時(shí)間：2023-05-30 10:37:12
開(kāi)篇：寫(xiě)作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇高新技術(shù)企業(yè)申請(qǐng)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過(guò)程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)優(yōu)惠政策
1、稅收優(yōu)惠：執(zhí)行企業(yè)所得稅15%的優(yōu)惠稅率(認(rèn)定前25%)
2、現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)：地方政府補(bǔ)貼10萬(wàn)-200萬(wàn)資金獎(jiǎng)勵(lì)(每年有變動(dòng)，以當(dāng)?shù)卣钚峦ㄖ獮闇?zhǔn))
3、融資貸款：更容易獲得VC投資（風(fēng)險(xiǎn)投資）和各大銀行的貸款
4、項(xiàng)目扶持：企業(yè)申報(bào)各類(lèi)專(zhuān)項(xiàng)資金、補(bǔ)貼、實(shí)驗(yàn)室項(xiàng)目的有利條件
5、政府采購(gòu)：高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)品優(yōu)先納入政府采購(gòu)體系
6、吸引人才：享受引進(jìn)人才，積分落戶(hù)政策；外籍高管可申請(qǐng)在中國(guó)永久居留(中國(guó)綠卡)
7、稅前扣除：享受職工教育經(jīng)費(fèi)支出不超過(guò)8%的部分稅前扣除
8、品牌提升：提高企業(yè)研發(fā)管理、治理能力
9、更有利于享受企業(yè)通用優(yōu)惠政策：1）資產(chǎn)折舊：固定資產(chǎn)加速折舊，對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表有利；2）技術(shù)轉(zhuǎn)讓所得免征、減征企業(yè)所得稅；3）加計(jì)扣除：研發(fā)費(fèi)用可按照175%扣除加計(jì)；4）可為員工辦理工作居住證，可為企業(yè)法人申請(qǐng)北京市戶(hù)口。：可享受購(gòu)房/買(mǎi)車(chē)/上學(xué)綠色通道；5）辦公改善：部分省市優(yōu)先獲得辦公及工業(yè)用地等
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第一條為扶持和鼓勵(lì)高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》(以下稱(chēng)《企業(yè)所得稅法》)、《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》(以下稱(chēng)《實(shí)施條例》)有關(guān)規(guī)定，特制定本辦法。
第二條本辦法所稱(chēng)的高新技術(shù)企業(yè)是指：在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》(見(jiàn)附件)內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)(不包括港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。
第三條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作應(yīng)遵循突出企業(yè)主體、鼓勵(lì)技術(shù)創(chuàng)新、實(shí)施動(dòng)態(tài)管理、堅(jiān)持公平公正的原則。
第四條依據(jù)本辦法認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)，可依照《企業(yè)所得稅法》及其《實(shí)施條例》、《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法》(以下稱(chēng)《稅收征管法》)及《中華人民共和國(guó)稅收征收管理法實(shí)施細(xì)則》(以下稱(chēng)《實(shí)施細(xì)則》)等有關(guān)規(guī)定，申請(qǐng)享受稅收優(yōu)惠政策。
第五條科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)指導(dǎo)、管理和監(jiān)督全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。
第二章組織與實(shí)施
第六條科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局組成全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組(以下稱(chēng)“領(lǐng)導(dǎo)小組”)，其主要職責(zé)為：
(一)確定全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作方向，審議高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；
(二)協(xié)調(diào)、解決認(rèn)定及相關(guān)政策落實(shí)中的重大問(wèn)題；
(三)裁決高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定事項(xiàng)中的重大爭(zhēng)議，監(jiān)督、檢查各地區(qū)認(rèn)定工作；
(四)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作出現(xiàn)重大問(wèn)題的地區(qū)，提出整改意見(jiàn)。
第七條領(lǐng)導(dǎo)小組下設(shè)辦公室。辦公室設(shè)在科技部，其主要職責(zé)為：
(一)提交高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作報(bào)告；
(二)組織實(shí)施對(duì)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作的檢查；
(三)負(fù)責(zé)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的專(zhuān)家資格的備案管理；
(四)建立并管理“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”；
(五)領(lǐng)導(dǎo)小組交辦的其他工作。
第八條各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市科技行政管理部門(mén)同本級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)組成本地區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)(以下稱(chēng)“認(rèn)定機(jī)構(gòu)”)，根據(jù)本辦法開(kāi)展下列工作：
(一)負(fù)責(zé)本行政區(qū)域內(nèi)的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作；
(二)接受企業(yè)提出的高新技術(shù)企業(yè)資格復(fù)審；
(三)負(fù)責(zé)對(duì)已認(rèn)定企業(yè)進(jìn)行監(jiān)督檢查，受理、核實(shí)并處理有關(guān)舉報(bào)；
(四)選擇參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的專(zhuān)家并報(bào)領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案。
第九條企業(yè)取得高新技術(shù)企業(yè)資格后，應(yīng)依照本辦法第四條的規(guī)定到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理減稅、免稅手續(xù)。
享受減稅、免稅優(yōu)惠的高新技術(shù)企業(yè)，減稅、免稅條件發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起15日內(nèi)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告；不再符合減稅、免稅條件的，應(yīng)當(dāng)依法履行納稅義務(wù)；未依法納稅的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)予以追繳。同時(shí)，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)在執(zhí)行稅收優(yōu)惠政策過(guò)程中，發(fā)現(xiàn)企業(yè)不具備高新技術(shù)企業(yè)資格的，應(yīng)提請(qǐng)認(rèn)定機(jī)構(gòu)復(fù)核。復(fù)核期間，可暫停企業(yè)享受減免稅優(yōu)惠。第三章條件與程序
第十條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定須同時(shí)滿(mǎn)足以下條件：
(一)在中國(guó)境內(nèi)(不含港、澳、臺(tái)地區(qū))注冊(cè)的企業(yè)，近三年內(nèi)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，或通過(guò)5年以上的獨(dú)占許可方式，對(duì)其主要產(chǎn)品(服務(wù))的核心技術(shù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；
(二)產(chǎn)品(服務(wù))屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；
(三)具有大學(xué)專(zhuān)科以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的30%以上，其中研發(fā)人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的10%以上；
(四)企業(yè)為獲得科學(xué)技術(shù)(不包括人文、社會(huì)科學(xué))新知識(shí)，創(chuàng)造性運(yùn)用科學(xué)技術(shù)新知識(shí)，或?qū)嵸|(zhì)性改進(jìn)技術(shù)、產(chǎn)品(服務(wù))而持續(xù)進(jìn)行了研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)，且近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占銷(xiāo)售收入總額的比例符合如下要求：
1.最近一年銷(xiāo)售收入小于5，000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于6%；
2.最近一年銷(xiāo)售收入在5，000萬(wàn)元至20，000萬(wàn)元的企業(yè)，比例不低于4%；
3.最近一年銷(xiāo)售收入在20，000萬(wàn)元以上的企業(yè)，比例不低于3%。
其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占全部研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。企業(yè)注冊(cè)成立時(shí)間不足三年的，按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限計(jì)算；
(五)高新技術(shù)產(chǎn)品(服務(wù))收入占企業(yè)當(dāng)年總收入的60%以上；
(六)企業(yè)研究開(kāi)發(fā)組織管理水平、科技成果轉(zhuǎn)化能力、自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)數(shù)量、銷(xiāo)售與總資產(chǎn)成長(zhǎng)性等指標(biāo)符合《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》(另行制定)的要求。
第十一條高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的程序如下：
(一)企業(yè)自我評(píng)價(jià)及申請(qǐng)
企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”，對(duì)照本辦法第十條規(guī)定條件，進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。認(rèn)為符合認(rèn)定條件的，企業(yè)可向認(rèn)定機(jī)構(gòu)提出認(rèn)定申請(qǐng)。
(二)提交下列申請(qǐng)材料
1.高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)；
2.企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)登記證(復(fù)印件)；
3.知識(shí)產(chǎn)權(quán)證書(shū)(獨(dú)占許可合同)、生產(chǎn)批文，新產(chǎn)品或新技術(shù)證明(查新)材料、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告、省級(jí)以上科技計(jì)劃立項(xiàng)證明，以及其他相關(guān)證明材料；
4.企業(yè)職工人數(shù)、學(xué)歷結(jié)構(gòu)以及研發(fā)人員占企業(yè)職工的比例說(shuō)明；
5.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用情況表(實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限)，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；
6.經(jīng)具有資質(zhì)的中介機(jī)構(gòu)鑒證的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)報(bào)表(含資產(chǎn)負(fù)債表、損益表、現(xiàn)金流量表，實(shí)際年限不足三年的按實(shí)際經(jīng)營(yíng)年限)以及技術(shù)性收入的情況表。
(三)合規(guī)性審查
認(rèn)定機(jī)構(gòu)應(yīng)建立高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定評(píng)審專(zhuān)家?guī)欤灰罁?jù)企業(yè)的申請(qǐng)材料，抽取專(zhuān)家?guī)靸?nèi)專(zhuān)家對(duì)申報(bào)企業(yè)進(jìn)行審查，提出認(rèn)定意見(jiàn)。
(四)認(rèn)定、公示與備案
認(rèn)定機(jī)構(gòu)對(duì)企業(yè)進(jìn)行認(rèn)定。經(jīng)認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公示15個(gè)工作日，沒(méi)有異議的，報(bào)送領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室備案，在“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”上公告認(rèn)定結(jié)果，并向企業(yè)頒發(fā)統(tǒng)一印制的“高新技術(shù)企業(yè)證書(shū)”。
第十二條高新技術(shù)企業(yè)資格自頒發(fā)證書(shū)之日起有效期為三年。企業(yè)應(yīng)在期滿(mǎn)前三個(gè)月內(nèi)提出復(fù)審申請(qǐng)，不提出復(fù)審申請(qǐng)或復(fù)審不合格的，其高新技術(shù)企業(yè)資格到期自動(dòng)失效。
第十三條高新技術(shù)企業(yè)復(fù)審須提交近三年開(kāi)展研究開(kāi)發(fā)等技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的報(bào)告。
復(fù)審時(shí)應(yīng)重點(diǎn)審查第十條(四)款，對(duì)符合條件的，按照第十一條(四)款進(jìn)行公示與備案。
通過(guò)復(fù)審的高新技術(shù)企業(yè)資格有效期為三年。期滿(mǎn)后，企業(yè)再次提出認(rèn)定申請(qǐng)的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。
第十四條高新技術(shù)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)、生產(chǎn)技術(shù)活動(dòng)等發(fā)生重大變化(如并購(gòu)、重組、轉(zhuǎn)業(yè)等)的，應(yīng)在十五日內(nèi)向認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)報(bào)告；變化后不符合本辦法規(guī)定條件的，應(yīng)自當(dāng)年起終止其高新技術(shù)企業(yè)資格；需要申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的，按本辦法第十一條的規(guī)定辦理。
高新技術(shù)企業(yè)更名的，由認(rèn)定機(jī)構(gòu)確認(rèn)并經(jīng)公示、備案后重新核發(fā)認(rèn)定證書(shū)，編號(hào)與有效期不變。
第四章罰則
第十五條已認(rèn)定的高新技術(shù)企業(yè)有下述情況之一的，應(yīng)取消其資格：
(一)在申請(qǐng)認(rèn)定過(guò)程中提供虛假信息的；
(二)有偷、騙稅等行為的；
(三)發(fā)生重大安全、質(zhì)量事故的；
(四)有環(huán)境等違法、違規(guī)行為，受到有關(guān)部門(mén)處罰的。
被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，認(rèn)定機(jī)構(gòu)在5年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)。
第十六條參與高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作的各類(lèi)機(jī)構(gòu)和人員對(duì)所承擔(dān)認(rèn)定工作負(fù)有誠(chéng)信以及合規(guī)義務(wù)，并對(duì)申報(bào)認(rèn)定企業(yè)的有關(guān)資料信息負(fù)有保密義務(wù)。違反高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作相關(guān)要求和紀(jì)律的，給予相應(yīng)處理。
第五章附則
第十七條原《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》(國(guó)科發(fā)火字[1996]018號(hào))、原《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》(國(guó)科發(fā)火字[2000]324號(hào))，自本辦法實(shí)施之日起停止執(zhí)行。
第十八條本辦法由科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局負(fù)責(zé)解釋。
一、想要認(rèn)證高新企業(yè)需要滿(mǎn)足什么？根據(jù)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》規(guī)定，國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)是指在《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》內(nèi)，持續(xù)進(jìn)行研究開(kāi)發(fā)與技術(shù)成果轉(zhuǎn)化，形成企業(yè)核心自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）注冊(cè)一年以上的居民企業(yè)。
二、國(guó)家高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定流程自我評(píng)價(jià)申請(qǐng)受理評(píng)審公示備案證書(shū)
三、申請(qǐng)國(guó)家高新企業(yè)認(rèn)定需要提交的材料1. 高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)；2. 證明企業(yè)依法成立的相關(guān)注冊(cè)登記證件；3. 知識(shí)產(chǎn)權(quán)相關(guān)材料、科研項(xiàng)目立項(xiàng)證明、科技成果轉(zhuǎn)化、研究開(kāi)發(fā)的組織管理等相關(guān)材料；4. 企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）的關(guān)鍵技術(shù)和技術(shù)指標(biāo)、生產(chǎn)批文、認(rèn)證認(rèn)可和相關(guān)資質(zhì)證書(shū)、產(chǎn)品質(zhì)量檢驗(yàn)報(bào)告等相關(guān)材料；5. 企業(yè)職工和科技人員情況說(shuō)明材料
四、企業(yè)的財(cái)務(wù)水平需要滿(mǎn)足那些條件？出具的企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用和近一個(gè)會(huì)計(jì)年度高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)或鑒證報(bào)告，并附研究開(kāi)發(fā)活動(dòng)說(shuō)明材料；企業(yè)近三個(gè)會(huì)計(jì)年度的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告；近三個(gè)會(huì)計(jì)年度企業(yè)所得稅年度納稅申報(bào)表。
五、高新技術(shù)企業(yè)可以享受哪些優(yōu)惠政策？先前被認(rèn)定為高新技術(shù)的企業(yè)所得稅可由正常稅率的25%降為15%來(lái)征收，實(shí)施期為三年（三年后再次進(jìn)行認(rèn)定）；研發(fā)費(fèi)用支出可以按75%加計(jì)扣除；企業(yè)的固定資產(chǎn)由于技術(shù)進(jìn)步等原因，可加速折扣；可以申請(qǐng)當(dāng)?shù)卣馁Y金支持；優(yōu)先批準(zhǔn)符合新三板上市條件的股份制高新技術(shù)企業(yè)股票上市。
六、高新企業(yè)的申請(qǐng)要點(diǎn)企業(yè)進(jìn)行申請(qǐng)認(rèn)定時(shí)注冊(cè)成立時(shí)間必須滿(mǎn)一年以上（注：當(dāng)年批次截止日時(shí)滿(mǎn)足365天即可）；企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)；對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍；企業(yè)從事研發(fā)和相關(guān)技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)的科技人員占企業(yè)當(dāng)年職工總數(shù)的比例不低于10%
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關(guān)于組織做好2021年度高新技術(shù)企業(yè)
申報(bào)工作的通知
各市、縣（市、區(qū)）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（不含寧波）：
根據(jù)2021年全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)會(huì)要求，按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕32號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《認(rèn)定辦法》）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》（國(guó)科發(fā)火〔2016〕195號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《工作指引》）的有關(guān)規(guī)定，為做好我省2021年度高新技術(shù)企業(yè)組織申報(bào)工作，現(xiàn)將有關(guān)事項(xiàng)通知如下：
一、申報(bào)范圍
（一）在我省行政區(qū)域內(nèi)注冊(cè)一年（365個(gè)日歷天數(shù)）以上的居民企業(yè)；
（二）2018年認(rèn)定并獲得高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，根據(jù)《認(rèn)定辦法》的規(guī)定，至2021年其高新技術(shù)企業(yè)資格有效期滿(mǎn)，企業(yè)如需再次提出認(rèn)定申請(qǐng)，按本通知規(guī)定辦理。
二、申報(bào)時(shí)間
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定采取統(tǒng)一申報(bào)、受理和評(píng)審的方式，省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組辦公室（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省認(rèn)定辦”）受理各市、縣（市、區(qū)）高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組（以下簡(jiǎn)稱(chēng)“各地認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)”）報(bào)送的企業(yè)申報(bào)材料（除寧波）。各地認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)上報(bào)的截止時(shí)間為8月31日。高新技術(shù)企業(yè)專(zhuān)家評(píng)審采取全封閉網(wǎng)絡(luò)評(píng)審方式。
三、申報(bào)程序
（一）自我評(píng)價(jià)
申報(bào)企業(yè)應(yīng)對(duì)照《認(rèn)定辦法》第十一條進(jìn)行自我評(píng)價(jià)。符合條件的，按照《認(rèn)定辦法》《工作指引》有關(guān)規(guī)定和本通知要求準(zhǔn)備申報(bào)材料。申報(bào)企業(yè)應(yīng)自主編寫(xiě)完成申報(bào)材料。
（二）網(wǎng)上申報(bào)
1.“國(guó)網(wǎng)”提交材料
申報(bào)企業(yè)登錄“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作網(wǎng)”（網(wǎng)址：innocom.gov.cn，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“國(guó)網(wǎng)”）,新申請(qǐng)認(rèn)定企業(yè)先完成注冊(cè)登記，按要求填寫(xiě)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定申請(qǐng)書(shū)》，并對(duì)照申報(bào)材料清單上傳相關(guān)附件，附件要求簽字蓋章齊全、清晰完整且與紙質(zhì)申報(bào)材料完全一致。對(duì)涉密企業(yè)，應(yīng)按照國(guó)家有關(guān)保密工作規(guī)定，將申報(bào)材料做脫密處理，確保上報(bào)材料不涉密。紙質(zhì)材料按清單順序用A4紙雙面打印裝訂，每一部分用彩頁(yè)分割，封頁(yè)采用A4銅版紙裝訂，加蓋頁(yè)碼，并提交至屬地科技部門(mén)備案。企業(yè)在國(guó)網(wǎng)上報(bào)材料的截止時(shí)間不晚于8月15日，具體截止時(shí)間以地方通知為準(zhǔn)。
2．“政務(wù)網(wǎng)”提交材料
登錄浙江政務(wù)服務(wù)網(wǎng)（zjzwfw.gov.cn/,以下簡(jiǎn)稱(chēng)“政務(wù)網(wǎng)”），進(jìn)入省科技廳窗口，選擇“高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定”進(jìn)入網(wǎng)絡(luò)申報(bào)界面，填報(bào)企業(yè)自評(píng)表。
3．“省網(wǎng)”狀態(tài)查詢(xún)
為推進(jìn)政府?dāng)?shù)字化轉(zhuǎn)型，“科技大腦—浙江省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理系統(tǒng)”（網(wǎng)址：202.107.205.11:8612/，以下簡(jiǎn)稱(chēng)“省網(wǎng)”）將對(duì)接國(guó)網(wǎng)、政務(wù)網(wǎng)導(dǎo)入企業(yè)申報(bào)材料實(shí)現(xiàn)數(shù)據(jù)共享，企業(yè)提交的材料、申報(bào)認(rèn)定評(píng)審等狀態(tài)均可在省網(wǎng)查詢(xún)。第一次評(píng)審未通過(guò)企業(yè)可在省網(wǎng)完善材料。
（三）地方匯總
地方科技部門(mén)會(huì)同財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)對(duì)照高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件，對(duì)企業(yè)申報(bào)材料進(jìn)行形式審查（形式審查要點(diǎn)參考附件）。
各地認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)要在上報(bào)截止時(shí)間前一并完成省網(wǎng)的審核工作，并由省網(wǎng)匯總生成“2021年度高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)推薦匯總表”，紙質(zhì)加蓋認(rèn)定領(lǐng)導(dǎo)小組公章（無(wú)領(lǐng)導(dǎo)小組章也可加蓋三部門(mén)公章）報(bào)省認(rèn)定辦，一式1份。
四、工作要求
（一）各地認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)要高度重視高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)工作，各地科技部門(mén)要結(jié)合高企“回頭看”工作，積極主動(dòng)會(huì)同當(dāng)?shù)刎?cái)政、稅務(wù)部門(mén)做好高新技術(shù)企業(yè)申報(bào)工作的指導(dǎo)和培訓(xùn)，提高申報(bào)質(zhì)量；建立和完善高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作協(xié)調(diào)機(jī)制，確保申報(bào)工作高效有序開(kāi)展；按照“最多跑一次”改革要求，加強(qiáng)同應(yīng)急管理、市場(chǎng)監(jiān)管、生態(tài)環(huán)境等部門(mén)的溝通協(xié)調(diào)，幫助符合條件的企業(yè)統(tǒng)一出具相關(guān)材料。
（二）各地認(rèn)定管理機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)廉政風(fēng)險(xiǎn)防范，嚴(yán)把審核關(guān)。要切實(shí)加強(qiáng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)和重點(diǎn)崗位的廉政風(fēng)險(xiǎn)防控，做好審查工作，強(qiáng)化責(zé)任意識(shí)，把好審核關(guān)。加強(qiáng)紀(jì)檢監(jiān)察機(jī)構(gòu)對(duì)組織申報(bào)全過(guò)程的監(jiān)察和監(jiān)督，確保申報(bào)工作的公正性和規(guī)范化。各級(jí)認(rèn)定機(jī)構(gòu)要加強(qiáng)對(duì)企業(yè)完成申報(bào)材料的指導(dǎo)和服務(wù)，不得委托或指定任何單位、部門(mén)和個(gè)人為申報(bào)企業(yè)編寫(xiě)申報(bào)材料。
（三）落實(shí)好企業(yè)承諾制。申報(bào)企業(yè)要對(duì)申報(bào)材料的真實(shí)性負(fù)主體責(zé)任，提供企業(yè)科研誠(chéng)信承諾書(shū)。若存在弄虛作假行為，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)并查實(shí)，省認(rèn)定辦將按照《認(rèn)定辦法》相關(guān)規(guī)定取消其評(píng)審資格并列入科技部門(mén)不良信用記錄。對(duì)涉及參與提供虛假申請(qǐng)材料的單位和個(gè)人，列入科技部門(mén)不良信用記錄，并將違規(guī)情況通報(bào)相關(guān)主管部門(mén)。
（四）各地要高度重視科技政策的落實(shí)工作。各地科技部門(mén)要會(huì)同財(cái)政、稅務(wù)等相關(guān)部門(mén)，認(rèn)真宣傳高新技術(shù)企業(yè)稅收優(yōu)惠、企業(yè)研發(fā)費(fèi)加計(jì)扣除、科技創(chuàng)新券等相關(guān)政策，推動(dòng)相關(guān)政策的落實(shí)。政策落實(shí)過(guò)程中遇到的問(wèn)題，請(qǐng)及時(shí)向省認(rèn)定辦反饋。
（五）任何以承諾為企業(yè)通過(guò)評(píng)審為由詐騙錢(qián)物的行為，均屬違法行為。請(qǐng)各地高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理部門(mén)提醒有關(guān)企業(yè)提高警惕、增強(qiáng)防范意識(shí)、謹(jǐn)防上當(dāng)受騙。
上述通知未盡事宜，按照國(guó)家相關(guān)規(guī)定辦理。網(wǎng)絡(luò)操作有關(guān)事項(xiàng)請(qǐng)仔細(xì)閱讀“省網(wǎng)”辦事指南。
浙江省高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作領(lǐng)導(dǎo)小組
2021年6月30日
[關(guān)鍵詞] 風(fēng)險(xiǎn)投資 高新技術(shù)產(chǎn)業(yè) 博弈分析
引言
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)是經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)的先導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，是構(gòu)成國(guó)際競(jìng)爭(zhēng)力的重要組成部分和關(guān)鍵因素，在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中起著十分重要的作用。我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)產(chǎn)值占工業(yè)總產(chǎn)值的比重，已經(jīng)由1999年的1％左右提高到2009年的15％左右。我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，對(duì)拉動(dòng)國(guó)民經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)、優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)的作用日益明顯。
從高新技術(shù)企業(yè)產(chǎn)業(yè)發(fā)展的過(guò)程來(lái)看：在種子期，創(chuàng)業(yè)者提出其創(chuàng)業(yè)構(gòu)想，需要一定的資金進(jìn)行研發(fā)。在創(chuàng)業(yè)期，創(chuàng)業(yè)者成立企業(yè)并進(jìn)行試生產(chǎn)，需要購(gòu)買(mǎi)生產(chǎn)設(shè)備、產(chǎn)品開(kāi)發(fā)以及初步的市場(chǎng)推廣等都需要大量的資金。在成長(zhǎng)期，產(chǎn)品已經(jīng)進(jìn)入市場(chǎng)，為擴(kuò)大生產(chǎn)和市場(chǎng)，需要注入較多的資金。在成熟期，企業(yè)已達(dá)到規(guī)模經(jīng)濟(jì)，企業(yè)的進(jìn)一步發(fā)展也需要更大規(guī)模的資金支持。所以高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)從創(chuàng)業(yè)初期到產(chǎn)品的成形再到產(chǎn)業(yè)化, 每個(gè)階段都需要有充分的資金支持。但是由于企業(yè)規(guī)模小沒(méi)有抵押能力，沒(méi)有信貸記錄，信息透明度低，使得銀行無(wú)法準(zhǔn)確判斷對(duì)其貸款的收益和風(fēng)險(xiǎn)程度。因此傳統(tǒng)的融資方式不能滿(mǎn)足其對(duì)資金的需求，需要拓寬高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)融資渠道，選擇合適的融資方式來(lái)緩解高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)對(duì)資金的大量需求。
張劍平(2003)從風(fēng)險(xiǎn)投資正在演變?yōu)橐环N全球性的金融與科技運(yùn)作行為看，認(rèn)為發(fā)展風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)于順利實(shí)現(xiàn)“知識(shí)一技術(shù)一經(jīng)濟(jì)”的轉(zhuǎn)化，推進(jìn)國(guó)家技術(shù)創(chuàng)新體系的建設(shè)，發(fā)展我國(guó)知識(shí)經(jīng)濟(jì)、提高我國(guó)綜合國(guó)力具有重要的意義。梁菲（2009）從著名哲學(xué)家?guī)於骱屠ㄍ兴沟目茖W(xué)范式與科學(xué)研究綱領(lǐng)思想著手，認(rèn)為高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與風(fēng)險(xiǎn)投資的互動(dòng)也應(yīng)該遵循科學(xué)范式與科學(xué)研究綱領(lǐng)進(jìn)化發(fā)展的一般原則，并且該原則是高技術(shù)產(chǎn)業(yè)化與風(fēng)險(xiǎn)投資的有效互動(dòng)形式。馬廣奇、段麗芝（2010）通過(guò)建立相關(guān)模型來(lái)研究溫州市高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展及風(fēng)險(xiǎn)投資之間的關(guān)系，研究結(jié)果表明風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展具有很強(qiáng)的推動(dòng)作用。
高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展必須投入大量的資金，同時(shí)，在高新技術(shù)企業(yè)的成長(zhǎng)過(guò)程中由于技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)及財(cái)務(wù)與管理風(fēng)險(xiǎn)等多方面風(fēng)險(xiǎn)因素的存在，使高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)投資的不成功率常達(dá)60%-80%左右，尤其是在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)化過(guò)程的種子期、創(chuàng)業(yè)期，一般的投資資本不愿意介入。這樣，傳統(tǒng)的融資渠道不能為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)提供充分的資金支持，形成了嚴(yán)重的資金缺口。基于這種狀況，需要新型的投融資機(jī)制，從而適應(yīng)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)特點(diǎn)的風(fēng)險(xiǎn)投資產(chǎn)生。
在風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的交易市場(chǎng)中存在著一定程度的信息不對(duì)稱(chēng), 我國(guó)的高新技術(shù)企業(yè)一般不愿意提供太多的信息給風(fēng)險(xiǎn)投資者, 風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目存在項(xiàng)目好與壞的信息, 這種信息對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資者則是很難甚至無(wú)法獲得。正是由于這種信息的不對(duì)稱(chēng), 所以需要對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投融資進(jìn)行完全但不完美信息動(dòng)態(tài)博弈分析。
一、高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)融資的特點(diǎn)
（一）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)自籌資金困難
我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)大多是由科研人員自籌資金創(chuàng)辦，因此存在原始資本少，總體規(guī)模小，資金基礎(chǔ)薄弱的問(wèn)題。同時(shí)，由于科技成果轉(zhuǎn)化為一定的產(chǎn)業(yè)規(guī)模還需要經(jīng)歷一段較長(zhǎng)的時(shí)間，產(chǎn)品的市場(chǎng)前景不完全確定，因此創(chuàng)業(yè)者想要通過(guò)私人借款等方式從外界籌得企業(yè)發(fā)展所需的資金非常困難。
（二）高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)獲得銀行貸款難
企業(yè)間接融資的主要方式是銀行貸款。高新技術(shù)企業(yè)實(shí)力較弱并且投資風(fēng)險(xiǎn)高，一般很難得到信用機(jī)構(gòu)的擔(dān)保，因而使得高新技術(shù)企業(yè)很難從銀行獲得其發(fā)展所需要的資金。同時(shí)，商業(yè)銀行出于追求自身利益最大化的考慮很難給高新技術(shù)企業(yè)提供信貸支持。
（三）直接融資不能成為高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的主要融資渠道
只有極少數(shù)符合嚴(yán)格條件的公司制高新技術(shù)產(chǎn)企業(yè)才能公開(kāi)上市進(jìn)行直接融資，但即使可以上市融資，也只能解決高新技術(shù)企業(yè)擴(kuò)大發(fā)展所需的資金，而不能滿(mǎn)足其在種子時(shí)期和成熟時(shí)期對(duì)資金需求。
二、風(fēng)險(xiǎn)投資的難點(diǎn)
（一）資金投入風(fēng)險(xiǎn)高
由于高新技術(shù)企業(yè)自身基礎(chǔ)的薄弱，存在技術(shù)、市場(chǎng)和管理等方面較高的不確定性。同時(shí)，企業(yè)難以確定市場(chǎng)對(duì)新產(chǎn)品的接受能力及其接受時(shí)間，所以投入的初始階段并不能帶來(lái)凈收益，要依賴(lài)后階段的持續(xù)性大量投入之后才有可能產(chǎn)生高收益。即使市場(chǎng)對(duì)新產(chǎn)品接受了并獲得成功，但是高投入而獲取相應(yīng)收益的時(shí)間存在較長(zhǎng)的滯后性，面臨很高的風(fēng)險(xiǎn)，使得資金投入的風(fēng)險(xiǎn)相當(dāng)高。
（二）投資信息不對(duì)稱(chēng)
高新技術(shù)企業(yè)與市場(chǎng)間存在著的信息不完全和不對(duì)稱(chēng)。高新技術(shù)企業(yè)者通常掌握著許多市場(chǎng)上投資者所不了解的信息，這些企業(yè)家們?yōu)槲顿Y者的投資，往往強(qiáng)調(diào)項(xiàng)目的有利一面，而淡化項(xiàng)目的不利一面。如果投資者不能從其他途徑了解到有關(guān)信息，他在選擇投資項(xiàng)目時(shí)，便只能根據(jù)各項(xiàng)目的提供的評(píng)估等方面的報(bào)告進(jìn)行分析、投資。從投資者來(lái)說(shuō)，他得到的回報(bào)降低了；從全社會(huì)來(lái)說(shuō)，資源有效地得到分配。也就是出現(xiàn)了逆向選擇問(wèn)題，它是指既然投資者只依靠企業(yè)家提供的信息來(lái)判斷決定投資與否，越是不謹(jǐn)慎的企業(yè)家就越有可能夸大項(xiàng)目的有利一面，其報(bào)告的真實(shí)性差別就越大。對(duì)于投資者的來(lái)說(shuō)，他希望報(bào)告的真實(shí)性與實(shí)際差別越小越好，但由于信息不對(duì)稱(chēng)，他選擇的項(xiàng)目反而是實(shí)際與報(bào)告差別最大的項(xiàng)目，所以風(fēng)險(xiǎn)投資者因?yàn)槊媾R的信息不對(duì)稱(chēng)所、而帶來(lái)了投資的高風(fēng)險(xiǎn)。
三、風(fēng)險(xiǎn)投資和風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的投融資完全但不完美信息動(dòng)態(tài)博弈分析
（一）符號(hào)、表示方法及基本假設(shè)
1.符號(hào)。P―價(jià)格；Vg―好項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值；Vb―差項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值；C―項(xiàng)目所有者對(duì)項(xiàng)目的偽裝成本；Pg―風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目為好類(lèi)型的概率；Pb―風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目為差類(lèi)型的概率，Pb=1-Pg；P(g|A)―項(xiàng)目所有者提出融資申請(qǐng)條件下好項(xiàng)目的概率; P(b|A)―項(xiàng)目所有者提出融資申請(qǐng)條件下差項(xiàng)目的概率; P1―項(xiàng)目所有者提出融資申請(qǐng)的概率; P2―投資者隨機(jī)選擇投資的概率；1-P2―投資者隨機(jī)選擇不投資的概率
2.表示方法。（1）博弈方。博弈的參與者為自然（博弈方0）、風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目擁有者(博弈方1) 和風(fēng)險(xiǎn)投資者(博弈2)。（2）策略。風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目擁有者的可選擇策略為是否提交投資申請(qǐng); 風(fēng)險(xiǎn)投資者的策略為投資、不投資。（3）博弈次序。第一階段, 風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目擁有者提出投資申請(qǐng)(或顯示希望投資的信號(hào)),假設(shè)申請(qǐng)投資的成本較低,可忽略不計(jì)。第二階段,風(fēng)險(xiǎn)投資者根據(jù)項(xiàng)目擁有者的申請(qǐng)選擇是否投資。即此博弈為風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目先行動(dòng), 風(fēng)險(xiǎn)投資者根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目的行為選擇自己最優(yōu)得益的動(dòng)態(tài)博弈過(guò)程。（4）博弈方的得益。風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目可以按照價(jià)格P在市場(chǎng)上交易,好項(xiàng)目、差項(xiàng)目的實(shí)際價(jià)值分別為Vg、Vb。（5）博弈雙方信息不對(duì)稱(chēng)。風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的擁有者有關(guān)于項(xiàng)目好壞的信息, 風(fēng)險(xiǎn)投資者無(wú)法獲得這種信息或者獲得這種信息的成本很高。（6）博弈雙方為理性決策者。雙方各自按自身支付水平最小化(或得益最大化) 選擇策略。
3.基本假設(shè) 。Vg>Vb, Vg-P>0>Vb-P
（二）完全但不完美信息動(dòng)態(tài)博弈模型分析
圖1 完全但不完美信息動(dòng)態(tài)博弈擴(kuò)展型
1 .P
P(g|A) =1； P（b|A）=0 ；
(Vg-P)?P(g|A)+(Vb-P)?P(b|A)= (Vg-P)?1+(Vb-P)?0>0，投資者選擇投資。這是完美貝葉斯均衡形成的市場(chǎng)完全成功, 是風(fēng)險(xiǎn)投資各參與方期望達(dá)到的理想結(jié)局，各方都可以達(dá)到利益最大化。
2. P>C：偽裝成本低。由于P > C, 差項(xiàng)目所有者有申請(qǐng)融資的意愿。則好項(xiàng)目的擁有者全部申請(qǐng)投資,即P(A|g)=P1、P(A|g)=1。投資者以P2,1-P2的概率隨機(jī)選擇投資或不投資。對(duì)于風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目: (1)當(dāng)項(xiàng)目為好項(xiàng)目時(shí)期望得益為：P2?P+(1-P2)?0>0，提出融資申請(qǐng)無(wú)疑是最佳的策略選擇。(2)項(xiàng)目為差項(xiàng)目,且P>C/P2,即投資者投資的概率P2較大時(shí), 項(xiàng)目擁有者期望得益：P2?(P-C)+(1-P2)?(- C)= P2P-C>0，差項(xiàng)目擁有者提出申請(qǐng)可實(shí)現(xiàn)利益最大化。
當(dāng)P
P2?(P-C)+(1- P2)?(- C)= P2P-C
當(dāng)項(xiàng)目提出融資申請(qǐng)時(shí), 投資者判斷項(xiàng)目好壞的概率分別為:
P(g|A)=[Pg?P(A|g)]/[Pg?P(A|g)+Pb?P(A|b)]
= [Pg?1]/ [Pg?1+（1-Pg）?P1];
P(b|A)=[Pb?P(A|b)]/[Pg?P(A|g)+Pb?P(A|b)]
=[(1-Pg)?P1]/[Pg?1+（1-Pg）?P1]
投資者的期望得益:
(Vg-P)?P(g|A)+ (Vb-P)?P(b|A)
=[(Vg-P)?P+(Vb-P)?(1-Pg)?P1]/[Pg?1+（1-Pg）?P1]
當(dāng)(Vg-P)/(P-Vb)>[(1-Pg)?P1]/Pg,接受申請(qǐng)為投資者的最優(yōu)策略。
當(dāng)(Vg-P)/(P-Vb)>[(1-Pg)?P1]/Pg,拒絕申請(qǐng)為最優(yōu)策略。
在混合策略下, 風(fēng)險(xiǎn)投資者、風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目均依據(jù)對(duì)方不同策略選擇的概率情況選擇自己的行為, 以實(shí)現(xiàn)自身得益的最大化。
3.兩種極端情況。（1）投資者判斷:市場(chǎng)上的好項(xiàng)目占絕大多數(shù)
此時(shí), 投資者有如下概率判斷:
P(g|A)=Pg；P(b|A)=Pb； Pg遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于Pb, Pg≈1；
[(1-Pg)?P1]/Pg= P1/ Pg- P1≈0
（2）投資者判斷: 選擇融資的項(xiàng)目一定是差項(xiàng)目
若投資方根據(jù)以往的經(jīng)驗(yàn)或其他信息、資料歸納推算出選擇融資的項(xiàng)目一定是不好的項(xiàng)目, 即投資者判斷:
P(g|A)=0；P(b|A)=1；[(1-Pg)?P1]/Pg= P1/ Pg- P1+∞>(Vg-P)/(P-Vb)這種情況是市場(chǎng)中出現(xiàn)的最悲觀情況: 劣項(xiàng)目驅(qū)逐良項(xiàng)目，投資者選擇不投資, 博弈的結(jié)果為市場(chǎng)完全失敗。
四、動(dòng)態(tài)博弈結(jié)果分析
市場(chǎng)完全成功無(wú)疑是風(fēng)險(xiǎn)項(xiàng)目和項(xiàng)目投資者共同期望的目標(biāo), 但是風(fēng)險(xiǎn)投資中相關(guān)信息的不完美使得市場(chǎng)類(lèi)型出現(xiàn)了多種可能。通過(guò)以上分析可以得出,提高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的偽裝成本, 使發(fā)展前景不好的風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目獲得投資后的得益小于項(xiàng)目的偽裝成本,這是獲得市場(chǎng)完全成功的最佳途徑。從而可以實(shí)現(xiàn)完全成功的交易市場(chǎng),促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)及風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展。
五、利用風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)融資的對(duì)策和建議
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展離不開(kāi)風(fēng)險(xiǎn)投資的支持，基于上述動(dòng)態(tài)博弈的分析結(jié)論，提高風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目的偽裝成本可以實(shí)現(xiàn)完全成功的交易市場(chǎng)，從而促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)和風(fēng)險(xiǎn)投資的相互融合。可以從以下幾個(gè)方面采取一定的措施：
（一）成立專(zhuān)業(yè)的高科技項(xiàng)目推介機(jī)構(gòu)
在投資評(píng)估方面風(fēng)險(xiǎn)投資家更為注重的是企業(yè)的未來(lái)成長(zhǎng)性，成立一些專(zhuān)業(yè)的高科技項(xiàng)目推介的機(jī)構(gòu)，以合理的方式籌集風(fēng)險(xiǎn)投資資金,同時(shí)集成一批支持風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)或企業(yè)集團(tuán)、金融機(jī)構(gòu)和國(guó)外投資者，為提供高科技項(xiàng)目作必要的資金保障。此外，接受投資者的委托對(duì)國(guó)內(nèi)外投資者推薦風(fēng)險(xiǎn)投資項(xiàng)目進(jìn)行嚴(yán)格評(píng)估。在高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目進(jìn)行融資時(shí)必須對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資家出示具有專(zhuān)業(yè)推介機(jī)構(gòu)對(duì)項(xiàng)目的技術(shù)水平、風(fēng)險(xiǎn)程度和信用程度等相應(yīng)評(píng)估認(rèn)證結(jié)果。
（二）提高人力資源的成本
高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)中的創(chuàng)業(yè)團(tuán)隊(duì)素質(zhì)即創(chuàng)業(yè)中的人力資源對(duì)風(fēng)險(xiǎn)投資也是一個(gè)關(guān)鍵的評(píng)估因素。高新技術(shù)企業(yè)想要獲得風(fēng)險(xiǎn)投資需要大力選拔和培養(yǎng)高素質(zhì)的風(fēng)險(xiǎn)投資經(jīng)營(yíng)管理人才、專(zhuān)家。針對(duì)各類(lèi)人才的特點(diǎn)，建立健全與工作業(yè)績(jī)緊密聯(lián)系、鼓勵(lì)人才創(chuàng)新堅(jiān)持人力資源要素按貢獻(xiàn)參與分配的原則。通過(guò)福利手段鼓勵(lì)創(chuàng)新、吸引人才，深化分配制度和獎(jiǎng)勵(lì)制度改革，實(shí)行按技術(shù)要素參與分配，設(shè)立激勵(lì)獎(jiǎng)項(xiàng)，充分發(fā)揮經(jīng)濟(jì)利益和社會(huì)榮譽(yù)兩方面的激勵(lì)作用。具有大量高素質(zhì)人才的企業(yè)將會(huì)獲得風(fēng)險(xiǎn)投資的青睞。而發(fā)展前景不好的高新技術(shù)企業(yè)由于自身的原因則難以聘請(qǐng)到高素質(zhì)的人才。
（三）建立風(fēng)險(xiǎn)投資的法律法規(guī)
風(fēng)險(xiǎn)投資對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)進(jìn)行投資時(shí)除了要建立相關(guān)的法律法規(guī)來(lái)規(guī)范風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展，使得風(fēng)險(xiǎn)投資的發(fā)展得到法律保證。另外還應(yīng)針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)制定相關(guān)的處罰條例。有關(guān)部門(mén)可以定期或不定期地對(duì)高新技術(shù)企業(yè)進(jìn)行盈利性指標(biāo)和風(fēng)險(xiǎn)性指標(biāo)的檢查，若發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，根據(jù)其錯(cuò)誤的大小進(jìn)行經(jīng)濟(jì)、行政等方面的處罰。
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關(guān)鍵詞：專(zhuān)利撰寫(xiě)；保護(hù)范圍；申請(qǐng)時(shí)間；申請(qǐng)策略；新技術(shù)企業(yè)
中圖分類(lèi)號(hào)：F124 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1009-2374（2013）13-0160-04
1 概述
隨著中國(guó)進(jìn)入產(chǎn)業(yè)升級(jí)轉(zhuǎn)型時(shí)期，國(guó)家實(shí)施了一系列的支持高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)業(yè)的措施，也有許多海外留學(xué)歸來(lái)的人員或者國(guó)內(nèi)的風(fēng)險(xiǎn)投資的企業(yè)家正在投身到高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)建中。創(chuàng)建一個(gè)具有較強(qiáng)高新技術(shù)資產(chǎn)儲(chǔ)備的企業(yè)的難度不小，主要問(wèn)題在于如何界定“高新技術(shù)”，過(guò)去國(guó)內(nèi)的新技術(shù)或新科研成果依賴(lài)于成果鑒定或者論文。隨著改革開(kāi)放時(shí)代中國(guó)的專(zhuān)利保護(hù)制度的建立和高速發(fā)展，專(zhuān)利保護(hù)范圍與國(guó)際標(biāo)準(zhǔn)接軌，國(guó)內(nèi)專(zhuān)利申請(qǐng)量呈指數(shù)的增長(zhǎng)，專(zhuān)利保護(hù)力度也不斷加大。對(duì)于實(shí)實(shí)在在地依靠高新技術(shù)支撐自己發(fā)展的中小新技術(shù)企業(yè)，申請(qǐng)專(zhuān)利也是提高自己企業(yè)的技術(shù)水平，并確立本企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域占有一席之地的一個(gè)重要手段。更重要的在于企業(yè)通過(guò)申請(qǐng)專(zhuān)利來(lái)獲得國(guó)家專(zhuān)利法的保護(hù)，建立自己的高新技術(shù)產(chǎn)品的保護(hù)專(zhuān)利池，是防止不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)的一種比較好的法律手段，有利于激勵(lì)企業(yè)增加自主創(chuàng)新技術(shù)方面的投入。
高技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)建和發(fā)展離不開(kāi)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的核心技術(shù)，現(xiàn)代科技已經(jīng)發(fā)展到這種地步，往往解決問(wèn)題的手段就像一層窗紙一樣，稍用力就可以捅破，而未破之前，做相關(guān)技術(shù)工作的人卻常以為自己面對(duì)的是一堵厚厚的墻壁，欲繞過(guò)而不能。從技術(shù)開(kāi)發(fā)的角度來(lái)考察，中小型新技術(shù)企業(yè)普遍經(jīng)濟(jì)實(shí)力不足，它們比大型企業(yè)更迫切希望讓自己開(kāi)發(fā)的新技術(shù)產(chǎn)品受到保護(hù)，否則新技術(shù)產(chǎn)品甫一投入試產(chǎn)，馬上仿冒者甚多，后來(lái)者不需要投入巨額的前期開(kāi)發(fā)成本，就可以用低價(jià)產(chǎn)品投入市場(chǎng)進(jìn)行惡性競(jìng)爭(zhēng)。這種惡性競(jìng)爭(zhēng)不利于促進(jìn)高技術(shù)產(chǎn)業(yè)的發(fā)展。高新技術(shù)企業(yè)的發(fā)展除了提高企業(yè)自身的技術(shù)創(chuàng)新能力，借助國(guó)家的專(zhuān)利保護(hù)制度，合理構(gòu)建自己的專(zhuān)利保護(hù)體系也是一個(gè)重要的法律措施。當(dāng)前我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)亟需加強(qiáng)對(duì)專(zhuān)利保護(hù)的認(rèn)識(shí)，新辦中小企業(yè)不外是一批專(zhuān)業(yè)相同，并且對(duì)某一新技術(shù)領(lǐng)域有較強(qiáng)了解的人組織起來(lái)，他們?cè)揪蛯?duì)自己所熟悉的技術(shù)領(lǐng)域有較為深入的了解，認(rèn)定可以開(kāi)發(fā)出一種該領(lǐng)域占領(lǐng)市場(chǎng)的產(chǎn)品，籌集資金辦起自己的企業(yè)，投入技術(shù)開(kāi)發(fā)希望開(kāi)發(fā)成功市場(chǎng)化的產(chǎn)品。在這個(gè)開(kāi)發(fā)期間，企業(yè)應(yīng)該隨時(shí)跟蹤本領(lǐng)域的產(chǎn)品的技術(shù)發(fā)展尤其是各類(lèi)專(zhuān)利公報(bào)的內(nèi)容。并且根據(jù)自己的開(kāi)發(fā)進(jìn)展隨時(shí)調(diào)整和提出自己的知識(shí)產(chǎn)權(quán)文件。認(rèn)真考察自己的研究設(shè)想是否合理，是否是最佳路徑，是不是在研制人家已有的技術(shù)，尤其要注意相關(guān)的國(guó)內(nèi)外專(zhuān)利信息，避免出現(xiàn)辛苦研究的技術(shù)屬于已申請(qǐng)專(zhuān)利的困窘。企業(yè)專(zhuān)利申請(qǐng)的時(shí)機(jī)需要給以認(rèn)真考慮，不能太早，過(guò)早的申請(qǐng)必然是在技術(shù)開(kāi)發(fā)的初級(jí)階段，專(zhuān)利申請(qǐng)的保護(hù)范圍必定寫(xiě)得比較寬泛而不夠準(zhǔn)確清晰界定，到出了產(chǎn)品再寫(xiě)專(zhuān)利申請(qǐng)，則競(jìng)爭(zhēng)的同行們可能已經(jīng)在前作出同行發(fā)明的申請(qǐng)，自己落了
后手。
企業(yè)擁有專(zhuān)利量的多少是衡量高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的重要指標(biāo)。高新技術(shù)類(lèi)企業(yè)開(kāi)辦之初一般都要申請(qǐng)或者持續(xù)申請(qǐng)專(zhuān)利。按照中國(guó)《專(zhuān)利法》規(guī)定，專(zhuān)利申請(qǐng)包括發(fā)明專(zhuān)利、實(shí)用新型專(zhuān)利和外觀保護(hù)專(zhuān)利三種類(lèi)型。對(duì)于一個(gè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)為主的創(chuàng)新型企業(yè)，外觀保護(hù)專(zhuān)利的保護(hù)范圍比較有限，實(shí)用意義比較大的還是申請(qǐng)實(shí)用新型專(zhuān)利和發(fā)明專(zhuān)利，二者各有優(yōu)劣，按照專(zhuān)利法的規(guī)定，實(shí)用新型專(zhuān)利申請(qǐng)不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，只要符合專(zhuān)利法規(guī)定，一般都會(huì)較快地獲得批準(zhǔn)，缺點(diǎn)是實(shí)用新型僅保護(hù)產(chǎn)品類(lèi)型的技術(shù)方案，而不保護(hù)制造相關(guān)產(chǎn)品方法類(lèi)型的技術(shù)方案；并且由于實(shí)用新型在批準(zhǔn)過(guò)程中未經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性審查，其專(zhuān)利穩(wěn)定性較差。補(bǔ)救方式是由申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人向中國(guó)專(zhuān)利局提出實(shí)用新型檢索請(qǐng)求，取得專(zhuān)利局經(jīng)過(guò)檢索得出的專(zhuān)利性分析報(bào)告，因?yàn)闄z索流程與發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的實(shí)質(zhì)性審查流程類(lèi)似，該實(shí)用新型檢索報(bào)告的結(jié)論一般等同于發(fā)明專(zhuān)利的實(shí)質(zhì)審查結(jié)果。由于實(shí)用新型專(zhuān)利和發(fā)明專(zhuān)利審理的流程不同，其保護(hù)效果也有顯著的差異。實(shí)用新型專(zhuān)利雖然有利于早期獲得專(zhuān)利授權(quán)，但是由于沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性審查，相當(dāng)部分的實(shí)用新型專(zhuān)利的穩(wěn)定性不好，如果申請(qǐng)人提出檢索請(qǐng)求，會(huì)得到一個(gè)不具備專(zhuān)利性的結(jié)果。這個(gè)情況部分是由于申請(qǐng)人的技術(shù)方案確實(shí)不具備專(zhuān)利性，通俗地說(shuō)就是申請(qǐng)了屬于現(xiàn)有技術(shù)的技術(shù)方案要求保護(hù)的產(chǎn)品。但也有很多的原因是申請(qǐng)人的申請(qǐng)文獻(xiàn)撰寫(xiě)不當(dāng)。具體的撰寫(xiě)不當(dāng)問(wèn)題在本文的下面論述將展開(kāi)介紹。申請(qǐng)發(fā)明專(zhuān)利的審批時(shí)間較長(zhǎng)，因?yàn)榘l(fā)明專(zhuān)利的審理批準(zhǔn)過(guò)程比較復(fù)雜，主要是要經(jīng)過(guò)專(zhuān)利局審查部門(mén)對(duì)該專(zhuān)利技術(shù)方案的實(shí)質(zhì)性審查，這個(gè)流程是一個(gè)雙向的過(guò)程，并不僅僅決定于專(zhuān)利局的實(shí)審部門(mén)或負(fù)責(zé)審理的審查員，在發(fā)明專(zhuān)利進(jìn)入實(shí)質(zhì)性審查流程后，往往申請(qǐng)人會(huì)收到一次或多次審查意見(jiàn)通知書(shū)，每次指出的申請(qǐng)文件存在的不符合專(zhuān)利法或者實(shí)施細(xì)則的具體問(wèn)題，申請(qǐng)人能夠盡快地克服所指出的問(wèn)題，獲得授權(quán)的可能性或者時(shí)間就可能更早。反之會(huì)拖很長(zhǎng)時(shí)間。
2 專(zhuān)利申請(qǐng)的考慮
針對(duì)高新技術(shù)企業(yè)自主創(chuàng)新能力的衡量標(biāo)準(zhǔn)，企業(yè)擁有專(zhuān)利量的多少可以作為一項(xiàng)重要指標(biāo)。高新技術(shù)類(lèi)企業(yè)開(kāi)辦之初一般都要申請(qǐng)或者持續(xù)申請(qǐng)專(zhuān)利。促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展當(dāng)然要提高自身的技術(shù)創(chuàng)新能力，如一方面加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部的技術(shù)構(gòu)成，提升花在科研開(kāi)發(fā)上的費(fèi)用比例，完善自己的科研開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)。另一方面借助國(guó)家的專(zhuān)利保護(hù)制度，合理構(gòu)建自己的專(zhuān)利網(wǎng)絡(luò)也是一個(gè)重要的法律措施，體現(xiàn)了對(duì)自身專(zhuān)利的保護(hù)和對(duì)他人專(zhuān)利權(quán)的尊重。其中，高新技術(shù)企業(yè)自身的知識(shí)產(chǎn)權(quán)主要體現(xiàn)在專(zhuān)利權(quán)的申請(qǐng)、擁有和企業(yè)專(zhuān)利維權(quán)，中國(guó)屬于后起的工業(yè)化國(guó)家，產(chǎn)生原創(chuàng)性的發(fā)明有相當(dāng)?shù)碾y度，然而隨著科學(xué)技術(shù)的進(jìn)步，許多產(chǎn)品在快速地更新?lián)Q代，這就給我國(guó)的高新技術(shù)中小企業(yè)留下了相當(dāng)?shù)陌l(fā)展余地。在要求知識(shí)產(chǎn)權(quán)這一點(diǎn)上，我國(guó)的新技術(shù)企業(yè)應(yīng)該像日企和韓企學(xué)習(xí)，這兩個(gè)國(guó)家在專(zhuān)利上十分專(zhuān)注和執(zhí)著，只要在自己的領(lǐng)域或者領(lǐng)域周邊，總是在一個(gè)比較基礎(chǔ)的技術(shù)專(zhuān)利周?chē)J(rèn)真鉆研，大量地申請(qǐng)相互聯(lián)系的，包圍這個(gè)基礎(chǔ)專(zhuān)利的專(zhuān)利，日企和韓企在技術(shù)開(kāi)發(fā)上投資較大，總能開(kāi)發(fā)出大量的被授權(quán)專(zhuān)利，這些專(zhuān)利一般在原來(lái)的基礎(chǔ)專(zhuān)利上有明顯改進(jìn)，日企和韓企以這些改進(jìn)專(zhuān)利作為資本取得基礎(chǔ)專(zhuān)利開(kāi)發(fā)企業(yè)的互換授權(quán)，即頑強(qiáng)地保有了自己的市場(chǎng)范圍，也降低了高新技術(shù)專(zhuān)利組成的專(zhuān)利壁壘對(duì)本企業(yè)的壓力。筆者在多年的審查工作中，發(fā)現(xiàn)中國(guó)的專(zhuān)利申請(qǐng)中個(gè)人申請(qǐng)人的比例較高，而中小企業(yè)的企業(yè)申請(qǐng)量相對(duì)來(lái)說(shuō)較小，許多企業(yè)僅僅擁有少量發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)，甚至只有使用新型申請(qǐng)。這固然是因?yàn)橄嚓P(guān)企業(yè)的技術(shù)能力不足或者對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的理解不深的原因，但也存在著各企業(yè)對(duì)申請(qǐng)專(zhuān)利的理解誤區(qū)：把專(zhuān)利理解成企業(yè)的技術(shù)訣竅，認(rèn)為應(yīng)該嚴(yán)格保密，而耽誤了申請(qǐng)專(zhuān)利的時(shí)間。
那么怎么才是中小高新企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)發(fā)展道路？《專(zhuān)利法》第二條規(guī)定“本法所稱(chēng)的發(fā)明是指發(fā)明、實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)。發(fā)明，是指對(duì)產(chǎn)品、方法或者其改進(jìn)所提出的新的技術(shù)方案。實(shí)用新型，是指對(duì)產(chǎn)品的形狀、構(gòu)造或者其結(jié)合所提出的適于實(shí)用的新的技術(shù)方案。外觀設(shè)計(jì)，是指對(duì)產(chǎn)品的形狀、圖案或者其結(jié)合以及色彩與形狀、圖案的結(jié)合所作出的富有美感并適于工業(yè)應(yīng)用的新
設(shè)計(jì)”。
對(duì)于一個(gè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)為主的創(chuàng)新型企業(yè)，外觀保護(hù)專(zhuān)利的保護(hù)范圍比較有限，對(duì)企業(yè)自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)實(shí)用意義比較大的實(shí)用新型專(zhuān)利和發(fā)明專(zhuān)利，二者各有優(yōu)劣，專(zhuān)利法第三十七條規(guī)定“國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)對(duì)發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)進(jìn)行實(shí)質(zhì)審查后，認(rèn)為不符合本法規(guī)定的，應(yīng)當(dāng)通知申請(qǐng)人，要求其在指定的期限內(nèi)陳述意見(jiàn)，或者對(duì)其申請(qǐng)進(jìn)行修改；無(wú)正當(dāng)理由逾期不答復(fù)的，該申請(qǐng)即被視為撤回”。專(zhuān)利法第四十條規(guī)定“實(shí)用新型和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利申請(qǐng)經(jīng)初步審查沒(méi)有發(fā)現(xiàn)駁回理由的，由國(guó)務(wù)院專(zhuān)利行政部門(mén)作出授予實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)或者外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)的決定，發(fā)給相應(yīng)的專(zhuān)利證書(shū)，同時(shí)予以登記和公告。實(shí)用新型專(zhuān)利權(quán)和外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利權(quán)自公告之日起生效”。比較上述條款可以認(rèn)識(shí)到：實(shí)用新型專(zhuān)利申請(qǐng)不進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，只要符合專(zhuān)利法規(guī)定，一般都會(huì)較快地獲得批準(zhǔn)，根據(jù)國(guó)家專(zhuān)利局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，實(shí)用新型專(zhuān)利申請(qǐng)的平均審查周期是6.1個(gè)月。申請(qǐng)實(shí)用新型專(zhuān)利的缺點(diǎn)是僅保護(hù)產(chǎn)品類(lèi)型的技術(shù)方案，而不保護(hù)制造相關(guān)產(chǎn)品方法類(lèi)型的技術(shù)方案。并且由于實(shí)用新型在批準(zhǔn)過(guò)程中未經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性審查，其專(zhuān)利穩(wěn)定性較差。補(bǔ)充手段是由申請(qǐng)人或?qū)＠麢?quán)人向國(guó)家專(zhuān)利局提出實(shí)用新型檢索請(qǐng)求，取得專(zhuān)利局經(jīng)過(guò)檢索得出的專(zhuān)利性分析報(bào)告，因?yàn)闄z索流程與發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的實(shí)質(zhì)性審查流程類(lèi)似，該實(shí)用新型檢索報(bào)告的結(jié)論一般等同于發(fā)明專(zhuān)利的實(shí)質(zhì)審查結(jié)果。如上所說(shuō)，由于實(shí)用新型專(zhuān)利和發(fā)明專(zhuān)利審理的流程不同，其保護(hù)效果也有顯著的差異。實(shí)用新型專(zhuān)利有利于企業(yè)早期獲得專(zhuān)利授權(quán)，但是由于授權(quán)的實(shí)用新型專(zhuān)利沒(méi)有經(jīng)過(guò)實(shí)質(zhì)性審查，相當(dāng)部分的實(shí)用新型專(zhuān)利的穩(wěn)定性不好，如果申請(qǐng)人提出檢索請(qǐng)求，相當(dāng)大的可能是得到一個(gè)該實(shí)用新型專(zhuān)利不具備專(zhuān)利性的檢索結(jié)果。這個(gè)一方面是申請(qǐng)人的技術(shù)方案確實(shí)不具備專(zhuān)利性，通俗地說(shuō)就是申請(qǐng)要求保護(hù)的技術(shù)方案屬于現(xiàn)有技術(shù)。但另一方面是由于申請(qǐng)人的申請(qǐng)文獻(xiàn)撰寫(xiě)不當(dāng)。具體的撰寫(xiě)不當(dāng)問(wèn)題在本文的下面論述將展開(kāi)介紹。發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的審批時(shí)間較長(zhǎng)，主要是發(fā)明專(zhuān)利的審理批準(zhǔn)過(guò)程要經(jīng)過(guò)專(zhuān)利局專(zhuān)利審查部門(mén)對(duì)該專(zhuān)利要求保護(hù)的技術(shù)方案進(jìn)行實(shí)質(zhì)性審查，這個(gè)流程是一個(gè)雙向的過(guò)程，并不僅僅決定于專(zhuān)利局的實(shí)審部門(mén)或負(fù)責(zé)審理的審查員，在發(fā)明專(zhuān)利進(jìn)入實(shí)質(zhì)性審查流程后，申請(qǐng)人會(huì)收到一次或多次審查意見(jiàn)通知書(shū)，每次指出的申請(qǐng)文件存在的不符合專(zhuān)利法或者實(shí)施細(xì)則的具體問(wèn)題，申請(qǐng)人能夠盡快地克服所指出的問(wèn)題，獲得授權(quán)的可能性或者時(shí)間就可能早一些。反之會(huì)拖很長(zhǎng)時(shí)間。根據(jù)國(guó)家專(zhuān)利局的統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)，發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)的平均審查周期是25.8個(gè)月。
3 專(zhuān)利申請(qǐng)的撰寫(xiě)技巧
筆者根據(jù)多年做技術(shù)工作和十年的專(zhuān)利審查的經(jīng)驗(yàn)，感到許多國(guó)內(nèi)申請(qǐng)人在申請(qǐng)策略或者申請(qǐng)文件對(duì)要求保護(hù)的技術(shù)方案的撰寫(xiě)方面存在問(wèn)題，往往是非大即小。專(zhuān)利文件是一個(gè)法律文件，每一段描述都應(yīng)該具體清楚，使用的技術(shù)術(shù)語(yǔ)沒(méi)有歧義，權(quán)利要求的各項(xiàng)技術(shù)特征描述清楚，尤其不要使用本企業(yè)內(nèi)部略語(yǔ)或行業(yè)土話(huà)。這一點(diǎn)在企業(yè)專(zhuān)門(mén)作技術(shù)工作的科技人員和撰寫(xiě)專(zhuān)利申請(qǐng)文件的專(zhuān)利律師之間經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)誤差，例如：企業(yè)的科技人員把自己的發(fā)明點(diǎn)當(dāng)作產(chǎn)品的技術(shù)訣竅秘密，沒(méi)有寫(xiě)入申請(qǐng)文件或者僅在申請(qǐng)文件中略加說(shuō)明。律師也嚴(yán)格遵守人的要求撰寫(xiě)，因而撰寫(xiě)的專(zhuān)利要求保護(hù)的技術(shù)方案非常簡(jiǎn)略，審查員只能根據(jù)這樣寫(xiě)出來(lái)的權(quán)利要求書(shū)所概括的要求保護(hù)的技術(shù)方案進(jìn)行專(zhuān)利檢索，按照其所能要求保護(hù)的最大保護(hù)范圍尋找公開(kāi)其發(fā)明內(nèi)容的專(zhuān)利申請(qǐng)文件和的非專(zhuān)利文獻(xiàn)，并依據(jù)所檢索到文獻(xiàn)的公開(kāi)內(nèi)容判定其不具備專(zhuān)利性，而申請(qǐng)人看到這樣的意見(jiàn)通知書(shū)后，才詳細(xì)解釋自己的技術(shù)方案，并且自主地認(rèn)定只能權(quán)利要求所限定的保護(hù)范圍只有這唯一理解，而這種解釋被審查員依據(jù)專(zhuān)利法或?qū)嵤┘?xì)則認(rèn)定為沒(méi)有記載在原始的申請(qǐng)文件中，導(dǎo)致申請(qǐng)并不能被批準(zhǔn)。
這里舉一個(gè)專(zhuān)利申請(qǐng)的實(shí)例，zl2004800307599，它要求保護(hù)一種通過(guò)電磁波的熱效應(yīng)獲得該電磁波承載的信息的產(chǎn)品和方法的技術(shù)方案，申請(qǐng)人在原始申請(qǐng)的權(quán)利要求書(shū)中這樣撰寫(xiě)其要求的保護(hù)范圍最大的獨(dú)立權(quán)利要求：
權(quán)利要求1一種從廣播信號(hào)中抽取基帶信息的信號(hào)處理方法，所述方法包括：將射頻信號(hào)轉(zhuǎn)換成熱；測(cè)量代表所述射頻信號(hào)的溫度變化。
權(quán)利要求6一種從廣播信號(hào)中抽取基帶信息的裝置，所述裝置包括：將所述廣播信號(hào)轉(zhuǎn)換成溫度振蕩的單元；將所述溫度振蕩轉(zhuǎn)換成機(jī)械運(yùn)動(dòng)的單元。
這一對(duì)權(quán)利要求要求的保護(hù)范圍寫(xiě)得非常簡(jiǎn)單，按說(shuō)明書(shū)的相關(guān)描述，所說(shuō)的廣播信號(hào)是載有基帶信號(hào)的被調(diào)制電磁波。因此該方案就是利用該發(fā)射電磁波是一個(gè)隨時(shí)間變化的信號(hào)，其在接收裝置中產(chǎn)生的溫度效應(yīng)也是隨時(shí)間變化的。檢測(cè)這個(gè)溫度變化來(lái)提取被調(diào)制電磁波攜帶的基帶信號(hào)，電磁波具有對(duì)物體的加熱作用，這對(duì)于有本領(lǐng)域普通技術(shù)人員是公知的，專(zhuān)利審查員很容易就檢索出了相關(guān)的對(duì)比文件，認(rèn)為這個(gè)權(quán)利要求不具備專(zhuān)利性。經(jīng)過(guò)幾次通知書(shū)的交換，申請(qǐng)人反復(fù)地修改權(quán)利要求，最后授權(quán)的對(duì)應(yīng)權(quán)利要求是：
權(quán)利要求1一種從廣播信號(hào)中抽取基帶信息的信號(hào)處理方法，所述方法包括：將射頻信號(hào)轉(zhuǎn)換成熱；測(cè)量代表所述射頻信號(hào)的溫度變化，其中，所述熱的振蕩被轉(zhuǎn)換成機(jī)械運(yùn)動(dòng)，其中，用微制造熱-機(jī)械致動(dòng)器來(lái)產(chǎn)生所述機(jī)械運(yùn)動(dòng)以及其中所述致動(dòng)器具有與所述溫度變化的頻率相匹配的諧振頻率。
權(quán)利要求8一種從廣播信號(hào)中抽取基帶信息的裝置，所述裝置包括：將所述廣播信號(hào)中的所述基帶信息轉(zhuǎn)換成時(shí)變熱量場(chǎng)的微制造輻射熱計(jì)；由襯底支撐的具有圓拱形的微制造熱-機(jī)械致動(dòng)器，所述輻射熱計(jì)設(shè)于所述圓拱形的邊緣，以使所述輻射熱計(jì)提供的所述時(shí)變熱量場(chǎng)改變所述致動(dòng)器的機(jī)械振蕩；響應(yīng)所述致動(dòng)器的所述所改變機(jī)械振蕩而生成信號(hào)的單元。
比較這個(gè)授權(quán)前后的權(quán)利要求書(shū)所限定的專(zhuān)利保護(hù)范圍，可以看到申請(qǐng)人初次提交的權(quán)利要求很短，只是泛泛地提出接收電磁波輻射，并根據(jù)電磁輻射靶體上產(chǎn)生的溫度變化提取電磁波攜載的基帶信息，而沒(méi)有涉及任何具體是如何提取基帶信息的內(nèi)容。修改后的權(quán)利要求，清楚地記載了電磁輻射到靶體上，使靶體吸收電磁波后產(chǎn)生熱量，該熱量在靶體上產(chǎn)生熱致機(jī)械運(yùn)動(dòng)，并且設(shè)計(jì)讓致動(dòng)與溫度變化的頻率匹配，顯然這就比較清楚地限定了提取基帶信息的方法是通過(guò)溫度變化的頻率獲取的。而測(cè)溫的方式多種多樣，測(cè)量溫度變化的具體方式并不是本申請(qǐng)要求保護(hù)的技術(shù)方案的必要技術(shù)特征，也無(wú)須去詳細(xì)敘述。
申請(qǐng)專(zhuān)利撰寫(xiě)常出現(xiàn)的另一個(gè)失誤就是沒(méi)有很好地衡量自己的技術(shù)發(fā)明的核心技術(shù)內(nèi)容，高新技術(shù)企業(yè)初創(chuàng)時(shí)期一切比較簡(jiǎn)陋，自然很難安排好自己的專(zhuān)利技術(shù)負(fù)責(zé)人，一般是邀請(qǐng)專(zhuān)利公司的律師協(xié)助撰寫(xiě)專(zhuān)利申請(qǐng)文件，著名的大型專(zhuān)利公司有很多熟悉專(zhuān)利法、從業(yè)專(zhuān)利申請(qǐng)經(jīng)驗(yàn)豐富的專(zhuān)利律師，然而這些律師不一定具備這家高新技術(shù)企業(yè)特有的技術(shù)領(lǐng)域的專(zhuān)業(yè)知識(shí)，同時(shí)多數(shù)專(zhuān)利律師也難于熟悉所有技術(shù)領(lǐng)域的技術(shù)，會(huì)在技術(shù)交流中存在溝通不順暢，因而引起撰寫(xiě)的失誤。因此高新技術(shù)企業(yè)需要聘請(qǐng)專(zhuān)利人時(shí)，最好能根據(jù)具體的技術(shù)領(lǐng)域，和公司推薦的人作一點(diǎn)技術(shù)交流，了解他對(duì)本公司的技術(shù)領(lǐng)域的知識(shí)如何，近年來(lái)大量的高校理工科畢業(yè)生進(jìn)入專(zhuān)利公司從業(yè)，這些較年輕的人員對(duì)相關(guān)的技術(shù)領(lǐng)域比較熟悉，他們可能比那些法律領(lǐng)域背景的資深專(zhuān)利人員更熟悉本領(lǐng)域的技術(shù)進(jìn)步和專(zhuān)業(yè)發(fā)展方向，能夠更恰當(dāng)?shù)貙?xiě)出對(duì)高新技術(shù)企業(yè)本身有利的專(zhuān)利申請(qǐng)文獻(xiàn)。
這里也舉個(gè)例子來(lái)說(shuō)明專(zhuān)利申請(qǐng)文獻(xiàn)撰寫(xiě)的重要性，專(zhuān)利申請(qǐng)2004100584146，因?yàn)樯暾?qǐng)的保護(hù)范圍太大，難以修改壓縮保護(hù)范圍導(dǎo)致視撤。
該申請(qǐng)的權(quán)利要求1一種換流器模塊化控制電路，設(shè)置于一印刷電路板上，用來(lái)連接并控制一換流電路以驅(qū)動(dòng)多個(gè)燈管的動(dòng)作，其特征在于，包括有：一控制集成電路，是通過(guò)二個(gè)輸出信號(hào)接腳，用以輸出二控制信號(hào)；一燈管電流反饋單元，連接于該控制集成電路與該多個(gè)燈管，獲取該多個(gè)燈管的工作電流，并將其轉(zhuǎn)換成為電壓形式傳送到該控制集成電路；一點(diǎn)燈電壓限制單元，連接于該控制集成電路與該多個(gè)燈管，獲取該多個(gè)燈管的工作電壓，并將其傳送到該控制集成電路；一亮度調(diào)整控制單元，連接于該控制集成電路與該多個(gè)燈管，用來(lái)調(diào)整燈管亮度；一燈管保護(hù)單元，連接于該控制集成電路與該多個(gè)燈管，用來(lái)做該多個(gè)燈管的開(kāi)路及短路的保護(hù)；一電源控制單元，連接于該控制集成電路，用以提供該控制集成電路工作所需的電力；一參考單元，連接于該控制集成電路，由數(shù)個(gè)電阻器及電容器組成，用以提供該控制集成電路運(yùn)算時(shí)所需的參考值。
這個(gè)權(quán)利要求寫(xiě)得很長(zhǎng)，用專(zhuān)利審查的術(shù)語(yǔ)說(shuō)：保護(hù)范圍比較小。但是仔細(xì)一分析就會(huì)發(fā)現(xiàn)它記載的都是現(xiàn)有技術(shù)。該權(quán)利要求要求保護(hù)一種“一種換流器模塊化控制電路”以驅(qū)動(dòng)多個(gè)燈管的動(dòng)作，也就是通常所說(shuō)的電子鎮(zhèn)流器，是一種電子線(xiàn)路類(lèi)的產(chǎn)品，包括多個(gè)電阻和電容器，現(xiàn)代的電子線(xiàn)路哪有不使用印刷電路板的？而查閱本領(lǐng)域的中專(zhuān)技術(shù)教材后就知道，電子鎮(zhèn)流器都是一個(gè)技術(shù)方案：交流電整流變換為直流電或者直接使用直流電源，一個(gè)帶有逆變控制模塊的直流-交流逆變器將直流電變換為高頻交流電點(diǎn)亮熒光燈或其他類(lèi)型的氣體放電燈燈管。測(cè)量燈管上的電流和電壓反饋到電子鎮(zhèn)流器的逆變控制模塊部分，控制燈管上的電流和電壓穩(wěn)定，當(dāng)檢測(cè)的數(shù)據(jù)超出預(yù)定范圍時(shí)判斷為燈管故障，關(guān)閉電子鎮(zhèn)流器以提供故障保護(hù)。因此上述專(zhuān)利的技術(shù)方案限定雖然寫(xiě)得很長(zhǎng)，具體措施也比較清楚，但是沒(méi)有寫(xiě)出申請(qǐng)人自己的技術(shù)發(fā)明內(nèi)容，只是把點(diǎn)亮熒光燈或其他類(lèi)型的氣體放電燈電子鎮(zhèn)流器的基本結(jié)構(gòu)重復(fù)了一遍。這就是所謂“申請(qǐng)內(nèi)容描述的屬于現(xiàn)有技術(shù)”，審查員很容易檢索到相同的專(zhuān)利和非專(zhuān)利文獻(xiàn)評(píng)述該申請(qǐng)的權(quán)利要求書(shū)的各項(xiàng)技術(shù)方案不具備
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（上接第162頁(yè)）
新穎性或創(chuàng)造性。可能由于本申請(qǐng)撰寫(xiě)的說(shuō)明書(shū)也一樣簡(jiǎn)略，申請(qǐng)人已經(jīng)沒(méi)有修改余地，只能視撤了。
高新技術(shù)企業(yè)依靠專(zhuān)利保護(hù)為本企業(yè)開(kāi)發(fā)新技術(shù)提供法律保護(hù)，因此專(zhuān)利文獻(xiàn)的撰寫(xiě)應(yīng)該清楚簡(jiǎn)明，對(duì)各項(xiàng)技術(shù)特征限定的保護(hù)范圍界定清楚，不使用內(nèi)部略語(yǔ)或行業(yè)土話(huà)，也不具有歧意。這才是一個(gè)好的專(zhuān)利申請(qǐng)。
參考文獻(xiàn)
為落實(shí)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策，促進(jìn)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》及其實(shí)施條例等有關(guān)規(guī)定，現(xiàn)就創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所得稅優(yōu)惠的有關(guān)問(wèn)題通知如下：
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)是指依照《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（國(guó)家發(fā)展和改革委員會(huì)等10部委令2005年第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《暫行辦法》）和《外商投資創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理規(guī)定》（商務(wù)部等5部委令2003年第2號(hào)）在中華人民共和國(guó)境內(nèi)設(shè)立的專(zhuān)門(mén)從事創(chuàng)業(yè)投資活動(dòng)的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織。
二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年（24個(gè)月）以上，凡符合以下條件的，可以按照其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70%，在股權(quán)持有滿(mǎn)2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額；當(dāng)年不足抵扣的，可以在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)抵扣。
（一）經(jīng)營(yíng)范圍符合《暫行辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”、“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專(zhuān)業(yè)性法人創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。
（二）按照《暫行辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案，經(jīng)備案管理部門(mén)年度檢查核實(shí)，投資運(yùn)作符合《暫行辦法》的有關(guān)規(guī)定。
（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)，除應(yīng)按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔20*〕172號(hào)）和《關(guān)于印發(fā)〈高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引〉的通知》（國(guó)科發(fā)火〔20*〕362號(hào)）的規(guī)定，通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定以外，還應(yīng)符合職工人數(shù)不超過(guò)500人，年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元的條件。
2007年底前按原有規(guī)定取得高新技術(shù)企業(yè)資格的中小高新技術(shù)企業(yè)，且在20*年繼續(xù)符合新的高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，向其投資滿(mǎn)24個(gè)月的計(jì)算，可自創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)實(shí)際向其投資的時(shí)間起計(jì)算。
（四）財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他條件。
三、中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資之后，經(jīng)認(rèn)定符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，應(yīng)自其被認(rèn)定為高新技術(shù)企業(yè)的年度起，計(jì)算創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資期限。該期限內(nèi)中小企業(yè)接受創(chuàng)業(yè)投資后，企業(yè)規(guī)模超過(guò)中小企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)，但仍符合高新技術(shù)企業(yè)標(biāo)準(zhǔn)的，不影響創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)享受有關(guān)稅收優(yōu)惠。
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額，應(yīng)在其報(bào)送申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額年度納稅申報(bào)表以前，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料備案：
（一）經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)后出具的年檢合格通知書(shū)（副本）；
（二）關(guān)于創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況的說(shuō)明；
（三）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同或章程的復(fù)印件、實(shí)際所投資金驗(yàn)資報(bào)告等相關(guān)材料；
（四）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況（包括企業(yè)職工人數(shù)、年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）額、資產(chǎn)總額等）說(shuō)明；
【關(guān)鍵詞】 產(chǎn)權(quán)異質(zhì)； 高新技術(shù)企業(yè)； 創(chuàng)新效率； DEA
中圖分類(lèi)號(hào)：F270.3 文獻(xiàn)標(biāo)識(shí)碼：A 文章編號(hào)：1004-5937（2014）11-0046-03
發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)及其產(chǎn)業(yè)，是我國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的重點(diǎn)領(lǐng)域，而高新技術(shù)企業(yè)是發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)的重要載體，對(duì)我國(guó)產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整和經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變發(fā)揮著重要作用。近年來(lái)我國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)快速發(fā)展，仍存在經(jīng)濟(jì)效益和研發(fā)效率不高、資源配置集約化水平較低、不同產(chǎn)權(quán)類(lèi)型高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率不均衡等問(wèn)題。據(jù)我國(guó)社會(huì)科學(xué)院經(jīng)濟(jì)研究所的《宏觀經(jīng)濟(jì)藍(lán)皮書(shū)：中國(guó)經(jīng)濟(jì)增長(zhǎng)報(bào)告（2012—2013）》，2013年度在技術(shù)創(chuàng)新效率的專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)、發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)、新產(chǎn)品工業(yè)總產(chǎn)值與科技經(jīng)費(fèi)支出比這四種創(chuàng)新效率指標(biāo)中，國(guó)有企業(yè)在各類(lèi)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)企業(yè)中處于最低水平，在技術(shù)創(chuàng)新產(chǎn)出衡量指標(biāo)中也處于落后。由此可見(jiàn)，企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)在一定程度上影響著企業(yè)的創(chuàng)新行為和創(chuàng)新績(jī)效。因此，從產(chǎn)權(quán)異質(zhì)的角度來(lái)研究高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率問(wèn)題，就該產(chǎn)業(yè)中不同所有制企業(yè)的研發(fā)效率作比較分析，有利于比較各種產(chǎn)權(quán)類(lèi)型企業(yè)創(chuàng)新發(fā)展現(xiàn)狀，為有效提升高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效益以及制定高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)政策提供指導(dǎo)。
一、文獻(xiàn)回顧
企業(yè)創(chuàng)新效率研究一直是學(xué)術(shù)界的熱點(diǎn)問(wèn)題，大多集中在企業(yè)創(chuàng)新效率影響因素和評(píng)價(jià)方面，目前延伸至產(chǎn)權(quán)性質(zhì)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率影響的研究。夏冬（2003）、俞立平（2007）、馮宗憲（2011）研究了企業(yè)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)、政府投入和市場(chǎng)化程度等因素對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率的影響；Hart（1997）認(rèn)為政府擁有產(chǎn)權(quán)的企業(yè)沒(méi)有鼓勵(lì)企業(yè)經(jīng)理進(jìn)行創(chuàng)新投資的激勵(lì)措施；Mahmood和Rufin（2005）發(fā)現(xiàn)政府干預(yù)越少，則企業(yè)創(chuàng)新越多。
在我國(guó)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)軌深入階段，國(guó)內(nèi)學(xué)者對(duì)產(chǎn)權(quán)性質(zhì)或所有權(quán)對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率的影響也較為關(guān)注。夏冬（2003）通過(guò)對(duì)所有權(quán)結(jié)構(gòu)在企業(yè)創(chuàng)新中的作用進(jìn)行分析，認(rèn)為政府所有權(quán)份額對(duì)企業(yè)創(chuàng)新效率有消極影響。唐要家、唐春暉（2004）比較了不同所有權(quán)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新效率，發(fā)現(xiàn)非國(guó)有所有權(quán)企業(yè)的技術(shù)創(chuàng)新效率要遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于國(guó)有企業(yè)。劉小玄（2004）通過(guò)實(shí)證分析得出了國(guó)有企業(yè)對(duì)效率有顯著負(fù)效應(yīng)的結(jié)論。李長(zhǎng)江、王國(guó)順（2007）認(rèn)為由于企業(yè)產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的不同，導(dǎo)致資源配置能力，即資本籌集能力、勞動(dòng)配置能力和技術(shù)創(chuàng)新能力等方面的企業(yè)異質(zhì)性，在不同產(chǎn)權(quán)結(jié)構(gòu)的企業(yè)之間形成效率差異。吳延兵（2012）發(fā)現(xiàn)國(guó)有企業(yè)在創(chuàng)新投入、創(chuàng)新效率上均落后于民營(yíng)企業(yè)和外資企業(yè)。
盡管已有關(guān)于企業(yè)創(chuàng)新效率評(píng)價(jià)的研究，但以高新技術(shù)企業(yè)為分析對(duì)象，從產(chǎn)權(quán)異質(zhì)角度進(jìn)行比較研究的卻還較少。因此，本文從產(chǎn)權(quán)異質(zhì)角度，運(yùn)用BC2模型評(píng)價(jià)高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新效率，進(jìn)而比較兩者研發(fā)創(chuàng)新效率的差別。
二、高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的評(píng)價(jià)指標(biāo)與模型
（一）高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的評(píng)價(jià)指標(biāo)
企業(yè)創(chuàng)新效率的本質(zhì)是創(chuàng)新投入與創(chuàng)新產(chǎn)出之間的關(guān)系，高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的評(píng)價(jià)指標(biāo)也相應(yīng)包括創(chuàng)新投入和創(chuàng)新產(chǎn)出兩個(gè)方面。在現(xiàn)有文獻(xiàn)中一般選取R&D人員和R&D經(jīng)費(fèi)作為創(chuàng)新投入指標(biāo)，用發(fā)明專(zhuān)利申請(qǐng)數(shù)作為創(chuàng)新產(chǎn)出指標(biāo)。
為了科學(xué)評(píng)價(jià)和考核高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新能力，從以下兩個(gè)方面構(gòu)建高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率評(píng)價(jià)指標(biāo)。一是從投入角度。高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的投入主要來(lái)源于人員和經(jīng)費(fèi)的投入。依據(jù)指標(biāo)體系構(gòu)建原則，并考慮數(shù)據(jù)的可得性，本文選擇R&D人員全時(shí)當(dāng)量來(lái)衡量創(chuàng)新人力資本投入情況，選取R&D經(jīng)費(fèi)支出和新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)支出衡量創(chuàng)新資本投入情況。二是從產(chǎn)出角度。高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新活動(dòng)的成果主要表現(xiàn)為新產(chǎn)品、專(zhuān)利數(shù)等。本文選取申請(qǐng)專(zhuān)利數(shù)、有效發(fā)明專(zhuān)利與新產(chǎn)品產(chǎn)值作為高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新產(chǎn)出的評(píng)價(jià)指標(biāo)。
（二）高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的評(píng)價(jià)模型
數(shù)據(jù)包絡(luò)分析（Data Envelopment Analysis，DEA）是1978年由美國(guó)的A.Charnes和W.W. Cooper等提出的一種效率評(píng)價(jià)方法。DEA與其他效率評(píng)價(jià)方法相比較，最大的優(yōu)點(diǎn)是可以用來(lái)分析具有多個(gè)投入、多個(gè)產(chǎn)出指標(biāo)的效率問(wèn)題。企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新是一項(xiàng)具有多投入和多產(chǎn)出的復(fù)雜活動(dòng)，適合運(yùn)用DEA進(jìn)行創(chuàng)新效率評(píng)價(jià)。本文選用DEA的BC2模型來(lái)分析高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新的綜合效率、純技術(shù)效率和規(guī)模效率。
三、高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的實(shí)證分析
（一）數(shù)據(jù)來(lái)源和研究方法
本文采用2011年大中型高新技術(shù)企業(yè)的截面數(shù)據(jù)，數(shù)據(jù)來(lái)源于《2012年中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)統(tǒng)計(jì)年鑒》。為了分析產(chǎn)權(quán)異質(zhì)對(duì)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的影響，本文按行業(yè)細(xì)分歸類(lèi)為15類(lèi)，每類(lèi)企業(yè)視為一個(gè)DMU，并在此基礎(chǔ)上，再按產(chǎn)權(quán)類(lèi)型分為國(guó)有企業(yè)和民營(yíng)企業(yè)，即國(guó)有企業(yè)定義為國(guó)有及國(guó)有控股企業(yè)，民營(yíng)企業(yè)定義為內(nèi)資企業(yè)中非國(guó)有及非國(guó)有控股企業(yè)。
在運(yùn)用DEA方法時(shí)，DMU的數(shù)量必須滿(mǎn)足：n≥max{m×s，3（m+s）}。因此，本文將15類(lèi)國(guó)有企業(yè)和15類(lèi)民營(yíng)企業(yè)混合在一起作為DEA分析的DMU，總共有30個(gè)DMU。運(yùn)用BC2模型，分別計(jì)算出高新技術(shù)國(guó)有企業(yè)和高新技術(shù)民營(yíng)企業(yè)的綜合效率、純技術(shù)效率以及規(guī)模效率，在比較這兩類(lèi)企業(yè)創(chuàng)新效率的基礎(chǔ)上分析產(chǎn)權(quán)類(lèi)型的影響，并找出創(chuàng)新效率不同的原因。
（二）高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率的結(jié)果分析
將國(guó)有以及民營(yíng)企業(yè)的創(chuàng)新投入、創(chuàng)新產(chǎn)出數(shù)據(jù)代入BC2模型，運(yùn)用數(shù)據(jù)包絡(luò)分析軟件DEAP 2.1進(jìn)行求解，得到如表1所示的不同產(chǎn)權(quán)類(lèi)型下高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新效率值。
1.綜合效率分析
綜合效率是對(duì)DMU的創(chuàng)新資源配置能力、創(chuàng)新資源使用效率等多方面能力的綜合衡量與評(píng)價(jià)，它由純技術(shù)效率和規(guī)模效率共同組成。其中，純技術(shù)效率是企業(yè)在管理、技術(shù)等因素影響下的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率，規(guī)模效率是企業(yè)在規(guī)模因素影響下的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率。從整體角度分析，由表1可知，綜合效率均值為0.711，小于有效值1，表示我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)整體創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率較低，投入產(chǎn)出結(jié)構(gòu)不合理。國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新綜合效率均值為0.667，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新綜合效率均值為0.755，由此可見(jiàn)，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新綜合效率明顯高于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)。
從行業(yè)類(lèi)型角度分析，在國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)中，綜合效率值小于1的有11種類(lèi)型企業(yè)，其中0.5以下的有4種，最低的航天器制造類(lèi)企業(yè)綜合效率值只有0.137。在民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)中，綜合效率值小于1的有12種類(lèi)型企業(yè)，其中0.5以下的只有辦公設(shè)備制造類(lèi)企業(yè)，其綜合效率為0.371。總體上來(lái)看，國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)的綜合創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率低于民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)。
2.純技術(shù)效率分析
純技術(shù)效率是指在一定投入規(guī)模下DMU的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率，反映的是管理和技術(shù)等因素對(duì)創(chuàng)新效率的影響。從整體角度分析，由表1可知，純技術(shù)效率均值為0.826，小于有效值1。國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)純技術(shù)效率均值為0.777，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)純技術(shù)效率均值為0.875，由此可見(jiàn)，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的純技術(shù)效率明顯高于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)。
從行業(yè)類(lèi)型角度分析，在國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)中，純技術(shù)效率高于整體均值0.826的有8種類(lèi)型企業(yè)，低于整體均值的有7種類(lèi)型企業(yè)；而在民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)中，純技術(shù)效率高于整體均值的有11種類(lèi)型企業(yè)，低于整體均值的有4種類(lèi)型企業(yè)。在不考慮創(chuàng)新投入規(guī)模的情況下，就高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率而言，國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新投入效率明顯低于民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)。
3.規(guī)模效率分析
規(guī)模效率是受企業(yè)規(guī)模因素影響下的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率，它反映的是實(shí)際投入規(guī)模與最優(yōu)規(guī)模之間的差距。從整體角度分析，由表1可知，高新技術(shù)企業(yè)規(guī)模效率均值為0.859，小于有效值1。國(guó)有與民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)規(guī)模效率均值分別為0.857與0.862，由此可見(jiàn)，民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的規(guī)模效率略高于國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)。
從行業(yè)類(lèi)型角度分析，在國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)中，規(guī)模效率高于整體均值0.859的有9種類(lèi)型企業(yè)，低于整體均值的有6種類(lèi)型企業(yè)；而在民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)中，規(guī)模效率高于整體均值的有8種類(lèi)型企業(yè)，低于整體均值的有7種類(lèi)型企業(yè)。由此可見(jiàn)，創(chuàng)新投入規(guī)模對(duì)國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新投入產(chǎn)出效率的影響與對(duì)民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)的影響程度相差不大。
四、結(jié)論與對(duì)策
基于以上實(shí)證研究結(jié)果，發(fā)現(xiàn)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率存在問(wèn)題如下：
（一）國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新行為短期化，創(chuàng)新效率較低
研究結(jié)果表明，國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)的創(chuàng)新效率低于民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)。國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率不高在很大程度上是由國(guó)有企業(yè)的產(chǎn)權(quán)性質(zhì)所造成的。國(guó)家所有、國(guó)家控股使企業(yè)沒(méi)有創(chuàng)新決策自，企業(yè)家有意不愿承擔(dān)創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)，創(chuàng)新收益在政府和企業(yè)間分配比例失衡，從而導(dǎo)致企業(yè)沒(méi)有創(chuàng)新積極性。
國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)應(yīng)通過(guò)發(fā)展混合所有制經(jīng)濟(jì)及完善現(xiàn)代企業(yè)制度以推動(dòng)效率的提高，以創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)為重要支撐，充分發(fā)揮企業(yè)創(chuàng)新決策自。進(jìn)一步加大國(guó)有企業(yè)創(chuàng)新激勵(lì)措施，不斷增強(qiáng)國(guó)有經(jīng)濟(jì)的活力、控制力、影響力，強(qiáng)化企業(yè)創(chuàng)新主體地位，提高企業(yè)自主創(chuàng)新意識(shí)，為我國(guó)經(jīng)濟(jì)的轉(zhuǎn)型升級(jí)發(fā)揮骨干作用。
（二）民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)創(chuàng)新效率較高，但是技術(shù)創(chuàng)新投入較低
研究結(jié)果表明：在純技術(shù)效率方面，國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)明顯低于民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)；在規(guī)模效率方面，國(guó)有高新技術(shù)企業(yè)略低。民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新投入較低的主要原因?yàn)閯?chuàng)新意識(shí)不高、融資難度大、創(chuàng)新外部環(huán)境差與創(chuàng)新風(fēng)險(xiǎn)大等因素。
民營(yíng)高新技術(shù)企業(yè)可通過(guò)政策支持和財(cái)政支持加大創(chuàng)新投入。（1）國(guó)家政策支持方面。國(guó)家應(yīng)創(chuàng)造公平的政策環(huán)境，制定激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)加大創(chuàng)新投入的政策，包括：融資政策，新產(chǎn)品、新技術(shù)推廣政策與公共技術(shù)支持體系建設(shè)政策等。（2）國(guó)家財(cái)政支持方面。國(guó)家各部門(mén)要通過(guò)完善金融、稅收、價(jià)格、財(cái)政、知識(shí)產(chǎn)權(quán)等政策來(lái)激勵(lì)民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新，提高財(cái)政科技支出用于民營(yíng)企業(yè)的比例，增強(qiáng)民營(yíng)企業(yè)創(chuàng)新的內(nèi)生動(dòng)力，打通經(jīng)濟(jì)與科技間的通道。
【參考文獻(xiàn)】
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為貫徹國(guó)務(wù)院《關(guān)于印發(fā)實(shí)施〈國(guó)家中長(zhǎng)期科學(xué)和技術(shù)發(fā)展規(guī)劃綱要（20**—**年）〉若干配套政策的通知》（國(guó)發(fā)［20**］6號(hào)）精神，結(jié)合《創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)管理暫行辦法》（發(fā)展改革委等10部門(mén)令第39號(hào)，以下簡(jiǎn)稱(chēng)《辦法》）為扶持創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)發(fā)展，現(xiàn)就有關(guān)稅收政策問(wèn)題通知如下：
一、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上（含2年），凡符合下列條件的，可按其對(duì)中小高新技術(shù)企業(yè)投資額的70％抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額，
（一）經(jīng)營(yíng)范圍符合《辦法》規(guī)定，且工商登記為“創(chuàng)業(yè)投資有限責(zé)任公司”，“創(chuàng)業(yè)投資股份有限公司”等專(zhuān)業(yè)性創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)。在20**年11月15日《辦法》前完成工商登記的，可保留原有工商登記名稱(chēng)，但經(jīng)營(yíng)范圍須符合《辦法》規(guī)定。
（二）遵照《辦法》規(guī)定的條件和程序完成備案程序，經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)，投資運(yùn)作符合《辦法》有關(guān)規(guī)定。
（三）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資的中小高新技術(shù)企業(yè)職工人數(shù)不超過(guò)500人，年銷(xiāo)售額不超過(guò)2億元，資產(chǎn)總額不超過(guò)2億元。
（四）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)投資抵扣應(yīng)納稅所得額時(shí)，所投資的中小高新技術(shù)企業(yè)當(dāng)年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)經(jīng)費(fèi)須占本企業(yè)銷(xiāo)售額的5％以上（含5％），技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的合計(jì)須占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上（含60％）。
高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定和管理辦法，按照科技部、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)〈中國(guó)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄20**〉的通知》（國(guó)科發(fā)計(jì)字［20**］370號(hào)）、科技部《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》（國(guó)科發(fā)火字［**］324號(hào)）、《關(guān)于國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定有關(guān)執(zhí)行規(guī)定的通知》（國(guó)科發(fā)火字［**］120號(hào)）等規(guī)定執(zhí)行。
二、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)按本通知第一條規(guī)定計(jì)算的應(yīng)納稅所得額抵扣額，符合抵扣條件并在當(dāng)年不足抵扣的，可在以后納稅年度逐年延續(xù)抵扣。
三、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的其他所得稅事項(xiàng)，按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于企業(yè)股權(quán)投資業(yè)務(wù)若干所得稅問(wèn)題的通知》（國(guó)稅發(fā)［**］118號(hào)）的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
四、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)申請(qǐng)享受投資抵扣應(yīng)納稅所得額應(yīng)向其所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送以下資料：
（一）經(jīng)備案管理部門(mén)核實(shí)的創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)投資運(yùn)作情況等證明材料；
（二）中小高新技術(shù)企業(yè)投資合同的復(fù)印件及實(shí)投資金驗(yàn)資證明等相關(guān)材料；
（三）中小高新技術(shù)企業(yè)基本情況，以及省級(jí)科技部門(mén)出具的高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定證書(shū)和高新技術(shù)項(xiàng)目認(rèn)定證書(shū)的復(fù)印件。
五、當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)對(duì)創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的申請(qǐng)材料進(jìn)行匯總審核并簽署相關(guān)意見(jiàn)后，按備案管理部門(mén)的不同層次報(bào)上級(jí)主管機(jī)關(guān)：
（一）凡按照《辦法》規(guī)定在創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)所在地省級(jí)（含副省級(jí)城市）管理有關(guān)部門(mén)備案的，報(bào)省、自治區(qū)、直轄市稅務(wù)部門(mén)，省級(jí)財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)共同審核；
（二）凡按照《辦法》規(guī)定在國(guó)務(wù)院有關(guān)管理部門(mén)備案的，報(bào)國(guó)家稅務(wù)總局，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局共同審核。
六、財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局會(huì)同有關(guān)部門(mén)審核公布在國(guó)務(wù)院有關(guān)管理部門(mén)備案的享受稅收優(yōu)惠的具體創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)名單。省、自治區(qū)、直轄市財(cái)政、稅務(wù)部門(mén)會(huì)同有關(guān)部門(mén)審核公布在省級(jí)有關(guān)管理部門(mén)備案的享受稅收優(yōu)惠的具體創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)名單，并報(bào)財(cái)政部、國(guó)家稅務(wù)總局備案。
1 認(rèn)定管理政策及認(rèn)定管理工作的簡(jiǎn)要回顧
高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定工作始于1991年。1991年出臺(tái)國(guó)發(fā)【1991】12號(hào)文，國(guó)務(wù)院授權(quán)有關(guān)部門(mén)開(kāi)始對(duì)國(guó)家高新區(qū)內(nèi)的企業(yè)進(jìn)行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。1996年出臺(tái)《關(guān)于國(guó)家高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)外高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作有關(guān)執(zhí)行規(guī)定的通知》（國(guó)科發(fā)火字【1996】018號(hào)），有關(guān)部門(mén)開(kāi)始在更大范圍推行高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定工作。2000年出臺(tái)《國(guó)家高新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》（國(guó)科發(fā)火字【2000】324號(hào)），對(duì)有關(guān)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件與辦法等進(jìn)行了修訂。2008年出臺(tái)關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》的通知（國(guó)科發(fā)火字【2008】172號(hào)）和關(guān)于印發(fā)《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知（國(guó)科發(fā)火字【2008】362號(hào)），對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定條件、辦法與管理細(xì)則等進(jìn)行了再次修訂。自此認(rèn)定管理工作依照2008版認(rèn)定管理政策在全國(guó)范圍內(nèi)全面展開(kāi)，并步入正軌。
但2008版《認(rèn)定辦法》和《工作指引》實(shí)施多年后，政策弊端逐漸凸顯，如認(rèn)定門(mén)檻過(guò)高、技術(shù)領(lǐng)域范圍相對(duì)滯后、對(duì)中小企業(yè)扶持力度不足等。以中部科技大省湖北省為例，2015年年末全省規(guī)模以上工業(yè)企業(yè)達(dá)到15894家，而2015年湖北省高新技術(shù)企業(yè)僅3300余家。而國(guó)家自主創(chuàng)新示范區(qū)武漢東湖新技術(shù)開(kāi)發(fā)區(qū)，2008～2015年累計(jì)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)僅1063家。
2016年，為進(jìn)一步加大對(duì)科技型企業(yè)，特別是中小型科技企業(yè)的政策扶持，加大對(duì)新興產(chǎn)業(yè)的政策扶持，有力推動(dòng)“雙創(chuàng)”，培育創(chuàng)造新技術(shù)、新業(yè)態(tài)和提供新供給的生力軍，促進(jìn)國(guó)家經(jīng)濟(jì)升級(jí)發(fā)展，2016版《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理辦法》（國(guó)科發(fā)火【2016】32號(hào)）和《高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理工作指引》的通知（國(guó)科發(fā)火【2016】195號(hào)）先后出臺(tái)，對(duì)施行了8年的2008版《認(rèn)定辦法》和《工作指引》進(jìn)行了較大幅度的修訂與完善。
2 申請(qǐng)認(rèn)定高新技術(shù)企業(yè)的必要性
2.1 政府層面
通過(guò)高新技術(shù)企業(yè)的認(rèn)定管理工作，把中央、地方政府制定的創(chuàng)新驅(qū)動(dòng)發(fā)展戰(zhàn)略落到實(shí)處，即通過(guò)鼓勵(lì)創(chuàng)新和新稅制優(yōu)化產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)等政策導(dǎo)向，進(jìn)一步增強(qiáng)我國(guó)高新技術(shù)企業(yè)以自主研發(fā)為核心的綜合創(chuàng)新能力，特別是對(duì)核心技術(shù)的掌握，促進(jìn)高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)升級(jí)發(fā)展。
政府培植高新技術(shù)企業(yè)的配套措施，包括稅收減免、股權(quán)激勵(lì)、科技計(jì)劃、項(xiàng)目用地和金融保險(xiǎn)出口信貸等。
2.2 企業(yè)層面
高新技術(shù)企業(yè)可以獲得國(guó)家和地方政府多項(xiàng)配套政策扶持，主要包括：（1）可以減按15%的稅率繳納企業(yè)所得稅；（2）企業(yè)研究開(kāi)發(fā)投入可以在通過(guò)研發(fā)費(fèi)用確認(rèn)后，享受所得稅加計(jì)扣除；（3）獲政府項(xiàng)目資金優(yōu)先支持。
此外，近年來(lái)“高新技術(shù)企業(yè)”資質(zhì)已成為企業(yè)投標(biāo)、在資本市場(chǎng)上融資上市以及吸引風(fēng)險(xiǎn)投資機(jī)構(gòu)和金融機(jī)構(gòu)介入等的重要籌碼。
3 對(duì)認(rèn)定管理新規(guī)的解讀
2016版《認(rèn)定辦法》和《工作指引》，較之2008版高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定管理政策，在組織實(shí)施、認(rèn)定程序、認(rèn)定條件、監(jiān)督管理等方面都進(jìn)行了相應(yīng)的完善與修訂，本文僅就與認(rèn)定條件的相關(guān)問(wèn)題對(duì)新規(guī)進(jìn)行重點(diǎn)解析。
3.1 高新技術(shù)領(lǐng)域
較之2008版認(rèn)定管理政策，高新技術(shù)領(lǐng)域變化較大，既有增加，也有刪減。
在電子信息領(lǐng)域，增加了大數(shù)據(jù)處理技術(shù)、云計(jì)算技術(shù)、物聯(lián)網(wǎng)技術(shù)等；生物與新醫(yī)藥領(lǐng)域，增加了質(zhì)量控制技術(shù)、食品安全檢查技術(shù)等；在新材料領(lǐng)域，增加了納米材料、特種材料制造技術(shù)等；在高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域，新增了檢驗(yàn)檢測(cè)認(rèn)證、知識(shí)產(chǎn)權(quán)與成果轉(zhuǎn)化、智慧城市等服務(wù)業(yè)支撐技術(shù)；在資源與環(huán)境領(lǐng)域，增加了生活垃圾處理與資源化、非常規(guī)污染檢驗(yàn)檢測(cè)技術(shù)等。此外，將2008版《認(rèn)定辦法》中“高新技術(shù)改造傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)”調(diào)整為“先進(jìn)制造與自動(dòng)化”，并增加了新能源汽車(chē)試驗(yàn)測(cè)試及基礎(chǔ)設(shè)施、高技術(shù)船舶與海洋工程裝備設(shè)計(jì)等。
此外，2016版新規(guī)為新興產(chǎn)業(yè)在諸多技術(shù)領(lǐng)域中設(shè)定了技術(shù)方向，如文化創(chuàng)意產(chǎn)業(yè)在電子信息技術(shù)領(lǐng)域的字體設(shè)計(jì)與生成技術(shù)，在新材料領(lǐng)域的文化載體和介質(zhì)制造技術(shù)，在高技術(shù)服務(wù)領(lǐng)域的數(shù)字電影生產(chǎn)制作技術(shù)等。
新規(guī)剔除了如環(huán)保用高性能多空陶瓷材料制造技術(shù)、農(nóng)產(chǎn)品深加工與現(xiàn)代儲(chǔ)運(yùn)等落后或業(yè)已成熟的技術(shù)領(lǐng)域。
3.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)
新規(guī)調(diào)整了2008版認(rèn)定條件中對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)的要求，包括：取消了原有“近三年內(nèi)”獲得知識(shí)產(chǎn)權(quán)的年限限制；取消了以獨(dú)占許可獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)方式；將外觀專(zhuān)利納入知識(shí)產(chǎn)權(quán)計(jì)數(shù)；將企業(yè)參與編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)和檢測(cè)方法等作為知識(shí)產(chǎn)權(quán)成果，拓寬了知識(shí)產(chǎn)權(quán)評(píng)價(jià)范疇。
新規(guī)明確要求，“企業(yè)通過(guò)自主研發(fā)、受讓、受贈(zèng)、并購(gòu)等方式，獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)”。該條款厘清了企業(yè)主要產(chǎn)品與其自有知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“關(guān)聯(lián)性”。
新規(guī)還對(duì)企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)進(jìn)行了類(lèi)別劃分：發(fā)明專(zhuān)利（含國(guó)防專(zhuān)利）、植物新品種、國(guó)家級(jí)農(nóng)作物品種、國(guó)家新藥、國(guó)家一級(jí)中藥保護(hù)品種、集成電路布圖設(shè)計(jì)專(zhuān)有權(quán)等按Ⅰ類(lèi)評(píng)價(jià)；實(shí)用新型專(zhuān)利、外觀設(shè)計(jì)專(zhuān)利、軟件著作權(quán)等（不含商標(biāo)）按Ⅱ類(lèi)評(píng)價(jià)。此類(lèi)條款體現(xiàn)了對(duì)知識(shí)產(chǎn)權(quán)“先進(jìn)性”的認(rèn)可。
3.3 研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例
新規(guī)部分調(diào)整了“研發(fā)費(fèi)用占銷(xiāo)售收入的比例”指標(biāo)，即年銷(xiāo)售收入5千萬(wàn)以下的企業(yè)，研發(fā)費(fèi)用占比，由6%調(diào)降至5%。中小企業(yè)顯然可以從新規(guī)中獲益。
3.4 科技人員
新規(guī)取消了科研人員的學(xué)歷要求，降低了“科技人員占比”指標(biāo)，由過(guò)去的30%降至10%。此條款的修訂降低了科研人員在人數(shù)、學(xué)歷等方面硬性條件的門(mén)檻。
3.5 研發(fā)費(fèi)用
新規(guī)提高了研發(fā)費(fèi)用中“其他費(fèi)用”占比，限額比例提高到20%，同時(shí)要求企業(yè)申報(bào)高企認(rèn)定時(shí)需增設(shè)研發(fā)費(fèi)用輔助賬。
3.6 主要產(chǎn)品（服務(wù)）占比
新規(guī)規(guī)定，主要產(chǎn)品（服務(wù)）收入占同期高新技術(shù)產(chǎn)品（服務(wù)）收入超過(guò)50%。此為新規(guī)新增加的要求，此條款明晰了企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）的概念及其與企業(yè)高新技術(shù)產(chǎn)品的關(guān)聯(lián)性。
3.7 研發(fā)管理水平
新規(guī)對(duì)研發(fā)管理水平，不論在制度層面還是在實(shí)施層面都提出了更高要求。如在企業(yè)對(duì)人才培養(yǎng)、人才引進(jìn)與激勵(lì)，對(duì)產(chǎn)學(xué)研合作創(chuàng)新平臺(tái)建設(shè)等方面要求更加細(xì)化、更加明晰。
3.8 企業(yè)成長(zhǎng)性
新規(guī)由對(duì)企業(yè)原總資產(chǎn)增長(zhǎng)率指標(biāo)考核改為對(duì)凈資產(chǎn)率增長(zhǎng)率指標(biāo)考核，條件更加嚴(yán)苛。
4 相關(guān)建議
對(duì)照新規(guī)，企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定工作涉及方方面面，下面僅就以下三個(gè)重難點(diǎn)工作提出建議：
4.1 高新技術(shù)領(lǐng)域歸屬
2016版《認(rèn)定辦法》明確規(guī)定，“對(duì)企業(yè)主要產(chǎn)品（服務(wù)）發(fā)揮核心支持作用的技術(shù)屬于《國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域》規(guī)定的范圍”，即不符合國(guó)家重點(diǎn)支持的技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)將無(wú)法通過(guò)高企認(rèn)定。
科技部統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)顯示，至2015年底，全國(guó)高新技術(shù)企業(yè)共7.9萬(wàn)余家。按2008版《認(rèn)定辦法》進(jìn)行技術(shù)領(lǐng)域歸類(lèi)，其中：電子信息28.79%，新材料15.37%，生物與新醫(yī)藥10.15%，航空航天0.65%，高技術(shù)服務(wù)5.2%，新能源與節(jié)能5.79%，資源與環(huán)境5.33%，先進(jìn)制造與自動(dòng)化28.39%，其他0.33%。
上述經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)表明，即使符合國(guó)家重點(diǎn)支持的技術(shù)領(lǐng)域的企業(yè)，不同的技術(shù)領(lǐng)域，認(rèn)定通過(guò)率也可能有較大差距。所以分析企業(yè)現(xiàn)有產(chǎn)業(yè)基礎(chǔ)，把控企業(yè)科研投入方向和強(qiáng)度，對(duì)企業(yè)技術(shù)領(lǐng)域進(jìn)行合理歸類(lèi)既是企業(yè)的中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃，也是企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定工作的方向性任務(wù)。
4.2 知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理
新規(guī)要求，高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定所指的知識(shí)產(chǎn)權(quán)須在中國(guó)境內(nèi)授權(quán)或?qū)徟鷮彾ǎ氃谥袊?guó)法律的有效保護(hù)期內(nèi)，當(dāng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)有多個(gè)權(quán)屬人時(shí)，只能由一個(gè)權(quán)屬人在申請(qǐng)時(shí)使用。這些條款要求企業(yè)必須明了知識(shí)產(chǎn)權(quán)的時(shí)效性，同時(shí)也必須明晰其權(quán)屬性。
獲得對(duì)其主要產(chǎn)品（服務(wù)）在技術(shù)上發(fā)揮核心支持作用的知識(shí)產(chǎn)權(quán)的所有權(quán)是企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)管理的主要工作，也是企業(yè)申請(qǐng)認(rèn)定工作中的“重中之重”，較之2008版認(rèn)定政策，新規(guī)更注重知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“先進(jìn)性”以及企業(yè)產(chǎn)品（服務(wù)）與知識(shí)產(chǎn)權(quán)的“關(guān)聯(lián)性”。這些政策變化需要企業(yè)根據(jù)自身情況有計(jì)劃、有針對(duì)性地進(jìn)行知識(shí)產(chǎn)權(quán)儲(chǔ)備與管理，知識(shí)產(chǎn)權(quán)示范企業(yè)或龍頭企業(yè)可以在編制國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)、行業(yè)標(biāo)準(zhǔn)等方面做一些工作。
4.3 科技成果轉(zhuǎn)化
為進(jìn)一步貫徹落實(shí)科學(xué)發(fā)展觀活動(dòng)，圍繞“創(chuàng)建科技強(qiáng)市”、“企業(yè)服務(wù)年”、“科技幫扶促調(diào)”等活動(dòng)，根據(jù)省科技廳《關(guān)于深入開(kāi)展科技幫扶促調(diào)活動(dòng)的通知》（浙科發(fā)政〔2009〕24號(hào)）和*市委提出的“強(qiáng)工業(yè)、興三產(chǎn)、優(yōu)環(huán)境、促民生”的有關(guān)精神，結(jié)合我市實(shí)際，以“提高自主創(chuàng)新能力，推動(dòng)經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)”為實(shí)踐載體，“服務(wù)企業(yè)、服務(wù)基層”為重點(diǎn)，通過(guò)開(kāi)展科技幫扶促調(diào)專(zhuān)項(xiàng)行動(dòng)，充分發(fā)揮科技創(chuàng)新在幫助企業(yè)克難攻堅(jiān)、轉(zhuǎn)型升級(jí)中的重要作用，切實(shí)促進(jìn)我市企業(yè)升級(jí)、科技企業(yè)培育、科技項(xiàng)目申報(bào)和知識(shí)產(chǎn)權(quán)等工作的長(zhǎng)足發(fā)展。現(xiàn)就我局進(jìn)一步做好科技服務(wù)，支持企業(yè)發(fā)展提出如下意見(jiàn)：
一、實(shí)施一批工業(yè)科技創(chuàng)新項(xiàng)目，大幅提升工業(yè)自主創(chuàng)新能力。
按照新型工業(yè)化要求，推進(jìn)機(jī)電裝備、新型電子產(chǎn)品、節(jié)能降耗、新材料與推廣應(yīng)用、綠色化工及清潔生產(chǎn)、傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)提升等方面的技術(shù)創(chuàng)新，加快制造業(yè)向高端發(fā)展，并拉長(zhǎng)產(chǎn)業(yè)鏈。重點(diǎn)支持傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)優(yōu)勢(shì)特色企業(yè)通過(guò)運(yùn)用先進(jìn)技術(shù)、先進(jìn)裝備和先進(jìn)節(jié)能技
術(shù)改造提升。重點(diǎn)培育現(xiàn)代植物藥，以數(shù)控機(jī)床、節(jié)能型壓縮機(jī)、自動(dòng)化柔版印刷機(jī)械等產(chǎn)品為代表的新型裝備制造業(yè)，新型紡織，有色金屬延伸，新材料，電子信息和綠色化工等優(yōu)勢(shì)產(chǎn)業(yè)和新興產(chǎn)業(yè)，形成一批具有核心競(jìng)爭(zhēng)力的科技龍頭企業(yè)和集團(tuán)，成為產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整優(yōu)化、經(jīng)濟(jì)轉(zhuǎn)型升級(jí)過(guò)程中的重要力量。
幫助企業(yè)開(kāi)發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，加速推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新。加大力度，全力引導(dǎo)和支持企業(yè)加強(qiáng)各種形式的產(chǎn)學(xué)研合作，積極參與國(guó)家和省重大科技專(zhuān)項(xiàng)，引進(jìn)技術(shù)，引進(jìn)人才，組織實(shí)施重大關(guān)鍵技術(shù)的研究開(kāi)發(fā)、成果轉(zhuǎn)化和產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目，加快推廣應(yīng)用高新技術(shù)和先進(jìn)適用技術(shù)。重點(diǎn)支持企業(yè)開(kāi)發(fā)市場(chǎng)適銷(xiāo)對(duì)路的新產(chǎn)品、新品種，著力提高產(chǎn)品品質(zhì)和企業(yè)競(jìng)爭(zhēng)力。
大力培育科技型企業(yè)，幫助企業(yè)建立研發(fā)機(jī)構(gòu)。幫助各類(lèi)優(yōu)強(qiáng)企業(yè)、高新技術(shù)企業(yè)聯(lián)合高校、科研院所建立企業(yè)研發(fā)機(jī)構(gòu)。幫助企業(yè)聯(lián)系省內(nèi)外高校、科研院的重點(diǎn)實(shí)驗(yàn)室、試驗(yàn)基地等各類(lèi)科研和測(cè)試設(shè)備提供優(yōu)質(zhì)服務(wù)，支持企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新。引導(dǎo)企業(yè)與高校開(kāi)展技術(shù)合作與交流。
做到項(xiàng)目申報(bào)與跟蹤服務(wù)相結(jié)合，努力提高項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)。既要“跑鄉(xiāng)進(jìn)廠”，深入企業(yè)，充分挖掘我市可以整合的科技資源，幫助企業(yè)繼續(xù)做好項(xiàng)目申報(bào)工作，爭(zhēng)取多報(bào)項(xiàng)目。又要積極“跑部進(jìn)廳”，做好重大科技項(xiàng)目專(zhuān)人跟蹤服務(wù)，努力提高項(xiàng)目立項(xiàng)數(shù)。
二、認(rèn)真貫徹執(zhí)行研發(fā)費(fèi)用享受所得稅優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)增加科技創(chuàng)新投入。
充分發(fā)揮企業(yè)作為研究開(kāi)發(fā)投入、技術(shù)創(chuàng)新活動(dòng)和科技成果應(yīng)用的主體作用。按照國(guó)家稅務(wù)總局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用稅前扣除管理辦法（試行）>的通知》(國(guó)稅發(fā)〔20*〕116號(hào))和浙江省科學(xué)技術(shù)廳、浙江省財(cái)政廳、浙江省國(guó)家稅務(wù)局、浙江地方稅務(wù)局、浙江省統(tǒng)計(jì)局《關(guān)于印發(fā)<企業(yè)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用享受所得稅優(yōu)惠政策>的通知》（浙科發(fā)政〔20*〕195號(hào)）的精神，認(rèn)真研究采取扶持民營(yíng)科技企業(yè)和科技型中小企業(yè)的政策措施，幫助企業(yè)落實(shí)研究開(kāi)發(fā)費(fèi)150％抵扣應(yīng)納稅所得額的優(yōu)惠政策，引導(dǎo)企業(yè)加大科技投入，增強(qiáng)自主創(chuàng)新動(dòng)力和實(shí)力。
三、積極培育高新技術(shù)企業(yè)，大幅提升高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展水平。
大力發(fā)展高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，努力形成以國(guó)家天然藥物產(chǎn)業(yè)基地、中國(guó)織造名城為支撐，高新技術(shù)企業(yè)為重點(diǎn)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)發(fā)展新格局。加大高新技術(shù)企業(yè)培育力度，努力培育和發(fā)展高新技術(shù)企業(yè)，對(duì)暫時(shí)不符合規(guī)定條件的企業(yè)，也要幫助其制定整改方案，盡早發(fā)展為高新技術(shù)企業(yè)。支持具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)核心技術(shù)的高新技術(shù)企業(yè)發(fā)展，加快培育發(fā)展電子、生物醫(yī)藥、新材料、新能源及環(huán)保等一批具有較強(qiáng)競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)的高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)，高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)增加值占工業(yè)增加值的比重大幅提高。根據(jù)《中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法》第二十八條第二款規(guī)定，國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè)，減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅。
四、加強(qiáng)知識(shí)產(chǎn)權(quán)工作，為企業(yè)發(fā)展保駕護(hù)航。
提升專(zhuān)利申請(qǐng)量和授權(quán)量。抓好專(zhuān)利示范鄉(xiāng)鎮(zhèn)建設(shè)、專(zhuān)利產(chǎn)業(yè)化、專(zhuān)利中介隊(duì)伍建設(shè)等環(huán)節(jié)，促進(jìn)專(zhuān)利量的增長(zhǎng)，使2009年專(zhuān)利申請(qǐng)達(dá)到500件以上，專(zhuān)利授權(quán)達(dá)到300件以上，培育金華市級(jí)以上專(zhuān)利示范企業(yè)2家以上、*市級(jí)專(zhuān)利示范企業(yè)5家，首次實(shí)現(xiàn)銷(xiāo)售額過(guò)500萬(wàn)元的專(zhuān)利產(chǎn)品5只以上。
加大宣傳培訓(xùn)力度。要使服務(wù)貼近企業(yè)、貼近基層、貼近群眾，使服務(wù)更貼心、更切實(shí)。加大調(diào)研力度，充分掌握專(zhuān)利信息，推進(jìn)專(zhuān)利企業(yè)產(chǎn)業(yè)化。組織好企業(yè)和鎮(zhèn)鄉(xiāng)（街道、開(kāi)發(fā)區(qū)）相關(guān)人員開(kāi)展專(zhuān)利培訓(xùn)，強(qiáng)化企業(yè)知識(shí)產(chǎn)權(quán)意識(shí)和自主創(chuàng)新意識(shí)。
幫助企業(yè)開(kāi)發(fā)、申請(qǐng)和購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)外專(zhuān)利尤其是發(fā)明專(zhuān)利。加大專(zhuān)利開(kāi)發(fā)、流轉(zhuǎn)和保護(hù)的工作力度，對(duì)企業(yè)獲得發(fā)明專(zhuān)利授權(quán)和購(gòu)買(mǎi)國(guó)內(nèi)外發(fā)明專(zhuān)利給予補(bǔ)貼，鼓勵(lì)和支持企業(yè)抓住有利時(shí)機(jī)，獲取知識(shí)產(chǎn)權(quán)，增強(qiáng)企業(yè)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力。對(duì)專(zhuān)利示范企業(yè)科技項(xiàng)目?jī)?yōu)先安排，經(jīng)費(fèi)優(yōu)先保證。
規(guī)范專(zhuān)利執(zhí)法，強(qiáng)化專(zhuān)利行政保護(hù)能力。用好委托執(zhí)法權(quán)，為企業(yè)提供建議和服務(wù)，及時(shí)查處假冒、冒充專(zhuān)利行為，及時(shí)制止專(zhuān)利侵權(quán)行為，及時(shí)調(diào)處專(zhuān)利糾紛。
五、做好科技幫扶促調(diào)工作，大力支持企業(yè)發(fā)展。
充分發(fā)揮科技創(chuàng)新應(yīng)對(duì)危機(jī)、創(chuàng)新支撐發(fā)展的重要作用，實(shí)現(xiàn)標(biāo)本兼治、保穩(wěn)促調(diào)的目標(biāo)，組建“科技政策宣傳組”、“科技創(chuàng)新服務(wù)組”、“困難幫扶組”，開(kāi)展幫扶行動(dòng)，幫助企業(yè)開(kāi)展技術(shù)培訓(xùn)、技術(shù)咨詢(xún)和技術(shù)診斷；幫助企業(yè)開(kāi)發(fā)具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)的新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝，加速推進(jìn)產(chǎn)品創(chuàng)新；幫助企業(yè)開(kāi)發(fā)、申請(qǐng)國(guó)內(nèi)外專(zhuān)利尤其是發(fā)明專(zhuān)利；幫助企業(yè)建立和發(fā)展研發(fā)機(jī)構(gòu)，構(gòu)建公共科技創(chuàng)新平臺(tái)。
六、強(qiáng)化科技服務(wù)工作，不斷提高辦事效率。
做好科技宣傳工作。通過(guò)在新聞媒體上開(kāi)展多方位的宣傳、加大科技惠企政策培訓(xùn)力度等行動(dòng)，宣傳國(guó)家和省、市扶持自主創(chuàng)新的政策及具體落實(shí)辦法；宣傳國(guó)家重點(diǎn)支持的高新技術(shù)領(lǐng)域；宣傳企業(yè)依靠創(chuàng)新發(fā)展的先進(jìn)典型；宣傳國(guó)內(nèi)外最新科技發(fā)展趨勢(shì)與科技成果、科技知識(shí)，幫助企業(yè)分析形勢(shì)，把握方向，研究對(duì)策，增強(qiáng)信心，用好扶持政策，提高全體員工的科技意識(shí)和科技素質(zhì)。
七、搭建科技合作平臺(tái)，加大院校與企業(yè)合作的力度。
該文件成為我國(guó)軟件業(yè)發(fā)展綱領(lǐng)性文件，其后陸續(xù)有根據(jù)該文件制訂的其他有關(guān)軟件的政策，各地方也根據(jù)該文件制訂了相應(yīng)的配套文件。該文件從投融資政策、稅收政策、產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策、出口政策、收入分配政策、人才吸引與培養(yǎng)政策、采購(gòu)政策、軟件企業(yè)認(rèn)定制度、知識(shí)產(chǎn)權(quán)保護(hù)等方面對(duì)提出了對(duì)軟件產(chǎn)業(yè)鼓勵(lì)的具體措施。從目前來(lái)看，我國(guó)的軟件公司可以享受以下的優(yōu)惠政策：
一 軟件產(chǎn)品登記后享受的優(yōu)惠政策
《軟件產(chǎn)品管理辦法》第七條規(guī)定：“軟件產(chǎn)品實(shí)行登記和備案制度。未經(jīng)軟件產(chǎn)品登記和備案或被撤銷(xiāo)登記的軟件產(chǎn)品，不得在我國(guó)境內(nèi)經(jīng)營(yíng)或者銷(xiāo)售。符合本辦法規(guī)定并經(jīng)登記和備案的國(guó)產(chǎn)軟件產(chǎn)品，均可享受《產(chǎn)業(yè)政策》所規(guī)定的有關(guān)鼓勵(lì)政策。”
根據(jù)該條規(guī)定，在我國(guó)軟件產(chǎn)品實(shí)行的強(qiáng)制登記制度，對(duì)軟件公司來(lái)說(shuō)這并不痛苦，因?yàn)榈怯浺院髱?lái)的是政策的優(yōu)惠。
1、稅收的優(yōu)惠
軟件產(chǎn)品經(jīng)登記生效后，自2000年6月24日起至2010年底以前，對(duì)增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17％的法定稅率征收增值稅后，對(duì)其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分實(shí)行即征即退政策。所退稅款由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)，不作為企業(yè)所得稅應(yīng)稅收入，不予征收企業(yè)所得稅。
2、政策的優(yōu)惠
符合《軟件產(chǎn)品管理辦法》規(guī)定并經(jīng)登記和備案的國(guó)產(chǎn)軟件產(chǎn)品，均可享受《產(chǎn)業(yè)政策》所規(guī)定的有關(guān)鼓勵(lì)政策。這個(gè)政策各地不一樣，但是軟件業(yè)作為倍受鼓勵(lì)的行業(yè)，享受到的政策優(yōu)惠是非常實(shí)在的。
二 軟件企業(yè)認(rèn)證后享受的優(yōu)惠政策
1、稅收優(yōu)惠
《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》專(zhuān)門(mén)有一章規(guī)定。其第三章五個(gè)條款全部講的是對(duì)軟件企業(yè)的“稅收政策”可以歸納為：
（1） 2010年前按17％的法定稅率征收增值稅，對(duì)實(shí)際稅負(fù)超過(guò)3％的部分即征即退，由企業(yè)用于研究開(kāi)發(fā)軟件產(chǎn)品和擴(kuò)大再生產(chǎn)；
（2） 自獲利年度起，享受企業(yè)所得稅“兩免三減半”的優(yōu)惠政策；
（3） 軟件企業(yè)人員薪酬和培訓(xùn)費(fèi)用可按實(shí)際發(fā)生額在企業(yè)所得稅稅前列支；
（4） 對(duì)軟件企業(yè)進(jìn)口所需的自用設(shè)備，以及按照合同隨設(shè)備進(jìn)口的技術(shù)（含軟件）及配套件、備件，可免征關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅；
（5） 對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠的減按10％的稅率征收企業(yè)所得稅。
2、其他優(yōu)惠
《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》詳細(xì)規(guī)定可很多項(xiàng)優(yōu)惠政策，具體有：
（1） 投融資方面：國(guó)家從科技發(fā)展資金中拿出一部分，用于支持基礎(chǔ)軟件開(kāi)發(fā)，對(duì)于軟件企業(yè)上市給以?xún)?yōu)先政策；
（2） 出口政策方面：軟件出口，享受優(yōu)惠利率的信貸支持，如果達(dá)到一定規(guī)模，可享受軟件自營(yíng)出口權(quán)；
（3） 采購(gòu)政策方面：國(guó)家投資的重大工程和重點(diǎn)應(yīng)用系統(tǒng)，應(yīng)優(yōu)先由國(guó)內(nèi)企業(yè)承擔(dān)，在同等性能價(jià)格比條件下應(yīng)優(yōu)先采用國(guó)產(chǎn)軟件系統(tǒng)；
3、重點(diǎn)軟件企業(yè)
（1）重點(diǎn)軟件企業(yè)享受的優(yōu)惠
《鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和集成電路產(chǎn)業(yè)發(fā)展的若干政策》第七條規(guī)定：“對(duì)國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)，當(dāng)年未享受免稅優(yōu)惠政策的減按10%的稅率征收企業(yè)所得稅”
（2）重點(diǎn)軟件企業(yè)的認(rèn)定條件
《國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)認(rèn)定管理辦法（試行）》第二條規(guī)定：“國(guó)家規(guī)劃布局內(nèi)的重點(diǎn)軟件企業(yè)是指業(yè)經(jīng)軟件企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)認(rèn)定，且符合下列條件之一的軟件企業(yè)：
（一）軟件年?duì)I業(yè)收入超過(guò)1億元人民幣。
（二）年出口額超過(guò)50萬(wàn)美元，且軟件出口額占本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入50%以上；或軟件出口額占到本企業(yè)年?duì)I業(yè)收入70%以上。
（三）根據(jù)國(guó)家軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展規(guī)劃要求，符合國(guó)家軟件產(chǎn)業(yè)投資指南，在某些軟件重要領(lǐng)域銷(xiāo)售收入列前五位。“
三 申請(qǐng)高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠
1、高新技術(shù)產(chǎn)品范圍
《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》第四條規(guī)定，高新技術(shù)范圍如下：1、電子與信息技術(shù)；2、生物工程和新醫(yī)藥技術(shù)，3、新材料及應(yīng)用技術(shù)，4、先進(jìn)制造技術(shù)，5、航空航天技術(shù)，6、現(xiàn)代農(nóng)業(yè)技術(shù)，7、新能源與高效節(jié)能技術(shù)，8、環(huán)境保護(hù)新技術(shù)，9、海洋工程技術(shù)，10、核應(yīng)用技術(shù)， 11、其它在傳統(tǒng)產(chǎn)業(yè)改造中應(yīng)用的新工藝、新技術(shù)。科學(xué)技術(shù)部對(duì)高新技術(shù)范圍和高新技術(shù)產(chǎn)品目錄適時(shí)進(jìn)行補(bǔ)充和修訂。
2、高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件：
《國(guó)家高新技術(shù)產(chǎn)業(yè)開(kāi)發(fā)區(qū)高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定條件和辦法》第五條規(guī)定了高新技術(shù)企業(yè)認(rèn)定的條件：1、從事本辦法第四條規(guī)定范圍內(nèi)的一種或多種高新技術(shù)及其產(chǎn)品的研究開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和技術(shù)服務(wù)。單純的商業(yè)貿(mào)易除外。企業(yè)的高新技術(shù)產(chǎn)品，由省、市科技行政管理部門(mén)根據(jù)高新技術(shù)產(chǎn)品目錄進(jìn)行認(rèn)定。2、具有企業(yè)法人資格。 3、具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員占企業(yè)職工總數(shù)的30％以上，其中從事高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的10％以上。從事高新技術(shù)產(chǎn)品生產(chǎn)或服務(wù)為主的勞動(dòng)密集型高新技術(shù)企業(yè)，具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員應(yīng)占企業(yè)職工總數(shù)的20％以上。4、企業(yè)每年用于高新技術(shù)及其產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總銷(xiāo)售額的5％以上。5、高新技術(shù)企業(yè)的技術(shù)性收入與高新技術(shù)產(chǎn)品銷(xiāo)售收入的總和應(yīng)占本企業(yè)當(dāng)年總收入的60％以上；新辦企業(yè)在高新技術(shù)領(lǐng)域的投入占總投入60％以上。6、企業(yè)的主要負(fù)責(zé)人應(yīng)是熟悉本企業(yè)產(chǎn)品研究、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)，并重視技術(shù)創(chuàng)新的本企業(yè)專(zhuān)職人員。
綜上：軟件公司的產(chǎn)品只要在高新技術(shù)產(chǎn)品目錄范圍，其他條件非常容易滿(mǎn)足高新技術(shù)企業(yè)的條件。
3、高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策
高新技術(shù)企業(yè)享受的優(yōu)惠政策，各地方并不十分一致，主要體現(xiàn)在稅收上，有的地方對(duì)高新技術(shù)企業(yè)的所得稅實(shí)行兩免三減。
四 申請(qǐng)中小企業(yè)創(chuàng)新基金享受的優(yōu)惠
中小企業(yè)創(chuàng)新基金是政府專(zhuān)項(xiàng)基金，經(jīng)過(guò)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)設(shè)立。設(shè)立該項(xiàng)基金的目的是為了扶持、促進(jìn)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目，通過(guò)對(duì)中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新項(xiàng)目的支持，增強(qiáng)其創(chuàng)新能力。該基金服務(wù)對(duì)象是科技型中小企業(yè)，申請(qǐng)中小企業(yè)創(chuàng)新基金的企業(yè)和項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)符合以下條件：
（一）申請(qǐng)創(chuàng)新基金的條件
1、申請(qǐng)的企業(yè)應(yīng)當(dāng)符合以下條件
（1）依法登記注冊(cè)，具有健全的財(cái)務(wù)管理制度，職工人數(shù)原則上不超過(guò)500人，其中具有大專(zhuān)以上學(xué)歷的科技人員占職工總數(shù)的比例不低于30％。
（2）應(yīng)當(dāng)主要從事高新技術(shù)產(chǎn)品的研制、開(kāi)發(fā)、生產(chǎn)和服務(wù)業(yè)務(wù)。每年用于高新技術(shù)產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)的經(jīng)費(fèi)不低于銷(xiāo)售額的3％，直接從事研究開(kāi)發(fā)的科技人員應(yīng)占職工總數(shù)的10％以上。
2、創(chuàng)新基金支持的項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具備下列條件
（1）符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)技術(shù)政策，有較高創(chuàng)新水平和較強(qiáng)市場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)力，有較好的潛在經(jīng)濟(jì)效益和社會(huì)效益，有望形成新興產(chǎn)業(yè)的高新技術(shù)成果轉(zhuǎn)化。
（2）鼓勵(lì)并優(yōu)先支持產(chǎn)、學(xué)、研的聯(lián)合創(chuàng)新，優(yōu)先支持具有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)、高技術(shù)、高附加值、能大量吸納就業(yè)、節(jié)能降耗、有利環(huán)境保護(hù)以及出口創(chuàng)匯的各類(lèi)項(xiàng)目。
綜上：國(guó)內(nèi)軟件公司絕大多數(shù)屬于中小企業(yè)，條件非常符合創(chuàng)新基金的服務(wù)對(duì)象，軟件公司應(yīng)當(dāng)積極申請(qǐng)。
（二）創(chuàng)新基金給付方式
1、貸款貼息：對(duì)已具有一定水平、規(guī)模和效益的創(chuàng)新項(xiàng)目，原則上采取貼息方式支持其使用銀行貸款。一般按貸款額年利息的50％－100％給予補(bǔ)貼，貼息總額一般不超過(guò)100萬(wàn)元。
2、無(wú)償資助：主要用于中小企業(yè)技術(shù)創(chuàng)新中產(chǎn)品研究開(kāi)發(fā)及中試階段的必要補(bǔ)助、科研人員攜帶科技成果創(chuàng)辦企業(yè)進(jìn)行成果轉(zhuǎn)化的補(bǔ)助。資助數(shù)額一般不超過(guò)100萬(wàn)元，企業(yè)須有等額以上的自有匹配資金。
