時間：2023-05-30 10:27:07
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇風險管控的方案，希望這些內容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
關鍵詞：企業(yè) 風險管控 監(jiān)控點 措施
在市場經濟蓬勃發(fā)展的今天，越來越多的企業(yè)都在慢慢的做大做強，也在向著國外的市場發(fā)展，進而可以獲得更大的發(fā)展，使得企業(yè)可以獲得更大的市場，在這個過程中，企業(yè)的經營的風險也在加大，這個嚴峻的事實無時無刻的不再提醒我們的企業(yè)管理層需要加強對于風險的控制的相關的能力。本文就如何為企業(yè)設計一套全面的風險管理體系開展討論。
1.風險控制體系的目標與具體措施
想要為企業(yè)建立完善的風險管理體系就需要我們可以在這個體系的建立之初就要從以下的幾個方面來出發(fā)：運用現代科學的財務風險管理的理念，使用現代化的監(jiān)控手段，從企業(yè)的實際出發(fā)來確定企業(yè)的風險監(jiān)管體系，提高相應的風險監(jiān)控的效率和能力。只有以上這些方面都可以做到的情況下才可以真正的為企業(yè)的發(fā)展貢獻出相應的力量。
1.1確定需要監(jiān)管的風險的監(jiān)控點
每一個企業(yè)的實際情況都有著各種各樣的不同，這就需要我們可以根據企業(yè)的實際業(yè)務的需要來深入的進行分析，進而找到其中的關鍵點，找到這些來確定需要管控風險的關鍵點，以便可以最準確的確定具體的管控的范圍。要做好這方面的工作就需要我們可以做好以下幾方面的工作：即通過對于公司的業(yè)務以及管理的流程梳理來找到適合本企業(yè)的風險識別的方法，以便可以系統的來分析企業(yè)的內部和外部環(huán)境中潛在的風險因素，通過對于以往的發(fā)生過的財務風險事故的分析來找出可能會引發(fā)財務風險的行為來，相應的來確定可能發(fā)生問題的主體，進而來進行科學的分類。
1.2確定相應的基本風險的監(jiān)控指標和管控的模型
企業(yè)的風險來源有很多，這就要求我們在分析的時候可以從多個維度來進行分析，比如可以從資源的配置、職位的權限、對于具體的執(zhí)行者的相關能力的要求、對于過程的監(jiān)控和風險意識等方面來面對具體的風險的事項而來進行客觀地評估。然后再根據發(fā)現的風險的重要的監(jiān)控點、風險監(jiān)控的業(yè)務范圍繼而結合具體的風險的類型還有相應的成因的分析，來進一步的對監(jiān)控的目標進行細化，進而來建立起監(jiān)控的指標體系和相應的管理控制的模型。
1.3納稅風險管理
納稅籌劃風險管理是指納稅企業(yè)對納稅籌劃風險予以識別和評估，通過運用適當的處理辦法，并以最小經濟代價用確定的管理成本替代不確定的風險成本，從而獲得納稅籌劃利益的活動。對納稅籌劃風險的管理實質上是如何以有效的手段控制納稅籌劃風險，保障納稅籌劃取得相應的收益。在納稅籌劃中，應遵循成本-效益原則，從企業(yè)整體利益出發(fā)，企業(yè)各部門間配合協作。在遵循這些原則的基礎上，制定適合本企業(yè)的納稅籌劃風險管理方案。
2.制定相應的管控方案和實施方案
2.1制定管控方案
企業(yè)的風險大致分為內部風險以及外部風險這兩大類，這兩方面的風險也都需要區(qū)別的來進行對待。對于企業(yè)的內部風險，就需要我們可以來結合相應的風險監(jiān)控的模型，進而來建立有效地風險考評的相關制度，在一定的時間間隔內來對各個部門的風險管控的情況還有相應的內部執(zhí)行的情況，和制度的制定和相應的執(zhí)行的情況來做出相關的專項的評價來，找出其中的薄弱的環(huán)節(jié)。通過對于風險考評工作的開展，來相應的加強一些約束的機制的建設，推動風險的監(jiān)督管理。在這個基礎上再來從風險解決的具體目標，所涉及到的具體的各種的流程，需要的條件和手段等等，在風險發(fā)生的各個階段采取不同的應對的措施來提出風險管控的方案。對于企業(yè)的外部的風險，就需要我們可以相應的來結合企業(yè)管控的模型，繼而來建立起科學高效地決策的相關的制度，通過使用科學的決策的辦法來制定有效地外部管控的風險來，繼而降低相應的風險的控制成本，加強對于風險的過程的監(jiān)控。
2.2實施方案的關鍵點
方案的完美實施也都是需要可以注意更多的細節(jié)，才可以做到最好。第一就是要確定需要監(jiān)控風險的關鍵點，這就需要企業(yè)可以根據企業(yè)的實際情況來聯合到相關的專業(yè)的顧問，對于公司的業(yè)務和管理上的流程來進行深入的分析，找到相關的專業(yè)的節(jié)點，繼而來對需要風險管控的范圍進行全面的確定，利用對于風險的識別的辦法來對企業(yè)的內外部的潛在的風險進行系統的分析，再對風險進行科學的分類，找到風險發(fā)生的原因。第二就需要來建立相關的模型，把上一步找到的信息，結合到風險的類型的不同還有不同的成因，再進一步的細化那些需要監(jiān)控的業(yè)務指標，建立起監(jiān)控的指標體系和模型；在這個模型的基礎上來制定相應的財務風險的管控的方案，通過風險的監(jiān)控模型來有針對性的制定出有效地風險考評的制度來，通過對于風險進行考評的工作來相應的加強約束獎勵的機制，推動相關的財務風險的監(jiān)督與管理。通過對于風險評估模型的使用來相應的建立起科學高效的決策的制度來，進而制定出有效地風險管控的方案。第三就是加強對于信息技術的使用，來對相關的過程進行監(jiān)控，定期的從風險的管控的范圍、管控的指標和管控的方案來開展相應的經驗的總結，對于方案的執(zhí)行力度進行規(guī)范、考核與評價制度的落實，滾動完善風險全面控制體系，逐步提升企業(yè)整體管控水平廠
3.對于風險管控體系的實際運用
風險管控體系存在的意義就是為了可以更好的來幫助企業(yè)應對經營過程中的一些未知的和已知的風險，每一個企業(yè)的實際狀況的不同都會使得執(zhí)行的過程有些區(qū)別，下面就一些實際中比較好的做法來進行介紹。
3.1組織企業(yè)的管理層來召開風險管理的研討會，交流相關的經驗，讓各家的企業(yè)都可以來介紹財務風險的預警和定性，定量的目標的制定的方法。企業(yè)對于重大的風險評估的方法，這種會議的舉辦對于大家相互交流，相互學習有著非常好的效果，也為公司的做好風險評估相關的工作奠定了基礎。聘請外部的一些專家來就企業(yè)如何開展相應的風險識別、分析和評價，如何相應的制定應對的策略和解決的方案等進行較為詳細的培訓，以此來為企業(yè)以后科學有效地進行風險評估打下相應的基礎。
3.2對原有的風險管理模式進行創(chuàng)新，把企業(yè)的相關審計全面的納入到風險管理的范圍內，出臺相應的審計的辦法，也把審計結果的好壞與企業(yè)領導的年度考核相互結合起來；加大相關的審計的力度，對于事后的追究制度進行明確的規(guī)定，進一步的明確了企業(yè)的財務總監(jiān)的相關責任，通過這些措施來進一步的加強企業(yè)的風險管理的意識，把審計整改與風險管理相應的結合到一起，幫助企業(yè)制定切實有效地風險管理的解決的方案，以便可以應對各種風險。
3.3加大風險管理的覆蓋的范圍，把公司的風險管理工作與理事會、財務總監(jiān)的監(jiān)督工作相互結合起來，進而來全面的全方位的監(jiān)督公司的治理。在公司的審計與風險管理部門來設立監(jiān)事派駐組，由他們來負責企業(yè)的相關監(jiān)督的工作，并且對企業(yè)的風險管理的體系進行監(jiān)督。這個做法在實際上極大地擴大了風險管理的覆蓋面，形成了企業(yè)的監(jiān)察，審計和財務總監(jiān)之間聯合起來對企業(yè)實行全方位的大監(jiān)督，加強上下級之間的指導，這種監(jiān)督體系可以有效地來提升監(jiān)督工作的質量與效果，幫助公司克服各種的風險而得到較好的治理。
4.結語
綜上所述，我國的相關企業(yè)要想加大自身的企業(yè)競爭力，爭取可以與國際上的其他企業(yè)進行競爭，就很有必要來完善自身的企業(yè)的風險管控體系，當然這個體系本身由于涵蓋的范圍較廣，所涉及到的細節(jié)較多，要想做好這方面的工作也是不容易的。考慮到風險的管控對于企業(yè)帶來的重大的利好，在以后的工作中還是需要可以把風險的管理和內部控制機構有效地結合起來，做到以風險為導向、流程為紐帶、控制為手段、制度為保障來為企業(yè)做大做強保駕護航。
參考文獻：
近年來，針對城市軌道交通建設的安全風險管控，國家政府部門先后出臺了若干行業(yè)規(guī)章制度與相關標準規(guī)范，相關企業(yè)陸續(xù)探索有效開展安全風險管控的相關制度、辦法以及技術手段，整體上取得了良好的效果，城市軌道交通工程建設重大安全事故得到有效控制。
廣州地鐵新一輪線網建設中，有11條線（段）工程同步建設，累計同期在建360多個工點，遍及全市各區(qū)。在如此大規(guī)模、高強度的建設形勢下，加上技術與管理力量的不足，加劇了安全風險管理的難度。
針對以上現狀，廣州地鐵集團有限公司（以下簡稱“廣州地鐵”）建立了安全風險分析與評審制度，通過施工單位自身排查、分析風險，并組織風險評審，監(jiān)理單位與建設單位加強監(jiān)督管理，通過實施全過程動態(tài)跟蹤管理，實現工程建設風險的及時辨識、分析、處置與消除，減少工程建設風險的發(fā)生，避免或降低事故、險情事件的發(fā)生。
風險分級
按技術風險等級劃分，風險等級從危險性大小依次為Ⅰ、Ⅱ、Ⅲ、Ⅳ級。Ⅰ級表示是極其危險的、不可控的、不能繼續(xù)作業(yè)的；Ⅱ級表示是高度危險的；Ⅲ級表示是中度危險的；Ⅳ級表示是一般危險的。風險等級可通過制定有效的針對性安全防范措施進行降級。
按管理層級劃分，將風險等級為Ⅰ級、Ⅱ級對應的風險點劃分為總公司級；風險稍小的Ⅱ級對應的風險點劃分為總部級；Ⅲ級對應的風險點劃分為中心級，重大的Ⅲ級風險點可為總部級；Ⅳ級對應的風險點劃分為項目部級。
總公司級風險點：重大風險源、過江隧道掘進開挖、穿越既有線路、超深基坑開挖、周邊環(huán)境很復雜等工程。
總部級風險點：較大風險源、爆破工程、深基坑開挖、穿越復雜地質條件等工程。
中心級風險點：危險性較大分部分項工程，盾構始發(fā)、到達、開倉作業(yè)，高大模板支撐，起重吊裝，隧道開挖，軌行區(qū)安全等。
項目部級風險點：日常施工風險源，周邊環(huán)境風險源，盾構掘進等。
風險分析與過程管控
新線新建工點（含車輛段工程）在開展風險分析與評審前，必須做好“四個報告”（地質補勘、房屋調查鑒定、管線調查評估、周邊環(huán)境調查報告），作為風險分析與評審的基礎。項目開工之前，施工項目部按照住建部《城市軌道交通工程周邊環(huán)境調查指南》（建質[2012]56號），結合工程項目的實際情況，組織開展工程地質補勘、房屋調查鑒定與調查、管線調查評估和周邊環(huán)境調查，形成“四個報告”，作為開工的必備條件，并納入開工前安全交底及安全驗收范疇。
各施工標段，由法人單位組織開展工程重大風險分析與評審工作，編寫風險分析評審報告，并組織專家評估咨詢后，作為工程風險防控的重要指導意見。為落實施工企業(yè)的主體責任，積極發(fā)揮施工單位各層級（集團、分公司、項目部）管理與技術優(yōu)勢，針對城市軌道交通工程安全風險的特點，要求由施工企業(yè)法人單位牽頭，對本企業(yè)中標廣州地鐵的所有工程項目逐個標段進行工程風險分析，從項目部、分公司、集團公司三層次制定相應防控措施，分級落實防控責任人，組織內部或外部專家進行評審，形成《重大安全風險分析與評審報告》（以下簡稱《報告》），報送建設單位；由建設單位組織業(yè)內專家對《報告》進行咨詢與檢查，提出意見或建議；再由企業(yè)法人單位組織修改、完善，編制專項方案和責任人，嚴格組織落實實施。
每月，各施工項目點組織進行安全風險源的辨識、動態(tài)更新，由總監(jiān)理工程師主持召開評審會，全面分析與評審。
每季度，各工程中心組織所轄工點開展安全風險排查動態(tài)更新評審工作，并對其進行初步評審后報質量安全部。質量安全部組織總部季度安全風險排查動態(tài)更新評審工作，并將結果上報總公司安全監(jiān)察部。
每年年初，各工程中心組織所轄工點開展本年度工程安全風險排查評審工作，并對其進行初步評審后報質量安全部。質量安全部組織總部年度安全風險排查評審工作，并將結果上報總公司安全監(jiān)察部。
監(jiān)督與考核
廣州地鐵建設事業(yè)總部將安全風險管控情況納入各工程中心、各部（室）年度安全責任目標考核。通過安全會議、安全檢查等形式不定期通報安全風險管控情況。對現場單位制定安全獎罰制度，按照獎優(yōu)罰劣，獎罰平衡原則，對現場違章行為、不安全狀態(tài)進行經濟處罰，將每季度所處罰款項，全部用于獎勵各條線路安全生產文明施工排名前列的單位。針對問題隱患重復出現的標段，采取約談單位負責人、通報批評等形式督促落實，納入企業(yè)誠信綜合評分。
安全風險管控責任人（單位）未履行管控職責，導致安全事故發(fā)生的，質量安全部將根據總公司、總部相關規(guī)定，采取約談、通報等形式督促整改。
建立了安全生產聯動工作機制，一年組織兩次約見施工企業(yè)上級單位（如中國中鐵股份、中國鐵建股份、廣東省建工集團、廣州市建筑集團），兩家單位高層領導，面對面溝通，做到信息互通，形成上級單位、法人單位、項目部三個層級齊抓共管局面。
應用案例分析
以廣州市軌道交通八號線北延線施工2標為例，介紹風險分析與評審的實施情況。
風險分析
八號線北延段施工2標按陳家祠站、陳家祠站前暗挖段、陳家祠站―彩區(qū)間、彩虹橋站（含連接通道）、彩虹橋站換乘節(jié)點、彩虹橋站―西村站區(qū)間共6個工點分別進行了風險辨識、分析和評估。（見圖1、2）
本標段共計辨識出Ⅲ級以上安全風險點15個，其中：Ⅰ級風險0個，Ⅱ級風險9個，Ⅲ級風險6個。
以陳家祠站的Ⅱ級以上風險及保護措施為例：八號線陳家祠站前暗挖隧道施工對運營中的一號線陳家祠站的影響主要是，隧道施工過程中，如果超前支護措施不強、工法選擇不當、隧頂失水固結引發(fā)地層沉降變形和土體擾動偏大，會導致一號線陳家祠站軌面沉降、地鐵一號線的停運或結構破壞，造成施工安全風險。
風險預防預控措施
鑒于陳家祠站前暗挖隧道上方所處的特殊環(huán)境條件，直接的保護措施難以實施。因此對于地鐵一號線陳家祠站的保護，主要通過控制陳家祠站前暗挖隧道施工過程所產生的土體擾動和沉降變形來實現。根據以往經驗和陳家祠站及其周邊環(huán)境狀況，通過采取以下措施可以對風險進行有效管控。
1.管理措施。與相關單位溝通協調并建立聯動機制；編制暗挖隧道的專項施工方案并嚴格履行審查批準程序；建立并實施領導帶班制度；編制專項應急預案并做好各項演練；數字化管理平臺軟件切實運用到各項管理制度、風險管控措施和專項方案中；做好各項方案、預案的交底工作，并對作業(yè)層人員進行作業(yè)前風險管控交底和培訓。
2.技術措施。暗挖隧道下穿一號線陳家祠車站，范圍內施做大管棚超前支護，首先施做不受既有圍護結構影響的部分，待開挖至既有圍護結構并拆除后，再施做剩余的拱部超前大管棚。暗挖隧道采用非爆破開挖以減小對圍巖的擾動。暗挖隧道施工嚴格遵守“管超前、嚴注漿、短進尺、強支護、早封閉、勤量測”的方針。在完成對一號線陳家祠站主體段穿越后，及時施做二次襯砌。制定專項監(jiān)測方案，設置自動監(jiān)測系統對運營的地鐵一號線受影響段實施全過程動態(tài)監(jiān)測，確保一號線運營安全。
風險過程化管控的若干舉措
鑒于該工程具有施工風險點多、等級高，工程規(guī)模大、結構形式多，技術難度高、工程地質復雜的特點，廣州地鐵將其列為公司級重點工程項目，要求施工單位和項目部按公司重點工程管理要求，每周按時向廣州地鐵報告項目相關情況，進一步加強對該項目的管理，并做好以下工作：
1.將該項目施工組織設計列為一級，由廣州地鐵總工程師組織相關專家審批。
2.專項方案必須嚴格按廣州地鐵和中鐵二局的專項方案管理辦法和規(guī)定履行編制、報批、交底、實施、變更修改程序。 提出了7個一級專項方案。
3.施工單位成立風險管理和技術專家組，對項目進行全過程的幫助和指導，施工單位及項目部應定期向“中鐵二局廣州地鐵土建工程管理和技術專家組”報告工作情況。關鍵環(huán)節(jié)和重大專項方案實施前，兩級專家組必須共同赴現場進行交底和指導。
4.部署實施城市軌道交通項目數字化管理平臺，對各關鍵工序和環(huán)節(jié)進行有效卡控，使各項管理制度、風險管控措施和專項方案能夠得到切實的貫徹和落實。
5.按規(guī)定編制應急預案，定期組織演練，確保緊急情況下響應及時、處置得當。
應用成效
地鐵施工安全風險分析與過程控制制度，在廣州地鐵工程建設中得到全面應用。通過制度的應用與實施，突出了施工單位是安全風險管理的主體責任單位，強化了施工單位自身排查風險、分析風險與防控風險的能力，并通過加強監(jiān)理單位與建設單位監(jiān)督管理，實現了全過程動態(tài)跟蹤管理，使得工程建設風險能夠及時辨識、分析、處置與消除，降低了工程建設風險。
改革開放30年，是中國經濟高速發(fā)展的30年，也是中國崛起的30年。中國的崛起是中國經濟的崛起，也是中國企業(yè)的崛起。我國集團型企業(yè)正處于一個新的發(fā)展階段，也是轉型升級的關鍵時期。企業(yè)集團轉型升級
企業(yè)集團發(fā)展過程中，會面臨諸多挑戰(zhàn)和機遇，通常有三個發(fā)展方向。即全球化、行業(yè)化、平臺化。如下方三維圖所示：橫向。表示企業(yè)的經營范圍從區(qū)域內經營到跨區(qū)域經營，最后發(fā)展為跨境經營縱向，表示集團型企業(yè)逐漸由單一行業(yè)經營向跨行業(yè)經營發(fā)展；同時，集團型企業(yè)的發(fā)展要面向客戶及產業(yè)鏈。如何界定服務的平臺及架構，是企業(yè)管理者需要深入考慮并決策的。
一、全球化
企業(yè)發(fā)展過程中，不同的發(fā)展階段其業(yè)績管理的側重方向不同。首先，規(guī)模約束。成立之初，企業(yè)通常關注生存，著重擴大規(guī)模，提高市場占有率。其次，盈利約束。這一階段企業(yè)已經解決了生存問題，開始更多地關注發(fā)展規(guī)模和速度，致力于提高盈利能力和盈利水平。企業(yè)繼續(xù)發(fā)展，進入風險約束階段。開始關注風險與收益的均衡。企業(yè)在發(fā)展過程中如何平衡規(guī)模、盈利與風險的管控至關重要。集團型企業(yè)往往處于第三階段，更加需要注重風險管理。
中國企業(yè)在海外上市或者進行資本運作，要在充分理解當地法律及監(jiān)管要求的基礎上，強化企業(yè)的全面管控。主要從以下三方面入手：1 在強化人、財、物集中管控的基礎上，加強內控、風險及全面業(yè)績管理；2 注重對業(yè)務過程的管理和控制；3 關注企業(yè)間及整個供應鏈間的協同。
二、行業(yè)化
專業(yè)化決定企業(yè)深化發(fā)展的可能，也是集團型企業(yè)轉型升級的基礎。單一行業(yè)為主的集團型企業(yè)，需要促進產品持續(xù)研發(fā)和創(chuàng)新：努力形成科研、生產、銷售及服務一體化，對客戶市場需求快速反應，建立個性化生產服務模式；要降低資源消耗，提高全面成本控制水平；深化發(fā)展，關注產業(yè)鏈上下游的狀況及整合。
跨行業(yè)、多元化發(fā)展的集團型企業(yè)需要加強每個行業(yè)的專業(yè)化、深化發(fā)展，與此同時，整體實現行業(yè)板塊間協同、資源共享及平衡風險，進而關注行業(yè)業(yè)務板塊間的管控；構建集團與各行業(yè)板塊的績效管理、內部交易的處理及內部轉移價格體系，并加強對總體擁有成本(Total CostofOwnership,TCO)的管理。
三、平臺化
平臺化即要面向產業(yè)鏈和客戶體系，支持跨國交易、多幣種、多國匯率及多會計準則、多語言。同時，基于互聯網平臺，實現集團各業(yè)務板塊流程拆分、重組和協同。
作為集團企業(yè)，應不斷優(yōu)化業(yè)務流程，總結和提升企業(yè)個性化的競爭優(yōu)勢。以客戶為中心，面向客戶服務體系及產業(yè)鏈的協同，應對產業(yè)鏈間競爭。通過流程平臺，支持企業(yè)業(yè)務流程的快速優(yōu)化，有效整合資源。集團型企業(yè)建立企業(yè)的門戶體系，需要建立電子商務的平臺，以快速響應市場。
驅動轉型升級的管理信息化解決方案
集團型企業(yè)風險、盈利和增長管控的均衡發(fā)展，需要有完善的管理體系和管理架構支撐。在集團型企業(yè)面臨轉型升級壓力和機遇的今天，信息化無疑是驅動企業(yè)集團轉型升級、構建新競爭力的有力工具。制定一體化、平臺化、全面的企業(yè)集團管控信息化解決方案包括集團層面、業(yè)務層面、客戶層面三個層面。
集團層面，包括戰(zhàn)略管控、財務管控、運營管控三層模式。建立集團層面管控模式及體系，要能夠實現管控與業(yè)務的一體化。
業(yè)務層面，多元化經營的集團型企業(yè)的業(yè)務板塊由不同的業(yè)務子板塊構成，如制造業(yè)、流通業(yè)、建筑業(yè)、金融業(yè)等等。多業(yè)務板塊如何布局，怎樣建立支持深化行業(yè)的解決方案，采取何種方式控制集團企業(yè)之間、業(yè)務板塊之間交易的風險和成本等問題，是行業(yè)化解決方案需涵蓋和解決的問題。
客戶層面，集團型企業(yè)面向客戶和產業(yè)鏈，需要建立一個平臺。現在較流行的是面向服務架構(service-oriented architecture.SOA)平臺。通過統一的平臺，為電子商務提供很好的支持，實現面向供應鏈的合作伙伴及面向全球客戶的服務。
關鍵詞：供電企業(yè)；風險管控；管控方法
1 概述
供電企業(yè)生產作業(yè)具有作業(yè)環(huán)境復雜，作業(yè)現場點多、面廣，高空作業(yè)、交叉作業(yè)、焊接作業(yè)等高危作業(yè)頻繁，作業(yè)任務量大、繁重等特點，因此在生產作業(yè)過程中存在較多人的不安全行為、物的不安全狀態(tài)和環(huán)境的不安全因素。而這些危險因素一旦暴露在具體的生產活動中就形成了風險，一旦風險失控就可能導致安全事故的發(fā)生，造成人身傷亡。2007年以來，國家電網公司相繼推出頒布《安全風險管理體系實施指導意見》和《供電企業(yè)安全風險管理工作推進方案》，希望通過風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警等手段，指導作業(yè)人員的現場作業(yè)，推動安全生產從“事中監(jiān)督”向“事前管理”轉變，避免由于設備、環(huán)境及違章所引發(fā)的人身安全事故。
2 供電企業(yè)風險管控具體執(zhí)行過程的問題
供電企業(yè)在具體執(zhí)行過程存在以下問題：
（1）安全風險管理辨識不規(guī)范、流程不清晰、動態(tài)控制手段缺乏等問題，難以將風險辨識、風險評估、風險控制、風險預警融入到安全生產的各個環(huán)節(jié)中，風險管控成果難以應用到現場作業(yè)。（2）風險辨識、風險評估缺乏可量化、科學的標準，風險辨識、風險評估的準確性和科學性存在不足。（3）風險辨識、風險評估難以充分利用生產計劃、設備臺帳、缺陷等安全生產運行數據及人員安全信息，實現智能化風險管控。（4）風險管控牽涉到眾多流程、眾多部門及安全生產中的各個環(huán)節(jié)，工作量大，難以跟蹤和統計分析。
3 供電企業(yè)風險管控方法具體方案
主要包括多維風險評估標準和一鍵向導式智能風險評估模型、實時風險事件庫和PR評估模型、作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊。
進一步地，所述的多維風險評估標準模型和一鍵向導式智能風險評估模型是基于電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等維度，建立可量化的多維風險評估標準模型，編制了完善的《電網運行風險評估標準》、《變電檢修作業(yè)風險評估標準》、《倒閘操作風險評估標準》、《輸電線路作業(yè)風險評估標準》、《配電檢修作業(yè)風險評估標準》、《電纜線路作業(yè)風險評估標準》，并基于包括生產計劃、設備臺帳、設備缺陷、風險事件在內的安全生產運行數據和典型作業(yè)評估庫，實現一鍵向導式智能風險評估，并結合風險評估過程，實現控制措施卡智能動態(tài)生成。
進一步地，所述的實時風險事件庫和PR評估模型，實現設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)管理，并基于PR評估模型，實現動態(tài)風險的科學準確辨識，進而形成全面、完善的風險辨識范本。
進一步地，所述的作業(yè)班組風險匹配控制模型和智能化支持模塊，包括作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制模型，編制了可量化的各專業(yè)《作業(yè)班組風險匹配標準》，并結合安全人員信息庫、生產裝備庫，為作業(yè)班組風險匹配控制提供智能化輔助支持。
基于現場作業(yè)風險管控流程實現全員、全過程、全專業(yè)、多維的現場作業(yè)全景風險管控體系，具體體現在以下幾方面：
（1）全員：現場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有相關部門和人員，包括地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產班組等。
（2）全專業(yè)：現場作業(yè)風險管控流程在流程環(huán)節(jié)設置上，涵蓋參與作業(yè)項目的所有專業(yè)，包括變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度等，并且在風險辨識、風險評估、作業(yè)班組風險匹配控制、風險控制各個階段結合各專業(yè)的特點建立針對性的模型和智能化輔助支持。
（3）全過程：現場作業(yè)風險管控流程實現與安全生產過程的緊密結合，實現作業(yè)前風險辨識、風險評估、、作業(yè)班組風險匹配控制，作業(yè)過程中風險控制和作業(yè)后總結和反饋的全過程風險管控。
（4）多維：本發(fā)明平臺建立了多維的風險評估和作業(yè)班組風險匹配模型，實現更為科學、準確的風險管控。
4 應用意義
提供一個實現供電企業(yè)現場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控智能化平臺，實現全員（地市供電企業(yè)、縣級供電企業(yè)、管理部門、生產班組）、全過程（作業(yè)前、作業(yè)中、作業(yè)后）、全專業(yè)（變電檢修、輸電檢修、配電運檢、變電運行、電網調度）、多維（電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等）的現場作業(yè)風險管控，真正將風險管控融合到實際的安全生產，為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的貫徹找到切實的落腳點。
建立完善的風險辨識和風險評估模型，實現智能化風險辨識和風險評估，提高風險辨識和風險評估的科學性和準確性。
建立作業(yè)項目風險等級與作業(yè)班組人員素質、生產裝備、施工能力匹配控制，發(fā)現班組的薄弱環(huán)節(jié)，并進行改進，實現對生產風險的事前監(jiān)測、事中監(jiān)控和事后監(jiān)察，使生產管控更加規(guī)范和精細化，有效防范安全生產風險。
5 結束語
一個實現供電企業(yè)現場作業(yè)全員、全過程、全專業(yè)、多維的風險管控方法，基于電網、設備、作業(yè)特點、作業(yè)環(huán)境、人員因素、現場風險源等多維度實現一鍵向導式智能風險評估，實現智能動態(tài)控制卡生成，實現設備、環(huán)境風險事件庫的實時動態(tài)庫管理，基于PR評估模型實現動態(tài)風險的辨識并形成全面、完善的風險辨識范本數據庫，實現作業(yè)班組風險智能化匹配控制，從而為國家電網公司《安全風險管理體系實施指導意見》的落實提供新的手段和技術平臺。
參考文獻
[1]楊瑩.供電企業(yè)安全風險管理研究[D].華北電力大學，2015.
【關鍵詞】 運營商 稽核系統 改進方案
一、引言
目前，某運營商業(yè)務稽核系統主要依靠提取IT系統數據和手工稽核，以及人工分析、人工派單、二次稽核的方式來完成，存在如下問題：
（1）工單合規(guī)性校驗工作量巨大，無規(guī)范的稽核數據作為依據，僅能通過經分、CRM、賬務的相關數據、報表作為稽核依據；
（2）營銷政策的合規(guī)性稽核較為困難，由于政策設計復雜、變化快、風險高，人工稽核需建立復雜的數據關系表；
（3）稽核工作相對滯后，人工稽核效率較低導致稽核工作相對滯后，不能及時高效的稽核差錯，存在收入跑冒滴漏的風險；
（4）稽核錯單等問題的閉環(huán)管控，無法自動完成復查，需大量人力進行二次稽核，導致無法有效管控；
（5）稽核結果的應用分析，缺乏系統的稽核結果分析，不能及時傭金回退，漏洞封堵等；
（6）無法進行系統的對比分析，缺乏監(jiān)控營銷政策的健康推廣及支撐營銷政策的分析推廣。
為了進一步提升業(yè)務管理水平、防范企業(yè)收入的跑冒滴漏，提升業(yè)務風險管控水平，強化業(yè)務管理與稽核工作，現針對該運營商業(yè)務稽核系統現狀提出了一種改進方案。
二、改進目標
該業(yè)務稽核系統改進方案旨在建設以收入管控為核心，功能涵蓋業(yè)務工單稽核、政策風險分析、高風險操作預警、發(fā)展質量管控、調帳管控，業(yè)財差異、傭金管控、業(yè)務管控預警以及營收資金等的全面稽核系統，實現自動、智能、開放、交互的稽核工作流程，滿足對業(yè)務經營的全面審視、查漏補缺、強化執(zhí)行、自動化管理的管控要求，從而達到防范經營風險、提升客戶感知和運營效率的目標。
三、系統改進方案
3.1技術架構
稽核系統采用分層結構開發(fā)和設計，將采集、數據、處理、服務和展現層分離，實現系統內部的松耦合，以靈活、快速地響應業(yè)務變化對系統的需求。稽核系統技術架構如下圖1所示。
技術架構層次的職責和要求描述如下：
（1）采集層。采集層通過FTP、webservice、socket等技術實時或準實時采用源數據。如果已通過EDA等系統進行數據采集及存貯，可不進行此功能部署。
（2）數據層。數據層的主要任務是實現對數據的封裝，并把封裝后的數據轉換成有價值的業(yè)務與系統信息，向業(yè)務服務層、數據處理層以及其它相關外部系統提供一致的數據訪問服務。數據層包括數據的物理存儲以及數據的封裝。
（3）處理層。處理層是由業(yè)務組件組成的服務載體，負責實現具體的業(yè)務邏輯的重要環(huán)節(jié)。按功能不同可劃分為：工作流組件、消息組件、表單組件、緩存管理組件、規(guī)則引擎組件、ETL組件、數據處理組件等。業(yè)務組件的開發(fā)通常采用基于容器的技術。
（4）應用層。應用層是以面向服務的方式對一個或者多個業(yè)務組件的功能進行封裝，它具有明確的接口描述，可以被其它業(yè)務服務調用，也可以被界面展現層調用。業(yè)務服務的功能由業(yè)務組件來實現，某個服務也可調用其它服務來完成更復雜的業(yè)務功能。
（5）展現層。展現層是業(yè)務稽核系統與用戶進行信息交互的界面，用戶通過用戶界面組件調用業(yè)務服務來實現業(yè)務功能。展現組件由一組基本并緊密相關的界面展現單元組成，并通過這些界面單元調用與之有較強內聚性的業(yè)務服務實現一個獨立的、帶有人機交互界面的業(yè)務功能。
3.2功能架構
稽核系統分為三層架構，分為接口層、應用管理層和功能管理層，功能架構圖如下圖2所示。
稽核系統主要功能包括：工單管理、應用管理、接口管理、報表管理以及系統管理等功能。
（1）接口層：采取實時或準實時方式以文件或數據形式從各個接口系統采集數據，并ETL到指標池。
（2）應用管理層：包括ETL接口管理、稽核配置管理、稽核監(jiān)控管理等。
（3）功能管理層：工單管理、統計分析、角色管理、門戶管理、統一視圖等。
3.3系統邊界
業(yè)務稽核系統原則上通過ODS系統、CRM系統獲取數據，若有ODS系統及CRM系統不具備的數據可以從綜合結算、渠道視圖、網絡、ITSM系統、自注冊數據、終端數據等建立數據互動關系，并生成稽核結果或者工單后，提供給CRM系統、劃小支撐系統、客戶經理門戶系統、客服系統、ITSM系統等。
四、結束語
隨著運營商各項業(yè)務的不斷增多，業(yè)務稽核已成為運營商日常管理工作中的重要環(huán)節(jié)。加強業(yè)務稽核，保障收入完整，是企業(yè)完善治理結構的內在需求。本文針對某運營商業(yè)務稽核系統存在的問題，提出了一種系統改進方案。該改進方案不僅可以提高系統間資料的一致性，提升數據準確性及客戶滿意度；同時能夠降低公司內部協調成本，提高網絡運行、生產效率[2]。
參 考 文 獻
關鍵詞：房地產；企業(yè)稅收風險；內控管理
隨著國家房地產行業(yè)規(guī)模的不斷擴大，其在我國的GPD中所占比重已經非常大，這在帶動國家企業(yè)發(fā)展方面起到的作用是非常大的。當時房地產企業(yè)因項目投入資金較大，且經營過程較為復雜，其本身就具有一定的風險性。特別是在稅收方面，如果房地產企業(yè)無法根據自身的企業(yè)運營發(fā)展進行有效的稅收風險內部管控，將會給企業(yè)發(fā)展帶來比較嚴重的障礙，所以。房地產企業(yè)應該加強自身內外部稅收風險的綜合因素分析，以努力探尋房地產企業(yè)稅收內部管控方式為手段，通過有效的稅收控制來提升企業(yè)的經濟效益，同時不斷地實現稅收風險的化解。
1房地產當前的稅收風險分析
從當前房地產企業(yè)稅收出現的風險因素分析來看，其很大一部分原因都是由于房地產企業(yè)沒有對內部的稅收風險管控加以重視。房地產企業(yè)的稅控管理重點往往在稅務申報工作和單個環(huán)節(jié)的稅費避讓，普遍缺乏對國家當前稅控政策的徹底分析和了解，沒有形成與之對應的稅務管控方案。同時很多房地產企業(yè)的稅務專崗都是兼職，在專業(yè)知識和行業(yè)經驗方面都比較欠缺。從房地產所面臨的稅收風險來看，其主要有政策、財務、企業(yè)經營及法律等方面的風險。房地產企業(yè)對這些稅收風險缺乏連續(xù)性的總體方案規(guī)劃，特別是當前變化較快的稅收政策也提升了稅控風險。基于這些情況，房地產企業(yè)要想實現自身經濟利益的合法提升，就應該結合稅收政策進行稅收籌劃和內控體系的完善。
2房地產企業(yè)當前的稅收風險內控現狀
2.1企業(yè)普遍缺乏稅收籌劃管理理念
房地產企業(yè)的稅后籌劃基本定位在如何有效地降低納稅方面。實際上，企業(yè)的稅收籌劃是稅收工作的重要指導依據，對于房地產企業(yè)來說，稅后風險的內部管控除了關系到納稅金額之外，還涉及企業(yè)營銷，發(fā)展及財務，法律等多個環(huán)節(jié)。為此，在房地產企業(yè)的稅收風險管理方面，如何能夠將其有效地貫穿到整個企業(yè)發(fā)展運營管理各個環(huán)節(jié)中就成為比較關鍵的問題。在這方面，很多房地產企業(yè)還處于比較被動的狀態(tài)，缺乏針對性的管理規(guī)劃，這就導致了企業(yè)成本管控不合理，稅負得不到有效降低等問題的出現。
2.2房地產企業(yè)針對稅收風險的內部管控機制不健全
要想實現房地產企業(yè)的稅收風險合理管控，就必須有完善的稅收風險管控機制來加以約束。隨著國家稅收政策的不斷升級和發(fā)展，多數房地產企業(yè)都已經能夠形成針對自身稅收風險管控的相關約束機制。但從機制的管控來看，普遍存在稅控與經營脫節(jié)，稅收讓步于服務的現象。而且很多稅收風險管控機制在日常公司運營中，因為缺乏執(zhí)行監(jiān)管，也很難得到有效的落實。同時加上缺乏針對稅收風險管控的考核和評價，使得很多已經沉穩(wěn)的稅收風險管控制度很難得到真正地實施。
2.3普遍缺乏對稅務政策的研究而出現稅控不到位的情況
(1)國家的稅收政策也是變化比較快的，在房地產企業(yè)還沒對一個政策進行完全吃透的基礎上，新的政策一出臺，使得企業(yè)財務對新舊政策難以進行很好的理解和貫徹。(2)企業(yè)管理層對稅收風險管控思路有問題，他們普遍認為延遲繳稅、偷稅漏稅是好事，其實這其中可能會導致很多會計角度的核算問題出現。再加上房地產的增值稅和企業(yè)所得稅清算比較困難，施工過程較長且立項手續(xù)復雜，使得財務稅收經常出現跨年的問題，這對企業(yè)保稅及內部管控來說就困難重重。(3)企業(yè)普遍認為稅控問題是財務專業(yè)角度問題。在實際的企業(yè)稅收風險內控管理方面，其他部門很難主動地去配合財務部門進行稅控考慮。這就使得土地增值稅和所得稅清算工作難度較大。
3優(yōu)化房地產企業(yè)內部稅后風險管控的相關策略
3.1成立專門的風險識別體系
針對房地產行業(yè)涉及稅種較多，繳算繁雜的情況，應該以公司角度來形成風險識別體系，對事前及事中進行風險警示。提升管理層及稅收專業(yè)的稅控管理意識，清楚企業(yè)內部的業(yè)務流程及制度建設，在不違背稅收政策的基礎上實現稅收風險因素的合理識別和管控。
3.2進行有效的稅收風險評估
企業(yè)要根據不同的稅收風險進行等級分類。這樣就可以結合等級評估來進行稅收事件的具體分析，然后可以指定合理的解決方案。同時有利于稅收風險的縱向比較和稅控風險經驗積累。
3.3不斷完善風險應對體系
面對房地產稅收方面的各種風險，雖然無法通過單一的方式來進行處理，但是我們可以在總結風險等級及結果分析的基礎上，進行對應方案的規(guī)劃。常用的風險應對主要遵循：結合以往風險規(guī)避經驗進行針對性措施制定；以降低誘發(fā)風險的不確定因素來降低稅收風險帶來的損失；進行高風險的有效業(yè)務轉嫁，比如，可以以外購商品房的形式來處理安置房的復雜稅務問題。
3.4完善關于稅收風險的內控管理機制
很多房地產企業(yè)的內部管控機制存在漏洞，同時缺乏執(zhí)行監(jiān)督。針對這種情況，建議房地產企業(yè)實行稅收風險內部管控機制的執(zhí)行監(jiān)督常態(tài)化，讓稅收的合理規(guī)劃和依法納稅成為一種內控正確觀念。并構建與之對應的考核監(jiān)督機制，實現稅收風險內控管理機制的全面落實監(jiān)督。
3.5形成稅收規(guī)劃與風控兩相呼應的局勢
稅收規(guī)劃主要是進行事前的稅務安排，而稅收風控則是一種預警，兩者之間存在交叉，所以，企業(yè)稅務管理部門應該實現對兩者的呼應統籌。以實現對房地產稅收政策的合理了解為原則，及時進行與稅法相對應的稅收籌劃。同時監(jiān)理會計核算制度，確保稅收籌劃能夠統籌大局。
3.6針對土地增值稅的風險控制
房地產企業(yè)日常運營中涉及的主要稅種之一就是土地增值稅。在土地增值稅的風險控制方面，首先應該結合當前的稅收減免政策進行靈活的納稅規(guī)劃。對于房地產行業(yè)來說，主要目的是及時盈利，而繳納的土地增值稅金額又與企業(yè)的盈利額成正比。所以項目初期的增值稅納稅籌劃就顯得非常重要。這時還應該考慮如何通過將一些費用轉移到房地產開發(fā)成本費用里，來適度實現行業(yè)內部產業(yè)鏈的延伸，增強跨行業(yè)的利潤轉化，來實現對房地產繳納土地增值稅的有效降低。
3.7針對企業(yè)所得稅的有效管控
房地產企業(yè)所得稅的控制，首先應該避免違法稅控導致的稅務風險，在納稅之前先進行內部申報信息的稽核。另外還應該通過稅后的總體籌劃，以利潤轉移法的綜合利用和收入調節(jié)，來最大可能地降低企業(yè)所得稅繳納壓力。
4結語
總而言之，企業(yè)的內部稅收風險控制是一個非常關鍵的效益把控方式，它可以幫助企業(yè)有效地進行風險規(guī)避，提升企業(yè)經濟效益。如果內部稅控得不到有效的控制，房地產企業(yè)將會給自身帶來比較高額的稅收壓力。所以，房地產企業(yè)必須能夠緊緊抓住當前的國家的各項稅后政策，并進行深入的分析解讀，以正確稅收觀念的樹立，來優(yōu)化企業(yè)資金結構管理和成本運營機制，并加強差異化風險策略的應用，有效提升企業(yè)稅收內部管理水平，促進房地產企業(yè)能夠獲得更好的發(fā)展前景。
參考文獻
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摘要：經濟管理風險的科學管控，在優(yōu)化工程施工質量、促進工程早日竣工、處理工程施工突發(fā)問題等方面體現出很大價值。因此，在公路養(yǎng)護工程施工中，加強對經濟管理風險的管控迫在眉睫。對公路養(yǎng)護工程施工中出現的經濟管理風險進行探究與分析，提出公路養(yǎng)護工程經濟管理風險的管控對策，以期為相關工作人員提供有效參考，以確保公路養(yǎng)護工程的順利施工。
關鍵詞：公路養(yǎng)護；經濟管理風險；管控對策
公路養(yǎng)護工程不僅為人們正常、安全出行提供了必要的條件，而且為保證地方和國家經濟的發(fā)展起到了積極的促進作用。因此，在公路養(yǎng)護工程施工中，施工企業(yè)必須采取有效措施提高對經濟管理風險的管控能力，提高公路養(yǎng)護工程的施工質量，進而保證公路養(yǎng)護工程的正常、有序、順利開展。
1公路養(yǎng)護工程施工中出現的經濟管理風險
公路工程經濟管理風險涉及多個方面，對工程經費的分配和工程施工質量以及工程工期都有影響，主要體現在三方面，即招標投標引起的風險；公路工程經濟管理體制不完善引起的風險；公路工程項目的施工管理風險。每種風險對應的詳細情況如表1所示。1.1公路養(yǎng)護工程招投標風險。招投標風險是公路養(yǎng)護工程中最常見的一種經濟風險形式，它的出現嚴重影響了公路養(yǎng)護工程的施工質量，招投標風險主要體現在以下方面：①施工清單內容書寫不全面、不嚴謹，導致出現一系列施工問題；②一些施工企業(yè)在施工過程中，為了最大限度地降低施工成本，出現偷工減料現象，嚴重影響了施工質量和施工效率，導致公路養(yǎng)護施工出現豆腐渣工程；③投標施工圖設計不合理，導致施工中存在一系列技術和安全問題。1.2公路養(yǎng)護工程合同簽訂風險。施工企業(yè)在對公路養(yǎng)護工程進行施工的過程中，其面臨的經濟管理風險除了招投標風險外，還有合同簽訂風險。施工企業(yè)在簽訂合同的過程中，由于合同管理機制不夠健全，導致施工合同的內容缺乏一定的公平性和合理性，由此造成施工糾紛，給合同雙方帶來一定的經濟損失，最終造成招投標雙方的權益難以維護。除此之外，施工企業(yè)在簽訂合同的過程中，沒有有效地明確合同負責人，出現施工問題，其相關責任的承擔和履行將難以得到落實，給施工企業(yè)帶來一系列經濟風險。1.3公路養(yǎng)護工程施工成本風險。施工企業(yè)在對公路養(yǎng)護工程進行施工過程中，經常面臨的施工成本風險主要體現在以下方面：①因缺乏專業(yè)財務人員而導致的施工成本風險。財務人員專業(yè)能力不足，將會導致施工成本核算不合理，從而造成施工企業(yè)出現預算成本過低或過高現象，進而不利于施工企業(yè)有效控制施工成本，最終給施工企業(yè)帶來不必要的經濟損失。②因施工材料價格不穩(wěn)定而造成的施工成本風險。在施工過程中，沒有做好關于施工材料的調研工作，施工材料價格出現大幅度的波動，將會極大地降低施工企業(yè)的經濟效益。
2公路養(yǎng)護工程經濟管理風險的管控對策
為了從根本上回避公路養(yǎng)護工程的經濟管理風險，提高公路養(yǎng)護工程的施工質量和施工效率，現提出一系列行之有效的管控對策，以實現施工企業(yè)經濟效益的全面提高。2.1制定公路養(yǎng)護工程經濟管理制度。為了有效控制公路養(yǎng)護工程經濟管理風險，需要相關工作人員根據公路養(yǎng)護工程的實際需求，有針對性地制定公路養(yǎng)護工程經濟管理制度。譹訛公路養(yǎng)護施工企業(yè)要充分認識經濟管理體系構建的重要性，開展公路養(yǎng)護工程的財務成本核算工作；譺訛施工人員還要根據公路養(yǎng)護工程經濟管理體系構建的主要內容，制定相關經濟管理方案，從而提高公路養(yǎng)護工程的實施質量。同時，施工人員還要將制定的經濟管理方案落實到實踐中，有效檢驗該方案的科學性和合理性。如果在具體實踐過程中發(fā)現經濟管理方案存在不合理的地方，需要根據公路養(yǎng)護工程的實際施工情況對方案進行修改，最大程度滿足該工程施工的需要；譻訛施工人員還要根據該方案的實踐效果，針對該工程實際的施工情況，通過構建合理、全面的公路養(yǎng)護工程經濟管理體系，為公路養(yǎng)護企業(yè)可持續(xù)發(fā)展帶來積極影響；譼訛施工人員還要根據該經濟管理體系的內容，高效快捷地開展施工，從而對提高施工人員的工作質量和效率。總之，通過制定公路養(yǎng)護工程經濟管理制度，能有效地解決公路養(yǎng)護工程面臨的經濟管理風險，還能提高公路養(yǎng)護工程的施工質量和效率。除此之外，將公路養(yǎng)護工程經濟管理風險的管控對策應用價值最大限度地發(fā)揮，可提高相關風險的管控水平，促進公路養(yǎng)護施工企業(yè)健康、可持續(xù)發(fā)展。2.2加強公路養(yǎng)護工程合同管理工作。通常情況下，加強公路養(yǎng)護工程合同管理工作是施工企業(yè)開展公路養(yǎng)護工程施工中最重要的環(huán)節(jié)，它直接影響施工企業(yè)對經濟管理風險的管控能力，因此，關于這一環(huán)節(jié)的落實一定要引起施工企業(yè)的高度重視。①公路養(yǎng)護施工企業(yè)要重視對養(yǎng)護工程設計合同的投標工作，同時還要確保招聘設計合同單位的公開性和公正性；②要求施工人員嚴格按照設計的規(guī)范和標準，對設計合同文件進行科學合理的編輯，以實現對施工人員規(guī)范操作能力的提高，從而最大限度降低公路養(yǎng)護工程的經濟管理風險；③招投標雙方針對公路養(yǎng)護工程施工合同內容進行有效的溝通和交流，最大限度地提高公路養(yǎng)護工程施工合同內容的準確性、公平性和合理性；④合同簽訂完畢之后，一旦出現實際施工與合同要求不符的情況，雙方要根據施工問題進行有效的溝通和交流，并針對合同條款進行合理地協商和解決；如果出現了施工問題無法協商解決的現象，可以借助法律手段進行解決，從而有效地保證公路養(yǎng)護工程企業(yè)的合法權益。與此同時，相關施工人員在公路養(yǎng)護工程施工的過程中，如果出現變更合同的情況，在變更合同前，要做好責任劃分工作；如果是自身原因造成的經濟損失，要分析造成損失的根本原因，以保證公路養(yǎng)護施工企業(yè)規(guī)避相應的風險，最大限度地提高公路養(yǎng)護工程的社會和經濟效益。這樣一來，一方面對維護招投標雙方的合法利益產生了潛移默化地影響；另一方面還提高了投標雙方的工作熱情，從而為提高公路養(yǎng)護工程的施工質量起到積極的促進作用。2.3重視公路養(yǎng)護工程施工成本管理。對公路養(yǎng)護工程施工成本管理主要從以下3方面考慮：①在公路養(yǎng)護工程施工前，公路養(yǎng)護施工企業(yè)要根據施工材料、施工設備和施工人員等信息，對施工成本進行科學合理的預估，并形成規(guī)范合理的預算報告，節(jié)約公路養(yǎng)護工程的經濟成本；②相關施工人員還要針對公路養(yǎng)護工程施工的實際情況，對施工材料和施工設備進行有效的保存，從而避免因保存不當造成的經濟成本浪費；③根據預算報告，通過對施工過程中具體細節(jié)的分析，并結合市場關于這些施工材料和施工設備價格的最新動態(tài)變化，對施工過程中所有材料和設備進行科學評估，提高公路養(yǎng)護工程的施工成本管理水平。2.4提高規(guī)避經濟管理風險的能力。規(guī)避風險的能力是經濟管理風險防范的核心內容，有效地規(guī)避風險管理的能力能夠減少不必要的經濟損失，提高規(guī)避經濟管理風險的能力是防范風險的根本保障。在公路工程經濟管理中，規(guī)避風險的能力主要體現在全面分析、綜合考慮和精確的風險判斷等3方面。規(guī)避風險的能力要貫穿于公路工程施工的各個環(huán)節(jié)，將各個環(huán)節(jié)中的潛在風險進行分類，根據風險的輕重緩急來合理處理，從而在根本上提高規(guī)避風險的能力，進而降低經濟損失。提高規(guī)避風險的能力需要相關的經濟管理工作者既要具備扎實的經濟管理知識，又要具有敏銳的觀察能力、卓越的分析能力和總攬全局的意識。
3結語
隨著我國對公路養(yǎng)護工程經濟管理風險管控工作的不斷關注和重視，公路養(yǎng)護工程的經濟管理風險管控工作已經取得了很大成效。為了將公路養(yǎng)護工程經濟管理風險的管控對策落實到實踐中，施工人員一方面要制定公路養(yǎng)護工程經濟管理制度；另一方面要加強公路養(yǎng)護工程合同管理工作，此外還要重視公路養(yǎng)護工程施工成本管理，將公路養(yǎng)護工程經濟管理風險管控對策的應用價值最大限度地發(fā)揮出來，為公路養(yǎng)護工程的順利實施做出貢獻。
關鍵詞：海洋石油工程；海外項目；風險管理
海洋石油工程海外項目除了需要面對更多的風險因素以外，工期較長以及投資較大等項目特征也是增加項目風險以及提高項目協調難度的主要原因，這就要求公司對海外項目各個階段的風險因素進行全面、詳實的分析，制定出妥善、可行的應對和管控方案，并建立系統、完善的項目風險管控體系，一方面，可以更好地發(fā)現和處理海洋項目風險隱患，另一方面，還有助于加快公司國際發(fā)展戰(zhàn)略的實現。
1海洋石油工程海外項目風險特點
1.1地質以及海洋環(huán)境方面的風險
地質以及海洋環(huán)境風險是海洋石油工程難以回避的重要風險因素，潮汐、大風以及高鹽分等復雜氣象以及環(huán)境條件，都會對海洋石油工程的正常進行以及建設成本帶來極大影響，而地質方面的風險因素，主要是指海洋石油工程的開展前夕，對整個海上施工地質環(huán)境了解不充分，導致后續(xù)施工過程中原方案不可行，施工成本增加[1]。
1.2項目所處區(qū)域政治環(huán)境風險
海洋石油工程海外項目政治風險主要是指不同國家不同地區(qū)的社會狀態(tài)存在差異，部分國家的社會穩(wěn)定性較差，甚至還有部分地區(qū)正處于戰(zhàn)亂狀態(tài)，這些情況會對海洋石油工程相關工作人員的生命財產安全及工程正常開展帶來極大影響。
1.3項目東道國經濟政策風險
項目東道國經濟政策是海洋石油工程海洋項目必須面對的挑戰(zhàn)，也是會對海外項目帶來極大影響的關鍵因素，會導致項目東道國經濟政策發(fā)生變動的要素較多，除了東道國自身經濟狀況、市場發(fā)展規(guī)劃等內部因素，還包括東道國國際地位、國際話語權甚至其他大國的干擾等外部因素，如果項目東道國外匯管理以及石油稅率等方面突然出現一定的變動，會對海洋石油工程項目效益甚至工程正常進行帶來極大影響。
1.4國際油價方面的風險
國際石油價格處于不斷波動的勢態(tài)，就近幾年而言，國際石油價格長期處于較為低迷的狀態(tài)，而海工作為中國唯一集海洋石油、天然氣開發(fā)工程設計、陸地制造和海上安裝、調試、維修以及液化天然氣、煉化工程為一體的大型工程總承包公司，國際石油價格的高低會對海洋石油工程數量以及項目利潤帶來極大影響。
1.5海洋石油工程自身風險因素
海洋石油工程自身存在的風險因素，也是影響工程正常開展以及項目效益的關鍵要素之一，其中主要包括項目合同風險、工程財務風險、人力資源風險、施工作業(yè)風險以及技術工藝風險等，由于海洋石油工程普遍存在投資金額更大、涉及到的專業(yè)領域更多以及質量標準更高等特點，再加上新技術、新設備以及新材料在工程建設當中的應用，無形中提升了海洋石油工程技術、設備、材料、資金以及人員等風險的發(fā)生幾率[2]。
2海洋石油工程海外項目管理存在的問題
2.1項目風險識別意識較為匱乏
海洋石油工程項目風險識別意識，關系到是否能夠把控好工程建設進度，是否能夠及時發(fā)現工程施工質量問題，以及是否能夠提前發(fā)覺風險隱患，這對海洋石油工程風險管控工作水平以及項目效益有著至關重要的影響，但是，目前我們對風險識別意識存在或多或少的不足，在國際市場風險因素識別方面的實效性、全面性以及詳實程度也較差，通常將更多的時間和精力放在對項目回報率的研究方面，對工程項目相關風險因素的定性分析、科學判斷以及理性預防等工作不到位，不僅會對海外項目正常進行留下了巨大的威脅，也不利于持續(xù)推動企業(yè)國際市場競爭力的提升[3]。
2.2項目風險管控體系以及專業(yè)風險管控機構方面的不足
我國自改革開放以來，對國際海洋石油工程的重視和支持力度在不斷提升，公司經過幾十年的發(fā)展，在技術工藝以及管理模式等方面獲得了長足的進步，海洋石油工程海外項目的風險評估以及管控工作也逐漸向著更加專業(yè)、系統的方向發(fā)展，但是，由于起步時間較晚、發(fā)展時間也較短，導致項目風險管控體系以及專業(yè)風險管控機構等方面仍然存在較多的問題與不足，比如，受項目實踐經驗較少等因素的影響，海洋石油工程海外項目風險評估和管控機構大多存在工作模式較為粗放的現象，除此之外，相關領域經驗豐富的專業(yè)人才存在較大缺口，也是制約海洋石油工程海外項目風險管控體系以及專業(yè)風險管控機構快速發(fā)展的要素之一。
3海洋石油工程海外項目各階段風險管理措施
3.1海洋石油工程海外項目投標階段風險管控工作
海洋石油工程海外項目投標階段的風險管控工作，可以劃分為投標前的風險評估、投標期間的風險管理以及投標結束后的風險總結等環(huán)節(jié)。首先，投標前的項目風險評估工作，主要是著眼于整體層面對工程相關方面的風險因素進行分析和評估，這需要組建由各個領域實踐經驗豐富的專業(yè)人員組成的項目風險評估委員會，從項目外部風險以及內部風險兩個層面開展風險評估工作，其中，項目外部風險主要包括工程區(qū)域地質和海洋環(huán)境特點，東道國社會環(huán)境穩(wěn)定性、經濟政策、相關法律法規(guī)、宗教習俗等，而項目內部風險因素則需要根據自身資金、技術水平等綜合實力，對工程施工風險、人力資源風險以及合作方風險等相關風險因素進行分析，然后匯總各方面風險因素分析和評估結果，遵循集體探討、民主決策的方式決定是否參與該工程的投標。其次，投標期間的風險管理是關系到工程投標結果以及項目效益的重要環(huán)節(jié)，其風險管控工作主要涉及到投標決策風險、投標文件編制風險以及合同談判風險等幾個方面。投標決策風險一方面需要對項目業(yè)主方信譽以及競爭對手相關信息進行全面、詳實的收集和分析，另一方面還需要對招標文件中的技術文件以及投標規(guī)則進行深入研究；投標文件編制風險主要指是否能夠根據項目特點編制高質量的技術方案，以及在盡量保證企業(yè)自身項目利潤的基礎上制定出更加合理的報價，這是關系到工程企業(yè)是否能夠中標的關鍵環(huán)節(jié)；合同談判風險主要是指企業(yè)談判人員需要采取妥善、有效的措施，最大限度地將合同中的不合理條款以及風險因素進行排除或轉移，另一方面還需要對合同中相關方的職責以及索賠條款進行明確，這對合同談判人員的綜合能力和職業(yè)素養(yǎng)提出了更高的要求，不僅需要合同談判人員具備工程項目實際參與經驗，更需要談判人員對東道國的相關法律法規(guī)有著全面、深入地了解。第三，投標結束后總結階段的風險管理工作，主要是由項目投標小組以及風險評估小組對投標期間的各項工作及其風險因素進行匯總、整理，并將最終形成的海洋石油工程項目投標風險數據庫交由工程執(zhí)行部門，一方面可以為工程項目后續(xù)執(zhí)行階段提供更加詳實、可靠的數據資料，另一方面還有助于提高工程項目風險管控工作質量。
3.2海洋石油工程海外項目執(zhí)行階段的風險管控工作
海洋石油工程海外項目執(zhí)行階段風險管控工作成效，對工程整體建設進度、建設質量、項目投入成本以及項目利潤有著至關重要的影響，需要企業(yè)在保證項目風險管理實效性的基礎上，提高項目風險管理效率，從而為海油石油工程的正常、有序開展以及企業(yè)項目效益提供更加全面、可靠的保障。海油石油工程海外項目執(zhí)行階段風險管控工作需要企業(yè)建立專職、專業(yè)的風險管控體系，主要是由風險預警監(jiān)控、風險識別、風險分析評估以及風險應對等環(huán)節(jié)組成的項目風險管理閉環(huán)。首先，需要提前建立健全的項目風險評估程序、風險管理流程、風險緩解計劃以及風險應急方案，一方面為項目執(zhí)行階段風險管控工作提供必要的支持和指導，另一方面還可以保證項目執(zhí)行階段風險管控工作的高效開展。其次，規(guī)劃合理、有效的項目風險識別流程，是海洋石油工程項目執(zhí)行階段風險管控工作的重要環(huán)節(jié)之一，對于項目風險的識別，可以召集項目各環(huán)節(jié)的負責人以及各領域的專業(yè)人員，通過頭腦風暴等方式對工程項目各個環(huán)節(jié)可能出現的風險因素進行分析和匯總，并編制出項目風險識別登記表，以便為后續(xù)的項目風險分析工作以及跟蹤管控工作提供必要的信息資料。第三，項目風險分析工作主要是通過矩陣分析法等手段，對項目風險因素進行定性分析，主要是從風險因素發(fā)生概率、風險因素對項目成本和建設進度產生的影響程度等幾個方面，對海洋石油工程海外項目各個風險因素進行風險類型、危害級別以及處理優(yōu)先級等方面的劃分，并針對危險等級以及影響程度較高的風險因素進行定量分析，然后根據分析結果對項目風險因素登記表進行調整和完善，最后按照提前制定好的項目風險管理預案，結合工程實際情況采取妥善、有效的風險應對措施。第四，海洋石油工程海外項目風險監(jiān)控工作，一方面是根據項目風險因素登記表，針對未發(fā)生的潛在風險因素進行監(jiān)控，以便能夠第一時間發(fā)現和妥善處理相應風險，進一步降低項目風險對工程項目正常開展以及項目效益帶來的影響，另一方面則是對已出現風險的處理過程以及最終處理成效進行跟蹤監(jiān)控和分析，確保海洋石油工程海外項目風險管控工作能夠嚴格按照相關規(guī)范和標準執(zhí)行，并及時發(fā)現和處理原有項目風險發(fā)生的新變化以及新出現的項目風險，最后將項目風險監(jiān)控分析相關數據信息更新到項目風險數據庫當中。
3.3海洋石油工程海外項目完工收尾階段的風險管理工作
海洋石油工程海外項目完工收尾階段的風險管理工作，主要是組織項目投標團隊以及項目管理團隊相關人員開展風險管理交流討論活動，并對項目風險管理過程以及管控成效進行分析和總結，一方面需要對項目風險管理工作中的優(yōu)秀經驗和有效措施進行總結和歸納，另一方面還需要深入挖掘和改進項目風險管理工作中的失敗和不足之處。除此之外，公司還應加大項目風險管控體系建設力度和資源投入力度，比如，積極借鑒和引進國外先進管理理念和管理方法，建立更加科學、健全的項目風險管理模塊以及防范預案，提高對項目風險的反應速度以及處理質量，推動項目風險管理工作的專職化、專業(yè)化以及規(guī)范化發(fā)展，以便能夠不斷完善海洋石油工程海外項目風險管控體系，促進公司國際市場競爭力的提升。
4結語
總而言之，項目風險管控工作作為海洋石油工程項目的重要環(huán)節(jié)之一，無論是在保證工程正常、順利開展方面，還是在保證海洋石油工程企業(yè)項目效益以及企業(yè)持續(xù)發(fā)展方面都發(fā)揮著舉足輕重的作用，這要求我們對海洋石油工程項目風險管控工作給予更多的關注與重視，除了應加強項目風險管控體系以及風險管控模式的改革完善以外，更應立足于國際發(fā)展層面，加強相關領域專業(yè)人才的培養(yǎng)以及加快專業(yè)項目風險管控機構發(fā)展步伐，從而為公司國際化發(fā)展戰(zhàn)略的實現提供更多的助力與保障。
參考文獻：
[1]郭放，段夢蘭，張龍.基于全生命周期的海洋油氣項目集風險管理[J].中國安全生產科學技術，2019(03):6.
[2]高曉東.風險管理在海洋石油工程項目的應用[J].中國石油和化工標準與質量，2020(13):2.
關鍵詞:海外；電力投資；風險管理；體系
一、研究背景與意義
海外電力投資是一種跨區(qū)域、跨體制、跨文化的投資行為，具有投資金額大、投資周期長、利益相關方多等特點，這使得海外電力投資項目不確定因素多，投資企業(yè)面臨的風險紛繁復雜。中國企業(yè)在開展海外電力項目投資風險管控中，需充分利用自身有限的資源，緊抓核心領域和重大風險，以最小的風險管理成本獲得最大的安全保障，提高風險管控的成效。作為國有海外電力投資公司，必須不斷探索適合自身需要的風險管理手段，加強自身風險管控能力建設，才能確保不發(fā)生顛覆性風險。既要避免為了追求短期利益而忽視風險管理，又要避免一味的害怕風險而放棄商業(yè)機會，在風險管理和投資收益之間找到自己的盈虧平衡點，才能實現長期的穩(wěn)健經營，在復雜多變的國際政治經濟環(huán)境中立于不敗之地。
二、HT公司風險管理體系構建
(一)HT公司風險管理體系的基本原則(1)全面覆蓋。開展投資風險管理要按照“全類型，全周期，全要素”的原則。以投資流程為主線，做到事前預防、過程控制、結果可控。(2)突出重點。海外項目涉及的風險點眾多且復雜。因此，應當抓住海外項目風險特點，在全面覆蓋的基礎上，關注重要業(yè)務事項和高風險領域。(3)持續(xù)推進。體系執(zhí)行過程中，結合實際情況及存在的不足，不斷完善和健全管理體系的建設。
(二)HT公司風險管理體系的組織結構為保障海外電力項目投資風險管控措施的有效落地，HT公司建立了“兩級機構，統一歸口，多類專項”的風險管控組織結構。兩級機構是指，在公司總部和項目子公司，兩個層面分別設立風險管理機構；統一歸口是指，由公司法律風險部作為海外投資項目風險管控歸口管理機構；多類專項是指，針對項目重大風險，由風險管理委員會批準，組建專項應對小組，一個小組對應負責一項重大風險。
(三)HT公司風險管理的基本流程海外項目風險管理的具體步驟包括：風險識別、風險分析、風險決策、實施決策和評估改進五個方面。其中風險識別是最重要的第一步，可以通過盡職調查、案例分析、問卷調查等多種方法，建立自己的風險庫，再通過定期向海外項目收集風險月報，不斷更新已有的風險庫。然后通過發(fā)生概率和影響程度兩個維度對已識別的風險進行評估，不同參與人賦予不同權重，匯總結果形成風險地圖，必要時也可聘請外部機構進行專項風險的分析，內外充分結合，互相補充。在風險評估的基礎上各部門分工合作，結合各自的專業(yè)制定有針對性的風險管理策略，并細化落實為具體的風險應對措施。針對重大風險也可組建跨部門的風險專項治理小組，定期研究風險的最新變化，實時跟進風險的化解。最終在實施風險應對的過程中，定期進行風險排查，發(fā)現現有措施的不足，持續(xù)評估改進，實現風險的閉環(huán)管理。
三、HT公司風險管理體系的建設成果
(一)建立總部全面風險管理流程公司年度全面風險評估工作由風險管理牽頭部門牽頭，公司領導、中層及全體員工全員參與。首先對公司風險清單進行補充、更新，并對各級風險逐一進行評估。然后采用問卷調查的方式，根據公司風險評估標準從風險發(fā)生的可能性高低、影響程度大小兩個維度對風險進行評估，評估出公司下一年度面臨的前十大風險。最后根據風險評估結果，組織各部門合理選擇風險管理策略，并針對重大風險制定專項應對方案，細化落實到具體崗位和業(yè)務流程中去，建立健全重大風險事前、事中、事后全過程監(jiān)控機制。
(二)建設PRP項目風險管理信息平臺為實現項目風險的及時監(jiān)控，HT公司搭建了PRP風險管理電子平臺，以替代傳統的以層報物理表單、人工統計為主要特征的風險信息收集處理模式。該平臺集風險識別、風險評估、過程監(jiān)控、各級領導按權限實時查詢等功能于一體，實現了利用電子信息化手段及時掌握、集成處理、實時跟蹤風險事項，公司項目風險管控的效率與效果明顯增強。
(三)搭建海外項目風險管理體系公司將海外電力項目投資的全過程，分為“開發(fā)、融資、建設、運營”四個階段，總結各階段的規(guī)律和特點，提煉出“6655”核心管控要素，通過“要素管控”抓住項目投資風險管控的關鍵，構建了在公司風險管理委員會領導下，開展“階段管控、要素管控、措施管控、制度管控”的“四維管控”體系，自上而下、層層細化，確保海外電力項目投資全過程風險可控、受控。
四、HT公司風險管理體系存在的不足和改進方向
一、指導思想
以新時代中國特色社會主義思想為指引，把維護全鎮(zhèn)鐵路沿線外部環(huán)境安全作為維護全鎮(zhèn)社會大局穩(wěn)定的重要組成部分，整體謀劃實施，以保障鐵路沿線安全穩(wěn)定為重點，著力發(fā)揮村、社區(qū)基層社會治理功能，切實解決因燒荒影響鐵路安全的外部環(huán)境風險問題，有效防范危及鐵路安全的案(事)件發(fā)生。
二、工作任務
1.針對鐵路沿線春季放火燒荒問題，鎮(zhèn)做好有關部門和相關單位的協調工作。向各村、社區(qū)通報遼寧省燒荒警情，加強我鎮(zhèn)春季農耕期間鐵路沿線放火燒荒風險問題管控，防止燒荒引發(fā)鐵路行車安全事故。
2.進一步落實責任。各鐵路沿線村、社區(qū)責任區(qū)段情況，逐段落實村干部、護路聯防隊員職責、任務，對可能發(fā)生因燒荒引起影響鐵路行車安全的案(事)件重點部位切實加強防范措施，確保線路巡查無空擋，管控區(qū)域無盲區(qū)。
3.進一步加強值班巡線。鐵路沿線村、社區(qū)全體護路隊員以確保轄區(qū)內鐵路安全穩(wěn)定為中心任務，認真落實巡線制度，重點區(qū)域反復巡查，重點設施嚴防死守，確保巡線時間到位、措施到位。對正在焚火燒荒的及時制止，對近線堆放的秸稈等雜物及時協助清理，嚴禁任何人以任何理由、任何方式焚燒農作物秸稈，確保鐵路沿線兩側不著一把火，不冒一股煙。
4.進一步做好護路宣傳。一是工作過程中，要加大宣傳力度，向沿線居民散發(fā)有關秸稈焚燒法律、法規(guī)及鐵路安全常識宣傳單，同時利用現有的村廣播、板報、村民會議等資源進行宣傳，使鐵路安全教育入心、入腦，并動員群眾互相監(jiān)督，禁止任何人在鐵路沿線焚燒秸稈，增強沿線群眾的禁燒意識和愛路護路意識；二是發(fā)動沿線周邊義務護路員、信息員積極報告危行信息，對已登記的沿線周邊用地住戶通過電話、微信等有效方式進行回訪警示，確保不因燒荒引發(fā)人員聚集和公共資源浪費。
三、工作要求
1.各鐵路沿線村、社區(qū)要高度重視，認真安排部署、迅速組織力量對鐵路沿線種植戶進行細致的排查，通過簽定安全協議、監(jiān)護協議等形式，嚴格落實監(jiān)管責任，嚴密防范近線堆放和焚燒秸稈行為的發(fā)生。
2.鐵路沿線禁止燒荒治安管控期間，實行每日層層報告制度，各鐵路沿線村、社區(qū)報告鎮(zhèn)護路辦，鄉(xiāng)鎮(zhèn)護路辦每日報縣護路辦，確保信息暢通和涉鐵路治安信息及時掌握。
一、總體要求
以新時代中國特色社會主義思想為指導，全面貫徹黨的和二中、三中、四中全會精神，深入貫徹關于安全生產重要論述，樹牢安全發(fā)展理念，強化底線思維和紅線意識，堅持問題導向，狠抓治理，扎實推進民爆行業(yè)安全生產治理體系和治理能力建設，進一步提升我縣民爆行業(yè)安全生產水平，堅決遏制生產安全事故發(fā)生，確保民爆行業(yè)安全生產形勢持續(xù)穩(wěn)定，為我縣經濟高質量發(fā)展、社會和諧穩(wěn)定提供有力的安全生產保障。
二、工作目標
到2022年底，民爆企業(yè)安全生產主體責任得到有效落實，安全隱患排查治理和風險分級管控雙重預防體系建成率100%，力爭力爭全縣民爆企業(yè)安全生產標準化達到二級，民用爆炸物品生產本質安全水平明顯提升，有效遏制生產安全事故發(fā)生。
三、主要任務
（一）全面落實安全生產責任體系（到2020年底前）
1.健全安全生產責任制。民爆企業(yè)應依法制定安全生產責任制，建立健全從主要負責人到一線崗位員工覆蓋所有管理部門、儲存庫房和人員安全生產責任制，明確各管理部門、各崗位的安全生產責任。所有從業(yè)人員應與企業(yè)簽訂安全生產責任書，安全責任書內容應與管理部門、崗位作業(yè)人員的工作職責、安全特點相一致。建立健全安全生產責任制考核獎懲機制，推動各個崗位安全生產責任落實到位。
2.落實企業(yè)主要負責人職責。民爆企業(yè)法定代表人是安全生產第一責任人，對企業(yè)安全生產負全面責任，要帶頭遵守法律法規(guī)和規(guī)章制度，嚴格履行《安全生產法》規(guī)定的職責，要加強全員、全過程、全方位安全生產管理，按照《企業(yè)安全生產責任體系五落實五到位規(guī)定》做到安全責任到位、安全管理到位、安全投入到位、安全培訓到位、應急救援到位。在安全生產關鍵時間節(jié)點應在崗在位、盯守現場，確保安全。
3.落實全員安全生產責任。結合民爆企業(yè)自身實際，明確從主要負責人到一線作業(yè)人員的安全生產責任、責任范圍和考核標準。要嚴格落實以師帶徒制度，確保新招員工安全作業(yè)。企業(yè)安全管理人員、重點崗位和一線作業(yè)人員要嚴格履行自身安全生產職責，嚴格遵守崗位安全操作規(guī)程，建立“層層負責、人人有責、各負其責”的安全生產工作體系，確保安全生產。
（二）健全完善安全生產管理制度
1.建立完善安全生產管理機構（到2020年底前）。民爆企業(yè)應依法設置專門的安全生產領導小組，公司應配備專職或兼職安全員。
2.健全安全生產投入管理制度（到2020年底前）。民爆企業(yè)要保證安全生產條件所必須的資金投入，建立生產安全投入管理制度，并嚴格按照安全費用提取比例要求提取，建立使用臺賬，規(guī)范記錄安全生產費用使用情況，確保足額提取、使用到位，對由于安全生產所必需的資金投入不足導致的后果承擔相關法律責任。企業(yè)要為員工繳納足額的工傷保險費、購買安全生產責任險，配齊并督促作業(yè)人員正確佩戴和使用符合民爆行業(yè)標準的安全防護用品。
3.強化安全教育培訓（到2020年底前）。民爆企業(yè)要嚴格按照《民用爆炸物品生產和銷售企業(yè)安全生產培訓管理辦法》要求，建立健全安全教育培訓制度，制定年度教育培訓計劃，對從業(yè)人員進行安全教育、法制教育和崗位技術培訓，保證從業(yè)人員具備必要的安全生產知識，熟悉安全生產規(guī)章制度和操作規(guī)程，掌握崗位操作技能和應急處置措施，未取得特種作業(yè)操作證和未經安全生產教育培訓合格的從業(yè)人員，不得上崗作業(yè)。民爆企業(yè)關鍵崗位或重點崗位作業(yè)人員應具有中技（中專）以上學歷，危險作業(yè)崗位人員應通過政審，無身體不適應等人員。無民事行為能力人、限制民事行為能力人或者曾因犯罪受過刑事處罰的人，不得從事民用爆炸物品銷售作業(yè)。
4.持續(xù)推進企業(yè)安全生產標準化建設（到2020年底前）。民爆企業(yè)要按照《企業(yè)安全生產標準化基本規(guī)范》（GB/T33000-2016）和《民用爆炸物品企業(yè)安全生產標準化實施細則》（WJ/T9092-2018）要求自主建設，從目標職責、制度化管理、教育培訓、現場管理、安全風險管控、隱患排查治理、應急管理、事故管理和持續(xù)改進等八個方面，建立與企業(yè)日常安全管理相適應、以安全生產標準化為重點的企業(yè)自主安全生產管理體系，實現安全生產現場管理、操作行為、設備設施和作業(yè)環(huán)境規(guī)范化，持續(xù)改進風險管控和隱患排查治理工作，有效提升企業(yè)安全管理水平。到2021年底前，力爭全縣民爆企業(yè)安全生產標準化達到二級。
5.加強企業(yè)文化建設（到2022年底前）。民爆企業(yè)要依據《企業(yè)安全文化建設導則》（AQ/T9004）和《企業(yè)安全生產標準化基本規(guī)范》（GB/T33000）要求，實施企業(yè)文化建設，基本形成全體員工所認同、共同遵守、帶有本單位特點的安全人生觀的企業(yè)安全文化體系，以積極上進的安全文化理念為指導，制定較具體的安全文化建設活動實施計劃，體現出良好的安全環(huán)境和文化氛圍。到2022年底前，民爆企業(yè)實施綠化工程，打造園林庫區(qū)。
（三）健全完善企業(yè)安全風險防控機制
1.建立企業(yè)安全風險辨識評估制度（到2020年底前）。民爆企業(yè)要建立定期開展安全生產風險評估管理制度，建立風險查找機制，全面排查風險點，采用合適的風險評價方法，對各類潛在的風險點危險因素進行辨識，對發(fā)生事故的可能性和嚴重性進行評估，提出針對性的對策措施；民爆企業(yè)應建立危險源檔案，列出清單，全面反映企業(yè)風險點的部位、狀態(tài)等，清楚描述每個風險點的產生條件、表現特征，初步判定風險類型和等級，以及在風險一旦失控的情況下可能導致的后果等。到2020年底前，全縣民爆行業(yè)持續(xù)推進安全生產風險管控“六項機制”制度化規(guī)范化，開展企業(yè)安全生產風險點查找和辨識，修訂企業(yè)危險源臺賬，制定有針對性風險管控措施。
2.建立安全風險管控制度。民爆企業(yè)要根據風險評估的結果，對安全風險分級、分類進行管理，逐一落實企業(yè)、庫區(qū)和崗位的管控責任，從組織、制度、技術、應急等方面對安全風險進行有效管控。綜合考慮事故發(fā)生的可能性以及事故發(fā)生后果的嚴重性，對查找出的風險點按其風險大小由高到低分為紅色、橙色、黃色、藍色四個等級，對四個等級風險點要專門建檔管理，并依據風險點自身、環(huán)境、管理形式、行業(yè)標準規(guī)范等發(fā)生變化情況實施動態(tài)管理，實時調險等級。2020年底前，民爆企業(yè)要建立起完善的安全風險管控制度和風險點管控檔案，每3年要組織第三方對查找的風險點進行1次全面分析評估。
3.建立安全風險警示報告制度。民爆行業(yè)主管部門要嚴格依據《安全生產法》《民用爆炸物品安全管理條例》《省民用爆炸物品安全管理辦法》等法律法規(guī)和規(guī)章制度對民爆企業(yè)危險源實施重點監(jiān)管，建立轄區(qū)民爆行業(yè)危險源空間分布圖，根據需要在各自信息化平臺上適時公告。民爆企業(yè)要在醒目位置和重點區(qū)域分別設置安全風險公告欄，制作崗位安全風險告知卡，確保每名員工都能掌握安全風險的基本情況及防范、應急措施。對存在重大安全風險的工作場所和崗位，要設置明顯警示標志，并強化危險源監(jiān)測和預警。企業(yè)要依據有關法律法規(guī)要求，明確風險管控和報告流程，建立健全安全生產風險報告制度，接受監(jiān)管和社會監(jiān)督。企業(yè)主要負責人對本單位安全風險管控和報告工作全面負責，要按照安全風險管控制度的要求，對辨識出的安全風險，定期向縣民爆行業(yè)主管部門報送危險源和風險清單。
（四）完善企業(yè)隱患排查治理體系
1.健全隱患排查治理制度（2020年底前）。民爆企業(yè)要建立健全以風險辨識管控為基礎的隱患排查治理制度，制定符合企業(yè)實際的隱患排查治理清單，完善隱患排查、治理、記錄、通報、報告等重點環(huán)節(jié)的程序、方法和標準，推動全員參與自主排查隱患，尤其要強化對存在重大風險的場所、環(huán)節(jié)、部位的隱患排查。
2.嚴密開展隱患排查（2020年底前）。民爆企業(yè)隱患排查分為基礎管理和現場管理兩類，基礎管理類內容每半年至少排查一次，現場管理類內容應按照崗位一班三查、安全員日排查、庫區(qū)主任周排查、分公司月排查、總公司季排查一次的頻率進行。
3.及時實施隱患治理（2020年底前）。民爆企業(yè)對排查出的安全隱患，應制定并實施隱患治理方案，落實責任、分類管理，做到責任、措施、資金、時限和預案“五到位”，實現隱患排查治理閉環(huán)管理。
4.嚴格執(zhí)行“雙報告”制度（2021年底前）。民爆企業(yè)應建立安全隱患排查治理情況民爆行業(yè)主管部門和職工大會雙報告制度。對排查出的安全隱患、治理整改資料，每季度應分別向市、縣級民爆行業(yè)主管部門報告，定期向職工大會報告，定期公示，接受工會組織和廣大員工監(jiān)督。
（五）推動企業(yè)安全生產社會治理
1.建立完善企業(yè)安全承諾制度。民爆企業(yè)主要負責人要結合企業(yè)實際，在進行全面安全風險評估研判的基礎上，通過職工大會、企業(yè)宣傳媒介等方式途徑向全體員工，通過微信公眾號、報紙、主管部門門戶網站等方式途徑向社會公開企業(yè)許可資質、落實主體責任、健全管理體系、加大安全投入、嚴格風險管控、強化隱患治理以及企業(yè)標準化達標等級等情況。企業(yè)要建立內部投訴舉報方式，完善落實獎勵制度，加強企業(yè)內部監(jiān)督，督促企業(yè)嚴守承諾、執(zhí)行到位。
2.完善落實安全生產誠信制度。健全完善安全生產失信行為聯合懲戒制度，對存在以隱蔽、欺騙或阻礙等方式逃避、對抗安全生產監(jiān)管，違章指揮、違章作業(yè)產生重大安全隱患，破壞監(jiān)測監(jiān)控設施，以及發(fā)生事故隱瞞不報、謊報或遲報事故等嚴重危害人民群眾生命財產安全的主觀故意行為的單位及主要負責人，依法依規(guī)將其納入信用記錄，加強失信懲戒，從嚴監(jiān)管。
3.充分發(fā)揮安責險參與風險評估和事故預防功能。民爆行業(yè)主管部門督促企業(yè)積極加強安全生產責任保險投入，強化安全風險預防，提升安全風險評估水平。
（六）提高企業(yè)本質安全水平（2022年底前）
針對安全設備設施不完善、定量定員不符合規(guī)定、現場管理不規(guī)范等問題，開展拉網式排查治理，通過推進兩化融合和智能制造等措施，到2022年底，重大危險源監(jiān)測監(jiān)控率達到100%，全面提升民爆企業(yè)本質安全水平，從根本上消除事故隱患。2020年底前重點整治以下幾方面的具體問題：
1.綜合性安全管理方面存在的問題。
（1）總倉庫區(qū)內外部距離不符合要求的；
（2）儲存設施現場與總平面布置圖、區(qū)域位置圖及安全評價報告不一致的；
（3）庫房建筑、結構形式不符合GB50089的；
（4）監(jiān)控監(jiān)視不符合GB50089等相關要求的；
（5）總庫區(qū)內有對外服務非民爆儲存設施，且不符合內外部距離要求的；
2.民用爆炸物品儲存管理方面存在的問題。
（1）危險品生產區(qū)內庫房、儲罐、中轉站臺最大計算藥量不符合GB50089的；
（2）危險品總倉庫區(qū)內倉庫最大計算藥量不符合GB50089的；
（3）不同品種危險品同庫存放不符合GB50089要求的；
（4）庫房、倉庫內有廢品、過期產品、試驗品、收繳產品與合格產品混存的；
（5）在雷管庫內拆箱、分發(fā)作業(yè)的。
四、時間安排
從2020年6月至2022年12月，分四個階段進行。
（一）動員部署（2020年6月）。我局結合縣民爆企業(yè)實際，進行全面部署安排，廣泛宣傳發(fā)動，制定針對性專項工作方案，明確具體目標任務和時間進度，積極推動工作落實。
（二）組織實施（2020年6月至2022年底）。我局對企業(yè)情況進行全面梳理分析，研判企業(yè)存在的工作機制、管理制度等問題，督促企業(yè)緊盯風險管控和隱患排查治理等重點工作任務，有序推進，確保從根本上消除事故隱患專項整治工作取得明顯成效。
（三）排查整治(2020年7月至2022年底)。我局督促民爆企業(yè)按照專項整治三年行動方案要求，認真開展自查自改。對自查中發(fā)現的事故隱患，企業(yè)應逐一登記、建檔，并上報備案，自行整改落實，實現閉環(huán)管理。
（四）督促整改(2022年底前)。實時開展督查檢查，對于違反法律法規(guī)和標準規(guī)范的、存在重大事故隱患的企業(yè)，要重點督辦，督促按時整改；對拒不整改、情節(jié)嚴重的，則以行政處罰上限給予罰款或吊銷許可資質。在企業(yè)自查自改基礎上，每年對轄區(qū)內民爆企業(yè)開展全覆蓋檢查，確保安全風險管控措施落實到位。
（五）鞏固提升（2022年底）。深入分析工作中的突出問題和共性問題，健全完善民爆行業(yè)安全管理制度和措施，加強工作要求，梳理總結一些好的經驗做法和典型的企業(yè)，推動工作落實。
五、保障措施
（一）加強組織領導。各有關單位高度重視民爆行業(yè)專項整治三年行動工作，加強監(jiān)管責任和企業(yè)主體責任落實。要力戒形式主義、，緊密結合實際，統籌推進各項工作。督促企業(yè)充分發(fā)揮主體作用，有效落實安全生產主體責任，不斷提升企業(yè)自主管理安全生產能力水平。
《關于加強地方政府性債務管理意見》文件的頒布，為區(qū)域證券融資問題的解決提供了有力的法律依據。而隨著社會各界對公共設施建設需求的不斷提升， PPP模式應運而生，其有效地避免了社會資本與政府資本之間的沖突，為社會資本收益與政府公共服務職能的發(fā)揮提供了保障，因此結合相關機構的管理特性，對PPP模式下項目財務管理優(yōu)化進行深入分析具有非常重要的意義。
二、PPP模式下項目財務管理問題
（一）管理目標不明確
一般來說，企業(yè)為了達到某一目的進行的一系列財務管理活動就是企業(yè)財務管理。而相關目的則為企業(yè)財務管理的目標，其與項目企業(yè)財務管理活動息息相關。但是在PPP模式下，社會資本的融入促使項目財務管理有了公益性特征，即項目企業(yè)財務管理目標需摒棄以往利益最大化的原則，將公益理念納入財務管理方案中。這種情況下，項目企業(yè)財務管理目標不明確，而項目企業(yè)的短期發(fā)展特性也導致了項目企業(yè)財務管理目標不穩(wěn)定，制約了項目企業(yè)財務管理工作的有效開展。
（二）風險因素突出
一般情況下，項目企業(yè)管理方案的制定需主要管理人員就現階段資金需要進行有效協商，然后由項目企業(yè)財務機構細化落實，充分滿足企業(yè)股東的要求。但是PPP模式下，政府主要采用對外經營模式，以社會資本為主要的業(yè)務開展對象，項目企業(yè)則負責相關項目的建設實施、項目質量維護等工作。在相關項目開展過程中，社會資本企業(yè)需根據自身情況定期進行審計核對，如運營績效、投資決算等。[1]以第三方為主的項目運營模式，直接導致項目運行決策權隸屬當地政府部門，項目企業(yè)決策權的喪失及社會資本投資決策機制的運行導致項目企業(yè)運行關聯交易的復雜性，阻礙項目開展過程中各項決策的有效開展，股東、政府、供應商等多方利益的沖突，也增加了項目企業(yè)財務管理風險因素。
三、PPP模式下項目財務優(yōu)化措施
（一）強化成本管控力度
投資時間長、資金利潤率低、投資金額大等是PPP模式下項目資金投資的主要特點。同時，PPP模式中當地政府機構的參與投資，導致PPP模式項目管理具備市政項目的主要特征，即工期要求緊、質量要求高、運行維護期長。現階段，PPP模式下項目建設過程中資金流動率不重影響了各項工作的有效開展，因此項目企業(yè)應加強投入資金管理控制力度，依據當地市場變動情況進行財務資金估算，然后在當地財務政策法規(guī)的指導下科學制定資金控制方案，保證投入資金管控措施的有效落實。[2]在此基礎上，可進一步細化投入資金管理標準，明確相關管理機構成本管控責任，如折舊年限、銷售費用、成本費用、建設費用等，依照相關流程逐步強化成本管控。
在進行項目財務管理時，為了減少違規(guī)操作、成本損耗等現象導致的資金利用率不高的問題，政府部門可結合項目運行情況建立完善的法律體系，推動PPP融資立法進程。針對PPP融資模式應用情況，政府部門可進一步明確其應用范圍，即PPP模式下審批權限、管理程度及融資流程等，建立合同框架風險分擔體制、糾紛處理、退出體制及財政會計標準，充分發(fā)揮政府監(jiān)管職能，在公眾參與程度不斷提高的情況下，為PPP項目的順利實施提供有效的法律支持。同時，項目企業(yè)可綜合考慮??地資源、政策環(huán)境、市場模式等相關因素，建立總承包機構管控、項目企業(yè)管控等雙向管控成本機制，在相關機制的實施過程中，項目企業(yè)可根據實際情況建立相應的項目成本監(jiān)管制度，針對整體成本、總生產費用、業(yè)務開展支出等資金利用情況進行成本管控。通過項目總承包機構、項目企業(yè)兩級項目成本監(jiān)管機制對項目投資成本的合理規(guī)劃，也可進行投資成本、營業(yè)利潤、銷售收入的預先對比分析，從而為項目資金投入與工程建設支出的有效對應提供依據，進一步明確項目資金應用比例，降低非生產資金利用比例，保證資金的合理、高效使用，為項目資金預算監(jiān)管的科學規(guī)范性提供保障。
（二）拓寬融資渠道
為了保證PPP模式的順利開展，可通過PPP項目擔保資金的建立、保險資金范圍的拓展等方法進一步拓寬項目融資渠道。可引入信托資金、產業(yè)投資基金等私有資本，通過其在公共投資領域的融合，結合資產證券等方式盤活基礎設備存量，并通過適應性缺口補償基金的建立降低短期資金缺口障礙，從而降低政府債務負擔。其次可放寬社保基金、保險基金等規(guī)模較大的PPP項目的資金投資限額。保險、社會等基金限額的調整可緩解金融風險導致的PPP項目經驗壓力，促使PPP項目投資回報率穩(wěn)定提升。為了充分提升銀行等項目資金發(fā)放機構對項目基礎設施的資金支持興趣，可通過建立PPP項目擔保基金提高公信力，降低不良貸款或投資行為對項目的沖擊。此外，還可建立市場準入機制，為私有資本進入PPP項目管理提供保障，政府部門可根據當地企業(yè)投資情況建立完善的前置審批、投資登記政策，如特許經營權等，進一步推動我國經濟發(fā)展。
（三）建立風險共擔體系
項目財務管理風險不可避免，而PPP模式下項目多方長期管理的特點也加劇了財務管理風險的惡化。同時，隨著項目進行階段的變化，財務管理風險也呈現出不同的特征。這種情況下，當地政府投資機構不僅需要承擔政治風險，隨著項目企業(yè)建設、投資回報、資金使用、運營風險的增加，其項目管控風險及資金回收風險也逐步增加，再加上項目實施機構在項目建設過程中存在安全、效率等風險，導致PPP模式下項目財務管理企業(yè)呈現出多種風險并存的局面。[3]針對上述情況，在項目財務管理過程中，項目管理機構可在項目進行階段，結合各機構資金投入及管理特點，進行項目風險共擔體系的科學規(guī)劃，最大限度地減少風險惡化因素，有效規(guī)避項目財務管理風險。在PPP模式下，項目企業(yè)與當地政府具有緊密的聯系，其不僅承擔了部分政府監(jiān)管職責，而且執(zhí)行了政府財務管理措施。因此在項目財務管理過程中，為了實現項目企業(yè)的規(guī)范管理，保證項目安全管理措施的有效實施，可運用多方互查的財務管理方式找出項目風險因素，根據資產總量及項目階段的變化不斷優(yōu)化調整，定期開展項目風險核查工作，如項目預算實施、項目資產評估、項目融資等，保證各項財務管理工作順利開展。
此外，需要注意的是風險共擔體系并不適用于短期高額收益體制。在運用風險共擔體系的過程中，應明確各方風險責任分擔比例，并加強各機構協調管理意識，采用更加有效的措施降低項目財務管理風險。
四、結語
