時間：2023-06-08 10:56:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇創業市場風險分析與對策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
奶茶店的創業計劃書1
一、公司簡介
公司名稱：香yoyo奶茶店
主要產品：奶茶
業務范圍：銷售奶茶，果汁，飲料等
營銷策略：
（1）促銷計劃和廣告策略
（2）價格策略
公司戰略目標：
第一、二年：建立自己的品牌，收回初期投資，積累無形資產，第二年后開始盈利。盡管在南昌奶茶店很多，但是我們會提高公司知名度，使市場占有率最大化，。預計本階段在南昌的市場占有率達到20%；
第三、四年：進一步擴展公司項目，開發新品與規范流程兩手抓。使公司擁有一定品牌影響，擴大公司影響范圍，為以后占領更大市場打下基礎。預計本階段在南昌的市場占有率達到40%，并開始建立省內連鎖分店，向經濟較好的地區擴展。第五、六年：對公司進行進一步完善，擴大建設規模，隨著公司不斷壯大，打造一個國際知名的奶茶公司
核心競爭力分析：
我公司推出的奶茶飲品除了結合了香飄飄，優樂美，相約等奶茶的各種優點，不僅注重于產品的質量，口感，包裝，我們的產品更加注重對身體的調養，真正做到健康，好喝的茶飲料。這是我們的優勢，也是我們戰勝其他品牌，戰勝周圍其他店面，成為“奶茶之王”的一個重要法寶。
消費者特征與習慣
1、消費者特征青年人是主力軍，且調查顯示，女性最常喝奶茶的比例高于男性，這與女性消費者看重奶茶飲品的健康、時尚特性不無關系，因為奶茶對皮膚有滋潤美白功效，其中的椰果是粗纖維食品，既可以填飽肚子，又絕對不含脂肪，所以美容瘦身是女性多于男性選擇奶茶的主要原因之一。
2、消費者需求
既然是奶茶店，就一定要在保證店面的清潔與舒適，光這還遠遠不夠，還要把店布置的富有特色，不落俗套，所以店面裝修很重要，讓消費者在外面就有種想進來逛逛的欲望。當然這只是表面的包裝，奶茶的質量跟包裝才是顧客最看中的，所以制作奶茶的每一道制造工序都會經過安檢局的嚴格檢驗，絕不會出現摻假，缺斤少兩的現象。
由于消費者大都是年輕情侶，所以一定要給他們營造一個舒適，安靜，浪漫，優雅的氣氛，盡管是一杯奶茶，也能品出幸福的味道。可以開展一些有特色的促銷活動：比如，情侶買可贈送情侶對勺；買三杯以上獲贈可愛的飾品；小店要有自己的特色，比如有卡通形象，或者制造供情侶用的Y型吸管。可以在店名上方加幾個小射燈，最好是發粉色光，晚上看起來很漂亮，溫馨。
二、市場分析
市場概況：客源市場描述：
①主要以吃飯逛街的學生為主。
②消費者分析：對于大多數學生來說，會經常帶著杯奶茶逛街吃飯。
③奶茶從發展到現在還是擁有很多的消費者。
產品分析：產品投資小，利潤大，可以新增新品種奶茶，可以兼售咖啡果汁等飲料，生產工藝簡單，利于投資和創業，我們是以奶茶制作工藝的精湛，制作種類的多樣為基礎提供給顧客最美味的奶茶產品和最滿意的服務。
行業競爭狀況分析：
（1）附近主要的競爭品牌有七杯茶，避風塘，立頓。
（2）對于新開奶茶店會對學生產生些新鮮感，并且周邊有三所學校，客源充足，消費潛力大。
（3）經調查，附近雖然也有幾家奶茶店，但都只是傳統意義上的珍珠奶茶，因此要擴大市場，我們也將變革創新，做市場的領軍人，多元化產品結構，學習先進經營管理經驗，可以融入果粒等發展新品種奶茶，從此提升競爭力。
營銷策略：
（1）促銷計劃和廣告策略
①宣銷并進，在終端店促進是課踩用優惠銷售和贈送禮品等方式，在保證銷量的同時，帶動品牌的成長。
②對于不適合逛街的冬夏季，我們可以推出購買8杯以上就送貨上門，很適合宅寢室的學生。
③為提高奶茶的知名度，進行廣告宣傳，邀請消費者免費試嘗等策略。
（2）價格策略
我們的奶茶定價為1元一杯~3元不等。根據不同的口味及配料。根據我們的批發配料等計算。我們的成本是在1一杯。所以我們會有足夠的利潤。這個價格也對學生一族具有大的吸引力。
（3）營銷隊伍和管理
提高前后臺的有效協同的響應能力，科學規范的管理流程，提高店員的素質和職業習慣。
（4）營銷渠道
通過租用店鋪經營奶茶店。
主要影響因素：
（1）市場環境因素
選好地段和店面，把握“客流”就是“錢流”原則在人流熙攘的熱鬧地段開店，成功的幾率往往比普通地段高出許多。客流量較大的地段有：
①城鎮的商業中心（即我們通常所說的“鬧市區”）；
②車站附近（包括火車站、長途汽車站、客運輪渡碼頭、公共汽車的起點和終點站）；
③醫院門口（以帶有住院部的大型醫院為佳）；
④學校門口；
⑤人氣旺盛的'旅游景點；
⑥大型批發市場門口。
（2）消費者特點
由于主要客源是師生群體，因此在寒暑假期間會出現銷售量會銳減的情況。
（3）產品的特性
產品的生產受客觀因素較小，自由性比較大，投資成本低，但是也有可能會因在經營過程中出現銷售低峰導致原材料的擠壓，因此在次期間應加大營銷部促銷與宣傳，采取降低價格等方式減少經營損失。
三、財務規劃
一、融資戰略
1、金融資本
主要用于購置原料、租賃門面、專修房屋、發放工資、宣傳費用等。
2、資金來源
為了滿足本店的正常經營活動，合理配置基金結構，減少公司舉債經營中可能發生的經營風險和財務風險。依據財務報表分析，本店第一年度資金主要來源有：
本店處于創業階段，相當一部分資金依賴自有資本，所以大部分資金通過創業者自籌獲得。
二、第一年成本支出預算計劃
成本預算表（單位：元）
門面租金
1、門面租金
本店銷售地點在南昌市內，初建門面總計為40平方米，按每月20xx元算，租金共24000。
2、裝修
本店初建期主要要裝修門面和室內，需購買吊頂、地磚、吧臺、頂燈、店外燈箱、招牌、座椅等，其費用為30000。
3、基本設備
封口機（200元）、自動封口機（2600元）、保溫桶（280元）、雙層帶調溫功能電熱桶（360元）、奶茶機（2150元）、電磁爐（360元）、刨冰機（2300元）、沙冰機（350元）、冰淇淋機（8200元）、雙缸雙溫冷飲機（1950元）、碎冰機（280）、制冰機（價格根據制冰量規格而定）。基本操作工具則包括：樹脂雪克杯、果粉勺、盎司杯、珍珠勺、果汁擠壺、真空密封罐、沖茶組架含漏布、沖茶袋、過漏網等，這些價格在幾元到十幾元不等。材料包括果粉、奶精、奶粉等。其總費用為23000。
4、職工薪酬
一個收銀員800元/月，服務員1000元/月，調配師1000元/月，封口員700元/月，采購員800元/月。每年總費用為51600元。
5、宣傳費用
傳單、積分卡、會員卡。總費用2400元。
據計算，每杯奶茶成本為1元。
三、盈利能力分析
分析指標：銷售利潤率
銷售利潤率=稅后凈利潤/銷售收入總額×100%
（單位：元）
項目
據調查估計第一月每天能賣600杯，第二月每天能賣700杯，第三月每天能賣800杯，每杯2元。
計算結果表明，我店未來三月的利潤呈增加趨勢，說明我店的經營情況比較樂觀。
四、風險分析
經營風險就是指在資本經營活動中所遇到或存在的某些不確定因素造成的經營活動的經營結果偏離預期可能性的風險。就目前而言，本奶茶店店經營活動中可能出現的風險大致可總結為：市場風險、技術風險和財務風險。
一、市場風險及對策
1、市場風險
在該奶茶店店的創立階段及經營過程中，該店可能會存在下列的市場風險：
①消費者對該店產品認知程度低，達不到該店營銷目標所要求的知名度。
②學校附近步行街奶茶店數量較多，市場競爭激烈，使市場增長率下降。
③據調查大多數學生喜歡去步行街上的星飲及七杯茶購買，因此新的奶茶店不能吸引預期數量的顧客，低于營銷目標要求。
2、對策
①針對達不到營銷目標所存在的風險，該店將主要把廣告等促銷活動做到位，在學校大力宣傳達到理想的宣傳效果，縮短消費者對該店及其產品的認知周期。
②發展特色服務，形成奶茶店的核心競爭力。采取各種營銷手段，樹立良好的品牌形象，迅速占領市場，在學生市場中形成良好的口碑效應。
③在奶茶的設計和店面管理上，著重突出創新的作用，把設計創新作為公司的生命之源，力量之源。
④建立和完善市場信息反饋體系，定期在學校進行市場調查，及時把握市場變動的趨勢，把握好消費者傾向。
二、技術風險及對策
該店尚處在創業初級階段，在奶茶的設計和市場的要求方面還無法達到最完美的結合，同時在奶茶銷售或經營過程中出現的設備低劣，技術人員的素質；無法找到價廉物美的原材料等問題都可能導致一定的技術風險。因此，對于這些技術風險的解決對該店的發展也是至關重要的一個環節。
三、管理風險及對策
奶茶店剛成立，成員相對缺乏對奶茶店的管理經驗以及科學決策能力，不能對市場和管理有良好的認知和實踐。因此，對于這方面風險的解決需要人員不斷去其他優秀奶茶店學習深造，并運用于實踐當中，這樣方能使公司可持續發展下去。
四、財務風險及對策
成立初期，前期注入資金較少，信譽度比較低，在融資方面可能會存在資金不能及時到位等問題。
故需要：
1、合理確定資本結構，控制債務規模。
2、記錄每天實際開支，監督費用的使用情況，使資金合理運用合符公司運營的規劃。制定有效的成本計劃，作出準確的費用估算和預算。
3、融資時我們要簽訂合同，嚴格規定雙方的權利和義務。
4、加強資金管理，降低人為財務風險，盡量達到最合理的資源配置。
5、提高財務風險意識，降低主觀意識中的財務風險。
6、要以財務為核心，形成服務、消費、財務、市場、等各環節之間的統籌協調。
奶茶店的創業計劃書2
蜜菓奶茶店就是一個資金投入低，消費人群廣，回收成本快而且門面非常好找的創業項目，一般除了人工和日常開銷外，蜜菓奶茶店經營管理不用太多周轉金，非常適合小本自主創業。但對于我們這些剛接觸創業的學生來說。一份優秀的蜜菓奶茶店創業計劃書十分重要，對于以后的經營管理起著很大的影響。
蜜菓奶茶，發展趨勢很好，但要注意以下幾點：
1、我們的經營必須有特色，沒有特色的產品是沒有市場的。
2、我們的品質要好，口感要保持一致。
3、小店也要專業管理，合理安排人員，分工和良好的服務態度。
4、及時了解消費者的愛好，及時調整我們的產品和口味。
一、市場分析：
蜜菓奶茶店就是一個資金投入低，消費人群廣，回收成本快，而且門面非常好找的創業項目，一般除了人工和日常開銷外，蜜菓奶茶加盟店經營管理不用太多的周轉金，非常適合小本自主創業。一般一家蜜菓奶茶店都能在幾個月收回成本，最快的兩三個月收回成本，但是蜜菓奶茶店重要的還是靠的是口味，靠的是經營策略，靠的是獨特的蜜菓奶茶文化。
近兩年，蜜菓奶茶在我國大江南北遍地開花，不論城市大小，不論男女老少，消費水平高低，蜜菓奶茶稱謂日常街頭的一個時常顯現的亮點，走在繁華的鬧市街頭，很容易尋找到。手里拿著一杯蜜菓奶茶，男女青年的身影，口感新鮮、味美。都是現做現賣，由多種可口的原料配成。隨著市場的競爭越來越激烈，消費者對產品的質量越來越高。原材料價格一漲再漲。加上一些商家為保證利潤，不斷降低原料品質，導致現在蜜菓奶茶市場一片混亂。蜜菓奶茶已經成為近一段時間來垃圾食品的代名詞，通過我們對消費者的調查了解，真正的原因還是在于蜜菓奶茶口味的`問題。口味不斷推陳出新、變化多、形成眾多系列，消費者選擇廣。
現在我們最大的競爭對手就是學校外的蜜菓奶茶，我們要從價格上與他們競爭。
二、蜜菓奶茶店的設備選購：
由于我們不是加盟別人的店，所以一切東西都要自己親自采購。由于我們做的是小本生意，所以我們要努力尋找物美價廉的貨源。具體使用過程中的注意事項：
1、封口蓋必須與杯口直徑大小一致，而且購買時要檢查一下封口蓋，是否有十字花刀，這樣可以給顧客帶來方便。我們會一大包的賣，這樣可以節約成本。
2、杯子的價格相差不大，質量卻相差不少，而且杯子很重要，一定要多跑幾家，認真選購。
3、吸管選購的時候要注意用料的厚薄。
三、設備的維護與優惠計劃
1、衛生是第一的。你的東西可以不好吃，但是一定要讓人放心。
2、一些學生會問我們有關色素、原料、質量等等方面的為題，我們一定要想好怎樣回答。
四、風險分析：
創業中的挫折是難免的。生意好不免會引起同行的競爭。雖然在短期上，顧客會到他的店里消費，但是顧客是會比較的。他們終究會覺得我們的產品口感要更好些。我們要不斷進行創新。
五、財務分析：
1、日常消耗開辦一家蜜菓奶茶店是避免不了其他的日常消耗的，如水電費等。在用上電，我們會采取購置技能電燈泡，這樣既環保又節約。在用水方面，我們也做到了一水多用。水和電盡可能的做到回收利用。
2、貨物進出所有工作人員必須用有效憑證來到出納處報銷，此外，由出納管理財務，會計每日一次對賬，店長一星期一次查賬。
六、店面裝置：
內容摘要:從產業投資基金風險產生的環節上看,產業投資基金風險主要來自兩方面。本文在分析產業投資對象和經營管理風險的基礎上,提出了避免和減少風險的方案和措施,以期能夠減少企業的損失,使產業投資基金得到健康發展。
關鍵詞:產業投資基金 風險分析 控制
產業投資基金概述
產業投資基金是一種借鑒西方發達市場經濟國家規范的創業投資基金運作形式,對未上市企業進行股權投資和提供經營管理服務的利益共享、風險共擔的集合投資制度,其特點可以概況為集合投資、專家管理、分散風險、運作規范。 但是產業投資基金的風險要比證券投資基金大。從產業投資基金風險產生的環節上看,可以將風險分為兩部分:一是源自產業投資基金投資對象的風險;二是源自產業投資基金管理方面的風險。而這兩方面的風險又可分為系統風險和非系統風險,構成系統風險和非系統風險的因素很多,此外我國正處于經濟轉型期和基金市場發展初期,基金市場中各類行為尚未完全規范,因此我國產業投資基金的風險必然是多種多樣的。對這些風險的準確把握,有助于各方面采取必要的措施加以防范,使產業投資基金得到健康發展。
產業投資基金風險分析
(一)流動性風險
市場流動性風險是指,由于產業投資基金本身或者所投資的資金是否具有合理的流動性而產生的風險。產業投資基金的存續期有5-10年,投資對象是特定的企業,需要一定的投資回收期,所以流動性不是產業投資基金的固有特性。流動性風險是產業投資基金的最大和最突出的風險,產業投資基金能否生存和發展,取決于對流動性風險是否能夠達到有效規避和防范。其次,由于產業投資基金主要投資于見效周期較長的實業、未上市企業或上市企業的未流通證券,因此其投資的資產缺乏流動性。缺乏流動性使資金的周轉存在困難,一旦所投資項目經營狀況不佳,基金的處境將會十分艱難。特別是當基金的存續期滿后,基金仍不能從所投資資產中變現,那么,整個產業投資就以失敗而告終。
(二)市場風險
產業投資基金的市場風險指市場主體因市場環境的變化所產生的盈利或虧損的可能性和不確定性。包括經濟周期波動、利率變動、通貨膨脹導致的購買力變化等宏觀經濟因素的改變而產生的風險,以及行業政策的變化所引起的行業供求關系改變所產生的風險。從微觀環境來看,市場風險指投資企業產品市場風險,包括:市場容量的不確定性。其決定了產品的市場商業總價值,產業投資基金一般投資規模較大,最后形成的產品對本行業會造成一定的沖擊。如果產品市場的容量不大,會導致產品供過于求,價格下降,利潤甚微或虧損。市場接受新產品的時間不確定性。產業投資基金所投資的高新技術企業生產的產品往往是市場中尚未出現的新產品。新產品被市場認可的過程和結果都是不確定的。市場競爭的不確定性。不管產業投資基金是投資于新興產業或者是傳統產業,都會面臨著一定程度的市場競爭。如果投資的產業市場競爭激烈,高的預期投資收益一般就難以達到,投資結果不理想。
(三)經營管理風險
產業投資基金的經營管理風險是指基金管理人的業務能力,及其在具體項目經營管理上的不確定性。具體包括項目選擇風險和決策管理風險。項目選擇風險指由于對投資項目選擇失誤而產生的風險;決策管理風險則指由于管理技能缺乏或管理方式不當所造成的損失。產業投資基金運行,通常遇到的經營管理風險有:體制風險。體制風險是指由于產業投資基金所采取的設立方式,及其基金運作過程中責權利的劃分方式而產生的投資風險。經營風險。主要由項目選擇風險和規模選擇風險兩部分組成。項目選擇風險是由于對項目的選擇的失誤而造成的損失,項目的規模風險是指項目在選取規模和種類上存在的風險。人力資源風險。人才的流失對企業來說是致命的打擊,個別技術人才的流失有可能導致整個技術的崩潰,因此人力資源風險也是時時存在的。
(四)投資環境風險
產業投資基金的投資環境風險指資本市場投資環境的不確定性而產生的風險。主要包括三類:
第一,政策環境風險指由于地方政府或中央政府對待產業投資基金的政策發生了變化而引起收益變化。隨經濟形勢的變動政策不斷變化,從而使產業投資基金政策不明朗。
第二,法制環境風險是指法律法規的不完善、以及執法部門執法不力等造成對產業投資基金損害的可能性。我國仍處于經濟發展轉型期,各種規范市場的法律法規尚不完善,特別是投融資方面的法律法規明顯滯后于經濟建設的發展。在這樣的環境下,產業投資基金的運作就可能存在與其它法規產生沖突、甚至由于理解不同而出現觸暗礁的現象。同時,由于我國執法隊伍的素質原因,在產業投資基金運作過程中與有關部門發生糾紛時,產業投資基金的正當權益保護就會存在著一定的風險。
第三,市場環境風險指由于市場體系和市場規則不完善而對產業投資基金的運作產生收益減少的可能性。目前,我國的市場機制仍受傳統計劃經濟思想的干擾,特別是在金融領域的行政干預更加普遍。
(五)市場交易風險
產業投資基金的市場交易風險指由于在市場交易過程中因價格的變動而引起的風險。我國產業投資基金一般是依封閉式方式設立的,與封閉式的證券投資基金和其它股票一樣,產業投資基金一旦上市流通,就要接受市場法則的檢驗。普通股票的風險同樣存在于產業投資基金中,買進賣出、市場炒作等二級市場的各種風險都會發生。另一方面,市場價格總水平的變動(通貨膨脹)也可能使同樣數量的貨幣在不同時期的購買力產生差異,從而引起產業投資基金收益變動。
(六)道德信用風險
道德風險指基金管理人為了自身利益而弄虛作假、欺騙投資者,給投資者造成損失或收益減少的可能性。投資過程是基金管理人對資金的運作過程,除了資金因素,還有投資水平、投資技術等因素。其中基金管理人的道德水平和價值取向對基金收益也有很大的影響。因為在投資項目選擇、論證決策、經營管理、獲取收益等一系列環節中不可避免地要受到有關人員的道德品質的影響。同時,當前我國的社會信用環境不完善,秩序還比較混亂,專業性的組合投資和高素質投資隊伍比較欠缺,資本市場特別是產權(股權)市場不夠有效。最突出的問題可能是企業會計做假賬,審計結果缺少誠信,使得產業投資基金無法對項目做出科學判斷,增加投資風險。
產業投資基金的風險控制
產業投資基金在運作過程中的風險是客觀存在的,為了避免和減少風險造成的損失,需要不斷探索防范和控制風險的對策與方法。
(一)以預期的高收益性抵消流動性風險
由于產業投資資金大都投資于特定的企業,有一定的投資回報周期,因此,流動性風險是產業投資基金最大和最突出的風險。產業投資基金能否生存和發展,往往取決于對流動性風險能否有效規避和防范。由于未來收益的不確定性,導致流動性不足是一個很大的風險。為了彌補這個不足,產業投資基金常常是以預期的高收益來抵消。
(二)以科學的管理決策控制經營管理風險
對于項目選擇風險的控制,一方面要具有科學的決策機制,使選擇的項目具有相對穩定的投資收益;另一方面,要盡量利用有效的渠道爭取到有益的項目。而對于基金管理風險的控制,則要求盡量提高基金管理人的管理能力,建立市場化的用人機制,通過一定的激勵措施吸引高素質的基金管理人才。要從根本上規避經營管理風險,還必須建立有效的基金管理公司的治理結構,使基金的運作過程有一套高效、健全的投資決策機制。
(三)以規范完善的市場法律體系控制環境風險
對于投資環境風險的控制,要不斷地完善市場體系和規范市場行為,理順政府職能,使行政干預從微觀經濟領域中脫身,讓位于市場機制。同時,通過加強法律法規的建設、提高執法水平等多種途徑逐漸減少和消除這類風險。
(四)加強職業道德建設并規范道德信用風險
在市場經濟條件下,除了加強職業道德建設外,要避免道德風險,最根本的措施是強化規章制度的管理,將個人收益與業績真正掛起鉤來,制定合理的激勵約束制度,讓每一個基金經理在獲得合理報酬的同時相應地承擔風險及其它責任。
(五)采取市場化方式發起運作產業投資基金
我國大部分產業投資基金都有一個共同特點,就是由當地政府牽頭發起,上報國務院申請設立。其發展思路是:先由地方政府設立一個目標,然后想方設法尋找投資人,再去尋找基金管理人。這種做法實際是本末倒置。很多情況下,地方政府不過是打著設立產業基金的旗號籌集發展資金,根本沒有市場化思維,更無法適應投資者,特別是一些機構投資者的投資需求。產業基金可能會淪為地方政府操控投資的工具。產業投資基金的發起運作應該真正采取市場化的方式,從而杜絕非市場化造成的市場風險。
參考文獻:
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關鍵詞 戰略性新興產業 風險分析 風險預警 產業預警模型
中圖分類號：G831.3 文獻標識碼：A
1新興產業風險預警機制的重要性
我國重點發展的戰略性新興產業主要包括節能環保、新一代信息技術、生物、高端裝備制造、新能源、新材料和新能源汽車七大產業。新興產業技術創新的復雜性、艱巨性、長期性，因而相關企業和機構所需要的投入成本和風險程度都在增大，這就迫切需要新的風險機制的分擔，包括進一步完善創業及投資風險機制、科技成果轉化風險機制等，為此，應鼓勵建立各種形式的創新聯盟，從而降低了單個企業的創新風險。產業風險預警是指以產業預警指標體系為中心，利用經濟、管理、統計和計算機技術等多種學科的相關知識，采用定性與定量相結合的方法，對產業的發展態勢進行過程刻畫、追蹤分析和警情預報，以避免危害在不知情或準備不足的情況下發生，從而最大程度地減低危害所造成的損失的行為。
2戰略性新興產業風險預警機制的過程
2.1戰略性新興產業風險預警指標設計
風險預警指標設計是整個風險預警機制的核心。指標設計的效果直接影響到整個風險預警機制的發揮和運用。建立風險預警體系應遵循科學性、實用性、敏感性、規范性、動態性等原則。戰略性新興產業涵蓋范圍較廣，不同產業的風險預警指標也有所區分，指標的選取可以邀請產業內的專家進行綜合評判并決定指標權重。設定指標之后，要確定一個與預警指標體系相適應的合理測度，作為經濟運行正常的衡量標準，也就是確定警限。筆者考慮產業發展的共性因素，對戰略性新興產業面臨的風險綜合歸納出部分二級指標供參考，某些二級指標還需要繼續細化以便可以量化處理。
2.2戰略性新興產業風險預警評估
通過專門預警部門對信息定期采集，保證對風險狀態了解的及時性和準確性。對風險預警指標體系進行整理和分類，根據事先設定的一系列指標的臨界點量化綜合評價后確定警情所處狀態采取不同措施。
2.3戰略性新興產業風險控制
風險控制主要包括風險預控和跟蹤監控。風險預控是預先制定多種風險狀態下的備選對策及防范風險的方案構思或框架――風險對策庫，當預警系統發出警報時，可調用或參考相應的對策、方案或思路。跟蹤監控指產業發展過程中，對產業成功可能性、風險隱患等進行跟蹤監控。這不僅包括發現創新過程中的新信息，而且包括將影響程度發生變化的風險因素，以及針對某些明顯的風險狀態向預控對策庫尋求防范與處理方法。通過跟蹤監控，可以逐步發現風險因素的作用規律和產業發展的進展趨勢，并由此做出合適的預警判別。
2.4 風險預警反饋機制
風險預警機制是一個動態的過程，隨著產業的發展變化，要不斷地對風險因素、預警指標、權重、警限等進行調整，使預警系統符合產業發展規律。調整過程可采用專家會議法或德爾菲法。
3 戰略性新興產業風險預警管理建議
3.1 建立風險預警管理信息庫
建立全國性的信息收集中心，推進產業安全數據庫基礎建設，各地主管部門和行業組織要提高數據的覆蓋面，確保直報數據的準確性、可靠性和可比性。加強與有關部門的協調和溝通，豐富數據獲取渠道，保障數據獲取渠道的暢通和穩定。發揮預警機制作用。風險預警檢測結果根據需求分別通報地方主管部門、行業及企業，為政府決策和產業發展提供數據支持。
3.2設立風險預警組織機構
應專門設立戰略性新興產業風險預警管理部門，該部門負責監測信息的收集匯總、信息分析工作，以及特殊信息的及時匯報處理等工作。根據警報的情況，利用預案庫或者專家咨詢系統等輔助決策方法，采取相應的預控措施來規避風險。
3.3控制與救助機制
主要是指在風險變為事故時采取一系列技術與管理辦法，使損害得到控制，以使人身傷亡、經濟損失、環境污染能夠減少和得到遏制。在相關的研究中，提出了事故控制和救助的一些方法，例如，采取能量控制方法，隔離方法，閉鎖、鎖定和連鎖方法，報警裝置等安全技術和管制、管理辦法，減少損失。救助是指其他人員在緊急情況下救護，援助受到危險人員所作的努力。當采用安全裝置、建立安全規程等方法都不能完全消除某種危險或系統存在發生重大事故的可能性時，應考慮使用逃逸、求生和營救、救助設備等辦法。
3.4保險與賠償機制
對戰略性新興產業項目風險實施保險制度和辦法，將會非常有利于這一產業項目的健康發展、風險防范及事故賠償。這不僅包括項目中設備、設施等財產保險，更應包括對相關人員的人身保險，使相關人員減輕一些后顧之憂。但是，保險后不等于放松對風險防范的警惕。一旦相關項目事故發生，就要啟動受到人身傷亡、經濟損失、環境破壞的保險賠償程序，保險機構組織和責任人就要向權利受到侵害者進行賠償。這不僅有利于保護公民的相關權益，也有利于督促責任人重視風險和事故的發生。
3.5投資與政策機制
為防范技術風險、市場風險和其他風險，特別需要建立健全風險投資機制，發展風險投資。可采用證券投入方式，設立風險公司等防范相關風險。同時要爭取政府在財政、稅收、金融等優惠政策，使戰略性新興產業項目在面臨技術、市場等方面的風險襲來時能夠化險為夷，減少損失。
參考文獻
在中國，商業銀行個貸業務起步于上世紀八十年代末，最初的個貸業務只有個人住房按揭貸款一種，如今已經發展到車貸、助學貸款、醫療貸款、家庭裝修貸款等眾多領域。但受商業銀行業自身發展的約束，我國商業銀行個貸業務還存在一些問題等。商業銀行個貸業務與廣大人民的利益息息相關，也是國家進行經濟調節的重要舉措之一，所以研究商業銀行個貸業務發展的問題及解決措施具有重要的現實意義。
一、我國商業銀行個貸業務的發展簡述
上世紀九十年代，我國零售銀行業務逐漸發展起來，業務規模在短時間內迅速擴大，在零售業務中最引人注意的則是個貸業務。中國的個貸業務起步于上世紀八十年代末期，與歐美發達國家相對起步更晚，最早是在四大國有銀行試點開展，建設銀行是最早推出個人住房貸款業務的銀行。
商業銀行個貸業務的快速發展是在人民銀行頒布《關于開展個人消費信貸的指導意見》（1999年3月頒布）之后。具體表現為品種的日漸豐富，這之后商業銀行的個貸種類逐步發展到個人汽車消費貸款、個人旅游貸款、個人醫療貸款、個人助學貸款、個人婚嫁貸款等等領域。九十年代中后期，我國個貸業務得到高速發展的另一個因素是東南亞金融危機的爆發使得我國內需不旺問題日益突出，于是國家放開了個貸業務的很多限制，并出臺很多推動消費發展的政策和措施。隨著我國商業銀行個貸業務的發展，個貸余額占貸款余額的比重迅速提高，個貸業務已經是商業銀行所有業務中的非常重要的一個部分。
雖然現階段我國商業銀行的個貸業務領域涵蓋了諸多領域，但是發展極為不均衡，除個人住房貸款和個人汽車貸款以外的其他領域發展均相對滯后。僅次于個人住房貸款的汽車消費貸款占個人消費貸款總額的比重也不到10%。
二、我國商業銀行個貸業務存在的問題
1.信用制度不健全
雖然我國正在逐漸完善個人征信制度，但是現階段我國的個人信用制度依然處于不健全的程度。從信息公開的程度和公開方式上看，我國個人征信數據還沒有形成較好的征信數據環境，且開放程度也較為有限。而且，要準確的評價個人信用狀況，還需要更多部門的信息，比如來自司法、海關、稅務、工商等部門，僅通過銀行系統的數據分析個人征信是存在較大的局限性。在現有信用體制下發放個貸，于銀行而言，存在較大的風險和操作難度。
2.產品同質化現象嚴重
現階段，我國各家商業銀行的個貸品種主要集中在個人住房貸款、車貸兩大類，擁有鮮明特色的產品較少，呈現出嚴重的同質化現象。并且與發達國家相比，我國個貸業務品種主要局限在傳統行業。產生這種同質化現象的原因是因為眾多的商業銀行在研發和推廣個貸業務品種時，缺乏創新力以及有效市場定位，不重視市場營銷，所以難以為客戶提供客戶最需要的業務。
3.風險管理意識薄弱
個貸業務的風險在于不能按期收回貸款，從而給商業銀行造成損失。現階段，我國商業銀行面臨著較為明顯的信用風險、操作風險、利率風險壓力。首先，商業銀行對個貸業務的風險管理的認識還很不足，風險意識相當薄弱。而且對各類風險的管理也存在較大偏差，表現為重視控制操作風險，忽視信用風險、匯率風險、利率風險。其次，商業銀行將個貸業務風險管理的目標歸結為安全性管理，而在監管目標上忽視監管效率，導致其監管成本很大。第三，在風險管理方面存在滯后的問題，比如風險發現時間滯后、應對風險的措施滯后、風險查處滯后、風險整改滯后等。第四，商業銀行缺乏較為有效的風險分析工具，限制了商業銀行對潛在風險的預防，降低了對風險的應對能力。
4.內部人員結構不合理
商業銀行個貸部門員工流動性很大，整體素質較低，這也限制了商業銀行個貸業務的發展。一方面，很多資深的優秀個貸員工為了更高的薪酬跳槽，導致很多商業銀行培養好的高素質個貸人員流失，使得商業銀行流失很多商端客戶，增加了銀行對客戶關系的維護成本，影響商業銀行的穩健經營。另一方面，商業銀行個貸人員學歷偏低，素質不高，缺乏創新意識，風險意識不強，可能導致商業銀行高層在決策上出現失誤。
三、提升個貸業務的對策分析
1.進一步提升客戶需求
我國各地經濟發展水平很不平衡，主要表現在沿海地區和內陸地區的不平衡，人均國內生產總值差異極大。但是商業銀行在全國都有分支機構，所以要推動商業銀行個貸業務，就必須增加個貸品種，針對不同的消費群體涉及更加個性化的產品。比如，在廣達農村地區開辦農機消費貸款、農戶小額貸款等；在經濟不太發達的地區推行助學貸款、耐用消費品貸款；在經濟中等發達地區辦法裝修貸款、高檔家電貸款；在經濟發達地區開辦旅游貸款、留學貸款。
2.完善信用制度
個貸業務的發展離不開健全的個人信用制度。首先。建立信用制度必須先建立相關的法律法規制度。用法律手段來保障的信用體系的健康發展，至少應該包含以下三方面的內容：①規范政府信用；②規范經營者的商事信用行為；③懲戒不良信用行為的機制。
其次，征信機構應采取競爭的運營模式，有助于提高服務質量，加快信用制度建設的步伐。在全國范圍內，應當設立若干家信用征信機構，讓這些征信機構在地域上有分工，服務對象上各有側重，但是在業務上有競爭，又各有側重。比如，有的征信機構側重于為銀行等金融機構服務，有的則側重于為零售商服務等。另外，還可以引進外資信用服務企業參與到我國征信市場的建設中來，更有效地促進我國征信發展。此外，培養征信行業的專門人才，也是必不可少的條件。
再次，要提高我國信用體系建設的效率，實現征信數據標準化是十分必要的。為防止重復建設和資源浪費，有必要成立全國范圍內一個相對權威的征信管理機構。
3.拓展個貸業務
前文提到，我國商業銀行個貸業務中住房貸款占比最高，其他品種發展滯后，所以拓展其他個貸業務品種對于提升商業銀行盈利水平具有重要意義。比如，要提高經營類貸款的占比，比如個人創業貸款、個人經營用汽車貸款。個人創業貸款的額度核定一般是通過抵押額度或者保證額度進行核定，為了拓展創業貸款，可以在其額度核定中增加具有預期經濟收益的投資項目作為核定額度的抵押品。個貸業務是商業銀行的戰略重點，商業銀行必須從客戶需求出發，才能形成核心競爭力，避開同質化產品競爭。
4.加強個貸風險控制
加強商業銀行個貸業務風險管理是商業銀行發展個貸業務的關鍵。為防范信用風險，商業銀行應該根據信用風險管理的現狀，加強社會法治建設，建立個貸業務信用風險控制體系，從而實現自身信用風險管理能力的飛躍。防范操作風險，商業銀行應嚴格個貸業務程序，在個貸業務的各個環節都嚴格控制風險。防范市場風險，商業銀行應采取內外結合的方法，采取提高市場風險管理水平，優化市場風險管理環境等措施。
四、商業銀行個貸的發展趨勢
1.多樣化旺盛需求
并且隨著城鎮化進程加速，個人消費貸款的地區結構將發生改變。城鎮化將提供更多的就業機會和更高的個人收入，并增加對個人耐用消費品、住房和汽車貸款的需求。另外，新一代年輕人生活環境的不同，促使其個人消費信貸多元化和個性化。
2.競爭將更加激烈
一方面是國有商業銀行改革拓寬了個貸業務的發展空間。未來中國的資本市場將為企業提供更多的直接融資，作為一種補償，商業銀行必然會大力發展個貸業務。另一方面，外資機構將會在中資銀行比較薄弱的個貸業務領域發起猛攻。
3.市場環境更加規范
［關鍵詞］商業銀行；個人金融業務；操作風險防控機制；風險防控
［作者簡介］蔣亞利，廣西工商職業技術學院財會系，研究方向：銀行管理，廣西南寧，530004
［中圖分類號］ F832.33 ［文獻標識碼］ A ［文章編號］ 1007-7723（2012）01-0006-0004
一、關于個人金融業務的界定
目前，普遍認可的個人金融業務定義是：商業銀行在經營中按客戶對象劃分出的以個人或家庭為服務對象的金融業務，是對居民個人或家庭提供的銀行及其他金融產品和金融服務的總稱。任碧云（2001）進行了詳細列舉：個人金融業務是指商業銀行以個人客戶為服務對象，為客戶提供儲蓄、消費貸款、咨詢、等全方位、多層次的金融品種和金融服務，以滿足其融資理財需要的一種經營活動。它具有業務成長性好、業務活動涉及范圍廣、客戶數量穩中有升、業務量日益增長的特點，而且還具有業務對象分散、風險相對較小、收益相對穩定、與市場狀況的依存度相對較低的特性[1]。
個人金融業務按業務種類可分為：個人負債業務、個人資產業務、個人中間業務；按服務的對象或服務的方式又可分為：零售銀行業務、私人銀行業務、信用卡業務、個人理財業務、消費信貸業務等。其中，個人負債業務是指傳統的儲蓄業務，包括各類活期儲蓄和定期儲蓄。個人資產業務是指面向個人客戶的資產業務，主要由個人住房貸款、消費貸款（如汽車貸款）、綜合授信等業務構成。個人中間業務分為四類：個人結算業務、個人理財業務、個人電子銀行業務、信用卡業務[2]。
二、關于商業銀行操作風險的研究
風險，是指損失發生的可能性或不確定性 ，它包括“損失”和“不確定性”兩大基本要素。商業銀行面臨的風險主要分為三個層次：第一層是銀行難以控制、難以對其施加影響的風險，主要指系統風險；第二層是銀行難以控制但可以施加影響的風險，主要包括商譽風險、競爭風險和合規風險；第三層是銀行可以控制和施加影響的風險，巴塞爾委員會將第三層風險歸集為三類：信用風險、市場風險和操作風險。其中，操作風險主要是指人的因素、技術因素、過程因素或其他因素給銀行帶來損失的風險[3]。
（一）商業銀行操作風險界定
操作風險的定義至今仍未有一個全球統一的標準。2004年6月，巴塞爾銀行監管委員會（Basel Committee On Banking Supervision）公布了《巴塞爾新資本協議》，將操作風險界定為“由于不完善或失靈的內部程序、人員和系統或外部事件導致損失的風險”，并指出，這一定義包括法律風險，但不包含策略風險和聲譽風險。該定義主要從引起操作風險的潛在因素出發，試圖辨別為什么損失會發生，并從最廣泛的角度分析原因。同時，出于量化操作風險的考慮，排除了難以進行量化的策略風險和聲譽風險。因此，可以說這個定義兼顧了操作風險的內涵和量化操作風險的可能性，更偏重于狹義。這一定義隨著西方商業銀行對操作風險認識和管理實踐逐步深入而被廣泛接受[3]。
就國內而言，在2005年中國銀行業連續發生金融大案后，中國銀監會相繼大量出臺操作風險管理若干文件。這表明銀監會的監管重點從以信用風險、市場風險防范為主，逐步轉變到信用、市場、操作風險防范并重的階段。2007年6月，中國銀監會了《商業銀行操作風險管理指引》，對操作風險進行了定義，闡述了操作風險監管，提供了與國際標準相匹配的操作風險管理做法。
通過上述分析，筆者認為巴塞爾委員會的定義最合適。對于操作風險的定義，關鍵不在于定義是否精確，而在于商業銀行應該清楚明白什么是操作風險，它的形成機理是什么，并針對其進行有效地防控。在我國的商業銀行操作風險管控的起步階段，可以參照巴賽爾委員會對操作風險的定義，將人員、流程、制度、系統和外部事件作為操作風險的生成因素和防控突破點，形成能體現商業銀行個人金融業務操作風險特點和風險防控方向的操作風險定義。
（二）操作風險的特征及種類
作為一個涵蓋多種風險的集合概念，操作風險具有與市場風險、信用風險不同的特征：內生性、廣泛性和普遍性、難以度量性和不對稱性。國內對操作風險分類的研究觀點有以下幾種：溫紅梅（2008）認為操作風險主要以損失事件發生情況為基礎分類，以便于運用不同工具和方法對損失進行計量、測評和控制[4]。巴塞爾委員會將操作風險分為七大類型：（1）內部欺詐風險；（2）外部欺詐風險；（3）客戶、產品以及經營行為風險；（4）雇用合同及工作狀況風險；（5）有形資產損失風險；（6）經營中斷和系統錯誤風險；（7）執行、交割及交易過程管理風險[5]。
個人金融業務操作風險分類可以借鑒于以上分類。
三、個人金融業務操作風險防控研究
（一）個人房貸業務操作風險防控研究
對于個人房貸業務，學者基本上都從國際基本共識的流程、人以及系統三個方面進行分析。徐盡宇（2008）從“內部人和外部人的欺詐風險”及“系統本身容量以及處理能力的問題和系統操作不當”兩個角度來剖析操作風險流程制度的設計是否完善以及流程執行是否到位[6]。孫德春，田淑華（2006）認為住房貸款分為現房貸款和期房貸款兩種[7]。陳兵（2005）認為個人創業貸款比消費貸款蘊涵更大的風險[8]。
對于個人住房貸款操作風險的防范措施，徐盡宇（2008）分別從制度建設、貸后管理、案例培訓、系統建設等方面分析了業務失真風險、業務潛在風險、人員整體素質和業務整體性風險[6]；張吉光（2007）提出了形成操作風險文化、完善績效考評機制、優化業務流程、健全操作風險管理架構、加強監督檢查、建立黑名單制度等建議[9]；孫德春，田淑華（2006）分別從現房貸款和期房貸款兩方面分析系統性風險的防范要點[8]。
（二）個人網上銀行業務操作風險防控研究
隨著電子渠道客戶信息系統（CIF）成功上線后，商業銀行實現了個人網上銀行業務（或稱電子銀行業務）全部移植到柜臺辦理。個人網上銀行操作風險呈現新的變化趨勢。趙筱平等（2005）認為：一是操作風險意識淡薄。二是內控制度執行不嚴。三是金融機構檢查監督力度不夠。四是存在管理真空[10]。李劍銘（2005）認為我國網上銀行操作風險管理中存在的問題主要包括：管理流程和體系尚未建立、信息技術落后、法律框架不盡完善、社會信用機制不健全、專業管理人才的匱乏[11]。
應對網上銀行的操作風險，李劍銘（2005）分析了國際銀行界操作風險管理的主要做法[11]；趙筱平（2005）提出了加強隊伍建設、內控制約機制建設、金融機構自查、人民銀行檢查監督力度的建議[10]；鐘艷（2008）分別對個人網上銀行注冊操作、企業網上銀行注冊操作、銀行證書管理操作及其各項業務風險防范應注意的問題進行了分析[12]。
就個人金融業務創新發展中存在的操作風險，謝麗瓊（2005）主要從信息技術應用、產品創新和業務執行的角度分析，并提出了相應管理策略取向[13]。
（三）個人汽車貸款業務操作風險防控研究
對于個人汽車貸款業務的風險，農行市分行個人業務處（2005）認為其主要表現在合作經銷商、借款人、內部管理、法制不健全幾方面，并從經銷商準入和退出機制、借款人的準入條件、中介專業擔保公司的擔保、不良貸款的清收方面來防范個人汽車貸款風險[14]。余琪，潘蔚勤（2005）提出從交易審查、信用評價、授信執行和貸后管理四個環節進行風險控制[15]。王小蘭（2007）從征信體系、銀行內部的業務環節以及擔保人等方面分析，提出了引入競爭機制、構建統一征信體系、轉變貸款模式、建立“汽車貸款保證金”制度、實行“客戶經理承諾”制度等防范措施[16]。孫瑋，何漢藝（2004）提出建立對汽車經銷商消費信貸風險監控、預警、退出制度[17]。
（四）票據貼現業務操作風險防控研究
周菊芬（2004）認為票據貼現操作風險主要由審查不嚴、查詢辦法落后、委托收款背書時間差異引起[18]。對于商業銀行承兌匯票貼現業務，費倫蘇（2008）從處理過程中存在的操作風險的信息傳導、人員傳導、技術性傳導、業務流程等問題的傳導機制分別進行研究[19]。胡祖柏（2006）建議在數據集中的基礎上上移匯票簽發和查詢的部分關鍵控制環節，降低操作風險，有效遏止違法違規案件的發生。具體措施為：匯票密押編押和核押工作集中在全行數據中心進行、建立匯票業務信息數據庫、匯票查詢由數據中心自動反饋查詢結果[20]。
（五）個人業務操作風險防控研究
《業務需防范操作風險――對河北省分行營業部工資及養老金業務的調查》調研發現工資及養老金業務風險隱患主要有：協議簽訂不規范、初始密碼設置簡單、崗位制約不到位、排隊問題。提出了優化客戶結構、規范運作、嚴格執行崗位分離、加強配套設施建設、加強行業自律等來規范操作程序等解決方案[21]。
（六）信用卡業務操作風險防控研究
防范信用卡操作風險，崔素芳（2006）認為一是目標管理定位準確，風險要從源頭控制；二是完善系統建設，剛性控制風險；三是建立制度的后評價機制[22]。吳春林（（2008）認為應倡導“法治”和“以人為本”的風險管理理念；構建全面的風險管理模式；培養合格的風險管理人才；運用系統的風險管理方法[23]。鄭和平（2006）認為銀行卡業務操作風險分為可控性風險和不可控性風險[24]。
（七）柜面業務操作風險防控研究
關于我國銀行業柜面業務操作風險管理存在的問題，張紅革（2008）認為主要包括：柜員能力風險、監控設施及出納機具存在的問題、業務授權風險、匯票承兌、貼現的風險、柜員道德風險、應用程序風險[25]。辛欣，朱春雷，趙霞（2008）認為從風險控制組織體系看，柜面業務操作風險的監控力量整合能力亟待提高；從風險控制的對象看，銀行缺乏對客戶風險的必要關注和有效防范；從風險控制流程看，銀行的事前事后控制不足，過度依賴事中控制；從風險控制依據看，銀行對規章制度缺陷和影響認識不足；從風險控制主體看，柜員控制風險的動力、能力、精力、條件等未被充分關注，柜員“知”與“行”的矛盾沒有很好解決；從風險控制的手段看，風險控制的科技含量和技術水平亟待提高[26]。泰英忠（2006）認為會計人員特別是會計主管人員的管理水平和風險防范意識有待于進一步提高，會計監督檢查力度仍不夠[27]。
關于綜合柜員制的風險防范措施，張紅革（2008）認為應完善規章制度，狠抓制度落實；加強稽核監督，強化內部控制；加強崗位輪換和強制休假制度；加強人員培訓，提高綜合柜員的素質，適應業務發展要求；牢固樹立穩健經營的指導思想，正確處理安全和效益的關系[25]。辛欣，朱春雷，趙霞（2008）認為風險控制的著力點是營造經營穩健、內控優先的風險文化，構筑一個“防、堵、查”長期有效的內部監督控制機制[26]。苑廣霞（2005）將柜臺業務操作風險的類型歸結為操作失誤型、主觀違規型、內部欺詐型、外部欺詐型，操作風險防范對策包括樹立正確理念，加強隊伍建設，完善管理制度，加大檢查力度[28] 。于成，饒海琴（2008）從行為科學的角度對商業銀行員工操作風險進行了分析，并相應地提出了改善員工操作風險管理的建議[29]。
（八）個人結售匯業務操作風險防控研究
李云（2008）針對商業銀行個人結售匯業務中的政策風險、匯率風險和復核風險，提出嚴格控制個人結售匯業務中的會計操作風險的各項措施：堅持審售分離制度，落實外匯業務中的會計復核制度，加大外匯會計人員的外匯業務知識和外匯政策的培訓力度[30]。柳建民，龔德亮，鮑其富（2008）從審計監督的角度，客觀反映了基層行柜面業務操作存在的風險點，分析了產生問題的根源。同時從風險意識樹立、基本制度落實、監管手段創新以及違規行為處理等方面，提出了可資借鑒的具體建議[31]。
（九）衍生品交易操作風險防控研究
關于衍生品交易涉及的操作風險，（2005）認為主要有兩種類型：第一類指由各種自然災害或者意外事故帶來巨額損失的風險；第二類指由衍生交易制度上的漏洞和管理上的缺位，使交易員在交易決策中出現故意的錯誤或者非故意的失誤，從而給整個銀行帶來巨額損失的風險。對于第一類操作風險通過財產保險和人身保險等方式轉嫁出去，而對于第二類風險，則應當通過加強內部控制，減少交易員操作失誤；采用正確的會計處理方法；加強風險警戒等措施來進行有效的管理[32]。
（十）其他個人金融業務操作風險防控研究
銀行客戶關系管理（CRM，Customer Relationship Management），是運用現代信息技術和市場營銷理論，對銀行和客戶關系進行重新界定和管理的一種理論和實踐活動。營銷學之父――菲利普?科特勒把企業與客戶之間的關系按程度不同分為五種類型：基本型、被動性、負責型、能動型、伙伴型[33]。李輝（2004）根據美國的銀行業個人金融業務的客戶關系：密切聯系顧客型（類似于負責型）、特定業務集中型（類似于能動型，典型代表是梅隆銀行、威爾士?伐哥等銀行、個人金融客戶主辦銀行型類似于伙伴型，代表是花旗集團，典型代表有合并后的美洲銀行、第一銀行以及第一聯合銀行等，得出了美國的發展戰略類型結論：一是我國個人金融業務客戶關系類型選擇；二是建立與能動型的特定業務，三是中長期策略展望[34]。
交叉銷售是花旗銀行等國際先進的商業銀行經營戰略的重要組成，也是“以客戶為中心”的經營理念的具體體現。工商銀行在向先進的國際化零售銀行方向邁進的過程中，應重視通過交叉銷售來提升客戶對銀行的滿意度、忠誠度和貢獻度，增強銀行持續盈利的能力[35]。
四、結論
國內外學者對于個人金融業務操作風險的研究多集中在單個具體業務操作風險的對策探討方面，對于個人金融業務操作風險的特點、形成機理、造成的損失情況以及整體個人金融業務操作風險的防控機制方面尚未作出較深入的、系統的研究。事實上，由于我國商業銀行在發展該項業務方面的經驗不足以及與發展個人金融業務相配套的法律監管、金融市場等外部環境未成熟等等的條件所限，個人金融業務作為我國商業銀行業務的一項金融創新必然隱藏著一系列的操作風險。筆者認為，可以從分析研究個人金融業務操作風險的特點、形成機理為突破口，從制度流程、系統、人員、組織結構和內控五方面對個人金融業務操作風險防控機制進行系統深入的探討，并且設計個人金融業務關鍵操作風險指標、監測指標。
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一、 發展的大趨勢：
20世紀90年代以來，我國水果超市發展迅速，這種新型水果產品零售業態的出現將對我國農業產業鏈產生深刻的影響，而收入水平的提高，物流技術的發展，消費需求與消費方式的變化，激烈的市場竟爭則是我國水果超市經營發展的主要動因。根據我國的現狀，水果超市將是我國城市農產品零售市場的主導形式，而農貿市場依然是農村農產品零售的主要形式，;我國水果超市的經營發展不能一蹴而就，必須循序漸進。21世紀以后，我國水果零售方式出現了革命性的變化，超市、專賣店以及網絡無店鋪銷售等多種方式在水果零售業中出現。其中網絡無店鋪銷售形態發展最為迅速，網絡無店鋪銷售經營的比例在生活中大約在20%以上，且呈進步上升趨勢。有學者認為網絡銷售模式將成為中國最大的“龍頭企業”。而生鮮超市成為農產品零售業的發展熱點，網絡超市是種新型的零售業態，它的產生、發展有自身的規律，在如此情況下，經營網絡水果小超市有著很好的發展前景。而且，隨著經濟的發展，政策的優惠和經營理念的改善，網絡水果小超市以及其連鎖店的發展有著良好的前景。
二、 校園發展背景：
作為一所擁有超過二萬人的大學，我們學校有著巨大的消費市場。縱使學校有著兩大飯堂，若干個小賣部和零散的小超市，但在水果送貨上門服務這塊市場依然十分空白，學生追求健康的消費，有時為購買水果，要走到校外相當遠的地方購買。因此，我們打算在學校內開立水果宅急送業務，主營產品是各類新鮮的水果。我們致力于為學生提供超值新鮮的水果產品，并宣傳相應的水果知識，提高學生們的生活質量和飲食健康。
三、 可行性分析：
水果，這種大眾消費品已逐漸轉變為生活必需品，是大眾消費的一個重要組成部分。隨著我們學校的不斷發展與完善，使我們學校的在校生形成了一定的規模，現在大概有20000多人。如此大的校園必然對水果的需求巨大，經我們的調查結果顯示很多同學在家都有經常吃水果的習慣，他們在校同樣對這方面具有強烈的需求，只不過，要到外面買，需要花費太多的時間了。再說現在人們也越來越注重身體的健康了,經常也會買一些水果來補充一下營養,特別是女孩子有些人可以把它當飯吃。水果店，很小的投入就可以運行，所以從理論上講，開設水果店的基本條件已經具備。
四、 宏觀環境分析：
校內網絡水果店的開設，會大大方便同學們的水果購買以及一些工作繁忙的老師水果消費。又根據調查，在食品消費結構中，隨著主食消費比重的緩慢下降和副食品消費中的比重也在逐步上升。這種趨勢可從水果占整個城鄉集市貿易比重變化以及水果消費支出占居民食品消費比重變化得到證明。水果，這種大眾消費品已逐漸轉變為生活必需品，是大眾消費的一個重要組成部分。宏觀環境有利于校內水果店送貨上門的發展。
五、 市場容量和趨勢：
長期固定于食堂幾種樣式食物的消費，使本身營養不夠完善的同學更加營養失調，我們致力于平衡膳食的需要，為同學們提供及時的健康的食品供應。水果賀卡，鮮榨果汁，水果零售，水果搭配，更是會讓我們引領出一個新的潮流和送禮方式。再加上價格方面我們是充分考慮了學生的生活水平，以物美價廉來定位的。所以，只要是學生就是我們的客源，而且我們提供上門服務，便利的服務體系讓學校里面的輔導員以及給教職工也是我們的客源，經過調查，我們有理由相信，只要用心經營，努力提高我們的服務質量和保證產品的安全，水果產品最重要的是安全，拓寬宣傳渠道，充分培育我們的顧客群，每天都會有100左右的客源量。而且，隨著超市知名度的提高以及管理的改善，客源量會有增加的趨勢。
六、 市場機會與競爭優勢：
小型網絡水果超市的開張填補了市場的空白。據不完全統計，在學校內的學生中，有一部分人是固定的水果的購買者，市場基礎是結結實實存在著的。雖然有校外和潛在的競爭者存在，但是都沒有充分把握和開發這個尚未培育完善的市場，只是提供了滿足處于初始階段的需求，遠遠滿足不了具有巨多潛在消費者的市場需求。市場機會相對于學院偏僻的地區以及巨大的潛在消費客體，是相當龐大的。我們必須把握好潛在客戶定位，做好一下幾點，以提升我們競爭優勢。
我們的競爭優勢是：
1、提供便于學生消費者購買的，具有信用保證的，規模經營的，品種齊全的，新鮮健康的水果產品；
2、推出適合學生消費者群體的價位和需求的產品和服務；
3、建立長效的與消費者互動的機制，例如創建會員制等，培育市場，構建消費群體基礎；
4、，可以抓住學生有時慶祝還有情侶等比較特殊的消費群體殊對象，針對不同的消費需求，進而開拓新的有關新鮮水果的提供和買賣服務；
5、與周圍商家聯盟，做大做好這個市場，與餐館和其它超市合作，推出新的品種和服務；
6、打造品牌效應，建立優質服務和質量管理體系，以此博得消費者的青睞，做實做好基本業務，積極拓寬相關適應季節性變化的服務和產品，搶占市場在第一線。
七、 校園優勢:
地理優勢:我們身為黃科大的一名學子，了解學生們對水果的需求，價格公道，學生會優先考慮，這是我們的一大優勢。
經濟優勢:節省時間，方便購買，價格便宜，健康消費，服務態度良好，這是本店開店的價值所在。
營銷優勢：我們的主要市場對象是就讀于黃河科技學院的學子們和教職工，因為對象的專一性，我們可以詳細分析學生群體的情況。專門為這個學生群體群體制定營銷方案，更加有針對性，使方案更加可行。
顧客優勢：
（1）地理位置優越，方便學生購買，我們還配備免費送貨上門的服務，可以幫顧客挑選適合他們的種類為他們送達。
（2）價格便宜，適合大眾消費，相對于學校里面的商店，我們的商品既便宜又新鮮。同學們不用為了想吃水果而煩惱價錢問題。
（3）服務態度好，消費者購物不只是想要買到要買的東西，更重要的是他們是否被友好對待。服務態度是決定顧客是否再來光顧的一個重要因素，服務態度好能夠讓顧客有賓至如歸的感覺。
（4）方便同學的日常生活，令他們吃得更健康，生活得更好。
（5）學習水果的相關營養知識
八、 創業理念：
經營方便學生的小型水果超市，提供送貨上門的服務（僅限于校內），致力于顧客的消費需求以及生活質量，在學校內開拓新鮮水果超市的市場。創業初期，樹立小型超市口碑形象。在學生心目中初步形成知曉度，開發一部分市場，并逐步累積起一定資本，回收初期部分投資，中期，適當做一些調查，創立一些新的經營策略，改善一些經營誤區。有了一定市場后，采取擴大經營范圍戰略，可以增加銷售品種。如果創業成功的話，也可以構建成校園品牌。
九、 品牌文化：
履行‘扶困濟貧’的原則，開展以學校為源頭，評選在校十名貧困學生，進行水果產品資助，從而達到社會主義價值的體現。
十、 營銷要求：
安全、實惠、方便，這是對水果超市的基本要求，而小型超市要吸引廣大學生，就必須在這方面做足，必須讓學生滿意。安全方面，要保證水果新鮮，至于實惠，我們要走大眾路線，平價銷售，然后是方便，我們提供免費送貨上門，對于想買東西又沒有時間的學生是最適合不過的了。由于具有一定的號召力及其成功的經營理念，具有強大的生命力，因此我們為了適應消費需求的變化，必須提供質優價廉的產品和金牌服務。
十一、 市場定位：
（1）產品定位： 提供各種新鮮優質低價水果。
（2）企業定位： 就在家門，追求的是新鮮優質低價營養，為顧客的營養著想。
（3）消費者定位： 我們的顧客對象是就讀于黃河科技學院的學生，以及教職工。 十二、 市場定價：
初期我們采用滲透定價策略，（價格定于較低水平，以求迅速開拓市場，抑制競爭者的滲入，稱為滲透定價）在銷售中，采用低價營銷策略可以宣傳我們的新店，初步贏得學生的認同，以較低的價格水平，優質的服務，贏得更大的市場。
十三、 營銷策略：
（1）前期工作：
A、成立促銷小組進行促銷策劃，完成詳細的促銷計劃。
B、印刷2000份傳單，在校內進行發放宣傳。
C、為促銷做完活動前的準備。（1.負責促銷的員工熟記促銷的日期、內容、主題。2.充分地了解促銷產品的特點、價格、成分。）
（2）開幕促銷
A、開幕當天為吸引前期顧客，辦一些優惠活動是必需的，開幕當天所有的商品都以優惠價提供。
B、提供給教職員一些免費的水果試嘗。
（3）平時營銷策略
A、特色：可設立 “特色水果 ”區，突出特色經營。
B、主題銷售：可進一步細分消費者購買飾品的行為特征。可根據不同的主題，推出“情人水果小拼盤”、“生日水果拼盤”等組合。
C、節日銷售：利用“情人節”、“教師節”、“女生節”、“圣誕節”等節日進行節日銷售。
D、體驗營銷
E、消費可積分，并可以兌換積分，給顧客帶來最大實惠。
（4）后期營銷策略
為了進一步鞏固本店在目標顧客群中的知名度，我們將會適時地展開體驗營銷。通過與各大學校社團協會聯合舉辦“水果拼盤制作大賽”等活動，把目標消費者緊密地與貨品銷售聯系起來，當設計者的作品被本店選中后，可以在本店展示及銷售。通過這種方式讓消費者擁有機會展示自己設計的水果拼盤作品.被選中者可以從設計的飾品銷售中可以獲取相應的獎勵。通過這種體驗營銷方式，將同學們的朋友也帶動起來，實際也是實行了關系營銷。
本店還可以贊助高校舉辦“女生節”或校園其它活動，銷售“聯誼活動”所需的特色商品，也讓目標消費者群體進一步了解本店的貨品。
（5）廣告
（1）海報：可在專欄貼上海報，介紹各種水果的營養成份和對身體的各種好處等。
（2）在學校各個宣傳板上宣傳海報。介紹各種水果的營養成份
（3）發傳單等等。
（4）信息宣傳，可以利用網絡定期向顧客發送相關產品的介紹，使顧客了解最新的打折、促銷及最新產品。
十四、 風險分析：
（1）資金風險：任何的投資都存在著一定的風險，把風險控制在可以接受的范圍內即為可行，開辦校園水果店，有學校的支持，資金投入相對較低，可以實行。
（2）產品風險：產品生命周期：新鮮水果的保質期各不相同。沒有銷售出去的會變質腐爛。新鮮做好的水果點心的保鮮期只有一天，過了當天就不能再出售，不能售出的產品成本由自身承擔。新鮮水果，副食品各自都有相應保質期，過期損失自負。技術可復制性：提品相對的技術含量較低，容易被復制模仿，容易出現模仿者，加劇競爭。
（3）行業風險：行業自身發展局限：產品進貨價格變動較大，受天氣，政策影響較大，遇上自然災害時，水果進貨價提高，能夠采購的量減少；超市的發展受相關產品批發商的發展狀況和天氣的影響較大。
（4）市場風險：當新產品推出力度不夠，沒有達到預期效果時，顧客會逐漸減少。營銷容易陷入僵化。
十五、 風險對策：
（1）、針對資金風險：規范財務記賬工作，密切關注資金狀況，加快資金流動速度，在利潤中增加備用流動資金數量，提供足夠的資金支持。
（2）針對產品風險：
①科學統計，計算每天每種產品的進貨量，盡量使商品能夠在當天售出，以免銷毀帶來的損失。
②購置冰柜等儲存設備，延長產品的保質期，賣不完的商品，也可以用以保存冷藏類。重視產品生命周期的規律，加大資金投入，對產品與技術不斷改進。
（3）針對行業風險：盡可能了解產品行情和天氣狀況，對可能出現的自然災害進行風險承受準備。
（4）針對市場風險：建立彈性價格機制，以此來應對市場價格的變動，避免因產品價格的變動影響產品的銷售量，以致影響超市的利潤。建立市場信息反饋機制，及時、準確地了解市場需求及競爭對手的變化情況，相應地做出積極的應對，解決方案。及時了解其他超市等競爭者情況，及時做出銷售方案調整。建立一整套可行的服務體系。
十六、 進貨方式：
1、周圍一些大型的批發市場進貨，在批發市場進貨需要有強大的議價能力，力爭將批發價壓到最低，訂立銷售確認書，里面包括數量、質量、價格、品名、規格、包裝、送貨方式等等，同時要與批發商建立良好持久的合作關系，在關于調換貨的問題上要與批發商說清楚，以免日后起糾紛；同時可以多渠道的尋找供貨商，加盟其他的批發商，以找到最廉價、質量好、穩定的貨源渠道。
2、利用校園的銷售優勢，就近進貨，減少運輸費用和路途產品的保護費用，縮短產品的運輸時間，實行雙方互利原則。
3、訂立業務關系后，通知雙方的聯系方式和具體地點，根據約定的方式進行交易，可以選擇見面交易。
4、對買賣雙方關系給予足夠重視，制作名片，建立正式的商業模式。
一、表內業務金融會計風險與防范的未來發展
金融會計風險是風險在金融會計業務工作領域中的一種表現。風險的說法很多，存在多種不同的定義，如：1.可測定的不確定性損失；2.出現損失的可能性；3.損失出現的機會或概率；4.實際后果可能與預測后果存在差異的傾向等等。風險是與損失、不確定性相聯系的概念，如果損失的概率為0或l，即不存在損失的不確定性，那么風險當然也就不存在了。因而，一般將風險定義為損失發生的不確定性。在這里作為風險要素的損失是一種非故意的，非預期的，非計劃的，可用貨幣衡量的經濟價值的減少。金融會計風險是指金融會計業務損失發生的不確定性，即金融會計業務可能帶來損失的風險。
金融會計風險與金融業務的會計處理方式有著密切聯系。按照現行制度安排，金融業務的會計處理方式可分為表內業務會計處理和表外業務會計處理兩種方式。金融業務的會計處理方式不同，從而金融會計風險所涉及的業務領域，風險的表現及防范的方法也不相同。
表內業務會計處理要求對資產、負債、權益的確認、計量、列報和披露都能在會計報表中得到體現，具有規范性、連續性、透明性和穩定性的特點。表內業務所涉及的業務領域十分寬廣，除存款、貸款、外匯業務之外，大量涉及投資業務，如證券投資、信托投資、租賃、房地產投資和風險投資等。其中房地產和風險投資業務將可能成為跨世紀金融資本擴張的重要業務領域。
房地產經濟是一個重要的經濟增長點。適度投資房地產是提高收益，擴大內需，拉動經濟增長的重要方面。房地產投資業務具有數額大、周期長、周轉慢、流動性差、高收益和高風險并存的業務領域。房地產投資風險十分復雜，一般有經營風險、財務風險、市場風險、流動性風險、災害風險和意外事故風險等。這些風險普遍存在于房地產直接投資、借款投資和證券投資的各種方式之中，應謹慎對待。
風險投資通常是指風險行業、領域、企業的投資。廣義的風險投資包括對一切開拓性、創業性和新興產業經濟活動的資本投入；狹義的風險投資僅指與現代高科技產業有關的創業投資活動。風險投資在我國起步較晚，在科學技術是第一生產力的思想指導下，由國家科委制定并實施的“火炬計劃”、“星火計劃”和“863計劃”表明我國風險企業和風險投資開始有了一定程度發展。金融企業開展風險投資業務，一方面來自自身業務拓展，發展服務功能和增強競爭能力的需要，另一方面是推進高新技術的產業化，促使國民經濟高速、穩定發展的需要，金融企業拓展風險投資業務在信息、知識經濟時代尤為重要。它將是跨世紀金融企業表內業務拓展的重要領域。
風險投資與房地產投資相比較，具有更高的風險和更大的收益。由于高科技產品和產業都是建立在全新科研成果和科學技術應用的基礎之上的新興事業，具有很大的不確定性；還由于一項新科技成果轉化為一種新產品，需要經過工藝技術研究，產品試制中間實驗，投入生產，上市銷售等很多環節，而每一環節都可能存在失敗甚至破產的風險，所以，它具有更高的風險性。而依靠風險投資形成的高新產品，又具有成本低、性能好、附值高、競爭力強的優勢，從而帶來更大的收益，風險投資面臨的高風險主要是指研制風險、市場風險、經營風險、使用風險和不可抗拒風險。
表內金融業務的未來發展在一定程度上引導著金融會計風險與防范的發展方向。如果把房地產投資和風險投資作為表內業務未來發展的重點業務領域，那么金融會計風險與防范的未來重點也將轉移到這些業務領域。
金融會計風險是指金融業務(工作)可能帶來經濟損失的風險，即金融會計業務工作中，因制度安排、組織管理、技術方法和人員素質導致經濟損失的可能性。從表內業務處理看，由于理論與制度的內在固有局限，各種會計假設(如主體假設，分期假設等)為會計信息限定了種種人為的前提，使信息與實際發生偏離；由于會計組織與管理的不完善，也增加了會計風險的發生；由于會計處理方法的多樣性，從而增加了會計信息的不確定性；還由于會計人員素質不高導致利益驅使，法律不完善及職業道德的影響，業務能力和水平的限制驅使著會計行為風險的發生。如此種種表明了表內業務的會計風險的客觀性、普遍性和潛在性。
金融會計理論的發展和制度的完善將成為跨世紀防范制度風險的一種趨勢。1996年7月聯合國國際會計和報告標準政府間專家工作組第十四次會議上，有人提出：“應單獨設立一張報表，用以說明銀行風險，并要求每年中多次進行風險評估。”(參見《會計改革與會計管理》97年l期)這種完善會計報告制度的建議，對防范制度風險顯然是有益的。我國未來金融會計制度待世界援助我國金融會計項目實施后，將根據《銀行基本業務會計準則》進行統一規范，以建立風險防范的金融會計新體系。
未來表內業務金融會計風險的重點將涉及結算風險、核算風險和折算風險。結算風險是利用結算管理的復雜性和不健全性的特點和弱點，通過結算憑證和結算渠道進行套取、侵吞、挪用結算資金所帶來的風險，其手段隱蔽多樣，涉及金額較大，是金融會計之主要風險。中央銀行和金融企業通過自身職能，把整頓結算程序、加強賬戶管理、執行結算管理制度(包括結算紀律執行情況定期報告制度、結算崗位責任制度、結算質量考核制度)作為會計結算風險監管和防范的重點，以減少結算風險帶來的經濟損失。會計核算風險主要表現在憑證審查不嚴，賬務處理不及時，賬務檢查核對不力，復核監管不利，電腦制約機制不全，以及核算方法不當造成資金被截留、挪用、騙取、貪污、盜竊的機會所帶來的種種風險。完善會計核算監管制度，強化監督手續，加強檢查復核，嚴格賬務處理規程和會計核算責任，通過不斷完善的會計核算監督體系，盡可能防范核算風險的發生，以減少風險損失。折算風險是指外幣報表折算中國匯率變動帶來的風險，及時反映和披露匯率變動信息，減少折算損失，是防范金融會計風險的重要方面。可見，表內業務結算風險、核算風險和折算風險及其防范也將構成跨世紀金融會計風險與防范的一種趨勢。
表內業務金融會計風險與會計行為緊密相關。它既包括會計人員的個體行為，也包括群體、組織和領導行為。風險的誘惑效應直接影響會計行為，從而構成會計行為風險。從某種意義上講，除會計固有的制度風險外(實際上制度也是人來設計和執行的)，幾乎所有金融會計風險都與會計行為有關。會計行為風險顯然將構成金融會計的主要風險。這種風險與防范完全可能成為跨世紀的主流，影響整個金融會計風險的強度，通常表現為會計人受利益驅動而導致的道德風險，其中，道德風險將構成會計安全性的重要威脅，是會計行為的主要風險。因會計人的能力，水平等主觀因素導致技術風險，可以通過不斷提高人的素質加以防范，而道德風險的防范卻較為復雜，一方面要加強職業道德教育，完善職業道德規范，從自身的角度防范道德風險；另一方面要改善會計執業環境，增強獨立性，減少被迫提供虛假信息帶來風險的可能性。防范會計行為風險不僅是跨世紀金融會計風險防范的主要趨勢，而且是整個會計風險防范的長期使命。[NextPage]
二、表外業務金融會計風險與防范的發展趨勢
金融表外業務通常指對銀行產生收入或承諾，或有合約的業務，由于這些業務不在資產負債表內反映，不直接影響表內資產、負債和權益，僅作一注釋或在線下予以反映，故稱表外業務，或稱“線下業務”，“或有承諾業務”，“無資產業務”，“無形業務”。
表外業務構成復雜，品名繁多，一般可分為兩類近10種。(一)或有債權債務分類，包括貸款承諾、擔保、衍生產品業務、投資銀行業務等四種。其中，貸款承諾又包括可撤銷與不可撤銷兩種，前者有透支便利和信用額度，后者有發行商業票據，備用和循環信用額，正常存款協議，回購協議和票據發行便利等。擔保業務通常包括傳統的匯票承兌，跟單信用證，保單，票據背書和新開發的備用信用證，追索權銷售，融資支持等。衍生產品業務主要指以利率、匯率變動為基礎的遠期交易(如外匯期權、利率上限、利率下限等)。衍生產品業務具有強勁的增長勢頭，將可能是表外業務未來發展的主要趨勢。投資銀行業務系證券承諾、證券交易、企業并購、財務顧問、資金管理等。(二)金融服務類，包括貸款服務、信托與咨詢服務、經營與業務，支付業務、進出口服務等五種，其中，與貸款有關的服務主要指出借業務和貸款組織的轉讓；信托與咨詢服務包括信托與不動產管理、有價證券管理、養老金計劃管理、單位信托、信用債券委托、離岸金融服務等；經營與業務主要指經紀和，如股票與債券經紀、共同基金、人身保險經紀、不動產、旅游等；支付服務系指數據處理，網絡安排、清算服務、信用卡銷售點系統，現金管理系統等；進出口服務則指服務、出口保險服務、貿易報單、補償貿易交易等。
由于表外業務不在資產負債表內反映和列報，對其確認、認量、列報和披露的方式和方法尚屬研究開發之中，與表內業務相比較，具有自由度大，連續性弱，規范性不強，透明度差，風險性強的特點。這些特點決定了表外業務會計風險與防范的特殊性和嚴重性。我國銀行表外業務起步晚，意識不夠，涉及的具體業務不多，一般限于、擔保、勞務服務和個別衍生產品金融期貨交易業務。上海“327”事件表明，我國國債期貨交易試點期間，由于缺乏風險監管機制和有效監督的立法基礎，缺乏制度規范，加上會計風險意識不強，風險信息簿弱，違規交易屢次發生，從而導致市場混亂，證監會于1995年5月不得不停止國債期貨交易的試點。
我國銀行表外業務會計準則的制定相對滯后，表外業務會計處理缺乏制度規范，其潛虧、潛盈對于在報表中體現、表外信息披露尚未形成統一要求，信息透明度低，這就決定了我國表外業務會計制度風險的嚴重存在。隨著金融改革開放的深入，我國金融對外依存度的提高，專業銀行商業化，區域性銀行的組建，外匯改革以及外資銀行的涌入，隨著我國在亞太經合組織(Apee)中作用的提高，以及日后加入世界貿易組織(WT0)等，都將加速表外業務的增長。近年來，我國國際結算業務，結匯售匯業務，外匯買賣業務，以及境外擔保業務的發展，已顯示出表外業務的強勁增長勢頭。因此，列入表外業務會計制度風險與防范機制，研究表外業務會計規范，將是跨世紀金融會計風險與防范機制。未來表外業務會計制度的規范和建設是一項長期的艱巨任務，其基本思路是借鑒國外表外業務制度建設的成果，參照國際金融界及其它組織，包括巴塞爾銀行監督委員會，美國財務會計準則委員會(FASB)，國際會計準則委員會(IASC)關于商業銀行會計和表外業務信息披露的有關條款和框架，制定與我國金融市場相適應的表外業務會計制度規范，為表外會計制度風險的防范提供法規制度框架。
表外業務會計行為風險與防范與表內業務基本相似，所不同的是風險所涉及的業務領域和表現形式有所區別。表外業務多屬創新發展業務，與表內傳統業務相比較具有更高的技術性要求，其會計技術風險更為突出，因此，不斷提高會計人員表外業務素質，熟練把握表外業務會計處理方法，提高表外業務會計信息是防范會計技術風險的必然要求。
表外業務高風險的存在要求高質量的、及時提供風險防范的有用會計信息。會計信息的不完整性將帶來風險損失的更大可能性。因會計信息不全或信息失真導致經營決策失誤帶來的風險是最大的風險。會計信息風險與會計信息質量息息相關，高質量的會計信息是確保正確決策的基本條件，是防范信息風險的內在要求。我國表外信息需求量大，信息質量要求高。現有表外信息披露，包括會計報表附注和補充揭示尚不能滿足表外業務的信息要求，表外業務會計信息的完善和利用將是跨世紀防范信息風險的發展趨勢。可考慮增設一張表外業務情況表，列示表外業務的經營情況，反映表外業務的潛在風險，或在會計報表附注中披露表外業務風險的有關情況，反映表外業務的潛在風險，或在會計報表附注中披露表外業務風險的有關情況，包括表外信用風險、結算風險、市場風險、流動風險和經營風險，以便為表外經營決策提供有價值的風險信息，使其盡可能減少信息風險帶來的損失。
國際衍生金融工具的快速發展帶動著我國衍生金融產品交易。作為表外業務的衍生金融產品工具是金融業務創新的重要業務領域。可以預見，跨世紀表外業務會計風險與防范和重點將逐步轉移到衍生金融工具會計風險與防范上來。注重衍生金融工具會計風險及其防范，準確、及時、充分地獲取和處理各種工具的風險信息，不斷完善信息披露制度將成為未來金融會計風險與防范的重點研究和主要發展趨勢。(參見拙文“金融工具創新與財務會計改革”《經濟學家》1998年2期)[NextPage]
三、金融會計風險防范系統的構建
金融會計風險防范是整個金融風險防范的組成部分。金融會計風險防范除了對其自身的風險進行防范外，還應特別注重會計對整個金融風險帶來的影響。1995年2月26日巴林銀行破產事件，使一個具有悠久歷史、雄厚實力和良好信譽，被稱為“女王的銀行”，競毀于巴林期貨(新加坡)公司交易員里森之手。里森越權投機日經225指數的期權和期貨交易，從1994年12月至1995年2月虧損達6億美元，巴林銀行被迫宣
告破產。巴林銀行破產的原因固然是多方面的，但內部管理不嚴(審計失效)，會計風險信息不靈是一個重要原因。事實上，里森利用臨時賬戶越權經營，隱瞞虧損的手段并不隱秘，而巴林銀行總部對新加坡分部所作的多次審計檢查，卻未能發現問題，截至1993年12月，新加坡的期貨交易已造成的和賬面存在的損失約1900萬英鎊，而公司報告上顯示卻是利潤900萬英鎊。新加坡著名的會計師事務所Coopers＆Lybrand，1994年12月的審計報告中卻認為，巴林期貨(新加坡)公司的內部控制令人滿意。1996年2月2日大和銀行事件，使其全部停止在美業務，并罰款3.2億美元。大和銀行負責債券業務的副總裁井口俊英，利用非法手段買賣美國30年期的國庫券以及2至5年期的國債票據，造成ll億美元的損失。井口俊英的非法操作手段并不高明，卻長達11年之久而無人知曉。紐約聯邦銀行、紐約州銀行政府，以及日本大藏省，日本銀行的歷年檢查也未能發現大和銀行紐約分行的任何問題，這種監管乏力的事實不能不是造成大和銀行事件的原因之一。巴林事件、大和事件乃至東南亞和亞洲金融風險的不少事實從反面證明了構建金融會計風險防范系統的緊迫性和現實性。它表明構建金融會計風險防范系統將是跨世紀面臨的重要改革趨勢。
金融會計風險防范系統是金融風險會計防范系統的一個子系統，它在整個會計防范系統中占有重要的位置，發揮重要的作用。
金融風險會計防范是一項龐大的系統工程，只有運用系統理論和方法構建金融會計風險防范系統的框架，改變分散的、孤立的、靜態的風險防范方式，構建一個整體的、關聯的、動態的風險防范系統才能提高金融會計風險防范的有效性，以控制和減少風險損失的發生。
從總體的視角考察，我們認為金融風險會計防范系統的基本結構框架至少應由相互聯系的組織分系統、對象(內容)分系統、職能分系統和方法分系統所構成。這些分系統相互關聯，構成一個上下左右、縱橫交叉、內外結合的會計防范網絡系統。各級組織的會計防范是運用相應的防范方法，對其防范對象，通過反映、監督、分析等職能來實現的。它們構成一個有機的整體的會計防范系統結構，這個系統結構具有如下基本特征：
其一、整體性。各組分系統、子系統構成一個有機整體，它們均作為整體的一部分看待。這種整體特性根據“整體大于各孤立部分的總和”的原理，產生一種新的整體功能。運用系統理論和方法構造銀行風險的會計防范系統，能夠獲得任何子系統在孤立狀態中所不能達到的綜合效果，這就是整體性結構能夠實現風險防范最佳效果，從而具有生命力的原因所在。
其二、層次性。這個系統結構具有按層次逐級分解和銜接的特性，銀行風險的會計防范系統按其組織層次、內容層次、職能層次和方法層次逐級分解為若干相互銜接的系統層次，從而構成一個多層組織、多層內容、多層職能和多層方法的結構體系，并通過風險會計信息的流動和互補，把各級層次聯系起來，以發揮會計防范的最佳功能。
其三、關聯性。這種特性包含兩層意思，一為系統內部各分系統，子系統之間相互關聯，相互作用、相互制約；二為系統與外部環境之間相互關聯、相互制約，從而構成一個上下左右、內外關聯的系統結構，這就有利于特定職能作用和整體職能作用的發揮。
按照系統結構的特征，我們把銀行風險的會計防范放到系統的形式中加以考察，就能夠立足整體，注重整體和部分、整體同外部環境的相互關聯中，去研究和考察會計防范系統，從而達到立足整體，統籌全局，兼顧各方，相互協調地去實現會計防范的最佳效果。
金融風險會計防范系統的組織分系統包括：中央銀行會計監管子系統、金融企業會計防范子系統和審計防范系統。
(一)中央銀行會計監管系統
中央銀行會計監管系統是會計防范的最高組織系統。它擔負著對整個銀行風險進行會計監督和管理的職責。本監管系統具有間接性、指導性、調控性和服務性的職能特征。其監管的對象(內容)主要包括表內業務風險監管，表外業務風險監管和會計風險監管。
表內業務的風險監管，主要運用《財務狀況分析法》和《法規、制度監督法》。中央銀行會計通過風險分析，審查資產結構和不良資產的比重，風險資產比率，最低資本金，資本充足性，資產流動性，風險準備金以及風險的潛在因素，及時向領導和金融企業提供有價值的風險指導信息；通過表內結算、支付業務和賬戶管理，并與央行稽核監督、調研信息密切配合，以發揮監管的“窗口指導作用”。如果金融企業“單獨設立一張報表，用以說明金融風險”則表內業務風險監管便具有更為集中，更為可靠的信息基礎。
表外業務風險監管將隨著金融業務的創新顯得更加重要。由于表外業務均不直接在資產負債表中列報反映，具有自由度大、連續性弱、透明度差、風險性強的特點，從而決定了表外業務風險會計監管的對象(內容)和方法具有一定的特殊性。目前，這些風險信息主要通過會計報表附注的方式提供。
金融會計風險是指會計事務工作中，因法規制度、機構和人員的因素導致資金損失的可能性。因此，金融會計風險監管主要是指對風險有關的會計法規制度、組織機構、人員素質的監督與管理。中央銀行實施會計事務風險監督包含兩層意思：其一是通過完善和實施風險的會計法規制度，健全組織機構，提高人員素質，以減少金融風險的發生以及風險發生后的及時處理；其二是對金融會計自身的風險進行監管。
(二)金融企業會計防范系統
金融企業風險的會計防范系統是指防范金融企業自身風險而構成的會計系統。它是整個會計防范的基礎系統。金融企業風險的識別、衡量、預防、規避、化解、轉嫁和日常管理均依賴于金融企業會計防范系統。充分發揮金融會計對風險的反映、監督、預測、分析等職能作用，才能有效地實施會計防范。按照會計職能的劃分可將風險的會計防范系統分為風險的會計反映子系統，會計監督子系統，會計預測子系統和會計分析子系統。
風險的會計反映子系統是會計防范的基礎。它通過會計核算在表內、表外的列報、揭示和披露，全面反映金融企業的財務狀況和風險情況，及時提供風險防范的有用會計信息。我國金融會計定期的資產負債表、損益表、財務狀況變動表為表內業務風險分析提供了較為完整的會計信息。而對表外業務風險的會計反映和披露方式有待完善。
風險的會計監督系統既是會計防范系統的子系統，又是會計監管的基礎。它按照監督的時間定位可分為事前監督、事中監督和事后監督；按照監督的形式定位可分為單項監督和綜合監督；按照監督的標準定位可分為合法性監督、合理性監督。這些不同時間、不同形式、不同標準的風險會計監督，形成一個上下左右、前后貫通的會計監督體系，它具有全時性、全面性的特征。
會計預測系統主要是指通過會計定量預測技術和方法，事先測算風險損失大小的過程。它是建立在風險識別的基礎之上的，是通過風險識別，大體辯別出可能出現何種風險的基礎上，對其風險可能帶來的損失進行測算，以減少損失發生的不確定性，把損失控制到最低。
風險的會計分析子系統主要是依據會計核算提供的信息和資料，結合其它資料，運用專門的方法，對金融風險進行事前、事中和事后的研究分析的過程。會計分析子系統除運用一般的會計分析方法，如對比法、因素分析法、趨勢分析法、比率分析法外，還可采用風險分析的其他方法，如財務狀況分析法、流程圖分析法、環境分析法、幕景分析法、概率分析法、失誤樹分析法等。
(三)審計單位審計防范系統
我們在做任何事情前我們都要有一個好的策劃，要有一個明確的目的。關于創業項目計劃書怎么寫呢?以下是小編給大家收集的關于創新創業項目計劃書，歡迎大家前來參閱。
創新創業項目計劃書【1】一、公司簡介
公司名稱：_美甲店。
公司宗旨：滿足愛美需求，打造一流服務。
二、產品描述
本美甲店為您提供自然甲修護，手繪甲，貼片甲，光療甲，彩繪等專業美甲服務。
三、環境分析
經濟環境：現在的年輕女性，不僅注重衣著，對指甲這樣的細節也很講究。對于美甲的要求也從原來的色彩多樣變成了花樣、點綴繁多。無論是朋友聚會還是走親訪友，美甲都是不可或缺的一項工程。投資規模小、收回投資快、利潤比例高、可永續經營這四大特點是美甲行業無可比擬的優勢。相對于別的行業，美甲店更具有顧客忠誠度。
地理環境：_美甲店位于_大學新校區教師公寓，周邊環境以飾品店、寫真店為主，主要客戶都是大學生，特別是愛美的時尚女生。美甲店定位標準為低中端美甲等綜合造型服務，店面規劃面積為60平方米，裝修整體風格體現時尚與品質。
四、行業分析
1、目標顧客描述：一般來說，是針對正在大學享受青春美好時光的女性，特別是對新鮮事物充滿興趣的年輕女孩才是美甲店的消費的主力軍。
2、替代品的威脅：涂抹類產品，如甲油、UV油等的使用;
描繪類，如美容院、美甲店的手工描繪指甲等;電腦繪制類，如應用電腦照片技術和網絡技術進行指甲印制等產品的替代威脅。
3、供應商討價還價能力：采取網購形式，幾乎無討價還價空間。
選擇性價比高，信用較好，評價較好的店鋪進行購買。
4、購買者的討價還價能力：由于大學生沒有收入來源，用錢相對來說較為節省，因此討價還價能力較強，為此我們決定采取免還價，套餐使用形式進行銷售。
5、現有競爭者的威脅：
(1)競爭對手數量：兩家.
(2)競爭對手的主要優勢：開店時間比較早，提前占領市場;有美甲的經驗;技術嫻熟。
(3)競爭對手的主要劣勢：店面小，環境不夠干凈整潔;服務態度較差，不夠認真;老板與顧客有年齡差距，無太多共同話題。
(4)本企業相對于競爭對手的主要優勢：美甲材料及器材質量好;有一定的經驗;服務熱情周到，態度好;地理位置優越，有大量的客源;性價比高，與顧客有共同話題。
(5)本企業相對于競爭對手的主要劣勢：美甲操作技術不夠熟練;經營美甲店經驗不足。
五、行業市場競爭程度
市場類型：完全競爭型。
六、消費者分析
消費者在選擇美甲店鋪的時候一般會注意這樣幾點：
1、看美甲店鋪的專業水平。
2、看美甲店鋪的服務水平。
3、看美甲店鋪的環境。
4、看美甲店鋪的美甲師的能力和名氣。
5、看美甲效果的性價比。
消費者對美甲店鋪有這樣幾個要求：
1、普遍的消費者都希望美甲店鋪在專業技術方面有所提升。
2、一部分人希望美甲店鋪的服務環境有所改善。
3、大多數人希望美甲店鋪提升美甲師服務水平。
4、很多的消費者都希望美甲店鋪提升美甲師整體素質。
七、營銷策略
定位策略：
1、美甲定價：
(1)基本護理(護甲油)10元。
(2)普通涂顏色15元。
(3)OPI涂顏色20元。
(4)全貼片35元。
2、會員卡：
(1)會員銀卡：一次性充值100元(享受9折優惠)。
(2)會員金卡：一次性充值300元(享受8.5折優惠)。
(3)會員鉆石卡：一次性充值500元(享受8折優惠)。
市場溝通：
美甲業屬于低無形性、高不穩定業，生產的服務產品不能被儲存和運輸，這是與實物產品的區別，因此，服務產品不能均衡地出現在市場上。服務的供給缺乏彈性，服務的供應曲線通常是一條直線。但是，顧客對服務的需求卻因時間的不同而有很大的差異，如何面對需求波動，是美甲業經營者最棘手的問題。美甲店投資少，見效快，投資環境多種形式，用人少，技術易掌握，產品項目多。消費人群多，特別是周邊各個大學的大學女性都是消費對象。
本店以形象好，檔次高，服務好，最重要的是價格低。側重的是價格與服務。以價格來吸引客人，以服務來留住客人。再加上我們良好的形象，我們華麗的美甲設計。給店錦上添花。
八、組織管理
1、員工人數配備：8--9人(根據日后經營狀況可適度改變)，采取兩班制，早班時間為9點到12點半，午班時間為下午13點到16點半，晚班時間為17點半至21點。
2、員工服飾等外形規范：
(1)員工服飾要統一，體現美甲店的規范與秩序且與美甲店環境相一致，要求剪裁合身、活動輕便、簡潔大方。
(2)切忌濃妝艷抹，發型應一致扎起簡潔干凈，并且工作時佩戴口罩(考慮到員工自身安全與顧客衛生)。
(3)員工在空余時間可相互美甲，成為美甲店的實體模特，促進顧客的消費欲望，但不可影響為顧客的服務。
3、員工工資體系和績效考核：員工工資采用底薪+績效提成的方式：
(1)底薪根據員工的技術級別、出勤情況考察分配。
(2)提成為綜合績效提成，是指美甲師服務收費、產品銷售、會員辦卡等合計的績效，為了強化美甲師的促銷意識，提成可采取累積提高制度，制定一個基本任務值：例如1000元，未達到1000元僅發底薪，連續三個月未達到就辭退。完成基本任務值，出發底薪按一定比例分檔提成，例如，達到1500元，1500元全部按照比例2%提成，達到2000元，2000元全部按照3%提成，達到2500元，2500元全部按照5%提成，以此類推，調動員工銷售積極性。
九、財務預算
成本開支：房屋租金：每月2000元左右(教師公寓);房屋裝修：10000元左右;美甲全套工具：1000元;宣傳費用：每月200元(包括網站宣傳和人員宣傳)
營業推廣：每月300元;員工工資：每月9000—18000;預計收入：按人流量20--30人每天，每人次平均消費40元，每月收入25000--35000元左右。
創新創業項目計劃書【2】一、網店概要
1、投資安排：資金需求數額5萬元人民幣。
2、網店基本情況：
(1)網店名稱：_。
(2)地址：_。
(3)郵編：_。
3、網店的宗旨：_創意餐具，妝點您的美好生活。
4、網店簡介資料：優質的生活，一件簡單的產品，細細玩味，清新的色調、可愛的造型、柔軟的材質、逗趣的喜感還有實用的生活功能。
我們始終認為，產品也是有感情的，喜怒哀樂，自成風格。有感情，有溫度的產品才會生動，有趣起來;因此我們將一些充滿人性的，有趣的，充滿創意的產品與客戶和消費者來共享。希望可以讓消費者感到愉悅。網店為您提供各類別致創意餐具，讓顧客的生活美妙有神韻。用心的體會，你會發現生活真美。_別致餐具，生活有我，愛家，愛生活!
二、市場調查概況分析
1、我們可以經常發放調查問卷，調研別致用品在市場的占有率。
我們也可以派店員到市場中去生活體驗，隨時掌握市場概況。
2、目標市場的設定：著重于年輕的消費者群體，年齡在18至40之間的年輕朋友們，這些消費者會使我們網點的客戶群。
3、產品消費群體、消費方式、消費習慣及影響市場的主要因素分析：現代年輕人非常適應網上購物這種方式，而且非常喜愛個性化的商品，這對我們的網店有很大的優勢，會為我們提供大量的商機。
三、網店的主要發展戰略目標和階段目標
1、戰略目標：_創意餐具，妝點您的美好生活!不斷挖掘創新自己網店的別致創意個性用品。
每月主推幾種個性商品。
2、網站界面設定：采用簡約風格，清新自然的界面。
采用充分為客戶考慮的分類方式設置界面。產品宣傳會通過優美真實的圖面進行展示。
3、階段目標：尋找合適自己網店的貨源保質保量，慢慢深入市場，開發客戶。
為了提升自己店鋪的人氣，在開店初期，適當進行營銷推廣，網上網下多種渠道一起推廣;后期銷售階段，網站界面采用旗幟廣告、文字連接宣傳產品。
四、網店主要產品或服務介紹
1、資源及原材料供應：
(1)各大批發市場等產品標準、質檢和生產成本控制：本著為顧客負責的心態仔細挑選商品，或發現損壞禁止出售，信譽永遠大于謀利。
(2)包裝與儲運：為顧客所挑選后要售出的商品均用包裝紙包好。
2、產品價格介紹及方案：
(1)定價依據和價格結構：根據消費者價格接受程度，消費者對商品的需求程度，在所能負擔的情況下，我們會按照電商課所學定出適當的價格。付款方式：支付寶、匯款。
(2)影響價格變化的因素和對策：根據市場環境的變化，會對我們的產品或價格產生一些影響，我們會適時地做出決策例如多買多贈等促銷手段來應對，不會對網店帶來損失。
五、市場營銷
1、對于顧客：
(1)顧客主動性：讓顧客體驗很自然、很自由，顧客可以隨意瀏覽產品，并對產品發表自己的看法和評論。
(2)顧客互動性：在網店上設立一個新欄目，提供給顧客間交流、探討、推薦好有創意餐具。
(3)顧客激勵性：網店上設立一種積分制，顧客在網店所有行為都可以作為積分的標準。劃分會員等級、特別節日享受優惠或特價、打折、免費贈品等。
2、對于產品：
(1)折價促銷。
(2)贈品促銷。
(3)限期供應。
(4)多與其他網店建立友情鏈接。
(5)利用網絡以外的宣傳方式。
六、如何應對風險
1、力爭將批發價壓到最低，同時與批發商建立好關系，在關于調換貨的問題上要與批發商說清楚，以免日后起糾紛。
2、利用網上銷售的優勢，利用地域或時空差價獲得足夠的利潤。
經常去市場上轉轉，密切關注市場變化
3、對顧客關系給予足夠重視，建立顧客聯系卡，將顧客的肯定意見廣為宣傳。
4、每種營銷手段有明確的目標，使顧客或潛在顧客知道下一步該干什么。
5、找到自己網店的獨特“賣點”。
6、定期向顧客發送新聞郵件。
利用顧客留下的郵箱及聯系方式，定期向顧客發送相關打折產品，會員可換取好禮，貼心的會員生日禮品等。
創新創業項目計劃書【3】一、發展前景
自上初中以來我便開始住校，深知令人頭疼的“吃飯”問題，也就是食堂的飯菜問題。由于學校食堂普遍都是以大鍋菜的方式做的，因此雖然價格較低但很少能真正讓學生歡迎。而學生對食堂飯菜的抱怨則更是“自古有之”。雖然大學生可以到校外就餐，但大多數學生迫于經濟因素，還是愿意在校食堂就餐。飯菜質量得不到保證，會導致很多問題，學生營養跟不上，甚至有的學生經常不吃飯。于是，營養不良、胃病等不該出現在大學生中的病癥也屢見不鮮，這為學生身心健康埋下了隱患。因此我決定整合食堂和飯店的優缺，開一家學生自助營養快餐店。
二、店面簡介
本店位于大學聚集中心地段，主要針對風險評估的客戶群是大學生、教師、以及打工人員。經營面積約為80平米左右。主要提供早餐、午餐、晚餐以及特色冷飲和休閑餐飲等。早餐以浙江等南方小吃為主打特色，當然本地小吃也是少不了的。品種多，口味全，營養豐富，使就餐者有更多的選擇。午餐和晚餐則有南北方不同口味菜式。而非餐點又提供各種冷飲，如果汁、薄冰、冰粥、刨冰、冰豆甜湯、冰凍咖啡、水果拼盤等。本餐廳采用自助快餐的方式，使顧客有更輕松的就餐環境與更多的選擇空間。本餐廳裝飾自然，隨意，同時負有現代氣息，墻面采用偏淡的溫色調，廚房布置合理精致，采光性好，整體感觀介于家庭廚房性質與酒店廚房性質之間。
三、發展戰略
1、本餐廳開業之前，要作廣告宣傳，因為主要客戶群是針對學生的，而學生中信息傳遞的速度與廣度是很大的，所以宣傳上可不用費太大的力度，只需進行傳單或多媒體(如：音響)等形式的簡單廣告即可。
2、本餐廳采取自助餐的方式，免費茶水和鮮湯。
并且米飯的質量相對競爭者要好，可采用不同的做法，使口感與眾不同，以求有別于競爭者，給顧客更多的優惠，以吸引更多的客源。此外，本餐廳還推出燒烤+冷飲、八寶飯等情侶套餐，由于休閑飲食的空缺，這也將成為本店的一大特色。
3、有許多學生習慣于三點一線的生活方式，許多時候為了節約時間會選擇最近的就餐地點而不愿到較遠點的餐館，所以在地理位置選擇上不會與學校大門有太大的距離。
餐廳在適當的時候還將推出送外賣的服務，根據不同情況采取相應得做法。如：若有三份以上(包括三份)的叫量可以免費送貨上門，單獨叫外賣的需交付一定的送貨費，這樣還有一個好處，如有一人想叫外賣，為了不出送貨費則會拉上另外的兩份外賣，如此也是能增加銷量的。
4、餐廳使用不銹鋼制的自助餐盤，即節約又環保，而廢棄物也不能隨便傾倒，可以與養殖戶聯系，讓其免費定期收取，如此可以互利。
據悉，競爭者在這方面做得并不到位，因此良好的就餐環境是可以吸引更多的顧客的。
5、暑假期間雖然客源會驟降，但畢竟還有部分留校學生、附近居民以及打工人員，屆時可采取減少生產量，轉移服務重點等方式，以改善暑期的經營狀況。
寒假期間就考慮修業一個月，已減少不必要的成本支出。
6、市場經濟是快速發展的，變化的，動態的，因此要以長遠的眼光看待一個企業的發展并進行分析，制作出長期的計劃，每過一個階段就該對經營的總體狀況進行總結，并做出下一步計劃，如此呈階梯狀的發展模式。
在經營穩定后，可以考慮擴大經營，增加其它服務項目，并可以尋找新的市場，做連鎖經營，并慢慢打造自己的品牌，可以往專為學生提供飲食的餐飲行業發展，總之，要以長遠的眼光看待問題，如此才能有企業的未來。
四、餐廳管理結構
店長兼收銀員1名，廚師1名，服務生2名。
經營理念側重于以下幾點：
主要的文化特色：健康關懷、人文關懷
主要的產品特色：具有食療保健功能的素食餐品
主要的服務特色：會員制的跟蹤服務
主要的環境特色：具有傳統文化氣息的綠色就餐環境
五、市場分析
在大學中的食堂的飲食一直是個問題，大學風險評估的飲食質量不高已成為公認的問題，僅僅是滿足了學生們的溫飽問題，而質量卻遠遠沒有達到學生們的要求。部分大學的飲食狀況令人擔憂，甚至有的大學食堂出現了集體中毒事件。
本企劃就是根據這一點，為了保障大學生的飲食安全，提高大學生的飲食質量，成立大學飲食聯盟，旨在為高校大學生提供價格低廉安全高質并富有特色的食品，并且同時為各高校提供一定的勤工助學崗位，幫助貧困生更好的完成學業。
六、促銷和市場滲透
前期宣傳：大規模，高強度，投入較大。
后期宣傳：重視已有顧客關系管理，借此進行口碑營銷。定期具體活動的策劃和組織如贊助學校組織的晚會借此進行宣傳，通過活動時時提醒顧客的消費意識。針對節假日，開展有針對性的促銷策略如發傳單等。
七、財務狀況分析
1.據計算可初步得出餐廳開業啟動資金約需10600元(場地租賃費用2000元，餐飲衛生許可等證件的申領費用600元，場地裝修費用3000元，廚房用具購置費用1000元，基本設施及其他費用等4000元)。
2.運營階段的成本主要包括：員工工資，物料采購費用，場地租賃費用，稅，水電燃料費，雜項開支等。
3.每日經營財務預算及分析據預算分析及調查，可初步確定市場容量，并大致估算出每日總營業額約800元，收益率30%，由此可計算出投資回收期約為三個月。
八、營銷組合策略
1、有形化營銷策略由于本餐廳的經濟實力尚弱，因此初期將采取避實就虛的營銷戰略，避開大量的硬廣告營銷，而采取一整套行之有效的"承諾營銷"進行產品宣傳。
通過菜單、海報、文化手冊、廣告、促銷活動等向消費者進行宣傳、倡導"天之素"的經營宗旨與理念。
2、技巧化營銷策略做出持續性、計劃性將決定本餐廳在避免普通餐廳的顧客忠誠度不高的缺陷方面具有先天的優勢，為了使本餐廳能夠在顧客心目中樹立起權威感和信賴感，本餐廳將會建立一套完整的會員信息反饋系統，實現營銷承諾。
九、大力打造“綠色食品”的品牌形象
根據餐廳企業競爭激烈、模仿性強以及食療產品具有的時節性強的特點，實現對企業的外顯文化和內隱文化的有機整合，加強企業的品牌保護意識與能力。圍繞“健康、綠色”為核心的品牌特征，餐廳通過樹立綠色形象、開發綠色產品，實行綠色包裝，采用綠色標志，加強綠色溝通，推動健康消費來實現營銷目標。作為一個餐廳開展綠色營銷，我們有著天然的優勢，本餐廳將嚴格貫徹綠色餐廳的標準，無論從原料采購、食品加工還是衛生環境，都將嚴格把關。努力營造出樸素典雅又不失時尚的就餐環境，通過對餐廳設計的布局、裝飾風格、溫度等，體現健康綠色的理念。
十、店面設計
1、視覺識別
店名：一方面應該和自己的經營業務有緊密的相關，另一方面要照顧到經營的場所是在校園內部，要貼近校園特色，易于為校園群體喜愛和接受，店名應有格調，意味悠長。
顏色：以黃色，紅色，橙色等暖系色調為主，輔以輕快活潑的冷系色調。彰顯時尚，潮流，雅致，品位。
2、店面布局
恰當運用燈光，地毯，隔斷等元素，盡量一方面有效利用空間，一方面顯得錯落有致，不顯開闊平淡之感。可適當設計一些較為私密的桌位，然長時間逗留的顧客充分享受那份怡然自得的情調。分區布局，讓每個細分群體的消費者都有自己喜愛的角落和桌位。
燈飾和燈光：燈飾是餐廳廳裝飾的重要元素，選擇各種不同樣式的燈飾可以有效增餐廳的美感。燈光是烘托餐廳氣氛的重要部分，可以選擇不同顏色的燈光，烘托出餐廳宜人的氣氛。同時，顧客應該保留在自己的空間按照自己的要求調節燈光的便利。
墻面裝飾和窗簾：按照季節及時調整，各種織物材質，圖案，顏色盡量顯得和諧，顯示餐廳的格調，貼近消費者感官享受。
桌位：桌位設計和擺放應該總體上和諧，個體上有差異，避免給消費者大排檔那樣的感受。
工藝品擺放：工藝品的選擇應該貼近餐廳氣氛和消費者偏好，烘托出餐廳的品位。
餐具：干凈，整潔，應該體現咖啡廳特色或者形象。
背景音樂：以浪漫，柔和的輕音樂為主，響度適中。
十一、市場風險
1、內部管理風險：
餐飲業是一個技術含量相對較低的行業，但是它需要嚴格風險評估的管理才能贏得消費者的信賴，對于大多數中國自辦的餐廳來說大部分存在著內部管理松散，服務人員素質較低，如何建立現代企業制度，健全企業經營機制強化企業內部管理關系著企業的生與存，成與敗。
2、原料資源風險：
本餐廳的原料主要以果蔬、豆類、菌類為主，是當今歡迎的綠色天然無污染食品，尤其本餐廳是以保健為主的餐廳，因此在原料的選擇上需要專業的知識和技術投資，這樣才有利于采購到新鮮、天然、無污染的綠色食品。
創新創業項目計劃書【4】一、摘要
大學生課余時間較為充足，接受新事物的能力也相對較強，對網絡應用也不陌生，所以開網店不是什么難事。近幾年，_、_等C2C網站發展迅速，還提供個人網店平臺，而且有很多是免費提供的，這就更為大學生在網上開店提供了方便。可以說，開網店已經成為了大學生創業的一條捷徑。
隨著社會的發展，以大學生為代表的年輕一代開始頻繁的網絡上尋找他們喜歡的商品，網絡購物已經在全世界成為了一種新的潮流。但在國內市場，網店還大多是小型的地攤店鋪形式，還很少有形成針對某個特定群體的特色整體行銷專賣店，尤其是對一直走在時尚前沿的大學生群體。因此，制造一些人性化的，有趣的創意產品給客戶，讓產品生動起來，讓客戶感到溫暖，不僅能讓客戶對我們的好感增加，也能讓我們大學生的創新能力得到鍛煉與肯定。
二、項目介紹
1、網店宗旨：誠信求生存，服務求發展。
網上開店，信用是最重要的，只有良好的信用才能贏得消費者的信賴，才能使網店長久的存活下去。現在網店的競爭相當激烈，除了要以質優價廉的商品去吸引買家外，還要有熱情耐心的服務，這樣才能讓自己的網店在眾多店鋪中脫穎而出，才能讓自己的網店有較好的發展。
2、網店目標：客戶的需要，就是我們的滿意。
本網店將從淘寶的普通店鋪做起，并用一年的時間積累一定的信用度，同時樹立一定的知名度和品牌形象。有了信用度、知名度和品牌形象后，網店的瀏覽量就會成倍增加，進而就加大了成交量。有了一定的資本后，就能適當擴大網店規模，增加商品數量和種類。
3、創新為本：創新是人類特有的認識能力和實踐能力，是人類主觀能動性的高級表現，是推動民族進步和社會發展的不竭動力。
一個民族要想走在時代前列，就一刻也不能沒有創新思維，一刻也不能停止各種創新。創新在經濟、技術、社會學以及建筑學等領域的研究中舉足輕重，這對我們的創業計劃也是一樣
三、市場分析
1、市場潛量：網絡普及，而且現在上網的人一般都是18-40歲的人，他們為了節約逛商店的時間會選擇在網上購物，所以我認為在網上銷售是一個很好的路徑。
2、競爭者：目前在市場上的生活用品繁多，競爭激烈。
其中很多的品牌占有了市場的絕大部分，且每種品牌產品均有各自的特點和穩定期的銷量，所以我們要尋找另一個市場，而創意不是人人都有的。創意具有新鮮感，讓人感到思維的迸發，因此利用創意來吸引目光是一個不錯的想法。
3、消費者需求的特點。
由于上網的人一般都是一些年輕的人，他們對用品的需求是時尚的、個性的，他們喜歡標新立異，他們所能普遍接受的價格為低價格。
四、行業分析
網上開店對成本的要求低，它占用資金少，也基本不需要水、電、管理費等方面的支出;這樣就解決了大學生沒有創業資金的問題;網店經營方式靈活，基本不受時間、地域等因素的限制，只要有時間、能上網就能正常營業，而且只要少量存貨就能開店，所以也可以隨時更換經營其他商品;網店的客戶范圍十分廣，只要是上網的人群都有可能成為商品的瀏覽者與購買者，這個范圍可以是全國的網民，甚至是全球的網民。以上也是網上開店創業的優勢所在。
五、市場營銷
1、主要業務：主要以零單銷售業和團購業務為主，同時，又根據上架時間的不同各自分類，便于客戶更好的查找對應時令所需要的商品。
2、附屬業務。
線下訂單業務：接收線下批量訂單，統一注冊新淘寶用戶，批量拍貨，提供送貨上門服務;
3、網店運營模式：
(1)進/發貨模式：買家拍下物品并付款我們按提交訂單發貨買家確認收貨確認交易完成。
(2)在線客服管理：我們在每個時間段都安排了固定的人員進行旺旺值班。對于光顧我們店的每一位客戶，無論他是不是最終能購買我們的商品，我們一定竭盡所能的給予細致入微的服務。此外，對于每一位成員，我們都會安排出時間來熟悉店里所賣的商品，力爭以最專業的服務，最和藹的服務來對待每一位買家。就具體而言，我們設立在線客服的主要目的在于：
a、引導初次網購的買家，幫助他們解除網購的心理顧慮，并引導整個購買流程，從拍下商品到通過支付寶支付等等。
b、介紹小店的商品，包括同類型商品的互推;主打商品的主推等等。
c、由于服飾行業的特殊性，經常遇到臨時缺色的情況。這就需要客服很好地和買家溝通，進行調劑。
(3)推廣策略：第一，朋友推廣：我們可以通過周邊的朋友，宣傳我們的店鋪讓我們的店鋪點擊率上升，自己的產品也得到好的銷售量。第二，廣告宣傳：我們可以在網上貼子，讓網上的人在貼子里看到我們店鋪地址，來觀光我們的店鋪。第三，運用媒體：我們可以運用媒體進行宣傳我們的產品，提高產品的知名度，突出我們產品的特色。
(4)促銷策略：
a、開店初期可進行“包郵”、“打折”、“有買有贈”等促銷活動，以吸引客戶。
b、每年的各種節日(如五一、十一、圣誕、元旦等)期間，進行一些適合本店客戶的促銷活動，如“滿就送”、“滿就減”等，以增加成交量。
c、在店鋪信用等級上升時進行一些促銷活動，如“沖鉆包郵”、“沖鉆打折”等。
六、管理團隊
網店每日設在線客服人員兩名，“團隊成員分時段值班。
網店設：經理一名，其職責是店內的全面管理，產品選擇，市場宣傳和業務聯系;客服主管一名，其職責是掌握供貨商存貨信息，管理普通客服人員接班的準點情況、服務態度，監督網絡交易操作;財務主管一名，其職責是記錄網店的管理費用、前期投入資金、進貨費用等賬目的記錄，每月匯報流動資金狀況及網店盈虧。
在非常時期，招收大學城附近的高素質的兼職大學生，主要是在旺季需要人員補充的時候，擔任業務宣傳和產品經營等活動，也可以以二級的身份加入。
七、財務分析
通過自帶的訂單明細表能清晰的反應所有訂單的狀態，包括收貨人，商品數量，貨款，發貨地，配送方式，配送單號，運費等等。然后通過淘寶的賣出商品記錄中，有更為明晰的訂單銷售信息，包括訂單號，買家的具體信息，買家實際付款金額，以及買家購買商品的大致信息。
八、資金需求
1、初期投資：(第一年)的投資主要是淘寶消費者保障服務保證金、代銷加盟費(或預存款)、宣傳推廣費用等，還要一定的流動資金用于物流配送等。
2、第二期投資：階段業務量會有較大的擴大，需要有較多的流動資金用于進貨、發貨等，有必要的時候還要聘請員工。
3、其他成本費：50元/月;
增值服務和營銷工具軟件：100元/月;創意用品制作，加工，實驗等。
九、資金的退出
1、出售：出售包含售出和股權回購兩種形式。
2、破產清算：成立清算組、通知債權人申報債權、召開債權人會議、確認破產財產、確認破產債權。
十、風險分析
人力成本：網店經營貌似在時間上很自由，其實還沒有上班輕松自在。除非熬到冠級，可以輕松雇傭客服人員為店主分憂。更多的中小網店賣家利潤不足以支撐客服薪酬的，只能自己親歷親為，從進貨，拍照，上貨，銷售，快遞，售后等一條龍工作全由自己完成。
商品質量：對寶貝特點，質量做詳盡描述，也許網店賣家對商品質量感覺滿意，但質量的評定真是仁者見仁，智者見智。也許，一個小線頭，對有些人來說，就會覺得質量不好。來網店購物的消費者多追求物美價廉，幾十元的商品有時也會跟幾百元的做比較。
貨源風險：也許您能找到特色貨源，人脈渠道，拿到物美價廉的好貨。但是，所售商品如果正趕上銷售旺季，貨源是否有保障。斷貨、斷碼等情況出現怎么應對，沒有補貨，庫存不清楚，何時能上貨，是否能一一對答如流，解釋周全。充足穩定的貨源是每個網店賣家經營的根基，而拼搶渠道，競爭激烈，一切皆有可能發生。做好足夠的準備，及時掌握庫存，穩定貨源供應非常重要。
成本風險：包裝、網費、電費等這只是很基本的花銷，如果賣家注重細節營銷，一些附加包裝成本便上來了。小店剛經營時，總是要絞盡腦汁做推廣的，_網店推廣產品多多，只要肯花錢，都可以一一嘗試。
物流風險：點也是不能忽視的。但是我們有沒有想過客人是在買到東西后幾天內收到的呢，東西有沒有破損、丟失呢，有沒有達到客人預想的結果呢?
運輸風險：有些易碎、貴重物品，在包裝和快遞選擇方面都需要慎重。易碎品如果運送途中被損壞，快遞是不賠的啊。快遞風險也是_中常見的風險，由于在商品郵遞過程中，快遞公司可能會失誤導致商品損壞或者丟失。這就需要店主與買家耐心交流，避免因快遞延誤或造成商品破損而導致網店信譽受影響。
評價風險：在準備涉足網店創業時，先對這個行業進行了解分析是必須的，心理、體力、溝通能力是否適合這個圈子?還需要慎重思考。而只要風險分析做的夠好，就可以躲開這些風險。
十一、結論
創意網店前途寬廣、管理容易、風險較小，但對創業者的個人能力有較高的要求，并且銷售對象不能大眾化，但以大學生的角度來思考，仍然有可觀的收入，不失為一種年輕人創業的方法。
創新創業項目計劃書【5】一、創業背景
這幾年的研究調查表明，大學生體質健康狀況不容樂觀，例如體質下降，容易生病等。這不僅影響了大學生當前的學習，而且也對他們未來所從事的事業產生了不可忽視的影響。尤其是這幾年NBA、英超等體育活動的風靡，激發了大學生在競技場上一展風采的愿望。當下大學生希望通過體育鍛煉來增強體質。然而，學校提供的鍛煉設施較為陳舊，且目前市場上健身房的收費標準往往超出了大學生的承受能力，因此，開辦一間針對大學生的健身房具有明朗的前景。
結合福州高校學生健身房匱乏的現狀，擬選取大學城作為創業的起點，憑借大學城龐大的學生群體及在體能教育方面的優勢，可以預見我們擁有龐大的市場空間和發展空間。
二、創業構想
1、項目介紹
我們計劃成立一間健身房，以大學城為中心，顧客以附近大學的大學生為主，以及附近周圍的社會上的顧客。項目前期打算先租賃一間大倉庫，地點選在地價相對較低的地段。相關配套設施有：跑步機5臺、五人綜合訓練器1臺、坐式蹬腿訓練器1臺、坐式胸肌推舉訓練器1臺、下斜舉重床1臺、臂力訓練器2臺、乒乓球臺、桌球臺、桌游設備等。
2、項目的經營
形勢分析：前期因為設施有限，并且知名度不高，顧客對我們的認知度不高。
相應對策：我們必須先把握住每個進來的顧客，前期我們打算為每個來光顧的顧客量身定制健身方案，爭取每個顧客都有專門的教練手把手的指導與訓練。在顧客中留下好的口碑、好的形象，通過顧客的口碑相傳，打開我們在大學城的市場，使我們能夠站穩腳跟。后期發展壯大之后，首先進行面積上的擴展，設備的更新和新設備的引進，專業教練的人員數量增加。并且有可能發展成為全國一家針對大學生的專業健身連鎖店。
3、項目優勢
大學城附近沒有一個設備齊全、價格適合大學生的健身房。并且即使有也沒有一個主要針對大學生人群的專業化的健身團隊。現代社會對良好身體素質的需要，要求我們迫切改變自己，提高自己的身體素質。初中高中我們迫于學業壓力鍛煉的機會和時間都很少，大學的時間是很充足的并且我們處于一個從學校走向社會的轉折。有一個良好的體魄對于我們走向社會、走向職場都有很大的幫助。現在很多的職業面試都是先看外表。俗話也有說：好的身體是革命的本錢。所以，加強鍛煉，增強身體素質是現代大學生的需求。這是一個正在增長的新興社會需求。
4、團隊優勢
我們團隊自己擁有有體育專業的學生、專業化的健身知識，優良的管理和營銷策略以及對于事業的熱忱。
三、市場分析
大學生，一群永遠走在時尚和思潮前面的人，隨著我國經濟的發展，健身這個及健康又時尚的行業越來越流行了，大學生自然不會落后。
一方面，對于大學生而言，健身并不是一項很簡單的很隨意的消費。大學生沒有固定的經濟來源，同時平時要上課，空閑時間有限。另一方面，健身房要怎么做才能吸引更多的大學生來作自己的會員呢?作為潛在消費者，無疑現在的大學生將是以后健身房的主力消費群體，在一定意義上來說，這是一項長期投資，但絕對值得，何況當下就有回報，只是相對的少點。何樂而不為?
目前的高校學生以80后期和90后出生的人群為主。這個群體是伴隨著我國經濟快速成長起來的，而互聯網是他們日常生活的一部分。因此這個人群的特點是思想開放、容易接收新事物，敢于嘗試新事物。對這樣的一個群體而言，高校之內的傳統健身項目顯然不能滿足他們的基本的要求。而目前單在福州市的高校眾多，因此開拓這片高校健身市場具有重大的意義。經過調查發現，大學生平均月消費是750元左右，但是辦理一張力美健健身年卡最少需要3000元左右。對于一名普通的在校大學生，是不可能承受如此高額的健身消費的，無疑福州的大學生想獲得適合自己的健身鍛煉只是一種奢侈的幻想。為此，我們針對性地開設了這個健身房。
結合大學城遠離市區的地理位置和城內龐大的消費群體，因此此選址開設健身房即能吸引較多的大學生，而且競爭壓力相對較小。由于大部分高校學生有群體式消費的習慣，他們鍛煉的時間比較集中，加上學習和社團的任務與壓力都比較大，他們需要更多的體育活動來減壓。而我們擁有比較專業的體能教練，能對不同的學生針對開設一套比較完善、符合他們需要的健身方案。
目前大部分學校的健身方式比較單一、內容較為枯燥。部分同學急切關心自己的鍛煉成效、擁有較強的表現欲望，他們希望通過體育鍛煉能獲得更多的成功體驗。擬根據顧客的要求，設定最適合他們的健身方式。
男生市場：在師大和福大的宿舍附近的商業區開設以主要鍛煉大腿、胸腹、手臂等肌肉為主的健身項目。
女生市場：當男生市場的運作趨于穩定的時候，我們將在福大、師大外附近開設瑜伽、普拉提、舍賓等健身項目。
大學生心里分析：
商業銀行參與股權投資業務有利于拓寬融資渠道、應對同業競爭、降低系統風險，然而，由于政策限制，當前銀行大多采用借道投資的間接參與方式。各種模式各有利弊，因此建議：監管當局要做好商業銀行股權直投制度設計，商業銀行也要完善內部管理，共同推動股權直接投資業務發展。
關鍵詞：
商業銀行；股權投資；收益風險；融資渠道；金融混業經營；商業銀行經營管理
一、引言
2015年，17家商業銀行經中國證券投資基金業協會審核，獲得私募股權投資基金管理人資格。2016年2月，新聞媒體報道我國年內將允許部分商業銀行建立股權投資載體，直接入股科技企業。央行與銀監會領導層也在多種場合鼓勵創新投貸聯動融資方式支持創新企業。種種跡象表明，我國商業銀行直接參與股權投資業務的限制將逐步松綁。商業銀行參與股權投資業務的理論基礎是金融中介理論。該理論認為，金融中介是儲蓄轉化為投資過程中基礎性的制度安排。Gurley&Shaw（1956）、BenstonGeorge（1976）和Fama（1980）指出，金融中介一般是通過存單等形式向居民投資者和其他部門募集資金，購買企業發行的股票、債券和其他債權等所謂的一級證券，實現儲蓄向投資的轉換。由此可見，在傳統金融學理論中，商業銀行的主營業務包含了股權投資。Benston&Smith（1976）的交易費用模型認為，商業銀行參與股權投資具有節約交易費用、分散風險以及專業化優勢。Leland&Plye（1977）的信號傳遞模型認為，金融中介作為信息生產者，可以化解投資過程中的逆向選擇和道德風險問題，有利于對股票等金融資產進行合理定價。Diamond（1984）的受托監控模型認為，金融中介可以實時監測被投資企業的現金流狀況，對其進行跟蹤調查，了解其經營情況，甚至可直接向借款人派駐監事，有利于提高投資的安全性。Saunders（1985）、Rajan（1996）認為商業銀行擁有客戶資源、信息資源和營銷網絡優勢，參與股權投資業務可以產生規模經濟和范圍經濟，并提高投融資效率，增強市場競爭力。Allen&Santomero（1997）指出金融中介投資股權可以為客戶減少金融產品的學習成本、交易成本以及參與成本。Saunders（1985）、Litan（1987）和JordiCanals（1997）則從風險分析角度指出，商業銀行參與股權投資業務不僅可以促進其業務多元化，提高銀行利潤，而且還可以降低經營風險，減少破產的可能性。
Merton&Bodie（1993,1995）的研究表明，隨著信息技術的進步，交易成本、信息成本、監管成本以及參與成本大幅下降，金融中介逐漸被金融市場的制度性安排所替代。因此，他們認為金融機構的形式應該隨功能而變化，銀行與非銀行金融機構彼此之間的業務需要互相融合，各種金融中介都可以從事包括存貸款、證券買賣等業務。然而，由于上世紀90年代銀證關系的混亂，中止了我國銀行業的混業經營，也中斷了商業銀行直接參與股權投資業務的路徑。當時，商業銀行通過假回購、真拆借將自有資金放大杠桿后進入股票市場，甚至通過國庫券假保管單等形式把企業生產資金、居民存款騙入市場，操縱股價，吹大泡沫。這種亂象極大提高了金融系統風險，直接導致1995年出臺《商業銀行法》，禁止商業銀行直接從事股權投資業務。《商業銀行法》第四十三條規定，“商業銀行在中華人民共和國境內不得從事信托投資和證券經營業務，不得向非自用不動產投資或者向非銀行金融機構和企業投資，但國家另有規定的除外。”隨著國際戰略投資者的引進，商業銀行公司治理和內控制度日益完善，監管理念和技術也在不斷進步，商業銀行參與股權投資業務產生的混業風險已經能夠得到有效控制。放開商業銀行直接參與股權投資業務、支持實體經濟發展成為管理者和銀行需要認真思考的問題。
二、商業銀行參與股權投資業務的必要性
（一）經濟轉型需要銀行參與股權投資業務當前，我國經濟由于人口紅利消失、儲蓄率下降等內生性因素以及海外經濟衰退、國內環境負載過重等外生性因素的制約，GDP增速由過去的10%臺階式下行到6.9%左右，經濟增長壓力明顯加大。以投資驅動、出口拉動為主的經濟增長方式已經難以為繼，固定資產投資增速由10年前的30%下降到現在10%，出口增速更是出現負增長。為了避免陷入“中等收入陷阱”，經濟發展方式需要從投資驅動、出口拉動為主向優化資源配置、創新驅動發展為主轉變，宏觀經濟調控方式需要從總需求管理為主向總供給管理為主轉變，金融支持方式也要從債權融資為主向股債聯動轉變。這是因為初創企業往往資產輕、風險大、資產負債表不健全，與傳統信貸業務模式匹配度不高，很難獲得信貸支持。與錦上添花而不雪中送炭的債權融資相反，股權融資奉行“同舟共濟、利益共享”的融資文化，更可能支持初創企業。最近幾年，雖然貨幣政策持續寬松，但是資金大多淤積在金融系統里空轉，不愿意進入實體經濟，無法有效降低融資成本就是證明。與此同時，當前居高不下的債務導致的高杠桿已成為中國經濟不能承受之重。據中國社會科學院統計，2014年，中國企業部門杠桿率①已達到123.10%，全社會杠桿率②更是高達235.70%，而2015年以來隨著地方政府債務的被動擴張，社會總債務又進一步加重。因此，為了改善整個社會的融資結構，化解當前龐大的債務規模，有效推動“大眾創業、萬眾創新”的國家戰略，必然需要允許擁有大量沉淀資金的銀行參與股權投資業務，不斷提高股權投資力度，有效降低杠桿率。
（二）同業競爭倒逼商業銀行參與股權投資化解產能過剩、轉變經濟增長方式必然會打破銀行在融資體系的壟斷地位。在投資拉動時期，銀行作為資金投放的主要渠道，在投融資體系中具有壟斷地位。在創業創新時代，銀行信貸文化變得不太適應，銀行業的壟斷地位不斷受到蠶食。在資產端，銀行業務不斷向非銀行金融機構開放，小額貸款、互聯網金融、網絡支付等業務日益蠶食銀行貸款規模。在負債端，伴隨監管競爭以及居民財富意識覺醒，券商、基金、信托、保險財富管理功能日益增強，不斷侵蝕商業銀行負債來源。當前，商業銀行理財業務占資管規模僅為25%左右（見表1）。在非銀行金融機構向銀行業混業經營業務轉移的同時，銀行業務必須向股權投資等非信貸業務進軍，提高綜合金融功能和投資收益，緩解利率市場化和金融脫媒的沖擊。
（三）直接參與股權投資業務有利于降低系統風險當前，受商業銀行法等政策限制，銀行無法直接參與投資股權，只能借道信托、基金、券商、理財等通道迂回投資。商業銀行股權投資一般隱藏在傘形信托、集合信托計劃、基金專戶、分級基金、私募基金、集合資管計劃、結構化產品等金融產品中，這些產品結構復雜，雖然被多個部門重復監管，但透明性差，監管難度大，無法有效識別和監控風險，容易產生系統性風險。例如，在寶能收購萬科股票的案例中，就有浙商銀行理財資金通過借道信托計劃、券商資管和產業投資基金參與到股權投資的影子。另據華泰證券研究所估計，在2015年的股災中，高峰期估計有1.6萬億左右的銀行理財資金通過券商融資融券和場外配資流入股市，在股市下跌中加劇了系統性風險。正是因為商業銀行披著固定收益類債權融資產品的形式參與股權投資業務，讓內部控制體系放松了對市場風險的警惕和監控，也逃避了外部監管，暗中放大了股市杠桿，提高了金融系統性風險。所以，明確銀行直接參與股權投資業務資格，將參與路徑和會計科目透明化，要求銀行設立專門的風險管理團隊和機制對風險進行識別和控制，有利于降低系統風險。
三、商業銀行參與股權投資業務的國際經驗
國外商業銀行較少單獨探討是否應該參與股權直投，更多聚焦在是否應該混業經營以及應該采取哪種股權架構上。從歷史演進來看，除德國銀行業一直實行混業外，美、日等發達國家銀行業無不經歷了從混業到分業再回歸混業的過程，這個發展路徑已經從實踐上說明了混業經營的歷史必然性。根據混業經營股權架構不同，外國的混業經營實踐為我們摸索出三種模式：以美日為代表的金融控股公司模式、以英國為代表的銀行母公司模式，以及以德國為代表的全能銀行模式。金融控股公司模式是以集團公司作為控股公司，下設銀行、證券、保險、信托等子公司，集團公司通過經營決策權和人事任免權實現對子公司的控制。子公司之間可能通過交叉營銷等方式實現利益共享，但一般會獨立開展業務以實現風險隔離。例如，花旗集團主要通過控股美邦（SSB）公司來開展股權投資和交易業務（見圖1）。這種模式中，“混業”主要體現在控股公司層面，各子公司實質上并不算“混業”，因此銀行也很少參與股權投資業務。銀行母公司模式則是以銀行作為母公司，下設證券、保險等子公司，進而涉足多個金融領域。銀行母公司的代表巴克萊銀行主要是通過子公司巴克萊資本（BarclaysCapital）來開展投行業務和股權投資（見圖2）。全能銀行經營模式在我國是違背《商業銀行法》規定的，因此需要銀行采用海外控股和信托控股的方式控股證券公司，實現多牌照混業。全能銀行模式是最為徹底的混業模式，允許同一家金融機構以事業部的形式經營各項金融業務。其最典型代表是德意志銀行，可以直接通過企業及投資銀行部來投資股權（見圖3）。
需要說明的是，以上三種模式不是以國家為嚴格界限來劃分的。比如，美國1933年通過的《道格拉斯——斯蒂格爾法》將商業銀行與投資銀行業務分開，商業銀行只能采取金融控股模式參與股權投資。而1999年美國出臺《金融服務現代化法》后，已從理論上允許美國銀行實行全能銀行制度參與股權投資業務。2013年通過的沃爾克規則，又禁止商業銀行從事高風險的自營交易，實質上限制了全能銀行模式。同時，美國當前還存在一些規模小、資產少的單一銀行制度。比較國際上三種商業銀行參與股權投資的主流模式，主旨在于通過對比，便于從業務模式、資金來源、風險管理等指標作為主要考量來選擇適合我國商業銀行的混業模式。總體來說，金融控股模式通過下屬證券公司來參與股權投資業務，因此儲蓄動員效率較低，但是具有風險隔離較為充分的優點。全能銀行通過銀行內設部門參與股權投資業務，因此儲蓄動員效率最高，但是混同風險最大，也容易產生文化沖突問題。銀行母公司模式通過銀行證券子公司參與股權投資業務，儲蓄動員效率和風險隔離程度介于上述兩種模式之間，可以充分利用銀行網點和客戶資源優勢，以及券商的投行和資產管理優勢，產生銀行與券商的協同效應。
四、商業銀行主要股權投資業務模式的利弊分析
當前我國商業銀行股權投資業務模式主要有五種（見表2），具體的特點和利弊如下：
（一）子公司模式合規性最高子公司模式是指商業銀行通過在海外設立證券子公司來參與股權投資業務的模式。它實際上是銀行母公司模式在我國的一種演變模式。由于我國《商業銀行法》第四十三條規定商業銀行在境內不能參與股權直投業務，因此商業銀行往往在境外成立可以進行股權直投業務的子公司，然后由子公司或其設立的基金管理公司參與股權投資業務。這種模式的典型代表是五大國有銀行通過在海外設立的中銀國際、農銀國際、工銀國際、建銀國際以及交銀國際來參與股權投資業務。這種模式最大優勢在于合規性最高，在當前法律環境下最無爭議而有效地規避了我國《商業銀行法》第四十三條規定的限制。它的問題在于，成立海外子公司的運營成本較高，且商業銀行在與作為獨立法人的子公司進行股權投資業務合作時，存在著企業文化、考核激勵、資源分配等利益沖突，未必能產生很高的投貸聯動效應。
（二）通道模式風險隱患多通道模式是指商業銀行通過發行理財產品認購信托公司、證券公司、基金公司發行的結構化的信托計劃、券商資管計劃、基金產品的優先級收益權，獲取優先固定收益，來間接參與證券一二級市場。而這些信托計劃、券商資管計劃、基金產品則可以開展PE、定增、Pre-IPO、中概股私有化等各類股權投資業務。這種模式下，信托公司、證券公司、基金公司實際上是銀行股權投資的通道，銀行與它們沒有人事、股權、薪酬關系，僅有業務合作和投資收益關系，而且商業銀行認購的是結構化后的優先級產品，獲取的是固定收益，因此名義上是一種債權投資而非股權投資，從而規避了《商業銀行法》規定。通道模式最初被競爭壓力大、法律合規能力強的股份制銀行研發推出，后來被我國城商行、農商行甚至國有銀行引用，是當前的商業銀行參與股權投資業務的主流模式。這種模式一方面擴大了通道公司的股權投資者范圍，提高了募集資金效率，另一方面使得銀行挽留住了高凈值客戶，因此推廣很快。但是，根據2014年銀監會下發的《商業銀行理財業務監督管理辦法》（征求意見稿）規定，只能面向風險承受能力較強的高資產凈值客戶、私人銀行客戶和機構客戶募集資金，存在一定的受限性。同時，這種模式還存在諸多風險隱患：第一，在結構化設計中，商業銀行為了獲得較高收益，可能將劣后級比例設計較低，從而引致擊穿風險；第二，如果投資標的資質不優，在經濟下行期和股市劇烈波動期，也可能引起夾層杠桿危機，放大理財客戶投資風險；第三，商業銀行還存在將優先級收益設置較低，為劣后級投資者輸送利益的道德風險。
（三）投貸聯動模式需要銀行革新信貸管理理念自2014年國務院發文《關于加快科技服務業發展的若干意見》首提要“探索投貸結合的融資模式”以來，投貸聯動模式日益得到監管層認可。投貸聯動模式主要是指由商業銀行獨自或與股權投資機構合作，以“債權+股權”的模式為目標企業提供融資，形成銀行信貸和股權投資之間的聯動融資模式。投貸聯動根據股權分享形式不同大致可以分為三種模式：一是銀行與股權投資機構合作模式。在股權投資機構對目標企業盡調評估和投資基礎上，商業銀行與股權投資機構約定股權分享機制，為借款企業提供融資，實現股權與債權的聯動。具體又可細分為投貸聯盟和期權貸款模式。投貸聯盟是銀行跟隨股權投資機構對企業給予一定比例的信貸支持甚至融資解決方案；期權貸款則是銀行在與企業簽訂貸款協議時，約定可以把貸款作價轉換為對應比例的股權期權，在客戶通過IPO或股權轉讓等實現股權溢價后，由股權投資機構拋售所持部分股份，按照初始約定比例與銀行共享分成。二是銀行集團內部投貸聯動模式。即商業銀行在為科技型借款企業提供信貸服務時，通過集團內部具有股權投資資格的子公司對其進行股權投資，在集團內部實現投貸聯動。三是向股權投資機構發放貸款模式。即銀行直接向股權投資機構發放專項用于目標客戶的貸款，間接實現對科創型企業的融資支持。這個模式的最大意義在于，投貸聯動拓寬了中小企業的直接融資渠道，同時商業銀行能夠較高程度分享中小企業的成長收益。但是這種模式存在銀行謹慎經營與股權投資略顯激進的文化沖突。它需要商業銀行改變傳統的、過于依賴抵押擔保的信貸理念，從重抵押擔保向第一還款來源回歸；需要商業銀行重塑風險觀念，從一味回避風險向識別風險、理解風險、管理風險轉變；需要改革考核機制，建立差異化考核激勵辦法，適當提高對科技型企業的風險容忍度，建立合理、明晰、可操作的盡職免責制度。
（四）財務顧問模式無法分享企業成長收益財務顧問模式是指銀行并不動用資金直接或間接持有股權，而更多地是充當中介角色參與股權投資業務，僅提供中介金融服務，收取服務費用。財務顧問內容包括：作為設立顧問，商業銀行利用營業網點以及地方政府關系資源優勢，從稅收籌劃、政策扶持等維度協助基金在當地設立落戶；作為融資顧問，幫助股權投資基金搜尋推薦對PE有濃厚興趣且有風險承受能力的私人銀行客戶，提高募集資金效率；作為投資顧問，向私募股權投資基金推薦優質企業項目，提供資信評估等增值服務；作為托管顧問，為基金提供清算、估值、會計核算服務；作為并購重組顧問，利用資金優勢，為企業提供債務重組服務，化解關聯企業互保等上市瑕疵，進而促進企業引進私募股權融資。財務顧問模式是一種比較謹慎的業務模式。這種模式雖然在一定程度上提高了商業銀行的中間業務收入，但是商業銀行基本上是收取少量咨詢費用，相對于股權投資收益占比較低，無法分享企業成長收益。
（五）私募基金管理人模式存在法律瑕疵私募基金管理人模式是指商業銀行法人銀行、資產管理部或投資銀行部等一級部門作為備案主體，獲得基金管理人資格，作為基金管理人，向投資者募集資金設立私募股權基金，并直接參與股票、股權等多層次資本市場。2015年6月，首批商業銀行在基金業協會備案取得私募基金牌照，打開直接參與股權投資業務大門。這個模式可以讓商業銀行直接且最大限度介入股權投資業務，分享企業成長收益。但是這種模式與現行法律沖突，存在法律瑕疵。而且以資產管理部或投資銀行部名義承擔基金的法人主體資格，不符合《民法通則》關于企業法人的規定。
五、對我國商業銀行參與股權投資業務的相關建議
（一）監管層要做好商業銀行股權直投的制度設計商業銀行從事股權直投業務是大勢所趨。然而，由于政策限制，當前商業銀行大多采用借道投資的間接參與方式，產生了表2所列的眾多問題。為了更好地支持實體經濟發展、應對同業競爭、降低系統風險，監管層需要做好如下制度設計來規范商業銀行股權投資。首先，從法律上明確商業銀行參與股權投資的業務資格。建議盡快修訂《商業銀行法》中關于商業銀行不得直接股權投資的相關規定，為業務開展提供法律依據。在此之前，可以參照推行IPO注冊制的做法，申請人大授權國務院調整《商業銀行法》有關直接投資股權業務的相關規定，給予商業銀行參與股權投資業務的資格。同時，盡快出臺相關管理辦法，對商業銀行開展股權投資業務的額度上限、資金運作、風險控制等做出制度性安排。其次，明確商業銀行參與股權投資的組織結構。我國銀行的混業經營不太適合用全能銀行模式，因為在全能銀行模式下，業務之間的財務風險和關聯交易因為“防火墻”被完全拆除而難以得到較好控制。當前無論從銀行自身的內控技術、人才儲備、自律意識，還是從監管模式和制度都無法快速有效應對全能銀行模式下的風險。因此，建議商業銀行成立自營業務子公司或資管業務子公司，作為載體參與股權直投業務。第三，制定商業銀行參與股權投資的戰略步驟。建議按照“先理財資金，后自營資金；先一級市場，后二級市場”等步驟逐步放寬商業銀行股權直接投資業務。
（二）商業銀行要做好股權投資業務的內部管理與信貸業務相比，股權投資業務在法律政策、風險偏好、價值取向、激勵機制、企業文化上都存在著明顯的差異。因此，商業銀行要針對股權投資業務建立專門的風險管理系統、投資決策體系、業務管理流程、績效考核機制，不斷完善內部控制，既要實現股權投資與信貸業務的風險隔離，又要能充分推動股權投資業務發展。由于兩種業務文化差異較大，需要通過組織架構設計來實現有效風險隔離和業務聯動發展。
（三）創新模式更深介入股權投資業務商業銀行要認清自身相對于專業風險投資機構的優劣勢，采取適當模式參與股權投資業務，避免業務競爭同質化。商業銀行在直接參與股權投資業務之前，可以根據實際情況選擇合適切入點，通過與其他股權投資機構的合作積累經驗，小范圍試錯，為股權直投做好準備。在此基礎上，商業銀行要積極探索新的業務模式，更深入地介入股權投資業務，直至覆蓋股權投資運作全周期，獲取與承擔風險相匹配的投資收益。
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