時間：2023-06-04 10:46:51
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審批報告，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
已經完成局內所有行政許可和非行政許可事項辦理工作，并嚴格按照許可程序辦事，及時公布和清理行政許可和非行政許可事項，建立和落實行政許可受理、審查、告知、決定、歸檔等制度和臺賬。
在2007年“兩集中兩到位”的基礎上，今年將特種設備的安裝告知（非行政許可事項）工作轉移到窗口。另外，按照國家代碼中心的要求，正式開展了代碼年審工作。在不增加人員的情況下，依靠窗口工作人員的努力工作，完成了新增大量的工作。
今年窗口至今共辦理代碼證書3998家；注銷186家，比去年增長9%，年審：3133家，去年沒有，增長100%；同步電子檔案掃描7141份；鍋爐審批167家，比去年下降10%；企業產品標準備案126家，比去年增長8倍；核發企業產品執行標準備案登記證72家，比去年增長12倍；制造修理計量器具許可證簽發：1家，去年沒有辦理；特種設備告知：584家，去年沒有；簽訂安全承諾書：292家，去年沒有。
二、加強制度作風建設提高服務質量
在窗口學習貫徹十七大四中全會精神，將“科學發展觀”、“以人為本”和“加強廉政建設”等等落實到平時的工作中。
實行政務公開，政務公開的內容和事項完整，更新及時。按照法律法規規定設立行政審批事項，無擅自增加、減少行政審批事項。
按照有關文件要求實施綠色通道、告知承諾、核準備案、審批一條龍服務等行政審批方式和便民服務舉措；所有審批服務事項都按“兩集中、兩到位”要求進駐審批中心。
建立健全“承諾辦理制”等辦理機制，（見窗口辦事材料須知），建立健全“首問責任制”等工作制度（見《行風手冊》、××區行政審批服務中心質監窗口ab崗制度）。并積極創新辦事機制，今年我局率全市之先在審批窗口推出電腦語音講解特種設備規定要求及安全知識，并簽訂安全承諾書，此舉不僅減少了窗口工作人員的人工勞動，更讓用戶對特種設備安全有了比較深刻的理解，自覺遵守有關特種設備法律法規要求，現已收到了良好的社會效果。這項創新舉措獲得市局2009年度工作創新獎。
窗口行政審批規范高效，辦事方便快捷，簡化審批流程，核發組織機構代碼證書事項，法定時限5個工作日，實際為即辦件；核發企業產品執行標準備案登記證，承諾時限5個工作日，實際為即辦件；窗口沒有出現違諾辦件。
受理行政許可申請，出具加蓋本行政機關專用印章和注明日期的書面憑證；作出不予行政許可決定，出具書面文件告知申請人享有依法申請行政復議或者提起行政訴訟的權利。
建立行政審批管理和監督機制（見××質監分局審批窗口工作制度），及時處理各類行政審批投訴件和配合有關部門處理行政審批投訴，設置投訴電話、意見箱，單位領導對行政審批工作每月進行督促檢查。全年窗口工作零投訴。
放在大系統內來考量，注重改革的系統性、整體性、協同性，用系統思維與系統方法來推進改革，做到改革不停頓、發展不止步。改革是龐大復雜的系統工程。以下是和大家分享的縣級行政審批服務工作報告資料，提供參考，歡迎你的閱讀。
各位領導，各位同事：
歡迎大家蒞臨鄆城縣行政審批服務局檢查指導工作。下面我結合鄆城縣全面實施集成審批，落實“一業一證”改革情況向大家做介紹。
一、堅持系統改革思維，打牢“一業一證”改革基礎
改革是龐大復雜的系統工程，任何一項改革都會牽一發而動全身，我們認為，必須放在大系統內來考量，注重改革的系統性、整體性、協同性，用系統思維與系統方法來推進改革，做到改革不停頓、發展不止步。
一是與整體改革相結合。著眼于構建完整的審批體系和整體的流程鏈條，建立全事項、全流程的一體化運作機制，消除行政審批管理中的碎片化困擾，構建行政審批層面上的大協同，致力打造事項最簡、流程最優、成本最低、服務一流的“至簡審批”模式。我們按照“一窗受理、一次辦好”改革要求，全力推進行政審批和政務服務“兩個體系”建設，建立涵蓋業務建設、隊伍建設、作風建設50余項規章辦法，建立40項一元化受理標準和46項一元化踏勘評審標準，形成44項“主題式”審批標準。完成省級、國家級“‘為民服務’政務服務”標準化驗收，建立756項具有可推廣、可復制的國家級政務服務標準體系，總結提煉《“一窗受理、一次辦好”服務規范》《踏勘評審服務規范》兩項菏澤市地方標準。一窗無差別綜合受理、證照同辦、證證同辦等具體改革事項的完善，踏勘評審、政務服務、便民服務等體制機制的規范，推進了行政審批改革科學化、法治化、制度化、標準化和規范化，為有力推進“一業一證”改革奠定堅實基礎。
二是與標準化建設相結合。結合省級的《行業綜合許可規范》，整合行政審批服務局權責事項的全流程全要素為一張表單、一套材料、一個流程，編制集成審批手冊，將“一件事”辦理如何受理、怎么把關全部“落在紙上”，為工作人員審批提供具體“導引”，最大程度降低審批人員“自由裁量權”;充實幫辦代辦力量，針對申請事項做好輔助申報和表格填寫，在方便申請人快速完成申報的同時，進一步推進前臺“一崗多能、一窗受理”;健全物品標準化，特制logo、馬甲、檔案袋、水晶牌、水杯和大禮包，提高標準化水平，增強群眾認同感。
三是與政務服務相結合。印發《關于開展“廣泛征求企業、群眾意見建議，進一步優化營商環境”活動實施方案》和《政務服務評議管理辦法》，線上通過電話回訪方式對辦結的政務服務事項進行抽查回訪;線下，設置吐槽評議窗口和意見箱，在各窗口發放政務服務評議表，聘請第三方暗訪評議評價，成立走訪小組，深入企業開展走訪活動，傾聽企業呼聲，發現工作不足。通過線上線下多種渠道征求企業群眾意見和建議，及時匯總整改企業群眾反映強烈的問題，倒逼科室人員加強學習、改進工作作風、提高工作能力，進而提升政務服務水平。
二、把握繁簡分流原則，破除“一業一證”改革壁壘
在實現“一窗綜合受理”后，經過一段時間的運行發現，審批事項繁簡不分、分流不明的問題嚴重制約著審批效率和服務質量，形成“一業一證”改革的堵點和壁壘。為適應行政審批改革的新形勢新要求，全面推行審批事項繁簡分流。
一是簡易事項即來即辦。將審批事項繁簡分流，真正實現“誰審批、誰負責”。制訂出臺《鄆城縣行政審批服務局“獨任審批員”制度》，成立由5人組成的獨任審批科，拉出20個法律關系明確、事實清楚且無需現場核查的高頻審批事項，推行“審核合一”，由“獨任審批員”負責受理、審查、核準全過程。以前申請人辦理公共場所衛生許可業務從申請到出證需要1天的時間，現在只需8分鐘。以前辦理醫師執業變更注冊業務需要先在綜合受理窗口提交材料，材料受理后再轉審批科工作人員進行審核，由分管領導簽批后，最后送出證窗口。現在所有環節“簡”為一人，避免了因業務銜接不緊密而出現降低審批效率的問題，真正實現了“一人一窗辦完一件事”。截至目前，獨任審批科共辦理即辦業務近5000件，平均用時8分鐘，辦事效率提高70%以上。
二是復雜事項一鏈通辦。以群眾需求為導向，以辦成一件事為目的，打破科室邊界，整合“一件事·一次辦”服務鏈條，變分類審批為集成審批。制定印發了《鄆城縣行政審批服務局集成審批工作實施方案》，從各科室抽調6名業務骨干組建集成審批科，編制涵蓋了開辦便利店、飯店、藥店等33個事項的《集成審批事項目錄(第一批)》，實行全鏈條閉環集成審批。將多張申請表合并為一張申請表、多套申請材料整合為一套申請材料，推行“前臺綜合受理、后臺集成審批、一同現場踏勘，同一窗口出證”工作模式，實行“一表申請、一套材料、一窗受理、一次踏勘、集成審批、一窗出證、一次辦結”。先后辦理集成審批行政許可業務597件，審批效率提高50%，發放31個領域行業綜合許可證1700余張。
三是鄉鎮業務不出鎮辦。為打通政務服務最后“一公里”，制定并印發多個指導性文件，下放兩個重點鎮35項行政許可事項，與各鄉鎮、街道簽訂委托書，以“2號章”的形式向鄉鎮、街道委托行政許可事項17項，構建起“縣、鄉(鎮)、村”三級服務層級清晰、聯動快捷高效的政務服務大通道。通過一枚印章促好發展、一個班子抓好指導、一個冊子搞好培訓、一個機制抓好監督、一個哨聲做好服務的“五個一”工作舉措，保障下放事項能夠接得住、用得好，著力打造鄆城“縣、鄉(鎮)、村”三級服務新亮點，確保群眾和企業小事不出村、大事不出鎮。并結合發展形勢，于今年3月份，將“一業一證”集成審批工作再次授權各鄉鎮，并已完成賬號配置和業務培訓。目前，四個街道辦事處和兩個重點鎮已能獨立辦理業務。
三、發揮改革制度優勢，力求“一業一證”改革實效
認真落實《山東省人民政府辦公廳全面實施“一業一證”改革大幅降低行業準入成本實施方案》，充分發揮集中行政審批權、“一枚印章管審批”優勢，推進“一業一證”改革高質量發展。
一是服務前置，實行“一窗受理”。開設“一鏈辦理”受理專窗，負責集成審批業務的即時受理，確保了申請人隨到隨辦、暢通無阻。開通“藍色通道”,成立“一業一證”專職代辦隊伍，堅持把群眾的事當做自己的事來辦，只要企業做個登記、簽個協議，就有專人提供“一對一”個性化幫代辦服務，讓“我們動嘴、群眾跑腿”轉變為“群眾動嘴、我們跑腿”。為增強企業和群眾的知曉度，我們還制作宣傳頁、二維碼、展板，通過電子大屏、公眾號等渠道廣泛宣傳，告知群眾申請條件、申請材料、表格樣式等內容，做好“一次告知”，引導申請人選擇“一鏈辦理”“一業一證”方式，讓申請人做事項辦理的“主人”。
二是創新審批模式，實現“一同踏勘”。同一申請主體一次申請的事項，由同一審批人員辦理，需要踏勘評審的，一次委托踏勘評審中心組織現場踏勘，辦事結果統一反饋，減少了踏勘次數，推進審批模式由分類到集成的轉變，減少了辦理環節和審批時限，有利于工作銜接，避免不同踏勘、審理人員標準不一、相互推諉的現象。企業和群眾辦成“一件事”減少環節50%以上，承諾審批時限按照有踏勘事項最短的計算(依法需要公示、聽證等環節的事項除外)，承諾時限壓縮60%以上。以國藥楚濟堂連鎖為例，該企業同時申辦22家藥店，改革前需要在市縣兩級跨層辦理營業執照、藥品經營許可、食品經營許可，至少提交66次申請，現場核查44次，耗時至少3個月。現在鄆城縣行政審批服務局提供延時服務，幫辦代辦幫助制作材料，一次性提交全部材料，一天完成所有藥店的受理，經過“一同踏勘”“集成審批”，總共11天就完成了22家藥店的開辦，發放了有關許可證和行業綜合許可證。
三是優化企業開辦資源整合，實行“一站辦理”。在“一業一證”改革引領下，在2020年開通“一窗企業開辦專區”，嵌入商事登記、銀行開戶預約、涉稅業務和刻制公章4個環節的基礎上，再次嵌入社保登記、醫保登記、住房公積金登記，正式貫通企業開辦全鏈條，實現真正意義上的企業開辦“一鏈服務、一站辦理”。企業開辦鏈條已依托企業開辦“一窗通”平臺、“愛山東”APP實現線上貫通;依托企業開辦專區實現線下聚集，提供“雙線”服務。并將“一個窗口、一次告知、一套材料、一同出件”打包成“綜合受理服務包”。即：在一個窗口申請辦理企業開辦;一次性告知申請人申請事項的申請條件、數量限制、申報材料等內容;只需要提交一套申請材料;出證窗口根據審批結果，統一登記、發放企業開辦大禮包，實現了“一個服務包，辦好所有事”。
下一步，鄆城縣行政審批服務局將按照省市改革部署，進一步總結試點經驗，持續推進“一業一證”改革走深走實，讓更多的企業和群眾感到改革帶來的變化、收獲創新帶來的便利。
海南綠滿園環保工業有限公司：
你司《關于要求審批同興水電站初步設計報告的請示》及有關資料收悉。我委有關單位和專家對《儋州同興水電站初步設計報告》進行了評審，設計承擔單位懷化市水利電力勘測設計研究院海南工作室根據初審意見，對《報告》進行了必要的補充修改完善，完成了《儋州市加喜河同興水電站工程初步設計報告（修訂本）》（以下簡稱《修改報告》）。經審查，認為該《修改報告》基本達到初步設計階段的深度要求，基本同意《修改報告》。現批復如下：
一、工程建設的可行性
2006年由三亞市水利水電勘測設計院完成的南渡江加喜河下游儋州段水能開發規劃中，規劃建設項目裝機容量為3臺×320kw。2008年經水能規劃復查，推薦了該項目將尾水陡坎清除，毛水頭可增高至12.4米，規劃引水流量23.m3/s，可滿足2500kw的裝機規模。據此，基本同意近期開發利用該河段豐富的水能資源，促進當地農業生產和地方經濟發展，項目建設是可行的。
二、工程位置
同興水電站在儋州市蘭洋鎮境內，位于南渡江加喜河下游，距離原番加鄉3公里，是一座以發電為單一開發目標的水電工程，電站壩址以上集雨面積356.39平方公里，設計水頭11.5米，引水流量23m3/s，電站裝機容量2230kw，多年平均發電量889.8萬kw.h。
三、水文水能計算
1、原則同意設計方提供的福才水文站26年的徑流資料，按面積比擬法，計算電站壩址1963年—1988年徑流資料及實測逐日徑流年內分配，以及按三個典型年的徑流作調節計算方法。
2、同意設計洪水計算方法及松濤水利工程管理局提供的四種行洪工況。
四、工程地質
同意報告對攔河壩壩址及廠房區地質條件的評價意見。
五、工程規模
1、裝機容量
根據水能計算結果，為充分利用水能資源，同意電站設計裝機容量為2臺×800kw+1臺×630kw。其設計水頭為11.5m，設計流量為23m3/s,年發電量為889.8萬kwh，年利用小時為3990h。
2、防洪標準
本工程規模屬小（2）型水電站，工程等級為“V”等“5”級，根據國家《水利標準》（SL252—2000）《水利水電工程等級劃分及洪水標準》的規定，按20年一遇設計，100年一遇校核。但考慮松濤水庫泄洪，本工程應提高設計標準，按1000年一遇洪水作為特殊工況給予考慮，并以松濤水利工程管理局提供的四種行洪工況(2400m3/s、3600m3/s、4300m3/s、6300m3/s)
，推求特征水位，進行壩體穩定安全復核，攔河壩安全可靠。
六、工程布置及建筑物
1、同意取水樞紐工程，動力渠道及渠道附屬物、壓力前池及升壓站的總體平面布置。
2、廠房與壓力前池進水室平行布置，主廠房安裝3臺水輪發電機組，成“一”字形布置。
3、同意攔河壩、廠房的穩定計算方法。攔河壩為C15混凝土埋塊石重力結構，最大壩高3.2米，堰頂長106m，溢流堰頂高程為126 m，（換算秀英高程為129.1m）。
七、機電及金屬結構
（一）、機電
1、基本同意選用2臺ZDJP502-LH-140水輪機，配發電機型號為SF800-20/2150（400V），1臺ZDJP502-LH-120水輪機，配發電機型號為SF630-16/1430（400V），選用YWT-1000微機調速器，勵磁裝置型號采用靜止可控硅勵磁裝置。
2、同意電站橋式起重機（15t）等輔助設備型號的選定。
（二）、電氣部分
1、同意采用二臺機組共用一臺主變和一臺機組一臺主變的接線方案及主變容量。
2、由于發電機端電壓為400V，低壓側母線電流很大，應選用合適截面的銅排作母線出線。
3、同意選用電站分層分布式的綜合自動化監控系統，以提高電站自動化水平。
面對病毒肺炎疫情防控的嚴峻形勢，縣行政審批局迅速行動，精心部署，多措并舉，全力做好病毒肺炎疫情防控期間政務服務工作，切實保護人民群眾生命安全和身體健康。
一、及時公告。
及時制定《縣行政審批局關于疫情防控期間調整縣政務服務大廳窗口受理辦理工作的公告》，通過云上、微信平臺、led顯示屏、公示欄。張貼等方式加大宣傳力度，向社會廣泛告知，力爭做到家喻戶曉，積極引導辦事企業和群眾通過優先網上辦、推行快遞辦、電話預約辦等方式辦理審批服務事項，最大限度避免人員聚焦和流動。
二、加強防護消毒。
為切實做好政務大廳防護消毒工作，收假前夕，及時與縣疾控中心銜接，邀請專業醫務人員指導對政務大廳自助服務設備和公共服務設施進行全面消毒、殺菌，并堅持每天用消毒液對政務大廳、電梯等進行消毒，確保政務服務大廳空氣流通、整潔衛生。
三、強化人員管控。
為加強疫情期間政務大廳人員管理，實行政務大廳一道門進出，制作《縣行政審批局政務大廳辦事人員登記薄》、《縣行政審批局政務大廳工作人員登記薄》，設置體溫檢測點和辦事群眾登記點，明確規定進出大廳人員必須佩戴口罩，安排專人對辦事群眾、窗口工作人員做好信息登記、體溫監測、宣傳防疫知識等工作，并及時引導群眾在辦理業務后盡快離開，減少逗留時間，有效阻斷疫情傳播途徑，遏制疫情擴散和蔓延，確保政務大廳安全有序。
（一）整改情況
根據市審改的要求，結合我局職權的實際情況，全面清理辦理行政審批和服務事項的申報材料，重新梳理一次性告知單，取消兜底性條款，優化行政審批和服務事項流程，精簡重復審核或功能雷同的審批環節，對照行政審批事項的承諾時限，結合審批辦理實際情況，減少審批環節和層級，進一步梳理審批和服務事項辦理環節行政審批事項開展自查。
1、涉及精簡材料的事項（2項）
分別為：機關事業單位養老保險服務（含5個子項）的“機關事業養老保險參保登記服務”、養老保險服務（含9個子項）的“企業職工基本養老保險參保登記服務”
2、涉及精簡申報材料的各稱（2項）
營業執照、組織機構代碼證
3、審批事項材料“瘦身”情況
完成梳理數量共計27項。
4、“一趟不用跑”、“最多跑一趟”情況
四批共計上報“最多跑一趟”事項38項，“一趟不用跑”1項。
（二）行風整改措施
1、進一步精簡申報材料。全面清理辦理行政審批和服務事項及相關證照所需的申報材料。一是沒有法律法規規章或省政府規范性文件依據的，原則上予以取消；確需提供的要廣泛聽取各方面意見，履行論證、聽證程序。二是上一個審批環節已經收取的申報材料，下一個環節不再要求提交；三是申報材料為本部門或本系統發放的證照或批準文書，可要求只提供批準文件名稱、文號、編碼等信息供查詢驗證，不再提交證照或批準文書原件或復印件；四是能夠通過與其他部門信息共享獲取相關信息的，可不再要求提交；五是探索“告知＋承諾”辦理模式，由審批部門告知申請人應當符合的條件和虛假承諾應負的責任，申請人知曉條件要求并書面承諾保證符合相關條件和要求、承諾承擔違約責任后，審批部門可先予辦理相關手續，同時相應加強事后核查和監管。
2、進一步壓縮辦理時限。優化行政審批和服務事項流程，精簡重復審核或功能雷同的審批環節，努力實現行政審批和服務事項辦理“零超時”。對照行政審批事項的承諾時限，可結合審批辦理實際情況，減少審批環節和層級，進一步壓縮承諾辦理時限，提高辦事效率。
【關鍵詞】定期試驗；軟件開發；結果統計
0 概述
2015年4月，海南核電成立了定期試驗管理小組，管理小組以“定期試驗監督要求”為上游文件建立了一套定期試驗管理體系。經過實踐檢驗，該管理體系可以滿足核安全監管當局對定期試驗的監管要求。但隨著1、2號機組相繼商運，定期試驗管理經驗不斷積累，現行管理體系逐漸展現出定期試驗報告線下審批流程繁瑣、管理人員投入大、缺少定期試驗數據記錄手段等現實問題。為此，海南核電正在開發一款定期試驗管理軟件，以解決上述問題。
1 定期試驗管理軟件功能及流程設計
定期試驗管理軟件主要包括賬戶管理、數據庫、定期試驗日常項目、定期試驗大修項目、項目審批流程、結果查詢、系統維護、項目變更八個模塊。
1.1 賬戶管理模塊
為管理定期試驗賬戶操作權限，分專業顯示定期試驗各項目清單，賬戶管理模塊可對賬戶權限進行分配，權限包括兩個字段：“權限等級”、“權限種類”。
權限等級包括：管理員權限、軟件維護權限、定期試驗管理權限、定期試驗監督權限、試驗數據查詢權限、定期試驗執行權限、高級閱覽權限、閱覽權限。權限種類包括：“定期試驗管理權限”細分為QSR、非QSR；“定期試驗執行權限”按處室分類。
1.2 數據庫模塊
數據庫模塊由預存在軟件中的定期試驗臺賬、試驗重要信息以及定期試驗歷史數據組成。
數據庫模塊列表包括：項目編號（唯一）、序號、機組號、系統、試驗物項、試驗項目、準則、周期、規程代碼、責任部門、備注、安全等級、PMRQ、零點時間、最近執行時間、下次執行時間、項目備注1、項目備注2、日常/大修項目、機組狀態要求、是否可在線執行、擴展項（不少于10項）、歷史數據。其中歷史數據包括：歷史執行時間、工單號、判定結果、未合格原因、《定期試驗報告頁》。
1.3 定期試驗日常/大修項目管理模塊
定期試驗日常/大修項目模塊預留6臺機組，定期試驗日常項目模塊通過預存在數據庫中的PMRQ查找EAM中已生成的工單，根據工單觸發時間進行排序并匹配試驗項目。項目列表僅顯示當前日期向后1個月內及目前暫未合格的試驗項目信息。定期試驗大修項目模塊軟件提供項目導入模板進行導入，并與EAM系統工單進行匹配。
待某項試驗對應EAM系統的工單狀態為“已完工”時，執行人員可將該項試驗的試驗狀態由“正在執行”改為“試驗結束”，軟件自動將該試驗項目推至“項目審批流程”。
1.4 項目審批流程模塊
項目審批流程模塊的主要功能是在定期試驗項目執行結束后，對定期試驗報告審批情況進行總體展現，同時也可鏈接至各個子流程。不同部門僅能看到各自部門的項目審批情況。
1.4.1 數據/報告上傳子模塊
數據/報告上傳子模塊是定期試驗完成、報告審批的第一步，也可將試驗退回至試驗未完成狀態。項目列表由項目基本信息及“報告上傳”、“試驗退回至未完成狀態”的鏈接窗口。
點擊“報告上傳”生成《定期試驗報告頁》。《定期試驗報告頁》包括：項目基本信息、試驗數據及判定結果、必要的文字說明、部門審批路徑設置、試驗規程上傳、重要附件上傳等。其中，“試驗數據及判定結果”包括：該項試驗對應試驗參數、各參數對應的試驗值、各參數判定結果；“部門審批路徑設置”包括：報告類別、部門審批賬戶、審批時間、意見、審批結果。
1.4.2 部門審批子模塊
部門審批子模塊是根據《定期試驗報告頁》設置的審批路徑進行內部審批。待審批項目由項目基本信息及“報告審批”鏈接組成。點擊“報告審批”進入審批流程。如部門各級對試驗項目審批結果為合格，則《定期試驗報告頁》進入“監督部門審批”子模塊，并將EAM系統的工單關閉；如任何一級審批判定為不合格或待定，則《定期試驗報告頁》進入“不合格/待定”子模塊。
1.4.3 監督部門審批子模
監督部門審批子模塊是對《定期試驗報告頁》進行第三方審批。待審批項目由項目基本信息及“報告審批”鏈接組成。點擊“報告審批”進入審批流程。如監督部門各級對試驗項目的審批結果為合格，則《定期試驗報告頁》保持至軟件數據庫中；如任何一級審批判定為不合格或待定，則《定期試驗報告頁》進入“不合格/待定”子模塊。
1.4.4 不合格/待定子模塊
不合格/待定子模塊給定期試驗執行處室提供再次判定或重新試驗的選擇。待審批項目由項目基本信息及“報告審批”鏈接組成。點擊“報告審批”進入審批流程。試驗執行人員可根據項目審批人員反饋的意見提供進一步證據，并將試驗返回至“部門審批”或“監督部門審批”子模塊。如試驗確實不滿足定期試驗監督要求，則可將該試驗退回至未完工狀態。
1.4.5 個人待審批子模塊
為提高效率，此模塊可將登陸賬號在“部門審批”、“監督部門審批”、“不合格/待定”子模塊的項目進行匯總，并提供審批鏈接。
1.5 結果查詢模塊
此模塊提供定期試驗項目查詢、結果統計、趨勢分析及定期試驗報表等功能。
“項目查詢”可根據指定的項目編號、序號、機組號、系統、試驗物項、周期、規程代碼、責任部門、安全等級、PMRQ自動查詢符合條件的清單。
“結果統計”可根據指定的時間段、機組號、QSR/非QSR，自動統計不同專業的計劃執行項目數、實際執行項目、未開展項目、已開展未合格項目、利用裕度超A%項目、一次合格項目等，并形成定期試驗統計表。
“趨勢分析”可查詢定期試驗任意關鍵參數對應試驗結果在選定區間內的趨勢圖。
“定期試驗報表”可查詢選定時間段內定期試驗項目已執行清單或計劃執行清單。
1.6 系統維護模塊
系統維護模塊可對數據庫、定期試驗日常項目、定期試驗大修項目模塊進行維護。維護后需填寫的《維護信息單》。待模塊維護后，《維護信息單》保存至軟件數據庫中。
1.7 項目變更模塊
項目變更模塊通過填寫《定期試驗項目變更審批單》執行裕度審批、定期試驗大綱變更、大修執行機組狀態變更功能。《定期試驗項目變更審批單》由項目信息、變更類型、變更原因、變更時間、審批路徑設置組成。待《定期試驗項目變更審批單》審批通過后，自動保存至軟件數據庫中。定期試驗管理人員可據此對軟件數據進行調整。
2 總結
定期試驗管理軟件通過對工作流程的改進和優化，在降低定期試驗管理的人員投入，簡化執行處室的項目審批流程和工單關閉流程，提高定期試驗工作效率方面預期將起到良好效果。同時，該軟件還將提供定期試驗結果的統計和趨勢的分析手段，隨著定期試驗結果的不斷累積，在設備可靠性分析中將發揮重要作用。
第二條符合下列條件的專項規劃的環境影響報告書應當按照本辦法規定進行審查：
（一）列入國務院規定應進行環境影響評價范圍的；
（二）依法由省級以上人民政府有關部門負責審批的。
第三條專項規劃環境影響報告書的審查必須客觀、公開、公正，從經濟、社會和環境可持續發展的角度，綜合考慮專項規劃實施后對各種環境因素及其所構成的生態系統可能造成的影響。
第四條專項規劃編制機關在報批專項規劃草案時，應依法將環境影響報告書一并附送審批機關；專項規劃的審批機關在作出審批專項規劃草案的決定前，應當將專項規劃環境影響報告書送同級環境保護行政主管部門，由同級環境保護行政主管部門會同專項規劃的審批機關對環境影響報告書進行審查。
第五條環境保護行政主管部門應當自收到專項規劃環境影響報告書之日起30日內，會同專項規劃審批機關召集有關部門代表和專家組成審查小組，對專項規劃環境影響報告書進行審查；審查小組應當提出書面審查意見。
第六條參加審查小組的專家，應當從國務院環境保護行政主管部門規定設立的環境影響評價審查專家庫內的相關專業、行業專家名單中，以隨機抽取的方式確定。專家人數應當不少于審查小組總人數的二分之一。
第七條審查意見應當包括下列內容：
（一）實施該專項規劃對環境可能造成影響的分析、預測的合理性和準確性；
（二）預防或者減輕不良環境影響的對策和措施的可行性、有效性及調整建議；
（三）對專項規劃環境影響評價報告書和評價結論的基本評價；
（四）從經濟、社會和環境可持續發展的角度對專項規劃的合理性、可行性的總體評價及改進建議。
審查意見應當如實、客觀地記錄專家意見，并由專家簽字。
第八條環境保護行政主管部門應在審查小組提出書面審查意見之日起10日內將審查意見提交專項規劃審批機關。
專項規劃審批機關應當將環境影響報告書結論及審查意見作為決策的重要依據。專項規劃環境影響報告書未經審查，專項規劃審批機關不得審批專項規劃。在審批中未采納審查意見的，應當作出說明，并存檔備查。
第九條專項規劃環境影響報告書審查所需費用，從專項規劃環境影響報告書編制費用中列支。
本意見適用以下類型的建設項目：
（一）列入“五大戰役”重點項目目錄的項目；
（二）列入省、市、縣年度重點項目目錄的項目；
（三）大型舊城改造、大型城市綜合體、重大城市交通、城市園林等基礎設施類的項目；
（四）重大教育、文化、衛生、體育、社會保障等社會公益類的項目；
（五）在我縣設立獨立法人機構的國內外著名大企業、大集團在我縣投資建設的項目；
（六）經縣委縣政府確定的其他重點項目。
二、適用條件
屬于上述適用范圍以內并符合以下條件的項目，在按規定程序辦理項目審批時，納入重點項目審批服務綠色通道：
（一）符合國家法律法規，符合國民經濟和社會發展規劃、行業規劃、產業政策、行業準入標準、水土保持、節約能源、技術法規和土地利用總體規劃；
（二）符合國家宏觀調控政策，地區布局合理，主要產品未對國內市場形成壟斷，合理開發并有效利用資源，生態環境和自然文化遺產得到有效保護；
（三）未影響我國經濟安全，未對公眾利益、特別是項目建設地的公眾利益產生重大不利影響。
三、工作措施
凡符合本規定適用范圍和適用條件的項目，各審批部門要在遵循依法審批的前提下，進一步簡化審批環節，壓縮辦理時限，下放審批權限，全力做好服務。
（一）簡化審批環節，優化流程。各審批部門可視實際情況給予容缺預審制度。
1、縣發改局：
（1）先行辦理前期立項手續。對橋梁、隧道、醫院、學校、市政道路、內河整治等財政性投資項目以及舊城改造項目、大型城市綜合體開發等項目在規劃、土地等前置條件具備的情況下，因項目環評或區域環評未完成，可由環保部門對項目出具環保初審意見（注明同意先行辦理前期立項），縣發改局給予先行辦理項目前期立項，用于辦理相關前期手續，待項目環評審批手續完成后，再進行項目可行性研究報告審批。
（2）合并部分政府投資項目的審批環節。總投資在5000萬元以下的政府投資項目，實行項目建議書和可行性研究報告兩階段合并審批，只審批可行性研究報告。
（3）實行可行性研究報告分類編制、分類審查。對總投資5000萬元以下1000萬元以上的項目，建設單位可直接報送由具備相應資質的投資咨詢機構編寫的項目可行性研究報告，除另有規定的，原則上不再組織可行性研究報告評審，由行業主管部門組織審查，并出具審查意見；對總投資在1000萬元以下的政府投資項目，可行性研究報告文本可由建設單位按照國家規定的深度要求，自行組織編寫，并由行業主管部門出具審查意見；對政府紀要確定建設的設備購置、一般景觀改造、城市道路改善提升等簡單且不會對環境產生不良影響的項目，可實行可行性研究報告簡易文本審批，由建設單位根據建設內容自行編制可行性研究報告簡易文本，并由主管部門出具審查轉報意見。
（4）簡化部分項目初步設計審批。對經縣政府審定并列入年度重點建設計劃的一般市政基礎設施項目（除大橋、快速路、隧道、地下空間工程和重要景觀改造項目及規定必須進行初步設計項目外），建安投資費用不超過5000萬元，試行完成工程可行性研究報告批復后，項目主管部門組織工程設計方案審查并完善設計方案，直接進入施工圖設計審查階段。
2、縣建設局：
（1）并聯部分審批環節。鼓勵建設單位規劃總平面審查、建筑方案、施工圖同時報審，同時受理，具備條件的同時辦理直接發證；建筑景觀審查和核發《建設工程規劃許可證》（建筑工程）同時并聯進行，改變以往通過建筑景觀審查后才核發許可證的做法；對具備條件的項目，允許建設項目總平、建筑方案（含立面景觀）一次性審批。
（2）簡化部分審批環節。建筑工程項目報件在核發許可證時形成，不要求建設單位另外提供資料；招標備案、工程合同價備案不再做為施工許可核發的前置條件，改為后置監管。根據招標單位和建設單位簽發的中標通知書即可辦理施工許可。
（3）合并部分審批環節。房屋建筑與市政基礎設施工程安全施工措施備案環節與安全監督登記環節合并辦理，且對安全施工措施只做程序性審核，不做內容審查，符合規定的當場辦結。
3、縣國土局：
（1）對直接審批可行性研究報告與需核準的建設項目，在預審階段，暫時不提交地質災害危險性評估報告和壓覆礦證明材料，先予通過預審，在項目用地報批階段再補充材料。
（2）簡化土地供應審批手續，對涉及集體土地的危舊房（舊城改造、小城鎮建設）改造項目，在集體土地報批工作完成后，即組織“毛地”掛牌，以加快推進該項目工作。
4、縣環保局：
（1）提前出具環保初審意見。憑項目規劃紅線圖、項目選址意見書、用地預審意見書，縣環保局限時內先行出具環保初審意見（限縣級審批項目），同意建設項目開展前期工作。同時要求項目在項目可行性研究報告審批前必須完成環評文件審批手續，避免發生未批先建違規行為。
（2）簡化項目環評形式。對已經完成環境影響評價的規劃所包含的具體建設項目（對生態環境可能造成重大影響的工業流域整治、礦山開采、污水處理、橋梁、大型交通設施、殯儀館等建設項目除外），項目建設符合開發區總體規劃和清潔生產要求不危及百姓，不會造成社會影響的前提下，建設項目環境影響評價的內容、形式予以簡化，即編制報告書的簡化為報告表，編制報告表簡化為填報登記表。
（3）未列入“名錄”的項目不需環保審批。按照《建設項目環境影響評價分類管理名錄》對建設項目的環境影響評價實行分類管理。對未列入的建設項目不必辦理環保審批手續。如：校安加固、軟件開發、景觀裝修、幕墻裝飾、門面改造等工作不需環保審批。
5、縣消防大隊：
（1）實行備案抽查制度。除對公安部規定的大型人員密集場所和其他特殊建設工程進行消防審批外，其余建設項目一律實行備案抽查制度，不再納入消防審批；將公眾聚集場所投入使用、營業前消防安全檢查與消防驗收或驗收備案一并辦理。
（2）簡化部分項目受理條件。對一些尚未具備完整行政許可手續的重點項目、特殊項目，在取得建設工程規劃許可證后，無需出具圖審中心意見即可申報消防設計審核。
6、招標活動環節：
（1）對急需建設的重點項目，允許在符合有關規定前提下，在可行性研究報告批復前先行核準項目招投標，以加快項目的前期工作進度。
（2）取消部分項目招投標的前置條件。取消建設工程規劃許可證、消防審核意見書、施工圖審查合格證書作為招投標前置條件的規定，改為在辦理施工許可時把關。
（3）總投資超過1000萬元的政府投資項目，其土石方工程投資少于100萬元的，可以根據《縣人民政府辦公室關于印發100萬元以下使用財政性資金建設工程采用簡易招投標暫行辦法的通知》（樟政辦[2009]164號）文件精神，采用簡易招標辦法執行。
（4）允許符合條件的企業自行承擔其投資建設項目的相應工作。企業投資的項目中其投資占控股或主導地位的，項目業主自身、其控股股東或絕對控股（出資額或持股占注冊資本總額50%以上）的子公司具有與項目相適應的勘察、設計、施工、監理資質等級的，或具備自行生產符合項目要求的貨物的能力的，可承擔項目相應的工程勘察、設計、施工、監理、貨物采購等工作。
（5）單項合同估算價在1500萬元以下且沒有特殊技術要求的房建、市政基礎設施重點項目，其施工招標方法按《關于印發〈省房屋建筑和市政基礎設施工程施工招標在合理造價區間隨機抽取中標人辦法（試行）〉》（建筑[2007]35號）的規定執行，以有效地保證質量和時間要求；水利類重點項目，比照《省水利廳、省發改委關于印發〈省水利工程施工招標投標在合理造價區間隨機抽取中標人辦法（試行）〉的通知》的做法，對農林水利項目單項合同估算價1000萬元以下的，采取在合理造價區間隨機抽取中標人的辦法。
（二）縣級審批權限項目壓縮時限，提高效率。縣級審批項目部門主要有縣發改局、建設局、國土局、環保局、林業局、水利局、交通局、工商局、經貿局、消防大隊、人防辦、氣象局等。各個部門在項目前期準備階段要提前主動介入，及時協調相關項目文件編制進度，協調并指導解決影響審批的有關問題。進一步完善預約服務、全天候服務、跟蹤陪同服務等優質服務措施，不斷拓展服務深度，提高服務水平。進一步加快項目推進進度，開辟項目審批綠色通道，簡化審批手續、壓縮時限。簡化后的前置審批事項及其辦理時限如下：
1、企業名稱預核準（縣工商局），辦理時限：即辦。
2、建設項目選址意見書及規劃紅線圖（縣建設局），辦理時限：2個工作日。
3、用地預審意見書（縣國土局），辦理時限：3個工作日。征占用林地核準文件（僅限于涉及林地的項目，縣林業局），辦理時限：3個工作日。
4、環評初審意見（縣環保局），辦理時限：報告表1個工作日，報告書2個工作日。
5、項目前期立項（縣發改局），辦理時限：2個工作日。
6、總平批復、用地規劃許可證（縣建設局）。其中：總平批復，辦理時限：2個工作日（房地產項目為總平按規定公示后2個工作日）；總平會審、涉及須征求相關部門意見的項目，在符合規劃的前提下，電力、廣電、水利、交通、通訊、人防、氣象、消防等部門應予以即時審核辦理；建設用地規劃許可證，辦理時限：2個工作日。
7、項目可行性研究報告的審批（縣發改局），辦理時限：2個工作日。
8、土地農轉用征收報批（縣國土局），辦理時限：視省里審批進度，由縣國土局派專人跟蹤（要件齊全的急件5個工作日上報市國土局）。
9、項目用地供地審批（縣政府辦），辦理時限：2個工作日。
10、建設用地批準書（縣國土局），辦理時限：2個工作日。
11、工程規劃許可證（縣建設局），辦理時限：2個工作日。
12、工程招投標：時間需23天—35天。
13、工程質量監督及施工安全申報備案（縣建設局）。其中：工程質量監督，辦理時限：1個工作日；施工安全申報備案，辦理時限：1個工作日。
14、工程建設消防設計審核（縣消防大隊），辦理時限：對人員密集和特殊建設工程審核10個工作日。
15、防雷裝置設計審核（縣氣象局），辦理時限：2個工作日。環保設施建審（縣環保局），辦理時限：1個工作日。
16、人防建審意見（縣人防辦），辦理時限：即辦。
17、施工許可證（縣建設局），辦理時限；2個工作日（房地產項目除外）。
18、除以上審批環節之外，涉及有關部門審批的時限，不能超過2個工作日。
（三）涉及市以上部門審批項目依法依規，全程跟蹤辦理。縣審批部門在接到項目申請當天，對涉及需市以上部門審批的項目前置手續，各審批部門應積極與上級有關部門溝通、協調，落實專人負責上報對應的審批部門，并會同項目單位共同負責全程跟蹤聯系，直至完成辦理。對其中涉及到需市以上發改部門審批的事項，應即以書面形式向縣政府辦報備，由縣政府辦牽頭，適時召開項目手續報批協調會。
四、工作要求
（一）各相關職能部門按各自有關規定主動為企業辦理并加強相應的后續管理服務工作。
（二）縣效能辦、重點辦負責跟蹤督查項目建設，及時協調相關鄉鎮和部門解決項目建設過程中出現的困難和問題。
（三）各審批部門要進一步優化程序、簡化手續，梳理編印《辦理審批事項須知》，加強業務人員管理、教育和培訓，切實完善服務承諾、限時辦結、政務公開、AB崗等各項工作制度，確保項目審批手續在各個環節均以最快速度辦結。
水行政許可工作量大、涉及面廣、安全敏感度高，涉水項目報告書的專家評審，已成為各級水行政主管部門審批前的一個重要環節。溫州市水利局在涉水項目行政審批改革工作中積極探索，提出了建立水行政許可技術評審專家庫的構想，從專家庫的建立，到專家庫的管理，最后到專家意見的形成和采納，在分析可能出現問題的同時，探討了解決問題的方法，提高了專家庫建立的實際可操作性，符合溫州市人民政府提出的行政審批與技術審查相分離的行政審批改革精神。
關鍵詞：
水行政許可；技術評審；專家庫；溫州市
1問題的提出
溫州市位于浙江省的東南沿海，海岸線蜿蜒曲折，是全國差區，沿海平均潮差4．50m，最高可達7．21m。溫州市地勢西高東低，河流源短流急，境內有甌江、飛云江、鰲江三大河流，受臺風影響嚴重，經常出現風、雨、潮三碰頭，洪澇災害依然是溫州市人民的心腹大患。同時，溫州市境內地勢復雜，有山區、平原、海島等多種地貌，全市人均水資源量僅為1764m3，低于全省平均水平2119m3［1］。隨著社會經濟的發展，全市水土保持、水生態環境治理、涉河違章查處等情況亦不容樂觀。因此，溫州特殊的自然地理環境和人文環境對水利的發展提出了更高的要求。近年來，涉及水行政許可審批項目越來越多，這些涉水項目責任重大，既事關國家和公共安全、人身健康、生命財產安全、生態環境等，也直接關系到水資源開發利用、節約保護、優化配置、支撐經濟社會可持續發展［2］。對這些項目一一進行技術把關，是水行政審批過程中應重點思考的問題。
2專家庫建立背景
2．1專家庫建立起因隨著溫州市規范化服務型政府建設的不斷深入開展，各級政府、部門大力倡導深化行政審批體制改革，提高行政審批效率和質量，對優化行政審批服務的要求越來越高。一方面體現在對行政審批的技術要求上，另一方面是要求科學民主的審批，因此需加強政府部門在行政審批上的效能建設，并在體制和機制上進行改革。水行政許可包含河道、水庫、大壩、水閘、圍墾、水土保持等內容，再加上上級部門不斷簡政放權，水行政許可具有工作量大、涉及面廣的特點［3－4］。因此，溫州市水利局在涉水項目行政審批改革工作中積極探索研究，提出了建立水行政許可技術評審專家庫的構想，即在水資源論證、水土保持方案審查、防洪影響評價、水利影響分析、水工程安全影響評價、占用水域影響評價等多個專業和領域實行專家評審制，為涉水項目審批提供有力的技術支撐。水利工程行政許可技術評審專家庫的建立能夠大大提高審批辦事效能，確保涉水行政審批的可靠性和科學性，更好地提升水行政審批工作的效率和質量。
2．2專家庫建立依據涉水審批項目的技術論證涉及到經濟學、理學、工學、社會學、地理學和歷史學等方面的理論知識，復雜的工程更是需要對結構的應力和應變了如指掌，甚至需要建立物理或數學模型進行全方位分析［5］。完成這樣一個綜合性極強的技術文件，對于任何一家評價機構來說，都會感到壓力，另外，評價人員的專業水平和經驗知識也直接關系到報告書的編制質量。因此，就產生了一個新的問題，報告書的編制質量應該由誰、以什么樣的標準來評判。在筆者看來，技術問題還是由技術人員來解決，涉水審批項目報告書存在的問題與不足通過專家評審一一找出，為水行政審批與決策出謀劃策。根據《進一步深化審批制度改革實施意見》（溫委辦發〔2013〕107號）和《溫州市建設項目全流程審批管理實施辦法》（溫政辦〔2015〕34號）等審批改革文件精神，創新審批方式，引入行政審批與技術審查相分離的制度，建立水行政許可技術評審專家庫為水行政審批提供強有力的技術支撐，是水行政審批制度改革的必然趨勢。
3專家庫的建立
3．1評審專家的標準水行政審批項目涉及的專業領域較廣，而評審專家應是在某個領域里水平較高，或對某專業知識較為擅長的人士。評審專家如果沒有一個相對統一的鑒定標準的話，就很難保證評審專家的質量，甚至會影響到技術評審的質量和效果。在這里，建議專家的標準可以從技術職稱、專業、學歷、工作崗位、業績、經驗等多方面考慮，專家對涉水項目的相關內容與知識了解更透徹，就可以提出更具建設性的意見，為水行政審批把關。
3．2專家庫的管理專家評審是否公正、合理，其中一個重要方面就是是否正確應用和管理專家庫。水利工程建設項目評標專家庫多數采用計算機隨機抽取的原則，行政許可技術評審專家庫同樣可以采用類似的方法，建立起一個規范化的水行政許可技術評審專家庫管理系統。在專家動態化管理方面，根據水行政審批項目的內容和專業范圍，該系統把入庫專家分為工程力學（含流體力、學水力學）、水工建筑、施工（含工程經濟、工程概預算）、地質（含工程地質、水文地質）、機電與金屬結構、水文水資源、水土保持7個專業類別，同時，還應建立起包含審批事項、業務處室等內容的評審專家綜合性信息庫［6］。在隨機抽取評審專家時，根據實際工作需要，以人工抽選工作流程作為參考，步驟如下：首先輸入涉水項目名稱，專家組組長一般由審批事項涉及業務處室的資深專家擔任，然后輸入要抽取的專家總數，最后再根據水行政審批項目確定所需專家的專業類別和人數。待輸入完成后，系統就會根據內置的隨機抽樣程序自動生成技術論證專家組名單。如有其他需要，亦可修改、打印和保存名單。通過這個系統隨機抽取評審專家，保證專家抽取時最大限度的規范和公平，有效避免重復抽取同一個專家。還需要考慮一些問題，如需要多少名專家評審一個建設項目防洪影響報告書；評審專家如有特殊情況參與不了，該如何替換；涉水項目報告書已修改完成，但是否還需要專家進行復審。有時，報告編制單位是否已按專家評審意見進行修改，審批機關是難以判斷的，往往希望專家組長對報批稿出具復審意見，但復審的時限未明確規定，這樣一來，報批稿報批的時間就可能往后拖延。
4專家意見的形成
在評審水行政審批項目報告書時，評審專家該如何判別報告書的編寫質量，相關的國家和地方法律法規、部門規章顯然可以作為依據，另外，相關技術規范、實驗結果和科學理論等同樣可以為依據。簡言之，涉水項目報告書的評審依據和涉水項目報告書的編制依據應是一致的。但報告書的編制與評審還是有區別的，涉水項目報告書的評審，目的在于發現其中的不足與錯誤，不是報告書編制過程的重復。涉水項目技術評審一般是召開會議進行，其時間相對較短，再加上評審專家并不是全職，投入精力有限，擔心專家評審結果是否準確可靠。建議用以下方法解決：①在網上為評審專家開辟學習欄目，提供法律、法規和涉水項目等相關審批知識，供專家日常學習；②可定期組織評審業務集中培訓，每年至少2次的職業道德培訓，提高評審專家的法律意識、增強其責任意識和駕馭評審復雜項目的能力；③考核評審專家的歷次評審活動，包括公正履行職責、遵守評審紀律、參加評審活動等。
5結語
在保護水環境、水資源、水工程安全，實現水資源、人水和諧可持續利用等方面，水行政許可作為事前事中監督管理的一種重要手段，發揮了至關重要的作用。2011年中央1號文件明確強調實行最嚴格的水資源管理制度，落實、執行制度的關鍵就是把好水資源開發利用的審批關，只有不斷改革和創新水行政審批，才能有效解決出現的新問題。鑒于此，盡早建立水行政許可技術評審專家庫以及相關的管理制度，科學對待涉水項目行政審批，不斷完善和改進溫州市水行政許可工作，才能使水行政許可的功能和作用協調一致，才能有力助推“五水共治”、“美麗浙南水鄉”建設，有效提升溫州市發展軟環境。
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第一條為了實施可持續發展戰略，預防因規劃和建設項目實施后對環境造成不良影響，促進經濟、社會和環境的協調發展，制定本法。
第二條本法所稱環境影響評價，是指對規劃和建設項目實施后可能造成的環境影響進行分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環境影響的對策和措施，進行跟蹤監測的方法與制度。
第三條編制本法第九條所規定的范圍內的規劃，在中華人民共和國領域和中華人民共和國管轄的其他海域內建設對環境有影響的項目，應當依照本法進行環境影響評價。
第四條環境影響評價必須客觀、公開、公正，綜合考慮規劃或者建設項目實施后對各種環境因素及其所構成的生態系統可能造成的影響，為決策提供科學依據。
第五條國家鼓勵有關單位、專家和公眾以適當方式參與環境影響評價。
第六條國家加強環境影響評價的基礎數據庫和評價指標體系建設，鼓勵和支持對環境影響評價的方法、技術規范進行科學研究，建立必要的環境影響評價信息共享制度，提高環境影響評價的科學性。
國務院環境保護行政主管部門應當會同國務院有關部門，組織建立和完善環境影響評價的基礎數據庫和評價指標體系。
第二章規劃的環境影響評價
第七條國務院有關部門、設區的市級以上地方人民政府及其有關部門，對其組織編制的土地利用的有關規劃，區域、流域、海域的建設、開發利用規劃，應當在規劃編制過程中組織進行環境影響評價，編寫該規劃有關環境影響的篇章或者說明。
規劃有關環境影響的篇章或者說明，應當對規劃實施后可能造成的環境影響作出分析、預測和評估，提出預防或者減輕不良環境影響的對策和措施，作為規劃草案的組成部分一并報送規劃審批機關。
未編寫有關環境影響的篇章或者說明的規劃草案，審批機關不予審批。
第八條國務院有關部門、設區的市級以上地方人民政府及其有關部門，對其組織編制的工業、農業、畜牧業、林業、能源、水利、交通、城市建設、旅游、自然資源開發的有關專項規劃（以下簡稱專項規劃），應當在該專項規劃草案上報審批前，組織進行環境影響評價，并向審批該專項規劃的機關提出環境影響報告書。
前款所列專項規劃中的指導性規劃，按照本法第七條的規定進行環境影響評價。
第九條依照本法第七條、第八條的規定進行環境影響評價的規劃的具體范圍，由國務院環境保護行政主管部門會同國務院有關部門規定，報國務院批準。
第十條專項規劃的環境影響報告書應當包括下列內容：
（一）實施該規劃對環境可能造成影響的分析、預測和評估；
（二）預防或者減輕不良環境影響的對策和措施；
（三）環境影響評價的結論。
第十一條專項規劃的編制機關對可能造成不良環境影響并直接涉及公眾環境權益的規劃，應當在該規劃草案報送審批前，舉行論證會、聽證會，或者采取其他形式，征求有關單位、專家和公眾對環境影響報告書草案的意見。但是，國家規定需要保密的情形除外。
編制機關應當認真考慮有關單位、專家和公眾對環境影響報告書草案的意見，并應當在報送審查的環境影響報告書中附具對意見采納或者不采納的說明。
第十二條專項規劃的編制機關在報批規劃草案時，應當將環境影響報告書一并附送審批機關審查；未附送環境影響報告書的，審批機關不予審批。
第十三條設區的市級以上人民政府在審批專項規劃草案，作出決策前，應當先由人民政府指定的環境保護行政主管部門或者其他部門召集有關部門代表和專家組成審查小組，對環境影響報告書進行審查。審查小組應當提出書面審查意見。
參加前款規定的審查小組的專家，應當從按照國務院環境保護行政主管部門的規定設立的專家庫內的相關專業的專家名單中，以隨機抽取的方式確定。
由省級以上人民政府有關部門負責審批的專項規劃，其環境影響報告書的審查辦法，由國務院環境保護行政主管部門會同國務院有關部門制定。
第十四條設區的市級以上人民政府或者省級以上人民政府有關部門在審批專項規劃草案時，應當將環境影響報告書結論以及審查意見作為決策的重要依據。
在審批中未采納環境影響報告書結論以及審查意見的，應當作出說明，并存檔備查。
第十五條對環境有重大影響的規劃實施后，編制機關應當及時組織環境影響的跟蹤評價，并將評價結果報告審批機關；發現有明顯不良環境影響的，應當及時提出改進措施。
第三章建設項目的環境影響評價
第十六條國家根據建設項目對環境的影響程度，對建設項目的環境影響評價實行分類管理。
建設單位應當按照下列規定組織編制環境影響報告書、環境影響報告表或者填報環境影響登記表（以下統稱環境影響評價文件）：
（一）可能造成重大環境影響的，應當編制環境影響報告書，對產生的環境影響進行全面評價；
（二）可能造成輕度環境影響的，應當編制環境影響報告表，對產生的環境影響進行分析或者專項評價；
（三）對環境影響很小、不需要進行環境影響評價的，應當填報環境影響登記表。
建設項目的環境影響評價分類管理名錄，由國務院環境保護行政主管部門制定并公布。
第十七條建設項目的環境影響報告書應當包括下列內容：
（一）建設項目概況；
（二）建設項目周圍環境現狀；
（三）建設項目對環境可能造成影響的分析、預測和評估；
（四）建設項目環境保護措施及其技術、經濟論證；
（五）建設項目對環境影響的經濟損益分析；
（六）對建設項目實施環境監測的建議；
（七）環境影響評價的結論。
涉及水土保持的建設項目，還必須有經水行政主管部門審查同意的水土保持方案。
環境影響報告表和環境影響登記表的內容和格式，由國務院環境保護行政主管部門制定。
第十八條建設項目的環境影響評價，應當避免與規劃的環境影響評價相重復。
作為一項整體建設項目的規劃，按照建設項目進行環境影響評價，不進行規劃的環境影響評價。
已經進行了環境影響評價的規劃所包含的具體建設項目，其環境影響評價內容建設單位可以簡化。
第十九條接受委托為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構，應當經國務院環境保護行政主管部門考核審查合格后，頒發資質證書，按照資質證書規定的等級和評價范圍，從事環境影響評價服務，并對評價結論負責。為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構的資質條件和管理辦法，由國務院環境保護行政主管部門制定。
國務院環境保護行政主管部門對已取得資質證書的為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構的名單，應當予以公布。
為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構，不得與負責審批建設項目環境影響評價文件的環境保護行政主管部門或者其他有關審批部門存在任何利益關系。
第二十條環境影響評價文件中的環境影響報告書或者環境影響報告表，應當由具有相應環境影響評價資質的機構編制。
任何單位和個人不得為建設單位指定對其建設項目進行環境影響評價的機構。
第二十一條除國家規定需要保密的情形外，對環境可能造成重大影響、應當編制環境影響報告書的建設項目，建設單位應當在報批建設項目環境影響報告書前，舉行論證會、聽證會，或者采取其他形式，征求有關單位、專家和公眾的意見。
建設單位報批的環境影響報告書應當附具對有關單位、專家和公眾的意見采納或者不采納的說明。
第二十二條建設項目的環境影響評價文件，由建設單位按照國務院的規定報有審批權的環境保護行政主管部門審批；建設項目有行業主管部門的，其環境影響報告書或者環境影響報告表應當經行業主管部門預審后，報有審批權的環境保護行政主管部門審批。
海洋工程建設項目的海洋環境影響報告書的審批，依照《中華人民共和國海洋環境保護法》的規定辦理。
審批部門應當自收到環境影響報告書之日起六十日內，收到環境影響報告表之日起三十日內，收到環境影響登記表之日起十五日內，分別作出審批決定并書面通知建設單位。
預審、審核、審批建設項目環境影響評價文件，不得收取任何費用。
第二十三條國務院環境保護行政主管部門負責審批下列建設項目的環境影響評價文件：
（一）核設施、絕密工程等特殊性質的建設項目；
（二）跨省、自治區、直轄市行政區域的建設項目；
（三）由國務院審批的或者由國務院授權有關部門審批的建設項目。
前款規定以外的建設項目的環境影響評價文件的審批權限，由省、自治區、直轄市人民政府規定。
建設項目可能造成跨行政區域的不良環境影響，有關環境保護行政主管部門對該項目的環境影響評價結論有爭議的，其環境影響評價文件由共同的上一級環境保護行政主管部門審批。
第二十四條建設項目的環境影響評價文件經批準后，建設項目的性質、規模、地點、采用的生產工藝或者防治污染、防止生態破壞的措施發生重大變動的，建設單位應當重新報批建設項目的環境影響評價文件。
建設項目的環境影響評價文件自批準之日起超過五年，方決定該項目開工建設的，其環境影響評價文件應當報原審批部門重新審核；原審批部門應當自收到建設項目環境影響評價文件之日起十日內，將審核意見書面通知建設單位。
第二十五條建設項目的環境影響評價文件未經法律規定的審批部門審查或者審查后未予批準的，該項目審批部門不得批準其建設，建設單位不得開工建設。
第二十六條建設項目建設過程中，建設單位應當同時實施環境影響報告書、環境影響報告表以及環境影響評價文件審批部門審批意見中提出的環境保護對策措施。
第二十七條在項目建設、運行過程中產生不符合經審批的環境影響評價文件的情形的，建設單位應當組織環境影響的后評價，采取改進措施，并報原環境影響評價文件審批部門和建設項目審批部門備案；原環境影響評價文件審批部門也可以責成建設單位進行環境影響的后評價，采取改進措施。
第二十八條環境保護行政主管部門應當對建設項目投入生產或者使用后所產生的環境影響進行跟蹤檢查，對造成嚴重環境污染或者生態破壞的，應當查清原因、查明責任。對屬于為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構編制不實的環境影響評價文件的，依照本法第三十三條的規定追究其法律責任；屬于審批部門工作人員失職、瀆職，對依法不應批準的建設項目環境影響評價文件予以批準的，依照本法第三十五條的規定追究其法律責任。
第四章法律責任
第二十九條規劃編制機關違反本法規定，組織環境影響評價時弄虛作假或者有失職行為，造成環境影響評價嚴重失實的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由上級機關或者監察機關依法給予行政處分。
第三十條規劃審批機關對依法應當編寫有關環境影響的篇章或者說明而未編寫的規劃草案，依法應當附送環境影響報告書而未附送的專項規劃草案，違法予以批準的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由上級機關或者監察機關依法給予行政處分。
第三十一條建設單位未依法報批建設項目環境影響評價文件，或者未依照本法第二十四條的規定重新報批或者報請重新審核環境影響評價文件，擅自開工建設的，由有權審批該項目環境影響評價文件的環境保護行政主管部門責令停止建設，限期補辦手續；逾期不補辦手續的，可以處五萬元以上二十萬元以下的罰款，對建設單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。
建設項目環境影響評價文件未經批準或者未經原審批部門重新審核同意，建設單位擅自開工建設的，由有權審批該項目環境影響評價文件的環境保護行政主管部門責令停止建設，可以處五萬元以上二十萬元以下的罰款，對建設單位直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予行政處分。
海洋工程建設項目的建設單位有前兩款所列違法行為的，依照《中華人民共和國海洋環境保護法》的規定處罰。
第三十二條建設項目依法應當進行環境影響評價而未評價，或者環境影響評價文件未經依法批準，審批部門擅自批準該項目建設的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，由上級機關或者監察機關依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十三條接受委托為建設項目環境影響評價提供技術服務的機構在環境影響評價工作中不負責任或者弄虛作假，致使環境影響評價文件失實的，由授予環境影響評價資質的環境保護行政主管部門降低其資質等級或者吊銷其資質證書，并處所收費用一倍以上三倍以下的罰款；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第三十四條負責預審、審核、審批建設項目環境影響評價文件的部門在審批中收取費用的，由其上級機關或者監察機關責令退還；情節嚴重的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員依法給予行政處分。
第三十五條環境保護行政主管部門或者其他部門的工作人員，，，違法批準建設項目環境影響評價文件的，依法給予行政處分；構成犯罪的，依法追究刑事責任。
第五章附則
第三十六條省、自治區、直轄市人民政府可以根據本地的實際情況，要求對本轄區的縣級人民政府編制的規劃進行環境影響評價。具體辦法由省、自治區、直轄市參照本法第二章的規定制定。
第一條為了加強對規劃的環境影響評價工作，提高規劃的科學性，從源頭預防環境污染和生態破壞，促進經濟、社會和環境的全面協調可持續發展，根據《中華人民共和國環境影響評價法》，制定本條例。
第二條國務院有關部門、設區的市級以上地方人民政府及其有關部門，對其組織編制的土地利用的有關規劃和區域、流域、海域的建設、開發利用規劃（以下稱綜合性規劃），以及工業、農業、畜牧業、林業、能源、水利、交通、城市建設、旅游、自然資源開發的有關專項規劃（以下稱專項規劃），應當進行環境影響評價。
依照本條第一款規定應當進行環境影響評價的規劃的具體范圍，由國務院環境保護主管部門會同國務院有關部門擬訂，報國務院批準后執行。
第三條對規劃進行環境影響評價，應當遵循客觀、公開、公正的原則。
第四條國家建立規劃環境影響評價信息共享制度。
縣級以上人民政府及其有關部門應當對規劃環境影響評價所需資料實行信息共享。
第五條規劃環境影響評價所需的費用應當按照預算管理的規定納入財政預算，嚴格支出管理，接受審計監督。
第六條任何單位和個人對違反本條例規定的行為或者對規劃實施過程中產生的重大不良環境影響，有權向規劃審批機關、規劃編制機關或者環境保護主管部門舉報。有關部門接到舉報后，應當依法調查處理。
第二章評價
第七條規劃編制機關應當在規劃編制過程中對規劃組織進行環境影響評價。
第八條對規劃進行環境影響評價，應當分析、預測和評估以下內容：
（一）規劃實施可能對相關區域、流域、海域生態系統產生的整體影響；
（二）規劃實施可能對環境和人群健康產生的長遠影響；
（三）規劃實施的經濟效益、社會效益與環境效益之間以及當前利益與長遠利益之間的關系。
第九條對規劃進行環境影響評價，應當遵守有關環境保護標準以及環境影響評價技術導則和技術規范。
規劃環境影響評價技術導則由國務院環境保護主管部門會同國務院有關部門制定；規劃環境影響評價技術規范由國務院有關部門根據規劃環境影響評價技術導則制定，并抄送國務院環境保護主管部門備案。
第十條編制綜合性規劃，應當根據規劃實施后可能對環境造成的影響，編寫環境影響篇章或者說明。
編制專項規劃，應當在規劃草案報送審批前編制環境影響報告書。編制專項規劃中的指導性規劃，應當依照本條第一款規定編寫環境影響篇章或者說明。
本條第二款所稱指導性規劃是指以發展戰略為主要內容的專項規劃。
第十一條環境影響篇章或者說明應當包括下列內容：
（一）規劃實施對環境可能造成影響的分析、預測和評估。主要包括資源環境承載能力分析、不良環境影響的分析和預測以及與相關規劃的環境協調性分析。
（二）預防或者減輕不良環境影響的對策和措施。主要包括預防或者減輕不良環境影響的政策、管理或者技術等措施。
環境影響報告書除包括上述內容外，還應當包括環境影響評價結論。主要包括規劃草案的環境合理性和可行性，預防或者減輕不良環境影響的對策和措施的合理性和有效性，以及規劃草案的調整建議。
第十二條環境影響篇章或者說明、環境影響報告書（以下稱環境影響評價文件），由規劃編制機關編制或者組織規劃環境影響評價技術機構編制。規劃編制機關應當對環境影響評價文件的質量負責。
第十三條規劃編制機關對可能造成不良環境影響并直接涉及公眾環境權益的專項規劃，應當在規劃草案報送審批前，采取調查問卷、座談會、論證會、聽證會等形式，公開征求有關單位、專家和公眾對環境影響報告書的意見。但是，依法需要保密的除外。
有關單位、專家和公眾的意見與環境影響評價結論有重大分歧的，規劃編制機關應當采取論證會、聽證會等形式進一步論證。
規劃編制機關應當在報送審查的環境影響報告書中附具對公眾意見采納與不采納情況及其理由的說明。
第十四條對已經批準的規劃在實施范圍、適用期限、規模、結構和布局等方面進行重大調整或者修訂的，規劃編制機關應當依照本條例的規定重新或者補充進行環境影響評價。
第三章審查
第十五條規劃編制機關在報送審批綜合性規劃草案和專項規劃中的指導性規劃草案時，應當將環境影響篇章或者說明作為規劃草案的組成部分一并報送規劃審批機關。未編寫環境影響篇章或者說明的，規劃審批機關應當要求其補充；未補充的，規劃審批機關不予審批。
第十六條規劃編制機關在報送審批專項規劃草案時，應當將環境影響報告書一并附送規劃審批機關審查；未附送環境影響報告書的，規劃審批機關應當要求其補充；未補充的，規劃審批機關不予審批。
第十七條設區的市級以上人民政府審批的專項規劃，在審批前由其環境保護主管部門召集有關部門代表和專家組成審查小組，對環境影響報告書進行審查。審查小組應當提交書面審查意見。
省級以上人民政府有關部門審批的專項規劃，其環境影響報告書的審查辦法，由國務院環境保護主管部門會同國務院有關部門制定。
第十八條審查小組的專家應當從依法設立的專家庫內相關專業的專家名單中隨機抽取。但是，參與環境影響報告書編制的專家，不得作為該環境影響報告書審查小組的成員。
審查小組中專家人數不得少于審查小組總人數的二分之一；少于二分之一的，審查小組的審查意見無效。
第十九條審查小組的成員應當客觀、公正、獨立地對環境影響報告書提出書面審查意見，規劃審批機關、規劃編制機關、審查小組的召集部門不得干預。
審查意見應當包括下列內容：
（一）基礎資料、數據的真實性；
（二）評價方法的適當性；
（三）環境影響分析、預測和評估的可靠性；
（四）預防或者減輕不良環境影響的對策和措施的合理性和有效性；
（五）公眾意見采納與不采納情況及其理由的說明的合理性；
（六）環境影響評價結論的科學性。
審查意見應當經審查小組四分之三以上成員簽字同意。審查小組成員有不同意見的，應當如實記錄和反映。
第二十條有下列情形之一的，審查小組應當提出對環境影響報告書進行修改并重新審查的意見：
（一）基礎資料、數據失實的；
（二）評價方法選擇不當的；
（三）對不良環境影響的分析、預測和評估不準確、不深入，需要進一步論證的；
（四）預防或者減輕不良環境影響的對策和措施存在嚴重缺陷的；
（五）環境影響評價結論不明確、不合理或者錯誤的；
（六）未附具對公眾意見采納與不采納情況及其理由的說明，或者不采納公眾意見的理由明顯不合理的；
（七）內容存在其他重大缺陷或者遺漏的。
第二十一條有下列情形之一的，審查小組應當提出不予通過環境影響報告書的意見：
（一）依據現有知識水平和技術條件，對規劃實施可能產生的不良環境影響的程度或者范圍不能作出科學判斷的；
（二）規劃實施可能造成重大不良環境影響，并且無法提出切實可行的預防或者減輕對策和措施的。
第二十二條規劃審批機關在審批專項規劃草案時，應當將環境影響報告書結論以及審查意見作為決策的重要依據。
規劃審批機關對環境影響報告書結論以及審查意見不予采納的，應當逐項就不予采納的理由作出書面說明，并存檔備查。有關單位、專家和公眾可以申請查閱；但是，依法需要保密的除外。
第二十三條已經進行環境影響評價的規劃包含具體建設項目的，規劃的環境影響評價結論應當作為建設項目環境影響評價的重要依據，建設項目環境影響評價的內容可以根據規劃環境影響評價的分析論證情況予以簡化。
第四章跟蹤評價
第二十四條對環境有重大影響的規劃實施后，規劃編制機關應當及時組織規劃環境影響的跟蹤評價，將評價結果報告規劃審批機關，并通報環境保護等有關部門。
第二十五條規劃環境影響的跟蹤評價應當包括下列內容：
（一）規劃實施后實際產生的環境影響與環境影響評價文件預測可能產生的環境影響之間的比較分析和評估；
（二）規劃實施中所采取的預防或者減輕不良環境影響的對策和措施有效性的分析和評估；
（三）公眾對規劃實施所產生的環境影響的意見；
（四）跟蹤評價的結論。
第二十六條規劃編制機關對規劃環境影響進行跟蹤評價，應當采取調查問卷、現場走訪、座談會等形式征求有關單位、專家和公眾的意見。
第二十七條規劃實施過程中產生重大不良環境影響的，規劃編制機關應當及時提出改進措施，向規劃審批機關報告，并通報環境保護等有關部門。
第二十八條環境保護主管部門發現規劃實施過程中產生重大不良環境影響的，應當及時進行核查。經核查屬實的，向規劃審批機關提出采取改進措施或者修訂規劃的建議。
第二十九條規劃審批機關在接到規劃編制機關的報告或者環境保護主管部門的建議后，應當及時組織論證，并根據論證結果采取改進措施或者對規劃進行修訂。
第三十條規劃實施區域的重點污染物排放總量超過國家或者地方規定的總量控制指標的，應當暫停審批該規劃實施區域內新增該重點污染物排放總量的建設項目的環境影響評價文件。
第五章法律責任
第三十一條規劃編制機關在組織環境影響評價時弄虛作假或者有失職行為，造成環境影響評價嚴重失實的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分。
第三十二條規劃審批機關有下列行為之一的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分：
（一）對依法應當編寫而未編寫環境影響篇章或者說明的綜合性規劃草案和專項規劃中的指導性規劃草案，予以批準的；
（二）對依法應當附送而未附送環境影響報告書的專項規劃草案，或者對環境影響報告書未經審查小組審查的專項規劃草案，予以批準的。
第三十三條審查小組的召集部門在組織環境影響報告書審查時弄虛作假或者，造成環境影響評價嚴重失實的，對直接負責的主管人員和其他直接責任人員，依法給予處分。
【關鍵詞】 財務管理； 風險管理； 預算管理風險； 資金管控風險
現代企業管理中財務管理是重要環節，而風險管理貫穿于財務管理的始終。與財務相關的管理風險包括預算管理風險、資金管控風險、票據管理風險、融資管理風險、納稅管理風險、財務報告風險、資產管理風險等，其中，有些風險是交互存在的。只有通過不相容職務相互分離、授權審批、預算控制、績效考核控制、經濟活動分析控制、財產保護控制、記錄保護控制等控制活動加強風險管理，才能促進企業的健康發展。以下結合風電公司情況就財務管理中風險管理的主要內容進行闡述。
一、預算管理風險
風險是年度預算編制不全面，可能導致資金來源與占用不銜接，貸款安排不充分或不必要，造成資金閑置或資金鏈斷裂，使業務開展陷入被動。預算執行中，形勢發生變化后，不對預算適時調整，引起決策偏差。
管控目標是保證公司預算編制全面準確、方法科學、依據充分，并經有效審批，確保公司預算的前瞻性。
措施是開展全方位、全過程、全員參與編制與實施的全面預算。各部門經理提交本部門年度業務預算時，要審核引起資金收入、支出的數據是否完整，與上年年度預算對比是否合理；主管領導對所管理部門預算的必要性、合理性、準確性進行審核；全面預算管理辦公室（一般設在財務部）匯總、平衡、編制年度財務預算，根據資金占用合理預算資金來源，并制定月度分解預算，全面預算管理辦公室主任審核其完整性、合理性、效益性；全面預算管理委員會結合公司發展戰略提出具體意見，報董事會審批后執行。
全面預算管理辦公室每月、每季提交預算完成情況，出現重大差異數據必要時修訂年度財務預算，按以上程序審批后執行。
二、資金管控風險
（一）資金計劃管理
風險是周、月資金預算編制不準確；資金收支計劃突破年度資金收支預算。
管控目標是保證公司資金計劃編制準確、方法科學、依據充分，并經有效審批，確保公司經營正常運轉，提高資金的使用率。
措施是各部門經理提交本部門周、月現金收入、支出計劃時，要審核其內容是否完整，數據是否真實、準確，資金支出是否合理，與年度預算進度是否相符；主管領導對所管理部門的月、周資金計劃的必要性、合理性、準確性進行審核；財務部資金管理崗匯總、平衡編制月、周資金計劃后，財務部經理審核其完整性、真實性、準確性、合理性、是否在年度預算控制范圍內，結合整體現金流量提出具體意見，包括收入賬戶向支出賬戶的轉款計劃、向貸款銀行申請放款計劃、按期歸還貸款本息的資金安排等；總會計師根據公司工作目標對月、周資金計劃進行審核，并結合整體現金流量出具審批意見。審批后的周、月資金計劃報總經理、集團財務部、集團財務公司備案。
（二）庫存現金管理
風險是管理不規范，可能導致現金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐。
管控目標是保證公司庫存現金的完整和安全及庫存現金使用的合法和合理。
措施是出納按規定的范圍使用現金；對超過庫存限額的現金及時存入銀行；預留的備用金存放在保險柜保管；序時登記現金賬，做到日清月結。出納根據周收付款計劃及庫存現金余額情況，填寫取現申請單，財務部經理、總會計師審批后，出納開具現金支票提取現金。資金會計當天登錄記賬憑證，每個賬戶配備網銀U盾，實時查閱銀行存款余額，發現不合理的未達賬項及時向財務部經理匯報。財務部主管會計對庫存現金進行突擊盤點，查看實物與賬面是否相一致，將檢查結果納入考核體系。出現現金短缺給公司造成損失的，財務部經理對責任人提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經理批準后，追究有關人員的責任，追償現金短款。
（三）銀行存款管理
風險是隨意開立銀行賬戶可能導致資金被挪用、侵占、抽逃或遭受欺詐；銀行賬戶日常管理不規范可能導致資產流失，出現資金舞弊形為。
管控目標是保證公司銀行存款的安全性和完整性。
措施是財務部資金會計結合公司實際情況，提出銀行開戶、變更、銷戶申請，財務部經理審核后，總會計師依據財務核算的需要對其合理性、必要性、合法性進行審核，總經理批準后，報集團財務部同意后，由出納辦理銀行賬戶的開立、變更、撤銷。公司財務部定期檢查、清理銀行賬戶的開立、變更、撤銷、使用情況。按照不相容職務相分離的原則，每個賬戶的兩個網銀U盾、兩個預留印鑒分別由出納和資金會計保管。出納根據審批手續完備的付款申請單進行網銀付款操作后，資金會計進行網銀付款的復核；出納填寫支票蓋名章后，資金會計加蓋財務專用章。由資金會計領取銀行對賬單、編制銀行存款余額調節表，并簽字確認；資金會計當天登錄記賬憑證，使用網銀U盾實時查閱銀行存款余額，發現向無業務關系的單位轉款應及時向財務部經理匯報；財務部經理提出處理意見，總會計師對處理意見進行審批，報總經理批準后，追究有關人員的責任。
（四）資金支付管理
風險是資金支付業務未經適當審批或超越授權審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導致損失；資金調度不合理，可能陷入財務周轉困難或資金冗余；付款金額不準確，重復付款可能導致公司經濟損失；財務印鑒管理不規范可能導致資產損失、法律訴訟或信用損失。
管控目標是確保付款申請符合資金計劃并經有效審批；嚴格按照預算要求及資金計劃組織協調資金調度，確保資金及時收付，實現資金的合理占用和良性循環；保證財務印鑒保管職責分離；財務印鑒使用經有效審批。
措施是經辦部門經理對付款申請單進行審核,確保付款單上填寫的內容真實、準確，款項的支付符合實際需要；分管領導對付款申請的必要性及付款時機進行審核；財務經理對付款申請單進行審核，確保付款金額與后附材料一致，與預算相符。遵循授權審批權限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經理審批；按公司規定需經董事會或股東會審批的審批后支付。
其中對合同付款或工程付款，經辦部門經理審核填寫的付款申請單內容是否真實、準確，款項的支付與合同或工程結算進度是否相符，確保付款條件已經成熟，對方單位的義務已履行；分管領導對審簽單進行審核，確保付款業務與預算相符；計劃部門合同管理崗對審簽單進行審核，確保付款業務與合同規定相符、收款人與簽約人、開票人一致，并負責審批流轉；財務部門資金會計核對合同臺賬付款情況，確保合同付款不重復；財務部經理對審簽單進行審核，確保付款憑據齊全，單據合法完整，業務真實有效；遵循授權審批權限，由總會計師審批；在總會計師審核通過后，由總經理審批；按公司規定需經董事會審批的審批后支付。
對借款、報銷申請，經辦部門經理審核經辦人員填寫的相關資料是否真實、有效，確保款項的支付符合業務需要；財務部對借款/報銷申請進行審核，確保借款/報銷金額準確，發票合法合規；分管領導審核借款金額或報銷費用是否與預算相符；總會計師審核借款金額或報銷費用是否在公司規定的范圍內；公司總經理對借款金額或報銷費用進行審批，對不符合規定的申請拒絕審批。
審批手續完備后，資金會計編制記賬憑證，確保與后附依據一致，對付款金額、收款單位名稱等進行再次審核后交出納付款，資金會計付款復核。每日終了，結出當日日記賬。
財務預留印鑒實行分離保管，由財務部經理授權專人保管，任何情況下不得將財務印鑒由一人保管。有特殊事項需將財務印鑒帶出的，應明確使用事由，報經財務部經理、總會計師同意后，指定財務人員攜帶外出，辦完事項后及時歸還。其他部門使用財務印鑒需要填寫《印鑒使用登記表》，并經財務部經理和總會計師審批；印鑒保管員需要將蓋章文件與印鑒使用登記表上載明的文件進行核對，核對無誤后方可用印；建立印鑒保管交接記錄；財務部經理定期對印鑒的保管、使用和交接情況進行監督。
資金會計發現不合理的未達賬項及時向財務部經理匯報。財務部經理審核銀行存款余額調節表的編制是否正確，分析、判斷銀行未達賬項是否正常，是否符合企業的實際情況，同時要求會計關注未達賬款后期的收付款情況，對異常的、長期存在的未達賬項進行審核，了解其形成的原因及造成的影響，提交未達賬項調查報告，并由財務部經理提出處理意見。總會計師對未達賬項的調查報告及處理意見進行審批，報總經理批準后，追究有關人員的責任。
涉及“三重一大”中的大額資金支付業務，必須按照規定的權限和程序實行集體決策審批或聯簽制度。
三、票據（廣義票據，含銀行匯票、支票、發票及其他有價證券）管理風險
風險是票據管理不規范可能導致票據遺失或被盜用，導致公司經濟損失、賬實不符；票據到期后承兌款項未及時收回或款項不能收回；票據轉讓、抵押、貼現業務未按公司相關規定辦理；未按法規的要求保管發票可能導致發票丟失，同時遭受行政處罰；未達到稅法規定的條件開具發票可能導致公司承擔不必要的法律責任。
管控目標是確保票據的取得、使用、保管合法合規，防止票據遺失或被盜用，確保發票的購買、保管、使用合法合規，防止涉稅風險。
措施是出納將購入的空白票據視同現金管理存放在保箱柜，支票與支票密碼要分開存放。出納員建立票據備查簿，保存作廢票據及票據的存根聯，財務部經理對票據使用審批表進行審核。出納人員定期核對空白支票，并與票據登記簿進行核對,發現遺失及時向財務部經理報告、去開戶銀行掛失，并查明原因。財務部主管會計每月定期或不定期對銀行票據進行盤點核實。
由出納根據實際情況填寫購買、轉讓、抵押、貼現票據申請表，財務部經理審核是否符合公司的經營需要，確保按相關規定辦理；總會計師提出審批意見，交總經理審批后由出納辦理。出納每月匯總票據購買、轉讓、貼現、質押信息，更新票據臺賬并上報財務部經理。出納員每日根據票據使用情況更新臺賬，并核對實物票據。主管會計每月定期檢查、不定期抽查票據，編制盤點表并簽字，同時報財務部經理簽字。到期票據及時蓋章齊備送銀行辦理資金業務。出納核對到期承兌資金是否已進入公司收入賬戶，并將銀行進賬單交由核算會計編制記賬憑證。
稅務會計崗設立發票登記簿，記錄發票的購買和使用情況。財務部根據納稅需要及發票留存情況，由稅務會計崗提出購買發票申請，財務部經理對購買發票的數量、必要性進行審核，總會計師批準后辦理。稅務會計崗負責發票的購買、保管、使用，財務部主管會計審核確認已開具的發票填寫項目齊全，付款單位名稱、結算金額填寫準確后，加蓋發票專用章。供應商提供的發票隨審批手續完備的付款申請單提交資金會計編制會計憑證后，稅務會計崗登記合同付款臺賬，交出納辦理付款手續。
四、籌資管理風險
風險是籌資決策不當，授信額度確定不合理，可能導致公司無法滿足業務需要、企業籌資成本過高或債務危機。如果資金預算工作不到位，無法全面了解資金現狀，將使得企業無法正確評估資金的實際需要以及期限等，導致籌資過度或者籌資不足。
管控目標是根據投資計劃，科學確定融資目標，確保銀行的授信額度滿足業務的需要，確保正確評估資金的實際需要以及期限，提高資金利用效率，控制財務費用。
措施是財務部經理結合以投資經營計劃為基礎編制的年度財務預算（含籌資預算）對銀行授信額度申請報告進行審核,確保籌資規模、利率、期限、擔保、還款安排等的合理性；總會計師進行審核確保籌資決策恰當、資本結構合理；總經理審核確保授信額度與業務需求相一致；董事會對銀行授信額度申請報告進行審批，確保籌資決策與公司發展實際相符。結合公司業務收、付款情況、現金流周轉情況及國家近期貨幣政策、利率政策，財務部提出增減籌資額的申請，財務部經理對其準確性和必要性進行審核，防止籌資過度或者籌資不足；總會計師審核確保企業債務水平、籌資成本合理；總經理、董事會對貸款申請是否符合企業資金戰略進行審核。審批后由財務部向銀行或非銀行金融機構辦理借款或還款手續。
五、擔保管理風險
風險是擔保審批流程不規范，可能導致決策失誤，擔保風險發生，造成經濟損失；擔保報告不真實、不完整，可能導致公司無法掌握擔保情況及時作出合理反映；對重大問題未及時處理或處理不當可能導致承擔連帶責任。
管控目標是確保擔保業務操作規范，無擔保代償風險發生；確保對擔保項目的定期監控，發生異常時能及時處理，避免風險發生。
措施是資金會計對申請單位擔保申請的合法性、可行性進行審核，對申請人的基本情況、資產質量、經營情況、行業前景、償債能力、信用狀況等進行綜合分析，提出意見形成簽報；財務部經理結合調查報告對擔保申請進行審核；總會計師和總經理對該擔保事項提出審批意見；董事會對該擔保事項進行審議（需集團審批的應報經集團審批）；會計對擔保事項進行跟蹤管理，定期了解擔保項目的執行、資金的使用、貸款的歸還、財務運行及風險等情況，編寫擔保報告；財務部經理對擔保報告中的分析和判斷進行審核，發現重大問題和不確定事項及時向領導匯報，最終按董事會審批意見處理，避免風險發生。
六、財務合規風險
風險是賬務處理不規范，可能導致會計報表編制不正確，對外公布信息失真。
管控目標是確保賬務處理的正確性。
措施是財務部在審核原始單據時，要注意其票據的合規性、業務的合法性，特別是單據上領導簽字在傳遞時使用傳真件付款的，要與兩名員工核實原件的存在；由經辦人轉述領導已口頭同意付款的，應再與領導親自確認后再付款。
會計崗登錄記賬憑證，要注意記賬憑證填寫是否規范，所附票據是否充分，相關人員的簽字是否齊全等，還要注意會計分錄的編制是否正確，是否符合企業會計準則的規定；出納對有涉及銀行存款、現金科目的記賬憑證進行出納簽字；財務部經理對記賬憑證進行復核，查看數字是否真實，計算是否準確，由會計主管處簽字。會計編制轉賬憑證，要后附轉賬依據，財務部經理對轉賬憑證進行復核。會計報表由會計編制完成后，財務部經理要審核各項目之間、表內與表外之間、本期報表與上期報表之間數字是否相互銜接，邏輯關系是否合理。會計報表要報總會計師、總經理簽字蓋章后報出。
七、財務報告風險
風險是由于財務報告編制錯誤、沒有有效審批，導致財務信息披露不準確。
管控目標是保證公司財務報告真實完整并經有效審批，財務信息準確披露。
措施是財務報告在編制環節、對外提供環節、分析利用環節要完善管理。財務部會計憑證審核完備，進行賬務處理，確保財務信息披露準確；財務決算領導小組對本年重大財務事項進行審議，提出解決方案，確保重大事項的會計處理準確、合理。財務部經理對公司財務報告、財務分析報告的科學性、準確性進行審核，總會計師提出審批意見后，總經理簽署意見；董事會同意后由社會中介進行年度決算審計后對外提供，以保證公司財務報告編制準確并經有效審批。
八、納稅管理風險
風險是稅收籌劃方案不合理、不合法可能導致支付不必要的稅款或涉稅糾紛；稅款計算不準確可能導致多繳稅款或遭受稅收處罰；準備的資料不符合規定或公司和稅務機關對稅收法規的理解不一致可能導致減免稅的申報未通過；享受減免稅的條件發生變化未向稅務機關報告可能遭受稅務行政處罰。
管控目標是確保稅收方案制定的合理性和實施的有效性；確保稅款繳納的正確性；確保減免稅申報成功；避免出現稅務行政處罰。
措施是稅務會計要及時、多渠道收集稅收法規和政策，并進行歸納整理；財務部經理對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核，查看涉稅問題的認定是否準確，涉稅問題的分析、判斷是否合理，對備選方案的評估是否恰當；總會計師對稅收籌劃方案的合理性、合法性進行審核；總經理對稅收籌劃方案進行審批，確保稅收籌劃與公司發展規劃、戰略一致。財務部經理對申報減免稅的相關資料進行審核；總會計師對申報減免稅的相關資料進行審批。稅務管理崗對享受減免稅政策的項目進行跟蹤管理，隨時了解項目的稅收情況，當稅收條件發生變化時，及時進行分析并報告。稅務會計在發生變化那天起15個工作日內向稅務機關報告，避免遭受稅收行政處罰。
九、檔案管理風險
風險是會計檔案管理工作不規范可能導致會計資料丟失，會計信息及商業秘密泄露。
管控目標是確保會計檔案保管的規范性和資料的安全性。
措施是財務部審核時關注：移交的會計資料是否完整、移交的會計資料是否存在未結清債權債務的原始憑證或涉及其他未了事項的原始憑證，是否對計算機系統中的會計數據備份存儲到磁性介質或光盤，并貼上寫保護。財務檔案管理員對移交資料進行仔細核對、造冊。借閱會計資料，需經授權審批。
十、資產管理風險
風險是采購計劃不合理，可能導致積壓貨短缺；驗收程序不規范，可能導致賬實不符；發出審核不完備，導致資產流失；盤點清查制度不完善，導致流于形式；報廢處置審批不到位，可能導致國有資產流失。
管控目標是確保資產安全，提升資產效能。
企業資產管理主要有存貨、固定資產、無形資產等。措施是在取得、驗收、保管、領用、盤點、報廢等環節要加強風險管理，堅持不相容崗位分離原則，遵守授權審批權限。結合年度預算各經辦部門提交本部門采購計劃，部門經理就采購的品種、數量、單價等內容進行審核；主管領導就采購內容的必要性、合理性審批；交實物采購部門匯總審核。實物采購部門主管領導就采購內容是否符合生產經營需要、是否在采購預算范圍內審核后進行招標或詢價程序確定供應商，商定采購合同內容；經辦部門經理、經辦部門主管領導、實物采購部門經理、實物采購部門主管領導、財務部經理、總會計師審核、總經理傳簽審批后進行采購。財務部根據傳簽后的付款審批單按合同規定一次或分期支付貨款，到貨后實物采購部門制作驗收報告單辦理入庫手續，經辦部門辦理領用手續。每年末實物采購部門進行一次實物盤點，與財務賬簿進行核對。對毀損或需要報廢的資產編制清單，查明原因，經社會中介機構進行資產損失鑒證，按授權審批程序審批后銷賬。
