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開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務及融資計劃，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：農民專業合作社；內部融資；外部融資；融資風險自
《農民專業合作社法》頒布實施以來，農民專業合作社發展勢頭迅猛。合作社為了快速生產經營發展，需要擴大融資規模，在融資過程中要加強內部控制建設以實現融資效率最大化。
一、相關概念及理論
農民專業合作社的融資是狹義上的融資，是指合作社在生產、經營過程中進行的資金籌集行為，因農民專業合作社的組織形式、產權、治理結構、生產經營管理和行為目標等方面不同于一般的合作社，所以其融資活動的運行機制有其自身特點。合作社融資風險是指由于合作社資金借款利率和收益率的不確定性而產生的風險。實際上經營風險和融資風險是相伴相生的，經營風險可能會轉化為融資風險。合作社融資的系統性風險主要有政治風險、法律風險、自然風險、經濟風險等；非系統性風險主要有信用風險、技術風險、市場風險以及環境保護風險等。控制融資風險對合作社的融資活動起著舉足輕重的作用，合作社應防范融資風險，以降低因融資帶來的財務風險。
二、內部融資風險評估與控制機制創新
（一）內部融資活動的關鍵流程。合作社內部融資活動的核心架構包括：理事會、投資委員會、投資管理部戰略規劃部、計劃財務部和融資管理部。計劃財務部主管每年根據合作社的年度利潤預算、投資計劃及有關資金安排預測合作社的自由資金流量和長短期融資規模，編制《融資計劃書》說明融資用途、資金成本、還款計劃資產負債率、稅收減免等，按規定權限報批后執行。融資專員將相關憑證提交財務部人員進行賬務處理。融資管理部主管和戰略管理部主管通過分析合作社的資金狀況和金融業市場的變化，根據《融資計劃書》編制《融資分析報告》。融資管理部提出融資業務管理建議，報送理事會審批。理事會對融資活動的執行進行考核，提出考核建議并進行考評。
（二）內部融資活動風險評估。1.融資職權分離的控制。在整體融資戰略方針的指導下，計劃財務部和融資管理部專門負責對內融資工作，一般由理事會授權計劃財務部主管編制融資計劃，并交由理事會審批融資計劃的編制與審核要適當分離融資計劃編制人員和經辦人員不能接觸會計記錄，會計記錄人員與付款人員也要分離。2.會計記錄的控制。會計人員應及時將準確的金額按照恰當的方法記錄在適當的賬戶和會計期間，對未支付和已支付的利息進行詳細記錄；按照融資計劃制定任務，并根據不同融資渠道劃分對應的業務單元。3.資金運作的控制。資金籌集后財務部門負責運作，還本和付息等償還由合作社的融資管理部門根據融資合同規劃執行；嚴禁未經理事會同意在合作社之間進行資金的拆借。建立決策層、管理層、執行層和監督層互相牽制的融資機制，互相獨立、相互補充和集體制衡，用嚴格的制度來彌補內控的不足。4.融資授權審批的控制。對于權益性融資，無論是最初的融資還是之后的增資、減資、轉讓，以及合作社經營結束或資不抵債、破產清算，把資本結算、分配、歸還以及形成資本公積、提取盈余公積及分配股利等業務，必須經過合作社最高權力機構審批授權，方可執行。
（三）內部融資活動控制機制創新措施。1.劃分權限和高度集權。例如，融資計劃編制與審核相分離，這樣審核人員能夠獨立地判斷融資方案的利弊，有利于降低融資成本，有效控制資金使用風險，最大限度地發揮資金的使用效率，防止人為因素導致風險的發生，確保運營的安全穩定。2.總量控制。合作社不能盲目融資，應根據一定時期內的戰略計劃、經營計劃和投資計劃等發展戰略的要求，確定融資的總規模，避免因融資過多造成過高的財務風險。按照合作社的發展目標、經營計劃和戰略布局的要求，以支定收，制定融資計劃。合作社的投資決策制定出來以后，應根據實際情況進行融資籌劃，重新調整融資和投資戰略決策，投資與融資密切相關，應進行總量控制。3.構建內部融資風險預警系統。合作社的內部融資面臨著復雜的社會經濟環境、自然環境，以及受到自身經營情況的影響。按照內部控制風險預警的原理步驟，合作社的融資風險預警系統可以構建以下三個子系統。（1）警報識別系統。結合合作社籌資系統的內部信息以及外部經濟環境，對籌資風險的類型及原因進行分析，掌握籌資風險的基本狀況。（2）預警分析系統。對合作社的融資風險的具體情況進行分析、評估和改進。預警分析系統是按照一定的標準，結合宏微觀經濟環境、金融市場的運行情況、農業產業發展趨勢以及合作社目前的經濟狀況、合作社的資產結構，制定預警指標變量以及相應的預警限值，作為風險分析評估的評價依據，對合作社融資風險出現的狀況做出分析評估及風險判斷。（3）預警處理系統。利用預警分析系統對融資事項的風險進行分析和預測，及時有效地采取合適的應對方案，加強風險管理內部控制工作。
三、外部融資風險評估與控制機制創新
（一）外部融資活動的關鍵流程。合作社的外部融資活動核心架構包括：理事會、投資委員會、投資管理部、戰略規劃部、計劃財務部、法律事務部、監察審計部和融資管理部。合作社的融資管理流程為：計劃財務部根據合作社的資金需求和現金流量規劃，制定融資計劃，融資管理部根據資金需求程度來確定融資渠道和需承擔的資金成本，融資管理部、計劃財務部與金融機構探討選取最快捷的融資模式并確定融資成本，在法律事務部的參與下融資管理部與金融機構簽署合同，金融機構對融資合同進行審核并放款，合同到期前三個月，計劃財務部向理事會提前匯報，避免逾期行為。
（二）外部融資活動風險評估。1.融資收入的控制。當融資金額較大時，可以委托獨立機構代為發行，因為外部獨立機構的客觀性，既從外部協助了合作社內部控制的有效性，也較為獨立客觀公正地印證了合作社會計記錄的可信性，防止偽造會計記錄以掩飾不正當的活動甚至以融資的名義進行違法犯罪活動。經辦人員一般不能接觸會計記錄。2.償還款項的控制。對于償還利息而言，減少支票的簽發次數或者開出單張支票，委托機構，可以減少舞弊風險。對于無法支付的利息支票要及時注銷和加蓋作廢章標記，檢查手續費等金額是否正確，以及憑證是否真實有效，以避免不合理的費用支出。3.融資授權審批的控制。理事會授權計劃財務部編制融資計劃，由理事會審批，適當的授權審批能夠提高融資活動效率，降低融資風險，防止因缺乏授權、審批而出現問題。對于債務融資，無論是貸款還是交易發生的結算業務，都會有經濟業務協議、合同等，經審批人員批準后，才能根據這些憑證執行。4.融資擔保的控制。貸款擔保是減少風險的一種有效方式，也促使了合作社為降低風險與對方尋求對等擔保，即互相擔保。在接受擔保初期，要對擔保方進行整體信用評價，在擔保期內，對其進行跟蹤評價，及時了解信用變化情況。
（三）外部融資活動控制機制創新措施。合作社外部融資中債權融資占據很大比例，因此在對外部融資活動風險的預警中要時刻關注債權融資風險。初期的融資風險的財務預警主要表現為：一是資不抵債，這表明該合作社面臨著嚴重的負債危險，有被清算重組的風險；二是經營活動現金凈流量為負數，這意味著合作社的獲利能力下降，沒有經營收入用以彌補資金成本；三是信用等級下降，這表明合作社的償債能力下降，融資活動受阻，無法獲得外部資金以支持收益良好的項目。經營管理預警主要包括：一是主營產品競爭力下降，這意味著合作社的盈利能力下降，發展受到制約；二是管理混亂，缺乏高素質的管理人員，這表明合作社的經營業務不景氣，難以得到管理者的認可。惡化期的表現為風險在初期未能得到有效控制，融資風險轉化為合作社財務危機。主要表現如下：一是重要財務指標嚴重超標，比如資產負債率上升，甚至超過100%；二是償債能力低下，不但償還不起債款，并且得不到債權方的延期允許，很可能會導致破產清算甚至被債權人接管合作社；三是合作社出現異常的停工、非季節性的停產現象，這也是合作社融資風險惡化的預兆。綜上，應從合作社管理入手，加強合作社融資項目的審核與管理：進一步規范合作社的管理工作，在設計組織結構時，既要明確職責分離，還要建立融資業務處理的審核制度，特別是嚴格規范的財務制度。對每一個資金運作項目都應有相應的評價標準，不能隨意進行融資，合作社在融資時要謹慎，時刻關注融資成本、融資順序與融資方式。加強合作社信用管理，這是目前合作社比較欠缺的地方，健全財務工作中對償債的監督與控制，完善各類融資活動的后期工作。實施融資風險內控管理預警機制，在合作社融資風險預警過程中時刻監督信息采集、信息整理、信息分析與信息加工等程序，對于合作社來說由于其規模較小，資金實力薄弱，考慮到資金成本可以不必專設相應的職能部門。
參考文獻：
[1]劉旭光.農戶融資問題的研究———基于山東省東營市地區實證研究[J].南京農業大學，2011.
2019年1月10日
一、2018年度工作總結
2018年，在公司領導的正確領導和其他部門大力支持下，財務部全體工作人員緊緊圍繞年度重點工作目標和目標責任書，按照公司年初工作會議要求，堅定信心，統一思想，團結協作，以飽滿的工作熱情，著力從工作的計劃性、針對性和前瞻性入手，注重質量、講求實效，努力完成年度各項工作任務。
（一）公司董事會下達的全年重點工作目標完成情況
1、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作
完成吉惠園竣工決算報告編制以及審計配合工作，并取得昆明市20XX年XX市級統建公共租賃住房項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號），下一步我們按審計要求做好審計整改、賬務調整工作。
2、XX竣工決算報告編制以及審計配合工作
因市審計局將XX項目調整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。
3、強化資金計劃管理
已按重點工作目標完成項目建設所需資金（月度、季度）計劃、償債資金月度計劃，并根據公司融資情況、項目投資、償還債務、對外投資等等情況，完善資金調度安排。
4、加強公司稅務管理，配合稅務稽查
于2018年3月20日完成公司20XX-20XX年的稅務情況進行自查，并按要求上報《自查報告》，同時補繳稅金，接受市地稅稽查局對公司20XX-20XX年的稅務情況進行稽查。
5、完善公司預算管理工作
完成公司20XX年度企業預算報表（按國資委要求）編制工作、20XX年度公司日常費用預算執行情況分析工作、20XX年度日常費用預算編制工作、20XX年度日常費用預算的調整工作，并上報公司黨委會、經理辦公會、董事會審議通過。
6、加強公司會計決算管理工作
做好年終對帳、盤點工作，完成20XX年度公司個別財務決算報表及集團合并財務決算報表（報國資委、報市財政局）編報；根據國資委績效考核指標，融資部門人員配合，測算目標年度內的綜合融資成本率、億元凈資產融資額、投資收益率等指標，結合其他指標（如100%償還到期債務、融資總額等）的實際情況，完成國資委20XX年度經營業績考核指標完成情況的自查報告；配合會計師事務所完成20XX年度財務決算報表及經營業績考核完成情況的審計工作，并按審定結果做好軟件的填制上報工作。
7、繼續推進XX“收支兩條線”管理工作
與委托進行租金收取的子公司積極對接，做好租金臺賬管理，按月度完成至12月份《租金收支情況表》編制，按相關部門要求上報租金收支情況，為上繳公租房租金提供依據。同時，對接市財政非稅局、城建處及住保局等部門，按預算管理要求上繳公租房租金，同時積極協調租金下撥事宜。
（二）目標責任書完成情況
已完成XX竣工決算報告編制以及審計配合工作并取得該項目竣工決算審計報告（X審政報〔20XX〕X號）；XX項目決算審計工作因市審計局將該項目調整至20XX年審計計劃，目前該項目竣工審計主要是開展前期對接和準備工作，下一步我們將按要求做好該項目竣工決算報告編制以及審計配合工作。
（三）其他工作
1、公司審計及審計配合工作
已經完成的審計及審計配合工作有：（1）根據審計局的審計決定書，完成XX、XX項目的竣工決算審計整改、賬務調整工作；（2）牽頭配合省審計廳2017年度保障性安居工程審計工作，參加審計情況反饋會，牽頭完成審計整改報告；（3）牽頭配合審計署地方債務審計工作，牽頭完成審計整改報告；（4）牽頭配合市國資委關于公司董事長任期經濟責任審計工作（第一階段）；（5）牽頭配合市審計局資產負債損益審計工作。
2、公司融資財務配合工作
結合公司在資本市場信息披露的要求，配合會計師事務所按時完成季度報表的編制及提交工作；積極配合公司中票發行及擬發行非公開發行公司債券商對公司財務數據的解釋說明工作；配合做好公司主體及債項評級的財務數據更新工作；配合融資部日常財務數據的查詢需求；配合融資部填報與債務監測相關的各類報表；參與融資部牽頭的各類金融中介的調研或訪談會議等。
3、其他日常工作
積極做好公司稅收工作，包括2017年度企業所得稅匯算清繳、稅收減免備案、電子發票工作；結合各級檢查、審計，嚴格規范公司工程款項、“三公經費”支出，完善相應財務管理制度、辦法和流程；加強集團財務管理、溝通與指導，向子總司派駐（出）財務總監（財務負責人）；參加子公司董事會會議、總經會會議，切實履行公司出資人職能和權力；配合完成監事會20XX年度監督檢查及整改工作；組織完成工會、黨委財務預算、決算、收支及賬務處理等工作；組織完成公司20XX年財務、稅務咨詢機構的選聘工作；配合公司各部門、各子公司進行相關工作。
（四）主要問題及解決建議
隨著公司創新融資工作、各項審計工作的推進，創新融資會計報表季度信息披露、企業信用評級、融資機構財務信息提供及解釋，審計資料提供等工作需及時跟進，工作量較大。財務部難以全面解決創新融資工作、各項審計工作的問題及要求。建議加強部門間協助，做好相關需重復解釋、重復提供資料的備份與學習，確保對外提供資料的準確和口徑一致。
此外，隨著公司業務規模擴大和模式的改變，集團化財務管理日趨復雜，問題不斷增多，財務監控的力度弱化，給財務管理帶來了諸多難題。建議公司層面加強學習和培訓，借助公司財務稅務咨詢中介機構的力量，理順集團財務管理流程；并在后續公司信息化平臺規劃中，充分考慮母子公司、子公司之間業務的需要，簡化程序、信息共享，降低財務管理工作勞動強度，提高財務人員工作效率。
二、2019年度工作計劃
（一）全年重點工作目標計劃
1、XX竣工決算報告編制及審計配合工作
按時完成XX項目竣工決算報告編制，并按審計安排積極做好XX竣工決算審計配合工作。
2、繼續做好強化資金計劃管理
根據公司安排，繼續做好資金管理及債務償還工作，完善資金調度安排與編制項目建設所需資金（月度、季度）計劃，償債資金月度計劃編制責任制度，保證公司資金使用計劃性。
3、進一步完善公司日常費用預算管理工作
做好20XX年度日常費用預算執行情況分析及20XX年度日常費用預算編制、半年度預算執行情況分析、年度預算調整工作。
4、加強公司會計決算管理工作
做好20XX年度公司個別財務決算報表及集團合并財務決算報表編報及軟件的填制上報工作；完成20XX年度經營業績考核指標完成情況的自查報告；按照金融機構要求按時完成20XX年度季度報表的編制及提交工作，同時配合融資部做好報表的解釋說明工作。
5、XX“收支兩條線”管理工作
繼續按月度做好20XX年度公租房租金預算“收支兩條線”管理工作。
（二）其他方面的工作計劃
1、繼續做好財務日常工作、固定資產管理工作、稅收管理工作、租金收入管理工作、資金管理及債務償還工作以及20XX年項目竣工財務決算工作。
2、根據公司業務內容不斷健全財務核算與監督體系，進一步提高財務管理水平。
3、加強對子公司的財務管理工作。
4、加強與公司外部單位的聯系，與銀行、稅收部門建立良好的合作，為公司帶來更多的資源和優惠。
關鍵詞：大學生創業；融資能力；商業計劃書；商業模式；商業模式設計
中圖分類號：F724 文獻標識碼：A 文章編號：1009-2374（2013）04-0158-03
大學生在創業初期，創業的融資能力是創業成功的關鍵，融資計劃在醞釀階段，容易出現模糊不清的特點，避免融資計劃沒有針對性，大學生可以通過撰寫商業計劃書明晰融資計劃的目標和定位，具體步驟如下：第一，把創業融資計劃的正反理由寫出來，逐層推敲，讓大學生學會自己逐漸把模糊的融資計劃在創業初期調整到最清晰的狀態。第二，商業計劃書把融資階段的風險通過計劃書每個步驟清晰顯現給創業學生，是預測風險的關鍵工具。第三，對于正在尋求資金的創業企業，商業計劃書是一張名片――介紹企業融資能力的名片，一個尋求新的投資機會的名片。第四，商業計劃書是建立戰略與投資方略結合，吸引投資者投資的財務與營運構架、經營戰略等結合的計劃書。總之，在大學生創業初期，商業計劃書的編寫是提高大學生創業融資能力的關鍵工具。
1 編寫商業計劃書的意義
創業初期階段需要一個明晰的創業計劃書，理清創業的目的、預測風險，積極創新項目來推動創業初期的發展戰略的執行及經營戰略的執行。在融資初期，編寫計劃書具有重要實際意義，其意義如下：
1.1 明晰創業初期融資計劃
商業計劃書在撰寫的過程中，創業大學生根據自己所學的創業知識、創業素質、創業能力，邊撰寫邊理清創業企業初創目的與實際情況之間的關系，越編寫越明晰，在編寫過程中，時常檢驗投資理財、融資、經營等存在的風險，通過文字編寫不斷修正，在初創階段編寫吸引投資與合作的完美計
劃書，且通過撰寫商業計劃書評估創業企業的價值。
1.2 完美的創業商業計劃書可以吸引長期合作的投資伙伴進行合作
完美的創業計劃書，應盡量說明在創業初期融資的價值、投資的風險、企業未來發展的價值，行業內有創業合作潛力的投資戰略伙伴會根據計劃書來選擇戰略合作伙伴，從而通過計劃書做出正確的投資決策。
2 提高大學生創業融資能力商業計劃書的編寫的內容
商業計劃書編寫要客觀、真實地反映創業企業的融資能力，不同的項目有不同的行業分析，投資側重點不同，項目產品特色不同，根據不同的創業項目認真撰寫不同的商業計劃書符合創業要求――客觀、科學、合理、細致。其中，體現大學生創業融資能力商業計劃書編寫的內容如下：
2.1 商業計劃書概要
雖然商業計劃書概要是計劃書一開始看到的部分，但是編寫卻是最后完成的部分，它是商業計劃書的精華，要求撰寫時言簡意賅，把創業企業的亮點、項目的亮點、客戶的亮點、團隊的亮點，通過商業計劃書兩頁的篇幅撰寫出來。
2.2 創業項目、產品介紹
創業項目、產品詳細介紹，介紹創業項目的優勢和創業產品的特點，對研發、盈利進行詳細介紹，然后根據市場分析，細分市場分析創業項目和創業產品的競爭優勢，對創業項目、產品的競爭優勢進行分析，如對創業項目、產品的特點、投資亮點、盈利能力等進行分析介紹。
2.3 商業模式和實施計劃
實施戰略團隊、銷售渠道、營銷、資金、合作等戰略的實施計劃，實施計劃與其他部分的設計要保持一致，形成合理的融資計劃、資金運行計劃和人力資源管理計劃等。
2.4 創業團隊介紹
創業團隊的創業經驗很重要，選取創業團隊成員的核心是創業團隊人員的創業經驗和創業團隊成員在創業團隊初期幫助企業盈利的組織、協調能力，這是創業核心團隊的實施計劃與介紹部分。
2.5 財務風險、風險控制
創業者根據競爭優勢，除了內部財務風險預測外，聘請專業財務預測專家，預測創業項目的風險性，預測項目財務風險，可以及時控制風險的誕生，增強投資對象對創業項目的信心，減少投資人的顧慮。
2.6 融資方案
融資方案是根據創業計劃，創業項目、產品的特點，結合創業團隊的優勢，針對創業客戶的優勢，結合財務風險分析和財務風險控制的計劃，編寫的能夠吸引戰略投資伙伴的融資計劃和融資策略方案。
3 如何通過商業計劃書進行融資能力的提升
商業計劃書是一個完成創業企業根據創業項目、創業產品的優勢進行戰略合作的融資計劃書，但是提升創業企業融資能力還有最后一個步驟，就是商業計劃書的展示。如何進行商業計劃書的展示是提升創業企業融資能力的關鍵步驟。以下是提升商業計劃書融資能力的幾大步驟：
3.1 商業計劃書的商業模式探究
商業計劃書的商業模式是提升創業企業融資能力的關鍵，也是整個創業項目成功融資的關鍵。商業模式的設計是商業策略（Business Strategy）的一個組成部分，商業模式實施是創業企業組織結構：機構設置、工作流程和人力資源管理設置的關鍵；除此之外，也是系統（生產線）構架的過程，最后一部分是商業運作（Business Operations），商業運作是業務建模（Business Modeling）、業務流程設計（Business Process Design）的環節，商業模式和商業模式設計是創業企業戰略層面的主要工作，是建立客戶關系、創業企業核心價值及核心競爭力、收入模型的核心部分的撰寫。其中盈利模式的撰寫是商業計劃書關于商業模式撰寫的重要部分。商業模式和商業模式設計是商業計劃書成功尋求融資對象和投資戰略合作伙伴的最關鍵環節，關系到整個創業項目的成功，
也是提升創業企業核心競爭力的科學預測環節。
3.2 市場預測與市場調查
通過第三方調查，調查創業企業創業項目的價值評估、客戶群及未來盈利方向，通過未來潛在競爭對手的調查，對創業項目未來的盈利空間、競爭優勢及合作伙伴進入條件、合作空間等進行細分市場調查與細分市場預測。
3.3 創業產品、創業項目的優點挖掘過程
通過可識別客戶資料搜集及競爭對手資料搜集，通過創業學生自己的分析與總結，可以分析出創業產品、創業項目的優點，可以根據創業團隊核心成員的創業經驗，總結出創業項目和創業產品的優勢，進入創業項目、創業產品的潛力市場挖掘
階段。
3.4 商業計劃書的展示
商業計劃書編寫完成后，創業學生可以將商業計劃書帶給各潛在投資戰略合作者進行協商，根據投資戰略合作人的投資意向進行談判，談判內容根據戰略合作伙伴的興趣進行，關于創業企業的合作特點及創業項目的亮點，可以通過編寫好的商業計劃書簡明扼要地一一呈現，短時間內，商業計劃書能夠給投資戰略伙伴留下深刻印象的是商業計劃書的商業模式和商業模式設計、盈利模式及創業企業創業項目、創業產品的亮點及競爭優勢，商業計劃書能夠打破傳統商業模式進行經營，獲得盈利是合作伙伴最想看到的商業計劃書的核心內容，當然在商業計劃書中，團隊建設和客戶群的定位也是商業計劃書展示的重點。
4 結語
提高大學生創業融資能力的有效工具是商業計劃書的編寫，在創業初期階段，商業計劃書的編寫主要包括商業計劃書的梗概、創業項目的商業模式和商業模式設計、創業項目、創業產品的亮點、商業實施計劃、團隊建設、財務風險控制計劃等內容，對于商業模式和商業模式的理解提到實用階段，商業模式的收入模式、價值評估模式、生產線流程、盈利模式、經營模式都要進行細致的研究，結合創業項目進行精心的設計和細分市場的調研。通過商業計劃書的編寫達到創業融資能力提高的目的，從而找到合適的投資戰略合作伙伴，解決資金合作、籌集問題。
參考文獻
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一、工作完成情況
㈠廣開渠道籌措資金保證項目建設需求
隨著（2014）國發43號文件出臺，政府融資平臺融資受到很大限制，傳統的對融資平臺銀行貸款基本停止供給，政府債務一再縮緊，公司逐漸過渡到通過市場化手段籌措資金，離開了政府及財政支持的融資工作面臨更多的困難。盡管如此，新區2016年融資工作還是取得了可喜的成績。
2016年新增到位資金201800萬元，已撥付使用資金158640萬元。具體情況為：
1、發行債券150000萬元,已撥付使用125000萬元；
2、孫水河項目在農發行爭取貸款資金到位20000萬元，暫未用；
3、豐園棚改項目在國開行爭取政府采購貸款到位19000萬元，項目未啟動，資金未用；
4、建設銀行上年放貸資金24000萬元已撥付使用；
5、專項基金新增到位12000萬元，撥回使用9640萬元。
6、爭取保障房建設配套專項資金800萬元
㈡加大力度推進PPP項目建設
一是推進了新區保障房安置基地及配套道路建設項目落地，該項目是____省首批示范項目之一，總投資10.6億元，項目于11月29日在市公共資源交易中心進行了正式開標，目前進入合同談判階段；二是派出專門力量參與孫水河項目和高鐵站北片區開發項目的推進，目前已基本完成可研報告編制及前期合規性審批部分工作，已進入方案評審階段。
在PPP項目推進中財務融資部著重在項目整體策劃、投入產出經濟測算、社會資本投資人采購方案、合同談判等方面進行了重點把關，極大的維護了新區的利益。
㈢及早規劃了2017年的籌資思路及完成了部分工作
2017年擬通過發行私募債及PPN的方式籌措資金，目前已完成部分工作。
一是完成了債券及PPN向政府的報批工作；二是通過比選確定了私募債發行券商和會計師事務所，并開始進場工作，策劃了2016年收入及資產整合的方案；三是已啟動2016年度PPN銀行授信和評級工作。
㈣積極配合了政府審計工作
今年全國審計署實施的穩增長審計及書記市長離任審計在新區現場審計達二個多月時間，涉及財務融資部的工作量大，我們一是積極主動配合提供相關資料；二是做好相關的溝通解釋工作。
㈤加強了財務管理和會計核算
一是今年更換了用友軟件，進一步規范細化了項目核算，便于加強財務管理，同時，增加人員力量后，確定了專人對接兩個片區，理順了工作關系；二是加強了資金月度計劃管理。每月25號至30號做好下月資金計劃，做到量入為出。三是加強了資金成本管理。在資金籌措及資金使用上我們將資金供應和資金成本緊密結合起來，盡量爭取低成本資金，盡量爭取有計劃打緊資金投放使用。2016年債券發行根據使用情況采取二次發行方式，節約成本近7000萬元；對農發行的資金投放頂住了來自各方壓力，對沒有啟動的項目堅決拒絕了投放要求，節約成本近1000萬元；同時，對未使用的債券資金通過銀行競爭比選提高了存款利率，增加了利息收入。四是配合了紀檢的各項內部自查自糾工作，規范了資金支付流程及要素。
二、2017年工作思路
1、通過發行債券、PPN及其他融資方式籌措資金20億元；
2、全力協助二個以上PPP項目落地；
3、協助組建ppp項目公司，制訂財務監管制度，根據要求派出財務監管人員；
關鍵詞：房地產企業 資金 財務管控
房地產企業要想健康穩健的發展，就要把企業的財務管控放在首要位置。房地產企業的財務管控一般包括財務戰略管理、預算管理、資金管理、融資管理等，在實際工作中可從以下方面進行：
一、房地產開發企業所面臨的經濟現狀分析
目前，房地產企業面臨著政府宏觀調控、土地資源供應緊張和經濟形勢低迷、人們購房需求量降低的雙重考驗。一方面使得房地產企業的現有資金迅速流出，另一方面則是資金輸入困難重重。房地產項目開發資金主要分為：自有資金、借入資金和銷售回籠資金三部分。房地產企業在自有資金的基礎上，通過銀行或其他金融機構借貸等方式借入資金以及樓房銷售的及時回籠資金，這三部分各占三分之一來作為項目開發資金。面臨著土地供應緊張、原材料上漲等各方面的影響，企業的自有資金被迅速的消耗。在借入資金方面，銀行上調了貸款利率，大大壓縮了流向房地產開發行業的資金。在回籠資金方面，隨著國家對房地產新一輪限購措施的實施，人們對買房的需求降低，房地產銷售出現冰河期，資金回籠難度加大。
二、房地產開發的財務管控策略與創新
1、合理搭配融資方式，控制融資成本
在完成了項目預算的基礎上，確定項目的融資規模，保證公司的籌資計劃與公司需求相符合，既可以滿足項目建設的需求又不造成資金冗余，給公司財務造成壓力。一般來說，房地產企業常用的融資方式有銀行開發貸款、項目股權融資、
社會閑置資金、信托資金和各類高風險資金等，其風險與成本各異。銀行貸款融資，其特點是成本低，缺點是要滿足銀行提出的自有資金比例和手續齊全的要求，需要抵押和擔保；信托資金融資，其特點是形式多樣靈活運作，缺點是介入企業管理，成本較高。此外還要充分利用財務收支的一些政策如銀行承兌匯票、預收賬款、委托貸款等方式合理靈活的融資。
2、嚴格執行全面預算，發揮預算管理的統領作用
在房地產企業中，普遍采用項目預算的預算管理模式來進行預算的控制，以開發項目為預算單位，對該項目建設進行預算。主要包括前期的可行性研究和項目實施過程預算。項目可行性研究階段的主要問題是完成對項目的背景調查及市場調研，確定項目的初步定位和工作計劃，制作項目投資測算表為以后的預算監察工作提供依據。項目運營中的資金預算包括根據項目的銷售和融資計劃作出資金收入計劃，根據項目的進度和日常開支確定項目的支出計劃。在預算計劃的控制中，要充分考慮到項目進行中的政策和市場變動，最后得出年度預算計劃。有了預算計劃，為達到預算目標，需要配以嚴格的預算執行和考核制度。根據各部門年度現金流量預算，將預算細化到每季、每月，把月度預算設定為當月的關鍵工作計劃，與當月的業績考核掛鉤。每月編制月度預算的達成報告，同時根據月度預算的實施情況，分析預測年度預算達成，提出控制措施，由計劃控制部門監督落實。
3、加強現金流管理，提高資金運轉效率
現金流量比利潤更加直觀地反映著房地產開發行業的財務狀況。完善資金管理，通過控制資金來控制房地產企業的風險。現金流在房地產企業的經營中直接反應著企業在一段時期內的收支盈虧狀況，是房地產行業財務報表中的主要指標。要實行現金流預算編制，采用以收定支與成本、費用匹配的原則，遵循收付實現制并采用直接編制，同時采用間接法編制以驗證的方法。此外，可根據企業自身規模和業績，為企業設置“最低現金庫存量”和“最高現金庫存量”。一般情況下，最低現金庫存應占總資產的8%左右，最高現金庫存量可根據企業的實際情況，設為最低現金庫存量的2倍左右。通過實現現金最低存量和最高存量的控制，一是保證企業正常經營開發需要，保證資金安全；另一方面可盡快把多余的資金投入到經營中，提高資金的使用效率。
4、嚴格控制負債率，建立與企業特征相匹配的目標資本結構
有彈性的資本結構可以使房地產企業在形式好的時候快速進攻，形式不好的時候能主動退出，這樣使房地產企業能有較多的現金流及穩定的利潤率作為有力的保障。企業應充分利用資本市場和金融市場，改變單一的貸款融資模式，降低融資成本。由于房地產行業嚴重依賴借入資本運營，就需要建立基于合理負債率結構的目標資本結構。一方面把企業可能面臨的財務風險控制在可預測的范圍之內；一方面使得企業融資結構具有了一定的彈性，在政策變動、市場逆轉的時候可以攻守兼備。合理的負債率即能發揮負債率的合理杠桿作用降低資金成本，又能避免自有資金過低難以抵抗市場波動。研究表明合理的負債比率是維持在60%以下。合理的目標資本結構為融資提供了管理的依據和要達到的目標，能為企業創造良好的融資環境，吸引各方投資。
5、嚴格安排往來款項，做好收支核算與管控
房地產企業款項往來支付主要包括：銷售收入、開發成本和開發間接費用三大方面，開發成本下包括：土地征用及拆遷補償費用、前期工程費用、基礎設施費用、建筑安裝工程費用、預算成本、開發間接費用，并按照項目、開發商等分別設置分期的項目核算。建筑單位應根據實際情況，提出各項費用的預算值，交由財務部門認可，財務部門根據工程的規模、工程量大小、施工進度等因素審查預算，通過后嚴格執行。土地征用及拆遷補償費包括土地出讓金、拆遷安置金、土地使用費及交易費稅款等，前期工程費用包括設計費、地質勘測費、可行性研究費、城市建設配套設施等費用，財務部門應按此費用項目設置三級明細科目。在支付控制方面，一要嚴格按照合同規定的進度條件與進度要求來支付款項，防止工程暫估單價過高，超付或提前支付了款項。二是在工程量變更時，要與工程部進行復核，防止施工單位謊報虛報工程量，造成錯誤支付。土地成本和建筑安裝成本構成了房地產產品成本的絕大部分，土地購置款項和工程款的管控核查是房地產企業現金流的重要組成部分。
6、合理設置業績規劃，確保持續穩定增長
房地產企業需要設定一個長期業績目標，合理規劃出企業業績的穩定增長的目標計劃，可采取以下幾個措施：
（1）保證企業發展可持續
房地產企業要想持續發展，就要有足夠多的項目資源。其中，土地顯得尤為重要。觀察房地產企業的財務報表就會發現，資產負債不能滿足公司業績增長的需要，后勁不足。看似樂觀的財務業績實際上是在透支企業，很難在以后一段時間實現連續增長。理想情況下，資產負債表資產儲存量應該同利潤表中的“營業務收入”及現金流量表中的“銷售商品、提供勞務收到的現金”的增長趨勢是一致甚至略高于后兩者，才能實現房地產企業的可持續發展。
（2）合理平衡各項目開發進度，提高資金周轉率
房地產開發屬于資金密集型行業，資金需求不均衡，資金出現缺口成為企業不可避免的常態問題，要想保障企業逐年成長，應制定周密的財務規劃，合理預測出資金盈余或短缺，合理安排每個項目的開發時間和交付時間，以達到年度利潤和銷售回款逐年穩定增長的目標。
（3）增加銷售手段，提高銷售業績
一是用好預付款，出不同等級的優惠活動，客戶預付款比例越高，優惠越大，鼓勵客戶一次性支付，避免分期付款拖慢資金回籠的速度；二是與銷售經驗豐富的銷售公司合作，舉辦大型的開盤儀式、促銷活動，加快銷售速度；三是與合適的銀行合作，如分期付款、按揭款利率等方面，降低企業成本。此外，房地產銷售并不是越快越好，在市場剛性需求依然存在的情況下，房地產銷售要保證資金回籠的前提下，追求利益的最大化。
三、總結
資金是企業的命脈，對于嚴重依靠資金運行的房地產開發企業來說更是如此。良好的財務管控可以讓企業基業長青。對于處于嚴峻環境中的房地產企業，根據企業經營實際情況，從以上多樣化融資、預算控制、資金管理、收支核算等角度來有針對性的加強財務管控，有助于房地產開發企業平穩穩健發展。
參考文獻：
[1]孫長峰.房地產企業資本運營的問題及對策[J].城市開發，2008；05
[2]陳曉薇.房地產企業融資方式比較分析[D].華中科技大學，2011
摘 要 財務精細化管理能使企業科學合理地確定投資方向，優化企業網點結構，調整分配結構，及時調整運營戰略，從而實現企業經濟效益。注重轉變財務管理職能，完善企業管理制度。健全企業資金管理體系，加強財務運營管理。創新企業管理水平，促進企業財務信息化。注重深化企業運營實質，精細化財務危機管理。
關鍵詞 企業 精細化 財務管理
作為企業管理的環節，財務管理對企業的發展起著尤為重要的作用。若企業強化企業精細化財務管理，則有利于企業提高市場競爭力，深化企業管理，提高企業管理水平，同時有利于打造出節約型企業，加大跨國競爭，保證企業的健康持續發展。因此，企業應強化精細化財務管理，通過財務精細化管理反映出企業運營效果，提供基礎財務信息，然后企業根據各運營信息，科學合理地確定投資方向，優化企業網點結構，調整分配結構，同時了解運營中存在的弊端，以便及時調整運營戰略，采取有效措施，從而實現企業經濟效益。那么，企業如何強化精細化財務管理，對此，筆者提出了如下建議。
一、注重轉變財務管理職能，完善企業管理制度
企業若想實現精細化財務管理，首先應注重轉變財務管理職能。財務職員應參與到企業運營決策，以提高管理效率。當前，企業財務工作職能由記賬核算型轉為運營管理型。因此，財會人員需創新思想觀念，參與企業運營，幫助企業做好預測、分析、決策、控制等各項工作。尤其是在信息技術不斷發展的現代社會，更需要財務職員樹立創新的會計觀念，以市場為導向，做好企業規劃。
其次，完善企業管理制度。強化企業精細化管理，則應對不精細的、過時的制度進行全面改進與完善。在面對不斷加大的利潤空間及市場需求，企業應樹立有效的財務制度。在設計財務制度時，應將設計融于內部控制體系的整體規劃之中。以企業實際為出發點，促使企業全體動身，制定出全面的內部控制框架，突破部門界限，抓住內部設計的關鍵控制點，構建各崗位責任制。
二、健全企業資金管理體系，加強財務運營管理
合理統籌企業資金，保證資金的安全和增值，提高財務運營管理，將資金作為產品進行經營與管理，也是企業精細化財務管理的內容。其重點是強化貨幣資金、存貨資金、應收預付款的管理，選取最優籌資方案，以降低成本，提高經濟效益。
第一、以現金作龍頭強化資金管理。1、利用現代化銀行平臺，如電話銀行、銀行短信、網銀等，保證企業可以控制全部資金，協同各方調整資金運用的有序性，減少資金成本。2、慎選理財工具，使閑置現金實現最大化收益。對于現金短期投放，應慎選風險收益從低到高的各種理財工具，如：活期存款---定期存款--國債―股票及基金等。3、通過國際貿易結算與融資工具，擴寬外匯的增值收益。
第二、重視運營資金的管理，加強風險控制。運營資金的運營側重存貨、推銷及出售：強化賒銷管理，增加貨款安全與同籠速率；加強推銷資金付款的進度與票款結算的控制；保證最優庫存量，重視物流管理。
第三、合理統籌資金，減少融資成本。融資分為股權融資與債權融資。股權融指直接增資擴股，而債權融資則是債券、銀行借款等。在融資時，企業應綜合考慮銀行授信、運營規模、客戶需求、業務性質、短期與長期資金的需求分布以及收益等要素，選取最佳籌資方式。
三、創新企業管理水平，促進企業財務信息化
在強化企業精細化財務管理中，企業應創新管理水平。第一、財務責任人應以身作則，重視精細化管理的各項工作。財務經理需掌握現代化的科學管理方法，改進先前在崗位用人、管理制度等不合理之處，促進財務部門深層次改進。第二、健全財務組織體系。在已有的出納、會計、財務等基礎上，增加預算編制員、財務分析員、電算化管理員等崗位。適時調整崗位結構，財務人員應參與企業精細化管理之中，用矩陣體系深化企業各業務單元，精細化控制、核算與分析，確保財務部貫徹與落實財務管理工作。第三、理清企業財務管理體系。理清管理界面及流程，細化各業務的管理辦法與操作規則。
其次，企業注重促進財務信息化。財務信息化即有促進企業財務管理的科學化與規范化，以信息化構建財務現代化的任務，可以為財務管理提供信息平臺，提高財務管理質量。引進精細化管理，需要財務人員在財務數據分析中投入更多的精力，做好成本與預算管理工作。因此，企業應增加財務信息的硬件投入，增加財務軟件操作培訓，加快財務信息化進度，完成流程控制及決策贊成的企業財務信息管理體系，保證信息的全面、準確、及時、獨立。
四、注重深化企業運營實質，精細化財務危機管理
筆者結合公司實際,在認真分析公司業務購銷模式以及資金收支特點的基礎上,從資金使用管理、融資管理、風險管控等幾方面對油品銷售公司如何加強資金管理進行了探討和實踐,以期通過強化資金管理,帶動財務管理工作的全面開展,進而確立財務管理在公司管理中的核心地位。通過加強財務管理,實現公司整體管理水平的提高,促進公司全面健康發展。
1.對公司資金管理含義的理解
資金是指公司的現金、銀行存款、其他貨幣資金及現金等價物的總稱,它是公司流動資產的重要組成部分。資金管理則是對公司資金來源、資金使用進行計劃、控制、監督、考核等工作的總稱,它是財務管理的重要組成部分。資金管理主要包括資金籌集管理、對外投資管理、日常營運資金管理和資金安全管理等內容。如果將資金比喻成是支撐公司運行的“血液”,那么資金管理就是確保企業“血液健康循環”的必備措施。
2.油品銷售公司資金管理工作特點分析
Z油品銷售公司做為專門重點經營成品油批發的合資企業,在業務經營模式上具有一定的特殊性。公司購銷業務鏈條清晰,上游面對的供應商主要是中石油在全國各省、地、市級銷售公司,下游面對的終端用戶主要是中交下屬各施工單位或施工項目部。公司業務采購環節主要是以“先款后貨”方式,向上游中石油方各銷售公司采購成品油、瀝青等石化產品;銷售環節是以“先貨后款”(即賒銷)方式,向下游中交各用油單位進行銷售。
這種業務購銷模式下,油品銷售公司的資金管理面臨兩個較大難題:一是上游供應商中石油各銷售公司只接受直接現金購貨,不接受包括銀行承兌匯票在內的其他任何采購支付方式,這使公司對外采購支付方式變得單一,貨幣資金需求量加大。二是下游終端用戶中交各施工用油單位或項目部存在項目施工時間長、項目分散、結算周期長、回款速度慢等特點,這使公司大量資金被占用,嚴重影響資金周轉速度與使用效率。
這種購銷模式,直接導致資金流入和流出的不匹配。表現在一定時期內,采購環節上資金流出速度快、流出量大;銷售環節上資金流入速度慢、流入量小。極易出現經營性現金流量為負的情況,資金短缺的情況也隨時可能發生。在此情況下,確保公司的良性發展與正常運行必須依靠資金的有力支持與保障。這就需要公司首先應有大量充足的自有資金;其次需要有多種融資渠道取得外補資金;第三,需要合理安排資金使用,保障資金周轉順暢;第四,需要降低資金使用成本;第五,需要防控資金風險。
鑒于以上情況,油品銷售公司的資金管理體系建設與完善,應以日常資金使用管理為基礎;以提升融資決策水平為助力;以資金風險防范管理為保障;實現滿足企業經營需要,促進企業健康發展,降低企業財務風險的目的。
3.加強日常資金使用管理,提高資金使用效率
日常資金使用管理是指對公司持有的貨幣資金進行統一歸集、收支結算、分配使用等過程和內容的管理。加強公司的日常資金使用管理,其根本目的是為了保障公司資金的安全性、完整性;提高資金的周轉率及收益率。防止資金閑置與流失,最大限度地發揮其效能,有效增強企業資產的流動性和債務的可清償性。在公司現有業務購銷模式下,經營性現金流出量往往大于流入量,可用現金額度有限。如何將有限的資金最大限度地發揮作用,支持公司運行,創造最佳收益,是日常資金使用管理的重點。
3.1強調資金計劃性
公司全面實施資金計劃管理,由資金管理部門按月統一匯總資金收支計劃,清晰掌握資金時點庫存金額以及固定期限內資金流入流出情況。資金管理負責人組織定期召開資金平衡會,根據資金計劃,結合公司當期實際情況,整體平衡資金使用,做到全面計劃、統籌安排、均衡支付、保證重點。
3.2實施資金動態管理模式
推行計劃在先,平衡在中,總結在后的動態管理。資金管理部門根據月度資金收支計劃,按周分解落實,滾動執行。做到計劃有落實,出入有跟蹤,變化有防控。
3.3強化資金收支時間性管理
對于計劃內流入資金加緊回收力度,盡可能縮短回收時間。對于計劃內流出資金,在不影響企業信譽的情況下,盡可能延緩現金支出時間,保持公司在一定時期內的現金持有量。
3.4加強資金占用成本分析
公司實施內部資金占用成本預算及考核管理,目的在于合理保證資金向高效益、低風險項目流動,實現公司整體經營效益最大化,資金成本最小化。
4.加強融資決策管理,滿足公司發展需要
融資是企業經營管理活動需要的經濟組織行為,是公司根據自身的經營狀況、資金擁有狀況以及公司未來經營發展的需要,通過科學的預測和決策,采用一定的方式向投資者和債權人去籌集資金。融資管理工作通常圍繞融資渠道、融資方式、融資規模、融資成本等內容展開。
關鍵詞：房地產開發企業 財務管理 收入確認 資產負債率 預算管理
一、引言
我國房地產市場發展起步較晚，目前處于高速發展期并且是關系民生的重要產業。房地產行業屬于資金密集、生產周期長的高風險行業，在會計核算和對資金的運用上不同于一般的企業，在收入時點的確認、預算及融資管理等方面對財務人員提出了更高的要求。本文將就房地產開發企業財務管理工作中存在的3大難題和相應對策進行分析論述，旨在提高房地產開發企業財務管理水平，確保房地產企業在激烈的市場競爭中獲得較好的生存和發展。
二、房地產開發企業財務管理工作存在的3大難題
1、收入時點的確認
房地產開發企業在收入時點的確認上不同于一般的企業。根據《房地產開發企業會計制度》的規定，應在符合土地和商品房移交條件（即房屋竣工、驗收并交付使用，辦理了產權證書）時才確認為收入。現實生活中，由于房地產項目生產時間跨度長，房地產開發企業為獲取資金發展的需要，銷售往往在竣工之前或更早，財務人員便于實際收到房款而非移交產權時確認了經營收入，此時項目并未完工，成本不能可靠計量，因此，收入的確認不符合相關制度的規定。一旦賬務處理上確認了收入就要繳納相應的稅費，房地產企業稅收負擔重，稅費的繳納會占用大量項目資金，受企業財務人員知識水平的限制，正確把握收入時點的確認對從業人員來說有一定的困難，既要符合會計準則的要求又要做到合理避稅。
2、預算工作執行不到位
房地產行業屬于資金密集型行業，資金周轉時間長，前期開發需要大量的資金投入和長期持續的資金保障。資金順暢運轉的關鍵是預算管理工作是否執行到位。房地產企業普遍存在的現象：資金的支出與施工進度不一致，不嚴格按照預算計劃和合同執行，超進度或超額支付工程款；資金撥付的手續不完善，審批不嚴，對于一些費用的報銷未能嚴格按照財務制度規定執行，領導單方面同意支付，導致資金使用的隨意性增大，最終與預算偏離更大，影響預算的執行。如果預算執行不到位，資金的使用偏離的預算的要求和規定，極易出現資金鏈斷裂情況，房地產企業就會出現爛尾樓項目或破產，如中國有名的爛尾樓——中誠廣場、羊城大廈、麗景臺等，嚴重損害房地產企業的發展和購房者的利益。
3、資產負債率高，財務風險大
負債經營是現代企業重要的一種經營方式，可以促使企業利用財務杠桿，以較小的代價獲取最大的經濟效益，但必須合理利用財務杠桿，控制資產負債率，降低財務風險。房地產開發企業在拿地、拿證、封頂等時，需要大量的資金投入運作，一些房地產企業為了盡快使項目動工，想方設法地向其他單位借款或向銀行貸款，加大了房地產項目的投資風險度。
三、房地產開發企業財務管理工作難題的對策分析
1、把握好收入確認的時點，合理避稅
房地產行業是國家支柱產業，是宏觀調控的重要對象，與房款收入成正比的營業稅、土地增值稅及附加稅等稅種成為企業的一種剛性支出。若能合理合法的進行稅務籌劃，充分利用各種稅收優惠政策，合理避稅，可有效的減少企業現金流出，將有限的資金用在企業最需要的地方，變被動為主動，為公司獲取一定的經濟效益。根據稅法的規定，房地產企業采用預繳營業稅及附加的方式，只要收到房款就要征稅，因此，減輕稅負的關鍵是把握好收入時點的確認，適度推遲財務結算時間及縮小收入規模，對利潤臨界點涉稅問題進行科學測算，爭取貨幣時間價值，分解利潤，緩解稅收壓力。
2、做好預算管理工作，保證項目運轉順暢
通過預算管理，促使企業管理者嚴格按照預算規定進行資金的支付，合理地安排和使用資金，并有效降低成本費用。具體而言，每一個開發項目都要有項目負責人，項目負責人首先要對項目資金需要量和費用支出進行測算，編制具體的資金需要量計劃、成本費用耗用計劃和銷售計劃，再由項目的工程技術人員和財務部門協助做出更詳盡的測算，不僅要考慮企業在不同發展階段下需要多少資金，還要考慮可能獲得的最大資金。嚴格按照預算的要求和規定執行，杜絕提前付款、超額付款、單獨審批、隨意支出的現象，盡快收回資金，統一調度和統籌安排資金，減少資金閑置，降低資金成本，保證資金鏈的安全及項目運轉順暢。
3、開發新融資渠道，降低財務風險
資金是企業的血脈，尤其是對房地產企業。當企業資金需求和供給不匹配，存在較大缺口時，就要通過籌集資金彌補資金缺口。房地產企業主要是靠融資來做強做大的，如萬科集團的成功主要在于能從資本市場獲得資金，確保資金鏈運轉順暢。目前，國內房地產開發企業主要靠從銀行借款的方式獲取資金，在銀根趨緊、市場低迷的情況下，從銀行貸款的難度對于中小房地產開發企業來說比較困難，IPO融資更是難上加難。因此，可適當發展信托投資、股權基金、融資租賃、典當融資、發行債券等非銀行機構融資渠道，合理安排債務結構和使用期限。無論采取何種融資方式，最重要的是應從房地產企業內部挖掘資金潛力，利用自身的積累和清理外債及閑置資產的方式安排資金的使用，降低財務風險。
參考文獻：
[1]帥蘭明.房地產企業的財務管理初探[J].企業家天地（下半月版）.2007（10）
關鍵詞:集團 財務 管控系統
隨著我國經濟突飛猛進的發展，企業規模和效益的迅速增大，企業同臺競技，有效競爭的局面已經建立。不同的企業的發展方向和策略各不相同，市場經濟條件下產生的跨越地區、行業進行經營的企業集團應運而生，企業集團要想有效發展，保持規模化經營，發揮集團競爭優勢，就必須加強集團的財務管控。
一、開展企業集團財務信息管控的原因
提高集團財務信息的管控力度是實現集團總部與下屬公司的財務信息協調和對應，降低企業集團的資金成本，有效規避財務風險的發生的重要渠道。開展企業集團財務信息管控的原因是：
一是必須經由企業集團的財務信息管控，有效保證企業集團的融資、籌資和投資活動的順利進行，統一對外規劃企業集團的整體活動，進而有力提升企業集團在銀行等金融機構的信用等級，從而減少融資和籌資風險的發生，為公司健康運轉和競爭力提升保駕護航。
二是實施集團的財務信息管控，能夠集合下屬公司的財務信息進行集中管理，便于集團部門及時、準確地掌握下屬子公司的生產和運營狀況，同時可以監督子公司的集團政策和策略的實施效果和完成程度。
三是實施集團的財務信息管控可以依照下屬各公司的實際發展情況調整企業集團的發展計劃，從而有效監督和控制下屬公司的資金和成本，避免子公司的經營活動偏離企業集團的發展軌道，保證集團的利益能夠實行并得以最大化。
二、集團財務管理的財務信息管控系統內容
(一)投資和融資管理
企業集團的投資和融資活動是集團的重大事項，集團總部應適度控制下屬各公司的投資、籌資和融資活動。對于融資活動進行管理，主體是分公司，但融資的規劃、辦理及擔保等手續則要歸集團總部管理。管理投資活動則不分產業投資、技術改進投資、新建投資和步入資本市場，都要執行分公司和集團公司的兩層決策制度，以有效控制決策風險。
投資要由集團依照實際情況分類管理，統一管控重大投資以減少投資風險。集團要進行子公司的投資和融資項目調研，認真考核項目是否可行，進而實施有效管理控制。
(二)集團資產重組管理
資產重組是集團財務管理的重大事項。下屬公司若改制和調整資本等屬于資產重組事項的必須經由集團統一管理和控制。企業集團要建立管理制度，劃分權限，嚴格管控下屬子公司的資產重組重大事項的執行。
(三)預算管理
預算管理是集團優化資源配置，實現企業戰略的管理工具。企業集團要通過預算監控企業發展目標的實施，控制開支，預測現金量及利潤。預算管理是集團財務管理控制的關鍵，集團要強化企業戰略、企業計劃、企業財務預算的高度管理，集團統一調度、使用財權。要定期考核分公司的經營業績。
(四)人員管理
財務人員管理作為集團財務信息管理控制的根本，必須要管理好財務人員，保證其開展財務工作的質量和水準。建立集團與分公司的財務人員的財務信息對稱關系，財務人員要定期整理、分析企業集團的財務信息，以保證提供及時、有效的決策參考信息。管理財務人員要加強其職業素質培養，提高其職業道德。
(五)財務信息管理
企業集團要做好財務信息的管理控制，財務信息作為企業的信息基礎，要及時記錄并保存企業的財務信息，以便隨時查詢和管理。財務信息即要服務于集團內部的管理層用于決策，又要向外提供集團發展的信息數據披露。所以集團必須管控好財務信息，要使用集團統一的財務管控制度和財務軟件，規范、完善對外信息的報告體系，確保財務信息客觀、及時。
(六)資金管理
集團公司的資金集中管理主要管控整個集團的日常現金，要制定資金使用計劃并嚴格執行，結合信息系統建設實施統一的資金管理、調度、結算，以達到節約資金，減少費用和降低風險的目的。
三、建立、健全集團的財務信息管控系統，有效開展財務管理
根據集團財務信息管控系統的管理對象，建立并健全集團的財務信息管控系統。
(一)建立、健全集團的財務信息管控體系
根據集團的財務信息管控系統模式，建立、健全適當的財務管控體系，設定財務信息的管控部門，明確管控部門的定位和功能，調整集團及下屬公司的財務架構，劃分財務權責，完善集團財務管理，信集團的財務管控有效進行。
(二)建立、健全資金的集中管理體系
以集團財務結算中心為依托，實施集團的資金集中管理。發揮集團優勢使資金運營得以規模化和效應化，調劑好集團內部的資金使用，提升資金利用效率。建立、健全資金集中管理體系，合理利用資金，加強投資和融資活動的管理，優化資金整體效益，有效防范資金使用風險，減少資金的閑置浪費。
(三)建立、健全預算管理體系
集團要建立、健全預算管理體系，發揮預算管理的作用，實現預算的主題、組織、制度、流程、表格和考核等方面的統一。增強集團的財務信息管控能力。強化預算管理措施，抓好資金的使用銜接和預算考評，建立資金的戰略、計劃、預算和薪酬系統化的財務預算管理體系。
(四)建立、健全集團的財務信息管理體系
集團可以從財務信息的標準、平臺及審計三個不同的層面建立、健全集團的財務信息管理體系，以保障集團上下的財務信息得以對稱。首先，集團內部實施統一財務信息的核算標準，按照國家法律法規建立統一的財務核算體系，統一總部和各分公司的財務核算、報告口徑；其次，建立統一財務信息核算平臺，利用信息化技術促進集團財務管控得以規范開展；再次，建立集團的財務信息審計部門，定期開展集團內的財務審計以保障財務信息的質量。
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隨著我國市場經濟的不斷深入，中小企業在我國的經濟發展中占據的比例越來越大。然而，中小企業的財務管理創新模式也存在著大量問題，為了加強中小企業的財務管理創新，必須采取有效策略改善其管理水平。
中小企業財務管理創新存在的問題
（一）中小企業的財務資料不完善，管理技術落后
中小企業無論是規模、還是人才及經驗都較為不足，大部分中小企業不設財務機構，沒有專職的財務管理人員，甚至出現帳本記錄不完全的情況，其管理者財務意識淡薄，只關注企業的生產活動，使得先進、科學的財務決策方法難以得到規范的操作，影響了企業財務管理的有效性。
（二）中小企業的資金匱乏，營運資金管理不善
中小企業缺少資金，加上融資渠道較少，融資情況不佳，使得中小企業難以開展經濟活動，阻礙了企業的發展。另外，中小企業的資金營運管理不善，存在大量問題，主要是由于中小企業的存貨控制、現金管理不嚴密，加上資本結構不合理，使得企業僅有的資金營運未能發揮較大效用。中小企業的資本結構不合理，不能使直接籌資與借貸資金合理搭配，企業負債與自有資本比例失調，增加資金使用成本，使得企業的資金管理能力下降。
（三）中小企業融投資水平不高
由于中小企業的規模較小，企業資金不夠雄厚，加上其融投資水平不高，當中小企業融投資不善時極易出現企業危機。部分中小企業為了迅速拓展公司規模，增加企業經濟收益，使其投資過于分散，投資經營模式過于多元化，加大了中小企業的投資風險，導致企業資金難以周轉，增加了企業的營運危機。
（四）中小企業內控制度不健全
中小企業的經營管理者內控意識不高，使得企業的內控制度不健全。當前，企業內部的部分會計人員無從業資格證書，管理者與其為親屬或朋友關系便讓其擔任企業的財會人員，財會人員身兼多職，不僅成本核算結果準確性不高，而且做假賬，使得企業的賬目財務混亂，難以管理。另外，很多中小企業內部審計機構不健全，財務處理過于隱蔽，導致企業的賬目未能得到審計與監控，極易出現假賬。
中小企業 管理創新策略
（一）完善中小企業的財務資料
1、加強中小企業的財務資料管理
加強中小企業的財務資料管理，對于提高企業的自我評估、融投資水平、企業預算與規劃等管理水平具有重要意義，因此，必須加強收集、整理、管理中小企業的財務資料，確保其完善、準確。通過建立完善的中小企業財務資料，可以有效地幫助企業管理者分析企業過去的資金運營及經濟效益，并預測企業未來的資本運營情況及規劃，從而將中小企業的庫存控制、現金控制、應收賬款控制等方面作為企業經營的宏觀發展目標。
2、加強中小企業財務資料管理的信息化
當前，科技信息技術隨著科技時代的快速發展而發展迅猛，科技信息技術不僅有利于促進中小企業的管理水平，而且可以使得企業的管理技術更為現代化、信息化。將中小企業的財務資料管理信息化，可以有效的改善中小企業財務資料的管理模式，優化其管理手段，從而提高其管理水平。
3、提高中小企業的資金管理水平，拓展融資方式
（1）提高中小企業的資金管理水平
①加強企業的存貨管理。提高中小企業資金管理水平，首先應當加強對企業的存貨管理。可以通過降低采購成本，其中包括降低原材料的采購價格及交通費用、交易費用、儲存費用等成本。通過節約存貨的庫存周期來減少儲存費用，并提高企業的資金流動率，減少產成品庫存，可以有效的加快中小企業的資金流動量，從而改善企業的資金管理水平。
②加強企業現金流量控制。中小企業應當通過加強對現金流量的控制，了解、熟悉企業的資金流向規劃與預算管理。尤其要注重加強現金預算的管理，由于現金預算對于中小企業內部的現金流入與流出的比例具有重要意義。通過加強現金預算的管理，可以有效的提高企業合理規劃、控制現金流量的水平。
③改善企業的資本結構。中小企業必須通過保持合理優化的資本結構，為企業樹立良好的信用形象，從而提升企業的融投資能力及抗風險能力。優化中小企業的資本結構，不僅可以有效的提高企業資金的使用率，而且可以使得企業的營運資金取得最佳效果，為企業賺取最大利潤。改善企業的資本結構，可以通過合理、科學地分配、規劃資金的流動方向及流動量，以及設置合理的流動資金與固定資金比率，并加強積累企業的稅后利潤，擴大、充實中小企業的資本。
（2）拓展融資方式
①制定科學的融資制度。中小企業應當結合融資成本最低化的原則，編制科學的融資制度進行合理、適當的融資，從而提高企業的利潤。首先，中小企業在融資過程中必須注重融資的資金數量是否合理，避免加重企業的經營負擔。其次，企業還應當注重提高融資資金的實效性。中小企業必須確保將融資的資金運用到與企業規模、經營方向等相符合的模塊上，避免出現不必要的損失。最后，中小企業應當注重資金結構的配比性，即注意加強改善中小企業中的融資與投資占其資金結構的配比率，提高企業融資資金的使用效益。
②增加中小企業的融資方式。中小企業可以采取適當增加融資的方式改善融資情況。通過大力擴張中小企業的金融機構及信用擔保機構，適當進行債券融資或分散股權進行融資。在提高企業的信用度情況下，拓展中小企業的融資渠道，改善其融資模式，選擇與企業經營方向、發展規模相適應的項目進行融資，加強企業的運營能力及綜合實力。
（3）合理投資
關鍵詞 財務公司 資金集中 對策建議
作為非銀行金融機構，企業集團財務公司歷經20多年的快速發展，已經發展成為國內金融體系中的重要組成部分。根據國資委、銀監會2014年10月共同下發的《關于進一步促進中央企業財務公司健康發展的指導意見》（國資發評價〔2014〕165號文），已經明確了財務公司服務集團資金集中管理的基本定位，也為集團財務公司的進一步發展指明了方向。
一、財務公司資金集中管理中存在的問題
我國財務公司的發展歷程較短，發展探索過程之中受到各個方面因素的影響和限制，使得企業集團財務公司在資金集中管理上存在著諸多的問題。具體表現為：
（一）專業人才匱乏
財務公司無論是從自身發展，還是國家各項監管制度的規定，對相關專業人才的要求還是很高的。但是，由于財務公司是依托企業集團建立，決定了在人員配置上，很大一部分來自企業集團內部，這部分人員可能對企業集團自身的業務比較了解，也能精通于企業的財務工作，但是由于缺乏必要的金融知識經驗積累和風險防范意識，對財務公司業務的理解和把控還存在偏差，從而影響了其從事財務公司資金管理的效果。
（二）資金管理系統尚不完善
目前，財務公司尚未獲得全國銀行系統聯行號，不能參與同城結算和聯行清算，結算業務只能依托銀行。由于財務公司缺乏完善、先進的資金管理系統和信息系統的支撐，無法完成對成員單位資金的有效監管，受制于人力、物力、財力等諸多因素的影響，無法做到準確、動態掌握資金、賬戶信息，提供資金監控、現金流預測、資金風險評估、匯率風險控制、提供對閑散資金進行短期投資獲取收益的金融產品服務的全方位資金管理服務。
（三）資金歸集度有限，資金管理手段單一
一方面，財務公司的不可歸集資金占比較大，這種情況包括兩種原因：一是由于政策限制或者難以歸集。二是因財務公司自身業務能力欠缺，資質不全，信用度低導致資金難以進行歸集；另外一方面，在實際運轉中，授信與資金管理脫節。某些集團的授信權掌握在集團財務部，而資金集中管理是由財務公司進行，影響了資金的歸集力度。某些新設財務公司對于資金的管理也處于初級水平，因尚未取得投資類業務資質，集團內貸款發放謹慎性較強，對于資金的運作和管理多是存放銀行同業，通過企業存款與同業存款的利息差賺取收益，資金管理的手段單一。
二、集團財務公司資金集中管理問題的原因分析
（一）國家金融政策影響限制較多
（1）上市公司在財務公司存款業務規范方面存在制度約束限額。為保證上市公司獨立性，上市公司與其關聯人的財務公司存貸款需要進行關聯交易的披露，證監會關于上市公司與其關聯的財務公司進行交易曾出具過窗口指導意見。例如，規定上市公司與集團財務公司進行存款、貸款、委托理財、結算等金融業務應遵循自愿原則，控股股東及其實際控制人不得對上市公司的資金存儲等業務做統一要求，以保證上市公司的財務獨立性。又例如上海證券交易所、深圳證券交易所在《上市公司募集資金管理規定》中明確提出，募集資金不得存放財務公司。上述規定導致上市公司在財務公司存款有限，大量資金游離在集團可控范圍內，存在一定資金風險。
（2）未獲得聯行清算號，結算瓶頸無法突破。由于財務公司因為未獲得聯行清算號，結算的通道只能借助商業銀行的結算通道，成員單位通過銀行進行外部結算快速、方便，如果通過財務公司進行外部結算，資金的收付是要通過財務公司和銀行兩個結算環節，影響了結算的效率和資金收付的及時性，財務公司出現了結算能力的瓶頸問題。正是由于財務公司缺少聯行清算號，在辦理結算業務時，資金的劃撥與銀行的職能一致，而財務公司該職能的體現是通過銀行的結算渠道，需要與銀行進行合作。
（二）財務公司容易受到所屬企業集團的干預
財務公司的資金來源和發展規模受集團的發展狀況和所屬行業影響較大，體現出對集團巨大的依賴性，同時財務公司的資金管理受到企業集團的監控和干預。財務公司的股權高度集中于企業集團母公司，使財務公司法人治理結構，股東會、董事會和監事會三會難以發揮正常的作用，法人治理結構和集團管理的界限模糊，實際運作中往往受制于集團的行政干預，例如為服從企業集團的經營戰略，支持集團內重點企業和重點項目，從而導致財務公司貸款的集中，集團風險的轉嫁。
（三）資金管理創新水平有限
2004年新《企業集團財務公司管理辦法》賦予財務公司開展更多業務的資質和資金保值增值的廣闊空間，但是，缺乏具有現代金融意識和創新精神的專業金融人才，研發新產品的力量薄弱，信息化建設投入力度不足等因素，都影響制約了其資金管理創新水平的發揮。
三、加強財務公司資金集中管理的對策建議
（一）推進財務公司的業務創新
對于資金富裕型企業，可以通過設計靈活的存款產品，將活期賬戶中資金的沉淀時間與通知存款、定期存款期限相關聯，享受較高收益；根據企業資金風險與收益的偏好，可以設計并向其發行理財產品，或者使用其資金發放委托貸款，在保證安全性的前提下，提高資金收益。
對于資金緊缺型企業，提供綜合的融資方案。金額小、周轉時間短的資金可以通過法人透支賬戶滿足資金需求；中長期資金需求、項目融資等通過發放貸款的形式進行資金支持。屬于產業鏈融資需求的，應大力推廣由財務公司對成員單位簽發的已進行承兌的商業承兌匯票“財票”。成員單位在金融市場進行直接融資，如發行中期票據、短期融資券等，財務公司可以提供財務顧問服務、進行債券承銷（相關資質獲得后）。通過財務公司資金對成員單位銀行貸款進行置換，通過“財票”進行結算，替代銀行承兌匯票，解凍成員單位在銀行的承兌保證金，在財務公司能力范圍內解決成員單位貸款需求，減少其與銀行的合作，將其銀行存款逐步轉入財務公司，實現資金的集中。
對于集團二級公司加強對下屬公司資金集中管理的需求，財務公司應提供內部現金池產品，二級單位可以通過使用現金池實現內部的現金管理。對于票據結算量大的企業，提供財務公司票據池服務，幫助成員單位進行票據管理，辦理票據貼現，委托收款，在客戶認可的情況下，以“財票”替代銀行承兌匯票，節約財務成本。
（二）優化財務公司資金管理內容
（1）加強資金計劃管理。高效的資金計劃管理為資金的充分有效利用提供了可能和一定程度上的保證。財務公司要以現金流為核心，建立一個現代化的資金計劃管理方法，從而保證財務公司資金管理的優化。因為資金的收支是跟隨業務的進展而發生的，因此掌握成員單位的業務情況，成為加強資金計劃管理的關鍵。目前，財務公司無法通過快速、有效的手段掌握成員單位業務信息，對于成員單位的業務合同簽訂執行情況等信息獲知較少。財務公司的核心業務系統與成員單位的ERP系統沒有接口，業務數據無法進行有效的傳遞。因此，財務公司應該從通過獲得快速、有效的業務信息，增加資金的計劃管理，合理安排資金頭寸，掌握資金收付的規律，預測資金收付的周期性變化，把控資金風險，并以此為基礎對閑置資金進行合理的投資，獲得更多的資金收益。
（2）加強融資管理。新設財務公司因成立時間較短，業務資質尚未完全獲得，融資渠道比較單一，僅可以開展票據轉貼現、票據再貼現及同業拆借。財務公司經過一段時間的運營，符合申請條件后，可申請的融資類業務資質有發行財務公司債券、對金融機構的股權投資、有價證券投資。這些資質獲批后，將大大優化財務公的融資結構，擴大融資渠道，為財務公司加強融資管理打下良好基礎。綜合運用各種融資渠道，是加強融資管理的關鍵，合理運用融資工具進行融資，不僅能以低成本獲得集團發展所需資金，滿足集團資金需求，同時還能賺取利潤。目前，財務公司可以使用的融資渠道來看，票據類的融資在增加財務公司流動性并獲得資金外，通過利差可以賺取利潤；同業拆借方面，在貨幣市場資金緊缺時，利用閑置資金進行隔夜資金拆出，獲取利潤。未來投資類資質獲取后對于集團所需的中長期投資可以通過發行財務公司金融債的方式進行籌資，籌資成本較低，同時將沉淀資金通過對金融機構的股權投資、有價證券投資，在相對安全的基礎上，覆蓋金融債成本的，通過利差創造利潤。
（三）加快財務公司的信息化建設
金融服務也正在向網絡時代轉變，網絡技術的應用成為工作中不可或缺的重要因素，電子信息化設備的升級、軟件技術的不斷更新發展，信息化建設成為一個集團整合數據、分析數據，進行經營決策的重要技術手段。財務公司作為企業集團資金管理的平臺，作為將集團內部資源需求與外部金融市場進行聯系的載體，對于信息化的建設更要有前瞻性和可擴展性，在大數據時代，通過信息系統，將企業集團、外部金融市場的數據進行采集、加工、分析，進而成為管理建議、管理決策的依據，為集團的發展提供科學、合理的建議，因此持續推進信息化建設是保證財務公司持續發展的重要保障。財務公司必須持續推進信息化建設，不斷加大信息化的投入，將資金管理信息化，網絡化，依托于信息化平臺的建設和升級，不斷提高資金使用效率，降低資金使用風險，滿足成員單位各種服務需求，才能最終實現集團對資金使用的掌控。
（四）重視財務公司的人才隊伍建設
財務公司作為非銀行金融機構，面對金融市場瞬息萬變，金融產品層出不窮，對專業人才的選拔和培養至關重要，重視人才隊伍的建設勢在必行。首先，建立符合財務公司發展需求的人力資源管理體系，做好人員招聘、人才培養的基礎工作。其次，建立科學、合理的績效考核體系，通過建立相關的評價指標，對員工的工作內容、工作成效、人員素質等方面進行全方位的考核評價，通過激勵與約束機制，有獎有罰；最后，加強現有人員的培訓，企業應通過提供各種學習機會、良好的業務發展平臺，做好骨干員工的重點培養，同時提高整體員工的業務素質，對愛學習、肯學習、學有所用的人員給予激勵和獎勵。
（作者單位為誠通財務有限責任公司）
參考文獻
摘要：本文闡述了企業集團融資管理的重要性，并指出當前企業集團融資管理中存在的問題，并分析了財務公司實施企業集團融資管理的實踐思路。
關鍵詞 ：企業集團；融資管理；財務公司
一、企業集團融資管理的重要性
在企業集團財務管理中，企業集團融資管理作為重要的組成部分，能夠有效的強化內部管理，控制財務風險。企業集團融資管理結合企業的戰略發展，有效的統籌規劃企業的時間成本、融資方式、融資規模等。并明確融資渠道及融資活動，制定合理的融資方案。進而在實現經營目標和投資計劃的同時降低融資成本。
二、企業集團融資管理中存在的問題
（一）國家政策制約企業間接融資
間接融資即：資金供給者與資金需求者的融資通過中介的形式，金融中介為資金供給者發放憑證，以此獲得資金，再將資金需求者債務憑證購入，以此完成一次融資的過程。在目前，此種融資方式為企業的主要資金來源。但是，我國金融業的壟斷性較強，商業銀行存在惡性競爭和逐利經營。導致了在融資過程中，附加一定的融資費用成本，因此加大了企業的財務成本，并降低企業的利潤。
（二）企業直接融資不夠完善
企業直接融資能夠有效的降低融資成本，加快經濟增長。有效的提高企業融資的效率，并促進經濟的發展。但我國的直接融資起步較晚，雖然正快速的發展中，但仍然存在一定的問題與不足。比如：信息披露、信用評級、債券市場管理體制不完善、過度行政干預、發行人違約等。需加快創新的力度，完善債券市場，才能有效的推動企業直接融資的發展。
（三）忽略融資風險
企業的融資伴隨著企業經營的全部過程，而隨著企業規模的增長、管理幅度的擴大，融資活動也越來越復雜。融資的風險也逐步加大。對風險的識別、評估、分析、管理、控制等也越來越重要。但是，目前大部分企業對融資風險的認識不足，不能有效的預判產業前景，以及金融趨勢。缺乏對資金、產業、項目等科學冷靜的研究與思考。加大了融資的風險以及融資的成本。使企業陷入融資困境。
三、加強財務公司融資能力
（一）提高企業集團的戰略協調能力
1.有效的實施企業集團戰略規劃、經營目標，以及融資政策和投資計劃等；
2.創新融資方式和融資產品，與商業銀行進行更全面、更有效的合作方式；
3.對集團的權利體系、管理體制、組織結構等，起到積極的協調作用，避免在工作過程中出現決策分歧；
4.提高企業融資的效率，并降低融資的成本，以及融資風險。
（二）提高企業集團的經濟效應
財務公司的融資管理，能夠有效的對集團內部企業進行優勢互補，優質的企業能夠提高集團的資源、經營和規模等，使企業更具議價能力，進而提高授信額度以及優惠貸款利率。而較差的企業也能通過規模經濟統一運作的形式，降低集團的財務費用和融資成本，進而提高外部籌資。
（三）提高資金的使用效率
集團內部企業的資金差異情況，以及資金運用上差異，都造成了資金的閑置與短缺不能形成有效的互補。而通過財務公司將將集團內部企業資金的統一調度，充分的利用內部資金沉淀。有效地降低了企業的財務成本，以及對外融資規模，并且避免了資源的閑置，提高了資金的使用效率。并通過對閑置資金有效的金融運作，獲取經濟收益，實現資金保值與增值。
（四）減少企業交易成本
企業的交易成本包括：①信息收集成本、②資金成本、③監督個協調成本、④談判成本、⑤融資手續費等。
而分散融資將導致在銀行存款中，增加了資金存放的成本以及賬戶管理的成本，以及集團對企業的監督成本。
而通過財務公司實施企業集團融資管理，則能夠有效的降低企業的交易成本。
（五）加強管控融資風險
在財務公司實施企業集團融資管理的過程中，根據企業集團的實際情況，制定出合適的風險規避方案。以提升企業財務結構的安全，以及運轉的效率。并使企業獲得更準確、更及時、更全面的融資信息。進而實現對融資風險的規避。
四、加強財務公司自身建設
（一）優化資本結構
在財務公司實施企業集團融資管理的工作中，選擇有效的資本結構，才能實現風險規避。因此，財務公司必須結合企業集團的資本成本、期限結構、負債總額等實際的情況，對資本結構進行優化。以保障集團資金的正常運轉，以及整體資金鏈的安全。
（二）深化融資管控
在財務公司實施企業集團融資管理的工作中，財務公司必須對宏觀經濟走勢以及金融形式進行預判。并結合企業集團的戰略發展規劃，進行更深入的融資管控。進而為企業集團的融資提出更靈活的對策，以實現更科學、更合理的企業集團融資管理。
（三）拓展融資的多元化發展
財務公司與商業銀行進行更全面的合作，以實現更優惠的信貸條件以及更充分的信貸規模。并且加大對直接融資渠道的開辟工作，并引進更新的融資形式以及融資產品。優化融資結構、降低融資成本、防范融資風險等，以實現融資的多元化發展。
（四）加強自身建設
財務公司的自身建設包括：①提升員工的素質，并強化經營管理；②提高服務的意識、效率及服務質量；③提升風險管理以及內控的水平；④引進更新的金融產品；⑤完善辦公以及業務的信息系統。通過不斷的強化建設，增強自身的軟實力以及硬實力。進而提高服務的效果，并促進企業集團的健康發展。
五、結語
通過財務公司進行企業集團融資管理，能夠有效的結合企業的戰略發展，通過對企業融資方式、融資規模、時間成本的統籌規劃。不斷強化企業的內部管理，降低企業的融資成本，并控制企業的財務風險。保證企業集團融資管理的順利實施與發展。
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