工作成為企業經營狀況的真實反映。在職責上要將決策者和執行者進行劃分，在財務活動中要避免一人工作，保證不相容工作的職務分離。
3.加快企業財務審計部門的建設：企業財務內部審計部門的建立是保證企業財務監督工作落地的基礎，能夠隨時發現企業財務管理工作中的問題，也利于企業管理者對企業風險的及時了解，對企業降低風險損失有著積極的作用。同時財務審計部門也能夠對完善企業財務內控體系起到促進和改進的作用。
企業財務控制的終極目標是實現“利潤最大化”[4]，社會主義市場經濟體制更是為我國企業的發展和財務管理提供了更多的發展空間，企業只有建立起和自身發展相適應的財務管理內控體系才能夠對企業發展、對企業運營情況全面的掌握，才能增強企業抵抗風險的能力，才能讓企業在市場的競爭中搶占先機，同時企業財務管理內控體系的建設也對企業的擴大經營有著一定的促進作用。完善的財務管理內控體系是企業發展的必然需求，不斷的在企業的運營當中完善內控體系的不足之處，采取有效的改進措施，對企業的成本控制、經濟效益發展都有著推進作用。
參考文獻：
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會計內控體系是一項系統過程，它牽涉到企業內部的方方面面，對企業的生存和發展具有決定性的影響。工業會計的基礎性職能是核算和監督工業企業的生產運營活動；而伴隨企業運營活動的開展，經營資金也在不斷運動中。那么，工業企業內部控制體系的建立就顯得迫在眉睫了。
二、對工業企業會計內控體系建立的若干思考
（一）會計內控體系的建立需要融入工業企業的戰略決策
目前我國工業企業通常將會計內控制度看成是財務機構的工作，與公司其它部門和領導層沒有關系。如此一來，會計內控體系的建立就顯得困難重重；而即使建立了會計內控體系，往往也不健全，進而無法進行高效的內部控制管理活動。因此，必須將會計內控體系的建立融進工業企業的戰略決策中，該內控體系才能發揮作用。
（二）要重視會計內控工作
工業企業要強化會計內控意識，深度了解和意識到會計內控體系的建立對企業生產運營活動的現實意義。企業領導層應以身作則，利用自身的人格魅力，帶動公司全體員工進行內控體系的建設工作。此外，應做好宣導工作，讓全員參與到內控體系的建設過程中來，并在內控過程中承擔起應負的職責。要依據企業本身的實際運營情況，訂立科學、合理、符合實際的企業會計內控管理計劃，加強企業材料采購、生產運營、營銷、收付款、成本消費、投融資等方面的會計管理工作，使會計內控工作在企業中找到“用武之地”。
（三）建立、完善工業企業的會計內控制度體系
工業企業應建立和完善工業企業的會計內控體系，健全會計核算體制；探尋和建設科學、規范的企業會計內控管理模式。同時，還應建立會計內控管理的責任指標體系，以工業企業的生產運營目標和文化觀念作為內控工作的基本取向，并對企業各類管理職能機構進行詳盡的說明，以此保障會計內控制度的順利實行。另外，應強化企業會計內控工作的獨立性，保證會計內控工作的公正性。通常情況下，企業應建立以下內控體制：貨幣資金內控體制、營銷與收款內控體制、采購與付款內控體制、成本消費內控體制、固定資產內控體制、對外擔保內控體制、對外投資內控體制、籌資內控體制等等。
（四）以會計內控目標為中心，分層次貫徹執行
企業會計控制的目標是保證會計信息的真實性，預防會計信息失真，保護企業的資產安全、完備，它能預防會計信息產生損傷或被盜竊。企業應以該目標為中心，至上而下、分層次進行，而目標的分解應權衡目標的可計量性。這是由于如果目標不能計量，就無法得知工作的進度，也就無法進行考核，從而無法有效激勵員工。會計控制目標的策劃還應權衡上下級目標的連接，應使企業中全體員工都能參與。假如通過極大的努力都無法完成會計內控目標，那么工業企業職員就會在工作中迷失。目標分解后需要貫徹和落實，需要采取一系列的控制策略、流程和舉措以保障目標被貫徹執行。例如：要讓財務會計報告體現其可靠性，這就牽涉到單位內部控制的各方面，僅財務部門來說，就牽涉到財務會計部門的職位設置以及單位內部會計核算方法和成本核算方法的訂立。此外，應建立資產盤存和清查體制、建立內部稽核體制，并定期審計財務制度和內外部對賬體制。至于對會計工作人員的獎懲制度也必須明確。工業企業應強化各機構間的會計信息交流和協作，更新財務軟件的辦公版塊，提升軟件在會計核算、財務解析、風險估測等方面的準度和質量，從而實現工業企業會計內控管理工作的智能化、信息化和數字化。
三、補充
【關鍵詞】電力企業；財務內部控制；體系建設；分析
1 前言
內部控制是指經濟單位和各個組織在經濟活動中建立的一種相互制約的業務組織形式和職責分工制度，內部控制的目的在于改善經營管理、提高經濟效益。他是因加強經濟管理的需要而產生的，是隨著經濟的發展而發展完善的。本文就此，針對在電力企業財務方面進行內部控制體系建設的重要性的詳細分析與探討。
2 電力企業財務內部控制體系建設重要意思
2.1 財務內部控制體系建設思想工作
體系建設工作應該始終保持在科學發展觀的指導下，以實現“一強三優”的現代公司為主要戰略目標。通過合理使用各種內控措施手段在企業中培養出良好的風險管理文化氛圍，并建立健全以財務風險管理為基本工作內容的財務內部控制體系。只有基于這種基本思想的指導之下，才能保證體系建設工作的正確與科學。
2.2 財務內部控制體系建設重要目標
電力企業的財務內部控制體系建設的主要目標可以分為下列幾個方面：一是確保電力企業經營合法化；二是將企業運營風險控制在一個可接受的范圍內；三是保證企業內部制定的各項戰略決策和相關規章制度都得到全面落實，充分提高企業管理的實效性，為企業創造更佳的經營利益回報；四是確保企業內部各項財會工作信息資料的真實性；五是建立行之有效的危機應對體系，在各種危機到來時企業都能靈活應對，不會對企業的生存造成威脅。從這樣五個方面進行內控體系建設，可確保電力企業內控相關工作萬無一失。
2.3 財務內部控制體系建設的程序操作
電力企業的財務內部控制體系建設工作應該基于現有的內控制度基礎，對各項實際工作進行整合分析評價并作出改善意見，將其中風險管理方面較薄弱的環節予以加強，對資金利用率較低的部門要求其整改，全面優化內控制度，制定出相應的風險管理與財務控制相結合的完善體系，最終將整個體系推上科學化、信息化、規范化的建設道路，使其具有極高的可操作性和實效性，為指導電力企業今后運營發展戰略方向服務。
3 實施電力企業財務內部控制體系建設的重要措施
3.1 電力企業財務內部控制體系的設置流程
電力企業的財務內部控制體系應根據如下原則設置：在董事會和總經理所代表的管理層之下設立了總會計師，他對電力企業內部的具體財務活動進行整體預算和核算，然后交由下屬財務部長，財務部長再將任務分配給具體財務部門，完善了內控體系以減少企業運營風險。同時下屬部門按時將企業收支情況反饋給總會計師，經過審查合格以后進一步傳遞信息給管理層，保證管理層根據企業實際運營狀況制定準確的決策來促進企業長久的發展。
3.2 財務內部控制體系建設的重要環節
首先，對企業運營道路上具有的風險進行評估分析，對任何可能出現的風險都要詳細分析其基本原因和處理對策；同時對各種風險的影響程度進行分析，針對其中較為重要的風險實施財務監控手段。其次，專業管理人員要根據分析得來的具體數據資料鎖定一切重要風險，對其采取對應的風險策略，并找出風險可能出現的工作內容及流程，將其簡化優化，降低風險對企業運營的威脅性。概括來說，這個工作重點就是要制定相關風險對策來將風險盡可能地控制在較小的范圍內。然后，對風險產生的環節進行徹查，完全杜絕其他伴隨風險滋生，有效避免同類型風險再次發生，增強電力企業自身的風險抵抗能力。在此工作中，各部門必須進行溝通交流，及時傳遞反饋信息，通過互相協作來達到風險處理的及時性和有效性。最后一點，也是最具現實意義的一點，就是將信息化技術與財務內部控制工作進行有機結合。ERP財務信息系統就是一個成功的先例，通過在財務內部控制工作中應用到信息化技術，可以大大增加財務內控處理信息量，全面提升工作效率并將財務人員從繁瑣的計算中解放出來，全面兼顧到信息處理的高效性和準確性，優化財務內部控制工作流程，大大有利于財務內部控制體系的長久穩定工作。
3.3 財務內部控制體系建設具體工作操作步驟
從現實中內控體系建設工作來看，其具體步驟大致可以分為以下四個階段：
（1）開始階段。當體系建設具體工作開始時，首先要明確的就是工作目標和基本重點，針對哪些環節比較薄弱需要加強，看看哪些部門財務控管不到位，有導致風險產生的空檔；并成立相關財務內控工作機構部門，挑選專業人員行使相關職責；然后對電力企業財務內控相關部門實施普查，了解具體工作情況。
（2）整理階段。此階段的主要建設工作內容就是對各種企業財務相關資料進行整理，然后再制定出相應的工作方案流程圖以指導今后的財務內控工作開展。
（3）評估階段。此階段的主要建設工作內容就是風險評估，對總公司以及各網點公司、子公司進行風險評估，并對其之前的財務內控工作成果做出測試和評價，并將評價結果形成文字記錄在案以供日后財務內控工作作為理論依據用。此階段的評估結果要保證客觀公正，才能為電器企業的長遠發展做出正確的方向指導。
（4）完善階段。綜合完成上述三個階段的體系建設工作之后，進行配套的善后處理工作就能使整個財務內控體系建設完成并投入實際應用中了。善后階段的主要工作內容包括制定相應的風險應對機制，將控制體系中缺漏的部分補充完全，將一些不必要出現的環節消去，并將相關制度內容編寫成紙面內容發給所有財會管理人員，幫助他們更好地進行財務內部控制工作，為電力企業的發展奠定深厚的人力基礎。
4 結語
綜上所述，在電力企業中的財務內部控制工作是顯得尤為重要，可以說是企業能夠持續穩定發展的前提和保障，因此加強電力企業的財務內部控制體系建設非常重要。只有加強并完善企業財務內部控制制度才能確保企業保持穩定、健康地發展。擁有完善的內部財務控制制度，已成為衡量現代企業管理水平高低的重要標志。
參考文獻：
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【關鍵詞】內部調控；財務；內部調控
中圖分類號：F253文獻標識碼： A
一、財務內部調控概述
企業財務內部調控是企業內部調控的重要組成部分，它從屬于企業或單位的治理結構、管理系統和內部調控系統，但又具有相對獨立性。財務內部調控處于整個企業財務管理體系的核心地位，企業內部財務調控工作做的好與不好，是影響企業生存和發展的關鍵因素。國有企業是國家重點建設項目，更應從實際出發，應以商務部企業制定的國有企業標準和體系為依據，以不斷建設和健全企業自身的內部財務調控體系為切入點，逐步形成一個健全完整、運行靈活的內部財務調控體系。
近年來，商務部企業統一規范財務業務流程和內部調控要求，提高風險防控能力，要求國有企業下屬的各單位要加強內部調控體系的健全、監督與評價工作，確保內部調控在各單位可以有效實施。國有企業積極響應上級主管部門的工作，切實開展國有企業財務內部調控體系的構建與健全工作。
二、構建和健全財務內部調控體系的必要性
國家投入大量資本開展國有企業的建設與維護，加強國有企業的內部調控建設直接關系到國有企業資本使用效率和管理水平的高低，而其財務內部調控建設又處在內部調控建設的核心位置，為此，構建和健全科學合理，邏輯嚴密的財務內部調控體系，成為加強國有企業財務內部調控建設，提高企業整體管理水平的當務之急。具體來說，國有企業構建和健全財務內部調體系體系的意義主要體現在如下幾個方面：
首先，有利于貫徹落實商務部有關內控建設的要求。構建和健全財務內部調控體系有利于企業貫徹落實財務集約化管理實施方案，統一規范業務流程和內部調控的要求，有利于提高風險防控能力。
其次，有利于防止經濟犯罪的發生。大量事實說明，權利未受到制約，內控體系缺乏或形同虛設，財務管理混亂等是違法犯罪可以得逞的根本原因，由此也說明了企業財務內控體系建設的必要性。
再次，有利于國有資產的保值增值。目前國有企業資產主要是國家投資形成的。作為股東，國家必然要求資產投運后能不斷保值和增值，并采取措施防范國有資產被侵蝕。
最后，有利于健全企業內部調控體系。《國有企業財務內部調控基本規范》要求企業應當根據有關法律法規的要求，制定本企業的內部調控體系并組織實施，構建企業內部調控體系是現代企業的必然要求。
三、國有企業財務內控建設現狀與對策分析
（一）國有企業財務內部調控建設現狀
研究表明，近年來，國有企業為保障資產安全性、提高財務執行力，陸續制定了一系列的財務內部調控體系，對有效防范內部風險，預防各類違法行為起到了積極作用。
然而，企業財務內部調控體系有待健全。國有企業財務內部調控建設取得了一定的成果，但仍存在某些需要進一步健全的細節，主要體現在：現有內控體系不能有機構成內控體系以及缺少財務內部調控自我評價考核機制。
我們認為，科學合理、邏輯嚴密的財務內控體系，應該包括清晰、明確的財務內部調控主體、客體，財務內部調控的調控目標，財務內部調控的核心內容，以及健全的配套體系，比如財務內部調控的自我評價考核機制與自我約束機制。其中，財務內部調控的核心內容是以覆蓋各項業務流程的體系、辦法的形式展現出來的。
（二）國有企業財務內部調控體系的構建
為了解決上述存在的問題，提高財務內控水平，我們構建了一套層次清晰，邏輯嚴密的國有企業財務內部調控體系，該體系包括內部財務調控主體與客體、內部財務調控目標與重點、內部財務調控方法、內部監督機制、財務工作者職業道德規范這幾個基本要素。
財務內部調控的主體應該是國有企業的決策者、執行者與監督者的統一，而財務內部調控的客體是國有企業的資本運動，它既包括對資本籌集、資本投放、資本耗費、資本收入和資本分配的調控，也包括對資本循環、資本周轉、資本流量、資本存量、資本結構、資本成本等的調控。財務內部調控的目標作為財務內控體系的基本要素，應該包括總目標。總目標是：建立健全企業的財務內部調控體系，實施管理分權、財務集中的運作模式，形成事前預算、事中監控、事后考核的全過程財務內部調控的良性循環。
在上述總目標指導下，具體工作應當以操作且易行，有效推動國有企業工作；財務內部調控體系的重點內容在于國有企業財務內部調控體系的設計，國有企業修訂完成的最新的體系、辦法被整理劃分到“預算管理類、會計核算類、資本管理類、資產產權類、基建與財務管理類及評價稽核類”六大類中，使得“體系”中又有“體系”邏輯更加嚴密。內部監督機制、財務工作者職業道德規范不僅影響財務內部調控的好壞，而且影響財務內部調控的效果。
結語：近年來，嚴峻的市場環境對中國國有企業傳統的管理方式提出了挑戰，尤其是對國有企業的財務管理提出了更新、更高的要求。雖然說，國有企業的財務內部調控體系本身固然重要，但“過程比結果更重要”，應該把更多的精力放在構建之后的各項工作中，沒有“最健全的財務內控體系”只有“不斷更加健全的財務內控體系”，相關部門不僅應當從思想上重視加強國有企業的財務內部調控，更要從行動中落實各項財務內部調控體系，不斷提高國有企業財務管理的水平，促進企業長足發展。
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關鍵詞：企業；內控體系；構建；效果評價
在社會經濟推動下，國家企業得到了迅猛發展，企業面臨越發激烈的競爭。對此企業必須努力提升企業發展實力和市場競爭力，在市場中爭得一席之地。在工業管理當中，從內控工作著手做起，但是國內很多企業對內控工作并沒有充分的重視，內控體系建設工作有待加強，這給企業的長期發展造成了較大的安全隱患。所以，企業為了獲得更好的發展，必須對內控體系進行完善，從而提升其競爭力。
一、企業內控體系構建的要求
（一）必須具備完備的組織機構
內控體系的建立，內控工作的執行最終都會交給工作人員，對此企業在構建內控體系的過程中，必須對組織結構進行完善。應當對企業組織結構的職責進行明確，使其更好的掌握自身的職責，同時將內控的執行和監督職責進行區別劃分，確保內控工作的質量。由于企業組織結構的負責，對內控體系的構建產生很大的影響。所以企業必須高效的構建完善的內控體系，需要結合企業的規模、實際情況等，建立合理的組織機構，提高組織機構的適應性，
（二）內控人員具有較高的專業素養
企業為了建立完善的內控體系，工作人員必須具有較高的專業素質，可以高效率的執行內控工作。基于此，企業管理者需要重視內控人員的專業素質。企業管理者可以從下面幾點提高工作人員的內控素養：首先，保障企業內部各個部門領Ь哂薪細叩牟莆裰識，為企業內控工作的順利開展給予較大的支持；其次，財務機構作為內控主體部門，必須提升財務人員素質，使其全面的掌握內控體系知識，根據體系組織財務工作。最后，企業其他工作人員可以根據相關知識協助財務部門的各項工作。在實際的工作中，企業員工具有了較強的內控管理思想，同時對具有較為深入的理解，企業內控體系理論才可以獲得很好的執行和落實。
二、企業內控體系的構建
（一）組建財務會計機構
設置財務會計部門是為了構建健全的會計組織體制，為內控體系的構建建立一個良好的組織基礎。組織機構需要按照一定的原則建立，同時確定有效的條件組織財務工作，由此保障會計工作可以使其作用得到充分的發揮，為企業的長期穩定打下堅實的基礎。
（二）制定健全的會計責任制
這一制度的建立目的在于明確劃分會計職責，使所有的工作人員可以切實承擔自身責任，但是企業需要制定科學的獎懲制度，同時給予工作表現優異的進行合理的處分，對于工作不佳的人員進行一定的處分，由此確保工作效率的提升。
（三）建立崗位輪換制度
這一制度指的是崗位工作人員為了替換工作崗位，在此過程中，將要到任的工作人員必須對之前的工作人員具體表現情況進行充分的了解，由此可以切實規避工作中的錯誤，進而充分激發工作人員潛在的工作能力，提升工作人員的工作水準。
（四）建立內部牽制制度
確定健全的內部牽制制度，進而為企業員工之間進行有效的監督，可以很好的防止在實際的工作中出現，利用權職之利謀求私利，對企業的經濟利益造成損害。由于內部牽制的作用，企業在組織自身的經濟活動時需要具體落實相關責任，工作人員各司其職，同時互相監督，假如發現其中的問題，必須及時指出，一旦某一個人失職，則全體部門接受處罰，由此可以極大的提升企業工作人員的責任心。
（五）健全內控監督制度
要想確保企業內控工作高效的開展，必須制定健全的監督制度，對企業的工作人員進行有力的監督，由此可以很好的規避違法違規行為的發生。此外，在具體的監管過程中，必須及時記錄相關信息，由此可以組織考評活動提供相應的支持。同時，企業需要開展考評和分析工作，對內控工作進行準確的分析，由此觀察出內控體系的科學性，假如在評價和分析過程中發現其中存在的問題，應當及時的追查其中的原因，同時采取相應的措施予以解決，由此保障企業內控體系的完整、科學。
（六）加強審計作用
財務信息為企業管理信息一種重要來源，由此財務信息質量對管理質量產生了最為直接的影響。如何有效的保障財務信息真實、可靠性是當前企業建立內控體系過程中的一項重要工作。企業常常以內部設置專業的內部審計機構來確保財務信息的可靠。但是對此一些公司并沒有對其給予充分的重視，并沒有設置獨立的內審機構，這是將其簡單的設置在財務部門當中，由此企業的內審機構無法發揮其應用的作用。為了確保內審機構自身的獨立性，需要將內審部門隸屬于上市公司董事會，直接接受董事會的領導，進而高效的開展審計工作，對企業組織相關工作進行嚴格的審計，由此確保審計工作的順利開展，極大的保障公司信息的可靠性。
三、企業內控體系效果評價
（一）應當進一步完善內控管理制度
企業內部相關制度需要結合自身的實際情況以及行業特征進行相應完善和優化，保障企業職能部門權責分明、分工明確。企業組織建設內控體系不只是單純為了應付有關部門的檢查和監督，更是為了更好的規范自身的經營活動，切實有效的防范企業經營風險，企業建設自身內控體系可以促進內部工作效率的提升。企業經營最終是為了爭取最大化的股東價值，國有企業經營的目的則在于保障國有資產保值增值，所以企業在建設內控體系的過程中，需要嚴格遵循效率優先原則，防止手續繁雜、流程冗雜、環節過多情況的發生，從而實現企業的發展以及價值創造的目標。企業所建立的管理制度必須保障具有較強的可行性，在反復斟酌、詳細測試之后，確保管理工作順利進行。
（二）加強內控體系的執行力度
加強執行力，切實保障企業內控體系得到很好的落實。企業內控體系建設完成后，需要以企業業務流程、制度章程、風險防控等為中心對內控進行全面、細致的測試。應當積極的加強執行力，積極的組織各個部門對有關問題形成原因進行深入分析，在查找出其中的原因后，提出相應的整改措施。與此同時在確定相應的責任機構及其人員，保障整改措施落實到位，保證解決流程和實際控制具有統一性。
（三）強化企業內控績效考核
對企業內控業績進行有效的考核，促進內控體系得到很好的落實。為保障內控體系得以全面、系統的落實，企業一方面需要對自身的思想進行科學的引導，另一方面需要對機構執行進行強化，應當利用績效考核的方法將內控責任切實落實到企業的相關責任部門以及責任人的身上，同時采取相應的激勵措施對其進行有效的引導，進而保障內控工作的深入發展。所以，企業積極的組織績效考核可以使其內控體系相應的建設和執行工作得以落實，促進有關管理機構積極的發現問題、解決問題。
四、結束語
綜上，企業為了獲得更好的發展，必須加強自身的管理，尤其是內部管理，而內控體系建設則是內部管理過程中一項關鍵工作，對此企業必須積極的構建自身內控體系，最終科學評價內控建設的執行效果，指出其中存在的問題，并提出相應的整改措施，促進內控體系建設工作的順利開展。
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