時間：2023-06-06 09:00:50
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務管理的重要性，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】企業 稅務管理 問題 措施
一、前言
近些年來，隨著社會的發展，經濟的快速發展和市場經濟的競爭日益激烈，經濟改革的步伐不斷加快。在這一背景下，企業的稅務管理，作為企業管理工作的重要內容之一，也迎來了更高的要求和嚴峻的挑戰。所謂稅務管理，就是指在企業的發展過程中，對企業中的涉稅和納稅業務所進行的研究、分析、監控、協調、處理和溝通等全過程的各類管理行為。從內容上來看，它不僅包括對我國稅收政策與納稅相關規定的研究與分析，而且還包括對企業的相關涉稅業務與工作的流程的規范與組織，從而有效地避免企業因為違反相關稅收政策等規定而受到懲罰等內容。在企業的發展過程中，提高稅務管理的水平，對于促進企業發展具有重要意義。它有利于完善企業的相關管理制度和體系，提高企業的運營效率，為企業的健康發展保駕護航。
二、當前企業稅務管理過程中存在的問題
（一）管理的觀念相對來水比較落后
由于各方面的原因，當前我國的稅務管理的各項工作，還相對比較麻煩和繁瑣，比如復雜的申報流程和繁瑣細碎的報表制作等，處理起來常常千頭萬緒，剪不斷理還亂。而當前很多企業的相關管理人員以及工作者，由于接手這類事務的時間還不是很長，經驗不夠豐富，沒有接受過較為系統全面的企業稅務管理的相關指導與學習，而且也單純地認為這項工作太過繁瑣，因此，在實際工作中，為了圖省事，企業的稅務管理工作往往停滯于申報或者繳納稅務層面，而沒有從思想上切實地意識到稅務管理在企業發展過程中的重要作用。此外，很多企業對稅務管理的觀念，相對來說還比較落后，僅僅將其歸納為報稅和納稅兩個方面，并沒有在企業的投資活動前，進行一個較為全面完整的規劃和統籌，從而在很大程度上影響企業稅務管理效率的提高。
（二）企業管理人員缺乏稅務的相關知識
稅務管理是當前企業管理過程中的重要內容，而企業相關管理人員的專業知識和能力將在很大程度上直接影響整個稅務管理水平的高低。但是在當前的企業發展過程中，一些管理人員并不具有熟練的稅務知識，專業能力不扎實，而且對于稅務的相關法律也不夠了解，因此，在很大程度上導致企業的稅務管理工作難以得到高效展開，影響企業的發展進程。
（三）法律意識相對比較薄弱
我國具有很多的稅務管理方面的政策與法規，用來規范企業稅務管理的行為。但是在當前很多企業的稅務管理過程中，企業管理者的法律意識相對來說還是比較薄弱的。特別是納稅方面，常常將最遲和最低的納稅作為企業的目標，并不結合自身的實際發展情況以及相關的法律法規來制定科學合理的規劃。而且有一些企業甚至還出現偷稅與漏稅的現象，偽造或者銷毀賬本與記賬憑證，不及時申報稅務，不交或者少交應繳納的稅款等。這些行為都在很大程度上說明當前企業的稅務管理的法律意識比較薄弱的問題。這些行為不僅不能夠實現借助科學的方式來合理規劃企業的發展，而且還將在很大程度上影響企業的公共形象，拉低企業的市場競爭力。
三、優化企業稅務管理的具體措施
（一）不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系
企業的稅務管理對于企業運營過程中各項環節都將具有重要的作用。只有企業在思想觀念層面正確地意識和理解稅務管理的重要性，才能切實在工作中自覺做好稅務管理的工作，而相關機制與體系的建立和完善則是促進稅務管理工作有效開展的重要保障。因此，在優化企業稅務管理的過程中，企業要正確理解稅務管理在企業發展過程中的重要作用，不斷健全和完善稅務管理的相關機制與體系。首先，企業要先根據自身的實際發展情況，設立一個專門專門的稅務管理部門，并且選取具有扎實專業知識與技能的優秀人才進行人員匹配，在日常稅務管理的過程中，不斷制定和完善相關的稅務管理制度，并且將其切實落實到企業運營的各個方面。其次，企業的稅務管理人員要始終堅持和遵循稅收相關法律法規的規定，不做違法亂紀的事項，確保企業的健康發展。這樣，企業的稅務管理水平才會不斷得到提高。
（二）采取措施加快稅務機構的發展與完善
在當前經濟發展的背景下，稅務的發展，在我國應該還處于初級發展的階段，并且伴隨著市場經濟不斷發展壯大的形勢，在不斷擴大市場占有率，越來越多的企業愿意采用稅務機構來進行企業稅務管理。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要采取措施不斷加快稅務機構的完善與發展。首先，要不斷加大稅務以及稅收等知識點的宣傳力度。當前還有很多企業對于稅務管理的理解和認識還存在著很多的誤區，因此，稅務機構可以借助新聞媒體等平臺，加強對自身的宣傳，讓更多的納稅人能夠從心理上切實接受稅務這一新的機構。其次，稅務機構在宣傳自己的同時，也要不斷加強自身的發展與建設，要盡量在人員以及資金等方面從稅收部門中獨立出來，不斷提高自身的服務質量，從而不斷擴大服務范圍，使得稅務機構能夠成為高效有利、自負盈虧的中介組織。
（三）建設企業稅務管理的自查體系，切實提高企業稅務管理的效率
在企業的發展過程中，常常會出現稅務風險等問題。因此，在優化企業稅務管理的過程中，要建設和完善企業稅務管理的自查體系，將風險扼殺在搖籃里，其實提高企業稅務管理的效率與安全性。首先，企業可以制定一套較為完善的自查制度，并且定期對其進行檢查，以便及時發現稅務管理中的問題。其次，企業還要對自身運營過程中的稅費支出情況進行分析與對比，設立符合自身發展情況的付負稅率。這樣就能將風險盡量地扼殺在搖籃里，保護企業的切實利益。
參考文獻：
[關鍵詞]內部管理；稅務；實踐；要點；風險
doi：10.3969/j.issn.1673 - 0194.2016.20.013
[中圖分類號]F812.42 [文獻標識碼]A [文章編號]1673-0194（2016）20-00-01
因為教學改革的推進，各高校的涉稅收入的種類也越來越多，已經不僅僅局限于教師的工資，同時像實驗設備外借、場地租賃等都會增加學校的稅收類型，稅務管理工作的內容也隨之變得更加多樣化，增加了該項管理工作的難度。如何對高校內部的稅務工作進行有效的管理，已經成為了目前社會關注的重點問題之一。各高校想要保證稅務管理的工作質量，首先應對稅務管理工作中的不足進行研究，以確保準確找到該項工作的開展要點。
1 各高校稅務管理工作中的問題
1.1 沒有設置專門的稅務管理崗位
任何稅務工作都會存在一定的風險性，且很難杜絕發生的概率，高校的稅務工作也是如此，而稅務管理崗位能夠有效規避工作中的風險性，最大限度地保障單位的財產安全，在稅務管理工作中起著至關重要的作用。但部分高校仍然沒有設置專門的稅務管理崗位，單一的認為兩者之間的工作內容是相通的，還是由財務人員兼職，且沒有對財務人員的稅務能力進行考察，致使高校內部出現了稅務管理制度落實不到位及管理效率較低等方面的問題，對高校的稅務管理質量形成了直接的影響，很容易使高校進入較為被動的局面，增加了高校稅務風險的發生概率。
1.2 稅務管理信息化不足
稅務信息化在我國已經開展了一段時間，發展至今已經得到了極大的進步，尤其是云計算技術的應用，更是加快了稅務管理信息化的步伐，已經成為了目前稅務管理工作的主要開展方式。各大高校也開始使用將信息技術運用到了稅務管理的工作之中，但因為客觀因素的限制，高校稅務信息化的開展速度始終不太理想，始終還有得到進一步的提升。高校稅務信息化應用程度不足主要反應在沒有構建稅務信息數據分享平臺，校內不僅是稅務人員，其他相關人員，像學校領導以及財務部門等也需要對稅務信息進行相應的查詢，無法及時、快速的獲得自己需要的信息，這就加大了稅務管理的難度。稅務人員以及相關人員必須要耗費大量的時間才能得到相應的稅務信息，開展稅務管理工作，這樣不僅增加了稅務管理的成本，同時也降低了學校工作的效率，并不利于各大高校的發展。
2 高校內部稅務管理工作的實踐要求
2.1 對稅務管理理念進行更新
高校相關領導必須要對稅務管理工作進行全面的認識，明確稅務管理工作對于高校工作的重要性，并按照最新稅法作為標準，本則及時納稅的原則，對稅務管理工作的工作理念進行調整，使其能夠滿足高校改革標準的各項要求，保證高校在社會中的影響力與競爭力。
2.2 設立稅務管理崗位
針對部分高校內部沒有設立專門管理崗位的問題，鑒于稅務管理的重要性，各大高校必須設立專門的崗位開展稅務管理工作，從而使高校即使是在新經濟時代也應始終立于不敗之地。管理崗位要進行高校所得稅匯算清繳、個人所得稅以及申報營業稅等內容的工作，確保各項涉稅工作的執行質量，同時要保證稅務管理工作開展的獨立性，降低稅務風險的發生概率。在設置專門管理崗位之后，相關工作人員才可以對所有的稅務工作內容統一進行管理與控制，為稅務工作的高效開展提供保障。
2.3 強化與稅務部門的交流
我國稅務相關的法律法規雖然一直在進行改進，但隨著經濟形式的變革，始終還是存在的問題，一些問題概念的界定并沒有一個清晰的界定，這就為高校稅務管理工作的開展形成了一定的阻礙。在實際的稅務管理過程中，管理人員很容易遇到難易進行劃分的法律法規，而且各地的稅務開展方式都不僅相同等，這些問題都使稅務管理人員在工作中陷入了被動。為了解決這一問題，高校稅務管理人員可以積極與當地的稅務管理部門進行聯系，按照稅務部門的指導對模糊的概念進行界定，并根據本地的稅務工作具體開展要求，制訂出合理的稅務管理計劃，準確確定納稅實踐及納稅相關事宜，避免高校承擔偷稅、漏稅的風險，在社會中建立良好的納稅形象。此外，要對本校涉及上稅的活動進行公開化處理，使稅務單位能夠及時對本校的稅務工作進行審查與指導。
2.4 構建稅務信息共享網絡
高校要對自身的稅務信息系統進行全面審查，對信息系統中的不足之處及時進行處理與完善，并在此基礎之上，打造稅務信息的共享網絡，使高校內部的相關人員可以通過網絡及時獲取到自己需要的信息，以便高校領導層準確對本校的稅務管理工作進行監督與指導。各大高校可以聘請專業的信息技術人員對本校的稅務系統進行改進，并對校內的信息系統的安全性進行加固處理，按照本校的要求設置相應的稅務查詢權限，以確保內部稅務信息的安全性。同時，要設置信息自動處理功能，使系統可以自動對稅務信息進行分析，當稅務風險可能出現時，會及時向稅務管理人員報警。
3 結 語
各高校要認識到稅務管理對于高校發展的重要作用，提高對稅務管理工作的重視程度，積極、正面地對目前該項工作中存在的問題進行改進，并按照稅務工作的開展要求，結合本校的實際稅務情況以及當地的稅務相關要求，準確對本校內部的稅務管理工作進行優化，為高校的平穩發展提供有力的支持。
主要參考文獻
【關鍵詞】企業稅務管理；現狀；重要性；優化措施
對企業進行稅務管理就要求企業在遵守國家稅務法的前提下，在法律允許的范圍內，實現企業利益最大化，并且提高提前預算企業的生產，經營狀況、理財活動和投資活動能力等，分析和研究出可以實現節約協調安排稅源的方法，爭取稅后利益的最大化。因此，企業的稅務管理必須存在于整個企業進行財務決策的各個領域，并且必須認識到對企業進行稅務管理是非常必要的。
一、現階段國家稅務管理的情況
1.企業稅務管理的水平不高并且管理意識缺乏。在計劃經濟時代，企業的稅務管理并沒有實現理論與實踐的結合，這主要是因為國家直接操控了企業的經營活動。而在財政部進行“利改稅”后，稅務就成了企業經營中的一部分。然而，因為傳統思想的束縛，學術界的研究重點仍然放在在稅收征管方面，沒有站在企業的角度對稅收進行考慮，導致企業的稅務管理缺乏理論指導，并且企業也不把稅收的管理問題放在心上。產生這種局面的原因主要是由于很多企業并沒有把稅務管理當回事，只是讓財務會計人員對稅務進行監督和管理，更沒有考慮到需要去建立專業稅務機構。這就導致了職責感的缺乏，造成工作的不到位；還有一點就是，企業對稅務事務的管理是按照稅法的要求去做。企業管理者也不注重增加公司人員的稅務知識，稅務信息很少有人了解，相關工作人員的業務素質普遍較低。甚至還有些企業忽視稅法的存在，有著心存僥幸，漏稅偷稅的違法行為。當然，我們并不否認有一些企業還是已經初步具有了管理稅務意識的，但總體上看來管理水平仍然很低，無法達到企業發展的要求。
2.沒有全面系統的認識企業的稅務管理。一方面，許多企業混淆了企業稅務管理和業務籌劃的概念，并沒有對這兩項工作進行合理的區分，反而把它們當作一種情況來看，覺得做好了稅務籌劃，稅務管理工作自然就不存在問題。這種認識是完全錯誤的，企業稅務籌劃只是企業稅務管理的一個分枝，并不能作為企業稅務管理的整體看待，雖然它的重要性不容忽視，但它所看重的仍然是技巧和方法的層面，不能對企業稅務管理進行全面的概括；另外，很多企業的稅務管理人員沒有認識到稅務管理必須是一項全過程全方位的工作，而普遍存在一種錯誤的認識，就是認為企業的稅務管理是納稅義務完成后進行的再管理，這就導致企業中形成了事前管理沒什么，事后管理是重點的錯誤觀念，從而使企業生產經營的整個過程中都缺乏對稅務進行管理，容易造成一些遺漏。
二、對企業進行稅務管理的原因
1.企業進行財務管理有利于其稅收成本的降低，實現企業財務管理的要求。稅務開支對企業來說是相對較重要的成本支出，由于其本身風險性很高，因此必須對其加以控制和管理。稅收費用在企業利潤中所占的比例很高，因此企業的在稅收方面的成本支出也相當高，這就要求企業根據自身情況找出一個良好的稅務管理辦法，能夠有效降低企業的稅務管理成本，提高企業的經濟效益，實現企業利潤的最大化。這是實現企業稅務管理最本質、最核心的方法。
2.對企業進行稅務管理有有助于企業財務管理水平的提高。由于稅務管理在財務管理中占有十分重要的地位，起著舉足輕重的作用，因此企業必須對稅務管理人員開展培訓教育，提高其綜合能力和業務素質，以實現加強企業稅務管理的目標。只有稅務管理人員的素質提高了，企業的稅務管理和財務管理水平才有可能同樣得到提高。
3.對企業稅務管理有利于企業資源的優化配置和競爭力的增加。企業稅務管理的進行，有利于企業及時的掌握國家的稅收政策動態，并且制定相關的對策，這樣企業就可以以法規政策為依據，對合理的投資和技術改造進行一定的調整，實現優化資源的配置。資源配置的優化可以直接使得企業的競爭力得到極大的增強。
4.良好的企業稅務管理能夠避免企業涉稅風險。企業中的涉稅分險分為以下幾個方面：稅收違法的風險、負擔稅款的風險還包括企業的信譽和生存發展風險。如果一旦出現以上這些情況，企業的稅收成本就會增加，更嚴重的是企業的聲譽會受到影響，從而影響企業的長遠發展。因此對企業進行稅務管理不僅有利于降低稅收成本，更能夠實現降低企業涉稅風險的目的，這是對企業的眼前效益和長遠發展的同時的保障。
三、優化企業稅務管理的措施
1.設立專門管理稅務的部門，增強企業稅務管理人員的管理意識，加強監管力度。現階段，隨著我國稅法的日益完善，使稅法的體系日趨復雜化，監管的力度也不斷加強，企業如果仍純依靠會計和財務管理人員的工作，就很難實現企業稅務工作的目標。這就要求企業必須建立專門的稅務管理部門和管理體系，并且需要聘請具有一定專業技能的管理人員進行稅收管理，并且密切注意國家稅收政策動態，及時了解稅收政策的變化，根據自身條件規劃制訂企業的納稅方案，控制企業的稅務管理，盡量規避稅務方面可能出現的風險。另外，企業管理部門也必須定期總結研究企業的稅務狀況，建立稅負標桿率，確保企業的稅務管理能夠逐漸的規范化、合法化，以行業平均稅負為標桿，對本企業稅負進行正確認識。
2.對工作人員進行培訓和考核。人是一切工作的主體，因此稅務管理工作人員的素質對稅務管理工作有著十分重要的意義。因此，企業要想在稅務管理工作上取得進步，必須要從工作人員素質上著手，只有他們的素質提高了，企業稅務管理工作才能得到根本的提高。首先，必須建立員工上崗崗前培訓機制，對于員工的業務專業、以及技能水平都要有嚴格的要求。其次，對于新老員工，都必須進行定期的考核，對于考核不合格者應該不予使用。還可以定期舉辦員工技能比賽，制定詳細的獎懲措施，以調動稅務管理員工的積極性，鼓勵他們用心鉆研，促進他們自覺的提高自己的專業素質，才能保證企業稅務管理工作的順利進行。
3.積極避免和防止財務風險。企業在防范和規范稅務管理工作時，應積極的面對，最大限度的降低涉稅風險，或者從根本上進行預防。首先，企業稅務管理部門要了解國家現階段的稅收政策，盡量避免因國家稅收政策的變化給企業稅務帶來的麻煩；其次，要對企業的納稅進行合理的籌劃研究，要根據自身情況進行詳細的分析，選擇最優惠的政策；再次，要建立稅企溝通的橋梁，一旦出現意外情況，應積極的向稅務機關咨詢，迅速出臺解決方案，做好整改工作；最后，企業稅務管理應該在完善稅務管理控制措施后，要對企業的稅務進行評估預算，了解行業內的數據信息，要掌握企業內部和外部的稅務動態，使企業的合法權益得到保障。
4.企業要恰當高效的進行納稅籌劃。因為對企業進行納稅籌劃，可以提前估計企業的涉稅業務并找到解決措施，這樣才能確保企業的利益不會受到損害。今天，企業在進行納稅籌劃時就必須要考慮到風險防范，結合實際情況制訂出合理有效的籌劃方案，實現最大限度降低企業稅收，提高經濟企業經濟效益的最終目的。
5.聘請稅務方面的專業人才如：稅務顧問或者稅務管理機構。聘請他們作為企業的或者咨詢機構，利用他們在稅務工作上的能力和經驗，從而使得企業稅務管理的水平得到提高。同時，企業也應該根據目前自身的管理現狀，制訂出規范一套有效的內部控制制度，使企業在依賴于咨詢機構的同時，也可以控制企業自身的風險。
四、結束語
稅務管理是企業經營管理中十分重要的一項工作，因此企業應該加強稅法知識學習，提高繳稅納稅的意識，建立健全稅務管理體系，并且積極主動的分析自身稅務管理的現狀，結合現階段的相關法律法規政策，找出優化稅務管理的有效措施，達到降低稅務成本，提高企業經濟效益的目的，以促進企業自身經濟的發展，使企業能夠更好的適應市場經濟的潮流，能夠在激烈的競爭中獲得長足的發展，立于不敗之地。
參考文獻：
[1]蔡昌.稅務風險防范.化解與控制[M].北京：機械工業出版社. 2007
1.1防范企業稅務方面風險
從企業稅務管理的實際工作上看，企業稅務管理具有稅務風險的防范功能，有了企業稅務管理作為基礎企業可以立足于內部控制體系，實現對企業稅務風險的識別，以各環節、各部門的高效率溝通明晰企業稅務風險的來源，實現對企業稅務風險的核算，做到對企業經營、交易、服務方面風險的規避，在有利于內部控制體系完善的同時，做到對企業稅務風險的控制與管理。
1.2提高企業經營安全性
企業稅務管理工作具有一定的風險性，例如：稅務風險是市場經濟體制下企業面臨風險的重要種類，建立企業稅務管理機制有助于完善企業財稅工作體系，避免因對稅法不理解而產生的稅收方面的風險，進而構建出符合市場經濟和財稅政策的會計工作體系，完善企業內部控制機制，在降低企業經營盲目性，提高企業經營合法性的同時，有效確保企業經營的安全性。
1.3提升企業經營的經濟性
企業稅務管理可以實現企業稅務籌劃，這對于提高企業經營能力，確保資金穩定有著中要的意義，客觀上增加了企業經濟上的收入和控制不必要的支出，這對于企業經營來講無疑是非常重要的。企業稅務管理還可以推進構建適于市場經濟企業經營體系的進程，使管理、經營工作的基礎更加穩固，有助于實現企業經營效益和質量的提升。
2、企業實現稅務管理內部控制的方法和措施
2.1完善企業稅務籌劃
企業稅務管理人員應該加強對市場經濟稅收法律與政策的學習，關注稅務法規的動態，及時及時掌握有關稅務管理的最新動態，探尋政策法規與企業稅務管理的新關系，形成對企業稅務籌劃的完善和提升。此外企業稅務管理人員應該與政府部門、行業組織和其他企業管理人員進行有效交流和全面溝通，學習企業稅務籌劃的新舉措，提高企業稅務籌劃的能力。最后，企業稅務管理人員應該結合企業自身的特點和內控工作體系，樹立企業稅務籌劃意識，建立企業稅務籌劃的體系，為企業合理進行稅務管理，提升稅務籌劃能力，抵抗稅務風險提供基礎與平臺。
2.2建立企業稅務風險的防范機制
防范是化解風險的重要舉措，在企業稅務管理工作中對稅務風險的防范效果遠遠高于出現風險后的補救。應該以企業內控工作體系為平臺，建立起企業稅務管理的工作基礎，進而創建防范企業稅務管風險的機制。應該在遵循重要性原則的基礎上，對企業各項納稅事宜進行重點了解，并對風險進行評價；對企業自身的涉稅業務進行重點的關注，并進行認真的調查和研究，及時發現企業稅務管理存在的問題，對出現的管理錯誤進行及時的偏差糾正和調整，有效規避存在的風險，進而保障企業內部稅務管理能切實實行，最終有利于企業的穩定發展與持久性的經營。
2.3加快企業會計內控信息交流
企業稅務管理的基礎是會計內控工作的高效率開展，而內控工作需要信息化作為支撐，因此，在企業稅務管理工作中要建立信息交流和數據交換的平臺，構建起適于企業稅務管理工作，有利于企業會計內控開展的載體和形式，做到對企業稅務管理質量的保證。由于企業的內部控制是一項非常復雜、繁瑣的工程，而企業的稅務管理也貫穿于企業生產經營活動中的每一個環節，如果在企業的稅務管理活動中沒有做好信息的交流與傳遞工作，會給企業的生產經營帶來非常大的損失。因此，要完善企業信息的交流和信息傳遞機制，對企業生產各環節的稅務信息進行及時的核對、整理、反饋，及時發現稅務管理存在的問題，進而有效防范稅務風險的出現。
2.4完善企業稅務管理崗位設置
企業稅務管理工作的開展應該立足于企業組織體系，要結合企業管理體系和組織結構建立起規范性和有效性的企業稅務管理崗位，通過科學設置來優化企業稅務管理各項工作的關系，協調企業稅務管理崗位的職能與要點，建立企業稅務管理的新組織體系。根據相關法律規定，企業的稅務管理應該要結合內部控制以及業務的特點，明確職位的權限，將管理的職責和權限落實到每一個負責的單位。因此，企業在建立內部控制的制度時，要設置專門的崗位，并配備專門的稅務管理的人員，明確每一個專職崗位的責任權限，制定出科學、合理的稅收籌劃和稅收管理的方案，以優化稅務管理的內部環境。
3結語
一、新形勢下研究所稅務風險管控的背景及意義
在市場發展的新形勢下，研究所的稅務風險管控也要與時俱進的發展。稅務風險管控對研究所的可持續發展有重要的意義，只有提高稅務風險管控水平，才能夠保證研究所長期穩定的發展。研究所發展中面臨的稅務風險是指：研究所日常涉稅業務沒有按照國家稅法規定執行，導致納稅不合規，影響到研究所財務、信譽、經營等各環節的正常運行。一方面實施稅務風險管控有助于降低研究所的稅務成本，減少研究所不必要的稅務支出，通過有效的稅務風險管控機制可以進一步提升研究所的核心競爭力，為研究所的發展提供更大的資金保障。另一方面，有效的稅務風險管控有助于規范研究所財務管理制度并完善財務管理體系，稅務風險管控在合理降低稅務成本的同時，還可以減少稅制改革及政策變化帶來的影響。通過合理的稅務風險管控，可以加強研究所稅務風險管理，全面提升研究所稅務管理水平，并且對研究所整體管理水平的提升也有著重大意義[1]。
二、新形勢下研究所稅務風險管理的重要性及面臨的主要稅務風險
研究所在管理中存在很多風險隱患，而稅務風險是研究所風險管理的核心內容之一。研究所應將稅務風險管理貫穿于研究所的經營管理過程中，使稅務風險管理發揮應有的作用。在社會不斷發展的大背景下，研究所在市場中的發展空間在逐漸變大，也將面臨更多機遇，但同時市場的競爭也在不斷加劇，為了保證研究所在發展過程中有一定的競爭力，就要求研究所不斷的提高稅務風險管理能力。研究所的稅務管理部門要對稅務風險管理工作有深入的了解，明確稅務風險管理以風險防控為基礎，通過風險防控最大程度的將稅務風險降到最低，從而避免稅務風險造成的財產損失和聲譽損失，保證研究所的社會效益和經濟效益。隨著大數據時代的到來，當前的研究所稅務風險管理工作也發生了較大的變化，一方面稅務風險管理工作可以通過信息技術完成稅務信息的收集和整理，從而提高稅務風險管理的效率，也保證了稅務信息的準確性。另一方面，在大數據時代的背景下，納稅人的信用等級也顯得極為重要，納稅人信用等級的高低會直接影響研究所日常工作能否順利進行，例如會影響到對外簽訂合同、招投標、各項資質申請，甚至會影響研究所日常報稅及發票的領用。新形勢下研究所稅務風險管理的重要性分別體現在重大投資、經營決策、日常經營活動以及稅務管理等工作中。就目前的發展分析，研究所面臨的稅務風險主要體現在以下幾個方面：第一，稅務稽查風險：隨著我國營改增政策的推廣以及“金稅三期”稅務系統的不斷完善，使得我國稅務稽查體制迅速發展，稅務局正在逐漸加大稅務稽查力度，稅務稽查已經成為稅務監管過程中一個重要環節。但面對稅務稽查的過程中，研究所的稅務風險管理工作仍存在較大缺陷。首先，研究所缺乏規范的稅務管理流程和完善的體系建設，很難讓研究所有效的防范稅務稽查風險；其次對于稅收政策理解不到位，在納稅申報環節很可能出現紕漏，導致稅務風險的產生。除此之外，研究所在日常管理中尚未開展稅務自查自糾工作，缺乏稅務風險稽查意識。并且研究所對于稅務稽查及相關信息的宣傳力度不夠，使得稅務管理人員對稅務稽查的重視程度欠缺。第二，稅務信息監控風險：就目前研究所的稅務管理工作分析，有很多研究所沒有建立稅務信息監控系統，或者有的研究所有稅務信息監控系統，但信息監控系統的建設體制不健全，直接影響了稅務風險管理工作的有效開展。缺乏稅務信息監控系統會導致研究所的稅務數據申報及數據統計的準確度降低，無法及時防范稅務風險并且無法高效的解決稅務風險管理過程存在的問題。第三，稅收政策風險：目前在研究所的稅務風險管理中存在的最顯著的一個問題就是稅收政策的不完善，稅收政策的不完善會導致管理層面臨較大的稅務風險，使稅務管理工作很難有效的開展。稅收政策風險主要包含以下幾個內容：首先，稅收政策制定的針對性不強，在稅收工作中缺乏指導性的意見。其次，稅收政策沒有與新形勢下的稅務風險管理要求接軌，導致稅收政策制定不完善，在很多方面缺乏實效性。此外，一些稅收政策的制定比較模糊，在執行的過程存在較大漏洞，部分研究所在稅務政策的運用上有較大的主觀性，這也是導致稅務風險的關鍵原因之一[2]。
三、研究所稅務風險管理中的問題
(一)缺乏完善的稅務管理制度及稅務管理體系建設針對現階段研究所稅務風險管理的現狀，存在一個較為突出的問題就是缺乏完善的稅務管理制度及稅務管理體系，稅務管理工作應該貫穿于研究所經營發展的各個環節之中，如果缺乏相關的管理制度和管理體系，就會導致稅務管理工作很難落到實處，也很難發揮相應的作用。首先，導致研究所缺乏完善的稅務管理制度和管理體系的主要原因是管理者缺乏稅務風險管理意識，尚未實現對稅務風險的管控和防范，沒有將稅務風險管理作為日常管理工作的重點。其次，研究所沒有建立稅務風險管理評價制度，無法準確的評價和考核稅務管理工作，不能保證稅務風險管理工作的合理性和科學性。此外，研究所雖將稅務管理工作貫穿于經營發展的過程中，但在采購管理、銷售收款及合同管理等方面仍然缺少有針對性的稅務管理，并且尚未形成完整的稅務風險管理理念、完善的稅務管理制度以及全面的稅務管理體系。
(二)缺乏審計與內部稽核監督對研究所進行大量的調查評估之后發現，有些研究所缺乏審計與內部稽核監督，或是審計和內部稽核監督制度缺乏完善性，這都很大程度的影響了研究所稅務風險管理的效率和水平。在研究所的稅務風險管理中，必須要有與之相對應的稽核制度和措施，稽核制度應在稅務風險管理體系建設的基礎上進一步完善，如果沒有完善的稽核制度，將會導致研究所的稅務管理缺乏系統的風險評估，從而使得涉稅業務缺乏合規性。除此之外，在當前的研究所內部也沒有建立完善的稅收稽核監督體系，在研究所的稅務風險管理工作中無法發揮相應的作用，從而導致稅務風險管理工作的開展沒有穩固的基礎，無法在數據申報前實現風險規避，這都會降低研究所稅務管理工作的效率。另外，在研究所內部審核監督中還存在稅務數據缺乏真實性的現象，有些研究所雖然在稅務風險管理工作中有完善的稽核監督，但是提供的數據卻難以保證真實性，由于技術手段落后等原因導致信息失真，嚴重的影響了稅務風險管理工作開展的有效性。
(三)財務人員稅務管理水平有待提高財務人員管理水平的高低在一定程度上會影響稅務風險管理工作的有效開展，很多研究所的稅務管理人員對新的稅務政策解讀不全面、不徹底，沒有及時了解稅務系統的最新變化，對稅務工作的認識還停留在以往的層面，并且沒有結合稅務政策的變化及時改進稅務管理模式，因此導致稅務風險防范工作無法進一步實施。近幾年，我國稅收政策隨著市場環境的發展也在不斷變化，這就要求研究所財務人員不斷加強對新的稅收政策的學習和研究，運用新的稅收政策開展務管理工作。但從目前的狀況來分析，多數的研究所都缺乏專業的稅務管理人才，而且有些稅務管理人員對稅務政策的解讀不到位，無法與全新的市場形勢接軌，對新形勢下的稅收政策的研究不系統、不透徹，因此當研究所遇到稅務風險的時候，不能提供合理的風險管理建議和方案。此外，部分研究所財務人員的法律法規意識淡薄，對稅務風險管理工作認識的比較片面，從而使得稅務管理工作的開展不順利。
四、新形勢下研究所稅務風險管控的建議
在研究所的日常工作中，需要做好稅務風險管控工作，全面提高稅務風險管控的質量，確保研究所的長遠發展，下面針對新形勢下研究所稅務風險管控工作如何開展提出了詳細的建議和方案，以進一步推動研究所的稅務管理工作。
(一)建立和完善稅務風險管理體系在新形勢下對研究所稅務風險管控的建議，就是建立完善的稅務風險管理體系，完善的稅務管理體系是稅務管理工作能夠有效開展的關鍵。在建立稅務風險管理體系的過程中，首先要提高研究所稅務風險防范意識，管理層應當充分認識到稅務風險管理對于研究所發展過程中的重要性，嚴格遵守國家各項稅法規定，將稅務風險管理作為研究所日常管理工作的重點。其次，研究所要形成與稅務風險管理體系相對應的科學措施，通過系統的指導和人員的實施，建立科學的責任標準和責任處理辦法，從而形成完善的稅務風險管理體系，保證稅務風險管理工作的效率和質量。在稅務風險管理體系建設的過程中還應保證稅務風險管理的科學性，避免夸大其詞和虛假信息的出現，從而提高稅務風險管理的有效性和風險防范能力。研究所應進一步完善稅務風險管控體系，將稅務風險管理工作深入到研究所各個部門的工作之中，使稅務風險管理融入到研究所各項重大決策的制定中，并為研究所的各項決策提供可行的風險防范建議[3]。另外，研究所還應加強稅務信息系統的建設，通過稅務系統和研究所財務信息系統的連接，將存在的涉稅風險點添加到研究所ERP系統中，保證各項稅務申報數據的準確性以及稅務信息系統的完整性，并結合當前大數據時代的信息技術提供全面、有效的財務數據，建立一個更完善、更全面的稅務風險管理體系[4]。
(二)強化審計與內部稽核監督強化審計與內部稽核監督應該從以下幾個方面展開，第一，優化內部稽核監督的環境，內部監督的開展要以管理層的參與決策為基準，作為研究所的管理層要對研究所內部稽核監督給予大力的支持，因為研究所的內部環境建設是決定內部稽核監督能否有效實施的前提。因此管理層應將研究所的內部稽核監督作為日常管理工作的重要目標。第二，建立和規范稅務風險管理崗位職責，崗位職責的確定能夠使內部監督稽核工作有的放矢，通過明確崗位職責可以提升全體員工的稅務風險管理意識和防范意識，這也是提高內部稽核管理工作實效性的重要措施。同時要不斷的提升內部稽核監督管理人員的專業能力和職業道德，保證內部稽核監督工作的順利開展。第三，制定完善的稅務風險管理目標，管理目標的制定可以為內部稽核管理工作指明方向，研究所要根據自身發展方向和經營特點制定具體的發展計劃，稅務風險管理目標主要包括稅務風險防范、納稅申報、稅收籌劃以及稅務自查等方面，在制定稅務風險管理目標的基礎上也要保證稅務稽核監督工作的開展符合稅法的相關規定[5]。
(三)提高財務人員稅務管理水平，建立良好、有效的稅企溝通渠道提高財務人員的稅務管理水平是提高研究所風險管控能力的重要措施，提高財務人員的稅務管理水平首先要提高財務人員的稅務風險防范意識，財務人員必須要深刻的意識到稅務風險是影響研究所可持續發展能否順利實施的重要因素之一，同時還應加強財務人員的稅務稽查風險意識，注重財務人員的專業素質培養，并努力提高財務人員對稅務稽查的理解程度，規范研究所稅務風險管理。其次，優化稅務風險的管理環境，建立良好、有效的稅企溝通渠道，良好的稅企溝通有助于財務人員對稅收政策的全面解讀和稅收問題的解決。研究所應提高全體員工的納稅意識，將依法納稅知識常態化的滲透給研究所的各管理層，并積極主動與稅務機關溝通，及時了解最新的稅收政策，避免因稅務政策不清楚而帶來的稅務風險[6]。在今后的工作中，財務人員應將稅收風險管理與風險防范作為稅務管理工作的主要內容。
【關鍵詞】企業稅務管理 現狀 優化措施
一、加強我國企業稅務管理的重要性
（一）有利于增加企業的經濟效益
稅務開支是企業支出的一項重要的成本支出，具有較高的風險，所以企業對其進行控制和管理是很有必要的。此外，由于稅收支出的多少影響企業利潤的高低，而企業根據自己的實際情況制定合理的稅務管理方法，則可以有效的降低稅務成本，提高利潤，從而增加企業的經濟效益，促進企業的健康發展。
（二）有利于提高企業的管理水平和競爭力
首先，企業的稅務管理與財務管理之間關系密切，而企業則可以通過做好稅務管理對管理人員進行培訓和職業道德教育，提高管理人員的綜合素質，增強管理人員的責任心，提高企業的管理水平。其次，企業還可以通過稅務管理及時的了解國家的稅收政策，根據國家的相關政策調整企業的投資方向，并對企業現有的管理技術進行改革，在實現資源優化配置的同時，增強企業的競爭力。
（三）有利于降低企業的涉稅風險
企業在經營的過程中，在稅務方面可能會遇到稅收違法風險、分擔稅款風險、企業信譽風險、企業生存發展風險這四種風險，這些風險的存在會增加企業的稅收成本，不利于企業的發展。而企業加強稅收管理，能夠在降低稅收成本的基礎上降低或避免企業涉稅風險，這都有利于企業的長遠發展。
二、我國企業稅務管理的現狀分析
（一）缺乏新穎的管理理念
由于我國企業的稅務管理工作相對較為復雜，企業在進行稅務申報的過程中，需要填寫較多的稅務表格，所以其操作程序比較麻煩。但是企業的經營者以及財務管理人員由于缺乏稅務管理專業知識，在管理崗位中進行管理工作的時間較少，所以他們在稅務管理工作中可能會存在畏懼的心理，這樣就會影響整個企業稅務管理工作的順利開展。此外，還有一些企業的稅務管理人員缺乏對現代較新的管理理念的認識，管理者在企業投資經營之前并沒有統籌規劃企業的稅務管理工作，就導致其在管理的過程中，只是督促員工按時完成報稅、納稅工作，并且希望能夠通過多種途徑少繳稅或者晚繳稅，并不能在根本上優化企業的稅務管理工作。
（二）企業的稅收業務缺乏嚴格的監督機制
企業的稅收管理部門對其稅收進行籌劃是合理的，但是我國現階段的稅務管理部門并沒有建立嚴格的監督機制，這就使得納稅人在納稅的過程中出現偽造、編造以及隱匿銷毀記賬憑證的現象。企業缺乏嚴格的監督機制還可能會使得納稅人在記賬簿上多列支出部分的內容，少列或不列收入部分的內容，企業接到稅務機關申報通知時并沒有及時的申報或者在申報內容中參雜不實內容，這些都是違法的。此外，由于企業缺乏嚴格的監督機制，還可能會使得企業的管理者放松對偷稅行為的處罰力度，這就在一定程度上助長偷稅行為。
（三）缺乏稅收籌劃成本觀念
企業進行稅收籌劃在一定程度上可以為企業減輕稅收帶來的負擔，從而提高企業的經濟效益，但是，在提高企業經濟效益的同時，企業還需要支付與之相關的成本與費用。其中不僅包括企業為研究稅收政策所使用的經費、為提高企業員工自身素質的培訓費用等都可以視為稅收的籌劃成本。但是，現階段有許多企業在進行稅務管理的過程中，缺乏稅收籌劃成本觀念。在企業進行稅收籌劃的過程中，企業往往會忽視對稅收成本的籌劃，這就使得企業不能正確的理解機會成本。
三、優化我國企業稅務管理的措施
（一）建立健全企業的稅務管理部門
近些年來隨著我國稅法制度的不斷完善，稅法體系越來越復雜，對企業稅務部門的監督力度也在不斷的加強。這樣一來，企業如果還依靠會計人員以及財務管理人員的傳統管理方式對企業稅務進行管理，則企業的稅務工作就很難得到順利的實施。所以，為了促進企業的健康發展，提高企業的市場競爭力，企業應該監理專門負責管理的稅務部門，并對其管理制度進行完善。此外，企業還可以通過聘請熟悉稅務管理的專門人才，研究國家稅收政策，并根據企業的稅務狀況制定出適合企業發展的納稅方案，減少企業在稅務方面存在的風險。
（二）將信息化投入到企業稅務管理工作中
企業應該將信息化管理技術引入到稅務管理中來，實現稅收管理的現代化。而稅務管理信息化則主要指的是企業在進行稅收管理的過程中，盡可能的將各種先進的手段運用到稅務管理中去，其中最重要的就是將一些先進的科技運用進去，還應該對其手段進行及時的創新，從而優化業務流程，轉變落后的管理模式。如以前在稅務申報的時候，需要手工進行信息的填寫工作，而信息化則是通過網絡來進行納稅申報等工作，這就大大提高了工作效率。此外，信息化手段還可以對資源進行優化配置，企業將稅務信息上床到網絡上，不僅提高了信息的利用率，還可以通過信息共享，讓更多的納稅人及時的了解到國家的稅收政策。
（三）提高稅務管理人員的業務能力
為了適應現代企業的稅務管理需求，稅務管理人員不僅要掌握稅務專業知識和技能和較強的計算機水平，還要了解相關的法律知識、較高的職業道德以及較強的組織協調能力。所以企業要重視對稅務管理人員綜合素質的提高，加強稅務管理人員業務和技能的培養力度以及對國家相關政策的掌握程度。如在培訓方面，可以定期或不定期的對員工進行培訓，幫助員工樹立納稅觀念，從而促進稅務管理工作的順利實施。
（四）加強企業稅務管理部門的風險防范意識
企業如果沒有按照規定在有限的時間內納稅，就會遭到稅務機關的處罰，一些情節嚴重的還有可能會被追究刑事責任。現階段，隨著我國經濟體制的不斷完善和稅務環境的變化，企業發生稅務風險的概率大大提高。而企業要想降低風險的發生概率，最重要的就是要制定完整的措施，對稅務工作中可能出現的風險進行控制，做好事前預測分析工作、事中風險識別監督工作，減少風險的發生概率。此外，企業還應該做好內部控制工作，及時發現并解決企業管理中存在的問題。
四、總結
企業的稅務管理是一項綜合性較強，比較復雜的工作，所以在管理的過程中，應該從建立健全企業的稅務管理部門入手，將信息化投入到企業稅務管理工作中來，并在提高稅務人員業務能力的同時，加強企業稅務管理部門的風險防范意識，從而優化我國企業的稅務管理工作。
參考文獻
關鍵詞：企業稅務會計;財務會計;分離;必要性;對策
近年來，在市場經濟全球化發展以及產業結構革新發展的背景下，隨著我國稅收體系、會計行業職能、財政制度、稅收法律法規的深化改革與規范化發展，企業稅務會計與財務會計之間的關系發生了變化，二者之間的工作職能、工作性質愈發明朗可辨。我國對會計行業以及財政部門的分離，進行了探索與實踐。企業稅務會計與財務會計有效分離不僅符合時展的需求，也在一定程度上提升了企業管理質量，對我國稅收、財政、企業的發展均有重要推動作用。
1企業稅務會計與財務會計的概述
企業稅收會計是基于財務會計全面發展與逐漸完善的基礎上，得以形成與發展的一門全新會計學科內容。企業稅收會計，主要是指通過利用會計學基礎理論與主要方式，在基于稅收相關的法律法規制度以及會計領域的基礎理論與會計學方法的基礎上，實現對企業資金流動過程中關于企業涉及稅收活動，包括納稅申報、稅款計算、繳納稅收行為的監督與綜合性、全面性、規范性、協調性、系統性管理的會計學科[1]。由此可見，企業稅收會計與企業財務會計具有一定的關聯性，同時也具有一定的差異性。財務會計是現代企業管理中的一項重點內容也是基礎核心項目，對企業管理、經濟規劃、投資預測具有重要的影響作用。在百度百科中，對企業財務會計內涵的解釋則為：以為與企業經濟效益具有一定關聯性的人員與機構(投資人、債務人、政府財政與稅務等有關機構)提供企業財務實際發展情況以及企業經濟運營能力等與經濟、財務有關的信息為主要目標，從而對企業已完成的資金活動進行全面、準確、系統核算與監督的專業性經濟管理活動[2].
2企業稅務會計與財務會計分離的重要性分析
近年來，隨著我國會計領域的全面發展，以及稅收立法制度的細化，我國企業稅收會計與財務會計的分離得到了進一步發展。企業稅收會計與財務會計的分離對我國新時期社會經濟體系的發展，以及行業建設具有重要意義。筆者結合有關資料與實際會計工作發展現狀，對企業稅務會計與財務會計分離的重要性進行了分析。
2.1企業稅務會計與財務會計分離是我國會計體制深化改革的客觀需求
在新時期我國市場經濟體制改革發展的環境中，我國會計行業以及財務稅收律法隨著社會經濟體制的改革取得了優化發展。會計在企業發展與建設中起到了重要影響作用，企業會計制度與會計準則越發明確，且實施更為靈活多變，這在一定程度上使企業財務會計與稅法的目標，產生了差異性，與此同時會計行業管理與運行事項更具有針對性、獨立性和客觀性[3]。在此發展趨勢下，將企業稅務會計和財務會計實行有效分離，有助于企業財務會計迎合現階段會計行業發展趨勢，符合會計學發展規律，推動會計改革深化發展。
2.2企業稅務會計與財務會計分離是我國稅收制度不斷完善的重要途徑
在我國會計行業深化改革的同時，我國財務稅收相關法律制度與稅收體系得到了不斷完善與細化，在一定程度上對我國財務管理與國民經濟效益的提升提供了助力，為企業稅收收入的強化、稅務繳納行為的規范以及納稅人稅務會計監督與核算的穩定提供了執行標準。而傳統的財稅一體化企業會計管理模式，則無法準確性、全面性滿足企業稅征的各項要求，在一定程度上不利于企業資金流動的回轉與優化。而企業財稅分離則有助于推動企業稅務會計依法、準確、合理、科學的核算，避免企業出現繳納稅收的爭議、納稅行為的違法與納稅資金的浪費等現象，與此同時，對企業實行稅收優惠政策，有助于減輕企業經營負擔，并進一步推動我國稅收制度深化改革的實行。
2.3企業稅務會計與財務會計分離是我國企業國際化發展的重要舉措
基于社會經濟全球化的發展，國際貿易發展空間逐漸加大，外資企業的引進與投入日漸增多，并在我國經濟發展體系中占有重要地位。因此，為迎合社會經濟體系的發展需求，推動企業國際化發展，促進我國稅收與國際發展要求的接軌，并有效保障企業利益與我國經濟權益，構建良好的貿易發展環境，避免企業國際避稅行為的產生，建立完善而獨立的稅務會計已成為社會經濟體系發展的必然需求，對我國企業國際化發展具有重要影響作用。
2.4企業稅務會計與財務會計分離是企業管理優化發展的必然需求
企業財務會計是對企業經濟活動過程中資金流動與運行所產生會計信息的有效核算與監督管理，企業財務會計的開展主要目的在于，為企業提供準確、全面的會計信息，從而提升企業運營與管理的質量與效率。然而，企業財稅一體化發展時，企業會計無法在基于會計理論、會計準則、稅收的要求上提供會計信息，其會計信息存在一定的傾向性，不利于企業管理的優化發展[4]。這就需要將企業稅務會計從企業財務會計中分離出來，使企業會計項目活動得到明確開展，為企業財務會計、稅務會計各項信息的準確性與全面性提供可行性，從而保障企業經營與管理的科學與優化發展。
2.5企業稅務會計與財務會計分離是會計學科科學發展的必然趨勢
財稅會計分離一直是我國會計行業與財政部門關注與研究的重要課題。近年來，隨著我國會計原則、會計學理論的不斷完善，以及稅收機制的系統化發展，稅收會計已實現從財務會計中的分離，并逐漸形成了獨立且完善的會計體系，成為一門新興的專業會計學科分支[5]。稅務會計將財務會計的基本需求以及財政稅收相關準則與法律實現有效的融合，由此可見，企業財稅會計的分離，是企業行業與財政稅收優化發展以及會計學科學發展的必然趨勢，是時展的選擇。
2.6企業稅務會計與財務會計分離是企業信息管理質量提升的必然趨勢
企業財務會計是在基于會計理論與會計原則的基礎上，進行企業已完成資金運行的核算與監督，其目的在于為企業投資人、債務人提供會計信息需求。在基于我國經濟體系的轉型發展、經濟政策的完善以及經濟水平的提升下，我國稅法得到了進一步完善與建設，在我國經濟市場中，出現了多種經濟并存的情況。在此發展環境中，如若依舊執行財稅一體化會計模式，則會計人員將無法對會計信息進行全面、連貫、準確、科學的核算與監督，從而導致會計信息無法準確、客觀、真實反映企業運營情況[6]。因此，要想實現會計信息質量的提升，企業應實行財稅會計的科學分離，實現企業自主化管理，保證企業會計信息的明確性、客觀性與真實準確性，為企業投資管理以及國家經濟宏觀調控提供便利。
3企業稅務會計與財務會計分離的對策分析
3.1建立健全企業稅務會計機制
要想實現企業稅務會計與財務會計的真正分離，需在稅收法律與會計準則的基礎上，建立健全稅務會計機制，實現企業稅務會計的獨立性構建，形成專業化稅務會計模式。對此，國家有關部門應有效借鑒發展優秀國家的相關經驗，制定出迎合時展需求與國際標準的稅務會計制度與稅務會計模式；政府有關部門應基于經濟市場實際情況，明確經濟職能，通過采用一定的政策與法律法規對市場經濟與企業投資行為進行調控，用以保障企業會計工作的深化發展，實現企業財稅會計的科學分離。
3.2加強高素質、高職能會計人才的培養
人力資源是保證企業建設與發展的重要資源，在企業會計管理過程中，高素質、高職能會計人才是保障企業實現財稅分離的重要影響因素。道德素質與專業知識、專業技能優秀的稅務會計人員，有利于提升企業稅務會計質量與水平，推動企業稅務會計獨立、全面、完善發展。對此，可通過再教育、企業培訓、高校培訓、自我教育等形式與方法來轉變稅務會計人員的道德觀念，強化會計人員的道德品質，促進稅務會計人才綜合素質與綜合能力的提升。
3.3促進稅務制度的深化改革
稅務制度的深化改革對推動企業稅務會計與財務會計分離具有重要推動作用。在當今企業競爭激烈、企業管理工藝改革發展的背景下，應從以下幾個方面進行完善：首先，對企業所得稅制進行改革，實現企業各項所得稅稅收的融合發展，構建統一的繳納稅收制度；對企業流轉稅制進行改革，實現流轉稅制的一體化發展，推動企業增值稅的優化建設；對行為稅、目的稅、財產稅等各項資源稅進行科學、合理的調整與改革，實現資源稅的規范化、科學化征收[7]。其次，我國財政部門應進一步完善稅收相關法律法規，并規范稅收征稅行為，從而為稅務會計提供有力支持。與此同時，相關部門應根據企業實際發展情況以及市場經濟需求，建立多元化稅收管理制度，從而保障企業稅務管理優化運行，推動企業稅務會計與財務會計的分離。
4結語
總而言之，企業稅務會計和財務會計的分離，是我國會計領域與財政部門發展的重要研究內容，對我國社會經濟發展以及企業現代化改革具有重要意義。近年來，隨著我國會計領域的不斷完善、會計學科規模化與系統化發展以及我國稅收制度的細化，我國企業稅務會計和財務會計的分離已成為時展的必然需求，是社會經濟轉型發展、企業結構優化改革的重要內容，也是會計領域與稅收機制可持續發展的必然趨勢。明確企業稅務會計和財務會計分離的重要性，對其分離對策的研究具有重要意義。
作者:陳雨佳 單位:西南交通大學
參考文獻:
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關鍵詞：財政稅務制度；企業；財務管理；改革；策略
中圖分類號：D9
文獻標識碼：A
doi：10.19311/ki.16723198.2016.21.085
1財政稅務制度改革概述
財政稅務制度就是反映一個國家政府與納稅人之間關系的，以國家法律的形式規范各種稅務法令、課稅辦法以及征收管理等規章制度的總稱。隨著社會經濟的不斷發展，服務于社會經濟發展的財政稅務制度也應該發生相應的改革，否則就會對社會經濟的發展帶來負面的影響，不利于財政稅務制度積極作用的有效發揮。因此，在我國的財政稅務管理實踐中，財政稅務制度的改革發揮著重要的影響。
2財政稅務制度改革下企業財務管理的問題
2.1財政稅務制度改革將面臨較大的風險與挑戰
財政稅務制度在國民經濟的發展中發揮著重要的作用，對財政稅務制度進行改革，不僅涉及到政府，而且還更廣泛地影響著一個國家中所有的企業單位，甚至對企業內部的制度也產生巨大的影響。因此，在財稅制度的改革中，一旦發生問題，波及面將是非常廣泛的，在進行財政稅務制度的改革以前，一定要科學評估相應的風險和挑戰，做好相應的準備工作。
2.2財政稅務制度改革將使得企業的管理成本上升
在政府對財政稅務制度進行改革后，各企業單位必須根據新的財政稅務制度的要求對企業單位內部的財政管理制度進行相應的革新，付出一定的人力、物力以及財力，這樣就使得企業的管理成本在一定程度上上升。
2.3財政稅務制度改革使得對企業單位財政管理人員的培訓難度增大
在政府對財政稅務制度改革后，為了更好貫徹實施新的財政稅務制度，就必須要對企業單位的財政管理人員進行有針對性的培訓，否則企業自身的財政管理工作將面臨諸多的困難，將對新的財政稅務制度的推行帶來不利的影響。但是，現階段我國企業單位中財政管理人員的綜合能力水平還有待進一步的提高，很多企業單位的財政管理人員的管理經驗也有些不足，再加上企業單位中高層次的財政管理人員的數量有限。因此，財政稅務制度改革在一定程度上加劇了對企業單位財政管理人員進行培訓的難度。
3財政稅務制度改革對企業財務管理的作用
一般來說財政稅務制度改革不論是對企業的發展還是對我國整體的經濟發展，都具有積極的促進作用，主要體現在財政稅務制度改革為我國經濟的發展提供了充足的物質保障，并在很大程度上有效地調整和改善了我國經濟發展的結構，使得我國經濟從穩步發展得到了迅速的提升，這種提升是可持續的進步。而企業作為社會經濟發展的重要組成部分，企業的財務管理工作不論是對企業本身的發展還是對國家經濟的發展，都具有不可忽視的作用。因此，財政稅務制度改革根本上也是為了促進我國企業的不斷發展和進步，可以讓我國企業能夠在激烈的市場競爭中占據主導地位，最終通過自己強有力的競爭力獲取更多的經濟效益，最終回饋國家。因此，財政稅務制度改革對我國企業財務管理具有積極的作用和重要的意義。
4財政稅務制度改革下企業財務管理的策略
4.1企業應該加強對財務管理制度的確立與執行
隨著社會經濟的不斷發展和進步，我國經濟近幾年一直呈現出穩步上升的趨勢，但是由于經濟發展的不可控因素可能造成的不確定性結果，使得企業財務管理可能面臨巨大的風險。因此，企業需要根據自身的發展狀況制定一套科學的財務管理制度，加強對財務的管理，從而讓企業在財政稅務制度改革的大環境下可以穩中求快地發展。
4.2企業需要加強對財務管理工作人員的培訓，提升財務管理人員的專業素質
財務管理工作人員在企業財務管理中發揮著至關重要的作用，他們的專業知識和技能直接關系到企業經濟的整體發展。因此，加強對企業財務管理相關人員的培訓是十分必要的。一是讓員工從思想上重視其所從事的工作，在工作開展中多以肯定鼓勵的形式調動員工的積極性，從而促進工作的效率和效果。二是可以采取多種培訓方式對員工進行專業的、針對性的強化培訓，根據每個員工的能力和特點為其制定合理的培訓計劃，這樣就可以讓每個員工的價值發揮到最大化。
4.3企業財務管理需要不斷更新管理理念，完善企業財務管理的機制和機構
先進的管理理念是企業財務管理的前提和基礎，在此基礎上企業必須采取相應的措施來加強企業財務的管理。首先企業的領導應該重視確立先進管理理念的重要性，與時俱進地更新企業的管理理念，這樣可以為企業財務管理提供明確的發展方向。二是企業必須建立和完善自己的財務管理機制與機構，這樣可以讓企業內部的管理更加專業和正規，有利于在財政稅務制度改革的環境下提高企業的市場競爭力。這不僅對企業的整體發展有利，反過來還可以促進我國財政稅務制度改革的進一步深化。
參考文獻
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關鍵詞：企業稅務；風險管理；識別和控制
一、企業稅務風險管理的重要性
企業在其發展過程中，對于稅務風險的管理是企業得以良好發展的基礎，對于會展服務企業來說，稅務風險的管理不僅有助于企業在稅務方面問題的有效解決，也能進一步幫助企業進行稅務風險管理方面技術的提高和進步，因此對于企業來說，尤其是會展服務公司，要對企業當中的稅務管理提高重視，把握企業稅務風險的出現頻率。此外，對于企業稅務風險的管理對于企業的發展和運行來說，起著非常重要的導向作用，稅務問題處理的好壞程度能夠體現出企業的運行機制和稅務管理系統各方面的工作效率，所以對于企業來說，對于稅務風險的管理和控制是保證企業發展和在市場當中得以立足的基礎，也是企業發展過程中必不可少的環節，在這其中，企業的稅務風險對于企業的成長來說，稅務風險管理的及時程度將保證企業在市場運行當中是否處在不利地位，因此企業的稅務風險管理在企業的發展過程中非常重要。是企業發展過程當中應該注意的重點。
二、企業稅務風險管理當中出現的問題
(一)企業管理不到位
企業的稅務風險管理工作當中，對于企業風險的管理工作是否到位決定著企業的發展和運行，如果企業當中稅務風險的管理不到位將直接影響著企業的正常運轉，也在一定程度上造成了企業的運轉受阻，因此，在企業的管理當中關于稅務風險的管理是重中之重。但在實際的情況當中，多數企業對于自身的企業稅務風險管理工作認識不足，重視程度不夠，導致企業的稅務風險變化較大，在影響企業正常運行的同時，阻礙了企業的進一步發展，最后直接影響著企業的營收狀況，不利于企業的生產效率的提高和經濟效益的實現。
(二)企業對于稅務風險識別不準確
在企業的運行當中，企業對于稅務的識別效率是保證企業降低稅務風險的基礎，因此對于企業稅務風險的識別效率能夠幫助企業進行良好的發展和進一步的生產效率的提高。在實際的生產和運行過程當中，企業對于稅務風險的識別程度還存在一定程度的不明確，使得企業在面對稅務風險時不能夠完全的進行解決和控制，因此，尤其當企業在其發展過程中的稅務風險的出現，使得企業自身對稅務的管理以及稅務風險的管理形成了停滯的局面，長此以往，不僅會導致企業自身對于稅務風險的識別效率，也會降低企業對于稅務風險的防御能力，也會進一步導致企業的運轉受到阻礙。
(三)企業對于稅務風險管理的投入不高
企業在發展過程中對于稅務風險的控制和識別以及解決，主要依靠企業自身對于稅務風險的識別，以及企業能否對識別出來的稅務風險進行一定程度的解決和控制，因此，企業當中的稅務管理是提高企業對于稅務風險控制的基礎，在現在的多數企業當中，對于企業稅務風險管理的投入不夠高，換言之，企業對稅務風險管理的重視程度使得企業對于企業稅務風險的資金和技術投入相對較少，因此在企業逐漸發展的過程當中，出現的稅務風險方面的問題就導致企業的進一步落后，使得企業在市場環境當中的競爭力度下降。
三、對稅務風險的識別和防控
企業在發展過程中，稅務方面的問題是企業應該注意的重中之重，尤其當企業在運行良好的階段中，企業的稅務方面極易出現問題，這其中主要包括對于企業稅務管理中的問題，以及稅務風險的管理問題，稅務風險是企業當中不可避免的一類問題，但企業在實際的運行過程中，可以對稅務風險的發生概率降低，這就考驗一個企業的稅務風險管理水平，從另一個角度也能反映出企業對于自身對稅務風險的防范能力的大小，因此在企業的發展過程中應該時刻注意稅務風險的發生，并且在稅務風險發生的過程中，應該結合企業發展實際，對稅務風險進行最大程度上的解決和控制，以進一步保證企業的良好運轉和進一步的發展。
(一)企業加強對于稅務風險識別的管理
企業的資金和技術投入程度決定著企業的稅務風險識別程度，在企業的運轉過程中，及時的對稅務風險管理方面加大資金和技術的投入，幫助稅務風險管理部門提高工作能力和工作效率，對可能出現的稅務風險進行及時的控制和把握，并在對稅務風險的識別過程中，及時的出臺相應的解決措施和解決方法，使得稅務風險在出現之后能夠得到最大程度上的控制。此外，在企業對稅務風險進行管理的同時，要結合企業發展的實際，對于稅務風險進行預測，使得企業在發展過程中，盡量避免稅務風險的出現，從而進一步提高企業的稅務風險管理效率。
(二)對稅務風險進行排查和控制
企業稅務風險出現的原因不僅在于企業對于稅務風險的管理不到位，也在于企業對于稅務風險的識別不當造成的稅務風險的發生，因此，企業的實際運行過程中，將企業運行的各個環節進行把控，利用對稅務風險排查的技術手段對稅務風險進行高效率的排查和控制，爭取在稅務風險出現在之前，將稅務風險進行解決，以保證企業的良好運行和進一步發展。此外，對于企業稅務風險的控制，在最大程度上進行風險識別的同時，也要做好及時的防控。
關鍵詞：建筑行業 有效稅務 具體方法
從1997年亞洲金融危機，2008年美國雷曼兄弟公司破產以及歐債危機的爆發，全球金融動蕩的節奏變得緊密。在應對金融動蕩的思路上各國除了一致性的濫發貨幣吹泡泡式的粉刷太平外，鮮見實質性的改革措施，由此為世界經濟的間隙性不穩定續種禍根。而這種不穩定因素和經濟動蕩的預期嚴重影響各國政府和民間投資的能力與勇氣，建筑行業在整個經濟產業鏈中的尷尬地位，理所當然受到打擊。行業內企業之間的惡性競爭不可避免。企業要想在建筑行業中取得生存乃至良好發展就必須規范管理嚴格控制企業成本，而稅收支出作為建筑企業成本的一項重要組成部分，利用國家有關的稅收制度的可操作性制定適合建筑行業企業有效稅務籌劃管理方法，是當前建筑企業發展中的重要性更顯突出。
一、有效稅務籌劃基本內容
（一）稅務籌劃的概念
1、稅收的概念
稅收是最古老的財政管理，是人類社會發展至另一歷史階段的產物。目前較為代表性的觀點給予稅收以下定義：稅收是為實現國家職能，基于政治權利和相關法律規定，參與部分社會性產品或者國民收入（GDP）的分配與再分配，就是政府專門機構向居民和非居民就其財產或特殊行為實施非罰、強制與不直接償還的金錢或實物征收過程，是國家財政收入的一種手段。
2、稅收籌劃的概念
對于稅收籌劃的概念，國際上并未有明確的說明。直到20世紀中期，稅務籌劃才擁有一套較為完善的理論體制。簡單說來，稅收籌劃就是“對單個個體活動或者是納稅人的經營活動進行安排，以確保可以繳納最少的稅收。”吉馬斯曾經說過：“稅務籌劃是企業的經營管理中最重要的組成部分，稅收是其中最重要的環境要素，這對任何一個企業來講，不僅是一個機遇，還是一個挑戰。”即使描述大致不相同，但是基本的要點是非常一致的。稅收籌劃就是在國家現行的法律法規中，不能利用違法行動，通過對企業經營、投資、財務管理等方面進行事先的安排和統籌，盡可能的減低稅收成本，增加企業稅后收益的一種活動。
（二）有效稅務籌劃目標
傳統稅收籌劃的宗旨就是減少繳納稅款與降低稅務負擔，有效的稅務籌劃目標應是實現企業經濟價值的最大化。有效的稅務籌劃作為企業的專項理財活動早就成為企業財務管理中的重要組成部分，貫穿整個企業財務管理過程，因此必須以企業財務的目標為導向，服從、服務于企業財務目標。為了實現這一目標，我們可以將稅務籌劃的目標細化：
1、節約稅收的成本
節約企業納稅成本即“減輕稅收負擔”亦或者“納稅成本最小化”，這一目標的產生是稅務籌劃的原動力，通過適當的籌劃降低這些成本，本質上就是為納稅人創造了財務效益。
但在實現這些問題的過程中，不能一味追求繳稅金額最低而應該是相對繳稅金額降低。在合理合法的前提下，能夠將該繳納的稅款減免或延期也是成功的籌劃。
2、消除甚至避免涉稅風險
涉稅風險指納稅人采取各種應對措施進行稅務籌劃時可能存在的風險。部分稅收籌劃需要在企業發生經濟行為前做出部署。但由于自身業務能力水平受限、對國家政策的錯誤理解、以及環境帶來的變量增多，都使得稅收籌劃增加更多的不確定因素，因此企業在進行稅務籌劃時，必須做充分的考慮。
在降低涉稅風險的同時，納稅人必須依據國家的規章制度辦事，不能因錯誤的稅務籌劃行為而使企業承擔經濟和名譽上的損失，一旦企業的稅收籌劃被視為違法行為，那么企業多年來所建立的信譽和品牌形象都會受到嚴重的影響，不利于企業未來的發展。
二、建筑企業有效稅務籌劃管理的重要性
（一）建筑企業有效稅務籌劃原因
現代經濟社會，企業早將稅收問題納入企業發展中的重要考慮因素之一。一般納稅問題都會使每個企業為之感到頭疼，建筑行業自然也不例外。任何一個企業都是以盈利為主，稅收自然成為企業在追求利益最大化道路上的一顆絆腳石。如何在國家法律允許的范圍下，降低稅收額度提高企業利潤成為眾多企業首先考慮的對象。除去偷稅這樣不符合法律規定的行為，依靠國家優惠政策可節稅，對于企業來說安全有效，但是始終處于被動位置。因此，如果可以對財務稅收進行有效的籌劃管理， 制定不同的納稅方案，恰好就能夠彌補這一點。
（二）建筑企業有效稅務籌劃重要性
建筑行業屬于較為特殊的行業，由于我國現行的低價中標制度，導致建筑行業資金壓力過大，讓利多，不但加重了企業的稅收債務，甚至導致企業因資金不足不能達到長遠發展的目的。對建筑行業企業進行有效稅務籌劃管理，可降低稅收負擔和現時資金壓力，增強企業在市場中的競爭能力。
通過對建筑行業企業進行有效的稅務籌劃，充分把握和了解有關經濟性條款，還可以讓企業在合乎法律的規定下延期繳納稅款，從而保證建筑資金流動的靈活性，建筑行業企業才得以更加順利的發展。
三、建筑企業有效稅務籌劃具體方法
（一）營業稅稅務管理
營業稅是建筑業行業企業中最主要的稅種之一，貫穿整個企業運營的始終。在企業追求規模和效益的同時，營業稅的稅務籌劃不能光從降低材料費用或降低安裝工程的整體產值等稅基上考慮，而主要通過三個方面實質性的降低稅負額：一是充分利用稅額抵扣法。建筑行業營業稅法明文分包方繳納的營業稅總包允許抵扣，由此我們在具體工程的專業或切塊分包上盡量選擇有資質的法人單位，并督促其到工程所在地按總分包關系開票。二是讓業主要求開票的時間延后。建筑工程競爭激烈中標價格較低，業主付款的不及時，再工程前期的投入較多很大程度上影響企業資金周轉。推遲開票時間延緩納稅有利于緩解部分資金壓力。三是工程決算后業主代付的材料、施工水電費用等剔出開票的范圍。實踐中工程往往在確定項目決算后財務會提出許多待扣的款項，而這些款項業主通常已正常支付很容易做成基建成本，如果充分溝通直接從決算價中扣除減少開票金額就可以降低稅負成本。
（二）所得稅稅務管理
企業所得稅是政府對企業利潤進行再分配的過程，有關企業所得稅的籌劃是每個企業關注的重點。就建筑行業企業本身的業務特點來看，主要從以下幾個方面作稅務籌劃：一是從在建項目可實現利潤的估計上作適當調節。建筑企業工程利潤的確定主要按完工百分比與預計項目利潤率計算，過程中利潤率一般按承包約定上繳或績效目標確定，考慮到物價上漲、勞務用工等諸多不確定因素，施工過程中的項目利潤率在預計的基礎上適當下浮，合理范圍內盡可能的少反映利潤減少當期所得稅負。二是將有關新產品新技術新工藝的研究開發費用單列核算。利用所得稅法企業研發費用加計扣除的優惠減少稅額。三是在建筑企業集團內部或與股東間以內部借款或定向債券的形式融資。適當轉移利潤以及變相提高股東報酬率。四是可能情況下改變固定資產折舊方式及購買方式作為所得稅籌劃的另一手段。多數建筑企業由于建筑施工需要，時常需要大量固定資產。自行購買往往受資金壓力限制，利用集團優勢開展融資租賃和實行加速折舊方式實現利潤內部流動或繳稅時期后延。五是利用國家對某些地區實行特殊工程項目的稅收優惠政策，也能降低甚至減免企業所得稅。例如，在2008年度，中鐵二局下屬許多子公司都參與了西部大開發項目，使所有公司受到了15%企業所得稅的優惠。
（三）印花稅稅務管理
對多數企業來說，印花稅并非稅收中的大稅種，但由于建筑企業常常需要簽訂工程條款合同，此項合同的涉及金額都較大，使得印花稅也成為建筑企業時常存在的一個稅種。
由于印花稅的計稅根據就是合同所記載的金額，多數時候企業在合同上記載的金額就是營業額，減少營業額往往還能順帶減少印花稅。其中減少分包轉包等環節以減少發生印花稅的次數、拖延繳納印花稅時間都是節約印花稅的常見方法。
四、結束語
稅務籌劃是企業管理中的重要組成部分，要求企業經營管理者在籌劃各項經營活動的必須考慮稅收因素。但是稅務籌劃并非簡單的考慮稅收問題，必須要對企業的整體、全局利益之間的關系做復雜的思考。加之建筑行業對國家的宏觀經濟調控有重要意義，因此在籌劃稅務的同時必須考慮黨的政策方向。總之，建筑行業企業在對有效稅務進行籌劃的時候，必須全盤把握，和自身企業基本情況相契合，明確有效稅務的相關注意事項，充分考慮市場、稅收制度、利率等改變所帶來的風險。只有在這樣準確的考量決策下，才能制定出最符合企業發展需求的有效稅務管理籌劃方案。
參考文獻：
[1]柯文林.我國建筑企業稅務籌劃研究[D].廈門大學，2009
[2]才仁拉毛.建筑企業稅務籌劃的具體方法分析[J].現代企業教育，2010，（16）
一、后大集中時期面臨的主要問題
1.稅務干部將信息技術與業務技術相結合的能力亟待提升。基層分局普遍存在稅務干部老齡化、信息化基礎薄弱的現象。個別稅務分局35歲以下稅務干部不到20％，40歲以下稅務干部不到30％，盡管系統上線前期開展了多種多樣的崗前培訓，但是由于這部分同志信息化基礎、學習能力、工作環境等限制，導致對軟件操作的熟練程度、準確程度有所欠缺，跟不上大集中時期的步伐，使信息管稅難以真正發揮它的長處，甚至對稅收信息的監控分析帶來一定的負面影響。這也為大集中后期的維護和提高帶來一定的阻力。
2.稅收數據質量管理亟待提高。數據是有效開展稅收信息化管理的基石，是稅收工作輔助決策分析的重依據，是實現稅收信息化又好又快發展的重要保障。在當前環境下，影響數據質量主要體現在以下幾個方面：一是數據采集手段相對單一。當前，地稅部門大多依靠納稅人自行申報，信息渠道窄，提取信息手段落后，導致數據質量受到影響。二是側重于納稅人靜態信息采集，不能掌握納稅人動態信息，導致數據采集不全面問題較為突出，無法如實反映納稅人的實際經營狀況。三是數據信息共享程度較低。對于系統內部來說，數據定義存在爭議，沒有統一標準，相互的關聯性差；對于系統外部來說，受到信息化發展水平制約，無法充分利用數據信息資源。四是數據質量管理機制缺位。大集中系統操作人員無后臺權限，查詢不便、修改不便，導致數據糾錯機制運轉不暢，反而增加基層干部比對數據工作量，影響工作效率。
3.稅收數據深度分析應用亟待加強。盡管我們做到了稅收數據的大集中，但是在實現數據大集中之后，稅收數據分析不到位。稅收數據深度分析應用又是落實“信息管稅”理念的重要工具。深度分析應用是以數據高度集中為基礎，結合統計學、經濟學、管理學相關學科的理論和模型，對大量涉稅數據進行系統內部、外部多角度、多層次的對比，來分析和挖掘數據背后的本質，揭示稅收征管內在規律，發現稅收征管薄弱環節。因此，稅收數據深度分析應用能為管理和決策提供重要信息，參考價值極高。然而目前情況下，對稅收數據的深度分析應用，事實上是我們目前的短板，海量數據還在“睡眠狀態”。因此，如何利用現代化信息技術開展數據深度分析應用工作，迫在眉睫。
二、后大集中時期完善稅收管理的思考
實現省級數據大集中之后，數據質量將直接反映基層稅務工作的質量。因此確保數據的客觀、真實和準確最是關鍵。基層稅務機關必須加強征收管理、行政管理、人事管理等基礎管理工作的標準化，徹底改變日常稅收管理及業務處理各自為政的局面，服從全省的數據口徑統一規范，用科學的手段進行科學的管理，完善所有崗位人員的職責、權限、時限、程序、責任追究等工作規范，提高基礎工作水平。
1.更新稅收管理理念，創新稅收征管模式。適應數據大集中的形勢，基層稅務機關和稅收管理員必須更新稅收管理理念，創新稅收征管模式。高質量的征管工作是提高稅收征管效率的重要環節，在推動構建和諧稅收征納關系等方面發揮了重要作用。思想是行動的引導者，因此要推動高質量的征管工作發展，必須樹立先進、創新、科學的征管理念。稅務機關在治稅理念上，應由滿足自身的業務需求為主轉向以方便納稅人的納稅需求為主，把服務納稅人、方便納稅人作為基本的出發點和著力點。在稅務管理方式的選擇上，要做到既有利于稅收征管，又盡可能地方便納稅人辦稅。依據《稅收征管法》，采取多種方式征收，多元受理申報。減少征納雙方的接觸點，由統一機構牽頭負責，避免稅務機關對納稅人的多頭干擾。
2.提高對數據質量管理的重要性認識。完善數據質量管理機制，有專門的機構和崗位負責業務數據的質量，盡量保證數據的準確、及時、完整。可以將數據質量管理崗設置在稅源管理機制中，或者將數據質量管理的職能落實到相關崗位，牽頭負責稅收業務數據的質量管理，制定相應的考核辦法，將數據質量管理工作制度化、常規化。提高數據信息的質量，加強數據管理，不僅需要在稅收工作中充分利用現代信息技術，強化稅收業務與信息技術的融合，還要依靠納稅人的配合參與，稅務部門設定的理想化程序未必是最符合當前納稅人的訴求，必須循序漸進，穩步推進。但一切工作的成敗終究取決于人，提高征納雙方的思想認識，更新理念觀念，不失為提高數據質量的治本之道。
3.著重做好稅收數據深度分析應用工作。稅收數據深度分析利用是指以稅收業務需要為出發點，利用相關理論、方法和模型，依托現代信息技術手段，對實現集中的涉稅數據深入研究，探究其內在規律性，改善提高稅收征管管理、納稅服務等效率，為高層決策提供可靠、客觀的分析信息。在實現大集中以后，涉稅數據的深度分析利用工作重要性日益突出。我們可以通過以下幾個方面，系統有效的開展數據深度分析利用：（1）在數據采集方面，通過拓寬、完善納稅人數據信息采集渠道，完善數據采集系統，尊重數據的原始性、真實性，提高納稅人涉稅信息的全面性、完整性。（2）在數據共享方面，建立規范、統一的第三方涉稅信息平臺，加大外部信息獲取渠道。外部稅源信息主要存在于以下部門：銀行、工商、公安、國土、房產部門等。加強對稅收數據深度分析專業人員的培養和科學調配，建立完善的稅收數據分析應用工作機制，促進信息流和業務流的有機結合，使數據分析貫穿于整個稅源管理全過程
作者：周鋒平鐘琳沙單位：諸暨市地方稅務局
關鍵詞：企業財務決策 稅收籌劃
一、企業稅收籌劃概述
當前，企業面臨著越來越復雜的內外經營環境，日常管理任務也越來越重。稅收管理作為一種重要的企業管理工具，在現代企業生產決策、目標考核、績效評價方面發揮著重要的作用，實施有效的稅收籌劃并合理規避其中的風險，對于企業減輕稅務負擔，提升企業自身活力和整體競爭能力具有重要意義，是企業實現順利健康發展，不斷發展壯大的重要保障。
合理的稅收籌劃對于提升企業核心競爭能力，增強企業整體實力具有重要意義。強化稅務管理合理稅收籌劃對于有效減輕企業稅務負擔，增強企業整體實力和競爭能力具有重要意義。因此應當將稅收籌劃作為企業管理的重要組成部分，全面實施稅務管理，促進企業健康有序可持續發展。
二、企業稅收籌劃分析
稅收籌劃是企業日常管理的重要內容，企業應將稅收籌劃貫穿于整個生產經營活動中，在稅收籌劃的各個關鍵環節都要注意有效把握，并做好各個環節之間的稅收籌劃銜接。伴隨著經濟的發展，企業都傾向于擴展自身經營范圍，實現多元化經營，經營活動涉及眾多領域，經營的行業多元化、資金流復雜而且結構成本復雜、收益情況不均衡、涉及的稅收政策也比較復雜。
企業一般都集多種經濟活動為一體，經營活動涉及眾多領域，經營的行業多元化、資金流復雜而且結構成本復雜、收益情況不均衡、涉及的稅收政策也比較復雜。對企業來講重點稅種包括企業所得稅、營業稅、教育附加等，這些稅種是企業稅收籌劃的重點，在企業的稅務負擔中占有比較大的比重。企業所得稅、營業稅、教育附加在企業的稅務負擔中占有比較大的比重，是企業稅收籌劃的重點。一般來講負債籌資需要面臨固定的利息壓力，所面臨的風險相對較大，但是其利息可以稅前扣除，有效減輕稅務負擔。權益性籌資的風險較小，但是不能夠稅前扣除，其股息是從稅后利潤支付，稅務負擔相對較重。企業的資金籌資方式多種，也可以通過有效規劃合理避稅。
企業的資金籌資方式多種，也可以通過有效規劃合理避稅。一般來講負債籌資需要面臨固定的利息壓力，所面臨的風險相對較大，但是其利息可以稅前扣除，有效減輕稅務負擔。權益性籌資的風險較小，但是不能夠稅前扣除，其股息是從稅后利潤支付，稅務負擔相對較重。企業應當充分發揮稅盾效應，合理選擇資本化利息費用或者是費用化利息費用。一般來講企業盈利時，應當盡量費用化利息支出，相反當企業虧損時，則盡量將利息支出資本化。企業要注意整體規劃，企業在進行項目方式選擇時，要全面考慮母公司的整體盈利水平對于企業所得稅的負面影響。稅法對于企業的股權轉讓做了較多的規定，限制較多，在實際操作中尤其要注意。
企業也可以通過選擇資產轉讓或者是股權轉讓來合理避稅。一般來講，股權轉讓可以避免繳納營業稅，只需要股東繳納個人所得稅，稅負較輕。資產轉讓操作比較簡單，但是視同銷售，要繳納營業稅、教育附加、企業所得稅等各種稅種，企業稅務負擔較重。股權轉讓可以避免繳納營業稅，只需要股東繳納個人所得稅，稅負較輕。稅法對于企業的股權轉讓做了較多的規定，限制較多，在實際操作中尤其要注意。資產轉讓操作比較簡單，但是視同銷售，要繳納營業稅、教育附加、企業所得稅等各種稅種，企業稅務負擔較重。企業通過選擇資產轉讓或者是股權轉讓來合理避稅。企業盈利時應當盡量費用化利息支出，相反當企業虧損時，則盡量將利息支出資本化。企業應當充分發揮稅盾效應，合理選擇資本化利息費用或者是費用化利息費用。
三、企業合理稅收籌劃、有效規避風險的建議
企業應當積極結合自身企業及行業特點，完善稅務管理制度，有效規避稅務風險，提升稅務管理水平，促進企業健康有序發展。對于企業本身來說，要做到科學合理地實施稅收籌劃，及時準確地分析自身的稅務情況。
首先，企業要制定相關稅務管理制度，嚴格強化制度的落實，提升制度的效力，重視制度的執行，明確責任，層層負責，提高企業的經營管理水平。企業要認識稅務管理的重要性，根據管理的要求設立相應的管理崗位，以此進行稅務管理和控制。科學制定稅務管理目標，完善強化稅務管理制度。稅務管理工作要注重公平和效率。
其次，準確分析企業自身稅負情況。對于企業本身來說，要做到科學合理地實施稅收籌劃，及時準確地分析自身的稅務情況。通過研究比較，了解企業可以依據進項稅抵扣的方式來減輕納稅負擔的項目在總的支出中的比例高低，這部分比例越高，則越有利于實現減輕稅負的目的，反之則難以實現這一目的甚至會加大稅務負擔。
再次，實現合理避稅。企業應當在納稅過程中合理科學地進行避稅。當前不少企業通過外包企業產品和項目來實現合理避稅目的，這樣可以幫助企業有效實現稅費轉移，對于無法解決進項稅抵扣的企業而言具有重要的現實意義。但是應當注意的是，外包項目和產品時，應當保障企業的產品及服務質量。
總的來講，強化稅務管理，合理稅收籌劃，并有效防范和規避稅務管理風險，對于企業減輕稅務負擔，增強盈利能力和科學化管理水平，促進自身發展具有重要意義。同時也應當注意到新的稅收政策的實施對于企業的相關作用，積極了解相關政策，結合自身發展實際，有效應對，只有這樣才能適應改革要求，促進自身健康發展。
參考文獻：
