時間：2023-06-06 09:00:24
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險控制決策，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]決策；風險；控制
中圖分類號：V412.41 文獻標識碼：A 文章編號：1009-914X（2015）34-0327-02
有很多的事例可證明可預見風險是可以通過人為影響以達到避免的目的，而不可預見風險也是可以通過人為影響以達到減少損失的目的。例如，雖然我們不能阻止地震、山體滑坡的發生，但我們可以通過各式各樣的方法來預測它們發生的時間、區域、大小等，從而對其可能事件的影響程度做適當的評估，拿出相應的減少損失的措施，比如人員轉移、財產轉移、準備救援等等。
目前項目決策研究多應用于金融和特大型項目方面，比如長江三峽工程、南水北調工程等，在更多的領域里還沒有得到廣泛的應用，應值得重視。
本文所指的項目是一個廣義的概念，不僅僅代表一個項目本身：可以是一個企業、可以是一項科研項目、可以是一個計劃目標。
1 項目決策研究的重要性
據全球性統計，倒閉企業85%以上是由決策失誤引起的。一個項目從立項、設計、施工到投入運行，國家或建設單位注入了大量的資源。但項目建成后能否按設計要求運行，能否達到預期效果（如產能大于銷量、質量達不到要求、當產品進入市場的時候消費方向已發生轉變等）有很多不盡人意的方面，甚至有的項目建成后的總體規劃及功能根本達不到要求。這都是先期決策研究沒有考慮周全或是雖然有決策案但措施沒有落實到位的情況。換言之在項目決策過程中對風險因素考慮得越是全面則項目運行中所遇到的風險就越小。
項目運行過程中必須考慮抗風險措施，這不僅僅是對項目本體而言，對項目以外的風險環境，項目本身也不能無能為力。項目以外的風險環境就是項目決策應重點考慮的因素，因為這種風險的不可見性、不確定性、突發性對項目的影響實在巨大。
對風險的把握無論從大到國家小到人身安全，都有其絕對的意義，所以對風險的控制在決策方面顯得尤其重要。金融界流行的“投資有風險，風險是投資的回報”這句話佐證了風險回報的因果關系，可以確認：正確把握控制風險是投資回報成敗的直接因素。
項目決策研究的重要性有兩個：即預見性和可控性。這兩種性質必定是相互獨立又是相互聯系的：預見性是為可控性提供條件，可控性為預見性提供方法，沒有誰輕誰重之分，一個完整的決策是由這兩點共同組成。
1.1預見性
什么是預見性？筆者認為：預見性是從現實事物呈現的現象中把握發展態勢，并對現實中可能出現的復雜問題作出階段性的預測，以達到獲得工作主動權的目的，從而達到對新情況、新問題、作出較為符合實際的判斷。
“凡事預則立，不預則廢”，任何一項成功，無不建立在預見的基礎之上。《孫子兵法》云：“成功出于眾，先知也”，也說過：“預見就是看到前途趨向”。可見預見在各類決策中的特殊地位。隨著科技與經濟的發展，各種信息鋪天蓋地，導至在決策面前的復雜性、突發性情況增多。可見提高決策預見是增強決策有效性的終極方法。
1.2可控性
決策的可控性是基于決策預見合理的基礎上提出的有效方法，簡單、實用、可靠、是可控性的基本要求，它需要對預見性決策做系統研究和深入分析：從全局、區域、階段三個方面提出一個或是幾個有針對性的可備選方案，在使用時可根據具體條件的變化而確定用何種方案。
2 項目決策研究的內容
項目決策研究的具體內容必須根據項目所在的地理環境、人文環境、企業規模大小、企業文化、企業優勢、合作伙伴、階段環境聯系起來做綜合考察，它不局限于某個領域研究，這是一個綜合性很強的課題，它的影響面可能是一年或是幾年，也可能是幾十年或是幾個時代。所以它的目標設定應是一個長久的，與時俱進而不僅僅是為某個項目本身服務。
2.1可行性項目決策研究
可行性項目決策因市場需求而產生，其風險與利益共同存在，其決策研究的宗旨就是判別和評估風險與利益的平衡關系，從而確定是否立項，決策的可靠性就是項目實施后的抗風險程度是否符合利益的需求。
決策研究的內容可概括為虛擬決策和實體決策。
所謂虛擬決策就是本來沒有某產品，現在假定生產和銷售某產品應具備的設定功能所采取的方案和措施；實體決策就是根據現有的某產品功能來評估將來可能產生的影響而采取的方案和措施。相對而言實體決策比虛擬決策在實施方面要容易并且具體，虛擬決策比實體決策影響范圍更大更遠，實施也比較復雜。
A 虛擬決策：是實施可行性項目的研究。
這是決定項目立項或不立項、對立項項目的規模大小和產能多少做決定的范疇，它至少包括了一個或一類產品預計經營期限的決定，這個范疇是項目產能及市場消化產品量的概括，同時也是確定項目投入總量的概括。
一般虛擬項目決策分為四個階段：
第一階段是信息收集、整理、分析、評估，其渠道各式各樣，可能是一個現象，甚至可能是一句話信息，所以很難確定這個階段時間的長短；
這個階段的信息決定項目立項與不立項，如果不立項也應明確一個問題，那就是現實中雖然需要這類產品并且確定可以按一定的規模生產，只是因為某些條件制約而不能立項。這樣做的好處是，當一些條件向有利方向轉變的時候，還可以做立項準備。
決策一個項目，首先是對地理位置、人文環境、原料供應多寡、政策允許范圍、產品消耗量、經營年限、以及利益相關者等方面做全面的調查和研究；對項目要實現什么樣的目標、需要什么樣的資源環境都應用數據來證明。決策的可信度是決策項目第一階段必須經過的過程。
第二階段是產品的定性及產品規模的確定，這方面要求對市場潛在風險做預測和評估，做出應對方案，所以這個階段就看決策人或決策團隊的能力和效率，短則幾個月長則三至五年不等；
這個階段信息的真實性決定了項目的很多內容，例如產品需要什么樣的功能、適合什么樣的群體、市場有多大、采用什么樣的生產方式、什么樣的生產線、需要多大的投資、資金來源以及應對存在的競爭對手或意外風險所采取的措施。
這兩個階段對決策的目標、成本、可行性應做定性分析，同時預設幾種方案至少兩個備選，增加執行過程的應變能力。
這兩個階段的決策越是詳細越是深遠就越有可操作價值。它基本上考慮到所有有利和不利因素，綜合而得的結果是決定立項與否。這個時候雖然考慮了所有因素但還是一個不確定的決策，因為它不可見。
當前兩階段完成后就進入第三階段：這一階段落實了項目的具體實施內容，比如廠址占地規模、機械設備數量、使用人數、技術程度、生產線的現代化程度等等，這個階段因項目的大小不同和技術程度不同而時效不同，不能一概而論。
當項目落成后就進入產能消化第四階段，這個階段的持續時間和穩定性是對這個決策的驗證。
從項目的決策形成至項目投入使用這四個階段，可以看出前三階段是項目的不可見階段，第四個階段是項目可見階段，第三階段其實是虛擬決策和實體決策的分界點，也可以說是切入點，是一個過渡階段，所以不能分得過分明確，但是這兩個階段的交接工作相當繁復，不得不重視。
第三和第四階段其實是真正意義上的冒風險過程。
B 實體決策：是項目建設、生產、以及對項目走向和發展的具體研究
實體決策的項目建設、生產；實體決策的項目走向和發展是兩個平行的過程：
a） 實體決策的項目建設、生產分成三個階段；
第一階段：項目達到預期的投產并獲得一定的產能，根據近期比如半年或是幾年的產銷情況，也稱產銷觀望，來確定是否需要擴大投入，如果確定加大投入則進入第二階段。
第二階段的擴大投入證明了項目可行性決策的長期正確，這是任何企業都無比期待的。在這一階段的投入方面，相對而言資金的風險較小，也就是抗風險能力和融資能力有很大的改善，但潛在的市場風險可能更為巨大。第二階段當產能擴大后，產品可能達到一定的飽和，當然這個過程可能比較漫長。
第三階段的決策工作有兩點是值得重視的：其一是對項目的完善；其二是項目深化拓展。項目完善這項工作是顯而易見的，項目深化拓展這項工作要求決策者要放眼未來。
b）實體決策的項目走向和發展分為三個部分。
1、 運營方式的研究：不同企業有不同的企業運營方式，但歸納起來有這么幾大類型：a由商負責銷售；b由經銷商負責銷售；c由零售商負責銷售；d設銷售部銷售。這幾種營銷方式各有其特點，如何選擇也決定了企業營銷規模的企業發展走向。運營方式也跟企業組成類型相關：由于獨資、合資、融資的利益相關者不同而不同。
2、 產品研發研究：一個產品投入市場一段時期后，可能有復制產品出現，導致企業營銷縮水，同時影響到企業信譽，所以研發新產品是企業占有市場率的保障。
產品研也是基于多元化市場需求：包括舊產品的新功能開發、新產品開發、系列產品開發、特色產品開發等。同時還需要研究產品投入市場新老產品更新周期，以控制產品的產銷量和控制市場。
3、 資源投入研究：資源投入研究可概括為資金投入、人力資源投入、物資投入三部分。它們之間是相輔相成、平衡、動態的關系，應隨時被決策層掌控。
如果我們把虛擬決策比喻為戰略決策，那實體決策就是戰術決策，這兩點既相互關聯也相對獨立：虛擬決策是決定方向的過程，實體決策是決定措施和實施的過程。
3 影響項目決策的因素
3.1人為因素
人為因素對項目決策研究的影響是重中之重，這與決策者的文化水平、閱歷經驗、能力發揮、甚至當時所處環境的心情方面都有直接關系，一個偏見可能帶來決策災難，所以用什么樣的人來做什么樣的決策是項目決策成敗的人為關鍵。
人為因素與決策者權力范圍和所處的地位也有很大的關系，相信很多人深有啟會，所以一些比較重要的項目決策并不是以個人來決策，而是用團隊決策來決定，這是人為因素風險控制的一個好的方法。當然用團隊來決策也有不利的一面：那就是效率比較慢，存在錯過時機的風險，比較而言團隊決策這個方法更多人能接收。
3.2政策因素
人常說“一朝天子一朝臣”，這話用于項目決策也就是要適應當前的政策行勢，以政策行勢來考察項目的走向，項目決策走向應符合政策趨勢而不是背道而馳，這樣以減少由于政策變化帶來的決策風險。
在政策因素方面要引入一個決策延伸這個概念，也就是決策方向要緊跟政策形勢做調整，而不是一層不變。一般我國的政策走向是10年一個大規化，五年一個小規化。
金融政策的影響和政府換代的影響：這兩個因素在大型項目決策時應必須考慮進去，政府換代雖然對政策大勢沒有大的影響，但政府的每次換代都對已形成的各類政策會做一定的調整，這是必然的。
對于跨境項目則應同時考慮兩個不同國家政策環境對項目可能產生的影響。
3.3環境因素
環境因素也決定對項目的類型和規模的決策。它主要考慮原材料供應、勞動力組成關系、交通運輸、基礎設施的完善程度、與成本直接相關的問題。
類型很好理解，也就是什么樣的環境適合生產什么樣的產品。例如江蘇這個地區，只適合做加工和輕工業產品，如果要進行重工業生產那就不適合，原因是江蘇礦產資源少。
這里的規模分為兩個部分，其一是生產規模、其二是銷售規模。
關鍵詞：施工安全；建筑工程；管理決策；風險控制；
中圖分類號：TU198文獻標識碼： A
一般來講安全風險是指在整個建筑工程施工過程中，發生危險、發生事故，從而造成人員傷亡、財產損失的可能性或概率。據建設部全國建筑施工安全生產形勢分析報告，從2008年以來，我國建筑施工中常見的安全風險其所占比例主要是高處墜落、施工坍塌、物體打擊、起重傷害、機具傷害“五大傷害”類型，另外觸電、火災等安全事故也時有發生。全國重大事故死亡人數略有抬頭趨勢，造成的直接和間接經濟損失巨大。
一、 建筑工程施工的安全風險概述
風險是指損失發生的不確定性，它與人們的決策行為緊密聯系，包括個體和群體的行為，不與行為相關的風險只是一種危險。同時，風險的重要成因是客觀條件的變化，人們無法掌握客觀世界，但是可以認識并掌握其變化規律，進而作出相關的預測分析，這也是風險管理的重要前提。風險產生的負偏離，也可能存在正偏離，這屬于風險收益的范疇。因此，應重視風險分析管理，規避負偏離，獲取風險收益。建筑工程較其他行業相比，其特點主要有：（1）流動性；（2）臨時性，主要是指施工場地的建筑物、設備材料的臨時性；（3）變動性，不同的客觀條件下每項工程的施工各個環節變動較大；（4）交叉性，多項施工手段相互交叉作業；（5）人員組成復雜性。
建筑工程的特點讓其施工的安全風險具有以下特點：（1）客觀性和普遍性。在建筑項目的全過程內，風險是客觀存在的，不以人的意志為轉移，同時風險是普遍存在的的，人們只能認識風險，進而在一定空間和時間內改變風險發生的頻率，減少損失，而不能完全消除風險。（2）偶然性和必然性。任何一種具體風險是一種隨機現象，是諸多風險因素和其他因素共同作用的結果。個別風險事故是偶然的，但大量風險事故卻存在著一定的規律。（3）可變性。建筑項目進行過程中，隨著項目的深入，各種風險在質和量上都發生變化，雖然能處理控制一定的風險，但是項目每一階段都可能產生新的風險，特別是大型建筑工程項目存在較多復雜的風險因素，其可變性更加明顯。（4）多樣性。大型建筑項目施工規模大、周期長、涉及范圍廣，其風險因素種類繁多，且之間的內在關系復雜，同時其與外界因素存在相互影響，這又造成風險表現出多層次性，這也是大型建筑施工項目的特點。
二、建筑工程施工項目事故出現的原因
一般來說，建筑工程施工安全風險指的是在建筑工程施工的全過程中，發生事故、危險，進而造成人員傷亡、財產損失的可能性。據建設部相關分析報告顯示，近年來我國建筑工程施工中常見的安全風險主要有高處墜落、施工坍塌、物體打擊、起重傷害、機具傷害、觸電、火災等類型，全國范圍內重大事故時有發生，造成了較大的人員傷亡和經濟損失。建筑工程施工一般包括人員、設備材料、作業環境和管理體系四個方面，它涉及的工種、工序多、施工過程復雜、技術要求高，而且施工過程時時會發生變化，且目前建筑市場主體對安全施工生產缺乏足夠的重視，種種事故層出不窮。按照建筑工程施工涉及的方面，其安全風險主要來源于以下幾個方面：。
建筑工程施工項目事故出現的直接原因
建筑工程施工項目事故出現的直接原因包括在所有器材如施工機具和所有施工的材料以及建筑產品、建筑環境以及建筑工人自身的不安全狀態和人的不安全行為。
（1）關于因為物或環境而出現的不安全狀態
關于因為物或環境而出現的不安全狀態具體可以囊括很多方面。比如信號、安全防護和保險等方面因為裝置缺乏或有缺陷而出現的問題；機械設備、機械設施、機械工具等方面存在的缺陷；個人防護用品用具包括安全帽、防護服、安全鞋、手套、安全帶、護目鏡及面罩等方面出現的問題或者因為缺乏和缺陷所存在的問題；施工場地環境不良所出現的問題，主要包括現場照明不足、作業場所狹窄、操作工序設計或配置不安全、作業場所混亂、通風不良、交通線路配置不安全和地面滑等問題；惡劣的氣象條件或現場條件，如暴雨、臺風、酷暑、嚴寒、洪水、龍卷風、泥石流等易造成建筑安全問題和事故。
（2）關于人的不安全行為或者相關因素引發的
一旦施工人員缺乏操作安全意識，操作錯誤或者忽視警告會造成安全裝置失效。使用不安全設備，物體包括成品、半成品、材料和工具等，并且因為存放不當等問題，或者手代替工具操作比如冒險進入危險場所，攀、坐不安全位置(如平臺護欄、吊車吊鉤等)則必然會導致問題的出現。如果在起吊物下作業或者停留、在機器運轉時進行加油、調整、修理、檢查等工作，或者其他的分散注意力的行為，在必須使用安全防護用品用具的作業或場合中，直接或者間接的忽視安全防護用品或者忘記使用，以及對易燃、易爆等危險物品的處理出現錯誤等都會導致安全風險的出現。
建筑工程施工項目事故出現事故的間接原因
關于建筑工程和設計的過程中所出現的缺陷問題也是導致事故出現的原因。建筑物設計、施工和材料使用存在問題；企業對員工的安全教育培訓工作不到位，或者盡管指導但是員工依然缺乏或不懂關于安全操作方面的知識；施工者的安全風險意識不否或者技術知識不全面；勞動組織的不合理；施工現場工作缺乏安全檢查或指導錯誤；缺乏安全操作的規程或規程并不健全，沒有安全技術措施，安全生產責任制不落實；沒有或不認真實施事故防范措施，對事故隱患整改不力等。
如果考慮到規避等問題，工程管理人員可以對相關的檢查標準和規范規程以及我國規定的或者本企業所實際檢驗過的可以導致上述事故發生的原因進行規避和處理。對照本工程的建設環境、建設特性、建設管理現狀和工程技術文件等方面采用檢查表法來分析可能出現的主要安全風險。
三、建筑工程施工安全風險分析與評估
建筑工程方面的施工安全風險分析和安全風險與評估等方面從實際角度來看是安全管理中的重要和必要環節，對于確定安全風險的相對重要程度并且獲得關于它們的核心與外延信息很重要。關于安全風險的內容和風險程度以及相對重要性的確定是對安全風險進行控制的前提和優先基礎，其中包括對安全風險出現可能性的確定，對安全風險造成傷害程度以及可能性的確定。一般來說，工程管理者借用現場調查和通過專家打分辦法對建筑工程施工來進行相關安全風險的識別和確定，尤其是在相對重要性方面更需要進一步的深入。
首先，要對安全風險的傷害程度進行確定，在程度方面關于分級則更為重要。關于分級的問題，可以按照具體的風險傷害程度來確定1，2，3級。其實從實際角度講，1級一般為輕微事故，2級為較為嚴重的事故，3級為比較重大的涉及到人員傷亡的事故。
其次，對于安全風險程度進行確定。按發生可能性很大、較大、中等、較小、很小這五個等級，分別以0.9，0.7，0.5，0.3和0. 1打分。
第三，將每項安全風險造成傷害的可能程度和等級值進行相乘，求出該項安全風險的得分，求出所有得分后進行比較，根據得出的結果來對各項安全風險所出現的相對重要程度進行評估，由此可以對是否需要進行安全風險評估，需要如何的評估以及怎樣評估等方面進行資源的布控。
四、建筑工程施工安全風險控制和管理決策
在對建筑工程施工安全風險進行評估、識別、資料匯集、分析。而從這些角度來看工程管理者需要對安全風險的性質和安全風險的潛在影響，對于安全風險方面的防范措施務必予以嚴格把關，將安全風險所造成的負面效應降低到最低限度以減少損失，增加收益。筆者將建筑工程施工中常用的安全風險控制措施總結為:風險回避、風險緩解、風險轉移和風險自留。
1.關于建筑工程的風險的緩解
要降低風險發生的可能性。此方面要采取各種預防措施，以降低風險發生的可能性是風險緩解的重要途徑。教育法、工程法、程序法三方面是建筑工程的風險的緩解的重要方法。工程法主要依靠工程技術來實行，對安全風險進行減弱甚至消除來自安全風險方向的威脅。比如，在高空作業下方設置安全網；對現場的各種施工機具、設備設置安全保護裝置；按照國家和行業的規定在工程建筑施工現場來設置一些諸如安全標志、防護棚、安全通道等；給施工人員和需要進入工地的人配備安全帽、安全帶等防護用品；在樓梯口、預留洞口、電梯井口、坑井口等設置諸如圍欄、蓋板等均是工程法的具體應用。
程序法要求用制度化、規范化的方式從事工程施工以保證安全風險因素能及時處理，并發現隨時可能出現的新的風險因素，降低損失發生的概率。在施工中要對各種安全管理制度進行完備的落實，比如一些安全會議管理制度、安全生產責任制度、安全生產考核和獎懲制度、安全生產教育制度、安全檢查和事故隱患整改制度、特種作業和危險作業審批制度、安全技術措施管理制度、職工守則和工種安全操規程等。教育法是針對事故的人為風險因素為著眼點實施控制的方法。經過市場調查，大量的工程項目風險管理實踐表明，項目管理者和操作人員一旦出現不安全行則會直接構成項目風險問題，要減輕建筑施工的安全風險，就必須對項目人員進行安全風險和安全風險管理教育。無論是管理人員還是普通員工，都要接受相應的安全教育，未經安全教育或考核不合格的人員不得上崗。
2.減少風險損失
減少或控制風險損失是指在風險損失已發生的情況下，采取各種可能的措施以遏制損失繼續擴大或限制其擴展的范圍，使損失降到最低限度。如果擬算減少風險損失那么要從以下來進行如，施工安全事故出現后對受傷人員需要立即采取的緊急救護措施，加強建筑作業環境的安全防護；對于各類安全事故制定緊急處置預案，對員工進行安全事故處置訓練，施工單位就安全事故問題要組織員工預演并對其發生后的結果拿出應對策略，降低安全事故可能造成的損失。
3.分散風險
可以進行增設實體以分散安全風險或通過企業兼并以加大風險承受的能力。另外，企業借助安全生產責任制來明確職責，發動企業各下屬單位、基層管理人員和全體員工參與安全管理，分擔安全風險。
4.降低施工風險的方法和必要的措施
（1）檢查施工單位勞動安全生產教育培訓制度的落實情況。學習安全知識，普及安全教育，增強安全意識。對公認的安全培訓要針對不同的項目和不同的環節來進行。例如，對于普通的基層員工，應接受較為通俗易懂，具體的且實用的培訓。對于特種作業人員，接觸到的是較大的風險。應按照自身的工作性質所進行專業的、特殊的安全培訓和教育。對于較高管理層的人員接受的培訓，這是針對管理觀念、管理方法和政策法規來進行。（2）做好檢查施工單位對現場的基礎工程、安全設施和防護用品、起重機械、腳手架等各各層次設施是否符合相應標準的規定以及安全技術規范。督促施工單位必須做好安全生產費用要專款專用。（3）注重提高施工個人的安全意識。在工程施工過程中，要想使其做到安全行事，就要先提高施工人員和工程施工人員的安全意識。有了他們的安全行為，才能保證工程施工的安全進行。（4）對進場的機械設備要按照使用說明書上的承載能力和使用條件正確操作。做好檢查建筑用鋼管、扣件進行定時檢測，檢查機械上各種安全報警裝置，防護及信號裝置是否完好齊全。盡可能的從源頭上控制安全隱患的發生（5）提倡綠色施工。對于建筑工程施工而言，綠色施工并不是很新的思維途徑，減少施工擾民、減少材料的損耗，降低施工噪音等都應在建筑施工現場引起重視。綠色施工是可持續發展思想在工程施工中應用的主要體現，是綠色施工技術的綜合應用。綠色施工設計到可持續發展的方面包括：社會經濟的發展、生態與環境保護、資源與能源的而利用等。綠色施工的實施必須要遵循一定的原則，如尊重基底環境，節約資源（能源），減少場地干擾，結合氣候施工，實施科學管理，保證施工質量，減少環境污染等。
5. 風險轉移。
風險轉移是項目管理者設法將風險的結果連同對風險應對的權利和責任轉移給其他經濟單位以使自身免受風險損失。轉移安全風險僅將安全風險管理的責任轉移給他方，其并不能消除安全風險。一般分保險和非保險兩種方式。安全保險是指被保險人向保險人繳納一定的保險費，當所投保的安全風險發生并造成人身傷亡時，由保險人給予補償的一種制度。1998年3月開始施行的《建筑法》第48條規定：“建筑施工企業必須為從事危險作業的職工辦理意外傷害保險，支付保險費”。這對施工單位而言是強制保險。非保險風險轉移方式主要有工程分包和利用合同條件的擬定或變更。例如：施工單位施工過程中遇到對自身而言具有較大安全風險的特殊施工(如水下施工作業)時，可將其分包，將安全風險轉移給分包人。在鐵路既有線施工，施工單位辦理施工審批手續，與鐵路有關部門簽訂相關施工配合協議、施工安全協議等。
6.風險自留
風險自留，又稱風險接受，是一種由施工單位自行承擔安全風險后果的風險應對策略。風險自留是一種財務性技術，要求施工單位制定后備措施，一般需要準備一筆費用，作為安全風險發生時的損失補償，若損失不發生則這筆費用即可節余。其主要用于處置殘余風險，因為當其它的風險應對措施均無法實施或即使能實施，但成本很高且效果不佳，這樣只能選擇風險自留。所以，風險自留是處理殘余安全風險的技術措施，與其它風險管理技術是一種互補關系。
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關鍵詞 企業 風險 管理 措施
企業風險管理是指在企業的經營發展過程中，通過各種管理手段對企業所面臨的各種風險進行預測、評估、分析，并采取一系列的措施控制風險的影響因素，保證企業經營發展的風險環境時刻處于可控狀態。風險管理的實質為通過對于潛在的企業發展影響因素的分析，通過識別、分析以及控制風險誘因，實現風險控制與降低損失的作用。作為企業現代化管理的重要手段，風險管理可以在競爭日益激烈的市場環境中提升企業的核心競爭力與風險規避能力。
一、企業風險管理內容概述
（1）風險的識別。風險識別作為風險管理的基礎，主要是指企業在風險管理過程中對于所面臨的風險進行明確以及分類。風險識別現階段主要有兩種方法，第一是依靠風險管理人員的認識以及工作經驗的積累進行分析確定，第二則是通過大量的財務、會計、經營資料以及統計數據等各項信息進行整理分析，進而發現風險的影響因素及有可能造成的損失。
（2）風險的分析判斷。風險的分析判斷是在完成風險識別后，對于大量信息資料依據統計學、概率論等理論基礎進行分析，進而對風險的發生概率以及有可能造成的損失程度進行評估。通過風險的分析判斷將各種數據資料整理，并為決策者提供信息資料，并結合相應的風險準則做出進一步的決策措施。
（3）風險的控制管理。風險的控制管理主要是，通過風險識別、分析后，綜合各項風險影響因素以及發生概率，確定風險級別，并結合不同風險等級提出合理的風險控制措施。通過風險的控制管理，改變企業風險性質、風險發生幾率以及風險造成的損失程度。
（4）風險監控。風險的監控主要是指在企業投資決策過程中，除了風險的識別、分析、處理外，對風險采取全過程的監控管理，從而保證企業風險控制目標的實現。風險監控主要是對風險管理策略的事實效果進行動態的控制，并結合企業生產經營過程中的環境變化，及時通過反饋信息調險處理措施。
二、企業風險管理問題分析
（1）風險管理意識薄弱。在企業的發展經營過程中，知識側重了企業的投資、生產以及銷售環節，而對于風險管理的重視程度不足，大部分是風險問題出現后，才開始采取措施進行處理，難以起到有效的風險防范以及風險規避的作用。
（2）企業內部之間協調溝通不足，難以保證風險控制管理必要的信息支持。現階段雖然部分企業建立了自己內部的數據庫用于信息共享，但是內部各部門之間的協調溝通仍然較差，團隊協作能力不強，未能將企業凝聚成整體，造成風險控制管理識別分析階段考慮不全面，不能制定完善的風險管理措施。
（3）風險管理體系不健全，企業內部控制針對風險管理的方面內容較少。由于對于風險管理認識不足，導致部分企業內部的風險管理體系不健全，難以充分發揮風險識別、分析、控制的作用，此外，企業的內部控制體系與風險控制管理未能有效的結合，浪費了管理資源的同時，難以實現其應有的控制監督作用。
三、企業風險管理完善措施研究
結合我國現階段企業發展過程中出現的風險管理問題，實現企業長足發展，必須對風險管理工作完善，調整措施主要有以下幾方面：
（1）提高企業的風險意識。市場經濟環境的多邊性決定了企業發展風險不斷，因此對于風險管理以提高重視程度，積極主動的采取措施進行風險控制管理。在企業風險控制管理機構中，強化風險控制管理的作用發揮，將風險管理作為企業決策的重要依據。在企業經營發展過程中，把風險管理意識作為企業文化建設內容之一，在企業內部樹立全面的風險意識，并且在進行關鍵項目決策過程中，充分的發揮風險控制對于企業發展的促進作用。
（2）建立健全的企業風險管理體系。系統科學的風險控制管理體系，是保證風險管理工作順利開展的基礎。在企業內部應結合企業自身實際情況，合理的安排風險管理機構以及人員配置，明確風險控制管理人員的職責權限以及風險控制目標。同時建立風險管理責任體系，將風險控制管理效果與業績考核直接聯系，出現工作失誤造成經濟損失的追究責任，促進風險管理工作水平的提高。此外，對于涉及到企業重大投資、發展戰略調整、產權變動、資產交易以及貸款等重大經濟活動，并須依據相應的規章制度制定詳細的風險管理措施。
（3）實現企業內部信息的溝通。對于風險控制管理工作，離不開大量信息數據資料的有力支持，信息作為進行企業決策的基礎，也是對風險進行識別、分析判斷的主要依據。因此完善企業內部風險控制管理工作，更需要企業內部各部門之間及時的信息溝通。實現信息的交流可以在企業內部網絡建立信息共享數據庫，作為平臺實現內部信息的迅速溝通，及時結合市場情況調整變化風險管理措施。
（4）重視風險分散以及轉移的作用。由于市場條件千變萬化，因此企業的發展始面臨連各種各樣的風險。為了實現企業的長足發展，除了進行必要的風險管理措施，同時也應重視對于風險的分散以及轉移處理。在進行項目投資決策過程中，實施多元化的發展經營戰略，同時通過出售或者辦理保險的方式，對部分風險進行轉移處理。
四、結語
市場經濟環境處于時刻變化的狀態，因此在企業經營發展過程中，用充分重視風險管理的作用。實現有效的風險管理，必須結合企業決策項目的實際情況，全面的進行風險影響因素識別，科學的作出分析判斷并制定可行的控制措施。這對于保證企業的正常發展經營，提高企業的市場競爭力是非常重要的，也是實現企業發展戰略規劃，提升企業市場競爭力的關鍵手段。
參考文獻：
[1]丁友剛，胡興國.內部控制、風險控制與風險管理——基于組織目標的概念解說與思想演進.會計研究.2007（12）.
【關鍵詞】 財務；經濟學；企業；風險控制
作為企業的運作核心，企業財務風險控制成為人們逐漸關注的焦點。同時企業為了能夠獲取在市場中的優勢競爭能力，財務風險的控制成為重要的保障條件。通過實現企業價值最大化和均衡市場分析，企業財務風險將從收益和價格，以及價值三個方面著手進行分析與決策管理，從而對企業財務風險起到有效控制。
一、企業財務風險
企業財務風險主要是在財務活動中，由于被某種無法預料或控制的因素影響，造成企業財務狀況不能被確定，使其出現巨大損失。其風險可能是投資和籌資造成的危險，也可能是收益分配和外匯等造成的風險，這些都是無法被預料的。一般情況下，企業風險的形成有財務和經營風險兩種。要想有針對性的對企業風險進行控制，就必須對企業財務風險所具有的客觀性和全面性、不確定性和共存性，以及激勵性等特點進行了解。隨著現代企業逐漸擴大自身的組織規模，企業投資行為因此延伸到投資領域的范圍中，這樣一來，企業資產定價的理論滲入到了現代財務經濟學的理論體系中。
二、現代財務經濟學視角下的企業風險控制問題
1、投資決策中企業風險控制問題
在20世紀50年代期間，馬科維茨先后兩次分別提出：資產組合與有效分化兩方面問題，并在不確定的條件以預期收益和組合方差間的均衡問題，討論了金融資產選擇的現代財務經濟學理論，也是現代資產組合管理理論。從企業經營的本質方面來說，現代資產的組合就是以多元化經營方式將企業總體風險進行分散，在確定企業風險資產組合的有效邊界與可行域后，再根據投資者有效邊界和無差異曲線切入點的確定，決定最佳風險資產組合。在以往的經濟學理論中，如果企業投資資產收益存在不確定性的因素，那么企業在高度財務風險的情況下，必然要求獲得相應高額回報，這與現代財務經濟學理論存在一定差距。在現代財務經濟學理論中，任何投資風險的收益不能局限于某一資產，而是針對整個資產組合來分析的，只要企業投資收益相關系數小于1，那么企業可以采取多元化經營的方式將企業風險分散，以達到對風險控制的效果。企業風險控制問題在投資決策中主要是由投資者根據需求以資產配比的手段，均衡收益準線風險偏好與風險投資預期效用，確定組合預期收益方差與風險間比值，選擇不同風險程度提前降低風險。
2、定價決策中企業財務風險控制的問題
現代財務經濟學在資產定價的基礎上，又提出了資產定價與套利定價模型的投資風險理論。通過單項的資產風險衡量指標系數，在各企業投資決策分析中被廣泛應用，以收益變動反映資產風險。在資產定價模型中風險存在無法分散和多元化經營分散的風險。前者對企業風險控制只能通過消極的風險回避方式來避免企業風險對財務造成損失；而后者則可以通過多元化經營的方式對企業風險進行分散來避免企業風險造成財務損失。在套利定價模型中，資產風險的因素以預期收益變動作為定價基礎，將現時價格和預期日后的收益進行定量，這種模型對企業風險的測度更為精準。同時，在兩種模型定價的基礎上，現代財務經濟學還將運用現代的期權定價從其它角度對企業資產定價體系進行了模型構建，使企業風險與資產價格間的數量關系得到了量化，并從長遠的發展來說，使企業投資者能夠依照風險偏好制定最優化的風險管理方式。
3、融資決策中企業財務風險控制的問題
融資決策中的企業財務風險控制問題主要是進行符合現代企業的資本結構。在進行決策的確定前，不但要對企業外部宏觀環境進行思考，還要對資本市場約束進行思考。從而選擇合理最佳的融資方式成為企業主要財務依據和資本結構的約束。在現代財務經濟學視角下，企業的經濟基礎是產權制度，企業融資安排是財務風險的控制。圍繞企業債權與股權融資相互替代和無法替代兩方面來說，在現代企業凈現金流量不變的情況下，通過對企業資金來源的合理配置，達到對企業財務風險的控制。
三、企業風險控制和改善的策略
首先，加強我國政府的支持和構建健全的財務風險預警體系。雖然我國在推動企業發展的時候，設立了一些政策與法規，但是依然無法滿足現代企業發展的步伐。我國政府可以通過對貸款方式的改善來解決企業融資者的資金問題。同時，由于企業經營在市場經濟條件下存在財務方面的不確定性，使企業財務風險存在潛伏期，因此，針對該風險可以構建財務風險預警體系，嚴格控制企業經營過程中所面臨的風險，避免企業在財務上出現嚴重損失。
其次，完善財務決策體系，根據企業實際財務狀況制定信用政策，并加強對財務的管理，使資金回收率獲得提高。由于我國企業財務在決策方面存在某些主觀或經驗方面的決策失誤現象，造成企業風險的存在，因此，為了能夠降低企業風險，企業可以在做完充分的市場調查以后進行綜合分析，判定企業財務決策是否與現展相聯系，是否能夠在企業固定資產的前提下提高其盈利水平。
最后， 加強企業風險觀念和制定風險控制制度。樹立正確的企業風險觀念，堅持均衡預期收益與風險原則和科學預測各種因素對企業財務帶來的不確定性，以確保企業財務決策的科學性，并采取各種防范和控制策略降低企業財務風險。同時，在建立健全的企業風險控制制度前提下，還要不斷加強企業人員對風險的認識和分析，以及防范能力，促使企業財務風險控制的動力獲得提高。
總而言之，在市場經濟條件下，企業所面臨的財務決策都將存在著風險，企業任何一項財務的決策都將決定著企業風險和收益期望。在現代財務經濟學的視角下，財務經濟學理論為企業做出決策提供了重要的理論依據與指導。從收益和價格，以及價值三個方面構建企業風險控制分析框架，在提高企業風險控制能力和水平的基礎上，同時還確保了企業的可持續發展。
參考文獻
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保險投資是保險業發展的重要基礎，隨著我國金融市場的不斷完善，保險投資將得到快速的發展。這就需要建立一個有效的保險投資機制，以降低投資風險，提高資金的投資收益。本文中提出了保險投資的組織結構和風險控制機制。
一、保險投資客觀上需要建立有效投資機制
所謂保險投資機制是指保險投資活動的運行機制和管理制度的總稱，包括保險投資的內部組織結構、投資決策原則、風險控制方式等。保險投資機制建立的目的在于提高保險投資的收益，降低投資風險。
保險公司的承保業務與投資業務是現代保險業的兩個重要特征，其中保險投資業務已經成為現代保險公司生存和發展的重要手段。一方面，保險投資業務的發展，將擴大保險公司的盈利，增加保險公司償付能力和經營的穩定性。同時，保險公司收入的增加，將使保險公司有能力降低保險費率，減輕被保險人的負擔，提高保險公司的競爭能力。我國保險業如果沒有投資收益作為基礎，加入WTO后，在承保業務上是很難與國外保險公司進行價格（費率）競爭的。另一方面，保險投資業務的發展和獲利可以彌補業務上虧損，維持保險公司的生存和發展。如1987年英國兩大保險公司保險業務虧損分別為0．64億英鎊和1．08億英鎊，而投資利潤為2.04億英鎊和2．49億英鎊，盈虧相抵后，還有不小的綜合盈利。從近期國際保險業的發展特點來看，保險公司的主要收益已經從傳統的承保收益逐步轉移為投資收益，如美國的產險業務自1978年以來連續21年出現承保虧損，主要收益來自于投資收益。
我國保險投資的資金使用率低、投資工具少，使保險投資的收益水平非常低，這限制了我國保險業的發展和競爭能力的提高。為了推進我國保險業的發展，我國政府和有關部門正致力于保險投資環境的改善，豐富和發展保險投資工具，降低保險投資的限制。從近幾年來看，保險投資的建設步伐大大加快，1998年保險資金進入同業拆借市場，1999年10月同盛基金向保險公司實行走向配售，標志著我國的資本市場向保險公司開放。現在，有的保險公司允許購買基金的比例已從總資產的5％上升到15％。而投資連結保險可以100％進入資本市場購買投資基金。可以預見，隨著經濟環境的改變，資本市場將會不斷向保險公司開放，我國的保險投資將得到較大的發展。
由于保險經營是一種負債經營，因而保險資金的運用除了考慮投資的收益外，還必須保證投資的安全性。因此，市場的開放，投資工具的增加和投資規模的不斷擴大，客觀上需要保險公司進一步加強投資機制的建設，提高化解風險的能力，保證保險資金實現安全性和投資收益的協調。
二、保險投資模式和組織結構分類
保險投資模式與保險投資組織結構是緊密聯系的，也就是說，一定的保險投資模式必須建立與之相適應的投資組織結構。保險投資的模式主要有三種：集權投資模式、分散投資模式、分權投資模式。
1．集權投資模式。集權投資模式是與投資決策高度集中相對應的，即統一決策，集中交易。這種投資模式的特點在于投資主體單一，決策機制簡單迅速，易于統一管理。但投資決策權的過度集中，使得決策風險增大。
集權投資模式適用于投資品種較少，投資規模不大的市場。但當投資品種較多，資金規模大時，這種模式就不可能進行協同配合、規模投資。
與集權投資模式相對應的組織結構是“直線式”的簡單組織結構。我國現階段保險投資一般都是采取這種組織結構。
2．分散投資模式。分散投資模式是集權投資模式相對立的一種模式，投資的決策權完全由各個職能部門負責行使，即各個職能部門根據市場的情況自行決定投資工具和投資數量。這種模式的優點在于能避免決策權過度集中所帶來的決策風險。但是，過度分散的決策和投資增加了管理上的難度。與這種模式相對應的組織結構是扁平式的結構框架。
3．分權投資模式。這是一種介于集權投資模式和分散投資模式之間的一種投資方式。日常性的投資決策由各個職能部門行使。資金管理的總部負責在各個職能部門之間的協調管理，并僅對在一些重大項目進行投資決策。這種模式的投資主體是多元化的，即形成了總部與職能部門兩個層次的投資決策主體。與這種模式對應的組織結構為事業部或超事業部制的組織結構。
三、我國保險投資模式的選擇
投資模式的選擇要綜合考慮當前的狀況和未來發展速度，采取適當超前的投資模式。從我國的實際情況來看，分權投資模式應是一種重要選擇。主要是基于以下原因：
首先，我國保險業的發展決定了保險投資資金規模將會不斷擴大。從我國保險的深度和密度來看，1998年我國保險深度為1．4％，密度為100元。而同期有的發達國家的保險深度為10％，密度超過5000美元。發展中國家如印度的保險深度為5％，密度為100美元。可見，我國保險業仍處于起步發展階段。隨著我國經濟的快速發展，保險經濟的不斷壯大，我國保險業將會得到很大的發展，可以利用的資金將會越來越多。
其次，金融市場逐步完善，投資工具不斷增加。我國證券市場、外匯市場、房地產市場正不斷發展，如國債規模1997年為1898億元，1998年為2993億元，1999年為3817億元，平均增長速度為43％。我國的證券投資基金雖說只有36只，但在國家政策的引導下，開放式基金即將推出，定向募集資金也有可能成為保險投資的又一選擇。這些都為保險投資提供了多層次的投資工具。同時各種法律、法規不斷完善，投資結構逐步趨于合理，使保險投資的外部環境得到不斷改善。
另外，對保險投資的限制不斷減少。WTO的加入，我國金融市場的建設速度大大加快，為保險投資的大規模進入提供了良好的條件。同時，也促進了我國保險投資模式盡快與國際運作模式的接軌。
因此，保險投資規模的擴大，投資工具的多樣化客觀上對保險投資的決策方式、專業分工上提出了更高的要求。但分散決策和專業分工必須建立在統一管理、相互協調的基礎上。因而，采取分權投資模式是比較合理的選擇。
四、對基金投資組織結構的的劃分
事業制是保險投資的基本結構，事業部的劃分主要是根據業務的特點來進行。如國債、外匯、實業投資等。由于保險資金進入資本市場較晚，對基金投資業務的劃分上，國內保險公司存在一定的差異。現有的劃分方式主要有兩種，一種是集權投資模式，即成立專門的基金投資部門，負責統一對基金進行投資。在基金數量不斷增加的情況下，這種模式最大的問題在于難以對基金進行深入的分析。另一種是分散投資模式，在基金投資部門設立多個小組，一般是36個投資小組，每組負責對一個基金進行投資。這種模式對基金雖能進行較深入的把握，但人員需要較多，而且劃分過細還會增加管理和協調上的難度。為了避免這兩種模式的缺點，可以根據基金的投資特征進行設計。
1．以基金管理公司來劃分
我國的基金管理公司有10家，因此，可以劃分為10個小組，每個小組負責對基金管理公司旗下的基金進行投資。這種劃分方式有利于對基金管理公司的管理水平、經營思路、投資特點進行跟蹤分析。
2．以基金的投資風格進行劃分
按基金的投資風格進行劃分，可以劃分為6類。即積極成長型、穩健成長型、中小企業成長型、資產重組型、優化指數型、科技型。按基金投資風格進行劃分，有利于投資風險把握，如中小企業成長型基金的風險相對就高，而穩健成長型基金的風險就相對較低。因此，可以根據基金的不同風險進行資金的分配。在市場熱點切換較快時，也可根據市場上不同板塊的熱點變化，及時地選擇相對應的基金進行投資。
五、保險投資的風險控制
風險控制是現代金融企業管理的重要內容，保險投資的風險控制主要體現在事前風險控制、事中風險控制、事后風險控制。
1．事前風險控制就是避免事故或損失的發生，這種風險控制的主要內容一般有：建立防范風險的機制；建立風險預警機制。
（1）建立防范風險事故發生的機制主要包括：一是組織控制。就是要加強部門之間的合作與制衡。美國的組織控制一般設有：投資決策部門、交易執行部門、結算部門、風險控制委員會、內部審計部門、監察稽核部門。我國的保險投資要在決策部門、交易部門、清算部門相互分離相互制約的基礎上，逐步建立和完善風險控制、監察稽核部門。同時，逐步建立分散決策、統一交易的投資體制。二是操作控制。包括投資限額控制、操作標準化控制、業分隔離控制。三是報告制度。臨時或定期向風險控制部門及上級部門報告。四是違規行為的監察和控制。包括設立基金投資限制表、員工行為的監察等。五是建立投資的內部會計控制。這是保證交易正確記錄、會計信息真實、完全、及時的系統與制度，主要是為了避免人為篡改或大意疏漏造成的記帳不實或定價不合理而導致的會計信息不準確。
（2）風險的預警機制是發達資本市場上廣泛使用的一種定量分析方法，主要有VAR方法、SA方法等。我國由于資本市場還不完善，難以進行相應的價值判斷，因此，進行定量分析存在一定的難度。但建立定量分析模型，這是保險投資的重要分析基礎。
關鍵詞 企業 內控制度 財務風險控制 控制方法
在企業財務管理中，財務風險的控制是一項極其重要的工作，有效地控制財務風險，不僅是財務管理水平提高的表現，同時對提高企業經濟效益與社會效益等都具有重要的推動作用。因此，在企業經營管理過程中，必須在結合企業實際情況，完善內部控制制度、將各項制度落實到實處的基礎上，提高對財務風險控制的力度，并靈活運用各種控制方法，以最大程度地降低企業財務風險所造成的不良影響，從而保證企業的健康、可持續發展。
一、企業財務風險及其成因
在企業進行各項財務活動過程中，不可避免地會因為各種主客觀的影響因素，產生財務風險，從而影響企業財務活動的效率。企業的財務風險主要分成籌資、投資、信用風險，這三個方面的財務風險都可能對企業經營管理活動的預期效益產生不良影響，從而造成企業經濟效益、社會效益等的下降，進而影響企業財務活動的正常、有序進行。
（1）財務風險認識不足：由于經濟市場的不穩定性，企業的任何財務活動都將產生財務風險，從而影響企業的預期經濟效益。但是一些企業財務人員對財務風險的認識不足，沒有意識到財務風險是客觀存在的，只是片面地加強企業資本控制，這對全面控制財務風險是不利的；（2）財務資產配置不合理：企業的資產可以分成固定資產與流動資產兩個部分，企業對資產的配置情況也有可能產生財務風險。如一些企業過度重視固定資產，在企業中過多地積累固定資產，造成企業固定資產與流動資產比例失衡，也容易產生財務風險。另外，企業在利用自身資產進行投資活動時，如果沒有進行詳細的調查與思考，也容易產生財務風險，造成投資決策失敗；（3）內部控制力度不夠：這是企業財務風險產生的主要原因。企業經營管理容易對內部控制制度的制定不規范或者不完善，都將影響內部控制的效率，企業內部各個部門之間缺乏有效的交流與合作，導致財務部門被隔離出來 ，這就極易產生財務關系混亂問題，使財務資金安全性得不到保障，從而增大企業的財務風險。
二、企業內控制度完善與財務風險控制方法
（一）企業內控制度與財務風險控制之間的關系
隨著我國經濟市場的不斷發展，市場競爭逐漸加劇。企業要想得到更為快速地發展，就必須提高對內部控制與財務風險控制的認識，明確兩者之間的關系，以提高企業財務風險控制效率。
完善的內控制度，可以有效地約束企業各個部門的工作，激勵各個部門團結協作，形成良好的企業內部環境，使各個部門都能夠積極參與到財務風險管理工作中，為企業財務管理提供良好的環境基礎與人力資源基礎。同時，完善的內控制度中也包括財務管理制度，必然對財務管理的相關問題進行詳細的規定，從而規范財務風險管理的流程，重視財務風險預警系統的構建以及財務風險應急方案的制定等，進一步完善內控制度，并靈活運用各種財務風險控制手段，有效避免財務風險引發的不利后果，促進企業的健康、有序發展。
（二）企業財務風險控制方法
第一，加強內部控制制度完善的力度。在企業完善內部控制制度的過程中，必須認識到內部控制與財務風險控制之間的關系，并以“有效控制企業財務風險”為主要目標，以控制財務風險為中心，結合企業財務管理實際情況，加強對財務審計力度，制定各項內部控制制度，并將各項內控制度落到實處，從而有效提高內部控制效率，輔助企業財務風險控制的有效進行。同時，鼓勵各個部門之間進行良好的溝通與交流，相互監督、合作，以保證財務信息與數據的時效性，進而促進財務管理水平的提高，也促進企業內部控制制度對企業財務風險控制活動有效性的提高。
第二，建立有效的企業財務風險管理運行機制。企業財務風險的控制是一項長期的、艱巨的工作，需要企業所有員工都能夠將其作為自己的工作目標來對待。因此，企業需要建立有效的財務風險管理運行機制，使所有的員工都能夠參與到財務風險控制中來，進行橫向的財務風險控制工作。在橫向財務風險控制工作取得一定成效之后，企業還需要結合自身發展實際情況，進行縱向的財務風險控制工作，積極地以“預防為主、處理為輔”作為財務風險控制的原則，從而進一步提高企業財務風險控制的效率。
第三，強化企業財務活動監管。有效的企業財務監管是保證企業財務活動有序進行的重要途徑，因此，企業必須強化對財務活動監管的力度，對企業各項財務活動都進行詳細而嚴格的監管，尤其是一些針對重大財務決策所指定的財務報表等，更需要進行細致的審查，以便為財務決策提供科學、合理、完整的財務數據參考，從而降低財務決策失誤率，也降低財務風險。從另一方面來說，強化財務監管，也是企業內部控制制度完善的一種表現、提高內部控制效率的關鍵。
第四，完善風險評估與風險預警機制。目前，我國很多企業都缺失完善的財務風險評估與風險預警機制，這對提高財務風險控制效率是不利的。因此，新時期，企業需要結合財務發展狀況，優化財務管理組織，并對與企業經營管理有關的所有財務活動進行科學、合理的預見與識別，同時對有可能產生的財務風險進行預警，這樣，起動事先制定的企業財務風險控制預案，將有利于及時控制財務風險，最大程度地降低財務風險造成的不良影響，從而保證企業財務活動的有效性，也保證企業內部控制效率的提升。
三、結語
總而言之，在企業經營管理過程中，企業除了要不斷探索創新的生產、營銷方案之外，還需要加強企業內部控制力度，不斷完善企業內部控制制度，使企業內部環境始終處于良好狀態，并在此基礎上，靈活運用各種手段，有效控制企業的財務風險，最大程度地降低財務風險影響，從而保證企業經濟效益、社會效益以及生態效益的提升。
參考文獻：
1.事業單位沒有詳細的責權意識
事業單位因為其本身的特殊性，其自身的職責并非提升自身原有的資金儲備，也不是為了獲取更大的利益，使得很多管理成員在目標的達成上不能形成共同的意見，這就使得分權管理的體制受到多重阻礙，事業單位的每個部門的職責評判不能實現客觀公正，這也會產生巨大的風險。比如預算執行不到位和不合理，預算資金的出處有著巨大的差異，導致事業單位公信力不斷下降，資金不能科學合理的應用等。
2.沒有嚴格的內部控制
伴隨著社會的進步和體制的健全，事業單位雖然在內部管理上取得了一定的成績，可是依然存在著許多的問題，例如在大額資金投資支付的某些重大項目的審批方面或者在外部融資的問題中，不具備科學的內部控制體系，以及不具有科學的自我約束的管理能力，內部控制成為了可有可無的擺設，為財務風險的發生埋下了長期的誘因。
3.內部不具備預算管理
目前很多事業單位的預算通常只是分為兩個層面，即年度收入預算和支出情況預算，預算結構的不合理與制度的不健全會導致財務風險，實施的預算管理機制不夠科學與規范，使得主管和財政的部門在一定程度上不能夠依據預算管理制度，對事業單位的經濟行為進行具體細致的掌控與了解，對隱藏的財務風險在很大程度上無法避免或者是做到合理科學的預測。
4.決策不科學使得事業單位財務監管力度不過關
一些事業單位內部財務決策工作依然不能符合實際，缺乏有效性和科學性，某些領導依然憑借個人經驗來決策日常經濟事務，制定的決策不能實施全員參與共同討論的形式，在制定財務決策的時候經常是一人決策或者是上層領導決策的現象，這就使得事業單位財務決策經常發生錯誤或者是不足。另外監管程序非常重要，對預防事業單位財務風險有著巨大作用，但是很多事業單位卻對此不夠重視，沒有足夠的監督管理力度，使自身的財務風險抵抗力降到最低程度。
二、進行事業單位財務風險控制的重要措施
1.合理確定風險控制目標
事業單位在風險控制中一定要實現三個目的。第一，就是操作性目的，通過事業單位內部監督、項目的實施以及資產管理隊伍的成立，讓單位內部財務活動能夠有序和規范。第二，就是信息性目的，讓所有的財務信息都能夠和真實情況相吻合，實現財務管理的真實性與可靠性，能夠建立具有實效的、科學合理的監督制度。第三，就是合規性目的，也就是在財務工作所有環節中需要按照部門的長期發展要求，遵守法律法規和單位自己制定的規章制度，確保財務工作的整個過程中能夠合法合規。
2.強化財務人員的風險意識
需要不斷增強財務人員風險控制能力，提升單位財務人員風險預測意識，在日常工作中增強自己的責任感，而要實現以上目的需要做到以下三條。首先財務人員可以通過不斷積累經驗，能夠快速發現財務管理過程中隱藏的風險，并可以預測這些風險將帶來的影響嚴重程度。其次需要不斷培訓事業單位財務人員，提升他們的專業技術能力，能夠根據數據來預測和衡量風險。最后所有的財務人員能夠具備基本的應對風險的應變能力，具有較強的風險控制能力，通過交流學習和不斷鉆研，熟練了解風險控制方法的科學應用，能夠端正態度正確對待事業單位財務風險，并將所有的應對風險的措施實施細化。
3.正確處理風險管理與事業發展的關系
要走出認識上的誤區，積極主動吸收新的理念和新的管理方法，不斷建立和完善財務管理制度，提高財務風險控制能力。通常在事業單位內部進行財務管理規范，不僅符合我們國家依法理財的基本國策，也是事業單位避免財務風險的保障，有利于事業單位內部的穩定團結和長遠的進步。
4.實施財務狀況預警機制
事業單位財務風險控制中最為關鍵和有效的辦法就是建立風險監控評估和預警機制，應用現代的電子信息技術，吸收國外先進經驗，將財務風險控制在一定的范圍內。通過對收集到的數據進行實時縱向與橫向的科學對比，來預測出事業單位財務工作中有可能隱藏的風險，并找到工作中的不足，給出合理的有效控制措施，能夠對所有隱藏的財務風險和各種風險誘因實施相對應的措施，來盡可能的避免財務風險的發生。
三、總結
摘要：投資決策是指以收回現金并取得收益為目的而發生的現金流出決策。本文論述了面對眾多的投資機會時，公司應如何合理預測風險，科學地確定投資項目的現金流量和有效地運用投資中的稅收籌劃技巧等問題。
關鍵詞：投資決策風險管理現金流量稅收籌劃
股份公司的財務目標是股東財富最大化。股東財富最大化的途徑是提高報酬率和減少風險，公司報酬率的高低和風險的大小又決定于投資項目、資本結構和股利政策。因此，財務管理的主要內容是籌資決策、投資決策和股利決策三項。籌資決策要解決的問題是如何取得公司所需要的資金：股利政策是指在公司賺得的利潤中有多少作為股利發放給股東，有多少留在公司作為再投資，股利政策從另一個角度來看就是保留盈余決策，是公司內部籌資問題：投資決策是指以收回現金并取得收益為目的而發生的現金流出決策。投資決策、籌資決策和股利政策有密切關系，籌資數量的多少要考慮投資需要，在利潤分配時加大保留盈余可減少從外部籌資。對于創造價值而言，投資決策是三項決策中最重要的決策，籌資的目的是投資。投資決定了籌資的規模和時間。所以，當公司面對眾多的投資機會，應如何有效地控制每一項投資中所蘊含的風險，如何合理地確定投資項目的現金流量以及如何合理地解決投資中的稅收問題，都是十分重要的事情。
一、實行風險管理
風險管理是通過對風險的識別、衡量和控制，以最少的成本將風險導致的各種不利后果減少到最低限度的科學管理方法。風險管理和投資管理從來就是一對孿生兄弟，任何投資收益都是在控制風險的前提下取得的，在當前資金運用所處的市場環境下，風險管理水平和風險管理能力的高低決定了資金運用的成敗和效益，因此，加強資金運用風險管理、提高風險管理水平對資金運用是非常重要的。從2004年爆發的中航油事件來看，中航油最大的失誤就是涉足不熟悉的石油指數期貨交易，同時又沒有嚴格的風險限額控制措施。如果中航油能夠準確評估石油指數期貨頭寸的風險，并將風險控制在與資本對應的最大風險限額內，就不會造成5.54億美元的巨額損失。中航油事件的教訓是極為深刻的，從中也可以看出總風險限額控制在風險管理中的重要作用。所以，我們在進行投資決策時就應將這些風險控制在總風險額度范圍內。從而達成風險控制的總體目標。要想有效地控制每一項投資中所蘊含的風險就應建立科學的風險控制體系。建設好資產負債匹配管理、風險預算管理、信用管理、內控管理和績效評估五個部分組成的風險控制體系，同時，為了更有效地發揮風險控制體系的作用，還必須建立一個能夠相互制約、相互監督的組織架構和高效的運行機制。只有這樣，才能及時、準確、有效的識別、評估和控制各類風險，將總風險控制在預算范圍內。
二、科學預測投資項目的現金流量
在企業的投資決策尤其是長期投資決策中，準確識別投資項目未來現金流入量和現金流出量的大小也是十分重要的工作。因為現金流量預測的準確度，直接影響到決策的質量。但是，與單獨實施的新建項目不同的是，公司投資的項目總是與本公司現有的經營業務活動有著千絲萬縷的聯系，費用和效益往往不易直接確定，這使得項目現金流量的識別工作變得非常困難。要想解決這一問題，就應遵循實際現金流量原則和增量原則來識別公司投資項目的費用和效益，正確區分沉沒成本、機會成本；相關費用和非相關費用；正確處理折舊費、稅金和融資成本；合理解決費用分攤等問題。對上述問題做出正確判斷后，剩下的任務就是按照常規做法和稅收的規定，分別估算項目的增量年經營費用、銷售稅金及附加和所得稅，然后編制現金流量表。
三、合理進行稅收籌劃
企業在進行初始投資預測和決策時，首先要考慮投資收益率。在企業的諸多競爭中，尤以成本的競爭最為核心，而所納稅額是企業的一大成本，應繳稅款的多少直接影響到投資者的最終收益。所以，投資者為降低稅收成本，獲得預期的投資收益，就有必要對其納稅事宜進行籌劃。稅收籌劃也稱節稅，是指納稅人在既定的稅法和稅制框架內，從多種納稅方案中進行科學、合理的事前選擇和規劃，是企業本身稅負減輕的一種財務管理活動。稅收支出作為成本的組成部分，是任何公司都不能回避的問題，如何在合法、合理的范圍內通過稅收籌劃，有效地節約稅收成本，也是現代公司經營者增強企業活力、創造發展生機、實現理財目標的一大舉措。投資時。公司可選擇企業組織形式、投資地點、投資行業、投資方式和投資結構等來進行納稅籌劃。如選擇稅收優惠地區投資或與稅收優惠地區的公司通過聯營、信托等方式進行合作，從而享受稅收優惠，投資者只要把握好籌劃空間，就可以避免繳納或少繳納所得稅。另外，還可以利用行業性稅收優惠，結合行業自身特點，注意公司的綜合稅負水平。但是，在投資稅收籌劃時要注意考慮成本效益原則。也就是說，稅收籌劃在可能給納稅人減輕稅收負擔、帶來稅收利益的同時，也需要納稅人為之支付相關的費用。稅收籌劃作為企業財務管理的一個組成部分，它的目標是由財務管理的目標決定的，即實現股東財富最大化。因此，在籌劃納稅方案時，不能只考慮稅收成本的降低，而忽視因該籌劃方案的實施而引發的其他費用的增加或收入的減少，必須綜合考慮采取該稅收籌劃方案是否給企業帶來絕對的收益。除了要注意考慮成本效益原則外，還要考慮稅收籌劃的風險。如對有關稅收優惠政策的運用和執行不到位的風險，不依法納稅的風險，在系統性稅收籌劃過程中對稅收政策的整體性把握不夠造成稅收籌劃失敗的風險，等等。此外。稅收籌劃是一種事前行為，具有長期性和預見性，而國家稅收法律、法規和政策在今后一段時間內可能會發生變化。所以，稅收籌劃和其他財務管理決策一樣，收益與風險并存。
投資決策決定著企業的前景，提出投資方案和評價方案的工作已經不是財務人員能單獨完成的，需要所有經理人員的共同努力。公司在進行投資決策時，應就籌資、利潤分配、風險、現金流量和稅收籌劃等問題進行合理預測和分析，建立科學的風險控制體系和相應運行機制，使公司的投資決策更加安全和有效，改善決策質量，確保投資項目目標的實現。
關鍵詞：企業；投資管理；風險控制
投資是企業把資金投到自己認為發展前景好、增值潛力大、預期收益高、風險相對小地方，以期獲得更多的收入與資產的行為。
一、企業投資管理
（一）投資決策程序
1、制定企業的發展戰略，確定企業的發展方向和投資策略；
2、投資信息的跟蹤、考察，進行機會研究，提出投資項目建議書：該階段主要進行投資項目設想，鑒別投資方向，尋找投資機會，提出投資項目建議書。投資項目建議書應包括投資項目提出的必要性與依據，投資方案、投資規模、投資地點的初步設想，投資估算和資金籌措的設想及貸款償還能力測算，投資項目投資進度設想，經濟效益的初步測算及社會效益的相關影響。
3、對投資項目立項，進行投資項目的初步可行性研究：對投資項目明確進行專題輔助研究，廣泛分析、篩選方案，確定項目的初步可行性。編制初步可行性研究報告的目的是確定是否有必要進行下一步的詳細可行性研究。
4、投資可行性研究，對項目進行深入細致的技術經濟論證，重點對財務效益、經濟效益和投資風險進行評價分析，作多方案比較，提出結論性建議，確定的項目的可行性，作為項目投資決策的基礎和重要依據。
（二）投資項目評估
評估投資項目的方法通常有三種，即成本法、市場法和收益法。一般新的投資項目常用收益法，而收購一個已有項目，這三種方法都可以使用。
（三）合同簽署
與被投資方簽訂的投資合同或協議，要根據批準的投資方案，對雙方權利義務和違約責任及出資時間、金額、方式、等內容要明確清楚，最后根據審批后的權限和程序對投資合同或協議進行履行。
（四）跟蹤管理
對投資項目要指定專門機構和人員進行跟蹤管理，關注被投資方財務狀況、經營成果、現金流量情況，對投資方經審計的財務報告等相關資料進行及時收集，定期組織投資效益分析，并及時報告并妥善處理發現的異常情況。
（五）會計控制
根據對被投資方的影響程度，妥善保管投資合同或協議、出資證明等資料，建立投資管理臺賬，對投資對象、金額、期限、收益等事項進行詳細記錄，合理確定投資會計決策。根據國家會計準則制度規定，對于被投資方出現財務狀況惡化等情形的，企業財會機構應當合理計提減值準備，確認減值損失。
（六）投資處置
重視投資到期本金的回收，明確規定投資收回、轉讓、核銷等程序，加強投資收回和處置環節的控制。轉讓投資應先確定轉讓價格，可委托具有相應資質的專門機構進行評估，在報授權批準部門批準，不能收回投資的法律文書和相關證明文件是核銷投資應當取得。
二、投資風險控制
風險是在一定條件下和一定時期內可能發生的各種結果的變動程度。包括戰略風險、財務風險、市場風險、管理風險和經營風險等。發現和了解組織中風險的各個方面，通過付諸明智的行動幫助組織實現戰略目標，減少失敗的可能并降低不確定性對經營成果影響的整個過程。風險可能帶來超出預期的收益，也能帶來超出預期的損失，風險越大，收益率越高，風險越小，市場競爭越激烈，收益率也越低，風險和收益的關系是市場競爭的結果。
風險控制是投資管理的重要組成部分，有效防范和化解投資風險是切實保護投資者利益、維護股東合法權益的重要舉措。為避免在風險事件發生，作為管理者應把可能的損失控制在一定的范圍內，或采取各種措施減小風險事件發生，或者減少風險事件發生時造成的損失，以避免帶來的難以承擔的損失。
風險回避、損失控制、風險轉移和風險保留是風險控制有四種基本方法。
決策風險控制的首要工作是項目評價，決策風險是指風險項目因決策失誤而帶來的風險。很多風險投資都出現了嚴重虧損是我國目前存在的普遍現狀，這很大程度上是由投資決策失誤所造成的，是投資項目本身出現的不足。由于投資大、科技含量高和產品更新快是風險項目本身具有的特點，決策一旦出現失誤將會直接導致項目的徹底失敗，因此，決策這一行為顯得特別重要。
投資決策的重要階段是對風險項目進行價值評估。風險投資項目所具有的風險和不確定性遠高于傳統項目，因此在進行價值評估的過程中，進行決策若僅依靠風險投資專家的直覺和市場經驗，那么評估的結果會具有片面性。進行決策的關鍵所在是如何從模擬風險的角度對風險進行預測，并測出其價值范圍。
項目的實施是一個連續的過程，企業管理信息系統的一個新的領域是建立有效的企業風險管理信息系統。源于項目的計劃、組織、領導和決策，每個企業的運營都需要信息，而且一切都需要以信息的分析為基礎。同時，風險的來源具有不確定性，管理者和決策者可以助風險管理信息系統準確的發現風險并及時協調風險管理活動，并根據風險控制的有效報告制定計劃，組織未來的活動，以此保證項目階段目標最大程度的實現。
投資組合中的種類越多，其總體風險也就越小，構建投資組合的目標是選擇不相關的各個種類。從而通過多元化的投資經營策略，來實現企業未來的增長。
同時企業要嚴密防范資金鏈斷裂的財務風險，企業的戰略目標是生存、發展、獲利，獲利是企業的根本目標，但企業面對更多的卻是發展與生存問題，解決不好生存問題、發展問題，一個企業就不可能獲利。企業終極目標是獲利，企業在面臨生存問題中最大風險因素是現金流，所以企業在生存階段、發展階段、獲利階段都要重視現金流。企業在發展的不同階段，其管理的現金流的重點應當有所區別，要突出重點，不可一視同仁，同時還要注意不同類別的現金流之間的轉化，不同的現金流之間可以進行轉化，并且轉化之間還可以幫助企業來規避財務風險。
綜上所述，結合我國企業的現狀，投資管理及風險控制的目的均在與降低企業的投資風險，取得利益的最大化。
參考文獻：
為規范保險資金運用，完善風險控制機制，中國保監會近日制定并了《保險資金運用風險控制指引（試行）》。《指引》將于6月1日正式施行。
中國保監會有關負責人表示，《指引》確定了保險資金運用風險控制的基本原則，確定了保險資金運用的組織環境控制，規定了保險資金運用風險控制的主要內容，同時明確了保險資金運用風險控制的檢查、監督與評價。《指引》的與最終實施，有利于保險公司和保險資產管理公司進一步加強保險資金運用管理，防范保險資金運用風險；奠定了保險資金運用渠道進一步拓寬的基礎，標志著保險資金運用將實現質的飛躍。
該負責人介紹，保險公司和保險資產管理公司建立保險資金運用風險控制體系應遵循獨立制衡、全面控制、適時適用、責任追究等原則，即保險資金運用各相關機構、部門和崗位的設置應相對獨立、相互制衡；風險控制的過程應涵蓋與保險資金運用相關的各個環節；風險控制體系應同所處的環境相適應，適時更新、補充、調整和完善；風險控制的每一個環節都要有明確的責任人，并按規定對違反制度的直接責任人以及對負有領導責任的高管人員進行問責。
該負責人指出，《指引》要求，保險公司和保險資產管理公司的董事會應當負責建立保險資金運用風險控制體系并維持其有效性；保險資金應實行集中管理、專業化運作，保險資金的戰略配置與戰術配置、投資決策與投資交易職能應相互分離；保險公司分支機構、保險公司的非專業資金運用部門不得從事保險資金運用業務；保險公司應建立第三方托管機制；保險公司和保險資產管理公司應建立有效的資產隔離制度；保險公司資金運用部門與風險控制、財務、稽核等部門之間，保險公司與保險資產管理公司之間應建立暢通的信息傳遞機制，各機構、部門和崗位之間應有清晰的報告關系等。
該負責人指出，《指引》規定保險資金運用風險控制的主要內容包括資產負債管理、投資決策管理、投資交易管理、風險技術系統管理、信息技術系統管理、會計核算管理、人力資源管理等。《指引》還明確了風險控制的檢查、監督與評價。（記者 徐濤）
證券時報
【關鍵詞】金融企業 財務風險 有效控制
隨著我國綜合國力的不斷增強，國際地位不斷的提升，現代企業的融資方式多樣化，金融企業財務風險控制成為現代企業風險管理的重要方式之一。因此，必須加強現代金融企業財務風險的控制，以備在融資時能夠化解金融風險，提高經營效益，促進企業財務管理水平的提高。
一、現代金融企業面臨財務風險的原因
企業的成立、發展、壯大等一系列問題都是屬于財務風險的內容之一，而且導致財務風險的因素有多種，例如：融資資金、短期投資、長期投資等。因此，現代金融企業應當重視財務風險的多種可能性。根據筆者自己的認知，淺談一下金融企業發生財務風險的原因：
第一，財務管理環境對金融企業的財務管理具有重要影響，企業管系統不能適應多變性的宏觀環境。
第二，明確客觀原因，產生財務活動就存在財務風險，工作人員對財務風險的認識不夠，缺乏財務風險意識，過分的注重收益，進而忽略了收益與風險的相對應原則。
第三，企業內部管理體系不完善，在財務決策上缺乏科學性，容易出現財務決策失誤。
第四，在資金管理上，分配關系不明確，管理不到位等因素導致資金利用率較低，流失嚴重。
第五，由于金融企業經營多變性的發展，內外部的環境缺乏確定性以及完善的風險預警機制，降低了財務風險控制的應對能力。
二、現代金融企業財務風險控制的現狀
首先，我國金融企業財務風險控制制度的建設不夠完善，指導性原則較強，操作性不足，既缺乏完整性，也削弱了控制制度的重要作用，對新技術、新問題的研究調查不充分，使得金融企業在財務風險控制中的應對措施落實不到位。隨著新業務、新科技的發展，金融企業的關注焦點已經由業務工作差錯轉變為財務風險控制，傳統的控制方式已經被淘汰了，其主要體現在三個方面：一是金融企業注重后期監督，對前期和中期的財務風險控制不夠；二是工作差錯的糾正被風險控制制度取代，很多企業沒有及時的適應關注中心的轉移，缺乏對風險控制運行情況的了解，以及沒有設置相對應的等級考核標準；三是監督手段落后，其中表現最明顯就是在計算機系統的操作下，對監督手段、監督人員的基本素質需要進一步的提高。
其次，盡管現代金融企業在不同程度上，制定了相對應的控制制度，也取得了一定的效果，但是，仍然會發生一些責任事故和經濟案件。因此，希望我們能夠增加自身的責任意識，以及提高自身的綜合素質，對違規行事的人要采取強而有力的處罰政策，處理問題時獎懲并用，才會遏制有些人在執行風險控制制度時增加緊迫感，避免他們走上錯誤的道路。
三、基本規范制度對現代金融企業財務風險控制的影響
首先，應當科學的規范財務風險控制的內涵；其次，基本規范制度能夠適時的結合世界的主體經濟，增強風險控制的經驗和教訓，才能使企業建立有效的控制機制，并以內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通、內部監督等為基本條件，建設完善的風險控制框架。因此，我國頒布的《企業內部控制基本規范》對我國的現代金融企業來說具有巨大的影響和重要的作用。
四、我國金融企業財務風險控制存在的不足
（一）對影響現代金融企業對財務風險控制的原因認識不到位
影響控制金融企業財務風險的原因較多，如金融企業內在風險的原因、外在風險的原因、企業本身存在的原因等。目前，我國現代金融企業對影響企業本身的財務風險控制的認識不到位，部分金融企業側重于企業的版圖而忽略了影響金融企業資產質量的財務風險控制；甚至，還有一些信托公司對本企業的經營模式和經營標準定位不準確，使得企業沒有長遠的打算，進而沒有為企業策劃一個有利于長久發展的方案，對企業的資本所涉及到的財務風險控制的認識不到位。
（二）工作人員素質不高，業務水平不高，風險意識不強
在2008年，我國有關部門頒布了《企業內部控制基本規范》，其中有部分內容涉及到現代金融企業對財務風險控制的條款，明確地指出，控制人員對企業財務風險控制的重要性，如果控制人員的風險意識不強，自身素質不高，業務水平不高等都會對金融企業帶來巨大的負面影響。目前，很多企業的工作人員對財務風險控制的認識度不全面，相比于國外的財務風險控制人員，我國的風險控制人員的確是缺少風險意識，對財務風險控制的警戒心也不夠強。
（三）金融企業財務風險控制的機制不健全，信息不暢通，國際化程度不高
在我國的《企業內部控制基本規范》中，明確地指出較控制內部信息的重要作用，然而，我國許多企業在實踐中對財物風險控制的信息掌控不到位。因此，還存在了一定問題，其中最明顯就是機制不健全，一個企業如果沒有一個健全的機制，就算企業擁有再多的設備和先進技術，都沒有辦法糾正財務風險控制中存在的弊端，進而無法對財務風險控制起到有效地作用。此外，在我國的所有金融企業當中，有許多金融企業的國際化程度不高，主要體現在一些金融產品衍生出來產品不夠明顯，這些因素都會導致金融企業的機制不完善。
（四）財務管理的控制制度不健全
我國金融企業在財務上的開支很混亂，并有嚴重浪費的現象；名目多，如印刷費、汽油費、水電費等開支存在較大漏洞；人員多，效益不高；這些不健全的財務管理對我國金融企業有直接的影響。由于缺乏統一性，對操作性很強的崗位操作程序，不同的人做出來的結果就會不同，有些金融企業的會計師核算制度差異較大，信息的可比性較少，誤導決策者，造成重大損失。
五、進一步改進現代金融企業財務風險控制的有效對策
（一）提高工作人員財務風險控制的意識，完善企業分析按控制體系
當今時代，是計算機系統化信息時代，許多金融企業都在跟隨潮流的發展，不斷地完善財務風險控制的制度，全面的提高金融企業的信息技術。金融企業應當經常組織活動，讓員工參加企業文化、風險管理意識、技能等方面的培訓活動，以此來增強企業工作人員對財務風險控制的意識和管理模式，進而會促使企業財務風險控制機制的完善，此外還應當建立防止系統產生錯誤的管理控制方案，從而形成嚴密的控制體系。
（二）建立完善的會計系統控制制度
首先，有許多金融企業在建立會計系統上面，并沒有做到位，然而，金融企業必須要建立適合自己的會計控制制度，并且還要不斷地完善會計檔案的保存和交接工作。其次，金融企業還應當適時的建立獎懲制度，這是用于刺激工作人員對工作的積極性，只有這樣才能不斷地提高工作人員的興趣。
（三）建立企業風險預警機制，提高不確定性的預測水準
我國現代金融企業財務風險控制的內外環境還存在一定的不確定性，根據基本規范制度的要求，企業應當建立完善的風險預警機制，以此來提高金融企業對風險的識別水準，進而對財務風險進行預防，并利用各種分析的方法和模型對金融企業的財務風險控制進行合理的檢驗和評估，將金融企業財務風險帶來的損失降到最低，此方法是企業應對財務風險的根本條件，也是關鍵步驟。
（四）建設信息控制制度，增強我國企業國際化的進程
我國應當盡快完善金融企業財務風險控制的制度，把基本規范的標準也納入財務風險控制的制度中，用財務信息質量作為獎勵，會促使各個部門的探討和交流。此外，必須加快我國金融企業國際化的腳步，進而產生新的金融衍生產品的發展和壯大。
六、結束語
我國市場經濟的發展以及企業環境、文化的改變，讓金融企業難以依賴會計控制，為了應對現代金融企業財務風險問題，金融企業的會計控制必須轉變為財務風險控制的方向發展。同時，企業的各個部門之間也要互相溝通和協調，以便金融企業對內部控制有一個跟完善的評估價值。
筆者在本文中，對金融財務風險控制進行了分析，并結合了金融企業財務風險產生的原因、現狀、影響以及存在的不足進行分析，并提出了相對應的建議，以此來提高現代金融企業財務風險控制的水平，供相關的企業和決策者參考。
參考文獻
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關鍵詞：企業 財務管理 風險控制 分析
針對企業財務的風險管理來說，在企業中具有著十分重要的作用，企業要想能夠將財務風險的工作做好，必須要具有著完善的企業管理制度以及組織構架才能夠實現。通過對以往的財務管理經驗分析可以知道，主要是可以從財務管理以及其風險的控制重要進行分析，使其能夠全面的提高企業財務風險管理的水平得到提高。
一、關于現階段我國財務風險管理的現狀
（一）由于財務的管理體制存在著不健全
現階段在我國財務管理的過程中，存在著的體制不健全的問題相對來說比較突出，雖然在各個企業當中都會具有著自己的財務管理部門或者是財務科等，然而在進行融資開展的過程中或者是資金結算的過程中也能夠進行分離的辦理，然而因為現階段多數的企業主要是由合并所來，或者是存在著一定經營歷史背景，因此針對這種企業來說，在企業背景以及文化背景下，財務的管理不健全較為突出，最為常見的便是在對信息進行接受以及傳遞等方面現實除了問題，同時也導致企業經濟的效益以及資金利用效率得到提高阻礙。
（二）由于財務的管理風險控制制度并不是十分完善
針對我國現階段的材料管理來說，因為內部的風險控制制度并不是十分的完善，因此風險控制的工作依然是很難達到預期的目標。同時一部分的企業財務管理內部風險的控制較為雜亂，尤其需要重視的是，在利益進行分配以及資金管理等方面較為嚴重，制度的不完善以及規定不明確的情況也相對來說比較常見，所以出現的風險控制工作失控的問題也經常出現，同時也為企業的經濟效益帶來了極大的損失。
（三）由于財務的信息化運行程度不足
針對企業財務管理的的時候，其信息化具有著十分重要的作用，然而因為財務信息量較大在一定程度之上也將會導致財務的管理工作存在著很大的挑戰，然而隨著我國信息化產業以及計算機飛速的發展，通過對計算機應用來對其企業的財務管理已經是成為一種較為普遍的現象，然而依然是很多的企業在如何有效利用信息方面沒有能夠得到充分的重視，同時也沒有能夠充分的降財務的信息有效的應用到企業的決策以及管理工作當中，通常情況下會存在著信息的傳遞不安全以及不可靠，因此咋企業財務信息化運行的過程中沒有能夠達到理想的效果是經常出現的。
（四）由于企業的財務決策權力問題較為明顯
在多數的集團企業中，其基層的單位主要都是集團公司才具有著的財務管理決策權，然而針對這些集團來說，其子公司通常情況下往往只是能夠具有著極少一部分的決策權，有一些公司的子公司雖然是在制度上或者是企業管理方面具有著財務管理的決策權，然而在實際方面的最終決策權依然是歸集團所有，針對這種過度集權的企業財務管理現象較為普遍。針對這兩種情況的財務據側來說，其實質主要是集團公司為主的財務管理，所存在著的最大弊端主要是不僅僅很難對子公司的員工積極性進行調動，同時也將會導致集團公司的財務管理帶來較大的壓力。
（五）由于缺少著財務風險的防范意識
在對財務風險管理的時候，缺乏著一定的財務防范意識，其主要是存在著以下兩種：第一是在決策的過程中沒有能夠及時的進行科學驗真以及市場的調查，沒有辦法能夠做到預期的收益，將會直接的導致企業決策的科學性存在著缺乏，同時也將會不利于企業的資產增高。第二是多數的產品銷售企業來說，在實際進行業務操作的時候，企業為了能夠增加一定的銷量，多數會采用賒銷的方式來對客戶進行留住，從而使其出現產品的銷售額保持在一定的高度，任何人應收款額卻是沒有提高，因為對外的賒銷相對來說比較大，將會導致收賬款比率存在著過高，長期下去將會導致企業的資金存在著運轉困難，使其形成了較大的財務風險。
二、提高企業財務風險管理的控制措施
第一是對企業的財務機構進行完善，首先企業必須要充分的認識到財務管理制度在企業中的重要作用，通過建立起完善的企業財務管理機構，使其能夠將企業的財務信息管理工作更加的真實以及準確，同時也能夠避免出現不真實的財務信息出現。其次是要具體的企業經濟業務進行處理的時候，必須要嚴格的執行權企業的有關管理措施，尤其是針對預算以及資金必須要重點的管理。最后是要明確去也的組織架構的財務組織能力，當今在現代化企業不斷的發展，企業的財務管理不僅僅包括了傳統的財務計劃以及財務決策等方面的職能之外，同時財務的控制以及融資等方面的管理重要性也凸顯出來，因此必須要對其做好管理的工作才能夠全面的改善財務的管理整體水平。
第二是要提高企業的內部控制措施，現階段我國的企業管理人員對于企業內部的控制認識存在著不足，普遍的認為企業內部的控制并不會為企業帶來效益，而是會對企業的發展帶來影響，進而忽視了對企業內部的控制管理。所以必須要對其觀念進行轉變，從而不斷的提高企業內部控制的認識程度，同時也需要全面的重視企業的內部控制管理。
第三是必須要完善企業的財務控制，針對企業的財務內部管理來說具有著十分重要的作用，不僅僅能夠促進企業的經濟效益得到增加，同時也能夠全面的保證企業的穩定發展。因此通過建立起完善的企業財務風險識別的系統，使其能夠更加重視風險控制的工作對于企業具有著十分重要的作用，通過提高企業的風險防范能力，從而使其能夠全面的提高企業的內部風險控制工作。
三、結束語
針對財務管理以及風險控制來說，對于企業具有著十分重要的作用，雖然現階段我國的大部分企業在進行財務管理的過程中依然是具有著比較多的問題，然而在我國高速發展的今天，我國以后的財務管理工作以及其風險控制將會得到全面的提高。
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