時間：2023-05-30 10:36:53
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇財產清查，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
財產清查不僅包括實物的清點，而且也包括各種債權、債務等往來款項的查詢核對。另外，財產清查范圍不僅包括存放于本企業的各項財產物資，也包括屬于但未存放于本企業的財產物資(也可以包括存放但不屬于本企業的財產物資)。
【法律依據】
《婚姻法》第19條規定：夫妻雙方可以約定以前及婚姻關系存續期間所得的財產歸屬，例如歸各自所有、共同所有、部分各自所有、部分共同所有。約定應當采用書面形式。夫妻對婚姻關系存續期間所得的財產以及婚前財產的約定，對雙方具有約束力。
（來源：文章屋網 ）
1.了解電算化的會計帳簿組織特性。
各會計科目總分類帳金額＝σ各會計科目明分類帳金額＝σ各實物分類帳金額＝倉庫實物數量。因此，由實物帳管理人員打印實物明細盤存表，讓清查人員進行實物清查。同時打印存貨金額跟會計人員對帳。要作到：1. 實物明細盤存表=倉庫實物；2.實物明細帳金額=會計科目明分類帳金額。如果不相符，就代表實物有盤盈或盤虧情況發生。
2.要進行電算化內部稽核制度是否完整且認真被執行企業要進行電算化內部稽核制度最重要的工作有：
a.各經營活動事項的實物帳數據處理人員是否依據電算化標準作業手冊進行每天的交易數據處理工作，日結作業與月結作業是否落實的執行。
b.會計審計軌跡是否完整。
c.電算化內部稽核的一般控制與管理控制是否落實的執行。
在電算化環境下，企業能掌握進行年度全面財產清查工作的成功關鍵性因素并能確實的執行，表示企業電算化環境是健全的，進行年度全面財產清查工作不會產生重大的問題。
執行年度全面財產清查之基本原則
當企業執行年度全面財產清查時應掌握之幾個基本原則：
1. 全面原則
企業擁有所有權的各項資產、企業負有償還義務之負債及股東權益項下的科目均應列入清查的范圍。
2.事權統一原則
年度清查工作總負責人、清查項目清查人及監盤人、資料打印人等之指定與工作分配，以利于清查工作的進行及保證清查工作的準時完成。
3.客觀原則
進行財產清查工作時所持的客觀原則定義有三：
a.證物、實物必須能客觀的評價。
b.清查實物價值的列帳應以客觀價格認列，必要時可委托可信賴的第三者。
c.清查人選客觀性，絕不能由清查保管人擔任該項科目的清查人，也就是一般所說的裁判兼球員現象一定要避免。
4.正確原則
要求所有參與清查工作人員要秉持正確的清查質量，進行自己負責的清查工作。對于清查的各項項目之數量、質量、規格與金額一定要求正確。或有疑點之處應詳注明說明，并做進一步追查，不可置之不理。
5.重點掌握原則
有時進行清查時，清查量或清查項目龐大時，清查人要充分利用以80/20原則，也就是先完成重要的項目清查之后，再陸續清查微少數量或量多值低的項目。例如低值易耗品可以重量法替代點數法，如螺絲之清查就可以重量進行清查工作。
6.爭取時效原則
負責財產清查人員一定要在規定時間內完成所有的清查工作以及必要的覆查工作。
7.預防原則
a.勇于揭發各種財產管理上的缺失并提出落實的改善方法，決不可讓資產保管人以各種理由搪塞了事。
b.發現錯誤就應有改進錯誤勇氣，并避免錯誤再發生。
c.依照財產管理人員的工作表現優劣，進行必要的獎懲。
8.技巧講究原則
一、存在的問題
(一)出納編制記賬憑證
翻開企業、單位的會計憑證，大多數企業、單位記賬憑證下邊的“制單”處蓋著出納人員的名章，說明了編制記賬憑證的人員是出納員。記賬憑證是登記賬簿的主要依據，由負責貨幣資金收付工作的出納編制，顯然與內部牽制制度要求的錢賬分管不相吻合。
(二)出納核對編制銀行存款余額調節表
月底與銀行對賬，核對企業賬面銀行存款數與銀行對賬單數是否一致，找出未達賬項，編制銀行存款余額調節表，同時對未達賬項形成的日期、性質進行分析，弄清未達的原因，采取措施，使之及時到戶入賬。這項工作在我市的許多企業、單位是由出納完成，造成了企業、單位未達賬項長期懸空；有的因金融機構已經撤銷合并，給后來的對賬工作帶來了極大的麻煩，給企業、單位帶來不應有的損失，還有個別出納長期挪用公款，視同未達賬項未被發現。
(三)稽核由事前轉到事后，失去了事前控制的作用
由于忽視了稽核的重要性，報銷程序被顛倒為領導先簽字，出納再付款，最后稽核的報銷程序。當經濟業務發生后，經辦人先找領導簽字，而不找稽核人稽核再找出納報銷，稽核人再稽核時已經毫無意義了，有的企業、單位根本就沒有稽核。有的企業收受大量的不合法票據，如：過期發票、白條、行政事業收費用結算憑證等，從開支標準上看，也存在著違反財務開支制度的現象。
(四)出納員事后補蓋“收訖”、“付訖”章
在會計基礎工作規范化驗收時，出現許多企業單位的出納員補蓋“收訖”、“付訖”章。還有的在月底、年底賬務處理全部進行完后，為了迎接檢查驗收，補蓋“收訖”、“付訖”章。由于收付款的時間與蓋章時間脫節，多收、多付或少收少付的現象就在所難免。個中原因無從查找，有時給別有用心的人以可乘之機，偷得未蓋“付訖”章的票據重復報銷，給出納本人和企業單位帶來不應有的損失。
(五)出納管銀行全部頹留銀行印鑒的“便捷”工作方式
有的企業單位為了方便工作，把留存銀行簽發付款憑證的印鑒全部由出納員一人保管。誠然，這種做法確實方便了工作，但由此帶來的負面效應遠遠大干它的便利：財務工作透明度差，容易出現營私舞弊的現象，諸如出納挪用公款炒股、擅自放貸、貪污公款、攜款外逃等。
(六)實物盤點登記代替財產清查
由于認識上的不足，或行動上的懶惰，我市幾乎所有行政事業單位和企業的財產清查工作都在年底對實物進行一次盤點登記。這無論從財產清查的范圍，還是財產清查程序上來講，都遠遠達不到財產清查的目的要求，致使企業、單位財產賬實不符，家底不清。
上述種種現象存有弊端，造成企業單位內部控制失控，容易給用心不良的人以可乘之機，給企業、單位及國家帶來損失，必須予以糾正。
二、糾正方法
(一)編制記賬憑證應由出納以外的會計人員完成。為了使內部控制制度發揮效用，使出納的收付款工作有人監督，編制記賬憑證的工作應由出納以外的其他會計人員完成。有人可能擔心收付完款的票據交由其他會計人員編制記賬憑證會丟失，造成差錯。但出納員對收付款憑證編號后予以記載即能免去此類麻煩。
(二)核對、編制銀行存款余額調節表由出納員、總賬崗位記賬員以外的第三者完成。
(三)堅持先稽核、領導后簽字，最后出納付款的報銷程序。會計監督分事前、事中和事后監督，我們更應該側重事前和事中的會計監督，把不合法的收支和不完整的票據及時拒絕門外，不要等生米做成了熟飯，監之時已晚矣。對這一做法各企業、單位負責人也要理解，給予支持。會計人員對收入合法性、收入支出的標準往往比單位負責人更為熟悉。經濟業務發生后，由會計人員先稽核，不是爭領導的權，而是替領導把關。因為《會計法》規定，單位負責人對本單位會計工作和會計資料的真實性、完整性負責。
(四)出納員(或收款員)應在收付款的同時在收付款憑證上加蓋“收訖”、“付訖”章為了避免重復收付款或多收多付、少收少付，出納員(收款員)一方面要唱收唱付，即在收付款時，出聲地讀出實收實付的數額，與對方核對；另一方面要按以下程序操作：收款時，先收款，再開票，最后在“記賬聯”上蓋“收訖”章；付款時，先收票，再蓋“付訖”章，最后付款。這兩個方面是避免錯收錯付重收重付的關鍵步驟，尤其在收付款業務量比較大或柜臺式對外辦公的企業單位更為重要，切不可亂來。
通過對行政事業單位財產清查,我們對吉州區189戶行政事業單位的總體情況有了一個更細致的了解。也發現在行政事業單位的資產管理上存在的缺失，為更進一步加強和完善行政事業單位資產管理提供了依據。
目前，行政事業單位國有資產缺失的主要表現：
（一）缺乏規范的購置，保管和使用制度，在管理上無章可循。通過本次財產清查發現相當一部分單位只重視購置，不重視日常管理，這些單位固定資產內部控制制度不健全，資產的領用、保管無健全的臺帳或記錄，無定期盤點制度，對實物資產管理缺乏嚴格的驗收及審批，使用和保管制度，責任不落實，造成財產損壞、丟失無人追究的結果。如我區有一個單位，購置了幾臺電腦，也沒有入帳，結果最近被盜，這幾臺電腦就好象是蒸發了，未在帳上留下應有的軌跡。這是典型的缺乏規范的購置，保管和使用制度的行為，我們已要求單位按規定調賬。
（二）沒有建立健全固定資產明細帳，財務資料無法反映和有效控制固定資產的增減變化。清查中發現一些單位表面上反映固定資產總值，沒有記載明細資產的實物數量及其價值，由于固定資產實行原始計價一貫制的辦法，單位會計無法確認盤存資產數量的多與少，及其價值的增與減，賬面資產總值失去了對實物的控制。如有某個單位，總賬上反映的固定資產是700多萬，但明細賬上的數相加卻只有500萬元，一查原因，是因為平時存在實物只入總賬，不入明細的行為，或減少時，總帳和明細帳沒有同增同減。導致帳面數無法反實物量。
（三）會計核算不及時。一些單位資產發生了增值、減值的變化，會計未及時進行財務處理，導致賬物脫節，資產存量不清，甚至還有一部分單位建造的辦公樓、教學樓，已使用多年，但該項工程，支出仍掛在“在建工程”和往來帳戶中。對已不能使用而變賣或報廢的固定資產不及時進行帳務處理，造成帳實不符。如有一個學校，教學樓用了幾年了，支出還掛在往來帳上，一直未辦決算，資產沒有真實的反映出來，這次清查，我們已要求他暫估入賬。再如有一個單位有幾個門面，還是按十幾年前的價值入的帳，現在價格已上漲10倍，資產增值了，會計上卻未做處理，賬面數與實物脫節嚴重。
（四）有些單位財務人員素質不高，責任感不強，使會計法和相關行政事業單位的財務法規沒有真正落到實處等。也有一些單位領導重視不夠，至使財務人員財務監管不能及時到位。如有某個單位，財務人員根本不做固定資產明細帳，這樣的單位會計法自然落不到實處。
完善行政事業單位國有資產管理的對策建議
（一）加強相關的法制建設
以*6年7月施行的《行政單位國有資產管理條例》和《事業單位國有資產管理條例》為法律依據，制定執法細則，進行科學、嚴密的規范，使全區行政事業單位的國有資產管理權責統一、有章可循、有法可依。
（二）完善基礎管理
主要包括建立以下制度：1、建立健全包括清產核資、資產評估、產權界定、產權登記、產權轉讓、資產報告和監督考核的規章制度、嚴格按章辦事、規范資產管理行為。2、力爭建立對資產的動態監測系統，以本次財產清查為契機，做到與采購部門相配合，對各單位的日常增減做出動態監測臺帳。3、建立非經營性資產轉經營性資產的審批、使用和收益分配，結合部門預算、綜合預算的編制、對非轉經的收益納入單位統一預算、統一管理。
（三）建立調劑制度，均等配置資源
本次財產清查顯示，部門之間普遍存在占有資產不均的現象。有的單位占用資產過多以致資產閑置，而有的單位辦公條件較差，辦公設備陳舊滿足不了辦公的需要，通過建立閑置國有資產調劑市場，充分發揮管理國有資產的調配職能、調劑余缺、盤活存量，促進國有資產的合理流動，通過調劑使財政資源配置日趨向合理法。
設置賬戶是對會計核算的具體內容進行分類核算和監督的一種專門方法。
2、復式記賬
復式記賬是指對所發生的每項經濟業務，以相等的金額，同時在兩個或兩個以上相互聯系的賬戶中進行登記的一種記賬方法。
3、填制和審核憑證
填制和審核憑證是指為了審查經濟業務是否合法，合理，保證賬簿記錄正確，完整而采用的一種專門方法。
4、登記賬簿
登記會計賬簿簡稱記賬，是以審核無誤的會計憑證為依據在賬簿中分類，連續地、完整地記錄各項經濟件業務。
5、成本計算
是按照一定對象歸集和分配生產經營過程中發生的各種費用，以便確定各該對象的總成本和單位成本的一種專門方法。
6、財產清查
財產清查是指通過盤點實物，核對賬目，以查明各項財產物資實有數額的一種專門方法。
7、編制財務報表
關鍵詞: 《基礎會計》 課程體系 改革感想
《基礎會計》是一門實踐性和操作性很強的課程。它不僅是會計學專業的入門課程,同時也是財經、管理類其他各專業的必修課程。《基礎會計》的教學效果,直接影響著學生對其專業的理解程度與認可度,更會直接影響到其他專業課程的學習。如何建立健全科學合理的基礎會計課程體系,已經成為擺在會計教育工作者面前的一個十分緊迫的課題。下文將就這一問題提出一些新的設想。
一、現行的課程安排及其弊端
現行的基礎會計教材大同小異,其章節安排一般如下:
第一章,總論。本章介紹了會計的概念,會計的產生和發展,會計的職能和任務等。
第二章,設置會計科目和賬戶。介紹會計要素和會計等式,設置會計科目,賬戶及其基本結構等。
第三章,復式記賬。介紹復式記賬的原理、方法、種類及優點,借貸記賬法的記賬符號、賬戶結構等。
第四章,賬戶和借貸記賬法的應用。結合工業企業主要經濟業務,系統說明賬戶和借貸記賬法的具體應用。從資金籌集到產品生產、產品銷售、利潤分配等。
第五章,賬戶的分類。介紹賬戶按經濟內容的分類等。
第六章,填制和審核憑證。介紹會計憑證的意義和種類,原始憑證的填制和核審,記賬憑證的填制和審核等。
第七章,登記賬簿。介紹賬簿的意義和種類,賬簿的設置與登記,賬簿登記和使用的規則,結賬和對賬等。
第八章,財產清查。介紹財產清查的意義、種類、方法,財產清查結果的處理等。
第九章,編制會計報表。介紹會計報表的作用、種類和編制要求,財務狀況報表,財務成果報表等。
第十章,會計核算形式。介紹會計核算形式的意義,記賬憑證核算形式,科目匯總表核算形式,匯總記賬憑證核算形式,多欄式日記賬核算形式,通用日記賬核算形式等。
第十一章,會計工作的組織。介紹組織會計工作的意義,會計機構,會計人員,會計法規制度,會計檔案等。
不可否認,近些年來會計教育工作者對會計類課程體系的改革進行了不懈的努力,也取得了很大的成果。但從總體來說改革的力度不大,其課程體系仍然是首先介紹會計學基本理論,其次是主要經濟業務的賬務處理,最后介紹會計憑證、會計賬簿和會計報表。經調查發現一個普遍的問題,學生初學時懵懵懂懂,等到稍微有點概念了,學期也接近尾聲,課程也臨近結束了。尤其是那些非會計學專業的學生,由于沒有機會接受系統的教育,更不可能接觸到實訓課程,所以往往會出現這樣一種局面,即使會做簡單的分錄,但也無法與會計憑證、會計賬簿和會計報表聯系起來,更談不上閱讀和分析報表了。甚至有學生懷疑會計假設、會計信息質量特征等基本理論到底有什么用。盡管有經驗的教師在教學過程中會理論聯系實際,但效果總不盡如人意。所以,改革《基礎會計》課程體系,對會計教育工作者來說可謂任重而道遠。
二、對《基礎會計》課程體系的一些設想及分析
我國高職高專教育的目標是培養生產、服務第一線真正需要的應用型人才。因此許多專業開設《基礎會計》的目的不在于使學生掌握會計基本理論,而是更注重實踐性環節,要把培養重點放在學生的實踐操作能力和對會計業務的認知能力上。筆者認為,新的《基礎會計》課程體系應本著從感性到理性的原則,主要安排會計職業概述、會計工作所需賬證、會計業務流程、復式記賬法、會計基本理論和會計模擬實訓等六章內容。分別闡述如下:
第一章,會計職業概述。重點解決“會計是什么?是干什么的?”和“會計工作的重要性” 這三大問題。具體可安排四節內容,分別介紹會計的歷史與未來以及會計的管理體制、會計職業的基本情況與會計職業道德、會計在社會經濟生活和企業中的地位與作用本章的主要任務是根據會計實務歸納會計理論,從“感性”上升到“理性”。主要介紹會計的基本概念、會計對象和會計方法、會計假設和會計原則。學生對會計工作有了一定的認識,也掌握了一些會計術語,理解起來就要相對容易很多。
第二章,設置會計科目和賬戶。本章的主要目的是讓學生理解會計要素的劃分,對會計等式中各個會計要素之間的關系以及經濟業務發生后對會計要素的影響;明確設置會計科目的作用以及科目內容和科目級次,進而掌握開設賬戶的必要性以及賬戶的基本結構。認識會計工作所需的傳統賬證。具體可安排三節內容,分別介紹會計憑證、會計賬簿和會計報表。
第三章,復式記賬。本章主要向學生闡述復式記賬的理論和方法。本章要求理解復式記賬的原理和特點,著重掌握借貸記賬法的記賬符號、賬戶結構、記賬規則和試算平衡。賬戶和復式記賬是會計核算特有的方法,是《基礎會計學》的核心內容。
復式記賬原理。本章可安排三節內容,分別介紹會計要素和會計等式、會計科目和賬戶、復式記賬原理。本章講述的重點同樣不應放在理論的闡述上,重點是讓學生先認識會計科目、了解會計科目所反映的內容屬于哪類會計要素、記住借貸復式記賬規則。為下面一章的學習做一個良好的鋪墊。
第四章,本章通過工業企業主要經濟業務的核算,較詳細地闡述賬戶和借貸記賬法的應用。目的在于借助企業資金籌集、生產準備、產品生產、產品銷售、財務成果等業務的總分類核算,本章可圍繞五節內容,分別講述資金籌集和設備購置業務的核算;物資采購業務的核算;產品生產業務的核算;銷售業務的核算;財務成果的形成及分配業務的核算。每一節可分四個層次:(1)學習本節所需的知識點,如:企業的籌資渠道、物資采購成本的構成、產品的成本項目等;(2)應設置的主要賬戶,介紹賬戶的核算內容、性質、結構以及明細賬的設置;(3)發生經濟業務的賬務處理模式,應盡可能地歸納可能發生的各種情況,條線要清楚;(4)綜合舉例。
第五章,本章闡述賬戶的分類,重點研究賬戶按用途和結構的分類。要求學生了解賬戶按經濟內容分為哪些類別,按用途和結構分為哪些類別,每類都包括哪些賬戶,每個賬戶能提供什么性質的核算指標,怎么登記經濟業務;理解各類賬戶之間的區別和聯系,學會運用賬戶提供所需的數據資料。
第六章,填制和審核憑證,本章闡述會計憑證的填制和審核。要求學生理解會計憑證的作用和種類,原始憑證的填制和核審,記賬憑證的填制和審核,會計憑證的傳遞和保管,還要注意掌握填制原始憑證和記賬憑證的技術方法。
第七章,登記證賬簿本章闡述各種賬簿的設置和登記。要求理解設置和登記賬簿對于系統地提供會計信息、加強經濟管理的作用;熟悉日常日記賬、總分類賬、明細分類賬的內容、格式、登記依據會和的登記方法;掌握登記賬簿的各種規則,包括錯賬更正的規則。
第八章,財產清查,本章闡述在填制憑證和登記賬簿的基礎上闡述財產清查的必要性和財產清查的方法。學習本章,要求學生理解財產清查的必要性和種類,著重研究各種財產物質、貨幣資金和往來賬項的清查方法,以及財產清查結果的業務處理和財務處理。
第九章,編制會計報表,本章闡述在日常核算的基礎上對經濟活動定期進行總結反映的方法,即編制會計報表。學習本章,要求理解會計報表的作用、種類和編制要求,著重掌握資產負債表、利潤表和利潤分配表的結構原理和編制方法。通過本章學習,要求學生能初步掌握編制和閱讀主要會計報表所必備的基礎知識。
第十章,會計核算形式,本章研究會計憑證、賬簿、會計報表的基礎上,闡述各種憑證、各種賬簿、各種會計報表和記賬程序組相互結合的方式,即會計核算形式問題。學習本章,要求學生理解合理建立會計核算形式的意義和基礎要求,明確各種會計核算形式的特點和基本內容,包括憑證、賬簿的設置,賬務處理程序和優缺點,研究各種會計核算形式的使用范圍。通過本章學習,要求學生掌握幾種基本的會計核算形式,以便對實際工作中的多種多樣做法能把握其基本原理和基本處理程序。
摘要:現行的《基礎會計》課程體系已暴露許多弊端。那么如何建立健全科學合理的課程體系已成為擺在會計教育工作者面前的一個十分緊迫的課題。本文就這一問題提出了一些新的設想,并進行了闡述和分析。
關鍵詞:《基礎會計》;課程體系;改革感想
《基礎會計》是一門實踐性和操作性很強的課程。它不僅是會計學專業的入門課程,同時也是財經、管理類其他各專業的必修課程。《基礎會計》的教學效果,直接影響著學生對其專業的理解程度與認可度,更會直接影響到其他專業課程的學習。如何建立健全科學合理的基礎會計課程體系,已經成為擺在會計教育工作者面前的一個十分緊迫的課題。下文將就這一問題提出一些新的設想。
一、現行的課程安排及其弊端
不可否認,近些年來會計教育工作者對會計類課程體系的改革進行了不懈的努力,取得了很大的成果。例如有的教材中增加了對會計法、會計準則的介紹;有的教材增加了對會計學科體系的介紹;還有的教材增加了案例,改掉了過去傳統、單一的教學結構,并在語言的敘述上盡量口語化等等。但從總體來說改革的力度不大,其課程體系仍然是首先介紹會計學基本理論,其次是主要經濟業務的賬務處理,最后介紹會計憑證、會計賬簿和會計報表。經調查發現一個普遍的問題,學生初學時懵懵懂懂,等到稍微有點概念了,學期也接近尾聲,課程也臨近結束了。尤其是那些非會計學專業的學生,由于沒有機會接受系統的教育,更不可能接觸到實訓課程,所以往往會出現這樣一種局面,即使會做簡單的分錄,但也無法與會計憑證、會計賬簿和會計報表聯系起來,更談不上閱讀和分析報表了。甚至有學生懷疑會計假設、會計信息質量特征等基本理論到底有什么用。盡管有經驗的教師在教學過程中會理論聯系實際,但效果總不盡如人意。所以,改革《基礎會計》課程體系,對會計教育工作者來說可謂任重而道遠。
二、對《基礎會計》課程體系的一些設想及分析
我國高職高專教育的目標是培養生產、服務第一線真正需要的應用型人才。因此許多專業開設《基礎會計》的目的不在于使學生掌握會計基本理論,而是更注重實踐性環節,要把培養重點放在學生的實踐操作能力和對會計業務的認知能力上。筆者認為,新的《基礎會計》課程體系應本著從感性到理性的原則,主要安排會計職業概述、會計工作所需賬證、會計業務流程、復式記賬法、會計基本理論和會計模擬實訓等六章內容。分別闡述如下: 第一章,會計職業概述。重點解決“會計是什么?是干什么的?”和“會計工作的重要性” 這三大問題。主要介紹會計的基本概念、會計對象和會計方法、會計假設和會計原則。學生對會計工作有了一定的認識,也掌握了一些會計術語,理解起來就要相對容易很多。
第二章,設置會計科目和賬戶。本章的主要目的是讓學生理解會計要素的劃分,對會計等式中各個會計要素之間的關系以及經濟業務發生后對會計要素的影響;明確設置會計科目的作用以及科目內容和科目級次,進而掌握開設賬戶的必要性以及賬戶的基本結構。
本章內容最好放在會計模擬實驗室中講述,這樣不僅可以讓學生感受會計工作的環境,還可以觀摩往屆學生完成的實訓材料。授課方法可突破傳統的教師單向講授法,可組織學生進行小組討論,也可以開展師生的雙向交流。
第三章,復式記賬。本章主要向學生闡述復式記賬的理論和方法,是《基礎會計學》的核心內容。本章講述的重點同樣不應放在理論的闡述上,重點是讓學生先認識會計科目、了解會計科目所反映的內容屬于哪類會計要素、記住借貸復式記賬規則。為下面一章的學習做一個良好的鋪墊。
第四章,本章通過工業企業主要經濟業務的核算,較詳細地闡述賬戶和借貸記賬法的應用。本章可圍繞五節內容,分別講述資金籌集和設備購置業務的核算;物資采購業務的核算;產品生產業務的核算;銷售業務的核算;財務成果的形成及分配業務的核算。
第五章,本章闡述賬戶的分類,重點研究賬戶按用途和結構的分類。要求學生了解賬戶按經濟內容分為哪些類別,按用途和結構分為哪些類別,每類都包括哪些賬戶,每個賬戶能提供什么性質的核算指標,怎么登記經濟業務;理解各類賬戶之間的區別和聯系,學會運用賬戶提供所需的數據資料。
第六章,填制和審核憑證,本章闡述會計憑證的填制和審核。要求學生理解會計憑證的作用和種類,原始憑證的填制和核審,記賬憑證的填制和審核,會計憑證的傳遞和保管,還要注意掌握填制原始憑證和記賬憑證的技術方法。
第七章,登記證賬簿本章闡述各種賬簿的設置和登記。要求理解設置和登記賬簿對于系統地提供會計信息、加強經濟管理的作用;熟悉日常日記賬、總分類賬、明細分類賬的內容、格式、登記依據會和的登記方法;掌握登記賬簿的各種規則,包括錯賬更正的規則。
第八章,財產清查,本章闡述在填制憑證和登記賬簿的基礎上闡述財產清查的必要性和財產清查的方法。學習本章,要求學生理解財產清查的必要性和種類,著重研究各種財產物質、貨幣資金和往來賬項的清查方法,以及財產清查結果的業務處理和財務處理。
第九章,編制會計報表,本章闡述在日常核算的基礎上對經濟活動定期進行總結反映的方法,即編制會計報表。學習本章,要求理解會計報表的作用、種類和編制要求,著重掌握資產負債表、利潤表和利潤分配表的結構原理和編制方法。通過本章學習,要求學生能初步掌握編制和閱讀主要會計報表所必備的基礎知識。
第十章,會計核算形式,本章研究會計憑證、賬簿、會計報表的基礎上,闡述各種憑證、各種賬簿、各種會計報表和記賬程序組相互結合的方式,即會計核算形式問題。學習本章,要求學生理解合理建立會計核算形式的意義和基礎要求,明確各種會計核算形式的特點和基本內容,包括憑證、賬簿的設置,賬務處理程序和優缺點,研究各種會計核算形式的使用范圍。通過本章學習,要求學生掌握幾種基本的會計核算形式,以便對實際工作中的多種多樣做法能把握其基本原理和基本處理程序。
摘 要 現代企業制度下強化企業的財務管理制度，建立完善的企業財務管理機制，是建立現代企業制度的不可缺少的重要組成部分。為此，要做好財務管理的基礎工作是重點，加強企業內部控制是關鍵，強化企業內部會計監督職能。
關鍵詞 財務管理 基礎重點 控制關鍵 監督職能
從上個世紀的七十年代開始，企業家們已經認識到企業管理潛在的巨大作用，并且開始從各個方面進行了實踐，逐漸將重點集中在經濟管理，財務管理，人力資源管理等方面。實踐證明，通過成功實施企業管理，提高了公司的競爭力，擴大了收益，越來越多的企業加入到加強企業管理的浪潮中來。
現代企業制度作為一項復雜的系統工程，包含著多方面的內容，而強化企業的財務管理制度，建立完善的企業財務管理機制，是建立現代企業制度不可缺少的重要組成部分。
在社會范疇中，企業是追求經濟效益的經濟組織，在經濟組織中，財務管理是企業管理的重要組成部分。不論是什么經濟成份組建的企業，不論從事何種行業的企業，除高度重視市場，重視產品的CI形象外，還要高度重視企業財務管理，把財務管理放在企業管理中心位置上，并對其進行再認識。
一、做好財務管理的基礎工作是重點
作為處于現代企業管理中心地位的財務管理，它要求企業不僅要注重資本的盈利性和合理流動性，而且更注重企業資源的優化配置，不斷提高企業的盈利能力、償債能力和資本運營能力，要實現這一目標，就必須不斷加強現代企業財務管理基礎工作。
加強財務預算化管理。預算化管理是當今信息社會對財務管理的客觀要求，也是一種控制和考核業績的方法，加強企業財務管理，就必須根據企業自身特點和市場信號超前編制財務預算方案，以規劃和控制企業未來的全面經濟活動，有計劃有步驟地實施財務控制和監督，使企業各部門能夠相互配合，協調一致，共同完成企業的各項經營目標，實現企業利潤最大化和股東財富最大化。
加強企業的財務制度建設。國家對企業理財行為的約束是通過法律形式來達到的，在建立現代企業制度過程中，企業管理必須強調以財務管理為中心，必須結合企業自身的財務特點，建立健全企業的各項內部財務會計制度，完善企業內部控制度和內部審計制度，切實加強企業財務制度的建設。
加強對財務信息的收集、整理和分析。加強內部管理對企業財務管理工作來說至關重要，但我國加入WTO后，企業面臨著機遇和挑戰并存，光靠內部管理是遠遠不夠的，必須研究市場，掌握信息，才能做出科學的決策，這就更需要企業制定財務信息戰略，建立信息網絡。財務信息不僅包括企業內部的財務信息，而且包括企業外部的財務信息。因此，企業必須做到：（1）加強對企業財務信息的收集和處理工作，建立健全企業財務信息系統；（2）加強對企業營運能力、償債能力和獲利能力方面的財務指標體系的分析和監控工作，加強財務管理人員對財務信息分析的力度和范圍，開展專項分析。
全面提高企業財務管理人員的素質。隨著財務管理在企業管理中地位的日益提高，企業財務管理人員不僅要全面掌握會計專業知識和技能，而且要熟悉各相關學科，如法律、財政、稅務、金融、貿易、管理等方面的知識，牢固樹立經營觀念、風險觀念、效益觀念、法律觀念和現代企業理財思想，努力成為具有多元知識結構和創新思維的高智能復合型財務管理人員。
二、加強企業內部控制是關鍵
有效的內部控制不僅能使企業的資源合理配置，提高勞動生產率，而且更能防范和發現企業內部和外部的欺詐行為。加強和完善內部控制制度，被越來越多的企業所重視。內部控制已成為現代企業管理的重要手段。那么如何實現有效的內部控制呢？目前應主要從以下幾方面著手：
加強單位負責人的自覺控制意識。如果單位負責人控制意識淡薄，相互串通，搞內部人控制，會使內部控制制度成為一紙空文。因此，在制定內部控制制度時，應明確單位負責人應負的責任。只有這樣，才能使企業自上而下共同按照內部控制的要求執行，從而保障內部控制制度的順利有效實施。
規范法人治理結構，健全管理機構，理清管理權限。企業應根據自身特點，設立管理控制機構，做好內部各機構間，各經辦人員間的科學分工與牽制；推行職務不兼容制度，杜絕高層管理人員交叉任職。
處理好全面控制和重點控制的關系。好的內部控制，不僅要將企業的經營管理全面納入監控中，而且要對重點方面、重點環節進行重點控制。全面控制和重點控制要有機結合，企業應根據其自身行業和經營特點，找準關鍵控制點，通過對點的控制起到牽一發動全身的效果，至少應對下面三方面進行重點控制：一是資金，對資金的籌集、調度、使用、分配要嚴格控制，防止資金體外循環；二是成本費用，控制亂列成本費用，防止舞弊；三是對經營者的權力實施進行有效監控。
提高控制人員實施控制的能力。內部控制的內容，涉及企業經營的方方面面，這就要求實施控制的人員既要具備專業知識，又要熟悉企業經營的各個方面的情況，同時，還要具備一定的組織、協調、指揮能力，企業如果不重視此類人才的培養，內部控制的效果會大打折扣。
強化內部審計監督工作。從我國不少企業現狀看，有的企業不是沒有內部控制，而是沒有很好地執行，導致內部控制機構形同虛設，“有章不循、違章不究”。所以，要充分發揮內部審計機構的作用，定期或不定期對高風險區進行檢查，及時發現存在或潛在的問題，并通過增加、減少規范控制環節減少風險。
三、強化企業內部會計監督制度
《會計法》規定：“各單位應當建立、健全本單位內部會計監督制度。”這一規定體現了兩層含義：一是各單位都必須建立內部會計監督制度，這是每個單位必須履行的法定義務；二是各單位的內部會計監督制度必須健全，必須切合實際，能有效執行。
1．明確會計事項相關人員的職責權限
《會計法》規定：“記帳人員與經濟業務事項和會計事項的審批人員、經辦人員、財務保管人員的職責權限應當明確，并相互分離、相互制約。”在辦理經濟業務事項時，涉及到包括業務事項的審批、經辦。財務保管人員和負責辦理會計事項的記帳人員等多方面人員。為了有效監督、控制經濟業務事項和會計事項按照規定的程序進行，保證會計資料的質量和經濟事項的順利開展，必須明確經濟業務事項和會計事項相關人員的職責權限。
2．明確重大經濟業務事項決策和執行的相互監督、制約程序
各單位的重大對外投資、資產處置、資金調度等經濟業務事項，是各單位重大的經濟活動，同時也是非常重要的財務管理問題。決策和執行的程序不明確，缺乏有效的監督和控制，必然會影響國家、單位和社會公眾的利益，也會削弱財務會計管理職能，影響會計秩序和會計資料質量。從實際情況看，單位在重大經濟業務事項方面，因決策和執行的程序混亂且缺乏有效的監督和控制，決策盲目，管理失誤造成重大損失的屢見不鮮，可謂教訓深刻。因此，一方面，決策和執行的程序應當明確；另一方面，在決策和執行程序中應體現決策與執行兩個層次之間的相互監督、相互制約。
3．明確財產清查的范圍、期限和組織程序
財產清查，既是加強財產物資管理的一項重要制度，也是會計核算工作的一項重要制度。通過財產清查，確定各項財產的實有數，以便查明實存和帳面數是否相符，并查明不符的原因和責任，進而強化措施，保證會計資料的真實、完整。只有進行財產清查，在保證會計制度真實、完整的基礎上，才能編制年度財務會計報告。財產清查制度應明確規定財產清查的范圍、期限、組織程序，使這一制度得以具體落實，也為有關管理部門監督檢查財產清查制度的落實情況提供可靠的依據。
4．明確對會計資料定期進行內部審計的辦法和程序
內部審計是內部控制的組成部分和一種特殊形式，它是在一個組織內部對各種經營活動與控制系統的獨立評價，以確定既定的政策和程序是否貫徹、建立的目標是否遵循、資源的利用是否合理有效、單位的目標是否實現。單位內部審計，應當在單位內部由除會計機構、會計人員以外的專門機構或人員，對會計資料進行再監督和審查，這是內部控制的有效手段。
會計核算的主要方法按如下順序即可：
1、設置賬戶。
2、復式記賬。
3、填制和審核憑證。
4、登記會計賬簿。
5、成本計算。
6、財產清查。
7、編制會計報表。
8、會計資料分析利用。
（來源：文章屋網 ）
關鍵詞：現代企業會計內部控制問題對策
在企業內部控制的各項工作中，會計內部控制制度是其中的一個重要組成部分，發揮著越來越多的作用。從企業實踐角度來看，企業的內部控制中必須以會計內部控制為核心，從而為企業資產的安全與財務會計信息的真實準確提供了必要的保證。企業明確會計內部控制作為企業內部控制體系的重要組成部分，有效地防止了企業內部錯誤與舞弊行為的發生，確保了會計信息的真實性與可靠性。為了企業的可持續發展，需要不斷對會計內部控制進行調整與完善，同時企業要認識到這是一個長期的任務。
一、現代企業會計內部控制存在的問題
（一）財務制度不健全
不健全的財務制度導致了企業的經濟業務事項與會計事項工作人員的職責劃分不清，權限不明，缺乏有效地制約與監督。這主要表現在：一些企業的出納員既管錢也管賬；一些企業的出納人員也參與辦公用品及其他物品的采購工作；還有的企業由一人來登記總賬與明細賬；個別企業的負責人、會計與出納人員還進行收付款業務的辦理；由出納員一人來保管銀銀行支付憑證與銀行印鑒；購進物品直接進行登記入賬，而不實地驗收等等。
（二）內部控制缺乏有效性
部分企業的管理者法制觀念比較淡薄、企業內部控制意識不強，因而導致企業內部的紀律松弛，對企業內部的控制不力，缺乏有效性。主要表現為：企業管理者對內部控制的領導與組織不到位，從而導致內部控制的松弛；一些管理者完全由主觀的個人意志來進行內部控制，對企業內部控制的正常運行形成了嚴重的阻礙；一些財務負責人在實際的工作中獨斷專行，目無法紀，不能有效地執行內部控制制度與管理辦法造成內部控制松弛；有的領導憑個人意志左右內部控制，阻礙了內部控制的正常運行；還有個別的企業負責人為了創造業績與政績，隨意篡改財務報表，捏造和歪曲相關的經濟資料，對內部控制的有效性產生了不良的影響。
（三）控制管理滯后，缺乏監督力度
一部分企業在控制管理方面還比較滯后，缺乏有效的監督力度，導致不同崗位之間互相分離，不能進行有效的相互聯系與協調。如果上一個環節出現了漏洞或者差錯，下一個環節很難發現問題或者工作人員出于各種考慮，即使發現了問題也不進行制止或糾正，從而導致了會計資料的嚴重失真。另外，不少企業的財務部門在進行企業內部二級單位的會計核算工作與會計人員的管理工作中，缺乏有效地監督，導致管理工作不到位，致使“小金庫”現象屢見不鮮。
二、加強現代企業會計內部控制的對策
(一)建立嚴格的內部牽制制度
嚴格的內部牽制制度能夠有效地保證會計內部控制制度的實施。企業的經營管理是一個十分復雜的系統工程，為了保證此系統的正常運行，必須進行合理的授權。一般來說，內部控制太細則會導致管理環節的增多與效率的低下。因此對內部控制程度的界定是十分關鍵的。
1、對于企業的管理者，不僅要保證其經營決策的獨立性與權威性，還要保證其經濟行為的廉潔性與效益性。
2、對于內部控制人員，要有不同的權利授予，只有這樣才能保證內部控制機制的有效運行。在具體實施的過程中，要對內部控制的尺度進行認真而詳細的研究，從而極大地提高內部控制制度的有效性與科學性。
(二)實行崗位分離、相互制約機制
加強會計內部控制的前提與保障是使會計基礎工作達標與最大限度地減少會計核算方法的隨意性。在實施內部控制的過程中，要實行崗位分離與相互制約機制，對相關人員的崗位責任與職責權限進行明確地劃分，從而不斷地提高會計人員的獨立性，使他們敢于堅持會計原則，充分發揮內部監督的職能。另外，明確各個職能部門授權批準的范圍、權限以及責任等，確保會計責任與經營責權相分離、會計核算與資產保管相分離、授權與執行及審查等相分離，從而形成相互制約、相互牽制的內部控制機制。
(三)堅持財產清查制度，明確財產清查的期限、范圍與組織程序
作為加強企業物資管理的一個重要手段，財產清查也同樣是加強內部控制與會計核算的重要內容。企業內部的部門繁多、資產龐大，因此必須定期對財產進行清查工作，明確清查的期限、范圍與組織程序，從而把相關的責任層層落實，將財產物資的實存數進行準確地界定。在清查的過程，如果出現賬實不符的情況，應及時查明原因，明確崗位責任，屬于賬務原因就進行限期的調整，屬于人為的因素就必須嚴肅追究相關責任人的責任，并積極進行財產的清償，做到賬實相符，從而保證會計資料的真實與完整。
三、結語
當前，企業會計系統處于高速發展的階段，企業要充分認識到會計內部控制中存在的主要問題，并積極尋求對策，不斷地加強會計內部控制，從而能夠適應市場經濟的發展要求，促進企業經濟的健康平穩發展。
參考文獻：
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關鍵詞：體驗性教學；中職會計教學；實踐運用
中圖分類號：G424 文獻標志碼：A 文章編號：1008-3561（2015）09-0047-01
隨著社會經濟的迅速發展，會計行業也迅速發展起來，然而，中職會計教學在各個方面還是明顯落后，無法培養出能夠滿足會計行業發展需求的優秀人才。在教學環節中，教師往往按部就班，以自我為中心，從而影響了教學質量。體驗性教學在會計教學中具有重要的指導意義，能夠有效培養學生的思維能力和實踐操作能力。因此，將該教學方法運用于中職會計教學中，可以有效改變這一現狀，提高會計教學的整體水平。
一、在中職會計教學目標設計中運用體驗性教學
體驗性教學方式注重學生生命的完整性，主要包括意志、態度、情感以及意志等多種要素。學生在學習成長過程中，不僅需要不斷增長知識，培養能力，同時更需要不斷發展意志和情感。因此，在中職會計教學目標的設計過程中，教師不僅應該明確認知方面的教學目標，同時更應該明確價值觀、態度以及情感方面的教學目標，然后從整體層面出發，對這些教學目標進行合理的整合與調整，使學生能夠在會計學習過程中獲得綜合實踐能力的提升。
例如我在進行“會計的基本職能”這一課程內容的教學時，在正式開展教學之前，我首先明確了認知方面的教學目標，使學生能夠充分理解這一內容的重點，明白會計職能有哪些。通過小組合作的方式，對會計的職能進行演示，使學生在親身體驗過程中，加深對知識點的認知，以便能夠靈活運用到今后的學習當中去。同時，我還應該巧妙地將價值觀、態度以及情感方面的教學目標融入到教學環節中去，在學生相互學習和交流過程中積極引導他們樹立正確的價值觀，端正學生態度，保持積極上進的情感態度專心融入學習。通過運用體驗性教學進行教學目標的設計，不僅有助于學生明確學習目標，同時能夠大大提升教學的有效性，快速有效地達成教學目標。
二、在中職會計教學內容中運用體驗性教學
在中職會計教學中運用體驗性教學模式能夠有效改變傳統會計教學內容的現狀，構建出比較完善的教學內容體系，實現會計基礎理論與實踐相結合，使學生的實際動手操作能力得到良好的培養。
以“會計科目”這一課程內容為例，我開展了一場體驗性教學的實踐課，讓學生在親身體驗和實際操作中深刻理解財產清查的方法、程序以及賬務處理并運用到具體的實踐當中去。當我講解完有關財產清查的理論知識之后，積極引導學生相互討論，以小組為單位的形式，分成每5人一個小組，進行角色扮演，分別扮演會計、清查員、保管員、清查組長以及監督員5個不同的會計崗位，并進行明確的分工，各司其職，相互合作交流，開展體驗性學習。首先引導學生進行賬務的清查工作，讓他們在規定的時間內完成財產的盤點，完成之后，不同角色的學生需要各自完成需要填寫的相關資料和單據。接著再要求學生完成清查結果賬務處理。我在編制賬簿時，故意使某些資產的初期數量與實際數量不相符，造成盤虧與盤盈不相等的結果，讓學生進行不同結果的賬務處理，并要求學生利用課余的時間通過網絡查詢相關資料來完成財產清查報告，作為本課堂教學的知識拓展。通過這樣的方式，不僅有效激發了學生的學習興趣和積極性，同時在此過程中，學生能夠自主思考與相互討論，有助于提升學生的綜合實踐能力。
三、在中職會計教學的其他方面運用體驗性教學
隨著會計制度的不斷改革，會計教學的內容也會相應的發生變化。作為中職財會教師，在實際教學中應該以超前的思維和發展的眼光來認識會計教學，形成動態的教學內容。同時，在教學方式上，應該多運用有效教學手段，追求靈活多變，以自身為指導，以學生為主體，這才是體驗性教學在中職會計教學中的有效運用。在課堂教學中，應該為學生構建一個具有吸引力的磁性課堂，讓學生充分享受整個學習過程。如果學校條件允許，教師在開展掛失、銷戶以及存折的開戶等內容的教學時，都可以引導學生親自到銀行進行體驗的方式來開展教學。
如我在進行“對賬”這一課程的教學時，為了讓學生對會計知識有更加深入的理解，我通過在課堂上設置真賬練習的方式，讓學生通過扮演不同角色來進行操作。而在講解證券類的知識時，我通過讓學生模擬炒股來學習和總結有關炒股的經驗。又如我在進行稅務登記、交稅手續以及報稅系統等有關稅務問題的教學時，我通過引導學生利用稅務咨詢臺和稅務在線的方式對有關稅務問題進行親身體驗探究。在這些學習過程當中，學生非常主動地參與到了發現問題和尋找答案的學習中，這樣一來，不僅培養了學生獨立學習和建構知識的能力，同時為學生提供了更多獲取知識的方式和渠道，全面提升了學生的綜合能力。
總之，體驗性教學必須與實踐密切相結合。教師在授課過程中要從實際出發，實事求是，在教學中不斷探索新的方法，只有這樣才能有效培養學生的思維能力和實踐操作能力。
參考文獻：
1.1 引言
以省委、省政府對河南煤業化工集團實現“六統一”的要求為目標，對原永煤公司、焦煤公司、鶴煤公司本部的銷售組織機構進行整合形成新的體制，并建立與之相配套的全新煤炭營銷體系。整合前的煤炭銷售、市場開發都是原三個煤業公司的運銷處獨立完成的，各自營銷理念與銷售模式自成體系且存在差異。成立銷售總公司后，為規范業務流程提高財務管理水平，把原有的模式進行有機融合，取長補短，優中取優，構建銷售總公司的會計控制管理體系。
2.1構建會計內部控制管理體系思路
為保證制度權威性和保障其執行力到位，根據企業的經營理念和管理目標，針對公司經營政策和業務性質，從專業性、技術性和實用性出發，首先分析當前會計工作存在問題多、漏洞大的環節，找到關鍵環節，針對性地設計流程和制度，做到防患于未然。會計控制的重點是會計核算和會計監督環節。
2.2體系構建的具體步驟與內容
2.2.1整章立制 規范運作
自銷售成立以來，按照公司經營管理體制的要求，制定了《銷售總公司財務管理制度》、《銷售總公司費用報銷辦法》、《銷售總公司資金預算編制辦法》、《煤炭貨款結算辦法》、《銷售公司銀行承兌匯票管理辦法》、《銷售公司公務用品管理辦法》等一系列制度，為銷售公司財務工作的順利開展，在制度上提供了保障。設立崗位職責，并繪制流程圖，根據崗位分工明確各崗位的崗位職責；對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。
2.2.2制定業務控制流程圖
描述各項業務范圍與業務流程，并繪制流程圖，以及根據分工明確各崗位的崗位職責；最后對各崗位工作標準進行詳細描述，使之盡可能量化。
2.2.3體系構建實施內容
2.2.3.1貨款結算管控模式
銷售總公司辦理各煤業公司國鐵外運銷售用戶及地銷洗精煤大用戶的煤款結算業務，設立專門負責結算人員進行結算，并將結算清單傳至各分公司財務科，通知對用戶開具發票。結算價格依據是價格文件、優先發運加價、競價完成明細表、買賣合同、化驗單、銀行承兌匯票加價文件，并均設專崗保管，在不同崗位之間價格文件是不透明的，做到價格保密。
2.2.3.2銀行承兌匯票管理
銷售總公司收取各煤業公司本部煤炭國鐵外運用戶及地銷精煤大用戶的銀行承兌匯票，財務結算部指定專人審驗承兌匯票，嚴格審驗承兌匯票的真實性和各項要素的合規完整性。對于銀行承兌匯票必須通過網上銀行票據系統查詢，并跟蹤查詢結果。承兌匯票每日定時上存集團公司財務公司。財務結算部編制銀行承兌匯票明細表與財務公司交接，交接表必須有兩人聯簽。為了防范財務風險，所有票據流通環節均有經辦人簽字。
2.2.3.3建立授權批準機制
首先進行合理分工及職責劃分，堅持不相容職務相互分離，確保不相容崗位之間權責明確，相互制約，相互監督，不能一人同時兼有兩項相關聯的職務或崗位，各管理層面在授權范圍內辦理業務，相互制約，相互監督。所有付款業務全部通過資金管理平臺操作。根據不同崗位，設置定錄入崗、復核崗和審批崗，保證每筆資金收支必須經多人完成，相互制約，防止出現差錯。
2.2.3.4建立健全會計控制制度體系
會計控制制度是有效實施會計控制的核心內容，制定管理制度對各環節實施有效控制，從資金的籌集、管理、使用以及費用標準、固定資產、會議接待、車輛管理等明確規定，涵蓋了會計核算、銀行票據、銀行賬戶、稽核等財務管理各個方面，基本形成全面的配套制度體系，使公司財務會計管理的各項工作有章可詢，業務流程相對清晰，完整可控。
《銷售總公司財務管理制度》明確銷售總公司及各分公司財務管理體制，明確內部財務運作程序及體制，規范公司財務行為。實行財務統一管理，防范財務風險堵塞漏洞。
2.2.3.5費用報銷管理控制
財務結算部統一制定了銷售總公司費用報銷辦法。總公司授權各運銷處負責人對本部門發生的單筆一定金額下、一定科目范圍內的銷售費用進行審批，并對審批結果負全面責任。各運銷處財務負責人對授權范圍內審批業務的賬務處理負全面責任按財務會計規范要求對本部門處理費用項目的真實性、單據的合法性和完整性負責。
2.2.3.6建立資產內部控制制度
為保護資產安全完整，資產紀錄和保管不得由一人承擔，如出納不得兼管收入、費用、債權債務賬目登記工作；銀行的簽發印鑒，必須由兩人以上兼管；工作調動離開原職位必須由領導制定專人代管或接替，監督辦理交接手續；現金收存和支出必須復核，通過制定一系列防錯防弊措施，能夠實現管理功效，達到管理目標。
2.2.3.7建立財產清查盤點制度
制定財產清查制度，做好財產清查準備工作，單位保管員對每項物資進行收付后，定期進行局部清查和全面財產大清查，以保證帳卡物相符或及時處理發生的差錯，保護財產安全完整。
2.2.3.8資金預算與管理
按照集團公司要求認真做好資金預算工作，堅持收支兩條線。每月按時上報月度資金預算及預算執行情況，能夠嚴格按照預算數額向各分公司撥付費用，保證每一筆資金在計劃范圍內列支。預算批復后，再根據批復結果根據預算上報情況進行資金分配，提高公司資金管理效率。
2.2.4建立考核評價機制
促使會計控制工作落實到實處收到實效。檢查和評價是內部會計控制中一個重要組成部分，通過對制度建立和執行情況進行檢查和考核，不斷總結經驗。在此基礎上，對存在的缺陷和問題提出改進建議。對控制有效的機構給予表彰，督促大家學習好的經驗，改進自身不足之處并能夠不折不扣認真執行內部會計控制規范。
3. 實施效果及推廣應用
3.1實施效果
財務結算部通過構建制度管理體系的研究及實踐，以較短時間規范了銷售總公司財務工作流程，強化過程監控職能，各項工作迅速正規、有序、精確、高效運行，不僅維持了集團公司利益，充分發揮了集中優勢，提高服務質量與服務水平。
業務流程及崗位職責的有效建立提高了執行力，為使各項工作迅速步入正規。為各項業務的開展打下良好基礎，并促進了總公司與分公司之間相互交流、相互學習，為財務部各項工作有序、高效、精確運行創造了條件。
