時(shí)間：2023-06-01 09:49:34
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇外貿(mào)的結(jié)算方式，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
其實(shí),現(xiàn)代企業(yè)的文案工作日新月異,特別是現(xiàn)在,電腦、計(jì)算器、網(wǎng)絡(luò)等得到廣泛運(yùn)用,在多數(shù)企業(yè)現(xiàn)在已經(jīng)很難分出哪些工作是屬于會(huì)計(jì)的,哪些工作是屬于單證員的,又有哪些工作是屬于跟單員的,等等。
算盤退出了會(huì)計(jì)師的案桌,厚厚的檔案資料已經(jīng)不復(fù)存在了,網(wǎng)絡(luò)取代了人們的四處奔波,許多過去會(huì)計(jì)師的工作,已經(jīng)由更現(xiàn)代化的科學(xué)設(shè)備所取代。目前企業(yè)會(huì)計(jì)所做的工作是多種多樣的,正在逐步向單證員靠攏,網(wǎng)絡(luò)、辦公設(shè)備的更新?lián)Q代等,使工作分工很難像過去那樣涇渭分明,界限不再像過往那樣清晰。因而,隨著時(shí)代的進(jìn)步,會(huì)計(jì)師很有必要學(xué)習(xí)國際上通用的各種結(jié)算辦法。學(xué)會(huì)商務(wù)單證操作規(guī)程,已經(jīng)成為對(duì)會(huì)計(jì)師的最起碼要求。
企業(yè)會(huì)計(jì)為什么一定要學(xué)習(xí)“商務(wù)單證”?
隨著我國經(jīng)濟(jì)越來越多地融入世界經(jīng)濟(jì)版圖,內(nèi)地企業(yè)更多地參與到國際經(jīng)貿(mào)活動(dòng)中,可以說,商務(wù)單證知識(shí)已經(jīng)成為企業(yè)會(huì)計(jì)工作的一部分,一張進(jìn)入外向型企業(yè)的通行證,一門必不可少的功課。因?yàn)椴徽搶?duì)外貿(mào)易采用哪一種支付方式,買賣雙方都要發(fā)生單據(jù)的交接。實(shí)務(wù)中,單據(jù)常常代表了貨物,誰掌握了單據(jù),就等于掌握了貨物。人們通過單據(jù)的轉(zhuǎn)移,達(dá)到貨物轉(zhuǎn)移的目的,并實(shí)現(xiàn)貨物轉(zhuǎn)移的合法化。在國際貿(mào)易中,貨物的“單據(jù)化”大大便利了商品買賣時(shí)貨權(quán)的讓渡和轉(zhuǎn)移,這就是單據(jù)的作用。如果一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)沒有學(xué)過商務(wù)單證課程,那是不可思議的,至少不能說是一個(gè)完全合格的會(huì)計(jì)師。
試想一下,作為一個(gè)外向型企業(yè)的會(huì)計(jì),連什么是托收結(jié)算方式,什么是信用證結(jié)算方式,什么叫“前T/T”、“后T/T”,什么叫做“打包貸款”,或者什么叫“福菲廷”,這些外貿(mào)結(jié)算業(yè)務(wù)的最基本常識(shí)都不清楚,甚至至今仍不會(huì)制作商業(yè)發(fā)票,看不懂支付方式,如何能做稱職的現(xiàn)代企業(yè)會(huì)計(jì)呢?
外貿(mào)結(jié)算方式越來越被內(nèi)貿(mào)看好
有人說,商務(wù)單證對(duì)于外向型企業(yè)的會(huì)計(jì)固然重要,但是,不少企業(yè)只從事國內(nèi)貿(mào)易,商務(wù)單證的學(xué)習(xí)就沒有那么必要了吧?
回答是否定的。
因?yàn)楦母镩_放以來,我國經(jīng)濟(jì)發(fā)展迅速,在世界經(jīng)濟(jì)舞臺(tái)上扮演著越來越重要的角色。特別是加入世貿(mào)組織后,我國經(jīng)濟(jì)已經(jīng)與全球經(jīng)濟(jì)融為一體,越來越多的企業(yè)轉(zhuǎn)向國際化經(jīng)營,積極參與到國際分工和國際競爭中去。以江浙一帶企業(yè)為例,多數(shù)規(guī)模生產(chǎn)企業(yè)已經(jīng)很難依照過去的標(biāo)準(zhǔn)區(qū)分為外貿(mào)企業(yè)或內(nèi)貿(mào)企業(yè),因?yàn)樗鼈兩a(chǎn)的同一種商品,同時(shí)在國內(nèi)市場和國際市場銷售。因而,采用的結(jié)算方式也是多種多樣的。
隨著各種國際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式被眾多企業(yè)采用,人們逐漸發(fā)現(xiàn),國際通行的貿(mào)易結(jié)算辦法,同樣也適用于國內(nèi)貿(mào)易結(jié)算。比如,一個(gè)客戶在浙江紹興,另一個(gè)客戶在黑龍江齊齊哈爾,兩地相距遙遠(yuǎn),買賣雙方相互并不了解。在交易中,同樣存在著買方擔(dān)心付了貨款之后收不到合同所規(guī)定的合格商品;賣方擔(dān)心發(fā)了貨之后收不到貨款的擔(dān)擾。貿(mào)易雙方的這種擔(dān)憂在一定程度上阻礙了交易的達(dá)成。這時(shí),我們就可以采用國際上通行的貿(mào)易結(jié)算方式,諸如信用證結(jié)算方式、托收結(jié)算方式、銀行保函等,來化解這些問題。
國內(nèi)貿(mào)易信用證結(jié)算方式
近年來,一種簡單易行的國內(nèi)信用證結(jié)算方式應(yīng)運(yùn)而生,并且正悄悄進(jìn)入精明的企業(yè)家視線。在國內(nèi)貿(mào)易中,同樣也可以采用國際貿(mào)易通常使用的以銀行信用取代商業(yè)信用的結(jié)算方式,即國內(nèi)信用證結(jié)算辦法。
央行早在1997年8月1日就公布了《國內(nèi)信用證結(jié)算辦法》,只是當(dāng)時(shí)多數(shù)企業(yè)對(duì)信用證結(jié)算辦法不甚了解,人們已經(jīng)習(xí)慣了“一手交錢,一手交貨”、“賒賬銷售”、“代銷、代售”等傳統(tǒng)結(jié)算方式。近年來,隨著進(jìn)出口權(quán)的下放,更多的企業(yè)直接參與到國際競爭中去,人們更加熟悉了那些通常使用于國際貿(mào)易的結(jié)算方式,對(duì)信用證結(jié)算方式已經(jīng)不那么陌生了,在內(nèi)貿(mào)中采用信用證結(jié)算方式的呼聲日漸增高。
信用證結(jié)算的信用基礎(chǔ)是銀行信用,銀行取代進(jìn)口方成為“第一性的付款人”。從理論上講,只要賣方履行了信用證規(guī)定的條款,銀行就一定要付款。也就是說,賣方通常能夠收回貨款。免除了商品出售后“收款”的后顧之憂。
正因?yàn)橛辛诵庞米C開證銀行所作的“付款承諾”,買賣雙方在與他們相關(guān)的銀行打交道時(shí),每一個(gè)環(huán)節(jié)都可以得到銀行的資金融通,在一定程度上解決了企業(yè)資金周轉(zhuǎn)的困難,促進(jìn)了雙方貿(mào)易的拓展。
顯而易見,通行的國際貿(mào)易結(jié)算方式正在一步步地融入我們的日常工作,如果我們企業(yè)的會(huì)計(jì)師再不“加油”,就很難適應(yīng)新時(shí)代的要求了。
商務(wù)單證究竟需要學(xué)習(xí)哪些內(nèi)容?
國際市場瞬息萬變。外貿(mào)企業(yè)在簽訂出口合同時(shí)，必須要考慮多種貿(mào)易結(jié)算的潛在風(fēng)險(xiǎn)因素，諸如，匯率、幣種的選擇、區(qū)域與國別之間的差別、貿(mào)易背景及客商的誠信度等方面，更要慎選結(jié)匯方式，以防范于未然。
安全第一
近年來，外貿(mào)企業(yè)“信用證結(jié)算方式”數(shù)量遞減，取而代之的是“匯付結(jié)算方式”的上升。應(yīng)該說，這并不是一個(gè)令人鼓舞的信息。
某些金融機(jī)構(gòu)在調(diào)查中發(fā)現(xiàn)，目前信用證結(jié)匯方式由過去（2003年以前）占總額的70%左右，現(xiàn)在已下降至30%以下，個(gè)別地區(qū)僅占20%左右，這種趨勢在一些地區(qū)還有可能進(jìn)一步延伸。
不少企業(yè)認(rèn)為，采用“信用證交易”和“信用保險(xiǎn)”都需要一筆費(fèi)用，故而存在僥幸心理，不愿承擔(dān)這樣的成本，仍然選擇傳統(tǒng)的“內(nèi)貿(mào)”交易方式，無形中風(fēng)險(xiǎn)就更大了。
誠然，信用證結(jié)算方式程序較為復(fù)雜，有一定的技術(shù)難度，特別是某些發(fā)展中國家開來的信用證，須輾轉(zhuǎn)多家銀行才能到達(dá)賣方手中，費(fèi)時(shí)費(fèi)錢；而且，銀行“信用證結(jié)匯費(fèi)用”確要比其他結(jié)匯方式高，使得不少商客“知難而退”。總體上來說，信用證項(xiàng)下的“銀行費(fèi)用”大約占外貿(mào)結(jié)匯總額的1%～2%，最高一般不超過3%。此數(shù)字如果與某些企業(yè)存在的“滯收貨款”數(shù)額相比，顯然是微不足道的。
從信用證結(jié)算方式及功能來看，它能使外貿(mào)結(jié)匯的安全系數(shù)增高，并且收匯速度大大加快，那么，這點(diǎn)銀行費(fèi)用又算得了什么呢？
有章可循
盡管現(xiàn)實(shí)中的買賣交易不能用一些簡單的“公式”或者“理論”來套用，但是在結(jié)算品種的取舍上，對(duì)于出口商來說，也有一些規(guī)律可循。以下實(shí)例或許能說明一些問題。
假設(shè)這樣一種情況，我方出口產(chǎn)品是一般農(nóng)副產(chǎn)品，長期出口某國，此商品在當(dāng)?shù)匾呀?jīng)有了一定的市場占有率。但是，近來進(jìn)口國政經(jīng)時(shí)有動(dòng)蕩，受國際經(jīng)濟(jì)大環(huán)境的負(fù)面影響較多，可能實(shí)行外匯限制。如果該進(jìn)口商為我方長期客戶，已經(jīng)有了一定的信譽(yù)，那么，在交易時(shí)，我方為保證收匯安全，可考慮采用“信用證結(jié)算方式”。
另一種情況是，我方的出口商品為一般家用電器，并且該產(chǎn)品已經(jīng)在進(jìn)口國有了一定的市場占有率。可是，進(jìn)口商卻是我方的新客戶，商業(yè)信譽(yù)不詳。在遇到這種交易情況時(shí)，我方也可以采取信用證結(jié)算方式。要強(qiáng)調(diào)的是，類似情況之下，切不可貿(mào)然“憑交情”，或認(rèn)為中間人“可靠”，就采用信用證以外的結(jié)算方式。當(dāng)然，匯付方式的“前T/T”例外。
還有，假如我方出口貨物是“庫存積壓物資”，國內(nèi)市場不大，但是，進(jìn)口商作為我方長期合作客戶，已經(jīng)建立了良好的商業(yè)信譽(yù)，那么，這筆交易可考慮采用“托收結(jié)算方式”。當(dāng)然，江浙一帶的商人，多數(shù)會(huì)要求對(duì)方先付一定數(shù)額的“定金”。至于數(shù)額的大小，由雙方的信任程度決定，一般不少于這批貨來回運(yùn)費(fèi)的總和。因?yàn)橥惺战Y(jié)算的“即期見票付款”（D/P AT SIGHT）方式，按照國際慣例，對(duì)方銀行在未收到貨款前是不會(huì)輕易放單給進(jìn)口商的，也就是說，“貨權(quán)”仍屬于賣方。萬一發(fā)生意外，出口商仍可以將貨物轉(zhuǎn)售他人或者運(yùn)回。賣方已有不少于來回運(yùn)費(fèi)的定金在手，風(fēng)險(xiǎn)程度相對(duì)已經(jīng)得到控制。
還有一種情況是，如果本企業(yè)的貨物是原材料產(chǎn)品，市場銷路很好，而且該產(chǎn)品在國外已經(jīng)有了一定的市場占有率，對(duì)方進(jìn)口商為我方的長期客戶，信譽(yù)良好，那么，此筆交易可考慮采取“匯付結(jié)算方式”，即對(duì)方先付一部分訂金，再以交付提單為界限，支付余款。這是一種介于“前T/T”與“后T/T”之間的變通方式，對(duì)降低出口商的風(fēng)險(xiǎn)程度有一定成效，江浙一帶中小外貿(mào)企業(yè)使用得較為普遍。
趁早結(jié)匯
面對(duì)人民幣升值趨勢，外貿(mào)企業(yè)出口后，利用結(jié)匯銀行各項(xiàng)貿(mào)易融資產(chǎn)品盡早結(jié)匯，也是把控風(fēng)險(xiǎn)的重要手段。
對(duì)于T/T項(xiàng)下的出口單子，可向銀行申請出口商票貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。貨物出口報(bào)關(guān)后，憑海關(guān)出具的出口報(bào)關(guān)單、發(fā)票、提單及合同復(fù)印件向銀行提出貼現(xiàn)申請，一般可以取得發(fā)票金額的90%；貼現(xiàn)之后，馬上結(jié)匯成人民幣，將未來T/T收到的貨款用于歸還銀行的貼現(xiàn)本息。銀行一般最長可做90天以內(nèi)的商業(yè)發(fā)票貼現(xiàn)。當(dāng)然，銀行會(huì)要求出口企業(yè)提供相應(yīng)的抵押品，取得一定的銀行授信。
對(duì)于信用證項(xiàng)下的出口業(yè)務(wù)，如果是即期信用證，可向交單銀行提出做押匯，提前結(jié)匯，不可再等7天到半個(gè)月收妥后結(jié)匯；否則，時(shí)間一過，人民幣可能升值，到時(shí)就有可能拿不到押匯時(shí)的結(jié)算價(jià)。對(duì)于遠(yuǎn)期承兌信用證項(xiàng)下的業(yè)務(wù)，可以續(xù)做福費(fèi)廷，將開證行承兌后的匯票無追索地轉(zhuǎn)賣給世界各大銀行，提前收匯，提前結(jié)匯。
為滿足出口企業(yè)盡早結(jié)匯的需求，各大國際貿(mào)易結(jié)算銀行也都推出了許多針對(duì)不同結(jié)算方式的結(jié)算融資產(chǎn)品。
同時(shí)，須善用我國產(chǎn)業(yè)調(diào)整及外匯儲(chǔ)備中結(jié)構(gòu)調(diào)整的契機(jī)。諸如，前兩年我國提高歐元在外匯儲(chǔ)備中的比例，人民幣相對(duì)于歐元沒有升值，而是貶值；如果在出口結(jié)算中采取歐元計(jì)價(jià)，不但沒有虧損疑慮，甚至還有坐享紅利的機(jī)會(huì)。
再如，澳元作為鐵礦砂、天然氣等資源型國家的貨幣，正是我國產(chǎn)業(yè)中所必需的，相對(duì)于人民幣一直很堅(jiān)挺。如一家有澳大利亞客戶的出口型企業(yè)，近一年來都采用澳元結(jié)算；隨著澳元不斷升值，該企業(yè)找準(zhǔn)時(shí)點(diǎn)進(jìn)行結(jié)匯，從而掙得20萬人民幣的額外收益。
當(dāng)然，這些都需要獨(dú)到的眼光。最近歐元、澳元相對(duì)于人民幣又在貶值。此一時(shí)，彼一時(shí)，出口商須關(guān)注貨幣走勢，抓住稍縱即逝的市場機(jī)會(huì)。
關(guān)鍵詞：企業(yè)；國際結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；經(jīng)濟(jì)
中圖分類號(hào)：F23 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1001-828X（2013）02-00-01
國際結(jié)算是指國際間由于政治、經(jīng)濟(jì)、文化、外交、軍事等方面的交往或聯(lián)系而發(fā)生地以貨幣表示債權(quán)債務(wù)的清償行為或資金轉(zhuǎn)移行為，分為有形貿(mào)易和無形貿(mào)易類。有形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為國際貿(mào)易結(jié)算。無形貿(mào)易引起的國際結(jié)算為非貿(mào)易結(jié)算。國際結(jié)算可以促進(jìn)國際貿(mào)易交易，服務(wù)國際經(jīng)濟(jì)文化交流，促進(jìn)國際金融一體化，進(jìn)而繁榮整個(gè)世界經(jīng)濟(jì)；同時(shí)還可為本國創(chuàng)收和積累外匯，引進(jìn)外資，合理使用外匯，輸出資金向外投資，起到鞏固本國貨幣匯率，提供本國對(duì)外支付能力的作用。因此，有必要研究一下國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)的防范，以促進(jìn)我國對(duì)外貿(mào)易的發(fā)展。
一、國際結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)分析
1.匯付方式風(fēng)險(xiǎn)
匯付，又稱匯款，是指進(jìn)口商主動(dòng)通過銀行將貨款匯交給出口商的方式。在國際貿(mào)易中，匯付方式可以分為預(yù)付貨款和貨到付款兩種。預(yù)付貨款，又稱為“先結(jié)后出”，是進(jìn)口商先將部分或全部貨款匯交出口商，出口商收到貨款后發(fā)運(yùn)貨物的結(jié)算方式。這種方式顯然對(duì)出口商非常有利，因?yàn)檫M(jìn)口商要單獨(dú)負(fù)責(zé)融資，并且負(fù)擔(dān)出口商不按合同規(guī)定貨運(yùn)貨物的風(fēng)險(xiǎn)。貨到付款，又稱為“先出后結(jié)”，即出口商先發(fā)貨，進(jìn)口商收到貨物后付款的結(jié)算方式。具體地講，貨到付款有兩種實(shí)現(xiàn)方式：一是售定，即買賣雙方事先簽訂合同，待進(jìn)口商收到貨物后，用匯款方式將貨款匯交出口商；二是寄售，即出口商先將貨物運(yùn)至國外，委托國外商人在當(dāng)?shù)厥袌錾洗郏浳锸鄢龊螅晃腥藢⒖鄢齻蚪鸷蟮呢浛顓R交出口商。無論哪一種形式，貨到付款方式對(duì)出口商不利，因?yàn)槌隹谏碳纫獑畏矫嫒谫Y，又要承擔(dān)進(jìn)口商不付款的風(fēng)險(xiǎn)。
2.托收方式風(fēng)險(xiǎn)
托收是建立在商業(yè)信用基礎(chǔ)之上的。對(duì)出口商而言，由于托收方式是先發(fā)貨后收款，如果是遠(yuǎn)期托收，出口商往往要貨到才能收款，所以實(shí)際上是向進(jìn)口商提供信用，而進(jìn)口商只是在貨款到期日才付款，因此出口方不可避免地要承擔(dān)相當(dāng)大的風(fēng)險(xiǎn)，這些風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)在：進(jìn)口商的資信較差造成的拒付。托收方式下的進(jìn)口商一旦發(fā)生資金周轉(zhuǎn)不靈，或進(jìn)口地市場行情發(fā)生變化，商品價(jià)格下跌等情況，就會(huì)長時(shí)間拖欠出口商的貨款，甚至拒付貨款，即出現(xiàn)了進(jìn)口商的“道德風(fēng)險(xiǎn)”。因進(jìn)口國原因造成的拒付。因政治或經(jīng)濟(jì)原因，進(jìn)口國改變進(jìn)口政策，進(jìn)口商沒有領(lǐng)到進(jìn)口許可證，或是申請不到進(jìn)口所需的外匯，以致貨物到達(dá)進(jìn)口地而無法進(jìn)口，或不能進(jìn)口。貿(mào)易術(shù)語選用不當(dāng)?shù)娘L(fēng)險(xiǎn)。如果選用由進(jìn)口方負(fù)責(zé)訂船的貿(mào)易術(shù)語如FOB條件，進(jìn)口商有可能與其指定的承運(yùn)人或貨運(yùn)聯(lián)合，利用與貨運(yùn)之間的密切關(guān)系來取得貨物的實(shí)際控制權(quán)，出口商會(huì)有喪失物權(quán)的風(fēng)險(xiǎn)。
3.信用證方式風(fēng)險(xiǎn)
信用證的結(jié)算方式是當(dāng)前國際結(jié)算的主要方式，它為買賣雙方提供了資金融通的便利，也在一定程度上解決了買賣雙方之間互不信任的矛盾。但是信用證的國際結(jié)算方式也存在很多風(fēng)險(xiǎn)。
二、國際結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)防范策略分析
1.交易前與貿(mào)易目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議
與目標(biāo)國政府簽署合作協(xié)議是一種尋求官方保護(hù)的方法。外貿(mào)企業(yè)應(yīng)盡可能與目標(biāo)國政府簽訂官方合作協(xié)議，以使今后的國家風(fēng)險(xiǎn)最小化。這樣可以為進(jìn)出口貿(mào)易提供法律保護(hù)和支持，可作為解決糾紛的依據(jù)。
2.對(duì)貿(mào)易的合作國進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估
了解所在國的政策及經(jīng)濟(jì)環(huán)境并做出評(píng)估，可以大大減少國家風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生概率。也可以通過市場調(diào)研的方式進(jìn)行分析，其中包括貿(mào)易國政府的支持力度及態(tài)度、各筆交易風(fēng)險(xiǎn)與收益的對(duì)比、當(dāng)?shù)叵M(fèi)者偏好和當(dāng)?shù)赝袠I(yè)市場規(guī)模等。
3.簽訂由官方承保的信用保險(xiǎn)
使用進(jìn)出口貿(mào)易的各種保險(xiǎn)是一種有效的規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的方法。很多國家為了鼓勵(lì)本國進(jìn)出口業(yè)務(wù)的開展，對(duì)外貿(mào)企業(yè)提供進(jìn)出口貿(mào)易保險(xiǎn)，這些保險(xiǎn)對(duì)外貿(mào)企業(yè)在進(jìn)出口貿(mào)易中因風(fēng)險(xiǎn)遭受的損失都給予一定補(bǔ)償。對(duì)于我國外貿(mào)企業(yè)來說，在從事進(jìn)出口貿(mào)易前，可以選擇簽訂出口信用保險(xiǎn)，在一定程度上規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，把風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)，使企業(yè)本身能更好的進(jìn)行國際貿(mào)易，而減少商業(yè)風(fēng)險(xiǎn)帶來的潛在損失。
4.設(shè)立信用管理部門
目前，外貿(mào)企業(yè)內(nèi)部管理中出口部門和財(cái)務(wù)部門往往在收賬問題和風(fēng)險(xiǎn)控制上職責(zé)不清，出現(xiàn)問題互相推諉。究其根源在于企業(yè)內(nèi)部缺少信用風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門，沒有專業(yè)人員從事風(fēng)險(xiǎn)管理工作。國際經(jīng)驗(yàn)表明信用管理部門是現(xiàn)代出口企業(yè)中一個(gè)舉足輕重的職能部門，信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作，必須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)是國際結(jié)算核心風(fēng)險(xiǎn)，風(fēng)險(xiǎn)管理職能部門工作的重點(diǎn)是對(duì)客戶信用的管理。
小結(jié)
在對(duì)外貿(mào)易發(fā)展中，必須要面對(duì)國際結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)，只要熟悉國際貿(mào)易規(guī)則，培養(yǎng)樹立良好的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，勤于研究各種結(jié)算方式下出現(xiàn)的各種可能風(fēng)險(xiǎn)，在工作中細(xì)心研究付款過程中的每一個(gè)可疑之處，就可以有效防范各種風(fēng)險(xiǎn)，也只有這樣才能做到未雨綢繆，安全穩(wěn)妥地與外商進(jìn)行交易，促進(jìn)我國外貿(mào)業(yè)務(wù)的發(fā)展。
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關(guān)鍵詞：網(wǎng)絡(luò)；信用評(píng)價(jià)；外貿(mào)出口；結(jié)算模式
國際市場越來越趨向于買方市場，對(duì)于以外向型為主的浙江外貿(mào)企業(yè)來說，將面臨著來自買方和競爭對(duì)手的雙重壓力。而且，在后金融危機(jī)的背景下，國外需求的萎靡不振使買方市場特征更加突出，出口的競爭壓力進(jìn)一步增大。于是浙江外貿(mào)出口企業(yè)為擴(kuò)大出口，并力求使自己的商品占領(lǐng)國際市場，除了以高質(zhì)量、低價(jià)格作為競爭手段外，更應(yīng)該在出口結(jié)算模式上向進(jìn)口商提供更具競爭力的優(yōu)惠條件。
一、浙江傳統(tǒng)外貿(mào)出口結(jié)算模式的缺陷
浙江外貿(mào)企業(yè)的傳統(tǒng)結(jié)算模式主要包括預(yù)付款、信用證和賒銷等方式，每種方式都有其不容忽視的缺陷。
第一，預(yù)付款。預(yù)付款這種支付方式對(duì)外國進(jìn)口商來說極其不安全也不夠吸引。除非雙方已經(jīng)合作很久，外國進(jìn)口商相信本國出口商可以保證準(zhǔn)時(shí)發(fā)貨且貨品質(zhì)量良好，否則這種方式很有可能導(dǎo)致外國進(jìn)口商利益嚴(yán)重受損。
第二，信用證。信用證是國際貿(mào)易中最常用的支付方法之一，雖然在一定程度上保證了兩方交易的安全性，但是由于信用證和基礎(chǔ)貿(mào)易相分離的原因，信用證這種結(jié)算方式不能保證出口商貨物的質(zhì)量和數(shù)量是否相符，當(dāng)單據(jù)符合信用證要求，銀行就實(shí)施付款，而不管與單據(jù)有關(guān)的貨物、服務(wù)及其他行為方面出現(xiàn)的問題。而且因交易條件嚴(yán)苛，很容易造成客戶的流失，限制業(yè)務(wù)的擴(kuò)展和市場競爭力的提高。信用證結(jié)算效率也非常低，成本業(yè)比較高。
第三，賒銷。雖然賒銷結(jié)算方式相較于信用證結(jié)算而言其成本更低，交易流程也更為簡便，更加吸引進(jìn)口商，但是對(duì)國內(nèi)出口商而言風(fēng)險(xiǎn)較大，且外貿(mào)進(jìn)出口雙方的合作多是短期的合作。目前，賒銷方式適用于熟悉的進(jìn)口商或者金額不大的交易，這種方式下出口商承擔(dān)了很大的風(fēng)險(xiǎn)。
二、網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式的優(yōu)勢及其運(yùn)用現(xiàn)狀
第一，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式的優(yōu)勢。外貿(mào)企業(yè)采用網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式具有如下優(yōu)勢：首先從安全性角度來看，國際結(jié)算電子化收發(fā)不存在先天的風(fēng)險(xiǎn)，且有自己的確定程序，完全可以通過技術(shù)手段防范提單欺詐；其次是高效性，采用電子提單可簡化許多重復(fù)和繁瑣的手續(xù)，提高提單簽發(fā)的速度；再次是準(zhǔn)確性，電子提單可避免紙張單證分次、分散繕打發(fā)生不一致的錯(cuò)誤，即便有錯(cuò)誤也可以立即由單據(jù)的簽發(fā)方通過EDI進(jìn)行更正，減少拒付事件。國際結(jié)算電子化是外貿(mào)企業(yè)發(fā)展的方向，將大大的幫助企業(yè)提高交易效率，減少交易成本。
第二，網(wǎng)絡(luò)結(jié)算模式現(xiàn)狀及其成因。總體來看，浙江在外貿(mào)出口企業(yè)中，以網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)為結(jié)算方式的企業(yè)并不多，在結(jié)算方面使用網(wǎng)絡(luò)結(jié)算的方式還較少，即使運(yùn)用了網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，也只與其他結(jié)算方式并存，并沒有成為主要形式。文章通過對(duì)31家浙江外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行問卷調(diào)查和訪問，發(fā)現(xiàn)僅有2家企業(yè)的結(jié)算方式中包含網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，具體如圖1所示。
而在使用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的企業(yè)中，大部分使用的信用卡。絕大部分外貿(mào)企業(yè)則是沒有使用過網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)，具體如圖2所示。
在調(diào)查浙江外貿(mào)企業(yè)不使用網(wǎng)絡(luò)支付平臺(tái)的原因時(shí)，大多數(shù)企業(yè)指出由于對(duì)原有支付方式已經(jīng)比較滿意且熟練，認(rèn)為利用網(wǎng)絡(luò)平臺(tái)風(fēng)險(xiǎn)大，安全系數(shù)不高，所以沒有進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)支付的打算。可見，對(duì)傳統(tǒng)的結(jié)算模式的路徑依賴很大程度上阻礙了外貿(mào)出口企業(yè)進(jìn)行結(jié)算模式的創(chuàng)新。
三、浙江外貿(mào)企業(yè)出口結(jié)算模式的創(chuàng)新方向
網(wǎng)絡(luò)時(shí)代網(wǎng)絡(luò)出口結(jié)算模式最關(guān)鍵的問題就是交易風(fēng)險(xiǎn)和信用風(fēng)險(xiǎn)問題。所以，要解決網(wǎng)絡(luò)交易平臺(tái)安全系數(shù)低的問題，首先必須構(gòu)建網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)。信用評(píng)價(jià)平臺(tái)是依托于進(jìn)出口企業(yè)的商業(yè)信用，雙方交易銀行的銀行信用、雙方國家的政府信用三個(gè)方面的一個(gè)龐大數(shù)據(jù)庫。只要雙方進(jìn)行交易就會(huì)在此數(shù)據(jù)庫中留下數(shù)據(jù)，并且將這些數(shù)據(jù)透明化，便于以后與之進(jìn)行貿(mào)易的企業(yè)、銀行和政府機(jī)構(gòu)進(jìn)行查閱參考。
四、浙江外貿(mào)網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)的構(gòu)建思路
浙江外貿(mào)出口企業(yè)的網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)主要依托政府官網(wǎng)以及知名度較大的網(wǎng)絡(luò)運(yùn)營商如阿里巴巴等，對(duì)與浙江省有貿(mào)易往來的所有國外企業(yè)及銀行機(jī)構(gòu)的信息上傳到信用評(píng)價(jià)平臺(tái)上，建立即包括國內(nèi)相關(guān)企業(yè)及機(jī)構(gòu)的信用數(shù)據(jù)庫，也包括國外相關(guān)貿(mào)易企業(yè)及機(jī)構(gòu)的數(shù)據(jù)庫。網(wǎng)絡(luò)信用評(píng)價(jià)平臺(tái)實(shí)施會(huì)員制，由專門組織對(duì)加入平臺(tái)的企業(yè)和組織進(jìn)行審核，以確保平臺(tái)上的企業(yè)和機(jī)構(gòu)的真實(shí)性和合法性，并保證各種信用數(shù)據(jù)得到合法的利用。信用評(píng)價(jià)平臺(tái)構(gòu)建包括數(shù)據(jù)庫和數(shù)據(jù)采集兩項(xiàng)內(nèi)容：
（一）數(shù)據(jù)庫
數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容是由信用評(píng)價(jià)平臺(tái)的本質(zhì)決定的。因?yàn)榫W(wǎng)上信用評(píng)價(jià)平臺(tái)是商業(yè)信用、銀行信用、政府信用三方面的集合體，所以數(shù)據(jù)庫是由企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)，銀行的信用數(shù)據(jù)以及國家的政策數(shù)據(jù)三部分組成。
1、企業(yè)商業(yè)信用。企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）訂單：訂單中指定交易的貨物、數(shù)額，訂單成立時(shí)間。（2）訂單的完成情況：若企業(yè)完成了訂單，企業(yè)所選擇的交易方式，選擇的支付貨款的銀行，企業(yè)完成交易的時(shí)間；若企業(yè)未完成訂單，則數(shù)據(jù)庫中記錄其未完成訂單的具體原因是什么。（3）其他：在貿(mào)易中雙方有無糾紛，損失或者意外情況；如果有，是否已經(jīng)妥善解決。
為了確保數(shù)據(jù)都是動(dòng)態(tài)變動(dòng)的，要求一旦有了新的交易數(shù)據(jù)，此數(shù)據(jù)庫就會(huì)定期或不定期地進(jìn)行更新，而且在最后的條目中應(yīng)該顯示至今為止的交易成功率，方便相關(guān)人員查詢和進(jìn)行企業(yè)間的對(duì)比。浙江外貿(mào)出口企業(yè)要確保網(wǎng)絡(luò)收匯安全，務(wù)必要獲得全面的國外進(jìn)口商的信用信息，所以，數(shù)據(jù)庫不僅包括出口企業(yè)的相關(guān)信用信息，尤其是要涵蓋進(jìn)口商有關(guān)信用情況。
2、銀行信用。銀行的商業(yè)信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）接受進(jìn)口企業(yè)付款的委托任務(wù)：進(jìn)口企業(yè)所選擇的結(jié)算方式，支付的數(shù)額以及委托任務(wù)成立時(shí)間。（2）任務(wù)的完成情況：任務(wù)若完成，則記錄任務(wù)完成的時(shí)間，若任務(wù)未完成，說明具體未能完成的原因以及是否解決。
3、政府信用。政府的信用數(shù)據(jù)主要包括：（1）政府在進(jìn)行外貿(mào)的時(shí)候提供了哪些渠道和法規(guī)政策。（2）完成情況如何。（3）效果如何。（4）貿(mào)易壁壘的類型極其程度。
（二）數(shù)據(jù)的搜集方式
企業(yè)的商業(yè)信用數(shù)據(jù)可以由海關(guān)開設(shè)一個(gè)網(wǎng)站，任何出口企業(yè)若想要進(jìn)口中國的貨物就必須在這個(gè)網(wǎng)站上進(jìn)行登記以上數(shù)據(jù)庫的內(nèi)容，同樣，國內(nèi)任何進(jìn)口企業(yè)也必須在海關(guān)開設(shè)的網(wǎng)站上登記以上數(shù)據(jù)庫所要求的內(nèi)容。銀行信用和國家信用可以由專門設(shè)立的專家調(diào)研組來收集資料和分析。
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關(guān)鍵詞：國際結(jié)算 方式選擇 組合
一、國際結(jié)算方式的分類根據(jù)結(jié)算方式的地位和功能不同，國際結(jié)算可以分為基本結(jié)算方式和派生結(jié)算方式
基本結(jié)算方式基本結(jié)算方式是指貿(mào)易雙方直接在合同中采用的某種支付方式，包括匯付、托收和信用證三種方式。其中匯付和托收是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，信用證是以銀行信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式。
派生結(jié)算方式派生結(jié)算方式是在基本結(jié)算方式基礎(chǔ)上派生出來的結(jié)算方式，它以基本結(jié)算方式為基礎(chǔ)，并且一般包含某種基本結(jié)算方式。派生結(jié)算方式主要有備用信用證、銀行保函、保理業(yè)務(wù)和包買票據(jù)業(yè)務(wù)等。
二、三種基本結(jié)算方式的比較
匯付結(jié)算方式的利弊匯付是指銀行應(yīng)進(jìn)口商的要求，以一定方式將貨款通過國外行或聯(lián)行，將款項(xiàng)交付給出口商的結(jié)算方式。匯付有貨到付款、預(yù)付貨款和交單付現(xiàn)三種方式。在匯款結(jié)算方式下，風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)和資金負(fù)擔(dān)在買賣雙方之間極不平衡，結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)和資金壓力完全由一方承擔(dān)，而另一方則相對(duì)有利。匯付方式具有手續(xù)簡便、費(fèi)用低廉、速度快等優(yōu)點(diǎn)，但又有風(fēng)險(xiǎn)大以及資金負(fù)擔(dān)不平衡的缺點(diǎn)。
托收結(jié)算方式的利弊托收是賣方在發(fā)貨后開具匯票，或隨發(fā)票及其他運(yùn)輸單據(jù)，委托當(dāng)?shù)劂y行向國外買方按期全額收款。根據(jù)是否附有運(yùn)輸單據(jù)，托收分為光票托收和跟單托收。跟單托收相對(duì)于匯付方式，進(jìn)出口雙方的風(fēng)險(xiǎn)均有所下降。出口商通過控制單據(jù)一般不會(huì)銀貨兩空，進(jìn)口商只要付款或承兌，馬上就可以取得貨運(yùn)單據(jù)提貨。但托收的手續(xù)較匯款復(fù)雜，費(fèi)用也較高，而且資金的負(fù)擔(dān)不平衡，對(duì)出口商較為不利，風(fēng)險(xiǎn)較大，資金負(fù)擔(dān)較重，融資的手段較為有限；而對(duì)于進(jìn)口商較為有利，風(fēng)險(xiǎn)較小，資金負(fù)擔(dān)較輕，且融資手段相對(duì)較多。
信用證結(jié)算方式的利弊信用證是指開證銀行應(yīng)申請人的要求并按其指示向第三方開立的載有一定金額的，在一定的期限內(nèi)憑符合規(guī)定的單據(jù)付款的書面保證文件。信用證以銀行信用作保證，只要滿足“單單相符，單證相符”，銀行就必須付款。信用證結(jié)算方式消除了買賣雙方互不信任的風(fēng)險(xiǎn)，還可向買賣雙方提供融資活動(dòng)，資金負(fù)擔(dān)較平衡。但是，從開證進(jìn)口商的角度出發(fā)，采用該種結(jié)算方式要支付高額的開證保證金，還要接受開證行的嚴(yán)格審查， 進(jìn)口商一般不愿意接受這種對(duì)自己不利的結(jié)算方式。在越來越注重效率的國際貿(mào)易活動(dòng)中， 信用證的運(yùn)作程序過于復(fù)雜，又缺乏變通，費(fèi)用較高。
三、影響國際結(jié)算方式選擇的因素
客戶信用在國際貿(mào)易中，合同能否順利地得到履行，客戶信用起著決定性的作用。因此，事先應(yīng)對(duì)國外客戶信用進(jìn)行調(diào)查，以便根據(jù)客戶的具體情況選擇適當(dāng)?shù)慕Y(jié)算方式。如果是與信用較好的客戶進(jìn)行交易，風(fēng)險(xiǎn)較小，就可以選擇手續(xù)比較簡單、費(fèi)用較小的結(jié)算方式。
貨物銷路如果貨物是暢銷商品，賣方處于有利地位，出口商可以選擇有利自己的結(jié)算方式。如預(yù)付貨款、信用證或銀行保函等。如貨物是滯銷產(chǎn)品，買方處于有利地位，買方可以選擇對(duì)自己最有利的結(jié)算方式。如賒銷、托收（承兌交單）等。
貿(mào)易術(shù)語國際貿(mào)易采用不同的貿(mào)易術(shù)語，表明合同的交貨方式和使用的運(yùn)輸方式不同，而不同的交貨方式和運(yùn)輸方式不是都能使用于任何一種結(jié)算方式。其中有些是推定交貨條件，有些是實(shí)際貨。例如CIF、CFR、CPT、CIP屬于推定貨，由于買方收貨和賣方交貨不是同時(shí)發(fā)生，轉(zhuǎn)移貨物所有權(quán)是以單據(jù)為媒介，可以選擇信用證結(jié)算方式。
運(yùn)輸單據(jù)海上運(yùn)輸方式下，如果運(yùn)輸單據(jù)為海運(yùn)提單，是在目的港憑以向船公司提貨的憑證，在交付給進(jìn)口商前，出口商可以控制貨物，故可以采取信用證方式和托收方式結(jié)算。如果運(yùn)輸單據(jù)是不可轉(zhuǎn)讓海運(yùn)單或空運(yùn)運(yùn)單等非貨物所有權(quán)憑證，提貨時(shí)不需要這些單據(jù)，因此不適應(yīng)采用托收方式結(jié)算。貨幣因素貨幣因素是指采用什么貨幣來結(jié)算，它直接關(guān)系到由哪一方來承擔(dān)外匯風(fēng)險(xiǎn)，承擔(dān)匯率風(fēng)險(xiǎn)的一方應(yīng)選擇有利于自己的結(jié)算方式，如出口商選擇預(yù)付貨款、信用證等結(jié)算方式。
四、不同結(jié)算方式的組合
信用證和匯付組合信用證與匯付結(jié)合是指部分貨款采用信用證方式結(jié)算，預(yù)付款或尾款采用匯付方式。例如對(duì)于需要進(jìn)口商預(yù)付定金的特定交易，可規(guī)定預(yù)付金以匯款方式支付，其余貨款以信用證方式支付。
信用證和托收的組合信用證和托收的結(jié)合是將一筆交易的部分貨款以信用證的方式結(jié)算，其余貨款以遠(yuǎn)期或即期付款交單的托收方式進(jìn)行結(jié)算。這種組合可以減少進(jìn)口商的交納的開證保證金和開證額度的占用，加速資金的周轉(zhuǎn)，它對(duì)于出口方來說有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但因?yàn)椴糠重浛钣行庞米C作保證，其余貨款也要在進(jìn)口商付清貨款后才會(huì)放單，因此能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用。
跟單托收和匯付組合為了減少托收中出口商的風(fēng)險(xiǎn)，出口商可以要求進(jìn)口商先以匯款的方式支付一定金額的預(yù)付款或押金，貨物裝船后，出口商從貨款中扣除已收的款項(xiàng)，其余部分通過托收方式結(jié)算。
匯付、托收和信用證組合大型交通工具、大型設(shè)備的交易，由于金額大，制造時(shí)間長。檢驗(yàn)手段復(fù)雜，交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長等特點(diǎn)，可采用兩種或兩種以上的結(jié)算方式。預(yù)付款以匯款方式結(jié)算，其余部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款以托收方式結(jié)算。除了三種基本的結(jié)算方式可以組合使用外，還可以采用基本結(jié)算方式和派生結(jié)算方式相組合。在一筆交易中應(yīng)綜合各方面的因素加以靈活運(yùn)用和合理選擇，協(xié)調(diào)交易雙方互不信任的矛盾，促進(jìn)貿(mào)易順利進(jìn)行，并在一定程度上防范和控制風(fēng)險(xiǎn)。
參考文獻(xiàn)：
關(guān)鍵詞：海外欠款 信用管理 結(jié)算方式 風(fēng)險(xiǎn)防范
自中國改革開放以來，中國企業(yè)出口貿(mào)易累計(jì)有1000多億美元的海外欠款難以追回，有一些已經(jīng)成為壞賬。商務(wù)部對(duì)近千家出口企業(yè)所做的調(diào)查顯示，中國出口企業(yè)的平均壞賬率約在5%，有的企業(yè)甚至高達(dá)30%以上，遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于西方發(fā)達(dá)國家平均水平0.25%至0.5%的水平，權(quán)威人士稱海外欠款還會(huì)以每年新增150億美元的速度增長。海外欠款如果無法追回成為壞賬，很可能讓企業(yè)陷入困境，即使經(jīng)過努力追回，也會(huì)產(chǎn)生不小的損失。因此，如何防范海外欠款已成為每一家出口企業(yè)的當(dāng)務(wù)之急， 出口企業(yè)海外欠款的的成因
一、交易前期不重視對(duì)客戶的資信調(diào)查，盲目追求銷售業(yè)績
中國企業(yè)大多采用低價(jià)競爭來擴(kuò)大市場份額，一般把簽訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，而忽視了對(duì)貿(mào)易伙伴的信用調(diào)查、監(jiān)控，從而導(dǎo)致了貿(mào)易欺詐案件不斷發(fā)生，產(chǎn)生了大量的海外欠賬，并且這種情況正由沿海大城市及經(jīng)濟(jì)特區(qū)向內(nèi)地省份、中小城市及缺乏外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)的地區(qū)和公司轉(zhuǎn)移。據(jù)調(diào)查，目前海外拖欠款中惡意欺詐已占欠款案的66%。
二、缺乏風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)和規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)的手段
我國許多出口企業(yè)為了爭取出口訂單，不得不主要依靠價(jià)格策略，或在結(jié)算方式、付款條件等方面過度遷就客戶。中國的出口企業(yè)以前一直以信用證為主要結(jié)算方式，這種基于銀行信用的結(jié)算方式非常安全，只要出口商在信用證規(guī)定的時(shí)間內(nèi)向銀行提交了全套符合信用證要求的單據(jù)，就能得到開證行的付款。但進(jìn)口商增加了開證費(fèi)和開證保證金的負(fù)擔(dān)，因此，為了減少資金占用，越來越多的進(jìn)口商開始要求使用賒銷或托收的方式結(jié)算貨款。由于現(xiàn)在是買方市場，出口商為了贏得訂單，往往向客戶妥協(xié)，采取賒銷或托收的支付方式。賒銷或托收作為商業(yè)信用，雖然節(jié)省了進(jìn)口商的融資成本，卻加劇了出口企業(yè)的收款風(fēng)險(xiǎn)。盡管這些結(jié)算方式能促使出口額大幅上升，但也帶來了大量逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)大部分出口企業(yè)在采取賒銷、托收的結(jié)算方式時(shí)，風(fēng)險(xiǎn)防范意識(shí)薄弱，很少采取國際上通行的國際保理業(yè)務(wù)，也很少投保出口信用險(xiǎn)來保證自身的利益。
三、部分中國出口企業(yè)對(duì)及時(shí)收回賬款的重要性認(rèn)識(shí)不夠，未能及時(shí)追收海外欠款
部分企業(yè)單方面追求銷售業(yè)績，把簽得訂單視為經(jīng)營成功的標(biāo)志，放松了對(duì)國際拖欠的管理。在回收貨款時(shí)又總是擔(dān)心對(duì)客戶逼得太緊，客戶會(huì)產(chǎn)生厭煩心理，從而會(huì)失去業(yè)務(wù)。因此，部分中國企業(yè)在出口后，不能夠采取有效手段催取貨款，逾期的欠款也總是由于不積極追討而一拖再拖，最后變?yōu)閴馁~，難以收回。
四、部分國有出口企業(yè)缺乏科學(xué)經(jīng)營決策程序以及約束機(jī)制
據(jù)統(tǒng)計(jì)那些巨額的多年難以討回的海外欠款中有70%左右是由國有企業(yè)造成的。在1990年至1995年間，我國外貿(mào)企業(yè)為求出口創(chuàng)匯額，大量采用了賒銷，致使那一時(shí)期的外貿(mào)企業(yè)呆壞賬大量上升，使企業(yè)整體虧損。雖然出口額大幅上升，但伴隨而來的是大量的逾期應(yīng)收賬款。同時(shí)國有企業(yè)的體制風(fēng)險(xiǎn)和其管理人員的道德風(fēng)險(xiǎn)，也是造成巨額海外拖欠的原因，出口企業(yè)應(yīng)對(duì)海外欠款的對(duì)策應(yīng)對(duì)海外欠款的關(guān)鍵在于事先的有效防范措施和事后的積極追帳手段。 1.加強(qiáng)客戶資信調(diào)查，建立規(guī)范的客戶資信管理體系
出口企業(yè)在交易前應(yīng)通過專業(yè)咨詢機(jī)構(gòu)對(duì)海外客戶進(jìn)行全面、認(rèn)真、仔細(xì)地調(diào)查，及時(shí)掌握和了解其經(jīng)營情況、資信及償付能力，為擴(kuò)大出口、安全收匯打下良好的基礎(chǔ)。對(duì)所有往來客戶逐一建立檔案，設(shè)基本資料和往來資料兩部分。基本資料反映客戶的整體實(shí)力，包括經(jīng)營狀況及財(cái)務(wù)狀況等，往來資料則反映與客戶的交易記錄及內(nèi)部評(píng)價(jià)，包括與客戶的交易時(shí)間、金額、付款情況等。根據(jù)客戶的付款情況，評(píng)定信用等級(jí)，給予客戶不同的信用額度，做到心中有數(shù)，有的放矢,力爭規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。
2.認(rèn)真制訂出口合同條款，慎重選擇結(jié)算方式
合同條款是交易雙方當(dāng)事人在交接貨物、收付貨款和解決爭議等方面的權(quán)利與義務(wù)的具體體現(xiàn)，也是交易雙方履行合同的依據(jù)和調(diào)整雙方經(jīng)濟(jì)關(guān)系的法律文件。一份完整的出口合同要對(duì)交易各環(huán)節(jié)、各要件做出明確的規(guī)定，尤其要重視支付條款中的結(jié)算方式。在支付條款上，對(duì)于商業(yè)信用好的客戶可以選用匯付、賒銷和托收的結(jié)算方式，而對(duì)于初次交易，且金額較大的交易盡量使用信用證的方式結(jié)算。
3.在結(jié)算方式為賒銷和托收的情況下，出口商要適當(dāng)選擇國際保理和投保出口信用保險(xiǎn)
當(dāng)企業(yè)以托收或賒銷方式成交時(shí)可以通過國際保理業(yè)務(wù)轉(zhuǎn)移出口商的收匯風(fēng)險(xiǎn)，使債權(quán)得到保障。國際保理業(yè)務(wù)是一種新型的集企業(yè)資信調(diào)查、賬目管理、貿(mào)易融資及信用風(fēng)險(xiǎn)保障于一體的綜合。采用國際保理對(duì)出口商的作用主要有安全收匯和融資便利，是出口商防范收匯風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)理想選擇。投保出口信用險(xiǎn)也是出口商轉(zhuǎn)嫁信用風(fēng)險(xiǎn)的一個(gè)有效手段。出口信用保險(xiǎn)所承擔(dān)的責(zé)任，主要是出口企業(yè)在發(fā)貨后收不到貨款的責(zé)任，有時(shí)也表現(xiàn)為出口企業(yè)因買方毀約使貨物不能出口而造成的損失；它所保障的風(fēng)險(xiǎn)，包括出口企業(yè)經(jīng)營業(yè)務(wù)中一般商業(yè)保險(xiǎn)公司不愿或不能承保的境外商業(yè)信用風(fēng)險(xiǎn)或政治風(fēng)險(xiǎn)等，為出口企業(yè)承保商業(yè)信用支付方式下所能產(chǎn)生的幾乎一切收匯風(fēng)險(xiǎn)。
［關(guān)鍵詞］加息；外貿(mào)企業(yè)；信用證融資
［中圖分類號(hào)］F832 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］A ［文章編號(hào)］1005-6432（2011）23-0206-02
1 中國目前的外貿(mào)環(huán)境和經(jīng)濟(jì)形勢
2010年,世界經(jīng)濟(jì)已經(jīng)擺脫了金融危機(jī)的陰霾,進(jìn)入到了新一輪的增長階段。在此背景之下,中國的外貿(mào)形勢也有好轉(zhuǎn),多數(shù)企業(yè)呈現(xiàn)出恢復(fù)性增長。隨著中國經(jīng)濟(jì)的迅速復(fù)蘇,中國經(jīng)濟(jì)急轉(zhuǎn)進(jìn)入了另一個(gè)階段――負(fù)利率時(shí)代。順應(yīng)這種變化,國家調(diào)控政策也急轉(zhuǎn)彎,步入加息通道。確實(shí),加息勢在必行,在國際社會(huì)中也是叫好聲一片。首先,2010年困擾國民的最大問題就是通貨膨脹――市場上商品價(jià)格全面上漲。據(jù)國家統(tǒng)計(jì)局?jǐn)?shù)據(jù)顯示,2010年全年平均CPI指數(shù)高達(dá)3.3%；而銀行存款利率在調(diào)整之前一年期以下存款利率卻在此之下。綜合通貨膨脹和負(fù)利率壓力,加息實(shí)為必行之舉。其次,飆升的房價(jià)成為老百姓不能承受之痛,粉碎了眾多國人的家之夢。自2010年10月起,配合國家的房價(jià)調(diào)控政策,央行重拳出擊,三次加息,有關(guān)專家預(yù)計(jì)2011年內(nèi),還會(huì)有兩三次的加息,顯然,中國已然進(jìn)入了加息通道。中國很多對(duì)外企業(yè)都是加工型的中小企業(yè),剛走出世界性經(jīng)濟(jì)危機(jī)的陰影,又面臨著銀行加息,存款準(zhǔn)備金率連番上漲,貸款利息支出成本持續(xù)上滾的新挑戰(zhàn)。此時(shí)此刻,它們?nèi)绾卧诰S持利息支出不變的情況下,找到合適的資金融通方法呢？其實(shí),這個(gè)答案就隱藏在我們最常見的貿(mào)易結(jié)算方式之中。
2 加息條件下,外貿(mào)企業(yè)融資途徑必須轉(zhuǎn)變
我國外貿(mào)企業(yè)大多是依靠自身積累的自有資金壯大起來的；但企業(yè)若想繼續(xù)發(fā)展,僅靠自有資金是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的,融資對(duì)于外貿(mào)企業(yè)來說,是關(guān)系發(fā)展空間擴(kuò)展的大事。可我國中小企業(yè)融資難早已不是什么新鮮話題,外貿(mào)企業(yè)也不例外。我國資本市場上缺少直接融資的渠道,企業(yè)借貸資金主要來源只有銀行。可是,我國各大銀行對(duì)企業(yè)融資向來是“重大輕小”。一提到是對(duì)中小型企業(yè)融資,銀行都會(huì)非常慎重,各方面條件也十分苛刻。盡管國家三令五申,要幫助中小企業(yè)謀求發(fā)展,但融資難仍然困擾著它們。而近期央行的多次加息更是給這些企業(yè)雪上加霜：原有銀行貸款利息上漲,資金使用成本增加；而向銀行申請的新貸款也因銀行銀根緊縮,審批手續(xù)更加嚴(yán)格,放貸之日遙遙無期；就算是能夠如期獲得貸款,但高額的利息費(fèi)用也使不少小企業(yè)度日維艱,茍延殘喘。中小企業(yè)融資難的問題時(shí)來已久,且并非朝夕間能夠改變。可是,外貿(mào)企業(yè)融資問題卻已經(jīng)是迫在眉睫了。所以,唯有改變?nèi)谫Y途徑才能解此燃眉之急。外貿(mào)企業(yè)不同于其他企業(yè),生產(chǎn)經(jīng)營的對(duì)外性,造就了其結(jié)算方式的特殊性――單據(jù)、貨物的傳遞,以及支付都有一定的滯后性,買賣雙方基本上不能實(shí)現(xiàn)一手交貨一手交錢,而只能借助于銀行,通過國際結(jié)算進(jìn)行貨幣的收付。這就給買賣雙方提供了很多融資的空間。
3 信用證項(xiàng)下各種融資方式
常見的國際結(jié)算方式有匯款、托收和信用證三種,其中以信用證的使用最為常見。匯款和托收都以商業(yè)信用作為基礎(chǔ),承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)的一方動(dòng)輒要面對(duì)錢貨兩空的凄慘結(jié)局。而信用證結(jié)算,銀行信用代替商業(yè)信用,減少了買賣雙方要承擔(dān)的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。而且,信用證項(xiàng)下的各種具體的融資方式不但不受銀行貨幣政策的影響,而且在國家大力鼓勵(lì)出口的背景之下顯得更為有利,只要有效地將之利用,必給外貿(mào)企業(yè)帶來不可估量的效益。信用證是開證行根據(jù)進(jìn)口商的申請和指示,向出口商開立的承諾在一定期限內(nèi)憑規(guī)定的單據(jù)支付一定的金額的書面文件。這種結(jié)算方式為大多數(shù)的外貿(mào)企業(yè)和銀行所接受和使用。信用證項(xiàng)下的融資可以分成兩大類,一類是對(duì)進(jìn)口商的融資；另一類是對(duì)出口商的融資。
3.1 信用證項(xiàng)下,進(jìn)口商的融資
信用證本身就是一種銀行向進(jìn)口商提供的融資方式,即進(jìn)口押匯。進(jìn)口商向開證行申請開立信用證,開證行代替進(jìn)口商向出口商承諾付款,待銀行取得所有信用證要求的單據(jù),并向受益人,也就是出口商付款之后,進(jìn)口商才需要向銀行付款贖單。進(jìn)口商的付款因?yàn)殂y行的介入,比傳統(tǒng)的支付方式延遲了,這實(shí)際上就是銀行對(duì)進(jìn)口商貸款的一種方式。而憑擔(dān)保提貨是指如果貨物先到達(dá)進(jìn)口商所在地,而提貨的憑證(如提單)還沒有到達(dá),進(jìn)口商急于提貨,憑自己與銀行共同或銀行單獨(dú)出具的保函,請求運(yùn)輸公司先放貨拿去售賣,保證日后等到單據(jù)到達(dá)之后,再向運(yùn)輸公司補(bǔ)交提單正本。這種融資方式很特別,企業(yè)融通的不是資金而是貨物,通過貨物的提前提取,提前獲得對(duì)貨物的處置權(quán)。銀行在其中起到了擔(dān)保的作用。
3.2 信用證項(xiàng)下,出口商的融資
出口押匯是議付行對(duì)出口商一種典型的融資方式。通常情況下,為了降低風(fēng)險(xiǎn),議付行或付款行只有在收妥開證行的償付后才會(huì)向出口商議付。但在出口商向銀行交單議付時(shí),可以提出申請預(yù)支該款項(xiàng),銀行憑企業(yè)提交的全套相符單據(jù),參照信用證金額,將款項(xiàng)墊付給出口商。銀行在向出口商融資的過程中,以單據(jù)為質(zhì)押,保留追索權(quán)。
信用證結(jié)算方式下,出口商要取得貨款,必須完成備貨和備單。但若出口商資金周轉(zhuǎn)困難,比如說缺少包裝的資金,以致無法備貨及交貨、交單。為了讓交易仍能夠順利進(jìn)行,出口商便可向銀行提出申請,以國外開來的信用證正本為抵押,向銀行申請打包放款,進(jìn)行融資。
最后一種賣方融資方式是買方遠(yuǎn)期信用證,即假遠(yuǎn)期信用證。采用這種方式,買方要求銀行開立承兌信用證,賣方收到信用證之后,先是交單議付,獲得遠(yuǎn)期匯票的承兌,再將已承兌的遠(yuǎn)期匯票拿到銀行貼現(xiàn),從而獲得資金,而交易中的買方等到匯票到期后付款贖單,完成整筆交易。這種特殊的信用證形式造就了兩個(gè)方向的融資途徑：對(duì)于進(jìn)口商而言,由于自身的原因不能立即支付貨款,可以向銀行獲得資金融通；對(duì)于出口商而言,簽訂了即期付款合同,就希望能夠迅速獲得貨款,于是出口商將未到期的匯票貼現(xiàn)獲得資金的融通。
關(guān)鍵詞:國際結(jié)算 匯款 托收 信用證
兩個(gè)不同國家的當(dāng)事人，為債權(quán)債務(wù)關(guān)系清償或資金轉(zhuǎn)移，需要通過銀行辦理的兩國間貨幣收付業(yè)務(wù)叫國際結(jié)算。國際結(jié)算有多種方式，每種方式各有優(yōu)劣，根據(jù)具體貿(mào)易背景選擇最合適的結(jié)算方式，才能盡量減少和規(guī)避貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)。
國際結(jié)算主要有匯款、托收、信用證三種方式，這三種方式的特點(diǎn)如下：
一、 匯款是匯款人委托銀行（匯出行）將款項(xiàng)匯交給收款人的一種結(jié)算方式
其特點(diǎn)是以進(jìn)出口雙方的商業(yè)信用為基礎(chǔ)，銀行只為客戶提供賬戶資金匯劃服務(wù)，不介入銀行信用。 匯款的種類包括信匯、票匯和電匯。信匯，匯款費(fèi)用低，但收匯時(shí)間長，目前很少使用；票匯，特點(diǎn)是匯票可隨身攜帶，還可轉(zhuǎn)讓，費(fèi)用也較低，目前仍廣泛使用，但多用于小額匯款；電匯，這種費(fèi)用相對(duì)高些，但收匯時(shí)間短，速度快，是一種最常用的匯款方式。
如果買賣雙方商業(yè)信譽(yù)良好，彼此相互了解（包括對(duì)方國家的政治、法律、外匯管制等）、相互信任，或?qū)儆诰硟?nèi)外母子公司之間，跨國公司的不同子公司之間的貨款清算，則匯款是最為理想的一種結(jié)算方式。但匯款方式也存在有風(fēng)險(xiǎn),匯款業(yè)務(wù)在國際貿(mào)易中是基于買賣雙方的相互信任及商業(yè)信譽(yù)，如果是預(yù)付貨款，進(jìn)口方可能因出口方違約而不能如期收貨甚至收不到貨的風(fēng)險(xiǎn)；如果是貨到付款，出口方可能因進(jìn)口方違約而不能如期收回貨款或收不回貨款的風(fēng)險(xiǎn)
二、托收是收款人（出口商）開立匯票或提供有關(guān)的單據(jù)委托銀行（托收委托行）向付款人（進(jìn)口商）收取款項(xiàng)的一種結(jié)算方式
托收又分為光票托收和跟單托收兩種。光票托收是委托人提供匯票/本票/支票委托銀行辦理托收。這種方式多用于出口貨款的尾款結(jié)算或樣品費(fèi)、傭金、代墊費(fèi)用、索賠款的清算等。跟單托收是委托人提供匯票及附帶貨運(yùn)單據(jù)等有關(guān)商業(yè)單據(jù)委托銀行辦理托收。多用于貨款的結(jié)算。托收業(yè)務(wù)也是基于買賣雙方的商業(yè)信用，銀行只是居中各項(xiàng)委托事項(xiàng)。托收方式手續(xù)較匯款復(fù)雜，費(fèi)用也較匯款高，資金負(fù)擔(dān)和風(fēng)險(xiǎn)承擔(dān)主要集中于出口商一方，是一種相對(duì)不利于出口商的結(jié)算方式。雖然不是一種很理想的結(jié)算方式，但只要出口商對(duì)進(jìn)口商的資信作風(fēng)、商品行情、進(jìn)口地商業(yè)習(xí)慣、海關(guān)、貿(mào)易和外匯管制等進(jìn)行充分的調(diào)查和了解，注意把握收匯風(fēng)險(xiǎn)，采用托收結(jié)算方式也有利于擴(kuò)大出口，增加出口商品的競爭能力。
三、信用證是開證行根據(jù)開證申請人（進(jìn)口商）的申請和要求向受益人（出口商）開立的、由開證行憑規(guī)定的單據(jù)履行到期付款義務(wù)的書面保證文件
信用證業(yè)務(wù)是以銀行信用代替商業(yè)信用，與托收和匯款結(jié)算方式相比，對(duì)進(jìn)出口雙方都更有保障，同時(shí)也為進(jìn)出口雙方進(jìn)行貿(mào)易融資提供了條件和便利。但是，由于銀行處理是以單據(jù)為準(zhǔn)，因此，存在著出口商以假單據(jù)騙取貨款或進(jìn)口商以單據(jù)不符為由拖欠或拒付貨款的風(fēng)險(xiǎn)。從銀行提供融資的角度來說，存在著墊付貨款或收不回押匯款的風(fēng)險(xiǎn)。
綜上所述，匯款和托收以商業(yè)信用為前提，信用證以銀行信用為前提，三種國際結(jié)算方式在安全、便捷等因素上各有優(yōu)劣，三者之間也不能相互替代。
在實(shí)際業(yè)務(wù)中，各當(dāng)事人必須針對(duì)不同國家、客戶對(duì)象和交易的實(shí)際情況，全面衡量，趨利避害。在既能達(dá)成交易，又能維護(hù)企業(yè)權(quán)益的前提下，力爭擇優(yōu)棄劣，最終達(dá)到確保外匯資金安全、加速資金周轉(zhuǎn)、擴(kuò)大貿(mào)易往來的目的。
選擇國際結(jié)算方式應(yīng)考慮以下幾個(gè)因素：一是客戶信用:關(guān)注您的交易對(duì)手；二是貨物銷路:關(guān)注市場行情；三是貿(mào)易術(shù)語:了解國際商會(huì)《國際貿(mào)易術(shù)語解釋通則》；四是運(yùn)輸單據(jù):掌握貨物所有權(quán)憑證；五是承運(yùn)人:實(shí)力、信譽(yù)、管理水平；六是貨幣因素:關(guān)注匯率走勢。
將三種結(jié)算方式之間結(jié)合使用。一筆交易通常選用一種結(jié)算方式 ，但根據(jù)交易特點(diǎn)將不同的結(jié)算方式結(jié)合使用可以起到取長補(bǔ)短、相輔相成的作用。例如：
(1)信用證與匯款結(jié)合，部分貨款采用信用證，預(yù)付款或余款采用匯款支付。如：進(jìn)出口雙方在合同約定90%貨款以信用證方式支付，其余10%在貨物運(yùn)抵目的港，經(jīng)檢驗(yàn)合格后，按實(shí)際到貨數(shù)量確定余款，以匯款方式支付；
(2)信用證和托收的結(jié)合，部分貨款以信用證方式支付（通常為合同金額的40% ~ 70%），其余貨款以即期或遠(yuǎn)期付款交單的托收方式結(jié)算。減少進(jìn)口商的開證保證金和開證額度的占用，加速資金周轉(zhuǎn)。對(duì)出口方來說雖有一定的風(fēng)險(xiǎn)，但因大部分貨款有信用證作保證，其余貨要在進(jìn)口商付清貨款后才放單，因此也能起到控制風(fēng)險(xiǎn)的作用；
(3)跟單托收與匯款相結(jié)合。通常是出口商為減少托收結(jié)算方式的風(fēng)險(xiǎn)，要求進(jìn)口商先支付一定金額的預(yù)付款或押金，待貨物裝運(yùn)后，出口商從貨款中扣除已收妥的款項(xiàng)（預(yù)付款），其余部分通過銀行托收；
(4)匯款、托收、信用證的結(jié)合。預(yù)付貨款部分以匯款方式結(jié)算，大部分貨款以信用證方式結(jié)算，尾款部分以托收方式結(jié)算。常用于大型機(jī)械、成套設(shè)備、飛機(jī)、輪船等大型交通工具的交易，由于貨物金額大、制造生產(chǎn)周期長、檢驗(yàn)手段復(fù)雜、交貨條件嚴(yán)格以及產(chǎn)品質(zhì)量保證期限長等。
不同結(jié)算方式的結(jié)合使用，在具體交易中應(yīng)綜合考慮各方面因素，合理選擇、靈活運(yùn)用，以達(dá)到既能節(jié)約成本，用活資金，又能有效防范和控制風(fēng)險(xiǎn)的目的。
參考文獻(xiàn)：
[1]潘紅虹.國際結(jié)算方式概述[J].商場現(xiàn)代化.2007(16)
［關(guān)鍵詞］ 國際工程結(jié)算；風(fēng)險(xiǎn)；風(fēng)險(xiǎn)防范
doi : 10 . 3969 / j . issn . 1673 - 0194 . 2012 . 14. 014
［中圖分類號(hào)］ F740.45 ［文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼］ A ［文章編號(hào)］ 1673 - 0194（2012）14- 0021- 02
1 國際工程結(jié)算的定義
國際工程結(jié)算是國際企業(yè)間進(jìn)行貨幣的收付，以此償還兩國企業(yè)之間債權(quán)與債務(wù)而發(fā)生的業(yè)務(wù)活動(dòng)，也可以理解為兩國企業(yè)由于進(jìn)行外貿(mào)活動(dòng)、經(jīng)濟(jì)合作或政治文化功能的交流活動(dòng)而引發(fā)的以貨幣為結(jié)算方式的關(guān)系。從微觀上講，它是指兩國企業(yè)債權(quán)債務(wù)通過銀行以貨幣的方式對(duì)發(fā)生的活動(dòng)進(jìn)行款項(xiàng)結(jié)算的一種跨國業(yè)務(wù)。［1］
2 國際工程結(jié)算方式
在國際工程結(jié)算中采用的方式有匯款方式、托收方式、信用證以及國際保理等4種方式。其中匯款方式是指一個(gè)國家債務(wù)人通過銀行對(duì)國外債券人支付費(fèi)用。托收方式是指一國的出口商以匯票的方式委托銀行對(duì)海外債權(quán)人交付費(fèi)用的過程。信用證方式是指在國際貿(mào)易中進(jìn)口商需要銀行為其開具證明其有支付能力的憑證。國際保理是指賣與保理商之間存在的協(xié)議，根據(jù)該協(xié)議賣方可以與客戶簽訂相關(guān)產(chǎn)品的銷售合同并把這過程中產(chǎn)生的信用風(fēng)險(xiǎn)以及應(yīng)收資金等問題轉(zhuǎn)讓給保理商為其承擔(dān)。［2］
3 國際工程結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)
3.1 信用的風(fēng)險(xiǎn)
信用風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在國際營運(yùn)過程中根據(jù)客戶不同的信用情況，在銷售合同中采用不同的結(jié)算和支付方式，采取不同的結(jié)算以及支付方式將會(huì)導(dǎo)致安全回收貨款存在不確定性，當(dāng)交易對(duì)手不按合同的規(guī)定按時(shí)交回款項(xiàng)，那么就可能產(chǎn)生風(fēng)險(xiǎn)。信用風(fēng)險(xiǎn)的產(chǎn)生將會(huì)有可能給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)利益的損害。
信用風(fēng)險(xiǎn)的類型主要有匯付風(fēng)險(xiǎn)、托付風(fēng)險(xiǎn)、信用證風(fēng)險(xiǎn)。匯付風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)以電匯或信匯方式進(jìn)行貨款交易時(shí)存在的風(fēng)險(xiǎn)，匯付是以商業(yè)信用為基礎(chǔ)的結(jié)算方式，是進(jìn)口商向出口商交付貨款的結(jié)算方式，在匯付的情況下，銀行提供的是一種服務(wù)而并不是信用，買賣雙方是否按合同交付完全是取決于雙方的信用。雙方在企業(yè)國際工程結(jié)算過程中需要承擔(dān)全部的風(fēng)險(xiǎn)。如果對(duì)方不按合同履行自己的職責(zé)，那么另一方則需要承擔(dān)較大的風(fēng)險(xiǎn)。
另一種信用風(fēng)險(xiǎn)是托收風(fēng)險(xiǎn)，托收方式結(jié)算是指貨物發(fā)貨后出口商對(duì)進(jìn)口商簽訂的匯票，并通過當(dāng)?shù)劂y行與國外銀行生意的往來而向進(jìn)口商進(jìn)行貨款的收取方式。托收結(jié)算也是一種商業(yè)信用，出口商必須面對(duì)進(jìn)口商不履行合同的情況可能導(dǎo)致的人財(cái)兩空的現(xiàn)狀。
還有一種信用風(fēng)險(xiǎn)是信用證風(fēng)險(xiǎn)，也就是開證行根據(jù)申請人的需求按其吩咐，向受益人開具一定期限內(nèi)及相應(yīng)數(shù)額的信用證規(guī)定的單據(jù)，并向受益人付款的書面證明。［3］
3.2 外匯風(fēng)險(xiǎn)
外匯風(fēng)險(xiǎn)是指企業(yè)在國際交易活動(dòng)過程中，以外幣結(jié)算的貨款由于匯率的變動(dòng)而導(dǎo)致貨幣價(jià)值出現(xiàn)上下浮動(dòng)。企業(yè)在國際工程結(jié)算過程中存在著兩種外匯風(fēng)險(xiǎn)，一種是收益，另一種是損失。其風(fēng)險(xiǎn)是由本幣、外幣以及時(shí)間等3種因素組成。根據(jù)匯率波動(dòng)將會(huì)影響經(jīng)濟(jì)實(shí)體的規(guī)律看，外匯風(fēng)險(xiǎn)可劃分為交易風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營風(fēng)險(xiǎn)以及會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。
3.3 國家風(fēng)險(xiǎn)
國家風(fēng)險(xiǎn)是國家政治因數(shù)與宏觀經(jīng)濟(jì)共同作用的結(jié)果，這過程中會(huì)存在著不穩(wěn)定的變動(dòng)，這將導(dǎo)致國際貿(mào)易工程結(jié)算可能出現(xiàn)無法進(jìn)行或被迫延期或終止的情況發(fā)生，給進(jìn)行結(jié)算的企業(yè)帶來潛在的不確定性，國家風(fēng)險(xiǎn)的存在與國家行為有密切的關(guān)系，不是個(gè)人或企業(yè)能控制的。面對(duì)國家風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)能做的就是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的發(fā)生，在國家風(fēng)險(xiǎn)存在的情況下，企業(yè)無論采用怎樣的措施都無法使自己的收益朝自己有益的方向發(fā)展。國家風(fēng)險(xiǎn)存在很大的不確定性，且與進(jìn)口國的經(jīng)濟(jì)發(fā)展有著密切的關(guān)系。
3.4 單證風(fēng)險(xiǎn)
單證風(fēng)險(xiǎn)是企業(yè)在信用證或者跟單托收的結(jié)算條件下，企業(yè)需要根據(jù)信用證或跟單托收的要求，附隨企業(yè)的單證，當(dāng)?shù)谌絾巫C或者信用證不符合要求時(shí)，單證出現(xiàn)紕漏或者不符合點(diǎn)將會(huì)引起貿(mào)易對(duì)手在國際工程結(jié)算中延期付款或拒接付款，因此這將會(huì)影響企業(yè)的實(shí)際收益。
4 國際工程風(fēng)險(xiǎn)防范措施
4.1 國際工程結(jié)算托收風(fēng)險(xiǎn)防范
當(dāng)企業(yè)作為出口商時(shí)應(yīng)對(duì)進(jìn)口商國際工程結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，加強(qiáng)對(duì)進(jìn)口商的信用度調(diào)查，這是企業(yè)對(duì)信用風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范的基本要求。對(duì)于一些海外集團(tuán)進(jìn)行出口業(yè)務(wù)時(shí)，需要對(duì)曾經(jīng)發(fā)生過交易的主要客戶建立信用的檔案，以便能對(duì)客戶進(jìn)行資信的評(píng)估。企業(yè)在托收結(jié)算時(shí)需進(jìn)行出口信用險(xiǎn)的投保，以便能將風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁，減少企業(yè)承受的結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行托收結(jié)算時(shí)需要將信用證方式和電匯方式結(jié)合使用，對(duì)企業(yè)而言，企業(yè)出口最大的風(fēng)險(xiǎn)就是進(jìn)口商的信譽(yù)問題，當(dāng)貨物運(yùn)到目的地時(shí)，客戶不按合同約定到指定的地方接收貨物，這將會(huì)給企業(yè)帶來損失，兩者的結(jié)合可將風(fēng)險(xiǎn)降到最低。［4］
4.2 國際工程結(jié)算信用證的風(fēng)險(xiǎn)防范
信用證的支付將為企業(yè)在國際貿(mào)易過程中帶來方便，但同時(shí)也被不法分子看中了它的特點(diǎn)，利用其進(jìn)行欺詐。銀行信用不能完全替代其在商業(yè)中的信用，也不能完全避免其在商業(yè)中的風(fēng)險(xiǎn)，因此企業(yè)進(jìn)行國際貿(mào)易中需要對(duì)客戶資信進(jìn)行調(diào)查，并對(duì)開證行的資信進(jìn)行信用度的調(diào)查，信用證是銀行的信用憑證，是開證行用自己的信用作保證的，因此對(duì)開證行的信用進(jìn)行調(diào)查是至關(guān)重要的。訂立買賣雙方的合同需加以防范，企業(yè)人員在信用證結(jié)算下，需要對(duì)買賣雙方的合同認(rèn)真訂立，并預(yù)先在雙方的合同中對(duì)信用證的內(nèi)容作出明確的規(guī)定。對(duì)信用證應(yīng)做到認(rèn)真審查，確保信用證不存在陷阱及一些軟條款。［5］
4.3 國際工程結(jié)算中外匯風(fēng)險(xiǎn)的防范
我國進(jìn)出口企業(yè)在國際工程的結(jié)算過程中面臨最大的風(fēng)險(xiǎn)和挑戰(zhàn)的就是外匯交易風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)根據(jù)集團(tuán)決策者的決定以及實(shí)際的情況對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行測量，一旦發(fā)現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)過大，我們需要進(jìn)行抵補(bǔ)保值的方式來應(yīng)對(duì)外匯風(fēng)險(xiǎn)，其中抵補(bǔ)保值的方式有貨幣選擇、價(jià)格調(diào)整、收付改期、出口押匯以及遠(yuǎn)期業(yè)務(wù)以及保理業(yè)務(wù)等方法。通過這些方式可以對(duì)國際工程結(jié)算中的外匯風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行防范，減少企業(yè)在進(jìn)行外貿(mào)過程國際工程結(jié)算存在的風(fēng)險(xiǎn)。
5 結(jié) 論
在全球經(jīng)濟(jì)以及科技不斷發(fā)展以及競爭的影響下，盡管對(duì)我國進(jìn)出口企業(yè)以及外貿(mào)公司生意造成沖擊。但是我國作為世貿(mào)組織的一員，需要履行入世時(shí)的承諾，對(duì)于一些進(jìn)入我國的外資企業(yè)門檻需大幅度降低。由于我國進(jìn)入市場體制的時(shí)間較西方國家短，所以我國企業(yè)在規(guī)模、管理水平、經(jīng)營情況、企業(yè)文化及環(huán)境仍然存在著許多弊端，特別是在國際工程結(jié)算有關(guān)利潤方面的重要環(huán)節(jié)以及可能存在的風(fēng)險(xiǎn)問題和風(fēng)險(xiǎn)的預(yù)防措施上并沒有引起企業(yè)管理者的高度重視，這將會(huì)使得企業(yè)在國際工程結(jié)算上形成風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)在進(jìn)行國際工程結(jié)算過程中會(huì)遇到眾多不確定的因素，如企業(yè)的財(cái)務(wù)結(jié)算幣種、結(jié)算方式、交易的對(duì)手以及交易方式等等。這些因素如果不能確定將會(huì)使企業(yè)在國際經(jīng)營過程中的經(jīng)濟(jì)效益蒙受損失。通過對(duì)國際工程結(jié)算存在風(fēng)險(xiǎn)的探究，從而引起企業(yè)對(duì)國際工程結(jié)算過程中存在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行重視，繼而針對(duì)這些風(fēng)險(xiǎn)采用有關(guān)的風(fēng)險(xiǎn)防范措施，從而減少企業(yè)在國際工程結(jié)算中的風(fēng)險(xiǎn)，增加企業(yè)在外貿(mào)過程中的效益。
主要參考文獻(xiàn)
［1］陳立龍.我國外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)及防范［J］.財(cái)務(wù)與金融，2011（4）.
［2］朱文忠.國際結(jié)算最新發(fā)展趨勢與對(duì)策［J］.國際經(jīng)貿(mào)探索，2009（12）.
［3］趙明霄.淺談外貿(mào)企業(yè)國際結(jié)算方式的選擇與綜合運(yùn)用［J］.對(duì)外經(jīng)貿(mào)實(shí)務(wù)，2010（11).
關(guān)鍵詞：國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易；外匯風(fēng)險(xiǎn)；防范措施
進(jìn)入新時(shí)期后，國際貿(mào)易已經(jīng)融入一體化浪潮中。與此同時(shí)，各國也面對(duì)了更劇烈的國際貿(mào)易競爭。作為參與國際貿(mào)易競爭的企業(yè)，如果要在劇烈競爭中表現(xiàn)出自身的優(yōu)勢位置，那么就需要從全方位的角度入手來防控外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，在此基礎(chǔ)上確保國際貿(mào)易的實(shí)效性。在各種類型的經(jīng)濟(jì)貿(mào)易風(fēng)險(xiǎn)中，外匯風(fēng)險(xiǎn)構(gòu)成了其中的核心要素，防控外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)，這樣做有助于在根本上為國際貿(mào)易提供保障，從而推進(jìn)外貿(mào)的持久和穩(wěn)定進(jìn)步。妥善防范外匯風(fēng)險(xiǎn)，有利于提升綜合性的競爭實(shí)力，杜絕外匯風(fēng)險(xiǎn)對(duì)企業(yè)造成的利潤損失。
一、外匯風(fēng)險(xiǎn)的根源
從現(xiàn)狀來看，我國在外匯市場這方面并沒有真正達(dá)到完善。在本質(zhì)上，市場機(jī)制只能支持本幣與外幣的互相轉(zhuǎn)換，而并沒有上升為金融性的完全性外匯市場。在欠缺完善機(jī)制的狀況下，外匯市場就很難杜絕多樣的外匯風(fēng)險(xiǎn)，同時(shí)也無法保障參與其中的企業(yè)安全。具體而言，外匯風(fēng)險(xiǎn)來源于如下層面：
首先是兌換貨幣。受到一體化影響，全球都表現(xiàn)出頻繁的交易狀態(tài)。在各個(gè)地區(qū)間，進(jìn)行外貿(mào)的前提都是需要兌換貨幣。這是由于各國具有差異性的會(huì)計(jì)制度和貨幣類型，因而只有通過兌換才能順利交易并且實(shí)現(xiàn)結(jié)算。在國際市場的正常交易中，不同類型的企業(yè)如果可以憑借同種貨幣來完成交易，那么就能從根源上杜絕外匯風(fēng)險(xiǎn)。但是實(shí)際上，這種情況并不存在。經(jīng)過貨幣兌換之后，外匯風(fēng)險(xiǎn)就表現(xiàn)出大幅增加的趨勢。
其次是結(jié)算類型的多元化。當(dāng)前國際形勢下，外貿(mào)經(jīng)濟(jì)正表現(xiàn)出頻繁的趨勢，與之相應(yīng)的結(jié)算方式也變得多元化。為了適應(yīng)形勢，目前市場中的企業(yè)可以選擇多樣的結(jié)算種類，例如匯兌或者賒銷等。然而如果選擇了這些類型的結(jié)算，那么將會(huì)人為延長結(jié)算用時(shí)。同時(shí)，各時(shí)期的外匯匯率都處在不停的波動(dòng)中，與之相應(yīng)的本幣和外幣也都在不停的變動(dòng)，這種情況導(dǎo)致了更高的外匯風(fēng)險(xiǎn)。處于發(fā)展中的國內(nèi)企業(yè)仍欠缺外貿(mào)經(jīng)驗(yàn)，因而導(dǎo)致較低的結(jié)算管理水準(zhǔn)，在交易中隱藏了較高的匯率風(fēng)險(xiǎn)。
第三是波動(dòng)的匯率。企業(yè)參與國際貿(mào)易，首先就要考慮到當(dāng)前階段的外匯匯率。這是由于，外匯匯率在本質(zhì)上反映了現(xiàn)今的市場波動(dòng)狀態(tài)。假設(shè)匯率是恒定的，那么參與外貿(mào)過程的各種企業(yè)都可以擺脫風(fēng)險(xiǎn)困擾。但是，匯率時(shí)刻都在波動(dòng)和變化，因而富有多變的特征。在匯率改變時(shí)，貨幣兌換也會(huì)因而受到影響，企業(yè)在這個(gè)時(shí)候?qū)?huì)面對(duì)較高風(fēng)險(xiǎn)。
二、外匯風(fēng)險(xiǎn)給國際貿(mào)易帶來的干擾
外匯風(fēng)險(xiǎn)會(huì)造成兌換的損失。一般情況下，國際貿(mào)易的流程都會(huì)消耗較長時(shí)間，這個(gè)過程通常涉及到制定合同、雙方交易和制定款額等各個(gè)步驟。在貿(mào)易進(jìn)程中，各階段的匯率都處在波動(dòng)中。對(duì)于買方而言，應(yīng)當(dāng)根據(jù)這個(gè)時(shí)期的匯率來付款，這時(shí)就很難避免兌換貨幣的損失。如果匯率增大，那么買方付出的款額成本也會(huì)相應(yīng)增多，買方因而就會(huì)承受損失；如果匯率下降，賣方就會(huì)由此遭受損失。依照國際貿(mào)易準(zhǔn)則，提前結(jié)匯的行為是被禁止的，這種現(xiàn)狀也導(dǎo)致了資金不能及時(shí)結(jié)算的漏洞和缺陷。
外匯風(fēng)險(xiǎn)可能會(huì)降低企業(yè)整體的業(yè)務(wù)量。在很大程度上，企業(yè)不斷下降的對(duì)外貿(mào)易總量很可能根源于外匯風(fēng)險(xiǎn)。在匯率波動(dòng)時(shí)，業(yè)務(wù)量也會(huì)隨之波動(dòng)。從出口的角度來看，如果本國匯率升高并且產(chǎn)品價(jià)格提升，那么外貿(mào)企業(yè)通常就會(huì)承受下降的銷量損失，這是由于國際市場中此類產(chǎn)品的整體需求正在縮小。與之相應(yīng)，進(jìn)口企業(yè)如果遭受了價(jià)格上漲和本幣貶值的影響，則會(huì)被迫付出更高的貿(mào)易對(duì)價(jià)。由此可知，業(yè)務(wù)量與匯率的浮動(dòng)是不可分割的。
外匯風(fēng)險(xiǎn)還會(huì)帶來賬面損失。財(cái)務(wù)管理的關(guān)鍵點(diǎn)就在于賬面管理，會(huì)計(jì)賬簿因此構(gòu)成了外貿(mào)管理中的核心部分。通常情況下，會(huì)計(jì)賬面體現(xiàn)為外匯或者本幣的形式；在編制報(bào)表時(shí)，企業(yè)也需要先行折算各種類型的貨幣，然后表述為本國貨幣的方式。只有明確了會(huì)計(jì)賬目，企業(yè)才可以順利進(jìn)入后期貿(mào)易中。受到匯率影響，不斷變化的賬目很容易導(dǎo)致賬面損失。這種狀況下，企業(yè)亟待全面防控各種類型的匯率風(fēng)險(xiǎn)，確保自身不會(huì)遭受強(qiáng)烈的匯率風(fēng)險(xiǎn)干擾。
三、防范風(fēng)險(xiǎn)的具體途徑
國內(nèi)企業(yè)通常很y借助自身力量來改變國際經(jīng)貿(mào)的外部環(huán)境，但卻可以選擇適當(dāng)?shù)拇胧﹣矸揽仫L(fēng)險(xiǎn)。對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)通常可以首先調(diào)整自身，在此基礎(chǔ)上確保適應(yīng)能力達(dá)到最佳。對(duì)于匯率而言，企業(yè)有必要加強(qiáng)關(guān)注，隨時(shí)預(yù)測不同階段的外貿(mào)匯率波動(dòng)和變化。在交易過程中，企業(yè)管理者為了防控外匯風(fēng)險(xiǎn)，就應(yīng)當(dāng)依照因地制宜的基本思路來完成交易。此外，企業(yè)還需要對(duì)于產(chǎn)品價(jià)格予以適時(shí)的調(diào)整，善于借助金融衍生工具來防控過大的風(fēng)險(xiǎn)沖擊。詳細(xì)而言，在國際經(jīng)貿(mào)中防控外匯風(fēng)險(xiǎn)可以選擇如下的措施：
1.完善結(jié)算方式
企業(yè)在完成結(jié)算過程中，應(yīng)當(dāng)選擇最符合自身的一種結(jié)算方式，這是因?yàn)榻Y(jié)算方式與外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)具有緊密的聯(lián)系。為減少整體的外匯風(fēng)險(xiǎn)，企業(yè)有必要適當(dāng)提早或者推遲完成結(jié)算的時(shí)間。在合同生效的前提下，外貿(mào)企業(yè)需要追蹤查看本幣匯率的浮動(dòng)情況。依照匯率變化的現(xiàn)狀，選擇適當(dāng)?shù)姆绞接脕硗瓿山Y(jié)算。對(duì)于外匯的匯價(jià)而言，外貿(mào)企業(yè)也應(yīng)當(dāng)予以精確的估算，在估算和預(yù)測的基礎(chǔ)上才能適當(dāng)調(diào)整收取的外匯費(fèi)用，調(diào)整支付外匯的時(shí)間。通過全方位的結(jié)算方式調(diào)整，就能在本質(zhì)上減輕外匯風(fēng)險(xiǎn)給自身帶來的沖擊。例如在某次業(yè)務(wù)中，企業(yè)發(fā)現(xiàn)短期的計(jì)價(jià)貨幣匯率正在不斷升高。為了應(yīng)對(duì)現(xiàn)狀，企業(yè)有必要在最大限度內(nèi)延長交付貨幣的結(jié)算時(shí)間，通過合法方式來延長收匯的期限。這樣做有利于保障自身權(quán)益，同時(shí)也防控了匯率升高的風(fēng)險(xiǎn)損失。
2.適當(dāng)進(jìn)行融資
在外貿(mào)交往中，融資的過程應(yīng)當(dāng)是不可缺少的。國際貿(mào)易中的交易雙方通常可以選擇多樣化的融資手段和措施，在此基礎(chǔ)上解決目前面對(duì)的資金困境，順利完成資金周轉(zhuǎn)。對(duì)于融資環(huán)節(jié)中的風(fēng)險(xiǎn)防控，企業(yè)如果能提前獲得融資款額然后用于結(jié)算匯款，那么就可以及早收回這部分款額。通過這種改進(jìn)，企業(yè)既能在根源上躲避外匯風(fēng)險(xiǎn)，還能保護(hù)自身利潤。某些小規(guī)模的外貿(mào)企業(yè)通常運(yùn)用出口押匯的信用證方式，對(duì)此還可以借助保理業(yè)務(wù)的措施來緩和融資壓力。
3.謹(jǐn)慎選擇結(jié)算的貨幣
企業(yè)應(yīng)當(dāng)明確的是：貨幣結(jié)算很容易導(dǎo)致風(fēng)險(xiǎn)或者埋下貿(mào)易中的隱患。因此，外貿(mào)企業(yè)都需要謹(jǐn)慎選擇費(fèi)用結(jié)算的貨幣，在條件允許時(shí)盡可能選擇本國貨幣用于款額的結(jié)算。企業(yè)如果選擇了本國貨幣，就能避開外匯風(fēng)險(xiǎn)的干擾。在某些情況下企業(yè)無法選擇本國貨幣用于結(jié)算，這時(shí)就應(yīng)當(dāng)優(yōu)先選用國際認(rèn)可的通用貨幣種類，例如美元和歐元等貨幣，選用普遍性較強(qiáng)的貨幣有助于防控風(fēng)險(xiǎn)。
四、結(jié)論
在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中，外貿(mào)占有很重要的部分，構(gòu)成了不可缺乏的經(jīng)濟(jì)成分。完善國際經(jīng)濟(jì)貿(mào)易的相關(guān)機(jī)制，有利于保障綜合實(shí)力的提升。然而近些年來，外匯風(fēng)險(xiǎn)在較大程度上干擾了國際貿(mào)易和經(jīng)濟(jì)的進(jìn)程，與此同時(shí)也減損了外貿(mào)企業(yè)應(yīng)得的利益。作為參與國際經(jīng)貿(mào)的對(duì)外企業(yè)，有必要對(duì)于外匯風(fēng)險(xiǎn)給予更多的重視，探尋最適合自身的風(fēng)險(xiǎn)防控手段和措施。在防控外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)過程中，企業(yè)需要緊密結(jié)合各階段的外貿(mào)目標(biāo)，立足需求并且完善機(jī)制。企業(yè)只有提升了全方位的外貿(mào)管理水準(zhǔn)，才能在根源上防控并且杜絕風(fēng)險(xiǎn)威脅，從而服務(wù)于風(fēng)險(xiǎn)防控的整體水平提高。
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關(guān)鍵詞：金融危機(jī)；出口貿(mào)易；風(fēng)險(xiǎn)；措施
作者簡介：徐曉莉（1962-），女，貴州貴陽人，貴州廣播電視大學(xué)經(jīng)濟(jì)教學(xué)部副教授，目前在中國人民大學(xué)做訪問學(xué)者，研究方向：對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易與國際金融。
中圖分類號(hào)：F830.99文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A文章編號(hào)：1672-3309（2009）01-0036-03
美國由次貸危機(jī)引發(fā)的金融市場動(dòng)蕩，已經(jīng)引起全球性的連鎖反應(yīng)，信貸危機(jī)從美國擴(kuò)散到全球。由此引發(fā)的關(guān)于經(jīng)濟(jì)衰退的擔(dān)憂也日趨升溫。我國的主要國際貿(mào)易伙伴美國、歐盟、日本等國家和地區(qū)都受到不同程度的沖擊。在這種大形勢下，我國對(duì)外貿(mào)易當(dāng)然不能獨(dú)善其身，其受到的影響和沖擊是肯定的，對(duì)此，我們應(yīng)高度警惕，盡早采取防范措施，以避免可能造成的損失。
一、美國金融危機(jī)可能帶來的風(fēng)險(xiǎn)
（一） 出口量下降的風(fēng)險(xiǎn)
美國金融危機(jī)加劇了美國國內(nèi)及其貿(mào)易伙伴國經(jīng)濟(jì)的動(dòng)蕩，使我國對(duì)外貿(mào)易尤其是出口貿(mào)易下滑的風(fēng)險(xiǎn)性增大。原因如下：
1、我國對(duì)美出口貿(mào)易持續(xù)下滑。據(jù)中國海關(guān)統(tǒng)計(jì)，2008年1~9月，中美雙邊貿(mào)易總值為2515億美元，增長1.8%，比上年同時(shí)回落1.8個(gè)百分點(diǎn)。其中對(duì)美出口1891億美元，增長11.2%,比上年同期回落4.6個(gè)百分點(diǎn)。
2、美國國內(nèi)消費(fèi)增長繼續(xù)下降。美國經(jīng)濟(jì)危機(jī)造成的恐慌，打破了美國前景將永遠(yuǎn)美好的夢想。諸多美國家庭由于對(duì)美國經(jīng)濟(jì)前景的擔(dān)憂，大大地節(jié)省開支，抑制了消費(fèi)。雖然在此次危機(jī)之前，美國居民開始收到政府的退稅支票，但調(diào)查結(jié)果顯示，收到退稅支票的家庭，用于消費(fèi)的比例僅在30%左右。而美國整體退稅金額只有1000億美元左右，占上年美國消費(fèi)總額的比例不到1%。因此，退稅對(duì)美國消費(fèi)的拉動(dòng)有限，年內(nèi)的消費(fèi)也難以有很快的增長。
3、美國金融危機(jī)已引發(fā)全球性的連鎖反應(yīng)。此次源于美國次貸危機(jī)的金融海嘯，已經(jīng)引起全球性的連鎖反應(yīng)，歐洲各國受到的沖擊尤其要大，如果危機(jī)不能得到盡快緩解，勢必會(huì)很快波及這些國家的經(jīng)濟(jì)，使這些國家的經(jīng)濟(jì)出現(xiàn)疲軟態(tài)勢。事實(shí)上，危機(jī)爆發(fā)以后，全球金融界都受到影響，中國另外兩大貿(mào)易伙伴歐盟和日本同樣受到殃及，經(jīng)濟(jì)狀況每況愈下。
金融危機(jī)波及的國家和地區(qū)，人民財(cái)富縮水，失業(yè)率上升，工資下降，購買力減弱，隨之而來的是生產(chǎn)和生活資料需求疲軟，國外企業(yè)對(duì)我國進(jìn)口產(chǎn)品的需求就會(huì)減少，我國外貿(mào)企業(yè)的訂單下降在所難免。歐美是中國的主要貿(mào)易伙伴，歐美的經(jīng)濟(jì)一旦陷入衰退，其進(jìn)口需求下降，對(duì)我國的出口勢必造成重大影響。如果再波及亞洲，對(duì)中國的進(jìn)口需求也會(huì)減少。
（二）出口收匯風(fēng)險(xiǎn)
我國的進(jìn)出口貿(mào)易約80%采用美元結(jié)算，國際貿(mào)易結(jié)算一般采用信用證、托收和T/T 3種結(jié)算方式。無論是哪種結(jié)算方式，都是依托銀行來進(jìn)行的。對(duì)于出口商來說，如果進(jìn)口國發(fā)生金融動(dòng)蕩，在金融危機(jī)的形勢下，收款風(fēng)險(xiǎn)肯定會(huì)大大增加。
先來看信用證結(jié)算方式。這是一種開證行應(yīng)進(jìn)口人的請求開給出口人的一種有條件承諾付款的局面文件。開證行承諾，只要出口人（受益人）提交符合信用證規(guī)定的單據(jù)，開證行就必須按照信用證規(guī)定的金額和期限付款。也就是說，在信用證支付方式下，銀行承擔(dān)第一性的付款責(zé)任，開證行的信譽(yù)好壞和實(shí)力大小對(duì)出口人來說是至關(guān)重要甚至生死攸關(guān)的。與其他結(jié)算方式相比，信用證結(jié)算方式對(duì)出口商是比較安全的，因?yàn)殂y行信用代替了商業(yè)信用，讓出口商得到了更多的保護(hù)。在我國的對(duì)外貿(mào)易實(shí)踐中，大約有50%~60%的貿(mào)易選用信用證結(jié)算方式正是居于這樣的考慮。
其實(shí)在這次美國金融危機(jī)之前，我國企業(yè)的出口貿(mào)易在采用信用證結(jié)算的情況下，平均壞賬率就已經(jīng)高達(dá)5％~10％了，平均賬款拖欠時(shí)間長達(dá)60余天之久。在金融危機(jī)發(fā)生、市場萎縮的情況下，很多進(jìn)口商由于本身的資金鏈問題、訂單量縮小等問題，會(huì)出于自保把損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口商，拒絕提取信用證項(xiàng)下的貨物。這時(shí)候一些銀行在開立信用證的時(shí)候，若沒有收到開證申請人的100%的保證金，那么當(dāng)受益人提交的單據(jù)交到信用證的指定銀行或者開證行的時(shí)候，銀行為了轉(zhuǎn)嫁自己的損失，很可能利用自身在信用證結(jié)算領(lǐng)域的專業(yè)優(yōu)勢，會(huì)配合進(jìn)口商在單據(jù)中提出無理的不符點(diǎn)，從而達(dá)到拒付的目的，使受益人很難對(duì)付。上世紀(jì)90年代末的東南亞金融危機(jī)中，很多東南亞的銀行就采用這一招以自保。當(dāng)時(shí)香港、新加坡的銀行的信用證項(xiàng)下單據(jù)的首次拒付率高達(dá)80%以上。歷史的教訓(xùn)值得注意。此次危機(jī)的爆發(fā)，無疑會(huì)使更多的開證行受到牽連，其信譽(yù)情況更不可信。另外，由于市場的不確定性，會(huì)讓一些開證銀行在信用證中添加限制性的、不確定性的、不合理的約束性條款，給以后拒付或者免除付款責(zé)任打下伏筆。
（三）出口貨物被拒收風(fēng)險(xiǎn)
在金融危機(jī)到來的時(shí)候，由于市場的不確定性，價(jià)格走勢難以捉摸，需求量難以預(yù)估，進(jìn)口商的經(jīng)營受到諸多因素的影響，舉步維艱。在市場萎縮、訂單量縮小的情況下，進(jìn)口商出于自保會(huì)把損失和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)嫁給出口商，要求減價(jià)、退貨，甚至拒絕提取貨物；或者在進(jìn)口商資金鏈斷裂的情況下，找種種理由拒收貨物。在這種情況下，出口商出口貨物遭拒收的風(fēng)險(xiǎn)很難避免。
二、應(yīng)對(duì)措施
隨著美國金融危機(jī)波及面的擴(kuò)大，外貿(mào)企業(yè)要密切關(guān)注美國金融危機(jī)的發(fā)展趨勢，收集危機(jī)演變的情報(bào),及時(shí)了解相關(guān)貿(mào)易伙伴國的最新經(jīng)濟(jì)和金融形勢，跟蹤測試和研究相關(guān)貿(mào)易國東道國風(fēng)險(xiǎn)的前兆,以便爭取主動(dòng),采取相應(yīng)的措施,最大限度地避免損失。
（一）出口轉(zhuǎn)內(nèi)銷，化解出口貿(mào)易萎縮風(fēng)險(xiǎn)
面對(duì)來勢兇猛的金融危機(jī)，回避風(fēng)險(xiǎn)的最佳方案就是暫停與有風(fēng)險(xiǎn)的國家發(fā)生貿(mào)易往來，踏踏實(shí)實(shí)地立足于國內(nèi)市場。我國有龐大的內(nèi)需市場，外貿(mào)企業(yè)在國內(nèi)市場上同樣可以大展宏圖。
首先，作為外貿(mào)型企業(yè)，相對(duì)于國內(nèi)市場有著商品質(zhì)量上乘的優(yōu)勢，國外客戶對(duì)質(zhì)量的嚴(yán)格要求造就了外貿(mào)型企業(yè)的質(zhì)量提升能力。其次，外貿(mào)型企業(yè)具有迅速反應(yīng)能力方面的優(yōu)勢。外貿(mào)企業(yè)長期為外商貼牌生產(chǎn)就會(huì)遇到不同的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)和要求，而且要對(duì)產(chǎn)品進(jìn)行相關(guān)認(rèn)證，但交貨期卻是既定的，在這種情況下企業(yè)就要各個(gè)部門迅速反應(yīng)馬上行動(dòng)才能滿足外商客戶的需求。
但外貿(mào)型企業(yè)轉(zhuǎn)型國內(nèi)市場也有相對(duì)的劣勢，主要表現(xiàn)在：產(chǎn)品不成系列以及對(duì)國內(nèi)市場的資源占有不足。與外商做生意是被動(dòng)式的按單生產(chǎn)，不同的客戶就會(huì)有不同的需要和不同的技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)，而外貿(mào)型企業(yè)的生產(chǎn)就是圍繞這些客戶的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行的，沒有自己的產(chǎn)品系列和品類。在國內(nèi)市場如果企業(yè)還等著客戶來給你下單顯然是不可能的。國內(nèi)市場資源包括渠道、知名度、消費(fèi)群體以及公共關(guān)系等方面，對(duì)這些方面的占有不僅僅是不足，而是根本談不上。
清醒地認(rèn)識(shí)自己的優(yōu)勢和劣勢之后，一方面，要盡力維持和發(fā)揮自己的優(yōu)勢，把優(yōu)勢展現(xiàn)于市場開發(fā)過程中，充分發(fā)揮其積極作用；另一方面，迅速利用資源彌補(bǔ)自身的劣勢。最好的辦法就是和內(nèi)貿(mào)同行合作，或者收購具有一定資源的企業(yè)，通過合作或收購將自身的優(yōu)勢資源與這些企業(yè)的資源進(jìn)行整合，從而達(dá)到優(yōu)勢互補(bǔ)。
總之，通過自己的努力，外貿(mào)企業(yè)一定能在國內(nèi)市場上開辟另一番新天地，尋找新的經(jīng)濟(jì)增長點(diǎn)，從而避開美國金融危機(jī)風(fēng)險(xiǎn)的強(qiáng)勁勢頭，在國內(nèi)相對(duì)安全的市場上持續(xù)發(fā)展。
（二）加強(qiáng)信譽(yù)調(diào)查，防范結(jié)匯風(fēng)險(xiǎn)
在動(dòng)蕩的經(jīng)濟(jì)和金融形勢下，外貿(mào)企業(yè)處在風(fēng)險(xiǎn)的風(fēng)口浪尖，國際貿(mào)易結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)大大增加了，對(duì)此，外貿(mào)企業(yè)要做好充分的防范工作。
1、建立資信管理制度。外貿(mào)企業(yè)要加強(qiáng)對(duì)國外客戶資信的了解，對(duì)老客戶要及時(shí)掌握其商業(yè)信用、債務(wù)償還能力等動(dòng)態(tài)信息；對(duì)新客戶可借助信用管理公司對(duì)客戶信用度進(jìn)行調(diào)查，避免盲目簽單出口。外貿(mào)企業(yè)要逐步改變傳統(tǒng)的客戶管理方法,對(duì)已有客戶進(jìn)行分類管理,加強(qiáng)對(duì)不良客戶的監(jiān)控,完善客戶檔案,逐步建立主要客戶的數(shù)據(jù)庫；有條件的大企業(yè)要加強(qiáng)與世界上知名咨詢公司和銀行的合作,通過它們掌握新客戶的信息和資信情況，擴(kuò)大客戶網(wǎng)絡(luò)。同時(shí),要逐步實(shí)行客戶資源的集中管理,實(shí)行合同制定與業(yè)務(wù)的分離,放賬與業(yè)務(wù)員的分離,使企業(yè)的信用風(fēng)險(xiǎn)始終控制在一個(gè)科學(xué)合理的范圍內(nèi)。
2、規(guī)范合同管理。合同是國際貿(mào)易的中心環(huán)節(jié),因而加強(qiáng)合同管理，完善合同責(zé)權(quán)利條款，嚴(yán)格履行合同，對(duì)合同各個(gè)環(huán)節(jié)進(jìn)行監(jiān)控，避免對(duì)方以不符合同為由拒付貨款，是規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)的關(guān)鍵。(1)首先,要審查簽約人的資格；其次,要規(guī)定每個(gè)層次簽約人的范圍,嚴(yán)格把關(guān)。(2)規(guī)定一定金額以上的合同要建立登記制度,隨時(shí)跟蹤,及時(shí)檢查,正本合同一定要存檔,以備日后發(fā)生糾紛時(shí)有據(jù)可查。(3)在簽訂合同時(shí)盡量規(guī)范合同條款,具體明確地寫明每個(gè)條款的含義,防止有陷阱條款的產(chǎn)生。
3、慎重選擇信用證的開證行。此次美國的金融危機(jī)，銀行受到的沖擊遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于企業(yè)，對(duì)外貿(mào)企業(yè)來說，來自銀行的拒付風(fēng)險(xiǎn)也遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于來自企業(yè)的拒付風(fēng)險(xiǎn)，因此，防范來自銀行的拒付風(fēng)險(xiǎn)顯得更為重要。對(duì)來自危機(jī)地區(qū)的銀行所開立的信用證，外貿(mào)企業(yè)應(yīng)該小心審慎，嚴(yán)格考察開證行目前的經(jīng)營情況，對(duì)目前經(jīng)營情況不佳的銀行開來的信用證，應(yīng)要求另一家銀行進(jìn)行保兌，否則堅(jiān)決拒收。
（三）利用避險(xiǎn)工具，預(yù)防拒收貨物風(fēng)險(xiǎn)
在市場行情發(fā)生變化時(shí)，國外進(jìn)口企業(yè)往往為了自身的利益不惜以種種借口拒收貨物，達(dá)到撕毀合同的目的。因此，在特殊時(shí)期，出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí)一定要小心謹(jǐn)慎，要盡可能選擇信用證、銀行保函等以銀行信用作保證的、安全穩(wěn)妥的貿(mào)易結(jié)算方式，及時(shí)清算貨款，一旦發(fā)現(xiàn)外方有故意拖欠行為，要高度警覺，采取適當(dāng)措施避免損失。要積極運(yùn)用出口信用保險(xiǎn)等避險(xiǎn)工具，保障出口收匯安全。
如果決定和其進(jìn)行某項(xiàng)貿(mào)易活動(dòng),為保險(xiǎn)起見，出口企業(yè)可通過銀行向進(jìn)口方收取一定的保證金。保證金可視進(jìn)口方的資信情況規(guī)定為貿(mào)易額的一定比例,這樣，可使進(jìn)口商品履行到期付款的義務(wù)。另外，在選擇貿(mào)易條件方面，最好用CIF價(jià)格術(shù)語，便于我們利用手中握有的保險(xiǎn)單或貨運(yùn)提單向有關(guān)方面及時(shí)提出索賠，避免更大的損失。
更重要的是，全面了解國別風(fēng)險(xiǎn)動(dòng)向，掌握外貿(mào)風(fēng)險(xiǎn)防范、控制的工具和方法，提升企業(yè)信用管理水平；充分利用出口信用保險(xiǎn)、保理、福費(fèi)廷等風(fēng)險(xiǎn)防范工具，降低收匯風(fēng)險(xiǎn)。
總之，目前的金融和經(jīng)濟(jì)形勢對(duì)中國出口企業(yè)極其不利，外貿(mào)企業(yè)要密切關(guān)注危機(jī)的發(fā)展情況，隨時(shí)調(diào)整自己的經(jīng)營策略，盡可能地去防范風(fēng)險(xiǎn)，使自己免受損失。
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關(guān)鍵詞:金融危機(jī);外貿(mào)出口企業(yè);收匯風(fēng)險(xiǎn);防范
收匯風(fēng)險(xiǎn)是指外貿(mào)出口企業(yè)在運(yùn)用外幣進(jìn)行計(jì)價(jià)收付的交易中,經(jīng)濟(jì)主體因外匯匯率變動(dòng)而蒙受損失的可能性。在國際貿(mào)易中,從簽訂商品進(jìn)出口合同到收付貨款之間都有一段時(shí)間間隔,這段時(shí)間的外匯匯率發(fā)生變化對(duì)于未來有外匯收入的出口商而言存在外匯匯率貶值的風(fēng)險(xiǎn),相反未來有外匯支出的進(jìn)口商則面臨外匯匯率上升的風(fēng)險(xiǎn)。
1、收匯風(fēng)險(xiǎn)的來源
1.1 結(jié)算方式風(fēng)險(xiǎn)
國際貿(mào)易經(jīng)常發(fā)生貨款結(jié)算,以結(jié)清買賣雙方之間的債權(quán)債務(wù)關(guān)系,這種結(jié)算稱為國際貿(mào)易結(jié)算。國際貿(mào)易結(jié)算是以物品交易、貨錢兩清為基礎(chǔ)的有形貿(mào)易結(jié)算。在外貿(mào)操作中,結(jié)算是很關(guān)鍵的一環(huán),結(jié)算是否把握得好,直接關(guān)系到出口企業(yè)能否安全收到貨款,順利實(shí)現(xiàn)利潤。目前國際貿(mào)易中采用的結(jié)算方式主要有匯付、托收、信用證三種。在國際業(yè)務(wù)中,各種結(jié)算方式都存在風(fēng)險(xiǎn),只不過風(fēng)險(xiǎn)程度不同而已。一般束說,即期信用證結(jié)匯最為安全,當(dāng)然,全額預(yù)付貨款,即前T/T是幾乎沒有風(fēng)險(xiǎn)的,但在買方市場條件下,這種付款方式不多見。承兌交單(D/A)和付款交單(D/P)全憑客戶的商業(yè)信用,風(fēng)險(xiǎn)就較大。采用賒銷(O/A)結(jié)算的風(fēng)險(xiǎn)則更大。
1.2 產(chǎn)品質(zhì)量有問題
一般來說,進(jìn)口商對(duì)產(chǎn)品質(zhì)量的要求是非常嚴(yán)格的,有時(shí)甚至到了苛刻的程度,所以出口商在備貨和交貨時(shí),一定要完全遵循合同或信用證中有關(guān)產(chǎn)品質(zhì)量、規(guī)格、數(shù)量等的約定,切勿以次充好,以少充多。當(dāng)前,由于部分出口企業(yè)盲目追求數(shù)量的擴(kuò)張而輕視質(zhì)量提高的經(jīng)營理念并沒有從根本上消除,加上受到日夜激烈的市場競爭等客觀因素的影響,出口產(chǎn)品因質(zhì)量低劣而遭外商退運(yùn)、索賠和拒付的情況時(shí)有發(fā)生。有些外銷合同中規(guī)定,出口產(chǎn)品數(shù)量與質(zhì)量的最終認(rèn)定并非出口方的商檢機(jī)構(gòu)進(jìn)行,而是貨物到港后,出進(jìn)口商委托當(dāng)?shù)氐纳虣z機(jī)構(gòu)進(jìn)行商品檢驗(yàn),如果質(zhì)最符合事先的約定或數(shù)量有賄裝現(xiàn)象,就很有可能成為進(jìn)口商拖延或拒絕付款的理由。即使進(jìn)口商沒有進(jìn)行商品檢驗(yàn)而是直接進(jìn)行分銷或?qū)⑵溥\(yùn)抵工廠投入生產(chǎn),而產(chǎn)品確又存在質(zhì)量問題,這樣不僅會(huì)造成收匯風(fēng)險(xiǎn),更重要的是還有可能失去來之不易的國外客戶。
1.3 外銷合同存在缺陷
合同的簽訂是整個(gè)出口業(yè)務(wù)中的重要一環(huán),起著承上啟下的作用,它既標(biāo)志著洽談階段的結(jié)束,同時(shí)又是實(shí)務(wù)操作的正式開始。合同簽訂不規(guī)范,也會(huì)給日后合同執(zhí)行過程中發(fā)生貿(mào)易糾紛和出現(xiàn)收匯風(fēng)險(xiǎn)埋下隱患。合同中對(duì)貨物品質(zhì)的約定,一定要量力而行,切不可為了能簽下合同而盲目提高產(chǎn)品的規(guī)格指標(biāo)。交貨期的約定必須實(shí)事求是,按照企業(yè)的生產(chǎn)能力和計(jì)劃確定合理的交貨期。對(duì)于結(jié)算方式的選擇,更是重要,在后面的文章中會(huì)將對(duì)這個(gè)問題進(jìn)行專門論述。另外,外銷合同必須是書面的,以免同后產(chǎn)生糾紛無據(jù)可查。不重視合同、所簽合同缺乏規(guī)范性幾乎是國內(nèi)企業(yè)的通病,即使對(duì)合同有一定的重視,但往往關(guān)注的是合同中的價(jià)格條款,而對(duì)價(jià)格之外的運(yùn)輸方式、交貨期限、品質(zhì)約定、違約責(zé)任、法律適用甚至是糾紛解決方式關(guān)心甚少,這些在簽訂合同時(shí)不予重視的條款,往往關(guān)系重大,甚至是生死攸關(guān)。
1.4 履約不嚴(yán)肅
出口企業(yè)管理制度缺失或不健全,導(dǎo)致企業(yè)在實(shí)務(wù)操作過程中漏洞百出,部門之間出現(xiàn)“不和諧音符”,工作不銜接,環(huán)環(huán)不相扣,信息傳遞不及時(shí)或延誤傳遞,操作人員責(zé)任心不強(qiáng),精力分散,思想麻痹,防范意思差。于是就出現(xiàn)了耽擱生產(chǎn)或船期、產(chǎn)品規(guī)格與合同不符、數(shù)量有誤差、與客戶缺乏溝通、單證不符、交單不及時(shí)等嚴(yán)重影響收匯安全的現(xiàn)象發(fā)生,把國內(nèi)貿(mào)易中那些不認(rèn)真履約的“惡習(xí)”帶到國際貿(mào)易中來,勢必會(huì)造成嚴(yán)重的后果。案例某企業(yè)業(yè)務(wù)員由于責(zé)任心不強(qiáng),在操作一筆食品出口業(yè)務(wù)時(shí),向貨代企業(yè)提報(bào)了錯(cuò)誤的目的港信息,貨物出運(yùn)后,因目的口岸與實(shí)際不符,貨物在境外“旅游”一圈后到達(dá)實(shí)際目的地時(shí),產(chǎn)品已經(jīng)變質(zhì),客戶拒收貨物,自然也就無收匯可言。
2、外貿(mào)出口企業(yè)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)的防范目標(biāo)
外貿(mào)出口企業(yè)外匯交易風(fēng)險(xiǎn)防范的目標(biāo),一是使企業(yè)最終發(fā)生兌換行為時(shí),遭受的匯兌損失達(dá)到最小,即保證未來的外幣現(xiàn)金流量的經(jīng)濟(jì)價(jià)值;二是能夠確定未來與一定的外幣現(xiàn)金流量等值的人民幣流量,以便能夠安排企業(yè)其他的資金活動(dòng);三是在盡可能減小匯率變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)的同時(shí),盡可能地降低管理風(fēng)險(xiǎn)的成本,或者說,在風(fēng)險(xiǎn)程度一定的情況下,使所花費(fèi)的成本達(dá)到最小,或在成本支出為一定水平的前提下盡量降低可能。但是目前我國國內(nèi)企業(yè)的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)普遍較弱,一些企業(yè)甚至不懂什么叫外匯交易風(fēng)險(xiǎn),很多往往認(rèn)為匯率的變動(dòng)是天經(jīng)地義的事,匯率變動(dòng)所帶來的虧損也是天經(jīng)地義的,認(rèn)為沒有必要采取專門的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)防范管理,“多一事不如少一事”。當(dāng)前人民幣匯率形成機(jī)制改革后,伴隨人民幣匯率浮動(dòng)范圍的增大,國內(nèi)企業(yè)除承擔(dān)歐元、英鎊、日元等主要貨幣的外匯交易風(fēng)險(xiǎn)外,還將承擔(dān)美元匯率波動(dòng)帶來的風(fēng)險(xiǎn)。外匯交易風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)的提高已經(jīng)是擺在企業(yè)面前的一個(gè)不能忽視的重要問題。
3、對(duì)外貿(mào)易中收匯風(fēng)險(xiǎn)的防范措施
3.1 加強(qiáng)出口業(yè)務(wù)具體環(huán)節(jié)的嚴(yán)格操作
3.1.1 選擇合適的結(jié)算方式
出口企業(yè)在選擇結(jié)算方式時(shí),應(yīng)根據(jù)具體業(yè)務(wù)所處的具體情況具體采用,對(duì)O/A方式盡量少用或者不用。對(duì)于初始交易的客戶,最好從小批量做起,盡量采用信用證結(jié)算,切忌一開始就采用D/P、D/A、O/A等結(jié)算方式。在實(shí)際操作中,對(duì)于一般企業(yè)認(rèn)為安全可靠的信用證結(jié)算方式,要特別注意其“軟條款”,常見軟條款有:暫不生效信用證,待進(jìn)口許可證簽發(fā)后通知生效或待貨樣經(jīng)開證人確認(rèn)后再通知信用證生效;船企業(yè)、船名、目的港、起運(yùn)港或驗(yàn)貨人、裝船日期須待開證人通知或征得開證人同意,開證行將以修改書的形式另行通知;貨到目的港后通過進(jìn)口商的檢驗(yàn)后才履行付款責(zé)任:指定受益人必須提交國外檢驗(yàn)機(jī)構(gòu)出具的檢驗(yàn)證書或由申請入指定代表出具的證書等等,此類欺詐常發(fā)生于CFR/CIF合同。例如1/3正本提單徑寄申請人,買方就可以持此單先行將貨提走;議付時(shí)要求有對(duì)方出具的商檢證,一旦放貨給了買方,買方極可能故意驗(yàn)貨不符,拖延付款,甚至錢、貨兩空。
3.1.2 簽訂規(guī)范的外銷合同
外銷合同的制定、審批和簽署是整個(gè)出口業(yè)務(wù)中的重要一環(huán)。當(dāng)買賣雙方經(jīng)過反復(fù)洽談,意愿取得一致時(shí),雙方商談的結(jié)果需要用書面的形式表述下來,這就是合同。在實(shí)際業(yè)務(wù)操作中,它的形式可以是合同,也可以是協(xié)議、確認(rèn)書等,但必須是書面的,口頭與電話合同無效。合同的格式和具體內(nèi)容因產(chǎn)品性質(zhì)和客戶習(xí)慣不同而各有差異,但一般都包括如下要點(diǎn)和內(nèi)容: 約首部分:合同編號(hào)、簽約同期、簽約地點(diǎn)、雙方名址、聯(lián)系方式等。基本條款:合同標(biāo)的名稱、技術(shù)指標(biāo)及質(zhì)量要求、數(shù)量、單價(jià)、成交條件、幣種、總額、數(shù)量或會(huì)額允許浮動(dòng)范圍、啟運(yùn)口岸、目的港、最遲裝運(yùn)期、保險(xiǎn)條款、商品檢驗(yàn)、付款方式、所需單據(jù)、裝運(yùn)條件、包裝、不可抗力、違約責(zé)任、糾紛解決方式等。約尾部分:雙方簽字、蓋章、生效期。外銷合同是出口貿(mào)易全部工作的基石,是買賣雙方應(yīng)履行義務(wù)的明確界定。
3.1.3 靈活掌握收付時(shí)間
企業(yè)應(yīng)根據(jù)實(shí)際情況靈活掌握收付時(shí)間。作為出口企業(yè),當(dāng)計(jì)價(jià)貨幣呈上升趨勢時(shí),由于收款日期越向后推就越能收到匯率收益,故企業(yè)應(yīng)在合同規(guī)定的履約期限內(nèi)盡可能推遲出運(yùn)貨物,或向外方提供信用,以延長出口匯票期限。當(dāng)然,這要在雙方協(xié)商同意的基礎(chǔ)上才能進(jìn)行。
3.2 強(qiáng)化公司的內(nèi)部管理
3.2.1 確保出口產(chǎn)品的質(zhì)量符合要求
質(zhì)量是企業(yè)賴以生存的基礎(chǔ),企業(yè)要在競爭中立于不敗之地。必須嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。在國際貿(mào)易中,產(chǎn)品質(zhì)量的優(yōu)劣不但是決定產(chǎn)品使用效能和影響產(chǎn)品市場價(jià)格的重要因素,也是出口企業(yè)能否安全收匯的重要條件。因此,出口商都把提高產(chǎn)品質(zhì)量,力爭以質(zhì)取勝,作為非價(jià)格競爭的重要組成部分和加強(qiáng)對(duì)外競銷的重要手段之一。首先,按照國際質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)體系嚴(yán)把質(zhì)量關(guān)。由于產(chǎn)品質(zhì)量關(guān)系到買賣雙方的切身利益,買方只有進(jìn)口到稱心如意的產(chǎn)品才能有利可圖,才會(huì)按時(shí)付匯;賣方也只有出口合格的產(chǎn)品才能規(guī)避收匯風(fēng)險(xiǎn)。在國際市場上進(jìn)口商不僅要對(duì)品質(zhì)進(jìn)行評(píng)價(jià),而且還要對(duì)生產(chǎn)企業(yè)的質(zhì)量體系進(jìn)行評(píng)價(jià)。出口企業(yè)要有一整套嚴(yán)格完善的質(zhì)量控制系統(tǒng),從充分理解不同客戶的具體質(zhì)量要求,到售后質(zhì)量跟蹤調(diào)查,從產(chǎn)品原料采購,到全部生產(chǎn)過程的質(zhì)量監(jiān)督以及出貨前的質(zhì)量檢驗(yàn),都要按質(zhì)量體系嚴(yán)格進(jìn)行,屬于法檢商品的還需委托出入境檢驗(yàn)檢疫局驗(yàn)貨,從而保證產(chǎn)品質(zhì)量的穩(wěn)定性,確保滿足客戶對(duì)質(zhì)量的要求,消除因商品質(zhì)量不佳而導(dǎo)致的收匯隱患。其次,出口商還應(yīng)針對(duì)世界各地不同市場和不同消費(fèi)者的消費(fèi)水平、消費(fèi)習(xí)慣和需求,結(jié)合自然條件、季節(jié)變化來確定出口商品的質(zhì)量、規(guī)格、款式和花色品種,并努力采用新技術(shù)不斷改進(jìn)產(chǎn)品質(zhì)量,提高在國際市場上的競爭能力;同時(shí)還要注意產(chǎn)品在生產(chǎn)、運(yùn)輸、銷售過程中的環(huán)保問題,適應(yīng)進(jìn)口國的有關(guān)法令法規(guī)和要求。
3.2.2 加強(qiáng)人才儲(chǔ)備和培養(yǎng)
防范外匯交易風(fēng)險(xiǎn)是一項(xiàng)技術(shù)性較強(qiáng)的業(yè)務(wù),準(zhǔn)確的預(yù)測匯率變化趨勢是避免外匯風(fēng)險(xiǎn)的前提條件,經(jīng)濟(jì)的全球化,投資自由化的發(fā)展,匯率波動(dòng)的復(fù)雜懷增加,對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)管理員的素質(zhì)提出了更高的要求。此外,國外許多大型企業(yè)建立了相當(dāng)規(guī)模的風(fēng)險(xiǎn)管理組織,而國內(nèi)大多數(shù)中小企業(yè)由于資金和經(jīng)驗(yàn)等方面的原因,可以考慮與銀行建立健全一種長期合作機(jī)制。
3.3 建立積極的信用風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對(duì)措施
3.3.1 設(shè)立獨(dú)立的信用管理部門
作為現(xiàn)代企業(yè)信用管理制度的一部分,企業(yè)必須建立專門的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,對(duì)客戶實(shí)行統(tǒng)一管理,杜絕客戶信息只掌握在幾個(gè)業(yè)務(wù)員或某個(gè)部門手中。在出口企業(yè)中設(shè)立獨(dú)立的信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門,目的就是要解決業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門在風(fēng)險(xiǎn)控制、帳款回收和客戶管理等問題上職責(zé)不清、工作脫節(jié)的現(xiàn)象。信用風(fēng)險(xiǎn)管理工作是一項(xiàng)專業(yè)性、技術(shù)性和綜合性較強(qiáng)的工作,須由特定的部門才能完成。信用風(fēng)險(xiǎn)管理部門獨(dú)立地承擔(dān)客戶資信信息開發(fā)與管理,應(yīng)收帳款管理與監(jiān)控以及拖欠帳款的催收等基本職能,對(duì)業(yè)務(wù)進(jìn)行全過程監(jiān)控,科學(xué)地評(píng)價(jià)銷售風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)的信用管理部門應(yīng)該獨(dú)立于出口業(yè)務(wù)部門和財(cái)務(wù)部門,這樣才能擺脫外銷壓力的干擾,而所謂的“獨(dú)立”并不是把信用管理和業(yè)務(wù)、財(cái)務(wù)完全隔離開,而是相互提醒、相互協(xié)調(diào)、相互監(jiān)督,以達(dá)到收益與風(fēng)險(xiǎn)最佳配置的目標(biāo)。至于沒有條件設(shè)立單獨(dú)的信用管理部門或出口業(yè)務(wù)相對(duì)較少的企業(yè)也可只設(shè)立信用風(fēng)險(xiǎn)管理崗位。
3.3.2 建立積極應(yīng)對(duì)機(jī)制
一旦確認(rèn)已經(jīng)形成逾期應(yīng)收帳款時(shí),要盡快啟動(dòng)追討與清償程序,包括自行追討、提訟、仲裁、委托專業(yè)機(jī)構(gòu)追討等。出口企業(yè)應(yīng)克服海外追債“心軟”以及法律障礙等因素,本著能快則快的原則,積極追討,這是因?yàn)閹g的長短直接影響著應(yīng)收款回收率的高低,應(yīng)收帳款逾期時(shí)間越久,收回的可能性就越小,收匯風(fēng)險(xiǎn)就越大。與出口企業(yè)親自去追帳相比,委托專業(yè)機(jī)構(gòu)代為處置逾期應(yīng)收帳款則更有優(yōu)勢,這是因?yàn)槿绻麑I(yè)機(jī)構(gòu)介入,就會(huì)保持該客戶的信用記錄,一旦信用有污點(diǎn),就會(huì)影響它與該專業(yè)機(jī)構(gòu)的其它客戶開展業(yè)務(wù)。
總之,在金融危機(jī)下,人民幣匯率的趨勢和幅度的不確定性,將使匯率風(fēng)險(xiǎn)成為進(jìn)出口企業(yè)的一種日常的,不可低估的風(fēng)險(xiǎn)。企業(yè)可以在準(zhǔn)確判斷外匯走勢的基礎(chǔ)上,結(jié)合企業(yè)本身具體情況,靈活選擇可行的工具進(jìn)行相應(yīng)短、中、長期外匯風(fēng)險(xiǎn)管理。
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