時間：2023-06-07 09:33:40
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇科研項目過程，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、全過程跟蹤審計范圍、程序及所需資料
（一）審計范圍科研項目一般包括縱向項目和橫向項目，其中經費來源性質屬于中央或地方財政資金，屬于縱向項目，經費來源性質屬于社會資金，屬于橫向項目。由于高校承擔的科研項目數量眾多，而審計力量有限，無法實施全面審計，因此，高校應按重要性原則將重大、重點科研項目及學校重點關注的科研項目納入全過程跟蹤審計范圍。其中，重大、重點科研項目包括但不限于“國家高技術研究發展計劃（863計劃）專項”、“國家重點基礎研究發展計劃（973計劃）專項”、“國家科技支撐計劃專項”、“公益性行業科研專項”、“民口科技重大專項”等縱向科研項目及一定金額以上的橫向科研項目。納入全過程跟蹤審計范圍的橫向科研項目金額標準按高校自身管理需要確定。
（二）審計的主要程序 全過程跟蹤審計主要程序包括審計準備階段、審計實施階段和審計報告階段。為充分發揮跟蹤審計的過程控制作用，在實施跟蹤審計階段，對發現的一般性問題，需要及時向項目負責人出具書面審計意見或建議，要求其自行改正；對發現的重大問題，及時向分管校領導報告的同時通報科研、財務等管理部門，并采取適當措施，保證科研項目的高效、有序實施。全過程跟蹤審計具體程序如下：
（三）審計所需的主要資料 審計所需資料應要求項目負責人及所在二級單位在立項階段、實施階段和結題階段分別報送。立項階段資料主要包括科研項目任務書及審批文件、項目組成員構成及分工情況、項目預算書（含預算調整資料），項目立項相關各類合同（協議）、學校及項目組制訂的科研經費管理制度、辦法；實施階段資料主要包括科研項目財務收支及有關經濟活動資料，如大宗物資、服務采購招標資料，固定資產清單，大額資金支出情況說明，為完成科研項目所簽訂的測試加工費、物資采購等關聯合同、項目執行期財務報表（季度、半年度、年度）、賬簿、憑證，項目中期考核及驗收資料；結題階段資料主要包括項目驗收報告、財務決算報告及相關資料、項目績效報告等。審計部門在取得資料時，應要求項目負責人及所在二級單位對所提供資料的真實性和完整性進行書面承諾。
二、全過程跟蹤審計主要內容
（一）項目立項階段（1）立項資料的真實性、完整性。審計人員參加科研項目立項論證及申報會議，重點審查項目立項程序是否合法、合規，立項資料是否真實、完整。審查立項資料時，審計人員要充分利用高校相關職能部門及專家的審核結果，尤其要關注學校是否已對科研項目合作（外協）單位資質、履行任務能力、業務相關性等內容進行審核，是否了解項目負責人與合作（外協）方的關系，防止假借合作名義騙取國家及學校資源等。其中，對橫向科研項目還要審查簽訂技術開發、技術咨詢、技術服務、技術轉讓等技術合同，是否取得合同對方資信狀況、履約能力等資料，是否對項目組所提供技術（專利）的法律狀態檢索，避免侵權；合同條款是否經過相關職能部門會審或法律顧問咨詢，并履行合同授權審批制度；涉及保密的，是否簽訂保密合同等。
（2）預算編制情況。預算是項目經費管理的重要依據，預算編制的好壞直接關系到項目申報成功與否以及項目執行過程中的科研經費使用和管理效果。審計中應關注預算編制是否科學、合理、合規，主要包括：第一、預算項目是否符合國家及學校科研經費管理方針、政策和規章制度，如勞務費預算是否與控制比例相符，重大儀器設備購置預算是否綜合考慮了學校現有相關資產存量及共享情況，直接費用和間接費用預算是否按規定分別由項目組和學校編制，比例是否符合相關規定；是否存在國家明文規定禁止的預算支出項目或與項目無關的額外支出項目等。第二、配套資金額度是否明確，預算總額是否分解至科研項目各子課題，合作（外協）單位經費是否有明細預算。第三、項目預算是否經過學校預算評審，并按評審建議調整預算編制。
（二）項目實施階段 （1）預算執行情況。預算執行是高校科研經費全過程管理的核心環節，需要嚴格按照預算書（合同）要求執行預算。審計中應關注：第一、項目經費收入是否完整、準確，縱向科研資金是否及時撥付到位、橫向科研資金是否按照合同約定進度按時到賬，配套資金是否足額落實；所有科研經費收入是否納入學校財務部門統一管理，是否存在脫離學校監管形成體外循環的現象；所有科研項目是否按不同資金來源，按不同項目單獨進行會計核算。第二、項目經費支出是否真實、合法、合理，是否專款專用，是否按照預算書（合同）的支出范圍和標準使用科研經費。審計時應注意審核各類單據及各項合同（協議）是否真實、合法、完整，審批手續是否齊全，是否存在挪用、侵占、騙取科研經費的情況，如有無虛構經濟業務、使用虛假票據或使用與科研無關的個人家庭消費發票或科研項目啟動前的材料、設備等發票套取科研經費；有無虛列、偽造名單虛報冒領勞務費；有無將項目經費用于罰款、捐款、贊助、投資等；有無以旅游門票、禮品費、非項目組成員差旅費等報銷差旅費；有無以旅游公司開具的大額會務費報銷會議費；有無以咨詢公司開具的大額技術咨詢費報銷專家咨詢費，或將專家咨詢費違規付給科研項目組相關人員；有無違反國家及學校采購規定采購物資及服務的情況。
（2）預算調整情況。由于科研活動具有一定的不確定性，在預算執行過程中可能會出現需要調整預算的情況。當預算變更時按規定或約定履行變更程序，才能防止預算編制與預算執行相互脫節，并為日后順利通過財務驗收打好基礎。因此，在跟蹤審計中必須重視預算調整是否符合相關規定。財政部、科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號）規定，預算調整需要分級分類管理，具體如下：第一、需要報批的調整事項：課題預算總額調整，課題承擔單位變更等應當按原程序報財政部批準。相關國家科技計劃課題總預算不變，課題合作單位之間以及增加或減少課題合作單位的預算調整，應當按原程序報科技部批準。第二、學校有權調整的事項：直接費用中材料費、測試化驗加工費、燃料動力費、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費、其他支出預算如需調整，課題組和課題負責人根據實施過程中科研活動的實際需要提出申請，由課題承擔單位審批，科技部或相關主管部門在中期財務檢查或財務驗收時予以確認。第三、一般不予調整的事項：設備費、差旅費、會議費、國際合作與交流費、勞務費、專家咨詢費預算一般不予調增，如需調減可按上述程序調劑用于課題其他方面支出。第四、間接費用不得調整。
（3）固定資產和無形資產管理情況。利用科研經費自制和購置的固定資產以及科研活動中形成的無形資產是國有資產的重要組成部分。審計中應關注：第一、固定資產購置是否嚴格執行預算，是否存在超預算或無預算支出，需要招標采購的或涉及政府采購的，是否按規定采購，資產采購變更是否履行了相應的變更審批程序。第二、購置的固定資產是否納入學校統一管理或按合同規定處理。第三、因完成科研項目形成的無形資產是否及時納入學校統一核算。第四、資產處置是否按照國家有關規定辦理，是否存在私自轉讓、牟取私利等情況。
（4）外撥（轉撥）科研經費管理情況。據報道，個別高校存在假借科研協作之名將科研經費挪作他用的現象。審計中應關注：第一、合作（外協）單位、外撥（轉撥）經費額度是否在項目任務書、合同（協議）中已經明確，是否經科研及財務部門共同審批。第二、外撥（轉撥）業務是否由學校財務部門統一辦理，是否依據經費外撥（轉撥）批件、項目合同、協作單位的合法有效財務憑據辦理了相關手續，是否存在將款項轉入非合作（外協）單位或個人銀行賬戶的情況。
（5）重大事項報告情況。根據規定，863計劃、973計劃、科技支撐計劃等國家科技計劃實行重大事項報告制度，在項目實施期間出現項目計劃任務調整、課題負責人、首席科學家變更或調動單位、項目（課題）承擔單位變更、更名等影響經費預算執行的重大事項，課題負責人、首席科學家、項目第一承擔單位應當及時按程序報科技部批準。因此，審計中應適當關注學校是否及時報告重大事項。
（三）項目結題階段（1）財務決算報告的編制情況。審計中應關注科研項目財務決算報告編制是否符合相關規定，報表數據是否真實、準確、完整，是否存在不符合預算（合同）規定的收支。
（2）結題結賬情況。審計中應關注科研項目是否按任務書（合同）要求及時完成項目驗收及財務驗收，特殊原因確需延期的，是否按規定程序提前辦理了項目延期手續；項目結題后是否及時結賬，是否存在項目結題后科研經費長期掛賬，由項目組繼續使用的情況；對無正當理由逾期不辦理結賬手續的科研項目，學校是否按照相關管理辦法予以結賬。教育部、財政部《關于進一步加強高校科研經費管理若干意見》（教財〔2005〕11號）規定：原則上，項目負責人應在六個月內根據學校制定的科研經費結賬管理辦法辦理結賬手續。
（3）結余資金管理情況。審計中應關注縱向科研項目結余資金是否按規定上繳或作為后續研究費用，橫向科研項目結余經費是否按合同或當事人約定使用。如財政部、科技部《關于調整國家科技計劃和公益性行業科研專項經費管理辦法若干規定的通知》（財教〔2011〕434號）規定，973計劃、863計劃、科技支撐計劃等課題結余經費（完成項目或因故終止項目）按原渠道收回科技部或相關主管部門；《國家自然科學基金項目資助經費管理辦法》（財教〔2002〕65號）、《國家杰出青年科學基金項目資助經費管理辦法》（財教〔2002〕264號）規定，結題項目的結余經費，仍用于項目依托單位的自然科學基礎研究或部分應用研究工作。
（4）項目績效情況。審計部門在審查財務決算報告、項目組提交的項目績效報告等資料的基礎上，結合高校自身科研項目績效量化指標及評價標準，聽取相關領域專家意見，判斷科研成果是否達到科研任務書（合同）約定的預期目標，并對科研項目的經濟性、效率性和效果性進行綜合評價。
三、全過程跟蹤審計配套措施
（一）加強宣傳與培訓，建立良好的科研審計內外環境（1）領導的重視、相關職能部門的配合、科研人員的理解是做好科研審計工作的外部環境基礎。審計部門應與科研、財務、資產等部門加強溝通、協調與配合，明確跟蹤審計過程中各管理部門的職責，做到審計工作到位不越位，并積極主動地做好科研經費管理相關宣傳與培訓工作，取得領導的重視與支持，消除科研人員對審計工作的疑慮，營造良好的科研審計氛圍。（2）健全有效的審計制度體系和良好的審計職業綜合能力是做好科研審計工作的內部環境基礎。因此，審計部門應建立健全全過程跟蹤審計制度體系的同時，加強審計人員后續培訓，夯實內部環境基礎。
（二）建立資源共享平臺，形成科研經費監管聯動機制科研經費監管工作，需要由科研、財務、資產、審計、紀委、監察、院系和廣大師生共同完成。工作中，審計部門應加強與其他部門的溝通、協調，提高信息共享水平，形成科研經費監管聯動機制。（1）建立科研經費管理共商平臺，審計部門與科研、財務、紀委、監察等部門定期或不定期進行溝通，共同研究，綜合考慮學校科研經費的總體情況、單項科研項目經費規模及項目重要性的基礎上，共同確定科研項目重點審計范圍，并將跟蹤審計中發現的問題向相關部門通報。（2）利用校內局域網連接科研、財務、資產、審計等部門信息系統，形成科研信息共享平臺，保障各職能部門及時、全面獲得科研項目全過程管理信息及跟蹤審計信息，并由科研、財務部門指導、監督科研項目組落實審計意見和建議，保證科研經費管理使用中存在的問題得到及時糾正和解決。
（三）實施科研經費內控審計，促進學校管好用好科研經費科研經費內部控制是加強科研經費管理，提高科研經費使用效益的有效手段。要做好全過程跟蹤審計，審計部門應圍繞高校總體科研項目的內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督5要素，審查科研項目內控設計是否合理，執行是否有效，并及時查找設計及運行缺陷，分析原因，提出建議，合理保證科研項目內部控制的有效性，進而達到促進科研項目科學高效管理，提高科研經費使用效益的目的。科研項目內控審計中，應重點審查是否建立健全科研經費管理議事規則，明確決策、執行、監督方面的職責權限；是否合理設置內部控制關鍵崗位，明確崗位職責、業務流程、業務權限、審批程序；是否明確科研經費使用管理中的校（院）長的領導責任，科研、財務、資產、審計、監察等部門的管理責任，院、系、所及其他校內科研機構的監管責任和項目負責人的直接責任；是否建立健全各類內控制度，如科研經費預算管理及其他財務收支管理制度、成本核算制度、資產管理制度、績效考核制度等；是否適當采用不相容崗位相互分離、內部授權審批控制、歸口管理、預算控制、財產保護控制、會計控制、單據控制和信息內部公開等方法，管理和控制科研項目立項、合同簽訂、項目驗收、結題結賬、科研成果鑒定等過程，確保科研資產安全完整，經費收支合法合規，會計信息真實完整。
參考文獻：
關鍵詞：科研項目 全過程管理 績效評價 指標體系
中圖分類號：F233 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2016）03-071-02
一、研究背景
我國科研院所主要從事高精尖科學技術研究工作，承擔著來自于政府、各部委、軍方等多個渠道的各類科研項目，少則年均幾十項，多則年均幾百項。隨著國家對科技工作的日益重視和科技投入的明顯增大，科研院所承擔科研項目的數量呈逐年遞增的趨勢，而且項目難度也不斷提高。科研項目任務量的迅速增長和項目難度的增強既給廣大科研院所科技發展帶來了巨大的機遇，又對科研院所傳統科研項目管理工作提出了新的挑戰。這就要求各院所必須加強項目統籌管理，轉變項目管控模式，確保各項科研任務的順利完成。那么針對科研項目開展積極有效的績效評價，成為促進科研項目組織管理水平和實施成效提升的重要方式。
大部分科研院所目前的科研項目管理模式，主要以項目驗收，滿足項目任務書要求為終極目標，在科研項目實施階段主要是按任務節點進行非量化考核，以保證科研項目的按期完成率，但對其完成質量、對院所可持續發展的影響力缺乏有效的評估。因此如何對科研項目開展合理有效的績效評估，如何構建具有普適性的科研項目績效評價體系，不僅是一項迫在眉睫的任務，而且對科研院所科研能力的提升和長期發展十分有益。
二、科研院所科研項目績效評價現狀及問題分析
（一）科研項目績效評價現狀分析
1.未按重大節點進行有效考核，科研項目進度控制不力。大部分科研院所在科研項目管理過程中，雖在年度計劃中明確了重大節點和一般節點，但對于節點的具體完成形式和考核方式并未具體確定，導致對節點的考核和把控不到位，流于形式。
2.缺乏有效激勵考核政策，導致項目團隊效率無法有效發揮。目前科研院所一部分新立項的科研項目是在全新的領域開展，缺乏積累，難度較大。然而從事這類創新性大、技術攻關難度大的科研項目研究的人員獎金，與從事已有一定技術積累的科研項目研究的人員獎金基本沒有差異，這樣極大地打擊了部分研究人員的科研攻關積極性。
3.缺乏有效激勵考核政策，導致科研成果轉化率低。目前大部分科研院所的科研項目后續產生的經濟效益較差，科研成果轉化率較低。主要原因是有產品轉化前景的科研項目缺乏后續投入和管理，同時缺乏有效的考核政策，轉化為產品進入市場能持續創收的比較少。
（二）科研項目績效評價存在的問題
綜合以上分析，可以發現現階段科研項目考核管理效果不佳，大多流于形式， 造成“考核處處在，結果不實在”的局面。具體問題在于：
1.沒有以戰略為導向的績效評價體系。對績效評價的認識和重視程度不夠，績效評價指標體系不合理，績效評價方法選擇不當，績效評價的操作過程走樣，考核結果應用單一。
2.項目評價周期不合理。大部分科研院所對于科研項目評價都是按照季度或年度進行，所有項目都按照這種方法單一考核，但科研項目本身重大節點周期各有差別。
3.評價指標設置不夠合理。指標設置主要是按照任務目標分解指標，缺乏差異性，沒有重點和針對性。
4.指標權重的確定是根據經驗判斷的，缺乏科學性。
三、科研項目全過程績效評價的目的和意義
基于綜合平衡計分卡的管理思路，構建科研項目績效評價體系，達到有效考核和激勵。并通過有效的績效評價，以最小的參與度達到最大的管理效果。
希望通過有效評價，可以做到：科研項目按進度節點完成，科研項目完成質量有效控制，科研項目經費嚴格預算，充分調動科研人員積極性，通過有針對性的激勵政策引導科研院所科研項目專業發展方向，鼓勵成果轉化與技術創新。
四、科研項目全過程績效評價指標體系的建立
（一）科研項目全過程階段劃分
根據科研人員開展科研項目研究的實際情況，將科研項目研究的全過程分為立項階段、實施階段和驗收階段。立項階段主要考查項目的必要性、經濟性、可行性及風險性等；實施階段主要考查項目的計劃執行情況、成本控制情況等；驗收階段主要考查項目成果與立項要求符合性、經費使用情況、項目成果先進性、成果轉化情況及產生的經濟效益等。
（二）科研項目評價指標體系建立的方法和流程
可以分四個步驟來設計科研項目績效評價的指標體系，詳見圖1。
1.指標庫建立。通過收集大量相關指標來建立指標庫，主要采用分析法、問卷調查法以及管理專家頭腦風暴的方式，建立科研項目全過程績效評價指標備選庫，以供將來各類科研項目績效評價時選擇使用。指標庫的建立為今后各類項目評價方案的設計提供了科學可靠的依據。指標的建立要遵循有效性、獨立性、可行性的原則。
2.指標的選擇。對初步建立的績效評價指標庫中的指標進行篩選是一項重要的工作。擬首先通過專家咨詢，以管理專家評分等方式，了解各項指標的重要性和相對獨立性，進而通過關鍵績效指標法選擇指標。選擇時要注意考慮綜合平衡計分卡的四個維度，財務性和非財務性指標的平衡和重點突出，并根據各單位自身的科研項目激勵政策導向，選擇適合的績效評價指標設計評價方案。
3.指標權重的確定。在選擇出相應的評價指標后，下一個需要著重考慮的因素就是這些指標權重的設定，將已選擇的績效評價指標按照科研項目評價各階段進行劃分，采用層次分析法結合德爾菲法分別確定其權重。不同的權重設計可能會使評價結果出現完全不同甚至截然相反的結論，可以選用主客觀賦權方法即在層次分析法中引入德爾菲法，這樣既簡化了計算、提高了一致性，同時還保留了層次分析法較好的數理邏輯性，從而使得分析結果具有較好的客觀性。
4.評分辦法設計。根據已知的指標權重設計評分標準，對每項指標的扣分和加分辦法和極限值做出明確規定。設計過程中注意評分的公平、公正和可操作性，避免評分辦法過于復雜，增大評價工作量和工作難度。
（三）科研項目績效評價指標體系實例
根據上述指標體系設計的方法和流程，探索性地設計了以某科研院所為例的科研項目績效評價指標體系供參考。詳見表1。
具體評分時既可以根據各科研院所的實際情況設計具體的評分標準，也可以簡化處理，例如根據各個指標的實際完成情況，將得分劃分為三個檔次，較好的得分范圍為權重的70%（不含）～100%，一般的得分范圍為權重的40%（不含）～70%，較差的得分范圍為1%～40%。
五、結束語
傳統科研項目的管理和績效評價，首先在周期上一般是按自然年度考評，并未針對項目本身研究周期評價；其次在指標體系的設計上主要關注技術性指標，往往技術指標達到要求了即可，忽視了效益、效率和后續成果轉化等要素。因此根據項目實施的不同階段分別開展績效評價，符合項目本身研究周期的管理需求，更有適用性。同時引入平衡計分卡的管理思想，正是將財務要素和非財務要素緊密結合，也關注流程標準性要素和后期成長性要素，按照此思路構建的科研項目績效評價指標體系，可以較好地考評科研活動的各個方面，更為細致全面。
參考文獻：
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[4] 胡駿紅.科技計劃項目全過程管理研究[D].北京交通大學碩士學位論文，2007
【關鍵詞】新事業單位會計制度科研項目資金農業
一、引言
改革開放以來，我國政府始終將農業放在重要地位，在農業科學研究方面投入了大量科研經費，但這依然難以滿足我國農業蓬勃發展所需要的農業科研項目資金。資金總量的缺乏必然是需要解決的重要問題，但是對現有農業科研項目資金如何科學有效使用，也是需要重點關注的問題。我國目前，農業科研單位對于農業科研項目資金的管理水平不高，主要表現在農業科研單位難以科學有效預估項目成本，項目預算編制不利；農業科研成本核算準確性較低，缺乏規范性和總括性；農業科研項目的資金使用率偏低，占用了大量有效資金等。而隨著新的事業單位會計制度的頒布，對于農業科研項目資金的管理提出了更高的要求，相關農業科研單位必須及時意識到自身存在的問題，認真學習新事業單位會計制度，提高自身農業科研項目資金的管理能力，最終促進我國農業科研水平不斷提高。在此，有必要基于新視野單位會計制度對農業科研項目的資金管理相關內容進行梳理和探討。
二、當前我國農業科研項目資金管理所存在的問題
1、預算編制過程科學性不足，單位員工的預算意識薄弱
科學有效的預算編制過程將為單位未來年度的資金使用及項目開展提供資金支持，因此預算編制水平高低將直接關系到單位項目資金的管理能力。但是預算編制管理過程實質上是極具專業性和科學性的過程。我國農業科研單位的科研人員一般并不具有財務預算編制的知識，雖然單位會有專門從事財務會計工作的員工，但是難以對具體項目中使用資金進行全方位跟蹤，項目預算資金大多由科研人員直接申報，這必然會影響到農業科研項目預算編制結果的準確性和專業性，對于未來項目開展產生不利影響。除此之外，而新的事業單位會計制度規定了農業科研項目的預算編制管理主體是該項目的負責人，項目負責人需要自行編寫項目預算。但由于農業科研項目的從業人員對財政資金使用及預算意識薄弱，某些時候為了爭取經費，而夸大實際所需科研經費，造成資金的占用和浪費，難以提高財政資金的使用效率，給國家帶來了巨大損失。例如，某農業科研單位的某農業課題組主要研究水稻抗病蟲基因的聚合。該單位科研項目的預算編制主要由項目負責人進行，對于需要采購材料和設備進行登記后申報，該單位財務部門進行審核。但是由于該課題組的負責人預算編制意識淡薄，私自夸大所需項目資金。該單位財務部門員工由于缺乏科研知識，對于科研項目預算資金審核只能從整體項目種類和金額是否超支方面考慮，難以深入項目內容進行審核。造成項目獲得大額科研經費，遠超項目需求，給國家帶來了科研資金的浪費。
2、成本核算能力較弱，科研項目資金開支合理性欠缺
農業科研項目作為支撐我國農業發展的重要組成部分，其能否獲得充足資金是項目能否順利完成的重要因素。但是當前，我國農業科研項目大多存在成本核算能力較弱，科研項目資金開支合理性欠缺等問題。大多數農業科研項目并沒有進行全面成本核算，雖然農業科研項目的科研人員想要控制成本，但是由于員工的工資、職稱等和能否出科研成果具有直接關聯，因此即使某項科研項目的成本極高，難以市場化使用，科研人員也會將該科研項目繼續下去。除此之外，農業科研項目的資金支出不單單是科研設備或材料支出，還包括了大筆會議差旅費用等，這必然使得科研項目資金的開支合理性總體欠缺。例如，某農業科研單位的某科研人員申請了一農業科研項目，該項目最終花費巨額資金終于成功結項，但是根據項目結果顯示，該科研項目雖然獲得了一定成果，但是由于所需條件極為苛刻，成本過高難以投入市場進行生產。因此該項科研項目的資金開支合理性欠缺，給國家資金帶來了一定損失。
3、資金使用率不高，部分固定資產使用極少次數后閑置
對于從事農業科研項目的單位而言，科研項目能否順利結項，獲得科研成果是非常重要的問題。農業科研項目除了需要實驗場地外，一般還需要精密生物儀器進行項目支持。因此作為某項農業科研項目的必備設備，如果該農業科研單位沒有該設備則需要專門進行設備采購支撐科研項目，但是某些科研設備或儀器并無法在該單位的其他科研項目中獲得使用，這必然會造成農業科研項目的資金使用率不高，部分貴重設備無法獲得充分利用，浪費了項目資金的同時也產生了巨大浪費。除此之外，其他農業科研單位即使需要該設備，也難以獲得有效信息租借該設備從事科學研究。例如，某農業科研單位的一課題組主要從事抗蟲絲瓜的培育工作，在進行課題研究時，該課題組需要采購一臺該單位沒有的設備進行育苗工作，設備單價較高，占據該課題經費的25%左右，但是該設備的使用效率不高，無法支持該農業科研單位的其他課題研究。該課題組在結項后，設備始終閑置。這必然造成資金的大量浪費。
三、新事業單位會計制度下農業科研項目資金管理的舉措
1、改進預算編制過程，提高單位員工的預算意識
預算編制過程是講究科學和效率的過程，一味采取過去式方法，必然會導致預算編制缺乏科學性和專業性。隨著新事業單位會計制度的頒布和實施，農業科研單位想要改變農業科研項目資金管理的現狀，首要問題便是如何改進農業科研項目的預算編制過程，逐步提高農業科研單位員工的預算意識。想要改進農業科研項目的預算編制過程并提高預算意識，首先需要完善農業科研項目預算編制制度，新事業單位會計制度中明確規定科研項目的負責人需要配合財務部門進行項目預算編制，預算主要內容的編制還是需要依靠項目負責人。因此制度中必須明確農業科研項目的預算編制過程必須真實、有效，不可虛列項目，嚴格按照新事業單位會計制度辦事。對于私自增加預算申報額，虛列項目使用經費的項目一經查出，嚴格處理項目負責人。只有落實責任意識，才能確保農業科研項目的預算編制過程科學、真實。除此之外，還需要提高農業科研單位員工的預算意識。農業科研單位的員工大多并不具備專業的財務會計知識，對于預算編制的認識大多停留在獲得科研經費方面，而并沒有意識到科研經費來自于財政撥款，濫用財政資金將承擔法律責任。因此，農業科研單位需要加強對于內部員工的培訓尤其是項目負責人的預算意識培訓，正確有效編制農業科研項目的預算，提高財政資金的使用效率。
2、增強成本核算能力，提高資金開支的合理性
當前大多數農業科研單位進行的成本核算都不是全面的成本核算，只是部分成本核算，具有一定的局限性。在新事業單位會計制度背景下，農業科研單位想要提高農業科研項目資金的管理水平，必須不斷增強農業科研項目的成本核算能力，提高科研項目資金開支的合理性。想要增強農業科研項目的成本核算能力，首先需要充分考慮農業科研單位自身的特點，成本核算過程勢必做到操作流程簡單、核算過程準確，不可照搬其他單位進行成本核算的方法和制度，同時在制定成本核算制度時需要考慮單位自身的特殊性，這樣才能保障農業科研項目在進行成本核算時準確性提升。其次，農業科研單位在進行成本核算時需要將各個項目在從項目立項至結項的整個期間中發生的所有成本費用按照權利和責任明確化的基本原則進行劃分。農業科研項目耗費的基本人員工資費用、勞務報酬費用、材料費用、固定資產及設備的折舊費用等都需要計入項目的整體成本中，這樣才能保證成本核算具有科學性。除此之外，農業科研項目的成本核算過程中還需要強調科研項目資金開支的合理性問題，規定科研項目資金支出的合理性范圍，對于不符合范圍的資金項目不允許計入成本，由項目負責人負責支付。在農業科研項目資金支出中，尤其需要注意差旅費及會議費等項目額度是否超過合理范圍，非材料費及設備費用都需要謹慎支出，對于超過預算的成本項目需要列報說明超支原因以備上級管理人員進行檢查。只有這樣才能最終提高農業科研單位的成本核算能力，提高科研項目資金開支的合理性。
3、提高資金使用效率，減少固定資產閑置
當前我國為了促進農業生產，撥付了大量資金進行農業科研項目。但是撥付用于農業科研項目的資金使用效率始終不高，因此在新事業單位會計制度下，農業科研單位可以逐步采用新型設備登記制度，從根本上提高農業科研項目的資金使用效率，減少固定資產的閑置，提高科研設備或固定資產的使用效率。首先，農業科研單位需要建立科研設備器械及特定固定資產的登記制度，將新購置及以前年度采購未棄置的固定資產及科研設備器械進行登記，逐項確立使用項目負責人和使用期限。位于同一轄區的農業科研單位間進行即時信息交換，對于可用閑置科研設備器械進行租借，提高農業科研單位擁有的可用設備器械及固定資產的使用效率。這樣能大大減少固定資產閑置狀況的出現，也能節約財政資金，提高財政資金的使用效率。其次，對于農業科研項目撥付資金未花完的，農業科研項目的負責人不可私自挪作他用或者私自補其他項目資金空缺，必須將該筆資金返還撥付部門或向上級申請批復同意后用于其他項目。
四、結語
新事業單位會計制度是為了促進我國事業單位會計核算管理而頒布實施的，農業科研單位在進行科研項目資金管理時必須遵循新事業單位會計制度，只有這樣才能改變當前農業科研項目資金使用效率不高、預算編制意識不強等問題，最終促進農業科學研究水平不斷提高，大力發展我國農業。
【參考文獻】
[關鍵詞]項目管理；周期；整合；預算管理；思路
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2015.16.006
[中圖分類號]F230 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2015）16-00-03
0 前 言
現代項目管理理論認為，項目是一個組織為實現自己既定目標，在一定時間、人員和其他資源的約束條件下開展的一種有一定獨特性的、一次性的工作。項目具有時間有限、對象獨特、需要逐步完善的特點。
項目管理將各種知識、技能、手段和技術應用于創造獨特成果的努力之中，以滿足項目要求。主要包括：項目范圍管理、項目時間管理、項目費用管理、項目質量管理、項目人力資源管理、項目溝通管理、項目風險管理、項目采購管理和項目整體管理。
科研項目管理作為項目管理的一種類別，具有項目管理內容特殊、管理過程調整性強以及管理成果不確定的典型特點。
由于缺乏科研項目預算定額標準，傳統科研經費預算管理僅指以年度為單位依靠科研人員的經驗預計年度科研經費的支出，并以預計額對預算年度的科研經費支出加以控制。傳統預算管理與科研項目管理的周期和管理方式脫節，科研經費預算管理實用性差，存在科研預算編制的準確性難以保證、科研預算的過程管理淪為空談以及科研預算的績效管理無據可依等情況。
全壽命周期管理是以長期效益為出發點，通過各種技術手段和管理方法，對項目的資產、時間、費用、質量、人力資源、溝通、風險和采購進行集成管理的一種管理模式。將全壽命周期管理理念運用于科研項目管理，并將預算管理穿插于科研項目管理全過程，作為科研項目經費管理的一種方法，服務、引領于科研項目管理全周期，使預算管理與項目管理之間更加契合。在實際運用中，預算管理以項目管理為依托，從根源上促進科研預算管理的實效性；項目管理以預算管理為手段，促進科研項目經費管理能力的提升。
本文以科研項目全壽命周期為基礎，將預算管理與項目管理有機融合，從科研項目周期管理內容入手，分段剖析各階段的預算管理的方向，以最終達到科研預算管理的科學性、有效性。
1 科研項目周期與預算周期的有效整合
傳統科研預算以年度預算為中心，忽視了科研項目年度之間的關聯，因此以科研項目的全壽命周期作為預算全周期是科研項目管理與預算管理有機整合的“地基”。只有在周期上保持一致，才能保證兩種管理理念的“基點”一致。應摒棄傳統的先確定預算年度再確定項目預算的思路，合理分析科研項目全壽命周期，從預算角度合理分割科研項目周期，以達到預算管理目的。圖1為傳統預算思路圖。
科研項目根據經費來源和管理方法的不同有多個種類，但大致可以將所有科研項目分為3個階段，包括：項目立項階段、項目實施階段和項目結題階段。
以預算角度分析科研項目周期，可以發現大多數科研項目周期在跨度上不僅涵蓋了一個預算周期的全過程也可能跨越多個預算周期；預算周期包含多個不同執行階段的科研項目，且隨著預算周期的變化各個科研項目的執行階段也會發生變化。基于這種現象，應通過逐一梳理各個科研項目所處的科研階段，按預算期對各階段科研項目予以歸集，合理分析各階段經費特點，確定不同的預算管理方法，并采取滾動調整模式，以適應不同預算期的需要。
2 科研項目全壽命周期預算管理思路
科研項目全壽命周期的各階段在預算管理過程中的運用，是科研項目管理與預算管理融合的重要環節，決定了科研項目全壽命周期預算的實施效果。通過分析預算管理在科研項目各壽命周期任務中的作用，以及科研項目各階段經費的使用特點，將預算管理的3個階段（預算編制階段、預算執行與調整階段、決算和績效評價階段）合理應用于各科研項目全壽命周期的各階段。以不同的預算管理方式來適應科研項目各階段的方略，將科研項目全壽命周期預算的實施予以落地。圖2為科研項目全壽命周期預算思路圖。
2.1 科研項目各階段工作任務及預算管理方向
2.1.1 科研項目立項階段
科研項目立項是科學研究前，針對具體研究課題對項目依據、資金、人員、研究方法、技術路線和完成標準等進行設置、論證的第一道程序。科研項目立項階段的主要工作任務包括：項目建議書評審、項目可行性研究以及項目合同書簽訂。
（1）科研立項的對象是一個長期的工作任務，項目的可行性研究在實際開展期將會對企業的資源配置結構產生影響，特別是一些重大科研項目的立項，必將影響企業戰略發展方向。
（2）科研項目立項結果具有很大的不確定性，有些項目僅在前兩個工作任務中就可能“夭折”，因而科研經費投入的風險性較大。
2.1.2 科研項目實施階段
科研項目實施是科研項目立項后，通過對科研項目的詳細計劃管理，保證科研項目開展并實施有效控制的過程，是科研項目全壽命周期中最重要的階段，是科研項目管理的核心。科研項目實施階段的主要工作任務包括：項目計劃管理、項目跟蹤管理和項目中期評估。
（1）科研項目實施依靠科研項目計劃管理，它將科研項目按范圍、人力資源、工作分解、采購、進度報告、成本、變更控制和風險管理8個方面制訂計劃，對項目實施的總體情況進行全維度把控。以上8項計劃涵蓋了預算的期間劃分、人工支出、研發支出、采購成本以及預算變更等預算基礎信息。
（2）項目的跟蹤管理和項目的中期評估從項目管理角度對科研項目實施過程中的環境適應性和目標實現性進行合理的評估與修正。可能造成科研項目計劃的變更，應及時從預算管理角度進行應急性調整，保證各預算期預算的有效性。
2.1.3 科研項目結題階段
科研項目的結題階段是科研項目生命周期的最后階段，是為保證項目建成后達到設計要求而進行的全面考核和質量檢查的階段。科研項目結題階段的主要工作包括：項目團隊自檢、項目結題驗收以及項目總體評價。
（1）項目團隊自檢工作需對項目成果逐一檢查，找出項目問題和漏洞，明確修補措施和標準。項目團隊自檢工作過程中可能發現項目成果與設計要求發生偏離的現象，存在一定的質量風險。
（2）科研項目結題階段的工作任務計劃將有所減少，人員配備、資金需求等較上一階段將有所下降。工作內容主要是成果收集、檢查修正和驗收評價，工作形式主要為資料整理和會議評審，因此管理性經費支出占比較大。
2.2 科研項目各階段的預算編制思路
2.2.1 科研項目立項階段
根據科研立項階段工作的預期長遠效益和短期風險的矛盾特點，應以促發展控風險為引領，從長、短期雙入手合理編制立項階段的科研項目預算。具體包括以下兩方面。
（1）綜合分析所有立項項目對企業資源長期占用后，將對企業資源配置產生的影響，以及企業綜合承受能力，結合企業發展戰略思路，與科研項目管理部門協商確定科研立項項目經費投入總限額。在保證科研立項項目的長遠效益的基礎上，防止資源投入的浪費。
（2）確定各預算年度所有科研立項項目經費限額，按各科研立項項目具體工作任務合理分配各項目年度經費額。在保證科研立項項目有序開展的基礎上，確定科研立項階段項目的年度經費。
2.2.2 科研項目實施階段
科研項目的實施階段是科研項目管理的核心環節，也是科研預算管理的重要環節。由于時間跨度長、管理環節涉及部門廣以及經費支出類型多等因素，預算編制需通過環境分析、相關部門協調討論、明確資源劃分利用等措施綜合測算，確定各預算期預算額。具體包括以下幾點。
（1）科研項目經費支出總量以不超過科研項目資金收入總量為限，因此首先應分析各科研項目的項目計劃，以及各科研項目任務相關的經費支出限額，確定科研項目實施階段總預算，防止科研項目全壽命周期的經費赤字，減少企業資金風險。具體可分為：以“進度報告計劃”確定各科研項目預算期間跨度；以“工作分解計劃”明確任務安排，確定各科研項目成本支出內容；以“采購計劃”確定各科研項目外協和材料成本；以“人力資源計劃”確定各科研項目人工成本；以“風險管理控計劃”為基礎估算各科研項目的不可預見費。
（2）按預算年度劃分所有科研項目預算，綜合評估科研項目預算對各預算年度的經營目標影響，按直接成本和間接成本區分科研經費預算編制基礎數據。
由于直接成本與科研任務直接相關，從保障科研任務節點要求出發，應首先保證各預算年度直接成本經費。在間接成本方面（如人工成本、資金使用等），應首先從企業整體資源承受能力、發展戰略出發，合理規劃科研項目與經營項目的資源占用情況，評估科研項目總資源占用的合理性，在此基礎上對人力、資金以及資產等資源占用成本，在各科研項目之間、各預算年度之間層層分配。
2.2.3 科研項目結題階段
科研項目結題階段是科研項目的收尾階段，該階段更注重科研項目質量與成果的檢查，應從項目保障工作需要和保障風險需求兩個角度，確定預算期預算額。具體包括：①明確結題階段各科研項目在預算期內的任務計劃，依據歷史結題階段科研項目的各費用占比情況，結合目前科研項目實際任務，分項估算各類費用支出額；②在保障基本工作任務經費的情況下，以結題階段各科研項目的重要性為系數，分項確定各科研項目的質量風險成本，以基本經費加上質量風險經費的方式確定各科研項目結題階段預算。
2.3 科研項目各階段的預算執行與調整
2.3.1 科研項目立項階段
（1）科研立項階段的經費支出主要為預研人員的工資支出，在預算執行過程中財務部門應與人力資源部門定期溝通，通過重點分析各項目人員配置與人員工資支出的關系，確定預算與實際支出的偏離度。
（2）對在預算執行中明確終止或因特殊原因面臨重大調整的科研立項項目，科研項目管理部門應與預算管理部門聯系，及時調整預算。
2.3.2 科研項目實施階段
（1）以預算控制為預算執行主線，保證科研項目實施階段的成功。在科研項目實施階段，科研項目管理部門需通過對項目的質量、進度和成本進行過程控制。其中科研項目的成本控制實質即是對科研項目實際成本通過對比、檢查、監督等方法，保證其經費支出在擬定的預算范圍內。因此，科研項目實施階段的預算執行主要為預算控制，通過對科研項目成本的正確歸集、實際支出與預算對比分析反饋以及對有超支預算可能性的項目及時預警等方法，強化預算管理在項目管理中的作用，達到科研項目管理和預算管理目的的趨同。
（2）設立科研項目會計師制，建立科研經費管理和科研項目管理融合基礎，提升科研項目預算管理的執行力。科研項目會計師制可以從管理形式上形成科研經費管理與科研項目任務管理的統一、科研項目預算管理人員與科研項目經費管理人員的統一，能強化預算與任務、預算與實際的對接。通過科研項目，會計師對科研項目任務管理的參與度提升，逐步解決預算管理人員對科研任務進度和變化了解不及時、預算分析不準確、科研項目經費監督失效等問題。
（3）建立科研項目經費管理例會制，以定期會議形式強化部門間的溝通，促進科研項目執行管理達到項目質量、進度和成本三者最優化。以科研項目經費管控反饋和交流的形式，使預算管理部門及時掌握項目實施進度、項目質量情況以及項目風險情況，促使各職能部門共同對科研項目執行情況進行綜合分析，評估科研經費預算調整，防止科研經費預算與科研任務的偏離，保證后期科研經費管控的實效性。
（4）以建立科研經費管理長效機制為目標，搭建科研經費管控平臺。通過收集科研項目任務與科研經費支出的相關信息和數據，建立科研經費管理數據庫，統計和分析科研項目實施與科研經費支出的線性關系，為后期科研項目管理提供數據支持。
2.3.3 科研項目結題階段
（1）科研結題階段的項目面臨收尾，風險性支出的可能性增加，關注科研項目經費是否超支是預算執行過程關注的重點。
（2）科研結題階段工作多以會議形式進行，會議費在經費支出中的占比將有所增加，預算管理部門應關注會議費支出情況。
（3）科研結題階段人員調配的可能性增加，預算管理部門應注意各項目人員經費支出情況，會同人力資源管理部門及時根據人員調配變化調整預算，明確各項目人員的經費支出。
2.4 科研項目各階段的績效評價
2.4.1 科研項目立項階段
由于科研項目立項階段工作將對企業產生長短期影響，因此在績效評價方式和評判標準上也應按短期和長期予以區分。
（1）短期工作完成評價：合理評估預算期內處于立項階段的科研項目的任務完成情況和經費使用情況。從人員配備、工作效率以及經費使用等多角度，確定科研立項工作的執行情況。定量指標有：任務完成工時與預算工時比、任務計劃完成率、實際經費支出與預算經費比等。
（2）長期工作影響評價：對預算期內已處于實施階段或成果階段的項目，應以項目立項可行性研究與項目實際實施過程的偏離度，作為立項工作績效長期效果的評價依據，如：各類資源實際投入與研究報告的差異程度、項目實施效果與研究報告是否一致等。
不論是短期工作完成評價還是長期工作影響評價都應具體分析原因，合理判斷責任范圍。如：立項工作任務未完成是由于企業戰略要求予以暫停、項目實際實施經費支出與立項可行性研究的差異是由于合同簽訂時確定的研發任務有增加等，均不應歸屬于科研立項階段的責任。
2.4.2 科研項目實施階段
科研項目實施階段的成功與否決定了科研項目的成敗，此階段的績效評價應以科研項目執行效果為基準。鑒于科研項目效益以社會效益為主，以經濟效益為輔的特點，科研項目執行階段的績效評價應按定性和定量兩類標準入手，建立以項目執行效果為重點，以項目支出合理性為輔助，多部門平行考核的績效評價體系，從目標到結果、從時間到空間、從內容到結構，多角度分析項目執行和預算管理效果，評定相關部門責任。
在定性標準確定上，應注重評估“預算編制合理性”“預算管理過程控制能力”“部門間協作能力”等。內容可包括：部門對項目執行的協作性、原定項目計劃執行情況、人力和資金對項目的保障情況、項目數據管理能力的提升以及項目計劃制訂的合理性等。
在定量標準的確定上，應查實科研項目執行的綜合效益，從資源投入效益、經費控制效果、任務完成效率、科研經費支出與任務計劃的配比度以及預算執行的偏離度等多個方面與預算進行比較，評價科研經費支出對企業經營效益的貢獻。指標可包括：項目到款與資源投入比、經費支出與任務工時比、人工成本與任務工時比、經費支出額與預算額下降比以及實際任務工時與預算任務工時比等。
為防止出現按預算期間評價割裂科研項目整體性效益，而得出不合理績效評價結果的現象，應合理評估預算期內經費支出的長短期效益。對可能產生長期效益的經費支出，應分期確認其經費支出成本，保證績效評價結果的合理性。例如，為科研項目研發購置的大額設備支出，需在科研項目后續預算期內長期使用，此類支出就應分期確認其資源投入成本。
2.4.3 科研項目結題階段
科研結題階段的工作內容是防范質量風險，防止成果偏差并糾正錯誤，此階段的工作結論決定了科研項目的最終成果和效益，兩者存在一定的矛盾性和必然性。因此應從項目風險管理效果和項目成果效益兩方面評價相關部門的業績。
在風險過程管理方面關注評價項目管理實施過程對風險控制的效果，以及效果與經費支出的關系，將發現錯誤糾正偏差的經費支出與日常管理經費支出區分考核。
在項目成果效益方面應關注長、短期效益，包括：項目結余情況、項目成果的產出效應以及項目成果對企業的品牌效應等。
科研項目結題階段的績效評價是對科研項目的最終效益評價，是對科研項目全壽命周期的評價，與預算期的績效評價存在期間性差異，應注意項目責任和成績的延展性，正確評價相關部門和人員的責任與業績。
3 結 語
科研項目全壽命周期預算的實施以科研項目全壽命周期管理體系的建設為基礎。實施過程需從項目管理的頂層設計開始，以科研項目全壽命周期管理為主線，將預算管理納入項目管理分支，利用信息化系統，全面集成項目計劃管理與預算管理數據，做到任務計劃與資源管控的全流程同步，最終完成項目管理與預算管理目標雙向合并。
主要參考文獻
[關鍵詞]高校；科研項目；管理
doi：10.3969/j.issn.1673-0194.2017.23.126
[中圖分類號]G647[文獻標識碼]A[文章編號]1673-0194（2017）23-0255-02
1引言
為了發揮高校在自身科研管理與監督工作中的主體作用，進一步加強科研項目管理，提高科研管理水平，促進高校科研事業健康可持續發展，高校需要結合自身實際和科研特色，構建相應科研項目管理實施體系。依據當前高校行政體系，學校法人代表應對學校科研項目管理負總責，分管科研的學校領導對學校科研項目負直接領導責任。科研項目具體實施過程中，實行法人負責制的項目由法人委托項目負責人對項目實施負直接責任，實行課題負責人制的項目應由項目負責人負全責。
2科研項目管理體系
科研項目管理體系中，一般說來，科技處是高校科研項目的主管職能部門，它需要與承擔科研項目的相關校內二級行政單位共同負管理責任。高校需要設立科研項目經費管理辦公室，該辦公室是多層次、跨部門的協調管理機構，負責協調項目執行全過程的精細化管理。相關業務需要接受學校科技處的指導，計劃財務處發揮經費管理作用，審計處發揮審計監督的作用。
項目負責人對科研項目實施負有直接責任。項目負責人要按照國家各級各類科技計劃和經費管理的有關規定和項目合同（任務書）要求開展科學研究和使用經費，對項目實施全過程進行科學規范管理。要確保項目研究的科學性和合理性、經費支出的真實性和規范性，并對科研成果的真實性承擔相應責任，自覺接受國家有關部門和學校的監督和檢查。
因此，高校科研管理體系的構架由學校、二級行政單位、項目負責人組成，其中科技處是科研項目的主管職能部門，項目負責人是科研項目實施的負責人。
3科研項目管理的具體實施
科研項目的實施需要有過程管理，科研項目的過程管理是指學校在項目的申請立項、組織實施、驗收結題和成果跟蹤等全過程中對承擔科研項目的課題組成員及相關單位進行的監督和管理。承擔科研項目的課題組成員應依照國家法律法規和科研項目管理有關規定，認真履行項目計劃任務書或項目合同書中雙方約定的條款，注重知識產權保護。承擔科研項目的課題組成員，在項目申請及實施的全過程中應注重誠信，遵守學術道德規范，抵制弄虛作假、抄襲和剽竊他人科研成果、捏造或篡改實施數據及其他學術不端行為。科技處、科研項目經費管理辦公室和各二級行政單位應當認真履行職責，主動做好管理和服務工作，督促項目負責人按照計劃任務書或合同書要求完成任務。
3.1科研項目的實施
科研項目的實施需要簽訂項目合同（任務）書，項目合同（任務）書、協議書簽訂前，項目負責人應提供外協單位的資質、能力以及項目組成員與其無直接經濟利益相關的承諾材料；所二級行政單位分管負責人應對合同的每一條款進行逐條審定，重點對技術條款、項目完成的基本保障條件、知識產權權屬的約定以及外協單位的承擔能力和執行責任、違約責任、爭議糾紛等進行核查；涉外合同要明確約定合同適用中華人民共和國法律，管轄法院或仲裁機構需在中國內地。科技處對項目合同（任務）書、協議書進行再審查，加蓋學校公章后生效，蓋有雙方印章生效的合同（任務）書、協議書需報科技處以及科研項目經費管理辦公室備案。項目負責人在項目實施過程中應按要求及時向項目主管部門或委托方報送相關材料，并根據合同（任務）書要求按時完成任務，進行驗收結題。按照合同（任務）委托方的要求，在發表研究論文和出版著作上標注項目資助來源和課題編號。項目驗收結題應按相關程序執行。由項目負責人提交相關材料（如驗收申請、總結報告和項目委托方的有關證明或雙方約定的其他材料等），經所在二級行政單位審核，科技處同意后報項目主管部門批準或經合同委托方認可。科技處代表學校接受項目主管部門或委托方的委托，對項目進行驗收結題。
3.2建立重大事項報告制度
項目實施過程中，涉及項目負責人、項目研究目標、主要研究內容和預算調整等重大事項的變更，項目負責人和所在二級行政單位應及時報科技處。科技處應敦促并協助課題組及相關二級行政單位按項目管理規定及合同要求履行變更手續。各類縱向科研項目和重大橫向科研項目的課題組主要人員的變更，應有充分的理由，并由項目負責人及時提出申請，經二級行政單位同意后報科技處批準、備案。相關文件有具體要求的縱向項目課題組主要人員的變更需報項目主管部門批準后生效。
3.3科研項目無法按期完成的情況
項目無法按期完成時，項目負責人應至少提前3個月申請辦理延期手續（包括項目研究內容及目標調整等），經所在二級行政單位審核同意后，由科技處報項目主管部門批準或經合同另一方認可后生效，因合同委托方原因導致項目無法按期完成的除外。各類縱向科研項目無法完成時，項目負責人應及時提出申請終止或更換項目負責人，經所在二級行政單位審核同意后報科技處。由學校向項目主管部門申請，獲得批準后生效。如終止項目，應及時完成財務決算和審計，項目經費按規定退還委托方或交學校處理。項目負責人應承擔合同終止所產生的相應責任。各類橫向科研項目因特殊原因無法完成時，應根據合同由項目負責人提出申請，經二級行政單位和科技處同意，與委托方協商解決，簽訂項目終止合同。項目負責人應根據合同的約定承擔合同終止所產生的相應責任。
3.4建立健全科研信用管理體系
對申請、執行各類科技項目的二級行政單位和個人建立誠信檔案，簽署科研誠信承諾書，作為申請項目和職務職稱晉級等的評估依據。
3.5加強科技檔案管理
在項目實施過程中，項目課題組成員應做好科研工作的原始數據記錄，保留各種與項目有關的材料，并由負責人或課題組指定專人歸檔保存10年以上。省部級以上科技項目，經主管部門或委托方獲準驗收結題后，需將所有驗收結題材料報送科技處并移交學校檔案館歸檔保存。
4結語
關鍵詞：國防科研項目 經費監管 探索
中圖分類號：F230 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2014）10-122-01
國防科研項目經費是指按照國家有關規定，為開展國防科研項目工作而發生的費用，其來源主要為中央財政撥款。由于來源和使用的特殊性，國防科研項目經費使用存在不合理、不規范之處，對其監管也有薄弱環節，亟需對其監管進行積極研究。
一、加強國防科研項目經費監管的重要意義
（一）執行各項財經法規制度的內在要求
國防科研項目經費，多由國家財政撥款，軍方負責管理，承研單位具體使用。在各個階段和過程中，不僅要執行國家有關財經法規制度，還要執行軍隊有關經費管理和監督法規制度，作為承研單位還要執行自身的軍隊或企業有關經費管理、監督的規章。加強國防科研項目經費的監管是各項財經法規制度的內在要求。
（二）提高國防經費使用效益的迫切需要
項目承研單位既是國防科研項目經費的使用方，同時又對項目經費進行監管，這樣勢必會出現自身監管力度不夠等情況，需要項目甲方加強對國防科研項目經費的有效監管，跟蹤經費流向、規范經費開支內容，提高國防科研項目經費的使用效益，達到少花錢或多辦事的目的。
（三）促進國防科研項目質量的重要保證
有效的國防科研項目經費監管，在提高經費使用規范性、提高經費使用效益同時，也是在提高國防科研項目的質量。因為，有限的國防科研項目經費，如果不能全部用在科研項目上或者使用不合理，那么項目質量很難得到保證，加強經費監管，促使項目經費使用規范、開支合理，可以為國防科研項目研制提供有力的經費保障。
二、國防科研項目經費監管的現狀
（一）各級思想認識有待提高，經費監管力度不夠
關于國防科研項目和研制經費總部機關高度重視，近年來又對國防科研項目開展了財務驗收，但是對國防科研項目經費的過程監管由于種種原因，一方面重視程度不夠，另一方面監管力度還比較薄弱，沒有真正做到全程監控。部分承研單位對于國防科研項目經費的認識還存在偏差，認為這是研制項目的錢，只要把項目完成了就行，具體怎么花由研制部門說了算，財務和審計部門的監管顯得力不從心。
（二）經費監管手段有待改進，經費使用效益不高
目前，甲方對國防科研項目經費監管主要體現在源頭撥款和項目結束時的財務驗收。關于國防科研項目經費監管平時主要是依靠承研單位的內部監管，承研單位內部監管的主要手段和方式是領導把關、財務審核、審計監督，這樣的傳統的經費監管手段對承研單位的一般經費監管效果不錯，對于國防科研項目經費這種特殊預算撥款經費監管可能就會出現，按照經費總額花錢，對照指標開支的情況，甚至有的單位把國防科研項目經費當成“萬能科目”，其他科目不好開支的經費通過科研項目經費報銷，國防科研項目經費使用效益不高。
（三）經費監管法規有待完善，經費管理規范不強
目前，關于國防科研項目經費監管方面的有關法規制度，軍方主要有《國防科研試制費管理規定》、《國防科技工業科研經費管理暫行辦法》，對于國防科研項目經費監督做了有關規定，但總體還顯得不夠具體，不能適應所有情況；對于企業目前還沒有相關比較明確的法規制度，承研單位內部有的制定了一些內部規章制度，但大多不夠全面，很難一致，經費監管的規范性不夠強。
三、幾點思考
（一）提高財務驗收地位，重視驗收結果運用
財務驗收作為軍方對承研單位國防科研項目經費監管的重要手段和方式，近年來，對科研項目經費的監管，發揮了重要的作用，促進了科研經費管理的規范化、標準化，但是由于財務驗收的地位目前還僅局限于項目驗收的一部分，其驗收結果的運用還不能和審計結果一樣高度，項目進行完財務驗收還要進行審計，財務驗收力度顯得不足，給財務驗收工作，帶來一定困難。作為甲方監管國防科研項目經費的有效手段，需要提高國防科研項目財務驗收的地位，強化驗收結果運用，替代項目審計功能，使得承研單位重視經費監管。
（二）嘗試過程監督管理，建立專項檢查制度
過程成本控制作為新的軍品價格改革的重要方面，體現了全過程監管的理念。作為項目甲方，國防科研項目經費監管同樣需要從目前事后審核的情況轉變到從源頭到結束的全過程經費監督管理，嘗試結合軍品價格改革方法，依托國防科研項目經濟師系統，按照項目或時間節點，對國防科研項目經費進行監管，對于發現較大超支、亂開支等特殊情況，適時進行專項經費監督檢查。
（三）加強持續改進研究，完善監督管理法規
國防科研項目經費監管是一個不斷堅持和持續改進過程，隨著新的情況的不斷出現，對國防科研項目經費監管的研究和改進也要不斷地進行，疏理新情況、新問題，制定新的監管措施，并制度化、法規化。進一步細化、明確國防科研經費管理的相關要求，聯合國家有關部委制定具有普遍指導性的國防科研經費監督管理法規制度，同時，對于現有的法規制度進行補充完善，以適應不斷變化的新情況。
（四）注重理論素質培養，健全人才梯次隊伍
國防科研項目經費的監管不同與一般經費監管，需要監管者具有技術、經濟、管理和交際等多方面的知識素養，而目前我軍項目經費監管隊伍中很難具有這么全面的人才，這就要求我們一方面要注重隊伍的再培養，努力提高全面素質，另一方面也需要健全人才梯次隊伍，將監管需要的各方面人才吸收進來、合理配置，達到經費監管隊伍整體知識、能力層次配置合理。
關鍵詞：全面質量管理；科研工作；措施及應用
引言
信息技術的進步促進了經濟的發展，人們越來越意識的科學技術的重要性，與此同時各個學科間呈現出一種相互融合的趨勢，人們為了加快技術的進步，有意識的將這種融合趨勢加快。在這種大背景下，傳統的科研項目質量管理模式捉襟見肘，不能滿足實際的需求。加上人們對于科研項目質量提出了更高的要求，對于科研成果中的問題愈發重視，全面質量管理模式就被提了出來。本文重點分析了全面質量管理在科研管理應用中出現的問題，希望可以為行業發展貢獻屬于自己的一份力量。
1、軍工科研項目特點及質量管理現狀
隨著社會發展及經濟體制的轉變，原先的軍工科研院在政府號召下紛紛進行改制，現如今已經轉變成了軍工企業集團。在改制過程中自主進行新產品的研發，但與之伴隨的質量管理卻沒有得到相應的提升，給軍工科研項目的順利進行造成了極大的困擾。
1.1軍工科研項目的分類
軍工科研項目與其他科研項目相比，因為其專業的特殊性，本身具有明顯的排他性，體現在外面的就是專屬及唯一的特點。實際中軍工科研項目管理主要有幾種類型，如表1所示。
1.2科研項目質量管理現狀
軍工科研項目不是常見的普通科研項目，它需要滿足軍工行業的需求，但在項目進行中質量管理過程中不是很理想，還存在一些問題對管理產生影響。
1.2.1信息傳遞不及時
在軍工科研項目管理的流程之下，存在信息傳遞不夠及時、滯后的問題，在各階段的工作流程實施過程中，由于信息反饋機制不夠健全，因而科研管理人員要花費大量的時間和精力來處理信息跟蹤情況，在科研任務繁雜的情況下，無法對研發進度、流程執行進度等情況進行準確而全面的了解，難以完成高質量的項目任務。
1.2.2整合資源不徹底
由于軍工科研企業集團根據軍工行業的需要而加大了任務承接量，在較短的時間周期內要完成相當數量的研發任務，時間短，任務重，在項目資源有限的情況下，極易發生資源與進度的不協調與矛盾，項目管理中的設計、安排、實施等問題凸現，這種資源之間的內耗使項目完成難度加大，影響制造質量。
1.2.3項目實施時間久
軍工科研項目的流程很大程度上依賴于紙質文件，依靠手工的簽審，這使的項目的計劃、執行和跟蹤欠缺系統、科學的管理，信息采集和分析判斷的程度也較低，不足以應對日益增多的軍工科研內部和外部的項目。
1.2.4管理機制不完善
軍工科研院所為了提高其核心競爭力，必須采用項目管理機制模式，而在項目與技術并行的流程中，職責權限還不夠明晰，在管理流程上也還有待改進。
2、軍工科研項目質量管理的內容
創新性是科研項目的靈魂和生命，也是最重要的特征，重復前人的工作不能算是科研活動。科研項目的目的是要發現新現象和規律、建立新概念和理論、創造新技術和工具，為社會的進步和經濟的發展提供動力。因此，根據科研項目的特點，對科研項目的質量也有它特殊的要求，要采取合適的方法對其進行管理。
科研項目質量管理是科研項目管理的重要部分，它包括了全面職能的所有活動，在質量管理中完成質量計劃編制、質量控制和質量保證，決定了對質量政策的執行、目標的完成和責任的履行。核心任務是采用過程化管理手段有效組織各種資源，對各環節實行過程化管理，控制科研質量，提高科研能力和效率 。
科研項目質量的內容主要包括研究的工作質量、科研成果質量和科研相關服務的質量。科研項目質量的管理不僅是針對科研活動本身的管理，也是對科研成果質量管理，前后兩者之間也有一定的聯系和因果關系，無論哪方面沒有達到管理的要求，最終都會對科研成果的質量產生影響。
3、全面質量管理的應用及具體措施
全面質量管理指一個組織以質量為中心，以全員參與為基礎，目的在于通過顧客滿意和本組織所有成員及社會受益而達到長期成功的管理途徑。
3.1全面質量管理的優勢
全面質量管理需要全體人員都要參與其中，所以在執行科研管理時，必須要求全體所有人員全部參與到科學研發的全面質量管理中去，這將有助于提升高層管理者對研發項目的注意力，有助于科研人員更加深刻理解科研項目的研發戰略；而且還有助于管理規范手冊的編制，加強科研院所和企業間的合作，有助于增強科研人員質量意識和參與決策的能力。以全面質量管理理念進行科研項目的管理，能夠使科研部門更加注重客戶的需求，促進各部門在組織之間的交流，使得科研單位更加有可能接受監督部門的監督和控制，能夠有效推進各行業科研人員的交流和溝通。
3.2建立完善的管理制度
目前我國的科研管理主要都是對于科研項目和科研課題的質量管理，科研項目主要是通過具體的科研活動過程來實現的。科研活動是指人們依照具體的科研目標來進行的相應的科學研究活動和實踐。在對科研過程實施質量管理的過程中，要事先建立健全各項規章制度和工作規范，完善檔案管理工作，注重科學研究過程的質量評價，建立相應的科研項目質量管理機制，第一時間對所進行的科研項目的質量進行動態跟蹤，認真執行ISO9001質量管理標準。
3.3做好項目流程的管理
在科學研究項目的招投標管理當中，我們要建立的質量管理體系要以招標人滿意為目標。在質量管理的執行階段，要依據質量控制的基本原理和控制的具體方法和流程，把科研項目的質量控制認真落實到科研管理中去；在科研項目實施過程中，對于影響其質量的各種各樣的因素，要通過科研質量指標和模型來建立相應的評價標準，從而對整個科研過程進行監督和控制，對科研水平做出客觀評價。為提升客戶和相關者的滿意度，應注重對科學研究工作的質量改進，確定提升科研水平是改進科研質量的基礎。在對科學研究質量改進實施過程中，首先應建立科學研究工作的質量改進機制，明確質量改進的目標，遵循相應的質量改進原理和原則，根據系統工程理論和質量改進模式，將科研質量改進工作明確落實到位，以重視科學研究的質量過程為背景，努力完成科研質量的改進和提升。
4、科研管理中全面質量管理應用趨勢
一是要建立健全相關的科研質量評價標準，進一步完善科研質量的評價體系；二是加強對科研質量模型的研究。只有充分掌握科研質量管理的具體方法和手段，才能夠認真執行全面質量管理要求，提高科研管理質量和提升科研管理效率。
首先，科研質量管理能夠有效促進科研團隊的建設以及科研流程的開發。其次，加強對科研人力資源管理方面的研究工作，特別是一線的科研領導者和科研工作人員。將科研全面質量管理的意識灌輸給從事科研項目工作的每一個人，能夠有效地、全面地貫徹全面質量管理工作。最后，有的時候有一些科研項目會有一定的環境變化，每一個科研項目所處的環境和情境也是不一樣的，根據不同的環境對科研項目進行全面質量管理是很有難度的。研究科研項目管理中全面質量管理的應用能夠提高科研項目的管理水平，有助于了解在科研管理中的全面質量管理和流程的執行，從而促進科研質量的管理理論與實踐的發展。科研項目的科學策劃和有效執行對于科技進步是至關重要的，雖然每一個科研單位的科研質量管理模式、科研項目的組織結構和文化差異都會導致科研項目管理的多樣性，但是加強科研項目的集成管理，重視科研過程的質量管理，完善科研項目質量管理模型，都可以進一步提高科研項目的管理水平。
結束語
社會經濟及科學技術的進步，加強了世界各國之間的聯系，在這一時期，國與國之間的競爭主要體現在經濟方面，而科學技術則是促進經濟發展的重要組成方式。因此提高科研項目的質量與效率是極為重要的事情，引入全面質量管理措施有助于這一目的的達成。但在使用過程中，軍工科研單位應該不斷完善、明確技術的未來發展方向，有目的的加強研究全面質量管理的應用。
參考文獻
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關鍵詞：項目管理；科研項目
我國明確提出了要在2020年建成創新型國家的戰略目標，而高等教育作為中國教育體制中培養高端人才的主體，肩負著培養創新型人才的重任。為此國家、地方政府和教育部針對大學生設置了各種國家級和地方級的科研項目計劃，通過一段時間的實踐顯示，針對大學生科研項目的實施對高校教育觀念的轉變、人才培養模式的改進和創新能力的提升都起到了重要作用。但是隨著科研創新項目的增多，一系列管理問題也暴露出來了，如何針對這些項目進行管理，讓在校大學生科研創新能力得到提升，越來越受到相關部門的重視。
1 大學生科研項目特點及管理現狀
1.1 大學生科研項目特點
大學生科研項目作為項目的一種具體形式，項目所具有的眾多特點都在它身上都得到了體現。它有具體的經費，有固定的項目組成員、有明確的周期、有具體的目標，但是相比較一般的項目，大學生科研項目又存在一些特殊性。
1）多樣性的目標：由于大學中存在不同的學科門類，不同的學科門類的科研形式和成果千差萬別。很多理工科學生的科研成果主要表現為硬件設備、軟件系統和專利產品，而文科學生的科研成果主要體現為學術論文和調查報告。這種學科之間的差異性就很難用一致的量化標準去衡量。
2）特殊的項目組成員：大學生科研項目組的主體成員是在校學生，由于愛好興趣的因素利用課余時間進行的探索性創新活動。其責任意識和效率意識與一般企業的項目成員不能相比，所以要創建一個相對寬松的環境，能夠讓學生持續保持動力和激情，在成果量化和考評方面要有一定的彈性。
3）不確定的結果：大學生科研項目計劃推出的最初目的就是通過發揮學生的想象力思維從而激發學生的創新活動。但是由于學生從事科研活動的時間較少，同時科研能力相對進行的訓練較少，這樣的因素也就確定了科研項目的失敗風險比較高。
1.2 大學生科研項目管理現狀
大學生科研項目雖然現在在中國各個高校如火如荼的舉辦，但是由于中國高校引入該活動時間相對較短、在管理方面存在一些問題，水平有待提升。
1）重視目標忽略過程。現有大學生科研項目實施過程中，組織方更多重視的是立項的評估和結項的考核，而項目實施過程中的控制沒有得到應有的關注。如項目過程中的遇到的問題不能夠被發現和解決，項目實施過程中只有項目負責人在做，其他成員沒有能夠有效參與，項目實施中沒有任何考評機制，項目能不能順利結項只有在最后環節才能夠被知曉。
2）缺乏統一協調組織機構。現有的高校科研創新項目種類繁多，缺乏統一的組織和管理。有的項目由校團委負責，有的由教務處負責，有的由具體院系負責實施。由于項目實施過程中涉及項目申請的動員和組織、教師的指導參與，項目經費的管理、實驗室的設置、配套設施的提供等。由于單一部門無法完成所有涉及資源的配置，所以抑制了大學生科研項目的順利實施。
3）管理相對松散。很多學校還是缺乏對大學生科研項目的重視，認為其屬于學生興趣自發活動，在教學培養方案中沒有明確的規定，教師對于學生科研項目的指導沒有相應的激勵措施或者缺少工作量的核算。很多教師對學生的指導都是處于自發狀態，導致管理相對松散。另外，很多項目的實施過程缺乏管理辦法和正式的制度去遵守，那么就沒有相應的考核指標和監督機制。學生在科研項目實施過程中，更多處于放任自流的狀態，導致相當數量的項目結不了項，或者質量達不到規定要求。
2 應用項目管理理論對大學生科研項目管理的可行性和重要性
大學生科研項目和項目管理之間存在很多相似的地方，在管理中存在很多契合點。如果將項目管理的理論和方法應用到大學生科研項目管理中去，具有很重要的實踐意義。
2.1 大學生科研項目采用項目管理的可行性
大學生科研項目具有臨時性和一次性的特征，相關人員由于科研項目而成為一個團體，當項目結束后，項目組成員解散，這與項目管理的臨時性特征一致。大學生科研項目自始至終都是以實現目標為原則，而項目管理的原則是項目組成員為了一致的目標，協調合作共同完成目標，它們在目標維度上也存在一致性。科研項目是一項高度柔性的活動，這與項目管理的管理客體存在一致性。科研項目存在明顯的啟動、規劃、實施、控制和收尾過程，這也符合項目管理生命周期理論。另外項目管理也是一種比較成熟的管理方法和體系，引入項目管理方法，在科研項目活動開展的各個階段采用適合的項目管理工具對科研項目活動進行科學的管理，可以解決方面的沖突，保證科研活動的效果和質量。
2.2 大學生科研項目采用項目管理的重要性
將先進的項目管理理論應用到大學生科研項目中，能夠解決當前大學生科研項目中的一些問題。有利于項目目標的實現，同時也促進了項目實施過程中各種資源的協調，能夠使項目效應最大化。在大學生科研項目管理中踐行項目管理理念，能夠以全局觀念考慮整個科研項目的實施。通過周密的策劃，對科研項目進行科學的劃分，從而科學地協調組織，明確各個成員、各個時間階段的任務，從而保證項目的實施進度。在大學生科研項目實施過程中，通過項目管理理論的控制和監督方法，能夠規范項目實施過程中的質量控制。同時項目管理也能夠提高大學生的管理素質，大學生科研項目的實施和其它的科研項目的實施之間存在一定的差異，對于大學生科研項目實施目的更多的是為了對學生相關能力的培養。現代項目管理作為先進的管理模式，要求管理者具有能夠與相關利益方交流和合作的能力，以及高效利用資源的能力。將項目管理方法引入到大學生科研項目管理中，不僅能夠讓學生的科研水平得到迅速的提升，同時也能夠讓學生的管理知識和能力在潛移默化中得到提高。
3 應用項目管理的理論對大學生科研項目進行管理的方法和思路
根據現代項目管理理論可以將大學生科研創新項目劃分為策劃申報階段、申請立項階段、計劃編寫階段、實施控制階段和驗收評估階段。在每個階段都利用相應的項目管理知識對其進行有效的管理。
項目的申報階段。科研創新項目是否能夠吸引優秀的學生和教師的參與，是決定其成功的關鍵因素。在項目開展前，要有有效的宣傳工作，可以通過各種渠道進行宣傳活動，如通過網上平臺、海報、宣傳欄等，使學生了解科研項目存在意義和價值，科研項目活動的具體流程，并且通過各種措施激發學生的參與積極性。
申請立項階段。申請立項包括研究內容、研究方法、研究目標的確定，并且對研究方案進行可行性分析。此階段主要采用專家評審、學生答辯的形式，通過答辯的項目簽訂項目合同。專家評審和學生答辯的過程非常重要，決定了項目能否實施、一般具有創新性和實踐研究價值的項目才能夠通過答辯，沒有經過評審同意的項目方案則被淘汰。
計劃編寫階段。通過申請立項的項目方案進入項目計劃編寫階段。計劃的編寫包括編寫計劃進度表、項目資源的分配、人員的分工協作、任務的分解、經費預算等。編寫計劃是項目進行管理和控制的依據并且能夠有效提高項目成功的幾率。沒有計劃的項目就好像沒有明確的方向，盡管后期會有所變化和調整，項目組成員也應盡可能按照計劃來逐步地推進項目。項目計劃可以使項目團隊成員在明確的項目研究范圍內使項目各項活動協調一致，同時還能確定出關鍵的活動，努力實現并完成目標。
實施控制階段。項目實施控制階段包括時間控制、質量控制、進度控制、人員溝通控制及項目中期檢查。項目的實施和控制是對其進行的動態管理和控制。在項目進行過程中，監督可能遇到的困難和問題，找出應對方法，預測未來進度可能出現的偏誤進行糾正，對目標和預算進行修正等。現有的大學生科研項目最薄弱的環節就是控制階段，控制階段的有效進行對項目的實施有重要價值，特別是中期檢查報告在監督和控制階段起到重要作用，對中期檢查材料的審核對于項目最終順利完成具有重要價值。
驗收評估階段。到了項目后期，要對項目進行驗收并評估項目的成果價值。一般對項目的評估采用的是量化考核的方式，因為科研項目一般成果都是知識性的，很難采用具體的指標進行評估。只能把計劃的目標與實際完成情況進行比較，以確定是否達到預計目標。驗收評估階段主要是結題報告，整理項目實施過程中搜集的材料、得出的數據和分析結果，以及調研情況撰寫項目工作總結，申請知識產權保護，專利保護等，上交給專家進行驗收評審，評估項目是否達到既定的目標。
本文通過對項目管理在高校學生科研項目的應用研究進行分析，期望對國內高校現在舉辦的各種創新項目提供一種有效的管理思路和方法。
參考文獻：
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1 科研項目檔案驗收過程中發現的問題
1.1 收集范圍和職責不清，收集工作滯后。科研項目檔案的歸檔范圍主要包括課題研究準備階段、研究實驗階段、總結鑒定驗收階段、成果和獎勵申報階段、推廣應用階段所形成的有關文件材料。而在實際工作中，參與項目研究的單位和部門對文件材料收集的職責不清，不知道哪個階段由誰來收集哪些文件材料，拖延項目檔案收集工作。
1.2 收集的歸檔文件材料不完整。筆者在曾經參與的科研項目檔案驗收過程中發現，其中有一個投資1500萬元的科研項目，在驗收時只形成了20余件文件材料，該項目各個階段的歸檔文件材料存在不同程度的“缺斤短兩”現象。另外，還有個別項目歸檔文件材料缺少依據性批復文件、招投標文件、專家評審意見以及實驗數據等，不能完整地體現項目研究過程，造成項目研究形成的文件材料不能滿足后續項目立項對檔案信息的需求。諸如此類項目檔案收集材料不夠完整的現象，在科研項目檔案驗收工作中不是個例，會給后期檔案的立卷、保管和利用帶來諸多不便。
1.3 收集的歸檔文件材料不規范。文件材料的準確性、有效性需要文件材料形成單位和部門在其形成過程中來完成，但是有些文件材料形成單位和部門往往關注的是方便快捷地完成科研任務，忽略了形成的文件材料是否符合規范。在實際工作中，部分項目的歸檔文件材料要件不全，如有些合同、報告等沒有相關責任人的簽字，建議書、任務書等版本混亂，竣工圖沒有變更標注等問題屢見不鮮。科研項目課題組的科研人員在驗收階段發現歸檔材料存在問題后，又要投入大量的精力來彌補欠缺的過程文件材料，有些研究周期長的項目到驗收階段已無法補充和完善欠缺的文件材料，使科研項目檔案的規范性大打折扣，從而影響項目檔案的質量。
2 提高科研項目檔案收集質量的建議
2.1 提高收集意識、明確收集職責，暢通收集渠道。科研項目檔案文件材料的收集、積累是科研活動中一項非常重要的工作內容，作為科研項目檔案收集的主體，科研項目的管理部門和項目組相關工作人員要具有強烈的項目文件材料收集和積累意識。課題組要把被動的收集變為主動收集，讓項目檔案的收集工作貫穿科研項目的全過程。檔案部門要具有良好的項目檔案管理能力和協調能力，明確文件材料形成單位和部門的收集職責，暢通收集渠道，切實將項目檔案的收集工作落實到位、落實到人，徹底解決項目檔案文件材料收集滯后的問題。
2.2 強化制度執行，保證項目檔案的完整性。科研項目的各項工作程序、技術規則和標準是開展項目工作的依據，它規定了科研項目實施的階段、步驟和過程，以及每個階段、步驟形成的文件材料。因此，文件材料的形成單位和部門可以根據相關的程序、規則和標準，結合項目研究內容，目標明確地收集不同階段形成的文件材料。同時，檔案部門要根據項目實施內容，建立健全項目檔案規章制度和組織機構，明確項目檔案人員和項目文件材料的歸檔范圍，并且對科研人員進行有針對性的檔案業務培訓。做好科研項目監督檢查指導工作，控制科研文件材料收集范圍，確保科研項目檔案的完整性。
2.3 提前介入，規范檔案收集工作。檔案部門要在科研項目立項階段就提前介入，歸納和總結科研項目檔案工作中經常出現的問題，對科研人員進行有針對性的指導，使文件材料在形成過程中就符合歸檔要求。另外，科研項目檔案工作還要延伸到文件材料的整個形成過程，保證文件材料的質量。項目組人員在完成研究內容的每個階段，要根據文件材料歸檔的具體要求做好歸檔工作。約束和規范歸檔文件材料的準確性、有效性，解決項目檔案收集的規范性問題，從源頭上控制科研項目文件材料的收集質量。
3 結語
檔案收集是科研項目檔案的前端和基礎，做好檔案收集工作是做好科研項目檔案工作的前提和保證。通過對科研項目檔案工作中存在的問題進行梳理，可以發現實際工作中存在的不足，及時采取切實可行的控制措施，保證對檔案完整性、規范性的有效控制。總之，只有通過規范科研項目檔案的收集工作，才能進一步提高收集質量，使科研項目檔案完整、準確反映項目研制過程和研究成果，為項目檔案的后期利用奠定基礎。
（作者單位：核工業北京化工冶金研究院檔案室 來稿日期：2016-12-05）
3 結論
【關鍵詞】科研項目；科研經費；財務審計；績效審計
一、引言
隨著教育事業的蓬勃發展，高校對科科研項目的關注越來越注重，已經成為科研項目提出的主力軍。伴隨著科研項目的提出，科研經費成為高校科研項目得以實施的重要保障。高校科研經費數額龐大，如何科學合理地管理，使用科研經費不僅值得國家相關部門的重視，同時相應的項目所在院校也應該對此問題加以重視。對于科研經費的審計不僅僅從科研經費的預算，使用，支配，報銷上，更應該注重科研經費的績效審計。科研項目的提出不單是學術的大討論，更應該注重科研項目在社會效益和經濟效益上的實用性。所以本文作者認為高校科研經費審計應該秉承財務審計和績效審計兩手抓。
二、高校科研經費審計存在的問題
（1）科研項目申報動機缺少學術性
目前，不少高校把科研項目和科研經費作為考核科研工作的重要指標，將科研項目與教師競聘重要崗位、職稱評定直接掛鉤。很多高校的教師申報國家社科項目等是為了評職稱或評獎。一項目在手，高枕無憂。在最初階段，課題申報人員通常會非常仔細，謹慎，至課題申報審核通過及申請到科研經費之后便松懈了課題的研究。更有課題申報者在申報時添加了很多沒有參加課題的人員名額，嚴重缺乏團隊合作精神。這種搭順風車的行為褻瀆了課題研究的原始初衷。至于科研經費的管理重視程度更是另當別論了。
（2）科研經費管理缺少科學性
高校普遍存在重立項、輕管理的現象，預算管理意識不強，預算編制與結題決算不相配。科研項目申報人在編制預算時往往憑經驗制定預算表，或估算或按科研項目的開展時間而定，很少做科學，合理的研究。尤其在科研經費使用這塊，預算往往與實際使用口徑大相徑庭。財務預算不能完全，真實，合理地反應實際的使用。另外，學校財務部門對科研項目的運作過程不熟悉，獲取的信息不對稱，難以監督科研經費的預算執行情況，也難以通過常規方式對科研經費進行統計分析。實際上科研項目預算形同虛設，缺乏應有的制約力。
（3）科研人員設置缺乏合理性
科研項目中，科研經費數額巨大，對其預算，使用，核算，報銷等環節并非小事，科研人員不能忽視。另一方面，高校學術氛圍濃郁，但是很多時候會忽略項目研究的實用性及產生的社會效益和經濟效益。所以，在科研人員設置時是否考慮設置相應課題的預算人員，不僅在科研經費的預算和核算上做科學的規劃，更可以在科研項目申報過程時做相應的經濟效益預算。對該項科研對國家，對社會產生的經濟效益所相應的預測。
（4）科研經費缺乏績效審計機制
審計署2006年公布的第1號審計公告中科研經費審計仍然是以財務收支審計為主，對科技資金的使用效益情況則根本沒有涉及。然而，任何一項科研項目的研究如果只是致力于學術研究則這項科研項目只能算做學術探討。知識應該轉化為生產力。只有當科研項目應用到實務中，創造出有利于提高整個國家和國民的生產生活水平的科技成果時，這項科研項目才有實質性作用。也就是說科技資金投資的社會效益性是其本質屬性。因此科研資金審計不能只停留在財務審計的簡單層次上，開展科研資金的績效審計是政府審計的必然選擇。做到財務審計和績效審計兩手抓。
三、高校科研經費審計的對策
（1）加強科研項目申報的學術精神
科研項目人員應該加強對科研項目的謹慎態度。一旦成為科研項目的成員，就應該秉承團隊合作精神，對項目負責，也對自己的負責。在對學術的討論過程中，獨立思考，獨立研究。在對科研經費的使用時要落到實處。科研經費是否與預算支出匹配，是否恰到好處地用到了科研的關鍵之處。有無紕漏，擠兌，虛報等現象。對科研經費是否誠實對待，也是科研人員對待科研態度的一方面。所以國家，省市級，教育部，學校都應該加強對科研項目的嚴謹態度。秉著對學術的謹慎之風對待科研。
（2）規范科研經費的管理
科研經費使用時不免會缺少對科研經費完全成本的預算，核算和使用的研究。所以筆者認為科研經費的有效管理可以包括以下幾點。首先，制定科學合理的科研經費審批程序。預算編制的原則、方法及編制審批的程序是否符合上級主管財政部門、教育部門和學校的規定和要求，是否體現了“統一規劃、分門管理、獨立核算”的原則。其次，加強科研經費管理的人員配置。學校財務部在與科研處人員做充分地溝通后，可以全程參與科研經費的核算，報銷過程。最后，在科研經費的管理，審計過程中應該做跟蹤管理，跟蹤審計，從開題——調研——撰寫——結題，學校科研處，審計處，項目負責人應該充分參與其中，互相合作，信息充分對稱。將科研經費落到實處，保障科研項目有效地完成。
（3）建立健全科研經費的績效審計制度
科研項目的最用目的是給社會，經濟帶來相關效益。所以，對科研經費的效益審計往往是最不可忽略的一個環節。如何建立健全科研項目的績效審計。筆者認為應該從一下幾點出發。（1）科研項目期初即考慮該課題能帶來的相關影響。科研項目人員在課題申報之前應該對該課題在完成時能帶來的相關效益做預測和權衡。好比在做一份創業計劃書時先編制一份可行性計劃書。（2）應該建立和完善科研項目績效審計制度。任何一項活動，有章可循便能事半功倍，如魚得水。績效考評不僅要對科研項目所取得的社會效益和經濟效益進行綜合評價，而且還要對其管理效率、資金使用效益和資源配置進行考評，將項目預算與績效緊密掛鉤，以提高項目預算編制水平和執行效率。當然績效審計制度應當具有可操作性。（3）充實績效審計人員的專業背景。科研項目審計并不只是涉及經濟范疇，其內容包羅萬象。為了能更好的進行科研項目的績效審計，審計人員應該充實自己的知識，必要時可以邀請相關專家協助績效審計。
參考文獻：
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作者簡介：
關鍵詞：科研項目經費 預算管理 管理誤區 經費績效
研項目經費預算管理是對科研項目經費進行預算編制、預算執行、預算控制和預算考評等系列管理活動的總稱，是科研項目經費管理的重要內容。建立與科研活動規律相適應的科研項目經費預算管理機制，強化科研項目經費預算管理，對遏制科研經費腐敗、促進科研事業健康發展起著舉足輕重的作用。
一、科研項目經費管理的內在要求――預算管理
科研項目經費預算根據項目研究目標和任務編制，具有一定的剛性和權威性，一經確定原則上不得隨意調整。科研項目經費預算管理不僅是科研項目管理的自身需要，也是科研項目經費管理的內在要求，其作用主要表現在四個方面。
（一）明確和細化科研工作目標和任務
科研項目經費預算管理的起點是編制經費預算。編制科學合理的科研項目經費預算，需要將科研項目的總體目標和總任務分解、落實到各個研究階段，明確項目研究周期內各個時期的具體研究目標和任務，以及實現目標所必需的實施途徑和應采取的措施，并據此確定各個時期的費用開支項目和數額。通過預算編制，不僅更加清晰地反映科研項目實施的整體框架，而且也明確和細化了項目研究進程、各階段應完成的研究任務以及預期發生的費用支出，確保研究計劃目標明確，研究進度與經費支出相互對接，通過經費支出反映項目研究進程，敦促階段性目標的實現，最終促成總目標的順利實現。
（二）整體規劃經費支出依據和標準
科研項目經費預算將科研計劃與經費管理相融合，根據項目研究需要測算完成階段性目標和總目標所需的各個支出項目，整體規劃經費支出范圍和標準，明確項目研究周期內各個階段的經費支出細目及所需經費額度，并據此作為經費支出依據和標準，按照項目研究進度實施經費預算，使得項目研究過程中的各項費用支出有據可依，確保科研人員按計劃、按規定使用項目經費。
（三）動態控制項目研究進程
科研項目經費預算管理通過對項目各個階段的經費預算執行情況進行計量、對比，及時提供經費支出實際偏離預算的差異數額，通過經費使用進度了解項目研究進度，掌握項目研究實際進度與計劃進度的偏差，分析原因并據此進行及時糾偏，實時調整項目研究方案，動態控制研究進程。通過經費預算執行情況動態監控與分析，實現對科研項目的實時、動態管理，促使各個階段的工作符合實現項目總體目標的需要。
（四）有效考評項目績效
科學合理的科研項目經費預算既是經費支出和控制項目研究進程的依據，也是對項目績效進行考評的主要依據與重要標準。項目績效考評包括過程性考評和終結性考評，過程性考評是項目實施過程中對階段性目標和任務完成情況的考核與評價，終結性考評則是項目終結時對總目標與總任務完成情況的考核與評價。考評項目績效時，將取得的科研成果數量、水平以及產出的社會經濟效益與經費預算執行情況結合起來進行綜合評估，依據評估結果獎優罰劣，促進科研項目經費合理、規范、有效使用，推進項目總體目標保質保量按時完成。
二、科研項目經費預算管理現狀
（一）預算準確性差
當前，科研項目經費預算主要由科研人員編制，高校科研管理部門和財務管理部門極少參與預算編制工作。科研人員普遍缺乏對預算重要性和嚴肅性的認識，預算編制意識淡薄，預算編制常識匱乏，經費測算缺乏科學依據，往往僅憑經驗估算或隨意拼湊數字，經費支出預算與項目研究內容及進程脫節，經費預算嚴重脫離項目研究實際，預算編制不規范，經費支出結構安排不合理，預算準確性較差。
（二）預算執行不嚴
許多高校缺乏預算管理意識，經費預算流于形式，中途預算調整不向項目下達部門申請核批，經費報銷不以項目立項時批復的預算為依據，不按照預算支出結構和額度使用經費，部分項目負責人用個人、家庭乃至他人的消費發票（如餐費、車票、汽油費、過路費、電話費等）套取科研項目經費，用學生的名義冒領勞務費，經費預算編制與執行出現兩張皮，經費實際支出嚴重脫離批準的預算支出范圍和標準，預算執行缺乏剛性。
（三）預算監控不力
高校科研管理部門和財務管理部門缺乏對科研項目經費進行監管的意識和意愿，科研項目經費管理往往以“寬”相待，日常報銷審批不以經費預算為依據，除明顯違規外，一般都給予報銷，致使部分經費用于非原預算所列開支范圍。此外，財務管理部門對科研項目經費支出數據很少進行定期收集和整理，平時無法知曉預算執行過程中各項支出是否偏離預算以及偏離是否屬于正常，直至項目結題時才發現經費支出范圍及額度與經費預算相距甚遠。
（四）預算考評缺失
項目主管部門在組織項目結題驗收時不重視經費預算執行實效，不對科研項目經費實際支出與預算是否相符進行考核，不對經費實際使用差異進行分析，沒有將項目研究成果與預算執行情況結合起來進行綜合評估，缺乏科研項目經費績效考評獎懲機制。同時，忽視科研項目經費決算，缺失結余經費處置辦法，結余經費往往由項目負責人自由支配使用，經費預算形同虛設，結余經費使用與管理放任自流。
（五）內部審計乏力
高校審計部門很少對科研項目經費進行專項審計，尤其缺少對科研項目經費的結題審計，經費預決算流于形式，導致經費支出與項目研究關聯不大，真正直接用于課題研究的費用甚少，編制虛假預算套取項目經費、未經批準調整預算、擅自擴大開支范圍、結題不結賬等違法違規行為不能得以及時發現和糾正，科研項目經費管理、使用和績效得不到有效的審計監督。
三、科研項目經費預算管理誤區
（一）重項目立項，輕經費預算
項目立項數量和立項層次直接關系到高校科研工作績效，是衡量高校科研實力和學術水平的重要依據。高校科研項目管理過程中普遍重視科研項目立項、輕視科研項目經費管理，編制經費預算更多是為了爭取項目，怎么對申報有利就怎么編制經費預算，無論是項目負責人還是高校經費管理部門都沒有認識到經費預算的嚴肅性和重要性，不僅經費預算的真實性、準確性和效益性得不到保障，而且致使預算批復后可執行性差。
（二）重經費支出，輕預算執行
經費支出與預算執行相互分離，項目負責人普遍認為經費是自己通過項目申報爭取來的，只要保質保量按時完成項目研究任務，項目組就可以自行支配經費，主觀上排斥學校經費管理部門對項目經費的管理和監督，項目經費預算書基本被擱置一旁，日常經費報銷盲目隨意，多個項目的經費混淆使用，重經費支出、輕預算執行的現象普遍存在。同時，高校科研管理部門承擔科研項目管理責任，主要負責項目合同審查、項目中期檢查和結項管理等工作，重點關注項目立項數量和層次；財務管理部門承擔項目經費的財務管理責任，主要負責科研項目經費的財務管理、會計核算和結算報銷等工作，重點關注票據的真實性、合法性。對于經費支出是否符合預算允許的開支范圍和開支標準，基本處于無人管理狀態。
（三）重項目結題，輕預算考評
項目不按時結題涉及到課題撤銷、經費凍結和以后申報資格的取消，無論是高校科研管理部門還是項目負責人都高度重視項目的結題工作。但項目結題驗收的重點往往放在項目任務完成情況的評審，缺少對項目經費開支差異進行分析，驗收指標主要包括取得的技術成果、發表的論文、獲得的專利授權、獲獎以及研究成果被采納情況等，極少結合經費預算執行情況對項目績效進行考核評價，更沒有對科研項目經費績效進行獎懲，結題不結賬成為常態。
（四）重經費額度，輕經費監管
經費額度是衡量高校科研學術水平和科技服務實力的重要依據，出于激發教師科研積極性、提升學校科研綜合實力的需要，各地高校普遍存在重經費額度、輕經費監管的現象，高校科研項目管理的重心放在爭取項目和經費額度上，思想上不重視科研項目經費的監督管理，對經費預算是否真實、經費是否按預算（合同）使用、預期經費效益是否達到、項目經費是否真正用于科研等情況缺乏應有的審計監督。
四、強化科研項目經費預算管理的對策
（一）強化預算意識，規范預算編制
提高預算意識是強化科研項目經費預算管理的基礎。根據科研項目經費預算同時涉及科研領域和財務領域兩方面知識的特點，加強對科研人員進行科研項目經費管理文件的宣傳教育，開展經費預算知識普及活動，提高項目負責人的經費預算意識和預算編制能力，規范經費預算編制流程，科學合理地編制科研項目經費預算。編制科研項目經費預算的具體辦法是：以項目研究內容、研究目標和技術路線為依據，將項目實施過程中所必需的費用都明確列入預算，并對各項費用的主要用途和測算依據進行詳細分析，經反復討論、調研測算、調整數據，根據科研項目經費管理政策要求和項目研究實際需要預算各個支出項目，科學、規范地編制經費預算，提高經費預算的規范性和準確性。
（二）加強預算審核，把好經費預算關
把好經費預算關是強化科研項目經費預算管理的前提。通過建立科研項目經費預算評審機制，對項目研究周期內各項費用組成內容及其開支標準的合理性、合法性和效用性進行評審，提高經費預算的精準性。具體辦法是：成立預算工作領導小組，組建預算評審專家信息庫，組織專家依據相關經費管理辦法和項目任務及目標對預算的目標相關性、政策相符性和經濟合理性進行審議和評價，找出存在的問題并督促其調整改進，不斷提高預算編制質量，確保經費預算在符合經費管理相關政策要求的同時，既能滿足項目研究工作實際需要，又能有效提高經費使用效益。
（三）增強預算執行意識，強化預算約束力
加強預算執行管理是強化科研項目經費預算管理的關鍵。通過嚴格執行科研項目經費預算控制制度，切實維護預算的嚴肅性和權威性，嚴格按照批復的預算支出范圍使用經費，使每一項費用支出都有據可查，確保經費預算執行與批準的預算支出范圍和經費額度保持一致，增強預算執行的剛性，強化預算約束力。具體辦法是：經費報銷審批嚴格以經費預算為依據，定期對科研項目經費預算執行情況進行計量、對比，及時提供實際偏離預算的差異數額，實時監控預算執行情況，確保經費支出的計劃性和合理性。對超預算使用的科研項目經費，高校科研管理部門及時提醒項目負責人進行原因分析，因正常偏離確需調整項目預算的，協助項目負責人按規定程序向項目下達部門申請預算調整；對于非正常偏離的項目，要求項目負責人采取措施適當調整項目支出，及時改進經費使用狀況，提高預算執行率，盡量使項目研究工作符合項目研究目標的需要。
（四）建立預算考評機制，發揮預算管理作用
開展預算考評是強化科研項目經費預算管理的推力。通過建立預算考評機制，對預算執行結果及其項目研究成果進行客觀的考察和評價，按其優劣給予獎懲，一方面強化預算執行的重要性，另一方面增強預算對項目研究的指導作用，在合法、合理、有效使用科研項目經費的同時，確保項目研究進度和研究質量。具體辦法是：以經費預算為基礎，對預算執行情況進行全過程、全方位監管，加強預算執行分析，考評預算完成情況，分析經費使用差異，建立獎懲激勵機制，促使項目負責人努力按照預算要求完成項目研究任務，順利實現項目研究目標。同時，規范結余經費管理，制定結余經費處置辦法，明確規定結余經費的歸屬和用途，規范結余經費支出，避免經費管理盲區，有效發揮預算管理作用，提高經費績效。
（五）樹立審計監督意識，加大經費審計力度
實施審計監督是強化科研項目經費預算管理的保障。通過加強對科研項目經費的審計監督，促進預算執行力的提高，確保科研項目經費有計劃地合理、合規、有效使用，增強預算管理實效。具體辦法是：項目主管部門加大對科研項目經費進行立項與結題審計，重點抓好預算編制和決算審計，強化經費預決算管理，努力提升預算管理水平，確保經費使用效益；高校則要轉變理念，將科研項目經費納入內部審計范圍，審計部門全程介入預算編制與執行過程，強化項目經費的結題審計和效益分析，對重大科研項目或經費數額較大的項目實施跟蹤審計，充分發揮內審監督作用。Z
參考文獻：
關鍵詞：企業；重大科研項目；管理模式
科研項目應該建立與其生命周期相匹配的管理模式，對項目前期立項、實施過程及結題和應用推廣等各個階段中，涉及的項目申報、可行性論證、預算編制、組織實施、經費管理、資料歸檔、成果應用等關鍵節點予以規范和約束，可以有效地提高科研項目管理效率，推進項目實施，促進科研創新成果轉化和應用。本文所稱重大科研項目是指企業承擔的國家863計劃項目、973計劃項目、國家科技支撐計劃項目、國家重大科技專項以及總投資在1000萬元以上的科研項目，具有研發周期長、投資金額大、涉及范圍廣等特點。
一、重大科研項目的立項管理
1、立足企業發展，合理確定科研項目立項范圍
企業申報科研項目，要立足于企業發展，圍繞企業生產技術瓶頸及重大技術問題，依據國家、省部委及企業發展戰略規劃的要求，在認真分析和充分調研國內外技術發展趨勢和企業技術現狀的基礎上，合理確定科研項目的立項范圍，并將立項范圍以企業重點支持的科學技術目錄的形式確立下來，在企業集團內予以公告。鼓勵科研人員在此范圍上申立科研項目，從而保證科研立項的必要性和相關性。此外，在確定立項范圍時，還應綜合考慮多方面因素，如參考企業所得稅的稅收優惠政策，將國家優先發展的高技術產業化重點領域與企業實際結合起來，這樣企業實際發生的研究開發費用通過加計扣除企業所得稅，可以為企業節約稅費開支。
2、強化風險管理，重視科研項目的可行性論證
重大科研項目具有創新性強、投資大、風險高等特點，因此，更應該重視和加強項目的可行性論證。在進行項目可行性研究時，要系統全面地分析影響項目開展的各種因素，如項目建設周期、政治經濟環境可能發生的變化、科研人員的技術實力及人員的穩定性、項目資金的來源等因素，聘請行業內外的專家，綜合論證項目立項的必要性，經濟上的合理性，技術上的先進性和適應性以及實施條件的可能性和可行性，從而為科研項目投資決策提供科學依據。
3、加強預算管理，合理編制科研項目經費預算
科研項目經費預算是科研項目執行的依據，直接關系到科研項目能否順利實施，因此企業應重視和加強科研項目經費預算管理。立項階段采用零基預算編制模式，有利于以客觀性原則為指導，剔除以往科研活動中的不合理支出，據實安排科研費用開支。企業應建立有科學合理的費用定額標準體系，在此基礎上由企業的科研人員和財務人員，依據項目研究內容和年度工作計劃，分年度、分費用科目，區分資金來源，共同進行編制。在預算編制完成后，企業還應組織行業內部的技術和財務專家對經費預算書進行審核，具備條件的企業，還可以聘請事務所進行審計，從而保證經費預算的合理性、準確性和可執行性。
二、重大科研項目的實施過程管理
1、成立跨職能部門重大科研項目領導小組
科研項目的管理具有系統性和復雜性的特點，傳統職能部門的組織機構設置，在重大項目管理過程中難免會出現組織協調困難，面對問題難以迅速反應、缺乏彈性等問題，因此需要成立專門的重大科研項目領導小組，對項目進行統籌管理。領導小組成員涵蓋企業集團相關領導、項目負責人、科技管理部門、財務部門、投資管理部門及執行部門的主要負責人等，下設辦公室、方案設計組、工程建設組、現場實施組及財務核算組等工作小組，突破傳統的平行式組織機構，跨職能部門共同協作。領導小組以月度工作例會及臨時會議的方式開展工作，通過工作例會及時了解科研項目進展，安排部署室內研究、方案設計、現場實施、財務資金調度等工作，重點是放在協調解決項目執行過程中存在的問題及困難。遇到重大困難或技術瓶頸等問題時，可由辦公室組織召開臨時會議，使特殊問題能夠得到有效反映和及時的處理。
2、加強重大科研項目的經費管理
首先，企業應針對重大科研項目的管理特點，制定相應的經費管理辦法，對項目的專項經費及自籌經費進行單獨核算、單獨管理。管理辦法中應明確費用科目及其使用要求、核算方法、項目資產管理等內容，以此作為項目經費核算的依據。其次，將對項目經費的日常管理納入到企業集團的全面預算管理范疇，按月進行預算管控，由項目組成員根據工作進展情況按需申請資金，嚴格實行“有預算不超支，無預算不開支”的管理原則，合理控制科研成本。最后，建立企業科研經費的預算調整機制，對因研究方向或工作內容發生變化、產品價格的重大調整等原因，導致原預算無法執行的，能夠及時地予以調整，并按規定報國家科技部、財政部等部委審批，保證項目經費預算的適應性和可執行性。
3、建立科研項目的信息化管理系統
在“大數據”時代下，有效集成科研項目相關信息，為企業管理人員科學決策提供信息支撐，從而推動科研項目的順利實施，對企業來說尤為重要。企業集團一般建立有財務核算、全面預算、合同及企業資源計劃（ERP）等管理系統，與科研相關的信息分散在這些不同的系統中，數據無法共享，科研管理效率低下，且常因信息不對稱造成管理上的漏洞與失誤。因此，企業可以通過新建或集成現有系統的方式，開發一套科研項目信息化管理系統。
4、強化對項目進度的考核管理
重大科研項目進度考核的主要目的是規范項目管理行為，督促研發活動開展，確認項目研究成果，對項目進度進行全面考核和評價。重大科研項目在立項時，就應將工作任務在年度間進行合理分配，細化每年度的工作目標，為項目進度考核提供依據。企業應與項目負責人簽訂“項目進度考核目標責任書”，內容應包括完成年度工作目標、投資預算完成率、專利申請及、各種資料歸檔等情況。考慮到科研項目研究的不確定性和非勻速性，考核評價可按年度進行，也可按進度計劃分階段進行。考核完成后，要重視考核結果的應用，與項目績效支出掛鉤，從而更好地發揮考核的督促、激勵和約束作用。
5、項目實施過程的預驗收管理
近年來，國家層面的科技管理政策不斷進行調整和完善，企業科研人員如果不能深入理解和掌握政策要求，一旦執行過程中出現偏差，將會給項目的最終驗收帶來較大風險。因此，企業可采取預驗收的方式對科研項目進行管理，預驗收一般應同時進行技術驗收和財務驗收，聘請行業內的技術專家對項目的總體研究方向是否需要調整以及具體工作目標是否如期完成等進行評判和把控；聘請中介機構如具備相應審計資質的會計師事務所對科研項目的經費使用情況，尤其是專項經費使用情況進行審計，以便于企業對存在的問題能夠及時改進和處理，從而可以有效地規避驗收風險。
三、重大科研項目的結題及成果應用管理
1、注重科研項目的驗收質量
科研項目的驗收質量，關系著企業的信譽和以后科研項目的申報和立項，企業必須重視和加強科研項目的驗收質量。首先，要注意項目的驗收節點，準時完成項目研發工作，向主管部門提出驗收申請。其次，重視驗收材料的準備，按照考核指標準備相關結題材料。通常驗收材料包括：技術報告、總結報告、經費決算表及發表的專利及論文等，需要第三方鑒證的，還需要同時提交第三方鑒證意見。最后，要做好驗收后的整改及落實，針對驗收過程中，專家提到的問題及建議，要認真分析原因，查找不足，及時的加以整改和落實，避免同類問題再次發生。
2、加強科研項目資料的歸檔管理
科研項目資料的歸檔要掌握及時性、完整性及準確性三個原則，將項目生命周期中形成的相關資料，如項目可行性報告（或申報書）、經費預算書、企業集團下達的投資計劃、合同、專利及論文、驗收資料、年度經費執行明細賬、審計報告及項目資產臺賬等資料，及時地整理、歸檔，保證科研活動和歸檔工作環環相扣、緊密結合，使科研項目信息化管理系統及紙質資料相輔相成，促進科研項目信息地有效保存及綜合利用。
3、積極推進科研項目成果的登記備案
企業應建立科研成果數據庫，對重大科研項目形成的新技術、新方法、專利等科研創新成果進行登記備案。在此基礎上，加強對研究成果的整合、提煉，保證技術成果的積累和提升，可以提高企業在特定技術領域的“話語權”；也可以避免低層次的重復研究，提高科研項目后續研究的起點，促進技術演進過程的迭代與提高。
4、注重科研項目成果的效益評價及推廣應用
企業應建立科學的效益評價指標體系，從科研項目產生的經濟效益、社會效益及環境效益等方面對創新成果進行綜合評價，使科研項目的水平和價值能夠得到有效展示和計量。根據評價結果，對產生良好的效益的科技創新成果，由企業集團組織在下屬同類企業中廣泛推廣應用，加大科研成果的轉化力度。同時也可以通過申請專利等知識產權保護方式，在社會上加以推廣，從而獲取更大的經濟效益。
參考文獻
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