時間：2023-06-08 10:58:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業銀行監管現狀，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：監管理論；監管政策；金融危機
一、緒論
目前，全球化趨勢下，銀行在的資本流動中扮演的角色越來越重要，各國的銀行業都面臨著壓力與挑戰。我國雖然是全球最大的發展中國家，但我國商業銀行還未形成完整有效的金融市場監管體系。對于商業銀行體系的監管，我們必須要聯系國情，從實際出發，不盲目學習西方國家的經驗。過于嚴厲或者過于松懈的監管方式，都有可能給我國的經濟帶來嚴重的危機。在結合我國實際情況的前提下學習研究國際銀行的監管體系，才能為當下我國的銀行監管提供有意義的發展思路。
二、我國商業銀行金融監管分析
1.我國商業銀行金融監管的現狀
（1）監管體系不健全
目前雖然在金融監管方面已經出臺了三部法律文獻，但是法律法規還是有不完善的方面，主要問題有兩個：一是法律層次太低，沒有長遠的觀點。一般的規章制度和法律法規的執行率并不高。二是法制框架的不系統，不具備相對有效的市場退出法制，仍需要逐步補充的業務法和相關配套法制等。
（2）監管內容過于狹隘
銀行業監管需要能夠監管銀行業務的方方面面。但我國目前的監管方式，不但缺少規范的風險標準，而且在市場退出前，缺少完備的監管。
①內部控制的監管
目前國有商業銀行主要根據《商業銀行內部控制指引》來進行內部控制，雖然這樣能減小偏差，但這種監管缺乏嚴格的客觀標準，偏差較大。國有商業銀行往往會用政策性業務做幌子來掩蓋內部經營的問題，從而規避內部機制的建設。
②網絡銀行的監管
我國網絡金融監管水平也在逐步的發展提高，目前的問題一是如何在網絡上實現比較全面的信息監管。
③監管人員的素質
與國外監管方式相比，我國在如何培養專業的監管人員的方面也包含很多問題，主要的問題是缺少專業的從業人員，從業人員沒有扎實的專業知識，資格認定方面，全面的金融監管人才極度缺乏。這些問題直接或間接地影響了我國金融監管的深度和廣度。
2.我國銀行監管的方法
資本監管指監管當局規定銀行必須持有最低的資本，又稱最低資本。其中包括核心資本和附屬資本這兩部分，監管當局在資本充足的條件下制定并執行的一系列監管標準、方法和行動則被稱為金融監管。
現在銀行監管核心的內容就是資本的監管。在《中國銀行監督管理委員會現場檢查規程》中，提出現場檢查需要由銀監會執行，或者由銀監會的派出機構。其現場作業的流程，按照時間的順序進行，依次是檢查準備、檢查實施、檢查報告、檢查處理和檢查檔案整理。
三、如何完善我國商業銀行的監管
要完善我國的商業銀行監管，并不是單獨憑借某一部門的調整就能夠達到目的，而需要各個部門的努力。怎樣加強新的形勢下的銀行監管，在各國研究銀行監管的形勢下，我國該怎樣完善商業銀行的監管？
1.完善我國的銀行監管工具
我國的商業銀行監管工具很少，出現這種情況，是因為由于我國的商業銀行的業務創新不足，經營與管理方面存在欠缺。隨著巴塞爾新資本協議的出臺，我國監管工具得到了進一步的升級?，F在而言，我國的金融監管包含四個新監管工具，分為第一，在撥備覆蓋率的基礎上，引入動態撥備率指標控制經營風險；第二，調整商業銀行一級資本充足率；第三，引入杠桿率監管指標；第四，在現有流動性比率監管基礎上，引入流動性覆蓋率和凈穩定融資比率指標。
我國參考國際金融監管的最新變化，對相應的金融監管工具進行調整，并加大銀行執法力度。
2.健全銀行監管法規，完善金融法制
（1）立法方面
立法方面，我需要引導建立相對完備的銀行法律體系。第一是加強對現有法律條款的專業性法規，條例等補充與完善，使銀行業更加可靠。第二是補充市場退出，銀行債權保護的法律條款，使銀行業的經營活動得到保障。第三是確保理論聯系實際，經過充分的討論，明確法律體系在銀行監管體系中的地位，使銀行業更加科學。
（2）執法方面
第一是人民銀行要認真做好銀行機構的執法監督，按照相關的法律條文對我國銀行業進行監督，及時發現違反國家銀行法律法規的情況并進行處罰。第二是法院等國家司法部門要執法必嚴，為了保護國家金融業的健康發展，不惜嚴厲打擊擾亂金融秩序的行為，對于金融違法犯罪絕不姑息。提高執法的效率。
做到有法必依、執法必嚴、令行禁止，維護銀行機構的正當合法權益，保護正常的金融秩序，促進銀行體系的安全與穩定。
3.加強商業銀行市場退出監管
市場退出制度能夠起到許多有利作用，例如預防或減小風險，提高銀行的工作效率等等。所以加強我國商業銀行市場退出監管能夠加強我國的銀行的監管。
第一，健全相關的法律法規。完善商業銀行市場退出相關的詳細法律法規，這些法律法規必須要詳細，確保在任何情況下都能做到有法可依，不能讓人鉆法律的空子。
第二，確立人民銀行在市場退出機制中的權威地位，如果發生了金融危機，人民銀行應該站出來領導各大商業銀行，與相關的國家機關一起尋找方法來解決問題。從而減少人民大眾的利益損失。
第三，對于沒有太大問題的銀行的市場退出盡量收購來挽救損失，而那些有重大問題的銀行，最好直接讓它破產。因為，這種問題大的銀行一旦破產，由于其監管問題，會對社會造成極大的沖擊。這種沖擊不但會影響到社會，而且對其他銀行可能會造成連鎖反應，一旦處理失誤將造成更加龐大的損失。甚至影響到我國全部的金融體系。
第四，我們可以用市場手段和行政手段共同解決市場退出的相關問題。并且要多利用市場手段，少用行政手段。因為行政手段需要國家政府付出資源，而且效果并不如市場手段理想。行政手段只需要在關鍵時刻帶動一下節奏就可以了，相對的，市場手段就方便的多，只要一點優惠政策，就可能改變整個行業的風向。
第五，加強對存款者的金融風險意識教育?，F在我國的人民大多存在著一個誤區，那就是存在銀行的錢是最安全的，不會有任何的風險。這個想法是錯誤的。銀行也是有可能倒閉的，只是因為我國政府一直對銀行進行保護，所以至今沒有出現銀行市場退出的事件。缺乏危機意識的我國公眾，一旦發生了銀行倒閉事件，就可能引起不必要的恐慌，隨之而來的就會是社會動蕩，產生更多的金融危機。所以，對于社會公眾的相關性教育必須普及。這樣，才能提高社會公眾的承受力，在金融危機中我們的社會才能更加穩定和諧。
四、結論
自我國改革開放以來，我國的經濟，金融業步入了高速發展的時代。金融產品不斷創新，金融業務不斷發展。在此同時商業銀行也順應著時代的發展。對于商業銀行，監管變得越來越重要。商業銀行監管體系也是金融體系的重要部分。在全球化的國際趨勢下，金融業在全面發展的同時也促成了越來越激烈的競爭，金融風險也在不斷擴大。為了保證金融業的良性發展，減少金融風險的影響，對銀行業實施有效監管已經成為了一種重要手段。在建立健全的監管體系下，國家經濟才能夠能夠保持的穩健運行。
綜上所述，我國的銀行金融監管仍然面臨這多方面的各種困難，需要不斷地改進，艱難前行，才能在金融監管方面做出進步。面對國際化的潮流，面對外資銀行資本的大量涌入，我們要立足國情，建立相對有效的應對機制，形成獨特的金融格局，建立一套行之有效的商業銀行監管體系，滿足F階段我國經濟發展的迫切需求。
參考文獻：
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[3]黎明.我國商業銀行監管存在的問題及對策研究[D].山東師范大學，2015.
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關鍵詞：金融危機；商業銀行；金融風險；政府監管
由美國次貸危機引發的世界金融危機不僅重創了全球金融業，也給各國經濟實體帶來不同程度的損害，我國金融體系尤其是商業銀行的金融風險防范能力亟待進一步增強。目前，從我國商業銀行的監管現狀來看，還存在諸多問題亟待改進。這些監管問題產生的原因是深層次的，既有市場監管方面的原因，又有銀行自身治理結構的原因，也有政府監管方面的方面。在在金融市場發展不成熟，金融體系還比較脆弱的情況下，任由商業銀行依靠市場監管運行，忽視政府層面的監管，商業銀行會在追逐最大化利益中失去經營行為規范，導致惡性競爭，引發金融危機。本文主要關注政府監管層面，在此情況下，政府對于銀行的監管職能是不能弱化的，政府的有效監管對優化金融資源配置是有一定效用的。
一、金融危機下我國商業銀行金融風險現狀
（一）金融危機下我國商業銀行金融風險現狀概述
金融危機背景下，在世界各國銀行業遭受重創的情況下，我國商業銀行仍取得了一定的成績，這與我國監管體制的不斷完善是分不開的。這主要表現在：我國商業銀行資本充足率不斷上升；我國商業銀行的不良貸款減少，銀行資產質量明顯好轉；我國商業銀行已按照《巴塞爾協議》規定建立了法人客戶評級、債項評級體系，都在積極構建全面風險管理體系，實施全過程的、具體的風險管理；我國商業銀行隨著監管體制的不斷完善，抗風險能力進一步增強。
但在世界金融危機背景下，受國內財政政策與貨幣政策的影響，在加上我國通貨膨脹的壓力，我國商業銀行金融風險還沒有從根本上控制住，更要認清我國商業銀行金融風險防范還存在諸多挑戰，并積極尋求有效地金融風險防控體制。
（二）金融危機背景下我國商業銀行金融風險表現
1.信用風險仍是主要風險
金融危機背景下信用風險還是商業銀行的主要風險，從銀監會的估計來看，由于不良貸款與不良資產構成的信用風險在我國商業銀行問題中達到了七八成。這是因為世界金融危機背景下，貸款企業受到經濟危機不同程度的影響，表現為出口大量減少、積壓大量產品、資金鏈斷裂等，導致企業財務危機或者破產，引發的債務問題只能由作為債權人的銀行承擔。因此，金融危機背景下，我國商業銀行的信用風險還在不斷增加，還是主要的金融風險。
2.操作風險頻發
一直以來，我國商業銀行操作風險頻頻爆發，如2004年交通銀行錦州分行核銷不良貸款做假案、2007年農業銀行邯鄲金庫特大詐騙案等。這些操作風險頻發的原因如果從大的方面來看，是我國法制化建設滯后，公民法律意識不強；從小的方面看是銀行內部監控機制不完善，管理方法滯后，管理經驗不足等問題。金融危機背景下，為了確保經濟穩定增長，國家放寬了財政與貨幣政策，這可能會滋生一些騙貸行為，因此要完善商業銀行內部監控機制，嚴防不良貸款發生。
3.市場風險趨于隱蔽
受金融危機的影響，全球主要經濟體的金融信息復雜多變，國內金融市場也出現相應的波動，增加了市場風險的復雜多變性。隨著金融衍生產品的迅速發展，市場風險更趨于隱蔽?，F階段，金融市場的價格機制作用越來越明顯，利率風險、匯率風險等增加了市場風險的種類與規模，這對商業銀行的風險管控機制提出了更高要求。
4.金融創新加大了銀行風險
隨著經濟全球化的推進，我國商業銀行面對激烈的國際競爭，不斷的提高自身創新能力，取得了顯著成績。但金融衍生品在提高銀行競爭力的同時，還會使債務復雜化，使市場風險轉向信用風險與流動性風險，從而給金融市場帶來更大的危機。
由此可見，我國商業銀行面臨風險挑戰，有的是不當運營造成的，有的是金融危機下無法避免的外部因素造成的，有的是商業銀行自身治理不佳造成的，有的是政府監管機制不完善造成的。在市場經濟發展不完善，政府監管不能忽視的情況下，探尋政府監管職能在金融風險防范中的有效途徑，對于規避商業銀行金融風險具有重要意義。
二、我國商業銀行金融風險政府監管現狀及問題
（一）我國商業銀行金融風險政府監管現狀
我國商業銀行金融風險監管體制主要有“單線多頭”的分業監管組織體制、風險管控體制等，形成自身獨特的體制特征，這與我國商業銀行的發展、金融改革等有一定的關系。目前，我國商業銀行金融風險政府監管取得一定的成績，呈現出顯著的監管體制特征。
1.金融監管法制化越來越高
我國商業銀行監管要依法進行，確保其權威性。隨著金融市場的發展和我國政府監管體制的不管完善，我國商業銀行金融監管的法制化越來越高，出現了大量的金融監管法如《中國人民銀行法》、《中華人民共和國銀行業監督管理法》、《商業銀行授權授信管暫行辦法》、《外資金融機構管理條例》等。另外央行還頒布了一系列與金融監管有關的規章制度。依據這些法律法規，監管部門可以促使商業銀行履行義務，同時又能在商業銀行不履行義務時依法采取相應的制裁措施。
2.金融監管針對性、有效性越來越高
以前我國金融市場的監管權主要集中在中國人民銀行，隨著金融市場的快速發展，分業監管體制越來越體現出自己的優勢并逐步完善。1992年成立了中國證劵監督管理委員會，主要負責監管證劵業；1998年成立中國保險監督委員會，主要負責監管保險業；2003年成立中國銀行業監管委員會，主要負責對銀行業及其他金融機構等進行監管。由此逐步形成我國銀行業、證劵業、保險業分業監管的局面，金融監管針對性越來越高。同時金融監管的中心也轉移到金融企業和金融市場方面，提高了金融監管的有效性。
3.金融監管呈現出特殊性
我國商業銀行金融監管的特殊性主要體現在國有產權占有控股地位，政府既是國有股東的行使人，又是存款人和公眾利益的代表。政府作為人要促使銀行提高效率，作為銀行的監管者又要銀行維持穩定，防范銀行危機。所以，政府對我國商業銀行的監管目的是多方面的，但發展、穩定、效率有時候是不相協調的：追求銀行效率和利益，可能會導致銀行體系的不穩定，進而引發危機；追求公眾利益與社會經濟的發展，可能會犧牲銀行的效率和利益等，在這些目的發生沖突的情況下，政府就要根據現實經濟情況決定實現目標的順序。但對銀行的監管都要追求銀行體系的穩定，在穩定的基礎上提高效率，防止不良貸款發生。為此，2003年起國有銀行進行了股份制改革，有助于提高銀行效率。所以，我國商業銀行的政府監管是隨著社會經濟的發展而不斷完善的，但政府對商業銀行監管的多種目的是不會發生變化的，這需要不斷完善銀行業的監管體制。
（二）我國商業銀行金融風險政府監管存在的問題
1.監管規范性不高
目前，與其他國家規范化銀行監管相比，我國政府對商業銀行的監管還存在一定的距離，如還沒有對商業銀行日常運營的規范性實行系統化監管，更沒有建立有效地風險預測、防范、調控系統。由此我國商業銀行監管呈現出隨意性、盲目性、規范性較弱等問題，并且由于沒有建立有效地風險防控系統，就會不重視先進的監管手段，從而忽視對銀行金融風險的系統跟蹤測評，致使銀行監管流于形式。
2.監管協調性較弱
我國商業銀行監管要發揮有效作用，就要注重監管的協調性，而這要以監管政策的協調性為基礎。我國銀行業安全網政策中，存款保險制度、市場準入與退出、銀行風險管控等各政策之間有密切關聯，為了達到預期的監管目標，就要增強這些政策之間的協調性。我國對商業銀行監管的傳統政策制定缺乏協調性，不利于政策的具體執行。所以，要創新銀行監管機制，就要考慮監管政策的協調性。
3.銀行內部控制有待完善
我國對商業銀行的監管一直注重外部監管，如政府監管、銀監會監管等，但忽視了內部制度，甚至可以說政府監管行為代替了商業銀行的內部控制。商業銀行作為經濟主體，受市場經濟環境的影響較大，政府監督有時會顯得乏力，因而造成監管投入高而效果不明顯的結果。事實證明，商業銀行內部控制是有效監管的基礎，內部監控加上外部監管，才會促進商業銀行的健康發展。
4.監管支持系統不完善
我國商業銀行監管缺乏監管支持系統，要實現對商業銀行的有效監管，就要充分借助軟硬件系統。如完善商業銀行監管法律體系，增強法律法規的協調性；充分利用現代信息技術建立全面的監管信息系統，及時發現存在的金融風險等。
三、完善我國商業銀行金融風險監管體制的途徑
（一）建立健全的監管法律體制
1.重視我國商業銀行監管法制的整體規劃
目前，我國政府注重對商業銀行的法律監管，法制化程度也越來越高，但與金融有關的法律法規還沒有達到一定的系統性。與銀行業監管有關的法律有《人民銀行法》、《商業銀行法》、《銀行業監督管理法》三部基本法，還有相關的規章制度等。但這些基本法與銀行監管機關制定的規章制度存在有不協調的地方，所以，必須加大金融立法的規范性、協調性。政府要樹立正確的監管理念，準確把握國際金融市場的新態勢，制定系統完善的監管法制。
2.重視我國商業銀行監管法制的具體要求
首先注重銀行監管法律法規的科學化。隨著金融市場的發展，對銀行業監管法制化提出了更高要求，已有的法律法規不合適的就要修改、廢紙，結合當前實際情況制定新的法律法規。但法律法律的制定既要考慮當前，又要注重長遠，我國政府與銀行業監管部門要遵循最優化監管原則，在法律法規的制定、修改過程中，使監管法律法規更為合理，從而提高銀行競爭力。其次建立銀行危機救助法律機制。目前，我國沒有具體的危機救助法律機制，銀行危機多采用行政手段粗粒，由政府承擔隱性的最后貸款人，以維護存款人與公眾的利益。但隨著金融風險危害性的增長，建立完善的銀行危機救助法律制度，提高銀行應對危機的能力顯得尤為重要。借鑒國外銀行危機處理經驗，要建立科學的銀行危機的接管與并購制度，體現與市場理念相符的最后貸款人制度，從而促進金融的安全穩定。
（二）建立健全的監管組織體制
1.建立獨立的協調監管主導機構
我國銀行業、保險業、證券業采用分業監管制度，但這三者的運營都會影響到金融市場，并且這三者的風險還有一定關聯，所以對商業銀行的監管要協調這三者，建立獨立的協調監管的主導機構，負責人可以由政府機構中分管金融業務的最高領導擔任，還可以設立分別負責則協調監管的日常機構和專門機構，這樣既能增強協調機構的合理性，又能防止行業利益沖突，從而做到有效的協調監管。這樣我國商業銀行的監管也會更為全面、有效，促進銀行業的健康發展。
2.完善監管機構的協調運作機制
央行不負責對商業銀行的直接監管，但還擔負著金融體系穩定和最后貸款人的責任，是國家貨幣政策的執行者。所以它對商業銀行還是起監管作用，只是表現為間接、宏觀的監管。要充分發揮銀監會的直接監管和央行的間接監管作用，就有必要建立相應的協調監管機制。同時銀行業監管、證劵業監管、保險業監管等對我國金融體系的監管起重要作用，這三個機構之間需要建立協調監管機制。在專門的協調監管機制下，協調會更有效，從而促進商業銀行監管的完善，促進商業銀行的健康發展。
（三）建立健全的風險管控體制
我國商業銀行大都是國有控股，監管當局要根據時展對銀行進行監管，才能加強風險管理。目前，我國商業銀行風險管控機制重要存在政府監管問題和銀行智力機制問題，因此要完善商業銀行風險管控機制，就要加強內外部監管。
1.監管市場化
我國商業銀行要應對市場競爭，就要借助銀監會的管理職能，完善我國商業銀行的公司治理機制。首先建立完善風險管理組織結構。其次要強化監事會的監督職能。監事會也擁有監督權，主要屬于事后監督，要強化監事會的監督職能，完善監事會組織機構，從而提高監管效率。再次要強化銀行會計內部控制。其內部控制制度主要是嚴密的會計控制制度，使其走向系統化、規范化，并優化會計業務流程，深化會計監督檢查，提高監督檢查的效率。所以完善銀行公司治理機制既能滿足商業銀行的需求，又能提高銀行風險管控的效用。
2.監管專業化
中國銀行業的外部監管機構主要是中國銀監會，其專業好監管對防范銀行金融風險有著重要作用。面對商業銀行面臨的種種風險，中國銀監會應建立完善的機制，提高商業銀行監管的有效性。銀監會監管的專業化可以通過制定商業銀行風險評價標準、體系；加強對商業銀行的全面檢查評估防范金融風險；加強對銀行金融創新的監管建立有效地危機處理機制；建立明確的存款保險制度等方面實行，使監管專業化，有效防范金融風險，提高監管效率。（作者單位：廈門大學）
參考文獻：
［1］ 吳平魁，彭蘇蘇.淺議我國銀行監管制度的完善［J］.商業研究，2005（5）.
［2］ 李國民.我國商業銀行監管研究［D］.河南大學，2011年.
［3］ 王建.商業銀行金融風險評價體系研究［J］.財政研究，2012（2）.
關鍵詞：城市商業銀行；杜邦模型；財務績效；小微企業貸款
中圖分類號：F832.7 文獻標識碼：A
一、河南省城市商業銀行發展現狀
河南省的城市商業銀行在省內扮演著越來越重要的金融支持角色。截至2011年12月末，河南省全省17家城市商業銀行各項貸款余額1420.57億元，同比增長29.03%，其中發放小微企業貸款6萬多戶，余額約475億元，較年初增加155億元，占全部貸款增量的48%。河南省17家城市商業銀行資產總額2805.99億元，較年初額增加568.40億元，同比增長25.40%。所有者權益229.60億元，較年初增加85.91億元，增幅為59.79%，當年實現利潤37.76億元。各銀行主要監管指標得到了優化，評級整體有所提升。
二、河南省五家城市商業銀行財務狀況杜邦分析
杜邦分析體系是將各項財務比率在進行比較之后向下一級分解，逐級分解至經營的每一環節，可以從企業內部各項財務指標之間的內在關系，推導出企業綜合經營狀況和經濟效益狀況，并進行系統性的分析評價。本文所用分解模型為：權益資本利潤率=EBIT利潤率*財務成本率*稅收效應*總資產周轉率*權益乘數。
將各銀行年度財務報表數據代入以上模型計算，可得出以下結論：從凈資產收益率來看，洛陽銀行2011年ROE指標以29.09%保持領先，高于鄭州銀行的21.15%，新鄉銀行的30，33%，三門峽銀行的20.10%，以及鶴壁銀行的17.58%，并且穩步增長，雖然其資產規模在河南省城市商業銀行中并不是最大，以及其EBIT為75.57，相對較低。這與其積極發展銀行議價能力較強的小微企業貸款這一業務原則有關系。鄭州銀行和三門峽銀行的業績相對往年均有所提高，鄭州銀行的平均凈資產收益率由2009年的12.27%增長到21.15%，三門峽銀行的平均凈資產收益率由2009年的13.69%增長到2011年的20.10%。新鄉銀行和鶴壁銀行則有所下跌，新鄉銀行從2010年的23.12%下降為20.33%，鶴壁銀行從2010年的22.50%下降為2011年的17.58%。因為總資產凈利率和權益乘數共同影響了平均凈資產收益率，所以由進一步的分解指標可以看出，鄭州銀行權益乘數最高為8.31，即資產負債率最高，承擔財務風險也較大。鄭州銀行由于近年增資擴股，權益乘數大幅下降，為其資產進一步擴張奠定了基礎。三門峽銀行、鶴壁銀行的息稅前利潤率都較高，分別為86.62和76.80，但是權益乘數與鄭州銀行和洛陽銀行相比，都顯得較低，分別為12.45和11.02，資產擴張能力相對有限，導致其平均資產利潤率無法提高。這說明河南省中小城市商業銀行的業績受資產規模的影響較大。另外，從存貸比指標可以看出，鶴壁銀行2009年至2011年平均存貸比只有55.32%，低于洛陽銀行的62.26%和鄭州銀行的61.97%。
實際上，相當數量的城市商業銀行在其成立之初，都受到過政府不當行政干預，產生關聯壞賬，這使得城市商業銀行普遍在之后的運營中產生慎貸傾向，而資金也較傾向于投向風險較低的貨幣市場，投入了大量人力物力，但是并未帶來充足的利潤，盡管可能監管指標因此得到了滿足。事實上，從2011年中國銀行業數據來看，很多中小股份制銀行的存貸比都超過了70%，離75%的監管紅線并不遙遠。河南省城市商業銀行在完全滿足監管指標要求的前提下，也有一定的空間適度提高存貸比。
三、結論
根據以上分析，本文認為河南省城市商業銀行以及監管部門應在以下方面有所突破：
（一）改變惜貸現狀，努力優化資產結構
在城市商業銀行中高級人才相對短缺，發展理財業務、金融市場業務并不占優勢的情況下，改變惜貸現狀，以增加利息收入在一定時期內仍會是中小城市商業銀行的主要增收手段。
關鍵詞：表外業務；貨幣政策；規避監管
中圖分類號：F830.33 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
在金融創新的推動下，商業銀行的表外業務發展迅速。但由于表外業務和金融產品過于復雜，且缺乏透明度和必要的監管，因此成為風險隱患的發源地。西方發達國家的表外業務最先蓬勃發展，尤其是衍生產品交易發展迅猛，最終引發了嚴重的國際金融危機。近年來，我國商業銀行表外業務發展迅速，雖然其業務方式和產品構成還較為簡單，但其規模不斷增大，發展速度不斷加快，大量的表外資金游離于監管之外，不僅加大了金融系統的風險隱患，同時還對貨幣政策產生了很大影響。
一、國內外表外業務發展現狀
（一）國外商業銀行表外業務發展現狀
表外業務是商業銀行從事的不列入資產負債表內但能影響銀行當期損益的經營活動。巴塞爾委員會規定，表外業務分為狹義和廣義。狹義的表外業務指商業銀行從事的按照通行的會計準則，不列入銀行資產負債表內不涉及資產負債表內金額的變動但構成銀行的或有資產和或有負債的交易活動。廣義的表外業務指所有不列入銀行資產負債表的經營活動。20世紀80年代，一些西方國家金融市場不斷擴大、金融產品不斷創新，表外業務迅速發展。90年代，一些商業銀行的表外業務的發展速度已經超過傳統資產負債業務，其業務形式多樣、結構復雜、品種齊全，以投資銀行、信托服務、證券銷售、信用卡業務為主。據統計，當時一些商業銀行表外業務收入已占到銀行業務總收入的40%-50%左右。
（二）國內商業銀行表外業務發展現狀
我國商業銀行的表外業務主要以交易服務類業務為主，集中在結算、擔保、、銀行卡業務等。1979年10月，中國銀行首次開發信托、租賃類業務，這是我國商業銀行發展表外業務的初次嘗試。此后，各家商業銀行也逐漸開發了多種表外業務。我國商業銀行的表外業務種類仍以傳統的結算、匯兌、收付等業務種類為主，形成的利潤較低，新興的、高附加值的表外業務開展較少。雖然目前我國商業銀行表外業務的產品形式仍處于初級階段，但在規模上已屬于發展迅速。
二、商業銀行發展表外業務驅動因素
（一）經濟和社會發展引發外部需求
我國經濟發展引致的整體需求是推動我國商業銀行表外業務創新發展的強大動力。人們生活水平的提高是對商業銀行表外業務產品需求的推動力之一，間接影響商業銀行表外業務創新和發展的模式，并使我國商業銀行表外業務創新向縱深方向發展。如在我國改革推進過程中，銀行儲蓄業務與醫療保險、家庭財產保險等相結合的表外業務產品即是由經濟和社會發展引導的創新。
（二）規避監管引發內部需求
商業銀行表外業務最直接的推動力是規避監管約束和追求利益最大化。由于表外業務的特殊性，財務報表不能完全反映表外業務的信息，表外業務能夠規避統計和監測的常規報表項目，因而許多表外業務是為了規避監管機構對貸款規模的控制或資本要求的規定而創新出來的，許多表外業務被商業銀行作為規避監管、獲得較高利潤的工具。
（三）同業競爭引發雙重需求
隨著金融市場的迅速發展，商業銀行數量和規模的不斷擴大，商業銀行之間的競爭逐漸加劇。激烈的競爭使商業銀行面臨存貸款業務市場不斷萎縮、傳統銀行業務利潤空間逐漸收窄的局面，推動商業銀行不斷進行金融創新、拓展表外業務。
三、對貨幣政策的影響
（一）擴大了社會融資總額，干擾貨幣政策的調控
許多商業銀行表外業務實際是表內信貸業務的替代品，該類表外業務不在貨幣統計中被計量，存款準備金政策、利率政策等調控手段很難對其增加的貨幣供應進行控制，這將導致貨幣供應量不受控制地增加，嚴重干擾了中央銀行貨幣政策的調控。
（二）影響產業政策實施，削弱貨幣政策資源配置效應
根據產業政策的變動與調整，中央銀行貨幣政策在信貸政策調控方面指導商業銀行進行配合，部分企業無法從正規銀行信貸渠道進行融資，因此商業銀行從表外業務途徑開辟渠道，幫助一些企業通過表外業務獲得資金，這將嚴重干擾貨幣政策資源配置功能。
（三）業務發展非理性，影響貨幣政策實施
表外業務為商業銀行的創新提供了較大的空間，商業銀行通過表外業務的發展形成了多種復雜的金融工具和金融活動，并呈現非理性繁榮的狀態，弱化了存款準備金工具的效力，使利率、再貼現率等工具失效。表外業務還加快了貨幣流通速度，使各種貨幣政策工具都面臨失效的局面，進一步削弱了中央銀行貨幣政策的效果。
四、政策建議
關鍵詞：商業銀行；流動性風險；現狀；對策在銀行經營業務中，流動性被稱為商業銀行的“生命線”，商業銀行必須基于此來進行一切經營活動。隨著金融業的不斷開放，銀行需要增強抗風險能力，流動性風險管理已上升到重要議程。銀行若面臨流動性風險，易引發流動性支付危機，從而關乎到整個銀行的命脈，也會沖擊到實體經濟的發展。2011年，銀監會提出比《巴塞爾資本協議III》更為嚴格的資本監管要求，制定《關于中國銀行業實施新監管標準的指導意見》。意見指出，在全面評估現行審慎監管制度有效性的基礎上，提高資本充足率、杠桿率、流動性、貸款損失準備等監管標準。其中流動性監管標準有利于推進中國商業銀行業務轉型，促使商業銀行走內涵式發展道路。由此可見加強我國商業銀行的流動性風險管理的重要性。
一、商業銀行流動性風險的成因
商業銀行的負債經營和盈利性經營特點導致資產和負債不平衡，流動性風險就這樣一直存在于商業銀行經營過程中。
（一）表層原因
首先是商業銀行資金來源方面，商業銀行極大吸納存款，最大發放貸款，通過存貸利差獲取收益，這種負債的被動性使商業銀行不能確定所放貸款和投資等業務資金的使用流向。向外借款和發行大額可轉讓存單是商業銀行主動負債方式，但資金有效供給風險和借入款項費用風險使得流動性風險存在。其次是商業銀行資金運用方面。商業銀行為了賺取豐厚收益，勢必想方設法籌措資金迎合客戶需求，這也會帶來流動性風險?？傃灾?，資金在時間與空間上交換利用的缺口使得流動性風險難以減少到極致。
（二）深層原因
商業銀行資產負債的盈利性和流動性的矛盾，是產生流動性風險的深層原因。追逐收益不但是商業銀行經營的宗旨要求，而且是其壯大實力，提升信譽，增強核心競爭力的基石。然而，商業銀行是經營貨幣信用的特殊企業，通過負債經營榨取資金收益，自有資本份額較小。因此商業銀行首要考慮的是資金流轉的暢通安全性，最大限度地規避流動性風險。商業銀行若追求高盈利就會冒流動性不足的風險；相反有較高的流動性，盈利性就會降低。由此可見，高收益和高流動性不具有一致性。商業銀行的這種盈利模式必然促使流動性風險一直“潛伏”于商業銀行經營活動中。
二、我國商業銀行流動性風險現狀
2012年銀行所處經營環境更加復雜，必須做好應對更大困難、更大挑戰的準備：一是實體經濟增長放緩，銀行業面臨主營業務增速放緩、發展空間受限等挑戰，銀行業利潤高增長難以持續；二是銀行體系流動性仍然偏緊“存款難”現象依然突出；三是市場格局深刻變化，盈利空間受到擠壓。銀行傳統優勢領域面臨多方挑戰，比如第三方支付機構、第三方理財機構等的活躍分流了銀行業務資源，負債成本上升導致銀行業息差有下行風險，中間業務增速也將由上年的高速增長進入平穩增長期；四是經營環境不確定性明顯增加，風險防控壓力較大。今年連續四次下調存款準備金率，至少放出4000億資金，商業銀行流動性風險總體上雖有所放緩，但仍存在以下現狀：
（一）“短存長貸”，期限錯配現象嚴重
目前，存貸利息差是商業銀行利潤的主要源泉，為提高盈利額，商業銀行極力投放中長期貸款，吸收短期存款，由此期限錯配現象十分凸顯?！?011年中國金融穩定報告》顯示，截至2010年年末，全年新增中長期貸款6.95萬億元，占全部新增貸款83.2%，同比上升15.7個百分點。報告還警示，由于銀行業的資金來源以短期資金為主，雖然有些短期資金會體現出長期穩定的傾向，但“短存長貸”上升趨勢將加劇銀行業的經營風險。另外，由于銀行信貸資產大部分是中長期貸款，央行不斷加息更會凸顯期限錯配的隱患風險。2011年的持續加息更是助長“期限錯配”。進入2012年，四大國有銀行和中小股份制銀行的存貸比普遍上升，有些已經接近75%的監管標準，這樣極易誘發擠兌風險，從而也加劇流動性風險
（二）資產結構單一，不良貸款率偏高
商業銀行貸款占商業銀行資產組成的主要部分，資產結構明顯單一。另外，我國商業銀行缺乏流動性二級儲備，通常一級儲備保留在中央銀行，商業銀行因此對于資金的靈活抽回的掌控性就很差。據銀監會統計數據顯示，商業銀行的不良貸款率回升，資金回籠難度加大，2011年末，商業銀行不良貸款余額為4，279億元，較三季度末上升了201億元。其中可疑類貸款與次級類貸款比重超半；其次由于貸存比約束與存款承壓，2012年，商業銀行流動性風險管理面臨較大現實壓力。銀監會公布的一季度數據顯示，一季度末，商業銀行存貸款比例為64.5%，比上年末下降0.3個百分點，同比上升0.4個百分點。足以見得存貸比緩和力度在短期內難以得到改善，流動性管理壓力仍是銀行業所面臨的主要挑戰。
（三）缺乏完善的內控機制
商業銀行缺乏一套完善的流動性風險內部評估體系，尚未建立起有效的早期預警、中期監測、后期轉移和防范機制，商業銀行流動性風險評估整體水平較低；其次現代風險度量模型計量流動性風險時也存在著主客觀因素的制約，規避和轉移風險手段單一，幾乎沒有研發出有效的風險防范和風險轉移功能的衍生產品，也尚未形成多元化系統性的可行解決方案；另外多數商業銀行沒有設立流動性風險管理專業部門，因此商業銀行在應對流動性風險危機時就顯得十分乏力。
三、提升我國商業銀行流動性風險管理水平的建議
《金融業發展和改革“十二五”規劃》提出“加強以資本約束和風險管理為核心的銀行業內控機制建設”，銀監會也出臺了新的流動性風險管理政策。加強流動性管理、提高流動性風險管理水平已成為我國商業銀行的一項重要課題。在此，針對上述商業銀行流動性風險現狀提出以下建議。
（一）多管齊下，解決“短存長貸”
央行加息是引發期限錯配重要原因，資產證券化的誕生，就是為了解決商業銀行因長期貸款比重過大而帶來的資產流動性風險，解決和消除因存貸款期限不匹配而帶來的資產流動性風險。在商業銀行資產方面，央行要積極推進商業銀行中長期貸款證券化試點工作，拓寬非貸款資產的運用渠道，多途徑壓低中長期貸款比例，大力改善銀行資產流動性；對于負債方面，可以視具體情況發行次級債、一般性金融債券、大額長期存單等長期負債工具，提高長期資金存量，增強主動負債能力；同時，也要積極推動商業銀行成立流動性風險管理基金，促進貨幣市場基金發展，充實銀行間債券市場的交易工具等。
（二）調整資產結構，發展貨幣市場
金融脫媒和利率市場化的加速，倒逼商業銀行調整資產結構。目前商業銀行單一的資本結構不足以應對流動性風險危機，應當重視擴大流動性二級準備，并設立分層次、分流的流動性準備。同時，應加快發展貨幣市場，豐富貨幣市場投資工具，拓寬商業銀行融資渠道。比如允許商業銀行發行大額可轉讓存單并形成轉讓和交易市場；擴大短期國債的發行規模，增加國債品種和數量等。這樣商業銀行可以靈活自如地掌控資金變現和投資，大大提高了資金的使用效率，也節省了額外成本，利潤增幅也會迅速提升。
（三）構建流動性風險管理體系，完善內控結構
根據《商業銀行流動性風險管理指引》提出的管理原則標準，商業銀行應建立完善的流動性風險管理治理結構。明確董事會及其專門委員會、監事會（監事）、高級管理層及其專門委員會、以及相關部門在流動性風險管理中的職責及報告路線，建立適當的考核及問責機制。另外，建立立體網絡式流動性風險的管理框架和管理信息系統，以便及時迅速向高級管理層提供數據分析結果；還有就是按照巴塞爾新資本協議中的規定設定風險衡量指標，實時對整體金融市場風險和商業銀行系統性風險的監測、預警、分析和控制。商業銀行應當定期或不定期對資金的流動性做壓力性測試，制定流動性應急計劃以防患于未然。（作者單位：云南民族大學經濟學院）
參考文獻：
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關鍵詞：商業銀行 中間業務 面臨問題 發展建議
根據中國人民銀行2001年7月4日頒布的《商業銀行中間業務暫行規定》，商業銀行中間業務是指“不構成商業銀行表內資產、表內負債，形成銀行非利息收入的業務”。 中間業務從性質上來看包括有風險或風險比較大的中間業務和無風險或風險比較小的中間業務兩大類；從具體內容來看通常分為九大類：承諾類、擔保類、交易類、基金托管、類、咨詢顧問類、支付結算類、銀行卡、其他業務。中間業務的特點在于商業銀行不是以債權人或債務人的身份參與信用活動，而是以中間人的身份，通過提供服務或出售信用的方式收取手續費或傭金來獲取收益。在客戶需求日益增加、金融機構競爭愈演愈烈、金融業趨于混業的今天，積極開展中間業務是商業銀行的必然選擇。
一、我國商業銀行中間業務的現狀
與西方發達國家相比，我國商業銀行中間業務的現狀可以概括為：品種單一、收入偏低。綜觀國內各大商業銀行開展的中間業務，名稱多樣，概括起來主要是、結算、銀行卡等附加值低的勞務型品種，銀行投入較大但是技術含量低、收費較少。西方國家商業銀行中間業務則更多的是投資銀行、信托業務、衍生金融工具等附加值高的技術型品種，收入來源廣泛。目前，西方國家商業銀行非利息收入占總收入的比重一般在40%以上，個別國家甚至高達70%；而我國各大商業銀行非利息收入占比還不到20%。
二、我國商業銀行中間業務面臨的問題
（一）對發展中間業務認識不足
由于經濟金融不夠發達、銀行受政府干預較大、思維觀念比較傳統等原因，我國商業銀行普遍將存貸款業務作為主營業務，而認為中間業務是商業銀行的“副業”，是為資產負債業務服務的可有可無的業務。思想上的不重視使中間業務的發展失去了原動力。盡管目前商業銀行已經開始慢慢意識到中間業務的重要性，但大都是感性認識，理性分析尚有欠缺。
（二）法律法規不健全
我國商業銀行中間業務從上個世紀90年代中期逐漸開始發展，當時并沒有相關法律法規來引導和規范。2001年人民銀行曾出臺了《商業銀行中間業務暫行規定》，對中間業務的概念、申請開辦條件、業務類型等做出了規定，但該規定已于2007年失效。目前，對中間業務進行監管的各項法律法規對中間業務產品開發、產品定價、風險防范、信息披露等方面都沒有詳細的規定，中間業務的監管存在不少空白。這樣一方面不利于商業銀行的公平競爭，另一方面存在監管的隨意性問題，不利于中間業務的健康發展。
（三）人才匱乏、技術水平落后
中間業務大多是交叉業務，它的拓展需要一大批精通金融相關知識、具有良好溝通能力、懂計算機技術的復合型人才，這些具備扎實專業知識和豐富實踐經驗的人才在我國金融界非常稀缺。另外，中間業務是一項現代化金融服務，與現代科學技術尤其是計算機網絡技術結合起來服務于顧客是中間業務發展的趨勢。與西方國家相比，我國商業銀行技術服務手段比較落后，資金清算系統覆蓋范圍有限、速度也有待提高。
三、我國商業銀行中間業務發展的建議
（一）對中間業務的重要性、業務特點、風險管理等方面要有充分的認識
商業銀行是金融企業，利潤是其追求的重要目標之一，隨著金融市場的發展，銀行傳統的存貸款業務將不再占據優勢，銀行必須尋找新的利潤增長點，發展中間業務是商業銀行參與市場競爭，實現利潤最大化的現實需要。中間業務種類繁多，每一類都有各自的經營特點和風險特點，銀行要結合顧客需求仔細研究自己可以開辦的中間業務品種，急于擴大市場份額而盲目推出所謂的新業務是不理智的。另外，要特別注意中間業務的潛在風險，承諾類、擔保類中間業務的收益相對較大，但潛在風險也較大，對這些風險要有充分的認識，切不可認為中間業務都是沒有風險的，要建立中間業務的資本準備制度。
（二）加快金融監管體制改革、適當縮小存貸利差，為中間業務的發展提供空間和動力
目前，法律規定我國金融業實行分業經營和分業監管，而一些技術含量高、附加值高的中間業務大多是交叉業務，具有混業性質，因此監管當局對商業銀行中間業務進行監管時，在風險可控的前提下可以適當允許交叉業務的開展，為拓展中間業務提供空間。另外，我國銀行業存貸利差較高。據全球知名的波士頓咨詢公司曾的《銀行業價值創造報告》顯示,與世界發達國家相比,人民幣的存貸利差比國外高14倍。這么大的利差，使我國銀行業坐擁巨額利潤，自然沒有動力去發展中間業務。盡管目前我國利率完全市場化的時機不成熟，適當縮小存貸款利差來刺激商業銀行發展中間業務是合理的、必需的。
（三）建立科學的中間業務組織管理體系
目前大多數商業銀行內部機構都是圍繞資產負債業務來設置，對中間業務考慮明顯不足，整個組織體系不利于中間業務的發展。因此，商業銀行內部要建立專門的中間業務部門，由專門的部門和人員對中間業務進行統一規劃、開發、組織和協調，同時要建立一套合理的中間業務考核體系，調動各方發展中間業務的積極性。
（四）加大技術投入，注重中間業務人才培養
人才和技術是中間業務發展的“軟硬件”，二者缺一不可。商業銀行一方面要加大技術投入，力求建立起先進的資金清算系統；另一方面要注重人才培養，對員工進行培訓來提高整體素質、建立相應的人事激勵約束機制來調動員工潛力并留住人才、引進具有較高理論知識和豐富實踐經驗的人才、與專業中間服務機構合作來彌補銀行在人員和知識方面的不足……通過以上各種手段來為銀行培養一支高素質的中間業務從業隊伍，為發展中間業務提供有力的保障。
參考文獻：
1、陳彥超 《淺論我國商業銀行中間業務存在的問題》
關鍵詞：商業銀行；經濟資本管理；監管資本
巴塞爾資本協議已成為目前商業銀行的核心監管標準，隨著商業銀行風險度量方法的發展和成熟，經濟資本管理體系作為最先進的風險控制和價值管理的核心體系被運用于全球范圍內的國際銀行中。它將資本與風險進行科學的整合，將這種管理體系運用到我國商業銀行的經營管理當中以發揮其效益和降低風險的雙重功能，將推動我國商業銀行經濟又快又好的發展。
一、經濟資本的概括和分析
經濟資本是依據銀行所承擔風險中計算其最低資本需求，而后用來衡量和預防銀行非預期損失的資本量。經濟資本管理包括商業銀行存在的信用風險、市場風險、操作風險等，這些因素是銀行發展的內生變量，可以準確的反映銀行資產的風險特性滲透于銀行管理的各個層次方面[1]。準確的說，經濟資本是防止銀行破產或倒閉的最后一道防線。經濟資本管理認為資本比率不僅要滿足于監管者制定的最低標準，還要以安全和盈利為基礎來確定最佳比率。不僅要滿足銀行整體的資本需要量，還要考慮到資本在銀行內各個業務部門的合理配置，這也是衡量銀行各個部門業績或業務水平的評判標準。
二、經濟資本在銀行管理中的運用
經濟資本滲透銀行管理的各個層面，從銀行的經營目標、戰略決策到最高層次的管理和監控，在風險控制、業務開展、績效管理等方面均涉入其中，當然，也包括個人業績的評估和獎罰制度等最基本層面的管理。經濟資本在銀行管理當中主要體現在風險控制和創造價值方面，在風險控制方面主要是增強風險防范的主動性和提升風險管理的靈活性，并將風險管理的精密度有效的提高。同時根據經濟資本的變化來控制風險邊界，保證最高的風險標準。而在創造價值方面，經濟資本是銀行實施戰略管理的基本手段，也為銀行內部的績效考核提供了重要的依據，也是實現經濟資本的重要配置[2]。
三、商業銀行經濟資本管理現狀及問題
（一）經濟宏觀調控與資本管理機制的矛盾
在我國的現行經濟資本管理中規定，分行可在不超過總行規定的經濟資本額度范圍的情況下有權利將一定的資本總量內自由的調控資產。而在我國目前的金融監管背景下，銀行的貸款規模仍然要以宏觀的經濟調控作為主要的手段，因此，貸款規模最好是有總行進行調控。
（二）管理系統和信息儲備不夠完善
我目前銀行業共同存在的問題是數據儲備量較少且質量不高，沒有規范的體系，而精確的風險計量要求較為嚴格，數據的質量和完整性嚴重的影響著資本分析與管理體系的精確度，只能對風險敏感度和經濟資本進行粗略的估計。
（三）銀行經濟資本管理與實際業務不協調
經濟資本管理與實際業務不協調包括兩個方面：一是現行的考核辦法采取以增加值為核心的內容不夠直觀，使考核辦法過于綜合性而忽略了直觀性的特征。二是商業銀行的資本經濟管理考核辦法在某些方面有礙于新型業務的發展，主要原因是同行業的競爭力強、貸款項目的回報期較長，而經濟資本系數較高[3]，阻礙了經濟資本管理的有效實施。
四、商業銀行經濟資本管理體系的對策
以上所述主要討論了商業銀行在經濟資本管理體系中存在的問題，針對這些問題作出以下思考并采取相應的對策和建議。
（一）嚴格調控借貸管理辦法
為了良好的調整商業銀行經濟資本管理和資本管理機制與宏觀調控之間的矛盾，各大銀行總行應該實施借貸管理的有效辦法作為經濟資本管理的輔助手段，首先要核定增量貸存比控制目標；其次加收控制各大分行或支行的流動性管理成本。最后，總行要對支行的貸款限額管理等進行權力干預。
（二）完善銀行信息管理系統
將銀行的數據儲備盡快補充完整，使其具備規范性和精確性。商業銀行要加大收集相關信息的力度，做好基礎的數據庫儲備以建立風險評估的模型，可利用多項技術通過對現有的業務系統進行有效的整合，實現各個系統之間的資源共享，以此拓寬內部數據資源。收集資料要包括信用風險、市場風險以及操作風險等方面[4]。
（三）經濟資本管理配套機制要盡快建立
積極推進風險管理系統的建立健全，對現行的監管指標要做出分析和整理，對于限制經濟資本管理的相關指標可進行重新制定或弱化。響應國家號召，支持和鼓勵發展行業的信貸資產并適當的調險下浮，而限制類的行業則要適當的進行上浮調整，與國家宏觀政策相適應。商業銀行要逐漸形成科學、理性的風險文化，引導商業銀行建立一種利潤與風險相平衡的經營理念，實現經濟資本管理的科學發展。
五、結束語
現代商業銀行為順應國際金融監管的要求有效的完善了經濟資本管理體系，同時也對商業銀行的風險管理和內部資本管理起到重要的作用，但由于我國目前商業銀行存在著許多的不足嚴重影響了經濟資本管理體系的作用發揮。本文旨在討論商業銀行經濟資本管理的現狀和存在的問題進行了思考，并做出一些相應的對策和措施，希望為我國商業銀行經濟資本管理的建立和完善做出貢獻。
參考文獻：
[1]王昕.淺談商業銀行經濟資本管理存在的問題及對策[J].知識經濟，2014，09：71.
[2]謝云英.商業銀行經濟資本管理現狀及對策[J].福建金融管理干部學院學報，2008，03：12-16.
關鍵詞：商業銀行；內部審計；金融監管
中圖分類號：F830文獻標識碼：A文章編號：1006－1428（2006）04－0048-03
一、商業銀行內部審計及其基本原則
目前，國外對內審的定義通常采用了國際內部審計師協會的解釋，即“一種獨立、客觀的保證與咨詢活動，旨在增加價值和改善組織的運營。它通過應用系統的、受過訓練的方法，來評價和改善風險管理、控制及治理過程的效果，幫助組織實現其目標”。巴塞爾委員會采納了這個定義，并且明確了商業銀行的董事會有責任建立并維護一個充分而有效的內控系統，包括內審體系。董事會應成立審計委員會，內審部門主管應經常向銀行管理層和董事會報告內審所發現的問題以及內審計劃的進展情況。
按照巴塞爾委員會有關文件的要求，商業銀行的內部審計職責范圍應包括銀行及其分支機構的所有業務活動。
同時，巴塞爾協議還認為商業銀行內部審計應遵循以下基本原則：
1獨立性原則
獨立性原則是指銀行內部審計部門必須獨立于被審計的對象及其業務活動。內審獨立性的基本要求有：審計工作獨立，不受其他部門的影響；內審部門直接由董事會或審計委員會負責管理，直接向其報送審計報告而不受他人影響；內部審計人員的利益與銀行其他部門沒有沖突。內部審計是否具備充分的獨立性將直接影響到內部審計的客觀性和公正性。
2客觀性原則
客觀性原則是指內部審計人員對有關事項的調查、判斷和意見的表述應當基于客觀的立場，以客觀事實為依據，實事求是，不參雜個人的主觀意愿，不受他人意見影響。
3公正性原則
公正性原則即內部審計人員應當具備正直誠實的品質，審計行為公正，不偏不倚地對待被審計對象。
4審慎性原則
審慎性原則即內部審計人員應當對被審計對象出現重大風險事項的可能性保持警惕和關注。內部審計人員必須遵守職業規范，使用適當的審計技巧和專業判斷。當內部審計人員持有證據懷疑被審計對象有不正當行為時，必須向有關部門報告，并進行必要的調查或跟蹤審計。二、商業銀行內部審計與銀行監管的聯系
商業銀行的內部審計與銀行監管相比，雖然在檢查手段和服務的對象方面有所不同，但在審計方法、審計程序上具有一定的相似性，而且本質上都是為了促進銀行的穩健經營發展?？梢哉f，內部審計和銀行監管是緊密聯系，相輔相成的。
(一)內部審計和銀行監管的最終目標有著共同性
內部審計最終目標是為了增加銀行股東的財富，而銀行監管的最終目的是為了促進銀行業的合法穩健運行，維護公眾對銀行業的信心。我們知道，銀行股東的財富價值是和銀行所面臨的風險水平密切相關的，和銀行所處的整個金融市場環境的穩定和公眾信心是分不開的，同樣，單家銀行的股東財富的持續增加，亦有利于整個銀行業的穩定，有利于維持社會公眾對整個銀行業的信心。所以內部審計和銀行監管的目標并不矛盾而是緊密聯系的。
(二)內部審計和銀行監管的審計范圍有一致性
內部審計的范圍應包括銀行的所有資產和業務活動領域，重點是識別并評價商業銀行的內部控制體系以及商業銀行所面臨的各種風險情況，這與銀行監管當局監管單家銀行時所關注的內容基本一致。內部審計和銀行監管的工作方法也具有一致性，銀行監管特別是在現場檢查方面，和內部審計時所使用的技術方法基本類似
(三)內部審計本身就是銀行內部控制的一部分
內部審計作為股東及銀行管理層識別、測量、監測、以及控制銀行風險的主要工具，本身就是銀行內部控制系統中的重要環節。銀行監管當局為了評估銀行的內部控制體系的質量可以采取很多方法，其中一種方法是評價銀行內部審計部門的工作，包括內審者是如何測試銀行管理層控制風險的方法。如果監管當局對內審工作的質量感到滿意，監管當局就可以放心地利用內審的工作成果作為識別銀行存在的問題的重要工具。
內部審計可以幫助監管當局有效地提高監管效率，監管當局可以依靠內審部門的工作來識別銀行的潛在風險，但這必須建立在銀行內部審計是充分有效的。只有在商業銀行的內審部門做到地位獨立，審計范圍全面，審計結果有效真實并得到及時跟蹤反饋的情況下，監管當局才能夠充分相信這樣的審計成果，并依靠其識別商業銀行的風險管理情況，提高監管效率。所以各國監管當局在考慮如何利用內部審計時，都對商業銀行的內部審計部門提出了監管要求，以確保內部審計的有效性。
三、目前我國商業銀行內部審計及其對監管支持的現狀
商業銀行內部審計可以幫助監管當局提高監管效率，而且內部審計自身也是銀行內部控制建設的一項重要內容，所以各國監管當局都比較重視商業銀行內部審計。而我國商業銀行內部審計的現狀以及監管部門對內審的利用程度方面都還存在著一些不足，需要加以改進。
(一)商業銀行內部審計功能不夠完善
1內部審計尚未完全獨立
目前，國內一些商業銀行進行了股份制改造，加強了公司治理，內審方面也有了很大改進，如在管理模式和獨立性方面都有了明顯進步，但除個別銀行外，大部分的中資銀行的內部審計體系仍以“在銀行高級管理層領導下開展稽核監督工作”為主要管理模式，而非由董事會或監事會及其下設審計委員會直接領導。這種管理構架決定了內部審計部門無法有效約束行長的權力，影響了內審部門的獨立性。
2內部審計范圍不夠全面
總體上看，目前國內銀行的內部審計工作就總體而言基本上缺乏對銀行所面臨的風險暴露情況以及風險管理水平的總體評價，審計工作只是在主要業務層面和產品上進行，不能有效覆蓋整個銀行，如對IT系統審計、審貸中心以及災難備份、外包領域等方面內審部門基本上沒有涉及。面對目前商業銀行業務創新頻出經營范圍不斷拓展的形勢，內部審計也不能及時跟上。
3內審工作標準不夠規范
目前國內銀行內部審計部門在制定內審計劃、確定審計目標、報告途徑、工作底稿的安排、內審質量監督等方面缺乏專業和完善的標準，內審人員開展審計工作大多憑領導和自己的經驗及習慣做法，內部審計隨意性很大，缺乏科學性，審計的內容完全憑審計人員的經驗判斷。
4內審人力資源管理有待改善
一些銀行的內部審計部門在人力資源上還存在著如內審人員的專業知識結構不夠合理；缺乏專業審計的職業背景；內部審計人員配備不足等問題。這些都嚴重影響內部審計功能的有效實施。
(二)監管部門對內部審計的重視和利用程度不足
目前我國對商業銀行內部審計相關的法規并不多，如國家審計署的《內部審計工作的規定》，人民銀行制定的《商業銀行內部控制指引》，銀監會頒布的《關于股份制改造試點銀行公司治理改革與監管指引》、《商業銀行內部控制評價試行辦法》等，這些法規對商業銀行內部審計的要求并不詳細，如《內部審計工作的規定》中只是籠統地規定，“國家機關、金融機構、企業事業組織、社會團體以及其他單位，應當按照國家有關規定建立健全內部審計制度?！?/p>
作為監管部門近期出臺的，涉及到內部審計的法規只是銀監會于2004年12月出臺的《商業銀行內部控制評價試行辦法》，其中的第十四條提出了對商業銀行內部審計的基本要求。此辦法雖然對內部審計的獨立性、充分性提出了要求，但內容較粗糙，可操作性不強，而且該辦法并不具有法律上的強制執行力。
在實際監管工作中，監管人員對內部審計重視程度有待加強。雖然在《商業銀行內部控制評價試行辦法》中指出銀監會及其派出機構應及時整理、分析和掌握被評價機構的內部審計信息，但并未在各監管法規中明確要求國內商業銀行報送內審報告。所以目前在實際監管工作中，是否重視和利用被監管機構內部審計，只是依靠監管人員的自身經驗進行主觀判斷，并未形成一項監管制度。
四、政策建議
1建議監管機構頒布有關商業銀行內部審計的規定或者指引性文件，規范商業銀行內部審計制度建設以及對內部審計監管的外包行為。通過規范商業銀行的內審架構，職能和目標，能使其結果更接近監管目的，能為監管提供更有力的支持。并且使各商業銀行的審計報告更具有可比性，利于監管著的類比和統計。
2完善商業銀行自身的組織架構設置，切實提高內部審計的獨立性、有效性和專業性。只有商業銀行不斷完善自我，提升內審的功能，才能使其結果更有價值，才能更好的支持銀行監管。為此，我們建議商業銀行從幾方面入手：
一是完善公司治理結構，建立以股東大會和董事會為核心的決策機制。由董事會中有會計、審計背景的非執行董事以及獨立董事為主要成員組建審計委員會，審計委員會應切實履行職責，負責在本行建立完善有效的內部審計職能。
二是審計委員會負責制定書面的內部審計章程，將內部審計的職能、審計范圍、審計流程等事項制度化和規范化，并授權內部審計人員可自由接觸銀行任何業務活動，以保證內部審計人員的權威性；
三是加強內審獨立性，內部審計部門應和董事會及審計委員會保持通暢的報告渠道，審計所發現的問題應不受任何阻撓地傳達至審計委員會及董事會。內部審計部門的有關人事方面的安排應由審計委員會負責，內審人員的薪酬應根據審計工作質量本身來確定，不應和銀行收益等指標掛鉤；
四是內部審計的力度應和本行的實際業務情況及發展情況相適應，內部審計應以風險為出發點，加強對信用風險、操作風險較敏感的銀行有關經營部門的審計；
五是銀行應保證內審部門擁有足夠的資源和人力。加強對內審人員的專業培訓，切實提高內審人員的專業素質。
六是加強銀行的內部審計的科技手段，提高審計效率。如開發或購買審計軟件，充分利用計算機輔助審計，建立審計數據庫，實施流程控制和動態跟蹤，與外部審計或政府審計協同運作，實現審計信息共享。
3監管當局應重視對商業銀行內審部門的監管。監管當局應定期與商業銀行董事會及審計委員會溝通，了解其內部審計職能運行情況；定期對商業銀行內審部門進行檢查，對內審的審計計劃、工作底稿、風險評估、審計報告等情況進行評價，判斷內審的工作質量以及內審部門是否能滿足銀行的當前業務規模和風險水平的需要；評價銀行對所發現的問題以及反饋、整改的情況，以判斷內審工作是否最終實現了應有的效果。通過以上各種方法，監管當局應對商業銀行的審計工作作出總體的評價，包括對其工作的有效性，規范性，并對其是否合乎監管當局要求作出判斷。
在規范商業銀行內部審計的基礎上，監管部門應加強與內審部門的溝通協調，雙方應就監管或審計的目標以及其他所關心問題的看法上達成一致，形成監管合力。
參考文獻：
［1］吳金海提高股份制商業銀行內審工作水平的思考［J］.中國內部審計.2004；3
［2］張進.借鑒英國商業銀行內審經驗的思路［J］.審計月刊.2004；3
關鍵詞：商業銀行；流動性風險；風險管理
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A
原標題：簡談商業銀行流動性風險管理的問題與措施
收錄日期：2013年7月4日
一直以來，商業銀行承擔著促進經濟增長的國家宏觀職能，又有著強大的國家信用支撐，人們總會將銀行的命運與政府的支持緊密聯系在一起，認為政府會承擔銀行的一切風險，銀行不會倒閉，也不會發生流動性危機。流動性風險管理的主體是商業銀行，然而我國商業銀行內部缺乏完善流動性風險管理的有效機制，而且還沒有形成對流動性監管的自覺意識。這導致我國商業銀行流動性管理只注重流動性監管指標的良好表現，對提高流動性風險管理能力的重視度不高，對資產管理策略和負債管理策略的完善不積極，這使我國商業銀行缺乏流動性風險的危機感。
一、我國商業銀行流動性風險管理的現狀及問題分析
目前，隨著金融衍生工具不斷創新，其在銀行業務中占據的比重越來越大；同時，金融風險與市場不確定性不斷增強，造成銀行風險管理日趨復雜。這些都會直接制約商業銀行的資產變現能力和獲取主動負債的能力。銀行業對外開放后，在批發和零售業務方面，國內商業銀行處于劣勢地位，就產品種類、質量和資金的安全性而言，與外資銀行很難抗衡。因此，我國商業銀行受到沖擊的可能性逐步加大，商業銀行流動性風險監管難度大大增加。
二、提高我國商業銀行流動性風險管理的措施
隨著國內宏觀經濟日趨走弱和國外市場復蘇乏力，銀行業面臨的各類風險開始進入集中爆發期。同時，隨著我國銀行業改革和金融業對外開放的進一步深化，國內金融環境和銀行系統正在與世界市場對接，而國外銀行因為流動性風險而破產的案例也有可能在我國銀行身上上演，提高我國商業銀行流動性風險的必要性和緊迫性在加大。根據有關國內外監管機構流動性風險管理的相關政策，結合對國內外銀行業流動性風險管理的分析和借鑒，監管機構和銀行可以從以下方面提高我國商業銀行流動性風險的管理水平：
（一）提高銀行流動性風險管理意識。目前，我國商業銀行因流動性風險而倒閉的銀行很少，絕大部分銀行從上到下對流動性風險的認識就顯得較為薄弱。管理層不重視對流動性風險管理，沒有按要求建立起完善的流動性風險管理體系，更不用說加大投入建立流動性風險信息管理系統；在具體的流動性風險管理方面，僅僅以滿足銀監會的監管目標為主要任務。因此，建議商業銀行加強內部溝通力度，提高銀行流動性風險管理意識。同時，提出具體的流動性風險管理方面的要求，要求銀行在軟硬件上予以滿足。
（二）完善銀行監管策略。商業銀行根據不同指標的有效程度，設立一套完整的內部監管策略。商業銀行內部風險管理部門應在總體上把握其流動性風險狀況，重點關注特定指標異常情況下銀行流動性風險的狀況，在經濟形勢趨弱時，同時關注特定指標和綜合指標的變動情況。
（三）提高銀行流動性風險管理水平。進行流動性風險管理的根本在于銀行自身，銀行是流動性風險管理政策的執行者，能否積極有效地實施流動性管理辦法是防止流動性風險爆發的決定因素。
1、提高全體員工對銀行流動性風險的警惕性。針對流動性風險的防范意識不僅要灌輸到銀行的管理層，更應普及到銀行的全體員工，需要銀行全體員工對銀行流動性風險有較強的意識。
2、保持流動性風險管理部門的獨立性和有效性。流動性風險可能對銀行乃至金融體系帶來災難性的影響，銀行流動性風險管理部門的重要性就顯得特別重要，期間難免出現權力和利益等方面的沖突，提高流動性風險管理的有效性，需要保持流動性風險管理部門的獨立性。
3、實施全面的流動性風險管理。隨著業務機構的不斷調整，我國商業銀行資金來源和資金運用均存在多樣化發展的趨勢，需把與流動性風險相關的所有要素都考慮在內，實施全面的流動性風險管理。
三、近期國內銀行開展流動性風險管理的建議
去年國內銀行集中爆發了各類銀行風險，如信用風險、操作風險、聲譽風險、法律風險的案件不斷發生，銀行關于流動性風險管理的壓力逐漸加大。近期國內銀行可以從以下方面開展流動性風險管理：
（一）完善流動性風險管理體系。根據我國銀監會對流動性風險管理辦法的要求，銀行須建立完善的流動性風險管理體系，在“流動性風險治理結構”、“流動性風險管理策略、政策和程序”、“流動性風險識別、計量、監測和控制”、“流動性風險管理系統”等方面形成完整的框架。
（二）加大對流動性風險管理方面的培訓。我國商業銀行需要加大對員工流動性風險管理方面的培訓，這不僅有利于提高員工形成流動性風險管理的意識，而且能夠提高員工流動性風險的管理水平。開展培訓可以選擇內部培訓和外部培訓相結合的方式進行。
（三）測評各類風險案件對銀行流動性的影響程度。針對國內發生的“上海鋼貿企業信貸斷鏈案”、各地頻發的票據案、“杭州擔保圈案”、“上市公司高額負債案”、“地方政府融資平臺案”和“房產企業資金緊張案”等可能引發流動性風險的案件進行綜合性測評，不定期的開展各項壓力測試，根據測評結果調整資金來源和資金運用結構。同時，商業銀行應及時向監管部門上報風險水平以贏得政策支持。
（四）拓寬資金來源渠道作為保持資金穩定的主要任務。我國商業銀行經常在每月末、每季度末通過各種渠道獲得巨額短期資金來“沖時點”，這種現象較為普遍，大額資金的不正常流動不僅會增大銀行獲得資金的成本，而且也會對銀行造成災難性的沖擊。事實上，“沖時點”的這種現象本身就說明了銀行在流動性風險防范方面的不足，這種被動式的流動性風險管理無疑可能放大銀行的流動性風險。因此，想法拓寬資金來源渠道，保持資金來源的穩定性應成為商業銀行近期開展流動性管理的主要任務。
主要參考文獻：
[1]鄧方園.商業銀行流動性風險管理[J].經營管理者，2013.1.
【關鍵詞】國庫管理 國庫業務 綜合考評
我國公共財政改革推動了政府性資金管理模式的深刻變革，帶來政府性資金配置結構、金融需求、銀行服務等一系列的變化。近年來，商業銀行逐步意識到國庫業務在提高商業銀行中間業務收入、增加核心負債以及密切與政府部門關系等方面的重要作用，積極拓展國庫業務。但在實踐中，許多銀行對國庫業務的認識與管理存在偏差，觀念淡化，業務規范性欠缺，違規現象屢禁不止。如何適應形勢的變化，探索國庫業務監督管理新模式，提高國庫資金運行效率，確保國庫資金安全，成為國庫監管面臨的新課題。
一、商業國庫業務現狀
（一）商業銀行國庫業務存在的問題
國庫業務是指商業銀行按照法律、行政法規和規章及規范性文件的要求，根據人民銀行國庫部門的授權，利用其自身業務系統和清算渠道等資源，完成國庫資金的收納、支付、匯劃及清算的行為，主要包括國庫經收、國庫集中收付、支庫及鄉鎮國庫等業務。商業銀行國庫業務主要存在以下問題：
1.國庫經收業務存在違規操作情況。一是延壓稅款現象較為普遍，尤其是海關稅款、非稅收入等手工處理業務延壓現象較多；二是稅款未納入“待結算財政款項”科目核算或“待結算財政款項”科目使用不規范；三是業務操作不規范，錯劃、漏劃預算資金，填制繳款書不規范等情況經常發生，大大降低了預算資金入庫效率。另外橫向聯網系統的推廣雖然減少了紙質繳款書的數量，但商業銀行手工處理的罰沒收入、車購稅等業務仍大量存在，這在一定程度上擠占了緊張的柜臺資源，影響了商業銀行經收國庫業務的積極性和規范性。
2.集中支付銀行業務處理不規范。一是銀行通過“先清算、后支付”方式占用國庫資金，有的銀行對應退回國庫的清算資金故意拖延，變相占壓財政性資金。二是賬戶管理不規范，部分銀行將預算單位的零余額賬戶作為與原基本存款賬戶清算的過渡戶，形成基本存款賬戶和零額賬戶并存的局面；有些銀行未按規定向國庫部門報備預算單位賬戶開立、變更、撤銷信息。三是部分銀行為防止墊付資金，對業務采取提前終止辦理的做法，造成預算單位支付業務處理不便。
3.支庫存在“代而不理”現象。一是支庫人員配備僅限于滿足國庫會計核算的最低要求，無法適應國庫核算業務量的大幅增長的需求，人員不足與國庫會計核算業務操作不規范矛盾較為突出。二是國庫受利潤最大化和經營本質的限制處于弱勢，對地方政府、財政稅務等行政部門的預算收支業務柜面監督流于形式，難以實施。三是手續費過低導致銀行的國庫業務收益難以彌補投入的成本費用，有悖其自身經營業務考核目標，“積極代、消極理”現象突出。
（二）商業銀行國庫業務監管難點
1.商業銀行對國庫業務重視程度有待提高。一方面，國庫業務僅為商業銀行中間業務的一部分，處于同業競爭壓力僅有極少的手續費收入，甚至部分商業銀行為爭取財政資金而不收取手續費，收入與成本反向剪刀差作用導致商業銀行對國庫業務重視程度和考核力度遠遠不夠；另一方面，多數銀行對國庫業務采取多頭管理模式，即由營業部門具體經辦、機構運營部門行使管理職責，而機構運營部門偏重于經營績效管理，疏于規范性管理，國庫資金風險隱患突出。此外，一些銀行雖然針對國庫業務制定了相關內控制度，但業務經辦人員的高流動性，導致業務操作不熟練，國庫規章不知曉，制度執行不到位。
2.國庫對銀行監管的外部環境亟須理順。一方面，由于基層國庫現場檢查頻率低、處罰力度不夠等因素，造成銀行對國庫監管不重視，有的行存在抵觸、不配合的現象；特別是，對財政多頭開立專戶、預算外資金體外循環、非稅收入資金在銀行形成調節預算收支任務的“蓄水池”等問題，國庫部門的處罰依據不足，對銀行的監管效力也大打折扣。另一方面，當前國庫對商業銀行監管的主要依據為《商業銀行、信用社國庫業務管理辦法》、《金融違法行為處罰辦法》、《中國人民銀行條法司、國庫局〈關于對金融機構延壓預算收入行為處罰適用法律的請示的答復〉》等，這些文件時間較長，與目前國庫業務現狀、信息化發展趨勢不相匹配。
3.傳統銀行監管模式難以適應新形勢變化。一是國庫勞動強度成飽和狀態，業務量成倍增加，人員配備偏少的矛盾較為突出，導致國庫難以開展及時、全面、深入的開展監督檢查。以Z市為例，截止2012年該市銀行業金融機構網點共971個，其中大部分網點都辦理國庫經收業務，156個網點辦理國庫集中支付業務，而專職國庫監管員只有1人，兼職監管員6人，在實際工作中職能采用抽查或柜面監督方式。二是監管手段有待提升，商業銀行國庫業務處理流程、資金清算方式、信息傳輸渠道等都向信息化、集中化發展，若柜面監督和現場檢查仍然依靠手工操作、人力監督等傳統手段，會極大地影響國庫監管實效。
二、綜合考評對加強國庫業務監管的效應探析
（一）國庫業務綜合考評內容
1.開展綜合考評的意義。開展國庫業務綜合考評可以引導和激勵商業銀行提高業務水平，提供優質高效的服務，為國庫部門開展國庫監管工作提供有益幫助，有效解決目前國庫部門監管力量不足造成的監管失位問題。開展綜合考評對于促進人行國庫部門改進監管方式，提高管理效率，強化對國庫業務監管具有現實意義，主要體現在以下幾個方面：一是可以通過量化評分，對商業銀行國庫業務的經營情況和管理成效給予客觀公正的評價；二是通過將考評結果與激勵約束手段掛鉤，可對商業銀行業務形成有效的正向激勵機制和制約機制；三是通過對照相關標準，促使銀行充分認識自身存在的問題，形成主動避免、規范操作的自發機制；四是將考評結果作為國庫部門開展執法檢查、柜面監督和集中支付業務資格年審等工作的重要依據，降低監管工作的勞動成本和時間成本。
2.開展綜合考評的原則。對商業銀行國庫業務開展綜合考評是一項系統工程，涉及到多機構多業務多環節，需要遵循“科學性、公正性、真實性、及時反饋”的原則?！翱茖W性”指考核指標的選取、設置應當合理、可量化，能夠通過綜合性的評價指標來多角度、多層次、全方位地反映商業銀行國庫業務開展情況和工作質效?！肮浴笔谴_立和推行綜合考評制度的前提，考評標準應是客觀、量化的管理標準，避免摻雜主觀性和感彩，否則就不可能發揮出考評工作的真正作用?！罢鎸嵭浴奔幢仨氁允聦崬橐罁M行考核評價，如實反映商業銀行國庫業務狀況?！凹皶r反饋”原則便于銀行第一時間獲悉考評結果，進而對考評存在的不足及時糾正，提升業務規范化水平，提升綜合考評工作成效。
3.綜合考評內容與方式。國庫業務綜合考評的內容包括綜合管理、國庫經收業務、國庫集中收付業務、支庫業務、鄉鎮國庫業務以及其他與國庫相關的業務，具體內容應以《商業銀行、信用社國庫業務綜合考核評價明細表》形式進行細化，并實行百分制考評。日常考評可采用非現場日常考核和現場檢查相結合、定量評價與定性評價相結合的方式。綜合考核評價實行分級管理指導下的屬地管理方式，對存在嚴重違規行為的銀行，取消當年的考評資格。
（二）開展國庫業務綜合考評制約因素分析
1.綜合考評效果依賴于銀行的內部管理機制。部分銀行存在抵觸情緒，造成綜合考評和工作兩個套路，未能將考評標準融入日常工作，從而使得綜合考評流于形式。從綜合考評實踐情況看，同樣的考評問題反饋在不同的行其整改的積極性和態度差別較大，綜合評價結果的效力有賴于行的內部管理、問責機制。以L銀行為例，該行內部管理較嚴格，國庫綜合考評結果、從業人員資格考試成績等直接與分支行的“星級”掛鉤，考評結果差的行會被降級，全員薪級收入、晉升機會等也會相應降低，出現差錯的個人和部門還會被逐級問責。在這樣的內部管理體制下業務部門和經辦人員就會關注日常考評，積極配合人行國庫的各項監管工作，考評的效果也會提升。相反，個別行對考評結果置若罔聞，對問題整改不積極，日常非現場考評的效果大打折扣。
2.考評信息不對稱導致考評結果失真。一是國庫非現場監管僅對收到的憑證、資料和電子信息進行考核判斷，對于需要現場核對才能定性的問題很難做出考評；二是國庫開展現場檢查時，由于受時間及業務量限制，多采取抽樣檢查方式，且商業銀行內部業務處理流程復雜，國庫人員檢查時需先熟悉業務，后開展檢查，僅靠國庫檢查人員發現問題，往往掛一漏萬；三是綜合考評對商業銀行國庫業務制定了詳細的評分標準，這需要可靠、及時、全面的日常監管資料記載作為保障，對于基層國庫部門普遍存在人員少、業務量大的現狀，很難保證經辦人員在辦理日常業務的同時，對商業銀行違規行為進行逐一詳細記錄，在很大程度上影響了綜合考評結果。
3.綜合考評的配套管理機制有待完善。目前國庫部門的考核評價體系還不完善，考核評價長效機制及與財稅部門的信息共享機制尚未全面建立，這些都大大影響了考評的效果。國庫部門應根據考核評價內容，建立起日?？己嗽u價的體系，實行定期通報的制度，年度考核與日常考核有機結合。財政、稅務、國庫等部門應大力加強信息溝通，凡涉及政府、財政、稅務、國庫等部門的規章制度，要相互傳送，征收機關掌握的商業銀行行為要及時反饋給國庫，國庫部門也要將銀行的考評結果及時反映給征收機關。
三、依托綜合考評加強國庫業務監管的意見和建議
（一）開展宣傳和培訓，提高商業銀行對綜合考評認知度
加大對商業銀行的培訓和宣傳，通過培訓和宣傳，使各商業銀行熟悉掌握國庫業務知識，對國庫業務綜合考評的目的、方式、指標、獎懲有一個清晰地認識。一是編制規范的商業銀行、信用社國庫業務培訓資料，對國庫集中支付、國庫經收、支庫業務的管理要求和綜合考評的內容、程序進行全面、詳細的解讀；二是暢通協作聯系機制，完善財稅庫銀聯席會議制度，建立國庫業務聯絡員制度，公布國庫服務與監督電話，利用轄區金融業務網及時傳達有關政策制度規定，確保與綜合考評相關文件上傳下達暢通無阻；三是借助金融機構行長（主任）聯席會議、專業會議等多種形式加強綜合考評宣傳工作力度，有計劃、有針對性的。通過培訓和宣傳，使商業銀行提高對綜合考評工作重要性的認知度，為綜合考評工作的有效開展奠定堅實基礎。
（二）優化考評指標，提高綜合考評科學性和客觀性
一是為使綜合評價指標體系層次分明、科學合理，建立一套能反映銀行業機構貫徹落實國庫各項管理規定和重點工作的量化指標，指標的設計盡量能體現出機構類型、業務種類的差異性，又具有可量化、易操作的特點；二是考核指標要突出重點，要按照導向性和明確性等原則科學設定考評指標，對于反映原則性問題的重要考核指標，如“先清算后支付”、“違規開立預算收入過渡賬戶”等行為應適當加大考評權重，對于規范性問題，如繳款書“漏蓋印章”、“大寫前無‘人民幣’字樣”等資金風險隱患較小的行為可酌情降低分值占比；三是實施差異化考評管理，通過強調業務開展情況的差異化，對考核對象及其指標水平進行適當分類、區別考核，保證被考核單位站在同一起跑線上，將機構業務量大小的因素影響列入考核評價范圍，實施歸類同質化考評，切實提高綜合考評的公平性和可操作性。
（三）完善考評方式，扎實推進國庫業務綜合評價
一是為有效解決基層國庫人員難于在忙碌的工作中逐筆、詳細記錄商業銀行業務差錯的問題，建議可事先制作“差錯記錄表”模板，對制度執行過程中易出現的差錯進行分類細化歸納，一旦某家機構出現該類問題時，經辦人員在記錄表上增加該項違規次數并由銀行相應經辦人員簽字確認即可；二是盡快開發綜合考評系統，通過規范化、程序化考評手段提升綜合考評的科學性和客觀性；三是實行綜合考評責任制，成立綜合考評小組，建立考評檔案，使考評過程和結果有據可查，提高考評透明度。
（四）優化檢查手段，突出現場檢查對綜合考評推動作用
一是強化執法檢查能力建設，研究運用電子化方式跟蹤商業銀行會計業務的變化，對考評單位會計業務信息進行甄別、分析，提高國庫監督檢查能力；二是將商業銀行國庫業務的現場檢查納入部門重點工作，對國庫業務實行定期和不定期的監督檢查，及時發現國庫業務存在的突出問題，并跟蹤整改落實，確保問題及時得到整改；三是創新檢查模式，整合監督檢查力量，利用財稅庫聯席會議平臺，交流監管工作動態，研究協商監管重點和措施，組成聯合檢查組對商業銀行國庫業務實施聯合檢查，形成監管合力。
（五）建立健全綜合考評配套管理體系，完善獎懲機制
【關鍵詞】杠桿率 資本監管
一、引入杠桿率監管的背景
2008年爆發的金融危機，對世界各國的金融體系造成了不同程度的影響與沖擊，同時導致實體經濟的衰退。引發此次金融危機的原因有很多，金融機構杠桿化程度過高是其中較為重要的一個。金融危機發生之前，西方國家金融機構通過表內資產證券化和參與金融衍生品交易等金融創新，規避資本監管，實現了監管套利。這些金融機構的杠桿化程度因此顯著增加，過度杠桿化放大了整個金融體系的脆弱性。經濟繁榮時期，資產價格上漲使商業銀行獲得高額利潤，商業銀行由于受到巨額收益的誘惑而對風險置若罔聞。當金融危機爆發時，資產價格下跌，金融機構為避免虧損擴大，通過拋售資產的方式降低負債，實現快速地去杠桿化。此舉進一步加劇了資產價格的下跌，使金融危機造成的不利影響持續惡化。
此次金融危機表明，巴塞爾協議Ⅱ資本監管框架還存在諸多不足，僅依靠資本充足率這個單一監管指標無法全面防控風險。因此，巴塞爾銀行監管委員會汲取金融危機的經驗教訓，對巴塞爾協議Ⅱ資本監管框架進行完善。2010年12月，巴塞爾銀行監管委員會了《第三版巴塞爾協議》。在該資本協議中，巴塞爾銀行監管委員會引入了杠桿率指標，將其作為風險加權的資本充足率的補充。
二、杠桿率的涵義
金融機構中的杠桿主要有三種形式，分別為：資產負債杠桿、經濟杠桿、內嵌杠桿。資產負債杠桿是其中最主要的杠桿形式。杠桿率用來衡量杠桿程度。一般意義上的杠桿率，指的是資產負債杠桿率，即商業銀行資本對資產負債表內總資產的比率。由于各國實行的會計準則不同，因此對杠桿率的定義也不一致。美國將杠桿率定義為一級資本對調整后的總平均資產（不包括表外資產）的比率。加拿大使用的是杠桿率的倒數，即杠桿倍數，是指表內總資產和特定的表外資產之和對總監管資本（一級資本和二級資本之和）的比率。在中國銀監會最新修訂的《商業銀行杠桿率管理辦法》中，我國對杠桿率的定義為商業銀行持有的、符合有關規定的一級資本凈額與商業銀行調整后的表內外資產余額的比率。
在巴塞爾協議Ⅲ中，杠桿率被巴塞爾銀行監管委員會定義為重新定義的資本（一級資本和其主要形式）對涵蓋表內外資產風險總額的比率。
三、實施杠桿率監管的必要性
巴塞爾銀行監管委員會引入杠桿率作為重要的監管工具，是與資本充足率監管存在缺陷密不可分的。資本充足率監管的缺陷主要體現在兩個方面：一是資本充足率監管具有順周期性，二是資本充足率監管導致監管套利。
對比于資本充足率監管，杠桿率監管指標具有以下優點：
一是杠桿率的計算依據商業銀行財務報表，簡單透明，對監管者的理論水平和專業素養要求較低，便于監管的實施，能夠提高商業銀行監管工作效率。
二是杠桿率監管不依賴風險計量模型，可以獨立于復雜的模型假設和評估程序進行具體操作。實施杠桿率監管，使監管者無需解決復雜的風險計量問題，同時可以規避資本充足率產生的模型風險。
三是商業銀行通過引入杠桿率監管，從總量上限制了商業銀行的資產負債規模，可以將資產負債擴張的規?？刂圃谧陨碛行钨Y本的一定倍數之內，有利于控制商業銀行資產負債規模過度增長。
四是杠桿率監管規定了商業銀行股東應承擔的最小損失，降低了商業銀行股東承擔風險的激勵，有利于維持商業銀行的最低資本充足水平，確保商業銀行保有一部分高質量的資本。
四、杠桿率監管存在的缺陷
由于杠桿率計算過于簡單，導致其存在一些缺陷：
一是通常情況下，杠桿率的計算僅考慮了資產負債表內的項目，商業銀行可以通過將資產負債表內資產轉移到表外（實際風險并沒有轉移）進行監管套利，從而規避杠桿率監管。如果在計算杠桿率時，將表外業務和金融衍生產品也考慮在內，將增加杠桿率的計算難度。
二是杠桿率監管忽視了商業銀行不同資產間風險程度的差異，很容易造成對商業銀行的反向激勵。由于低風險資產的資本成本大于高風險資產，商業銀行的低風險資產可能會被高風險資產替代。商業銀行的這種做法提高了其資本回報率，同時使商業銀行經營風險增加，造成資產替代效應。因此，單純實施杠桿率監管，對降低商業銀行風險的作用有限。
三是杠桿率本身具有順周期性，當宏觀經濟下行時，杠桿率監管的實施會對商業銀行產生額外的去杠桿化壓力。此時商業銀行為達到杠桿率監管的要求，可能會減少信貸供給，進一步增加宏觀經濟的不穩定性。
四是杠桿率缺乏統一的標準和定義，對會計準則有很強的依賴性。杠桿率計算的相關項目主要來源于資產負債表，受會計并表和會計確認規則的影響很大，在各國會計準則有較大差異的情況下，該指標難以在不同國家進行比較。
由于杠桿率具有以上缺陷，使其不能簡單替代資本充足率作為獨立的資本監管手段，但可以作為資本充足率的補充，從一個新的角度反映商業銀行資本充足狀況和資產擴張規模。
五、杠桿率監管在我國的實施
我國商業銀行主要從事傳統的存貸業務，高利差下的利息收入是其主要的利潤來源。短期之內，杠桿率不會對我國銀行業的發展產生較大影響。但隨著我國利率市場化進程不斷發展，商業銀行的存貸款利差將會逐漸減??；同時我國的一些大型商業銀行由于業務擴張，也將面臨國際競爭與挑戰。多方面因素促使我國銀行業需要加大金融創新的力度，改進原有的經營模式，不斷拓展表外業務。金融創新的不斷發展，將使中國銀行業杠桿率不斷降低。在我國商業銀行未來的經營管理中，應盡快建立高效的資本約束和資本補充機制，以提高商業銀行利潤水平，降低資本成本，在實現資本監管要求的同時，加強我國銀行業的國際競爭力。
參考文獻
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關鍵詞：商業銀行；不良資產；不良資產證券化
1 我國商業銀行不良資產的現狀
從1999 年開始，中國政府采取措施剝離了四大商業銀行近萬億元不良資產，自2002 年以來，國內主要商業銀行（即4大國有銀行和其他12 家股份制商業銀行）的不良貸款余額和比率一直呈下降趨勢，其中2003 年比2002 年不良貸款余額和比率分別下降1750 億元和5.7%，2004 年比2003年分別下降3946 億元和4.5%。據中國銀監會2005 年三季度末貸款五級分類統計數據顯示，2005年9月末，我國境內全部商業銀行不良貸款余額和不良貸款率分別比年初下降5501.8億元和4.28%。商業銀行貸款質量持續看好，不良貸款余額和比率繼續呈現“雙降”。其中，由于工商銀行于2007年處置了7000 多億的不良資產，四大商業銀行不良貸款余額和比率分別下降5575.6 億元和5.45%。與此同時，全國股份制商業銀行的、城市商業銀行和農村商業銀行“不良貸款率”分別比年初下降了0.45%、1.95%、0.96%。但在不良貸款余額和比率總體“雙降”的情況下，除四大商業銀行外，境內商業銀行不良貸款余額均出現了上升的勢頭。根據各家股份制銀行披露的2005年第三季度報表和中國銀監會最新統計數據表明，截至2005 年9 月末，全國股份制商業銀行和農村商業銀行不良貸款余額分別比年初增加100.3 億元和3.5 億元。
2 我國商業銀行不良資產成因分析
對于國有商業銀行而言,信貸資產風險是無時無刻不存在的,信貸業務本身就是一種風險業務,利息是風險收益。目前,國內的銀行業改革正處于風起云涌階段,四大國有商業銀行已經有建行、中行、工行先后上市,此時,如果能冷靜地反思一下各大行在改制上市前的巨額不良資產的形成原因,對于各行今后的健康發展是能起到一些積極作用的。
為什么我國商業銀行會有著規模如此巨大的不良資產呢？
首先，我國商業銀行自身的內部原因。從銀行方面看，國有商業銀行經營管理的非市場化及缺少健全的信貸約束機制，是不良資產產生的直接原因。第一，貸款的發放部門與評審部門在分工上是各有側重的，既互相協作，又相互制約。貸款發放部門主要是拓展客戶并對項目進行初評；審查部門則對貸款進行后續評審決策。但長期以來，銀行審貸合一，缺乏必要的內部制約機制。在審貸合一的情況下，政府指令授信使得執行暢通無阻，人情貸款，工作失誤與偏差屢見不鮮，極易造成銀行不良貸款。第二，國有商業銀行信貸經營管理體制不盡合理，資金與規模脫節，信貸人員素質低，不利于風險防范。國有商業銀行的管理體制中缺乏一套有效的風險預警系統，短期貸款的長期化，增加了銀行貸款回收的風險。最后，商業銀行總行對貸款規模的要求而形成的“倒逼機制”也是造成不良資產增加的一個重要因素。
其次，我國商業銀行的外部環境原因。第一，地方政府的干預。地方企業的成功與否,不僅僅影響到企業本身,更影響企業主管部門和地方政府的業績。對于經濟效益較好的企業,地方政府、主管部門的出面可以在原先的基礎上,為企業今后在商業銀行的合作中爭取更為有利的地位,在價格上取得更多的優惠;對于經濟效益較差的企業,主管部門的出面可以為企業的生存爭取更多空間,許多單憑企業自身資信狀況無法爭取到的貸款,可以通過主管部門的一攬子協商從而辦成。正是由于利益的趨同性,導致地方政府和企業主管部門“熱衷”于為地方企業或下屬企業爭取貸款。第二，銀監會(或中央銀行) 監管不力,監管手段匱乏。銀監會監管手段不科學,由于以非現場監管為主,根本無法對商業銀行發放高風險貸款做出事前反應，監管部門和商業銀行以及商業銀行上下級行之間的貸款信息不對稱情況嚴重,監管部門處于明顯的不利地位而且監管部門的獨立性不夠,政策目標呈現多元化的特征,也使得商業銀行無所適從?！? 解決國有商業銀行信貸不良資產的策略建議
我國金融市場正在逐步對外開放，大量的外資銀行將在幾年內涌入我國金融市場。國內商業銀行的生存和發展空間受到極大威脅, 使得不良資產引爆經濟社會問題的可能性逐漸增大。因此, 盡快處置我國商業銀行的不良資產具有非常重要的現實意義。
（1）資產證券化。 所謂貸款證券化就是將已存在的信
貸資產加以組合并以其產生的現金流為擔保在市場上發行證券，其實質是將缺乏流動性的、非標準化的貸款轉化為可轉讓的、標準化的證券，并轉售于市場投資者的過程。利用資產證券化, 可以達到降低融資成本、提高資產流動性、滿足機構投資者對固定收入證券投資的需求、促進資本市場深化的目的。如前所述, 商業銀行現存的巨額不良資產對于經濟發展具有嚴重危害性, 而現存的處置方法又有極大局限性, 在這種情況下, 研究運用新的金融創新技術——資產證券化來解決不良資產的問題無疑是十分重要的。
（2）使用信托。利用信托財產的獨立性原理，完成標的資產的風險隔離。操作方式是，委托人（即標的資產的原始權益人或發起人）通過將標的資產設定為信托財產，將證券化標的資產移轉給受托人持有，然后由委托人向投資者發行優先級信托利益權，或向投資者出售優先級信托利益份額或其他合同權利。
（3）資產剝離。所謂資產剝離是指在企業股份制改制過程中將原企業中不屬于擬建股份制企業的資產、負債從原有的企業賬目中分離出去的行為。 剝離并非是企業經營失敗的標志，它是企業發展戰略的合理選擇。企業通過剝離不適于企業長期戰略、沒有成長潛力或影響企業整體業務發展的部門、產品生產線或單項資產，可使資源集中于經營重點，從而更具有競爭力。同時剝離還可以使企業資產獲得更有效的配置，提高企業資產的質量和資本的市場價值。從1999年4月20日至1999年10月19日，信達、東方、長城和華融4家金融資產管理公司相繼成立，分別承擔對建行、中行、農行和工行所剝離的大批不良資產的收購、管理和處置，這是我國金融改革和發展的一項重大舉措，不良資產剝離是使國有獨資商業銀行提高資本充足率的重要方法，甚至是將中國整體金融、經濟的改革和發展推向深入的一個契機。
參考文獻
