開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇業(yè)財(cái)融合研究現(xiàn)狀，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)融合；私營企業(yè)；管理會(huì)計(jì)；路徑；創(chuàng)新

社會(huì)和科技的進(jìn)步，給私營企業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造了機(jī)遇，同時(shí)也給他們的經(jīng)營管理帶來了更大壓力。財(cái)務(wù)人員在私營企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展中發(fā)揮著不可替代的重要作用，這就需要其充分發(fā)揮自身的工作職能，在管理企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的基礎(chǔ)上，參與企業(yè)的經(jīng)營決策管理。并積極促進(jìn)自身企業(yè)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的融合管理工作，通過一系列的創(chuàng)新優(yōu)化措施，提高企業(yè)的預(yù)算管理和內(nèi)控管理水平，優(yōu)化企業(yè)的各項(xiàng)資源使用和配置管理，增強(qiáng)企業(yè)的行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力，使企業(yè)獲得更大的經(jīng)濟(jì)收益，能夠在激烈的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地。

會(huì)計(jì)核算和管理職能的關(guān)聯(lián)性與區(qū)別

現(xiàn)代的企業(yè)會(huì)計(jì)管理提高了對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的要求，強(qiáng)調(diào)在業(yè)財(cái)融合視域下，財(cái)務(wù)管理工作要不斷創(chuàng)新優(yōu)化自身的工作方法和路徑，充分發(fā)揮管理會(huì)計(jì)的拓展職能，也就是在做好企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)核算管理，還要能夠科學(xué)預(yù)測(cè)企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展前景，參與企業(yè)的經(jīng)營決策管理，并客觀合理地對(duì)企業(yè)現(xiàn)有的經(jīng)營業(yè)績(jī)進(jìn)行評(píng)價(jià)；不斷創(chuàng)新工作方式，提升財(cái)務(wù)管理效能。首先，需要認(rèn)清核算會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)之間的關(guān)聯(lián)性。它們都是會(huì)計(jì)的本職工作內(nèi)容，它們的信息來源和工作目的一致，在工作中相輔相成，密不可分。管理會(huì)計(jì)需要的許多數(shù)據(jù)資料都來自于核算會(huì)計(jì)，如果沒有會(huì)計(jì)反映職能為會(huì)計(jì)管理提供準(zhǔn)確，詳實(shí)的會(huì)計(jì)資料，管理會(huì)計(jì)實(shí)施監(jiān)督控制就失去了客觀依據(jù)，導(dǎo)致無法順利履行職能；而會(huì)計(jì)監(jiān)督控制又是會(huì)計(jì)核算的重要保障，只有切實(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行監(jiān)督控制，才能保證企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的真實(shí)可靠性，如果會(huì)計(jì)管理職能發(fā)揮不了它的能動(dòng)性，也會(huì)使會(huì)計(jì)核算失去意義。雖然其在管理中存在一定的差異性，但工作的最終目的都是為了提升企業(yè)的經(jīng)營發(fā)展績(jī)效，取得最佳經(jīng)濟(jì)收益。其次，明確核算會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)的服務(wù)主體、工作職能存在的差異性。會(huì)計(jì)的核算和管理職能面對(duì)的服務(wù)主體存在微區(qū)別，雖然有時(shí)服務(wù)對(duì)象會(huì)發(fā)生重合，但要知道會(huì)計(jì)反映職能核算出的數(shù)據(jù)，不僅要提供給企業(yè)內(nèi)部的管理決策者，還要提供給投資者和各級(jí)政府財(cái)稅、審計(jì)部門，便于企業(yè)外部的相關(guān)部門和人員了解企業(yè)的經(jīng)營管理情況。而管理會(huì)計(jì)則主要圍繞企業(yè)內(nèi)部的經(jīng)營發(fā)揮監(jiān)督控制管理職能。管理會(huì)計(jì)在日常工作中，結(jié)合企業(yè)管理要求和發(fā)展現(xiàn)狀，利用多樣化的管理方法與模式對(duì)企業(yè)的業(yè)績(jī)、后期經(jīng)營決策等進(jìn)行預(yù)測(cè)、評(píng)價(jià)和管理。由于工作管理范圍比較寬泛冗雜，只能保證一些管理數(shù)據(jù)的相對(duì)精準(zhǔn)度。而財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的核算數(shù)據(jù)則需要絕對(duì)精準(zhǔn)，以保證為后期各項(xiàng)業(yè)財(cái)工作提供精準(zhǔn)的參考數(shù)據(jù)。

業(yè)財(cái)融合視域下私營企業(yè)管理會(huì)計(jì)發(fā)展現(xiàn)狀

1.管理會(huì)計(jì)職能轉(zhuǎn)型進(jìn)度緩慢實(shí)現(xiàn)業(yè)財(cái)融合管理，需要相關(guān)會(huì)計(jì)人員充分了解融合進(jìn)程，并根據(jù)融合現(xiàn)狀不斷進(jìn)行創(chuàng)新改進(jìn)，為企業(yè)的業(yè)務(wù)管理服務(wù)，提高企業(yè)的管理水平和經(jīng)營效益。但當(dāng)前一些私營企業(yè)的管理會(huì)計(jì)工作還不盡如人意，對(duì)管理會(huì)計(jì)的工作內(nèi)容缺乏了解，業(yè)務(wù)能力也不夠熟練，而且由于管理體系和相關(guān)的法律規(guī)章有待完善，使得企業(yè)管理會(huì)計(jì)工作創(chuàng)新優(yōu)化出現(xiàn)了較大的阻力，由此影響到轉(zhuǎn)型的進(jìn)度。

2.財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)融合中存在管理脫節(jié)業(yè)財(cái)融合需要財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)部門在企業(yè)管理的許多方面進(jìn)行協(xié)調(diào)配合，共同努力提高企業(yè)的經(jīng)營管理，促進(jìn)企業(yè)的發(fā)展。但在實(shí)際的業(yè)財(cái)融合中，業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門在融合溝通中還存在許多不足。比如，預(yù)算管理是企業(yè)經(jīng)營管理的重要組成部分，需要財(cái)務(wù)部門提供詳實(shí)的預(yù)算方案，并保障各項(xiàng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性，業(yè)務(wù)部門要嚴(yán)格按照預(yù)算方案執(zhí)行，通過業(yè)財(cái)部門的聯(lián)動(dòng)合作，保障企業(yè)預(yù)算管理的效果和質(zhì)量。但財(cái)務(wù)部門會(huì)計(jì)管理的部分職能缺失，甚至出現(xiàn)管理脫節(jié)，對(duì)業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況缺乏了解，在制定預(yù)算方案時(shí)無法根據(jù)業(yè)務(wù)部門的實(shí)際情況和發(fā)展需要確定預(yù)算數(shù)據(jù)，給業(yè)務(wù)部門預(yù)算執(zhí)行管理增加了難度。

3.制度缺失給管理會(huì)計(jì)發(fā)展造成的阻力業(yè)財(cái)融合視域下，會(huì)計(jì)履行管理職能需要和業(yè)務(wù)部門緊密配合。但在一些私營企業(yè)，由于相關(guān)管理制度還不太健全，各部門的融合工作缺乏制度的約束，導(dǎo)致互相推卸責(zé)任的情況時(shí)有發(fā)生，給企業(yè)發(fā)展造成一定的負(fù)面影響。其主要體現(xiàn)在業(yè)務(wù)部門的工作人員相信自己的經(jīng)驗(yàn)，而管理會(huì)計(jì)又認(rèn)定自己的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)。二者之間缺乏溝通，工作配合度低，給管理會(huì)計(jì)進(jìn)行業(yè)財(cái)融合創(chuàng)新管理造成了一定的阻力。

業(yè)財(cái)融合視域下私營企業(yè)管理會(huì)計(jì)創(chuàng)新的具體路徑

1.增加業(yè)財(cái)融合的實(shí)效隨著社會(huì)的發(fā)展，我國私營企業(yè)的管理水平不斷提高，財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)管理的核心部分，需要緊跟企業(yè)發(fā)展步伐，不斷創(chuàng)新自己的工作方法和路徑，利用一些先進(jìn)科學(xué)的技術(shù)和理念促進(jìn)自己的工作轉(zhuǎn)型，提升財(cái)務(wù)管理的精度和廣度，強(qiáng)化提高企業(yè)的管理水平。在傳統(tǒng)企業(yè)發(fā)展中，各部門因管理分離，溝通不暢引發(fā)的信息孤島現(xiàn)象，致使企業(yè)的管理效能低下，降低了企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力。業(yè)財(cái)融合是促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的一條創(chuàng)新路徑，通過建立企業(yè)財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)和各業(yè)務(wù)部門管理系統(tǒng)的融合平臺(tái)，促進(jìn)業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的有效融合，通過信息化、人工智能以及大數(shù)據(jù)等技術(shù)實(shí)現(xiàn)私營企業(yè)財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的共享，為管理會(huì)計(jì)深入業(yè)務(wù)應(yīng)用提供更充分的環(huán)境，提升業(yè)財(cái)部門的協(xié)作能力，提高企業(yè)的融合發(fā)展速度。在促成業(yè)財(cái)融合的管理工作中，財(cái)務(wù)人員依托先進(jìn)的信息科技不斷創(chuàng)新改良自身工作模式，充分發(fā)揮管理職能，借以提高企業(yè)的經(jīng)營效益。比如，應(yīng)用erp信息系統(tǒng)建立業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)平臺(tái)，把單一系統(tǒng)中的數(shù)據(jù)輸送到對(duì)應(yīng)系統(tǒng)中，實(shí)現(xiàn)在系統(tǒng)平臺(tái)上企業(yè)數(shù)據(jù)的共享融通。在企業(yè)建立ERP系統(tǒng)，需要結(jié)合企業(yè)自身的管理情況對(duì)一些系統(tǒng)功能進(jìn)行合理設(shè)置，以滿足企業(yè)發(fā)展的特殊要求，構(gòu)建符合自身管理的管理體系，增強(qiáng)業(yè)財(cái)融合效果，實(shí)現(xiàn)企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益的雙面提升。

2.業(yè)財(cái)融合視域下會(huì)計(jì)管理工具的融合創(chuàng)新私營企業(yè)要加強(qiáng)企業(yè)管理會(huì)計(jì)預(yù)算、內(nèi)控以及平衡計(jì)分卡等會(huì)計(jì)管理工具的導(dǎo)入和使用，借以提高企業(yè)財(cái)務(wù)全面預(yù)算和內(nèi)控管理效率，提升財(cái)務(wù)管理的整體效應(yīng)，保障企業(yè)資產(chǎn)資金的合理配置和有效利用。在企業(yè)業(yè)財(cái)融合中，發(fā)揮管理會(huì)計(jì)在預(yù)算管理中的重要作用，充分考慮各項(xiàng)影響因素，制定科學(xué)完整的預(yù)算規(guī)劃方案，并使用管理會(huì)計(jì)的平衡計(jì)分卡工具，從戰(zhàn)略發(fā)展角度出發(fā)，構(gòu)建多元化的考核評(píng)估機(jī)制，保證各項(xiàng)管理工作的落實(shí)和具體實(shí)施。最大限度地發(fā)揮會(huì)計(jì)的管理職能，保證企業(yè)的持續(xù)快速發(fā)展。各種管理工具在業(yè)財(cái)融合過程中的充分使用，為管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)新優(yōu)化奠定了良好的基礎(chǔ)。融合中綜合考慮所有影響企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的因素，有效規(guī)避傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理中重效益、輕流程的管理弊端。私營企業(yè)高層在經(jīng)營管理中，要充分重視并提高業(yè)財(cái)融合管理的精度和深度，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)工具的創(chuàng)新和優(yōu)化。

3.在業(yè)財(cái)融合視域下促進(jìn)管理會(huì)計(jì)信息融合信息技術(shù)的進(jìn)步發(fā)展，為各行業(yè)建立業(yè)財(cái)一體化系統(tǒng)管理平臺(tái)，提高企業(yè)的管理水平和效率提供了契機(jī)。企業(yè)的會(huì)計(jì)人員在進(jìn)行財(cái)務(wù)管理工作時(shí)，要充分利用信息技術(shù)的優(yōu)勢(shì)，創(chuàng)新改進(jìn)財(cái)務(wù)管理模式，促進(jìn)會(huì)計(jì)管理的信息融合，建立專業(yè)、高效的信息化業(yè)財(cái)融合體系，提升企業(yè)財(cái)務(wù)管理水平。比如，應(yīng)用XBRL技術(shù)幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)并規(guī)范各業(yè)務(wù)部門財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)的管理，并根據(jù)企業(yè)會(huì)計(jì)管理準(zhǔn)則和要求轉(zhuǎn)化成財(cái)務(wù)信息模式。該技術(shù)把業(yè)財(cái)融合系統(tǒng)中的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)共享作為了管理會(huì)計(jì)工作的重點(diǎn)，并在此基礎(chǔ)上建立了數(shù)據(jù)共享中心。每個(gè)企業(yè)在經(jīng)營發(fā)展和財(cái)務(wù)管理中有效引進(jìn)應(yīng)用網(wǎng)絡(luò)大數(shù)據(jù)技術(shù)，可以快速處理好企業(yè)每天產(chǎn)生的海量數(shù)據(jù)，挖掘其中的有效信息，并根據(jù)各個(gè)部門的需要自動(dòng)歸類，在促進(jìn)信息共享的基礎(chǔ)上，大大降低了會(huì)計(jì)人員的工作量，同時(shí)提高業(yè)務(wù)和財(cái)務(wù)部門的工作效率，保障企業(yè)的正常運(yùn)轉(zhuǎn)和經(jīng)營管理決策的合理性。

4.促進(jìn)會(huì)計(jì)管理人員的融合業(yè)財(cái)融合視域下，財(cái)務(wù)工作人員是會(huì)計(jì)管理工作創(chuàng)新提升的有力依托。因此，企業(yè)要充分重視并支持會(huì)計(jì)管理創(chuàng)新中的人才融合。國家很早之前就認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理對(duì)企業(yè)發(fā)展的重要性，并出臺(tái)了一系列的會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)管理制度和規(guī)劃，對(duì)企業(yè)的會(huì)計(jì)管理工作給予了大力支持。隨著社會(huì)的發(fā)展，企業(yè)需要進(jìn)行業(yè)財(cái)融合，這對(duì)會(huì)計(jì)人員的管理工作創(chuàng)新提出了要求，需要會(huì)計(jì)人員在現(xiàn)有的專業(yè)能力基礎(chǔ)上，充分了解企業(yè)發(fā)展運(yùn)營中的相關(guān)業(yè)務(wù)，并跟隨時(shí)代的發(fā)展要求，學(xué)習(xí)掌握一定的互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、數(shù)據(jù)庫技術(shù)等。在這種發(fā)展背景和要求下，企業(yè)的管理者必須對(duì)財(cái)務(wù)人員的技能融合工作提起足夠的重視，支持鼓勵(lì)會(huì)計(jì)工作人員不斷更新自己的知識(shí)結(jié)構(gòu)，涉獵信息技術(shù)和企業(yè)的業(yè)務(wù)技能管理工作，提升自己的各項(xiàng)素質(zhì)能力和業(yè)務(wù)技能，適應(yīng)并促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理工作的有序進(jìn)行，有效提升企業(yè)的管理效益和經(jīng)濟(jì)效益，提高企業(yè)的競(jìng)爭(zhēng)力水平。企業(yè)的財(cái)務(wù)部門作為企業(yè)經(jīng)營發(fā)展的重要管理機(jī)構(gòu)，需要在發(fā)展中不斷尋求創(chuàng)新，以適應(yīng)企業(yè)發(fā)展需要。根據(jù)當(dāng)前經(jīng)濟(jì)發(fā)展形勢(shì)，努力促進(jìn)業(yè)財(cái)融合；并不斷創(chuàng)新會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)方法，利用預(yù)算管理和平衡計(jì)分卡等管理工具、方法，在完善自身的基本核算職能基礎(chǔ)上，拓展自身的管理職能，在企業(yè)的經(jīng)營業(yè)績(jī)、發(fā)展前景、經(jīng)營決策管理中發(fā)揮應(yīng)有作用，有效提升財(cái)務(wù)管理水平；充分認(rèn)識(shí)并重視財(cái)務(wù)工作人員的能力提升對(duì)財(cái)務(wù)管理的重要性，不斷學(xué)習(xí)先進(jìn)的業(yè)財(cái)融合管理和信息技術(shù)專業(yè)知識(shí)，努力提高自己的各項(xiàng)素質(zhì)能力，促進(jìn)企業(yè)會(huì)計(jì)管理整體水平的提升，保證企業(yè)的持續(xù)穩(wěn)定發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

[1]劉儒明.新時(shí)代管理會(huì)計(jì)助推建筑企業(yè)高質(zhì)量發(fā)展的研究[J].中國總會(huì)計(jì)師,2019(05):152-155.

[2]馬文強(qiáng).管理會(huì)計(jì)在企業(yè)成本控制中的應(yīng)用分析[J].現(xiàn)代經(jīng)濟(jì)信息,2019(08):251.

第2篇

關(guān)鍵詞：獨(dú)立學(xué)院理財(cái)教育理財(cái)現(xiàn)狀

獨(dú)立學(xué)院，是指實(shí)施本科以上學(xué)歷教育的普通高等學(xué)校與國家機(jī)構(gòu)以外的社會(huì)組織或者個(gè)人合作，利用非國家財(cái)政性經(jīng)費(fèi)舉辦的實(shí)施本科學(xué)歷教育的高等學(xué)校。獨(dú)立學(xué)院是民辦高等教育的重要組成部分，隨著我國獨(dú)立學(xué)院的飛速發(fā)展和擴(kuò)招，龐大的獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生群體已經(jīng)形成了一個(gè)不容忽視的消費(fèi)群體，這個(gè)群體的理財(cái)價(jià)值觀、理財(cái)理念和理財(cái)心理的形成對(duì)社會(huì)經(jīng)濟(jì)的可持續(xù)發(fā)展至關(guān)重要。因此，研究獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生理財(cái)教育的現(xiàn)狀，把握獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生理財(cái)?shù)男睦硖卣骱托袨閷?dǎo)向，多方面接受之相適應(yīng)的理財(cái)教育，樹立正確的道德觀、價(jià)值觀、人生觀和世界觀，從而引導(dǎo)他們更快的適應(yīng)社會(huì)。

1.獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生的理財(cái)現(xiàn)狀

1.1獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生自身理財(cái)知識(shí)的匱乏

目前，獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生通過課堂的學(xué)習(xí)，了解了一些理財(cái)知識(shí)，但是相當(dāng)零星且不深入。對(duì)相關(guān)理財(cái)知識(shí)缺乏認(rèn)識(shí)和了解，大部分了解的知識(shí)為課本中提到的如市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)、市場(chǎng)運(yùn)行規(guī)律、商品經(jīng)濟(jì)、貨幣流通等，于財(cái)務(wù)、投資知識(shí)所知甚少。雖然對(duì)于理財(cái)?shù)闹匾杂辛艘欢ǖ恼J(rèn)識(shí)，但仍然片面。大部分同學(xué)知道理財(cái)?shù)闹匾?，想學(xué)會(huì)理財(cái)，但是不知道具體的途徑和方法；少部分同學(xué)認(rèn)為理財(cái)是以后的事情，現(xiàn)在作為時(shí)尚早；另外存在部分同學(xué)認(rèn)為理財(cái)只對(duì)財(cái)富多的人適用而對(duì)于大學(xué)生來講無財(cái)可理。

1.2家庭理財(cái)教育的缺乏

中國的多數(shù)家長(zhǎng)都認(rèn)同“再窮不能窮教育，再苦不能苦孩子。”然而，事實(shí)證明物極必返，現(xiàn)代的大學(xué)生多數(shù)沒有吃苦經(jīng)歷，也因而在一定程度上失去至少是部分失去獨(dú)立生活的能力。家庭是個(gè)人成長(zhǎng)的搖籃，是人生的第一所學(xué)校，家長(zhǎng)是子女最好的老師。家庭教育具有普遍性、特殊性、針對(duì)性、親和性、權(quán)威性等特點(diǎn)，對(duì)一個(gè)人的影響是潛移默化的，大學(xué)生的消費(fèi)方式在很大程度上受到家長(zhǎng)的影響。而獨(dú)立學(xué)院的大學(xué)生較多家庭條件不錯(cuò)，獨(dú)生子女現(xiàn)象普遍，導(dǎo)致家長(zhǎng)亂給、多給零用錢，從而影響了大學(xué)生的消費(fèi)觀念和消費(fèi)方式，給以后他們的理財(cái)教育帶來一定的困難。

1.3學(xué)校理財(cái)教育不夠

從高校的教育管理方面來看，思想政治教育對(duì)學(xué)生消費(fèi)觀教育還沒有形成足夠的重視。由于思想政治教育工作者對(duì)大學(xué)生消費(fèi)的認(rèn)識(shí)不足、缺乏重視實(shí)踐調(diào)查的科研風(fēng)氣等主客觀原因的影響，高校對(duì)大學(xué)生的消費(fèi)情況缺少研究。其次，高校“兩課”教學(xué)和學(xué)校的教育活動(dòng)中對(duì)大學(xué)生消費(fèi)觀的教育引導(dǎo)不夠。由于對(duì)大學(xué)生的消費(fèi)心理和行為了解不夠全面和客觀以及課程設(shè)置等因素，在思想品德修養(yǎng)課中缺少消費(fèi)觀的專題教育，各大高校也很少有專門的消費(fèi)教育方面的課程或是全校性的選修課，甚至與消費(fèi)相關(guān)的講座之類的學(xué)術(shù)活動(dòng)都很少，從而也難以達(dá)到真正的引導(dǎo)學(xué)生科學(xué)合理消費(fèi)的目的。

1.4社會(huì)環(huán)境的影響

當(dāng)代大學(xué)生心理承受能力弱，容易受到外界因素的干擾，過分追求時(shí)尚，存在攀比消費(fèi)，沒有穩(wěn)定的道德觀念和價(jià)值判斷。一些大學(xué)生片面追求新穎，關(guān)注時(shí)尚，而且存在盲目消費(fèi)、攀比消費(fèi)、浪費(fèi)消費(fèi)以及消費(fèi)高科技化等不良消費(fèi)行為。消費(fèi)缺乏理性，消費(fèi)心理不成熟，自身意志力較差，容易形成沖動(dòng)消費(fèi)，導(dǎo)致大多數(shù)學(xué)生每月花費(fèi)基本沒有節(jié)余成為“月光族”。這些不良消費(fèi)行為嚴(yán)重阻礙大學(xué)生思想道德的正常發(fā)展，造成大學(xué)生人生理想的失落和人格缺陷，致使拜金主義和享樂主義思想的滋生，導(dǎo)致大學(xué)生道德滑坡和法紀(jì)淡漠。

2.獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生理財(cái)現(xiàn)狀的調(diào)查

為客觀和深入地研究獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生的理財(cái)現(xiàn)狀，本文設(shè)計(jì)專門的調(diào)查問卷，對(duì)湖南農(nóng)業(yè)大學(xué)東方科技學(xué)院展開調(diào)查，采用分層隨機(jī)抽樣、隨機(jī)發(fā)放并按時(shí)收回問卷。共發(fā)放調(diào)查問卷400份，收回問卷400份。對(duì)取得的數(shù)據(jù)與信息進(jìn)行規(guī)范的分析，并在此基礎(chǔ)上提出研究結(jié)論和啟示。

調(diào)查問卷設(shè)計(jì)采用結(jié)構(gòu)化問卷，為了避免被調(diào)查者產(chǎn)生理解上的偏差，本文的調(diào)查問卷將盡量用簡(jiǎn)單性和規(guī)范性語言表述，尤其注意避免出現(xiàn)提示性和誘導(dǎo)性的表述，讓調(diào)查的問題簡(jiǎn)單明了。為了有效考察東方科技學(xué)院學(xué)生的理財(cái)觀念及行為，既要參考經(jīng)典的心理學(xué)實(shí)驗(yàn)成果，也需要融合獨(dú)立學(xué)院學(xué)生的具體特點(diǎn)，同時(shí)國內(nèi)學(xué)者所作的一些相關(guān)的調(diào)查問卷也提供了很好的參照。因此，本文的調(diào)查問卷中的問題將有機(jī)融合這3方面的內(nèi)容來設(shè)計(jì)本文標(biāo)準(zhǔn)化的問卷試題。從問卷內(nèi)容看，為了達(dá)到問卷的客觀性和完整性要求，本文的問卷調(diào)查內(nèi)容主要涉及：客觀背景、投資情況、消費(fèi)情況、理財(cái)教育。

3.調(diào)查結(jié)果與分析

本部分具體從被調(diào)查者的客觀背景、投資情況、消費(fèi)情況、理財(cái)教育四個(gè)層面逐一予以統(tǒng)計(jì)，對(duì)獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生的理財(cái)現(xiàn)狀進(jìn)行全面的分析和了解。

3.1調(diào)查對(duì)象的客觀背景

經(jīng)過對(duì)回收的400份有效問卷進(jìn)行統(tǒng)計(jì)發(fā)現(xiàn)：從性別看，有180位女性，220位男性。從專業(yè)分布看，有25%的被調(diào)查者屬于經(jīng)濟(jì)管理類專業(yè)，25%分布于理學(xué)、工學(xué)，25%分布于文學(xué)、法學(xué)，25%分布于農(nóng)學(xué)。被調(diào)查者都是本科學(xué)生，大一、大二、大三、大四的學(xué)生均有，采取隨機(jī)調(diào)查方式。在家庭經(jīng)濟(jì)條件和家庭所在地經(jīng)濟(jì)水平方面，大多數(shù)被調(diào)查者對(duì)家庭自身經(jīng)濟(jì)條件和家庭當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件的評(píng)價(jià)是一般。有35.25%的同學(xué)認(rèn)為家庭自身經(jīng)濟(jì)條件較好或很好。只有19.25%的同學(xué)評(píng)價(jià)家庭經(jīng)濟(jì)條件為不太好或很不好。至于對(duì)家庭當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件評(píng)價(jià)中，有40.75%的同學(xué)評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件為很好或較好，只有20%的同學(xué)評(píng)價(jià)當(dāng)?shù)亟?jīng)濟(jì)條件為不太好或很不好，尤其是評(píng)價(jià)為很不好的比例只占5.75%。這表明被調(diào)查的學(xué)生家庭經(jīng)濟(jì)條件還可以，家庭經(jīng)濟(jì)困難的學(xué)生只有少部分，這也與獨(dú)立學(xué)院高昂的學(xué)費(fèi)有關(guān)，雖然現(xiàn)在國家對(duì)家庭困難的學(xué)生補(bǔ)助較多，但經(jīng)濟(jì)較困難的家庭還是難以承受昂貴的學(xué)費(fèi)。

3.2調(diào)查對(duì)象的投資情況

在調(diào)查問卷中關(guān)于投資方式一項(xiàng)作者根據(jù)學(xué)生的實(shí)際比較常用的投資手段設(shè)計(jì)了五個(gè)標(biāo)準(zhǔn)選項(xiàng)供被調(diào)查者多項(xiàng)選擇，在被調(diào)查的400名同學(xué)中，有61.25%的同學(xué)具有銀行儲(chǔ)蓄這種最基本的理財(cái)方式，而其中只有銀行儲(chǔ)蓄這一種投資方式的同學(xué)比例為40.25%，只有15.75%同學(xué)同時(shí)投資于銀行存款及其他如股票等工具。8.37%的同學(xué)只擁有除儲(chǔ)蓄外的其他諸如基金、股票等金融工具。結(jié)果表明，大多數(shù)同學(xué)的投資行為比較保守，但也由一部分同學(xué)的投資行為比較激進(jìn)，可能蘊(yùn)含一些風(fēng)險(xiǎn)，只有2%不到的同學(xué)有比較合理的投資，如合伙開餐館、開精品店等。有24.75%的同學(xué)有做兼職的，為賺取生活費(fèi)或增加社會(huì)閱歷，20%不到的學(xué)生會(huì)在學(xué)校的幫助下勤工助學(xué)。此外，對(duì)投資收益評(píng)價(jià)的調(diào)查顯示大學(xué)生投資收益情況總體不佳，有投資經(jīng)歷的同學(xué)幾乎只賺回本錢，利潤可忽略不計(jì)，不過投資虧了的現(xiàn)象也基本沒有，畢竟大學(xué)生投資的本錢不多。

3.3調(diào)查對(duì)象的消費(fèi)情況

調(diào)查顯示目前大學(xué)生消費(fèi)水平差距較大。就年平均消費(fèi)而言，有接近12.25%的同學(xué)年消費(fèi)水平在4000元左右，其中4000～6000間的占17.75%，6000～8000間的占21.5%。此外，有48.5%的同學(xué)消費(fèi)水平相對(duì)較高，其中25.75%的同學(xué)年消費(fèi)8000～10000，更有22.75%的同學(xué)年消費(fèi)在10000以上。本次在消費(fèi)支出調(diào)查分析中，被調(diào)查者的消費(fèi)涉及飲食、日用品、通訊、網(wǎng)絡(luò)、交際和學(xué)習(xí)支出。從支出調(diào)查情況看，交際費(fèi)用支出過多，電子產(chǎn)品消費(fèi)較多。在這個(gè)消費(fèi)結(jié)構(gòu)中，學(xué)習(xí)、生活支出還不到總支出的2／5。說明部分大學(xué)生尚沒有合理的理財(cái)意識(shí)，存在較多的攀比心理。

3.4調(diào)查對(duì)象的理財(cái)觀念

根據(jù)設(shè)計(jì)的要求，本次調(diào)查分析了調(diào)查者對(duì)家庭和學(xué)校的理財(cái)教育的評(píng)價(jià)，同時(shí)也調(diào)查了他們對(duì)理財(cái)教育是否感興趣。家庭對(duì)大學(xué)生的理財(cái)教育有著重要的影響，因此，加強(qiáng)大學(xué)生的理財(cái)教育不可忽視家庭的作用。調(diào)查顯示，有48.25%的同學(xué)認(rèn)為獲得了良好的家庭理財(cái)教育，有22.25%的同學(xué)認(rèn)為沒有獲得良好的家庭理財(cái)教育，而其中有3.75%的同學(xué)認(rèn)為根本就沒有家庭理財(cái)教育，認(rèn)為家長(zhǎng)幾乎沒有教育他們?cè)趺催M(jìn)行理財(cái)。進(jìn)入大學(xué)后，學(xué)校開設(shè)的理財(cái)課程又多是選修課，所以調(diào)查顯示，有28.5%的同學(xué)認(rèn)為學(xué)校開設(shè)的理財(cái)教育非常好，有41.5%的同學(xué)認(rèn)為沒有學(xué)習(xí)理財(cái)課程，其中有8%的同學(xué)認(rèn)為不曉得有理財(cái)教育課程，由此可見，獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生理財(cái)教育還遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠，學(xué)校應(yīng)該構(gòu)建良好理財(cái)環(huán)境，應(yīng)從社會(huì)、高校、家庭和學(xué)生自身四個(gè)方面入手，共同努力、相互推動(dòng)，逐步培養(yǎng)和提高獨(dú)立學(xué)院大學(xué)生理財(cái)能力。

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第3篇

摘要：在2016年6月財(cái)政部的《管理會(huì)計(jì)基本指引》中明確提出企業(yè)組織應(yīng)用管理會(huì)計(jì)應(yīng)遵循融合性原則，要求將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)有機(jī)融合。而管理會(huì)計(jì)的理論和實(shí)踐脫節(jié)是影響管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的主要因素，業(yè)財(cái)融合則能夠有效解決管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的脫節(jié)問題，提高企業(yè)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用水平，為企業(yè)科學(xué)決策和價(jià)值創(chuàng)造提供支持。

關(guān)鍵詞：業(yè)財(cái)融合 管理會(huì)計(jì) 應(yīng)用

一、引言

會(huì)計(jì)因其能夠增強(qiáng)組織、社會(huì)的經(jīng)濟(jì)可視性而成為組織和社會(huì)管理活動(dòng)中重要的制度安排。現(xiàn)代會(huì)計(jì)的核心職能主要體現(xiàn)在一方面通過財(cái)務(wù)信息努力消除委托關(guān)系下存在的信息不對(duì)稱和沖突，為資本市場(chǎng)合理定價(jià)、資源優(yōu)化配置形成市場(chǎng)基礎(chǔ)；另一方面通過提供財(cái)務(wù)或非財(cái)務(wù)信息為管理者合理決策、增強(qiáng)組織控制能力和價(jià)值創(chuàng)造提供支持。這兩大職能也體現(xiàn)現(xiàn)代會(huì)計(jì)的兩大分支，即財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)和管理會(huì)計(jì)。然而，在會(huì)計(jì)長(zhǎng)期實(shí)踐和研究中，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)占據(jù)了主要部分，以致人們通常說起會(huì)計(jì)就會(huì)認(rèn)為是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)。但隨著經(jīng)濟(jì)社會(huì)發(fā)展，管理會(huì)計(jì)在提升企業(yè)管理水平和決策科學(xué)性上發(fā)揮著不可替代的作用，但是管理會(huì)計(jì)無論是理論研究還是實(shí)務(wù)應(yīng)用上與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相比都顯得相對(duì)滯后，不能夠滿足企業(yè)需要。加快管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的研究成為一個(gè)重要的會(huì)計(jì)學(xué)問題。

管理會(huì)計(jì)最初起源于管理科學(xué)之父泰羅在1911年發(fā)表的《管理科學(xué)原理》，其中標(biāo)準(zhǔn)成本、預(yù)算控制以及差異分析被吸收到會(huì)計(jì)中來。之后哈里森發(fā)表了《有助于生產(chǎn)的成本會(huì)計(jì)》一文，并于1919年創(chuàng)立了美國全國成本會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)。1920年美國芝加哥大學(xué)首先開設(shè)了“管理會(huì)計(jì)”講座，主持人麥金西被譽(yù)為美國管理會(huì)計(jì)的創(chuàng)始人（胡玉明，2004）。從20世紀(jì)20年代開始，伴隨著企業(yè)改善和提升經(jīng)營管理效率的需求，管理會(huì)計(jì)先后經(jīng)歷了成本決策與財(cái)務(wù)控制、管理控制與決策、企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造三個(gè)發(fā)展階段，現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)以企業(yè)內(nèi)部各責(zé)任中心為核算主體，以企業(yè)的資金運(yùn)動(dòng)為對(duì)象，以提高企業(yè)經(jīng)營和決策能力為目標(biāo)，通過綜合運(yùn)用管理理論、決策工具和模型對(duì)企業(yè)未來的經(jīng)營活動(dòng)進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、規(guī)劃和控制。

我國管理會(huì)計(jì)發(fā)展相對(duì)滯后，20世紀(jì)70年代末才開始引進(jìn)西方管理會(huì)計(jì)。 起初會(huì)計(jì)學(xué)界主要體現(xiàn)在對(duì)西方管理會(huì)計(jì)理論的介紹引進(jìn)和吸收上，余緒纓教授1981年發(fā)表的《現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)及其吸收利用問題》介紹了現(xiàn)代管理會(huì)計(jì)以及成本性態(tài)等內(nèi)容（余緒纓，1980）。改革開放后對(duì)管理會(huì)計(jì)的研究繁榮起來，但主要體現(xiàn)在理論研究上，而對(duì)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用研究較少。尤其是在進(jìn)入十三五規(guī)劃以來，在我國創(chuàng)新型經(jīng)濟(jì)發(fā)展要求下，財(cái)政部大力推進(jìn)管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。在2014年，時(shí)任財(cái)政部部長(zhǎng)樓繼偉就指出建立現(xiàn)代財(cái)政制度，抓住管理會(huì)計(jì)改革的機(jī)遇，抓緊研究管理會(huì)計(jì)能力框架，以此為突破口，推動(dòng)管理會(huì)計(jì)人才培養(yǎng)，拓展管理會(huì)計(jì)咨詢服務(wù)，促進(jìn)管理會(huì)計(jì)全面發(fā)展（李建紅，2015）。2014年10月27日，我國財(cái)政部印發(fā)了《財(cái)政部關(guān)于全面推進(jìn)管理會(huì)計(jì)體系建設(shè)的指導(dǎo)意見》（財(cái)會(huì)[2014]27號(hào)），在此基礎(chǔ)上，2016年6月22日，財(cái)政部又了《管理會(huì)計(jì)基本指引》（財(cái)會(huì)[2016]10號(hào)），這是我國管理會(huì)計(jì)發(fā)展的重要推動(dòng)力量。但管理理論和應(yīng)用還存在差距，劉冠雄（2016）通過發(fā)放調(diào)查問卷研究了我國管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用問題，認(rèn)為我國管理會(huì)計(jì)實(shí)際應(yīng)用不廣泛，在發(fā)達(dá)地區(qū)、上市公司、內(nèi)地大型企業(yè)得到一定程度的應(yīng)用，但應(yīng)用的不深入、不協(xié)調(diào)，成本習(xí)性等應(yīng)用較多，但深入業(yè)務(wù)層面對(duì)責(zé)任會(huì)計(jì)的應(yīng)用卻較少，應(yīng)用也處于業(yè)務(wù)的零星分散狀態(tài)，沒有形成企業(yè)系統(tǒng)性的應(yīng)用。通過對(duì)我國管理會(huì)計(jì)研究的文獻(xiàn)進(jìn)行整理，發(fā)現(xiàn)我國目前管理會(huì)計(jì)的研究側(cè)重于理論，應(yīng)用方面的研究也較多，但還沒有從業(yè)財(cái)融合的視角來探討管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用。

二、管理會(huì)計(jì)在企業(yè)應(yīng)用中存在的問題及原因

（一）管理會(huì)計(jì)在企業(yè)應(yīng)用中存在的問題

卡普蘭（Kaplan）在1986年就指出，“沒有經(jīng)過實(shí)踐檢驗(yàn)的會(huì)計(jì)理論是空洞的理論，沒有理論指導(dǎo)的會(huì)計(jì)實(shí)踐則通常帶有盲目性?！惫芾頃?huì)計(jì)的產(chǎn)生和應(yīng)用也來自于企業(yè)實(shí)踐的要求，無論是從標(biāo)準(zhǔn)成本控制到平衡計(jì)分卡，都是為了解決企業(yè)某一具體的管理問題而產(chǎn)生的，同時(shí)，管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用工具也不斷結(jié)合時(shí)展和信息技術(shù)。眾多的學(xué)者（劉冠雄，2016；李建紅，2015；黃愛華，2014）研究了我國企業(yè)在管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中存在的問題，研究結(jié)論帶有普遍性。我們通過訪談企業(yè)財(cái)務(wù)人員（以中小企業(yè)為主），了解企業(yè)在管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中存在的問題，除了學(xué)者們普遍提出的對(duì)管理會(huì)計(jì)的認(rèn)識(shí)不足、企業(yè)財(cái)務(wù)人員應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的能力不夠等問題之外，更為突出的是管理會(huì)計(jì)在應(yīng)用中存在的理論與實(shí)踐脫節(jié)的問題。

學(xué)者提出管理會(huì)計(jì)的理論模型都具有前提條件，而我國企業(yè)所處的環(huán)境不能滿足這些條件，導(dǎo)致管理會(huì)計(jì)應(yīng)用受到限制。通過對(duì)企業(yè)管理者的訪談，眾多的財(cái)務(wù)管理者也反映，在實(shí)務(wù)中管理會(huì)計(jì)的理論與實(shí)際環(huán)境沒有很好的銜接。比如在管理會(huì)計(jì)最基本的本-量-利分析中，按照理論，在公式px-（a+bx）=p（p表示單價(jià)，a表示固定成本，b表示變動(dòng)成本，x表示銷量）中，在理論上單價(jià)應(yīng)該是對(duì)利潤最為敏感的因素，依次是銷售量x和變動(dòng)成本b，但實(shí)務(wù)中財(cái)務(wù)人員卻反映，變動(dòng)成本b對(duì)利潤的敏感性最強(qiáng)，其次是銷量x，再次是單價(jià)p。原因在于在我國現(xiàn)實(shí)條件下，短期價(jià)格通常由市場(chǎng)供求決定，企業(yè)想要通過改變產(chǎn)品價(jià)格來增加利潤是不現(xiàn)實(shí)的（劉冠雄，2016）。再如在預(yù)算編制中，理論要求應(yīng)由最熟悉自身情況的基層業(yè)務(wù)編制預(yù)算，報(bào)上級(jí)審批，最后再由最高層管理者根據(jù)企業(yè)的鷴孕薷納笈，但在實(shí)務(wù)中據(jù)我們所調(diào)查的企業(yè)有32%選擇了由單位財(cái)務(wù)部門和高層管理者直接編制和下達(dá)預(yù)算。

（二）管理會(huì)計(jì)在企業(yè)應(yīng)用問題的原因分析

造成管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中應(yīng)用受限的主要因素在于管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐的脫節(jié)和企業(yè)缺乏專門的管理會(huì)計(jì)人才。針對(duì)管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的脫節(jié)問題，我們通過管理會(huì)計(jì)的產(chǎn)生和發(fā)展就可以看出，每一個(gè)管理會(huì)計(jì)的理論和工具的出現(xiàn)都是為了解決企業(yè)的實(shí)際問題，標(biāo)準(zhǔn)成本制度解決了企業(yè)成本控制的問題，預(yù)算編制有效解決了企業(yè)內(nèi)部控制，作業(yè)成本法有效尋找到了成本動(dòng)因。國際上管理會(huì)計(jì)的理論均來自于實(shí)踐。我國在引入管理會(huì)計(jì)的技術(shù)和方法后，沒有深入到企業(yè)實(shí)際情況中進(jìn)行調(diào)研和設(shè)計(jì)，管理會(huì)計(jì)理論沒有來自于企業(yè)管理的實(shí)踐需要，生搬硬套到企業(yè)管理中，才造成了理論和實(shí)踐脫節(jié)的現(xiàn)象，使得我國企業(yè)管理者在管理會(huì)計(jì)應(yīng)用中感覺到高大上的理論卻不能和企業(yè)實(shí)際有效結(jié)合，沒有找到理論和實(shí)際的結(jié)合點(diǎn)，也沒有找到適合我國企業(yè)適用的管理會(huì)計(jì)工具方法。有學(xué)者指出，目前我國很多企業(yè)在運(yùn)用平衡計(jì)分卡追求績(jī)效評(píng)優(yōu)問題，而沒有幫助企業(yè)解決實(shí)際存在的問題，偏離了管理會(huì)計(jì)的初衷。不管什么管理會(huì)計(jì)工具都是為了解決問題，目的是為企業(yè)帶來收益或降低成本，不能夠?yàn)榱送茝V管理會(huì)計(jì)而推廣，立足企業(yè)，解決企業(yè)實(shí)際問題才是管理會(huì)計(jì)應(yīng)用的出發(fā)點(diǎn)。照搬國外理論難免水土不服，帶來管理會(huì)計(jì)應(yīng)用上的理論和實(shí)踐脫節(jié)，尤其是中小企業(yè)在企業(yè)組織結(jié)構(gòu)、公司治理方面還很不完善，應(yīng)用管理會(huì)計(jì)模型還存在前提假設(shè)不成立的問題。我國大中型企業(yè)目前應(yīng)用較多的主要是做本-量-利分析和責(zé)任中心。

卡普蘭在1984年就指出“對(duì)于那些尚未從事會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)的人而言，有關(guān)管理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)方法的知識(shí)純粹來源于教科書，而管理會(huì)計(jì)教科書中的方法與實(shí)例有相當(dāng)一部分內(nèi)容缺乏系統(tǒng)的觀察與實(shí)驗(yàn)。特別是一些研究人員依然在追求構(gòu)建高度復(fù)雜但卻日益偏離實(shí)際的數(shù)學(xué)分析模型。實(shí)際上，這些缺乏實(shí)踐基礎(chǔ)而又故弄玄虛的數(shù)學(xué)模型通常使實(shí)務(wù)工作者感到撲朔迷離，難以在實(shí)踐中應(yīng)用?！保ê衩鳎?004）。隨著信息技術(shù)快速發(fā)展和社會(huì)進(jìn)步，目前的管理會(huì)計(jì)應(yīng)該已經(jīng)模糊了信息使用者和提供者的界限，變?yōu)橛擅课粏T工直接提供信息與使用信息，這就要求企業(yè)的每一個(gè)人員都要參與到企業(yè)的管理會(huì)計(jì)信息提供，業(yè)財(cái)融合才能夠更好地促進(jìn)管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用，業(yè)務(wù)人員非常了解企業(yè)實(shí)際情況，提出問題，財(cái)務(wù)人員深入到業(yè)務(wù)活動(dòng)中，運(yùn)用所學(xué)的理論知識(shí)，理論聯(lián)系實(shí)際解決問題，業(yè)財(cái)融合將能夠有效地解決管理會(huì)計(jì)理論與實(shí)踐脫節(jié)的問題。

三、業(yè)財(cái)融合提升管理會(huì)計(jì)在企業(yè)中的應(yīng)用水平

2016年財(cái)政部的《管理會(huì)計(jì)基本指引》（財(cái)會(huì)[2016]10號(hào)）中明確指出單位應(yīng)用管理會(huì)計(jì)應(yīng)遵循融合性原則，“管理會(huì)計(jì)應(yīng)嵌入單位相關(guān)領(lǐng)域、層次、環(huán)節(jié)，以業(yè)務(wù)流程為基礎(chǔ)，利用管理會(huì)計(jì)工具方法，將財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)等有機(jī)融合”。業(yè)財(cái)融合性原則的提出從根本上解決了管理會(huì)計(jì)理論和實(shí)踐的脫節(jié)問題，將管理會(huì)計(jì)的理論落地到企業(yè)實(shí)務(wù)中，企業(yè)全員、全程參與到管理會(huì)計(jì)的信息形成和使用中，從企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)中存在的問題出發(fā)，應(yīng)用適當(dāng)?shù)墓芾頃?huì)計(jì)工具去解決問題，提高企業(yè)管理水平和業(yè)績(jī)。業(yè)財(cái)融合性原則遵循了實(shí)事求是，符合管理會(huì)計(jì)理論從實(shí)務(wù)中來到實(shí)務(wù)中去，也符合人的認(rèn)識(shí)規(guī)律，理論來自于實(shí)踐，同時(shí)又指導(dǎo)實(shí)踐活動(dòng)。業(yè)財(cái)融合不但能夠有利于管理會(huì)計(jì)在企業(yè)的應(yīng)用，也能夠很好地推動(dòng)管理會(huì)計(jì)理論的發(fā)展，當(dāng)年邯鄲鋼鐵公司實(shí)行的“模擬市場(chǎng)、成本否決”就是管理會(huì)計(jì)理論結(jié)合我國企業(yè)實(shí)際業(yè)務(wù)應(yīng)用的典范，也有助于形成適合我國實(shí)際的管理會(huì)計(jì)理論。

現(xiàn)代企業(yè)的組織活動(dòng)主要包括融資業(yè)務(wù)、投資業(yè)務(wù)和經(jīng)營活動(dòng)（王斌，2014）。融資業(yè)務(wù)主要為企業(yè)籌措資金以支撐企業(yè)發(fā)展，融資決策主要考慮融資的渠道和方式，是舉借債務(wù)還是股權(quán)融資以及融資規(guī)模。在融資業(yè)務(wù)中可以充分應(yīng)用管理會(huì)計(jì)的財(cái)務(wù)預(yù)算、資本成本、資本結(jié)構(gòu)等理論，結(jié)合企業(yè)的銷售預(yù)算、現(xiàn)金預(yù)算考慮融資規(guī)模，結(jié)合企業(yè)的資本結(jié)構(gòu)考慮融資渠道。投資活動(dòng)則包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，長(zhǎng)期投資和短期投資等業(yè)務(wù)，表現(xiàn)在將企業(yè)籌措的資金用于投資項(xiàng)目中。在投資活動(dòng)中可用的管理會(huì)計(jì)工具有貼現(xiàn)現(xiàn)金流、內(nèi)含報(bào)酬率、項(xiàng)目投資回收期等投資決策工具，需要財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)結(jié)合提供預(yù)測(cè)數(shù)據(jù)，建立數(shù)學(xué)模型為投資決策提供支持。經(jīng)營活動(dòng)是企業(yè)運(yùn)作的根本，管理會(huì)計(jì)關(guān)注組織經(jīng)營活動(dòng)，通過管理會(huì)計(jì)信息高度參與到企業(yè)的經(jīng)營決策、規(guī)劃和組織控制。企業(yè)的經(jīng)營活動(dòng)是一個(gè)龐大的系統(tǒng)，從市場(chǎng)研發(fā)、創(chuàng)新管理到售后服務(wù)、客戶管理等構(gòu)成一個(gè)企業(yè)內(nèi)部的價(jià)值鏈。管理會(huì)計(jì)在應(yīng)用中應(yīng)緊緊圍繞企業(yè)價(jià)值創(chuàng)造的目標(biāo)，運(yùn)用戰(zhàn)略地圖、價(jià)值鏈管理分析企業(yè)的戰(zhàn)略，運(yùn)用全面預(yù)算管理、零基預(yù)算管理和彈性預(yù)算管理等工具進(jìn)行預(yù)算管理和預(yù)算目標(biāo)的制定，圍繞組織各責(zé)任體系開展各責(zé)任中心的經(jīng)營業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，應(yīng)用關(guān)鍵指標(biāo)法、經(jīng)濟(jì)增加值和平衡計(jì)分卡來進(jìn)行業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)，形成激勵(lì)機(jī)制來引導(dǎo)企業(yè)組織的業(yè)務(wù)開展。在整個(gè)經(jīng)營活動(dòng)中，企業(yè)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員共同參與，都是管理會(huì)計(jì)信息的提供者和使用者。

I財(cái)融合能夠有效提高管理會(huì)計(jì)的應(yīng)用水平的關(guān)鍵點(diǎn)還在于人的因素，無論是業(yè)務(wù)還是財(cái)務(wù)都需要人來執(zhí)行，業(yè)財(cái)融合對(duì)財(cái)務(wù)人員和業(yè)務(wù)人員都提出了更高的要求。目前我國管理會(huì)計(jì)應(yīng)用水平不高的一個(gè)主要影響因素就是缺乏高素質(zhì)的管理會(huì)計(jì)人才。在對(duì)企業(yè)進(jìn)行走訪調(diào)查過程中，問及影響單位會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理制度的主要因素時(shí)，認(rèn)為“財(cái)務(wù)人員專業(yè)技能不夠”占到35%左右，李建紅（2015）也通過調(diào)查問卷進(jìn)行研究，30.8%的受訪者認(rèn)為“人員專業(yè)技能缺乏”是影響單位管理會(huì)計(jì)實(shí)施的主要因素。應(yīng)用業(yè)財(cái)融合提高管理會(huì)計(jì)應(yīng)用水平還必須重視管理會(huì)計(jì)的人才培養(yǎng)，將管理會(huì)計(jì)的知識(shí)納入到會(huì)計(jì)后續(xù)教育的內(nèi)容中去，提高現(xiàn)有財(cái)務(wù)人員的管理會(huì)計(jì)理論知識(shí)。另一方面高等教育在會(huì)計(jì)學(xué)人才培養(yǎng)方面應(yīng)當(dāng)考慮開設(shè)管理會(huì)計(jì)方向的本科生和研究生教育。在會(huì)計(jì)職業(yè)資格體系中也可以考慮管理會(huì)計(jì)師的執(zhí)業(yè)資格考試，美國管理會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)（IMA）的注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師考試已經(jīng)遍布全球，我國也應(yīng)盡快研究注冊(cè)管理會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)資格考試，素質(zhì)高專業(yè)能力強(qiáng)的管理會(huì)計(jì)人才是企業(yè)業(yè)財(cái)融合的保證，也是提高管理會(huì)計(jì)在我國應(yīng)用水平的重要因素。J

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第4篇

一、理財(cái)金融業(yè)態(tài)的現(xiàn)狀與問題

縱然上述圈中各金融子行業(yè)發(fā)展多年，相對(duì)成熟，但通過簡(jiǎn)單復(fù)制與模仿而迅速構(gòu)建起的理財(cái)金融業(yè)態(tài)卻不成熟，未經(jīng)過優(yōu)勝劣汰的進(jìn)化，尚存諸多弊病。同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重，產(chǎn)能過剩，資源浪費(fèi)。銀行理財(cái)領(lǐng)域當(dāng)前最突出的問題是不同類型機(jī)構(gòu)間的合作模式同質(zhì)化現(xiàn)象嚴(yán)重。從理財(cái)資金的投資標(biāo)的來看，對(duì)于債券組合投資或特定資產(chǎn)投資，銀行通過信托計(jì)劃、券商定向資產(chǎn)管理計(jì)劃、基金特定資產(chǎn)管理計(jì)劃或保險(xiǎn)資產(chǎn)管理計(jì)劃均可實(shí)現(xiàn)。證券、基金、信托和保險(xiǎn)行業(yè)為了爭(zhēng)奪理財(cái)資金的標(biāo)準(zhǔn)化資產(chǎn)管理和非標(biāo)資產(chǎn)的通道份額，競(jìng)相投入大量人力、物力、財(cái)力，銀行理財(cái)圈內(nèi)的重復(fù)建設(shè)大量存在，大量功能與業(yè)務(wù)范圍雷同的通道機(jī)構(gòu)產(chǎn)能過剩。偽創(chuàng)新削弱了金融創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)。近幾年來，金融同業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)展迅速，創(chuàng)新不斷。基礎(chǔ)資產(chǎn)從債券、貨幣市場(chǎng)工具拓展到信貸資產(chǎn)、票據(jù)、信用證、股權(quán)、應(yīng)收賬款等，交易結(jié)構(gòu)有收（受）益權(quán)直接受讓、各類返售形式的收（受）益權(quán)轉(zhuǎn)讓、結(jié)構(gòu)化設(shè)計(jì)等。但在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的投資創(chuàng)新中，各類金融機(jī)構(gòu)的實(shí)質(zhì)性創(chuàng)新較少，多數(shù)是通過通道形式的變換或通道加層來規(guī)避監(jiān)管限制。這種偽創(chuàng)新雖然對(duì)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展和擴(kuò)張起到一定的推動(dòng)作用，但也弱化了一些金融機(jī)構(gòu)推動(dòng)實(shí)質(zhì)創(chuàng)新的意愿，進(jìn)而削弱了金融行業(yè)的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力。逐利有礙于金融專業(yè)化的推進(jìn)。股票市場(chǎng)長(zhǎng)期低迷，指數(shù)和市場(chǎng)成交量長(zhǎng)期處于低位徘徊。證券公司自營和經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)鮮有起色，基金公司高效益的偏股型基金持續(xù)萎縮，保險(xiǎn)資金的權(quán)益類投資難有作為。各類機(jī)構(gòu)在業(yè)績(jī)壓力下，紛紛轉(zhuǎn)戰(zhàn)商業(yè)銀行理財(cái)領(lǐng)域的通道業(yè)務(wù)，以薄利多銷的競(jìng)爭(zhēng)策略，追逐于此種簡(jiǎn)潔的創(chuàng)收模式。經(jīng)營多樣化、降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)無可厚非，但也許鉆研和鍛造能夠穿越經(jīng)濟(jì)周期的持續(xù)投資盈利能力更有價(jià)值。理財(cái)圈中便捷的通道服務(wù)機(jī)構(gòu)很多，具備持續(xù)創(chuàng)造絕對(duì)收益和不斷推陳出新的合作顧問越發(fā)難覓。券商的研究與投行、基金的精細(xì)化投資、保險(xiǎn)的大類資產(chǎn)配置與風(fēng)險(xiǎn)管理等專業(yè)化專長(zhǎng)，不該在轉(zhuǎn)戰(zhàn)通道業(yè)務(wù)過程中被擱置或受影響。行業(yè)監(jiān)管難度大。目前，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)在金融領(lǐng)域跨度大、投融資形式靈活多變，極大地增加了行業(yè)監(jiān)管難度，資金來源與運(yùn)用未能清晰應(yīng)對(duì)、影子銀行的困擾一度成為社會(huì)焦點(diǎn)。監(jiān)管難度之大，一方面在于投資交易結(jié)構(gòu)及主體變換多樣，投資定性與歸類常引發(fā)爭(zhēng)議，監(jiān)管評(píng)判標(biāo)準(zhǔn)和尺度難以把握；另一方面在于銀行理財(cái)業(yè)務(wù)衍生出的很多跨市場(chǎng)交易或處于監(jiān)管真空地帶。監(jiān)管行為常常疏惹詬病、堵招非議。

二、理財(cái)金融業(yè)態(tài)優(yōu)化建議

2010年以來，經(jīng)過監(jiān)管層的不斷努力，商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)治理初顯成效，機(jī)構(gòu)治理以及行業(yè)治理方面基本明確了方向，但這只是銀行理財(cái)業(yè)鏈條中的一環(huán)。整個(gè)理財(cái)金融業(yè)態(tài)的優(yōu)化還需“一行三會(huì)”等監(jiān)管部門的監(jiān)管引導(dǎo)，還需銀、證、信、基、保等金融子行業(yè)的自律和共同努力。從商業(yè)銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的視角概括而言，應(yīng)以促進(jìn)各行業(yè)錯(cuò)位競(jìng)爭(zhēng)、打造專長(zhǎng)，形成不同領(lǐng)域的優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、供需平衡，營造金融資源合理配置、百業(yè)待興的金融業(yè)態(tài)為方向。強(qiáng)化銀行的行業(yè)發(fā)展引擎作用。在金融生態(tài)圈內(nèi)，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)可謂活水源頭，其資金募集功能是整個(gè)金融鏈條的起源和根本性生態(tài)功能。因此，在銀行理財(cái)行業(yè)推動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)隔離、凈值型產(chǎn)品轉(zhuǎn)化的規(guī)范轉(zhuǎn)型的同時(shí)，要特別注重其在產(chǎn)品端的設(shè)計(jì)能力和服務(wù)能力的提升，并保持在投資端泛資產(chǎn)管理的廣度和與其他金融機(jī)構(gòu)可以深度融合的開放度。此外，還可關(guān)注私人銀行理財(cái)產(chǎn)品的開發(fā)，開拓更廣泛的投資渠道，在非上市公司股權(quán)、衍生品等普通理財(cái)業(yè)務(wù)限定領(lǐng)域開辟與其他金融機(jī)構(gòu)更廣闊的合作空間，更好地服務(wù)于實(shí)體經(jīng)濟(jì)、更多地催生金融創(chuàng)新。強(qiáng)化證券公司的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力。在金融領(lǐng)域，證券公司的創(chuàng)新能力是得天獨(dú)厚的，股票和債券的一、二級(jí)市場(chǎng)業(yè)務(wù)、股指期貨、融資融券、股票質(zhì)押式回購業(yè)務(wù)以及上述基本業(yè)務(wù)衍生出來的量化、套利交易策略等都是證券業(yè)的專長(zhǎng)。而且，證券公司及其下屬研究所的研究能力最為突出。目前，證監(jiān)會(huì)積極鼓勵(lì)證券經(jīng)營機(jī)構(gòu)創(chuàng)新發(fā)展，證券公司應(yīng)該將其低級(jí)形態(tài)的通道業(yè)務(wù)邊緣化，力爭(zhēng)在融資類、資產(chǎn)證券化、衍生品以及私募業(yè)務(wù)等領(lǐng)域開拓出更多的基礎(chǔ)投資資產(chǎn)、新型業(yè)務(wù)模式或者創(chuàng)新交易策略。這樣，證券公司在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)鏈條乃至金融圈中將成為不可替代的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)力。發(fā)揮基金公司的精細(xì)化投資優(yōu)勢(shì)。在長(zhǎng)期的公開排名競(jìng)爭(zhēng)中，基金公司的精細(xì)化投資能力得到極大提升，一些優(yōu)秀的基金公司具備將主動(dòng)、被動(dòng)投資管理策略發(fā)揮到極致的實(shí)力。商業(yè)銀行理財(cái)產(chǎn)品從預(yù)期收益率型向凈值型轉(zhuǎn)型是各商業(yè)銀行面臨的必然選擇，在一定程度上來講，基金公司的發(fā)展方向代表著銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展趨勢(shì)。目前，基金公司多以子公司特定資產(chǎn)管理計(jì)劃的形態(tài)參與通道競(jìng)爭(zhēng)，這一做法也許站在銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的立場(chǎng)上，從長(zhǎng)遠(yuǎn)來看是逆潮流的。而基金公司持續(xù)夯實(shí)其傳統(tǒng)的優(yōu)勢(shì)業(yè)務(wù)，為未來的銀基理財(cái)合作做好技能鋪墊則不失為很好的戰(zhàn)略性安排。

鞏固信托公司非標(biāo)投資專長(zhǎng)優(yōu)勢(shì)。信托公司經(jīng)營范圍廣，信托財(cái)產(chǎn)運(yùn)用和處分形式多樣，與資金運(yùn)用范圍無明確限定范圍、投資主體身份不明確的銀行理財(cái)形成了良性互補(bǔ)。近兩年，其他類型資產(chǎn)管理計(jì)劃投資范圍的拓展、理財(cái)產(chǎn)品開立證券賬戶政策的放開，沖擊了信托公司通道項(xiàng)目的優(yōu)勢(shì)。但在租賃、貸款等財(cái)產(chǎn)運(yùn)作方式上法律關(guān)系的明晰，使得信托公司在非標(biāo)項(xiàng)目上仍占據(jù)明顯優(yōu)勢(shì)。因此，信托公司應(yīng)重點(diǎn)挖掘其特殊身份優(yōu)勢(shì)，在傳統(tǒng)的信托貸款以及資產(chǎn)證券化、信貸資產(chǎn)流轉(zhuǎn)等新興業(yè)務(wù)中鞏固優(yōu)勢(shì)，形成競(jìng)爭(zhēng)專長(zhǎng)。促進(jìn)保險(xiǎn)公司與理財(cái)業(yè)務(wù)的新融合。目前，保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與銀行理財(cái)業(yè)務(wù)的形式主要是保險(xiǎn)資產(chǎn)管理公司設(shè)立的保險(xiǎn)資產(chǎn)管理計(jì)劃，為銀行理財(cái)資金提供投資性產(chǎn)品，同時(shí)也在積極拓展非標(biāo)資產(chǎn)投資通道業(yè)務(wù)。雖然個(gè)別保險(xiǎn)資金在運(yùn)用方式上具有特殊的政策優(yōu)勢(shì)，但終究算不上正統(tǒng)的業(yè)務(wù)，其實(shí)更具銀保理財(cái)合作潛力的領(lǐng)域在財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)。自2013年起，《商業(yè)銀行資本管理辦法（試行）》開始施行，明確了更為嚴(yán)格的資本約束導(dǎo)向——2018年底前各商業(yè)銀行要達(dá)到資本充足率要求。因此，銀行大力發(fā)展資本節(jié)約型業(yè)務(wù)是總體趨勢(shì)。當(dāng)前，銀行理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)模中有大概1/3是保本或保證收益型產(chǎn)品，屬于表內(nèi)理財(cái)業(yè)務(wù)，存在一定的資本占用。銀行的非保本產(chǎn)品能和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)公司的信用保險(xiǎn)或者保證保險(xiǎn)結(jié)合起來，引入保險(xiǎn)公司的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，開發(fā)表外保本理財(cái)產(chǎn)品，是極具潛力的發(fā)展方向。

作者：蔣巖楓單位：郵儲(chǔ)銀行金融同業(yè)部

第5篇

內(nèi)容摘要：銀行保險(xiǎn)已成為當(dāng)今國際保險(xiǎn)業(yè)的主要發(fā)展趨勢(shì)之一，我國在開展銀行保險(xiǎn)方面進(jìn)行了嘗試和探索，本文在總結(jié)我國銀行保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀的同時(shí)，結(jié)合中國經(jīng)濟(jì)發(fā)展的特點(diǎn)，提出了銀行保險(xiǎn)進(jìn)一步深入發(fā)展的建議。

關(guān)鍵詞：銀行保險(xiǎn) 經(jīng)營模式 法律監(jiān)管

銀行保險(xiǎn)是銀行與保險(xiǎn)兩大金融行業(yè)相互融合的產(chǎn)物，銀行提供自身渠道和客戶資源，增加收入來源和改善收入結(jié)構(gòu)。保險(xiǎn)公司可以有效利用銀行固定而廣泛的機(jī)構(gòu)網(wǎng)點(diǎn)擴(kuò)展業(yè)務(wù)。銀行擁有的大量的客戶群體，不僅可以解決目前保險(xiǎn)公司分支機(jī)構(gòu)不足的問題，并且能夠降低銷售成本和管理成本，同時(shí)借助銀行的品牌與形象優(yōu)勢(shì)，保險(xiǎn)公司將有效縮短其產(chǎn)品和廣大客戶之間的距離，相當(dāng)于對(duì)銀行已有的基礎(chǔ)客戶群體進(jìn)行再開發(fā)。另外，使用金融網(wǎng)絡(luò)的人員和柜臺(tái)使保險(xiǎn)公司產(chǎn)品營銷的成本降低，提高經(jīng)濟(jì)效益。

國內(nèi)銀行保險(xiǎn)發(fā)展概況

近幾年來，由于我國國民經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，家庭和個(gè)人金融資產(chǎn)呈不斷上升趨勢(shì)，居民對(duì)銀行儲(chǔ)蓄之外的其他金融工具產(chǎn)生了大量的需求。從商業(yè)銀行的角度看，行業(yè)競(jìng)爭(zhēng)日益激烈，商業(yè)銀行對(duì)于沒有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)的中間業(yè)務(wù)的重視程度不斷提高，金融監(jiān)管在不斷放松。這就為銀行保險(xiǎn)發(fā)展創(chuàng)造了有利條件，促使我國銀行保險(xiǎn)快速發(fā)展。

1995年華安財(cái)險(xiǎn)、泰康人壽和新華人壽三家公司率先邁出了我國銀行保險(xiǎn)探索的第一步，但此時(shí)銀行僅是保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)機(jī)構(gòu)，雙方的合作以銀行代收保費(fèi)為主。2001年后，我國銀行與保險(xiǎn)公司的合作更加頻繁，紛紛建立了戰(zhàn)略聯(lián)盟的伙伴關(guān)系。2008年以后，我國銀行保險(xiǎn)進(jìn)入快速發(fā)展階段，各家保險(xiǎn)公司紛紛重視銀保合作模式，銀保業(yè)務(wù)的范圍（見圖1）和銷售量（見圖2）快速增長(zhǎng)。

統(tǒng)計(jì)顯示，近幾年來全國銀行網(wǎng)點(diǎn)快速增長(zhǎng)，截止2010年底已達(dá)到11萬左右，同時(shí)期全國共有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)將近19萬家，銀行類保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)占全部比例超過50%，銀行保險(xiǎn)在網(wǎng)點(diǎn)上的覆蓋面可見一斑（見表1）。

在全國保費(fèi)收入中，銀行類保險(xiǎn)兼業(yè)機(jī)構(gòu)保費(fèi)收入快速增長(zhǎng)，占保險(xiǎn)業(yè)全部保費(fèi)收入的比例也成上升趨勢(shì)，從總量上來說，我國的銀行保險(xiǎn)的發(fā)展是相當(dāng)快速的。

我國銀行保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀分析

（一）組織及管理模式現(xiàn)狀

目前銀保業(yè)務(wù)的主流模式是協(xié)議，主要是通過銀行柜臺(tái)銷售以保險(xiǎn)公司名義開發(fā)的儲(chǔ)蓄替代型產(chǎn)品，銀行按照一定比例收取手續(xù)費(fèi)，即銀行和保險(xiǎn)公司的合作主要是以短期化的模式為主。

隨著銀保業(yè)務(wù)的擴(kuò)大，銀行與保險(xiǎn)公司的組織架構(gòu)出現(xiàn)了合資股權(quán)投資等形式，銀行入股保險(xiǎn)公司和保險(xiǎn)公司入股銀行實(shí)現(xiàn)了資源共享，產(chǎn)品互補(bǔ)和交叉銷售。建行、工行、交行、光大銀行都以股權(quán)形式注資參股保險(xiǎn)公司，中國人壽、中國平安等也以不同形式持有銀行的股份。

自2006年中國銀行集團(tuán)發(fā)起成立了全資財(cái)險(xiǎn)子公司，標(biāo)志著中國金融市場(chǎng)混業(yè)經(jīng)營模式的開始。2009年平安保險(xiǎn)集團(tuán)更是開創(chuàng)保險(xiǎn)業(yè)入主銀行業(yè)的先河，這一模式是金融服務(wù)多元化的體現(xiàn)。

（二）銀保產(chǎn)品現(xiàn)狀

盡管分紅型兩全保險(xiǎn)仍然是銀行保險(xiǎn)的主流，近年來比例已經(jīng)在下降，萬能產(chǎn)品發(fā)展迅猛。部分公司開始注重期繳產(chǎn)品的發(fā)展，并且出現(xiàn)了新興的保障類產(chǎn)品。另外，銀行開始介入產(chǎn)品的開發(fā)，2006年，中國工商銀行已經(jīng)在上海廣東等多個(gè)分行建立了“產(chǎn)品審查委員會(huì)”，與重點(diǎn)伙伴合作，開發(fā)充實(shí)代銷產(chǎn)品種類，陸續(xù)推出了新型萬能壽險(xiǎn)、養(yǎng)老金等多種銀保創(chuàng)新產(chǎn)品（見表2）。

（三）營銷模式現(xiàn)狀

我國銀保產(chǎn)品的銷售渠道，正由原來的單一柜臺(tái)業(yè)務(wù)向電話直銷、信用卡渠道、網(wǎng)上銀行、保險(xiǎn)理財(cái)顧問等逐步發(fā)展，擴(kuò)大了銀保產(chǎn)品的銷售途徑。

多元化營銷組合有利于細(xì)分市場(chǎng)，實(shí)現(xiàn)產(chǎn)品、營銷能力和顧客的匹配。客戶不同的保險(xiǎn)需求，需要不同的保險(xiǎn)產(chǎn)品及組合，需要不同的銷售技能和銷售方式。

（四）客戶服務(wù)現(xiàn)狀

銀行保險(xiǎn)經(jīng)營成功的關(guān)鍵在于以客戶關(guān)系為中心，吸引維持并強(qiáng)化客戶與銀行保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)之間的長(zhǎng)期關(guān)系，充分認(rèn)識(shí)和把握銀行保險(xiǎn)的客戶在其整個(gè)生命周期內(nèi)能夠?yàn)殂y行保險(xiǎn)經(jīng)營機(jī)構(gòu)帶來的經(jīng)濟(jì)價(jià)值的總和，進(jìn)而為滿足客戶生命周期各階段的金融需要，持續(xù)不斷地提供針對(duì)性的銀保產(chǎn)品組合。只有客戶對(duì)銀行滿意并留存下來，才能轉(zhuǎn)變?yōu)榭蛻糍Y源。就我國而言，客戶關(guān)系管理是絕大部分商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的不足之處，缺乏對(duì)客戶進(jìn)行長(zhǎng)期經(jīng)營的理念，缺乏以客戶關(guān)系為中心的文化。

我國銀行保險(xiǎn)發(fā)展的問題

（一）銀保雙方的戰(zhàn)略認(rèn)識(shí)存在偏差

對(duì)銀行與保險(xiǎn)公司兩個(gè)參與市場(chǎng)主體而言，商業(yè)銀行對(duì)于銀保合作的戰(zhàn)略缺失造成在銀行保險(xiǎn)市場(chǎng)建設(shè)上的積極主動(dòng)性和正面引導(dǎo)性不強(qiáng)，保險(xiǎn)公司對(duì)市場(chǎng)份額的片面追求則使銀保市場(chǎng)上的交易環(huán)境惡化。

銀行保險(xiǎn)作為一種新型的業(yè)務(wù)雖然能夠給銀行帶來穩(wěn)定的手續(xù)費(fèi)收入，但是與傳統(tǒng)業(yè)務(wù)相比，銀保業(yè)務(wù)常常被認(rèn)為是一種附帶的收入，因而銀行在銀保合作中常常將短期手續(xù)費(fèi)作為重要的考量標(biāo)準(zhǔn)，缺乏對(duì)該業(yè)務(wù)和市場(chǎng)的長(zhǎng)遠(yuǎn)規(guī)劃。

由于我國的保險(xiǎn)市場(chǎng)發(fā)育水平不高，保險(xiǎn)公司普遍將規(guī)模作為重要的戰(zhàn)略考慮，從而導(dǎo)致忽視風(fēng)險(xiǎn)和不計(jì)成本的風(fēng)險(xiǎn)。

（二）銀保經(jīng)營模式緊密度不高

從我國銀行保險(xiǎn)的實(shí)際運(yùn)作來看，大部分銀保關(guān)系是委托，保險(xiǎn)公司僅將銀行保險(xiǎn)視為一種新的營銷渠道，憑借銀行的網(wǎng)點(diǎn)推銷產(chǎn)品，擴(kuò)大保費(fèi)收入；銀行也只是將其視作一種新的手續(xù)費(fèi)來源，從中獲取費(fèi)與傭金，銀行和保險(xiǎn)公司沒有長(zhǎng)期的共同利益機(jī)制，合作關(guān)系不穩(wěn)固。

（三）銀保產(chǎn)品同質(zhì)化嚴(yán)重

銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品以壽險(xiǎn)產(chǎn)品為主，只有小部分健康險(xiǎn)、意外險(xiǎn)與財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)，而其中又以投資型躉繳分紅險(xiǎn)、萬能險(xiǎn)和投資連接險(xiǎn)產(chǎn)品為主，投保人在取得分紅投資收益的同時(shí)，獲得的保險(xiǎn)金額并不高，且投資分紅收益并不能得到保障。這種分紅壓力大，而且往往保險(xiǎn)功能不足的產(chǎn)品，與銀行自己推出的理財(cái)產(chǎn)品有許多相似之處，不能與現(xiàn)有銀行和保險(xiǎn)產(chǎn)品形成互補(bǔ)，相反具有明顯的同質(zhì)性。

（四）銀保監(jiān)管缺乏規(guī)范性

由于我國目前的金融業(yè)還處在分業(yè)經(jīng)營分業(yè)監(jiān)管的大環(huán)境中，還沒有專門針對(duì)銀保關(guān)系的成文的法令和政策。隨著銀行和保險(xiǎn)公司合作范圍的進(jìn)一步加深和擴(kuò)大，將會(huì)出現(xiàn)越來越多的交叉型業(yè)務(wù)和替代性產(chǎn)品，這些變化很可能會(huì)引發(fā)新的金融問題，金融機(jī)構(gòu)面臨越來越大的監(jiān)管風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)于深入發(fā)展銀行保險(xiǎn)的建議

（一）銀行和保險(xiǎn)建立更緊密合作方式

雖然國內(nèi)有了銀保一體化的模式，但是這只是一種表面的融合，雙方真正的融合度并不高，要建立真正緊密的合作關(guān)系，需要銀保雙方高層管理人員提升認(rèn)識(shí)。

從銀行層面來講，應(yīng)將保險(xiǎn)業(yè)務(wù)納入銀行整體的金融戰(zhàn)略一并考量，注重考核與激勵(lì)機(jī)制完善，銷售理念與技能的提升以及理財(cái)人員的規(guī)劃與培訓(xùn)。從保險(xiǎn)公司的角度來講，應(yīng)增加產(chǎn)品服務(wù)于銀行業(yè)務(wù)的融合能力，強(qiáng)化銀行銷售人員的培訓(xùn)投入并加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)的管控。保險(xiǎn)公司要建立在相互信任、互惠互利的基礎(chǔ)上、雙方建議以客戶為中心的運(yùn)行機(jī)制，同步提升金融服務(wù)價(jià)值，逐步從簡(jiǎn)單的關(guān)系發(fā)展到緊密合作的戰(zhàn)略聯(lián)盟。

（二）以客戶為中心提供滿足客戶需求的產(chǎn)品

現(xiàn)階段國內(nèi)銀行保險(xiǎn)產(chǎn)品基本上以壽險(xiǎn)為主，其中又以分紅和固定收益產(chǎn)品為主，投資成分重，保險(xiǎn)成分弱，與銀行的儲(chǔ)蓄、債券、基金等投資理財(cái)產(chǎn)品出現(xiàn)雷同單一的情況，并且加重了同一個(gè)產(chǎn)品在另一個(gè)領(lǐng)域的競(jìng)爭(zhēng)，阻礙了銀保業(yè)務(wù)的發(fā)展。

銀保雙方應(yīng)該聯(lián)合開發(fā)合作新領(lǐng)域，在產(chǎn)品開發(fā)的前端引入銀行的意見，將保險(xiǎn)產(chǎn)品納入銀行理財(cái)服務(wù)中來，為客戶提供全面的風(fēng)險(xiǎn)保障和財(cái)務(wù)規(guī)劃，特別是產(chǎn)品的銷售應(yīng)當(dāng)充分考慮現(xiàn)金柜、理財(cái)柜、直復(fù)營銷、信貸等多種渠道的特點(diǎn)，在銀行和客戶之間建立多元化的行銷渠道和平臺(tái)。

（三）建立銀保合作的監(jiān)管立法

銀保合作對(duì)混業(yè)監(jiān)管提出了新挑戰(zhàn)，應(yīng)當(dāng)形成以銀監(jiān)會(huì)和保監(jiān)會(huì)為中心，銀行保險(xiǎn)公司為基礎(chǔ)，社會(huì)監(jiān)督為補(bǔ)充的監(jiān)管格局。對(duì)同一金融集團(tuán)內(nèi)的銀行和保險(xiǎn)公司要構(gòu)建防火墻，在信息披露，關(guān)聯(lián)交易，人事交流等方面做出規(guī)范性要求。

（四）加強(qiáng)技術(shù)系統(tǒng)的整合

保證銀行保險(xiǎn)深入發(fā)展的技術(shù)系統(tǒng)包括三個(gè)層面，一是客戶關(guān)系管理系統(tǒng)，用于篩選客戶群，分析目標(biāo)客戶的金融需求，如花旗人壽的FNA系統(tǒng)。二是實(shí)時(shí)交易處理系統(tǒng)，用于柜面投保的及時(shí)出單，加速投保人在銀行的投保流程。三是后臺(tái)管理系統(tǒng)，用于銀行或保險(xiǎn)公司內(nèi)部的人員管理和報(bào)表管理。另外，保險(xiǎn)產(chǎn)品特別是一些人身險(xiǎn)產(chǎn)品信息的輸送和反饋相當(dāng)重要，流暢的信息系統(tǒng)才能提高業(yè)務(wù)能力和業(yè)務(wù)質(zhì)量。我國保險(xiǎn)市場(chǎng)上出現(xiàn)的問題，與系統(tǒng)不匹配和不支持有著密切的聯(lián)系，因此加強(qiáng)技術(shù)的整合是銀保業(yè)務(wù)發(fā)展的重要保障。

（五）加強(qiáng)專業(yè)隊(duì)伍建設(shè)

銀行的銷售人員在保險(xiǎn)專業(yè)能力上還有欠缺，要加強(qiáng)銀行保險(xiǎn)業(yè)務(wù)人員的培訓(xùn)，聯(lián)合培養(yǎng)專業(yè)的個(gè)人理財(cái)顧問，向客戶提供財(cái)務(wù)規(guī)劃、產(chǎn)品推介、條款解釋和制單等一體化服務(wù)。

銀行保險(xiǎn)在我國不斷發(fā)展壯大，對(duì)商業(yè)銀行的貢獻(xiàn)度也在逐步增強(qiáng)。我國保險(xiǎn)行業(yè)良好的發(fā)展勢(shì)頭為銀保的高速發(fā)展提供了保證，同時(shí)我國分業(yè)經(jīng)營的金融制度有所放松，為商業(yè)銀行和保險(xiǎn)公司的資本融合留存了一定空間。但是隨著我國加入世貿(mào)組織后逐漸開放金融市場(chǎng)，我國銀行保險(xiǎn)面臨的外部壓力必將進(jìn)一步加大，充分認(rèn)識(shí)銀保發(fā)展中的問題并積極尋找有效的解決辦法，是完善我國銀保業(yè)務(wù)，加強(qiáng)自身競(jìng)爭(zhēng)力的必經(jīng)之路。

參考文獻(xiàn)：

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3.朱文勝.銀行保險(xiǎn)動(dòng)因分析及在我國的發(fā)展[M].中國金融出版社，2006

4.李薇.試論銀行保險(xiǎn)在我國的發(fā)展[J].經(jīng)濟(jì)視角，2010(20)

第6篇

關(guān)鍵詞：電力企業(yè);信息技術(shù);主要問題;改進(jìn)措施;現(xiàn)實(shí)意義

隨著計(jì)算機(jī)及信息技術(shù)的廣泛應(yīng)用，信息化建設(shè)速度日益加快，極大提高了社會(huì)生產(chǎn)效力水平，為各行各業(yè)及企業(yè)經(jīng)營發(fā)展帶去了極大便利，電力企業(yè)也不例外。財(cái)務(wù)管理是電力企業(yè)的核心工作，其水平的高低直接決定著電力企業(yè)核心競(jìng)爭(zhēng)力。目前，電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理基本都采用了信息技術(shù)，降低了工作強(qiáng)度及壓力，但是日常工作中依然存在不少問題。為此，本文針對(duì)問題提出相應(yīng)的改進(jìn)措施，以優(yōu)化信息技術(shù)應(yīng)用。

1目前信息技術(shù)在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用現(xiàn)狀及問題

1.1應(yīng)用現(xiàn)狀

電力企業(yè)應(yīng)用信息技術(shù)開始于20世紀(jì)，經(jīng)過幾十年發(fā)展，電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展已經(jīng)取得顯著成效，已經(jīng)從單純的會(huì)計(jì)核算向財(cái)務(wù)分析轉(zhuǎn)變，為企業(yè)經(jīng)營決策提供有力依據(jù)。就目前來看，電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理已經(jīng)全面采用信息技術(shù)，從會(huì)計(jì)信息收集、整理到核算，再到財(cái)務(wù)處理等，信息技術(shù)滲透財(cái)務(wù)管理的整個(gè)過程[1]。下面著重闡述兩個(gè)方面的應(yīng)用情況，一個(gè)是繳費(fèi)一體化，另一個(gè)是會(huì)計(jì)工作流程。第一，繳費(fèi)一體化及繳費(fèi)系統(tǒng)與中間媒介對(duì)接。繳費(fèi)方式以現(xiàn)金為主，以第三方繳費(fèi)平臺(tái)為輔，如微信繳費(fèi)，基本實(shí)現(xiàn)繳費(fèi)一體化和現(xiàn)代化。在銀行卡繳費(fèi)條件下，用戶可以預(yù)存資金，系統(tǒng)自動(dòng)扣除用戶相應(yīng)的花費(fèi)。若存款不足，用戶會(huì)接收到企業(yè)發(fā)送的信息，避免發(fā)生無法用電的情況。在一體化繳費(fèi)模式下，繳費(fèi)系統(tǒng)與中間媒介對(duì)接中的信息處理一直是財(cái)務(wù)信息處理中的難點(diǎn)，至今沒有建立一個(gè)成熟的信息對(duì)接與處理系統(tǒng)。第二，會(huì)計(jì)工作流程。針對(duì)電力企業(yè)內(nèi)部管理及相關(guān)處理工作，利用信息技術(shù)建立精細(xì)化的處理流程框架，用計(jì)算機(jī)取代人工核算、檢驗(yàn)、審核等工作，提高財(cái)務(wù)管理信息化、智能化程度。同時(shí)，還能減少人為失誤，提高工作精度。從以上幾個(gè)方面可以看出，信息技術(shù)為電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化、智能化、規(guī)范化及一體化發(fā)展提供了巨大支持，將計(jì)算機(jī)、財(cái)務(wù)管理及前端部門工作有機(jī)地銜接起來，顯著提高了電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理日常工作成效。

1.2主要問題

1.2.1缺少高端人才

財(cái)務(wù)管理信息化以信息技術(shù)、計(jì)算機(jī)技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等先進(jìn)技術(shù)為支撐，是一項(xiàng)綜合性高、復(fù)合性強(qiáng)的系統(tǒng)工程，需要一大批高端技術(shù)人才，否則難以有效利用信息技術(shù)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展[3]。電力企業(yè)內(nèi)部有各類人才，包括管理人才、技術(shù)人才、生產(chǎn)人才、業(yè)務(wù)人才，但都是專業(yè)人才，缺少既懂業(yè)務(wù)又懂技術(shù)的復(fù)合型高端人才。電力企業(yè)對(duì)此類型的依賴性較大，而本身恰好缺少這樣的人才，對(duì)財(cái)務(wù)信息化建設(shè)影響較大。

1.2.2未充分發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理的作用

部分電力企業(yè)高層管理者對(duì)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)重要性認(rèn)識(shí)不深，認(rèn)為電子工具只是手工方式的替代品，對(duì)信息資源開發(fā)不力，過于看重電子工具管理流程，對(duì)財(cái)務(wù)信息評(píng)價(jià)不夠重視，不能從財(cái)務(wù)信息中挖掘出更有價(jià)值的信息。而且，財(cái)務(wù)信息評(píng)價(jià)與工作績(jī)效考核相分離，無法充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理自身的積極價(jià)值。

1.2.3財(cái)務(wù)部門與前端部門之間的數(shù)據(jù)融合處理難度大

目前，電力企業(yè)大力推行業(yè)財(cái)融合，前端部門與財(cái)務(wù)部門間的數(shù)據(jù)融合現(xiàn)象越來越多，對(duì)數(shù)據(jù)處理提出了更高要求。電力企業(yè)雖然建立了前端部門與財(cái)務(wù)管控的一體化工作流程，但是工作規(guī)程不夠細(xì)化，在一定程度上阻礙了財(cái)務(wù)工作水平提升。這種情況下，電力企業(yè)根據(jù)當(dāng)前業(yè)財(cái)融合需要開展財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)，細(xì)化前端部門與財(cái)務(wù)部門的數(shù)據(jù)處理流程，適應(yīng)新時(shí)期發(fā)展需求。

2電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理應(yīng)用信息技術(shù)的改進(jìn)措施

2.1加強(qiáng)高端人才培養(yǎng)

由于電力企業(yè)對(duì)高端復(fù)合型人才的依賴性較大，為滿足人才需求，要加強(qiáng)復(fù)合型人才培養(yǎng)，這是加強(qiáng)電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵，也是信息技術(shù)發(fā)揮作用的關(guān)鍵。因此，電力企業(yè)必須高度重視復(fù)合型人才培養(yǎng)，定期組織崗位培訓(xùn)，對(duì)員工進(jìn)行財(cái)務(wù)知識(shí)、信息技術(shù)、互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)、計(jì)算機(jī)使用等方面培訓(xùn)，提高財(cái)務(wù)人員的信息技術(shù)應(yīng)用能力，以實(shí)施財(cái)務(wù)管理信息化需求。此外，財(cái)務(wù)人員選聘上也要加強(qiáng)信息技術(shù)應(yīng)用方面的考核，提高計(jì)算機(jī)方面的要求。通過崗位培訓(xùn)和人員選拔兩個(gè)方面的工作，培養(yǎng)既懂技術(shù)又懂業(yè)務(wù)的復(fù)合型人才，優(yōu)化財(cái)務(wù)人員知識(shí)結(jié)構(gòu)，為電力企業(yè)高效應(yīng)用信息技術(shù)提供有力支持，以充分發(fā)揮財(cái)務(wù)管理工作作用。

2.2創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理

為提高財(cái)務(wù)管理技術(shù)水平，電力企業(yè)在信息技術(shù)支持下，應(yīng)當(dāng)將信息化管理融入預(yù)算管理、財(cái)務(wù)分析、資金管理的每一個(gè)環(huán)節(jié)，強(qiáng)化財(cái)務(wù)管理各項(xiàng)功能，創(chuàng)新財(cái)務(wù)管理。實(shí)際工作中，以財(cái)務(wù)管理信息化為切入點(diǎn)，通過財(cái)務(wù)管理平臺(tái)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控來實(shí)行財(cái)務(wù)工作，不僅能防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，封堵資金流失等缺陷，還能實(shí)現(xiàn)信息共享，確保財(cái)務(wù)信息準(zhǔn)確性。日常財(cái)務(wù)管理工作中樹立創(chuàng)新意識(shí)，針對(duì)龐大的數(shù)據(jù)量展開會(huì)計(jì)工作創(chuàng)新，促進(jìn)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)向管理會(huì)計(jì)轉(zhuǎn)變。會(huì)計(jì)人員要把工作重心從會(huì)計(jì)核算上轉(zhuǎn)移到會(huì)計(jì)信息為經(jīng)濟(jì)決策服務(wù)這方面上來，提高對(duì)會(huì)計(jì)信息的分析利用能力。同時(shí)，熟練應(yīng)用會(huì)計(jì)電算化軟件和全面預(yù)算軟件，為轉(zhuǎn)向管理會(huì)計(jì)提供硬件基礎(chǔ)。

2.3加快財(cái)務(wù)管控與前端部門一體化建設(shè)

財(cái)務(wù)管控與業(yè)務(wù)前端一體化建設(shè)是現(xiàn)場(chǎng)財(cái)務(wù)管理與前端業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融合與管理的關(guān)鍵，為推進(jìn)業(yè)財(cái)融合，必須建立財(cái)務(wù)管控與前端部門一體化流程。該流程主要包括三部分，即業(yè)務(wù)流程、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)流程和管理流程。每一部分的流程都是動(dòng)態(tài)的、循序漸進(jìn)的，相互之間有著密切聯(lián)系。為建立這樣的一體化流程，基于計(jì)算機(jī)的“共享”功能進(jìn)行流程設(shè)計(jì)，建立業(yè)財(cái)一體化信息處理流程，使財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)融為一體，提高相關(guān)數(shù)據(jù)信息的處理效果，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理集約化、信息化發(fā)展。通過一體化流程，不僅能提高信息處理能力，還能實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。

3信息技術(shù)應(yīng)用于電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理的現(xiàn)實(shí)意義

現(xiàn)如今，電力市場(chǎng)開放程度越來越高，電力企業(yè)日常經(jīng)營不可避免的面臨風(fēng)險(xiǎn)。隨著互聯(lián)網(wǎng)的廣泛應(yīng)用，電力企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)不僅體現(xiàn)在財(cái)務(wù)信息真實(shí)性，還表現(xiàn)為內(nèi)部信息和外部信息不對(duì)稱，使經(jīng)營決策有一定風(fēng)險(xiǎn)。電力企業(yè)要規(guī)避這種風(fēng)險(xiǎn)，要順應(yīng)時(shí)展需要，做好信息技術(shù)應(yīng)用及創(chuàng)新方面的工作，降低經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)。所以對(duì)電力企業(yè)來說，信息技術(shù)在財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，不僅能提高電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作質(zhì)量和效率，還能降低資金流失風(fēng)險(xiǎn)，促進(jìn)財(cái)務(wù)管理創(chuàng)新，發(fā)揮出財(cái)務(wù)管理應(yīng)有的作用，保證財(cái)務(wù)信息質(zhì)量，為企業(yè)經(jīng)營決策和經(jīng)濟(jì)效益提供可靠保障。

4結(jié)語

綜上所述，信息技術(shù)在電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理中的應(yīng)用，是電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展的必然要求，也是電力企業(yè)降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、提高核心競(jìng)爭(zhēng)力的必備條件，對(duì)電力企業(yè)發(fā)展有重大的意義。面對(duì)信息技術(shù)應(yīng)用中的一系列問題，要及時(shí)進(jìn)行創(chuàng)新，有針對(duì)性地改進(jìn)財(cái)務(wù)管理，提升電力企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化和現(xiàn)代化水平。

參考文獻(xiàn)

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第7篇

關(guān)鍵詞：移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)；互聯(lián)網(wǎng)金融；云計(jì)算

一、移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融概述

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融依托于智能終端、云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)通信等產(chǎn)品、技術(shù)，以智能手機(jī)、平板電腦和無線POS機(jī)為代表的各類移動(dòng)設(shè)備為載體，實(shí)現(xiàn)資金融通、支付和金融信息服務(wù)等業(yè)務(wù)的一種新興金融，是移動(dòng)終端與互聯(lián)網(wǎng)金融、傳統(tǒng)金融與移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)相結(jié)合的新興領(lǐng)域。它不僅僅是PC端到移動(dòng)端的簡(jiǎn)單延續(xù)，它一定程度上突破了PC互聯(lián)網(wǎng)在時(shí)間和空間上的局限性，使人們享受更加優(yōu)質(zhì)便捷的金融服務(wù)。

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融與傳統(tǒng)金融的區(qū)別不僅僅在于金融業(yè)務(wù)所采用的媒介不同，更重要的在于參與者對(duì)于互聯(lián)網(wǎng)金融“開放、平等、分享”等精髓的繼承，體現(xiàn)了互聯(lián)網(wǎng)普惠大眾的宗旨，是豐富金融服務(wù)產(chǎn)品、優(yōu)化金融服務(wù)公司，推動(dòng)金融改革和創(chuàng)新的重要內(nèi)容。

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展勢(shì)頭強(qiáng)勁。它借助大數(shù)據(jù)和移動(dòng)市場(chǎng)整合，金融改革、移動(dòng)理財(cái)、移動(dòng)支付等多種形式，對(duì)傳統(tǒng)金融和互聯(lián)網(wǎng)行業(yè)進(jìn)行整合和顛覆，成為互聯(lián)網(wǎng)金融的重要戰(zhàn)場(chǎng)，這同時(shí)也意味著互聯(lián)網(wǎng)金融的再進(jìn)化。

二、發(fā)展原因

1.巨頭競(jìng)爭(zhēng)

2013年6月余額寶全面上線，互聯(lián)網(wǎng)金融呈現(xiàn)一家獨(dú)大的局面。在云計(jì)算和大數(shù)據(jù)的技術(shù)支撐下，互聯(lián)網(wǎng)金融短期內(nèi)得以快速增長(zhǎng)。2014年1月，微信推出搶紅包功能，由于其龐大的用戶群，搶紅包得以迅速發(fā)展，1月31日至2月7日，超過800萬用戶參與了微信紅包活動(dòng)，超過4000萬個(gè)紅包被領(lǐng)取，總額將近4億元，市場(chǎng)份額直逼余額寶。目前以支付寶、財(cái)付通為代表的第三方支付已經(jīng)在往支付寶錢包和微信支付轉(zhuǎn)移，三大寡頭的競(jìng)爭(zhēng)使得移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融呈噴薄之勢(shì)迅速發(fā)展，于2014年迎來其發(fā)展元年。在余額寶、理財(cái)通搶占市場(chǎng)高地的同時(shí)，百賺、現(xiàn)金寶、零錢寶等相應(yīng)的理財(cái)方式也應(yīng)運(yùn)而生，催生著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的快速發(fā)展。

2.碎片化金融的興起，金融理念逐步平民化

《中國安全網(wǎng)絡(luò)支付白皮書》顯示，2013年移動(dòng)支付市場(chǎng)規(guī)模預(yù)計(jì)超過8000億元，達(dá)到2012年規(guī)模的5倍以上。通過支付對(duì)接系統(tǒng)，打通商品信息、貨幣信息和用戶信息，移動(dòng)支付能夠?yàn)橛脩魩砀颖憬莸闹Ц扼w驗(yàn)。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)在普通大眾生活中的逐漸深入，以網(wǎng)絡(luò)購物、訂票為代表的傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)已逐漸進(jìn)入飽和狀態(tài)，移動(dòng)支付在相關(guān)領(lǐng)域的布局發(fā)展也逐漸進(jìn)入相對(duì)成熟穩(wěn)定的階段。

隨著人們對(duì)于理財(cái)投資需求的不斷增加，智能終端的普及和手機(jī)上網(wǎng)用戶的激增，人們的消費(fèi)、支付已逐漸向移動(dòng)端轉(zhuǎn)移。以互聯(lián)網(wǎng)支付，P2P，網(wǎng)絡(luò)借貸、余額寶、眾籌等為代表的互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展，是金融模式、金融理念、金融運(yùn)行方法的創(chuàng)新，交易平臺(tái)起點(diǎn)低，可參與性更強(qiáng)，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)與金融行業(yè)的跨界融合，對(duì)傳統(tǒng)金融市場(chǎng)帶來了巨大便利，也改變了消費(fèi)者的消費(fèi)習(xí)慣。金融碎片化的發(fā)展使得移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)的參與主體趨于平民化，市場(chǎng)準(zhǔn)入門檻降低，越來越多的人愿意把閑散資金投資于各種類“余額寶”工具和理財(cái)產(chǎn)品，并通過各種便捷的資訊傳播進(jìn)行產(chǎn)品與服務(wù)的比對(duì)。

3.技術(shù)的發(fā)展推動(dòng)和智能硬件的普及

目前我國的GDRS、CDMA、WDMA、藍(lán)牙技術(shù)等 2.5G數(shù)據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)展態(tài)勢(shì)不錯(cuò)，并已逐步培育了用戶群。而在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)方面，全球的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)及研究都十分活躍，不斷涌現(xiàn)技術(shù)熱點(diǎn)，移動(dòng)支付、移動(dòng)電子商務(wù)、移動(dòng)瀏覽業(yè)務(wù)等競(jìng)相發(fā)展，移動(dòng)支付手段的電子化和移動(dòng)化促進(jìn)了移動(dòng)行業(yè)與金融行業(yè)融合的深入，移動(dòng)電子商務(wù)可隨時(shí)為用戶提供所需服務(wù)、應(yīng)用等。智能硬件如智能手機(jī)，Ipad，Surface等的普及為互聯(lián)網(wǎng)金融的移動(dòng)化提供了載體支持。

（1）移動(dòng)終端設(shè)備主要包括智能手機(jī)和平板電腦，而全球智能手機(jī)和平板電腦的出貨量在2011年的時(shí)候已經(jīng)超越臺(tái)式機(jī)和筆記本電腦的出貨量。移動(dòng)終端設(shè)備的技術(shù)進(jìn)步主要表現(xiàn)在更強(qiáng)的處理能力、更加友好的用戶界面、更小的體積、更大的屏幕和分辨率、更多更好的用戶體驗(yàn)如多點(diǎn)觸摸、語音、多傳感器、3G上網(wǎng)、地理位置定位等等。

（2）TML5技術(shù)本身已經(jīng)比較成熟，HTML5的接受程度已經(jīng)得到了推廣和普及，標(biāo)準(zhǔn)已經(jīng)形成。各種各樣的瀏覽器都支持HTML5。其次，云計(jì)算將會(huì)給整個(gè)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)，尤其是WEB APP帶來革命性的提升。未來WEB APP幫助移動(dòng)終端運(yùn)算能力大幅度下降，主要計(jì)算都依靠云計(jì)算使得不同檔次的手機(jī)能夠享受到同樣的運(yùn)算能力。

4.政策支持：發(fā)展普惠金融與發(fā)放虛擬運(yùn)營商牌照

2014年政府工作報(bào)告中提出“促進(jìn)互聯(lián)網(wǎng)金融健康發(fā)展，讓金融成為一池春水”，完善監(jiān)管協(xié)調(diào)機(jī)制，密切監(jiān)測(cè)跨境資本流動(dòng)，守住不發(fā)生區(qū)域性和系統(tǒng)性金融風(fēng)險(xiǎn)的底線，表明移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的發(fā)展已經(jīng)提升到國家戰(zhàn)略的高度，此舉為深入發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融給予了強(qiáng)大的政策保障和支持。同時(shí)，2013年-2014年，工信部共計(jì)發(fā)放19家虛擬運(yùn)營商牌照，為移動(dòng)互聯(lián)的快速發(fā)展提供了新渠道，新型虛擬運(yùn)營商在租用基礎(chǔ)運(yùn)營商的網(wǎng)絡(luò)批量轉(zhuǎn)手服務(wù)賺取差價(jià)的同時(shí)可賺取極為豐厚的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)增值服務(wù)利潤，有望建立基于移動(dòng)應(yīng)用的生態(tài)平臺(tái)圈。

三、發(fā)展現(xiàn)狀分析

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)融合了當(dāng)今市場(chǎng)的兩大熱點(diǎn)-移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)與互聯(lián)網(wǎng)金融，因而具備著難以比擬的便捷優(yōu)勢(shì)。隨著智能終端的普及、技術(shù)進(jìn)步的支持、金融理念的深化，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的覆蓋領(lǐng)域、服務(wù)范圍、用戶人群不斷拓展和深化，實(shí)現(xiàn)了與市場(chǎng)的初步融合。隨著移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的快速發(fā)展及其與市場(chǎng)融合進(jìn)程的加快，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融已逐漸占據(jù)了巨大市場(chǎng)份額，并有望成為下一個(gè)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)引爆點(diǎn)。在快速發(fā)展的過程中，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融本身也出現(xiàn)了一些問題。

1.線上P2P行業(yè)發(fā)展不完善

P2P平臺(tái)是指在線個(gè)人對(duì)個(gè)人的網(wǎng)絡(luò)金融平臺(tái)。在P2P平臺(tái)之上進(jìn)行金融活動(dòng)可以減少風(fēng)險(xiǎn)性，尤其是P2P平臺(tái)上產(chǎn)生的融資活動(dòng)，是一種移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)與金融互相滲透的全新模式。它運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)的信息技術(shù)，具有對(duì)借款人的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別及分級(jí)的能力，是個(gè)人間的直接交易，平臺(tái)進(jìn)行撮合但不參與交易，客戶資金支付及清結(jié)算通過第三方支付機(jī)構(gòu)進(jìn)行。

2014年P(guān)2P平臺(tái)數(shù)量已達(dá)1550個(gè)，較2013年增加了近一倍。平臺(tái)數(shù)量的不斷增加，說明行業(yè)格局尚未真正確定，行業(yè)正處于高度的演化過程中。隨著P2P行業(yè)的高速發(fā)展，各種問題也開始逐漸突出。

（1）商業(yè)模式多樣化，成熟度有待提高。國內(nèi)缺乏完整的征信系統(tǒng)，純信息中介模式面臨的最大問題在于難以對(duì)眾多的借款人信用進(jìn)行評(píng)價(jià)，這很大程度上制約了平臺(tái)的發(fā)展。

（2）普遍存在重推廣、輕風(fēng)控的經(jīng)營導(dǎo)向。P2P平臺(tái)被人們視作金融信息服務(wù)機(jī)構(gòu)，主要服務(wù)于民間借貸，其投資原則為“小額分散”，投資者參與的門檻較低，缺乏完善的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控制度和有效的政府監(jiān)管。

2.開放化與產(chǎn)業(yè)化并存

開放化是互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)濟(jì)的重要特征，當(dāng)今世界是一個(gè)開放共榮的整體，開放化是移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的必由之路。開放的最終目的是有效整合外部資源，創(chuàng)造良性的金融環(huán)境，提高金融平臺(tái)的競(jìng)爭(zhēng)力。目前，越來越多的公司通過開放合作進(jìn)入互聯(lián)網(wǎng)金融和移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融領(lǐng)域，廣聚合作伙伴，開放化的程度不斷深入。

移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融以市場(chǎng)終端為載體，在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)日益發(fā)展的今天，具有無可比擬的廣闊前景和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)，可迅速搶占市場(chǎng)份額，從而走上產(chǎn)業(yè)化發(fā)展之路。產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展，將進(jìn)一步提升移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融在滿足客戶需求、服務(wù)實(shí)體經(jīng)濟(jì)、帶動(dòng)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展等方面的重要性。當(dāng)前，我國移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展處于“產(chǎn)品”階段，隨著越來越多的市場(chǎng)參與者（如企業(yè)、創(chuàng)業(yè)者）進(jìn)入移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域，產(chǎn)品創(chuàng)新不斷涌現(xiàn)，余額寶、理財(cái)寶及其他電子商務(wù)網(wǎng)站層出不窮，并已逐步建立其自有產(chǎn)業(yè)鏈，如阿里錢包、微信理財(cái)通等可滿足生活、購物、理財(cái)?shù)雀鞣N訴求，基本實(shí)現(xiàn)了線上線下一體化。產(chǎn)品化到產(chǎn)業(yè)化的發(fā)展有利于形成新的產(chǎn)業(yè)集聚，促進(jìn)移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展和繁榮。

3.移動(dòng)支付平臺(tái)日漸成熟

2014年，移動(dòng)支付市場(chǎng)實(shí)現(xiàn)交易量45.24億筆，總額同比增長(zhǎng)134%。隨著人們碎片化時(shí)間的與日俱增，移動(dòng)支付的市場(chǎng)規(guī)模在不斷擴(kuò)大，以電腦網(wǎng)絡(luò)購物、訂票為代表的傳統(tǒng)互聯(lián)網(wǎng)服務(wù)已日漸進(jìn)入飽和狀態(tài)，移動(dòng)支付在相關(guān)領(lǐng)域的發(fā)展布局也逐漸進(jìn)入相對(duì)成熟穩(wěn)定的階段。移動(dòng)支付平臺(tái)作為互聯(lián)網(wǎng)領(lǐng)域和金融領(lǐng)域的革命性創(chuàng)新，在促進(jìn)電子商務(wù)及零售市場(chǎng)的發(fā)展、滿足消費(fèi)者多樣化支付需求方面正發(fā)揮著越來越重要的作用。

移動(dòng)支付業(yè)務(wù)作為一種安全、快捷的新興支付方式，其良好的發(fā)展前景獲得了產(chǎn)業(yè)各方的認(rèn)可。近幾年來，平臺(tái)型企業(yè)發(fā)展迅速，從門戶網(wǎng)站、網(wǎng)絡(luò)游戲、各種電子商務(wù)網(wǎng)站到社交網(wǎng)絡(luò)、第三方支付、網(wǎng)絡(luò)視頻等不斷創(chuàng)新，平臺(tái)型企業(yè)扮演著交易平臺(tái)、媒體平臺(tái)、支付平臺(tái)、應(yīng)用平臺(tái)等各類角色，向企業(yè)、消費(fèi)者等多方客戶提供不同類型的創(chuàng)新服務(wù)，而信息技術(shù)的發(fā)展以及移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的飛速發(fā)展，為平臺(tái)經(jīng)濟(jì)發(fā)展注入了強(qiáng)大動(dòng)力。

4.信息安全問題引人堪憂

互聯(lián)網(wǎng)本身具有開放性，互聯(lián)網(wǎng)金融具有創(chuàng)新性，二者的跨界融合給有效監(jiān)管提出了巨大挑戰(zhàn)。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融以智能手機(jī)、便捷的可移動(dòng)設(shè)備為載體，在方便用戶的同時(shí)，其安全患也不容忽視。伴隨著云計(jì)算、大數(shù)據(jù)、移動(dòng)支付等新技術(shù)的崛起，當(dāng)P2P、眾籌等新概念層出不窮，網(wǎng)絡(luò)化金融機(jī)構(gòu)、互聯(lián)網(wǎng)金融門戶網(wǎng)站等新模式連綿不斷，互聯(lián)網(wǎng)金融在展現(xiàn)巨大活力的同時(shí)，也讓安全擔(dān)憂成為高懸頭頂?shù)倪_(dá)摩克利斯之劍。

據(jù)統(tǒng)計(jì)，第三方支付機(jī)構(gòu)已經(jīng)超過250家，僅2014年第三季度就完成交易規(guī)模579億元。然而，在繁榮表象的背后，移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融發(fā)展初期所暴露的安全風(fēng)險(xiǎn)也逐漸顯現(xiàn)。其中，用戶個(gè)人信息泄露及財(cái)產(chǎn)損失是互聯(lián)網(wǎng)金融信息最直接的后果。從國家層面來講，我國的互聯(lián)網(wǎng)金融面臨著一定程度的法律監(jiān)管空白。互聯(lián)網(wǎng)金融涉及銀行、保險(xiǎn)、證券等方面，一方面我國實(shí)行分業(yè)經(jīng)營的監(jiān)管體制，另一方面，基于傳統(tǒng)金融制定的法律法規(guī)難以覆蓋新型的移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融，行業(yè)發(fā)展亂象叢生。因此，對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的有效監(jiān)管面臨巨大挑戰(zhàn)。

四、應(yīng)對(duì)之策

1.企業(yè)角度

（1）互聯(lián)網(wǎng)產(chǎn)品的功能可以在短時(shí)間被模仿復(fù)制，從而喪失新穎性。但客戶使用金融產(chǎn)品和服務(wù)的感受和體驗(yàn)卻有著極強(qiáng)的差異性，所以提升顧客滿意度將會(huì)成為企業(yè)在激烈競(jìng)爭(zhēng)中脫穎而出的重要途徑。企業(yè)在進(jìn)行產(chǎn)品創(chuàng)新的同時(shí)應(yīng)重點(diǎn)挖掘客戶潛在需求，以滿足客戶需求為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，吸引消費(fèi)者，以搶占更多的市場(chǎng)份額。

（2）完善內(nèi)控制度。內(nèi)控制度作為企業(yè)的安全防火墻，其作用不容忽視。在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的沖擊下，其防火墻地位尤為突出。建立完善的內(nèi)控制度是企業(yè)安全健康發(fā)展，提高發(fā)展質(zhì)量的必然選擇。因此，企業(yè)應(yīng)增加資金投入，提升安防技術(shù)水平，加緊人才培養(yǎng)，加強(qiáng)內(nèi)控措施，著力打造其交易平臺(tái)的可信賴性，為用戶帶來更安全的體驗(yàn)。

（3）注重客戶導(dǎo)向，客戶體驗(yàn)。以客戶為導(dǎo)向是企業(yè)的戰(zhàn)略選擇，即以客戶未來的需求、客戶未來的發(fā)展為方向，推動(dòng)金融創(chuàng)新的同時(shí)更多關(guān)注市場(chǎng)動(dòng)向，把握市場(chǎng)脈搏，創(chuàng)造真正符合消費(fèi)者要求的金融服務(wù)。

2.消費(fèi)者角度

在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的發(fā)展浪潮下，技術(shù)更新?lián)Q代速度不斷加快，以先進(jìn)技術(shù)為載體的移動(dòng)終端、移動(dòng)設(shè)備的性能越來越高。消費(fèi)者在移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)的支撐下可借助各種移動(dòng)終端進(jìn)行購物消費(fèi)、理財(cái)網(wǎng)站的訪問及產(chǎn)品的投資。對(duì)于廣大消費(fèi)者而言，在享受移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融所帶來的個(gè)性化全方位服務(wù)的同時(shí)，其交易過程中的風(fēng)險(xiǎn)，如信用違約風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)等不容忽視；以比特幣、萊特幣為代表的網(wǎng)絡(luò)虛擬貨幣之前被熱炒，網(wǎng)絡(luò)個(gè)人信息泄露、濫用等都可能發(fā)生，這將直接影響個(gè)人的資產(chǎn)安全。

對(duì)于快速發(fā)展的金融創(chuàng)新，消費(fèi)者需要警惕被過度炒作的理財(cái)產(chǎn)品，保持清醒，在進(jìn)行消費(fèi)與投資的同時(shí)，可對(duì)金融性知識(shí)進(jìn)行系統(tǒng)性學(xué)習(xí)，以引導(dǎo)消費(fèi)者正確區(qū)分互聯(lián)網(wǎng)金融業(yè)務(wù)與傳統(tǒng)金融業(yè)務(wù)，促進(jìn)公眾了解互聯(lián)網(wǎng)金融產(chǎn)品的性質(zhì)，培養(yǎng)一定的金融技能，提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力，掌握金融消費(fèi)投訴維權(quán)知識(shí)。

3.政府角度

當(dāng)前，微博、微信和移動(dòng)客戶端等基于移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)的新媒體和新技術(shù)的發(fā)展，不僅引發(fā)信息傳播方式的變革和傳媒格局調(diào)整，也引發(fā)了政府部門的重視，對(duì)政府部門移動(dòng)支付業(yè)務(wù)的監(jiān)管者提出重要挑戰(zhàn)。新生事物的健康成長(zhǎng)，離不開寬松開放的市場(chǎng)環(huán)境和政策的支持與鼓勵(lì)，政府應(yīng)該成為移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融的促進(jìn)者與監(jiān)督者，加強(qiáng)對(duì)該領(lǐng)域的風(fēng)險(xiǎn)防范，制定促進(jìn)相關(guān)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的宏觀政策為移動(dòng)金融服務(wù)市場(chǎng)的發(fā)展創(chuàng)造良好的外部環(huán)境。移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)金融市場(chǎng)產(chǎn)業(yè)鏈較長(zhǎng)，涉及業(yè)務(wù)主體多，具有典型的網(wǎng)絡(luò)外部性和規(guī)模經(jīng)濟(jì)的特征，因此單個(gè)參與主體在發(fā)展過程中處于相對(duì)弱勢(shì)的地位，面臨著市場(chǎng)中潛在的無序競(jìng)爭(zhēng)、優(yōu)勝劣汰的威脅，所以政府應(yīng)該責(zé)無旁貸履行好監(jiān)管者、促進(jìn)者的角色，積極推廣相關(guān)工作，如建立互聯(lián)網(wǎng)金融協(xié)會(huì)，充分發(fā)揮互聯(lián)網(wǎng)金融的行業(yè)自律管理作用，推動(dòng)建立統(tǒng)一的行業(yè)服務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)則，從宏觀角度制定一系列法律法規(guī)以規(guī)范市場(chǎng)行為，并根據(jù)市場(chǎng)動(dòng)態(tài)制定與之相適應(yīng)的宏觀政策，建立完善的征信體系。

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第8篇

關(guān)鍵詞：西方財(cái)務(wù)管理理論；中國財(cái)務(wù)管理理論；比較研究

引言

理論是對(duì)實(shí)踐的概括和總結(jié)，是系統(tǒng)化和理性化的科學(xué)知識(shí)，其主要來源于實(shí)踐，反過來又對(duì)實(shí)踐活動(dòng)起解釋、指導(dǎo)、評(píng)價(jià)和預(yù)測(cè)的重要作用。因此，對(duì)“財(cái)務(wù)管理理論”這一概念的理解也可以遵循上述哲學(xué)認(rèn)識(shí)論的觀點(diǎn)進(jìn)行解釋。我國學(xué)者王化成（2000）就認(rèn)為，“財(cái)務(wù)管理理論是根據(jù)財(cái)務(wù)管理假設(shè)所進(jìn)行的科學(xué)推理或?qū)ω?cái)務(wù)管理實(shí)踐的科學(xué)總結(jié)而建立的概念體系，其目的是用以解釋、評(píng)價(jià)、指導(dǎo)、完善和開拓財(cái)務(wù)管理實(shí)踐。”[1]既然財(cái)務(wù)管理理論是對(duì)財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的系統(tǒng)化和理性化的科學(xué)總結(jié)，而財(cái)務(wù)管理實(shí)踐又隨著理財(cái)環(huán)境的演化而不斷變化，因而財(cái)務(wù)管理理論理應(yīng)也隨著理財(cái)環(huán)境的變化而進(jìn)行適應(yīng)性動(dòng)態(tài)調(diào)整。①西方財(cái)務(wù)管理理論產(chǎn)生于西方成熟的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及相配套的法制、政治和社會(huì)文化環(huán)境，是適應(yīng)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的客觀要求的必然產(chǎn)物；而我國的財(cái)務(wù)管理理論是借鑒20世紀(jì)40年代前蘇聯(lián)學(xué)者費(fèi)·吉亞琴科所創(chuàng)立的社會(huì)主義制度下的財(cái)務(wù)管理理論，并適應(yīng)我國當(dāng)時(shí)的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)、法律、政治和社會(huì)文化環(huán)境而形成的。雖然我國的財(cái)務(wù)管理理論在構(gòu)建與發(fā)展過程中也一定程度上引進(jìn)與借鑒了西方主流的財(cái)務(wù)管理理論，但引進(jìn)與借鑒對(duì)于理論的構(gòu)建是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的，特別是對(duì)于財(cái)務(wù)管理理論這樣的社會(huì)科學(xué)尤其如此，必須考慮我國的經(jīng)濟(jì)、政治、法律和社會(huì)文化等現(xiàn)實(shí)環(huán)境。值得注意的是，我國改革開放至今已有32年的時(shí)間，在這段時(shí)間我國的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制逐步建立，民主法治環(huán)境不斷完善，社會(huì)文化環(huán)境與時(shí)俱進(jìn)。特別是在經(jīng)濟(jì)全球化趨勢(shì)深化和國際金融危機(jī)頻發(fā)的國際背景下，我國的財(cái)務(wù)管理理論應(yīng)該在借鑒吸收西方財(cái)務(wù)管理理論的基礎(chǔ)上，為適應(yīng)國內(nèi)外客觀環(huán)境的變化而進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整與完善。因此，本文就當(dāng)前國內(nèi)外理財(cái)環(huán)境背景下對(duì)中西方主流財(cái)務(wù)管理理論進(jìn)行比較研究具有一定的理論意義和現(xiàn)實(shí)意義，以期為構(gòu)建和完善符合我國國情的財(cái)務(wù)管理理論結(jié)構(gòu)提供指導(dǎo)。

一、西方財(cái)務(wù)管理理論研究的現(xiàn)狀

西方財(cái)務(wù)管理理論的發(fā)展大體上經(jīng)歷了三個(gè)階段[2]，它是伴隨西方財(cái)務(wù)管理環(huán)境的變化和財(cái)務(wù)管理實(shí)踐的發(fā)展而演進(jìn)的。

（一）傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理理論階段（20世紀(jì)50年代以前）

該階段典型的環(huán)境特征是20世紀(jì)初股份制公司的崛起和30年代經(jīng)濟(jì)危機(jī)的爆發(fā)，因而該階段財(cái)務(wù)管理理論研究的內(nèi)容主要集中在籌資管理、資金管理、內(nèi)部控制、兼并重組和破產(chǎn)清算等方面。這一階段代表性的成果有：格林的《公司理財(cái)》、米德的《公司財(cái)務(wù)》、戴維的《公司財(cái)務(wù)政策》、李恩的《公司及其財(cái)務(wù)問題》、洛夫的《企業(yè)財(cái)務(wù)》、羅斯的《企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)論》、施曼林巴赫的《財(cái)務(wù)論》、古川容一的《財(cái)務(wù)管理》等。這一階段主要是從企業(yè)外部而不是從企業(yè)內(nèi)部決策角度研究財(cái)務(wù)管理理論，研究范圍較為狹窄，研究方法主要以描述性和定義性方法為主。

（二）投資財(cái)務(wù)管理理論階段（20世紀(jì)50年代到70年代）

該階段典型的環(huán)境特征是工業(yè)技術(shù)革新加劇、國內(nèi)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)激烈和跨國公司迅速發(fā)展，因而該階段財(cái)務(wù)管理理論研究的內(nèi)容主要集中在公司內(nèi)部的財(cái)務(wù)決策方面，注重對(duì)投資決策程序、方法和指標(biāo)體系的研究。這一階段代表性的成果有：迪安的《資本預(yù)算》、馬柯維茨的《資產(chǎn)組合選擇》、米勒和莫迪利亞尼的《資本成本、公司財(cái)務(wù)和投資理論》、威廉·夏普的資本資產(chǎn)定價(jià)理論等。這一階段財(cái)務(wù)管理理論的研究從企業(yè)外部轉(zhuǎn)向企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)決策，投資管理成為研究重點(diǎn)，強(qiáng)調(diào)事前控制和資產(chǎn)管理，研究領(lǐng)域不斷開闊，研究方法主要以數(shù)理模型和定量分析為主，同時(shí)，強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)管理理論與多學(xué)科知識(shí)的交叉融合。

第9篇

一、模擬公司實(shí)踐教學(xué)法的源起、內(nèi)涵及特點(diǎn)

（一）模擬公司實(shí)踐教學(xué)法源起 模擬公司起源于20世紀(jì)50年代的德國，是德國職業(yè)教育中的一種創(chuàng)新。當(dāng)時(shí)的德國工業(yè)發(fā)達(dá)，學(xué)校教育以“行為導(dǎo)向”教育哲學(xué)思想為指導(dǎo)，注重職業(yè)教育?！靶袨閷?dǎo)向教育”又稱實(shí)踐導(dǎo)向教育，是指施教時(shí)以受教者的“行為積極改變”為目標(biāo)導(dǎo)向，以學(xué)生能力的培養(yǎng)為本位，通過教師的適當(dāng)引導(dǎo)，使學(xué)生在模擬職業(yè)活動(dòng)中自主的學(xué)習(xí)，即“在行動(dòng)中學(xué)”，本身是學(xué)習(xí)，同時(shí)也是在學(xué)做工作，“在學(xué)中做，在做中學(xué)，邊學(xué)邊做，邊做邊學(xué)”。模擬公司實(shí)踐教學(xué)就在這種環(huán)境下應(yīng)運(yùn)而生的。

（二）模擬公司實(shí)踐教學(xué)法內(nèi)涵 “模擬公司”是指按照實(shí)際公司的組織結(jié)構(gòu)和商業(yè)操作程序運(yùn)行的虛擬公司，與實(shí)際公司的區(qū)別在于其貨幣和貨物是數(shù)字化的。“模擬公司實(shí)踐教學(xué)法”就是指在教學(xué)中模擬實(shí)踐設(shè)置一個(gè)虛擬公司，通過人為的創(chuàng)造，仿真模擬經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，從而為專業(yè)的教學(xué)提供模擬實(shí)踐的場(chǎng)所，學(xué)生可在其中進(jìn)行營銷、財(cái)務(wù)、金融、貿(mào)易、運(yùn)輸、稅務(wù)、海關(guān)、保險(xiǎn)、商檢、企業(yè)管理等業(yè)務(wù)過程的模擬活動(dòng)。模擬時(shí)，除貨物是虛擬的并且不發(fā)生實(shí)移外，其它如票據(jù)、賬冊(cè)、操作方式、核算辦法等均按照現(xiàn)實(shí)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中通行的做法設(shè)計(jì)和運(yùn)作。

（三）模擬公司實(shí)踐教學(xué)法特點(diǎn) “模擬公司實(shí)踐教學(xué)法”的基本特點(diǎn)：一是以學(xué)生為中心，實(shí)施自主性學(xué)習(xí)，學(xué)生參加教學(xué)全過程，是模擬活動(dòng)的主體，他們要收集信息、做出決策、制定計(jì)劃、實(shí)施計(jì)劃、反饋控制、評(píng)估成果；二是教師是學(xué)習(xí)過程的組織者、咨詢者和伙伴。所以其獨(dú)特優(yōu)勢(shì)在于：實(shí)施教學(xué)時(shí)通過設(shè)置一個(gè)模擬公司，給學(xué)生營造了一個(gè)公司運(yùn)作的模擬環(huán)境，如在模擬實(shí)驗(yàn)室，或通過模擬沙盤等模擬工具，仿照真實(shí)公司操練，采取的是以教師為引導(dǎo)、以學(xué)生為主體的半開放教學(xué)模式，學(xué)生在自己的“工作崗位”上，通過“工作過程”來學(xué)習(xí)，即在做中學(xué)、在學(xué)中做，學(xué)生的學(xué)習(xí)興趣得到了極大調(diào)動(dòng)，學(xué)習(xí)效果非常好。因此，這種方法被廣泛運(yùn)用。

二、模擬公司實(shí)踐教學(xué)法應(yīng)用的現(xiàn)狀和弊端分析

（一）應(yīng)用現(xiàn)狀 模擬公司實(shí)踐教學(xué)方法自50年代起源于德國以后，80年代后期在世界范圍內(nèi)得到了迅猛的發(fā)展，據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，至1998年在30個(gè)國家建立并且在數(shù)據(jù)庫中可以查到信息的模擬公司有2775個(gè)。在借鑒國外模擬公司實(shí)踐教學(xué)的基礎(chǔ)上，經(jīng)過長(zhǎng)期的校企合作的實(shí)踐探索，我國許多高等院校也紛紛引入模擬公司實(shí)踐教學(xué)法并積極地進(jìn)行研究與運(yùn)用。典型的如廣州交通高級(jí)技工學(xué)校采用的“企業(yè)化”教學(xué)模式；深圳職業(yè)技術(shù)學(xué)院藝術(shù)設(shè)計(jì)學(xué)院采用的基于真實(shí)項(xiàng)目的“項(xiàng)目制”實(shí)踐教學(xué)；新疆財(cái)經(jīng)大學(xué)在會(huì)計(jì)教學(xué)中采用以“公司實(shí)踐中的問題”為中心展開的“研究式教學(xué)模式”等都取得了非常好的教學(xué)效果；再如中教景程（北京）科技有限公司開發(fā)的模擬企業(yè)管理綜合實(shí)訓(xùn)課程體系也已成功地運(yùn)用到西安交通大學(xué)、哈爾濱理工大學(xué)、中國海洋大學(xué)、四川師范大學(xué)、西安財(cái)經(jīng)學(xué)院、渤海大學(xué)、山東科技大學(xué)、西安工業(yè)大學(xué)等數(shù)百所院校，得到了師生的一致好評(píng)。近年來，陜西財(cái)經(jīng)職業(yè)技術(shù)學(xué)院也相繼引入了一些模擬公司性質(zhì)的實(shí)踐教學(xué)方法。如會(huì)計(jì)系在保留每學(xué)期末進(jìn)行基礎(chǔ)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)、成本會(huì)計(jì)課程模擬實(shí)訓(xùn)的經(jīng)典模式基礎(chǔ)上，在財(cái)務(wù)管理課程中引入了“沙盤模擬”實(shí)訓(xùn)，在畢業(yè)實(shí)習(xí)中實(shí)施了“會(huì)計(jì)工作能力訓(xùn)練”等；工商管理系進(jìn)行了“模擬企業(yè)管理的沙盤對(duì)抗”、“基于真實(shí)企業(yè)的營銷方案策劃”、期末進(jìn)行市場(chǎng)營銷課程的廣告、談判、心理實(shí)訓(xùn)，電子商務(wù)課程的設(shè)計(jì)、支付實(shí)訓(xùn)，酒店管理課程的校外實(shí)訓(xùn)等；財(cái)政稅務(wù)系進(jìn)行了金融專業(yè)的模擬證券投資實(shí)訓(xùn)、稅收實(shí)訓(xùn)、建筑工程的造價(jià)、測(cè)量實(shí)訓(xùn)，物流專業(yè)的物流信息、供應(yīng)鏈、倉儲(chǔ)、集裝箱實(shí)訓(xùn)等。

（二）應(yīng)用中的弊端：以陜財(cái)職院為例 一是不具有自身特色。陜財(cái)職院引入的模擬公司實(shí)踐教學(xué)，有一些是“拿來主義”，沒有融進(jìn)自己的特色。別人的成果，一定要借鑒，但在借鑒的同時(shí)要注重創(chuàng)新，應(yīng)該發(fā)揮學(xué)院的專業(yè)優(yōu)勢(shì)在借鑒的同時(shí)構(gòu)建有自己特色的模擬公司實(shí)踐教學(xué)體系。二是模擬實(shí)訓(xùn)的時(shí)間不夠充足，模擬實(shí)訓(xùn)的地點(diǎn)多在實(shí)驗(yàn)室，模擬學(xué)科不夠深入，模擬實(shí)訓(xùn)教材不夠細(xì)致。陜財(cái)職院的“模擬公司”實(shí)踐教學(xué)一般安排在學(xué)期期末，大約一至三周，以實(shí)訓(xùn)課的形式，專門在模擬實(shí)驗(yàn)室進(jìn)行。這樣做有利，但也有一定的缺陷，其最大弊端在于：仿真操練的時(shí)間和空間受到限制，效果無法持久。學(xué)生置身在模擬的環(huán)境中時(shí)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營管理極有感悟，能對(duì)企業(yè)的整體運(yùn)作和各個(gè)環(huán)節(jié)的邏輯關(guān)聯(lián)獲得感性的認(rèn)識(shí)，并把這種認(rèn)識(shí)再帶入模擬的經(jīng)營實(shí)踐，從而獲得基本的實(shí)踐技能，但經(jīng)營管理的細(xì)節(jié)容易被忽略或遺漏，因?yàn)闀r(shí)間短，空間局促，學(xué)生來不及消化和吸收精細(xì)的知識(shí)，來不及思索細(xì)節(jié)，所以精細(xì)的技能還是得不到培養(yǎng)。模擬實(shí)習(xí)之后，隨著時(shí)間的推移，模擬實(shí)習(xí)時(shí)的感悟也逐漸消散，模擬實(shí)習(xí)的效果也難持久。因此，若能繼續(xù)將模擬公司帶入課堂，延長(zhǎng)模擬公司實(shí)踐教學(xué)的時(shí)間，即在后續(xù)的課堂教學(xué)中繼續(xù)沿用模擬公司實(shí)踐教學(xué)法，進(jìn)行理論與實(shí)踐的融合教學(xué)，將有利于促進(jìn)學(xué)生從知識(shí)向能力的轉(zhuǎn)化，從而有助于其專業(yè)技能的形成和培養(yǎng)。

以會(huì)計(jì)系模擬實(shí)訓(xùn)為例，每期末的各門會(huì)計(jì)課程實(shí)訓(xùn)，模擬了公司會(huì)計(jì)核算的過程，從進(jìn)入模擬公司的角色，到填制會(huì)計(jì)憑證、登記會(huì)計(jì)賬簿、編制會(huì)計(jì)報(bào)表，分課程進(jìn)行了強(qiáng)化訓(xùn)練，效果良好，學(xué)生經(jīng)過訓(xùn)練，會(huì)計(jì)工作的核算技能得到了形成，知識(shí)得以轉(zhuǎn)化為能力。“分課程模擬進(jìn)行會(huì)計(jì)核算”的訓(xùn)練模式是陜財(cái)職院會(huì)計(jì)系多年實(shí)踐教學(xué)的結(jié)晶，實(shí)踐證明是值得發(fā)揚(yáng)的寶貴經(jīng)驗(yàn)。然而，隨著經(jīng)濟(jì)和社會(huì)的發(fā)展，這種模式也逐漸顯露了一些弊端：即訓(xùn)練中只注重了會(huì)計(jì)核算技能的訓(xùn)練，沒有更多的關(guān)注會(huì)計(jì)管理職能的培養(yǎng)，如會(huì)計(jì)的控制職能、會(huì)計(jì)的參與預(yù)測(cè)及決策的職能沒有被設(shè)計(jì)到實(shí)訓(xùn)的模擬中，而在財(cái)務(wù)管理實(shí)踐中，許多企業(yè)不僅僅是需要一個(gè)記賬員，更需要一個(gè)在記賬的同時(shí)能夠?qū)ζ髽I(yè)的業(yè)務(wù)和會(huì)計(jì)工作進(jìn)行控制的會(huì)計(jì)人員，也即會(huì)計(jì)人員不僅要會(huì)核算，還要懂控制、懂管理，這樣才能發(fā)揮企業(yè)內(nèi)部控制制度的強(qiáng)大作用。因此在保留現(xiàn)有經(jīng)典實(shí)訓(xùn)模式的基礎(chǔ)上添加實(shí)訓(xùn)的新內(nèi)容，進(jìn)行實(shí)訓(xùn)模式的創(chuàng)新，已納入研究的視野。近兩年來，會(huì)計(jì)系財(cái)務(wù)管理課程引入了“沙盤模擬”實(shí)訓(xùn)，該實(shí)訓(xùn)強(qiáng)化了學(xué)生對(duì)企業(yè)運(yùn)作及企業(yè)財(cái)務(wù)管理的模擬，提升了學(xué)生對(duì)財(cái)務(wù)活動(dòng)的感悟力。但沙盤模擬實(shí)訓(xùn)只注重企業(yè)的全盤運(yùn)作，沒有關(guān)注企業(yè)財(cái)務(wù)管理的細(xì)節(jié)，而且財(cái)務(wù)核算在其中沒有得以重視和強(qiáng)化，因此，要把會(huì)計(jì)核算實(shí)訓(xùn)及財(cái)務(wù)管理課程的沙盤模擬予以整合，統(tǒng)一于模擬公司形式，創(chuàng)新構(gòu)建能適用于新時(shí)代和陜財(cái)職院需要的“模擬公司財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)管理實(shí)踐教學(xué)”模式。該模式的最大特征是：第一，模擬公司入課堂，打破僅在實(shí)驗(yàn)室模擬的局限，課堂即是公司，公司即是課堂，課堂教學(xué)實(shí)施三階段三步走。第二，保留經(jīng)典財(cái)務(wù)核算實(shí)訓(xùn)，新增財(cái)務(wù)管理實(shí)訓(xùn)，整合財(cái)務(wù)核算及管理，讓財(cái)務(wù)核算回歸財(cái)務(wù)管理的大思路中，訓(xùn)練培養(yǎng)學(xué)生的財(cái)務(wù)核算技能及在核算技能基礎(chǔ)上的財(cái)務(wù)管理綜合技能，提升學(xué)生的綜合理財(cái)素質(zhì)。

第10篇

關(guān)鍵詞：直銷銀行；互聯(lián)網(wǎng)金融；普惠金融；金融服務(wù)平臺(tái)

本文為2014年度河北省社會(huì)科學(xué)發(fā)展研究課題《互聯(lián)網(wǎng)金融背景下郵儲(chǔ)銀行應(yīng)對(duì)策略研究》（課題編號(hào)：2014041417）研究成果之一

中圖分類號(hào)：F83 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A

原標(biāo)題：我國直銷銀行發(fā)展現(xiàn)狀及郵儲(chǔ)銀行應(yīng)對(duì)之策

收錄日期：2015年1月15日

一、直銷銀行概況

（一）直銷銀行的概念。目前，國內(nèi)關(guān)于直銷銀行（Direct Bank）的概念尚無統(tǒng)一的界定。直銷銀行也稱為“直營銀行”、“直通銀行”，是指業(yè)務(wù)拓展不以柜臺(tái)為基礎(chǔ)，打破時(shí)間、地域覆蓋范圍、傳統(tǒng)物理網(wǎng)點(diǎn)等限制，主要通過互聯(lián)網(wǎng)、移動(dòng)終端和電子渠道為客戶提供金融產(chǎn)品和服務(wù)的一種新型銀行經(jīng)營模式。具有機(jī)構(gòu)少、人員精、成本小等顯著特點(diǎn)。

目前，全球最大的直銷銀行機(jī)構(gòu)為ING-DiBa，是與北京銀行具有戰(zhàn)略合作關(guān)系的ING集團(tuán)的下屬分支機(jī)構(gòu)，它向客戶提供包括活期賬戶、儲(chǔ)蓄賬戶、個(gè)人房地產(chǎn)金融服務(wù)以及中間業(yè)務(wù)，并完全依靠直銷銀行模式躋身德國零售銀行的前列。

（二）直銷銀行的特征

1、便捷的客戶體驗(yàn)。利用互聯(lián)網(wǎng)、手機(jī)、電話等多種便捷方式向客戶提供金融服務(wù)，交易客戶端操作界面友好、簡(jiǎn)潔，盡可能地優(yōu)化交易流程，使客戶能在最短時(shí)間內(nèi)快速地獲取金融服務(wù)，大大減少了客戶的時(shí)間和精力。

2、組織架構(gòu)扁平化。絕大部分直銷銀行極少或根本沒有實(shí)體分支網(wǎng)點(diǎn)，其后臺(tái)工作人員通過電子化工具直接與終端客戶進(jìn)行溝通和業(yè)務(wù)往來。直銷銀行的員工一般較少，有的甚至只靠二三十人就能維持運(yùn)轉(zhuǎn)，組織結(jié)構(gòu)扁平化為其節(jié)約了大量的運(yùn)營費(fèi)用和成本。

3、充分依托虛擬網(wǎng)絡(luò)。直銷銀行業(yè)務(wù)開展主要是基于互聯(lián)網(wǎng)等網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，不以實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)和物理柜臺(tái)為基礎(chǔ)，不發(fā)放實(shí)體銀行卡，打破了空間和時(shí)間等限制。有些直銷銀行也設(shè)立一些實(shí)體店，但其主要功能是品牌營銷和金融顧問等輔質(zhì)的服務(wù)，一般不辦理具體業(yè)務(wù)，主要業(yè)務(wù)仍通過線上完成，如荷蘭國際ING Direct銀行。

4、產(chǎn)品少而精。直銷銀行摒棄客戶的個(gè)性化需求，僅提供多數(shù)客戶需要的標(biāo)準(zhǔn)化金融產(chǎn)品，而且產(chǎn)品種類較少，在每個(gè)產(chǎn)品種類中，客戶可以選擇的產(chǎn)品數(shù)量也不多，簡(jiǎn)單易懂是其為客戶提品的主要選擇標(biāo)準(zhǔn)。

5、以惠民作為經(jīng)營宗旨。直銷銀行主要依靠網(wǎng)絡(luò)完成，在投入和經(jīng)營成本上較物理網(wǎng)點(diǎn)少，能夠把節(jié)省下來的成本讓利于客戶，為客戶提供價(jià)格更低、收益率更高的產(chǎn)品，還減免各種手續(xù)費(fèi)，依靠低價(jià)高利來吸引客戶。

二、我國直銷銀行實(shí)踐情況

從目前我國已經(jīng)上線的直銷銀行來看，總體上業(yè)務(wù)模式比較相近，都集中在貨幣基金、銀行理財(cái)、轉(zhuǎn)賬匯款等基礎(chǔ)金融功能。但各家直銷銀行的側(cè)重點(diǎn)有所不同，現(xiàn)以直銷銀行的業(yè)務(wù)模式、服務(wù)內(nèi)容和客戶定位為切入點(diǎn)，對(duì)我國現(xiàn)有的具有代表性的直銷銀行做一個(gè)簡(jiǎn)單的梳理。

（一）北京銀行直銷銀行

1、業(yè)務(wù)模式。北京銀行與荷蘭ING集團(tuán)簽署戰(zhàn)略合作推出直銷銀行，采取線上和線下融合、互通的服務(wù)模式。線上渠道由互聯(lián)網(wǎng)綜合營銷平臺(tái)（自建與合作模式兼?zhèn)洌?、網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行等多種電子化服務(wù)渠道構(gòu)成；線下渠道采用全新理念建設(shè)便民“直銷門店”，其中布放VTM、ATM、CRS、自助繳費(fèi)終端等各種自助設(shè)備以及網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等自助操作渠道。目前，線下形式已經(jīng)在北京、濟(jì)南、西安、南京等城市部署直銷銀行“直銷門店”。

2、服務(wù)內(nèi)容。目前主要著力于線下“直銷門店”的布局，線上產(chǎn)品正重點(diǎn)研發(fā)符合零售客戶目標(biāo)群體的儲(chǔ)蓄、理財(cái)和小微企業(yè)投融資等產(chǎn)品和服務(wù)。

3、客戶定位。重點(diǎn)服務(wù)大眾零售客戶和小微企業(yè)客戶，集中關(guān)注沒有閑暇時(shí)間前往銀行柜臺(tái)、具有儲(chǔ)蓄、理財(cái)、融資方面需求、有應(yīng)用互聯(lián)網(wǎng)能力、愿意接受銀行遠(yuǎn)程客戶服務(wù)、有愿望由自己掌控業(yè)務(wù)辦理時(shí)間的客戶群體。

（二）民生銀行直銷銀行

1、業(yè)務(wù)模式。民生銀行直銷銀行定位“簡(jiǎn)單的銀行”，所有業(yè)務(wù)都通過互聯(lián)網(wǎng)線上辦理，主要通過互聯(lián)網(wǎng)渠道拓展客戶。民生卡客戶可直接在線注冊(cè)開立民生直銷銀行的電子賬戶，非民生卡客戶必須上傳身份證且審核通過后才能注冊(cè)開立，再向電子賬戶轉(zhuǎn)賬。民生銀行直銷銀行先以事業(yè)部模式運(yùn)營，但強(qiáng)調(diào)直銷銀行的獨(dú)立發(fā)展，以后待政策允許后變成為獨(dú)立的法人機(jī)構(gòu)。

2、服務(wù)內(nèi)容。民生銀行直銷銀行遵循簡(jiǎn)單及價(jià)格優(yōu)勢(shì)原則，為客戶提供簡(jiǎn)單優(yōu)惠的存貸匯產(chǎn)品，目前主要有“如意寶”、“隨心存”、“輕松匯”、“稱心貸”、“民生金”五款以貨幣基金、一年期定存、匯款轉(zhuǎn)賬、小額信貸以及貴金屬為特色的產(chǎn)品，基本涵蓋了目前金融賬戶的基本功能，“隨心存”能讓客戶在隨時(shí)支取本金的條件下最大化結(jié)轉(zhuǎn)利息；“輕松匯”則主打跨賬戶和跨行間的資金匯劃；“如意寶”是一款民生版余額寶的余額增值產(chǎn)品，由民生銀行聯(lián)合民生加銀基金、匯添富基金推出；“民生金”可實(shí)時(shí)購買或定期積存黃金，0.1克起投；“稱心貸”主打小額在線消費(fèi)信用貸款，額度區(qū)間為200～50，000元。

3、客戶定位。民生直銷銀行的定位為“忙、潮、精”客戶――“忙”客戶，是收入高、生活節(jié)奏快，無暇到網(wǎng)點(diǎn)辦理業(yè)務(wù)的群體；“潮”客戶，是習(xí)慣使用網(wǎng)絡(luò)銀行、手機(jī)銀行的群體；“精”客戶，是容易被優(yōu)惠和免費(fèi)活動(dòng)所吸引、有貨比三家心態(tài)的群體。

（三）興業(yè)銀行直銷銀行

1、業(yè)務(wù)模式。興業(yè)銀行直銷銀行也以純線上服務(wù)模式為主，定位是客戶的理財(cái)渠道，更加注重理財(cái)渠道或理財(cái)平臺(tái)建設(shè)，主打銀行理財(cái)、基金代銷、定期存款等，在技術(shù)方面注重用戶的體驗(yàn)。目前已覆蓋電腦、手機(jī)、iPad三大用戶終端，支持多家銀行卡直接在線購買，免轉(zhuǎn)賬手續(xù)費(fèi)，免注冊(cè)、免登錄，簡(jiǎn)單操作“一鍵購買”。目前興業(yè)銀行直銷銀行是其電子銀行部的一個(gè)分支，基本移植互聯(lián)網(wǎng)理財(cái)平臺(tái)“錢大掌柜”的優(yōu)勢(shì)與經(jīng)驗(yàn)。

2、服務(wù)內(nèi)容。興業(yè)銀行直銷銀行的產(chǎn)品服務(wù)擴(kuò)展至七大系列，即提供權(quán)益類投資產(chǎn)品的服務(wù)頻道“興業(yè)紅”、兼具投資理財(cái)與消費(fèi)支付功能的T+0直銷基金產(chǎn)品頻道“興業(yè)寶”、保本保固定收益理財(cái)產(chǎn)品頻道“智盈寶”、銀行承兌匯票質(zhì)押投融資產(chǎn)品頻道“興業(yè)票”、“理財(cái)”、“定期”和“基金”。

3、客戶定位。興業(yè)銀行直銷銀行沒有明確指出其目標(biāo)客戶群，主張成為“開往千家萬戶的財(cái)富直通車”，客戶目標(biāo)群更為廣泛。

（四）平安銀行“橙子銀行”

1、業(yè)務(wù)模式。平安直通銀行“橙子銀行”為線上線下結(jié)合的模式，著力打造真正意義上“年輕人的銀行”，屬于輕資產(chǎn)的在線金融服務(wù)平臺(tái)。同時(shí)平安銀行計(jì)劃將社區(qū)銀行網(wǎng)點(diǎn)與橙子銀行進(jìn)行聯(lián)動(dòng)，構(gòu)建一個(gè)社區(qū)O2O生態(tài)圈。

2、服務(wù)內(nèi)容。在產(chǎn)品組合上，橙子銀行堅(jiān)持“少而精”策略，為客戶優(yōu)選配置了四款主打產(chǎn)品。即收益靈活的智能存款產(chǎn)品“定活通”，低門檻購買便利的貨幣基金產(chǎn)品“平安盈”，精選收益穩(wěn)健的銀行理財(cái)產(chǎn)品以及體現(xiàn)平安集團(tuán)綜合金融優(yōu)勢(shì)的新型投資理財(cái)產(chǎn)品。還推出了信用卡的智能消費(fèi)自動(dòng)實(shí)時(shí)記賬和理財(cái)規(guī)劃的“夢(mèng)想賬戶”兩項(xiàng)特色功能。

3、客戶定位?！俺茸鱼y行”著力打造年輕人的銀行，目標(biāo)客戶是25～45歲之間的年輕群體，特點(diǎn)是習(xí)慣于數(shù)字化的生活，高度關(guān)注體驗(yàn)，崇尚簡(jiǎn)單，追求高效，并且重視個(gè)性化和智能化。橙子銀行賬戶目前僅向“18歲≤年齡≤65歲”的客戶開放開戶。

三、我國直銷銀行存在的問題

（一）運(yùn)營模式不完善。從目前我國直銷銀行的發(fā)展實(shí)踐來看，受我國政策法規(guī)限制，沒有獨(dú)立的法人資格，并非真正意義上的直銷銀行，還只是為應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融挑戰(zhàn)，在產(chǎn)品創(chuàng)新和營銷渠道上的一次轉(zhuǎn)型探索。在產(chǎn)品設(shè)計(jì)上，我國直銷銀行產(chǎn)品存在同質(zhì)化趨勢(shì)，將線下產(chǎn)品搬到線上，部分直銷銀行業(yè)務(wù)與個(gè)人網(wǎng)銀功能類似，形成內(nèi)部競(jìng)爭(zhēng)；在盈利模式上，直銷銀行為爭(zhēng)取新客戶，普遍給予更高的產(chǎn)品收益，可能壓縮銀行利潤空間，與傳統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)利益沖突；在利益分配上，直銷銀行與傳統(tǒng)網(wǎng)點(diǎn)（支行）存在利益沖突，分支行可能不推薦客戶使用直銷銀行，需要在組織架構(gòu)上進(jìn)行規(guī)避，如民生銀行和華夏銀行。

（二）金融體制不健全。直銷銀行對(duì)于信用系統(tǒng)建設(shè)依賴程度較高，國外直銷銀行都是建立在相對(duì)成熟的信用體系基礎(chǔ)之上，但我國信用建設(shè)缺失，信用違約成本目前還比較低，信用風(fēng)險(xiǎn)較高。我國利率市場(chǎng)化發(fā)展尚未完成，盡管貸款利率已放開，但存款利率仍受管制，直銷銀行很難利用自身優(yōu)勢(shì)提供更加具有競(jìng)爭(zhēng)力的存款業(yè)務(wù)，發(fā)展空間受到壓制。存款保險(xiǎn)制度也未建立，不能為直銷銀行存款提供保障。

（三）監(jiān)管政策障礙多。我國直銷銀行在準(zhǔn)入標(biāo)準(zhǔn)、運(yùn)作方式的合法性、客戶的身份認(rèn)證、電子合同和電子簽名的有效性確認(rèn)等方面，目前監(jiān)管部門還沒做出明確的管理規(guī)定，銀行在開展直銷銀行業(yè)務(wù)時(shí)面臨較大法律和合規(guī)風(fēng)險(xiǎn)。我國直銷銀行進(jìn)行理財(cái)產(chǎn)品銷售、信貸資格審查仍需面簽，尤其開立賬戶需要到柜面現(xiàn)場(chǎng)辦理開戶，無法完全實(shí)現(xiàn)零網(wǎng)點(diǎn)服務(wù)。

（四）科技研發(fā)欠經(jīng)驗(yàn)。目前，我國直銷銀行是以商業(yè)銀行為主的創(chuàng)新模式，需要大量的科技研發(fā)投入。相比互聯(lián)網(wǎng)企業(yè)，大部分商業(yè)銀行的互聯(lián)網(wǎng)開發(fā)經(jīng)驗(yàn)、技術(shù)都相對(duì)不足，開發(fā)周期普遍要長(zhǎng)，客戶體驗(yàn)普遍要差。另外，互聯(lián)網(wǎng)公司主導(dǎo)的民營銀行已開始運(yùn)營，注重去實(shí)體化，主打網(wǎng)絡(luò)銀行模式，憑其多年積累的互聯(lián)網(wǎng)經(jīng)驗(yàn)、客戶的行為數(shù)據(jù)、搭建的業(yè)務(wù)渠道等，將會(huì)對(duì)商業(yè)銀行發(fā)展直銷銀行形成較大壓力。

（五）產(chǎn)品差異化不明顯。從目前各家銀行推出的直銷銀行產(chǎn)品來看，一般以滿足客戶理財(cái)、存款、轉(zhuǎn)賬的基本需求為核心，將基礎(chǔ)的銀行賬戶功能打包并且線上化，都堅(jiān)持了“少而精”的原則。但各家銀行都注意到差異化的方向，如民生銀行的可實(shí)時(shí)購買或定期積存黃金的“民生金”，興業(yè)銀行的銀行承兌匯票質(zhì)押投融資產(chǎn)品頻道“興業(yè)票”，平安橙子銀行的智能消費(fèi)記賬和“夢(mèng)想賬戶”兩項(xiàng)功能。

四、郵儲(chǔ)銀行應(yīng)對(duì)策略

（一）發(fā)揮優(yōu)勢(shì)，把握直銷銀行發(fā)展先機(jī)。直銷銀行是商業(yè)銀行應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融挑戰(zhàn)的重要切入點(diǎn)，郵儲(chǔ)銀行要充分考慮互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境下的生存模式，以超前的戰(zhàn)略思維把握發(fā)展先機(jī)，設(shè)立直銷銀行。在國際上，較為出色的直銷銀行均從屬于大型銀行集團(tuán)，例如ING集團(tuán)的ING Direct和匯豐控股的First Direct等，完全獨(dú)立的直銷銀行并不多見。郵儲(chǔ)銀行開展直銷銀行比中小銀行更具優(yōu)勢(shì)。一是聲譽(yù)優(yōu)勢(shì)，由于沒有實(shí)體網(wǎng)點(diǎn)，直銷銀行客戶的安全感較低，郵儲(chǔ)銀行有郵政百年聲譽(yù)，3.9萬多個(gè)網(wǎng)點(diǎn)遍布城鄉(xiāng)，客戶在郵儲(chǔ)銀行“撐腰”的直銷銀行開戶，安全性和可信任度顯然更高；二是科技優(yōu)勢(shì)，直銷銀行對(duì)于網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行在客戶體驗(yàn)方面的要求很高，郵儲(chǔ)銀行在科技上的投入很大，也很重視，有專業(yè)的團(tuán)隊(duì)和豐富的經(jīng)驗(yàn)；三是資源優(yōu)勢(shì)，作為郵儲(chǔ)銀行母公司的中國郵政集團(tuán)融資金流、物流和信息流為一體，客戶存量多，營銷隊(duì)伍龐大，網(wǎng)絡(luò)遍布城鄉(xiāng)，有能力和條件集合全集團(tuán)中后臺(tái)系統(tǒng)資源，與直銷銀行實(shí)現(xiàn)共享。

（二）創(chuàng)新思維，通過直銷銀行踐行普惠金融。從國際直銷銀行實(shí)踐案例來看，由于受到當(dāng)前監(jiān)管環(huán)境的制約，我國現(xiàn)已開展的直銷銀行的并非真正意義上的直銷銀行，更多的是通過直銷銀行的形式去應(yīng)對(duì)互聯(lián)網(wǎng)金融的挑戰(zhàn)，至于將來是否轉(zhuǎn)為獨(dú)立的法人主體，還有待于監(jiān)管政策的變化。郵儲(chǔ)銀行定位于零售銀行，著力踐行普惠金融，而直銷銀行本身屬于新型零售銀行經(jīng)營模式，服務(wù)對(duì)象為大眾客戶和小微企業(yè)客戶，符合普惠金融發(fā)展理念。利率市場(chǎng)化和互聯(lián)網(wǎng)金融直接沖擊了零售銀行業(yè)務(wù)，為防止儲(chǔ)蓄存款和客戶流失，郵儲(chǔ)銀行應(yīng)轉(zhuǎn)變觀念，創(chuàng)新思維，從戰(zhàn)略發(fā)展角度看待直銷銀行，借鑒國內(nèi)外直銷銀行發(fā)展經(jīng)驗(yàn)，及時(shí)推出具有自身特色的差異化的直銷銀行業(yè)務(wù)，并堅(jiān)持直銷銀行產(chǎn)品“精簡(jiǎn)”、交易“便捷”的特點(diǎn)，更好地服務(wù)大眾客戶和中小微企業(yè)。

（三）科技立行，搭建綜合金融服務(wù)平臺(tái)。中國郵政集團(tuán)在融合資金流、信息流、物流方面具有天然優(yōu)勢(shì)，中國郵政集團(tuán)應(yīng)加強(qiáng)頂層設(shè)計(jì)，整合集團(tuán)內(nèi)各方資源，搭建集電商、即時(shí)通訊、直銷銀行為一體的綜合服務(wù)平臺(tái)，作為發(fā)展互聯(lián)網(wǎng)金融的切入口，同時(shí)根據(jù)自己業(yè)務(wù)特色，在平臺(tái)上融入金融、郵務(wù)和速遞類業(yè)務(wù)。具體來講，一是找準(zhǔn)定位，把郵樂網(wǎng)打造成“網(wǎng)上商城+網(wǎng)絡(luò)融資+平臺(tái)創(chuàng)新”的綜合型電商平臺(tái)，把郵政儲(chǔ)蓄銀行的金融資源滲透進(jìn)去；二是自建即時(shí)通信平臺(tái)，實(shí)現(xiàn)客戶經(jīng)理服務(wù)客戶、在線客服服務(wù)客戶、金融信息推送、針對(duì)性的營銷宣傳以及專業(yè)的金融交流圈等多項(xiàng)服務(wù)，為客戶搭建起統(tǒng)一的金融服務(wù)及社交溝通平臺(tái)。通過自建即時(shí)通信平臺(tái)，可以有效規(guī)避使用第三方通信平臺(tái)帶來的客戶信息流失風(fēng)險(xiǎn)，把客戶信息全部留在銀行，增強(qiáng)客戶黏性；三是建設(shè)直銷銀行，要明確客戶定位，瞄準(zhǔn)年輕、互聯(lián)網(wǎng)客戶群，重點(diǎn)營銷非郵儲(chǔ)銀行卡客戶，同時(shí)服務(wù)農(nóng)村金融市場(chǎng)客戶，開發(fā)的直銷銀行產(chǎn)品要簡(jiǎn)單易懂，購買便捷，收益率較傳統(tǒng)銀行儲(chǔ)蓄高，以增強(qiáng)客戶吸引力。

（四）優(yōu)化渠道，線上和線下融合發(fā)展。國外成熟的直銷銀行是線上線下融合、互通的一種金融渠道服務(wù)。在互聯(lián)網(wǎng)深入銀行領(lǐng)域的今天，電子渠道的發(fā)展在一定程度上替代了物理網(wǎng)點(diǎn)，減輕了銀行的經(jīng)營成本壓力。一是郵儲(chǔ)銀行應(yīng)重新優(yōu)化現(xiàn)有渠道，大力發(fā)展手機(jī)銀行、網(wǎng)上銀行和互聯(lián)網(wǎng)綜合營銷平臺(tái)等多種線上服務(wù)渠道，線下要重新調(diào)整和定位現(xiàn)有物理網(wǎng)點(diǎn)，統(tǒng)籌規(guī)劃銀行自營網(wǎng)點(diǎn)和網(wǎng)點(diǎn)，合理布局，形成主網(wǎng)點(diǎn)圍繞若干衛(wèi)星網(wǎng)點(diǎn)的格局，擯棄片面追求大而全網(wǎng)點(diǎn)的傳統(tǒng)思維，自營網(wǎng)點(diǎn)要打造服務(wù)功能齊全的綜合化精品網(wǎng)點(diǎn)，網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)在轉(zhuǎn)型發(fā)展中要分層分級(jí)，根據(jù)實(shí)際業(yè)務(wù)量來設(shè)置規(guī)模，多建設(shè)小而精的網(wǎng)點(diǎn)，注重VTM、CRS、ATM等自助渠道的布放；二是要注意線上線下融合，通過技術(shù)改造，優(yōu)化業(yè)務(wù)流程，打通線上線下互通渠道，實(shí)現(xiàn)讓客戶先在線上預(yù)約和預(yù)填單，再到線下網(wǎng)點(diǎn)完成實(shí)際交易，網(wǎng)點(diǎn)要注重引入智能填單臺(tái)、智能叫號(hào)機(jī)，以節(jié)約客戶等待時(shí)間，增強(qiáng)客戶體驗(yàn)；三是在商業(yè)區(qū)、居民區(qū)、企事業(yè)單位和學(xué)校等客戶更為集中的地方采用全新理念建設(shè)便民“直銷門店”，布放VTM、ATM、CRS、自助繳費(fèi)終端等各種自助設(shè)備以及網(wǎng)上銀行、手機(jī)銀行、電話銀行等自助操作渠道，以“互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)+直銷門店”構(gòu)建立體化服務(wù)體系，滿足客戶不同應(yīng)用場(chǎng)景下的金融服務(wù)需求。

主要參考文獻(xiàn)：

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[2]張艷萍，賀根慶.直銷銀行的國際經(jīng)驗(yàn)借鑒及對(duì)我國的啟示[J].浙江金融，2014.3.

第11篇

摘要：隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展和居民物質(zhì)生活水平的提高，個(gè)人可支配收入穩(wěn)步增長(zhǎng)，居民的投資意愿和理財(cái)觀念也逐步增強(qiáng)。個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)作為各商業(yè)銀行在金融創(chuàng)新過程中推出的一項(xiàng)主要競(jìng)爭(zhēng)業(yè)務(wù)，其參與人員、涉及范圍及交易規(guī)模都在迅速發(fā)展。筆者從實(shí)際工作出發(fā)，對(duì)商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的發(fā)展意義及其制約因素進(jìn)行了深入分析，并為促進(jìn)該業(yè)務(wù)持續(xù)健康發(fā)展提出了建設(shè)性的發(fā)展策略。

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；個(gè)人理財(cái)顧問；發(fā)展策略

一、發(fā)展個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的重要意義

1、發(fā)展個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)滿足了居民理財(cái)?shù)男枨?/p>

隨著我國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)、快速、健康的發(fā)展，GDP在30年來保持穩(wěn)步上升的趨勢(shì)，我國城鎮(zhèn)居民的人均可支配收入越來越多；與此同時(shí)，2008年美國的次貸危機(jī)以及我國的住房、養(yǎng)老等體制的改革，也使得我國城鎮(zhèn)居民的投資理財(cái)意愿和資產(chǎn)保值增值愿望增強(qiáng)，需求增大，因此商業(yè)銀行大力發(fā)展個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)是十分必要的。

2、發(fā)展個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)也是現(xiàn)代商業(yè)銀行發(fā)展的需求

（1）個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)作為一種新興起的業(yè)務(wù)，其所具有的對(duì)多種業(yè)務(wù)的整合功能及高收益的特性決定了其規(guī)模發(fā)展，使其成為商業(yè)銀行全新的綜合性金融業(yè)務(wù)。該業(yè)務(wù)實(shí)現(xiàn)了商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)的有機(jī)融合，拓展了商業(yè)銀行的經(jīng)營范圍，促進(jìn)了商業(yè)銀行經(jīng)營理念的轉(zhuǎn)變，提升了商業(yè)銀行與客戶的合作價(jià)值，降低了商業(yè)銀行經(jīng)營成本。

（2）個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行具有巨大發(fā)展?jié)摿褪袌?chǎng)空間的朝陽業(yè)務(wù)，其顯著特色就是為高等級(jí)優(yōu)良客戶提供專業(yè)，以實(shí)現(xiàn)他們財(cái)富的保值增值。目前，不少商業(yè)銀行選派優(yōu)秀人員培訓(xùn)，報(bào)考AFP（國內(nèi)理財(cái)師）和CFP（國際理財(cái)師），且逐年增加。

（3）個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)是商業(yè)銀行長(zhǎng)期適應(yīng)和滿足客戶金融需求的過程。商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品具有極強(qiáng)的拓展性和衍生性，有助于提升商業(yè)銀行個(gè)人金融業(yè)務(wù)發(fā)展的核心競(jìng)爭(zhēng)力，促進(jìn)商業(yè)銀行個(gè)人金融服務(wù)體系的完善和創(chuàng)新，規(guī)范商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的經(jīng)營行為，實(shí)現(xiàn)個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)規(guī)范有序可持續(xù)發(fā)展。

（4）個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)作為商業(yè)銀行向高等級(jí)客戶提供理財(cái)咨詢、理財(cái)分析、理財(cái)規(guī)劃方案賺取收益的一種中間業(yè)務(wù)，它不占用經(jīng)濟(jì)資本而且沒有經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)，是商業(yè)銀行極具發(fā)展?jié)摿Φ臉I(yè)務(wù)品種，適應(yīng)了商業(yè)銀行經(jīng)營轉(zhuǎn)型的需要。

二、制約我國商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)發(fā)展的因素

1、分業(yè)經(jīng)營，制約個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的綜合發(fā)展

金融業(yè)是指經(jīng)營金融商品的特殊行業(yè)，它包括銀行業(yè)、保險(xiǎn)業(yè)、信托業(yè)、證券業(yè)和租賃業(yè)。我國《商業(yè)銀行法》明確規(guī)定金融機(jī)構(gòu)只能分業(yè)經(jīng)營，銀行不能經(jīng)營保險(xiǎn)、證券等業(yè)務(wù)。這導(dǎo)致了個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的發(fā)展空間受到限制，其個(gè)性化服務(wù)只能停留在較低的層面操作，商業(yè)銀行無法將證券和保險(xiǎn)兩個(gè)市場(chǎng)利用起來，所以，目前商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)基本還是停留在咨詢、建議或者方案設(shè)計(jì)上。

2、產(chǎn)品貧乏，制約個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的深入

首先，我國商業(yè)銀行的個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)缺乏正確的市場(chǎng)細(xì)分和定位?，F(xiàn)階段理財(cái)產(chǎn)品的市場(chǎng)細(xì)分只是一般層次上的，未能體現(xiàn)出客戶群體的差異性，且所用的營銷方式為大眾營銷，只提供相同的產(chǎn)品和服務(wù)給客戶，許多客戶沒有找到合適自己的理財(cái)產(chǎn)品。

其次，產(chǎn)品同質(zhì)性問題突出，缺乏個(gè)性化理財(cái)顧問服務(wù)。各家銀行為了搶占市場(chǎng)先機(jī)，不遺余力地推出了名目繁多的理財(cái)產(chǎn)品，但事實(shí)上只不過是對(duì)貨幣市場(chǎng)產(chǎn)品的簡(jiǎn)單組合，真正創(chuàng)新的理財(cái)產(chǎn)品并無增加，與其他銀行相比也并無太大不同，幾乎沒有專門應(yīng)對(duì)不同需求群體的理財(cái)產(chǎn)品。

再次，理財(cái)產(chǎn)品缺乏連續(xù)性。我國眾多商業(yè)銀行推出的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品多為短期理財(cái)產(chǎn)品（180天左右），且銀行配備的個(gè)人理財(cái)顧問流動(dòng)性較大，缺乏對(duì)客戶長(zhǎng)期連續(xù)的個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)，這就降低了客戶對(duì)商業(yè)銀行的忠誠度。

3、人才短缺，制約個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的提高

理財(cái)業(yè)務(wù)是一項(xiàng)綜合性業(yè)務(wù)，對(duì)理財(cái)人員的要求也相對(duì)較高。理財(cái)人員不僅要精通銀行傳統(tǒng)的存貸款業(yè)務(wù)，還要了解會(huì)計(jì)、稅法、法律、證券、保險(xiǎn)等方面的理論知識(shí)和實(shí)際操作。但現(xiàn)實(shí)是，我國商業(yè)銀行中的理財(cái)人員大多是從銀行自身的產(chǎn)品推銷開始，因此許多人沒有接受過正規(guī)的培訓(xùn)考試，而且我國分業(yè)經(jīng)營使得精通會(huì)計(jì)、銀行、保險(xiǎn)、證券的綜合性人才很少。

三、推進(jìn)商業(yè)銀行發(fā)展個(gè)人理財(cái)顧問業(yè)務(wù)的策略

1、加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)之間的跨行業(yè)合作

針對(duì)我國現(xiàn)行的商業(yè)銀行分業(yè)經(jīng)營狀況，加強(qiáng)銀行、證券和保險(xiǎn)金融之間的合作，從現(xiàn)階段的互相業(yè)務(wù)發(fā)展到更廣泛的行業(yè)接觸是總體趨勢(shì)。金融密集地區(qū)的商業(yè)銀行還可以考慮與外資金融機(jī)構(gòu)合作，豐富理財(cái)業(yè)務(wù)的內(nèi)涵，提高服務(wù)質(zhì)量，使客戶的資金在儲(chǔ)蓄、消費(fèi)環(huán)節(jié)以及證券、保險(xiǎn)領(lǐng)域合理的流動(dòng)，以獲得更高的綜合收益。

2、加大營銷宣傳力度，打造品牌效應(yīng)

首先，作為從事個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)，商業(yè)銀行應(yīng)該利用自己的網(wǎng)點(diǎn)和員工，利用媒體和中介機(jī)構(gòu)加強(qiáng)宣傳和引導(dǎo)，應(yīng)將宣傳重點(diǎn)放在客戶的實(shí)用價(jià)值上，以吸引目標(biāo)客戶去嘗試使用。其次，通過為客戶度身定制理財(cái)計(jì)劃，推薦適合客戶需求的理財(cái)產(chǎn)品或產(chǎn)品組合；提供符合客戶潛在需求的理財(cái)信息，提出資金匯劃、轉(zhuǎn)賬的最優(yōu)途徑，以提高資金的利用效率等手段來達(dá)到客戶資產(chǎn)的保值的目的。再次，商業(yè)銀行在打造的個(gè)人理財(cái)品牌時(shí)應(yīng)體現(xiàn)個(gè)性化、情感化和人文化，體現(xiàn)銀行服務(wù)的定位，為消費(fèi)者提供一種心理滿足。比如，理財(cái)中心可提供理財(cái)沙龍服務(wù)和專家理財(cái)顧問服務(wù)等，舉辦理財(cái)知識(shí)講座，推介金融新產(chǎn)品。在樹立了良好的品牌聲譽(yù)后，其品牌效應(yīng)就會(huì)使客戶對(duì)銀行認(rèn)知程度大大提高，從而反過來提高品牌的附加值。

3、深入調(diào)研，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行合理定位

由于各家商業(yè)銀行的自身發(fā)展階段和所處的經(jīng)濟(jì)環(huán)境不同，應(yīng)該結(jié)合實(shí)際，對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行合理定位。商業(yè)銀行可以采取差別化的競(jìng)爭(zhēng)策略，在自身占有優(yōu)勢(shì)的領(lǐng)域，集中力量，重點(diǎn)發(fā)展。同時(shí)對(duì)市場(chǎng)進(jìn)行細(xì)分，根據(jù)不同客戶的需求，打造不同的理財(cái)產(chǎn)品，凸顯自身的品牌優(yōu)勢(shì)。

4、加大創(chuàng)新力度，拓展理財(cái)業(yè)務(wù)品種

針對(duì)目前理財(cái)產(chǎn)品缺乏個(gè)性化的問題，銀行應(yīng)該加快理財(cái)產(chǎn)品的創(chuàng)新。各商業(yè)銀行成立理財(cái)產(chǎn)品的研發(fā)營銷小組，對(duì)理財(cái)產(chǎn)品進(jìn)行設(shè)計(jì)和營銷工作。根據(jù)處于不同人生階段的客戶打造不同的理財(cái)產(chǎn)品，例如設(shè)計(jì)專門針對(duì)老年人的個(gè)人金融品種；為有孩子的客戶設(shè)計(jì)子女教育方面的個(gè)人理財(cái)產(chǎn)品；針對(duì)高端客戶除了要根據(jù)客戶的收支狀況來制定理財(cái)產(chǎn)品，還可以根據(jù)自身的優(yōu)勢(shì)，提供股市、匯市、貴金屬等相關(guān)行業(yè)的信息和咨詢業(yè)務(wù)，還可以減免部分手續(xù)費(fèi)。

5、加快綜合人才培養(yǎng)，提高理財(cái)人員素質(zhì)

針對(duì)高素質(zhì)的個(gè)人理財(cái)顧問，銀行首先要在現(xiàn)有的員工中選拔優(yōu)秀員工，進(jìn)行個(gè)人銀行業(yè)務(wù)、貴金屬業(yè)務(wù)、會(huì)計(jì)、稅法、法律、證券業(yè)務(wù)和保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的短期培訓(xùn)，以滿足對(duì)理財(cái)人員的需求；銀行應(yīng)長(zhǎng)期與高校合作，將銀行內(nèi)部?jī)?yōu)秀員工送入學(xué)校進(jìn)行系統(tǒng)的培訓(xùn)，同時(shí)可以在高校中選拔人才，以適應(yīng)銀行長(zhǎng)期需要高素質(zhì)，綜合型人才的需求。建立一支全面掌握銀行業(yè)務(wù)，同時(shí)具備各種投資市場(chǎng)知識(shí)，懂得營銷技巧，又通曉客戶心理的高素質(zhì)理財(cái)人員隊(duì)伍，為不同職業(yè)、不同消費(fèi)習(xí)慣、不同文化背景的各類人士提供理財(cái)服務(wù)。

四、結(jié)語

隨著我國經(jīng)濟(jì)改革的不斷深化，經(jīng)濟(jì)領(lǐng)域也發(fā)生了一系列的轉(zhuǎn)型。各個(gè)商業(yè)銀行必須加快實(shí)施金融創(chuàng)新戰(zhàn)略，提高自身的服務(wù)質(zhì)量和金融產(chǎn)品的多樣化。商業(yè)銀行通過開展個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)，能夠更多的吸引個(gè)人客戶，提升自有品牌影響力，最終還能達(dá)到優(yōu)化資產(chǎn)、負(fù)債業(yè)務(wù)的作用。

參考文獻(xiàn)：

[1]蘇春余.商業(yè)銀行個(gè)人理財(cái)業(yè)務(wù)的現(xiàn)狀經(jīng)濟(jì)發(fā)展趨勢(shì)[J].經(jīng)濟(jì)研究導(dǎo)刊，2011，（29）

第12篇

企業(yè)完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)功能的目的是:充分利用計(jì)算機(jī)快速提供信息的能力提高會(huì)計(jì)信息加工的效率,為經(jīng)營控制和管理決策提供滿意的服務(wù)。要實(shí)現(xiàn)對(duì)這一系統(tǒng)功能的完善,除了有必要的資金外,還應(yīng)該具備以下兩個(gè)條件:①必備的人才。一般地說,企業(yè)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)需要3類人才:系統(tǒng)分析師、系統(tǒng)維護(hù)人員、系統(tǒng)操作員。系統(tǒng)分析師不僅要具備軟件開發(fā)的知識(shí),而且要精通會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、管理專業(yè)技術(shù),他可以主持系統(tǒng)完善的全部工作和整體設(shè)計(jì)。系統(tǒng)維護(hù)人員必須具備計(jì)算機(jī)軟件開發(fā)和軟硬件維護(hù)的知識(shí),同時(shí)還應(yīng)熟悉電算化系統(tǒng)的會(huì)計(jì)和管理基本知識(shí)。②管理工作基本規(guī)范化。它包括:計(jì)量規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)成本體系、規(guī)章制度、數(shù)據(jù)收集和傳遞基本程序等。

一、采取的策略

會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)要從原來的單純的會(huì)計(jì)核算進(jìn)一步開發(fā)成為具有支持經(jīng)營控制和管理決策的高級(jí)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng),所涉及的策略是多方面的。

1.摒棄以計(jì)算機(jī)技術(shù)為主的策略,強(qiáng)調(diào)以會(huì)計(jì)、理財(cái)和經(jīng)營管理等先進(jìn)管理技術(shù)為主,并與計(jì)算機(jī)技術(shù)良好地融合。會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)功能要適應(yīng)先進(jìn)的企業(yè)管理需要,其關(guān)鍵在于系統(tǒng)開發(fā)人員對(duì)會(huì)計(jì)、理財(cái)和經(jīng)營管理方法和技術(shù)有較好的掌握,再使用計(jì)算機(jī)實(shí)現(xiàn)這些方法和技術(shù)。因此,在完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)時(shí),應(yīng)當(dāng)考慮企業(yè)信息系統(tǒng)的整體性,不能單純從會(huì)計(jì)子系統(tǒng)的目標(biāo)出發(fā),應(yīng)當(dāng)充分考慮到不同的管理職能之間的內(nèi)在聯(lián)系和規(guī)律,并盡可能利用國外的成功經(jīng)驗(yàn),拓展會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),以適應(yīng)于企業(yè)的經(jīng)營控制和管理決策。

2.打破以企業(yè)管理現(xiàn)狀為基本需求,采用以會(huì)計(jì)、理財(cái)、經(jīng)營管理的先進(jìn)技術(shù)和方法導(dǎo)出的新的需求作為會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)完善的基本要求。傳統(tǒng)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)開發(fā)非常強(qiáng)調(diào)系統(tǒng)用戶的需求,要求系統(tǒng)開發(fā)的會(huì)計(jì)軟件應(yīng)當(dāng)適應(yīng)企業(yè)管理現(xiàn)狀的需要,這只能簡(jiǎn)單地把會(huì)計(jì)系統(tǒng)模式和管理模式做一次移植,采用這樣低水平的應(yīng)用軟件,即使裝備最先進(jìn)的計(jì)算機(jī)設(shè)備,也無法促進(jìn)企業(yè)經(jīng)營控制和經(jīng)營管理水平的提高。眾所周知,我國企業(yè)普遍管理水平低,會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)效率低,會(huì)計(jì)人員和經(jīng)營管理人員素質(zhì)不高。因此,必須采用先進(jìn)的管理技術(shù)和計(jì)算機(jī)技術(shù),開發(fā)出先進(jìn)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),才能促使會(huì)計(jì)人員和管理人員的知識(shí)盡快更新,以適應(yīng)現(xiàn)代市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)的要求。

國外較成熟和先進(jìn)的會(huì)計(jì)商品化軟件一般都是按照國際先進(jìn)的適用管理方法和技術(shù)的共性及新型的管理模型進(jìn)行開發(fā)而成的。目前,我國會(huì)計(jì)商品化軟件的功能基本上都集中在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方面,若要完善這一系統(tǒng),一般可采用與軟件開發(fā)商合作或者由有能力的企業(yè)自行組織人員進(jìn)行二次開發(fā),這樣會(huì)給企業(yè)管理人員造成一種必要的壓力,并迫使他們?nèi)ジ淖兟浜蟮墓芾憩F(xiàn)狀。

3.改進(jìn)以計(jì)算機(jī)技術(shù)人員為主的習(xí),慣,主張以財(cái)會(huì)人員為會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)的主導(dǎo)。會(huì)計(jì)人員在企業(yè)中掌握著絕大部分的經(jīng)濟(jì)信息,又通曉這些信息的分析和利用,因此,應(yīng)當(dāng)將精通理財(cái)和管理技術(shù)的會(huì)計(jì)人員與計(jì)算機(jī)專業(yè)人員聯(lián)合起來共同開發(fā)會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)。從目前已實(shí)行會(huì)計(jì)電算化的企業(yè)來看,若是單純外購的商品化軟件或由企業(yè)自身的計(jì)算機(jī)專業(yè)人員開發(fā)的會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng),其實(shí)際的運(yùn)行效率和效果都不令人滿意,而且安全性能較差?？梢哉f,沒有會(huì)計(jì)人員和管理人員參與開發(fā)和完善,會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)是很難發(fā)揮經(jīng)營控制和管理決策的支持作用的。 二、實(shí)施的方法

要完善會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)功能,提高會(huì)計(jì)系統(tǒng)的效率,提高企業(yè)經(jīng)營管理水平和經(jīng)濟(jì)效益,就必須采取相配套的實(shí)施步驟和方法。

1.明確系統(tǒng)完善的目標(biāo)。系統(tǒng)完善的目標(biāo)是:大大改進(jìn)企業(yè)的會(huì)計(jì)信息在經(jīng)營控制和管理決策中的作用,提高企業(yè)管理水平,促進(jìn)企業(yè)管理體制的改革,提高經(jīng)營效益。原會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)僅著眼于減輕會(huì)計(jì)人員勞動(dòng)強(qiáng)度和提高會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)準(zhǔn)確度,要想完善這一初始系統(tǒng),應(yīng)當(dāng):①采用網(wǎng)絡(luò)聯(lián)機(jī)系統(tǒng),所有的數(shù)據(jù)從經(jīng)營管理現(xiàn)場(chǎng)適時(shí)收集,及時(shí)處理,快速反饋。②實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)反映和經(jīng)營控制一體化,強(qiáng)調(diào)擴(kuò)充經(jīng)營控制的功能。③實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)、財(cái)務(wù)、生產(chǎn)、銷售集成化系統(tǒng)?，F(xiàn)代企業(yè)的顯著特征之一是,從產(chǎn)品開發(fā)研究、生產(chǎn)制造和產(chǎn)品銷售到理財(cái)活動(dòng)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)聯(lián)成一個(gè)有機(jī)體。建立集成化信息系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)以會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)為基礎(chǔ),完善擴(kuò)展而成,這樣可收到較好的經(jīng)濟(jì)效益。