時間：2023-05-30 10:16:45
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇中小企業，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
[關鍵詞] 中小企業短板技術品牌
中小企業在我國國民經濟中扮演著重要角色。據最新資料顯示，我國中小企業已超過360萬家，個體工商戶2700多萬家，共占全國企業總數的99.6%。中小企業的產值和稅收分別占全國總數的55%和46%，并提供了大約75%的城鎮就業機會。然而，與中小企業如此重要地位相對照，我國中小企業的壽命僅為2.9年。中小企業的生命如此脆弱，留給我們太多的思索。因此，關注中小企業生存和發展，成為業界和學界廣為討論的熱點問題。那么，我國中小企業速生速死的癥結何在？中小企業的短板――技術缺乏競爭力與品牌觀念淡薄不容忽視，我們不妨在這兩個方面深入挖掘原因，以便尋求對策。
一、技術缺乏競爭力
沒有好的管理，再好的技術設備也是廢銅爛鐵，但并不是說技術不重要，而是好的管理會使技術要素的功能放大，差的管理會使技術要素的功能大打折扣。技術往往是很多中小企業賴以起家的立足點，這對于高新技術中小企業來說尤其如此。但如今，科學技術日新月異，發展迅猛，中小企業的技術競爭力跟上了嗎？
現實情況是，我國相當一部分中小企業投入產出規模較小，資本和技術構成一般較低，很大一部分企業集中在技術含量低、生產工藝簡單的行業，因而競爭能力、抗風險能力低下。據調查，目前我國中小企業設備的技術水平，處于國際先進的占1%，國內先進的占41%，處于國內中等的占47%，處于國內落后水平的占11%?？梢?，我國大部分中小企業技術水平較低。況且，中小企業由于資金少、人才匱乏，在研發上或是意識淡薄、投入不足，或是心有余而力不足。隨著我國加入WTO，國門日漸打開，我們中小企業面對的不再是國內這一塊相對狹隘的市場，而是強手如林的國際市場，中小企業在技術上準備好了嗎？
正因為如此，技術更新換代，不斷創新就尤為必要。其實，中小企業無論是否有意識地明確制定戰略，實踐中往往是集中差異化戰略的主力執行者。因為中小企業實力有限，照顧不了整個市場，所以只能集中有限資源于有限甚至單一產品或服務；而同時，中小企業生存于市場空隙，往往通過滿足那些被大企業放棄的或照顧不好的特殊需求，因此，特色往往是中小企業的立足點。而特色來自何方？最重要的來源就是技術創新。通過不斷的技術研發，不斷滿足甚至創造顧客需求，才是中小企業持續生存的立足點。
當然，完全的技術創新是絕大多數中小企業實力所不允許的，中小企業可采取一些策略。如中小企業聯合起來搞開發，共擔風險，共享研發成果?；蛘呓柚夹g先進企業對關鍵技術的突破，挖掘其產品的不足，彌補其缺陷，提升其使用價值，從而生產出更適合市場需求的產品，這樣就突破了技術的瓶頸制約，能夠達到事半功倍的效果。總之，技術創新要求企業通過新產品和不斷改進每一個產品，對每一個新創的或成熟的產品不斷增加價值，通過持續地建立新的局部市場優勢，就會獲得了持續的競爭力。
在信息技術發展如火如荼的今天，企業信息化工作也格外值得關注。目前我國廣大中小企業對信息化的認識不足，介入不夠。據專家估計，截止2002年10月，我國中小企業實施信息化的比例還不到10%，甚至有的中小企業不知信息化為何物。企業信息化就是要求企業通過利用現代信息技術，改造傳統的生產方式、管理方式和交易方式，從而有效地提高資源利用效率，降低成本，增強市場應變能力。以聯想為例，2000年通過信息化建設，使庫存周轉天數、應收賬款周轉天數由原來的72天、28天降至22天、14天，每年節約資金10億元。此外，信息技術的應用，有助于提高管理者對數據真實性的重視，提升企業基礎管理工作水平?？梢?，企業信息化的作用是高效的、綜合的。因此，加強推進企業信息化是擺在中小企業面前的一個重要課題。俗話說，早起的鳥有蟲吃，同樣，在信息化路上先行一步的中小企業就有更多的機會獲得成功。
二、品牌觀念淡薄
如果企業管理完善，技術也先進，但營銷能力差，企業還是無法實現良好的效益。特別是當今市場競爭如此激烈，不重視市場的企業必將寸步難行。而營銷中一個重要的內容就是品牌營銷。但是，對于眾多中小企業來說，卻缺乏應有品牌觀念。
品牌是企業長期經營的結晶，在當今社會，品牌已成為一個企業的核心價值資產，是其自主知識產權的一個重要組成部分。從某種程度上，一個企業喪失了品牌，也就意味著這一企業的消失和完結。因此，品牌被很多企業視為生命，視為可持續發展之本。據《商業周刊》2004年全球品牌價值排行榜，可口可樂的品牌價值位居榜首，為673.9億美元，這意味著，如果一夜之間，可口可樂失去了所有的工廠、員工，靠可口可樂的品牌，也能貸到673.9億美元甚至更多來重建可口可樂，足見品牌的強大力量。我國許多中小企業品牌意識薄弱，以為大企業牌子重要，而小企業沒必要樹牌子，只要把質量搞好就行了，因而忽視品牌建設，造成市場難以做強做大。
其實，無論企業大小，都應該有自己的品牌。品牌是一種關系，反映的是消費者與產品之間的關系。企業創建和發展品牌的過程，實質就是建立并增進消費者與本企業產品之間良好關系的過程，與企業的規模沒有必然聯系。對于大企業來說，一次整合營銷活動、一次公關策劃都是企業向消費者傳遞友善信息，增進互惠關系的努力，這是大企業的品牌策略。而對于大多數中小企業來說，實力不允許他們這樣效仿大企業，但如果他們能夠和消費者真誠溝通，努力為顧客創造價值，依然能樹立和發展一個響亮的品牌。成都紅星路口有一個并不起眼的火鍋店生意之所以非常興隆，原因就在于店老板十分客氣，總在顧客走時微笑著鞠躬。這一笑一鞠躬所傳遞的友善和真誠在他的顧客中形成了良好的口碑，使他不花一分錢就和他的顧客建立起了穩固的關系，老板的微笑就成了這家小店的品牌?？梢?，小企業主的這種簡單而純樸的感情溝通方式――通過他的微笑為顧客創造價值――愉悅的心情，成了打造自身品牌的利器。
一些中小企業對于品牌還存在一種誤解，即認為品牌即知名度，所以稍有實力的就熱衷于廣告宣傳，熱衷于造勢，殊不知品牌絕非知名度如此簡單。過分依賴知名度而忽視品質或顧客價值的企業是個“leaky basket”（漏籃子），顧客會因為對你的品質或服務不滿意而從你的“籃子”里漏出去。我們樹立品牌意義在于：通過顧客對品牌的識別，使之偏愛或樂于購買你的而非你的競爭對手的商品。這意味著好品牌有如下特征：品質好、服務優、顧客滿意與忠誠，即通過不斷為顧客創造其認同的價值而具有良好的美譽度。如果知名度很高而美譽度卻很低，則屬名不副實，甚至名過其實，品牌發展難以為繼。前些年隕落的央視標王秦池即為例證。所以，品牌應建立在品質基礎之上，建立在顧客價值基礎之上，才會有回頭客和源源不斷的新顧客去填滿你的“籃子”。
中小企業對一國經濟的良性發展有著巨大作用，目前我國中小企業遭遇外需市場疲軟等問題，政府應給予中小企業以稅收以及融資上的幫助，以扶持他們渡過寒冬。
此次危機，中國中小企業受傷嚴重和中國企業的二元結構有關。中國經濟體大致可分兩種，一是以國有壟斷性企業為代表的大型企業，另一種就是以民營企業為代表的中小企業。中小企業一般缺乏金融、稅收等方面的支持，一旦“寒流”來襲，很容易倒下。同時，中國中小企業的結構也存在問題，主要集中在低端生產加工領域，以出口制造業為主，屬勞動密集型企業，依賴外部訂單生存，缺乏自己的銷售渠道和品牌。如果外部需求萎縮，企業就會面臨生存危機。
但中小企業卻對中國經濟的良性發展有著至關重要的作用。中小企業可以提高民間消費能力，因為中小企業賺取的利潤更多的是就業者享有，有助于消除收入分配差距，提高消費能力，這對解決我國當前的貧富分化嚴重、內需不足等問題都有非常大的幫助。此外，中小企業可吸納農村剩余勞動力，這對提高農民收入，解決農村窮困問題也有積極意義。中小企業通常還是創新的主體，因為生存不易，他們會比國有壟斷性企業更具市場意識和創新精神。在美國，自1990年代以來，大約70％的創新是由中小企業完成的。
目前，中小企業的發展應得到政府的有力扶持：一是建立中小企業融資和擔保體系。目前，中小企業很難在銀行系統獲得信貸，而不得不在地下金融體系借高利貸，導致融資成本過高，風險更大。二是新《勞動合同法》應對部分中小企業網開一面，因為很多中小企業利潤較低，尤其是服務業，如果用工成本過高就會抑制這些企業發展，從而影響就業，也間接提高服務業價格。其三，對中小企業的技術創新和升級應給予稅收以及融資的扶持，如果建立相應的創新基金則更好。
扶持的同時，也有必要引導中小企業進行結構性調整，即發展高科技中小企業、服務業以及文化創意產業。服務業與文化創意產業的發展，需要中國政府打破行業壟斷和行業管制，允許民間資本進入。目前中國中小企業聚集在加工制造業的主要原因，一個是中國收入差距較大，大部分民眾消費能力較低抑制了服務業和文化產業的發展；另一個就是，中國嚴格的政府管制與國有壟斷在一定程度上限制了民間資本進入服務業和文化產業。
隨著市場經濟的不斷發展，大量的中小企業不斷涌現。中小企業作為國民經濟的重要組成部分，對經濟發展和社會穩定起著舉足輕重的作用，但是由于其資產規模小，抵御市場風險的能力不強，財務制度不健全，又受宏觀經濟環境的變化和體制的影響，中小企業在財務管理方面存在與自身發展和市場狀況不適應的情況。借助信息化手段，對中小企業財務進行有效的管理，既是中小企業發展的必然需要，又是客觀環境對中小企業經營理財行為的約束。
目前，中小企業財務管理中，主要存在以下幾個方面的問題。
1.中小企業往往重視生產與銷售，而忽視財務管理
由于缺乏專業管理人才，中小型企業往往重生產與銷售，輕理財與內部管理。特別是在經濟快速發展的時期，中小企業面對大量可選擇的市場機會，更容易忽視財務管理。一旦市場狀況發生變化，競爭開始加劇，中小企業忽視財務管理所導致的后果就會充分暴露出來。因為，一旦進入經濟不景氣時期，中小企業不但會受存貨積壓和應收賬款膨脹的困擾，而且還會面臨需要籌措短期資金的困難。
2.會計核算工作能力薄弱
受到組織成本、生產規模和人才資源等方面的限制，中小企業的財務管理機構非常簡單，專業性不強，內部控制能力較弱。由于中小企業對優秀財務管理人員的吸引力不大，中小企業內部財會人員業務素質往往欠佳，中小企業的會計核算工作力量薄弱，同時會計制度通常不健全，使得最高決策者難以正確認識財務管理和財務分析的作用，忽略生產、管理與效益的關系。
3.缺乏內控制度，隨意性較大
與大型企業相比，中小型企業往往缺乏嚴密的資金使用計劃，同時在庫存管理和交易結算等方面缺乏必要的內部控制制度，隨意性較大。此外中小型企業規模有限，結構單一，往往不具備大型企業那種內部資金調度的能力。另外，中小企業普遍存在會計核算質量不高，經營歷史不長等現象，導致財務資料不夠齊全，部分財務報表未經審計，會計核算易受不良因素的干擾。
4.難于應用科學而有效的分析工具
中小企業由于內部和外部的各種限制而難以采用科學有效的分析工具進行財務管理，如被公認為科學而有效的分析工具―現金流量貼現分析在中小企業中就難以采用。造成這一現象的原因有：其一，中小企業的管理資源匱乏，經營者未受過良好的專業訓練；其二，由于中小企業的組織機構簡單和管理行為分界不清，經營者窮于應付日常事務而沒有充足的時間運用貼現分析技術，企業采用簡單的分析被認為是理性的經濟行為；其三，貼現技術的分析成本過高；其四，中小企業關心的首要問題往往是生存，這使其更重視近期而不是中長期現金流動。
選型步驟
不難看出，和大型企業、上市公司相比，中小企業的財務管理處于一個非常明顯的劣勢。因此，借助必要的信息化手段，來幫助中小企業提高財務管理質量已經迫在眉睫。據了解，2008年國家將會在所有企業中推行新會計準則，留給中小企業的時間已經不多。中小企業應該如何選擇一款適合自己的財務軟件呢？
其實，每個財務軟件系統都有自己的特點，因此在選擇財務軟件時，應充分關注財務軟件與企業之間的契合點。中小企業在選擇財務軟件過程中應主要注意以下幾點。
財務流程分析
企業選用的財務軟件的處理流程應盡量符合企業的財務流程。
當企業的財務流程發生變化后，財務軟件的處理流程也要相應發生變化，否則企業將花費相當大的成本進行流程改造。在選用財務軟件時，企業應根據現行的財務流程，初步規劃會計電算化后的財務流程，并以此為依據，選擇相應的財務軟件。如果選擇通用的財務軟件，雖然其具有的功能模塊基本趨于穩定，處理流程也遵循一定的規律，但不一定適應企業現行的財務流程。同時，一些財務軟件為了突出特色，往往加強某些模塊的功能或提供一些輔的功能，這些特色可使財務軟件在很大程度上與企業現行的財務流程相適應。
因此，選用財務軟件時，應事先充分了解產品特色。
操作平臺分析
目前，國內流行的操作平臺是Windows，大多數財務軟件也是基于Windows開發的。許多企業內部也采用其他操作平臺，如Unix，Linux等，這就要考慮操作平臺的兼容性。如果操作平臺不兼容，可以選擇一些與操作平臺無關的語言開發的財務軟件，如用Java開發的財務軟件等。即使操作平臺的類型一致，也要考慮版本的兼容性，因為在不同版本下開發的財務軟件應用起來可能存在不同的問題，即使廠商打出許多補丁，也往往不能令人滿意。
數據庫的選擇
企業選擇數據庫是出于企業信息系統要求的考慮。如果財務軟件所用的數據庫與企業原有或其他系統所應用的數據庫結構不一致，不但會增加企業成本，也為企業財務信息的收集和分配帶來困難。如果財務信息不能直接為企業的其他系統所用，很容易形成信息孤島，或者要大費周折地進行數據轉換。因此，財務軟件所用的數據庫應盡量與企業選用的數據庫一致。
擴展功能分析
對任何軟件來說，不能不考慮其開放性和前瞻性。如果軟件沒有任何擴展性的接口或提供升級的可能性，必然為以后的應用帶來困難。有相關擴展接口的財務軟件能夠很容易地將數據轉換為其他格式，甚至其他財務軟件的格式。財務軟件的擴展接口也為以后操作平臺的升級提供了方便。目前，國家及地方有關部門都規定了一些會計標準數據格式，采用標準數據格式的財務軟件可以很容易地將會計數據進行導入和導出。但大多數的財務軟件從市場角度考慮，并沒有采用會計標準數據格式。因此，企業在選擇財務軟件時，應該考慮到這一點。
安全性分析
所謂的安全可靠，一般是指財務軟件防止財務信息被泄漏和被破壞的能力，以及財務軟件防錯和糾錯的能力。這包括以下幾個方面：在計算機出現硬性故障時數據的安全性，如斷電、硬件損壞、病毒等，以及操作權限的控制、數據庫的安全性。對于一個非主流的財務軟件，企業在購買前不可能了解這些方面的實際情況，那么就可以以該軟件是否通過權威的軟件測評作為標準，因為順利通過權威軟件測評和各級部門評審的財務軟件具有一定的可信賴性。
軟件設計分析
不同企業的財務核算有其各自的特點，企業的財務部門在長期工作中也逐漸形成了自己的習慣。為避免使用財務軟件后出現不適應的情況，企業應了解財務軟件的操作程序與企業的操作習慣是否一致。比如報表的格式，許多企業出于其特殊要求可能需要許多非標準格式的報表，某些財務軟件可能考慮到了這一點，設計了豐富詳盡的自定義報表以符合企業的要求。另外，某些財務軟件可能在操作方面有一些創新性的設計，可以為企業會計人員的操作提供方便。
商務外觀不乏時尚
惠普8620外觀時尚大氣，階梯型機身給用戶舒適的視覺體驗。黑色外觀、磨砂材質，這款為中小企業設計的一體機在時尚的同時也不乏沉穩。作為一臺一體機，惠普8620的體積為500×648×301mm，重量為12.98 kg。這樣的尺寸和重量很適合中小企業，既節省空間，又便于移動。
惠普8620配備了全彩觸摸屏，且反應靈敏，非常符合現代使用習慣，4.3英寸的彩色顯示屏，可上旋設計，讓我們無論是站著還是坐著都能夠很直觀地操作屏幕。
出紙推盤設置在了進紙盒的上方，設計很巧妙。當拉出推盤后，卡口會自動彈起，可阻止打印出來的紙張因慣性而滑落的情況發生，而當推回托盤后，卡口會自動收回。
人性化功能設計
在惠普8620開關的右側配有1個USB口，可直接把閃存盤插上進行脫機打印。不過，USB插槽僅供讀取/錄入JPG、PDF、TIF類型的圖片文件，Word、Excel、記事本等文本文檔無法讀取，另外選擇閃存盤中的圖片以后，還可以對每張圖片進行裁剪、旋轉、紅眼修復等編輯功能。
現在主流的打印機都實現了無線打印功能，而惠普8620在無線連接方面更勝一籌。首先，啟動打印機的“無線直接功能”，無需局域網，用戶可以將移動設備與該打印機直接配對，進行打印，全部過程省時、便捷。同樣你還可以借助HP ePrint云打印，在旅途中毫不費力地使用移動設備進行打印。更值得一提的是，用戶還可以利用具有NFC功能的智能手機或平板電腦實現快速打印。
質量決定一切
對于中小企業而言，打印速度和成本永遠都是最需要考慮的因素，我們對惠普8620進行了速度測試。
首先，打印5頁黑白文本首頁輸出時間13.9s，平均20.3ppm；5頁彩色文本首頁輸出時間14.6s，平均19.2ppm；草稿模式下打印速度為20.7ppm。5%覆蓋率的黑白/彩色文本打印速度幾乎相同，均為26.4ppm左右；3頁圖文混排文本首頁時間：18.5s，平均速度12.4ppm。10%覆蓋率10面5頁自動雙面打印速度為：首頁輸出24.7s，平均5.4s/頁。Word、Excel、PDF、PPT、網頁等類型文件平均打印速度達到12.8ppm左右。
惠普8620表現出的打印質量也很出色，我們用兩份不同質量的圖片樣本做對比后發現，同樣是黑白圖片，“最佳”模式下輸出的樣張比“一般”模式的樣張圖案更加鮮活，具有立體感；深色背景下的文字也更加清晰；多筆畫字體邊緣無毛刺感。CDR照片質量樣張在“一般”質量模式下輸出，雖存在一些噪點，但色彩還原良好；“最佳”質量模式下且選用照片紙的模式下，噪點明顯減少，顏色過渡自然，人物面部更加鮮活。
經過測試后，我們建議使用者。如果打印需求多以文字為主，大可將打印質量調至“草稿”模式，既能保證質量，又能節約打印成本。
成本低廉環保節能
惠普8620在設計的時候充分考慮到了中小企業用戶的需求，大容量四色分體式墨盒可使用很長時間。經計算黑色墨盒950XL官網售價230元/個，打印量約為2300頁，平均打印成本約為0.1元/頁，951XL系列品紅、青和黃色墨盒官網售價165元/個，打印量均為1500頁，平均打印成本約為0.43元/頁。
對于中小企業來說不僅要考慮打印成本，還會把攻耗考慮在內。惠普8620待機狀態下的功耗為7W，靜默無任務5分鐘后會進入睡眠模式（睡眠啟動時間5、10、15分鐘可調）功耗為2.7W，打印過程中的功耗為27W左右。
當iSCSI性能和可靠性都接近FC 陣列時，大量相應的產品就出現了，Dell MD3000i就是其中一個。
本次Dell送測的MD3000i配備了5塊容量為73GB的Seagate Cheetah 15K.5硬盤。根據實際配置，我們使用全部5塊硬盤創建了一個RAID5 LUN。所有磁盤陣列的初始化工作都在一臺裝有Modular Disk Storage Manager軟件的控制臺上進行，并且在測試過程中用它對MD3000i的狀態進行帶外監控。這款軟件提供了友好的中文化圖形界面，將MD3000i常用的功能模塊進行了歸類整理，操作比較簡單。該軟件還提供了功能強大的配置向導，管理者可以在向導的幫助下輕松完成MD3000i的初始化配置工作。
我們使用一條千兆鏈路將MD3000i直接連接至一臺雙路至強服務器。該服務器配備的網卡為較常見的Intel PRO/1000 MT，可以從中考察不具備iSCSI加速能力的網絡適配器在傳遞iSCSI數據時對服務器CPU性能造成的影響?？蛻舳塑浖覀冞x擇了兼容性與性能都比出色的微軟iSCSI Initiator 2.05（build3392），這也是Dell官方推薦使用的客戶端。
我們采用最新版的iometer（2006.07.27）對送測的MD3000i進行了理論性能與綜合性能兩部分測試。在理論性能測試中，我們分別使用1個和5個Worker對2KB、64KB和2048KB大小的數據塊進行了順序和隨機讀寫測試，這能反映出產品的理論性能值。綜合性能測試則使用了較通用的應用模型，其成績可作為實際應用的一個參考。在該項測試中，我們設定使用5個Worker，對LUN進行80%隨機讀操作、20%隨機寫操作測試，目標對象中2KB數據塊占50%，64KB數據塊占25%，2048KB數據塊占25%。
測試結果表明，Dell MD3000i的性能表現基本令人滿意。在5個Worker順序讀測試中，64KB與2048KB數據塊的順序讀性能達到110MBps左右，接近千兆網絡的理論傳輸上限，但CPU占用率達到19%與16%；順序寫性能則為54MBps和83MBps，CPU占用率下降至7%。綜合性能測試中，配備了5塊Seagate Cheetah 15K.5硬盤的MD3000i取得了115.272689 IOps與59.693209 MBps的成績，CPU占用率則保持在8.5%左右。遺憾的是，因為硬盤配置的原因，限制了送測產品的小數據塊讀寫性能，相信增配更多硬盤后性能會有較大提升。
我們也可以看到，當服務器端采用不具備iSCSI加速能力的網卡連接MD3000i時，還是會對CPU造成一定負擔。理論上當配置更多磁盤甚至使用陣列間級聯時，這一負擔還會加大。所以在構建iSCSI存儲網絡時，前端服務器應當盡量使用性能強勁的CPU，或選購帶有iSCSI加速能力的適配卡。
在長時間的測試過程中，MD3000i一直穩定運行。通過Modular Disk Storage Manager的監控窗口，可以看到異常及錯誤統計為零。事實證明，Dell MD3000i在性能與穩定性方面正在逐漸接近FC架構的存儲產品，價格卻遠較同規格FC架構產品低，是中小企業的理想選擇。
（長春工業大學，吉林長春130000）
摘 要：本文根據現有的金融制度對中小企業融資難問題進行了解讀，并且發現了癥結所在，即中小企業同銀行等金融機構存在三個結構性矛盾，直接影響了中小企業的貸款數量和貸款效率，所以，要想實現中小企業獲得更好的發展，就要針對實際的漏洞實施改革。
關鍵詞 ：中小企業;金融制度；研究
中圖分類號：F83文獻標志碼：A文章編號：1000-8772（2014）22-0094-01
收稿日期：2014-07-20
作者簡介：周穎（1963-），女，吉林通化人，經濟師。研究方向：經濟理論和實踐問題。
一、中小企業信貸市場制度性錯位的原因
造成中小企業信貸市場制度性錯位的原因有兩方面，第一方面就是金融機構的信貸決策機制不利于中小企業融資。綜合最近幾年中小企業的融資情況來看，中小企業融資難的原因不外乎企業信用等級低、風險大這兩個問題，并且，中小企業的資信評估達不到信貸銀行的要求。一般情況下，資金需求時間緊、期限短這兩個中小企業融資特點往往同銀行信貸審批權限集中的特點產生偏差；第二個方面的原因是信息不對稱影響了銀企關系的進一步發展。參照對各個中小企業的調查結果，可以看出，他們普遍坦言是自身的非國有企業導致了銀行信貸難、融資難的局面。但是，真實的情況卻不是這樣，絕大多數的商業銀行在投放貸款時最關心、最先考慮的因素是該企業是否有能力在期限內將貸款如數還回，將貸款投放到中小企業會存在多大的風險。這種情況就是，銀行和中小企業之間存在信息偏差，嚴重限制了中小企業自身的發展。對于為中小企業提供貸款的銀行等金融機構來說，需要加大信息宣傳，讓中小企業充分了解小額貸款、短期貸款等機制，加強同中小企業的合作。在現實中，一些中小企業并不公開自身的財務狀況，因此，銀行等金融機構并不能真實完整的掌握中小企業的信息，兩者出現溝通屏障，直接導致了中小企業不能順利及時的獲得投資貸款。這種狀況的出現使得很多中小企業只能采取自籌、占用客戶資金、民間借貸等方式，此種做法，雖然可以提高中小企業的融資成本，但是，這種做法不夠規范，為中小企業帶來效益的同時也帶來了糾紛，還干擾正常的信用秩序。
二、現行金融制度的配套服務體系不健全
導致現行金融制度配套服務體系不健全的因素主要有兩個，分別是中介手續繁、費率高、效率低；擔保機構的作用沒有得到有效發揮。現在，與中小企業相關的金融服務體系并不能跟上時代的發展，而且，連接中小企業和銀行等金融機構的中介服務質量和效率低，與中小企業的融資要求相差甚遠。根據對中小企業的調查結果，可以看出，中小企業在申請貸款的時候，幾乎沒有可抵押物品，而且，貸款需要中小企業進行資產評估登記，資產評估登記不但手續繁，而且費率高，同中小企業時間緊、期限短的貸款需求產生沖突，同時也導致銀行等金融機構不能快捷高效發放貸款。導致現行金融制度配套服務體系不健全的第二個因素就是擔保機構的作用沒有得到有效發揮，根據對中小企業融資情況調查結果，中小企業普遍反映擔保公司沒有完全履行其職責，發揮其效用。擔保機構存在的最終目的便是協調中小企業同銀行等金融機構的關系，但是，隨著擔保機構自身的發展，往往改變了其根本職能，因此，也不能夠為中小企業帶來便利。
三、建議
（一）不斷加強商業銀行市場化改革進程，提高銀行間接融資的資金配置效率
要想促進中小企業的快速發展，不但需要自身的努力，還需要各金融機構及時調整信貸政策，為中小企業提供資金支持。如此，便需要各個地區的銀行等金融機構積極發揮自身作用，扮演好中小企業社區銀行的角色，并且，針對本地中小企業發展過程中遇到的融資難等問題提供信貸支持，改變以往信貸手續耗時長的弊端，充分提高中小企業融資效率，與此同時，還要將服務范圍進行橫向擴展，力求最大程度的為中小企業提供信貸幫助。中小企業種類繁多，融資需求也是各種各樣的，所以，銀行等金融機構也要根據實際情況拓展服務范圍，為不斷適應中小企業信貸需求創新業務品種，在促進中小企業融資的同時，也提升自身的高度。
（二）為中小企業發展創造日益寬松的政策環境和市場環境
解決中小企業融資難問題的同時，也要關注中小企業生存的環境，并且要有支持其發展的相關政策相伴隨。首先，政府可以在嚴格的監管下，適當的放低中小企業的市場準人門檻。其次，政府可以適當改革國民收人分配流程，盡量增加中小企業的利潤收入，適當降低財政收入，使得中小企業獲得更多的資金支持，使其在發展過程中有足夠的資金可用，并促進其長遠發展。
（三）作好中介服務體系建設，提高融資效率建立功能完備的擔保體系
擔保公司可以說是中小企業和銀行等金融機構的溝通媒介，所以，擔保公司服務功能的增加，可以充分的幫助中小企業解決融資難等資金問題。而且，為了使擔保公司可以快速健康運行，當地政府應當按照有關文件精神，學習成功經驗，協助擔保公司建立健康完善的擔保體系。而且，政府、銀行等金融機構、擔保機構、中小企業必須要逐步統一信用等級評定標準，為中小企業融資提供更多的便利和保證。同時，政府也要幫助簡化信貸手續，讓中小企業可以在短期內獲得資金幫助。政府要加強對擔保機構的管理與監督，為銀行提供高效快捷的信貸服務創造良好的環境。
參考文獻：
[1]楊元澤.中國中小企業信貸風險評估研究[J].金融論壇.2009（03）.
【關鍵詞】 中小企業；融資；金融機構
一、發達國家中小企業融資經驗與借鑒
1．有力的政策支持。（1）完善的法律法規體系。西方國家都奉行立法先行，為改善中小企業在市場經濟中的弱勢地位，提高中小企業的競爭能力，各國都相繼制定了關于中小融資的法律法規。日本有《中小企業基本法》、《中小企業指導法》、《信用金庫法》及其他涉及中小企業的法律法規達三十多部；其他各國也都制定了在規范和發展中小企業金融的相關法律法規，這些法律法規為優化中小企業金融環境、構建中小企業金融體系奠定了基礎。（2）設立政策性金融機構。中小企業在與大企業競爭中處于劣勢，很難從商業性金融機構獲得貸款、擔保以及保險。為此各國都設立專門政策性金融機構服務于中小企業，通過直接貸款、提供擔?；蚱渌问降男刨J援助等來保障中小企業順利融資。
2．積極發展和規范銀行和非銀行金融機構。美國政府通過法律的形式規定，地方商業銀行必須將融資額度的25％左右投向中小企業；自二十世紀八、九十年代開始，日本商業銀行逐漸向中小企業增加貸款發放，截至二十世紀九十年代初，對中小企業融資額度占融資總額度的65.8％；德國商業銀行在中小企業融資中也占重要地位。在引導商業銀行為中小企業提供服務的同時，發達國家還積極發展了專門為中小企業服務的金融機構。它們既有政府出資成立的，也有民間組建的，但都對中小銀行給予優惠政策、提供信貸擔保或直接貸款等，在保證中小企業獲得經營所需資金，為中小企業服務提供金融服務方面起了舉足輕重的作用。
3．建立風險投資公司。風險投資公司是中小企業直接融資的一種重要渠道，西方各國都非常重視其建設，其中美國的風險投資公司最為典型，在首次公開招股的企業中，約有1/3是風險投資公司的投資對象。目前，美國各種民間風險投資公司約有600余家，主要是對具有創新能力的中小企業投入資金。日本、德國等其它發達國家也都建立了風險投資公司，為中小企業的發展提供了有利的資金支持。
4．適時建立二板市場。二板市場或創業板是發達國家解決中小企業融資問題的一條重要途徑，世界上最成功的二板市場是美國納斯達克（NASDAQ）市場。1991年日本也開始啟動本國柜臺市場網上交易系統（JAsrAQ），加拿大、英國、法國、新加坡等國家和臺灣、香港等地區都為中小企業融資上市建立了二板市場，這在扶持中小企業，尤其是高成長性企業、創新民間融資制度、創新中小企業金融服務制度等方面都值得我國參考和借鑒。
二、解決我國中小企業融資難的策略
1．完善法律法規體系。一方面應加快制定《中小企業信用擔保法》、《中小企業融資法》、《中小金融機構法》、《中小企業發展基金管理辦法》等新的法律法規；另一方面對已有法律、法規進行修訂和完善，引導各地制定相應的地方性政策和相關配套措施，為中小企業融資提供有效的政策支持和法律保護。
2．加強政府扶持。中小企業融資離不開政府扶持，除完善相關法律法規制定配套措施外，還應采取措施加大扶持力度，充分發揮政府的引導作用，如政府出資，并引導民間資金建立中小企業風險補償基金；財政出資或擔保融資設立中小企業政策性銀行、政策性擔保機構和中小企業投資公司；給予中小企業本身及為之服務的銀行及非銀行金融機構以財稅政策支持等。
3．完善資本市場。適當降低中小企業發行上市門檻，推出針對中小企業直接融資的區域性小額資本市場，建立我國債券或股票的柜臺交易市場體系，擴大股票融資；加快完善債券發行制度和信用評價體系，大力推進集合債券，積極創新市場產品，使債券融資成為中小企業一個的新融資渠道。
4．完整中小企業金融體系。首先大型銀行應加強中小企業金融服務專營機構建設，對中小企業應實施金融服務差異化監管；其次中小商業銀行應充分發揮服務中小企業的地緣優勢；最后互助金融組織、小額貸款公司、中國扶貧基金、中小企業發展基金等微型金融組織及非銀行金融機構，應在政策支持的基礎上，積極引進外資和民間資金，為當地中小企業提供合適的金融服務。
5．建立規范完善的現代企業制度。從內因與外因的關系看，要從根本上解決融資難問題，中小企業應加強自身建設，建立有效的公司治理機制和規范完善的現代企業制度，改善經營管理，加大信息透明度，強化信用意識，提高經營效率，為企業融資創造有利條件。
參考文獻
【關鍵詞】中小企業融資難，信托
中小企業融資難是個世界性的難題。中小企業自身規模不夠大、缺乏擔保物、產權不清晰，使得中小企業的整體資信狀況欠佳，再加上外部融資制度不完善、擔保體系不健全、信用體系不規范、融資渠道單一、對銀行依賴性強等原因，導致中小企業融資一直是個難題。由于中小企業無論是在促進經濟發展，完善市場經濟體制，促進創新，還是在增加就業、維護社會穩定方面，都發揮了不可替代的作用。近年來，我國政府逐漸加大了對中小企業的扶持程度。在此背景下，各商業銀行紛紛加大了對中小企業的信貸支持。目前，農業銀行、建設銀行、光大銀行等銀行均成立了總行層面的中小企業業務部門?？梢哉f，在政策的推動以及商業銀行發展戰略重心向中小企業轉移的背景下，我國商業銀行大規模支持中小企業信貸工作的組織架構已經建立起來。近三年來，小型企業貸款規模增速均保持在30%以上，遠遠超出了針對中型和大型企業的信貸投放。不過就長期的結構性困難而言，中小企業融資難的問題將一直存在。
券商也在中小企業融資問題上做了積極探索，自2012年6月，深交所通過了首批中小企業私募債備案申請以來，這種發行主體門檻低，對投資者限制比較少，對評級和審計的規定也較寬松私募債券，給有融資需求的廣大中小企業帶來了希望。但是，中小企業私募債在度過了發行之初的銷售“黃金期”后，目前的發行狀況并不理想，部分券商的中小民營企業私募債券項目陷入了滯銷的境地。與獲得銀行貸款和發行證券不同的是，采用信托融資，融資企業無須承擔高額的中介費用，融資速度快，融資可控性強。在制度壁壘和結構失衡的雙重制約下，解決中小企業融資難的問題需要另辟蹊徑，而信托，無疑為中小企業融資提供了一個新的視角和解決方案。
與其他融資方式相比，信托融資有很多優點。一是融資速度快。目前信托產品籌資周期較短，與銀行和證券的評估、審核等流程所花時間成本相比，信托融資時間由委托人和受托人自主商定即可，發行速度快，短的不到三個月。這對中小企業來說，具有很大的吸引力。二是融資可控性強。信托資產與融資企業的整體信用以及破產風險相分離，具有局部信用保證和風險控制機制。對于內部管理相對較弱的中小企業來說，信托融資可彌補中小企業信用資源不足。三是融資條件富有彈性。中小企業信托融資，主要將企業的財務、資產等信息作為參考依據，企業可以憑借設備、經營權、租賃權、商標權、股權等資產的實際條件，獲得最大的融資支持。四是有效分散風險的資金結構安排。信托計劃在資金安排上可以先有資金池，再從項目池中選擇具體企業進行投資，采用滾動發行的方式，只要具有了適合的目標企業，信托計劃就可發行。五是信托產品的設計上具有靈活的優勢。信托公司的可以根據不同情況個性化的設計產品。中小企業信托融資模式豐富，主要有信托貨款融資、融資租賃信托融資、票據貼現信托融資、股權信托融資?？梢愿鶕煌髽I自身特點，為其提供不同的融資模式。
信托的優劣勢，以及進入中小企業市場的戰略選擇
從 2008 年 8 月開始，中投信托推出國內首款中小企業的信托產品后，不少市場人士認為，信托產品將成為中小企業的又一主要融資渠道。但事實并非如此，中小企業信托產品只能讓小部分優質企業從中獲益。
由此可見，信托公司進入中小企業融資市場具有一定困難，其中有許多是歷史原因造成的。比如信托公司普遍沒有網絡化，人員配備也不足，面對多次行業整頓，信托公司也一直沒有明確的主業。面對數量眾多的中小企業，信托公司比較銀行具有更大的信息劣勢。而中小企業對金融機構最大的挑戰就是其高風險，信托公司沒有信息上的優勢，將很難克服這一難題。
但是信托公司的靈活籌融資方式，也使得其相比銀行具有很大的優勢。在戰略上信托公司進入中小企業應該分兩步走。
第一步是和銀行以及政府合作，利用他們的信息優勢，結合自己的靈活特性，在合理控制風險的基礎上分享中小企業市場的利潤。特別是和商業銀行的合作前景較為廣闊，合作初期我們可以依賴商業銀行的內部業務需要進行合作。比如商業銀行存款和貸款業務是分離的，這導致了商業銀行在中小企業市場獲得的高收益不能直接輸送給存款客戶。而存款市場也是商業銀行必須競爭的重要市場，這會導致商業銀行有需求，去滿足不同存款客戶的不同需要。銀行理財市場和信托產品市場的蓬勃發展，實際上也反映了市場上巨大的需求。信托公司可以在這一過程中作為通道，連接銀行的資產和存款替代型客戶。由于資產和客戶都是銀行的，信托公司可以要求銀行實際管理中小企業的貸款，從而避免信托公司信息上的劣勢，規避風險。作為商業銀行來說，能夠滿足通過這種方式留住存款客戶，同時獲得比較好的收益，其應該具有與信托公司合作的動力。目前，在政策方面銀行對信托產品不能保證其收益的實現，但是，這通過遠期貸款轉讓協議等方法還是可以規避的。
第二步是信托公司發展自己獨立主導的方式，從而直接服務中小企業。信托公司和商業銀行的合作畢竟是一種低層次的合作。長期看來，對于信托公司自身的管理能力沒有提高的作用。雖然通過和銀行的合作，雖然短期可以讓信托公司規避風險，卻也讓信托公司逐步喪失了管理風險的能力。金融行業就是管理風險的行業，因此信托公司要逐步鍛煉自己獨立的管理能力。
具體來說，信托公司可以從一些地下金融發達的地區開始進行試驗。地下金融發達，往往是中小企業融資無法得到滿足的表現。同時地下金融的資金來源又證明，其實是市場上是有投資需求的。信托公司完全可以通過自己靈活的優勢去嘗試進入這一市場。中小企業個體的風險巨大，這也要求信托公司創新的采用在一個信托項目中同時服務多家融資企業的方式，通過這種方式風險中小企業的個體風險。配合這一戰略，信托公司可以發展自己的銷售力量，比如國內多家信托公司發展自己的銷售渠道，取得了良好的效果。
中小企業的發展為中國金融企業提供了新的機會，未來能夠在中小企業投融資市場獲得一席之地，可以大大增加金融機構的競爭能力。因此，信托公司應該逐步地加大在這一市場上的投入，已謀取未來有利的競爭地位。
參考文獻：
關鍵詞：中小企業；融資難；融資體系；經濟發展
中圖分類號：F83 文獻標識碼：A 文章編號：1672-3198(2010)11-0093-02
1 甘肅省的中小企業融資現狀分析
甘肅經濟基礎薄弱，需要快速發展來改善居民生活，由于中小企業融資對經濟的發展有重要的影響，甘肅一直致力于改善中小企業融資環境。雖然這幾年甘肅的中小企業融資環境得到一定改善，但仍存在一些問題，主要有以下方面：
1.1 中小企業融資規模小
從圖1可看出，甘肅的2008年的全社會固定資產投資在這幾個省份中總量小，即使與同處于西部的內蒙古、陜西相比也有一定差距，人均全社會固定資產投資也是最少的，內蒙古人均全社會固定資產投資額是甘肅人均全社會固定資產投資額的3.48倍。況且，在甘肅的投資的資金中。自有資金占有的比例較大，這些數據反映了甘肅融資的總體規模是相當的小，中小企業的融資規模會更少。
1.2企業的融資結構不合理
甘肅企業融資結構性矛盾突出，表現為直接融資和間接融資比例失調，間接融資比重過大，融資過度依賴銀行信貸，金融寬度過窄問題突出。從表1可看出甘肅的非金融部門融資不但總量小，而且融資結構嚴重不合理，貸款比重占到89.5％，在這幾個省份中是最高的，即使與同處于西部的內蒙古比差距也很大。其他的融資方式所占份額較小，這對甘肅的企業融資不利，特別對中小企業融資更為不利，因為我國的銀行業大都以大企業、大項目、大資金需求為工作對象和重點，這種現象在甘肅更為突出。
1.3 金融效率低、中小企業融資困難
從表2可看出甘肅的金融供給不足，金融機構的存貸比值差距大，甘肅的金融機構的貸存比值僅比陜西高一點，但陜西的貸款總量比甘肅大兩倍多。金融機構貸存比值越低，貸款與存款差距越大，說明金融機構把儲蓄轉化為投資能力越弱，金融效率低。金融的本義就是資金的融通，金融體系的基本功能就是完成儲蓄向投資的轉化，儲蓄向投資轉化的效率問題反映了金融市場資源配置能力，由于投資對經濟增長的貢獻較大，儲蓄向投資轉化的效率勢必影響整個經濟的效率。
另外，甘肅資本要素投入對產出增長的貢獻較低，這是由于甘肅的資本投資基本上屬于政府投資帶動型、國有經濟投資主體型，導致效率低。另外，甘肅金融機構資金也主要投資于國有大企業，而大企業的資金的使用效率低、資本產出比低，導致整個甘肅經濟發展速度慢。有活力的中小企業很難得到貸款，這導致信貸效率更低，故甘肅金融市場未能實現合理的資源配置。
2 甘肅中小企業融資難的原因
既然中小企業融資成了甘肅經濟發展的瓶頸問題，就必須予以重視，找準根源，對癥下藥，下面就分析甘肅中小企業融資難的原因。
2.1 金融體系和金融市場的原因
甘肅金融體系發展落后，中小金融機構數量少、地方信用擔保機構和政府融資擔保平臺不健全、缺乏高效的中小企業融資服務平臺；金融市場未能提供豐富的投資工具和投資形式，直接融資渠道不通暢，使儲蓄未能及時轉化為投資。這些造成金融機構供給效率低，而金融機構和金融市場的任務是促進儲蓄的形成和為儲蓄轉化投資提供渠道，故金融機構和金融市場的低效率，一定造成融資的低效率，進而影響整個融資環境。
2.2 銀行方面的原因
銀行體系結構不合理，國有商業銀行居于壟斷地位，缺乏為民營企業服務的地方性民營金融機構；由于缺乏信用平臺，銀行與中小企業信息不對稱，銀行貸款大都發放給國有大企業，中小企業很難得到貸款，銀行又很難突破貸款的路徑依賴，轉變經營思路；銀行資金的趨利性使一部分資金流出甘肅，投向其他的省份，造成在甘肅的投資總量減少。這些進一步加大甘肅中小企業的融資困難。
2.3 中小企業自身的原因
甘肅大部分中小企業內部結構不健全、財務混亂、發展潛力小、信用意識差、未制定企業長期發展規劃，導致中小企業缺乏活力；中小企業的領導層知識水平低、視野不開闊、思想僵化、保守、容易滿足，不愿與外資或東部企業合營或引進資金，害怕失去控股權，這不但造成了這部分企業融資困難，而且失去了獲得外資和先進技術的機會。
總之，甘肅經濟對資金的巨大需求與資金投入缺口大之間的矛盾突出。目前，多元化、多形式的投融資機制還不健全，特別是社會資金對經濟的投入不足，這制約的甘肅經濟的快速發展，因此改善中小企業融資是非常必要的。
3 改善中小企業融資的對策和建議
改善中小企業融資對甘肅經濟的發展至關重要，建立良好的中小企業金融環境，必須從多方努力創造好的條件，用多種手段和措施完善金融市場，做好甘肅經濟發展的融資服務，形成創新企業集群，推動甘肅經濟又快又好的發展。
3.1 政府給予政策支持
金融資源理論主張政府運用適度干預來矯正金融資源自由配置不合理的現象，政府要充分利用制度在金融資源配置中的地位和作用，提高金融配置效率，促進經濟發展。對市場的缺陷，政府必須制定政策給予彌補，政府的產業政策也必須用融資政策的手段來實現。
3.1.1 政府應制定積極的融資政策
在充分利用國家開發銀行的政策貸款基礎上，制定政策鼓勵金融機構向符合產業政策的中小企業貸款，擴大金融機構相關貸款利率浮動區間，并給予營業稅和所得稅減免，以支持商業銀行的貸款業務；運用政策吸引外來資金，甚至積極引進外資，支持有條件的企業上市，支持有條件的中小企業在中小企業板和創業板上市；對于中小企業符合產業政策的投資給予研發補貼、提供貼息貸款、提供無息貸款。但政府制定的政策一定遵循市場規律，堅持“商業化原則”，不要大包大攬，以免造成低效率。
3.1.2 建立專項扶持基金，引導投資方向
政府應該主持建立一些專項基金，如；社會保險基金、省級專項經濟基金、私募基金，互助基金等，在中小企業融資過程中，提供一定的支持，發揮政府引導、放大民間資金的杠桿作用。另外，鼓勵不同經濟成份和各類投資主體，以各類融資和經營方式參與經濟發展；對具有一定預期效益的企業、項目、技術等給予資助，資助方式可采取由專項資金直接撥款，或通過貼息、低息或無息貸款的形式提供。
總之，為改善中小企業融資，政府應給予金融部門及金融市場以大力支持，創造寬松的環境，提高金融資源的配置效率，促進產業結構調整。
3.2 完善金融體系、拓寬中小企業企業融資渠道
3.2.1 完善金融體系
建立和完善與甘肅經濟發展相適應的多層次、多元化的金融體系。政府應倡導并協助建立融資平臺、建立非上
市企業的股權轉讓平臺、建立完善的監管體系、發展充分競爭的金融市場、建立中小企業信用體系、發展信用擔保、建立全省的中小企業擔保體系；組建地方的中小銀行，以便于為地方中小企業融資，有條件時可建立投資公司，允許企業、個人、事業單位等聯合組建風險投資公司；深入推進農村信用體系建設，大力發展民間信用擔保體系，規范民間投資，放寬民間社會資本進入擔保公司的準入限制。
3.2.2 拓寬中小企業融資渠道
為實現多渠道的融資，需要建立金融工具與金融產品不斷創新機制；加強貨幣政策和監管政策的協調，合理引導信貸資金投向；建立風險投資，風險投資是促進企業進行技術創新、科技成果商品化和高新技術產業化的重要工具；政府提供大力的支持政策擴大證券市場，鼓勵有條件的中小企業上市；利用輔融資渠道改善中小企業融資環境，如：積極發展中小企業債券市場、長期票據市場，發展典當業、金融租賃業，另外，還可運用票據貼現、保理、資產證券化等方式實現融資。
3.3 銀行加大支持力度
為了提供資金支持，國有商業銀行應逐步改變其評價客戶信用級別的所有制標準，轉變觀念，調整信貸政策，制定新的企業貸款評估體系，主要包括中小企業的未來發展情況、中小企業的技術優勢情況、從事的行業是否有發展的空間、企業是否制定了長期的規劃等。通過建立銀行業共享的信用數據庫，使信用風險降低，破解信息不對稱。健全銀行內部的約束和激勵機制，同時注重激勵機制的創新。
目前，大企業大都可從金融市場上融資，減少了銀行貸款，銀行失去了一些業務，因此，銀行應通過提供融資支持培育甘肅本地中小企業成為自己潛在的優質客戶；銀行還應突破貸款的路徑依賴，轉變經營思路，建立中小企業信用體系；在農村可考慮以家庭為單位提供擔保貸款，每個成年家庭成員都對貸款負有責任，減少信用風險；對信用好的中小企業適當發放一些信用貸款，改變擔保方式，改進抵押方式，擴大擔保范圍。
3.4 中小企業要完善結構治理，轉變經營方式
改善中小企業融資，一定要整體推進中小企業改制，轉變經營管理觀念，推進中小企業制度創新，提高信用等級。按現代企業制度要求，進行產權制度改革，完善企業治理結構，完善財務制度，制定長遠的發展規劃，明確發展方向，引進人才、技術，提高產品競爭力；有條件的市縣可以實現同類企業的集聚，發揮集聚效應，形成優勢產業，成為經濟可持續發展的有力保障，從而提高整體融資能力；并定期對職工進行培訓學習，提高中小企業整體素質，增強中小企業活力；中小企業還應加強開發和應用新技術，促進技術進步和科技成果的轉化，用高新技術和先進實用技術提高企業的整體技術開發，這將會促使產業實現生產結構優化，從而為中小企業融資提供良好的自身條件。
總之，甘肅要充分利用國家出臺的政策來加快完善金融體制步伐，優化中小企業融資環境，建成以政府投入為引導，企業投入為主體，金融信貸為支撐，社會投入為補充的多元化投資保障機制；充分發揮市場機制在資源配置中的作用，利用擴大投資推進經濟發展的市場化、產業化進程。各部門也要抓住機遇，齊心協力，盡快形成良性的融資運行機制，使各經濟體相互激勵，共同發展，把甘肅經濟送上快車道。
參考文獻
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今年以來，中小企業生產經營和融資困局再次成為社會各界關注的重點。根據工商聯7月份對17省市中小企業的調研顯示，中小企業目前的生存狀況異常艱難，甚至超過2008年的金融危機爆發時期。當前，在外需尚未完全恢復，銀根又逐漸縮緊的情況下，絕大部分中小企業在生產經營和資金鏈方面都遇到嚴重困難。
而據央行最近的調查顯示，我國中小企業的訂單和銷售并沒有發生實質性變化，生產經營情況總體穩定，并沒有出現部分媒體報道的中小企業“倒閉潮”現象，但是中小企業的確遇到了發展的困境。
雖然上述兩個機構的調研報告由于角度不同，結論完全相反，但是都反映了一個基本事實，那就是中小企業在生產經營和融資方面的確遇到了困難，只是報告雙方認為程度不同而已。
中小企業目前遇到的困難，可以用“三荒兩高”來概括：
一是“用錢荒”。中小企業融資在世界各國都是難題，在中國該問題更是難上加難。一旦市場上出現緊張的情況，中小企業往往成為政策的犧牲品，基本都會被首先“調控出局”。在資金規模緊縮，不寬裕的情形下，銀行的信貸資源更多的會投向盈利能力強、規模大和風險小的企業，在市場競爭處于弱勢的中小企業就很難獲得銀行資金的關注，即使有信貸額度，其審批程序也會更嚴格。
二是“用工荒”。從2009年以來，在全國范圍內，用工荒已經由結構性缺工轉向了普遍性缺工。一些大的企業過去由于薪資水平較高，工作環境較好，招工沒有難度，缺工只是出現在部分中小企業。目前，很多大型企業招工都成為其最為頭痛的問題，更別提中小企業。
三是“用電荒”。隨著夏季用電高峰的到來，以及大部分省市開始對工業用戶實行限產限電，眾多企業都受到了極大的影響。但是由于大部分地方政府對上市公司、大型公司以及重點公司實行地方性照顧，中小企業就成為受害者，電荒所帶來的停工停產使其損失慘重。
四是“成本高”。中小企業生產成本的升高主要由以下三方面原因造成：一是由于通貨膨脹壓力，物價水平上漲所帶來的原材料價格增高；二是由于產業結構轉型過程中，勞動力成本的快速增加；三是土地價格上漲所帶來的土地租用和廠房費用的提高。這些都造成了中小企業生產成本居高不下。
五是“稅收高”。根據財政部的數據，2010年全國稅收總收入中，增值稅比重為29％，營業稅為15％，企業所得稅為17.5％，消費稅為83％，進口稅為17％，個稅為6.6％。可以看出，企業繳納的各種流通稅在其中顯然占大頭。其中國企和民企在實際繳稅中又有所區別，民企都是實打實的稅，而國企因為受到政府的各種優惠照顧，很多稅費又通過各種途徑回到企業本身。
關鍵詞：中小企業；會計準則；問題；原則
一、中小企業執行會計準則存在的問題
（1）會計基礎工作薄弱。會計基礎工作是對會計核算的基礎性工作的統稱，主要包括會計憑證的取得、填制、審核、保管；會計賬簿的設置、格式登記、核對；會計報表的種類設置、格式設計、編制和審核要求、報送期限；會計檔案的歸檔、保管程序等。會計基礎工作是會計工作的基本環節，離開了這一基本環節，會計工作就無從談起。目前，我國中小企業普遍存在著會計核算基礎薄弱的問題，尤其是在會計憑證、會計賬簿和會計檔案的設置和取得等方面，導致收集、處理、利用和提供會計信息都失去了可靠保證，會計工作水平無法得以提高。這些因素會制約中小企業執行會計準則的可行性，因為會計基礎工作薄弱，導致會計信息資料的獲取及其真實性存在問題，那執行會計準則的效果就會大打折扣。（2）中小企業缺乏較高素質的會計準則執行力量。首先，我國中小企業由于投資規模小、組織結構簡單、資金有限等眾多條件限制，使其沒有足夠的能力關注財會人員的培養和素質的提高，他們往往缺少系統化、專業化的會計理論學習，缺乏會計專業知識和技能。其次，會計準則與中小企業原來所執行的企業制度，無論在內容還是在范圍上都存在較大的差別，會計準則內容大多是原則導向，比較復雜，不容易理解，相關業務需要財會人員進行專業判斷，比如攤余成本計量時實際利率的取得，未來現金流量的測算和公允價值的估值等，這些對財會人員的業務素質和專業判斷提出了更高的要求。因此，財會人員專業能力欠缺將會在很大程度上制約中小企業執行會計準則的效果。（3）經濟環境客觀上制約了中小企業新會計準則的執行。我國現階段的資產評估市場還不成熟，如果要準確計提資產減值損失，需要收集大量的市場、物價等相關信息，但目前的資產信息、價格市場機制尚不健全，還沒有能夠定期公布相關資產市場的服務平臺。同時，中介服務機構操作也欠缺規范。而且我國中小企業機構設置大多不夠完善，一個人往往要擔任多個崗位工作，職能交叉，不能實施按功能劃分部門、確立權責、相互制衡的管理辦法，崗位設置缺乏牽制性，內部控制制度形同虛設。（4）中小企業主對會計準則認識偏差。有部分中小企業主和管理人員本身就不重視會計工作，錯誤地認為會計就是記賬、算賬和報賬，完全認識不到會計工作對企業生產經營活動的指導作用，使會計核算執行工作出現問題。還有部分中小企業主和管理人員認為原有的小企業會計制度已經很完善了，沒有必要執行新的會計準則，而且執行會計準則還可能會增加企業的經營成本。這些認識上的偏差都有可能使中小企業執行新會計準則不到位。
二、中小企業執行會計準則的建議
第一，會計制度的適用主體要明確。這要求對中小企業應該有比較明確的界定標準，以保證會計制度有一個恰當的適用范圍。由于中小企業的發展速度很快，經營規模、職工人數、資產多少等指標經常變動，將這些指標作為劃分中小企業的標準勢必影響其可操作性。另外，因為出資者是否進行企業的日常管理同企業規模大小并不存在必然的聯系，所以也不宜作為劃分的標準。筆者認為，正確劃分中小企業的標準應該是兩條：其一要看企業是否從資本市場籌資，其二要看企業的注冊資本大小。不從資本市場籌資而且注冊資本低于規定標準的應將其界定為中小企業，采用中小企業會計制度進行會計核算和監督。第二，會計制度的內容應簡單、易懂，便于操作。這要求在制定中小企業會計制度時，應針對中小企業會計業務的特點，從會計科目的設置到會計報告的編制都應體現簡單實用的指導思想。相對于大企業而言，中小企業會計業務比較簡單，會計信息使用者也主要限于企業管理部門、政府稅務部門以及債權人。因此中小企業會計制度制定過程中更應強調會計制度的簡單、易懂和便于操作，充分考慮中小企業會計人員的能力和水平，兼顧會計制度實施過程中的成本效益原則。這樣更利于中小企業普遍建立起簡單、靈活、實用的會計核算系統，及時向信息使用者提供真實完整的會計信息。第三，會計制度應盡可能與稅法保持一致。中小企業既是大企業的搖籃，更是推動一國經濟發展、實現市場繁榮的重要力量。有統計資料顯示，我國中小企業占全部企業數量的絕大多數，上繳稅收占全部企業的45%，這就要求中小企業會計制度的制定要兼顧企業納稅的需要。我國股份有限公司執行的《企業會計制度》采取了會計與稅收相分離的做法，主要是考慮大企業會計服務對象的重點在投資者和債權人。由于中小企業會計服務對象的重點在企業管理者和政府的稅務部門，中小企業在履行了納稅義務后甚至可以不對外提供財務會計報告，應盡可能與稅法保持一致，以減少會計期末的納稅調整工作，提高會計工作效率。第四，會計制度應盡可能與國際標準相協調。我國加入WTO后，會計國際化趨向更加明顯，不論是《企業會計制度》《金融保險企業會計制度》，還是將要制定的中小企業會計制度都應該盡可能與國際標準相協調，這也是我國開放市場的必然結果。中小企業會計制度與國際會計標準的協調，必將有利于中小企業在發展過程中吸收更多的國內外風險投資家的資本，增強自身的資金實力，從而贏得更加廣闊的發展空間。第五，完善中小企業的內部監控機制。為了提高會計準則的執行效率，各中小企業應該積極地完善內部監控機制。通過不斷地健全企業的內部控制制度，從而保證企業相關的財務報告與會計準則的相關要求相吻合。完善中小企業的內部監控機制，對提升會計人員會計工作的效率具有積極意義。各中小企業需要組織開展有效的控制活動。控制活動的進行是確保上級領導指令得以實現的有效基礎。因此，各中小企業可以從實際出發，開展獨立稽查控制，如貨幣資金的管理、憑證和賬簿記錄、物資采購管理等方面的審查和考核，同時，建立健全企業的核算體系和指標的監控體系，以便及時準確地掌握、控制經營活動的各項指標。
三、結語
隨著我國經濟的蓬勃發展，中小企業在國民經濟中所占的比重越來越大。中小企業會計準則還不完善，規范中小企業的會計核算，加強中小企業會計準則應用已成為加快經濟發展的必然之勢，對于促進中小企業經濟的長期發展有積極作用。
參考文獻
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[關鍵詞]中小企業 回歸分析 創新效率
中小企業是我國國民經濟和社會發展的重要力量，其在創造國民財富、拉動出口增長、繁榮市場、吸納就業人員、增加財政收入、調整經濟結構等方面都發揮著巨大作用。但是傳統的中小企業主要依靠粗放的發展模式，企業缺乏競爭力，創新能力低下，面對國際金融危機，調整經濟結構，轉變經濟增長模式，提高創新效率成為必然選擇。中小企業創新需要投入各種資源，但中小企業創新效率究竟如何？本文嘗試以問卷調查的方式，采用知識生產函數，測算中小企業創新效率,分析影響蘇州市中小企業創新效率的主要因素。
一、 文獻綜述
從中小企業創新效率研究的文獻來看，特點之一是研究某一區域內企業的創新效率，例如Chen等采用DEA（數據包絡分析）方法實證分析了臺灣新竹科技園中的31家計算機和設備的研發效率，研究發現這些企業的研發效率差異較大，并提出通過提高規模來提高研發效率的建議。特點之二是測算所有類型企業的創新效率，例如池仁勇利用DEA方法，根據浙江230家企業的問卷調查，測算了大、中、小企業的技術創新效率。特點之三是以行業為對象研究創新效率，例如閆冰等以中國工業的37個行業為研究對象，利用SFA（隨機前沿生產函數）考察了1998年~2002年期間中國工業研發效率問題，研究顯示中國工業研發效率總體水平低下，有很大提升空間。而本文以蘇州市中小企業作為研究對象，采用問卷調查的方法，對影響創新效率的各個因素進行回歸檢驗，分析影響創新效率的因素。
二、 研究設計
1.變量選取
通常反映企業創新活動有兩個方面的指標，一是創新投入指標,包括R&D費用和R&D人員數；二是創新產出指標,包括企業獲得的專利數和新產品銷售收入,大多數文獻都使用這四種指標來衡量創新活動。
考慮到分析方法的適用性、指標的通用性和易得性，以及各因素對創新產出能力的解釋力度，本文選擇的因變量指標為研發經費、研發人員數量、企業技術引進與改造費用、政府科技投入；對于創新產出，多數學者采用專利來表示，但專利數量會受到專利組織，專利授權機構偏好和效率的影響，有的企業專利意識不強，一些創新活動并沒有申請專利，但這種創新卻會體現在企業的新產品銷售收入中。因此，本文使用新產品銷售收入來表示創新產出。
2.樣本選取與數據來源
為了把握蘇州市中小企業創新能力的基本狀況，分析其創新效率，于2011年設計了蘇州市中小企業創新能力調查問卷，進行問卷調查。本次調查發放問卷的中小企業，涉及蘇州市的新區、相城區、園區、吳中區、市區，還包括常熟、張家港、吳江、太倉、昆山地區；樣本分布的行業包括新能源、紡織、機械、電子與通訊、輕工業、醫藥、鋼鐵、建筑、批發零售、住宿餐飲業、軟件開發與外包等，樣本企業包括被省或市科技部門認定為高新技術企業的中小企業和未被認定為高新技術企業的中小企業兩大類。
共發放問卷200份，收回148份，其中有效問卷126份，占總問卷的63%，有效問卷中72家中小企業被省或市科技部門確認為高新技術企業，占有效樣本的57%，另有54家中小企業未被省或市科技部門確認為高新技術企業，占有效樣本的43%。同時采用柯能畢曲（Cronbach）α系數對問卷進行了信度檢驗，本次問卷的α系數為0.75，大于0.7的臨界值，說明問卷結果的可信度較高。
3.分析方法的確定
為確定中小企業創新產出和創新投入之間的定量關系，以創新產出為因變量，以影響創新產出的影響因素為自變量，用EVIEWS進行多元回歸分析，采用的回歸方程如下：
InYi=β0+β1lnR&Di+β2lnHumani+β3lnT&Ii+β4lnS&Ti+
β5*TD+ε
式中i表示第i個企業，Y表示新產品銷售收入，R&D為研發經費，Human為研發人員數量，T&I為企業技術引進與改造費用，S&T為政府科技投入，TD為虛擬變量，TD=1表示企業是被省或市認定為高新技術企業，TD=0表示企業未被省或市認定為高新技術企業。β1、β2、β3和β4分別為研發經費、研發人員、企業技術引進與改造、政府科技投入的產出彈性，ε為隨機誤差項，涵蓋了不能作定量化分析的因素。
三、實證結果分析
1.模型檢驗
從中小企業創新效率整體來看，由表可知：多重判定系數R2=0.742487，說明方程的回歸擬合程度較好；統計量F=14.41652，它的相伴概率值sig=0.000001小于給定的顯著水平1%，說明中小企業創新投入與創新產出之間確實存在線性回歸關系；回歸系數β1、β2、β3和β5檢驗值相伴的概率值都小于給定的顯著水平5%，說明中小企業的研發經費、研發人員、企業技術引進與改造、是否是高新技術中小企業對創新效率的影響非常顯著，而且這些創新投入因素與創新產出之間呈現正相關，β4檢驗值相伴的概率值大于給定的顯著水平5%，說明政府科技投入對中小企業創新產出的影響在5%水平上不顯著。
2.實證結果分析
從表可以看出，多元回歸方程為：
通過對中小企業創新效率的分析，主要得出以下結論:
第一，研發經費和研發人員對中小企業的創新產出有顯著影響。其中研發經費的產出彈性為0.465，研發人員的產出彈性為0.409，研發費用對中小企業創新效率的貢獻大于研發人員，說明中小企業創新產品的生產更多地依賴于物質資本的投資，是資本密集型的。再將研發經費與研發人員的產出彈性相加可得總的產出彈性為0.874，此結果意味著蘇州市中小企業創新活動表現出規模報酬遞減的特征。這與Zhang等在2003年對中國大中型工業企業的研發經費和研發人員的產出彈性測算分別為0.29和0.39做比較，雖然有所提高，但是從動態的角度，從中小企業創新效率高于大中型企業的創新效率角度，從作為創新型試點城市的角度看，蘇州市中小企業的創新效率還是不高。
第二，中小企業技術引進與改造費用對創新效率有顯著的正向影響，且通過顯著性檢驗，企業技術引進與改造的產出彈性為0.355，僅次于研發人員的產出彈性。這主要因為現階段蘇州市中小企業的創新方式主要是產品創新和工藝創新，而技術引進與改造費用對此有著巨大的推進作用。
第三，高新技術中小企業的創新效率明顯高于非高新技術中小企業的創新效率。本研究通過引入虛擬變量TD的方式，其系數為1.142，且通過了顯著性檢驗。這主要原因是創新活動作為一種生產活動存在著規模效應，高新技術中小企業由于創新投入相對多一點，因而作為產出與投入比的效率值就相對較高。
第四，政府科技投入對中小企業創新產出貢獻不大，且未通過顯著性檢驗。地方政府對科技的投入不一定會提高中小企業創新效率,政府的作用是建立創新平臺，利用稅收減免、貸款貼息、創新基金、財政撥款等手段激勵中小企業的創新投入，并為企業創造良好的市場環境。
三、結論與對策分析
本文以蘇州市中小企業為對象，分析了研發經費、研發人員、企業技術引進與改造、政府科技投入分別對創新產出的影響程度，結果表明研究與開發經費對創新產出的影響非常顯著，企業技術引進與改造費用對中小企業創新產出影響顯著，而政府科技投入對中小企業創新產出的影響不顯著。因此，中小企業創新活動的重點應是繼續加大對R&D的投入，開發具有自主知識產權的新產品，完善創新模式，形成有效的以企業為創新主體的創新體系。具體建議如下：
第一，加大中小企業的R&D投入，積極參與國際競爭,努力推進研發產出的產業化,這是中小企業所面臨的重要問題。
第二，完善創新模式，發展產學研聯合體系。大學與科研單位是知識創新的主體，企業是技術創新的主體，產學研合作是創新活動的對接與耦合，鼓勵產學研相聯合的創新模式，是中小企業提高創新效率的有效途徑。
第三，完善自主知識產權制度。創新效率的改善,自主創新能力的提高,不但需要研發資源的加大投入以及創新模式的改善,還需要完善自主知識產權制度,這對于中小企業尤其重要。
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