時間：2023-05-30 10:08:26
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇養老金上調方案，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
20xx年云南養老金上調方案細則3月以來，市人社部門先后在兩縣兩區組織了4場招聘會，通過求職平臺，勞動者達成就業意向1540人，其中北京朝陽區企業634人，昆明市企業906人，通過引導農民外出就業增加工資性收入，早日實現脫貧摘帽。4月10日18時50分，首批赴北京朝陽區務工人員，在勞動就業局工作人員的陪同下，乘坐K472列車奔赴北京。首批外出務工人員來自貧困面較大的祿勸、尋甸、東川等區縣，年齡最小的18歲，最大的48歲，這些外出務工人員已與用工單位達成用工協議，工種涉及家政、收銀員、銷售人員、餐廳服務員等。
積極構建就業增收平臺，讓富民之道更多惠及廣大人民群眾。市人社局局長姚振康介紹，近年來，我市深入實施就業優先戰略和更加積極的就業政策，充分發揮就業穩增長促發展保增收的作用，完善就業創業扶持政策，激發創業創新活力，搭建就業創業平臺，努力為勞動者創造更多的就業崗位，切實把就業托底工作做好做扎實。
同時，我市以昆明市人力資源服務產業園區建設為契機，積極推廣創客空間、創業咖啡、創新工場等新型孵化模式，目前已建成21個創業示范園區和16家新型創業孵化園區，在外經外貿、招商引資和區域交流中，不斷挖掘眾創空間吸納就業潛能，帶動廣大勞動者實現就業創業夢想。
在實現社會保險政策全覆蓋后，我市社會保障的重點工作將是全面實施全民參保計劃，切實實現應保盡保，力爭社會保險覆蓋面達到95%。姚振康介紹，將進一步完善社會保險制度，以中小微企業、靈活就業人員為重點擴大參保覆蓋面。同時，穩步推進機關事業單位養老保險制度改革，將機關事業單位工作人員納入社會保險范疇，實現全覆蓋。到20xx年底，城鎮職工基本養老保險參保達134萬人、失業保險參保達89.55萬人、工傷保險參保達106萬人、生育保險參保達83.5萬人。
一、調整范圍
(一)參加企業職工基本養老保險，于20xx年12月31日前按規定辦理退休手續并按月領取基本養老金的退休人員(以下統稱退休人員)。
(二)按國發〔1978〕104號文件規定退職的人員(以下統稱退職人員)。
二、調整時間
從20xx年1月1日起，調整退休(退職)人員的基本養老金。
(一)退休(退職)人員普遍調整標準
1.每人每月增加基本養老金85元;
2.繳費年限(含視同繳費年限)每滿一年增發基本養老金3元。
(二)退休(退職)人員傾斜調整標準
1.對20xx年12月31日年滿70周歲不滿80周歲的退休(退職)人員，每月增加基本養老金20元;年滿80周歲及以上的退休(退職)人員，每月增加基本養老金30元。
2.對退休(退職)時單位駐地(個體工商戶、自謀職業等退休人員戶籍所在地)在我省的退休(退職)人員，分別按下列標準增加基本養老金：
一類地區每月增加10元;二類地區每月增加15元;三類地區每月增加20元;四類地區每月增加30元;五類地區每月增加35元;六類地區每月增加40元;其他地區每月增加10元。
3.企業退休軍轉干部經按以上第(一)項、第(二)項1、2款調整后，其本人基本養老金未達到本次調整待遇以后全省平均基本養老金水平的，調整到本次調整待遇以后全省平均基本養老金水平。
四、資金來源
本次調整退休(退職)人員基本養老金所需資金，除中央財政補助外，其余從基本養老保險基金中支付?？h(市、區)基本養老保險基金不足以支付的，先由州(市)調劑，確保本次調整增加的基本養老金按時足額兌現。因本次調整基本養老金形成的基金收支缺口，待中央財政補助資金到位后統籌解決。
五、有關問題說明
(一)科研、文化等轉制單位轉制前退休(退職)人員和國有企業中小學退休教師，按有關規定執行。
近期，“延遲退休”是否成為一個結論尚未清晰，但其背后一個遺留了多年的老問題“養老金的雙軌制”卻有被忽略之嫌。
從1992年開始，中國因為經濟改革沖擊了原先的社保制度，便開始逐步將企業職工的社保交由市場解決，國家只埋單公務員、事業單位系統的那一部分尚在體制內的人員。這一“雙軌制”在形成之后，其差別在本世紀初開始有了鮮明的體現。盡管從2004年開始至今，企業職工的養老金已經連續八年上調，但無奈公務員的養老金上調步子動輒數百上千，兩者之間的差距并沒有因為企業職工上調次數更多而得以縮小，反而因為機關單位人員一次次上調幅度較大，導致兩者之間差距越來越大。按照清華大學公管學院就業與社會保障研究中心副主任劉廣君的說法，“機關和事業單位退休人員的退休金是企業退休職工的近3倍。”
但是，上述差距還不是兩套制度區別的全部，從《中國統計年鑒2011》的數據來看，中國企業職工平均養老金替代率是45%。這意味著企業職工的退休金是退休前工資的45%，而事業單位和公務員的替代率能達到80%-90%。更需強調的是，“雙軌制”對于公務員的“魅力”在于，個人完全不需要繳納任何費用，而對于企業職工的“負擔”則在于，每個月都必須從自己的工資中劃出一部分進入社保賬戶。甚至，在全國統一社保服務之前，如果你因為工作流動跨越省市，個人的養老保障很可能就淪為空談。
令人哭笑不得的是，即使是這樣嚴重失之公平的制度，卻依然有官員在為之辯護。其中的一個理由竟然是，公務員一旦離職屬于“凈身出戶”，連基本的保障都沒有，二次擇業成本很高。這樣的情況當然不能說沒有，但問題在于，相對于公務員系統極其穩定的職業生涯，離職的概率向來微乎其微，否則，也就不會有“鐵飯碗”一說了。
國家提供的養老服務，作為公共服務的項目之一，基本的原則在于均等化。如果個體從市場上收獲養老金回報而產生差距，這是可以理解的，但如果從政府手中拿到的養老金缺乏一套統一的標準，那么意味著政策本身嚴重違反了公平的原則。畢竟，雙軌制存在越久，就越容易被描繪成社會不公的一個典型符號，這個符號深刻地刻在了公務員與普通企業職工身上，成為撕裂社會的一道力量。
在最近深圳市公布的《深圳市2012年改革計劃》顯示，今年深圳將力推22個改革項目，其中就包括了研究探索公務員養老保障制度改革。
具體地看政策變化，發現這一套制度很好地游移在兩種制度之間。此次養老金制度改革的對象，正是全市1800名聘任制公務員，而非全體公務員。為他們所購買養老保險的標準為每月工資的18%，其中單位繳10%，個人繳8%。購買地方補充養老保險，繳費比例為繳費工資的1%，由單位繳納。另外，考核合格的，由財政每月按工資的一定比例繳交職業年金，待退休后領取，根據2008年出臺的方案，繳交比例暫定為8%。
這一方案當然可以說“既與企業養老保險制度相統一，又體現了公務員職業特點”，不難看出，在待遇標準上，該方案看齊的是現有公務員標準，而在制度外殼上，則與企業職工的制度相通。以筆者之見，這樣的改革很難說沒有任何進步，畢竟，聘任制公務員的確開始自己繳納養老保險金。而從保護改革的先行者的角度出發，如果輿論對于改革者吹毛求疵過多，反倒不一定利于改革的推行。
不過，改革走樣總是容易的，在僅僅存在一些輿論壓力，而無具體推動力量的情況下，重新進行利益分配的期許往往會落空。也正是如此，回到深圳的改革，筆者在給予一定肯定的前提下，必須指出，只有更為細化地去關注改革，更為持續地追蹤改革，終結雙軌制的日子才能盡早到來。
四川兩會：建議調整養老金計發辦法
?“在養老體系的建立中，很多業內精英總是糾結于城鄉養老的區別問題上，認為農村有土地，農村老人養老金可以大幅度減少。
遂寧代表團的劉章華代表是蓬溪縣赤城鎮連珠橋村黨支部書記，他說，國家近幾年在努力加大對農村養老事業的投入，但城鄉養老差距確實存在。
針對這一系列問題，劉章華說出解決辦法，“一方面可以進一步提高農村老人的養老金標準；另一方面修建農村養老院，讓農村老人們老有所養；繼續加強對年輕人進行教育，促其盡應盡的孝道，而不是一味地在外掙錢?！?/p>
來自內江代表團的何圣東代表也道出了養老方面出現的問題，“工作總體比較平穩，但也發現以個體身份參保的靈活就業人員，在繳夠15年的最低繳費年限后，退休時初始基本養老金太低?！?/p>
據何圣東稱，以內江為例，2010年全市累計繳費滿15年并開始享受養老金待遇的有3625人。據計算，這部分人15年累計繳費約3萬元，2010年開始領取的基本養老金平均僅為387元，較內江失業救濟金低114元，僅為內江市最低工資標準的60%。
“這類退休人員在職期間繳費總金額增長很快，而退休時初始養老金卻增加很少?！睘榇?，何圣東建議調整基本養老金計發辦法，使養老保險繳費標準與養老金領取標準更加趨于合理。?
湖北兩會：給鄉村醫生發退休金
湖北省政協委員在提案《關于加強村衛生室、村醫隊伍建設的建議》中稱，鄉村醫生是為廣大農民提供基本醫療、預防保健服務的重要力量，在農村防病、治病第一線發揮不可替代的作用，建議建立完善的保障機制，逐步提高這一群體的待遇，解除其后顧之憂。
委員建議，應逐年提高鄉村醫生補助標準，著力完善養老保障制度，對鄉村醫生參加新型農村養老保險給予補助，武漢市近期也擬出臺政策，規定60歲以上的鄉村醫生每月可領取500元左右的“退休金”。同時，可借鑒江蘇、浙江等地的辦法，鄉村醫生也可以靈活就業人員身份參加城鎮職工養老保險；實施鄉村一體化后，鄉鎮衛生院應加大對村衛生室的統一管理。鄉鎮衛生機構可按照企業的模式，由個人承擔一定參保金額，政府對鄉鎮衛生機構給予適當補貼，用于鄉醫參保不足的補充，形成類似城鎮職工養老保險的制度，提高參保的可行性和穩定性。形成這種管理，需進一步規范鄉村醫生的資格及準入制度。
河北兩會：養老金年內至少上調10%
河北省人大代表、省人社廳廳長付文才明確表示，今年養老金調整幅度不會低于10%，同時還將適時適度提高工傷、失業保險待遇，確保略高于全國平均水平。
付文才說，截至去年，河北省企業退休人員養老金已經連續上調了7次?！敖衲陮⒗^續提高。調整的幅度正在測算，暫時還沒有確定，但上調幅度不會低于10%?！?/p>
“醫保政策范圍內住院支付比例將普遍達到70%，同時適時適度提高工傷、失業保險待遇，確保略高于全國平均水平。”付文才表示，今年居民醫保財政補助標準將提高到年人均240元，還將用部分新增補助資金通過購買大病保險等方式增強保障能力。
除了提高社會保險待遇，原制定的斷保補繳、“五七工、家屬工”參保辦法要繼續實施。去年，全省有8萬多名歷史遺留人員納入企業養老保險，解決了企業養老保險的歷史遺留問題。
城鄉居民養老保險明年要全部推開，實現全面覆蓋，其中新農保參保率要達到90%以上。也就是說，城鎮未就業的群體、農村居民只要達到60周歲，就可以按月領取相應的養老金，城鄉居民“老有所養”將不再是夢想。
陜西兩會：農民工應納入城鎮職工養老保險范圍
據統計，目前在陜西省境內就業的農民工人數為346萬，其中本省農民工為216萬人，外省來陜就業的農民工為130萬人。然而，農民工社會保險還存在法規層次低，覆蓋面窄，記錄、接續、轉移制度缺失等設計不完善之處。
陜西省政協委員建議，針對當前存在的制度不完善問題，應盡快完善立法，將農民工納入城鎮職工養老保險范圍之中。對農民工的社會保險問題，應提升至制定地方性法規或制定地方政府規章的立法層次。建議修改《陜西省城鎮企業職工基本養老保險條例》，對農民工參加養老保險專章規定；建議制定《陜西省城鎮企業職工基本醫療保險條例》，對農民工參加醫療保險專章規定。
同時，委員們建議，完善農民工養老保險制度。對于陜西省農民工養老保險制度的設計，堅持分類分步、循序漸進的方式進行。對與用人單位簽訂一年以上勞動合同，形成穩定的勞動關系，且已在城鎮居住達到一定年限的人員，應考慮直接將其納入城鎮職工基本養老保險。已經參加城鎮企業職工基本養老保險的農民工，繼續按原規定執行。對與用人單位簽訂一年以下勞動合同，就業狀況不穩定的人員，應設計一種過渡性的方案，逐步納入保障。
貴州兩會：確保養老保險覆蓋1000萬人
2012年，貴州省將實現新型農村和城鎮居民社會養老保險制度全覆蓋，確保1000萬人參保，其中380萬符合條件的老人必須按時足額領取養老金，并探索建立“多繳多得、長繳多得”的機制，在全省普遍落實被征地農民就業和社會保障的政策。至年底，貴州城鎮職工養老、城鎮醫療、失業、工傷和生育保險參保人數將分別達到293萬、640萬、170萬、216萬和210萬，并提高企業退休人員基本養老金水平。
同時，新型農村和城鎮居民社會養老保險新增試點縣52個，達到77個，占總數的83%，納入國家試點的覆蓋面位居全國前列，目前已經有849.7萬人參保，五項社會保險基金征繳收入首次突破200億元。
網民之聲
全國應完善退休養老制度?
對養老待遇公平的訴求，引發公眾對于“雙軌制”的強烈質疑，并呼吁改革。網民指出，雖然國家年年為企業退休職工漲養老金，但相較于不斷上漲的公務員及事業單位退休金，養老差距過大問題很難改變。網民希望，國家傾聽百姓訴求，制定出國家公平合理退休金政策，縮小貧富差距，更不該讓農民失去賴以生存的土地。期待國家完善退休養老制度，體現公平。
IP（124.232.149.）：縮小企業退休人員與公職退休人員退休金的差距，傳統的10%的微調，所謂的“八連調”之類，肯定是縮小不了差距的，與不聲不響上調的同類的機關事業單位人員退休待遇相比較而產生的落差，年年在拉大。
IP（218.8.55.）：人社部應就企業退休人員養老金長期偏低問題，到各省企業退休人員中調研，傾聽呼聲訴求，制定出公平合理的退休金政策，體現公平公正，執政為民，縮小貧富差距，實現社會和諧，共同富裕。
IP（61.158.248.）：中國人即將進入領取養老金的高峰期，農村城市化改革進程加快，必須保證農民將來也能夠領取足夠的養老金。
IP（116.114.22.）：強烈要求政府在調整公務員及事業單位工資時，充分考慮到遠離退休工資平均水平之下的廣大退休職工。
國務院第四次大督查：逐項查處企業降成本中違規收費等問題
連日來國務院第四次大督查派出督查組，分赴陜西、山東等18個地區實地督查。通過座談會第十七督查組了解了部分企業原始支出費用情況，并對重點企業進行調查走訪。
23省市敲定今年養老金調整方案 增速明顯放緩
目前已經敲定檔案的23個省市的漲幅大多在5.5%-6%之間，漲幅相比往年速度慢了下來。
其中，北京市企業退休人員養老金漲至月均3770元，每人至少增加50元，但這并不是最高的，沒有公布具體數字的西藏，如果按照人社部規定的2016年6.5%漲幅和2017年5.5%漲幅，今年企業退休人員月平均養老金可能達到4100元，成為全國企業退休人員月平均養老金最高的地區。
香港經濟向好 全年增長預測或上調0.5個百分點
上半年香港經濟發展向好，同時內地和環球的經濟表現也不錯，因此預料8月再公布香港全年經濟預測值時，會比財政預算案時的預測值的2%～3%高。
航運板塊補漲需求強烈
航運業分屬傳統周期類行業，可能會是下一波上漲的機會。歷史上，每一次鋼鐵煤炭有色的上漲，航運類都會跟隨。因為鋼鐵行業復蘇，相關鐵礦石的進出口運輸就會變得更大量、更頻繁。航運也受益于供給側改革，前幾年航運業因市場低迷進行整合，促使市場份額更加集中，經濟復蘇后，運價就會有上漲空間。
個股方面，建議關注中遠海特（600428）和寧波海運（600798）。
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從2011年1月1日開始，全國企業職工退休金繼續上調約10％，人均月收入增加140元左右。春節前夕眾多企業退休職工收到了這筆錢。這是2005年以來國家連續6年提高企業職工退休金。有評論認為，這一政策彰顯了中央政府重視民生和建設和諧社會的決心。
但是，不少學者注意到，盡管企業職工退休養老金年年上調，養老金的替代率卻在持續下降。這里所說的替代率，是指退休金占退休前工資收入的比率。考慮到物價變動，一般用當年退體金去除以當年全國城鎮職工的平均工資來計算替代率。1999年之前中國企業職工養老金的替代率總體維持在75％以上，目前已逐漸下降到50％以下。而同一時期，中國基本養老保險費率并沒有下調，國家養老保險撫養比也基本穩定在3比l左右，即大概3個參保職工供養1個退休職工。
中國式“養老金悖論”
為什么養老保險費率和撫養比沒有下降，而養老金替代率卻逐年下降?可以把這個問題稱為中國式“養老金悖論”。這一悖論的直接原因是，企業職工退休金的漲幅不及全國城鎮職工平均工資的漲幅。國家公布的全國城鎮職工平均工資1999年之后的年均漲幅超過14％，而企業退休職工養老金的年均漲幅不到11％，兩者差距約為3.5％，長期當中兩者的差距會越來越大。
但這只是直接原因，原因背后是國家養老保險體系的基本制度安排。在影響養老金替代率的諸種主要因素中，基本養老保險費率、撫養比、城鎮職工平均工資等幾項要么是由法律或行政規章確定，要么是由市場或人口結構決定，具有比較強的剛性；而唯有每月養老金數量這一項是每年由國家行政決定所確定的，因而具有比較大的彈性。盡管國務院1997年的文件確定了企業退休職工養老金的目標替代率為58.5％，但在實際操作中，這一目標并未轉為具有強制性要求的硬性規定。其結果，就是企業退休金的漲幅低于城鎮職工平均工資的漲幅。
如果不扭轉養老金替代率持續下降的勢頭，企業退休職工相對于在職職工的實際生活水平將會持續下降。當物價高漲時，這一問題將會變得更加急迫。屆時，企業退休職工將不能維持現有生活水平，中國的老年貧困問題或將變得更加嚴重。
中國式“養老金悖論”不僅關系到企業退休職工的生活，更關系到中國整個養老保險制度改革的前景。養老金替代率的不斷下降，與養老保險制度改革的初衷背道而馳。替代率的下降，就意味著企業退休職工養老權益的不斷流失。如果這一趨勢不扭轉，必將弱化中國養老保險制度的社會保障功能?，F有的年輕參保職工可能會預期，他們在年老退休時將面臨一個更加不確定的未來。
如果考慮到中國養老保險費率屬全球最高水平這一事實，那么養老金替代率不斷下降的問題將愈發顯得嚴重。2007年以后，中國企業養老金替代率已經低于50％，如果參考經合組織國家的數據或全球勞工組織的數據，屬全球較低水平。國家相關文件規定，中國基本養老保險費率個人繳納部分為8％，企業繳納部分為20％，兩者相加為28％?；趯W者劉燕斌對2006年跨國資料的分析，可以計算出原7國集團基本養老保險平均費率僅為18.5％，低于中國基本養老保險費率近10個百分點。也就是說，中國的養老保險費率負擔是7個主要發達國家的1.5倍以上。在原7國集團中，僅有意大利以32，7％高于中國，而加拿大、美國、日本和法國等比中國低10個百分點以上，其中加拿大和美國分別僅為9.9％和12.4％。北歐著名高福利國家瑞典的養老保險費率僅為18.9％，竟然比中國低9％。而剛邁入發達國家行列的新興工業化國家韓國這一數字僅為9％，個人和企業分別僅需各負擔4.5％，僅相當于中國負擔水平的1／3。錢到底去了哪里?
一方面是全球最高水平的基本養老保險費率，另一方面是全球較低水平的養老金替代率且仍在不斷下滑，那么，中間的錢到底去了哪里?實際上，國家養老金管理是一個非常復雜的系統，不僅涉及如何籌資、如何花錢以及如何實現資金的保值增值，還涉及資金在代際之間、不同類別的人群之間如何實現成本的分攤和收益的分享。
問題的復雜性并不妨礙厘清“養老金悖論”的邏輯。李珍等學者認為中國養老金替代率的下降是制度設計內生的，這是有道理的，但是，還是要回答錢到底去了哪里?首先，一部分資金應該是彌補了部分轉軌成本和歷史舊賬。據不同學者估算，較多意見認為中國養老盒的轉軌成本約為3萬億～4萬億人民幣。考慮到這一轉軌成本可以在30～50年間分攤，加上利息因素，政府如需解決這一轉軌成本，每年的支出約為1500億～2000億。盡管政府每年都為養老及社保提供財政補貼，但政府并沒有明確提出解決養老制度轉軌成本的方案，這樣一來，實際上就是養老保險的參保人員和企業在承擔著這一巨額的轉軌成本。
其次，養老保險基金增值率較低也是一大關鍵因素。2010年國家審計資料顯示，全國五項基本保險基金年平均收益率不到2％。與工資漲幅和通貨膨脹率相比，國家基本養老保險基金實質上在持續地相對貶值。在養老保險繳費條件相同情況下，基金收益率越低，工資增長率越高，通貨膨脹率越高，最后投保人所能獲得替代率就越低。中國過去10年間的工資年增長水平超過14％，加上通貨膨脹的因素，在養老保險基金不能實現有效增值的條件下，難以保持較高的替代率。相對來說，中央管理的社?；鹗找媛室哂谌珖屙椈颈ｋU基金的總的平均收益水平。但在目前還沒有實現國家統籌的社會保險制度之下，難以實施基本養老保險基金的統一投資管理。
再次，一部分資金為國家基本養老保險基金的滾存結余增加做了貢獻。按照公開統計資料，1997年中國基本養老保險基金滾存結余僅為683億元，2009年達到12526億元，13年時間增長18倍!如果用每年的養老基金收入除以支出作為當年的結余率，并觀察結余率的變化趨勢，就會發現結余率1997～2001年在負的3.4％到正的7.7％之間徘徊，2002～2003年迅速抬升到10％～20％的區間，2004～2006年則提高到20％～30％之間，2007、2008、2009年則高達30％上下!結余率越高，可用于支付當期養老金的資金就相對更少。
當然，還存在影響“養老金悖論”的其他經濟和政策因素。
破解中國式養老的難題
中國養老及社保事業過去30年取得了很大成就，但社保專家鄭秉文用“成就巨大，問題很多”來形容。應該說，中國式“養老金悖論”僅僅是問題冰山的一角。都有哪些典型問題呢?比如，公務員、事業單位和企業退休人員享受待遇差距巨大，而農民的養老起步待遇僅為每月55元，
差距之大，絕無僅有，這是多軌制的問題；現行養老保險以地方統籌為主，導致跨省轉續存在一定困難(《社會保險法》出臺后，國家正試圖解決這一問題)；按照媒體報道，中國養老保險個人賬戶空賬目前已經達1.4萬億元；基本養老保險費率高達28％，使企業和個人負擔過重；隨著老齡化社會的加速到來，再考慮到政府轉軌成本的欠賬，中國現行養老保險制度長期當中將是難以持續的，等等。世界銀行專家組指出，中國現在的養老保險制度存在企業負擔不均、統籌層級過低、個人賬戶空賬等六大問題，因而必須進行徹底改革。鄭秉文則認為，中國養老保險制度至今仍然是“碎片化的”，“現行的融資方式和給付方式都不可持續”。
既然問題重重且不可持續，繼續改革基本養老金制度就勢在必行。一方面，長期來看，這種改革需要統一清晰的國家戰略規劃，即如何在綜合考慮經濟、財政、人口因素的前提下，平衡好政府、企業、個人三者的關系，設計一套有利于可持續發展、有利于持續推動經濟增長、有利于逐步落實所有公民養老權益而真正做到人人平等的制度化養老體系。
另一方面，短期來看，推進養老金制度改革時需要注意三個比較緊迫的問題：
第一個問題是把握改革和完善養老金制度的有利時機。目前正是繼續推進養老金改革的有利時機，但已經比較緊迫，甚至可以說是刻不容緩。為什么目前的時機既有利又緊迫呢?首先，中國處在城市化的關鍵階段，城市化率已經達到45％～50％。工業化和城市化使社會公眾逐漸弱化了與土地和傳統社會保護網絡的聯系，從而使養老保障變得急需。目前的有利條件是，部分新城市人口的顯利需求還比較低，這就給國家有步驟推進改革留下了一定的時間。但這個時間不會很長，中國發展研究基金會預測，到2030年中國城市化率將高達65％。屆時，新增數億城市居民的顯利需求將會非常巨大。
其次，中國已經邁入老齡化社會，但短期中撫養比不會急劇上升，中國人口紅利仍將維持一段時間。中國人口與發展研究中心的馬力在2010年的報告中指出，目前中國勞動年齡人口占總人口比重很高，負擔較輕，有利于經濟增長。而人口撫養比在2013年達到最低值之后會逐步上升，但2035年前人口撫養比仍將低于53％的“人口紅利”期標準。而到了2030―2035年后，中國將會出現不到兩個在職職工供養一個退休人員的局面。因此，中國應盡早建立更為合理的養老保險制度，以應付全球最嚴重的老齡化浪潮的到來。
再次，過去30年中國創造了“經濟奇跡”，過去10年中國更創造了財政增速遠超GDP增速的“財政奇跡”。經濟學家林毅夫預測，中國經濟快速增長還將維持二三十年的時間。經濟高增長在推動經濟總量的同時，會大幅提高人均收入水平，而財政高增長則準備了有利的財力與物質條件。如果等到未來經濟增速和財政增速降下來以后，再來考慮完善養老及社保制度，估計會產生較大的資金壓力。
第二個問題是要系統地降低基本養老保險的費率。中國是全球基本養老保險費率最高、負擔最重的國家之一。如果強制性的基本養老保險費率過高，那么，企業和個人自愿參與的補充養老金計劃就會面臨資金不足。
因此，降低目前中國過高的基本養老保險費率已經成為必需。綜合參考全球費率水平，中國目前28％的基本養老保險費率應該有很大的下調空間。過高保險費率的設計意圖固然是為了更好地保障明日所需，但卻讓企業和職工今日的收入支配權變得更加沒有保障。
第三，國家應該把新增財政收入的較大比例重點用于養老及社保等社會福利支出。世界銀行倡導的多重支柱養老金制度中，第一部分是職工無需繳費的、由公共財政提供的最低保障，被稱為零支柱。這是很多國家的一般做法。一國公民的最低養老保障由政府從公共財政中支付，而無需公民通過繳納保費方式獲得，這一方面體現了公共財政的公共性，另一方面保證最低養老保障覆蓋的無遺漏。世界上很多國家公共財政的較高比例都用于社會福利支出，經合組織國家的這一比例普遍超過50％。
關鍵詞：延遲退休；養老保險；老齡化
中圖分類號：D669.68 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）09-00-02
引言
養老是自人類史以來必需解答的一道永恒課題。養老保險制度的合理改革，有利于建立健全社會主義市場經濟體制，完善社會保障制度，不但為退休人員提供穩定的基本生活保障，更有助于安定團結的和諧社會形成。近年來，隨著我國老齡化人口結構問題日益凸顯，養老金缺口的持續增加養老保險的改革問題受到越來越多人的重視。而近期有關于“延遲退休年齡”或“延遲領取養老金”的議論，引發了全民的關注?！把舆t退休年齡”或“延遲領取養老金”關系到百姓的切身利益，它是否是養老保險制度改革的必行之路？因此，分析中國養老保險制度改革的現狀及其發展中存在的問題，并分析如何有效完善多渠道實現全國養老金的增長盈利，維護所有人民的切身利益勢在必行。
一、我國養老保險改革發展現狀
中國養老金制度改革主要經歷1983年―1993年解決國有企業養老金支付危機的傳統城鎮養老保險制度的初步改革；1993年―2000年初步構建新型城鎮養老保險制度和2000年以后確立多支柱養老體系的新型城鎮養老保險制度三個階段。逐步形成了今天以基本養老保險、企業補充養老保險、個人儲蓄性養老保險和商業養老保險為主的現代養老保險制度。根據人力資源和社會保障部統計數據，截至2013年底，全國參加城鎮職工基本養老保險人數為32218萬人，全國城鄉居民基本養老保險參保人數達到49750萬人，全國參加城鎮基本醫療保險人數為57073萬人。養老保險覆蓋的人群正逐年不斷擴大，中國養老保險改革取得巨大成就，但是同時也暴露出許多問題，使養老保險制度的持續性發展遭遇瓶頸。
二、我國養老保險改革發展存在的主要問題
（一）養老體系的基礎尚不牢固，養老金面臨“入不敷出”
養老體系就像座金字塔，基礎養老金是塔底，企業年金是塔身，個人養老儲蓄是塔尖。當前我國養老金面臨“入不敷出”的壓力逐年增加，是因為我國養老體系的基礎不牢固。據人力資源和社會保障部信息：我國2013年各項社會保險基金總收入達3.5萬億元，同比增長14%，同期全國社會保險基金總支出2.8萬億元，同比增長19.9%。很顯然，養老保險基金相對“入不敷出”。據統計，1980年退休人口與勞動年齡人口的比例是13∶1，而目前該比例約為19：100，隨著人口老齡化高峰臨近，年退休人員新增數量攀升，如現行政策不變，到2050年則會高達64：100，這意味著需要由100個在職勞動力供養64個退休人口。
（二）中國人口老齡化程度高引發養老保險金供需矛盾加劇
當前，中國的人口老齡化形勢十分嚴峻，中國人口基數大，養老保險底子薄負擔重，老齡化速度卻非?？?。查有關數據：1999年，我國60歲以上人口1.3億人，占總人口10.2%，正式進入老齡化社會。民政部部長李立國預計，2050年前后，中國60歲以上老齡人口將達到4.8億左右，成為世界上人口老齡化程度最高國家之一。中國社會科學院數量經濟與技術經濟研究所分析室主任李軍預計，到2050年，我國15歲到59歲勞動年齡人口將下降到7.1億人，中國人口老齡化的快速發展，老年人口規模迅速膨脹，相對新出生人口的大幅度縮減，使撫養結構發生根本性轉變，從而造成養老金繳費者急劇減少與領取者急速增多之間的養老金供需矛盾日益尖銳。
（三）雙軌制的存在造成了不公平的現象
養老保險制度的實質是社會資源的重新分配，因此公平性問題是其持續發展的關鍵要素。而長期以來我國的養老保險制度執行的“雙軌制”，即不同用工性質的人員采取不同的退休養老金制度，實行兩套并行的養老金體系，對于政府部門、事業單位的個人無須繳納社保，退休后就可以享受到國家財政或地方財政列支的養老金的待遇；而對于社會企業單位和職工本人需要自己在退休前連續15年繳納占工資收入一定比例的費用，退休后才能得到由社會保險資金列支的退休金。雖然最近幾年，城鎮職工月均基本養老金不斷上調，但由于我國機關事業單位與城鎮企業職工的養老保險金制度在設計與運行上大不相同，造成了在城鎮企事業與機關事業單位人員參保義務及待遇水平的不平衡，引發了社會矛盾，成為社會不安定的主要因素。
三、延遲退休或領取養老金實施的可行性分析
（一）國際上其他國家對延遲退休的慣例
法定退休年齡對于每一位勞動者都十分重要，關系到每一位勞動者繳費年限和受益年限，還關系到國家人口運行趨勢和平均預期壽命及國家的公共財政等。隨著世界范疇的人口老齡化問題，許多國家紛紛采取延遲退休年齡的措施來解決這一問題。如20世紀80年代初美國社會保障項目面臨嚴重的財政危機，將退休年齡從65歲延長到67歲。之后，又有德國、法國、日本、意大利、英國、西班牙、烏克蘭等國家進行效仿借鑒該方法來減輕國家負擔。但這一改革措施在不同程度上遭到人民的抗議罷工。如2010年在法國各大城市為抗議雇主將雇員退休年齡推遲到60歲以后的計劃爆發的近110萬人參加的大規模罷工行動，2013年波蘭首都華沙爆發10萬人大游行抗議政府提高退休年齡。
（二）在我國實施延遲退休型養老體制改革的可行性討論
1.實施延遲退休型養老體制改革的有利分析
從全世界來看，我國的退休年齡是比較低的。隨著人們生活質量的提高，工作能力和身體素質同步提高，中國特殊人口政策導致的老齡化和日益緊張的養老基金支付壓力客觀上要求實施延遲退休型養老體制改革。首先，實施延遲退休型養老體制改革有利于減輕當前我國人口老齡化給社會帶來的壓力。隨著老年人口的急劇增加，達到法定退休年齡不工作的老年人則會越來越多，他們的養老金支付的重擔落在有工作的年輕人身上，使他們的繳費壓力越來越重，政府養老金收入相對減少，養老設施投入支出日益增加，推遲退休年齡則有利于延長其繳費期間，縮短支付養老金時間，從而減輕我國社會壓力；其次，實施延遲退休型養老體制改革，使正在工作并繳費的人增加，而退休并領取養老金的人減少，一定程度上降低了制度贍養率，同時也有利于人力資源充分利用，因為知識經濟時代，經過高學歷培訓的科技人才，知識層次增高，國家的培養成本變高，延遲退休則增加其工作時間促使人力資源的充分利用；再次，實施型養老體制改革有利于老年人物質需求和精神需求的滿足。目前我國社會上退休后的老年人再就業主要緣于經濟需求和精神寄托，退休人員通過再就業提高自己的生活質量，不僅有利于他們的身心健康，也能夠給家庭較少的經濟負擔。
2.實施延遲退休型養老體制改革的弊處分析
首先，實施延遲退休型養老體制改革會從一定程度上加重就業壓力，尤其是大學畢業生的就業，導致全國失業率將增加。由于目前的全球經濟都處于減緩發展，原本的就業崗位嚴重不足造成了就業形勢的不樂觀，如果再實施延遲退休型養老體制改革，無疑使得就業形勢雪上加霜，更加嚴峻。不言而喻，退休是新老勞動力的更替過程，當年老的勞動力離開工作崗位，由新的年輕勞動力進行替代，把推遲退休年齡當做是養老保險制度改革的措施，必然會增加勞動年齡人口，使勞動力供給增加，而在勞動力需求一定下，導致失業的人數將增加，失業率必將呈上升趨勢，政府則將承擔更多的失業救濟費用。其次，在經濟高速發展的今天，隨著教育水平的不斷累積提高，生產技術不斷更新進步，年輕勞動者的勞動生產率應當普遍高于年老者，而推遲退休年齡會在一定程度上阻滯生產的進步，不利于我國經濟的發展。最后，據相關數據顯示，現在企業每個月給在職職工交納的養老保險等各項費用，所占比例逐年增加，在職職工年齡越高工資越高，相應的保險費也更高，實施延遲退休型養老體制改革無形中增加企業的工資成本及養老保險支出成本，從而加重了企業的負擔。
四、我國實施延遲退休型養老體制改革需謹慎
養老保險制度的改革關乎國運、澤及子孫，而實施延遲退休型養老體制改革，推遲退休年齡方式好似一把雙刃劍，有利有弊。我們要懂得權衡利弊來進行取舍，我們應該在人口老齡化的背景下，根據中國的具體國情，謹慎的實施延遲退休型養老體制改革，使養老保險制度真的能夠切實有效地為廣大的老百姓帶來福利，實現我們老有所養、老有所依的愿望。就我國現階段狀況，筆者認為可以試探著采取緩行延遲退休年齡的方案，緩解眼下養老金收支壓力，應對人口老齡化沖擊，同時實現對退休年齡的合理化改革制度完善。
（一）謹慎采取緩行延遲退休型養老體制改革
目前，在我國城市化和工業化進程中，現有勞動力與潛在勞動力資源供給過剩，如果盲目普遍實施延遲退休型養老體制改革會進一步加大就業壓力。但如果從結構角度比較，退休人員的結構和新入職的結構并不完全在一個層面進行競爭。如果采取漸進式的、緩行的、局部試行的方式，在適當充足的時間內完成合理的退休年齡延遲來達到目標，同時隨著就業供求關系的進一步變化，可以將對就業的不利影響降到最低。
（二）對現行退休制度進行管理與規范
目前，我國事業單位、公務人員、企業員工實施的退休制度不盡相同，如現行的“雙軌制”；男女職工的退休制度差別也較大，即使同屬國有企業職工，在企業實施減員增效的改制過程中，也出現了許多諸如：停薪留職、買斷、內退等多種變相的退休現象。使得即使在同一單位中同等條件下，不同的人存在著各種各樣的退休待遇規定，這些都使得我國的退休制度千差萬別。因此，從近期來看，我國應該對現行的各種退休制度進行管理與規范以杜絕不規范的退休現象出現。
（三）不同地區不同行業有區別的試行彈性的退休制度
就目前我國經濟發展存在的區域不平衡狀態，我們的退休制度改革也不應該采取“一刀切”的方式。由于當前我國不同地區、不同行業的社會經濟發展不均衡，人口老齡化程度也不盡相同，如上海等東部地區，經濟發展快、人口老齡化程度較高，而西部地區，經濟發展緩慢、人口老齡化程度非常低；如教育、醫療服務、制造行業的工作人員的行業需求是豐富經驗，而如電子行業、金融行業等新興行業則需求具有最新技術或有海外經驗。所以，建議政府制定退休年齡的指導性政策，在試行彈性的退休制度時，我們應當針對不同地區、不同行業需求而設計，根據自身發展的狀況進行自主選擇退休年齡政策，甚至不同的人群也可根據自己的偏好來靈活的選擇退休年齡與時機。
（四）實施延遲退休型養老體制改革從適當提高女性退休年齡試行
我國目前實施的退休制度規定為“男年滿60周歲，女工人年滿50周歲，女干部年滿55周歲”。這使得女性并沒有實現充分就業，有失男女平等的公平性，同時據相關數據統計表明女性職工壽命通常比男性職工長，退休后女性職工從制度中領取的養老金時間較長，因此，實施延遲退休型養老體制改革可以從適當提高女性退休年齡試行開始，同時，適當的提高女職工的退休年齡，也從一定程度上改善和提高了養老保險制度的公平性。適當推遲女性的退休年齡后不但可以減輕社會負擔，促進女性的充分就業，使其在經濟發展中的作用提升，同時也提高了女性地位，促進男女平等。但這一改革試行需要在較長的時期內完成，可以考慮先在8-10年左右的時間內，逐年遞增式實現將女性退休年齡提高為60歲。
五、結束語
退休制度的改革涉及面廣、影響力深，任重而道遠。在當前我國就業勞動力資源豐富和人口加速老齡化并存的狀況下，是否延遲退休年齡、如何進行養老保險改革都要順應廣大人民意愿，維護廣大人民利益。其實，在很多國家都有逐步實行推遲退休年齡的方案，這應該是順應人口老齡化到來的未來發展趨勢。但結合中國的實際情況，我們應該針對我國養老保險改革中存在的問題與障礙適當的將改革速度放緩，充分考慮實施延遲退休型養老改革制度的靈活性，謹慎采取適度試行改革的方案，密切關注退休人員的生活狀況并及時進行調整。
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關鍵詞：城鎮；養老制度；公平性。
公平是現代社會保障制度的本質和核心。解決社會的不公平，創造并維護社會的公平，是現代社會保障制度安排的基本出發點，同時也是社會保障政策實踐的最終歸宿。社會保障本是保障公民基本生活需求并彌補初次分配造成的不公平的一種制度安排，但在我國社會保障政策中仍然存在著某些不公平，有些地方不公平還比較嚴重，致使社會保障維護社會公平的職責和功能的效力都大大降低。本文從城鎮養老制度角度來探析社會保障存在的不公平問題。
一、機關、事業、企業從業人員間的養老不公平。
城鎮基本養老制度大致可分為機關事業單位養老與企業職工基本養老。兩種制度在建立之初待遇基本相同。但伴隨企業職工養老保險的數十年的改革，加之機關事業單位養老制度的原地踏步，機關事業單位與企業之間養老差距不斷擴大，日益侵蝕著社會公平。目前，我國機關事業單位養老制度的資金籌集大多仍由國家財政撥款，個人無需繳費。而企業職工的養老保險制度則需要繳納工資收入的一定比例記入個人賬戶。但在養老待遇上，機關事業單位的養老金平均替代率連年保持在 90%左右，而企業盡管已連續八年上調養老金，但 2011 年中國企業養老金平均替代率為 42.9%，遠低于制度預期的 58.5%，更是連機關事業單位養老金的二分之一都不足。[1]這意味著企業職工在辛辛苦苦繳納了大筆的養老費后，其獲得的養老金卻遠低于不繳費的一類人群。這種情況使企業職工普遍感受到強烈的不公平感及被剝奪感，使這一群體在感受經濟發展帶來的文明成果時幸福感嚴重下降。去年的“兩會”上，改革機關事業單位養老制度，提高企業養老待遇的呼聲也用另外一種方式表達著人們對現存的這種不公平的強烈不滿。
二、行業間與企業間的養老不公平。
目前，企業職工的養老待遇中除了基本養老保險，有些有能力效益好的企業還為職工建立了企業年金這種補充性養老保險制度。石油、電力、通信等壟斷行業職工收入遠高于普通企業職工。這樣按比例進入個人賬戶與企業年金的部分也就非?？捎^。同時，這兩部分的收益還享受國家免稅和貼息的紅利，這更加加劇了行業間職工養老待遇的不公平性。
在不同性質的企業之間，也存在著養老待遇不公平的現象。雖然經歷了改革開放，計劃經濟轉化為了市場經濟，大多數的企業都開始了自負盈虧，但實質上仍有國企的存在，國有企業與國家之間是一種軟約束的關系，企業的盈余會有一部分直接上繳給國家，一旦企業虧損國家就會出面在財政上給予補貼。所以雖名為社會保障，但最后也有國家保障在其后面。企業職工在養老待遇上還是比較穩定的，有一定標準的。而作為獨立經濟實體自主經營自負盈虧的企業，養老保險為企業自身事務，列入成本。于是，在效益好與效益差的企業之間，在新企業與老企業之間存在著養老負擔輕重不一的情況。特別是一些老企業退休職工多、負擔重，養老風險無法分散出去。
三、基于性別不同造成的養老不公平。
我國現行的社會養老保險制度中對男女退休年齡的規定是不同的。規定男職工年滿 60 周歲，女干部年滿 55 周歲，女工人年滿 50 周歲，連續工齡或工作年限滿 10 年；特殊工種的，男性年滿 55 周歲，女性年滿 45 周歲，連續工齡或工作年限滿 10 年。如此明顯的不同性別不同退休時間的區別對待，使得勞動者在工作權利上就沒有獲得公正的對待。同時，在我國目前領取養老金多少與繳費年限相掛鉤的情況下，較早退休的女職工所領取的養老金必然低于較晚退休的男職工。這無疑會降低女職工退休后的晚年生活的質量，是對女性職工的不公平對待，也是養老不公平的一種體現。全國婦聯婦女研究所的退休年齡問題研究報告顯示，對于男女工人同齡退休，有平均 58.1%的人持同意的態度。[2]大多數的普通勞動者，養老保險金是其退休后生活的主要來源，如果這一制度不能確保分配的公平正義，對社會整體公平將是一種巨大的損害。
四、代際不公平。
代際不公平指代與代之間的人在利用各類資源滿足自身利益，謀求生存與發展時的權利的不均等。此處即為代與代之間在養老保險上的責任與義務的不公平。無論哪個國家的養老保險制度都必然經歷從無到有再不斷發展的過程。在制度初建時期，退休人口少繳費人數多，制度的贍養率比較低，因此制度早期階段的幾代人是真正的受益者。隨著制度的不斷發展，逐步走出人口紅利時期，人口年齡結構不斷趨于老化，制度贍養率提高，養老金支付壓力日益增大。政府試圖降低養老待遇，但養老金待遇存在只能升不能降的剛性特征，所以只能通過擴大覆蓋面的方式解決養老金的支付壓力。對退休一代的養老待遇以犧牲在職一代勞動者的利益為代價。此為代際不公平的一個方面表現。另一方面，按照 1994 年世界銀行《防止老齡危機———保護老年人及促進經濟增長的政策》的報告，我國于 1997 年正式建立了統賬結合的社會養老保險制度。在制度的轉軌過程中，政府本應承擔轉制成本，因為“老人”、“中人”已經在工作期間以低工資的方式承擔了“繳費”義務，但政府對此并無明確作為，所以致使當代勞動者除了要為自己的養老積累“個人賬戶”外，還必須承擔上一代人的養老責任。這些都造成了當代勞動者嚴重的負擔且易引發代際間的矛盾，是對他們極大的不公平。假使在未來人口老齡化的沖擊下使這種制度破產，那么這將是對這代人最大的不公平。
五、提升我國城鎮養老制度公平性的對策建議。
（一）改革機關事業單位養老制度……養老制度的雙軌制已經引發了人們的強烈不滿。所以為構建和諧社會，確保養老公平，在公務員、事業單位、企業三大群體的養老方案設計中，應建立城鎮統一的基本養老保險制度，實現籌資與給付，模式與管理相統一，結束目前雙軌并存的局面，以現存的企業職工的統賬結合為改革目標。并在此基礎上，單獨設計上述人員各自的補充養老保險方案，實現新舊制度的銜接和平穩過渡。
（二）提高社會養老保險的統籌層次。
目前，我國的社會養老保險尚處于省級統籌，還未實現全國統籌，社會養老保險的統籌層次比較低，這直接關系到基金的風險程度，并與人力資源合理流動、擴大社會養老保險覆蓋面、建立多層次的社會養老保險體系等問題相關聯。
按照大數法則，統籌層次越高風險越小、保障程度越高。我國社會養老保險制度建立之初是以縣、市統籌為主的，逐步提高統籌層次，最終實現全國統籌，以適應社會養老保險的社會化要求，這是我國社會養老保險制度的發展方向。
大數法則理論、社會公平理論和收入再分配理論為基本養老保險統籌層次的提高提供了理論基礎。統籌層次較低限制了大范圍籌集、使用社會養老保險基金的可能性，基金只能在一個小范圍內自我周轉，調劑性大大降低。提高社會養老保險的統籌層次能夠使參保人員數量極大化，充分發揮養老保險基金統籌調劑的功能，使財富在富人和窮人之間、年輕人和老年人之間、富裕地區和貧困地區之間合理地轉移，從而保障國民基本生活需求，實現社會公平目標。
（三）逐步延長退休年齡，解決性別間的不公平問題。
我國現行的退休年齡規定早已不適應目前社會經濟發展、人口平均預期壽命延長和社會保障制度轉軌的現實。因此，應小步漸進地逐步提高法定退休年齡，用一段時間將我國職工退休年齡推遲到 65 歲，且男女同齡，這樣就接近了世界職工退休年齡的平均水平。但就我國目前的現實來看，由于就業壓力、收入差距、單位職能、工作性質等方面的影響，延長退休年齡的政策必須綜合考慮各方面因素的影響，適當的時候出臺方案，分人群（如先女后男）、分步驟（如制定時間表）、分職業、可選擇（有彈性）地進行。
（四）拓寬籌資渠道，加快做實養老保險個人賬戶。
我國政府在“十二五”規劃中，明確提出“做實基本養老保險個人賬戶”。只有做實個人賬戶，才能真正實現由現收現付制向部分積累制模式的轉變?？赏ㄟ^變現國有資產、發行長期國債、擴大彩票發行量，公開拍賣國有土地使用權等多種渠道籌集資金，用以支付養老制度的轉制成本。同時，根據全國社?；鸬某晒涷灒撼闪?10 年來累計收益額達到 2 772.60 億元，年均投資收益率為 9.17%。
[3]這為基本養老保險基金投資提供了經驗。隨著資本市場的成熟和監管體制的完善，迫切需要人力資源和社會保障部與相關職能部門合作制定一個逐步放開的基本養老保險基金投資戰略方案，例如發行特種國債和選擇低風險金融產品投資等。實現養老保險基金的保值增值，以應對日益嚴重的人口老齡化所帶來的支付壓力，將代際不公平和福利損失控制在最低程度。
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關鍵詞：延長退休年齡 彈性退休 人口老齡化 空賬運行
一、養老金空賬運行引發的養老危機
我國養老金空賬運行主要有兩個原因：
（一）養老金賬戶的轉軌成本
目前我國城鎮職工基本養老保險采用的是DC型積累制和DB型現收現付制的混合制度施行，即“統賬結合”制度。養老金賬戶一部是單位以職工工資總額的20%繳納，另一部分是職工以個人工資的8%繳納。前者“現收現付”，用于支付已退休人員的養老金，后者實行的是長期封閉積累、產權個人所有的“完全積累”制，原則上不能調劑借用。
然而，在現行養老保險制度確立之前，我國采用的是BD型現收現付制，不存在個人賬戶。因此，這些在新制度執行前參保的企業員工在退休后只能從養老保險基金中領取養老金，完全依靠統籌賬戶。由于沒有累積，統籌賬戶根本不足以應對當期離退休職工的養老需求，在實際的管理中，統籌賬戶和個人賬戶并沒有分開管理，加之各地財政實力不同，多數地區不得不在實際上采用了“現收現付制”的方法，即挪用個人賬戶的資金、用正在工作的一代人合計繳納的28%的月工資來支付現有退休人員的退休金，個人賬戶僅僅記賬，上述2.5萬億的記賬額由此形成。而從近兩年數據看，空賬擴大的速度正在變快：從2008年到2010年，“空賬”由1.4萬億升至1.7萬億，增加3000億，而2011年一年就增加了5000億。
（二）老齡化成本不斷增加
所謂老齡化成本，從廣義的角度來看，是指老齡化趨勢帶來的三個潛在風險，即經濟增長減緩、財政收入減少和公共支出增加；從狹義的角度來看，是指老齡化帶來的主要財務成本，他們包括公共養老金支出、醫療費用支出、長期照護支出、教育支出和失業支出。[3] 在人口老齡化的嚴峻形勢下，前三項支出會不斷攀升，但是后兩項會相應減少。雖然，五項支出相互抵消，但是總體還是呈上升趨勢。2011年城鎮基本養老保險基金總支出12765億元，比2010年增長20.9%；全城鎮基本醫療保險基金總支出4431億元，比2010年增長25.2%。
越來越嚴峻的養老金空賬運行和老齡化成本問題使得越來越多的國家開始以推遲退休年齡的方法來緩解壓力。英國政府在2006年5月正式公布一份關于養老系統改革的白皮書，計劃將英國民眾的退休年齡從現行的男65歲、女60歲，逐步提高至2044年男女都68歲。即使民眾罷工抗議，法國仍然在2010年通過了政府退休體制改革方案，規定須滿41年工齡才能拿到全額退休金。對大多數法國人來說，可能要到66歲至68歲才能退休。
二、我國對延長退休年齡的爭議綜述
對于延遲退休年齡，有96.98%的網友直言“不樂意”，只有3.02%的網友支持。學術界對于是否應該延長退休年齡也在爭論不休。
（一）反對延長退休年齡
1.延長退休年齡不利于社會公平
不同人群而言延長退休年齡具有不同的效應。首先，延長退休年齡對體力勞動則的負面效應更大，低收入人群、體力勞動者和普通的企業職工對于延長退休年齡持反對意見。工作對身體條件要求較高，推遲退休之后身體承受能力下降，并且由于工業績效的下降收入水平隨之下降，因此，他們更愿意早退。其次，公務員、教師、科研工作者等腦力勞動者認為延長退休年齡是順應社會發展的必然趨勢。這些勞動者需要長期積累工作經驗，推遲退休年齡甚至有利于工作績效的提高， 很多時候到了老年才能發揮自己的實力，并且，推遲退休之后收入曲線可能繼續上升。由此可見，延遲退休不利于普通體勞動者、不利于低收入人群，延長退休年齡對他們意味著繳費增加，領取養老金的總數量減少。
2.延長退休年齡會加劇年輕人的就業壓力
目前中國城鎮單位就業人員數超過1.1億人，每年大約有300萬左右的人退休，占城鎮單位就業人員的3%。但每年新增就業機會只有1000萬左右，如果提高退休年齡，就占去機會的30%。除此之外，“返聘”現象比較普遍，特別是企業職工，企業更愿意聘用有經驗的老職工而非沒有任何經驗的年輕人。對于社會待業、失業和隱性失業的巨大人群來說，需要解決的是溫飽問題，與延遲退休相比，孰輕孰重，不言而明。
3.延長退休年齡無法解決“空賬”
對于延遲退休年齡的主要理由是應對人口老齡化帶來的養老金空賬運行，從表面上看，延長退休年齡一方面可以減少養老金的支出，另一方面可以延長繳費時間，增加繳費總量。但是這種做法無法從根本上解決養老金“空賬”問題。國家應該從更加宏觀的角度來解決空賬問題，將就業和國家財富發展起來，才是從根本上解決空賬問題的有效辦法，而非單一地延長退休年齡。
（二）支持延長退休年齡
1.延長退休年齡符合人類發展趨勢，維護代際公平的必然選擇
隨著人們受教育年限的增加和預期壽命的提高，現行的退休制度已經嚴重損害代際之間的公平。第一，隨著經濟的發展，我國就業人口的受教育程度比例不斷上升，隨著人們受教育年限的增加，人們進入勞動力市場的起始年齡逐步增加。統計資料顯示，我國人均受教育年限由1982年的5.2年提升到2005年的7.83年，進入勞動力市場的平均起始年齡從16歲上升到18歲。此外，目前繳納養老保險的就業人口學歷大部分為本科畢業，和初高中畢業的就業人員相比，少繳費4—7年，第二，學歷越高的勞動者工作時間越短而享受的退休待遇卻相對較高，導致權利義務不一致。第三，根據第六次全國人口普查詳細匯總資料計算，2010年我國人口平均預期壽命達到74.83歲，是建國初的35歲兩倍。[5] 依照目前的退休年齡，大部分職工在五十多歲退休，在生理年齡上還處于中年人，按照我國的老齡化和人均壽命，達到65歲才算進入老年階段。隨著人均壽命的提高職工的繳費年限不斷增加，加劇了代際直接的矛盾。第四，現行退休年齡男女不一，女性比男性早退休5-10年，然而，女性的預期壽命更長，造成性別不平等，也影響女性的養老金水平。因此，不僅要延遲退休年齡，還要體現男女平等
2.延長退休年齡和年輕人就業沒有必然聯系
從短期看，延遲退休會對我國的就業產生一定程度的影響，但是取決于延長的方式，若按月份延遲對就業幾乎沒有影響；從長期看全國的就業容量更取決于社會經濟發展所創造的就業崗位數量。因為老人退休和年輕人就業不存在絕對的替代關系，一方面老年人空出的崗位年輕人未必能夠填補，目前的失業者，自愿性失業過半，達到65%，失業者中30歲以下占87%，45歲以上的只占13%；在30歲以下的失業者中，因不滿工作環境而自愿失業者占90%。這些數據表明，失業的原因不僅僅是就業機會供給不足，也有失業者本身的原因。另一方面，我國還存在“退而不休”的現象，資料顯示，實際上我國相當大比重的退休人員還在工作。再就業的老年人以65歲以下的低齡老人居多，約占再就業老年人口的80%。老年人口再就業無疑暴露了現行的退休制度和養老保險制度存在的問題。
3.延長退休年齡能減緩基金缺口
如何解決養老金2.2萬億的缺口？一般而言有三種方式：延長繳費時間、提高繳費標準和降低給付標準。我國的養老保險企業繳費20%，個人繳費8%，合計28%，在181個國家中排名第一，是北歐五國的3倍，是東亞鄰國和鄰近地區的4.6倍，已經沒有上調空間了。與高繳費相對應的卻是低替代率，據國家統計局公布的最新數據，2010年城鎮非私營單位在崗職工年平均工資37147元，月均3096元。而據人社部副部長胡曉義證實，2010年全國企業養老金月平均水平為1300元。據此計算出的2010年全國企業養老金平均替代率僅為42%。 國際勞工組織《社會保障最低標準公約》目前規定，養老金的最低替代率為55%。我國的養老金替代率遠遠低于此標準，所以無法通過降低替代率而減緩基金缺口。
三、延長退休年齡是我國發展的必然趨勢
正如前文所分析，延長退休年齡能夠有效緩解了老齡化和人均壽命的提高所帶來的代際矛盾，老年人的退休和年輕人的就業之間沒有直接必然聯系，年輕人的就業問題需要國家宏觀地發展經濟，增加社會職位來解決，最后，在養老金的繳費率和替代率都達到極限的前提下，我國只能通過延長退休年齡來緩解養老基金缺口。
1.彈性退休制度
我國可以針對于不同的行業不同的區域實行彈性退休。首先，延長一些特殊行業和智力密集型行業，例如技術工人、教師、公務員等。此類人員的工作經驗是工作質量的決定性因素，中老年才是他們事業的黃金期，是將研究轉化為成果的重要階段，如若在身體條件允許的情況下，硬性責令退休，無疑是人力資源的浪費。其次，調整特殊高危行業和特殊工種的范圍。隨著經濟發展，原先屬于人工操作的高危勞動例如鍋爐工，現已基本上是機房操作，對于此類人員應將退休年齡適當延長。第三，實行先女后男，小步漸進的退休制度。男女退休年齡不一，是我國退休制度的一大弊病，不符合國際慣例。從人均壽命來看，女性的壽命普遍高于男性，但是女性比男性早退休5年—10年。在制定制度時考慮到建國初女性受教育機會少，并且要照顧家庭，在此歷史條件下制定女性早退休是為了保護女性利益。然而，在如今男女地位趨于平等，享受同樣受教育的權利，在高學歷中女性甚至高于男性。女性退休年齡早直接導致女性的繳費時間少，最終所獲得的退休待遇也相對較低。因此，我國可以先延長女性的退休年齡，使之逐漸和男性一致，再將男女退休年齡一起調整。
2.建立一個繳費和退休待遇密切相關的激勵機制
大部分網友反對延長退休年齡從另一個角度說明，現行的退休制度中的個人繳費與待遇之間沒有建立一個明顯的激勵機制，大鍋飯因素扭曲了社會保險的本質。因此，我國在設計退休制度時應注意幾點：一是要注重權利與義務相對應的原則。繳費年限和享受待遇相對等。受教育程度和服務社會時間呈反比，為了確保公平，在制定統一退休年齡的基礎上，設定一個具體的繳費年限，只需達到繳費年限即可，不一定嚴格按照退休年齡執行。二是應該格外強調個人繳費的補償和返還性質，即強調私有化的“費性”，繳費的數量和待遇掛鉤，避免給全社會以“稅”的誤解。三是鼓勵職工延遲退休。在法定退休年齡的基礎上延遲退休提高待遇標準。
參考文獻：
[1]中國老齡人口全球居首，中國網絡電視臺，http：///20120408/107870.shtml
談到“以房養老”，人們肯定會聯想起一度引起頗大社會反響的“住房逆按揭”提案。
以“住房逆按揭”為基礎的以房養老思路來源于海外，而在大量“房子富翁，現金窮人”的美國最為盛行。簡單地說，“住房逆按揭”與銀行住房按揭的思路恰恰相反。老人們可以把自己名下的房產抵押給銀行、保險公司或是其他的金融機構，由此每月都可以獲得一定數額的養老金。等老人過世之后由金融機構收回房屋的產權。這樣，依靠房產老人們就可以得到一筆穩定的養老收入，以彌補養老金的不足。而且，在獲得收入的同時，老人們保有對房產的使用權，他們可以一直居住在自己的房產中。在老齡化日益嚴重和老人大多獨立生活的西方國家里，住房逆按揭不啻為解決養老問題的一種理想途徑。
不過，就我們國家的情況而言，現在推行“住房逆按揭”還缺乏有利的市場土壤和根基。一是住房逆按揭對于保險精算的要求較高，金融機構目前還不具備推出這一產品的數據基礎；二是住房逆按揭涉及到房產價值的評估和預測，抵押房屋的管理和維護，房屋后續交易的管理，這不是銀行或是保險公司就可以單獨完成的；更重要的第三點是，在注重家庭的社會觀念中，人們更加希望將自己的財產傳承給子女而不是給金融機構。
但是，在我們的富足養老計劃中引入房產投資，并非不可為。作為一種長期的保值工具，通過第二套房作為自己富足養老的依靠，仍然有著很大的潛力。
房產養老“退可守，進可攻”
第二套房養老的核心就是房產的收益性和增值空間。作為一種投資工具，房產兼具了這兩個特點于一身。房產除了自住之外，可以用于出租，這樣投資者就可以從中獲得源源不斷的現金流入。而且就長期而言，房產具有很強的保值功能，尤其是在10年、20年之后，房價可以隨著通貨膨脹而向上調整，可以保障自己的財富不會受到通貨膨脹的侵蝕。在一些土地資源有限的城市，選擇好地段的房產還有不錯的升值潛力。
正是由于房產這種“退可守，進可攻”的特性，以房養老可以看作是富足退休的一道“防火墻”。很多中產人士在給自己準備養老金之外，都會考慮添置一套房產用于抵御外來風險。
他們的考慮是，在正常的情況下房產可以用來出租，每個月穩定的租金收入就是自己退居二線后的另外一筆退休金，可以彌補退休之后原有收入與社會養老金之間的缺口。這樣，人雖然退休了，可是收入沒有“退休”，依然可以保持工作時高收入的生活水準，過著體面的養老生活，而房產還可以作為一份財產留給子女。
如果天有不測風云，在養老生活中遇到一些特殊的情況，還可以將房產變現，從中獲得大筆資金以保證自己渡過難關。房產的保值效應，至少保障了這筆投資不會落后于通貨膨脹的步伐。如果投資得力，說不定還能從中獲得一大筆增值收入。這樣退休生活就可以“老而無憂”了。
養老房選擇有門道
作為“養老房”，房屋的選擇就和我們平時選擇自住房有所不一樣了，在選房的過程中你應該充分考慮到“以房養老”的特性。
首先，要保證“養老房”穩定的出租收益，地點的選擇非常關鍵。交通便利、靠近成熟商圈和辦公區域是此類房產的首選。畢竟年輕白領是租房客中最穩定的組成部分，即使租金價格高一些，他們也愿意選擇離辦公地點較近、周圍配套生活設施齊全的房源。
面積和戶型也是在選擇“養老房”時應考慮的因素。一般來說，40～80平方米的小戶型更加適合作為投資對象。一是因為房屋的總價低，不會給投資人帶來過大的經濟負擔；其次，小戶型的房產適合出租需求，尤其是剛剛開始工作的年輕人，在買房前的過渡期都愿意選擇此類房源。而且現在這樣的房產越來越少，市場的稀缺性決定了出租空置率很低，可以保障租金收益的連續性。
同時，符合這些條件的房產在出售時也相對更加容易。與其他的資產相比，房產的流動性并不占優勢，而地點好、戶型小的房產則或多或少可以彌補房產投資變現慢的劣勢。作為“養老房”來說，這一點顯得尤其重要。
此外，如果是為了養老而進行房產投資，你在進行選擇的時候應當把目光放得長遠一點，尤其是要注意在老年之后便于對出租房進行管理。出租過房產的人都會深有體會，管理出租房并不是一件輕松的事情，除了定期催收租金，房屋的水、電、煤等費用的正常交付都可能要勞駕你督促著。因此，最好把投資房選擇在離自己的住所比較近的區域，以節省管理出租房的時間。當然，你也可以支付一定的費用，委托一個牢靠的中介幫你進行管理。
“以房養老”門檻不低
房產投資所具備的收益性和增值性，為實現富足養老的生活提供了一道“防火墻”。不過，以房養老的方案并非人人都適用，這也是你在制訂養老計劃時必須考慮到的。
比如說2001年左右，房產的價格還不高，買一套房拿出10萬元作首付、裝修就足夠了，每個月的還貸額也完全司以由租金來償還，很多人都具備購置第二套房的能力。但是，近年來隨著房地產市場價格的上揚，想要投資一套地點好、戶型佳的房產就不那么容易了。以上海市為例，選擇這樣一套房產，以60平方米來計，總價至少需要七八十萬元。根據房產調控政策，第二套房所需要支付的首付成數也會有所增加，加上必要的裝修，這就意味著投資者必須一次性拿出25萬～30萬元的資金，“以房養老”的門檻大大抬高了。
因此，對于“被動型”以房養老的人，比如他們在以前房地產價格較低的時候，已經購置了第二套房；或是在房改過程中，以低價購買過單位公房，后來出于改善住房環境的需要又購置了第二套房，他們不妨把此項不動產投資作為未來富足養老的依靠。而新的“主動型”投資者，想要實現“以房養老”則需要審時度勢，在自己具備了一定的資金實力之后，還要選擇合適的房產購入時機。
企業年金又稱企業補充養老保險，是企業在國家有關政策和法規指導下，根據自身經營狀況和發展需要而建立的，旨在使職工在退休之后的一定時期內能按期獲得一定數額養老金的退休收入保障制度。企業年金通常可以歸為兩類：一類是待遇確定型（Defined Benefit，簡稱DB），另一類是繳費確定型（Defined Contribution，簡稱 DC）。DB型企業年金計劃為參加計劃的所有員工設立一個統一賬戶，員工企業年金基金的繳費和基金的投資運作風險都由雇主承擔，企業和員工每年的繳費額通過精算來確定，但是退休時獲得的支付額是確定的。DC型企業年金計劃為參加計劃的職工設立個人賬戶，企業和員工的繳費均存入員工個人賬戶，每年的繳費額是確定的，員工自己承擔個人賬戶的投資風險，退休時年金根據員工個人賬戶的積累額發放。由DC向DB轉換的年金計劃，即在員工剛剛進入工作崗位時采取DC型計劃，等到規定年齡（例如40歲）時，可以選擇轉到DB型計劃上來，這樣做的目的是為了結合兩種方案的優點，趨利避害。
二、DC向DB轉換的企業年金計劃的特點及優勢
（一）DC向DB轉換的企業年金計劃的特點
第一，給付水平穩定。DC向DB轉換的企業年金計劃是由DC型轉向DB型的計劃類型，當員工在該企業工作滿一定年限時，可以選擇由DC型計劃轉向DB型計劃。因此，DC向DB轉換的企業年金計劃既可以保證員工在退休后有明確、穩定的生活保障，又可以很好的預測未來的工資水平。
第二，易于滿足雇員流動的需要。建立DB 型企業年金計劃會限制人才的外流，DC型計劃對既定條款的規定比較寬松，相對DB型計劃來說能夠減少因工作調動所帶來的年金損失，為員工進行合理的工作調動提供了便利。而DC向DB轉換的企業年金計劃則充分的考慮了雇員流動性的需要。雇員一般都是在年輕時比較容易調換工作，這時采用DC型計劃。到了一定年齡之后工作與生活趨于穩定，就可以由DC型計劃轉為DB型計劃。對于大部分雇員來說，這一假設是完全成立的，過渡的關鍵在于何時轉換，或者是否考慮將這一權力完全交給雇員，即雇員自己決定何時由DC型計劃轉換為DB型計劃。對于另一小部分雇員來說，他們可能希望繼續保持DC型計劃，那么它們可以放棄進行轉換的權利。
第三，可以滿足雇主與雇員雙方規避風險的需要。DB型計劃中與養老基金相關的所有投資風險均由雇主承擔,雇員不必擔心金融風波對賬戶資產的影響，他們只需根據計劃條款分得屬于自己的那部分養老金。相比之下，DC型計劃雇主承擔責任有限，雇主只負責每年按雇員工資的一定比例向個人賬戶中繳款，并不對養老基金的保值增值承擔責任，投資風險由雇員承擔。換句話說，在DB或者DC型計劃中，雇主與雇員的利益是沖突的，是不能共同受益的，必須要有一方承擔大部分的風險。而DC向DB轉換的企業年金計劃的風險承擔是分散的。在第一階段，雇主承擔有限責任，雇員承擔投資風險。在第二階段，雇主承擔雇員退休后為其提供足額的養老金的風險，雇員則在退休后分得定額的養老金，風險僅在于喪失了年金增值而得到更多的養老金的機會。這樣，一方面雇員既有機會對企業年金賬戶資產進行管理和投資，又可以在退休時規避風險，獲得定額的養老金；另一方面雇主首先減少了投資風險，再者當DC與DB型計劃進行轉換時，雇員未來的工資水平較容易預測，距離退休的時間相對也會縮短，利率走勢預測的偏差也會減小，雇主為DB型計劃所承擔的風險也會在合理的范圍內。對于雇主和雇員來說，這種混合型計劃可以使他們分散風險，雙方受益。
第四，成本會因為需要進行兩種計劃的管理和運作而增加。首先，DC型計劃需要較高的賬戶管理成本和投資管理成本；其次，DB 型計劃在確定繳費率時要用到大量的精算技術。這兩種計劃的共同管理和運作成本必然比單獨采用DB型計劃或DC型計劃的成本要高得多。因此，采用這種混合型計劃必須要首先解決成本問題，否則就會成為企業建立這種計劃的絆腳石。
綜上所述，DC向DB轉換的企業年金計劃在很大程度上是符合我國企業現狀及需要的。在給付水平、雇員流動性水平、風險承擔水平上，DC向DB轉換的企業年金計劃具有明顯的優勢；在成本上，DC向DB轉換的企業年金計劃處于劣勢。因此，只要能夠找到合理的降低成本的方法，DC向DB轉換的企業年金計劃是完全可行的。
（二）企業年金由DC型向DB型轉換的優勢
首先，在雇員年輕的時候，由于其風險承受能力較強，并且工作及職務的變動性很大，工資水平也隨之大幅波動，這時就可以充分的利用DC型計劃的優點，在保持個人賬戶資金充分累積的同時又保證了其便攜性及獨立性。
其次，在規定的年齡，根據其個人賬戶資金的累積狀況，及未來工作的年限、工資水平等因素，可以由精算技術將DC型計劃轉為DB型計劃。雇員在這個年齡時期一般開始追求穩定的生活和保障，工作基本穩定，未來的工資水平也較容易預測，并且距離退休的時間相對也會縮短，利率走勢預測的偏差也會減小。因此雇主為DB型計劃所承擔的風險也會在合理的范圍內，雇員退休后也有明確的保障水平。這種計劃對于公司而言，關鍵是在什么時候雇員有權從DC計劃轉到DB計劃上，雇員的年齡越低，公司愿意承擔的風險程度越高。對于個人而言，可以受益兩種計劃的優點。
總之，DB型計劃與DC型計劃的結合，一方面，個人既可以享受到DB型計劃安全穩定的未來年金保障，又可以通過DC型計劃來最大化自己收益；從公司來看，可以根據人力資源管理策略對雇員退休待遇進行充分選擇和靈活設計，在降低總的風險的同時仍能夠繼續提供可觀的養老金。另一方面，這樣的年金計劃管理工作必然復雜，成本也相對于單一計劃要高，企業承擔了一定的風險，因此企業要根據自身的綜合實力和人力資源管理的目標制定。
三、建立DC向DB轉換的企業年金計劃模式的現實意義
第一，符合我國企業的現狀。我國企業與國外企業相比有其自身的特點，主要表現在：一是多種所有制形式的企業并存。二是企業員工構成復雜。三是企業的經營效益和資金積累差異較大。四是企業員工投資偏好及風險承受力不盡相同。DC向DB轉換的企業年金計劃模式，相比單一的DB型或DC型企業年金計劃來說，更能滿足我國企業的要求。
第二，有利于調動員工參與企業年金的積極性。DC向DB轉換的企業年金計劃模式既可以滿足員工規避投資風險的需要，又可以在一定程度上保證企業員工的退休金水平，它是在充分考慮了員工的風險偏好程度后而設計的。年輕的員工通常樂于接受風險，因為高風險就可能會獲得高收益，而隨著年齡的增長，員工對風險的喜好程度往往也會隨之減弱，逐漸趨于喜好穩定的收益。因此，DC向DB轉換的企業年金計劃模式能夠滿足員工因年齡增長而產生的不同需求，有利于調動員工參與企業年金的積極性。
第三，有利于調動企業發起設立企業年金的積極性。DC向DB轉換的企業年金計劃模式，可以吸引和留住更多的人才。員工選擇好的企業，福利待遇一定是重要的考慮因素。這種靈活的企業年金計劃模式，可以迎合員工的心理，從而吸引更多的人才。這種計劃模式還在盡可能滿足員工退休后生活保障的同時，降低了企業所承擔的風險。因此，這種計劃模式能夠吸引企業主動去設立企業年金。
第四，有利于做大做強中國的企業年金市場。在世界各國的企業年金市場發展壯大的同時，我國企業年金市場的潛在需求并沒有轉化成我國企業年金市場巨大的現實需求。其主要原因很可能是企業沒有設立企業年金的積極性，而員工由于不了解企業年金，或者因為種種顧慮，也沒有參與企業年金的積極性。由于DC向DB轉換的企業年金計劃模式可以減少DB型或DC型企業年金計劃模式的不足之處，在一定程度上調動了企業設立企業年金和員工參與企業年金的積極性，因此，這種計劃模式對于我國企業年金市場的發展能起到一定的促進作用?！?/p>
參考文獻：
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神木縣是陜西省面積最大的縣，共轄15鎮4鄉629個行政村，總人口42萬人。如今這里美麗富饒，煤炭資源得天獨厚，已探明儲量為500億噸，占神府東勝煤田總儲量的五分之一。
神木曾是中國歷史上著名的邊陲要塞，胡騎漢兵逐鹿的主戰場。經過幾個世紀的戰爭和屯墾，這片曾經肥沃的土地變得遍地荒沙，傷痕累累。縱觀神木地形地貌，東部黃河沿岸為土石山區，約占全縣總面積的11%。沿河兩岸地形狹窄，基巖，直立陡峭，該區山大溝深，石多土薄，水土流失嚴重?？h境中部為丘陵溝壑區，約占全縣總面積的38%，總體特征為梁多峁少。而西部則為沙漠草灘區，也是該縣農牧業比較集中的地區。
在建國前，神木人基本以務農為主，然而由于自然條件的原因，往往“十年九不收”，人們不得不背井離鄉，“走西口”成了唯一的出路?！白卟煌甑奈骺?，掉不完的淚，做不完的牛馬，受不完的罪”道出了走西口人的辛酸與無奈。這是神木人悲涼的記憶，是過去神木不能給家鄉人提供就業謀生機會的見證。
今天，當年走西口人們的后代，隨著煤田、天然氣開發、西部能源化工基地的建成，再也不用滿懷悲涼地背井離鄉。今天的神木，已經吸納了本縣幾乎所有勞動力，以及全國各地省市區來此淘金的人們，并全身心投入到工業建設中。為了提高全民生活水平和提高低收入群體的收入水平，神木采取了轉移農民，減少農民；培訓青年，提高素質；創造就業崗位等各種就業措施。
神木富裕了，神木發展了，很多人在爭議過后不由得問一句為什么。這其中固然有資源優勢，但究其根本還是人文精神的轉變，是以文化事業為基礎、文化創意為先導、文化產業為主體、文化貿易為標志的神木的創造力、凝聚力和影響力的作用。由此可見，“軟實力”是一種制約和影響城市發展的無形力量，體現的是一種創新的、能夠吸引人才聚集的環境和氛圍。
神木最先引起人們廣泛關注的是12年免費教育。在縣一級的城市里，義務教育可以說是縣財政的沉重負擔，所以神木縣的12年義務教育是分步推進的。2005年，國家開始實施農村義務教育免收學雜費和課本費并補助生活費，2006年，神木將“兩免一補”擴大到了所有義務教育階段的學生；2007年推行“五免一補”，實現了學校零收費；2008年，神木在全縣實施了12年免費教育，讓孩子們切身感受到了“經濟發展帶來的好處”；時至2011年，“力爭用3年時間實現普及學前3年教育目標”已寫入了神木的“十二五”規劃里。
規劃中規定，神木縣12年免費項目及補助標準為小學階段免雜費、食宿管理費、電教教材代辦費、課本費、作業本費，補助寄宿生每學期的生活費。初中、高中階段的免費項目除以上相同項目外，另外還免除計算機上機費、冬季取暖費等。
2008年，神木將原來的麻家塔中學改建成全市規模最大、以聾啞兒童和智障兒童教育為主的特殊教育學校，專門為特殊學生提供人性化教育；2010年9月，榆林職業技術學院神木校區揭牌成立，填補了神木高等教育的空白。
神木還有一項開國內先河、影響深遠的“全民免費醫療”保障制度正在積極運行，2009年，神木出臺了《神木縣全民免費醫療實施辦法（試行）》（以下簡稱《辦法》）。對比目前國家千呼萬喚始出來的新醫改方案，無論是從深度還是膽識上，神木人都超出了人們的心理預期。
制度設計者的思路很明顯：用最大認同、最可操作的方式推行醫改，讓人人享有福利性質的公平和統一的醫療服務。而對于大病患者，他們視此為“重生的機會”。
神木縣實施的“全民免費醫療”制度突出城鄉一體化思路。根據《辦法》，在有神木戶籍的城鄉居民中，實行門診醫療卡和住院報銷制。而神木醫改的最大亮點，是把包括安裝人工器官、器官移植等特殊檢查費、治療費和材料費也列為報銷范圍。
把醫療服務作為一個“免費”的公共產品提供給全民，百姓看病，政府買單，這么大一筆財政支出，神木的這次醫改顯示了超常的勇氣和膽識。
繼12年免費教育、全民免費醫療之后，神木縣又一項“惠民工程”――新型城鄉居民養老保險待遇發放，標志著該縣新型城鄉居民養老保險工作已進入全面實施階段。
“農民也能領養老金，和城里人領工資一樣，晚年生活有了保障，再也用不著為養老發愁了”。一直以來，農村養老都是個“老大難”，但這個問題在神木縣卻得到了徹底解決。這一開創全國先河的惠民舉措，讓農民和城市居民享受到了同樣的養老福利，從而受到國家的高度關注，并被列入全國首批新型農村養老保險試點縣，成為全國養老保險改革的一面旗幟。
這項從2009年1月就啟動調研的制度規定，參保對象的個人繳費標準和縣財政的補貼會逐年上調，按標準交足15年的，男性年滿60周歲，女性年滿55周歲后，可將原來每月可享受的養老金保險待遇提高。本人家庭成員按規定參保正常繳費者，享有基礎養老金，且高于國家規定標準。該縣的基礎養老金遠高于周邊地區，甚至是全省最高。截至目前，神木城鄉養老保險應保對象有19.8萬人，實際參保17.3萬人，綜合參保率87.4%。
所謂的銀行救助方案
2012年9月完成的西班牙銀行業壓力測試顯示西班牙銀行業資本缺口約為540億歐元，該壓力測試是基于惡化情景下針對西班牙14家大型銀行所做的測試，而這14家銀行代表了西班牙銀行系統總規模的90%。當前，歐洲委員會與Troika（由歐洲中央銀行、歐洲銀行管理局以及國際貨幣基金組織組成）共同確定了西班牙的潛在資本需求（包括安全緩沖）總計為1000億歐元。這些資金將通過歐洲金融穩定機制（EFSF）以及歐洲穩定機制（ESM）分四部分援助西班牙。期間，如果出現貸款違約或者削減，私人領域債務持有人將擁有優先于ESM的清償權。該援助資金具體分配是：第一部分EFSF的300億歐元在今年7月底生效，其中包括100億歐元的緊急儲備。第二部分將在今年11月的銀行壓力測試最終完成后生效。這部分資金總計450億歐元，包括了分配到西班牙銀行業有序重組基金（FROB）的200億歐元以及第一部分的100億歐元緊急儲備資金，因此該部分最終實際有效資金共計150億歐元。第三部分的150億歐元將在今年12月生效，并用以支持壓力測試中不合格的銀行。最終部分的150億歐元將在2013年6月生效，用以支持到時仍未建立起充分資本儲備的銀行。另外，該計劃將針對“垃圾證券”建立一家“壞銀行”（資產管理公司），其規模約為250億歐元。
目前來看，西班牙主要的問題來源于銀行系統。并不只是因為本地銀行遭受房地產市場崩潰的沖擊（很高的房地產類貸款違約），持續不停的歐洲債務危機以及相連帶的經濟衰退也不斷沖擊著西班牙銀行業本已脆弱不堪的資產負債表。因此，與愛爾蘭、希臘以及葡萄牙的救助方案不同，對于西班牙的金融救助目前主要集中在金融領域的資本重組。
關于資本重組，EFSF提供流動性和貸款用以改善西班牙銀行業的資本情況，使得銀行能夠重新“接駁”國際資本市場。與之前的救助不同，EFSF的資本不是提供給西班牙政府，而是直接撥給FROB，然后再貸款給西班牙的銀行。西班牙政府為該銀行業救助基金提供擔保支持，這也意味著西班牙政府有償還EFSF貸款的責任。
這里值得注意的是：西班牙政府這部分的責任使得FROB的負債被添加到西班牙債務中，從而導致債務可能從2011年底GDP的70%增加到2012年底的90%——這里包括西班牙經濟衰退可能導致的較高預算赤字。而后，ESM一旦生效，EFSF的貸款會馬上轉移到ESM（無優先等級）。
而ESM可以直接對銀行進行注資。2012年6月29日的歐元區峰會聲明中指出，對于銀行（包括歐洲中央銀行）的單一監管機制（SSM）必須建立在歐元區內——西班牙金融與公共債務領域問題的緊密連接將很有可能因此斷開。西班牙政府債務也因為貸款直接轉移給ESM而有所消減。而之后，ESM救助基金將直接向銀行注資。近期歐盟峰會上，成員國政府就未來SSM機制上的一些關鍵條款已經達成共識。
西班牙的再融資需求
歐洲央行于2012年9月宣布將無限制購買受到危機沖擊的歐元區國家債券，西班牙的再融資成本隨之降低。截至2012年7月，西班牙10年期政府債券的收益率處在略低于7.5%的水平，到10月已經下降至略低于6%。由于西班牙再融資成本在一定時間內應仍徘徊在較高位，因此有必要對西班牙2012年及2013年和2014年的再融資情況進一步分析。
2012年四季度，西班牙再融資需求約在400億歐元左右。然而由于修改后預算赤字上升的原因，該數字還有可能繼續提高。2013年和2014年，西班牙整體再融資需求總計略高于2000億歐元（見圖1）。
如果西班牙各自治區（西班牙是由17個自治區組成的議會制君主立憲制國家——編者注）被強行轉為向西班牙政府尋求金融支持，則西班牙整體的再融資需求有可能進一步增加。瓦倫西亞是第一個向西班牙政府尋求金融支持的自治區（45億歐元），其次是穆爾西亞（7億歐元）以及加泰羅尼亞自治區（50億歐元）。
截至2012年一季度，西班牙各自治區債務共計1450億歐元，相當于西班牙國家GDP的13.5%（見圖2）。
鑒于此，西班牙政府為自治區建立了專項流動性基金（FLA）?；鹂傆?80億歐元，其中，2/3來自西班牙政府，余下的來自國家彩票系統的特殊彩金。然而，該金融支持計劃有著苛刻的附帶條件：如果沒有中央政府的同意，各區政府不能再發行自己的債券或向國外貸款。由于目前各區控制了占西班牙40%的公共支出，相應的節約計劃也已被提上日程。
對西班牙的利息成本則可以從評級機構的角度來審視：如果西班牙政府債券的收益率維持在高位，且西班牙對救助的正式申請批準有所延遲，評級機構會因此而相應下調對其評級，就像標普近期所做。如果評級機構下調西班牙的評級到“非投資級”，則投資級的喪失不僅會使得利息成本增加，也同時意味著西班牙政府債券將會被排除出部分國際債券指數。而這種惡性循環會導致投資者減持手中的西班牙政府債券頭寸。
目前的財政緊縮
2012年7月，西班牙政府宣布一攬子增稅與支出削減計劃（600億歐元，約占全國GDP的6%）來應對危機，并寄希望于控制財政赤字在GDP的3%以下。措施主要包括：稅收增加約220億歐元（包括普通增值稅提高到23%以及低增值稅產品的增值稅從8%上調到10%），以及75億歐元的公司稅；引入燃油稅，約產生23億歐元；削減失業救濟等方面的支出，取消公務員的圣誕獎金并停止公共領域的招聘；實行更長的商店營業時間來提升零售業績，尤其是位于旅游區域的商店；2012年財政削減總計約GDP的3.7%，2013年與2014年則削減約為GDP的2%。
西班牙財政緊縮措施由最初的600億歐元上升到1000億歐元。額外的部分將由西班牙的各個自治區承擔，以期將其在2013年財政赤字的比重降低到西班牙GDP的0.7%水平。同時，西班牙財政部部長也宣布了進一步的結構性改革，以促使西班牙達到向EFSF和ESM申請援助的條件。
2013年的擬定預算
西班牙2013年的擬定預算大約節省400億歐元，其中的58%將通過之后的政府支出削減來達到（包括各部委的節約），42%則來自于額外的收入，主要以稅收形式（150億歐元）。然而，西班牙嚴重的經濟衰退將很有可能延續到下一年，因此，完成計劃中的目標將有較大難度。
例如，西班牙政府預計年度經濟產出將同比下降0.5%，而西班牙中央銀行預測的經濟下降幅度高達1.5%。這也使我們有理由質疑西班牙政府之前聲稱的2012年將達到更高的稅收收入（稅收收入預期同比增長3.8%）的可能性。唯一沒有受到影響的是養老金，依然按照原定計劃在2013年名義增長1%，——盡管實質上經過通貨膨脹調整后的養老金價值實際下降，而這也進一步影響西班牙的消費水平。
同時，西班牙內閣決定了另外43個結構性改革方案——全部與歐盟議會的提議相一致，預期西班牙議會將不晚于2013年的3月通過這些改革方案。比較突出的方面是：就業（提高公共管理領域的效率）、公共財政的可持續性（獨立的財政管理部門）、改善商業環境（促進和提倡企業家能力）、改善競爭（能源、電信以及交通領域等）。
歐盟委員會同時建議討論關于停止自動調整養老金支付，以及進行相關養老金改革（如退休年齡將從65歲提高到67歲）。其中，停止養老金支付調整將節省約50億到60億歐元（約為0.5%的GDP）。歐盟委員會探討的領域還包括稅收、勞動力市場以及中小企業融資。
這些改革措施對西班牙來說，將在一定程度上有效恢復西班牙的國際競爭力。在某些地方的改革也已初見成效：近期，西班牙單位勞動成本有所下降，出口比重也達到了20年來的最高水平（約占GDP的30%）。這些改變可以有效緩解西班牙快速上升的凈外部負債（西班牙凈外部負債在房地產泡沫時期大幅上升，2010年底占GDP的90%）。
增強條款信貸額度計劃的可行性
西班牙政府對通過正式申請向ESM救助基金求助的態度較為勉強，主要是因為這種救助計劃所附帶的額外條款比較苛刻。目前，西班牙已經開始了若干結構性改革，部分已經實施，使得尋求附帶較寬松條款的救助計劃的呼聲越來越高，而這樣的救助計劃應為何樣？
2012年9月初歐洲央行表示，OMT計劃（直接貨幣交易計劃）將不會即刻啟動，除非申請救助國家符合某些條件，也即正式向EFSF、ESM或ECCL（增強條款信貸額度計劃）申請援助。
其中，ECCL這樣的增強條款信貸額度計劃對西班牙更具吸引力（歐盟委員會的看法是，對于更為便捷的預警性信貸額度計劃可能仍適用于意大利，但已不適用于西班牙），因為在西班牙已經實施了部分改革措施的情況下，該計劃對西班牙相對更具彈性且較EFSF、ESM附帶更寬松的條款。增強條款信貸額度計劃通常期限為1年，最多可延長兩次，每次不超過6個月；額度約占國家GDP的2%～10%。目前，馬其頓和摩洛哥已分別申請了ECCL。如果將這些國家的申請水平作為基準，其信貸額度平均約占國家GDP的6.5%，則西班牙申請的額度應該在700億歐元左右。理想狀況下，西班牙將先向歐元集團會議提出正式申請，歐盟委員會與歐洲央行進行聯合審議，將結果提交給歐元集團。在一致同意的基礎上，歐元集團對貸款相關條款等做出決定，并由申請國與歐元集團共同簽署諒解備忘錄和金融救助工具協定（Financial Assistance Facility Agreement）。在西班牙正式加入ECCL計劃后，歐洲央行將隨之啟動OMT計劃，并在次級市場購買其政府債券。
（作者單位：安聯全球投資者，
