開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇投資風(fēng)險(xiǎn)防控報(bào)告，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。

第1篇

>> 國(guó)有企業(yè)的融資風(fēng)險(xiǎn)與管控 國(guó)有企業(yè)招標(biāo)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)管控 淺析國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控在內(nèi)部控制中的重要性 基于國(guó)有企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管控與公司價(jià)值的研究 基于風(fēng)險(xiǎn)防控的國(guó)有企業(yè)對(duì)外投資管理探析 淺析國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)防范 淺析國(guó)有企業(yè)的管控 淺析國(guó)有企業(yè)資金的集中管控 國(guó)有企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)的成因及控制 國(guó)資委視角下國(guó)有企業(yè)集團(tuán)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控思考 國(guó)有企業(yè)內(nèi)部審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)管控問(wèn)題探微 試論國(guó)有企業(yè)財(cái)務(wù)監(jiān)督與風(fēng)險(xiǎn)管控 基于境外投資風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的國(guó)有企業(yè)境外業(yè)務(wù)內(nèi)部控制審計(jì)新路徑選擇研究 企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管控的探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制探討 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控機(jī)制研究 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作簡(jiǎn)述 國(guó)有企業(yè)廉潔風(fēng)險(xiǎn)防控工作探析 企業(yè)高管特征會(huì)調(diào)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)技術(shù)創(chuàng)新的影響 淺析內(nèi)部審計(jì)對(duì)國(guó)有企業(yè)法律風(fēng)險(xiǎn)控制的作用 常見(jiàn)問(wèn)題解答 當(dāng)前所在位置：并購(gòu)、重組，http： ///view/309718.htm將是風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)實(shí)現(xiàn)投資項(xiàng)目證券化并快速登陸資本市場(chǎng)的一條新通衢。部分IPO排隊(duì)企業(yè)，由于業(yè)績(jī)下降或上市效率等原因，不愿繼續(xù)排隊(duì)，選擇被并購(gòu)方式間接登陸資本市場(chǎng)；同時(shí)，在國(guó)家政策層面引導(dǎo)下，越來(lái)越多的上市公司擬借助資本杠桿，主動(dòng)進(jìn)行縱向、橫向的產(chǎn)業(yè)鏈延伸，通過(guò)并購(gòu)實(shí)現(xiàn)做優(yōu)、做強(qiáng)。由此，市場(chǎng)上不少上市公司主動(dòng)與投資機(jī)構(gòu)合作，借助投資機(jī)構(gòu)的專業(yè)判斷能力，聯(lián)合券商及銀行等金融機(jī)構(gòu)，紛紛成立并購(gòu)基金，推動(dòng)上市公司的產(chǎn)業(yè)布局。除傳統(tǒng)IPO退出方式外，風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)也可以根據(jù)已投項(xiàng)目的不同情況，研究制定效率最快、效益最佳的退出方式，進(jìn)一步積累借殼重組、并購(gòu)及新三板等退出嘗試的經(jīng)驗(yàn)。

（三）構(gòu)建內(nèi)部風(fēng)控管理體系

風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)品種的拓展和產(chǎn)業(yè)鏈的延伸必然會(huì)增加系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)。因此，建立專業(yè)、高效的風(fēng)控管理體系，提升風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)風(fēng)控管理水平尤為重要。

第一，規(guī)范投前管理。完善投資前的盡調(diào)工作流程，各主要節(jié)點(diǎn)與結(jié)果均進(jìn)行書(shū)面化留痕。加強(qiáng)搜集行業(yè)、法人、企業(yè)動(dòng)態(tài)、主要產(chǎn)品等方面的信息；通過(guò)尋找已上市企業(yè)，進(jìn)行競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)、財(cái)務(wù)狀況等方面的對(duì)標(biāo)分析，建立文檔并進(jìn)行動(dòng)態(tài)更新，在項(xiàng)目投資決策時(shí)，進(jìn)行多維度的論證。

第二，嚴(yán)控投后風(fēng)險(xiǎn)。落實(shí)專人與投資企業(yè)建立常態(tài)聯(lián)系，動(dòng)態(tài)把握項(xiàng)目所在行業(yè)的景氣度指標(biāo)與企業(yè)自身業(yè)務(wù)情況，對(duì)合同訂單、應(yīng)收賬款、盈利狀況等重大經(jīng)營(yíng)信息與上市相關(guān)進(jìn)程等事項(xiàng)，進(jìn)行實(shí)時(shí)跟蹤，全面、真實(shí)、動(dòng)態(tài)了解，對(duì)不確定因素及時(shí)揭示，適時(shí)啟動(dòng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、回收投資的退出程序。

第三，加強(qiáng)課題研究與人員學(xué)習(xí)。定期與知名機(jī)構(gòu)互訪交流，了解同行業(yè)先進(jìn)做法，形成課題研究成果，實(shí)踐于日常工作；增加風(fēng)控人員對(duì)于新業(yè)務(wù)品種的熟悉和了解，以便于有針對(duì)性地做好風(fēng)控流程、制度建設(shè)。

（四）推行市場(chǎng)化薪酬體系，注重人才的培養(yǎng)與穩(wěn)定

近三、四年來(lái)，因創(chuàng)業(yè)、創(chuàng)新大潮的蓬勃發(fā)展，投資行業(yè)又現(xiàn)一波一將難求的局面，業(yè)務(wù)拓展離不開(kāi)相應(yīng)的人力資本保障，國(guó)有企業(yè)的體制機(jī)制下應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)人員的薪酬體系進(jìn)行思考，建立更為市場(chǎng)化的績(jī)效與考核管理k法，同時(shí)，積極擴(kuò)寬內(nèi)部晉升渠道，鼓勵(lì)員工通過(guò)自我推薦、內(nèi)部競(jìng)聘上崗等方式脫穎而出，形成年輕員工自我加壓，快速成長(zhǎng)，成就自我發(fā)展的積極向上的局面。通過(guò)合理的賽馬機(jī)制，優(yōu)化考核，形成能者上、庸者下的人才成長(zhǎng)機(jī)制。

三、結(jié)束語(yǔ)

事在人為，業(yè)在人創(chuàng)。風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)是一把雙刃劍，為國(guó)有企業(yè)帶來(lái)豐厚收益的同時(shí)，也會(huì)有許多客觀存在的風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)要及時(shí)把握行業(yè)動(dòng)態(tài)、國(guó)家政策，不斷加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，落實(shí)風(fēng)險(xiǎn)管控措施，提升國(guó)有資本保值質(zhì)量，提高國(guó)有資本保值速度，為國(guó)有企業(yè)改革提供一劑新動(dòng)力。

參考文獻(xiàn)：

第2篇

一、我國(guó)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀

當(dāng)前，世界經(jīng)濟(jì)處于全球化的大趨勢(shì)，我國(guó)企業(yè)得以在更寬范圍與更深層次上對(duì)資源進(jìn)行合理配置，企業(yè)的發(fā)展空間也日益拓展，各種機(jī)遇也隨之增多。許多大型企業(yè)集團(tuán)的投資也越來(lái)越多元化，投資范圍也越來(lái)越廣泛。社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的競(jìng)爭(zhēng)也變得空前激烈與復(fù)雜，而企業(yè)所面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也隨之越來(lái)越多。一個(gè)企業(yè)要想在市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)中處于優(yōu)勢(shì)地位，就必須最大限度地減少企業(yè)投資的損失，保障企業(yè)資產(chǎn)的安全，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資收益的最大化，這樣使得企業(yè)就必須對(duì)投資進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管控。因而，對(duì)現(xiàn)代企業(yè)投資管理和風(fēng)險(xiǎn)管控策略的研究就顯得尤為必要了。

二、我國(guó)企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因分析

（一）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的主觀原因分析

1、調(diào)查不深入，預(yù)測(cè)不準(zhǔn)確。一些企業(yè)自身缺乏進(jìn)行廣泛市場(chǎng)調(diào)查的能力，往往憑借少數(shù)的信息資料，加上主觀的推理判斷，就盲目地上項(xiàng)目。

2、對(duì)技術(shù)發(fā)展趨勢(shì)了解不透徹，技術(shù)實(shí)力不足。在技術(shù)改造、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)過(guò)程中，對(duì)新技術(shù)、新產(chǎn)品的發(fā)展趨勢(shì)缺乏深入廣泛的了解，有些所謂新技術(shù)實(shí)際已是過(guò)時(shí)技術(shù)，有些雖是新技術(shù)，但不成熟，還存在很多欠缺，此時(shí)，不結(jié)合自身實(shí)際對(duì)技術(shù)進(jìn)行分析改進(jìn)，盲目引進(jìn)，倉(cāng)促上馬，最終會(huì)導(dǎo)致投資失敗。

3、投資資金不到位，延長(zhǎng)建設(shè)期。一些企業(yè)投資項(xiàng)目選擇比較準(zhǔn)確，技術(shù)也比較成熟，但由于先天資金不足，工程干干停停，工期一拖再拖，待工程完工投產(chǎn)時(shí)，原本處于產(chǎn)品生命周期成長(zhǎng)期的產(chǎn)品，現(xiàn)已進(jìn)入成熟期甚至衰退期，失去了市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)能力，企業(yè)喪失了盈利的最佳機(jī)會(huì)。

（二）企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因分析

企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的客觀原因主要體現(xiàn)在企業(yè)外部方面。由于政府或被投資方的原因，使得企業(yè)投資風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生。

l、利率升降可能引起的投資風(fēng)險(xiǎn)。利率受國(guó)家宏觀財(cái)稅政策、金融政策及市場(chǎng)行情等因素的影響，經(jīng)常處于不穩(wěn)定狀態(tài)，或升或降，引起投資企業(yè)的收益波動(dòng)起伏，即當(dāng)銀行利率下降時(shí)，企業(yè)投資報(bào)酬率上升；銀行利率上升時(shí)，企業(yè)投資報(bào)酬率下降，從而給企業(yè)的投資帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，甚至造成損失。

2、購(gòu)買力的變化也會(huì)帶來(lái)投資風(fēng)險(xiǎn)。這是由于通貨膨脹造成投資企業(yè)的投資到期或中途出售時(shí)，所獲現(xiàn)金的購(gòu)買力下降而帶來(lái)的。在通貨膨脹較高時(shí)期，由于物價(jià)上漲、貨幣貶值，使同等價(jià)值購(gòu)買力減少。企業(yè)如果在通貨膨脹時(shí)期進(jìn)行投資，必須考慮通貨膨脹對(duì)購(gòu)買力、對(duì)投資的影響。

三、提高企業(yè)投資管理效率的措施

（一）企業(yè)投資前的準(zhǔn)備工作

在該環(huán)節(jié)中最主要的是對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行科學(xué)的預(yù)測(cè)分析，形成項(xiàng)目建議書(shū)、可行性研究、調(diào)研報(bào)告等，這是投資行為是否進(jìn)行的最可靠依據(jù)。可以從技術(shù)層面和經(jīng)濟(jì)層面進(jìn)行雙重分析。企業(yè)應(yīng)當(dāng)考慮到企業(yè)現(xiàn)階段所具備的技術(shù)實(shí)力，分析其與投資項(xiàng)目技術(shù)性要求的匹配程度。如果企業(yè)尚不具備投資項(xiàng)目所需技術(shù)，或臨時(shí)引進(jìn)該技術(shù)成本耗費(fèi)巨大，則不適應(yīng)進(jìn)行該項(xiàng)投資。而經(jīng)濟(jì)層面的分析是經(jīng)濟(jì)人堅(jiān)持成本一效益對(duì)稱原則的體現(xiàn)，只有投資項(xiàng)目能夠帶來(lái)可觀的未來(lái)經(jīng)濟(jì)效益時(shí)，才認(rèn)為該投資項(xiàng)目可行。兩個(gè)方面任何一個(gè)考慮不到，都會(huì)導(dǎo)致投資規(guī)模過(guò)大，未來(lái)收益不佳，甚至給企業(yè)帶來(lái)巨大的債務(wù)負(fù)擔(dān)。分析論證之后，需要擬定項(xiàng)目建議書(shū)，對(duì)項(xiàng)目的投資概算和粗略的經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益情況做出說(shuō)明，確定合適的投資機(jī)會(huì)，根據(jù)國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策和區(qū)域發(fā)展優(yōu)惠條件，確定投資區(qū)域。下達(dá)投資任務(wù)書(shū)，組建能夠勝任投資管理職責(zé)的業(yè)務(wù)團(tuán)隊(duì)，落實(shí)各相關(guān)部門和人員的管理責(zé)，為后期的管理奠定基礎(chǔ)。

（二）投資過(guò)程中的執(zhí)行與監(jiān)督管理

1.選擇合適的投資策略。投資方式根據(jù)投資產(chǎn)品的不同有所區(qū)別。常用的投資策略包括：組合投資策略、匹配投資策略、分段投資策略、分散投資策略以及可轉(zhuǎn)換優(yōu)先股策略。各種策略都有優(yōu)缺點(diǎn)，關(guān)鍵是企業(yè)要根據(jù)自身的投資條件和風(fēng)險(xiǎn)承受能力做出選擇，當(dāng)然幾種方法的綜合運(yùn)用也是無(wú)可厚非的。

2.執(zhí)行周全的風(fēng)險(xiǎn)防范措施。為了將風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警與防范措施做到最佳，企業(yè)根據(jù)種子期、創(chuàng)立期、發(fā)展期、擴(kuò)張期和成熟期的分類方法將投資產(chǎn)品合理定位，對(duì)不同投資時(shí)期的不同投資產(chǎn)品針對(duì)其所面臨的風(fēng)險(xiǎn)分別制定有效的風(fēng)險(xiǎn)防控措施，通過(guò)各種可能的手段最大限度地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)、轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)損失降到最小。

3.嚴(yán)格執(zhí)行業(yè)務(wù)計(jì)劃書(shū)。投資項(xiàng)目的業(yè)務(wù)計(jì)劃書(shū)是考核投資管理效率的依據(jù)，在執(zhí)行過(guò)程中發(fā)現(xiàn)的與企業(yè)最終管理目標(biāo)相違背的行為可以得到及時(shí)的糾正，維護(hù)投資項(xiàng)目的正確發(fā)展方向，實(shí)現(xiàn)企業(yè)投資的預(yù)期收益。

4.成立監(jiān)督委員會(huì)，建立責(zé)任制度和獎(jiǎng)懲制度。投資項(xiàng)目的正常運(yùn)行需要強(qiáng)有力的監(jiān)督管理。企業(yè)在有條件的情況下，可以建立專門的監(jiān)督委員會(huì)對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行監(jiān)督。將監(jiān)管責(zé)任落實(shí)到實(shí)處，也是為了保證投資項(xiàng)目收益的實(shí)現(xiàn)。同時(shí)健全的獎(jiǎng)懲制度給項(xiàng)目負(fù)責(zé)人帶來(lái)的壓力和動(dòng)力，有助于不斷完善整個(gè)項(xiàng)目的投資管理決策，使項(xiàng)目的可行性大大提高。

（三）投資后的審計(jì)和考評(píng)

措施還是需要政府對(duì)宏觀市場(chǎng)的規(guī)劃與指導(dǎo)。所以政府應(yīng)該為企業(yè)投資提供統(tǒng)一的監(jiān)管服務(wù)，派任規(guī)范的職能機(jī)構(gòu)和人員對(duì)企業(yè)投資進(jìn)行管理，幫助企業(yè)客觀看待市場(chǎng)因素對(duì)企業(yè)投資行為的影響，正確分析投資項(xiàng)目。

2.企業(yè)自身完善管理體制，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的審計(jì)和驗(yàn)收。企業(yè)很多投資項(xiàng)目都是長(zhǎng)期的，并有一定的戰(zhàn)略發(fā)展意義。所以審計(jì)工作可以分階段進(jìn)行，關(guān)注項(xiàng)目發(fā)展的不同階段的突出問(wèn)題和典型特征，以便及時(shí)有效地發(fā)現(xiàn)問(wèn)題、解決問(wèn)題，為企業(yè)的管理者做出正確決策調(diào)整提供可靠的信息。

3.要正確處理和協(xié)調(diào)企業(yè)內(nèi)部審計(jì)與社會(huì)審計(jì)、政府審計(jì)的關(guān)系，建立協(xié)同配合的企業(yè)投資監(jiān)管體系，充分發(fā)揮每種監(jiān)管機(jī)制對(duì)企業(yè)投資的保駕護(hù)航的作用。此外，投資項(xiàng)目結(jié)束之后的驗(yàn)收工作也是相當(dāng)重要的，對(duì)投資項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)效果總結(jié)是企業(yè)進(jìn)一步優(yōu)化投資管理的重要經(jīng)驗(yàn)資料，對(duì)提供企業(yè)的管理效率有很大的應(yīng)用價(jià)值。

第3篇

【關(guān)鍵詞】互聯(lián)網(wǎng)監(jiān)管；余額寶；運(yùn)營(yíng)機(jī)制

一、引言

從支付寶余額寶這一產(chǎn)品時(shí)起，社會(huì)各界便對(duì)其各抒己見(jiàn)，有說(shuō)支付寶是在打“球”，是鉆了法律的空子；也有人說(shuō)這是一種模式上的創(chuàng)新，從線下全部搬到線上，更為方便快捷。對(duì)此是好是壞，筆者認(rèn)為，作為理財(cái)產(chǎn)品，簡(jiǎn)而言之怎樣能把資金充分利用，怎樣能使用戶受益最大化，這才是最重要的。就目前來(lái)看，從余額寶誕生過(guò)后，其帶來(lái)很明顯的“鯰魚(yú)效應(yīng)”。各種“寶”類產(chǎn)品如雨后春筍，但隨著這類產(chǎn)品的增多，監(jiān)管也成為一個(gè)難題。如何來(lái)管，歸誰(shuí)管，如何規(guī)范，都不得不令人深思。所以說(shuō)，金融產(chǎn)品在創(chuàng)新，監(jiān)管制度也要與時(shí)俱進(jìn)。

二、余額寶的運(yùn)營(yíng)機(jī)制的監(jiān)管分析

余額寶，從它的誕生角度來(lái)看，為了導(dǎo)出沉淀資金，支付寶選擇與基金公司合作，這樣就必須在支付寶平臺(tái)上開(kāi)放一個(gè)“接口”，現(xiàn)在筆者就來(lái)分析一下這個(gè)作為“接口”的余額寶的運(yùn)營(yíng)機(jī)制并給出監(jiān)管建議。

1.支付寶平臺(tái)操作監(jiān)管

首先客戶將資金從銀行轉(zhuǎn)出，存入支付寶。絕大多情況下銀行有足夠的存款準(zhǔn)備金，所以此過(guò)程幾乎是實(shí)時(shí)到賬。在這里支付寶作為一個(gè)第三方平臺(tái)，只為客戶提供平臺(tái)保管資金，而基于國(guó)家政策不支付儲(chǔ)戶存款利息。這一過(guò)程中支付寶公司的經(jīng)營(yíng)規(guī)范受到中國(guó)人民銀行監(jiān)管。目前來(lái)看，支付寶公司對(duì)于此期間的資金流動(dòng)并沒(méi)有做很詳細(xì)的報(bào)告。所以央行應(yīng)針對(duì)第三方支付公司儲(chǔ)戶資金管理這一方面制定和完善相關(guān)法律政策，要求公司披露相關(guān)資金流動(dòng)，確保客戶資金安全。

2.運(yùn)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

當(dāng)客戶從支付寶“轉(zhuǎn)賬”到余額寶，這看似是資金從一個(gè)賬戶到另一個(gè)賬戶的“轉(zhuǎn)賬”問(wèn)題，但是實(shí)質(zhì)上并不是這樣。作為“接口”的余額寶，當(dāng)客戶把資金轉(zhuǎn)至余額寶時(shí)，便意味著客戶購(gòu)買了專為支付寶定制的天弘基金旗下的一項(xiàng)貨幣基金，天弘增利寶貨幣市場(chǎng)基金①（下稱增利寶）。其中資金流動(dòng)如下圖所示。在這一過(guò)程中，如果出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)將主要集中兩方面。

（1）流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第一，客戶大規(guī)模提現(xiàn)。這樣會(huì)使基金公司承擔(dān)巨大風(fēng)險(xiǎn)，并且根據(jù)《天弘增利寶貨幣市場(chǎng)基金2014年第4季度報(bào)告》數(shù)據(jù)顯示，期末基金資產(chǎn)組合情況中有84.69%投資于銀行存款和結(jié)算備付金，所以一旦出現(xiàn)大規(guī)模提現(xiàn)，那必將給銀行等金融機(jī)構(gòu)帶來(lái)沖擊。

（2）投資風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管

第二，基金投資風(fēng)險(xiǎn)。根據(jù)增利寶產(chǎn)品介紹，當(dāng)資金進(jìn)入天弘基金公司后，公司主要投資于短期貨幣工具。但筆者認(rèn)為投資風(fēng)險(xiǎn)除天弘基金外，支付寶公司也應(yīng)承擔(dān)一定責(zé)任。天弘增利寶是基于余額寶發(fā)行的一種公募基金，而余額寶作為其公募通道，所以應(yīng)該擔(dān)負(fù)一定責(zé)任，并接受證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管。但在《余額寶服務(wù)協(xié)議》中支付寶明確表示投資損失及相關(guān)金融機(jī)構(gòu)造成的損失不可向支付寶申請(qǐng)補(bǔ)償。

3.網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)安全的監(jiān)管

除以上兩方面外，余額寶是一個(gè)完全基于互聯(lián)網(wǎng)平臺(tái)，同時(shí)增利寶也打出“首只互聯(lián)網(wǎng)基金，專為支付寶定制”的口號(hào)，這樣就使以前傳統(tǒng)基金的“線下”模式完全搬到了“線上”，那么客戶的資金從進(jìn)入支付寶開(kāi)始，再到天弘基金公司，包括日后的返還收益，都在互聯(lián)網(wǎng)上進(jìn)行。這就使網(wǎng)絡(luò)安全極其重要。

4.建立綜合監(jiān)管體系

目前我國(guó)金融監(jiān)管采取的是“分業(yè)經(jīng)營(yíng)、分業(yè)監(jiān)管”，對(duì)于發(fā)展如此迅速的互聯(lián)網(wǎng)金融，此種模式肯定不能很好地對(duì)其做到有效的監(jiān)管。就拿上文所分析的余額寶來(lái)說(shuō)，其者支付寶公司為第三方支付平臺(tái)，它受到央行監(jiān)管；并且余額寶作為公墓基金的通道，應(yīng)受到證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管；同時(shí)作為資金管理方天弘基金它的行為應(yīng)受到證監(jiān)會(huì)及銀監(jiān)會(huì)的監(jiān)管，此外這些操作大部分是基于互聯(lián)網(wǎng)，國(guó)家工信部應(yīng)該規(guī)范這方面網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營(yíng)，確保網(wǎng)絡(luò)賬戶安全。

參考文獻(xiàn)：

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注釋：

①天弘增利寶貨幣市場(chǎng)基金，由天弘基金管理有限公司發(fā)行的一款貨幣型基金，基金代碼000198。

第4篇

從貿(mào)易型企業(yè)的資產(chǎn)特征和經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)來(lái)看，流動(dòng)資產(chǎn)在資產(chǎn)總額中占比較高，體現(xiàn)了“輕”資產(chǎn)的特點(diǎn)；在實(shí)際經(jīng)營(yíng)中，國(guó)際貿(mào)易周期長(zhǎng)、環(huán)節(jié)多等使得各種不確定因素增加，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)特點(diǎn)集中在業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、資金支付流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)杠桿使用及經(jīng)營(yíng)規(guī)模控制等風(fēng)險(xiǎn)：

（一）業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，我們經(jīng)常會(huì)從經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)及其他等四個(gè)方面來(lái)度量企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)，而貿(mào)易型企業(yè)的特點(diǎn)是來(lái)自業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)較多，以某集團(tuán)公司為例筆者統(tǒng)計(jì)了其控股范圍內(nèi)企業(yè)自2004年至2012年風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的分類事項(xiàng)，其中與業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)相關(guān)的事項(xiàng)占到60%左右，這一方面是貿(mào)易型企業(yè)作為“輕資產(chǎn)”公司的特點(diǎn)，另一方面也是近年來(lái)企業(yè)對(duì)重大投資、重大資金運(yùn)作方面嚴(yán)格管控的結(jié)果。

（二）營(yíng)運(yùn)資金的安全性、流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)

從總體情況看，貿(mào)易型企業(yè)在按照安全性、流動(dòng)性和效益性的綜合要求對(duì)營(yíng)運(yùn)資金作出安排、加強(qiáng)管理控制，保證營(yíng)運(yùn)資金的安全性特別是保障應(yīng)收賬款安全回籠，防止資產(chǎn)固化等方面，存在流動(dòng)性管理風(fēng)險(xiǎn)的情形。

（三）資本結(jié)構(gòu)、財(cái)務(wù)杠桿與業(yè)務(wù)規(guī)模風(fēng)險(xiǎn)

一般而言，企業(yè)的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)相適應(yīng)，但在貿(mào)易型企業(yè)往往存在業(yè)務(wù)總量偏大，單項(xiàng)業(yè)務(wù)或單一客戶業(yè)務(wù)量偏大，和自身凈資產(chǎn)規(guī)模、資本結(jié)構(gòu)不相匹配，客觀上造成財(cái)務(wù)杠桿過(guò)度使用，在某些特定條件下造成“短債長(zhǎng)用”的風(fēng)險(xiǎn)。

二、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系設(shè)計(jì)思路

國(guó)外理論界對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的研究大多集中在財(cái)務(wù)指標(biāo)的分析上面，通過(guò)建立一定的財(cái)務(wù)指標(biāo)分析模型來(lái)對(duì)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)作出預(yù)警，如比弗（Beaver，1966）提出的以盈利性、短期流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)以及長(zhǎng)期償債風(fēng)險(xiǎn)為指標(biāo)的單變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；奧爾特曼（Altman,1968）采用的以多變量（盈利性、流動(dòng)性、償債能力等指標(biāo)）為基礎(chǔ)的Z積分財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；以及奧爾森（Ohlson，1980）采用對(duì)數(shù)分析法的多變量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警模型；斯蒂克尼和布朗（Stickney,Brown,1990)則提出了財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營(yíng)（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長(zhǎng)性、審計(jì)保留意見(jiàn)）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮。徐光華和沈弋（2012）則從內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警兩大系統(tǒng)的本質(zhì)出發(fā)來(lái)研究影響企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)的各個(gè)主要因素及其控制策略，認(rèn)為企業(yè)內(nèi)部控制和財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)警應(yīng)該統(tǒng)一于企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理框架之中，構(gòu)建了兩者耦合的分析框架體系。基于以上理論研究，結(jié)合貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特點(diǎn)，我們提出了以下三個(gè)層次的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系的設(shè)計(jì)思路：第一層次：指標(biāo)預(yù)警。以通用的預(yù)警指標(biāo)為基礎(chǔ)，結(jié)合企業(yè)內(nèi)不同業(yè)態(tài)設(shè)計(jì)個(gè)性化的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)，以業(yè)內(nèi)指標(biāo)平均水平為基準(zhǔn)，設(shè)定不同的區(qū)間提示不同程度的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警。第二層次：事項(xiàng)預(yù)警。按日常運(yùn)營(yíng)、投資、融資及其他等類別設(shè)定風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)的基本標(biāo)準(zhǔn)，一旦發(fā)生符合該類情況即提示預(yù)警并上報(bào)。第三層次：制度防控。根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)類型的具體特點(diǎn)，設(shè)計(jì)研究重點(diǎn)的業(yè)務(wù)流程內(nèi)控建設(shè)，財(cái)務(wù)重點(diǎn)從流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制、償債能力風(fēng)險(xiǎn)控制以及防止過(guò)度使用財(cái)務(wù)杠桿等方面建立內(nèi)部控制制度。這三個(gè)層面的關(guān)系是層層遞進(jìn)的關(guān)系，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管控關(guān)口層層前移的關(guān)系：指標(biāo)預(yù)警是通過(guò)財(cái)務(wù)指標(biāo)的變化和波動(dòng)情況分析風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，挖掘指標(biāo)變化背后的具體因素并采取相關(guān)應(yīng)對(duì)措施來(lái)控制風(fēng)險(xiǎn)；事項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)則是在具體風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生時(shí)即行介入，及時(shí)應(yīng)對(duì)，而此時(shí)反映到財(cái)務(wù)指標(biāo)方面可能還不能看出財(cái)務(wù)指標(biāo)的具體變化或向壞趨勢(shì)，在預(yù)警時(shí)間上會(huì)比指標(biāo)預(yù)警更早提示；制度防控則更是從內(nèi)部控制角度出發(fā)，確定企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)控制重點(diǎn)環(huán)節(jié)和領(lǐng)域，從經(jīng)營(yíng)理念和風(fēng)格、流程設(shè)計(jì)、授權(quán)制度、職責(zé)分離、信息處理、業(yè)績(jī)?cè)u(píng)價(jià)等各個(gè)方面進(jìn)行布控，從源頭上進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)防范，突出了“預(yù)”字，來(lái)避免或盡可能降低各類風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。這三者之間又是相互協(xié)同的關(guān)系，制度防控越完善，內(nèi)部控制各個(gè)方面（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、信息溝通、控制活動(dòng)、監(jiān)督）做得越到位，風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)發(fā)生的幾率就越小，財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警提示就越少；反過(guò)來(lái)，從財(cái)務(wù)指標(biāo)的預(yù)警提示可以倒過(guò)來(lái)分析企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的具體原因，是哪些事項(xiàng)導(dǎo)致財(cái)務(wù)指標(biāo)出現(xiàn)預(yù)警，從而來(lái)進(jìn)一步完善風(fēng)險(xiǎn)防控制度。這三者之間的協(xié)同，形成企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的整合機(jī)制，將會(huì)有效提升企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)管理的能力和水平，避免導(dǎo)致企業(yè)危機(jī)和經(jīng)營(yíng)失敗的發(fā)生。

三、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系三個(gè)層次的具體內(nèi)容

（一）指標(biāo)預(yù)警主要內(nèi)容

1.選用預(yù)警指標(biāo)

根據(jù)斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)要從投資（資產(chǎn)的相對(duì)流動(dòng)性、資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率）、融資（資本結(jié)構(gòu)中債務(wù)、短期債務(wù)的相對(duì)比例）、經(jīng)營(yíng)（盈利性的相對(duì)水平、經(jīng)營(yíng)波動(dòng)）以及其他解釋變量（規(guī)模、成長(zhǎng)性、審計(jì)保留意見(jiàn)）等四大類九個(gè)方面的因素進(jìn)行考慮，其中涉及投資因素的指標(biāo)包括現(xiàn)金總資產(chǎn)比、流動(dòng)資產(chǎn)占總資產(chǎn)比、凈營(yíng)運(yùn)資本占總資產(chǎn)比、總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等六項(xiàng)；涉及融資因素的指標(biāo)包括資產(chǎn)負(fù)債率、總負(fù)債權(quán)益比、流動(dòng)負(fù)債占總資產(chǎn)比等三項(xiàng)；涉及經(jīng)營(yíng)因素的指標(biāo)包括總資產(chǎn)收益率、息稅前收益占總資產(chǎn)比、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量占總資產(chǎn)比等四項(xiàng)；涉及成長(zhǎng)性的指標(biāo)包括銷售收入增長(zhǎng)率、資產(chǎn)增長(zhǎng)率、凈收益增長(zhǎng)率等三項(xiàng)。2010年上海市國(guó)資委推出了四大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)和投資風(fēng)險(xiǎn)）十四項(xiàng)反映企業(yè)生存性質(zhì)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)。主要包括債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：資產(chǎn)負(fù)債率、速動(dòng)比例、擔(dān)保凈資產(chǎn)比、已獲利息倍數(shù)；現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)四項(xiàng)：現(xiàn)金總資產(chǎn)比、存貨周轉(zhuǎn)率、應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率、盈余現(xiàn)金保障倍數(shù)；盈利能力風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)三項(xiàng)：凈資產(chǎn)收益率、經(jīng)營(yíng)性營(yíng)業(yè)利潤(rùn)占利潤(rùn)總額的比重、主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)率；投資風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)共三項(xiàng)：金融類投資收益率、資產(chǎn)類投資收益率、投資現(xiàn)金收益率。僅從斯蒂克尼和布朗提出的財(cái)務(wù)危機(jī)預(yù)測(cè)前三大類（投資、融資和經(jīng)營(yíng)）和上海市國(guó)資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警前三大類（債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、現(xiàn)金流風(fēng)險(xiǎn)、盈利能力風(fēng)險(xiǎn)）指標(biāo)來(lái)看，這些財(cái)務(wù)指標(biāo)是高度重合的，都反映了流動(dòng)性、償債能力、盈利能力等三方面的情形。根據(jù)實(shí)際情況，貿(mào)易型企業(yè)選用上海市國(guó)資委財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警四大類十四項(xiàng)預(yù)警指標(biāo)作為通用的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)也是可行的。

2.設(shè)計(jì)并優(yōu)化個(gè)性化財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)

由于不同類型的企業(yè)經(jīng)營(yíng)特點(diǎn)不同、風(fēng)險(xiǎn)防范的重點(diǎn)也不同，推行財(cái)務(wù)指標(biāo)預(yù)警管理就不能搞“一刀切”，預(yù)警指標(biāo)應(yīng)更有針對(duì)性、更切合實(shí)際，這樣才更能發(fā)揮出有效的預(yù)警作用。因此，應(yīng)根據(jù)企業(yè)內(nèi)不同業(yè)務(wù)板塊的特點(diǎn)，研究設(shè)計(jì)個(gè)性化的分行業(yè)板塊的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系。以某貿(mào)易型企業(yè)為例，其旗下有進(jìn)口、出口、物流、資產(chǎn)管理等業(yè)務(wù)板塊，在基本指標(biāo)外，分別增設(shè)了一些符合行業(yè)特點(diǎn)個(gè)性化的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，例如：（1）對(duì)于以進(jìn)口為主的外貿(mào)板塊，如主營(yíng)進(jìn)口業(yè)務(wù)以進(jìn)口業(yè)務(wù)為主，則資產(chǎn)負(fù)債率一般較高，但并非就表示存在債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，如能利用好客戶的預(yù)收賬款、應(yīng)付賬款等無(wú)息負(fù)債，對(duì)公司資金面是有利的；而真正會(huì)對(duì)此類公司造成債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的，則是有息負(fù)債，為此設(shè)置了“有息負(fù)債比率”這一指標(biāo)（有息負(fù)債合計(jì)/負(fù)債合計(jì)×100%）。（2）對(duì)于以貨代業(yè)務(wù)為主的物流板塊，由于企業(yè)的業(yè)務(wù)操作特點(diǎn)決定了日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的應(yīng)收賬款規(guī)模較大，根據(jù)實(shí)際情況應(yīng)重點(diǎn)控制的是現(xiàn)金流中的應(yīng)收賬款風(fēng)險(xiǎn)，在已經(jīng)設(shè)置的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率指標(biāo)外，增設(shè)“應(yīng)收賬款與月?tīng)I(yíng)業(yè)額比率”指標(biāo)，以實(shí)施對(duì)應(yīng)收賬款總量的控制；“應(yīng)收、應(yīng)付賬期差異”（應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款付賬天數(shù)）指標(biāo)，以控制和減少墊付資金數(shù)額，降低資金成本，等。（3）以出口為主的企業(yè)，又另設(shè)了“銷售邊際利潤(rùn)率”指標(biāo)（營(yíng)業(yè)利潤(rùn)率-費(fèi)用水平），來(lái)分析營(yíng)業(yè)利潤(rùn)整體覆蓋總費(fèi)用情況的程度，通過(guò)該指標(biāo)來(lái)更為實(shí)際地反映企業(yè)的盈利能力風(fēng)險(xiǎn)。

（二）事項(xiàng)預(yù)警主要內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型公司的運(yùn)行特點(diǎn)，按照業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)、投資管理、擔(dān)保管理、籌融資管理、其他預(yù)警事項(xiàng)分別設(shè)置預(yù)警項(xiàng)目。如業(yè)務(wù)運(yùn)營(yíng)設(shè)置呆滯存貨（賬齡6個(gè)月以上）、逾期應(yīng)收款項(xiàng)（包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款）、重點(diǎn)客戶情況（占應(yīng)收賬款總額10%以上單一客戶）等三項(xiàng)；投資管理設(shè)置風(fēng)險(xiǎn)投資（企業(yè)在報(bào)告期內(nèi)從事股票、基金、債券、外匯買賣、期貨及委托理財(cái)?shù)葘?duì)外投資業(yè)務(wù)，且占本企業(yè)本期末凈資產(chǎn)5%以上的投資業(yè)務(wù)）、長(zhǎng)期股權(quán)投資單位凈資產(chǎn)低于投資成本情形兩項(xiàng)；擔(dān)保管理則設(shè)置對(duì)集團(tuán)外單位擔(dān)保和有跡象可能要承擔(dān)清償或損失的擔(dān)保等兩項(xiàng)；籌融資管理則設(shè)置逾期貸款及其他融資風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)兩項(xiàng)；其他預(yù)警事項(xiàng)則設(shè)置反映應(yīng)收款、被投資企業(yè)、擔(dān)保企業(yè)、資金運(yùn)作有關(guān)方面的意外情況,包括破產(chǎn)、資不抵債、清算、重大資產(chǎn)損失、管理層非正常變動(dòng)、出走、遭受司法調(diào)查、發(fā)生重大訴訟等影響持續(xù)正常經(jīng)營(yíng)的重大事項(xiàng);以及進(jìn)口墊付資金、貨物滅失等風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)。一旦發(fā)生以上設(shè)定的風(fēng)險(xiǎn)事項(xiàng)，必須馬上采取應(yīng)對(duì)措施，并報(bào)告上一級(jí)母公司，對(duì)預(yù)警事項(xiàng)實(shí)施全程跟蹤，持續(xù)上報(bào)預(yù)警事項(xiàng)的后續(xù)進(jìn)展及處理情況，直至風(fēng)險(xiǎn)解除或處理完畢，全面反映和跟蹤預(yù)警事項(xiàng)的發(fā)生、進(jìn)展及最終結(jié)果的全過(guò)程。

（三）制度防控的重點(diǎn)內(nèi)容

根據(jù)貿(mào)易型企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)特征，著重加強(qiáng)業(yè)務(wù)流程控制制度、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)控制制度、財(cái)務(wù)杠桿使用及償債能力等三方面的制度：一是重點(diǎn)建立完善以授權(quán)、審批、業(yè)務(wù)運(yùn)作為主的ERP業(yè)務(wù)內(nèi)控流程制度，特別加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收款的管控，嚴(yán)格評(píng)估客戶信用，加強(qiáng)放賬額度的控制，嚴(yán)密監(jiān)控跟蹤逾期應(yīng)收款，落實(shí)催收責(zé)任；二是建立流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)防范與預(yù)警管理制度，一方面要切實(shí)提高資金周轉(zhuǎn)率，另一方面在籌資結(jié)構(gòu)上要防止“短貸長(zhǎng)投”的資本錯(cuò)配，同時(shí)將遠(yuǎn)期信用證等表外負(fù)債作為控制重點(diǎn)在內(nèi)部管理時(shí)計(jì)入表內(nèi)，提高企業(yè)在日常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中以流動(dòng)資產(chǎn)清償流動(dòng)負(fù)債的保證程度，避免企業(yè)債務(wù)和付現(xiàn)責(zé)任不能正常履行的可能性；三是建立授信額度總量控制和使用的管理制度，合理運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿，公司的業(yè)務(wù)規(guī)模必須與其資本結(jié)構(gòu)、發(fā)展戰(zhàn)略、業(yè)務(wù)特點(diǎn)相匹配，切忌盲目擴(kuò)張。

四、貿(mào)易型企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警體系建設(shè)應(yīng)關(guān)注的幾個(gè)問(wèn)題

（一）治理層面重視，發(fā)揮各方合力

在公司治理層面上，應(yīng)明確風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理工作由董事會(huì)領(lǐng)導(dǎo)、董事會(huì)審計(jì)與風(fēng)險(xiǎn)控制委員會(huì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度及狀況進(jìn)行定期評(píng)估、經(jīng)營(yíng)層組織落實(shí)、監(jiān)事會(huì)定期監(jiān)督檢查。在財(cái)務(wù)管控層面上，財(cái)務(wù)部門作為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作的責(zé)任部門，授權(quán)專人負(fù)責(zé)落實(shí)預(yù)警信息的匯總、分析、報(bào)告等工作，其他相關(guān)職能部門根據(jù)預(yù)警事項(xiàng)的不同性質(zhì)配合做好預(yù)警應(yīng)對(duì)等工作。在子公司層面上，子公司總經(jīng)理對(duì)本公司風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警管理制度的建立健全和有效實(shí)施負(fù)責(zé)，財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)組織并承擔(dān)監(jiān)控職責(zé)，并層層監(jiān)督、落實(shí)，確保財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的全覆蓋。

（二）對(duì)預(yù)警提示合理分析，落實(shí)好預(yù)警應(yīng)對(duì)工作

對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)中出現(xiàn)的預(yù)警提示信息應(yīng)進(jìn)行原因分析，做到心中有數(shù)：哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于階段性的(如有些業(yè)務(wù)有季節(jié)性特點(diǎn))，短期內(nèi)指標(biāo)就可改善；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警是屬于近期內(nèi)比較難以改善的，需要通過(guò)中長(zhǎng)期的行動(dòng)規(guī)劃如業(yè)務(wù)結(jié)構(gòu)的調(diào)整、盈利模式的改變等來(lái)進(jìn)行逐步調(diào)整。哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警提示情況必須引起足夠重視，如不采取措施將會(huì)影響到企業(yè)生存發(fā)展的；哪些風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)雖然連續(xù)提示，但短期內(nèi)可能對(duì)企業(yè)并不構(gòu)成威脅的。在此基礎(chǔ)上，采取相應(yīng)的應(yīng)對(duì)措施。

（三）加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警信息系統(tǒng)建設(shè)

信息系統(tǒng)建設(shè)不僅是內(nèi)部控制的重要控制手段，也是財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作必不可少的基本工具，如通過(guò)開(kāi)發(fā)財(cái)務(wù)信息化系統(tǒng)，可以自動(dòng)計(jì)算出各板塊企業(yè)的預(yù)警指標(biāo)值、并顯示預(yù)警結(jié)果，一方面提高工作的效率，另一方面，也可以通過(guò)一定的流程設(shè)計(jì)，使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警工作更規(guī)范、受控。

五、總結(jié)

第5篇

關(guān)鍵詞：商業(yè)銀行；投資決策；項(xiàng)目管理模式

風(fēng)險(xiǎn)管理，是指在不穩(wěn)定的市場(chǎng)環(huán)境中企業(yè)開(kāi)展業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)同時(shí)，通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)測(cè)、評(píng)估、處理把風(fēng)險(xiǎn)降至最低管理過(guò)程。商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是追求利潤(rùn)的最大化，由于銀行金融企業(yè)自身的特殊性，風(fēng)險(xiǎn)與價(jià)值是并存的，且項(xiàng)目投資本身具有的復(fù)雜性、規(guī)模性、時(shí)間周期性較長(zhǎng)的特征，其投資風(fēng)險(xiǎn)的程度也是巨大的，且由于連鎖性，單個(gè)銀行的風(fēng)險(xiǎn)累積可能會(huì)引發(fā)成全球性的金融危機(jī)。作為獨(dú)立的市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)主體，商業(yè)銀行具有項(xiàng)目投資選擇、資金的獨(dú)立決策運(yùn)用自的同時(shí)，防范投資項(xiàng)目信貸風(fēng)險(xiǎn)的責(zé)任，也是由商業(yè)銀行自行承擔(dān)。基于此，加強(qiáng)對(duì)投資項(xiàng)目的管理，有效規(guī)避系統(tǒng)內(nèi)外部各種風(fēng)險(xiǎn)，是構(gòu)成商業(yè)銀行信貸管理必要任務(wù)。因此銀行投資價(jià)值與投資風(fēng)險(xiǎn)管理密不可分，商業(yè)銀行為了降低風(fēng)險(xiǎn)，就必須通過(guò)風(fēng)險(xiǎn)管理優(yōu)化風(fēng)險(xiǎn)和價(jià)值的平衡進(jìn)而創(chuàng)造價(jià)值。

一、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

(一)商業(yè)銀行項(xiàng)目信貸風(fēng)險(xiǎn)管理現(xiàn)狀

目前我國(guó)信貸前管理現(xiàn)狀情況表現(xiàn)為商業(yè)銀行對(duì)于負(fù)責(zé)建設(shè)項(xiàng)目的企業(yè)普遍推行信貸管理權(quán)限，對(duì)有開(kāi)發(fā)前景效益高的項(xiàng)目，規(guī)模較大的企業(yè)積極提供信［1］貸業(yè)務(wù)，對(duì)于信譽(yù)差的企業(yè)、風(fēng)險(xiǎn)大的項(xiàng)目不予扶持，遵循了市場(chǎng)的優(yōu)勝劣汰的發(fā)展規(guī)律。但是也存在一些負(fù)面的效應(yīng)，造成商業(yè)銀行對(duì)大型投資項(xiàng)目集中競(jìng)爭(zhēng)，放松了審查制度和風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估程序，造成更大的風(fēng)險(xiǎn)。目前我國(guó)對(duì)于完成貸款的項(xiàng)目后續(xù)風(fēng)險(xiǎn)管理采用國(guó)際通用的正常、關(guān)注、損失、可疑五種級(jí)別跟蹤管理控制風(fēng)險(xiǎn)有不科學(xué)性。表面表現(xiàn)為正常類的貸款中，投資項(xiàng)目有時(shí)已經(jīng)存在了經(jīng)營(yíng)管理風(fēng)險(xiǎn)隱患，或者當(dāng)投資項(xiàng)目的市場(chǎng)不理想時(shí)，商業(yè)銀行的數(shù)據(jù)庫(kù)里仍把其設(shè)為正常，讓項(xiàng)目的內(nèi)在風(fēng)險(xiǎn)未能揭示，不利于有效的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避措施的應(yīng)對(duì)［1］。

(二)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制現(xiàn)狀

我國(guó)主要從兩個(gè)方面著手于風(fēng)險(xiǎn)管理體制的建設(shè)。首先是按照統(tǒng)一授信風(fēng)險(xiǎn)管理體系，即客戶在辦理貸款為主的資金支持業(yè)務(wù)時(shí)需要把按照授權(quán)主體、風(fēng)險(xiǎn)主體、授信客體三統(tǒng)一原則的控制客戶整體信用風(fēng)險(xiǎn)和具體授信業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。但是由于授信部門特點(diǎn)不同和缺乏全國(guó)統(tǒng)一的客戶數(shù)據(jù)系統(tǒng)，客戶辦理多種授信業(yè)務(wù)時(shí)感覺(jué)程序繁瑣，也存在不法客戶同時(shí)申請(qǐng)多部門授信套取銀行授信，增加商業(yè)銀行授信業(yè)務(wù)的潛在風(fēng)險(xiǎn)。在中國(guó)人民銀行的政策支持下，實(shí)行審理和貸款劃分為不同部門管理分離制度后，國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行逐步開(kāi)始推行建立客戶授信的統(tǒng)一管理機(jī)制；其次通過(guò)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)重點(diǎn)針對(duì)性的確保對(duì)客戶和項(xiàng)目調(diào)查和評(píng)價(jià)科學(xué)公正的獨(dú)立盡職調(diào)查制度；成立風(fēng)險(xiǎn)評(píng)審委員會(huì)作為授信決策的專家審議機(jī)構(gòu)的專業(yè)集體評(píng)審制度；對(duì)決策各環(huán)節(jié)的嚴(yán)格問(wèn)責(zé)制度；授信項(xiàng)目決策之后分析評(píng)價(jià)制度的構(gòu)建。這種三位一體決策體系是我國(guó)銀行業(yè)初步建立的一個(gè)比較科學(xué)完整的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，保障商業(yè)銀行投資決策的準(zhǔn)確。

二、我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理中存在的主要問(wèn)題

(一)風(fēng)險(xiǎn)管理建設(shè)力度不夠

我國(guó)雖然開(kāi)始推行與風(fēng)險(xiǎn)投資業(yè)務(wù)并行的專門風(fēng)險(xiǎn)管理部門，但是目前我國(guó)實(shí)際開(kāi)設(shè)投資銀行部門的覆蓋率較低，同時(shí)單獨(dú)依賴投資商業(yè)銀行和風(fēng)險(xiǎn)控制部門很難對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)起到完全防控作用，相關(guān)的配套機(jī)制有待完善；其次根據(jù)商業(yè)銀行投資項(xiàng)目的特點(diǎn)，風(fēng)險(xiǎn)投資是高風(fēng)險(xiǎn)與高收益并行的業(yè)務(wù)，投資項(xiàng)目一般具有投資周期長(zhǎng)、技術(shù)難度大，業(yè)績(jī)回報(bào)不確定性，因此要保證銀行的風(fēng)險(xiǎn)效益，必須有專門的風(fēng)險(xiǎn)投資人才團(tuán)隊(duì)作為支撐，而受我國(guó)當(dāng)前對(duì)銀行人才隊(duì)伍的培養(yǎng)主要面向的是服務(wù)于客戶端及電子商務(wù)人才的建設(shè)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資領(lǐng)域人才幾乎處于空白階段。

(二)信貸風(fēng)險(xiǎn)控制深度不足、缺乏量化的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估

目前商業(yè)銀行內(nèi)部與控制項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的直接相關(guān)的業(yè)務(wù)人員職責(zé)是負(fù)責(zé)企業(yè)提供的投資項(xiàng)目經(jīng)營(yíng)管理的數(shù)據(jù)和材料，投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查報(bào)告不是來(lái)自于真正深入到企業(yè)核實(shí)相關(guān)數(shù)據(jù)，導(dǎo)致商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理部門工作只流于表面，“三查”制度執(zhí)行力沒(méi)能落到實(shí)處。在投資項(xiàng)目的實(shí)施階段，商業(yè)銀行一般存在對(duì)后續(xù)管理放松，沒(méi)有跟蹤了解項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)情況，對(duì)于投資資金的流向缺乏深入考察，增加了信貸的風(fēng)險(xiǎn)。目前國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行大多對(duì)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行主觀預(yù)測(cè)的定性分析多，基于風(fēng)險(xiǎn)存在的因素構(gòu)建模型分析定量方式少，普遍依據(jù)已經(jīng)發(fā)生的固化的現(xiàn)實(shí)損失來(lái)衡量投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)。我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估的定量化由于缺乏數(shù)據(jù)的積累存在基礎(chǔ)性困難［2］。

(三)內(nèi)、外部監(jiān)管體系還不完善

我國(guó)內(nèi)控機(jī)制建設(shè)比較薄弱，對(duì)于商業(yè)銀行的經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)和道德風(fēng)險(xiǎn)控制力度較弱。商業(yè)銀行內(nèi)部審計(jì)部門作為重要的內(nèi)控機(jī)制是屬于同等級(jí)別的內(nèi)部組成機(jī)構(gòu)，同時(shí)內(nèi)部審計(jì)部門的人事又從屬于銀行管理，導(dǎo)致稽查組織在不能獨(dú)立，權(quán)威性較差。對(duì)于項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制的配套部門完善程度來(lái)看，僅依靠銀行一個(gè)組織不能完全實(shí)現(xiàn)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制，政府管理部門、銀監(jiān)會(huì)、證監(jiān)會(huì)的監(jiān)管都是有效的監(jiān)管手段。監(jiān)管的內(nèi)容單一、力度不足不能適應(yīng)金融機(jī)構(gòu)多元化投資經(jīng)營(yíng)的需求。改制后商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)督體系分析，職責(zé)定位仍不夠明確。董事會(huì)和高級(jí)管理層自我約束不夠，產(chǎn)生各種違規(guī)操作，卻沒(méi)有太多成熟的做法和經(jīng)驗(yàn)值得借鑒。

三、我國(guó)商業(yè)銀行項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)投資管理建議

(一)完善投資項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)管理體制

在所有的商業(yè)銀行設(shè)立專門項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)管理的組織部門，成立業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì)，對(duì)商業(yè)銀行投資的項(xiàng)目及時(shí)進(jìn)行跟蹤、定期評(píng)估，及時(shí)給予指導(dǎo)意見(jiàn)。在投資決策前期階段，進(jìn)行科學(xué)可行性研究論證，制定詳細(xì)的風(fēng)險(xiǎn)管理策劃書(shū)，責(zé)任落實(shí)到個(gè)人，明確權(quán)責(zé)統(tǒng)一的制度；利用先進(jìn)的投資業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理手段，利用模式經(jīng)營(yíng)理論，優(yōu)化投資組合，積極開(kāi)發(fā)運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)量化方法和投資優(yōu)化模型，建立的完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)；構(gòu)建快速反應(yīng)機(jī)制，考慮到極端的市場(chǎng)價(jià)格變動(dòng)、市場(chǎng)流動(dòng)性降低以問(wèn)題，做好防范策略，在資本有限的約束下增加投資項(xiàng)目的收益，減少損失；最后通過(guò)政府要積極引導(dǎo)高等學(xué)校培養(yǎng)一批商業(yè)銀行投資業(yè)務(wù)急需的應(yīng)用型復(fù)合型的綜合項(xiàng)目管理的專門技術(shù)人才。

(二)加強(qiáng)商業(yè)銀行投資風(fēng)險(xiǎn)管理制度建設(shè)

構(gòu)建科學(xué)的管理制度是加強(qiáng)商業(yè)銀行內(nèi)部控制和投資風(fēng)險(xiǎn)管理的根本。應(yīng)首先樹(shù)立現(xiàn)代企業(yè)經(jīng)營(yíng)理念，構(gòu)造商業(yè)銀行內(nèi)部高效、清晰、專業(yè)的業(yè)務(wù)流程，實(shí)落實(shí)責(zé)、權(quán)、利相結(jié)合的決策風(fēng)險(xiǎn)責(zé)任制，實(shí)行內(nèi)控管理標(biāo)準(zhǔn)化和規(guī)范化，避免決策的主觀性和盲目性。其次要完善信貸管理制度，項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)狀況直接影響著商業(yè)銀行的投資風(fēng)險(xiǎn)大小，因此必須建立科學(xué)化的信貸管理體系，實(shí)施審貸分離制度，保證貸款管理質(zhì)量，提高項(xiàng)目投資的效益。

(三)推廣項(xiàng)目管理模式在我國(guó)商業(yè)銀行投資風(fēng)險(xiǎn)管理中的應(yīng)用

首先對(duì)于商業(yè)銀行的投資項(xiàng)目類別應(yīng)該進(jìn)一步細(xì)分，根據(jù)項(xiàng)目客戶的規(guī)模、行業(yè)特征、誠(chéng)信度的不同對(duì)投資項(xiàng)目進(jìn)行分類，有效提高商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理水平；其次對(duì)于目前項(xiàng)目管理模式業(yè)務(wù)渠道過(guò)程，項(xiàng)目信息失真和部門之間權(quán)責(zé)混亂的問(wèn)題，要根據(jù)業(yè)務(wù)流程再造的理念統(tǒng)一規(guī)劃符合當(dāng)前信貸要求的機(jī)構(gòu)設(shè)置；最后從方法、技術(shù)、業(yè)務(wù)流程等方面提高的基礎(chǔ)上轉(zhuǎn)變項(xiàng)目管理模式的思想，從目前國(guó)內(nèi)銀行業(yè)務(wù)的地區(qū)性結(jié)構(gòu)和業(yè)務(wù)性結(jié)構(gòu)向客戶型為主，提高項(xiàng)目管理人員素質(zhì)的漸進(jìn)性項(xiàng)目管理理念的轉(zhuǎn)變。參考文獻(xiàn)：

第6篇

1.核算風(fēng)險(xiǎn)。

隨著我國(guó)新的會(huì)計(jì)制度的實(shí)施，各項(xiàng)財(cái)務(wù)制度也在不斷完善和更新，財(cái)務(wù)人員由于受自身素質(zhì)及專業(yè)水平的限制，對(duì)政策法規(guī)、財(cái)務(wù)知識(shí)等方面掌握不夠全面，核算水平落后于制度更新的步伐，使核算出現(xiàn)錯(cuò)誤或偏差，導(dǎo)致財(cái)務(wù)核算風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生。

2.投資風(fēng)險(xiǎn)。

事業(yè)單位投資有對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，對(duì)內(nèi)投資是對(duì)固定資產(chǎn)及基礎(chǔ)設(shè)施的投入，往往超出資金承受能力，導(dǎo)致周轉(zhuǎn)困難帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；事業(yè)單位對(duì)外投資現(xiàn)象十分普遍，但是很多事業(yè)單位對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不足，造成虧損多而盈利少，巨大虧損會(huì)帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

3.道德風(fēng)險(xiǎn)。

對(duì)事業(yè)單位來(lái)講，財(cái)務(wù)工作者的道德素養(yǎng)在財(cái)務(wù)活動(dòng)中起著十分重要的作用，但是由于財(cái)務(wù)人員在選拔任用等環(huán)節(jié)沒(méi)有建立完善的考核管理機(jī)制，事業(yè)單位對(duì)財(cái)務(wù)人員職業(yè)道德理視程度不高，財(cái)務(wù)人員整體水平無(wú)法不能完全適應(yīng)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)要求，成為財(cái)務(wù)活動(dòng)的風(fēng)險(xiǎn)隱患。

4.擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

雖然《擔(dān)保法》中有明確規(guī)定，事業(yè)單位不得為其他單位做擔(dān)保，但是很多事業(yè)單位或因?yàn)榉ㄖ朴^念淡薄或出于利益考慮，仍然為其它單位獲取銀行貨款而做擔(dān)保，這不但嚴(yán)重影響和擾亂了金融管理秩序，也讓所屬單位承擔(dān)著巨大的擔(dān)保風(fēng)險(xiǎn)。

二、事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)形成原因

1.風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不到位。

事業(yè)單位由國(guó)家機(jī)關(guān)或者其它組織利用國(guó)有資產(chǎn)舉辦的特殊社會(huì)組織，所處的地位比較特殊，日常職責(zé)以公益性為主，屬于非營(yíng)利性的，大家都認(rèn)為事業(yè)單位是“吃皇糧”的，吃穿不用愁，因此風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)極其薄弱，對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的認(rèn)識(shí)程度不夠。很多事業(yè)單位經(jīng)營(yíng)管理者認(rèn)為利潤(rùn)就是發(fā)展的關(guān)鍵，認(rèn)為只要取得較高利潤(rùn)，就不會(huì)發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，只要是管理好資金，就一定不會(huì)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，這種片面認(rèn)識(shí)和淺薄的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)往往是導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)危機(jī)的重要原因。

2.沒(méi)有健全的財(cái)務(wù)管理制度，缺乏科學(xué)的風(fēng)險(xiǎn)防范體系。

不同類型的事業(yè)單位參與市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)行為程度不一樣，面臨的風(fēng)險(xiǎn)程度不同，防范風(fēng)險(xiǎn)的意識(shí)和抵御風(fēng)險(xiǎn)能力不盡相同，事業(yè)單位在對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制上沒(méi)有重視起來(lái)，財(cái)務(wù)管理內(nèi)部沒(méi)有建立相對(duì)完善的財(cái)務(wù)管理制度，也沒(méi)有建立風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急、風(fēng)險(xiǎn)控制、風(fēng)險(xiǎn)防范等各種制度體系。對(duì)有些事業(yè)單位而言，雖然有內(nèi)部控制制度，但只是在原則性規(guī)定，具體實(shí)施沒(méi)實(shí)施也沒(méi)做嚴(yán)格要求，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控方面存在盲點(diǎn)，導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)出現(xiàn)，影響事業(yè)單位的健康發(fā)展

3.預(yù)算管理比較滯后，負(fù)債經(jīng)營(yíng)造成隱性預(yù)算。

相比較一般企業(yè)，事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所不同，其特殊性主要是因?yàn)樨?cái)務(wù)管理的核心是預(yù)算管理，事業(yè)單位預(yù)算反映的是預(yù)算年度收入和支出，可以說(shuō)預(yù)算編制是指揮棒，具有導(dǎo)向作用，事業(yè)單位的發(fā)展建設(shè)只能在財(cái)力許可范圍內(nèi)進(jìn)行，不能超前消費(fèi)，更不負(fù)債經(jīng)營(yíng)，但是事實(shí)上并非如此，很多事業(yè)單位經(jīng)受不住外界誘惑，在利益驅(qū)動(dòng)下，片面強(qiáng)調(diào)發(fā)展，將企業(yè)運(yùn)營(yíng)中的負(fù)債經(jīng)營(yíng)引入到政府預(yù)算編制和執(zhí)行中，這就造成了隱性赤字預(yù)算，帶來(lái)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

4.內(nèi)部控制體系不嚴(yán)謹(jǐn)，內(nèi)控管理執(zhí)行力度不強(qiáng)。

事業(yè)單位對(duì)內(nèi)投資、對(duì)外投資都比較隨意，主觀意愿占據(jù)著主導(dǎo)地位，由于對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)識(shí)不夠，單位內(nèi)部財(cái)務(wù)控制意識(shí)也相對(duì)滯后。近此年來(lái)，事業(yè)單位在加強(qiáng)內(nèi)控管理方面雖然取得了一定的成績(jī)，但是在很多方面仍舊缺乏必要的內(nèi)部控制制度，如重大項(xiàng)目審批、大額資金支付、外部融資等，或者雖然有嚴(yán)格的財(cái)務(wù)規(guī)章制度，但是沒(méi)有嚴(yán)格按制度來(lái)執(zhí)行，執(zhí)行力度不強(qiáng)，造成內(nèi)部控制制度形同虛設(shè)，為財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。

5.政府管理職能缺位，外部環(huán)境復(fù)雜多變。

國(guó)家機(jī)構(gòu)改革后，政府管理職能缺位，國(guó)資委成立后，沒(méi)有明確指出國(guó)有資產(chǎn)的歸屬及管理方式，各事業(yè)單位都按自己的方式來(lái)管理經(jīng)營(yíng)資產(chǎn)，這不但使事業(yè)單位出現(xiàn)資產(chǎn)嚴(yán)重浪費(fèi)、流失等狀況，還隱藏著巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。另一方面，外部環(huán)境復(fù)雜多變，如通貨膨脹，實(shí)物性資金升值，金融危機(jī)等，也會(huì)成為導(dǎo)致事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的重要外在原因。

三、事業(yè)單位防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的措施分析

1.培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力。

要加強(qiáng)、加大對(duì)財(cái)務(wù)人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培訓(xùn)力度，將風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的培養(yǎng)同崗位責(zé)任、財(cái)務(wù)職業(yè)技能、職業(yè)道德教育及員工自身綜合素質(zhì)培養(yǎng)結(jié)合在一起，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)知識(shí)的宣傳，讓財(cái)務(wù)人員充分認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)管理中存在很多風(fēng)險(xiǎn)，從思想上樹(shù)立一種風(fēng)險(xiǎn)觀念。除了培養(yǎng)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，還要提高對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的控制能力，首先要培養(yǎng)發(fā)現(xiàn)、了解、識(shí)別財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中尚未顯現(xiàn)的各種風(fēng)險(xiǎn)能力；其次要培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)準(zhǔn)確分析、評(píng)估及及時(shí)應(yīng)變處理的能力。

2.做好事業(yè)單位財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，形成完善的監(jiān)督體系。

事業(yè)單位財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范與財(cái)務(wù)監(jiān)督有著很大的關(guān)聯(lián)，做好財(cái)務(wù)監(jiān)督工作，可以有效防范、控制、化解財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，要改變以往以手動(dòng)為主的信息監(jiān)督方法，積極引進(jìn)新技術(shù)，實(shí)行電子化、網(wǎng)絡(luò)化的內(nèi)部監(jiān)督，點(diǎn)面結(jié)合，形成動(dòng)態(tài)的監(jiān)督模式，加強(qiáng)內(nèi)部監(jiān)督管理工作，在崗位監(jiān)督、資金監(jiān)督、資產(chǎn)監(jiān)督、支出監(jiān)督等方面建立配套設(shè)施，注重監(jiān)督全面系統(tǒng)性。在工作落實(shí)過(guò)程中，要保證管理上有預(yù)算監(jiān)督、核算上有會(huì)計(jì)監(jiān)督，職能上有內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督，形成三位一體完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督體系，從而起到增強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范、防控能力。

3.建立全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系，構(gòu)建事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制。

事業(yè)單位應(yīng)該意識(shí)到風(fēng)險(xiǎn)的存在，重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理，將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理納入到事業(yè)單位價(jià)值鏈中，建立嚴(yán)密、全面的風(fēng)險(xiǎn)管理體系，有效提高風(fēng)險(xiǎn)管理的效率。事業(yè)單位要特別重視風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制的建立，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是有規(guī)律可預(yù)見(jiàn)性的，隨著管理手段及管理方法的進(jìn)一步發(fā)展，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生時(shí)間、范圍、程度可以預(yù)測(cè)，事業(yè)單位構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，不但能使財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)及時(shí)被發(fā)現(xiàn)，還能夠及時(shí)、及早解決，從而促進(jìn)事業(yè)單位風(fēng)險(xiǎn)管理工作順利進(jìn)行。

4.加快事業(yè)單位體制改革，制定合理的資金使用計(jì)劃。

不同類型的事業(yè)單位財(cái)管理不同，要建立事業(yè)單位分類標(biāo)準(zhǔn)體系，加快推進(jìn)事業(yè)各項(xiàng)制度的改革，建立全面的支出定額體系，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)在事前、事中及事后的有效控制。在對(duì)外部投資上，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是避不可免了，事業(yè)單位管理者一定要有風(fēng)險(xiǎn)防范對(duì)策，制定合理的資金使用計(jì)劃，保證事業(yè)單位能夠正常運(yùn)營(yíng)。

5.建立風(fēng)險(xiǎn)報(bào)告制度，完善風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)責(zé)制。

第7篇

在我國(guó)城市化進(jìn)程不斷推進(jìn)的時(shí)代背景下，建筑企業(yè)如雨后春筍般的不斷涌現(xiàn)，并讓原本就競(jìng)爭(zhēng)激烈的建筑市場(chǎng)變得更加嚴(yán)峻。而建筑企業(yè)為了實(shí)現(xiàn)自身效益的最大化，有效規(guī)避企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中遇到的各種風(fēng)險(xiǎn)，就必須要充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用，并將內(nèi)部審計(jì)與財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理有機(jī)的結(jié)合到一起，采取有效措施來(lái)應(yīng)對(duì)企業(yè)經(jīng)營(yíng)的潛在風(fēng)險(xiǎn)，從而減少建筑企業(yè)因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。

關(guān)鍵詞：

建筑企業(yè)；內(nèi)部審計(jì)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；預(yù)測(cè)評(píng)估

近年來(lái)，經(jīng)濟(jì)的發(fā)展與科技的進(jìn)步都給我國(guó)建筑行業(yè)創(chuàng)造了巨大的發(fā)展空間。這雖然給國(guó)內(nèi)眾多建筑企業(yè)帶來(lái)了可觀的收益，但是在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體制下，建筑企業(yè)原有的內(nèi)部審計(jì)辦法以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理模式已經(jīng)越來(lái)越難以滿足當(dāng)前社會(huì)發(fā)展形勢(shì)。因此，為了促進(jìn)建筑企業(yè)的可持續(xù)發(fā)展，就要在嚴(yán)格的內(nèi)部審計(jì)基礎(chǔ)上，做好風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)、規(guī)劃以及應(yīng)對(duì)措施的制定工作，從而在高效防控各類財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的前提下，提高建筑企業(yè)的市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。

一、建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的概念及形成原因

建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，泛指那些在企業(yè)理財(cái)活動(dòng)中，受各種不可預(yù)料、不可控制因素影響而產(chǎn)生的各種風(fēng)險(xiǎn)，不僅包括融資風(fēng)險(xiǎn)、投資風(fēng)險(xiǎn)以及資金收回風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)收益分配風(fēng)險(xiǎn)也是其中較為關(guān)鍵的一環(huán)。建筑企業(yè)如不能對(duì)此采取有效措施，則會(huì)蒙受巨大的經(jīng)濟(jì)損失。其中，導(dǎo)致建筑企業(yè)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的原因包括以下兩個(gè)方面：第一，客觀原因。市場(chǎng)變化瞬息萬(wàn)變，而一旦建筑企業(yè)自身能力不足或者資金相對(duì)匱乏，就很難在第一時(shí)間采取有效措施應(yīng)對(duì)市場(chǎng)變化，進(jìn)而產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。特別是對(duì)于那些中小型建筑企業(yè)而言，國(guó)家的宏觀經(jīng)濟(jì)政策比較側(cè)重于大型國(guó)有建筑企業(yè)以及國(guó)有控股企業(yè)，對(duì)于中小型企業(yè)的扶持力度較小，再加上中小型企業(yè)融資門檻較高，使得它們更容易在市場(chǎng)突變時(shí)產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；第二，主觀原因。有些建筑企業(yè)尤其是中小型企業(yè)的管理模式以及理念相對(duì)落后，且企業(yè)員工培訓(xùn)體系也不夠健全，財(cái)務(wù)管理觀念陳舊，風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)淡薄，很容易在財(cái)務(wù)管理環(huán)節(jié)出現(xiàn)紕漏，進(jìn)而產(chǎn)生大量財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。與此同時(shí)，有些建筑企業(yè)的內(nèi)部控制制度不健全，甚至于仍在沿用傳統(tǒng)的粗放式管理模式，使得企業(yè)對(duì)自身固定資產(chǎn)及其他資本均缺乏有效監(jiān)控，從而引發(fā)財(cái)產(chǎn)流失、資源浪費(fèi)等問(wèn)題。另外，有些建筑企業(yè)的管理水平較差，對(duì)于企業(yè)的未來(lái)發(fā)展并沒(méi)有做出合理規(guī)劃，使得企業(yè)很容易在承接建筑項(xiàng)目后出現(xiàn)資金短缺問(wèn)題，進(jìn)而陷入財(cái)務(wù)困境；等等。上述內(nèi)容都是目前建筑企業(yè)，特別是那些民營(yíng)企業(yè)、私營(yíng)企業(yè)等中小型企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的主要因素，作為建筑企業(yè)的管理者，應(yīng)該切實(shí)做好財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作。

二、建筑企業(yè)內(nèi)部審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的作用

內(nèi)部審計(jì)是一項(xiàng)獨(dú)立的、且客觀的保證和咨詢活動(dòng)，開(kāi)展內(nèi)部審計(jì)可以達(dá)到增加企業(yè)價(jià)值以及改進(jìn)組織策略的目的。與此同時(shí)，相較于企業(yè)其他職能部門，內(nèi)部審計(jì)在企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控中所起到的作用也是獨(dú)特的、意義深遠(yuǎn)的。內(nèi)部審計(jì)與建筑企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)是相對(duì)獨(dú)立的，它并不會(huì)參與企業(yè)內(nèi)部管理制度的制定及其他業(yè)務(wù)活動(dòng)的實(shí)際操作。正是由于內(nèi)部審計(jì)不承擔(dān)各項(xiàng)業(yè)務(wù)管理問(wèn)題的直接責(zé)任，才能使其成為有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的客觀條件。其中，在建筑企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中加入內(nèi)部審計(jì)，可以取得以下作用：

(一)監(jiān)控作用

內(nèi)部審計(jì)最初就是為了方便查錯(cuò)防弊存在的。通過(guò)對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部各管理層及部門行為的合法性、合理性進(jìn)行監(jiān)測(cè)，一方面可以保證建筑工程項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中各項(xiàng)規(guī)章條款得以有效落實(shí)，大大降低發(fā)生偷工減料或者現(xiàn)象的發(fā)生幾率，另一方面還能在第一時(shí)間就發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題進(jìn)行糾正，并對(duì)糾正效果進(jìn)行評(píng)估，從而為建筑企業(yè)未來(lái)的良性發(fā)展打下堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。

(二)咨詢作用

建筑企業(yè)可以依靠?jī)?nèi)部審計(jì)具備的監(jiān)測(cè)功能，對(duì)自己內(nèi)部的結(jié)夠、程序、戰(zhàn)略以及風(fēng)險(xiǎn)等有一個(gè)全面系統(tǒng)的掌握與評(píng)價(jià)，綜合性強(qiáng)且涉及面廣，并為內(nèi)部審計(jì)咨詢職能的發(fā)揮提供有力支撐。在實(shí)際工作中，內(nèi)部審計(jì)有必要并且有能力向被審計(jì)單位提供一些包括咨詢、建議、協(xié)調(diào)、過(guò)程或流程設(shè)計(jì)以及培訓(xùn)等工作。內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)豐富了創(chuàng)造型的內(nèi)部審計(jì)內(nèi)容，可以與保證服務(wù)一起共同促進(jìn)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(三)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)

通過(guò)內(nèi)部審計(jì)可以對(duì)建筑企業(yè)的實(shí)際情況有一個(gè)全面徹底的了解以及把握，這就使得內(nèi)部審計(jì)有能力對(duì)企業(yè)未來(lái)發(fā)展中可能存在的不利因素做出科學(xué)合理的分析以及預(yù)測(cè)。與此同時(shí)，通過(guò)評(píng)估與監(jiān)測(cè)還能及時(shí)發(fā)現(xiàn)建筑企業(yè)內(nèi)部控制存在的缺陷以及弊端，從而為管理者或者決策者做出決策提供客觀詳實(shí)的理論依據(jù)，使企業(yè)有效規(guī)避未來(lái)可能發(fā)生的各種財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

(四)評(píng)價(jià)作用

內(nèi)部審計(jì)需要對(duì)建筑企業(yè)的所有財(cái)務(wù)狀態(tài)、財(cái)務(wù)活動(dòng)以及財(cái)務(wù)成果等進(jìn)行鑒定與評(píng)價(jià)，由此得出的審計(jì)結(jié)論，也是企業(yè)實(shí)施財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的有力依據(jù)。與此同時(shí)，內(nèi)部審計(jì)還可以對(duì)建筑企業(yè)內(nèi)部各部門生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)報(bào)告的真實(shí)性、效益性以及正確性等進(jìn)行確認(rèn)，從而為獎(jiǎng)懲制度的完善提供保障。

三、建筑企業(yè)利用內(nèi)部審計(jì)提高采取風(fēng)險(xiǎn)管理效率的策略

內(nèi)部審計(jì)作為建筑企業(yè)內(nèi)部管理體系中至關(guān)重要的一環(huán)，它貫穿于建筑企業(yè)管理的每一個(gè)角落。只要建筑企業(yè)進(jìn)行管理經(jīng)營(yíng)，都會(huì)或多或少的存在一定風(fēng)險(xiǎn)，所以，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的各項(xiàng)職能作用就顯得尤為重要。其中，建筑企業(yè)在運(yùn)營(yíng)管理過(guò)程中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要來(lái)自籌資以及投資等方面，而為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防控，充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)的積極作用，也應(yīng)該從這幾方面入手：

(一)從建筑企業(yè)籌資方面來(lái)看

現(xiàn)如今，建筑企業(yè)的籌資渠道也趨向多元化，向銀行借貸、發(fā)行債券、債務(wù)重組以及股票等，都是現(xiàn)代企業(yè)籌資的主要渠道。然而籌資渠道的不同，可能產(chǎn)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也會(huì)存在一定差異，這就要求建筑企業(yè)在籌資時(shí)需要充分考慮其優(yōu)缺點(diǎn)，借助內(nèi)部審計(jì)來(lái)對(duì)因籌資方式選擇不當(dāng)引起的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防控。舉例來(lái)說(shuō)，銀行借貸根據(jù)期限的不同可分為長(zhǎng)期借款以及短期借款兩種。建筑企業(yè)通過(guò)這種方式可以在短時(shí)間內(nèi)籌措到大量資金，以此來(lái)滿足企業(yè)長(zhǎng)期或者短期的資金需求。但是銀行借款受利率、匯率及其他相關(guān)條件波動(dòng)的影響很大，所以，建筑企業(yè)在通過(guò)銀行借款緩解資金壓力時(shí)，也可能會(huì)因上述條件的變化產(chǎn)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而蒙受損失。基于此，內(nèi)部審計(jì)人員需要在建筑企業(yè)向銀行借款前，對(duì)以下內(nèi)容進(jìn)行核實(shí)與評(píng)估：第一，對(duì)借款建筑企業(yè)的特點(diǎn)、能力以及條件等進(jìn)行評(píng)估；第二，對(duì)借款建筑企業(yè)的借款原因及用途的合理性進(jìn)行評(píng)估；第三，對(duì)借款建筑企業(yè)能否將借款用到實(shí)處，并且能為企業(yè)帶來(lái)多大收益等情況進(jìn)行核實(shí)評(píng)估。

(二)從建筑企業(yè)投資方面來(lái)看

建筑企業(yè)制定和執(zhí)行任意投資決策時(shí)，必須要利用內(nèi)部審計(jì)來(lái)強(qiáng)化自身的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)。在實(shí)際投資決策過(guò)程中，為了有效提升投資效益，建筑企業(yè)應(yīng)該在投資方案實(shí)施過(guò)程中積極運(yùn)用風(fēng)險(xiǎn)防范控制策略，加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與控制，從而在確保預(yù)期投資目標(biāo)得以實(shí)現(xiàn)的前提下，保證建筑企業(yè)的切身利益。具體來(lái)說(shuō)，相關(guān)的內(nèi)部審計(jì)人員可以通過(guò)建立健全相應(yīng)的投資風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)機(jī)制，來(lái)對(duì)建筑企業(yè)投資方面可能產(chǎn)生的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范：第一，對(duì)投資規(guī)模進(jìn)行確定。由于建筑工程項(xiàng)目的特殊性，使得大多數(shù)建筑企業(yè)并不會(huì)將大量的資金用來(lái)進(jìn)行長(zhǎng)期債權(quán)投資或者長(zhǎng)期股權(quán)投資，所以，建筑企業(yè)需要參考以下公式，來(lái)考慮企業(yè)對(duì)外投資是否與企業(yè)資產(chǎn)匹配；第二，內(nèi)部報(bào)酬率。在建筑企業(yè)的投資過(guò)程中，內(nèi)部審計(jì)的主要職責(zé)就是對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目的盈利率進(jìn)行分析評(píng)價(jià)，其中，投資項(xiàng)目的盈利率是真實(shí)反映企業(yè)投資使用效率的重要標(biāo)準(zhǔn)。一旦內(nèi)部報(bào)酬率低于企業(yè)資金成本，則建筑企業(yè)就勢(shì)必會(huì)承受較大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，進(jìn)而引發(fā)一系列嚴(yán)重后果。

四、結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是任何一家建筑企業(yè)都無(wú)法完全避免的，想要獲得效益就勢(shì)必要承擔(dān)一定風(fēng)險(xiǎn)。所以，為了加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范，建筑企業(yè)應(yīng)該在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理中充分發(fā)揮內(nèi)部審計(jì)職能，在保證其客觀性以及獨(dú)立性的基礎(chǔ)上，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)以及能力，從而減少因籌資、投資引起的損失，使企業(yè)得以良性發(fā)展。

參考文獻(xiàn)：

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第8篇

關(guān)鍵詞：集團(tuán)化；管控；企業(yè)；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范

我國(guó)的集團(tuán)化企業(yè)在面臨著國(guó)內(nèi)外復(fù)雜多變的經(jīng)濟(jì)環(huán)境時(shí)，迎來(lái)了全新的嚴(yán)峻挑戰(zhàn)，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)有所增加，為了提高企業(yè)發(fā)展綜合效益，應(yīng)加強(qiáng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的有效防范和控制，構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)防控體系，最大限度地降低企業(yè)可能發(fā)生的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，提高企業(yè)的經(jīng)濟(jì)價(jià)值和綜合效益。結(jié)合企業(yè)的實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀，采取切實(shí)、可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管控措施，推動(dòng)企業(yè)的可持續(xù)建設(shè)與發(fā)展。

一、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）籌資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，各個(gè)環(huán)節(jié)都需要依托充足的資金保障才能夠展開(kāi)，相關(guān)的事項(xiàng)受到多項(xiàng)因素的影響，包括市場(chǎng)環(huán)境的變化、管理方式不妥當(dāng)、市場(chǎng)面臨的企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)愈發(fā)激烈等，使得集團(tuán)化企業(yè)籌集的資金使用效益難以確定，加劇了集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題。企業(yè)沒(méi)有足夠的盈利償還到期債務(wù)，形成了籌資風(fēng)險(xiǎn)，這一不確定性對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)各環(huán)節(jié)均可形成嚴(yán)重的不利影響[1]。

（二）投資風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)會(huì)受到內(nèi)外部因素的影響而發(fā)生投資風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理者在面對(duì)企業(yè)投資項(xiàng)目時(shí)，若是發(fā)生了決策失誤、管理不當(dāng)?shù)葐?wèn)題，會(huì)導(dǎo)致企業(yè)的投資項(xiàng)目收益不理想，距離預(yù)期中的收益水平相距甚遠(yuǎn)，使得企業(yè)的投資風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題加重。企業(yè)的任何投資行為都可能帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)，由于企業(yè)所處的階段各有不同，面臨著各項(xiàng)投資行為與活動(dòng)所帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題也各有不同，在企業(yè)投資活動(dòng)的不斷推進(jìn)下，企業(yè)面臨的投資風(fēng)險(xiǎn)也呈現(xiàn)出了動(dòng)態(tài)化的改變。集團(tuán)化企業(yè)在不同的投資階段所面臨的風(fēng)險(xiǎn)嚴(yán)重程度、風(fēng)險(xiǎn)性質(zhì)以及風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的后果，均存在一定的差異性，投資風(fēng)險(xiǎn)在集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中體現(xiàn)出了較高的管控難度[2]。

（三）資金管控風(fēng)險(xiǎn)

集團(tuán)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題中，資金管控風(fēng)險(xiǎn)可分為幾種不同的表現(xiàn)形式，首先是資金管控人員缺少對(duì)資金的合理管控意識(shí)，在資金的運(yùn)用方面出現(xiàn)結(jié)構(gòu)不合理、盲目擴(kuò)張業(yè)務(wù)或盲目投資的問(wèn)題，使得企業(yè)面臨著嚴(yán)峻的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，很容易引發(fā)企業(yè)出現(xiàn)資金周轉(zhuǎn)不順利、收支不平衡等問(wèn)題，增加了資金鏈斷裂的風(fēng)險(xiǎn)。資金短缺的影響下，企業(yè)的生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)將會(huì)受到一定的不利影響。另外，資金結(jié)構(gòu)不合理會(huì)導(dǎo)致資金的收益較低，降低了資金的使用綜合效益，增加了資金的管控風(fēng)險(xiǎn)所帶來(lái)的不利影響。受到制度不完善、內(nèi)部控制措施落實(shí)不到位等因素的影響，資金的安全風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題有所增加。

（四）經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中，不可避免地會(huì)發(fā)生經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，例如企業(yè)在生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)中沒(méi)有經(jīng)過(guò)市場(chǎng)調(diào)研、全方位的收集整理和分析相關(guān)的市場(chǎng)信息，就進(jìn)行了相應(yīng)的企業(yè)決策，導(dǎo)致企業(yè)決策和管理者在缺少真實(shí)、完善的數(shù)據(jù)信息支持下就制定了相應(yīng)的決策。數(shù)據(jù)信息的真實(shí)性不足、與實(shí)際情況相脫離，整體的市場(chǎng)調(diào)研活動(dòng)科學(xué)性不足，缺少對(duì)市場(chǎng)信息的合理分析，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)決策與市場(chǎng)發(fā)展需求之間形成了較大的差距，不符合企業(yè)發(fā)展目標(biāo)需求。經(jīng)營(yíng)決策的合理性和科學(xué)性不足，增加了企業(yè)經(jīng)營(yíng)問(wèn)題的發(fā)生概率，加大了經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)，降低了其集團(tuán)化企業(yè)的盈利水平和綜合效益[3]。

二、集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題產(chǎn)生的原因分析

我國(guó)的集團(tuán)化企業(yè)出現(xiàn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題很大一部分原因是監(jiān)控不力以及缺乏風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)導(dǎo)致的，在集團(tuán)企業(yè)中，出資人缺少對(duì)各個(gè)資金運(yùn)用環(huán)節(jié)的有力監(jiān)控，即使設(shè)置了監(jiān)督職能專職人員，也制定了相應(yīng)的監(jiān)督制度，但是缺少有效的先進(jìn)手段，掌握的信息不足，導(dǎo)致監(jiān)督者難以根據(jù)集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)資金的全面現(xiàn)狀落實(shí)相應(yīng)的管控措施。缺少對(duì)企業(yè)集團(tuán)重大投資的約束和有效的決策機(jī)制，資金流向與資金控制二者之間相互脫節(jié)，增加了財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，甚至需要借新還舊，來(lái)保證正常的企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。缺少風(fēng)險(xiǎn)管理系統(tǒng)，在實(shí)際的企業(yè)運(yùn)行中缺少切實(shí)有效的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理措施，導(dǎo)致財(cái)務(wù)危機(jī)所帶來(lái)的直接損失和間接損失均難以預(yù)估，增加了集團(tuán)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，使企業(yè)面臨著破產(chǎn)、被收購(gòu)等問(wèn)題。

三、集團(tuán)化管控企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范對(duì)策

（一）建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制

集團(tuán)化的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控中，首先需要建立完善的財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制，使人員的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)能夠得到最大限度的增強(qiáng)，這是加強(qiáng)對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理的重要舉措之一，能夠使企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避能力和風(fēng)險(xiǎn)防范水平均有所提升。集團(tuán)企業(yè)應(yīng)根據(jù)對(duì)實(shí)際發(fā)展現(xiàn)狀的分析，結(jié)合未來(lái)的發(fā)展方向，對(duì)各項(xiàng)工作流程進(jìn)行規(guī)范，細(xì)化具體的工作要求，發(fā)揮出財(cái)務(wù)監(jiān)督制度的有效作用，嚴(yán)格落實(shí)到實(shí)際，加強(qiáng)對(duì)制度執(zhí)行情況的合理管控，使內(nèi)控制度有效作用能夠充分地發(fā)揮出來(lái)，運(yùn)用到實(shí)際的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中。明確企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的目標(biāo)，對(duì)內(nèi)部控制環(huán)境進(jìn)行優(yōu)化，使財(cái)務(wù)監(jiān)督機(jī)制功能更完善，在集團(tuán)化企業(yè)的內(nèi)部，應(yīng)使全體人員樹(shù)立起財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范意識(shí)，不僅要強(qiáng)化財(cái)務(wù)人員的工作責(zé)任感，而且要將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的防范和控制落實(shí)到各個(gè)人員身上，通過(guò)全員全方位的控制，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，組織和開(kāi)展有關(guān)防范集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的專業(yè)知識(shí)宣傳活動(dòng)，以及專業(yè)培訓(xùn)等，樹(shù)立起員工的正確認(rèn)知，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控和防范，使企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)綜合防范水平得到提高，一旦發(fā)生財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題，工作人員才能夠及時(shí)制定切實(shí)可行的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的處理效果。除此之外，企業(yè)還應(yīng)建立起關(guān)于內(nèi)部審計(jì)的完善機(jī)制，優(yōu)化內(nèi)部控制機(jī)制的功能性，持續(xù)提高集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管控水平[4]。

（二）優(yōu)化財(cái)務(wù)管理體制

集團(tuán)企業(yè)在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，為了提高防范和管理效率，應(yīng)結(jié)合實(shí)際的財(cái)務(wù)管理形式以及具體的任務(wù)，靈活調(diào)整具體的財(cái)務(wù)管理方式方法，保證財(cái)務(wù)管理集權(quán)和分權(quán)的合理性與科學(xué)性，結(jié)合企業(yè)的發(fā)展需求，制定合理的財(cái)務(wù)管理控制模式，發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的有效作用，實(shí)現(xiàn)調(diào)控功能，對(duì)集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)提高防范效率。將子公司的積極性和創(chuàng)造性激發(fā)出來(lái)，降低對(duì)集團(tuán)化企業(yè)環(huán)境的負(fù)面影響，減少障礙問(wèn)題的發(fā)生，對(duì)于集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管控中管理混亂、管理方式過(guò)于死板的問(wèn)題，實(shí)現(xiàn)徹底的改進(jìn)和解決。

（三）構(gòu)建完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制

企業(yè)應(yīng)加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)類別和特點(diǎn)的分析，建立起完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制，加強(qiáng)對(duì)企業(yè)實(shí)際情況和風(fēng)險(xiǎn)信號(hào)的了解與掌握，建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)，發(fā)揮風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別系統(tǒng)的功能，提高對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的及時(shí)性和準(zhǔn)確性。針對(duì)其中可能誘發(fā)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的相關(guān)因素，進(jìn)行相應(yīng)的處理，構(gòu)建風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，合理選擇相關(guān)的財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)，完善評(píng)價(jià)指標(biāo)體系的內(nèi)容，使風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制能夠在面臨財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，將預(yù)警信號(hào)傳遞給相關(guān)人員。企業(yè)則根據(jù)獲取的預(yù)警信號(hào)分析風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行準(zhǔn)確的衡量，落實(shí)相應(yīng)的解決措施，轉(zhuǎn)移集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)或消除風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)有必要在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中建立起風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)急機(jī)制，在面臨風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題時(shí)，分析風(fēng)險(xiǎn)產(chǎn)生的原因，并且結(jié)合具體的分析結(jié)果，采取針對(duì)性較強(qiáng)的解決措施，將集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)可能引起的損失降到最低[5]。

（四）創(chuàng)建風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)

現(xiàn)代化集團(tuán)企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)各個(gè)流程均應(yīng)將財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作落實(shí)其中，貫穿財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理這一重要的理念。近些年來(lái)我國(guó)的信息技術(shù)快速發(fā)展，給社會(huì)領(lǐng)域的各個(gè)行業(yè)都帶來(lái)了不同程度的改變，集團(tuán)化企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理各個(gè)環(huán)節(jié)中也有必要加強(qiáng)對(duì)先進(jìn)信息技術(shù)手段的有效運(yùn)用，建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)，將各項(xiàng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)要素納入其中，涵蓋集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的各個(gè)流程，提高企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的綜合效率。保證良好的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息準(zhǔn)確性和時(shí)效性，覆蓋到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理信息的采集、整理、分析、存儲(chǔ)、報(bào)告、預(yù)警等各個(gè)環(huán)節(jié)中，實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)化的傳輸功能，使風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)能夠發(fā)揮有效的作用，切實(shí)提高集團(tuán)化管控模式下企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范現(xiàn)代化、信息化水平。緊跟時(shí)展的步伐，將財(cái)務(wù)管理中面臨的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)信息進(jìn)行歸納整合，不斷完善風(fēng)險(xiǎn)管理信息系統(tǒng)的內(nèi)容，使其發(fā)揮出先進(jìn)技術(shù)的優(yōu)勢(shì)作用，推動(dòng)我國(guó)集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范和管理工作的更進(jìn)一步強(qiáng)化與發(fā)展。

（五）加強(qiáng)和完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理

為了完善集團(tuán)財(cái)務(wù)委派管理工作，應(yīng)將財(cái)務(wù)主管和經(jīng)理人的權(quán)責(zé)劃分清晰，結(jié)合責(zé)權(quán)力實(shí)現(xiàn)不同人員的職能的落實(shí)，以免發(fā)生互相推諉的現(xiàn)象，建立起財(cái)務(wù)主管委派制運(yùn)行系統(tǒng)，將財(cái)務(wù)主管委派制的作用充分地發(fā)揮出來(lái)。加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)主管信息的重視，強(qiáng)調(diào)信息對(duì)稱性，提高監(jiān)督效果，可通過(guò)定期或不定期的突襲檢查，由企業(yè)集團(tuán)內(nèi)部審計(jì)部門對(duì)經(jīng)理人或財(cái)務(wù)主管進(jìn)行高效監(jiān)督，提高約束性。應(yīng)增強(qiáng)集團(tuán)企業(yè)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的綜合素質(zhì)，加強(qiáng)對(duì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的履職培訓(xùn)，同時(shí)也鼓勵(lì)委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人積極學(xué)習(xí)和進(jìn)修，強(qiáng)化業(yè)務(wù)素養(yǎng)和綜合技能。結(jié)語(yǔ)綜上所述，集團(tuán)化管控下的企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范中，必須要結(jié)合企業(yè)的發(fā)展目標(biāo)以及財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范管理中存在的問(wèn)題，制定具有較強(qiáng)針對(duì)性的集團(tuán)化企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范策略，落實(shí)相應(yīng)的解決方案。強(qiáng)化人員的風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)，優(yōu)化財(cái)務(wù)管理模式，加強(qiáng)對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的有效管控，推進(jìn)集團(tuán)企業(yè)未來(lái)的長(zhǎng)足建設(shè)與發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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第9篇

關(guān)鍵詞：現(xiàn)金流量管理；企業(yè)財(cái)務(wù)管理；價(jià)值；策略

一、前言

現(xiàn)金流量在企業(yè)中占據(jù)重要地位，直接關(guān)系到企業(yè)運(yùn)營(yíng)的整體狀況，因此在企業(yè)發(fā)展過(guò)程中，尤其在競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈的形勢(shì)下，必須采取有效措施加強(qiáng)對(duì)現(xiàn)金流量的管理，以此為企業(yè)的健康發(fā)展奠定扎實(shí)的資金鏈基礎(chǔ)，保證企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中資金流通的有效性。

二、現(xiàn)金流量管理的特征

現(xiàn)金流量管理主要集中在企業(yè)經(jīng)營(yíng)、投資和籌資等活動(dòng)之中，對(duì)現(xiàn)在或未來(lái)某一時(shí)間段內(nèi)企業(yè)資金的流入與流出進(jìn)行系統(tǒng)的預(yù)測(cè)、報(bào)告和分析，其管理成效直接關(guān)乎企業(yè)的發(fā)展情況。基于此現(xiàn)金流量管理具有如下特征：第一，綜合性，在企業(yè)現(xiàn)金流量管理中綜合運(yùn)用多種管理手段，并貫穿于企業(yè)發(fā)展的整體活動(dòng)之中，并不是單一的環(huán)節(jié)或管理活動(dòng)，具有較為明顯的綜合性；第二，風(fēng)險(xiǎn)性，企業(yè)現(xiàn)金流量管理與貨幣的時(shí)間價(jià)值聯(lián)系密切，而對(duì)貨幣時(shí)間價(jià)值及與其相關(guān)的現(xiàn)金流量數(shù)額的預(yù)測(cè)具有不確定性，從而導(dǎo)致相應(yīng)的管理工作中存在風(fēng)險(xiǎn)；第三，預(yù)測(cè)性，現(xiàn)金流量管理中經(jīng)常會(huì)用到現(xiàn)金流量現(xiàn)值的概念，其主要通過(guò)對(duì)未來(lái)進(jìn)行相應(yīng)的預(yù)算實(shí)現(xiàn)，具有明顯的預(yù)測(cè)性。

三、現(xiàn)金流量管理在企業(yè)管理中的價(jià)值

（一）客觀評(píng)價(jià)企業(yè)盈利價(jià)值

現(xiàn)金流量是衡量企業(yè)盈利價(jià)值的重要指標(biāo)，將收付實(shí)現(xiàn)制作為衡量標(biāo)準(zhǔn)，通過(guò)對(duì)比其和凈利潤(rùn)這兩個(gè)指標(biāo)能夠保證利潤(rùn)價(jià)值評(píng)價(jià)的客觀性與準(zhǔn)確性。并且將企業(yè)現(xiàn)金流量和實(shí)付現(xiàn)金進(jìn)行比較，能夠清晰地看出企業(yè)自身發(fā)展?fàn)顩r，為企業(yè)未來(lái)發(fā)展規(guī)劃提供重要參考依據(jù)。

（二）降低企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)

企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中會(huì)采取舉債發(fā)展策略，在推動(dòng)企業(yè)進(jìn)一步發(fā)展的同時(shí)也會(huì)造成巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，容易造成企業(yè)陷入經(jīng)濟(jì)危機(jī)的困境之中。而進(jìn)行現(xiàn)金流量管理則能夠?qū)鶆?wù)償還能力進(jìn)行把控，避免陷入債務(wù)危機(jī)之中。此外現(xiàn)金流量管理也能夠保證資金循環(huán)狀態(tài)的良性發(fā)展態(tài)勢(shì)，提升資金周轉(zhuǎn)率，降低財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)。

（三）協(xié)助企業(yè)籌資活動(dòng)開(kāi)展

現(xiàn)金流量管理能夠統(tǒng)籌安排企業(yè)全年資金的運(yùn)作情況，并以此為基礎(chǔ)制定月度和季度現(xiàn)金流量預(yù)算情況，對(duì)日常資金流轉(zhuǎn)進(jìn)行合理調(diào)度。企業(yè)現(xiàn)金流量管理在時(shí)間和數(shù)量上均作出匹配預(yù)算，避免企業(yè)開(kāi)展盲目的籌資活動(dòng)。

（四）提高企業(yè)資金使用率

企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中必須以市場(chǎng)為導(dǎo)向，不斷更新和提升自身的產(chǎn)品性能和服務(wù)品質(zhì)，以此適應(yīng)市場(chǎng)多樣化需求，同時(shí)在發(fā)展過(guò)程中降低成本擴(kuò)大規(guī)模，形成自身的競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)。而這些必須以可靠的資金供應(yīng)和周轉(zhuǎn)為基礎(chǔ)，基于此，現(xiàn)金管理顯得尤為重要，其能夠促進(jìn)企業(yè)資金的良性流動(dòng)并提高資金的使用率，為其創(chuàng)造更多價(jià)值。

四、加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理的有效措施

（一）提高經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理水平

管理者在制定經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略時(shí)必須以企業(yè)經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流的預(yù)算作為主要依據(jù)，根據(jù)預(yù)算情況和企業(yè)經(jīng)營(yíng)實(shí)際狀況進(jìn)行合理規(guī)劃，因此在日常管理中必須保證經(jīng)營(yíng)性現(xiàn)金流量管理預(yù)算的科學(xué)性和資金周轉(zhuǎn)率，以此推動(dòng)企業(yè)科學(xué)決策的發(fā)展。例如在企業(yè)現(xiàn)金流量管理中，可以根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)狀況制定相應(yīng)的管理方案，主要考慮如下三方面因素：首先，企業(yè)要確定最佳現(xiàn)金存儲(chǔ)量，在提升資金周轉(zhuǎn)速度的基礎(chǔ)上，處理好現(xiàn)金流動(dòng)性與收益性之間的管理，以此保證企業(yè)具備較強(qiáng)的獲利能力；其次，在經(jīng)營(yíng)活動(dòng)資金的支出采取量入為出的原則，根據(jù)企業(yè)現(xiàn)金收入的實(shí)際情況制定相應(yīng)的支出標(biāo)準(zhǔn)，確保經(jīng)營(yíng)運(yùn)轉(zhuǎn)處于良性發(fā)展?fàn)顟B(tài)；最后，生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)規(guī)模適度調(diào)整，企業(yè)根據(jù)自身經(jīng)營(yíng)優(yōu)勢(shì)著力發(fā)展，避免高風(fēng)險(xiǎn)領(lǐng)域的投資，以此保證資金流的穩(wěn)定性。

（二）提高投資環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量管理水平

投資是企業(yè)發(fā)展的重要環(huán)節(jié)，其能夠使企業(yè)在傳統(tǒng)領(lǐng)域發(fā)展的基礎(chǔ)上增加新的經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)點(diǎn)，從而擴(kuò)大企業(yè)發(fā)展空間。但是企業(yè)存在相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，在企業(yè)投資過(guò)程中必須保證其投資風(fēng)險(xiǎn)控制在合理范圍內(nèi)，通常來(lái)說(shuō)以預(yù)期現(xiàn)金流入大于投資現(xiàn)金流出為宜。例如在某科技公司發(fā)展過(guò)程中，其決策者注意到地產(chǎn)投資的優(yōu)勢(shì)，在公司發(fā)展過(guò)程中準(zhǔn)備涉足地產(chǎn)行業(yè)。因此在進(jìn)行投資之前進(jìn)行了相應(yīng)的現(xiàn)金流量管理工作，對(duì)投資風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行科學(xué)估算，對(duì)近三年來(lái)地產(chǎn)行業(yè)的獲利能力、發(fā)展?fàn)顩r和商業(yè)信譽(yù)進(jìn)行系統(tǒng)化調(diào)研，以此為依據(jù)判斷投資回報(bào)率，確保資金投入的安全性與可靠性。此外，組建評(píng)議小組對(duì)市場(chǎng)部出具的具體投資方案進(jìn)行評(píng)價(jià)，將貨幣時(shí)間價(jià)值納入到評(píng)價(jià)體系中，采用凈現(xiàn)值法對(duì)方案的可行性與科學(xué)性進(jìn)行評(píng)定，確保項(xiàng)目能夠獲得較好的經(jīng)濟(jì)回報(bào)。

（三）提高籌資環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量管理水平

籌資活動(dòng)中的現(xiàn)金流量管理直接關(guān)系到企業(yè)的資本成本和財(cái)務(wù)安全，因此在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中必須采取有效措施提高這一階段現(xiàn)金流量管理的實(shí)效性，以此降低生產(chǎn)成本，避免財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)造成的威脅。例如在某小型工作投資環(huán)節(jié)現(xiàn)金流量管理過(guò)程中，結(jié)合自身發(fā)展過(guò)程中資金緊缺，資金流動(dòng)性較差的現(xiàn)狀，公司財(cái)務(wù)部門在現(xiàn)金流量管理中實(shí)施如下措施：第一，財(cái)務(wù)部門認(rèn)真預(yù)算公司資金需求，根據(jù)利潤(rùn)數(shù)據(jù)和負(fù)債數(shù)據(jù)進(jìn)行合理預(yù)算，對(duì)未來(lái)一年、三年、五年內(nèi)資金短缺或盈余狀況進(jìn)行有效把握，并制定各階段統(tǒng)籌計(jì)劃書(shū)；第二，合理舉債，公司自有資本為依據(jù)，在保證公司正常運(yùn)作的情況下確定舉債數(shù)額，與自有資產(chǎn)形成固定比例，從而避免債務(wù)過(guò)高沒(méi)有償還能力造成的經(jīng)濟(jì)危機(jī)。

（四）提升現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)防控能力

現(xiàn)金流量管理過(guò)程中必然會(huì)面臨相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)，對(duì)企業(yè)的穩(wěn)定發(fā)展帶來(lái)嚴(yán)重的影響，因此在具體工作開(kāi)展過(guò)程中要采取有效措施，掌握相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)防控方法，進(jìn)一步提升風(fēng)險(xiǎn)防控能力，以此應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。例如在某大型公司經(jīng)營(yíng)過(guò)程中其根據(jù)自身的經(jīng)營(yíng)情況，針對(duì)不同類型風(fēng)險(xiǎn)采取有針對(duì)性的方法，比如面對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)時(shí)，根據(jù)賬款的回收情況制定預(yù)警方案，其中回款拖欠時(shí)間越長(zhǎng)其風(fēng)險(xiǎn)越高，必須及時(shí)聯(lián)系相關(guān)部門進(jìn)行催收；再如流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)，當(dāng)速度比率或流動(dòng)比率降低時(shí)，則預(yù)示企業(yè)資金流動(dòng)性降低風(fēng)險(xiǎn)增加，相關(guān)部門需要對(duì)流動(dòng)資金進(jìn)行合理把控。此外，對(duì)于運(yùn)營(yíng)資金風(fēng)險(xiǎn)而言，其預(yù)警指標(biāo)主要體現(xiàn)在現(xiàn)金循環(huán)周期比率和銷售額增長(zhǎng)情況，一旦周期延長(zhǎng)或銷售額增長(zhǎng)都會(huì)導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)增加。

五、結(jié)束語(yǔ)

綜上所述，現(xiàn)金流量管理在企業(yè)財(cái)務(wù)管理中發(fā)揮著重要的作用，為企業(yè)健康發(fā)展提供了基礎(chǔ)保障，貫穿于企業(yè)管理的整個(gè)過(guò)程中，在經(jīng)營(yíng)、投資和籌資三個(gè)環(huán)節(jié)中占據(jù)重要地位。因此在日常財(cái)務(wù)工作開(kāi)展過(guò)程中，應(yīng)從經(jīng)營(yíng)、投資、籌資三個(gè)方面著手加強(qiáng)企業(yè)現(xiàn)金流量管理，并采取有效措施積極應(yīng)對(duì)相應(yīng)風(fēng)險(xiǎn)，為企業(yè)創(chuàng)造安全可靠的資金使用環(huán)境。

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第10篇

關(guān)鍵詞：企業(yè)管理；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)；防范措施

一、引言

近年來(lái)，我國(guó)社會(huì)經(jīng)濟(jì)快速發(fā)展，給企業(yè)帶來(lái)了更多的機(jī)遇，但企業(yè)面臨的挑戰(zhàn)也逐漸增大，在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中越來(lái)越多的不確定因素使得企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)。疫情更是讓很多企業(yè)效益銳減，成本驟增，面臨巨大的損失，甚至陷入經(jīng)營(yíng)危機(jī)。因此在復(fù)雜多變的市場(chǎng)環(huán)境下，如何降低企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，如何有效防范財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)給企業(yè)帶來(lái)的負(fù)面影響甚至毀滅性打擊，如何提升企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制、管理能力是現(xiàn)代企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展過(guò)程中必須要重視的問(wèn)題。

二、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)相關(guān)概念

企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要是指企業(yè)在經(jīng)營(yíng)發(fā)展時(shí)，各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)在開(kāi)展過(guò)程中由于各種不確定因素而產(chǎn)生的可能會(huì)影響企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益與預(yù)期收益造成差異，甚至導(dǎo)致企業(yè)失去生產(chǎn)能力、陷入經(jīng)營(yíng)困境、最終面臨破產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)的整個(gè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程。

(一)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的類型從本質(zhì)上來(lái)看，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)是由于經(jīng)營(yíng)、決策、戰(zhàn)略上的失誤造成的現(xiàn)金流量風(fēng)險(xiǎn)。具體看來(lái)，企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中常見(jiàn)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)主要可以歸為以下四類：(1)流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)。是指企業(yè)不能正常履行付現(xiàn)責(zé)任，或不能確定和正常以賬面價(jià)格變賣或抵押資產(chǎn)償還債務(wù)而帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。(2)存貨管理風(fēng)險(xiǎn)。如何確定最優(yōu)庫(kù)存量是現(xiàn)代企業(yè)普遍面臨的難題，存貨過(guò)少可能會(huì)影響企業(yè)正常的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)秩序；存貨過(guò)多會(huì)使得企業(yè)產(chǎn)品擠壓，占用資金，都會(huì)給企業(yè)帶來(lái)?yè)p失。(3)籌資風(fēng)險(xiǎn)。籌資是企業(yè)在發(fā)展過(guò)程中重要的資金來(lái)源方式，包括銀行借款、股票、債券、吸引外部投資等外部籌資和股東入股等內(nèi)部籌資，不同的籌資渠道和方式也給企業(yè)帶來(lái)了諸多的不確定性因素和風(fēng)險(xiǎn)。(4)投資風(fēng)險(xiǎn)。投資是企業(yè)為獲得投資收益而投入資金的一種行為，包括對(duì)內(nèi)投資和對(duì)外投資，但在獲得投資收益的同時(shí)，也會(huì)給企業(yè)帶來(lái)風(fēng)險(xiǎn)。

(二)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的特征(1)客觀性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)處處存在、時(shí)時(shí)存在，人們無(wú)法回避也無(wú)法消除，只能通過(guò)各種措施和手段盡可能避免或?qū)p失降到最低。(2)全面性。財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)存在于企業(yè)資金籌集、資金運(yùn)用、資金積累、資金分配等各個(gè)環(huán)節(jié)，貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的全過(guò)程。(3)不確定性。由于企業(yè)在經(jīng)營(yíng)過(guò)程中面臨著內(nèi)外部環(huán)境諸多的不確定因素，因此其財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生也是不確定的。(4)損失與收益共存性。企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)與收益是并存的，通常風(fēng)險(xiǎn)大收益也會(huì)變得更高，而風(fēng)險(xiǎn)小收益也會(huì)相對(duì)減少。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的重要性(1)有利于企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)的正常有序開(kāi)展。只有當(dāng)企業(yè)積極開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制及防范工作，盡力規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)隱患的發(fā)生或?qū)p失降到最小，才能夠保證企業(yè)財(cái)務(wù)活動(dòng)正常有序地開(kāi)展，更好地促進(jìn)企業(yè)健康穩(wěn)定發(fā)展。(2)為企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益提供有力保障。對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行有效控制提高企業(yè)財(cái)務(wù)信息的質(zhì)量，從而幫助企業(yè)更為真實(shí)、全面地了解自身的實(shí)際經(jīng)營(yíng)狀況和薄弱環(huán)節(jié)，從而有針對(duì)性地提出應(yīng)對(duì)措施，科學(xué)合理地制定發(fā)展戰(zhàn)略。因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范是提升企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理水平、滿足企業(yè)效益最大化發(fā)展目標(biāo)的基礎(chǔ)保障和重要前提。(3)為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)造良好的內(nèi)部環(huán)境。當(dāng)企業(yè)重視財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范時(shí)，才能有效發(fā)揮財(cái)務(wù)管理的作用，提高資金使用效率，為企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)創(chuàng)作良好的環(huán)境氛圍，進(jìn)而增強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，讓企業(yè)快速獲取市場(chǎng)。

三、當(dāng)前企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理存在的問(wèn)題

(一)缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)加強(qiáng)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理是以增強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)為前提的，然而當(dāng)前我國(guó)多數(shù)企業(yè)的管理者及其相關(guān)工作人員風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)較為淡薄。具體表現(xiàn)為：對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)盲目無(wú)知，只看到利潤(rùn)的誘惑而忽視其背后存在的風(fēng)險(xiǎn)，例如盲目擴(kuò)展業(yè)務(wù)、盲目跟風(fēng)多元化等。或者心存僥幸，高估企業(yè)應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)和化解風(fēng)險(xiǎn)的能力，輕視對(duì)可能存在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的管理，對(duì)潛在風(fēng)險(xiǎn)或經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的薄弱環(huán)節(jié)不做分析、不做防范準(zhǔn)備。一些企業(yè)即使開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作，但因財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)的薄弱，而使得財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理工作松懈，責(zé)任劃分不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管理流程運(yùn)行不暢，在管理過(guò)程中可能出現(xiàn)漏洞或失誤，不能及時(shí)給出行之有效的應(yīng)對(duì)措施，不能真正有效地規(guī)避財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)缺乏完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和健全的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制的建立是企業(yè)有效開(kāi)展財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的重要保障。但很多企業(yè)往往只注重追求經(jīng)濟(jì)效益，而忽視風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系、預(yù)警極致的建設(shè)。一些企業(yè)雖開(kāi)展了風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估和預(yù)警的工作，但由于缺乏具有全面性、科學(xué)性的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，無(wú)法較為合理的全面歸類財(cái)務(wù)指標(biāo)，無(wú)法將影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的多種因素進(jìn)行可視化數(shù)據(jù)化，這會(huì)導(dǎo)致財(cái)務(wù)信息的真實(shí)性得不到保障，從而影響企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制的效果。另外企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)受多種因素影響和制約，想要全面、真實(shí)地評(píng)估企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，非財(cái)務(wù)類指標(biāo)也是重要的參考依據(jù)，但目前很多企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系沒(méi)有足夠重視非財(cái)務(wù)類指標(biāo)的使用，這會(huì)造成企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估不夠嚴(yán)謹(jǐn)，最終導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警的效果不佳。

(三)企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息化建設(shè)較為落后當(dāng)前正處速發(fā)展的信息化時(shí)代，互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)結(jié)合日益緊密，這對(duì)企業(yè)的管理水平提出了更高的要求。盡管當(dāng)前越來(lái)越多企業(yè)的財(cái)務(wù)管理工作開(kāi)始向信息化、數(shù)字化轉(zhuǎn)型，但多數(shù)企業(yè)還不具備在財(cái)務(wù)管理中靈活運(yùn)用信息化技術(shù)手段提供具有戰(zhàn)略化、具體化、業(yè)務(wù)化的決策依據(jù)的能力，因此財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的效用還未充分展現(xiàn)。受傳統(tǒng)財(cái)務(wù)管理思維的局限，很多企業(yè)尚缺乏運(yùn)用模型化工具來(lái)進(jìn)行財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的創(chuàng)新和探索，財(cái)務(wù)信息的整合能力和處理能力不足，無(wú)法為企業(yè)的管理者提供高質(zhì)量的財(cái)務(wù)分析報(bào)告，這會(huì)在一定程度上影響企業(yè)的戰(zhàn)略規(guī)劃，從而制約企業(yè)財(cái)務(wù)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范。

四、企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的優(yōu)化建議

(一)轉(zhuǎn)變財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理理念，增強(qiáng)企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)風(fēng)險(xiǎn)防控意識(shí)薄弱是企業(yè)落實(shí)和推進(jìn)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制工作應(yīng)解決的首要問(wèn)題。首先企業(yè)的管理者應(yīng)該樹(shù)立正確的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，在注重企業(yè)經(jīng)濟(jì)效益的同時(shí)，以身作則營(yíng)造財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防控意識(shí)的氛圍。其次通過(guò)廣泛的風(fēng)險(xiǎn)教育和重視經(jīng)營(yíng)過(guò)程中每一環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)控制和防范，培養(yǎng)財(cái)務(wù)人員對(duì)于預(yù)測(cè)潛在風(fēng)險(xiǎn)隱患的敏感程度，使其認(rèn)識(shí)到財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的意義、作用和緊迫性。另外，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)貫穿企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的方方面面，因此財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范不僅僅是財(cái)務(wù)部門的工作，也與其他部門的工作息息相關(guān)，需要引導(dǎo)全體員工對(duì)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范工作樹(shù)立正確的觀念，可以通過(guò)一定的激勵(lì)機(jī)制培養(yǎng)員工對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)防控的責(zé)任感和積極性。

(二)建立完善的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制企業(yè)應(yīng)該結(jié)合自身的實(shí)際管理架構(gòu)、業(yè)務(wù)范圍、經(jīng)營(yíng)狀況設(shè)計(jì)科學(xué)合理的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系，通過(guò)客觀的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估指標(biāo)來(lái)建設(shè)和完善財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，從而幫助企業(yè)及時(shí)高效地發(fā)現(xiàn)財(cái)務(wù)工作的問(wèn)題和薄弱環(huán)節(jié)，有針對(duì)性地采取措施，從而最大程度規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)或降低風(fēng)險(xiǎn)帶來(lái)的損失。更進(jìn)一步健全企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估體系和預(yù)警機(jī)制，第一步就是設(shè)計(jì)具體的指標(biāo)，使之能夠客觀準(zhǔn)確地反映企業(yè)當(dāng)前階段的真實(shí)財(cái)務(wù)狀況。另外還需要改善財(cái)務(wù)指標(biāo)的合理歸類，在最大程度上降低或避免財(cái)務(wù)信息失真情況的出現(xiàn)。在進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估時(shí)，不僅要關(guān)注財(cái)務(wù)指標(biāo)，也需要關(guān)注非財(cái)務(wù)類的指標(biāo)，從多方面對(duì)企業(yè)潛在的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行分析。

(三)完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)企業(yè)財(cái)務(wù)管理工作的運(yùn)行效果直接影響到企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的控制和防范效果，而隨著信息技術(shù)手段與財(cái)務(wù)管理工作的結(jié)合日益緊密，完善企業(yè)財(cái)務(wù)管理信息系統(tǒng)的建設(shè)也是企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制和防范的關(guān)鍵。企業(yè)應(yīng)該借助信息技術(shù)手段和工具，構(gòu)建全面的信息化財(cái)務(wù)內(nèi)控管理機(jī)制，形成財(cái)務(wù)管理規(guī)范秩序和標(biāo)準(zhǔn)化流程，從而提升財(cái)務(wù)管理的工作效率和質(zhì)量。另外，有條件的企業(yè)還可以結(jié)合自身實(shí)際情況，通過(guò)應(yīng)用財(cái)務(wù)共享軟件，建立財(cái)務(wù)共享服務(wù)中心，更好地滿足企業(yè)對(duì)于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)控制與防范所需的需求。

第11篇

[關(guān)鍵字]企業(yè)建設(shè)　投資項(xiàng)目　風(fēng)險(xiǎn)　分析　防范

企業(yè)建設(shè)項(xiàng)目一般劃分為新建項(xiàng)目、更新改造項(xiàng)目以及擴(kuò)建項(xiàng)目等幾個(gè)類型。這些類型的建設(shè)項(xiàng)目，在開(kāi)發(fā)時(shí)很容易受到各種可以變因素的影響：如資金、質(zhì)量、工期、安全等，在開(kāi)發(fā)的過(guò)程中也會(huì)遇到一些難以確定或者事先未能預(yù)測(cè)的突發(fā)因素的影響。建設(shè)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程中的風(fēng)險(xiǎn)的根源主要就是這些可變因素和不確定性因素。

一、建設(shè)投資風(fēng)險(xiǎn)分析

(一)設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)

項(xiàng)目建設(shè)投資主要有以下設(shè)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)：(1)選用的工藝技術(shù)不成熟或不適用，主要涉及關(guān)鍵設(shè)備選型、特殊技術(shù)要求、工藝方案、流程、及安全保護(hù)等內(nèi)容。(2)專有技術(shù)和專利技術(shù)選擇不成熟或者不適用。(3)項(xiàng)目設(shè)計(jì)不合格。包括項(xiàng)目設(shè)計(jì)不完善、估算不準(zhǔn)、不充分、疏漏和錯(cuò)誤等。(4)設(shè)計(jì)管理不科學(xué)。設(shè)計(jì)前的準(zhǔn)備工作，設(shè)計(jì)負(fù)責(zé)人沒(méi)有完成好。

(二)采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)

在建設(shè)項(xiàng)目的總投中資材料、設(shè)備采購(gòu)的費(fèi)用一般占的比例都很大，數(shù)額巨大(以道路施工為例，全部工程費(fèi)中材料費(fèi)所占比重為60％)。因此，提高采購(gòu)工作的水平在保證建設(shè)進(jìn)度，節(jié)約項(xiàng)目投資中能夠發(fā)揮重要作用。在建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)工作中，經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)一些常見(jiàn)的問(wèn)題，影響項(xiàng)目建設(shè)，時(shí)項(xiàng)目建設(shè)面臨一定的采購(gòu)風(fēng)險(xiǎn)。

(1)不能正確的處理經(jīng)濟(jì)原則與安全保證原則、質(zhì)量保證原則以及施工進(jìn)度原則這幾者的關(guān)系。采購(gòu)過(guò)程中往往片面的重視價(jià)格，而對(duì)采購(gòu)材料和設(shè)備對(duì)項(xiàng)目建設(shè)的質(zhì)量、進(jìn)度以及安全等方面的影響缺乏考慮。

(2)缺乏完善的采購(gòu)進(jìn)度計(jì)劃與采購(gòu)計(jì)劃。很多建設(shè)項(xiàng)目沒(méi)有劃分清晰的采購(gòu)任務(wù)范圍，在項(xiàng)目采購(gòu)任務(wù)方面施工單位與業(yè)主的責(zé)任關(guān)系和分工不明，很難有效地對(duì)采購(gòu)進(jìn)度進(jìn)行控制。

(3)評(píng)審和定標(biāo)供貨廠商的資質(zhì)時(shí)的沒(méi)有嚴(yán)格把關(guān)，供貨質(zhì)置不能滿足項(xiàng)目建設(shè)的需要。

(4)與供貨廠商簽訂采購(gòu)合同時(shí)，采購(gòu)的支付手續(xù)、支付方式、支付條件等具體內(nèi)容不合理，沒(méi)有與項(xiàng)目會(huì)計(jì)和項(xiàng)目財(cái)務(wù)經(jīng)理充分的溝通，簽訂的合同讓公司面臨一定的風(fēng)險(xiǎn)。

(5)相關(guān)單位對(duì)采購(gòu)費(fèi)用、進(jìn)度在事前沒(méi)有充分的分析和預(yù)測(cè)，在采購(gòu)過(guò)程中也不能進(jìn)行及時(shí)的跟蹤和監(jiān)控，對(duì)于采購(gòu)過(guò)程中出現(xiàn)的費(fèi)用或進(jìn)度與采購(gòu)計(jì)劃不統(tǒng)一，或者采購(gòu)費(fèi)用與采購(gòu)進(jìn)度存在較大的偏差時(shí)不能及時(shí)的進(jìn)行檢查或糾正，對(duì)于發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題采取補(bǔ)救措施。

(6)采購(gòu)人員和項(xiàng)目采購(gòu)經(jīng)理早建設(shè)項(xiàng)目采購(gòu)的過(guò)程中不能嚴(yán)格按照規(guī)定程序執(zhí)行，不能很好的完成工作。造成了采購(gòu)的材料和設(shè)備質(zhì)量不達(dá)標(biāo)或者進(jìn)度拖期，采購(gòu)費(fèi)用嚴(yán)重的超支。

(三)管理風(fēng)險(xiǎn)

因?yàn)樵诮ㄔO(shè)項(xiàng)目控制和管理上遇到的一些問(wèn)題，在很大程度上對(duì)項(xiàng)目開(kāi)發(fā)目標(biāo)的完成產(chǎn)生不利的影響。(1)項(xiàng)目經(jīng)理專業(yè)素養(yǎng)不夠，不能全面的做好項(xiàng)目管理工作中的領(lǐng)導(dǎo)、管理、組織與協(xié)調(diào)工作。(2)不能有效地進(jìn)行項(xiàng)目控制。在建筑項(xiàng)目的開(kāi)發(fā)和施工過(guò)程中，不能對(duì)項(xiàng)目的進(jìn)度、費(fèi)用和材料進(jìn)行有效的控制。(3)不能全面的監(jiān)控項(xiàng)目質(zhì)量，在建筑項(xiàng)目的施工過(guò)程中不能對(duì)各階段的質(zhì)量進(jìn)行嚴(yán)格的監(jiān)控。(4)項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理混亂。各種施工賬目和經(jīng)費(fèi)開(kāi)支混亂，不能真正的反映項(xiàng)目的現(xiàn)狀。

(四)施工風(fēng)險(xiǎn)

建筑項(xiàng)目開(kāi)發(fā)過(guò)程的重要階段就是施工過(guò)程。建筑項(xiàng)目施工指的是從現(xiàn)場(chǎng)施工開(kāi)工到機(jī)械竣工這段時(shí)期內(nèi)的建筑周期。所謂“機(jī)械竣工”的標(biāo)志主要有兩個(gè)：①計(jì)劃內(nèi)容中的各部分工程全部建成。②管道、設(shè)備內(nèi)部處理以及儀表、電氣的調(diào)試工作都已經(jīng)完成。在建筑項(xiàng)目在施工的往往面臨著一定的施工風(fēng)險(xiǎn)，造成了施工安全、施工質(zhì)量、施工進(jìn)度等方面都產(chǎn)生很大問(wèn)題，以及施工費(fèi)用超支，大幅超過(guò)預(yù)算。

(1)評(píng)審與定標(biāo)施工單位時(shí)不嚴(yán)格，選擇的施工單位管理不規(guī)范，資質(zhì)不足，施工質(zhì)量達(dá)不到項(xiàng)目建設(shè)要求。

(2)在項(xiàng)目施工的過(guò)程中，缺乏完善的施工施工計(jì)劃，沒(méi)有規(guī)范的現(xiàn)場(chǎng)施工進(jìn)度報(bào)告制度，在施工開(kāi)工前的準(zhǔn)備工作都沒(méi)有完成的情況下就貿(mào)然施工。

(3)對(duì)施工質(zhì)量的控制與管理工作比較松懈。不能很好的監(jiān)督現(xiàn)場(chǎng)施工質(zhì)量，沒(méi)有具體的控制施工質(zhì)量的辦法與內(nèi)容，沒(méi)有完整的施工質(zhì)量記錄。

(4)不能充分的完成施工安全管理工作。在項(xiàng)目施工前沒(méi)有建立詳細(xì)的全管理計(jì)劃和施工安全手冊(cè)，在施工的過(guò)程中不能嚴(yán)格的監(jiān)督施工單位按照安全操作規(guī)程和施工安全手冊(cè)安全施工。

(5)沒(méi)有專門的文件管理施工現(xiàn)場(chǎng)活動(dòng)，包括了：工程資料和圖紙管理；人員調(diào)配；質(zhì)量檢查程序；庫(kù)房、設(shè)備材料管理；控制施工預(yù)算和費(fèi)用、施工協(xié)調(diào)程序等，因而造成了施工現(xiàn)場(chǎng)管理十分混亂，存在極大的施工質(zhì)量隱患。

(6)不能定期的召開(kāi)現(xiàn)場(chǎng)施工調(diào)度會(huì)和計(jì)劃執(zhí)行情況檢查會(huì)，在項(xiàng)目實(shí)際施工過(guò)程中與施工計(jì)劃存在的偏差以及遇到的實(shí)際問(wèn)題都無(wú)法及時(shí)的進(jìn)行處理和糾正。

(7)在施工的過(guò)程中，施工管理人員與項(xiàng)目施工經(jīng)理不能按照規(guī)定程序開(kāi)展工作，造成了施工管理效率低下。經(jīng)常出現(xiàn)窩工和停工現(xiàn)象，導(dǎo)致了施工費(fèi)用增加和進(jìn)度的延誤。

二　防范項(xiàng)目投資風(fēng)險(xiǎn)的措施

(一)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)

在項(xiàng)目投資之前，對(duì)于可以預(yù)見(jiàn)的風(fēng)險(xiǎn)有意識(shí)的規(guī)避，例如，修改項(xiàng)目的預(yù)定規(guī)模，盡量選擇比較成熟的技術(shù)，制定完善的規(guī)章制度，避免一些違規(guī)行為的發(fā)生。例如，在設(shè)計(jì)階段，選擇生產(chǎn)工藝過(guò)程時(shí)，要盡量避免采用具有較高風(fēng)險(xiǎn)的生產(chǎn)裝置與系統(tǒng)，減少高風(fēng)險(xiǎn)的流程。對(duì)于高溫、高腐蝕、易燃、易爆、帶有毒性的生產(chǎn)系統(tǒng)和生產(chǎn)過(guò)程，必須在設(shè)計(jì)階段就進(jìn)行充分的風(fēng)險(xiǎn)調(diào)查和預(yù)評(píng)價(jià)，在設(shè)計(jì)中改進(jìn)技術(shù)措施，規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)。在生產(chǎn)運(yùn)行階段，要對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行評(píng)估，定期的進(jìn)行檢驗(yàn)、控制與維修，對(duì)工藝條件進(jìn)行改造，避免風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生。

(二)控制損失

盡量的減少或消除項(xiàng)目發(fā)生損失的因素，減少事故的發(fā)生。降低損失的幅度。企業(yè)可以提前制定詳細(xì)的設(shè)備操作規(guī)程、安全計(jì)劃、定期檢查計(jì)劃、災(zāi)難預(yù)防計(jì)劃以及應(yīng)急預(yù)案等，盡量的提高企業(yè)抵抗風(fēng)險(xiǎn)的能力，提前做好面對(duì)各種突發(fā)事故的準(zhǔn)備工作。還要建立完善的組織機(jī)構(gòu)，專門的應(yīng)對(duì)各種突發(fā)問(wèn)題，一旦出現(xiàn)問(wèn)題，可以及時(shí)的發(fā)現(xiàn)并進(jìn)行處理，把損失控制在最小的范圍之內(nèi)。

(三)預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)

采取技術(shù)措施預(yù)防風(fēng)險(xiǎn)事件的發(fā)生。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防主要是為了減少損失和降低失效事件發(fā)生的頻率，風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防與風(fēng)險(xiǎn)規(guī)避不同，并不是為了把風(fēng)險(xiǎn)降低至零。在風(fēng)險(xiǎn)控制理論中，項(xiàng)目開(kāi)發(fā)時(shí)應(yīng)該對(duì)管理方法和人們操作進(jìn)行改進(jìn)，控制損失。風(fēng)險(xiǎn)預(yù)防中這是常用的措施。風(fēng)險(xiǎn)防范中一個(gè)重要的手段就是技術(shù)儲(chǔ)備。包括：擁有先進(jìn)的檢驗(yàn)、新技術(shù)開(kāi)發(fā)、先進(jìn)的管理機(jī)制，引進(jìn)高素質(zhì)技術(shù)管理人才、安裝監(jiān)控裝備等。

(四)轉(zhuǎn)移風(fēng)險(xiǎn)

第12篇

關(guān)鍵詞：保險(xiǎn)公司；財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理；控制措施

隨著經(jīng)濟(jì)全球化的迅速發(fā)展，我國(guó)人民的生活水平日益提高，人們擁有了更多的可用資產(chǎn)，因此對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防和理財(cái)?shù)囊庾R(shí)更加強(qiáng)烈，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)隨之增多，保險(xiǎn)公司作為風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)機(jī)構(gòu)，需要承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)也隨之加大，在業(yè)務(wù)量迅速增大的同時(shí)，對(duì)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營(yíng)管理水平提出了更高的要求，逐漸暴露出公司經(jīng)營(yíng)方面的各種問(wèn)題，其中保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)方面存在的風(fēng)險(xiǎn)尤為突出，對(duì)于人壽保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，亟待解決的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題如果沒(méi)有得到有效解決，會(huì)影響公司長(zhǎng)期發(fā)展，進(jìn)而影響公司的償付能力，對(duì)社會(huì)穩(wěn)定也會(huì)造成不可忽視的影響。因此，在財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理方面需要實(shí)行一系列措施進(jìn)行管控。

一、保險(xiǎn)公司存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題

（一）保險(xiǎn)公司承擔(dān)賠償方面的問(wèn)題

隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展，保險(xiǎn)公司的業(yè)務(wù)量迅速擴(kuò)大，但某些保險(xiǎn)公司并沒(méi)有完全意識(shí)到業(yè)務(wù)量增大后帶來(lái)的賠償風(fēng)險(xiǎn)，保險(xiǎn)公司仍然遵循國(guó)外的經(jīng)營(yíng)模式和賠償模式，并沒(méi)有依據(jù)我國(guó)的經(jīng)濟(jì)現(xiàn)狀和公司發(fā)展?fàn)顩r制定保險(xiǎn)賠付規(guī)定。因此，短期內(nèi)保險(xiǎn)公司需要承受巨大的經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，盲目的夸大業(yè)務(wù)可能帶來(lái)資金周轉(zhuǎn)困難，因此會(huì)面對(duì)資金鏈斷開(kāi)的問(wèn)題，保險(xiǎn)公司的賠償能力是否能跟上。

（二）財(cái)務(wù)管理方面的漏洞

保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)管理方面存在諸多問(wèn)題，首先在保險(xiǎn)公司的財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的工作做得不到位，我國(guó)的保險(xiǎn)公司相對(duì)來(lái)說(shuō)，在財(cái)務(wù)監(jiān)管方面的管理并不嚴(yán)格，因此給財(cái)務(wù)方面帶來(lái)巨大風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)督和管理集中在風(fēng)險(xiǎn)管控部門，沒(méi)有有效的獎(jiǎng)懲制度，財(cái)務(wù)部門的責(zé)任不夠明確，風(fēng)險(xiǎn)管控部門內(nèi)部管控措施不夠，出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)不能迅速找到負(fù)責(zé)人進(jìn)行責(zé)任追究，大大增加了財(cái)務(wù)管理的難度。

（三）資金利用較為單一

對(duì)于保險(xiǎn)公司來(lái)說(shuō)，保險(xiǎn)金的利用較為單一也是一個(gè)存在的重大問(wèn)題，保險(xiǎn)公司在獲得保險(xiǎn)金后，通常會(huì)選擇低風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目，這樣做的風(fēng)險(xiǎn)大大降低，但是收益也較少，資金利用較為單一，由于保險(xiǎn)公司需要承擔(dān)相當(dāng)一部分經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)，因此保險(xiǎn)公司要合理利用資金，通過(guò)投資等手段提高資金的利用效率和收益，否則遵循舊的模式會(huì)阻礙保險(xiǎn)公司的多元化發(fā)展。

（四）預(yù)算計(jì)劃缺乏短期考核機(jī)制

以整個(gè)公司戰(zhàn)略作為其出發(fā)點(diǎn)，在經(jīng)營(yíng)計(jì)劃編制過(guò)程中，構(gòu)建了相應(yīng)的預(yù)算管理機(jī)制，依照項(xiàng)目可研報(bào)告，來(lái)對(duì)執(zhí)行概算進(jìn)行編制，并在整個(gè)預(yù)算體系中經(jīng)各個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算整合進(jìn)來(lái)，對(duì)每一個(gè)項(xiàng)目的預(yù)算嚴(yán)格執(zhí)行，增強(qiáng)預(yù)算的剛性，使得每一個(gè)項(xiàng)目的利潤(rùn)均能得到保障，避免財(cái)務(wù)虧損問(wèn)題發(fā)生。但是由于只有每年的年底才會(huì)進(jìn)行預(yù)算考核，預(yù)算的執(zhí)行情況不能做到及時(shí)性的考核，以至于預(yù)算執(zhí)行過(guò)程中所存在的短期偏差難以避免，進(jìn)而導(dǎo)致財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)加大。

（五）風(fēng)險(xiǎn)防控問(wèn)題

在公司發(fā)展中，具有團(tuán)體性、分散性等特點(diǎn)，且經(jīng)營(yíng)范圍涉及了行業(yè)上下游、相關(guān)行業(yè)等，而正是受到這種特有發(fā)展方式的影響，使得公司風(fēng)險(xiǎn)抵御能力隨之提升。但是對(duì)于資金管理來(lái)講，所面臨的復(fù)雜程度提升，公司外部市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)抵御能力雖然能夠明顯提升，但是對(duì)于內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)來(lái)講，發(fā)生概率隨之增加；其次，受到規(guī)模擴(kuò)張的影響，造成內(nèi)部組織層次復(fù)雜程度提升，需要面臨市場(chǎng)的環(huán)境變化，這也加大了資金管理難度，想要完善資金風(fēng)險(xiǎn)防控體系，就需要從資金使用環(huán)節(jié)出發(fā)，打造完善的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警機(jī)制，公司也要投入相應(yīng)的資源，實(shí)現(xiàn)對(duì)內(nèi)部資金的有效整合，建立風(fēng)險(xiǎn)防控體系。

（六）監(jiān)督約束問(wèn)題

在部分公司資金管理中，存在資金使用效益難以滿足預(yù)期目標(biāo)現(xiàn)象，究其原因是公司在資金管理監(jiān)督機(jī)制等方面存在一定的不足。第一，部分公司中基礎(chǔ)監(jiān)督機(jī)制不牢固，如應(yīng)收賬款、資金集中管理等方面存在制度建設(shè)不足，造成對(duì)資金使用情況難以實(shí)現(xiàn)實(shí)時(shí)控制。第二，在公司中尚未建立獨(dú)立資金管理機(jī)構(gòu)，使得資金使用效率不高。第三，資金集中管理流程優(yōu)化不足，并未按照企業(yè)的發(fā)展速度做好調(diào)整工作，造成資金管理出現(xiàn)不規(guī)范等問(wèn)題，甚至還會(huì)出現(xiàn)與業(yè)務(wù)脫節(jié)等。

（七）管理方式、統(tǒng)籌機(jī)制問(wèn)題

部分企業(yè)中所使用的資金信息管理系統(tǒng)并不完善，單純地將資金信息系統(tǒng)用于線上辦公統(tǒng)計(jì)軟件，并未將信息技術(shù)引入到財(cái)務(wù)、資金大數(shù)據(jù)等環(huán)節(jié)分析上，難以準(zhǔn)確把握財(cái)務(wù)、資金在使用中存在的問(wèn)題。此外，公司資金統(tǒng)籌管理完善度不高，對(duì)資金掌握程度不合理，難以實(shí)現(xiàn)公司統(tǒng)一發(fā)展目標(biāo)。

二、優(yōu)化保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理的措施

（一）制定科學(xué)的賠付金額

首先，保險(xiǎn)公司應(yīng)該根據(jù)企業(yè)發(fā)展的現(xiàn)狀以及經(jīng)濟(jì)發(fā)展的要求和政策制定自身的賠付原則，而不是直接學(xué)習(xí)國(guó)外的賠付規(guī)定，通過(guò)對(duì)企業(yè)現(xiàn)狀的分析和把握以及政策的要求和社會(huì)現(xiàn)狀的研究，制定科學(xué)合理準(zhǔn)確的賠付條例，避免帶來(lái)一些企業(yè)與客戶之間不必要的沖突，在賠付時(shí)企業(yè)可以依據(jù)條例做到有理有據(jù)、合理科學(xué)的辦理，在與客戶接觸的過(guò)程中，保險(xiǎn)公司方應(yīng)該強(qiáng)化工作人員的職業(yè)責(zé)任感，認(rèn)真落實(shí)賠付規(guī)定。其次，加強(qiáng)保險(xiǎn)準(zhǔn)備金制度，根據(jù)保險(xiǎn)精算數(shù)據(jù)，科學(xué)合理的提取足額的保險(xiǎn)保障準(zhǔn)備金。加強(qiáng)再保險(xiǎn)管理，對(duì)于超出風(fēng)險(xiǎn)承受范圍的業(yè)務(wù)及時(shí)進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)化，實(shí)現(xiàn)保險(xiǎn)風(fēng)險(xiǎn)分散管理。

（二）建立專門的風(fēng)險(xiǎn)管理和控制部門

企業(yè)管理中心需針對(duì)可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)管控部門，由公司管理層負(fù)責(zé)進(jìn)行管理，并將具體風(fēng)險(xiǎn)管理責(zé)任落實(shí)到每個(gè)人，在每一個(gè)分公司中踐行下去，在每一個(gè)分公司安排專門的人來(lái)負(fù)責(zé)提供一些風(fēng)險(xiǎn)指標(biāo)以及監(jiān)督后續(xù)的控制措施等。同時(shí)，還要求建立相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警系統(tǒng)以及風(fēng)險(xiǎn)管控機(jī)制，并針對(duì)每一個(gè)階段形成相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告，當(dāng)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估報(bào)告送往管理層之后，對(duì)風(fēng)險(xiǎn)管控工作的落實(shí)情況進(jìn)行監(jiān)督。

（三）重視資金預(yù)算管理體系的優(yōu)化

①保險(xiǎn)公司的資金管理是否合理會(huì)直接影響到保險(xiǎn)公司資金使用的合理性，需要根據(jù)保險(xiǎn)公司制定的戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)，采取高效合理的措施，提高資金管理效率水平，盡可能從不同維度和層面來(lái)削弱資金收支不協(xié)調(diào)帶來(lái)的負(fù)面影響，確保預(yù)算資金控制在合理的范圍內(nèi)，促進(jìn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和資金流控制的有機(jī)結(jié)合，更好地達(dá)成資金預(yù)算管理目標(biāo)。②重視資金的合理高效利用，根據(jù)戰(zhàn)略發(fā)展目標(biāo)的達(dá)成情況，對(duì)資金預(yù)算管理體系進(jìn)行優(yōu)化，選擇多樣化的預(yù)測(cè)方法，對(duì)資金收支進(jìn)行合理控制。如果屬于正常經(jīng)營(yíng)所需的資金，在預(yù)算管理的時(shí)候，需要和企業(yè)的年度經(jīng)營(yíng)目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，確保預(yù)算資金設(shè)置的合理性。預(yù)算編制以及調(diào)度都應(yīng)該提上日程，確保保險(xiǎn)公司預(yù)算調(diào)控目標(biāo)可以順利達(dá)成。③不斷完善資金預(yù)算執(zhí)行考核機(jī)制，與年度資金分配和使用目標(biāo)結(jié)合起來(lái)，構(gòu)建更加高效合理的年度資金評(píng)價(jià)體系，選擇合適的評(píng)價(jià)指標(biāo)，明確資金管理具體的考核細(xì)則，把不同的考核方式結(jié)合起來(lái)，進(jìn)行全面性的考核評(píng)價(jià)，確保考核結(jié)果的公正性與客觀性，為企業(yè)制定調(diào)整和優(yōu)化資金管理制度奠定良好的基礎(chǔ)。

（四）重視資金管理制度的優(yōu)化，達(dá)到更好的風(fēng)險(xiǎn)管控目標(biāo)

對(duì)于保險(xiǎn)公司而言，需要不斷完善崗位管理制度，根據(jù)崗位需求來(lái)匹配不同的工作人員，落實(shí)責(zé)任承擔(dān)機(jī)制，實(shí)施崗位不相容分離制度，能夠確保工作人員之間可以形成良好的監(jiān)督效果，對(duì)于工作效率水平的提高有很好的促進(jìn)作用。資金業(yè)務(wù)開(kāi)展的獨(dú)立性需要得到保障，減少任何個(gè)體的干預(yù)和影響，借助分離制度的保障，提高業(yè)務(wù)開(kāi)展的安全性。除此之外，還需要強(qiáng)化對(duì)票據(jù)的管理，尤其是公司印章管理制度需要落實(shí)，并且在公司上下進(jìn)行宣傳，增強(qiáng)該公司人員的安全意識(shí)。對(duì)企業(yè)票據(jù)要定期核對(duì)與盤(pán)點(diǎn)，判斷實(shí)際票據(jù)和賬面信息是否保持一致，減少財(cái)務(wù)人員的違規(guī)操作。不斷完善輪崗制度，定期管理資金業(yè)務(wù)，工作人員相互監(jiān)督，確保能夠把工作落實(shí)到位，減少監(jiān)守自盜行為的發(fā)生。同時(shí)，分支公司的管理也非常重要，尤其是要不斷完善員工管理制度，為員工轉(zhuǎn)型提供便利，提高員工的業(yè)務(wù)操作能力和服務(wù)水平，與資金管理體系結(jié)合起來(lái)，合理分配人才資源，提高資金管理效率水平。日常經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的操作環(huán)節(jié)需要落實(shí)到位，做好工作上的銜接，強(qiáng)化對(duì)資金管理成本的控制，擴(kuò)大收益空間。不斷健全監(jiān)督檢查制度，可以做到實(shí)時(shí)監(jiān)控管理，降低風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生的可能性，重視內(nèi)部監(jiān)控機(jī)制的完善，確保資金管理目標(biāo)順利達(dá)成。

（五）加大信息化建設(shè)力度

在信息時(shí)代快速發(fā)展下，需要從加大資金管理信息化建設(shè)力度出發(fā)，提高資金管理效果。打造資金管理共享中心需要借助管理中心中的信息平臺(tái)實(shí)現(xiàn)對(duì)集團(tuán)公司資金的有效管理。第一，完善企業(yè)信息系統(tǒng)，做好系統(tǒng)端口的對(duì)接，如內(nèi)部上應(yīng)當(dāng)及時(shí)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)、物料系統(tǒng)等對(duì)接在一起，為信息共享奠定基礎(chǔ)。在外部上則需要及時(shí)與銀行、金融機(jī)構(gòu)等對(duì)接，落實(shí)資金監(jiān)管工作。第二，完善信息化使用制度。在權(quán)限授權(quán)上應(yīng)當(dāng)做好授權(quán)工作，如申請(qǐng)額度等，確保資金信息的安全性。第三，完善大數(shù)據(jù)分析，充分利用信息系統(tǒng)提取大數(shù)據(jù)進(jìn)行管理分析，對(duì)于異常數(shù)據(jù)及時(shí)反饋相關(guān)部門進(jìn)行追蹤管理。

（六）建立健全監(jiān)管體系

保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)管控風(fēng)險(xiǎn)的很大一部分源于沒(méi)有完善的監(jiān)管體系，因此企業(yè)需要制定健全的監(jiān)督監(jiān)管規(guī)定，可以在公司內(nèi)部建立員工間，尤其在財(cái)務(wù)部門內(nèi)部互相評(píng)價(jià)監(jiān)督的制度，鼓勵(lì)有據(jù)可循的檢舉揭發(fā)，實(shí)行獎(jiǎng)懲制度，在不同的部門間加強(qiáng)溝通與監(jiān)管，確保責(zé)任與義務(wù)都能客觀公正的履行，對(duì)于在業(yè)績(jī)方面有貢獻(xiàn)的員工實(shí)行獎(jiǎng)勵(lì)，以此來(lái)激發(fā)員工的職業(yè)責(zé)任感，此外還可以通過(guò)專業(yè)人員對(duì)財(cái)務(wù)方面、賬務(wù)上面的定期審查與考核，達(dá)到監(jiān)管的目的。

三、保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)的內(nèi)部控制措施

（一）加強(qiáng)事前、事中、事后控制，提高投資回報(bào)率

企業(yè)應(yīng)重視風(fēng)險(xiǎn)的事前控制，在風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生前就采取措施控制風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)市場(chǎng)環(huán)境的變化預(yù)測(cè)國(guó)家政策的變化，主動(dòng)調(diào)整企業(yè)的投資決策，調(diào)整發(fā)展方向及時(shí)抓住市場(chǎng)機(jī)會(huì)以拓展企業(yè)的發(fā)展規(guī)模；通過(guò)調(diào)整決策，提高內(nèi)部收益率和投資回報(bào)率，不斷提高企業(yè)的收益，增強(qiáng)規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的能力，加強(qiáng)動(dòng)態(tài)監(jiān)控確保投資風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍內(nèi)，應(yīng)該培養(yǎng)工作人員的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警意識(shí)，提高相關(guān)員工的業(yè)務(wù)水平，提高整體風(fēng)險(xiǎn)分析能力，合理地規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，通過(guò)分析制定并完善相關(guān)的規(guī)章制度以提高企業(yè)的投資決策水平。

（二）優(yōu)化資產(chǎn)配置，增強(qiáng)運(yùn)營(yíng)效率

企業(yè)的資金周轉(zhuǎn)和分配盡量滿足企業(yè)各項(xiàng)活動(dòng)所需，企業(yè)應(yīng)該提高資金回收周期，提高企業(yè)在市場(chǎng)上的競(jìng)爭(zhēng)力；提高企業(yè)的應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率來(lái)提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)能力，采取相應(yīng)的措施提高應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率，增加企業(yè)的可分配資金，及時(shí)調(diào)整企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理制度和內(nèi)控制度來(lái)提高企業(yè)的營(yíng)運(yùn)效率，制定明確的戰(zhàn)略目標(biāo)規(guī)劃、具體的應(yīng)對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的措施、發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)以及制定完成目標(biāo)所必需的步驟，減少資金浪費(fèi)，提高企業(yè)的營(yíng)業(yè)效率。

（三）多元化經(jīng)營(yíng)

保險(xiǎn)公司在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的背景下面臨著巨大的競(jìng)爭(zhēng)壓力，因此保險(xiǎn)公司需要增強(qiáng)自身的核心競(jìng)爭(zhēng)力，要多元化經(jīng)營(yíng)，擴(kuò)大企業(yè)的流入資金，通過(guò)在經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略方面不斷地創(chuàng)新，達(dá)到多元化經(jīng)營(yíng)，增強(qiáng)企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。當(dāng)保險(xiǎn)公司具有一定的資金實(shí)力，試圖對(duì)保險(xiǎn)公司的核心產(chǎn)品擴(kuò)大規(guī)模時(shí)，不要盲目加大產(chǎn)品的銷售，而應(yīng)該結(jié)合資金的流動(dòng)性，預(yù)期債務(wù)和可支配資金的合理性。多元化經(jīng)營(yíng)首先可以分擔(dān)保險(xiǎn)公司承擔(dān)的風(fēng)險(xiǎn)，例如在面對(duì)經(jīng)營(yíng)不力或者保險(xiǎn)公司的決策出現(xiàn)問(wèn)題時(shí)，保險(xiǎn)公司可以選擇對(duì)企業(yè)的固定資金進(jìn)行投資利用，并做好預(yù)期收益和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)，選擇最優(yōu)方案，在穩(wěn)定成本的基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)利益的最大化，同時(shí)不能忽視監(jiān)管的重要性。

（四）建立內(nèi)部控制制度考評(píng)體系

公司應(yīng)當(dāng)將內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度執(zhí)行情況的檢查列入考評(píng)范圍。通過(guò)利用內(nèi)部審計(jì)、財(cái)務(wù)的監(jiān)督力量，有針對(duì)性地對(duì)內(nèi)部工作流程執(zhí)行情況進(jìn)行跟蹤，及時(shí)了解內(nèi)部信息，及時(shí)發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制中的漏洞和隱患，并針對(duì)出現(xiàn)的新問(wèn)題和新情況及內(nèi)部控制執(zhí)行中的薄弱環(huán)節(jié)，及時(shí)修正或改進(jìn)控制政策，對(duì)于重點(diǎn)問(wèn)題還要進(jìn)行連續(xù)、系統(tǒng)、深入的核查。同時(shí)，考核結(jié)果還要與部門、人員的獎(jiǎng)懲掛鉤，加大對(duì)蓄意造假者的懲罰力度，激勵(lì)和鞭策有關(guān)部門及員工盡心盡力地做好內(nèi)部控制工作。

（五）規(guī)范業(yè)務(wù)流程

①承保過(guò)程。首先，應(yīng)該建立完善的內(nèi)部審核評(píng)估機(jī)制，對(duì)投保人的真實(shí)信息進(jìn)行充分調(diào)研，其次，相關(guān)部門應(yīng)當(dāng)結(jié)合我國(guó)的實(shí)際保險(xiǎn)案例，完善優(yōu)化相關(guān)法律法規(guī)，為保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展提供指引方向。②收取保費(fèi)過(guò)程。保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格遵守國(guó)家政策法規(guī)，按照標(biāo)準(zhǔn)比例進(jìn)行保費(fèi)收取，對(duì)待客戶一視同仁，充分考慮到保險(xiǎn)公司長(zhǎng)期發(fā)展。③保險(xiǎn)理賠過(guò)程。在進(jìn)行理賠時(shí)，保險(xiǎn)公司應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按照合同約定進(jìn)行賠付，并對(duì)事故調(diào)查取證，必要情況下可引進(jìn)第三方機(jī)構(gòu)進(jìn)行事故勘察，確保結(jié)果的真實(shí)性。

結(jié)語(yǔ)

綜上所述，財(cái)務(wù)管理是保險(xiǎn)公司管理中的重要組成部分，財(cái)務(wù)管理也是優(yōu)化公司財(cái)務(wù)狀況的重要措施，而風(fēng)險(xiǎn)管理是一個(gè)非常重要但容易受到忽視的部分。目前，保險(xiǎn)企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)仍然存在風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境較差、風(fēng)險(xiǎn)控制水平不高等財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題。基于此，人壽保險(xiǎn)公司需要依據(jù)自身財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理情況，建立健全財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，完善風(fēng)險(xiǎn)內(nèi)控環(huán)境，規(guī)范工作流程，從而提高財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)管理問(wèn)題解決效率，進(jìn)一步提升保險(xiǎn)公司財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)防控能力，促進(jìn)公司核心競(jìng)爭(zhēng)力的提升，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定健康發(fā)展。

參考文獻(xiàn)

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