時間：2023-06-01 09:32:06
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇反饋意見書，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
為認真貫徹落實《中華人民共和國消防法》、《*省實施<中華人民共和國消防法>辦法》以及國發〔20*〕15號、*政〔20*〕57號、*政〔20*〕29號、*政〔20*〕13號《關于進一步加強消防工作的意見》文件等有關要求，切實加強全縣的消防安全工作，進一步強化消防源頭的監督管理，堅決杜絕先天性重大火災隱患產生，根據*縣消防聯席會議《建立完善政府部門消防工作協調機制試點方案》，結合我縣實際，現就建立并實施消防執法聯動機制提出如下意見：
一、明確指導思想，確立工作目標
堅持以*重要思想和科學發展觀為指導，全面落實“預防為主、防消結合”的方針，規范政府部門行政許可的消防安全前置機制，加強部門協調和聯合執法，努力構建“政府統一領導、部門依法監管、單位全面負責，公民積極參與”的消防工作格局，加快全縣消防工作社會化進程，為“全面奔小康，建設新*”提供堅實的消防安全保障。
通過落實消防行政許可前置條件，積極預防和減少違法建筑工程，堅決杜絕先天性重大火災隱患產生；通過落實消防聯合執法機制，重點解決重大火災隱患整改、公共娛樂場所監管、消防產品整治等方面存在的重大消防安全問題，堅決預防較大以上火災事故發生；通過建立公共消防信息平臺，充分發揮《*縣人民政府行政服務中心》網站以及各行政職能部門信息網站的作用，及時向社會公共消防安全信息，提高全民消防安全意識。
二、加強組織領導，明確各方責任
縣政府成立縣消防執法聯動機制工作領導小組，由分管副縣長任組長，分管*局長任副組長，縣規劃、建設、房管、工商、文化、教育、民政、衛生、體育、交通、*、安監、經貿、監察、消防等部門和單位的分管負責人為成員。領導小組下設辦公室，辦公室設在縣消防大隊，縣消防大隊主要負責人兼任辦公室主任。
各成員單位要按照《消防法》、《建筑法》、《建設工程質量管理條例》、《娛樂場所管理條例》、《*省實施<中華人民共和國消防法>辦法》、以及國發〔20*〕15號、*政〔20*〕57號、*政〔20*〕29號、*政〔20*〕13號文件等有關規定和要求，認真履行各自的消防工作職責，共同負責消防執法聯動機制的組織、協調和實施工作，切實加大消防源頭性的監管，加強重大火災隱患源頭性的監控。
三、明確許可事項，規范許可文書
*消防行政許可主要有四項：建筑工程消防審核、建筑工程消防驗收、公眾聚集場所使用（開業）前消防安全檢查、舉辦大型群眾性活動前消防安全檢查。在行政許可手續辦理上，依法下發合格的《建筑工程消防審核意見書》、《建筑工程消防驗收意見書》、《消防安全檢查意見書》、《復查意見書》等。另外，縣消防大隊可自行設計使用《消防安全情況現場檢查意見反饋表》，主要用于為單位或個人在辦理相關手續需要*消防部門提供消防安全證明材料。
四、按照部門職能，履行許可程序
(一)規劃部門：在核發《建設項目選址意見書》、《批準規劃定點通知書》、《規劃批準書》、《建設用地規劃許可證》、《建設工程規劃許可證》之前，必須要求建設單位（開發商）提供總平面（相當于規劃定點）審核合格的《建筑工程消防審核意見書》。
(二)建設部門：在核發《建筑工程施工許可證》時，必須要求建設單位（開發商）提供總平面審核合格的《建筑工程消防審核意見書》；對設計單位、施工單位、監理單位的資質審查嚴格把關，對違規設計、施工、監理或超資質進行設計和施工的單位，應依法降低資質等級或吊銷資質證書。在頒發《建設工程竣工驗收合格證》之前，必須要求提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》。
(三)房地產管理部門：在核發《商品房預售許可證》時，必須要求建設單位（開發商）提供施工圖審核合格的《建筑工程消防設計審核意見書》；在頒發《房屋權屬證書》時，必須要求提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》。
(四)文化部門：在辦理或許可《*省電影放映經營許可證申請登記表》、《歌舞娛樂場所經營單位申請設立登記表》、《含有電子游戲的游藝娛樂場所經營單位申請設立登記表》、《*省互聯網上網服務營業場所變更登記表》、《設立電影放映經營單位審批》、《營業性演出許可證》、《占用非營業性演出場所舉辦營業性演出活動的審批》、《娛樂場所設立、變更審核》、《互聯網上網服務營業場所安全審核意見書》、《娛樂場所經營許可證》、《網絡文化經營許可證》時，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》。
(五)工商部門：在頒發《企業法人營業執照》、《個體工商戶營業執照》之前，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》；對公眾聚集的經營場所經營單位申請辦理登記注冊時，必須要求娛樂場所經營單位提交*消防機構的許可手續；對原已取得營業執照但未依法取得消防行政許可的，或原來的消防行政許可被撤銷的，應當在年審時要求其提供消防安全許可相關資料，否則不予許可。
(六)教育部門：對擬開辦的學校、幼兒園及其它教育機構實施許可時，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》。
(七)衛生部門：對擬開辦的醫院等醫療機構實施許可時，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》。
(八)民政部門：對擬開辦的養老院、敬老院、托老院等實施許可頒發《社會福利機構設置批準證書》之前以及在辦理社會團體、民辦非企業單位登記時，必須要求申請人提供場所驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》。
(九)體育部門：對擬開辦的體育館、體育活動中心等實施許可時，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》。
(十)安監部門：對不具備消防安全條件或未獲得消防部門行政許可的危險化學品生產、儲存、經營企業，不予核發批準文書和經營許可證。
(十一)*治安（網監）部門：在頒發《旅館業特種行業許可證》、《互聯網上網服務營業場所安全審核意見書》時，必須要求申請人提供驗收合格的《建筑工程消防驗收意見書》或檢查合格的《消防安全檢查意見書》；在辦理重大活動行政許可時，必須要求申請人提供檢查合格的《消防安全檢查意見》。
(十二)交通、交巡警、安監、經貿、工商等部門：共同對危險化學品的消防安全進行把關，對不具備消防安全條件和未履行有關消防行政許可手續的危險物品（含成品油、燃氣）生產儲存運輸企業，不予實行資質認定或不予核發相關許可證照。
五、建立信息平臺，加強信息溝通
（一）加強公共信息平臺建設，完善消防信息查詢系統。
1.凡是涉及到消防執法聯動機制的各有關職能部門，應以《*縣人民政府行政服務中心》網站、本部門網站或《*消防網》為信息平臺，定期或不定期地公示、通報有關消防安全方面的信息，并加強各部門之間的信息反饋。
2.依據國家規定實施行政許可需要將消防安全條件審查作為前置條件的，應當在“*縣政府行政服務中心”有關窗口的辦事須知中予以明確告知。
3.縣消防大隊作為消防執法聯動機制建立的牽頭單位，要充分發揮公共消防信息采集、梳理、的主體作用。對所有的消防行政許可項目，落實專人負責，及時通過《*縣政府行政服務中心》網站向社會各界進行公布，方便社會各界、各有關職能部門和社會單位、個人上網查詢；對于重大消防行政許可事項、重大火災隱患單位掛牌督辦、重大消防行政處罰、重大消防產品案件等重大問題實行公文抄報制度，及時向各有關職能部門進行告知；對原消防安全檢查合格的公共娛樂場所，但在經營過程中不再具備消防安全條件的，應及時撤銷原消防法律文書，并抄告相關職能部門撤銷有關批準文件或者暫停、吊銷有關許可證照；主動與有關職能部門加強工作聯系，加強業務指導，推動各項工作開展。
（二）落實“五項”工作制度，推動火災隱患整改。
1.落實舉報投訴制度。縣消防大隊要通過《*縣政府行政服務中心》網站向社會公布舉報電話、信箱，認真受理并及時依法查處實名投訴、舉報的火災隱患和消防違法行為。對舉報安全出口上鎖、安全通道堵塞的，應在2小時內進行調查處理。其他部門對投訴、舉報的火災隱患或消防違法行為，要按照各自的消防職責依法查處；對于無權進行查處的，應填寫《消防違法行為舉報、移送、查處情況反饋表》，于5個工作日之內寄送當地*消防機構處理或通過《*縣政府行政服務中心》網站等形式進行移送，當地*消防機構應在個工作日內進行核查，并將核查結果于3個工作日之內反饋原移送部門。對消防違法行為構成犯罪的，要及時移送司法機關處理。
2.落實信息通報制度。對日常監督檢查、抽查或專項治理中發現的火災隱患或違法行為，*消防機構在依法監督整改的同時，應當及時通過公文抄告或在《*縣人民政府行政服務中心》網站等形式通報各相關職能部門。各相關職能部門自行查處的重要火災隱患或消防違法行為的舉報，應將查處情況及時通報給*消防機構。
3.落實掛牌督辦制度。*消防機構應當定期進行重大火災隱患論證、認定，需要當地政府或安委會掛牌督辦的，應按照規定的程序報請政府或安委會掛牌督辦。上級政府應當定期對下級政府掛牌重大火災隱患整改情況進行督查。對涉及多個部門和單位或整改難度較大的重大火災隱患，政府或安委會應組織會辦，明確整改的責任主體、時間要求、工作方案、督查措施等，并形成專題會議紀要。
4.落實行政監察制度。對屬于縣政府或縣安委會掛牌督辦的重大火災隱患，縣監察局要及時下發行政監察意見書進行督辦。因失職、瀆職造成火災事故的，要及時立案，追查相關責任人員責任。
5.落實輿論監督制度。各級*消防機構要定期利用電視、報紙、廣播、網站等媒體向社會公布本地重大火災隱患整改情況。屬于商場、市場以及公共娛樂場所的，要采取張貼公告、設置警示牌等方式，提醒社會公眾注意消防安全，形成全社會監督重大火災隱患整改的良好氛圍。新聞媒體要對當地重大火災隱患整改情況進行跟蹤報道，對整改不力的要予以曝光。
六、強化協調配合，開展聯合執法
（一）各司其責，高度重視消防產品案件查處工作。工商、質監、消防等部門要按照各自的職責依法監督管理消防產品。屬于重大或疑難案件的，應當共同研究并提出處理意見；生產假冒偽劣消防產品的，以*消防機構為主進行查處，質監、工商部門予以配合；對無照生產、銷售消防產品等違法行為的，以工商部門為主進行查處；建筑工程中使用的消防產品，以質監、*消防機構為主進行查處，工商部門予以配合；銷售假冒、偽劣消防產品的，應以工商部門為主進行查處，*消防機構予以配合；發現假冒、偽劣消防產品已經銷往其他地區的，各相關職能部門要及時通報當地有關執法部門。
近年來，我們從__實際出發，深入調研，積極探索，充分論證，推出《預防提醒書》和《預防意見書》（以下簡稱“雙書”）等預防工作新方法。20__年以來，先后向全市相關部門及預防職務犯罪網絡單位下發了《預防提醒書》400余份、《預防意見書》200余份，引起了相關部門及預防職務犯罪網絡單位的高度重視，普遍采納了“雙書”的整改措施和要求并及時反饋，取得了初步的成效，為深入開展預防職務犯罪、推進法治__建設、構建和諧社會起到了促進作用。我們的主要做法是：
一、積極探索，開拓思路
在扎實開展個案預防、系統（行業）預防和專項預防的基礎上，為了積極開創預防職務犯罪工作新局面，我們從__的實際出發，結合查辦案件，認真分析了20__年至20__年職務犯罪案件尤其是重大典型職務犯罪案件的發案原因、特點等情況，發現發案單位在教育、制度、監督和管理等方面存在的某些問題具有較大的普遍性，僅僅通過向發案單位發《檢察建議書》的方式無法取得廣泛的預防效果，由此，我們召開了網絡成員單位、相關部門座談會及司法理論研討小組專題研討會，進行了積極的探索，達成了一致意見，確立了向全市相關部門及預防職務犯罪網絡單位發《預防提醒書》和《預防意見書》的創新預防思路。
我們通過研討后認為，與《檢察建議書》相比，“雙書”具有以下優點：第一，發放范圍較為廣泛。《檢察建議書》一般只是發至涉案單位，接受預防信息的對象比較單一，而“雙書”不只是向涉案單位發放，而且發至全市所有預防職務犯罪網絡單位，接受預防信息的對象較廣，且便于各單位之間溝通、監督。第二，預防成本較小。“雙書”是在尚未發案的情況下提出，此時的苗頭性問題沒有釀成嚴重的刑事犯罪，對社會的危害性程度較小，另外，由于沒有進入刑事司法程序，矯正或修復的成本也相對較小。第三，預防效果較好。從職務犯罪的發案規律而言，起初一般都是違紀違法，在沒有外力及時遏制的情況下，才逐漸地演化為嚴重的職務犯罪；從預防犯罪的一般規律而言，對潛在的違法犯罪情況發現的越早，采取預防措施越早，預防效果就越好。而發放“雙書”正是符合職務犯罪規律及預防規律的一種有效的預防手段，有利于我們結合反腐的階段性或重點性要求和人民群眾的反映、訴求，及時地作出反應，更好地實現預防職務犯罪的目的。第四，易于被各單位接受。“雙書”與《檢察建議書》相比，從內容表述和形式等方面而言都比較委婉，體現了對相關單位的理解和關心，符合接受單位的接受心理，能比較好地取得相關單位的配合，使其更為主動地參照提醒或意見作出相應的整改，同時將外在機制的約束內化為自覺的預防意識和行為。因此，通過調研論證，為推出“雙書”奠定了堅實的理論基礎。
二、推出“雙書”，規范運作
20__年初，我們針對在查辦__市銅羅鎮供電所所長陸某某貪污一案中暴露出來的公款私存、公款購買商業保險等問題，展開了深入的調查，發現這種現象具有一定的普遍性，隱蔽性也較強。為了預防私分保險公司返回的保險本金以及在銀行攬儲中儲蓄單位領導及財務人員收受回扣和手續費等苗頭性、傾向性問題，我們在向發案單位發放《檢察建議書》的同時，向全市金融部門及相關單位發放《預防提醒書》和《預防意見書》。
通過發放“雙書”實踐，我們認為作為一項新的工作機制，必須予以進一步的規范，才能更為有效地發揮其作用。為此，經過走訪，聽取和征求相關部門和單位的意見、建議，深入進行可行性論證，我們認為，在發放“雙書”的實際運作中，首先要堅持從預防職務犯罪工作實際出發的原則，只有符合客觀實際，才能起到預防和警示作用；其次，“雙書”的內容要具有針對性，這關系到“雙書”的質量、關系到能否引起接收部門和單位的高度重視和采納。只有引起接收部門和單位高度重視，才能取得預防實效；再次，必須嚴格規范“雙書”的來源、承辦、格式及報批流程；另外，還要經常督促接收部門和單位整改落實措施等反饋意見,并將落實“雙書”內容和要求與年終考核評比預防職務犯罪工作規范化單位相結合。通過將考核評比與落實“雙書”內容和要求掛鉤，以規范抓落實，以監督促實效。目前，我們正在充分醞釀研討，并著手起草制定《__市預防職務犯罪工作指導委員會<預防提醒書><預防意見書>工作流程（試行）》，切實做到發放“雙書”的規范化。目前，自20__年以來，我們針對查辦職務犯罪案件、辦理來信來訪、關注社會熱點及深入走訪易發案件的行業和系統中發現的較為普遍性的問題，已先后向全市相關部門及預防職務犯罪網絡單位下發了《預防提醒書》400余份、《預防意見書》200余份。
三、注重效果，打造品牌
在推出“雙書”預防實踐中，我們深深感到，能否真正服務大局，服務經濟發展，促進社會和諧，這是體現“雙書”效果的重要標準。為此，我們以服務大局、服務經濟為出發點，以預防職務犯罪、推進法治__建設、構建和諧社會為目標，切實加強對“雙書”的監管檢查，溝通協調，指導督促落實，確保社會效果。例如，我們向中國銀行業監督管理委員會__辦事處發出《預防意見書》后，對其進行跟蹤監督，他們對《預防意見書》高度重視，立即召集各金融機關負責人召開專題座談會、組織學習相關法律，深入開展專題教育，認真落實整改意見。經過半年多的專題教育和扎實采取整改措施，經多次明查暗訪，沒有發現攬儲中給予儲蓄單位領導及財務人員回扣和手續費等情況的再次發生。網絡成員單位__市交通局收到我們的《預防提醒書》后，專門召開了局務會，對《預防提醒書》提出的問題進行了專題討論，并根據實際情況作了自查自糾，建立了局財務結算中心，把下屬16個事業單位的財務結算統一納入中心管理，加大了各單位自有資金使用的監督力度，全系統取締了“小金庫”，
預防和杜絕了公款私存現象。相關部門和單位收到我們就挪用公款問題發出的《預防提醒書》后，普遍反映以前對哪些情況屬于挪用公款確實不是十分了解，對挪用公款的危害也不是十分重視，通過落實提醒書的措施后，他們專門邀請專業人員作專題法制講座，并組織觀摩職務犯罪案件的庭審，法治意識和廉政意識有了很大的提高。 今年以來，我們按照市委和上級檢察機關治理商業賄賂的部署和要求，認真分析了已經查辦的醫藥購銷領域、工程建設領域職務犯罪案件中發現的問題和漏洞，向相關部門和單位發出了《預防提醒書》。全市各醫療衛生單位、工程建設職能部門、各鎮商會認識到位，迅速貫徹落實，明確了職責，強化了行業管理，加大了監督力度和宣傳教育力度，他們紛紛表示將嚴格按照提醒書的內容和要求，自覺遵守市場經濟自愿、平等、有償的基本原則和相關法律規則，誠實守信，公平競爭，共同促進市場健康有序地發展。
最近，在全市預防職務犯罪大會上，市委副書記、市預防職務犯罪指導委員會主任范建坤充分肯定了“雙書”預防的成效，并進一步要求全市預防職務犯罪網絡成員單位必須像對待《檢察建議書》一樣對待“雙書”，會議表彰了落實“雙書”內容和要求工作良好的六個預防職務犯罪規范化單位。“雙書”預防還引起了__市院和省院的高度重視，__市院預防處在“__市檢察機關20__年預防工作總結”中指出，__市檢察院注重預防調研，探索預防工作規律性，在普遍發生的案件中查找制度根源并向有關單位發預防“雙書”是對預防工作機制的創新，在“20__年預防處一季度工作情況匯報”中指出，__市檢察院增強“雙書”預防針對性，加強政企對話，完善政府服務功能是預防工作的新亮點。省預防處唐元高處長來__進行專題調研時，聽了我們對“雙書”預防的專題匯報后表示對“雙書”預防非常感興趣，希望我們進一步規范“雙書”的運作，更好地發揮其預防職務犯罪的作用。
關鍵詞：合同糾紛；造價鑒定；認證結果；司法引用
前言
近年來,伴隨著《建設工程造價鑒定規范》和《司法解釋(二)》的相繼實施,一方面體現出工程造價鑒定意見對于委托人認定案情有極大的影響,甚至在現實中可能出現”以鑒代審”的情況,另一方面,工程造價鑒定機構也應清楚地看到,在相關法律法規和司法實踐中對造價司法鑒定進行管控已成為一種趨勢。為此,筆者結合一則造價糾紛訴訟案例進行剖析總結并提出鑒定人在鑒定過程中的注意事項。
1案例背景
某招投標項目發承包雙方進行工程竣工結算時發生了合同糾紛，省高級人民法院受理訴訟后委托某鑒定機構對其造價進行鑒定；鑒定機構在洽談鑒定業務時，因原被告雙方均口頭表示該工程造價中安裝工程量已達成一致，同意鑒定費給予相應優惠；鑒定單位出具的《鑒定意見書》經庭審質證，之后出具的《反饋意見的答復》也經當事人質證，省高院將該《鑒定意見書》及《反饋意見的答復》作為認定案涉工程造價的基本依據進行了判決；雙方不服判決上訴至最高法院，最后最高院作出了終審判決。
2爭議焦點
2.1一審階段爭議焦點
①根據《建設工程施工協議書》約定材料價差按照施工期間同期《××工程造價信息》中信息價的平均價進行材料價格調整；原告理解為鋼材的價格應按主體結構施工期間平均價計算，被告理解為鋼材的價格應按開工至竣工期間平均價計算。按主體結構施工期間平均價計算鋼材價格是49309496.33元，若按開工至竣工期間平均價計算鋼材價格是39234507.29元，相差10074989.04元；對于帶E鋼筋計取區間亦遵循上述標準，按主體結構施工期間平均價計算鋼材帶E抗震費是549988.92元，若按開工至竣工期間平均價計算鋼材帶E抗震費1851694.70元，相差1301705.78元。②建設單位以《工程聯系單》方式簽章確認全部鋼筋價格再上浮4%，沒有補充協議支撐是否有效；③根據《建設工程施工協議書》約定涉案工程結算執行2000年《全國統一建筑工程基礎定額安徽省綜合估價表》、2000年《全國統一安裝工程預算定額安徽省估價表》及配套的費用定額，本工程樁基施工方式采用靜力壓送管樁，因2000年綜合定額缺項，可否按2000年定額解釋參照執行1998年單位估價表靜力壓樁項目；④本鑒定工程尚有部分簽證內容雖由現場有關人員簽字確認已完成，但簽證內容只有工作事項或其合理性被建設單位質疑，為此，建設單位不同意進入鑒定造價；⑤涉案工程采用全鋼管腳手架，雖然安徽省造價總站認為全鋼管腳手架可以調價，具體綜合腳手架如何調價應從其當地規定，本案工程屬地沒有出具相關調價文件，本次鑒定可否參照相鄰地市補充定額標準計算。
2.2二審階段爭議焦點
①建設單位認為本案鑒定方法、程序錯誤，不能作為定案的依據；②建設單位認為確定性結果中水電安裝工程部分有虛增的工程量，應予以調減；③施工單位認為鋼材的價格應按主體結構施工期間平均價計算；④施工單位認為有瑕疵簽證、鋼材價格上調4%以及腳手架調價應予以認可。
3認證結果與觀點見上表。
4分析與總結
4.1鑒定過程中對妥協意見處理不當
根據鑒定規范5.11條“妥協性意見——當事人作出妥協認可的事實，作為確定性意見但應在鑒定意見中注明”。本案中鑒定人若就安裝工程量在鑒定前已達成一致這一事實及時作成書面文件由當事人雙方簽字（蓋章）確認，并在鑒定意見中說明，該項內容就不會在二審中被列入爭議焦點。
4.2鑒定意見書中鑒證細節關注不到位、結果處理不規范
根據鑒定規范5.9條中“①簽證發包人只簽字證明收到，但未表示同意，承包人有證據證明該簽證已經完成，鑒定人可作出鑒定意見并單列，供委托人判斷使用；②簽證既無數量，又無價格，只有工作事項的，由當事人雙方協商，協商不成的，鑒定人可根據合同約定的原則、方法對該事項進行專業分析，作出推斷性意見，供委托人判斷使用”，本案中鑒定意見書對部分有爭議簽證的處理顯然不妥，如本案中鑒定人應認真仔細閱讀合同約定，對其分類分別作出鑒定意見，其中有現場有關人員簽字確認已完成的簽證應進行專業判斷，再將其列入推斷性結果（而不是全部列入選擇性結果）。
4.3鑒定人應注意避免自行確認合同或造價條款是否有效
合同或造價條款是否有效及效力高低應由法官進行裁量，并不屬于鑒定人可以自行確認的范疇，即不屬于專業問題，本案中多處都是按照這一要求進行鑒定的，如工作聯系單明確鋼筋價格上浮4%能否作為計價依據。
4.4鑒定人應充分重視司法實踐的法官自由裁量處理
由于造價事項鑒定意見對于法官認定案情有極大的影響，鑒定人在鑒定過程中應嚴格遵守《工程造價鑒定規范》中關于司法權與鑒定權的規定，即法律問題歸屬委托人，專業問題歸屬鑒定人。只有如此才能杜絕現實中可能出現的“以鑒代審”的現象。本案中鑒定人根據《工程造價鑒定規范》關于確定性、推斷性、選擇性意見的概念，即“當鑒定項目合同約定矛盾或鑒定事項部分內容證據矛盾，委托人暫不明確要求鑒定人分別鑒定的，可分別按照不同的合同約定或證據作出選擇性意見，由委托人判斷使用”，針對“施工工期”有著兩種不同理解，本案例鑒定意見書中給出了兩種選擇性結果供法官判決就是一例鑒定人自覺遵守造價司法鑒定自我管控、重視司法實踐的法官自由裁量處理的體現。
4.5鑒定人應注意“讓利”和“正常變更”的區別
司法解釋（二）第一條第二款所規定的四種黑白合同內容，其中“讓利”一項內容僅為一個詞，則可能與履約過程中“正常變更”發生混淆。在此需要強調的是，并不是涉及承包范圍、建設工期、合同價款等內容的變更就必然構成對中標合同實質性內容的背離，形成讓利。如本案中鋼筋價格異常波動引起的價格調整就屬于合同的變更，不能認定為實質性內容的背離。
2013年，市行政服務中心政務公開和政務服務工作，緊緊圍繞市委市政府中心工作，深入開展“對標找差、創先爭優”活動，認真貫徹落實中央、省委《關于深化政務公開加強政務服務的意見》，加強法制型、服務型政府建設，創新工作機制，切實推進政務公開和政務服務工作，為經濟社會發展作出積極的貢獻。
一、加強政務公開,扎實做好政府信息公開工作
政府信息公開工作是加強服務型政府建設的一項重要內容，按照政府信息公開條例抓好落實。一是充分利用網站信息公開。按照政府信息公開條例要求，凡是屬于公開事項的，經保密審查后，實行主動式公開。在中心設立意見箱，加強與公眾的互動，聽取公眾對政府信息公開工作的意見。二是認真落實新聞工作規定。認真落實新聞工作規定和程序，嚴格落實政府新聞的范圍、內容、種類、形式、管理、申請、組織、事項等。三是設立政府信息查閱點。根據《省主動公開政府信息移送管理辦法》要求，在中心服務大廳設置政府信息查閱點，配備電腦等設施和設備，為到中心辦事群眾提供政府信息查詢便利。
二、推行服務標準化,全面提升政務服務水平
根據省服務標準化試點工作的要求，重點抓好標準的實施工作。按照“有人就有工作標準、有事就有質量標準、有物就有管理標準”的要求，全面推進標準的貫徹落實，形成長效的工作機制。一是聽取群眾意見不斷完善標準化工作。通過電信114回訪、發放群眾滿意度調查表、召開服務對象座談會、網上調查等方式，總結梳理窗口、處室在服務流程、服務規范中存在的不足，修訂完善標準，通過網站全面公布，接受群眾評價；組織人大代表、政協委員和社會各界進行專題評議，以進一步深化標準化工作。二是要高質量完成網上行政服務規范國家標準的制定工作。在充分調研國內外網上行政服務現狀和經驗的基礎上，制定具有先進性和普遍適用性的國家標準征求意見稿。同時借鑒國內外的先進經驗，努力實現網上行政服務的突破，著手建設在全國具有示范意義的網上行政服務虛擬大廳，為辦事群眾提供更加周到方便的咨詢服務、網上申報、網上結果反饋、在線交流等服務，全面提升中心信息化水平，推動權力陽光運行和行政審批制度改革。
三、貫徹落實中辦國辦文件精神，深化完善“兩集中、兩到位”工作
根據中辦國辦《關于深化政務公開加強政務服務的意見》文件精神和國務院深化行政審批制度改革電視電話會議精神，繼續深化完善“兩集中、兩到位”工作。一是進一步提高進中心審批事項的集中度。進一步推進有關部門的許可、審批、服務事項進中心運作，督促部門對窗口充分授權；加強對有關部門行政服務大廳的指導，完善分中心的運行機制，出臺相應的檢查考評制度。二是加強行政服務網絡建設。對轄市區行政服務中心建立考核評比機制，每季度組織一次檢查考核，不斷規范窗口管理，提高服務質量和水平。加強對鄉鎮街道便民服務中心建設的探索與研究，根據群眾的需求對村級便民服務室的設置推出規范意見。通過上下級中心聯動、遠程服務、自助服務等形式，為企業和網站提供網絡化的便利服務。三是認真做好行政審批制度改革工作。配合有關部門對行政許可、行政審批、核準備案等事項進行清理，減少審批事項。廢除不符法規的前置審批條件，簡化審批手續。進一步優化審批流程，提高行政效能。
四、服務經濟轉型升級，進一步提升服務發展的質量
進一步創新工作新舉措，為全市重點工程、重點項目和經濟轉型發展做好服務工作。一是深化完善服務大項目工作。全程跟蹤市政府確定的重點工程、重點項目，為20個以上重點項目提供專業的咨詢服務和代辦服務；建立服務城市綜合體服務規范，提供集中辦證服務；為重點工程、重點項目建立審批保姆服務，提高大項目審批效率。二是進一步完善扶持創業服務。繼續開展“當服務明星、做創業保姆”活動，建立扶持創業服務規范，提供集中聯合現場查勘，工商注冊后集中審批機制；年度為200個以上中小企業提供保姆式服務。三是全面推行基本建設聯審會辦。完善審批服務鏈，提高聯審會辦的有效性。分階段推進基本建設項目審批聯審會辦，明確主辦窗口和協辦窗口，在中心召開聯合審批咨詢論證會，聯合出具查勘意見書、審圖意見書、竣工驗收意見書，進一步壓縮整體審批周期，提高行政審批效率。四是創新行政服務方式。繼續完善預約服務制度，開展休息日預約服務、高峰錯時和延時預約服務、預約上門服務、QQ在線服務等。以支部為單位開展定期上門集中服務活動，幫助企業群眾解決難題。繼續組織對轄市區鄉鎮、街道項目審批代辦員進行培訓，不斷提高代辦員報批水平和項目審批效率，不斷提高服務經濟社會發展的質量。
序言
國際評估準則理事會（IVSC）是致力于公眾利益的獨立的、非營利性的私人部門組織。國際評估準則理事會（IVSC）的目標是通過為接受過適當專業培訓、遵守職業道德的評估專業人士提供可信評估意見制定合理的框架，建立公眾對評估程序的信心和信任。
國際評估準則理事會（IVSC）通過以下方式實現目標：
?制定和維護國際評估準則（IVS）
?為專業評估師提供技術指導
?促進全球評估行業和職業道德實踐的發展
受托人通常應用公允意見來幫助進行商業判斷和日常管理，從而充分應用組織機構的資源，并促進實現可能的交易。許多公允意見基于評估分析。國際評估準則理事會（IVSC）認為，促進對公允意見目標的理解和確認，提供公允意見的最佳實踐原則，有助于實現公眾利益。
國際評估準則理事會（IVSC）意識到，一些國家的證券監管機構制定了相關管理規定，包括何時需要出具公允意見，誰委托，誰提供，以及公允意見應該包含的內容。本操作指引旨在幫助尚不存在相關規定或有類似規定但尚未涵蓋本指引所包含內容的地方應用。
內容
段落 頁碼
簡介 1-2 4
何為公允意見？ 3-4 3
何時需要公允意見？ 5 4
公允意見的目的 6-9 4
職業道德注意事項 10-18 5
工作范圍 19-21 7
調查范圍 22-27 8
公允意見書的內容 28-32 9
簡介
1．本操作指引（以下簡稱“指引”）描述了公允意見的性質并規定了提供公允意見時所需的操作程序。
2．公允意見（FO）幫助委托關系中的受托人（例如公司董事，理事或者基金經理，他們為了個人利益或者他人利益必須采取行動，從而確立起相互信任的關系）從財務角度判斷擬進行的交易是否符合委托人的權益。受托人對委托人擁有注意義務。
何為公允意見？
3．公允意見是公允意見提供者從財務的角度就一項擬進行交易中擬收取或支付的報酬的公允性向委托方出具的意見。公允意見的提供要考慮擬進行交易中與擬收取或支付報酬相關的交易條件，包括對放棄和獲得利益的價值進行比較。
4.省略 或者以信件的形式寄到IVSC.41,Moorgate,London EC2R 6PP.United Kingdom.。除非您有保密的要求，您的意見將會公示于眾。
本征求意見稿的副本將會提交給國際評估準則理事會，以供個人或組織使用，嚴禁私自出售或傳播，引用此征求意見稿時必須標明國際評估準則理事會的版權或列明國際評估準則理事會的地址。此外，沒有得到國際評估準則理事會的允許，嚴禁翻譯、轉載或以其它任何形式（未知或已知方式），包括影印和復制，應用到任何信息存儲和檢索系統中。出版和版權事宜，請聯系IVSC.41.Moorgate.London EC2R 6PP.省略.省略。
反饋意見應注意的事項：
1．應以信函格式反饋意見，在信件抬頭標明組織名稱。除非要求匿名，否則所有收到的意見將會在國際評估準則理事會（IVSC）網站上公布。
2．不要提交直接在征求意見稿上修訂編輯的版本。
3．所提交反饋意見的文檔格式最好是未經上鎖的PDF格式，以便進行提取分析。在國際評估準則理事會（IVSC）網站公布之前，所有文件都會保密。
二、針對反饋意見者的問題
國際評估準則理事會（IVSC）專業委員會希望您能對下列問題做出答復。并不是所有問題都需要回答，但為方便對收到的答復進行分析，請使用本問卷中的問題號碼標明所回答問題的題號。也歡迎您對征求意見稿的任何方面做出進一步的評論。
1．專業委員會認識到，許多司法管轄區內的法律或法規規定了何時需要公允意見，誰有資格出具公允意見以及公允意見必須包含的內容。正如該指引序言中指出的那樣，該指引用于沒有同樣法定要求的地方，或者作為法定要求未涉及方面的補充。一些司法管轄區可能有多于該指引的規定和要求，專業委員會愿意了解該指引與已知國家監管要求的沖突或矛盾之處。
該征求意見稿中是否與您所在執業內的監管要求有相抵觸之處？如果有，請對相抵觸的部分以及相關法規的規定提供簡單描述。
2．委員會考慮是否應該區分不同版本的公允意見報告，即向委托方提供的綜合、詳細的報告（有時也被稱為“董事會簡報”或“董事會陳述”）和用于公開披露的縮減版報告。通常的做法是提供一個結論性摘要，供公開披露或提供給各利益相關方。不同格式的報告之間并不存在明確的區別，它們都是相同服務的一部分。
您是否同意這個結論呢？如果不同意，您認為該征求意見稿中提交給委托方或公開披露的版本應該有什么區別？
3．征求意見稿的第3、4段描述了什么是公允和不公允的意見。
a)這些描述是否與你所在執業區域提供的公允意見相一致？
b)你是否認為國際評估準則理事會（IVSC）的該指引嘗試定義公允意見的性質，會對使用者乃至公共利益起到幫助？
4．委員會決定，該指引應僅對以下事項提供指導：如何確保獨立性和客觀性；確定工作范圍時應當考慮哪些因素；執行公允意見業務應當關注哪些業務條件；標準公允意見書中應包含哪些要素。委員會認為，將指引擴展到用于表明擬議交易是否公平的相關事項中，例如擬議交易的性質、范圍和時間等,在國際背景下是不切實際的,并且在某些情況下會被理解為限制了意見提供者的個人判斷。
你是否同意委員會關于排除該指引被用于作為能夠決定一項擬議交易是否公平的標準的決定?如果不同意,請注明你認為能被有效使用的附加指引的類型。
5．委員會認為，公允意見提供者的完全獨立性對提供客觀公正的意見非常重要。這些標準適用于所有評估相關服務和2011年國際評估準則理事會（IVSC）的專業評估師職業道德守則中包含的專業評估師如何認定其獨立性受到威脅、以及如何避免或緩解這些威脅的討論和指引。本指引的第10-18段以一些具體的例子，在對公允意見提供者的威脅方面對專業評估師職業道德守則進行了補充。
你是否認為該指引和專業評估師職業道德守則能夠完全涵蓋個人或機構接受提供公允意見的業務時，其獨立性和公正性所受到的威脅？如果不是，請指出其他你認為應該指出的威脅或該征求意見稿中你認為需要修改或刪除的威脅。
6．任何評估業務中的范圍和術語應與國際評估準則（IVS）101工作范圍中所列保持一致，這些要求適用于公允意見中所包含的評估建議。征求意見稿中的第19到21段指出了國際評估準則（IVS）之外又附加的一些需要在提供公允意見時的范圍和術語保持一致的具體事項。
通過閱讀國際評估準則（IVS）101和指引，您認為該征求意見稿是否充分確定了提供公允意見工作范圍和術語應考慮的主要事項? 如果您覺得有需要附加的項目，請明確指出來。
7．當公允意見中包含評估意見時，應使用國際評估準則（IVS）103中的原則。本征求意見稿中的第28到32段探討了在決定公允意見內容時應考慮的原則，并列舉了標準公允意見書所應包含的推薦事項 。
您認為所列舉的推薦事項a)有幫助和b)全面嗎？您覺得有需要剔除的事項或者需要添加的事項嗎？
8．第31段包含公允意見中應有的一些約束和限制性的建議。
您認為這些約束和限制在您所執業的轄區內是a)合理的和b)適用的嗎？您覺得有必要添加其它約束和限制性的建議嗎？
9．本操作指引旨在對公允意見的提供者和依賴于公允意見者提供幫助 。
您覺得有需要添加的其它事項，從而最好地實現以上目標嗎？
前廳部始終把認真做好預訂、接待服務作為
工作重點。通過合理排房、提高入住率，熱情滿意的服務，接待好每一位客人，每一個團隊，留住到酒店的每一位客人。
酒店房費營業額收入為萬元，較去年同比
出租率 %，同比下降%；其中散客出租率：% ；協議客戶出租率：% ； 團隊出租率：%
平均房價元，同比下降%。其中散客房價：元 ；協議客戶房價：元 ；團隊房價：元
各項經營指標均有所下降,分析原因主要表現在：
1.隨著各類特色酒店和經濟型酒店的競爭 ，酒店本身的優勢逐步弱化；
2.酒店的客源結構和層次單一，引起酒店客戶的流失；
3.營銷難度的不斷增加（雖然全球經濟有所回暖，但各機關和單位消費仍以節支為主給酒店營銷及回款帶來一定的壓力。）
二、加強業務培訓，提高員工素質
（1）、在日常工作中我們注意到員工操作過程中服務規范化還能應付，但靈活性的服務相對缺乏，今年我部門嚴格按照年培訓計劃開展培訓，并分階段對員工進行考核，同時加強了崗上實際操作培訓，使員工能夠學以致用。遇到大型接待任務，我們只給接待人員5分鐘的磨合期，包括整個行之有效的報到流程及與會務組之間的配合，前廳部的所有人員都知道只有不斷的充實自己才能腳踏實地的完成各項接待任務。發現問題反饋信息，共同協商及時調整,以達到最佳服務標準。
（2）、部門以座談的形式培訓服務意識培訓與接待語言技巧培訓，邀請區出入境管理處的警官培訓外賓證件識別與掃描、全部通過當場考核。財務部培訓中外信用卡、支票收取與填寫、外幣識別與兌換，要求讓我們的員工在業務知識上有進一步的提高，能更好的為客人提供優質的服務。
（3）、結合行業特點，做好迎世博”做好窗口接待服務，以員工培訓、環境整治、提升設施服務能級和志愿者活動等為主要內容。今年前廳部已申報區“工人先鋒號”及鎮“文明窗口”，并有名員工榮幸成為鎮“優質服務明星”。
三、
注重人性化服務
（1）、我們酒店是涉外酒店，酒店共接待外賓 名，涉及 個國家，所以我們總臺每月都會接待名左右的境外客人，迫使要求我們有過硬的業務接待水平。總臺現有人員英語基礎參差不齊，部門以接待日常用語為培訓內容，并由人事部進行培訓，爭取在4月底全部拿到c級英語、日語證書。部分員工爭取拿到b級英語證書，使培訓工作具有其實用性和針對性。，
（3）、對入住酒店3天以上的賓客，在退房時，用賓客意見書的形式請賓客對酒店整體服務、環境、設施等提出建議與意見并贈送小禮品，從月至今現已征集到賓客意見書份，贈送小禮品份，并將賓客提出的意見及時反饋于相關部門。 四、重視安全防范意識，加強相關數據各類報表的管理，嚴格執行公安部門的有關規定。
以區出入境外賓登記98%正確率為標準，及市公安局一客一登記要求，的對每位入住的客人進行嚴格的登記制度，對未攜帶身份證的客人，我們做到認真負責的態度請客人到當地派出所核實身份后登記入住，嚴把入住登記關。對外賓我們制定個人自查，主管必查、經理抽查的制度。同時我們狠抓鑰匙的保管和使用制度，對遺失房卡的重新制作做到認真核實，仔細確認;對住客的貴重物品寄存做到提醒寄存; 對所有的訂單、報表和數據指定專人負責，分類存檔、統計保存。
前廳部2012年總體計劃
一、工作計劃
1、做好客史資料統計，特別是常住客及商務客，擬以“常住客資料本”的形式建立接待處的第一手資料。
2、激勵前廳的推銷意識，促進其積極性。接待員應在酒店優惠政策的同時根據市場行情和當日入住情況靈活掌握房價，強調“只要到前臺的客人，我們都要想辦法讓客人住下來的宗旨，爭取更多的入住率。每月對客房出租率、出租額進行報表式分性，共同探討其中的原因，讓員工看到酒店實際情況，“參與”管理，清楚了解酒店客房出租的實際情況。
3、前廳部是整個酒店的中樞部門，它同客房、銷售、餐飲等部門都有著緊密的工作聯系，如出現問題，要主動和相關部門進行協調解決，避免事情的惡化。
二、管理計劃
1、服務質量是酒店品牌的本質特征，樹立良好的品牌形象，首要的就是抓員工的素質，員工的服務質量，為更好的加強部門的服務，每天由主管對前廳部進行衛生、服務質量的督促
、檢查。
2、建立部門“優秀員工”評定細則，并由部門崗位推薦候選人，由部門所有員工投票，對最佳員工進行獎勵。
3、我酒店所處的地理位置存在著一定制約性，為了不斷加強酒店的知名度，要求前廳部員工對每一位進入酒店的賓客提供熱情詳細的問訊服務，爭取吸收更多的客。
三、培訓計劃
前廳部深知，沒有培訓就不可能有長足的進步，將為員工組織各種形式的培訓：現場培訓、實踐考核等等。重點進行禮儀、形體、程序、應知應會、消防等方面的培訓，開展標準化、程序化培訓。對前臺員工進行“前臺服務用語”、“技巧銷售客房”、“問訊服務”、“常見問題處理”和“失誤補救技巧”等的專題培訓。在規范化的基礎上為客人提供個性化、特色化服務，力爭使每位來過酒店的客人都能留下深刻美好的印象。而最重要的還是利用客人的宣傳作用、口碑效應，增加酒店的美譽度。
具體培訓計劃如下：
1、加強預訂技巧的培訓，不斷提高房間的入住率。
2、開展各崗位的標準化、程序化培訓。
3、部門內部進行業務知識的交叉培訓。
4、每月對各崗位的案例進行總結、分析、討論。
5、對員工進行“怎樣留住客人”的專題培訓。
6、前廳部應知應會，內容包括
工作總結暨2012年工作計劃
一、 全年接待情況
前廳部始終把認真做好預訂、接待服務作為工作重點。通過合理排房、提高入住率，熱情滿意的服務，接待好每一位客人，每一個團隊，留住到酒店的每一位客人。酒店房費營業額收入為萬元，較去年同比
出租率 %，同比下降%；其中散客出租率：% ；協議客戶出租率：% ； 團隊出租率：%
平均房價元，同比下降%。其中散客房價：元 ；協議客戶房價：元 ；團隊房價：元
各項經營指標均有所下降,分析原因主要表現在：
1.隨著各類特色酒店和經濟型酒店的競爭 ，酒店本身的優勢逐步弱化；
2.酒店的客源結構和層次單一，引起酒店客戶的流失；
3.營銷難度的不斷增加（雖然全球經濟有所回暖，但各機關和單位消費仍以節支為主給酒店營銷及回款帶來一定的壓力。）
二、加強業務培訓，提高員工素質
（1）、在日常工作中我們注意到員工操作過程中服務規范化還能應付，但靈活性的服務相對缺乏，今年我部門嚴格按照年培訓計劃開展培訓，并分階段對員工進行考核，同時加強了崗上實際操作培訓，使員工能夠學以致用。遇到大型接待任務，我們只給接待人員5分鐘的磨合期，包括整個行之有效的報到流程及與會務組之間的配合，前廳部的所有人員都知道只有不斷的充實自己才能腳踏實地的完成各項接待任務。發現問題反饋信息，共同協商及時調整,以達到最佳服務標準。
（2）、部門以座談的形式培訓服務意識培訓與接待語言技巧培訓，邀請區出入境管理處的警官培訓外賓證件識別與掃描、全部通過當場考核。財務部培訓中外信用卡、支票收取與填寫、外幣識別與兌換，要求讓我們的員工在業務知識上有進一步的提高，能更好的為客人提供優質的服務。
（3）、結合行業特點，做好迎世博”做好窗口接待服務，以員工培訓、環境整治、提升設施服務能級和志愿者活動等為主要內容。今年前廳部已申報區“工人先鋒號”及鎮“文明窗口”，并有名員工榮幸成為鎮“優質服務明星”。
三、注重人性化服務
（1）、我們酒店是涉外酒店，酒店共接待外賓 名，涉及 個國家，所以我們總臺每月都會接待名左右的境外客人，迫使要求我們有過硬的業務接待水平。總臺現有人員英語基礎參差不齊，部門以接待日常用語為培訓內容，并由人事部進行培訓，爭取在4月底全部拿到c級英語、日語證書。部分員工爭取拿到b級英語證書，使培訓工作具有其實用性和針對性。，
（2）、從6月份，根據國家旅游總局提出有關退房時間的規定，前廳部及時調整，除在客人入（3）、對入住酒店3天以上的賓客，在退房時，用賓客意見書的形式請賓客對酒店整體服務、環境、設施等提出建議與意見并贈送小禮品，從月至今現已征集到賓客意見書份，贈送小禮品份，并將賓客提出的意見及時反饋于相關部門。 四、重視安全防范意識，加強相關數據各類報表的管理，嚴格執行公安部門的有關規定。
以區出入境外賓登記98%正確率為標準，及市公安局一客一登記要求，的對每位入住的客人進行嚴格的登記制度，對未攜帶身份證的客人，我們做到認真負責的態度請客人到當地派出所核實身份后登記入住，嚴把入住登記關。對外賓我們制定個人自查，主管必查、經理抽查的制度。同時我們狠抓鑰匙的保管和使用制度，對遺失房卡的重新制作做到認真核實，仔細確認;對住客的貴重物品寄存做到提醒寄存; 對所有的訂單、報表和數據指定專人負責，分類存檔、統計保存。
前廳部2012年總體計劃
一、工作計劃
1、做好客史資料統計，特別是常住客及商務客，擬以“常住客資料本”的形式建立接待處的第一手資料。
2、激勵前廳的推銷意識，促進其積極性。接待員應在酒店優惠政策的同時根據市場行情和當日入住情況靈活掌握房價，強調“只要到前臺的客人，我們都要想辦法讓客人住下來的宗旨，爭取更多的入住率。每月對客房出租率、出租額進行報表式分性，共同探討其中的原因，讓員工看到酒店實際情況，“參與”管理，清楚了解酒店客房出租的實際情況。
3、前廳部是整個酒店的中樞部門，它同客房、銷售、餐飲等部門都有著緊密的工作聯系，如出現問題，要主動和相關部門進行協調解決，避免事情的惡化。
二、管理計劃
1、服務質量是酒店品牌的本質特征，樹立良好的品牌形象，首要的就是抓員工的素質，員工的服務質量，為更好的加強部門的服務，每天由主管對前廳部進行衛生、服務質量的督促、檢查。
2、建立部門“優秀員工”評定細則，并由部門崗位推薦候選人，由部門所有員工投票，對
最佳員工進行獎勵。
3、我酒店所處的地理位置存在著一定制約性，為了不斷加強酒店的知名度，要求前廳部員工對每一位進入酒店的賓客提供熱情詳細的問訊服務，爭取吸收更多的客。
三、培訓計劃
前廳部深知，沒有培訓就不可能有長足的進步，將為員工組織各種形式的培訓：現場培訓、實踐考核等等。重點進行禮儀、形體、程序、應知應會、消防等方面的培訓，開展標準化、程序化培訓。對前臺員工進行“前臺服務用語”、“技巧銷售客房”、“問訊服務”、“常見問題處理”和“失誤補救技巧”等的專題培訓。在規范化的基礎上為客人提供個性化、特色化服務，力爭使每位來過酒店的客人都能留下深刻美好的印象。而最重要的還是利用客人的宣傳作用、口碑效應，增加酒店的美譽度。
具體培訓計劃如下：
1、加強預訂技巧的培訓，不斷提高房間的入住率。
2、開展各崗位的標準化、程序化培訓。
3、部門內部進行業務知識的交叉培訓。
4、每月對各崗位的案例進行總結、分析、討論。
5、對員工進行“怎樣留住客人”的專題培訓。
6、前廳部應知應會，內容包括嘉定、馬陸各著名景點、各類商場、周邊交通線路等。，
7、對市出入境即將實施的48小時免簽證制度，每季度培訓外賓證件，培訓資料當月進行上傳.
為進一步理順和規范市固定資產投資項目辦理程序,促進項目盡早落地開工,特制定本暫行意見。
一、適用范圍
市范圍內由市級直接辦理和審核轉報的固定資產投資項目。
二、指導原則和工作目的
堅持“一門受理、限時辦結、公開公正、廉潔高效”的原則,切實簡化辦事程序,依法維護投資者權益,規范投資行為,促進市固定資產投資持續健康發展。
三、辦理程序
(一)項目確立階段
1.項目受理。市發改委通過設在市行政審批服務中心的專門窗口,統一受理項目申報材料。
實行核準制、備案制的企業投資項目(含外商投資項目),由項目建設單位按有關規定提交申報材料,市發改委窗口工作人員會同相關部門窗口工作人員對申報材料進行審查,符合規定的,出具項目受理通知書;不符合規定的,一次性告知需補充或者修改完善的材料。
政府投資的項目,由建設單位提交項目建議書,市發改委綜合平衡并報市政府研究同意后,按規定程序辦理。
2.項目初審。市發改委按規定對項目從國家產業政策、投資政策以及經濟社會發展規劃等方面進行審查。符合規定的,市發改委在3個工作日內出具項目前期工作聯絡函,連同受理材料一并送市規劃局、國土資源局、環保局等相關部門窗口,同時通知項目單位。市規劃局、國土資源局、環保局等部門對項目申報材料進行審查,在5個工作日內分別出具規劃選址用地、土地預審、環評初審等書面意見,反饋至市發改委窗口。項目同時涉及市安監局、水利局等部門的,參照上述程序辦理。不符合規定的項目,市發改委在3個工作日內出具不予批復、核準、備案的通知,并書面說明理由。
3.項目批復、核準、備案。市發改委綜合各有關部門的初審意見,對符合規定的項目,在2個工作日內出具項目批復、核準、備案文件或轉報上級發展改革部門;對不符合規定的項目,在2個工作日內下達不予批準、核準、備案的通知并書面說明理由。
對按有關規定需進行咨詢評估的項目,以及可能對公眾利益造成重大影響的項目,由市發改委委托有資質的咨詢機構進行咨詢評估或征求公眾意見,建設單位根據咨詢評估和征求公眾意見的情況對申報材料進行修改完善后,市發改委在2個工作日內出具項目批復、核準、備案文件或轉報上級發展改革部門。
4.環評審批手續。市環保局在進行初審的同時,進入環評審批程序,按照填寫環境影響評價登記表、報告表和報告書3種情況,分別在3個、7個和15個工作日內出具環評批復文件,發項目單位并抄送市發改委。
5.提交市城市建設項目審批小組研究的項目。城市規劃敏感區(具體范圍由市有關部門界定)內的項目,可暫不提交項目可行性研究報告或項目申請報告。市發改委窗口受理、有關部門出具初審意見,并由市發改委提報市城市建設項目審批小組研究同意后,項目單位再提報項目可行性研究報告或項目申請報告,市發改委按規定時限辦理有關手續。
對項目初審階段部門意見不一致,但對經濟社會發展具有較大促進作用的項目,由市發改委提出意見報市城市建設項目審批小組研究后按規定辦理。
6.其他事項
(1)以公開出讓方式取得土地使用權的項目,市發改委直接辦理項目核準文件。
(2)在項目單位現有場地內的改建、擴建項目,市規劃局在5個工作日內完成審查,市發改委在2個工作日內完成核準、備案或轉報手續。
(3)已取得合法項目批復、核準、備案文件的項目,可直接進入開工準備階段。
(4)高新區范圍內的市級直接辦理項目,由高新區參照本規定辦理。
(二)開工準備階段
1.核發建設用地規劃許可證和辦理建設工程規劃設計要求通知書。項目單位取得項目批復、核準文件或備案證明后,向市規劃局申辦建設用地規劃許可證和建設工程規劃設計要求通知書。市規劃局在5個工作日內核發建設用地規劃許可證(含建設用地規劃通知書),12個工作日內核發建設工程規劃設計要求通知書。
2.辦理用地手續。項目單位在申請辦理建設用地規劃許可證后,向市國土資源局申請辦理用地手續。對不涉及農用地轉用和集體建設用地征用的項目,市國土資源局在15個工作日內辦理土地權屬變更、用地性質變更或土地出讓等相關手續。
對涉及農用地轉用和集體建設用地征用的項目,市國土資源局在受理材料后20個工作日內(不含組織聽證時間),完成勘測地界、權屬調查、指界簽章、規劃調整、耕地占補平衡、擬制建設用地說明書、建設用地開發建設方案、征地方案,在建設單位繳納有關規費后報市政府審核后轉報省政府。
3.詳細規劃、建筑設計審查。項目單位取得建設工程規劃設計要求通知書后,組織編制詳細規劃或建筑設計報市規劃局申辦建設工程規劃設計審查核準意見書(詳細規劃或建筑設計)。詳細規劃與建筑設計同時編報的,市規劃局在12個工作日內核發建設工程規劃設計 審查核準意見書(詳細規劃和建筑設計);僅編報其中1項的,市規劃局在8個工作日內核發建設工程規劃設計審查核準意見書(詳細規劃或建筑設計)。
4.施工圖審查、繳納規費。項目單位取得建設工程規劃設計審查核準意見書(詳細規劃、建筑設計)后,向市行政審批中心施工圖聯合審查辦公室提報施工圖設計文件,各聯合審查部門在20個工作日內完成施工圖聯審,出具相關審查通過文件和城市建設綜合配套費、人防工程易地建設費聯絡單,項目單位持聯絡單按規定的范圍和標準到市建委繳納城市建設綜合配套費、到市人防辦繳納人防工程易地建設費。
5.核發建設工程規劃許可證。項目單位憑聯合審查通過的施工圖及城市建設綜合配套費和人防工程易地建設費交訖憑證、土地證,向市規劃局申辦建設工程規劃許可證,市規劃局在3個工作日內核發建設工程規劃許可證。
6.核發建筑工程施工許可證。項目單位組織施工、監理招標,憑土地證、建設工程規劃許可證、施工圖審查通過文件、施工、監理合同、施工企業安全生產許可證、市建筑工程手續通知單等相關材料,向市建委申辦建設工程施工許可證,市建委在2個工作日內予以核發。
四、監督和保障措施
(一)實行項目辦理情況旬報制度。每旬旬初,市發改委將上一旬項目確立階段受理情況和各部門辦理情況,市規劃局、國土資源局、環保局等有關部門將本部門的受理和辦理情況報市政府督查室。市政府督查室負責對有逾期未辦結事項的部門出具督辦意見書,并于每旬旬初上一旬各單位項目辦理情況,作為部門考評的重要依據。
第一條為完善×,×公司重大經濟活動決策程序，規范重大經濟活動法律監管制度，保證對外簽訂重大經濟合同的合法性，維護合法權益，根據《中華人民共和國合同法》、《××公司工作規則》等有關法律及有關規定，制定本規定。
第二條本規定適用于以市公司名義對外簽訂的經濟合同以及市公司所屬各單位對外簽訂的標的額30萬元以上經濟合同的法律審核。
市公司所屬各單位應根據國家有關法律法規及本規定制定本單位有關合同審核的規定，加強對本單位對外經濟合同的法律審核及合同管理工作。
第三條本規定所稱“合同”是指買賣、借款、租賃、擔保、保險、建設工程、技術開發、咨詢、服務等方面的經濟合同。
第四條市公司法規處負責市公司經濟合同的法律審核。
第五條合同法律審核堅持依法、及時、準確的審核原則。
第二章審核內容
第六條合同審核部門對下列合同事項依法進行審核：
（一）合同形式。合同形式應采用法律、行政法規規定或當事人約定的形式。國家規定采用標準合同文本的，應采用標準合同文本。
（二）合同實質性條款。合同的實質性條款由合同當事人雙方約定。根據《中華人民共和國合同法》規定，合同實質性條款包括以下內容：
1、當事人的名稱或者姓名和住所；
2、標的；
3、數量；
4、質量；
5、價款或者報酬；
6、履行期限、地點和方式；
7、違約責任；
8、解決爭議的方法。
（三）合同效力。簽訂合同應主體適格，意思真實，目的合法，不損害社會公共利益，不違反法律、行政法規的強制性規定。同時，合同中不得含有無效條款。
第七條業務部門對經審核的合同有實質性條款變動的，應將合同送交合同審核部門再審。
第三章審核程序
第八條合同的受理。業務部門應及時將擬簽合同送交合同審核部門進行審核。送交擬簽合同文本時，應附送下列材料：
（一）合同項目立項審批意見；
（二）財務部門關于項目預算審批意見；
（三）簽訂借貸合同的，附擔保物的有關說明；
（四）簽訂擔保合同的，附主合同原件或復印件及有關情況說明；
（五）授權他人簽訂合同的，附授權委托書；
（六）欲變更、終止、解除合同的，附原合同文本及書面變更、終止、解除合同的說明材料。
（七）其他相關材料。
附送有關材料不全的，合同審核部門應要求業務部門及時補全。
合同審核部門應對送審的合同進行登記，送審人和受理人應在登記表上簽字。
第九條審核意見審批。合同審核部門確定專人負責審核工作并提出審核初步意見，經本部門負責人復核后，報市公司領導審批。
第十條審核意見反饋。經市公司領導批準后，合同審核部門應及時將審核意見書面反饋至業務部門，并將送審合同文本原件、相關材料退回業務部門。
審核重大經濟合同開合同審核部門專題會議，實行集體審核制度。
第十一條審核期限。合同審核部門原則上應在受理合同之日起三個工作日內完成對送審合同的法律審核。對于重大復雜的合同可延長至五個工作日。
第四章檔案管理
第十二條合同審核部門應明確專人負責送審合同的接收、登記備案，并將送審合同及相關材料、審核意見的復制文本予以歸檔。
第十三條合同及檔案管理實行分類編號管理，按照合同名稱分類歸檔，并按照審核順序制定編號，做到管理規范。
第五章附則
第九十五條 各級稅務機關應當按照職責權限,通過定期組織檢查、抽查等方式,檢查下級稅務機關的行政復議工作,并及時向有關方面反饋檢查結果。
第九十六條 行政復議期間行政復議機關發現被申請人和其他下級稅務機關的相關行政行為違法或者需要做好善后工作的,可以制作行政復議意見書。有關機關應當自收到行政復議意見書之日起60日內將糾正相關行政違法行為或者做好善后工作的情況報告行政復議機關。
行政復議期間行政復議機構發現法律、法規和規章實施中帶有普遍性的問題,可以制作行政復議建議書,向有關機關提出完善制度和改進行政執法的建議。
第九十七條 省以下各級稅務機關應當定期向上一級稅務機關提交行政復議、應訴、賠償統計表和分析報告,及時將重大行政復議決定報上一級行政復議機關備案。
第九十八條 行政復議機構應當按照規定將行政復議案件資料立卷歸檔。
行政復議案卷應當按照行政復議申請分別裝訂立卷,一案一卷,統一編號,做到目錄清晰、資料齊全、分類規范、裝訂整齊。
第九十九條 行政復議機構應當定期組織行政復議工作人員業務培訓和工作交流,提高行政復議工作人員的專業素質。
第一百條 行政復議機關應當定期總結行政復議工作。對行政復議工作中做出顯著成績的單位和個人,依照有關規定表彰和獎勵。
第十二章 附 則
第一百零一條 行政復議機關、行政復議機關工作人員和被申請人在稅務行政復議活動中,違反行政復議法及其實施條例和本規則規定的,應當依法處理。
第一百零二條 外國人、無國籍人、外國組織在中華人民共和國境內向稅務機關申請行政復議,適用本規則。
第一百零三條 行政復議機關在行政復議工作中可以使用行政復議專用章。行政復議專用章與行政復議機關印章在行政復議中具有同等效力。
第一百零四條 行政復議期間的計算和行政復議文書的送達,依照民事訴訟法關于期間、送達的規定執行。
本規則關于行政復議期間有關“5日”、“7日”的規定指工作日,不包括法定節假日。
關鍵詞：醫院內部審計；質量控制；項目選定；項目實施
目前我國公立醫院屬于微利事業單位，審計只局限于外在審計，也就是上級對醫院的審計，而開展內部內部審計工作關乎著醫院工作質量的高低。
一、審計內容選定是保證醫院內部審計工作質量的前提
為了提高醫院的經營和管理水平，實現優質、高效、低耗、規范管理的內部審計目標，審計內容應是在對可能影響內部審計目標實現的風險進行評估的基礎上。一是要確定哪些事項應列入內部審計范圍；二是確定哪些列為內部審計對象的事項會給組織帶來風險；三是確定哪些事項要先審；四是結合審計資源狀況選定項目
二、強化審計內容過程管理是保證醫院內部審計工作質量的核心
實施過程包括三個階段，分別是審前、審中和審結。
（一）審前主要工作是制定審計內容
通常醫院內部審計工作主要包括三大方面內容：（1）審查醫院各種業務活動的合法性、合規性。例如，對醫院的藥品及器械的采購，醫療事故及糾紛的防范和處理，計劃、人事、投資決策等活動進行檢查與監督，以保證醫院各部門遵循國家有關政策、方針、法規、制度，減少差錯和失誤。（2）審查醫院內部各種業務活動的經濟性和安全性。例如：檢查醫院內部各種活動的執行與計劃是否一致；各部門是否忠于職守，嚴格執行醫療、護理等操作制度；效率如何，是否取得預期效果；是否厲行節約，講求成本效益原則等。（3）審查醫院經濟活動資料的真實性和有效性。例如，對醫院的會計資料進行審查，檢查賬實是否相符，有無私設“小金庫”等情況，保證會計信息真實可靠及國有資產的安全完整。
（二）審中主要是依據審計方案內容開展工作
在進行內部審計測試的過程中，首先要了解被審計部門的內部控制狀況，如重要職能部門的各項制度的嚴密性、邏輯性和銜接性，評價被審計項目內容的內部控制狀況，進行審計抽樣，搜集審計證據。同時將審計證據與審計依據進行對比，看是否存在差異，分析差異所帶來的影響及差異產生的原因。
（三）審結是內部審計報告階段
審結應包括被查事項的任務和目標與醫院任務目標是否一致、醫院任務目標是否完成、被查事項是否達到預期目的；情況部分應按審計發現的重要性順序反映發現的狀況、依據、差異、影響和原因；意見、建議部分一要有助于解決問題，促進風險降低，二要切實可行，三要考慮成本效益原則，四要既利于解決醫院現實問題，五要適合醫院的經營活動。內部審計報告的問題及意見、建議部分是重點。對發現的問題．內部審計人員要與被審計部門共同分析成因以及影響，提出加強管理、堵塞漏洞、挖掘潛力、講求效率的意見和建議，歸納出具有全局性、建設性的防范措施，提出完善體制、改革機制的具體建議，報告中不宜使用責難性的措辭，不采取簡單披露問題的方法；報告應著重反映重大的問題，對一般性質的問題，在審計過程中直接向被審計部門提出并督促其審中完成整改。
三、督促審計建議的落實是保證醫院內部審計工作質量的關鍵
建立健全審計整改監督制度、確保審計建議的落實是保證醫院內部審計工作質量的關鍵。
（一）下達內部審計意見書后，要求被審計部門做出整改承諾
對需要落實整改的有關事項，明確責任人、督辦人和整改結果反饋時間。通常被審計部門負責人作為落實整改措施的責任人，內部審計部門及上級有關職能部門作為相關問題的落實督辦人。
（二）要求被審計部門定期匯報內部整改情況
責任人和督辦人在規定時間內應將落實審計建議的具體情況書面反饋到內部審計部門，重要的落實整改事項結果還應向更高級別領導報告。反饋信息應包括：針對存在的問題已經采取和將要采取的措施；整改落實的責任人；不能整改問題的情況說明。被審計部門有責任保證：所采取的措施針對的是報告中提到的缺陷；所采取的措施必須針對問題產生的原因，而不僅僅是消除現存的問題；整改措施將持續產生作用。
（三）采取審計回訪、追蹤審計等方式，督促、保證內部審計建議得到有效落實
第一條為加強內部審計工作，充分發揮內部審計的監督作用，維護單位合法權益，根據《中華人民共和國審計法》等國家有關法律法規，結合本市實際，制定本規定。
第二條本規定適用于*市行政區域范圍內（包括市轄縣、市）的內部審計工作。
第三條本規定所稱內部審計，是指部門、單位實施內部監督，依法獨立檢查會計帳目及其相關資產，監督財政收支和財務收支真實、合法、效益的活動。
第四條各級人民政府各部門、地方金融機構和企業事業單位、國有資產占控股或主導地位的合資企業、股份制企業以及法律、法規、規章規定的其他單位，依法實行內部審計制度。
第五條*市審計局負責指導和監督全市的內部審計工作，各區、縣（市）審計機關負責指導和監督本轄區內的內部審計工作。
第二章內部審計機構和人員
第六條下列部門和單位應當設立內部審計機構：
（一）財政、財務收支金額較大或者所屬單位較多的政府部門和國家事業單位；
（二）地方金融機構；
（三）國有大中型企業（國有資產授權經營公司）；
（四）國有資產占控股或主導地位的大中型企業；
（五）市、縣（市）重點建設項目的建設單位；
（六）經濟較發達的鄉（鎮）人民政府、街道辦事處。
其他部門和單位應根據需要配備專職或兼職的內部審計人員，負責內部審計工作。
第七條內部審計機構在本部門、本單位主要負責人的直接領導下，依照國家法律、法規和政策以及本部門、本單位的規章制度，獨立行使內部審計監督權，對本部門、本單位領導負責并報告工作。
第八條內部審計機構應當向直接管轄的審計機關和上級內部審計機構報送年度工作計劃、年度工作總結、審計工作統計報表、內部審計制度以及其他有關資料。內部審計機構應當接受審計機關的業務指導和監督。
第九條內部審計機構應當配備與本部門、本單位審計任務相適應的內部審計人員，并保持相對穩定。
第十條內部審計人員應具有良好的政治素質，并具備必要的專業知識。
第十一條內部審計人員專業技術職務資格的考評和聘任，按照國家有關規定執行。
第十二條內部審計人員辦理審計事項，應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、忠于職守。
內部審計人員依法行使職權受法律保護，任何組織和個人不得拒絕、阻礙和打擊報復。
第十三條部門內部審計機構負責人的任免，事先應當征求同級審計機關的意見；任免企事業單位內部審計機構負責人，應當事先征求上級主管部門的意見。
第三章內部審計機構職權
第十四條內部審計機構對本部門、本單位及所屬單位的下列事項進行審計：
（一）財務計劃或單位預算的執行和決算；
（二）資產、負債、損益以及與財務收支有關的經濟活動；
（三）建設項目的預（概）算和決算；
（四）經濟效益；
（五）內部控制制度；
（六）經濟合同（協議）的簽訂與履行；
（七）國有資產的運行狀況及其質量；
（八）內部組織結構變化、產權變更引起的合并、分立和企業拍賣、抵押、租賃、破產等有關的經濟活動；
（九）本部門、本單位重要經濟崗位、下屬單位主要負責人任期經濟責任；
（十）國家財經法規和部門、單位規章制度的執行情況；
（十一）直接管轄的審計機關、上級內部審計機構委托和本部門、本單位領導交辦的審計事項；
（十二）其他審計事項。
第十五條內部審計機構對本部門、本單位與境內外經濟組織興辦合資、合作經營企業及合作項目等的合同、協議制訂、執行情況，投入資金、財產的經營狀況和效益情況，依照有關規定進行內部審計監督。
第十六條部門內部審計機構可以對行業經濟管理中的重要問題開展行業或專項審計調查。
第十七條鄉鎮企業主管部門、鄉（鎮）人民政府和街道辦事處的內部審計機構，對所屬單位及村（居民區）級集體經濟組織的財務收支及其有關的經濟活動實行審計監督。
第十八條內部審計機構應當積極開展審計電算化工作。
第十九條內部審計機構及其審計人員的主要職權：
（一）根據內部審計工作的需要，要求有關單位按時報送計劃、預算、決算、報表和合同、協議等有關的文件、資料。
（二）檢查、審核被審計單位的憑證、帳表、決算，檢查資金和財產，檢測財務會計軟件，查閱有關文件和資料。
（三）對審計涉及的有關事項，向有關單位和個人調查取證，并索取有關文件、資料等證明材料。
（四）參加生產、經營、財務、經濟管理以及與審計任務相關的會議。
（五）參與研究、制定本部門、本單位有關經濟管理方面的規章制度。
（六）對正在進行的嚴重違反財經法規、嚴重損失浪費的行為，經本部門、本單位負責人同意，作出臨時制止決定。
（七）對阻撓、妨礙審計工作以及拒絕提供有關資料的，經本部門、本單位負責人批準，可以采取必要的臨時措施，并提出追究有關人員責任的建議。
（八）提出改進管理、提高效益的建議和糾正、處理違反財經法規行為的意見。
（九）對嚴重違反國家財經法規和造成嚴重損失浪費的直接責任人，及時提出處理的建議，并按照有關規定向上級內部審計機構和直接管轄的審計機關反映。
第二十條內部審計機構可以根據實際情況，推行以下審計制度：
（一）根據所在部門、單位的規定，對有關經濟活動實行審簽制度。
（二）按照“先審計后兌現”、“先審計后離任”的原則，推行任期經濟責任審計制度。
（三）按照“先審計后結算”的原則，對基建、技改工程的預、決算推行必審制度。
（四）對重要經濟活動或重點部門實行定期審計制度。
第四章內部審計工作程序
第二十一條內部審計工作的主要程序：
（一）根據上級部署和本部門、本單位的具體情況，確定審計工作重點，編制年度審計計劃，報本部門、本單位負責人批準后實施；
（二）實施審計3日前，向被審計單位送達審計通知書；
（三）收集審計證據，保證證據材料的客觀性、合法性、相關性、充分性；
（四）根據審計結果提出審計報告，并征求被審計單位的意見。被審計單位應當在收到審計報告之日起10日內書面反饋意見，否則視為同意；
（五）將審計報告連同被審計單位意見，報本部門、本單位負責人審定；
（六）起草審計意見書，對審計事項作出評價，其中被審計單位違反國家財經法規和本部門、本單位規章制度應當給予處理、處罰的，還應提出審計決定；
（七）審計意見書和審計決定，經本部門、本單位負責人批準后送達被審計單位；
（八）對被審計單位采納審計意見和執行審計決定的情況進行檢查。
第二十二條被審計單位對審計意見書和審計決定有異議的，可以向內部審計機構所在單位負責人提出申訴。
第二十三條審計項目有下列情況之一的，其審計報告、審計意見書和審計決定應當抄送直接管轄的審計機關和上級內部審計機構：
（一）損失浪費金額在三十萬元以上的；
（二）提高經濟效益金額在三十萬元以上的；
（三）違反財經法規金額在三十萬元以上的；
（四）貪污受賄金額在一萬元以上的。
第二十四條內部審計機構對已辦理完畢的審計事項，應當及時建立審計檔案，并按有關規定進行管理。
深化后續審計的幾點思考
(一)全面掌握原審計發現問題的性質和風險特征是做好后續審計的前提。后續審計的審計樣本是原審計發現問題，其針對性較強，因此后續審計工作首先是要做到對原底稿描述的問題理解透徹。1．全面收集，分類建賬。為全面掌握原審計項目發現問題的基本情況，應及時建立動態管理的匯總臺賬和后續審計信息資料庫，全面收集以前年度審計項目資料，按問題分類建賬，并與審計在線作業系統進行信息對接，確保審計信息的完整統一。2．梳理分析，增強針對性。全面梳理分析審計發現問題的風險狀況，在確定問題風險程度的基礎上增加風險類型的維度分析，將風險類型分為信用風險、市場風險和操作風險，對每個問題進行重新分析和標注風險類型，以便分類整改，進一步增強后續審計的針對性。3．明確程序，確保質量。結合被審計行反饋的整改情況，按照《整改管理辦法》確定的“三個到位”整改標準，分類制定后續審計驗證操作表，明確整改驗證依據、確認條件、取證范圍、認定方法和程序等，以便審計人員統一操作、統一標準、統一證據、統一定性，提高審計的規范性，確保審計質量。4．再次確認，確定重點。對選取的后續審計問題清單進行再次確認調整和分類，進一步吃透原問題所揭示的風險狀況，確定審計重點。
(二)充分了解被審計行整改工作狀況和整改措施效果是做好后續審計的基礎。充分了解被審計行已經采取的整改措施和效果是后續審計的起點。為全面掌握被審計行整改進度與整改的具體情況，審計機構應做到:1．定期反饋，動態跟蹤。定期向被審計行發送《審計建議落實情況反饋表》，主要是從具體問題整改、完善手續、完善制度流程和責任追究等四個方面動態跟蹤被審計行整改工作狀況，全面了解整改措施效果，為后續審計的審前分析和現場驗證提供有效的基礎資料，并且從中發現被審計行整改工作的特點和薄弱環節，確定后續審計工作重點。2．全程參與，督辦整改。加強與被審計行的溝通，及時了解整改工作狀況，掌握整改工作中存在的問題和困難，共同研究解決辦法，全程參與被審計行整改工作，做到整改督辦到位，整改及時有效。
(三)根據后續審計目標采取有針對性的審計方法是做好后續審計的關鍵。與其他審計不同，后續審計有其自身的審計規律和審計方法，核心是驗證和評價，圍繞這個核心，后續審計應采取以下審計方法:1．綜合評價，全面分析。一是調閱被審計行的整改報告、整改臺賬和內控自評價報告等資料，了解管理單位、問題單位的總體整改情況，從整改履職、整改機制、整改措施、整改效果四個方面進行深入分析，綜合評價整改有效性。二是通過對各層級單位負責人、內控部門負責人和主要業務部門負責人發放審計問卷，查看被審計行對問題整改的認知度，判斷整改的真實性。三是確定非現場審計人員，向其提出非現場審計需求，通過審計監控系統對被審計單位的管理、經營、風險及問題整改等情況進行多維度分析。2．現場驗證，深入核查。一是重點核查問題事項的糾正情況，特別關注是否有弄虛作假或采取違規方式整改的問題，并對部分整改和未整改的問題從主觀和客觀上認真分析原因。二是核查風險控制措施情況，特別關注同機構、同業務、同環節、同類別的問題在被揭示后是否多次重復發生。三是核查責任追究情況，特別關注是否存在責任人處理后移、下沉。3．分析數據，鎖定線索。在現場審計階段，成立數據分析審計小組，針對原重大和普遍性問題，特別是涉及到海量數據業務，要充分利用審計監控系統，分析提取電子數據，鎖定審計線索，確定審計重點，并及時下發各審計小組現場核查。4．深查細究，提升成果。對于重大風險事項及重要關注事項，在現場審計時要認真查深查透，對于制約整改效率的問題在現場要進行認真分析。
(四)科學、客觀認定整改結果，促進整改效果，提高內控水平，是做好后續審計的目的。后續審計是通過客觀公正、實事求是地評價被審計行的整改工作，來促進被審計行提高內控水平。為做到這一點，后續審計要著重做好以下兩個方面的工作:1．對照標準，客觀認定。對每個問題都嚴格按照糾正是否到位、風險控制是否到位和責任追究是否到位的標準逐一驗證，認定整改結果。對認定標準理解不一致的，雙方要進行具體分析，客觀認定，取得一致意見。2．把握原則，真實反映。一是后續審計對已完成了具體整改工作或已窮盡辦法整改的問題認定為已整改，但風險尚未根本化解的問題，審計組應對該類問題出具事實確認書，要求被審行合規部門要持續跟蹤，督促相關經營行持續整改，直至風險完全化解。二是通過問卷調查，了解被審行業務主管部門整改履職情況，并根據調查結果，對整改履職不到位的主辦部門應出具審計底稿或事實確認書，要求強化部門整改職責，進一步搞好條線問題整改。
深化后續審計的幾點建議
(一)建立內審機構與被審行之間信息聯網機制
針對審計部門檢查發現問題以及整改情況，被審行合規部門及時在內控合規管理信息系統進行更新錄入，審計部門則針對審計發現問題在審計在線作業系統進行底稿錄入，整改反饋情況則在后續審計開展時對選定的樣本才進行錄入。為了全面及時了解被審行的整改情況和掌握整改動態，建議對審計部門的審計在線作業系統與合規部門的內控合規管理信息系統進行聯網，相關信息共享，同時也避免工作重復。
(二)建立對外部監管機構檢查問題后續審計機制
目前審計局只對本條線開展的審計項目進行后續審計，外部監管機構檢查發現問題的整改措施和效果則由被檢查行自行認定和評價。為充分了解被審行的經營管理水平，全面掌握被審行整改情況，建議將外部監管機構檢查問題納入后續審計，便于對整改情況進行全面評價。
(三)完善后續審計屬地管理機制
2012年總行審計局對各分行統一組織開展的審計項目中，有部分項目是異地交叉審計，這些項目結束后審計意見書和底稿等審計資料沒有抄送管轄分局。為了利于開展后續審計，建議將審計意見書和底稿等審計資料在項目結束后抄告管轄分局。
