時間：2023-05-30 10:36:21
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇欠條格式，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.標題。寫明“借條”。
2.正文：寫明事由或事實（涉及金額必須大寫）
3.署名、日期。
范例一：借東西的借條
借 條
今借到 省 市 有限公司下列資料：
1、建筑工程項目投標書壹份。
2、 項目開發計劃書壹份。
公司工程管理部
經手人：
年 月 日
范例二：借錢的借條
借 條
今借到XXX人民幣 元整（￥： 元），月內還清，不計息。
此據。
借款人（簽字）XXX
XX年X月X日
欠條合同書范文（一）
出借方： ****
借款方： ****************
借款方為擴大生產經營，向出借方借款，經雙方友好協商，特訂立本合同，以昭信守。
第一條借款用途：本合同所借款項用于公司經營活動。
第二條借款金額：人民幣****（￥*****）元整。
第三條借款利息采用固定利息形式，不隨國家利率變化，年利息為百分之六。
第四條 借款和還款期限：
1、借款時間共伍年，自2010年4月10日起，至2015年4月9日止。出借方將于2010年4月10日之前，將該款項一次到借款方財務部門。
2、還款時間與金額：
借款方還款時間為2015年4月9日，本金和利息一并還清。
3、借款方如當期在約定時間內未清當期款項應按日息計算，如還款日期超過30天應付當期還款金額10%違約金。
第五條還款資金來源：公司賬面金額。
第六條 借貸雙方權利義務：
（一）借款方義務
1、 借款方必須按照借款合同規定的用途使用借款，不得挪作他用，不得用借款進行違法活動。
2、 借款方應當按照合同約定期限還本付息。
（二）出借方義務
出借方應當按期足額將款項交付給借款人。
第七條 違約責任：
1、本協議正式簽訂后，任何一方不履行或不完全履行本協議約定條款的，即構成違約。違約方應當負責賠償其違約行為給守約方造成的一切經濟損失。
2、任何一方違約時，守約方有權要求違約方繼續履行本協議
第八條 協議的變更或解除：
1、借款人需要延長借款期限的，應在借款到期日前 30 日內向出借人提出申請，征得其同意。
2、出借人若單方解除協議，提前收回本金，需提前 30 日向借款人提出告知，借款人只將本金歸還，利息清零無需支付。
3、由于不可抗力的意外事故致使合同無法履行時，公司應進行清算。借款人可以向出借方申請，變更或解除合同，并免除承擔違約責任。
4、 本協議的變更，必須經雙方共同協商，并訂立書面變更協議。
第九條 解決合同糾紛的方式：
執行本合同發生爭議，由當事人雙方協商解決。協商不成，任何一方有權向公司注冊地所在人民法院提訟。
第十條 其它：
本合同如有未盡事宜，須經合同雙方當事人共同協商，做出書面補充規定，補充規定與本合同具有同等效力。
本合同正本一式兩份，雙方各執一份，兩份具有同等法律效力。
借款人（蓋章）____________出借人（簽字）____________
代表人：__________________ 身份證號：________________
電話：____________________ 電話：____________________
簽訂日期：____年___月___日簽訂日期：____年___月___日
欠條合同書范文（二）
借款方：_________（簡稱甲方）
貸款方：_________銀行（簡稱乙方）
甲方為承包_________國（地區）_________工程項目所需人民幣周轉資金，經乙方審查，同意在_________銀行總行_________號文件核定的貸款指標范圍內發放貸款。雙方除遵守《_________銀行關于中央級對外承包工程公司貸款辦法》（以下簡稱《貸款辦法》）的規定外，協商同意下列各項內容，簽訂本合同，共同遵守。
一、乙方同意根據批準的貸款申請書，貸給甲方人民幣（大寫）_________元。
二、乙方憑甲方報送的詳細用款計劃和具體用途清單，作為付款時審核依據，并作為本合同的附件。
三、乙方提供貸款的期限是_________年_________個月。甲方保證從簽訂合同之日起至_________年_________月_________日止，還清全部本息，并附分次還款具體計劃作為本合同的附件。
四、貸款利息在合同規定還款期內，按月息_________‰計算。超過還款期限，逾期部分加收_________%利息；貸款被挪作其他用途的，挪用部分加收_________%利息。貸款利息每季計收一次。借錢合同書范文
五、乙方提供貸款的項目，如果甲方中止對外施工合同，應即
通知乙方，并還清貸款本息。
六、甲方擔保人是_________.甲方到期不能如數歸還時，由甲方的擔保人負連帶清償責任。
七、本合同經甲乙雙方和甲方擔保單位簽章后生效，至全部貸款本息還清后失效。合同一式_________份，上述三方各執_________份。
甲方（蓋章）_________ 乙方（蓋章）_________
法定代表人（簽字）_________ 法定代表人（簽字）_________
_________年____月____日 _________年____月____日
簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________
擔保單位（蓋章）_________
法定代表人（簽字）_________
_________年____月____日
簽訂地點：_________
欠條合同書范文（三）
甲方（借款人）（按身份證上的順序填寫）
身份證號碼：
乙方（貸款人）（按身份證上的順序填寫）
身份證號碼：
甲乙雙方就借款事宜，在平等自愿、協商一致的基礎上達成如下協議，以資雙方共同遵守。
一、乙方貸給甲方人民幣（大寫） ，于 前交付甲方。
二、借款利息_____________________________
三、借款期限：
四、還款日期和方式：
五、違約責任：
六、爭議解決方式： 1，雙方協商解決，解決不成，同意提交 區人民法院（選擇性條款不得違反地域管轄和級別管轄，可以選擇原告、被告、標的物、合同簽訂地、合同履行地） 2、提交 仲裁委員會仲裁
七、本合同自 生效。本合同一式兩份，雙方各執一份，合同文本具有同等法律效力。
甲方（簽字、蓋章） 乙方（簽字、蓋章） 合同簽訂日期 合同簽訂日期
欠條合同書范文（四）
借款方：_________（簡稱甲方）
貸款方：_________銀行（簡稱乙方）
甲方為承包_________國（地區）_________工程項目所需人民幣周轉資金，經乙方審查，同意在_________銀行總行_________號文件核定的貸款指標范圍內發放貸款。雙方除遵守《_________銀行關于中央級對外承包工程公司貸款辦法》（以下簡稱《貸款辦法》）的規定外，協商同意下列各項內容，簽訂本合同，共同遵守。
一、乙方同意根據批準的貸款申請書，貸給甲方人民幣（大寫）_________元。
二、乙方憑甲方報送的詳細用款計劃和具體用途清單，作為付款時審核依據，并作為本合同的附件。
三、乙方提供貸款的期限是_________年_________個月。甲方保證從簽訂合同之日起至_________年_________月_________日止，還清全部本息，并附分次還款具體計劃作為本合同的附件。
四、貸款利息在合同規定還款期內，按月息_________‰計算。超過還款期限，逾期部分加收_________%利息；貸款被挪作其他用途的，挪用部分加收_________%利息。貸款利息每季計收一次。借錢合同書范文
五、乙方提供貸款的項目，如果甲方中止對外施工合同，應即通知乙方，并還清貸款本息。
六、甲方擔保人是_________.甲方到期不能如數歸還時，由甲方的擔保人負連帶清償責任。
七、本合同經甲乙雙方和甲方擔保單位簽章后生效，至全部貸款本息還清后失效。合同一式_________份，上述三方各執_________份。
甲方（蓋章）_________ 乙方（蓋章）_________
法定代表人（簽字）_________ 法定代表人（簽字）_________
_________年____月____日 _________年____月____日
簽訂地點：_________ 簽訂地點：_________
擔保單位（蓋章）_________
法定代表人（簽字）_________
_________年____月____日
首先說這欠條要不要打？多數人因為朋友或者親屬之間借款，不好意思說打欠條的事情，往往因此發生的糾紛很多。借錢的時候是親人朋友，還錢的時候就成了仇人。而且很多借出去的款無法要回，所以欠條一定要打。
涉及款額比較大的借款，欠條一定要詳細細致，格式規范。要保證有標題，正文，落款。詳細寫明借款雙方的姓名，電話，身份證號碼，借款原因，借還款時間，金額，（大寫，小寫），日期，雙方簽字，蓋章，按手印。這樣才具有法律效應。
在普通的欠條中一定要注意字的表達意思。借條和欠條意思不相同，借條是基于借貸關系形成。欠條多發生于買賣，賒銷等交易。在法律上欠條必須在兩年內進行述訴，過了述訴期限很難保證要回欠款。而借條可以在20年內述訴。
在寫借條的時候，一定要注意表達意思。借和借給可以完全理解成兩個意思。比如欠條上寫：今借張三一萬元，月底還，落款李四。這可以理解為李四借給張三一萬元，也可以理解為李四在張三那里借到一萬元。
還和償還的意思理解不同。比如欠條上寫到，今還欠張三款35000萬元，落款李四?？梢岳斫鉃?，李四償還了張三欠款35000萬元。也可以理解為李四還欠張三35000萬元沒償還。還（hai）和還（huan）字同音不同，意思差別也不同。
再有，有時候在雙方買賣交易的時候，因為是熟客，又不知道對方的名字，遇到買主手頭差些錢。為了維護客戶關系。賣主答應買主下次把欠的款補齊。買方隨意就寫個欠條，今欠xxx多少貨款，下次補上。落款xxx。這樣的欠條屬于沒打欠條一個道理。
發生借貸關系的多數是熟悉的人，所以在打欠條上就容易大意。提醒朋友們一定要在欠條上注意仔細，留神。否則好心就容易被傷害！
（來源：文章屋網 ）
民間借貸正規借條怎么寫
民間借貸產生糾紛是常有的事，為了避免糾紛的產生，借條怎么寫很重要。以下是華律網小編收集到的關于民間借貸正規借條的格式及注意事項。希望對您有幫助
正規借條范本
借款人 ：姓名____，性別____，民族____，出生年月日______
家庭住址:________________
身份證號碼:______________
聯系電話：_______________
今向______借人民幣大寫():____元整小寫:____元整,期限為____個月.
于__年__月__日一次性還清.
此據
借款人:________
擔保人:________
借款日期:__年__月__日
借條書寫注意事項：
1、準確書寫姓名
出具借條時一般借款人會署名，這是常識，但是有些人有學名(大名)、乳名(小名)、字、號、綽號，還有的名字音同字不同。借條作為表明雙方借貸關系的法律文件，署名應當準確、規范、嚴謹，嚴格按照身份證上的法定姓名簽署。作為出借人對借款人的署名應當高度重視，一般穩妥的做法是要求借款人攜帶身份證，按照身份證上的名字署名，并附上身份證號碼?？赡苡行┤擞X得這個建議小題大做，但真正發生爭議時可以省卻不少麻煩。本人曾一個案件，借款人的名字為同音字，讀音相同用字不一樣，借款人后來否認自己有這筆借款，也否認借條上的借款人就是自己，最后只能提起筆跡鑒定，費了不少的功夫。同理，借條上對出借人的名字也應當準確，本人的一個借貸案件，由于借條上出借人的名字為同音字，法院立案庭不予立案，最后只好到派出所戶籍室，要求出具證明為同一個人，但派出所不清楚情況，不同意出具證明，要求到居委會開證明再到派出所蓋章，繞了許多圈子，才把案子立上。如果借款人已婚，最好由夫妻兩人共同署名，以做到有備無患。有些人在經濟狀況惡化后會利用假離婚來逃避債務，其配偶往往以不清楚借款情況、該借款沒有用于家庭共同生活而不認可欠債。
2、明確約定利息
個人借貸一般發生在親朋好友之間，有些人礙于情面，對借款是否計算利息含糊其辭，為今后糾紛埋下了隱患。俗話說“親兄弟，明算帳”，在金錢往來上親朋好友之間更應當明明白白，這樣反而更有利于長久保持情誼。因此，借貸時應當明確借款有償無償，有償借款利息的計算方式是月息還是年息，利息是同本金一起支付還是提前分段支付。這些情況都要在借條上約定清楚明確，才能避免以后發生紛爭。一般民間借貸借條上沒有約定利息，視為無息。如果是有息借款，根據法律規定，利率最高不得超過央行同期同類貸款利率的四倍。
3、借款期限
借貸雙方可以約定還款期限，也可以不約定具體的還款期限。約定了具體的還款期限的，其訴訟時效為期滿之日起2年。出借人應當在還款期至后2年內及時要求借款人清償，以防止因為訴訟時效已滿而喪失勝訴權。生活中常見情況是出借方進行過多次口頭催促還款，但由于沒有保留書面證據，一旦面臨訴訟時在時效上就存在重大的舉證風險。其實有一個辦法可以輕而易舉解決這個問題，即“新桃”換“舊符”，如果在催促還款時借款人暫時無力清償借款，可以在訴訟時效將要屆滿前要求借款人重新出具借條，以新借條換取舊借條，這樣可以有效避免時效屆滿問題。對于沒有約定還款期限的借款，出借人可隨時要求借款人清償，但要給予對方合理的準備時間。
4、提供擔保
如果借貸數額巨大，為確保借款資金安全，應當要求借款人出具擔保。擔保有物保和人保兩種方式，物保就是借款人用自己或他人(當然要經過同意)的財產擔保(一般為不動產)，這樣就要辦理抵押擔保手續，比較麻煩。最好使用人保方式，要求借款人提供具有一定經濟實力的親友在借條上簽字作保。擔保應
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民間借貸正規借條
當使用連帶保證，保證期間盡量拉長一點，不能短于借款還款期限。一旦發現借款人經濟狀況惡化，喪失還款能力，應當及時向保證人主張擔保責任，以防止保證期間屆滿，擔保人不承擔保證責任，致使擔保落空。
5、要求借款人寫“收條”而不是“借條”
如果借貸者寫的是“借條 今借某某人民幣×萬元，某年某月某日之前歸還”，借條本身無法證明錢款出借人(債權人)是否已經把錢款實際支付給借款人(債務人)了，借款人是否已經拿到借款了，以后發生糾紛時借貸人有可能會說：“我雖然向他借過這筆錢，他也答應借給我了，但是并沒有把錢給我，我一直沒拿到這筆錢?！彼?，出借人最好要求借貸人寫“收條 今收到某某借貸給本人的借款人民幣×萬元，...... ”，如此就可以證明出借人已經把借貸人所借款項支付給了借貸人，借貸人已經收到了該筆借款。
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民間借貸未約定利息怎么辦
借條的訴訟時效是多久
借條的寫法首先應找一張質量比較好比較厚的紙(便于保管)而且應是一張完整的紙來寫,有這樣的案例有人持一半張紙寫的借條起訴，對方稱他還了多少錢,原告在紙的下半部分注明了，結果發生糾紛.借條應寫清楚這些內容:出借款人、幣種、借款金額(金額應寫大小寫，且要一致，有人因為金額大小寫不一致產生糾紛結果打官司。)、用途(不能用于非法活動，如明知對方借錢用于非法活動還借其錢，則這種債權不受法律保護。)、利率(和利息不一樣，x%利率為年息，x利率為月息，約定的利率在銀行同期貸款利率的4倍以內受法律保護，超過部分法律不保護。)、還款時間(影響訴訟時效的起算時間)、借款人(出借款人和借款人的姓名要和本人居民身份證上的姓名一樣)、借款時間(農歷還是陽歷)。如有證明人或擔保人要讓他簽上名，但要寫明是證明人還是擔保人，以免發生糾紛。
借條寫好后最好是復印一份，原件和復印件分開保管，這樣即使原件不見了還有復印件也好點。
借款金額較大時則最好簽定一份借款協議，把雙方的權利義務約定清楚。
還要注意借條和欠條的區別，廣義上欠條包括借條,借條是單純的借款，而欠條可以是買賣、賠償、不當得利等原因而產生，兩者訴訟時效的計算也不一樣。
借條的標準格式范本借條
原因：今日由于個人財務緊張借1000元人民幣(壹仟圓人民幣)
借款人：(簽名)
借款日期：20xx年4月1日 還款日期：20xx年8月1日
借條
甲方與某年某月某日借乙方多少錢，借款期限xx，約定于某年某月某日歸還，利息 如甲方不能按時歸還，付違約金多少多少。
甲方簽字
日期
借條
甲方xxx(身份證號：*****)今借乙方xxx(身份證號：******* )人民幣***** 元。(大寫)
借款期限為：****年，從**** 年**月**日到****年**月**日。
借款利息為：**..
借條的概念及法律規定
一、借條的概念：
借個人或者法人以及其他組織單位的現金或物品時寫給對方的條子,就是借條.錢物歸還后,打條人收回條子,即作廢或撕毀。它是一種憑證性文書。
二、借條代表的法律關系及相關法律規定：
借條代表的是債權債務法律關系?！睹穹ㄍ▌t》第八十四條 債是按照合同的約定或者依照法律的規定，在當事人之間產生的特定的權利和義務關系，享有權利的人是債權人，負有義務的人是債務人。債權人有權要求債務人按照合同的約定或者依照法律的規定履行義務。借條就是一種債權債務的憑證。
《民法通則》第九十條 合法的借貸關系受法律保護。
《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第4條規定，法院審查借貸案件時，應要求原告提供書面借條，無書面借條的，應提供必要的事實根據，沒有證據的請求，人民法院不予受理。這是法律第一次明確提到借據的規定。
三、注意事項：對于法律方面的問題，從來都是防范第一，補救第二。 借條與欠條有沒有區別，這里面存在什么法律風險，不是沒一個人都清楚的了，在這里，給大家鄭重的提示：
1、借貸手續要全。
首先.要說的是：債務人和債權人關系再好，借錢時也一定要打借條。不打借條是最大的法律風險。《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》
第4條規定，法院審查借貸案件時，應要求原告提供書面借條，無書面借條的，應提供必要的事實根據，沒有證據的請求，人民法院不予受理。因此，在借貸時，借款人應主動寫出書面借條，出借人也應提醒對方寫出借條，如遇特殊情況，當場無法定出借條的，應有第三人作證，事后補上借條。還款時出借人應當出具收據，還款人應妥善保存收據。
這里再強調一點：要注意債務人的身份問題。有兩點值得注意。首先，債權人應當審查債務人的身份證件，并要求債務人當面書寫借條。如果債務人將事先寫好的借條交給債權人的話，就不排除該借條中債務人的簽名系由他人代簽的可能。當債權人索款時則以不是本人筆跡為由，拒絕償還。如借條為打印稿，在借款人署名欄最好要求由借款人簽名、蓋章、按手印。其次，如果借款人同時又是某個公司的法定代表人或負責人的話，債權人一定要明確債務人是該借款人本人還是其所代表的公司或企業。在法律上，法定代表人或負責人是可以代表公司或企業從事包括付款在內的民事行為的。如果債權人不對債務人的身份加以明確的話，就有可能出現借款人身份混同的情形。直接的后果是，債權人在日后的訴訟中，將不得不面對公司或企業與借款人之間的相互推諉，從而為債權的實現帶來麻煩。
最后值得一提的是，你在借款給你的朋友時，最好能夠留下他的身份證復印件，從而為日后可能發生的訴訟做好準備。所以借條必須由債務人本人填寫。
妥善保管借條。要特別注意防止借條被盜、丟失或受污染，保管的地方要安全、可靠，不易潮濕，也不能與化學物接觸。同時，最好復印幾份，在以后催款
時，可先向借款人出具復印件，以確保原件的安全。
2、 名稱問題
借錢給朋友時，應當讓他出具什么樣的憑證?生活中最常見的有三種：欠條、收條與借條。雖然只有一字之差，但它們的法律含義則存在著較大的差異。名稱雖然不是認定法律關系的唯一決定性因素，但它對于法官的判斷無疑是具有極大影響的。
欠條和借條都是債權債務關系的證明，而收條則不僅僅證明債權債務關系的存在，還能夠作為股權關系或合同履行的證明。前者如公司收到股東出資時出具的憑證;后者如賣方收到貨款時出具的憑證。在這兩種情形中，持有收條的一方是無權要求對方清償收條項下的款項的。持有收條的一方要求出具收條的一方清償收條項下的款項，就必須證明，其所持有的收條表征的是債權關系，而并非股權關系或合同履行的證明。而要做到這一點，僅僅靠出示一張收條通常是不夠的。收條的持有者在不能出具其他證據時，便不可避免地面臨著敗訴的風險。
欠條和借條雖然都是債權債務關系的證明，但它們之間也是存在差別的。 兩種常見的格式：
1、今借張三100元，2000年1月1日，李四。
2、今欠張三100元，2000年1月1日。李四。
對于1，適用于單純的借款，對于2，適用于因某事造成的欠款，比如送貨后沒給錢，賭輸了欠錢，用餐后沒帶錢等情況。從法律的意義上講，第一種情況，也就是借條，不需要其他證據佐證，也不會因此事發生和稀泥的情況;但是第二種情況，就容易發生和稀泥的情況，一般都會產生一個為何，因何，怎么欠錢的問題，問題可能不是很大，但有時會比較麻煩，會發生和稀泥的情況，更有甚者，打了也是白打。《民法通則》第九十條規定合法的借貸關系受法律保護。比如，賭錢輸后打的欠條，鬧到法院后，就是打了欠條也是白打，因為法律不保護非法的事情，賭博是非法的，因此產生的欠條，就是非法之債，是不受法律保護的。
借條表明了債權關系形成的原因，即因為借貸而形成;欠條則無法從字面上表明債權關系形成的原因。債權關系形成的原因是很多的，借貸只是其中的一種。能否初步認定債權關系形成的原因，對當事人最大的影響是訴訟時效的計算問題。如果寫明是借條，借貸關系成立的話，則適用的訴訟時效是兩年;如果寫明是欠條，其應當適用幾年的訴訟時效則應當依據欠條形成的原因來確定。我國法律中規定的訴訟時效按時間劃分共有四種：一年、兩年、三年和四年時效。
因此，當你借錢給朋友時，應當讓他出具借條，而不是欠條和收條。
3、語言問題
打借條時不要使用多音、多義字。我國的許多漢字存在一字多音，一字多解的現象，在借條中一旦使用這些漢字，就有可能造成糾紛。比如還欠款人民幣壹萬元，既可以理解成已歸還欠款人民幣壹萬元，也可以理解成仍欠款人民幣壹萬元。
4、利息問題
利率要合乎規定?！兑庖姟返诹鶙l規定，民間借貸利率可適當高于銀行利率，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍(含利率本數)。不則，超過部分的利息
不受保護。
最高人民法院《關于貫徹執行中華人民共和國民法通則若干問題的意見》第121條至第125條的規定，借貸分為有息借貸和無息借貸兩種，其中公民之間的生產經營性借貸的利率，可以適當高于生活性借貸利率。生活性借貸利率不得超過銀行同類貸款利率的兩倍?！逗贤ā返诙僖皇粭l第二款規定：自然人之間的借款合同約定支付利息時，借款的利率不得違反國家有關限制借款利率的規定。目前，國家規定民間借貸款利率最多為銀行同類貸款利率的4倍。高利貸的利率不受國家保護。
可以約定利息，但利息不得高于同期銀行利率的四倍，高出的法院不會支持。如果沒有約定利息，根據《合同法》第二百一十一條 自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息。公民之間的個人借款如果沒有約定利息，就視為沒有利息。欠條，沒有約定的，也是沒有利息，但是過了還款日，沒有還的，到時可以要求按銀行利息計算利息。
5、時間問題
在民間借貸中，容易產生爭議的時間包括兩點：還款時間和欠條書寫時間。 還款時間就是債權人和債務人約定的應當歸還本息的時間?，F實中人們經常忽視這項約定，或未作出明確約定。最常見的表述為一定時間后還款，如一年后還款。一年后從字面上來講是一個時間段，而非時間點。借款后兩年、三年或更長時間還款都能夠被理解為一年后還款。盡管法律上對此有著一定的解釋規則，但這種書寫方式畢竟增大了實現債權的不確定性。還款時間的不明確，在實踐中也容易引發關于訴訟時效的爭議。因此，在約定還款時間時，最好將其明確到年月日。
借條形成時間通常是債務人書寫欠條的時間。這一時間的約定也應當具體到年月日。實踐中，債務人往往有意或無意地漏寫這一日期，或僅僅書寫年月日的一部分。如債務人僅寫明八月一日。盡管在書寫借條時這一時間對債權人債務人都是明確的，但時過境遷，難免會對借條的形成時間產生爭議。而借條形成時間的不明確則可能導致訴訟時效難以計算。債權人可能不得不面對借條是否已經超過訴訟時效的法律問題。盡管文書的形成時間有可能通過物證鑒定來確定，但這樣做也并非絕對可靠，而且將增大當事人的費用支出。
沒有約定還款期限的，借用人可能隨時歸還，出借人可隨時要求歸還。
6、催款問題
要及時催款。根據民法通則第一百三十五條
向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期間為二年，法律另有規定的除外。借貸期滿后，債權人應及時要求債務人歸還借款，不能礙于情面或其他原因不及時催款。如債務人一時無法歸還，出借人可在時效屆滿前，讓借款人寫出還款計劃或催要證明等，這樣訴訟時效就可從新的協議訂立之日重新計算。如債務人仍不按期履約或外逃，債權人應在借款期滿后的2年內向法院提訟，進行依法催收，否則就視為放棄債權，法律不予保護。
7、借貸保證要準備
這并非必要條件。出借人要注意了解借款人的償還能力。對于數額較大或有
風險的借貸，可要求借款人提供相應的財產抵押，或找有一經濟實力的第三人作擔保人。另外，如果借貸雙方沒有征得擔保人同意，對還款期限或利率重新約定的，擔保人不再承擔保證責任。抵押和擔保都有應簽訂書面協議。
8、公證
這并非必要條件，只具有最高證明效力。起草借款協議后，借貸雙方持個人身份證明、戶籍證明、借款協議親自到公證處提出申請。公證后，借款人到期不還款，公證處可根據出借人申請，出具強制執行證書，由出借人向有管轄權的人民法院申請強制執行。違法借貸的處理原則 。
9.見證人
關鍵詞：會計業務 條據
前言
會計業務中的往來條據如何處理，往往因為沒有書寫條據或書寫不當，在事后發生糾紛甚至對簿公堂，而作為當事人以外的第三方或仲裁者，包括單位財務負責人、單位領導，甚至法院審判人員，也往往因為當事人缺乏作為書面證明的條據，或者提供的條據意思表示不清、種類不對路、或者對條據意思表示的解釋各異，而無法判斷其是非曲直。如何正確地對往來條據進行處理呢？
一、往來條據的種類、特點、使用范圍
1.1借條。借條又稱借據、借款據或者借款憑證。借條是確認雙方借貸關系成立的原始憑證。除支付報銷款項、支付無需歸還的款項和確認以往債務外，其他款項支付皆可用借條。
1.2領條。領條是確認應領款項（或物資，下同）已實際領取的原始憑證。通常情況下，領條表示兩重含義：一是應領款項已收到；二是所領款項屬于收款人應得，無需歸還。因此，會計處理上，領條用于報銷，或用于沖銷往來代辦收付。
1.3收條。收條是在不宜使用借條、領條的情況下，收款方出具的確認已收到款項的原始憑證。收條一般用于預收賬款、接受投資、接受捐贈這類收款，以及用于收到不退還原借條、原欠條的還款。會計實踐中，收到委托人轉交或代為返還的款項、受托代保管款項，以及非現金票據或實物接收，也多使用收條表示收訖。
1.4收款收據。收款收據是印有固定格式的用以確認應領、應收或借入款項已經收到的原始憑證。諸多種類條據中，收款收據現實使用最多，包含業務內容最廣泛，因使用不當而引發的糾紛也最多。收款收據被應用于借、領、收、欠以及銷售等各方面業務事項。
1.5欠條。欠條是指債務方出具給債權方確認應償還，但尚未償還款項數額的書面證據。因此在條據大類中，欠條性質特別，它只是體現對已存在的債權、債務關系確認，并不因之導致款項的立即收付。
1.6送貨單與以上幾種往來條據不同，送貨單與會計人員特別是出納人員的關系，不如以上幾種條據密切，但送貨單作為往來條據的作用不低于以上幾種條據。貨款清收糾紛中，不少供貨單位因為未出具送貨單，或者送貨單沒有收貨單位經辦人簽字，也沒有收獲單位公章，使得本單位在爭議中處于十分不利的地位，甚至輸掉整個官司。因此，企業銷售過程中，凡不屬于現金買賣，比如先供貨、后收款，或者先收款（預收）、后交貨，交貨時都必須出具送貨單并要求收貨方簽字或蓋章。
此外，還有一些文字或簽字并不獨立成為條據，但與有關內容結合則起到條據的作用，比如本文以下介紹的在發票或其他有關原始憑證上加注簽名，均屬廣義的條據出具范圍。
二、條據的蓋章與簽字
按照規定，從外單位取得的條據（原始憑證），必須蓋有出具單位的公章，從個人取得的條據，必須有收款人（或代收款人，下同）的簽名或蓋章，否則不得付款。對于單位與內部職能部門或分支機構之間，或這些部門之間的往來條據也應參照上述規定執行。為防范經濟糾紛并對單位或會計人員造成不利后果，應該注意以下幾個方面：
2.1以單位名義出具的條據，必須加蓋出具單位公章。根據民法原理，單位出具的條據，即蓋了公章，個人又簽字的，除條據上另有特殊說明外，視為單位行為，個人不論與出具單位關系如何，均推定為經辦人。如果上述條據引訟，個人不作為當事人（原告或被告）處理，但如果應有單位蓋章而未蓋，只有個人的簽章或簽名，即使已寫有單位名稱，如果持據方不想找單位或出具條據單位不認賬，蓋私章或簽名的個人將會在訴訟中成為被告。
2.2認真防范無效代簽及冒簽冒領條據
2.2.1代簽。屬于代簽的條據，條據的收款人事后不承認，原因一般為代簽方法不規范，代簽字辦理借、領、收款時，有些代簽人只簽被代簽人即條據的收款人或欠款人的姓名，不簽自己即代簽人的姓名。事后易發生糾紛時，被簽人說自己沒收到款項也沒有簽字而不予認賬，代簽人因沒有簽寫自己的姓名，事后一賴了之也奈何他不得，甚至糾紛發生時已不記得誰代簽的。因此，對于代簽字的，都必須同時由代簽人書寫被代簽人和自己兩個人的姓名，代簽人自己簽名后應加“代”字。
2.2.2冒簽。指冒用他人姓名即法定收款人的姓名簽字。實踐中，這種糾紛案發率較高，原因是不少人對簽字的條據不附加條件，只要一見到簽字條據特別是熟人的簽字條據就深信不疑，給心術不正者甚至壞人代簽冒領提供了便利。
2.3妥善處理好礙于面子的寫條、簽章問題一些屬礙于面子的簽字業務，由于收款人是付款人的領導或要好者，付款人不好意思要收款人出具借、領條或欠條等，事后收款人賴賬或忘記，造成糾紛則付款人被動。會計人員可事先寫好條據，只留簽名處請其簽字蓋章。
三、經濟往來中條據的具體處理
3.1還款、結算、報銷時有關條據的處理
3.1.1還款后原借、欠、收據的處理。實踐中還款有退條和開收據兩種做法。按照財政部的要求，職工借款的借條，必須附在記賬憑證下面，收回欠款或部分欠款時，應當另開還款收據，不得退還或更換原借條，也不得在原借條上批注，取代應開具給還款人的收據。單位之間單位與個人的往來，凡以借條、收條、欠條等條據確立債權債務關系的，除法律、法規另有規定或當事人雙方另有約定的情況外，還款時原立條據的處理原則應與以上規范相同，即不退、不換、不改原據。如果因向外單位或外地個人索債需要出示原據，可以復印件代替。
3.1.2報賬沖減、欠款的條據處理。實踐中，已經過審批合格的報銷憑證抵償借款、欠款的情況較多，而因會計人員處理方法不當引發的糾紛也較多。
對于采購人員帶出的轉賬支票、匯票，或以電匯、信匯形式向在外采購人員提供資金而由采購人員收回發票的，采購人員以發票向會計人員報賬沖抵往來款項時，會計人員往往不愿意出具還款收據。不論在什么情況下，會計人員收受他人報銷憑證或其他涉及往來支付的條據，要么以現金付款，要么出具還款銷賬的收據，決不能收到報銷憑證后讓報賬人“空手離去”。
3.2暫存、預收款項支用的條據處理
單位之間、單位與個人之間，作為購貨方，有時會預付一定的款項暫存在供貨方，以用做往來結算或其他用途。事后，購貨方如果動用這些款項，則供貨方在開發票時，應要求購貨方在發票收款聯注明“貨款在暫存款中支付并簽字”，防止不必要的糾紛。
四、收取、轉交及空收款項的條據使用與處理
4.1一般交易及往來結算的收款條據
按照會計業務的慣例，出納人員的責任是憑票收款“，票”給付款人的幾聯中就有一聯屬收條性質，出納人員開具涉及往來或收入的條據，均應至少兩聯，其中一聯留存。
4.2代收款項的轉交
在企事業單位中，總難免發生由其他人員為出納人員代收款的事項。代收款項應當如何轉交給出納人員，也是會計業務中經常出現糾紛的事項。防止這類糾紛的辦法有：①有關發票存根不是由出納人員收存的，由出納人員在發票存根聯簽字；②代收筆數較多的單位，可設代收款交款流水賬，由代收人逐筆登記和保存，交款時由出納人員逐筆簽字；③代收款數額較大的，可由代收人直接存入開戶銀行，在繳款單款項來源欄內寫明“x x（代收人）代收x x款”。
4.3空收款項的條據處理
所謂空收款項，是指收款憑證如發票等已開，但付款人既未交款又沒有出具欠條，收款方也不擬在應收款掛賬的情況。銷售或清欠業務中，常發生客戶或推銷人員、清欠人員要會計人員開具尚未收款的發票，或者由會計人員提供蓋章的空白發票給推銷、清欠人員自開，這類事情發生的糾紛近年見到不少。
情況之一，是發票提交受票方時，受票方往往不能當即付款，而出票方只要求受票方經辦人在發票的收款聯上簽名，就將開好并蓋章的發票聯交給受票方。事后受票方賴賬，出票方憑收款聯上的簽名無法認定受票方欠款，導致在經濟糾紛中處于不利地位。
【關鍵詞】財經應用寫作；教學模式；情景模擬；模板教學
當前高等職業教育改革的核心指導思想是“以就業為導向”；有調查顯示，“就業”在職業院校學生的求學目的里排第一位，因此，高職院校的課程教學在課程的結構和內容、實施和評價以及教學的模式和方法等方面，就應該順應這一要求作出改革和探索。目前高職院校的生源素質和學習情況都是較好的，最大的問題是“不會學”――欠缺科學的學習方法，當遇上財經應用文寫作這門課，學生在潛意識里認為這是語文的延伸課，雖然老師強調該門課的實用性很強，但課堂氣氛仍然沉悶、學生不愿意動手寫。傳統的教學方式很難調動學生的積極性，怎樣才能讓這門課“動”起來呢？
筆者認為，課程要注重教學內容的實用性和教學手段的有效性，讓學生學得到、用得上，掌握一些實用的知識和技能。在《財經應用文寫作》（第二版，司曉輝主編）課程中，15種文種的學習，關鍵是要適應職業崗位要求。針對當前高職學生素質的實際情況，筆者注重例文的專業性，嘗試“情景+模板教學相結合”的教學模式，力求降低學習難度，讓學生更易于掌握寫作方法，激發學生的信心和興趣，最終達到主動學習（自學）的目的。
一、教學模式探索的理論基礎
“情景+模板教學相結合”的教學模式，是在情境教學和心理學原理指導下的一種具體實踐和探索。1、情境教學是指在教學過程中為了達到既定的教學目的，從教學需要出發，設置與教學內容相適應的場景或氛圍，以引起學生的情感體驗，從而更好地完成教學任務。而財經應用文寫作教學的情景模擬就是把現實生活、學習和工作中已然存在的材料及其發生、發展、變化的各種環境條件，置于一定的情景中，引導學生思考該如何解決和處理，然后通過文種的正確選用和寫作達到解決問題的目的。2、模板教學是指根據人的模仿心理，在技能教學中設置普遍通用的樣式，引導學生做出同樣的或類似的行為。這是學習的一種重要形式，人在掌握各種技能的過程中，更常常借助于模仿。而財經應用文寫作的模板教學就是根據財經應用文程式化的特點，把不同文種的寫作內容和格式設置成模板，使學生在初學階段便于模仿，易于掌握各個文種寫作的結構格式和方法。
二、模式探索教學的運用
2013-2014學年第二學期，筆者采用“情景+模板教學相結合”的模式，在6個班的《財經應用文寫作》課程教學方面作了一些嘗試，取得了一定的效果，總結了一些經驗。主要做法是：
精選例文，突出專業。目前很多應用寫作教材往往缺乏較強的專業性和針對性，所選的例文也往往比較陳舊或離現實較遠，難以滿足實際的需要，所以不能只依靠教材，而是要自作教學PPT對教材內容進行更新和補充，針對不同專業方向的學生，精選一些時代感強、體式規范、內容貼近生活的例文供學生學習和討論使用。比如，我面向的是財務管理和會計電算化兩個專業的學生，就有針對性地略講公告、通告等中央層面的公文,突出經濟合同、財務分析報告、審計報告等內容，學生在接觸這些知識的時候，就會覺得這是有用的，對今后工作是大有裨益的，學習的積極性就會有所增強。
創設情景，激發興趣。在學生熟悉的專業情景中進行教學，既可使學生看到所學內容的實用性，激發學生學習的熱情，又可將文學教育溶于日常工作和生活中，使學生體會寫作在生活和工作中的應用，因而情景的創設須貼近生活、貼近工作實際。例如在條據寫作教學中，筆者避免枯燥空洞的理論闡述，設計了寫作情景，讓學生身臨其境般完成學習和寫作的過程：
2010年6月7日，興隆體育用品公司財務科助理朱志明于早上9：00分準時回到公司打卡上班。他先到總經辦領取了六本明細賬本。剛回到財務科接收完下屬營業部的年度財務報表，他就接到妻子的電話：媽媽突然中風入院了，爸爸正在醫院等著他拿錢去辦手續。
于是，朱志明委托同事楊穎去珠江會計師事務所取回審計報告的事，然后經總經理同意向出納借了一萬元。給財務部李經理寫了請假條后，朱志明到銀行取出了自己僅有的一萬八千元存款就直奔省人民醫院。到了醫院才知道要交三萬元，于是他想到了在離醫院不遠處公司工作的表哥。等他趕到表哥公司時已經是十一點了，不巧的是表哥外出了。他匆忙寫下一張請表哥幫忙籌錢的紙條后又回到了醫院。朱志明是新廣州人，在城里沒什么親戚，表哥又一時聯系不上，他急出了一身汗。這時他突然想起該醫院主管財務的朱桂強和他曾經一起打過一次羽毛球，而且與他是同鄉。在朱主管的幫助下，朱志明終于為父親辦好了入院手續，不足的那二千元則由朱主管擔保，由朱志明向醫院打下了欠條。
請根據以上情況為陳小鋼寫出該要的所有條據。（提示：該寫的條據依次包括領條、收條、托人辦事條、借條、請假條、留言條、欠條。）
以上這一情景模擬訓練的內容針對性較強，綜合素質表現明顯，形式也較靈活。學生對這一操作性較強的情境表現出極大的興趣與急于完成的愿望，并對各具體文種的用途和功效有了更清楚的認識。
設計模板，便于掌握。利用財經應用文程式化、規范化的特點合理采用模板式教學，引導學生快速掌握財經應用文寫作技能，效果往往很好。這種方法雖然有些程式化，有填充的感覺，但便于學生上手，易于達到教學目標。例如公文寫作教學中，“復函”寫作模板的設計：
寫作模板的設計幫助學生認識了文種的內容要點、格式規范和寫作要求，學生感覺有“板”可依，難度不大，易于掌握，有信心學得到，減輕了畏難和厭學情緒，從而達到了教學目的，并提高教學效果。
三、教學效果的比較
傳統的應用寫作教學過程，一般都是先由老師講授有關理論知識點，如某一文種的概念、特點、分類、寫作程式、注意事項等，然后進行例文分析，最后再布置作業。這種傳統的教學方式，往往容易使學生懂了理論卻懶得動手，從而導致眼高手低，無法適應工作需要。我院的應用寫作課程一般開設在第三學年第一學期，或者第二學年的第二學期，筆者在12級6個班的財經應用文寫作教學開始采用以上做法，上半學期教授4個班，在下半學期教授另外2個班作了進一步的補充和完善，教學效果顯著，與上半學期相比有了較大的提升。
在完成12級6個班的課程教學后，通過問卷調查取得的數據作比較，以筆者任教的6個班級（運用傳統教法的上半學期4個班與采用改進教法下半學期2個班）為對象，教學效果反饋如下：
采用不同教學方法后，調查比較的結果顯示：前4個班由于采用傳統教學方法，學生普遍認為課程性質與語文課差別不大，課程內容遠離實際生活，在實際工作和生活中運用的可能性不高，從而對課程的學習興趣不大，且產生畏難情緒，部分學生甚至有厭學情緒，只有少部分學生通過學習得到一定的提高。后2個班采用新的教學方法后，學生普遍感覺所學到的知識可以在實際生活和工作中運用，情景中的人物仿佛就是自己，而教學模板的規范化也使得寫作知識條理明晰，易學易用，學生對應用寫作的學習興趣和學習信心都普遍得到了提高，更多的學生感覺到自己的寫作能力和對知識的運用能力獲得了提升，學生認為教學效果良好的比率均提高到20%以上。特別說明：由于各班學生整體基礎或個體特性均存在一定的差異，以上數據帶有一定的不可比性，但仍能從一定程度上反映出教學改革的總體成果。
四、問題與對策
在應用寫作教學中，注重教學內容和例文的選擇，加強專業的針對性，運用“情景+模板教學相結合”的教學模式，教學效果是明顯的，具有較強的可操作性和一定的實際意義。但在運用以上模式實施教學時，要注意引導學生避免出現以下問題：
一是照搬式填空。由于模板較簡單直觀，學生容易不假思索地照填照搬，只注重模仿文本格式，不求甚解地按基本格式填空而不作分析研究，只知其然――怎么寫，而不知所以然――為什么這樣寫，從而使財經應用文變成了填空題――傻瓜文章。
二是行文空泛。由于學生的社會經歷尚少，對財經應用文所涉及的社會現象和社會主體之間的邏輯關系還不甚了解，欠缺實際經驗和解決實際問題的能力，行文容易空泛而缺乏可操作性。
三是語言淺陋。由于職業院校學生的語文基礎較差，在財經應用文的練習過程中容易落入記敘文式敘述表達，摻進主觀判斷、方言，應用文的語感明顯不足，表達欠缺規范簡潔。
針對以上問題，在授課過程中應加入相應的知識，讓學生理解行文的起因、注重行文的結果，妥善解決“WHY”、“HOW”的問題。同時，應指導學生多關注各種社會現象，并把這些社會現象與相應的文種有機的聯系起來，以提高行文的可操作性。另外，在教學過程中，注意帶傾向性地提醒學生背誦一些財經應用文中的常用詞句、一些短篇例文，特別是把例文中的具有財經應用文特色的詞句給學生作重點提示，引導學生加以運用，通過日常教學的滲透，逐步提高學生寫作過程中的財經應用文語感，并逐步達到規范、簡潔的要求。
綜上所述，該模式由于運用情景+模板的教學模式，增加了生活氣息、有效地運用了人們對生活感知的原理、激發了學生的學習興趣，遵循了財經應用文規范化、格式化的規律使財經應用文寫作簡單化、大大降低了學生的學習難度、提高了學生學習的信心，從而取得了良好的教學效果。然而實踐探索之中仍有許多亟待完善之處，在此愿與各位同行共同探討。
參考文獻：
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作者簡介：
21世紀以后，我國民間借貸的規模逐漸擴大，影響日益深遠，在當前中國的經濟發展中發揮著重要的作用。民間借貸既有積極作用，也有消極作用。一方面，民間借貸的存在和發展在彌補正規金融不足的同時也帶動了正規金融的發展。而另一方面，我們必須看到民間借貸的存在和發展在一定程度上削弱了宏觀調控的力度，并且其風險的危害性也大。因此，如何定位我國的民間借貸并采取相應的政策措施已經成為當前亟需解決的問題。本文結合我國實際，分析了民間借貸發生糾紛的形式以及法律規制中存在的不足，進而提出了在市場經濟條件下對民間借貸的規制建議，以求最大限度地維護債權人的債權和保護債務人的人身財產權利。
一、我國目前有關民間借貸的法律規定及規定之間存在的相互沖突（一）目前有關民間借貸的法律規定
目前，在我國的法律體系之中，尚沒有專門規范民間借貸的法律或是行政法規，有關民間借貸的規定分散在《合同法》和最高人民法院的兩個司法解釋中。
在《合同法》中，借款合同作為一種有名的民事合同被集中地歸入在第12章之中。《合同法》第12章第1條規定：“借款合同是指借款人向貸款人借款，到期返還借款并支付利息的合同。”第210條規定：“自然人之間的借貸合同，自貸款人提供貸款時生效”.第211條規定：“自然人之間的借款合同對支會利息沒有約定或約定不明的，視為不支付利息，自然人之間的借款合同約定支付利息的，借款的利率不得違反國家有關限制利率的規定”.很明顯，《合同法》對民間借貸合同是采取區別對待的，主要表現在借款主體和無息推定原則上。民間借貸既然是借貸合同的一種形式，就應該準用金融借貸的有關規定，然而實踐中卻不是如此。
（二）現有民間借貸法律規定存在相互沖突且協調性較差在現有有關民間借貸的法律規定之中，存在著規定相互沖突的問題，協調性較差。比如《意見》第8條的規定：“借貸雙方對有無約定利率發生爭議又不能證明的，可參照銀行同類貸款利率計息。借貸雙方對約定的利率發生爭議，又不能證明的，可參照本意見第6條規定計息”即由各地人民法院根據本地區的實際情況掌握，但最高不超過銀行同類貸款利率的4倍。而根據《合同法》第211條之規定，“自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或約定不明的，視為不支付利息”.即實行無息推定原則，很明顯，這兩條規定是互相沖突的?！兑庖姟芬幎ㄊ窃诩s定利率不明時按同類貸款計息，而《合同法》規定則是不計息。就涉及到法的效力問題，根據上位法優先的原則，《合同法》應當優先適用；但是《意見》似乎更符合當前市場經濟條件的情況，司法實踐中多以《意見》為準。這樣的沖突是在法律的實踐過程中不得不解決的難題。
我國有關民間借貸的法律規定，但民間借貸的實踐己經發生了太多的變化，原來的規定早已經是捉襟見肘，為了能夠滿足現實的需要對相應的規定進行修改己經是當務之急，從長遠來看應該制定《民間借貸法》對民間借貸行為進行規范。
二、當前我國民間借貸存在糾紛的主要形式
（一）案例引發的思考
案例1:本色集團是在浙江省東陽市注冊的一家大型企業集團，法人代表吳英，在集團下共有本色商貿有限公司、本色車業有限公司、本色廣告傳媒有限公司、本色網絡有限公司、本色概念酒店等數十家實業公司，總資產達30余億之多，26歲的東陽女子創造了這樣的本色集團，不能不說是個神話。吳英更是因為短期的富有曾經一度成為媒體關注的焦點。2007年2月10日吳英因涉嫌非法吸收公眾存款罪而被依法采取強制措施，隨之本色的神話似乎到了終結的邊緣。隨著本色，集團的土崩瓦解人們也漸漸開始思考本色后面并不本色的東西。各種媒體在爭相報道本色事件的同時，在眾多報道中，十分相同的是報道中都提到“非法集資”、“高利貸”、“民間游資”、“非法吸收公眾存款罪”等字眼?？梢娙嗣袼P心的己經不僅僅是事件的表面，而是事件背后的思考。
案例2:孫大午，被列為“全國民營企業500強”的河北大午集團董事長，2003年因涉嫌非法吸收公眾存款罪被逮捕，此案一出，震驚全國。眾多學者一致認為：孫大午的融資行為屬于正常合理的企業融資行為，該案是個典型的“非法吸收公眾存款罪”擴大化的例子。這種擴大化的根源，是民間融資的制度困境，以及金融壟斷因為民間融資行為而產生的危機。
以上兩個案例都存在同樣的焦點，在民間大量閑置資金的背景下，巨額資金的所有者為了自身利益不斷嘗試為資金尋找出路。除了傳統的投資途徑外是否還有可以拓展的空間，在我國現有的金融體制之下是否存在更加高額的回報之路，民間借貸長期存在的原因及其與“非法集資”、“高利貸”、“非法吸收公眾存款罪”等的界限等廠這些都是我們不得不思考的問題。
（二）民間借貸合同在現實中的糾紛
1.合同的名稱
親戚朋友之間的借款，應當出具什么樣的憑證？生活中最常見的有三種：欠條、收條與借條。雖然只有一字之差，但它們的法律含義則存在著較大的差異。合同名稱雖然不是認定合同法律關系的唯一決定性因素，但它對于法官的判斷無疑是有影響的、欠條和借條都是債權債務關系的證明，而收條則不僅僅證明債權債務關系的存在，還能夠作為股權關系或合同履行的證明。前者如公司收到股東出資時出具的憑證；后者如賣方收到貨款時出具的憑證。在這兩種情形中，持有收條的一方是無權要求對方清償收條項下的款項的。持有收條的一方要求出具收條的一方清償收條項下的款項，就必須證明，其所持有的收條表征的是債權關系；而并非股權關系或合同履行的證明。而要做到這一點，僅僅靠出示一張收條通常是不夠的。收條的持有者在不能出具其他證據時，便不可避免地面臨著敗訴的風險。
欠條和借條雖然都是債權債務關系的證明，但它們之間也是存在差別的。借條表明了債權關系形成的原因，即因為借貸而形成；欠條則無法從字面上表明債權關系形成的原因。債權失系形成的原因是很多的，借貸只是其中的一種。能否初步認定債權關系形成的原因，對當事人最大的影響是訴訟時效的計算問題。結果寫明是借條衣借貸關系成立的話，則適用的訴訟時效是兩年；如果寫明是欠條，其應當適用幾年的訴訟時效則應當依據欠條形成的原因來確定。
可見民間借貸合同的名稱應該是借條，而不是欠條和收條。
2.合同的期限
在民間借貸合同中，容易產生爭議的時間包括兩點：還款時間和欠條書寫時間。還款時間就是債權人和債務人約定的應當歸還本息的時間?，F實中人們經常忽視這項約定，或未作出明確約定。最常見的表述為“一定時間后”還款，如“一年后”還款。“一年后”從字面上來講是一個時間段，而非時間點。借款后兩年、三年或更長時間還款都能夠被理解為“一年后”還款。盡管法律上對此有著一定的解釋規則，但這種書寫方式畢竟增大了實現債權的不確定性。還款時間的不明確，在實踐中也容易引發關于訴訟時效的爭議。因此，在約定還款時間時，最好將其明確到年月日。借條形成時間通常是債務人書寫欠條的時間。這一時間的約定也應當具體到年月日。實踐中，債務人往往有意或無意地漏寫這一日期，或僅僅書寫年月日的一部分。如債務人僅寫明八月一日。盡管在書寫借條時這一時間對債權人債務人都是明確的，但時過境遷，難免會對借條的形成時間產生爭議。而借條形成時間的不明確則可能導致訴訟時效難以計算。債權人可能不得不面對借條是否己經超過訴訟時效的法律問題。盡管文書的形成時間有可能通過物證鑒定來確定，但這樣做也并非絕對可靠，而且將增大當事人的費用支出。
3.合同的主體
民間借貸合同的主體主要是指債務人的身份問題。有兩點值得注意。首先，債權人應當審查債務人的身份證件，并要求債務人當面書寫借條。如果債務人將事先寫好的借條交給債權人的話，就不排除該借條中債務人的簽名系由他人代簽的可能。其次，如果借款人同時又是某個公司的法定代表人或負責人的話，債權人一定要明確債務人是該借款人本人還是其所代表的公司或企業。在法律上，法定代表人或負責人是可以代表公司或企業從事包括付款在內的民事行為的。如果債權人不對債務人的身份加以明確的，有可能出現借款人身份混同的情形。直接的后果是，債權人在日后的訴訟中，將不得不面對公司或企業與借款人之何的相互推諉，從而為債權的實現帶來麻煩。
三、完善我國民間借貸法律規制的建議
民間借貸對于吸收社會閑散資金以緩解銀行資金不足的矛盾，以及解決公民之間生活和生產中遇到的臨時性的資金困難等都有重要的作用。因此，應盡快完善民間借貸的法律制度，促進民間借貸健康發展。
（一）加快民間借貸立法
針對我國現階段有關民間借貸的法律規定過于零散的問題，結合民間借貸的特點，制訂一部規范并能適應其發展的《放貸人條例》。在《放貸人條例》中：
1.應當對民間借貸的概念、范圍、主體以及利率等方面進行具體的規定，并對民間借貸、借款合同、與民間投資進行嚴格的區分，使民間借貸的發展能夠向著有序、健康的方向發展。
2.應當對放貸人的條件、放貸對象、放貸利率在何種范圍波動等做出規定，還應當對民間借貸主體雙方的權利義務、利率管制、稅務征收、違約責任和權益保障等方面加以明確，從而推動民間借貸向規范化方向發展。
3.明確民間借貸交易方式、契約要件等問題：a.應承認口頭合同和書面合同，但更鼓勵和倡導民間借貸主體簽訂正式的書面合同；b.可通過規定民間借貸合同的主要條款，如主體、標的、借貸金額、利率、期限、違約責任等要素的方式對民間借貸合同的形式進行規范和引導；c.應明確的、全面的、嚴謹的規定利息約定的方式、合法利率的范圍、利率的計算方法，還應嚴厲禁止將利息計入本金重復計算利息的計息行為；d.進一步詳細的規定民間借貸可采取的擔保方式，并鼓勵對民間融資主體對民間借貸合同進行擔保。
4.《放貸人條例》要明確民間借貸的訴訟時效，以明確其訴訟權利。
（二）規范借款合同
《合同法》第210條規定：“自然人之間借款的自貸款人提供借款時生效。”即民間借貸合同是實踐合同，不一定采用書面形式。但是鑒于民間借貸隨意性的特點，如果在對方翻臉不認賬或者因約定不明發生借款糾紛時，法院是無法認定借款關系事實的。例如，在當事人對借款期限沒有約定或者約定不明時，借款人何時返還借款，實踐中有兩種情形容易發生糾紛：一種是借款人提前還款，另一種是逾期還款?！逗贤ā返?07條規定：“借款人未按照約定的期限返還借款的，應當按照約定或者國家有關規定支付逾期利息。”這為當事人提前還款提供了法律依據。再比如對是否支付利息約定不明或沒有約定的，《合同法》規定自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明的視為不支付利息，這顯然對借款人不利，也容易使借貸雙方產生矛盾。總之，為了避免糾紛的出現，確保雙方當事人的合法權益，應規定借貸雙方須簽訂書面協議，而且協議應載明出借人和借款人的姓名、住址、借款數額、出借和還款時間、是否支付利息等其他合法內容，并妥善保存好證據，以便糾紛發生時有據可查。
（三）規范借貸用途
合同法中一個重要原則就是守法和公序良俗。任何一個合同行為都要尊重社會公德，不得損害社會公共利益。如果出借人明知借款人是為進行賭博、走私、販毒、詐騙等非法活動而將金錢借給別人的，應明確規定其屬于非法借貸。非法借貸的出借人依法不但不能實現自己的債權，反而要受到民事、行政制裁，嚴重的應追究刑事責任。
（四）規范擔保合同的內容以及訂立程序
民間借貸關系的主要擔保形式是保證和抵押。當借款人無力償還債務時，由擔保人代為履行還債義務，或者要求借款人或第三人提供一定的財產抵押；當債務人不履行義務時，債權人可以依法變賣抵押物并從中優先受償。規定當事人在簽訂擔保合同時，應注意以下幾點：
1.擔保人須具備主體資格。也就是說擔保人必須是符合法律規定，具有民事權利能力和民事行為能力的法人、公民或其他組織。不具備以上能力的不能成為擔保人。另外，擔保法對擔保人主體資格也作了限制性規定，如國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體以及企業法人的分支機構（有法人書面授權的除外）職能部門不得作為保證人。
2.當事人意思表示須真實。擔?；顒討裱降?、自愿、公平、誠實信用原則，采取欺詐、脅迫等手段或惡意串通，違背當事人真實意愿所簽訂的擔保合同無效。所以，在農村很多村民被高利貸者強令作擔保，有的私人印章被別人拿去作借債擔保等，都違背了平等、自愿的原則，擔保合同應當無效。
3.擔保財產必須合法。
擔保人用財產作擔保，必須對財產擁有所有權，同時必須是法律不作禁止的財產。如耕地、宅基地、自留地、自留山等集體所有的土地使用權不得作為擔保抵押財產（但抵押人依法承包并經發包方同意抵押的荒山、荒溝、荒丘、荒灘等荒地的土地使用權，不得單獨抵押的鄉（鎮）、村企業的土地使用權除外）。另外，法律規定，一些財產抵押擔保應當辦理抵押物登記，如以車抵押的，應到當地車管部門辦理抵押登記。未辦理抵押物登記的抵押擔保無效。這一方面內容可以比照《中華人民共和國擔保法》的相關規定以及司法解釋來制定。
（四）明確規定民間借貸的訴訟時效
我國《民法通則》第135條規定：“向人民法院請求保護民事權利的訴訟時效期為2年，法律另有規定的除外。”所以，《條例》中應明確規定民間借貸的訴訟時效，否則債權人一旦怠于行使債權，超過了訴訟時效，便喪失了自己的勝訴權，借出的貸款會石沉大海。實踐中還有一種辦法是，出借人可以在時效屆滿以前采取讓借款人寫出還款計劃或者催討證明等措施，這樣，就可以引起訴訟時效中斷，從中斷時起，訴訟時效期間重新計算。另外，民間借貸保證擔保中，當事人往往會忽略了保證期間，根據《擔保法》規定，債權人必須在主債務履行期屆滿之日起6個月內主張權利，否則，保證人免除責任。所以，在民間借貸保證中，債權人如果沒約定保證期間的，一定要在主債務履行期屆滿之日起6個月內主張權利，否則保證人就免去保證責任，保證擔保等于虛設，這些都應在《條例》中明確規定。
中圖分類號：G633.3文獻標識碼：B文章編號：1672-1578（2015）06-0083-01
農廣校教育是提高勞動者文化素質的獨特教育形式，在知識經濟和教育改革的當今社會，如何激發學生學習應用文寫作的興趣，提高受教育者的學習、應用能力，是農廣校教育的根本目標。
1.熱愛教育事業，尊重學生
前蘇聯教育家蘇霍姆林斯基說："教育是人和人心靈上的最微妙的相互接觸"。教師在教育培訓過程中，面對年齡不等、身份不同、學習目的各異的學生，要因材施教，才能引起學生興趣。由于農廣校教育的特殊性，應用文寫作枯燥乏味，授課時作為指導者、引導者的角色，只有真心熱愛教育事業，尊重和關愛學生，才有熱情積極鉆研專業知識，把最好的課堂呈現給學生。
2.終身學習，精鉆專業，構建實用、靈活的課堂
現在是知識經濟時代，這就要求教師樹立終身學習的觀念，在不斷學習中精通專業知識，加強師德修養，提高自身綜合素質、提升各種教育能力和教育技巧，達到廣學博聞，一專多能。如我在教學某一種文體前，根據多年教學經驗，先不急于給學生講寫作要求，而是先布置作業：讓學員結合生產生活實際，撰寫一些實用性強的應用文，如為自己所制作的產品寫廣告文、寫說明書；向某單位寫一封推薦信；與某廠簽訂糧食購銷合同等等。通過讓學員自己先動腦動手去寫，發現不足之處，然后公布范文，對比學習，有疑問的地方教師再因勢利導，現場解答。這樣學生就比較感興趣。
3.理論創新、注重實踐，深入淺出
教師在課堂上抓住學生最關心、農民最需要問題展開講解，理論結合實踐，把理論知識簡單化、通俗化、趣味化，以風趣的語言、形象的比喻、鮮活的案例等把學生的注意力集中到講授的知識上來，激發他們的創新思維，引發學習的興趣，讓他們感到學有所值，用有所效。如我在講授應用文寫作時，把一些常見的有錯誤的條據、工作總結、通知、請示，展現出來，讓學生先找錯誤之處，然后共同學習正確的書寫格式和寫作方法。同時收集學生不會寫但很實用的應用文，如申請、通報等，勤查資料，教給學生寫作方法，因為很有實用價值，學生很感興趣。
4.借助多媒體手段、例證引導，激發興趣
農廣校教學中，教師講課內容盡量加入先進的教學手段，制作多媒體課件引入課堂，將圖畫、文字、色彩、音樂以及各種特技有機地結合在一起，使之動靜結合，圖文并茂，相映成趣，寓學于樂。如我在課堂上，就經常下載一些如講哥們義氣，不寫欠條帶來的經濟糾紛等故事，告訴學生應用文在生活中可以做為保障財產的法律依據，作用很大，以此來激發學生學習興趣。
綜上所述，我認為上好這門課程的關鍵在于教師的教學理念和教學方法，只有營造寬松和諧的氛圍、充分激發學生學習的欲望，提高學生的興趣，學以致用，才能真正達到教學目的。
(一)簡要案情
原告陳××訴稱，被告方××因出國需要資金，于1998年10月29日和30日兩次共向其借款人民幣10000元，約定月利率為2.5％，而欠條上誤寫為0.25％，經追討被告至今不還。請求依法判令被告償還欠款10000元及月利率2.5％的利息。被告無提書面答辯，也未到庭參加訴訟。原告提供被告所立的兩張借條。一張內容為：“方××向陳××借出伍仟元正利0.25％，1998年10月29日，借款人方××?！绷硪粡垉热轂椋骸捌澫蜿悺痢两璩鑫榍?.25％，1998年10月30日，借款人：方××?！?/p>
對本案的借款本金10000元的事實，有原告提供被告所立的借據為證，而被告沒有到庭質證。且在法定期限內未提出書面意見，應視為被告放棄訴訟權利，可視為被告對該借據的真實性、合法性及內容的關聯性沒有提出異議，所以原告請求被告償還借款本金1 0000元不存在爭議。
(二)爭議問題
但是，對本案的利率如何認定。有三種不同意見：
第一種意見：原告提供的證據上所寫的利率為0.25％。而原告所述該利率是2.5％誤寫為0.25％，由于被告未到庭質證，原告也無提供證據來證明該約定的利率為誤寫所致，只能按證據上書面約定的0.25％來認定，故原告請求月利率2.5％不予支持。
第二種意見：原告請求月利率為2.5％，而證據上只寫0.25％，所以應當認為該利率問題有爭議。根據最高人民法院《關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第8條第二款“借貸雙方對約定的利率發生爭議，又不能證明的。可參照本意見第6條規定計息”。該“意見”第6條規定“民間借貸的利率可以適當高于銀行的利率，各地人民法院可根據本地區的實際情況具體掌握，但最高不得超過銀行同類貸款利率的四倍?！北景附钘l上所寫的利率為0.25％，而原告主張借條上的利率是誤寫又不能提供證據證明。根據最高人民法院的上述司法解釋，本案借款利率可按照適當高于銀行利率認定。如可酌情認定本案借款月利率為1％。
第三種意見：本案借條上的利率只寫0.25％。大大低于當地民間借貸月利率1％～2.5％，甚至比銀行貸款的利率還低。這不符合當地民間借貸的交易習慣，可以推定原告的主張成立。即該借條利率應是2.5％誤寫為0.25％。故原告請求月利率2.5％應予采納。
那么，本案借款利率如何確定?解決該利率爭議需要遵循什么方法?解決這些問題，就不能不涉及合同的解釋原則。
二、合同解釋原則：消彌合同爭議作業的基本手段
(一)合同解釋原則
如果合同的各項條款約定明確、具體、清楚，當事人對各項條款的理解完全一致時，一般不會發生合同的解釋問題。如果當事人在合同中的用語不夠規范，對合同條款未約定的內容意見不一致。對合同條款約定的理解有爭議時，則需要對合同進行解釋，以正確確定當事人的真實意思。合同解釋原則是解決合同爭議的基本手段，在合同法理論和實踐上都是一個十分重要、疑難的問題。
所謂合同解釋。是“指運用各種解釋規則和方法，確定合同條款的真意，以探究當事人的效果意思，消彌訟爭的作業”?！吨腥A人民共和國合同法》第一百二十五條規定：“當事人對合同條款的理解有爭議的，應當按照合同所使用的詞句、合同的有關條款、合同的目的、交易習慣以及誠實信用原則，確定該條款的真實意思。”“合同本文采用兩種以上文字訂立并約定具有同等效力的，對各文本使用的詞句推定具有相同含義。各文本使用的詞句不一致的，應當根據合同的目的予以解釋?！边@就是合同法規定的合同解釋原則。
(二)合同解釋原則的適用順序
合同解釋原則的適用順序，首先應從文義解釋入手，若文義解釋僅出現一種結果，即不再用其他解釋原則；若出現兩種以上的結果，應適用其他原則。其次，運用體系解釋(即整體解釋)原則及交易慣例原則進行解釋，并參酌誠實信用原則，得出解釋結果。最后，如有兩種以上解釋結果的，應運用符合合同目的原則進行取舍。
合同解釋還需結合合同法及其他法律對合同解釋的規定。如合同法規定：“對格式條款的理解發生爭議的。應當作出不利于提供格式條款一方的解釋。格式條款和非格式條款不一致的，應當采用非格式條款?！?/p>
(三)合同爭議處理實務中的其他解釋規則
除合同法規定的合同解釋原則外，根據各國的立法及實踐中的普通做法，解決合同爭議尚有如下規則：
①特殊用語優于一般用語規則。
在合同中，如當事人采用特殊用語表達的，如特殊用語能為當事人所知悉的，一般應適用特殊用語。但這一規則是相對的，需視具體情況而定。
②種類限制解釋規則。
對表示范圍的詞句，應作限制解釋。如當事人在合同條款中，列舉了具體事項，其后并沒用“等”、“其他”之類的表列舉的文字的，應僅限于所列事項；如采用了“等”、“其他”之類文字的，應解釋為與所列事項屬同一種類的項目。
③個別協商條款優于標準條款規則。
如果合同中一部分使用了標準條款，一部分使用了個別協商條款，兩者有矛盾時，應以個別協商條款為準。
④手寫體條款優于印刷體條款規則。
在一般情況下，手寫體條款實際上否定了印刷體條款的效力，故應優先適用手寫體條款。
⑤書面合同優于口頭合同規則。
書面合同的證據效力優于口頭合同，故其效力應優于口頭合同。
⑥在后行為效力優于書面文字效力規則。
當事人訂立合同后，雙方的合同行為可能與合同規定相悖，如雙方均認可其行為效力的，其行為實際上使相應的書面規定失去了意義。
⑦明示條款優于前例、交易習慣規則。
前例是指當事人以前做過的類似交易，可以說是當事人之間的交易慣例。明示條款的制定即表明排除了前例、交易習慣的適用。
⑧前例優于交易習慣規則。
三、本案利率爭議的界定：依舉證規則及文義解釋、習慣解釋原則解決
筆者認為，對本案借款利率爭議的認定與解決，關系到兩個問題：一是舉證責任的承擔；二是對借款合同解釋原則的適用。
首先。從舉證角度上說。原告自己提供的證據體現的借款利率為0.25％，但原告又主張借條利率系誤寫。對此，根據最高人民法院《關于民事訴訟證據的若干規定》第二條的規定，原告應提供證據證明借條上的利率系誤寫，否則應承擔不利后果。由于原告沒有證據證明借條上的利率“0.25％”是誤寫，實際約定的利率為2.5％，故原告對此應承擔“不利后果”，其主張月利率為2.5％不能得到法庭采納。而且，本案原告提供的兩張借條書寫時間不同，但寫明的利率均為0.25％，這也使人對原告所主張的誤寫產生懷
疑。
其次，從合同的解釋角度上說。本案系民間借貸糾紛，亦屬借款合同糾紛。本案的兩張借條實際上就是兩份借款合同。所不同的是，借條即是借款合同訂立的證據，又是借款合同出借方履行合同的證據。評判本案借款的利率爭議，實際上就是本案借款合同(借條)的解釋問題，即原告主張的借款合同(借條)上利率“O.25％”是誤寫、實際利率應為2.5％的解釋能否成立問題。根據《中華人民共和國合同法》第一百二十五條的規定以及學理通說，合同解釋首先應從文義解釋入手，若文義解釋僅出現一種結果，即不再用其他解釋原則。若出現兩種以上結果，應適用其他原則。本案依合同解釋原則的第一順位――文義解釋原則，只能得出本案借款利率為0.25％的結果，無需進行交易習慣等其他原則解釋。據此，按照合同法規定的合同解釋原則，可以確定本案借款月利率為0.25％。
因此，筆者認為，前述第一種意見是正確的。
前述第二種意見現在已不合時宜。因為按照《最高人民法院關于人民法院審理借貸案件的若干意見》第八條的規定，借貸雙方對有無約定利率或對約定的利率發生爭議，又不能證明的，至少可以參照銀行同類貸款利率確定利率。即民間借貸案件，只要出借方主張利息，即使沒有約定，人民法院也可參照銀行同類貸款利率進行判決。但《中華人民共和國合同法》第二百一十一條第一款規定：“自然人之間的借款合同對支付利息沒有約定或者約定不明確的，視為不支付利息?！弊罡呷嗣穹ㄔ簩γ耖g借貸利率的司法解釋已經被合同法的這一規定所取代。同時。該司法解釋對借款合同爭議的解釋原則也與合同法第一百二十五條規定的合同解釋原則相抵觸，不再適用。
前述第三種意見是依據民間借貸的交易習慣對借條的利率進行解釋，所使用的也是一種合同解釋方法。但該解釋的誤區在于違反合同解釋原則的適用順序。即沒有首先使用文義解釋原則。交易習慣雖然也是合同解釋的一個原則，但只能在適用文義解釋原則后出現兩種以上結果后才能適用。比如本案的兩張借條上的利率“0.25％”均未寫明是月利率還是年利率，依文義解釋原則無法確定，可再依民間借貸的交易習慣解釋為月利率。
一、故事教學法
故事教學法是教師在課堂上根據所講授的內容穿插些相關的簡明、短小故事，以說明注解強調所講內容，或者干脆就用故事內容代替講課內容，吸引學生注意、激發學生聽課興趣、啟發學生思考、直接從故事中悟到蘊涵的道理、掌握其中的知識技術等的一種深入淺出、化繁為簡、寓教于樂、喜聞樂見的教學方法。如講倡議書時，通過“吳菲的故事”讓同學們了解倡議書的作用。
有如開始講介紹信時：今天我們先講個故事，老鞏他們一行四人出差。為了方便，就找到在鐵路部門有關系的人開了張介紹信。當然，他們此次出差的確與鐵路有關的，要不就成了坑蒙拐騙了。別說一路上這張介紹信還真起了不少作用，當然也有不少有趣的事。A.北京“二鍋頭”由八塊一瓶降到六元；B.列車員停車時為他打開廁所門；C.買的硬座票在軟臥車廂休息；D.忘記買票差一點讓乘務員下崗。同學們一聽完就來勁了，興趣就來了，紛紛討論介紹信要如何寫。
二、比較發現法
所謂“比較發現”，即把同類的應用文列在一起進行比較分析，發現它們的相同與不同之處，從而清楚地認識它們的各自的特點。如“社交書信”一節，既可以從小處著眼，將求職信與應聘信、祝賀信與感謝信、邀約信與婉拒信放在一起作比較，讓學生找出它們在寫法及語言上的異同；又可以從大處著手，將一般家信、社交書信、專用書信三大類聯系起來比較，找出各自寫法的不同特點。這樣，既有微觀的分析，又有宏觀的把握，便能使學生較牢固地掌握某一類應用文的特點及寫法。
應用文體中可供比較的篇目很多。如，借條與欠條、祝詞與賀信、通知與通報等等。教師必須較完整、較系統地了解各類應用文的特點，善于把它們有機地聯系起來，這樣才有可能高屋建瓴地引導學生去比較和發現。比較發現的過程，既是區別各類應用文體的獨自特征的過程，又是熟悉各類應用文具體內容的過程，同時也是一個分析的過程。學生只有認真地分析，才能發現它們在程式、語言等方面的特點。因而，這個過程，實際上也是一個培養學生分析能力的過程。教師若事先設計出幾個帶針對性的問題，讓學生有目的地去進行分析，則效果更好。
三、情境教學法
情境教學，即創設情境，再現情景，創設愉悅的學習氛圍，讓學生之間在融洽活躍的情境中交流學習，這種教學方法能夠喚起學生在學習過程中的愉悅體驗或認知沖突，充分發揮學生主體作用。
筆者在進行教學時，把合同、狀和新聞寫作結合起來一起教學，把學生分成甲乙兩組，教師給出一些基本材料和要求，讓兩組學生扮演合同當事人雙方的角色，對各項條款進行洽談，洽談時各組再選一名學生負責文書起草擬寫合同。合同擬好后，讓學生就已簽定的合同尋找漏洞進行，并在課堂上設立模擬法庭，要求者讀狀，被告者進行答辯。在這種答辯過程中，學生們普遍會反思如何使合同書寫得更加嚴密合理。
四、練習評改法
學生寫作中存在問題較普遍的文種，進行練習評改教學。先讓學生動手寫，再由教師收上來講評，然后當堂發下去修改。發現問題，糾正錯誤，使學生弄清楚正確的寫法。這種方法，比起老師講完學生練的做法，更能加深學生的印象。
如，教師要求學生以校學生會的名義寫一則海報。有的同學根本不考慮擬寫海報的注意事項，提筆寫道：“今天下午，在教室舉辦閱讀鑒賞沙龍，請按時參加。”教師收上來后，當堂宣讀，這樣的海報難免引起課堂里的笑聲。教師再提問，這則海報貼出去后，會不會有人來參加?為什么?于是，在輕松愉快的氛圍中，同學們便總結出這篇海報的正文沒有具體的時間、地點和事項。明白了為什么，便掌握了其寫法。
-維特根斯坦2
一 問 題
我們首先從兩個案例出發。在現代社會中，它們不過是一些驚鴻碎片而已，很難說有自己的面目，而僅僅是日常生活中大量發生的例行化事件而已。這種事件在我們的社會中每天都在發生，正是因為它們太普通、太平淡了，以致于我們都習以為常，視為理所當然，但恰恰是這樣，可能會麻木了我們對理論和對實踐的反思。
案例1：
原告張某持一工程結算單，起訴被告楊某給付勞動報酬。該工程結算單是由被告的施工員出具的，原告在工程結算單上簽了字。被告對此予以認可。原告已經分五次從被告出領取了100700元，并于起訴前將結算情況寫在結算單后面。原告認為，將總結算額減去五筆已經結算的數量，就是被告欠原告的款項。被告向法庭出具了自己的原始付款日記，以證明自己不欠原告的勞動報酬。在再審過程中，對本案中被告是否已經完成舉證責任存在爭議。主辦法官認為，本案的性質應該是勞動報酬糾紛，而不是欠款糾紛。原告只要能夠證明自己應該從被告處獲得多少勞動報酬，就完成了自己的舉證責任，因此，在他提出結算單以后，舉證責任就轉移給了被告，被告應當承擔證明自己已經付清款項的責任，如果不能舉證或者舉證失敗，則應當承擔敗訴后果。另外一種意見認為本案應按欠款糾紛解決，原告必須提供有法律效力的債權文書。因為原告無法就此舉證，因此應當承擔敗訴的后果。經審委會討論后，再審維持原判。
案例2：
1995年5月23日，楊某（第一原告）與被告某縣城建第一建筑公司簽訂了一個建筑承包工程合同。后來，楊某由于缺乏承建資金，遂邀李某（第二原告）合伙承建。楊某與李某沒有訂立書面協議。但是兩人的合伙關系為被告認可。在承包過程中，承包方先后借支96700元，其中80000元由楊某解借出，17000元由楊某和李某共同借出。1995年，工程如期完工。1996年6月4日，被告與楊某進行了工程決算，扣除借支費和留出工程保修金5000元后，被告應付款項97886元。李某憑決算書領取了這筆款項，并分給楊某12543元。后來，因為被告資金緊張，又從李某處追回工程款30000元。1997年10月22日，被告向李某支付工程款3000元，保修金未退回。1999年楊某向法院起訴，要求被告支付工程款3萬元，并追究其拖欠責任。一審法院以李某為合伙人為由，追加李某為原告。在再審過程中，主審法官認為，本案的案由對案件的處理結果有決定性影響。因為如果認為是拖欠工程款糾紛，則被告應向兩個原告支付；兩原告之間的內部關系，法院不予考慮；李某認為合伙關系已經結束，應當向楊某再次起訴。但因被告方支付完工程款后，又從李某處追回部分工程款，所以本案又可以按照欠款糾紛處理，如果楊某認為他有部分份額，應當再次起訴李某。
在這個案件中，法院對案由的不同認定會導致截然不同的審理結果（適用不同的法律規范，主要涉及到舉證責任）。如果我們認為法律是一門科學，法律實踐是適用真理般的規律解決現實問題的活動，不受任何價值觀和社會因素的污染，對這一問題的解決是相對簡單的：對案由的認定必然是或此或彼。但我們必須承認，法律規則處理的是具體的、人與人爭端，因此它的客觀性-無論是何種意義上的客觀性，都不可能與自然科學相比，解決法律適用的爭議的結果，常常是一種知識/權力對另外一種知識/權力的征服。本文不從部門法的角度討論在目前的法律體系和司法實踐中，本案應適用何種法律規范。通過這兩個例子，我們將從案例中出現的“主題詞”角度，討論在司法中，詞與物的關系是如何建立的，3 自然事實和社會事實被如何予以界定的，也就是說法律是如何將這些事實納入到法律范疇中的，以及這種范疇對社會生活產生了何種影響。
司法中詞與物的關系問題實際上也是事實與法律之間的關系問題。吉爾茲指出：“事實與法律間的關系問題以及由此生發的所有小問題，業已成為至少自休漠和康德以降的西方哲學所關注的主題；而且在法理上關于自然法、政策科學和實證合法化的論爭，亦都趨于將這個問題視作關鍵的關鍵。”4 本文不在宏觀上討論法律與事實的關系，而只是從司法中的主題詞的角度，討論這一關系。
二 什么是司法中的主題詞
在“最高人民法院關于印發《人民法院公文處理辦法》的通知”（1996年4月9日，法發〔1996〕9號）的附錄中規定了“人民法院公文主題詞表”，一共有379個，其中刑事審判138個，民事審判64個，經濟審判34個，行政審判66個，海事審判17個，審判程序60個。這里以民事案件的主題詞為例。
“人民法院公文主題詞表”一共列舉了64個民事案件的主題詞。這些主題詞大致可以分為兩類：一類是在歸檔時用以區分法院各審判庭審理的案件，如“民事審判”、“民事案件”、“民事糾紛”、“民事權益”等。另外一類是用以區分民事審判庭內部審理的各類案件，如“抵押”、“不當得利”、“扶養”、“遺產”、“繼承”、“遺囑”等等。在這一類主題詞中，如果案件之間的相關性比較高的，主題詞中還有總-分的邏輯關系，如主題詞“知識產權”是上位概念，而“著作權”、“專利權”、“商標專用權”則是下屬概念。“人身權”是上位概念，“健康權”、“ 姓名權”、“肖像權”、“榮譽權 、 ”名譽權“ 等則是下屬概念。由此可見，司法中的主題詞是指在法律對某類糾紛性質的界定。
民事案件的主題詞囊括了注釋民法學的主要內容，把它們連在一起，就形成了一個相對完善的民法學體系。刑事案件的主題詞也如此。如果考慮到在現代社會中，合法律性（legality）已經成為法治的一個基本要求，法官必須在具體的法律規范體系下司法，在法律適用中也有一系列的技術，諸如避免法官逃向一般性條款，而忽視具體法律規范的適用?？梢?，法律主題詞構成了法院處理案件的活動的中心。在訴訟文書中，法律主題詞常常被稱為“案由”。
每個法律主題詞都對應著一種特定的社會事實。在日常生活中，人與人之間會發生種種社會關系，但是這些事實只有一部分是法律事實。一種社會事實是否能成為法律事實，取決于法律的規定，取決于立法者認為是否重要，值得法律調整，因為任何一個國家都不具有調整一切社會事實的司法能力。一旦法律對某種社會事實進行調整，相應地，法律就必須對這些事實進行命名。通常所說的“命名”是指，對某一現成的對象，用一個語詞稱謂它。也就是說，詞語與物之間存在著一個等式，在等式的一端是物，另一端是詞。詞與物之間的關聯好象是在貼標簽一樣。因此，命名建立了一個對象和一個語詞之間的聯系。這一聯系之所以能夠建立起來，是因為此名必然區別于彼名，命名的獨特意義是它于各種命名的關聯中顯現出來的。在人類語言沒有達到盡頭以前，如果命名不會帶來過大的社會成本，這種可能性是永遠存在著的。比如我們用“承攬”來稱呼一方完成工作，并交付工作成果，一方支付報酬的行為。這樣，法律上就建立了當事人之間的這種特定社會事實和“承攬”之間的等式。法律上對這種社會事實的命名就成為法律中的主題詞。
司法中的主題詞與法律中的主題詞基本一致，只不過在范圍上比法律主題詞要小一些而已。當然這也取決于主題詞這一概念的界定。比如象“預期違約”這一詞，如果我們細分的話，可以作為一個主題詞；如果不細分的話，它就屬于違約責任的一種了。鑒于此，本文也用“法律主題詞”一語代替“司法主題詞”。
依據最高法院的文件，結合法院的司法實踐，這些主題詞的主要作用是：
首先是程序上的，即決定案件由法院內部的具體庭處理。按照中國民事訴訟實踐的操作規程，法院受理一個案件后，首先對案件進行定性，即對案件的性質進行分類，決定由哪個庭審判。比如在民庭和經濟庭分開以前，一般借貸案件（主題詞為借貸合同）由民庭審判，而借款合同（主題詞為借款合同）則一般由經濟庭審判。這種定性依據的實際上主要是主題詞，即初步考察案件的性質，確定案件是屬于何種性質的爭端，然后分配給各庭審理。
其次是對訴訟文書的作用。在對在法院制作的文書中，無論是對外的文書，還是內部的文書中，基本上都有這種主題詞。如合議庭評議筆錄、開庭筆錄中，第一項內容往往是“案由”，即法律主題詞。在法院文書歸檔的過程中，法律主題詞決定了案件的案卷的歸類，以及保存期限、銷毀程序等細節。法律主題詞的運用，有助于提高法院檔案工作的效率。
更重要的是，司法中的主題詞還對案件的實體審理結果發揮著重要的影響。前文所舉的兩個案例就是適例。審判庭在審理過程中，會根據案件的具體情況討論決定案件的性質，如承包合同糾紛、拖欠工程款糾紛、繼承等等。除了前文所舉的案件以外，還有一些這種例子，比如對同一個合同，認定為是買賣合同還是承攬合同，5 適用法定違約金的比例是不一樣的；又如對一個犯罪行為，定性為搶劫還是敲詐勒索，對案件的處理結果也有很大影響。
三 司法主題詞出現的原因
現象學告訴我們，每一個人都意識到自己在一個空間無限延伸、時間已經變化了而且將要變化的世界中生活，每一個人都把它當作存在的東西去直接地、直覺地經驗它。人對這個世界的態度是一種想當然的“自然態度”。6 每一個人都必須在語言中經歷世界，沒有人能夠脫離語言經歷這個世界，從這個意義上說，私人語言不存在，語言都是社會性的。7 這個世界是人們想當然的世界。同時，人天生有一種解釋世界的沖動，他需要把社會中混亂的事物統一起來，賦予事物一個穩定的秩序。這是在這個意義上，卡西爾說，人不是理性的動物，而是符號的動物，8 這不僅因為人生活在符號構造的意義世界中，還因為人本身無法容忍意義的混沌和無序，他必須建構一套符號體系，以便獲得一個解釋世界、解釋他人和解釋自己的概念框架和知識系統。哈耶克就認為，所有人，要想使他們的感知變得有條理，在一定程度上都要依賴語言。9 因此，人必須借助概念才能夠生活，盡管他可能沒有意識到。在自然語言中，人們完全可以清晰地辨認自己的行為，了解自己行為的意義，社會生活中的意義體系不會因此而紊亂。即使是在法律極度滲入社會生活的今天，絕大部分人也并不知道多少法律術語，但這并不妨礙他們的正常生活。在日常生活中，通過日常用語，人們之間的行為能夠最大限度地協調，意義能夠最大限度地交流和溝通。
既然歸納社會事實的任何語言都有甄別和交流的功能，使人的行為清晰可辨，何以還需要法律主題詞來界定社會事實呢？我們認為，這主要基于三個原因，一是常識語言的局限性；二是追求國家法制的統一；三是法律共同體的興起。
常識語言的一個局限是，它總是借助于特定的情景的，因而，它表達是具體互動情景和事實，這種表達是依賴于經驗的，而經驗又無法脫離主體，主體的感受越深，語言就越無法實現表意功能。可能正是因為如此，羅素、卡爾納普、奎因等人主張哲學必須用科學語言表達，而后期維特根斯坦的哲學以及牛津學派否認理想語言，仍然主張將哲學局限于日常語言。但法律與哲學畢竟不一樣，它必須解決現實問題，因此必須把日常語言中模糊的、容易引起歧義的因素剔除出去，用精確的語言來表達，使司法工作可以依據主題詞組織活動，有可能使各種訴訟類型化、程式化，而且不用再辨析日常語言的意義，這樣就保證了司法工作的效率。
另一方面，日常語言往往是地方性的。在回答“如何理解他人的理解”這一問題時，吉爾茲指出，任何一種知識都是根植于地方性意義體系中的，超出地方性知識就沒有發言權。這種知識是微觀的。“地方性”不僅只是地點、時間、事件等，更是一種地方特色，一種事情發生經過地方特性并與當地人對事物的想象能力相聯系。10 而現代社會的理性化程度達到了它在歷史上的極致。依據韋伯的分析，系統化、邏輯化、理性化波及了社會生活的各個方面，乃至人的生活方式。11 具體到法律領域，就是形式理性法律的高度發達。在形式理性法律的框架下，地方性知識表征了非理性、混亂和零散，與體現理性的邏各斯力量、統一的秩序和總體性的追求格格不入。在政權建設的過程中，現代民族-國家已容不下這種地方性知識了，官方語言將統一方言。現代國家的統一在很大程度上是通過法律進行統一的。在資產階級革命后，一個重要的任務就是法典編撰，而法典編撰的主要目的就是為了國家的統一。形式理性的法律之所以是形式理性的法律，法律術語的運用是一個重要的前提條件。它通過對人們之間的某類行為進行歸類，把這些行為納入到一個統一的意義體系之中。通過它，人與人之間的交往實踐被重新命名和組織。這種命名是以國家權力為背景支撐的，它是強制性的、不容其他分類體系抗拒的。它改變了地方性知識紛繁蕪雜的局面，在重要的社會關系上，創造了一個看起來好象是統一的世界圖景。現代權力的基本策略是分類學、目錄和統計學，法律主題詞也是其中之一，它體現了現代國家對理性和秩序的追求。
但對同一社會事實的界定，法律和社會的界定常常是不一致的。在秋菊的案子中，兩種界定就出現了巨大的反差，秋菊代表著地方性知識在法律術語和命題中的命運。最終，國家大一統的法治話語戰勝了地方性知識，一切地方性知識都消融在法律體系里，沒有一絲痕跡?，F代法治正是通過秋菊這種人不斷完成的。沒有秋菊這種人，現代法治工程是無法完成的，因為只有在把地方性知識對象化的過程中，法治話語的意義才凸顯出來，法律也才能夠悄悄地向生活世界拓殖。這或許也是現代社會自身反思自身的表現之一。
地方性知識與法律之間的沖突看來好像與法律主題詞沒有多少聯系，事實上并非如此。因為主題詞界定的是一類社會行為，而在生活中，人們總是按照典型的社會行為（一種理想類型）來組織活動的，這種“典型”、“理想型”的外在表現就是一種稱謂。在這種稱謂中，抽離了行為的個別因素，留下的只是行為中的普遍性的、反復出現的因素。如幾個人合伙買車，按照地方性意義體系，當事人可能把它稱為“搭伙”，在法律和司法中，則以“合伙”這一主題詞稱之。雖然每一個搭伙/合伙行為的具體情況可能不一樣，但無論當事人還是法院，都會意識到這是一個搭伙/合伙行為。
任何話語/實踐實際上都必須以非話語/實踐為前提并受它的制約。法律主題詞之所以成為國家治理實踐的要求，一方面，與國家對案件管理的要求有密切關系，正如韋伯指出，現性化的科層制的特征之一就是書面管理、案牘文書制度。法律主題詞的統一運用，統一了案卷的格式，使上下級之間的監管和評價更為便利。另一方面，與法律職業的興起密切相關。正如福柯的分析所揭示的，知識的生產和流通只有依靠作為社會權力網絡的的知識團體才有可能。法律職業化以后，以法律為生的人要獲得職業的正當性地位，就必須盡量把生活用語驅逐出法律的門外，因此法律才能夠獲得一種專業地位，以使法律職業與其他職業區分開。依據?？碌臋嗔?知識觀，命名實際上是將語詞強加于事物的行為。12 從這個角度看，雖然法律主題詞所指涉的社會事實是每天都在生產、復制著的，但無論是國家，還是法律共同體，要取得對這種社會事實的壟斷性的裁判和解釋權力，就必須通過對社會事實重新命名，通過主題詞對社會生活進行重構。
四 司法主題詞對司法和社會的影響
我們認為，法律主題詞的對司法的作用主要表現在，統一訴訟格式，組織訴訟活動；對社會的影響主要是使社會事實客觀化，類型化，甚至直接建構某種社會事實。
在司法中，每個訴訟都是以法律主題詞為標準，重新組織社會事實，因此法律主題詞為法官和當事人的活動建立了一個背景框架。它界定了案件的情景邊界，在邊界以外的事實概不屬于訴訟審理的范圍，比如一個關于確認所有權之訴的案件不可能同時解決債權問題。因此，在司法中，法院會根據在審判中的情景，給不同案件的中的行為、情景和個人加上不同的符號，如“罪行”、“責任”、“合同”、“財產”等等，并使人們認為，這就是對事實的正確表達。13
法律主題詞創造了一個獨立法律世界，它與生活世界之間呈現出重合又分離的復雜情景。法律世界淵源于生活世界，但它又是獨立的，與生活世界有不盡相同的邏輯。法律主題詞提供了使社會事實理性化、程式化的力量。
蘇力列舉了一個基層法官審理的一個合伙案件。在審判中，法官在詢問被告時，所用的術語經過了搭伙-入伙-合伙的變化。蘇力認為，廢棄搭伙這一概念并不是因為原被告之間的關系不是搭伙，而是因為在格式上，搭伙概念與有合法性的現行民法理論和實踐不相稱。因此，如何建構爭議與答案與如何解決案件無關，與利益分配甚至分配結果是否公正都無關，而僅僅與司法要求的那種合法性要求有關，與司法概念術語的統一性有關，換言之，與司法的格式化有關。14 對“搭伙”、“入伙”與“合伙”并不會影響本案案由的認定，即不會影響本案的“定性”。但是，在前文所舉的兩個案件中，法官對同一個事實的認定將會影響本案的結果，甚至使案件的判決截然不同。在第一個案例中，再審法官與被告談話時問，張某訴你追索勞動報酬一案，你有什么意見？被告回答到：“他說的都不對。他說我欠了他的錢，但是他并沒有我的欠條，我們的結算單只能作為結算依據，并不能作為欠了張某勞動報酬的依據（此處隱去原告真名-作者注）”。被告非常清楚，如果原告因為借款糾紛起訴他，那么他必須有欠條，否則就不能支持自己的訴訟主張。問題是，結算單上面本來就記載了原告所做的工，以及應得的報酬，而被告也予以認可，現在被告沒有把這筆款項給原告，原告起訴為什么不能叫欠款糾紛？按照非專業的理解，借款糾紛發生的前提是借錢的行為，然后才可能談得上還錢的問題。如果是因為其他原因產生的債權債務關系，那么，就屬于其他合同糾紛或者侵權糾紛，但是不屬于欠款糾紛。但是在勞動報酬糾紛中，實際上被告方也是因為欠原告的工錢而被起訴的。第二個案例也是同樣的情況。雖然也是因為欠款引起糾紛，但是法院根據欠款的原因，將其歸為合伙糾紛，從而導致了案件在舉證責任以及判決結果上的顯著差別。15
正是通過將不同的社會事實安置在不同的法律主題詞下，法律和司法有可能使社會事實逐漸理性化和類型化。它之所以有這一力量，是因為它取消了具體社會事實的語境。在日常生活中，語言總是語境性的。16 我們日常生活中都有這樣的經驗，當我們聽陌生人談話時，我們可能知道他們話是什么意思，但可能不知道他們為什么要這樣說。吉爾茲建構的文化概念也是時間－空間－意義三維的，具有時間與空間的維度。而在法律主題詞的組織框架下，具體情境中的個人的具體特征或人際的具體關系都消失了，時間和空間平面化了，不再具有任何意義。法律主題詞的意義是超越時空的，它更多的是指向自身，即自我指涉（self-referential），很難說它指向的是具體的社會事實。它是獨白式的，而不是對話式的，它強行把社會關系納入到自己的話語體系中。在法律和司法中，當事人之間的具體互動關系是法律不予關注的，在法律術語和主題詞中，沒有歷史，沒有空間，有的只是單純的意義。這種意義是法律上的，職業的，這典型地體現了吉登斯所謂的現代社會的時空抽離機制的高度完善。法律術語構建了一個新的人文世界。在這里，一切被法律視為關鍵性的、重要的行動都成為一個個的術語，在法律世界中井然有序地排列著。蘇力指出，在法律世界中，人們的日常行動從前臺撤退了，成為一種背景，注釋著法律概念和命題，這個世界將成為一個主要由抽象的符號、概念和命題連接的網絡，而不是象先前一樣，是一個主要由行動聯結的網絡。17 在司法中，以司法主題詞與以日常用語的為組織事件原則有很大區別，對事件的敘說方式、組織、重點都存在著重大差別。正如韋伯所說，在司法中，無法用法律語言合理地解釋的因素，在決定法律問題的過程中屬于不相干的因素，不應當予以考慮。18 韋伯進一步認為，在法律術語與生活術語相疏離的情況下，即便使法典大眾化，人人都可以理解法典和運用法典，這些努力仍然是徒勞的，它無法改變法律是一門專門知識的性質。法律的形式主義特征仍然會繼續向前發展。由此可見，法律的形式化特征與外行人的穩定預期存在著矛盾。19
