時間：2023-05-30 10:35:48
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程風險評估的核心問題，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞]風險數據庫 風險辨識 風險評估
一、引言
利用現代計算機軟件技術，可以提高建設工程項目風險管理的信息化程度，實現風險管理體系的集成化、動態化、高效率和實用性。工程風險管理中的一個重要理念，就是充分利用工程中得到的各類風險管理信息，并對這類信息進行收集、整理、分析、記錄、歸檔等登記工作，在此基礎上，一是對已建工程中的風險事件、風險原因、風險因素、風險應對措施進行分析，二是對擬建工程的風險辨識、風險評估、風險決策、項目實施過程進行風險監控，這對于工程公司各職能部門和項目管理團隊相互傳遞信息、有效控制風險非常有效。
關于風險數據庫系統，國內外很多學者進行了相關研究。sJ Simister(1992)在風險管理技術及其應用的著名調查中表明，目前工程風險管理技術眾多，核查表、MC、PERT、敏感性分析等，許多技術均有相應的軟件支持，使得這些技術在工程上的廣泛應用成為可能。為了實現動態風險管理流程以及各類風險管理技術的集成和綜合應用，工程風險數據庫的研發受到了重視。Barry LJ(1995)和Ward s(1999)提出了風險庫的構建，williams(1994)，Carter R(1995)和Ward s(1999)研究了風險庫應該包括的內容，V，Carr(2002)和Fiona D，Pa~emon(2002)設計了PRR(ProJ‘ect Risk Registers)風險登記管理系統，該軟件將風險管理分成risk plan和risk proce~兩個模塊，通過風險辨識員、項目經理和風險管理委員會三層風險管理機制對風險進行管理。國內風險庫的研發正處于起步階段，主要集中在隧道、地鐵等地下工程建設領域，如黃宏偉等人(2006)著手盾構隧道施工動態風險庫的開發，陳潔金(2009)進行了下穿既有設施城市隧道施工風險管理與系統開發的研究。
二、工程風險數據庫的構建
1、工程風險數據庫的基本流程(見圖1、2)
2、工程風險數據庫的基本功能
(1)為工程項目風險辨識提供信息參考。工程項目的風險環境和出險規律具有相似性和個性化的特點，因而項目風險管理中存在很多成功的經驗和失敗的教訓，通過廣泛調研、收集資料、文獻研究、專家研討等方法，對工程建設過程中存在的風險事件、風險因素或原因、應對措施進行歸納、總結，形成風險信息庫的基礎資料。結合擬建項目的建設環境、項目特點、建設管理現狀等，在風險信息庫中進行逐項對比分析，辨識可能出現的風險因素，形成風險辨識清單。
(2)對工程項目進行風險估計和評價。大型工程項目的風險環境繁復多變，對擬建項目各個階段風險因素發生的可能性大小、可能造成的損害程度、風險因素的共同作用和綜合后果，以及這些風險對項目實施的影響，項目主體能否接受等問題進行評估是風險管理的核心問題。風險管理庫可以實現風險評價相關數據的收集，包括主觀判斷數據、客觀統計數據、理論模型等，結合當前項目的風險特點，建立風險評估模型，對風險發生的概率和后果進行估計，對風險量進行評價，最終形成風險評價報告。
(3)為工程項目風險決策提供信息參考。在對工程項目風險分析的基礎上，利用風險管理庫對風險應對提出建議，使風險管理主體在規避、轉移、減輕、自留等眾多對策中，結合風險決策者的風險態度，迅速做出科學合理的風險決策，力圖使風險轉化為機會或使風險造成的負面效應降低到最小程度，形成風險處置報告。
(4)對工程項目進行風險控制。在工程實施過程中，利用風險信息庫和風險管理庫對風險進行實時監控，進行風險預警和風險應急管理，對風險事故進行統計和分析，形成風險監控報告。對產生的新風險因素和應對措施，及時補充完善到風險信息庫中，實現動態管理。
三、工程項目風險數據庫實現方法
1、基于風險數據庫的風險辨識
基于風險信息數據庫的風險識別模塊的工作原理是：首先輸入當前項目的相關特征信息，然后運用WBS方法對擬建工程項目工作進行分解和編碼。其次調用風險因素分類子系統，運用WBS-RBS方法，對風險進行多方法、多角度的識別。最后，輸出初步識別的項目風險清單，并進行初步的定量分析，在項目資源約束、風險管理目標計劃(造價、工期、性能、安全、健康、環境)的制約下，探討風險事件發生的條件，預測風險發生的概率大小、損失大小、風險量大小，并提出風險應對方案，直到確認沒有新風險為止。
風險辨識系統總體分析模型如圖3所示，可以看出，工程項目風險信息數據庫的風險識別模塊從資料準備開始，經過項目調研、風險識別、風險審核三個階段，最后才落實到風險清單。這一過程在項目風險管理全過程當中反復進行，其實質就是在不斷發現問題解決問題，推動項目風險管理向更高的層次發展；同時識別過程的四個階段運用了PDCA的原理，構成了連續有機循環的系統，更加重視項目管理知識的積累應用，從而不斷充實與完善風險信息數據庫，使得工程項目的風險辨識變得更加科學，更具有可操作性。
2、基于風險數據庫的風險評估
工程建設項目因其自身存在大量的風險因素特點，建立風險評估模塊并保存項目風險評估數據十分有必要，有了龐大的數據作為支持，風險評估的客觀性、可信f生就有了保障。其次，風險評估模塊中包含的各種理論模型有助于對風險的評估，調用過程十分簡單、快捷，專家系統可以發揮其自身經驗，輔助風險評估過程的順利完成。最后，風險評估中包含的運算相當復雜，風險評估系統基于計算機的運算能力，可快速地完成評估所需的所有運算過程。
本文設計的風險評估模塊是建立在經過風險辨識的風險清單和風險評估智能系統兩大部分基礎之上的，系統的建立可以基于商業風險評估軟件，也可以自行設計、開發風險評估程序。總而言之，數據基礎越客觀、完整、有效、統一，智能評估系統越便捷、適用，風險評估過程就會開展得越順利。風險評估模塊的數據流由四個過程組成，依次為數據準備、數據來源、評估系統、結果顯示，如圖4所示。
數據準備：將經過風險辨識后的項目主要風險因素作為數據準備，并選擇評估標準。
數據來源：根據歷史評估數據、理論模型、專家經驗以及待評估內容，判斷選用何種數據來源。
評估系統：根據數據判斷，選取風險評估方法，從軟件(方法)系統中選取相應商業軟件或自建程序，進行風險評估。 結果顯示系統：將評估結果轉化成圖表或各種易于查看的形式，進行顯示。評估系統部分由三個部分組成，依次為用戶需求、專家系統、軟件(程序)系統。
用戶需求：用戶以其評估需求填寫指定需求表，生成需求程序。
專家系統：在已有風險評估模型的基礎上，結合該領域專家處理問題的知識、經驗，借助信息技術和人工智能方法構建而成。該系統的重要性在于使得系統從此擁有專家的能力，以促進風險的定性和定量分析，并能提供較正確的計劃、建議、決策等。該系統一是利用專家經驗分析風險適用的評估方法，二是選取合適的風險評估工具，三是一些評估過程中的數據需要通過專家調查法得以完成，四是對評估結果進行修正。
軟件(程序)系統：構建方法一：將商業風臉評估軟件(@Risk、Permmster、Crystal Ball等)嵌入軟件系統，現有的風險評估軟件因其較為完善的設計和實踐驗證的實用性、穩定性，嵌入后即可立即開始運行，但商業風險評估軟件同時存在費用高、難以和系統中其余部分協調統一、不同軟件兼容性差等問題。構建方法二：自行謝十、開發風險評估程序，優點是將多種風險評估方法收錄進同一軟件，與本風險評估系統的兼容性好，缺點是技術含量高，同時需要較高的開發成本。此外，自行開發的程序應含有評估工具系統，例如：層次分析法中的標度法、平均隨機一致性指標、模糊數學法中的隸屬函數、蒙特卡羅法中的概率分布等。所要評估的風險按照軟件中預定的程序進行風險評估，并得出評估結果。
四、實證研究
以國際EPC水泥工程風險管理為例，構建工程風險數據庫，數據庫的模塊結構如表1所示，部分功能界面如圖5所示。
關鍵詞:水利工程 服務 模式的特點
中圖分類號:TV61 文獻標識碼:A 文章編號:1672-3791(2012)07(a)-0157-01
1 廣東水利工程BT模式的特點
廣東水利工程BT模式是廣東省水利廳為了解決地方政府水利項目配套資金不到位的老大難問題,在現有公共項目BT模式的基礎上發展創新,提出的一種符合廣東水利項目特點的水利工程投融資建設(BT)模式。與通常意義上的BT模式相比,廣東水利工程BT模式主要有以下特點。
1.1 由地方政府提供投融資方項目貸款的抵押物
通常意義上的BT模式是由投融資方負責籌集建設資金和項目建設,項目建成后移交給業主,業主按合同約定在回購期向投融資方支付回購款的過程。在投融資方的融資過程中項目業主不參與,業主只需要按照合同的約定在規定的回購時間內(通常在3～5年內)向投融資方支付回購款。為了防范回購風險,業主需向投融資方提供回購擔保。
廣東水利工程BT模式中,投融資方以項目貸款方式向銀行貸款,但貸款的抵押物由項目所在地方政府負責提供,這樣就將項目法人提供的回購擔保與貸款抵押物合二為一,減少了BT模式中資產的占用,簡化了回購擔保資產評估的工作量,也大大減少了投融資方的風險。
1.2 通過銀行的專業服務有效控制投融資風險
廣東水利工程BT模式中,銀行作為金融服務的專業機構,在資產評估、風險評估等方面具有豐富的經驗,這些經驗是一般的投融資單位不具備的。融資銀行通常在項目正式啟動前就介入,通過對地方政府提供的貸款抵押物價值評估和地方政府還款來源的風險評估,彌補了投融資單位在風險評估方面的不足,有效地控制了BT項目的回購風險。
1.3 是一種適合續建工程的BT模式
針對廣東省城鄉水利防災減災工程項目實施的實際情況,廣東水利工程BT模式有效地解決了續建工程采用BT模式的問題。主要表現在以下幾點。
(1)合同價格。水利工程建設試行BT模式,原則上采用設計概算總承包方式。但考慮到水利工程試行BT項目大部分屬于續建工程,項目法人也可靈活采用綜合單價或定額單價承包,工程量按實結算。
(2)續建項目采用BT模式的融資額確認。試行BT模式建設的項目大多立項時間早,存在項目超概算現象,同時大部分為續建項目。為加快建設進度,由項目法人委托具有資質的單位編制項目BT建設涉及范圍內的概算,由上一級水行政主管部門核準,作為項目融資額的依據。
2 廣東水利工程BT試點項目的招標的重點、難點及對策
2.1 廣東水利工程BT試點項目招標模式選擇
由于廣東省水利項目的建設工期很緊,按廣東省委省政府的要求,防災減災項目必須在2010年底前完工。為了有效地縮短項目準備階段的時間,在水利工程BT試點項目的招標模式選擇上采用了投融資方和施工單位捆綁招標的方式。
由于招標方案中涉及到項目投融資和施工建設兩部分內容,如果面面俱到來設計投標條件,勢必造成招標文件的內容十分繁雜,重點不突出,也不符合目前招標評標的實際情況。考慮到本次試點項目基本上是堤防工程,施工的技術難度不大,因此招標方案以潛在投標人的投融資能力為重點,著重考察潛在投標人的財務狀況、投融資能力、承擔風險的能力和企業信譽。
為了確保招標過程的順利實施,我們全面分析了經常在廣東投標的滿足項目施工資質要求的潛在投標人的基本情況,針對施工單位投融資能力和承擔風險能力均有限的實際情況,確定投標人可以采用聯合體方式,并合理的確定了投標人的資格條件。這樣就確保有足夠的潛在投標人參與競爭,有利于招標的一次成功。
2.2 招標文件的合同架構
由于廣東水利工程BT試點項目要同時解決招項目投融資方和施工建設方兩個不同層面的主體,招標文件的合同架構以及相關方在BT項目中的法律地位的確定成為招標過程的核心問題。
廣東水利工程BT試點項目的投融資是要解決地方政府配套資金不到位的問題。地方政府作為項目投資的主體,在水利工程BT試點項目作為借款人,項目的投融資方負責籌集資金用于項目建設,是債權人,地方政府根據約定以其財政收入(包括水利規費等收入)償還該債務。
廣東水利工程BT試點項目的施工建設的實施主體是項目法人。在BT試點項目中,項目法人只負責施工合同的履行,根據合同約定及時支付項目進度款(而不需要理會項目資金的來源)。
為了在招標文件中將上述兩個層面的內容有機結合起來,在合同架構中采用將項目的投融資建設和回購作為主合同(簡稱BT協議),將施工合同作為附合同的做法。在BT協議中明確雙方在BT項目中的權利和義務,突出描述項目投融資資金的籌集和回購事項,對施工合同中的合同價格、風險承擔、材料價格調差等核心問題只進行原則性的表述。
2.3 招標中相關方法律地位的確定
由于水利工程BT試點項目涉及到地方政府和項目法人兩個不同的主體,部分BT項目采用多項目捆綁招標的方式,存在多個不同的項目法人,如何合理確定招標人成為招標過程首先需要明確的問題。在實際操作中,考慮到地方水利部門是地方政府的職能部門,同時也是項目法人的主管部門,因此在水利工程BT試點項目招標中選擇地方水利部門作為招標人,或者由水利部門與項目法人共同作為招標人,受地方政府的委托負責招投標工作以及項目法人之間的協調工作。
2.4 為業主做好參謀,積極穩妥的推進BT項目招標工作
由于水利系統推行BT模式是一個新事物,地方水利部門在試點項目推進過程中最大的問題是不了解BT模式。作為招標機構首先要做的工作是向地方水利部門解釋和說明水利工程BT模式的內容和特點,讓他們了解采用BT模式的優點、缺點以及存在的風險。
BT項目的投融資資金的籌集以及還款是地方政府的責任,是否采用BT模式的決定權在地方政府。水利部門通常作為BT項目的發起人,需要把BT項目的投融資建設方案上報地方政府,地方政府需要征求發改、財政、建設等相關部門的意見,研究BT模式雙方的權利和義務是否在公平合理,落實項目貸款的抵押物和還款的財政資金來源等事項。在這個過程中,招標機構要充分發揮其專業技術能力,及時準確的為地方政府提供BT方案條款確定的依據、對地方政府的有利、不利的地方和潛在的風險,為地方政府的決策提供全面的、完整的、有價值的參考信息,以滿足地方政府的決策要求。
關鍵詞：質構隧道；施工風險；對應措施
中圖分類號：U45 文獻標識碼：A
盾構法施工技術在一些經濟發達的國家運用已經相當成熟了，由于可以在較大范圍的工程地質和水文地質條件下使用,機械化程度高、施工速度快、安全、無噪音，在我國城市地鐵建設中得到了廣泛應用，成為我國城市地鐵建設中的主要施工方法。因此，對盾構隧道施工當中所出現的問題作分析統計是很有必要的。雖然盾構隧道施工用于地鐵建設的情況很多，然而由于盾構法施工在我國應用時間不長，加上盾構技術復雜，施工工序多，使得盾構在施工中暴露出不少的問題，各種事故頻繁發生（圖1）。工程事故的發生不僅造成經濟損失，影響整個工程的工期，產生一定的社會影響。施工質量和不必要的人員傷亡，還會對城市地鐵隧道施工進度和城市形象產生一定的影響。因此，隨著城市地鐵的蓬勃發展和盾構隧道施工工藝的不斷改進， 必須要強化對盾構隧道施工風險的認識，分析事故發生的原因，加強盾構隧道施工的安全管理，規避盾構施工風險，不斷地完善和提高盾構隧道施工的安全性。
1. 施工中常見的安全事故
1.1盾構施工中常見事故：
1）地面塌陷 2）房屋開裂或倒塌 3）隧道范圍內管線斷裂或損壞
4）周邊構（建）物結構損壞
圖1 地鐵盾構施工中常見工程事故
1.2安全事故統計
盾構施工本身是一項技術含量高、受影響因素多、施工難度大的技術工作。雖然政府加強管理、建設單位嚴格要求、施工單位科學施工，但地鐵施工事故還是屢屢發生，并且層出不窮，不僅造成了大量人員傷亡和財產損失，而且還造成了很惡劣的社會影響。通過對北京、上海、杭州、廣州、深圳、成都、西安等地有重大傷亡的地鐵施工事故進行統計，發現近幾年各地地鐵事故頻發且呈逐年增加的趨勢。
1.3安全事故頻發原因分析
地鐵工程在施工階段出現的安全事故一般是由多方面因素引起的，不確定性因素很多。對一些工程項目安全事故的分析統計，概括起來主要包括以下方面：
1）工程地質及水文地質的復雜性：工程所在區域的工程地質、水文地質條件復雜,表現出很大的隨機變異性；同時地層中還存在大量水的活動與作用。在地質勘察過程中，受到各種因素、施工條件的限制，勘察結果不可避免地與現場情況有一定的差距。
2）工程建設周邊環境（建筑物、道路和地下管線等）的復雜性：地鐵一般修建于城市中心，地鐵工程周邊的地面建（構）筑物和環境設施十分復雜。各種建筑物資料及管線資料勘測不全、調查不詳或是因有關部門無法提供準確資料，使施工的危險性和不確定性增加。
3）工程前期準備不充分，工期偏緊:許多地鐵項目前期工作不充分，技術準備不足，地鐵工期緊，往往要用3-4年建成20km的地鐵線，盲目追趕工期，使安全機制變形，最終導致安全事故的發生。
正是由于以上及其他方面的原因, 使近幾年城市地鐵隧道工程事故頻頻發生,而且事故造成的危害也越來越大，產生了一些不好的社會影響。
2. 盾構隧道施工風險研究的必要性
隧道與地下工程與其他工程項目相比，由于具有隱蔽性、復雜和不確定性等突出的特點，投資風險大，無論是設計、施工、決策都會遇到很多困難和障礙。尤其是在城市繁華或周圍環境復雜的地帶，隧道與地下工程的施工及運營要涉及到過多的拆遷、對周圍環境及管線的影響，如果決策考慮不周，在其規劃、設計施工和運營中均會對社會和國家造成不必要的重大的損失和不可估量的社會負面影響。例如在上海地鐵四號線2003年7月1日發生的重大工程事故已給我們敲響了警鐘。因此規避盾構施工風險已經成為了亟待解決的核心問題。為解決這一問題，就必然要借助風險評估和決策理論。風險評估可以對這些不確定因素進行分析，將不可預見的風險因素轉化為定量的指標，并通過計算風險效益來選擇風險控制措施，降低各種施工風險，以達到安全、經濟、高效的施工目標。
風險評估研究的最終目的是為決策提供依據，從決策者的角度來說，其價值可以體現在決策者決策時信心地增強、對工程進展情況的掌控以及對資金流向的有效控制上。而工程風險研究的最高境界應該是實現“工程精算”，也即所有的風險子項均可由費用損失來表示。因此，對決策者來說，風險評估能夠把決策變得簡單化。如何對工程風險進行控制，在盡可能安全的情況下獲取最大利益，這也需要對風險控制措施的風險效益進行評估。
3. 盾構隧道施工常見事故的規避措施
3.1盾構進出洞施工風險的規避措施
國內盾構施工經驗表明，盾構進出洞過程中，最大的風險為洞口土體的穩定，目前國內多起盾構法隧道施工事故均發生在盾構進出洞上。端頭加固效果不好，會造成洞口面流水，甚至導致盾構出洞時工作面出現大面積塌方，更嚴重可能引起地面沉降，危及周邊建筑物的安全。為此,應制定有效措施，保證盾構順利地通過進出口地段。
1）認真研究盾構進出洞端頭的地層條件，保證盾機進出洞端頭地層加固長度不小于盾構的長度，對土體開挖面穩定性不是很好的地段，還要采取降水的措施進行加固。
2）洞口打開前，必須對地層的加固效果進行檢驗，保證符合規定后方可打開。如果檢驗不通過的情況下，要采取措施直到符合了項目標準后才能夠繼續施工。
3）在始發階段，由于盾構機推力較小、地層較軟，要注意防止盾構機叩頭。
3.2開挖面失穩風險的規避措施
在有微承壓水的地段，一旦土壓力設置不合理，容易引起開挖面失穩、流砂現象，更嚴重會直接危害到地面安全，為此應采取有效措施，防止開挖面失穩。
1）可在正式掘進之前，采集區間地層碴土進行改良實驗，以取得第一手較為合理的參數，使開挖下來的渣土具有塑性流動性、止水性，并使渣土充滿壓力艙。
2）控制好土倉壓力，防止開挖面失穩及其他問題的出現。
3）控制推進速度和渣土排土量, 維持排土量和開挖量的平衡，使得工程項目能夠有序的進行。
3.3地表發生過大沉降風險的規避措施
地鐵隧道施工不可避免地對土體產生擾動，引起隧道周圍地表發生位移和變形，如果發生過大的沉降，就會危及周圍地面建筑設施、道路和地下管線的安全，因此盾構施工過程中要加強地表的監測，并制定相應的措施防止進一步的沉降。
1）在盾構掘進過程中，應加強對周圍道路、管線和臨近建（構）筑物的監測，并對監測數據及時分析處理并反饋，不斷調整和優化盾構推進參數，做到信息化施工，科學化管理。
2）在盾構掘進過程中,若發生沉降或沉陷，應派專人巡視，嚴密觀察周圍建筑物的沉降變化，根據沉降的實際情況采取相應的措施，不能有一絲的失誤。
3）通過同步注漿以及二次注漿及時充填盾尾建筑空隙和因原有漿液固結收縮所生產的空隙，注漿時應嚴格控制注漿量和注漿壓力，減少施工過程土體變形，使得工程項目能夠順利的完成。
4.結束語
1）盾構隧道建設規模大，施工時影響因素多，施工安全和施工風險更具有挑戰性，作為地鐵建設者有責任由義務在各個環節重視安全工作，提前做好認真細節的評估和預測，依靠科學規范管理不斷提高地鐵建設安全水平，確保城市軌道交通建設健康發展。
2）在地鐵隧道工程施工前應制定好各項應急預案，編制切實可行的應急程序，成立應急組織，備好應急物資，出現事故及時搶救。
3）盾構掘進過程中要根據水文地質情況的變化，密切注視掘進參數的變化并認真分析，在盾構推進時根據實際情況及時調整和優化盾構掘進參數。
4）應該對已有的成功或失敗的盾構法隧道施工案例進行分析統計，成功的案例應該要學習其中一些好的方法，失敗的案例也要從中吸取教訓，避免重復問題的出現。
5）對盾構法施工的工程項目需要采取科學的方法進行管理。對于項目的前期要做好相關的準備工作，統籌好整個工程項目的方方面面，不要盲目要趕工期，要循序漸進的推進。尤其是當新問題出現的時候，有及時的討論，采取相應的措施解決。
參考文獻：
[1]劉仁鵬，劉萬京.土壓平衡盾構技術淺談[J].工程機械，2000
[2]周文波.盾構法隧道施工技術及應用[J].北京: 中國建筑工業出版社2009．
關鍵詞：商業銀行公司治理 風險管理 風險審計
全面風險管理是從戰略目標制定到目標實現的全過程風險管理，隨著現代商業銀行所承擔風險的增加，商業銀行內部審計關注的重點也逐漸轉移到風險管理上來，當今風險審計作為一種新的審計理念，成為備受人們關注的熱點。與其說銀行是在經營貨幣的企業，不如說銀行是經營風險，從風險管理中獲取收益的企業。商業銀行一直在利潤與風險之間做著謹慎和僥幸的選擇，防范和控制經營中的風險，實施全面風險管理戰略，是商業銀行面臨的現實而緊迫的任務。作為現代商業銀行的審計部門，如何由傳統的合規性審計向風險預警和防范為目標的風險審計轉變，合理配置有限的審計資源，提高審計效率與效益，有效發揮審計監督在防范和控制風險中的積極作用，已成為現代商業銀行內部審計面臨的焦點課題。
風險審計的涵義
風險審計，也稱風險基礎審計或者風險導向審計，它是在傳統的賬項基礎和內部控制制度基礎審計上發展起來的一種審計模式，是指審計人員在對被審單位的內部控制充分了解和評價的基礎上，綜合分析、判斷被審計單位的風險狀況及其風險程度，從而把有限的審計資源集中到高風險的審計領域，針對不同風險程度采取相應的審計對策，重點對高風險點進行實質性測試，從而伎內部審計的剩余風險降至可接受的最低水平。與賬項基礎審計、內部控制制度基礎審計相比，風險審計關注點在于對被審單位的風險評估，其審計重心向風險評估轉移，更加關注的是企業的風險管理活動一一是否建立清晰的風險管理戰略、完善的管理架構、全面的風險管理過程和良好的風險管理文化，最終實現風險管理效率和價值的最大化，不但可以保證充分的審計覆蓋面，而且對每一個領域都會根據其風險評價結果有不同的審計頻率與深度，增強了對風險的預防控制作用，風險審計方法的重點是識另q、預防與控制風險。因此，風險審計理論的核心是從分析審計風險入手，通過建立科學的審計風險分析模型，采取定性定量分析方法，量化確定固有保證程度系數，并控制保證程度系數，確定可接受的檢查風險水平，以確保審計質量。
商業銀行實施風險審計方法的壩實重要牲
格林斯潘曾經說過：“銀行的基本職能是預測、承擔和管理風險。”風險審計的本質和根本目標是促進和保障商業銀行業務的穩健發展，促進商業銀行樹立全面的風險管理理念，堅持發展與防范風險并重；適應市場和業務需要，不斷完善風險管理手段，健全風險管理體制，培育風險管理文化，提高風險管理水平，促進業務發展，目標是優化資源配置，將風險控制在商業銀行可以承擔的范圍內，實現風險調整后的收益最大化。
（一）風險審計的理念和方法是商業銀行實施全面風險管理的現實選擇，進一步提升了內部審計的增值服務?風險是商業銀行與生俱來的產物，存在于商業銀行業務的每一個環節當中，商業銀行提供金融服務的過程也是承擔和控制風險的過程，因此，風險管理是商業銀行永恒的主題。在現代金融領域中，能建立良好的風險管理架構和體系，對風險進行全面有效的管理，并以良好的風險定價策略實現價值增長，是影響商業銀行核心競爭力的重要因素，也是實施風險審計的必然要求。國有商業銀行上市后，要在提高全面風險管理能力的前提下保持持續的價值創造能力。
巴塞爾新資本協議和美國反舞弊財務報告委員會的發起組織委員會fcoso)的《企業全面風險管理框架》將全面風險管理概括為對商業銀行各個層次的業務單位和各種類型的風險進行統籌管理，這種管理要求將包含信用風險、市場風險、操作風險和其他風險的各種金融資產與資產組合，承擔這些風險的各個業務單位納入到統一的管理體系中，對各類風險依據統一的標準進行測量并加總，依據全部業務的相關性對風險進行全程的控制和管理。風險審計正是以全面評估風險為基礎，從重要風險點上人手，在深入分析判斷不同層面和業務單位風險狀況的基礎上，確定審計重點，對風險高的業務集中資源重點審計，通過評估銀行風險識別的充分性、風險衡量的恰當性及風險防范的有效性，并在此基礎上提出相應的改進措施和建議，直接影響商業銀行經營戰略的制定，確保商業銀行實現業務發展、風險控制和效益增長的有機統一
（二)采用風險審計的理論和技術、是現代商業銀行審計發展的目標和方向，實現增值型審計轉型需要：當前國際內審發展已進入一個以風險管理和公司治理
為標志的新的發展階段，西方的絕大部分商業銀行在內部審計均采用了風險審計的理論和技術。國際審計師協會主席捷奎林?瓦格娜曾提出：“環境的變化給內部審計師帶來增加價值的機會最多的領域是風險管理的公司治理。”2003年國際內部審計協會對2001年新的《內部審計實務標準》(以下簡稱《標準》)修改后，在內容上也自始至終都貫穿著風險審計的主導思想。
一是在對內部審計的定義中要求內部審計采用一種系統化、規范化的方法來對機構的風險管理、控制及監管過程進行評價進而提高它的效率，幫助機構實現它的目標。二是內部審計的目標要求內部審計參與風險管理。三是內部審計的工作重點要求內部審計參與風險管理。四是標準對審計計劃、審計測試、審計結果、后續審計各個方面都作了和風險相關的明確規范。五是關于剩余風險，《標準》做出了在審計執行主管認為高級管理層接受的剩余風險水平對于機構來說是無法接受時就報告董事會加以解決的規定。這些規定和要求將內部審計的范圍延伸到風險管理和公司治理，所以風險管理已經成為內部審計的主要工作。隨著風險管理導向內部控制時代的來臨，內部審計的工作重點也發行了變化，現代內部審計突破了傳統的監督、鑒證、評價職能的范圍，更多地介入商業銀行有效的風險管理機制和健全的公司治理結構領域。
風瞼審計在項代商業銀行風瞼管理中的作用
(一)風險審計有利于提高商業銀行風險管理水平，促進風險文化建設。風險基礎審計主動發現和控制各項風險，通過對商業銀行業務部門進行風險評估，并按照次序排列風險，集中高風險的項目優先審計。前者試圖阻止不期望的行為發生，這種事先的控制有助于阻止損失的發生；后者試圖檢查出不期望發生的行為，檢查性的控帶l目的是提供損失發生的證據。這兩種類型的控制都是必要的內部控制系統，使商業銀行的內控機制完善、管用。同時，風險審計關注的重點是業務過程中的每一個風險點，涉及所有員工和管理者，這樣有助于形成商業銀行風險文化，從而提高商業銀行全面風險管理水平。
(二)風險審計有利于對風險事件的識別風險審計采用通用風險分析模板及方法，識別商業銀行業務過程的風險和外部環境風險。風險審計人員運用某些分析方法，創造性地進行分析，判斷管理層是否完全識別了企業的所有風險，若有遺漏的風險要提醒管理層加以考慮。
(三)風險審計有利于對風險的反應和控制。在風險反應活動中，商業銀行要根據不同的風險決定要采取的策略和方法，決定是避免風險、接受風險、還是降低風險。如對有相對的風險回報的風險，商業銀行可以考慮接受，但要采取控制措施，才能將風險降低到可以接受的水平，獲得希望的回報。對于這部分風險，商業銀行會采取減少風險、轉移風險或分擔風險的辦法以降低商業銀行承受的風險。風險審計人員的主要工作在于分析、評價風險回報的合理性、減少風險的措施的有效性、以及接受風險轉移和風險分擔的那一方的風險。
(四)風險審計有利于對風險信息溝通和風險管理系統的監控。在風險信息溝通活動中，商業銀行的風險管理要將風險及時有效地傳遞給內部相關人員，以便及時采取相應的控制措施。風險審計人員可以通過評價報告系統證明風險信息被準確、及時地傳遞到相關人員，內部審計報告可以向董事會和審計委員會傳遞風險是否得到有效管理的信息。在監控活動中，商業銀行要對風險管理進行持續監控，通過對內部控制系統的運行的監控和對定期檢查結果及意外事項的處理結果的評價，保證商業銀行對風險管理是一直有效的。風險審計人員可以通過分析環境和風險變化，檢查內部控制系統是否已更新，是否能控制新的風險。還可以通過后續審計管理層對審計中發現的問題及對意外事項的處理情況，檢查新的控制措施是否有效，將分析結果和建議提供給管理層以便改進控制措施。
風險審計在捕國商業銀行規劃與存在問題
(一)風險基礎審計的法制化、制度化規范化建設的道路還很漫長。一是商業銀行內部制度調整工作量大，相關業務制度和操作流程也要進行相應調整；二是支持系統建設難度大，因長期需要具備相應功能的電子化系統作支持，要求商業銀行改進現有業務系統，并開發建設風險評估系統，風險評估系統的建設包括業務流程、歷史數據收集、參數選擇等需要大量投資和時間準備。三是短期內風險審計人員素質難以提高。風險審計人員需要精通包括審計、會計財務、法律、邏輯學、信息學、系統論、管理學等專業知識，懂得運用經濟、數理、計算機等專用分析手段來預知和減少風險，每位風險審計人員達到運用自如的水準尚需時日。
(二)審計證據的較高要求增加風險審計取證的難度風險基礎審計必須獲取充足的、可靠的相關的證據以判斷，而目前我國商業銀行風險基礎審計缺少可供遵循的標準和程序，且審計取證的渠道和方式多樣，因此，審計人員一般都需要提高調查樣本代表性和增大調查樣本
的方法，以增強對總體風險推斷的準確性。
(三)風險審計技術手段落后，難以適應工作需要。計算機會計信息系統、信貸管理系統的廣泛應用和發展，大大增強了審計的及時性，事后審計；逐步被實時審計所代替，這與針對經營全過程的風險基礎審計不謀而合。在我國，商業銀行審計人員大多數對計算機輔助審計不太熟悉，許多還停留在傳統手工查賬的基礎上，在新技術面前還有些無所適從．審計手段落后，不但增加了審計難度，而且效率低、準確差，嚴重影響了審計作用的發揮，無法滿足商業銀行風險基礎審計工作的需要
(四)協調配臺欠缺，降低了審計結果的運用日常審計中很少利用紀檢、人事及其他部門掌握的信息，審計結束后，除個別項目外一般也不與這些部門交換，致使審計成果在干部考核、任用、獎懲等方面沒有發揮應有的作用，相應削弱了審計的威懾力。
我國商業銀行發展和完善風險審計的對策
(一)正確認識風險基礎審計在銀行公司治理結構的重要作用，為風險審計的發展刨造良好的環境商業銀行公司治理的核心問題是委托人(股東、投資者、管理者)如何激勵和約束人(經理層)、積極有效地完成受托經營管理責任，以確保股東或投資者財富最大化。顯然僅僅通過財務審計，委托人難以全面了解人是否有效履行其受托責任，而風險基礎審計有利于減少信息不對稱性，較為全面地提供委托人所需要的有關經營管理活動方面信息，大大遏制了“道德風險”的發生，增強了經營管理的透明度，從而達到控制和抑制“內部人控制”的目的，同時，通過風險審計可以有效地判斷人的業績和能力，評價人對受托人責任履行情況，促進人提高經營管理效率因此，風險審計是商業銀行公司治理結構的重要組成部分，是完善公司治理結構的“四大基石”之一。
（二)抓緊制定風瞼基蒯{計；，立則盡快完善評價標：停體系要吸收借鑒美國、英國、典等發達國家的先進經驗，抓緊研究制定我國的風險基礎審計準則，這是開展風險審計的當務之急。風險基礎審計準則的制定要遵循“銜接”、“配套”、“務實”的原則，注意解決好前瞻與現實的矛盾，接軌與國情的矛盾。逐步探索和完善風險審計的評價標準體系，量化評價指標，為不同項目之間的比較提供依據
(三)認真搞好風險基礎審計研究，探索先進審計技術方法。先進的審計技術和方法，是提高審計效率和質量的重要保證要通過傳統方法與現代信息技術的結合，加大風險審計技術的研究力度，特別要注重探索完善審計抽樣、內控測評、風險評估等方面的方法和技術產。在風險審計的方法和技術的研究中，要實行科研人員與實務人員、科研與調研、審計人員與項目工程人員相結合的辦法開展，以增強實用性、指導性和前瞧性。
關鍵詞：PPP模式 機遇 風險 施工企業
PPP模式是目前新興的一種基礎設施項目融資的模式，其主要特征是將政府與企業的利益融為了一體，實現了項目融資與基礎設施供給的有效結合，是我國基礎設施建設領域改革的重大舉措。施工企業PPP項目在運作過程中也面臨著很多的機遇與風險，以下對施工企業PPP投資項目的風險防控進行簡要探討。
一、PPP模式為施工企業帶來的重大機遇
（一）PPP模式有利于企業創造更好的品牌效應
相對于一般的鐵路公路項目，以城市基礎建設為主的PPP項目擁有更廣的知名度，一個成功的PPP項目帶來的社會效益和經濟效益遠遠高于企業的投入各項資源總和，有利于企業獲得良好的市場聲譽。
（二）PPP模式有利于企業完善上下游產業鏈
PPP項目的運作給施工企業提供了打通投資、設計、總包、施工、運營一體化的機會，推動了企業實現縱向一體化的進程。施工企業由原來單一的施工承包商變成了集投資商、設計商、承包商、運維服務商為一體的綜合角色，企業的經營渠道得到了拓展，有利于做大做強企業。
（三）PPP模式有利于高素質人才的培養
PPP模式下，企業需要懂投資、會設計、精預算、善管理的綜合性人才才能滿足項目運作的要求，倒逼企業招聘、培養、選拔使用更多的綜合性管理人才和技術專才，促進了企業人力資源戰略的實現。
（四）PPP模式有利于經濟效益的持續增長
成功的PPP項目運營可以為企業帶來持續的經濟利益，優質的工程質量和合理的運營維護價格勢必產生更強的輻射效應，有利于企業市場份額的進一步拓展和可持續發展。
二、施工企業PPP項目運作中面臨的風險
（1）可行性研究階段存在的風險，如：公眾反對風險、征地拆遷風險、項目的經濟與技術風險、規劃缺陷風險等，后三個風險是項目在可行性研究階段所需要重點考慮的風險源。
（2）融資階段存在的風險，如：融資結構風險、通貨膨脹與貨款利率風險、項目對銀行的吸引程度風險、銀行貸款中斷的風險、合作方風險等。其中的合作方的風險主要包括公募私募基金、私營企業、保險公司、銀行以及地方政府合作風險，這些風險的存在將會直接影響到項目融資的成敗。
（3）項目設計階段存在的風險，如：項目周期風險、批準設計的時間太長、項目設計頻繁變動、設計缺陷等。
（4）正式施工階段存在的風險，如：通貨膨脹率加大與工程變更帶來的風險、工期延誤風險、質量風險、工程建設資金不到位造成的風險、安全事故風險等。在PPP模式下，施工企業在面臨此類風險時，不僅需要站在承包商的角度來看待這些風險，還應該站在管理方和投資方的角度考慮風險。
（5）運營過程中的風險，如：服務價格變化與市場需求量減少、利率提高、運營者經營能力有限、產量低、在PPP項目合同期內終止、運營安全事故、環境污染等風險。一般情況下，施工企業往往都是將風險評估的中心放在施工階段，而對運營階段的風險關注并不大，但是在PPP模式下，施工企業應該加大對運營階段的風險關注，因為這一階段是決定還本付息加贏利的關鍵時期，這直接關系到PPP模式運營的成敗。
（6）移交階段的風險，如：移交失敗的風險、工程使用價值降低的風險。施工企業應該提前對這一階段的風險做好評估。
三、PPP模式下施工企業應對風險的有效策略
（一）充分開展PPP項目的前期調研與論證
施工企業要切實轉變以往風險意識淡薄的積習，充分開展對PPP項目的可行性研究工作，公開招聘國際國內專業的咨詢機構，對法律法規、政府資信、PPP項目的規劃許可、社會效益、融資風險、施工成本、運營維護、移交終結等各個環節存在的風險進行全面的評估，
切實考察項目的可實施性，按照國家法律、企業相關管理制度履行集體決策和審批程序，避免為盲目追求產值和社會效應做出錯誤的投資決策。
（二）充分重視特許權項目協議條款的簽署
特許權協議是PPP模式中存在的一項非常重要的協議，協議規定了企業與政府之間的關系、對風險的分擔、各自所享有的權利與承擔的義務等，核心問題是產品定價和服務標準的條款，國家發改委在頒布的系列政策中指出要加大對產品服務成本與投資成本的監測，盡快理順產品的價格問題，避免項目法人隨意定價，出現不合理獲利情況的產生，另外也要盡力規范價格行為，以便提高政府定價的科學性。鑒于政府在PPP項目中的強勢市場地位，企業應該高度重視特許權項目的條款規定，并予以審慎評估。
（三）加強溝通協作突出主業優勢
PPP項目大多是公共投資設施項目，事關民生福祉，社會影響巨大，施工企業要充分發揮主業優勢，嚴控質量工期目標，充分關注環境保護，資源節約和循環利用，爭創優質工程。同時，加強與政府相關部門的業務溝通，充分依靠政府協調處理項目運作中存在的棘手疑難問題，與政府友好合作，提高企業的形象，以現場保市場，取得正當合法的經濟利益。
四、結束語
總之，在城市基礎設施建設任務逐年增加的情況下，引入PPP模式，不僅可以幫助政府解決基建資金短缺的問題，還能夠帶來巨大的社會效益和經濟效益。因此在政府部門推動的這輪投資中，施工企業采用PPP模式運營，只有充分重視投資項目的可行性研究，合理掌控項目各個階段的運營風險，才能獲得更多的經濟效益，實現更好更快的發展。
參考文獻：
1施工前質量控制重點
首先做好圖紙審核的控制。圖紙是施工質量控制的依據，因此圖紙審核質量控制十分重要。其主要內容包括圖紙與說明的齊全性；圖紙中是否存在遺漏、差錯或者矛盾；圖紙表示方法是否清晰，是否與標準要求相符；材料來源是否有質量保證，是否可取代；對施工工藝及施工方法的可行性、合理性進行論證，保證與質量要求相符；對施工圖、說明書中涉及的標準、圖冊、規范及規程等進行審核。其次，做好施工現場的控制。臨時設施要提前修建，對施工機具進行安裝、調式，試驗機具進行標定，進行施工測量，并對測量資料進行復核；收集相關材料，且開工前必須進行試驗檢測。再次，做好施工組織設計的控制。施工組織設計的主要內容包括編制說明、施工組織機構、施工平面布置圖、施工方法、施工詳圖、施工計劃及進度控制表、質量管理要求、安全生產及環境保護等多項綜合性內容。最后，控制測量數據質量。對承包商的基礎技術數據進行檢查與校驗，對每項參數進行逐一審查、落實，發現不足之處要及時通知承包商做出修正，直至滿足質量要求為止，否則不得進入正式施工階段。
2施工過程中的質量控制
施工過程中的質量控制主要針對人、機、料、法、環等幾個方面，而其中人員控制、材料控制又是重中之重。首先，施工人員的控制。從某種程度上講，所有質量問題均可歸結為人的因素，因此施工人員的控制是質量管理的核心問題。要對入場施工人員的資質條件進行檢查，保證其與施工工藝所要求的資質條件保持一致；所有施工人員均根據現場質量管理人員要求的工藝流程及質量標準進行施工，認真填寫施工原始記錄表及施工日志。其次，施工材料的質量控制。對供應商的生產資質進行全面評估，對其材料供應情況進行調查，主要指標可參考交貨期、材料質量檢驗報告等；分析供應商質量管理體系是否能保證材料質量；建立材料供應商檔案管理制度，對一些資質差、質量無法保證、交期無法保證的供應商堅決拉黑。做好入場材料管理，針對原材料、半成品等進行全面的質量檢查及控制；主要材料必須嚴格按照既定的檢驗頻率進行送檢，重要材料一定要堅持“先檢后用”的原則。再次，做好施工機械的控制。入場機械必須配備對應的出廠證明及質量保證書；機械設備要具備安裝調度及試運行質檢記錄。
設備操作人員要嚴格按照操作規范進行規范、正確的操作，實行“三定”制度，即定機、定人、定崗；全面落實責任制，由機械原因導致的施工質量問題可追溯至個人。機械設備操作人員要做好設備的保養工作，保證其運行的可靠性與安全性，延長設備使用壽命，保證設備的經濟效益。最后，其它因素的控制。方法控制主要針對具體的施工工藝而言，此處主要針對測量控制進行重點討論。施工前要復核承包商的路線放樣，不合格即要求返工。測量驗收已完工工程的相關幾何指標，包括高度、寬度、橫坡、曲線半徑等，如與設計要求不符，則要及時修正。
3竣工階段質量控制
橋梁工程竣工驗收要進行最終檢驗與實驗。質量管理人員要對質量評定表中的相關數據進行收集、整理，參照國家標準進行數據分據，從中分析工程產品是否存在質量問題，如發現問題要及時分析原因，并做風險評估。施工質量評價內容包括分項工程、單位工程、分部工程；相關技術管理人員進行材料的收集整理，并收集設備及構件的質量合格證明材料、相關實驗數據、隱蔽工程數據記錄、施工記錄等。一些試塊、試樣等直接涉及到結構安全，故要實施見證取樣檢測。竣工驗收要組織工程技術管理單位、質量管理單位、施工單位等入場，進行全面的檢驗評價。及時查檢質量缺陷并采取修正措施，直至工程質量與相關設計標準相符，再向發包人、監理單位等提出工程竣工報告。（本文來自于《科技風》雜志。《科技風》雜志簡介詳見。）
4總結
總之，道路橋梁工程施工的質量問題，直接關系到城市公共交通的安全以及市民的生命財產安全，如何提高其施工質量是城市發展的一個重要課題。質量管理單位應做好質量監督工作，嚴把質量關，而橋梁施工企業更應將工程質量放在第一位，認真仔細地做好每個環節工作，從而保證交通運輸的安全性與暢順性。
作者：覃源 單位：玉林市交通機械施工處
[關鍵詞] 復雜金融產品 設計方法 仿真技術
一、復雜非實體產品的定義
根據現代營銷學之父——菲利普·科特勒(philip kotler)的觀點,產品是市場上任何可以讓人注意、獲取、使用、或能夠滿足某種消費需求和欲望的東西。它既包括具有物質形態的產品實體,又包括非物質形態的利益。現代市場營銷理論認為,產品可分成有形產品(實體產品)和無形產品(非實體產品)兩類。
現代產品具有客戶需求復雜、產品組成復雜、產品技術復雜、制造過程復雜、項目管理復雜的特性,可稱為復雜產品。
現代金融服務業如保險、證券和銀行等相關企業提供的產品一般也具有組成復雜、功能復雜和行為復雜的特性,但以服務契約形式而非實體形式,可以定義為復雜非實體產品。
產品設計的最終目標是面對客戶的選擇性市場需求,將基于市場細分的需求概念轉化為高質量或低風險的產品,最大限度地滿足客戶持續變化的需求。復雜實體產品的設計要求產品是在滿足功能需求的基礎上,要求以最快的上市時間、最好的質量、最低的成本、最好的服務、產品創新和最佳的環境保護。
金融服務產品是非實體產品,其最重要的問題是產品的風險性。與實體產品的質量類似,控制產品的風險也就控制了產品的質量。復雜金融產品的特性主要表現在其風險的復雜性,所以其設計和仿真方法也就具有復雜性。
二、金融產品設計涉及的技術和設計過程
1.金融產品設計涉及的技術。在實體產品的設計中,提出了生命周期的概念,其目的是研究產品的市場戰略和設計,涉及的內容涵蓋市場分析和設計開發。包含從產品的需求分析、概要設計、詳細設計、制造、銷售、售后服務、直到產品報廢回收的全過程。軟件產品也不例外,軟件生存周期涉及的內容也包括從問題定義、可行性研究、需求分析、軟件設計(概要設計和詳細設計)、編碼、調試和維護。
與復雜實體產品類似,復雜非實體產品的生命周期涵蓋產品的需求分析、概要設計、詳細設計、售前服務、銷售、售后服務和產品終止等階段和相應指標。其管理技術也是為滿足產品上述指標發展起來的。
2.設計過程。金融業是百業之首,金融領域的產品涉及到銀行、證券和保險等方面。需求分析是復雜金融產品設計的第一步。
(1)需求分析階段。需求分析階段要解決的問題,是讓用戶和金融機構共同明確將要開發的是一個什么樣的系統,其過程包括:
①詳細聽取客戶的反映,確定產品需求,是需求獲取的第一步;
②市場研究,包括市場規模調研,確定市場需求并聽取分銷渠道的反映;
③相關產品跟蹤調查,確定產品的競爭力因素,是需求提煉的過程。
(2)概要設計階段。需求分析階段以后,進行產品的概要設計。這一階段有兩項關鍵活動,即預測產品的風險和全面可行性分析。
風險來自兩個方面。首先是金融產品和服務本身所包含的風險,其次為控制和轉移風險的方法。前者是從金融產品(服務)的風險需要出發,從產品交易雙方進行分析。后者是分析如何控制、轉移風險。
(3)詳細設計階段。詳細設計是制定完整詳細項目計劃、細化產品原型、定義產品詳細特征、產品對系統和管理的影響以及培訓方案。
詳細設計的主要內容是產品定價。產品定價是概要設計的繼續,包括定價原則;定價前提的假設條件和經營管理成本對產品成本的定價三個方面。
(4)銷售和售后服務階段。這一階段的主要工作是業務的風險評估和控制。相當于軟件生命周期中的維護階段,其目的是使金融產品在整個生存周期內保證滿足用戶的需求和延長產品使用壽命。
這一階段中的業務監管過程是基于事后的經驗。將既成事件作為歷史或經驗數據,建立監管模型,或對原有的模型做出調整,從而達到監管的目的。
3.復雜金融產品設計的仿真技術。目前,仿真科學與技術在經歷了上個世紀后50年的飛速發展后,已成功地應用于航空航天、信息、生物、材料、能源、先進制造等高新技術和工業、農業、商業、教育、軍事、交通、經濟、社會、醫學、生命、娛樂、生活服務等眾多領域。由于計算機技術的高速發展,科學計算和計算機仿真已經成為科學研究中除理論研究和科學實驗以外的第三種方法。現在,建模與仿真技術和高性能計算技術相結合,正成為繼理論研究和實驗研究之后的第三種認識和改造客觀世界的重要方法。仿真技術毫無例外地可用于復雜金融產品設計中。
(1)建模:仿真的意義在于模型的有效性,因此用仿真的方法來研究復雜系統,首要問題是對研究的目標對象建立合理的仿真模型,即建模,它是仿真中最基本的工作,數學模型的建立必須有數學知識的支持。將研究對象符號化、公式化,形成理想化的數學方程式或具體的計算公式,然后在數學語言的規范內進行邏輯推導、運算、演算和量的分析,形成數學模型,從而對研究對象形成數學解釋和預測。其次,各類仿真算法也需要數學方法作為基礎。
因此,仿真科學與技術的進一步發展離不開數學模型和數學工具,特別是復雜產品的仿真,更依賴于petri網絡,神經網絡,混沌理論,模糊理論等新的數學理論。隨著數學的發展,能夠更好地為仿真所用,強有力支持仿真科學與技術。
模型的建立還依賴于豐富的數據資源,數據倉庫(data warehouse,dw)的方法就為建模和仿真提供了一個有效的環境。我國金融企業經過10多年的信息化建設,建立并積累了大量的數據資源,基于數據倉庫的建模和仿真是一個個值得注意的研究領域。
(2)選擇合理的仿真算法:猶如算法是計算機程序設計的核心一樣,仿真算法同樣是仿真過程的關鍵。以金融領域為例,現代金融工程的技術內容主要是基于信息系統的分析和綜合對象的建模和仿真分析,其方法在股票、期權、外匯和期貨等領域得到了廣泛的應用。例如,對非實體產品具有風險的復雜不確定性的特點,用確定性方法給出近似解十分困難。擅長對隨機問題進行仿真的montecarlo方法,就是解決這類問題的一種特殊數值方法
(3)仿真優化:分析金融產品的數學模型的性質可知,在同一個問題中經常會出現非線性、不確定性和最優化問題。因此,優化的核心問題也是最大限度地降低產品的風險,優化風險結構,達到控制風險的目的。近年來,隨著計算機技術的發展,涌現了各類仿真優化理論和算法。例如,模擬自然界進化過程的進化算法、遺傳算法和蟻群優化算法都已成為解決復雜優化問題的重要方法。
參考文獻:
【關鍵詞】 建筑工程 項目風險 全面風險管理
目前，我國的很多建筑工程項目在建設管理過程中，因為受到各種風險的危害而導致巨大的經濟損失和社會效益損失。風險已經成為當前建筑工程項目建設失敗的關鍵性因素之一。本文就當前建筑工程項目的存在風險以及管理情況進行簡單的分析和討論，并就如何加強建筑工程的全面風險管理提出自己的建議和看法，從而不斷提高建筑工程的質量，推動建筑企業的快速、平穩、健康發展。
1 建筑工程項目中存在的風險
目前，我國的建筑工程在項目建設管理過程中，主要存在以下幾個方面的風險，具體表現在：
1.1 政治風險
政治風險主要指的是由政治方面的原因和事件引發的風險類型。它一般包括：重大事故所導致的社會風險；出現變動的工程建設法規政策造成的風險；政府機關單位的行政干預等等。
1.2 經濟風險
經濟風險主要指的是在經濟領域當中由各種經濟原因所導致的企業經營利益方面的風險。它通常是由于宏觀上的不利經濟形式以及嚴重的通貨膨脹、上漲的材料價格、較差對策投資環境等因素造成的。具體可以分為兩種類型，即：
1）技術型風險。即由于技術方面的條件不足等原因導致的損失。
2）非技術型風險。即由于組織、計劃、協調、管理等非技術方面的條件不足而造成的對損失。
1.3 自然風險
自然風險主要指的是建筑工程由于其所在地區的不利的自然條件而導致的風險。它一般包括惡劣的地理位置、氣象條件、現場環境等。
2 建筑工程風險管理的現狀
當前，我國的建筑工程項目在風險管理方面主要存在以下幾個方面的問題，即：
2.1 相關的法律法規不健全
目前，我國雖然就建筑工程行業出臺了許多相應的法律法規，給建筑工程的建設管理提供了一定的法律保障，但仍然缺少較為完善的監督機制和法律法規。當建筑市場大環境發生變化時，建筑企業或者相關工程負責人不能及時的根據所發生的情況或者問題予以修改或完善，從而降低了對風險的控制和管理效果。
2.2 企業的風險意識低
當前，在我國許多的建筑投資企業中，對風險管理和控制的意識概念上存在嚴重的認知偏差，有些企業甚至為了減少資金投入而降低對風險管理方面的投資，或者是選擇不恰當的風險轉移方式或者風險自留手段進行風險控制。然而，風險自留所導致的損失有時候會超出企業的承受能力范圍，從而致使整個項目都無法順利的開展。
2.3 缺乏完善的風險管理機制
我國當前的建筑企業大部分在風險管理工作方面沒有完善的管理機制和體系，例如，缺乏職能的明確定位，在內部管理上沒有設置專門的項目風險控制管理部門，風險管理的專業型人才匱乏嚴重，對風險管理的能力不足等等。這些問題和缺陷都導致建筑工程項目在應對所遇到的各種風險時，不能有效、及時的進行處理和解決，對風險的預防控制效果不明顯，從而導致建筑企業不能很好的對建筑工程項目進行建設和管理。
2.4 缺乏有效的風險管理能力
目前，我國有許多的建筑工程在項目的風險管理工作上存在基礎低，步伐慢，技術能力弱等問題。同世界上的發達國家相比，我國的建筑工程在風險管理方面的發展明顯偏慢，企業缺乏專門的風險管理手冊、風險評估報告等等管理措施，對風險的識別能力較低，對風險的防范和處理手段偏于簡單、單一化，缺乏有效的風險應急預案，使得企業在遇到突發風險時不能進行及時、有效的處理和解決。
3 建筑工程全面風險管理的措施
針對建筑工程項目在風險管理中存在的問題，建筑企業要及時的采取有效的措施對可能遇到的風險進行全面化的管理和控制，從而確保建筑工程的順利建設施工。具體措施內容如下：
3.1 建立和完善風險管理的制度體系
我國的社會經濟由于實行市場化的時間較晚，在框架體系的建設上還處于研究、探索的階段，因此，針對建筑行業在制度制定管理上存在的不足，特別是項目風險的實際管理同當前現行的部分法律法規不符合等問題，國家及有關政府部門要根據當前我國建筑行業在風險管理方面的實際情況，建立和完善企業的風險管理制度體系，明顯工程保險在實施過程中的細則內容，并結合國際慣例，構建起一套能夠適應和符合我國當前建筑行業風險管理工作的工程擔保及保險制度體系。
3.2 加強風險管理意識的樹立
建筑企業及相關的工程項目負責人要加強對風險管理意識的樹立和培養，各建筑工程的監理單位以及業主等也要樹立全員化的、科學的風險管理意識，講風險管理意識切實的貫徹落實到工程項目的整體建設過程當中去，從而在意識上加強對風險的防范和管理。同時，建筑工程項目的各部門負責人還要根據風險發生的環節和時間的不同，在工程建設的全過程中樹立起全面的風險管理意識以及相應的法律意識，從而使企業在遇到違約的法律風險時，能夠及時的通過法律的渠道和手段來加以處理和解決，以確保建筑工程的順利建設施工。
3.3 構建企業的內部風險防控體系
建筑企業能夠有效的進行風險抵抗的前提條件就是建立和完善風險管理的責任制度體系，因此，各個建筑企業必須盡快的構建和完善自身內部的風險防控實施體系，科學、合理、有效、切實的對建筑工程的項目風險進行管理和控制，以保證風險防控措施實施的有效性和切實性。同時，各建筑企業還要加強對工程施工圖紙的審查評估工作，盡可能的將不同意見解決在項目施工之前，從而降低施工過程中對工程設計的變更問題。此外，還要加強對建筑工程項目在進度和質量等方面的嚴格控制，強化對相關合同的控制和管理，從而盡可能的將建筑工程項目的風險降到最小程度。
3.4 加強對風險管理技術的提高
建筑工程的項目風險大多具備多樣性、普遍性、客觀性、可變性等特點，因此，建筑企業在進行風險的全面管理時，必須要不斷的提高風險識別的技術和能力，熟悉和掌握企業有可能遇到的各類風險的發生發展規律，并全面、及時的對建筑工程項目的相關風險信息進行收集和整理。同時，企業還必須要適時、合理的進行風險的預防和回避，根據風險發生的規律以及有關的信息，及時在風險發生前遠離風險源，或著通過相關的措施對風險源的發展進行有效的阻止或者中斷，從而有效的降低風險發生的概率。
結語：
總而言之，隨著我國現代化建筑行業的不斷進步和發展，其對風險的控制和管理工作正逐步成為當前建筑工程項目管理過程當中的一項不可忽視的重要核心問題。在當前社會經濟發展過程中，我國有許多建筑工程項目在風險管理工作上存有一些不足和弊端，對整個建筑行業的良性、健康、平穩的可持續發展起到了限制和阻礙作用。因此，各個建筑企業必須加強對工程項目的風險控制和管理，建立和完善工程項目的全面風險管理體系，不斷提高風險管理人員的專業素質和技能水平，從而更好的做好建筑工程項目的風險管理工作，不斷擴大建筑企業的經濟效益和社會效益。
參考文獻
[1] 黎海濤.淺析建筑工程項目風險防范與管理[J].物流工程與技術，2011（07）
[2] 王春浩.我國建筑工程項目風險類型及風險管理對策研究[J].科技資訊，2012（14）
[3] 王志金.基于建筑施工企業工程項目的風險管理研究[J].山西建筑，2010（06）
關鍵詞：送電線路工程量清單報價
一、送電線路工程量清單報價概述
簡單的講，工程量清單報價就是按招標人提供的工程量清單，投標人依據自身的技術、工藝和管理水平等要素計算出對應工程量清單項目的綜合單價（包括人工費、材料費、機械費、管理費和利潤等，并考慮地形與風險因素），同時按招標圖紙計算出施工前后以及施工期間必須或可能發生的各項措施項目、其他項目、零星項目等費用，再加上規費及稅金所形成工程總報價的一種報價方法。
二、送電線路工程量清單報價的優點
多年以來，我國送電線路工程報價主要以《電力建設工程預算定額》和《電力工業基本建設預算管理制度及規定》為依據。
現行電力建設工程預算定額中的人工、材料、機械消耗量和費用計算標準是按全國行業平均水平編制的，其形成的工程造價是社會平均價格，隨著電力建設市場化進程的發展，這種做法不能反映參與市場競爭企業的實際消耗、技術管理水平和勞動生產率，也難以改變工程預算定額中國家指令性的狀況，在一定程度上限制了企業的公平競爭。
推行工程量清單報價模式是滿足我國電力工程造價管理改革的要求，是發展市場經濟、與國際接軌的需要，能推動建設市場的良性發展。工程量清單報價中人工、材料和施工機械沒有具體的消耗量，利潤、管理費沒有統一的取費標準，措施項目、其他項目、零星項目費用沒有具體的計算方式和標準，由投標人根據施工組織方案、自身技術專長、企業管理水平、企業定額、擬建工程特點和掌握的市場價格信息等自主報價，報價權完全屬于企業，能充分體現與發揮市場規律中的“競爭”和“價格”作用，是市場競爭形成工程造價的形式之一。
鑒于與傳統的定額加費用計價方式在適用范圍、計價方法、項目劃分、報價編制依據、工程量編制人及風險承擔者、費用構成方式等方面的不同，工程量清單報價有著不同的特點，最突出的不同表現主要在：
1、工程量清單報價均采用綜合單價形式，綜合單價中包含了工程直接費、工程間接費、利潤和應上繳的各種稅費等，與傳統的定額加費用計價方式相比，工程量清單報價顯得簡單明了，更適合工程的招投標；
2、工程量清單報價能清晰反應工程的實物消耗和有關費用，易于結合工程的具體情況進行報價，施工企業通過采用工程量清單報價方式的運用，逐步建立自己的企業定額體系，以滿足工程量清單報價方式的需要；
3、對實行工程量清單計價并采用單價承包合同模式的工程項目，有利于實現風險的合理分擔。送電線路工程建設周期長，外部影響因素復雜，工程變更多，風險大。采用工程量清單報價方式，業主承擔工程量計量誤差和變更的風險，投標方只對自己所報的成本、單價負責，這樣符合責權利對等的一般原則。
三、送電線路工程量清單報價策略
根據自身對工程量清單計價規范的學習與感受，結合我公司幾個采用工程量清單進行報價的送電線路工程投標項目，借此機會，將有關報價過程的經歷與感受總結出來，供大家參考交流。
1、組建合理的報價班子經驗豐富的報價班子對于能否報出合理價格、提高中標率來說至關重要，理想的報價班子通常應由以下人員組成：
（1）有類似工程經驗并擬擔任投標工程項目經理的人員：一個有類似工程經驗的項目經理參與工程項目投標報價的全過程，并了解擬采用的施工組織設計及施工技術方案要求，同時已經積累了類似工程相關成本價格方面的寶貴經驗，有利于在報價時充分把握施工過程中將會發生或可能發生的有關費用，從而做出合理報價。一旦工程中標，既有類似工程施工經驗，又清楚該工程投標報價過程，這樣有利于我們的項目經理對如何順利完成該項目施工有一個通盤考慮與部署，有利于理順與業主、分包、政府等多方關系。由于項目經理及早的介入投標過程，能充分理解業主的招標文件、合同條款等相關造價資料，加之已有相同或類似工程的索賠結算經驗，有利于在報價時合理應用投標技巧，為日后中標及獲取更多利潤打下伏筆。
（2）造價工程師：在工程量清單報價方式中，投標人如何準確地根據自己擬采用的施工技術方案、施工工藝水平及企業自身的管理水平等實力計算出工程成本、費用、風險等是一個非常關鍵的問題。要實現將市場價格與企業價格的完美結合，造價工程師應該是首當其沖擔此大任。隨著工程量清單報價方式的不斷推廣，對“定額”依賴性將會越來越少，市場意識與獨立意識會越來越多，造價工程師應成為即懂技術又懂經濟、即懂工藝又懂管理的復合型人才……施工經驗與報價經驗豐富的資深報價人員也應在工程量清單報價中發揮至關重要的作用。
（3）熟悉當地建設市場的專業工程師：如何準確把握占工程總造價一半以上比例的材料價格水平，對報出合理的投標價格起著十分重要的作用，而這一點對于熟悉當地建設市場的專業工程師來說則是理所當然的職責，即使沒有專業工程師熟悉工程項目所在地的建設市場，在工程現場勘察時也應加強這一方面的調查研究。
2、仔細分析報價說明及工程量清單，驗算有疑問的工程量招標圖紙、報價說明、所采用的規范及清單注釋作為招標文件的重要組成部分，應仔細閱讀，理解吃透，這樣報價時才能清楚清單所列工程量所包含的工作內容，避免漏項或誤解，必要時需對工程量進行復核。根據合同模式的不同，復核的方法也有所不同：
（1）總價承包項目（包括一定量差范圍內的總價承包項目）：即采用工程量清單招標，合同模式為招標施工圖范圍總價包干。此類項目的工程量復核相當重要，因為招標文件雖然提供了工程量清單，但該清單只供投標單位參考，工程數量與項目的準確與否完全是承包人的風險（一定量差范圍內的總價承包項目在量差范圍內風險由承包人承擔，業主只對超出規定量差范圍外的超額部分進行結算調整），也就是說業主將工程量的量差與漏項的風險轉嫁給了承包商。而根據我公司參與送電線路工程投標的經驗，招標階段的圖紙很不完善，造成工程量無法準確計量。所以對于總價承包（一定量差范圍內的總價承包）項目的工程量清單報價，對全部主要工程量的復核和重新計算十分重要。
（2）單價承包項目：這種模式在工程結算時工程數量可以按實調整，單價固定。業主承擔量的風險，但我們仍然有復核工程量必要。因為主要工程項目的工程數量及有無漏項情況，是后階段采用報價技巧、風險分析的數據依據。
3、積極參加實地勘察及投標答疑對于招標文件不清、或理解有偏差的地方應積極參加業主組織的現場查看并主動復查，或向招標方提出疑問，要求明確答復。施工地形難易、周邊環境、交叉跨越、材料運輸及周轉狀況等將直接影響投標報價的措施與其他費用和相關工程項目綜合單價，所以在勘察施工現場時應該詳細查看沿線的交叉跨越情況、考慮擾民與民擾等政策處理因素、施工通道、現場臨建的布置、古文物保護情況，基坑開挖施工的地質勘探資料等。針對現場一些確實存在的特殊情況，可合理擬定施工方案措施，同時相應調整報價水平，則可以增大以較合理的價格中標的可能性。
4、有針對性的對清單進行拆分材料價格及人工在總造價中占有重要比例，對材料應進行多方詢價，同時讓專業分包商對專業項目（如灌注樁基礎施工、材料供應）進行報價。在投標前將清單進行適當拆分，讓材料供應商、專業分包商（或以及當地的勞務公司等）分別進行報價，根據不同情況也可與之草簽協議，匯總這些價格并綜合管理費、利潤、稅金等再計算出我們的報價。這樣做既能降低報價水平提高中標機會，也可為今后的分包工程做好鋪墊。
針對材料詢價方面，尤其是對那些新型的不常用的或進口的材料應該引起特別關注，對于地材等價格相對容易把握些的材料，但因其所占比重較大，哪怕是較小的價差，而對總價的影響也是立桿見影而相當大的，所以也應多家詢價，為準確報價創造條件。措施項目、其他項目、零星項目費用等一般為包干使用，結算時不做調整，在報價的過程中應與做技術標的相應人員多多溝通，加強聯系。技術方案中的施工現場布置、跨越架搭設、工具與材料運輸方式等一切與完成該工程有關的施工技術措施與費用在計算時都應充分考慮，除招標方提列的相關項目外，投標方也可根據招標文件的規定及自己的現場調查與經驗合理增列，并計取費用。作為投標人，應充分利用和把握這一機會。
5、對單個項目綜合單價的布局和調整上述各項工作完成之后，在確定每個單項單價的時候通常采用一定的報價策略，不但可以提高中標的可能性，也有利于中標后項目的順利實施，通常可采用不平衡報價。即在投標總價確定后，在不影響中標的前提下，可對內部各項目的報價作適當調整，主要有：
（1）工程中的單價承包項目：對圖紙不明確或有錯誤，估計今后工程量會有增加的項目，在報價合理不至于引起業主反感的前提下單價可適當報得高些；對工程內容說明不清楚，同樣估計今后工程量會取消或減少的項目，單價可適當報得低一些，以利于將來的索賠，達到多營利的目的。超級秘書網
（2）措施項目、其他項目、零星項目一般為一次性包干費用，結算時不可調整。在投標總價確定后，通過對清單工程量的復核，如果估計日后工程量會有所調減，則在保證總價不變的前提下，可適當提高該些項目相關費用的比例，降低工程量可能調減項目的單價，這樣在不影響投標總價與中標機會的同時，增加工程收入。
（3）若招標時存在一些只填單價而無工程量的項目，或存在一些暫定工程項目（不計入投標總價，但估計今后可能會發生），則單價宜報得高一些，因為它不會影響投標總價，而一旦實施，則可多得利潤。否則，單價宜定得低些。
6、成立投標風險評估小組投標風險評估小組在投標期間組織有關人員對影響工程造價的各個因素進行綜合評價，如工程中的總價承包項目有無工程量量差的風險，根據以往經驗及對市場材料價格漲落形勢的分析，判斷材料有無價格方面的風險，是否存在采用新工藝、新技術及其他特殊要求等可能帶來的風險，還有因延誤工期引起的罰款、管理費的增加及其他不可預見費用等等。投標階段正確評估與規避風險，有利于中標后工程施工的順利開展，最終實現投標目的。
關鍵詞：市政道路；工程項目管理；動態過程管理
Abstract: Using the dynamic management model of project management of municipal road project quality, progress and investment, is the municipal road project in the whole process of dynamic management and control. For the implementation of the characteristics of municipal road project, application of dynamic process management mode was discussed; the focus is on the analysis and summary of experience of project bidding and contract, survey and design, supervision, construction, completion and acceptance management.
Key words: municipal road; project management; dynamic management
中圖分類號：TL372+.3
1 引言
一般來說，市政道路工程是指政府投資項目，是城市生活、發展所必須具備的基礎性設施建設，是城市發展的重要組成部分，與人們的生產生活密切相關。在市政道路工程項目采用傳統管理模式進行項目管理過程中，由于市政道路工程項目往往存在建設周期長、環境條件復雜、協調管理難度大等問題，導致在項目管理中常常存在諸多不利情況，如建設周期過長導致項目前期決策信息失真，設計方案未起到控制投資作用等。
2 市政道路工程項目招標及合同管理
采用動態過程管理模式對市政道路工程項目合同進行管理，業主與勘察設計單位、監理方、施工方等各單位都直接簽訂合同，工程項目管理責任劃分明確，業主對工程項目可直接進行全過程動態管理與控制。
（1）招標管理：采用動態管理模式管理市政道路工程項目的招標，業主可委托勘察設計單位對工程項目依次進行勘察、設計工作任務。在進行項目勘察設計招標過程中，業主應充分重視勘察設計單位的整體專業能力與員工技術水平，以確保工程項目勘查設計任務能優質完成。中標的勘察設計單位，應結合工程項目的實際情況將項目分解成若干工作包，一個工作包完成施工設計圖后，便可對其進行相應的施工招標工作。整個市政道路工程項目的施工任務被分解成若干個工作包，結合項目施工實施情況先后依次進行施工招標工作。每個工作包在分別招標前才能最終確定，因此工程項目的設計變更比采用傳統管理模式管理相對要少很多，有效控制了工程項目因設計變更帶來的項目合同管理的復雜問題。
（2）合同管理：市政道路工程項目的施工合同由一系列分解的獨立工作包合同組成，各個工作包合同的施工內容明確具體。業主或代業主可以對各個合同方進行直接監督、控制，并根據各個合同的施工單位所提交的施工進度總結材料進行審查、評估、調整。采用動態管
理模式對市政道路工程項目進行合同管理過程中，業主除了對工程項目的工期、成本、質量等管理目標進行控制外，還有效增強了對工程項目施工過程的控制與管理。
（3）合同執行：工程項目的合同執行是工程項目管理的核心問題。在動態管理模式中，合同執行也是一個動態的過程管理。隨著市政道路工程項目的施工進展，工作包合同不斷增加，合同內容也不斷深化具體，合同管理的工作量越來越大。因此，業主需要持續監督好工程項目施工單位的合同執行情況，要求施工單位與業主持續溝通和協調，并按時提交項目的施工進度情況報告。
3 市政道路工程項目勘察設計管理
項目勘察設計是市政道路工程項目施工的基礎和前提；勘察設計單位在市政道路工程項目立項后，應參與工程項目的整個實施管理過程。
（1）市政道路工程項目勘察管理主要內容為：1）加大工程場地勘察力度，擴大場地勘察范圍；2）不斷增強勘察技術人員的專業技術水平；3）更加重視場地勘察工作的重要性；4）增強場地勘察工作現場安全管理。
（2）動態管理模式中，設計單位需要根據勘察資料及現場調查結果，對各個獨立的分解工作包進行工程項目設計。業主對設計工作的主要內容包括：1）重視工程項目設計人員專業技術水平；2）加強各個獨立分解的工作包設計銜接；3）加強對項目設計方案的不斷深化與優化，有效控制項目實施成本；4）將項目設計與施工建設前后結合，實現動態化設計管理；5）加強勘察設計單位與施工單位、監理單位及其他單位的溝通與協調。
4 市政道路工程項目監理咨詢管理
通常情況下，監理的工作內容僅是對工程項目建設的施工進行監督與管理。在動態管理模式中，監理單位的主要工作內容包括：工程項目立項咨詢，與設計單位就項目設計內容進行交底交流，施工階段對各個工作包施工單位進行監督與管理，竣工階段的項目驗收協助業主管理；協助業主或代業主建立市政道路工程項目的動態設計管理措施、動態風險管理措施及信息化施工管理體系，在整個工程項目的實施建設過程中，對工程項目的成本、質量、進度進行管理與監督；協調工程項目的各個參與方按項目預定管理方案要求參與整個項目的過程管理。
（1）認真做好市政道路工程設計及預算和前期準備工作，市政道路作為城市交通紐帶，所建道路必須按照市政道路設計規范進行設計。根據城市總體規劃確定的道路類別、級別和紅線寬度，橫斷面類型，地面控制標高，地上桿線與地下管線布置，以及交通量大小，交通特性，主要構筑物的技術要求等進行道路設計。
（2）確定監理程序，規范施工過程。一項工程通過第一次工程會議進行監理交底，明確監理程序，規范施工的各項環節。要求施工單位在開工前做到“四報審”即:報審現場質量管理體系，施工方案，施工進度計劃，開工申請。
（3）做好質量監控，準確確定質量控制點。由于市政道路工程施工時所受到影響質量因素較多，出現問題的頻率也較大，針對工程可能出現的各種質量問題要制定好預控辦法，使之消除于萌芽狀態。
（4）做好工程施工的質量監理。監理人員的跟蹤和巡視是工程質量現場控制的重要環節。在工程施工管理中，要按照設計標準認真監督好工程的施工過程，要做到“多檢查，查細部，抓關鍵，盯重點，多動手”及時發現問題解決問題，避免出現工程質量問題，確保市政道路的質量。項目動態過程管理模式中，對監理單位的綜合能力要求較高，既要求現場監理工程師具有較高的專業化技術管理水平，又要求其具有較高的組織協調能力。
5 市政道路工程項目施工管理
市場經濟體制下，工程質量監督管理的工作方式，應適應建設工程質量政府監督管理工作性質和內容的要求。監督機構是以委托機關的名義監督執法，對委托機關負責，由委托機關承擔執法的后果。建設工程質量監督機構和質量監督工程師對監督的工程質量承擔監督責任。建設工程質量監督是站在公眾和社會的立場上對建設工程進行質量監督管理。
5.1 動態管理體系針對市政道路工程項目的設計與施工前后搭接的特點，可建立動態風險評估體系與信息化管理體系對項目施工過程進行管理，具體如下。
（1）由信息化管理體系實時收集工程項目施工現場的具體信息，實時監測項目施工動態，并及時向業主、設計及其他相關單位反饋并處理施工過程中發現的各種技術或安全問題。
（2）由動態風險評估體系對項目施工現場收集到的信息進行分析和評估，預測項目施工過程中可能存在的技術難題或施工事故，制定相應的應急方案。
（3）監督控制工程項目施工的進度、成本、質量，將現場收集的各個階段信息與工程項目立項時預定的項目目標管理信息進行對比，找出實際情況與預定方案之間存在的差異，分析差異原因，并及時對施工技術方案或工序進行調整。
（4）規范項目施工合同管理，對工程項目分解的各個工作包施工單位施工任務和職責劃分清楚、明確，要求施工單位與工程其它參與方進行充分的交流溝通。對合同文本的監督，重點是施工合同的監督，把質量管理的規范化和法制化落實到合同條款中，以合同的法律效力約束各建設主體的質量行為和活動結果。通過對這三方面的內容的審查監督，實現政府對建設工程質量實施過程的預控監督。
（5）對有關設計、勘察文件審查的監督管理。對設計、勘察單位的質量行為和活動結果的監督，重點是放在對設計、勘察文件的審查監督把關上。
（6）是對招投標活動的監督管理，重點是施工招投標的監督，實現市場監督與質量監督的有效結合，通過質量監督審查促進市場競爭的規范化和良性運轉，通過市場有效運作，保證質量監督的有效性。5.2工程進度的監控
（1）要求現場監理人員對分部分項工程的進度逐一分解，單獨控制，對自己控制管理的工程細目做出相應的月進度、旬進度控制圖和形象進度表，以便明確的找出實際進度與計劃進度之間的差距，并及時了解分析原因，督促施工單位采取補救措施，以便施工進度與計劃同步。
（2）采用網絡計劃對工程進度進行監督和控制，因為它是一種科學的管理模式，它在編制網絡計劃時，已經對各種不利和有利的影響因素作了科學系統和分析歸納，這樣使用它就可以隨時檢查工程進度情況，掌握關鍵線路改變情況，以便及時地調整、優化、指導施工計劃。
（3）建立管理制度，編制總體施工計劃，根據合同要求，待承包人的人員、機械、設備、駐地建設完成，檢查符合合同要求后，簽訂合同書，進度逐月考核，建立監理月報，施工月報，對完不成進度的采取相應處罰，并警告限期整改。
（4）業主對計劃的實施起到很大的影響作用，這主要是指政策和資金方面，因此監理工程師要協調好業主和施工單位之間的關系，盡量為進度計劃的落實提供有利條件。6 市政道路工程項目竣工驗收管理
市政道路工程項目竣工驗收管理包括對工程項目竣工驗收和項目實施評估。
（1）竣工驗收和竣工決算：市政道路工程項目竣工驗收和竣工決算應全面檢查整個工程項目實施情況是否符合項目立項及設計要求，采用明確的數據化指標對項目工期、成本、施工質量是否達到預定目標進行檢驗，評估動態過程管理模式的應用是否取得預期成效。
（2）項目實施評估：根據市政道路工程項目的實施特點，建立項目績效評價指標和項目后評估體系具有重要的現實意義。
項目績效評價指標為工期、成本、質量等管理指標。將市政道路工程項目實施過程中收集的實際信息，通過結合采用數學理論和管理方法，建立相應的項目績效評價指標和評價標準，對項目動態過程管理模式下的工期、成本、質量等各個指標進行定量定性分析。
市政道路工程項目實施后的項目后評估主要包括：對項目立項、勘察設計工作的評價，分析現場勘察結果是否與項目施工過程中的實際情況相符，分析項目設計方案是否經濟合理，設計方案是否節能、環保；對施工方案、施工質量進行評價。
7 結語
應用動態過程管理模式對市政道路工程項目實施過程進行管理，應充分考慮對整個工程項目工期進度控制能力、成本投資控制手段、信息化管理實施策略、動態風險評估等因素，以期對整個市政道路工程項目的實施過程進行全程把控。
參考文獻
[1]胡文發,何新華.現代工程項目管理[M].上海:同濟大學出版社,2007.9.
[2]胡文發,何新華.工程管理方式的評價與選擇[J].施工技術,2002,31（12）.
關鍵詞：政府 投資項目 審計
一、政府投資項目全過程跟蹤審計的概念及特點
（一）概念
政府投資項目全過程跟蹤審計這一概念是為了適應我國經濟發展模式的需要而興起的一種審計模式，它提升了國家和公眾對政府審計理論的要求，促進了我國審計學術理論的發展。所謂的政府投資項目全過程跟蹤審計是依據我國相關政策法規和經濟技術指標，以跟蹤整個投資項目進程的方式，對政府投資的工程項目建設的全過程的真實性、合法性以及效益性進行有效的審核、監督、評價。
政府投資項目全過程跟蹤審計的主要內容包括：立項審計、施工審計、竣工審計。
（二）特點
由于政府投資項目全過程跟蹤審計工作涉及的部門較多，審計程序也較復雜，因此，政府投資項目全過程跟蹤審計具有廣泛、全面、過程三個自然特性，其特點主要表現在以下四個方面：
1.靜態審計轉向動態審計。傳統的審計工作是在工程項目竣工后，審計部門根據建設單位送來的決算資料進行一次性集中決算，審計人員將面臨審核大量的施工設計變更、現場簽證等資料。而跟蹤審計可以分時分段進行動態式審計，使審核思路更加清晰，也可以緩解短時間內審閱大量施工資料所帶來的工作壓力。
2.審計工作重點從事后審計轉向事前、事中審計。傳統的事后審計工作常常因為建設單位所送來的審計資料記錄細節不詳而影響了審計過程中所需數據的質量。而跟蹤審計可以通過審計人員深入施工現場，準確掌握施工過程中的各種信息，減少因審計數據不真實而與施工方發生矛盾與糾紛的情況發生。
3.提高工作效率，減少不必要的時間消耗。在施工階段，審計人員跟隨施工、監理、建設方一同對現場施工情況進行實測記錄，在施工現場可立即計算出相關工程數據，做到隨算隨簽，避免任何一方推諉不簽字，同時也能減輕由于集中審計給審計工作人員所帶來的巨大工作壓力。從而加快了工程項目的審核工作，提高了審計人員的工作效率，也無形中提高了投資項目的經濟效益。
4.延伸了審計工作的重點。傳統的審計工作以投資項目的施工階段為審計工作重點。跟蹤審計則是對投資項目的全過程所發生的技術經濟活動進行審計，以全面監督和審核投資項目的造價和質量，使審計工作重點向多元化發展，這樣，不但有助于及時發現問題、解決問題，而且更能為施工過程中的關鍵決策提供可靠的依據。
二、對政府投資項目全過程跟蹤審計的必要性
（一）政府部門自身的問題決定必須實行投資項目全過程跟蹤審計
政府投資項目在實施過程中普遍存在以下幾個問題：項目決策階段工作方式、方法不科學、不嚴緊；項目施工圖紙改動大，給工程招投標暗箱操作提供方便條件；項目竣工結算內容高估，嚴重浪費國家建設資金。只有全面實施政府投資跟蹤審計，對第一個投資項目的過程和時點進行跟蹤核查，才能解決由于投資項目的施工給政府部門帶來的各類問題，為投資建設創造一個良好的環境。
（二）投資項目的內容及特點決定了政府投資項目應該實施跟蹤審計
政府投資項目所需投資金額一般較大，工期時間也比較長，涉及的領域也比較廣泛。只有實行投資項目全過程跟蹤審計，才能綜合地反映政府投資項目的全貌。項目的審計工作必須從項目決策開始就介入，全面掌握項目資金的收支情況，對項目施工每一個環節發生的資金流向進行監督，對于不合理的現象及時予以糾正。
（三）實施投資項目跟蹤審計能夠有效提高投資效益和決策質量
由政府投資的項目一般建設工期都較長、所需投資金額也較大，因此從項目決策到項目運營過程中任何一個環節出現了偏差都將會影響投資項目的整體質量和運營效果。而全面實施投資項目審計工作將有效提升投資項目立項的正確性，保證投資項目資金的利用效率。
（四）政府投資項目審計的發展離不開政府投資項目跟蹤審計
自審計機關成立以來，基礎審計建設一直是審計工作的中心內容。隨著社會經濟的發展，工程項目投資決策的需要，要求政府投資的工程項目應該實施全面審計，這樣既有效控制了政府投資項目資金的有效利用，也體現了國家法律規章制度的嚴肅性。雖然現階段的跟蹤審計工作還不是很成熟，但作為審計工作上的一個創新，也在一定程度上促進了國民經濟的快速增長。
（五）投資項目的監督工作要求決定了投資項目必須實施跟蹤審計
傳統的項目審計工作主要是針對竣工結算項目資料的審查。而跟蹤審計工作是通過實時實地的檢查、監督投資項目的全過程，改變了過去單一的審計工作程序，開闊了審計工作人員的視野，使整個投資項目在健康的環境下發展。
（六）加強投資項目管理的客觀需要是實施投資項目跟蹤審計
隨著深入實施拉動國家內需政策，促進社會經濟快速發展的政府投資項目的作用越來越明顯。近幾年，政府加大了對基礎建設項目的投入，在大量的投資項目中，施工質量的問題如何審查，工程造價如何合理判斷，都是審計工作的難點。唯有把跟蹤審計落實到投資項目的各個階段，才能從根本上保證投資項目的質量，提高審計工作的質量和效率。
三、對政府投資項目全過程實施跟蹤審計體系的構建
（一）立項階段審計
立項階段審計工作主要針對投資項目前期準備工作的關鍵環節實施情況的審計。其中包括對投資項目決策的審計；設計概算合法性、時效性以及適用性的審計；對招投標文件的嚴密性、合規性的審計。
（二）建設階段的審計
建設階段的審計工作主要是針對建設項目開工到竣工之前的相關經濟活動的合法、真實性進行審計，其中包括對工程項目簽定合同的執行是否符合合同規定條款，有無違法轉包、分包工程的情況出現；有無超概算購置個人固定資產虛列工程成本的，調整概算的相關程序是否合法；內部審計制度是否健全、有效；項目資金的籌集、使用是否符合投資項目進度，是否有浪費投資資金的情況出現；對于施工過程中變更工程的相關手續和依據是否符合公司章程和現行法律、法規的規定；對于建設過程中所采購的設備、材料是否有以次充優、質價不符等情況出現；對于施工過程中隱蔽工程量的真實性進行審計；在對投資項目進行分項和整體結算時的報價是否存在弄虛作假等問題的審計。
（三）竣工后審計
竣工后審計工作主要是針對投資項目竣工決算的真實性、合法性以及有效性進行審計。主要包括對投資項目計劃執行情況的審計；成本項目的歸集是否符合建設單位相關規定制度的審計；竣工決算手續、資料以及剩余資產的處理情況的審計；投資項目竣工使用后如果需要對項目的預期效果和實際效果進行考核，也可以進行實際效果的審計。
四、跟蹤審計中應注意的問題
（一）要明確跟蹤審計目標
跟蹤審計中根據具體項目的管理或運行中存在的主要風險，確定審計目標，并根據風險將審計項目和資金運行，劃分為若干關鍵階段或關鍵環節，實現整個項目“不出問題，少出問題，至少不出大問題”的總體目標。根據風險評估確定跟蹤審計的具體目標和重點，可以利用較少的審計資源，實現跟蹤審計的總體目標。
（二）要突出重點，量力而行
目前，跟蹤審計在實踐中還存在著諸多“瓶頸”，包括審計工作量大、專業審計人員不足、審計評價標準難確定、審計介入時點難把握、審計成果難量化等。這就要求我們在推廣跟蹤審計過程中，一定要結合各級審計機關的實際承受能力，積極穩妥、量力而行、盡力而為，把握好尺度和分寸，有重點地開展。
（三）要注意防范風險
在跟蹤審計中，要準確把握自身定位，做到不缺位、不錯位。如對有些問題沒有及時發現，或者是對存在的問題未能作出正確評價，提出的審計整改意見不恰當等，這些都容易形成質量風險。應加強人力資源配備和人員培訓，提高審計人員的專業勝任能力，還可以聘請外部專家參加審計組，統一組織審計，同時要加強審計質量控制，降低審計質量方面的風險。
參考文獻：
[關鍵詞] 巨災風險；融資體系；主體整合；功能定位；理論分析
[中圖分類號] F272.35 [文獻標識碼] B
一、引言
隨著科學水平的不斷進步，人類的足跡已經遍及世界的每一寸土地，與此同時人們日常的生產生活對環境的影響也日益加深，由此帶來的極端天氣正逐漸增多，世界上許多國家都或多或少面臨巨災風險的威脅。由圖所示，自有巨災風險統計的1970年以來，全球巨災事故發生的頻率有不斷增加的趨勢。我國由于幅員遼闊，東西南北之間跨越很大，地理生態狀況復雜多樣，有著各種災害發生的生態條件。我國各類災害的突發性、異常性、難以預見性逐漸突出，造成的經濟損失持續加重，巨災風險已經成為制約我國經濟持續發展重要影響因素之一。在巨災風險的不斷警示中，我們逐步意識到面對自然災害時，巨災風險融資體系的重要性。
全球1970-2013年巨災發生次數圖
數據來源：瑞士sigma雜志，2014年第2期。
通過長期的理論研究和實踐操作，逐步形成了由政府財政、巨災保險、金融市場、社會捐助組成的巨災融資體系。然而，由于相互獨立的各方主體在社會屬性、運作機構、融資方式、實施流程等方面存在著很大的差異，在巨災融資的協調性和資金的配置方面很難達到最佳的效果。所以，巨災風險融資體系中各個主體功能的整合是目前我們面臨的一個核心問題。其實，不論在發達國家還是發展中國家，不論是在資本主義國家還是社會主義國家，在巨災風險的融資體系構建中，政府的影子一直貫穿其中。但是，由于文化習俗、社會傳承、國家制度等方面的差異，使政府在其中的功能也有所差異。筆者考慮到我國在社會、政治、經濟、文化、歷史等方面的客觀條件，提出我國巨災風險融資體系需要政府主導進行整合，推動政府財政、巨災保險、金融市場、社會捐贈協同高效發展。
二、政府主導巨災風險融資的理論依據
（一）從政府職能角度看
一般來講，政府具有四大職能：即維護國家統治階級利益，對外保護國家安全，對內維持社會秩序的政治職能；促進國家經濟發展，對社會經濟生活進行管理的經濟職能；為滿足人民文化生活的需要，對文化事業所實施管理的文化職能；提供公共服務的社會職能。巨災風險管理往往涉及到受災地區社會秩序的穩定、經濟生活的恢復、基礎設施的重建等一系列重大問題，是政府職能在防災減災領域的綜合體現和應用。可以說自政府這種政治組織在人類社會出現以來，巨災風險管理就成為其固有的天然的一種職能。
（二）從經濟學的角度看
巨災風險是一個只能帶來負效用的產品，其供給主體是大自然，消費主體是社會各群體。巨災風險的供給具有不可抗拒性，社會對其消費具有強制性。盡管社會對巨災風險唯恐避之而不及，但往往對其降落束手無策，人們只能采取措施減少由于巨災風險而產生的負效用，但不能消除它的供給。因此，巨災風險的供給與需求既不存在排他性又不存在競爭性。巨災風險所產生的影響巨大、覆蓋面很廣。在我國一個重大自然災害往往波及許多縣市，甚至影響諸多省份。由此來看，巨災風險完全符合薩繆爾森提出的公共物品的定義。因而，政府在保證合理、有效的公共投入，進行規劃減災救災工作、布局減災設施與救災儲備，組織減災救災行動，建立和完善災害風險融資等方面具有義不容辭的責任和義務。
（三）從管理學的角度看
雖然市場在資源的基礎性配置領域具有毋庸置疑的最高效率，但是在巨災風險管理所要求的資源集中調度，統籌分配方面政府還是以其特有的行政動員能力和強制性而無法替代。巨災風險管理是一個復雜的系統工程，完全依靠“看不見的手”來應對必然出現目標不一致，資源分散，公平性差等問題。只有依靠政府自上而下的全面整合能力，對人力、物力、財力大規模的調動和使用能力，進行合理的頂層管理組織體系設計和縱向跨部門合作，才有可能對巨災風險實施有效的管理。
（四）從歷史文化的角度看
西方較為松散的政府組織結構，和崇尚自由、獨立的個人追求，使各級政府在災害風險管理中發揮的作用比較有限，從而激發和推動了民間進行風險安排的積極性。我國幾千年高度集權的封建社會，形成了一套高度依賴于朝廷的風險管理思想，歷代王朝也將災害風險管理視為保證其權力延續的重要因素，將賑災救災作為是推行仁政、廣布皇恩的重要手段。這種滲透在血液中的歷史文化傳承，使我國民眾缺乏自覺進行災害風險管理的積極性，也使現在各級政府在巨災風險融資中不得不扮演關鍵的角色。
三、保險市場中政府的功能：保費補貼與巨災基金
保險市場融資渠道包括的層次：原保險市場和再保險市場，二者均是構成巨災風險融資機制不可缺少的。原保險市場是巨災風險一切市場化處理手段得以實現的基礎。再保險必須要在原保險的基礎之上才能完成風險在保險公司間的分散和轉移。風險的分散性和損失的可承擔性是保障保險公司經營穩定的主要因素，重大自然災害風險的特殊性對此形成了巨大的挑戰。一次重大自然災害的發生往往是長期氣候或地質變遷和積累的過程，一旦爆發，則具有相同和相似氣候或地質狀況的地區均會受到影響，也就是說其發生具有集中性。而且，每一次重大自然災害所造成的損失都非常巨大，如1998年特大洪水造成經濟損失2484億元，2008年雪災造成經濟損失1516億元，“5.12”汶川大地震造成經濟損失8451億元，這不僅對社會而且對財產保險公司也是一個災難，這種損失對財產保險公司來講是不可承受之重。因而，保險公司不能或不愿意對某些巨災風險提供保險。即便是由于激烈的市場競爭和政府的強制性，保險公司所提供的巨災保險業具有很強的局限性。為了應對可能造成的巨大經濟損失，巨災產品的定價毫無疑問很高；為了避免巨災賠付的不幸發生，保險公司也會逆向選擇向風險較低的區域推廣，限制向風險很高的區域發售保單；為了避免因巨災風險導致破產，保險公司會對保險金額進行嚴格的限制。保險公司的自我保護行為，必然使國內原本依賴于政府的社會民眾更加失去了購買巨災保險的積極性。
在單純的市場引導下，巨災保險必然會陷入一個“供給”和“需求”雙冷的局面。政府功能正式調動雙方積極性的劑。當然，不能采用簡單粗暴的行政命令來推動巨災保險市場。發揮政府功能的一個措施是巨災保費補貼。從嚴格的精算角度來講，巨災造成損失的巨大性使巨災保險的公平價格可定比較高。對此，政府財政需要推行“雙補貼”，一是對保險公司進行保費補貼以使其降低巨災保險的產品價格，二是對購買巨災保險的社會公眾進行保費補貼，以減輕其支付壓力。由此，調動巨災保險的供給方和需求方的積極性，為資金匯集掃除障礙。保費補貼從根本上還不能打消保險公司和社會公眾的疑慮，大的巨災損失可能會使保險公司失去償付能力，居民得不到全面的補償。這就需要通過政府的財政支持和組織與設計來建立巨災保險基金，將其作為巨災保險市場的“蓄水池”，在巨災損失超出保險公司約定的賠付率之后，向居民提供剩余補償，以此提升巨災保險市場的聲譽。
四、金融市場中政府的角色：財政貼息與巨災證券
巨災保險在一定的程度上為災害的損失提供了資金補償，如下表所示，在保險文化和保險市場發達的北美、大洋洲和歐洲，保險補償占巨災經濟損失的比重較高，但受中華文化影響較大的亞洲地區保險補償對巨災損失而言是杯水車薪。相比每次巨災造成的重大破壞，要使居民和地區經濟恢復到災前仍需要大量的資金注入，而且，這種資金的使用并不是臨時性和短期的，可能需要較長的時間。在我國，相比發展還比較羸弱的保險業，金融市場具有巨大的資金規模，國內銀行業資金來源在2014年高達132萬多億元，是保險市場資金來源的10倍多，城鄉儲蓄存款也達48萬多億元。但是，資金流動均為了逐利，受災地區缺的不僅是資金，更缺乏讓資金進入的各種條件。
要將巨大的金融資金中的部分資金引入到受災地區，就需要發揮政府的功能。政府以其強大的財政和社會公信力為受災地區提供信用擔保，解除金融機構對壞賬、呆賬的疑慮；同時為了減輕受災地區居民和企業的經濟負擔，政府財政對這種貸款項目進行貼息。當然，金融機構需要在服務對象上有所分工，大型商業銀行，尤其是國有控股銀行重點向災區企業提供額度較大、期限較長的貸款資金，使其能在一定的時期內恢復生產；農村信用合作社、村鎮銀行等利用其信息優勢，向農戶提供額度較低、中短期限的貸款資金使其快速恢復生產和生活。如美國2005年卡特里娜颶風發生后，金融當局聯合《對卡特里娜颶風影響的機構聯合監管指導原則》，對災區金融機構以及在災區有貸款或投資的金融機構，從風險評估、資本充足性和資產質量等方面出臺一些具有彈性的監管規定，減輕相關金融機構在監管方面的負擔。同時，監管部門還調整監管規則，改變銀行放貸不積極的情況，促進銀行在發放貸款和保持銀行穩定之間保證平衡。
資本市場也可以為巨災風險的分散提供廣闊的空間，是巨災分散機制的重要補充。資本市場融資方式在一定程度上是再保險的替代品，保險市場中承保的巨災風險經過組合、打包后形成巨災證券發行到資本市場中，投資者為了獲得高額投資利潤而購買這些證券，當證券合同約定的觸發條件達到時，投資者支付的購買成本將為巨災風險提供損失融資。雖然國際上巨災風險證券化只有十幾年的發展歷史，各類金融衍生產品已經在巨災風險證券化中得到了很好的運用。目前巨災風險證券化的產品種類眾多，包括巨災期貨、巨災期權、巨災互換、或有資本票據、巨災債券以及應急資本在內的六大類。而巨災債券作為發行量最大、最為大眾所接受的巨災產品，以其標準化、較低操作難度的特征，最適合應用于我國的巨災風險分散機制中。首先，巨災債券是標準化的產品，可以通過交易所同任何對象交易，因此具有相對較小的交易成本。其次，相比起其他巨災風險證券化產品而言，巨災債券的發展較為成熟，因此，我國發展巨災債券可以借鑒國際經驗和技術，早日將巨災債券運用到巨災風險分散的實踐中來。因此，以資本市場的發展情況為立足點，我國還不具備發展其他巨災風險證券化產品的基礎，只有發展巨災債券才具有現實發展的可行性。
五、社會捐助中政府的定位：規制引導與全程監督
災害發生后，社會公眾、企業和國際機構出于公益和道德的考慮，自發的對受災地區募集資金以補償不幸者的損失。從經濟學的角度，首先，捐贈不能稱為嚴格意義上的融資行為，捐贈完全自發，毫無計劃性，無法納入風險管理的任何一個環節；其次，無法以成本收益的考量來決策和評價捐贈行為所謂“公益組織”，泛指那些在社會轉型過程中由各個不同社會階層的公民自發成立的、在一定程度上具有非營利性、非政府性、社會性特征的各種組織形式及其網絡形態。其主要活動是致力于社會公益事業和解決各種社會性問題。具體包括紅十字會、慈善組織、宗教社團、國外公益組織駐華機構以及高校學生社團等草根組織。
巨災事故發生之后，借助于政府的號召和媒體的宣傳，往往都會發動國內外群眾和機構進行無償捐贈。這種融資方式顯示了海內外同胞團結一心的決心和血濃于水的感情，也會給災區民眾帶來了愛心關懷和搶險救災的信心。然而社會捐助最大的弊端是具有極強的短暫性。如表所示，我國社會捐助一般在災害頻發的年份數額較大，但在一般年份額度非常小。所以，在巨災發生后社會捐助在為災民維持生活、提供基本物資保障等方面會發揮一定的作用。而相對于恢復生活、生產等后續的巨大資金缺口，社會捐助所起的作用甚是微弱。另外，由于我國缺少社會捐助的文化意識，災區是否能夠得到國內外的捐助是一個很被動的問題，捐助的金額也存在著很大的不可預測性，捐助的時間也存在著一定的滯后性。災后政府為了獲得社會捐助的融資支持，往往將捐款作為一種行政任務，進行分級包干。而各級政府又將任務分解到各個社會機構和個人，使捐助在一定程度上成為了一種強制措施。大量的捐款也給非受災群眾帶來了經濟上的負擔，并引起了逆反心理。
政府在巨災之后的社會捐助上重點放在規制引導和全程監督。大災之后必然會掀起社會廣泛的捐助行為，社會捐助中既有資金的捐助又有物資的捐助，既有進入政府部門的捐助也有直接進入災民的捐助。這需要災后政府及時公布統一的捐助賬號和物資接收的專門機構，以便于資金和物資的及時調配和合理發放。同時，災后地方政府各部門都會不同程度地參與到救災當中，在此過程中必然引起資金和物資的克扣、挪用、濫用等不法行為，不僅嚴重損害了政府形象，也打擊了社會捐助的積極性。政府審計、監察等部門需要積極跟進，對資金和物資的使用進行全程的監督。由此，才能真正發揮社會捐助的積極作用，保證社會捐助的持續性。
[參 考 文 獻]
[1]張宗軍.我國政府主導下的巨災保險制度研究[J].金融與經濟，2008（6）：11-13
[2]祁毓.我國自然災害救助財政投入現狀、問題及對策[J].地方財政研究，2008（1）：25-28
[3]周振.美國農業巨災保險發展評析與思考[J].農村金融研究，2010（7）：22-24
[4]馮俏彬，劉敏，侯東哲.我國應急財政資金管理的制度框架設計：基于重大自然災害的視角[J].財政研究，2011（9）：7-11
