時間：2023-06-07 09:12:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費報銷制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、 差旅原則
1. 全體職工員工必須服從上級及本單位外差工作安排，單位同意后方為因公出差。
3. 凡因公務、學習、培訓、會務等出差必須填寫派差審批單，報分管院長、院長批準后方可離院。
4. 出差人員的差旅費，按交通費限額憑票據報銷，住宿費限額憑票據報銷。
5.因公出差，學習，培訓等公務活動必須完成相關工作，否則不予報銷。
二、差旅報銷標準
1.所有差旅報銷必須使用規范票據，否則不予報銷。
2.交通費一律據實限額報銷（到省外出差需乘坐火車的，根據文件要求予以報銷）。
3、中途伙食補助：鄉級到村級出差的，補助伙食補助10元/每天；到縣級出差的，補助伙食補助30元/每天；到市級及以上地區出差的，補助伙食補助100元/每天（對提供食宿的只補助會議兩頭兩天的伙食補助）。
4、市內交通費：縣內出差（往返）20元/每人每天，省內交通費40元20元/每人每天；省外交通費80/每人每天。
5. 職工多人同去同一目的地，市內交通費據實報銷，不按人頭重復計算。
6. 出差人員未按審批出差路線繞道出差的，其繞道期間多開支的交通費和住宿費一切由個人自理。
7. 出差人員出差期間因游覽或非工作需要參觀、走親訪友而開支的，一切由個人自理。
8. 所有外出學習憑上級文件通知，并報院長審批后方可外出。只報銷文件通知的金額，一切自費項目不予報銷。
9. 到平涼市以外參加長期會議或被學校委派長期學習培訓的人員與會或培訓期間按教體局有關文件執行。
10. 因職務評聘、學歷培訓、個人考證等為目的的各類學習培訓外出，原則上不報銷任何費用。
11. 出差回后一周內報銷，出差時需攜帶公務員卡，每次填一張差旅單，經院長簽字后報銷。
12. 自帶交通工具的按公共汽車標準報銷交通費，沒有經過院長同意的，安全自己負責。
13.因特殊情況租用交通工具的參照租用車輛規定執行。
14.職工乘坐單位租用車輛的，不再單獨報銷個人任何交通費。
三、住宿費報銷標準
1、縣級（四類地區、三類地區）出差、學習、培訓、會務一天內能來回的不報銷住宿費，因連續多天確需住宿的按最高限額每天280元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。
2.市級（二類地區）按最高限額每天 310 元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。
3.省級（一類地區）按最高限額每天 330元，依據票據限額報銷，超過最高限額標準部分費用自理。
四、 報銷程序：
由出差人填好差旅報銷單，粘貼好票據及文件通知，由分管領導簽字后，再由校長審批簽字后到財務處報銷。
五、說明：
1、制定本制度是為以后有制度可依，公正、公開、公平。
【關鍵詞】 差旅費； 報銷；建議
一般說來，差旅費是指職工出差外出旅途中發生的費用，外出活動包括外出出差辦事、外出參加會議、外出參加培訓學習、職工回家探親等等。差旅費在各項費用開支中占的比重不是很大，但存在很多職工利益與財務報銷制度之間的矛盾。以下分析了該廠在差旅費報銷中存在的問題并提出了建議。
問題一：出租車票和公交車票的報銷
職工因公出差過程中會發生各種各樣的費用，但并不是所有發生費用都是可以報銷的。在該廠差旅費報銷業務中可報銷的費用包括：交通費、住宿費；帶車出差還可報銷路橋費和外地加油費；住宿費按級別在標準內據實報銷。外出中乘坐汽車、輪船普通艙、火車硬座所發生的交通費都能據實報銷，但對于乘坐出租車、火車軟臥、飛機等發生的交通費，各單位均控制的較嚴格，但存在如下問題，如該廠的差旅費報銷制度中明確規定只報銷從出發地到車站和從車站到目的地的出租車票，在實際操作中則存在：一是目的地不止一個，需多次乘坐出租車；二是辦事的地方較偏僻，每天需乘坐公交車或巴士才能到達，且出差的時間較長，如此將會產生大量五顏六色，形色各異的公交車票，且公交車票均為定額車票，無法考證其真實性等等此類問題。
問題二：伙食補助的計發
職工出差是不予報銷餐費的，而是按照級別、出差天數給予一定的伙食補助，該廠規定職工出差的伙食補助每人每天為50元。而職工出差期間的餐費也會因目的地的物價水平、經濟發展狀況的不同而有所差別，除此之外，還會因公務需要發生通訊費、傳真費、郵費等雜費，有時每天50元根本不夠開銷。經常聽到職工抱怨出差很辛苦，還要自己往里貼錢之類的怨言。有的職工甚至通過多開住宿費、虛增出差天數的方式達到平衡，極大的損害了企業的外部形象，不利于企業的長期發展。
問題三：職工出差借款─備用金的管理
職工出差一般是先向企業借款，然后完成出差任務歸來后報銷沖賬。2009年1―8月份職工借款164萬元，還款沖賬114萬元，余額55萬元，還款非常不及時。不及時的原因如下：一是相關領導出差造成有些發票簽不上字，而不能及時沖賬；二是培訓費需要上報到管理局，一般是三個月上報一次，待局里將費用下撥后才能報銷培訓費，從而造成培訓費發票報銷沖賬的不及時；三是有的職工因出差頻繁，來不及還款沖賬，又執行下一次出差任務；四是確實有特殊原因不能還款。
問題四：預算內差旅費的管理
2009年該廠差旅費預算為180萬元，預算內差旅費為40萬元，其中車間32萬元，科室8萬元。根據規定，預算內差旅費要進各單位考核訂單，由于職工出差前填寫的出差申請單只需單位負責人和單位分管廠領導的審核批準，當職工出差歸來報銷時，財務人員只能通過詢問，才能得知是進車間的考核訂單，還是進預算外費用，無法從單據本身區分是預算內考核費用，還是預算外費用。
針對以上問題，提出以下建議：
一是參照《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》，建議在伙食補助的基礎上，增加市內交通補助費和通訊費補助，帶車出差的，不計發交通補助費；參加會議，有會議費的，只計發通訊費補助，對這兩項補助，可均定為每人每天10元。如此一來，可取消出租車票和市內交通車票的報銷，杜絕職工在報銷時出現五顏六色，各式各樣的發票，使差旅費報銷從暗補變為明報銷，嚴肅了財務報銷制度，使財務管理制度真正有章可循。
通過增加這兩項補助，普通職工出差每人每天的補助可達到70元，天數越長補助越多，所以天數的控制至關重要，為了節省開支，提高出差效率，建議采取分段包干補助，如10天以內出差的，按規定的補助標準，10天以上到20天以內以及20天以上等等，可相應遞減補助金額。
為了區分職工出差是否為帶車出差，建議將司機和出差職工的費用同時報銷，而不是像現在司機的費用由車隊統一報銷。同時根據目前差旅費報銷中的實際情況改革差旅費報銷單的格式，增加是否為帶車出差這一項，將費用明細里的汽車費、火車費、船費合為一體，統稱為交通費，同時增加會議費、路橋費、油料費等三項費用。
二是由于目前差旅費的報銷均需要分管廠領導的簽字審批，且大多數車間、科室的差旅費預算只有三四千，四五千左右，年終一般都花不完，而差旅費、辦公費、印刷費等費用是合在一起進行考核的，很多車間都將花不完的差旅費買成辦公用品進行報銷，不利于內部考核制度的執行，建議取消車間、科室預算內差旅費的考核，即差旅費進相應車間，但不進考核訂單，使財務人員在報銷時更加容易操作。
差旅費自查報告范文(一)
根據市紀委《關于開展“三公”經費專項檢查的通知》要求，我局對20**年至20**年2季度公務接待費、外出學習培訓參觀考察費用、公車購置及運行費進行了自查.現將具體情況匯報如下：
一、 提高思想認識，加強組織領導
為進一步搞好“三公”工作，我局成立了以書記、局長李立安為組長、副局長彭勝輝為副組長、其他班子成員和各股室負責人為成員的“三公”經費管控工作領導小組，今年年初重新下發了《公務接待管理辦法》和《公務用車管理辦法》等各項規章制度，嚴格實行會審聯簽制度，從制度對全局支持進行規范，確保“三公”各項要求落到實處。
二、強化工作落實，嚴控“三公”經費
1、會議及公務接待費用
我局2019年會議及接待費用預算為7.2萬元，2019年會議及接待費用預算為6.24萬元。我局2019年會議及接待費用為40.5萬元，2019年會議及接待費用為53.5萬元，2019年1-6月會議及接待費用支出14.3萬元。
我局對公務接待費用實行會審聯簽制度。接待安排先由需接待部門的經辦人員向領導請示，由辦公室統一安排，報銷時必須由經辦人員、會審聯簽小組會簽，經分管領導審批后，財務股核報。經調查，我局不存在公款大吃大喝及參與高消費娛樂、健身等情況，支出偏高的原因：按上級要求，我局開展了多次公路專項整治行動，上級檢查多，部門聯系公務接待較多;路政巡查加班餐費等共同導致。
2、外出學習培訓參觀考察情況
2019年外出學習培訓11次共96人花費49011元，2019年外出學習培訓14次共36人花費21361元，2019年1-6月外出學習培訓1次共1人花費1300元。除2019年自行組織退休老同志考察學習、黨員學習以外，其余都為參加省、市組織的學習培訓，無國(境)外學習事項，且呈逐年遞減趨勢。
3、公務用車購置和運行費用
我局2019年車輛購置及運行費用預算為6萬元，2019年車輛購置及運行費用預算為3萬元。我局2019年車輛購置及運行費用為18.7萬元， 2019年車輛購置及運行費用為17.7萬元，2019年1-6月車輛購置及運行費用為16.8萬元，其中，2019年5月，因路政大隊2019年由省局統一配置的獵豹皮卡車使用年限過長，使用頻率高(已行駛31萬多公里)，車輛狀況極差，已無法正常運行，經市局同意，我局購置大眾上海大眾朗逸汽車1輛，價值10.7萬元，嚴格按照控購手續，經市財政局控購辦同意購買。支出比例偏高的原因一是我局屬于公路管養部門，需長期對公路沿線進行巡查和執法，造成使用費用偏高;二是車輛因使用年限長、頻率高，車輛狀況較差，造成修理費用偏高。
我局對公車購置及運行費用實行單列記賬，定點維修、定點加油、統一保險和統一報廢更新制度。經查，我局在自查自糾階段如實登記上報公務車輛情況;節假日嚴格執行公務車輛封存備案制度;不存在超標準配備公車或豪華裝飾公務用車行為;不存在公車入私戶行為。
三、積極完善監管，共建長效機制
根據自查結果，我局對嚴格“三公”支出管理，提出了八項強化措施。
一是提高工作效能。增強行政成本意識，努力提高執行力，超前謀劃，按時保質完成各項工作任務。
二是加強對會議經費的管理?？刂茣h時間、會議規模，盡量利用機關會議室，能夠簡化會議形式的一定要簡化。
三是加強對考察及差旅費的管理。控制出市、縣參加會議、考察的人數，不安排沒有實際意義的公務考察活動。出差之前提前填寫出差申請單，作為報銷時的依據。
四是加強對公務車輛的管理。規范和控制公務用車修理、用油等行為，修理前報機務股并填寫修理審批單，并到定點機構進行修理;節假日和不使用時車輛一律停放到機關院內。
五是加強用水用電管理。對空調、照明、用水等進行統一管理，提倡節約用水用電。
六是控制公務接待費用。嚴格按照“公務接待管理辦法”中的審批程序進行接待，嚴格控制接待標準。
七是規范大宗購置及辦公用品管理。大宗商品購置一律按政府采購規定實施，辦公用品采購實行定點采購，需要辦公用品的股室填寫辦公用品采購單，經分管領導批準后，統一由辦公室進行采購。
八是規范財務管理。公務費用支出實行計劃管理，規范批報手續，實行“一支筆”審批和財務公開制度。
差旅費自查報告范文(二)
根據武教辦[2019]20號《關于轉發<武義縣財政局關于開展差旅費管理規定執行情況檢查的通知>的通知》要求，對照武財預[2019]34號《武義縣財政局關于開展差旅費管理規定執行情況檢查的通知》文件精神，我校于日前啟動開展差旅費管理規定執行情況檢查?，F將自查情況報告如下：
接到通知后，我校領導高度重視，專門成立以校長任組長，分管副校長為副組長，以校務監督委員會委員、工會組長、總務處主任、報賬員為成員的自查小組。針對2019年4月1日以來的差旅費，管理規定執行情況開展自查，并將差旅費使用情況在校務監督公開欄進行公示。
一.制度建設情況
1.我校建有出差審批制度，外出開會、培訓、聽課、辦事等都需經分管領導事前審批，差旅費報銷時要憑出差審批單報銷。
2.我校有《差旅費報銷細則》等內控制度，學校成立校務監督委員會定期對差旅費進行審查，每學期將所有人員差旅費進行公示。
二.支出標準執行情況
1.不存在違規擴大差旅費開支范圍，擅自提高開支標準情況;
2.未發現出差人員乘坐飛機出差，乘坐火車、汽車等城市間交通都在規定等級內;
3.住宿費都在相應級別住宿限額標準內;
4.未發現出差人員擅自擴大伙食、公雜費報銷范圍。差旅費檢查自查自糾報告。
三.審批和報銷管理
1.差旅活動按規定履行事前審批手續;
2.差旅費報銷時出差審批單、機票、車船票、住宿費發票等憑證合規、完整;相關票據與出差審批單相符;不存在報銷規定以外票據;
3.住宿費、機票支出等出差相關費用均按公務卡使用規定結算;差旅費檢查自查自糾報告。
4.不存在實際發生住宿而無住宿費發票又報銷伙食補助費和公雜費;
5.無城市間交通費票據的實行減半報銷公雜費;
6.超標準、超范圍開支的由出差人員自行承擔。
四.出差紀律執行情況
1.不存在無實質內容、無明確公務目的的差旅活動;
2.不存在以出差名義和方式變相旅游;
一、差旅費的管理
1、按照財務制度嚴格執行
出差前每個出差人都要填寫出差審批單，寫明出差事由和出差地點，必須部門領導簽字，返回后憑出差審批單報銷結算，對超出規定標準的費用，財務人員一律不給報銷。
2、嚴格審查報銷的票據
差旅費用的開支必須屬實。交通費、住宿費等憑票據報銷。嚴格審查票據的真實性、合法性，檢查票據是否虛開、相關的財務印章是否齊全、注明的時間是否與出差時間一致，同時，還要檢查出差補助天數是否與實際出差天數相符、所走路線是否合理。杜絕各種虛報冒領現象。
3、建立責任追究制度
建立嚴格的審批報銷制度，凡是在差旅費報銷中弄虛作假、虛報冒領者，經過核實，除收回所報銷的費用外，還要對其進行一定金額的處罰，情節嚴重者追究法律責任；對于審批簽字同意報銷的負責人或部門領導給予處罰；由于財務人員沒有堅持原則給單位造成的損失，應承擔連帶責任；對于審核人員因審核不嚴造成的損失也應承擔相應的責任。
二、業務招待費的管理
1、在年初綜和考慮各項因素，制定單位本年度業務招待費計劃指標，指標一經確定，年度內不作調整。
2、不可預見的專項工作超支的業務招待費，由經辦部門出具專項報告，交單位領導會議審核簽字列支。
3、建立嚴格的招待費公示制度，形成透明的消費機制。
4業務招待費用發生后，馬上填寫“業務招待費報銷單”，并在上面注明接待理由、接待對象、時間、地點、參加人數等，使各項費用支出情況一目了然。沒有填寫經過簽字的“業務招待費報銷單”的招待費，財務人員有權拒絕報銷。
三、會議費的管理
1、嚴格控制會議費。各單位以上一年實際會議費開支為基數，制定本年度會議費指標，原則上要低于上一年總額。
2嚴格會議費報銷手續，防止各種假發票報賬和作假賬。
公司員工出差管理細則一一、目的
為規范出差人員管理，搞好成本控制，本著勵行節約、反對浪費的原則，結合公司實際，特制定本制度。
二、適用范圍
《出差制度》適用于因工作需要，到外地出差，當日無法返回者的管理。
三、管理職責
綜合管理部負責出差人員的統一管理。
1.總經理負責部長以上(含)出差人員的審批;
2.各部門主管副總經理負責部長以下出差人員的審批。
3.財務部負責經批準后的出差費用預付與報銷結算。
四、出差申請辦理程序
1.出差人員事先填寫《員工出差申請單》(也可以計劃形式提出)，說明出差事項、日期、交通工具安排。
2.部長(含)以上人員的出差由總經理審核批準，部長以下人員的出差由各部門主管副總審核批準，簽字后的《員工出差申請單》交辦綜合管理部備存。
3.因時間緊急，來不及辦理出差申請者，應由先口頭報告出差審批領導，出差返回公司后補辦申請手續。
五、出差費用領報規則
1.差旅費申領
1)出差人員須于出差前1天，預算差旅所需費用，填寫借款憑證。
2)交總經理簽字，財務經理核實。
3)到出納處借款。
2.差旅費報銷
1)出差人員返回后一星期內必須報賬(特殊情況除外)。
2)報銷時須將有關單據在《憑證粘貼簽》上粘貼齊備，并在每張單據的背面注明消費事項。
3)交部門主管(部長)和總經理簽字。
4)財務部審核后，到納處報銷。
3.有預支差旅費而逾期未報銷者，出納有權催促，逾一個工資期者，出納應從其工資中扣還借支之差旅費。
4.出差期間由本公司或有關單位提供出差交通工具、交通費或住宿費;出差者不得再申報相應費用。
5.出差中途除因病或遭意外災害或因實際需要由主管指示延期外，不得因私事或借故延長差期，否則除不予報銷差旅費外，并依情節輕重論處。
六、差旅費計算標準
1.出差人員的差旅費用，除往返目的地的交通費用，憑票據實報實銷外，出差目的地的住宿費用采取限額控制，伙食費補貼采取包干制，市區交通費報銷為：部長級(含)以上人員可以坐出租車憑票報銷，一般人員只能坐公交車憑票報銷。
2.部門副經理(含)以下人員到出差目的地的交通工具以硬臥、客車、輪船為主，嚴格控制軟臥和高等客倉，未經總經理批準不得乘坐飛機。800公里或(8小時)以上乘火車者享受硬臥，不坐硬臥而坐硬座者，可享受車票全額的50%的額外補貼，800公里(8小時)以下只能乘硬坐，如遇特殊情況，必須經分管領導批示，方可執行
3.招待客戶所發生各項費用在3000元(含)以下的，須事先征得分管副總同意，憑有效發票申請報銷。招待費用超過3000元以上的，須事先征得總經理的同意，憑有效發票申請報銷。
4.差旅費按一般管理人員(包括車間班組長)、部長(包括車間主任、廠長、工程師)、副總經理及以上人員三個級別標準申領，凡與高階層人員一同出差者，差旅費可參照高階層人員標準申領。
5.出差人員所達目的地的車費、住宿費、市區交通費在標準與要求范圍內憑正規票據實報實銷，超過標準部分自負;伙食費補貼按標準包干報銷。
城市級別 階層 沿海特區、直轄市、省會城市 地市級城市
縣(區)級城市
伙食費 住宿費
伙食費 住宿費
伙食費 住宿費
注：(1)沿海特區指深圳、珠海、廈門、汕頭、廣州、海南、寧波、溫州、大連、青島。(2)出差打的費用按實際情況可予報銷。
七、當日往返出差費用計算標準
1.包括在公司所在地外勤任務。
2.當日往返出差除交通費用按票據實報實銷外，如是逾越公司用餐時間可報誤餐費每餐20元。
3.公司派出參加培訓、學習、支援等公務的員工，按照30元/天的標準報銷工作餐費。但若其費用已由公司或有關單位支付者，不得再申請報銷。
4.在公司所在地外勤任務時，一律以公交車代步，不得乘計程車，否則費用自理。除非特殊情況，但要經部長查實，經總經理特批。
5.如果兩人(同性)一同出差，提倡同吃同住，盡量節約開支。
八、出差承包費日期計算標準
1.差旅承包費按實際出差日數申報，從本地出發上午12點以前離開按一天計算;中午12點以后離開按半天計算，返回本地中午12點以前到達按半天計算;中午12點以后到達按一天計算。
2.出差的路線和時間如果與申請路線和時間發生變化，必須提前告訴部門主管，否則繞道產生的費用和時間不予計算。
九、出差外勤紀律
1.員工出差應本著節約原則，維護公司的利益和形象，保持良好職業素質，與客戶約見、商談準備充分，秉公辦事，不得徇私、受賄、索賄、謀取私利，違者按章從嚴處罰。
2.出差期間，員工應遵守國家法律和治安管理條例，并潔身自愛，違法者后果自負，公司概不負責。
3.員工出差在外，行事應謹慎，凡由本人原因造成的意外災害事故，公司不予任何經濟補償。
七、附則
本制度由綜合管理部制定、修改、解釋，自頒布之日起實施。
公司員工出差管理細則二一、審批程序
1. 凡因公出差，必須要事先填寫《外出報告單》履行審批手續，經相關負責人批準后方可有效，否則不予報銷費用并按事假處理。
2. 如有特殊情況來不及辦理審批手續或出差中事務變化需要延時的，在出差回廠后一天內補辦審批手續。
3. 員工出差一天由本部長審批，一天以上經部長審核由總經理審批，各部長以上的管理人員由總經理審批。
4. 凡因公出差需要向公司財務預支費用的，憑審批的《外出報告單》，由總經理批準借支。
二、乘車規定
1. 行程500公里以上跨夜間(217點)的火車，允許買硬臥票。
2. 市內公共汽車、火車、長途汽車憑票報銷。
3. 打的原則上提前申請、特殊情況事后及時說明。
4. 特殊情況或需乘飛機的由總經理批準。
三、出差補助標準
1.餐補：50公里以內的需就餐的每餐10元，50公里以外的每餐15元。
2.住宿：出差需住宿的按縣級市60元每夜，地級市80元每夜，省會城市100元每夜，直轄市及沿海、特區120元每夜。
3.其它：有客戶及特殊情況需要安排吃飯、住宿的，逐級請示最終由總經理確認同意后安排并報銷。
4.當日出差沒有就餐的沒有補助，當天返回的沒有住宿費。
注：所有外出人員由公司承擔就餐、住宿費用的沒有出差補助。
四、回到公司后，必須在三個工作日內填寫《報銷單》，由部門負責人(或安排人)審核簽字，最終經總經理審批再到財務部報銷。
公司員工出差管理細則三第一章 總則
第一條 為加強出差預算的管理并做到有章可循特制定本制度。
第二章 差旅交通工具的管理
第二條 交通工具的選擇標準：
(1) 白天(6:00-19：00)乘車超過6小時(含)，夜間(19:00-6:00)乘車超過4小時(含)可乘坐硬臥，低于上述時間應乘坐硬(軟)座席位。
(2) 遠途(時間超過6小時)出差一般選擇火車作為交通工具，特殊情況下采用汽車出行，一般火車超過六個小時可以選擇臥鋪出行，特殊情況，可向總經理申請選擇乘坐飛機。
(3) 差旅期間應盡量選擇公共交通工具，機場和市區之間如無緊急情況應乘坐機場大巴，如需乘坐出租汽車，必須在報銷時注明原因，該部分交通費隨同機票一起報銷。
(4) 出差人員在出差地根據需要，原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可以考慮乘坐出租車。
第三章 出差人員的相關規定
第三條 短期出差人員的規定
(1) 因工作需要離開工作常駐地前往國內其他地區，一個月以下的出差稱之為短期出差。短期出差的員工每人150元住宿標準，同性別員工超出兩位出差時，應入住雙人或三人標間，有特殊情況報除外，但需先向總經理匯報并取得答復。
(2) 深圳、珠海等地出差誤餐補助標準為每人每天70元，其他地區出差午餐補助標準為每人每天50元。
(3) 出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當天日誤餐補助的一半。
第四條 長期出差人員的規定
(1) 由公司安排派往到外地且工作在一個月(含)以上的人員，稱之為長期出差。對于長期出差的人員，為節約住宿費開支應在當地租房住宿。
(2) 長期出差租房初期(指租房當月)，可自行購買床上用品和生活用品，公司一次性給予每人300元的標準，憑票據報銷，以后產生的相關費用則由個人承擔。
(3) 長期出差期間深圳、珠海等地出差誤餐補助標準為每人每天50元，其他地區每人每天30元標準。
(4) 長期出差期間每人每天給20元差旅補助，與誤餐補助合并一起發放。
(5) 出差期間有對外招待餐報銷時，參與招待餐的每人每次抵扣當天日誤餐補助的一半。
(6) 長期出差期間如外出辦事原則上乘坐公交車、地鐵，特殊情況可考慮乘坐出租車。
第四章 出差借款與報銷
第五條 借款
(1) 借款的首要原則是前賬不清，后款不借。
(2) 出差或其他用途需借大筆現金時，應提前向財務預約，并有總經理審批;
(3) 借款要及時清還，公務結束后3日內到財務部結算還款。無正當理由過期不結算者，扣發借款人工資，直至扣清為止。
(4) 借款額度與借款人工資掛鉤，參照出差費用標準，原則上不得超過借款人的月工資收入。
第六條 報銷程序及出差費用的報銷
嚴格按審批程序辦理。按財務規范粘貼差旅費報銷單總經理審核簽字財務部核實財務領款報銷。
第五章 差旅管理
第七條 出差報道
(1) 原則上出差出發時間在中午12點以前的可以不來公司報到;出差出發時間在中午12點以后的要來公司報到，特殊原因不來公司的必須有總經理批準。
(2) 出差返回時間(以機票、車票上的到達時間為準)在中午12點以前的要來公司報到;出差返回時間在中午12點以后的經總經理批準后可不來公司報到。
第八條 本市出差
(1) 原則上要求使用本公司交通工具，不報銷任何費用和補助;
(2) 如因特殊原因未派車的，出差之交通費用憑乘車票據實數報銷，乘坐出租車需取得總經理同意后方可;
第九條 市外出差：
(1) 差旅費應據實填報，如發現有虛報不實者，除將所領差旅費追回外，并視情節輕重，予以懲處。
(2) 出差不享受休息待遇，要保證每天工作時間和一定的工作績效，但重大節假日(春節、元旦、勞動節、國慶節、中秋節、端午節)可酌情給以補貼。
第六章 附則
第十條 出差紀律
(1) 遵紀守法;
(2) 遵守公司制度;
(3) 注意安全，不從事危險活動;
(4) 不從事有損公司形象、品牌形象、公司政策的活動;
(5) 不談論與公司形象、品牌形象、公司原則和公司政策相違背的言論;
(6) 不給客戶制造正常工作以外的難題和提出正常工作以外的要求;
一、出差辦理程序
1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、人數、天數，經部門負責人簽署意見、公司領導批準后方可出差。
2、出差人員回公司后，應及時向公司領導匯報情況，公司領導在“出差申請單”上簽署考核意見。
3、審核人員根據簽有公司領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用包干標準規定，經審核后方可報銷差旅費。
4、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經公司領導簽署意見后方可報銷。
5、出差回公司應在一周內報賬。
二、出差費用標準總體原則：對出差人員的住宿費、伙食補助費實行 “限額報賬，節約不補、超額自付”。
1、住宿費用標準（元/人、天）
出差人員
一線和二線城市
三線以下城市
公司領導
500
400
科級及科級以下
400
300
2、伙食補助費標準（元/人、天）
出差人員
縣、區內出差（含市場巡查）
縣、區外出差、地推促銷或市場管理
公司領導
20
100
科級及科級以下
20
100
3、交通費用標準
出差人員
一線和二線城市
三線以下城市
公司領導
專車、飛機或高鐵
專車、或高鐵
科級及科級以下
高鐵二等座或汽車、普鐵
高鐵二等座或汽車、普鐵
三、報銷辦法
1、住宿費報銷辦法
1）出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算。
2）出差人員由接待單位提供住宿或住在親友家的，不予報銷住宿費。
3）出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在公司領導允許的前提下，可按實報銷。
4）住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。
2、伙食補助費報銷辦法
1）填寫差旅費報銷單核報。
2）區別出差事由，按照相對應規定標準核報。
3、交通費用報銷辦法
1）出差人員的交通費用實行憑票據實報銷的辦法
2）對于自帶車輛人員，乘坐出租車辦事需經公司領導同意。
3）出差人員原則上不得乘坐出租車，但下列情況除外：
(1)出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的;
(2)攜有巨款或重要文件須確保安全的;
(3)收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的;
(4)陪同重要客人外出的;
(5)執行特殊業務或夜間辦事不方便的
以上情況須請示部公司領導同意后方可報銷。
四、補充規定
1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得總經理同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。
2、出差人員應保留完整車(船)票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。
3、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執行。
4、在專項費用列支的差旅費按照《湖南鹽業股份有限公司郴州市分公司專項費用歸集、核算相關規定》提供附件資料。
五、本制度自之日起執行。
從公司的角度來說，給營銷人補助差旅費是為了能讓其盡最大努力地去為公司做業務，不讓營銷人為了一點差旅費而畏手畏腳，不能放開膽子去做事。公司為營銷人提供了最基本的出差生活保障，將風險歸到公司頭上來，目的是讓營銷人不要有任何思想上的顧慮。
我們都知道的一件事實是：營銷人靠的是一種激情和責任在做事的，那我們公司所要做的就是最大限度地開發營銷人的這種激情和責任。追求的是營銷人所做的事與公司的長遠利益相符合，追求的是營銷人所獲取信息的含金量，而不是一些枯燥的數字和無多大意義的信息。
那么，要想得到高含金量的信息，辦法是有的，那就是調動營銷人的自主性和創造性，讓其自發地去做事，讓他覺得是在為自己做事，而不是在完任務。
人的精力是有限的，如果同時關注很多事，實際上這人什么事都不會做到最好，這也是很多公司反對自己的員工在做兼職的原因。那么如果員工在思想上做起了兼職怎么辦呢？這樣的后果比實際上做其它公司的兼職更可怕！人思想是具有很高的專注性的，思想上的兼職很可能會讓一個人75％的精力都放在兼職思想上的。
為了不讓我們的營銷做思想上的兼職人，我們就要不斷的培訓，不斷的學習，使其從行動到思想都統一到公司的業務上來。做到這一點的最重要的一點是滿足營銷人的最基本的需求，也就是：合理的差旅費＋合理的銷售提成＋及時的培訓學習。僅此而已！而在這三個因素當中，合理的銷售提成一般在新營銷人入職時就已經說明的。關鍵是另外兩個，及時的培訓學習是保證營銷人燃燒激情的不斷延續; 合理的差旅費則是營銷人在外力戰殺場的“定心丸”。
為此，我們公司在做差旅費補助規定時就要充分考慮到營銷人的思想情感，不能讓營銷人為這點差旅費而在思想上開小差、鬧情緒，從而影響正常工作，工作激情下降。如果造成這種局面，公司對營銷人就不好控制了。他在外我們不可能對他的一舉一動都了如指掌。營銷人在外的工作主要靠自覺自律。前提是我們公司要照顧好他們的情緒。
因此，在做差旅費報銷時我有幾點建議（僅供參考）
一、 差旅費的規定要顯得大氣，往往差旅費的標準我們都已經定好了，只是在具體實施上不知道如何控制。既然標準定好了，報銷規定就要松一些，因為在這個時候你的規定定得再好，你也省不了幾個錢，有時反而造成營銷人的不滿。要是大氣一些，也不多花多少錢，又把營銷人的情緒給穩定并提升了，相信這樣的結果是任何一位老板都愿意看到的吧。
二、 公司看重的是營銷人出差的結果，公司在提供了較為寬松的差旅費政策后，就要得到好的結果，如何辦到呢？這就要靠出差規定了。公司為營銷人解決了后顧之憂，還要為其制定可量化的出差目標，此可量化的出差目標是在規定的時間期限內要完成的目標，而不能量化到每一天，這樣營銷人就失去了自主性和創造性了。有人會問，這樣做不會放羊嗎？當然不會，我們有每天的樣版工作流程，每個客戶的最佳拜訪流程，與客戶的溝通技巧匯總，還有每天的信息匯報制度，營銷想不做都不行，但我們又給營銷人留出了足夠的發揮空間，我們只是做指導。還有一點很重要，就是我們在選員工的時候一定要求有很高的成功欲望的人。只有這種人在我們這樣的環境下才能發揮最大潛能。他不會只想著混那點工資和出差補助，他想的是成功！
三、 在營銷人出差規定上實行制度：
1． 對于表現較好，忠誠度較高的營銷人，對這些人的考核就松一些，有些內容就可以不考核。因為他們已經在公司內確定了自己的目標，會自己安排時間，保持保量完成任務
規范業務招待費用的財務核算以降低稅務風險
劉大明
（南京高精傳動設備制造集團有限公司 江蘇南京211122）
根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費在企業所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據實扣除的費用明顯不同，而現實中這些費用與業務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業務招待費與其他容易混淆的相關費用做一些研究，以幫助企業規范業務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節稅空間。
1、 業務招待費與會議費：
新企業所得稅法并沒有對會議費做出專門的規定，只是在已經失效的《企業所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等?！卑凑找话愕睦斫夂湍壳暗膶嵺`，符合條件的會議費一般都可以全額在企業所得稅稅前扣除。
在實際工作中，企業發生的會議費主要有兩大類，一類是企業內部各種會議，如總經理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業內部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結表彰會等等，往往在外面開，在一些業績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業、醫藥企業都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫院、醫生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質與業務招待費并無兩樣；（2）企業參加各種專業的展銷會，如汽車企業參加的汽車展銷會，一般企業可能參加的政府或專業會展機構舉辦的經貿會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關各種會議，如業務人員參加的專業技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產生的會議費用。
很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發票，這也在客觀上增加了區分會議費與業務招待費用難度。
以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質不同。1、內部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產生的會議費或者職工福利費，與業務招待費區別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業務招待費都很難區分，尤其是情況（4）其實就是業務招待費，只不過取得會議費發票而已。但是對于一些特殊企業，如醫藥企業，由于行業的特殊性，將這種“年會”記入業務招待費在實踐中可能很難被接受。
鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業務招待費在核算上的不同之處。
2、業務招待費與業務宣傳費：
業務宣傳費是指企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標志的禮品、紀念品等。
業務招待費與業務宣傳費有可能產生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業對外贈送只要印有企業標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業形象的宣傳，則應記入業務宣傳費，不應記入業務招待費。因為業務宣傳費受到的限制比業務招待費少，企業會有將禮品記入業務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業標志作為區分禮品是屬于業務招待費還是業務宣傳費顯然不太合適。
參考財稅[2011]50號的規定，如果將業務宣傳費中的禮品支出確定為“企業在業務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業贈送禮品”，而將向特定的業務單位或人員贈送禮品納入業務招待費范圍顯然更加合理。
3、業務招待費與傭金。
業務招待費與傭金相對比較容易區別。根據財稅〔2009〕29號，“企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。”傭金稅前扣除是有嚴格要求的，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發票等，對于這些不符合條件的傭金，企業往往直接將其列入業務招待費，按照業務招待費的稅務規定進行調整。鑒于這些傭金與業務招待費用的確很難區分，建議企業加強文檔的管理以支持業務招待費的報銷處理。
4、業務招待費與職工差旅費：
業務招待費中與職工差旅費有可能產生混淆的地方在于企業因業務招待產生的差旅費用與企業職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現，而不僅僅是旅游發票，此時如何區分業務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業企業為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業進行資質考察、供應商來本企業進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據問題產生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業合同，有時出于成本考慮會請國內旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發票就很有可能會被稅務機關認為是業務招待費。
理論上，職工差旅費用必須是本企業的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規定，而業務招待費發生則主要應為非本單位員工，很容易區分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發生?？梢姡趨^分業務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。
區分這兩種費用的主要依據是報銷對象是屬于公司內部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。
業務招待費是企業經營中很常見的費用，涉及客戶、企業以及個人的利益，同時也是稅務機關關注的重點之一。深刻理解相關財務及稅務法規的規定，完善企業自身的管理制度，規范業務招待費的支持憑據，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節稅空間。
1、借款報銷的審批權限
1.1公司員工因工出差借款或報銷，由各部門經理審簽后，報公司財務部門審核，并送公司總經理批準，方能借款或報銷。凡有審簽權限的部門經理須在財務部門簽留字樣備案。
1.2員工出差應填寫出差“申請單”（見附表1），并按規定程度報批后，到財務部門預借差旅費。
1.3員工出差返回后，填寫“差旅費”報銷單，按規定的時間及審批手續到財務部門報銷。
2、員工差旅費報銷標準。
2.1員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
2.2出差地點區分為1類區，2類區，港澳臺地區三種，即：
二類區：特區、上海、北京、廣州等地；
一類區：除二類區以外的地區。
2.3出差住宿費報銷標準：（元/人/天）
職務一類區二類區港澳臺地區
一般人員首日10080首日150120總經理批準
主管、工程師級首日150130首日220170400HKD
部門經理級首日250200首日300250500HKD
公司副總經理級250300600HKD
2.4出差補助標準
2.4.1員工短途出差視同出勤，不再享受出差補貼。（深圳市外的
短途出差，可享受15元/人/餐的伙食補貼）。
2.4.2長途出差補助標準：（元/人/天）
職務一類區二類區港澳臺地區
一般人員3040100HKD
主管、工程師級4050100HKD
部門經理級6080150HKD
公司副總經理級100150200HKD
2.5員工出差交通報銷標準
2.5.1員工出差乘坐交通工具：公司副總經理及以上領導可乘坐飛機、軟臥、輪船二等艙；部門經理級：可乘坐飛機、軟臥、硬臥、輪船三等艙，乘坐飛機需報總經理批準、乘坐軟臥僅限正職；其余員工乘坐火車硬臥、輪船四等艙、乘坐飛機需報總經理批準。
2.5.2員工長途出差交通費，經理級（含）以上人員的陸路交通費可實報實銷；經理級以下人員原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經總經理批準后，方可報銷。
2.5.3員工在本市內出差，只報銷公交車票公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報銷出租車票。
3、員工差旅費報銷規定：
3.1住宿費，交通費按規定標準執行，超標自付（如有特殊情況需總經理批準方可報銷），節約歸已。
3.2膳食費按規定標準領取，不得報銷與此相關的費用。
3.3通訊費以郵局憑證報銷。
3.4交際費用由領導核定并填寫客餐報銷單，經總經理批準方可報銷。
3.5短途出差不享受住宿補助。
3.6出差人員無住宿費用時，則可按住宿標準的50%領住宿補助。
3.7員工出差返回后于5個工作日內報銷，未按規定時間報銷的，財務部門應于當月工資中扣回預借的差旅費，待報銷時再行支付。
3.8超過1個月以上的出差單據、假票據或不符合規則的票據，財務部門不予報銷。
3.9財務部有權對不實的出差費用向員工出差居住地酒店直接查詢，如有虛假行為公司將按情節輕重處罰。
4、員工探親路費的規定
員工探親費不予報銷，采取補貼包干的辦法執行。補貼標準詳見《員工春節探親休假管理規定》。
5、財務部門要加強對備用金和預付款項的管理和監督。
5.1公司員工因公借款，必須辦理借款申請單。會計根據內容填寫
齊全，完整的借款申請單，編制會計憑證，會計、出納、收款人必須在付款憑證上簽字。
5.2公司預付款項，必須根據合同或協議辦理付款申請單，經財務審核并報總經理審簽后辦理付款；付款手續不齊備的，會計不得編制付款憑證，也不得付款。
5.3備用金和預付款的使用，必須依照下列規定：
5.3.1具有規定的用途，期限及限額；
5.3.2在規定的期限內憑費用支出單據到財務部門報銷；用現金或支票進行零星采購的七天內報銷；通過銀行匯款進行預付款的二十天內報銷。
5.3.3以上各項支出，原則上前款不清，后款不借。
5.3.4對違反規定用途和不符合開支標準的支出，財務不予報銷。
5.3.5對無正當理由超過規定期限，未能報銷而又沒還款的備用金，若超期時間在三個月內的收取資金占用費日息的萬分之二；三個月以上一年之內的收取資金占用費日息萬分之三。在次月工資中扣回本息。
6、原始憑證的審核
各項報銷的原始憑證，經各部門經理審簽后，報財務審查其合法性并送公司總經理批準。
7、原始憑證應具備的內容：
7.1憑證名稱；
7.2填制憑證的日期；
7.3填制憑證單位的名稱或填制人的姓名；
7.4經辦人的簽名或蓋單；
7.5接受憑證的單位名稱；
7.6經濟業務的內容；
7.7數量、單價和金額；
7.8各種發票、收據必須符合《中華人民共和國發票管理辦法》和實施細則的規定。從外單位取得的原始憑證必須蓋有填制單位的公章；從個人取得的原始憑證，必須有填制人員的簽名或蓋單；對外開出的原始憑證，必須加蓋單位公章，其中辦理收款業務的要加蓋本單位財務專用單。
8、對原始憑證的技術性要求：
8.1凡填有大小寫金額的原始憑證，大寫與小寫必須相符。
8.2購買實物的原始憑證，必須有手續完備的驗收證明。需入庫的物資，必須填寫出入庫驗收單，由實物保管人員按計劃或合同驗收后，在驗收單上填寫實收數額并簽章。不需入庫的物資，除經辦人在憑證上簽章外，必須交給實物保管人員或使用人員進行驗收，并在憑證上簽章。
8.3支付款項的原始憑證，必須有收款單位或個人的收款證明以及簽字，有審批人簽字，并有付款的依據。 8.4職工因公出差借款的借據，必須附在記賬憑證上。收回款項時應另開收據，不得退還原借款借據。
8.5預付性匯款，由經辦人填制付款申請單，作為原始憑證，不得以匯款回單代替。
8.6屬于現金發放性質的原始憑證，原則上應由本人領取簽名。有委托他人代領的，由代領人簽名；由一人代領多人的，須逐個簽章，不得通欄劃大括號簽一個章。
8.7自制原始憑證應設計科學、格式規范、計算清楚。如計提折舊、職工福利基金等，要列名稱、計提基數、提取率、提取額等。分配工資及費用時，要列分配標準、分配率、分配額。
8.8凡憑證內容不全、字跡模糊不清、與經濟業務本身內容不符者，應予退回或重新補正。
9、記賬憑證的內容及填制要求：
9.1憑證日期：一般應按實際受理經濟業務的日期填列。
9.2憑證編號：應按月編制自然數列順序。
9.3憑證摘要：應簡明扼要，真實反映經濟業務的內容，不得含混不清，過于簡略。
9.4會計科目：應按有關規定設置。
9.5憑證金額：必須與原始憑證相符。
9.6所附原始憑證張數，要與原始憑證相符。
9.7有關人員的簽名或蓋章：出納、會計、交款人必須在相關會計憑證上簽名或蓋章。
9.8會計人員填制記賬憑證時，必須附有內容完備的原始憑證。
10、本制度所指的由總經理批準的事項，如因總經理出差期間，均由董事長審批。
第一部分 總則
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳;(2)借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字→財務經理復核→總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據;嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數;金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單→ 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單→部門經理審核簽字→財務部門復核→總經理審批→到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
(一) 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
(二)費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償;超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發(或12：00以前到達)以半天計，12：00以前出發(或12：00以后到達)以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
(三) 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票(原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案)。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2.固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機費執行標準(含特批執行標準)交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬(20日前)按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款(每月25日前)。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：
(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
(一)管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
(二)報銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2.報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據(包括結賬小票)交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3.費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
(一)費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息)轉交財務部;(2)總經理提供職工月度獎金分配表;(3)財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表;(4)按工薪審批程序審批;(5)每月25日由財務部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付;社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
(四)其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單→經部門經理簽字確認→財務經理進行財務復核→報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：
(1)資產驗收(軟件應安裝調試)無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單(經辦人在發票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規定審批程序審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用)支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告(含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等)，經總經理簽署審核意見后報董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1.審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2.簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單(填寫規范參照日常費用報銷一般規定);
(2)按審批程序審批：主管部門經理審核簽字→ 財務復核 →總經理審批;
(3)財務部根據審批后的報銷單金額付款;(4)若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1.財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2.借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
一、財務管理
1、財務管理嚴格按學校財務制度執行，財務報賬按干部管理權限逐級審批，并經記賬登記后方可報賬。
2、每年年初，院黨政聯席會議專門研究年度決算和預算，并在全院教職工大會上予以說明。
3、對正常財務支出，由行政副院長簽字，5萬元以上由院長或書記和行政副院長聯簽；非常規財務（如辦公用品、招待費、禮品費等）支出必須由院長或書記和行政副院長聯簽，需要提交黨政聯席會議討論決定的財務支出，須提交黨政聯席會議研究決定后再聯簽；院領導班子成員的財務報帳，須由院長或書記和行政副院長聯簽。
4、根據各系、中心（不含工程訓練中心）教職工人數劃撥系、中心行政經費，標準為：200元/人·學期，用于日常教學活動和辦公用品等；各系、中心主任負責控制本單位的經費，要按劃撥經費，包干使用，不允許透支運行。
5、實驗室運行經費按綜合設計性實驗1.0元/人·時，上機和演示性實驗0.5元/人·時劃撥；經費的使用主要用于實驗室低值易耗品，水電通訊以及實驗室維護調整等。實驗中心（室）主任負責控制本單位的經費，要有計劃節省使用，不得透支。
6、每年劃撥10萬元經費，用于實驗開發和建設。經過申報、審批等程序，?？顚Ｓ?。
7、省級以上平臺建設（團隊、示范中心、特色專業、品牌專業、創新試驗區、科技平臺等）、學科建設從每年教學、科研、學科成果績效撥款對應項目經費中提取50%作為建設經費，有計劃使用，不得超支。
8、實習經費按培養方案計劃周數核定。其中金工實習125元/人·周，生產實習160元/人·周，畢業實習85元/人·周。實習經費以專業小組（不少于30人）為單位借支和報銷，報銷發票必須與實習內容相關，報銷項目按學校財務處規定執行，實習經費必須在學期結束前報帳，否則不予報銷。
9、全日制研究生經費按照碩士生800元/人·年，博士生1000元/人·年劃撥,用于研究生的日常事務經費。其他類型的碩士生由學院支付論文評閱和答辯費500元。
10、利用學院資源對外從事培訓、實驗、測試等有償活動的均納入學院統一管理，學院提取總收入20%的管理費。
二、財務報銷
（一）對原始單據的一般要求
1、發票必須是發票聯和報銷聯，用復寫紙復寫或計算機打印，不得用圓珠筆或鉛筆填寫，存根聯、發貨聯、記賬聯不能作報銷單據。
2、內容要齊全，抬頭、日期、品名、單價、數量、金額等項目要填寫齊全，字跡要清楚，金額要準確，大、小寫要一致，涂改無效。
3、印章要齊全，須有收款單位公章（或收款專用章）及收款人簽字（章）；事業單位的收據，要有財務專章；企業和個體戶須是稅務部門統一印制的收據。
4、從外單位取得的原始單據（車、船、機票等），因保管不善，被盜、遺失的，按學校財務處有關規定執行。
5、報賬人員必須對自己報賬票據的合法性、真實性負責，因弄虛作假造成的后果責任自負。
（二）對各項支出報銷的審簽
對各項支出報銷，實行統一管理，由辦公室主任登記，主管院長簽字后，在財務處報銷。
（三）差旅費報銷
差旅費報銷按中礦大財字[2007]8號“關于印發《中國礦業大學差旅費管理辦法》的通知”文件精神執行。報銷單須用藍（黑）墨水筆填寫，數人一起出差使用一張差旅費報銷單時，要將每個人的姓名都填上，內容填寫要齊全，要有各項票面金額大寫及報銷人簽章。
（四）低值易耗品購買
購買低值易耗品等各種物品，數額較大的（500元以上）應附物品清單。
（五）固定資產的購買和報銷
固定資產的購買和報銷，必須嚴格執行學校有關采購、驗收、報銷等規定，并做好開發、使用和維護。
三、財務監督
1、對學院經費預算的編制與執行的監督。
2、對學院收入的監督。主要監督學院各項收入是否按規定的范圍與標準合理地組織，有無擅自擴大或縮小收費范圍，提高或降低收費標準的情況。新晨
3、對學院經費支出的監督。學院各項經費支出是否按預算規定的范圍、內容與要求進行支付，有無亂支亂用、損公肥私、假公濟私與貪污等情況；各項支出是否精打細算，是否真正堅持以教學、學科建設為中心，講求辦學效益；是否嚴格執行了費用開支標準，有無擅自擴大范圍與提高標準的情況。
4、對學院財產物資方面的監督。學院財產物資的購進、驗收、領發、登記手續是否齊全；教學與科研設備的保管是否妥善；學院各種設備使用、維修、保養等是否規范；學院財產物資是賬物相符等。
一、差旅費報銷聯審制度
1、差費報銷。差費含燃料費、修理費、停車費、住宿費、交通費、過路費等，由財務會計初審后交由主管財務領導審核，并簽字報銷。公務出差實行登記制度，以登記表為依據，審核差旅費。
2、接待費報銷。接待費包括餐飲發票、食品發票等，先交財務會計整理，然后送交辦公室主任審核，再由主管會計交主管財務領導簽字后報銷。食品發票原則上誰安排誰簽字。
3、藥費報銷。領導外出就醫買藥原則上到定點醫院和藥店。耍按醫保要求索取發票，并注明姓名、藥品名稱。報銷時將發票和醫療保險卡一并交財務室，由財務室統一到醫管局辦理報銷手續。
4、傳真費報銷。因工作需要收發傳真，在西寧地區原則上在駐寧辦事處辦理收發業務。省外或其他地區的傳真收發業務發票誰安排誰簽字。
5、其他費用報銷。其他費用主要指不確定的零星發票，由出差人整理后交財務會計，財務會計初審后交辦公室主任核，再由主管財務領導審核簽字后報銷。
二、公用經費支出集體研究制度
當月部門預算下達后，主管會計及時向辦公室主任報告資金到位情況，并由財務會計和財務主管領導提出當月支出項目及意見，提交辦公室會議研究決定后，交由財務室執行。
三、辦公室車輛費用通報制度
1、車輛費用包括燃料費、修理費、停車費、過路費、養路費及車輛手續費等。
2、車輛費用每月通報一次。燃料費用根據當月里程，累計耗油量，換算出百公里耗油量，并核算當月燃料費，如核算出的百公里耗油量有大幅度的變化，則要查找原因。汽車修理費用根據保養項目、零配件產生的實際費用予以通報。燃料費發票必須注明車輛單位、車號和日期。
3、汽車大修、中修、小修、總成大修和零件修理首先提出
