開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇金融機構自評估報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。

第1篇

第一條為加強全省森林資源資產評估管理工作，規范森林資源資產評估行為，合理體現森林資源資產的價值量，保護資產各方當事人的合法權益，根據財政部、國家林業局印發的《森林資源資產評估管理暫行規定》和《*省森林條例》、《*省森林資源轉讓條例》等法律法規，制定本細則。

第二條在*省范圍內開展森林資源資產評估，適用本細則（除法律、法規和規章另有規定外）。

第三條本規定所指森林資源資產，包括森林、林木、林地、森林景觀資產以及與森林資源相關的其他資產。

第四條森林資源資產評估是指評估人員依據相關法律、法規和規章，資產評估準則及評估技術規范，在評估基準日，對特定目的和條件下的森林資源資產價值進行分析、估算，并發表專業意見的行為和過程。

第五條森林資源資產評估項目，實行核準制和備案制。

（一）涉及公益林的森林資源資產評估項目，無論權屬，實行核準制。涉及國家重點公益林的，由國務院林業主管部門核準或授權核準；其他涉及公益林項目，由省林業主管部門核準或授權核準。

（二）國有（包括國有控股）森林資源資產評估項目，實行核準制。1000公頃以上（含1000公頃）由省林業主管部門核準；1000公頃以下500公頃（含500公頃）以上由所在設區市林業主管部門核準。500公頃以下由所在縣（市、區）林業主管部門核準。

（三）非國有森林資源資產評估項目，實行備案制。1000公頃（含1000公頃）以上報省林業主管部門備案；1000公頃以下500公頃（含500公頃）以上報所在設區市林業主管部門備案；500公頃以下的報所在縣（市、區）林業主管部門備案。

第六條森林資源資產評估的具體操作程序和方法，遵照資產評估準則及相關技術規范的要求執行。

第二章評估范圍

第七條國有、集體（含國有、集體控股）森林資源資產占有單位有下列情形之一的，應進行資產評估：

（一）森林資源資產轉讓、置換；

（二）森林資源資產出資進行中外合資或者合作；

（三）森林資源資產出資進行股份經營或者聯營；

（四）森林資源資產租賃經營；

（五）森林資源資產抵押貸款、擔保或償還債務；

（六）收購其他產權主體森林資源資產；

（七）涉及森林資源資產訴訟；

（八）法律、法規規定需要進行評估的其他情形。

第八條國有、集體以外森林資源資產是否進行資產評估，由當事人自行決定，法律、法規另有規定的除外。

第九條森林資源資產有下列情形之一的，可根據需要進行評估：

（一）因自然災害造成森林資源資產損失的；

（二）盜伐、濫伐、亂批濫占林地人為造成森林資源資產損失的；

（三）資產占有單位或個人要求評估的；

（四）按照其他相關法律、法規要求評估的。

第三章評估機構和人員

第十條從事國有、集體森林資源資產評估機構，應具有財政部門頒發的資產評估資格，并有2名以上（含2名）森林資源資產評估專家參加，方可開展森林資源資產評估業務。資產評估機構出具的森林資源資產評估報告，須經2名注冊資產評估師與2名森林資源資產評估專家共同簽字方能有效，簽字的注冊資產評估師與森林資源資產評估專家應對森林資源資產評估報告承擔相應的責任。

第十一條國有、集體以外森林資源資產評估項目，按照抵押貸款的有關規定，凡在100萬元以上（含100萬元）的金融機構抵押貸款項目，應委托財政部門頒發的資產評估資格的機構進行評估，并有2名以上（含2名）森林資源資產評估專家參加；金額在100萬元以下，可委托財政部門頒發資產評估資格的機構評估或由林業部門管理的具有丙級以上（含丙級）資質的森林資源調查規劃設計、林業科研教學等評估咨詢服務機構提供評估咨詢服務，出具評估咨詢報告。

評估咨詢服務機構出具的森林資源資產評估咨詢報告，須經2名參加國家林業局與中國資產評估協會共同組織的培訓后取得相應資質的森林資源資產評估技術人員共同簽字方能有效，簽字的評估技術人員應對森林資源資產評估咨詢報告承擔相應的責任。

第十二條資產占有單位或個人在委托資產評估機構或評估咨詢服務機構對森林資源資產評估前，對擬評估的森林資源資產的數量和質量應由林業部門管理的具有森林資源調查規劃設計資質單位進行免費核查，并出具森林資源資產核查報告。林業調查規劃設計單位從事森林資源資產核查業務應符合相關資質管理相關規定。

第十三條從事森林資源資產評估或評估咨詢服務的機構和人員在開展評估業務活動中應當遵守保密原則，保持獨立性。與評估當事人或者相關經濟事項有利害關系的，不得參與該項評估業務。

第十四條資產占有單位或個人進行森林資源資產評估時，應當如實提供有關情況和材料，并對所提供情況和資料的真實性、合法性和完整性負責，不得以任何形式干預評估機構或評估咨詢服務機構獨立執業。

第十五條為審定森林資源資產評估地方標準、技術規范，解決森林資源資產評估過程中出現的各種技術問題，提供森林資產評估核準技術支撐，省林業主管部門可根據需要臨時牽頭組織“森林資源資產評估專家小組”，作為森林資源資產評估工作的咨詢機構，負責解決森林資源資產評估過程中出現的各種技術問題，審定森林資源資產評估地方標準、技術規范等，為森林資產評估的核準提供技術支撐。

“專家委員會”成員由森林資產評估專家、注冊資產評估師、會計、金融和法律專家等相關人員共同組成。

第四章核準與備案

第十六條凡需核準的森林資源資產評估項目，應按照核準審批權限，向負責核準審批的林業主管部門報告下列有關事項：

（一）評估項目的審核情況；

（二）評估基準日的選擇情況；

（三）森林資源資產評估范圍的確定情況；

（四）森林資源資產實物量清單；

（五）選擇森林資源資產評估機構的條件、范圍、程序及擬選定機構的資質；

（六）森林資源資產評估的時間進度安排情況。

第十七條評估項目核準工作按照下列程序進行：

（一）森林資源資產占有單位或個人收到資產評估機構出具的資產評估報告后，報當地林業主管部門初審同意后，按照核準審批權限，在評估報告有效期屆滿前3個月，提出核準申請。

（二）省、市、縣（市、區）林業主管部門收到核準申請后，對符合核準要求的，及時組織有關專家和單位審核，在20個工作日內完成評估報告的核準；對不符合核準要求的，予以退回。

第十八條森林資源資產評估項目核準的申請應包括下列文件材料：

（一）資產評估項目核準申請文件；

（二）資產評估項目核準申請表（附表1）;

（三）評估項目批準的經濟行為文件或有效材料；

（四）與所評估項目有關的林權證和權屬變更的相關證明；

（五）資產評估機構、簽字注冊資產評估師、森林資源資產評估專家資質證明；

（六）對森林資源資產實物量進行核查機構的資質證明；

（七）資產評估機構提交的森林資源資產評估報告和森林資源核查報告；

（八）資產評估各當事方的相關承諾函;

（九）其他有關材料。

第十九條受理資產評估項目核準申請后，應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目是否獲得批準；

（二）資產評估機構是否具備相應評估資質；

（三）評估人員是否具備相應資質；

（四）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示；

（五）資產評估范圍與項目批準文件確定的范圍是否一致；

（六）評估依據是否適當；

（七）資產占有單位或個人是否就所提供的資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性做出承諾；

（八）評估過程是否符合相關評估準則和評估技術規范的規定。

第二十條評估項目的備案按照下列程序進行：

（一）森林資源資產占有單位或個人收到資產評估機構、評估咨詢服務機構出具的資產評估報告或評估咨詢報告后，按照備案管理權限，在評估報告或評估咨詢報告有效期屆滿前3個月向省、市、縣（市、區）林業主管部門提出備案申請。

（二）省、市、縣（市、區）林業主管部門收到資產占有單位或個人的備案材料后，對提供材料齊全的，應在20個工作日內辦理備案手續；對提供材料不齊全的，待資產占有單位或評估機構補充完善有關材料后予以辦理備案手續。

第二十一條森林資源資產評估項目備案需報送下列文件材料：

（一）資產評估項目備案申請表（附表2）；

（二）資產評估報告（評估咨詢報告）和森林資源核查報告；

（三）評估項目的批準經濟行為文件或有關證明材料；

（四）與所評估項目有關的林權證和權屬變更的相關證明；

（五）其他有關材料。

第二十二條各級林業主管部門受理資產評估項目備案申請后，應當對下列事項進行審核：

（一）資產評估項目是否獲得批準；

（二）資產評估范圍與評估項目確定的資產范圍是否一致；

（三）評估基準日的選擇是否適當，評估結果的使用有效期是否明示，評估程序是否符合相關評估準則和評估技術規范的規定；

（四）資產占有單位或個人是否就所提供的森林資源資產清單、資產權屬證明文件等資料的真實性、合法性和完整性做出承諾。

第二十三條經核準或備案的森林資源資產評估結果有效期為自評估基準日起1年。

第二十四條國有、集體森林資源資產占有單位在進行與資產評估相應的經濟行為時，應當以核準或備案的資產評估結果為作價參考依據。在產權交易過程中，當交易價低于評估結果的90%時，應當暫停交易，在獲得產權轉讓批準機構同意后方可繼續交易。

第五章監督管理

第二十五條森林資源資產評估工作，由財政部門和林業主管部門按照各自的職責進行管理和監督。

各級財政、林業主管部門應加強對森林資源資產評估工作的監督檢查工作，采取定期或不定期檢查方式對森林資源資產評估項目的核準、備案情況進行抽查。

第二十六條森林資源資產評估項目抽查的內容包括：

（一）產權單位經濟行為的合規性；

（二）評估的森林資源資產范圍與有關經濟行為所涉及的森林資源資產范圍是否一致；

（三）資產占有單位或個人提供的森林資源資產權屬證明文件、財務會計資料及生產經營管理資料的真實性、合法性和完整性；

（四）資產評估機構或評估咨詢服務機構的執業資質和評估人員的執業資格；

（五）評估工作底稿；

（六）評估依據的合理性；

（七）評估報告對重大事項的披露程度;

（八）其他有關情況。

第二十七條設區市林業主管部門應當于每年度終了20個工作日內將本市森林資源資產評估項目的核準、備案情況及檢查結果報省林業主管部門。

第六章責任追究

第二十八條資產占有單位或個人違反本辦法，有下列情形之一的，責令改正，必要時可依法向人民法院提訟：

（一）應當進行資產評估而未進行評估；

（二）聘請不符合相應資質條件的評估機構從事森林資源資產評估活動；

（三）向資產評估機構、評估咨詢服務機構提供虛假情況和資料，或者與資產評估機構、評估咨詢服務機構串通作弊導致評估結果失實的；

第2篇

關鍵詞：上市公司 年度報告 內部控制信息披露

作者簡介：

秦冬梅(1977-)，女，湖北京山人，重慶大學經濟與工商管理學院博士研究生

一、內部控制信息披露的必要性

(一)內部控制信息披露是管理當局披露履行受托責任的一種信號傳遞在現代企業制度下，所有權和經營權分離，管理當局承擔了合理、有效管理與運營委托方所交付的資源的責任，必須保證企業資產的安全、完整，實現資產的保值增值，并以實現企業價值最大化為目標。委托方可以根據管理者的經營業績做出繼續原有契約，還是終止契約的決策。當管理當局管理不善，經營效率低下，導致公司業績下滑，股票價格下跌時，大股東將通過董事會對經理人員做出解聘、降低報酬等處罰。小股東則通過“用腳”投票，拋售公司股票。因此，管理當局有職責建立完善并有效執行的內部控制制度，通過內部控制信息披露，可以表明企業的內部控制是否有效。而對企業內部控制制度進行評估并披露評估結果，可以向證券市場投資者傳遞管理當局履行了受托責任這一信號。

(二)內部控制評價可以降低成本兩權分離下委托人與人之間存在信息不對稱，具有機會主義傾向的管理當局會利用自己的信息優勢，以犧牲委托人的利益為代價使自己利益最大化，產生成本。由于管理者行為導致的企業價值下降部分會以分紅和其他報酬降低的形式強加給管理者，也就是成本最終將由管理者承擔。為自身利益考慮，管理當局就有使監督成本保持最低的動機。因此，管理當局處于自身利益的考慮，需要設置內部控制制度，讓委托人充分了解經理人員的努力程度，以降低委托人對管理報酬做出逆向調整的風險。管理層對本企業的內部控制最熟悉，最有能力對其進行評估，同時將評估結果對外披露。因此，管理當局會定期對本企業的內部控制的設計和執行的有效性進行評估，并將結果提供給外部信息使用者。為提高內部控制報告的可信度，還應當有注冊會計師進行審核并發表意見。

(三)內部控制信息披露可以提高企業財務報告的可靠性內部控制是由企業董事會、經理層和其他員工實施的，為營運的效率和效果、財務報告的可靠性、相關法令的遵循性等目標的達成而提供合理保證的過程。良好的內部控制制度能夠及時地發現舞弊，從而有效降低財務報告舞弊的負面影響。美國注冊舞弊審查師協會2002年報告統計顯示，通過內部控制發現的舞弊公司比例達到15.4％。事實上在其他發現舞弊的途徑中直接或間接與內部控制有關的更多，如員工舉報(26.3％)客戶或供貨商舉報(13．7％)匿名舉報(6.2％)可以歸集到內部控制框架中的信息與溝通要素；而內部審計(18.6％)則可以歸集到內部控制框架中的監控要素。由此可見，內部控制框架的合理設計和有效執行，能夠很好地發現并防范舞弊的發生。

(四)內部控制信息披露可以向外部使用者提供財務報告以外的增量信息hermanson(2000)調查研究表明，內部控制報告改進了內部控制，提供了額外的與決策有用的信息。通過內部控制報告，用戶可以一定程度上了解企業管理控制是否有效。如果企業有著良好的控制制度，則企業的經營有序而有效，能夠防范經營活動中的風險。反之，如果企業的內部控制混亂，則風險較大，用戶在做出投資決策時就必須謹慎，因此，信息的外部使用者在進行決策時，除了根據反映公司財務狀況、盈利狀況等數量指標外，還較為關注內部控制的有效性和健全性。

二、上市公司年度報告內部控制信息的披露規范

(一)內部控制定義按照《上海證券交易所上市公司內部控制指引》(2006)中，“內部控制是指上市公司為了保證公司戰略目標的實現，而對公司戰略制定和經營活動中存在的風險予以管理的相關制度安排，是由公司董事會、管理層及全體員工共同參與的一項活動。”盡管財政部于1996年了《獨立審計具體準則第9號――內部控制和審計風險》(現已廢止)，其中最早提出內部控制的定義和內容(即控制環境、會計系統和控制程序)，但是并沒有明確規定內部控制信息的披露問題。此后，從1997年到2001年初，中國人民銀行、中國保險監督管理委員會、中國證券監督管理委員會分別就保險公司、證券公司、期貨經紀公司、商業銀行等金融機構出臺了內部控制方面的指導原則、原則和準則，要求各金融機構的必須建立完善的內部控制制度，以有效防范金融風險，保證金融業安全穩定地運行。并要求證券公司在年度報告中應對內部控制制度的完整性、合理性與有效性(以下簡稱“三性”)作出說明；其所委托的會計師事務所應對“三性”進行評價，提出改進建議，并出具評價報告；會計師事務所指出以上三性存在嚴重缺陷的，董事會應對此予以說明，監事會應就董事會所做的說明明確表示意見，并予以披露。但是一直并無對上市公司內部控制信息披露的普遍約束。

(二)監管機構內部控制規范2001年初，中國證券監督管理委員會分別頒布了《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第1號――招股說明書》和《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第11號――上市公司發行新股招股說明書》，規定發行人應披露公司管理層對“三性”的自我評估意見和注冊會計師關于發行人內部控制評價報告的結論性意見，注冊會計師指出“三性”存在重大缺陷的應披露并說明改進措施。但是上述兩個規定主要是關于上市公司發行新股的信息披露。尚不是年度報告的信息披露要求。2001年底，中國證券監督管理委員會了《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――年度報告》(分別于2002年、2003年、2004年和2005年歷年修訂)，提出監事會應發表的獨立意見包括“是否建立完善的內部控制制度”等。可見，這是監管機構首次普遍規定上市公司披露相關內部控制信息，但從其要求來看，并無強制約束力。2005年底，國務院了《國務院批轉證監會的通知》，對上市公司內部控制提出了新的要求，要求上市公司加強內部控制制度建設，強化內部管理，對內部控制制度的完整性、合理性及其實施的有效性進行定期檢查和評估，其中有關“要通過外部審計對公司的內部控制制度以及公司的自我評估報告進行核實評價，并披露相關信息”的要求，對于推行上市公司內部控制制度自我評估、并由外部審計核實評價的制度提供了依據。

2006年，上海證券交易所和深圳證券交易所分別了《上海證券交易所上市公司內部控制指引》和《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》(以下簡稱《指引》)。《指引》均要求上市公司(深市為其主板公司)在年報中披露內部控制制度的制定和實施情況，并明確了公司董事會對內部控制制度負責，董事會應形成內部控制自我評價報告；注冊會計師在對公司進行年度審計時，應出

具內部控制評價意見；內部控制自我評價報告和注冊會計師評價意見與公司年度報告同時對外披露。只是上交所《指引》于2006年7月1日起實施，而深交所《指引》于2007年7月1日起生效。《指引》雖然沒有對上市公司內部控制制度的建立做出強制性規定，但對內部控制制度自我評估報告卻有強制性信息披露的要求，這實際上就是將上市公司的內部控制信息納入強制性信息披露范圍。

(三)管理部門內部控制規范2001年，財政部先后頒布了《內部會計控制―基本規范(試行)》和貨幣資金(2001)、采購與付款(2002)、銷售與收款(2002)、工程項目(2003)、對外投資(2004)、擔保(2004)等六項具體內部控制規范，克服了原有內部控制定義局限于審計的缺陷，對促進企業內部控制的建立和完善，改變企業內部控制乏力、企業內部管理混亂的現狀具有積極的作用。

2002年，中國注冊會計師協會頒布了《內部控制審核指導意見》，對內部控制的審核進行了指導，提出了注冊會計師就被審計單位管理當局在特定日期對內部控制有效性的認定進行審核并發表審核意見的相關要求。2003年，中國內部審計協會下發了《內部審計具體準則第5號――內部控制審計》，提出了建立、健全內部控制并使之有效運行是組織高級管理層的責任，內部審計人員應實施適當的審查程序，以評價被審計單位的控制環境、評價組織風險管理機制的健全性和有效性、控制活動的適當性、合法性、有效性。但僅從審計角度而言，并非對上市公司的內部控制信息披露進行規定。

2006年，財政部在國務院有關部門的同意下，發起成立了由來自監管部門、實務界、理論界的專家學者組成的企業內部控制標準委員會，旨在為推進我國企業內部控制建設提供政策咨詢。同時，中國注冊會計師協會也發起成立了會計師事務所內部治理指導委員會。力爭通過未來一段時間的努力，基本建立一套以防范風險和控制舞弊為中心、以控制標準和評價標準為主體，結構合理、內容完整、方法科學的內部控制標準體系，推動企業完善治理結構和內部約束機制。通過內部控制委員會的努力，2007年3月2日，財政部印發了《(企業內部控制規范――基本規范)和17項具體規范[征求意見稿]的通知》，將已草擬的《企業內部控制規范――基本規范》和17項具體規范(征求意見稿)向社會公開廣泛征求意見。

三、上市公司年度報告內部控制信息披露現狀分析

(一)內部控制披露缺失從(表1)看，從現行規定看，兩個交易所分別就其上市公司(深市為主板公司)的內部控制信息披露作出了規定，要求董事會對公司內部控制自我評估報告形成決議，公司董事會應在年度報告披露的同時，披露年度內部控制自我評估報告，并披露會計師事務所對內部控制自我評估報告的核實評價意見。滬市上市公司從2006年年報已經開始執行該指引，而深市主板公司從2007年年報開始執行。筆者抽取了上海證券交易所于2007年1、2月份率先公布2006年年報的江南高纖等30家上市公司的年報，分析了年報中內部控制信息的披露，并與其2005年年報中內控信息的披露作了比對。2005年年報中，30家公司有16家公司披露了內部控制信息，14家公司對于內部控制未作任何披露。16家披露了內部控制信息的公司沒有一家進行詳細披露，只是在監事會報告或董事會報告中簡單提到“公司建立健全了各項內部控制制度”，沒有披露內部控制制度的建設情況和內容及存在的缺陷，更沒有自評報告和注冊會計師的審核報告。

(二)內部控制披露信息不全從(表2)看，從披露主體到披露內容及是否自評和是否有注冊會計師的審核方面差別很大。30家上市公司全部在其“重大事項”中披露了內部控制制度的建設情況，其中3家還在董事會報告和監事會報告分別披露了內部控制相關情況，有9家單獨在監事會報告中作了披露，有1家在董事會報告中披露，另外17家未在董事會和監事會報告中披露。但是只有6家公司按照上海證券交易所的要求披露了內部控制自我評估報告及會計師事務所對內部控制自我評估報告的審核意見，注冊會計師的審核意見均為無保留意見。只有1家公司(sT百花)按照上交所的要求披露了下一年度內部控制工作計劃。沒有任何一家公司披露其內部控制中存在的缺陷。內部控制信息的披露格式和內容也不一，有的公司披露較為詳細，如南山實業、常林股份等，詳細介紹了內部控制的建設情況，在內部控制自我評估報告中，對內部控制的全面性、完整性、合理性和有效性也進行了評價。但大多數公司如宜華木業等只在重大事項中通過諸如“公司內部控制制度比較完善”等簡單字眼來交待內部控制的建設情況。

(三)內部控制信息披露不詳細通過上述可以發現，上交所《指引》的頒布有助于上市公司內部控制信息披露，許多以前在年報中沒有披露任何內部控制信息的公司已經按照要求進行了披露，管理層基本都會披露內部控制制度的建設情況，部分公司會詳細披露內部控制內容，少數公司披露董事會的內部控制自我評估報告及注冊會計師的審核意見和來年內部控制工作計劃。《指引》的頒布的確促使了上市公司建立、健全和完善內部控制，提高上市公司的公司治理水平，便于投資者進一步評價上市公司信息披露的質量。但大多數的公司能夠提供的信息只是表明公司建立健全了各項內控制度，至于內部控制的具體內容、建設情況、公司自我評估及注會的審核這些信息卻披露甚少，甚至未涉及到，表明上市公司披露內部控制信息的動力明顯不足，這樣投資者不能從中獲取更多的有用信息。

四、上市公司年度報告內部控制信息披露的建議

(一)規制主體目前上市公司年度報告中內部控制信息披露的主要依據是上交所和深交所頒布的兩份《指引》，盡管兩個《指引》均要求上市公司完善內部控制制度并對相關信息予以披露，但是在內部控制信息披露上還是存在一些差異。如上交所要求上市公司在年度報告中披露一下年度內部控制工作計劃，而深交所則無此要求。筆者認為，既然兩所均是以《國務院批轉證監會的通知》為直接依據對內部控制進行規范，指引所涉及的內容相差無多，又略有差異，完全可以由證監會制定統一規定，對上市公司內部控制相關問題進行規范，這樣不僅在法律級次上要高，也會避免政出多門。

(二)披露的責任主體我國法律法規并沒有明確規定內部控制的責任主體，間接涉及的規范有：《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――年度報告》(分別于2002年、2003年、2004年和2005年歷年修訂)，提出監事會應發表的獨立意見包括是否建立完善的內部控制制度等；《上海證券交易所上市公司內部控制指》中指出公司董事會應確保內部控制制度健全有效，董事會及其全體成員應保證內部控制制度相關信息披露內容的真實、準確、完整；《深圳證券交易所上市公司內部控制指引》中也指出公司董事會應對公司內部控制制度的制定和有效執行負責。兩份指引強調董事會是上市公司內部控制監督的主要責任主體，而《指引》前，一般根據《公開發行證券的公司信息披露內容與格式準則第2號――年度報告》認為監事會是內部控制信息

披露的主要主體。目前董事會和監事會均成為內部控制信息披露的主體，但披露的內容和其角色究竟有什么不同。上市公司理解并不盡一致，因為上市公司內部控制的有效性和完整性有的上市公司由董事會披露，有的由監事會披露，有的是董事會和監事會均披露。筆者認為，對責任主體的規定應該統一，或者將董事會和監事會的責任加以區分，在披露內容上應當各有側重，否則會使上市公司無所適從。

第3篇

一、考核對象

市下達招商引資指導性計劃的單位。

二、考核指標

1、績效指標：招商引資工作實績及指導性計劃完成情況；

2、工作指標：統計和信息上報情況；制度建設和日常管理情況；

3、服務指標：招商引資任務單位及有關職能部門服務情況。

三、招商引資范圍

凡我市行政區劃以外，以合資、合作、獨資、聯營、參股，BOT、BT、PPP融資，無形資產投入等各種方式，參與我市經濟社會建設的資金。主要包括：

1、各類用于經營性項目的固定資產投資；

2、為盤活存量資產并購、租賃、承包我市企業所投入的貨幣資金，企業債轉股股額；

3、以知識產權、專利技術等作價的無形資產投資；

4、我市舊城改造的房地產開發項目投資，建筑面積1萬平方米以上的房地產開發項目投資；

5、利用國外政府貸款和世行、亞行等國際金融組織貸款；爭取的市外國內各金融機構的固定資產投資貸款；

6、經市招商引資主管部門認定，屬于我市統計范圍，通過努力爭取的由中央、省直屬企業在我市進行的重大基礎設施建設投資和技術改造投資；

7、捐贈的資金和實物；

8、其他經市招商引資主管部門認定的項目投資。

以上第4條、第5條、第6條只計招商引資任務，不參與獎勵，第8條視認定情況確定是否參與獎勵。

四、認定標準

利用外資由市商務局確認，引進內資由市招商局確認。

（一）境外資金

1、獨資、合資、合作項目，須領取營業執照，以外商實際到位資金計算；

2、外商增資擴股，以實際到位的增資擴股額計算；

3、間接利用外資，以經國家有關部門批準且轉貸銀行同意銜接轉貸的到位資金計算；

4、境外資金到位情況須憑銀行進賬單等相關證明材料，經商務部門登記、認可。

（二）境內市外資金

1、獨資、合資、合作興辦企業的，須領取營業執照，以外方的固定資產投資到位資金計算；

2、以租賃、承包、參股、兼并、收購等方式投資的，以外方的實際投入資金計算。

（三）以無形資產投資的，以評估機構出具的有效法律文件與合資作價額為準。

（四）考核時，引資單位需附該項目合同或協議復印件、工商和稅務執照復印件、投資者身份證復印件，且投資者與合同（協議）簽署人必須相吻合，否則不予認可。同時出具《*市招商引資項目登記備案表》、《*市招商引資項目確認表》。

（五）捐贈款項，以銀行轉帳單或進帳單為準；捐贈物以評估部門評估報告為準，并附接受捐贈單位的證明。

（六）聯合引資，原則上以招商引資管理部門登記備案的單位為引資單位，項目由兩個或兩個以上單位聯合引進的，須向招商引資管理部門出具共同簽字蓋章的書面分配意見。對于特殊類型或有爭議的投資項目，不能確認界限的，上報市招商引資工作領導小組認定。

五、評分標準

考核采取百分制記分標準，分三大項進行。

（一）招商引資績效指標（70分）

1、引進的項目已投產或者在建的，以考核時到位資金計算，計70分（按任務數額比例折算，市外國內各金融機構的固定資產投資貸款，按30%折算）；

2、有簽約項目但未開工，簽約金額能達到指導性計劃要求，并能提供項目洽談運作及佐證材料的，加10分，每增加1000萬元加1分，最高不超過15分；

3、引進世界500強或國內500強企業，并已投產運營的，加15分；

4、引進符合產業政策、對我市經濟結構調整有重大影響的項目，并已投產運營的，加5分；

（二）招商引資工作指標（20分）

1、認真遵守*市招商引資目標管理制度，計3分；

2、制定招商引資工作目標、計劃、落實經費，計3分；

3、按要求定期向市招商業務主管部門報送報表及其他統計數據，計5分。

4、主要領導親自參與招商活動，并有專業招商小組，計3分；

5、積極參加省、市組織的各種招商引資活動，并達成簽約項目，計3分；

6、提供重大招商引資信息，計3分。

（三）招商引資服務指標（10分）

1、實行為企業全程服務制度，計5分；

2、做好親商、安商工作，無投訴事件發生，計5分。

六、考核方式

1、實行全面考核與重點考核相結合，日常工作開展情況與年度計劃完成情況相結合，聽匯報、查資料與看現場相結合的方式；

2、市考核重點為當年新引進的2000萬元以上的重大工業招商項目，1000萬元以上的農業、服務業項目，對各單位當年上報的其他項目進行抽查和隨查，縣區考核項目重點和標準自行制定；

3、實行分塊考核制，對縣區與市直單位分別考核，引進內資與利用外資分別考核；

4、考核工作實行月確認、季通報的辦法。月確認時間為每月6日至10日，引資單位要把上月引資項目情況報送招商引資管理部門，招商引資管理部門每季度對各任務單位的引資確認情況進行通報。月確認、季通報情況作為實施年度考核的依據。

七、考核程序

（一）申報程序

1、項目（資金）簽約申報。招商引資單位、社會引薦人在項目（資金）簽約后，應及時到市、縣區招商管理部門登記，填寫《*市招商引資項目登記備案表》，同時提供證明材料；

2、項目（資金）確認申報。項目（資金）引薦成功后，由引薦單位、引薦人填寫《*市招商引資項目確認表》，提供項目合作雙方認可并簽署意見的證明，報市、縣區招商管理部門審核。

（二）項目（資金）確認程序

在市招商引資工作領導小組領導下，由市招商局、市商務局牽頭，市委組織部、市人事局、市監察局（效能辦）、市委督查室、市政府督辦室、市外來投資者投訴受理中心等部門配合，組成考核小組。

1、自查自評。各任務單位要全面開展自查自評工作，同時將自查結果及本年度引資項目資金證明材料報市考核小組；

2、普查抽查。在自查自評的基礎上，根據招商引資單位提供的證明材料、資料和月確認、季通報的資料和報表，考核小組對2000萬元以上的重大工業項目和1000萬元以上的農業、服務業項目進行普查，對其他項目進行抽查；

3、根據普查、抽查結果，確定各單位招商引資實績，形成初評意見，報市招商引資領導小組審定；

4、招商引資優質服務單位和先進個人，縣區的評選工作由縣區組織，報市考核領導小組審定；市直的評選工作由市考核領導小組會同市監察局組織實施。

八、獎懲辦法

（一）獎項設置

1、對縣區人民政府、市經濟開發區管委會的獎勵

設一等獎1名，頒發“年度招商引資工作先進單位”獎匾，補助招商經費10萬元；二等獎1名，頒發“年度招商引資工作優秀單位”獎匾，補助招商經費8萬元；三等獎1名，頒發“年度招商引資工作優秀單位”獎匾，補助招商經費5萬元。

受獎條件：必須完成年度指導性計劃。

2、對市直單位的獎勵

對完成年度招商引資計劃，或引進對我市經濟社會發展具有重大影響項目的，頒發“年度招商引資工作優秀單位”獎匾，在沒有其他一票否決事項的情況下，進行“一票認可”，年度考核直接定為良好。同時，給予招商計劃額2‰的經費補助，超額完成任務的單位按實際引資額的3‰補助（其中1‰作為引資單位的經費補助，其余部分作為引資有功人員的個人獎勵）。獎勵補助經費由受益財政予以兌現。

3、評選優質服務單位

每年度評選10個招商引資優質服務單位，每縣區各2個，市直2個，頒發“年度招商引資優質服務單位”獎匾。

4、評選招商引資工作先進個人

每年度評選出50名先進個人，每縣區各10名，市直10名，頒發“年度招商引資工作先進個人”證書。

5、對招商引資工作有突出貢獻的單位和個人，可以設置特殊貢獻獎，頒發證書和獎金。

6、對社會引資者的獎勵

引薦外來固定資產投資在1000萬元以上，投入工業、高新技術產業、鼓勵類服務業、生產業，投入公益性事業，引薦無償捐贈，按實際到位資金的3‰計獎；投入農業產業化項目、旅游、衛生、職業教育、高等教育等社會事業項目按實際到位資金的2‰計獎。獎勵資金在項目建成后，由受益財政或受益單位予以兌現。

（二）責任追究

1、對已落戶*的項目，因投資環境問題或跟蹤服務不到位而使投資者投訴的，追究有關單位負責人的行政責任。