時(shí)間：2023-06-06 09:32:35
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇信息系統(tǒng)范圍管理，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
[關(guān)鍵詞] 信息化；項(xiàng)目管理；生產(chǎn)經(jīng)營管控；信息系統(tǒng)；范圍管理
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 044
[中圖分類號(hào)] F270.7 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）13- 0086- 02
1 前 言
隨著現(xiàn)代礦山采掘業(yè)中計(jì)算機(jī)、自動(dòng)化技術(shù)的廣泛應(yīng)用，從“裝備現(xiàn)代化、生產(chǎn)自動(dòng)化、管理信息化”入手，采用實(shí)時(shí)高效、集成智能化的礦山生產(chǎn)管控系統(tǒng)已經(jīng)成為現(xiàn)代礦山企業(yè)發(fā)展的要求和趨勢(shì)。焦家金礦在此背景及國家兩化融合政策指導(dǎo)下，確立了建設(shè)智慧礦山的發(fā)展戰(zhàn)略，在部分礦山自動(dòng)化項(xiàng)目建設(shè)完畢的基礎(chǔ)上，提出了生產(chǎn)經(jīng)營管控信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)。目標(biāo)是以礦山生產(chǎn)經(jīng)營管理為核心，以現(xiàn)場(chǎng)作業(yè)調(diào)度管理為基礎(chǔ)，融合安全體系作為保障，通過各項(xiàng)體系的緊密結(jié)合以及業(yè)務(wù)閉環(huán)跟蹤管理，支撐礦山經(jīng)營管理目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。該系統(tǒng)通過匯集黃金礦山的采掘、充填、運(yùn)輸、提升、選礦、調(diào)度等一系列生產(chǎn)一線數(shù)據(jù)，結(jié)合生產(chǎn)管理、綜合計(jì)劃管理、能耗管理、安全管理、數(shù)據(jù)智能分析、綜合監(jiān)控平臺(tái)子系統(tǒng)，全面反映礦山生產(chǎn)動(dòng)態(tài)，為決策者提供及時(shí)、有效的決策依據(jù)。
焦家金礦下設(shè)多個(gè)分礦，項(xiàng)目干系人多，從高層領(lǐng)導(dǎo)到各分礦管理人員對(duì)項(xiàng)目期望很高，但又存在不同的想法。其次項(xiàng)目業(yè)務(wù)涉及范圍廣，存在一些正用的與此項(xiàng)目相關(guān)的系統(tǒng)，大大增加了項(xiàng)目實(shí)施的難度。針對(duì)這些實(shí)際情況，在該項(xiàng)目的各種管理活動(dòng)過程中，對(duì)于項(xiàng)目的范圍管理給予了高度重視。本文主要從制定范圍管理計(jì)劃、范圍定義、創(chuàng)建WBS、范圍確認(rèn)、范圍控制結(jié)合項(xiàng)目實(shí)際應(yīng)用來探討。
2 制定范圍計(jì)劃
切實(shí)可行的計(jì)劃是做好任何管理的基礎(chǔ)，信息系統(tǒng)項(xiàng)目也不例外。有了產(chǎn)品需求才會(huì)有項(xiàng)目范圍。在項(xiàng)目前期，首先進(jìn)行了多次需求研討，然后通過需求開發(fā)挖掘用戶需求，最終邀請(qǐng)項(xiàng)目相關(guān)干系人以評(píng)審會(huì)的形式確認(rèn)了產(chǎn)品需求。在產(chǎn)品需求的基礎(chǔ)上，結(jié)合項(xiàng)目章程和項(xiàng)目管理計(jì)劃，密切聯(lián)系項(xiàng)目實(shí)際情況及黃金采掘的行業(yè)特點(diǎn)，制定出范圍管理計(jì)劃。其中規(guī)定了如何進(jìn)行項(xiàng)目范圍定義、如何創(chuàng)建WBS、進(jìn)行范圍確認(rèn)和范圍控制，為以后的范圍管理工作指明了方向。
3 明確定義項(xiàng)目范圍
范圍定義過程明確了項(xiàng)目的范圍邊界、項(xiàng)目目標(biāo)以及可交付物，并形成詳細(xì)的范圍說明書。我們主要依據(jù)范圍管理計(jì)劃，在初步范圍說明書的基礎(chǔ)上制定詳細(xì)范圍說明書。在劃定項(xiàng)目工作內(nèi)容和邊界時(shí)，經(jīng)過產(chǎn)品分析，發(fā)現(xiàn)安全管理子系統(tǒng)的安全檔案模塊在客戶的檔案系統(tǒng)管理起來了，只需集成不用重新開發(fā)。針對(duì)此問題在協(xié)調(diào)會(huì)上與客戶共同確認(rèn)了集成的方案，避免了客戶業(yè)務(wù)的混亂及項(xiàng)目的重復(fù)開發(fā)。以往開發(fā)人員經(jīng)常存在“鍍金行為”，所以在詳細(xì)范圍說明書中不僅明確了做什么也明確了不做什么，并加強(qiáng)檢查和考核避免出現(xiàn)類似問題。
4 創(chuàng)建工作分解結(jié)構(gòu)
范圍定義之后需要將項(xiàng)目工作細(xì)分為更小更易管理的部分。基于項(xiàng)目規(guī)模及復(fù)雜度，采用列表形式來編制WBS。利用類似項(xiàng)目的WBS模板，按子系統(tǒng)分解為第一層，如生產(chǎn)管理、綜合計(jì)劃、能耗管理、質(zhì)檢管理、數(shù)據(jù)智能分析等。子系統(tǒng)下的功能模板分解為第二層，如生產(chǎn)管理中的采掘管理、選礦管理、調(diào)度管理等。各功能模塊的詳細(xì)功能點(diǎn)作為第三層。并制定了分解規(guī)則，要求團(tuán)隊(duì)成員依據(jù)詳細(xì)范圍說明書，按系統(tǒng)功能自頂向下的逐層分解，遠(yuǎn)期的工作計(jì)劃可粗略，但是在兩周內(nèi)的工作，必須分解到工作包的水平，即1人80個(gè)小時(shí)能夠完成的工作。經(jīng)過多次的檢查論證，確保WBS分解的必要充分及正確。最后將評(píng)審后的詳細(xì)范圍說明書、WBS及WBS字典作為范圍基線保存至SVN配置庫中，為估算和控制成本、估算時(shí)間周期和安排進(jìn)度打下了良好的基礎(chǔ)。
5 及時(shí)進(jìn)行范圍確認(rèn)
項(xiàng)目范圍確認(rèn)是客戶正式接受已完成的項(xiàng)目范圍的過程，需要審查可交付物和工作成果。本項(xiàng)目主要里程碑有：①需求調(diào)研；②系統(tǒng)設(shè)計(jì)分析；③解決方案開發(fā)；④方案實(shí)施；⑤上線試運(yùn)行；⑥系統(tǒng)驗(yàn)收。在以上的每一個(gè)重要里程碑工作完成之后，邀請(qǐng)了各相關(guān)的項(xiàng)目干系人，共同參加項(xiàng)目評(píng)審會(huì)。評(píng)審之后我們都將評(píng)審過程中發(fā)現(xiàn)的問題記錄下來，后期對(duì)問題進(jìn)行分析整改。最終的評(píng)審結(jié)果都以報(bào)告形式提交高層經(jīng)理進(jìn)行簽字確認(rèn)，以使階段范圍確認(rèn)留下正式的書面記錄。評(píng)審的過程同時(shí)也是范圍確認(rèn)的過程，項(xiàng)目范圍漸進(jìn)明細(xì)，工作目標(biāo)越來越清晰可達(dá)，項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)對(duì)完成任務(wù)充滿信心。
6 行之有效的范圍控制
范圍控制是監(jiān)控項(xiàng)目狀態(tài)的過程，也是控制變更的過程。我們首先定期地檢查實(shí)際績效的項(xiàng)目范圍與范圍基線有無偏差，對(duì)出現(xiàn)的偏差進(jìn)行分析后在項(xiàng)目會(huì)議上給出處理意見，并得到客戶一致的認(rèn)可。然后對(duì)于確認(rèn)的變更通過整體變更控制流程來管理。在項(xiàng)目過程中客戶為了擴(kuò)大生產(chǎn)規(guī)模，新建并投產(chǎn)了一個(gè)新選礦廠。客戶據(jù)此向我們提出范圍變更申請(qǐng)，要求將選礦信息模塊的功能進(jìn)行調(diào)整和增加。首先組織項(xiàng)目組成員對(duì)此變更要求進(jìn)行了初審認(rèn)為：此內(nèi)容雖然不在合同范圍之內(nèi)，但如果不進(jìn)行此變更，會(huì)造成系統(tǒng)內(nèi)選礦處理量與實(shí)際生產(chǎn)情況嚴(yán)重不符，進(jìn)而影響礦山領(lǐng)導(dǎo)層對(duì)生產(chǎn)經(jīng)營的決策分析，直接導(dǎo)致本項(xiàng)目產(chǎn)品的可用性大大降低，此項(xiàng)變更是必需的。然后再經(jīng)過CCB審批通過后執(zhí)行，并在變更執(zhí)行過程中進(jìn)行監(jiān)控，以確認(rèn)達(dá)到變更要求的效果。事實(shí)證明，成立項(xiàng)目變更控制委員會(huì)，請(qǐng)客戶領(lǐng)導(dǎo)和專家作為委員會(huì)成員參與變更評(píng)審，能夠非常有效地控制項(xiàng)目范圍的蔓延，很好地保障了項(xiàng)目的范圍控制。
7 結(jié) 語
焦家金礦生產(chǎn)經(jīng)營管控信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)了企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營管理的信息化，創(chuàng)建了一個(gè)集成的生產(chǎn)經(jīng)營管控信息平臺(tái)，使全礦所有工作人員都在同一個(gè)平臺(tái)下一起工作。并實(shí)現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營數(shù)據(jù)流轉(zhuǎn)的自動(dòng)化、信息化，以及流轉(zhuǎn)過程的實(shí)時(shí)監(jiān)控與跟蹤，提高了企業(yè)效益，成效非常顯著。項(xiàng)目的成功很大程度上得益于良好的項(xiàng)目范圍管理，尤其是與項(xiàng)目相符的范圍管理計(jì)劃、科學(xué)合理的WBS分解和良好的范圍控制機(jī)制。范圍管理是信息系統(tǒng)開發(fā)的有效管理手段，科學(xué)的控制項(xiàng)目的范圍蔓延，減少了返工和不必要的項(xiàng)目變更，保障了信息系統(tǒng)開發(fā)的效率和成功率，為今后信息系統(tǒng)開發(fā)項(xiàng)目提供了有益的借鑒。
主要參考文獻(xiàn)
[1]柳純錄.信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理師教程[M].北京：清華大學(xué)出版社，2008.
摘要：項(xiàng)目管理是企業(yè)日常運(yùn)營管理工作當(dāng)中的重點(diǎn)內(nèi)容，而隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)的不斷發(fā)展成熟，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理行業(yè)被帶動(dòng)起來。利用計(jì)算機(jī)系統(tǒng)集成可以為企業(yè)項(xiàng)目管理工作帶來很大便利，促進(jìn)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展，但同時(shí)又對(duì)企業(yè)項(xiàng)目管理工作提出了更高的要求。因此，企業(yè)應(yīng)抓住機(jī)遇，結(jié)合行業(yè)特點(diǎn)和自身經(jīng)濟(jì)基礎(chǔ)，確定項(xiàng)目管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容和大方向，采取有效手段進(jìn)行優(yōu)化。
關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)；集成；項(xiàng)目管理
一、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目特點(diǎn)分析
在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理上，雖然各個(gè)項(xiàng)目的內(nèi)容不盡相同，但每個(gè)項(xiàng)目的特點(diǎn)卻是一樣的。首先，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目基本都具有多學(xué)科性，包括管理學(xué)、運(yùn)籌學(xué)、組織行為學(xué)以及溝通管理學(xué)等，需要企業(yè)站在系統(tǒng)思考方式的角度來考量管理方式。其次，項(xiàng)目管理本身較復(fù)雜，容易受很多因素的影響。因此，企業(yè)應(yīng)注意及時(shí)總結(jié)實(shí)際管理中的影響因素，并深入分析各項(xiàng)影響因素提前制定有效預(yù)防方案。第三，作為管理對(duì)象，其具有一次性的特點(diǎn)，企業(yè)應(yīng)安排專業(yè)人員負(fù)責(zé)。負(fù)責(zé)人員應(yīng)充分發(fā)揮所學(xué)理論知識(shí)、靈活操作，針對(duì)各個(gè)項(xiàng)目分別做細(xì)致的規(guī)劃，執(zhí)行方案時(shí)確保在規(guī)定時(shí)間內(nèi)完成項(xiàng)目，確保投資效率。
二、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理中的問題
2.1項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)缺乏。實(shí)際上，項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)是不能與不確定性劃等號(hào)的。在絕大部分擁有計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成的企業(yè)中，通常擁有較多的軟件人才和硬件人才，但項(xiàng)目管理人才相對(duì)較少。此外，項(xiàng)目管理人員習(xí)慣將規(guī)劃作為管理工作的重點(diǎn)內(nèi)容，缺乏對(duì)市場(chǎng)、成本、企業(yè)經(jīng)濟(jì)實(shí)力、企業(yè)技術(shù)和人力的考慮。總之，企業(yè)沒能實(shí)現(xiàn)信息系統(tǒng)集成協(xié)調(diào)化，嚴(yán)重缺乏溝通，造成銷售和財(cái)務(wù)等環(huán)節(jié)與項(xiàng)目整體發(fā)生脫離的問題。2.2范圍管理不完善。范圍管理貫穿于信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理的全過程，范圍是否明確決定了工作人員是否能及時(shí)發(fā)現(xiàn)潛在危險(xiǎn)、是否能有效處理突況。而在計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理的實(shí)際應(yīng)用中，許多企業(yè)沒有形成對(duì)應(yīng)的科學(xué)管理辦法，導(dǎo)致范圍管理在很多情況下都沒有得到應(yīng)有程度的明確。
三、計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理的優(yōu)化措施
3.1加強(qiáng)團(tuán)隊(duì)建設(shè)。一支高效率、合作意識(shí)強(qiáng)烈的項(xiàng)目團(tuán)隊(duì)為企業(yè)的運(yùn)營管理提供了有力保障。因此，企業(yè)應(yīng)首先嚴(yán)格挑選項(xiàng)目經(jīng)理，要求擔(dān)任項(xiàng)目經(jīng)理的人員必須具備過硬的專業(yè)理論知識(shí)、實(shí)踐操作技能和優(yōu)秀的組織領(lǐng)導(dǎo)能力；其次，要求團(tuán)隊(duì)內(nèi)部人員擁有精煉的操作技術(shù)，認(rèn)識(shí)到項(xiàng)目的最終需求，明確自己在團(tuán)隊(duì)中的角色和承擔(dān)的責(zé)任，能與其他工作人員保持經(jīng)常性溝通和良好的合作態(tài)度.3.2優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目具有很大的不確定性，容易受到來自社會(huì)發(fā)展、政策變化、科學(xué)技術(shù)發(fā)展等方面的影響，導(dǎo)致難以準(zhǔn)確判定項(xiàng)目管理工作中的風(fēng)險(xiǎn)。因此，應(yīng)加大對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的管控力度，積極預(yù)測(cè)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)，準(zhǔn)確識(shí)別潛在風(fēng)險(xiǎn)，歸納并細(xì)化可能出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)，做好預(yù)防工作。風(fēng)險(xiǎn)管理包括識(shí)別環(huán)節(jié)、分析環(huán)節(jié)、計(jì)劃與跟蹤等多個(gè)環(huán)節(jié)，確定風(fēng)險(xiǎn)概率與類型，制定科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防控方案，結(jié)合實(shí)際情況，進(jìn)行全面的事前、事中以及事后風(fēng)險(xiǎn)控制，有利于全面降低項(xiàng)目集成風(fēng)險(xiǎn)。3.3優(yōu)化項(xiàng)目管理范圍。企業(yè)應(yīng)重視分析客戶對(duì)業(yè)務(wù)的需求，將客戶要求的業(yè)務(wù)目標(biāo)當(dāng)做項(xiàng)目范圍，遵循項(xiàng)目價(jià)值鏈，提高企業(yè)客戶競爭力和管理效率，將業(yè)務(wù)效率和運(yùn)營效益作為項(xiàng)目集成工作的重點(diǎn)。此外，企業(yè)應(yīng)針對(duì)財(cái)務(wù)、采購以及庫存等內(nèi)容進(jìn)行管理，提出合理的框架結(jié)構(gòu)。做好項(xiàng)目的調(diào)查和論證工作，將大項(xiàng)目合理細(xì)化以便順利完成任務(wù)，時(shí)刻關(guān)注并合理控制項(xiàng)目管理的范圍，綜合考慮項(xiàng)目完成所需時(shí)間、項(xiàng)目質(zhì)量和項(xiàng)目成本，確保運(yùn)營效益。3.4提高管理靈活性。在信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理的具體實(shí)施中，客戶不配合的情況時(shí)有發(fā)生，客戶對(duì)業(yè)務(wù)的具體需求不斷變化，導(dǎo)致無法準(zhǔn)確劃分范圍，進(jìn)而使項(xiàng)目管理工作的有效大大降低。因此，企業(yè)應(yīng)選擇具有高度靈活性的管理模式，建立高效的溝通交流機(jī)制，實(shí)現(xiàn)對(duì)客戶的及時(shí)引導(dǎo)，促進(jìn)客戶主動(dòng)配合。結(jié)語綜上所述，計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理能幫助企業(yè)實(shí)現(xiàn)更高的運(yùn)營效益，但是其本身具有復(fù)雜性高、設(shè)計(jì)學(xué)科較多、易受多種因素影響的特點(diǎn)，給企業(yè)帶來了一定的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)。本文建議，集成企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，充分分析客戶需求，明確管理范圍，打造專業(yè)、負(fù)責(zé)的管理團(tuán)隊(duì)，綜合考慮各項(xiàng)因素可能對(duì)項(xiàng)目產(chǎn)生的影響并制定預(yù)防方案，實(shí)現(xiàn)科學(xué)化管理，保證項(xiàng)目得以順利實(shí)施。
參考文獻(xiàn)
[1]王振華,葛慶偉.計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)集成項(xiàng)目管理探析[J].信息與電腦(理論版),2015(11).
作者:于萍 單位:天津市人民政府辦公廳信息技術(shù)服務(wù)中心
關(guān)鍵詞：醫(yī)院信息系統(tǒng) 信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更管理
中圖分類號(hào)：F062.5 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A
文章編號(hào)：1004-4914(2011)09-233-01
隨著新醫(yī)療改革的進(jìn)行，醫(yī)院面對(duì)的市場(chǎng)競爭日益激烈，各大醫(yī)院為了降低成本，提高效率，紛紛采用信息技術(shù)來加強(qiáng)醫(yī)院管理，各種醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目紛紛上馬。但目前醫(yī)院信息化建設(shè)項(xiàng)目管理大致狀況是不太遵循項(xiàng)目管理的標(biāo)準(zhǔn)，項(xiàng)目管理水平低下，特別是在醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目初期雖能制定詳細(xì)的項(xiàng)目計(jì)劃，但在項(xiàng)目實(shí)施過程中要么拒絕項(xiàng)目變化，要么隨意項(xiàng)目變化，由此帶來了醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目的變更管理問題。
一、醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的原因與形式
1.醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目的變更原因。由于醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目面臨的內(nèi)外環(huán)境不斷變化，形成了醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的多方面原因，如醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目合同內(nèi)容不完整、客戶要求修改工作范圍、客戶的功能需求改變、項(xiàng)目進(jìn)度延期或提前、項(xiàng)目預(yù)算增加或減少、國家的醫(yī)療政策發(fā)生改變等等。
2.醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的形式。醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目的變更形式有三種：項(xiàng)目內(nèi)容的減少，如項(xiàng)目客戶需求變少、如項(xiàng)目范圍縮小、項(xiàng)目有的內(nèi)容不需要等等。項(xiàng)目內(nèi)容的轉(zhuǎn)換，如項(xiàng)目一部分內(nèi)容由新的內(nèi)容取代。項(xiàng)目內(nèi)容的增加，如項(xiàng)目范圍擴(kuò)大、項(xiàng)目需求增多等等。不論醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更屬于哪種原因與形式，都會(huì)對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度、成本、風(fēng)險(xiǎn)、質(zhì)量和合同等產(chǎn)生影響。
二、醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更管理的對(duì)策
1.事前對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目中的可能變更進(jìn)行預(yù)測(cè)。在醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目的評(píng)估階段，項(xiàng)目經(jīng)理可以依據(jù)個(gè)人的項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)，或公司既往的醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目管理成果來對(duì)項(xiàng)目中可能出現(xiàn)的變更進(jìn)行預(yù)測(cè)，預(yù)測(cè)主要可以從以下三方面人手：服務(wù)提供商可能出現(xiàn)的變更。硬件產(chǎn)品供應(yīng)商缺貨導(dǎo)致的變更。另外，醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目組也可以聘請(qǐng)專家對(duì)項(xiàng)目可能出現(xiàn)的變更進(jìn)行評(píng)估，對(duì)項(xiàng)目變更進(jìn)行有效的指導(dǎo)。客戶在需求方面可能的變更。
2.確定醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目的變更流程。客戶提出醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更請(qǐng)求時(shí)，項(xiàng)目成員必須向項(xiàng)目經(jīng)理報(bào)告，由項(xiàng)目經(jīng)理來處理。通常處理項(xiàng)目變更的流程分為以下幾步：評(píng)估。設(shè)立醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更管理機(jī)構(gòu)。對(duì)項(xiàng)目中的變更進(jìn)行評(píng)估，評(píng)估內(nèi)容包括是否屬于變更、變更對(duì)項(xiàng)目的結(jié)果、時(shí)間進(jìn)程、預(yù)算的影響等。項(xiàng)目變更在軟件上主要是軟件內(nèi)容和技術(shù)變更。對(duì)硬件來說，市場(chǎng)價(jià)格、時(shí)間變化是造成項(xiàng)目變更的主要原因；對(duì)軟件來說，項(xiàng)目變更的主要原因是技術(shù)難度、新功能需求等。分析和處理。對(duì)醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的分析和處理，可根據(jù)項(xiàng)目變更對(duì)項(xiàng)目影響的大小靈活掌握。對(duì)項(xiàng)目影響小的變更，可以不追加費(fèi)用，但一定要讓客戶明白我們作了讓步，并犧牲了利潤。這樣做是為了使小的變更不至于影響項(xiàng)目的進(jìn)展。但對(duì)大的變更，醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目經(jīng)理一定要堅(jiān)持重新談判、重新審定時(shí)間、預(yù)算、人力資源的成本。一些軟件項(xiàng)目增加功能時(shí)，看上去提高了項(xiàng)目的完美度，實(shí)際上卻不容易完成。在增加功能時(shí)，一定要認(rèn)真評(píng)估項(xiàng)目在技術(shù)、時(shí)間、成本和可操作性上的難度。最好的辦法就是把增加的部分從原項(xiàng)目中分離出來單獨(dú)立項(xiàng)，這樣不至于影響到原項(xiàng)目的時(shí)間進(jìn)程和驗(yàn)收、收款工作。規(guī)范醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的流程。處理醫(yī)院信息系統(tǒng)項(xiàng)目變更的過程一定要規(guī)范。要制作項(xiàng)目變更確認(rèn)書，由雙方合同負(fù)責(zé)人和項(xiàng)目負(fù)責(zé)人簽字。附在原有合同后面。合同書要寫明，涉及項(xiàng)目變更的應(yīng)以變更書為準(zhǔn)。這對(duì)按時(shí)收款極為有利。項(xiàng)目變更中的時(shí)間進(jìn)程和成本一定要重新核算。并交與客戶簽字確認(rèn)。如項(xiàng)目變更中遇到系統(tǒng)擴(kuò)展或人員調(diào)整等情況時(shí)，要注意代碼管理、文檔管理和人員管理等。要加強(qiáng)對(duì)軟件工程師的管理，提高他們的變更管理意識(shí)，改變技術(shù)人員輕視成本費(fèi)用重視技術(shù)的習(xí)慣。驗(yàn)收時(shí)，要由客戶重新確認(rèn)。規(guī)范化的流程帶來標(biāo)準(zhǔn)化的服務(wù)，一且客戶認(rèn)識(shí)到這樣的好處。最后雙方都會(huì)感到滿意，項(xiàng)目也就能順利進(jìn)行。不斷總結(jié)提高。項(xiàng)目變更的原因、變更的方法和經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)要及時(shí)總結(jié)和整理，并把這些資料記錄存檔，為今后的項(xiàng)目提供參考。
摘要：隨著互聯(lián)網(wǎng)使用范圍的擴(kuò)大，信息系統(tǒng)對(duì)現(xiàn)代生活產(chǎn)生了深刻的影響。人力資源社會(huì)保障管理部門積極引進(jìn)信息系統(tǒng)，為工作的開展提供了技術(shù)支持。本文對(duì)信息技術(shù)的管理特點(diǎn)進(jìn)行分析，并對(duì)信息系統(tǒng)在人力資源社會(huì)保障中應(yīng)用時(shí)存在的問題和解決方法展開論述。
關(guān)鍵詞 ： 信息系統(tǒng) 人力資源 社會(huì)保障 應(yīng)用
隨著我國經(jīng)濟(jì)的不斷發(fā)展，人力資源和社會(huì)保障的信息不斷增多，而且這些信息名目繁多復(fù)雜又難以統(tǒng)計(jì)，這就要求需要有一個(gè)先進(jìn)的科學(xué)信息技術(shù)來對(duì)這些信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行分析和管理。
一、信息系統(tǒng)在管理中的特點(diǎn)
1.面向管理支持決策。該系統(tǒng)是管理學(xué)的思想方法、管理與決策的行為理論之后的一個(gè)重要發(fā)展，通過量化方法、預(yù)測(cè)、計(jì)劃優(yōu)化支持管理、調(diào)節(jié)和控制。為管理決策服務(wù)，必須能根據(jù)管理的需要，及時(shí)提供需要的信息，幫助決策者作出決策。
2.有預(yù)測(cè)能力和控制能力。其使用數(shù)學(xué)模型，如運(yùn)籌學(xué)模型和數(shù)理統(tǒng)計(jì)模型，來分析數(shù)據(jù)和信息，以便預(yù)測(cè)未來，提供決策支持。
3.人機(jī)系統(tǒng)。機(jī)關(guān)機(jī)器占的大部分，但人始終是管理系統(tǒng)建設(shè)的主體，它涉及到多方面的人員群體。所以管理信息系統(tǒng)也是一個(gè)人機(jī)結(jié)合的系統(tǒng)。各級(jí)管理人員既是系統(tǒng)的使用者，又是系統(tǒng)的組成部分，因此，在其開發(fā)過程中，要根據(jù)這一特點(diǎn)，正確界定人和計(jì)算機(jī)在系統(tǒng)中的地位和作用，充分發(fā)揮人和計(jì)算機(jī)各自的長處，使系統(tǒng)的整體性能達(dá)到最優(yōu)。
二、信息系統(tǒng)在人力資源和社會(huì)保障中存在的問題
1.一些信息數(shù)據(jù)存在誤差，而且信息的共享性較差。人力資源和社會(huì)保障覆蓋了城鎮(zhèn)、農(nóng)村社會(huì)保險(xiǎn)，勞動(dòng)關(guān)系等各種保障性質(zhì)的工作，并覆蓋了城鄉(xiāng)、城鎮(zhèn)從業(yè)人員等各種人群的工作，因此，對(duì)數(shù)據(jù)的精確性的要求就非常高。但是由于各部門之間在數(shù)據(jù)共享方面存在漏洞，致使對(duì)同一個(gè)事物出現(xiàn)好幾種不同的數(shù)據(jù)，并且信息的重復(fù)現(xiàn)象也比較嚴(yán)重，這嚴(yán)重制約了數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性。
2.當(dāng)前的信息系統(tǒng)缺乏穩(wěn)定性。人力資源和社會(huì)保障信息系統(tǒng)是一個(gè)涉及范圍廣、信息量大、數(shù)據(jù)保存復(fù)雜的系統(tǒng)，要想使人力資源和社會(huì)保障信息系統(tǒng)長期順利發(fā)展下去，就要保證該系統(tǒng)的穩(wěn)定性。但是該系統(tǒng)又是一項(xiàng)比較復(fù)雜、完善起來比較困難的系統(tǒng)，并且近年來國家對(duì)社會(huì)保障實(shí)施的政策不同，使社會(huì)保障的需求也在不斷發(fā)生變化，這就要求系統(tǒng)要經(jīng)常發(fā)生改變以適應(yīng)不斷發(fā)展變化的數(shù)據(jù)信息。但是經(jīng)常對(duì)系統(tǒng)進(jìn)行改變會(huì)造成了人、財(cái)、物等資源的浪費(fèi)。因此，這就在很大程度上制約了人力資源和社會(huì)保障信息系統(tǒng)的運(yùn)行。
3.技術(shù)的發(fā)展尚不完善。人力資源和社會(huì)保障信息系統(tǒng)是建立在網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)基礎(chǔ)之上的，并且主要以互聯(lián)網(wǎng)作為傳播的路徑，各項(xiàng)工作都是在互聯(lián)網(wǎng)上完成的，但是運(yùn)用互聯(lián)網(wǎng)存在一定的安全隱患，企業(yè)的信息和客戶的信息可能會(huì)泄露并且系統(tǒng)可能會(huì)遭到不法分子的襲擊，這就需要確保信息系統(tǒng)的安全性。
三、進(jìn)一步完善信息系統(tǒng)在人力資源和社會(huì)保障中的應(yīng)用
1.對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行整合，并進(jìn)行統(tǒng)一管理。一方面，要切實(shí)解決好各部門之間在數(shù)據(jù)信息共享方面的問題，轉(zhuǎn)變傳統(tǒng)的管理思想觀念，優(yōu)化管理體制，避免重復(fù)錄入現(xiàn)象的發(fā)生；另一方面，要整合各部門之間的業(yè)務(wù)流程關(guān)系，對(duì)數(shù)據(jù)信息進(jìn)行共享；最后，還要對(duì)所有的數(shù)據(jù)信息進(jìn)行核對(duì)和檢查，對(duì)不完整的信息要及時(shí)補(bǔ)充，以保證信息的準(zhǔn)確性和完整性。
2.擴(kuò)大人力資源和社會(huì)保障管理的覆蓋范圍。人力資源和社會(huì)保障系統(tǒng)是未來企業(yè)發(fā)展的必然要求，要大力推進(jìn)信息系統(tǒng)的覆蓋范圍、網(wǎng)絡(luò)信息技術(shù)建設(shè)的范圍和數(shù)據(jù)信息的覆蓋范圍，并不斷適應(yīng)社會(huì)保障政策的發(fā)展變化，將信息系統(tǒng)覆蓋到社會(huì)生活的各個(gè)方面，并逐漸實(shí)現(xiàn)各部門之間的關(guān)系協(xié)調(diào)和數(shù)據(jù)信息共享，為人力資源和社會(huì)保障的建設(shè)發(fā)展提供各種力量支持。
3.發(fā)展先進(jìn)的信息技術(shù)。人力資源和社會(huì)保障系統(tǒng)有著巨大的人員信息和資料，對(duì)每一個(gè)相關(guān)人員來說，這些信息與他們的利益息息相關(guān)。由于客戶數(shù)量的不斷增加，越來越多的客戶開始使用互聯(lián)網(wǎng)進(jìn)行數(shù)據(jù)的傳遞。這就使系統(tǒng)面臨越來越復(fù)雜的風(fēng)險(xiǎn)，任何信息的泄露都會(huì)給企業(yè)和客戶的安全造成損害。因此，要加強(qiáng)對(duì)人力資源和社會(huì)保障信息系統(tǒng)的安全防護(hù)力度，采用多種加密手段對(duì)客戶的信息和數(shù)據(jù)進(jìn)行保護(hù)。
綜上所述，人力資源和社會(huì)保障信息管理是一項(xiàng)內(nèi)容廣泛、信息量大的工程建設(shè)，在經(jīng)濟(jì)社會(huì)的發(fā)展過程中發(fā)揮著越來越重要的作用，做好人力資源和社會(huì)保障信息管理建設(shè)對(duì)促進(jìn)經(jīng)濟(jì)的發(fā)展和人民的生活水平提高有著重要的意義。
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關(guān)鍵詞：計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)；特點(diǎn)；應(yīng)用；發(fā)展
中圖分類號(hào)：TP315
二十一世紀(jì)科技不斷進(jìn)步，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)也是不停的進(jìn)步不停的演化，從最初的單機(jī)到網(wǎng)絡(luò)，從簡單結(jié)構(gòu)升級(jí)為復(fù)雜結(jié)構(gòu)，從最初的單一功能發(fā)展到現(xiàn)在的集成化功能。計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的不斷升級(jí)促進(jìn)了企業(yè)管理工作的高效率，管理層的決策正確性逐步提高，管理的程度逐漸科學(xué)跟合理，這些都從正面推動(dòng)也企業(yè)綜合效益的上漲，由此，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展逐步走進(jìn)人們的視野，逐漸得到社會(huì)各領(lǐng)域的重視。
1 概述計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的含義
作為一個(gè)長時(shí)間不間斷進(jìn)步的新興學(xué)科，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的含義伴隨著科技信息的不斷更新而發(fā)生變動(dòng)。計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的主要組成構(gòu)件包括計(jì)算機(jī)設(shè)備、處理信息的方法以及人這三部分，它屬于一種人機(jī)系統(tǒng)，具備集成化的特點(diǎn)，它針對(duì)管理信息主要擔(dān)負(fù)的職責(zé)有傳送信息、存儲(chǔ)數(shù)據(jù)、處理分析、系統(tǒng)維護(hù)和允許使用這幾種，從而這種信息化的無形支持更有利于企業(yè)發(fā)揮決策能力、實(shí)施管理方針、開展作業(yè)活動(dòng)。這種無形的信息化管理資源能夠有效地將企業(yè)或單位內(nèi)外緊密聯(lián)系起來，能夠?yàn)樽龀鲋匾臎Q斷和判斷提供必要依據(jù)，因此計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)在各種信息管理工作中的地位逐漸變得舉足輕重。
2 現(xiàn)階段的特點(diǎn)和發(fā)展現(xiàn)狀
針對(duì)我們國家現(xiàn)在的經(jīng)濟(jì)發(fā)展?fàn)顩r，我國的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)幾乎都是工作人員自主開發(fā)出來的，期間自然會(huì)用到各種軟件工具，此類系統(tǒng)適用于信息管理工作簡單、要求較低的單位，因?yàn)樗皇墙?jīng)由專業(yè)人員開發(fā)的，具備的功能相對(duì)簡單，對(duì)于高要求多任務(wù)的管理工作不能勝任。各個(gè)領(lǐng)域管理工作的任務(wù)越來越復(fù)雜并且繁重，與其他領(lǐng)域的聯(lián)系越來越密切，這就要求計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的功能不斷改進(jìn)和完善，像那些功能單一的系統(tǒng)將會(huì)逐步被社會(huì)淘汰。
功能單一的系統(tǒng)在開發(fā)時(shí)觀念落后于時(shí)展，開發(fā)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)時(shí)從方法和思想上忽視了管理工作應(yīng)用角度的關(guān)鍵性地位，過分重視了編寫程序的重要性，沒有結(jié)合開發(fā)時(shí)代最先進(jìn)的方法技術(shù)，設(shè)計(jì)開發(fā)僅僅能夠?qū)崿F(xiàn)信息存儲(chǔ)、數(shù)據(jù)查詢等這些簡單的功能。
受系統(tǒng)開發(fā)當(dāng)時(shí)計(jì)算機(jī)技術(shù)發(fā)展水平的限制，開發(fā)的形同性能低下且功能單一，硬件和軟件系統(tǒng)未能運(yùn)用時(shí)代最前流的科學(xué)技術(shù)，致使系統(tǒng)不能完成對(duì)管理工作要求過分嚴(yán)格的企業(yè)的任務(wù)。計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)一般都是單機(jī)操作，其數(shù)據(jù)庫是單獨(dú)的臺(tái)式的系統(tǒng)，不同類別的信息針對(duì)不同的管理系統(tǒng)，系統(tǒng)中儲(chǔ)存的數(shù)據(jù)格式多樣，造成各系統(tǒng)之間數(shù)據(jù)信息的不可共享，加重了信息管理工作的復(fù)雜程度，嚴(yán)重浪費(fèi)了計(jì)算及資源。開發(fā)的這種系統(tǒng)一般不能聯(lián)網(wǎng)，或者可以實(shí)現(xiàn)低功能的聯(lián)網(wǎng)，不能完成重工作量的管理工作，不能實(shí)現(xiàn)大范圍內(nèi)的數(shù)據(jù)共享。原有的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)不能實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程訪問跟遠(yuǎn)程操控，不能及時(shí)了解系統(tǒng)以外的時(shí)刻進(jìn)步和發(fā)展的信息資源，同時(shí)本系統(tǒng)內(nèi)的信息狀況也不能被外界知曉。系統(tǒng)的升級(jí)和維護(hù)工作進(jìn)行起來相當(dāng)困難。
鑒于上述這些狀況，現(xiàn)在的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)處理信息的效率低下，不利于它自身的改進(jìn)，這就需要主動(dòng)尋求有效地策略來不斷改善系統(tǒng)，最終能夠?qū)崿F(xiàn)多功能并且高效率的轉(zhuǎn)變。
3 計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用范疇
在現(xiàn)實(shí)生活中，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的運(yùn)用范圍相當(dāng)寬廣，企業(yè)是它的主要應(yīng)用領(lǐng)域，不管是在大型企業(yè)里還是在備受關(guān)注的中小型企業(yè)，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的影子隨處可見。另外這項(xiàng)系統(tǒng)的應(yīng)用過程涉及到的學(xué)科技術(shù)也很復(fù)雜，像計(jì)算機(jī)輔助設(shè)計(jì)、機(jī)器人設(shè)計(jì)、辦公室自動(dòng)化等，想要實(shí)現(xiàn)高效率管理、高質(zhì)量生產(chǎn)、高效益獲取利潤就必須充分結(jié)合各類型系統(tǒng)，從而達(dá)到數(shù)據(jù)資源的共享和互換，有效的提高企業(yè)自身的競爭實(shí)力，使得企業(yè)在激烈的技術(shù)競爭中站穩(wěn)腳跟。開放式的系統(tǒng)是計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)企業(yè)中實(shí)行管理工作的明顯結(jié)構(gòu)，企業(yè)內(nèi)的眾多部門可以經(jīng)此互相連接，實(shí)現(xiàn)企業(yè)內(nèi)部信息資源的有效整合，將管理績效提升到最高，與此同時(shí)在不斷地實(shí)踐跟探索中很多最新興起的信息管理思想和模式備受關(guān)注并且運(yùn)用成效顯著。
4 系統(tǒng)的發(fā)展方向
總的來說，當(dāng)今這個(gè)信息資源共享的時(shí)代，全球化的概念逐步深入到每個(gè)人的心中，從認(rèn)識(shí)、管理方式、管理體會(huì)等角度不斷地交流與溝通，電子商務(wù)、管理科學(xué)以及計(jì)算機(jī)技術(shù)等各類技術(shù)領(lǐng)域的專家學(xué)者逐漸匯集進(jìn)行系統(tǒng)化的實(shí)驗(yàn)、研究跟探討，最終在計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)角度形成一套科學(xué)完整的學(xué)識(shí)體系，為此方面專業(yè)人才的出現(xiàn)和培養(yǎng)做出了巨大的貢獻(xiàn)。伴隨著科技的不斷進(jìn)步，計(jì)算機(jī)技術(shù)、辦公智能技術(shù)和網(wǎng)絡(luò)技術(shù)等也不斷發(fā)展，同時(shí)針對(duì)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的研究探討也會(huì)不斷深入和加強(qiáng)，從而在技術(shù)方面為信息管理工作提供強(qiáng)而有力的技術(shù)支持，拓寬系統(tǒng)在將來社會(huì)的應(yīng)用范圍，能夠?yàn)樯鐣?huì)各個(gè)角落的行業(yè)服務(wù)。
觀看現(xiàn)在的科學(xué)技術(shù)進(jìn)步趨勢(shì)，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)的發(fā)展前景一片大好，在它的發(fā)展過程中，主要會(huì)呈現(xiàn)出下面幾種特征：
信息處理的網(wǎng)絡(luò)化。它是跟通信技術(shù)的不斷創(chuàng)新和進(jìn)步緊密相連的，現(xiàn)在發(fā)達(dá)的通信技術(shù)使得數(shù)據(jù)庫的構(gòu)建和決策支持系統(tǒng)的形成變成可能，并且會(huì)以來通信技術(shù)不斷地得到改進(jìn)和發(fā)展，現(xiàn)在的互聯(lián)網(wǎng)環(huán)境優(yōu)點(diǎn)眾多，安全級(jí)別高、可靠性能強(qiáng)、工作效率高等等，這些優(yōu)點(diǎn)使得系統(tǒng)可以收集、儲(chǔ)存、處理需要進(jìn)行管理的數(shù)據(jù)信息，可以共享甚至交換類型不一樣的各種數(shù)據(jù)，這都對(duì)信息管理系統(tǒng)的強(qiáng)化起到正面的推動(dòng)作用。計(jì)算機(jī)技術(shù)迅速普及，這對(duì)企業(yè)內(nèi)的多個(gè)不同部門之間以及內(nèi)部跟外部人員或者外部組織的交流和互動(dòng)大有好處，現(xiàn)在信息用戶需要網(wǎng)上的信息資源完全開放，這種需求的上升，使得網(wǎng)絡(luò)在計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)中得到良好運(yùn)用，從而實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)的順利開展，實(shí)現(xiàn)客戶跟企業(yè)的同時(shí)得利。
系統(tǒng)朝向智能化發(fā)展。這種趨勢(shì)的形成在于系統(tǒng)逐漸行業(yè)化，從而致使市場(chǎng)競爭矛盾的加劇。管理信息的智能化主要表現(xiàn)在功能和流程這兩個(gè)方面，并且流程的設(shè)計(jì)和執(zhí)行環(huán)節(jié)不會(huì)互相聯(lián)系，兩者互不干擾，使得系統(tǒng)在信息處理時(shí)能夠保證快速性，系統(tǒng)的智能化使得系統(tǒng)將有用的數(shù)據(jù)資源從海量的數(shù)據(jù)中選擇出來。另外智能網(wǎng)的載體是計(jì)算機(jī)（規(guī)模很大），重要部分包括網(wǎng)絡(luò)神經(jīng)元，能夠?yàn)楣芾硖峁┯行У南驅(qū)А?/p>
更新升級(jí)更加頻繁。近時(shí)期企業(yè)的信息管理工作變得越來越繁重復(fù)雜，這需要能夠提供高效并且全面服務(wù)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)來完成，這種情況需要時(shí)常更新系統(tǒng)，改進(jìn)IT構(gòu)架，這兩個(gè)問題的解決極為重要，而現(xiàn)有的并且一直在發(fā)展更新的虛擬技術(shù)能夠利用云計(jì)算能夠很好地提高資源的利用率、提升系統(tǒng)的工作效率。通過調(diào)查企業(yè)里的中高層管理者，虛擬技術(shù)的概念基本熟悉，還有小比例范圍的企業(yè)在使用虛擬技術(shù)并且使用效果顯著，希望能夠在計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)完美的運(yùn)用虛擬技術(shù)來實(shí)現(xiàn)企業(yè)用戶的雙贏。
5 結(jié)束語
作為一種全新的管理信息的方法，計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)綜合連接其他子系統(tǒng)，依靠復(fù)雜多元化的技術(shù)來完成信息、網(wǎng)絡(luò)等多方面的集成，大范圍的實(shí)現(xiàn)資源共享，簡單靈活的管理好企業(yè)信息，提升了管理績效。計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)是時(shí)展跟現(xiàn)代化管理形成的必然產(chǎn)物，它為企業(yè)創(chuàng)造的巨大利潤必定會(huì)促使系統(tǒng)不斷地深入和不斷的完善。
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關(guān)鍵詞：信息化條件 企業(yè) 合同管理
企業(yè)合同管理是企業(yè)對(duì)以其自身為當(dāng)事人的合同依法進(jìn)行簽訂、履行、變更、解除、終止、審查審批、數(shù)據(jù)分析、控制監(jiān)督等一系列管理行為的總和。隨著現(xiàn)代信息技術(shù)的不斷發(fā)展與進(jìn)步，國內(nèi)許多企業(yè)借助各類信息系統(tǒng)與管理軟件對(duì)合同進(jìn)行全方位管理，以適量投入獲取最佳經(jīng)濟(jì)效益。它改變了僅由業(yè)務(wù)部門分管合同的現(xiàn)狀，完善了管理體制，優(yōu)化了工作流程，使合同管理真正意義上成為一個(gè)整體。
1.簽約授權(quán)管理
實(shí)施信息化管理的企業(yè)通過信合同信息系統(tǒng)對(duì)簽約授權(quán)管理實(shí)施集中管控。規(guī)模企業(yè)在傳統(tǒng)模式下難以實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一集中管理，在信息化條件下，合同承辦部門在信息系統(tǒng)內(nèi)提出授權(quán)申請(qǐng)，審批人員審批通過后形成簽約授權(quán)委托書，在得到授權(quán)許可后受托人員方可成辦理合同業(yè)務(wù)。企業(yè)對(duì)簽約授權(quán)進(jìn)行統(tǒng)一集中審批監(jiān)管，管理部門對(duì)整個(gè)企業(yè)的授權(quán)情況隨時(shí)掌握，動(dòng)態(tài)管理簽約授權(quán)范圍、授權(quán)人員、授權(quán)時(shí)限、授權(quán)變動(dòng)等項(xiàng)目內(nèi)容。
2.合同文本管理
企業(yè)合同管理部門依據(jù)企業(yè)經(jīng)營管理特點(diǎn)在信息系統(tǒng)中放置標(biāo)準(zhǔn)合同文本及相關(guān)法律法規(guī)，幫助合同承辦部門完成格式標(biāo)準(zhǔn)、形式規(guī)范、內(nèi)容準(zhǔn)確、易于管理的合同文書。合同承辦人選取模板網(wǎng)上制作合同，也可下載標(biāo)準(zhǔn)文本編輯制作后上傳申報(bào)，承辦人系統(tǒng)中填寫空白內(nèi)容就可以完成合同制作。信息系統(tǒng)將企業(yè)合同文本規(guī)范化，實(shí)現(xiàn)法律管理關(guān)口前移。
3.合同評(píng)審管理
合同評(píng)審管理在信息管理系統(tǒng)中的應(yīng)用是企業(yè)跨部門智能化管理的標(biāo)志之一，合同可在線申報(bào)、瀏覽、檢索、審查審批，管理人員足不出戶就可完成合同業(yè)務(wù)。合同評(píng)審采用分級(jí)授權(quán)、逐級(jí)審批，下級(jí)單位評(píng)審?fù)ㄟ^后上級(jí)單位才能評(píng)審，杜絕了上級(jí)審?fù)晗录?jí)走過場(chǎng)的現(xiàn)象。
4.合同相對(duì)人管理
合同相對(duì)人信息可包含企業(yè)名稱、住所、性質(zhì)、營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證、經(jīng)營范圍、注冊(cè)資本等相關(guān)信息，無論是客戶還是供應(yīng)商，無論是法人單位還是自然人主體，信息系統(tǒng)都可提供一份完整的檔案資料，也可以作為通訊錄使用。企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營管理情況選擇管控范圍，應(yīng)重點(diǎn)對(duì)供應(yīng)商、客戶狀況進(jìn)行動(dòng)態(tài)監(jiān)控。對(duì)資質(zhì)較差的供應(yīng)商、客戶在合同相對(duì)人數(shù)據(jù)庫予以標(biāo)注，在簽訂合同時(shí)信息系統(tǒng)會(huì)做出警示。企業(yè)把供應(yīng)商準(zhǔn)入放置在信息系統(tǒng)中，供應(yīng)商資格審核、供應(yīng)商資質(zhì)評(píng)定都通過系統(tǒng)加以認(rèn)定，新增合同相對(duì)人只有先通過信息系統(tǒng)評(píng)定，才可以辦理合同簽訂與后續(xù)業(yè)務(wù)。
5.合同履約管理
企業(yè)通過信息系統(tǒng)對(duì)合同履約過程進(jìn)行嚴(yán)格監(jiān)控管理，通過生產(chǎn)管理軟件將合同履約信息集成到信息系統(tǒng)中，相關(guān)管理者可以掌握合同產(chǎn)品的材料采購、加工進(jìn)度、倉儲(chǔ)發(fā)運(yùn)、合同款結(jié)算、合同違約等相關(guān)信息。依據(jù)信息系統(tǒng)獲取的合同履約信息，企業(yè)調(diào)整相應(yīng)供應(yīng)鏈環(huán)節(jié)與市場(chǎng)營銷策略，在工作中做到有的放矢。企業(yè)合同管理周期較長，在合同履約的過程中，隨著條件的不斷變化進(jìn)行調(diào)整，保證合同目標(biāo)實(shí)現(xiàn)。對(duì)合同履約信息進(jìn)行網(wǎng)上跟蹤，實(shí)現(xiàn)合同的全壽命周期監(jiān)管，保證了合同信息的完整性，提高各單位及部門對(duì)合同管理過程的了解，確保合同管理良性發(fā)展。
6.數(shù)據(jù)共享管理
兼容性較強(qiáng)的合同管理軟件可以與企業(yè)ERP系統(tǒng)、生產(chǎn)加工執(zhí)行系統(tǒng)、審計(jì)管理系統(tǒng)、檔案管理系統(tǒng)等信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享。通過信息數(shù)據(jù)共享，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)集成，避免企業(yè)不必要的重復(fù)勞動(dòng)與投入。合同信息系統(tǒng)為ERP系統(tǒng)提供各類合同數(shù)據(jù)、幫助審計(jì)部門實(shí)現(xiàn)網(wǎng)上合同審計(jì)監(jiān)督、幫助檔案管理系統(tǒng)完成合同電子歸檔管理。合同信息系統(tǒng)從企業(yè)ERP系統(tǒng)、生產(chǎn)加工執(zhí)行系統(tǒng)中抽取各類相關(guān)數(shù)據(jù)，供合同管理部門使用。
7.查詢統(tǒng)計(jì)與分析管理
企業(yè)通過信息系統(tǒng)動(dòng)態(tài)采集、匯總、分析合同數(shù)據(jù)，從合同角度反映企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營狀況。合同信息系統(tǒng)收集錄入的各類數(shù)據(jù)，通過自定義查詢字段、設(shè)定報(bào)表模塊，形成各類商務(wù)智能報(bào)表，統(tǒng)計(jì)合同信息。信息系統(tǒng)通過系統(tǒng)數(shù)據(jù)過濾分析合同信息，對(duì)合同簽訂、合同資金流向、合同履約、合同變更率、合同違約率、合同相對(duì)人信用度、合同相對(duì)人貢獻(xiàn)度等內(nèi)容進(jìn)行深入細(xì)致的分析，甚至還可以合同管理中的工作效率進(jìn)行分析。信息系統(tǒng)在企業(yè)運(yùn)行情況評(píng)價(jià)、經(jīng)營狀況分析等諸多方面。助力企業(yè)管理者分析決策。
8.風(fēng)險(xiǎn)防范與違約管理
關(guān)鍵詞：項(xiàng)目管理；績效；五維；信息系統(tǒng)
一、 信息系統(tǒng)為何要進(jìn)行項(xiàng)目管理
信息系統(tǒng)項(xiàng)目建設(shè)為什么要進(jìn)行項(xiàng)目管理呢？我們首先要看一下什么是項(xiàng)目管理。所謂的項(xiàng)目管理是指在項(xiàng)目運(yùn)營活動(dòng)運(yùn)用知識(shí)、技能、工具和技術(shù)來實(shí)現(xiàn)項(xiàng)目預(yù)期的目標(biāo)。在項(xiàng)目從計(jì)劃提出概念到項(xiàng)目開發(fā)、到項(xiàng)目實(shí)施直至最后的項(xiàng)目收尾、費(fèi)用支付的全壽命周期內(nèi)，項(xiàng)目管理都起了重要的作用。這要求項(xiàng)目管理者綜合運(yùn)用各種知識(shí)、技能以及個(gè)人人格魅力統(tǒng)籌帷幄，在4大核心知識(shí)領(lǐng)域形成具體的項(xiàng)目目標(biāo)，在4大輔助知識(shí)領(lǐng)域運(yùn)用手段完成預(yù)定的目標(biāo)。
二、普通項(xiàng)目管理中常用的管理方式
項(xiàng)目的順利有序運(yùn)行必須有正確的管理方式以及合理的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。現(xiàn)在全球范圍內(nèi)共識(shí)的績效標(biāo)準(zhǔn)框架為：成本控制、進(jìn)度控制、質(zhì)量控制、合同管理、安全管理、信息系統(tǒng)管理、組織與協(xié)調(diào)，即所謂的“三控、三管、一協(xié)調(diào)”。
在項(xiàng)目立項(xiàng)的初期就應(yīng)該貶值項(xiàng)目規(guī)劃大綱，待項(xiàng)目啟動(dòng)后編制項(xiàng)目實(shí)施計(jì)劃，并根據(jù)需要在各分項(xiàng)工程中確定專項(xiàng)施工方案。并以此為標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)項(xiàng)目的質(zhì)量、進(jìn)度、成本進(jìn)行控制。項(xiàng)目高層通過干特圖（橫道圖）來統(tǒng)觀全局，各實(shí)施小組負(fù)責(zé)人可通過進(jìn)度時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖（前鋒線）控制具體工作的進(jìn)度計(jì)劃；通過掙值分析（EV）判斷成本與預(yù)算的差值，對(duì)投資進(jìn)行有效的控制；通過對(duì)合同的全面履行，滿足項(xiàng)目的建設(shè)質(zhì)量目標(biāo)。在其過程中同時(shí)做好項(xiàng)目信息系統(tǒng)管理工作，對(duì)工程資料、調(diào)試程序、變更索賠等記錄在冊(cè)，由專人進(jìn)行管理。
三、信息系統(tǒng)管理與普通項(xiàng)目的區(qū)別
信息系統(tǒng)的建設(shè)與傳統(tǒng)的項(xiàng)目建設(shè)還有一些不同之處。在上述的“三控三管一協(xié)調(diào)”的前提下，又多了一個(gè)控制——變更控制。因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)的建設(shè)不像傳統(tǒng)項(xiàng)目那樣前期定下了質(zhì)量要求在實(shí)施過程中變化就很小了，即使有所變化也都在可控的范圍內(nèi)。
一個(gè)信息系統(tǒng)項(xiàng)目要想建設(shè)的好實(shí)現(xiàn)良好的運(yùn)行，首先要做到以下四點(diǎn)：
3.1首先是要解決基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的問題
因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)要處理的對(duì)象主要是數(shù)據(jù)信息，所以數(shù)據(jù)的質(zhì)量是至關(guān)重要的。信息系統(tǒng)不可能把垃圾的數(shù)據(jù)處理成有用的數(shù)據(jù)。而某些需求單位（甲方）提供的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)不夠全面、不夠準(zhǔn)確有時(shí)還相互矛盾。這必然會(huì)影響將來開發(fā)的系統(tǒng)的可靠性、實(shí)用性。
3.2領(lǐng)導(dǎo)介入的問題
信息系統(tǒng)所暴露出的問題不僅是一個(gè)軟件系統(tǒng)的使用問題。它不僅關(guān)系到單位的組織流程和機(jī)構(gòu)設(shè)置，還涉及因信息系統(tǒng)的言行而導(dǎo)致的單位的結(jié)構(gòu)相應(yīng)調(diào)整的問題。這些都決定了信息系統(tǒng)項(xiàng)目不是一個(gè)單純的技術(shù)問題，而其中暴露出的問題也不是單純靠技術(shù)工程師就可以解決的。很多單位認(rèn)為軟件的開發(fā)是下面人的事情，領(lǐng)導(dǎo)將任務(wù)分派下去就不再過問，只要結(jié)果。這是嚴(yán)重錯(cuò)誤額的，這樣產(chǎn)生的信息系統(tǒng)必將在運(yùn)行的時(shí)候暴露出致命的傷害。
3.3與最終用戶的溝通問題
信息系統(tǒng)項(xiàng)目的最終產(chǎn)品是由用戶來使用的，也就是說工作在基層的人員是系統(tǒng)開發(fā)不容忽視的對(duì)象。這些人員有著個(gè)人自成的一套工作習(xí)慣、工作流程、工作模式，不是靠一個(gè)系統(tǒng)就能立刻硬生生的扳回來的。所以在系統(tǒng)研發(fā)過程中要針對(duì)各個(gè)里程碑的節(jié)點(diǎn)，有針對(duì)性地加大與最終用戶的溝通、協(xié)調(diào)，待需求明朗了在進(jìn)行具體開發(fā)。這是一個(gè)漫長而又繁雜的過程。
3.4信息系統(tǒng)分析師的作用
因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)項(xiàng)目是復(fù)雜的人一機(jī)交互工程，最需要的是既懂管理又懂計(jì)算機(jī)技術(shù)的專家型的人才，也就是系統(tǒng)分析師。而很多企業(yè)在建設(shè)和運(yùn)行信息系統(tǒng)時(shí)，恰恰缺少的就是系統(tǒng)分析師。
四、 五維評(píng)價(jià)管理的內(nèi)涵
五維評(píng)價(jià)與傳統(tǒng)的績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)（三控：成本、進(jìn)度、質(zhì)量）有著本質(zhì)的區(qū)別。傳統(tǒng)的項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)只關(guān)注于項(xiàng)目產(chǎn)品生命周期的評(píng)價(jià)，而五維評(píng)價(jià)的范圍不僅包括了項(xiàng)目產(chǎn)品的生命周期，還包括了產(chǎn)品的運(yùn)營周期，也就是我們常說的全費(fèi)用生命周期。
五維評(píng)價(jià)的內(nèi)涵包括如下幾個(gè)部分：
A項(xiàng)目效率：這個(gè)自然不用多說，凡是項(xiàng)目都需要追求效率。效率就包括成本、質(zhì)量、進(jìn)度。我們都希望花少的錢做多的事，這就要求我們?cè)陧?xiàng)目開發(fā)期間運(yùn)用各種調(diào)控手段，協(xié)調(diào)三大目標(biāo)之間的關(guān)系，追求項(xiàng)目利益最大化。
B客戶產(chǎn)生的影響：因?yàn)轫?xiàng)目開發(fā)的產(chǎn)品要最終歸客戶使用，如果在溝通過程中發(fā)現(xiàn)客戶不喜歡該項(xiàng)目，系統(tǒng)地開發(fā)不能使客戶接受。無論是從功能上，還是從使用習(xí)慣上都是項(xiàng)目開發(fā)的失敗。
C團(tuán)隊(duì)生產(chǎn)效力的提高：項(xiàng)目雖然完成了、賺錢了，但是項(xiàng)目開發(fā)過程中并沒有對(duì)項(xiàng)目成員的能力有任何提升，換句話說項(xiàng)目成員在本次項(xiàng)目開發(fā)中沒有新的收獲、新的經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn)，那么在這個(gè)不進(jìn)則退的時(shí)代，項(xiàng)目開發(fā)也是失敗的。或者團(tuán)隊(duì)成員有了能力的提升新的收獲，但是他們的正能量沒有傳遞給使用客戶，沒有形成正能量的傳遞，那么我們也認(rèn)為本次項(xiàng)目不是成功的。
D商業(yè)效益；使用單位項(xiàng)目開發(fā)的目的就是要獲得收益。如果在合同范圍內(nèi)滿足質(zhì)量、進(jìn)度、成本，但是開發(fā)出的東西不能創(chuàng)造出價(jià)值、不能給使用單位產(chǎn)生利益、不滿足客戶需要，那么項(xiàng)目是失敗的。
鑒于信息化對(duì)內(nèi)審工作的重要意義，某建筑企業(yè)將建立和完善審計(jì)信息系統(tǒng)、大力推進(jìn)審計(jì)技術(shù)創(chuàng)新，作為實(shí)現(xiàn)審計(jì)工作轉(zhuǎn)型升級(jí)的重要抓手。在借鑒國內(nèi)外審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合公司業(yè)務(wù)經(jīng)營特點(diǎn)和信息化建設(shè)基礎(chǔ)條件，于2012年初啟動(dòng)了審計(jì)信息系統(tǒng)的建設(shè)工作，通過不懈努力，審計(jì)信息系統(tǒng)日臻成熟和完善，逐漸成為支持審計(jì)工作的核心力量與精兵利器。結(jié)合經(jīng)營管理和內(nèi)審工作實(shí)際，穩(wěn)步有序推進(jìn)審計(jì)信息化建設(shè)：
（1）充分調(diào)研，明確總體思路。審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目正式啟動(dòng)后，由企業(yè)審計(jì)局牽頭，與信息化管理部門共同組成了審計(jì)信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目組。項(xiàng)目組成立后，對(duì)國內(nèi)外市場(chǎng)主流審計(jì)軟件產(chǎn)品進(jìn)行了周密考察，并學(xué)習(xí)借鑒國內(nèi)多家大型企業(yè)審計(jì)信息化建設(shè)的經(jīng)驗(yàn)做法。在此基礎(chǔ)上，明確了審計(jì)信息化建設(shè)的總體思路：一是基于企業(yè)目前審計(jì)業(yè)務(wù)需求，兼顧未來發(fā)展，進(jìn)行涵蓋審計(jì)管理、審計(jì)作業(yè)及監(jiān)控預(yù)警三大平臺(tái)的整體規(guī)劃；二是建立統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，系統(tǒng)建設(shè)之前體系先行；三是按照分步實(shí)施策略推進(jìn)，考慮到管理漸進(jìn)性及信息化水平逐步提升，有計(jì)劃、有步驟地實(shí)施審計(jì)信息系統(tǒng)，審計(jì)管理和審計(jì)作業(yè)平臺(tái)先行，后期應(yīng)用監(jiān)控預(yù)警子系統(tǒng)，確保系統(tǒng)建設(shè)每個(gè)階段扎實(shí)實(shí)施；四是建立接口規(guī)范，逐步與財(cái)務(wù)、項(xiàng)目管理等各業(yè)務(wù)系統(tǒng)集成，完成信息集中和預(yù)警。
（2）認(rèn)真研究，明確業(yè)務(wù)需求，扎實(shí)開展系統(tǒng)研發(fā)建設(shè)。首先，項(xiàng)目組在不斷總結(jié)現(xiàn)有審計(jì)實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，結(jié)合企業(yè)《審計(jì)管理手冊(cè)》的全面修訂，充分征求各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)的意見，并邀請(qǐng)多家審計(jì)軟件企業(yè)的專家研討，建立了一套完整的、規(guī)范的涵蓋審計(jì)管理流程、業(yè)務(wù)操作流程、技術(shù)規(guī)范、績效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)等在內(nèi)的制度體系和工作標(biāo)準(zhǔn)，制訂了詳細(xì)的《審計(jì)信息系統(tǒng)需求規(guī)格書》，以實(shí)現(xiàn)審計(jì)系統(tǒng)在審計(jì)業(yè)務(wù)實(shí)施和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)中的標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化運(yùn)作。確定系統(tǒng)需求后，充分考慮到系統(tǒng)靈活性、適應(yīng)性、可擴(kuò)展性、安全性、易用性、并發(fā)性及處理效率等相關(guān)要求，慎重選擇了國內(nèi)知名軟件公司作為合作單位，定制開發(fā)審計(jì)信息系統(tǒng)。系統(tǒng)開發(fā)周期歷時(shí)6個(gè)月，其后多次進(jìn)行功能測(cè)試，并開展一系列培訓(xùn)工作，確保企業(yè)近500名審計(jì)人員全部接受培訓(xùn)，為審計(jì)系統(tǒng)正式投入使用奠定了良好的基礎(chǔ)，最終于2012年底實(shí)現(xiàn)了全面上線試運(yùn)行。
（3）積極推廣應(yīng)用，不斷優(yōu)化系統(tǒng)功能和性能。系統(tǒng)進(jìn)入試運(yùn)行后，迅速組織各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)積極運(yùn)用系統(tǒng)進(jìn)行試審。為保障審計(jì)人員盡快熟練應(yīng)用，一方面組織專職人員、軟件公司實(shí)施人員提供及時(shí)答疑服務(wù)，通過現(xiàn)場(chǎng)跟組服務(wù)、網(wǎng)絡(luò)即時(shí)通訊工具、服務(wù)熱線、移動(dòng)通訊等多種手段給予第一時(shí)間反饋，樹立審計(jì)人員應(yīng)用系統(tǒng)的信心；另一方面對(duì)試審過程中出現(xiàn)的問題、審計(jì)人員提出的有益建議迅速進(jìn)行調(diào)整、優(yōu)化，使系統(tǒng)功能不斷貼近實(shí)際需要。通過半年的試運(yùn)行，企業(yè)各級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)已全面在系統(tǒng)內(nèi)開展2013年審計(jì)計(jì)劃，取得了良好的效果。
2某建筑企業(yè)信息化建設(shè)框架介紹
審計(jì)信息系統(tǒng)功能架構(gòu)包含審計(jì)信息門戶、系統(tǒng)管理平臺(tái)、審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)和四個(gè)核心業(yè)務(wù)模塊，即審計(jì)管理模塊、內(nèi)控測(cè)試模塊、在線審計(jì)模塊、監(jiān)控預(yù)警模塊。
（1）審計(jì)信息門戶是審計(jì)信息系統(tǒng)登錄后的主界面，為用戶提供三項(xiàng)基本功能，即功能入口、信息瀏覽和信息。設(shè)有審計(jì)新聞、部門公告、部門簡介、學(xué)習(xí)園地等欄目，使審計(jì)人員能夠在權(quán)限范圍內(nèi)及時(shí)了解審計(jì)信息。審計(jì)信息系統(tǒng)信息門戶與企業(yè)統(tǒng)一門戶系統(tǒng)集成，實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)的交換與共享。
（2）系統(tǒng)管理平臺(tái)是進(jìn)行系統(tǒng)初始化的應(yīng)用平臺(tái)，可以對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)各項(xiàng)系統(tǒng)參數(shù)進(jìn)行設(shè)置。系統(tǒng)管理員或經(jīng)其授權(quán)的人員在權(quán)限范圍內(nèi)，對(duì)組織機(jī)構(gòu)、系統(tǒng)用戶、權(quán)限體系、基礎(chǔ)設(shè)置、審批流程等業(yè)務(wù)信息進(jìn)行配置。
（3）審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)是在線審計(jì)的關(guān)鍵，包括數(shù)據(jù)采集和數(shù)據(jù)管理兩項(xiàng)功能，實(shí)現(xiàn)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)系統(tǒng)、報(bào)表系統(tǒng)、各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)的采集和對(duì)審計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)的管理。數(shù)據(jù)管理平臺(tái)提供直連數(shù)據(jù)庫、服務(wù)等多種數(shù)據(jù)采集機(jī)制，在全面確保數(shù)據(jù)安全和對(duì)業(yè)務(wù)系統(tǒng)最小負(fù)載影響的前
提下，完成對(duì)各類數(shù)據(jù)的采集、清洗、轉(zhuǎn)換、校驗(yàn)和使用，實(shí)現(xiàn)對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)全面集中管理，為審計(jì)作業(yè)和監(jiān)控預(yù)警提供數(shù)據(jù)來源和基礎(chǔ)。（4）審計(jì)管理模塊是管理人員進(jìn)行審計(jì)工作管理的平臺(tái)，也是審計(jì)項(xiàng)目組實(shí)施人員進(jìn)行信息溝通的平臺(tái)。包含審計(jì)計(jì)劃管理、審計(jì)項(xiàng)目過程管理、審計(jì)整改跟蹤、檔案管理等4個(gè)業(yè)務(wù)管理模塊，以及辦公管理、資源管理、決策支持、績效考核等4個(gè)支持服務(wù)功能模塊。其中，業(yè)務(wù)管理模塊從審計(jì)日常工作出發(fā)，以項(xiàng)目管理為核心對(duì)審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行全過程規(guī)范管理，引導(dǎo)審計(jì)人員按要求實(shí)施審計(jì)，全面提升審計(jì)工作質(zhì)量。支持服務(wù)模塊中，辦公管理提供與審計(jì)業(yè)務(wù)流程有關(guān)的事項(xiàng)處理功能；資源管理整合了審計(jì)工作所需的各種資源，為審計(jì)工作提供完整、有效的信息資源支持；決策支持記錄審計(jì)工作的全貌，通過對(duì)審計(jì)成果、審計(jì)資源的決策分析，按照管理要求快速生成各類統(tǒng)計(jì)報(bào)表，為各級(jí)領(lǐng)導(dǎo)決策提供有力支持；績效考核主要針對(duì)審計(jì)人員、審計(jì)部門、審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)價(jià)，以進(jìn)一步提升整體審計(jì)工作水準(zhǔn)。
（5）內(nèi)控測(cè)試模塊是審計(jì)人員開展內(nèi)控測(cè)試工作的平臺(tái)，具體按照《企業(yè)內(nèi)控測(cè)試手冊(cè)》的要求，嵌入了公司有關(guān)內(nèi)控評(píng)價(jià)規(guī)范與標(biāo)準(zhǔn)，自動(dòng)實(shí)現(xiàn)公司內(nèi)控量化評(píng)價(jià)、展現(xiàn)公司的風(fēng)險(xiǎn)分布，促進(jìn)全面風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)定位的實(shí)現(xiàn)。該模塊主要有四大功能：一是內(nèi)控測(cè)試流程維護(hù)，由企業(yè)審計(jì)局內(nèi)控崗位人員將各測(cè)試流程錄入系統(tǒng)，并定期維護(hù)；二是內(nèi)控測(cè)試執(zhí)行，包括準(zhǔn)備階段以及測(cè)試實(shí)施階段；三是內(nèi)控結(jié)果統(tǒng)計(jì)分析，可針對(duì)測(cè)試情況自動(dòng)進(jìn)行不同緯度的分析；四是生成內(nèi)控測(cè)試評(píng)價(jià)報(bào)告，內(nèi)控測(cè)試實(shí)施階段工作完成后，內(nèi)控專崗人員可根據(jù)測(cè)試結(jié)果編制內(nèi)控測(cè)試報(bào)告，為企業(yè)年度內(nèi)控自評(píng)估報(bào)告提供依據(jù)，并對(duì)項(xiàng)目組工作績效進(jìn)行評(píng)價(jià)。
（6）在線作業(yè)模塊是審計(jì)人員通過小組作業(yè)方式，實(shí)現(xiàn)遠(yuǎn)程網(wǎng)絡(luò)審計(jì)的工作平臺(tái)。審計(jì)人員在項(xiàng)目準(zhǔn)備階段和實(shí)施階段，根據(jù)工作分工，進(jìn)入在線作業(yè)模塊使用查詢分析工具對(duì)審計(jì)對(duì)象的財(cái)務(wù)和業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行查詢、分析，以快速找到審計(jì)線索，并登記審計(jì)疑點(diǎn)，獲取審計(jì)證據(jù)，記錄審計(jì)工作底稿和審計(jì)問題，從而提高審計(jì)工作質(zhì)量和效率。審計(jì)作業(yè)平臺(tái)與管理平臺(tái)無縫整合，滿足了審計(jì)一體化方案的實(shí)現(xiàn)。在線作業(yè)模塊的主要分析工具包括數(shù)據(jù)檢測(cè)、賬簿查詢、科目分析、報(bào)表分析、指標(biāo)分析、固定資產(chǎn)審查、工程項(xiàng)目審查以及自定義查詢分析。
（7）監(jiān)控預(yù)警模塊是從審計(jì)數(shù)據(jù)管理平臺(tái)提取常用信息進(jìn)行匯總分析，實(shí)現(xiàn)即時(shí)監(jiān)控預(yù)警功能。針對(duì)經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)關(guān)鍵點(diǎn)，利用構(gòu)建分析模型和關(guān)鍵指標(biāo)等方法對(duì)財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)進(jìn)行預(yù)警，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警結(jié)果能夠以多種方式實(shí)時(shí)通知，便于及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大風(fēng)險(xiǎn)，預(yù)警結(jié)果可為審計(jì)計(jì)劃編制和審計(jì)項(xiàng)目實(shí)施提供支持。除上述功能模塊外，系統(tǒng)還提供離線工作支持。為每位審計(jì)人員配備了離線作業(yè)客戶端工具，當(dāng)審計(jì)人員預(yù)計(jì)作業(yè)現(xiàn)場(chǎng)不具備網(wǎng)絡(luò)條件時(shí)，為保證此類審計(jì)工作的正常開展，審計(jì)人員在進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)工作前，可預(yù)先從系統(tǒng)中下載審計(jì)項(xiàng)目信息、審計(jì)方案和審計(jì)數(shù)據(jù)，進(jìn)入現(xiàn)場(chǎng)后使用離線作業(yè)客戶端工具進(jìn)行離線審計(jì)作業(yè)，待連接網(wǎng)絡(luò)后將審計(jì)成果上傳到審計(jì)信息系統(tǒng)服務(wù)器，實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息系統(tǒng)各項(xiàng)數(shù)據(jù)和成果文件的集中統(tǒng)一管理。
3展望
未來企業(yè)將在應(yīng)用審計(jì)信息系統(tǒng)的同時(shí)，結(jié)合審計(jì)發(fā)現(xiàn)和風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)控需要，持續(xù)完善審計(jì)信息系統(tǒng)，豐富監(jiān)控預(yù)警和績效評(píng)價(jià)體系，適時(shí)擴(kuò)大系統(tǒng)覆蓋的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍，積累審計(jì)方法和經(jīng)驗(yàn)，并協(xié)調(diào)信息技術(shù)部門推進(jìn)系統(tǒng)性能優(yōu)化建設(shè)，全面提升內(nèi)部審計(jì)科學(xué)化水平。
3.1逐步擴(kuò)展系統(tǒng)覆蓋的業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)范圍
系統(tǒng)覆蓋的數(shù)據(jù)范圍是系統(tǒng)發(fā)揮提升審計(jì)效率效果作用的基礎(chǔ)。目前，企業(yè)信息化建設(shè)正在逐步實(shí)施和推進(jìn)過程中，財(cái)務(wù)系統(tǒng)相對(duì)完善，但部分業(yè)務(wù)系統(tǒng)仍存在數(shù)據(jù)不全、功能不完善等問題，而審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)采集依賴公司各類財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)信息系統(tǒng)的建設(shè)。項(xiàng)目組將持續(xù)跟蹤了解企業(yè)各類業(yè)務(wù)系統(tǒng)的建立及升級(jí)完善情況，在具備條件時(shí)及時(shí)建立系統(tǒng)接口，擴(kuò)展審計(jì)信息系統(tǒng)的數(shù)據(jù)范圍。
3.2豐富監(jiān)控預(yù)警及績效評(píng)價(jià)模型體系
預(yù)警、查證和各類分析方法是系統(tǒng)發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)管控功能的核心。項(xiàng)目組將結(jié)合內(nèi)部審計(jì)工作情況和公司業(yè)務(wù)發(fā)展變化情況，對(duì)系統(tǒng)現(xiàn)有監(jiān)控預(yù)警模型進(jìn)行梳理完善，進(jìn)行業(yè)務(wù)屬性分類和風(fēng)險(xiǎn)分級(jí)管理，結(jié)合系統(tǒng)覆蓋數(shù)據(jù)范圍的擴(kuò)展和功能的完善，加強(qiáng)分析研究，提煉建立新的監(jiān)控模型，豐富現(xiàn)有的監(jiān)控預(yù)警體系，并持續(xù)進(jìn)行更新完善。
3.3持續(xù)優(yōu)化系統(tǒng)功能和性能
根據(jù)系統(tǒng)應(yīng)用情況，項(xiàng)目組將緊密關(guān)注業(yè)務(wù)變化，進(jìn)一步梳理審計(jì)關(guān)注的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估，優(yōu)化審計(jì)工作流程，加強(qiáng)對(duì)系統(tǒng)功能需求的梳理和研究，為后續(xù)系統(tǒng)升級(jí)奠定基礎(chǔ)，不斷推動(dòng)系統(tǒng)建設(shè)完善工作。
3.4加強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)人員能力建設(shè)
一、審計(jì)信息系統(tǒng)
信息系統(tǒng)審計(jì)是指根據(jù)公認(rèn)的標(biāo)準(zhǔn)和指導(dǎo)規(guī)范對(duì)信息系統(tǒng)及其業(yè)務(wù)應(yīng)用的效能、效率、安全性進(jìn)行監(jiān)測(cè)、評(píng)估和控制的過程，以確認(rèn)預(yù)定的業(yè)務(wù)目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)。
審計(jì)信息系統(tǒng)最早稱為計(jì)算機(jī)審計(jì)，計(jì)算機(jī)審計(jì)業(yè)務(wù)主要關(guān)注對(duì)被審計(jì)單位電子數(shù)據(jù)的取得、分析、計(jì)算等數(shù)據(jù)處理業(yè)務(wù)，還稱不上信息系統(tǒng)審計(jì)。隨著計(jì)算機(jī)技術(shù)應(yīng)用范圍的不斷擴(kuò)展，計(jì)算機(jī)審計(jì)所關(guān)注的內(nèi)容也從單純的對(duì)電子的處理延伸到對(duì)計(jì)算機(jī)系統(tǒng)的可靠性、安全性進(jìn)行了解和評(píng)價(jià)。在制度基礎(chǔ)審計(jì)的模式下，計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)內(nèi)容已經(jīng)擴(kuò)展到了符合性測(cè)試領(lǐng)域。信息系統(tǒng)的安全性、可靠性與其所服務(wù)的組織所面臨的各種風(fēng)險(xiǎn)的聯(lián)系越來越緊密，對(duì)被審計(jì)單位風(fēng)險(xiǎn)的評(píng)估必須將計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)納入考慮范圍。計(jì)算機(jī)審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍已經(jīng)覆蓋了一項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的全過程，信息系統(tǒng)審計(jì)的概念隨之出現(xiàn)。
在建立信息系統(tǒng)審計(jì)制度，開展信息系審計(jì)研究方面，美國走在了前面。早在計(jì)算機(jī)進(jìn)入實(shí)用階段時(shí)，美國就開始提出系統(tǒng)審計(jì)(SYSTEMAUDIT)。1969年在洛杉磯成立了電子數(shù)據(jù)處理審計(jì)師協(xié)會(huì)(EDPAA)，1994年該協(xié)會(huì)更名為信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)(INFORMATIONSYSTEMAUDITANDCONTROLASSOCIATION)即ISACA，總部設(shè)在美國芝加哥。目前該組織在世界上100多個(gè)國家設(shè)有160多個(gè)分會(huì)，現(xiàn)有會(huì)員兩萬多人，它是從事信息系統(tǒng)審計(jì)的專業(yè)人員唯一的國際性組織，CISA(CertifiedInformationSystemAuditor)也是這一領(lǐng)域的唯一職業(yè)資格。
在很多大型公司內(nèi)部，信息系統(tǒng)審計(jì)部門已經(jīng)成為一個(gè)獨(dú)立的對(duì)外提供多種服務(wù)的部門。尤其是互聯(lián)網(wǎng)和電子商務(wù)的興起，更是為信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)帶來了無盡的商機(jī)。為財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)提供服務(wù)只占信息系統(tǒng)審計(jì)部門業(yè)務(wù)內(nèi)容很小的一部分。與信息安全相關(guān)的防火墻審計(jì)、安全診斷、信息技術(shù)認(rèn)證以及ERP相關(guān)的新型咨詢業(yè)務(wù)也不斷涌現(xiàn)。“未來審計(jì)行業(yè)和審計(jì)技術(shù)的發(fā)展動(dòng)力將主要來自于信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展”，這一觀點(diǎn)已經(jīng)逐漸成為國外會(huì)計(jì)、審計(jì)界的一個(gè)共識(shí)。信息系統(tǒng)審計(jì)師的地位也在不斷提高。在國外的一些大型會(huì)計(jì)公司中已經(jīng)出現(xiàn)了沒有CPA資格的合伙人，他們持有的專業(yè)資格就是CISA.據(jù)專家介紹，國際信息系統(tǒng)審計(jì)師（簡稱IT審計(jì)師）目前已經(jīng)成為全球范圍最搶手的高級(jí)人才。
在初期，信息系統(tǒng)審計(jì)是作為傳統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)的一部分，在審計(jì)師對(duì)由計(jì)算機(jī)系統(tǒng)處理的數(shù)據(jù)的質(zhì)量進(jìn)行判斷時(shí)提供技術(shù)支持。有信息系統(tǒng)審計(jì)技能的審計(jì)師被看作是會(huì)計(jì)師事務(wù)所的技術(shù)資源，在必要時(shí)為同事提供技術(shù)支持。對(duì)于信息系統(tǒng)審計(jì)，需求領(lǐng)域很廣。如對(duì)組織的信息系統(tǒng)審計(jì)(主要集中在對(duì)信息技術(shù)的管理控制)、技術(shù)方面的信息系統(tǒng)審計(jì)(包括架構(gòu)、數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)通信等)、應(yīng)用的信息系統(tǒng)審計(jì)(包括經(jīng)營、財(cái)務(wù))、開發(fā)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)(包括需求識(shí)別、設(shè)計(jì)、開發(fā)以及實(shí)施后階段)和信息系統(tǒng)是否符合國家或國際標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)等等。
二、構(gòu)建信息系統(tǒng)審計(jì)
信息系統(tǒng)審計(jì)的建立是一項(xiàng)復(fù)雜的系統(tǒng)工程，所以應(yīng)制訂長遠(yuǎn)的開發(fā)規(guī)劃，由簡到繁分階段逐步實(shí)現(xiàn)。它的功能應(yīng)該是：實(shí)現(xiàn)審計(jì)信息的收集、處理和共享；實(shí)現(xiàn)審計(jì)日常管理的自動(dòng)化；通過計(jì)算機(jī)建立程序化的標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法和統(tǒng)一的審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，從而提高審計(jì)工作的效率和質(zhì)量。實(shí)現(xiàn)審計(jì)管理規(guī)范化；保證審計(jì)作業(yè)規(guī)范化；促進(jìn)審計(jì)文檔規(guī)范化；審計(jì)質(zhì)量監(jiān)督規(guī)范化；提高審計(jì)結(jié)論的層次。基于上述的系統(tǒng)目標(biāo)，信息系統(tǒng)審計(jì)當(dāng)前應(yīng)由審計(jì)證據(jù)管理子系統(tǒng)、信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)、信息系統(tǒng)安全評(píng)估子系統(tǒng)、項(xiàng)目管理審計(jì)子系統(tǒng)和信息系統(tǒng)審計(jì)法律標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)等五個(gè)子系統(tǒng)組成。
（一）審計(jì)證據(jù)管理子系統(tǒng)
1．審計(jì)證據(jù)收集
（1）傳統(tǒng)方法收集審計(jì)證據(jù)
（2）通過數(shù)據(jù)接口直接向計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)獲取審計(jì)證據(jù)
（3）在線系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)收集
（4）計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)審計(jì)證據(jù)收集
2．審計(jì)證據(jù)評(píng)價(jià)
（1）真實(shí)性。查明審計(jì)證據(jù)的來源、形成的時(shí)間、地點(diǎn)、制作過程及設(shè)備情況，有無偽造和刪改的可能性。一般說來，由第三方（如中間商或網(wǎng)絡(luò)服務(wù)商）來儲(chǔ)存記錄或轉(zhuǎn)存的證據(jù)具有較高的證據(jù)效力；被審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)和行為發(fā)生時(shí)留下的證據(jù)的效力較以后專為訴訟的目的而形成的證據(jù)更為真實(shí)；對(duì)于自相矛盾、內(nèi)容前后不一致或不符合情理的審計(jì)證據(jù)，應(yīng)小心對(duì)待，不可輕信，對(duì)不能排除合理懷疑的審計(jì)證據(jù)不得采納。
（2）合法性。包括收集手段是否合法和形式條件是否合理兩部分。有些審計(jì)證據(jù)其本身也有證據(jù)力，但在收集過程中，違背了規(guī)定的手續(xù)和程序，因而也就不具有法律效力，也不能用來證實(shí)問題，為此，鑒定分析審計(jì)證據(jù)時(shí)，要了解證據(jù)是以什么方法、在什么情況下取得的，是否違背了法定的程序和要求，是否符合法律規(guī)定的形式要件，這樣有利于判明審計(jì)證據(jù)的真?zhèn)纬潭群托ЯΑ?/p>
（3）相關(guān)性。查明審計(jì)證據(jù)反映的事實(shí)與被審計(jì)事項(xiàng)有無關(guān)系，只有與被審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)或邏輯上是相關(guān)的事實(shí)才能被認(rèn)為是證據(jù)。
（4）結(jié)合其他證據(jù)進(jìn)行鑒定分析。將審計(jì)過程中收集的全部證據(jù)綜合起來加以分析、判斷。如審查計(jì)算機(jī)審計(jì)證據(jù)中有無數(shù)據(jù)、圖表等反映的事實(shí)，同有關(guān)書證、物證、證人證言進(jìn)行分析，明確是否互相一致，是否有矛盾。如果與其他證據(jù)相一致，共同指向同一事實(shí)，就可以認(rèn)定其效力，可以作為審計(jì)證據(jù)。反之則不能作為審計(jì)證據(jù)。
（二）信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)
構(gòu)建通用的信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)，作為信息系統(tǒng)審計(jì)工作中的參考標(biāo)準(zhǔn)。信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)是由高級(jí)管理人員制定的最小標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)則構(gòu)成的集合，所以必須加以實(shí)現(xiàn)，以確保信息系統(tǒng)安全政策的實(shí)現(xiàn)。信息系統(tǒng)安全標(biāo)準(zhǔn)需要指明每個(gè)信息系統(tǒng)控制的詳細(xì)要求。它為管理人員提供一個(gè)基準(zhǔn)或底線，可以照此對(duì)單個(gè)信息系統(tǒng)控制的適當(dāng)性進(jìn)行評(píng)估。信息系統(tǒng)審計(jì)是一個(gè)獲取并評(píng)價(jià)證據(jù)，以判斷信息系統(tǒng)是否能夠保證資產(chǎn)的安全、數(shù)據(jù)的完整以及有效率地利用組織的資源并有效果地實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的過程。它是立足于組織的戰(zhàn)略目標(biāo)，為有效的實(shí)現(xiàn)組織戰(zhàn)略目標(biāo)而采取的一切活動(dòng)過程都在審計(jì)師的業(yè)務(wù)之內(nèi)。
（三）信息系統(tǒng)安全評(píng)估子系統(tǒng)
信息系統(tǒng)審計(jì)集中反映了企業(yè)的戰(zhàn)略目標(biāo)，主要從質(zhì)量、成本、時(shí)間、資源利用率、系統(tǒng)效率、保密性、完整性、可用性等方面來保證信息的安全性、可靠性、有效性；信息系統(tǒng)審計(jì)資源維主要包括以信息、應(yīng)用系統(tǒng)、設(shè)施及人在內(nèi)的信息相關(guān)的資源，這是信息系統(tǒng)審計(jì)治理過程的主要對(duì)象；信息系統(tǒng)審計(jì)過程則是在信息系統(tǒng)審計(jì)準(zhǔn)則的指導(dǎo)下，對(duì)信息及相關(guān)資源進(jìn)行規(guī)劃與處理，從信息技術(shù)的規(guī)劃與組織、獲取與實(shí)施、交付與支持、監(jiān)督與評(píng)估等方面確定了信息技術(shù)處理過程，每個(gè)處理過程還包括更加詳細(xì)的控制目標(biāo)和審計(jì)方針以對(duì)信息系統(tǒng)審計(jì)處理過程進(jìn)行評(píng)估。
（四）項(xiàng)目管理審計(jì)子系統(tǒng)
項(xiàng)目管理系統(tǒng)是對(duì)審計(jì)過程進(jìn)行全面指導(dǎo)、幫助和控制的軟件，它通過對(duì)標(biāo)準(zhǔn)審計(jì)方法的各個(gè)工作流程的合理細(xì)分，使每個(gè)子流程都對(duì)應(yīng)相應(yīng)的計(jì)算機(jī)處理模塊。從而使一個(gè)完整的審計(jì)項(xiàng)目可通過計(jì)算機(jī)輔助而完成，并產(chǎn)生各個(gè)工作環(huán)節(jié)應(yīng)該生成的底稿和報(bào)告。有利于提高工作效率，為進(jìn)行審計(jì)質(zhì)量考核提供了極大的方便。
（五）信息系統(tǒng)審計(jì)法律標(biāo)準(zhǔn)子系統(tǒng)
此系統(tǒng)主要是實(shí)現(xiàn)信息資料的收集和共享。內(nèi)容定期進(jìn)行更新，包括：審計(jì)工作所需要的各類法律、法規(guī)、規(guī)章制度等。一般來講，按不同層次設(shè)立，信息的共享通過系統(tǒng)內(nèi)互聯(lián)的企業(yè)網(wǎng)實(shí)現(xiàn)，還可根據(jù)信息的保密要求，設(shè)定不同的信息訪問權(quán)限。
三、規(guī)范信息系統(tǒng)審計(jì)范圍
其業(yè)務(wù)范圍包括與信息系統(tǒng)有關(guān)的所有領(lǐng)域，例如對(duì)組織的信息系統(tǒng)審計(jì)(主要集中在對(duì)信息技術(shù)的管理控制)、技術(shù)方面的信息系統(tǒng)審計(jì)(包括架構(gòu)、數(shù)據(jù)中心、數(shù)據(jù)通信等)、應(yīng)用的信息系統(tǒng)審計(jì)(包括經(jīng)營、財(cái)務(wù))、開發(fā)實(shí)施信息系統(tǒng)審計(jì)(包括需求識(shí)別、設(shè)計(jì)、開發(fā)以及實(shí)施后階段)和信息系統(tǒng)是否符合國家或國際標(biāo)準(zhǔn)的審計(jì)以及網(wǎng)譽(yù)審計(jì)、電子簽名審計(jì)業(yè)務(wù)等電子商務(wù)審計(jì)。
1.信息系統(tǒng)開發(fā)計(jì)劃、管理及組織架構(gòu)的戰(zhàn)略、政策、標(biāo)準(zhǔn)及相應(yīng)實(shí)踐過程的評(píng)估；
2.技術(shù)基礎(chǔ)設(shè)施及運(yùn)行實(shí)踐的效能和效率的評(píng)估；
3.信息資源在邏輯訪問、運(yùn)行環(huán)境以及IT基礎(chǔ)設(shè)施各方面的安全性的評(píng)估；
4.系統(tǒng)災(zāi)難恢復(fù)及保證業(yè)務(wù)連續(xù)性的能力的評(píng)估；
5.業(yè)務(wù)應(yīng)用系統(tǒng)開發(fā)、實(shí)施與維護(hù)的方法和過程的評(píng)估；
6.業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn)管理水平的評(píng)估；
7.財(cái)務(wù)系統(tǒng)的評(píng)估。
第一，鑒證作用。信息系統(tǒng)審計(jì)的鑒證價(jià)值是指通過審計(jì)，合理地保證被審計(jì)單位信息系統(tǒng)及其處理、產(chǎn)生的信息的真實(shí)性、完整性與可靠性，政策遵循的一貫性。
第二促進(jìn)作用。促進(jìn)價(jià)值體現(xiàn)在兩個(gè)方面，一是指信息系統(tǒng)審計(jì)可以促進(jìn)被審計(jì)單位更有效地融入到社會(huì)經(jīng)濟(jì)生活中；二是指審計(jì)可以促進(jìn)被審計(jì)單位改進(jìn)內(nèi)部控制，加強(qiáng)管理，提高信息系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)的效率、效果。
第三咨詢作用。信息技術(shù)的發(fā)展為組織的管理變革提供了技術(shù)手段，組織扁平化、工作豐富化等管理變革都要信息技術(shù)來實(shí)現(xiàn)。信息化已是大勢(shì)所趨。
四、創(chuàng)建行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)與實(shí)務(wù)指南
如同開展業(yè)務(wù)審計(jì)要具有相關(guān)法律法規(guī)作為審計(jì)依據(jù)一樣，開展信息系統(tǒng)審計(jì)同樣需要審計(jì)依據(jù)。國內(nèi)信息系統(tǒng)審計(jì)方面的工作近幾年才剛剛開始，基本仍處于摸索階段，而在國家審計(jì)中更是如此。目前，由于國內(nèi)關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)方面的標(biāo)準(zhǔn)尚處于空白狀態(tài)。
國際上關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)方面可以參考的標(biāo)準(zhǔn)主要有信息及相關(guān)技術(shù)控制目標(biāo)COBIT（ControlObjectivesforInformationandrelatedTechnology）、ISO17799、能力成熟度集成模型CMMI（CapabilityMaturityModelIntegration）和IT基礎(chǔ)架構(gòu)庫ITIL（InformationTechnologyInfrastructureLibrary）等。
信息系統(tǒng)審計(jì)與控制協(xié)會(huì)ISACA（InformationSystemAuditandControlAssociation）于1996年公布的目前國際上通用的信息系統(tǒng)審計(jì)的標(biāo)準(zhǔn)。它將IT過程，IT資源及信息與企業(yè)的策略與目標(biāo)聯(lián)系起來，形成一個(gè)三維的體系結(jié)構(gòu)。它是一個(gè)在國際上公認(rèn)為最先進(jìn)、最權(quán)威的安全與信息技術(shù)管理和控制的標(biāo)準(zhǔn)。
英國國家標(biāo)準(zhǔn)局制定的BS7799-1《信息安全管理實(shí)踐規(guī)范》，該規(guī)范于2000年12月被國際標(biāo)準(zhǔn)化組織采納，成為ISO17799。ISO/IEC17799標(biāo)準(zhǔn)最初于1993年由英國貿(mào)易工業(yè)部立項(xiàng)，由標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)籌備起草并作為英國的標(biāo)準(zhǔn)。1995年，首次BS7799-1:1995《信息安全管理業(yè)務(wù)規(guī)范》，它提供了一套綜合的、由信息安全最佳慣例組成的實(shí)施規(guī)則，其目的是作為確定各類信息系統(tǒng)通用控制范圍的唯一參考基準(zhǔn)，并且適用于大、中、小組織以及政府部門；1998年，標(biāo)準(zhǔn)化協(xié)會(huì)發(fā)表標(biāo)準(zhǔn)的第二部分BS7799-2《信息安全管理體系規(guī)范》，它規(guī)定信息安全管理體系與信息安全控制要求，是一個(gè)組織的全面或部分信息安全管理體系評(píng)估的基礎(chǔ)，它還可以作為一個(gè)正式認(rèn)證方案的根據(jù)；BS7799-1與BS7799-2經(jīng)過修訂于1999年重新予以，此次考慮了信息處理技術(shù)，尤其是考慮了在網(wǎng)絡(luò)和通信領(lǐng)域應(yīng)用的最新發(fā)展情況；2000年12月，BS7799-1:1999《信息安全管理業(yè)務(wù)規(guī)范》通過了國際標(biāo)準(zhǔn)化組織ISO的認(rèn)可，正式成為國際標(biāo)準(zhǔn)，即ISO/IEC17799-1:2000《信息技術(shù)——信息安全管理業(yè)務(wù)規(guī)范》標(biāo)準(zhǔn)。
2005年，ISO了新版的信息安全管理實(shí)施細(xì)則，即ISO/IEC17799-2005，對(duì)2000年版的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行了修訂，更加注重標(biāo)準(zhǔn)的通用性和實(shí)用性。
日本的系統(tǒng)審計(jì)是從八十年代開始，1983年通產(chǎn)省公開發(fā)表了《系統(tǒng)審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)》，并在全國軟件水平考試中增加了“系統(tǒng)審計(jì)師”一級(jí)的考試，著手培養(yǎng)從事信息系統(tǒng)審計(jì)的骨干隊(duì)伍。近幾年東南亞各國也開始制定電子商務(wù)法規(guī)，成立專門機(jī)構(gòu)開展信息系統(tǒng)審計(jì)業(yè)務(wù)，并制定技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)。
國內(nèi)目前關(guān)于信息系統(tǒng)審計(jì)的依據(jù)主要有修訂后的《中華人民共和國審計(jì)法》、【2001】88號(hào)文件《國務(wù)院辦公廳關(guān)利用計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)開展審計(jì)工作有關(guān)問題的通知》、1999年頒布了獨(dú)立審計(jì)準(zhǔn)則第20號(hào)--計(jì)算機(jī)信息系統(tǒng)環(huán)境下的審計(jì)等，同時(shí)可以主要參考COBIT和ISO17799標(biāo)準(zhǔn)。
但是我國信息系統(tǒng)審計(jì)才剛起步，審計(jì)技術(shù)、審計(jì)規(guī)范、制度等都有待研究。隨著我國信息化水平的提高，對(duì)信息系統(tǒng)的有效控制與審計(jì)將逐漸成為研究熱點(diǎn)。
五、開展信息系統(tǒng)審計(jì)的意義
1．信息系統(tǒng)審計(jì)是未來審計(jì)發(fā)展的必然
未來審計(jì)行業(yè)和審計(jì)技術(shù)的發(fā)展動(dòng)力將主要來自于信息系統(tǒng)審計(jì)的發(fā)展。
2．維護(hù)信息時(shí)代的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)秩序
市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)是建立在信用基礎(chǔ)上的，信息系統(tǒng)審計(jì)應(yīng)當(dāng)充當(dāng)信息時(shí)代經(jīng)濟(jì)生活中公正的鑒證人起著維護(hù)市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的作用。信息時(shí)代競爭的加劇，信息流的電子傳播方式等，使市場(chǎng)對(duì)及時(shí)和相關(guān)信息的需求越來越多，現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告模式的局限性性日漸突出。現(xiàn)有財(cái)務(wù)報(bào)告是以歷史成本為計(jì)量基礎(chǔ)的、周期性的向利益相關(guān)者報(bào)告。在新經(jīng)濟(jì)環(huán)境中，信息系統(tǒng)審計(jì)師應(yīng)能夠以在線、實(shí)時(shí)的信息為基礎(chǔ)提供鑒證，通過多種方式來保護(hù)公眾利益、提供鑒證服務(wù)并滿足投資公眾對(duì)決策有用信息的訪問需要。提供實(shí)時(shí)報(bào)告鑒證對(duì)保護(hù)公眾利益和保護(hù)資本市場(chǎng)的有序發(fā)展是非常有意義的。新晨
3．為信息化建設(shè)保駕護(hù)航
“以信息化帶動(dòng)工業(yè)化”，推進(jìn)“電子政務(wù)”及“電子商務(wù)”，許多企業(yè)也已著手整合與升級(jí)其信息化應(yīng)用系統(tǒng)。可以預(yù)計(jì)，全國將有更多、更大的信息系統(tǒng)建設(shè)項(xiàng)目展開。但是，信息化是有風(fēng)險(xiǎn)的，信息系統(tǒng)規(guī)模越大，功能越復(fù)雜，風(fēng)險(xiǎn)也就越大。信息系統(tǒng)審計(jì)師的出現(xiàn)，可以從項(xiàng)目計(jì)劃開始介入信息系統(tǒng)建設(shè)的每個(gè)環(huán)節(jié)，以他們的專業(yè)素養(yǎng)，從項(xiàng)目的初始階段一直到運(yùn)營的全過程，給予項(xiàng)目投資者風(fēng)險(xiǎn)控制的評(píng)估與建議，提高信息系統(tǒng)的投資效益。
參考書目
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4．信息環(huán)境下現(xiàn)代審計(jì)技術(shù)的探索：實(shí)時(shí)在線審計(jì)陳丹萍《審計(jì)與經(jīng)濟(jì)研究》2005年第4期.
【關(guān)鍵詞】供電公司 信息系統(tǒng) 數(shù)據(jù) 安全
1 供電公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的總體設(shè)計(jì)分析
1.1 設(shè)計(jì)的總體目標(biāo)
供電公司是我國國民經(jīng)濟(jì)的重要組成部分。電力企業(yè)的發(fā)展一直都是我國政府重點(diǎn)關(guān)注的部分。它不僅是提升國民經(jīng)濟(jì)收入的重要來源，還是促進(jìn)社會(huì)生產(chǎn)、生活穩(wěn)定發(fā)展的重要基礎(chǔ)。近些年來，供電公司一直追隨著國家提出的對(duì)電網(wǎng)發(fā)展的要求，致力于信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的建設(shè)。但是，供電公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)受到“黑客”等不良襲擊的事件屢屢發(fā)生。對(duì)社會(huì)生活，以及國家政治，都造成了較大的負(fù)面影響。因此，供電公司投入精力，建設(shè)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全是當(dāng)前的重要任務(wù)。
1.2 信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的基本原則
1.2.1 針對(duì)性
對(duì)于我國的供電公司來說，要想進(jìn)行現(xiàn)代化的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全建設(shè)，就要充分跟著國家政府提出的相關(guān)設(shè)計(jì)方案。著重關(guān)注當(dāng)前社會(huì)時(shí)常出現(xiàn)的信息安全風(fēng)險(xiǎn)防范問題，提出針對(duì)性更強(qiáng)的改革創(chuàng)新策略。因此，在進(jìn)行供電公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全改革的過程中，必須要從公司自身的情況出發(fā)，再結(jié)合社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)經(jīng)驗(yàn)，提出更加適合自己的信息安全建設(shè)模式。
1.2.2 可擴(kuò)展性
在充分針對(duì)公司面臨的問題之后，信息系統(tǒng)安全建設(shè)還要具有更強(qiáng)的可擴(kuò)展性，以及秀的伸縮性。在我國經(jīng)濟(jì)和科技飛速發(fā)展的條件下，各大公司在幾十年的發(fā)展下，不斷擴(kuò)展自身的業(yè)務(wù)范圍。當(dāng)社會(huì)市場(chǎng)的需求發(fā)生變化時(shí)，我們創(chuàng)建的信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全系統(tǒng)還能夠不斷容納新的內(nèi)容，防止短時(shí)期內(nèi)的不良傷害。然后再在維護(hù)的基礎(chǔ)上，進(jìn)行進(jìn)一步的改革創(chuàng)新。
1.2.3 實(shí)用性
從我國供電公司的實(shí)際發(fā)展過程中，我們發(fā)現(xiàn)信息安全建設(shè)是一項(xiàng)重要的經(jīng)濟(jì)支出項(xiàng)目。但是如果供電公司在信息安全建設(shè)當(dāng)中投入過多，并不利于公司的長久穩(wěn)定發(fā)展。因此，從經(jīng)濟(jì)條件的角度考量，我們認(rèn)為，在創(chuàng)建信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全項(xiàng)目時(shí)，要盡可能地縮短項(xiàng)目開發(fā)的周期，降低其耗費(fèi)的資金和時(shí)間。保障信息數(shù)據(jù)系統(tǒng)的可操作性，為用戶提供真正便捷的方式。
1.2.4 可靠性
在供電公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全的建設(shè)過程當(dāng)中，其信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的改革方案必須要具備較強(qiáng)的可靠性。這是保障供電公司信息系統(tǒng)穩(wěn)定運(yùn)營的基礎(chǔ)。在此，我們可以采取實(shí)用性較強(qiáng)的現(xiàn)代化軟件，來提升系統(tǒng)的穩(wěn)定性。除了考慮現(xiàn)有軟件之外，還可以采取一些集群管理功能的產(chǎn)品。這種產(chǎn)品在一定程度上，能夠保障系統(tǒng)的穩(wěn)定性。
1.2.5 集成性
在我國的供電公司信息系統(tǒng)當(dāng)中，數(shù)據(jù)的分類和用途十分復(fù)雜。因此，在保障信息安全時(shí)，必然也要從系統(tǒng)本身特點(diǎn)出發(fā)。確保所使用的信息安全系統(tǒng)結(jié)構(gòu)清晰明了，擴(kuò)展的形式更加便捷。
2 供電公司信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全建設(shè)需求
2.1 物理安全建設(shè)
2.1.1 物理環(huán)境的安全需求
在一般情況下，電力公司存放的重要信息能夠通過電磁輻射等形式被盜用。因此，在對(duì)信息安全進(jìn)行管理時(shí)，要對(duì)信息存放的機(jī)房進(jìn)行有效的創(chuàng)新。創(chuàng)新主要針對(duì)的就是對(duì)電磁輻射等形式的攔截或干擾。除了要防范人為因素之外，還要有效防范某些自然的因素，例如自然的丟失，或者系統(tǒng)性能不穩(wěn)定導(dǎo)致的信息損壞等。對(duì)于那些管理數(shù)據(jù)的關(guān)鍵設(shè)備，要進(jìn)行冗余配置，保障更強(qiáng)的數(shù)據(jù)恢復(fù)和數(shù)據(jù)備份能力，確保重要信息的安全。除此之外，為了充分保障網(wǎng)絡(luò)傳輸線路的安全性、穩(wěn)定性，就要對(duì)網(wǎng)絡(luò)傳輸線路的備份進(jìn)行升級(jí)。因?yàn)楣╇姽镜脑S多設(shè)施都無法進(jìn)行精密的保護(hù)，如網(wǎng)絡(luò)線纜等。供電公司要充分關(guān)注這些設(shè)備的安全性，防止其因雷擊、火災(zāi)等不可控因素造成破壞。
2.1.2 物理隔離需求
在供電公司的業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有許多業(yè)務(wù)都具有較強(qiáng)的特殊性，對(duì)基本的物理隔離也有特殊的要求。因此，電力公司在執(zhí)行這些業(yè)務(wù)時(shí)，要注意設(shè)置有效的物理隔離設(shè)施，在需要的地方，保障內(nèi)外網(wǎng)的隔離，以及不同網(wǎng)段之間的隔離。從根源上防止出現(xiàn)信息病毒的侵襲。
2.2 網(wǎng)絡(luò)層安全建設(shè)
2.2.1 防火墻需求
防火墻是保障信息安全的最為經(jīng)濟(jì)的防護(hù)方式之一，通過配置相應(yīng)的信息安全策略，防火墻能夠承擔(dān)一大部分的安全防護(hù)。它能夠幫助實(shí)現(xiàn)內(nèi)網(wǎng)與外網(wǎng)連接部分的安全。
2.2.2 網(wǎng)絡(luò)管理安全
在我國供電公司的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)當(dāng)中，一般情況下，不同的信息管理系統(tǒng)，或有相應(yīng)的子網(wǎng)作支撐。因此，對(duì)子網(wǎng)安全的保護(hù)，也就是對(duì)信息系統(tǒng)的保護(hù)。為此，我們可以采用在子網(wǎng)建立防火墻，采用物理隔離的方式，來實(shí)現(xiàn)安全防護(hù)。在對(duì)子網(wǎng)進(jìn)行保護(hù)時(shí)，還要充分關(guān)注子網(wǎng)接口處的安全。
2.3 系統(tǒng)安全
2.3.1 操作系統(tǒng)的安全需求
電力公司要根據(jù)自身信息系統(tǒng)的重要性來考慮，盡量使用安全性能較強(qiáng)的操作系統(tǒng)。實(shí)時(shí)做好系統(tǒng)的維護(hù)工作，關(guān)閉一些使用性不強(qiáng)，或者安全性能不高的程序。將對(duì)用戶負(fù)責(zé)放在服務(wù)的第一位。當(dāng)用戶部分的網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)安全隱患時(shí)，要及時(shí)采取有效措施，幫助合理解決。
2.3.2 防病毒系統(tǒng)安全建設(shè)
在網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全建設(shè)的過程中，防御占據(jù)重要的地位。計(jì)算機(jī)中包含的信息病毒一旦傳播開來，對(duì)該網(wǎng)絡(luò)領(lǐng)域就是難以恢復(fù)的打擊。因此，電力公司要首先做好防病毒系統(tǒng)安全的建設(shè)。在主機(jī)和服務(wù)器當(dāng)中，設(shè)置防病毒系統(tǒng)，并時(shí)常觀察其運(yùn)行狀況。
2.4 安全管理
電力公司要想做好安全管理，就必須在全公司內(nèi)部宣傳安全體系建立的基本思想。讓公司的領(lǐng)導(dǎo)者、工作人員都從觀念上重視信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)安全。然后再結(jié)合公司自身的特點(diǎn)，配合創(chuàng)建安全管理規(guī)范，設(shè)計(jì)好安全防范責(zé)任制度。讓公司的信息系統(tǒng)安全管理有法可依。在安全防范責(zé)任制度當(dāng)中，盡量將信息安全責(zé)任劃分到區(qū)域、再到個(gè)人，督促工作人員嚴(yán)格執(zhí)行信息安全保護(hù)工作。
3 結(jié)語
在當(dāng)前網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用系統(tǒng)的飛速發(fā)展下，供電公司的信息安全管理任務(wù)更加緊急。供電公司的一切業(yè)務(wù)，都需要完善的網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)來達(dá)成。這種依賴會(huì)完善供電公司的信息安全保護(hù)措施，同時(shí)也會(huì)促進(jìn)網(wǎng)絡(luò)信息系統(tǒng)的發(fā)展。從而走向良性循環(huán)發(fā)展的道路。
參考文獻(xiàn)
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一、 企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)現(xiàn)狀及實(shí)施難點(diǎn)
1 企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)現(xiàn)狀
合并報(bào)表不僅是合并資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表、現(xiàn)金流量表以及所有者權(quán)益變動(dòng)表（以下簡稱合并報(bào)表主表）的編制，而且還包括合并報(bào)表附注的編制。雖然采用財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)的企業(yè)，在一定程度上能通過系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)合并報(bào)表主表的自動(dòng)化編制，但是合并報(bào)表附注只有通過對(duì)合并報(bào)表科目明細(xì)進(jìn)行分析才能編制完成，因此合并報(bào)表附注的編制仍需依靠手工方式實(shí)現(xiàn)。目前除了一些大型跨國公司以外，國內(nèi)一般企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)停留在較為初級(jí)的以手工為主的系統(tǒng)應(yīng)用階段。然而，隨著企業(yè)集團(tuán)規(guī)模的擴(kuò)大、母子公司投資結(jié)構(gòu)的交錯(cuò)以及集團(tuán)內(nèi)關(guān)聯(lián)交易的復(fù)雜，如果仍然依靠手工方式，企業(yè)集團(tuán)是無法在有限的時(shí)間內(nèi)準(zhǔn)確的完成合并報(bào)表主表及其輔助的編制工作。因此，只有將合并報(bào)表工作完全實(shí)現(xiàn)信息化，才能提高報(bào)表編制工作效率和工作質(zhì)量。
2 企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施難點(diǎn)
①單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不統(tǒng)一
大型企業(yè)集團(tuán)因下屬企業(yè)眾多，企業(yè)性質(zhì)類型多樣，投資關(guān)系錯(cuò)綜復(fù)雜，企業(yè)發(fā)展歷史也長短不一，業(yè)務(wù)鏈甚至?xí)灤┱麄€(gè)產(chǎn)品生命周期，從原材料生產(chǎn)到零部件生產(chǎn)到產(chǎn)品組裝銷售甚至售后服務(wù)，有些大型企業(yè)集團(tuán)下屬企業(yè)的行業(yè)分布、經(jīng)營模式也各不相同。因此各單體企業(yè)管理信息化尤其是財(cái)務(wù)管理信息化發(fā)展水平不一，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)類型也五花八門，企業(yè)間的財(cái)務(wù)信息數(shù)據(jù)也因此千差萬別，在這樣的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)合并報(bào)表信息系統(tǒng)就非常困難。
②單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目不統(tǒng)一
企業(yè)集團(tuán)多元化經(jīng)營已經(jīng)是普遍的現(xiàn)象，因此從事不同經(jīng)營內(nèi)容、從事不同行業(yè)的企業(yè)，會(huì)計(jì)核算的內(nèi)容也必然不同，導(dǎo)致會(huì)計(jì)核算科目各有千秋。單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目不統(tǒng)一，導(dǎo)致合并報(bào)表所需基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的來源定義存在差異，因此合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施難度較大。
③集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)復(fù)雜
為了降低流通環(huán)節(jié)的交易成本，企業(yè)集團(tuán)的業(yè)務(wù)發(fā)展除了往多元化發(fā)展以外還在逐步向覆蓋產(chǎn)品全產(chǎn)業(yè)鏈方向發(fā)展，從原材料生產(chǎn)加工，到產(chǎn)品制造銷售甚至售后服務(wù)，因此集團(tuán)下屬企業(yè)間就會(huì)產(chǎn)生大量的關(guān)聯(lián)交易，加上下屬企業(yè)之間存在不同程度的交叉持股的現(xiàn)象，使企業(yè)間的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬工作變的繁瑣而復(fù)雜。而在做報(bào)表合并的過程中，這些錯(cuò)綜復(fù)雜的關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)必須按照投資層級(jí)梳理清楚。因此，繁復(fù)的企業(yè)集團(tuán)業(yè)務(wù)形態(tài)和投資關(guān)系導(dǎo)致關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)成為合并報(bào)表編制工作中的重點(diǎn)，也是合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施的難點(diǎn)。
二、企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施方案
由于企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施存在單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不統(tǒng)一、集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易業(yè)務(wù)復(fù)雜等難點(diǎn)。所以，本文主要針對(duì)上述難點(diǎn)進(jìn)行研究。
1 定義標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式消除單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不統(tǒng)一的影響
一般情況下，單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)類型上存在一定程度的共性。大中型企業(yè)，尤其是制造企業(yè)使用SAP系統(tǒng)的較多，也有部分制造企業(yè)使用QAD系統(tǒng)，而一些中小型企業(yè)使用用友財(cái)務(wù)軟件的比較多，另外使用金蝶和博科等傳統(tǒng)財(cái)務(wù)軟件的也比較集中。因此，通過分類，財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)大致可以分成6大類：SAP、QAD、用友、博科、金蝶及其他。另外，由于企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)的不同以及管理模式的差異，各企業(yè)會(huì)計(jì)核算處理過程也不盡相同，因此導(dǎo)致企業(yè)間的會(huì)計(jì)科目體系也各不同。會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)的不同以及科目體系的不同，導(dǎo)致企業(yè)集團(tuán)合并所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)格式、內(nèi)容不同，因此只有消除單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)不統(tǒng)一的影響，才能讓合并報(bào)表信息系統(tǒng)超脫于單體企業(yè)財(cái)務(wù)核算系統(tǒng)得以靈活的收集合并基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
使用SAP、QAD以及Oracle等ERP系統(tǒng)的企業(yè)，財(cái)務(wù)核算軟件已經(jīng)不是獨(dú)立的系統(tǒng)，而是ERP管理系統(tǒng)中的應(yīng)用模塊，因此通過系統(tǒng)接口對(duì)接的方式直接從企業(yè)ERP系統(tǒng)的財(cái)務(wù)核算應(yīng)用模塊中直接讀取數(shù)據(jù)的數(shù)據(jù)采集方式必然導(dǎo)致數(shù)據(jù)接口開發(fā)成本較高、相應(yīng)信息安全風(fēng)險(xiǎn)較大、業(yè)務(wù)影響面較廣。為了降低合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施成本、控制信息安全風(fēng)險(xiǎn)，將軟件數(shù)據(jù)接口的模式轉(zhuǎn)變?yōu)閿?shù)據(jù)格式文件接口，不失為一種好的實(shí)施方法。首先，需要對(duì)SAP、QAD、用友、博科、金蝶等系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)格式進(jìn)行分析，找出相關(guān)的規(guī)律。其次，將合并報(bào)表所需的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)進(jìn)行定義，并參考上述分析得出的規(guī)律制定標(biāo)準(zhǔn)的數(shù)據(jù)格式文件。然后，采用Visual Basic等宏編輯方式，將SAP、QAD、用友、博科、金蝶等系統(tǒng)導(dǎo)出的數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)譯成標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式。雖然編譯數(shù)據(jù)格式文件的方式不如軟件數(shù)據(jù)接口模式的自動(dòng)化程度高，但是該方式通常不受單體企業(yè)系統(tǒng)差異的影響，而且也不受各單體企業(yè)系統(tǒng)升級(jí)的影響，因此不同類型的企業(yè)集團(tuán)在實(shí)施合并報(bào)表信息系統(tǒng)時(shí)都可以采用這種即簡便又靈活的基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集方法。
2 創(chuàng)建科目映射消除單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目不統(tǒng)一的影響
如果要將單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目進(jìn)行統(tǒng)一，不僅工作量大，而且為了滿足各個(gè)企業(yè)各自業(yè)務(wù)特點(diǎn)對(duì)會(huì)計(jì)核算的需求，因此統(tǒng)一后的會(huì)計(jì)明細(xì)科目數(shù)量可能因企業(yè)數(shù)量眾多而龐大，導(dǎo)致系統(tǒng)實(shí)施后的會(huì)計(jì)科目運(yùn)維將非常困難。對(duì)此，借用財(cái)政部的企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則應(yīng)用指南中定義的一級(jí)會(huì)計(jì)科目，建立一套合并使用的標(biāo)準(zhǔn)會(huì)計(jì)明細(xì)科目，并收集各單體企業(yè)的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，分析兩者之間的關(guān)系，由此創(chuàng)建單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目與標(biāo)準(zhǔn)合并明細(xì)科目之間的映射關(guān)系，定義映射規(guī)則，確保單體企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)均能夠?qū)?yīng)匯總至企業(yè)集團(tuán)的標(biāo)準(zhǔn)合并科目上，從而消除單體企業(yè)會(huì)計(jì)明細(xì)科目不統(tǒng)一對(duì)合并報(bào)表信息系統(tǒng)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集來源定義不一致的影響。
3 搭建關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬電子平臺(tái)解決繁復(fù)的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬和抵消
一般情況下，關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬是由各個(gè)企業(yè)自行通過電話、郵件及紙質(zhì)或電子對(duì)賬單的形式逐一與對(duì)方企業(yè)進(jìn)行對(duì)賬確認(rèn)，工作量大、效率低下且加上企業(yè)間交叉持股的現(xiàn)象存在，在集團(tuán)層面對(duì)最終匯總的抵消數(shù)的準(zhǔn)確性很難保證。因此，只有借助信息化技術(shù)手段，搭建一個(gè)跨區(qū)域的可互動(dòng)的電子對(duì)賬平臺(tái)，才能改變手工對(duì)賬的現(xiàn)狀，實(shí)現(xiàn)高效、準(zhǔn)確的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬，并自動(dòng)計(jì)算出合并抵消數(shù)據(jù)。首先，這個(gè)平臺(tái)需要能夠?yàn)閱误w企業(yè)用戶提供上傳往來交易、相互對(duì)賬并互相確認(rèn)、查看對(duì)賬結(jié)果并且處理差額的功能；其次完成對(duì)賬以后，單體企業(yè)用戶可以把明細(xì)交易數(shù)據(jù)和差額調(diào)整數(shù)據(jù)過入合并抵消標(biāo)準(zhǔn)模板，為企業(yè)集團(tuán)編制合并財(cái)務(wù)報(bào)告時(shí)候提供合并基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。
對(duì)賬交易的內(nèi)容包括集團(tuán)內(nèi)部關(guān)聯(lián)交易雙方的期末資產(chǎn)負(fù)債類科目的余額以及損益類（含內(nèi)部收入采購類）的本年累計(jì)發(fā)生額。為了實(shí)現(xiàn)合并抵消的自動(dòng)化，首先需要將這些余額或者發(fā)生額信息歸集到不同的交易類型中。由于單體企業(yè)關(guān)聯(lián)交易信息仍然來源于各種的信息系統(tǒng)，所以針對(duì)單體企業(yè)采用不同的軟件以及來源于不同的會(huì)計(jì)明細(xì)科目，因此借鑒合并報(bào)表基礎(chǔ)數(shù)據(jù)采集所采用的方法，即定義標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)格式，并創(chuàng)建對(duì)賬專用的科目映射，來完成關(guān)聯(lián)交易基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的采集工作。
為滿足不同的合并報(bào)表抵消和編制的要求，需要靈活定義參與關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬的企業(yè)范圍。因此關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬的企業(yè)范圍可以分成兩類：活動(dòng)的對(duì)賬企業(yè)范圍和不對(duì)賬企業(yè)范圍。通過系統(tǒng)設(shè)置和配置，來控制不同的合并報(bào)表編制需求下的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬范圍。活動(dòng)的對(duì)賬企業(yè)范圍指參與對(duì)賬并且需要處理對(duì)賬差異的企業(yè)，每月可以有多個(gè)活動(dòng)成員列表作為當(dāng)期實(shí)體范圍，活動(dòng)對(duì)賬實(shí)體范圍相互獨(dú)立，每個(gè)范圍內(nèi)的企業(yè)需要處理相互之間的對(duì)賬差異。不對(duì)賬企業(yè)范圍則定義為可以使用系統(tǒng)輸入明細(xì)關(guān)聯(lián)交易，但是不需要處理對(duì)賬差異的企業(yè)，這類企業(yè)的關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)直接導(dǎo)入系統(tǒng)后自動(dòng)過賬。這樣，集團(tuán)層面就可以根據(jù)每月的實(shí)際情況，按照需要進(jìn)行對(duì)賬范圍的劃分，實(shí)現(xiàn)靈活的關(guān)聯(lián)交易抵消數(shù)據(jù)。
由于關(guān)聯(lián)交易雙方可能存在入賬時(shí)間不一致，因此對(duì)賬差異并非個(gè)案。當(dāng)對(duì)賬出現(xiàn)差異后，關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬一方可以在對(duì)帳結(jié)果表中看到本企業(yè)和每一個(gè)有關(guān)聯(lián)交易往來的企業(yè)在各個(gè)對(duì)賬科目的差異。為了最終實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬抵消，所以必須對(duì)關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬差異原因從業(yè)務(wù)角度進(jìn)行分析，并將這些原因轉(zhuǎn)化至預(yù)先設(shè)定的差異專用科目。這些金額在合并過程被用來計(jì)算往來交易抵消數(shù)。交易雙方都可以提出差異分析，并可根據(jù)業(yè)務(wù)情況選擇由己方或?qū)Ψ匠袚?dān)差異調(diào)整數(shù)。經(jīng)過調(diào)整后的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬差異需要經(jīng)過關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬雙方互相確認(rèn)才能生效。要在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)上述關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬，則必須設(shè)置關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬差異確認(rèn)流程，并對(duì)流程進(jìn)行邏輯分析，通過系統(tǒng)編程確保正確實(shí)現(xiàn)。
為確保關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬數(shù)據(jù)的唯一性，待所有對(duì)賬范圍內(nèi)企業(yè)完成合并報(bào)表所需的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬，系統(tǒng)應(yīng)當(dāng)實(shí)現(xiàn)對(duì)關(guān)聯(lián)交易數(shù)據(jù)的鎖定。數(shù)據(jù)鎖定之后，系統(tǒng)自動(dòng)計(jì)算出不同合并層級(jí)所需的抵消數(shù)據(jù)，生成合并抵消分錄。
基于此搭建的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬平臺(tái)將復(fù)雜繁瑣的關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬過程全程記錄在信息化系統(tǒng)中，以化繁瑣為簡單的系統(tǒng)實(shí)施理念來實(shí)現(xiàn)關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬。
三、企業(yè)集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施應(yīng)用
雖然企業(yè)集團(tuán)實(shí)施合并報(bào)表信息系統(tǒng)因涉及企業(yè)眾多、關(guān)聯(lián)交易復(fù)雜等引起許多實(shí)施難點(diǎn)，但是只要項(xiàng)目論證科學(xué)、實(shí)施安排合理、實(shí)施團(tuán)隊(duì)認(rèn)真細(xì)致負(fù)責(zé)，上述的研究成果一定能應(yīng)用到實(shí)踐過程中去。下面簡要介紹上汽集團(tuán)合并報(bào)表信息系統(tǒng)實(shí)施的應(yīng)用成果。
上汽集團(tuán)擁有包括上海大眾、上海通用、通用五菱、乘用車分公司等國內(nèi)知名整車企業(yè)等超過400家下屬企業(yè)。要以同構(gòu)（集團(tuán)內(nèi)統(tǒng)一財(cái)務(wù)軟件，實(shí)現(xiàn)真正意義上的集團(tuán)內(nèi)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)一體化）的方式進(jìn)行財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)的改造，一次性投資相當(dāng)大，對(duì)集團(tuán)的管控能力要求也相當(dāng)高。龐大的實(shí)施范圍決定了系統(tǒng)的實(shí)施從準(zhǔn)備階段開始到過程進(jìn)行，直至完工上線，都必須有計(jì)劃、有步驟，細(xì)致周全的穩(wěn)步推進(jìn)。
通過上汽合并報(bào)表信息系統(tǒng)的實(shí)施，上汽集團(tuán)建立了三個(gè)“統(tǒng)一”的集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)化財(cái)務(wù)信息平臺(tái)：（1）通過集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)科目，使所有企業(yè)財(cái)務(wù)信息的標(biāo)準(zhǔn)做到統(tǒng)一；（2）通過集團(tuán)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)表及附注要求，使所有企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式做到統(tǒng)一；（3）通過系統(tǒng)對(duì)數(shù)據(jù)的自動(dòng)處理，使所有企業(yè)財(cái)務(wù)管理的流程做到統(tǒng)一。通過上汽合并報(bào)表信息系統(tǒng)的實(shí)施，上汽集團(tuán)實(shí)現(xiàn)了集團(tuán)合并報(bào)表工作的自動(dòng)化和廣泛化：（1）將原來低效率的手工編制合并報(bào)表，轉(zhuǎn)變?yōu)楦鶕?jù)規(guī)則自動(dòng)生成合并報(bào)表，提高了合并報(bào)表工作的準(zhǔn)確性和工作效率；（2）系統(tǒng)不但實(shí)現(xiàn)了三家集團(tuán)的自動(dòng)合并報(bào)表，也為集團(tuán)內(nèi)60家需編制合并報(bào)表的企業(yè)提供了平臺(tái)，使原先信息化比較薄弱的企業(yè)的財(cái)務(wù)報(bào)表工作得到了提升。通過上汽合并報(bào)表信息系統(tǒng)的實(shí)施，上汽集團(tuán)建立全集團(tuán)范圍內(nèi)的電子化對(duì)賬平臺(tái)：（1）將原來手工對(duì)帳方式轉(zhuǎn)變?yōu)橥ㄟ^系統(tǒng)實(shí)現(xiàn)電子化對(duì)賬，提高了集團(tuán)關(guān)聯(lián)交易對(duì)賬工作效率；（2）集團(tuán)范圍內(nèi)近400家業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)企業(yè)均通過系統(tǒng)開展對(duì)賬工作。
一、什么是信息系統(tǒng)工程
2002年12月原信息產(chǎn)業(yè)部關(guān)于《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信〔2002〕570號(hào)文件）的通知第三條明確指出：“本規(guī)定所稱信息系統(tǒng)工程是指信息化工程建設(shè)中的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、信息應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級(jí)、改造工程。（一）信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的信息處理、傳輸、交換和分發(fā)的計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)；（二）信息資源系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的信息資源采集、存儲(chǔ)、處理的資源系統(tǒng)；（三）信息應(yīng)用系統(tǒng)是指以信息技術(shù)為主要手段建立的各類業(yè)務(wù)管理的應(yīng)用系統(tǒng)”。2005年5月中國國家標(biāo)準(zhǔn)化委正式國家標(biāo)準(zhǔn)《信息化工程監(jiān)理規(guī)范》（GB／T19668.1－2005），包括：“通用布纜系統(tǒng)工程、電子設(shè)備機(jī)房系統(tǒng)工程、計(jì)算機(jī)網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)工程、軟件工程、信息化工程安全等”。由此可見，信息系統(tǒng)工程是指信息化工程建設(shè)中的信息網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)、信息資源系統(tǒng)、信息應(yīng)用系統(tǒng)的新建、升級(jí)、改造工程。如:政務(wù)網(wǎng)絡(luò)工程、天網(wǎng)工程、智慧城市工程、農(nóng)村中小學(xué)現(xiàn)代遠(yuǎn)程教育工程、金稅金水金土金保等工程、應(yīng)急指揮系統(tǒng)工程、安防監(jiān)控系統(tǒng)工程及各類應(yīng)用軟件工程等，這些工程均需按照國家有關(guān)規(guī)定實(shí)施信息系統(tǒng)工程審計(jì)。
二、信息系統(tǒng)工程與建筑（建設(shè)）工程的區(qū)別
信息系統(tǒng)工程具有點(diǎn)多、面廣、專業(yè)性強(qiáng)、技術(shù)要求高等特點(diǎn)，與建筑（建設(shè)）工程具有明顯的區(qū)別。主要體現(xiàn)在以下方面：
1.技術(shù)濃度
建筑工程項(xiàng)目屬于勞動(dòng)密集型；而信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目屬于技術(shù)密集型。
2.可視性
建筑工程項(xiàng)目通常為一棟樓或一個(gè)建設(shè)群，可視性、可檢查性強(qiáng)；信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目可能分布在全省、市，地域廣泛，可視性差，在度量和檢查方面管控難度較高。
3.設(shè)計(jì)獨(dú)立性
建筑工程的設(shè)計(jì)通常是由專門的設(shè)計(jì)單位承擔(dān)的，或者說，建筑工程的設(shè)計(jì)單位通常不承擔(dān)施工任務(wù)，而是由施工單位根據(jù)設(shè)計(jì)單位提供的設(shè)計(jì)圖紙和說明書進(jìn)行施工，施工過程中是不能改變?cè)O(shè)計(jì)；而信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目的設(shè)計(jì)與實(shí)施通常是由一個(gè)系統(tǒng)集成商（承建單位）承擔(dān)，至少需要進(jìn)行工程深化設(shè)計(jì)再實(shí)施工程施工。建筑設(shè)計(jì)行業(yè)已存在了多年，有若干單位專門從事這一行當(dāng)，但到目前為止尚不存在專門從事信息系統(tǒng)工程設(shè)計(jì)的公司和行業(yè)，也不存在不進(jìn)行系統(tǒng)設(shè)計(jì)而專門等著別人設(shè)計(jì)好了而自己去施工以完成信息系統(tǒng)工程的公司和行業(yè)。
4.變更性
建筑工程一旦施工開始，則投資單位一般不再對(duì)該建筑的功能需求、設(shè)計(jì)等方面提出變更，建筑工程隊(duì)只需嚴(yán)格按設(shè)計(jì)圖紙和說明書施工直至完成；而信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目則不然，承建單位常常在實(shí)施過程中面對(duì)“變更”問題，特別是用戶需求變更。
5.復(fù)制成本
如果由同一套筑建設(shè)計(jì)生成N套建筑工程，則一般而言，其總投資（設(shè)為TI）就應(yīng)為一套建筑工程投資（設(shè)為i）的幾倍（即TI＝ni）；而在信息系統(tǒng)建設(shè)中，則有TI﹤ni或TI﹤﹤ni。所以，只要花較小甚至很小的代價(jià)，就可以將一個(gè)信息系統(tǒng)的軟件和集成方案經(jīng)過再造而成一個(gè)新的信息系統(tǒng)去滿足類似用戶需求，從而使該信息系統(tǒng)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)所有者蒙受重大損失。
6.投資規(guī)模
建筑工程項(xiàng)目的投資規(guī)模與信息系統(tǒng)的投資規(guī)模不在同一數(shù)量級(jí)上，后者比前者小得多。所以，在確定審計(jì)費(fèi)用占整個(gè)工程項(xiàng)目費(fèi)的比例上會(huì)遇到一定困難。
7.關(guān)于工作周期
建筑工程審計(jì)期一般始于項(xiàng)目驗(yàn)收以后，不介入工程設(shè)計(jì)和施工單位招投標(biāo)。而在信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目中，如果等待工程完工后實(shí)施審計(jì)時(shí)則難以掌握工程項(xiàng)目中所使用的高技術(shù)設(shè)備、材料選型是否準(zhǔn)確、數(shù)量是否屬實(shí)，有可能已為國家造成一定損失或重大損失。因此，為避免信息系統(tǒng)工程審計(jì)滯后，更好地避免投資損失，可進(jìn)行“前審計(jì)”，即對(duì)工程資金投入較大、項(xiàng)目復(fù)雜的信息系統(tǒng)工程從工程設(shè)計(jì)階段對(duì)工程造價(jià)概算、工程重要設(shè)備選型、工程實(shí)施階段計(jì)劃等實(shí)施項(xiàng)目前審計(jì)，從源頭上先預(yù)防問題的發(fā)生；待項(xiàng)目驗(yàn)收后再實(shí)施工程后審計(jì)，以確實(shí)達(dá)到審計(jì)效果。
8.關(guān)于變更
信息系統(tǒng)工程實(shí)施中的設(shè)備、材料“變更”問題比較突出，由于其專業(yè)性、技術(shù)性強(qiáng)，單項(xiàng)資金較大，可能直接影響、有時(shí)甚至?xí)?yán)重影響到工程質(zhì)量、進(jìn)度、成本，而且必然引起合同的修改、補(bǔ)充，這不僅增大了工作量、復(fù)雜性，而且增加了風(fēng)險(xiǎn)。
9.關(guān)于方法與手段
建筑工程可視性強(qiáng)，所以廣泛采用工程驗(yàn)收后根據(jù)工程材料核查等。同樣的手段對(duì)信息系統(tǒng)工程項(xiàng)目審計(jì)則難以適用，而需要獨(dú)辟蹊徑。例如，在設(shè)計(jì)階段采用參加專家會(huì)審，在項(xiàng)目實(shí)施過程中對(duì)具有里程碑意義的關(guān)鍵點(diǎn)上進(jìn)行會(huì)診、把關(guān)，在驗(yàn)收階段則強(qiáng)調(diào)定量測(cè)試等方法實(shí)施。由此可見，信息系統(tǒng)工程與一般建筑（建設(shè)）工程具有十分明顯的不同專業(yè)特性，不能混為一談。正是因?yàn)樾畔⑾到y(tǒng)工程與建筑工程具有較明顯區(qū)別，因此在信息系統(tǒng)工程審計(jì)中不能簡單依照建筑工程審計(jì)的“老經(jīng)驗(yàn)”、“老辦法”去實(shí)施，而是要根據(jù)信息系統(tǒng)工程的“新形式”、“新特點(diǎn)”，區(qū)別對(duì)待，認(rèn)真組織，才能有針對(duì)性地、圓滿地完成信息系統(tǒng)工程審計(jì)任務(wù)。
三、信息系統(tǒng)工程審計(jì)范圍
信息系統(tǒng)審計(jì)是指審計(jì)人員接受委托或授權(quán)，收集并評(píng)估證據(jù)以判斷一個(gè)信息系統(tǒng)是否有效做到保護(hù)資產(chǎn)、維護(hù)數(shù)據(jù)完整并最有效率地完成組織目標(biāo)的活動(dòng)過程。正是由于信息系統(tǒng)工程審計(jì)具有專業(yè)性強(qiáng)、應(yīng)用范圍廣等特點(diǎn)，審計(jì)部門如果對(duì)哪些工程項(xiàng)目需要審計(jì)，哪些工程項(xiàng)目不需要審計(jì)都不清楚，實(shí)施信息系統(tǒng)工程審計(jì)就可能陷于盲目，沒有針對(duì)性。因此，掌握、了解信息系統(tǒng)工程審計(jì)范圍是搞好工程審計(jì)的基礎(chǔ)。
1.中華人民共和國《招標(biāo)投標(biāo)法》第3條規(guī)定，在中華人民共和國境內(nèi)進(jìn)行下列工程建設(shè)項(xiàng)目包括項(xiàng)目的勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理以及與工程建設(shè)有關(guān)的重要設(shè)備、材料等的采購，必須進(jìn)行招標(biāo)：（1）大型基礎(chǔ)設(shè)施、公用事業(yè)等關(guān)系社會(huì)公共利益、公眾安全的項(xiàng)目；（2）全部或者部分使用國有資金投資或者國家融資的項(xiàng)目；（3）使用國際組織或者外國政府貸款、援助資金的項(xiàng)目。
2.信息產(chǎn)業(yè)部關(guān)于《信息系統(tǒng)工程監(jiān)理暫行規(guī)定》（信部信〔2002〕570號(hào)文件）的通知規(guī)定：“下列信息系統(tǒng)工程應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)理：（一）國家級(jí)、省部級(jí)、地市級(jí)的信息系統(tǒng)工程；（二）使用國家政策性銀行或者國有商業(yè)銀行貸款，規(guī)定需要實(shí)施監(jiān)理的信息系統(tǒng)工程；（三）使用國家財(cái)政性資金的信息系統(tǒng)工程；（四）涉及國家安全、生產(chǎn)安全的信息系統(tǒng)工程；（五）國家法律、法規(guī)規(guī)定應(yīng)當(dāng)實(shí)施監(jiān)理的其他信息系統(tǒng)工程”。由此可見，審計(jì)部門應(yīng)對(duì)國家早已明文規(guī)定的招投標(biāo)、信息系統(tǒng)工程監(jiān)理等范圍的工程項(xiàng)目實(shí)施信息系統(tǒng)工程審計(jì)。
四、信息系統(tǒng)工程審計(jì)主要內(nèi)容
確定了信息系統(tǒng)工程審計(jì)范圍后，還需要明確審計(jì)什么內(nèi)容？否則就可能使審計(jì)工作產(chǎn)生偏差。因此，明確信息系統(tǒng)工程審計(jì)主要內(nèi)容，是實(shí)施信息系統(tǒng)工程審計(jì)的重要一環(huán)。我們知道，信息系統(tǒng)工程是一項(xiàng)復(fù)雜的、技術(shù)含量高、實(shí)施周期較長的系統(tǒng)工程，即包括立項(xiàng)、規(guī)劃、建設(shè)、應(yīng)用、維護(hù)等主要階段，并不僅僅包括工程造價(jià)等財(cái)務(wù)結(jié)算內(nèi)容。比如：江西省發(fā)展改革委下發(fā)的關(guān)于印發(fā)《江西省電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目管理暫行辦法》的通知（贛發(fā)改高技 字〔2007〕1334號(hào)）規(guī)定“第十二條電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目實(shí)行信息工程監(jiān)理制度。監(jiān)理費(fèi)用須納入電子政務(wù)建設(shè)項(xiàng)目預(yù)算。第十三條項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的建設(shè)內(nèi)容和規(guī)模組織實(shí)施。項(xiàng)目建設(shè)單位變更項(xiàng)目主要建設(shè)內(nèi)容或調(diào)整投資概算超過百分之十的，應(yīng)報(bào)發(fā)改委審核。第十四條項(xiàng)目完工后，項(xiàng)目建設(shè)單位應(yīng)組織監(jiān)理單位按照國家有關(guān)規(guī)定對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行初步驗(yàn)收，初步驗(yàn)收合格的項(xiàng)目投入試運(yùn)行，未驗(yàn)收或驗(yàn)收不合格的項(xiàng)目不得投入運(yùn)行。第十五條項(xiàng)目試運(yùn)行后，項(xiàng)目建設(shè)單位可委托專業(yè)機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行質(zhì)量和安全檢測(cè)，檢測(cè)通過后，項(xiàng)目建設(shè)單位組織項(xiàng)目驗(yàn)收，并報(bào)發(fā)改委備案，發(fā)改委會(huì)同有關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目驗(yàn)收進(jìn)行監(jiān)督。面向全省跨部門的電子政務(wù)網(wǎng)絡(luò)或應(yīng)用系統(tǒng)，由省發(fā)改委組織相關(guān)部門對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行竣工驗(yàn)收”等規(guī)定。由此可見，對(duì)信息系統(tǒng)工程審計(jì)，不應(yīng)只是進(jìn)行單純的工程造價(jià)審計(jì)，而應(yīng)包括：
——項(xiàng)目是否已經(jīng)實(shí)施信息系統(tǒng)工程監(jiān)理；
———業(yè)主單位是否嚴(yán)格按照批準(zhǔn)的實(shí)施內(nèi)容和規(guī)模組織實(shí)施；
———工程實(shí)施程序是否規(guī)范；
———工程設(shè)備器材是否符合合同要求；
———工程設(shè)備材料變更是否確有理由及是否實(shí)施變更手續(xù)申報(bào)；
———工程決算是否完整；
———工程是否確實(shí)完成招標(biāo)書及合同要求；
———工程投資是否合理；
———工程完工是否進(jìn)行了檢測(cè)及驗(yàn)收；
———工程質(zhì)量是否符合國家相關(guān)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)；
———工程是否存在安全隱患等方面內(nèi)容；
———工程文檔是否齊全。
五、信息系統(tǒng)工程審計(jì)承擔(dān)機(jī)構(gòu)的選擇
正是由于信息系統(tǒng)工程審計(jì)范圍廣泛、內(nèi)容復(fù)雜，已經(jīng)不是一般的建筑（建設(shè)）工程造價(jià)評(píng)估機(jī)構(gòu)能夠了解及掌握的，應(yīng)該由國家法定的信息系統(tǒng)工程咨詢、監(jiān)理及財(cái)務(wù)、審計(jì)等第三方服務(wù)機(jī)構(gòu)共同承擔(dān)。其理由是：
1.由于目前信息系統(tǒng)工程審計(jì)的前提是該工程已經(jīng)完工后實(shí)施，工程造價(jià)只是工程尚未開始時(shí)申請(qǐng)工程立項(xiàng)、可研編制、方案設(shè)計(jì)階段其中的一項(xiàng)基本內(nèi)容。因此，信息系統(tǒng)工程審計(jì)內(nèi)容不僅僅是審計(jì)工程造價(jià)審核。
2.由于信息系統(tǒng)工程造價(jià)確定后已經(jīng)政府采購招投標(biāo)法定工作程序，按照國家有關(guān)規(guī)定已經(jīng)參與政府采購招投標(biāo)的機(jī)構(gòu)或個(gè)人不能再參與工程審計(jì)。且一般情況下審計(jì)部門也不應(yīng)按照工程完成數(shù)年后的市場(chǎng)價(jià)格來審計(jì)數(shù)年前的設(shè)備、材料價(jià)格。這樣既與已經(jīng)實(shí)施完成的政府法定工作程序相沖突，也對(duì)已經(jīng)完成的信息系統(tǒng)工程按照數(shù)年后的市場(chǎng)價(jià)格來審核當(dāng)年已經(jīng)政府采購的設(shè)備、材料價(jià)格沒有相應(yīng)審計(jì)法律依據(jù)。
