時間：2023-06-05 10:14:41
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財務安全管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
隨著經濟體制的改革和國民經濟的發展，隨著我們中國石化行業的發展，迫切需要有——批既有現代的經濟、技術知識，又有革新謹慎精神，勇于創造，能夠開創新局面的財務管理人才，需要提高財務管理水平特別是財務安全管理水平。誠然，我們財務工作者對基層公司的發展做出過一點的貢獻，對新的形勢下加強財務管理也付出吧少的努力，但是，同時也存在安全管理上的不足，財務安全隱患不容忽視。下面，筆者結合自己的工作崗位，談談自己的一點粗淺認識和建議：
一、在公司內部的IC卡（即加油卡）的管理上，自己的工作內容是對于下屬加油站的IC卡操作流程管理，IC卡是否有錢未到賬先預充的，實際的發卡充卡數據手工賬與電腦系統賬是否一致，IC卡業務的發展是否符合公司規定，同時，負責管理IC卡業務。
加油站使用或接觸到的IC卡分為管理卡、員工卡、客戶卡、銀聯卡四種。在使用的過程中，從安全防范的角度出發，需要進行規范加油站對卡的使用和管理：1、管理卡。加油站管理卡由站長保存，其內置密碼由站長掌握。其使用權限由上級公司發卡部門設定并告知站長。使用時(如給員工卡內存入虛擬金額)由站長(或站長委托財務人員如核算員)操作。其使用、保管、權限、丟失補發按上級公司規定執行。2、員工卡。(1)、員工卡一般應寫入加油員姓名，使用統一密碼，定人使用。(2)、每天交接班時插卡簽到、簽退由加油班長操作。下班簽退后的員工卡由班長收取交出納(核算員)統一保管，不可交加油員本人保管，以防丟失和不當使用。(3)、按各地收款方式的不同，確定交加油員使用的員工卡只數，多余的作為備份卡，由站長指定專人(一般為核算員)保存，以夠用為原則。不可將一個員工的全部員工卡(一般為四至五個)都交本人攜帶使用；更不可要求加油員將其本人的員工卡插在固定給他的加油機上，以防止盜用、丟失。3、客戶卡?？蛻艨ㄊ褂脮r按規定程序操作，尤其強調注意：(1)、加油前要查驗卡內余額是否夠用，并提示顧客確認。(2)、加油結束一定要待屏顯提示“請拔卡”時才可拔卡，防止造成灰卡，也要防止用戶提前拔卡，不論其是無意還是故意；還應提示顧客確認屏顯卡內余額。(3)、加油完畢要做IC卡客戶卡加油記錄，以備交班時抵交銷售款。(4)、核算員應按上級規定程序按時準確實施與有關部門的結算確認工作。4、銀聯卡。銀聯卡使用時按上級公司和發卡銀行規定的程序操作，強調加油員要注意：(1)、加油員一定要在加油前詢問卡內余額，必要可到收款處插卡查詢。(2)、加油量(金額)一定要請顧客確認，而后刷卡扣款。(3)、刷卡后，要取走扣款通知單x聯，以備交班時抵交銷售款。(4)、核算員按規定操作程序與銀行交換信息、結算銷售款入帳。根據工業和信息部的《關于做好應對部分IC卡出現嚴重安全漏洞工作的通知》，增強IC卡的安全防范意識，認真開展對基層IC卡規范安全使用情況的調查及工作，提高加油站干部職工的防范意識和規范操作能力。
二、賬務處理：因公司ERP系統剛升級，首先要確保系統數據與財務數據的真實性，所以每天都在做手工日報表來和系統數據核對。
安全性對于企業財務管理信息系統是一個很重要的問題，網絡財務的最閃光之處是通過電子系統實現多種遠程處理和支持電子商務，這必然要求會計系統的進一步開放與數據共享。從而增加了安全控制的難度，信息安全、資金安全都將成為控制的焦點。安全威脅既來自企業內部，也來自企業外部。因為網上交易公開化程度較高，操作人員和住處使用者干預系統的機會增大，再加上使用的是公用通訊線路，系統面臨的安全隱患也必然增多，從而增大企業經營的風險。所以，為了增強高ERP系統安全管理，以后自己應當注意兩個方面問題：一是進一步以財務成本管理為核心的內部管理系統，
建立起以財務成本管理為核心的內部管理系統，推進企業財務與業務一體化對企業加強和改善財務管理具有重要作用。企業應加強內部管理機制建設，尤其是以計算機管理為基礎的財務業務一體化建設，使企業內部各部門能及時得到相關信息。尤其是業務部門與財務部門要很好地溝通，避免造成結算拖延，應收帳款難以收回、壞賬損失加大、信用下降、庫存與財務部門不符等弊端。財務部門對各購銷業務的發生情況也應做到有效臨近，避免企業供銷脫節，成本流失。二是吸收國外先進管理思想，使用國際先進軟件。吸收消化國外先進的管理思想，通過使用國際先進的ERP(企業管理信息化工程)軟件，加強和改善財務管理的作用。隨著全球經濟的發展，中國企業必將參與國際競爭。因此，我們應學習外國的先進技術和管理經驗，科學使用國際先進的企業管理信息化工程(ERP)，同時積極吸收消化國外先進的管理思想，使我國的會計工作由核算型向管理型過渡。
三、自己兼公司另一合資的石油公司出納，主要工作責任是確保資金安全。
為了保證企業資金的安全和使用效率、防止貨幣資金發生錯誤記錄和舞弊行為、提高會計信息的質量，必須健全規范的貨幣資金內部控制制度，并保持其有效地執行。1、進行合理的職責分工。貨幣資金內控職責分工的關鍵控制點主要是會計與出納分離、審批與經辦分離、資金核算與稽核分離、登記總賬與登記明細賬分離、票據與印章分管等等。2、實行規范的授權審批。明確規定特殊授權審批及一般授權審批的范圍、審批人、權限、程序、責任等內容，確保各級管理層在授權的范圍內行使職權和承擔責任，保證各項經濟業務均按規定的程序處理。3、建立完善的會計系統。依法建立完善的會計系統。采用預先編號的憑證來控制交易軌跡和明確職責；規定各類憑證、會計資料的處理程序、傳遞路線和歸檔保管制度。在執行業務過程中必須按程序嚴格管理，規范化地填制反映交易控制過程信息的原始記錄和憑證，做到字跡清晰、內容真實、完整、合法。對外來原始憑證應認真復核其真實性、完整性、合法性；并按規定將原始單證、合同等會計資料及早送交財會部門，以確保貨幣資金的收支及會計核算都有合理合法的憑據。由出納負責對審核無誤的結算憑證及原始憑證加蓋“收訖”或“付訖”戳記并簽章，辦理收款、付款業務并登記日記賬。會計人員負責在審核原始單證真實性、合法性的基礎上編制相應的會計憑證，進行貨幣資金的賬務處理、登記賬簿和編制會計報表。4執行嚴格的貨幣資金管理制度。為了保證貨幣資金的安全和使用效率，必須建立嚴格具體的貨幣資金管理制度。嚴格遵守銀行結算紀律，明確各種與貨幣資金相關的票據的購買、保管、領用、背書轉讓、注銷等環節的職責權限和程序，并專設登記簿進行記錄，防止空白票據的遺失和被盜用；加強銀行賬戶及銀行預留印鑒的管理，由出納保管票據、財務主管保管財務專用章、銀行印鑒的私章由持有人自行保管；定期和不定期進行庫存現金盤點，確?，F金賬面余額與實際庫存相符。發現不符，及時查明原因，做出適當處理；由總賬會計按月核對銀行賬戶，調整未達賬項，編制銀行存款余額調節表，使銀行存款賬戶余額與銀行對賬單調節相符，如調節不符，應查明原因，及時處理。
【關鍵詞】 KPI-AHP； 財務風險； 績效評價
近年來，我國高校財務安全危機時有發生。學校財務管理也面臨著更加復雜的局面，由原來的無風險管理變為了風險管理。保持良好的財務狀況和一定的發展潛力，是高等學校持續穩定發展的必要條件。因此，對高校財務安全管理的績效進行科學的評價，及時、準確地反饋財務信息，了解學校發展潛力，發現該高校財務績效管理的弱點具有重要的理論與實踐意義。本文的目的是要找到關鍵性能指標（KPI），建立基于KPI的評價指標體系，并運用層次分析法（AHP）對高校財務安全管理的績效考核方法進行探討，使得評價結果有很強的操作性和實用價值。高校財務績效定量評價標準將按照規模及指標類別，分別測算出優秀值、良好值、平均值、較低值和較差值五個檔次。
一、構建高校財務安全管理績效評價指標體系應遵循的原則
（一）科學性原則
評價的內容要有科學的規定性，各個指標的概念要科學、確切，具有代表性及其體系的完整性，要求指標不重復，不遺漏，指標之間具有獨立性。通過全方位評價，使評價的結果更加科學合理。
（二）整體優化原則
財務危機管理績效評價指標體系應作為一個多變量輸出的整體，其評價指標應是多元化的，充分考慮其整體優化性，即評價體系的指標之間既各有側重，又相互聯系。
（三）操作性原則
評價指標在設計中要注意統計核算與會計業務核算的口徑統一；設置指標時應注意指標含義的清晰度及數據的可靠性，指標的數據容易采集?？傊?，要盡可能設計出一套滿足不同需要者信息需求的指標體系，使指標具有充分擴展、分解組合的功能，從而保證指標評價的權威性和準確性。
（四）動態完善原則
由于沒有反映出能力的增長趨勢，還需要動態指標來補充。應充分考慮到評價的趨勢性，剔除偶然性因素的影響，按動態完善原則，不斷進行修訂，以科學、準確地反映出各高校的績效水平和綜合管理水平。
二、我國高校財務安全管理績效評價指標體系的設計
從總體失衡能力、償債能力、運營績效能力和財務發展潛力四方面來構建高校財務安全管理績效評價指標體系的設想，以反映高?？傮w的財務風險狀況，為高校防范財務風險提供借鑒。4個層次包括9項指標（現金負債比、已獲利息倍數、負債償付率、應收及暫付款占年末流動資產的比重、自籌收入能力比率、年度總支出與總收入之比、學生欠費率、年末凈存款占總支出的比重、貨幣資金可供周轉的月數）16個因素，包括“庫存現金、銀行存款、負債總額、年度收支結余、利息費用、一定時期內還本付息總額、可用于償還債務的收入、應收及暫付款、流動資產、自籌收入、年度總支出、年度總收入、欠費總額、應收學費總額、年末現金余額、年末貸款余額。詳細內容見表1。
三、高校實行財務安全管理績效評價的意義
績效評價工作的關鍵是構建合理有效的財務績效評價指標體系，這是進行財務績效評價的工作程序和組織保證。如果想要擁有確實有效的績效指標體系，首先就要有科學的績效評價指標?？梢苑纸饧毣癁殚L期宏觀的和短期微觀的績效目標，所以有必要建立一整套科學的、可操作性強的、行之有效的具備明確的標準和內容的高校財務績效評價體系，使評價結果成為實現績效目標的資源配置工具。
（一）財務績效評價研究有利于實現教育資源的合理配置
高校財務安全管理績效主要從總體失衡能力、償債能力、運營績效能力、財務發展潛力等方面來評價。通過一定的科學方法和手段，可以發現哪些支出是必要的、高效的，哪些支出是不必要的、低效甚至無效的，這樣可以不斷提升高校的財務管理水平，降低辦學成本，提高辦學效益。
（二）通過財務績效評價研究，促進高校建立行之有效的財務機制，提高管理效益，并為學校投資者進行投資決策提供依據
根據資源有限理論，高校發展必然受有限資源的制約。在市場經濟條件下，整個社會資源配置是通過市場和政府兩大系統進行的。市場在資源配置中起基礎性作用，而公共領域的資源配置只有通過政府才能完成。政府對高校資源的配置提出高效、優化的要求。因此，必須對高校開展財務績效評價，并在此基礎上對未來財務狀況作出理性判斷，才有可能使高校的規劃科學合理，有輕有重，有緩有急，從而積極穩妥地實現既定目標，從容應對各種考驗和挑戰。
（三）財務績效評價研究有利于高校財務狀況的有效監控和宏觀管理，有利于促進學校財務工作的自我評價和自我約束
科學的財務綜合評價是財務管理達到較高水準的象征，學校依據財務綜合情況制定發展規劃，制定出環環相扣的預算方案收支計劃，這樣即使調整也能做到持之有據。同時，通過正確評價高校財務運行和管理狀況，可以幫助高?？偨Y經驗，找準不足，為改善管理，提高資金使用效益，促進學校發展提供依據。
四、評價方法及應用
目前有關績效評價的方法很多，本文主要選用層次分析法（AHP）。相對于其他的評價方法，該方法指標權重的設置首先需要依據專家對同一層次兩兩指標進行判斷；再通過矩陣的綜合運算得出。進行財務危機管理績效評價主要有以下步驟：
（一）建立層次結構模型
按照AHP的分層思維，把財務危機管理績效評價確定為最高層用A表示；將關鍵性指標：總體失衡能力、償債能力、運營績效能力、財務發展潛力確定為中間層，用U1、U2、U3、U4表示；將具體指標列為第三層，用C1、C2、C3、C4……表示。在結構模型中，實際上形成了一個“金字塔”型的層次結構。
（二）構造判斷矩陣
AHP引入了相對重要的比例標度。這樣兩兩指標間通過專家意見，利用比較標度，形成了一個判定值。全部指標經過兩兩比較之后，形成了一個判斷矩陣：
R=r11 r12 … r1nr21 r22 … r2n… … … …rm1 rm2 … rmn.
（三）計算權數單（總）排序并進行一致性檢驗
1.層次單排序及一致性檢驗。對判斷矩陣，計算最大特征值的特征向量，經歸一化，即可得出同一層次的相應因素對于上一層次某因素相對重要性的排序權值。判斷矩陣必須通過一致性檢驗來計算一致性指標，一致性比率應小于0.1。
2.層次總排序及一致性檢驗。自上而下地將各單準則下的權重進行合成得出總排序權重，并需通過一致性檢驗。當一致性指標CR大于0.1時，應對判斷矩陣作適當修正；而當指標小于等于0.1時，認為判斷矩陣的一致性可以接受。
（四）權重的組合計算
本文運用層次分析法確定評價指標的權重，通過判斷矩陣計算得出各元素相對重要度后建立權重向量，計算上述指標在目標u中的比重。
（五）確定評價模型
本文構建的績效指標評價體系選取4個評價因素：總體失衡能力、償債能力、運營績效能力和財務發展潛力。因此：
評價指標集即因素集為：Um={U1，U2，U3，U4}。
評語集為Vn={V1，V2，V3，V4，V5}，其中V={20（較差），40（較低），60（平均），80（良好），100（優秀）}。
（六）實證分析
將建立的模型應用于河北省某高校的財務管理績效考核，通過可行性研究，結合各個專家的評判意見，適合用傳統的層次分析法進行計算。
首先對關鍵性指標對應的中間層中的各個因素（總體失衡能力，償債能力，運營績效能力，財務發展潛力）與目標層進行兩兩比較，從而構造出判斷矩陣G_C，如（1）所示：
G_C=1.00 0.15 3.00 0.207.00 1.00 6.00 2.000.33 0.17 1.00 0.255.03 0.50 4.00 1.00（1）
求得向量：W=（0.4262 2.0859 0.2610 1.2269）T
對向量 W歸一化。按照公式Wi=■（i=1，2，…，n），其中W=（W1，W2，…，Wn），可得中間層對目標層的排序權向量：
W=（0.1066 0.5215 0.0652 0.3067）
由于一致性比率CR=0.0888
對“總體失衡能力”隸屬于各指標的概率的U1_P隸屬度矩陣R1，如（2）所示：
R1=0 0 0.2 0.3 0.20.1 0.2 0.3 0.2 0.10.1 0.3 0.2 0.1 0.10 0.1 0.3 0.2 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.2 0.2 0.3 0.30.1 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.1（2）
對隸屬度矩陣R1，確定V1，V2，V3，V4，V5的權重依次為1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR1T，求得各因素在“高校財務安全管理績效評價”下的相對權重，對應的權向量為：
（0.1867 0.1800 0.1467 0.1933 0.2400 0.2400 0.2533 0.2133 0.1733）
歸一化后可得排序權向量為：
（0.1022 0.0985 0.0803 0.1058 0.1314 0.1314 0.1387 0.1168 0.0949）
對“償債能力”比照評語集5個因素進行評估，結合各個專家的評判意見，可得到“償債能力”隸屬于各指標的概率U2_P的隸屬度矩陣R2，如（3）所示：
R2=0 0 0.3 0.3 0.20.1 0.1 0.3 0.2 0.20.1 0.2 0.2 0.2 0.10 0.2 0.3 0.2 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.20.1 0.1 0.2 0.3 0.30.1 0.2 0.3 0.3 0.30 0.1 0.2 0.2 0.30 0.1 0.2 0.3 0.1（3）
對隸屬度矩陣R2，確定V1，V2，V3，V4，V5的權重依次為1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR2T，求得各因素在“償債能力”下的相對權重，對應的權向量為：
（0.2067 0.2000 0.1600 0.2067 0.2067 0.2400 0.2733 0.2067 0.1677）
歸一化后可得排序權向量為：
（0.1107 0.1071 0.0857 0.1107 0.1107 0.1286 0.1464 0.1107 0.0893）
對“運營績效能力”比照評語集5個因素進行評估，結合專家意見，可得到“運營績效能力”隸屬于各指標的概率U3_P的隸屬度矩陣R3，如（4）所示：
R3=0 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.3 0.3 0.10 0.2 0.3 0.1 0.10 0.2 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.2 0.3 0.20 0.1 0.2 0.1 0.30 0.2 0.2 0.2 0.30 0.1 0.3 0.3 0.30.1 0.1 0.3 0.1 0.1（4）
對隸屬度矩陣R3，確定V1，V2，V3，V4，V5的權重依次為1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR3T，可得各因素在“運營績效能力”下的相對權重，對應的權向量為：
（0.2067 0.1933 0.1467 0.2200 0.2067 0.1800 0.2200 0.2533 0.1400）
歸一化后可得排序權向量為：
（0.1170 0.1094 0.0830 0.1245 0.1170 0.1019 0.1245 0.1434 0.0792）
對“財務發展潛力”比照評語集5個因素進行評估，結合專家意見，可得“財務發展潛力”隸屬于各指標的概率U4_P的隸屬度矩陣R4，如（5）所示：
R4=0 0.1 0.2 0.2 0.30.1 0.1 0.3 0.3 0.10.2 0.3 0.3 0.1 0.10.2 0.2 0.2 0.2 0.30.3 0.1 0.2 0.3 0.20 0.1 0.3 0.1 0.30.1 0.2 0.2 0.2 0.20.2 0.1 0.3 0.3 0.30.1 0.1 0.3 0.1 0.1（5）
對隸屬度矩陣R4，確定V1，V2，V3，V4，V5的權重依次為1/15、2/15、3/15、4/15、5/15，按照公式E=WR4T，求得各因素在“財務發展潛力”下的相對權重，對應的權向量為：
（0.2067 0.1933 0.1733 0.2333 0.2200 0.2000 0.1933 0.2667 0.1400）
歸一化后得到排序權向量為：
（0.1131 0.1058 0.0949 0.1277 0.1204 0.1095 0.1058 0.1460 0.0766）
最后進行層次總排序。層次總排序即求“C1——年度總支出與總收入之比”、“C2——學生欠費率”、“C3——現金負債比”、“C4——已獲利息倍數”、“C5——負債償付率”、“C6——應收及暫付款占年末流動資產的比重”、“C7——自籌收入能力比率”、“C8——年末凈存款占總支出的比重”、“C9——貨幣資金可供周轉的月數”對于“高校財務安全管理績效評價”的評價結果因素值，通過評價結果因素值的求得，可進行績效高低排序，進而判斷其中哪部分績效值最大，哪部分績效值最小，是否需要采取防范措施。計算層次總排序的結果，如表2所示。
通過表2的結果分析可以得出中間層以及具體指標層各指標的權重值。從方案層總排序的結果看，U2償債能力的權重>U4財務發展潛力的權重>U1總體失衡能力的權重>U3運營績效能力的權重，權重值最大的是償債能力，反映了調查對象認為在中間層中，償債能力這一指標在高校財務安全管理績效評估中最為重要，償債能力的高低，直接影響到高校財務管理效果。在具體指標層中，C7——自籌收入能力比率的權重最高，反映被調查者認為，自籌收入能力比率是影響高校財務管理的關鍵因素。那么可以得出結論：該大學資金運行績效水平為良好，財務發展有一定潛力，財務安全管理績效屬中等偏下，應該嚴格控制支出水平，加強風險防范，提高資金使用效益。
五、結論
高校財務管理的績效評價是目前高校管理學術研究中的薄弱環節，不僅缺乏理論根據，更缺乏定量和定性分析的角度模型與系統分析相結合研究。本文確立了高校實施績效管理評價的指標體系，建立了基于KPI的關鍵性能指標，運用層次分析法的績效評價模型，經過以上分析得出結論：KPI-AHP模型用于評價高校財務管理的績效評估非常適合。因為它既不是單憑主觀印象，更不是僅注重單一指標的反映，而是根據全方位綜合描述高校財務績效，最終從評價結果中找到影響績效水平的指標和資金周轉環節，得出全面翔實的評價結論。這樣一方面為財務決策提供科學嚴謹的重要依據；另一方面為下一步防范財務風險和制定財務預算起政策性導向作用。
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【關鍵詞】高校；資金；安全管理
一、高校資金概念
高校資金是各項管理、教學、科研活動能夠順利開展的基礎，是高校各項活動的重要保證。因此，本文中高校資金的定義為：高校內各項教學科研活動和管理工作等所必要的一定數額的財產物資，財產物資的貨幣資金表現形式就是高校資金。
二、我國高校資金安全管理存在的問題
1、高校資金安全管理制度不完善。財政部、教育部等主要管理部門，曾多次發文要求高等學校加強資金安全管理，并按照《內部會計控制規范》的要求，建立符合高校自身管理需求的資金安全管理內部控制制度。但至今為止，仍有部分高校的資金安全管理制度不健全，沒有建立完整的資金安全管理制度體系，這樣一來，從制度上就無法保證高校資金的安全。部分高校雖然建立了資金安全管理制度，但在具體實施過程中，卻未嚴格按照制度執行，甚至出現了會計人員不相容職位沒有相互分離的現象，這樣，容易產生合謀舞弊行為。雖然高校普遍建立了內部控制制度，但也有很多制度流于形式，缺乏科學論證，可操作性不強。更多的高校則是直接引用國家規章制度，沒有從自身實際情況出發來制定適合自身發展需要的制度，內部控制制度不健全、不完善，使得資金安全管理存在諸多漏洞。
2、高校資金運行中存在許多風險。（1）高校資金結構不合理，負債比重過高.隨著教育改革的深入，高校不斷擴招，對資金的需求也越來越大，為了維持高校的發展，許多高校不得不通過舉借外債，特別是銀行借款來獲得大量資金。一方面由于政府為高校借款提供擔保，另一方面高校又以自有資產作為抵押，于是銀行信任高校的還貸能力，大量向高校發放貸款，由此產生了“銀校合作”模式。但是高校借款超過一定比例時，其資產結構也發生了變化，使得資產負債率居高不下，財務風險也就越大。（2）資金使用效率低。高校財務管理的理念，不僅需要開源，同時也需要節流。節流的主要方式就是提高資金的使用效率。要提高資金的使用效率，就應該提高單位資金的使用價值，盤活存量資金，加快資金的周轉和流動速度?，F在高校普遍存在資金使用效率低、資源浪費等現象。比如高校院系、部門之間缺乏溝通，常出現資金重疊使用，特別是在設備采購中，缺乏資源共享意識，重復購買設備。這種浪費在高校內是常見現象，由于管理者未形成資源共享、有效利用高校內各部門資源的意識，這樣積少成多，資金的重復使用嚴重，最終導致高校資源的無計劃浪費。
3、高校資金安全管理缺乏有效的監督。在高校內部難以形成有力的監督模式，有些高校資金缺乏有效的監管部門進行監督管理，有些高校有監督管理部門，這些監管部門卻對資金的監督沒有發揮應有的作用。高校資金運行中監督不力將導致高校有關部門或是人員、挪用公款等違法行為的產生，給高校資金安全管理帶來困難。
4、資金安全管理意識淡薄
當前，高校普遍存在資金的短缺、浪費和利用不合理等使用問題。高校管理者缺乏長遠的發展觀和統籌思想，造成嚴重的非理性重復購置和盲目投資建設現象。
三、加強高校資金安全管理的對策
1、加強高校內部環境建設，完善資金安全管理制度。要保證資金的安全，首先需要有完備的制度。高校要保障資金健康、安全的運行，必須要有規范的資金管理制度。一個規范的資金安全管理體系應該包括：資金安全管理內部控制制度、監督管理制度、財務會計核算制度等。為加強資金的安全管理，高校只有不斷完善這些制度，才能使資金運營管理有制度可依。
2、加強科學預算，完善資金統籌制度。預算管理是高校開展各項經濟活動的基礎。高校資金的科學預算制度是開源節流的重要防范措施之一。為加強科學預算，高校需做到如下幾個方面：第一，加強對申報項目預算安排的可行性論證，確保預算資金安排的合理性。第二，要建立一套能夠適應學校自身發展需要的預算分配體系，該分配體系需包含學校各項的資金支出，如人員經費、公用經費，專項經費和對二級管理部門的分配制度等。第三，做好財務預算執行的監控，并對預算執行情況進行考核，評價預算執行結果，保障資金用到當處，開源節流，保障資金使用的最大效益。
3、加強資金的計劃管理。高校財務部門是管理著高校資金的運營，統一計劃組織全校的會計核算工作和財務管理工作。因此，高校的財務管理部門需要統一規劃協調管理學校的資金管理工作，審定學校資金安全管理辦法，管理好校內個部門的所有賬務，將收支全額納入高校的財務總賬管理，統一調度資金，動態監控現金流量，控制高校財務風險。此外，財務部門還應該對高校的資金效益做出分析，比如如何優化資本結構、投融資方案建議等，為學校的管理決策提供合理化建議。
4、強化高校內部監督。在發生大額資金支付時，要嚴格各項審批程序，防范腐敗風險。這就需要加強高校內部的監督職能，特別要加強基本建設、工程招標、高校招生等易發生資金被占用、挪用、貪污等領域的監督。同時，校內審計部門要嚴格監督高校資金的運行，對高校資金業務的完整性、真實性、合法性進行檢查，對財務部門資金科目的核算和賬務處理進行嚴格審查。校內審計部門還需要經常組織專項審計工作，定期對高校投融資項目和校內重點專項項目做內部審計工作，對專項項目的審批程序、有關項目的會計核算以及專項資金的具體使用情況進行審計。在審計過程中如果發現在資金內部控制中出現的漏洞或薄弱環節，應當及時提出修改意見或措施，這樣才能使財務信息的質量有所提高，從而降低資金風險。
參考文獻
關鍵詞：武警部隊 資金安全管理 風險防范 策略
資金安全管理是武警部隊財務管理工作的重點，直接關系部隊的建設發展。隨著武警部隊現代化建設的推進，資金保障范圍越來越大，管理難度明顯增加。因此，武警部隊必須注重資金安全管理及風險防范，以確保財政資金的安全使用。
一、武警部隊資金管理的重要性
資金是武警部隊正常運營的保障，部隊各項工作的開展都離不開資金的支持，資金管理工作具有重要意義。首先，中央和地方財政撥款是部隊資金的主要來源，資金管理是對財政資金負責的體現，嚴格的資金管理能夠提高財政資金的使用效率。其次，資金管理關系武警部隊新時期的建設。我國正在積極推進部隊現代化建設，基礎設施、設備儀器、科技研發等都需要投入大量資金，資金保障范圍不斷擴大，這就對資金管理工作提出更高的要求。最后，資金管理有助于防治行為。部隊日常運營過程中資金流動頻繁，每日會產生大量的現金流，資金管理可以使財政資金得到妥善保管，確保合理使用，防止挪用、盜用，從而避免行為的發生。
二、武警部隊資金管理存在的主要問題
隨著我國金融體制改革的深化，武警部隊也需要認真審視資金管理存在的問題，及時采取措施加以改進。從當前的工作現狀來看，部隊資金保管、使用、內控等方面仍存在一定的風險漏洞。首先，部隊大量現金未能及時存儲，有的大額支出也采取現金方式，借款、報銷方式不規范，資金存儲往往不能按照規定的程序辦理，存放現金直接增加了管理風險。其次，部隊對于各種用途的資金使用操作不夠規范，手續不全，進而增加壞賬風險。有的部門存在大量的借款、墊款，且多用于計劃外的工程消耗，不僅形成壞賬，還導致預算的變動。再次，部隊內部控制不嚴，資金管理工作各項職責分配不清，缺少相互監督與制約，資金流入流出缺少逐級審核，票據管理不規范，財務風險不斷加劇。
三、武警部隊資金安全管理與風險防范策略
（一）樹立資金安全管理理念
作為武警部隊的管理者，必須具備風險意識，善于從風險管理的角度分析問題，制定決策，才能充分發揮事前防范的優勢，將風險損失降至最低。而武警部隊的資金安全管理是一項系統性的工作，需要各部門協調配合，發揮顧全大局的精神。這就要求部隊領導加強宣傳教育，通過召開組織大會、政策宣講、案例觀摩等活動，向各部門人員講解資金安全管理工作的重要地位，管理的對象和內容，從而使各部門人員凝聚風險意識，明確自己在資金安全管理體系中所處的位置，應承擔的責任，形成人人參與的管理氛圍。
（二）制定嚴格的資金管理制度
對于當前資金保管和使用中存在的不規范問題，武警部隊應制定嚴格的資金管理制度，努力化解現存的財務風險。首先，部隊應認真執行存款制度，按照國家金融政策和軍隊資金管理規定，按時將現金存入指定銀行賬戶，避免存放大量現金，嚴禁私自出租出借賬戶。其次，部隊應健全資金使用制度。對于日常產生的報銷業務，財務人員應使用網上銀行辦理，超過網銀結算起點的業務應由銀行辦理結算，確保資金流出具備可追溯依據。提取現金必須經領導審批，借款和墊款必須在規定期間內清理。最后，部隊應嚴格資金審批制度。為確保財政資金集中用于部隊建設發展，堵塞資金管理漏洞，部隊應實行雙主官聯審。
（三）加強財務內部控制
武警部隊財務部門中會計和出納必須實行分管，不能因人員調配不力出現會計兼出納的情況，由一名財務人員既負責賬目又管理資金，從而引發財務風險。會計和出納必須在雙人經辦的事項上保持高度警惕，嚴防一人獨攬大權。在業務分管的基礎上，財務部門應嚴格執行對賬制度，日清月結，每周、每月仔細對賬，清理各項往來資金，然后詳細填寫《庫存現金盤存報告表》以及《銀行存款余額調節表》，蓋章存檔。財務人員應對各項資金使用嚴格審核，認真執行操作規范。為進一步加強內部控制，財務部門要借助信息技術進行實時動態管理，定期分析資金安全管理的成效，對發現的問題及時處理，防止財務風險的蔓延。
（四）完善資金管理責任機制
雖然財務部門是資金安全管理及風險防范的核心部門，但其他部門的工作也都會和資金發生關聯，并關系到財務部門資金安全管理的成效。因此，武警部隊應完善資金管理責任機制，將資金安全管理的目標落實到每個部門以及部門中的人員。部隊領導、財務人員、各部門負責人等應簽訂責任書，以增強資金管理工作的責任感和使命感。各部門員工應通力配合，對資金的使用保持謹慎態度，努力節約資金，提高資金使用效率。同時為激勵各部門參與配合的積極性，部隊應實行績效獎勵，對資金管理和風險防范突出的部門、員工給予獎勵，并將資金管理工作納入各部門業績考核的范疇。
（五）建立應急管理預案
為防范資金管理風險，武警部隊應高度重視對風險的事前防范，定期開展調查抽查，對資金、票據、印章、往來款項等加以檢查，加強監督力度。同時部隊應建立應急管理預案，對資金管理工作中的風險事件進行分類，并細分風險增大時和風險事件發生時的不同情況，分別制定應急處理預案，于風險發生前加強日常演練，以提高部隊應急處理能力。
參考文獻：
關鍵詞：鄉鎮；財政；資金管理；安全
中圖分類號：F275.1 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-0-01
一、當前鄉鎮財政資金安全管理中存在的一些問題
（一）鄉鎮領導缺乏對財政資金的有力監管。當前，我國很多鄉鎮財政的管理負責人員并沒有樹立安全管理資金的意識，單位領導財經法律意識薄弱，財務管理思想松懈，以致對財政監督檢查力量不足，從而缺乏對資金流動情況的有效監控。通常而言，鄉鎮管理人員一般會將工作重點放在發展鄉鎮企業，從而帶動其經濟發展的方面，而經常會忽視對鄉鎮財政資金的安全管理方面的工作，致使對財政資金的具體落實情況不能明確把握。另外，鄉鎮財政管理人員相對其他部門人員來說比較匱乏，由于財務人員比較少，而鄉鎮財政部門每天需要處理的事務比較多，通常來說都是財政人員不僅需要管理財政部門的相關事宜，同時還需要協助其他部門處理其他的事務，職責混亂，使財政資金不能得到有效的監管，另外，許多鄉鎮缺乏專業的會計隊伍，整體而言，素質偏低，且會計人員極不穩定，農村基層會計機構并不健全，致使會計核算并不規范，以致對財務資金缺乏有效的管理，且鄉鎮在財政預算的制定以及人員績效考核方面缺乏必要的監管，致使缺乏管理人員必要的約束，從而影響了財政資金的安全管理。
（二）上級財政部門監管不力。一般而言，鄉鎮財政機構的管理方為縣級財政部門，同樣，因為每個縣均由許多鄉鎮組成，縣級部門要落實對每個鄉鎮財政資金的安全管理是非常困難的，因而通常縣級部門的監管工作止步于對鄉鎮財政資金支出的審核方面，而對資金的具體落實情況并沒有進行很好的了解。由于上級財政部門對鄉鎮財政部門的管理比較分散，一般各種資金賬戶的設置都比較獨立，不能保障管理的實效性及資金支出的透明度，弱化了對資金流出的監控，因此不能對鄉鎮財政資金的安全管理實施有效的監管。
另外，縣級財政部門對每年鄉鎮財政資金落實情況的檢查并不到位。當前，一些上級財政部門對鄉鎮財政資金的檢查僅僅只是局限于表面形式，并沒有落實到具體工作中去，并且雖然國家有制定相關的準則來強制要求上級部門對地方財政定期實施檢查，但并沒有得到具體的落實。通常來說，縣級財政部門對鄉鎮財政資金的檢查周期為兩到三年一次，檢查方式也只是對零散的單據進行檢查，并沒有具體了解資金落實的情況，缺乏對總賬的監察，不能及時發現問題。
（三）資金預算制定不合理，資金支出具有很大的隨意性。鄉鎮財政資金的支出范圍包括很多方面，例如：對鄉村建設的支出、促進鄉鎮企業發展的撥款以及一些基本保障金的支出等。它所涉及到的范圍是方方面面的，所以鄉鎮財政部門為了規范對資金支出的管理，首先必須制定資金的具體預算，保障資金預算設計的全面性。然而，當前鄉鎮財政部門并沒有重視資金預算的編制對財政資金管理的重要作用，且預算計劃的制定有較強的隨意性，很多計劃在并沒有通過審核的情況下，便已經啟動落實。資金預算編制的隨意性，致使管理人員無法對資金流動情況得到掌握，從而降低了鄉鎮財政部門資金安全管理的效率。
二、加強鄉鎮財政資金安全管理的措施
（一）鄉鎮財政部門必須樹立財政資金安全管理意識。由于地方財政部門缺乏資金安全管理意識，致使財政資金的進出情況得不到有效的控制，使資金不能夠很好地為鄉鎮建設提供服務，從而阻礙了鄉鎮的發展進步。針對此種嚴峻的形勢，地方財政管理人員必須樹立資金安全管理的意識，合理安排每筆資金的流出，嚴格監控資金的落實情況，確保財政資金能夠為鄉鎮建設提供良好的經濟支撐，縮小鄉鎮企業與城市產業的距離，貫徹黨的要求，統籌城鄉發展。同時需要改善財政管理人員缺乏的現狀，培養出更多的在財政資金安全管理方面的人才，加強會計人員隊伍建設，提高財務管理隊伍的整體素質，從而提升鄉鎮財政管理的水平，鄉鎮管理人員需要在明確管理職責的前提下，完善對財政資金的合理分配。另外，財政部門也需要切實轉變財政職能，加強對公共建設的投入，提升財政服務水平。另外，鄉鎮財政管理部門還需要強化對補資金，尤其是民生資金、項目資金等大額財政資金的有效監管。
（二）明確鄉鎮財政資金監督目標，規范鄉鎮本級、村級資金和財務的監管。由于傳統鄉鎮財政部門對財政支出預算的制定比較隨意，不能為資金的管理提供很好的服務，因而，為了提升財政資金的管理水平，首先需要制定完善的預算編制機制，規范財政預算的編制，從而使財政部門能夠很好地把握資金的具體流通情況，能夠明確了解資金的落實、到位的情況，避免了財政計劃實施過程中的資金流失，使資金能夠廣泛流通到鄉鎮企業的建設過程中，推動了鄉鎮企業的發展。另外，針對鄉鎮財政資金的管理，財務管理人員必須明確財政資金監督的目標，將所有財政資金納入監管的范圍，強化財政資金預算的制定標準，加強指導和督促鄉鎮財政資金的監管，與鄉級、村級及縣級財政部門共同協作，形成監督合力，全力保障財政資金的安全性，規范對財政本級、村級資金的財務管控，從而保障財政資金的安全管理與使用。
三、結束語
總之，為了加強鄉鎮財政資金的安全管理，改善傳統財政管理存在的缺陷，財政部門必須合理編制財政預算，完善財務管理體系，培養各管理人員樹立財政資金安全管理意識，嚴格落實對財政支出的管理，將財政資金的支出具體落實到推動鄉鎮企業的建設、提高鄉鎮服務水平上來。
參考文獻：
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項目財務工作制度
（一）認真學習貫徹執行了國家法律和公司財務管理制度。依法組建項目部會計組織機構圖，進行會計分工，落實崗位職責，制定項目部內部財務管理制度。
（二）建立起完善的項目財務帳套系統，嚴格按照公司財務管理制度，負責日常會計核算，做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續完備，內容真實，數字準確，賬目清楚，按期接報。
（三）及時向公司上報資金使用計劃，合理規劃項目資金的使用。定期匯報項目部產值完成情況、計量支付、成本費用、盈虧分析、債權債務、合同履行以及制度執行情況;并報告下步計劃、改進措施。
（四）做好財務檔案的安全管理工作，妥善保管好財務印鑒、空白票據和財務單據。做好記賬憑證的裝訂保管，會計當案的歸集、保管和整理工作。
（五）在年度財務預算中安排適當的安全管理經費用于安全防護、勞動保護、安全生產的宣傳、教育、培訓和獎勵等安全管理工作。監督項目對安全生產的資金投入，保證安全技術措施和隱患整改項目費用到位，做到?？顚Ｓ?。監督檢查本項目勞動保護經費支出及合理使用情況。按公司規定報關攜帶現金，切實做好防火、防盜搶工作。負責保守保險柜密碼，保管好鑰匙，不任意轉交他人代為保管。
（六）、負責開組項目質量成本管理，加強對項目經濟核算工作的指導，控制返工、返修、賠償等質量損失費用。協助機料部門搞好物資機具的盤點工作，做倒帳實相符。每一季度協助工程部門清理未完工程量，根據工程進度編制現金和成本預算。
（七）按照現行有關財務管理制度的規定審核原始憑證并據此編制記賬憑證、登記會計賬簿，做好成本核算，定期進行成本分析，做好債權、債務的清理，合理的對項目固定資產和流動資產進行管理。
Abstract: This article from the establishment fund safety control liability system, the perfect finance internal management rules and regulations, the strict financial examination procedure, the tighten auditing supervisory control four aspects discussed how the author to does strengthen the army fund trouble-free service several views.
關鍵詞:軍隊資金安全工作監督控制
key word: Army fund trouble-free service supervisory control
如何確保軍隊資金安全、完整、高效運作,防止資金被丟失、貪污、濫用、非法挪用和盜竊是擺在我們面前的一個急需認真面對和解決的問題?？偤笄诓款C布的《關于進一步加強軍隊資金安全管理的通知》和總政發出的《關于加強財務部門內部監督管理確保資金安全的通知》都對如何加強軍隊資金安全管理提出了規定和具體要求。
結合軍隊資金安全的實際特點,認真分析近幾年軍隊資金安全管理工作出現的問題,加強軍隊資金安全管理工作應做到以下幾點:
一、建立資金安全管理責任制度
一是建立資金管理黨委負責制。黨委集中民主理財要納入黨委的重要議事日程,要定期對分析財務工作和資金管理情況,針對存在的主要問題,提出有效且切實解決的辦法。二是實行資金管理領導負責制。各級領導要帶頭執行財經法規,嚴格落實資金管理規定,要依法約束財經決策,慎用審批權。特別是在資金執行應收、應付賬款、各項借款、資金存儲劃撥等方面,如果出現領導違規批辦的,領導要負直接責任;領導授意違反規定,財務人員違規操辦的,要追究有關領導和財務人員的責任。三是健全資金管理財會人員責任制。財務人員應嚴格按照資金收付程序辦事,定期向部門主官和領導報告資金管理情況,經常性的檢查資金的運行情況,提出相對應的措施和建議。對在平時工作的執行財務管理好的人員,要給予表彰獎勵;對個別擅自違規辦理資金存借款業務的財會人員,要追究其責任。四是完善資金管理經辦人員責任制。各單位、各部門凡涉及到資金往來業務要指定專人負責辦理。對發生的業務事項,經辦人要與對方或個人簽訂合同、協議,經主管部門把關后負責收回;對發生的預借款業務,經辦人員要按時辦理結算償還;對不按規定收回和償還,造成資金損失的,要追究經辦人員的責任。
二、健全財務內部管理規章制度
一是建立健全完善會計出納制約監督制度。會計、出納工作必須由專職人員分別管理,在工作中切實做到管錢的不管賬,管賬的不管錢。健全嚴格的相互復核制度和票據稽核制度。出納人員必須根據收、付憑證逐筆序時登記日記賬,每日結出余額、每月結出累計發生額和余額。每月日記賬要與銀行對賬單逐筆勾對,由會計、出納逐一核對后簽字。二是健全重要票證、印鑒分管責任制度。要建立支票、收據等重要憑證使用登記制度,空白支票要由出納掌管;收借據由會計保管,出納使用進行登記,交舊領新。銀行預留印鑒必須落實分管,使用印鑒時,應由持印人自己查蓋,決不能把印鑒交由使用人代蓋。三是實行主官領導和財務部門領導審簽責任制度。主官領導和財務部門領導要根據財務有關規定,對現金收付、存儲劃撥、借款報銷進行審簽。四是實行財務人員內部定期輪換制度。要對財會人員在本單位和本部門內進行輪換,一般出納工作崗位可兩年輪換一次,其他會計崗位可3～4年輪換一次。五是完善資金安全管理保障措施。要按照上級部門的統一規定和要求,各級財務部門的出納、會計室都要配備“三鐵一器”;認真落實庫存現金限額規定。要定期或不定期的進行檢查,切實做到保管器材安全完好。六是單位的大額現金存取,要求有保衛部門人員押送和派專車存取。有條件的地區單位盡量減少現金的大量提取,以確保貨幣資金的安全。
三、嚴格財務審批程序
一是嚴格按照上級主管部門的有關規定,開設銀行賬戶,把好銀行賬戶開戶關。任何部門未經財務主管部門和單位領導批準并報上一級財務主管部門批準,不得私自開設銀行賬戶。二是嚴格資金存儲規定。各級財務部門在保證資金周轉(上級核定的周轉金和庫存現金定額)和安全的前提下,經有關領導批準,有計劃的、按規定在開戶銀行或國有銀行辦理存取款業務。不得超庫存現金定額;不得坐支現金;不得以白條抵賬;不得以公款從事一切非法活動(挪用、放貸、集資、經濟擔保、股票交易等)。三是嚴格資金收支劃撥制度。資金收支劃撥必須嚴格按財務預算和財務收支計劃執行。對支出和撥出的款項都要實行領導和財務人員審批把關。嚴禁計劃外開支,特殊情況必須經單位主管領導和財務主官批準后方可開支,要按國家規定的現金結算起點和支票使用起點使用資金。四是嚴格資金預借款規定。預借款要按預算和財務計劃批準的項目借款。借款必須經各有關部門領導審批,要做到“一事一借,一報一還”。財務部門要堅持“前清后借”的原則,對以前的借款要及時進行催收清理,還清后再借款。對逾期無故不還的,按照相關規定進行處理。五是對應收賬款要有專人負責,認真負責及時收回;預借款要及時進行清理,不得拖欠。
參考文獻:
安全是企業生存的基石，自我公司成立以來，一直非常重視安全問題的管理。十召開之際，根據開發區內保局的部署，我公司組織安全管理人員對企業內部安全隱患進行了再一次的自查，現將自查情況做如下匯報：
安全管理文件：由于我公司目前正在申報開發區安監局的安全標準化管理體系認證，因此我公司在安全管理方面的各個制定得到相應的提升和完善，下一步將組織員工的學習培訓并實施。
消防系統：我公司的在今年年初請第三方對消防控制系統及消防設施進行了全面的維保，后來又進行了消防設施的年度檢驗，現在各個設備設施均運行正常。
配電系統：我公司在消防設施檢測的同時也做了配電系統電氣設施的檢驗;電工專用工具及防護用品均通過第三方年檢;高壓配電室實行24小時電工值班制度。
財務室：為保證財務安全，我公司財務室設有防盜門，并且規定公司財務室現金存放不能超過1萬元，而且現金必須存放在保險柜內，保險柜鑰匙由專人保管。而且非工作時間段辦公大樓由保衛人員負責鎖門。
倉庫系統：我公司倉庫實行專人管理，消防通道暢通。
化學試劑：前期我們對化學試劑存放間進行了防爆改造，加裝了消防沙盤，修訂并強化了化學試劑管理制度，現在均實行化學試劑專人管理，臺賬清楚，操作培訓及應急處置。
廠區安全：我廠區實行24小時門衛值班制度，任何外來人員均實現登記制度，廠區周圍實施不定時巡邏，確保廠區安全，下步我公司將安裝廠區監控系統，進一步加強安全管理力度。
后勤保障：公司有比較健全的后勤保障制度，本次重點檢查了公司餐廳、廠外宿舍及公司共用車的管理情況，均沒有發現較大隱患;只是對自行車電動車員工加強了教育及管理。
即將召開的黨的十，是全國人民甚至全世界人民的一大盛事，通過近期開發區安監局、消防局、派出所、內保局均進行全面的安全檢查與督促，公司自信在安全管理上提升了一大步，在此公司鄭重承諾在十期間一定確保公司安全，為黨的十的勝利召開保駕護航。
一、全縣財政資金安全管理工作開展情況
財政資金安全是財政管理的生命線。隨著我縣經濟發展水平的不斷提高，財政收支規模逐漸增大，2014年全縣一般預算收入達到37818萬元，一般預算支出251251萬元；2015年全縣一般預算收入達到44362萬元，同比增長17.3%，一般預算支出365690萬元，同比增長45.5%。如此大的資金量，在收、支等多個環節是否安全，一直是最受關注的問題。2016年 3月，我局成立了財政資金安全檢查領導機構，組成了2個工作小組對縣級財政部門和全縣15鄉鎮財政所崗位管理、人員管理、賬戶管理、財政資金收付管理和會計核算管理等5個方面37個具體內容開展了全面的核查工作。根據核查情況看，我縣財政資金總體運行規范、安全有效。但由于多種原因，在財政資金收支管理、會計核算等基礎工作方面還存在著一些不可忽視的問題，必須引起高度重視。
二、鄉鎮財政資金安全管理存在的主要問題
（一）未嚴格執行新《會計制度》和《會計基礎工作規范》
財務人員素質參差不齊，未嚴格按照新會計制度建賬，日常業務處理不規范。一是不按規定使用、設置會計科目。個別財政所擅自設立一級會計科目和部分二級科目，有的會計科目名稱、編碼與會計制度不匹配；二是記賬不及時，未做到日清月結。會計賬務處理不及時，幾個月累在一個月來做賬；三是會計核算不規范。未竣工的工程款項，未通過“在建工程”科目核算；應該在“公共基礎設施”科目核算的項目仍在“固定資產”科目中核算；年終“零余額賬戶用款額度”科目不清零，未通過“財政應返還額度”科目反映財政次年還的額度；四是賬證、賬表、賬實不相符。年終科目余額賬與年終決算報表不一致，固定資產的購置與增加不同步；五是日常業務處理不規范?，F金管理不規范，支出單據列支依據不充分，往來款項清理不徹底，會計憑證裝訂不及時、整齊會計賬薄及相關臺賬登記及時、規范。
（二）缺乏健全的財政監管機制
近幾年，在社會經濟的不斷發展中，財政管理越來越備受關注，各類政策相繼出臺，傳統的財政管理方式與方法已經無法滿足時展的要求，其主要表現為：財政管理與財政監督出現脫節現象；當前所使用的財政監督手段比較落后；財政監督沒有跟上時展的要求等。
（三）管理制度缺失或執行不力
制度不健全或執行不力，是財政資金安全管理方面存在的重點問題。第一是缺乏完善的內部控制制度，且財務制度在執行中缺乏力度；第二是并沒有嚴格遵照崗位不相容相分離的制度，導致財政資金問題比較多。
（四）財政賬戶管理不規范
部分鄉鎮的銀行賬戶過多，沒有認真進行清理，對于存在意義不大，可以撤并的銀行賬戶沒有及時清理撤并。
三、加強鄉鎮財政資金安全管理的幾點建議
（一）加強業務培訓，提升隊伍素質
財會人員的素質，影響著單位會計信息的真實性和單位整體工作的完成效果。一是加大對會計人員的業務培訓。扎實開展會計人員業務培訓，為其創造學習條件和環境，進一步提高會計人員的職業道德和業務工作水平，規范會計人員的從業行為。二是將財務培訓納入會計人員繼續教育管理，調動會計人員的學習積極性，確保培訓效果。三是每年組織財務人員評先選優活動，對優秀財務人員進行表彰，激發財會人員的工作熱情。四是組織會計人員積極主動自學財政財務知識，每年組織財政財務新知識的知識競賽和財政財務管理文稿征文評比活動，通過多種方式提升財會人員的綜合素質。
（二）切實履職盡責，提高管理質量
作為一名合格的財政人員，在工作中需要從自身做起，需要對黨和人民、自己的事業持有負責人的態度，并且要將資金安全管理放在首位。在工作中，應積極向領導匯報財政資金具體情況，每月的會計報表要及時呈送領導審閱，讓領導知曉財政資金收支情況及往來款項情況，以便領導根據資金情況及時進行相應的工作安排。
（三）規范管理，建立長效機制
一是規范賬戶開設和管理，縣鄉財政需要根據實際的發展情況完善資金賬戶管理工作，要對財政資金進行收支管理。進一步清理、 歸并財政專戶，嚴禁多頭開戶的行為；二是要建立定期檢查常態化管理機制，加強檢查和考核，發現問題及時處理，確保財政資金的完整和安全；三是要加快財政會計核算信息系統建設，盡快實現財政、各預算單位的信息共享。
根據公司第二屆第二次股東大會精神，加強各項工作目標及措施的實現與落實，加強成本核算，完善各項規章制度和操作程序。公司董事會特與總經理簽訂如下目標責任書。
一、經濟目標
1．產值：確保萬元；
力爭萬元。
2．利潤：確保萬元；
力爭萬元。
二、管理目標
1．建立健全的各級管理的考核制度、分配制度；
2．服從董事會的管理，服從監事會的監督。
三、安全目標
1．杜絕一切中大型安全事故；
2．違章操作事故為零。
四、成本目標
1．全年的業務費控制在萬元（包括）；
2．全年的技術改造費控制在萬元（包括）；
3．全年財務費用控制在萬元；
4．全年的工人工資及福利控制在萬元。
五、精神文明目標
1．組織1～3次集體文體、娛樂或公益活動；
2．嚴格遵守國家法律法規及公司的各項管理制度。
六、其它目標
1．廠容廠貌、現場定置管理等達到標準；
2．設備管理達到標準；
3．安全管理達到標準；
4．財務管理達到標準。
七、目標責任書評分標準
1．經濟指標（20分）
2．管理指標（20分）
3．安全管理指標（20分）
4．主要成本指標（25分）
5．精神文明建設（5分）
6．其它目標（10分）
公司總經理年度目標責任書
根據公司第二屆第二次股東大會精神，加強各項工作目標及措施的實現與落實，加強成本核算，完善各項規章制度和操作程序。公司董事會特與總經理簽訂如下目標責任書。
一、經濟目標
1．產值：確保萬元；
力爭萬元。
2．利潤：確保萬元；
力爭萬元。
二、管理目標
1．建立健全的各級管理的考核制度、分配制度；
2．服從董事會的管理，服從監事會的監督。
三、安全目標
1．杜絕一切中大型安全事故；
2．違章操作事故為零。
四、成本目標
1．全年的業務費控制在萬元（包括）；
2．全年的技術改造費控制在萬元（包括）；
3．全年財務費用控制在萬元；
4．全年的工人工資及福利控制在萬元。
五、精神文明目標
1．組織1～3次集體文體、娛樂或公益活動；
2．嚴格遵守國家法律法規及公司的各項管理制度。
六、其它目標
1．廠容廠貌、現場定置管理等達到標準；
2．設備管理達到標準；
3．安全管理達到標準；
4．財務管理達到標準。
七、目標責任書評分標準
1．經濟指標（20分）
2．管理指標（20分）
3．安全管理指標（20分）
4．主要成本指標（25分）
一、安全控制目標：
1、群傷、重傷、較大及重、特大安全事故(包括各種質量等其它重大以上安全事故)為零。
2、無重大治安、刑事案件。
3、預防發生人員輕傷和其它一般安全事故。
4、財務資金安全、貨物運輸、業務風險為零。
5、現場違紀現象做到人見人管，形成一個群防群治，人人維護的安全管理格局。
二、安全管理職責：
(一)、嚴格執行公司各種安全規章制度，并結合工廠實際，建立、健全本部門具有可操作性的各種安全管理制度(包括巡檢制度、各崗位操作規程和物流管理程序);全面落實部門安全管理職責;組織好日常安全生產，管理好轄區內的各種機械、電氣設備和生產成品、物資;做好安全綜合檢查，徹底整改隱患事故、各種消防器材設施須保持完好狀態;加強所屬人員的思想、品質教育，注重作風和廉正建設;組織制定本部門重特大事故應急救援預案，并組織重大事故應急救援演練。
(二)、認真落實公司20xx年度安全工作計劃書，結合部門的安全生產特點，制訂并落實部門年度安全工作計劃，計劃中有明確的安全工作目標和重點，同時落實公司日常的安全管理要求。
(三)、建立、健全部門安全管理責任制度，實行“一崗雙責制”，公司、車間、班組、員工逐級簽訂安全目標管理責任書。采取有效措施，切實加強日常綜合安全檢查、教育、規范和隱患整改，確保各種生產成品的質量，把事故隱患消滅在萌芽狀態。
(四)、加強重大危險源及重點區域的安全管理。車間周查、部門月檢時，須對重大危險源和
重點區域進行安全隱患排查，做到及時發現隱患和徹底整改，對其實行登記、建檔，并按公司有關制度要求及時控制處理，并上報公司安全監督主管部門。
(五)、外出業務人員加強對人身及財產的安全;財務、貿易、儲運部門加強公司資金、財產、貨物等物資流通領域的安全防護。
(六)、按照公司有關安全規章制度的要求，及時、準確地報告安全事故，配合公司做好安全事故調查，并認真落實公司的處理意見和整改要求，形成教育和整改記錄。
三、安全獎懲
獎懲原則：依據誰主管誰負責的原則，層層落實。
(一)、人事行政部與安全主管人員實施日常安全監督管理，并做好各種日常安全管理臺帳，公司年終對各部門進行安全考核。
(二)、發生“安全控制目標”第1、2條和第4條損失重大的安全事故，按照公司《員工獎懲管理規定》或依據政府安全主管部門的處理意見對直接責任人、主要責任人和領導責任人實施處理，取消評先資格，記入年終目標考核。
(三)、全面完成了“安全控制目標”，年終由公司進行通報表彰。
(四)、未發生“安全控制目標”第1、2條和第4條損失嚴重的安全事故，以部門發生一般安全事故最低率和日常消防器材設施完好率及安全隱患整改率的高低，作為部門評先的綜合依據，被評為安全先進部門的，公司通報表彰，并進行獎勵。
(五)、執行安全問題一票否決制。對于隱患整改多次不及時、弄虛作假、隱瞞事故的部門(包括車間或班組)，年終取消評先資格，對其直接主管，根據公司有關規定，給予嚴肅處理。
主管責任人： 安全目標責任人：
關鍵詞：中小企業 資金安全 管理措施
中圖分類號：F275.2 文獻標識碼：A
文章編號：1004-4914（2011）08-154-02
一、資金安全管理概述
（一）資金安全的內涵
資金安全可以從狹義和廣義角度加以理解。狹義上的資金安全指的是資產安全，即存量資金安全。廣義上的資金安全還包括流量資金安全和增量資金安全。
1.存量資金安全。存量資金安全是指資產能夠按照原持有目的正常周轉，價值不發生減損的狀況。從理論上講，任何資產都可能處于不安全的狀態。
2.流量資金安全。流量資金安全是指企業的現金流入、流出能夠按照預期的流量、流速和程序進行，不發生損耗的狀況。
3.增量資金安全。增量資金安全是指企業的增量資金能按預期進入企業，維持企業再生產的持續進行。這里的增量資金是指企業事先安排的銀行貸款、增發的權益資金等資金籌措事項帶來的新增資金。
（二）影響企業資金安全的主要因素
影響的主要因素有以下幾個方面：財權不獨立，內部控制制度不完善或失效，價值鏈上游或下游的擠壓，競爭對手的惡性打壓，客戶信用缺失，資本獲取成本過高，管理層素質低下或以權尋租。
二、企業采購資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業采購資金安全管理中存在的風險及問題
采購資金安全管理中存在的問題主要指在企業采購活動中企業的采購資金面臨損失的各種情形。從風險的角度加以歸類，分為內部風險和外部風險。
1.采購過程中的內部風險。內部風險是指源于采購主體自身因素和采購管理內部因素所引起的風險。它主要包括計劃風險、存量風險、驗收風險和責任風險。
2.采購過程中的外部風險。主要有以下幾個方面：價格風險采購成本虛高，采購資金安全受到威脅；合同欺詐風險、質量風險、技術進步風險、經濟政策風險和宏觀經濟風險等。
（二）針對企業采購資金安全管理中存在的風險及問題的改進措施
1.緩解信息不對稱程度。（1）建立健全企業所有者獲取信息的相關渠道和制度。（2）設置合理的組織機構，建立健全內部控制制度。（3）定期或不定期召開情況通報會和信息或經驗交流會，加強采購人員間的溝通交流。（4）通過垂直一體化戰略，企業主動對供應商進行投資?；蚺c供應商建立戰略聯盟，加強供應鏈管理。（5）企業要加強與司法部門的溝通和聯系。
2.建立和完善企業采購環節的內部控制制度。內部控制制度是指企業內部的管理控制系統，即為保證經濟活動正常進行所采取的一系列必需的管理措施，不僅包括董事會用來授權和指揮經濟活動的各種方式方法，還包括對企業活動進行綜合計劃、控制和評價而制定的各項規章制度。建立和完善企業采購環節的內部控制制度包括：劃分采購及相關部門的職責，制定采購計劃，界定采購業務批準權限，確定供應商，控制采購訂單，驗收采購貨物，控制應付賬款，分離采購業務中的不相容職務，建立采購監督和檢查制度。
3.建立和完善企業的激勵制度。激勵經營者的方式包括遞延年薪、年終分紅以及股票期權等。給予經營者充分的激勵是委托關系的核心。（1）設計合理的薪酬制度是最重要的激勵措施。（2）合理分配企業與供應商之間的凈剩余，保持和供應商之間的良好關系。
4.建立和完善企業的懲罰機制。及時發現違約行為，給予適當的懲罰是讓人作出有利于委托人的行為選擇的有效方法。（1）視采購人員所犯錯誤的大小、行為不道德的程度和給企業造成損失的多少，相地給予單獨批評、通報批評、扣發工資、罰款、調離崗位或開除。（2）對供應商的非原則性違約行為給予罰款。
三、企業委托理財資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業委托理財的基本內容
委托理財是指企業(委托方)將屬于自己的資金托付給專職的金融機構(受托方)，通過將資產的使用權、處置權在特定時間里讓渡給受托方，達到保證資金安全、分散風險并獲取預定收益的經濟行為。
委托理財的受托方包括以下幾種：商業銀行、信托公司、證券公司、基金公司、投資銀行。
（二）企業委托理財資金安全管理中存在的風險及問題
主要有以下幾個方面：道德風險和交易成本，尋租風險，法律風險；信用風險，財務風險，經營風險，市場風險，行為風險和逆向選擇。
（三）針對企業委托理財資金安全管理中存在的風險及問題的改進措施
1.釋放信號，建立良好的激勵機制。委托人要想辦法使人努力工作，設計合理的激勵制度，保證人的行為符合委托人的利益。契約中要有鼓勵人采取正面行動以及約束不利于委托人行為的條款和內容。在委托理財的合同中，委托人可以制定業績獎勵計劃，實行累計差額傭金制度。設立激勵約束機制目的是保證人能夠積極主動地按照委托人的意愿進行活動，使人的個人目標符合企業所有者的目標。激勵機制是用利益來刺激人的行為，而約束機制是限制人的某些行為，兩者從正反兩面控制人的行為，最大限度地保護委托人的利益。
2.法律法規的建立和完善。由于法律具有強制約束力，因此在委托理財中，足夠的法律保障會減少交易行為的不確定性，降低風險，增加契約的有效性，提高履約的程度，方便糾紛的處理等。完善的法律法規的建設，應達到以下要求：有利于公共契約的完善，有利于對人的管理。
3.明晰企業的產權，優化法人治理結構。產權的明晰是優化法人治理結構的前提條件。優化法人治理結構則要考慮企業所有者和經營者如何相互協調，怎樣保證目標的一致性，董事會、監事會、獨立董事的責權利的安排，人員的選拔等。
4.以信息的不對稱應對信息的不對稱。第一，戰略防御式。委托人盡量不讓人知道自己掌握信息的多少，未采取行動之前在人面前保持必要的沉默。第二，戰略進攻式。委托人盡量尋找中介機構或接觸人的其他客戶，通過各種渠道搜集、分析人的信息，向人傳達這樣的信息――我可通過多種渠道了解到你，你不能夠欺騙我。另外，還應該和其他有委托理財業務的企業建立戰略聯盟，互通信息，共同應對人可能出現的各種問題。
5.設計合理的契約。選擇人，首先要進行信息的搜集，通過信息的甄別來了解人。這一環節的關鍵問題在于如何設計完備的合約，體現激勵約束機制，減少逆向選擇和道德風險。合約要明確業績評判的標準是什么，是企業一段時間的凈利潤，還是現金凈流量，抑或是股票價格。另外，要確定業績的底線是什么，明確工資及獎金的內容等。
四、企業對外擔保資金安全管理的問題和改進措施
（一）企業對外擔保的基本內容
擔保是指法律為確保特定的債權人實現債權，以債務人或第三人的信用或者特定財產來督促債務人履行債務的制度。
對外擔保的主要形式如下：第一，企業之間的擔保，即企業之間提供單向擔保和雙向擔保。第二，專業中介擔保，其項目必須和政府支持方向相一致。第三，政策擔保，即政府根據宏觀的發展目標為其所支持的行業或項目提供擔保。
（二）企業對外擔保資金安全管理中存在的風險及問題
1.系統性風險。主要表現在以下幾個方面：政策波動風險、市場環境惡劣、缺乏配套的信用服務機構、法制建設不健全等。
2.非系統性風險。它包括以下幾個方面:中小企業自身的風險、貸款銀行誘發的風險等。
（三）針對企業對外擔保資金安全管理中存在風險的改進措施
1.擔保業務程序化。當被擔保企業提出擔保申請后，鑒于上文討論過的由信息不對稱產生的風險，擔保企業不能盲目憑個人感性認識或者利益驅使而作出給予擔保的決定，而應當立即將該事項轉入內部控制流程中，通過必要的內部控制程序作出項目可行性分析和評估。內容大致分為三步：事前審查、事中控制和事后補救。首先進入審查階段，如果通過，則擔保企業對被擔保企業提供擔保，同時進入監控階段和補救階段。
2.明確擔保政策。企業應設置擔保門檻，明確對外擔保的對象、范圍、條件、程序、額度和禁止擔保的事項，定期檢查擔保政策的執行情況及效果。企業負責人對本企業擔保業務內部控制的建立健全及有效實施負責。制定的擔保政策必須滿足合法、穩健、嚴密的原則。在擔保對象上，企業不得為控股股東及其關聯方，本企業持股50％以下的其他關聯方，任何非法人企業或個人提供擔保；不得為直接或間接資產負債率超過70％的被擔保對象提供擔保，對資產負債率超過50％的應持高度謹慎態度。如果再次為同一擔保對象擔保，應確保其以前未發生過債務逾期，拖欠利息，拒絕或不按時提供財務報表，提供虛假財務報表或虛列資產等情形。
3.事前控制。事前控制是控制擔保風險的重要環節。在西方，企業可以充分利用市場中介（如征信公司）為決策服務。對對方的財務報表進行審查時，主要考察以下幾個方面：當年財務狀況，注冊會計師的看法，合并報表編制，資產質量，盈利質量，資本結構，融資的目的，反擔保資金規模和反擔保金率等。
4.事中監控。事中監控是指落實擔保制度的相關內容，對雙方企業包括關聯企業在事前審查中的種種信息進行動態的監管。一旦信息變化，擔保企業發生重大變化或事項時，必須及時告知管理層，準備事后的補救工作。
事中監控主要靠企業擔保內部控制制度的良好運行。一般說來，擔保內控包括以下幾部分：不相容職務分離制度，授權批準控制制度，財務信息質量控制制度，擔保業務報告制度，內部審計制度等。
5.事后補救。一方面，根據流程初期的數據資料結合執行過程中出現的問題，可以發現企業自身在經營和財務方面的問題，有利于發現薄弱環節，改進企業經營管理模式，并對出現的問題進行跟蹤反饋，完成事后補救工作。另一方面，當擔保業務出現意外，需要企業承擔責任時，企業必須拿出措施，防止擔保業務影響正常經營活動和企業的信譽。要滿足以上兩點，關鍵在于擔保業務的前期審查和中期監控。由于存在著信息不對稱，委托人的信息弱勢地位并不會因為健全的制度，完善的措施就可以得到改變，因而中小企業擔保者需要做好以下準備：提取風險準備金，反擔保(包括個人反擔保)，比例擔保。
6.外部系統控制。擔保風險的外部系統控制機制包括：
（1）企業信貸和貸款擔保法律。立法工作是中小企業融資擔保得以良好發展的前提保證，是擔保企業風險控制的根本依據。面對現代社會信用擔保體系建設步伐的加快，有關商業擔保機構、擔保征信公司的立法工作備受關注。立法先行，才能加快擔保業務的發展，為中小企業信息不對稱下的融資活動保駕護航。（2）信用環境工程信用環境工程是指利用計算機信息網絡的力量，建立以中小企業為主要對象，以信用記錄、信用調查、信用評估、信用等為主要內容的社會信用管理系統，幫助中小企業強化信用觀念，嚴懲失信行為。首先，建立擔保登記制度。其次，完善工商注冊登記信息系統。最后，完善金融機構擔保信息查詢系統。（3）中小企業互助擔保新制度。目前，中小企業的互助擔保機構共有三種：互助擔保公司、互助擔保協會和各種準互助擔保機構。中小企業信用擔保和再擔保機構屬于非金融機構，要按照《公司法》、《事業單位登記管理辦法》和《社會團體登記管理辦法》等法律法規設立相應的組織機構和辦事機構。要盡快建立中小企業信用擔保及再擔保機構，對中小企業信用擔保機構實施業務指導和監管，開展一般再擔保和強制再擔保業務，加強擔保機構抵御風險能力，盡可能消除風險隱患。
具體工作如下：一是建立市場準入和日常監管機制；二是加快組建擔保機構的行業協會；三是推動建立擔保機構和完善現代企業制度，不斷創新擔保方式，擴大擔保范圍，增強資金實力；四是通過引進人才、加強培訓、開展合作交流等方式不斷提高擔保機構員工的業務素質和專業水平，增強其業務經營管理能力；五是督促擔保機構采取多種途徑不斷擴充資本總量，做大規模，動員更多的企業甚至個體工商戶參股，加大積累，增強實力，提高抵御風險的能力；六是由經貿、財政、銀行等部門組成擔保監督委員會，對擔保機構進行監督；七是建立和完善中小企業社會化服務體系，將信用擔保與綜合輔導有機結合起來，提高中小企業的整體素質，增強其市場競爭力和抵御風險的能力。
參考文獻：
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2.[美]費思著，喬江濤譯.海龜交易法則.中信出版社，2010
3.干勝道.企業資金安全性控制研究――基于信息不對稱的分析.東北財經大學出版社，2011
4.杜曉榮.成本控制與管理.清華大學出版社，2007
