時間：2023-06-01 09:47:22
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費管理制度，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為有效控制和壓縮差旅費用的支出，提高各類業務人員的辦事效率，特制定本制度。
一、辦理程序
1、出差人員必須事先填寫“出差申請單”，注明出差地點、事由、天數、所需資金，經部門負責人簽署意見、分管領導批準后方可出差。
2、出差人員借款需持批準后的“出差申請單”，填寫“用款申請單”，列明用款計劃，由部門負責人簽字擔保后，經財務負責人審核，分管領導審批后方可借款。
3、出差人員回公司后，應形成出差完成情況書面報告，并向分管領導匯報，由分管領導考核結果，簽署考核意見。
4、審核人員根據簽有分管領導考核意見的“出差申請單”和有效出差單據，按費用包干標準規定，經審核后方可報銷差旅費。
5、凡與原出差申請單規定的地點、天數、人數、交通工具不符的差旅費不予報銷，因特殊原因或情況變化需改變路線、天數、人數、交通工具的，需經分管領導簽署意見后方可報銷。
6、出差回公司應在一星期內報賬，超過一星期報銷差費，每一天按30元罰款，若遲報時間超過一個月以上，每一張單據按每月30元累積加罰（發票日期），并追究其部門擔保人責任。
7、出差時借款，本著“前賬不清、后賬不借”的原則，延誤工作責任自負，特殊情況由總經理特批，對各部門違反規定給予借款而造成賬務混亂的，追究財務經辦人及負責人的責任。
二、費用標準
總體原則：對出差人員的補助費、住宿費和市內交通費實行“包干使用，節約歸己，超支不補”。
（1）住宿標準（金額單位：元。下同）：
地區/人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理
實報實銷（含副總經理，下同）
經
理
180
130
120
100
80
其余人員
150
110
100
80
60
（2）伙食補助費：
地區/人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理
實報實銷
經
理
60
40
40
40
40
其余人員
60
40
40
40
40
（3）市內交通費：
地區/人員
特區
直轄市
省會城市
省轄市
縣級市及以下
總經理
實報實銷
經
理
10
8
5
5
3
其余人員
10
8
5
5
3
（4）交通工具標準：
工具/人員
飛機
火車
輪船
長途汽車
出租車
總經理
普通艙
軟臥軟座
二等艙
實報
實報
經
理
預申請
硬臥硬座
三等艙
可乘
實報
其余人員
——
硬臥硬座
三等艙
可乘
預申請
三、報銷辦法
（一）住宿費報銷辦法
1、出差人員的住宿費實行限額憑據報銷的辦法，按實際住宿的天數計算報銷。
2、出差人員由接待單位或住在親友家的，一律不予報銷住宿費。
3、出差人員住宿費報銷標準原則上按規定標準執行，有新聞媒介采訪、會見地方政府官員和知名人士或影響公司整體形象的特殊業務情況，在分管領導允許的前提下，可按實報銷。
4、住宿費標準一般指每天每間，若為同性二人同時出差，按一個房間標準報支，副總以上人員出差，可單獨住宿。
（二）伙食補助費報銷辦法
中午12時前離開本市按全天補助；中午12時后離開本市按半天補助；中午12時前抵達本市按半天補助；中午12時后返抵本市按全天補助。
（三）交通費報銷辦法
1、旅途中符合乘臥（從晚八時至次日晨七時之間，在車上過夜6小時以上或連續乘車時間超過12小時）而未乘座臥鋪，特快按票價50%，其它列車票價60%予以補助。訂票費、退票費原則上不予報銷，如遇特殊情況需寫書面匯報，報分管領導批準后，方可報銷。
2、對于自帶車輛人員，交通補助費予以取消（乘坐出租車辦事需經主管領導同意）。
3、出差人員原則上不得乘左出租車，但下列情況除外：
（1）出差目的地偏遠，沒有公共交通工具的；
（2）?攜有巨款或重要文件須確保安全的；
（3）
收、發貨物笨重，搬運困難或時間緊迫的；
（4）陪同重要客人外出的；
（5）
執行特殊業務或夜間辦事不方便的
以上情況須請示部門主管同意后方可報銷。
4、出差人員應按最簡便快捷的線路乘坐車船，不得饒行。出差期間經領導批準順道回家探親、辦事及非工作需要的參觀、游覽，其饒線多支付的費用均由個人自理，期間按事假考勤。遇有特殊情況的，如春運無法購票的，在請示主管領導同意后方可報銷。
（四）通訊費報銷辦法
除外出學習和駐廠人員外的出差人員，每天補助10元通訊費，特殊情況需經主管領導批準。
（五）其他
1、在出差過程中因業務工作需要使用招待費應先征得分管領導同意，并經安排領導核準并簽署意見后財務部方可審核報銷。
2、出差人員應保留完整車（船）票時間、車次、住宿發票作為計算費用的依據，對于公司代為訂票的，應保留復印件作為審核依據。
3、駕駛員外出按15元/百公里補助，行車途中的違章罰款一律不準報銷。
四、補充規定
1、兩人以上出差人員，在請示主管領導允許后，可就隨行高一級人員標準執行。
2、去往集團辦事處的人員，出差途中享受伙食補助費。抵達后食宿由辦事處承擔，不享受伙食及住宿包干，如因辦理業務路途較遠，而中途無法返回辦事處就餐，可享受伙食補助費，但需持有辦事處負責人的簽字確認證明。
3、外出參加會議，會議費用中包括食宿時不再享受食住費用，只享受市內交通費。會議費用中不含食宿時，按前述標準予以補助。
4、外出學習、駐廠人員，伙食補助每天16元，期間不享受市內交通費、住宿費包干，途中可享受交通、伙食補助費。
五、本制度自之日起執行。
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財務部在總結2018年7月自與建設公司分離后的財務管理中涉及的要點和難點，在做好本部門日常核算、監督、資金、合同、檔案、涉稅、報表與分析，以及發票管理等之外，結合公司2019年經營管理實際，擬定年度財務工作計劃：
一、充分發揮會計核算和監督職能，為公司提供數據依據和強化內控機制
針對公司獨立運營以前的經營管理定位、集團監察審計部在對2018年12月31日前的全面審計調查中提到的財務管理問題、以及獨立運營以來部分職能部室組建過程中出現管理經驗提升過程中的一些審核不到位現象，為在2019年符合集團、公司和財務精細化管理的需要，財務部從以下方面落實：
1、財務管理制度建設
擬定公司費用報銷管理辦法：以集團公司財務管理制度為宗旨，完善公司財務管理制度，規范公司各項報銷行為，結合公司各部門事權劃分著手擬定公司費用報銷管理辦法。
繼續就報集團審批的公司差旅費管理辦法的審批進度進行跟進。
適時出臺公司固定資產管理辦法和貨幣資金管理辦法，目前這兩個辦法在會簽中。
2、健全財務會計核算體系
結合集團出臺的內部會計制度和會計科目調整工作，以及集團全面預算管理，結合公司經營管理實際，對原財務系統中設置的科目和輔助核算項目進行梳理，并進行重新設置及調整，以滿足不同管理層面的需要。
3、進一步加強報銷審核，發揮財務監督職能
糾正以往報銷中存在的報銷單填寫不規范和相關職能部室審核不嚴謹現象，需要相關部門做好各類報銷事項的規范化填寫和審核工作，其別是涉及相關部門的審核環節，只有通過相關部門審核無誤的報銷事項才能進入下一環節的審批流程，部門審核要對本部門報銷事項負責，特別是職責范圍內的事項要嚴格執行集團和公司的相關制度和規定。杜絕走形式，避免因審核不嚴帶來管理隱患，從而起到公司內控管理的目的。
4、履行好合同會簽職能
對合同會簽中涉及的相關財務結算條款提出財務意見，與會簽部門一起嚴把會簽關，從源頭抓起，避免因合同會簽不嚴帶來的隱患。
5、繼續做好相關財務管理制度和稅收政策的宣貫工作
財務管理制度宣貫：自公司獨立運營后，財務部對以前的財務管理制度陸續做了修改，修改后的財務管理制度發文后，財務部對相關制度規定負責做好解析，并做好新制度的宣貫和銜接工作。
稅收政策宣貫：營改增全面實施以來，國家稅收政策也不斷出臺，特別是對發票管理上要求越來越高，財務管理的難度也越來越大，為了保證公司利益不受損失和合理規避稅務風險，財務部會及時做好相關稅收政策的宣貫工作，也同時希望各部門能予以配合，共同努力使公司利益最大化。
二、做好公司2019年度全面預算分解工作的設想
根據集團全面預算管理“二上”“二下”的工作要求，公司2019年全面預算編制工作已于2018年11月13日啟動，并于同年12月8日上報了公司“一上”預算方案，目前正處于集團各預算管理責任部門按職責分工對公司“一上”的預算方案審核中，公司最終2019年全面預算指標要根據集團“二下”確定。為了全面落實集團下達的2019年預算工作，根據集團全面預算管理辦法的相關考核要求，公司擬定就集團下達的全面預算指標分解下達給預算管理部門進行控制管理，預算管理部門要結合公司各職能部室及項目監理部實際，細化制定相應的預算目標管理辦法，并將部分預算指標分解到相關使用部門。
具體預算指標分解管理初步設想：(二次分解、報銷管理及考核)
1、集團2月份“二下”預算指標，并經公司董事會或股東會批準后，由公司預算管理委員會將預算年度內預算項目指標下達給預算管理部門，預算管理部門分管的預算項目(帶*為分解指標)如下：
1)辦公室(黨工團)：負責公司固定資產購置(含無形資產)*、人工成本(含多元化用工和借用人員)、車輛使用費(燃料費、交通費、修理費)*、業務招待費*、會議費*、協會費、宣傳廣告費用(宣傳片制作、標識標牌制作費)、低值易耗品購置*、水電費(含項目部)*、電話費(含網絡費/項目部)*、車輛外修理費*、租賃費(班車、辦公用車、辦公用房、項目部臨舍、盆花)、辦公費(報刊費、打印裝訂費、辦公耗材、辦公用品、快遞費、工具書資料費、刻章費)*、團員經費、退休經費、計生經費、年金賬戶年費、食堂經費(含項目部食堂)*、本部門中介服務費(資質、檔案)、信息服務費(支付信通公司)及差旅費等預算。
2)工程管理部：負責安全生產費用(依據集團安全生產費用使用范圍)*、本部門中介服務費(安全標準化技術服務費)及本部門差旅費等預算。
3)總工室(中心試驗室)：本部門中介服務費(ISO咨詢費/認證費/專家評審費、科技查新費)、中心試驗室設備檢定費、委外檢測費*、檢測系統年費、養護室改造費及差旅費等預算。
4)經營企劃部：負責工程監理收入、聯合監理作業費、招投標費(投標前打印裝訂費)及本部門差旅費等預算。
5)項目監理部：本部門差旅費等預算
6)計劃財務部：固定資產折舊、無形資產攤銷、保險費、財務費用、稅金及附加(增值稅、城建稅、教育費附加、地方教育費附加、房產稅、土地使用稅、車船稅、印花稅)、水利基金、企業所得稅、個人所得稅、本部門中介服務費(審計)、信息服務費(稅控系統)、差旅費及其他未列入上述費用的預算，其他職能部室配合。
2、預算管理部門按預算管理委員會下達的預算進一步分解(預算項目中帶*號)下達給使用部門，使用部門按分解下達的預算實施控制使用。
甘肅省省級黨政機關和事業單位差旅費管理辦法第一章 總則
第一條 為了保證出差人員工作需要,規范差旅費管理,參照財政部《中央國家機關和事業單位差旅費管理辦法》,結合我省實際,制定本辦法。
第二條 本辦法適用于甘肅省省級黨政機關和事業單位的工作人員(包括駐省外機構)。副省級及相當職務以上的人員,參照財政部相關規定執行。
第三條 差旅費按出差、參加會議和調動搬遷等不同情況分類管理。
第四條 城市間交通費和住宿費在規定標準內憑據報銷,伙食補助費和公雜費實行定額包干。
第五條 各單位要建立健全出差審批管理制度,嚴格控制出差人數和天數。嚴肅財經紀律,加強廉政建設,不得向下級單位或其他單位轉嫁差旅費。
第二章 出差
第六條 城市間交通費
( 一 ) 出差人員按照規定等級乘坐交通工具,憑據報銷城市間交通費。未按規定等級乘坐交通工具的,超支部分自理。乘坐飛機的,往返機場的專線客車費用、航空旅客人身意外傷害保險費(限每人每次一份),憑據報銷。
( 二 ) 出差人員乘坐交通工具等級見表一。
( 三 ) 乘坐火車,從當日晚8時至次日晨7時乘坐6小時以上的,或連續乘車超過12小時的,可購同席臥鋪票。符合規定而未購買臥鋪票的,按實際乘坐的硬座票價的 80% 給予補助 , 可以乘坐軟臥而改乘硬臥的,不再給予補助。
( 四 ) 出差人員乘坐飛機要從嚴控制,出差路途較遠或任務緊急的,經單位主管財務的領導批準方可乘坐飛機。
第八條 伙食補助費和公雜費
(一)出差人員的伙食補助費和公雜費按出差自然(日歷)天數實行定額包干,具體標準為 :
伙食補助費省外每人每天50元,省內每人每天40元。
公雜費省外每人每天30元,省內每人每天20元,用于補助市內通訊、交通等支出。
出差人員回單位后,不得再另外報銷通訊、交通費。
( 二 ) 工作人員在省內出差,應按補助標準向接待單位交納伙食費,并回所在單位如實申報,每人每天在規定標準內憑接待單位收據據實報銷。接待單位收取的伙食費用于抵頂招待費開支。
第三章 參加會議及到基層短期工作
第九條 外出參加會議,統一安排食宿的,會議期間的住宿費和伙食補助費不予報銷,公雜費按出差標準報銷。在途期間的住宿費、伙食補助費和公雜費按出差標準執行。不統一安排食宿的會議,其住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差標準由所在單位報銷。
第十條 到基層單位實(見)習、鍛煉、掛職、支援工作及各種工作組(隊)等工作人員,在基層單位工作時間在30天之內的(含30天),按出差標準報銷;超過30天的,每人每天發放伙食補助費15元,不報銷住宿費和公雜費。在途期間的交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費均按出差標準執行。
第四章 調動與搬遷
第十一條 工作人員因工作調動所發生的城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,按出差的有關規定由調入單位報銷。所發生的行李、家具等托運費, 在每人每公里1元以內由調入單位憑據報銷,超過部分自理。調動工作,一般不得乘坐飛機。
第十二條 工作調動人員的同住家屬(父母、配偶、未滿18周歲的子女和必須贍養的家屬均為非公職人員,下同),如果隨同調動,其城市間交通費、住宿費、伙食補助費和公雜費,以及行李、家具托運費等,由調入單位按被調動人員的標準報銷。
第十三條 工作人員家屬搬遷到本人單位所在地的路費,按有關規定并經本部門(單位)批準,由工作人員所在單位依照本辦法第十二條規定報銷旅費。
第十四條 由部隊轉業到地方工作的干部,其差旅費按照解放軍總后勤部的有關規定執行。
第五章 附則
第十五條 工作人員出差、調動、參加會議及到基層短期工作期間,事先經單位領導批準就近回家省親辦事的,單位只報銷直線交通費,其多開支的交通費,由個人自理。繞道和在家期間不予報銷住宿費、伙食補助費和公雜費。
第十六條 工作人員出差期間,因游覽或非工作需要的參觀而開支的費用,均由個人自理。對弄虛作假,虛報冒領,違反規定的,應按有關規定處理。
第十七條 各部門(單位)可根據本辦法,結合本部門(單位)實際情況制定具體規定。
第十八條 本辦法自20xx年9月1日起施行?！陡拭C省省級機關事業單位工作人員差旅費開支的規定》同時廢止。
第十九條 本辦法由省財政廳負責解釋。
差旅費報銷范圍差旅費，是行政事業單位和企業的一項重要的經常性支出項目，是指出差期間因辦理公務而產生的交通費、住宿費和公雜費等各項費用。不同單位或部門對差旅費的具體開支范圍的規定可能會有所不同。20xx年1月6日，中央機關出臺差旅費新規：局級只能住標間坐經濟艙。20xx年2月，省財政廳《四川省省直機關差旅費管理辦法》，規定了省直機關公務員出差產生的住宿費、交通費、伙食補助費和公雜費的報銷標準，并要求各部門應嚴格控制差旅費，超支部分由個人自理。
1、差旅費核算的內容：用于出差旅途中的 費用支出，包括購買車、船、火車、飛機的票費、住宿費、伙食補助費及其他方面的支出。
2、一般情況下，單位補助出差伙食費就不再報銷外地餐費了，或者報銷餐費就不再補助出差伙食費。
【關鍵詞】事業單位;會計憑證;規范
會計基礎工作是會計工作的基本環節,也是經濟管理工作的重要基礎，為了加強會計基礎工作，建立規范的會計工作秩序，提高會計工作水平，財政部于1997年下發了《會計基礎工作規范》。會計基礎工作涉及會計機構設置和會計人員配備、會計人員職業道德、會計工作交接、會計核算、會計監督、內部會計管理制度等方面。加強事業單位會計基礎工作中的會計核算規范化管理，是維護財經紀律和預防腐敗的重要手段。在此，著重從會計憑證方面分析現行事業單位會計基礎工作中的問題及解決辦法。
一、事業單位會計憑證不規范的主要表現
（一）報銷單據審核不嚴
有些會計人員在審核報銷單據時，往往流于形式，沒有仔細審查附件是否齊全、規范。如經費支出無預算審批，報銷單據后僅附有發票；把外部收據作為報銷憑據；發票沒有單位名稱或發票沒有加蓋填制單位發票專用章；購物發票寫購物一批，只有總金額沒有數量、單價；購買實物的報銷憑證，后面沒有附上實物入庫驗收單等。
（二）記帳憑證不規范
會計人員在填制記帳憑證時，摘要過于簡單，以至于不能準確反映經濟業務的內容。如發放某某項目人員補貼，只籠統地記載一句“發放某某項目補貼”；差旅費記賬憑證摘要只寫“某人報銷差旅費”；款項支付業務記賬憑證摘要只寫“付某某項目工程款”，無轉賬支票號碼；如附件張數空缺；記賬憑證附件不齊全；紙質記賬憑證無復核人簽字蓋章等。記賬憑證中統計科目使用不當，如將應記入委托業務或物業管理費的外包工程款或物業管理費計入“勞務費”核算；因公出國（境）發生的費用有意或無意地記入“差旅費”核算；公務接待費記入“伙食補助”。
二、事業單位會計核算不規范的主要原因
（一）財務人員專業素質較低或職業責任心不強
目前，事業單位財務人員參差不齊，有些財務人員專業素質較低，對財經法規政策、制度不熟，對財務基礎工作規范化沒有明確認識，不能發現報銷單據、記賬憑證中的不規范。還有些財務人員由于職業責任心不強，對財務基礎工作的重要性認識不足，因此導致了會計基礎工作不規范。
（二）事業單位財務制度不夠完善
完善的內部控制制度可以保證經濟活動有效進行，有效防止錯誤和減少舞弊的發生，同時，也是會計基礎工作規范化的制度保障和操作規程。
三、完善事業單位會計憑證工作規范化的措施
（一）完善事業單位內部管理制度，加強單位內部控制
事業單位應當建立健全支出管理制度、預算管理制度、財務收支審批制度，對各項經濟活動進行規范，確定單位經濟活動的各項支出標準，明確支出審批程序、職責權限，支出報銷流程，從制度上保障會計基礎工作的規范運行。
（二）對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導
會計憑證是否規范，最根本的取決于報銷單據填寫是否規范，歸根結底是原始憑證的規范。為此，事業單位應該在單位內部對報銷單據規范性要求進行詳細解讀和指導，從源頭上保證會計基礎工作規范運行。具體要求如下：1.各項經費。發票所載付款單位名稱必須是單位全稱。收款方必須與發票開具單位一致。2.票據時間要求。原則上當月的票據，當月必須報銷，最遲不得超過一個月。逾期或跨年度的票據不予報銷；確因特殊情形需延長期限或跨年度的，須說明情況，經相關領導同意后才予以報銷。3.會議費用。報銷單據應注明會議名稱、時間、參與人數、金額等內容；報銷附件應有經分管領導簽字確認的會議紀要、會議預算審批表、會議方案含參會人員名單，通知文件、簽到表、發票、刷卡憑據等。4.接待費用。報銷單據摘要填寫接待事由、接待對象人數，參與接待人數、時間、報銷金額等內容；報銷附件應有：《公務接待審批表》（接待前填寫，即接待審批表的時間必須早于發票時間）、公函（無公函必須寫相關說明）、發票、刷卡憑據等。禮品、娛樂、景點門票等與公務無關的費用不得報銷，無接待公函的不得報銷。5.因公出國（境）費用。報銷單據應注明出國（境）事由等，報銷附件應包括出國（境）任務批件、出國（境）審批表、發票等。與出國（境）公務無關的費用和超預算支出不得報銷。6.辦公用品等零星物資采購費用。報銷附件應有物品清單、發票（但凡發票填寫為購物一批的，必須有銷售方開具并加蓋印章的銷貨清單）、刷卡憑據，辦公用品入庫驗收，除零星采購外，還應有采購合同等。7.大宗物資采購費用。報銷附件應有發票、采購合同，涉及政府采購的手續（中標通知書），物資使用部門的對合同清單上的物資進行點驗后的驗收手續（注意：不是財務處出具的按規定辦理了采購程序的手續）8.工程和服務等各類政府采購費用。報銷單據應注明費用名稱、付款進度，已經付款金額，本次付款金額，除正式發票、合同外，支付進度款，應出具相關人員對工程進度或服務結果的確認手續，付尾款時必須出具具備資格的人員簽署的完工驗收手續。9.車輛費用。報銷單據應注明車輛號牌，費用類別，費用金額；報銷燃油費，須注明累計里程；報銷公車維修費，須在發票后附上維修清單以及已經過相關權限人批準的《公務車維修申請單》。10.公務出差費用報銷，報銷單據應注明出差時間、出差事由，出差人員；費用報銷應填寫《差旅費報銷單》。附件有發票，住宿刷卡POS單，《因公出差審批表》，邀請函、會議通知等相關材料；同一事項多人出差，但出發或返回時間不完全一致或多人出差到多地，或多人出差到多地，應附上詳細的行程單。
（三）加強對財務人員的專業知識培訓和職業道德教育
財務人員應當加強對《會計法》、《事業單位會計制度》、《會計基礎工作規范》、《政府收支分類科目》及各項財經管理制度的學習，提高專業知識能力，加強工作責任心，做好會計基礎工作。（四）加強監督檢查，促使財務人員加強會計憑證管理。事業單位可以聘請社會中介機構對單位的會計基礎工作是否進行檢查，從而促使單位財務人員對會計基礎工作加強管理。
四、結束語
事業單位會計基礎工作規范是提高財務管理水平的基礎。各級事業單位主要資金來源為各級財政撥款，通過系列措施規范會計憑證，有利于加強事業單位內部控制，從而保障財政資金的規范使用。
參考文獻
規范業務招待費用的財務核算以降低稅務風險
劉大明
（南京高精傳動設備制造集團有限公司 江蘇南京211122）
根據《企業所得稅法實施條例》第四十三條規定，企業發生的與生產經營活動有關的業務招待費支出，按照發生額的60%扣除，但最高不得超過當年銷售（營業）收入的5‰。業務招待費在企業所得稅稅前扣除受到限制，與其他一些允許據實扣除的費用明顯不同，而現實中這些費用與業務招待費之間的界限并不明顯，本文擬就業務招待費與其他容易混淆的相關費用做一些研究，以幫助企業規范業務招待費的會計核算，降低稅務風險，拓展節稅空間。
1、 業務招待費與會議費：
新企業所得稅法并沒有對會議費做出專門的規定，只是在已經失效的《企業所得稅稅前扣除辦法》中提到“納稅人發生的與其經營活動有關的合理的差旅費、會議費、董事會費，主管稅務機關要求提供證明資料的，應能夠提供證明其真實性的合法憑證，否則，不得在稅前扣除。會議費證明材料應包括：會議時間、地點、出席人員、內容、目的、費用標準、支付憑證等。”按照一般的理解和目前的實踐，符合條件的會議費一般都可以全額在企業所得稅稅前扣除。
在實際工作中，企業發生的會議費主要有兩大類，一類是企業內部各種會議，如總經理辦公會、各部門的例會以及各種日常的會議，這些會大多在企業內部開，費用也不大，但也有例外，如股東會、董事會、年度總結表彰會等等，往往在外面開，在一些業績比較好的公司，在年會的時候甚至于還會請一些演出團體、明星助興，這些在外部開的會議費用金額較大。另一類的會議費主要是針對外部的，有很多種：（1）汽車企業、醫藥企業都會定期舉辦一些針對商/分銷商或者醫院、醫生的會議，如研討會、年會等等，這些會議主旨是為了鞏固和開拓銷售渠道，其本質與業務招待費并無兩樣；（2）企業參加各種專業的展銷會，如汽車企業參加的汽車展銷會，一般企業可能參加的政府或專業會展機構舉辦的經貿會議，如廣交會、金秋懇談會等等。（3）與人力資源培訓有關各種會議，如業務人員參加的專業技能培訓會議、財務人員參加的稅務研討會等等（此類會議費用一般在職工培訓費中列支，這里不做討論）。（4）公司高管與戰略客戶就重大合同在酒店或賓館舉行長時間的磋商或洽談所產生的會議費用。
很多酒店、賓館在提供一般的餐飲、娛樂服務的同時，都可以提供會議接待服務并開具會議費發票，這也在客觀上增加了區分會議費與業務招待費用難度。
以上種種，雖都可以稱為會議費，但實際上性質不同。1、內部各種會議，無論是否在公司外面開，應該歸集于因辦公產生的會議費或者職工福利費，與業務招待費區別明顯。2、外部會議費，除應記入培訓費的外，其他幾種，除形式不太一樣外，與一般的業務招待費都很難區分，尤其是情況（4）其實就是業務招待費，只不過取得會議費發票而已。但是對于一些特殊企業，如醫藥企業，由于行業的特殊性，將這種“年會”記入業務招待費在實踐中可能很難被接受。
鑒于稅法并沒有對會議費做出準確定義，涉及外部會議費時，企業應加強核算，對會議的目的、費用標準等應能解釋合理，支持充分，尤其是需要清楚說明這些費用與公司一般業務招待費在核算上的不同之處。
2、業務招待費與業務宣傳費：
業務宣傳費是指企業開展業務宣傳活動所支付的費用，主要是指未通過媒體傳播的廣告性支出，包括企業發放的印有企業標志的禮品、紀念品等。
業務招待費與業務宣傳費有可能產生爭議的地方在于禮品支出。有人認為企業對外贈送只要印有企業標志的禮品、紀念品，就可以認為是一種對企業形象的宣傳，則應記入業務宣傳費，不應記入業務招待費。因為業務宣傳費受到的限制比業務招待費少，企業會有將禮品記入業務宣傳費的趨勢，這種觀點在實踐中會很難操作，因為企業標志不僅可以印在禮品上，也可以印在禮品盒、包裝物上，甚至于可以印一些企業標志貼簽，用的時候貼在禮品上就可以了。所以，印有企業標志作為區分禮品是屬于業務招待費還是業務宣傳費顯然不太合適。
參考財稅[2011]50號的規定，如果將業務宣傳費中的禮品支出確定為“企業在業務宣傳活動中，隨機向本單位以外的個人或者企業贈送禮品”，而將向特定的業務單位或人員贈送禮品納入業務招待費范圍顯然更加合理。
3、業務招待費與傭金。
業務招待費與傭金相對比較容易區別。根據財稅〔2009〕29號，“企業應與具有合法經營資格中介服務企業或個人簽訂代辦協議或合同，并按國家有關規定支付手續費及傭金。除委托個人外，企業以現金等非轉賬方式支付的手續費及傭金不得在稅前扣除。”傭金稅前扣除是有嚴格要求的，除了要有合同等外，在支付方式和所取得的入賬憑證方面也有要求。但在實踐中，有些傭金的支付不一定能夠符合上述條件，只能從對方取得各種餐飲、娛樂發票等，對于這些不符合條件的傭金，企業往往直接將其列入業務招待費，按照業務招待費的稅務規定進行調整。鑒于這些傭金與業務招待費用的確很難區分，建議企業加強文檔的管理以支持業務招待費的報銷處理。
4、業務招待費與職工差旅費：
業務招待費中與職工差旅費有可能產生混淆的地方在于企業因業務招待產生的差旅費用與企業職工自身的差旅費用有時很難厘清。（1）為客戶報銷旅游費用屬于一種常見的業務招待方式，但這部分費用有時會以交通、住宿、餐飲費用形式出現，而不僅僅是旅游發票，此時如何區分業務招待費與職工差旅費就顯得很重要。（2）以工業企業為例，有時因為各種原因如客戶要來本企業進行資質考察、供應商來本企業進行操作指導、公司聘請的律師、會計師需去外地取證等等產生一些合理的交通、住宿、餐飲費用，企業往往需要承擔這部分費用，這些費用是否屬于業務招待費范圍本身有可能存在一些爭議。（3）正常的職工差旅費用也可能會因為所附憑據問題產生歧義，如公司高管去國外進行商務考察、商務談判或簽訂商業合同，有時出于成本考慮會請國內旅行社安排整個行程，此時所取得的旅行社發票就很有可能會被稅務機關認為是業務招待費。
理論上，職工差旅費用必須是本企業的員工因公出差，而且還要符合本單位的差旅費報銷的規定，而業務招待費發生則主要應為非本單位員工，很容易區分，但在實踐中因為支持資料的不完整導致爭議的情況時有發生?？梢?，在區分業務招待費用和職工差旅費時，文檔的支持非常重要，公司應能夠提供足夠支持的資料來證明自身賬務處理的合理性。
區分這兩種費用的主要依據是報銷對象是屬于公司內部還是外部客戶，以及公司的制度、事后的文檔支持。
業務招待費是企業經營中很常見的費用，涉及客戶、企業以及個人的利益，同時也是稅務機關關注的重點之一。深刻理解相關財務及稅務法規的規定，完善企業自身的管理制度，規范業務招待費的支持憑據，不僅可以有效地降低稅務風險，而且可以將一些本不屬于業務招待費的費用剔除出來，降低稅收負擔，拓展節稅空間。
一、改革后經費收、支的日常賬務處理
實行國庫集中支付后，單位原賬戶全部取消，由財政在銀行為預算單位開設預算單位零余額賬戶和預算單位其他資金收入零余額賬戶。這樣行政單位需在資產類中增設“零余額賬戶用款額度”、“收入零余額賬戶存款”和“其他資金專戶存款”三個會計總賬科目。
“零余額賬戶用款額度”科目用于核算預算單位在財政下達授權支付額度內辦理的授權支付業務。
“收入零余額賬賬戶存款”科目用于核算預算單位收入零余額賬戶中單位其他資金的收付情況。
“其他資金專戶存款”科目用于核算其他資金財政專戶中其他資金的收付情況。
1、按照新增的科目，將單位撤銷原來的賬戶的銷戶款轉入其他資金財政專戶，作如下會計分錄：
借：其他資金專戶存款
貸：銀行存款
2、行政單位收到的往來款項繳入預算單位其他資金收入零余額賬戶時，作：
借：其他資金專戶存款
貸：暫存款
3、財政授權支付時，根據銀行蓋章的財政授權支付額度到賬通知書與分月用款計劃核對無誤后，作：
借：零余額賬戶用款額度
貸：撥入經費
4、發生授權支付時，作：
借：經費支出
貸：零余額賬戶用款額度或其他資金專戶存款
5、預算單位對財政批復下達的其他資金財政授權支付額度，不作正式會計分錄，設立“零余額賬戶用款額度――其他資金”備查賬即可。
二、遇到幾個問題及處理意見
由于新的支付系統是嚴格以資金性質分類，即劃分預算內資金、預算外資金、其他資金，再計劃列支、下達額度，因此，以下幾個問題在日常賬務處理中有幾種不同處理意見：
1、借款的賬務處理。以借差旅費為例。
（1）在國庫集中支付前發生的借款然后在國庫集中支付后沖銷的賬務處理。差旅費實際支出小于借支，退還現金的。
第一種觀點認為，退回現金不繳回“其他資金專戶存款”，直接列支其它的支出后一并沖抵原來差旅借支，作：
借：經費支出
貸：暫付款
第二種觀點認為，退回現金應視同單位銷戶余款要繳回“其他資金專戶存款”，作：
借：經費支出
借：其他資金專戶存款
貸：暫付款
我認為，退回的現金應繳入“其他資金專戶存款”，開支時再列入月開支計劃從其他資金專戶存款使用額度。
2、國庫集中支付管理模式下借支的賬務處理。再以差旅費為例：
第一種觀點認為，如果要嚴格劃分資金的性質，差旅費借支后，在支付系統中即反映發生為支出，若再將多余資金交回，多余資金只能繳入“其他資金專戶存款”，這樣便改變了資金性質。因此，單位只能增加“現金”科目，作“現金”處理。應作：
（1）借：現金
（1） 貸：零余額賬戶用款額度
（1）借：經費支出
（1） 貸：現金
第二種觀點認為，如果所有的借支通過“現金”科目，容易造成大量的現金支付，規避國庫支付的資金監督及根據“區財政國庫集中收付核算中心報賬審核制度”中“支付形式”第二點：“對備用金無法滿足的大額現金支出，采取報賬員單獨借款的形式預付。業務完成后，及時報支，余款退回”的規定。應作：
借：暫付款
貸：零余額賬戶用款額度
借：經費支出
借：其他資金專戶存款
貸：暫付款
我認為：第一要嚴格核定借支金額；第二在借支后又取消差旅或相關事項的借支或退回余款較多的的情況下，應該按第二種觀點進行財務處理。
3、醫保委托支付的賬務處理。
按醫保財政和個人共同負擔的原則，財政預算負擔了一部分，個人負擔一部分，財政計劃指標中只列支財政負擔部分，剩余部分單位墊付后再扣繳個人部分。在這種情況下，如果單位沒有“其他資金”列支指標也就是沒有用款額度的情況下，就只能在商品服務或其他指標中預先列支。這樣，就會出現同一筆醫保支出在經濟分類中出現“301－人員支出／工資福利支出”和“302－商品和服務支出”兩個不同的支出科目。對這類問題，我認為可以這樣處理，對墊付部分可以支出在商品服務支出的其他支出中列支，但仍要扣繳回個人部分，年末用扣款醫?？顩_減商品服務支出中的其他支出。
4、辦案中應退扣押款的賬務處理。
繼馬云之后，全球著名財經雜志《福布斯》把目光投向另一位浙商，并預言這位浙商所領導的名不見經傳的企業將在中國掀起一場新的革命。
2008年7月2日，中國首個差旅管理B2B公司暢翔網在上海宣布，公司獲得全球知名風險投資機構凱鵬華盈和國內清科創投的首輪3000萬美元風險投資。這是暢翔網繼6月底獲得政府支持――杭州市政府將第一單創業引導基金600萬元投于暢翔網――后再受投資商的青睞。企業的認同也接踵而至。7月3日，上海復星集團、工商銀行、阿里巴巴、吉利汽車、精工集團、華立集團、天柏集團、軟銀創投等10家公司就啟用暢翔差旅管理服務正式與暢翔網簽約。
據悉，目前已有5000多家企業接受了暢翔提供的差旅服務。暢翔科技集團董事長林東表示，公司有望在今年底將年差旅費用達2，000萬元人民幣以上的客戶從29位增至100位。暢翔網將把拿到的資金用于全國市場的擴張，并將目標定于兩年后實現IPO。
從默默無聞到被多方看好，暢翔究竟用身上的什么特質聚攏了從企業、投資機構到政府和媒體的關注，它是否真的會在在線旅游市場引領新一輪的革命？它作為后來者能否居上，甚至與攜程一決雌雄？
“金光閃閃”的模式
暢翔網并不為人熟知，但是它的老板林東卻已名聲在外。然而，林東先期建立起的山頭卻是與網絡毫無瓜葛的食品行業――綠盛牛肉干?？此坪翢o關系的一次跨界，背后卻有著一條不變的定律。這個定律即是貫穿林東創業之路的不變核心――在資源的置換中衍生新增資源，并且賺取衍生部分的利潤。
這種核心再一次地延伸到了暢翔之中。
如果說這種核心是基石，源于綠盛的一次假發票風波則是點石成金的引子。
綠盛分公司的一個經理拿1200多元假發票回公司報銷差旅費，假發票被稅務機關查發后，綠盛被罰2340元。罰款雖不多，但如何在企業差旅費這塊說不清道不明的區域避免類似事件再次發生，并且能有效控制差旅開支，這是一個大問題。
核心和引線這兩個缺一不可的因素造就了現在的暢翔網。
在線旅游市場競爭激烈，此前已有攜程、藝龍、芒果網等巨頭進入市場，其中尤以攜程為最。但是細分的差旅市場空間依然很大。經歷假發票案的暢翔即瞄準了這塊空間。
如何在已有品牌優勢的先入者手上搶占市場份額，暢翔需要獨特的模式來實現資源置換中衍生出來的增值空間。
與在公共場地大量發卡的旅行服務商不同，暢翔網把服務對象設定為企業，并以B2B模式取代了市場上競爭日趨激烈的B2C模式。林東說，“B2C的模式決定了要把信息在網上公開，告訴客戶，這樣全世界的人都知道。暢翔是不公開的會員制，價格和服務可以獲得更優惠。”
暢翔網為企業差旅管理提供全程解決方案，業內人士分析，暢翔的新意有三，其一是按月結算的方式，其二是24小時的不間斷服務，第三是費用的經濟。這三個特點都是非常契合企業商旅的定位。
暢翔網與客戶按月結算，能夠幫助企業實現資金流動的最大化；而為企業提供24小時的全球機票與酒店服務，這是國內目前絕大多數在線旅行網站所無法提供的。一位企業的管理人員稱，這項服務比較人性化，公司管理層臨時出差的決定有時往往在深夜甚至凌晨，使用暢翔的平臺，可以在任何時間預訂航班，并在第二天早上在機場登機柜用身份證辦理登機，暢翔預付航空公司和酒店費用后，再從客戶銀行賬戶扣除費用；費用經濟，為企業免費導入科學的在線差旅管理系統，實行信息化管理；同時還可以為企業提供免息的差旅信貸服務，節省企業流動資金。
在這三大新意之中，暢翔看似無償提供了一攬子的服務，但是它真正的支出也不多，究其關鍵在于他們把銀行系統納入了合作范圍，在它的B2B商業模式中加入了銀行系統，上述業內人士稱。
暢翔通過工商銀行為客戶提供特定的差旅費用授信額度，為企業開設一個信貸賬號，差旅費用將從中扣除，因此，暢翔網在為客戶提供服務時并不需要墊付任何費用?！斑@不僅能吸引企業，也解決了暢翔自身的財務和稅務問題，這是暢翔網商業模式的最核心部分?！币晃粯I界的專家如是表示。
另據本刊記者調查，暢翔是目前世界上唯一將銀行系統納入商業模式的差旅服務公司，甚至美國運通（美國最大的差旅服務公司）也尚未實現這一點。就國內來看，攜程和藝龍雖早有考慮，但也尚未如愿。
在這個1+1非競爭的合作的基礎上，暢翔網能夠實現衍生出來的增值空間。比如酒店訂房的差價等、企業相關的會獎旅游服務等。并且，就目前來說，酒店、機票、會獎旅游等只是差旅市場一部分典型資源，未來隨著企業客戶數量的增加，還可能會有更多的資源被納入到暢翔網的平臺中。
掀起差旅行業革命？
以一個好的模式成就一個優質的企業的例子的確存在，那暢翔會不會是那一個？
此次投資方之一的凱鵬華盈對暢翔很有信心。凱鵬華盈此前曾成功投資過阿里巴巴、谷歌、百度等國內外知名的企業，向來以眼光獨到而著稱。其合伙人鐘曉林博士說，“國內一些企業普遍存在成本管理控制環節上的漏洞，暢翔網提供的全流程差旅管理解決方案能彌補這方面的不足?！?/p>
在國外，差旅管理已經是商務旅行市場的主要組成部分，在社會分工越來越細化的今天和在外包產業越來越發展的背景之下，可以預見，差旅服務外包也將是國內旅游市場發展的趨勢。另一個投資方清科創投也同樣看好其的商業模式，其創始人倪正東認為，“暢翔網提供企業級的差旅管理，財務更加透明，月底結算能為企業省去資金上的成本?！?/p>
普華永道全球資本部總監雷熙文則把暢翔網看作是其接觸過的全球上千個商業項目中一個“令人非常激動”的項目，“它是一個沒有天花板的全新服務領域”。
有觀察家認為，企業、投資者的共同認同意味著暢翔掀起的這一股風潮可能會使攜程等公司面臨客戶資源被搶奪的局面。但是相反的觀點也同樣存在，有業內專家對暢翔節約差旅費一刀切產生疑問，他認為節約差旅成本的真正關鍵點在于不同企業的差旅政策也有不同，有些企業會考慮某件工作是否值得出差，而不是差旅費的節約。所以暢翔需要真正做文章的一塊是差旅服務的便捷性，但是，暢翔是否就保證僅以便捷的平臺墊付去贏得其他差旅服務公司已經擁有的固定用戶群？另外，全程化服務就意味著酒店等差旅服務資源的充足性。暢翔是否能完全滿足客戶對服務資源的需求？
攜程有關人士在接受媒體采訪時表示，攜程在2007年推出了在線商旅管理系統，并已經在B2B差旅服務市場形成一定的穩定客戶群，從酒店資源看，全球28000多家酒店（包括國內的每個三星級以上酒店）都與攜程有合作協議。國內如騰訊、百度、盛大、李寧等公司，都已經和攜程簽署了合作協議，由攜程為它們提供專業的商旅管理服務。寶鋼、中廣核等國有大中型企業以及幾百家大型在華外資企業、跨國企業也均與其有合作。此外，上海市楊浦區政府機構也引入了攜程的商旅管理服務。
攜程旅行網商旅業務副總裁莊宇翔曾經撰文指出，商旅管理的第一步應該是用數字化來了解企業面臨的現狀和企業在商旅支出上的明細與節省的可能性，之后才讓企業領導得出想要得到的改進效果。另外，不同的企業有不同的現狀，對于差旅政策的規范也不一致。一般咨詢類的企業考慮到員工是企業最大的財富，所以往往更為關注員工的感受，以方便舒適為主；而在行業景氣度不高的企業，則往往需要面對削減成本的壓力，所以更關注企業成本的控制，會在差旅費上要求員工尋求最合理的價格。
行業專家姚志國也擔心暢翔網將陷入“只開花不結果的困境”。他在分析暢翔的模式時撰文指出，現在還不能看出暢翔網能吃下企業差旅服務市場多大的份額。并不是簽了幾千幾萬家企業就管用，關鍵在于這些企業的差旅消費將有多大的比例是通過暢翔網來進行的?！斑@個過程將困難重重，包括暢翔網的酒店機票是不是能足夠便宜，如何應對不同企業不同的差旅制度，如何解決傳統差旅中的人情和關系因素，如何處理分公司子公司甚至是部門獨立核算帶來的差旅決策權分散的問題。”姚志國說。
姚志國繼續分析，對于大型企業集團來說，“差旅管理的外包，甚至是需要每年通過招標來進行的?！币虼?，暢翔網計劃打造服務幾十萬家企業的平臺很難想象，暢翔在招標的時候，還需要考慮“比當地某個專注企業差旅服務的旅行社有什么優勢”。而對于多數中小企業來說，面臨的“不僅僅是價格問題，更重要的是差旅管理的制度和規范問題”。因此，暢翔網不得不花費相當的精力“制訂適合各類企業的差旅管理制度，以幫助這些企業的差旅管理走上正軌，然后才有可能通過暢翔網消費。而這個轉變恐怕也不是一個差旅管理平臺就可以解決的”。
第一條 為了加強公司內部管理，規范公司財務報銷行為,倡導一切以業務為重的指導思想，合理控制費用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據相關的財經制度及公司的實際情況，將財務報銷分為日常辦公費用、工薪福利及相關費用、稅費支出、工程相關支出及專項支出等,以下分別說明報銷相關的借款流程及各項支出具體的財務報銷制度和報銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規定及借支流程
第四條 借款管理規定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準額度辦理借款，出差返回5個工作日內辦理報銷還款手續。
(二) 其他臨時借款，如業務費、周轉金等，借款人員應及時報帳，除周轉金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項借款金額超過5000元應提前一天通知財務部備款。
(四) 借款銷賬規定：(1) 借款銷帳時應以借款申請單為依據，據實報銷，超出申請單范圍使用的，須經主管領導批準，否則財務人員有權拒絕銷帳；（2）借領支票者原則上應在5個工作日內辦理銷帳手續。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額（大小寫須完全一致，不得涂改）、支票或現金。
(二) 審批流程：主管部門經理審核簽字財務經理復核總經理審批。
(三) 財務付款：借款憑審批后的借款單到財務部辦理領款手續。
第三部分 日常費用報銷制度及流程
第二條 日常費用主要包括差旅費、電話費、交通費、辦公費、低值易耗品及備品備件、業務招待費、培訓費、資料費等。在一個預算期間內，各項費用的累計支出原則上不得超出預算。
第三條 費用報銷的一般規定
(一) 報銷人必須取得相應的合法票據(相關規定見發票管理制 度),且發票背面有經辦人簽名。
(二) 填寫報銷單應注意:根據費用性質填寫對應單據；嚴格按單據要求項目認真寫，注明附件張數；金額大小寫須完全一致（不得涂改）；簡述費用內容或事由。
(三) 按規定的審批程序報批。
(三) 報銷5000元以上需提前一天通知財務部以便備款。
第四條 費用報銷的一般流程:報銷人整理報銷單據并填寫對應費用報銷單 須辦理申請或出入庫手續的應附批準后的申請單或出入庫單部門經理審核簽字財務部門復核總經理審批到出納處報銷。
第五條 差旅費報銷制度及流程。
（一） 費用標準:
職 務
交通工具
住宿標準
伙食標準
外埠市內交通費用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負責人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經理助理
飛機
200元/天
50元/天
50元/天
總經理及以上
飛機
實報實銷
實報實銷
實報實銷
（二）費用標準的補充說明：
1. 住宿費報銷時必須提供住宿發票，實際發生額未達到住宿標準金額，不予補償；超出住宿標準部分由員工自行承擔。
2. 實際出差天數的計算以所乘交通工具出發時間到返京時間為準，12：00以后出發（或12：00以前到達）以半天計，12：00以前出發（或12：00以后到達）以一天計。
3. 伙食標準、交通費用標準實行包干制，依據實際出差天數結算，原則上采用額度內據實報銷形式，特殊情況無相關票據時可按標準領取補貼。
4. 宴請客戶需由總經理批準后方可報銷招待費，同時按比例（早餐20％、午餐或晚餐40％）扣減出差人當天的伙食補貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報銷相關費用。
（三） 報銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細注明出差地點、目的、行程安排、交通工具及預計差旅費用項目等，出差申請單由總經理批準。
2. 借支差旅費：出差人員將審批過的《出差申請表》交財務部,按借款管理規定辦理借款手續，出納按規定支付所借款項。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復印件，到行政部訂票（原則上機票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經審批人簽字后報財務備案）。
4. 返回報銷：出差人員應在回公司后五個工作日內辦理報銷事宜，根據差旅費用標準填寫《差旅費報銷單》，部門經理審核簽字，財務部審核簽字，總經理審批；原則上前款未清者不予辦理新的借支。
第六條 電話費報銷制度及流程
(一) 費用標準
1. 移動通訊費：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機費用的報銷采用與崗位相關制，即依據不同崗位，根據員工工作性質和職位不同設定不同的報銷標準，具體標準見行政部相關管理制度規定。
2．固定電話費：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統一支付話費。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報銷流程
1、 公司人力資源部每月初（10日前）將本月員
工手機費執行標準（含特批執行標準）交財務部。
2、 財務部通知員工于每月中旬（20日前）按話費標準將發票交財務部集中辦理報銷手續。
3、 財務部指定專人按日常費用的審批程序集中辦理員工手機費報批手續。
4、 員工到財務部出納處簽字領款（每月25日前）。
5、 固定電話費由行政部指定專人按日常費用審批程序及報銷流程辦理報銷手續，若遇電話費異常變動情況應到電信局查明原因，特殊情況報總經理批示處理辦法。
第十一條 交通費報銷制度及流程
(一) 費用標準：(1)員工因公需要用車可根據公司相關規定申請公司派車，在沒有車的情況下經行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;(2)市內因公公交車費應保存相應車票報銷。
(二) 報銷流程
1. 員工整理交通車票（含因公公交車票），在車票背面簽經辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認，按規定填好《交通費報銷單》。
2. 審批:按日常費用審批程序審批。
3. 員工持審批后的報銷單到財務處辦理報銷手續。
第十二條 辦公費、低值易耗品等報銷制度及流程
（一）管理規定:為了合理控制費用支出,此類費用由公司行政部統一管理，集中購置,并指定專人負責。
（二）報銷流程
1．購置申請: 公司行政部每季度根據需求及庫存情況按預算管理辦法編制購置預算，實際購置時填寫購置申請單按資產管理辦法規定報批。
2．報銷程序：報銷人先填寫費用報銷單(附出入庫單)，按日常費用審批程序報批。審批后的報銷單及原始單據（包括結賬小票）交財務部，按日常費用報銷流程付款或沖抵借支。
3．費用歸集：財務部按月根據行政部提供的各部門領用金額統計表，歸集核算各部門相關費用。庫存用品作為公共費用，待實際領用時分攤。
第十三條 招待費、培訓費、資料費及其他報銷制度及流程
（一）費用標準
1. 招待費：為了規范招待費的支出，大額招待費應事前征得總經理的同意。
2. 培訓費:為了便于公司根據需要統籌安排，此費用由公司人力資源部門統一管理，各部門培訓需求應及時報送人力資源。人力資源根據實際需要編制培訓計劃報總經理審批。
3. 資料費：在保證滿足需要的前提下，盡量節約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報銷前必須到行政部資料管理人員處進行登記(資料管理人員在資料發票背面簽字)。
4.其他費用：根據實際需要據實支付。
( 二)報銷流程：
1. 招待費由經辦人按日常費用報銷一般規定及一般流程辦理報銷手續。
2.培訓費由人力資源部人員根據審批程序及報銷程序辦理報銷手續。
3.資料費在報銷前需辦理資料登記手續，按審批程序審批后的報銷單及申請表到財務處辦理報銷手續。
4.其他費用報銷參照日常費用報銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關費用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險及各項福利等，此類費用按照資金支出制度相關規定執行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：（1）每月20日由人力資源部將本月經公司總經理審批后的工資支付標準（含人員變動、額度變動、扣款、社會保險及住房公積金等信息）轉交財務部；（2）總經理提供職工月度獎金分配表；（3）財務部根據獎金表及支付標準編制標準格式的工資表；（4）按工薪審批程序審批；（5）每月25日由財務部通過銀行形式支付工資；（6）每月末之前員工到財務部領工資條并與工資卡內資金進行核實。
（二）臨時工資支付流程同工資支付流程。
（三）社會保險及住房公積金支付流程：（1）由人力資源部將由公司總經理審批后的支付標準交財務部進行相關的財務處理；（2）住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉帳支票支付；社會保險金由財務部協助人力資源辦理銀行托收手續，財務部收到銀行托收單據應交人力資源部專人簽字確認，若有差異應查明原因并按實際情況進行調整。
（四）其他福利費支出由公司人力資源部按審批后的支付標準填寫報銷單經部門經理簽字確認財務經理進行財務復核報總經理審批，審批后的報銷單及支付標準交財務部辦理報銷手續。
第五部分 專項支出財務報銷制度及流程
第十六條 專項支出主要包括軟件及固定資產購置、咨詢顧問費用、廣告宣傳活動費及其他專項費用等。
第十七條 軟件及固定資產購置報銷財務制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產管理制度》相關規定填寫《資產購置申請單》并報批。
(二) 報銷標準：相關的合同協議及批準生效的購置申請。
(三) 結賬報銷：（1）資產驗收（軟件應安裝調試）無誤后，經辦人憑發票等資料辦理出入庫手續，按規定填寫報銷單（經辦人在發票背面簽字并附出入庫單）；（2）按資金支出規定審批程序審批；（3）財務部根據審批后的報銷單以支票形式付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第十八條 其他專項支出報銷制度及流程
(一) 費用范圍：其他專項支出包括其他所有專門立項的費用（含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費、公司員工活動費用、辦公室裝修及其他專項費用）支出。
(二) 費用標準：此類費用一般金額較大，由主管部門經理根據實際需要向總經理提交請示報告（含項目可行性分析、費用預算及相關收益預測表等），經總經理簽署審核意見后報
董事長及其授權人審批。
(三) 財務報銷流程
1．審批后的報告文件到財務部備案，以便財務備款。
2．簽訂合同：由直接負責部門與合作方簽訂正式合作合同，（合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應注明付款方式等）。
3．付款流程：（1）由經辦人整理發票等資料并填寫費用報銷單（填寫規范參照日常費用報銷一般規定）；（2）按審批程序審批：主管部門經理審核簽字 財務復核 總經理審批；（3）財務部根據審批后的報銷單金額付款；（4）若需提前借款，應按借款規定辦理借支手續，并在5個工作日內辦理報銷手續。
第六部分 報銷時間的具體規定
第十九條 為了協調公司對內、對外的業務工作安排，方便員工費用報銷，財務部將報銷時間具體安排如下：
1．財務報銷：公司財務部每周四為財務報銷日。若當月的最后一個報銷日在該月的28日以后，為了便于財務部集中時間月末結賬，該報銷日停止財務報銷。
2．借支及其他業務的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
一、工作開展情況
（一）加強組織領導，全面安排部署，搞好組織發動工作。
根據省市財政部門的要求，為高質量做好此次監督檢查，局黨組召開黨組會，安排部署相關工作，確定調元鎮、區發改局、區人民檢察院等3個行政事業單位作為2020年度會計監督檢查的被單位。
（二）加強業務學習，提高檢查技能，促進規范檢查。
為高質量做好此次監督檢查，區財政局組織檢查人員認真學習《省財政廳關于開展2020年度會計監督檢查工作的通知》精神，掌握好相關政策和法律依據，在檢查程序上做好功夫，在法律法規運用上把好尺度。
（三）規范檢查程序，采取措施，提高檢查效率及效果。
為了認真做好會計監督檢查工作，根據省市財政部門文件精神，按照肺炎疫情防控工作的要求，制定了《市區財政局2020年度會計監督檢查工作方案》，成立了會計監督檢查小組。按照“雙隨機、一公開的原則”，加強與相關業務股室的溝通配合，選擇了調元鎮人民政府、區發改局、區人民檢察院等3個行政事業單位開展專項檢查，將《市區財政局關于開展2020年度會計監督檢查公示》在市區政府門戶網站公開。重點檢查單位執行財經紀律情況以及存在隱瞞、截留、擠占、挪用、坐支或私分非稅收入，超標準、超范圍列支“三公”經費、會議費、培訓費和差旅費，濫發工資、獎金、補貼，違規進行資產購置、處置，以及是否存在私設“小金庫”等問題。明確了專項檢查范圍、重點、內容和時間及檢查要求，有效推進會計監督工作有序、深入開展，提高了檢查效率和效果。
二、檢查情況
（一）基本情況。
按照“雙隨機、一公開的原則”，2020年度我區共檢查了3個單位，其中：行政事業單位3個，全面完成了市局關于“科學選戶，確保檢查規?！钡囊?。全區共投入檢查力量總人數3人，其中：財政部門3人。
（二）檢查發現的主要問題。
全區通過對3個行政事業單位進行檢查，共查出違規問題戶數3個，違規金額18.18萬元。
1.支出管理方面存在的問題。
“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費等方面存在的問題。
①超預算列支費用。發改局下屬事業單位公務用車運行維護費超預算，涉及資金0.23萬元。
②其他。調元鎮人民政府舉辦培訓無培計劃審批文件、培訓通知等，僅有租車合同，涉及資金0.3萬元；發改局、檢察院、調元鎮外出培訓、參會等差旅費無出差審批單，涉及資金2.12萬元。
2．財務會計管理方面存在的問題。
未按照實際發生經濟業務列支。發改局購置食堂燃氣灶，涉及資金0.76萬元，記入其他商品服務支出科目；調元鎮支付2018年農村運行維護資金，涉及資金12.18萬元，核算為基礎設施建設，實際為保潔員工資、黨建資料等費用。
5．政府采購管理方面存在的問題。
采購程序不合規。發改局購置辦公家俱等，單位未納入政府采購，涉及資金2.59萬元。
三、下一步工作計劃
（一）針對檢查發現的問題，責成被查單位及時整改落實。
我區嚴格按照相關法律、法規下達書面整改通知，責成被查單位及時進行整改落實。對超預算列支問題要求單位嚴格預算執行；對政府采購不符合程序的問題，要求單位嚴格執行政府采購，強化政府采購管理，凡是應納入政府采購目錄的事項均應通過政府采購，并及時向政府采購管理部門申報辦理審批手續；對“三公”經費、會議費、培訓費、差旅費等違規問題，要求相關單位進一步加強相關法律法規學習，增強法規意識、提高會計水平。建立健全財務管理制度，加強對預算支出的管理，強化預算支出約束。
為促進車輛油料管理制度化、責任化，確保單位車輛安全，特制定本管理制度：
一、車輛管理制度
1．凡單位的大小車輛無論在本地還是出差在外，必須在規定地點停放，對擅自作主停放所產生的費用由駕駛員自理，并擔負其所有發生的不良后果。2．駕駛員不得將所駕車輛借與本車無關人員駕駛或利用小車學習駕駛技術，違者將承擔所一切后果。3．駕駛員須做好所駕車輛的內外清潔，保證單位出差人員有一個舒適的乘車環境，做好整體服務工作。4．單位車輛統一由局辦公室調度管理。5．有出車任務時駕駛員須在局辦公室開具出車登記手續，憑辦公室出車登記報銷差旅費。6．單位車輛原則上一律不外借，因特殊情況確需用車，所產生的一切費用由用車單位承擔(燃料費、停車費、修車費、洗車費、駕駛員補助)，行車途中發生的交通事故由用車單位負責處理并承擔所產生的全部費用。
二、車輛的維修
1．車輛需做維修的，必須經局務會研究后才能修理，所需費用由分管領導和局辦公室審核后統一報銷。2．更換零配件和購置配件，實行以舊換新，更新后的零配件必須帶回交局辦公室認可后報銷。3．車輛出差在外需維修的，需經乘車人員請示局長同意后方能維修；返回后，駕駛員應主動請乘車人員將車輛維修情況向車輛主管領導說明，核實后方能報銷。4．駕駛員要負責車輛的維修質量關，車輛維修換件質量不過關造成意外事故的責任由駕駛員承擔。
三、油料管理
油料統一由局辦公室指定人員核發，駕駛員必須到局辦公室領取核定油票。
四、獎懲辦法
1．安全獎按0.015元／公里計算，凡車有損傷或撞傷等事故的，扣發全年安全獎。2．駕駛人員操作失誤造成經濟損失，及駕駛員外出修理車輛時，不負責任，造成機械損壞或使車輛在行駛途中發生安全事故的，根據具體情況扣發當年獎金和追究相關責任。
一、嚴格遵守財務會計制度和稅收法規，認真履行職責，組織會計核算
財務部的主要職責是做好會計核算，進行會計監督。財務部全體人員一直嚴格遵守國家財務會計制度、稅收法規、××集團總公司的財務制度及國家其他財經法律法規，認真履行財務部的工作職責。從審核原始憑證、會計記賬憑證的錄入，到編制財務會計報表；從各項稅費的計提到納稅申報、上繳；從資金計劃的安排，到結算中心的統一調撥、支付等等，每位會計人員都勤勤懇懇、任勞任怨、努力做好本職工作，認真執行企業會計制度，實現了會計信息收集、處理和傳遞的及時性、準確性。
二、以實施新中大軟件為契機，規范各項財務基礎工作
在經過兩個月的××年度三套會計決算報告的編制后，財務部按新企業會計制度的要求著手進行了新中大2004年財務會計模塊的初始化工作。對會計科目、核算項目、部門的設置，會計報表的格式等均按照新企業會計制度的規定，并針對平時會計核算和報表編制中發現的問題和不足進行了改進和完善。如設置“制造費用”明細科目，并按該科目的費用項目進行了明細核算、歸集和分配，費用的具體開支情況現已一目了然；規范“應交稅金”科目的核算，如對增值稅明細項目的月末結轉、個人所得稅的科目統一、現金流量項目的規范化；對收下屬分公司的管理費用由以前沖減管理費用改為沖減制造費用，這樣使管理費用和銷售毛利率的反映更為合理、恰當；在配合固定資產實物管理部門對固定資產進行全面清理的基礎上，按照《固定資產分類與代碼》對固定資產編制了固定資產卡片類別代碼，并在此基礎上，完成了新中大固定資產管理模塊的初始化工作?！痢良瘓F總公司要求在今年4月份全面正式運行新中大財務軟件，而本集團公司財務部在3月份就完全甩掉金蝶財務系統，正式運行新中大，結束了長達半年之久的兩套財務軟件同時運行的局面。目前新中大軟件已正式與礦部相鏈接，并運行良好。
三、制訂各項財務成本計劃，嚴格控制成本費用
根據××集團司企字[××]117號文《關于下達〈××集團2004年多經企業經濟責任制考核方案〉的通知》和××司字[××]8號文《關于下達××分公司多樣化經營二00×暨一季度生產經營計劃的通知》，財務部對有關考核指標進行了分解，下發了××年財務計劃和可控費用指標。在財務執行過程中，嚴格控制費用，實行剛性考核。財務部每一季度匯總可控費用的執行情況，于公司常務會上通報，針對每一季度電話費超支的部室、單位，按超支額扣部室負責人及其他第一責任人的獎金；對于其他可控性費用也是實行指標考核，對于超支部分堅決不予核銷。
四、資金調控有序，合理控制集團總體資金規模
上半年，隨著原材料市場價格的持續上揚，而××集團總公司銷售價格制訂相對遲緩，本集團公司資金一度吃緊。為此，財務部一方面及時與客戶對賬，加強銷貨款的及時回籠，在資金安排上，做到公正、透明，先急后緩；另一方面，根據集團公司經營方針與計劃，合理地安排融資進度與額度，并針對工商銀行借款利率上浮的情況，選擇相對利率更低的農村信用聯社貸款，以及通過向××集團總部結算中心臨時借款，以保證生產經營所需。這樣，通過以資金為紐帶的綜合調控，促進了整個集團生產經營發展的有序進行。
五、加強財務會計制度建設，提高財務信息質量財務部根據公司差旅費的實際執行情況，為進一步規范本集團公司工作人員差旅費開支行為、統一標準，制定了《××機械集團工作人員差旅費開支規定》。為提高會計信息的質量，財務部制定了《××機械集團會計報告競賽考評辦法》，對各母子公司的會計報表從報送時間及時性、數據準確性、報表格式規范化、完整性等方面做了比較系統的規定，從而逐步提高了會計信息的質量，為領導決策和管理者進行財務分析提供了可靠、有用的信息。
平時財務部通過開展每周一次的交流會，解決上周工作中出現的問題，布置下周的主要工作，逐步規范各項會計行為，使會計工作的各個環節按一定的會計規則、程序有效地運行和控制。
六、制定財務部各工作崗位職責，并進行自我評定
為明確財務部會計人員各崗位的職責權限、工作分工和紀律要求，制定了會計人員崗位職責，同時要求各崗位會計人員根據本崗位的職責要求，進行工作總結，崗位評述和認定，對各自的工作提出建議、作出打算，并對自己的崗位寫出每月工作規程備忘錄。這樣，強化了各崗位會計人員的責任感，加強了內部核算監督，促進了各崗位的交流、合作與團結。
七、開展了以涉稅業務和執行企業會計制度、會計法及其他財經法律、法規的自查活動
為了規范財務行為，配合各級主管部門的稽查與審計工作，財務部組織了在本集團公司內的××年至××年的財務自查活動，對審計和自查中發現的問題及時地進行了整改，事后進行了交流，提高了會計人員的職業技能。
下半年，為實現本集團公司的各項生產經營任務和總體發展目標，財務部的工作任重而道遠。為此，需要在以下幾個方面繼續做好工作：
1、做好上半年和第三季度的經濟活動分析工作，及時提出為實現本集團公司生產經營計劃的財務控制可行性措施或建議。配合××集團總部進行收入、成本、費用的專項檢查，加強非生產費用和可控費用的控制、執行力度，不能超支的絕不超支。
2、為更好地加強資金管理，統一調配，根據××集團總部結算中心的工作計劃安排，做好本公司結算中心的統收統支和結算軟件的培訓與安裝工作。
3、繼續制定和完善各項財務管理制度和內部控制制度，如會計電算化管理制度、固定資產財務管理制度、會計人員崗位考評辦法等。
4、××集團總部財務處要求在全集團范圍內推行全面預算管理，本公司是先行試點單位，因此財務部要積極配合做好這方面的工作。
5、做好年終財務決算的各項前期準備工作，工作中遇到不能解決的問題，及時反映，以求得到及時解決。并注重與××集團總部財務處、分部、本公司等各有關部室的溝通，更好地提高財務服務質量。
財務審批管理辦法一一、總則
第一條為了加強公司的資金使用管理，提高經濟效益，保證資金支出安全，并能盡量減少審批程序，特制定本辦法。
二、財務支出審批程序
第二條生產性支出。在既要滿足生產的正常需要，又要在庫存合理的前提下，根據簽訂的購貨合同和月初經審批同意的用款計劃，購買原材料、燃料、輔助材料、備品備件、低值易耗品等生產用物資。一般情況下采取貨到驗收付款，根據發票和入庫單由部門經理簽字、財務部主管復核后方可報銷(在預算范圍之內)。
第三條非生產性開支。辦公用品、非生產性低值易耗品等物品的購置，原則上由辦公室統一購置和管理，各部門不得自行購置。否則費用自理，不予報銷。辦公室根據部門批準的申請計劃組織購置，辦公室主任、總會計師簽字后方可報銷。
第四條對外投資統一由公司本部開展，下屬各分店(或分公司)不允許從事任何對外投資。對于50萬元以下短期投資款項的支付由總會計師、總經理聯簽;50萬元～20xx萬元的短期投資由總經理會議決定，報總會計師、總經理審核，董事長核準;20xx萬元以上的短期投資必須由董事會決議后實施。對于長期投資投資金額在500萬元以下的項目經總經理辦公會通過后即可投資;投資金額在500萬元～20xx萬元，投資方案必須經董事會決議通過后方可實施;投資金額在20xx萬元以上的，必須召開股東大會討論通過后方可實施。
第五條在建工程項目開支。公司下屬各部門(包括下屬分店、分公司及子公司)在投資新建或改擴建項目時須遵照以下程序進行審批和實施。
擬新建或改造項目的職能部門要對擬投資項目提出立項建議書，立項建議書經公司主管經理批準后(下屬各店為店總經理批準)，即可組織有關人員進行可行性研究。而后由項目小組(由各分店或子公司的總經理、財務部主管、公司資產管理部、基建工程部及財務部組成)進行集體討論。討論通過并會簽后，根據擬投資項目概算總額與公司所規定的核準權限呈報不同的職能部門。審議通過后，再行實施，具體核準權限如下：
3萬元以下的在建工程項目必須由各分店總經理、財務部主管、本部基建工程部及資產管理部組成的項目小組會簽后即可實施;3萬元～50萬元的在建工程項目還必須在上述小組會簽后報公司總經理、總會計師聯簽;50萬元以上的項目，經上述會簽及聯簽后，還必須由董事長簽字同意后才能實施。
財務部門根據合同規定，按工期進度支付工程款。付款時，由客戶寫出申請，項目小組和設備管理部門簽署意見，財務部審核，其款項的支付，3萬元以下由各分店(或分公司)的總經理簽字，3萬元～50萬元應由公司總經理和總會計師聯簽;超過50萬元時，還應報董事長核準。在建工程尾款(工程尾款不得低于合同總價款的30%)的結算須在審計部門審計及監理部門出具監理報告后，才能付清全部價款。
第六條固定資產購置。機器設備、交通工具及通用設備等固定資產的購置，實行預算管理制度。
(一)下屬各分店(或分公司)固定資產購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產單位金額在5000元以下，則由各分店(或分公司)擬使用部門提出購買申請，報各分店(或分公司)的設備主管部門，設備主管部門根據公司的實際情況和今后的發展需要決定是否購置，而后報各店(或分公司)總經理審核批準方可購買;對于單位金額在5000元以上、5萬元以下的固定資產購置項目，在履行上述程序后，報經公司總經理和總會計師聯簽后方可購置;對于單位金額在5萬元以上的固定資產購置，在前述審批基礎上，必須由董事長審批和加簽。
(二)公司本部固定資產購置的審批程序和權限：在預算范圍之內，如果購置的固定資產單位金額在5萬元以下，則由擬使用部門提出購買申請，報設備主管部門，設備主管部門根據公司的實際情況和今后的發展需要決定是否購置，而后總經理審核審批，最終必須由總經理和總會計師聯簽后方可購置報銷;對于單位金額在5萬元以上的固定資產購置，在前述審批基礎上，必須由董事長審批和加簽。
第七條通訊費、差旅費、業務招待費等日常費用報銷程序。
公司本部報銷的審批權限：對于一次報銷金額在1000元以下的，由財務部負責人審核批準;1000元以上至1萬元，由總會計師審核批準;1萬元以上至3萬元，必須由總會計師和總經理聯簽;超過3萬元，則必須由董事長加簽。
第八條工資的支付：按照勞動合同的有關規定，應按時發放職工的工資。
下屬各分店(或分公司)的工資由所屬的人事部門依據規章制度進行統一核算，經分店(或分公司)總經理、財務部負責人簽字后方可支付;公司本部的工資開支，工資表經人力資源部審核無誤后，經總經理和總會計師聯簽后，由財務部負責核發。
三、其他事項的審批權限
第九條暫借款的審批。由于業務需要，因公出差或購買貨物需預支現金的，預算內金額在1000元以下的由財務部部長簽字批準，1000～5000元由財務主管領導簽字批準，5000～10000元由總經理批準，10000元以上由董事長批準。所支付的現金，前款沒有結算清的，一律不再借款。
下屬各分店(或分公司)的借款，預算范圍內5000元以下一律由各分店(分公司)總經理簽字批準，5000元以上的，必須按照上款要求由公司總經理或董事長審批。
第十條對外擔保的審批權限。公司對外提供擔保時，擔保合同由財務部起草，經法律部(或法律顧問)復核，按公司有關程序會簽后，報公司法定代表人簽字生效。對外擔保(抵押)500萬元以下的事項，必須經過董事會決議通過方可提供擔保;超過500萬元以上的擔保(抵押)事項，必須經過股東大會決議通過方可實施。
下屬各分店(或分公司)不允許對外開展擔保業務。
第十一條銀行借款的審批權限。借款金額在20xx萬元以下的，由財務部負責人報公司總經理同意并由董事長批準;20xx萬元～6000萬元的，經公司董事會決議通過后方可借款;超過6000萬元，必須經過股東大會決議通過后方可借款。
下屬各分店(或分公司)不允許以自己的名義向銀行借款。
四、附則
第十二條本制度由公司董事會負責解釋。
第十三條本制度自之日起施行。
財務審批管理辦法二一、原則
1、嚴格財務收支審批制度，公司發生的各項開支都必須由經手人填寫費用報銷單，注明支出事由、項目、發票張數、報銷金額、和經辦人簽名、部門經理簽字、財務經理審核(按照有關規定辦理)、分計劃內和計劃外相關程序審批后，出納方可付款。
2、加強報銷管理，當月帳，當月了，25日以后帳最遲不得超過下月3 日。
3、為了分清責任，進行部門核算，不同人員支出的業務費用不得混淆在一張報銷單上。
二、支出相關部門審核
對所有報銷內容，相關部門經理必須就其合理性及必要性進行審核。
三、財務部門審核
財務部門對所有報銷票據，依據相關財經法規及內部財務制度對其合法性進行審核。
四、審核權限同審批權限
五、費用報銷及借款時間
六、報銷手續
嚴格執行財務報銷制度，款項支出時填寫支出憑單并將發票(所有票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字)交給財務。由客戶或分公司報銷的要向財務注明并留復印件，原件給客戶。 計劃內報銷必須提供的原始憑證：
1、 版面費、廣告費：由部門憑發票填寫費用(成本)報銷單，財務部對票具進行核實(附上媒體刊登的詳細清單)，核對無誤后付款。
2、 印刷費(出片費)：部門憑發票，附印刷品結算單，進行核實無誤后，填寫費用(成本)報銷單，財務審核無誤后付款。
3、 辦公用品、低值易耗品：由運營管理中心統一購買的，運營管理中心保管人員根據發票同實物核對無誤后，填寫驗收單后(低值易耗品還需有出庫單)，憑發票(附上驗收單及分攤明細)填寫費用報銷單。各單位自行購買的憑發票填寫費用報銷單經相應級別的領導審批后報銷。
4、 機房與OA設備：技術部保管人員根據發票同實物核對無誤后填寫驗收單和出庫單。憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
5、 資料費：各單位購書及其它資料，首先將書、資料和發票拿到資料管理部門(運營管理中心)進行登記驗收，并在書、資料上蓋章、編號。經手人憑發票(附上驗收單)填寫費用報銷單。
6、 差旅費：于返回3天內必須報銷，由部門經理審核票據的合理性并在報銷單上隨同差旅者簽字認證，后至財務核銷借款。各單位經理報差旅費憑報銷單經大區總裁審批后到財務核銷借款。對3天內無故不及時報銷的，財務部應催辦一次，仍不辦理者，財務部有責任從其當月工資和獎金中扣除。試用人員出差借款須由經理擔保，視同經理借款。
7、 業務費用：所有業務費用票據須開明細發票，經手人須在票據背面簽字。各單位應本著勤儉節約的原則使用業務費用，任何人不得用于除業務需要以外的個人消費。業務招待費須有兩人以上簽字并注明時間及招待客戶名稱;加班用餐費須有全體用餐人簽字;交通費須注明起始、地點及原因;禮品費須注明所送人名及禮品名稱、數量;快遞費單據上請注明客戶名稱。所有費用均計入部門成本。未按規定填寫說明或簽字的，財務人員應將報銷憑證退回并說明原因。
8、 超計劃報銷手續必須有審批報告，其它同計劃內報銷手續一樣。
差旅費報銷管理規定為保證公司差旅費的合理使用，規范差旅費的開支標準，特制定此規定，具體如下：
(1)出差人員是指經公司總經理批準離開本市一天以上進行各項公務活動的員工。
(2)出差人員出差需持有經部門經理、運營中心、公司總經理簽字的《出差申請表》。申請表中需注明部門名稱、出差人姓名、出差時間、出差地點、出差事由、 出差來回乘坐交通工具、預計差旅費金額，報總經理審批，憑申請單辦理借款和報銷手續后將申請單交運營管理中心存檔。
(3)報批手續：
一般人員出差，在特殊情況下需乘飛機，必須有總經理審批同意，報公司總經理批準。
①員工出差到外地，可預借一定金額的差旅費。出差回來后憑單據在三日內報銷，逾期不報銷者，將從工資中扣除所借款項。
②出差人員的住宿費、市內交通費、伙食補助費實行定額包干(詳見后附差旅費報銷標準)，由出差人員調劑使用，節余歸己、超支不補。
③出差乘坐火車，一般以硬臥為標準，如買不到硬臥票，按硬座票價的60% 予以補助。
④出差期間的交際應酬費，須事先請示總經理特批。
⑤往返機場、車站的市內交通費準予單獨憑車票報銷(不含出租車費用)。
⑥出差參加展示會的運雜費、門票等準予單獨憑票報銷;對于到外地參加會議、展覽、及其他活動的人員食宿及其他費用由對方負擔的，不得在公司報銷路費并領取補助。
⑦出差或外出學習、培訓、參加會議等，由集體統一安排食宿的，按其統一標準報銷，不享受任何補助。
9、 出差補助天數的計算方法：
(1) 出發日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前出發的可享受全天補助;12：00后出發的，當日不能到達目的地的，可享受半天補助;12：00后出發的，當天到達目的地的并住宿，可享受全天補助;
(2) 到達日補助計算：以有效報銷車票或飛機票的準確開車或起飛時間為準：上午12：00前返回的可享受半天補助;12：00后返回的可享受全天補助。
10、 出差天數的計算方法：按照實有天數計算。
11、 費用核算：公司所有人員出差費用均計入各部門成本。
12、 其它
(1) 報銷差旅費時，應提供出差期間相應票據(如住宿費、市內交通費、餐費等)，以便財務部進行帳目財務處理。如無法提供相應票據，日補助超過30元以上的部分將由財務按國家規定代扣代繳個人所得稅。
(2) 凡購買打折機票的(票面有不得簽轉更改字樣的)，在報銷時必須按打折后的實際價格填寫，如有弄虛作假，一經發現后將加倍扣還。
財務審批管理辦法三為規范公司及控股子公司財務管理工作中的審批行為，明確公司財務支出的內部流程、決策程序及審批權限，完善健全公司內控制度，確保全公司的各項預算目標的實現，保障公司健康持續發展，制訂本制度。
第一章 總則
第一條 全公司財務工作實行預算管理模式，公司及控股子公司在本制度規定范圍內行使審批權。
第二條 審批范圍：本公司直接經營活動、對外投資活動、融資活動發生的款項收支，納入董事會審定通過的年度預算計劃。
第三條 公司實行總經理一只筆審批制度，財務總監及公司財務人員應嚴格審核公司各項經濟業務的發生，若應審核不嚴給公司造成的缺失，有關人員應承擔相應責任。
第二章 審批原則
第四條 經辦人為審批事項的直接責任人，對該事項承擔直接責任。
第五條 審批人為審批事項的決策人，對審批事項承擔決策責任。
第六條 子公司總經理應對本公司全部審批事項承擔決策責任，超過規定限額提交股份公司領導核準的事項，股份公司層面承擔領導責任。
第七條 任何審批事項應包括但不限于經辦人簽名、部門負責人
簽署審核意見、審批人簽署審批意見。公司財務部門可根據具體情況提出審核要求。
第八條 子公司總經理可對公司預算范圍內的審批事項授權行使，但必須報股份公司財務審核。
第三章 財務審批程序
第九條 預借款及公司關聯往來款項審批規定
1、預借款包括出差臨時借款、采購臨時借款、辦事處支付備用金以及其他臨時性借款，金額在5,000元以內由各分管副總審批，公司財務總監核準。超過此限額的預借款，應提交公司總經理批準。
2、公司與各子公司之間發生的交易事項，由子公司總經理審批，公司財務總監核準。
第十條 預付款審批規定
1、公司各項預付款項的支付均按經濟業務發生所簽定的合同約定執行。預付款金額在10萬元以內的經濟業務，由業務部門經理初審后，經分管副總審批，公司財務總監核準后支付。超過此限額的預付款支付，需經公司總經理審批。
2、超合同約定支付的預付款項，應由業務部門初審后，經分管副總及公司財務總監審批，公司總經理核準后支付。
第十一條 涉及員工薪資、福利費事項的財務審批規定
1、每年年初，由公司人事部及財務部參與，會同公司實行計件工資及業務提成的所屬部門共同制定計件工資及業務提成標準方案，并報總經理辦公會討論通過后，經公司總經理簽發后實施。
2、公司的薪資發放，由各所屬部門制定月工資發放金額，同時將工資發放計算標準一并提交公司人事部門審核，經公司財務總監審批后發放。
3、公司固定福利費事項的調整由公司人事部提出具體方案，經總經理辦公會討論通過后，公司總經理簽發后實施。每月發放時，在實施方案范圍內，由公司人事部門審核，公司財務總監審批后發放。
4、公司臨時性員工福利發放，由公司總經理辦公室提出方案，經公司財務總監審核，公司總經理核批后實施。
第十二條 涉及保證金退返的財務審批規定
合同保證金的退還由公司業務歸口的部門在保證金退還到期日出具相關意見，經公司分管的副總審批，公司財務總監核準后支付。
第十三條 購買或出售資產、對外投資、對外擔保、關聯交易的財務審批規定
1、股份公司及子公司涉及購買資產、出售資產、對外投資、對外擔保、與公司股東發生關聯交易均由股份公司統一管理。
2、公司投資運用資金(含對外投資、收購或出售資產、資產抵押、銀行借款、對外擔保等)按照公司《章程》規定執行。財務部門依據經公司董事會或股東大會審議通過的決議，并經公司總經理審批后實施。
5、公司及控股子公司與持股5%以上股東及其關聯公司發生關聯交易事項，均應按照《公司章程》等相關規范要求，提交公司董事會或股東大會審議通過后，由公司總經理審批實施。
7、公司及控股子公司年度內資本性的購買資產、出售資產業務，實施金額占公司最近一期經審計的總資產30%以上的需經公司股東大會審議通過，實施金額占公司最近一期經審計的總資產30%以下的需經公司董事會審議通過。具體事項在相關決策程序履行完畢后，由所屬部門制定詳細的實施方案，公司分管副總審批后，經公司財務總監核準，公司總經理審批后實施。
第十四條 公司工程建設、裝修改造、設備大修理等建設性支出的財務審批規定
1、公司單項建設性支出在1000萬元以上的項目立項應提交公司董事會按相應權限審批。項目經董事會審議通過后，經公司財務總監審核，由公司總經理審批后實施。
2、公司單項建設性支出1000 萬元(含1000 萬元)以下的項目立項由公司總經理辦公會審議，相關的資金支出經公司財務總監審核后，由公司總經理審批后支付。
第十五條 控股子公司各項費用的審批規定
1、公司對所屬控股子公司實行全面預算控制和月度計劃審批相結合的管理制度，年初由公司財務部核定控股子公司全年各項費用預算，并提交公司總經理辦公會審議。
2、各控股子公司在全年預算額度內進行指標分解，控股子公司按月度分解指標，向公司財務部上報月度資金使用計劃，月度資金使用計劃經公司總經理審批后，在月度內由控股子公司總經理逐項安排，報公司財務總監審核后支付。
3、控股子公司在年度內發生的超預算費用，經公司財務總監審核，公司總經理審批后支付。
第十六條 公司費用報銷審批規定
1、公司對部門費用支出實行預算與審批相結合的管理原則，各部門按相關費用明細：差旅費、辦公費、資料費、培訓費、招待費、宣傳費等項目由公司財務部門核定全年預算總額，并上報公司總經理辦公會審議后，由公司總經理簽發后實施。
2、各部門嚴格控制全年費用開支，在預算額度內發生的費用支出，由部門經理初審后，報分管的公司副總審批，由公司財務部審核后報銷。
3、單項費用支出在2 萬元以內的臨時費用預算申請，可由公司副總經理、財務總監及相關部門負責人討論決定。單項費用支出在2萬元以上的臨時性費用預算應由總經理辦公會議討論決定，由公司總經理審批后實施。
4、公司組織的大型活動，應制定詳細的費用預算實施方案，該方案經公司分管副總審核后，報公司總經理審批。財務部依據批準的預算方案審核報銷。
第十七條 財務部門的審核職責：公司財務部在辦理財務審核工作時，應依照有關法律法規以及公司規章制度的要求，對審核事項做決定。
