時間：2023-05-30 10:37:00
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：差旅費(fèi) 預(yù)算管理 差旅管理公司
因公司差旅費(fèi)管理制度與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，在日常管理中缺乏指導(dǎo)意義，導(dǎo)致公司差旅費(fèi)管理存在諸多問題，缺乏預(yù)算的有效控制，范圍界定模糊不清，各項(xiàng)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)偏低，制度執(zhí)行不到位等。如何對公司差旅費(fèi)管理進(jìn)行規(guī)范和改進(jìn)，成為成本管理人員需要思考的問題。而財(cái)政部印發(fā)《中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法》（以下簡稱“新方法”）對這一問題的解決具有充分的啟示意義。
一、中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)改革簡介
新辦法按照分地區(qū)、分級別、分項(xiàng)目的原則制定差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，并根據(jù)經(jīng)濟(jì)社會發(fā)展水平、市場價(jià)格及消費(fèi)水平變動情況適時調(diào)整報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
（一）嚴(yán)格了差旅費(fèi)范圍
新辦法規(guī)定，差旅費(fèi)是指工作人員臨時到常駐地以外地區(qū)出差，所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)[1]。而在出差期間發(fā)生的餐費(fèi)、禮品費(fèi)、藥品費(fèi)、食品費(fèi)、通訊費(fèi)等均不能夠納入差旅費(fèi)中報(bào)銷。同時，對差旅費(fèi)發(fā)生地也進(jìn)行了規(guī)定，只有在常駐地以外地區(qū)出差發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用才能定義為差旅費(fèi)，工作人員在常駐地發(fā)生的住宿費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)等一律不得作為差旅費(fèi)報(bào)銷。
（二）提高了差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
新辦法沿用原規(guī)定按因公出差人員的職務(wù)等級規(guī)定適用不同的住宿限額標(biāo)準(zhǔn)，但較舊辦法有了較大幅度提升。以住宿費(fèi)為例，副部級干部由每人每天600元提高到800元，司局級干部根據(jù)地區(qū)不同由每人每天300元提高到450-500元不等，處級及以下干部由每人每天150元提高到310-350元不等。
同時，新辦法明確規(guī)定因公出差人員一律不分職務(wù)職稱等級，所有人T公務(wù)出差伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)實(shí)行包干并執(zhí)行統(tǒng)一標(biāo)準(zhǔn)，并首次明確了包干天數(shù)的計(jì)算口徑。與改革前相比，新辦法因公出差伙食補(bǔ)助費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由原來每人每天50元，提高到100-120元不等，市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)由原來每人每天補(bǔ)助30元提高到80元。
（三）放寬了出差人員乘坐交通工具的規(guī)定
新辦法新增了高鐵、動車、全列軟席列車等目前較為常用的交通工具，更加貼近現(xiàn)實(shí)需要。同時，因公出差人員不僅可以報(bào)銷飛機(jī)票費(fèi)用，民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)也可以憑據(jù)報(bào)銷，每人次還可以購買交通意外保險(xiǎn)一份。
（四）引入了差旅費(fèi)預(yù)算管理
新辦法規(guī)定各單位應(yīng)嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算管理，控制差旅費(fèi)支出規(guī)模。同時明確各單位應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對本單位工作人員出差活動和經(jīng)費(fèi)報(bào)銷的內(nèi)控管理，對本單位出差審批制度、差旅費(fèi)預(yù)算以及規(guī)模控制負(fù)責(zé)。
二、公司差旅費(fèi)管理的規(guī)范與改進(jìn)
此次中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)改革是新時期、新環(huán)境下政府切合實(shí)際，加強(qiáng)和規(guī)范差旅費(fèi)管理的重大舉措，對公司差旅費(fèi)管理的規(guī)范和改進(jìn)有重要的借鑒意義。針對此次中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)改革的內(nèi)容，對比公司差旅費(fèi)管理的現(xiàn)狀，不論是制度層面還是執(zhí)行層面，都存在不少問題與漏洞有待改進(jìn)。
（一）嚴(yán)格差旅費(fèi)預(yù)算控制，務(wù)必做到科學(xué)透明。
預(yù)算最初在政府部門施行，此后在多家大型企業(yè)推廣應(yīng)用。實(shí)踐證明，預(yù)算在現(xiàn)代企業(yè)管理中扮演者重要角色。因此，在差旅費(fèi)管理中也不例外。預(yù)算發(fā)揮作用的首要前提在于預(yù)算的制定必須科學(xué)合理，而香港政府預(yù)算的制定審核流程可以為公司差旅費(fèi)預(yù)算提供參考。
從上圖可以看出，香港政府財(cái)政預(yù)算在通過前需經(jīng)過反復(fù)質(zhì)詢，必須兩次對公眾公開，接受公眾監(jiān)督，機(jī)制嚴(yán)格確保科學(xué)且具有高度的透明性。香港政府的差旅費(fèi)預(yù)算也是如此，因此，即便是特首，也不可能隨意出訪，濫用公款。曾經(jīng)有報(bào)道香港行政長官辦公室公開梁振英就任20個月內(nèi)的21次外放開支，包括住宿費(fèi)、旅費(fèi)等開支，數(shù)據(jù)精確到每分錢[2]。尤其是兩次外訪珠三角“開支都為0”。
考慮到目前公司出差計(jì)劃性較差，建議公司在編制年度預(yù)算中單獨(dú)設(shè)立差旅費(fèi)預(yù)算。預(yù)算編制原有的舊習(xí)，由下至上，從基層單位到公司機(jī)關(guān)，盡可能詳細(xì)地列明差旅費(fèi)的明細(xì)項(xiàng)目，層層分解，并接受預(yù)算委員會和廣大員工的質(zhì)詢，進(jìn)一步論證預(yù)算的科學(xué)性與合理性。而公開、透明的預(yù)算制定過程是預(yù)算科學(xué)合理的有效保障。建議通過公司網(wǎng)站、宣傳欄等形式對外公布，自覺接受監(jiān)督。
（二）修訂公司差旅費(fèi)管理制度，務(wù)必做到與時俱進(jìn)。
首先，建議明確差旅費(fèi)的開支范圍。目前，公司差旅費(fèi)核算過程中不乏出差期間發(fā)生的餐飲、食品等費(fèi)用，同時也出現(xiàn)有公司常駐地的住宿費(fèi)、的士票等。根據(jù)新辦法的規(guī)定僅在常駐地以外公務(wù)出差發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用才能納入差旅費(fèi)范疇，同時強(qiáng)調(diào)差旅費(fèi)只包含城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和市內(nèi)交通費(fèi)四項(xiàng)內(nèi)容。而的士費(fèi)因包含在市內(nèi)交通費(fèi)范疇內(nèi)，適用每人每天80元包干使用的限額，不得報(bào)銷。
其次，調(diào)整住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助以及市內(nèi)交通費(fèi)的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。以正副部室長為例，公司目前的包干指標(biāo)是280元每人每天，其中，市內(nèi)交通費(fèi)為10元，住宿費(fèi)為230元，伙食補(bǔ)助費(fèi)為40元。通過調(diào)查長沙市場，目前三星級賓館的普通標(biāo)準(zhǔn)間標(biāo)價(jià)均在300元左右，而出租車起步價(jià)白天為2公里8元，夜間2公里10元。因此，不難發(fā)現(xiàn)人均280元每天的各項(xiàng)指標(biāo)均明顯低于當(dāng)前省內(nèi)的市場價(jià)格。由于指標(biāo)偏低，出差人員難以在指標(biāo)范圍內(nèi)保障正常的吃、住、行，目前絕大部分出差人員差旅費(fèi)執(zhí)行的是實(shí)報(bào)實(shí)銷政策，一定程度上造成了差旅費(fèi)開支增加。
再次，適當(dāng)放寬出差人員乘坐交通工具的范圍。目前，高鐵、動車等已經(jīng)成為公差人員的出行首選。目前公司差旅費(fèi)管理制度尚未將上述交通工具納入。同時，目前公司差旅費(fèi)管理制度中尚未對乘坐飛機(jī)的民航發(fā)展基金、燃油附加費(fèi)以及交通意外保險(xiǎn)等進(jìn)行明確規(guī)定，不利于差旅費(fèi)的規(guī)范管理。
（三）樹立預(yù)算與制度的權(quán)威，務(wù)必做到“有法必依”。
根據(jù)公司目前差旅費(fèi)管理的現(xiàn)狀，首先是差旅費(fèi)預(yù)算制定不夠科學(xué)嚴(yán)謹(jǐn)，導(dǎo)致預(yù)算的控制作用大打折扣。因此，建議公司一方面強(qiáng)化差旅費(fèi)預(yù)算的編制流程，使得公司差旅費(fèi)預(yù)算更加貼合現(xiàn)實(shí)需要。同時樹立預(yù)算的權(quán)威，在預(yù)算通過后，嚴(yán)格按預(yù)算執(zhí)行。凡在計(jì)劃范圍內(nèi)的出差事宜，預(yù)借差旅費(fèi)及報(bào)銷按照正常的報(bào)銷程序執(zhí)行。否則就應(yīng)專門說明情況，報(bào)主管領(lǐng)導(dǎo)審批后方可預(yù)借差旅費(fèi)和報(bào)銷。
其次是標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行不到位，制度不落實(shí)等情況時有發(fā)生。這一定程度上是由于當(dāng)前公司差旅費(fèi)管理制度與現(xiàn)實(shí)脫節(jié)，因此，在對現(xiàn)有管理制度進(jìn)行修訂后，公司必須嚴(yán)格按照差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度執(zhí)行。一方面必須嚴(yán)格遵守差旅費(fèi)“分項(xiàng)計(jì)算，總額包干、超支自負(fù)、節(jié)約歸己”的原則，對于出差人員未按規(guī)定開支差旅費(fèi)的，超支部分由個人自理。同時，強(qiáng)調(diào)出差人員在出差結(jié)束后應(yīng)當(dāng)及時辦理報(bào)銷手續(xù)，歸還節(jié)余預(yù)借差旅費(fèi)。另一方面，財(cái)務(wù)部門應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格按規(guī)定審核差旅費(fèi)開支，對未經(jīng)批準(zhǔn)出差以及超范圍、超標(biāo)準(zhǔn)開支的費(fèi)用不予報(bào)銷。
（四）考慮委托專業(yè)差旅管理公司，務(wù)必做到效益最大化
根據(jù)一些大型公司的經(jīng)驗(yàn)，聘請專業(yè)的差旅管理公司已經(jīng)成為一種趨勢。例如中國目前最大的差旅管理公司攜程已為包括可口可樂、松下、寶鋼、中國平安等在內(nèi)的數(shù)百家跨國公司和大型企業(yè)提供商旅管理服務(wù)[3]。
而攜程榱寺足中小企業(yè)的差旅管理需求，已于2014年推出了“企業(yè)差旅自助平臺”，即便差旅消費(fèi)量不大的企業(yè)只要通過資質(zhì)審核，也能獲得專業(yè)的差旅管理服務(wù)?？偨Y(jié)來說，專業(yè)差旅管理的優(yōu)勢在于：一是企業(yè)先消費(fèi)后付款，月底匯總結(jié)算，省去了員工借款和報(bào)銷的流程。二是獨(dú)有價(jià)格優(yōu)勢，可以為企業(yè)最高節(jié)省30%的差旅費(fèi)用。三是產(chǎn)品價(jià)格在同一平臺公開顯示，預(yù)定過程透明規(guī)范，可避免人為的價(jià)格造假。四是在線差旅管理可以實(shí)時查看各項(xiàng)差旅支出和管控指標(biāo)。
綜上所述，專業(yè)的差旅管理公司擁有充沛的社會資源，服務(wù)功能強(qiáng)大，有助于公司規(guī)范差旅費(fèi)管理，以最小的成本獲得最大的收益。公司可以考慮適時引進(jìn)專業(yè)差旅管理公司。
三、結(jié)束語
新形勢下中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)改革，是推行厲行節(jié)約反對浪費(fèi)制度建設(shè)的重要成果，從制度層面和執(zhí)行層面全面規(guī)范了機(jī)關(guān)工作人員的差旅費(fèi)管理，對公司差旅費(fèi)管理的規(guī)范與改進(jìn)起到了重要啟示作用。公司一方面可以考慮從內(nèi)部出發(fā)，加強(qiáng)差旅費(fèi)預(yù)算管理，修訂現(xiàn)有差旅費(fèi)報(bào)銷管理制度，樹立預(yù)算的權(quán)威，強(qiáng)化制度執(zhí)行力。另外，可以考慮引進(jìn)外部力量，借助專業(yè)差旅管理公司這一平臺，運(yùn)用現(xiàn)代的管理技術(shù)提升公司差旅費(fèi)管理水平。
參考文獻(xiàn)：
[1]財(cái)政部.中央和國家機(jī)關(guān)差旅費(fèi)管理辦法[M].中國會計(jì)年鑒，2014（1）
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，完善財(cái)務(wù)管理，結(jié)合公司的具體實(shí)際，統(tǒng)一各部門的報(bào)銷程序及規(guī)定,特制定本報(bào)銷制度。員工報(bào)銷時應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行公司制定的審批管理制度
一、報(bào)銷審批監(jiān)控程序
1、公司除正常費(fèi)用開支外，其余各項(xiàng)支出必須事先提出計(jì)劃，按支出審批權(quán)限批準(zhǔn)后，在計(jì)劃范圍內(nèi)列支。
2、辦公用品的購置:由各部門根據(jù)需要，編制計(jì)劃報(bào)總裁辦審核匯總，按審批權(quán)限批準(zhǔn)后，由集團(tuán)總裁辦按計(jì)劃統(tǒng)一購買，并建立實(shí)物帳，詳細(xì)登記辦公用品的進(jìn)、出情況。領(lǐng)用時，須填制出庫單，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)。總裁辦每月末應(yīng)將辦公領(lǐng)用清單交財(cái)務(wù)室進(jìn)行核定監(jiān)控。
3、物品采購報(bào)銷須按公司采購控制程序、庫房管理程序、進(jìn)貨檢驗(yàn)程序完備審批手續(xù)后辦理報(bào)銷。
4、要求財(cái)務(wù)出納人員嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)務(wù)制度，并于每月月初匯總上月的報(bào)銷清單，上報(bào)上級主管。
5、瑞德總經(jīng)理所產(chǎn)生的費(fèi)用由徐總簽字報(bào)銷。
6、每周三定為費(fèi)用報(bào)銷日。培訓(xùn)回來的員工必須要當(dāng)月進(jìn)行轉(zhuǎn)訓(xùn)，由行政簽字確認(rèn)后方可報(bào)銷。當(dāng)事人填好報(bào)銷單，部門經(jīng)理簽字，交給財(cái)務(wù)小方即可。
二、報(bào)銷規(guī)定
(一)、差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1、員工出差應(yīng)填寫出差“申請單”，并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)
2、員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，連同出差“申請單”、原始報(bào)銷憑證，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
3、員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)嚴(yán)格按照公司規(guī)定執(zhí)行。
4、住宿費(fèi):單人或雙人出差每天最高不超過200元，去深圳、廣州、上海、北京出差每天最高不超過350元，超出部分由個人承擔(dān)，如有特殊情況需總裁批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
5、交通費(fèi):員工出差需購買飛機(jī)票的，一律由辦公室統(tǒng)一購買，不得擅自購買。如擅自購買，費(fèi)用由個人承擔(dān)。出差不是為處理緊急事務(wù)的，普通員工以車，船交通工具。員工長途出差交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷，出租車票不得連號。
6、出差津貼:每人每天30元。
(二)、市內(nèi)交通費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
公司員工在市內(nèi)外出辦事，應(yīng)盡量選擇乘坐公司車或公交車，原則上不提倡乘坐出租車，如確應(yīng)工作需要乘坐出租車，要事先請示分管領(lǐng)導(dǎo)，并在報(bào)銷單上注明，報(bào)銷時出租車票不得連號。
(三)、報(bào)銷發(fā)票粘貼規(guī)定
報(bào)銷人應(yīng)將發(fā)票及相關(guān)附件分類逐張整齊地粘貼在報(bào)銷單背面(左上角處)，完整規(guī)范地填寫相應(yīng)的報(bào)銷單。具體要求為:
1、費(fèi)用報(bào)銷單:按事類逐項(xiàng)逐件填寫內(nèi)容摘要，寫清大小寫金額，所附單據(jù)附件張數(shù)，有借款記錄需要在報(bào)銷時沖賬的應(yīng)注明借款人姓名、金額及時間。
2、費(fèi)用報(bào)銷發(fā)票的內(nèi)容包括日期、商品名稱、單價(jià)、數(shù)量、金額并蓋有開具發(fā)票單位的發(fā)票或財(cái)務(wù)專用章。經(jīng)辦人必須要求開票單位如實(shí)填寫發(fā)票所有內(nèi)容，發(fā)票涂改、大小寫不符、假發(fā)票以及非行政部門開具的收款收據(jù)一律不予報(bào)銷。
3、差旅費(fèi)報(bào)銷單:按途中經(jīng)過的地點(diǎn)及發(fā)生相關(guān)費(fèi)用逐地逐項(xiàng)填寫對應(yīng)的時間、車船費(fèi)等費(fèi)用，因出差發(fā)生的費(fèi)用填在差旅費(fèi)報(bào)銷單中“其它“費(fèi)用項(xiàng)上，注明出差事由，隨行人員及借款情況。
4、填寫報(bào)銷單時應(yīng)使用水筆或鋼筆填寫，不得使用圓珠筆或鉛筆。
三、報(bào)銷時間
購買材料和支付工程款，必須在單據(jù)所填日期的一個月內(nèi)報(bào)銷，員工報(bào)銷其他費(fèi)用，必須在費(fèi)用發(fā)生之日的本周內(nèi)按規(guī)定程序進(jìn)行報(bào)批。
四、下列情況不予報(bào)銷:
關(guān)鍵詞：國際合作；科研經(jīng)費(fèi)；監(jiān)管
中圖分類號：F27 文獻(xiàn)標(biāo)識碼：A
原標(biāo)題：國際合作項(xiàng)目科研經(jīng)費(fèi)監(jiān)管制度探析
收錄日期：2014年3月2日
黨的十強(qiáng)調(diào)以全球視野謀劃和推動創(chuàng)新，為新時期我國加快推進(jìn)科技創(chuàng)新國際化、全面提升科技創(chuàng)新能力指明了方向。當(dāng)前，科技創(chuàng)新與合作發(fā)展國際化趨勢日益明顯，越來越多的重大科技問題和挑戰(zhàn)需要全世界共同應(yīng)對，越來越多的重大科研項(xiàng)目需要國際社會通力合作，國際合作已成為加速科技創(chuàng)新的重要環(huán)節(jié)。
目前，國際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的管理控制受到了各方面的廣泛關(guān)注，國家一方面增加對科研項(xiàng)目資金的投入，另一方面也注重對資金使用的管理，如何使科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)發(fā)揮充分的作用，取得預(yù)期效果。同時，也能增強(qiáng)承研單位的核心競爭力?；谶@種認(rèn)識問題的立場和觀點(diǎn)，本文主要對國際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理的制度建設(shè)等問題展開探討。
一、建立國際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)預(yù)算制度
建立經(jīng)費(fèi)預(yù)算支出和科研項(xiàng)目成果質(zhì)量與績效結(jié)合的預(yù)算目標(biāo)管理制度。項(xiàng)目申報(bào)人在編制經(jīng)費(fèi)預(yù)算時，必須具體明確項(xiàng)目成果所要達(dá)到的質(zhì)量標(biāo)準(zhǔn)、一定時期后的經(jīng)濟(jì)效益和社會影響等，并且與項(xiàng)目申請經(jīng)費(fèi)數(shù)量掛鉤。如不能達(dá)到預(yù)算所確定的目標(biāo)，政府科技管理部門或項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)資助者應(yīng)停止經(jīng)費(fèi)資助或采取其他懲罰措施，如限制科技項(xiàng)目申報(bào)等。
嚴(yán)格預(yù)算管理，實(shí)行專款專用。經(jīng)費(fèi)預(yù)算列支的項(xiàng)目和金額應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格執(zhí)行，但考慮到預(yù)算編制依據(jù)的變化，可允許單項(xiàng)費(fèi)用支出金額在一定的幅度內(nèi)上下浮動，但支出總額不得突破。特殊情況下需要對經(jīng)費(fèi)預(yù)算作較大調(diào)整的，應(yīng)由項(xiàng)目承擔(dān)人提出申請，報(bào)項(xiàng)目批準(zhǔn)人或經(jīng)費(fèi)資助人同意。
自選或研究所下達(dá)的課題，經(jīng)學(xué)術(shù)委員會討論，研究所領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后，課題負(fù)責(zé)人應(yīng)將開題報(bào)告書或協(xié)議書、合同書及批準(zhǔn)經(jīng)費(fèi)的詳細(xì)預(yù)算交研究所辦公室辦理立項(xiàng)撥款手續(xù)。
國內(nèi)科研院所核定項(xiàng)目管理費(fèi)用后，國際合作科研項(xiàng)目在核定的范圍內(nèi)，嚴(yán)格執(zhí)行經(jīng)費(fèi)預(yù)算管理。嚴(yán)格在核定的經(jīng)費(fèi)指標(biāo)內(nèi)開支，項(xiàng)目負(fù)責(zé)人為經(jīng)費(fèi)管理第一責(zé)任人，經(jīng)費(fèi)支出由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人審批后財(cái)務(wù)部核實(shí)，按照項(xiàng)目報(bào)銷流程入賬，按季控制分析使用情況，經(jīng)費(fèi)預(yù)算納入科研項(xiàng)目的年度考核。
海外科研經(jīng)費(fèi)的預(yù)算管理主要是根據(jù)國內(nèi)科學(xué)院下達(dá)的成本費(fèi)用控制指示，執(zhí)行和分解國內(nèi)科研院所下達(dá)的管理費(fèi)用計(jì)劃、制造費(fèi)用計(jì)劃、基本投資計(jì)劃。國內(nèi)科研院所監(jiān)督海外科研項(xiàng)目財(cái)務(wù)計(jì)劃執(zhí)行情況，必要時有權(quán)建議提出修正財(cái)務(wù)計(jì)劃。
財(cái)務(wù)預(yù)算編制的必須全面貫徹執(zhí)行國內(nèi)科研院所的財(cái)務(wù)計(jì)劃，努力完成各項(xiàng)科研目標(biāo)。
二、建立國際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度
為加強(qiáng)對國際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)的財(cái)務(wù)管理和控制，強(qiáng)化財(cái)務(wù)核算和管理，促進(jìn)科研項(xiàng)目規(guī)范運(yùn)作和健康發(fā)展，結(jié)合國際合作科研項(xiàng)目實(shí)際需要建立國際合作科研項(xiàng)目的配套財(cái)務(wù)與審計(jì)管理制度。
（一）建立財(cái)務(wù)管理制度，重點(diǎn)完成經(jīng)費(fèi)的劃撥、管理和資金風(fēng)險(xiǎn)控制。借鑒歐盟框架計(jì)劃的實(shí)施過程并結(jié)合我國自有國情，整個項(xiàng)目實(shí)施分批劃撥。其中，經(jīng)費(fèi)不直接劃撥給項(xiàng)目申請人，而是通過項(xiàng)目協(xié)調(diào)人分配給項(xiàng)目申請人。同時，規(guī)定在項(xiàng)目協(xié)議中使用的銀行賬戶必須用于項(xiàng)目資金，不能挪作他用。在整個項(xiàng)目周期內(nèi)，申請人只能獲得一次預(yù)付款項(xiàng)，其后每一階段預(yù)付款都要根據(jù)項(xiàng)目執(zhí)行方前一階段的工作進(jìn)展、專家的評估并得到批準(zhǔn)才可支付。在資金劃撥的控制和管理上，一方面主要集中在對各種項(xiàng)目財(cái)務(wù)報(bào)告的審批和核實(shí)上；另一方面是對經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制上。為了盡可能地加強(qiáng)項(xiàng)目資金控制，對申請者提供的財(cái)務(wù)報(bào)告以及財(cái)務(wù)方法應(yīng)建立嚴(yán)格的審查，包括要求申請者提交財(cái)務(wù)決算證明、財(cái)務(wù)方法證明、平均人力成本證明以及經(jīng)費(fèi)申報(bào)后的系列風(fēng)險(xiǎn)控制方法，一旦發(fā)現(xiàn)項(xiàng)目申請人有違規(guī)行為，將對其進(jìn)行財(cái)務(wù)處罰。（圖1）
為了規(guī)范項(xiàng)目資金和銀行賬戶的管理，建立和健全財(cái)務(wù)內(nèi)部控制制度，保障貨幣資金安全，加強(qiáng)對貨幣資金和銀行賬戶的財(cái)務(wù)管理。
以資金管理為中心，正確處理財(cái)務(wù)關(guān)系。做好各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支的計(jì)劃、控制、核算、分析和考核工作。依法合理地籌集和使用資金，有效利用資源，努力提高經(jīng)濟(jì)效益。按期編制各類會計(jì)報(bào)表和財(cái)務(wù)說明書，做好分析考核工作。監(jiān)督海外項(xiàng)目資產(chǎn)的購建、保管和使用，定期進(jìn)行財(cái)產(chǎn)清查。
建立財(cái)務(wù)管理制度，首先應(yīng)加強(qiáng)海外資金和銀行賬戶的管理，開立銀行賬戶時應(yīng)該先對擬選擇的開戶銀行進(jìn)行資信調(diào)查，包括銀行的股東、經(jīng)營業(yè)績、在當(dāng)?shù)氐挠绊?，資信調(diào)查完成后，項(xiàng)目部應(yīng)提出開戶申請，向國內(nèi)研究院報(bào)送《銀行賬戶開戶審批表》、《境外銀行信息調(diào)查表》（附件）及相關(guān)資料，報(bào)送審批。國內(nèi)財(cái)務(wù)部對擬開戶單位的開戶申請進(jìn)行審核提出意見，報(bào)國內(nèi)研究院領(lǐng)導(dǎo)審批。審核同意后，開立賬戶。海外銀行賬戶的授權(quán)管理人嚴(yán)禁只授權(quán)一人管理，可以降低資金的管理控制風(fēng)險(xiǎn)。
庫存現(xiàn)金應(yīng)根據(jù)機(jī)構(gòu)所在地的實(shí)際情況，確定合理的庫存限額，并報(bào)國內(nèi)科學(xué)院財(cái)務(wù)部核準(zhǔn)。嚴(yán)禁超限額存放現(xiàn)金，庫存現(xiàn)金超過限額，應(yīng)及時送存銀行。提取、運(yùn)送大額現(xiàn)金要兩人以上同行，現(xiàn)金應(yīng)存放保險(xiǎn)柜中保管，并設(shè)有專門的、且能保證安全的放置場所。
對于人員經(jīng)費(fèi)，應(yīng)該報(bào)送人力資源部審核后發(fā)放，因現(xiàn)場需要的勞動競賽獎及各種福利，報(bào)國內(nèi)科學(xué)院批準(zhǔn)后由項(xiàng)目部在核定的額度內(nèi)掌握控制使用。
員工國際間出差的機(jī)票應(yīng)向三家不同的票務(wù)公司詢價(jià)，報(bào)銷時發(fā)票、行程單、詢價(jià)單（注明選擇該航空公司的理由）交財(cái)務(wù)部審核。
（二）改革科技項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)審計(jì)監(jiān)督方法，實(shí)行績效審計(jì)評價(jià)制度。建立內(nèi)部稽核制度，對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題應(yīng)積極采取有效措施，糾正和完善貨幣資金業(yè)務(wù)的內(nèi)部稽核制度，明確相關(guān)機(jī)構(gòu)或人員的工作職責(zé)，定期或不定期地進(jìn)行檢查。監(jiān)督檢查相關(guān)崗位和人員的設(shè)置情況，看是否存在不相容職務(wù)混崗的現(xiàn)象；監(jiān)督檢查授權(quán)批準(zhǔn)制度的執(zhí)行情況，看是否存在越權(quán)審批行為；監(jiān)督檢查印章的保管情況，看是否存在全部印章由一人保管現(xiàn)象；監(jiān)督檢查票據(jù)的保管情況，看是否存在票據(jù)管理漏洞。對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的問題，應(yīng)及時采取有效措施，加以糾正和完善。
組織建立健全經(jīng)濟(jì)核算制度，定期檢查財(cái)務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況，利用財(cái)務(wù)會計(jì)資料進(jìn)行經(jīng)濟(jì)活動分析，研究解決執(zhí)行中的問題，組織審核財(cái)務(wù)決算。
財(cái)會人員應(yīng)當(dāng)對原始憑證進(jìn)行審核和監(jiān)督，對不真實(shí)，不合法的原始憑證不予受理，對記錄不準(zhǔn)確，不完整的原始憑證應(yīng)退回不給予報(bào)銷。財(cái)會人員對認(rèn)為是違反國家財(cái)務(wù)會計(jì)制度及分公司有關(guān)規(guī)定的財(cái)務(wù)收支，應(yīng)制止與糾正，制止與糾正無效的，應(yīng)向海外項(xiàng)目負(fù)責(zé)人提出書面意見，請示處理。
三、建立外匯經(jīng)費(fèi)管理制度，防范匯率風(fēng)險(xiǎn)
國際合作項(xiàng)目盡可能地約定使用人民幣或主流貨幣結(jié)算。對美元或歐元應(yīng)合理使用金融工具防范匯率波動帶來的損失。外匯匯率風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)做好合同簽訂前匯率趨勢分析；加強(qiáng)合同履約，最大限度降低海外業(yè)務(wù)應(yīng)收款項(xiàng)。在項(xiàng)目所在地收到款項(xiàng)，應(yīng)及時劃回。劃回的外匯應(yīng)根據(jù)匯率的變化和支付計(jì)劃判斷是否結(jié)匯。
目前，國際合作項(xiàng)目越來越多，由此匯率風(fēng)險(xiǎn)成為面臨的最大風(fēng)險(xiǎn)之一。作為進(jìn)出口企業(yè)，如何選擇合適的方式回避匯率風(fēng)險(xiǎn)已成為國際合作科研項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理亟待解決的一個問題。鑒于此，國際合作項(xiàng)目經(jīng)費(fèi)管理應(yīng)當(dāng)采取匯率保值增值措施，盡量減少外匯匯率損失。
選擇合適時機(jī)結(jié)匯。海外財(cái)務(wù)部應(yīng)根據(jù)各職能部門及項(xiàng)目編制的資金收支計(jì)劃，考慮歐元和美元的匯率走勢，確定結(jié)匯時機(jī)和結(jié)匯余額。對于美元收款，盡量做到收款當(dāng)天或隔日結(jié)匯，美元賬戶不保留大額款項(xiàng)；對于歐元收款，選擇較高的價(jià)格結(jié)匯。從根本上解決匯率風(fēng)險(xiǎn)的途徑是要求業(yè)主來承擔(dān)匯率損失，和第三方協(xié)商采用簽訂合同當(dāng)日的人民幣對美元固定匯率結(jié)算合同價(jià)款，人民幣升值的影響由第三方全部補(bǔ)償。這個要求從目前來看并不過分。
四、建立配套的海外研發(fā)基地財(cái)務(wù)管控制度
在內(nèi)部控制方面，采用統(tǒng)一的財(cái)務(wù)費(fèi)用計(jì)算方法，從根本上排除由會計(jì)方法錯誤和不合規(guī)定而導(dǎo)致的問題；承擔(dān)單位定期上報(bào)科研成果和財(cái)務(wù)狀況，并提供有獨(dú)立第三方審計(jì)員出具的審計(jì)證書。在外部監(jiān)督方面，公開審計(jì)報(bào)告的內(nèi)容、后續(xù)承擔(dān)處理結(jié)果，甚至適當(dāng)公開審計(jì)監(jiān)督的工作程序，接受社會和大眾的監(jiān)督。在差旅費(fèi)管理方面，遵照我國的《中央國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》科學(xué)合理地制定本項(xiàng)目人員的差旅費(fèi)制度。差旅費(fèi)管理的目標(biāo)不僅是降低費(fèi)用，還要考慮增強(qiáng)差旅費(fèi)管理的透明度和合規(guī)度，提高費(fèi)用管理流程效率，科研工作者的積極性、創(chuàng)造性、安全感和滿意度，是科研項(xiàng)目順利進(jìn)行的保證。一是應(yīng)制定清晰明了的差旅費(fèi)管理制度，并隨環(huán)境變化（如航空公司、住宿服務(wù)、餐飲業(yè)政策或物價(jià)變動）及時加以更新；二是對差旅費(fèi)管理制度進(jìn)行改進(jìn)，將處理差旅費(fèi)用的流程標(biāo)準(zhǔn)化，使之可以及時搜集有關(guān)數(shù)據(jù)并全過程監(jiān)督差旅費(fèi)用；三是保證清楚地了解企業(yè)的差旅費(fèi)制度，以避免在未被授權(quán)的領(lǐng)域內(nèi)支出費(fèi)用。
主要參考文獻(xiàn)：
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第一條為了保證出差人員工作和生活的需要，根據(jù)《本級國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位差旅費(fèi)管理辦法》（財(cái)行〔〕25號)精神，結(jié)合我市實(shí)際，特制定本管理辦法。
第二條本辦法適用于和事業(yè)單位，包括駐市以外地區(qū)的屬我市管理的國家機(jī)關(guān)和事業(yè)單位。
第三條差旅費(fèi)開支范圍包括城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
第四條城市間交通費(fèi)和住宿費(fèi)在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)實(shí)行定額包干。
第五條各單位要建立健全出差審批管理制度，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)。嚴(yán)肅財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)廉政建設(shè)，不得向下級單位或其他單位轉(zhuǎn)嫁差旅費(fèi)。
第二章城市間交通費(fèi)
第六條出差人員要按照規(guī)定等級乘坐交通工具，憑據(jù)報(bào)銷城市間交通費(fèi)。未按規(guī)定等級乘坐交通工具的，超支部分自理。
(一)出差人員乘坐飛機(jī)要從嚴(yán)控制，出差路途較遠(yuǎn)或出差任務(wù)緊急的，經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)方可乘坐飛機(jī)。
(二)副廳級以及相當(dāng)職務(wù)的人員出差，因工作需要，隨行一人可以乘坐火車軟席或輪船一等艙、飛機(jī)頭等艙。
第七條乘坐火車，從當(dāng)日晚8時至次日晨7時乘車6小時以上的，或連續(xù)乘車超過12小時的，可購?fù)P鋪票。符合規(guī)定而未購買臥鋪票的，按實(shí)際乘坐的硬座票價(jià)的80%給予補(bǔ)助。可以乘坐軟臥而改乘硬臥的，不再給予補(bǔ)助。
第八條乘坐飛機(jī)，往返機(jī)場的專線客車費(fèi)用、民航機(jī)場管理建設(shè)費(fèi)和航空旅客人身意外傷害保險(xiǎn)費(fèi)(限每人每次一份)，憑據(jù)報(bào)銷。
第三章住宿費(fèi)
第九條出差人員要按照規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)住宿（詳見附表），在出差地住宿費(fèi)開支標(biāo)準(zhǔn)上限以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷。如無住宿費(fèi)發(fā)票，一律不予報(bào)銷住宿費(fèi)。
第四章伙食補(bǔ)助費(fèi)
第十條出差人員的伙食補(bǔ)助費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干。其中，區(qū)外出差每人每天補(bǔ)助35元，區(qū)內(nèi)其他盟市出差每人每天補(bǔ)助25元，盟內(nèi)出差每人每天補(bǔ)助15元。
第十一條出差人員由接待單位統(tǒng)一安排伙食的，不實(shí)行包干辦法。出差人員向接待單位交納伙食費(fèi)，回所在單位如實(shí)申報(bào)，在第十條的定額包干以內(nèi)憑接待單位收據(jù)據(jù)實(shí)報(bào)銷。接待單位收取的伙食費(fèi)用于抵頂招待費(fèi)開支。
第五章公雜費(fèi)
第十二條出差人員的公雜費(fèi)按出差自然(日歷)天數(shù)實(shí)行定額包干。其中，區(qū)外出差每人每天15元，區(qū)內(nèi)其他盟市出差每人每天15元，盟內(nèi)出差每人每天10元，用于補(bǔ)助市內(nèi)交通、通訊等支出。
第十三條出差人員由所在單位、接待單位或其他單位免費(fèi)提供交通工具的，公雜費(fèi)減半發(fā)放。
第六章參加會議等差旅費(fèi)
第十四條工作人員外出參加會議，會議統(tǒng)一安排食宿的，會議期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)由會議主辦單位按會議費(fèi)規(guī)定統(tǒng)一開支，與會人員不得在單位報(bào)銷住宿費(fèi)，領(lǐng)取伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。小型調(diào)查研究會等不統(tǒng)一安排食宿的，會議期間和在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)均回所在單位按照差旅費(fèi)規(guī)定報(bào)銷。
第十五條到基層單位實(shí)(見)習(xí)、工作鍛煉、支援工作以及各種工作隊(duì)等人員，在途期間的住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)按照差旅費(fèi)開支規(guī)定執(zhí)行；在基層單位工作期間，每人每天發(fā)放伙食補(bǔ)助費(fèi)15元，不報(bào)銷住宿費(fèi)和公雜費(fèi)。
第七章調(diào)動和搬遷人員差旅費(fèi)
第十六條工作人員因調(diào)動工作所發(fā)生的城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，按出差的有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。工作人員調(diào)動工作，不得乘坐飛機(jī)，特殊情況由調(diào)入單位批準(zhǔn)方可乘坐。工作人員因調(diào)動工作所發(fā)生的行李、家具等托運(yùn)費(fèi)，在每人每公里1元以內(nèi)憑據(jù)報(bào)銷，超過部分自理。以上發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，由調(diào)入單位報(bào)銷。
第十七條與工作人員同住的家屬(父母、配偶、未滿16周歲的子女和必須贍養(yǎng)的家屬)，如果隨同調(diào)動，其城市間交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)，以及行李、家具托運(yùn)費(fèi)等，由調(diào)入單位按被調(diào)動人員的標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。已滿16周歲的子女隨同被調(diào)動人員調(diào)動所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用，按一般工作人員標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷。
被調(diào)動人員的同住家屬，應(yīng)與被調(diào)動人員同行。暫時不能同行的，經(jīng)調(diào)入單位同意，可暫留原地。其以后遷移時的旅費(fèi)，以及被調(diào)動人員的非同住家屬，經(jīng)批準(zhǔn)遷到被調(diào)動人員的工作單位所在地的旅費(fèi)，均由被調(diào)動人員的調(diào)入單位報(bào)銷。
第十八條職工搬遷家屬的路費(fèi)，按有關(guān)規(guī)定，并經(jīng)組織批準(zhǔn)，將原未隨同本人居住的配偶(非就業(yè)人員)及其共同住親屬遷至工作單位所在地的，由工作人員所在單位按第十七條規(guī)定報(bào)銷旅費(fèi)。
第十九條由部隊(duì)轉(zhuǎn)業(yè)到地方工作的干部，其差旅費(fèi)按照總后勤部的有關(guān)規(guī)定，由所在部隊(duì)按合理路線、規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算發(fā)給，到達(dá)調(diào)入單位后結(jié)算，多退少補(bǔ)，作為增加或減少單位的差旅費(fèi)處理。
第八章附則
第二十條工作人員出差或調(diào)動工作期間，事先經(jīng)單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)就近回家探親辦事的，從繞道交通費(fèi)中扣除出差直線單程交通費(fèi)部分由個人自理。繞道和在家期間不予報(bào)銷住宿費(fèi)、伙食補(bǔ)助費(fèi)和公雜費(fèi)。
第二十一條工作人員出差期間，因游覽或非工作需要的參觀而開支的費(fèi)用，均由個人自理。出差人員不準(zhǔn)接受違反規(guī)定用公款支付的請客、送禮、游覽。各接待單位要根據(jù)各類出差人員住宿費(fèi)限額標(biāo)準(zhǔn)和伙食補(bǔ)助費(fèi)包干標(biāo)準(zhǔn)適當(dāng)安排，不得以任何名義免收或少收食宿費(fèi)。對弄虛作假，虛報(bào)冒領(lǐng)，違反規(guī)定的，應(yīng)按照有關(guān)規(guī)定嚴(yán)肅處理。
第二十二條實(shí)行垂直管理體制的部門可根據(jù)本辦法，結(jié)合本部門實(shí)際情況制定具體規(guī)定，報(bào)市財(cái)政局備案。市直企業(yè)單位可以參照本辦法執(zhí)行。
第一部分 總則
第一條 為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范公司財(cái)務(wù)報(bào)銷行為,倡導(dǎo)一切以業(yè)務(wù)為重的指導(dǎo)思想，合理控制費(fèi)用支出，特制定本制度。
第二條 本制度根據(jù)相關(guān)的財(cái)經(jīng)制度及公司的實(shí)際情況，將財(cái)務(wù)報(bào)銷分為日常辦公費(fèi)用、工薪福利及相關(guān)費(fèi)用、稅費(fèi)支出、工程相關(guān)支出及專項(xiàng)支出等,以下分別說明報(bào)銷相關(guān)的借款流程及各項(xiàng)支出具體的財(cái)務(wù)報(bào)銷制度和報(bào)銷流程。
第三條 本制度適用公司全體員工。
第二部分 借支管理規(guī)定及借支流程
第四條 借款管理規(guī)定
(一) 出差借款：出差人員憑審批后的《出差申請表》按批準(zhǔn)額度辦理借款，出差返回5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷還款手續(xù)。
(二) 其他臨時借款，如業(yè)務(wù)費(fèi)、周轉(zhuǎn)金等，借款人員應(yīng)及時報(bào)帳，除周轉(zhuǎn)金外其他借款原則上不允許跨月借支。
(三) 各項(xiàng)借款金額超過5000元應(yīng)提前一天通知財(cái)務(wù)部備款。
(四) 借款銷賬規(guī)定：(1) 借款銷帳時應(yīng)以借款申請單為依據(jù)，據(jù)實(shí)報(bào)銷，超出申請單范圍使用的，須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，否則財(cái)務(wù)人員有權(quán)拒絕銷帳;(2)借領(lǐng)支票者原則上應(yīng)在5個工作日內(nèi)辦理銷帳手續(xù)。
(五) 借款未還者原則上不得再次借款，逾期未還借支者轉(zhuǎn)為個人借款從工資中扣回。
第一條 借款流程
(一) 借款人按規(guī)定填寫《借款單》，注明借款事由、借款金額(大小寫須完全一致，不得涂改)、支票或現(xiàn)金。
(二) 審批流程：主管部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核→總經(jīng)理審批。
(三) 財(cái)務(wù)付款：借款憑審批后的借款單到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)款手續(xù)。
第三部分 日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程
第二條 日常費(fèi)用主要包括差旅費(fèi)、電話費(fèi)、交通費(fèi)、辦公費(fèi)、低值易耗品及備品備件、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)等。在一個預(yù)算期間內(nèi)，各項(xiàng)費(fèi)用的累計(jì)支出原則上不得超出預(yù)算。
第三條 費(fèi)用報(bào)銷的一般規(guī)定
(一) 報(bào)銷人必須取得相應(yīng)的合法票據(jù)(相關(guān)規(guī)定見發(fā)票管理制 度),且發(fā)票背面有經(jīng)辦人簽名。
(二) 填寫報(bào)銷單應(yīng)注意:根據(jù)費(fèi)用性質(zhì)填寫對應(yīng)單據(jù);嚴(yán)格按單據(jù)要求項(xiàng)目認(rèn)真寫，注明附件張數(shù);金額大小寫須完全一致(不得涂改);簡述費(fèi)用內(nèi)容或事由。
(三) 按規(guī)定的審批程序報(bào)批。
(三) 報(bào)銷5000元以上需提前一天通知財(cái)務(wù)部以便備款。
第四條 費(fèi)用報(bào)銷的一般流程:報(bào)銷人整理報(bào)銷單據(jù)并填寫對應(yīng)費(fèi)用報(bào)銷單→ 須辦理申請或出入庫手續(xù)的應(yīng)附批準(zhǔn)后的申請單或出入庫單→部門經(jīng)理審核簽字→財(cái)務(wù)部門復(fù)核→總經(jīng)理審批→到出納處報(bào)銷。
第五條 差旅費(fèi)報(bào)銷制度及流程。
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn):
職 務(wù)
交通工具
住宿標(biāo)準(zhǔn)
伙食標(biāo)準(zhǔn)
外埠市內(nèi)交通費(fèi)用
一般員工
火車硬臥
120元/天
30元/天
30元/天
部門負(fù)責(zé)人
火車硬臥
150元/天
40元/天
40元/天
總經(jīng)理助理
飛機(jī)
200元/天
50元/天
50元/天
總經(jīng)理及以上
飛機(jī)
實(shí)報(bào)實(shí)銷
實(shí)報(bào)實(shí)銷
實(shí)報(bào)實(shí)銷
(二)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的補(bǔ)充說明：
1. 住宿費(fèi)報(bào)銷時必須提供住宿發(fā)票，實(shí)際發(fā)生額未達(dá)到住宿標(biāo)準(zhǔn)金額，不予補(bǔ)償;超出住宿標(biāo)準(zhǔn)部分由員工自行承擔(dān)。
2. 實(shí)際出差天數(shù)的計(jì)算以所乘交通工具出發(fā)時間到返京時間為準(zhǔn)，12：00以后出發(fā)(或12：00以前到達(dá))以半天計(jì)，12：00以前出發(fā)(或12：00以后到達(dá))以一天計(jì)。
3. 伙食標(biāo)準(zhǔn)、交通費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)實(shí)行包干制，依據(jù)實(shí)際出差天數(shù)結(jié)算，原則上采用額度內(nèi)據(jù)實(shí)報(bào)銷形式，特殊情況無相關(guān)票據(jù)時可按標(biāo)準(zhǔn)領(lǐng)取補(bǔ)貼。
4. 宴請客戶需由總經(jīng)理批準(zhǔn)后方可報(bào)銷招待費(fèi)，同時按比例(早餐20%、午餐或晚餐40%)扣減出差人當(dāng)天的伙食補(bǔ)貼。
5. 出差時由對方接待單位提供餐飲、住宿及交通工具等將不予報(bào)銷相關(guān)費(fèi)用。
(三) 報(bào)銷流程
1. 出差申請：擬出差人員首先填寫《出差申請表》，詳細(xì)注明出差地點(diǎn)、目的、行程安排、交通工具及預(yù)計(jì)差旅費(fèi)用項(xiàng)目等，出差申請單由總經(jīng)理批準(zhǔn)。
2. 借支差旅費(fèi)：出差人員將審批過的《出差申請表》交財(cái)務(wù)部,按借款管理規(guī)定辦理借款手續(xù)，出納按規(guī)定支付所借款項(xiàng)。
3. 購票: 出差人員持審批過的出差申請復(fù)印件，到行政部訂票(原則上機(jī)票一律用支票支付，特殊情況不能用支票的，需事先書面說明情況，經(jīng)審批人簽字后報(bào)財(cái)務(wù)備案)。
4. 返回報(bào)銷：出差人員應(yīng)在回公司后五個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷事宜，根據(jù)差旅費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)填寫《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，部門經(jīng)理審核簽字，財(cái)務(wù)部審核簽字，總經(jīng)理審批;原則上前款未清者不予辦理新的'借支。
第六條 電話費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 移動通訊費(fèi)：為了兼顧效率與公平的原則，員工的手機(jī)費(fèi)用的報(bào)銷采用與崗位相關(guān)制，即依據(jù)不同崗位，根據(jù)員工工作性質(zhì)和職位不同設(shè)定不同的報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)，具體標(biāo)準(zhǔn)見行政部相關(guān)管理制度規(guī)定。
2.固定電話費(fèi)：公司為員工提供工作必須的固定電話，并由公司統(tǒng)一支付話費(fèi)。不鼓勵員工在上班期間打私人電話。
(二)報(bào)銷流程
1、 公司人力資源部每月初(10日前)將本月員工手機(jī)費(fèi)執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn)(含特批執(zhí)行標(biāo)準(zhǔn))交財(cái)務(wù)部。
2、 財(cái)務(wù)部通知員工于每月中旬(20日前)按話費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)將發(fā)票交財(cái)務(wù)部集中辦理報(bào)銷手續(xù)。
3、 財(cái)務(wù)部指定專人按日常費(fèi)用的審批程序集中辦理員工手機(jī)費(fèi)報(bào)批手續(xù)。
4、 員工到財(cái)務(wù)部出納處簽字領(lǐng)款(每月25日前)。
5、 固定電話費(fèi)由行政部指定專人按日常費(fèi)用審批程序及報(bào)銷流程辦理報(bào)銷手續(xù)，若遇電話費(fèi)異常變動情況應(yīng)到電信局查明原因，特殊情況報(bào)總經(jīng)理批示處理辦法。
第十一條 交通費(fèi)報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：
(1)員工因公需要用車可根據(jù)公司相關(guān)規(guī)定申請公司派車，在沒有車的情況下經(jīng)行政部車輛管理人員同意后可以乘坐出租車;
(2)市內(nèi)因公公交車費(fèi)應(yīng)保存相應(yīng)車票報(bào)銷。
(二) 報(bào)銷流程
1. 員工整理交通車票(含因公公交車票)，在車票背面簽經(jīng)辦人名字，并由行政部派車人員簽字確認(rèn)，按規(guī)定填好《交通費(fèi)報(bào)銷單》。
2. 審批:按日常費(fèi)用審批程序?qū)徟?/p>
3. 員工持審批后的報(bào)銷單到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十二條 辦公費(fèi)、低值易耗品等報(bào)銷制度及流程
(一)管理規(guī)定:為了合理控制費(fèi)用支出,此類費(fèi)用由公司行政部統(tǒng)一管理，集中購置,并指定專人負(fù)責(zé)。
(二)報(bào)銷流程
1.購置申請: 公司行政部每季度根據(jù)需求及庫存情況按預(yù)算管理辦法編制購置預(yù)算，實(shí)際購置時填寫購置申請單按資產(chǎn)管理辦法規(guī)定報(bào)批。
2.報(bào)銷程序：報(bào)銷人先填寫費(fèi)用報(bào)銷單(附出入庫單)，按日常費(fèi)用審批程序報(bào)批。審批后的報(bào)銷單及原始單據(jù)(包括結(jié)賬小票)交財(cái)務(wù)部，按日常費(fèi)用報(bào)銷流程付款或沖抵借支。
3.費(fèi)用歸集：財(cái)務(wù)部按月根據(jù)行政部提供的各部門領(lǐng)用金額統(tǒng)計(jì)表，歸集核算各部門相關(guān)費(fèi)用。庫存用品作為公共費(fèi)用，待實(shí)際領(lǐng)用時分?jǐn)偂?/p>
第十三條 招待費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)、資料費(fèi)及其他報(bào)銷制度及流程
(一)費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)
1. 招待費(fèi)：為了規(guī)范招待費(fèi)的支出，大額招待費(fèi)應(yīng)事前征得總經(jīng)理的同意。
2. 培訓(xùn)費(fèi):為了便于公司根據(jù)需要統(tǒng)籌安排，此費(fèi)用由公司人力資源部門統(tǒng)一管理，各部門培訓(xùn)需求應(yīng)及時報(bào)送人力資源。人力資源根據(jù)實(shí)際需要編制培訓(xùn)計(jì)劃報(bào)總經(jīng)理審批。
3. 資料費(fèi)：在保證滿足需要的前提下，盡量節(jié)約成本，注意資源共享。各部門在購買資料前必須先填寫《資料申請表》，在報(bào)銷前必須到行政部資料管理人員處進(jìn)行登記(資料管理人員在資料發(fā)票背面簽字)。
4.其他費(fèi)用：根據(jù)實(shí)際需要據(jù)實(shí)支付。
( 二)報(bào)銷流程：
1. 招待費(fèi)由經(jīng)辦人按日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定及一般流程辦理報(bào)銷手續(xù)。
2.培訓(xùn)費(fèi)由人力資源部人員根據(jù)審批程序及報(bào)銷程序辦理報(bào)銷手續(xù)。
3.資料費(fèi)在報(bào)銷前需辦理資料登記手續(xù)，按審批程序?qū)徟蟮膱?bào)銷單及申請表到財(cái)務(wù)處辦理報(bào)銷手續(xù)。
4.其他費(fèi)用報(bào)銷參照日常費(fèi)用報(bào)銷制度及流程辦理。
第四部分 工薪福利及相關(guān)費(fèi)用支出制度及流程
第十四條 工薪福利等支出包括工資、臨時工資、社會保險(xiǎn)及各項(xiàng)福利等，此類費(fèi)用按照資金支出制度相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
第十五條 工薪福利支付流程
(一) 工資支付流程：(1)每月20日由人力資源部將本月經(jīng)公司總經(jīng)理審批后的工資支付標(biāo)準(zhǔn)(含人員變動、額度變動、扣款、社會保險(xiǎn)及住房公積金等信息)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)部;(2)總經(jīng)理提供職工月度獎金分配表;(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)獎金表及支付標(biāo)準(zhǔn)編制標(biāo)準(zhǔn)格式的工資表;(4)按工薪審批程序?qū)徟?(5)每月25日由財(cái)務(wù)部通過銀行形式支付工資;(6)每月末之前員工到財(cái)務(wù)部領(lǐng)工資條并與工資卡內(nèi)資金進(jìn)行核實(shí)。
(二)臨時工資支付流程同工資支付流程。
(三)社會保險(xiǎn)及住房公積金支付流程：(1)由人力資源部將由公司總經(jīng)理審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部進(jìn)行相關(guān)的財(cái)務(wù)處理;(2)住房公積金由人力資源部按工薪審批程序申請轉(zhuǎn)帳支票支付;社會保險(xiǎn)金由財(cái)務(wù)部協(xié)助人力資源辦理銀行托收手續(xù)，財(cái)務(wù)部收到銀行托收單據(jù)應(yīng)交人力資源部專人簽字確認(rèn)，若有差異應(yīng)查明原因并按實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整。
(四)其他福利費(fèi)支出由公司人力資源部按審批后的支付標(biāo)準(zhǔn)填寫報(bào)銷單→經(jīng)部門經(jīng)理簽字確認(rèn)→財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行財(cái)務(wù)復(fù)核→報(bào)總經(jīng)理審批，審批后的報(bào)銷單及支付標(biāo)準(zhǔn)交財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷手續(xù)。
第五部分 專項(xiàng)支出財(cái)務(wù)報(bào)銷制度及流程
第十六條 專項(xiàng)支出主要包括軟件及固定資產(chǎn)購置、咨詢顧問費(fèi)用、廣告宣傳活動費(fèi)及其他專項(xiàng)費(fèi)用等。
第十七條 軟件及固定資產(chǎn)購置報(bào)銷財(cái)務(wù)制度及流程。
(一) 填寫購置申請：按公司《資產(chǎn)管理制度》相關(guān)規(guī)定填寫《資產(chǎn)購置申請單》并報(bào)批。
(二) 報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：相關(guān)的合同協(xié)議及批準(zhǔn)生效的購置申請。
(三) 結(jié)賬報(bào)銷：
(1)資產(chǎn)驗(yàn)收(軟件應(yīng)安裝調(diào)試)無誤后，經(jīng)辦人憑發(fā)票等資料辦理出入庫手續(xù)，按規(guī)定填寫報(bào)銷單(經(jīng)辦人在發(fā)票背面簽字并附出入庫單);
(2)按資金支出規(guī)定審批程序?qū)徟?
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單以支票形式付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第十八條 其他專項(xiàng)支出報(bào)銷制度及流程
(一) 費(fèi)用范圍：其他專項(xiàng)支出包括其他所有專門立項(xiàng)的費(fèi)用(含咨詢顧問、廣告及宣傳活動費(fèi)、公司員工活動費(fèi)用、辦公室裝修及其他專項(xiàng)費(fèi)用)支出。
(二) 費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)：此類費(fèi)用一般金額較大，由主管部門經(jīng)理根據(jù)實(shí)際需要向總經(jīng)理提交請示報(bào)告(含項(xiàng)目可行性分析、費(fèi)用預(yù)算及相關(guān)收益預(yù)測表等)，經(jīng)總經(jīng)理簽署審核意見后報(bào)董事長及其授權(quán)人審批。
(三) 財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
1.審批后的報(bào)告文件到財(cái)務(wù)部備案，以便財(cái)務(wù)備款。
2.簽訂合同：由直接負(fù)責(zé)部門與合作方簽訂正式合作合同，(合同簽訂前由公司法律顧問的審核，合同應(yīng)注明付款方式等)。
3.付款流程：
(1)由經(jīng)辦人整理發(fā)票等資料并填寫費(fèi)用報(bào)銷單(填寫規(guī)范參照日常費(fèi)用報(bào)銷一般規(guī)定);
(2)按審批程序?qū)徟褐鞴懿块T經(jīng)理審核簽字→ 財(cái)務(wù)復(fù)核 →總經(jīng)理審批;
(3)財(cái)務(wù)部根據(jù)審批后的報(bào)銷單金額付款;(4)若需提前借款，應(yīng)按借款規(guī)定辦理借支手續(xù)，并在5個工作日內(nèi)辦理報(bào)銷手續(xù)。
第六部分 報(bào)銷時間的具體規(guī)定
第十九條 為了協(xié)調(diào)公司對內(nèi)、對外的業(yè)務(wù)工作安排，方便員工費(fèi)用報(bào)銷，財(cái)務(wù)部將報(bào)銷時間具體安排如下：
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷：公司財(cái)務(wù)部每周四為財(cái)務(wù)報(bào)銷日。若當(dāng)月的最后一個報(bào)銷日在該月的28日以后，為了便于財(cái)務(wù)部集中時間月末結(jié)賬，該報(bào)銷日停止財(cái)務(wù)報(bào)銷。
2.借支及其他業(yè)務(wù)的不受以上的時間限制，可隨時辦理。
第七部分 附則
一、禁止村級非生產(chǎn)性費(fèi)用開支的情形
1、導(dǎo)致新增村級債務(wù)的情形；
2、導(dǎo)致新增年度虧損的情形；
3、超過村級非生產(chǎn)性費(fèi)用限額標(biāo)準(zhǔn)的情形。
二、村級非生產(chǎn)性費(fèi)用的主要內(nèi)容及規(guī)定
村級非生產(chǎn)性開支范圍包括村干部報(bào)酬、通訊、交通差旅、招待、學(xué)習(xí)考察、培訓(xùn)、報(bào)刊訂閱、會務(wù)安排、日常辦公等各項(xiàng)費(fèi)用。
1、村干部報(bào)酬。（1）村支部村委干部固定報(bào)酬按照文件規(guī)定施行；（2）其他非村干部人員從事村集體事務(wù)的按實(shí)際誤工工資標(biāo)準(zhǔn)，上限控制在每個誤工100元以內(nèi)，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行；（3）已核定固定報(bào)酬的村干部，除享受通訊、交通差旅等有規(guī)定的補(bǔ)貼項(xiàng)目外，嚴(yán)禁巧立名目，變通發(fā)放各類補(bǔ)貼、獎金。
2、通訊費(fèi)用。（1）各村不得用村集體資金為個人購買通訊工具和支付上網(wǎng)費(fèi)用（村委辦公室的上網(wǎng)費(fèi)用除外）;（2）村支部村委干部通訊費(fèi)用按各村集體經(jīng)濟(jì)情況實(shí)行補(bǔ)貼，村支書、主任每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得超過200元，其他支部村委干部每月通訊費(fèi)補(bǔ)貼標(biāo)準(zhǔn)不得超過150元，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;（3）村級為村民聯(lián)絡(luò)方便而申辦的集團(tuán)用戶費(fèi)可以在通訊費(fèi)用中列支。
3、交通差旅費(fèi)。（1）村支部村委干部在本鎮(zhèn)開會、辦事發(fā)生的交通差旅費(fèi)按各村集體經(jīng)濟(jì)情況實(shí)行補(bǔ)貼，村支書、主任每月交通差旅費(fèi)補(bǔ)貼不得超過200元，其他支部村委干部每月交通差旅費(fèi)補(bǔ)貼不得超過150元，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行;（2）因公務(wù)外出（鎮(zhèn)外）的公交車費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，具體憑費(fèi)用報(bào)銷單附足額車票報(bào)銷。公務(wù)外出原則上不得租用車輛，若確需租用車輛，應(yīng)堅(jiān)持節(jié)儉原則，從嚴(yán)控制。抗洪搶險(xiǎn)、森林防火、招商引資、計(jì)劃生育和突發(fā)性事件處置等確需包車時，據(jù)實(shí)報(bào)銷。凡租用車輛的支出，憑正規(guī)稅務(wù)發(fā)票附分次用車單，并由經(jīng)辦人在分次用車單上注明用車事由和起止地點(diǎn)、證明人簽證、理財(cái)小組審核同意、審批人按權(quán)限審批后方可報(bào)帳;（3）嚴(yán)禁私事用車公款報(bào)銷。
4、招待費(fèi)。招待費(fèi)包括餐飲等招待性支出，主要用于村級招商引資、項(xiàng)目建設(shè)和發(fā)展村級經(jīng)濟(jì)。應(yīng)堅(jiān)持從嚴(yán)控制招待費(fèi)用的原則。
（1）招待費(fèi)實(shí)行總量控制，每村年招待費(fèi)基數(shù)不得超過20000元，各村按集體經(jīng)濟(jì)情況確定年招待費(fèi)基數(shù)報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案；
（2）村內(nèi)招待用餐原則上不得在經(jīng)營性飯店用餐，干部下村用餐按每人每餐不超過15元（加村干部陪同人數(shù)）標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)。村干部到鎮(zhèn)政府或到駐鎮(zhèn)部門開會或辦事，原則上不得報(bào)銷招待費(fèi)。到縣及縣以上政府部門辦事，如上級部門未安排用餐的，辦事人員中、晚餐按不超過每人每餐20元標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷招待費(fèi)用。
（3）填寫招待費(fèi)報(bào)銷單時應(yīng)說明來客人次、事由，由經(jīng)辦人簽字、審批人審簽、村財(cái)務(wù)監(jiān)督小組審核后方可報(bào)銷。凡屬在經(jīng)營性餐飲商店的支出必須憑正規(guī)稅務(wù)發(fā)票并附上具體的分次用餐單據(jù)。
5、學(xué)習(xí)培訓(xùn)、進(jìn)修、考察費(fèi)。（1）各村不得隨意組織學(xué)習(xí)考察；（2）確因產(chǎn)業(yè)發(fā)展、新農(nóng)村建設(shè)等實(shí)際工作需要，需組織村干部（黨員、村民代表）外出學(xué)習(xí)考察的，須經(jīng)鎮(zhèn)紀(jì)委批準(zhǔn)；鎮(zhèn)級部門確因工作需要，組織村干部（黨員、村民代表）外出學(xué)習(xí)考察的，須經(jīng)鎮(zhèn)黨委批準(zhǔn)，并報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委備案；上級部門組織的學(xué)習(xí)、培訓(xùn)或進(jìn)修，有文件的一律按文件規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷費(fèi)用，沒有文件的一切費(fèi)用自理。
6、報(bào)刊費(fèi)。按照文件規(guī)定，村級組織訂閱報(bào)刊費(fèi)用實(shí)行“限額制”（每個自然村不超過500元）。優(yōu)先完成黨報(bào)黨刊，合理安排與村務(wù)工作關(guān)聯(lián)度較大的報(bào)刊雜志，杜絕各類攤派和訂閱娛樂性雜志，嚴(yán)禁訂閱“人情報(bào)”、“關(guān)系報(bào)”，超過限額標(biāo)準(zhǔn)的部分，按“誰經(jīng)手誰負(fù)責(zé)”的原則處理。
7、會議費(fèi)。指因組織會議而發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用，包括開會人員誤工補(bǔ)貼、會議資料等。（1）村支兩委會議村干部不得發(fā)放相關(guān)會議補(bǔ)貼；全村性的黨員組長群眾代表會議可根據(jù)村集體經(jīng)濟(jì)情況確定合理的誤工補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)，上限控制在每個誤工100元以內(nèi)，具體由各村兩委提請村民代表決議確定，報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審定、鎮(zhèn)經(jīng)管站備案后執(zhí)行；（2）村級會議原則上不安排就餐，不分發(fā)香煙；（3）村級不得組織各類慶祝慶典活動，確需組織的須經(jīng)村支兩委討論通過，并報(bào)鎮(zhèn)紀(jì)委審核同意；（4）上級政府部門和鎮(zhèn)在各村召開的現(xiàn)場會、推進(jìn)會、觀摩會等所產(chǎn)生費(fèi)用由舉辦單位承擔(dān)。
8、辦公經(jīng)費(fèi)。村級辦公經(jīng)費(fèi)主要指必要的辦公用品購置費(fèi)（如文具、稿紙、桌椅）、水電費(fèi)、復(fù)印費(fèi)等維持村級組織正常運(yùn)轉(zhuǎn)所必須的開支。如因辦公需要配置電腦、打印機(jī)、傳真機(jī)、空調(diào)等1000元以上大件設(shè)備的，須經(jīng)村支兩委討論通過，依限額審批規(guī)定程序執(zhí)行。
9、捐助、贊助、賀禮等費(fèi)用。村集體原則上不得向外單位和個人捐助、贊助、送賀禮。
10、村級福利保障費(fèi)。
（1）村集體原則上不得用集體資金墊付應(yīng)由村民個人繳納的費(fèi)用（如合作醫(yī)療、新農(nóng)保），因工作需要墊付資金的，應(yīng)由村干部根據(jù)任務(wù)分配私人墊付；（2）由村集體出資，全體村民或符合條件的村民同等享受的福利，享受對象的確定、福利標(biāo)準(zhǔn)等由村民代表會議討論通過后執(zhí)行（如用結(jié)余資金代全村農(nóng)戶交納合作醫(yī)療費(fèi)）。
11、利息支出。村集體嚴(yán)禁利息支出。對農(nóng)業(yè)稅取消前的村集體因繳納稅費(fèi)而形成的借款利息，平時不予清算，待上級債務(wù)化解時再行處理。
三、落實(shí)村級財(cái)務(wù)管理責(zé)任
1、各村支部書記是村級財(cái)務(wù)管理的第一責(zé)任人，對本村財(cái)務(wù)工作負(fù)主要責(zé)任；
2、村報(bào)賬員對業(yè)務(wù)工作負(fù)責(zé)，要嚴(yán)把原始票據(jù)審核關(guān)，有責(zé)任拒絕審批手續(xù)不齊或不合理、不合規(guī)的票據(jù)報(bào)賬，有責(zé)任及時、真實(shí)、準(zhǔn)確地報(bào)結(jié)賬；
3、村民主理財(cái)委員會主任負(fù)責(zé)對村級財(cái)務(wù)的管理和監(jiān)督，嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算及開支標(biāo)準(zhǔn)，有權(quán)提出監(jiān)管意見，有權(quán)拒絕不合理開支入賬。
4、鎮(zhèn)經(jīng)管站要認(rèn)真履行村級財(cái)務(wù)的監(jiān)管職責(zé)。嚴(yán)格審核報(bào)賬單據(jù)，對不合理或超限額的票據(jù)有權(quán)予以退回；督促村級及時交賬，對不及時交賬的村，有權(quán)停辦其資金業(yè)務(wù)；規(guī)范票據(jù)管理，督促各村所有收入使用統(tǒng)一的村級收款收據(jù)。
5、鎮(zhèn)財(cái)政所要加強(qiáng)村級資金的監(jiān)管，督促村項(xiàng)目資金的合理使用。
6、鎮(zhèn)紀(jì)委要加強(qiáng)監(jiān)督檢查，確保村級財(cái)務(wù)良性運(yùn)轉(zhuǎn)，預(yù)防違反財(cái)務(wù)制度的違紀(jì)違規(guī)情況的發(fā)生。
四、加強(qiáng)監(jiān)督檢查
1、實(shí)行財(cái)務(wù)公開制度，接受群眾監(jiān)督；
2、鎮(zhèn)經(jīng)管站要加強(qiáng)村級財(cái)務(wù)的日常監(jiān)督；
3、強(qiáng)化村級財(cái)務(wù)的審計(jì)監(jiān)督；
4、每年要對所有村開展一次村級非生產(chǎn)性費(fèi)用開支的專項(xiàng)檢查。
五、嚴(yán)格責(zé)任追究
1、認(rèn)真落實(shí)村級財(cái)務(wù)管理職責(zé)，對把關(guān)不嚴(yán)、工作不落實(shí)、不到位、違反村級財(cái)務(wù)管理制度和規(guī)定的違規(guī)行為，造成不良影響的，依照《市村級財(cái)務(wù)管理和公開工作問責(zé)辦法》嚴(yán)格追究相關(guān)責(zé)任人員的責(zé)任。
到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。⑵員工出差返回后,填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單,按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。...
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理工作，規(guī)范公司財(cái)務(wù)行為，提高財(cái)務(wù)管理水平，統(tǒng)一公司的報(bào)銷程序及規(guī)定，現(xiàn)結(jié)合公司的具體情況，特制定本制度。
一、辦公費(fèi)
辦公費(fèi)主要是指維持日常辦公工作需要而發(fā)生的辦公用品方面的支出。
⑴辦公用品由經(jīng)辦人員填寫物資申購單交部門負(fù)責(zé)人簽批后報(bào)行政部，行政部審批后交財(cái)務(wù)部審批。
⑵經(jīng)辦人將審批后的物資申購單交公司行政部統(tǒng)一購買。
⑶行政部購買人憑正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽字，并附購買辦公用品清單后報(bào)銷。
二、差旅費(fèi)
差旅費(fèi)開支范圍為因公出差期間的住宿費(fèi)、車船費(fèi)（含飛機(jī)費(fèi)用，下同）、伙食補(bǔ)助費(fèi)、市內(nèi)交通費(fèi)、零星雜支等費(fèi)用。
⑴員工出差應(yīng)填寫“出差申請表”（見附表1），并按規(guī)定程序報(bào)批后，到財(cái)務(wù)部門預(yù)借差旅費(fèi)(借款金額超過人民幣5000元的提前一天通知財(cái)務(wù)部)。
⑵員工出差返回后，填寫“差旅費(fèi)”報(bào)銷單，按規(guī)定的時間及審批手續(xù)到財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。
⑶員工差旅費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)。
①員工出差分“長途”和“短途”兩種，即當(dāng)天能往返的為“短途”，出差時間在一天以上的為“長途”。
②出差地點(diǎn)區(qū)分為1類區(qū)，2類區(qū)，港澳臺地區(qū)三種，即：
一類區(qū)：特區(qū)、上海、北京、天津、南京、廣州及省城市；
二類區(qū)：除一類區(qū)以外的地區(qū)。
③出差住宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)：（元/人/天）
職務(wù)一類區(qū)二類區(qū)港澳臺地區(qū)
董事長實(shí)報(bào)實(shí)銷
總經(jīng)理300XX50
部門經(jīng)理XX50250
一般職員15080200
④出差補(bǔ)助：指公司員工到深圳以外地區(qū)出差，每天給予50元
補(bǔ)貼。
⑤員工出差交通費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
員工出差乘坐交通工具：公司總經(jīng)理及以上領(lǐng)導(dǎo)可乘坐飛機(jī)、軟
臥、輪船一等艙；部門經(jīng)理級：可乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥、輪船經(jīng)濟(jì)倉，但需報(bào)董事長批準(zhǔn)、其余員工乘坐火車硬臥、輪、如特殊情況需乘坐飛機(jī)、軟臥、硬臥需報(bào)董事長批準(zhǔn)。
⑥員工長途出差交通費(fèi)，部門經(jīng)理級（含）以上人員的陸路交通費(fèi)可實(shí)報(bào)實(shí)銷；其余員工原則上不得隨意乘坐出租車，如有特殊情況需乘坐出租車時，需經(jīng)部門負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
⑷員工差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定：
①住宿費(fèi)，交通費(fèi)按規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，超標(biāo)自付（如有特殊情況，
超標(biāo)部分由財(cái)務(wù)部核實(shí)后報(bào)董事長審批方可報(bào)銷），節(jié)約歸已。
②業(yè)務(wù)招待費(fèi)用由部門領(lǐng)導(dǎo)核定，經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)方可報(bào)銷。
③出差人員無住宿費(fèi)用時，則可按住宿標(biāo)準(zhǔn)的50%領(lǐng)住宿補(bǔ)助。
④員工出差返回后應(yīng)于5個工作日內(nèi)報(bào)銷，未按規(guī)定時間報(bào)銷
的，財(cái)務(wù)部門則在其當(dāng)月工資中扣回預(yù)借的差旅費(fèi)，待報(bào)銷時再行支付。
⑤超過1個月以上的出差單據(jù)、假票據(jù)或不符合規(guī)則的票據(jù)，財(cái)
務(wù)部門不予報(bào)銷。
三、交通費(fèi)
⑴原則上公司員工外出辦事，自行乘坐公交車，特殊原因需用公司派車的，需填寫“出車申請單”，按申請單上的審批程序?qū)徟尚姓耸虏颗绍?。?dāng)日的交通費(fèi)不予報(bào)銷。
⑵員工在本市內(nèi)出差，只報(bào)銷公交車票，公交車票除二人及以上同行外均不得連號。無特殊情況，不得報(bào)銷出租車票。
四、業(yè)務(wù)招待費(fèi)
因生產(chǎn)、經(jīng)營的合理需要而用于各種業(yè)務(wù)招待、業(yè)務(wù)交往所支付的費(fèi)用。
⑴嚴(yán)格控制業(yè)務(wù)招待費(fèi)用，公司總經(jīng)理以下員工原則上不允許發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)。部門經(jīng)理受領(lǐng)導(dǎo)批示需請客的，必須先填寫“業(yè)務(wù)招待費(fèi)申請表”（見附表2）。請客發(fā)生的餐費(fèi)應(yīng)嚴(yán)格控制在限額內(nèi)，無特殊情況超額的，超額部分個人負(fù)擔(dān)。
⑵事先未填寫審批表的餐費(fèi)一律不予報(bào)銷（如遇特殊情況必須電話申請）。
⑶公司員工（含出差人員）原則上不允許發(fā)生禮品費(fèi)用，如有特殊情況，事先向部門領(lǐng)導(dǎo)請示。
五、費(fèi)用單據(jù)
⑴所有費(fèi)用單據(jù)原則上是稅務(wù)局統(tǒng)一印制的正式發(fā)票且須加蓋開出單位的“財(cái)務(wù)專用章”或“發(fā)票專用章”方為有效，不允許出現(xiàn)收據(jù)或白條。特殊情況需事前請示或報(bào)上一級主管領(lǐng)導(dǎo)同意可以特殊處理。
⑵凡是購買物資或物品的發(fā)票或清單上要有明確的數(shù)量、單價(jià)，否則不予報(bào)銷。
⑶發(fā)票上的要素要完整。
⑷對于丟失發(fā)票的規(guī)定，由丟失人寫出詳細(xì)情況（丟失發(fā)票、收據(jù)的原則上應(yīng)向發(fā)票、收據(jù)開出單位取得書面證明），經(jīng)所屬部門負(fù)責(zé)人簽字后按此程序報(bào)銷。丟失住宿費(fèi)發(fā)票的，無論住宿費(fèi)多少，只能按無住宿發(fā)票參照第二條差旅費(fèi)⑷-③執(zhí)行。
六、其它
非生產(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會務(wù)費(fèi)、員工戶外拓展費(fèi)等由財(cái)務(wù)部在利潤中按5%計(jì)提福利基金列支。發(fā)生以上費(fèi)用前由經(jīng)辦人先填寫“贊助費(fèi)申請表”（見附表3）“或“福利費(fèi)用申請表”（見附表4），報(bào)公司董事長審批。
本制度的解釋權(quán)歸公司財(cái)務(wù)部。
本制度從深圳市利景高通數(shù)碼科技有限公司董事會批準(zhǔn)并之日起執(zhí)行。
附表一：出差申請表
附表二：業(yè)務(wù)招待申請表
附表三：贊助費(fèi)申請表
附表四：福利費(fèi)用申請表
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度一、目的為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理,合理調(diào)度資金,提高資金使用效益,根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策,結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。...
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度
一、目的
為了加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)管理，合理調(diào)度資金，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)和各項(xiàng)財(cái)政政策，結(jié)合本公司的具體情況制定本規(guī)定。
二、報(bào)銷注意事項(xiàng)
1．報(bào)銷人員所取得的票據(jù)必須包括日期，單位名稱，內(nèi)容，數(shù)量，金額，并加蓋開具發(fā)票單位的發(fā)票章或財(cái)務(wù)章。
2．報(bào)銷人員需填寫報(bào)銷憑單（內(nèi)容包括日期、部門名稱、報(bào)銷人姓名、金額、用途、領(lǐng)導(dǎo)簽字、會計(jì)審核、經(jīng)手人）
3．將所取得報(bào)銷單據(jù)黏貼在報(bào)銷憑單后面，并注明經(jīng)手人，并保證憑單所寫金額與票據(jù)金額一致。
4．報(bào)銷人必須在取得票據(jù)7日內(nèi)報(bào)銷。
5．如為事先借款，則在該筆款項(xiàng)未報(bào)銷前，不得再行借款。
6．如請款或報(bào)銷金額額較大（超過XX元），則應(yīng)提前1天向財(cái)務(wù)說明。
三、報(bào)銷手續(xù)
1．報(bào)銷人按規(guī)定填制報(bào)銷憑單。
2．會計(jì)人員對報(bào)銷憑據(jù)的合法性、真實(shí)性、合理性予以復(fù)核。
3．經(jīng)理簽字批準(zhǔn)。
4．出納付款。
四、請款審批手續(xù)
1．請款人員因公需要領(lǐng)用現(xiàn)金或支票時，應(yīng)填寫“借款單”經(jīng)部門主管初審簽字；
2．請款人員執(zhí)“借款單”到公司經(jīng)理處審批；
3．請款人員執(zhí)審批后的“借款單”到財(cái)務(wù)部，財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人根據(jù)公司的資金狀況確定是否予以支付。若支付，經(jīng)會計(jì)制單、審核，由出納按照批準(zhǔn)金額予以支付；
五、報(bào)銷時間規(guī)定
1．每周三為報(bào)銷日。
六、本規(guī)定由公司財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)解釋。
財(cái)務(wù)制度——報(bào)銷制度
由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查;由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查;由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。第三條:費(fèi)用的控制實(shí)行...
費(fèi)用報(bào)銷控制制度
第一條：為了嚴(yán)格公司管理制度，合理控制公司經(jīng)營費(fèi)用，根據(jù)公司經(jīng)營活動的特點(diǎn)，特制訂制度。
第二條：費(fèi)用報(bào)銷的控制原則：計(jì)劃管理、分級負(fù)責(zé)、層層把關(guān)。由各部門經(jīng)理負(fù)責(zé)本部門人員費(fèi)用報(bào)銷的實(shí)質(zhì)性、合理性的一級審查；
由財(cái)務(wù)經(jīng)理對報(bào)銷票據(jù)的合法性進(jìn)行二級審查；由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審核批準(zhǔn)。
第三條：費(fèi)用的控制實(shí)行計(jì)劃管理，由需要支付費(fèi)用的部門或個人先行填寫“用款申請單”，列明：費(fèi)用的性質(zhì)、費(fèi)用的用途、費(fèi)用的預(yù)計(jì)金額、
款項(xiàng)支付預(yù)計(jì)時間等要素,先報(bào)部門經(jīng)理審批同意后，報(bào)總經(jīng)理審批，待取得總經(jīng)理簽署同意的“用款申請單”后方能執(zhí)行。
第四條：費(fèi)用發(fā)生過程中，原則上必需由兩人或兩人以上同時參與或執(zhí)行，并互相監(jiān)督和共同承兌相關(guān)責(zé)任。
第五條：費(fèi)用發(fā)生過程中，當(dāng)事人應(yīng)充分取得費(fèi)用的相關(guān)單據(jù)，如：合約或協(xié)議、合法的票據(jù)等，如因未能取得合法（被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)可）的票據(jù)而
遭受財(cái)務(wù)經(jīng)理剔除的部分支出，公司原則上不予以承擔(dān)，由當(dāng)事人自行負(fù)責(zé)。
第六條：費(fèi)用發(fā)生完畢后，當(dāng)事人應(yīng)及時將收集到的費(fèi)用單據(jù)加以整理歸類，采用公司統(tǒng)一印制的“費(fèi)用報(bào)銷單”規(guī)范粘貼，粘貼過程中應(yīng)區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)（如：交通費(fèi)、住宿費(fèi)、餐飲費(fèi)、招待費(fèi)、辦公費(fèi)等）分類粘貼，便于歸類計(jì)算和整理。
第七條：當(dāng)事人在填寫“費(fèi)用報(bào)銷單”時，應(yīng)遵照“實(shí)事求是、準(zhǔn)確無誤”的原則，將費(fèi)用的發(fā)生原因、發(fā)生金額、發(fā)生時間等要素填寫齊全，
并簽署自己的名字，交共同參與的人員復(fù)查，并請其在證明人一欄上簽署其姓名。“費(fèi)用報(bào)銷單”的填寫一律不允許涂改，尤其是費(fèi)用
金額，并要保證費(fèi)用金額的大、小寫必須一致，否則無效。
第八條：當(dāng)事人應(yīng)將填寫完整、附件齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”和已經(jīng)審批過的“用款申請單”一起送交本部門經(jīng)理進(jìn)行審批，部門經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對費(fèi)用發(fā)生的真實(shí)性、費(fèi)用預(yù)算金額與實(shí)際金額的差異合理性進(jìn)行審查，部門經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”部門經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽署部門經(jīng)理的名字。
第九條：當(dāng)事人將取得經(jīng)過本部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”送交財(cái)務(wù)經(jīng)理進(jìn)行審批，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)重點(diǎn)對“費(fèi)用報(bào)銷單”后所附的原始發(fā)票和單據(jù)進(jìn)行合法性審查，對費(fèi)用金額的計(jì)算進(jìn)行復(fù)核稽查。財(cái)務(wù)經(jīng)理審查無異議后，應(yīng)在“費(fèi)用報(bào)銷單”財(cái)務(wù)部門一欄簽署審批意見并簽署財(cái)務(wù)經(jīng)理的名字。
第十條：當(dāng)事人將取得本部門經(jīng)理、財(cái)務(wù)部門經(jīng)理審批簽署后的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及原審批的“用款申請單”一起，通過公司內(nèi)部單據(jù)傳遞程序報(bào)送到公司總經(jīng)理處，由總經(jīng)理進(jìn)行最后的審查和審批?？偨?jīng)理一般僅從“費(fèi)用報(bào)銷單”的形式要素上進(jìn)行審查，看報(bào)銷審批程序和相關(guān)人員的簽字是否齊全、字跡是否真實(shí)。
總經(jīng)理審查無異議后，在“費(fèi)用報(bào)銷單”總經(jīng)理一欄簽署審批意見并簽名。
第十一條：當(dāng)事人取得審批齊全的“費(fèi)用報(bào)銷單”以及“用款申請單”后，應(yīng)在3天之內(nèi)送交財(cái)務(wù)部門的出納員手上領(lǐng)取資金，出納人員
應(yīng)對“費(fèi)用報(bào)銷單”進(jìn)行審核，重點(diǎn)看報(bào)銷單是否有涂改、費(fèi)用的計(jì)算是否正確、后附的發(fā)票是否齊全合法，審批手續(xù)是否齊備。出納人員在審核無誤后方能付款。
第十二條：本管理制度的制訂、修改和解釋權(quán)屬于公司董事會。
第十三條：本制度經(jīng)公司總經(jīng)理審批簽署實(shí)施，修改時亦同。
財(cái)務(wù)報(bào)銷制度的管理控制程序1、目的:為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理,使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。2、適用范圍:本公司全體同仁。3、職責(zé):會計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的...
1、目的：為完善公司的財(cái)務(wù)報(bào)銷管理，使經(jīng)費(fèi)的開支得到合理控制。
2、適用范圍：本公司全體同仁。
3、職責(zé)：會計(jì)、董事長、總經(jīng)理、副總經(jīng)理等負(fù)責(zé)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出的確認(rèn)工作；出納負(fù)責(zé)支付款項(xiàng)；各報(bào)銷人員負(fù)責(zé)提供有效的稅務(wù)發(fā)票并填寫正確無誤的報(bào)銷憑證。
4、內(nèi)容：
4.1.費(fèi)用報(bào)銷單由經(jīng)辦人填表、財(cái)務(wù)審核，然后逐級審批，終審簽署后出納方可支付。
4.2.公司所有費(fèi)用的開支，終審人為總經(jīng)理。
4.3.每月預(yù)算兩次，各部門負(fù)責(zé)人須于每月的1日、15日前把所需開支的費(fèi)用提前報(bào)送財(cái)務(wù)出納，以便財(cái)務(wù)按計(jì)劃支付。如無提前預(yù)算的現(xiàn)金支出，財(cái)務(wù)人員拒絕報(bào)銷。（總經(jīng)理特批除外）。
4.4.采購物料需先報(bào)批購物申請，執(zhí)行時應(yīng)備送貨單、倉庫簽單。凡未申請而購物者，財(cái)務(wù)人員應(yīng)拒絕支付。
4.5.所有在國內(nèi)發(fā)生的外購品、加工費(fèi)等須索要有效發(fā)票，凡持收據(jù)申請支付者，財(cái)務(wù)應(yīng)拒絕受理。
4.5.1.外購品和各項(xiàng)費(fèi)用,須經(jīng)經(jīng)辦人與客戶對帳后,經(jīng)部門經(jīng)理、總經(jīng)理確認(rèn)后送財(cái)務(wù)以便月結(jié)，當(dāng)月發(fā)生的應(yīng)付費(fèi)用須在次月3日之前報(bào)備。
4.6.報(bào)銷時間:每周之周二上午、周五上午。
4.7.不按程序辦事者，財(cái)務(wù)應(yīng)當(dāng)拒絕受理。
4.8.程序：經(jīng)手人→會計(jì)→事務(wù)部長→總經(jīng)理→出納。
4.9.費(fèi)用報(bào)銷時應(yīng)先沖抵經(jīng)辦人欠款。
4.10.虛構(gòu)項(xiàng)目報(bào)帳者，除追繳款項(xiàng)外,立即解雇，超過5千元者向警方報(bào)案。
5.公司內(nèi)部審計(jì)部不定期抽查財(cái)務(wù)收支業(yè)務(wù)，另具審計(jì)報(bào)告予總經(jīng)理。
財(cái)務(wù)報(bào)銷工作的注意事項(xiàng)
這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識,在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn),在遇到具體問題、...
財(cái)務(wù)日常報(bào)銷具有很強(qiáng)的規(guī)范性和專業(yè)性。但在平常的報(bào)銷中，許多員工對此項(xiàng)工作并不熟悉，按照自己的主觀臆斷去粘貼和計(jì)算，其實(shí)這項(xiàng)工作不僅瑣碎繁雜而且還具有一定的章法，下面我就給大家分享下如何避免報(bào)銷過程中一些常犯的小問題。
第一、原始憑證的審核
所謂的原始憑證是指在經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生時得到或者填制的用以記錄或者證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生或者完成情況的原始書面證明，也就是我們通常所說的各種發(fā)票，也叫原始單據(jù)。
我們在取得發(fā)票時應(yīng)從以下幾點(diǎn)對原始憑證進(jìn)行審核：首先是原始憑證所記載的內(nèi)容是否正確，包括收款單位、日期等；其次是所記載的內(nèi)容有無涂改的痕跡，字跡是否清楚等；另外發(fā)票上有無簽章，簽章是否清楚等。因?yàn)樵紤{證的取得人并非專業(yè)財(cái)務(wù)人員，所以在取得發(fā)票時要針對以上幾點(diǎn)對發(fā)票進(jìn)行初步審核，避免不必要的麻煩。
第二、原始憑證的粘貼。
在我們粘貼原始憑證之前應(yīng)先對原始憑證進(jìn)行分類，同金額同種類的應(yīng)粘貼在一起。另外在粘貼原始憑證時不要把粘貼單上需簽字的一欄蓋住，盡量把簽字欄露出來，以便于審核簽字。
第三、原始憑證的報(bào)銷程序。原始憑證由經(jīng)辦人粘貼后先經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字批準(zhǔn)后送交財(cái)務(wù)部會計(jì)人員審核計(jì)算附件張數(shù)和金額；在部門主管負(fù)責(zé)人和財(cái)務(wù)人員審核簽字后須經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人審核簽字，這些程序完成后再由總經(jīng)理審核簽字后方可到財(cái)務(wù)部報(bào)銷。
上面是我給大家介紹的幾點(diǎn)報(bào)銷過程中的小常識，在財(cái)務(wù)報(bào)銷工作中要注意的地方可能不止這幾點(diǎn)，在遇到具體問題、特殊問題時我們應(yīng)以財(cái)務(wù)部的具體制度與規(guī)則為準(zhǔn)。
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼及報(bào)銷單據(jù)填制的要求為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理,使公司的會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化,現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《...
關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)銷單據(jù)分類粘貼
及報(bào)銷單據(jù)填制的要求
為了加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，使公司的會計(jì)工作標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，現(xiàn)依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》、《中小企業(yè)會計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，對有關(guān)原始憑證的粘貼及報(bào)銷單據(jù)的填制要求告知各部門，望大家認(rèn)真遵照執(zhí)行：
一、原始憑證的粘貼
（一）為規(guī)范會計(jì)憑證，報(bào)銷匯總單后面不得粘貼原始憑證，原始憑證需分類粘貼在與報(bào)銷匯總單大小一致的粘貼單上，以便于會計(jì)憑證的裝訂及保管。
(二)、發(fā)票和收據(jù)必須分開粘貼，并分別填制報(bào)銷單。
(三)、報(bào)帳憑證必須內(nèi)容、項(xiàng)目真實(shí)完整，用途清楚，時間準(zhǔn)確，摘要簡明，大小寫金額相符。需報(bào)賬的單據(jù)，必須按照下列要求進(jìn)行整理、粘貼，不得隨意、無序粘貼。
①首先應(yīng)按照類別（如：辦公費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)等）進(jìn)行分類整理，同類單據(jù)應(yīng)粘貼在一起。
②進(jìn)行粘貼時，必須使用由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一格式的票據(jù)粘貼單、費(fèi)用報(bào)銷單和旅差費(fèi)報(bào)銷單，不得使用自行印制或購買的其他單據(jù)。
③在票據(jù)粘貼單上粘貼單據(jù)時，應(yīng)使用固體膠（方便膠）進(jìn)行粘貼，以保證憑證的粘貼效果，做到牢固、整齊、美觀。
④同類單據(jù)如果數(shù)量較多，大小不一，應(yīng)按票據(jù)規(guī)格的大小進(jìn)行分類，同一粘貼單上所粘貼的票據(jù)盡量保持大小一致。每張粘貼單所粘貼的票據(jù)不得過多。
⑤凡需列入差旅費(fèi)科目的報(bào)銷憑證（如：停車費(fèi)、路橋費(fèi)、住宿票、車票），均應(yīng)使用旅差費(fèi)報(bào)銷單。粘貼時，應(yīng)先將票據(jù)粘貼在粘貼單上，然后將旅差費(fèi)報(bào)銷單粘貼在票據(jù)和粘貼單的上方，不得直接在旅差費(fèi)報(bào)銷單的背面粘貼報(bào)銷票據(jù)。
⑥在粘貼單上粘貼票據(jù)時，應(yīng)自右至左、由下到上均勻排列粘貼，確保所粘貼的票據(jù)與粘貼單上、下、右三面對齊，不得出邊、留空或大量累壓粘貼。原始票據(jù)應(yīng)保持原樣粘貼，對個別規(guī)格參差不齊的票據(jù)，可先裁邊整理后再行粘貼，但必須保證原始票據(jù)內(nèi)容的完整性。
⑦對于規(guī)格較大，紙質(zhì)較硬的單據(jù)（如：工資表），可不再使用票據(jù)粘貼單進(jìn)行粘貼，但必須分張折疊，規(guī)格大小要與票據(jù)粘貼單的規(guī)格保持完全一致。
⑧單據(jù)粘貼完畢后，需將票據(jù)粘貼單上粘貼票據(jù)的張數(shù)、大小寫合計(jì)金額、日期、經(jīng)辦人和報(bào)賬員簽字等內(nèi)容填列完整，做到書寫清楚，計(jì)算正確。粘貼好的憑證，應(yīng)及時用重物壓平，以防折皺、膨松，影響憑證裝訂的效果。
(四)、報(bào)賬人員將整理好的報(bào)銷憑證交財(cái)務(wù)部進(jìn)行報(bào)銷。對于不真實(shí)、不合理的報(bào)銷憑證，財(cái)務(wù)部有權(quán)拒絕支付；對于記載不明確、內(nèi)容不完整的支出憑證，財(cái)務(wù)部予以退回，要求更正、補(bǔ)充。
（五）、本制度由財(cái)務(wù)部制定，并根據(jù)實(shí)際情況進(jìn)行修改、增加或刪除，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)本制度的解釋。
關(guān)于公司財(cái)務(wù)報(bào)銷簽字流程的說明
有很多企業(yè)(尤其是民營企業(yè))對財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范,現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字;本步驟是為了讓部門...
有很多企業(yè)（尤其是民營企業(yè)）對財(cái)務(wù)報(bào)銷的簽字流程不是很規(guī)范，現(xiàn)在僅就我的理解作如下說明
一、報(bào)銷人首先粘貼好報(bào)銷單據(jù)后找本部門負(fù)責(zé)人簽字；本步驟是為了讓部門負(fù)責(zé)人核實(shí)單據(jù)中發(fā)生的真實(shí)性和合理性，最主要的還是交易的真實(shí)性。其實(shí)這一步在企業(yè)內(nèi)控系統(tǒng)中非常重要，企業(yè)費(fèi)用控制和預(yù)算控制的好壞在這個環(huán)節(jié)可以得到明顯的控制，同時也可以比較明顯的看出各部門負(fù)責(zé)人在執(zhí)行公司政策方面的力度，也可以看出各部門負(fù)責(zé)人個方面的綜合素質(zhì)。
二、報(bào)銷人持有本部門負(fù)責(zé)人簽字后的單據(jù)到財(cái)務(wù)部門找主管財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字；主要是確認(rèn)費(fèi)用的合理性和控制相關(guān)部門的預(yù)算進(jìn)度。這個步驟要求財(cái)務(wù)經(jīng)理不但能夠熟練掌握財(cái)務(wù)知識，還要熟悉公司的業(yè)務(wù)流程和業(yè)務(wù)性質(zhì)、公司業(yè)務(wù)的運(yùn)作方式，財(cái)務(wù)經(jīng)理要融入到公司業(yè)務(wù)的方方面面，否則不會發(fā)現(xiàn)問題更不會解決問題。
三、報(bào)銷人持報(bào)銷單據(jù)找主管的總經(jīng)理（副總經(jīng)理）簽字報(bào)銷；這一步驟主要是明確相關(guān)的領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任，加強(qiáng)相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)者的經(jīng)營責(zé)任和經(jīng)營意識。
一、財(cái)政管理制度
1、鎮(zhèn)財(cái)政辦公室是鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)管理機(jī)構(gòu)，負(fù)責(zé)鎮(zhèn)財(cái)政財(cái)務(wù)管理工作。
2、鎮(zhèn)財(cái)政辦公室設(shè)鎮(zhèn)財(cái)政總會計(jì)。
3、本鎮(zhèn)預(yù)算外資金實(shí)行收支兩條線管理。由財(cái)政總會計(jì)統(tǒng)一管理、集中核算，收入由收入出納按月向財(cái)政總會計(jì)結(jié)報(bào)，支出由總會計(jì)按預(yù)算和時間進(jìn)度統(tǒng)一下?lián)堋⒈O(jiān)督使用。
二、財(cái)政計(jì)劃管理
1、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政預(yù)決算制度。鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金要年初編制預(yù)算，年終編制決算。
2、鎮(zhèn)財(cái)政辦公室所屬建帳單位會計(jì)，每月必須按時向財(cái)政總會計(jì)編報(bào)有關(guān)財(cái)務(wù)報(bào)表。
3、鎮(zhèn)財(cái)政總會計(jì)應(yīng)定期或不定期對所屬單位的財(cái)務(wù)進(jìn)行檢查、指導(dǎo)、監(jiān)督。
三、收入管理
(一)收入核算
1、鎮(zhèn)財(cái)政辦公室要負(fù)責(zé)征收本鎮(zhèn)國家預(yù)算收入，其他預(yù)算外資金，自籌資金的籌集和管理。
2、各辦公室應(yīng)當(dāng)籌集的各類預(yù)算外資金（計(jì)生違約金、社會撫養(yǎng)費(fèi)收入、其他應(yīng)交收入）必須全額介入鎮(zhèn)財(cái)政專戶。
(二)票據(jù)使用
各類收費(fèi)必須統(tǒng)一使用《省非稅收入統(tǒng)一票據(jù)》、《省行政事業(yè)單位往來款收據(jù)》，票據(jù)實(shí)行專人保管，建立票據(jù)領(lǐng)發(fā)、核銷制度。
四、支出管理
1、鎮(zhèn)財(cái)政預(yù)算內(nèi)外資金實(shí)行統(tǒng)一管理，統(tǒng)一安排使用，資金的使用原則上按年初預(yù)算執(zhí)行。
2、嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政資金支出審批程序和權(quán)限。
(1)鎮(zhèn)工資性支出，由單位會計(jì)按勞動人事、財(cái)政部門等下發(fā)的有關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
(2)對經(jīng)常性的經(jīng)費(fèi)支出報(bào)銷，必須附有合法的原始憑證，不得以“白條子”作為支出憑證，相同類別的經(jīng)費(fèi)支出小額多張的（如：接待費(fèi)、辦公室日常零星購置）可填用領(lǐng)款收據(jù)將報(bào)銷票據(jù)附后，由經(jīng)辦人填寫經(jīng)費(fèi)支出項(xiàng)目，由會計(jì)審核，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)簽字后報(bào)鎮(zhèn)長審批。差旅費(fèi)報(bào)銷按照《縣國家機(jī)關(guān)事業(yè)單位工作人員差旅費(fèi)開動暫行規(guī)定》執(zhí)行，出差人按規(guī)定填報(bào)差旅費(fèi)報(bào)銷單，經(jīng)單位會計(jì)審核無誤后報(bào)鎮(zhèn)長審批。
(3)鎮(zhèn)各項(xiàng)經(jīng)費(fèi)支出一次性金額在10000元（含10000元）以下，由鎮(zhèn)長審批：10000元以上由班子集體研究決定，并由鎮(zhèn)長簽名。
(4)鎮(zhèn)安排的教育、農(nóng)醫(yī)保、計(jì)生、農(nóng)林水等專項(xiàng)經(jīng)費(fèi)補(bǔ)助，按照相關(guān)文件規(guī)定執(zhí)行。
(5)公費(fèi)醫(yī)療的報(bào)銷按鎮(zhèn)醫(yī)藥費(fèi)報(bào)銷暫行規(guī)定及專題會議紀(jì)要執(zhí)行。
(6)各事業(yè)站所的財(cái)務(wù)管理按縣政府有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。
(7)臨時困難救濟(jì)，100元以下經(jīng)民政辦主任同意鎮(zhèn)民政助理員審批；100元以上200元以下由鎮(zhèn)民政助理員審核分管領(lǐng)導(dǎo)審批；200元以上由分管領(lǐng)導(dǎo)審核報(bào)鎮(zhèn)長審批。
(8)接待費(fèi)開支規(guī)定
各有關(guān)單位的公務(wù)活動，確需鎮(zhèn)接待的，須事先填好接待單，報(bào)鎮(zhèn)書記或鎮(zhèn)長批準(zhǔn)，由黨政辦統(tǒng)一安排接待。
(9)辦公用品購置規(guī)定
文印室紙張、文件頭、黨政辦添置辦公用品，各線條需外出打字復(fù)印的，一次性在500元以下，經(jīng)黨政辦主任審核，報(bào)鎮(zhèn)長審批；每次500元以上，須事先報(bào)鎮(zhèn)長同意后實(shí)施。
(10)車輛保養(yǎng)、維修規(guī)定
1)洗車實(shí)行定點(diǎn)，按月包干，半年結(jié)算一次。
2)一次性維修前，需報(bào)請鎮(zhèn)長同意后進(jìn)行。其更換的零件送回黨政辦核實(shí)。
(11)車輛油費(fèi)、其他費(fèi)用報(bào)銷規(guī)定
1)出縣車輛必須由黨政辦簽發(fā)出車單。出縣車輛憑出車單和公里數(shù)分次結(jié)報(bào)。
2)在本縣運(yùn)行車輛，參照相關(guān)單位予以報(bào)銷油費(fèi)。
3、財(cái)會人員要嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)政和財(cái)務(wù)制度，把好支出審核關(guān)，不得擅自提高開支標(biāo)準(zhǔn)，擴(kuò)大開支范圍，未按本規(guī)定批準(zhǔn)的各項(xiàng)支出，財(cái)會人員應(yīng)予拒付。
五、現(xiàn)金管理
1、現(xiàn)金由出納員專人管理，其他人不得保管。
2、出納員不得擅自出借資金，不準(zhǔn)白條抵庫。出差、看病、購買物資確需預(yù)支現(xiàn)金的，需經(jīng)鎮(zhèn)長批準(zhǔn)。
3、對出納的庫存現(xiàn)金要嚴(yán)格控制，庫存現(xiàn)金限額控制在經(jīng)常性開支三天以內(nèi)。
4、現(xiàn)金收入原則上要當(dāng)天解入銀行。
5、嚴(yán)格執(zhí)行報(bào)銷有關(guān)規(guī)定，凡預(yù)支款項(xiàng)，應(yīng)在回家七天內(nèi)結(jié)算，多還少補(bǔ)。
六、會計(jì)檔案管理
本鎮(zhèn)的有關(guān)會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他會計(jì)資料，應(yīng)按照國家和省有關(guān)檔案管理的規(guī)定進(jìn)行管理。
七、財(cái)產(chǎn)物資的購置和使用保管
1、辦公用具應(yīng)由黨政辦后勤人員統(tǒng)一購置，統(tǒng)一管理，建立嚴(yán)格的領(lǐng)用制度。
2、財(cái)產(chǎn)物資，要登記造冊，由黨政辦后勤人員保管，每年盤點(diǎn)一次，做到帳實(shí)相符。
3、因人動，個人保管的財(cái)產(chǎn)經(jīng)清點(diǎn)后歸還，做到人走物留。
1.現(xiàn)金借款需由經(jīng)手人填寫“借款申請單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)支取。
2.凡借現(xiàn)金1000元以上的必須提前與出納約定，以便提前準(zhǔn)備。
3.勞務(wù)費(fèi)發(fā)放時間定為每周五下午。各項(xiàng)目勞務(wù)費(fèi)自發(fā)放之日起限三個月內(nèi)取走，超過三個月不取者視為自動放棄，數(shù)額歸公司所有。
4.各部門所收現(xiàn)金要嚴(yán)格執(zhí)行現(xiàn)金管理制度，于當(dāng)天下班之前交財(cái)務(wù)出納統(tǒng)一管理，不準(zhǔn)挪用。
二、支票管理制度
1.支票必須符合以下要求方能收取
①不能撕毀，破損或涂改。
②簽發(fā)的支票是以墨汁或炭素墨水筆填寫；簽發(fā)單位印簽完整清楚；支票右上部應(yīng)有交換行號；加密的支票應(yīng)提供密碼。
③支票有效期為十天，對于已填好的支票，必須檢查大小寫金額是否相符，收款單位、日期、用途填寫是否正確。
2.使用支票需由經(jīng)手人填寫“支票借款申請單”，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后到財(cái)務(wù)辦理支票領(lǐng)用手續(xù)。支票領(lǐng)出后十天內(nèi)持發(fā)票到財(cái)務(wù)報(bào)銷，如不及時報(bào)銷，出納有權(quán)拒發(fā)新的支票。
3.100元以上的費(fèi)用支出，原則上以支票結(jié)算為主，領(lǐng)用支票后應(yīng)妥善保管，不得丟失，如由于責(zé)任心不強(qiáng)丟失支票，損失由個人負(fù)責(zé)。
三、項(xiàng)目費(fèi)用（帶項(xiàng)目號的）申請及報(bào)銷
1.凡項(xiàng)目費(fèi)用需在項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批的“立項(xiàng)通知書”“項(xiàng)目預(yù)算表”送達(dá)財(cái)務(wù)后方可申請項(xiàng)目費(fèi)用。
2.購買項(xiàng)目用品、支付項(xiàng)目費(fèi)用需由部門指定人員根據(jù)項(xiàng)目預(yù)算計(jì)劃，填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.項(xiàng)目費(fèi)用的報(bào)銷：必須在原始發(fā)票背面注明項(xiàng)目號、由經(jīng)手人、項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
4.給外地協(xié)作單位辦理電匯、匯票等匯款的，應(yīng)先取得協(xié)作單位開據(jù)的正式發(fā)票，然后填寫“匯款通知”并付與協(xié)作單位簽訂的付款協(xié)議一并由項(xiàng)目經(jīng)理、部門經(jīng)理、在發(fā)票背后及“匯款通知”上簽字，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后出納于一個月內(nèi)辦理匯款。
差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
1.公司員工出差一般選擇乘坐火車，如遇特殊情況，需填寫購買機(jī)票申請單，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人，總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐飛機(jī)。
2.差旅費(fèi)借款，應(yīng)在立項(xiàng)通知書送達(dá)財(cái)務(wù)后方可支取，出差回來后五日內(nèi)報(bào)銷。
3.住宿標(biāo)準(zhǔn)及差旅補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)：
單位：元
人員住宿標(biāo)準(zhǔn)食雜補(bǔ)助
正式員工20080
臨時人員20060
出差當(dāng)日12：00前離京，補(bǔ)助按一天計(jì)算；12：00后離京，補(bǔ)助按半天計(jì)算。出差返京之日8：00前到京，無差旅補(bǔ)助；8：00----12：00到京，補(bǔ)助按半天計(jì)算；12：00后到京，補(bǔ)助按一天計(jì)算。
4.往返機(jī)場一律乘坐民航大巴。如果班機(jī)過早（過晚）或攜帶物品較多可申請公司派車接送。
5.賓館住宿費(fèi)中一律不得包含餐費(fèi)（包括早餐）。
6.返程車票或機(jī)票在22：00之前的，應(yīng)在12：00之前退房。返程車票或機(jī)票在22：00之后的應(yīng)在18：00前退房。
7.出差人員的住宿費(fèi)超支自理，交通費(fèi)、電話費(fèi)實(shí)報(bào)實(shí)銷，差旅補(bǔ)助按實(shí)際出差天數(shù)計(jì)算。
8.兩人（同性）同時在同一地點(diǎn)出差，住宿費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按一人報(bào)銷。
9.出差乘坐火車的可領(lǐng)取乘車補(bǔ)助（短途除外），按每小時8元計(jì)算。（乘車時間以鐵路列車時刻表為準(zhǔn)。
四、加班交通費(fèi)及誤餐費(fèi)
如員工加班，員工乘由公交公司開出的空調(diào)大巴士、小公共、專線車、地鐵、公共汽車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)，加班至晚上9：00以后或因特殊原因由主管經(jīng)理批準(zhǔn)后，可以乘出租車回家，公司可根據(jù)有效報(bào)銷憑證報(bào)銷交通費(fèi)；加班至晚上7：30以后的可由前臺預(yù)定10元/人標(biāo)準(zhǔn)以下盒飯，并登記項(xiàng)目號。
五、銷售費(fèi)用申請及報(bào)銷
1.各研究、支持部門所需發(fā)生的費(fèi)用（除與項(xiàng)目有關(guān)的費(fèi)用），根據(jù)部門預(yù)算計(jì)劃由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
3.銷售費(fèi)用的報(bào)銷,必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字。經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
六、管理費(fèi)用申請及報(bào)銷
1.購置辦公用品及支付辦公費(fèi)用，需有行政部門指定人員根據(jù)購置、審批計(jì)劃，由經(jīng)手人填好現(xiàn)金或支票借款單，經(jīng)部門經(jīng)理簽字、報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后領(lǐng)取現(xiàn)金或支票。
2.辦公費(fèi)用的報(bào)銷，必須在原始發(fā)票背面由經(jīng)手人、部門經(jīng)理簽字，經(jīng)手人要填寫“支出憑單”將單據(jù)粘貼在支出憑單后，根據(jù)所支出款項(xiàng)的用途分類填寫，報(bào)財(cái)務(wù)審核并由財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)報(bào)總經(jīng)理審批后予以報(bào)銷。
七、發(fā)票的開具及管理
1．項(xiàng)目負(fù)責(zé)人應(yīng)根據(jù)項(xiàng)目要求，按時從項(xiàng)目管理系統(tǒng)中打印出開具正式發(fā)票的申請單（地稅發(fā)票、形式發(fā)票），經(jīng)部門經(jīng)理簽字后，報(bào)財(cái)務(wù)開具正式發(fā)票。
2．為了確保公司開出的每一張發(fā)票都能迅速、安全地到達(dá)客戶手中，減少因發(fā)票丟失給公司帶來的損失，請項(xiàng)目負(fù)責(zé)人按以下規(guī)定執(zhí)行。
①發(fā)票的送達(dá)
正式發(fā)票同城：速遞或在方便的情況下親自送達(dá)
異地：郵政快遞
形式發(fā)票：根據(jù)實(shí)際情況選擇電子郵件、傳真、平信、掛號、航空及快遞等方式。
為避免發(fā)票遺失，請將發(fā)票用信封裝好或訂在一同寄出的合同上。
②發(fā)票的確認(rèn)
在發(fā)票送出前要通知收件人送達(dá)時間，并要求收件人收到后及時反饋，作好確認(rèn)工作。如使用同城速遞，請要求速遞員在送達(dá)郵件時，請收件人當(dāng)場打開郵件，回電寄件人確認(rèn)發(fā)票已經(jīng)收到（請?jiān)诎l(fā)出前與收件人打好招呼，并通知公司前臺，由前臺向速遞公司提出要求）。
③處罰措施
由于未按照規(guī)定送達(dá)發(fā)票，造成發(fā)票遺失，公司將根據(jù)造成的損失給予一定的經(jīng)濟(jì)處罰。
八、報(bào)銷時間及報(bào)銷憑證的規(guī)定
1.所有當(dāng)月發(fā)生的費(fèi)用應(yīng)于當(dāng)月報(bào)銷,最遲不能超過10日,否則需由經(jīng)手人直接報(bào)部門經(jīng)理、總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)予以報(bào)銷。
2.所有填制的報(bào)銷單據(jù)，應(yīng)字跡清楚、不能涂改，否則財(cái)務(wù)不予受理。
第一條為進(jìn)一步規(guī)范我站工作人員因公出差，節(jié)約經(jīng)費(fèi)開支，加強(qiáng)作風(fēng)建設(shè)，現(xiàn)結(jié)合本站實(shí)際，特制訂本規(guī)定。
第二條本規(guī)定所稱出差，是指我站工作人員赴市以外的省、市、地區(qū)參加公務(wù)活動，不包括因公出國。出差按時間長短分為當(dāng)日往返和需要逗留24小時以上的出差。
第三條我站全體職工干部一切因公出差，包括業(yè)務(wù)、會務(wù)、培訓(xùn)、學(xué)習(xí)等，均適用于本規(guī)定。
第四條我站工作人員因公出差，應(yīng)當(dāng)堅(jiān)持工作需要、嚴(yán)格審批、節(jié)約開支、務(wù)求實(shí)效的原則。
第二章出差審批及差旅費(fèi)借批、報(bào)銷程序
第五條建立健全出差審批管理制度，按照出差審批權(quán)限辦理出差審批手續(xù)，嚴(yán)格控制出差人數(shù)和天數(shù)，其中中層干部一年內(nèi)出省最多2次，市衛(wèi)生局、省衛(wèi)生廳、省輸血協(xié)會組織的會議必須全部參加。
第六條出差申報(bào)
我站工作人員出差，應(yīng)當(dāng)填寫《市紅十字中心血站國內(nèi)出差審批單》（以下簡稱《出差審批單》），并明確出差的內(nèi)容、時間、人數(shù)、接待單位等，按照審批權(quán)限辦理出差審批手續(xù)?！冻霾顚徟鷨巍芬皇蕉荩环葑鳛樵谪?cái)務(wù)部門借款和報(bào)銷差旅費(fèi)的依據(jù)，一份報(bào)辦公室留存。
第七條出差審批
（一）站各部門一般職工、部門副職出差1天以內(nèi)，報(bào)部門負(fù)責(zé)人審批；出差2天或2天以上，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人核實(shí)，報(bào)站分管領(lǐng)導(dǎo)審批。部門正職以上干部出差1天，報(bào)站分管領(lǐng)導(dǎo)審批；出差2天或2天以上，先經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)核實(shí)，再報(bào)站長審批。
（二）站領(lǐng)導(dǎo)班子出省必須請示市衛(wèi)生局，經(jīng)市衛(wèi)生局同意后方可出差。
第八條因情況特殊無法事先書面報(bào)批的，可按出差審批權(quán)限先口頭向有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)請示同意，待出差結(jié)束后，再補(bǔ)辦《出差審批單》。
第九條陪同站領(lǐng)導(dǎo)出差的，由公務(wù)活動牽頭單位統(tǒng)一填寫《出差審批單》，并按照出差審批權(quán)限辦理出差審批手續(xù)；沒有牽頭單位的，由站辦公室按出差審批權(quán)限辦理。
第十條站各單位將經(jīng)站領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意后的本單位主要負(fù)責(zé)同志出差信息于每周五報(bào)辦公室，辦公室匯總后報(bào)站領(lǐng)導(dǎo)并發(fā)送各單位。出差信息包括出差人員、時間、地點(diǎn)、事由等；主要負(fù)責(zé)同志出差的，須明確一位在此期間主持工作的各部門領(lǐng)導(dǎo)。
第十一條差旅費(fèi)借批、報(bào)銷程序
出差人憑核準(zhǔn)的《出差申請單》，可向財(cái)務(wù)部暫支相當(dāng)數(shù)額的差旅費(fèi)。其預(yù)借款額，須經(jīng)由主管領(lǐng)導(dǎo)初審，呈請站長核準(zhǔn)后暫付之，出差完畢，銷差后應(yīng)于三日內(nèi)填具《差旅費(fèi)報(bào)銷單》，結(jié)清暫支款項(xiàng)，未于一周內(nèi)報(bào)銷者，財(cái)務(wù)部應(yīng)將該出差人員預(yù)借差旅費(fèi)在當(dāng)月工資中先予扣回，待其報(bào)支時，再行核付。
第三章交通規(guī)定
第十二條市外（300公里以內(nèi)）出差需自帶車輛的，由出差人員填寫申請單說明原因，報(bào)辦公室審批，并由站委派司機(jī)駕車；產(chǎn)生費(fèi)用按100元/百公里標(biāo)準(zhǔn)補(bǔ)貼（私家車享受），過路過橋費(fèi)用據(jù)實(shí)報(bào)銷。
為提高安全性，出差目的地超過300公里的，站不予派車。遇有特殊情況，確需站派車前往的，須經(jīng)站長或站主要負(fù)責(zé)人同意。
第十三條站主要負(fù)責(zé)人、高級職稱人員以下人員出差，原則上不得乘用飛機(jī)、火車軟臥、軟座等座，特殊情況或遇緊急事由確須乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）的,須事前經(jīng)站長或站主要負(fù)責(zé)人同意。
第十四條站主要負(fù)責(zé)人或有高級職稱的人員省外出差，可以乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙），省內(nèi)出差原則上不得乘坐，特殊情況或遇緊急事由確須乘坐飛機(jī)（經(jīng)濟(jì)艙）的,須事前經(jīng)站長同意。
第十五條乘坐火車從20：00至次日7：00之間，在車上過夜6小時以上的，或連續(xù)乘車時間超過12小時的可購硬臥票。
第十六條購買出差車票后，因工作原因取消出差的，應(yīng)立即退票，退票產(chǎn)生的退票費(fèi)，出差人員應(yīng)寫出書面說明，經(jīng)部門負(fù)責(zé)人審核，分管領(lǐng)導(dǎo)審批后給予報(bào)銷。
第四章餐宿標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助
第十七條住宿標(biāo)準(zhǔn)
需在出差地逗留24小時以上的干部職工選擇住宿地時，住宿費(fèi)實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷，并設(shè)定上限，二人（或三人）同行，同性別的同住一個標(biāo)準(zhǔn)間：一般職工及部門正副職出差，原則上應(yīng)選擇三星級以下酒店，盡量選擇快捷酒店；因工作原因，站主要負(fù)責(zé)人（含高級職稱）可以安排單獨(dú)住宿，原則上不超過三星或四星級酒店，盡量選擇快捷酒店。具體標(biāo)準(zhǔn)為一般職工及部門正副職300元/天，站主要負(fù)責(zé)人（含高級職稱）住宿標(biāo)準(zhǔn)為400元/天；省會城市、經(jīng)濟(jì)特區(qū)可酌情考慮超過以上標(biāo)準(zhǔn)。
第十八條伙食及出差地交通費(fèi)、通訊費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)及補(bǔ)助
（一）干部職工出差常規(guī)伙食費(fèi)及出差地市內(nèi)交通費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)按以下表格核準(zhǔn)，若發(fā)生招待，則按餐次扣減當(dāng)天的伙食補(bǔ)助，出差途中以目的地標(biāo)準(zhǔn)給予伙食補(bǔ)助。
（二）出差人員隨站車輛出差，不享受市內(nèi)交通補(bǔ)助，同時交通費(fèi)不予報(bào)銷，若夜間隨站車輛出差的，20：00以后出發(fā)或00：00以后返回的，給予特別夜間補(bǔ)助30元。
（三）出差當(dāng)日返還的，伙食補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)為：
1、中午12：00以前返回或中午12：00后出發(fā)19：00前返回的，不享受伙食補(bǔ)助和交通補(bǔ)助；
2、19：00-00：00之間往返補(bǔ)助40元；
3、早出晚歸的，給予全天伙食補(bǔ)助和交通補(bǔ)助。
（四）出差一天以上：
1、凡中午12：00以前返回的，當(dāng)天不享受伙食補(bǔ)助；
2、下午18：00前返回的，當(dāng)天給予伙食補(bǔ)助40元，無交通補(bǔ)助；
3、下午18：00之后返回的，給予全天伙食、交通補(bǔ)助；
4、12：00以前出差20：00以后返回的按全天補(bǔ)助；
5、12：00以后出差20：00以后返回的，只給予晚餐及交通補(bǔ)助；
6、20：00以后出差的，只補(bǔ)助交通補(bǔ)助。
第五章差旅費(fèi)報(bào)銷規(guī)定
第十九條出差費(fèi)用報(bào)銷僅限于規(guī)定的交通費(fèi)、住宿費(fèi)、伙食費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、電話費(fèi)、傳真費(fèi)、會務(wù)費(fèi)以及其他與業(yè)務(wù)有關(guān)的費(fèi)用和站出差政策允許的報(bào)銷項(xiàng)目。任何個人消費(fèi)由職工本人承擔(dān)。
第二十條所有報(bào)銷費(fèi)用均應(yīng)出具合法的發(fā)票或收據(jù)，除非特殊情況并經(jīng)批準(zhǔn)，杜絕報(bào)銷白條。
第二十一條干部職工出差可乘坐的交通工具，按照站規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)乘坐，如需超標(biāo)準(zhǔn)乘坐，事先應(yīng)征得站長同意批準(zhǔn)，事后按報(bào)支的有關(guān)程序到站長處特批。否則，超標(biāo)準(zhǔn)部分的費(fèi)用自理。
城市間交通費(fèi)包括旅程中必須的船車等費(fèi)，按實(shí)際報(bào)支。
本站干部職工乘坐火車、汽車、輪船、飛機(jī)，按以下實(shí)際票額報(bào)銷交通費(fèi)：
（一）乘坐汽車及火車，原則上應(yīng)出具公路局、鐵路局或汽車公司的購票憑證；
（二）乘坐輪船應(yīng)出具輪船公司的購票憑證或船票存根；
（三）搭乘飛機(jī)，憑飛機(jī)票存根報(bào)銷交通費(fèi)；
（四）搭乘或駕駛公司的交通工具者，憑車輛行使損耗及車輛行使必支費(fèi)用憑證報(bào)銷，不得再報(bào)支其他交通費(fèi)。
凡遺失車、船票據(jù)者，須寫書面說明，經(jīng)所在部門負(fù)責(zé)人證明和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、站長簽字特批后，并附上其他發(fā)票方可作為報(bào)銷依據(jù)由財(cái)務(wù)部門審核報(bào)銷。
第二十二條出差人員食宿、雜費(fèi)（包括：公交出租車費(fèi)、手機(jī)費(fèi)）等，按標(biāo)準(zhǔn)核發(fā)（住宿費(fèi)須憑票據(jù)報(bào)銷），超支部分不予報(bào)銷。
第二十三條外出參加會議、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)費(fèi)用報(bào)銷
干部職工到外地參加會議、學(xué)習(xí)及培訓(xùn)，若主辦單位統(tǒng)一安排食宿，以會務(wù)費(fèi)或者學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)名義收取住宿、伙食費(fèi)用的，出差人員在此期間不予享受伙食補(bǔ)助（出差途中除外），交通費(fèi)、會務(wù)費(fèi)或者學(xué)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)全部報(bào)銷，報(bào)銷時將核準(zhǔn)的會議通知作為附件。
第二十四條出差期間因公支出的下列費(fèi)用，準(zhǔn)予按實(shí)報(bào)銷：
（一）郵費(fèi)等費(fèi)用應(yīng)以郵電局的收據(jù)為憑。凡因公拍發(fā)郵電及特別公務(wù)，臨時雇用勞力、車馬等所支出必要費(fèi)用，經(jīng)批準(zhǔn)，可另列特別費(fèi)用按實(shí)憑證報(bào)支；
（二）因公宴客的費(fèi)用，應(yīng)以正式統(tǒng)一收據(jù)發(fā)票為憑；
（三）因公攜帶的行李運(yùn)費(fèi)，應(yīng)以正式的運(yùn)費(fèi)收據(jù)為憑。
第二十五條駕駛員補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
（一）駕駛員出差，必須由站辦公室主任審批；
（二）車輛出差期間發(fā)生的外購汽油費(fèi)、車輛維修費(fèi)等
，經(jīng)出差人員證明，辦公室備案后，給予報(bào)銷。
（三）食宿費(fèi)報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn)
駕駛員按一般職工住宿、伙食費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)銷；
（四）行車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)
駕駛員出差（指市區(qū)以外），行車補(bǔ)助按照預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)執(zhí)行，駕駛員出差行駛里程由辦公室按實(shí)際里程核定，超出預(yù)算的不予核報(bào)；
駕駛員的行車補(bǔ)助標(biāo)準(zhǔn)按照0.1元/公里計(jì)算補(bǔ)助。
第六章出差紀(jì)律
第二十六條出差期間員工應(yīng)遵守如下規(guī)定：
（一）注意言行舉止，展示我站良好形象；
（二）避免與出差目的無關(guān)的活動；
（三）出差在外期間應(yīng)與上級主管保持聯(lián)系，通報(bào)工作進(jìn)程。如有行程變動，應(yīng)立即報(bào)上級主管批準(zhǔn)方可執(zhí)行；
（四）實(shí)行銷差和匯報(bào)制度，出差人出差回來后要進(jìn)行銷差和匯報(bào)。銷差采取口頭銷差方式，匯報(bào)要以書面形式簡要匯報(bào)出差情況。部門干部職工、副職要向部門負(fù)責(zé)人銷差和匯報(bào)，部門正職要向分管領(lǐng)導(dǎo)銷差和匯報(bào)，站班子成員要向站長銷差和匯報(bào)；
（五）出差任務(wù)完成后應(yīng)及時返回。出差人員中途患病、遇不可抗拒原因或因工作實(shí)際需要延誤，導(dǎo)致無法在預(yù)定期限返回銷差，必須延長滯留，出差者需出具申請，經(jīng)調(diào)查確定無誤，方可支給出差旅費(fèi)。出差員工不得任意改變起程日期、出差路線或應(yīng)私事借故延長出差時間，否則除不予報(bào)銷旅差費(fèi)外，并依情節(jié)輕重論處。
第七章附則
根據(jù)學(xué)校要求，對我們即將畢業(yè)的學(xué)生要到單位實(shí)習(xí)，以達(dá)到理論與實(shí)踐的統(tǒng)一。在朋友的介紹下來到了我縣一家大型的國有企業(yè)進(jìn)行為期兩個月的實(shí)習(xí)，時間從2019年11月1日到2020年1月15日。下面是我的實(shí)習(xí)內(nèi)容以及感受。
1.實(shí)習(xí)單位具體情況
我實(shí)習(xí)的單位全稱為揚(yáng)州舒捷交通產(chǎn)業(yè)投資有限公司，成立于2016年9月18日，公司注冊地為寶應(yīng)縣東路37號，經(jīng)營范圍為國省線及地方公路建設(shè)、投資。公司由寶應(yīng)縣交通局全資控股。公司注冊資本3億元人民幣。2019年公司年經(jīng)營收億元，年實(shí)現(xiàn)利潤3萬元。公司現(xiàn)有員工25人，公司經(jīng)營管理層25人，我實(shí)習(xí)的財(cái)務(wù)科6人，科長一人，會計(jì)5人。分別從事出納、總帳、固定資產(chǎn)營收成本、票據(jù)管理、納稅申報(bào)、往來管理。
2．了解單位的規(guī)章制度
我在科長的帶領(lǐng)下，首先熟悉公司的規(guī)章制度，公司專門制訂了一本公司手冊，里面的內(nèi)容包括，企業(yè)文化，勞動生產(chǎn)制度等以及員工必須遵守的制度。其次科長交給一本公司財(cái)務(wù)管理制度和公司財(cái)務(wù)核算制度讓我自學(xué)。財(cái)務(wù)管理制度，對公司內(nèi)一切經(jīng)濟(jì)活動進(jìn)行了規(guī)范，主要包括：資金管理，財(cái)務(wù)報(bào)銷，存貨管理，投資，擔(dān)保管理,差旅費(fèi)管理，薪酬管理。財(cái)務(wù)核算制度，與我們課本所學(xué)的基本一致，從現(xiàn)金到存貨，收入成本的核算，以及盈余管理等包含了每個環(huán)節(jié)。
3.具體業(yè)務(wù)的學(xué)習(xí)
財(cái)務(wù)報(bào)銷。會計(jì)工作，根據(jù)業(yè)務(wù)發(fā)生的順序，按日及時處理。公司每一筆報(bào)銷業(yè)務(wù)，按照公司內(nèi)控制度，至少有三個人在上面簽字，以確認(rèn)業(yè)務(wù)的真實(shí)性，合規(guī)性，完全性。財(cái)務(wù)科由科長對照公司制度以及財(cái)經(jīng)法規(guī)的要求，對業(yè)務(wù)進(jìn)行審核把關(guān)，對不完整的，要求進(jìn)一步完善手續(xù)，對違反規(guī)定的一律不預(yù)報(bào)銷。經(jīng)科長審核后，由總經(jīng)理審批后，到財(cái)務(wù)科出納會計(jì)處辦理報(bào)銷?，F(xiàn)金會計(jì)對報(bào)銷的業(yè)務(wù)，還要進(jìn)行二次復(fù)核后，才辦理付款手續(xù)。公司對資金的管理是非常嚴(yán)的，對500元以上的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)要么使用公務(wù)卡，或者使用銀行匯款，減少現(xiàn)金的使用。公司的銀行付款，由出納會計(jì)提交，科長審批后才能辦理。公司的財(cái)務(wù)印鑒是分開管理的，財(cái)務(wù)專用章由科長保管，其他印鑒由另一名會計(jì)保管。對有價(jià)證券，支票等實(shí)行登記，核銷制度 ?？崎L對我講，一個公司對資金的管理，必須從嚴(yán)，防止出現(xiàn)差錯，給公司帶來不必要的損失，他說等我將來工作了，就知道了，任何一個環(huán)節(jié)管理不到位，都有可能出現(xiàn)風(fēng)險(xiǎn)，工作中，每個環(huán)節(jié)都必須認(rèn)真，出納會計(jì)將付款的業(yè)務(wù)經(jīng)網(wǎng)上銀行提交給
【中圖分類號】F4 【文獻(xiàn)標(biāo)識碼】A
【文章編號】1007-4309（2013）05-0086-2
一、公務(wù)卡制度建設(shè)的總體構(gòu)想
堅(jiān)持公共財(cái)政改革的方向，以國庫單一賬戶體系為基礎(chǔ)，以銀行卡和電子轉(zhuǎn)移支付制度為媒介，實(shí)現(xiàn)預(yù)算單位使用銀行卡支付旅行費(fèi)用，差旅費(fèi)，招待費(fèi)和其他日常支出和零星采購支出；銀行卡付款信息進(jìn)入金融領(lǐng)域的動態(tài)監(jiān)測系統(tǒng)的管理，以減少單位的現(xiàn)金支出，完善現(xiàn)代國庫制度，健全財(cái)務(wù)管理制度，加強(qiáng)動態(tài)監(jiān)測。
制度基礎(chǔ)：是公務(wù)卡的消費(fèi)支付及資金清算，信息傳送等運(yùn)作建立在國庫單一賬戶制度的基礎(chǔ)上，不能將資金提前轉(zhuǎn)出國庫單一賬戶體系。即財(cái)政資金在最終支付到收款人之前，必須保留在國庫之中，這也是財(cái)政國庫管理制度改革的根本要求和核心內(nèi)容，實(shí)施范圍：明確為預(yù)算單位日常公務(wù)支出，包括差旅費(fèi)、會議費(fèi)、招待費(fèi)等日常公用支出和零星購買支出等。監(jiān)控要求：是強(qiáng)調(diào)必須滿足財(cái)政動態(tài)監(jiān)控需要，所有公務(wù)卡公務(wù)消費(fèi)信息必須納入財(cái)政動態(tài)監(jiān)控系統(tǒng)管理。
二、公務(wù)卡制度構(gòu)建的基本原則
公務(wù)卡制度改革要以為預(yù)算單位強(qiáng)化服務(wù)和加強(qiáng)金融監(jiān)管作為出發(fā)點(diǎn)和落腳點(diǎn)，在實(shí)施改革必須堅(jiān)持以下四個原則：
1.使用方便：方便預(yù)算單位支付結(jié)算，以銀行卡和電子轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)的為媒體，減少傳統(tǒng)的以現(xiàn)金方式結(jié)算的繁瑣管理和使用環(huán)節(jié)，進(jìn)一步提高財(cái)務(wù)管理效率。
2.操作規(guī)范：按照統(tǒng)一的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行規(guī)范操作，即統(tǒng)一公務(wù)卡管理使用辦法、統(tǒng)一銀聯(lián)信用卡管理使用辦法，統(tǒng)一預(yù)算單位與開證銀行的協(xié)議服務(wù)文本、統(tǒng)一單位財(cái)務(wù)管理方法和統(tǒng)一公務(wù)卡管理平臺。
3.信息透明：公務(wù)卡查詢、報(bào)帳、還款需要經(jīng)過國家統(tǒng)一的公務(wù)卡管理平臺進(jìn)行，提高公共支出的透明度。
4.強(qiáng)有力的監(jiān)控：公務(wù)卡所顯示的的公務(wù)支出信息，經(jīng)開卡銀行的支持系統(tǒng)全部輸入給政府財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)管理平臺，實(shí)現(xiàn)公務(wù)支出的動態(tài)監(jiān)控。
三、公務(wù)卡制度建設(shè)目標(biāo)與實(shí)施
按照省級公務(wù)卡改革的總體要求，市一級應(yīng)該推行公務(wù)卡改革的總體目標(biāo)是，用三年左右的時間在全市范圍內(nèi)全面推行改革。具體實(shí)施步驟是：第一年，市本級選擇部分單位先行試點(diǎn)，鼓勵具備條件的縣（區(qū)）開展試點(diǎn)；第二年，市本級所有單位全面實(shí)施改革，所有具備條件的（縣）區(qū)均應(yīng)實(shí)施改革試點(diǎn)；第三年，所有具備條件的鄉(xiāng)（鎮(zhèn)）、街道均應(yīng)實(shí)施改革試點(diǎn)，全市各級各部門全面實(shí)施公務(wù)卡改革。
四、公務(wù)卡制度主要內(nèi)容及流程
根據(jù)公務(wù)卡改革相關(guān)政策，結(jié)合市財(cái)政國庫集中支付管理的模式及調(diào)研情況，設(shè)計(jì)市本級公務(wù)卡使用及報(bào)銷還款流程如下：
1.公務(wù)卡的模式選擇
基于國家財(cái)政部要求對公共資金的進(jìn)行動態(tài)監(jiān)測和全過程監(jiān)督，以及我市財(cái)政部門與各銀行有完善的集中支付和信息輸入反饋系統(tǒng)，及我市大部分預(yù)算單位的財(cái)務(wù)人員具有較高的專業(yè)素質(zhì)和綜合素質(zhì)，在國庫集中支付改革7年來積累了豐富的經(jīng)驗(yàn)，預(yù)算單位大都建立了較完善的規(guī)章制度，且我們已基本建立了管理政府公務(wù)支出信息的公務(wù)卡管理平臺系統(tǒng)，實(shí)現(xiàn)了與銀行系統(tǒng)的對接，公務(wù)卡顯示的的公務(wù)支出信息可以實(shí)時由開卡銀行傳遞到公務(wù)卡管理平臺，保證了公共資金的安全完整和有效使用。因此，我市的公務(wù)卡改革更適合個人卡零余額模式。
2.公務(wù)卡的性質(zhì)
公務(wù)卡可以用于公共消費(fèi)支出，也可用于個人支付結(jié)算，其實(shí)質(zhì)是指定用于公共消費(fèi)支出的個人信貸卡，由個人保管卡和設(shè)置密碼，法律責(zé)任應(yīng)持卡人負(fù)責(zé)。公務(wù)卡主要用于公共事務(wù)的支付結(jié)算，也可以用于個人業(yè)務(wù)的支付結(jié)算，但是不能辦理財(cái)務(wù)報(bào)銷業(yè)務(wù)，預(yù)算單位不負(fù)擔(dān)由于個人消費(fèi)支付結(jié)算產(chǎn)生的責(zé)任。公務(wù)卡制度的建立對公共消費(fèi)支出的管理起到了積極的作用，同時也減少非法假發(fā)票的發(fā)生，還進(jìn)一步提高預(yù)算單位的財(cái)務(wù)管理水平。
3.公務(wù)卡的日常管理
辦理對象：一是預(yù)算單位在編。在崗的正式工作人員；二是遇單位工作人員調(diào)出，離職，退休等原因，應(yīng)辦理終止其公務(wù)消費(fèi)及報(bào)銷的相關(guān)手續(xù)，將相關(guān)變動信息重新維護(hù)到政府財(cái)政管理信息系統(tǒng)中。三是長期聘用人員等確有公務(wù)消費(fèi)，是否辦理公務(wù)卡，由單位根據(jù)其財(cái)務(wù)管理規(guī)定決定。
辦理方式：公務(wù)卡由預(yù)算單位統(tǒng)一組織本單位工作人員向發(fā)卡行申辦。公務(wù)卡申辦成功后，由發(fā)卡行將持卡人姓名和卡號等信息統(tǒng)一導(dǎo)入省財(cái)政管理信息系統(tǒng)。
卡種選擇：公務(wù)卡統(tǒng)一使用中國銀聯(lián)標(biāo)準(zhǔn)信用卡，公務(wù)卡原則上僅用于辦理人民幣支出結(jié)算業(yè)務(wù)。
信用額度的設(shè)定和免息期透支額度：市本級公務(wù)卡擬采用貸記卡（信用卡）形式，具有透支功能，在透支額度內(nèi)不需要預(yù)先存款即可刷卡消費(fèi)。每張公務(wù)卡信用額度為2—5萬元人民幣，在此范圍內(nèi)，由預(yù)算單位根據(jù)銀行卡管理規(guī)定和業(yè)務(wù)需要，與發(fā)卡行協(xié)商設(shè)定為滿足工作需要，原則上每張公務(wù)卡的信用額度應(yīng)不少于2萬元。
免息期：公務(wù)卡屬于貸記卡，可以先透支后還款，享受免息還款期。由于刷卡消費(fèi)的時間有先有后，所以享有的免息期長短不同。根據(jù)市本級實(shí)際情況及銀行對于信用卡免息期的相關(guān)規(guī)定，市本級擬設(shè)置20—56日的免息還款期。
銀行選擇
為還款和清算的及時性和便捷性，原則上將把預(yù)算單位零余額賬戶所在的國庫集中支付銀行作為單位的公務(wù)卡發(fā)卡銀行。
對賬管理
發(fā)卡行應(yīng)按月向預(yù)算單位提供公務(wù)卡報(bào)銷信息對賬單！按月向持卡人提供公務(wù)卡對賬單，并按照與持卡人約定的方式，及時向持卡人提供公務(wù)卡賬戶資金變動情況和還款提示等重要信息。如持卡人對公務(wù)消費(fèi)交易發(fā)生疑義，可按發(fā)卡行的相關(guān)規(guī)定等提出交易查詢。
公務(wù)卡支付管理
可消費(fèi)的資金范圍
根據(jù)國庫集中支付制度改革的有關(guān)要求和行政事業(yè)單位財(cái)務(wù)管理制度的有關(guān)規(guī)定，市本級對于公務(wù)卡消費(fèi)的資金范圍確定為：實(shí)行了公務(wù)卡改革的預(yù)算單位財(cái)政授權(quán)支付業(yè)務(wù)中原使用現(xiàn)金結(jié)算的公用經(jīng)費(fèi)支出，包括差旅費(fèi)！會議費(fèi)！招待費(fèi)和零星購買支出等。凡具備刷卡條件的，要在公務(wù)卡的信用額度內(nèi)刷卡支付，減少現(xiàn)金使用。預(yù)算單位原使用轉(zhuǎn)賬結(jié)算的有關(guān)支出是否改為公務(wù)卡結(jié)算，可由單位根據(jù)實(shí)際情況自行確定。
消費(fèi)的憑證要求：持卡人在公務(wù)卡信用額度內(nèi)進(jìn)行公務(wù)消費(fèi)刷卡支付時，須取得銀行卡刷卡消費(fèi)憑證、發(fā)票等財(cái)務(wù)報(bào)銷憑證。如持卡人所在單位對于公務(wù)支出有事前審批要求的，持卡人應(yīng)事先按要求履行相關(guān)審批手續(xù)。
信用額度的管理：特殊情況下公務(wù)卡信用額度不能滿足公務(wù)支付需要時，持卡人可通過單位財(cái)務(wù)部門提前向發(fā)卡行申請臨時增加信用額度，增加的額度數(shù)和使用期限等具體事項(xiàng)。
提現(xiàn)管理：持卡人在執(zhí)行公務(wù)中原則上不允許通過公務(wù)卡提取現(xiàn)金。確有特殊需要，應(yīng)當(dāng)事前經(jīng)過單位同意未經(jīng)批準(zhǔn)提取現(xiàn)金發(fā)生的相關(guān)費(fèi)用由持卡人承擔(dān)。
五、公務(wù)卡財(cái)務(wù)報(bào)銷管理
1.財(cái)務(wù)報(bào)銷流程
持卡人辦理公務(wù)卡消費(fèi)支出報(bào)銷業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)按照所在單位財(cái)務(wù)部門要求填寫報(bào)銷審批單，并附發(fā)票等報(bào)銷憑證及公務(wù)卡刷卡憑證，按照單位規(guī)定的財(cái)務(wù)報(bào)銷程序報(bào)請審批。單位財(cái)務(wù)人員通過財(cái)政管理信息系統(tǒng)，根據(jù)持卡人提供的姓名，交易日期，流水號和消費(fèi)金額等信息，查詢核對公務(wù)消費(fèi)的真實(shí)性，審核確認(rèn)后批準(zhǔn)報(bào)銷。
對于經(jīng)批準(zhǔn)后報(bào)銷的公務(wù)卡消費(fèi)支出，單位財(cái)務(wù)人員通過省財(cái)政管理信息系統(tǒng)打印/還款明細(xì)表，簽發(fā)財(cái)政授權(quán)支付指令，送交單位零余額賬戶開戶行辦理資金支付。發(fā)卡行根據(jù)財(cái)政管理信息系統(tǒng)提供的還款明細(xì)表于收到支付指令的當(dāng)日，將資金分解到公務(wù)卡賬戶，并將還款結(jié)果反饋預(yù)算單位。
為減輕預(yù)算單位財(cái)務(wù)人員工作量，市本級將采用批量還款方式，即一張支票可同時向多張公務(wù)卡還款。即從單位零余額賬戶直接將報(bào)銷款項(xiàng)劃入發(fā)卡行為預(yù)算單位開設(shè)的銀行內(nèi)部過渡性賬戶，再由發(fā)卡行根據(jù)財(cái)政管理信息系統(tǒng)提供的還款明細(xì)表，將資金分解到公務(wù)卡賬戶。
2.還款時間要求
持卡人使用公務(wù)卡消費(fèi)結(jié)算的各項(xiàng)公務(wù)支出，必須在發(fā)卡行規(guī)定的免息還款期到期五個工作日之前，到本單位財(cái)務(wù)部門報(bào)銷。因個人報(bào)銷不及時造成的罰息！滯納金等相關(guān)費(fèi)用，由持卡人承擔(dān)；因持卡人所在單位報(bào)銷不及時造成的罰息！滯納金等費(fèi)用，由單位承擔(dān)。
3.監(jiān)控要求
發(fā)卡行應(yīng)當(dāng)按財(cái)政部門要求，及時！全面！準(zhǔn)確反饋公務(wù)卡明細(xì)消費(fèi)信息。
4.報(bào)銷原則
按現(xiàn)行審批程序和手續(xù)報(bào)銷，不改變預(yù)算單位現(xiàn)行的報(bào)銷審批程序和手續(xù)。預(yù)算單位應(yīng)及時辦理公務(wù)消費(fèi)支出的財(cái)務(wù)報(bào)銷手續(xù)，避免出現(xiàn)罰息和對個人資信的影響。
5.退貨處理
