時間：2023-06-08 11:18:29
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高風險貿易業務，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
論文關鍵詞 新形勢 國際貿易融資 風險 問題 對策
1. 國際貿易融資業務的發展趨勢
近幾年來，隨著高新科學技術的發展，加快了國際貿易供應鏈的形成和電子商務及互聯網技術的發展步伐，促進了國際貿易融資的發展，使得國際貿易融資在方式上和市場組織形式上均發生了一系列的深刻的變化。
1.1 積極參與國際貿易供應鏈的各個環節
為了順應國際貿易供應鏈的新的發展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿易中的某個環節或階段進行局部的融資，而是更加關注客戶在整個貿易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應鏈中貨物及資金的走向。
1.2 開展國內信用證業務，創新應收賬款融資
國內貿易的特點和性質上與國際貿易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿易融資的操作方式移植到國內貿易融資上，根據我國目前的信用環境和業務風險程度，開展國內信用證業務。銀行可根據自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業務，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產證券化、風險參與、再擔保等方式來分擔風險，提高風險的防范和控制能力，進而促進貿易融資和銀行匯票的發展。
1.3 創新管理方式，實施貿易融資電子化
隨著網絡信息技術和計算機的普及，銀行應與時俱進，充分利用高新技術建立電子商務平臺，參與國際電子結算支付系統。電子商務平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護，為銀行、保險公司、運輸公司提供業務資源，為客戶獲得業務資源創造有利條件，同時也有效地降低了貿易的風險。
2. 目前我國國際貿易融資中存在的問題
2.1 融資模式落后，融資對象集中
目前，國內各銀行辦理的貿易融資業務仍是以傳統方式為主，約占貿易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復雜的業務則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿易融資業務的發展。
2.2 缺少有效的貿易融資風險防范措施，風險控制手段落后
雖然國際貿易融資的風險較為復雜，但也是可以利用科學方法進行有效的預測和防范的。我國各大商業銀行和企業也都建立了國際貿易融資業務操作規程和管理辦法，但仍受傳統管理理念的影響，片面追求業務規模，粗放經營，沒有針對金融危機環境下的國際貿易融資的業務和風險進行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿易融資風險隱患較大。
2.3 缺乏精通國際貿易融資業務的高素質復合型的人才
科學技術的飛速發展，促進了社會經濟、文化的多元化發展，對商業銀行和企業內部員工的業務水平和素質提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結構單一，國際結算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿易融資業務的高素質的復合型人才，以滿足國際貿易融資的發展趨勢。
2.4 融資市場秩序混亂，競爭不規范
全球經濟一體化發展雖然為商業銀行的發展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結算業務量，競相降低對企業的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業務的風險。
3. 防范國際貿易融資風險的對策
在金融危機的影響下為了促進我國國際貿易融資業務的發展，我國政府、銀行、企業都必須探索出當前國際貿易融資業務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質人才的培養，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。
3.1 以政府為主導，加快國際貿易融資風險防范體系建設
金融危機使世界政治與經濟環境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿的平衡增長提供保證。
3.2 完善管理制度，規范業務操作，加強監管
國際貿易融資屬高風險業務，因此，對國際貿易融資業務的操作實施全過程監管至關重要。銀行必須做好融資前的貸前調查，全面調查、了解申請企業的資信狀況、企業的經營能力、履約能力以及該單業務的盈利情況，也要嚴格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿易融資貸前的把關。
3.3 加強法律和制度建設、完善信貸資產的法律保障機制
目前，我國在貿易融資的相關法律法規無法滿足國際貿易融資業務發展的需求，因此，我國政府應加強對現有的相關立法的研究，結合當前復雜的國際政治環境和未來發展的趨勢，找出與新形勢不相適應的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現行法律之間存在的問題，制定出一套切實可行的業務操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿易融資業務保駕護航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業的利益，降低融資風險系數。
3.4 建立電子商務平臺，提高風險防范能力
利用電子商務平臺嘗試為貿易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發和完善網上銀行功能，增加渠道服務項目及開發銀行與企業間的直聯等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進業務處理流程，通過單證集中處理實現標準化操作，從而提高單證業務處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規避融資風險。
關鍵詞：新形勢；國際貿易融資；風險；問題；對策
0前言
世界經濟全球化、一體的發展，加劇我國對外貿易發展和銀行業的競爭，國際貿易融資因獨特的優勢而成為銀行和企業重點發展的一項金融業務。但是銀行和企業必須認真分析和研究其中存在的風險，特別是在當前金融危機肆虐的環境下，更應樹立起融資風險意識，努力探索出一些有針對性的對策和措施，以有效規避風險，幫助我國銀行和進出口企業獲得資金支持，進而推動我國國際貿易融資發展，實現穩定外需的目標。
1國際貿易融資業務的發展趨勢
近幾年來，隨著高新科學技術的發展，加快了國際貿易供應鏈的形成和電子商務及互聯網技術的發展步伐，促進了國際貿易融資的發展，使得國際貿易融資在方式上和市場組織形式上均發生了一系列的深刻的變化
1．1積極參與國際貿易供應鏈的各個環節
為了順應國際貿易供應鏈的新的發展趨勢，一些國際大銀行已不再只是對客戶在國際貿易中的某個環節或階段進行局部的融資，而是更加關注客戶在整個貿易周期的需求，從買賣雙方簽訂合同開始，追蹤整個供應鏈中貨物及資金的走向。例如JP摩根于先后收購了一家物流公司和一家票據管理公司，不僅打破了廠商、物流公司、銀行獨自參與的局面，而且完善了公司在供應鏈上的金融服務，真正為進出口商提供了一站式的服務，有效地降低整個供應鏈的成本。
1．2開展國內信用證業務。創新應收賬款融資
國內貿易的特點和性質上與國際貿易有很多相似之處，因此，我們可將國際貿易融資的操作方式移植到國內貿易融資上，根據我國目前的信用環境和業務風險程度，開展國內信用證業務。另外，銀行也可以通過創新應收賬款融資來提高銀行發展貿易融資業務的競爭力。因為隨著信用證結算方式的減少，客戶對托收、貨到付款、賒銷等應收賬款的融資需求將不斷增加，銀行應抓住這一機遇，創新業務，增加服務渠道，為客戶提供便利。銀行可根據自己的條件大力開展保理、福費廷和出口商票等融資業務，在具體的操作過程中可采用第三方買斷、資產證券化、風險參與、再擔保等方式來分擔風險，提高風險的防范和控制能力，進而促進貿易融資和銀行匯票的發展。
1．3創新管理方式。實施貿易融資電子化
隨著網絡信息技術和計算機的普及，銀行應與時俱進，充分利用高新技術建立電子商務平臺，參與國際電子結算支付系統。電子商務平臺既能為買方提供了貨到付款交易的自由，又可為賣方提供支付的保護，為銀行、保險公司、運輸公司提供業務資源，為客戶獲得業務資源創造有利條件，同時也有效地降低了貿易的風險。這是一種非常好的創新嘗試。例如荷蘭銀行開發研究出MaxTrad技術，通過Max-Trad技術，可以為客戶提供24小時的在線服務，為買賣雙方自動處理貿易交易及管理應收、應付賬款提供了良好的解決方案。因此，它被評為最佳網上貿易服務提供者。
2目前我國國際貿易融資中存在的問題
改革開放為我國銀行業和企業的開展國際貿易融資業務創造了極為有利的條件，加快了它的發展速度，但由于我國的國際貿易融資業務仍處于起步階段，在方式和技術上還存在著一定的缺陷，制約了我國國際貿易融資的發展。
2．1融資模式落后，融資對象集中
目前，國內各銀行辦理的貿易融資業務仍是以傳統方式為主，約占貿易融資總量的70%，比如出口打包貸款、進出口押匯等。而相對于保理、福費廷等較為復雜的業務則開展十分有限，這在一定程度上制約了貿易融資業務的發展。就以福費廷為例，這是一項無追償權的貿易融資方式，對于外貿企業來說，可確保應收賬款的安全性，加速企業資金的周轉速度，提高企業對信用風險、匯率風險和利率風險的防范與控制能力，但目前我國各銀行對該項業務開發力度不夠，很難滿足企業需要。而且我國銀行的融資對象主要集中在大型的外貿企業。這些企業資金雄厚，國際競爭能力強，業務發展穩定。而對于廣大的中小型企業，則往往設定不利于中小企業申請國際貿易融資貸款的條件，從而縮小速效的范圍，限制了融資和中小企業的發展。
2．2缺少有效的貿易融資風險防范措施。風險控制手段落后
雖然國際貿易融資的風險較為復雜，但也是可以利用科學方法進行有效的預測和防范的。我國各大商業銀行和企業也都建立了國際貿易融資業務操作規程和管理辦法，但仍受傳統管理理念的影響，片面追求業務規模，粗放經營，沒有針對金融危機環境下的國際貿易融資的業務和風險進行周密、詳盡的分析和研究，因而使得國際貿易融資風險隱患較大。
2．3缺乏精通國際貿易融資業務的高素質復合型的人才
工作人員的素質和業務水平直接影響著銀行和企業的服務質量、融資產品的創新以及融資風險的管理?？茖W技術的飛速發展，促進了社會經濟、文化的多元化發展，對商業銀行和企業內部員工的業務水平和素質提出了更高的要求，就目前而言，我國工作人員的知識結構單一，國際結算、信貸、法律等知識水平不高，因而急需一大批精通國際貿易融資業務的高素質的復合型人才，以滿足國際貿易融資的發展趨勢。
2．4融資市場秩序混亂。競爭不規范
全球經濟一體化發展雖然為商業銀行的發展提供了更為廣闊的空間，但也加劇了市場的競爭，市場秩序不規范，各家銀行為了爭取更大的市場份額，增加國際結算業務量，競相降低對企業的融資貸款要求，以吸引更多的客戶，放松了對貿易融資風險的控制，加劇了銀行貿易融資業務的風險。
3防范國際貿易融資風險的對策
在金融危機的影響下為了促進我國國際貿易融資業務的發展，我國政府、銀行、企業都必須探索出當前國際貿易融資業務中存在的問題的解決措施，強化風險意識，盡快建立和完善風險防范體系，加大高素質人才的培養，不斷提高融資風險的識別能力和防范能力。
3．1以政府為主導。加快國際貿易融資風險防范體系建設
金融危機使世界政治與經濟環境更趨復雜，加大了國際信用風險，對我國的出口貿易，融資提出了嚴峻考驗，所以我國必須加快建立以政府為主導，建設國際貿易融資風險防范體系，密切跟蹤國際形勢的發展，收集各種風險信息，建立國別風險信息庫和行業風險機制，及時公布不良買家信息，讓銀行和企業能夠采取措施防范收匯風險進一步擴大，為外貿的平衡增長提供保證。
3．2創新貿易融資方式。降低貿易融資風險
如今全球市場需求低迷，大多數企業的出口貿易不景氣，貿易融資需求放緩，銀行業務量下降。另外，伴隨著銀行競爭的加劇，我國當前貿易融資方式、業務量以及相關的法律法規都無法滿足國際貿易的需要。因此，我國必須認真面對，重視融資風險，積極借鑒國際上的貿易融資方式，根據市場的需求，通過專業化的金融解決方案的設計，不斷開發和拓展新業務，不斷擴大保付、福費廷等新業務的覆蓋面，以滿足企業的融資需求，幫助進出口企業度過金融危機，也拓展了自身業務量，促進了貿易融資向多樣化方向發展，降低貿易融資風險，推動貿易融資業務快速發展。
3．3完善管理制度。規范業務操作。加強監管
國際貿易融資屬高風險業務，因此，對國際貿易融資業務的操作實施全過程監管至關重要。銀行必須做好融資前的貸前調查，全面調查、了解申請企業的資信狀況、企業的經營能力、履約能力以及該單業務的盈利情況，也要嚴格審查開證申請人的品行、開證行的資信及信用證條款，做好貿易融資貸前的把關。做好貿易融資貸中的審核，把握好貸中的決策和管理，細化業務風險審核，嚴格關注資金使用去向，必要時可派人跟單操作。因為國際貿易是一種時效性極強的業務，只要有一點疏忽大意都可能導致交易的失敗，所以要依據貸前的調查結果，加強監管，進行事后跟蹤，以及時做出融資決策，降低風險。
3．4加強法律和制度建設、完善信貸資產的法律保障機制
目前，我國在貿易融資的相關法律法規無法滿足國際貿易融資業務發展的需求，因此，我國政府應加強對現有的相關立法的研究，結合當前復雜的國際政治環境和未來發展的趨勢，找出與新形勢不相適應的地方和存在的漏洞，分析國際慣例與我國現行法律之間存在的問題，為科學立法提供依據，制訂切實可行的操作方案，通過有關途徑盡快完善相關立法，加快與國際慣例和通行的做法接軌，從而制定出一套切實可行的業務操作方案，依靠法律來為我們順利開展貿易融資業務保駕護航，利用法律武器最大限度地保障銀行和企業的利益，降低融資風險系數。
3．5培養高素質人才。提高貿易融資業務管理人員素質
我國國際貿易融資業務開展的時間較短，相關人員的知識、管理水平和經驗還不能滿足這一業務發展的需求，目前急需一大批既懂國際慣例，又懂操作技術和精通信貸業務的復合型人才。因此，銀行和企業務必安排好人員培訓計劃，不斷提高員工的專業水平和道德修養，樹立融資風險的意識和“以市場為導向、以客戶為中心”的經營管理理念，提高風險防范和控制能力。并且要明確權力與責任，貫徹落實到位，促使員工自覺地、積極地投入工作之中。另外，銀行和企業也可通過引進精通國際貿易融資業務的高水平、高素質的人才，從而全面提高貿易融資管理人員隊伍的素質和業務水平，提高員工的識偽和防偽能力，增強融資的風險防范能力。
3．6建立電子商務平臺。提高風險防范能力
隨著科學技術的進步，許多高科技成果被廣泛應用于各行各業之中，改變了我們的生活、生產方式，為我們帶來了極大的便利。因此，我們在開展貿易融資業務時，建立并不斷完善電子商務平臺，這是也是社會經濟發展的必然趨勢。利用電子商務平臺嘗試為貿易商、銷售商、物流公司等搭建一個共享的信息技術平臺，為客戶提供詳盡、及時的收付款信息，方便客戶的管理工作。許多銀行通過大力開發和完善網上銀行功能，增加渠道服務項目及開發銀行與企業間的直聯等方法與客戶之間建立起信息共享平臺，改進業務處理流程，通過單證集中處理實現標準化操作，從而提高單證業務處理的效率，讓客戶及時了解賬戶中的余額變動及重要訊息，幫助客戶降低操作成本，及時規避融資風險。
國際貿易融資已有上百年的歷史，是商業銀行針對企業的國際貿易背景提供的表內外資金融通。這一多年來波瀾不驚的傳統業務驟然成為當今的熱點，構成一個企業、政府和銀行都既愛又恨的糾結話題。
原本小眾的貿易融資正在發生“異變”
就在幾年前，國際貿易融資還一直是小眾的陽春白雪，但是這幾年它為企業帶來的超乎尋常的便利，也使企業滋生出超常規的冒進思想，最終使國際貿易融資成為眾矢之的。金融業的興盛和盈利高企，外貿競爭的加劇使得企業利潤收窄，導致實體經濟越來越虛擬化，越來越多的資金從實體經濟體系抽血轉入金融領域尋求較高收益。在我國境內對國際熱錢以資本名義流入實施嚴控嚴堵的政策威懾下，大量熱錢囤積在金融管制極其自由的香港地區，在兩地人民幣匯率走勢預期存在較大偏差的情況下，借助國際貿易平臺通過銀行貿易融資的方式套取資金收益的行為變得日益猖獗，甚至使外貿數據發生出人意料的宏觀逆轉。這些異變五花八門，令人防不勝防。
虛構貿易背景。為了從銀行獲取低成本的資金，一些企業便不惜挖空心思，虛構出所謂的進出易。最為突出的表現，是在香港成立窗口公司，由境內公司與窗口公司簽署貿易合同，貨物通過運輸工具（一般以陸路為主）在兩地空轉一圈，沒有任何形態的變化或者進行最原始的加工包裝，便完成了出口再進口的兩筆交易，從而創造出兩筆貿易背景，憑以向銀行申請辦理表內或表外貿易融資。
抽逃資金，加大銀行融資風險。有些企業盡管具備真實的貿易背景，向銀行申請融資的依據充分，然而其沒有將申請的銀行融資完全應用于正常的國際貿易發展，而是挪作他用，一是用于補充企業流動資金的不足，二是將貿易融資資金抽逃用于小貸公司、信托計劃、銀行理財等高收益項目，利用銀行資金賺取可稱暴利的差價，一旦其投資的項目發生風吹草動，企業便面臨資金鏈斷裂的風險，銀行融資也就有可能血本可歸。
逃避監管。部分企業為了套取銀行國際貿易融資的資金，賺取境內外點差收入，公然違背國家政策規定，違規辦理各項國際貿易融資業務，使政府監管部門的政策初衷得不到全面貫徹，擾亂了正常的對外貿易秩序。
投機交易泛濫。我國部分企業過分看重境內外利率和匯率的即時差別，無限制地做大境內外資金交易，而又沒有及時進行必要的套期保值工具操作，從而使企業面臨巨大的利率和匯率風險，甚至影響到企業的生死存亡。
在國際上形成負面形象。由于企業對于衍生產品利潤的過度追求，其風險度水平已引起當地監管部門的全面關注。這些逐利企業不僅在境內，同時在境外都已經成為過街老鼠，引起社會各界的口誅筆伐。尤其是在香港地區，金融監管當局已要求銀行大幅度收緊對內地企業的貸款額度。
通過治理杜絕貿易融資的“異變”
針對國際貿易融資業務出現的變異現象以及造成的不良影響，政府、企業和銀行都有責任采取行動，從根源上加以杜絕。
首先，外匯管理部門要進一步做好對企業的評級考核。根據當前的外匯管理規定，外匯局在對企業經常項目外匯結算徹底放松管制的同時，對企業的等級評定也提出了更切實際的要求。A類企業可以直接到銀行辦理外匯結算，出口業務無需聯網核查數據，B、C類企業則在單證審核、業務類型、結算方式等方面受到嚴格監管，其中B類企業由銀行進行電子數據核查，C類企業則需逐筆取得外匯局的審批許可。對于屢次虛構貿易背景，從銀行騙取貿易融資以套取不合理資金收益的企業，外匯局可以調降其評級，限制其辦理相關外匯業務。
據美國麥肯錫咨詢公司調查，入世后一年，中國國有商業銀行已有20％的優質客戶流失到外資銀行和中小型商業銀行。國有商業銀行的國際業務作為來自外部沖擊的最前沿陣地，應如何應對我國不斷擴大的對外貿易和交流以及新的競爭格局，在不斷的改革創新中完善發展自己，立于不敗之地，是金融界所關注的問題。本文就國有商業銀行在國際業務方面的發展戰略的調整、對外加強貿易融資的創新力度、進行國際業務操作模式的改革三個方面做一論述。
一、國際業務發展的戰略調整
服務于大企業，抓大項目是國有銀行經營戰略上的重點。近年來，隨著改革的不斷深化，許多國有企業出現了經營上的困難，形成了國有銀行的不良資產。同時由于各家銀行提供的服務產品雷同，在爭取大客戶、大項目的激烈競爭中，無奈的價格戰，導致業務量上去了，收益卻不明顯。
外資企業是外資銀行同我國銀行競爭的主要目標客戶。外資銀行憑借其國際網絡、資金、技術、產品方面的優勢。令外商獨資企業更傾向于同國際化的大銀行進行一體化的合作。隨著我國對外資銀行開放步伐的加快，對外企客戶的競爭將日趨白熱化。這方面的典型案例是南京愛立信熊貓倒戈事件，這一事件暴露出中國銀行在同外資銀行競爭當中的不足之處。
中國的勞動力資源豐富，構成了中國在國際競爭中的比較優勢，勞動密集型工業中越來越多的企業獲得進出口權，進出口貿易得到很快的發展。這些勞動密集型工業大多為中小型企業，它們在中國的經濟發展中發揮了越來越重要的作用，但其得到的銀行融資僅占整個融資比例的2％－3％。一方面國有銀行在同國有企業的合作中，經濟效益差強人意，同外資銀行爭奪外企客戶又力不從心；另一方面，具有良好發展潛力的中小型企業的融資需求卻難以得到滿足，限制了其進一步發展。筆者認為國有商業銀行的國際業務，在面臨入世的新形勢下，應適時調整經營戰略，加大對中小企業的服務力度，充分發揮國有商業銀行的網絡優勢，以及對市場和業務行情的熟悉和了解，發展大批具有發展潛力的中小企業客戶作為服務對象，培養國際業務新的增長點。
二、加大貿易融資業務的創新力度，促進國際結算業務的發展
貿易融資同具體的貿易緊密聯系，每筆貸款都有還款來源，具有周期短，風險小的特點。目前在入世過渡期內，外資銀行在中國開展業務還受到一定的限制，因此國際貿易融資業務是其滲透市場的重頭戲。外資銀行通過推介形式靈活多樣的融資產品，打開了市場，帶動了國際結算業務的發展，取得良好的中間業務收益。據統計國有銀行90％的收益來自傳統的存貸款業務。目前利率市場化的進程在加快，據預測實行利率市場化以后，貸款利率走勢向低，存款利率走勢向高，存貸利差的縮小會進一步影響國有商業銀行的收益。相比之下，國外銀行的非利息收入占比則達到40％以上，提供結算咨詢等中間業務成為其重要的收入來源。目前國有商業銀行的貿易融資業務存在著創新研發不足，產品單一，將貿易融資視同其他高風險貸款對待，審批經辦手續繁瑣，忽略了貿易融資風險較小，需要簡便快捷的特點，使國有商業銀行在競爭中處于不利地位。在我國主要城市，外資銀行出口結算業務市場占比已達到40％以上。
南京愛立信倒戈事件起因是該公司在2001年加大了資金管理力度，需要提高現金收入，因此提出了要求銀行提供“應收賬款的無追索買入”這一產品，這是國際銀行通行的貿易融資產品，銀行無追索的買入公司的應收賬款，并在保險公司對此項業務進行投保，銀行可以向公司收取較高的費用。在我國保險公司還不了解也沒有開展此項業務，這樣中國的銀行就要獨自承擔應收賬款無法回收的風險。無法滿足客戶的這一需求，而花旗銀行可以提供此項服務，國有銀行喪失了高端客戶。
因此，國有銀行應加大貿易融資產品的研發力度，加大對企業客戶的授信，簡化貿易融資貸款審批程序，審核修改現有的貿易融資管理辦法，在理順打包貸款，進出口押匯等傳統的貿易融資業務的基礎上，積極開發靈活多樣的貿易融資產品，滿足各種客戶不同層次的需求。并以此帶動國際結算等中間業務的發展，擴大中間業務收入。
三、加強結算業務管理，構建單據處理中心，加大人才培養培訓的力度
應該說，隨著我國商業銀行內部對操作風險管理的日益重視，隨著信息化水平的不斷提高，隨著對操作風險防范的手段和工具日趨先進，隨著業務人員的能力和素質改善，商業銀行操作風險管理水平特別是在國際貿易融資領域的管理能力，確實有了顯著的提高，如建立了結構清晰的貿易融資操作風險管理架構、以風險關鍵指標檢測為基礎加強了操作風險實時性監督、強化和落實了操作風險事故報告制度、集中進行了操作、管理、監督三條防線的建設、建立了針對業務流程的事后監督機制、構建了系統癱瘓和軟硬件故障的應急系統。但不可否認的是，由于國際貿易融資業務隨著國際金融市場和貿易市場的發展不斷呈現新的內容和形式，其對銀行內部業務管理，特別是操作風險管理提出了更多的要求，同時現存的商業銀行操作風險管理體系還遠未成熟，因而現行的國際貿易融資業務操作風險管理體系存在諸多問題，都有待進一步的修正和完善。
1．操作風險的標準化管理不能完全反映國際貿易融資業務特征目前商業銀行的操作風險管理體系和標準化內部控制機制，實際是針對銀行所有業務而設計的，因而更多的提煉了各業務種類的共性環節施加風險管理，其雖然易于推廣和統一，但也存在對具體業務特征反映不足，進而無法對實際業務特殊和具體的操作隱患實現有效監督的問題，具有具體業務特征的操作風險的識別與控制能力還顯不足。例如，操作風險指標監測中，國際結算差錯率、單證相符率與儲蓄環節的補打儲蓄憑證交易數量、異地通存通兌沖正交易數量等指標等權重納入到各分行操作風險管理水平評估中，而實際上，相對后者而言，國際貿易融資領域的監測指標可能具有更高的隱性損失和資金風險可能，且從性質上看，其錯誤也往往難以有效修正和彌補。此外，相對一般信貸業務而言，國際貿易融資業務具有更高的信息不對稱程度，資信審核、擔保和質押及第二還款源管理難度較高，因而容易出現較高的差錯率和違約風險，將之與一般信貸業務在相同標準上進行風險管理水平的比較，也不利于相關業務人員的管理和激勵。
2．國際貿易融資操作事故的責任追究機制有待健全國際貿易融資業務作為多部門、多流程的業務門類，較易出現操作風險和事責后移的情況。這往往使得一旦出現操作事故或者操作風險暴露，難以清晰的進行責任倒究，使得事后懲戒流于形式，又或者僅依據操作規范是否被違背而處罰當前經辦人員，形成了責任認定不清，最終影響到銀行內部團結和管理效率。例如，融資業務由于伴生著豐厚的結算收益，且風險較小，貸前授信部門往往傾向于過度寬松授信，進而將風險轉移到貸后管理環節，在風險轉移的同時也伴隨了責任的轉移，最終影響業務流程的有效銜接。雖然銀行業為克服前后臺推諉和權責不清，普遍采取了責任上移即上級審批制，但依然難以克服在國際貿易融資領域的責任認定和操作風險管理難度。
3．缺乏高效和分工明確的操作風險管理架構目前商業銀行操作風險管理架構雖已表現出較好的管理效應，但在部門間風險信息傳遞、風險管理協作等方面還存在較多問題。其主要表現在部門及機構間操作風險管理職責分散，雖然有操作風險管理委員會進行統籌管理，但其僅僅局限在重大事件處理和基礎的管理措施及方針確定，大量的微小或日常風險管理內容仍主要集中在各業務部門和支行，缺乏負責統一協調。操作風險有人員、系統、流程和外部事件等四類因素引起，幾乎涉及到銀行的各個職能部門。從目前管理來看，不同類型的操作風險由不同的部門負責，比如安全保衛部門負責安全保衛方面和外部人欺詐的操作風險，內控部門負責常規業務操作性風險和內部人管理，科技部門負責系統及軟硬件方面的風險管理。但在實際國際貿易融資業務的風險管理中，有時又需要依照業務流程而非風險因子來進行風險管理職能劃分，像貸前和貸中風險歸入信貸部門，結算環節風險隱患屬于國際業務部和結算中心，貸后管理又更多的應納入到會計部門，這種條塊分割的業務管理需求造成了部門間職能重疊或者空白，也導致不同職能部門之間難以進行明確的責任劃分和有效的溝通，進而產生致政出多門、各自為政的混亂管理局面，使操作風險管理制度缺乏整體性和協調性。
二、國際貿易融資操作風險管理體系優化的對策和建議
以下對商業銀行國際貿易融資操作風險管理體系提出一些建議，期望能夠對提高商業銀行融資業務風險管理水平，保證國際貿易融資業務的健康發展提供幫助和有價值的啟示。
1．構建業務導向的國際貿易融資操作風險專有管理架構目前商業銀行的操作風險管理結構，雖然可以發揮管理成本低、信息傳遞通暢、管理體系成熟的優勢，但在涉及多部門的國際貿易融資業務領域，也突出暴露了其職能邊界不清、管理存在空當、管理效率低下的問題。因此有必要成立一個專門針對融資業務風險管理的部門，打破目前層級管理結構,構筑垂直的、報告線路清晰的操作風險監控組織結構。其要獨立于當前的風險管理部門結構，并獨立的領導及控制涉及國際貿易融資業務的全部風險管理及審計活動。這種獨立性具體應體現在對人員的垂直管理和資源的統一配置上,同時體現在報告線路的通暢無阻上?？煽紤]由總會計師或審計總監任融資業務風險管理主席，在現有職權范圍內能夠越過實際業務部門領導直接實現融資業務的操作風險管理與監控。下轄的專職風險管理人員有權進駐主要業務領域與客戶經理“雙向作業”,體現風險管理對業務過程的“全程滲透”及跟進,這樣可有利于決策層對國際貿易融資業務經營真實信息的獲取,并能夠及時制定和調整對重大風險隱患的控制措施。
2．進一步健全和完善風險管理的相關考核機制科學合理的業績考核和風險管理機制是提高風險管理水平的重要支撐。為此，融資業務部門必須切實轉變觀念，在對部門員工的考核上，結合融資業務的具體特征，積極推進使用經過風險調整后的利潤或收益指標，處理好適度壓力與科學有效的規則設定的關系，科學設置規范合規與操作風險考核內容在業績考核體系中的權重，正確處理業務拓展、業務熟練、業務量與風險防范之間的關系，尋找發展與風險的平衡點，消除因績效考核辦法的不合理和扭曲的激勵機制所產生的風險隱患。積極推行融資風險管理、合規業務行為與員工績效考核掛鉤的激勵方案，對發現重大操作隱患或重大違規行為、成功堵截案件以及對完善案件防控機制建設有重要貢獻的員工，應在考核中予以體現。通過科學的激勵約束機制使各級員工克服重業務、輕管理的思想束縛，從思想上端正經營考核與風險防控的辯證關系，在行動上推動制度從墻上或手冊中走出來，變為崗位強制性的約束力。
3．進一步加強操作風險監測管理進一步完善操作風險監測指標體系，集中資源進行操作風險指標監測的上傳下達傳遞渠道建設，簡化上報手續，優化報送效率，努力做到基層業務單位出現操作違規和操作風險指標異常，可以在一個工作日內，報告到風險管理委員會的最高管理層面上，同時努力提高操作風險管理報告質量，做到不隱瞞、不夸大，在分行內部成立專門的操作風險量化指標監測部門，加強對操作風險的自我監測預警和量化分析，密切關注行內操作風險管理動態，注重執行層面的風險識別、評估、分析和上報匯總。做到對相關風險點進行全面評估，識別風險產生的原因及表現形式，識別每一重要業務活動目標所面臨的風險，估計風險的概率、頻率、重要性、可能性及風險所造成的危害。力爭實現能夠在業務開展前，就測定出預期和隱性風險指標，并能夠在業務發生后對風險進行監測。進而以此為基礎強化控制措施，有效防控各類操作風險及案件事故的發生。
4．努力實現后臺集中化處理按照“機構扁平化、業務垂直化”的管理思路，針對國際貿易融資的業務和風險管理特征，將有條件的業務和流程管理剝離和集中到中后臺處理。以實現“兩個集中”，即遠程集中監控，后臺集中對賬。①遠程集中監控。包括集中業務授權、集中錄像監控、重點風險指標的集中監控。集中業務授權是以分行為單位設立一個統一的業務授權中心，負責重點業務和高風險度業務的集中授權和集中管理；集中錄像監控是對一些重點部位和一些重點時段，通過監控錄像實施監控，力爭實現對前臺經辦業務“日常隨機，定期覆蓋”抽查；重點風險指標的集中監控是指運用操作風險關鍵風險指標（KeyRiskIndicatorKRI）方法，設立關鍵風險指標（例如：業務差錯率、單證相符率等）。由分行集中進行定性或定量持續跟蹤監測和早期預警，加強事前預防。②后臺集中對賬。主要指銀行與外部公司客戶對賬（銀企對賬）。后臺集中對賬是在大連分行下設立一個外部客戶對賬中心，實現授信、賬務核算、金融交易與對賬相分離，上門對賬與所經辦業務相分離，對未達賬和賬款差錯的查核工作不返原崗處理。
1.1市場活躍度較為平穩干散貨FFA是目前運費衍生品市場最重要的交易品種，其交易規模與航運市場波動性高度相關，同時交易方式的改革和交易主體的多元化也促使干散貨FFA的流動性不斷增強，交易額不斷擴大。在FFA誕生的最初10年間，80%以上的交易者為歐洲船舶所有人和貿易商，因為此時的FFA主要被用于套期保值和規避風險，交易市場的流動性并不高。1999年波羅的海航運交易所細分了BDI指數，2001年挪威期貨和期權結算所推出了場內遠期運費合約，這都為金融機構進入市場創造條件，促進了FFA交易量的明顯上升。從2002年到2008年，隨著航運市場逐漸繁榮，干散貨FFA市場交易日益活躍，2008年達到了創紀錄的1300億美元。但是，在2008年全球金融危機爆發后，航運市場行情一落千丈，干散貨FFA市值和成交量也出現了較大萎縮，2009―2013年的成交量保持相對平穩。
1.2交易方式由場外為主轉為場內為主在2008年全球金融危機爆發前，干散貨FFA交易以場外交易為主，占交易總量的80%以上。在航運市場暴跌后，很多航運公司陷入經營困局，資金鏈斷裂，造成FFA交易量驟減，甚至還發生了大量的場外交易違約事件。惡劣的市場環境使各參與主體回歸理性，意識到需要有實力強、信用高的結算平臺為其提供合約凈值結算服務，因此，大量參與者紛紛轉到場內交易，以降低信用風險和流動性風險。雖然通過場內交易的方式交易成本有所上升，但其成交快捷、信息傳遞及時、交易雙方風險小等優勢滿足了參與者的需求。干散貨FFA場內交易量占交易總量的比重從2008年的58%逐年上升到2014年上半年的99.4%。場內交易規模的迅速擴大，說明市場正處于逐步重建中，并向規范化方向發展。目前主要有紐約商品交易所、挪威奧斯陸期貨期權結算所、倫敦結算所、新加坡交易所等開展了FFA清算業務。2013年，上海清算所也推出了人民幣遠期運費協議中央對手清算業務。
1.3交易船型由以巴拿馬型為主轉為以好望角型為主干散貨FFA交易的航線為BDI涉及的所有航線，因而巴拿馬型船FFA交易長期占據市場主力地位。但是，隨著近年來好望角型船市場劇烈波動，流動性進一步增強，可操作空間也隨之變大，該船型FFA交易量明顯上升。大多數好望角型船的經營者直接參與FFA市場交易或以FFA市場為參照操作現貨交易。截至2013年第三季度，在干散貨FFA交易量中，好望角型船占比超過50%，巴拿馬型船占40%，靈便型船僅占10%左右。從各船型平均持倉量比例（見圖1）來看，從2011年至2014年第二季度，好望角型船占47%左右，巴拿馬型船占37%左右，靈便型船占16%左右。因此，好望角型船FFA交易成為目前FFA市場交易的主力。
1.4交易主體以租家、貨主、金融機構為主干散貨FFA在經過2008年航運市場暴跌、2009年低谷后，市場交易數量逐漸增加，流動性也有所增強，但因判斷失誤、操作能力弱、風險認識不足等因素，航運企業在危機中操作FFA時承受了巨大的風險，甚至出現倒閉，而生存下來的企業對FFA市場也處于高度警惕狀態，市場參與意愿降低。此時，越來越多的租家、貨主、金融機構等逐漸成為干散貨FFA交易的主力。大型貨主和貿易商在利用FFA套期保值的同時，通過低位建倉、以期推現、哄抬市場、賣空套利等模式操縱市場，賺取利潤。與此同時，金融機構借FFA市場急漲暴跌、操作空間巨大的機會，利用金融杠桿進行投資炒作，通過“快進快出”的操作方式實現投機獲利。尤其是在2011年波羅的海航運交易所推出FFA交易平臺Baltex后，交易透明度有所提高，程序更加簡單、快捷，因而吸引了更多的金融資本涌入FFA市場。據統計，目前金融機構在FFA交易中所占份額已達50%以上。
2我國航運企業應對干散貨FFA風險的管理策略
FFA本質上屬于風險管理工具，但隨著FFA市場的發展和深化及貨主、貿易商和金融機構的涌入，FFA基本的套期保值功能開始向高風險、高投機轉變。尤其在2008年全球金融危機爆發前后，我國航運企業因參與干散貨FFA交易而造成巨額虧損，充分暴露了其風險意識薄弱、風險控制方法欠缺等問題。目前，我國大多數航運企業對FFA市場望而卻步，很少參與。但是，從長遠發展角度看，我國在國際航運市場上還缺乏有效的話語權，航運企業應進一步增強經營管理能力，提高風險控制水平，對FFA市場應積極評估、控制其本身存在的風險，合理配置內外資源，提高企業的競爭力，爭取獲得國際航運市場的定價權和話語權。
2.1充分認識、評估FFA風險，構建FFA風險控制體系FFA是以現貨市場為基礎而衍生出的金融合約，具有衍生性、虛擬性、高杠桿性、跨期、透明度差等特點，其風險既具有航運業的風險特征，又有金融衍生品的獨特性。航運企業在操作FFA前，應針對FFA金融衍生品的特征，構建一整套風險控制體系，建立完備的風險管理組織架構和責任明確、管理到位的業務層級作為支撐。根據FFA業務的屬性和特點，制定一套有別于現貨操作模式的風險管理制度，實現FFA業務與現貨業務、風險管控部門的獨立運行，籌劃組織FFA業務授權審批控制矩陣，制定相應的FFA財務結算、會計處理制度，完善對FFA業務操作考核激勵和責任追究制度，實現FFA風險控制體系的完整構建。針對目前干散貨FFA呈現的新特點，根據企業的經營管理目標，研究參與FFA操作的交易模式和具體操作流程，做到：（1）事前，應充分評估市場風險，收集市場信息，判斷市場走勢，選擇相應的風險操作策略、合適的對沖船型和有實力的交易對家；（2）事中，嚴格管控操作風險和信用風險，高度關注自身資金狀況，降低財務成本和被動平倉風險，同時時刻評估交易對手的信用評級和資信，及時掌握風險變動因素，采取積極、穩妥、靈活的操作，確保風險控制在容忍度內；（3）事后，主動接受內外部監督和檢查，落實考核獎懲機制。
2.2提高風險控制意識，堅守套期保值操作套期保值是指通過現貨和遠期市場的套期達到規避風險的目的，實質在于增加“保值”的確定性；而投機成功與否主要基于操作者對市場運價未來走勢的預測正確與否，具有極不確定性，一旦操作失誤，易遭受損失。在2008年前后因操作FFA造成巨額損失的航運企業并不是不具有風險意識，而是在操作上脫離了“套期保值”的初衷。在市場出現短期單邊上漲或下跌時，很多參與者只追求豐厚利潤，而放棄了“套期保值”的操作理念，造成了市場風險難以控制的局面。航運企業大多既擁有自有船也有租入船，因此，同時面臨著自有船運費收入下降和租船成本上升的風險。適時通過FFA市場采取對沖操作，可防范運價風險，但如果錯判形勢，追求高額利潤，片面地做多或做空，開展投機套利，從而脫離航運市場的基礎形態，必然承受巨大風險。航運企業在操作FFA時，應嚴格遵守套期保值的原則，避免短期的投機獲利。在交易方向上，一般買入（賣出）與現貨市場交易方向相反的合約，例如，在現貨市場租入船舶時，因擔心運價下跌，可通過做空FFA合約套期保值，而在租出船舶時，擔心運價上漲，可買入FFA合約對沖風險。在交易規模上，應確保FFA的合約價值或數量與需要保值的現貨合約相匹配，否則將會出現新的敞口風險。在交易期限上，應盡量避免較長的交易期限，套期保值的時間周期與現貨的交易周期大致相當，若出現大量不一致，會產生投機風險。目前，FFA市場出現了大量的FFA短期交易，多以5～10DSPERMONTH為結算單位，進一步增加了市場活躍度。
2.3提高風險辨識、度量準確度，建立高效的預警機制和處理機制FFA由于“量體裁衣”的模式和跨期交易的特點，使其產品結構復雜多樣，單憑主觀判斷無法完全界定風險規模。由于國內缺乏權威性的國際干散貨運價衍生品市場，我國航運企業在識別和度量FFA風險時一貫采用定性方法，缺乏較為準確的定量分析工具，因此，難以建立符合企業實際的風險量化模型。對此，航運企業應依據風險管理目標，在套期保值的操作策略下，依據自有船、租入船與貨源的數量關系，充分整合市場信息，采用定性與定量相結合的方法，對風險進行識別和度量。運用金融衍生品市場的風險價值模型（VaR）、極值、靈敏度等定量分析工具，根據市場趨勢、自身敞口風險，建立符合自身實際的風險量化模型，精確分析和評估所面臨的風險規模，為減少意外損失、降低經營風險提供參考。在風險識別和度量的基礎上，針對FFA風險運行狀態，建立較為完整、反應迅速的預警和處理機制。在預警機制上，應時刻關注FFA持倉業務總量與現貨總量的匹配，關注交易對家的信用執行情況，持續不斷地報告資金狀態、盈虧情況、套保效果、敞口風險、市場預測等信息，探索控制多頭、空頭和敞口頭寸規模的規律，為研究制定相應的風險管理策略奠定基礎。在處理機制上，應進一步完善風險應急預案和緊急避險機制，加快反應速度，優化審批流程。當面臨超越風險承受能力的緊急事件時，果斷“斬倉停損”，避免造成更大損失；建立止損止贏機制，控制好由數量、期限等方面的不匹配造成的風險敞口，使操作區間始終受控于套期保值的有效盈虧范圍內。
3結語
關鍵詞：低碳經濟 低碳金融 戶外休閑用品行業 國際貿易融資
中圖分類號：F830.4 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）06-201-02
一、倡導低碳金融，農行積極推進綠色信貸
農業銀行臺州分行一直以來致力于推進“綠色銀行”建設，推進“綠色信貸”。踐行“低碳金融”，努力建設資源節約型和環境友好型‘綠色銀行’，既是促進社會經濟與生態環境可持續協調發展的要求，也是銀行優化信貸結構，降低信貸風險的內在要求。
戶外休閑用品行業為臨海市的五大特色制造業之一，尤其在2003年9月22日，臨海市被中國輕工業聯合會授予“中國休閑用品禮品生產基地”榮譽稱號后，全市上下進一步形成了齊抓共管，促進休閑用品禮品行業更快發展的共識。據臺州海關2009年的統計數據：臨海市全年進出口總值14.13億美元，其中出口實績13.25億美元，進口實績0.88億美元。據不完全統計，戶外休閑用品產業出口總值超5.83億美元，占全市進出口額的41.25%，在全市進出口十強企業中戶外休閑用品生產企業占了50%，分別排第1、4、5、6、9位，五家戶外休閑用品生產企業出口總值合計達到4.13億美元，約占該行業進出口總值的70.84%。可見，戶外休閑行業已經成為臨海市對外經濟貿易的主要增長點。
戶外休閑用品行業是指生產戶外旅游用品太陽傘、帳篷、戶外家具等產品，為戶外旅游業發展提供消費品的生產企業。該行業具有低碳、低耗能、高經濟效益等特點。
傳統的國際貿易融資大多支持石油、化工、大宗商品交易等傳統行業，與現在提倡的“碳金融”理念相違悖。作為踐行者，臨海農行在國際貿易融資方面給低碳節能的戶外休閑用品行業提供了有力的信貸支持。
二、農行國際貿易融資助推臨海市戶外休閑用品行業的發展
農行為臨海市戶外休閑用品行業提供的國際貿易融資業務有以下幾種：
1.進口押匯。進口押匯是指農行收到信用證、進口代收項下單據或匯款項下客戶提供的相關單據后，以進口貨物的物權做質押或抵押，為申請人用于支付該信用證、代收或匯款項下金額所做的短期資金融通。
2010年6月，有家戶外休閑用品生產企業A公司需要從韓國進口原材料，但由于生產旺季，資金周轉比較緊張，筆者所在的農行臨海市支行得知此情況后，建議A公司以進口信用證結算，并向我行申請辦理進口押匯，期限為3個月。我行審查后，開證前與A公司簽訂進口押匯合同，我行開出信用證。1個月后，國外銀行寄來單據，單證相符，A公司簽定信托收據，我行放單，同時對國外付款。A公司提貨后加工生產，銷售產品，回籠資金，3個月到期日后歸還我行押匯款。這樣，A公司就獲得了3個月的資金融通。流動資金是企業正常運轉的新鮮血液，由于我行的綠色國際貿易融資支持，滿足了A公司的利益需求。
2.打包放款。打包放款是出口商在提供貨運單據之前，以供貨合同和國外銀行開來的以自己為受益人的信用證向農行抵押，從而獲得用于該信用證項下出口商的進貨、備料、生產和所需周轉資金的一種融資方式。是我行給予出口商的一種“裝運前融資”。
2010年8月，臨海一家戶外休閑用品生產企業B公司同德國的進口商簽訂了一份金額為60萬美元的訂單。簽約后，由于資金周轉緊張，B公司憑德意志銀行開來的即期信用證，向我行申請金額為300萬元人民幣的打包放款，用于生產該信用證項下的出口產品。我行對信用證真實性、條款等內容及B公司提交的出口合同等證明材料進行審核，審查了B公司的信譽及履約能力后，考慮到該公司資金周轉緊張的實際情況后，為其發放了300萬元人民幣的打包放款。
打包放款對出口商有如下好處：擴大貿易機會――在出口商自身資金緊缺而又無法爭取到預付貨款的支付條件時，幫助出口商順利組織貨源、開展業務、把握貿易機會；減少資金占用壓力――在生產、采購等備貨階段都不必占用出口商的自有資金，緩解了出口商的流動資金壓力；為企業擴大對外貿易提供了融資渠道，特別是在當前美元利率低于人民幣利率的情況下，企業可以通過打包放款結匯，獲得人民幣資金的融通，降低資金成本。
3.福費廷業務。福費廷(FORFEITING)，又稱票據包買，是指農行從出口商那里無追索權的買入有進口方銀行承兌的或擔保的遠期匯票或本票。
福費廷業務對出口商的好處：
（1）開展福費廷業務，為企業提供了便捷的貿易融資途徑。當前臨海戶外休閑用品企業主要以出口初級產品為主，產品缺乏核心競爭力與差異性，且大多處于買方市場，賒賣方式較多，外貿企業在現金流上普遍存在問題，迫切需要銀行融通資金。福費廷業務不同于一般的貿易融資業務，其所占用的是銀行額度而非企業授信額度，有高達100%的融資，既能有效地規避客戶風險，又滿足了企業對資金融通的需要。
（2）辦理福費廷業務能滿足出口企業的利益需求。第一，福費廷業務將遠期應收賬款變成現金銷售收入，解決了應收賬款的資金占用問題和對應收賬款的管理問題。同時可以減少企業資產負債表中的負債金額，從而改善了企業財務狀況，提高了資本的良性循環使用；第二，由于包買商無追索權地買斷出口商的應收賬款，因而承擔了收取債款的一切責任和風險，出口商將原先面臨的進口商信用風險、國家風險、匯價風險等都轉移給了包買商。第三，采用福費廷業務的方式除給出口商帶來上述收益外，在我國特定的外匯管制之下還有其獨有優勢，即按照我國外匯政策，銀行對企業的遠期收匯不論是提供打包貸款、押匯還是貼現，均視為向企業提供融資，銀行不能向企業即時出具相應的出口收匯核銷專用聯，而必須等到實際收匯后方可出具。企業拿不到出口收匯核銷專用聯也就無法到外匯管理部門辦理核銷和出口退稅，這直接導致了企業大量資金占用在稅款上。而采用福費廷業務的方式，國家外匯管理局規定外匯指定銀行對境內出口企業以此取得的外匯資金，視為已收匯并可為企業出具收匯核銷專用聯。出口商無需等到貨款實際收回后即可辦理相關核銷和退稅手續。
（3）辦理福費廷業務也可以使出口商增加貿易機會。由于國際貿易的特殊性，對國外進口商的資信并不了解，臨海的大部分戶外休閑用品生產企業一般不敢跟高風險地區的進口商貿易往來，對來自高風險地區的訂單全盤拒絕。但是有了福費廷業務后，情況有所不同。由于對方銀行包買票據，銀行信用高于進口商信用，通過我行國際貿易融資的支持，企業可以考慮在高風險地區貿易，因此大大增加了企業的貿易機會。
目前福費廷業務市場運作情況良好，在嚴格的銀行內控管理下，基本上沒有銀行到期拒付現象的發生。且農行大都采用福費廷業務，由第三方銀行包買，我行從中賺取差價，在此方式下，我行可既不承擔資金收匯風險，確保一定的銀行收益，又幫助企業融通了資金，可謂“多贏之舉”。同時可通過福費廷業務帶動其他相關的貿易融資業務的整體發展。企業辦理福費廷業務的同時，帶來了信用證議付和出口托收的業務，真正實現銀企雙方的共贏。
與此同時，我行為戶外休閑用品行業提供的貿易融資的方式還有出口押匯、出口貼現、國際保理、提貨擔保、海外代付等。真正實現不論是在出口方面還是在進口方面，我行均踐行“低碳金融”，對臨海的戶外休閑用品行業提供了強有力的國際貿易融資支持。
參考文獻：
1.賈健.發展低碳金融，支持低碳經濟，中國人民銀行南昌中心支行金融研究處
2.姚娟.關于我行戶外休閑行業客戶情況的調查報告，中國農業銀行股份有限公司臨海市支行
論文摘要：國際上出口信用保險呈現出三走新趨勢：經營機構的私有化、政府角色的再定住以度出口信用保險服務的國際化。針對我國出口信用保險的現狀，站臺當前出口信用保險發展的國際潮流，探討我國出口信用保險的性盾定位、承保機構、承保方式、政府作用等問題成為擺在我們面前的一個重要課題。
出口信用保險自問世100多年來，在國際貿易中一直扮演著重要的角色。出1：3信用保險傳統上屬于政策性保險．完全是政府或政府授權的機構進行辦理，但是近年來，國際上出：13信用保險出現了許多較大的變化，尤其是私營保險商的出現。面對國際出口信用保險的新潮流．我國的出口信用應如何發展，是否借鑒國外發展模式值得思考與研究。
一、傳統出口信用保險
出口信用保險是指一國政府為推動本國商品出口，針對本國出口商在收匯方面的風險(包括政治風險與商業風險)所提供的保險服務．它是促進本國商品出口的主要政策之一。出口信用保險具有兩個顯著的特點：一是出口信用保險多由政府主辦，二是出口信用保險具有雙邊性。出口信用保險所覆蓋的風險大、承保的收益小，涉及的地域廣、發揮的作用大，正是基于其高風險、高保障、低收益的性質，國家才積極地參與并支持出口信用保險的發展。政府充當出口信用保險的保險人，由國家財政提供保險準備盤直接創辦出口信用保險機構，制定頒布相關法律法規井提供各項優惠政策對出口信用保險進行支持出口信用保險的第二個特點是業務的雙邊性，即業務其涉及進口國與出口國兩國．不{步及第三個國家。出口信用保險由本國政府向本國的出口高提供，不向非本國的出口商提供出口信用保險服務。
對出口商而言，出口信用保險為收j[提供了保障。在國際結算中，對于采用非信用證結算的出口商來說，賒銷及跟單托收等方式往往伴隨著較高的收匯風險。國際貿易的復雜性使出口商對進口國與進口商的風險認識不夠全面與及時，對國際貿易中的欺詐行為更是肪不勝防。出口信用保險將出口商所面臨的風險轉結了政府，對國家信用取代了商業信用。對進口商而言，在投有出口信用保險的情況下，以商業作用為保證的結算方式是不容易為出口商所接受的。一國政府在給出口商以出口信用保證時，就相當于為進口商進行了信用擔保。進口方的信譽越高，就越容易獲得出口國對它的信用擔保，從而有利于國際貿易的良性循環與不斷發展。對銀行而言，出口信用保險往往是銀行進口信貸業務不可或缺的組成部分。一國銀行在向出口商提供出口信貸時，由于涉及貸款金額大、期限長、利率低，一般會要求出口辦理出口信用保險，以保證資金的安全。
二、出口信用保險的新發展
(一)出口信用保險的經營機構私有化
僅僅在十幾年前，政府還是出口信用保險的承保者，而現在，約有25％的短期業務是由私營保險商在經營出口信用保險短期業務的私有化特征越來越明顯。僅1996年，私營保險商的保費收入就超過4億美元，保險金額超過400億美元。估計再過l0年左右，這些短期業務太部分將由私營保險商掌握。在經營機構私有化的浪潮中．私營保險商提供了更多的新產品，受到了出口商的歡迎不但如此，出口商還能更容易得到貿易融資與更多的風險保障，如裝船前風險、出口前融資風險、易貨貿易風險等特殊風險。對于不適用于伯爾尼協議指導條例的交易，私營保險商也能提供保險服務。出口商是經營機構私有化直接的受益者經營機構私有化不僅受到了出口商的歡迎．也受到了長期以來承辦出口信用保險的政府的歡迎。
(二)政府角色的再定位
以往，政府出口信用保險機構偏重于對出口商提供保險來推動車國貿易發展和積累外匯．卻忽視了對出口信用保險中的風險進行管理與分散，致使政府建立或授權建立的許多出口信用保險機構連年發生虧損。在這種壓力之下，政府對自己在出口信用保險中的角色進行了重新定位，實施了一系列提高效率的方案和措施。例如把發展貿易的角色與融資角色相分離、增強內部信息網絡系統以加強對海外客戶的了解、提高風險資產管理能力等等。政府角色的再定位還表現在政府與私營保險商的關系變化上。在私營保險商出現初期，政府出口信用保險機構與私營保險商的關系變化上。在私營保險商出現初期，政府出口信用保險機構與其的關系是一種純競爭的關系隨著私營保險商的發展，政府逐步認識到他們存在的臺理性與必要性，開始盡力避免競爭、進行臺作：一般而言政治風險與中長期風險仍然由政府機構承擔，短期商業風險則由政府授權給私營保險承擔。在涉及到多個國家的出口而需要相互融資時，政府與私營保險商也常常成為臺作者。政府與私營保險商之間的臺作范圍越來越廣，已經發展到了由組織良好的機構來為其進行統一安排的格局。
(三)出口信用保險服務國際化
在貿易全球化與金融全球化趨勢下，出口信用保險服務也正實現著國際化。歐盟的出口信用保險業務在8o年代以前幾乎完全限制在車國市場，在認識到出口信用保險的特殊性后，歐盟委員會單獨頒布了一條指令，井把它作為1992年單一市場改革的一部分。該指令允許成員國內注冊的信用保險商在歐盟范圍內經營業務?，F在，歐盟信用保險市場已經成為運作良好的區域保險市場，并且還能夠在其他許多國家，如美國經營保險業務。
三、我國出口信用保險的現狀及問題
(一)我國出口信用保險的現狀
1．出口信用保險的承保人。我國的出口信用保險是在80年代束發展起來的。1989年，國家責成中國人民保險公司試辦出口信用保險業務。1994年，中國進出口銀行也有了辦理出口信用保險業務的權力。目前，出口信用保險業務由中國人民保險公司和中國進出口銀行兩家機構共同辦理。
2．出口信用保險的承保業務。出口信用保險業務可分為短期出口信用保險和中長期出口信用保險。1992年以前，我國出廿信用保險只開辦了以保證出口企業收亍[安全性的短期業務，1992年中國人民保險公司開始辦理中長期出口信用保險業務現在已初步形成了包括短期出口信綜臺險、出口買方信貸保險、出口賣方信用保險、國外來料加工保險、海外工程承包保險和保函類、海外投資保險在內的出口信用保險體系。
3出口信用保險的承保方式。我國規定出口信用保險的承保方式必須符臺三大原則。其一，統保原則。即要求出口商必須將非信用下結算的全部出口業務統一投保。出口企業在一定時期或一定區域市場上的所有業務都要一次性辦理出口信用保險；其二，買方信用限額原則保險人對出口商所承擔的保險是有限額的，買方信用限額是保險人承擔的最大保險責任；其三，部分賠償原則對商業信用風險和政治風險的賠付多為80％一90％，屬部分賠償。
(二)我國出口信用保險現存問題
l承保機構重疊。目前同時在兩家機構經營出口信用保險，機構重疊、權責不明’資源浪費，這是不臺理的。由非政策性的保險公司承保致策性保險業務不符臺市場經濟的內在要求，隨著我國經濟俸制改革的深化，人保轉向“國有獨資商業保險公司”的角色定位，再由人保繼續代表政府辦理出口信用保險既不利于人保商業性保險業務的開展．也不利于出口信用保險這一政策性保險業務的發展。
2．參保比率低。我國的出口信用保險仍然處于較坻的水平，與外貿的大幅增長不相符合。在我國全部出口額中大概只有11％左右的出口貿易投保了出口信用保險，我國投保出口信用保險的企業僅占全國出口企業的3％左右．有的企業甚至不知道出口信用保險的存在。
3實際費率過高。現行出廿作用保險實行差別費率。根據各國風險狀況、資信等級與進口企業的情況分類確定保險費用，大致分為4類。其中，一類費率為0．69％左右，四類費率為383％左右。實行差別費率，符臺國際慣例，但我們的差別費率的名義值是合理的、實際值卻偏高。這是由于根據出口信用保險的部分賠償原則，企業要自擔10％一20％的風險，出口利潤本來就利微，費率偏高導致企業無法承擔．不符舍政策性保險的初衷4統保方式收效差。作為政策性保險，實行統保原則主要不是為滿足企業最低利潤率的需要，而是作為促使企業提高警惕、防范風險的手段之一。當這一原則從根本上影響到外貿企業的出口積極性，這一原則就有待改進。如何通過出口信用保險促進外貿企業的出口．同時注重提高風險控制是有待解決的一問題。
四、對發展我國出口信用保險若干問題的思考
(一)出口信用保險性質
出口信用保險是繼續以政策性保險的方式運作，還是考慮到國際上出口信用保險發展的新趨勢，走私有化發展的道路．抑或是把二者相結合?在保險市場上．我國的保臉公司數目不多，起步晚，還不具備辦理象出口信用保險這樣風險大、要求高的保險險種。國外的私營保險商往往擁有強大的開發能力，能夠在出口信用保險方面開發新險種、不斷創新．這一點我們的保險公司就很難做到。即使這樣，國外的私營保險商在保險市場上，尤其是出口信用保險方面還沒有壯大到足夠取代政府角色的地步，確切地說，它是通過補充政府信用保險業務而發展起來的。在我國當前需促進國際貿易、加大出口信用保險作用的背景下，出口信用保險需要政府的扶持，這一點不容懷疑。
(二)出口信用保險承保機構
為理順我國出口信用保險的發展，有學者建議成立中國進出口保險公司，把出口信用保險交由該政策性保險公司完成。對此，筆者認為中國進出口銀行作為專門的政策性外貿銀行，在發展出口信用保險業務上有不可替代的優勢，將出口信用保險從中脫離弊大于利。建議由中國進出口銀行全權負責我國的進出口保險業務，出信用保險中的短期業務可借鑒國外的作法，委托給人保公司，這樣既明確了二者的權限與責任，又能充分利用人保與中國進出口銀行各自的優執，在機構設置上避免了大調整。國際經驗也證明了這種方式是可行且有效的。
(三)出口信用保險承保方式
考慮到出口信用保險的特殊性，我們應努力督促企業投保．減少風險與損失，但這不是說就只能采用統保方式，因為實踐已經表明．這種求全的方法并不能起到多大的作用。如果實行企業自主選擇投保，出口信用保險的承保金額就會大大地上升。當然風險也會急劇上升．因為企業可以選擇投保，那么他所投保的業務必然會是企業自認為風險較大的業務。這就對保險公司的業務管理提出了更高的要求。
報告具現實意義
2012年7月25日，中國出口信用保險公司（簡稱中國信保）舉行會，正式推出中國信保2012～2013年歐洲銀行業信用風險指引報告。上百名來自中國信保、銀行金融機構、企業的領導、專家以及媒體記者參加了會。該研究成果的既是中國信保加強對其全球業務關聯銀行信用風險管控的重要舉措，也是向社會各界提供科學、獨立的全球銀行信用風險信息、風險管理工具，服務中國社會經濟發展的有益嘗試。在當前歐債危機愈演愈烈、歐洲乃至全球銀行業信用風險不斷上升的特殊時期，中國信保推出這項成果具有重要的理論和現實意義。
中國信?！?012～2013”年歐洲銀行業信用風險指引”在系統分析大量宏觀信息、行業和機構的財務或業務信息，以及自有業務數據的基礎上，對歐盟27國銀行業業務狀況、行業格局、國際化發展特點等進行了闡述和分析，對歐洲銀行業的運營基礎、信用環境、業務模式、風險傳導等決定歐洲銀行業風險特點的深層次問題進行剖析，揭示了歐洲銀行業風險產生、發展的因果鏈條（如圖所示）；
歐盟銀行業面臨嚴峻挑戰
“2012～2013年歐洲銀行業信用風險指引”從未來歐洲經濟結構、銀行商業模式、債務危機演變、銀行財務實力、監管變化等角度分析了歐洲銀行業2012～2013年可能面臨的信用風險威脅，指出歐盟銀行業的風險根源來自其運營基礎的脆弱性、高風險的商業模式以及大規模、國際化等，風險具有較強的系統性、交叉性、傳染性、復雜性等特點，認為當前歐盟銀行業的資產質量、流動性、抗風險能力都面臨嚴峻挑戰，其信用風險形勢不容樂觀，提示應重點關注投資銀行業務、自營交易占比較大的銀行，母國經濟實力相對欠弱的外資銀行，批發性為主的銀行，大銀行、銀行集團下的分行和子行，信息披露不全尤其是表外業務信息披露不全的銀行等機構的信用風險，密切跟蹤監控大型銀行，防范黑天鵝事件帶來的巨額損失?！?012～2013年歐洲銀行業信用風險指引”還對未來1～2年歐洲銀行業信用風險進行了展望，認為受實體經濟狀況、商業模式、風險敞口、盈利能力和風險管理理念等因素影響，除了少數以零售業務為主導的銀行機構、低杠桿率的銀行機構外，整體信用風險展望為負面。
服務經濟建設，維護金融穩定
服務中國信保自身風險管控
作為我國企業出口貿易和“走出去”的忠實合作伙伴，中國信保各項業務實現承保金額累計超過8500億美元，與全球近3000家銀行建立了業務關系，包括216家歐洲主要商業銀行，以及金融穩定理事會公布的28家國際系統性銀行。面對包括歐美銀行在內的全球銀行系統性風險敞口，中國信保長期以來把對全球銀行信用風險的管控作為風險管理的重要內容。在當前銀行業信用風險上升的特殊時期，中國信保高度重視信用證業務風險的防范和風險管理，加大對全球銀行業，特別是歐洲銀行業系統性風險的管控力度。希望借此指引的推出，能成為公司風險防范的又一個有力手段，避免國際銀行可能出現的倒閉帶來的巨大損失。
提供海外金融風險信息，服務經濟社會穩健發展
隨著中國經濟和金融體系的國際融和，獨立、客觀地掌握全球銀行業的信用風險變化，并及時做出風險預警，對促進我國國際金融交往、保護我國銀行和企業自身利益、維護我國金融穩定和服務經濟建設，具有極其重要的意義。比如，我國出口企業和境外投資企業及時了解海外銀行的信用風險變化，對其選擇服務質量好，安全系數高的貿易融資銀行、存款銀行、托管銀行，從而順利交易、降低成本、降低損失風險意義等重大。我國金融機構及時了解海外銀行的信用風險變化可以更好地制定風險限額和定價政策，管理各類海外銀行風險，防范違約損失和其他風險。我國有關政府部門、監督機構也需要及時、準確地了解國際金融市場的風險變化，研究和制定政策和監管，及時防范和化解國際金融市場風險變化對我國金融體系的不利影響，保護我國金融市場的穩定和健康發展，促進我國經濟的穩定增長。
中國信保希望此次的歐洲銀行業信用風險指引，能夠對中國各類經濟主體和政府部門有所幫助，成為他們掌握海外金融風險信息、管控風險的有益工具。
此次推出的“2012～2013年歐洲銀行業信用風險指引”是中國信保運用其自主知識產權的“全球商業銀行信用風險評級體系”，對216家主要歐洲商業銀行的信用狀況進行評級的研究成果。
該體系是在中國信保經過十多年業務發展與實踐，沉淀了大量全球業務關聯銀行的相關業務數據，積累了豐富的海外銀行信用風險分析技術和經驗的基礎上建立起來的，主要針對與中國信保有業務關系的銀行信用證項下的違約風險進行風險評估，以其獨有的業務數據、獨立知識產權的技術體系、獨有的內部風險特征和需求體系，從客觀性、科學性、適用性的視角，形成了不同于外部評級機構的評級結果和評級觀點。
關鍵詞：國際貿易網上交易；風險管理；交易環節；制度保障
一、國際貿易網上交易情況概述
（一）國際貿易網上交易趨勢
1.是信息流、物流、資金流的整合
國際貿易業務需經過磋商、確定交易條件、簽訂貿易合同、催證、審證、租船訂倉、報關、報檢、發貨、貨款結算等多個階段，涉及的機構和部門也包括銀行、海關、商檢、貨運船代公司、保險公司、外貿管理部門、貿促會、外管局等多個部門，各個環節都有大量信息流的傳送和交換。
2.是平臺服務與企業自身的整合
國際貿易中涉及到政府的政務服務、國際組織協議、民間中介和金融企業等不同外貿公共服務系統。而各外貿企業也存在各自的電子化系統。因此國際貿易網上交易平臺是實現國際貿易的全面電子化的重要途徑，可以將企業和公共服務平臺進行對接，實現信息的順暢流通。
（二）國際貿易網上交易環節
1.網絡營銷：尋找潛在用戶
網絡營銷是網上國際貿易交易的第一個環節，這個環節的主要功能是尋找潛在用戶。企業通過國際貿易交易平臺進行市場調查并尋找貿易伙伴，并不受時間和地域的限制，從而能夠提高貿易效率。商務部最近的調查數據顯示，有80%的貿易類企業已經開始利用網絡方式收集“貿易機會”信息。
2.交易磋商：及時進行信息溝通
就像一般的國際貿易磋商程序一樣，網上的磋商程序也包括詢盤、發盤、還盤、接受。但網上國際貿易磋商能夠利用互聯網的便捷、低成本、高效、大容量的信息處理能力，更方便和及時地進行信息溝通，洽談貿易事務。因此，網上的交易磋商可以減少交易成本，更便捷地進行協商，但也會出現由于不能當面協商的一系列問題。
3.電子支付：實現國際網上銀行業務
自2008年3月招商銀行推出網上國際業務以來，國際化電子化銀行一時間為國際貿易網上業務奠基了更好的服務基礎。網上國際銀行業務包括外匯賬戶查詢、網上外匯匯款業務、網上國際信用證業務、網上國際貿易融資業務和網上國際結算查詢通知業務等。企業能夠在網上方便快捷地填制匯款申請書、開證申請書、貿易融資申請書等國際業務申請文件，并完成審核、授權等管理手續。但當前電子信用證只在一部分環節上實現了電子支付――開證和取證，而而改證和交單環節目前都還處于手工操作，并沒有完全實現電子化結算。
4.電子化管理：簡化國際貿易交易流程
當前，我國外貿主管部門的多項進出口貿易管理業務實現了網上審批。其業務主要涉及的部門是商務、外匯、質檢、海關、稅務等。這些國際貿易電子化管理對客戶資源管理、訂單管理、貨物倉儲運輸跟蹤、商檢、保險、報關報檢、申請許可證、配額管理、收匯核銷、稅務管理等環節有了較好的保障，并減少了交易成本和簡化交易流程。
二、國際貿易網上交易的風險及管理
（一）國際貿易網上交易風險
1.制度保障層面
當前，我國實現國際貿易電子化的法律法規還很不完善，這會產生電子合同法律有效性、網絡安全保障等問題。同時，國際貿易涉及到全球不同的國家，這些國家都有其不同的商務貿易法律法規以及運作慣例，這會導致網上交易的不穩定性，甚至是阻礙了國際貿易電子化的進程。
2.信息安全層面
我國的國際貿易網上交易平臺的安全仍是一個較大的問題，有些貿易涉及的物品和金額較大，但由于網絡技術問題，可能會導致交易信息外泄的問題，這不僅給買家和賣家帶來了很大的損失，也會使這個平臺遭受較大的打擊。缺乏網絡安全感，會導致一些企業不敢大規模推進國際貿易電子化。
3.技術故障層面
國際貿易網上交易在很大程度上依賴電子技術和網絡，并且涉及的層面非常廣，需要每個環節都能夠連接起來，同時做好防范工作，這對網絡技術及其穩定性都有很高的要求。因為一旦在某個節點出現了問題與故障，可能會導致一筆國際貿易業務無法按正常的程序操作。比如，在企業確認核銷單和報關單交單時，電子口岸出現問題，那么隨后的核銷退稅將無法進行。
4.部門協作性層面
在國際貿易網上平臺中，整個系統都是由各個部門和機構高度集成并合作的平臺，只要有一個環節出現了滯后或者錯誤，可能會通過自動復制、傳遞等將錯誤信息傳到了其他部門。因此，部門協作性在國際貿易網上交易環節中十分重要。比如，當制單審核環節出現了錯誤，會導致企業在取得貨款上出現問題。
（二）國際貿易網上交易風險的管理
1.國際貿易網上交易平臺：提升服務與技術支持
身為國際貿易交易的主要網上市場，平臺有義務保障買賣雙方的正當權益。上文已提到，當前國際貿易網上交易平臺的技術還有待提高，商家信息的泄露與程序出錯等問題都困擾著想通過網絡開展國際貿易業務的企業。因此，國際貿易網上交易平臺應努力提高平臺的安全性和穩定性，同時提升信息流通、資金保護、平臺之間的協作度等服務項目，從而能讓企業更便捷、安全地在平臺上進行國際貿易業務。
2.交易企業層面：提高風險防范意識
企業雙方是國際貿易交易的主體，因此更應該對雙方的交易負責。當前，許多國家的制度、習慣等都十分不同，企業在進行磋商和撰寫合同前應該對交易方國家的特殊要求、法律法規全面地了解，從而能夠避免在交易進行時的一些糾紛，這能夠讓雙方都承擔較小的損失。因此，提高風險防范意識，在交易中注意一些特殊規則有利于企業更好地管理風險。
3.政府機構層面：提供政策和法律法規支持
政府在國際貿易網上交易的進程推進中，應做好兩個層面的工作：在法律法規上，相關機構應積極完善國際網上交易的法律法規，同時對知識產權、發達與發展中國家關系等問題進行全面了解并在相關法律中有所體現；在政策支持上，應給予各個網絡平臺和積極致力于國際貿易網上交易的企業一個良好的國際貿易政策環境，以積極促進國際貿易電子化進程。
三、結論及一些建議
（一）結論
雖然我國已出現了很多國際貿易網上交易平臺，但并沒有真正實現國際貿易電子化。當前我國的網上國際貿易仍處于信息流通、商品及行業情況交流等較為粗淺的層面，真正的一些后續服務仍處于初級發展階段，從而導致的一系列風險也成為了這些平臺發展的阻礙。
因此，國際貿易網上交易的風險管理成為了很重要的一個議題。本文通過國際貿易網上交易的環節闡述，進而對環節中會出現的問題進行了梳理與概括，并提出風險管理并不僅是國際貿易網上交易平臺的責任，也是企業自身與政府機構的責任，只有好好配合，才能做好對這些風險的管理。
（二）針對國際貿易網上交易風險管理的建議
針對以上所提出的一些問題，筆者還有一些對國際貿易網上交易風險管理的意見。在平臺層面，不僅需要做好技術層面的工作，更應該提高服務的質量，主要針對資金安全、信息安全以及各個環節的銜接性都需要有較為專業的服務體現，從而能增加企業交易的安全感；在企業自身方面，應改變一些諸如“一切交易責任在于平臺”等不負責任的想法，不要過多依賴于網上交易平臺，而是對每一個環節都有自己的掌控，更好地促成自己與外國商家的長線合作；在政府層面，則應出臺正式統一的國際網上交易平臺法律法規，更好地推動國際貿易電子化事業。
參考文獻：
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Abstract: The operation process of banking activities is closely related to accounting work. Almost every business needs the accounting and operation of bank accountants. Prevention of financial risks is the prevention of bank accountant risks. The causes for China's financial risks are: the unreasonable asset structure of commercial banks, the poor profitability and liquidity of asset, the extensive mode of operation by financial institutions, the blind expansion, the lax internal management, un-standardized operation, un-sound restriction mechanism, the poor risks awareness of banks, the central bank's regulatory focuses on the planning type and administrative type which is not suited to a market economy.
關鍵詞：金融風險；資產結構；風險意識；金融監管；會計防范
Key words: financial risks; asset structure; risks awareness; financial supervision; accounting prevention
中圖分類號：F83文獻標識碼：A文章編號：1006-4311（2010）33-0003-01
1金融風險的成因分析
1.1 金融產權關系不明晰，邊界模糊。主要表現在：由于銀行和企業都是國有的，銀行支持國企，或者說以企業資金供應成為銀行題中之義，結果，銀企之間不是建立在信用基礎上的借貸關系，而是以產權為紐帶的血緣關系。這使得整個社會信用基礎相當脆弱，企業借錢可以不還，而銀行仍需提供貸款支持，甚至通過銀行資金對國有企業進行補貼來維持虧損企業的生存。在這種情況下，投資主體的責任權利不對稱，造成投資隨意性大，盲目重復建設多，弱化了責任與約束，進而引致金融的高風險。
1.2 商業銀行的資產結構不合理，資產的盈利性及滾動性差，給商業銀行全面發展帶來不利影響。具體表現在：①四大國有商業銀行的資本充足率不足，抵御風險的能力不強，隱含著巨大的經營風險。②銀行負債結構單一，存貨比例失調，不良貸款比例過高，給銀行在管理和經營上帶來很大負擔。③受體制性因素的制約。在國民收入分配向居民傾斜的格局下，投融資體制沒有作相應改革。由于財政收入占國民收入比重逐年下降，已無力向國有企業繼續投資，企業只能求助于銀行，而在企業普遍效益不好的情況下，必然加大銀行的風險。
1.3 微觀金融運行機制不健全。微觀金融運行機制不健全，管理混亂，新舊體制摩擦，缺乏約束機制。在改革發展的新形勢下，國有商業銀行正面臨新的挑戰：一方面長期隱蔽積累性金融風險凸現，另一方面新的金融風險不斷形成和加劇。
1.4 宏觀調控機制不完整。從宏觀管理體制上看，中央銀行以一般性政策工具進行間接宏觀調控的條件尚不具備，還沒有建立起較為完善的間接調控體系；金融資產多元化局面已經形成，銀行業、信托業經營還處在探索中。經營管理中式探索還是違規經營有些方面缺乏明顯的法律界限。
1.5 金融機構內部管理松弛，運作不規范，約束機制不健全。近年來，金融機構業務發展迅速，與此同時，內部管理卻沒跟上去，如銀行貸款項目缺乏貸前風險預測和貸后風險監控；許多金融機構盲目追求資產規模擴張而不重視效益的同步增長；一些金融機構為追求高額利潤而將大量資金投放于高風險市場；許多金融機構普遍缺乏嚴格的內部管理和內部控制機制。這些現象在非銀行金融機構尤為嚴重，已出現資不抵債，被迫關閉的情況，給投資者和國家造成重大損失。
1.6 受國外因素的影響。在全球金融一體化的背景下，美國等主要西方國家對發展中國家推行金融霸權或新殖民主義，在輸出商品、資本、技術等的同時，輸出泡沫經濟，轉嫁金融危機，在資本無國界的游戲規則下最大限度地掠奪發展中國家財富，使得主要貿易伙伴國政治經濟形勢發生變化，是金融機構向國外擴展業務要冒更大的風險。
2從銀行會計角度出發，對商業銀行自身防范風險提出幾點對策與措施
2.1 強化會計業務制度體系。會計業務的制度體系是銀行內部控制機制的組成部分之一。會計制度的完善，有利于內部制約機制的充分發揮。在加強會計業務制度體系建設時，要注意其全面性、規范性、適用性和協調性，即這一制度體系在會計業務中覆蓋要寬廣，操作要規范，不能脫離實際，并能有效與其他部門配合，一套完善的會計業務制度有利于堵塞漏洞，化解風險。
2.2 設置專門科目，加強對銀行資產風險狀況的反映。為了更好地防范金融風險，銀行貸款的分類分為正常、關注、次級、可疑和損失五類，后三類合稱為不良貸款。新的貸款分類方法將風險確認為貸款分類的標準，這是風險防范意識在銀行經營管理中得到重視的體現。
2.3 改進壞賬準備金的計提方法，提高銀行化解風險的能力。增加銀行提取壞賬準備的自，允許各商業銀行根據信貸資產的質量等具體情況，確定不同的計提比例。
2.4 改進應收利息的計提方法，確保利息收入的及時、完整。銀行的應收未收利息，與一般工商企業的應收賬款性質相同，屬于流動資產的范疇。我國銀行現行規定貸款逾期兩年以上，應收利息不再計入當期損益，這與應收利息的流動資產屬性是不相符的。按照國際慣例，貫徹會計的穩健性原則，應對90天內應收利息計入當期損益，超過90天作應收未收利息處理，對已入損益的但實際并未歸流的利息即期轉出，這樣才能使銀行損益核算得到真實的反映。
進出口貿易風險的主導因素已變更，由過去的自然風險主要轉化為人為風險。隨著國際貿易環境的變化，對進出口貿易的風險進行分析并提出對策具有十分重要的現實意義。
【關鍵詞】
政策變動；信用風險；風險防范
1 進出口風險的類別
1.1 進出口海上運輸風險
1.1.1惡劣的自然環境風險
在海上進行運輸的時候，會出現各種不同的自然災害風險，最常見有海上暴風雨、大霧、臺風、雷電、海嘯、地震、火山爆發等；意外事故則主要包括船舶擱淺、碰撞、沉沒、失蹤等。這些自然災害和突發事故都是進出口貿易在海上運輸途中可能會遇到的。
1.1.2海盜風險
隨著國際格局的動蕩以及局部地區沖突的加劇，很多貧窮國家的一些不法分子就趁機進行海上劫掠活動，近幾年比較猖獗如索馬里海盜，海盜通過對商船的劫持進行相應的要挾，損害進出口貿易商的利益、威脅進出口貿易人員的人身安全，因此對國際貿易造成極大的阻礙。
1.2 國內外政局動蕩、政策變動風險
1.2.1政局動蕩風險
很多大規模的海外投資，可能會牽扯到政局動蕩的風險。近年來許多國家都出現政局動蕩的現象，如伊拉克、阿富汗、利比亞、敘利亞、也門、中東中亞等一些國家。許多海外企業因此而蒙受了巨大的損失。所以在進出口貿易中一定要注意當前的國際政局及其發展形勢。
1.2.2政策變動
一些國家為了能夠在進出口貿易中取得主動有利的地位，就對國內的進出口貿易政策進行相應的調整。最常見的政策變動就是一些國家采取的貿易壁壘，技術壁壘、綠色壁壘及其他非關稅壁壘；一些國家為了獎出限入，出臺比如加大外資企業的稅收、提高國內設立國外企業的標準等政策。
1.3 金融風險
進出口貿易還要考慮金融風險，一國爆發金融危機既涉及到國內因素，也有國際環境的影響。其中包括市場機制和市民社會本身存有的金融隱患，國家和政府的干預也會誘發金融隱患。如果爆發金融危機和經濟危機，政府過多過濫地干預無法有效地將其預防或是化解，反而會對金融危機和經濟危機的爆發起到加劇和推動的作用，腐敗行政、黑箱行政、低效行政本身就是金融隱患。
1.4 客戶風險
進出口貿易業務整個流程繁瑣、復雜，其中包括業務的商討、合同的簽訂、貨物的交接、費用結算等，風險的發生率也會相應提高，它既可能發生于業務流程鏈之外，也可能存在于業務流程鏈之中。其中主要有以下幾種風險可能發生。
1.4.1合同風險
在進出口貿易中，貿易合同擔當著重要的角色，它影響全局的發展，貫穿于整個進出口業務的過程中，涉及的范圍也很廣泛。
1.4.2市場風險
使外貿企業受損失的另一種風險是市場風險，市場風險會受到各國地理環境、人文因素、時事政治和經濟多種因素的影響。
1.4.3信用風險
信用風險既包括合同項下的信用風險，也包括結算時因銀行信用及商業信用造成的風險。
2 應對進出口風險的主要措施
2.1 提高進出口貿易風險防范意識
要想在進出口貿易中更好的避免上述的各種風險，首先是要從進出口從業人員身上入手，提高從業人員的進出口貿易風險防范意、識風險管理能力等。進出口貿易工作人員需要對國際貿易專業知識、進出口貿易的各個環節熟練掌握，提高風險分析、風險提取等業務素質。
2.2 審慎研究合同的簽訂與執行，規避合同風險
在進出口貿易中合同風險是很重要的一方面，所以在簽訂合同的時候，作為雙方的合同簽訂人員，一定要認真的審核合同的先關規定，不要在任何一個不明確的條件下簽訂合同，要認真的理清合同的任何一個規定所代表的意思，盡量避免因合同的模糊和漏洞而給對方以欺詐的可能。
2.3 建立自己的信息情報系統，降低市場風險
現代社會網絡發達，各類信息可借助于網絡快速、便捷獲取，但是網絡信息渠道多變、種類繁多，有關信息的權威性、時效性并非完全可信，這些因素一定程度上都有可能導致外貿企業做出錯誤的決策。企業可以建立自己的信息情報系統，時刻關注與此相關的時事政治、經濟等各方面動向，以及消費者增加的新需求和產品的供需狀況，對這些情況加以調查、研究，預測可能導致的風險事件，讓企業能盡早展開套期保值等業務來中和市場風險。
2.4 完善信用管理體系，弱化信用風險
通過逐步的建立規范的企業內部的管理以及企業外部相關客戶的規范來減少因為規范不合格而遭受的欺詐導致損失的行為。在世界的進出口貿易中我們會遇到形形的貿易企業，但是要想在貿易中起的勝利，首先就要有個規范的操作來取得好的客戶，有個規范的內部操作能夠在進出口貿易中的整個操作過程沒有漏洞。外貿企業可根據具體貿易業務情況來降低信用部門造成的收匯風險，其中包括出口信用、出口保理業務、銀行保兌業務等方式。
2.5 及時投保，防范運輸風險
可以通過對于風險的預測和在運輸船上做必要的風險防范，對于運輸船只和運輸的貨物進行相應的保險投保是最重要的。在進出口貿易中，運輸貨物多數有以下幾個特征：運輸程序復雜、環節眾多、運輸路途遠、運輸時間長，在貨物運輸的過程中風險事件發生頻率較高。因此，在這一過程中運輸貨物的投保問題一定要得到重視，及時做出決策。如果保險由進口方負責，那么出口方應將貨物裝運時間告知進口方。如果出口方被委托投保，那么進出口雙方應盡早溝通，將投保的險種、范圍、費用等問題確定下來，避免發生風險事件后兩方推卸責任。
3 結論
由于世事瞬息萬變，我們不可能預測到所有未知的事情，所以我國企業在進出口貿易方面要高度警惕，做好應急方案，防止非關稅壁壘引發貿易風險。企業要對不同國家和地區的有關商品的標準注意觀察和研究，并對自己的產品質量加以提高，看準時機避開灰色壁壘風險，使出口貿易順利進行。此外，進出口貿易離不開時事政治與經濟的影響，企業需密切關注各方面動向，及時做好防范工作。
在新的國際形勢下，進出口貿易企業對于各種風險的了解、預測以及防范是至關重要的。
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