時間：2023-05-31 09:12:03
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇審計論文提綱，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、撰寫畢業論文的目的及意義
撰寫畢業論文是高等學校學生在校學習期間的最后一個教學環節，也是培養學生綜合運用所學理論知識分析和解決實際問題能力的重要環節之－。
通過撰寫畢業論文，可培養學生綜合運用經濟管理科學、財務管理理論、會計及審計理論和方法，獨立分析解決企業事業行政單位財務管理與會計核算問題的初步能力；通過撰寫畢業論文，可以鞏固和深化所學專業理論和相關學科知識；通過撰寫畢業論文，培養學生樹立理論聯系實際的工作作風，培養學生初步掌握獨立調查研究企業財務管理實際問題的技能，初步掌握解決企業事業單位財務管理會計核算、審計等方面問題的方法步驟；通過撰寫畢業論文，檢查學生對所學專業理論知識理解程度和運用能力。
二、撰寫畢業論文程序
撰寫畢業論文按以下步驟進行：
（一）選題（選題可按照附件一中所列的題目選定）
畢業論文作為在校學習的最后一個環節，在選題上應理論結合實際，注重實證研究，以反映出綜合應用專業知識分析和解決實踐問題的能力。畢業論文的選題應符合培養目標，達到會計學專業?？茖哟萎厴I論文的基本要求。具體要求如下：
⒈選題的范圍應根據市場營銷專業要求，盡可能反映現代科學技術發展水平，難易適當，避免過于宏觀的論題。
⒉要有利于理論聯系實際，選題應盡可能與實踐有機結合。
⒊要有豐富的參考資料來源。
⒋自擬畢業論文（設計）題目須經過指導教師審查、確認。
（二）撰寫開題報告
選題結束后，學生應按要求撰寫開題報告。“開題報告”寫作格式見附件二。
（三）撰寫提綱、收集資料階段
在做好畢業論文準備的基礎上，擬定論文大綱，即論文寫作提綱。其實質是安排全文的結構，明確論文中心論點，對所論述問題大體安排順序，形成論文輪廓，注意結構的完整性。論文大綱經論文指導教師審查通過后再撰寫初稿。根據論文大綱收集必要的論文素材，為論文寫作做好充分準備。收集的素材可以是文字、數字，也可以是圖表、報表、可行性研究報告。
（四）寫作階段
撰寫論文，修改定稿，是論文的完成階段。這一階段，所要完成的主要工作是調整結構，推敲論點，潤飾語言和論文援引材料。最后按畢業論文格式要求，打印、裝訂，提交論文。
三、撰寫論文要求（論文統一用A4紙打印）
撰寫畢業論文要求，即是本教學環節應達到的規格，也是考核學生畢業實踐環節的基本依據。
（一）論文質量
1、科學性——指論文內容應反映客觀事物發展規律。
2、創造性——指論文應有自己的獨立見解，不是簡單重復前人的觀點。
3、現實性——指論文選題和提出的理論觀點，應反映企業現實經營活動和財務活動。
（二）論文結構
1、引言——提出論文主題，闡述論文寫作意義。
2、正文——提出論點、論據，闡述原理、概念，計算繪圖，論證分析，以揭示企業財務管理、會計核算、審計等某一課題的本質特征及其發展規律。正文可分段論述。
3、結論——全文總結。根據對主題的分析論證，提出自己的獨特見解。
（三）論文表達
1、觀點正確，分析透徹，重點突出，論據充分。
2、層次清晰，文字通順，計算準確，打印規范。
（四）論文字數：8000字左右。
（五）論文格式：
第一頁：封面
第二頁：扉頁
第三頁：論文提綱
第四頁：正文
論文題目：黑體，2號字
班級學號姓名（五號字）
內容摘要：*************（五號字）
關鍵字：***************（五號字）
一、題目（首行縮進2個字符，黑體，4號字）
（一）子標題（首行縮進2個字符，黑體，小4）
*****************************************************************。
1．小標題（首行縮進2個字符，小4）
*************************************************************************。
參考文獻：按引用文獻的順序，編號列后。文獻是期刊時，書寫格式為：作者、文章標題、期刊名、年份、卷號、期數、頁碼；文獻是圖書時，書寫格式為：作者、書名、出版單位、年月、頁碼；互聯網資料：作者.文章標題，完整網址，年代
四、論文成績評定
按照學院統一要求，由論文指導組的指導老師、評審老師及論文答辯組的老師就寫作過程、寫作論文的質量及答辯情況進行綜合評定。按優、良、中、及格、不及格五檔給出畢業論文成績。
五、畢業論文撰寫應注意的問題
㈠、學生選題應慎重，充分考慮自身的駕馭能力。論文方向一經確定，不得隨意更改。隨
意更改者，取消答辯資格。
㈡、畢業論文是對學生所學知識及畢業實習的總結，應由學生獨立完成，不得抄襲。有抄
襲者一經發現，取消答辯資格。
㈢、論文要求概念清楚、內容正確、條理分明、語言流暢、結構嚴謹，符合專業規范。
㈣、按質按量按期完成畢業論文的寫作，并做好答辯的準備工作。如未按時間及指導老師的相關要求完成畢業論文的寫作，取消答辯資格。
六、畢業論文撰寫的時間安排
㈠、畢業論文動員及布置
時間：2006年9月17日上午9：00，由成人教育學院教務科在成人教育學院教學樓410教室布置相關內容。
㈡、畢業論文的選題
自2006年9月18日開始進行選題，2006年10月15日前將選定畢業論文的“開題報告”及時交給班長，未按時上交“開題報告”的視為自動放棄論文答辯資格。
班長將學生填寫好的“開題報告”于2006年10月22前務必交給至成人教育學院教學樓224或222房間，由成人教育學院教務科按照選題指定論文指導老師。
㈢、完成畢業論文寫作提綱
2006年11月4日上午9：00整，各畢業生準時到成人教育學院教學樓410教室與指導老師見面，在指導老師的指導下完成寫作提綱。
㈣、論文初稿的寫作
在畢業設計期間，學生應緊密與指導老師聯系，并結合所選題目及實習內容進行畢業論文的初稿寫作。論文初稿必須于2006年11月15日前完成并交給指導老師。（可通過電子郵件方式進行）
㈤、論文修改
論文最后的修改應在11月26日前完成并交給指導老師。畢業論文的修改至少要有三稿。指導老師可根據學生完成論文的質量自行確定修改次數，學生應按照指導老師的具體要求進行論文的修改工作。
㈥、論文定稿及上交
論文定稿并完成裝訂時間為2006年12月1日前。在進行論文裝訂之前，必須經指導老師同意，才能定稿及裝訂。裝訂完畢的畢業論文必須于2006年12月3日前交到指導教師處。
㈦、畢業論文答辯時間及地點
時間：2006年12月16日、17日；上午8：30—11：30，下午14：00—17：30。
地點：成人教育學院教學樓410教室。
七、畢業論文題目審批表、論文封面、評閱書、答辯委員會記錄可以從成人教育學院的網上下載
網址：
成人教育學院教務科
2006年9月2日
附件一：畢業論文參考選題
附件二：畢業論文題目審批表
附件錄一：畢業論文參考選題
（學生可根據以下為畢業論文的參考選題范圍擬定論文題目，也可超出選題范圍自定論文題目，但須事先與指導老師聯系，經過指導老師同意后才能予以確認。）
一：會計類
1．財務報表附注問題研究
2．上市公司會計制度設計問題探討
3．分部會計報表問題探討
4．關聯方關系及其交易的信息披露問題探討
5．會計調整問題探討
6．轉換債券的會計處理
7．合并會計報表問題探討
8．企業商譽會計問題探討
9．證券市場中的信息披露問題研究
10．外幣會計問題探討
11．技術進步對會計的影響
12．環境會計探討
13．期貨會計探討
14．現代信息技術在會計中的應用
15．我國會計電算化應用中的問題與對策
16．會計電算化對審計的影響
17．企業管理中如何更好地發揮會計電算化的作用
18．企業會計信息與市場信息的關系
19．上市公司財務會計特點
20．上市公司財務報告要求與特點
21．作業成本計算與作業管理問題探討
22．質量成本會計探討
23．人力資源會計探討
24．股東權益稀釋會計探討
25．現金流量會計探討
26．資本成本會計探討
27．高新技術企業研究與開發費用會計處理問題探討
28．無形資產核算的若干問題研究
29．企業兼并重組會計問題探討
30．建筑合同會計問題探討
31．財務報告改進問題研究
32．非貨幣易會計問題探討
33．會計報表問題探討
34．投資的會計處理問題探討
35．財務會計發展所面臨的挑戰與出路
36．管理會計的控制理論與方法探討
37．管理會計核算系統探討
38．戰略管理會計問題探討
39．管理會計規范化問題探討
40．企業業績評價問題探討
41．工業企業成本核算問題探討
42．預算會計制度改革對行政事業單位會計的影響
43．全面收益會計問題探討
44．金融會計制度問題探討
45．衍生金融工具的會計處理問題探討
46．稅務調整后的會計處理問題
47．現金流量表的理論與實務
48．會計管理體制問題探討
49．作業成本會計的原理與應用前景
50．信息資源會計問題探討
51．互聯網與企業會計信息系統
52．會計信息系統的新思路
53．中國特色的會計問題研究
54．《會計法》責任主體問題研究
55．成本會計發展趨勢問題研究
56．知識經濟條件下的會計模式
57．上市公司會計信息規范體系研究
58．會計監督體系的研究
59．穩健原則和會計中的不確定性
60．會計模式問題研究
61．中國的會計環境分析
62．中美投資會計準則差異比較與分析
63．非貨幣交易會計處理的中美比較
64．穩健原則在我國上市公司運用情況的調查分析
65．無形資產會計的國際比較與分析
66．行為會計問題研究
67．稅務會計問題研究
68.收入確認問題探討
69.論每股收益會計
70.企業合并會計方法研究
71.企業會計政策選擇的動機分析
72.會計造假與會計政策
73.如何加強政府對會計政策的監督
74.會計政策的國際國內比較
75.會計政策內涵的研究
76.上市公司資產減值會計研究
77.上市公司信息披露誠信問題探討
78.我國上市公司的會計環境分析
79.我國《財務報告條例》和《會計準則》對會計的影響分析
80.責任會計問題探討
81.責任成本與產品成本的異同研究
82.預算會計改革問題探討
83.事業單位成本核算問題研究
84.關聯方交易的會計處理問題研究
85.長期投資差異處理的理論與方法探討
86.所得稅會計處理問題探討
87.借款利息處理的理論與方法探討
二、財務管理及財務分析類
1.跨國公司的外匯交易風險及其管理
2.股份公司理財問題研究
3.集團公司財務管理問題探索
4.企業流動資產管理方法探討
5.流動資產投資總額和結構問題探討
6.國有企業績效評價指標研究
7.企業直接籌資的環境問題探討
8.公司籌資策略
9.我國公司籌資現狀調查與分析
10.我國公司籌資成本調查與分析
11.我國公司資本結構的現狀與分析
12.我國公司籌資過程中最關心的問題研究
13.公司投資策略
14.我國公司投資決策現狀與分析
15.我國公司投資結構現狀與分析
16.我國公司分立中值得注意的問題分析
17.企業財務風險的成因分析及其利用和控制問題
18.上市公司財務報表分析的重心及其體系問題探討
19.公司成長性分析的理論和方法探討
20.企業經營風險的成因分析及其利用和控制問題
21.企業失敗預測問題探討
22.企業風險控制問題探討
23.公司理財目的與理財方法間的關系問題研究
24.股利政策與企業價值的關系研究
25.我國控股公司的實踐及問題
26.資產經營與資本經營間關系問題研究
27.財務管理創新問題研究
28.財務總監制度問題研究
29.論企業資金結構的優化問題
30.負債經營對公司價值的影響問題分析
31.企業分立的財務問題研究
32.我國公司在國內和國外上市的利弊分析
33.我國企業債券發行的實證分析
34.資本運營與公司重組問題探討
35.全面預算管理研究
36.公司業績考評指標研究
37.財務預算的新方法與理論
38.財務預算的激勵原理研究
39.財務制度設計的理論與方
40.公司購并的財務分析問題
41.我國公司收購中存在的問題
42.我國公司分立中存在的問題
43.公司治理與公司財務的關系問題研究
44.企業價值評估的理論與方法
45.我國公司財務目標的實證研究
46.我國可轉換債券的實踐與存在問題研究
47.我國上市公司股利分配政策的實證研究
三、審計類
1.會計師事務所組織形式探討
2.試論社會審計的風險及控制
3.論審計監督的地位及對策
4.或有負債及其審計
5.國有資產保值增值審計的問題及其對策
6.論審計職業風險
7.內部控制的制度化與程序化
8.現代企業制度與審計監督
9.注冊會計師審計風險的避免與控制
10.關于企業注冊資本登記中存在的問題與對策
11.會計監督與注冊會計師
12.論審計風險及其防范
13.論審計職業道德
14.論審計會計信息聯網共享
15.論注冊會計師合伙制的法律責任
16.中立審計準則之比較
17.審計程序與法律責任
18.論會計信息失真對中國注冊會計師審計的影響
19.國有企業年度審計問題
20.審計工作底稿及其生命力
21.資產評估的合法性及應用
22.論審計重要性水平
23.論審計期后事項的處理及審計人員相應的責任
24.論審計信息內涵
25.持續經營能力及其審計
26.審計準則的國際比較
27.利用計算機審計的問題探討
28.上市公司審計意見實證分析
29.會計估計審計
30.注冊會計師權利與義務的平衡問題研究
31.我國上市公司審計中存在問題的分析
32.或有事項及其審計
33.關聯方關系及其交易審計
34.審計責任界定問題探討
35.內部審計問題探討
36.管理審計理論與實務問題探討
37.經濟責任審計問題探討
38.離任審計問題探討
四、稅務籌劃類
1．增值稅納稅籌劃的研究
2．營業稅納稅籌劃的研究
3．所得稅納稅籌劃的研究
4．消費稅納稅籌劃的研究
5．稅務籌劃理論問題的研究
附件二：畢業論文開題報告
2006屆專科畢業生論文題目審批表
專業：班級：學生姓名：
指導教師姓名職稱
論文（設計）題目
選題內容：
開題報告情況及意見：
指導教師簽字：年月日
教研室審查意見：
教研室主任簽字：
年月日
一、財經類碩士畢業論文指導與寫作的現狀
課題組對保定某高校20xx屆財經類專業的碩士畢業生進行了問卷調查，共發放問卷300份，回收有效問卷288份，有效問卷回收率達96%。通過對調查問卷結果進行統計與分析，大致了解財經類碩士畢業論文指導與寫作的現狀。
（一）財經類碩士畢業論文的選題。
1.選題與專業的一致性。調查結果顯示，83.3%的畢業論文選題與專業相符，16.7%的畢業論文選題與專業不相符。
2.選題的來源與內容。課題組統計調查問卷時，將財經類碩士畢業論文的選題來源分為幾個方面：（1）對社會某個經濟現象或熱點進行調查分析，例如《大學生網購市場營銷對策研究》《康師傅方便面大學生市場營銷對策研究》等。（2）對實習單位的經營管理問題進行研究，例如《豐寧富興大酒店內部控制問題研究》《L公司應收賬款風險及防范》《XH會計師事務所審計質量控制研究》《北京新姿服裝服飾有限公司財務風險分析及建議》等。（3）對區域經濟問題進行調查研究，例如《涉縣花椒產業發展與對策研究》《順平縣桃林產業發展現狀及應對措施》《滿城縣草莓產業化經營研究》《寬城滿族自治縣板栗產業發展問題研究》等。（4）根據統計年鑒數據或上市公司財務數據進行研究，例如《河北省農村居民消費結構及提升對策研究》《華誼兄弟融資問題研究》等。（5）泛泛地對某一經濟問題進行研究，例如《我國中小型企業無形資產評估的探討》《人力資源政策對內部控制環境的影響》《中小企業內部控制存在的問題及對策分析》等。
上述調查結果表明，目前絕大多數財經類碩士畢業論文的選題與專業目標相一致，而且絕大多數畢業論文是對社會經濟熱點問題、區域經濟發展問題或者實習單位經營管理問題進行調查研究而撰寫的，這與教育部在《關于進一步加強高等學校碩士教學工作的若干意見》中對碩士畢業論文的定位“培養學生綜合運用所學理論知識和實踐技能解決實際問題的一種教學形式”是相符的。
（二）財經類碩士畢業論文的寫作。（1）實際數據資料的獲得途徑。調查結果顯示，85.4%為互聯網，44.8%為統計年鑒，39.2%為實習單位，16%通過問卷調查獲得，11.5%通過政府部門獲得，13.9%通過親戚或朋友提供。（2）實際數據資料的獲得難度。調查結果顯示，23.3%的畢業生認為難度較大，74%認為難度不大，2.7%認為比較容易。（3）論文撰寫時間的充裕情況。調查結果顯示，49.7%的畢業生時間充裕，47.9%時間夠用，2.4%時間不充裕。（4）撰寫論文期間哪些事情耗用了畢業生的大量時間。調查結果顯示，54.5%的畢業生認為是找工作，各種考試如考研、考公務員、考銀行分別為24%、25%和11.8%，20.8%的畢業生選擇其他。（5）對待畢業論文的態度。調查結果顯示，79.5%的畢業生態度認真，17%態度一般，0.3%態度不認真，3.1%心有余而力不足。（6）論文的寫作難度。調查結果顯示，11.8%的畢業生認為論文寫作難度很大，55.9%認為寫作難度較大，31.9%認為寫作難度不大，0.3%認為論文容易寫。
上述調查結果表明，絕大多數學生獲取實際數據資料的難度不大，實際數據資料的獲取過多地依賴互聯網，撰寫論文的時間充?；虮容^充裕，對待論文的態度認真，感覺撰寫論文有一定難度，找工作、參加各種考試等牽扯了畢業生的精力。
（三）財經類碩士畢業論文寫作的收獲。
1.撰寫論文的收獲。調查結果顯示，28.8%的畢業生收獲很大，66%收獲較大，5.2%收獲較小，沒有收獲的畢業生為0。
項目名稱:
項目負責人:
項目執行期限:項目承擔單位:
二年月
一,項目任務書(合同書)中的"考核內容與指標"
(按原任務書或合同書復印)
二,項目總結
請按下列提綱編寫:
1.完成的工作內容,取得的成績或成果(含論文,專著,申請或授權專利,提供的技術咨詢與服務,人才培養及已實現的銷售收入等)(請列出具體成果及其達到的水平);
2.分析超過或未達到預定考核內容與指標的原因;
3.在此期間國內外同類工作的進展情況,以及對今后本領域工作的設想和建議,本單位和本系統在項目實施,管理的經驗,改進意見和建議;
4.項目有關技術資料;
5.項目有關證明材料;
6.項目經費審計(若已審計).
項目負責人(簽章):
年月日
注:本表內容可根據需要加頁.三,項目經費決算表
科目
金額(萬元)
備注
一,科技部專項資金撥款
二,經費支出合計
1.人員費
2.設備費
(1)購置費
(2)試制費
3.相關業務費
(1)材料費
(2)燃料及動力費
(3)測試化驗與加工費
(4)差旅費
(5)出版物/文獻/信息傳播費
a.大宗文獻資料購買費
b.入網費
c.出版印刷費
(6)會議費
(7)其他相關費用
4.國際合作與交流費
5.管理費
(1)原有儀器設備使用費
(2)房屋使用費
(3)直接管理人員費用
三,經費結余
注:1.此表由項目負責人與承擔單位財務部門共同填寫.
2.支出各科目明細內容之和≤各科目的金額;
3.各科目的金額=經費支出合計數;
財務部門負責人(簽章)項目負責人(簽章)
年月日年月日
四,專項經費購置的固定資產清單
名稱及型號
購置時間
合同計劃數
實際支出數
經費來源
備注
臺
(套)
金額
(萬元)
臺
(套)
金額
(萬元)
制表人:聯系電話:
財務部門負責人(簽章)項目負責人(簽章)
年月日年月日
五,審核意見
承擔單位審核意見:
單位負責人:
(簽章)
年月日
主管部門有關司,局審核意見:
負責人:
(簽章)
年月日
3.科技部主管司審核意見:
負責人:
(簽章)
年月日
經費支出決算表編制說明
一,決算表編制中涉及的經費僅指科技部下撥的"專項資金撥款"中相關的支出內容,不包括在"國家其他撥款","單位自籌","其他"等經費來源中的支出內容.
二,決算表應由項目負責人會同財務部門共同編制.
三,決算表應逐項填寫,不得漏項,沒有的項請填"/".
四,決算表要認真填寫,對各項決算內容的編制標準,編制過程等情況進行詳細說明.
五,決算科目解釋
1.人員費
指直接參加項目工作(研究)人員所支出的工資性費用.
2.設備費
指項目執行過程中所支出的儀器設備購置,商業軟件購置和樣品樣機試制等費用.
3.相關業務費
指項目執行過程中發生的材料費,燃料及動力費,測試化驗及加工費,差旅費,出版物/文獻/信息傳播費,會議費以及其他支出費用.其中:
材料費,指項目執行過程中支出的各種原材料,輔助材料,低值易耗品及其他材料費用.
燃料及動力費,指項目執行過程中支出的水,電,燃料費等;
測試化驗與加工費,指項目執行過程中支出的測試化驗與加工費用;
差旅費,指項目執行過程中支出的差旅費及市內交通費用;
出版物/文獻/信息傳播費,指項目執行過程中支出的出版費及書籍購買費,資料費,文獻檢索費,入網費,通信費等;
會議費,指項目執行過程中召開的審查會,咨詢會,論證會等各種會議支出的費用;
其他費用,指項目執行過程中支出的專家咨詢費等其他費用.
4.國際合作與交流費
指為了開展國際資源引進,協作共建,國際交流等活動而支出的費用.
論文關鍵詞：高校學報，市場化，經營策略，辦刊理念
它既是一種文化事業, 同時也是文化產業。即是學術, 又是產品, 高校學報有一定的載體和形式, 有其市場價值的體現，應發揮市場的積極作用為其服務[1]。但是目前高校學報發行量低, 學術論文專業性強, 高校學術理論研究與實際應用價值之間的差距過大,讀者量少，根本沒有經濟效益可言, 都是靠高校全額撥款, 沒有市場理念, 極大的影響了辦刊的積極性。高校的融資渠道發生了很大的變化，高校由過去的國家辦學，轉變為國家、社會、集體聯合辦學。高校學報的運行體制應進行改革，以適應市場經濟的要求。1 高校學報應引入市場化競爭機制
在市場經濟體制中，高校學報界應面向市場，轉變辦刊模式，積極開拓營銷渠道，兼顧社會效益和經濟效益。高校學報作為一種公開發行的期刊，有自己的讀者群，有定價，并與其他刊物進行交換辦刊理念，都是一種商品的形式，高校學報應該在市場中并按照市場規律運作，它也必須去適應市場競爭中優勝劣汰的原則。目前, 高校學報的管理制度不改革, 高校學報就沒有出路。高校學報要有大的發展, 必須打破封閉、保守、傳統的辦刊觀念, 樹立起一種開放的、現代的、進取的、面向市場經濟的觀念; 徹底改革傳統的計劃經濟下的管理體制, 建立起適應市場經濟的現代管理體制。有高校學報既要適應市場化的發展趨勢, 又不能完全走市場化運作模式,正確的辦刊方式應該是在主辦單位投資的前提下, 整合辦刊資源, 提高刊物質量, 增強可讀性, 擴大發行量, 提高期刊的經濟效益[2]。
2 高校學報應有新的辦刊理念
我們可以從以下幾方面著手，（1）高校學報應走出學象牙塔，改變過去片面的的辦刊理念，使當前高校學報的論文與現實更緊密結合起來，努力創造我們的特色學報，實現學術為現實服務、為讀者服務。（2）高校學報應像企業宣傳自己的產品一樣，宣傳、推銷自己的高校學報，不僅要在期刊學術界搞，還要擴大到學術圈外，提高高校學報的市場占有率。一方面增加了學報的經濟收入，另一方面也給高校學報帶來了良好的社會效益，這樣才能一步一步提高學報的知名度、美譽度；（3）充分利用學術期刊資源集中的優勢，努力尋求同企業合作辦刊。將高?？蒲袉挝坏某晒皶r傳遞給企業，使科研成果盡早轉變成生產力。反過來把企業的需求反饋給本校的科研單位，使科研更好的為企業服務論文提綱怎么寫。
3 高校學報應轉變辦刊模式
高校學報傳統的辦刊模式是實行高校內部稿件為主、外部稿件為輔的辦刊策略，大部分高校學報都把本校教師教學科研成果展示作為高校學報的關鍵任務。這樣做使得高校學報囿于一地，忽略了外面的廣闊的天空，嚴重的固步自封，進而造成學報的用稿機制競爭性脆弱。同時高校學報失去了自己發展的生機，學報的學術質量也會止步不前。我國市場經濟體制下的高校學報，要想吸引專業讀者的注意，就要做到有自己新穎和獨特的地方。我們學報編輯人員要發揮我們現有的優勢，找差距，找不足，吸取先進期刊的辦刊經驗。
4 高校學報需樹立學報自己的品牌 為了突出高校學報的特色, 各專業學科的高校學報在進行選題策劃時, 要站在科技時代前沿, 依據科學技術發展趨勢, 謀劃前瞻性的選題。使選題貼近讀者需要, 為讀者所想[3]。高校學報界目前主要有兩種辦刊的傾向：一是辦綜合性學報；一是辦專業化學報。綜合的也好辦刊理念，專業的也好，總之把高校學報辦出自己的特色才是真本事，否則就是無意義之談。我們從以下幾方面來考慮高校學報將如何做到擁有自己的特色。（1）從本院科研研究的實際情況出發，把握優勢項目，為自己的期刊定位，找好平臺和立足點，做好選題和策劃工作。（2）采用稿件要對特色稿件予以垂青，把期刊特色與期刊質量結合起來，不放松對質量的要求。（3）合理設計封面和期刊版式，提高學報的裝幀質量，要吸引讀者，做好學報的編校工作。5 結論
隨著我國市場經濟體制改革的深入，我們高校學報界的機遇與挑戰將并存，只要我們認真思考、耐心尋找、開闊眼界、努力搭建平臺，高校學報的市場之路是可行的同時也是寬廣的。總體看來我國高校學報的市場發展潛力是非常巨大的,只要走市場化和規范化辦刊的道路,加快出版周期,實現知識的迅即傳播。高校學報應該進一步提高高校學報的辦刊質量、擴大讀者群、加大期刊綜合發行量, 辦出高校學報的特色，創立高校學報的品牌, 這樣我們就能實現學報的社會效益和經濟效益雙豐收。
參考文獻
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論文關鍵詞：人力資源盡職調查，人力資本審計，文化盡職調查
貝恩公司對近年來的40樁并購案進行的研究表明，在收購交易前做好人力資源盡職調查將對收購后的成功整合有很大幫助。但是并購交易前的人力資源盡職調查往往被忽視，據美國一個會議委員會對美國和歐洲的88個主要公司的研究發現，在反饋公司中人力資源包括在并購計劃的不到1/4。這種現象在一些新興國家更嚴重，翰威特最新的報告顯示，新興市場國家比成熟市場國家更加不關注盡職調查中的人力資源介入(Hewitt，2009)。國內文獻研究人力資源盡職調查的文獻極少，翰威特公司中國區的一些咨詢者曾經發表一些文章，針對人力資源介入盡職調查做了一些討論；國外這方面的文獻從21世紀初逐漸增多，早期的文獻主要是強調盡職調查中加入人力資源因素的必要性以及其內容。我國隨著市場經濟的日益成熟和開放程度的逐步深入，并購也成為我國企業增加利潤、擴大市場份額、擴充智力資本的一大方式。據中國稅務報報道文化盡職調查，在全球金融危機的蕭條背景下，我國企業尤其是海外并購的數量不降反大幅度增加（中國稅務報，2009-5-25）。在這個宏觀背景下，深入研究影響企業并購成功的因素顯得尤為必要，而本文正是從并購過程最容易忽視也比較復雜的的人力資源盡職調查進行討論。
一、人力資源盡職調查及其基本步驟
一個典型的并購從考查戰略發展和選擇被收購公司開始，這個選擇的過程便是盡職調查過程。傳統的盡職調查往往局限于公司的財務和法律以及經營方面的信息整合、分析，忽視對人力資源方面信息的整合、分析，正是因為這一缺陷，許多學者提出了人力資源盡職調查說法。本文認為人力資源盡職調查是指企業進行并購前，對被并購方企業的人力資源相關信息的獲取、整合、分析，以支持并購決策和并購后的整合策略甚至是未來公司正常運轉的人力資源政策，它應該是盡職調查里面的一大關鍵組成部分。概括來說，人力資源盡職調查是通過各種渠道獲取信息并分析信息得出結論的過程。而最重要的結論是對并購決策有影響的結論以及未來整合過程中需要快速進入的那些計劃，比如目標關鍵人才名單的確立，薪酬調整的大致方向，這兩個問題無論是對己還是對目標公司都是關系切身利益的問題，需要在整合開始時給目標公司注入定心丸。很多并購正是因為這樣做了，所以取得了成功，比如聯想并購IBM的案例，當然，也有反面的教材，如TCL和阿爾卡特的以失敗告終的聯姻。
一般進行這個程序需要經過以下三大步驟：首先是并購前的準備工作。準備工作包括調動高層對人力資源盡職調查的注意、人力資源盡職調查小組成員及其職責的確定、調查方法方式的選擇、相關資料的準備論文范文。要讓高層充分重視人力資源盡職調查需要一位并購經驗豐富的人力資源領導，國外某公司在五年內的進行的一次失敗一次成功的并購經歷表明文化盡職調查，有著豐富并購經驗的人力資源部門領導起到了關鍵作用。小組成員主要有企業內部高層管理人員、人力資源管理專業人員和外部的咨詢顧問組成，當然，當并購雙方誠意一致時，將目標企業的各層管理人員和相關員工并入到組合組是確保資料獲取的一種更為有效的方法。內部高層管理人員一般負責相關資源的調配、項目的規劃、推動等工作，人力資源部門人員負責利用自己的專長去制定實施調查計劃，在遇到阻礙時，提出專業性的解決方案，并對結果給出專業意見，而外部咨詢顧問這里有兩個功能，一是當盡職調查過程中遇到問題時，需要咨詢顧問幫助解決，二是在獲取目標公司有問題時，需要咨詢顧問以第三方的身份進入。調查方式主要有問卷、訪談和文檔信息搜集，需要視具體的條件確定調查方式，當然調查之前需要將所要獲取的資料清單列舉是基礎。調查的第二步便是根據計劃進行調查，獲取信息。第三步是整理所搜集的信息并分析形成結論。
二、人力資源盡職調查的內容
有學者認為人力資源盡職調查包含兩方面內容，即文化盡職調查和人力資本審計（保羅·埃文斯等，2007）。也有學者認為人力資源盡職調查包括目標公司的組織架構、不同類別人員的情況、相應的人力資源制度三大類情況的調查（HRFOCUS，2005）。隨著各種并購研究的深入，眾多的研究結果顯示文化因素已經成為制約并購成功的主要因素，基于這樣的認識，國外的學者通常將文化因素進行單獨研究，尤其是文化整合的研究文化盡職調查，這方面的文獻也比較多。而關于非文化因素的人力資源盡職調查的討論并不多，零散見于一些并購文章的段落中。本文基于這些材料，進一步梳理人力資源盡職調查的內容。
文化因素的考察主要關注雙方公司的文化融合度、文化距離。了解的信息一般包括如下內容：對方公司對那些因素制勝的核心理念、驅動經營戰略的因素、計劃是長期的還是短期的、接受風險的能力有多大、對外合作的方式是競爭型的還是合作型的、組織中的重要利益相關者是誰？公司是結果導向還是過程導向？權力是集中的還是分散的？決策是如何制定的？管理信息的方式、信息流動的方式、衡量一個有價值的員工的方式是什么？文化定位是針對團隊還是針對單個業績？（保羅·埃文斯等，2007）。確定文化距離及整合的可能性有可能影響到并購決策。有著成功并購經驗的思科公司曾因為認定目標企業文化與自身企業文化相差太遠而放棄過并購計劃。這對于中國的海外并購來說尤其重要。無論是事實還是在國外人看來，中國的管理技術方面相對比較落后，因此，國內公司并購國外公司事實上處于一種“弱勢文化和強勢文化”的融合，這種融合更需要策略。
非文化的人力資源調查因素可以總結成以下內容：
調查的項目
具體的內容
1、 組織架構
l 目標公司總體的組織圖
l 各部門的員工類型和數量
l 董事、高管、相關委員的情況以及他們的職責
l 關鍵員工的數據，包括延期支付和激勵性獎金
l 組織的收支盈余情況和結盟情況
2、制度文件
l 固定期限雇傭合同和服務協議
l 已通過的行動計劃
l 集體合同、員工工作手冊、和一些政策、程序指南
l 近兩年的員工報告
l 近兩年的培訓計劃
l 曾經請過的咨詢或者外部服務機構
3、管理和辦公室人員
l 管理責任對應下的員工分類
l 繼任計劃
l 薪酬、福利設計的方法和等級
l 核心員工保險
l 退休計劃
l辦公室的空間布置和數量情況
4、工會工廠工人
l 集體合同情況
l 目前的勞工關系氛圍和歷史曾出現的困難
l 雇傭和解雇的方法
l 工作條件
注：該部分內容根據2005年HRFOUCS雜志登載的文章：HR’S Growing Role in M&A Due Diligence整理而成。
調查組織架構相關人員的情況主要是確定目標公司的關鍵人員名單以及保留關鍵員工可以采取的措施，比如，布置不變的辦公環境等。而調查制度方面的文件以及相應的勞動合同簽訂情況主要是了解目標公司的可能的負債情況，當然，里面也有些信息可以為溝通計劃、整合薪酬體系設計、整合培訓體系設計等提供支持。
三、獲取信息、分析信息的方法
人力資源盡職調查最為困難的一個環節是獲取信息過程，這個過程可能會遇到各種各樣的障礙。已有的一些并購案例提供了一些經驗。
首先，如果資金允許、內部人員確實缺乏的情況下，引入咨詢公司進行人力資源盡職調查可能會將這個困難降到最低。一方面是因為咨詢公司本身有其強大的數據信息庫，另一方面，咨詢公司可以和目標公司承諾不泄露對方數據信息的情況下提供結論性意見，這樣可以避免一些目標公司的干擾。事實上，國外的一些并購已經非常成熟的運用了該方法，并稱外方調查小組為“無關組”?？蛋嘏c惠普兼并交易中，便成功的使用了該方法。無關組主要負責收集整理和分析從交易雙方取得的數據信息，并就實際的交易整合制定計劃建議。只要兼并收購的交易獲得批準文化盡職調查，這些信息將與交易組和有關交易公司共同分享。國內的聯想早在并購意向書簽訂之后便請麥肯錫咨詢公司為其做人力資源盡職調查，事后證明，這一投入是正確的。
其次，公司自身員工具備相應的素質且人員準備充分時，也可由公司人員組建調查小組，這比“無關組”、“咨詢公司”更了解自身公司的情況，所以也有其優勢論文范文。但在組建過程中，為了方便后續的資料獲取，最好是將對方目標公司的一些高層管理人員以及相關的人員并入小組內，并且事先做好充分的溝通。在調查過程中一旦碰到難題，需要及時找尋解決對策，比如調整調查內容、調查方式甚至變更調查人員、調查對象。有些時候，一些重要的信息也可以從從一些基層員工身上挖掘，有時候，非正式的談話可能會更有利于信息的獲取等等?？傊{查時調查人員需要做到靈活機動。
再次，調查的問卷設計、訪談提綱需要緊扣調查的主題，進行調研時強調調研的可觀目的性，并承諾信息的保密性，必要時簽訂保密合同。這些措施都有利于增強目標公司人員的信任感。另外，承諾跟目標公司交換信息可能會是另一種更為直接有效的確保信息獲取的方法。
最后，信息獲取過程中，為了確保信息的準確定文化盡職調查，隨時記錄并核查信息很關鍵。
分析信息也是調查階段比較關鍵的環節。這個階段主要是對所獲得的信息進行提取和分析，并與本企業自我調查得到的同類信息進行比較，判別是否存在重大的風險或隱患。在分析和比較的基礎上，形成調查結果的總結報告。一般分析和比較是采用表格形式，簡潔明了。
四、注意的問題
已有的一些并購經驗表明，領導的重視和參與、小組成員的并購知識和經驗、有效地信息獲取方法是人力資源盡職調查成功實行的關鍵。時下，國內很多企業都想充分挖掘金融危機中的危中之機，宣起了一股并購熱潮（數據顯示，2009年第一季度在中國大陸地區的并購交易金額比同期（包含香港地區）增長了54％），尤其是海外并購。但是，這股熱潮的結果是繁花似錦還是零星碎末需要這些公司具備足夠的并購知識，而進行盡職調查被認為是熱潮中的一顆鎮靜劑。當然，本文提出的內容僅僅只是一些案例材料的總結、歸納，具體的實際操作仍然需要企業自身審慎進行。
參考文獻
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那么，“SCCT 2013”召開的背景是什么？中國區分會的成立及首屆國際心血管CT協會中國區論壇的召開，將對我國心血管CT的學科發展產生怎樣的促進作用？ 帶著這些問題，本刊記者對呂濱教授做了獨家專訪。
在蒙特利爾獲得
中國SCCT論壇的申辦權
采訪一開始，呂濱教授首先對國際心血管CT 協會的年會相關背景做了介紹：國際心血管CT 協會（Society of Cardiovascular Computed Tomography，SCCT）是由歐美心血管CT 領域的知名專家發起、于2005 年在美國成立的。它是國際心血管CT 領域最權威的學術機構。2006年召開了第1屆學術年會，到2013年的蒙特利爾會議，已經是第8屆了。
呂濱教授認為：“在地域分布上，SCCT年會覆蓋了除美國之外的加拿大、英國、日本、韓國、中東、南美、中國等在內的11個國家和地區，中國作為第11個區域性組織在2013年第一次加入；在周期上，每年召開一次學術年會，舉辦5到10次的專題培訓班；在內容上，充分地交流CT領域的最新學術研究進展、設備硬件進展、多中心臨床試驗結果公布，同時既有高端學術研討，也開設有基礎培訓項目。”
“在加拿大蒙特利爾召開的SCCT第8屆學術年會，有來自32個國家和地區的775人參加，學術講座、論文交流超過250個，均超過了歷屆年會，可謂盛況空前?！?呂濱教授繼續介紹說，“盡管我是在中國區委員會成立后首次參加這個學術會議，但實際上這已經是我第5次參加SCCT年會了。每次參加這個會議，都感到有很多新收獲。但是，對于中國心血管CT醫生來說，本屆SCCT年會是特別值得記憶的。因為本次參會中國醫生歷年最多，超過25人，且均為國內各大醫院主任或該領域專家，每人均堅持在會場聽課交流，普遍對本屆會議反響良好，認為開闊了眼界、獲取了新知?！?/p>
呂濱教授詳細回顧說：“在7月13日晚上，中國代表團與GE醫療總部、本屆會議承辦方、SCCT協會辦公室和協會主席等，進行了專門的見面會和交流活動。參加的高層領導和專家包括我方的中華放射學會副主任委員李坤成教授、總醫院的楊立教授和我本人，以及GE醫療全球CT與分子成像的首席執行官（CEO）、本屆論壇主席Dr. Leipsic教授、SCCT現任主席Lesser教授等。那次見面活動不僅進行了學術交流，加深了彼此的了解和認識，更重要的是，我還代表中國醫生，向本屆年會和SCCT協會介紹了中國開展心血管CT的現狀、申請SCCT會員和申辦SCCT中國區論壇的情況。同時，承辦中國區論壇的申請，也得到了SCCT協會的認可和大力支持，并在當時就獲得了申辦權，定于2013年11月1至3日在北京召開首屆SCCT中國區心血管CT論壇?！?/p>
在國際學術講臺上
發出“我們的聲音”
在2013蒙特利爾SCCT年會上獲得SCCT中國區論壇的申辦授權，實際上只是呂濱教授等來自中國的專家、學者參加此次會議的使命之一。一個國家能否獲得這樣的授權，最大的因素取決于該國的學術實力。因此，在接下來的采訪中呂濱教授介紹說：SCCT年會是國際上有關心血管CT領域最高學術規格的交流平臺。年會匯聚了本領域的國際頂級專家，公布和發表最新的大型多中心循證醫學研究結果，展示最高端的新技術及臨床應用。2013年的熱點領域包括：亞毫西弗冠狀動脈CT血管成像、CT心肌灌注和血流儲備分數CT等。
談及對2013蒙特利爾SCCT年會的印象，呂濱教授感慨地說：“這屆年會給人留下深刻印象的是采用了市場化運作模式，而且組織得井然有序、駕輕就熟。它的協會Logo及其形成的文化色彩無處不在；它的日程緊湊且層次清楚，既包含了高端的技術和學術前沿，又涵蓋了基礎讀片和技能培訓；既有‘大腕兒’之間面紅耳赤的激烈辯論，又有體現團隊精神的密切合作；既有‘慢條斯理’的講座，又有‘你爭我搶’的競猜。真是精彩紛呈、引人入勝。但無論怎么‘出新’，整個會議都是緊緊圍繞著一個主題——‘心血管CT的科學規范應用與學術交流’進行的……”
“非常榮幸的是，我在這次會議上受邀做了《中國CCTA現狀和FFR-CT臨床應用的報告》，受到與會專家的廣泛關注。中國不僅廣泛開展了CCTA技術，且每年以15%到20%的速度增長，最近開展了FFR-CT這項最新技術的臨床應用，展示了我國的臨床實力，展現出了光明前景?！眳螢I教授還介紹說，“很多人都知道，每年由SCCT協會現任主席所做的回顧性報告非常引人注目，Lesser教授所作報告提綱挈領地總結了最近一年的‘十大學術進展’和‘十大新技術’，另一位權威專家James Min教授所作的報告‘未來一年的最新科研和技術進展展望’，使人理清了思路，并指明了發展方向?！?/p>
呂濱教授充滿激情地說：“當今世界已經進入了科學突飛猛進、勇于爭先、立足創新的時代，同時又是一個合作共贏、鼓勵參與與交流的時代，我們深感肩頭的責任與重負。我們是有人口優勢，但不能僅僅擁有‘例數’而沾沾自喜，更應該站在學術講臺上發出‘我們的聲音’。我們的設備一流，但我們卻缺乏原始創新的技術；我們有眾多病源資源，但缺乏對循證醫學研究模式的深刻理解，從而使我們的學術成果難以達到世界先進水平。這些因素，都是我們申辦SCCT中國區心血管CT論壇的初衷……”
在更廣泛的平臺上
展示我國的臨床實力
回顧起申辦SCCT中國區心血管CT論壇的過程，呂濱教授言語間顯得頗不輕松，他坦陳：“實際上，中國首次作為會員國加入SCCT，中間是經歷了嚴格的審核過程的。早在2012年7月，我們便開始進行委員會成立的籌備工作。當時國內知道SCCT的專家很少，我作為牽頭人之一，與總醫院的楊立教授一起提出成立國際區域委員會的建議，同時向國際組織遞交申請材料。經過SCCT國際委員會全體委員討論通過，并由SCCT主席審核、簽署，這才通過了中國區委員會的成立申請?！?/p>
呂濱教授詳細介紹說，截至目前，除美國以外共有11個國家和區域申請并成立了“國際區域委員會”，按成立的先后分別是歐洲、日本、加拿大、澳大利亞和新西蘭、拉丁美洲、巴西、中東、英國、韓國、中國、以色列。區域委員會的職責是，以SCCT的名義開展學術交流和培訓屬地心血管CT工作人員。目前有68位中國內地醫生申請加入了SCCT，其中9位專家被暫時任命為委員會成員，主席是楊立教授，共同主席是呂濱教授。中國區委員會成立后，召開了首次委員會成員會議，明確了近期任務和操作規程，開通了學術交流網站，并于2013年11月1日至3日在北京舉辦了首屆心血管CT論壇。本著“關愛、規范、交流”的主題，首屆論壇按照SCCT要求，致力于學術交流和業務培訓，定向邀請國內外知名專家授課，重點講述心血管CT領域科研和設備技術等最新進展，回顧該領域最重大的科研成果等；在論壇開幕的第二天，以4個分論壇形式，分別對心血管CT規范化應用、科研方向、基本教程和領先技術等，進行了充分交流。
呂濱教授進一步解釋說：“首屆國際心血管CT協會中國區論壇是SCCT在中國的分論壇，來自歐美及亞洲7個國家和地區的頂級專家，以及全國400余位心血管CT臨床及相關專業技術人員參加了這場學術盛會。與會的專家、學者和會議代表共同分享了學術與技術進步的成果，一起開拓并引領著中國心血管CT及其相關學科的發展和進步?！?/p>
關于首屆國際心血管CT協會中國區論壇的學科意義，呂濱教授進一步詮釋說：“早在2004年，以64排CT為標志，心血管CT成像成功應用于臨床，并迅速獲得了廣泛的推廣應用，基本解決了各種心血管病的解剖和部分功能診斷問題，SCCT于是應運而生，并迅速發展壯大，且逐步國際化。我們中國作為世界最大發展中國家，更應該迎頭趕上。目前我國64排及以上檔次CT設備近1800臺，并且正以15%至20%的年增長速度發展，設備擁有量和臨床病例數已經列世界第二位，相信不久的將來，我們在‘量’的問題上就會居于世界首位。但是，我們更應該清醒地認識到，我們的學術影響力不足、話語權不夠，高端的論文等學術成果罕見，這與我們的‘量’是極不匹配的；所以，這個論壇的誕生，標志著我國相關領域的同仁，能夠在更多、更廣泛的平臺上展示我國的臨床實力；也就是說，我們又多了一個展示與交流的良好平臺！”
在更廣闊的視野中
認識我們的差距
采訪前記者了解到，呂濱教授曾于1995年在我國最早應用電子束CT 做心血管病的檢查， 完成了“正常國人電子束CT心血管徑線和功能值”等基礎性工作。這些工作完成后距今已近20年，我國學界對心血管CT的認識和應用水平也有了極大的提高，那么，就近年來國際心血管CT臨床應用的發展現狀而言，我國心血管CT應用方面與國際水平相比，都有哪些優勢與差距？
對此問題，呂濱教授首先回顧說：“1972年，英國科學家Hounsfield和Cormack教授首先將CT應用于臨床，并因此獲得1979年諾貝爾生理與醫學獎。1984年，隨著電子束CT的發明，CT開始應用于心臟檢查，這是全世界最早應用于心臟檢查的CT設備。20世紀80和90年代，CT被廣泛應用于冠狀動脈鈣化病變的檢查。2004年，64排CT的發明是CT冠脈成像技術的一次里程碑式的飛躍，隨后該技術相對成熟，并得到了真正的廣泛推廣。2005年，國際心血管CT協會在美國成立，為同行間進行學術交流搭建了良好的平臺。近10年間，全球心血管CT發展迅猛，主要體現在三方面：第一，擁有最先進設備；第二，開展了大規模的多中心循證醫學研究；第三，權威專家共識、指南的。這期間論文數量不斷增加，引領著國際心血管CT的發展潮流?！?/p>
呂濱教授繼續介紹說：“我們國內心血管CT成像技術在2004年之后基本實現與國際同步，但應用水平有一定的局限。與國際同行相比，我們的優勢主要在于，首先是硬件設備與國際同步發展。從2002年開始，國內開始陸續引進4排、8排、16排CT等，2004年的64排CT，以及2007年引進的雙源CT，標志著CT技術開始應用于心血管各領域，包括冠狀動脈、肺血管、主動脈、先心病等，積累了相應經驗。其次是臨床經驗與其他診療技術同步發展。我國病例多、資源豐富，經皮冠狀動脈介入（PCI）和冠狀動脈搭橋手術（CABG）等技術均普遍開展起來。臨床需求的持續增加，為心臟CT檢查提供了前所未有的發展機遇。”
“但我們在擁有這些優勢的同時也存在著許多差距”，呂濱教授強調說，“我們的差距目前主要表現在臨床診斷經驗不足、循證醫學研究不夠、與國際交流不足此三大問題。目前，國際上有SCCT，亞洲有‘亞洲心血管影像協會（ASCI）’，鄰國日本和韓國等均有心血管影像分會等學術組織；而我們的論文數量、質量與之相比有一定差距。所以，站在更廣闊的視野中反觀自身，我們就能清晰地認識到，未來中國心血管影像學的發展目標是，加強與臨床的結合與合作，融入國際組織，跟上學科發展，不斷縮小我們與國際間的差距……”
采訪到最后，呂濱教授滿懷信心地說：“讓我們一起努力，積極協作，協同創新，并俯下身來致力于基礎培訓，把心血管CT規范化、科學化地應用好，把我國的心血管病臨床工作推向前進！”
論文摘要：由于商業銀行業務經營的特殊性，管理風險是其日常經營所需；作為特殊企業的商業銀行也有其獨特的公司治理，其中，處于公司治理核心地位的董事會與商業銀行的風險管理之間存在著緊密聯系通過分析商業銀行風險管理條件下的內部組織體系、銀行董事會的責任以及全面風險管理(TRM)框架下的董事會責任確定，筆者認為，董事會責任的確定是商業銀行風險管理中“高屋建瓴”的一步棋。引領統籌著風險“險情”的順利上通下達，在商業銀行的風險管理中起著重要的作用。
風險管理在公司治理中的重要作用早已為人們所認知，但少有將風險管理與公司治理進行單獨研究。風險管理在于避免和減少公司經營中的諸多不確定性，因而，我們所討論的公司治理實質上也是在行使著風險管理職能。有人提出。在經濟迅猛發展和競爭日益加劇的今天，公司面臨著更多更復雜的不確定性，“風險管理成了公司治理的核心(馬穎，2006)”。處于公司治理核心地位的董事會的關鍵作用則不言而喻。金融業是現代經濟的核心，風險狀況尤為突出；銀行體系仍是現代金融業的主體，銀行董事會在風險管理中的責任及其實現問題值得關注。
一、商業銀行風險管理與董事會的關系
(一)風險管理與董事會的關系
1999年，由英格蘭及威爾士特許會計師協會(簡稱ICAEW)以尼格爾·特恩布爾維主席的十人工作小組公布的《內部控制：綜合準則董事指南》首次將內部控制與風險管理相提并論．為公司及其董事會提供了明確、具體、可行性強的內部控制指導意見。例如．“風險管理是董事會的集體責任……董事會最終要對內部控制負責”等(胡彥燕，2003)。2003年。特雷德韋委員會了《企業風險管理框架》討論稿，將風險管理定義為：企業風險管理是由企業董事會、管理層和其他員工共同參與的。應用于企業戰略制定和企業內部各層次、部門識別可能對企業造成影響的事項．并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程(馬穎，2006)。
風險管理做不好，董事會負有相當大的責任。2002年美國《財星》雜志調查美國企業失敗的原因，大部分都與董事會及CEO的決策失誤密切相關。由此可見，一般企業中(特別是西方國家)風險管理成為了進行公司治理的重要一環，負有決策與監督職能的董事會在其中起著提綱挈領的關鍵作用。
(二)商業銀行風險管理的特殊性
金融機構是風險的“聚居地”，商業銀行尤為突出。風險管理早已是商業銀行日常經營管理中的重要部分．滲透入銀行的各個方面。
一般地，商業銀行不但面臨著利率風險、匯率風險、法律風險、國家風險等市場上普通企業都將遭遇的風險類型。由于其經營貨幣流通的特殊性質．流動性風險、信用風險等風險形式表現顯著。歷來是有關商業銀行研究的重點。從內部機制上嚴格控制風險的滋生與擴散是銀行管理的重要課題，商業銀行在公司治理方面對風險管理具有相當重要的作用。
二、商業銀行董事會的風險管理責任分析
為了同時在制度與機制控制、職責履行上貫徹風險管理，并基于商業銀行的內部治理機制考慮，筆者認為，商業銀行董事會的風險管理責任可以主要從內部組織體系與職責分配兩方面加以實現。
(一)商業銀行風險管理體制下的組織體系
一個合理、科學、風險嚴控的商業銀行內部風險管理組織體系可以被分為三個層級：第一層，董事會與風險管理委員會，是風險管理的最高層．制定和處理有關風險的戰略級事務，決定和引領管理層和基層的風險管理工作方向；第二層，風險管理部，風險管理委員會下設的、獨立于日常交易管理的實務部門，作為專門的組織負責具體金融風險管理策略的制定和工作的協調、實施，它的兩個分部——戰略組和監控組，分別負責風險管理政策、制度、風險度量模型和標準的制定及具體管理實施。監督控制經濟主體內部金融風險和評估各業務部門的風險管理業績等；第三層，業務系統，與整個經濟主體的金融風險管理狀況直接相關。具體負責本業務部門的風險管理操作，它既與第二層級的風險管理部相獨立，又與其建立有機聯系，執行風險管理不制定的有關風險管理制度和策略，并給予支持和協助，如及時向風險管理部匯報、反饋有關信息等。商業銀行的風險管理內部組織體系見下圖所示：
圖中。董事會及其領導下的風險管理委員會處于第一層級，統領著整個銀行的風險管理。實質上．組織體系下的商業銀行風險管理仍然需要崗位之間與部門之間的制約．通過內部稽核來進一步完善此類公司治理結構下的風險管理。
(二)銀行董事會的風險管理責任
在組織上構建商業銀行風險管理體系是做好風險防范的基礎．但若沒有一個很好的明確責任的機制．風險管理將成為空殼。各商業銀行董事會的風險管理責任不盡相同，但其主要內容具有一定的可比性。
例如．中國銀行的董事會章程中規定了其在市場風險限額、信息披露政策等有關風險管理方面的內容：而中國銀行董事會領導下的“風險政策委員會”(相當于前文提到的風險管理委員會)的職責規定有四點：評估和監督本行風險管理政策及內部控制政策(包括信貸政策)的實施；監督已確立的風險敞口，監控和評估本行風險偏好：審查本行法律與合規事務程序的有效性和監督其實施；審查及批準超出授予本行行長信貸審批限額的信貸決定等。而中國工商銀行股份有限公司則在其董事會下設的風險管理委員會里附設了關聯交易控制委員會；其風險管理委員會的主要職責限定為：審核和修訂風險戰略、風險管理程序和內部控制流程，對其實施情況進行監督和評價，并向董事會提出建議：確定可調險資產預計損失的估算標準、方法及風險撥備提取比例；監督和評價風險管理部門的設置、組織方式、工作程序和效果，并提出改善意見等等。
亨利·范·格羅與索尼亞·布雷約維克·布拉塔諾維克在《銀行風險分析與管理》一書中明確、細致地列舉了12條商業銀行董事會的主要責任，它主要包括：為每個風險管理領域制定清楚的原則；設計或批準一種明確每一個層次的授權及責任的公司結構：評估和批準可清晰量化可接受風險或可詳細說明安全運營銀行所要求資本金的數量和質量的政策：確保高級經理有效地開展必要的識別、測量、監控銀行金融和操作風險的步驟：制定報告的內容和頻率；確保內部審計部門對政策和程序已執行進行檢查；保證良好的人事和薪酬制度以及一個積極的工作環境：挑選一個主要由非執行性董事會成員組成的委員會，以決定執行性董事會成員的薪酬，等等。
從以上中外商業銀行對董事會風險管理責任的確定可知，中國商業銀行對董事會在風險管理方面的職責限定一般是緊密圍繞著銀行業務中的風險多發點、組織結構中的風險易發區來制定的；而國外商業銀行的董事會風險管理職責中，例如工作環境、執行性董事會成員的薪酬等皆在考慮之中。這體現了中外商業銀行風險管理(研究)者們對于風險管理具體范圍理解的差異所在。國外商業銀行的董事會風險管理責任較為廣泛。這或許能為中國商業銀行的管理者們提供一種思路，讓董事會“插手”工作環境的構建等方面可加強銀行的風險管理的有效性。
三、TRM框架下的商業銀行董事會
起始于二十世紀九十年代中后期的全面風險管理(TRM)是現代風險管理的新發展，目的在于使金融機構在面臨著越來越多樣化的風險因素時能應付自如，加強人們對風險因素的全面認識。其全面性風險管理要求商業銀行其他組織和部門的通力配合，董事會具有決策、統籌、監督等突出作用。
(一)當前銀行業實行TRM的要求
2003年7月，美國著名專業機構COSO的委員會頒布了面向所有企業的《全面風險管理框架》，它認為全面風險管理“是一個過程，這個過程受組織的董事會、管理層和其他人員影響，應用于戰略制定、貫穿在整個組織之中。全面風險管理旨在識別組織的潛在事件并管理風險，使之在企業的風險偏好之內，從而為組織目標的實現提供合理的保證”。已有人開始提出“全面風險管理是公司治理的核心”，認為“風險管理委員會、審計委員會與董事會構成了企業有效的全面風險管理組織體系”(王偉、朱燕空，2007)。
一般認為．針對銀行業的風險管理狀況，2004年6月公布的《巴塞爾辛資本協議》已包含了對商業銀行實行全面風險管理的理念。為了防范商業銀行風險的肆意傳導、嚴控損失規模的擴大，保證銀行業的健康發展，商業銀行實行從上至下的全面風險管理不但有利于銀行自身．更是一國金融業有序發展的必然要求。
(二)TRM框架下的董事會責任分析
嚴謹而全面的國外大銀行風險管理體系值得借鑒，其中對董事會責任的明確、具體的確認可謂是其中的關鍵。通過對董事會在全面風險管理框架下的責任確定來保證商業銀行決策層風險管理的正確性，從而產生整個銀行管理風險的精確導向與嚴格監督控制體制，助推TRM的有效施行。
董事會首先必須要有清晰的全面風險管理目標和政策，明確定期檢查控制責任。定期評估長期資本金持有計劃等；關于商業銀行風險管理組織方面，國外大銀行通常規定董事會等高級管理層對分支機構的業務風險、管理風險實行實時控制，尤其是風險管理委員會要監控高級管理層的道德風險等：擁有健全、周密的基礎性綜合數據庫，掌握關鍵風險檢測指標，做出合理領導決策，并監控風險的隱發性，當風險頭寸超出界限時要求相關人員做出解釋(這包括對董事會成員或其他相關群體的信用授予、重要的信用風險暴露和足夠的準備金提取)等。
TRM框架下的董事會責任確定的關鍵在于更為細致、全面地統領商業銀行運營的風險管理。不單包括對高層管理者的管理監控與一些重要決策的制定，更在于設計一套完備的銀行全面風險架構，在既定的風險管理目標下實時監督、嚴格控制，從空間、時間以及可量化的維度上掌握銀行自身的風險狀況。
各重大專項項目承擔單位：
為了規范岳陽市科技重大專項項目管理，根據《岳陽市科技重大專項實施細則》，擬于近期組織開展市級科技重大專項項目2021年度中期評估工作。本次評估結果將作為項目是否滾動支持的重要依據，請各項目單位高度重視，嚴格按要求做好評估準備工作。
一、評估范圍
2019年立項實施的4個岳陽市科技重大專項。項目清單見附件一。
二、評估內容
主要包括重大專項組織實施情況、計劃任務完成情況、預期目標和技術經濟指標完成情況、資金到位使用情況、存在的問題和困難等內容。
三、評估方式
由市科技局會同市財政局，組織有關技術專家、管理專家和財務專家，采取現場評估方式開展評估。包括聽取項目實施情況匯報、現場考察、專家質詢合議等環節。
四、評估材料
1、岳陽市科技重大專項中期評估表。
2、項目實施情況報告。包括項目組織實施情況，階段計劃完成情況，取得的技術成果、經濟效益、社會效益，資金到位、經費使用情況，項目實施存在的問題，下一步項目實施的計劃和保障措施等。
3、項目合同書復印件。
4、相關附件證明材料。
（1）技術方面：包括專項實施過程中取得的，能夠證明項目階段任務完成情況的技術資料、知識產權證明、第三方檢測報告、用戶使用報告等相關佐證資料。
（2）財務方面：2019年度、2020年度財務審計報告，專項經濟效益指標完成情況的證明材料（如銷售或服務合同、發票等）。
（3）資金方面：自籌及財政經費使用情況，項目財政經費支出憑證（含專項資金支出財務明細賬，專項資金單筆大額支持的會計憑證及發票復印件等）。
以上評估材料缺一不可，用A4紙膠裝成冊（一式三份，現場評估當天交評估組）。
五、評估時間、聯系方式
1、時間：
2021年5月6日—12日，具體現場評估時間另行通知。
2、咨詢電話：
市科技局戰略規劃與資源配置科 8219851
市財政局企業科 8850150
附件：1.2021年岳陽市科技重大專項項目中期評估名單
2.岳陽市科技重大專項項目中期評估表
3.岳陽市科技重大專項項目實施情況中期報告
岳陽市科學技術局
2021年4月28日
附件1
序號
項目名稱
申報單位
首席技術負責人
1
北斗時頻應用系統和設備研發及產業化
國信軍創（岳陽）六九零六科技有限公司
郭智俊
2
全程無抗豬飼料技術創新與產業化研究
湖南九鼎科技（集團）有限公司
肖淑華
3
終端滅菌創新藥品塑料水針項目建設
湖南科倫制藥有限公司
米時望
4
飛機/汽車零部件用高性能鋁合金材料產業化關鍵技術開發項目
湖南金聯星特種材料股份有限公司
陳建春
2021年岳陽市科技重大專項項目中期評估名單
附件2
岳陽市科技重大專項項目中期評估表
項目名稱：
承擔（牽頭）單位：
（蓋章）
項目首席專家
或課題負責人：
（簽字）
承擔（牽頭）單位
財務負責人：
（簽字）
起止期限：
年
月
至
年
月
岳陽市科學技術局制
填報日期：2021年 月 日
（一）項目基本情況
項目名稱
立項時間
執行時間
年 月 至 年 月
承擔（牽頭）單位
單位名稱
單位地址
首席專家或負責人
姓名
職稱/職務
聯系手機
郵箱
工作單位
聯系人
姓名
聯系手機
郵箱
參與
單位
情況
單位名稱
單位名稱
1.
6.
2.
7.
3.
8.
4.
9.
5.
10.
以上參與單位，其中高校 家；科研院所 家；企業 家。
參加研發人數
高級職稱 人，中級職稱 人，其他人員 人，總共 人
（二）績效目標完成情況（定量與定性相結合）
總體
執行
情況
概要
自我評價
進度超前 按進度實施 進度有所滯后 進度嚴重滯后
注：對照研究目標和考核指標，簡明扼要說明項目（課題）實施以來總體執行情況。限500字內。
考核
內容
類別
項目（課題）總體考核指標情況
已完成情況
技術
創新
關鍵技術
項
項
創新產品
個
個
發明專利
授權 項，受理 項
授權 項，受理 項
實用新型
授權 項，受理 項
授權 項，受理 項
技術標準
國家 項，行業 項
地方 項，企業 項
國家 項，行業 項
地方 項，企業 項
認證、許可
新藥證書 項，新品種審定證書 項，計算機軟件著作權登記證書 項，新藥臨床批件 件，三類醫療器械注冊受理證明 件，三類醫療器械臨床試驗許可 件，成果登記證書 項，其它證書 項
新藥證書 項，新品種審定證書 項，計算機軟件著作權登記證書 項，新藥臨床批件 件，三類醫療器械注冊受理證明 件，三類醫療器械臨床試驗許可 件，成果登記證書 項，其它證書 項
成果
示范
應用
示范基地、中試線、生產線建設
示范基地 條，中試線 條，生產線
條
示范基地 條，中試線 條，生產線
條
推廣應用
目標
平臺
建設
平臺建設
數量
個
個
人才
隊伍
人才引進
培養
引進或培養的高端人才 人，培養博士 人，培養碩士 人，晉升高級職稱 人
引進或培養的高端人才 人，培養博士 人，培養碩士 人，晉升高級職稱 人
經濟
效益
直接經濟
效益
項目（課題）創新成果轉移轉化 項，并形成產值 萬元，銷售收入 萬元，利稅 萬元，節創匯 萬元
項目（課題）創新成果轉移轉化 項，并形成產值 萬元，銷售收入 萬元，利稅 萬元，節創匯 萬元
間接經濟
效益
社會
效益
注：項目（課題）創新成果應用形成的公益性貢獻和價值。如：技術服務、民生健康服務、扶貧、農民增收、生態保護、環境治理、社會就業等。
其他
注：如獲得的省部級以上科技獎勵、行業（領域）表彰獎勵，以及國家部委支持等情況，并說明名稱及時間。
（二）項目已取得的主要創新成果統計表
1.創新產品
序
名 稱
主要技術/性能參數
立項時已有指標/狀態
完成時預期指標/狀態
中期實際完成指標/狀態
完成單位
完成年月
備注
（1）
（2）
…
2.關鍵核心技術
序
名 稱
主要技術/性能參數
立項時已有指標/狀態
完成時預期指標/狀態
中期實際完成指標/狀態
完成單位
完成年月
備注
（1）
（2）
…
3.專利
序
名 稱
編號
完成單位
完成年月
備注
（1）
發明專利授權 發明專利受理
實用新型專利授權 實用新型專利受理
（2）
…
4.技術標準
序
名 稱
編號
完成單位
完成年月
備注
（1）
國際標準 國家、行業標準
地方標準 企業標準
（2）
…
5.認證許可
序
名 稱
編號
完成單位
完成年月
備注
（1）
（2）
…
6.其他
序
名 稱
完成單位
完成年月
備注
（1）
（2）
…
注：工藝、裝置、計算機軟件、應用解決方案、論文專著等填入“其他”。
（三）項目已建成的創新平臺和試點示范基地統計表
類別
序
名稱
規模或級別
地址
創新
平臺
（1）
（2）
…
試點
示范
基地
（1）
（2）
…
中
試
線
（1）
（2）
…
生
產
線
（1）
（2）
…
（四）項目資金使用情況表
財務執行情況
自我評價
專項資金執行進度
進度超前 按進度實施 進度有所滯后 進度嚴重滯后
專項資金管理使用是否合規
合規 基本合規 不合規
預算及執行情況
單位
資金預算數（萬元）
已到位資金（萬元）
資金到位率（%）
資金執行數（萬元）
資金執行率（%）
專項資金
自籌資金
專項資金
自籌資金
專項資金
自籌資金
專項資金
自籌資金
專項資金
自籌資金
牽頭單位
合作單位1
合作單位2
……
合計
專項資金使用情況
科目
預算數（萬元）
調整后預算數
（萬元）
實際支出數（萬元）
預算執行率（%）
備注
（一）直接費用
1、設備費
（1）購置設備費
（2）試制設備費
（3）設備改造與租賃費
2、材料費
3、測試化驗加工費
4、燃料動力費
5、差旅費/會議費/國際合作與交流費
6、出版/文獻/信息傳播/知識產權事務費
7、勞務費
8、專家咨詢費
9、其他支出
（二）間接費用
其中：績效支出
支出合計
需要說明的事項（如有專項資金未按進度執行或使用不合規的情況，須說明具體情況及原因）
附件3
岳陽市科技重大專項項目實施情況
中期報告
（編制提綱）
一、項目總體績效目標
簡述研究目標、研究內容，以及考核內容和考核指標。
二、組織管理情況
項目內部組織管理機構及相關制度建立和運行情況，以及產學研聯合模式與機制等。
三、項目中期實施進展
1、研究任務完成情況。對照考核內容和考核指標，說明整體工作進展、主要技術/性能參數和經濟指標完成情況等。未實現“時間過半、任務過半”的，應說明原因。
2、取得的標志性成果和創新成果應用示范和產業化情況。項目實施以來，取得的標志性成果及其創新性、先進性、知識產權情況和重要意義等。取得的創新成果轉移轉化、應用示范和產業化情況，產生的直接經濟效益（分別列表說明產值、營業收入、利稅等），促進企業和產業發展的情況，對經濟社會發展的帶動作用，以及推廣應用前景等。
3、創新基地、創新團隊和人才隊伍建設情況。項目實施以來，創新基地、創新人才隊伍及創新團隊建設情況等。
4、項目資金到位及執行情況。項目專項資金實際到位和使用情況，項目執行過程中發生的預算調整及報批情況。項目專項資金對外撥付情況，如發生與預算不相符的資金撥付情況（撥付預算外單位或未撥付已預算參與單位），應說明原因。項目固定資產購置及管理，以及勞務費、專家咨詢費的審核和發放等情況。項目自籌資金實際到位和使用情況，如自籌資金未及時到位，應說明原因。
四、存在問題、調整事項和建議
項目實施相關技術、市場、管理等方面問題，如有調整事項請說明原因。
