時間：2023-06-08 11:18:56
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇供貨風(fēng)險分析，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：石油工程 招標(biāo)管理 風(fēng)險 策略
一、招標(biāo)工作中的潛在風(fēng)險分析
1.招標(biāo)機(jī)構(gòu)風(fēng)險分析
隨著市場經(jīng)濟(jì)不斷的發(fā)展，油田招標(biāo)機(jī)構(gòu)與招標(biāo)機(jī)構(gòu)的委托合作日益增多。但是，有的招投標(biāo)機(jī)構(gòu)搞惡性競爭，或唯建設(shè)單位領(lǐng)導(dǎo)意見是從。有的人為設(shè)計市場準(zhǔn)入門檻，本地的交易市場只對本地企業(yè)開放，外地企業(yè)進(jìn)入相當(dāng)困難，造成市場分割，不利于公開、公平競爭。還有種種不規(guī)范的收費(fèi)行為，不僅加重了企業(yè)的負(fù)擔(dān)，還為減免或少繳費(fèi)用存在嚴(yán)重的營私舞弊行為，滋生行業(yè)腐敗。
2.招標(biāo)流程風(fēng)險分析
招標(biāo)工作是一項細(xì)致的工作，從而決定了它具有非常強(qiáng)的操作流程。然而，在實際工作中，石油類物質(zhì)種類繁多、情況各異，從而對其可能突發(fā)的情況很難全面預(yù)計。加之石油物資的特殊性和專有性，中級環(huán)節(jié)多，招標(biāo)過程少則一個月，長則數(shù)月，存在很多不確定因素。如果出現(xiàn)組織不完善、廢標(biāo)或結(jié)果被投訴等情況，要是處理不當(dāng)輕則對石油生產(chǎn)建設(shè)或石油工程進(jìn)度產(chǎn)生很大影響，重則違法、違規(guī)，風(fēng)險極大。
3.招標(biāo)文件中的技術(shù)風(fēng)險分析
招標(biāo)文件是整個招投標(biāo)過程乃至石油項目物資供應(yīng)全過程的綱領(lǐng)性文件，也是合同文件的重要組成部分，具有法律效力。招標(biāo)文件中的技術(shù)參數(shù)稍有疏漏，勢必在實施中引起不必要的糾紛及爭議。石油物資技術(shù)復(fù)雜且特殊性強(qiáng)，易出現(xiàn)物資統(tǒng)一規(guī)定與實際使用效果不相稱，使各裝置通用設(shè)備不配套、供貨時缺件或沒有按所需安裝順序供貨，形成采購風(fēng)險。
4.投標(biāo)人行為風(fēng)險分析
面對當(dāng)前日趨激烈的市場競爭環(huán)境，一些投標(biāo)人在競標(biāo)中，為謀取中標(biāo)，以虛假方式、虛假材料參與投標(biāo)活動，投標(biāo)件時提供虛假資質(zhì)，偽造、變造的銷售業(yè)績，提供虛假財務(wù)報表、檢驗報告，甚至偽造投標(biāo)保函等等。或者大幅度降低投標(biāo)報價，甚至低于成本價競標(biāo)，而低價中標(biāo)的背后卻隱藏著獲取“不正當(dāng)”利潤的陰謀，投標(biāo)人為了降低成本，增加利潤，往往降低自身材料采購成本去彌補(bǔ)競標(biāo)中的虧損，造成了石油物資質(zhì)量隱患，給招標(biāo)管理帶來較大風(fēng)險。
5.評標(biāo)過程風(fēng)險分析
評標(biāo)是對各投標(biāo)人的投標(biāo)文件進(jìn)行評價比較和分析，從中選出最佳投標(biāo)人的過程，是招標(biāo)投標(biāo)活動中十分重要的環(huán)節(jié)。評標(biāo)專家是評標(biāo)過程的主要依托者，應(yīng)本著為招標(biāo)人負(fù)責(zé)的態(tài)度評標(biāo)，但不排除一些評標(biāo)專家借此機(jī)會，違規(guī)評標(biāo)或與投標(biāo)人串通。另外，由于評標(biāo)專家評標(biāo)水平參差不齊和知識結(jié)構(gòu)差異，評標(biāo)時不能準(zhǔn)確把握重點和難點，評審過于草率，或者評標(biāo)時間過于倉促，不能保障到評標(biāo)工作質(zhì)量和深度等，都會影響招標(biāo)質(zhì)量，形成風(fēng)險。
二、招標(biāo)工作中的風(fēng)險及應(yīng)對對策研究
1.謹(jǐn)慎選擇招標(biāo)機(jī)構(gòu)，減少招標(biāo)風(fēng)險
油田委托招標(biāo)公司招標(biāo)，要選擇信譽(yù)好、責(zé)任心強(qiáng)、人員業(yè)務(wù)素質(zhì)高、專業(yè)能力強(qiáng)的公司來完成，爭取做到招標(biāo)過程嚴(yán)謹(jǐn)縝密，各個招標(biāo)環(huán)節(jié)都嚴(yán)格合法合規(guī)。健全完善對招標(biāo)機(jī)構(gòu)的懲處激勵機(jī)制，建立信用檔案，加強(qiáng)協(xié)作的清出力度，對招標(biāo)發(fā)生嚴(yán)重事故的機(jī)構(gòu)，要嚴(yán)肅處理。招標(biāo)單位必須對可能出現(xiàn)的各種風(fēng)險進(jìn)行認(rèn)真的分析和估計，對預(yù)期風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)監(jiān)測，制定特定的應(yīng)急預(yù)案，及時將各種信息與招標(biāo)方和管理單位進(jìn)行溝通，并根據(jù)情況變化及時調(diào)整控制措施，確保服務(wù)的時效性和公正性。
2.提高石油物資招標(biāo)工作人員責(zé)任心，杜絕流程風(fēng)險
由于招標(biāo)工作事項繁瑣、細(xì)節(jié)多的工作，需要招標(biāo)工作人員必須具備有高度的責(zé)任心才能把工作順利完成。因此，全面提高石油物資招標(biāo)從業(yè)人員責(zé)任心，是杜絕流程風(fēng)險重要手段。招標(biāo)工作者需認(rèn)真、仔細(xì)做好招標(biāo)事前準(zhǔn)備工作，努力規(guī)范招標(biāo)流程各個環(huán)節(jié)，妥善處理招標(biāo)過程中遇到的各種突況，避免造成廢標(biāo)、違法、違規(guī)等。同時，應(yīng)盡量縮短招標(biāo)周期，保障石油物資的及時供應(yīng)以確保生產(chǎn)進(jìn)度。
3.規(guī)范編寫招標(biāo)文件，避免技術(shù)風(fēng)險
招標(biāo)文件的編制逐字逐句都應(yīng)嚴(yán)謹(jǐn)縝密，每一條款都要清晰明了，更要掌握石油物資具體技術(shù)參數(shù)，并細(xì)心檢查核對以免張冠李戴，本著公平、公正、平等的原則對待每個潛在投標(biāo)單位，將各項條件和要求充分體現(xiàn)在招標(biāo)文件中，在各項條款中充分考慮潛在風(fēng)險，避免出現(xiàn)物資統(tǒng)一規(guī)定與基礎(chǔ)設(shè)計不相符，各條款互不協(xié)調(diào)等情況，以致在今后的實施中引起不必要的糾紛及爭議。
4.組建石油物資市場信息體系，防范投標(biāo)人行為風(fēng)險
投標(biāo)人為獲取中標(biāo)，不擇手段，偽造資質(zhì)、財務(wù)狀況和業(yè)績等，給石油企業(yè)帶來了嚴(yán)重的招標(biāo)管理風(fēng)險。要想杜絕這種風(fēng)險，可以組建石油物資供應(yīng)環(huán)境的市場信息體系，對供應(yīng)商建立重要石油物資供應(yīng)商信息的數(shù)據(jù)庫和建立同類物資的價格目錄，掌握供應(yīng)商及其產(chǎn)品或服務(wù)的規(guī)格性能等可靠信息，隨時進(jìn)行比較和選擇，合理制定招標(biāo)價格。另外，把對供應(yīng)商的管理納入項目招標(biāo)管理的一部分，本著“利益共享、風(fēng)險共擔(dān)”的原則，對供應(yīng)商“行為”進(jìn)行績效管理，以衡量與供應(yīng)商的后續(xù)合作，從而有效的保障石油物資供應(yīng)質(zhì)量，減輕招標(biāo)的質(zhì)量風(fēng)險。
5.嚴(yán)格甄選評標(biāo)專家，防范評標(biāo)過程風(fēng)險
對于評標(biāo)定標(biāo)，評標(biāo)專家的責(zé)任心及技術(shù)水平等綜合素質(zhì)起著決定性的作用。評標(biāo)人員工作質(zhì)量的好壞，是否能認(rèn)真嚴(yán)謹(jǐn)?shù)倪M(jìn)行分析評審，是否能客觀公正地做出判斷，都直接影響到整個招標(biāo)的質(zhì)量。要求他們必須具備全面優(yōu)良的素質(zhì)，能不斷地提高自身素質(zhì)，并且根據(jù)改革進(jìn)程中發(fā)現(xiàn)的新情況、新變化、新要求，努力改善自己的素質(zhì)構(gòu)成，才能使評標(biāo)工作具有深厚、扎實的根基，才無愧于評標(biāo)專家的光榮稱號。
三、總結(jié)
隨著我國項目招標(biāo)的普遍化，招標(biāo)管理的風(fēng)險因素也將與日俱增，招標(biāo)的風(fēng)險管理也將面臨更大的挑戰(zhàn)。我們石油行業(yè)的項目招標(biāo)工作者更應(yīng)牢固樹立法律意識，在招標(biāo)過程中時刻注意招標(biāo)風(fēng)險防范，將招標(biāo)風(fēng)險管理有效地融入油田各種項目招標(biāo)工作中，不斷提高石油企業(yè)應(yīng)對各類風(fēng)險的能力。
參考文獻(xiàn)
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[關(guān)鍵詞]汽車零部件；供應(yīng)商；質(zhì)量風(fēng)險分析
中圖分類號：F426.471；F272.3 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1009-914X（2017）16-0281-01
1 質(zhì)量風(fēng)險概述
一般指不確定性對目標(biāo)實現(xiàn)的影響（GB/T24420），這種影響往往是消極的、負(fù)面的。企業(yè)的質(zhì)量風(fēng)險則是由于質(zhì)量問題或消極質(zhì)量事件產(chǎn)生的不確定性對企業(yè)獲利、生存及發(fā)展產(chǎn)生的影響。汽車制造業(yè)是典型的供應(yīng)鏈?zhǔn)浇Y(jié)構(gòu)，鏈上節(jié)點企業(yè)的質(zhì)量風(fēng)險具有相關(guān)性、積累性和傳遞性等特點。整車企業(yè)作為鏈上的主導(dǎo)企業(yè)，其質(zhì)量風(fēng)險既存在于企業(yè)內(nèi)部的運(yùn)行過程中，更來自于眾多的一、二級供應(yīng)商。值得注意的是，供應(yīng)商質(zhì)量風(fēng)險的范圍不僅局限于產(chǎn)品質(zhì)量本身，對于整車企業(yè)而言，供應(yīng)商的生產(chǎn)能力、人員管理水平、組織結(jié)構(gòu)變更等要素都是需要關(guān)注的重點。因此，本研究根據(jù)風(fēng)險的不同來源將供應(yīng)商質(zhì)量風(fēng)險分為四個大類：產(chǎn)品風(fēng)險、過程風(fēng)險、產(chǎn)能風(fēng)險和變更風(fēng)險。（1）產(chǎn)品風(fēng)險這里是指與產(chǎn)品本身屬性密切相關(guān)的一類質(zhì)量風(fēng)險，包括產(chǎn)品質(zhì)量的控制狀態(tài)、實物抽檢狀態(tài)、缺陷產(chǎn)品鑒別等。（2）過程風(fēng)險過程能力指的是輸出特性滿足規(guī)定要求和標(biāo)準(zhǔn)的能力，而過程風(fēng)險表示該過程處于穩(wěn)定（加工）狀態(tài)下的波動性，反映了過程的質(zhì)量控制水平。（3）產(chǎn)能風(fēng)險產(chǎn)能風(fēng)險是由于供應(yīng)商生產(chǎn)能力的原因，在合同規(guī)定的時點內(nèi)可能發(fā)生的風(fēng)險，主要涉及生產(chǎn)設(shè)備效率、故障停線時間、訂單交付等。（4）變更風(fēng)險由于軟硬件資源（人、機(jī)、料、法、環(huán)、測）發(fā)生了變更，可能會對供應(yīng)商產(chǎn)生積極或消極的影響，這部分影響被認(rèn)為是變更風(fēng)險。
2 質(zhì)量風(fēng)險分析方法
質(zhì)量風(fēng)險分析是供應(yīng)商質(zhì)量風(fēng)險管理中的重要過程之一，更為供應(yīng)商的質(zhì)量風(fēng)險評價奠定了基礎(chǔ)。主觀分析包括專家評分法和層次分析法；客觀分析包括目標(biāo)偏離度法、測量系統(tǒng)能力法。（1）主觀分析該種方法主要適用于變更風(fēng)險，這些指標(biāo)需要供應(yīng)商向整車企業(yè)進(jìn)行實時通報，以便整車企業(yè)及時知曉變更的情況。由于變更之后對供應(yīng)商的質(zhì)量既有可能產(chǎn)生正面的影響，也有可能產(chǎn)生負(fù)面的影響，因此需要對變更的情況進(jìn)行優(yōu)劣的判斷。整車企業(yè)應(yīng)針對各種變更風(fēng)險，建立專家評分調(diào)查表，質(zhì)量管理專家根據(jù)收到的供應(yīng)商變更信息完成表中問題的評分工作，必要時須前往供應(yīng)商現(xiàn)場進(jìn)行變更核查。通過層次分析法確定問題間的權(quán)重，得到專家對于變更風(fēng)險的加權(quán)得分，進(jìn)而確定風(fēng)險高低程度，實現(xiàn)主觀層面的量化分析。（2）客觀分析與主觀分析的專家評分相對，另一部分風(fēng)險指標(biāo)能夠經(jīng)過客觀的數(shù)據(jù)分析過程來進(jìn)行風(fēng)險程度的劃分，以達(dá)到準(zhǔn)確評估風(fēng)險的目的。
2.1 目標(biāo)偏離度法
對于可以直接通過日常數(shù)據(jù)計算得出的風(fēng)險指標(biāo)，如產(chǎn)品合格率、設(shè)備綜合效率、訂單交付率等以百分率作為指標(biāo)，以偏離目標(biāo)值的幅度大小進(jìn)行風(fēng)險等級的劃分--低、中、高。目標(biāo)值的確定應(yīng)充分參考顧客（上級供應(yīng)商或整車企業(yè)）的期望、歷史數(shù)據(jù)，以及同行業(yè)水平等，明確目標(biāo)值后，可采取層差法、插值法、比例法等方法設(shè)置各個風(fēng)險等級對應(yīng)的百分率區(qū)間。使用該種分析方法的風(fēng)險指標(biāo)主要包括產(chǎn)品風(fēng)險和產(chǎn)能風(fēng)險。
2.2 測量系統(tǒng)能力法
優(yōu)異的測量系統(tǒng)是進(jìn)行其他過程能力分析的前提條件。測量系統(tǒng)的波動會造成供應(yīng)商生產(chǎn)、加工過程的輸出問題，為了防止或降低測量系統(tǒng)的風(fēng)險，需要考察人為操作或者量具誤差所產(chǎn)生的波動大小，同時還要橫向評測測量產(chǎn)品間的波動，進(jìn)行測量系統(tǒng)風(fēng)險等級的綜合劃分。對于計數(shù)型測量系統(tǒng)，使用假設(shè)試驗分析―交叉表法進(jìn)行風(fēng)險等級的劃分。依次計算評價人之間的一致性（Kappa準(zhǔn)則）、評價人與基準(zhǔn)間的一致性，在兩者一致性較好的基礎(chǔ)上，進(jìn)一步根據(jù)評價人的有效性G1、漏判率G2和誤判率G3來綜合確定測量系統(tǒng)性能G。風(fēng)險等級以三項指標(biāo)對應(yīng)的最高風(fēng)險等級為準(zhǔn)，即LG=max{LG1，LG2，LG3}。
3 提升汽車零部件質(zhì)量的具體措施
3.1 提高供應(yīng)商高層及管理層的質(zhì)量意識，為質(zhì)量提升爭取足夠的資源
對于業(yè)績差、難于管理的供應(yīng)商，其中最大的題來源于供應(yīng)商管理層不重視質(zhì)量提升，他們將主要精力放在公司效益上，質(zhì)量意識淡薄。供應(yīng)商的管理層對質(zhì)量提升的態(tài)度直接決定著提升的成敗，因此提高供應(yīng)商管理層的質(zhì)量意識是推動供應(yīng)商質(zhì)量提升的關(guān)鍵。提高供應(yīng)商管理層質(zhì)量意識的方法有很多，比較有效的方法例如可以通過汽車企業(yè)管理層與供應(yīng)商管理層互訪溝通傳達(dá)汽車企業(yè)對供應(yīng)商的質(zhì)量要求、召開供應(yīng)商大會、適當(dāng)增加供應(yīng)商的危機(jī)意識等推動質(zhì)量提升進(jìn)程。
3.2 和供應(yīng)商成立質(zhì)量提升小組，雙方參與團(tuán)隊合作
業(yè)績差且難于管理的供應(yīng)商普遍存在部門之間合作差、沒有團(tuán)隊合作精神等問題，產(chǎn)品出現(xiàn)質(zhì)量問題后，各部門推卸責(zé)任不能相互合作及時解決問題。對于這種供應(yīng)商，汽車企業(yè)要參與質(zhì)量提升的全過程，成立覆蓋與產(chǎn)品質(zhì)量有關(guān)的所有部門的質(zhì)量提升小組，并建立橫向和縱向溝通渠道，以會議溝通如制造系統(tǒng)及質(zhì)量晨會制度和微信溝通為主要形式，保持信息溝通流暢，決策效率高，對問題反應(yīng)迅速、有效，配合供應(yīng)商管理層消除各部門之間的障礙。
3.3 重視過程質(zhì)量，找出過程控制的薄弱環(huán)節(jié)
質(zhì)量提升的重點應(yīng)該是找出過程控制的薄弱環(huán)節(jié)，針對薄弱環(huán)節(jié)進(jìn)行有針對性的質(zhì)量提升。汽車企業(yè)組織的工廠審核以及汽車企業(yè)和供應(yīng)商以外的組織實施的二方審核都是供應(yīng)商尋找生產(chǎn)過程薄弱環(huán)節(jié)的有效方法，工廠審核是基于汽車企業(yè)的質(zhì)量要求，二方審核該能夠比較全面地發(fā)現(xiàn)問題。對于業(yè)績較差的供應(yīng)商，建議采用二方審核，審核的重點是過程控制，找出生產(chǎn)過程中每個工序的質(zhì)量問題，確定薄弱工序，將薄弱工序作為質(zhì)量提升的重點，并要求供應(yīng)商薄弱工序的管理者和操作者作為質(zhì)量提升的主要責(zé)任人，實行全員參與。
4 結(jié)語
質(zhì)量風(fēng)險的分析僅是供應(yīng)商風(fēng)險管理的環(huán)節(jié)之一，風(fēng)險管理還應(yīng)包括內(nèi)外部環(huán)境分析、風(fēng)險識別、風(fēng)險評價和風(fēng)險應(yīng)對等環(huán)節(jié)，因此風(fēng)險分析方法的科學(xué)、合理和可行性需要放在風(fēng)險管理的全過程當(dāng)中進(jìn)行衡量。本文主要是對質(zhì)量風(fēng)險指標(biāo)的部分分析方法進(jìn)行探討，并沒有涉及全部的風(fēng)險指標(biāo)和方法，只期望能夠在供應(yīng)商質(zhì)量風(fēng)險分析方法體系的基礎(chǔ)上進(jìn)行一些探索。
參考文獻(xiàn)：
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“零庫存”存貨管理是豐田生產(chǎn)模式下的一大核心理念，國內(nèi)一些汽車廠家在沒有掌握其精髓的情況下，采取了簡單的照搬復(fù)制的方式實施“零庫存”供貨模式，其具體操作方法就是汽車廠家要求供應(yīng)商將其生產(chǎn)的零部件儲備在附近的倉庫之中，由汽車廠家根據(jù)生產(chǎn)需求隨時領(lǐng)用但不做購進(jìn)賬務(wù)處理，然后通知供應(yīng)商對已經(jīng)耗用的物資開票結(jié)算。這種“零庫存”供貨模式實質(zhì)上就是一種經(jīng)營成本的轉(zhuǎn)嫁，把原先由汽車廠家承擔(dān)的資金占用和庫存成本分?jǐn)偟礁鱾€供應(yīng)商，從而實現(xiàn)汽車廠自身效益的提升，卻增加了供應(yīng)商的管理成本和財務(wù)風(fēng)險。
二、“零庫存”供貨模式下供應(yīng)商的財務(wù)風(fēng)險分析
（一）汽車廠家為了滿足自身的裝機(jī)需求，要求供應(yīng)商在其找指定的倉儲物流企業(yè)設(shè)置中轉(zhuǎn)庫，根據(jù)汽車廠家的要求形成產(chǎn)品的常備庫存，并由零部件廠家向倉儲企業(yè)按照一定比例支付倉儲配送費(fèi)用，在增加供應(yīng)商庫存資金占用的同時又增加了倉儲成本支出。
（二）由于汽車廠家領(lǐng)用物資結(jié)算一般是按照月度進(jìn)行，總有一部分物資流轉(zhuǎn)在汽車廠家的裝配過程中，導(dǎo)致供應(yīng)商的貨物在出庫和開票結(jié)算之間形成了一個時間差。而稅法中對于納稅義務(wù)的發(fā)生時間有著明確的規(guī)定，只要供應(yīng)商沒有就已經(jīng)領(lǐng)用出庫的貨物按照規(guī)定納稅義務(wù)時間申報納稅，一旦被稅務(wù)機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)就有偷稅的嫌疑，處理不好可能招致稅務(wù)行政處罰，增加了涉稅風(fēng)險。
（三）由于倉儲物流企業(yè)大部分是由汽車廠家指定，其初始設(shè)計職能是服務(wù)于主機(jī)廠家的裝機(jī)需要，盡管其主要收入來自供應(yīng)商的倉儲費(fèi)用支出，但是卻不能按照供應(yīng)商的需要提供細(xì)致、準(zhǔn)確的倉儲服務(wù)，如果供應(yīng)商對庫存產(chǎn)品的跟蹤管理不到位，勢必會造成產(chǎn)品丟失、毀損、滯壓，增加了企業(yè)庫存產(chǎn)品的安全管理風(fēng)險。
（四）汽車廠家在辦理客戶結(jié)算開具發(fā)票后，還要延長貨款的結(jié)算期，一般是3-5個月，這對于供應(yīng)商的流動資金形成了無償?shù)恼加茫绊懥似髽I(yè)應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，給企業(yè)帶來資產(chǎn)運(yùn)營中的流動性風(fēng)險。
（五）由于汽車廠家占用了供應(yīng)商大量的流動資金，導(dǎo)致資產(chǎn)的流動性大幅下降。企業(yè)為了維持正常的經(jīng)營，就要不斷的向金融機(jī)構(gòu)借貸，又造成利息支出的大幅上漲，給企業(yè)帶來盈利風(fēng)險。
三、供應(yīng)商對“零庫存”供貨模式風(fēng)險的應(yīng)對
B公司是一家汽車零部件生產(chǎn)企業(yè)，在汽車行業(yè)中居于龍頭地位，并成功上市，在汽車零部件行業(yè)中極具代表性。為了應(yīng)對“零庫存”供貨模式下的不利局面，B公司財務(wù)部牽頭各相關(guān)部門制定了諸多有效的管控措施，取得了良好的效果。
（一）通過完善倉儲合同爭取合理權(quán)益。倉儲企業(yè)與供應(yīng)商簽訂的格式文本合同更多的關(guān)注了其本身的權(quán)利和供應(yīng)商的義務(wù)，很少提及供應(yīng)商作為倉儲合同的主體以及倉儲費(fèi)的實際承擔(dān)者所應(yīng)享有的權(quán)利。B公司以補(bǔ)充合同的方式實現(xiàn)了倉儲企業(yè)對于庫存產(chǎn)品定期對賬的配合、月度庫存報表的提供、產(chǎn)品損傷風(fēng)險的賠償?shù)群侠碓V求，理順了和倉儲企業(yè)的合作關(guān)系，降低了庫存產(chǎn)品的管理風(fēng)險。同時加強(qiáng)各月中轉(zhuǎn)庫月度出庫產(chǎn)品的統(tǒng)計對賬工作，實現(xiàn)出庫產(chǎn)品的盡快開票結(jié)算，壓縮無效資金占用。
（二）降低涉稅風(fēng)險。在與汽車廠家簽訂的合同中明確貨物領(lǐng)用后的貨款延遲支付期限，將納稅義務(wù)發(fā)生的時間由貨物發(fā)出的當(dāng)天延遲到雙方約定的收款日期的當(dāng)天，并將當(dāng)前主機(jī)廠家的零庫存結(jié)算模式與稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行溝通、做好備案，取得稅務(wù)機(jī)關(guān)的認(rèn)可，降低涉稅風(fēng)險。
（三）制定各種產(chǎn)品的庫存定額
根據(jù)主機(jī)廠家的裝機(jī)需求，嚴(yán)格控制產(chǎn)品的常備庫存定額，對于超庫存發(fā)貨按照不同的級別進(jìn)行權(quán)限審批，并實施嚴(yán)格的審批追責(zé)。
（四）加強(qiáng)對中轉(zhuǎn)庫的賬務(wù)管理。B公司制定了嚴(yán)格的中轉(zhuǎn)庫管理制度，派駐專人負(fù)責(zé)中轉(zhuǎn)庫的庫存賬務(wù)管理，并由財務(wù)部委派專職人員負(fù)責(zé)各中轉(zhuǎn)庫的庫存賬務(wù)稽核，對于稽核過程中發(fā)現(xiàn)的問題責(zé)成有關(guān)人員限期整改，確保管理制度的權(quán)威性和執(zhí)行的有效性。
（五）定期清理中轉(zhuǎn)庫中的不良庫存。B公司根據(jù)管理需要，在公司的ERP管理系統(tǒng)中設(shè)置了庫齡分析功能，定期對每個中轉(zhuǎn)庫的庫品產(chǎn)品根據(jù)入庫的時間按照先進(jìn)先出的出庫原則進(jìn)行庫齡計算分析，對于庫齡達(dá)到一定期限的產(chǎn)品，責(zé)成相關(guān)人員做出情況說明和并制定清理計劃，限期完成對不良庫存的清理，減少不良庫存的資金占用。
（六）對于所有的應(yīng)收賬款進(jìn)行賬齡計算分析，賬齡達(dá)到一定期限的欠款責(zé)令責(zé)任人實施清理，嚴(yán)格按照汽車廠家規(guī)定的信用期限實施貨款的回收，實現(xiàn)了主機(jī)廠家欠款與信用期的同步。
【關(guān)鍵詞】工程項目；施工階段；成本風(fēng)險
1、施工階段工程項目成本風(fēng)險管理的概念及過程
1.1 施工階段工程項目成本風(fēng)險管理的概念
施工階段的工程項目成本風(fēng)險管理是指在施工階段收集大量的建設(shè)項目風(fēng)險信息的基礎(chǔ)上，根據(jù)過去的和現(xiàn)實的建設(shè)項目風(fēng)險信息，在對建設(shè)項目確定性造價估計的基礎(chǔ)上，以科學(xué)的定性分析判斷和嚴(yán)謹(jǐn)?shù)亩款A(yù)測方法為手段，通過分析建設(shè)項目施工過程中的成本風(fēng)險，確定該階段成本的主要風(fēng)險因素，并預(yù)測其對成本的影響程度，基于此對成本風(fēng)險進(jìn)行管理[1]。
1.2 施工階段工程項目成本風(fēng)險管理的過程
Tumala提出包含風(fēng)險識別、風(fēng)險度量、風(fēng)險評價和風(fēng)險監(jiān)督、控制五個環(huán)節(jié)的風(fēng)險管理體系[2]。其中，最主要的過程包括：
（1）風(fēng)險識別。對工程項目所面臨的和潛在的風(fēng)險加以分析、判斷、歸類的程。風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，項目風(fēng)險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對潛在的以及存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)的歸類和識別，其中最重要也是最困難的工作就是去了解并尋找項目所有可能遭受損失的來源，也就是項目的風(fēng)險因素[3]。
（2）風(fēng)險分析。綜合衡量風(fēng)險對項目實現(xiàn)既定目標(biāo)的影響程度。風(fēng)險分析與評估是指應(yīng)用管理科學(xué)技術(shù)，采用定性與定量相結(jié)合的方式，最終定量地估計風(fēng)險大小，找出主要的風(fēng)險源，并評價風(fēng)險的可能影響，以便以此為依據(jù)，對風(fēng)險采取相應(yīng)的對策[4]。它包括施工整個過程中可能對成本產(chǎn)生影響的所有風(fēng)險[5]。
（3）風(fēng)險的控制。跟蹤已經(jīng)識別的風(fēng)險，識別剩余風(fēng)險和未出現(xiàn)的風(fēng)險，保證風(fēng)險應(yīng)對計劃的執(zhí)行。根據(jù)擬定的風(fēng)險對策，協(xié)調(diào)、解決和處理風(fēng)險問題，把經(jīng)濟(jì)損失和影響限制在最小的范圍之內(nèi)[6]。
2、施工階段項目成本風(fēng)險識別
風(fēng)險識別是風(fēng)險管理的基礎(chǔ)。風(fēng)險識別是指風(fēng)險管理人員在收集資料和調(diào)查研究之后，運(yùn)用各種方法對尚未發(fā)生的潛在風(fēng)險以及客觀存在的各種風(fēng)險進(jìn)行系統(tǒng)歸類和全面識別。風(fēng)險識別的主要內(nèi)容是：
（1）識別風(fēng)險的主要因素。跟蹤、收集、處理和生成與工程成本有關(guān)的活動與過程的風(fēng)險信息。
（2）識別風(fēng)險的性質(zhì)。對影響成本的風(fēng)險進(jìn)行分類分析，并給出全部風(fēng)險的分類。對全部風(fēng)險的發(fā)生概率和原因進(jìn)行分析。
（3）識別風(fēng)險可能引起的后果。根據(jù)風(fēng)險的分類、原因、后果和發(fā)展進(jìn)程分析，給出風(fēng)險控制的優(yōu)先序列。
3、施工階段工程項目成本風(fēng)險分析
風(fēng)險表示某目標(biāo)或者任務(wù)不能完成的可能性。施工階段工程項目成本風(fēng)險是指工程項目在施工階段的整個過程中可能對成本產(chǎn)生影響的所有風(fēng)險。由于建筑業(yè)產(chǎn)品的特點以及施工周期一般較長，在項目實施階段，不可避免的會遇到各種各樣的突發(fā)因素和狀況[7]。項目風(fēng)險識別不僅要識別可預(yù)見的風(fēng)險，還要識別那些比較隱蔽的風(fēng)險。根據(jù)對工程項目風(fēng)險的分析，工程項目成本風(fēng)險可分為內(nèi)部風(fēng)險和外部風(fēng)險。一般來說，除了承包人風(fēng)險之外其他的風(fēng)險因素都可劃為外部風(fēng)險。施工階段工程項目成本風(fēng)險的具體分類以及導(dǎo)致各類風(fēng)險產(chǎn)生的原因有工程業(yè)主及相關(guān)項目管理者的風(fēng)險、工程項目環(huán)境風(fēng)險、工程項目承包商自身風(fēng)險。
3.1 工程業(yè)主及相關(guān)項目管理者的風(fēng)險
（1）工程業(yè)主風(fēng)險。業(yè)主資金無保證，付款能力差，或者業(yè)主信用差，缺乏履約誠意，拖欠工程款等，使得承包商貸款利息增加，成本提高，以及工程業(yè)主管理人員管理水平低，協(xié)調(diào)能力差，工作效率低，難以及時為承包商提供工程有序施工的條件，造成工程停工等現(xiàn)象的發(fā)生[8]。
（2）相關(guān)管理者風(fēng)險。監(jiān)理工程師工作效率低，拖延簽署現(xiàn)場簽證、設(shè)計變更等；監(jiān)理工程師職業(yè)道德差，不按程序辦事，有目的拖延支付工程款；監(jiān)理工程師專業(yè)和技術(shù)水平低，對一些索賠問題提不出合理化建議或作不出決定等從而引起工程進(jìn)度拖延，成本增加的風(fēng)險。
3.2 工程項目環(huán)境風(fēng)險
（1）政治風(fēng)險。國家的政策、法規(guī)的變化是承包商難以事先預(yù)見的[9]，而承包商在工程投標(biāo)階段往往對這些風(fēng)險因素估計不足，導(dǎo)致成本的變化。
（2）經(jīng)濟(jì)風(fēng)險。材料、設(shè)備價格的變動，通貨膨脹以及貸款利率提高等都會引起承包商施工階段成本的變化，存在一定的風(fēng)險。
（3）社會風(fēng)險。社會風(fēng)氣腐敗，職能部門卡、壓現(xiàn)象嚴(yán)重，辦事效率低。或者工程周邊居民素質(zhì)低，社會治安差，出現(xiàn)材料、設(shè)備遺失，施工現(xiàn)場被破壞導(dǎo)致工程成本增加。
（4）自然風(fēng)險。臺風(fēng)、洪水、地震、嚴(yán)寒、酷暑、不良地質(zhì)等自然災(zāi)害造成的損失。
3.3 工程項目承包商自身風(fēng)險
（1）技術(shù)風(fēng)險。設(shè)計不充分，存在錯誤或缺陷；設(shè)計粗糙，未考慮地質(zhì)、水文條件和施工的可能性，以及技術(shù)方案不合理，導(dǎo)致質(zhì)量問題，引起工程返工、工程延期，造成成本增加等風(fēng)險[10]。
（2）合同風(fēng)險。合同中存在僅對單方規(guī)定的約束性條款所帶來的風(fēng)險。同時，合同條款不完整，有遺漏以及合同管理人員水平有限，索賠和反索賠能力差，也會給承包商造成經(jīng)濟(jì)損失。
（3）人員風(fēng)險。管理人員專業(yè)管理水平低，協(xié)調(diào)能力差，管理手段落后。同時，現(xiàn)場工人的素質(zhì)、專業(yè)技能以及人員的穩(wěn)定性等因素，都是承包商在施工階段不可避免的成本風(fēng)險因素。
（4）安全風(fēng)險。安全措施不得當(dāng)，造成工傷事故；質(zhì)量不能滿足要求，存在結(jié)構(gòu)的安全隱患；不按照規(guī)范的要求進(jìn)行安裝、操作，存在設(shè)備安全隱患等導(dǎo)致成本變化。
（5）設(shè)備材料風(fēng)險。材料、設(shè)備管理不善，導(dǎo)致材料、設(shè)備質(zhì)量不符，品牌規(guī)格有誤，到貨時間有偏差等原因，引起工程的進(jìn)度拖延，導(dǎo)致工程的成本改變[11]。
（6）行為風(fēng)險。項目負(fù)責(zé)人與監(jiān)理人員、采購人員與供貨商等產(chǎn)生利益關(guān)系，對項目產(chǎn)品、質(zhì)量、成本將產(chǎn)生嚴(yán)重的影響。
（7）其他風(fēng)險。除了以上所存在的各種風(fēng)險因素外，還存在管理層的決策失誤，分包商或供應(yīng)方違約；工程預(yù)算人員工程價款估算或結(jié)算錯誤等影響成本的風(fēng)險。
4、施工階段工程項目成本風(fēng)險控制
針對風(fēng)險分析的結(jié)果，對最重要和較重要的因素采取措施加以控制，以回避或者減少這些風(fēng)險因素的影響。對任何項目來說，在實施時都必須對承擔(dān)的風(fēng)險準(zhǔn)備應(yīng)對策略和計劃，文章列舉了下列成本風(fēng)險應(yīng)對策略以及相對應(yīng)的具體控制措施方法。風(fēng)險控制策略主要有風(fēng)險分散、轉(zhuǎn)移、回避、保留。在具體的實際項目中，要根據(jù)不同的情況選擇不同的控制策略和手段。
（1）風(fēng)險分散。風(fēng)險分散指的是將主要的大的風(fēng)險分散為各個小風(fēng)險加以控制，減少了風(fēng)險控制的風(fēng)險和難度。具體表現(xiàn)可以在材料采購上可以采取分散供應(yīng)商，避免由于單一供應(yīng)商帶來的供貨不及時危險；在選擇勞務(wù)分包單位時可以分標(biāo)段、分工程招標(biāo)，也可以相應(yīng)的避免風(fēng)險。
（2）風(fēng)險轉(zhuǎn)移。風(fēng)險轉(zhuǎn)移主要是通過簽訂上下差合同將風(fēng)險轉(zhuǎn)移給分包商或者其他下家。另外還可以通過工程投保來轉(zhuǎn)移設(shè)備、工程風(fēng)險等。但風(fēng)險轉(zhuǎn)移本身也存在機(jī)會風(fēng)險，如果沒有發(fā)生風(fēng)險，建筑企業(yè)仍然要付出風(fēng)險轉(zhuǎn)移的代價和損失。因此，風(fēng)險轉(zhuǎn)移不是一個首選的應(yīng)對措施。
（3）風(fēng)險回避。減少風(fēng)險的最好方法是回避風(fēng)險。如選擇抗風(fēng)險能力強(qiáng)的技術(shù)方案，加強(qiáng)風(fēng)險管理和明確責(zé)任制度等。在采取回避風(fēng)險措施前，首先要對風(fēng)險有充分的分析和認(rèn)識，對回避風(fēng)險后的事態(tài)發(fā)展要有充分的估計和預(yù)測。風(fēng)險回避策略在項目尚未實施之前最為有效，因為此時項目資源并未完全投入，改變項目實施方向造成的損失較小。但是并不是所有的風(fēng)險都能回避的，有些風(fēng)險回避后還會產(chǎn)生新的風(fēng)險[12]。
（4）風(fēng)險保留。可以在項目實施之前建立風(fēng)險預(yù)留基金，如果風(fēng)險造成的損失不大，可以安排風(fēng)險預(yù)留基金來補(bǔ)償資金或資源損失。風(fēng)險準(zhǔn)備金是從財務(wù)的角度為風(fēng)險做準(zhǔn)備，在合同中提取一定比例的不可預(yù)見費(fèi)。一般來說應(yīng)盡量避免采取風(fēng)險保留策略。
一、卷煙
品牌的市場風(fēng)險管理模式
風(fēng)險管理是一種通過對風(fēng)險的識別、評價和控制，以最少的成本將風(fēng)險導(dǎo)致的各種不利后果減少到最低限度的科學(xué)方法。卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險管理正是將這一方法應(yīng)用到卷煙品牌管理之中，其過程是對卷煙品牌在市場成長和發(fā)展中面臨的各種因素進(jìn)行風(fēng)險分析，然后識別市場營銷風(fēng)險，并給出應(yīng)對市場營銷風(fēng)險的策略。
1．卷煙品牌市場營銷風(fēng)險分析
風(fēng)險分析是找出影響卷煙品牌在市場營銷風(fēng)險的工具和方法，風(fēng)險分析根據(jù)風(fēng)險分類，從風(fēng)險產(chǎn)生的原因人手，主要側(cè)重定性分析。
2．卷煙品牌市場營銷風(fēng)險識別
通過分析各種因素，就可以識別出卷煙品牌的市場風(fēng)險并進(jìn)行評估和評價。將辨識出的所有風(fēng)險建立清單，然后將風(fēng)險清單中的風(fēng)險因素進(jìn)行分類，為風(fēng)險評估做好準(zhǔn)備。
3．卷煙品牌市場營銷風(fēng)險應(yīng)對
獲得卷煙品牌風(fēng)險評價的結(jié)果后，需要采取適當(dāng)?shù)娘L(fēng)險應(yīng)對措施，通常采用的風(fēng)險對策有風(fēng)險回避、風(fēng)險控制、風(fēng)險轉(zhuǎn)移和風(fēng)險自留等。
二、卷煙品牌的風(fēng)險分析
卷煙品牌的風(fēng)險可以從三個維度去識別。第一個維度是卷煙品牌的價值鏈分析，第二個維度是卷煙品牌面臨的內(nèi)外環(huán)境分析，第三個維度是卷煙品牌的生命周期。首先，價值鏈分析是風(fēng)險識別的基礎(chǔ)，通過分析得出卷煙品牌創(chuàng)造價值的流程，從中識別各個環(huán)節(jié)的風(fēng)險；其次，內(nèi)外部環(huán)境分析是從企業(yè)內(nèi)外兩個角度分析卷煙價值增值的過程所處環(huán)境的變化，并從中進(jìn)行風(fēng)險的類別劃分；最后通過分析生命周期，了解卷煙品牌在市場中的地位和對應(yīng)的風(fēng)險。
1．卷煙品牌價值鏈分析
從原料到最終消費(fèi)品的價值增值過程是一個由各個環(huán)節(jié)組成的鏈條，稱為卷煙品牌價值鏈，價值鏈?zhǔn)瞧放苾?nèi)在生成的一個完整過程，每個環(huán)節(jié)都或大或小的影響著卷煙價值的創(chuàng)造，即卷煙品牌風(fēng)險存在于價值鏈環(huán)節(jié)之中。價值鏈如圖1所示，在卷煙品牌的價值鏈分析中，我們主要關(guān)注技術(shù)研發(fā)、原料和物質(zhì)采購、生產(chǎn)制造、銷售與市場服務(wù)等基本活動。
圖1卷煙品牌價值鏈分析圖
2．基于價值鏈的卷煙品牌內(nèi)外環(huán)境分析
卷煙品牌價值鏈?zhǔn)且环N開放型系統(tǒng)，這個系統(tǒng)與其所在的內(nèi)外環(huán)境相互作用，進(jìn)行著輸入、轉(zhuǎn)換、輸出與交流的循環(huán)式行為流。內(nèi)部環(huán)境是卷煙價值鏈實現(xiàn)的基礎(chǔ)，主要包括企業(yè)的基礎(chǔ)設(shè)施、人力資源、技術(shù)開發(fā)和信息化建設(shè)等，外部環(huán)境則是價值鏈實現(xiàn)的必要條件，主要有宏觀環(huán)境、市場競爭環(huán)境和顧客需求等幾個方面。
3．卷煙生命周期分析
卷煙生命周期分為導(dǎo)人期、成長期、成熟期和衰退期。卷煙在自身品牌上有一個發(fā)展過程，從創(chuàng)牌起步到1萬箱、10萬箱，從省內(nèi)市場到省外市場，從區(qū)域性品牌到全國性品牌有一個周期性過程；在不同的市場區(qū)域也有從導(dǎo)人到成長的過程，因此生命周期要區(qū)分品牌生命周期和市場生命周期。在生命周期的各個階段對應(yīng)不同的風(fēng)險，因此不同卷煙品牌、不同的市場要進(jìn)行生命周期風(fēng)險分析。
三、卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險識別
卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險不是孤立產(chǎn)生的，而是和企業(yè)整個經(jīng)營大環(huán)境相互關(guān)聯(lián)的。有的風(fēng)險是因為市場原因產(chǎn)生的，有的是其它環(huán)節(jié)的風(fēng)險沿著價值鏈呈“牛鞭效應(yīng)”傳遞的，因此市場營銷風(fēng)險是基于系統(tǒng)風(fēng)險的階段反映。
1．卷煙品牌的經(jīng)營風(fēng)險
價值鏈和內(nèi)外環(huán)境分析提供了一個識別卷煙品牌風(fēng)險的基礎(chǔ)。從外部看，國家的政治、經(jīng)濟(jì)和國家局的政策導(dǎo)向等是卷煙品牌價值實現(xiàn)的大環(huán)境；來自其它品牌和替代品的市場競爭是卷煙價值鏈面臨的直接風(fēng)險；從煙葉原料到顧客滿意的物流輸入和輸出中還存在著薄弱環(huán)節(jié)。從內(nèi)部角度看，卷煙的研發(fā)生產(chǎn)和品牌營銷等是卷煙價值實現(xiàn)的操作基礎(chǔ)；企業(yè)的營銷組織管理是卷煙價值實現(xiàn)的保障因素。這些因素的安全性問題我們統(tǒng)稱為卷煙品牌的經(jīng)營風(fēng)險。
2．卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險
卷煙的市場營銷風(fēng)險來自四個方面的風(fēng)險，即市場風(fēng)險、營銷風(fēng)險、市場供應(yīng)鏈風(fēng)險和市場競爭風(fēng)險。
營銷風(fēng)險關(guān)注品牌的營銷能力對市場產(chǎn)生的不確定性，主要通過調(diào)查營銷效果獲取。營銷的效果通過營銷的思想、方法和工具等營銷方式表現(xiàn)出來，營銷方式的外在表現(xiàn)是目標(biāo)消費(fèi)群體定位的準(zhǔn)確性和營銷方法組合的合理性，而由此產(chǎn)生的營銷效果即品牌的知名度、美譽(yù)度和忠誠度等指標(biāo)，通過對這幾個指
標(biāo)檢測，可以清楚了解品牌的營銷風(fēng)險。
市場供應(yīng)鏈風(fēng)險關(guān)注卷煙在銷售過程中的不確定性，即產(chǎn)品供應(yīng)的安全性
。市場供應(yīng)鏈指卷煙從工業(yè)公司經(jīng)商業(yè)公司、零售戶到消費(fèi)者的安全供應(yīng)過程，安全供應(yīng)包含兩層含義，既要保證及時供應(yīng)，又要保證產(chǎn)品質(zhì)量。安全供應(yīng)需要標(biāo)準(zhǔn)品質(zhì)、合理的工業(yè)存銷比、安全準(zhǔn)時運(yùn)輸、按訂單訂貨、不售假煙等數(shù)據(jù)和行為的支持，因此其中的風(fēng)險是需要長線控制的。
品牌的市場競爭風(fēng)險主要關(guān)注品牌在市場中的競爭狀況。卷煙的競爭狀況通過品牌的成長力、輻射力、競爭力和免疫力等指標(biāo)反映。成長力表現(xiàn)品牌的成長性，通過計算銷售增長率獲得；輻射力表現(xiàn)品牌對市場的影響，卷煙在全國的市場分布和省市市場的均質(zhì)性是輻射力的重要體現(xiàn)；競爭力表現(xiàn)品牌在市場的競爭力狀況，同檔次市場的占有率和與最好品牌的相對增長率是競爭力的核心指標(biāo)；免疫力表現(xiàn)品牌在市場中對假冒偽劣卷煙的傷害的抵御程度，通過調(diào)研防偽的有效性獲取。
3．市場營銷風(fēng)險體系
通過對市場營銷風(fēng)險的識別，我們整理出了卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險體系，如圖2所示。
圖2卷煙品牌市場營銷風(fēng)險體系
四、卷煙品牌市場營銷風(fēng)險的對策
風(fēng)險分析和識別是市場營銷風(fēng)險管理的基礎(chǔ)，在此基礎(chǔ)上可以綜合評價市場營銷風(fēng)險并采取預(yù)警和相應(yīng)的策略。
1．卷煙品牌市場營銷風(fēng)險評價
卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險是一套體系，模糊綜合評判法是解決評價風(fēng)險體系的較好方法。
應(yīng)用模糊綜合評判方法時首先確定準(zhǔn)則層風(fēng)險指標(biāo)和措施層指標(biāo)的重要性和隸屬度函數(shù)，然后判斷市場營銷中出現(xiàn)的各風(fēng)險狀況，并根據(jù)性質(zhì)確定其在措施指標(biāo)的隸屬度和準(zhǔn)則層的隸屬度，最終求出卷煙品牌在市場營銷中的風(fēng)險隸屬度矩陣，即為卷煙品牌的市場營銷風(fēng)險。
另外，風(fēng)險評價還要關(guān)注的是評價體系的周期，因為卷煙品牌風(fēng)險時時處于變動之中。作為品牌監(jiān)測，周期過長就失去監(jiān)測意義，周期過短，也不能全面反映風(fēng)險現(xiàn)狀。因此卷煙品牌風(fēng)險的確定需要根據(jù)各指標(biāo)的數(shù)據(jù)獲取的周期和品牌的發(fā)展現(xiàn)狀確定。
2．卷煙品牌市場營銷風(fēng)險預(yù)警
對卷煙品牌的風(fēng)險要劃分級別來區(qū)分緩急程度以便于預(yù)警，一般分為四級：一級風(fēng)險表示卷煙品牌面臨著非常危急的情況，可能給卷煙品牌帶來無法挽回的損失，比如有明顯質(zhì)量問題的批量卷煙流人市場，大幅度降低品牌的美譽(yù)度；二級風(fēng)險表示卷煙品牌現(xiàn)在面臨著嚴(yán)重危機(jī)，可能給卷煙品牌帶來慘重?fù)p失，比如因天氣或交通因素導(dǎo)致卷煙不能按時供貨而造成長期斷貨；三級風(fēng)險表示目前卷煙品牌有一定的風(fēng)險，比如某些銷售較好的市場存在假冒偽劣卷煙品牌；四級風(fēng)險表示目前卷煙品牌處于相對安全狀態(tài)。
這樣在預(yù)警時就可以對不同的風(fēng)險等級采用不同的預(yù)警信號，一級風(fēng)險亮紅燈，二級風(fēng)險亮橙燈，三級風(fēng)險亮黃燈，四級風(fēng)險亮藍(lán)燈，圖3是卷煙品牌市場營銷風(fēng)險預(yù)警模擬。
圖3卷煙品牌市場營銷風(fēng)險預(yù)警模擬圖
風(fēng)險評價給出了市場營銷體系、準(zhǔn)則層和措施層的隸屬度矩陣，通過隸屬矩陣確定隸屬度最大的風(fēng)險級別相應(yīng)預(yù)警信號，就完成了市場營銷的風(fēng)險預(yù)警。
3．卷煙品牌風(fēng)險的對策
卷煙品牌風(fēng)險的關(guān)鍵是具備相應(yīng)的管理組織，負(fù)責(zé)卷煙日常風(fēng)險監(jiān)測和、風(fēng)險處理和控制等工作，同時要持續(xù)優(yōu)化卷煙品牌價值鏈流程，有效消除風(fēng)險隱患。
卷煙品牌紅色預(yù)警時需要啟動緊急預(yù)案，風(fēng)險管理組織制定統(tǒng)一對外方案，處理好政府、媒體和利益攸關(guān)組織的關(guān)系，減少傷害。橙色預(yù)警時應(yīng)引起高度重視，對風(fēng)險的策略重點進(jìn)行調(diào)整，為防止風(fēng)險狀態(tài)繼續(xù)惡化，有針對性地選擇合適的戰(zhàn)略措施進(jìn)行控制，防止新風(fēng)險的發(fā)生，將高度風(fēng)險狀態(tài)逐步轉(zhuǎn)化為輕微風(fēng)險乃至正常狀態(tài)。黃色預(yù)警時，要按照風(fēng)險指標(biāo)體系中的各指標(biāo)逐一審查，并對所暴露的風(fēng)險因素進(jìn)行詳細(xì)分析和診斷，有意識地采取行動防止和減少事故的發(fā)生以及所造成的營銷損失。藍(lán)色信號時表明卷煙品牌處于相對安全狀態(tài)，對各種因素繼續(xù)監(jiān)測，保持卷煙品牌健康發(fā)展。
五、結(jié)語
關(guān)鍵詞 國際總承包項目進(jìn)度風(fēng)險量化風(fēng)險管理蒙特卡洛模擬技術(shù)
一、國際總承包項目風(fēng)險與風(fēng)險管理
2006年7月，中國石化工程建設(shè)公司(Sinopec EngineeringIncorporation，以下簡稱SEI)和伊朗當(dāng)?shù)貎杉夜こ坦窘M成的承包商聯(lián)合體(SEI/SAZEH/ODCC)競得伊朗SHAZAND ARAK煉廠擴(kuò)能和產(chǎn)品升級項目EPC總承包工程(以下簡稱Arak項目)，合同總價22億歐元，項目總工期42個月。承包商聯(lián)合體負(fù)責(zé)項目基礎(chǔ)設(shè)計的完善、詳細(xì)設(shè)計、設(shè)備和材料采購、施工安裝、預(yù)試車和試車服務(wù)。
2006年9月16日，Arak項目EPC總承包合同正式生效，該項目是中國石化工程建設(shè)公司目前在國際市場上承擔(dān)的合同額最大的EPC總承包項目，也是首次參與以聯(lián)合體的方式承攬國際工程。
面對來自業(yè)主以及主合同的嚴(yán)格要求，變幻莫測的國際政治、經(jīng)濟(jì)形勢，以及聯(lián)合體承包工程帶來的不確定性，承包商聯(lián)合體決定在Arak項目上實施風(fēng)險管理，希望通過系統(tǒng)的風(fēng)險管控，為項目進(jìn)度、費(fèi)用等目標(biāo)的實現(xiàn)提供保障并增加價值。
(一)項目的風(fēng)險分析
EPC總承包項目由工程總承包企業(yè)按照合同約定，承擔(dān)工程項目的設(shè)計、采購、施工、試運(yùn)行服務(wù)等工作，并對承包工程的質(zhì)量、安全、工期、造價全面負(fù)責(zé)，專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)含量高、結(jié)構(gòu)、工藝較為復(fù)雜、建設(shè)規(guī)模大、系統(tǒng)繁雜、參與項目建設(shè)的利益相關(guān)方較多并且關(guān)系復(fù)雜。與國內(nèi)承包項目相比，國際工程承包更是涉及到工程所在國的政治和經(jīng)濟(jì)形勢、國際關(guān)系，貨幣金融市場狀況、該國有關(guān)進(jìn)口政策，資金和勞務(wù)的政策法規(guī)、外匯管制辦法等諸多方面，而且還可能存在文化溝通方面的差異、不同的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、不同的地理與氣候條件，存在更大風(fēng)險。
為規(guī)避獨立承包域外市場面臨的風(fēng)險，目前國際知名工程公司的海外項目大都通過與其他公司組成聯(lián)合體或者項目合營的形式共同執(zhí)行，以實現(xiàn)優(yōu)勢互補(bǔ)。但聯(lián)合體的運(yùn)作也存在較大的不確定性，由于社會、體制、文化和經(jīng)營風(fēng)格等方面的差異，加上復(fù)雜的組織管理和分工協(xié)調(diào)，使得聯(lián)合體承包工程不可避免的要面臨各種各樣的內(nèi)部風(fēng)險。
按Arak項目業(yè)主招標(biāo)文件要求，承包商聯(lián)合體成員必須對業(yè)主承擔(dān)共同的和連帶的責(zé)任，風(fēng)險共擔(dān)、利益共享。根據(jù)Arak項目聯(lián)合體三方內(nèi)部協(xié)議，項目設(shè)計按生產(chǎn)裝置和配套系統(tǒng)單元進(jìn)行工作分工，價格固定，SEI/SAZEH/ODCC分別開展各自的設(shè)計工作。對于采購，聯(lián)合體三方共同負(fù)責(zé)項目所有設(shè)備、材料的采購、清關(guān)、運(yùn)輸?shù)裙ぷ鳌ｍ椖吭O(shè)北京、德黑蘭和歐洲三個采購中心，把不同類型的設(shè)備材料進(jìn)行分類合并，由不同的中心進(jìn)行具體操作。對工程施工，聯(lián)合體三方共同參與，統(tǒng)一管理。根據(jù)項目組織機(jī)構(gòu)、設(shè)計分工以及現(xiàn)場平面布置等原則，項目共劃分成10個施工管理區(qū)域以及8個職能支持部門，在施工主任的統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下開展具體工作。相比獨立執(zhí)行項目模式，Arak項目的組織機(jī)構(gòu)和職責(zé)分工要復(fù)雜的多，內(nèi)部組織、溝通、協(xié)調(diào)風(fēng)險也要高得多。
Arak項目不但具有EPC工程總承包項目的上述特點，而且還面臨著更為復(fù)雜的國際形勢。在項目執(zhí)行過程中，聯(lián)合國安理會分別通過了四次制裁伊朗的決議，包括凍結(jié)資產(chǎn)、禁運(yùn)敏感物資等措施。受國際形勢的制約，項目遇到了供貨商不足、支付渠道受阻、制造廠因拿不到對伊朗出口許可延誤工期等種種困難和風(fēng)險。
由于EPC總承包項目的風(fēng)險客觀存在，以及Arak項目規(guī)模大、組織結(jié)構(gòu)復(fù)雜、項目所在地特殊的地緣政治經(jīng)濟(jì)環(huán)境等因素，系統(tǒng)的風(fēng)險管理成為必要和必然。
(二)項目風(fēng)險管理
項目風(fēng)險管理是對項目風(fēng)險進(jìn)行識別、分析、應(yīng)對、監(jiān)控的系統(tǒng)過程，包括鼓勵對項目目標(biāo)有正面影響的風(fēng)險(機(jī)會)發(fā)生并加強(qiáng)其影響，減少對項目目標(biāo)有負(fù)面影響的風(fēng)險(威脅)發(fā)生并減弱其影響。未經(jīng)管理和減輕的風(fēng)險往往是項目失敗的主要原因，而系統(tǒng)的風(fēng)險管理能夠提高項目績效，是項目管理的必要組成部分和延伸。
項目風(fēng)險管理可劃分為風(fēng)險管理規(guī)劃、風(fēng)險識別、定性分析、定量分析、風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃和風(fēng)險監(jiān)控六個相互作用的過程。
風(fēng)險管理規(guī)劃――決定如何進(jìn)行與規(guī)劃項目的風(fēng)險管理活動。
風(fēng)險識別――判斷哪些風(fēng)險會影響項目，并以文字記錄其特點。
風(fēng)險定性分析――對風(fēng)險及其條件進(jìn)行定性分析，以便按其對項目目標(biāo)影響進(jìn)行排序。
風(fēng)險定量分析――評估風(fēng)險的概率與后果，估計其對項目目標(biāo)造成的影響。
風(fēng)險應(yīng)對規(guī)劃――制訂為項目目標(biāo)增加機(jī)會、減輕威脅的程序與技術(shù)。
風(fēng)險監(jiān)控――在項目整個生命期間監(jiān)測殘余風(fēng)險、識別新風(fēng)險，執(zhí)行減輕風(fēng)險計劃，并對這些計劃的有效性進(jìn)行評估。
定量風(fēng)險分析作為風(fēng)險管理的過程之一，并不是每個項目都必須。由于其對輸入數(shù)據(jù)要求較高，規(guī)模較小、時間較短以及定義不是很明確的項目，一般在定性分析之后直接制定風(fēng)險應(yīng)對措施。還由于定量分析需要通過專業(yè)軟件來實現(xiàn)，實施定量分析的對象往往是在定性分析過程中被認(rèn)為對項目的目標(biāo)存在潛在重大影響的風(fēng)險。實施定量風(fēng)險分析的過程就是對這些重大風(fēng)險事件的影響進(jìn)行概率分析的過程。定量風(fēng)險分析雖然耗時耗力，但卻具有以下優(yōu)勢：
1.通過識別、評估風(fēng)險影響的工作分解結(jié)構(gòu)(Work Break―down Structure，簡稱WBS)，避免風(fēng)險被重復(fù)識別、評估甚至重復(fù)制定應(yīng)對計劃，提高風(fēng)險數(shù)據(jù)的質(zhì)量和風(fēng)險管理的效率；
2.可以為每個風(fēng)險單獨量化，也可以分析某類或者所有風(fēng)險對項目局部或者項目總體的影響；
3.在規(guī)劃風(fēng)險應(yīng)對之后，再次實施定量分析，從而確定項目總體風(fēng)險及其降低程度是否達(dá)到既定目標(biāo)或者可接受的水平；
4.對于進(jìn)度風(fēng)險分析，以進(jìn)度計劃為基礎(chǔ)，通過風(fēng)險與WBS的映射，避免活動/任務(wù)浮時所造成的定性分析結(jié)果的偏差，并通過敏感性分析，篩選出影響項目目標(biāo)的關(guān)鍵風(fēng)險和關(guān)鍵活動，有助于實施有重點的風(fēng)險管理。
二、進(jìn)度風(fēng)險量化分析與管理實踐
項目階段不同，風(fēng)險管理的任務(wù)和手段不同。項目執(zhí)行階段
風(fēng)險管理的主要任務(wù)是風(fēng)險監(jiān)控，包括實施風(fēng)險應(yīng)對計劃、跟蹤已識別風(fēng)險、監(jiān)測殘余風(fēng)險、識別新風(fēng)險和評估風(fēng)險過程的有效性。監(jiān)控風(fēng)險的工具和技術(shù)主要包括風(fēng)險再評估、偏差和趨勢分析、儲備分析、風(fēng)險審計、狀態(tài)審查等。
Arak項目執(zhí)行階段的進(jìn)度風(fēng)險量化分析和管理，首先通過定期風(fēng)險再評估，初篩中高風(fēng)險，并持續(xù)評估其對項目進(jìn)度目標(biāo)的影響；其次，通過定量分析，精確篩選影響項目進(jìn)度目標(biāo)的關(guān)鍵風(fēng)險和關(guān)鍵活動，以便集中項目資源進(jìn)行重點管理和監(jiān)控。
(一)定期風(fēng)險再評估
每季度對歷史風(fēng)險清單進(jìn)行全面審查，對現(xiàn)有風(fēng)險重新評估其屬性，包括所屬類別、影響的WBS、緊迫性、發(fā)生概率、影響區(qū)間、風(fēng)險排序、應(yīng)對策略及其責(zé)任人，識別新風(fēng)險，關(guān)閉過時風(fēng)險。
1.風(fēng)險分類
按照項目階段以及受影響的項目區(qū)域，對項目風(fēng)險進(jìn)行分類，以明確受不確定性最大的項目區(qū)域(WBS)。首先按照設(shè)計、采購、施工、商務(wù)/財務(wù)、項目管理界面劃分，其中的設(shè)計、采購、施工也是項目WBS第一層結(jié)構(gòu)(phase)；其次通過識別風(fēng)險影響的項目WBS第二層級(sub-phase)，對風(fēng)險進(jìn)一步細(xì)分，同時也有助于后續(xù)風(fēng)險事件映射到具體活動/任務(wù)的量化評估和分析。
按照項目WBS第二層級，設(shè)計類風(fēng)險分為詳細(xì)設(shè)計、采購服務(wù)、設(shè)計文檔，采購分為大宗材料、帶位號設(shè)備，施工類風(fēng)險分為施工、預(yù)試車、協(xié)助試車。按照界面和范圍，商務(wù)/財務(wù)類風(fēng)險分為商務(wù)和財務(wù)，項目管理類風(fēng)險分為項目計劃、項目控制、組織管理、HSE管理、人力等資源以及外部風(fēng)險。
根據(jù)上述風(fēng)險分類，對新識別風(fēng)險進(jìn)行歸類，并判斷風(fēng)險類型是威脅風(fēng)險還是機(jī)會風(fēng)險。同時，審查清單中所有風(fēng)險的狀態(tài)，判斷風(fēng)險處于開啟還是關(guān)閉狀態(tài)。如果風(fēng)險被關(guān)閉，將不再進(jìn)入下一步定量分析的范疇；如果屬于機(jī)會風(fēng)險，對項目目標(biāo)的影響則是積極的、正面的，應(yīng)該采取措施加大其發(fā)生概率、提高其影響。
2.風(fēng)險緊迫性評估
按照風(fēng)險發(fā)生距離評估當(dāng)前時間遠(yuǎn)近程度分為遠(yuǎn)期風(fēng)險、近期風(fēng)險以及過期風(fēng)險，從而進(jìn)一步明確風(fēng)險應(yīng)對的時間要求。由于風(fēng)險影響的活動持續(xù)、先后進(jìn)行，某些風(fēng)險雖然曾經(jīng)發(fā)生過，但還會對未進(jìn)展的WBS任務(wù)/活動造成影響，此類風(fēng)險被界定為過期風(fēng)險，需要引起項目組特別關(guān)注，否則將會變成未經(jīng)管理的項目事件或者項目存在問題。
3.定性分析
定性分析是評估并綜合分析風(fēng)險發(fā)生的概率和影響，對風(fēng)險進(jìn)行優(yōu)先排序，從而為后續(xù)定量分析或應(yīng)對規(guī)劃、風(fēng)險監(jiān)控提供基礎(chǔ)的過程。
概率和影響是風(fēng)險的兩個量綱，概率即風(fēng)險發(fā)生的可能性，影響是風(fēng)險一旦發(fā)生對項目目標(biāo)產(chǎn)生的后果。風(fēng)險概率一影響矩陣將概率與影響兩個標(biāo)度結(jié)合起來，以此為依據(jù)建立對具體風(fēng)險事件進(jìn)行評定的等級(低、中、高)標(biāo)準(zhǔn)，評估每項風(fēng)險的重要性及緊迫程度。定性評估為高等級的風(fēng)險作進(jìn)一步分析，包括量化以及積極的風(fēng)險應(yīng)對。
表1為Arak項目的P-I矩陣，高風(fēng)險、中風(fēng)險、以及低風(fēng)險由項目決策層根據(jù)概率與影響結(jié)果組合后確定。
已識別的每條風(fēng)險都要進(jìn)行概率和影響評估，判定該風(fēng)險處于概率一影響矩陣的哪個區(qū)域，并且隨項目進(jìn)展、外部環(huán)境變化定期更新。一般通過與經(jīng)驗豐富的項目主任、項目經(jīng)理，熟悉相應(yīng)分類的設(shè)計經(jīng)理、采購經(jīng)理、施工經(jīng)理、商務(wù)經(jīng)理、控制經(jīng)理等召開會議的方式進(jìn)行評估。定性分析為中高程度的風(fēng)險，繼續(xù)下一步定量評估和模擬分析。
4.風(fēng)險應(yīng)對策略及責(zé)任人
針對項目目標(biāo)，制定提高機(jī)會、降低威脅的方案和措施，包括確定和分配風(fēng)險應(yīng)對責(zé)任人來實施已獲得同意和資金支持的風(fēng)險應(yīng)對措施。
(二)量化風(fēng)險分析
1.定量評估
前述的定性評估過程已經(jīng)對風(fēng)險影響的項目WBS前兩個層級進(jìn)行了界定，并且評估了風(fēng)險發(fā)生的概率和對項目進(jìn)度目標(biāo)的影響區(qū)間。由于進(jìn)度風(fēng)險定量分析基于進(jìn)度網(wǎng)絡(luò)圖和持續(xù)時間估算進(jìn)行模擬，因此，需要把風(fēng)險事件的影響映射到相應(yīng)WBS具有前后序邏輯關(guān)系的活動/任務(wù)層級，亦即首先要識別被該風(fēng)險影響的所有活動/任務(wù)，其次，根據(jù)活動/任務(wù)之間的關(guān)系及風(fēng)險特性，分配并調(diào)整具體影響的概率分布和參數(shù)。
通過Pertmaster風(fēng)險分析軟件(以下簡稱Pertmaster，該軟件先后與Primavera、ORACLE公司合并，目前已經(jīng)更名為PRA-Primavera Risk Analysis)提供的以下功能，實現(xiàn)定量評估的賦值與調(diào)整：
(1)按照定性評估結(jié)果直接賦值
定性評估的風(fēng)險概率和影響區(qū)間直接賦予每一項被該風(fēng)險影響的活動/任務(wù)，一般適用于平行活動/任務(wù)。
(2)按照定性評估結(jié)果平均賦值
對定性評估的風(fēng)險概率不作調(diào)整，但定性評估的影響區(qū)間平均分配到每一項被該風(fēng)險影響的活動/任務(wù)，一般適用于前后續(xù)接的活動/任務(wù)。
(3)對定性評估結(jié)果進(jìn)行調(diào)整
根據(jù)具體情況，對定性評估的風(fēng)險概率和影響區(qū)間進(jìn)行調(diào)整。
(4)無法判斷風(fēng)險影響的具體活動/任務(wù)
當(dāng)難以對風(fēng)險影響的具體活動/任務(wù)作出判斷時，可以把風(fēng)險影響加載到更高層級的WBS上，模擬運(yùn)算時，Pertmaster視風(fēng)險影響該WBS項下最后結(jié)束的一項活動/任務(wù)。該功能雖然為使用者提供了便捷和靈活的處理方式，但容易造成分析結(jié)果的偏差，因此，一般要求識別出所有被影響的活動/任務(wù)。
2.蒙特卡洛(Monte Carlo)模擬分析
采用蒙特卡洛(Monte Car-l0)模擬技術(shù)進(jìn)行定量風(fēng)險分析，將各項不確定性和風(fēng)險換算為對整個項目費(fèi)用、進(jìn)度目標(biāo)產(chǎn)生的潛在影響。模擬時，根據(jù)每項變量的概率分布函數(shù)(如最小值、最可能值、最大值的三角/點連續(xù)分布)，任意選取隨機(jī)數(shù)，經(jīng)過多次疊加，計算費(fèi)用/工期目標(biāo)的實現(xiàn)概率，以及既定置信度下的項目費(fèi)用/工期。
(1)項目工期的概率分布
圖1中的橫軸代表項目完工日期；左縱軸是以次數(shù)表示的概率分布；右縱軸代表累計概率分布(置信度)及相應(yīng)累計概率分布下的完工日期。每個柱狀圖表示在選定次數(shù)(本例為1000次)的模擬計算結(jié)果中，有多少次(概率，對應(yīng)左縱軸)落在橫軸的完工日期區(qū)間。柱狀圖累加即得到累計概率分布曲線，從中可以看出不同置信度下的完工日期以及既定完工日期的實現(xiàn)概率，既定置信度下的工期與既定工期之間的差值即為預(yù)計的延期。
以采取應(yīng)對措施后的分析結(jié)果為例，加載7條風(fēng)險事件后，80％置信度下，Arak項目12單元(石腦油制氫裝置)預(yù)計2010年9月25日完工，比原計劃的2010年7月29日推遲兩個月左右。
(2)敏感性分析
對風(fēng)險以及風(fēng)險影響的活動進(jìn)行敏感性排序，確定需要優(yōu)先考慮的風(fēng)險和活動，幫助決策者有重點的采取應(yīng)對措施。
量化分析的敏感性排序與定性分析風(fēng)險排序不同之處在于：一方面，對于進(jìn)度風(fēng)險，定量分析能夠排除浮時對項目總工期的影響，篩選出影響項目最終目標(biāo)的關(guān)鍵風(fēng)險，從而確保對關(guān)鍵風(fēng)險的重點管理；另一方面，定量分析能夠結(jié)合風(fēng)險和被影響的活動，并考慮其關(guān)鍵性，對影響項目進(jìn)度目標(biāo)的活動進(jìn)行篩選、排序，確保對關(guān)鍵活動的重點管理。
通過敏感性分析，可以確定需要特別關(guān)注的風(fēng)險和活動，以集中項目資源對這些風(fēng)險和活動采取應(yīng)對措施，降低風(fēng)險發(fā)生的可能性和(或)對項目目標(biāo)的影響，從而達(dá)到以最少資源獲得對未來不確定事件管理最大化收益的目的。
(三)風(fēng)險應(yīng)對監(jiān)控
對定量風(fēng)險分析篩選出的關(guān)鍵活動和關(guān)鍵風(fēng)險，制定較為詳細(xì)的風(fēng)險應(yīng)對計劃，定期監(jiān)控其實施狀態(tài)，確保風(fēng)險應(yīng)對計劃的落實。
三、對定量風(fēng)險分析涉及的相關(guān)性問題的研究
當(dāng)一個風(fēng)險影響多個項目活動/任務(wù)時，對多個項目活動/任務(wù)的影響取值一般具有相關(guān)性。以“鋼材價格波動風(fēng)險”為例，假定其影響在±10％范圍內(nèi)波動，如果某次模擬時，對管道的影響取的是中間值±O％，對鋼結(jié)構(gòu)的影響也大致影響在±0％附近。
如果忽略上述相關(guān)性，其分析結(jié)果會受到“中心極限定理”的影響，亦即當(dāng)多個風(fēng)險的影響?yīng)毩ⅰ⑼植迹捎谀M時不考慮相關(guān)性，可任意取值，高值和低值相互交錯，導(dǎo)致部分“灰色區(qū)域”幾乎沒有被抽中的可能，造成風(fēng)險影響范圍被壓縮，多次模擬的結(jié)果趨于收斂，如圖3中的較陡的(紅色)累計概率分布曲線。
因此，當(dāng)一個風(fēng)險影響多個項目活動/任務(wù)時，要注意選擇Pertmaster軟件提供的“影響相關(guān)”選項，以免分析結(jié)果失真。
四、結(jié)語
與國內(nèi)工程相比，國際EPC總承包項目面臨更大風(fēng)險，因此系統(tǒng)的風(fēng)險管理成為必然。然而，并非每個項目都有必要和有條件去實施量化風(fēng)險分析，但對于大型的、定義明確的項目，通過專業(yè)軟件對定性風(fēng)險分析篩選出的中高風(fēng)險實施定量分析，有助于對影響項目進(jìn)度目標(biāo)的潛在關(guān)鍵活動和關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行重點管理。本文以Arak項目執(zhí)行階段為對象，定期對進(jìn)度風(fēng)險進(jìn)行再評估，初篩中高風(fēng)險；進(jìn)一步通過定量風(fēng)險分析，精確篩選影響項目進(jìn)度目標(biāo)的關(guān)鍵風(fēng)險和關(guān)鍵活動，從而集中項目資源對關(guān)鍵活動和關(guān)鍵風(fēng)險進(jìn)行重點管理與監(jiān)控。最后，通過我們的實踐，對定量風(fēng)險分析涉及的相關(guān)性問題，研究提出可用于實際操作的解決方案。
參考文獻(xiàn)：
【Abstract】 The progress of medical technology is more and more dependent on the progress of medical equipment is the characteristic of medical development， medical devices for clinical use of security control， and the evaluation of the detection is an important factor decided to medical quality and safety can not be ignored. Especially high risk management of medical equipment. High-risk medical devices implanted or used to support and sustain life or medical device products with potential danger to human body. We found that the quality management on high-risk medical devices are still exist many hidden dangers， to standardize and perfect. This article discussed the new reform environment in high-risk the use status and management of medical equipment.
引言
高風(fēng)險醫(yī)療器械是植入人體或用于支持、維持生命或?qū)θ梭w具有潛在危險的醫(yī)療器械產(chǎn)品，目前醫(yī)院使用最多的為骨科鋼板、螺釘、人工骰骨頭、血管支架、人工晶體和一次性使用無菌醫(yī)療器械等，以及呼吸機(jī)、麻醉機(jī)、除顫儀、高頻電刀、輸注泵、多參數(shù)監(jiān)護(hù)儀等高危設(shè)備，其質(zhì)量優(yōu)劣直接關(guān)系病人生命安危。我們發(fā)現(xiàn)高風(fēng)險醫(yī)療器械使用質(zhì)量管理上還存在不少隱患，亟待規(guī)范和完善。
1、使用現(xiàn)狀
從高風(fēng)險醫(yī)療器械使用頻率看，全軍乃至全國各級醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用一次性無菌醫(yī)療器械比較普遍，醫(yī)院使用高風(fēng)險設(shè)備、植入性器材、填充材料頻率較高。當(dāng)前，醫(yī)療機(jī)構(gòu)使用高風(fēng)險醫(yī)療器械主要存在以下幾個方面的問題：
一是采購職責(zé)不明確，進(jìn)貨缺乏有效的事前監(jiān)督。醫(yī)療機(jī)構(gòu)的器械采購大多由設(shè)備科購買，但由于高風(fēng)險醫(yī)療器械的使用存在隨意性和應(yīng)急性較大的特點，設(shè)備科很難滿足其日常供應(yīng)所需。二是產(chǎn)品質(zhì)量管理制度不完善，使用質(zhì)量難以進(jìn)行全面跟蹤；三是沒有使用記錄或記錄不完整。由于臨床醫(yī)生并未將手術(shù)時所用的高風(fēng)險醫(yī)療器械的名稱、規(guī)格、型號、產(chǎn)地、供貨單位、注冊證號、批號等項目記錄或完整記錄在病歷中，一旦發(fā)生產(chǎn)品問題所導(dǎo)致的醫(yī)療糾紛，衛(wèi)生行政部門和藥品監(jiān)督部門都難以對醫(yī)療機(jī)構(gòu)和醫(yī)療器械生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)行責(zé)任劃分和追究；四是臨床醫(yī)生多重視患者的在院治療效果，而忽視病人的術(shù)后隨訪，不能確保植入物在人體內(nèi)正常發(fā)揮作用，這也給醫(yī)療器械不良事件監(jiān)測工作帶來一定困難。
2、原因分析
一是醫(yī)療器械使用者掌握法律法規(guī)知識不夠，在使用環(huán)節(jié)忽視查驗醫(yī)療器械產(chǎn)品質(zhì)量情況，因此往往重視醫(yī)療效果不重視器械的質(zhì)量審核；二是高風(fēng)險醫(yī)療器械在采購、驗收、使用、術(shù)后情況跟蹤及日常監(jiān)督各環(huán)節(jié)都存在一些監(jiān)管不到位的問題。
3、加強(qiáng)管理
高風(fēng)險醫(yī)療器械即植入人體或?qū)θ梭w具有一定潛在危險或?qū)θ梭w生物學(xué)上的相容性及受陽光、輻射、電磁、微波等能量能對人體造成較大危害的醫(yī)療器械。為貫徹《醫(yī)療事故處理條例》，為保證醫(yī)療器械使用安全、有效， 為保證人民健康和生命安全，必須加強(qiáng)高風(fēng)險醫(yī)療器械管理：
3.1 貫徹執(zhí)行《醫(yī)療器械監(jiān)督管理條例》、《醫(yī)療器械注冊產(chǎn)品管理辦法》，嚴(yán)格檢查“三證”；
3.2 認(rèn)真執(zhí)行ISO9000系列質(zhì)量管理體系；
3.3 加強(qiáng)高風(fēng)險醫(yī)療器械的采購管理；
3.3.1 要查驗供貨單位的合法證件，對首次供貨單位要認(rèn)真考察其質(zhì)量保證能力、售后服務(wù)能力等；
3.3.2 必須簽訂購銷合同，合同除按照《經(jīng)濟(jì)合同法》簽訂一般條款外，還必須注明質(zhì)量條款、售后服務(wù)要求、高風(fēng)險醫(yī)械應(yīng)附有的生產(chǎn)企業(yè)資格證明、產(chǎn)品注冊證、注冊產(chǎn)品標(biāo)準(zhǔn)、合格證、產(chǎn)品使用說明書、企業(yè)質(zhì)量體系考核認(rèn)證的有效證明文件、產(chǎn)品售后服務(wù)協(xié)議， 包裝應(yīng)符合有關(guān)規(guī)定和運(yùn)輸、儲存的要求等；
3.3.3 采購進(jìn)口高風(fēng)險醫(yī)械時， 必須要求供貨方提供國家藥監(jiān)部門核發(fā)的《進(jìn)口醫(yī)療器械產(chǎn)品注冊證》及中文產(chǎn)品說明書、質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、中文標(biāo)簽等；
3.3.4 購進(jìn)高風(fēng)險醫(yī)械應(yīng)有合法票據(jù)；
3.3.5 指定專門部門負(fù)責(zé)統(tǒng)一采購高風(fēng)險醫(yī)械產(chǎn)品， 并建立可追溯的數(shù)據(jù)和檔案；
3.3.6 購銷必須簽訂質(zhì)量保證協(xié)議；
3.4 要建立高風(fēng)險醫(yī)械產(chǎn)品購銷記錄和使用記錄。購銷記錄包括：購銷日期、對象產(chǎn)品名稱、規(guī)格、數(shù)量、生產(chǎn)廠家、生產(chǎn)許可證號、產(chǎn)品注冊證號、標(biāo)準(zhǔn)號、保管員簽示質(zhì)量。使用記錄包括使用情況和維修養(yǎng)護(hù)記錄。兩記錄都應(yīng)保存5年；
3.5 建立高風(fēng)險醫(yī)療器械產(chǎn)品檔案，檔案內(nèi)容包括：
3.5.1 用于心臟的治療急救裝置植入式心臟起搏器、體外心臟起博器、心臟除顫器、主動脈內(nèi)囊反搏器、心臟除顫起搏儀；
3.5.2 有創(chuàng)醫(yī)用傳感器：各種植入體內(nèi)的醫(yī)用傳感器；
3.5.3 植入體內(nèi)或長期接觸體內(nèi)的眼科光學(xué)器具 眼人工晶體、角膜接觸鏡及護(hù)理用液、眼內(nèi)填充材料（玻璃體等） 、粘彈物質(zhì)（重水、硅油）；
3.5.4 物理治療高壓氧治療設(shè)備；
3.5.5 體外循環(huán)及血液處理設(shè)備人工心肺設(shè)備、血液凈化設(shè)備；
3.5.6 植入器材骨板、骨釘、骨針、骨棒、脊柱內(nèi)固定器材、心臟或組織修補(bǔ)材料、眼內(nèi)填充材料；
3.5.7 植入性人工器官人工食道、人工關(guān)節(jié)等；
3.5.8 支架血管支架、食道支架；
3.5.9 急救設(shè)備嬰兒培養(yǎng)箱；
3.5.10 介入器械血管內(nèi)導(dǎo)管、導(dǎo)絲和管鞘、栓塞器械。
3.6 各醫(yī)療單位在使用高風(fēng)險醫(yī)械產(chǎn)品過程中要建立使用記錄卡， 發(fā)現(xiàn)不能保證安全有效的醫(yī)械及已使用到患者身上， 因質(zhì)量問題造成患者致殘、死亡不良事故，要及時報告當(dāng)?shù)厮幈O(jiān)部門；
3.7 要規(guī)范倉儲條件，劃區(qū)掛牌儲存，購置通風(fēng)、除濕、避光、防潮等相應(yīng)的養(yǎng)護(hù)設(shè)施，確保產(chǎn)品質(zhì)量；
3.8 提高人員素質(zhì)，經(jīng)營、使用單位質(zhì)檢機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和專職質(zhì)檢人員應(yīng)有大專以上相關(guān)學(xué)歷或中級以上相關(guān)專業(yè)技術(shù)職稱， 專職質(zhì)檢人員和采購人員、驗收保管人員須經(jīng)過專職培訓(xùn)， 持證；
3.9 由于高風(fēng)險醫(yī)療器械最易發(fā)生傷害事件，因此應(yīng)建立健全《不良事件監(jiān)測與報告制度》
3.9.1 醫(yī)療器械不良事件是指獲準(zhǔn)上市的、合格的醫(yī)療器械在正常使用情況下發(fā)生的導(dǎo)致或可能導(dǎo)致人體傷害的任何與醫(yī)療器械預(yù)期效果無關(guān)的有害事件。
3.9.4 設(shè)備科協(xié)助醫(yī)院主管部門，對本單位使用的醫(yī)療器械的不良事件信息收集、分析、報告和管理工作，加強(qiáng)對臨床科室人員的不良事件教育，提高其醫(yī)療器械安全風(fēng)險意識。
3.10 建立風(fēng)險評估管理制度；
3.10.1 醫(yī)療設(shè)備的大量應(yīng)用于臨床，如在使用和管理諸方面造成不當(dāng)，會給病人和使用人員帶來各種風(fēng)險和隱患，應(yīng)對在用的醫(yī)療設(shè)備進(jìn)行安全風(fēng)險評估，定期監(jiān)測和建檔，以保證醫(yī)療設(shè)備應(yīng)用的安全、有效；
3.10.2 以2007年3月1日了第二版的ISO 14971《醫(yī)療器械 風(fēng)險管理對醫(yī)療器械的應(yīng)用》國際標(biāo)準(zhǔn)，制定本單位醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理和評估制度，以確保對病人和使用人員不造成危害，保證患者的生命安全；
3.10.3 醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險管理體系應(yīng)有醫(yī)護(hù)人員、病人、醫(yī)學(xué)工程人員組成，建立相關(guān)組織機(jī)構(gòu)，實行醫(yī)院全方位醫(yī)療設(shè)備風(fēng)險安全分析、評估管理；
3.10.4 醫(yī)療設(shè)備應(yīng)用安全風(fēng)險來源：醫(yī)療設(shè)備在使用中設(shè)備出現(xiàn)故障時對病人的傷害；由于使用者操作不當(dāng)造成對病人的傷害；
3.10.5 風(fēng)險評估分析應(yīng)根據(jù)不同設(shè)備、不同條件充分考慮到醫(yī)療設(shè)備在使用過程中可能出現(xiàn)的安全風(fēng)險因素，作相應(yīng)措施；
3.10.6 風(fēng)險管理應(yīng)有風(fēng)險分析、風(fēng)險評估、風(fēng)險控制三部分組成，應(yīng)對一些生命支持和功能支持的醫(yī)療設(shè)備制定巡診計劃，（如呼吸機(jī)、監(jiān)護(hù)儀、高頻手術(shù)設(shè)備、各類光學(xué)內(nèi)窺鏡、體外循環(huán)設(shè)備、X線診斷設(shè)備等）根據(jù)反饋的情況，及時整改；
3.11 醫(yī)療器械風(fēng)險管理新標(biāo)準(zhǔn)同時具有ISO和IEC標(biāo)識，這意味著世界上兩個最大的標(biāo)準(zhǔn)化組織承認(rèn)新版的醫(yī)療器械風(fēng)險管理標(biāo)準(zhǔn)；
3.12 臨床使用過程中，建立健全高風(fēng)險醫(yī)療器械各個環(huán)節(jié)的職責(zé)標(biāo)準(zhǔn)及流程，監(jiān)管部門真正起到監(jiān)管作用。采取事前監(jiān)管，事后溯源的原則，保證患者的的利益。
參考文獻(xiàn)
[1] 武俊華.《醫(yī)療器械 風(fēng)險管理對醫(yī)療器械的應(yīng)用》第二版標(biāo)準(zhǔn)的主要變化.中國醫(yī)療器械信息，2007，（12）
[2] 劉貽早.加強(qiáng)高風(fēng)險醫(yī)療器械的管理.中國醫(yī)學(xué)裝備，2006，（03）
【關(guān)鍵詞】風(fēng)險認(rèn)知；主動預(yù)防風(fēng)險；進(jìn)行動態(tài)管理；降低風(fēng)險
1 風(fēng)險管理方案
1.1 工程風(fēng)險管理的含義
工程風(fēng)險管理是指依據(jù)工程風(fēng)險環(huán)境和設(shè)定的目標(biāo)，對工程風(fēng)險分析和處置進(jìn)行決策的過程。工程風(fēng)險管理分為兩大環(huán)節(jié)，四個步驟：第一個環(huán)節(jié)是工程風(fēng)險分析，主要采用實證分析的思路對工程風(fēng)險性態(tài)進(jìn)行準(zhǔn)確的描述，從定性和定量兩個角度認(rèn)識工程風(fēng)險，在此基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險評價；第二各環(huán)節(jié)是采用規(guī)范分析的思路，依據(jù)工程風(fēng)險分析的結(jié)果并結(jié)合工程項目的人員、資金和物資等資源的限制，制定和實施風(fēng)險處置方案。工程風(fēng)險的四個步驟是：工程風(fēng)險辨識、工程風(fēng)險估計、工程風(fēng)險評價和工程風(fēng)險處理。
2 動態(tài)工程風(fēng)險管理思想
對于建設(shè)項目，代建單位擬采用動態(tài)風(fēng)險管理方法。動態(tài)風(fēng)險管理方法，即是在項目的實施過程中不斷重復(fù)上述風(fēng)險管理的步驟，利用風(fēng)險管理過程中的反饋機(jī)制，實現(xiàn)動態(tài)的風(fēng)險管理過程。
3 工程風(fēng)險管理的目標(biāo)
工程建筑面積大，工程造價高，工期長，故將面臨的風(fēng)險因素也較多。代建單位將對項目進(jìn)行全過程的風(fēng)險管理，保證實現(xiàn)項目的安全、質(zhì)量、工期、功能和成本目標(biāo)。
4 制定工程風(fēng)險管理計劃
4.1 工程風(fēng)險管理組織的設(shè)置
周全的工程風(fēng)險管理計劃的制定及其高效率地貫徹實施都離不開良好的風(fēng)險管理組織。采用矩陣型工程風(fēng)險管理組織方法，矩陣型工程風(fēng)險管理組織采用縱向和橫向交叉式的管理模式，對于某一項子工程的管理人員來說，既要接受垂直領(lǐng)導(dǎo)，也要接受橫向指揮和協(xié)調(diào)。此方式適用于大型工程項目的風(fēng)險管理。
4.2 工程風(fēng)險辨識
建設(shè)項目資金由建設(shè)單位撥付，投融資環(huán)節(jié)的風(fēng)險較小。因此，工程風(fēng)險管理的重點將放在工程施工環(huán)節(jié)。代建人擬將工程風(fēng)險的辨識分為兩個階段：第一階段是工程施工準(zhǔn)備中的風(fēng)險辨識；第二階段是工程施工中的風(fēng)險辨識。以求全面而無遺漏地辨識工程風(fēng)險。為保證風(fēng)險辨識的系統(tǒng)性，可按照工程內(nèi)在的施工工藝順序和內(nèi)在的結(jié)構(gòu)關(guān)系辨識風(fēng)險。風(fēng)險存在的普遍性使工程風(fēng)險的辨識必須有所側(cè)重。
工程風(fēng)險辨識過程主要存在兩個環(huán)節(jié)：一是查找風(fēng)險源；二是找出風(fēng)險因素向風(fēng)險事故轉(zhuǎn)化的條件。
4.3 工程風(fēng)險估計與評價
4.3.1 風(fēng)險估計
由于風(fēng)險估計的結(jié)論將影響風(fēng)險響應(yīng)措施的選擇，在此環(huán)節(jié)，代建人堅持謹(jǐn)慎性，以及定性估計與定量估計相結(jié)合的原則，運(yùn)用多種評估方法從不同側(cè)面反映風(fēng)險狀態(tài)。
（1）定性估計
在定性估計，即對風(fēng)險程度進(jìn)行模糊綜合評判過程中，采用專家調(diào)查法搜集用于風(fēng)險估計的數(shù)據(jù)，到施工現(xiàn)場和施工企業(yè)調(diào)查獲取第一手資料，聽取設(shè)計人員、現(xiàn)場管理人員、施工人員對工程各個環(huán)節(jié)暗含的風(fēng)險的意見，將專家意見和類似工程歷史評判資料匯總，作出模糊綜合判斷。
（2）定量估計
在定量估計，即風(fēng)險量的計算過程中，分組對設(shè)計人員、現(xiàn)場管理人員、施工人員進(jìn)行調(diào)查，運(yùn)用頭腦風(fēng)暴法讓每組內(nèi)被調(diào)查者獨立判斷分部工程（如基礎(chǔ)工程）的施工風(fēng)險的損失水平及其發(fā)生概率。從而得出分部工程施工風(fēng)險狀態(tài)的調(diào)查表。
根據(jù)調(diào)查表的數(shù)據(jù)，算出各組被調(diào)查人員判斷的風(fēng)險損失期望值，再采用加權(quán)平均的方法計算出總風(fēng)險損失期望值。
本工程建設(shè)周期持續(xù)時間較長，涉及委托人和使用人、代建單位、咨詢、監(jiān)理、設(shè)計、施工、供貨等各個方面，風(fēng)險因素多，風(fēng)險識別工作量大、情況復(fù)雜。風(fēng)險管理的具體工作由項目管理合同預(yù)算組負(fù)責(zé)，搜集各方面的信息，通過統(tǒng)計、分析、整理等具體工作手段，針對本工程的具體情況，列出本工程初始風(fēng)險清單。
5 項目風(fēng)險管理的特點
5.1 多樣性。項目風(fēng)險管理的客體隨工程總承包方式的不同而不同。如交鑰匙總承包必須面對設(shè)計、采購、施工安裝和試運(yùn)行服務(wù)全過程的風(fēng)險；而設(shè)計-施工總承包面對的只是設(shè)計和施工階段的風(fēng)險。
5.2 復(fù)雜性。項目風(fēng)險管理所要處理的風(fēng)險問題比設(shè)計或施工等單項承包復(fù)雜得多，風(fēng)險量大得多。因此，項目風(fēng)險管理的難度必然更大。相應(yīng)的，其所取得的效益也更顯著。
5.3 社會性。項目風(fēng)險管理所涉及的社會成員（利益相關(guān)者）多，相關(guān)關(guān)系十分復(fù)雜。
5.4 全局性。代建單位風(fēng)險管理是管理者從全過程（全局）的觀點出發(fā)進(jìn)行全局性的綜合管理，而不是把各階段或各個過程分割開來進(jìn)行的項目風(fēng)險管理。
5.5 風(fēng)險評價
工程風(fēng)險評價的主要目的在于，確定工程風(fēng)險和風(fēng)險處置措施對系統(tǒng)的影響程度。風(fēng)險評價分為定性評價和定量評價。AHP法是介于定性和定量分析之間的層次分析法，故代建人將采用AHP法進(jìn)行本項目風(fēng)險處置措施的優(yōu)劣排序
AHP法的操作過程：首先是列出相對矩陣模式，然后將各風(fēng)險措施兩兩比較，主要比較風(fēng)險防控效率、措施保障能力和風(fēng)險處置成本。比較評判過程采用專家調(diào)查法，讓不同組的專家分別對兩兩風(fēng)險處置措施的相對優(yōu)化程度做出判斷。經(jīng)數(shù)據(jù)處理得出其平均的相對優(yōu)化度。以次類推比較其他風(fēng)險處置措施的相對優(yōu)化度。當(dāng)三種風(fēng)險處理措施兩兩比較后，構(gòu)成相對矩陣，運(yùn)用方根法計算相對優(yōu)化度。最后通過檢驗，得出風(fēng)險處理措施的優(yōu)先排序。
5.5.1 工程風(fēng)險處理
a） 工程風(fēng)險的處理方法
工程風(fēng)險的處理方法主要有：風(fēng)險回避、風(fēng)險自留、風(fēng)險轉(zhuǎn)移。鑒于本建設(shè)項目的性質(zhì)，以上三種方法均有可能用到。在實施中，代建人將按上述的AHP法確定其采用的優(yōu)先順序。
（1）工程風(fēng)險回避方案
工程風(fēng)險回避方案主要運(yùn)用于工程項目施工準(zhǔn)備階段。在此階段，有些項目的取舍或變更不會對整體工程造成太大的影響。
①通過嚴(yán)格的招投標(biāo)程序選擇合適的承包商，以便降低技術(shù)風(fēng)險。
②控制工程分包防止將工程分包給劣質(zhì)承包商的可能性
③根據(jù)實際情況進(jìn)行現(xiàn)場規(guī)劃和拆遷，在滿足工程設(shè)計要求的前提下，盡可能回避施工地質(zhì)條件復(fù)雜，拆遷困難的地域。
（2）工程風(fēng)險自留方案
根據(jù)風(fēng)險自留的條件，制定風(fēng)險安排。
①可自我容納的較小的風(fēng)險控制和化解方案。一是制定和落實風(fēng)險防范措施，降低風(fēng)險發(fā)生的概率；二是制定施救措施，如防止已發(fā)生的危險擴(kuò)散；降低危險擴(kuò)散速度，限制危險作用的空間；迅速處理已經(jīng)造成的損害。
②未預(yù)料風(fēng)險的處理方案。處理方案由風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)、風(fēng)險應(yīng)急措施和風(fēng)險補(bǔ)救措施構(gòu)成。
③不能回避或轉(zhuǎn)移的風(fēng)險的控制和化解方案。這類風(fēng)險的處理途徑有三條：一是變更設(shè)計，當(dāng)一些經(jīng)濟(jì)風(fēng)險或政治風(fēng)險影響設(shè)備采購和安裝時，在變更設(shè)計可行的情況下，可以通過變更設(shè)備型號和安裝要求來化解風(fēng)險；二是借鑒較小風(fēng)險控制和化解方案；三是實行替代方案。
（3）工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移方案
工程風(fēng)險轉(zhuǎn)移方案是較常用的一種風(fēng)險處置方案，風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式是：
①在投標(biāo)階段向投標(biāo)人收取投標(biāo)保證金，以防中標(biāo)人違約給業(yè)主造成經(jīng)濟(jì)損失。
②中標(biāo)后要求承包人或供應(yīng)商向業(yè)主提供履約擔(dān)保，擔(dān)保方式為銀行出具的履約保函。保函金額按中標(biāo)合同價的10%。
③預(yù)留中標(biāo)合同價的5%作為質(zhì)量保證金。
④要求承包商辦理必要的工程保險。
選擇以上幾種風(fēng)險轉(zhuǎn)移方式主要基于如下幾點考慮：一是風(fēng)險分析結(jié)論，根據(jù)風(fēng)險調(diào)查和分析的結(jié)論，一些主要風(fēng)險最初源于合同的訂立和履行，因而通過控制合同履約環(huán)節(jié)的風(fēng)險，可以有效地分散相關(guān)風(fēng)險；二是合同履約擔(dān)保方式本身的擔(dān)保效力較高，對于合同履行過程中出現(xiàn)的未履約或未完全履約的風(fēng)險，擔(dān)保銀行可以提供擔(dān)保，而擔(dān)保費(fèi)用由對方支付；三是工程擔(dān)保和工程保險并列成為工程外加的雙層保障機(jī)制。
6 工程風(fēng)險管理計劃的實施
風(fēng)險管理計劃的實施過程中，管理人員將做好指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查和信息反饋工作。工程項目的風(fēng)險管理是全員參加的、施工周期內(nèi)全過程的、動態(tài)監(jiān)控的復(fù)雜管理系統(tǒng)。在計劃實施過程中，風(fēng)險管理人員如發(fā)現(xiàn)風(fēng)險計劃的不當(dāng)之處，需進(jìn)行及時調(diào)整。
7 工程風(fēng)險管理計劃的調(diào)整
工程風(fēng)險管理計劃的調(diào)整是實行動態(tài)風(fēng)險管理的關(guān)鍵步驟，主要設(shè)計如下兩個環(huán)節(jié)：一是風(fēng)險管理組織的調(diào)整；二是補(bǔ)充或修正風(fēng)險分析，調(diào)整工程風(fēng)險處置對策。
通過對項目全過程的動態(tài)風(fēng)險管理，可有效控制項目可能遇到的風(fēng)險發(fā)生的概率，最大限度地降低風(fēng)險事故造成的損失，以最少的成本保證本項目總目標(biāo)的實現(xiàn)。
8 工程保險
工程總承包項目的風(fēng)險分擔(dān)，應(yīng)該盡量采取社會化、商業(yè)化的方式轉(zhuǎn)移，根據(jù)工程總承包項目合同和適用法律的規(guī)定，在項目合同履行期間，承包商職能部門應(yīng)及時為項目辦理各種保險。工程總承包項目涉及的保險種類有：建筑安裝工程一切險（包括海運(yùn)且保險金額不少于替換整個項目的價值）附加第三者責(zé)任險和雇員賠償險（限雇主人員）、建筑物一切險（包括綜合的建筑物、工廠、設(shè)備含財產(chǎn)損害，保險金額不得少于用于替換全部物質(zhì)的價值）、一般責(zé)任險（包括一般責(zé)任險或一般商業(yè)責(zé)任險，保險范圍是項目所從事的一切營運(yùn)活動）、業(yè)務(wù)中斷險、利潤預(yù)損失險、人身意外傷害險（承包商所有雇員包括當(dāng)?shù)毓蛡蛉藛T）、車船險、及融資需要投保的其他保險。項目投保的險種由承包商企業(yè)根據(jù)項目情況決定，但是合同規(guī)定必須投保的險種其金額和條件應(yīng)符合合同規(guī)定并保持有效。承擔(dān)保險責(zé)任的保險公司應(yīng)按商業(yè)上合理的條件和當(dāng)時的市場行情進(jìn)行擇優(yōu)選擇。辦理商業(yè)保險后，承包商職能部門應(yīng)將有關(guān)單證的副本發(fā)給項目經(jīng)理部并組織相關(guān)的學(xué)習(xí)，制定相關(guān)的措施。
參考文獻(xiàn)
[1]周林.做好項目管理工作的實踐心得.建設(shè)監(jiān)理.2011（5）。
關(guān)鍵詞：EPC總承包 風(fēng)險管理 風(fēng)險控制
中圖分類號：C931 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A 文章編號：1007-3973（2012）002-137-02
1 引言
近年來，EPC工程總承包越來越多的出現(xiàn)在國際大型工程承包市場上，正逐步成為發(fā)達(dá)國家工程建設(shè)管理的主流模式之一。EPC最早出現(xiàn)在20世紀(jì)60年代西方歐洲國家大型民用建筑中。EPC的出現(xiàn)一方面是由于技術(shù)更新和市場的激烈競爭，另一方面是由于業(yè)主更注重項目最終能投產(chǎn)運(yùn)營的產(chǎn)成品。因此希望承包商以一個固定的包干總價承包工程，由此將工程中的大部分風(fēng)險讓承包商承擔(dān)。EPC總承包模式便在實踐中逐漸出現(xiàn)了。
2 EPC承包模式的概念
我國自20世紀(jì)80年代以來，就開始在建筑和石化等行業(yè)推行EPC工程總承包，后來經(jīng)歷了長期的摸索過程，現(xiàn)已發(fā)展到了電力、市政、輕工、鐵道等多行業(yè)。
EPC工程總承包是指設(shè)計、采購和施工管理總承包。通常情況下，業(yè)主不提供具體的施工圖紙，而是將工程項目的設(shè)計、采購、施工和調(diào)試交付任務(wù)一次性發(fā)包給一個工程項目承包公司，總承包商在簽訂合同后需要對項目的設(shè)計、市場調(diào)查、采購、安裝調(diào)試和施工全權(quán)負(fù)責(zé)，指揮和協(xié)調(diào)各分包商，最后向業(yè)主交出一個合格的工程項目，強(qiáng)調(diào)提供服務(wù)的徹底性和完整性，因此這種承包模式被形象地稱為“交鑰匙工程”。該模式改變了傳統(tǒng)的“業(yè)主―工程師―承包商”三方模式，突出了承包商的責(zé)任主體地位。
3 EPC承包模式的特點
采用EPC模式，可以采用階段發(fā)包故縮短了建設(shè)工期，促進(jìn)了項目的集成管理，將各個階段合理交叉，實現(xiàn)了EPC的內(nèi)部協(xié)調(diào)，發(fā)揮了設(shè)計的主導(dǎo)作用，降低了運(yùn)行成本，提高了項目整體經(jīng)濟(jì)性，提升了項目綜合效益；項目責(zé)任單一，合同關(guān)系簡單，業(yè)主在工程實施過程中合同管理簡單，組織協(xié)調(diào)工作量小，易于控制。但該模式同時也有招標(biāo)發(fā)包工作難度大，業(yè)主擇優(yōu)選擇承包方范圍小，工程造價高等局限性。與傳統(tǒng)模式不同，在EPC模式中，承包商承擔(dān)大部分風(fēng)險，其合同更接近固定總價合同，不可調(diào)價。
4 EPC工程總承包項目的風(fēng)險
EPC項目主要集中在石油化工等大型領(lǐng)域，涉及到的各相關(guān)利益方錯綜交織，具有建設(shè)規(guī)模大，工期長，會有很大概率遭遇各種自然災(zāi)害，技術(shù)復(fù)雜，投資數(shù)額巨大，管理難度大等特點，在這種情況下，一旦風(fēng)險發(fā)生，將會帶來巨大的損失，所以我們要清楚預(yù)防和控制EPC工程總承包項目中的風(fēng)險，提高工程總承包能力。
4.1 貿(mào)然進(jìn)入市場的風(fēng)險
不同國家和地區(qū)的工程背景相差懸殊，具體包括經(jīng)濟(jì)、政治、地理環(huán)境因素、市場行情等的不同。要盡量避免在情況不清晰的條件下倉促投標(biāo)，另外總承包項目的實施也受外匯和稅收等政策法規(guī)的約束。標(biāo)價的高低也受其影響。
4.2 盲目投標(biāo)報價的風(fēng)險
項目決策階段業(yè)主不提供具體的施工圖紙，所供資料較粗略，設(shè)計構(gòu)想與施工方案不確定，或者頻繁變化，由此造成實際工程量與預(yù)估有較大差異；大型設(shè)備、材料、人工費(fèi)用上漲且之前未充分考慮；在EPC大型項目中，投標(biāo)費(fèi)用昂貴，由于大部分風(fēng)險轉(zhuǎn)嫁給了總承包商，為了獲取一定的利潤承包商往往會提高報價，這樣一來一旦沒有中標(biāo)，會造成一筆不小的浪費(fèi)。
4.3 工程建設(shè)過程中的風(fēng)險
承包商文件不符合雙方簽訂的合同要求，導(dǎo)致工程量增加，工期延長，質(zhì)量缺陷等；在施工過程中，由于意外事故造成人員傷亡，設(shè)備損壞等均由承包商承擔(dān)且這些都是不可避免的；工程實施過程中各分包商只顧及自身利益，缺乏統(tǒng)一協(xié)調(diào)配合，造成全過程管理費(fèi)用大，也會形成很大的浪費(fèi)。
4.4 合同缺陷的風(fēng)險
相關(guān)法律法規(guī)都規(guī)定，工程項目中一旦發(fā)生糾紛沖突矛盾，均要依照合同中的規(guī)定解決協(xié)調(diào)，足以見合同的重要性。因此雙方在簽訂合同時，一定要明確各自的責(zé)任義務(wù)范圍，盡量避免合同文件的含糊不清，遺漏，相互矛盾等。
5 EPC工程承總承包項目風(fēng)險管理
風(fēng)險管理是EPC總承包項目最重要的課題。
5.1 風(fēng)險識別
風(fēng)險只有被識別，才能被控制，被轉(zhuǎn)移，被管理。由于沒有一個固定不變的程序供人們利用，所以風(fēng)險識別是一項極其艱巨的任務(wù)。對此可考慮從以下三步驟進(jìn)行分析。
(1)首先要了解項目本身的一些情況，注重市場調(diào)查和現(xiàn)場考察，了解項目的背景資料，項目資金來源，市場調(diào)查要了解工程所在地的政治、經(jīng)濟(jì)、社會風(fēng)俗、自然環(huán)境，氣候情況等，要分析市場的潛力與前景。現(xiàn)場考察應(yīng)與業(yè)主所提供的有關(guān)工程資料和設(shè)計要求結(jié)合起來分析，如業(yè)主提供的設(shè)計條件是否具備，這樣便能提前發(fā)現(xiàn)設(shè)計與施工中可能出現(xiàn)的不利情況。
(2)明確項目的首要目標(biāo)并把目標(biāo)量化，制定企業(yè)實施項目的具體策略。
(3)經(jīng)過詳細(xì)的風(fēng)險識別之后，要把結(jié)果以書面報告的形式整理出來，以便為風(fēng)險規(guī)避控制提供依據(jù)。在對風(fēng)險的識別技術(shù)方面，目前主要有德爾菲法、專家會議法、故障樹法等。
5.2 風(fēng)險分析
這一階段要盡可能提供客觀真實的調(diào)查數(shù)據(jù)，考察工程所在國家的政治經(jīng)濟(jì)局勢是否穩(wěn)定，是否有嚴(yán)重的通貨膨脹情況，了解業(yè)主曾參與的其他項目的管理實施情況，考察工程項目所在地是否地處自然災(zāi)害頻發(fā)地帶，如洪澇，干旱，地震等。在風(fēng)險分析方法方面，主要有經(jīng)驗估計法、概率分析法、敏感性分析法等。
5.3 風(fēng)險控制處理
在對風(fēng)險進(jìn)行識別和分析后，就要制定具體的應(yīng)對風(fēng)險的策略和方法。基本方法有風(fēng)險預(yù)防、風(fēng)險轉(zhuǎn)移、風(fēng)險分散（外部分散和內(nèi)部分散）和風(fēng)險自擔(dān)。
5.3.1 重視投標(biāo)議標(biāo)階段
充分考慮項目前期資料不完善、不可預(yù)見情況、工程變更、通貨膨脹、新技術(shù)的開發(fā)使用等風(fēng)險因素，仔細(xì)分析研讀合同條件中的風(fēng)險分擔(dān)條款和責(zé)權(quán)利條款，盡量多提供供貨商。選擇恰當(dāng)?shù)耐稑?biāo)議標(biāo)方式，如與其他投標(biāo)人聯(lián)合投標(biāo)來轉(zhuǎn)移分散風(fēng)險。充分了解總承包的工作范圍，提出合理報價同時規(guī)定報價的有效期。
5.3.2 執(zhí)行階段的風(fēng)險管理
項目風(fēng)險管理的關(guān)鍵環(huán)節(jié)即執(zhí)行階段的風(fēng)險管理，EPC模式是由總承包商向業(yè)主全面負(fù)責(zé)，由總承包商選擇各分包商，因此要對分包商和供貨商的經(jīng)驗、資信、實力、承擔(dān)風(fēng)險的能力有認(rèn)真的了解，選擇可靠、信譽(yù)好的，減少由于分包商或供貨商選擇不利而帶來的風(fēng)險，對工程的關(guān)鍵部位，不宜分包，要自己施工。簽訂具有較高水準(zhǔn)的分包合同，且分包比例不宜過大。工程實施過程中，要統(tǒng)籌兼顧，協(xié)調(diào)好各方關(guān)系，這樣有利于減少浪費(fèi)時間，有利于控制工期。近來，越來越多國際工程項目中注重索賠，甚至還流傳一種說法“只要有效地利用索賠，該項目就是一個成功的項目。”索賠的成功關(guān)鍵在于能否找到對自己有利的證據(jù)及合同與相關(guān)法律的支持，鑒于此筆者認(rèn)為，總承包商的合同管理人員在工程具體實施過程中，對各種情況應(yīng)登記備案，以便在糾紛發(fā)生時有據(jù)可查，提出有利的索賠證據(jù)，提高索賠成功率，另外還要注重處理索賠的技巧策略。事實證明，索賠也是處理風(fēng)險的一個非常有效的對策。
6 結(jié)語
EPC工程總承包模式在我國工程實踐中應(yīng)用時間還不長，但在國內(nèi)大力推行EPC總承包模式是市場競爭的需要，是市場的發(fā)展趨勢，同時EPC模式也啟示我們要敢于創(chuàng)新，與時俱進(jìn)，提高風(fēng)險控制應(yīng)對能力，主動與國際市場接軌，成功走進(jìn)國際承包市場。
參考文獻(xiàn)：
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（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的基本特征。
企業(yè)財務(wù)風(fēng)險是指企業(yè)在整個財務(wù)活動過程中，由于各種不確定性所導(dǎo)致企業(yè)蒙受損失的機(jī)會和可能。可將其劃分為：籌資風(fēng)險、投資風(fēng)險、資金回收風(fēng)險和收益分配風(fēng)險四個方面。主要特征表現(xiàn)在以下幾個方面。一是客觀性；二是全面性；三是不確定性（一定條件下、一定時期內(nèi)有可能發(fā)生，也有可能不發(fā)生）；四是收益與損失共存性。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的表現(xiàn)形式。
1.采購風(fēng)險：采購風(fēng)險是指企業(yè)由于采購原材料而產(chǎn)生的風(fēng)險，如供貨商存貨不足，采購市場價格變化劇烈等。由于原材料市場供應(yīng)商的變動而產(chǎn)生的供應(yīng)不足的可能，以及由于信用條件與付款方式的變動而導(dǎo)致的實際付款期限與平均付款期偏離。
2.應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險：應(yīng)收賬款變現(xiàn)風(fēng)險是指由于賒銷業(yè)務(wù)過多導(dǎo)致應(yīng)收賬款管理成本增大的可能性，以及由于賒銷政策的改變導(dǎo)致實際回收期與預(yù)期回收的偏離等。資產(chǎn)長期被債務(wù)人無償占用，嚴(yán)重影響企業(yè)資產(chǎn)的流動性及安全性，企業(yè)賒銷比重大，應(yīng)收賬款缺乏控制。由于我國市場已成為買方市場，企業(yè)普遍存在產(chǎn)品滯銷現(xiàn)象。一些企業(yè)為了增加銷量，擴(kuò)大市場占有率，大量采用賒銷方式銷售產(chǎn)品，導(dǎo)致企業(yè)應(yīng)收賬款大量增加。同時，由于企業(yè)在賒銷過程中對客戶的信用等級了解不夠，盲目賒銷，造成應(yīng)收賬款失控，相當(dāng)比例的應(yīng)收賬款長期無法收回，直至成為壞賬。
3.存貨變現(xiàn)風(fēng)險：存貨變現(xiàn)風(fēng)險是指由于產(chǎn)品市場變動而導(dǎo)致產(chǎn)品銷售受阻的可能。企業(yè)存貨庫存結(jié)構(gòu)不合理，存貨周轉(zhuǎn)率不高。目前我國企業(yè)流動資產(chǎn)中，存貨所占比重相對較大，且很多表現(xiàn)為超儲積壓存貨。存貨流動性差，一方面占用了企業(yè)大量資金，另一方面企業(yè)必須為保管這些存貨支付大量的保管費(fèi)用，導(dǎo)致企業(yè)費(fèi)用上升，利潤下降。長期庫存存貨，企業(yè)還要承擔(dān)市價下跌所產(chǎn)生的存貨跌價損失及保管不善造成的損失，由此產(chǎn)生風(fēng)險。
4.資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險：資本結(jié)構(gòu)風(fēng)險是指企業(yè)由于舉債經(jīng)營而產(chǎn)生的風(fēng)險。在現(xiàn)今的企業(yè)中，零負(fù)債經(jīng)營的企業(yè)可以說是非常少見的，企業(yè)的經(jīng)營依靠自有資本或者外債，而資本的組成結(jié)構(gòu)會對企業(yè)的經(jīng)營產(chǎn)生很大的影響。如果一個企業(yè)舉債規(guī)模很大，那么將會承擔(dān)很大的利息負(fù)擔(dān)，使企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險增加。
二、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的基本思路與功能作用
（一）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的基本思路。
1.從資產(chǎn)負(fù)債狀況分析財務(wù)風(fēng)險。從資產(chǎn)負(fù)債分析，主要分為三種類型。一是流動資產(chǎn)的購置大部分由流動負(fù)債籌集，小部分由長期負(fù)債籌集；固定資產(chǎn)由長期自有資金和大部分長期負(fù)債籌集，也就是流動負(fù)債全部用來籌集流動資產(chǎn)，自有資本全部用來籌措固定資產(chǎn)，這是正常的資本結(jié)構(gòu)型，財務(wù)風(fēng)險很小。二是資產(chǎn)負(fù)債表中累計結(jié)余是紅字，表明一部分自有資本被虧損侵蝕，從而總資本中自有資本比重下降，說明出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)，必須引起警惕。三是虧損侵蝕了全部自有資本，而且還占據(jù)了負(fù)債的一部分，這種情況屬于資不抵債，屬于高度風(fēng)險，必須采取強(qiáng)制措施。
2.從企業(yè)收益狀況分析財務(wù)風(fēng)險。從企業(yè)收益分析，分為三個層次：一是經(jīng)營收入扣除經(jīng)營成本、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、銷售稅金及附加等經(jīng)營費(fèi)用后的經(jīng)營收益；二是在其一基礎(chǔ)上扣除財務(wù)費(fèi)用后為經(jīng)常收益；三是在經(jīng)常收益基礎(chǔ)上與營業(yè)外收支凈額的合計，也就是期間收益。對這三個層次的收益進(jìn)行認(rèn)真分析，就可以發(fā)現(xiàn)其中隱藏的財務(wù)風(fēng)險。這其中分三種情況：一是如果經(jīng)營收益為盈利，而經(jīng)常收益為虧損，說明企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)不合理，舉債規(guī)模大，利息負(fù)擔(dān)重，存在一定風(fēng)險；二是如果經(jīng)營收益、經(jīng)常收益均為盈利，而期間收益為虧損，則可能出現(xiàn)了災(zāi)害及出售資產(chǎn)損失等，若問題嚴(yán)重可能引發(fā)財務(wù)危機(jī)，必須高度警惕；三是如果從經(jīng)營收益開始就已經(jīng)虧損，說明企業(yè)財務(wù)危機(jī)已顯現(xiàn)。反之，如果三個層次收益均為盈利，則是正常經(jīng)營狀況。
（二）企業(yè)財務(wù)風(fēng)險分析的功能作用。
1.預(yù)警作用。企業(yè)因風(fēng)險控制不當(dāng)而導(dǎo)致經(jīng)營陷入困境總是一個不斷發(fā)展的過程，其不良征兆會逐步顯現(xiàn)出來。財務(wù)分析可以通過對企業(yè)財務(wù)報告及相關(guān)經(jīng)營資料的分析，利用及時的財務(wù)數(shù)據(jù)和相應(yīng)的數(shù)據(jù)化管理方式，將企業(yè)所面臨的風(fēng)險程度預(yù)先告之企業(yè)的經(jīng)營者和其他利益相關(guān)者，從而達(dá)到風(fēng)險預(yù)警的作用。一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就可以采取措施應(yīng)變，以避免或減少損失的發(fā)生。
2.診斷作用。財務(wù)分析可以根據(jù)跟蹤、監(jiān)測的財務(wù)資料對比分析，對企業(yè)營運(yùn)狀況的惡化程度作出判斷，找出企業(yè)經(jīng)營中的弊端及其癥結(jié)之所在。然后對癥下藥從而糾正企業(yè)在運(yùn)營中出現(xiàn)的偏差或過失，使企業(yè)回到正常運(yùn)營的軌道上。此外，通過事前、事后的財務(wù)分析，企業(yè)可以詳盡了解和記錄經(jīng)營惡化的原因以及處理過程，并且將糾正偏差或過失的經(jīng)驗和教訓(xùn)作為企業(yè)未來經(jīng)營的前車之鑒，從而有利于企業(yè)不斷增強(qiáng)自身的免疫能力。
三、企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的防控策略
（一）保持資產(chǎn)的流動性。
企業(yè)償債能力的大小直接取決于其根據(jù)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營需要而籌措的流動資金，在正常情況下，企業(yè)并不會為了償債而擴(kuò)大籌資規(guī)模，企業(yè)真正能夠償債的只是貨幣資金及部分變現(xiàn)能力強(qiáng)的流動資產(chǎn)（即資產(chǎn)負(fù)債表左邊的前面項）。而固定資產(chǎn)、長期投資等，往往只能作為一種企業(yè)實力的保證。資產(chǎn)的流動性，具體表現(xiàn)為資產(chǎn)總額中流動資產(chǎn)的比重和流動資產(chǎn)中速動資產(chǎn)的比重。企業(yè)應(yīng)建立合理的信用政策，提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率和存貨周轉(zhuǎn)率，加速資金周轉(zhuǎn)，提高資金利用效果，增強(qiáng)企業(yè)實際償債能力。
（二）保持合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。
在盡力保持資產(chǎn)流動性的同時，也需要控制合理的債務(wù)規(guī)模和結(jié)構(gòu)。企業(yè)負(fù)債控制到多大規(guī)模內(nèi)，并無定論。但一般來說，它必須與企業(yè)的還款能力相協(xié)調(diào)。由于在企業(yè)中，只有作為所有者權(quán)益的那一部分才能作為償債來源，因此，舉債規(guī)模應(yīng)與企業(yè)所有者權(quán)益相適應(yīng)，一般說來不應(yīng)該超過凈資產(chǎn)的數(shù)額。但是，在不同的行業(yè)，情況也會有所差別，對于一些固定資產(chǎn)比重較大的行業(yè)，由于資產(chǎn)的流動性不強(qiáng)，真正可用于償債的是貨幣資金。對于這樣的行業(yè)，負(fù)債規(guī)模還應(yīng)略低一些。另外，企業(yè)確定負(fù)債規(guī)模的另一個考慮因素是盈利能力。企業(yè)盈利能力越強(qiáng)，效益越高，負(fù)債帶來更好的效益，還款一般也有保證，因此可適當(dāng)擴(kuò)大負(fù)債比重。企業(yè)資金周轉(zhuǎn)速度的快慢，也是企業(yè)確定負(fù)債的一個考慮因素。若企業(yè)資金周轉(zhuǎn)快，生產(chǎn)周期短，銷售實現(xiàn)快，則容易組織還款資金；反之，則容易出現(xiàn)拖欠的情況，此時企業(yè)應(yīng)相對降低負(fù)債。
（三）合理調(diào)動貨幣資金，建立企業(yè)風(fēng)險基金。
要防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，需要企業(yè)財務(wù)人員進(jìn)行貨幣資金的合理調(diào)度與安排。根據(jù)不同企業(yè)資金運(yùn)動的規(guī)模和生產(chǎn)經(jīng)營特點，妥善安排貨幣資金的收支活動，使之在平時能保證生產(chǎn)經(jīng)營的需要，在還款和分紅付息期到來時，及時地籌集和調(diào)度資金，以避免出現(xiàn)無力支付的情況。同時，企業(yè)還可以通過聯(lián)營、合并等多方位多元化經(jīng)營方式來擴(kuò)大規(guī)模，運(yùn)用規(guī)模經(jīng)濟(jì)來分散企業(yè)財務(wù)風(fēng)險，以盈助虧，以優(yōu)補(bǔ)劣。建立風(fēng)險基金，即對于出現(xiàn)的偶然性很大而損失有限的風(fēng)險，企業(yè)可以采取多種可能的方式，有計劃地提取一定數(shù)量且獨立于企業(yè)運(yùn)營資金之外的貨幣資金，作為損失發(fā)生時的補(bǔ)償基金，防止風(fēng)險發(fā)生對企業(yè)正常運(yùn)營資金的影響，從而保證企業(yè)經(jīng)營活動的正常進(jìn)行。
（四）完善企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的激勵與約束機(jī)制。
完善企業(yè)防范財務(wù)風(fēng)險的激勵與約束機(jī)制，應(yīng)注意以下幾方面問題。一是明確管理者所應(yīng)承擔(dān)的風(fēng)險責(zé)任。為促使企業(yè)經(jīng)營管理者及其員工進(jìn)行科學(xué)的財務(wù)風(fēng)險管理，樹立正確的風(fēng)險觀念，必須從組織上、經(jīng)濟(jì)上明確劃分其風(fēng)險責(zé)任。二是賦予管理者相應(yīng)的風(fēng)險管理權(quán)限。要使管理者真正負(fù)擔(dān)其風(fēng)險責(zé)任，必須給予其權(quán)力，并使權(quán)責(zé)相結(jié)合。三是給予風(fēng)險管理者應(yīng)得的利益，即按照責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的原則，使風(fēng)險管理者和承擔(dān)者享受一定的風(fēng)險補(bǔ)償。它是對風(fēng)險承擔(dān)者在風(fēng)險管理活動中所付出的精神上和心理上的代價的一種物質(zhì)補(bǔ)償。這對于時時承受著諸如籌資決策是否有風(fēng)險、投資決策是否可行、收益是否可靠等心理壓力的管理者來說，是理所當(dāng)然的，它有利于調(diào)動其風(fēng)險管理者的積極性，提高其防范企業(yè)財務(wù)風(fēng)險的動力。
（五）建立健全有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警和控制機(jī)制。
1.建立健全財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制。建立財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)是規(guī)避資本營運(yùn)和資金管理風(fēng)險最為有效的方法。財務(wù)預(yù)警機(jī)制是企業(yè)對可能存在的風(fēng)險進(jìn)行事先識別、分析和判斷，發(fā)出警報，提示有關(guān)人員采取相應(yīng)措施對風(fēng)險進(jìn)行防范的常用方法。同時，應(yīng)從綜合評價企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益即獲利能力、償債能力、經(jīng)濟(jì)效率、發(fā)展?jié)摿Φ确矫嫒胧纸⒑屯晟曝攧?wù)風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的建立健全，有利于企業(yè)于資本營運(yùn)過程跟蹤、調(diào)查、監(jiān)督、捕捉和監(jiān)視財務(wù)活動中各種細(xì)微的變動跡象，有利于對財務(wù)指標(biāo)和財務(wù)報表進(jìn)行更加全面、科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，一旦發(fā)現(xiàn)某種異兆就會及時采取應(yīng)變措施，以避免或減少風(fēng)險損失。
2.強(qiáng)化財務(wù)管理和相關(guān)經(jīng)營信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)的有效運(yùn)行，需要以兩大輔助系統(tǒng)——會計管理信息系統(tǒng)和相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)為基礎(chǔ)，因此，要加強(qiáng)這兩個輔助信息系統(tǒng)的構(gòu)建工作。會計管理信息系統(tǒng)要能提供及時、真實、完整、可比的企業(yè)財務(wù)會計信息。企業(yè)相關(guān)經(jīng)營信息收集與分析系統(tǒng)則要能提供同行業(yè)、國家宏觀甚至全球的相關(guān)外部信息。有了這兩大輔助系統(tǒng)提供的信息支持，企業(yè)財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)才能更加有效地發(fā)揮其防范財務(wù)風(fēng)險的作用。
關(guān)鍵詞：全壽命周期；風(fēng)險分析；解釋結(jié)構(gòu)模
一.國內(nèi)外研究現(xiàn)狀
隨著城市經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，土地越來越緊缺，人們環(huán)保意識也不斷增強(qiáng)等，使變電站的選址風(fēng)險越來越大。變電站站址的選擇與落實將影響到電網(wǎng)的投資、運(yùn)行的經(jīng)濟(jì)性、可靠性等，變電站的站址直接影響著未來電力網(wǎng)的結(jié)構(gòu)，供電質(zhì)量及運(yùn)行經(jīng)濟(jì)性。如何基于風(fēng)險分析來進(jìn)行城市變電站的優(yōu)化選址是我國城市電網(wǎng)規(guī)劃面臨的現(xiàn)實問題。
國內(nèi)外學(xué)者對變電站的選址問題進(jìn)行了一定的研究。變電站站址優(yōu)化是指：在滿足諸如負(fù)荷需求、線路容量、變電站容量等約束條件的情況下，尋優(yōu)新建變電站的位置坐標(biāo)，使某目標(biāo)值（如年綜合計算費(fèi)用、線損等）達(dá)到最優(yōu)。我們將擬動力方法引入高中壓變電站長期規(guī)劃的站址優(yōu)化中，但優(yōu)化方法沒有考慮地理環(huán)境等不確定因素帶來的影響。我們提出將啟發(fā)規(guī)則運(yùn)用于迭代算法中，從而解決變電站站址優(yōu)化問題，該方法無需候選站址。有學(xué)者也提出使用線性函數(shù)表示的總費(fèi)用成本函數(shù)的模型，將站址優(yōu)化規(guī)劃問題確切地闡述成混合整型線性（MILP）規(guī)劃問題，從而避免了非線性規(guī)劃和得到局部解的可能。我們提出包含啟發(fā)式組合優(yōu)化算法，并通過軟件實現(xiàn)站址優(yōu)化問題，該法站址優(yōu)化問題的模擬性強(qiáng)。我們考慮未來系統(tǒng)運(yùn)行中網(wǎng)絡(luò)重構(gòu)，提出啟發(fā)式搜索算法。但該方法的應(yīng)用基于特定的候選站址數(shù)目。我們?yōu)槎嗾局氛w優(yōu)化問題提供兩階段優(yōu)化規(guī)劃方案，第一階段采用改進(jìn)的粒子群算法，得出備選站址；第二階段著重考慮地理因素對選址的影響，結(jié)合層次分析法，獲得了更為合理的變電站站址選擇方案。我們提出的方法對新建變電站的上下級電網(wǎng)進(jìn)行了整體優(yōu)化，在發(fā)揮計算機(jī)功能的同時，還充分考慮了電力規(guī)劃專家的經(jīng)驗和判斷能力。變電站選址中不確定性因素的問題得到了初步的解決，但缺少對動態(tài)的不確定性因素問題的解決。劉巍等基于優(yōu)化理論，運(yùn)用非線性尋優(yōu)及最小費(fèi)用最大流法，提出一種在多約束條件下的變電站站址分層優(yōu)化方法，運(yùn)用非線性規(guī)劃中的步長加速法實現(xiàn)變電站站址的最優(yōu)化，它能夠在給出優(yōu)化站址的同時，實現(xiàn)電網(wǎng)網(wǎng)架的最優(yōu)。基于模糊層次分析法，通過建立遞階層次結(jié)構(gòu)圖，構(gòu)建模糊統(tǒng)一矩陣，解決變電站選址中涉及的不確定因素，從而得到最優(yōu)站址。但該法不能定量描述各種不確定風(fēng)險對變電站站址成本的影響。我們可采用單親遺傳算法加入模擬退火選擇操作，構(gòu)建了退火單親遺傳算法，得到了較一般遺傳算法更優(yōu)的結(jié)果，但計算復(fù)雜，而且缺乏對選址問題中的不確定性因素進(jìn)行分析。我們在棗西220kV高新變電站選址定容優(yōu)化規(guī)劃中，采用粒子群算法進(jìn)行一次規(guī)劃，并考慮不確定性，建立了變電站評價指標(biāo)體系，結(jié)合綜合評價方法進(jìn)行二次規(guī)劃，從而獲得了最優(yōu)站址。但方法仍未考慮不確定性對收益和成本的綜合影響。我們提出了將數(shù)據(jù)融合技術(shù)和證據(jù)理論應(yīng)用于變電站選址的問題，并解決了多因素選址問題。我們將GIS中的地理信息引入變電站選址問題，綜合了可量化因素和非量化因素，并結(jié)合粒子群算法，進(jìn)行變電站選址優(yōu)化，該方法降低了尋優(yōu)的復(fù)雜程度，提高了搜索精度。隨著計算機(jī)技術(shù)和現(xiàn)代智能優(yōu)化技術(shù)的發(fā)展,變電站選址從最初的人工篩選方式發(fā)展為通過計算機(jī)計算自動生成站址的方式,其優(yōu)化方法也由傳統(tǒng)的數(shù)學(xué)優(yōu)化方法上升到現(xiàn)代的智能優(yōu)化算法,己發(fā)展了多種智能優(yōu)化算法。我們采用遺傳算法和多目標(biāo)決策方法的組合方法，得到了變電站選址中的整體最優(yōu)解。
二.變電站選址的基本理論
1.多源選址問題
多源選址問題比單源選址問題要困難得多。首先，我們將一直的固定位置稱為“終點”或“目的地”。多源選址問題一般是已知各個終點的位置、需求量及有關(guān)區(qū)域的運(yùn)價等，求解源的個數(shù)、位置及將終點劃分給各個源的情況及容量。然而，同時求出源的個數(shù)和位置并對終點進(jìn)行分配是相當(dāng)棘手的問題。與單源選址問題類似，采用迭代方法，先假定源的個數(shù)已經(jīng)確定，再求解最優(yōu)選和分配問題，然后對不同數(shù)目的源多次重復(fù)迭代，計算求出的最優(yōu)解即為最優(yōu)站址。而這樣的迭代算法，需要基于以下兩個假定：一是各個源的容量不受限制，二是單位運(yùn)價與源的總輸出量無關(guān)。
假定源的個數(shù)為n，而各個源的資本折舊費(fèi)和經(jīng)營管理費(fèi)是 n的某個函數(shù)：f1（n），這個源n向給定的m個終點供貨的最低費(fèi)用為f2（n）。那么，實際供貨的總費(fèi)用CT為：
CT=f1（n）+f2（n）
形式上，其最小費(fèi)用解，也即是當(dāng)總費(fèi)用取最小時，源的個數(shù)為：
■= ■= ■=0
一般來說，源的個數(shù)要精確或分配要完全恰到好處這類要求，最優(yōu)解并不是特別敏感。而在求解f1（n）和f2（n）的時候，一般情況下，f1（n）是很容易的獲得的，只需要將費(fèi)用的數(shù)據(jù)擬合成一個經(jīng)驗方程或者簡單地總費(fèi)用數(shù)據(jù)即可。
在這種情況下，多源選址-分配問題的核心是求解f2（n）。而f2（n）就是給定的m個終點運(yùn)貨的最小費(fèi)用，對于不同的終點，f2（n）是不一樣的，則需要先明確某一固定的n值，f2（n）的求解方法。
（1）交替選址-分配法
將m個終點組成的集合劃分成n個元素大致相等的子集；
將每一個子集當(dāng)作是一個單源選址問題，求解所有的n個子集；
將n個子集求解出的n個源與每一個終點的位置進(jìn)行比較，將每一個終點與n個源的距離按最短距離原則重新分配；
如果分配結(jié)果與上次計算的中分配結(jié)果不一致，則返回步驟2。否則，認(rèn)為選址-分配完成，計算即可終止，輸出分配結(jié)果。
交替選址-分配法是一種單調(diào)遞降的收斂過程，即計算結(jié)果隨著循環(huán)次數(shù)的增加，而變得越來越好，越來越精確。然而，交替選址-分配法對初值有較強(qiáng)的依賴性，即對于步驟1中選用不同的分配方法，按照該法求得的最優(yōu)解一般有所不同，往往我們希望可以改進(jìn)所得的解，可以采用同樣的一組數(shù)據(jù)多次重復(fù)使用交替選址-分配法。
（2）隨機(jī)終點法
在1到m個整數(shù)中，按照均勻分布函數(shù)，隨機(jī)取n個整數(shù)；
將所產(chǎn)生的n個整數(shù)看作是源，并按照1到n做好標(biāo)記；將其余的m-n個終點分配給費(fèi)用最小的源，即若（xj，yj）是其中的一個源，分配時應(yīng)使βjωj[（xs-xj）2+（ys-yj）2] 取得最小值；
重復(fù)步驟1和2，直到滿足終止準(zhǔn)則為止，每次重復(fù)都應(yīng)保留總費(fèi)用最小的解；
為了求出最優(yōu)解，求解n個單源選址問題，比較計算結(jié)果。
2.選址優(yōu)化的主要方法
近年來，變電站選址優(yōu)化問題受到了國內(nèi)外學(xué)者的關(guān)注。學(xué)者們積極地做了大量的重要研究，提出或改進(jìn)了一系列實用可行的分析方法和數(shù)學(xué)優(yōu)化模型，大大提高了變電站選址問題的科學(xué)性與工作效率。本文從定性分析法、負(fù)荷重心法、傳統(tǒng)運(yùn)籌優(yōu)化算法和智能優(yōu)化算法四個方面，將概括地介紹變電站選址優(yōu)化問題中的常用方法，并分析他們的特點和存在的不足。
定性分析法
定性分析法是基于對社會經(jīng)濟(jì)發(fā)展、國家或地方政策、侯選站址的未來負(fù)荷分布及成本費(fèi)用等各方面因素進(jìn)行綜合考慮，根據(jù)變電站的容量、以及中遠(yuǎn)期的規(guī)劃、與系統(tǒng)的接線方式、供電需求等，采用比較的方法，例如綜合評價方法等，合理地選擇變電站站址。
在定性分析法中，首先要搜集政策方針類的資料，例如城市電網(wǎng)規(guī)劃報告、城市土地規(guī)劃報告等，擬定工作計劃、有條理地、按計劃地進(jìn)行選址，并估算變電站選址的各項指標(biāo)；其次，對有可能建變電站的站址進(jìn)行實地現(xiàn)場勘查研究；然后，基于現(xiàn)場調(diào)查資料的基礎(chǔ)，對備選站址進(jìn)行綜合評價，綜合得出一個高可靠性且經(jīng)濟(jì)的方案。
負(fù)荷重心法
負(fù)荷重心法是根據(jù)負(fù)荷的大小及其位置，根據(jù)負(fù)荷的大小確定其權(quán)重，然后根據(jù)負(fù)荷的位置與權(quán)重的乘積求出重心，該重心的坐標(biāo)位置就是變電站的站址位置。由負(fù)荷重心法的定義可知，若變電站的負(fù)荷為P1，P2，…Pn，負(fù)荷點的坐標(biāo)分別為（X1，Y1），（X2，Y2），…，（Xn，Yn），如圖2-1所示。
其中，黑色的坐標(biāo)點表示負(fù)荷點，白色的坐標(biāo)點表示根據(jù)負(fù)荷重心法求得的負(fù)荷重心點，即新建站址的坐標(biāo)點。由負(fù)荷重心法定義可知，各個負(fù)荷的權(quán)重如下式（2-20）所示：
ωi=■
（2-20）
3. 變電站選址的簡介
a.變電站選址問題的特點
變電站選址問題是一門綜合的科學(xué)的學(xué)問。然而，影響變電站的因素按照是否容易量化，大致分為兩大類：第一類是易量化因素，包括變電站的建設(shè)成本，如變電站高壓側(cè)進(jìn)線、低壓側(cè)出現(xiàn)的新建投資和運(yùn)行損耗等；第二類是不易量化因素，如地理環(huán)境、地形地貌、環(huán)境政策、政策因素等。
因此，變電站選址優(yōu)化問題是一個既龐大又復(fù)雜的運(yùn)籌學(xué)優(yōu)化問題，求解也比較困難；同時，變電站選址過程中涉及到的變量很多，往往有一些重要的因素常常會被忽略。
b.變電站選址的原則
（1）靠近負(fù)荷中心。這一原則是變電站選址的首要原則，變電站站址必須是適應(yīng)電力系統(tǒng)發(fā)展要求的，盡可能的接近負(fù)荷中心，這樣，既節(jié)省了變電站線路的投資又可以降低電網(wǎng)的網(wǎng)損，降低了變電站的線路成本和運(yùn)行成本。這一原則不僅符合技術(shù)經(jīng)濟(jì)的經(jīng)濟(jì)型評價，又可盡可能避免因遠(yuǎn)離負(fù)荷中心而帶來的其他不必要的問題。
（2）地形地貌
適合的地形地貌是變電站選址問題中將選址規(guī)劃付諸于實際建設(shè)和安全生產(chǎn)的重要條件，選擇地質(zhì)地貌較好的站址，可以使變電站建設(shè)期大大節(jié)省因彌補(bǔ)地形地貌而引起的投資，從而節(jié)省變電站建設(shè)成本。
變電站的地形條件應(yīng)選在地勢平坦且開闊的場地，例如大片或成片的坡地、臺地、谷地、丘陵等，以有利于變電站的建設(shè)和運(yùn)行。
在選擇變電站的站址時，應(yīng)實地調(diào)研侯選站址的地形地貌，尤其是地質(zhì)條件復(fù)雜的場地，地址條件的優(yōu)劣往往對變電站選址起著決定性的作用。
（3）交通運(yùn)輸
變電站站址應(yīng)考慮變電站建設(shè)施工時期的設(shè)備材料的運(yùn)輸，盡可能在交通較方便的場地，例如鐵路、公路等附近，以減少應(yīng)交通運(yùn)輸不便而帶來的投資增加，以此來降低運(yùn)輸成本，從而減少變電站建設(shè)成本。
4.變電站選址風(fēng)險管理理論
變電站選址風(fēng)險識別與評價
（1）變電站選址風(fēng)險識別
變電站選址風(fēng)險的識別時是指通過系統(tǒng)而全面地發(fā)掘所研究問題的風(fēng)險元，運(yùn)用多種途徑與方法發(fā)現(xiàn)不確定風(fēng)險因素的過程。風(fēng)險識別的任務(wù)是發(fā)掘和總結(jié)變電站選址過程中的各種不確定風(fēng)險因素。
基于全壽命周期的角度來看，變電站選址的風(fēng)險識別應(yīng)該從變電站設(shè)計規(guī)劃期、建設(shè)期、運(yùn)營期及報廢成本回收期這四個時期來發(fā)掘各種不確定風(fēng)險因素的可能性及可能損失的程度。
（2）變電站選址風(fēng)險評價
在變電站選址風(fēng)險識別的基礎(chǔ)上進(jìn)行風(fēng)險因素的評價，通過變電站選址問題中的風(fēng)險可能性與可能風(fēng)險的損失程度之間的函數(shù)表達(dá)式，將風(fēng)險事件的發(fā)生概率和可能損失的程度統(tǒng)一結(jié)合起來進(jìn)行評價。
一般情況下，風(fēng)險元是具有統(tǒng)計規(guī)律特征的，則能夠運(yùn)用數(shù)理統(tǒng)計與概率論中隨機(jī)變量的相關(guān)理論知識對風(fēng)險元進(jìn)行評價。在數(shù)理統(tǒng)計與概率論中，隨機(jī)事件一般分為離散型與連續(xù)型兩種，則風(fēng)險元也可分為離散型風(fēng)險元與連續(xù)型風(fēng)險元，本文只考慮風(fēng)險元為獨立且單一隨機(jī)風(fēng)險元的
三.基于ISM風(fēng)險分析的變電站選址優(yōu)化
1.選址問題的描述
如圖4-1所示，變電站選址問題可描述為對于m個負(fù)荷點，在n個備選站址中選擇一定數(shù)量（最多選擇p個）的地點作為變電站站址，且變電站的電源點只有一個，使得在變電站選址全壽命周期中的利潤最大。其中，在全壽命周期內(nèi)，變電站選址需要考慮的問題有：選選擇哪些備選地點作為變電站站址；如何安排變電站對哪些負(fù)荷點供電，才能在滿足用戶需求的情況下實現(xiàn)全壽命周期內(nèi)利潤最大的目標(biāo)。
2 模型的假設(shè)
本文所研究的變電站選址問題是在給定的某一區(qū)域所有備選站址的集合中選出一定數(shù)目的地址作為變電站站址，主要考慮變電站進(jìn)出線總費(fèi)用和由負(fù)荷不確定風(fēng)險引起的變電站全壽命周期內(nèi)收益、變電站工程費(fèi)用以及社會補(bǔ)償費(fèi)用等。在分析影響這些費(fèi)用主要因素基礎(chǔ)上得出各項費(fèi)用的表達(dá)式，并使總利潤達(dá)到最大。
為了便于模型求解，同時使模型不至于太簡單而又具有實用價值，作如下假設(shè)：
（1）只考慮所有變電站的電源點為同一個電源點；
（2）僅在一定備選站址范圍內(nèi)優(yōu)化選擇最優(yōu)站址；
（3）一個變電站可以給多個負(fù)荷點供電，不考慮變電站之間供電；
（4）系統(tǒng)包括從電源點到變電站以及變電站到負(fù)荷點之間兩個部分組成，分別構(gòu)成進(jìn)線和出線；
（5）變電站與電源點之間、變電站與負(fù)荷點之間的線路型號和運(yùn)輸單價費(fèi)用為已知；
（6）負(fù)荷點的總數(shù)是不變的
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關(guān)鍵詞：JIT；風(fēng)險控制；策略
中圖分類號：F270.7 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：B 文章編號：1008-4428（2012）11-26 -02
一、“JIT”概述
JIT（Just in time，準(zhǔn)時生產(chǎn)方式）由日本豐田汽車公司提出，該理論可以概括為：在需要的時間，按照需要的量，生產(chǎn)需要的產(chǎn)品”，廣義是指生產(chǎn)鏈上生產(chǎn)依存關(guān)系的一種導(dǎo)向性理念，不僅按照流通領(lǐng)域的需求組織生產(chǎn)，而且將消費(fèi)者、生產(chǎn)者和企業(yè)視為一體，最低化控制生產(chǎn)鏈成本的高效管理模式。這種管理模式在生產(chǎn)、流通、銷售等經(jīng)營環(huán)節(jié)中，在提高資本增值率、降低積壓風(fēng)險的前提下，企業(yè)存貨只以少量的倉庫存儲形式存在，大部分處于周轉(zhuǎn)狀態(tài)。
二、企業(yè)實施“JIT”的風(fēng)險
“JIT”的優(yōu)點在于可以節(jié)省倉庫建設(shè)、管理費(fèi)用、存貨維護(hù)、保管、裝卸、搬運(yùn)等費(fèi)用，提高企業(yè)對市場的反應(yīng)速度，減少存貨占用流動資金，避免或減少存貨老化、損失、變質(zhì)。但“JIT”管理模式的實施也存在諸多風(fēng)險，主要表現(xiàn)在：
（一）信息傳遞風(fēng)險
在網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟(jì)如火如荼發(fā)展的今天，通過網(wǎng)上在線訂單、即時配送等手段做到庫存的降低和庫存成本的節(jié)約，取得戰(zhàn)勝其他企業(yè)的競爭優(yōu)勢，信息時代帶給公司很大的方便，但由于信息共享及利用現(xiàn)代化信息平臺和通訊工具帶來的安全漏洞也增加。如果企業(yè)因為信息的漏洞使得信息傳輸出現(xiàn)問題，則企業(yè)會蒙受很大損失，因此企業(yè)在實行JIT時，必須比較風(fēng)險和收益。
（二）增加配送成本風(fēng)險
企業(yè)實行JIT之后，為了給客戶提供持續(xù)優(yōu)秀的服務(wù)，通常會選擇準(zhǔn)時配送策略，配送方式通常選擇“多次少量”的措施，但是頻繁的配送會增加相應(yīng)的費(fèi)用（比如：訂貨費(fèi)、運(yùn)輸費(fèi)、管理費(fèi)等），在物流費(fèi)用持續(xù)上漲的今天，過高的配送費(fèi)用會讓企業(yè)失去原有的市場競爭優(yōu)勢，最終也不利于企業(yè)的持續(xù)發(fā)展。
（三）單一供應(yīng)商風(fēng)險
與特定的原材料供應(yīng)商建立穩(wěn)定良好的合作伙伴關(guān)系，是實行JIT企業(yè)的共同選擇。這樣雖然在很大程度上降低了企業(yè)庫存成本，也利于兩家企業(yè)展開良性的合作，但是這樣做的風(fēng)險是，供應(yīng)商反控制能力增強(qiáng)，制約企業(yè)發(fā)展。由于選擇單一供應(yīng)源導(dǎo)致企業(yè)對該供應(yīng)商的依賴性增強(qiáng)，供應(yīng)商往往會反過來對原料的價格、質(zhì)量、每次供應(yīng)的數(shù)量提出不合理的要求，導(dǎo)致企業(yè)運(yùn)營成本大幅增加。
（四）意外災(zāi)害風(fēng)險
意外災(zāi)禍風(fēng)險主要表現(xiàn)為地質(zhì)災(zāi)害、火災(zāi)、戰(zhàn)爭、政治動亂等，引起非常規(guī)性的破壞，從而影響到企業(yè)物流JIT 運(yùn)作，使制造企業(yè)生產(chǎn)過程受阻或中斷，使生產(chǎn)經(jīng)營過程遭受損失，既定的經(jīng)營目標(biāo)、財務(wù)目標(biāo)無法實現(xiàn)等。如日本“3·11”特大地震，豐田、日產(chǎn)和本田等多家工廠因遭受地震破壞而被迫停產(chǎn)。“停產(chǎn)門”凸顯零庫存管理的弊端。
（五）延遲交貨風(fēng)險
企業(yè)實行JIT采購，往往不備有庫存，采購的物料從收貨到上線生產(chǎn)周期很短，生產(chǎn)交貨期便顯得特別重要，倘若這類廠商的交貨時效性不高，則極易出現(xiàn)延遲交貨或誤點現(xiàn)象。缺貨可能性增加，機(jī)會成本也隨之增加。由于企業(yè)JIT的實行，庫存量必然較少，一旦單一供應(yīng)商不能及時供貨，通常會導(dǎo)致企業(yè)無法有效地組織生產(chǎn)，無法快速準(zhǔn)確地為客戶供貨，不能按期履行合同，甚至丟失訂單，喪失客戶，給企業(yè)帶來較大的損失。
三、規(guī)避“JIT”風(fēng)險的策略
（一）完善電子商務(wù)系統(tǒng)，供應(yīng)鏈上下游企業(yè)緊密合作
完善的電子商務(wù)系統(tǒng)，是企業(yè)與客戶、供應(yīng)商、合作伙伴的電子信息共享平臺，可以為買方和賣方提供快速尋找機(jī)會，快速匹配業(yè)務(wù)和快速交易。可以為供應(yīng)鏈各方提供全面的信息服務(wù)，使供應(yīng)商做到最大限度地降低物資庫存。此外，供應(yīng)鏈上的合作伙伴之間應(yīng)簽訂內(nèi)容全面的合同，明確各自的責(zé)任和義務(wù)，劃分和確定意外情況發(fā)生時各方應(yīng)承擔(dān)的責(zé)任，這有利于減少供應(yīng)鏈上下游企業(yè)之間的矛盾。無論是企業(yè)獲得銷售信息還是準(zhǔn)確訂單、及時供應(yīng)原材料，都必須得到下游零售商和上游供應(yīng)商的密切合作，供應(yīng)鏈上下游企業(yè)的緊密合作有利于化解彼此間的矛盾。
（二）實行合理的配送
在JIT要求下，只在需要的時候收到需要數(shù)量的物品，這必須有高效的配送系統(tǒng)，一方面及時、準(zhǔn)確供應(yīng)原材料和零部件；另一方面將成品及時、準(zhǔn)確送達(dá)市場。企業(yè)要想實行合理的配送， 首先應(yīng)制定合理的配送計劃，可以集中各個用戶的需求， 統(tǒng)籌安排，增加送貨的次數(shù)，實行整車運(yùn)輸來提高運(yùn)輸效率，降低成本。其次，企業(yè)還可以聯(lián)合其他企業(yè)實現(xiàn)共同配送，以達(dá)到降低物流費(fèi)用的目的。最后，企業(yè)可以選擇第三方物流企業(yè)，縮減乃至取消自己的庫存。此外還要嚴(yán)格把住產(chǎn)品質(zhì)量控制關(guān)。并進(jìn)一步完善企業(yè)的質(zhì)量保證體制，同時建議企業(yè)安裝機(jī)械設(shè)備自動監(jiān)視管理裝置，當(dāng)產(chǎn)生不合格品時，配備有自動停止裝置的機(jī)器就會停止操作，以免不合格產(chǎn)品流入后道工序，影響配送。
（三）合理地選擇供應(yīng)商
一般來說，JIT管理的供應(yīng)商是從眾多生產(chǎn)廠家中擇優(yōu)挑選的，這些企業(yè)一般信譽(yù)程度較高、管理制度健全、生產(chǎn)設(shè)備先進(jìn)、檢測手段嚴(yán)格、工藝把關(guān)認(rèn)真、產(chǎn)品質(zhì)量可靠。為了避免缺貨風(fēng)險，每類原材料的供應(yīng)應(yīng)選擇兩家以上的供應(yīng)商，并在此基礎(chǔ)上分出主次以保證供應(yīng)的安全性、穩(wěn)定性。另外，選擇兩家以上的供應(yīng)商也有利于減少企業(yè)對供應(yīng)商的依賴，促進(jìn)供應(yīng)商之間的競爭，保證原材料質(zhì)量。此外，在選擇供應(yīng)商時還應(yīng)對供應(yīng)商的供應(yīng)距離和范圍提出要求，保證供貨及時、準(zhǔn)確，這樣也便于企業(yè)之間互相了解、及時交換各種信息和提供及時的售后服務(wù)。
（四）建立良好的預(yù)防機(jī)制及恢復(fù)機(jī)制
JIT必須面對自然災(zāi)害等不可控的因素所帶來的風(fēng)險。這些風(fēng)險雖然發(fā)生的機(jī)率不大，但對供應(yīng)鏈的破壞非常嚴(yán)重，尤其是對倡導(dǎo)JIT的企業(yè)影響更為嚴(yán)重。因為這樣的企業(yè)沒有庫存或者庫存很低，在發(fā)生自然災(zāi)害后，如果不能及時對原材料采購進(jìn)行調(diào)整，那么生產(chǎn)必定會受到嚴(yán)重影響，以至停產(chǎn)。JIT企業(yè)要建立良好的預(yù)防機(jī)制以及恢復(fù)機(jī)制。企業(yè)可以設(shè)立專業(yè)的部門對災(zāi)害進(jìn)行預(yù)測，針對不同的災(zāi)害預(yù)測等級設(shè)定自身的預(yù)警等級。預(yù)警措施主要是生產(chǎn)計劃的調(diào)整以及原材料采購的調(diào)整。對于災(zāi)后重建也要有一整套可行性方案，只有提前做準(zhǔn)備，才能夠在災(zāi)后盡快地使企業(yè)恢復(fù)正常生產(chǎn)，把企業(yè)的損失降到最低。
四、結(jié)語
綜上所述，實施“JIT”的企業(yè)有著自己的優(yōu)勢，但是也存在著一些不可避免的風(fēng)險，但是只要采取合理的措施來規(guī)避風(fēng)險，企業(yè)同樣可以獲得很好的發(fā)展。
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