時間：2023-06-02 09:19:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇貸資施工合同，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
乙方：_________
甲乙雙方就甲方在_________樓，委托乙方貸資施工、貸資事宜，雙方經協商一致，達成貸資施工合同，合同如下：
第一條 甲方興建的綜合樓，位于_________，建筑面積_________，建筑物_________層，總投資約_________元。
第二條 乙方同意貸資施工，貸資額為人民幣_________元，貸資期從開工之日起計時間為一年，貸資計算按年息_________計。
第三條 計算時間從開工之日起，按乙方施工進度報表計算，累計核實。
第四條 乙方貸資由乙方管理投入，按工程進度核實貸資額度達_________元時，甲方應及時支付工程款。
第五條 償還貸資額本金及利息，一年期必須償還清，如過期有困難，按年息_________計算，但不能過期二個月，如過期二個月，甲方用建筑物裙樓一至二層抵押給乙方，每方米_________元，乙方有權自行處理。
第六條 乙方已承建工程甲方_________花園工程和擬建綜合樓工程，該兩項工程不論那個工程發生經濟糾紛，均屬獨立的責權關系，即兩個工程之間的法律責任互不相關。
第七條 陳述和保證
7.1 甲方的陳述和保證
(1)其是一家依法設立并有效存續的有限責任公司;
(2)其有權進行本合同規定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權簽訂和履行本合同;
(3)本合同自簽定之日起對其構成有約束力的義務。
7.2 乙方的陳述和保證
(1)其是一家依法設立并有效存續的有限責任公司;
(2)其有權進行本合同規定的交易，并已采取所有必要的公司行為授權簽訂和履行本合同;
(3)本合同自簽定之日起對其構成有約束力的義務。
第八條 違約責任
8.1 除不可抗力的原因外，任何一方違反本合同，應向對方支付合同約定工程總金額_________%的違約金。
8.2 任何一方違反其在本合同中所作的陳述、保證或其他義務，而使守約方遭受損失，則守約方有權要求違約方予以賠償。
第九條 保密
一方對因本貸資施工合同而獲知的另一方的商業機密負有保密義務，不得向有關其他第三方泄露，但中國現行法律、法規另有規定的或經另一方書面同意的除外。
第十條 補充與變更
本合同可根據各方意見進行書面修改或補充，由此形成的補充協議，與合同具有相同法律效力。
第十一條 合同附件
11.1 本合同附件包括但不限于：
(1)各方簽署的與履行本合同有關的修改、補充、變更協議;
(2)各方的營業執照復印件、及相關的各種法律文件;
11.2 任何一方違反本合同附件的有關規定，應按照本合同的違約責任條款承擔法律責任。
第十二條 不可抗力
任何一方因有不可抗力致使全部或部分不能履行本合同或遲延履行本合同，應自不可抗力事件發生之日起三日內，將事件情況以書面形式通知另一方，并自事件發生之日起三十日內，向另一方提交導致其全部或部分不能履行或遲延履行的證明。
第十三條 爭議的解決
本合同適用中華人民共和國有關法律，受中華人民共和國法律管轄。
本合同各方當事人對本合同有關條款的解釋或履行發生爭議時，應通過友好協商的方式予以解決。如果經協商未達成書面協議，則任何一方當事人均有權向有管轄權的人民法院提起訴訟。
第十四條 權利的保留
任何一方沒有行使其權利或沒有就對方的違約行為采取任何行動，不應被視為對權利的放棄或對追究違約責任的放棄。任何一方放棄針對對方的任何權利或放棄追究對方的任何責任，不應視為放棄對對方任何其他權利或任何其他責任的追究。所有放棄應書面做出。
第十五條 后繼立法
除法律本身有明確規定外，后繼立法(本合同生效后的立法)或法律變更對本合同不應構成影響。各方應根據后繼立法或法律變更，經協商一致對本合同進行修改或補充，但應采取書面形式。
第十六條 通知
16.1 本合同要求或允許的通知或通訊，不論以何種方式傳遞均自被通知一方實際收到時生效。
16.2 前款中的實際收到是指通知或通訊內容到達被通訊人(在本合同中列明的住所)的法定地址或住所或指定的通訊地址范圍。
16.3 一方變更通知或通訊地址，應自變更之日起三日內，將變更后的地址通知另一方，否則變更方應對此造成的一切后果承擔法律責任。
第十七條 合同的解釋
本合同各條款的標題僅為方便而設，不影響標題所屬條款的意思。
第十八條 生效條件
本合同自雙方的法定代表人或其授權人在本合同上簽字并加蓋公章之日起生效。各方應在合同正本上加蓋騎縫章。
本合同一式_________份，具有相同法律效力。各方當事人各執_________份，其他用于履行相關法律手續。
甲方(蓋章)：_________乙方(蓋章)：_________
一、本意見適用于從商業銀行申請的各類信貸資金，包括城市建設和其他項目建設的資金。
二、區人民政府利用商業銀行貸款，由區人民政府負責統籌管理，其使用原則是：以政府財政償還能力為依托，擇優選擇，突出重點，注重實施，誰使用、誰歸還。
三、商業銀行貸款資金用于基礎設施項目建設，項目建設單位應按項目管理的要求，將項目建設內容、時間、地點、投資規模、資金來源、立項批復以及建設手續、招投標手續、施工合同、項目責任人等材料，報相關部門備案，并實行專項管理。
四、為加強貸款資金使用管理，由城鎮建設投融資有限公司對建設資金進行統一管理核算，區財政局、審計局、建設局負責監督執行，其職責分別是：
（一）城鎮建設投融資有限公司職責：
1、負責制定貸款項目工程建設資金收支計劃，具體辦理貸款項目工程建設資金的日常收支業務；
2、負責貸款項目工程所有建設資金的財務核算，編制財務報表，進行財務活動分析；
3、負責城市基礎設施建設項目資金的籌集和項目融資。
（二）區財政、審計、建設局等部門職責：
1、負責協調貸款項目工程建設投資概預算審核和決算審計工作；
2、負責貸款項目工程建設資金的監管和跟蹤檢查。
五、商業銀行貸款資金管理應遵循以下基本原則：
（一）專款專用原則：所有商業銀行貸款資金必須用于所批準的項目，任何單位不得以任何理由和任何形式截留、擠占和挪用。
（二）統一管理原則：商業銀行貸款資金及項目的配套資金統一納入會計核算，保證該項目資本金與商業銀行貸款資金按一定比例到位。
（三）嚴格審批原則：商業銀行貸款資金的籌集、使用和管理，必須嚴格履行審批程序，按照資金審批流程進行操作，嚴禁越權審批。
六、項目資金支付需先由施工單位根據工程進度按照用款計劃提出申請，由建設方和施工監理方進行確認審核。申請款項需由項目建設單位、財政局、項目分管副區長和分管財政副區長會審后報區長審批。
七、對實行投資招標的工程項目，項目單位和城鎮建設投融資有限公司財務管理部門按照投資招標的有關規定，參與整個招標的全過程；對不實行投資招標的工程項目，應認真審核投資項目的概預算和竣工決算，嚴格按照投資規模，杜絕預決算不實。
八、區財政、審計、監察等部門要對貸款項目工程建設資金和重點建設項目進行監督檢查，對擠占、挪用、截留建設資金，擅自變更投資計劃，改變建設內容及因工作失職造成資金浪費的，由審計、監察部門按有關規定查處。
【關鍵詞】應收賬款；風險；管控
一、后金融危機時代施工企業應收賬款存在的問題
為應對金融危機對我國經濟的影響，從2008年四季度到2009年年底，中央政府和地方政府共同投資4萬億，刺激經濟的持續增長。這4萬億的投資，主要投向基礎設施建設、民生工程建設以及節能減排和生態工程建設等，這大部分領域，施工企業都會涉入。從2010年初開始，政府連續出臺了一系列針對房地產業的嚴厲的調控政策，收緊其融資渠道。2011年以來，中國人民銀行通過上調存款準備金率收緊銀根，使信貸資金收緊。這些政策的實施，直接影響到期下游企業―施工企業。由于施工企業承接的工程工期較長，有相當一部分工程的債權，即應收賬款受到影響。
一般來說，施工企業的應收賬款包括工程款、投標保證金和履約保函（保證金）。應收賬款存在的問題可以概括為以下幾個方面：
1.應收賬款金額大，墊資施工現象普遍
我國施工企業數量眾多，規模大小不一，施工水平參差不齊，建筑市場雖規模龐大，但競爭非常激烈。為了在這個市場上分得一杯羹，施工企業往往以先將工程攬到手作為第一要務，將對方能否及時撥付工程款放在其次，從而造成墊資施工非常普遍，應收賬款的金額可能越積越大，為日后現金流量的有序流動和經營成果的最終實現留下了后患。
2.對企業信用重視不夠，相互拖欠成為習慣
根據《合同法》關于建筑工程合同的規定，承包人承包的建設工程，不能直接轉包給第三人，也不能將工程肢解以后以分包的名義分別轉包給第三人，這是為了防止一些不具備施工能力的承包人（及“皮包公司”）通過轉包或分包坐收漁利。同時規定，“禁止分包單位將其承包的工程再分包，”這是禁止工程出現“三包”。但是這種不規范的現象在現實中大量存在。這種層層轉包的施工企業之間，盡管訂立了施工合同，合同中也會規定工程款支付的相關條款，但是，實際該條款的履行度很低。企業對自己的信用重視程度不夠，業內嚴格履行合同中工程款支付條款的企業又比較少，企業間相互拖欠（及“三角債”）成為習慣，越是下游的施工企業工程款的回收越是艱難。
3.領導重視利潤，忽視現金流量
據筆者了解，很多施工企業將最為精干的人員、充足的財力以及大量的精力用于承攬工程，搞生產經營，強調其龍頭地位。領導認為，只要攬到活，有了收入，就有了利潤，也就有了業績。而對于承攬工程的質量、能否按時收回工程款、以及在工程款回收上投入的精力和財力，重視程度都遠遠不夠。即使在進行經濟活動分析時，往往注重考核盈利指標，不考慮應收賬款回收率，輕視現金流量分析。
4.會計核算水平差異大，應收賬款賬目不夠清晰
如前所述，我國施工企業數量眾多，會計核算水平差異很大。尤其是規模比較小的施工企業，往往對會計機構的設置和會計人員的配備不夠重視，會計力量薄弱，會計核算水平低下。應收賬款的核算比較復雜，需要進行二級甚至三級、四級核算，還會涉及到其他債權債務類的賬戶。如果會計核算質量低，不能做到應收賬款賬目清晰，將直接影響到企業利益的實現。
二、施工企業應收賬款的風險
施工企業應收賬款一系列問題的存在，導致應收賬款占流動資產的比例日益加大，應收賬款周轉率不斷降低，現金流量嚴重不足，給企業帶來了諸多風險。
1.應收賬款占用大量資金，導致企業資金周轉困難
應收賬款的內容是企業為完成工程所付出的所有代價，如材料費、人工費、設備折舊費等，而這些支出都是由企業墊資的，占用了企業的流動資金。當然應收賬款還包括企業合理的利潤。可以看出，如果企業完成的產值形成應收賬款，不僅不能夠實現預期的利潤，而且企業之前為工程付出的所有代價都得不到補償。另一方面，一般情況下，企業在形成應收賬款的情況下會確認收入，就要繳納流轉稅；有了收入就會形成利潤，就要繳納企業所得稅。稅金是實實在在的現金流出，而與該稅金相關的現金卻沒有流入企業，只能占用其他渠道的現金來完稅。久而久之，企業的資金周轉會陷入惡性循環，背著應收賬款的沉重包袱舉步維艱。
2.應收賬款的大量存在，增加了企業的成本
應收賬款的成本包括管理成本、機會成本和壞賬成本。管理成本更多地體現為收賬費用，如與債務人溝通的費用、收賬人員的薪金和提成等等，其在應收賬款的成本中所占比例不可小覷。機會成本是企業的資金因占用在應收賬款上而無法進行其他投資而喪失的收益，很多施工企業，特別是規模比較小的施工企業，往往忽視機會成本的存在。壞賬成本是應收賬款最為重要的成本。應收賬款金額越大，拖欠時間越長，形成壞賬的可能性越大，壞賬成本越高。應收賬款一旦形成壞賬，不僅無法實現利潤，曾經在該工程上付出的相關成本（及墊支的自有資金）也將付之東流。
3.應收賬款夸大了經營成果，為企業潛虧埋下伏筆
應收賬款的形成一般伴隨著收入的確認，收入的確認又會形成利潤。如果應收賬款金額過大，雖然報表上的利潤狀況良好，但這可能只是表面的暫時繁榮，經營成果被夸大，潛虧可能已經在悄然醞釀。應收賬款一旦形成壞賬，經營成果這個泡沫破裂，真正的虧損便形成。企業必須理順經營成果與應收賬款的關系，充分認識到應收賬款的風險。
三、施工企業應收賬款的風險管控措施
只要存在應收賬款，其風險就客觀存在。在現在的信用社會，企業不可能消除應收賬款，但是企業必須樹立應收賬款的風險意識，采取有效的管控措施，將應收賬款給企業帶來的風險降到最低。筆者認為，對應收賬款的風險應進行全過程管控，制定一套完善的風險管控體系。
1.領導應高度重視應收賬款風險，保證承接工程質量
領導必須轉變觀念，認識到“有活干”和“能收回款”同等重要，認識到現金流量是企業的血液，認識到大額的應收賬款給企業帶來的風險。因此，要從源頭上進行風險管控，即保證承接工程的質量。首先要對建設單位的資信狀況進行調查，了解其在業內的信譽度和財務狀況，爭取做到不承攬信譽度低的工程，不承攬巨額墊資和資金不到位的工程，防止形成工程一到手，潛在拖欠便形成的現象。其次，在與建設單位簽訂合同時，一定要嚴謹，仔細研讀合同條款，特別是要注意關于工程預付款、工程進度款、工程尾款的條款，關注其關于支付額度以及支付日期的規定，明確延期付款的違約責任。切忌因急于找活干而盲目簽訂合同，防止日后發生糾紛。
2.加強施工企業應收賬款內部控制，多管齊下有效管控風險
施工企業應該由財務部門牽頭，制定應收賬款內部控制措施，多管齊下有效管控應收賬款風險。
（1）企業應成立專門的清欠機構
施工企業應該成立專門的清欠機構，負責企業日常應收賬款的清欠工作。清欠機構可以由企業的財務總監或者總會計師領導，也可以直接制定清欠機構負責人，負責領導、協調和處理應收賬款有關事宜。在條件允許的情況下，清欠機構最好能夠配備法律顧問，以及時處理債權債務糾紛。
（2）企業實行工程款回收責任制
施工企業應實行工程款回收責任制，根據應收賬款的特點，責任到人。首先，對于在建工程款的回收，應由項目經理擔任清欠第一責任人，簽訂資金回收合同。在工程施工的過程中，建設單位為了防止由于工程款不到位而造成工期延誤，工程款的撥付一般比較及時。項目經理在施工中與建設單位打交道比較多，因此應加大在建工程款的回收力度，提高在建工程款的回收比例。其次，對于工程尾款，收款難度大，可以由專門的清欠人員或具有收款特長的人員清收。
（3）企業應制定清欠獎勵措施
施工企業應制定工程款清欠獎勵措施，充分（下轉第109頁）（上接第107頁）調動清欠人員的積極性。企業應該根據工程款拖欠時間和回收難度確定提成比例，工程款一旦收回，應盡快兌現獎勵。
（4）企業應加強應收賬款賬務工作
第一，企業應該加強應收賬款的明細核算，做到賬目清晰；要注意確認收入是否符合準則規定的五個條件。第二，要按月編制清欠報表，列明每一項應收賬款的建設單位、工程名稱、合同金額、結算金額、已收款項、尚欠款項、最后一次收款日期和清欠責任人。第三，為加強與付款方的溝通聯系，確保雙方工程款往來賬務一致，解決收付款過程中因時間、空間、票據傳遞等原因造成記錄差錯，防止人為因素造成舞弊，謹防工程款超過訴訟時效，企業進行定期與不定期對賬，采取的方式可以是“面對面”對賬、“對賬函”、“電話對賬”、“傳真對賬”等，要以“面對面”對賬為主。
（5）合理計提壞賬準備
計提壞賬準備是謹慎性原則的體現，是應收賬款風險防控的重要措施。企業可以根據建設單位的信用情況結合應收賬款的賬齡來確定壞賬準備的計提比例。
3.針對應收賬款特點，應采用靈活多樣的清欠措施管控其風險
第一，施工企業要加強應收賬款的日常管理工作，要定期或不定期地催收工程款。特別是在中秋節、春節等中國傳統節日期間，企業應對全部應收賬款進行地毯式清欠。第二，對于財務確實困難，不能按照合同規定條件如期支付工程款的建設單位，企業可以適當做出一些讓步，進行債務重組，如適當削減債務額度、將還款期限延長、采用非貨幣手段償還等，從而達到以較小的損失換取工程款的清償的目的。第三，對于屢催無效、有還款能力卻故意拖欠不還的建設單位，企業可以通過法律手段解決。對簿公堂是企業的無奈之舉。企業要注意充分調查，掌握證據；還要注意一定要在法定的訴訟時效之內提出訴訟請求。第四，施工企業可以將尚未到期的應收賬款轉讓給商業銀行，以獲得銀行的流動資金支持，加快資金周轉，這就是應收賬款保理。這樣，施工企業可以盤活占用在應收賬款上的資金，同時，保理業務的成本低于短期銀行貸款的利息，可以降低融資成本。
4.要加強對已經作為壞賬核銷的應收賬款的管理，將風險降到最低
施工企業作為壞賬核銷的應收賬款，只是應收賬款管理程序的終結，是賬面上核銷，企業并沒有喪失該項應收賬款的追索權。因此，企業要建立“賬銷案存”制度。對已核銷的壞賬要有專門的臺賬記錄，不要放棄追索權，盡可能地進行追收，將應收賬款風險降到最低。
參考文獻
[1]范建軍.我國居民借貸危機形成的原因和對策[J].經濟縱橫，2012（4）.
[2]陶光.施工企業應收賬款管理風險及對策分析[J].中國總會計師，2007（2）.
【關鍵詞】 咨詢機構 配合 信貸管理
房地產作為我國的支柱性產業，其重要的地位不可避免成為各金融機構貸款營銷的重點。由于房地產開發建設周期長，同時也將不可避免的會面臨各種風險，為有效的規避風險，監管機構在2009年7月頒布了《固定資產貸款管理暫行辦法》，對房地產開發貸款進行了流程化、制度化規定，如何借助工程咨詢機構的支持實現專業化管理，控制好貸款的發放和收回，是本文將探討的內容。
1. 房地產開發項目的特點
房地產開發直接從事土地與建筑產品的生產和經營，開發項目的一般特點概括如下：
1.1地理位置的固定性
房地產開發項目必須考慮到地區差異，考慮到就地開發土地，就地建房，就地經營銷售，就地使用獲利的可能性及投資收益。
1.2建設投資大
房地產業屬資金密集性產業，開發一個項目往往需要投入大量資金，對開發商的資金實力有很高的要求。
1.3開發周期長
土地及建筑物作為項目開發的內容，一般體量較大，項目開工建設前的有關手續繁雜，也影響著項目開發周期。完成一個開發項目一般需要1-3年甚至更長的時間。
1.4受國家法規政策嚴格約束和調控
房地產開發作為特殊的經濟活動，涉及社會生產生活方方面面的綜合開發活動和過程，從項目立項開始，房地產項目的各開發環節都受到政策的直接約束和控制。如項目開發必須符合國家產業政策，服從城市統一規劃，遵守城市建設法規，房地產售價受國家有關法規政策調控等。
1.5建設環節多
從我國現行管理體制來看，參與房地產開發項目管理的部門很多，項目建設環節多，而且各環節不可或缺。
1.6多源資金籌措
由于房地產開發項目投資大，開發周期長，項目資金來源不可能完全依靠開發商自有資金來運作，大量建設資金需要通過各種渠道籌措，其中又往往以銀行債務資金為主。
1.7資金周轉慢
從房地產項目前期工作開始，到項目建成竣工可以交付使用，這一期間大量的是資金投入，投資回收時間較長，資金周轉慢。
1.8項目投資即為項目成本費用
房地產開發項目總投資即為房地產開發產品的總成本費用之和（自營自用情況暫不考慮）。房地產項目總投資包括開發建設投資與經營資金兩大部分。
1.9人員要求高
一個房地產開發項目的開發和建設，往往需要大量的投資環境及市場調研、精心的規劃設計、高標準的工程施工、專業化的營銷策劃、細致的全程服務，對從業人員的綜合素質與專業素質要求很高。
1.10 風險較大
由于房地產項目具有以上特點，也就相應決定了其投資風險較大。如由于開發周期長，很容易受到國家政策、宏觀政治經濟形勢、市場需求變化及競爭對手等方面的影響；在項目建設期間材料價格、勞動力價格等有可能發生變動，從而影響項目的投資額。
1.11開發項目的差異性
房地產開發項目由于項目用途、內容、規模、要求不同，以及建筑物本身的造型、裝修、結構、設施配套等不同，各開發項目存在很大的差異性。這種差異性直接影響項目投資水平及投資效益。
1.12項目決策的多專業協同
一個房地產項目投資決策的完成需要多種專業人才的協同作戰，實際上也是多方面專業人才的集體智慧的結晶。
2. 目前銀行開發貸款管理的現狀
通過我們的調查，在房地產貸款實際管理操作過程中，存在諸多無法滿足監管機構要求的地方，其出現的普遍性問題主要有：
2.1 項目資金的核查存在一定偏差
特別對項目已經投入資金，其財務數據與工程實體之間的差異由于受管理人知識面、經驗限制，其核查項目已投入資本金存在高估情況。
2.2 項目總投資核算不準確
受多種客觀因素影響，其計算的投資概算無法真實反映項目實際需求，造成的后果，要么是項目融資后仍然存在缺口，要么是實際支用遠小于計劃，造成信貸資源的浪費。
2.3支用的合規性普遍有瑕疵
按照《固定資產貸款管理暫行辦法》，金融機構應根據貸款項目進度和有效貸款需求，在借款人需要對外支付貸款資金時，根據借款人的提款申請以及支付委托，將貸款資金主要通過貸款人受托支付的方式，支付給符合合同約定的借款人交易對象的過程。據我們調查，在支付環節出現較多的問題是：超項目建設實際進度支付；貸款資金回流；支用資料缺乏第三方提供證據證明真實性。
2.4 貸后監管中項目運行數據滯后
長期以來，我國銀行業金融機構普遍存在“重貸輕管”的現象，造成在開發貸款管理過程中，其檢查的頻率、檢查的深度存在不足，具體變現在建設進度與原計劃進度的情況分析不透徹；是否突破總投資不清楚；已完工部分質量狀況不了解。
3. 房地產貸款管理，需要第三方的支持
房地產開發項目的專業化特點以及目前銀行業自身管理中的諸多不足，說明在房地產開發貸款管理過程中應多方面管理集合，不僅需要充分調動內部各種資源，同時也應該借助外部資源與力量，確保貸款管理工作的全面性和有效性，有助于提高金融機構對開發貸款的風險敏感度和風險捕捉能力。因此，在房地產貸款管理過程中，應有針對性的引入工程咨詢機構協助進行貸款管理。
3.1工程咨詢機構的特點
3.1.1獨立性 它在組織上及經濟上不能依附于咨詢工作的對象，否則它就不可能自主地履行其義務。
3.1.2科學性 工程咨詢機構擁有從事咨詢工程的專業人士---各專業工程師，它將應用所掌握的工程咨詢科學的思想、組織、方法和手段從事工程咨詢活動。
3.1.3公正性 咨詢機構接受委托人的委托開展咨詢業務，當利益方和第三方發生沖突或矛盾時，咨詢機構必須以事實為依據，以法律和有關合同為準繩，在維護委托人的合法利益時，不損害其它人的合法利益。
3.1.4服務性 咨詢機構提供的不是項目承包，而是服務，咨詢機構將盡一切努力進行項目的目標控制，但它不可能保證項目的目標一定能實現，它也不可能承擔由于不是它的緣由而導致項目目標的失控。
3.1.5綜合性和系統性 咨工程咨詢是以技術為基礎，綜合運用多學科知識、工程實踐經驗、現代科學和管理方法，為經濟社會發展、投資建設項目決策與實施全過程提供咨詢和管理的智力服務。
3.2工程咨詢機構的作用
工程咨詢機構參與房地產貸款項目管理，其主要作用：
3.2.1有利于促進投資者及時準確了解國家政策，把握投資方向和投資機遇，獲得高質量的專業技術支持。
3.2.2有利于提高投資決策的科學化水平，有效規避投資風險，確保投資建設項目的高質量和可持續，實現經濟、社會、環境等方面協調發展。
4. 項目建設期不同階段咨詢機構協助管理要點分析
根據房地產開放貸款管理的實際需要，咨詢機構應在項目的不同階段，為金融機構的投資決策、過程管理，后期效益性分析提供相應階段詳細的數據支撐，保證開發項目按約完成，實現經濟效益、社會效益的最大化。在開發項目實施的不同階段，其咨詢結果應重點把握的關鍵點主要把握：
4.1規劃設計階段 任何工程設計都是技術和經濟的辨證統一，設計階段如何處理好技術和經濟之間的關系，是控制工程造價的最關鍵環節。房地產項目的設計遵循的原則：按照取得的土地權屬的容積率、高度、間距、外觀等要求，同時結合開發企業確定的項目定位進行規劃設計。在這個階段，銀行融資處于調查初期，金融機構最希望了解的咨詢內容是：項目可行性報告；設計單位的資質狀況；設計成果的合規性；所開發的戶型組成，配套狀況；項目投資概算，自有資金來源、缺口資金如何解決；取得土地所有權證、環評、規劃許可及用地規劃許可證情況。
4.2項目準備階段 在此階段，最終將決定實體項目的實施是否達到預期效果，是較為關鍵準備期。金融機構重點關注的是以下幾方面：施工單位的綜合實力，取得施工許可證；施工圖預算是否存在遺漏；簽訂的施工合同預計執行情況等。如果項目資本金充足，該階段也是金融機構項目融資決策階段，因此，詳實、嚴謹的項目資料將會大大的節約融資時間。
4.3項目實施階段 此階段的主要任務是將計劃變成工程項目實體，實現經濟價值創造的關鍵階段。在這一階段，通過施工，是否按期保質保量完工，既存在建設風險，也存在是否如期交房等的履約風險，是風險高度集中階段，也是金融機構貸款監控的重點環節，其主要監控的重點是：合同的履約情況，是否存在偏差；出現偏差后采取的策略；是否造成嚴重后果，嚴重后果的補救措施。按照“三辦法一指引”的要求，其資金使用流向將是監控的重中之重，資金的合理使用取決于咨詢機構提供準確的計量依據支撐，因此定期的咨詢報告應對上述情況有較為詳細的說明。同時金融機構貸款的抵押物也將在該階段轉換為在建工程抵押，其完成價值更需要咨詢機構提供準確的數據佐證。在本階段，項目將達到預售條件，實現收入。
4.4工程項目竣工驗收交房和后評價階段 開發項目如期完工并經業主驗收后，開發項目建設完成。但從開發項目管理的角度看，在保修期間，仍要進行項目管理咨詢。項目后評價是指對已經完成的項目計劃與實際運行情況的比較，找出問題，提出值得總結和改進的方法。提供的咨詢報告應包括：交房中是否出現質量缺陷及補救；項目結算的總體情況，與投資計劃的偏差程度，偏差的應對策略。通過這一階段的工作，可以為綜合評價開發企業對項目的管控能力、市場地位、投資效益提供專業角度的評判，為金融機構按照不同客戶制定差別化服務奠定基礎。另外其實際投入產出數據將能夠豐富銀行決策數據庫，為將來提供的融資決策提供更為接近實際市場的數據支持。
結語
1強調環保措施實行，實現綜合治理目標
山西省實施的不同用途、不同資金來源的各類營林工程項目（無論是生態恢復項目還是經濟用途項目）都會不同程度對實施區域內生態環境產生積極的正面影響。但在實際生產中，各種林業生產活動如整地、開墾、移植、撫育等會對原有的地表植被造成破壞，從而會對原有生態環境造成負面影響，比如生物多樣性下降、水土流失現象加劇、土壤水分、養分流失等。世行貸款林業項目在具體的實施過程中，為避免因項目的實施對原有生態環境造成破壞，制定了嚴格的環境保護措施規定，比如郁閉度（郁閉度是森林中喬木樹冠彼此相接而遮蔽地面的程度）0.2以上的林地不得作為項目新造林地；提倡營造針闊混交林以及使用嫁接苗進行造林，規定純林面積最低限度，不允許大面積純林的營造，不允許造林地全墾作業，而是要求以等高線為依托、品字形排列穴墾方式進行栽植，并努力保留原有林地中符合項目實施的喬木、灌木植被林帶，形成喬木與喬木混交、喬木與灌木混交等多種林種配置，達到“山腳穿靴、山腰系裙、山頂戴帽”的森林生態格局，從而恢復因項目實施造成的水土流失和林地生產力下降造成的不良影響。世行林業項目對新造林的撫育也作出了明確規定，禁止采用全墾撫育，而是要求以澆水、整形、平茬復壯、施肥、截桿等多種形式，促進新造林地的林分結構的改善和林地的恢復。世行林業項目這一系列的環境保護規定和措施的出臺，極大地減輕了因項目實施對當地生態環境造成的破壞。
2規范貸款報賬程序，力保工程建設質量
世行貸款林業項目資金的拔付不同于國內林業建設資金的投入，實行的是“報賬制”管理模式，即實施地區項目管理單位與實施農戶簽訂合同，明確責、權、利關系，然后由項目實施區域農戶依據項目的實施文件和相關的質量管理要求組織施工。明確要求各項目實施區域在自查的基礎上，向省、市項目管理單位提出檢查申請，省、市項目管理單位在收到項目區自查報告的基礎上，在認定其自查符合項目要求的基礎上組織有關技術專家對其施工質量組織檢查驗收，檢查中嚴格依據檢查驗收辦法，剔除不符合世行項目要求的造林地塊，對其合格面積下發驗收合格單。項目實施單位根據省級項目管理單位提供的檢查驗收合格單、施工合同、費用結算單等有效單據，向同級或者上級財政管理單位辦理報賬手續，最后由國家林業局世行中心上報世界銀行提取信貸資金，資金到位后再逐級下拔到具體實施農戶。世行林業項目資金“報賬制”的實行，不但能確保項目的資金能全部使用于項目工程的實施，力求避免項目實施過程中弄虛作假、少干多拿錢的行為，而且還能作為一種強有力的經濟制約手段，保證工程按照項目實施的質量要求高標準完成。
3追求社會效益改善，突出人文精神理念
在現代社會，林業的發展應該兼顧經濟效益、生態效益和社會效益。但現階段，由于國內項目實施地區經濟及生活水平的局限，林業項目的實施關注經濟效益和生態效益為多，關注項目的實施對社會效益的改善較少。世行項目由于是在全球實施的貸款林業項目，其把對社會效益的改善作為項目實施追求的目標之—，并自覺在項目的設計和具體實施過程中，始終貫穿著其對社會、人文的關注。
首先是世行林業項目把減輕當地貧困作為其項目實施的目標之一。通過營造不同用途的生態林與各種經濟林，保證參與項目的直接受益人在長、中、短三個時期都有收益，最終實現在項目實施地區從單純資金投入，維持溫飽到林業效能的體現實現共同富裕。在項目實施過程中，各級項目管理單位要重視技術推廣培訓的力度，保證培訓落到實處，從而使項目區參與農戶的林業實用技術水平提高到了一個新的水平。另外，通過項目實施過程及成果監測，也更能全面準確反映項目實施的成效。
其次是世行林業項目突出體現人文精神理念，即參與者的平等權利和自愿參與原則。項目要求在實施過程中要充分體現參與設計理念，平等協商出現的各種問題，不得出現任何性別歧視、種族歧視和由于經濟水平不同造成的地位歧視，要在項目的具體實施過程中充分尊重項目參與地區參與農戶的生產、生活方式，不要因為項目的實施而對參與地區農戶的生產、生活方式產生不利影響。
世行貸款林業項目在山西省的實施，對改善山西生態環境，保持生物多樣性，恢復森林植被起到了重要的作用。雖然在項目的實施過程中，一些傳統的營林經營理念或多或少對林業工程的實施會造成一些制約或阻礙，但是隨著項目實施到一定階段，隨著生態效益或經濟效益的進一步體現，項目實施中一些成功的經營理念會逐步得到參與者的認可，也必將會對全省其他林業工程的實施起到示范和引領作用，為山西省“十二五”期間林業總體目標的實現做出更大貢獻。
作者：張傳恩單位：山西省國際金融林業項目管理辦公室
關鍵詞:公路建設成本;工程成本控制;公路施工階段
中圖分類號:U455文獻標識碼:A
文章編號:1009-2374 (2010)30-0195-02
改革開放30年來,我國交通基礎設施建設取得了突飛猛進的發展,公路建設尤其是高速公路建設實現了由線而面、由面至網式的增長。截至2008年底,我國公路總里程已增至368萬公里,較之改革開放初年增長了3倍有余,高速公路建設更是依托“7918網”規劃,總里程達到6.03萬公里,僅次于美國。盡管如此,現階段我國公路建設的規模與速度仍難以滿足國民經濟增長的需要,公路建設資金供給與管理中存在的深刻矛盾正是制約公路建設發展的瓶頸問題。其實質就是投資成本在公路建設全過程中的有效控制。因此,如何高效、合理地使用管理建設資金,完善成本控制機制,是目前公路基本建設應考慮研究的重要課題。筆者擬結合自身實務工作經驗,在此對公路建設成本控制問題作初步的探討。
1現階段公路建設工程成本控制的主要影響因素
公路建設項目施工周期長、投資規模大,資金、技術及勞動力投入的密集性均要求建立更符合當前實際的公路造價管理機制,以有效發揮行使主管部門的行政職能,實現風險規避。具體而言,現階段公路建設工程成本控制的主要制約因素包括以下兩點:
(1)工程設計是建設成本控制的關鍵性因素。首先,項目建設前期,部分工程項目可行性研究報告未能精確地依據《公路工程估算指標》進行投資估算,工程狀況對比由于調查深度及資料收集的膚淺,難以保障項目立項、決策的科學性,致使控制概算和預算的目的落空。其次,勘察設計對確定公路建設投資額具有較強的約束力,而現階段的工程勘察設計仍存在較多漏洞,一是為解決設計任務量大與時間緊、人員少的沖突,一些設計部門在編制概預算時經常出現違規操作,或采用未經最終審查的圖表作為編制依據,或設計、造價編制同時進行;二是概預算編制的發展性可能導致造價編制人員出現人為錯誤,影響到成本預算的可控性與準確性。
(2)公路施工階段是有效控制建設成本的重要階段,尤其是工程工期對建設成本控制的影響尤其明顯。工期長短的控制對工程質量及工藝搭接都會產生較嚴重的影響,過長會增加建設成本,過短則可能使項目施工遭遇季節性影響或產生質量隱患,增加造價費用。其次,施工成本缺乏動態管理。受公路建設周期內人工、建材價格波動的影響,統一限額定量的概預算制度不能完全適應公路工程的發展現狀,預算定額不能適時反映商品市場價格,削弱了造價控制的精確度。
(3)施工合同未嚴格執行招標技術規范,尤其是對分包合同與外部勞務管理缺乏有效的管理。
(4)融資形式單一、結構固化,缺乏變通。現階段我國公路建設投資主要源自中央和地方的項目資本金、建設單位自籌資金及國內貸款。由于政府資本金到位不足現象頻繁,銀行貸款融資成為主要建設投資來源。由此造成的問題是,銀行貸款期限與項目投資回報期存在較大空檔,且融資方式單一易出現建設、運行風險,貸款本息的積累增長對此后的運行會產生明顯的負面效益。
2公路建設成本控制的基本原則
綜合以上關于公路建設工程成本的影響因素分析,筆者以為,在實務工作中,主管部門應結合具體實際構建一套行之有效的公路建設成本控制機制。具體來說,應圍繞以下幾點原則進行展開:
2.1重點把握設計階段的原則
在建設成本控制上,應著力于公路建設前期工作階段的成本控制,尤其是工程設計這一關鍵階段更應嚴格把關,力求取得事半功倍的效果。
2.2轉換思維,主動創新控制原則
公路建設成本管理主要包括建設工期、工程質量及工程總成本三方面,成本控制方案應結合項目管理要求,主動適應各項目衡量準則,以達到預期目標。
2.3組織、技術及經濟相結合的原則
主要指從組織、技術、經濟三方面多管齊下,形成成本控制合力以更有效地管控工程建設成本。組織上明晰項目組織結構與管理職能分工;技術上重視設計多方案的選擇與施工設計監督,主持研發探討節約投資的可行性;經濟上優化投資結構,動態地控制比較建設成本預算額與實際值,對各項費用支出嚴格審核以實現節流預期。
3公路建設工程成本控制對策分析
3.1理順公路建設管理體制,健全相應配套政策
公共工程管理成本控制的首要問題在于理順建設管理體制,公路建設也是如此。政府應著力于相應政策的完善健全,力求實現建設主管部門在投資、建設、管理、使用上實現分離。一是簡化現行基本建設程序,在改革科學化、合理化的前提下,繼續嚴格執行審批制度并簡化行政審批程序;二是健全完善建設部門行為監督體系,從勘察設計、施工及監理審計等環節實施全過程監督,力求實現事前、事中與事后監督落實到位;三是規范公路建設工程的勘察設計、招投標及監理過程,確保工程質量,減少工程隱患。
3.2立足項目特性,豐富公路建設管理模式
這主要是指政府部門應根據經營性與非經營性公路的差別,合理采用管理模式以便于工程成本控制。其中,經營性公路是指企業資本化運營、經營權有償轉讓或實施B0T項目建設的公路,針對此類盈利性特征的公路建設項目,可考慮采取盈利性公司為主導;而非經營性公路如具備基礎特性并適當收取費用的高等級公路、社會公益性的普通公路,則適宜推行代建制。
3.3從組織、技術上全面完善成本控制體系
完善成本控制體系的首要問題是設置成本控制組織機構,并對建設全過程實施全方位成本控制,具體包括以下幾點:一是完善健全現有成本管理責任制,以項目經理為核心,構建成本控制體系并立足于此進行科學的成本預算、決策;二是搭建成本控制信息管理系統,及時高效地處理反饋信息,對建設過程中的偏差應做到及時預警、及時處理與建議、及時糾正改進,對建設投資實施動態管理;三是健全并嚴格執行相應規章制度,對業務流程與操作行為進行規范化、制度化,明晰崗位權責,分級授權、管理,以有效避免違規行為的出現;四是建立必要的成本監督考核及激勵機制,量化細分成本控制標準,集思廣益,充分調動全員管理的積極性、主動性;五是嚴格審核設計單位資質與綜合素質,保障建設工程實現最優化設計,以有效地控制工程成本。
3.4拓寬公路建設項目融資渠道,優化籌資、投資結構
公路建設主管部門應重視資金時間價值的有效利用,避免過度依賴銀行信貸資金,繼續拓寬籌融資渠道,鼓勵民間資本參與公路基礎設施建設。在政府在中央、地區財政許可的情況下繼續增大基礎設施投入力度外,建設單位應盡量爭取獲得低息、貼息貸款;探索多元化融資手段的利用,如資產重組、股權融資及資產捆綁上市等;依據國家相關規章制度的要求,建設單位可考慮建立交通產業投資基金,或結合項目投資回報情況發行中長期建設債券,合理配置、組合融資品種,以降低投資成本與籌資風險。
此外,強化建設單位內部管理費用控制,建立相應約束機制,也是控制公路建設工程成本的有效措施。一是要嚴格財務管理制度,確定部門管理費用的標準與開支范圍;二是要綜合平衡財務、各職能部門的管理費預算,編制并落實相應的管理費支出計劃;三是管理費開支須嚴格遵循審批權限與審批程序,支出計劃應與工程進度掛鉤,確保各項支出做到合規、合法、合理。
4結語
公路建設工程成本控制是一項長期的系統工程,僅僅依靠建設單位的內部制度建設難以實現預期控制目標,建設單位應緊緊圍繞資源節約型社會的建設方針,依托并凝聚全社會的資源與力量才能真正地推進與完善此項任務。
參考文獻
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第一章緒論
1.1熱電廠660MW超臨界機組工程概況
熱電廠660MW超臨界機組是中國大唐集團在吉林省內投資最大、單機容量最大的火力發電機組。熱電廠擴建1×660MW機組，定于2007年5月25日開工建設，2008年12月15日實現達標投產。該項目由主廠房主體等主輔生產工程建筑與安裝，燃料供應系統、水處理系統建筑與安裝工程，燃料供應系統、水處理系統建筑與安裝工程，脫硫系統建筑與安裝工程四個標段組成。工程設計容量為，安裝1臺733MVA發電機組，配置1臺2090t/h超臨界一次中間再熱燃煤直流爐，660MW超臨界、一次中間再熱、單軸、三缸四排汽、凝汽式汽輪機，同步建設煙氣脫硫裝置，并留有擴建余地。工程總占地面積23.78hm2，總投資億元（土建工程投資億元），年供電量億千瓦•時。
我公司投標的是A標段,主要包括:主輔生產工程建筑與安裝。不包括煙囪、水塔建筑工程，不包括燃料供應系統建筑與安裝，不包括水處理系統建筑與安裝，不包括脫硫系統建筑與安裝。不包括綠化工程。
1.2各階段主要管理工作及特點
熱電廠擴建1×660MW機組，定于2007年5月25日開工建設，2008年12月15日實現達標投產。該項目管理分為三個階段，
1.2.1前期開發管理，即從項目招投標這一階段所存在的管理。主要是工程項目招投標管理：招投標工作是通過公開招標或邀請招標或在特定范圍內議標的形式，將工程的任務分解后，給予資質符合要求并能承諾指標的承包公司承攬，或將機電設備和主要材料分類后給予符合技術要求、價格合理、售后服務好的供應商負責供應。招投標管理工作實際上是將目標分解的過程，也是合同管理環節必要的一種手段和準備工作。招投標管理工作認真與否將直接影響到機電設備以及主要材料的供貨質量、供貨時間，建筑安裝工程的施工質量、工期和工程造價等指標的實現。
1.2.2建設期的管理，即從項目開到建成過程中所存在的管理。主要有:
1.2.2.1工程勘探與設計以及技術的管理。一是技術準備階段：如現場勘察以及項目設計任務的委托，施工圖紙的審查、設計交底、編制和審批施工組織設計及重大技術問題的技術交底等；二是工程項目實施階段：如處理和辦理工程變更、洽商，技術方案和措施（包括季節性施工的技術措施）的審定，材料及半成品的技術檢驗，技術問題的處理，規范、規程的工藝標準的貫徹實施等；三是技術開發活動：如科學研究，技術改造，技術革新，新技術、新材料、新工藝的推廣使用及技術培訓等；四是其他方面的技術工作：如技術裝備，技術文件、資料檔案的收集整理歸檔，技術責任制等的落實等。
1.2.2.2質量管理：質量管理是工程項目的最終能否滿足預定質量目標的重要工作。一是對有關單位的資質進行審查，包括設計單位、監理單位和施工單位的資質審查，施工隊伍的素質以及質量保證體系的認證，機電設備和主要建筑材料供應商的資質審查等；二是質量檢查，包括施工過程中施工質量及安裝質量的檢查，是否按工藝的標準、操作規程和規范施工，是否按設計圖紙要求或洽商變更施工，工序銜接是否合理，是否會有隱患，進場原材料、成品、半成品、機電設備等的質量檢查。符合要求才可以進行下一道工序；三是進行工程質量的評定，按建設工種質量檢驗評定標準的要求進行分項工程、分部工程和最終單位工程的質量評定，評出質量等級，發現主要存在的問題，采取響應的整改措施使工程質量滿足使用功能的要求；四是建立質量管理制度，如原材料、成品、半成品、預制品的檢查制度，隱蔽工程驗收制度，班組自檢和交檢制度，按質量管理層實行分級驗收制度，第三方認證制度以及質量事故處理辦法等。
1.2.2.3風險管理：工程項目的立項、分析和實施的全過程都存在不能預先確定的內部和外部的干擾因素，這種干擾因素稱為工程風險。從性質上可計量風險屬于技術性風險，是常規性的不可避免的風險，包括地質地基條件、材料設備供應、工程變更、技術規范、設計與施工等造成的風險。一，工程合同既是項目管理的法律文件，也是項目全面風險管理的主要依據，項目管理者必須有強烈的風險意識，能夠從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款；二，工程索賠是一種權利要求，其根本原因在于合同條件的變化和外界的干擾，沒有索賠合同就不能體現其公正性，因為索賠是合同主體對工程風險的重新界定。工程索賠應貫穿于項目整個過程，重點在施工階段，涉及諸如工程量變化、設計有誤、加速施工、施工圖變化、不利自然條件或非乙方原因引起的施工條件的變化和工期的延誤等；三，利用合同形式控制風險。合同形式有總價合同。單價合同，成本加酬金合同。這三中合同形式風險遞減。
1.2.2.4成本管理：成本管理是工程項目實施過程中對所發生的成本費用支出有組織有系統地進行預測、計劃、控制、核算、考核、分析等一系列的科學管理工作：一是成本目標的分解，落實成本目標的控制，明確工程項目的管理者對項目成本只能分工；二是編制成本控制計劃，以施工預算和項目預算成本同實際成本進行比較分析，使實際成本控制在預算成本之內；三是采取技術措施控制項目成本，主要從確定最佳施工方案、采取能降低成本的技術措施、提高交付使用率等方面著手進行；四是實施計劃與資金的動態管理，隨時了解成本與計劃之間的關系，適時的調整計劃與決策，使資金使用更加合理；五是認真審核組成成本的每一筆款項的支付，審核其內容是否為支付范圍、數量是否計算正確、是否留有余地、支付時間是否合適、支付對象是否為合適當事方等；六是盡量減少索賠事項的發生，要求盡量減少指揮與決策的失誤，將設計圖中的問題提前發現并在施工前解決，平時多積累相關資料，如往來文件、指令、施工日志、記錄、氣象資料、質量隱患記錄、整改通知、人員機械配備和組織情況、政府的有關文件和法規等，所有這些都可以作為索賠事件一旦發生的依據；七是合理組織施工、提高施工質量、加快工期、減少質量事故的發生、減少返工和安全生產、文明施工等。
1.2.3經營階段的管理。指項目投入運行進入市場后所承擔的保修服務。承包商和業主協商一致簽訂工程質量保修書，承包商在質量保修期內按照有關管理規定及雙方約定承擔工程質量保修責任。我單位承包的熱電廠660MW超臨界機組項目約定的工程質量保證金為竣工決算價款的5%。在國家規定的工程合理使用年限內，承包商應確保主體結構質量。因承包商原因致使工程在合理使用期限內造成人身和財產損害的，承包商應承擔損害賠償責任。對各項建筑工程保修期主要有，建筑物、構筑物的土建工程為設計文件規定的該工程的合理使用年限，其屋面防水工程為5年；建筑物電氣管線、上下水管線等安裝工程為2年；建筑物的供熱、供冷工程為2個供熱、供冷期；室外的上下水、道路等公用工程為l年。安裝工程保修期為1年。對屬于保修范圍和內容的項目，承包商應在接到修理通知之日起24小時內派人修理。承包商不在約定期限內派人修理，業主可委托其它人員修理，保修費從質量保證金內扣除。
1.3項目管理目標體系
美國項目管理學會（PMI）項目管理體系（PMBOK）把項目管理劃分為9個領域，即范圍管理、時間管理、成本管理、質量管理、人力資源管理、溝通管理、采購管理、風險管理和綜合管理。國際標準化組織（ISO）1997年以PMBOK為框架提出了“項目管理質量指南”（ISO10006），成為ISO9000族中重要的支持性技術指南。近年來，由于PMBOK的基本內容跨越行業界限而得到“普遍認可”，因而受到國內外專業學術領域的廣泛重視。對熱電工程的建設來講，它同樣具有指導價值。在熱電廠660MW超臨界機組項目中，我們制定的項目管理目標主要內容有：
1.3.1質量目標：承包商應建立強有力的質保體系和質檢系統，按質量體系文件要求開展全面質量管理，確保工程質量。對此，承包商應執行國家和電力行業的法規與文件，達到國家驗收規范標準。國家及部頒與本工程有關的各種有效版本的技術規范、規程、設計院和制造廠技術文件上的質量標準和要求適用于長山工程項目工程。國外電力設備和安裝，原則上按制造國的質量標準執行，如無要求，則按我國的現行國家、部頒質量標準實施，質量標準發生矛盾時由監理工程師及發包方負責協調解決。施工質量檢驗評定標準，土建工程按照新頒布的國家標準《建筑工程施工質量驗收統一標準》（GB50300-2001）執行，安裝工程按照國家電力公司頒發《火電施工質量檢驗及評定標準》執行，同時結合原電力部、國家電力公司頒發的其它有關標準、規定及特殊技術要求執行。竣工驗收合格率100%，優良品率達90%以上，符合驗收規范要求；無重大質量事故；做到整個工程項目無重大返工，不給業主留下任何質量隱患；工程項目做到一次驗收合格，一次啟動成功；施工記錄做到盡量準確、清潔、整齊。
1.3.2工期目標：2007年5月25日開工建設，2008年12月15日實現達標投產,工期共230天。
1.3.3安全生產目標：電力建設項目安全管理工作，應遵照電力工業部頒布的《電力建設安全施工管理規定》和《補充規定》以及其它有關安全生產管理文件執行。制定遵守安全、文明施工管理有關制度。在建設、投產期間，杜絕一切人身死亡、重大機械設備損壞、火災、交通以及其它重大事故發生。嚴格控制各種習慣性違章，保證控制輕傷事故率在3‰以內，符合GBT28001職業安全健康體系要求。
1.3.4文明施工目標：全面貫徹項目公司的工程建設安全方針、目標、標準和有關規定，在確保安全的前提下組織現場的管理和施工；制定現場安全文明施工的規劃和措施，成立現場施工安全委員會，領導和協調現場安全文明施工的整體工作，創文明施工工地。
1.3.5環境保護目標：符合ISO14001國際環境體系要求。
無論項目采取什么管理模式，在建立統一、規范的項目管理體系，是系統控制風險的重要策略。項目的實際操作和工作人員發現項目的投標和施工過程中出現某個問題，可能引起風險，必須及時向項目管理人員提供這種風險問題的后果，造成后果的可能性，以及風險的嚴重性等風險屬性，同時，為便于知識的積累，還應提供相應的解決方案。項目管理人員收到來自基層的風險評估報告，他首先關心的應該是該單位的施工和運作是否處于關鍵環節上，對項目整體造成的影響會有多大，對其他部件造成的影響會有多大，能按時解決的可能性將會有多少。與其他的風險問題綜合，定期提交給項目決策人員，使項目決策人員能實時了解項目運作中出現的風險問題，有的放矢的制定出決策方案。對于項目決策人員而言，收到的信息應該是經過項目管理人員提煉之后的數據信息。知道項目進度正常與否，風險是否在可控范圍內即可。將項目各個環節可能存在的風險，進行系統分析，并提出相應的應對策略，將風險管理融入企業管理的各個環節，能有效地提升項目的風險管理意識和管理能力。其過程可以用下圖來表示：
第二章長山工程項目風險的識別與分析
一般來說，風險具備下列要素：
一，事件（不希望發生的變化）：如山區電力線路建設工程項目中爆發泥石流、塌方等對桿塔基礎的危害。
二，事件發生的概率（事件發生具有不確定性）：特大泥石流、塌方等發生的概率。
三，事件的影響（結果）：線路遭到破壞，不但影響輸送電能，甚至瓦解電網，大面積停電，給經濟建設造成損失和人民生活造成困難。
四，風險的原因：自然、環境、機器設備以及人的因素：技術、文化、生理、心理。
風險中包含不確定的成份，在這類問題中可使用概率計算。同時由失敗引起的后果和災難必須考慮。若沒有完成目標A的后果比沒有完成目標B的后果嚴重，則失敗概率只有0.05的項目A的失敗要比失敗概率為0.02的項目B的失敗嚴重。因此，每個事件的風險可定義為不確定性和后果的函數。
風險中另一個重要因素為風險原因，即某個事件或某個事件的缺乏引起的風險又叫風險源。在電力建設工程項目中，很多風險是能通過對已發生事故的分析和采取必要的措施而最大限度地得到避免。
2.1風險因素識別、分類、評價
絕對的和萬無一失的情況是不存在的，事實情況是風險無處不在、無時不有。對風險加以識別的目的，在于在風險識別的基礎上，按一般的風險分擔原則確定風險由最有能力承擔的一方承擔，并通過對此風險的管理，達到控制、預防風險的目標，從而使項目順利實施。可見，風險識別是風險管理的前提和基礎，風險管理是風險識別的目的和歸宿。項目風險管理過程模型一般包括四個步驟：即風險規劃、風險評估、風險處置和風險監控，其中風險評估又分為風險識別和風險分析兩個步子，而風險分析有定性分析和定量分析，等等。一般情況下，完整的風險分析應該包括三部分。一是會出現什么事故？（風險辨識）二是誰或什么會受到影響？（后果分析）三是發生概率有多大？（風險評價）每一步驟可根據復雜程度，給出定性或定量的結果。
我們在熱電廠660MW超臨界機組項目的風險因素的分析中，我們主要根據該項目的實際情況，開展識別、分類、評價等各項活動。
2.1.1風險因素識別
熱電工程的風險來源比較復雜，由于外部因數太多，造成風險的識別相對困難，主要的風險來源集中在設計技術、施工技術、自然環境、政治社會、經濟政策、合同條款、安全生產、人員配置、材料設備、組織協調等。常用的風險識別方法有：依據歷史資料分析、基于專家的經驗評估和頭腦風暴評估法。對熱電工程識別主要有以下幾個方面：
2.1.1.1系統外風險又稱不可控制風險，一般是指與東道國宏觀經濟環境有關的、超出發起人和項目公司控制范圍的風險，其內容包括：不可抗力風險，是指當事人不能預見、不能避免并且不能克服的自然事件和社會事件。不可抗力的一般原理是：遭受不可抗力事件的一方當事人，對于因此而給他方造成損失的賠償責任，可以全部或部分免除。在項目談判中，對不可抗力概念的內涵意見一般較為一致，但對其外延范圍往往分歧較大，尤其是對社會事件的外延爭議最大。不可抗力事件造成的損失大致可分為直接損失和間接損失兩種，直接損失是指對項目設施本身造成的損失，間接損失是指項目設施喪失功能而導致的收益損失。("不可抗拒的自然風險即因地震、洪水、臺風、海嘯、雷擊、火山爆發以及意外事故等引起的風險。這類風險是項目參與各方無法控制的。
2.1.1.2與甲方關聯的風險：是第一次合作、甲方的管理能力及效率、存在不現實的期望，業主是否無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門等方面的可能等風險。
2.1.1.3合同風險：需要滿足的合同條款和條件的是否會造成成本過高，包括績效懲罰、合同終止懲罰、保證金扣留等方面的可能等風險。
2.1.1.4項目經驗：是否有同類項目和管理經驗、項目投標的成員經驗水平、是否需要特殊技能的人員等方面的可能等風險。
2.1.1.5項目管理：未來的項目經理是否具有管理經驗和培訓技能，會計處理與稅務對企業盈虧可能等方面的可能等風險。
2.1.1.6工作估計：項目的估算水平如何；作業制度不良與操作疏失對企業造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業執行發生疏漏、內部控制未落實等方面的可能等風險。
2.1.1.7項目約束：項目的設計、施工或工作環境有特殊的限制，會導致較高的支出，較長的工期及質量的下降；市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響等方面的可能等風險。
2.1.1.8可交付成果的復雜性和規模：項目的復雜性或規模大到交付困難，將增加成本或延長工期等方面的可能等風險。
2.1.1.9賓承包商：項目的第三方承包商管理水平的潛在責任是否能夠充分地受到項目的成功、規則或程序的約束等方面的可能等風險。
2.1.2風險因素分類
建設工程項目是復雜的開放系統，長期以來，工程風險的研究一直沿用分析方法和類比方法。為了便于風險分析和風險的防范處理，筆者從工程風險是否可以計量的角度對風險進行分類，以確定哪些風險可以作定量分析，哪些只能作定性分析，哪些可以作定性與定量相結合的分析，以便于不同風險的防范采取相應的對策。項目管理風險、變更管理風險、經營風險、財務風險、戰略風險、技術風險、錯誤假設的風險。
按性質來分析，可計量風險和非計量風險。可計量風險屬於技術性風險，是常規性的不可避免的風險，包括地質地基條件、材料供應、設備供應、工程變更、技術規范、設計與施工等造成的風險；非計量風險屬於非技術性風險，發生的概率較小，是非常規性風險，包括經濟風險、政治風險、不可抗力風險、組織協調風險等。
按國外比較流行的是安達信的風險分類方法來分析，主要分為，一、市場風險：市價波動對于企業營運或投資可能產生虧損之風險，如利率、匯率、股價等變動對相關部位損益的影響。二、信用風險：交易對手無力償付貨款、或惡意倒閉致求償無門的風險。三、流動性風險：影響企業資金調度能力之風險，如負債管理、資產變現性、緊急流動應變能力。四、作業風險：作業制度不良與操作疏失對企業造成之風險，如流程設計不良或矛盾、作業執行發生疏漏、內部控制未落實。五、法律風險：契約之完備與有效與否對企業可能產生之風險，如承作業務之適法性、外文契約及外國法令之認知。六、會計風險：會計處理與稅務對企業盈虧可能產生之風險，如帳務處理之妥適性、合法性、稅務咨詢及處理是否完備。七、資訊風險：資訊信息系統之安控、運作、備援失當導致企業之風險等。八、策略風險：于競爭環境中，項目建設選擇市場利基或核心產品失當的風險。
2.1.3風險因素風險評估
風險評估是指采取科學方法將辯識出并經分類的風險據其權重大小予以排隊，有針對性、有重點地管理好風險。在這項模型中，采用層次分析法（簡稱ahp法）進行風險評估。經過風險評估，該模型將風險分為以下幾個等級：
ⅰ級嚴重風險0．1≤權重≤1
ⅱ級一般風險0．01≤權重≤0．1
ⅲ級輕微風險0≤權重≤0．01
對于以上不同等級的風險，業主應給予不同程度的重視。
我們在風險因素識別、分類的基礎上，采用層次分析法，對項目已辯識出的施工風險進行評估，將熱電廠660MW超臨界機組項目風險分成以下幾種：
Ⅰ級風險：利率變化風險、行政性風險、經濟風險、政治風險、不可抗力風險、組織協調風險等。
Ⅱ級風險：工程變更、技術故障、設施質量風險、地質地基條件、材料供應、設備供應、通貨膨脹風險、法規變更風險、市場風險、完工風險、經營風險、償還期限風險等。
Ⅲ級風險：戰略風險、錯誤假設的風險、人員風險費用超支風險、不可抗力風險、違約風險、信用風險等。
2.2項目合同風險分析
一般而言在工程項目中，投標人在招投標過程中都會承擔一定的風險。從決定響應招標文件，編制投標文件開始風險就產生了。合同風險。包括：合同條款風險和合同管理風險。合同條款應本著平等、資源、公平、誠實信用，遵守法律和社會公德。每一條款都應仔細斟酌，以方出現不平等條款、定義和用詞含混不清、意思表達不明的情況。還應注意合同條款的遺漏，合同類型選擇不當。合同管理是承包商獲利的關鍵手段，不善于管理合同的承包商是絕對不可能獲得理想的經濟效益的。它主要是利用合同條款保護自己的合法利益，擴大受益，這就要求承包商具有淵博的知識和嫻熟的技巧，要善于開展索賠，否則，不懂索賠，只能自己承擔損失。其中主要是投標過程風險，表現為，低價競標風險、優惠條件競標風險、投標文件錯誤風險、投標風險、聯合體與分包商風險和投標人效用風險等，而且這些風險經常并存于同一個工程項目。
2.2.1違約風險。指項目融資中有關當事人因故無法履行或拒絕履行合同中規定的義務而導致的風險。它分為以下兩種：一是根本違反合同。一方當事人違反合同使另一方當事人蒙受損失，以致于實際上剝奪了他根據合同規定有權期待得到的東西，即為根本違反合同。根據有關條約，不論哪方當事人，若其違約行為已構成根本違反合同，對方有權據此宣告合同無效，從而解除雙方在合同中的義務。但造成根本違反合同的一方當事人，仍應負責賠償因此導致的一切損失。另一種是預期違反合同。合同訂立后，一方當事人已明顯預見到另一方當事人由于其履行合同義務的能力或信用嚴重缺陷，或其準備履約的情況顯然將不能履行其在合同中所承擔的義務即為預期違反合同。該情況發生時，預見到的一方當事人有權中止履行其合同義務，但必須立即通知另一方當事人，另一方當事人應該賠償損失。不論發生哪種違反合同的情況，這些都是項目的招標方和投標方不希望出現的。
2.2.2競爭不充分風險。這是在招投標過程中可能會遇到的一個風險。如果招投標程序沒有建立在公正、公平、高度透明度的基礎上，沒有吸引到足夠的競標者，導使標價不能降低產生的風險。
2.2.3投標不成功的風險。指在競爭投標中，投標方由于競爭失敗沒有爭取到項目，簽不成特許權協議造成開發費用損失的風險。就長山工程項目的投標來說，開發和投標費用很高，需要編制可行性報告、全面規劃、編寫長篇標書，這樣的花費要占去項目成本的三分之一。一但投標不成功，這種花費就得不到回報的。
2.3項目資金風險分析
投資風險是任何企業和個人都可能遇到的一種風險，在工程項目的建設中它是指由于工期、原材料價格、征地移民、投資分攤比例和相關工程投資的不確定性因素而引起的投資總額膨脹的風險。一般情況下，工程項目越大、工期越長、工程難度越大，投資面臨的風險也越大。由于熱電廠660MW超臨界機組項目規模大，周期長，涉及面廣，因此承包商資金運作受政治、經濟、自然條件等多種因素的影響。項目的資金風險主要包括：
2.3.1保證金風險。工程保證金主要包括投標保證金、履約保證金、預付款保證金和質量保證金。承包商保證金風險主要有：一是保證金比例過高。如有的工程投標保證金高達總造價的10％，質量保證金的比例更高，而且必須采用現金支付。這樣，承包商的流動資金有很大一部分無法流動周轉，勢必影響正常的施工秩序。二是不公平沒收或扣除。在合同履行過程中，業主可能會利用種種借口，如承包商未按期竣工、工程質量達不到約定標準等，扣除甚至沒收承包商的保證金，從而造成承包商損失。三是延期返還。對于非承包商責任造成的工程延期，業主不按照合同約事實上按期返還，甚至當工程竣工交付使用后，業主仍然不返還保證金使得承包商在履約過程中缺少足夠的流動資金，難以維持項目的正常運轉。
2.3．2支付風險。一是業主喪失支付能力。在履約過程中業主的財政狀況惡化，或者業主轉移財產、抽逃資金，形成支付困難，從而造成承包商投入的資金得不到補償。二是預付款支付風險。由于建筑市場屬于買方市場，業主對于預付款的規定一般都比較苛刻，如：降低預付款甚至取消預付款；延緩預付款支付時間；改變預付款扣還方式等。造成在工程實施過程中承包商需墊付大量資金。三是工程款支付風險。業主采用不利于承包商的支付方式，如按工程形角進度支付而早期付款比例較低；延期支付等等，導致承包商的現金流動長期處于負值狀態，承包商苦不堪言，為保證工程能夠正常運轉，不得不加大資金投入從而增加利息支出，甚至引起承包商信用危機。
2.3.3結算風險。存在以下幾種情況，一是標價過低。標價過低可能是因為業主壓價或惡性競爭引起，也可能是因承包商報價失誤造成的。
2.3.4保留金風險。如加大工程保留金額度；延長保留金返還時間；不合理扣除或沒收保留金等等。二是合同價格風險。如業在合同中加大合同價格不予調整的范圍；現場施工條件發生變化而依據合同承包商得不到任何補償；在合同中增另開脫責任性條款等等。三是索賠風險。包括索賠事件發生后承包商未在規定期限內索賠；索賠缺少依據和證據；索賠被不合理駁回；業主方索賠等。
2.3.5通貨膨脹。主要包括人工、材料、機械等費用上漲而承包商得不到補償。
2.3．6稅收風險。主要包括出新稅以及稅率上漲率。
2.4項目施工風險分析
2.4．1建設工程風險。項目在完成有關手續，正式簽署有關文件并經政府批準之后便進人工程營建階段。對項目公司來說，在這一階段面臨的最大風險是工程順利完工的風險。工程能否順利完工，決定著項目能否順利運營，項目發起人的投資能否得到回報，債權人的本息能否按期收回。因此識別這類風險并進行有效管理，是保證BOT項目工程順利建成并交付運營商使用的重要手段。項目融資中的"完工"，分為全部完工和部分完工兩種，全部完工是指項目工程在預計的工程造價、工程建設期內建成完工并沒有出現項目終止的情況以及項目驗收或試運營期間，產品、服務的質量或數量達到某一規定的標準，運營費用低于某一規定的百分比，完工風險包括工程不能完工風險、成本超支風險和完工遲延風險。部分完工是指定工分為若干階段時在某一階段里的完工，或產量達到某一個比較低的數量便可構成完工。一是不能完工風險。由于項目選址不當，使用了復雜的技術、工程設計不合理、在工程施工中改變設計方案、項目發起人和工程總承包商技術能力和經驗不足以及其他一些原因，導致不能完成該項目的建設或者完成的項目達不到預期設計標準。二是完工遲延風險。由于通貨膨脹、建筑承包商技術不過關、經驗不足，建筑材料和設備不能及時取得或者勞動力來源得不到保障，以及其他一些原因，可能導致項目不能按照預計的時間完成工程建設從而使項目發起人和債權人遭受完工遲延風險。
2.4．2技術故障風險。項目設施竣工交付使用后，進入運營期，在運營期內的任何時間內都有可能發生技術故障，從而使項目公司面臨技術故障的風險。作為承包商對工程的照管的責任，全權負責工程上使用的材料、待安裝的設備及工程本身的照管。在發包方接收全部工程后，發包方將負責這些事宜。如果發包方及監理工程師發出了永久工程的某一分段工程或部分工程的移交證書，承包商應從發出移交證書之日起，不再對這些分段或部分工程的照管負責，此時對那一區段或那一部分工程的照管責任移交給發包方。技術條件風險。包含現場未知因素風險、建筑材料供應風險、建筑機械使用風險、技術規范圖紙風險以及專有技術應用風險等，這些風險往往不是局部的或某一個方面的，而是全局性的，并且它們隨著時間的推移有擴大的趨勢。
2.4.3質量與安全風險。質量與安全是施工企業永恒的生命線，也是工程項目重要的管理內容，一旦發生質量與安全事故，不僅給傷者本人及家庭造成巨大的痛苦，同時也將給企業帶來相應的經濟損失。輕則罰款、通報批評，重則停止市場活動，降級甚至吊銷執照，直接關系到企業的生死存亡。
2.4.4項目施工管理風險。總包項目施工過程中有時由于工程本身規模較大，技術難度及要求高，管理上難免顧此失彼而造成風險。
2.4.5項目經理任用風險。項目經理作為對施工項目全面負責人，其素質、能力往往是項目目標實現的關鍵所在。如果項目經理的管理與指揮組織能力不足或缺乏職業道德，那么項目的順利實施及贏利就可能會大打折扣，從而給項目管理帶來風險。
2.4.6材料價格風險。一般來說，建設工程項目成本的60％--70％以上都是材料成本，任何一種主要材料的大幅波動都會給項目帶來巨大的影響。如2003年，鋼材價格大幅度上漲，由年初的每噸2000元左右一路上漲到每噸3400--3500多元，一些對材料采取"閉口"報價并中標的工程項目簡直就遭遇了滅頂之災。
同時，在施工項目竣工后，如不能及時辦理工程竣工驗收、編制工程竣工決算，即可能造成項目財務結算滯后，不能及時收回工程結算尾款，增加項目的資金負擔。同時又延長了工程保修時間，增加工程保修費用，從而使項目成本增大，也會帶來相應的風險。
2.5項目權責風險分析
2.5.1信用風險。業主，承包商和分級承包商等項目參與各方彼此都存在一個信用風險的問題。
2.5.2組織協調風險。風險責任主體層次較多，在組織協調上操作的也是數量極少的大型項目，要從集團整體的角度、組織各個層次定位、人員的道德和能力等諸多方面來控制項目的風險，是一件相當不易的事情。
2.5.3道德風險。推行項目法人責任制,在管理過程中容易產生道德風險。中國經濟的發展是在各類體系尚不完善的情況下進行的，無論是企業外部經營環境的監管體系還是企業內部的控制體系，尚沒有達到規范的程度，而社會的價值觀已經多元化，在豐富多彩的社會環境中，企業一方面要適應，另一方面要控制內部由于人員素質、道德、價值觀引起的各類風險，挑戰非常巨大，一些企業通過激勵機制可以解決部分問題，也有一些企業由于種種限制，并未解決激勵機制的問題，一些解決辦法被迫放到桌子底下，由此造成各類風險。
第三章風險管理防范措施
3.1項目合同簽訂階段風險防范措施
工程投標是一項高風險的活動，投標人的風險主要來自對工程估價不準確、對影響因素考慮不全以及對競爭對手估計不足等。所以，投標人必須在充分了解投標過程中風險的表現形式以及綜合分析其影響因素的基礎上，靈活運用各種風險控制策略，以自己的技術水平、社會信譽和合理報價展開競爭，確保投標風險的出現率降至最低。
3.1.1避減策略。項目的管理者必須具有強烈的風險意識，學會從風險分析與風險管理的角度研究合同的每一個條款，對項目可能遇到的風險因素有全面深刻的了解。否則，風險將給項目帶來巨大的損失。尤其是在投標報價前，應該在準確計算工程量的基礎上，通過對各種影響造價風險因素的分析，根據投標人自己的抵抗風險的能力，適當考慮風險系數以確定工程造價。
3.1.2分散策略。分散風險主要是采用幾家單位聯合投標的方式來分散造價風險。對于規模大、造價高、風險大的工程，投標人一方面可利用幾家聯合投標來共同抵御造價風險，另一方面可以利用各聯合單位的專業優勢，取長補短，多快好省地共同完成承包項目。利用合同形式進行風險控制根據工程項目的特點和實際，適當選擇計價式合同形式，降低工程的合同風險。例如：對于水文地質條件穩定且承包單位有類似施工經驗的中小型工程項目，實際造價突破計劃造價的可能性不大，其風險量較小，可以采用自留加風險控制策略，用總價合同的報價方式；對予工程量變化的可能性及變化幅度均較大的工程項目，其風險量較大，應采用風險轉移策略，當事人各方協商分擔.用單價合同報價方式，將工程量變化的風險全部轉移給甲方；對于無法測算成本狀況的工程，貿然估價將導致極大風險，只能用成本加酬金合同，將工程風險全部轉移給建設方。
3.1.3轉移策略。轉移風險是指利用保險和擔保的方式將風險轉移給保險公司和擔保機構，這樣可以保證工程質量，減少責任事件發生時的風險損失。投保,主要針對直接損失而言，即通過支付保險費把風險轉移給有承擔能力的保險公司或出口信貸機構。保險種類依法律規定有建筑工程綜合保險、第三方責任保險、工傷事故賠償保險、設備物質運輸保險等。對于投標人來說，可以要求業主提供支付擔保，讓業主保證按照合同約定如期向自己履行支付責任；而保險是一種經濟補償制度，是通過對有可能發生的不確定事件的預測和收取保險費的方法建立保險基金，以合同的形式將風險從被保險人轉移到保險人，由多數人分擔少數人的損失。同時可以尋求所在地政府資助和保證，是對不能保險或不能以合理成本保險的不可抗力風險的管理方法。有些不可抗力風險無法確定成本，并不能保險或不能按照合理的保險費投保，這往往給項目談判造成障礙，雙房只愿承擔不保護債權人方面的不可抗力風險,作為重大建設項目,往往可以要求所在地方政府提供某種形式的政府資助和擔保，前提是此種影響只能適用于特定的一段時間。當然，這種資助不是正式的政府保證，在性質上只是對項目表示支持的一種承諾，這種保證不具有金融擔保性質，不適用于我國《擔保法)的相關規定。
3.1.4自保策略。在有些特殊情況下，投標人可以通過對風險和風險管理的認真分析與權衡，決定全部或部分承擔某些風險；因為，在風險的防范和管理過程中，如果對某些風險預測準確、合理利用，風險因素還可以帶來贏利。不過，選擇自保與否，還必須對風險后果的影響程度與出現的可能性的大小進行綜合分析，結合實際情況選擇。
3.2項目資金撥付風險防范措施
3.2.1詳細調查業主的資信狀況。業主的資信狀況好壞，直接影響到資金風險是否會發生及風險發生后影響程度的大小。因此，在決定投標前，必須詳細調查業主的資信狀況不良，必須慎重考慮是否參加投標，如決定參加投標，承包商應當事先要求業主提供銀行出具的資金以位的證明或資金支付擔保。
3.2.2科學制定投標策略，減少工程資金風險。認真計算投標報價，進行盈虧分析，杜絕報價失誤現象。聯合投標或將風險較大的部分進行分包，以轉移風險；報價時采用一個相對較高的未來利率或預期加權平均利率來取代現行利率，作為資金借款利率；報價時加上一筆風險準備金，以彌補風險損失。最重要的是確定最優資本結構。承包商資本結構，是指負債和權益及形成資產的比例關系，即相應的人、資金、材料、設備機械和施工技術方法的資本存在形式。確定最優的資本結構形式，利用財務杠桿和經營杠桿，對于獲取最滿足利潤具有決定性的意義。通過降低占工程造價比重大的人工費、材料費，適度調整借貸資金的比例，比較不同的資本結構方案從中選出最佳，從而實現規模、資金、治理水平、技術能力的有機結合，達到最優資本效率。
3.2.3制定嚴謹公平合理的工程合同。這是常見的減輕和轉移風險的方式。承包商應當對招標文件中的合同條件逐眇條分析，有些問題可在投標文件中明確提出，有的則應當依據合同法公平原則，通過合同談判，爭取簽訂一份嚴謹公平合理的工程合同。主要包括：一是選擇合理的合同計價方式，盡可能不采用固定價格合同；二是爭取工程預付款，并在合同中規定預付款的比例及對付時間，如果沒有預付款，承包商可要求業主支付一定的初期動員費用；三是爭取采用按當月進度支付工程款，并在合同中約事實上工程款的支付程序和時間及業主不按會議應承擔的責任；四是合同中約定工程調價范圍和調價公式，以減少物價上漲風險；五是在合同中規定工程造價隨政策性調價而調整；六是在合同確定最終結算和付款的時間及業主不按期付款應承擔的責任；七是說服業主以保函方式取代保證金和保留金，并明確保函有效期，在合同中規定履約保函程量減少而遞減的條款；八是在合同中規定業主沒收或扣除保證金事先必須通知承包商，并經承包商同意或經仲裁后方可實施。
3.2.4制定詳細可行的施工進度計劃。在投標前認真調查分析，并在此基礎上準確制訂出進度計劃和現金流量估算，中標后根據雙方約定的工程款支付方式、支付時間和工期要求，詳細制定資金支出計劃、資金回收計劃和資金流動計劃，在此基礎上認真調整原進度計劃，確保資金現金流達到最大值。如果業主提供的資金不能滿足項目流動資金的需要，承包商必須根據資金需要的時間和資金需要量、借款利率的高低和變化趨勢、資金占用時間以及獲得資金的可能性，合理選報借款方式，落實融資渠道，詳細制定項目的融資計劃，以保障資金供應，減少利息支出。
3.2.5加強施工管理，按時按質履行合同義務。合同簽訂后，承包商應作好合同的分析工作，并將合同進行層層分解，層層交底，建立嚴格的內部合同責任制度。在虱約過程中加強合同實施管理，嚴格履行合同義務，避免出現違約行為，以避免或減少業主方索賠和保證金風險。
。
3.2.6加強索賠管理。從某種程度上來說，合同是業主和承包商之間風險的分攤文件，但合同在承擔風險上往往分攤不公，而索賠則是商包商和業主之間在承擔工程風險比例上的合理再分攤。因此，在報標報價階段，承包商應當仔細分析招標文件，報價時要考慮索賠因素。履約時認真分析合同文件，建立索賠業務管理制度，注意合同實施中每一事件的詳細進展情況，尋找索賠機會，通過索賠攻得補償，以達到彌補風險損失的目的。
3.3項目施工階段風險防范措施
3.3.1嚴格按基建程序辦事，加強電力建設工程的合同管理。首先要加強開工前的準備工作，項目法人應嚴格按基建程序辦事，選擇適當的工程開工時機，以利于建設資金的合理安排和工程的順利進行。工程開工時，以下確保建設項目法人及開工報告已經批準、項目已納入國家基本建設投資計劃，年度投資計劃資金已落實、建設場地“四通一平”工作已完成、主要設備和施工隊伍已經選定，供貨和施工合同已簽訂、施工組織設計已審定，圖紙已會審并進行了設計交底。在簽訂執行合同時，要在工程承包合同中明確約定合同雙方的權利和義務，對工程項目造價影響的變動因素進行詳細而周到的約定，在合同中事先考慮造價變動因素和變動量，對設計變更和索賠的結算處理有明確的說明，避免合同執行中出現糾紛，結算時出現麻煩。
3.3.2加強設計變更的審查。施工階段工程造價控制的另一方面是在工程變更上。一個龐大的建設項目，設計變更往往不可避免，但應加強設計變更管理，盡量降低由此引起的經濟損失。設計變更包含由于設計工作本身的漏項、錯誤或其他原因而修改、補充原設計的技術資料。設計變更和現場簽證兩者性質截然不同，凡屬設計變更范疇，必須按設計變更處理，不能以現場簽證處理。設計變更是工程變更的一部分，因而關系到進度、質量和投資控制。設計變更應盡量提前，變更發生得越早損失越小，反之越大。盡可能把設計變更控制在設計階段初期，特別是對工程造價影響較大的設計變更，要先算賬后變更。嚴禁通過設計變更擴大建設規模、增加建設內容、提高建設標準。
3.3.3加強設備和材料的采購管理，合理安排資金使用。在工程造價中，設備、材料占很大的比例，為了有效地控制和降低工程造價，要加強設備、材料采購管理。對于設備和材料的采購，要加強信息管理，及時、準確地掌握材料價格信息、市場供求動態，貨比三家，擇優選擇；工程材料、物資采購應發揮主渠道作用，依靠批量優勢，減少中間環節，降低材料購買價格；做好主機和大型輔機設備的招投標工作并嚴格執行供貨合同。建設期間要優化工程進度安排，合理安排各單位工程的開工順序和開工時間，以壓縮設備儲備時間。加強建設中工程資金的支付管理，根據施工組織和工程進度合理安排建設資金，以便控制全局并采取糾偏措施。對于工程材料也要按工程進度有計劃地購買，以縮短材料儲備時間和對資金的占用時間，減少建設期間由于籌措資金而發生的利息支出。
3．4項目權責界定風險防范措施
3．4.1明確風險責任主體，加強目標治理。確立風險責任主體及相關的責任、權利和義務。有了明確的責任、權利和義務，工作的廣度、寬度和深度就一目了然，易于監視和治理。首先，定崗、定責，即確定崗位的數目及相應的任務和責任，但崗位和責任的確定又是靈活的，根據工程項目的進展或需要相應的變化。其次，利用治理環的PDCA（Plan，Do，Check，Action）和5W1H（What，When，Where，Who，Why，How）方法進行目標治理。在P階段，根據前面確定的責任、權利和義務，列出規范化表格，同時與5W1H對應起來進行計劃工作，使責任人明確工作的內容、性質、方法、期限、應變策略、檢查人和向誰負責等事項。
3．4.2推行項目法人制，加強工程建設的全過程管理。推行項目法人責任制，由責、權、利統一的項目法人從工程前期到后期進行全過程管理。在推行項目法人責任制管理過程中，應選拔高素質的項目經理，建立一個強有力的項目管理班子，這是控制工程風險的關鍵。
3．4.3建立以風險部分和風險經理為主體的監視機制。參照國外成熟的風險控制經驗，在承包商實施營建過程中建立風險部分，并設立風險經理。其作用是對項目的潛伏風險進行分析、控制和監視，并制定相應的對策方案，為決議計劃者提供決議計劃依據。風險經理直接對承包商負責。另外風險經理的工作可以延展到公司運營的整個過程，既可以延伸到單個項目投標報價前期預備和控制和實施工作，也可以圍繞整個公司掌握建筑市場脈搏進行階段性治理。階段性風險治理是針對項目的前期經營招標、中期實施、后期總結和處理三個階段，進行的有效控制和根據相應風險決議計劃而實行的動態前瞻式治理。它主要利用風險的“鞭梢效應”對風險的“遷移性”進行反饋式動態規劃控制。通過是組織和治理復雜工程的治理方式，其中利用了大量的風險治理手段，以確保樞紐性的細節不被忽略，包括利用階段性的檢查，以及對大量流動和細節的控制來控制和治理風險。
3．4.4建立一整套的約束機制，包括政策控制，董事長、總經理資格控制，決算審計，紀律監察及造價控制。
第四章項目風險控制的實施
4．1風險預防體系構建
風險的管理在整個項目生命周期中是連續、反復進行的，消除了某些風險來源后，有可能又會出現其他的風險，而且，為減少風險損失而進行的風險管理本身也會帶來新的風險。比如，管理風險所耗用的項目資源造成項目其他部分的可用資源減少，規避風險的行動影響原定項目計劃而帶來風險等。因此，在項目實施過程中，項目管理人員必須制訂標準并按階段衡量項目進展狀況，時時監視項目實際進展情況，根據風險情況果斷調整和糾正項目行動。
3．4.1制定預控方案。如針對施工方面影響工期的風險，要求各部門都必須根據施工項目網絡圖，按照本部門的工作范圍，制定本部門的網絡圖并找出關鍵點和容易忽視的漏項點編制作業文件，落實到每個員工。讓每個員工都要認識到不管他在項目中干什么工作，在整個項目中處于什么位置，都是這個整體網絡中不可或缺的一部分，任何一個環節出了問題都會給網絡造漏洞，留下隱患，產生風險，引起事故。針對質量方面嚴格按照質量保證體系的措施運行，是可以把質量方面存在的薄弱環節完全控制在質量指標之內的。針對安全方面存在的各種不安全因素，其控制風險源更應該以預防為主。應該說一個項目從設計、審查、前期準備、實施到竣工投運，整個過程拋開設計、審查不說，在準備，施工、竣工投運這個過程中，由于開工準備不足和設備材料質量問題等方面因素而帶來的風險，只要通過至上而下的有力的組織保障，人力物力的充分準備，技術措施完善可靠，是完全可以控制的。即使發生一些風險因素也可在控制范圍之內。但在施工過程這個大生產系統中，可能出現的人的不安全行為和自然界、環境和機具的不安全因素，一旦得不到控制，則很可能釀成重大事故。預控方案的核心是通過主動控制風險發生的條件，使風險不發生。這是一種主動積極的方案，就像全面質量管理一樣，來進行全面風險管理。就是主張通過全員教育，使人們樹立風險意識，進而主動控制風險，使風險消滅在萌芽中。
3．4.2制定應急方案。應急方案的目的是使項目風險損失最小化。應急方案是在損失發生時起作用的。為經濟上原因，并不是對每一個風險都要制定應急方案，而是對風險進行評價后，對那些較大風險或可以分類的風險才制定應急方案。如抗洪搶險的搶險應急方案，首先應配備一些器具材料，如救生衣、雨衣、竹、木桿等。人員傷亡事故的應急方案：首先要有必備的醫藥搶險器材；坍塌事故應急方案：要配備模板、鋼管、木板、木桿、照明燈等等。
3．4.3制定挽救方案：制定挽救方案的目的是將風險發生后造成的損傷修復到最高的使用程度。挽救方案可以看作是應急方案的從屬方案。一般而言，挽救方案是不能事先制定的，因為我們在風險發生之前不知道損害的部位和程度。-因此不需要在風險發生前制定詳盡的挽救方案，只須在應急方案中規定損失發生后的挽救的人員配備和工作程序。
3．4.險監視。由于時間對項目的影響是很難預計的，因此風險監視是項目實施過程中的一項重要工作。監視風險即監視項目產品、以及項目過程的進展和項目環境的變化，通過核查項目進展的效果與計劃的差異來改善項目的實施。一般情況下，隨著時間的推移，有關項目風險的信息會逐漸增多，風險的不確定性會逐漸降低，但風險監視工作也隨信息量的增大而日漸復雜。我們一般可采取項目的審核檢查的方式，通過各實施階段的目標、計劃、實際效果的對比、分析，尋找問題的根源，提出解決問題的方法。當施工中因人、機、環或方案等因素發生變化時，控制風險的相應措施是否同時跟上，是否保障有力，當發現違章作業時是否及時糾正。比如對人的控制：在對人員的組織安排上是否根據人的技術水平，人的生理缺陷，人的心理行為，人的文化素質來控制人的使用：如對技術復雜、難度大、精度高的工序或操作，應由技術熟練、經驗豐富的人來完成：反應遲鈍、應變能力差的人不能操作快速運行、動作復雜的機械設備（如操作油機絞磨），對隱蔽工程項目工序（基礎澆注〉或具有危險性的現場作業應采取旁站監理。對物和環境的監控則應做到事前檢查（從施工準備的范圍和內容上）、事中控制（即施工過程中的監督檢查，監測動態中的物是否因運動中出現不正常狀態而導致危險，氣候的變化對施工產生的影響等等）、事后復查（看其完成的工序是否存在質量方面的不安全因素），一旦發現與目標有偏差應立即糾正，并監督返工直到達到目標要求。
3．4.5風險規避。回避風險，是指當項目風險潛在威脅的可能性極大，并會帶來嚴重的后果，無法轉移又不能承受時，通過改變項目來規避風險。通常會通過修改項目目標、項目范圍、項目結構等方式來回避風險的威脅。在風險管理規劃基礎上進行風險控制，一旦監視到風險，就應采取合理措施進行風險規避，可以從改變風險性質、改變風險發生的概率、改變風險的影響大小等多方面著手。風險規避的策略一般有預防、轉移、回避、接受、后備措施等幾種方式。其中，預防風險尤其不能忽視項目的教育培訓和按程序辦事兩個方面。由于項目實施成員的任何不當行為都會構成項目的風險因素，要減輕與之相應的影響，就必須對有關人員進行詳細和有效的風險教育和項目培訓，教育培訓的內容應該包含項目相關的策略、計劃、標準、規章規范、項目知識、產品知識等。在項目活動中，應該嚴格按照項目制度，如進度、人力調配、文檔管理、資源分配等。
