時間：2023-05-30 10:37:19
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業銀行，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：商業銀行；薪酬體系；激勵體系
1“對內具有公平性、對外具有競爭性”的薪酬體系
在我國目前的經濟發展水平和商業銀行的盈利能力與經營水平下，薪酬這一典型的物質激勵方式依然是商業銀行最主要的激勵方式。長期以來，我國商業銀行的薪酬體系是典型的行員等級工資制度，實際上就是計劃經濟體制下國有專業銀行的行政工資體制。在這一體制下，員工之間工資按照員工行政級別劃分，級別之間的差距較小，員工收入提高只能以來行政級別晉升，而沒有其他途徑可以選擇。這樣的薪酬體制，不能體現簡單重復勞動與復雜經營、技術勞動之間價值的區別，看似“平均”而實質上是最大的不公平。我國各家商業銀行，受到總行嚴格的行政管理，工資費用預算約束很嚴，各家銀行薪酬自成體系，不能體現出同一銀行內部經濟效益好壞、地區生活水平需要等差距，也很少有銀行關注本地區同業競爭對手的薪酬水平，以及競爭對手對自身人力資源隊伍的穩定的影響。許多銀行根本沒有外部薪酬調查的概念，也沒有市場指導工資價位的標準，使得自身薪酬水平與市場環境的變化相脫節，根本不具備“外部的競爭性”。
建立以“內部公平性、外部競爭性”為標準的，體現員工崗位價值和效益貢獻水平的現代薪酬體系，是我國商業銀行激勵體系改革的首要工作。
2企業與員工“雙贏”的長期激勵體系
受到所有制意識形態的制約，我國商業銀行的產權結構單一，國有制是絕對的市場主體。由此出發，我國商業銀行員工的薪酬體系單一，工資、獎金等短期激勵方式占據絕對的主體地位，實施股票期權甚至經營者持股的商業銀行數量不多，這就反映出我國商業銀行長期激勵嚴重缺乏的現實。相比較來看，長期激勵，特別是針對經營管理人員的長期激勵，是西方商業銀行，完善公司治理結構、提升企業可持續發展能力的重要措施。所以，實施員工持股、經營管理層股票期權等長期激勵體系，真正發揚廣大員工的主人公精神，是我國商業銀行完善激勵體系的重要內容。
3提升員工價值的培訓體系
現代金融發展日新月異，各種金融商品琳瑯滿目，金融創新不斷涌現，混業經營日益深化，這就要求現代銀行員工要構建完善的知識體系，例如金融市場、金融產品、金融監管、財務分析、法律法規、客戶心理、營銷技巧、溝通技術等多方面的知識與技能。另外，現代知識體系的更新很快，新的知識與技能爆炸式增長，這就要求商業銀行的員工不僅要具備豐富的知識與技能，還要終生持續學習，持續提高。現代銀行業競爭激烈，崗位競爭達到了白熱化程度，員工保持現有崗位、在現有職務序列中不斷晉級都需要不斷學習與提高。所以，優秀的企業培訓體系，已經是現代商業銀行非常重要的激勵體系。對于很多員工來說，能夠得到良好的培訓，為今后的發展積累能量，比獲得更高的物質激勵還要重要。現代商業銀行培訓形式多種多樣，有邀請學者專家進來培訓的“內訓”，也有派出優秀員工的外訓；有點鈔、財務分析、產品設計等業務技能培訓，也有MBA、金融碩士等學歷教育；有講師面授也有通過網絡的“E-Learning”學習。建立完備的培訓體系，對于商業銀行的廣大員工，特別是年輕員工，是效果非常明顯的激勵內容。
4體現專業化的專業職務序列管理
專業化管理是現代企業管理的重要趨勢，現代商業銀行經營管理也在顯著朝向專業化管理轉變。市場營銷的專業化管理體現為客戶經理制度的實施，風險管理的專業化管理體現為風險經理下派制度的實施，產品開發的專業化管理體現為產品經理的項目管理，資產保全體現為資產經理隊伍的建設。通體來看，現代商業銀行“風險經理、資產經理、客戶經理”三大專業職務序列管理，是迎合經營管理專業化而出現的人力資源管理優化的一個必然結果。建立專業職務序列，設立行政職務序列和專業職務序列“雙通道”發展機制，不僅可以助推商業銀行專業化經營管理，更能夠充分發掘員工的潛能，有序規范員工競爭，創造員工之間、員工與企業之間和諧發展的局面。
5助推員工成長的職業生涯管理
員工價值觀的形成、員工對行業的認識、員工對本人前途的規劃，都不是一蹴而就，而是在職業發展過程中，在多次的工作和生活歷練中逐漸形成并成熟的。員工能力的“冰山”模型告訴我們，員工在工作中表現出的特質，實際是由隱藏在水面之下的部分決定的。如何能夠通過科學的方法，幫助員工發現自身“水面之下”的特制，并以此為基礎規劃自己的職業發展道路，是激勵員工熱情，真正實現愛崗敬業的關鍵。商業銀行的崗位眾多，崗位之間的性質存在較大差異，對員工特質的要求也存在很大不同，如何能夠科學分析各個崗位所需要的技能以及從事崗位工作所需要的性格特質，以選拔最合適的員工進入這些崗位，也是職業生涯管理的重要內容之一。通過員工的積極參與，員工在企業的幫助下，清晰認識自身的職業特質，并且接口企業崗位所需要的特質，做最適合自己特質的工作。并且根據崗位對技能與知識的要求，通過分析發現自身的“短板”，持續學習不斷提高，在崗位上不斷發展，不斷成長，這就是對員工最大的精神激勵。
1、兩者之間屬于從屬關系，農村商業銀行是商業銀行的一種；
2、商業銀行的概念是區分于中央銀行和投資銀行的，是一個以營利為目的，以多種金融負債籌集資金，多種金融資產為經營對象，具有信用創造功能的金融機構。一般的商業銀行沒有貨幣的發行權，傳統的商業銀行的業務主要集中在經營存款和貸款業務，即以較低的利率借入存款，以較高的利率放出貸款，存貸款之間的利差就是商業銀行的主要利潤。商業銀行的主要業務范圍包括吸收公眾、企業及機構的存款、發放貸款、票據貼現及中間業務等，它是儲蓄機構而不是投資機構；
3、農村商業銀行是由轄內農民、農村工商戶、企業法人和其他經濟組織共同入股組成的股份制的地方性金融機構。農村商業銀行的股本劃分為等額股份，同股同權、同股同利。股東大會是農村商業銀行的權力機構，同時設置董事會、監事會和經營管理層。
（來源：文章屋網 ）
關鍵詞：銀行績效；國有商業銀行；財務特征；治理特征
中圖分類號：F230 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2017）001-000-02
銀行業是現代金融體系的重要組成部分，在中國以間接融資為主的金融體系中，作為銀行業主體的商業銀行的作用更加重要。隨著中國金融體制改革的不斷深入，中國商業銀行經歷了打破市場壟斷、放松管制、優化產權結構，增強同業競爭、鼓勵上市、吸引外資及外資銀行的進入的過程，形成了多元化的市場體系，商業銀行獲得了更多的融資渠道以及發展空間。在新的市場格局下，商業銀行也與普通上市公司一樣，受到市場投資者的關注更多，也面臨更嚴峻的市場考驗，需要獨立的保持銀行的盈利性。如何有效地u價中國商業銀行的績效及影響因素成為理論與實務界關心的熱點課題（方長豐和劉淑蓮，2011）。傳統的商業銀行績效的衡量包括利用利潤率（楊建文和周馮琦，2005）、EVA模型（字蘭和黃儒靖，2009）及杜邦分析法（孫文合和田崗，2005）等的方法，但是這些方法更加注重的是商業銀行在實際經營操作過程中產生的績效問題。商業銀行上市后，既作為上市公司，又具有經營的特殊性，國外學者較早的從上市公司的視角討論了上市銀行的績效問題，如，Pi and Timme（1993）便認為上市銀行的高管持股比例越高，銀行績效也越好，Byook et al（2000）則發現銀行規模越小，董事會越獨立，則銀行績效越好。國內也有學者從上市的視角研究了商業銀行績效問題，如，譚興民等（2010）便從股權結構的特征研究了上市銀行的績效問題，認為大股東的控制能力阻礙了銀行績效的提高。陳仲常等（2011）也從公司財務和公司治理的視角，構建了商業銀行績效的評價體系。
中國的商業銀與國外成熟市場中的商業銀行具有不同之處，主要表現在中國的國有商業銀行與普通商業銀行的區別上。國有商業銀行具有一定政策優勢，但同時背負了更多債務，同時經營的靈活性也受到一定限制。而且隨著股份制商業銀行在近年來的不斷發展，國有商業銀行受到了極大的沖擊。許多研究均指出，由于受到舊體制、舊機制的阻礙和延緩，國有商業銀行的經營績效遠遠不及國內的股份制商業銀行（王沛和高雅琴，2001； 郁紅，2004）。但是當國有商業銀行被推入資本市場之后，國有商業銀行的市場角色及功能發生了一定的變化，國有商業銀行的經營環境也發生了巨大變化。那么國有商業銀行的績效是否也有所改變，以及這些改變與其它商業銀行的異同是什么，需要進一步的研究。
一、研究思路
為檢驗不同性質商業銀行績效存在的差異，本文通過構建商業銀行性質的虛擬變量進行回歸，以檢驗不同性質的商業銀行是否存在績效差異：
（1）
（1）式中，變量ROA為衡量商業銀行績效的指標，該變量以商業銀行總資產收益率進行衡量，可以綜合反映商業銀行的競爭實力和發展能力，變量值越高，就表明商業銀行的績效也越高，具體計算公式為：ROA=凈利潤/平均資產總額*100%；
變量Ni為根據商業銀行屬性而設計的虛擬變量，若樣本銀行為股份制商業銀行，則N1=1，否則N1=0；若樣本銀行為城市商業銀行，則N2=1，否則N2=0；
（1）式中的其他變量為相應的控制變量，包括商業銀行的財務特征（Bank Finance）與商業銀行治理特征（Bank Government）。包括了資產總額（ln（Size））；盈利能力（Gain）；成長性（Growth）；資產負債率（Debt）；流動性（Cur）；安全性（Car）；股權集中度（H10）；董事會規模（Bsize）；獨立董事比例（Indr）；管理層薪酬（ln（Salary） ；上市年齡（Age）等，變量C為常數項，變量為殘差項。
在利用（1）式檢驗銀行性質對商業銀行績效是否存在顯著影響的基礎上，進一步利用相關性檢驗分析不同性質商業銀行財務特征及治理特征對績效的不同影響。
二、實證分析
（一）數據來源
考慮到上市商業銀行上市情況和數據披露狀況，本文選取2000-2011年間上市的16家商業銀行為樣本，共得到106個樣本。
（二）實證結果
從表 1實證結果的R2值和F統計量來看，模型的擬合程度較好，結果可信。進一步可以發現，變量N1和N2與變量ROA的系數通過顯著性檢驗，國有商業銀行的績效水平介于股份制商業銀行與城市商業銀行之間，且城市商業銀行的績效最好。說明國有商業銀行的改革，國有商業銀行在一定程度上擺脫了早期的績效差的現狀，而且隨著國有商業銀行的上市融資，國有商業銀行需要重視自身績效水平以吸引投資者的關注，所以國有商業銀行的績效水平并不低于其他商業銀行。而從商業銀行財務特征的檢驗結果來看，所以變量均可以通過常規置信水平上的顯著性檢驗。
（三）拓展分析
前文的研究表明，不同性質商業銀行的績效存在差異，因此本文將進一步研究以發現不同性質商業銀行績效出現差異的影響因素。
從表 2檢驗結果看，在國有商業銀行樣本中，可以看到國有商業銀行規模越大、盈利能力越強、流動性越強，而且獨立董事比例越高，那么商業銀行績效水平越高。在股份制商業銀行中，可以看出，股份制商業銀行規模越大、盈利能力越強、流動性越強、資本充足率越高、股權集中度越高、董事會規模越大以及管理層薪酬越高，那么股份制商業銀行績效就越高。而在城市商業銀行的樣本中，在城市商業銀行中，商業銀行規模越大，負債率越高，流動性越強，反而績效程度越差。其原因主要是，由于城市商業銀行更多是在本地區內經營，其規模越大，反而會增加其發展的成本，從而會降低績效水平，同時，因為在城市商業銀行中，并不是完全依靠現金業務進行營利，所以流動資產占據的份額越高，那么其他資產發展的空間就越低，從而績效水平就越差。
比較三種不同性質商業銀行樣本的檢驗結果來看，財務特征顯著的影響了商業銀行的績效。但由于國有商業銀行的國有特殊性質，在經營方面需要為國家的經濟規劃服務，即使在資本市場上市后，也會在經營管理方面收到一定的政策干預。而股份制商業銀行雖然在經營業務上具有特殊性，但是卻具有更多的普通上市公司的特性，尤其是其治理特征的影響顯著。而城市商業銀行在銀行業中較為特殊，由于地域限制，城市商業銀行的規模通常并不大，而且城市商業銀行的發展歷史較短，上市的城市商業銀行數量較少，有待進一步分析。
三、研究結論
隨著國有商業銀行的改革，以及國有商業銀行上市融資，近年來國有商業銀行績效水平得到了相的提升。本文研究發現，國有商業銀行績效并不差，在已經上市的商業銀行中，城市商業銀行績效程度最佳，其次為國有商業銀行，而股份制商業銀行績效程度最差，具體從商業銀行財務特征來看，商業銀行規模、盈利能力、成長性、資產負債率、流動性及安全性均會對績效產生顯著地影響，而從商業銀行治理特征來看，僅有股權集中度會產生顯著地影響。另外，從本文的經驗證據來看，國有商業銀行的治理并不佳，治理特征并未能對績效產生良好的影響。因此，如何進一步對國有商業銀行進行改革，提高國有商業銀行治理的有效性，提升國有商業銀行績效，應是進一步關注的主要問題。
參考文獻：
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商業銀行與投資銀行的分與合歷來是一個備受關注的話題。過去十多年,美國大型金融機構進行了廣泛的整合,而奧巴馬的提議如果獲得國會批準,將使政府永久性地對銀行的規模和業務性質設置限制。不少人認為,奧巴馬的新提案意味著美國銀行業或將重回分業經營時代。
對于華爾街可能出現的變化,中國的銀行業如何應對,是效仿還是堅持自己逐步走向混業的發展方向?
業務多元化:應對競爭之必然選擇
隨著我國加入WTO承諾的逐步兌現,目前我國銀行業已對外資全面開放,外資銀行在業務范圍、開設業務地域方面均獲得了極大的發展空間,給內資銀行帶來嚴峻的競爭壓力和挑戰。而內資銀行也在通過各種方式壯大實力,增強競爭力。以工商銀行、中國銀行、建設銀行為代表的大型國有銀行成功實現上市,交通銀行、招商銀行、深圳發展銀行等11家股份制商業銀行也通過資本市場獲得了大量的發展資金。此外,金融業綜合化經營和利率市場化改革都在逐步推進。面對這些新形勢和新挑戰,商業銀行有必要大力發展投資銀行業務。
首先,發展投資銀行業務是商業銀行應對融資結構變化的必然選擇。我國金融市場正在發生深刻變化,資本市場飛速發展,直接融資比例不斷擴大。2009年A股融資5167億元,比2008年增長43%,發行企業債券達到2367億元,再創歷史新高。銀行間市場以短期融資券為代表的直接融資業務也日益興起,2009年發行短期融資券4612億元。參照國際經驗,隨著我國直接融資的發展,企業對銀行貸款的需求將逐步降低,商業銀行應著力拓展以直接融資為內容的投行業務,發展資產證券化、直接投資等創新業務,更好地滿足企業多元化金融服務需求。
其次,發展投資銀行業務有助于商業銀行提升核心競爭力。傳統業務的同質化使得商業銀行陷入規模擴張和低水平競爭的泥潭,而隨著市場環境和客戶金融意識的成熟,客戶對銀行服務的需求已經遠遠超出了存貸款等傳統服務的范圍,要求銀行提供包括重組并購、企業理財等投行業務在內的綜合金融服務。盡快適應客戶需求變化,加快發展知識密集、高附加值的投行業務,完善服務功能,成為商業銀行提升核心競爭力的必然選擇。
第三,只有發展投資銀行業務才能更好地應對國際競爭。隨著我國金融市場的全面開放,花旗、匯豐、德意志銀行、瑞士銀行、高盛、美林等國外大型金融集團將以各種方式參與國內金融市場的競爭,為高端客戶提供銀行、證券、保險等全方位金融服務。這些外資銀行通過其混業經營的母公司,獲得了綜合化的業務支持、客戶資源和信息共享,在為高端客戶提供綜合金融服務的競爭中形成明顯優勢,而我國商業銀行業務主體還是貸款、清算等傳統銀行業務。為了更好地應對外資的挑戰,有必要組建能夠同國外金融集團抗衡的大型綜合化經營金融企業。
法規有空間,投行非
事實上,經過若干次政策調整,商業銀行開展投資銀行業務的禁錮已經有所突破。按照現行規定,我國商業銀行可以從事的業務可以大致分為傳統銀行業務和具備投行性質的業務兩大類。商業銀行的業務范圍主要包括:吸收公眾存款、發放短期、中期和長期貸款、辦理票據貼現、從事同業拆借、票據承兌、各類匯兌、貸款承諾及擔保業務、保險業務、代收代付業務、資金清算、其他銀行卡收單業務與信息咨詢業務;而具有投行性質的業務主要包括:發行、承銷及兌付政府債券、證券業務、各類見證業務、保管箱業務、各類投資基金托管和注冊登記、認購、申購和贖回業務、委托貸款業務、各類銷售業務、企業、個人財務顧問業務、企業投融資顧問業務、金融衍生業務與經銀監會批準的其他業務。
在我國目前分業經營體制下,商業銀行除了不能開展交易所市場的證券承銷、經紀和交易業務之外,仍然可開展大多數投資銀行業務,包括銀行間市場承銷經紀與交易,以及重組并購、財務顧問、結構化融資與銀團、資產證券化、資產管理、衍生品交易等。此外,隨著金融創新和綜合化經營改革的推進,股權直接投資等新興業務也有望成為國內商業銀行可涉獵的投資銀行業務。
分久必合,合久必分
金融業務的分與合,似乎總是沿著循環上升的軌跡,在分合交替中向前發展。國外如此,中國亦是如此。
19世紀中期,歐洲和美國在工業化的過程中出現了全能銀行。20世紀30年代經濟危機后,美、英等主要西方發達國家為了防范金融風險,通過分業經營,在投資銀行和商業銀行之間設置防火墻。分業經營在降低金融風險的同時,也降低了金融資源配置的效率,限制了金融機構的創新。20世紀90年代后,出于競爭和發展的需要,歐美等發達國家又紛紛放松金融管制,回歸綜合經營。1998年英國出臺《金融服務法》,1999年美國緊隨其后推出《金融服務現代化法案》,而德國銀行業始終堅持“全能銀行”的經營模式。
我國金融業的分與合,也經歷了類似的輪回。20世紀80年代之前,我國實行嚴格的分業經營模式,極大地限制了銀行的發展動力。為了提升銀行活力,中國的銀行開始探索綜合經營,但由于各方面條件不成熟,積累了巨大的金融風險,在1995年又不得不再次轉向分業經營并持續至今。盡管1995年以后推行金融分業經營,但近幾年許多金融機構探索綜合經營的實踐已不言而喻地表明,目前的中國銀行業已經不再是嚴格意義上的分業經營,而是在新的市場環境中又一次向綜合經營邁進。
國內商業銀行發展投資銀行的道路已日漸清晰。事實上,工商銀行、建設銀行、中國銀行、交通銀行都成立了專門從事投資銀行業務的子公司,而光大、民生、浦發、興業、中信等銀行也紛紛成立投資銀行部門。可以說,我國目前商業銀行的投資銀行業務已經進入一個新的發展階段。而很多銀行業把發展投資銀行業務作為實現綜合經營的重要內容,并提出了投資銀行業務發展的明確方向。
筆者整理了2006-2008年間我國主要上市商業銀行投行業務發展情況。這些銀行的年報基本上都對投資銀行業務單獨介紹,可以看出投資銀行業務所受的重視,而其在銀行收入中的比重也呈逐漸上升的趨勢。值得一提的是,工商銀行和建設銀行的投資銀行收入已經可以與國內一流專業投行相比。
綜合經營的思路與重點
美國的經驗對于我國商業銀行發展投資銀行業務,具有重要的借鑒意義。從歷史上看,大蕭條之后美國商業銀行經營范圍的演進,基本上沿著先債務融資市場業務、后股權融資市場業務的路徑逐步放松限制,直至最后允許混業經營。我國目前的狀況與美國當初的情形十分相似。2004年9月,《商業銀行法》進行修訂,允許商業銀行組建基金管理公司。而為了推進利率市場化,促進資本市場和貨幣市場的聯通和整合,進一步增強商業銀行的綜合競爭能力,銀行監管當局也在債券承銷與投資、資產證券化、投資證券公司等方面放松了對商業銀行的限制。可以說,商業銀行向兼業乃至混業的發展趨勢已經不可逆轉,業務發展空間不斷拓寬。
但是在涉足投資銀行業時,商業銀行也應當結合自身實力,有所為,有所不為。商業銀行與投資銀行業務的結合點就在于金融業務的證券化趨勢和投資銀行業務對資金的內在要求。商業銀行投資銀行業務發展重點的選擇必須以此為出發點。根據這一原則,我國商業銀行在發展投資銀行業務時可以重點考慮或者優先發展與債務融資業務相協調的投資銀行業務,還可以結合我國經濟和金融市場發展的特點,為國有企業改制重組和地方政府資產管理提供顧問服務。
從混業到分業,再從分業到混業,這是順應經濟環境和政策背景的自然選擇。不論是國外還是國內,從綜合經營到分業經營,都是出于治亂和防范風險,而從分業經營到綜合經營,則是為了更好地適應競爭和發展的需要。
關鍵詞：商業銀行；效率
2006年12月11日，我國開始對外國銀行實行國民待遇。隨著外國銀行的進入，我國商業銀行面臨前所未有的挑戰，全面提升其競爭力是擺在各商業銀行面前的緊迫任務。而商業銀行效率是其競爭力的集中體現。所以，提高商業銀行的效率是推動我國商業銀行業可持續發展的關鍵所在。
一、商業銀行效率的含義
商業銀行效率主要指商業銀行在保證贏利性、安全性、流動性的同時，合理配置資源，最大限度地推動社會經濟資源的流動，是其市場競爭力、投入產出能力和可持續發展能力的總稱。20世紀80年代中后期，由于各國商業銀行競爭加劇，各商業銀行都把提高競爭力放在首位。理論界對商業銀行效率的研究主要著重于分析其管理和資源配置，特別是商業銀行的規模效率、技術效率和配置效率。商業銀行的規模經濟是指隨著商業銀行業務規模、人員數量、機構網點的擴大而發生的單位營運成本下降、收益上升的現象，它反映了商業銀行經營規模與運行成本、經營收益變動的關系。規模效率是規模經濟的一種量化指標，若規模效率等于1，表明規模擴張帶來的成本降低已達到最小值，也就是商業銀行規模已處于最佳狀態。如果規模小于該點，繼續擴大規模有利；反之，則縮減規模有利。技術效率是在生產技術不變、市場價格不變的條件下，按照既定要素投入比例，生產一定量產品所需的最小成本占實際生產成本的百分比。它是從等產量曲線的概念出發來度量技術效率。假設某企業利用X1、X2兩種生產要素生產Y產品，如果邊界生產函數Y=f(X1，X2)，且有固定規模報酬，則生產邊界可由生產要素的投入與產出關系改為要素投入與要素投入的關系，因為此時1=f(X1/Y，X2/Y)。根據該理論，商業銀行應加大科技投入，利用IT手段提高生產效率，盡量使其等產量曲線交于技術效率點，處于效率最優狀態。資源配置效率指采用成本最低的資源配置方法來生產所需要的產品，資源配置的核心在于企業應根據市場變化適當調整產出和投入。一般來講，配置效率為1，即商業銀行在最小成本預算線上生產時配置有效，否則，配置無效。
本文選用非參數前沿方法中的數據包絡分析法來分析國內商業銀行效率，前沿效率分析法的主要思想就是用待測度的商業銀行與效率前沿商業銀行的偏離程度來衡量其效率水平。該方法將效率最高的商業銀行的效率定為1，其它商業銀行的效率定在0到1之間。本文以中信銀行、華夏銀行、民生銀行、深圳發展銀行、招商銀行、浦東發展銀行為研究樣本，沒有選擇國有商業銀行，是因為其剛完成股份制改造、財務重組和上市工作，數據可比性下降，而其它商業銀行由于數據連續性等問題，故沒作考慮。時間跨度為2006年到2007年，主要數據來源于上海、深圳證券交易所的信息公告。在考慮我國商業銀行業的經營狀況、數據的可得性及計算過程的復雜程度等因素后，將投入指標定為機構數、員工人數、實收資本、營業費用和IT投入五項；產出指標定為貸款數量、凈利息收入、凈利潤和中間業務收入四項。
從對各商業銀行效率值的分析可看出，2006年和2007年，招商銀行的效率最高，民生銀行次之，而深圳發展銀行的效率值最低。在公司治理情況相近的條件下，商業銀行的貸款余額、實收資本及機構數量等規模越大，越會產生規模效率。而且在經營過程中，IT投入增幅越大，投入產出比就越高，效率值也越大。所以，商業銀行效率的競爭，勢必會發展成科技的競爭，特別是科技人才的競爭。根據資料，目前國內發展速度較快的股份制商業銀行是效益較好、效率較高的商業銀行。另外，國際活躍銀行，如花旗銀行、匯豐銀行等，據國外學者測算，它們的效率值都在0.8以上，雖然在測算時使用的投入產出口徑可能有所區別，但國內商業銀行與這些活躍銀行相比還有一定的差距，卻是事實。
二、提高商業銀行效率的對策
(一)進行多元化競爭。一是競爭范圍多元化。銀行業的競爭已不再局限于傳統的同業競爭、國內競爭，而是擴大到金融業與非金融業、網上金融與一般金融、國內金融與國際金融等的多元化競爭，這迫使商業銀行創新風險控制與管理手段，從而在很大程度上提高其效率。二是競爭策略多元化。為應對日益激烈的市場競爭，商業銀行要根據自身的經營特點和業務優勢，采取不同的競爭策略。競爭策略的差異在很大程度上導致銀行經營重心的轉移，給其經營帶來一系列影響，必將大幅提升商業銀行的效率。三是競爭手段和競爭方式的多元化。方便、快捷、靈活的服務方式和多樣化、個性化的服務手段必然帶來效率的提高。
(二)加大信息技術的投入，充分利用互聯網開展業務。網絡具有強大的支撐、滲透和帶動效應。它可以為全體社會成員提高創造力提供一個平臺，使整個社會能實現財富的迅速聚集和飛躍發展。對商業銀行來說，一些業務需要較高的技術支撐，如支付服務、業務及目前所興起的對金融工具和服務的咨詢服務等。以支付業務為例，網絡信息技術的發展對支付服務的影響主要表現在四方面：第一，網絡技術的發展改變了支付工具的存在形式。第二，傳統支付方式中的信息傳遞主要是通過銀行間的電匯或普匯來完成，信息傳遞速度慢，效率低。網絡技術的發展使支付信息以電信號的方式在網絡中傳遞，大大提高了信息的傳遞速度和支付效率。第三，網絡技術的發展降低了對分支機構網絡的依賴：當支付工具主要由各種卡及電腦中的電磁信號形式存在時，對現金支付工具的需求會下降，支付服務中更多的時間只涉及信息的傳遞。而網絡的擴張可使信息傳遞到每一臺接入網絡的電腦甚至無線上網設備。這時，對分支機構的依賴程度會下降。第四，網絡技術的發展在對支付服務發展提出新需求的同時也提供了技術支撐。如，金融衍生工具是現代計算機信息技術與金融理論相結合的產物。在這一技術的應用中，不僅需要掌握現代金融理論的研究成果，同時也必須借助于現代計算機信息技術的支持，如，數學建模、數值計算、網絡圖解、仿真模型等等。因此，科技的發展尤其是網絡技術和計算機技術在金融業中的廣泛應用，是開展金融衍生產品交易的必要條件。
在我國，隨著IT技術的發展和因特網的普及，加之網上銀行快速、便捷的特點，強烈吸引著客戶，尤其是高層次、成長型、高價值的年輕客戶的注意力。所以，國內商業銀行應在這方面加大投入，促使其在提高效率的同時，也會成為新的利潤增長點。
(三)加速創新步伐。創新是推動銀行業可持續發展的源泉和動力，也是提高效率的主要手段。創新通常包括四方面內容：一是技術、工具創新，如電話銀行、自助銀行、網絡銀行等。二是業務、產品創新。包括各種形式的業務等。三是制度創新，既包括微觀層面的創新，如內部法人治理結構、股權激勵制度等，也包括宏觀層面的創新，如監管體制改革等。四是服務創新。近年來，個人業務開展的好壞甚至決定了股份制銀行的前途，而財富的相對集中導致對較為富裕的核心客戶的爭奪將是未來中、外資銀行發展的重點。只有依靠創新，商業銀行才能不斷提高和改善其服務水平，并贏得客戶的信賴和認同。
(四)走專業化經營道路。由于國際金融市場的動蕩加劇、金融市場日益全球化以及國際衍生金融工具的劇增等原因，使商業銀行經營風險加大。各國商業銀行為求得生存和發展，紛紛通過合并和兼并的方式，擴大規模，以快速增強競爭實力，提高抗御風險、抵御金融動蕩的能力。而新興股份制商業銀行作為我國銀行業的生力軍具有長足的成長空間，為獲得與其經營能力相匹配的經營規模，這些銀行具有通過并購迅速擴大規模的強烈沖動。但合并后，應走專業化經營道路，進一步完善企業內部分工與協作制度，促進其知識能力積累，這對中國商業銀行進入全球市場競爭有非常深遠的意義。可從以下幾方面加強和促進分工制度建設：首先，根據商業銀行戰略進行分工，可進行業務單元或業務層次的分工。根據商業銀行戰略的分工使其資源能力的積累不至出現重大方向偏差。其次，根據能力積累狀況進行分工。應根據企業內部各部門的資源能力積累狀況進一步完善分工制度，以促進資源能力的積累。再次，根據交易費用、交易效率與管理成本的比較進行分工。對交易效率高的業務應進一步深化分工與協作，對交易效率低的業務應進行整合。但隨著分工的進一步深化與擴大，交易費用會增加，因此必須作好權衡，即應使交易費用的增加與管理成本的下降好處相當。
關鍵詞：商業銀行；內部審計；風險導向；審計模式
一、 引言
商業銀行作為我國金融體系重要組成部分，其安全及審計尤為重要，有效的商業銀行審計不僅能提高財務報表可行度，促進商業銀行加強內部管理，提高資產質量防范風險，也能提高監管效率。本文將結合金融環境變遷的影響，對我國商業銀行審計模式創新進行探討，并說明風險導向審計模式在商業銀行審計中的應用，為以后商業銀行審計的發展提供理論基礎
二、 商業銀行審計發展現狀——我國商業銀行審計制度及不足
我國商業銀行審計主要以國家審計為主體，目前只有上市商業銀行按照《證券法》的規定，接受外部會計師事務所的審計。這種以國家審計為主體的金融審計制度安排是由目前商業銀行管理的結構所決定的，主要有以下不足：
1、信息披露不足，導致信息嚴重不對稱。國家審計的結果并不向公眾披露，廣大銀行客戶和投資者無法了解到銀行的真實財務水平和經營狀況，不能判斷出銀行的風險程度。
2、商業銀行改制對審計造成了較大困難。進行股份改制后，商業銀行股權結構較為復雜，商業銀行的審計目標和審計內容發生了重大變化。同時社會公眾對商業銀行審計的期望越來越高，希望通過審計監督，及時發現和化解商業銀行的經營管理風險，保護廣大存款人的利益。
三、我國商業銀行審計發展軌跡及傳統審計模式比較研究
近年來，商業銀行審計的審計內容由財務收支擴展到檢查銀行的業績經營，信貸資產質量，再到關注銀行業務風險，審計目標不斷提高，審計內容不斷深化。我國商業銀行審計的發展主要經歷了三個階段。第一階段是商業銀行審計模式是賬項基礎審計模式，審計方法以全部業務和賬目為基礎，審計內容僅限于銀行的收入和支出。第二階段商業銀行審計實務中開始重視對商業銀行內部控制有效性進行評價。第三階段商業銀行審計主要圍繞“風險、效益、管理”，對商業銀行進行全面的審計。隨著商業銀行的不斷上市，社會審計中商業銀行審計業務范圍和內容不斷發展，制度基礎審計模式得到廣泛運用。同時，風險導向的審計模式也逐漸運用到審計實務當中。制度基礎審計模式改變了傳統的審計方法，要求審計人員對銀行非常了解，關注對內部控制的評價。面對新的環境，制度基礎審計模式相對于賬項審計模式前進了一大步，但也有很大的缺陷。制度基礎審計模式設計風險問題，但并沒有從根本上解決銀行存在的風險，而過度關注銀行的內部控制，使審計人員過度依賴內部控制中存在的風險點而忽略其他的審計風險。
四、風險導向審計模式的應用
銀行監控分為靜態風險監控和動態風險監控。傳統的靜態風險監控方法已經難以有效監控現代商業銀行的風險。商業銀行的動態風險監控，是指對商業銀行的主要風險指標（如信用風險、市場風險等）的監控方法進行轉變，對業務經營管理的全流程進行監控，根據風險指標的變動，不斷進行調整，實施動態的監控方法。具體表現在兩方面：一是根據市場預期和市場的變動，對業務運作全流程確定不同程度的風險指標進行控制；二是根據不同的客戶實施不同風險目標的控制。因此，這就要求內部審計從源頭進行全流程的風險動態監控，不斷的發現經營過程中的風險。為了適應新的風險和挑戰，風險導向審計模式應運而生。
風險導向審計模式以審計風險為基礎，通過對審計風險的全面控制來實現審計目標的一種審計模式，其核心是對審計風險的控制，建立科學的“審計風險分析模型”，即審計風險=固有風險*控制風險*檢查風險，通過定量和定性分析，找出審計風險的因素進行重點控制和檢查，以保證審計質量。在金融業務大而復雜的幾天，風險導向審計將控制審計風險放在首位符合顯示需要，尤其是重要性水平的引進，使審計人員關注重大且異常的業務，有的放矢的實現審計目標。目前，我國大部分商業銀行審計都選擇風險導向模式，商業銀行內部審計模式由傳統模式到現代風險導向審計模式是當今形勢的必然選擇。
五、風險導向型審計模式應關注的問題
誠然，風險導向審計模式是適應現今商業銀行業務、發展要求的。但在風險導向審計模式的運用過程當中，我們還應當注意其中存在的一些問題，以便于提高審計質量。
（一）應用風險導向審計模式，必須關注風險影響程度，科學確定風險點
在商業銀行經營活動中，風險影響程度和發生概率同時作用并形成負面制約影響。在進行全流程的控制中，必須在經營活動的事先、事中選擇可能導致防御風險成本大、影響資產、效益損失大的重要風險點作為審計目標，并制定相應的防范措施，有效減少風險防范的成本投入和風險損失。因此，選擇風險點應注意以下問題：一是針對重點區域、重點機構和重點業務領域，加強系統性風險和非系統性風險的排查，確定重點審計對象；二是要高度關注與金融創新伴生的風險點。
（二）應用風險導向審計模式，應重點關注內部控制體系的壓力測試
長期以來，商業銀行內部審計也未對內部控制制度和風險點進行壓力測試，導致部分內部控制制度與經營管理實際情況脫節。在風險導向審計模式中，應當將審計風險放在首要目標，但不能忽視內部控制體系的完善。對內控制度進行壓力測試能通過對不同機構、業務品種等內部控制實力、風險能力承受能力強弱進行區別測試，更好的發揮內部審計免疫能力。
六、風險導向審計模式措施的思考
（一）完善商業銀行的內控制度，促進銀行風險控制體系的完善
商業銀行的風險程度高低與銀行的內控制度完善與否聯系緊密。內控制度完善的商業銀行其風險點也會相應減少。因此，在商業銀行的日常經營活動中，我們應關注商業銀行內控制度的完善，主要表現在以下方面：一、重點檢查授權和業務操作規范的執行情況；二、完善內部控制評價體系，通過對內部控制的檢查評價，找出薄弱的環節及可能出現的風險點，進而確定相應的審計方法。
（二）以計算機審計技術為基礎，實行現場檢查與非現場監督的相結合的審計模式
要解決審計覆蓋面小和監督滯后的問題， 就應該充分利用計算機審計技術， 探索現場檢查與非現場監督相結合的審計模式。要實現非現場監督，一是要建立安全高效的信息采集、 轉換、 分析系統，將商業銀行的電子數據及時傳遞到審計機關，由審計人員進行轉換和分析；二是要設計出健全合理的風險評價指標體系；指標體系應能夠全面覆蓋銀行在業務運行中的資產負債變動情況、大額資金流向、資金清算及經營效益的信息，起到風險預警作用；三是組織計算機審計人員和金融審計專家對各種信息進行分析，找出異常變動的金額和業務，作為現場檢查的重點，提高現場檢查的針對性和實效性。（作者單位：西南財經大學會計學院）
參考文獻
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第一，商業銀行存差持續擴大。自1995年以后，銀行存貸關系從原來的貸差轉向存差，存差數額從1995年的3000多億元快速增長到2006年末的11萬多億元，并且還有加速的趨勢。在當前我國商業銀行仍以存貸款業務為主的經營格局下，存差快速擴大與貸存比持續下降是流動性過剩的一種直接體現。特別是2004年國家實行新一輪的宏觀調控以來，商業銀行的貸款余額增速明顯低于存款余額增速，而且兩者的差距不斷擴大，貸存比大幅下降(見表1)。2006年末，金融機構存差達11.01萬億元，占存款余額的32.8%；存量的貸存比為67.17%，商業銀行每吸收100元存款，大約只有67元轉化為貸款投入實體經濟領域，其他資金則滯留在金融體系進行體內循環。
第二，超額準備金居高不下。對于商業銀行來說，超額準備金既可以發放貸款增加資產，又可以支付存款減少負債，其金額的多少直接影響到商業銀行的流動性。超額準備金居高不下是商業銀行流動性過剩的另一個重要表現。金融機構在人民銀行的超額準備金由2000年4000億元增長到2006年末1.6萬億元。2005年3月人民銀行降低超額準備金利率后，金融機構上存央行的超額準備金依然只升不降。2006年末，金融機構超額準備金率達4.8%，有1.6萬億元資金轉存中央銀行，體現出商業銀行過多的流動性找不到合適的渠道。超額準備金高企，不僅加大了中央銀行的支付成本，也使其面臨著貨幣政策傳導效果大打折扣的壓力。
第三，從貨幣供給角度出發，貨幣供應量增長過快。截至今年2月末，廣義貨幣供應量(M2)和狹義貨幣供應量(M1)增長雙雙提速。M2余額為35.9萬億元，同比增長17.8%；M1余額為12.6萬億元，同比增長21%。M1同比增速創下37個月以來的新高，而M2增速較1月份有所回落，兩者之間的倒喇叭口為3.2個百分點。M0余額為3.1萬億元，也同比增長25.1%。這些數據表明：今年以來，貨幣供應量仍然增長過快，短期流動性過剩壓力有增無減。
第四，商業銀行信貸投放反彈過快。2007年前兩個月，境內金融機構人民幣貸款新增9800億元，接近去年全年實際新增貸款額的1／3，同比多增2636億元，創歷史同期新高。銀行流動性過剩刺激了銀行信貸的過度反彈，推動固定資產投資走高，更大量地涌入資本市場，積累資產泡沫風險。這可以從貸款結構的分析中得到印證。短期貸款和票據融資增速反彈明顯強于固定資產投資反彈力度。2007年1月份，短期貸款及票據融資同比增幅為11.3%，較上年末高0.3個百分點；而同期人民幣中長期貸款則同比增長21.1%，比上年末下降0.3個百分點。2月份，新增短期貸款和票據融資達到2227億元，已經超過當月新增1867億元的中長期貸款。商業銀行的信貸增長過快，也從另一個方面表明商業銀行的流動性過剩。
二、銀行流動性過剩的成因分析
銀行流動性過剩問題雖然反映在商業銀行，但實質上其形成原因是多方面的，既包括居民收入情況、消費情況、投資情況，也涉及國家宏觀調控等諸多因素。
1.商業銀行資金來源增長過快。儲蓄長期強于消費的傾向，導致公眾將大量貨幣資金轉化為銀行存款，居民儲蓄存款占比較大。2006年末我國各項存款總額為33.54萬億元，其中居民儲蓄存款余額突破16.42萬億元，居民儲蓄率上升到49%。盡管自去年以來，股票市場異常火爆，部分資金從儲蓄遷移到股市有利于減緩流動性過剩壓力，但從流動性供給因素看，高儲蓄傾向與高儲蓄率仍然是導致目前銀行業流動性過剩的主要原因之一。
居民高儲蓄傾向的原因有三：一是財富向高收入人群集中。社會財富的集中和積聚直接導致高收入群體用于日常消費的比例很小，更多的錢用來儲蓄和投資。除了一部分資金用于資本市場投資以外，從風險控制考慮，高收入群體的儲蓄愿望仍然很高，更多地選擇把錢存人銀行，致使銀行資金供應充裕，并成為銀行流動性過剩的重要來源。二是不確定性預期增加。近年來，我國體制改革向縱深發展，陸續出臺了一系列重大改革措施，如住房、教育、醫療等制度改革。雖然這些改革措施從長遠看有利于經濟發展，但從短期看，中低收入居民對未來收入和支出的不確定性預期增強，使老百姓在考慮收入的支配時，預防意識明顯增強，直接導致消費信心的缺乏，“預防性儲蓄”增加。未來預期的不確定性也導致中低收入階層儲蓄意愿增加，成為當前銀行流動性過剩的重要原因。三是消費環境不健全。在投資渠道狹窄情況下，消費環境的不健全是出現目前居民可支配收入中儲蓄替代消費的重要原因之一，也是導致居民高儲蓄傾向的重要原因之一。近年來居民可支配收入保持了較快的增長速度，但消費支出卻沒有同比增長。除了居民對未來不確定預期因素外，行業壟斷、商業欺詐、信息不對稱、流通存在問題、產品不對路、供給質量不高、服務不到位等消費環境的不透明、不規范等也降低了人們的消費欲望，致使中等收入階層更多被動地將收入存放銀行，并在一定程度上加重了流動性過剩(司徒瓏瑜，2006)。
2.外匯占款規模不斷擴大。2002年下半年以來，市場對人民幣升值預期強烈，大量資金內流，造成我國國際收支賬戶的雙順差和外匯儲蓄的較大幅度增長。據央行統計顯示，截至2007年3月末我國外匯儲備余額為12020億美元。外匯儲備增加，一方面聯系著國際收支平衡，另一方面聯系著國內貨幣投放。因為我國每增加1000億美元的外匯儲備，央行就需要向市場投放8000億元左右的人民幣。在強制性結售匯制度下，隨著貿易順差的持續擴大以及外商直接投資的持續增加，加之人民幣升值預期下所進行的各種套利行為，導致外匯占款規模不斷擴大。外匯儲備增加導致貨幣投放迅速增加，貨幣流動性大增，則給當前貨幣政策操作帶來不少難度。外匯占款增加直接推高了基礎貨幣的供應量，商業銀行的存款來源也隨之快速增加，也成為國內銀行流動性過剩的主要原因之一。
3.直接融資市場的發展壓縮了銀行信貸市場空間。我國金融改革的目標之一就是促進直接融資的發展，減少間接融資對銀行的依賴，充分發揮資本市場的功能，全面發展多層次資本市場結構為主導的直接融資體系，逐步提高直接融資能力和資源配置效率。在此情況下，一些業績優良的大公司通過股票或債券等直接融資渠道獲得短期流動資金或長期項目資金，對銀行的依賴性開始降低，使商業銀行傳統的以大中型客戶為貸款導向主體的信貸盈利模式受到直接沖擊。而風險相對較高的中小企業客戶很難通過相應的貸款利率浮動獲得資金來源。受大客戶資金需求減弱和商業銀行內部對貸款風險控制的嚴格管理，加之銀行貸款定價水平的能力欠缺，大量富余資金無法通過貸款增長得到有效運用(戴蓮，2006)。
4.資本充足率改革影響商業銀行的資本配置。2004年3月1日，銀監會全面借鑒巴塞爾資本協議監管框架，頒布實施新的《商業銀行資本充足率管理辦法》，在資本監管方面加快了與國際接軌的步伐，要求在2007年1月1日之前所有銀行均要達到資本充足率8%的最低要求。這對商業銀行經營構成了很強的壓力，尤其是大型國有商業銀行在完成股改爭取上市的推動下，執行《商業銀行資本充足率管理辦法》的預期使其放貸行為明顯收斂，紛紛進行資產結構調整，壓縮風險資產、降低貸存比例，在總資產中逐步降低信貸資產的比重，適當提高本外幣債券投資比重；在信貸資產中，逐步降低一般性貸款的比重，逐步提高個人信貸比重；在公司貸款中，逐步提高貿易融資比重；在表外資產中，適當對承兌和擔保進行壓縮。商業銀行資產結構的調整，必然降低銀行貸款資產占總資產的比例和貸存比例，有的商業銀行甚至通過出售風險資產和壓縮風險資產規模，以確保達標。這也是引起銀行流動性過剩的原因之一。
5.不良貸款大量剝離。由于歷史原因，我國商業銀行形成了數量較大的不良貸款。近年來，隨著金融改革的不斷深化，國家加大了對商業銀行不良貸款剝離與核銷力度。1999年，通過成立四家資產管理公司，剝離了四大國有商業銀行近14000億元的不良貸款。2003年底對中、建兩行股份制改造核銷建設銀行569億元、中國銀行1400億元損失類貸款；2004年6月，通過剝離和核銷手段，集中處置了中國銀行、建設銀行、交通銀行合計4364億元不良貸款；2005年5月工商銀行2460億元損失類不良貸款被等值剝離給華融資產管理公司；2005年6月工商銀行4590億元可疑類不良貸款按地區分為35個資產包出售給四大資產管理公司。不良貸款的剝離與核銷，結果使商業銀行資產負債結構發生調整，貸款余額下降，但并不影響負債存款余額，因此存貸差相應擴大。金融,銀行-[飛諾網]
三、銀行流動性過剩的危害
在流動性過剩的背景下，商業銀行經營將面臨一些困境。當社會資金過多涌入銀行，使得銀行存款負債被動膨脹。如果銀行采取措施約束存款負債被動增長，將使市場化過程中的金融成長步伐減慢，進而影響資本形成能力和資本積累規模；如果銀行迫于流動性過剩或流動資產收益率下降的壓力，在風險掌握能力不到位的情況下，過度投放信貸，則可能在提高當前收益的同時積累下新的長期風險。筆者將銀行流動性過剩的危害概括為以下五個方面：
危害之一：不利于金融體系的穩定發展。隨著商業銀行改制的逐步推進，資本充足率達標的銀行越來越多，資本充足率對貸款的硬約束逐步緩解，商業銀行發放貸款的沖動增加。過多的流動性會導致商業銀行過度競爭、盲目地競相追逐大戶、非理性降低貸款條件和下浮貸款利率，這些都將放大商業銀行的貸款風險，不利于金融體系的穩定(劉震，2006)。
危害之二：增加了央行貨幣政策操作成本，阻礙貨幣政策傳導能力。由于商業銀行持有的證券資產中，央行票據占了大部分“江山”，導致商業銀行的資金更多地沉淀在央行，既無法支持實體經濟，又給央行帶來巨大的操作成本。同時，商業銀行大量持有央行票據，超額準備金率高。但由于國內商業銀行盈利動機和風險意識明顯提高，即使央行通過放松貨幣達到放松信貸的目的，也難刺激商業銀行大規模擴大信貸，貨幣傳導的效力明顯減弱。
危害之三：流動性過剩不利于緩解資金的結構性不平衡。從整個銀行體系看，由于貨幣市場與資本市場缺乏有效的連通渠道，結存在貨幣市場上的“過剩”資金對實體經濟的貢獻相當有限。在金融改革過程中，大量的中小企業得不到必要的資金支持，地下錢莊和民間高利貸成為其資金來源的補充渠道，這說明貨幣市場上所謂的流動性過剩并不是絕對的，而是在資本市場和部分實體部門缺乏資金的情況下的一種相對過剩。因此，流動性過剩可能是金融改革中商業銀行無法通過合理風險溢價進行補償的一種表現。
危害之四：過剩的流動性影響商業銀行的盈利能力。由于流動性困境的存在，商業銀行面臨著“盈利困境”，盈利空間遭受多重擠壓。一是商業銀行由于無法準確確定貸款風險溢價水平，使富裕的資金通過貸款增長得以有效運用，從而導致銀行的利息收入明顯下降；二是貨幣市場利率持續走低，給商業銀行帶來一定程度的收益損失。目前，商業銀行持有大量低回報的央行票據和人民幣債券，其收益率甚至低于吸收存款的資金成本，降低了商業銀行的投資收益，這種利率倒掛對商業銀行的負面影響不容忽視。如果將來市場利率持續走低，那就很可能陷入“流動性陷阱”；如果未來利率上升，則前期低息買進的大量央行票據和債券資產按市值重估后存在縮水的風險(連建輝，2006)。
危害之五：銀行將面臨更多的經營風險。流動性過剩的持續存在，將導致銀行之間的惡性競爭。如濫用利率手段非理性爭奪市場，銀行之間甚至一家銀行內部分支機構之間，通過互相降低貸款利率去爭搶客戶，尤其是優質客戶和戰略客戶；降低信貸門檻，放松授信審批條件等，這些都將放大商業銀行的信貸風險和利率風險，不利于商業銀行資金經營管理。
四、解決我國商業銀行流動性過剩問題的對策
目前，我國商業銀行流動性過剩是中國經濟內生性矛盾的反映，，而更多的是來自銀行體系的內部矛盾，是資金沉淀在銀行體系內部與實體資金結構性匱乏并存的流動性過剩。因此，根本的應對之道是銀行更多地著眼于通過自身風險管理能力的提高和金融產品的推出，拓寬資金運用渠道，培植新的利潤增長點，從而逐步改變銀行體系流動性過剩問題。
(一)優化資產結構，提高資金運用邊際收益
從國外商業銀行的發展經驗來看，商業銀行的資產主要包括貸款和投資，這兩類資產占到商業銀行總資產的80%左右，是商業銀行的主要盈利來源，因此商業銀行優化資產結構應該調整貸款和投資類資產之間的比例，或者優化每類資產中的結構。我國商業銀行應抓住當前機遇，適度保持貸款類資產的平穩增長，改善貸款類資產的內部結構，提高中小企業和消費類貸款的占比，降低貸款增長給商業銀行盈利的沖擊和波動，使貸款類資產成為商業銀行利潤增長的穩定和主要來源之一。
在中國金融體制改革的過程中，商業銀行出現流動性過剩，其吸收資金的邊際成本已高于運用資金的邊際收益，再次證明失衡的融資結構降低了整個金融體系的效率，因此，直接融資比例亟待提高。而在直接融資中，債券市場無論在總量還是作用方面都處于主導地位。債券業務的發展可以改善銀行的資產結構，提高銀行資產的流動性和安全性，改善商業銀行資產的結構單一、信貸資產占比過高的問題，同時也是消化商業銀行資金的有效途徑之一。市場經濟國家的直接融資市場以債券工具為主，一般占市場份額的2／3，權益類工具一般只占1／3。美國債券市場規模相當于GDP的143%，日本為136%，歐盟為82%，全球債券市場規模相當于GDP的95%，相比之下我國債券的總額僅相當于GDP的30%左右。在債券工具中，企業債是主體，其他為公共債和機構債。而在我國，企業債市場發展相對落后，企業債融資量占比較低，一方面企業很難通過資本市場進行融資，另一方面商業銀行富余資金沒有相應的投資渠道。因此，需要大力發展我國以債券市場為主體的資本市場，豐富商業銀行的投資渠道，穩步提高商業銀行的投資占比(李剛，2006)。
(二)以利率為主要變量，實施收益精細化經營
隨著我國銀行業的全面開放和利率市場化程度的提升，中外資銀行共生的時代即將來、，臨，銀行間的競爭將日趨激烈，以傳統資產負債業務為主體的國內各商業銀行的收益壓力進一步加大；同時，債券市場、同業拆借市場、票據市場、黃金市場等多元金融市場的建立和完善，為商業銀行資產負債管理提供了空間。
在利率日益市場化的背景下，利率的變化成為商業銀行收入變動的主要影響因素。這種影響對于資產負債結構比較均衡的商業銀行來說，主要通過存貸款產品利率變動過程中的利息收入和利息支出的增減表現出來；對于資產負債結構比例失調的商業銀行來說，則還要通過貨幣市場的籌資成本或投資收益體現出來。國內商業銀行要盡快選擇適當的資產負債管理工具，建立以利率為主要變量，面向收益管理的精細化經營模式。
通常來講，商業銀行的負債主要有三個來源，即吸收存款、向其他機構借款和發行債券。相比之下，發行一般性金融債券，可以為商業銀行提供長期穩定的資金來源，改變存款占絕對比重的被動負債局面。在發達的金融市場上，商業銀行大多根據自身資產負債期限錯配管理的需要，主動發債以募集資金。2005年招商銀行發行的3年期金融債利率僅為2.13%，低于同期限銀行存款利率1.11個百分點，大幅降低了融資成本。在商業銀行外部經營環境不斷改善的情況下，通過存款利率下浮、發行金融債券等方式吸收低成本資金，降低高成本資金占比，在總量上降低成本或減少多余的資金來源(鄒新，2006)。
(三)樹立以客戶為中心的經營理念，積極發展零售和批發業務
20世紀90年代以來，商業銀行開始轉向以市場為導向、以客戶為中心，更加注重提供量身打造高附加值的產品和服務。如今，客戶對銀行金融服務提出了新的更多更高的要求，集中表現為理財的新需要，表現為綜合化、差異化服務的新要求。因此，商業銀行應當從吸收存款和貸款人轉變為投資理財顧問，從風險承擔者轉變為風險者，從融資者轉變為市場撮合者，組織架構也應由按產品設置轉向按客戶設置、按流程設置，逐步轉變為優秀的金融服務者。從目前的市場環境和監管要求出發，國內商業銀行業務轉型的著力點應逐步轉向以財富管理為基礎的新興業務，通過將財富管理引入批發和零售業務來增加商業銀行的服務功能，擴大業務范圍，并以此來調整資產負債結構，拓寬業務領域，推動和促進存貸款、結算等傳統業務的發展。具體來說，一是繼續鞏固以結算、代收代付、匯兌、存款賬戶管理、保管箱、國債承銷與兌付業務為主的傳統業務品種，積極擴大市場份額；二是有重點、有步驟地推廣包括銷售、資信調查、資產評估、銀團貸款、資金清算等為主要內容的中間業務品種；三是加強研究開發和推出以企業財務顧問、投資咨詢、個人理財、資產證券化、現金管理、資產托管等為主要內容的新興業務；四是在商業銀行綜合化經營發展的趨勢下，著手進行投資銀行、證券承銷、風險投資、資產管理、金融衍生產品等新興業務的探索和研究，為綜合化經營做準備。
(四)加快創新，增強商業銀行管理能力
與傳統金融工具相比較，金融創新的發展趨勢是轉移和分散資產的金融風險和提高資產的流動性。從銀行自身來說更多地著眼于通過提高自身的風險管理能力和推出創新的金融產品，拓寬資金運用的渠道，拓展利潤空間，實現業務結構的轉型，培植新的利潤增長點，逐步改變銀行系統流動性過剩的問題。一是以產品創新來疏導流動性，在向綜合經營發展的同時強調專業化經營，保持穩健的發展步伐，利用網絡優勢進行產品組合銷售，實現產品收入的多元化，建設完整的產品和服務系列。二是積極推動經營方式創新，完善個人消費信貸、企業貸款、房地產貸款、票據融資等信貸產品，有效提升信貸業務需求。商業銀行要抓住國家實施一些重大政策和戰略措施帶來的商機，繼續大力拓展基礎設施行業市場，積極進軍中小企業、跨國公司、高新技術產業、先進制造業和現代服務業信貸市場，努力發展住房、交通、信息服務等消費增長點相關信貸服務，并加強相關中間業務和投資銀行業務等全面金融服務。同時，要把握國家實施區域發展戰略的有利商機，努力開拓新的區域信貸市場。三是加快銀行資產證券化的步伐，一方面銀行可以將中長期資產變現，加快資金周轉，進行其他方面的投資；另一方面通過居民購買銀行債券，使銀行存款數額減少，銀行利用變現資產進行再投資，投資與儲蓄相互轉化，改變目前銀行資產單一的狀況，增加銀行的盈利性。四是提升資本管理水平，積極引進先進的風險管理技術，其中包括運用利率機制、抵押貸款機制、擔保貸款機制、現金流貸款機制、信用貸款機制和風險定價機制等，努力提高風險管理水平，不斷優化資產結構，通過資本的分配和調節，引導銀行各業務線的合理擴張與收縮，以獲得最大的經濟收益。
(五)探索“走出去”戰略的金融支持體系
隨著實體經濟企業“走出去”，銀行機構和銀行運作的“走出去”必然提到議事日程。要改變商品輸出和資本輸出的“雙路”格局，銀行業必須“走出去”，要改變外匯儲備快速增長，銀行巨額存差資金的多難選擇，也必須為中資資金拓展國際空間，因此，探尋“走出去”戰略的金融支持體系已勢在必行。建立“走出去”戰略的金融支持體系，需要解決好四個問題：一是貫徹“跟隨戰略”，即中資銀行機構跟隨著中資工商企業的海外發展“走”，盡可能為這些中資企業的海外發展提供全方位金融服務；二是貫徹國際規則，按照國際市場的標準來界定中資銀行機構的海外業務和操作機制，保障他們在國際市場中的競爭力；三是實行控股公司制度，保障中資海外銀行機構的獨立法人地位和運作的獨立性，改變由總分公司制度帶來的負面影響；四是盡可能通過股權收購、合資和合作等方式，設立中資海外銀行機構，減少由新設機構進行市場開拓可能引致的風險。
(六)改善金融生態環境，推動銀行業發展
1.建立完善的信用體系。金融生態建設的內容之一是完善社會信用體系，通過良好的社會誠信環境，可以大大減少金融風險。征信公司可以根據金融機構要求，廣泛收集信息，從而減少金融機構和借款人之間的信息不對稱，使信貸機構能夠更加準確地評價客戶的信用狀況，更有針對性地發放貸款和科學定價，減少逆向選擇問題，最大限度地避免信用風險的發生。銀行系統可以據此大幅度提高信用風險評價能力和貸款定價能力，從而加大貸款的投放力度，有效減少流動性資產的沉積，增加盈利空間和競爭力。
2.大力發展資本市場。金融生態的建設，要求不斷加強資本市場的建設、充分發揮資本市場在促進資本形成、優化資源配置、推動經濟結構調整、完善公司治理結構等方面的作用。同時，運用資本市場分散風險和風險補償機制，防止由于間接金融比重過高形成的銀行風險過度積累，在市場基礎的層面上降低金融風險，確保金融體系的安全運行。大力發展資本市場，制定新的市場準入機制，為廣大優秀企業特別是科技含量較高的中小企業提供國內上市融資的渠道，促進高新技術產業化和企業投資的發展。資本市場的建設刺激了直接金融的發展，從而使企業和個人的閑置資金不必全部選擇存放在銀行系統，有效降低流動性過剩。
1.我國商業銀行債券投資的規模分析
1.1商業銀行債券投資的品種結構
接著按發行主體和國別的分類來分析各家銀行債券投資的品種結構。按發行主體來分類的話，工商銀行在政府債券上的投資比例是23.5%，在中央銀行債券與金融債券上的是57.6%，在其他債券上的是18.9%；中信銀行在政府債券上的投資比例是21.7%，在中央銀行債券與金融債券上的是47%，在其他債券上的是31.3%；中國銀行在政府債券上的投資比例是47.9%，在中央銀行債券與金融債券上的是28.3%，其他債券的是23.8%；興業銀行在政府債券上的投資比例是24.6%，在中央銀行債券與金融債券上的是27.2%，在其他債券上的是48.2%。按國別分類的的話，工商銀行、中國銀行和中信銀行國內與國外的比例分別是是37：1，3.5：1，28：1.由上述可以看出各家商業銀行所投資的債券品種的結構各不相同，其中工商銀行和中信銀行投資最多的為中央銀行債券與金融債券（占比分別為57.6%和47%），中國銀行投資最多的為政府債券，興業銀行投資最多的為其他債券；而對于國外債券的投資方面，只有中國銀行的占比較大，達到了22.2%；從表中還可以看出國有銀行比較熱衷于風險較小的債券，而股份制銀行卻更多的愿意投資于收益較大的債券。綜上所述，各家商業銀行債券投資的品種大體一致，但是在品種結構上卻不盡相同，它們會受到銀行規模、管理及經營風格的影響。
2.我國商業銀行債券投資業務的特點分析
綜上所述，可以將我國商業銀行債券投資業務的特點總結為：第一，商業銀行的債券投資量呈現出逐年上升的趨勢，但是國有的與股份制的銀行之間在投資量上還是存在著差距，說明商業銀行越來越重視債券投資對于其自身的重要性，而國有商業銀行由于其規模和地位的優勢，在投資中更具活力。第二，隨著國際、國內經濟形勢的不明朗，商業銀行債券投資占比在近幾年內有所下降，說明了商業銀行更加注重資產的風險管理，特別是國有商業銀行更多的投向于政府、中央銀行和金融機構的債券。
二、我國商業銀行債券投資業務的風險分析
債券作為一種有價證券，也面臨著一系列的風險。目前商業銀行投資的債券主要集中于政府、中央銀行和金融機構發行的，因此在很大程度上規避了信用風險，但是由利率市場化波動所帶來的利率風險和由通貨膨脹所帶來的購買力風險還是難以避免的。1.債券投資風險的評估方法。在本文進行利率風險分析時，將采用久期并結合收益率曲線變動的方法來研究。
1.1久期
久期是指債券價格對于利率變動的敏感度，如一只債券的久期是3，那么利率每上升1%，則該債券的價格將下降3%，反之亦然。因此，久期的意義在于當利率發生變動時，銀行的資產和負債的價值也會發生變化，所以可以使用其對債券的利率風險進行度量。
1.2收益率曲線變動
收益率曲線是指收益率隨著債券期限的不同，其形狀將發生變化的曲線。收益率曲線整體上移，意味著債券利率整體上升，商業銀行在此之前購買的債券就要蒙受價值下跌的損失；而收益率曲線變得更加陡峭，則意味著長期債券價值變化幅度超過短期債券，持有中長期債券為主的商業銀行資產市值就將會面臨大幅縮水。
2.我國商業銀行債券投資利率風險的評估及分析
由于我國市場利率波動較大，且銀行的債券資產又是以中期固定利息券為主，因而債券資產價值對利率波動的敏感度較高；加之我國金融市場集中度較高，這就更加重了債券投資的風險。在這里將選取工商銀行、中國銀行、中信銀行及興業銀行為樣本來進行分析，它們的市場組合久期分別為3.43，2.48，4.52，4.16，而當市場收益率變化20BP時，它們債券的總價值分別下降0.69%，0.50%，0.90%，0.83%，當市場收益率變化60BP時，總價值分別下降2.06%，1.49%，2.71%，2.50%，當市場收益率變化100BP時，總價值分別下降3.43%，2.48%，4.52%，4.16%，當市場利率變化150BP時，總價值分別下降5.15%，3.72%，6.78%，6.24%。我們還知道商業銀行的債券投資主要集中在風險較小債券上，所以在這里也列出了2012年國債和金融債券收益率的變化情況。3年期的國債和金融債收益率分別變化了23BP和36BP，5年期的國債和金融債收益率分別變化了17BP和58BP，9年期的國債和金融債收益率分別變化了10BP和45BP，15年的國債和金融債收益率分別變化了15BP和37BP，20年的國債和金融債收益率分別變化了16BP和39BP，30年的國債和金融債收益率分別變化了11BP和32BP。可見，債券收益率的變化都在60BP以下，則這四家上市商業銀行的債券資產潛在暴露的風險損失至少（即當市場收益率變化60BP）應當如下：工商銀行潛在風險損失為81976百萬，中國銀行潛在風險損失為32363百萬，中信銀行潛在風險損失為9208百萬，興業銀行潛在風險損失為6319百萬。因此，商業銀行在進行債券投資業務時還應當綜合考慮該業務的風險性質、大小并結合銀行投資業務的戰略定位、風險承受能力和風險管理能力等，選擇合適的風險管理策略和工具，對所面臨的風險進行管理。
三、結語
缺乏自主創新，業務結構脆弱由于商業銀行缺乏足夠的自主創新能力，所以在投行業務的開展主要是以吸納性、移植性為主，也就是通過模仿同行的產品來達到擴張規模的目的。造成投行產品同質化現象嚴重，有限的產品種類滿足不了客戶多樣化的投資需求；而且由于產品類型相似，無法樹立起自主創新的意識[2]。目前，大部分商業銀行都依靠傳統投行業務來獲得收入，比如財務顧問、債務融資等；而一些新興的業務比如資產證券化、并購重組、高端財務顧問等運用的銀行不多。這種業務結構不夠牢固，外部環境一旦出現變化，就會極大的影響到投行業務的收入規模。
二、我國商業銀行開展投資銀行業務的優勢及必要性
(一)有利于提升客戶服務水平
近年來，隨著市場化程度的不斷加快，國際銀行業務拓展速度在不斷地加快，在這種環境下，我國的金融市場也取得了較快的發展，不斷的提高客戶服務水平，隨著信貸資產證券化和市場金融產品的創新，資本市場的發展使得銀行金融投資渠道更加廣闊，而且金融投資成本也降低很多。外部環境的變化，讓大型企業有了更多的投融資機會，以此來擴大規模。而且衍生了他們更好的需求，要求金融產品的創新，進一步提高服務客戶的水平。因此，投資業務的發展給銀行到來了很多的優質客戶和更大的利潤來源。
(二)有利于提高市場競爭力
隨著市場化進程的加快，金融市場的開放程度只會越來越高，將會吸引更多的資本投入我國金融市場。所以，商業銀行發展投行業務有利于提高市場競爭力。可以體現在這幾個方面：發展多元化投資業務，增加收入渠道有利于降低風險。提高風險防范能力；提高客戶服務質量，有利于增加業務量；商業銀行通過為企業或者個人提供財務分析，能夠掌握其財務情況通過為企業或個人提供財務分析等業務的投資銀行，可以更好地了解其財務狀況，為商業銀行的金融產品定價和風險管理做出有效的判斷。
三、商業銀行投資銀行業務的發展策略
(一)健全內部控制體系
商業銀行加強內部控制建設，方法有很多種，比如建立信用評估體制、健全組織架構、創新內部控制方法以及加強會計監控等，還可以通過規避操作風險來提高競爭力。分層次、分級別的設置風險控制部門，有效的規避和防范風險。嚴格的劃分風險的種類，并有針對性的進行防范，對不同的風險采取不同的防范措施，建立健全風險防范和危機化解機制，盡可能的減少外來風險給商業銀行業務造成的影響，增強其競爭力。
(二)拓展產品與業務創新
商業銀行應該實現商業銀行業務與投資銀行業務的無縫對接，不但拓展兩者之間的業務。投資銀行業務營銷要結合客戶多樣化需求，為客戶量身打造個性化的、多元化的投資銀行業務產品，使客戶能夠享受到全方位的金融服務。商業銀行要突破傳統的存貸款觀念，在為客戶融資的基礎上，通過提供項目融資、委托理財、投資咨詢、資產管理、金融創新等投資銀行業務，對客戶實施多元化營銷策略。
(三)加大金融創新力度
【關鍵詞】農村 商業銀行 問題
一、農村商業銀行運行基本情況
目前，由于地域分布的差異和地區經濟發展不平衡，經營情況各異，各有自己的特殊性，有的是在縣域、有的是在市區、有的是在城郊結合部，導致服務產品和服務對象上存在著較大的差異。如縣域經濟純農業的銀行，以服務農戶、支持“大農業”為主，而城區市場占主體的銀行，服務對象以市民和中小企業為主。
農村商業銀行來源于農村信用社，雖然組建銀行后各項業務得到了較好發展，市場份額、資金實力、盈利水平、品牌形象有了明顯提高，但也要看到農村商業銀行的經營壓力還比較大。有的農村商業銀行在組建之初就承受了較多的歷史包袱，有的為了成功組建銀行，采取一些必要的置換措施，但包袱并沒有減輕。
總體來說，農村商業銀行的家底還比較薄，存款總量不大、資產質量不高、歷史包袱不輕、抗風險能力不強等情況的存在是客觀的現實。盡管如此，各農村商業銀行針對不同地理區域、不同服務對象、不同地方經濟，采取不同的管理方式，積極應對各種挑戰，在發展中逐步提高、壯大。
二、農村商業銀行成長的現實基礎
在東部發達的農村地區，由于經濟環境良好，那些經營不善的企業惡意逃廢債務的行為較少，沒有政府指令性貸款形成的不良資產，農村信用社的發展相對領先。而且，有相當一部分信用社是按照商業化在運作，他們具有雄厚的資本實力，能夠提供優質的金融服務，信貸資金的投放方向已經與商業銀行無異，完全是以盈利為經營目標。因此，對于這樣的信用社保留其合作之名已經沒有任何意義，順應形勢組建為農村商業銀行是必然選擇，使其在以后的經營管理中更加能夠名正言順、無所阻礙。
三、農村商業銀行存在的問題
（一）人員素質較低，人才儲備不足，尤其是高素質的管理人才和專門的技術人才缺乏。農村商業銀行的人員大都來自于改制前的農村信用社，而有些農村商業銀行的員工并沒有因為銀行改制，思想和牌子一樣改變，從農村商業銀行人員構成來看，繼承了原信用社的大部分人，而原信用社內部人衍生現象嚴重，屬“子承父業”、依靠關系進入原信用社的占了絕大部分，一些人甚至只有中學文化，而通過正規考試取得學歷的實屬鳳毛麟角。雖然近些年，經過培訓、自學、脫產和大量招聘大學生等多種形式，員工的素質有了一定程度的提高，但“含金量”明顯不足。一些單位的領導者思想僵化，用人觀念陳舊，甚至是有失公允，導致人才閑置、人才擱淺現象嚴重。一些員工尤其是基層管理人員文化素質和思想素質偏差，小農意識濃，利欲觀念重，潛在的道德風險大，直接導致了農村商業銀行成立初期的內部管理混亂，內控措施不力，執行力不足，違規違紀現象時有發生。
（二）創新和開發能力不足，業務品種和盈利來源單一，缺乏核心的競爭力。我國的農村商業銀行業務創新和開發能力目前還十分滯后，目前還基本上沒有什么理財業務，主要盈利來源還是依靠存貸款的利息差，農村商業銀行業務創新能力有待提高。尤其是中間業務一塊發展發展更是滯后，主要是我國農村商業銀行開展中間業務沒能形成具有競爭優勢的拳頭產品，與同業相比，產品層次低的現象較明顯，同質性產品多，差別化產品少，低技術含量、低附加值產品多，中間業務投入大收入低狀況較突出。
經營機制超前，內控管理落后，風險控制與商業銀行的發展不相適應。一是觀念存在偏差。一些人總認為內控機制是各種規章制度的匯總，而忽視內控機制是一種業務運作過程中環環相扣、監督制約的動態機制。二是內控機制滯后。目前農村商業銀行內控機制的建設從形式上看是有了一定成績，制度是健全了，但這些制度所規范的內容滯后，制度條文不嚴謹甚至沒有可操作性等問題十分突出。三是執行制度不力。有些制度建立了，但沒有檢查和評價；有些制度的建立原本就是流于形式，是為應付部門檢查而制定。
四、對策與建議
一、我國商業銀行信貸集中的主要表現形式
商業銀行信貸集中的表現形式多樣，目前，我國商業銀行信貸集中主要表現為以下六種形式：
(一)商業銀行信貸權限的集中
一方面，貸款權和審批權的集中。隨著信貸管理體制的改革，商業銀行建立了集權式的信貸管理模式，大規模上收貸款管理權限，貸款權和審批權逐步上收于總行和一、二級分行，總行和省行的直貸規模不斷擴大，省行以下機構對項目貸款和新開戶企業貸款沒有審批權，只有短期流動資金貸款審批權，且金額不大。多數基層行，特別是縣支行沒有貸款權。另一方面，基層信貸網點的退出。伴隨著集約化經營改革，商業銀行為防范和化解金融風險，普遍實行了集權式的信貸管理模式，商業銀行在機構重組中信貸網點撤并步伐逐漸加快。據統計，2000年底國有商業銀行機構數量為120909個，到2004年底減少到77992個。
(二)經營資金出現集中趨勢
為有效控制風險，多數商業銀行通過實行二級準備金制度和優惠利率，將基層行吸收的資金集中到分行，統一調度使用。國有商業銀行上存的超額儲備利率一般高于法定存款準備金利率1.53個百分點左右，有的則高出2.61個百分點，大部分行在3至4個百分點。這樣就出現了資金向分行集中，而基層行大多數則變成了吸存機構的現象。
(三)信貸投向行業的集中
隨著金融機構貸款面逐步縮小，新增貸款向少數行業集中趨勢明顯增強。主要表現為商業銀行信貸資金集中投向一些優勢行業、壟斷行業(如電力、電信、煙草、交通、鋼鐵等)的集中。貸款行業分類統計顯示，2003年金融機構全年發放的制造業貸款占貸款新增額的20.1%，比上年上升3個百分點；租賃和商務服務業為9.9%；交通運輸、倉儲和郵政業為8.4%。[1]
(四)銀行信貸客戶的集中
從貸款的所有制性質及規模來看，信貸資金主要投向了國有控股企業，即大企業、大行業。而對于我國經濟貢獻率越來越大的民營中小企業等非公有制企業，各家商業銀行則大多采取提高門檻的態度，拒之于門外。在我國，中小企業創造的GDP超過了50%，但僅得到金融資源的30%；而創造GDP不足50%的國有大型企業卻占用了70%的金融資源。[2]
(五)信貸區域的集中
目前商業銀行通過收縮基層機構網點，尤其是大量撤并經濟欠發達地區的機構，支持重點逐步向大城市及經濟發達地區轉移。[3]大量撤并機構的同時，由于經營資金的集中，各商業銀行在資金的調度上出現由欠發達地區向發達地區的轉移(見表1)。
表1國有商業銀行年新增貸款分布地區情況表
單位：億元
資料來源：《中國金融年鑒》(2001―2004)。
由表1可見，2004年國有商業銀行發放的貸款中東部地區新增貸款占全國新增貸款余額的78.16，而中部和西部僅占14.12和18.73。據統計，2003年全部金融機構發放的貸款中東部地區貸款新增18711億元，占貸款增加總額的68%，中部地區貸款新增4182.7億元，占貸款增加總額的15%，西部地區貸款新增4195億元，占貸款增加總額的15%。各金融機構總行新增貸款562.9億元，占貸款總額的2%，其中90%左右發放到東部地區。各項貸款余額較大的省(市)有廣東、浙江、上海、北京、江蘇、山東，該六省(市)全部集中在東部地區，其各項貸款余額為7.5萬億元占全國的47%。信貸地域分配的不平衡造成東西部經濟發展差距進一步拉大。
(六)貸款期限的集中
銀行存貸期限結構不匹配現象十分嚴重，具體表現為短期貸款投放比例下降，而1年期以上的中長期貸款比例則不斷提高。2000年，金融機構的中長期貸款余額為27931.19億元，占當年貸款余額的28.11%，然而，2005年中長期貸款余額達87460.42億元，占當年貸款余額的44.92%。數年間，中長期貸款共增長59529.23億元，年均增長率達到25.64%；而短期貸款的年均增長率僅為5.87%。
二、我國商業銀行信貸集中的成因分析
(一)銀行自身因素分析
1.銀行經營理念的轉變，是信貸集中的主要因素。近年來，受宏觀形勢影響，不少企業在改革、改制過程中，償債能力弱化，借破產改制之名逃廢債務的現象時有發生，金融機構不良資產比例較高，加劇了商業銀行的風險。銀行為保證自身效益，信貸資金投向必然進行收縮、調整。[4]為追求利潤最大化，最大限度的規避風險，銀行對信貸資金實行集約化管理，制定嚴格的授信制度，普遍實施“雙大、雙優”戰略，將新增貸款資金不斷向大城市、大企業和信譽好、效益好的企業集中，抑制對中小企業的信貸投入。由此可見，信貸集中是商業經營行為理性選擇的結果。
2.信貸管理體制的限制。一是商業銀行管理體制的高度集中。由于商業銀行實行一級法人管理體制，省行以下機構不具備法人資格，所有信貸政策及管理制度由總行決定，分行以下機構只有按照總行規定執行，極大地限制了基層行的信貸投放能力。在總行大幅度上信貸權限和信貸投向逐步向大城市、大企業和大項目傾斜時，各分支機構信貸必然逐步向少數企業、少數行業、少數地區集中。二是實行嚴格的信貸責任制度。為防范信貸風險，各商業銀行普遍實行審貸分離制度、第一責任人制度，但責任與激勵機制不對稱，導致信貸人員在審查項目時慎之又慎，對成長性企業往往采取少貸或不貸來回避風險的消極態度，在一定程度上造成了信貸集中的形成。
3.商業銀行競爭的加劇導致信貸集中的趨勢日益明顯。一方面，商業銀行為規避風險，有效加強風險控制，將個人利益與風險狀況直接掛鉤，從而要求各行加大投入以增加收入來源；另一方面，商業銀行還要考核經營效益，提高資金使用效率，不斷爭奪大客戶、優質客戶以獲取更多盈利。大企業由于其自身資金實力比較雄厚，管理制度比較健全，抵抗風險能力相對較強，既能給金融機構減少信貸管理成本，也能給金融機構帶來規模經濟效益。由于商業銀行的激烈競爭，從而進一步導致信貸集中增強。
(二)銀行外部因素分析
1.國家政策的干預促成信貸集中的形成。隨著國有企業改革深化，配合國有企業實行“抓大放小”的改革措施，國家采取了一系列產業結構的調整，而產業結構調整主要依賴銀行貸款結構調整來實現。銀行為配合國家啟動內需拉動經濟增長宏觀經濟的政策，投放大量資金支持一批基礎行業和項目的建設，重點支持國債配套項目的生產，從而產生信貸集中。此外，地方政府的產業導向，影響金融機構的貸款投向，也促成信貸集中的形成。
2.金融生態環境的好壞影響銀行信貸集中。經濟環境的好壞決定金融融資效率的高低，從而影響信貸資金的投放。一個地區經濟發展水平高，社會信用狀況好，吸納資金能力強，就較易獲得銀行信貸的支持。大企業尤其是能源、交通、水電等國家支柱行業和企業，經營管理水平較高，效益穩定，經營風險相對較小，因此，成為銀行放貸的首要對象。特別是國家實行積極的財政政策、擴大內需以來，重點行業和大型企業得到了優先發展，信貸集中趨勢日益明顯。
與之對應，欠發達地區以及大部分中小企業由于宏觀環境和自身經營等原因，發展前景不夠明朗，抗風險能力較差，加之國家信用擔保體系尚未健全，以及商業銀行不良貸款居高不下的狀況，限制了銀行的信貸投入。此外，部分企業利用不規范改制，大量逃廢銀行債務，加劇了銀行的風險，破壞了銀企關系。商業銀行出于防范風險考慮把貸款重點投向風險相對較小，信譽度較高的大型企業和重點行業已成為一種無奈的選擇。
三、我國商業銀行信貸集中的影響
信貸集中是銀行強化信貸管理、加強內部控制的結果，體現了經濟發展狀況對信貸需求的客觀要求，有利于商業銀行經營管理水平的提高，也利于貨幣政策的貫徹與實施，有具積極的一面。但同時，信貸集中對經濟發展也產生了一定的不利影響。
(一)信貸集中的有利方面
1.有利于重點企業和基礎項目在經營發展過程中獲得充足的資金。銀行信貸資金集中企業，一般都是重點基礎設施建設項目和一些效益好、有發展前景的大型企業，這些企業在國民經濟中處于舉足輕重的地位，對區域經濟發展起著關鍵的作用。[5]銀行信貸資金的適當集中，有利于進一步推動重點企業的發展，促進其優勢充分發揮，取得良好的經濟效益，從而加快經濟結構調整和區域經濟績效的提升。
2.有利于優化信貸資源配置，提高金融資產質量。信貸集中是商業銀行短期內改善經濟效益的理性選擇，信貸資金投向經濟效益高、市場發展前景好的行業與企業，有利于充分發揮信貸資金的使用效益，實現信貸資金的良性循環。信貸資金集中支持于優勢企業，符合信貸資金配置的三性原則，經營效益逐步改觀，有利于銀行在更大范圍內優化信貸結構，確保各行最基本的收息率和優化資產率。
3.有利于銀行防范金融風險。信貸資金集中于發展前景良好的大中型企業及行業，有利于優質客戶群體的培養，減少貸款投向失誤，減少基層銀行盲目放款的現象，保持信貸資金的穩健運營，規避信貸資源粗放擴張積累的風險。由于國家重點企業基本不存在倒閉風險，不易對銀行造成較大金融風險，對銀行信貸資產持續惡化的局面的扼制起到了明顯作用。
(二)信貸集中的不利影響
1.信貸的過度集中，導致貨幣政策傳導不暢。一方面，由于實行二級準備金，資金逐漸向上級行集中，削弱了基層行的放貸能力，對區域經濟重要組成部分的中小企業的支持甚少，造成區域經濟的資金供求失衡，對微觀經濟造成不利影響。中央銀行穩健的貨幣政策與商業銀行實際的貸款投向集中矛盾，阻礙了貨幣政策的傳導，使貨幣政策的調節效應大打折扣。另一方面，大量資金投向少數企業、行業，使這類企業因輕易獲得銀行大量信貸資金產生投資高風險和行業沖動，一定程度上將助長某些行業和企業的非理性擴張，導致經濟泡沫的形成，降低全社會的資金使用效率。
2.形成商業銀行風險隱患。主要表現為：一是經營風險。信貸集中使得銀行信貸客戶固定，收入主要依賴于個別行業甚至個別企業，經營風險進一步集中化。企業經營狀況一旦惡化或市場發生變化，銀行的經營的穩定性和效益性就會受到影響。二是期限風險。大額綜合授信集中于中長期貸款，由于時間越長，可變因素越多，帶來的風險也越大。三是管理風險。由于商業銀行信貸人員受知識水平和行業分析能力的限制，對無法對大型企業的經營狀況、發展前景做出準確判斷。基層行沒有授信權，承擔決策失誤的責任較小，對風險的關注程度則較低；上級行又難以及時準確地了解和掌握企業的各項變化情況，導致貸后風險增加。四是財務風險。目前，銀行的經營收益主要來源于利息收入，貸款過度集中使得銀行的經營效益在很大程度上受制于少數大企業的經營狀況。收益的穩定性較差，內耗和銀行經營成本增加，收益相對減少。
3.挫傷了基層行的經營積極性，不利于商業銀行的發展。隨著商業銀行經營戰略的調整，分支機構的存款難以及時轉化為貸款資金，使得基層商業銀行功能退化為吸收存款以及清收不良貸款。信貸集中還導致信貸營銷缺乏積極性，基層行不能主動培養和選擇客戶，難以開拓新的信貸領域和發展中間業務，使銀行缺乏其發展的新的增長點。信貸功能的逐步喪失，使金融組織體系出現結構性缺陷，直接影響到金融機構的長遠發展，在某種程度上助長了無序的民間借貸的不斷擴大。
4.拉大銀行與中小企業之間的距離。中小企業是國民經濟中的重要而活躍的力量，信貸資金向大企業，大客戶的集中，導致一般客戶尤其是中小客戶取得信貸支持的難度增大。目前，各商業銀行通常常駐機構只對信用評級在A級以上(含A級)的企業提供新增貸款等業務支持，對A-級以下企業發放貸款時則從嚴控制，從而使中小企業進入信貸市場更加困難。[6]一部分有潛力的新興企業，由于發展前景不明朗，金融機構不愿承擔投資風險，從而得不到有力支持。由于商業銀行不能及時給予中小企業以信貸支持，造成信貸供求在時間上嚴重脫節，使企業不得不花費時間和成本尋求新的資金來源，影響了中小企業的發展和金融秩序的穩定。
5.造成區域經濟發展失衡。信貸資金過度向大城市、大企業以及基礎建設、公益項目和事業單位單位集中，雖然在一定程度上加大了貸款安全系數，卻降低了新增貸款對經濟增長的貢獻率，導致區域經濟發展的不平衡性對資金需求的差異進一步擴大，地區經濟發展失衡。由于在欠發達地區作為經濟主體的企業長期得不到銀行信貸資金的有力扶持，相當部分處于市場成長期、有潛力的企業無法良性發展，從而使當地產業結構、經濟結構得不到有效調整，進一步加劇資金供求結構的矛盾。
四、改進我國商業銀行信貸集中的對策建議
(一)加強中央銀行政策窗口指導
中央銀行要充分發揮窗口指導作用，利用貨幣政策工具引導商業銀行合理配置和投放信貸資金，保證貨幣信貸政策的貫徹執行。一是強化商業銀行資產負債比例的管理，適當限制商業銀行向某些行業和地區增加貸款，對欠發達地區以及中小企業貸款占比應有一定的比例要求，引導金融機構增加對信譽優良、具有發展潛力的中小企業的有效信貸投入，防止對大企業及基礎設施和基礎行業的集中放貸引起的長期金融風險。二是適當增加對金融機構特別是中小金融機構的再貸款投入和再貼現額度，努力把資金支持與農村信用社改革進程有機結合，增強中小金融機構的實力，鼓勵商業銀行運用資金定價手段，積極為中小企業的發展提供資金。三是穩步推行利率市場化，對一些由于銀行為防范風險和維護自身利益而不愿放貸的企業，可以允許貸款行適當提高利率，針對不同的貸款對象和貸款種類確定不同的貸款利率，為商業銀行向中小企業貸款提供必要的風險補償，以高收益來引導信貸投向。四是要對商業銀行的系統性和區域性的信貸集中進行預警預報。中央銀行應對商業銀行的資產負債比例做出限制，發揮信貸登記咨詢系統的作用，定期對銀行貸款投向進行分析。同時，中央銀行也應利用信貸登記咨詢系統通報有關信息，加強各行之間的信息溝通與合作，推廣銀團貸款，避免因信息不對稱帶來的系統性風險。
(二)建立行業風險預警體系
商業銀行應建立對信貸集中行業、集中客戶的授信風險預警線，定期進行集中客戶授信風險分析和評級，重點了解集中客戶所處的行業發展趨勢、實際經營能力等有關情況，研究制定對大企業的授信政策，防止信貸風險的出現；從自身發展著眼，建立適合于中小企業的評級制度，在全面了解掌握企業經營狀況、發展趨勢、市場前景的基礎上，及時進行信用風險評估分析，控制風險總量，并定期對集中客戶的資金使用情況進行跟蹤監測，提高工作效率和對授信風險的管理決策水平。完善貸款利率浮動風險管理制度，積極運用資金定價手段，覆蓋中小企業貸款風險。同時，要建立對企業預期市場供求、價格變化預測等為主要依據的監測體系，建立信貸退出機制，及時主動退出無效或低效的信貸市場，有效規避風險。
(三)完善商業銀行信貸管理體制
一是建立科學的授權授信管理體系。各商業銀行應建立貸款分層決策管理體系，依據系統運行實際，對基層進行實績分類和等級劃分，對不同地區的分支行確定不同的貸款審批權限。在對所有的客戶在評級的基礎上，對每一家客戶包括中小企業給予相應的授信額度，在授信額度之內，由基層行審批發放貸款，既可增加對中小企業的有效信貸投入，也可減少信貸集中帶來的風險。二是完善信用審批操作流程。根據各地經濟發展規模和基層行的經營管理水平，因地制宜，適當下放中小企業流動資金貸款審批權，減少中間環節。三是完善業務考核獎懲機制。建立切實可行的“激勵―約束”、“風險―收益”相對應的激勵機制，既要考核存量和新增貸款中的不良貸款比例，也要考核活化的不良資產比例和創造的優質貸款比例，制定合理的獎懲辦法，激勵信貸人員的主觀能動性。四是基層銀行應拓寬信貸領域。在繼續支持優良企業客戶的同時，擴大個人消費信貸、住房信貸等業務，培育優良個體客戶，優化信貸結構。
(四)進一步拓寬中小企業融資渠道
一是大力促進信用擔保機構的發展，解決中小企業擔保難的問題，解除銀行投入的后顧之憂。各級政府要積極協調、引導和促進中小企業信用擔保機構的籌建，建立有效的管理制度和運作機制，合理劃分信用擔保機構與金融機構承擔風險比例，維護并促進擔保機構的健康發展，切實解決中小企業貸款擔保難的問題。二是要推動企業債券一、二級市場的發展，建立和健全企業股權、債券柜臺交易制度，實現企業投資主體的多元化，開辟多種形式的風險投資資金的籌資渠道。第三是要大力發展風險投資基金，完善其運作機制，以促進科技成果的轉化，支持高新技術型中小企業的發展。在拓寬中小企業進行融資的同時，也可以緩解銀行信貸過度集中帶來新的潛在風險。
1.大力發展中間業務，進行金融業務的創新
中間業務與負債業務、資產業務共同構成商業銀行的三大支柱業務。首先是負債業務的創新，在傳統存款業務的基礎上開發新的品種，積極開發多功能存款賬戶并使存款服務豐富多樣。其次是資產業務的創新，增加新的貸款品種，大力發展票據貼現業務，把消費信貸業務作為新的業務增長點。再次是中間業務的創新，中間業務具有成本低、收益高，風險小的特點，為外資銀行帶來豐厚的利潤。加人WTO以后，外資銀行對國內商業銀行的沖擊首當其沖的是中間業務的沖擊，因此中間業務的競爭是商業銀行更高層次的競爭，國內商業銀行必須正視中間業務相對落后的現實，樹立創新意識，繼續鞏固和推廣現有的中間業務項目，逐步開放擔保類業務和不斷擴大租賃、委托、、理財、信息咨詢等低風險或零風險中介業務的市場份額。隨著金融市場的快速發展和混業經營趨勢的逐步形成，中遠期則應該逐步轉向風險略大、技術要求高的投資銀行、期權、金融期貨等衍生金融工具，積極探索高科技風險投資中商業銀行中間業務的參與方式，并逐漸向全球清算系統及其他知識密集型和高增長、高收益型、適應國際化要求的中間業務方向發展。
2.著力增強金融創新內生力，積極進行金融體制的創新
首先，要建立完善金融業務創新的組織結構，要建立業務創新制度保障體系。
其次，明確創新部門的職責和業務部門的創新目標，以利于發揮每個員工的聰明才智。最后，建立人力資源開發機制。無論是制度創新還是業務創新，都必須由人來實施。所以說，金融創新歸根到底還是人刁‘的競爭。為此，要高度重視人力資源開發，加強對員工金融新業務、新知識的學習和培訓，進一步提高員工的創新意識和實際創新能力。
3.積極開發新的電子技術，進行金融服務的創新
隨著電子和網絡技術不斷應用于銀行業務領域，全球銀行業已從傳統銀行時代逐步進入“超級銀行，，時代，商業銀行的發展更加依賴于技術進步和科技創新。首先要加快金融電子化的步伐，大力提高支付結算系統的現代化程度，抓緊建設國家金融網絡主干網和同城、區域、全國一體化資金清算系統，努力推進票據清算自動化系統、管理信息系統、信用卡授信系統、外匯業務系統等重點應用系統的開發，早日實現全國性金融業務處理電子化、信息處理電子化、交易活動電子化和資金匯劃電子化，提高支付結算的效率。其次是逐步建成全國性的主干網和分區網相互配套、應用軟件系統和衛星通訊系統有機結合的自動網絡系統，為國內外客戶提供準確、快速、便利、周到的金融服務。
4.加快新產品的開發，進行金融產品的創新
商業銀行要想在與外資銀行的競爭中立于不敗之地，就必須打好金融產品品牌。在進行金融產品創新時一定要適應客戶需求，貼近百姓生活，方便客戶使用，這樣新產品進入市場后才容易被客戶接受，刁‘具有競爭力。開發的新產品無論在名稱、操作方式，還是在功能、辦理手續等方面，必須比以往產品更先進、更新穎，給客戶以耳目一新的感覺。產品的創新要結合本企業的企業文化建設，使產品便于為客戶區別和識別。新產品的問世后，隨著被客戶大量使用，將進一步增加社會效益和社會影響，增加銀行的經濟效益和利潤增長點。
二、商業銀行創新對策分析
加入WTO對我國商業銀行既帶來了挑戰，也帶來了機遇。我國商業銀行應加快金融創新的步伐，以適應銀行業的國際化競爭，我國商業銀行的金融業務創新應從以下幾個方面入手:
1.進行管理制度創新。
我國商業銀行進行金融創新的核心和關鍵在于管理制度創新，只有建立科學高效的管理制度，才能對商業銀行實施有效管理，充分調動員工的積極性，提高工作效率。1、調整機構設置，構建高效的組織機構。各級分行在內部機構設置上，應以市場為導向，以客戶為中心，改目前行政主導型模式為客戶主導型模式，按照決策參謀系統、市場拓展系統、服務保障系統和監督考評系統重新調整內部機構，壓縮管理層，充實一線部門。2、建立決策、執行和監督考評制衡互動的科學管理制度。包括建立科學決策制度、完善執行制度及對決策和工作計劃執行情況的監督考評制度。3、建立金融創新的激勵、約束制度。4、明確分支行創新權責劃分，充分調動基層行金融創新的積極性。
2.進行觀念創新。
應以戰略的眼光和金融生存發展的角度看待金融創新。金融創新是金融發展的動力和源泉，特別在金融競爭日趨激烈，業內外、國內外競爭對手虎視耽耽，市場份額屢遭侵蝕的網絡經濟時代，創新成為銀行除了安全、信譽之外的另一生命線。隨著中國加入WTO步伐的加快，國內銀行已無退路可言，只有通過“強身健體’，才能適應未來的競爭。因此，中資銀行必須提高對金融創新工作重要性的認識，增強金融創新工作的緊迫感、危機感。
3.面向客戶和市場，積極開拓，進行經營策略創新。
市場既是商業銀行金融創新的出發點，又是商業銀行金融創新的歸宿點，也是判別商業銀行創新成功與否的重要標準。“面向市場、了解市場、融入市場、服務市場、開拓市場、占有市場”是推動商業銀行業務發展的必由之路，抓住了市場就抓住了銀行業務經營的關鍵。因此，商業銀行應建立“以客戶為中心，以市場為導向，以效益為目標”的經營理念，樹立優勢服務觀念和市場營銷觀念，實現由“等客上門”向“上門等客”的轉變，把客戶不斷變化的需求以及市場不斷發展的需求作為商業銀行調整經營策略的依據和方向，實現經營策略的創新。
4.積極推進業務創新。
各金融機構應樹立品牌觀念，立足于自身優勢，客戶需求和與國際接軌的需要，借助先進手段，不斷開發，研制出金融新業務、新工具、新品種。在新業務的開發上，堅持走引進、改造和研究開發相結合的路子。借鑒和引進應適合自身實際，符合市場需求;對傳統業務的創新，要融入新內容，增加新功能，明確新特征，同時要注重創新業務的推銷、宣傳工作。業務創新上，還要遵循規范管理方略、客戶定位方略、區域定位方略、優化品種方略和產品開發方略。業務開拓上，重點推進中間業務創新。
5.要注重創新業務的風險控制。
遵照銀行穩健經營的原則，商業銀行的一切創新成果都必須與風險控制環節有機地結合起來。我國的商業銀行由于歷年業務經營的累積效應以及內部風險控制體系存在不同程度的漏洞、盲點，加上外部經濟環境的影響，經營風險一直增勢不減。由于缺乏處置不良資產的有效手段，在存量資產風險還沒有得到控制與化解的情況下，又面臨增量資產風險的不斷出現。因此，強化風險防范與化解、注重發揮內控建設的監督保障作用，在規范經營的前提下穩步創新，勢必成為各家商業銀行共同選擇。
6.加快科技創新步伐。
首先，要迅速推進網絡金融工程，搶在外資銀行全面進入中國之前，發展一批具有忠誠的網上銀行客戶群，建立起客戶對國內銀行網上業務的信任和依賴，進而擁有進行網上銀行拓展和創新的客戶群基礎。其次，要把科技創新和金融工具創新、產品創新有機結合起來，提高金融產品的檔次和質量。
7.注重銀行間的合作。
在未來中外銀行的競爭中，中資銀行間的業務合作十分重要，如果對外時業務處理基本達成同一口徑，不僅可增強競爭性，還可以節約成本。在統一口徑對外方面，日本銀行業表現非常突出，形成整體合力增強了影響力。另外，香港和其他一些國家或地區實行的“銀行公會”制度值得借鑒。可通過這一制度，在中資銀行間以協議形式達成某些共同準則，溝通信息、防止不公平競爭，協調解決部分銀行間的業務矛盾，增強中國銀行業的整體實力。注重與外資銀行協作。通過協作，可以學習外資銀行先進的金融工具、金融手段和經營管理技術，逐步提高中資銀行的競爭力。
參考文獻：
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