時(shí)間：2023-06-06 09:00:38
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇科技經(jīng)費(fèi)管理辦法，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
摘 要 隨著國家“十一五”計(jì)劃的推進(jìn)，承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題的單位越來越多，為此，科技部會(huì)同財(cái)政部制定了一系列經(jīng)費(fèi)管理辦法。按經(jīng)費(fèi)管理辦法的規(guī)定，課題結(jié)束時(shí)，在進(jìn)行課題任務(wù)驗(yàn)收前，必須先對(duì)課題進(jìn)行財(cái)務(wù)驗(yàn)收。因此，如何按相關(guān)的經(jīng)費(fèi)管理辦法來管理和核算課題經(jīng)費(fèi)顯得尤為重要。本文主要介紹了國家科技經(jīng)費(fèi)核算及管理中存在的問題及可以采取的相關(guān)措施，以期提高課題承擔(dān)單位對(duì)科技經(jīng)費(fèi)的核算及管理水平。
關(guān)鍵詞 科技經(jīng)費(fèi) 核算 管理
科技經(jīng)費(fèi)是指用于科學(xué)研究與試驗(yàn)發(fā)展以及與此相關(guān)的科技活動(dòng)所耗費(fèi)的經(jīng)費(fèi)支出，也叫科技資金或科技支出。科技經(jīng)費(fèi)的來源一般包括財(cái)政預(yù)算安排用于科技活動(dòng)的資金，科研單位自行組織用于科技活動(dòng)的資金，企業(yè)投入科技研發(fā)方面的資金，銀行的科技信貸資金等。隨著國家科技投入的增加，如何按照科技經(jīng)費(fèi)管理辦法，合理、規(guī)范地核算及管理科技經(jīng)費(fèi)，提高經(jīng)費(fèi)使用效益顯得越來越重要。筆者結(jié)合自己的工作實(shí)際談?wù)効萍冀?jīng)費(fèi)的核算及管理。
一、 科技經(jīng)費(fèi)核算及管理中存在的問題
2005年底，國務(wù)院頒布了《國家中長期科技發(fā)展規(guī)劃綱要》及其配套政策。2006年8月，國務(wù)院辦公廳轉(zhuǎn)發(fā)《財(cái)政部、科技部關(guān)于改進(jìn)和加強(qiáng)中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的若干意見》（[2006]56號(hào)文件），提出了今后一個(gè)時(shí)期中央財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理的指導(dǎo)思想和基本框架。在此基礎(chǔ)上，科技部會(huì)同財(cái)政部又制定和修訂了“973”、“863”和“國家科技支撐計(jì)劃”等經(jīng)費(fèi)管理辦法，科技部制定了《國家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》，初步構(gòu)建起了比較完善的科技計(jì)劃經(jīng)費(fèi)管理新體系。對(duì)科研課題及經(jīng)費(fèi)的申報(bào)、評(píng)審、立項(xiàng)，執(zhí)行和結(jié)果的全過程，建立了嚴(yán)格規(guī)范的管理制度和程序。然而，大多數(shù)課題承擔(dān)單位都是第一次承擔(dān)國家科技計(jì)劃課題，在課題經(jīng)費(fèi)的核算及管理方面難免會(huì)存在一些問題。
（一）課題經(jīng)費(fèi)核算方面的問題
1．對(duì)課題經(jīng)費(fèi)沒有進(jìn)行單獨(dú)核算。單獨(dú)核算要求單位在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中對(duì)課題專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)及自籌經(jīng)費(fèi)分別進(jìn)行單獨(dú)核算或在財(cái)務(wù)系統(tǒng)中設(shè)輔助賬進(jìn)行核算，如果只是在系統(tǒng)外以表格形式記錄的課題經(jīng)費(fèi)支出明細(xì)則屬于未單獨(dú)核算。以下幾種形式均屬于未達(dá)到“分別進(jìn)行單獨(dú)核算”：（1）單位未設(shè)置會(huì)計(jì)科目或輔助賬對(duì)課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算，而是將課題經(jīng)費(fèi)與單位經(jīng)濟(jì)性支出混同核算；（2）單位設(shè)會(huì)計(jì)科目或輔助賬對(duì)課題經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了單獨(dú)核算，但未將專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)與自籌經(jīng)費(fèi)分別單獨(dú)核算；（3）單位設(shè)會(huì)計(jì)科目或輔助賬對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了單獨(dú)核算，但未對(duì)自籌經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；（4）單位單設(shè)會(huì)計(jì)科目或輔助賬對(duì)自籌經(jīng)費(fèi)進(jìn)行了單獨(dú)核算，但未對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算。
2．費(fèi)用的歸集比較混亂。主要包括以下幾種情況：
（1）燃料動(dòng)力費(fèi)：燃料動(dòng)力費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中相關(guān)大型儀器設(shè)備、專用科學(xué)裝置等運(yùn)行發(fā)生的可以單獨(dú)計(jì)量的水、電、氣、燃料消耗費(fèi)用等。在實(shí)際操作中，很少有單位會(huì)對(duì)課題耗用的水、電、氣、燃料做到單獨(dú)計(jì)量，如果無法單獨(dú)計(jì)量的話，則應(yīng)按一定的方法進(jìn)行分?jǐn)偂Ａ硗猓猩贁?shù)單位在燃料動(dòng)力費(fèi)中列支了汽油費(fèi)。
（2）會(huì)議費(fèi)：會(huì)議費(fèi)是指在課題研究過程中為組織開展學(xué)術(shù)研討、咨詢以及協(xié)調(diào)項(xiàng)目或課題等活動(dòng)而發(fā)生的會(huì)議費(fèi)用。但在實(shí)際工作中，會(huì)議費(fèi)的歸集五花八門，有把參加國外會(huì)議發(fā)生的費(fèi)用列入會(huì)議費(fèi)的，有把外出參加會(huì)議的差旅費(fèi)、住宿費(fèi)和會(huì)費(fèi)等列入會(huì)議費(fèi)的，還有的在會(huì)議費(fèi)中列支了招待費(fèi)。按經(jīng)費(fèi)管理辦法相關(guān)規(guī)定，國內(nèi)參加會(huì)議的差旅費(fèi)、會(huì)議注冊(cè)費(fèi)都應(yīng)列入差旅費(fèi)，國外參加會(huì)議的差旅費(fèi)及會(huì)議注冊(cè)費(fèi)應(yīng)列入國際合作與交流費(fèi)，招待費(fèi)嚴(yán)禁在課題經(jīng)費(fèi)中列支。
（3）出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)：出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中，需要支付的出版費(fèi)、資料費(fèi)、專用軟件購買費(fèi)、文獻(xiàn)檢索費(fèi)、專業(yè)通信費(fèi)、專利申請(qǐng)及其他知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)等費(fèi)用。目前，絕大多數(shù)單位在核算時(shí)將辦公費(fèi)及手機(jī)通訊費(fèi)列入了出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)。
（4）勞務(wù)費(fèi)：勞務(wù)費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中支付給課題組成員中沒有工資性收入的相關(guān)人員（如在校研究生）和課題組臨時(shí)聘用人員等的勞務(wù)性費(fèi)用，同時(shí)勞務(wù)費(fèi)不得突破預(yù)算。但是有不少單位在勞務(wù)費(fèi)中列支公司員工的工資，有的單位還將公司員工的社保列入了其中，還有的單位將研究生培養(yǎng)費(fèi)、過節(jié)費(fèi)也列入了勞務(wù)費(fèi)，導(dǎo)致實(shí)際列支的勞務(wù)費(fèi)遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于預(yù)算。
（5）專家咨詢費(fèi)：專家咨詢費(fèi)是指在課題研究開發(fā)過程中支付給臨時(shí)聘請(qǐng)的咨詢專家的費(fèi)用。可見，專家咨詢費(fèi)的支付對(duì)象是個(gè)人，但在實(shí)際操作中，有的單位在專家咨詢費(fèi)中列支的是支付給信息中心等單位的咨詢服務(wù)費(fèi)。
（二）科研經(jīng)費(fèi)管理方面的問題
1．經(jīng)費(fèi)使用超預(yù)算情況突出。主要原因有：（1）大部分單位的預(yù)算在編制時(shí)只是由技術(shù)部門或科研部門單獨(dú)完成，有的甚至是由個(gè)人完成，缺乏和財(cái)務(wù)部門或其他相關(guān)部門的溝通，導(dǎo)致整個(gè)預(yù)算與實(shí)際脫節(jié)。（2）課題承擔(dān)單位對(duì)經(jīng)費(fèi)開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)的不了解，致使有部分不能列入的費(fèi)用也由課題經(jīng)費(fèi)來支付，從而使整體經(jīng)費(fèi)支出超過預(yù)算。（3）專家咨詢費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)和管理費(fèi)超支現(xiàn)象嚴(yán)重。
摘要：精細(xì)化管理是現(xiàn)代企業(yè)管理實(shí)踐當(dāng)中的一種先進(jìn)理念，把這種觀念運(yùn)用到高校的科研管理中，改變高校粗放式的管理模式，對(duì)高校科研經(jīng)費(fèi)、科研項(xiàng)目管理和科研制度的精細(xì)化提出建設(shè)性的意見，為高校提高科研服務(wù)和管理水平以及適應(yīng)新時(shí)期科研管理工作的需要具有現(xiàn)實(shí)意義。
關(guān)鍵詞：高校；科研管理；精細(xì)化管理
中圖分類號(hào)：G647 文獻(xiàn)標(biāo)志碼：A 文章編號(hào)：1674-9324（2015）06-0017-02
精細(xì)化管理產(chǎn)生于工業(yè)化時(shí)代，起源于企業(yè)在其發(fā)展進(jìn)程中引入的一種先進(jìn)的管理理念，體現(xiàn)了管理適應(yīng)社會(huì)分工的需要，體現(xiàn)了一種管理文化。精細(xì)化管理是以“精確、規(guī)范、細(xì)致”為特征的管理模式，這種模式的優(yōu)勢(shì)在于最大限度地降低了管理成本，進(jìn)行資源的優(yōu)化配置[1]。當(dāng)前，隨著市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的不斷深入和發(fā)展，在高校科研管理活動(dòng)中引入精細(xì)化管理理念，將為高校科研管理指明方向，在社會(huì)高速發(fā)展的今天，高校也面臨市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)帶來的挑戰(zhàn)和沖擊，高校間為了獲得科技資源展開激烈的競(jìng)爭(zhēng)，傳統(tǒng)的粗放式管理顯然不能適應(yīng)新的挑戰(zhàn)，急需高校引入精細(xì)化管理的理念和思想，進(jìn)一步完善管理制度、提高管理水平、降低管理成本、增強(qiáng)科研競(jìng)爭(zhēng)力。
2012年12月教育部頒布了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)高校科研項(xiàng)口管理的意見》，2013年1月教育部財(cái)政部聯(lián)合頒布了《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》，2013年1月教育部頒布了《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高校科研行為的意見》，這三個(gè)文件分別對(duì)加強(qiáng)科研項(xiàng)目管和科研經(jīng)費(fèi)管理、規(guī)范科研行為提出了明確要求，還具體規(guī)定了要建立配套的監(jiān)督檢查機(jī)制，對(duì)科研管理工作從制度上進(jìn)行了明確規(guī)范，強(qiáng)化了責(zé)任追究[2]。由此可見，科研項(xiàng)目管理、科研經(jīng)費(fèi)管理、科研制度管理和科研系統(tǒng)的提升在高校科研管理中占有了舉足輕重的核心地位。本文從這四個(gè)方面進(jìn)行了相關(guān)研究文獻(xiàn)的調(diào)查研究，同時(shí)將精細(xì)化管理引入此四個(gè)方面內(nèi)容中加以闡述。
一、提升科研經(jīng)費(fèi)的精細(xì)化管理，保證科研經(jīng)費(fèi)健康使用
從目前來看，我校的科研經(jīng)費(fèi)來源渠道主要來源于以下三個(gè)方面：第一，教育主管部門如教育部、教委、規(guī)劃辦和部屬委辦局等下?lián)艿目蒲薪?jīng)費(fèi)；第二，學(xué)校與社會(huì)企業(yè)合作，進(jìn)行科技咨詢或科研成果轉(zhuǎn)讓所獲得的橫向科研經(jīng)費(fèi)；第三，學(xué)校財(cái)政撥款的配套科研經(jīng)費(fèi)。科研經(jīng)費(fèi)來源渠道越來越多元化，給高校的科研管理部門提出了更高的要求，很多科研經(jīng)費(fèi)的提供部門對(duì)經(jīng)費(fèi)的使用要求缺乏一個(gè)統(tǒng)一而明確的規(guī)定，這勢(shì)必帶來科研經(jīng)費(fèi)管理、使用以及核算方面的特殊性和差別性。高校科研經(jīng)費(fèi)所涉及的部門較多，溝通協(xié)調(diào)較困難，加大了精細(xì)化管理的難度，由此造成的科研經(jīng)費(fèi)管理勢(shì)必難上加難，而在科研項(xiàng)目管理過程中的人為割裂使得各部門間缺乏系統(tǒng)的配合、溝通和協(xié)調(diào)，科研信息也未能在各部門之間做到全面共享，造成科研經(jīng)費(fèi)使用和管理的混亂。
在這方面北京工商大學(xué)科研處對(duì)各學(xué)院進(jìn)行深入調(diào)研后，處里領(lǐng)導(dǎo)又走訪了其他市屬高校，結(jié)合我校自身實(shí)際情況，修訂了《北京工商大學(xué)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《北京工商大學(xué)科技計(jì)劃項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《北京工商大學(xué)青年教師科研啟動(dòng)基金資助暫行辦法》、《北京工商大學(xué)學(xué)術(shù)出版資助審查管理辦法》、《北京工商大學(xué)學(xué)術(shù)交流基金資助管理辦法》等。這些科研經(jīng)費(fèi)制度的修訂，一方面督促高校科研經(jīng)費(fèi)管理部門對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)實(shí)行專項(xiàng)管理，專款專用，嚴(yán)格執(zhí)行上級(jí)相關(guān)的項(xiàng)目管理辦法，特別是在審批和支付環(huán)節(jié)中實(shí)行分類分級(jí)授權(quán)審批制度，明確各級(jí)人員的審批權(quán)限。在制度制定和修訂的過程中，針對(duì)各院系在科研經(jīng)費(fèi)支出中存在的問題，充分調(diào)研和論證，聯(lián)系財(cái)務(wù)管理部門，協(xié)同資產(chǎn)管理部門、審計(jì)和監(jiān)察部門在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的過程中最大化發(fā)揮作用，按要求執(zhí)行科研經(jīng)費(fèi)批復(fù)預(yù)算，杜絕濫用行政權(quán)力干預(yù)經(jīng)費(fèi)使用方向和具體用途，杜絕項(xiàng)目負(fù)責(zé)人超范圍報(bào)銷、超標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷的行為，杜絕科研管理部門截留科研經(jīng)費(fèi)為本部門使用的行為，故意拖延經(jīng)費(fèi)撥款等行為。我校針對(duì)不同的科研計(jì)劃項(xiàng)目、科研基地項(xiàng)目、科技成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目建立的一批規(guī)章制度，覆蓋了項(xiàng)目立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)使用與績效評(píng)價(jià)全過程，有力保證了科研經(jīng)費(fèi)的使用與績效。
二、加強(qiáng)科研項(xiàng)目管理精細(xì)化，提升管理水平
高校科研項(xiàng)目管理精細(xì)化是指高校科研管理部門為防止出現(xiàn)項(xiàng)目失敗，保證高校科研項(xiàng)目申報(bào)、立項(xiàng)、研究過程、經(jīng)費(fèi)使用、成果產(chǎn)出等一系列進(jìn)程順利完成而頒布和實(shí)施的各種管理措施進(jìn)行監(jiān)督和管理。目前，考評(píng)國內(nèi)各高校的科研實(shí)力往往都以申請(qǐng)到多少科研項(xiàng)目、每年到位多少科研經(jīng)費(fèi)作為主要考核指標(biāo)，逐漸形成了在高校科研項(xiàng)目管理中重申請(qǐng)、輕管理，重考核、輕監(jiān)督，重執(zhí)行、輕創(chuàng)新等現(xiàn)象[3]。目前，各高校往往十分重視項(xiàng)目的前期工作，如項(xiàng)目的申報(bào)、審批，將重心偏向于國家級(jí)的高層次的立項(xiàng)，如國家社科基金、國家自科基金等，而忽略了科研項(xiàng)目的中后期管理，導(dǎo)致項(xiàng)目實(shí)施過程中不能產(chǎn)生高質(zhì)量、創(chuàng)新性的科研成果。另一方面，各級(jí)各類項(xiàng)目數(shù)量日益增加，而科研管理人員沒有增長，導(dǎo)致科研部門壓力增大，對(duì)個(gè)別項(xiàng)目管理監(jiān)管力度不夠，使項(xiàng)目延期結(jié)題或不結(jié)題問題日益突出。
北京工商大學(xué)科技處在科研管理過程中力求實(shí)現(xiàn)精細(xì)化管理，在其管理的過程當(dāng)中，重點(diǎn)體現(xiàn)在科研項(xiàng)目管理。先后制定和修訂了《北京工商大學(xué)科研管理項(xiàng)目立項(xiàng)與資助辦法》、《北京工商大學(xué)學(xué)術(shù)委員會(huì)工作條例》、《北京工商大學(xué)知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)管理辦法》、《北京工商大學(xué)限額申報(bào)科研項(xiàng)目及獎(jiǎng)項(xiàng)管理暫行辦法》、《北京工商大學(xué)（北京市教育委員會(huì)科研基地建設(shè)與創(chuàng)新能力提升項(xiàng)目和科技成果轉(zhuǎn)化與產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目）管理辦法》等，從科研項(xiàng)目的立項(xiàng)，到項(xiàng)目實(shí)施過程，再到項(xiàng)目的結(jié)題驗(yàn)收、最終形成科研成果等方面構(gòu)成科研項(xiàng)目管理的整個(gè)過程。針對(duì)市屬高校科研項(xiàng)目的管理模式，我校在對(duì)縱向科研項(xiàng)目從申報(bào)指導(dǎo)、經(jīng)費(fèi)審核、過程監(jiān)督、結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收、成果管理及成果應(yīng)用五個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行全過程管理。特別在組織項(xiàng)目負(fù)責(zé)人做好結(jié)題驗(yàn)收工作方面，認(rèn)真審核驗(yàn)收材料，防止個(gè)別教師在執(zhí)行項(xiàng)目的進(jìn)程中敷衍了事，保證按期完成結(jié)項(xiàng)驗(yàn)收工作，避免重申報(bào)、輕結(jié)項(xiàng)的弊病。特別是對(duì)縱向項(xiàng)目結(jié)項(xiàng)方面，要防止同一科研成果在不同項(xiàng)目的驗(yàn)收過程中重復(fù)使用，提高了學(xué)校科研工作的聲譽(yù)和項(xiàng)目資助率。
【關(guān)鍵詞】 農(nóng)業(yè)科研； 課題經(jīng)費(fèi)； 財(cái)務(wù)管理
公益性農(nóng)業(yè)科研院所承載著我國現(xiàn)代農(nóng)業(yè)發(fā)展的重任，是農(nóng)業(yè)科技創(chuàng)新的主體力量之一。“十一五”以來，國家和地方政府對(duì)農(nóng)業(yè)科技投入不斷加大，公益性農(nóng)業(yè)科研院所的課題經(jīng)費(fèi)迅速增長，如何管好、用好科研資金，成為一個(gè)十分重要的研究課題。本文以某農(nóng)業(yè)科學(xué)院及所屬三個(gè)代表性研究所為例，分析了近年來課題經(jīng)費(fèi)的變化特點(diǎn)，總結(jié)了這些單位在課題經(jīng)費(fèi)管理方面的經(jīng)驗(yàn)，并針對(duì)存在的問題，提出了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理的措施。
一、農(nóng)業(yè)科研院所課題經(jīng)費(fèi)的變化特點(diǎn)
（一）經(jīng)費(fèi)總量持續(xù)大幅度增長
隨著國家和地方政府對(duì)農(nóng)業(yè)科技的重視，近年來對(duì)科技投入力度不斷加大，科研院所年科研經(jīng)費(fèi)迅速增長。以某農(nóng)業(yè)科學(xué)院及所屬3個(gè)研究所為例，該院2003年科研經(jīng)費(fèi)只有1 550萬元，到2012年則突破2億元，比2003年增長了11.4倍（圖1）；所屬A、B、C三個(gè)研究所2012年的科研經(jīng)費(fèi)總量也較2003年分別增長了12.3倍、2.6倍和12倍（圖2）。
（二）資金來源途徑多樣
在科研經(jīng)費(fèi)快速增長的同時(shí)，其來源和途徑也日趨多樣化。以某農(nóng)業(yè)科學(xué)院為例，2012年科研經(jīng)費(fèi)來源有科技部、農(nóng)業(yè)部、國家自然基金委員會(huì)、人社部、教育部、國家林業(yè)局、省科技廳、省農(nóng)業(yè)廳、省財(cái)政廳、省發(fā)改委以及其他廳局項(xiàng)目，國際合作項(xiàng)目及與社會(huì)企業(yè)單位的合作科研項(xiàng)目等。分析該院經(jīng)費(fèi)途徑和來源，發(fā)現(xiàn)有以下特點(diǎn)：首先是國家級(jí)課題所占份額越來越大，該院國家級(jí)課題占總經(jīng)費(fèi)的比例2003和2004年分別為20.6%和22.8%，2011和2012年則分別上升到66.3%和66.9%，說明省級(jí)農(nóng)科院越來越重視承擔(dān)國家級(jí)課題；其次是橫向課題經(jīng)費(fèi)增長很快，該農(nóng)科院橫向課題占總經(jīng)費(fèi)的比例2003和2004年分別為3.9%和3.8%，2011和2012年則分別上升到15.1%和15.7%，總量比2003和2004年分別增長了46.7倍和53.9倍，說明公益性科研單位越來越重視與企業(yè)和社會(huì)各界力量的合作；最后是基礎(chǔ)性研究課題經(jīng)費(fèi)增長顯著，該院國家自然科學(xué)基金、863和973等基礎(chǔ)研究課題經(jīng)費(fèi)占總經(jīng)費(fèi)的比例2003和2004年只有3.9%和3.8%，2011和2012年則分別上升到15.1%和15.7%，說明省級(jí)農(nóng)業(yè)科研單位開始重視基礎(chǔ)、應(yīng)用基礎(chǔ)和原創(chuàng)性研究，而不是單純開展應(yīng)用和集成研究。
（三）不同課題經(jīng)費(fèi)管理的要求不一
“十一五”以來中央財(cái)政為加強(qiáng)財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)管理，制定了一系列科技專項(xiàng)資金管理辦法，國家科技部和其他部委對(duì)不同的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)，如國家科技支撐計(jì)劃、農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)技術(shù)體系、民口科技重大專項(xiàng)等，都有相應(yīng)的資金管理辦法，但資金管理制度和項(xiàng)目管理方法各不相同，各級(jí)主管部門對(duì)經(jīng)費(fèi)使用沒有統(tǒng)一明確的規(guī)定，且各類資金管理制度和項(xiàng)目管理辦法不配套、不統(tǒng)一，執(zhí)行難度大。
二、課題經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題
（一）經(jīng)費(fèi)管理脫離項(xiàng)目管理
公益性農(nóng)業(yè)科研院所大多實(shí)行課題制管理，課題經(jīng)費(fèi)多由課題主持人負(fù)責(zé)，以課題組為活動(dòng)單位開展科研活動(dòng)，財(cái)務(wù)人員不參與課題項(xiàng)目的管理，只限于會(huì)計(jì)核算，無法對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用進(jìn)行全程監(jiān)督和管理，從而弱化了對(duì)農(nóng)業(yè)科研課題項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理；而課題主持人不熟悉國家財(cái)經(jīng)法規(guī)、課題項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理制度及承擔(dān)單位資金情況，在項(xiàng)目實(shí)施過程中多個(gè)項(xiàng)目混用資金，隨意改變資金用途，做不到按照預(yù)算執(zhí)行，專款專用。這些都是經(jīng)費(fèi)管理脫離項(xiàng)目管理的主要原因。
（二）預(yù)算編制脫離實(shí)際需求
預(yù)算編制缺乏科學(xué)性，執(zhí)行過程控制不嚴(yán)，財(cái)務(wù)決算存在困難，這是普遍存在的科研管理和經(jīng)費(fèi)管理脫節(jié)的表現(xiàn)。從客觀上看，農(nóng)業(yè)研究受環(huán)境條件影響大、可控性差、周期長、連續(xù)性強(qiáng)，不可預(yù)見因素又多，造成預(yù)算編制脫離實(shí)際需求的可能性大；從主觀上講，課題負(fù)責(zé)人只管科研進(jìn)展，不理財(cái)務(wù)規(guī)定，為了爭(zhēng)取項(xiàng)目的把握性大些，憑經(jīng)驗(yàn)預(yù)計(jì)支出，編制科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算存在較隨意的現(xiàn)象，導(dǎo)致實(shí)際支出與預(yù)算差距較大。財(cái)務(wù)人員不了解科研需求，無法適時(shí)指導(dǎo)科研項(xiàng)目預(yù)算編制，也是造成實(shí)際開支與預(yù)算不符的重要原因。
（三）項(xiàng)目支出脫離科研實(shí)際
一方面，由于農(nóng)業(yè)科研投入不足，科研立項(xiàng)不確定性和農(nóng)業(yè)研究跨度時(shí)期長、研究連續(xù)性強(qiáng)的特點(diǎn)，使科研工作在很大程度上依靠原有的工作基礎(chǔ)。也就是說，在很大程度上是用“昨天”的錢干“今天”的活，用“今天”的錢為“明天”打基礎(chǔ)。農(nóng)業(yè)科研人員形成了精打細(xì)算的習(xí)慣，更注重科研進(jìn)展需求，項(xiàng)目的實(shí)際支出往往與項(xiàng)目的實(shí)際需要不相一致。另一方面也不排除部分農(nóng)業(yè)科研人員置科研計(jì)劃經(jīng)費(fèi)預(yù)算于不顧，項(xiàng)目間經(jīng)費(fèi)混用，隨意安排支出，超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)使用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。
三、加強(qiáng)課題經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理的措施
（一）建立健全財(cái)務(wù)管理制度，規(guī)范科研項(xiàng)目資金管理
為加強(qiáng)財(cái)務(wù)收支管理，規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)銷審批手續(xù)，嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，更好地為科研創(chuàng)新服務(wù)，農(nóng)業(yè)科研院所要根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《項(xiàng)目資金管理辦法》等有關(guān)規(guī)定，結(jié)合單位實(shí)際情況，制定相應(yīng)的課題經(jīng)費(fèi)管理辦法，真正做到用制度管錢、靠制度管人、按制度辦事。如C研究所就制定了相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理辦法，其中涉及科研經(jīng)費(fèi)部分明確規(guī)定：課題經(jīng)費(fèi)實(shí)行專款專用，課題開支嚴(yán)格按照預(yù)算執(zhí)行，日常計(jì)劃內(nèi)開支由課題主持人批準(zhǔn)，課題主持人不是課題組長的須由課題組長批準(zhǔn)；大額（項(xiàng)）開支、固定資產(chǎn)開支和必需的計(jì)劃外開支等應(yīng)首先經(jīng)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審批后方能支出。
為提升規(guī)范項(xiàng)目資金的管理水平，以促進(jìn)項(xiàng)目資金科學(xué)化精細(xì)化管理為目標(biāo)，從源頭上采取措施，從核算上加強(qiáng)監(jiān)督，實(shí)時(shí)公開項(xiàng)目執(zhí)行情況，讓公眾參與監(jiān)管。一是按規(guī)定設(shè)置獨(dú)立的賬套，核算課題項(xiàng)目資金，做好課題項(xiàng)目的資金管理，避免將專項(xiàng)資金與其他資金混存混用，從賬戶源頭上避免擠占、挪用項(xiàng)目資金；二是建立課題項(xiàng)目會(huì)計(jì)核算體系，按照項(xiàng)目預(yù)算科目明細(xì)進(jìn)行科研成本核算，全面、準(zhǔn)確、真實(shí)地反映課題項(xiàng)目的實(shí)際成本支出；三是健全項(xiàng)目資金管理流程，增加預(yù)算執(zhí)行比對(duì)環(huán)節(jié)，把加強(qiáng)監(jiān)管貫穿于項(xiàng)目資金運(yùn)行的全過程，切實(shí)保障資金安全有效使用；四是構(gòu)建項(xiàng)目和財(cái)務(wù)信息溝通平臺(tái)，便于科研人員隨時(shí)掌握資金使用情況和項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)度，及時(shí)發(fā)現(xiàn)課題項(xiàng)目實(shí)施中存在的問題，盡快加以糾正調(diào)整，以便于項(xiàng)目驗(yàn)收與資金管理。
（二）科學(xué)編制課題項(xiàng)目預(yù)決算，提高項(xiàng)目資金使用效益
在編制項(xiàng)目預(yù)算時(shí)，課題組要先與財(cái)務(wù)部門溝通，然后從專業(yè)技術(shù)的角度設(shè)立項(xiàng)目任務(wù)及目標(biāo)，制定一個(gè)項(xiàng)目基本預(yù)算；財(cái)務(wù)部門要根據(jù)國家相關(guān)政策法規(guī)從財(cái)務(wù)角度提出指導(dǎo)性的修改意見，并安排專人負(fù)責(zé)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)并跟蹤服務(wù)，使科研人員從財(cái)務(wù)問題中解脫出來，專心搞科研。農(nóng)業(yè)科研經(jīng)費(fèi)支出因編制具體內(nèi)容和實(shí)際情況存在很大的差別，在編制課題概算時(shí)，應(yīng)結(jié)合具體情況再進(jìn)行科學(xué)、準(zhǔn)確的分析，保證課題的各項(xiàng)實(shí)際支出都能體現(xiàn)在概算中，為概算執(zhí)行奠定基礎(chǔ)，防止預(yù)算與執(zhí)行相互脫節(jié)。在課題立項(xiàng)、可行性研究和設(shè)計(jì)時(shí)，要讓財(cái)務(wù)人員全程參與，充分發(fā)揮財(cái)務(wù)人員的事前參謀和監(jiān)督管理的作用，最大限度地發(fā)揮資金使用效益。
（三）制定科研經(jīng)費(fèi)管理制度，強(qiáng)化課題經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理
為加強(qiáng)對(duì)課題經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理，要根據(jù)農(nóng)業(yè)科研的特點(diǎn)制定專門的規(guī)章制度，明確科研、財(cái)務(wù)等部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)與權(quán)限，嚴(yán)格規(guī)定項(xiàng)目資金的使用原則和開支范圍。在科研項(xiàng)目執(zhí)行期內(nèi)，按年度向財(cái)務(wù)主管部門上報(bào)使用情況，接受財(cái)務(wù)檢查。科研項(xiàng)目結(jié)束，實(shí)行項(xiàng)目執(zhí)行情況驗(yàn)收和項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)“雙查”制度。
課題經(jīng)費(fèi)管理中還應(yīng)充分考慮農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目周期長、影響因素多的特點(diǎn)，特別是針對(duì)農(nóng)業(yè)科研人員經(jīng)常下鄉(xiāng)蹲點(diǎn)、調(diào)查和試驗(yàn)，有時(shí)無法提供票據(jù)的情況，應(yīng)在嚴(yán)格審核的原則下靈活把握。如C研究所針對(duì)在基層試驗(yàn)站和海南三亞進(jìn)行田間工作就餐難的實(shí)際情況制定了相應(yīng)就餐規(guī)定：科技人員在試驗(yàn)站工作期間，由試驗(yàn)站聘用炊事員按照每天30元（早、中、晚分別為5元、15元、10元）的標(biāo)準(zhǔn)提供用餐。參照《山東省省直機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》第十七條規(guī)定，科技人員直接付款，由炊事員簽收后將確認(rèn)單附在差旅報(bào)銷憑證中報(bào)銷。科技人員在海南南繁基地工作期間，鑒于當(dāng)?shù)責(zé)o法統(tǒng)一提供用餐的實(shí)際情況，允許科技人員自行解決用餐，按照每人每天50元的標(biāo)準(zhǔn)直接補(bǔ)助，不再報(bào)銷住宿費(fèi)和伙食費(fèi)，不發(fā)給公雜費(fèi)。做到管而不死、活而不亂，保障農(nóng)業(yè)科研工作順利開展。
總之，隨著國家對(duì)農(nóng)業(yè)科研工作的重視，農(nóng)業(yè)科研院所課題經(jīng)費(fèi)呈現(xiàn)出資金總量大幅度增長、資金來源途徑多樣、經(jīng)費(fèi)管理要求不一等特點(diǎn)。面對(duì)這些新情況、新問題、新特點(diǎn)和新要求，要形成新的科研經(jīng)費(fèi)管理理念，財(cái)務(wù)人員與科研人員要密切配合，加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理，嚴(yán)格執(zhí)行國家財(cái)經(jīng)紀(jì)律，合理使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，自覺接受有關(guān)方面的監(jiān)督檢查，提高課題經(jīng)費(fèi)的使用效率和效益。
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高校科研經(jīng)費(fèi)管理概述
高校科研經(jīng)費(fèi)按其資金來源渠道分為橫向科研經(jīng)費(fèi)、縱向科研經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)主要是指高校和各種事業(yè)單位以及企業(yè)開展橫向聯(lián)合，為企事業(yè)單位提供技術(shù)咨詢服務(wù)、技術(shù)協(xié)作、科技成果轉(zhuǎn)讓以及技術(shù)支持等手段而獲得的收入。縱向科研經(jīng)費(fèi)主要指的是財(cái)政性的撥款，包括國家科技專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)。橫向科研經(jīng)費(fèi)一般按合同進(jìn)行管理，按各高校內(nèi)部的相關(guān)規(guī)定執(zhí)行；縱向科研經(jīng)費(fèi)在管理和使用上要求按國家有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度執(zhí)行。近幾年，國家科研經(jīng)費(fèi)管理不斷規(guī)范，逐步與國際接軌，出臺(tái)了一系列管理制度，明確了科研項(xiàng)目的申報(bào)立項(xiàng)、概預(yù)算評(píng)審等，規(guī)定了專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理和使用原則等各項(xiàng)內(nèi)容。
高校科研經(jīng)費(fèi)使用管理存在的問題
高校科研項(xiàng)目管理的參與方有政府組織部門、課題負(fù)責(zé)人、高校管理部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，各方在科研項(xiàng)目立項(xiàng)申報(bào)、預(yù)算評(píng)審等環(huán)節(jié)中的參與情況見表1。為了了解高校科研經(jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題，筆者對(duì)中國科學(xué)技術(shù)大學(xué)、北京航空航天大學(xué)等34所重點(diǎn)高校進(jìn)行了有針對(duì)性的調(diào)研。本研究立足高校，以高校科研管理部門負(fù)責(zé)人、科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人或科研骨干教師等管理實(shí)施主體為主要調(diào)研訪談對(duì)象，在研究過程中設(shè)計(jì)了調(diào)查問卷，試圖深入了解高校科研經(jīng)費(fèi)使用和管理中的相關(guān)情況及科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定情況。
表1 科研項(xiàng)目管理相關(guān)單位和人員在各環(huán)節(jié)中的參與情況表
相關(guān)單位
和人員 立項(xiàng)申報(bào) 概算/
預(yù)算
編制 概算/
預(yù)算
評(píng)審 項(xiàng)目實(shí)施 監(jiān)督檢查 項(xiàng)目驗(yàn)收
政府組織部門 √ - √ √ √ √
課題負(fù)責(zé)人 √ √ - √ √ √
高校管理部門 √ √ - √ √ √
社會(huì)中介機(jī)構(gòu) √ - √ - √ √
通過發(fā)放和回收調(diào)查問卷及深度個(gè)人訪談，結(jié)果表明各學(xué)校都制定了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，使經(jīng)費(fèi)管理有法可依，部分高校學(xué)校財(cái)務(wù)、科研部門，在按規(guī)定對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行核算、管理外，還為學(xué)院/課題組提供課題項(xiàng)目申報(bào)、經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制與結(jié)題驗(yàn)收等方面的咨詢和服務(wù)，但也顯示出目前高校科研經(jīng)費(fèi)使用管理中存在的問題。
（一）高校科研經(jīng)費(fèi)管理認(rèn)識(shí)不到位
1.對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏正確的認(rèn)識(shí)。當(dāng)前科研課題的數(shù)量及經(jīng)費(fèi)額度已成為衡量高校綜合實(shí)力和學(xué)術(shù)水平的重要指標(biāo)之一，科研經(jīng)費(fèi)的申請(qǐng)難度越來越大， 競(jìng)爭(zhēng)越來越激烈，課題負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目申請(qǐng)期有一定的投入，因此錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是個(gè)人或所在團(tuán)隊(duì)爭(zhēng)取來的，與其他人沒有關(guān)系，“我申請(qǐng)來的錢我自己花”。個(gè)別管理人員也錯(cuò)誤地認(rèn)為科研經(jīng)費(fèi)是課題負(fù)責(zé)人自己申請(qǐng)來的經(jīng)費(fèi)， 應(yīng)由課題負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)管理，學(xué)校財(cái)務(wù)不宜過多干涉，如果干涉過多可能會(huì)造成科研項(xiàng)目流失或轉(zhuǎn)移。
2.科研經(jīng)費(fèi)使用管理政策培訓(xùn)學(xué)習(xí)不夠。科研人員對(duì)財(cái)務(wù)、經(jīng)費(fèi)管理等相關(guān)規(guī)定的知識(shí)比較缺乏，在科研預(yù)算編制的原則、內(nèi)容及具體編制方法方面缺乏相應(yīng)的指導(dǎo)和培訓(xùn)，造成項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)階段的預(yù)算編制水平比較低，加上執(zhí)行過程中報(bào)銷時(shí)費(fèi)用歸集不當(dāng)，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)實(shí)際支出與預(yù)算不符。究其原因，一方面是學(xué)校開展的科研經(jīng)費(fèi)使用管理的專項(xiàng)培訓(xùn)少，另一方面是科研人員不重視相關(guān)政策的學(xué)習(xí)。
（二） 高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度建設(shè)不到位
1.高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度不夠系統(tǒng)全面。各高校以國家和所屬省市的管理辦法為依據(jù)，結(jié)合學(xué)校實(shí)際制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理制度，但是大部分高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度比較簡(jiǎn)單、籠統(tǒng)，或未分類制定相應(yīng)的經(jīng)費(fèi)管理辦法；或制定的科研經(jīng)費(fèi)財(cái)務(wù)管理辦法不夠具體，缺乏可操作性。高校還有大量的科研經(jīng)費(fèi)來自橫向協(xié)作項(xiàng)目，但部分高校并未制定相應(yīng)的橫向科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。
2.高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度存在滯后性。部分高校科研經(jīng)費(fèi)管理文件制定存在滯后現(xiàn)象。調(diào)研的高校中僅有4所高校根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定，在2012年重新修訂出臺(tái)了科研經(jīng)費(fèi)管理制度，占13%，其余均為2011年以前所制定，占87%。2012年新出臺(tái)科研經(jīng)費(fèi)管理制度的幾所高校，也未在間接經(jīng)費(fèi)及科研績效支出等方面有具體可操作的規(guī)定。高校科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)規(guī)定存在的滯后性，將會(huì)影響科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
3.國家層面上缺少統(tǒng)一的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度。高校科研經(jīng)費(fèi)種類日趨繁多，資金來源的多層次、多元化，各類項(xiàng)目都有相應(yīng)的管理辦法，但國家層面上沒有制定統(tǒng)一的高校科研經(jīng)費(fèi)管理制度，對(duì)經(jīng)費(fèi)使用的要求沒有統(tǒng)一的規(guī)定，財(cái)務(wù)人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理尺度難以把握。
（三）高校職能部門對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理有待進(jìn)一步加強(qiáng)
科研經(jīng)費(fèi)管理人員沒有隨著科研經(jīng)費(fèi)總量的增加而增加，難以支撐科研經(jīng)費(fèi)管理服務(wù)要求；科研和財(cái)務(wù)部門沒有在同一網(wǎng)絡(luò)化信息平臺(tái)進(jìn)行信息交換，造成了項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理出現(xiàn)脫節(jié)現(xiàn)象，科研經(jīng)費(fèi)信息化建設(shè)有待加強(qiáng)；在科研經(jīng)費(fèi)管理中服務(wù)意識(shí)不強(qiáng)，在預(yù)算編制、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收方面未提供全方位的指導(dǎo)咨詢，預(yù)算實(shí)際執(zhí)行偏差較大；項(xiàng)目實(shí)施過程中，管理監(jiān)督不到位，目前對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)主要是事后審計(jì)，難以對(duì)經(jīng)費(fèi)實(shí)施過程中出現(xiàn)的問題進(jìn)行有效及時(shí)的監(jiān)督。
高校加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策建議
（一）切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，落實(shí)法人負(fù)責(zé)制
1.提高科研人員的道德水平和法律意識(shí)。科研單位和科研人員要樹立科研經(jīng)費(fèi)“國有”意識(shí)，改變過去“經(jīng)費(fèi)是我的，想怎么花就怎么花的想法”，重視并加強(qiáng)項(xiàng)目預(yù)算編制，實(shí)事求是地申請(qǐng)財(cái)政資金，實(shí)現(xiàn)預(yù)算總量向預(yù)算構(gòu)成的科學(xué)轉(zhuǎn)變。通過宣傳教育強(qiáng)化預(yù)算意識(shí)和法律、法規(guī)意識(shí)，劃清違紀(jì)違規(guī)和經(jīng)濟(jì)犯罪兩個(gè)界限，走出過程和結(jié)果、進(jìn)度和效益兩個(gè)誤區(qū)，處理好單位法人與各個(gè)部門的關(guān)系、單位法人與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研教學(xué)部門與財(cái)務(wù)部門的關(guān)系、科研人員與科研項(xiàng)目課題的關(guān)系，保持高校和教師應(yīng)有的形象和風(fēng)范。職能部門也要轉(zhuǎn)變觀念，加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)政策的宣貫和法紀(jì)教育，強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)管理，促進(jìn)科技教育事業(yè)健康發(fā)展。
2.落實(shí)法人負(fù)責(zé)制，建立協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。強(qiáng)調(diào)有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的重大問題應(yīng)由學(xué)校黨委常委會(huì)或校長辦公會(huì)進(jìn)行專題研究決定，可成立校領(lǐng)導(dǎo)為組長，財(cái)務(wù)、科研、監(jiān)察、審計(jì)等部門負(fù)責(zé)人為成員的科研經(jīng)費(fèi)管理領(lǐng)導(dǎo)小組負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)工作，同時(shí)明確校內(nèi)各責(zé)任主體在科研經(jīng)費(fèi)使用與管理中的職責(zé)和權(quán)限，建立項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、學(xué)院、科研管理部門、財(cái)務(wù)部門和審計(jì)部門共同參與、分工負(fù)責(zé)的協(xié)同管理監(jiān)督機(jī)制。
（二）圍繞過程管理，提供高質(zhì)量服務(wù)
1.樹立服務(wù)意識(shí)，為科研項(xiàng)目提供咨詢服務(wù)。要切實(shí)轉(zhuǎn)變觀念，變“管理”為“服務(wù)”，以服務(wù)科研項(xiàng)目為出發(fā)點(diǎn)開展工作，加大對(duì)科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人及科研秘書的培訓(xùn)，通過大會(huì)、校報(bào)、網(wǎng)頁、郵件、短信等多渠道及時(shí)宣傳國家及學(xué)校科研經(jīng)費(fèi)管理政策，公布科研項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng)、過程管理、項(xiàng)目驗(yàn)收各環(huán)節(jié)工作流程及注意事項(xiàng)，推送科研經(jīng)費(fèi)使用等相關(guān)信息，提高科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)規(guī)范使用的認(rèn)識(shí)，提高其遵紀(jì)守法意識(shí)；培訓(xùn)、指導(dǎo)、協(xié)助科研人員合理科學(xué)地編制項(xiàng)目預(yù)算，以適應(yīng)國家對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的新要求和單位的實(shí)際；建立聯(lián)系人制度，對(duì)重大專項(xiàng)配設(shè)聯(lián)系人，及時(shí)提供包括預(yù)算編制指導(dǎo)、信息查詢和推送在內(nèi)的各項(xiàng)業(yè)務(wù)咨詢服務(wù)，由職能部門根據(jù)需要組織科研項(xiàng)目預(yù)算的初步評(píng)審，聘請(qǐng)技術(shù)和財(cái)務(wù)專家進(jìn)行咨詢，保證項(xiàng)目預(yù)算的合理性；有條件的高校可以通過建立科研項(xiàng)目管理服務(wù)中心或設(shè)置科研財(cái)務(wù)聯(lián)合辦事大廳提供一站式服務(wù)，促進(jìn)管理高效。
2.創(chuàng)新管理機(jī)制，強(qiáng)化部門協(xié)作和業(yè)務(wù)整合。管理單位要加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目實(shí)施與經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用的全過程管理監(jiān)督。財(cái)務(wù)部門要推行科研項(xiàng)目全成本核算，加強(qiáng)審核，減少不合理支出，運(yùn)用現(xiàn)代技術(shù)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)管理網(wǎng)絡(luò)信息化，加強(qiáng)對(duì)經(jīng)費(fèi)支出的合理性控制，保證經(jīng)費(fèi)使用的合理、合規(guī)和安全；科研部門要加強(qiáng)項(xiàng)目立項(xiàng)、過程及驗(yàn)收管理，規(guī)范合同管理，加強(qiáng)對(duì)科研項(xiàng)目合同重要條款的審查，為項(xiàng)目的順利實(shí)施提供保障；二級(jí)學(xué)院要對(duì)本單位科研項(xiàng)目立項(xiàng)、執(zhí)行與結(jié)題進(jìn)行過程監(jiān)管。適當(dāng)增加科研經(jīng)費(fèi)使用管理部門人員，并加強(qiáng)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高管理人員綜合業(yè)務(wù)素質(zhì)。
3.利用科技手段，提高科研經(jīng)費(fèi)管理信息化水平。在財(cái)務(wù)、科研部門現(xiàn)有信息系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，梳理科研項(xiàng)目管理運(yùn)行工作流程，推進(jìn)財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)與科研管理信息系統(tǒng)對(duì)接，整合開發(fā)包括項(xiàng)目管理子系統(tǒng)、經(jīng)費(fèi)管理子系統(tǒng)、綜合統(tǒng)計(jì)查詢子系統(tǒng)在內(nèi)的科研項(xiàng)目管理和信息服務(wù)系統(tǒng)，通過信息化的手段實(shí)現(xiàn)對(duì)日常科研項(xiàng)目、經(jīng)費(fèi)的網(wǎng)絡(luò)化管理，構(gòu)建實(shí)時(shí)監(jiān)控的動(dòng)態(tài)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)科研由結(jié)果控制轉(zhuǎn)變?yōu)檫^程控制，由被動(dòng)式管理轉(zhuǎn)變?yōu)橹鲃?dòng)式服務(wù)，為科研項(xiàng)目參與、管理人員及決策層及時(shí)提供真實(shí)有效的數(shù)據(jù)，方便項(xiàng)目主持人查詢其科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用情況和預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度；在審核報(bào)銷時(shí)，對(duì)一些不能調(diào)增的科目進(jìn)行嚴(yán)格控制，加強(qiáng)預(yù)算執(zhí)行；為項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提供網(wǎng)上查詢、自主生成項(xiàng)目決算報(bào)表等，提高學(xué)校整體科研管理水平。
4.充分發(fā)揮審計(jì)監(jiān)督職能，促進(jìn)單位提高內(nèi)部管理水平。學(xué)校審計(jì)部門每年抽查審計(jì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用及執(zhí)行情況，科研、財(cái)務(wù)、審計(jì)、監(jiān)察聯(lián)合組織開展專項(xiàng)檢查，實(shí)施科研項(xiàng)目的預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題的全程監(jiān)督和重點(diǎn)課題的跟蹤監(jiān)督，加強(qiáng)對(duì)科研結(jié)余資金的管理。對(duì)發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)行為，實(shí)行一票否決，并納入年底績效考核。
（三）加強(qiáng)制度建設(shè)，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化
1.建立和完善管理機(jī)制，確保科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。建立和完善培訓(xùn)教育機(jī)制、監(jiān)督制約機(jī)制、信息公開機(jī)制、績效評(píng)價(jià)機(jī)制及責(zé)任追究機(jī)制，做到事前有告知、事中有監(jiān)督、事后有評(píng)價(jià)、責(zé)任有追究。加強(qiáng)對(duì)相關(guān)人員的教育培訓(xùn)，建立科研經(jīng)費(fèi)使用誠信制度；明確各管理部門及項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在科研項(xiàng)目實(shí)施和科研經(jīng)費(fèi)使用過程的責(zé)任，完善經(jīng)費(fèi)使用過程中的審批流程及支出控制，強(qiáng)化大額經(jīng)費(fèi)支出、經(jīng)費(fèi)轉(zhuǎn)撥、項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)支出管理；對(duì)國家財(cái)政資助的科研項(xiàng)目相關(guān)情況進(jìn)行校內(nèi)公示；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用和管理進(jìn)行檢查監(jiān)督，開展績效評(píng)價(jià)；對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用、管理中的違法違紀(jì)行為，追究有關(guān)單位和人員的責(zé)任。通過建立和完善機(jī)制，確保科研經(jīng)費(fèi)的規(guī)范管理與合理使用。
2.及時(shí)修訂更新相應(yīng)的管理制度，形成科研經(jīng)費(fèi)管理制度體系。根據(jù)國家近年新出臺(tái)的政策和要求，及時(shí)修訂科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度，如項(xiàng)目間接經(jīng)費(fèi)的學(xué)校、學(xué)院、課題組三級(jí)管理辦法及績效支出管理辦法等，同時(shí)要加強(qiáng)橫向科研經(jīng)費(fèi)的管理，建立和完善橫向課題科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法， 形成科學(xué)性、系統(tǒng)性及可操作性強(qiáng)的科研經(jīng)費(fèi)使用管理制度體系，促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理規(guī)范化。
國家層面的政策性建議
高校科研經(jīng)費(fèi)的使用管理也是一項(xiàng)系統(tǒng)工程，除了高校管理部門及課題負(fù)責(zé)人外，科研項(xiàng)目管理還涉及政府組織部門及社會(huì)中介機(jī)構(gòu)，需要各方協(xié)調(diào)一致才能不斷促進(jìn)科研經(jīng)費(fèi)使用管理科學(xué)化，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。針對(duì)調(diào)研中部分高校管理部門和科研負(fù)責(zé)人提出的工作難點(diǎn)，提出如下建議：
1.完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。國家科研經(jīng)費(fèi)管理辦法應(yīng)與高校經(jīng)費(fèi)管理實(shí)際情況相適應(yīng)。現(xiàn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理制度是針對(duì)企業(yè)、科研院所、高校等多個(gè)行業(yè)設(shè)計(jì)的，但高校經(jīng)費(fèi)管理與企業(yè)、研究院所經(jīng)費(fèi)管理比較有其自身特點(diǎn)，如間接費(fèi)用的分?jǐn)偂⑺娕挠?jì)量、設(shè)備折舊等，實(shí)際執(zhí)行中科研經(jīng)費(fèi)支出預(yù)算分類與會(huì)計(jì)核算科目也存在不一致的情況，建議完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度，制定統(tǒng)一的適合高校實(shí)際情況的科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，以適應(yīng)高校經(jīng)費(fèi)管理特點(diǎn)。
2.修訂相關(guān)政策，支持科研后續(xù)研究，促進(jìn)科研可持續(xù)發(fā)展。在項(xiàng)目結(jié)題驗(yàn)收階段，大部分課題存在科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余情況。由于財(cái)政性科研經(jīng)費(fèi)結(jié)余發(fā)生的原因很復(fù)雜，建議國家修訂相關(guān)政策，規(guī)定結(jié)余留用的一定比例或額度，用于課題后續(xù)研究，從而促進(jìn)科研的可持續(xù)發(fā)展，減少“突擊花錢”現(xiàn)象，以提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。
3.按合同任務(wù)書的時(shí)間節(jié)點(diǎn)，及時(shí)撥付科研經(jīng)費(fèi)。針對(duì)目前科研項(xiàng)目存在的經(jīng)費(fèi)撥款滯后問題，建議相關(guān)部門合理安排經(jīng)費(fèi)撥款進(jìn)度，按任務(wù)的時(shí)間節(jié)點(diǎn)撥款，以保障科研項(xiàng)目的預(yù)算執(zhí)行進(jìn)度。
本研究源于北京市教育科學(xué)“十二五”規(guī)劃2011年度重點(diǎn)課題（AAA11002）
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《中國農(nóng)業(yè)會(huì)計(jì)雜志》2014年第八期
一、處理好預(yù)算執(zhí)行與預(yù)算調(diào)整的關(guān)系
由于公益性行業(yè)科研項(xiàng)目的執(zhí)行期較長，為使項(xiàng)目預(yù)算能夠更好地與項(xiàng)目任務(wù)匹配，主動(dòng)適應(yīng)項(xiàng)目執(zhí)行中科研活動(dòng)實(shí)際變化的需要，財(cái)政部、科技部在《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定》的通知（財(cái)教[2011]434號(hào)）中明確了項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整的內(nèi)容及調(diào)整辦法，特別是對(duì)于直接費(fèi)中材料費(fèi)、測(cè)試化驗(yàn)加工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、出版/文獻(xiàn)/信息傳播/知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)、其他支出等預(yù)算調(diào)整，給予了項(xiàng)目單位較大的調(diào)整自。今年，國務(wù)院在《關(guān)于改進(jìn)加強(qiáng)中央財(cái)政科研項(xiàng)目和資金管理的若干意見》（國發(fā)〔2014〕11號(hào)）中，又明確了會(huì)議費(fèi)、差旅費(fèi)、國際合作與交流費(fèi)等三項(xiàng)經(jīng)費(fèi)在不突破三項(xiàng)支出預(yù)算總額的前提下，相互間支出可以調(diào)劑使用。但即便如此，項(xiàng)目單位在進(jìn)行項(xiàng)目預(yù)算調(diào)整時(shí)，還應(yīng)充分尊重項(xiàng)目預(yù)算的嚴(yán)肅性和連續(xù)性，強(qiáng)調(diào)預(yù)算調(diào)整應(yīng)以項(xiàng)目研究任務(wù)的微調(diào)整作為依據(jù)，而不是因?yàn)橹T如預(yù)算申報(bào)不準(zhǔn)確導(dǎo)致支出困難或其他原因而隨意調(diào)整預(yù)算。
二、處理好合理與合法合規(guī)、原則與突破的關(guān)系
農(nóng)業(yè)公益性行業(yè)專項(xiàng)預(yù)算編制和支出的諸多原則中，任務(wù)匹配原則、合法合規(guī)原則是其最主要的原則。任務(wù)匹配是一項(xiàng)經(jīng)費(fèi)開支能否計(jì)入項(xiàng)目支出的最主要依據(jù)，合法合規(guī)則為項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)支出內(nèi)容的范圍和標(biāo)準(zhǔn)劃定了界限。實(shí)踐中“合理性”常被課題研究人員以農(nóng)業(yè)科研項(xiàng)目的特殊性和實(shí)施的不可預(yù)見性作為突破項(xiàng)目管理相關(guān)規(guī)定的借口。如強(qiáng)調(diào)氣候因素對(duì)項(xiàng)目實(shí)施的影響，為預(yù)算進(jìn)度緩慢和不按預(yù)算執(zhí)行尋找借口；強(qiáng)調(diào)實(shí)驗(yàn)條件的復(fù)雜和不可控性，為突破預(yù)算和違反規(guī)定支出尋找理由等等。另外，項(xiàng)目管理辦法對(duì)于直接費(fèi)用各分類支出的內(nèi)容范圍作了許多“原則上”的限制規(guī)定，如材料費(fèi)中對(duì)辦公用品支出和生產(chǎn)性農(nóng)資購置的限制；國際合作與交流費(fèi)中對(duì)訪問學(xué)者、交換學(xué)生、長期出國進(jìn)修支出的限制；出版／文獻(xiàn)／信息傳播／知識(shí)產(chǎn)權(quán)事務(wù)費(fèi)中對(duì)研究生學(xué)位論文印刷裝訂費(fèi)支出的限制；設(shè)備費(fèi)中對(duì)臺(tái)式或便攜式計(jì)算機(jī)等通用信息產(chǎn)品購置的限制等規(guī)定。然而，預(yù)算執(zhí)行中，常會(huì)發(fā)生科研人員為了某些特定的目的，如為了改善自己的辦公條件，編造各種理由甚至偷換概念，將項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)用于采購辦公用品或手提電腦；刻意強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的田間屬性，大量采購生產(chǎn)性農(nóng)藥、化肥、農(nóng)膜等農(nóng)用物資，實(shí)際都是為了變相擠占項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。對(duì)于上述情況，項(xiàng)目單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人和單位財(cái)務(wù)部門應(yīng)嚴(yán)把“原則”關(guān)，從嚴(yán)控制相關(guān)經(jīng)費(fèi)支出，及時(shí)糾正上述不規(guī)范的行為，保障項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)支出的合法合規(guī)。
三、做好間接費(fèi)用支出的管理
一是處理好間接費(fèi)用與直接費(fèi)用的關(guān)系。間接費(fèi)用作為對(duì)項(xiàng)目承擔(dān)單位為項(xiàng)目實(shí)施提供便利條件所消耗的一種補(bǔ)償，是指用于承擔(dān)單位在組織實(shí)施課題過程中發(fā)生的無法在直接費(fèi)用中列支的相關(guān)費(fèi)用，主要包括儀器設(shè)備及房屋，水、電、氣、暖消耗支出和有關(guān)管理費(fèi)用的補(bǔ)助支出及績效支出等，在預(yù)算時(shí)統(tǒng)一核定并實(shí)行總額控制，不得調(diào)整。從定義可以看出，一方面，項(xiàng)目單位不能混淆直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)的概念，或?qū)⑼豁?xiàng)目支出內(nèi)容在直接經(jīng)費(fèi)和間接經(jīng)費(fèi)間交叉列支；另一方面，也不得在核定的間接費(fèi)用以外再以任務(wù)名義在直接經(jīng)費(fèi)中重復(fù)列支相關(guān)費(fèi)用。二是處理好間接費(fèi)用支出與提取的關(guān)系。財(cái)政部、科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定》的通知中，對(duì)于間接費(fèi)用的支出，明確了可以采取提取和列支或者兩者并用的辦法進(jìn)行。然而，項(xiàng)目單位在實(shí)際發(fā)生間接費(fèi)用支出時(shí)，為保證間接費(fèi)用支出與項(xiàng)目任務(wù)的匹配性以及清晰地反映間接費(fèi)用的支出內(nèi)容，應(yīng)謹(jǐn)慎采用提取的方法，而更多地使用據(jù)實(shí)列支。
四、處理好績效工資支出與項(xiàng)目績效獎(jiǎng)勵(lì)支出的關(guān)系
公益性行業(yè)項(xiàng)目管理辦法規(guī)定了可以從間接費(fèi)用中提取不超過直接費(fèi)用扣除設(shè)備購置費(fèi)5%的經(jīng)費(fèi)額度，作為對(duì)項(xiàng)目人員的績效獎(jiǎng)勵(lì)支出，但在實(shí)踐中容易忽視該部分經(jīng)費(fèi)“應(yīng)納入單位財(cái)務(wù)統(tǒng)一管理，由所在單位根據(jù)國家有關(guān)規(guī)定統(tǒng)籌安排使用”的規(guī)定，而誤認(rèn)為是應(yīng)直接發(fā)放給課題組人員的獎(jiǎng)勵(lì)。實(shí)際上，在國家實(shí)行事業(yè)單位績效工資改革之后，上述計(jì)提的獎(jiǎng)勵(lì)應(yīng)作為單位發(fā)放給職工的績效工資中獎(jiǎng)勵(lì)績效的一部分，而不是在發(fā)放了獎(jiǎng)勵(lì)性績效工資之外，再將該部分直接發(fā)放給課題組人員，形成雙重獎(jiǎng)勵(lì)。
作者：萬年青單位：中國熱帶農(nóng)業(yè)科學(xué)院農(nóng)產(chǎn)品加工研究所
1.1全國R&D經(jīng)費(fèi)投入總量和投入強(qiáng)度不斷增加
R&D經(jīng)費(fèi)投入是衡量一個(gè)國家或地區(qū)科技競(jìng)爭(zhēng)力的重要指標(biāo)，大多數(shù)國家在制定本國科技發(fā)展目標(biāo)及規(guī)劃時(shí)都要把這一指標(biāo)作為重要的參量。R&D經(jīng)費(fèi)投入分為兩大類指標(biāo)：絕對(duì)指標(biāo)和相對(duì)指標(biāo)。絕對(duì)指標(biāo)即R&D經(jīng)費(fèi)投入的金額，相對(duì)指標(biāo)即與國內(nèi)生產(chǎn)總值的比值。我國科研經(jīng)費(fèi)投入規(guī)模日益擴(kuò)大，2000年以來，全國R&D經(jīng)費(fèi)投入逐年增加，從2000年的不足900億元，到2012年總支出為10298.4億元，突破萬億元，增長了11.5倍。近十年來R&D經(jīng)費(fèi)投入平均增長速度為22.33%；R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度（與國內(nèi)生產(chǎn)總值之比）從2000年1%，到2012達(dá)到歷史最高水平1.98%。一般認(rèn)為R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度不足1%的國家是缺乏創(chuàng)新能力的，說明該國R&D活動(dòng)處于初級(jí)階段；在1%到2%之間，則說明該國R&D處于中間階段；大于2%的，則說明這個(gè)國家創(chuàng)新能力比較強(qiáng)。對(duì)比世界上主要的科技強(qiáng)國，R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度美國由2001的2.64%增長到了2.79%，日本由3.07%增長到了3.34%，德國由2.47%增長到了2.92%。雖然我國與上述這些國家R&D經(jīng)費(fèi)投入強(qiáng)度還有一定的差距，但是這些年的增長速度非常之快。
1.2科研經(jīng)費(fèi)管理存在的問題
（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制過度行政化。
目前科研項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收等環(huán)節(jié)均由行政部門主導(dǎo)，項(xiàng)目進(jìn)程幾乎完全按照行政命令進(jìn)行運(yùn)作，經(jīng)費(fèi)由財(cái)務(wù)主管部門掌握、管理，經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)范性不強(qiáng)、經(jīng)費(fèi)使用效益低下，造成科研經(jīng)費(fèi)使用的巨大浪費(fèi)。
（2）預(yù)算管理缺乏科學(xué)性。
課題負(fù)責(zé)人缺乏一定的財(cái)務(wù)預(yù)算知識(shí)，課題組也缺少會(huì)計(jì)專業(yè)的成員，課題經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠科學(xué)、規(guī)范，經(jīng)費(fèi)預(yù)算常常超過項(xiàng)目實(shí)際完成需要，或不足以支撐項(xiàng)目研究工作的完成；課題立項(xiàng)評(píng)審專家往往重視項(xiàng)目的可行性，對(duì)項(xiàng)目預(yù)算審定不足。
（3）科研經(jīng)費(fèi)使用過程管理不嚴(yán)。
項(xiàng)目負(fù)責(zé)人對(duì)科研經(jīng)費(fèi)使用缺乏計(jì)劃，往往項(xiàng)目開展與經(jīng)費(fèi)使用的進(jìn)度不一致；科研工作者的“馬太效應(yīng)”造成一個(gè)科研團(tuán)隊(duì)可能同時(shí)承擔(dān)多個(gè)科研項(xiàng)目，造成經(jīng)費(fèi)混用、挪用現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，科研經(jīng)費(fèi)的使用過程管理不嚴(yán)。
（4）項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相互獨(dú)立。
科研管理部門和財(cái)務(wù)管理部門是項(xiàng)目承擔(dān)單位兩個(gè)相對(duì)獨(dú)立的部門，項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理職能劃分明確，導(dǎo)致科研管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)。科研管理部門只重視爭(zhēng)取項(xiàng)目，對(duì)于經(jīng)費(fèi)使用的合理性和有效性管理不足；財(cái)務(wù)部門由于對(duì)科研管理的相關(guān)規(guī)定不熟悉，只能判斷經(jīng)費(fèi)使用是否符合財(cái)務(wù)管理規(guī)定，無法判斷費(fèi)用使用是否具有效率。針對(duì)我國當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)管理中出現(xiàn)的一系列問題，迫切需要完善我國科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，建立、健全科研經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督制度，科技主管部門應(yīng)配備一批高素質(zhì)、專業(yè)化的審計(jì)、檢查隊(duì)伍，不定期對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行審計(jì)，實(shí)時(shí)監(jiān)督科研經(jīng)費(fèi)的使用情況。但是，由于我國科研項(xiàng)目的數(shù)量非常巨大，2013年國家自然科學(xué)基金委批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目達(dá)到34958項(xiàng)，此外，“863”計(jì)劃、科技攻關(guān)計(jì)劃、基礎(chǔ)研究計(jì)劃、國家社科基金等一系列批準(zhǔn)資助的科研項(xiàng)目，每年累計(jì)批準(zhǔn)資助高達(dá)數(shù)十萬項(xiàng)，要對(duì)如此數(shù)量龐大的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)全部進(jìn)行監(jiān)督檢查是不現(xiàn)實(shí)的，必須將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)管理中，在科研經(jīng)費(fèi)信用管理各個(gè)主體之間，建立一種互信的承諾。對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的主體進(jìn)行信用記錄，接受社會(huì)監(jiān)督，公開透明，把審計(jì)檢查部門的職能與建立完善的科研經(jīng)費(fèi)信用管理機(jī)制有效結(jié)合起來，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理和過程控制。
2國外科研經(jīng)費(fèi)信用管理的借鑒
加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理，建立完善的政府科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理體系，是提高科研經(jīng)費(fèi)分配的規(guī)范性，保證科技資源配置和使用的合規(guī)性和合理性，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益和效率的重要舉措。世界各主要科技強(qiáng)國都將信用管理引入到科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理中，例如，德國的法律、各種科研經(jīng)費(fèi)管理辦法、研究機(jī)構(gòu)的各種規(guī)定及管理?xiàng)l例都強(qiáng)調(diào)科研人員的“良好科學(xué)行為”，以保證科研經(jīng)費(fèi)的正當(dāng)使用并取得最佳效果；美國衛(wèi)生部的總檢察長辦公室工作計(jì)劃中對(duì)衛(wèi)生部主要政府資助項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督，對(duì)信用差的經(jīng)費(fèi)使用單位進(jìn)行重點(diǎn)監(jiān)督。美國則非常強(qiáng)調(diào)科學(xué)法治、責(zé)任性、科學(xué)誠信和透明度等科學(xué)道德信念。美國國家科學(xué)基金會(huì)（NSF）的現(xiàn)實(shí)運(yùn)作，具有一定的標(biāo)桿作用。科研經(jīng)費(fèi)的誠信管理主要圍繞預(yù)算誠信、金融誠信、管理誠信等，每年NSF必須遵循聯(lián)邦政府的有關(guān)法令，定期對(duì)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行評(píng)估，并提交相關(guān)報(bào)告。比如，涉及管理誠信方面，NSF的首席運(yùn)營官（COO）在首席財(cái)務(wù)官（CFO）行政秘書支持下，對(duì)管理控制方面的結(jié)果進(jìn)行調(diào)查并提供評(píng)估意見，然后上報(bào)基金會(huì)主任；由CFO領(lǐng)導(dǎo)的高級(jí)管理誠信小組（TheSeniorManagementInte-grationGroup，SMIG）就機(jī)構(gòu)運(yùn)營的概述性情況提供財(cái)務(wù)和管理控制報(bào)告，并由主任助理和員工辦公室主任就機(jī)構(gòu)的內(nèi)部管理控制情況提供申報(bào)報(bào)告。國外政府注重以正確的理念引導(dǎo)科學(xué)家的理性選擇，對(duì)科研人員進(jìn)行科學(xué)道德教育，并加強(qiáng)科研人員和承擔(dān)單位的信譽(yù)制度管理，建立科學(xué)家信譽(yù)制度，對(duì)于信譽(yù)好的科研人員和承擔(dān)單位減少監(jiān)督的頻次和力度，對(duì)信譽(yù)不好的重點(diǎn)監(jiān)督。由于國外個(gè)人信用體系已經(jīng)非常完善，信用評(píng)估、信用監(jiān)控、信用風(fēng)險(xiǎn)和信用懲罰4個(gè)方面已經(jīng)深入個(gè)人生活的各個(gè)方面，已經(jīng)過了科研經(jīng)費(fèi)信用管理這一階段，而中國的信用體系還未建立起來，這在很大程度上，制約了我國科研經(jīng)費(fèi)管理。
3我國科研經(jīng)費(fèi)信用管理的主要內(nèi)容
我國科研經(jīng)費(fèi)信用管理研究內(nèi)容呈現(xiàn)出三維結(jié)構(gòu)，涉及信用管理的主體，包括項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家和中介機(jī)構(gòu)；對(duì)整個(gè)科研項(xiàng)目生命周期全過程進(jìn)行信用管理，包括申請(qǐng)階段、評(píng)審階段、研究階段和驗(yàn)收階段；信用管理的程序，主要包括前期準(zhǔn)備階段、相關(guān)科研經(jīng)費(fèi)信用信息采集階段、信息分析及對(duì)主體評(píng)價(jià)階段、審核公布階段、后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。在科研經(jīng)費(fèi)信用管理流程中，需要特別重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集工作。因?yàn)樾畔⒉杉沁M(jìn)行后期信用評(píng)價(jià)，進(jìn)行信用管理工作的基礎(chǔ)，由科技管理部門組織科技人員組成信用信息征集管理機(jī)構(gòu)。選擇合適的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)方法對(duì)相關(guān)信用主體進(jìn)行評(píng)價(jià)。參考國外信用評(píng)價(jià)方法的基礎(chǔ)上，結(jié)合當(dāng)前我國科研經(jīng)費(fèi)管理的特點(diǎn)，采用綜合評(píng)價(jià)方法，以定性分析為主、定量分析為輔，對(duì)被評(píng)主體的信用狀況如何進(jìn)行分析、判斷并確定其等級(jí)。分析評(píng)價(jià)階段包括定量指標(biāo)的初步評(píng)價(jià)、定性指標(biāo)評(píng)價(jià)、撰寫信用評(píng)價(jià)報(bào)告等。審核公布階段，對(duì)各相關(guān)主體信用記錄的信息和進(jìn)行信用評(píng)級(jí)的結(jié)果向社會(huì)公布，公開透明，一方面可使得科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)主體的失信信息迅速傳播，接受全社會(huì)監(jiān)督，加大對(duì)失信行為的懲罰力度；另一方面滿足科技交易對(duì)信用信息的需求，減少科技活動(dòng)中信用信息不對(duì)稱的現(xiàn)象。科研經(jīng)費(fèi)信用管理程序除了上述的信息采集階段、分析評(píng)價(jià)階段、審核公布階段外，還包括前期準(zhǔn)備階段和后期的動(dòng)態(tài)跟蹤階段。前期準(zhǔn)備階段包括成立評(píng)價(jià)專家組和工作組、制定信用評(píng)價(jià)方案、信用評(píng)價(jià)通知等。動(dòng)態(tài)跟蹤階段是在評(píng)價(jià)工作結(jié)束后，定期跟蹤被評(píng)主體信用等級(jí)的變動(dòng)情況。科研經(jīng)費(fèi)信用管理程序是一個(gè)動(dòng)態(tài)的反饋過程，需要定期對(duì)管理主體進(jìn)行跟蹤調(diào)查，及時(shí)補(bǔ)充更新相關(guān)信用數(shù)據(jù)，重新進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。
4我國科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)設(shè)計(jì)
國家科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)是科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理有效進(jìn)行的手段和條件，包括科研經(jīng)費(fèi)信用管理制度、科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系、科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)，以及科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制。
4.1科研經(jīng)費(fèi)信用管理法律、法規(guī)和管理文件
通過對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理相關(guān)法律的收集和整理，發(fā)現(xiàn)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行信用管理已經(jīng)成為共識(shí)。《中華人民共和國科學(xué)技術(shù)進(jìn)步法》提出為科學(xué)技術(shù)人員建立學(xué)術(shù)誠信檔案，財(cái)政部和科技部《關(guān)于調(diào)整國家科技計(jì)劃和公益性行業(yè)科研專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法若干規(guī)定的通知》、《國家重點(diǎn)基礎(chǔ)研究發(fā)展計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國家科技支撐計(jì)劃專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國家高科技研究發(fā)展計(jì)劃（“863”計(jì)劃）專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國際科技合作與交流專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)管理辦法》、《國家科技計(jì)劃和專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)監(jiān)督管理暫行辦法》等明確提出建立健全信用管理機(jī)制，將課題承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、中介機(jī)構(gòu)和咨詢專家在經(jīng)費(fèi)管理使用、評(píng)估評(píng)審方面的評(píng)價(jià)和記錄的信譽(yù)度，作為今后項(xiàng)目申請(qǐng)及評(píng)估評(píng)審等活動(dòng)的重要依據(jù)。雖然，已經(jīng)有不少文件涉及科研經(jīng)費(fèi)信用管理相關(guān)內(nèi)容，但是缺乏一定的系統(tǒng)性、協(xié)調(diào)性和可操作性。一方面，科研經(jīng)費(fèi)管理的系統(tǒng)性和協(xié)調(diào)性不足，缺乏一部專門的法律法規(guī)來統(tǒng)籌規(guī)劃科研經(jīng)費(fèi)信用管理的相關(guān)問題，此外，還缺乏相關(guān)的政策文件協(xié)調(diào)和銜接科研經(jīng)費(fèi)信用管理和科研項(xiàng)目的關(guān)系；另一方面，科研經(jīng)費(fèi)信用管理政策制定的本身缺乏一定的可操作性，對(duì)于科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)制度的設(shè)計(jì)要具體和明確，指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)必須具有可行性。
4.2科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系
在科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的建立中，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是最具有關(guān)鍵意義的一步，是科研經(jīng)費(fèi)信用管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)。設(shè)計(jì)和確定科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是一項(xiàng)技術(shù)性很強(qiáng)的工作，科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系包含多個(gè)層次，其中指標(biāo)既包括定量指標(biāo)，也包括定性指標(biāo)。科學(xué)、實(shí)用的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系應(yīng)滿足以下條件：一是必須與有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理制度文件內(nèi)容相符合；二是一級(jí)指標(biāo)應(yīng)能適應(yīng)不同類型被評(píng)主體的特點(diǎn)；三是二級(jí)指標(biāo)包含的要素要能比較全面地反映不同類型被評(píng)主體的科研經(jīng)費(fèi)信用狀況；四是要求具有實(shí)際的可操作性。按照評(píng)審對(duì)象的不同，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)可以分為4大板塊，即項(xiàng)目承擔(dān)單位、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家和參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)體系。項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系是對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)單位進(jìn)行信用評(píng)價(jià)的體系。眾所周知，項(xiàng)目承擔(dān)單位不僅是科學(xué)技術(shù)研究的主體，更是科研經(jīng)費(fèi)的主要使用者，是整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)中最重要的一環(huán)，可以說，整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)過程都是圍繞其展開進(jìn)行的。為了能讓每一個(gè)科研項(xiàng)目都分配到適合的科研承擔(dān)單位之上，我們從經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、組織聲譽(yù)3個(gè)方面著手，設(shè)計(jì)了項(xiàng)目承擔(dān)單位科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。其中經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括預(yù)算欄目是否全面細(xì)致，金額是否合理；是否存在虛假承諾，自籌經(jīng)費(fèi)是否到位；是否按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算；科研經(jīng)費(fèi)年度預(yù)算的執(zhí)行效率。經(jīng)費(fèi)管理包括對(duì)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是否進(jìn)行單獨(dú)核算；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審查的勝任能力；對(duì)各項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督管理能力；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況；科研經(jīng)費(fèi)結(jié)存結(jié)余情況。組織聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違法違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。該體系可以全面衡量項(xiàng)目承擔(dān)單位在項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、研究、驗(yàn)收過程中，是否遵循有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)管理的規(guī)則、程序和辦法。整個(gè)科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)指標(biāo)體系也是一個(gè)至關(guān)重要的考評(píng)環(huán)節(jié)。這是因?yàn)椋茖W(xué)研究極其強(qiáng)調(diào)創(chuàng)新性，其不同于一般的活動(dòng)，只有內(nèi)行的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人才能夠很好地在監(jiān)督和創(chuàng)新之間保持平衡，為了促進(jìn)創(chuàng)新，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的權(quán)限往往較大。對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的信用評(píng)價(jià)，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算、經(jīng)費(fèi)管理、經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收，以及職業(yè)道德4個(gè)方面。經(jīng)費(fèi)預(yù)算包括是否編報(bào)虛假預(yù)算，套取科研經(jīng)費(fèi)；科研經(jīng)費(fèi)合理安排支出情況。經(jīng)費(fèi)管理包括虛假承諾、自籌經(jīng)費(fèi)不到位。經(jīng)費(fèi)驗(yàn)收包括是否對(duì)專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)進(jìn)行單獨(dú)核算；是否截留、擠占、挪用專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生違反規(guī)定轉(zhuǎn)撥、轉(zhuǎn)移專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)；是否發(fā)生未按規(guī)定執(zhí)行和調(diào)整預(yù)算。職業(yè)道德包括是否提供虛假財(cái)務(wù)資料；項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)使用的合理性；被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)發(fā)生的次數(shù)。項(xiàng)目評(píng)審專家科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)工作是一個(gè)極其復(fù)雜的活動(dòng)，廣泛涉及到科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)知識(shí)的運(yùn)用和信息的處理，任何單一層面的評(píng)價(jià)都不能反映兩者的科研經(jīng)費(fèi)信用，從評(píng)審勝任能力、職業(yè)道德、關(guān)聯(lián)信用3個(gè)層面來評(píng)價(jià)。評(píng)審勝任能力，包括對(duì)科研經(jīng)費(fèi)相關(guān)規(guī)章制度及政策的熟悉程度；評(píng)審專家研究領(lǐng)域與評(píng)審領(lǐng)域聯(lián)系的緊密程度。職業(yè)道德，包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。關(guān)聯(lián)信用，包括對(duì)評(píng)審項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)信息的保密情況；經(jīng)費(fèi)評(píng)審的客觀公正性；與被評(píng)審對(duì)象的關(guān)聯(lián)性。對(duì)于參加審計(jì)科研經(jīng)費(fèi)中介機(jī)構(gòu)的科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)價(jià)主要從機(jī)構(gòu)聲譽(yù)、金融信用、審計(jì)信用3個(gè)方面來考察。機(jī)構(gòu)聲譽(yù)包括被投訴或舉報(bào)的情況；違規(guī)行為發(fā)生次數(shù)。金融信用包括機(jī)構(gòu)的財(cái)務(wù)狀況；機(jī)構(gòu)償還債務(wù)的能力。審計(jì)信用包括審計(jì)工作的透明度。
4.3科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)
科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)包括建設(shè)和完善科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫和信用信息共享機(jī)制。
（1）制定科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)是科研信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)的關(guān)鍵和基礎(chǔ)。
目前，已經(jīng)建立并逐漸成熟的全國征信系統(tǒng)有11315企業(yè)征信系統(tǒng)和中國人民銀行征信系統(tǒng)，而我國尚未建立全國性的科研經(jīng)費(fèi)征信系統(tǒng)。為了對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行規(guī)范而有效的監(jiān)督，全國范圍內(nèi)對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)信用進(jìn)行征信勢(shì)在必行，信用數(shù)據(jù)庫建設(shè)需要一個(gè)統(tǒng)一的設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)。建議有關(guān)部門按照科研經(jīng)費(fèi)信用信息收集、記錄、整理、使用的要求，研究信用信息共享平臺(tái)系統(tǒng)總體方案，構(gòu)建總體框架，設(shè)計(jì)科研經(jīng)費(fèi)信用數(shù)據(jù)庫全國統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)。
（2）重視科研經(jīng)費(fèi)信用信息的共享使用。
科技經(jīng)費(fèi)主管部門，建立科研經(jīng)費(fèi)信用共享機(jī)制，充分發(fā)揮科研經(jīng)費(fèi)信用信息共享的作用。應(yīng)把信用信息作為管理和決策的重要依據(jù)之一，仔細(xì)查詢相關(guān)承擔(dān)單位、課題負(fù)責(zé)人、項(xiàng)目評(píng)審專家，以及中介機(jī)構(gòu)的信用信息，確保經(jīng)費(fèi)信用管理貫穿于項(xiàng)目申請(qǐng)、評(píng)審、立項(xiàng)、預(yù)算、實(shí)施、結(jié)題、驗(yàn)收等項(xiàng)目管理的全過程中。
4.4科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制
科研經(jīng)費(fèi)信用監(jiān)管機(jī)制包括科研經(jīng)費(fèi)信用評(píng)級(jí)和科研經(jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理。根據(jù)相關(guān)主體科研經(jīng)費(fèi)信用指標(biāo)體系的設(shè)計(jì)，通過科研經(jīng)費(fèi)信用征信系統(tǒng)對(duì)相關(guān)定性和定量指標(biāo)的收集，對(duì)收集到的定量數(shù)據(jù)進(jìn)行分析，定性指標(biāo)則由聘用的專家進(jìn)行評(píng)價(jià)。進(jìn)而對(duì)相關(guān)主體進(jìn)行信用評(píng)級(jí)。評(píng)級(jí)分值按100分計(jì)，結(jié)合國際上對(duì)信用的5級(jí)劃分法，將科研經(jīng)費(fèi)信用等級(jí)分為5類，即AAA、AA、A、B、C。信用評(píng)價(jià)分值90～100的信用等級(jí)為AAA，80～89的為AA，70～79的為A，60～69的為B，60以下的為C。科研經(jīng)費(fèi)信用分級(jí)監(jiān)督管理，是一種全新的科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管模式，分級(jí)管理，重點(diǎn)監(jiān)督，準(zhǔn)確評(píng)定其信用等級(jí)，然后有針對(duì)性地加強(qiáng)管理，等級(jí)越低監(jiān)管越嚴(yán)，應(yīng)該對(duì)相關(guān)主體信用等級(jí)為A、B的，加大重點(diǎn)巡視檢查的力度；而對(duì)于信用等級(jí)為AAA、AA減少巡視檢查或抽查；對(duì)于信用等級(jí)為C，一般不予立項(xiàng)資助，直至整頓整改，信用等級(jí)提高。
5總結(jié)
1.1立項(xiàng)
該院的科技項(xiàng)目大多屬于自主立項(xiàng)。科技項(xiàng)目立項(xiàng)主要根據(jù)院中長期科技發(fā)展戰(zhàn)略，結(jié)合院業(yè)務(wù)發(fā)展需要及解決勘測(cè)設(shè)計(jì)過程中需要解決的關(guān)鍵技術(shù)問題，一與國家的產(chǎn)業(yè)鼓勵(lì)政策和發(fā)展方向保持一致，開展引領(lǐng)型科技研究；二立足專業(yè)前沿，了解相關(guān)技術(shù)在國際、國內(nèi)和行業(yè)中的發(fā)展水平，體現(xiàn)目前市場(chǎng)特色和先進(jìn)性，根據(jù)市場(chǎng)需求開展領(lǐng)先型科技研究；三解決生產(chǎn)實(shí)踐和工程中的難點(diǎn)和問題開展，解決工程實(shí)際問題，改善工藝，提高效率；四在提高工效、設(shè)計(jì)質(zhì)量等方面做標(biāo)準(zhǔn)化、模塊化，結(jié)合工程實(shí)際和三維設(shè)計(jì)開展，做出自己的特色和品牌。每年末申報(bào)下一年度的科技項(xiàng)目。項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理(即負(fù)責(zé)人)負(fù)責(zé)制，立項(xiàng)經(jīng)過嚴(yán)格的程序?qū)徟身?xiàng)目負(fù)責(zé)人提出立項(xiàng)申請(qǐng)(包括項(xiàng)目內(nèi)容、所用關(guān)鍵技術(shù)、預(yù)期目標(biāo)、成果、進(jìn)度計(jì)劃、人員分工、經(jīng)費(fèi)概算等)，經(jīng)其所在部門領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)、院科技專責(zé)審核、分管部門的院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。在所有項(xiàng)目中，經(jīng)院科學(xué)技術(shù)委員會(huì)集體討論選拔出一些有技術(shù)含量、有影響、有深度的項(xiàng)目作為院重點(diǎn)科技項(xiàng)目，形成一般項(xiàng)目和院級(jí)重點(diǎn)項(xiàng)目分級(jí)管理。項(xiàng)目立項(xiàng)時(shí)，要分析評(píng)估科研項(xiàng)目在技術(shù)、資金、人員配置、成本等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)在較低的風(fēng)險(xiǎn)水平上以較低的成本實(shí)現(xiàn)創(chuàng)新收益；與外單位合作開發(fā)的項(xiàng)目，要對(duì)合作單位進(jìn)行盡職調(diào)查，簽訂合同，明確雙方投資、分工、權(quán)利義務(wù)和研究成果產(chǎn)權(quán)歸屬，同時(shí)分析評(píng)估項(xiàng)目在技術(shù)、資金、人員配置、成本等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)，制定風(fēng)險(xiǎn)防范措施。委托外單位承擔(dān)的科研項(xiàng)目要進(jìn)行招標(biāo)，簽訂外包合同，明確研究成果的產(chǎn)權(quán)歸屬、研究進(jìn)度和質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)。
1.2實(shí)施過程
科技項(xiàng)目的管理分院、室兩級(jí)管理。項(xiàng)目在進(jìn)展過程中，一般項(xiàng)目主要由部門領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)、督促、檢查項(xiàng)目計(jì)劃實(shí)施情況。安全技術(shù)部(科技主管部門)每季度對(duì)一般項(xiàng)目、每月對(duì)院級(jí)項(xiàng)目的計(jì)劃實(shí)施情況進(jìn)行檢查，必要時(shí)請(qǐng)專家對(duì)階段性研究成果進(jìn)行評(píng)審。
1.3結(jié)題評(píng)審
項(xiàng)目完成后，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人將所有項(xiàng)目材料(如技術(shù)報(bào)告、圖紙、軟件編制說明書、軟件測(cè)試報(bào)告、用戶操作手冊(cè)等)準(zhǔn)備齊全、規(guī)范，報(bào)安全技術(shù)部科技主管，申請(qǐng)結(jié)題評(píng)審。(若因某些原因中途要取消所立項(xiàng)目,項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)提出“科標(biāo)業(yè)項(xiàng)目撤消申請(qǐng)”，說明其理由，經(jīng)安全技術(shù)部科技專責(zé)審核、主管院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后方可取消所立項(xiàng)目。)一般每年四季度集中進(jìn)行結(jié)題評(píng)審。結(jié)題評(píng)審由安全技術(shù)部組織、院科學(xué)技術(shù)委員會(huì)、評(píng)審委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審。評(píng)審先進(jìn)行形式審查，然后再由相關(guān)專家仔細(xì)審閱，提出初步意見。最后開會(huì)討論，由評(píng)審委員會(huì)給出最終評(píng)審意見。
1.4經(jīng)費(fèi)
科技項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)來源于上級(jí)補(bǔ)助的專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)和院自籌科技經(jīng)費(fèi)。項(xiàng)目在實(shí)施過程中發(fā)生的費(fèi)用暫時(shí)按項(xiàng)目計(jì)列。項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)在評(píng)審委員會(huì)對(duì)項(xiàng)目進(jìn)行評(píng)審時(shí)一并討論確定。項(xiàng)目金為項(xiàng)目批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)減去實(shí)耗成本,實(shí)耗成本指項(xiàng)目的直接耗用成本(不含人員的工資、“七金”)。項(xiàng)目金待項(xiàng)目完成、結(jié)題評(píng)審、項(xiàng)目所有材料完成歸檔后(評(píng)審結(jié)束一個(gè)月內(nèi))結(jié)算，由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)分配到項(xiàng)目組每個(gè)成員。對(duì)于項(xiàng)目組中途取消的項(xiàng)目,其所發(fā)生的直接耗用成本即為該項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)。
1.5獎(jiǎng)勵(lì)
評(píng)審時(shí)，評(píng)審委員會(huì)對(duì)所有項(xiàng)目根據(jù)創(chuàng)新性、應(yīng)用性、效益性、推廣性幾個(gè)方面進(jìn)行打分，評(píng)出優(yōu)秀科技進(jìn)步一、二、三等獎(jiǎng)，并頒發(fā)獎(jiǎng)金。科技進(jìn)步獎(jiǎng)每年評(píng)審一次，凡獲院科學(xué)技術(shù)進(jìn)步一、二等獎(jiǎng)的成果可以推薦向院外申報(bào)更高級(jí)別的獎(jiǎng)項(xiàng)。
1.6考核
科技項(xiàng)目納入綜合業(yè)績考核，安全技術(shù)部每年對(duì)各部門科技項(xiàng)目的完成情況進(jìn)行考核。對(duì)因主觀因素未按期完成的，嚴(yán)格按照《全面考核管理辦法》，扣部門考核分。
1.7保密
對(duì)于有創(chuàng)新、有突破的技術(shù)，及時(shí)確認(rèn)是否申請(qǐng)專利或作為非專利技術(shù)、商業(yè)秘密進(jìn)行管理。對(duì)于確認(rèn)需要保護(hù)的技術(shù)及時(shí)申報(bào)專利、作為技術(shù)秘密保護(hù)的申請(qǐng)行業(yè)專利技術(shù)。為鼓勵(lì)員工開展個(gè)人創(chuàng)新和知識(shí)產(chǎn)權(quán)創(chuàng)作活動(dòng)，專利、專有技術(shù)的成果完成人均獲得相應(yīng)榮譽(yù)和獎(jiǎng)勵(lì)。
2科技項(xiàng)目管理經(jīng)驗(yàn)
近幾年，該院科技工作取得了顯著成績，實(shí)現(xiàn)了專利、軟件著作權(quán)、專有技術(shù)多方面零的突破。思考近年來科技管理工作，取得的經(jīng)驗(yàn)有：
(1)院領(lǐng)導(dǎo)高度重視科技創(chuàng)新工作，科技管理機(jī)構(gòu)、機(jī)制健全，管理制度完善；配置有經(jīng)驗(yàn)的科技專責(zé)管理人員。領(lǐng)導(dǎo)班子高度重視科技創(chuàng)新工作，各項(xiàng)管理工作規(guī)范有序，科技組織和管理機(jī)構(gòu)、機(jī)制健全，配置有經(jīng)驗(yàn)的科技專責(zé)管理人員。不斷加強(qiáng)制度建設(shè)，強(qiáng)化管理，出臺(tái)了《全面考核管理辦法》、《目標(biāo)管理辦法》、《經(jīng)營業(yè)績考核管理辦法》、《專利及專有技術(shù)管理辦法》、《科標(biāo)業(yè)及科技論文管理規(guī)定》等一系列較完善的管理制度。
(2)科技工作有目標(biāo)、有計(jì)劃、有考核、有落實(shí)、有措施，科技管理規(guī)范、扎實(shí)有效；滾動(dòng)制定科技中長期發(fā)展規(guī)劃，每年年初制定科技工作目標(biāo)、指標(biāo)和科技計(jì)劃、完成措施，指標(biāo)分解到部門，研發(fā)項(xiàng)目實(shí)行項(xiàng)目經(jīng)理負(fù)責(zé)制，責(zé)任落實(shí)到人。對(duì)科研項(xiàng)目與生產(chǎn)任務(wù)同等重視，同步安排。在眾多立項(xiàng)的項(xiàng)目中，選拔一些有深度、有影響的項(xiàng)目作為院管重點(diǎn)項(xiàng)目，在項(xiàng)目進(jìn)行過程中，每月按項(xiàng)目進(jìn)展計(jì)劃檢查實(shí)施情況，并在月度例會(huì)上公布，納入綜合業(yè)績考核，確保按計(jì)劃完成。
(3)科技交流和技術(shù)合作為科技創(chuàng)新鋪路搭橋。近兩年，隨著我院科技管理力度加大，我們不定期邀請(qǐng)西安通大專利有限責(zé)任公司專利專家來我院指導(dǎo)專利申請(qǐng)、著作權(quán)等有關(guān)知識(shí)產(chǎn)權(quán)申報(bào)方面的工作。使科技人員的知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)意識(shí)明顯加強(qiáng)，申報(bào)技巧和能力有了很大提高。
(4)加大科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)力度，調(diào)動(dòng)了科技人員創(chuàng)新的工作熱情近幾年，我院修編了《專利及專有技術(shù)管理辦法》、《科標(biāo)業(yè)及科技論文管理規(guī)定》，加大了科技創(chuàng)新獎(jiǎng)勵(lì)力度，進(jìn)一步調(diào)動(dòng)了科技人員創(chuàng)新的工作熱情。
3存在問題
雖然我院在勘測(cè)設(shè)計(jì)、科技創(chuàng)新方面雖然取得了一些成績，但與全國其他電力設(shè)計(jì)院相比，還存在較大差距。主要表現(xiàn)在：一是創(chuàng)新與綜合能力不強(qiáng)，項(xiàng)目起點(diǎn)和研究平臺(tái)低，缺少核心技術(shù)，在業(yè)務(wù)中起關(guān)鍵作用的專利很少；二是雖有大量工程技術(shù)人員，但研究型創(chuàng)新人才少，尤其缺乏專家型、大師級(jí)的復(fù)合型領(lǐng)軍人才；三是科技創(chuàng)新動(dòng)力不足，設(shè)計(jì)人員重生產(chǎn)、輕科技，沒有形成生產(chǎn)、科研兩條腿走路的有效機(jī)制。
4設(shè)想及建議
關(guān)鍵詞：農(nóng)業(yè)科研 事業(yè)單位 經(jīng)費(fèi)管理 問題 對(duì)策
科研經(jīng)費(fèi)是知識(shí)生產(chǎn)、科技創(chuàng)新的基本條件和重要保障，是科學(xué)研究的物質(zhì)基礎(chǔ)之一。隨著我國科技事業(yè)的迅速發(fā)展和規(guī)模的不斷擴(kuò)大，一般農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位科研經(jīng)費(fèi)也呈現(xiàn)大幅度增長趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)也已成為科研事業(yè)單位主要的資金來源之一。在國家進(jìn)一步推進(jìn)簡(jiǎn)政放權(quán)、放管結(jié)合、優(yōu)化服務(wù)的形式下，改革和創(chuàng)新科研經(jīng)費(fèi)使用和管理方式的呼聲也越來越高。目前農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位管理中存在什么樣的問題，如何規(guī)范農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)的管理，是單位財(cái)務(wù)人員需要迫切解決的問題。
一、科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中存在的主要問題
（一）科研經(jīng)費(fèi)管理制度修訂相對(duì)滯后
科研經(jīng)費(fèi)的來源從中央財(cái)政到地方財(cái)政各級(jí)，管理上從中央到地方各級(jí)財(cái)政，一般中央出臺(tái)科研經(jīng)費(fèi)管理的改革指導(dǎo)意見，各地區(qū)各部門再結(jié)合實(shí)際情況貫徹落實(shí)。而近幾年，政策變化頻繁，地方在貫徹落實(shí)的時(shí)候，會(huì)有一系列的規(guī)章需要修訂，而每一級(jí)經(jīng)費(fèi)管理部門在修訂時(shí)，往往需要等待或者參考上一級(jí)的制度修訂，這樣制度修訂交替過渡時(shí)間過長，在新舊制度存在改革性變化時(shí)，科研經(jīng)費(fèi)使用部門在制度執(zhí)行上存在一定的困難，新舊政策交替期，制度修訂的滯后會(huì)加大科研經(jīng)費(fèi)管理部門與科研人員之間的矛盾及沖突。
（二）項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理難度大
科研經(jīng)費(fèi)來源的多層次、多樣性帶來經(jīng)費(fèi)管理的復(fù)雜性。科研經(jīng)費(fèi)來源于國家各部委、省級(jí)主管部門及地市的專項(xiàng)撥款。經(jīng)費(fèi)種類多種多樣，有公益性行業(yè)項(xiàng)目、國債項(xiàng)目、國家發(fā)改委專項(xiàng)、省重大科技專項(xiàng)、農(nóng)業(yè)專項(xiàng)資金等。由于不同渠道的資金來源對(duì)管理和核算的要求不同，且各類資金一般都有各自的管理辦法，項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理、結(jié)題、審計(jì)要求等各不相同，這給財(cái)務(wù)和科研管理工作帶來較大難度。
（三）項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)
一些單位的科研項(xiàng)目管理、經(jīng)費(fèi)管理等一系列工作均由單個(gè)部門負(fù)責(zé)，各部門擔(dān)負(fù)著自擬標(biāo)準(zhǔn)、自行執(zhí)行、自我裁決的職責(zé)，科研管理部門、財(cái)務(wù)部門、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理中的職責(zé)和權(quán)限不明確，各方所獲取的信息不對(duì)稱，缺乏內(nèi)部相關(guān)職能部門間的相互制約、配合和溝通，造成項(xiàng)目管理與經(jīng)費(fèi)管理相脫節(jié)。
（四）預(yù)算編制不合理
雖然科研經(jīng)費(fèi)有簡(jiǎn)化預(yù)算、下放預(yù)算調(diào)劑的趨勢(shì)，但并沒有取消預(yù)算。科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算一般由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人根據(jù)自己以往的經(jīng)驗(yàn)進(jìn)行編制，編制過程中缺乏科研管理部門和財(cái)務(wù)部門的參與和指導(dǎo)，沒有一個(gè)完善的流程來規(guī)范項(xiàng)目的管理。即便財(cái)務(wù)人員參與到項(xiàng)目的預(yù)算當(dāng)中，也很難對(duì)材料用量、差旅次數(shù)等進(jìn)行核定，僅能對(duì)價(jià)格或者費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等方面提出意見與建議。并且科研過程本身就是一個(gè)不確定過程，隨著科研進(jìn)展，技術(shù)研究路線或者技術(shù)指標(biāo)很可能隨時(shí)調(diào)整，經(jīng)費(fèi)的使用方向隨時(shí)發(fā)生重大調(diào)整和變化。預(yù)算編制不合理，為完成項(xiàng)目任務(wù)，在實(shí)施過程中，科研經(jīng)費(fèi)的實(shí)際使用很容易與預(yù)算相偏離。
（五）會(huì)計(jì)核算不統(tǒng)一規(guī)范
科研項(xiàng)目的預(yù)算科目一般根據(jù)經(jīng)費(fèi)管理辦法確定，與政府收支分列科目的經(jīng)濟(jì)分類存在一定的差異，不同財(cái)務(wù)人員對(duì)同類費(fèi)用匹配經(jīng)濟(jì)分列科目時(shí)存在差異，或者雖一致但費(fèi)用與經(jīng)濟(jì)分類科目的匹配不正確；此外，財(cái)務(wù)人員和項(xiàng)目組成員對(duì)費(fèi)用的歸類也可能存在差異，這樣在預(yù)算執(zhí)行過程中很容易產(chǎn)生偏差。
（六）科研項(xiàng)目結(jié)題后結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理不規(guī)范
已完成并通過驗(yàn)收課題的結(jié)余經(jīng)費(fèi)，有的經(jīng)歸口部門批準(zhǔn)后，可留給依托單位，用于補(bǔ)助其他科研項(xiàng)目；有的按原渠道收回主管部門，由主管部門按照財(cái)政部關(guān)于財(cái)政撥款結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余資金管理的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。但這兩種情況執(zhí)行起來都比較困難，導(dǎo)致已結(jié)題項(xiàng)目的結(jié)余經(jīng)費(fèi)長期掛賬，結(jié)余經(jīng)費(fèi)得不到有效的利用，降低了資金的使用效率。而在目前，資金大部分通過國庫零余額賬戶結(jié)算，國庫對(duì)資金有使用進(jìn)度、結(jié)余結(jié)轉(zhuǎn)要求，項(xiàng)目結(jié)余資金在等待批準(zhǔn)后再安排使用（尤其跨年度批復(fù)），往往又不符合國庫資金使用進(jìn)度的要求，可能影響到項(xiàng)目結(jié)余資金的結(jié)轉(zhuǎn)，不利于科研經(jīng)費(fèi)存量資金的盤活。
二、科研經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策分析
隨著科研投入的加大，國家雖然有放松科研經(jīng)費(fèi)管理的趨勢(shì)，科研經(jīng)費(fèi)使用部門的自越大，管理的責(zé)任也就越大。農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位應(yīng)主動(dòng)通過各種辦法加強(qiáng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的管理。
（1）農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位應(yīng)加強(qiáng)炔靠刂疲根據(jù)自己的具體情況制定有關(guān)科研經(jīng)費(fèi)的管理制度。雖然很多專項(xiàng)資金都制定有各自的經(jīng)費(fèi)管理辦法，但從整個(gè)農(nóng)業(yè)科研單位來說，還涉及項(xiàng)目的預(yù)算編制和合同管理、預(yù)算執(zhí)行及調(diào)整、會(huì)計(jì)核算報(bào)銷規(guī)定等一系列內(nèi)部的管理，如有相應(yīng)的制度或者規(guī)范的內(nèi)部流程來指引相關(guān)工作，可使得科研經(jīng)費(fèi)管理整個(gè)流程有據(jù)可依，標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一，減少管理中“各自為政”的混亂局面。
中央有政策旨在擴(kuò)大科研單位科研項(xiàng)目資金管理權(quán)限，包括項(xiàng)目預(yù)算調(diào)劑自，勞務(wù)費(fèi)分配管理自，間接費(fèi)使用管理自，結(jié)轉(zhuǎn)結(jié)余資金按規(guī)定使用自。下放給科研單位的權(quán)利越多，責(zé)任越大，有效的內(nèi)部控制制度越重要。在調(diào)動(dòng)科研人員積極性和創(chuàng)造性的同時(shí)，明確、清晰、行之有效的制度是管理好科研經(jīng)費(fèi)的關(guān)鍵。
（2）科研管理是一個(gè)過程管理，經(jīng)費(fèi)管理是其中的重要組成，應(yīng)明確各方責(zé)任，共同管理。項(xiàng)目管理一般實(shí)行法人管理下的項(xiàng)目負(fù)責(zé)人制，在項(xiàng)目執(zhí)行過程中應(yīng)明確單位法人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、科研管理部門和財(cái)務(wù)部門的職責(zé)分工，各方共同配合做好科研經(jīng)費(fèi)的管理和使用。并且要加強(qiáng)各方之間的協(xié)調(diào)與溝通，減少因信息不對(duì)稱而造成的管理混亂。
（3）提高財(cái)務(wù)人員的專業(yè)素養(yǎng)，規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)的會(huì)計(jì)核算。單位內(nèi)部盡可能建立統(tǒng)一規(guī)范的內(nèi)部指引，規(guī)范財(cái)務(wù)人員的會(huì)計(jì)核算，減少會(huì)計(jì)核算的隨意性。近年來，制度的修訂更新較快，應(yīng)加強(qiáng)財(cái)務(wù)人員對(duì)新的項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法等各類財(cái)經(jīng)法規(guī)等的知識(shí)培訓(xùn)，與時(shí)俱進(jìn)的做好財(cái)務(wù)管理工作。同時(shí)對(duì)某些特殊的科學(xué)研究，財(cái)務(wù)人員可適當(dāng)對(duì)科研基地進(jìn)行考察，加強(qiáng)與科技人員的溝通，更好地了解科研的過程，更好地為廣大科技工作者服務(wù)。
（4）加強(qiáng)科研人員對(duì)財(cái)經(jīng)法規(guī)、科研經(jīng)費(fèi)管理制度、內(nèi)部控制等方面知識(shí)的宣傳，使得科研人員對(duì)經(jīng)費(fèi)管理辦法有所了解，促使科研人員更好的配合做好科研經(jīng)費(fèi)的管理工作，從源頭抓好經(jīng)費(fèi)的管理。尤其在2016年科技創(chuàng)新大會(huì)后，中央財(cái)政對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理部分權(quán)利的下放，更應(yīng)該讓廣大科技工作者明白，下放經(jīng)費(fèi)管理權(quán)只是為了使經(jīng)費(fèi)管理更加靈活，項(xiàng)目承擔(dān)單位的監(jiān)管責(zé)任更重。雖下放權(quán)限，但是在遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)的同時(shí)，保證經(jīng)費(fèi)開支與項(xiàng)目相關(guān)、合理合規(guī)使用經(jīng)費(fèi)仍然是必須的。
（5）借助現(xiàn)代信息技術(shù)，搭建科研管理和經(jīng)費(fèi)管理一體化的信息系統(tǒng)，科研管理過程的重要過程和節(jié)點(diǎn)都必須體現(xiàn)在信息系統(tǒng)上。雖然可以通過制度建立、內(nèi)部控制的完善來加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，但在科研經(jīng)費(fèi)的整個(gè)管理流程中，如果能夠借助現(xiàn)代信息技術(shù)，將科研管理和經(jīng)費(fèi)管理放在一個(gè)統(tǒng)一的平臺(tái)上，這樣就能使得整個(gè)項(xiàng)目的過程管理更加清晰、完整，也方便科研、財(cái)務(wù)人員統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)，發(fā)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題，從而促使科研經(jīng)費(fèi)的管理工作更加完善。反過來，完善的管理能更好的促進(jìn)科研工作的開展。
（6）農(nóng)業(yè)科研單位應(yīng)探索合理薪酬管理制度，搭建有效的配套管理機(jī)制，合理保證公正、公平，提高科研人員的積極性，推動(dòng)形成體現(xiàn)增加知識(shí)價(jià)值的收入分配機(jī)制。我國的農(nóng)業(yè)科研事業(yè)單位帶有公益性質(zhì)，同級(jí)財(cái)政部門保障的薪酬制度必然難以實(shí)現(xiàn)科研激勵(lì)效果，也容易滋生科研人員腐敗的心理。目前的科研經(jīng)費(fèi)管理逐步允許人員費(fèi)、間接費(fèi)用中列支績效支出，項(xiàng)目承擔(dān)單位應(yīng)在國家政策框架內(nèi)，建立健全符合自身特點(diǎn)的人員費(fèi)、間接經(jīng)費(fèi)管理方式。
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[關(guān)鍵詞] 科研經(jīng)費(fèi)；管理辦法；高等院校
doi ： 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2016. 13. 131
[中圖分類號(hào)] G644 [文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼] A [文章編號(hào)] 1673 - 0194（2016）13- 0234- 01
0 引 言
科研經(jīng)費(fèi)作為高校完成科研工作任務(wù)的重要保障，如何規(guī)范、高效利用科研經(jīng)費(fèi)，創(chuàng)造出更多更有價(jià)值的科研成果，創(chuàng)新并完善高校中普遍運(yùn)行的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，是目前需要研究解決的難題。
1 高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及現(xiàn)狀
目前我國高校科研經(jīng)費(fèi)配置體系采取國務(wù)院、部委、學(xué)校和研究者四級(jí)管理機(jī)制。這種高校科研經(jīng)費(fèi)配置現(xiàn)狀的突出特點(diǎn)是：各部委的科技規(guī)劃集中體現(xiàn)國家意志，具有明顯的集中制特點(diǎn)；而各部委的科技規(guī)劃沒有經(jīng)過專職部門協(xié)調(diào)，具有明顯的分散管理特征。由于缺乏一個(gè)專門的協(xié)調(diào)部門，各部委之間的科研規(guī)劃造成了資源重復(fù)配置。
2 高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題及原因分析
（1）高校科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題。①科研經(jīng)費(fèi)分配環(huán)節(jié)效率低。②科研經(jīng)費(fèi)使用環(huán)節(jié)效益低。③科研經(jīng)費(fèi)使用績效評(píng)價(jià)不足。④科研經(jīng)費(fèi)運(yùn)行全過程缺乏監(jiān)督。
（2）高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題的原因。①體制因素。在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)方面：我國現(xiàn)行科研經(jīng)費(fèi)管理體制呈現(xiàn)“九龍治水”的格局，缺乏部門之間的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)；對(duì)高校基礎(chǔ)研究投入不夠，使得基礎(chǔ)研究面臨短期內(nèi)研究成果不顯著、長期研究經(jīng)費(fèi)不足的現(xiàn)實(shí)問題；課題立項(xiàng)信息缺乏公開。在科研經(jīng)費(fèi)管理方面：我國實(shí)行科研經(jīng)費(fèi)兩級(jí)管理體制，學(xué)校是科研經(jīng)費(fèi)的責(zé)任主體，對(duì)科研項(xiàng)目承擔(dān)法人責(zé)任，校長對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理承擔(dān)領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，而科研處、財(cái)務(wù)處、審計(jì)處、紀(jì)檢監(jiān)察處等部門分擔(dān)落實(shí)學(xué)校的法人責(zé)任；科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為科研經(jīng)費(fèi)使用的直接責(zé)任人。這種管理體制，由于項(xiàng)目負(fù)責(zé)人缺乏相應(yīng)的財(cái)務(wù)管理知識(shí)，而且監(jiān)管周期間隔長，監(jiān)管力量薄弱，監(jiān)管工作漏洞多，已不適應(yīng)當(dāng)前科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管要求。②制度因素。首先評(píng)價(jià)考核制度不完善。很多高校將承擔(dān)科研課題數(shù)量和經(jīng)費(fèi)總額與職稱晉升、工資待遇等直接掛鉤。其次收入分配制度不健全。很多高校自行出臺(tái)了許多激勵(lì)政策，如對(duì)科研項(xiàng)目進(jìn)行校內(nèi)配比政策，這導(dǎo)致了科研經(jīng)費(fèi)濫用的現(xiàn)象。再次缺乏有效的問責(zé)機(jī)制。對(duì)分配課題經(jīng)費(fèi)的部門、承擔(dān)課題任務(wù)的部門和個(gè)人缺乏有效的問責(zé)機(jī)制。最后對(duì)科研經(jīng)費(fèi)缺乏有效地監(jiān)管。對(duì)于相應(yīng)的監(jiān)管部門沒有具體可行的監(jiān)管制度及體系，監(jiān)管限于形式，沒有真正履行相應(yīng)的監(jiān)管職責(zé)。
3 高校科研經(jīng)費(fèi)管理辦法改革建議
（1）科研經(jīng)費(fèi)管理體制改革。在科研經(jīng)費(fèi)立項(xiàng)方面，重視政府職能和市場(chǎng)機(jī)制的有機(jī)融合。在科研經(jīng)費(fèi)管理方面，建立“統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)、分級(jí)管理、責(zé)任到人”的科研經(jīng)費(fèi)管理體制，合理確定學(xué)校、院系、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的職責(zé)和權(quán)限及制定學(xué)校相關(guān)部門的科研經(jīng)費(fèi)管理職責(zé)。強(qiáng)化主體責(zé)任，明確院系監(jiān)管責(zé)任，落實(shí)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人直接責(zé)任。確保科研經(jīng)費(fèi)使用權(quán)、管理權(quán)和監(jiān)督權(quán)有效行使。（2）科研經(jīng)費(fèi)管理制度制定。①改革科研經(jīng)費(fèi)預(yù)決算管理。高校財(cái)務(wù)人員應(yīng)全面參與科研項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、驗(yàn)收結(jié)題等過程，做好科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制和執(zhí)行工作。雖然科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)來源不一，但可以根據(jù)科研項(xiàng)目的要求，合理劃分直接費(fèi)用、間接費(fèi)用和協(xié)作費(fèi)用。②加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)收支管理。學(xué)校科研管理部門須根據(jù)相關(guān)部門的批文、科研合同、學(xué)校相關(guān)部門文件辦理科研經(jīng)費(fèi)的立項(xiàng)與入賬手續(xù)，按照預(yù)算批復(fù)或合同要求使用經(jīng)費(fèi)。對(duì)于勞務(wù)費(fèi)的列支，從尊重勞動(dòng)者的勞動(dòng)創(chuàng)造的角度來看，有必要在勞務(wù)費(fèi)中列支參加科研工作人員的工資和福利，同時(shí)在科研費(fèi)用中合理體現(xiàn)人工費(fèi)用成本，也有助于提高科研人員的積極性，杜絕用其他類型發(fā)票來充抵勞務(wù)費(fèi)用的現(xiàn)象。③強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)形成資產(chǎn)的后續(xù)管理。凡使用科研經(jīng)費(fèi)形成的資產(chǎn)，均屬于國有資產(chǎn)，應(yīng)納入學(xué)校資產(chǎn)統(tǒng)一管理。形成學(xué)校儀器設(shè)備的共享體制，避免儀器設(shè)備的重復(fù)購置，提高儀器設(shè)備的使用效率。④明確科研經(jīng)費(fèi)結(jié)轉(zhuǎn)和結(jié)余經(jīng)費(fèi)管理。對(duì)于科研結(jié)余的經(jīng)費(fèi)，為了避免長期結(jié)題不結(jié)賬的狀況，可以明確結(jié)余的經(jīng)費(fèi)可以用于科研儀器設(shè)備運(yùn)轉(zhuǎn)的維護(hù)、其他研究發(fā)展項(xiàng)目的預(yù)研和啟動(dòng)、研究生助研勞務(wù)費(fèi)等方面，從而增加科研人員的積極性，避免一些不良現(xiàn)象發(fā)生。
1、鼓勵(lì)企業(yè)增加科技投入
企業(yè)投入的研究開發(fā)費(fèi)用按規(guī)定享受加計(jì)扣除政策，備案等相關(guān)手續(xù)根據(jù)稅務(wù)機(jī)關(guān)相關(guān)規(guī)定辦理。
2、鼓勵(lì)企業(yè)和各類創(chuàng)新主體積極實(shí)施科技項(xiàng)目
（1）縣級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目的申報(bào)、立項(xiàng)、經(jīng)費(fèi)安排及管理按《*縣科技計(jì)劃項(xiàng)目及經(jīng)費(fèi)管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
（2）上級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目申報(bào)及配套補(bǔ)助
上級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目，在企業(yè)申報(bào)的基礎(chǔ)上，由縣科技局擇優(yōu)推薦申報(bào)。同一承擔(dān)單位已經(jīng)承擔(dān)2項(xiàng)同一級(jí)別的上級(jí)科技項(xiàng)目且均未完成的，不再推薦申報(bào)相應(yīng)級(jí)別的上級(jí)科技項(xiàng)目。
列入國家級(jí)、省級(jí)科技計(jì)劃項(xiàng)目，獲得上級(jí)科技經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助且為項(xiàng)目第一承擔(dān)單位的，縣科技經(jīng)費(fèi)給予配套補(bǔ)助。
具體配套標(biāo)準(zhǔn)：列入國家級(jí)、省級(jí)創(chuàng)新基金項(xiàng)目和農(nóng)業(yè)成果轉(zhuǎn)化項(xiàng)目，按30%－50%的比例給予配套；列入國家級(jí)、省級(jí)其他類別的科技項(xiàng)目且上級(jí)科技部門要求配套經(jīng)費(fèi)的，按20%－30%的比例給予配套。配套經(jīng)費(fèi)實(shí)行最高限額，國家級(jí)項(xiàng)目最高不超過50萬元、省級(jí)項(xiàng)目最高不超過30萬元。同一項(xiàng)目或主要研究內(nèi)容相同的項(xiàng)目已獲縣財(cái)政科技經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助的，已補(bǔ)助部分計(jì)入配套補(bǔ)助額。
上級(jí)科技補(bǔ)助經(jīng)費(fèi)和縣科技配套經(jīng)費(fèi)的使用和管理按照各級(jí)科技部門的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
3、扶持企業(yè)建立創(chuàng)新載體
縣級(jí)企業(yè)研發(fā)中心由企業(yè)提出申請(qǐng)、縣科技局組織認(rèn)定并發(fā)文公布。已經(jīng)被各級(jí)科技部門認(rèn)定為市級(jí)以上高新技術(shù)研發(fā)中心、農(nóng)業(yè)科技企業(yè)研發(fā)中心的，不再認(rèn)定縣級(jí)研發(fā)中心。
市級(jí)以上各類研發(fā)中心、科研機(jī)構(gòu)、區(qū)域創(chuàng)新服務(wù)中心等創(chuàng)新載體，在企業(yè)申報(bào)的基礎(chǔ)上，由縣科技局擇優(yōu)推薦申報(bào)。
4、鼓勵(lì)企業(yè)與高校院所開展科技合作
企業(yè)在縣政府組織的重要科技合作活動(dòng)中簽約的科技合作項(xiàng)目，簽約地點(diǎn)在國外、國內(nèi)的，每項(xiàng)分別給予3萬元、1萬元的一次性補(bǔ)助。
企業(yè)與高校院所的科技合作項(xiàng)目，申報(bào)縣科技計(jì)劃項(xiàng)目時(shí)優(yōu)先立項(xiàng)，優(yōu)先推薦申報(bào)上級(jí)科技項(xiàng)目。
5、培育扶持各類科技型企業(yè)
縣委〔2009〕7號(hào)文件所指的"科技型企業(yè)"，是指創(chuàng)新型企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)、農(nóng)業(yè)科技企業(yè)、科技型中小企業(yè)、專利示范企業(yè)、工業(yè)設(shè)計(jì)創(chuàng)新試點(diǎn)示范企業(yè)及其他由各級(jí)科技部門組織認(rèn)定的示范企業(yè)。
市級(jí)以上各類科技型企業(yè)，在企業(yè)申報(bào)的基礎(chǔ)上，由縣科技局擇優(yōu)推薦申報(bào)。
6、鼓勵(lì)企業(yè)引進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)品實(shí)施產(chǎn)業(yè)化
企業(yè)從縣外引進(jìn)科技部門三年內(nèi)認(rèn)定的高新技術(shù)產(chǎn)品在我縣實(shí)施產(chǎn)業(yè)化，且產(chǎn)品年銷售額達(dá)到300萬元以上的，分別給予國家級(jí)8萬元、省級(jí)3萬元、市級(jí)1萬元的一次性獎(jiǎng)勵(lì)。
7、鼓勵(lì)開發(fā)自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)
對(duì)獲得授權(quán)、具有產(chǎn)業(yè)化前景的專利給予補(bǔ)助。授權(quán)專利證書中的第一專利權(quán)人地址在本縣轄區(qū)內(nèi)的單位和個(gè)人，在獲得專利權(quán)之日起一年內(nèi)，可申請(qǐng)補(bǔ)助。授權(quán)專利補(bǔ)助申請(qǐng)全年受理，分批兌現(xiàn)。
8、設(shè)立企業(yè)創(chuàng)新獎(jiǎng)，鼓勵(lì)企業(yè)提高創(chuàng)新能力
*縣企業(yè)創(chuàng)新獎(jiǎng)的評(píng)選和獎(jiǎng)勵(lì)根據(jù)《*縣企業(yè)創(chuàng)新獎(jiǎng)獎(jiǎng)勵(lì)辦法（試行）》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
9、農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金的管理
農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化資金的安排和管理根據(jù)《*縣農(nóng)業(yè)科技成果轉(zhuǎn)化專項(xiàng)資金管理辦法》的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
10、其他
［關(guān)鍵詞］農(nóng)業(yè)科研單位；科研經(jīng)費(fèi)管理；問題；對(duì)策
引言
科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)是開展科研活動(dòng)的前提和保障，是保證科研項(xiàng)目順利實(shí)施的基本條件，近年來，國家持續(xù)加大對(duì)農(nóng)業(yè)科技的投入，農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)規(guī)模呈現(xiàn)快速增長。加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的管理，有利于保證科研項(xiàng)目順利完成，促進(jìn)科研人員多出成果、出好成果，有利于增強(qiáng)我國科技綜合實(shí)力和自主創(chuàng)新能力。為推動(dòng)科研經(jīng)費(fèi)管理工作規(guī)范化、科學(xué)化和精細(xì)化，國家先后出臺(tái)了一系列科研經(jīng)費(fèi)管理辦法。但是，從國家專項(xiàng)檢查和審計(jì)的情況看，農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理還存在一定的問題，嚴(yán)重影響了財(cái)政資源配置效率。本文對(duì)這些問題進(jìn)行了深入分析，并結(jié)合工作實(shí)踐有針對(duì)性地提出了相應(yīng)的解決對(duì)策，以期確保科研經(jīng)費(fèi)高效使用，充分發(fā)揮其社會(huì)和經(jīng)濟(jì)效益，實(shí)現(xiàn)科研事業(yè)健康發(fā)展。
1農(nóng)業(yè)科研單位在科研經(jīng)費(fèi)管理中存在的問題
1.1科研經(jīng)費(fèi)管理制度不完善
為規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理，國家出臺(tái)了一系列項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理辦法，有些單位認(rèn)為，既然財(cái)政部、科技部、農(nóng)業(yè)部、相關(guān)主管部門已經(jīng)制定了很多辦法，單位只需遵照?qǐng)?zhí)行，沒有必要制定本單位的科研經(jīng)費(fèi)管理制度。有些單位即便制定了科研經(jīng)費(fèi)管理制度，基本上都是照搬國家部委的制度，關(guān)鍵環(huán)節(jié)只做原則性規(guī)定，沒有結(jié)合單位實(shí)際細(xì)化完善，真正地發(fā)揮作用。
1.2預(yù)算編制不科學(xué)
經(jīng)費(fèi)預(yù)算是科研項(xiàng)目申報(bào)的基礎(chǔ)材料，預(yù)算編制關(guān)系到項(xiàng)目的立項(xiàng)和執(zhí)行。農(nóng)業(yè)科研單位普遍存在項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算編制不夠嚴(yán)謹(jǐn)，預(yù)算執(zhí)行“兩張皮”的現(xiàn)象。究其原因，主要有兩個(gè)方面：第一，單位對(duì)預(yù)算編制重視不足。很多單位領(lǐng)導(dǎo)、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人受傳統(tǒng)觀念影響，為了爭(zhēng)取項(xiàng)目，走后門、拉關(guān)系，一些項(xiàng)目未經(jīng)評(píng)審已經(jīng)內(nèi)定，他們認(rèn)為項(xiàng)目已經(jīng)確定了，預(yù)算編制就是走形式。第二，預(yù)算編制人員專業(yè)性差，預(yù)算質(zhì)量不高。有些單位經(jīng)費(fèi)預(yù)算主要是科研人員編制，財(cái)務(wù)人員參與較少，一些科研人員對(duì)政策理解不足，僅憑主觀臆斷閉門造車。有些單位雖然財(cái)務(wù)人員參與了，但是財(cái)務(wù)人員專業(yè)水平不高，與科研部門缺少必要的交流，缺乏對(duì)項(xiàng)目研究情況以及外部環(huán)境變化（如農(nóng)業(yè)季節(jié)性特點(diǎn)）的整體把握，編制的預(yù)算往往脫離實(shí)際，難以執(zhí)行。
1.3經(jīng)費(fèi)執(zhí)行與預(yù)算脫節(jié)
經(jīng)費(fèi)使用中預(yù)算執(zhí)行隨意、超支、挪用等問題時(shí)有發(fā)生，主要體現(xiàn)在四個(gè)方面：一是思想認(rèn)識(shí)不足，有人認(rèn)為項(xiàng)目是自己爭(zhēng)取的，經(jīng)費(fèi)可以隨意支配，發(fā)生虛列支出、超范圍支出。有的單位領(lǐng)導(dǎo)私自挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)彌補(bǔ)辦公經(jīng)費(fèi)不足，造成項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)流失。財(cái)務(wù)部門只是進(jìn)行會(huì)計(jì)核算和正常報(bào)銷，無法做到預(yù)算執(zhí)行有效控制；二是項(xiàng)目預(yù)算編制脫離實(shí)際，執(zhí)行時(shí)無法與預(yù)算匹配；三是項(xiàng)目資金到位時(shí)間晚或科研人員工作滯后，臨近項(xiàng)目結(jié)題時(shí)經(jīng)費(fèi)支出比例過低，為防止資金收回，科研人員突擊支出；四是項(xiàng)目時(shí)期長，客觀因素的變化導(dǎo)致預(yù)算無法正常執(zhí)行。上述原因造成經(jīng)費(fèi)預(yù)算流于形式，沒有發(fā)揮預(yù)算管理作用，給社會(huì)服務(wù)形象帶來了極大的負(fù)面影響。
1.4缺乏合理有效的監(jiān)督機(jī)制
首先是責(zé)任不夠明確，經(jīng)費(fèi)管理中財(cái)務(wù)部門和項(xiàng)目執(zhí)行部門相互脫節(jié)，缺乏嚴(yán)格的監(jiān)督和制衡，出現(xiàn)問題相互推諉。其次是經(jīng)費(fèi)預(yù)算和執(zhí)行缺乏有效監(jiān)督。預(yù)算編制沒有具體部門和個(gè)人監(jiān)督，預(yù)算編制的質(zhì)量完全依賴編制人員的經(jīng)驗(yàn)和水平。經(jīng)費(fèi)支出通常由科研人員自己把握，財(cái)務(wù)部門只是會(huì)計(jì)核算，沒有進(jìn)行監(jiān)督和約束，外撥經(jīng)費(fèi)、結(jié)余資金更是缺乏監(jiān)督。最后是審計(jì)力量薄弱，內(nèi)部審計(jì)多是事后審計(jì)，不能及時(shí)發(fā)現(xiàn)支出過程中的問題，事前監(jiān)督和事中監(jiān)督嚴(yán)重缺位。由于監(jiān)督機(jī)制不健全，科研人員違規(guī)風(fēng)險(xiǎn)低，違規(guī)使用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的現(xiàn)象屢見不鮮。
1.5經(jīng)費(fèi)管理評(píng)價(jià)體系不健全
農(nóng)業(yè)科研單位科研經(jīng)費(fèi)管理缺乏合理的績效評(píng)價(jià)體系，沒有重視對(duì)資金使用的合理性、經(jīng)濟(jì)性的評(píng)價(jià)。如勞務(wù)費(fèi)支出明顯超出合理標(biāo)準(zhǔn)、高于市場(chǎng)價(jià)格購置儀器設(shè)備等問題，由于支出項(xiàng)目屬于預(yù)算內(nèi)容，并且報(bào)銷手續(xù)完備，審計(jì)一般難于發(fā)現(xiàn)。另外，目前我國評(píng)判科研項(xiàng)目完成的標(biāo)準(zhǔn)，一般是對(duì)照項(xiàng)目實(shí)施目標(biāo)檢查，但實(shí)際上，為了順利結(jié)題，很多單位都存在數(shù)字造假的現(xiàn)象，如虛報(bào)推廣品種和面積，虛報(bào)培訓(xùn)場(chǎng)次、參加人員等，這些問題很少被關(guān)注。至于科研成果是否能夠轉(zhuǎn)化為生產(chǎn)力，能否最大限度地產(chǎn)生經(jīng)濟(jì)效益或社會(huì)效益，更是評(píng)價(jià)的空白領(lǐng)域。忽視科研經(jīng)費(fèi)的績效評(píng)價(jià)，必然影響科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的使用效率，造成科研項(xiàng)目的高成本、低產(chǎn)出。
2完善農(nóng)業(yè)科研單位項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的對(duì)策
2.1加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)管理體制機(jī)制建設(shè)
傳統(tǒng)管理模式已經(jīng)不能適應(yīng)經(jīng)費(fèi)管理的需要，應(yīng)當(dāng)建立分級(jí)管理統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)的管理體制，即由上級(jí)部門組織，科研部門、財(cái)政部門、其他部門共同參與的管理模式，這種模式有利于加強(qiáng)部門之間的交流與協(xié)作，有利于提高項(xiàng)目的統(tǒng)一管理和資源優(yōu)化配置。此外，建立合理的收入機(jī)制，適當(dāng)提高人員經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)用的比例，擴(kuò)大間接費(fèi)用的核算范圍。建立激勵(lì)機(jī)制，鼓勵(lì)科研人員開發(fā)創(chuàng)新，取得的收入全部留歸單位，主要用于獎(jiǎng)勵(lì)科技人員以及彌補(bǔ)日常經(jīng)費(fèi)不足。
2.2建立健全各項(xiàng)管理制度
制定完善的管理制度是促進(jìn)項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)規(guī)范管理的根本保障。首先，應(yīng)在遵循國家相關(guān)制度辦法的基礎(chǔ)上，根據(jù)單位自身實(shí)際，制定相應(yīng)的科研經(jīng)費(fèi)管理辦法，包括經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理制度和經(jīng)費(fèi)支出管理制度。要明確預(yù)算編制的機(jī)構(gòu)職責(zé)，強(qiáng)化課題組長負(fù)責(zé)制，加強(qiáng)預(yù)算的審核，明確科研經(jīng)費(fèi)的開支范圍和標(biāo)準(zhǔn)。其次，積極加強(qiáng)內(nèi)部控制建設(shè)，細(xì)化經(jīng)費(fèi)管理流程，認(rèn)真查找風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)，建立控制措施。加強(qiáng)支出的審核審批，重大事項(xiàng)集體決策，重大支出集體聯(lián)簽。實(shí)行資金支出動(dòng)態(tài)管理，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的跟蹤檢查，實(shí)行項(xiàng)目執(zhí)行的驗(yàn)收和評(píng)價(jià)監(jiān)督。單位要積極確保制度的落實(shí)，加強(qiáng)制度的宣傳，使科研人員充分了解自覺遵照?qǐng)?zhí)行，使制度落到實(shí)處。
2.3提高預(yù)算編制的科學(xué)性與合理性
預(yù)算編制科學(xué)化是規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)管理的基礎(chǔ)，應(yīng)在科研部門和財(cái)務(wù)部門之間建立聯(lián)動(dòng)機(jī)制，加強(qiáng)合作。科研部門按照項(xiàng)目目標(biāo)和任務(wù)提出直接費(fèi)用和間接費(fèi)用的科目和概算，財(cái)務(wù)部門按照財(cái)務(wù)制度和預(yù)算編制要求為科研人員提供專業(yè)指導(dǎo)和幫助，對(duì)概算提出修改建議。充分發(fā)揮兩者的優(yōu)勢(shì)，相互補(bǔ)充，增強(qiáng)預(yù)算編制的科學(xué)性、合理性，切實(shí)維護(hù)預(yù)算編制的嚴(yán)肅性。
2.4強(qiáng)化科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算的執(zhí)行管理
應(yīng)加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)支出的管理控制，首先，財(cái)務(wù)人員要熟悉各類項(xiàng)目的經(jīng)費(fèi)管理辦法，專款專用、單獨(dú)核算。其次，財(cái)務(wù)部門要加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)支出的監(jiān)督，嚴(yán)格按照管理辦法規(guī)定的經(jīng)費(fèi)開展范圍和標(biāo)準(zhǔn)辦理支出，對(duì)支出真實(shí)性嚴(yán)格把關(guān)，嚴(yán)禁擠占挪用項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)，確需調(diào)整預(yù)算的，及時(shí)履行報(bào)批程序。最后，要建立和完善經(jīng)費(fèi)實(shí)時(shí)查詢機(jī)制，使課題組和職能部門及時(shí)了解經(jīng)費(fèi)使用情況，確保資金支付與項(xiàng)目實(shí)施進(jìn)度相適應(yīng)，實(shí)現(xiàn)經(jīng)費(fèi)高效規(guī)范管理。
2.5完善科研經(jīng)費(fèi)的監(jiān)督機(jī)制
一是成立專門的監(jiān)督機(jī)構(gòu)，對(duì)科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、執(zhí)行、評(píng)價(jià)開展全過程、全方位的監(jiān)管。二是加強(qiáng)科研經(jīng)費(fèi)的審計(jì)，重視經(jīng)常性審計(jì)，前移監(jiān)督關(guān)口，強(qiáng)化事前監(jiān)督和事中監(jiān)督。三是積極推進(jìn)信息公開。在單位內(nèi)部對(duì)課題組人員、設(shè)備購置、預(yù)算調(diào)整、外撥經(jīng)費(fèi)、間接費(fèi)用支出情況等進(jìn)行公開，對(duì)非課題預(yù)算安排情況進(jìn)行公示，接受社會(huì)監(jiān)督。單位應(yīng)對(duì)經(jīng)費(fèi)管理中的問題及時(shí)進(jìn)行糾正，確保科研經(jīng)費(fèi)使用的安全性，提高科研經(jīng)費(fèi)的使用效益。
主要參考文獻(xiàn)
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關(guān)鍵詞：高校 科研經(jīng)費(fèi) 預(yù)算 績效評(píng)價(jià)
21世紀(jì)，科教興國戰(zhàn)略使得高校逐漸成為我國科研工作的重要基地，高校成為我國開展科學(xué)研究工作的重要力量。高校科研項(xiàng)目和科研經(jīng)費(fèi)均出現(xiàn)大幅增長，“十一五”期間，高校承擔(dān)了一半以上國家重大科學(xué)研究計(jì)劃；高校科研經(jīng)費(fèi)在5 年內(nèi)翻了一番多，2011 年達(dá)1030 億元；科研水平和質(zhì)量大幅度提升，獲得約2/3 的國家自然科學(xué)獎(jiǎng)、技術(shù)發(fā)明獎(jiǎng)、科技進(jìn)步獎(jiǎng)等獎(jiǎng)項(xiàng)，為國家社會(huì)生產(chǎn)力和綜合國力提升提供了重要支撐。[1]科研經(jīng)費(fèi)的管理效率關(guān)系到科研項(xiàng)目的完成質(zhì)量，影響到國家科技創(chuàng)新能力的提升。因此，依據(jù)教育部財(cái)政部[2012]7號(hào)《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》，高校要建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理機(jī)制，完善科研經(jīng)費(fèi)績效管理辦法，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效率和質(zhì)量。
一、高校科研經(jīng)費(fèi)管理存在問題分析
（一）管理意識(shí)淡薄，科研項(xiàng)目與經(jīng)費(fèi)管理存在脫節(jié)
近年來，許多高校將科研與科研管理分成兩個(gè)部分，科技處主要負(fù)責(zé)科研項(xiàng)目的申報(bào)和執(zhí)行，而財(cái)務(wù)處主要負(fù)責(zé)科研經(jīng)費(fèi)的管理與核算。這使得科研經(jīng)費(fèi)在使用過程中難以實(shí)現(xiàn)全方位的流程管控。高校管理者普遍將科研項(xiàng)目負(fù)責(zé)人等同于科研項(xiàng)目和經(jīng)費(fèi)管理的主要負(fù)責(zé)人。只要申請(qǐng)項(xiàng)目獲得批準(zhǔn)，能按時(shí)結(jié)題，科技部門就無需對(duì)科研項(xiàng)目的進(jìn)度執(zhí)行進(jìn)行評(píng)價(jià)檢查；相應(yīng)地，只要票據(jù)合理，手續(xù)齊全，財(cái)務(wù)人員就不應(yīng)對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行干涉。兩個(gè)部門獨(dú)立分工，缺乏信息溝通，致使科研管理工作的開展過程以及完成質(zhì)量都難以得到有效的衡量與評(píng)價(jià)。在責(zé)任分工上，大多高校將經(jīng)費(fèi)管理的職責(zé)推給財(cái)務(wù)部門，而科技部門又沒有及時(shí)提供相應(yīng)的項(xiàng)目資料信息，也沒有對(duì)項(xiàng)目發(fā)展進(jìn)行跟蹤評(píng)價(jià)，使得高校科研經(jīng)費(fèi)管理與財(cái)務(wù)核算無法緊密結(jié)合，高校也無法開展相應(yīng)的績效評(píng)價(jià)管理工作。
（二）預(yù)算管理不足，缺乏相應(yīng)的評(píng)審制度
目前大多高校雖然建立了相應(yīng)的科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理體系，但是卻沒有將預(yù)算經(jīng)費(fèi)與項(xiàng)目的執(zhí)行進(jìn)行有效的關(guān)聯(lián)，財(cái)務(wù)部門僅僅在科研經(jīng)費(fèi)下達(dá)到賬之后知曉各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)總額，而缺乏各項(xiàng)科研項(xiàng)目的具體經(jīng)費(fèi)預(yù)算情況。財(cái)務(wù)人員在科研經(jīng)費(fèi)報(bào)銷過程中忽視經(jīng)費(fèi)預(yù)算和使用的對(duì)應(yīng)關(guān)系，僅對(duì)使用票據(jù)是否合法，用途是否合理，經(jīng)費(fèi)是否充足等情況進(jìn)行審核，而沒有將項(xiàng)目中的各項(xiàng)支出與項(xiàng)目執(zhí)行進(jìn)行關(guān)聯(lián)，也沒有建立相應(yīng)的信息管理系統(tǒng)將經(jīng)費(fèi)支出與預(yù)算執(zhí)行進(jìn)行匹配。高校財(cái)務(wù)系統(tǒng)中缺乏科研經(jīng)費(fèi)管理模塊，使得科研經(jīng)費(fèi)控制體系難以建立，科研項(xiàng)目評(píng)審工作難以行之有效的開展。加之科研經(jīng)費(fèi)來源渠道日趨廣泛。普通高校的科研經(jīng)費(fèi)來源也就出現(xiàn)了縱向?qū)ｍ?xiàng)化、橫向多元化的新格局，造成經(jīng)費(fèi)分類管理困難。[2]
（三）科研經(jīng)費(fèi)開支不合理，使用效率不高
目前高校科研經(jīng)費(fèi)按照課題類別即橫向科研和縱向科研兩類進(jìn)行區(qū)分。因國家相關(guān)項(xiàng)目管理單位對(duì)縱向課題審查較嚴(yán)，高校多對(duì)縱向科研經(jīng)費(fèi)審核較嚴(yán)，而對(duì)橫向科研經(jīng)費(fèi)管理較松。目前很多高校沒有針對(duì)兩類科研經(jīng)費(fèi)制定專門的科研經(jīng)費(fèi)使用管理辦法，而只是具備籠統(tǒng)的管理規(guī)定，且某些規(guī)定不夠合理。這使得在實(shí)際的報(bào)銷過程中，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人經(jīng)常與財(cái)務(wù)人員發(fā)生分歧，經(jīng)費(fèi)控制與審核出現(xiàn)問題。
（四）科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)督機(jī)制有待健全
近年來，高校普遍存在缺乏對(duì)科研經(jīng)費(fèi)管理的監(jiān)督檢查機(jī)制。盡管各高校都結(jié)合自身實(shí)際陸續(xù)建立了科研經(jīng)費(fèi)管理辦法及規(guī)定，但卻在經(jīng)費(fèi)管理過程中缺乏自我監(jiān)督和檢查，缺少了科研項(xiàng)目技術(shù)、進(jìn)展與各項(xiàng)開支相結(jié)合的效益分析，忽視對(duì)科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)進(jìn)行監(jiān)管的績效考評(píng)體系。正是由于這種監(jiān)管機(jī)制的不健全，出現(xiàn)了有限經(jīng)費(fèi)沒有發(fā)揮實(shí)際用處，項(xiàng)目結(jié)題草率，項(xiàng)目結(jié)題而經(jīng)費(fèi)卻仍舊掛賬，只重成果而忽視經(jīng)費(fèi)使用等不良現(xiàn)象。
二、強(qiáng)化管理，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理體系
（一）制定科學(xué)的財(cái)務(wù)管理辦法，完善科研經(jīng)費(fèi)管理制度
以教育部財(cái)政部《關(guān)于加強(qiáng)中央部門所屬高校科研經(jīng)費(fèi)管理的意見》[2012]7號(hào)、教育部《關(guān)于進(jìn)一步規(guī)范高校科研行為的意見》[2012]14號(hào)為依據(jù)，高校應(yīng)結(jié)合實(shí)際情況制定出具體專業(yè)性的科研經(jīng)費(fèi)管理流程和辦法，細(xì)化科研項(xiàng)目分類，嚴(yán)格規(guī)范科研經(jīng)費(fèi)開支項(xiàng)目及范圍，從科研項(xiàng)目研究的流程出發(fā)有針對(duì)性地制定流程化的管理標(biāo)準(zhǔn)，從科研項(xiàng)目預(yù)算到科研項(xiàng)目結(jié)題，科研經(jīng)費(fèi)管理都要具備相應(yīng)的監(jiān)控體系，并將科研經(jīng)費(fèi)使用的各個(gè)流程和環(huán)節(jié)對(duì)應(yīng)到項(xiàng)目執(zhí)行和參與的各個(gè)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人的工作中去，建立嚴(yán)格的經(jīng)費(fèi)使用責(zé)任機(jī)制，提高經(jīng)費(fèi)使用的效率，才能從根本上管理和規(guī)范高校的科研經(jīng)費(fèi)。
制度中明確財(cái)務(wù)人員在科研經(jīng)費(fèi)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中的審核和處理職責(zé)，加強(qiáng)經(jīng)費(fèi)審批的信息化系統(tǒng)管理，完善科研經(jīng)費(fèi)授權(quán)審批流程。在資產(chǎn)管理中對(duì)注重?zé)o形資產(chǎn)特別是知識(shí)產(chǎn)權(quán)的評(píng)估與核算，組建高校科研基金會(huì)對(duì)相關(guān)資產(chǎn)進(jìn)行審核。財(cái)務(wù)人員在報(bào)銷審核過程中要注意不僅對(duì)票據(jù)和用途進(jìn)行審核，還需要結(jié)合項(xiàng)目內(nèi)容、發(fā)展進(jìn)度確保支出到位，并設(shè)置相應(yīng)的控制指標(biāo)。在科研項(xiàng)目結(jié)題過程中，不僅要從考察科研成果，還需要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)進(jìn)行相應(yīng)的結(jié)轉(zhuǎn)，同時(shí)要對(duì)科研經(jīng)費(fèi)的使用情況進(jìn)行盤察，同時(shí)進(jìn)行科研項(xiàng)目績效評(píng)價(jià)分析，不斷更新調(diào)整科研經(jīng)費(fèi)管理方法，提高科研經(jīng)費(fèi)使用效益。
（二）實(shí)施科研項(xiàng)目分類管理，制定合理的預(yù)算機(jī)制
根據(jù)不同的科研經(jīng)費(fèi)來源渠道，科研課題的種類，高校應(yīng)當(dāng)在遵照國家相關(guān)法律法規(guī)的前提下對(duì)不同種類科研項(xiàng)目的支出金額、支出方式、支出的合理性等進(jìn)行區(qū)分審核。目前科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算中預(yù)算編制依據(jù)、編制方法不統(tǒng)一，預(yù)算指標(biāo)不完善。有的項(xiàng)目的預(yù)算是在項(xiàng)目申報(bào)時(shí)估算出來的，甚至是拍腦袋拍出來的，可以想象這樣的項(xiàng)目一旦獲準(zhǔn)，其預(yù)算肯定難以執(zhí)行，所以，科學(xué)的預(yù)算是提升科研經(jīng)費(fèi)管理有效性的前提性因素。[3]因此在項(xiàng)目申請(qǐng)過程中，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)對(duì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行協(xié)助編制預(yù)算，從實(shí)際情況出發(fā)，根據(jù)各類科研項(xiàng)目的不同執(zhí)行過程，細(xì)化科研項(xiàng)目金額分配，科學(xué)分配各階段開支金額，嚴(yán)格控制經(jīng)費(fèi)預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)，對(duì)同一類別的科研項(xiàng)目統(tǒng)一其編制依據(jù)和方法，并建立完善的經(jīng)費(fèi)預(yù)算指標(biāo)體系。
（三）加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)信息化管理
高校科研經(jīng)費(fèi)管理體系的信息化、科學(xué)化日益成為高校財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)建設(shè)中的重要一環(huán)。通過財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的開發(fā)設(shè)計(jì)，高校財(cái)務(wù)部門可以將科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算、使用、結(jié)題、評(píng)價(jià)等分流程建立模塊及系統(tǒng)，通過科研經(jīng)費(fèi)預(yù)算控制各項(xiàng)科研經(jīng)費(fèi)支出，并運(yùn)用績效評(píng)價(jià)指標(biāo)進(jìn)行統(tǒng)計(jì)、分析和評(píng)價(jià)，變被動(dòng)為主動(dòng)，實(shí)現(xiàn)科研經(jīng)費(fèi)管理從結(jié)果控制到過程控制的轉(zhuǎn)變，使科研經(jīng)費(fèi)管理更加科學(xué)化、合理化。同時(shí)在財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)的基礎(chǔ)上，在高校范圍內(nèi)建立有效的信息網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)，建立科技部門、財(cái)務(wù)部門、審計(jì)部門等各部門相互聯(lián)系的管理信息系統(tǒng)，通過實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)數(shù)據(jù)共享，將科研經(jīng)費(fèi)管理嵌入到科研項(xiàng)目管理的各個(gè)流程中去，并逐步構(gòu)建信息化的科研經(jīng)費(fèi)審批體系，不僅可以有效地解決各環(huán)節(jié)信息溝通不暢問題，還可以更好地對(duì)高校科研進(jìn)行監(jiān)督。
（四）加強(qiáng)監(jiān)督與檢查，建立健全科研經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)體系
高校首先應(yīng)當(dāng)完善內(nèi)部控制制度，建立健全科研經(jīng)費(fèi)管理監(jiān)督體系，各審批責(zé)任人、項(xiàng)目負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)部門、科技部門等相關(guān)人員的職責(zé)和權(quán)限必須明確，并具有相應(yīng)的監(jiān)督和檢查機(jī)制。高校應(yīng)當(dāng)建立專門的科研經(jīng)費(fèi)管理小組，抽調(diào)優(yōu)秀人員，通過財(cái)務(wù)人員和科技人員的相互協(xié)作配合，從體制上將科研經(jīng)費(fèi)管理納入到整個(gè)科研管理過程中，使得財(cái)務(wù)監(jiān)督更加有效；通過審計(jì)人員的參與將科研經(jīng)費(fèi)管理納入到學(xué)校年度審計(jì)工作計(jì)劃，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督并健全內(nèi)部控制機(jī)制。
在借鑒國內(nèi)外高校績效評(píng)價(jià)管理經(jīng)驗(yàn)的基礎(chǔ)上，高校還應(yīng)當(dāng)建立健全科研經(jīng)費(fèi)績效評(píng)價(jià)體系，按照高校科研投入與產(chǎn)出比例測(cè)算相應(yīng)的績效值，在專家討論的基礎(chǔ)上選擇全面、科學(xué)、明確的績效評(píng)價(jià)指標(biāo)，并運(yùn)用合理的方法進(jìn)行測(cè)算檢驗(yàn)，建立出具有高校特色的科研經(jīng)費(fèi)管理績效評(píng)價(jià)指標(biāo)體系。只有將科研經(jīng)費(fèi)投入與科研成果進(jìn)行關(guān)聯(lián)，才能進(jìn)一步對(duì)科研成果是否達(dá)到預(yù)期，科研技術(shù)是否能及時(shí)轉(zhuǎn)化、科研項(xiàng)目是否具備社會(huì)價(jià)值等方面進(jìn)行評(píng)價(jià)分析，才能保證高校科研項(xiàng)目開展有意義有價(jià)值。
高校科研經(jīng)費(fèi)管理直接影響到高校的科研的建設(shè)質(zhì)量和水平。完善高校科研經(jīng)費(fèi)管理流程，加強(qiáng)高校科研經(jīng)費(fèi)管理信息化建設(shè)，建立健全高校科研經(jīng)費(fèi)管理績效評(píng)價(jià)機(jī)制，對(duì)高校科研管理的改進(jìn)與提升，高校科研成果的形成與轉(zhuǎn)化，高校科研項(xiàng)目的順利開展以及國家科技投入資金的節(jié)約都有積極的推動(dòng)和影響。■
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