時間：2023-05-30 10:07:14
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇納稅人需求管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、網站建設
本著統籌規劃，集中建設，分級管理、上下互補的原則，初步建立以省局網站為龍頭，市、州局網站為主體，與地稅系統現行管理體制相適應的地稅網站群。不斷強化功能、優化服務、規范管理，將地稅網站辦成全省政府部門優秀網站。
（一）進一步修改、完善、豐富省局網站內容，進一步拓展網站各項服務功能，更好地為納稅人服務。
（二）完成市州子站群建設。按照省局《外網網站子站群建設方案》，于一季度全面完成市州局子站建設工作，二季度正式運行。
（三）制定完善地稅外網網站管理制度。完善信息管理辦法、納稅咨詢管理辦法、局長意見箱管理辦法、頻道子站內容保障辦法、網上留言管理辦法、網站聯絡員管理制度、網站安全應急管理辦法等相關配套制度，形成綜合配套、環環相扣、嚴謹規范的制度保障體系，使網站的建設、維護和管理做到有章可循，有規可依。
（四）探索建立網站績效科學評估內容和指標體系，將網站運行質量納入工作綜合考核，開展優秀網站評選活動，定期通報市州局子站考核情況。
（五）做好總局網站地方頻道更新維護工作。
（六）加強與網通網站技術管理人員的溝通，建立順暢的技術協調機制和安全管理機制，確保網站安全運行。
二、辦稅服務中心建設
（七）進一步深入抓好納稅服務規范的貫徹落實工作。結合全省地稅新崗責體系建設，進一步明確稅收服務崗位、職責，工作流程，服務標準等服務規范，規范統一辦稅服務廳標識，全面落實辦稅服務規范化建設措施。
（八）總結推廣“一站式”服務模式。按照“統一受理、內部流轉、限時辦結、窗口出件”的要求，定崗定責，理順工作流程，明確服務標準，量化考核指標，強化考評和責任追究機制，切實落實“一站式”辦稅服務，減輕企業辦稅負擔，更好地為納稅人服務。
（九）全面落實公開辦稅。認真貫徹落實《國家稅務總局關于進一步推行辦稅公開工作的意見》和省局《辦稅公開工作實施辦法》，增加工作透明度，實行陽光稅務。堅持依法公開、規范公開，凡是制度允許公開的都要動態持久地進行公開，特別是納稅人最關心、最直接、利益關系最密切的稅務事項要重點公開。今年繼續把稅額核定情況、稅務違法處罰情況、稅收優惠政策、享受稅收優惠政策的納稅人名單、欠稅企業名單作為公開重點。規范辦稅服務中心公開的內容形式和時限。深入推進辦稅公開制度化，強化公開責任。
（十）配合有關部門做好大廳網上申報工作
（十一）開展規范化辦稅服務中心建設達標活動。
三、12366納稅咨詢服務平臺建設
（十二）進一步完善12366數據庫。全面整理文件法規，逐一確定增刪內容，根據實際需求，對軟件進行合理修改，優化查詢方法。在原數據庫的基礎上，進一步完善各地區以征收管理措施辦法為主要內容的個性文件庫，及時解答和回復納稅人咨詢的具體征管問題。
（十三）進一步拓展和完善服務功能，完善發票查詢功能、手機短信提醒功能，為廣大納稅人提供更為便捷、高效的服務。
（十四）加強坐席員培訓和管理。堅持自學、專家授課、崗位實習相結合的方式，不斷提高人員素質。完善全程錄音監控功能。對坐席員的服務質量，通過后臺統計分析進行管理考核。定期組織業務考核、績效考核。
（十五）開展走進企業活動。拓展和完善熱線和外網網站服務功能，強化在線咨詢解答。開展12366與重點、納稅信譽好的企業直通車對話活動，為企業排憂解難。加強新辦企業辦稅咨詢輔導，實施稅收入門等個性化服務。在網上開設企業精英之窗欄目，對納稅信譽A級企業進行網上免費宣傳，樹立誠信納稅企業形象，提高納稅遵從度。
（十六）加強對12366咨詢問題的收集、整理，定期編印簡報，為稅收決策和提高征管服務質量提供有益的參考。
四、加強稅收服務隊伍建設
（十七）強化納稅服務理念。牢固樹立征納雙方法律地位平等的理念、公正執法是最佳服務的理念、納稅人正當需求應予以滿足的理念，做到依法、公正、文明服務，促進納稅人自覺主動依法納稅。
（十八）強化辦稅服務人員的素質培訓。通過有組織地集中培訓、輪訓、自學等多種形式，重點強化對辦稅服務中心管理干部和一線服務人員的職業道德、業務知識、工作紀律、服務禮儀等方面的培訓，使廣大干部熟知崗位職責和服務規范，提高業務技能和工作效率，在人員素質上為優化服務提供可靠保障。
（十九）加強對辦稅服務人員的愛崗敬業和精神文明教育，增強他們的事業心和責任感。大力開展業務練兵和納稅服務創名牌、當明星、出精品活動，創一流服務環境、一流稅務形象、一流業務素質、一流業務管理、一流質量效率，大力弘揚先進典型的事跡，充分調動廣大服務人員爭先創優的積極性，增強稅收服務工作的生機和活力。
五、強化稅收服務監督考核
（二十）建立納稅服務崗位責任制。以征管業務流程為主線，與稅收征管崗責體系密切銜接，合理設置服務崗位，制定服務職責、服務內容、服務時限，細化、量化服務標準。
（二十一）建立完善納稅服務考核監督機制。在將納稅服務工作納入全系統目標管理、納入執法責任制的基礎上，制定一套科學、有效的考核評價標準，將服務工作的優劣之分，建立在嚴格、規范、科學的考評基礎之上。
（二十二）加強明查暗訪，防止稅收服務中的作秀、弄虛作假行為。
（二十三）建立健全稅收服務外部監督機制。在企業和社會各界聘請稅收服務義務監督員；開展現場座談、走訪和網上問卷調查、接受投訴舉報，廣泛征詢納稅人和社會各界對稅務機關納稅服務的意見和建議，對稅收服務質量進行評價。
依法治稅，全力打造優良的稅收法治環境
市場經濟是法治經濟。依法治稅是依法治國、建設法治政府的重要內容，是發展社會主義市場經濟、促進生產力發展的客觀要求，是現代稅收工作的靈魂和生命線。我們要努力為市場主體創造公平、公正的投資軟環境，促進區域經濟的發展。
――強化執法剛性。以涉稅違法案件查處為突破口，以稅收專項檢查為主要手段，開展各類專項整治活動。加強與公檢法機關的司法協調配合，嚴厲打擊涉稅違法犯罪行為，為納稅人創造公平的稅收環境。
――強化執法監督。堅持內外并舉，重在內治的方針，突出抓好自由裁量權的規范，減少執法的隨意性。其一，切實落實好執法“兩制”。對納稅人關注的熱點問題，強化執法責任制和過錯追究制，確保依法辦事、依法行政。其二，加大政務公開力度。做到稅法公開、政策公開、征管制度公開、稅務人員紀律公開、稅務案件查處公開，營造規范執法的良好環境。其三，強化執法監督的制度體系建設。從內部制約機制人手。保障稅收執法權的正確行使，促進規范執法。
――強化日管。地方稅收服務于區域經濟，就是要依法加強稅收征管，最大限度地應收盡收。首先應強化稅源管理。落實好常規性稅源管理措施。加強動態稅源管理，擴大重點稅源的監控范圍，建立重點稅源監控網絡。其次，強化征收管理。建立完善單個稅種管理辦法，做到精細化管理，努力挖潛增收。
依法行政，全力創造優良的稅收信用環境
經濟增長是稅收增長的源泉。因此，應正確處理聚財與生財的關系，發揮稅收政策的引導和調節作用，壯大經濟總量，優化經濟結構，為市場主體創造公平、公正的稅收法制環境，增強地方經濟發展環境對市場主體的吸引力。
――不折不扣地落實好政策。凡是國家出臺的稅收優惠政策，都必須及時地、不折不扣地落實到位，充分發揮稅收政策對經濟的拉動作用；凡是與國家政策不符的規定，都應堅決糾正，切實減輕納稅人的不合理負擔。按照上述原則，緊緊圍繞縣委、縣政府建設社會主義新農村、積極推進新型工業化、大力發展第三產業的戰略思路和工作重點，大力支持民營經濟和區域經濟發展，增強發展后勁，壯大民營經濟的創稅實力；優化產業結構，廣辟稅源，向第三產業要稅收，向工、農業結構調整要稅收，建設支柱稅源、群體稅源。
――盡職盡責地搞好政策服務。一方面，突出政策宣傳。加強稅收優惠政策的宣傳和輔導，切實把稅收優惠政策的具體內容、適用范圍、適用條件以及具體操作程序交給納稅人，從而使納稅人充分運用各種稅收優惠政策來進行合理投資、生產經營，加快自身發展。另一方面，突出政策服務。政策服務貫穿于稅收征管的全過程，包括稅前為納稅人提供的政策提醒、培訓、輔導和咨詢等服務；稅中為納稅人創造良好條件；稅后為納稅人提供行政復議、損害賠償等納稅救濟方面的政策支持，切實維護納稅人的合法權益。
――統籌兼顧地搞好政策調研。政策調研是服務領導決策，推動稅收工作的有效途徑。其一，著眼于服務經濟大局抓調研。深入經濟社會各個領域、各個層面調查研究，通過對稅收與經濟增長各項數據的分析，為地方經濟決策提供參考依據。其二，著眼于促進稅收征管抓調研。充分把握經濟發展趨勢及稅源潛在現狀，以及稅收政策的實施及產生的效應等，開展針對性調研和分析，制定完善稅收管理措施，促進稅收征管，優化稅收環境，服務經濟發展。其三，著眼于產業結構調整抓調研。充分把握稅收政策的導向作用，積極幫助地方政府通過制定經濟發展規劃。調整產業、產品結構，引導投資方向，優化和改善投資環境。
勤廉為稅，全力營造優良的“軟”環境
優化服務環境，是做好稅收工作的關鍵。能否促進經濟的發展是衡量服務質量高低的標準。為此，我局在全省地稅系統建立了首家縣級“納稅服務中心”，規范了納稅服務標準與流程，為納稅人提供優質、高效、快捷的服務。
――更新稅收服務理念。牢固樹立稅收服務是稅務部門法定義務和基本職責的意識，以納稅人的需求為導向。把稅收服務貫穿于稅收工作的全過程。正確處理好執法與服務的關系，樹立以為納稅人服務為中心的思想，做到在服務中執法，在執法中服務；牢固樹立“納稅人至上”的思想觀念。從最基本的服務態度抓起，提倡“換位思考”，在不違反稅收法律的前提下，以納稅人的滿意度為衡量納稅服務工作的標準。
針對××地區經濟工業化程度高、外向依存度明顯的實際，××××縣地稅局在學習實踐活動中，積極發揮職能作用，緊緊圍繞中央“保增長、擴內需、促改革、惠民生”經濟工作會議精神，以“保增長、促發展”為主線，聚力科學發展，突破經濟稅源發展的重重困境，逐步實現地稅收入“負轉正”。
執住“牛耳”，在組織收入中心上下功夫。把握收入中心，就是執住地稅工作的“牛耳”。××縣地稅局圍繞收入中心，精謀細劃，推出系列舉措。年初，縣地稅局組織四個調研組，深入制造、采掘、金融和施工房地產四大主體行業，開展稅源調研，摸清家底，為全年稅收任務籌劃奠定堅實基礎；把稅收任務分解到各分局，按月召開稅源形勢分析會，及時為組織收入工作“號診把脈”，合理把握收入進度；制定《××縣地稅局建筑業稅收管理暫行辦法》，成立“建筑業稅收管理領導小組”，實行專業化管理；印發“關于加強對重點工程項目稅收管理服務的通知”，做到“一項目一檔案”，進行全過程跟蹤管理服務，加強協調配合和督查，注重管理績效。1至5月份，縣地稅局計征收稅費收入17352萬元，其中地方稅收入11112萬元，在消化2500萬元非即期因素稅款的基礎上，同比增收532萬元，2009年以來首次實現正增長。
緊扣“命脈”，在依法治稅靈魂上再提煉。依法治稅是稅務機關依法行政的靈魂。××縣地稅局嚴格把握省局提出的“依法治稅是稅務部門的生命線、廉潔從稅是每位稅務干部的生命線”要求，在認真落實稅收法律、法規規定“動作”的基礎上，結合本地實際，不斷拓展依法治稅方式。與縣檢察院、公安局、國稅局建立稅收執法聯席機制，聯手處理涉稅違法案件；建立國、地稅信息交換制度，實行信息共享，提高辦稅效率，在全縣范圍內實施國、地稅聯合辦理稅務登記工作，按“一個機關受理、一套登記資料、一個稅號管理、一份證件通用、一次收費完畢”原則，對共管戶只辦理一個稅務登記，切實為納稅人減負；深化運用稅務行政執法軟件，按“人機結合”模式，對稅務人員行政執法進行全過程監控；全面實施“陽光稽查”，做到查前輔導、查中反饋、查后跟蹤，在此基礎上，完善稅收法制員、助理審理員、重大案件審理委員會“三級審理”制度，逐步推行稅收義務監督員聽審制度，主動引入第三方評價機制，切實維護納稅人合法權益。
擦亮“窗口”，在創新機制載體上求突破。××縣地稅局結合地區實際情況，動腦筋、想辦法，在工作思路上進行創新。對照行政審批“兩集中、兩到位”要求，認真分析系統現狀，推出涉稅行政審批“全集中、全到位”，率先在全縣設立“首席代表”，實行一個窗口對外，納稅人只需把各項申請材料交到行政服務中心地稅窗口，其他事項全由地稅部門來解決；為擴大“網上申報”面，在辦稅服務廳設立網上申報“自助服務區”，為不具備硬件條件的納稅人提供辦稅場所；制定“一次性”稅源管理辦法和稅收管理員巡查辦法，實現稅收管理的精細化、科學化。
推出“套餐”，在優化服務宗旨上做文章。××縣地稅局堅持“始于納稅人需求，終于納稅人滿意”理念，針對納稅人不同需求，推出不同的服務“套餐”。開展多形式培訓，把最新稅收政策及時送達給納稅人；整合稅收政策資源，相繼制定支持民營企業二次創業、服務招商引資若干意見等文件，將國家稅收政策進行整合，便于納稅人了解和掌握；深入推行“一線工作法”，開展走訪、座談等活動，收集整理建議和意見，了解納稅人服務需求；全面落實稅收優惠政策，實行“一企一策、一企多策”，今年先后為下崗失業人員再就業、農民工返鄉就業、創業減免稅收85萬元，為困難企業上報減免土地使用稅1200余萬元，有效緩解納稅人資金壓力。
[論文摘要]稅收管理專業化不是簡單的分類管理，不走稅源管理部門單打獨斗，不是一專到底，不是要管理不要服務，不是唯收入論成敗。根據實踐中的問題稅收管理專業化而是應該進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式，努力建立專業化人才隊伍，積極推動納稅服務專業化，全面推進管理專業化。
專業化管理是根據納稅人的實際情況和不同特點，通過建立高素質的專業人才隊伍，充分運用其專業技能，實行分類管理和規模化管理相結合的模式，達到加大管理力度、強化管理深度的目的。在市場經濟不斷發展、所有制結構發生深刻變化、市場主體日趨多元化、市場分工越來越細的經濟社會背景下，稅收管理專業化是大勢所趨。據筆者調研，20o7年婁底市國稅局適應這種趨勢，大力推行稅收專業化管理，著重改革管理的組織結構，按一般納稅人、小規模納稅人和個體戶、所得稅三個類別分設稅源管理機構，實行針對性管理。專業化管理推行一年多來，收到了明顯成效，稅收征管質量得到一定提升，補辦稅務登記2836戶，個體稅收增長44．6O％，高出總收入增長水平20．42個百分點，所得稅收人增長53．5％，高出總收入增長水平29．92個百分點。但是，總體來說，目前的專業化管理還只是“破冰”之舉，尚未達到“融冰”、“化冰”的境界，專業化管理的深度、廣度還有很大的拓展空間，尤其是在專業化管理方法、專業化管理手段、專業化管理目標等方面還大有文章可做。本文擬從認識和實踐兩個層面對推進專業化管理縱深發展提出幾點淺見，供工作中參考。
一認識上應該厘清的幾個問題
1、專業化管理不是簡單的分類管理，而是全方位、立體型、深層次的專業化管理。有人認為，按一般納稅人、小規模納稅人和所得稅納稅人進行了分類就是進入了專業化管理，這是錯誤的。分類是專業化管理必備條件，是基礎，但不是全部。目前，我們的專業化管理還停留在淺層甚至表面上，形式上轉型了，實質上還沒轉型，管理的手段、管理的方式、管理的程序還是老套路、老辦法。在一般納稅人管理上，稅源管理部門沒有做進一步的細化、分工，也沒有制定對應的管理辦法，更沒有形成系統的管理體系；在所得稅管理上，缺少專門的稅源監管，缺少多元化的信息網絡，缺少專業的納稅評估；在個體稅收管理上，稅源底子、納稅人戶籍還不是很清楚，稅額調整方式還比較粗放，個體大戶的征管還不是很到位。真正的專業化管理應該是專到了每個行業、每個稅種、每個納稅人、每個工作點上，還應該有專門的辦法、專門的手段、專門的目標。
2、專業化管理不是稅源管理部門單打獨斗，而是多個部門共同參與、相互聯動。有些人一提專業化管理就認為是稅源管理部門的事，與自己無關，因而置身事外。誠然，稅源管理部門是專業化管理的主體，但是，其他部門也是專業化管理的重要組成部分，在專業化管理模式下，信息技術部門應提供專業化的信息技術支撐，征管部門應提供專業化的征管制度和辦法，稅政部門應提供專業化的政策服務，計統部門應提供專業化的統計分析，因此，不能把各類業務彼此割裂，而應該各單位各部門、各崗位明確分工、強化職責、密協協作，尤其要理順綜合管理部門和專業管理部門之間的關系，落實和完善稅源管理良性互動機制。
3、專業化管理不是一專到底，也應有適當的多元化管理。專業化管理是縱向的延伸，多元化管理是橫向的延伸，缺少多元化的專業化是狹隘的專業化。比如：管理增值稅的部門既要管理好增值稅，也要注意所得稅的管理，及時將增值稅管理中發現的問題向所得稅管理部門反饋；管理大企業的部門，既要探索大企業稅收管理新方法，也要對大企業下的子公司、小企業加強管理；管理甲行業的稅收管理員，既要加強對本行業的稅收管理，也要注意與甲行業相關的乙行業的情況，做到相互融通、相得益彰。因此，專業化管理是相對的，不是絕對的。
4、專業化管理不是要管理不要服務，而是要在專業化管理上實現專業化服務。重管理、輕服務本來就是一種錯誤的理念，推行專業化管理后，部分人甚至加深了這種理念，片面強調專業化管理而忽視納稅服務，征管制度變得越來越冗長，征管措施變得越來越繁瑣，征管流程變得越來越復雜，一方面在一定程度上強化了管理，但另一方面也加重了納稅人負擔，犧牲了優質服務，并且兩種效益不對等，犧牲大于收獲。在推進專業化管理上，要特別重視專業化服務，對不同行業、不同規模的納稅人，采取不同的服務方式，逐步實現個性化服務，使納稅服務的觸角伸得更長、更深、更廣。
5．專業化管理不是唯收入論成敗，而要把提高征管質效作為主要標桿。近年來，經濟的快速發展、經濟效益的明顯提高帶動了稅收收入的較快增長，這是經濟決定稅收的產物，這種表象容易掩蓋稅收征管質效的本質，讓人誤以為這完全是專業化管理的功勞，并在這種成果下沾沾自喜。檢驗專業化管理的成效既要看稅收收入的增長，更要看稅收征管的質量和效益，看征管漏洞是否存在，看征收率是否提高，看征管秩序是否好轉，看納稅人是否滿意。
二實踐中應該解決的幾個問題
(一)進一步完善分類管理與層級管理相結合的模式
進一步打破稅源管理部門內部屬地管理的模式，分行業、分規模進行管理。一般納稅人管理部門設立大企業管理組，大企業以外的企業按行業進行分類設立若干個組，商業與工業分開，甲行業與乙行業分開，每個稅收管理員專門負責一個或幾個行業的稅收管理，加強對各個行業的比較分析，采取針對性管理措施，同時，在職能建設上，要將管理與評估分離，專門設立評估組，負責互動平臺下發現的疑點企業的納稅評估；所得稅稅源管理部門可以比較一般納稅人的管理進行分類管理；小規模納稅人和個體戶管理部門則要按地段、按規模、按行業進行分類管理，監控到每一個個體工商戶，監控到開業、歇業、復業等具體的經營活動，監控到每一張發票的開具情況。同時，市局要積極參與到稅收征管實踐中來，重心下移、業務貼近基層，市局直接對大型企業進行評估，對大型企業進行重點監控，對一定規模以上的企業進行直接稽查。
1、抓緊規范管理制度。隨著管理方式的轉型，管理的基本制度、基本規程也必須相應轉型，否則，就會出現管理空擋。要適應專業化管理的新要求，重新規范管理工作制度，制定詳細的行業稅收管理辦法、納稅評估管理辦法、發票管理辦法、稅務稽查管理辦法、納稅服務實施辦法，使各項管理工作有章可循、有制可依；要適應專業化管理的新要求再造管理流程，科學設置稅收征管基礎工作流程、辦稅服務流程、部門銜接流程、互動協作流程，使各項工作順利流轉，防止工作斷鏈；要適應專業化管理的新要求，強化檢查考核，明確內部分工和崗位職責，建立目標管理機制，完善考核辦法，為專業化管理提供保障和動力。
2、著手強化配套措施。要將征管、稅政、稽查、計統、信息中心等部門納入專業化管理工作范疇，形成大專業化管理格局，增強整體合力。各部門要以專業化管理為核心，積極主動為專業化管理服務，及時調整工作思路，改進管理辦法，創新管理手段。征管部門要建立和完善包括所有行業的稅收管理辦法，供基層征收管理機關執行，進一步擴充納稅評估模型庫，建設類型齊備、典型具體的納稅評估模型庫；稅政部門要著重完善民政福利企業、廢舊回收企業、資源綜合利用企業管理辦法，提出精細化管理舉措；稽查部門要加強典型案例的剖析，掌握各個行業偷稅漏稅的慣用伎倆，為稅源管理部門實行專業化管理提供參考；計會統部門要走出傳統的統計分析習慣，將統計分析細化到各個產業、各個行業和細分行業，將統計分析指標細化到企業經營管理的重要內容，使統計數據更加準確、全面，使分析結果更加科學、可靠；信息中心要發揮技術支撐的作用，建立稅收數據處理中心，把各稅種、各類經濟活動信息進行歸納整理、儲存，加強稅收數據的深層次開發使用。
(二)努力建立專業化人才隊伍
人才是基礎，沒有專業化人才就無法實現專業化管理。目前，干部隊伍中行業分析專家、反避稅專家、所得稅管理專家、轉讓定價調查專家、納稅評估專家、計算機審計專家、個體稅收管理專家還很稀缺，制約了專業化管理工作的深入開展。各級國稅機關要高度重視專業人才的培養，把它作為專業化管理的一項基礎性工作、先行性工作來抓。要及時調整教育培訓的方向，從學歷教育、基本技能教育、綜合性教育轉向專業教育、針對性、高精尖教育，使受教育者多獲取特定行業、特定領域的專門知識，多培養行業分析專家、納稅評估專家、稅務稽查專家、計算機專家；要建立和擴充各級各類人才庫，對專家級人才統籌管理、合理調配、因才適用；要確保專業化人才隊伍的基本穩定，每年專業人才的崗位異動率不能超過20％，并要實行“退一補一”的辦法，順利實現專業人才的新老交替。
(三)積極推動納稅服務專業化．
管理與服務是一對連體嬰兒，有相應的管理就有相應的服務。隨著管理的深人、細致，納稅服務也應該緊隨其后，步調一致。推動納稅服務專業化首先要樹立“顧客導向”意識，對企業來說，顧客是市場營銷活動的中心，企業的一切活動，都應該圍繞著顧客需求、顧客滿意來進行，對稅務機關來說，納稅人就是稅務機關的顧客，所有的管理活動都應該以顧客需要、顧客滿意為標準，當然，這種需要和滿意是建立在依法依規的基礎之上。其次，要建立大客戶稅務經理制，達到一定規模的納稅人，稅務機關要指定一名專門人員作為企業的稅務經理，成為稅企溝通的基本渠道，對企業進行全程跟蹤服務，幫助企業解決各類涉稅問題。再次，要拓展納稅服務的方式方法，實行同城辦稅、網絡服務、數字稅收等新的服務方式和手段，提高辦稅效率，盡最大努力方便納稅人。
(四)全面推進管理專業化。
l、推進一般納稅人管理專業化。摸索大企業專業化管理新途徑。目前，省級以下稅務機關尚未建立大企業稅收管理機構，但是我們可以進行探索，為以后大企業的稅收管理積累經驗。大企業的標準可按銷售規模、納稅規模、資本規模和其他特殊情況綜合確定。每個大企業明確專門人員進行管理，管理員負責了解大企業的財務核算和相關的生產經營情況、資金流動情況、發票開具情況、稅款入庫情況，同時，根據掌握的情況對申報資料進行評估，對申報資料、稅款入庫、爭議稅款進行動態監控，定期進行跟蹤性稅收風險分析，及時發現和糾正申報中的異常情況，對發現重大問題的企業實施專業化稅務審計，審計過程中可以召集行業分析專家進行集中“會診”，必要的情況下，大企業可實行專家組專門管理，但是，對專家組成員要明確職責，量化指標，用簡易的考核辦法加強考核，確保駐廠員忠實履行職責。
深入推進行業分類管理。當務之急是要在專業化的稅源管理部門內部進一步打破屬地管理的格局，按照“突出特點、規范制度、重點推進、逐步細化、完善體系”的總體要求，合理劃分行業、合理分配征管力量進行分類管理。根據目前的情況，分行業管理不宜太粗也不宜太細，太粗了專不起來，太細了人員力量有限，應以兩人為一組，每組專管1—3個行業(包括細分行業)。要逐級建立行業稅收信息庫，搜集各類經濟稅源信息，樹立行業指標標準，定期指標體系，根據行業的發展變化適時調整各種指標標準，為稅源監控和納稅評估提供參考。要加強行業研究，行業稅收管理員定期出具行業發展報告，定期提供行業經營、發展情報，定期召開行業分析例會，對特定的行業問題，采取專家咨誨、實地考證等辦法加強研究。要完善行業納稅評估模型庫，開展專業化評估，專業化評估的特點是人員專業、知識專業程序專業、方法專業。
2、推進所得稅管理專業化。今年是新所得稅法正式實施的第一年，總局和省局專門召開了所得稅管理與反避稅工作會議，提出了“分類管理，優化服務，核實稅基，完善匯繳，強化評估，防范避稅”的24字方針，為所得稅專業化管理指明了方向，提出了更高的要求。應按行業、按規模進一步細化分工，適當增加所得稅專業管理人才，調整所得稅管理事項。縣(市、區、局)應迅速積極探索在稅政科設立由2—3人組成的專門小組，重點抓好所得稅納稅人除稅務登記、申報征收、發票管理外的稅源監控、納稅評估、重點涉稅事項管理、匯算清繳等重點事項工作。
拓寬信息渠道，強化專職監管。所得稅管理的瓶頸是信息失靈，因此，有必要建立專職監管部門，專門負責加強信息情報的搜集和稅源的監管，理想的模式是建立稅收數據處理中心，綜合各種經濟稅收信息，統一自動采集、自動儲存、自動篩選、自動分析。當前的選擇是健全信息網絡，建立信息共享機制，可以從產權交易機構、工商部門、公證部門采集重大產權交易、產權變更、經濟合同及協議等情況，可以從金融部門采集銀行開戶、資金流動情況，可以從新聞媒體采集經營發展變化、重要產品上市情況。
建立所得稅專業評估體系。所得稅納稅評估是對稅源監管信息的分析、利用的過程。所得稅專業化評估有別于原來的“大一統”評估，評估的精細化程度更高，側重于收入成本的審核，強調行業的普遍性與特殊性相結合。應加快建立包括行業稅負率、零負申報、財務比率、財務項目分析指標等在內的指標峰值，建立指標警戒體系，將低于警戒值的納稅人作為評估對象。運用管理學、統計學等相關知識和科學的數學模型進行計算分析：找出疑點，指導評估。
按照“二八律”建立重點稅源監管制度和重大事項報告制度。抓好2O％等于抓好10o％的“二八率”是現代管理的機理，也是主要矛盾與次要矛盾哲學原理在稅收管理中的應用。要編制重點稅源監管調查指標體系，調查分析重點稅源企業報表數據、納稅申報數據和生產經營情況，分析稅源、稅負變化動態。要明確規定納稅人發生重大盈虧、資產損失、產權變更、投資轉讓、破產重組等變化時，必須及時向主管稅務機關申報并辦理所得稅清繳手續，并將重大事項報告情況作為稅務獎懲的一個重要指標。
嚴格核定征收。對連續虧損、行業平均利潤率低于預警值的一般納稅人、符合核定征收的小規模納稅人全部實行核定征收；對零申報和負申報的企業核定征收面要達到60％以上。
加強反避稅工作的研究和管理。積極培養一批反避稅專家，依靠專家推進反避稅工作。定期剖析反避稅典型案例，增強反避稅工作的針對性，以典型案例指導反避稅工作。對長期虧損或跳躍性盈利又不斷擴大投資規模等違反營業常規的企業、實行關聯交易有較大避稅嫌疑的企業，開展內、外部調查，加強情報交換，做好信息比對和功能風險分析。
大力開展所得稅專項檢查。切實扭轉所得稅檢查是條“橡皮尺”的觀念，進一步增強所得稅檢查的剛性。稅務稽查的重點、檢查的技能逐步從增值稅轉向所得稅，大力培養所得稅檢查專業人才，探索所得稅檢查的新方法、新手段。所得稅稽查收入與全部稽查收入要協調發展。
3、推進個體稅收管理專業化。
細化個體戶戶籍管理。定期對管轄區內的漏征漏管戶進行清理檢查，全面深人分析、監控個體納稅人的生產經營、納稅情況，做到基本情況清楚、涉稅事項清楚、增減變化情況清楚、停歇業、走逃戶、非正常戶情況清楚、稅控裝置使用情況清楚。
為進一步貫徹*年全國稅收征管工作會議和*年全國強化稅源管理工作會議精神，切實做好稅源管理工作，不斷提高稅收征管的質量和效率，現結合近年來工作實踐提出如下指導性意見。
一、加強戶籍管理，夯實稅源基礎
各級稅務機關要嚴格按照《國家稅務總局關于完善稅務登記管理若干問題的通知》（國稅發[*]37號）和《國家稅務總局關于換發稅務登記證件的通知》（國稅發[*]38號）要求，認真做好稅務登記證換發工作。要結合稅務登記證換發工作，對比相關統計資料、工商登記和組織機構代碼信息，對轄區內的管戶情況進行全面清理，摸清稅源底數。要加強對各類企業、代扣代繳單位、個體工商戶及未達起征點的納稅人的戶籍管理。機關、事業單位、社團組織等應代扣代繳個人所得稅的單位也要納入管理，并將上述各類納稅人、單位、組織的有關涉稅信息，按照“一戶式”管理的要求，逐戶建立戶籍管理檔案。同時，加強對房屋、土地、車船等財產登記信息的收集和管理。要在利用信息化手段管理納稅人資料的同時，充分發揮稅收管理員在戶籍管理中的重要作用，加強對轄區內管戶的動態監管；定期開展年檢和換證工作，查找漏征漏管戶，及時掌握納稅人的變動情況。
二、堅持屬地原則，實施分類管理要在按行政區劃實行屬地管理的基礎上，對轄區內納稅戶根據生產經營規模、性質、行業、經營特點、企業存續時間和納稅信用等級等要素以及不同行業和類別企業的特點，實施科學合理的分類管理。
（一）強化對大企業和重點稅源的管理。對于跨區域經營并實行匯總繳納企業所得稅的大企業，總局將加強督導，會同企業總部所在地的稅務機關實行全國聯動管理，并適時制定有效的總分機構所得稅管理辦法；各地要加強對當地分支機構企業所得稅的監管。對于地處縣、鄉的大企業稅源管理工作，上級稅務機關要切實加強指導，不斷提高管理水平。屬于跨國公司、集團公司或者國內跨地區大企業等重點稅源，其稅務登記和日常發生的納稅申報、稅款征收等事務性管理工作，可就近在納稅人所在地的稅務機關辦理；其稅收分析以及納稅評估等稅源管理工作，可由上一級稅務機關組織基層進行。上一級稅務機關在進行稅收分析以及納稅評估等工作中獲得的相關信息以及發現的問題，要及時給基層稅務機關，并加強對落實情況的督導和檢查；基層稅務機關要結合上級的相關信息，針對發現的問題，采取有效措施加以落實并將結果及時反饋。開展反避稅調查工作，要充分發揮省、市稅務局的組織、協調作用和專業管理部門的作用，切實提高反避稅工作的質量與效率。
（二）積極推進納稅信用等級評定管理辦法的執行，對于不同信用等級的納稅人采取相應的管理與服務措施。對于被評定為A級信用等級的納稅人，要按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》實行優惠政策；對于被評定為C級、D級和經常出現涉稅問題的納稅人要作為重點管理對象，嚴格管理。要積極實行國稅局、地稅局聯合評定納稅人納稅信用等級的做法，特別是在評定A級納稅信用等級納稅人時，國稅局、地稅局要執行統一的評定標準，達成一致意見，避免出現同一納稅人被分別評為不同等級的現象。
（三）認真貫徹《國家稅務總局關于印發〈集貿市場稅收分類管理辦法〉的通知》（國稅發[*]154號），進一步規范集貿市場稅收征收管理；落實《個體工商戶稅收定期定額征收管理辦法》（總局令第16號），進一步規范和加強個體稅收征收管理。同時，要注意加強對未達起征點納稅人的監管。要按照辦稅公開的要求，充分利用信息化手段，在個體稅收征管中全面推行電腦定稅，提高個體定額核定的科學性、公正性與準確性。為有效加強稅源管理，方便納稅人，對地域跨度較大、有一定稅源基礎的鄉鎮，應保留一定數量的稅務所，不要簡單撤并。
三、落實稅收管理員制度，創新管理機制（一）科學配置人力資源，充實稅收管理員隊伍。基層稅務機關要綜合考慮所管轄的稅源數量、稅源結構、稅源地域分布、稅源發展趨勢、基層人員數量與素質等因素，對管理員隊伍進行優化組合，優先保證對大企業、納稅信用等級較低企業以及城區等重點稅源戶的監管需要，并引入風險管理機制，將管理重點放在稅源流失風險較大的環節和領域，以實現管理效益的最大化。有條件的地方要積極探索建立稅收管理員能級管理激勵機制，根據工作難易程度和稅收管理員的能力差異分配任務，做到以能定級，按級定崗，以崗定責，嚴格考核，獎懲分明，調動和發揮稅收管理員工作積極性。
（二）按照“革除弊端、發揮優勢、明確職責、提高水平”的要求，建立和完善稅收管理員制度。各級稅務機關在落實稅收管理員制度中，要結合實際，按照崗位的不同，制定稅收管理員的工作規范，明確稅收管理員的職能定位和工作重點，正確處理稅收管理員與辦稅服務廳、稅務稽查以及納稅人之間的關系，明確各自的職責和義務，確保稅收管理員集中精力從事稅源管理工作。實行稅收管理員工作底稿制度，以規范稅收管理員的執法行為，形成執法有記錄、過程可監控、結果可核查、績效可考核的良性循環、持續改進機制。切實加強稅收管理員隊伍建設，嚴格監督管理制度。
（三）搭建稅收管理員工作信息平臺，通過技術手段輔助稅收管理員提高工作效率。稅收管理員工作平臺應當包括任務分配、綜合查詢、工作記錄、分析評估以及數據補充和變更等操作功能，并能與“一戶式”信息儲存管理系統等相關業務管理系統實現平滑對接，做到不同平臺之間功能互動、切換便捷和信息共享。
四、加強稅收分析，深化納稅評估（一）重視稅收經濟分析。稅收經濟分析的重點是稅負和彈性分析，主要內容包括分析稅收總量增減變化特點、宏觀稅負水平及變動趨勢、稅收增長彈性的基本特征等，以全面掌握稅源基本情況，找準稅源管理方向和重點，挖掘稅源潛力。在具體分析方法上要重視稅收與經濟結構關系分析，善于將稅收總量增減變化與各稅種及相關經濟指標進行關聯分析，將一個地區稅收增減的總體狀況，分解剖析到具體稅種、具體行業和重點稅源企業等微觀方面，以準確把握稅源變動對稅收的影響，發現稅收政策執行和稅收征管中存在的問題，并有針對性地采取措施及時解決。
（二）扎實推進納稅評估。各級稅務機關要認真落實《國家稅務總局關于印發〈納稅評估管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]43號）要求，綜合運用好總局下發的相關稅種的納稅評估指標和評估方法，明確工作職責，深入開展納稅評估工作。要積極探索建立納稅評估管理平臺，運用指標分析、模型分析等各種行之有效的方法，對納稅人納稅申報的真實性、準確性進行分析評估，尤其要注重對納稅能力進行估算，分析、查找企業申報和財務數據存在的疑點和問題，提高納稅評估的有效性和準確性。在評估工作中，要充分發揮人的主觀能動性，注重人機結合。
（三）注重綜合評估與分稅種評估的有機結合。納稅評估既要針對納稅人申報繳納的各個稅種進行分析評價，又要對同一納稅人不同稅種加以綜合分析判斷。要采用總局以及各地制定下達的分稅種的納稅評估指標和方法，結合分稅種、分行業的稅收分析成果，針對不同行業、不同稅種的特點開展評估工作，并在評估分析其主要稅種稅款申報繳納情況時，注重分析與其他稅種的關聯性，防止對同一納稅人按不同稅種多頭重復評估。要切實加強國地稅配合與協作，積極探索開展聯合評估和稅務檢查與稽查，做到信息共享，堵塞征管漏洞。
（四）建立稅收分析、納稅評估、稅源監控和稅務稽查之間的互動機制。通過稅收經濟分析發現面上問題，開展企業納稅評估查找具體問題和原因，針對問題采取約談、實地核查等征管措施及時加以處理，對少繳稅的要依法查補稅款，并促進納稅人正確申報，涉嫌偷騙稅的要移交稽查處理。通過分析評估和處理，進一步研究稅收政策、分析評估指標以及管理措施的改進完善，從而實現信息共享，形成以稅收分析指導納稅評估，納稅評估用于稅源管理和稅款征收，并為稅務稽查提供案源，稅務檢查與稽查又促進分析與評估，促進完善稅收政策、改進稅收征管的工作機制。分析、評估是稅源管理的基本手段，目的在于提高稅款征收率，發現稅收漏洞，不僅要依法補繳以前少繳稅款，而且要促使納稅人按稅法及時調整申報，不斷提高納稅申報的真實性。要加強稅源管理部門與稽查和有關職能部門的聯系，建立案件移送、稽查結果反饋和內部監督與責任追究制度，形成以評促收、以查促查、以查促管的良性互動關系，提高稅收征管整體效能。
五、加強發票管理，推廣稅控器具（一）進一步加強發票管理。總結近幾年來基層征管實踐的經驗，大力推進“逐筆開具發票，獎勵索取發票，方便查詢辨偽，推行稅控器具”的發票管理機制創新，使得消費者監督、稅控器具的電子監督、稅務監督多管齊下，促使納稅人依法開票，促進稅務機關以票控稅，切實強化稅源監控。要抓住發票管理的關鍵環節，改進和完善發票“驗舊售新”工作。“驗舊”不僅要審驗發票是否按規定使用，更重要的是要核查納稅人開出的發票金額是否申報納稅。對于企事業單位，應當要求其定期列出所開具的發票清單，并匯總開票金額，隨同使用過的發票一并提交稅務機關“驗舊”，稅務機關則應將納稅人報驗的匯總開票金額與其納稅申報表申報的營業額進行“票表比對”，實現“以票控稅”；對于個體工商戶則可將其報驗的匯總開票金額與稅務機關為其核定的納稅營業額進行“票表比對”，匯總開票金額大于核定的納稅營業額的，當期即應就差額補征稅款，并以此作為下期調整應納稅營業額的參考依據。
（二）積極穩妥地推廣應用稅控器具。各級稅務機關要在鞏固增值稅防偽稅控系統成果、抓緊落實“一機多票”推廣的同時，嚴格按照“標準化、市場化、行政監督”的推行思路，認真貫徹經國務院批準的《國家稅務總局財政部信息產業部國家質量監督檢驗檢疫總局關于推廣應用稅控收款機加強稅源監控的通知》（國稅發[*]44號）、《國家稅務總局關于稅控收款機推廣應用實施意見》（國稅發[*]110號）的各項規定和要求，有計劃、分步驟地在商業、服務業、娛樂業、交通運輸業以及其他適合使用的行業推行稅控收款機。稅控器具推行使用后，要將稅控器具記錄的開票數據與納稅申報數據進行比對，嚴格按規定征稅，真正發揮稅控器具控稅作用。
六、運用法律武器，加強欠稅管理進一步加強對欠稅的管理，盡力壓縮陳欠，防止新欠。在宏觀稅負分析和企業納稅評估時，要注意對欠稅進行分析，找出原因并采取措施清欠。要依照《稅收征管法》的規定，嚴格延期繳納稅款的審批。符合法定條件批準延期繳納稅款的，延期屆滿要立即督促繳納；不符合法定條件不予批準的，從繳納稅款期限屆滿次日起加收滯納金，以防“緩稅”變成欠稅。落實催報催繳制度，對未按規定期限繳納稅款的納稅人，應通知其在不超過15日的限期內繳納。要將納稅人欠稅與納稅信用等級評定掛鉤，促進及時足額納稅。嚴格發票控管，對于欠稅又無合理原因的納稅人，要按《稅收征管法》的規定，收繳其發票或者停供發票，確實需要開具發票的，由稅務機關代開并同時收稅。對已經形成的欠稅，要嚴格執行《國家稅務總局關于貫徹實施〈欠稅公告辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]138號）文件規定，限期繳納，并依法加收滯納金。對于經稅務機關責令限期繳納，納稅人逾期仍不繳納的，要依照《稅收征管法》的規定采取加收滯納金、阻止出境以及運用稅收優先權、代征權、撤銷權等措施，強制執行并處罰；對欠稅納稅人采取轉移或者隱匿財產等手段妨礙稅務機關追繳的，稅務機關要堅決依照《稅收征管法》規定追繳欠稅、滯納金，并處欠繳稅款50%以上五倍以下的罰款；構成犯罪的，要移送司法機關，依法追究刑事責任。
七、嚴守政策界限，嚴格控制減免嚴格按照稅法規定辦理減免稅的審批，切實加強對減免稅納稅人的后續管理。認真貫徹《國家稅務總局關于印發〈稅收減免管理辦法（試行）〉的通知》（國稅發[*]129號）精神，嚴格落實稅收減免的原則、申請審批程序、監督管理以及備案制度。嚴格禁止越權和違規審批減免稅，各地稅務機關對地方政府越權制定的減免稅政策不得執行，并按規定及時報告。嚴格執行“誰審批、誰負責”的原則，將減免稅審批納入行政執法責任追究制度。對已享受減免稅的納稅人，要按規定納入正常申報管理，進行減免稅申報；對減免稅到期的納稅人，要督促其依法申報繳納稅款。強化監督檢查，定期對納稅人減免稅事項進行清理，對因情況變化已不符合減免稅條件的納稅人，要依法立即取消其減免稅待遇；對騙取減免稅優惠的納稅人，要依法予以處罰。
八、加強征退銜接，管住出口退稅建立健全征收環節與退稅環節之間的聯系與配合機制，將征、退稅管理部門之間的銜接制度化。充分發揮稅收管理員在控管稅源上的作用，進一步加強對出口企業逾期未申報退稅、不退稅等出口貨物的征稅管理，全面了解出口企業的生產經營情況，推進出口退稅的科學化、精細化管理。全面開展出口退稅預警、評估工作，提高出口退稅管理的質量和效率。
九、完善征管手段，提高應用水平各級稅務機關要按照總局統一部署，推廣應用綜合征管軟件，提高系統運行質量。加強涉稅數據管理，規范數據的報送、接收、審核、錄入、處理、分類、存儲、維護和清理工作，明確有關部門采集、使用、數據的權限和保密規則，提高信息數據應用水平。做好綜合征管軟件和其他業務系統的運行維護，加強問題的收集、整理和提交等工作，力求新增業務需求與軟件開發同步、政策變化與實際操作變化同步。加強對稅收數據和企業財務數據的采集、審核和評價，利用數據做好稅收分析和納稅評估工作。
一、抓思想觀念轉變，增強服務意識
我組一直重視納稅服務工作。上半年，服務組根據納稅服務中心加強納稅服務工作的指導思想，把納稅服務作為建設稅收強市(或縣)的一項戰略任務來抓，要求我組領導干部及工作人員增強服務意識，重視納稅服務工作，建設服務型稅收。年初省局召開了工作會議，制定了全年工作計劃及月計劃。工作計劃中把納稅服務提高到與依法治稅同等重要的地位，做為稅收工作的靈魂來抓，要求全組樹立和落實科學發展觀，與時俱進，真抓實干，努力打造服務型稅務機關。通過抓思想觀念轉變，我組人員進一步認清形勢，統一認識，創新思路，為納稅服務工作的開展提供了最強大的支持和動力，推動了我組納稅服務上新臺階。堅持了每周一例會和每周一課制度，提高了業務水平和工作積極性；做好了職責分工，設定了崗位職責，編寫人員分工一覽表，設定AB角和工作上報日期；六月份開始實行了效能管理日常考核制度，做好了新人入職前的培訓工作。通過抓思想觀念進一步促進了工作，上半年在服務組電話咨詢和網上咨詢中心工作中，共接受咨詢宗（其中來電咨詢宗、網上咨詢宗、來訪咨詢宗），電話咨詢多數為E稅通操作、社保費、二手房稅收政策；受理舉報宗（其中來電舉報宗、網上舉報宗、來訪舉報宗、信函舉報宗），主要是納稅人舉報假發票行為；收集納稅人的建議宗。
二、創新服務手段，打造現代服務平臺
(一)參與省局12366納稅服務熱線建設。12366納稅服務熱線是稅務機關與納稅人溝通的主要渠道之一。省局納服中心非常重視發揮熱線電話在納稅服務工作特別是日常服務工作的強大作用，把12366納稅服務熱線作為開展納稅服務的主要平臺，按照總局及納稅中心的要求，我組積極參與12366納稅服務熱線的建設。我組在堅持每兩個月編輯出版一期《12366熱點問題匯編》的同時，為更進一步發揮熱線電話的信息技術優勢，為納稅人提供優質高效的服務，同時避免分散建設與資源浪費，我服務組協助省局擬訂了建設全省統一的12366熱線系統的總體方案和技術功能需求。該方案使地稅系統12366熱線電話系統實現全省聯網、安全快捷、雙向互動以及信息共享。目前，我組正與有關處室部門緊密聯系，爭取該系統在今年全面投入運作。去年，我市只有等地級以上縣開通使用12366納稅服務熱線，通過半年工作，今年來又有等分局開通使用12366納稅服務熱線，使我市開通12366熱線的地級以上縣達到，占全市90%以上的比例，其余各縣區開通有專用咨詢電話。
(二)加強咨詢服務管理。堅持依法、無償、準確、規范的原則，扎實做好日常納稅咨詢服務。一是落實總局咨詢服務工作規范，制定咨詢服務工作管理辦法，暢通咨詢渠道，規范咨詢流程，提高咨詢服務實效，全面規范和加強各類咨詢服務。二是全面開展納稅培訓。依托市、縣兩級納稅人稅法學校，每月固定培訓時間對納稅人進行稅法培訓，打造稅法培訓品牌。
(三)打造“稅企e家”，提升納稅服務水平。為進一步提高納稅服務質量和水平，更好地服務社會經濟的發展，納稅服務中心召開了服務品牌推介會，隆重介紹并推出“稅企e家”服務品牌。在開展對“稅企e家”稅企互動QQ群工作中，我組根據經濟發展的形勢和納稅人的實際需求，按照“征納雙方法律地位平等、公正執法是最佳服務、納稅人正當需求應得到滿足”的要求，進一步拓展電子辦稅平臺應用領域，完善了辦稅服務、信息服務、咨詢服務、環境服務和維權服務等功能，并制訂了相應的服務標準、服務措施和服務制度，力求在便捷、高效、熱情的納稅服務中，為納稅人減輕負擔，幫助納稅人提高競爭力，與納稅人共同抗御金融危機的影響。“稅企e家”服務品牌的推出，為納稅中心服務工作掀開了新的篇章。“稅企e”家服務品牌的每一項理念、每一項內容都緊扣我們納稅人的需求，涵蓋了辦稅的每一環節。它見證我組為納稅人服務的真情實意，稅收服務水平的不斷提高。
三、加強信息管理，提升納稅服務層次
在稅收信息化條件下，我組牢固樹立“以人為本”服務理念，充分依托和利用現代信息技術，積極探索和改善為納稅人服務的方式，創新納稅服務機制，提升納稅服務層次，提高納稅服務水平，堅持每季度對自助辦稅服務開展電話回訪，了解納稅人對自助辦稅服務功能設置和使用方面的需求。同時加強信息的上報，鼓勵服務組人員積極投稿，做好單月《納服之窗》相關欄目的編輯工作，并每月將納稅服務熱點問題和納稅服務信息情況進行匯總，堅持每月上報省局，同時我組稅務知識庫的初步構建，提升了工作人員能力。一是推廣網上報稅和銀行網點申報，實現多元化申報納稅方式。實行網上申報繳稅和銀行網點申報等多元化申報納稅方式，可使納稅人在納稅申報、繳納稅款等各個環節突破時間和空間的限制，改變了以往不論路途遠近，納稅人必須到辦稅服務廳報稅的單一模式，納稅人可結合自身實際情況，或選擇網上報稅、或選擇銀行網點報稅、或直接到辦稅服務廳報稅等，拓寬為納稅人服務的空間，最大限度地減少納稅人的納稅成本，最大限度地方便納稅人。
四、加強納稅信用評定管理，提高納稅服務水平
按照《納稅信用等級評定管理試行辦法》要求，我組各級人員加強了納稅人信用等級評定管理工作。通過多種渠道和方式，結合稅收工作實際搞好了學習、宣傳和輔導，使廣大稅務干部、納稅人和社會各界廣為知曉本辦法的精神實質和具體操作規定。一是高度重視，認真執行。作為稅務機關我組人員當帶頭執行納稅信用等級評定管理的相關規定，充分認識信用等級評定的重要性和必要性。在我組內部，堅持不能有門戶之見，認為是稅源管理部門的事，其他部門就不認同，隨之而來的相關規定也不執行；以及認為納稅信用等級評定管理是搞形式、走過場，做“秀”而已。二是修訂辦法，逐步完善，減少缺陷。對目前出臺的納稅信用等級評定辦法進行適當的修改，使其具有現實性和可操作性。
一、實施稅源分行業類管理的背景
為了解決稅收管理中“疏于管理，淡化責任”問題，*區地稅局于*年10月起實施稅收管理員制度，制度實施后雖然相對減少了稅收流失，對增加稅收收入也起到了明顯的保障作用，但從現實情況看，由于管理人員少、管戶多、職責多的條件限制，轄區范圍內的稅源管理要想達到“精細化”管理的要求，還面臨不少困難。從以下幾方面管理現狀就可見稅源管理不到位問題不同程度地存在。
（一）人手少、管戶多，管理力量明顯不足。*區地稅務局是南寧市地方稅務局下屬管戶最多、稅收收入最多的一個城區局，全局管轄納稅戶19918戶，其中各類企、事業單位14097戶，個體工商戶5821戶，劃分為稅源一、二、三個管理股，稅收管理員有45人，人均管戶將近500戶。目前，除稅源管理一股按自治區地稅局重點稅源“扁平化”管理的要求人均管理重點稅源戶30戶以下外，其余兩個稅源管理股人均管戶均過百戶，甚至過千戶，其中：稅源管理二股有干部職工22人，管理非重點企業11943戶，人均管戶近600戶，最高人均管戶達到一千多。由于人少、戶多、事雜，稅收管理員在思想上存在畏難情緒，日常忙于事務性工作和上級安排的臨時性工作，管事不管戶，工作中多以被動應付，難以對稅源實施有效控管。
（二）實行稅收管理員劃片管理,管轄片區內各行業統管，納稅人類型不同，管理上的差異很大，要達到精細化管理的要求，就必須成為全能型人才，對稅收管理員的素質要求高，加上稅收管理員對各行業的情況難以全面了解,不利于落實各項管理要求,規范行業稅收管理。
（三）單一地以實現稅收的多少將納稅人劃分為重點稅源和非重點稅源，對重點稅源實施單一重點管理在一定程度上忽視了部分非重點戶、重點行業和重要部位及環節的管理，造成對重點稅源戶以外的稅源管理理念和方式仍然十分粗放，管理不到位。
（四）信息支撐不夠，缺少管理員工作平臺。盡管近年來各級地稅機關不斷加大對信息化建設的投入，實現了從納稅登記、稅款征收到稅款劃解全過程的計算機管理，但目前稅源管理系統也只能完成一些基本的統計工作，對稅源的狀況不能運用的信息數據進行調研、分析和預測，沒有建立完全意義上的稅源監控網絡和管理監控機制，有效的稅源管理考核監督機制和引導機制也沒有完全確立起來。
（五）行業間的稅負不公平。實行納納稅人按片管戶管理以來，由于每個稅收管理員都或多或少地管理不同行業的納稅戶，管理員素質高低不齊，造成相同范圍內同等經營條件下同行業納稅人的稅負難以體現稅負公平。
（六）難以對管理對象開展有針性的納稅服務及稅收管理。對各行業實施分散管理不利于統一對納稅人的納稅輔導，統一政策咨詢口徑，也不利于區別不同行業采取不同方式實施納稅服務。同時，由于實施分片管理，會只注重片區內的普遍性管理，造成管理沒有針對性，管理效果不突出。
二、實施稅源分行業類管理的主要做法
（一）積極探索，做好行業分類管理準備工作。為推動分行業稅源管理工作的順利開展，*區地稅局廣泛開展工作調研、借鑒取經和集思廣益活動，采取有效措施確保稅源分類管理工作的順利實施。根據轄區納稅人的具體情況和行業特點，確定實施稅源分類管理的工作思路是：力求先從部分行業突破，積累行業管理經驗，找出行業稅收管理的內在規律，制定相應管理辦法，逐步規范行業管理，為全面推行行業分類管理奠定基礎。明確分行業先進行分類管理的原則為：按部分行業分類和按片分戶管理相結合，以按行業為主，分片（戶）為輔，分戶到人，分組管理，突出重點，規范行業，抓大控中管小。
（二）科學分類，實施按行業稅源管理模式。因地制宜，選擇轄區相同或相近有代表性的行業，分析行業特點，研究薄弱環節和問題所在，對管轄區內地方稅稅源實行按行業類和按戶管理相結合，針對不同行業確定不同的管理重點。結合稅源管理結構和現狀，將各稅源管理股所分管的納稅人分為A、B、C三個類別，并分別采取不同的管理方法。目前初步形成的分行業類管理基本格局是：
1、稅源管理一股：將管轄的826戶納稅人進行歸并分類，實行按組分行業進行管理，具體劃分為：房地產行業499戶，建筑安裝及重點工程項目行業54戶，飲食娛樂行業57戶，商業117戶，服務業99戶。
2、稅源管理二股：由于人員缺乏和管理員素質以及行業規模小，戶數多等原因，我們的行業分類基本按大類或相近歸屬進行，沒有做到更細。具體為：飲食、娛樂、賓館行業501戶；建筑安裝（包括外來報驗建安168戶）1678戶；貨物運輸、進出口40戶；物業管理部門214戶；廣告、、租賃業840戶。各管理組根據自己的管理對象具體再劃分行業小類，建立分戶臺帳。主要是根據行業分類來進行，這樣既便于稅收管理員針對不同類型納稅人管理側重點的差異有效地開展工作，也方便對同行業同等類型納稅人相關信息的橫向比較。除上述行業外，其余的納稅戶按片分戶管理。
3、稅源管理三股，由于管理大量的個體工商戶，并實施委托城區代征，主要是采取劃片管理方式，同時突出對經營規模達到一定標準的飲食娛樂行業、個人獨資合伙企業加強行業分類管理。
（三）對稅源管理各股的管理員管戶及分組進行了重新劃分和調整。結合本轄區稅源變化特點，根據納稅人登記類型和管理方面要求的不同，按照人員數量、管戶多少、地域大小，在各股設置了行業管理組13個，并按照干部的能力、專長、工作經驗等，合理調配征管人員；在“按行業分戶”管理稅源的基礎上，還實行了“按行業分組”管理，每個專業組還確定了管理小組長具體負責組織開展稅源管理工作。
（四）建立適合分類管理的崗責管理體系，明確行業分類管理的職責和要求。為確保稅源分類管理工作的順利運行，組織人員制定了《*區地方稅務局稅源分類管理實施辦法（試行）》，配合分類管理工作的實施，進一步明確稅源分類管理對各稅源管理股及稅源崗位的工作目標、內容、標準、步驟等基本職責，分別根據三個稅源管理股所管稅源的不同特點制定出《稅源分類管理考核指標》與分類管理辦法進行配套運行，為分類管理順利實施打下制度基礎。
（五）創新管理手段，分步推進分類管理工作。在分行業管理實施的初級階段，考慮新辦法不斷完善需要，針對稅源管理基礎需要一個逐步提升過程的現實問題，在實施辦法中明確實行稅源分類管理工作與稅收管理員工作質量考核相結合的考評方式，對各類考核指標分階段進行考核，按年分類劃分標準、量化考核指標及標準組織修訂，逐步補充和完善考核指標及標準。注重結合重點稅源管理，創新管理手段，抓住占全局收入總額71.5%重點納稅戶的管理主動權，對重點納稅人分行業實施管理并采取了全程服務、跟蹤管理、多級監控、“一戶式”檔案管理的辦法，在申報率、稅款入庫率、催報催繳、欠稅管理、稅源分析等方面量化考核指標，加強稅負監控，同時要求稅收管理員對重點稅源戶提供納稅申報、納稅輔導等全程優質高效的服務，將被動式的管理變為主動式服務。針對中小稅源類納稅人面廣、戶多、稅源小、財務核算不規范等特點，分行業實施精評細管，異常申報擠水分，在稅源管理上側重于對納稅人稅款申報繳納、發票使用、戶籍稅源變動等情況監控，通過勤下戶、細調查解決納稅人低稅申報、無稅申報、虛假申報等問題，有選擇地量化對納稅人的申報率、入庫率、欠稅管理、發票檢查、票稅比對、戶籍管理的考核，通過分步增加考核指標、提高考核標準的方式，逐步提高征管質量。
三、實施稅源分行業類管理的主要成效
（一）稅源監控能力提高顯著，收入增長明顯。實施按行業分類管理模式以來，能更好地掌握稅源分布和變化情況，通過管理員有針對性地管理，大大提高了稅源管理質量，為組織收入工作的開展奠定了堅實基礎。一是為組織收入提供了較為準確的稅源，二是對收入任務的預測更加科學、合理，三是對年度收入任務的分配更加切合稅源實際。行業分類管理實施以來，特別是*年9—10月，分行業管理的稅收收入增長加快，其中：房地產行業實現地方稅收10036.43萬元，比上年同期增加5157.34萬元，同比增長105.7%；飲食娛樂行業實現地方稅稅收2812.6萬元，比上年同期增加348.29萬元，同比增長14.13%；建筑安裝行業實現地方稅收917.05萬元，比上年同期增長319.22萬元，同比增長53.4%，其他行業收入較*年同期也均有較大幅度增長。
（二)優化人力資源配置，是做好稅源管理的重要手段。人手不足是各基層單位普遍面臨的問題，通過按行業分類管理稅源模式，把有限的人力資源，合理分配到各個行業，大大優化了人員配置。尤其是對重點行業、重點稅源，安排業務熟、素質好的管理員進行管理，提高了管理的深度和質量。
（三）管理趨于精細，征管質量明顯提高。通過對重點稅源戶實行分行業管理，便于更準確地掌握稅源分布和變化情況。現在各行業稅源業戶征管底冊清楚；各行業重點稅源戶和監控戶情況清楚；稅收對比增減原因清楚；同行業不同規模的利潤水平、稅負水平清楚。分行業管理后，由于稅收管理員的業務變得較為單一，減輕了管理員的工作壓力，使管理員有較多的時間下戶調查，了解納稅人的生產經營情況，及時掌握稅源變化情況，從而對該行業的稅收前景分析及收入的預測更加準確。重點稅源企業的稅款按期入庫率達100%，基本實現當期無欠稅，申報準確率100%，零（低）申報率較*年同期明顯下降，企業財務管理規范程度大大提高。
（四）促進納稅服務渠道延伸和拓展。通過分行業實施稅源管理，讓稅務機關更易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，對納稅戶進行有針對性的管理和個性化的服務，便于統一稅收政策執行標準，尤其是結合開展行業納稅評估，從評估單個企業中發現行業存在的共性管理問題，以便及時對整個行業納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，按行業開展的納稅服務趨于多元化和個性化，企業的合法權益得到尊重和維護，不斷提高服務水平和稅源管理水平。
（五）管理方式進一步規范，管理成本下降。根據行業管理的特點和規律，對同行業納稅人采取相同或相近的管理辦法，提高了管理經驗的應用價值，也減少了重復勞動，有效降低稅收管理成本，如通過對飲食娛樂行業實行行業稅源管理，*區地方稅務局管轄的飲食娛樂行業企業納稅人有416戶，管理人員5人，相對實施分行業管理前減少管理人員23名，但對飲食娛樂行業的管理質量沒有下降，飲食娛樂行業納稅戶稅款按期入庫率達98%，比上年同期提高5個百分點，申報情況以*年9、10月為例，餐飲業申報率分別比上年同期提高31.18%和18.32%,娛樂業申報率分別比上年同期提高19.39%和18.24%,零（低）申報率也較*年同期明顯下降，飲食娛樂業納稅戶的納稅遵從度得到逐步規范和提高。
（六）提高稅收執法的公正性、透明度。根據行業管理的特點和規律，把個案分析拓展為行業性分析調查，從中發現共性問題，及時總結經驗，形成了行業性稅收管理辦法。發揮了以控促管、以評促管的作用。行業性分類管理的實施，不僅堵塞稅收漏洞，增加了稅收收入，把握了同行業間的真實情況，增強了稅收信息的可比性，為行業管理平衡發展創造了公平競爭的執法環境。
（七）稅收管理員科學化、專業化管理素質得以鍛煉和提高。實施稅源分類管理以來，*區地方稅務局重點稅源管理股的稅收管理員主觀能動性明顯增強，在*年的納稅評估工作中，各行業管理小組均能對所管行業提出符合實際的行業稅收管理辦法和實施行業納稅戶納稅評估，其報送參評的納稅評估案例分別獲得了南寧市地方稅務局納稅評估優秀案例評比二等獎和三等獎各一名的好成績。
四、進一步深化稅源分行業類管理的對策及建議
（一）建立科學符合實際的分行業類標準和體系。一是依據行業內在規律和行業規模，分別確定大行業、子行業標準，并分A、B、C三級確定重點管理行業；二是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。
（二）結合納稅評估管理手段，建立并實施分行業的納稅評估管理工作標準和機制。一是按行業建立納稅評估指標體系，明確評估指標和標準，在此基礎上逐步建立不同行業的數學模型，并根據數學模型進行專業評估；二是設置專業納稅評估崗，增加專業評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立和完善行業信息的采集，并定期對行業評估的綜合情況進行分析；三是建立分行業納稅評估工作流程和規范，分行業制定評估計劃和組織開展納稅評估工作。
（三）依托信息化手段，建立稅收管理員工作平臺。利用信息化技術建立以分行業類稅源管理為導向的稅收管理員平臺，通過管理平臺實現對稅收管理員工作質量和效率的過程監控和績效評價，依托信息化管理平臺規范重點稅收管理員的管理工作流程，最終實現重點稅源管理質量和效率的提高。同時，要探索建立行業稅源管理電子檔案，形成信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。
一、分析檔案管理現狀，充分認識稅收征管檔案資料信息化的必要性
1、從稅收檔案資料管理的現狀分析，稅收征管檔案資料信息化是減輕國稅機關檔案管理工作強度，節約檔案管理成本，實現檔案信息資源共享的有效途徑。現行稅收資料管理過程中，整理工作量大、時間跨度長、資料查找難、利用效率低等問題逐漸暴露出來。一是工作效率低。從收集整理到裝訂，全是手工操作，費時費力，消耗資財。后期調閱也以手工為主，勞動強度大，手工檢索速度慢，調閱效率低。二是綜合利用程度低。現行稅收資料的檔案管理在查詢分析核對和執法責任檢查落實等綜合利用方面效果不佳。三是共享程度低。由于存檔的紙質資料移動性能差，不能直接為國稅機關各崗位、各環節提供信息來源和執法依據。四是存貯成本高。紙質資料存貯成本高，占用空間大。五是管理不規范。稅收資料多頭受理、重復歸檔，且歸檔標準不統一。
2、從為納稅人提供優質服務的角度考慮，稅收征管檔案資料信息化是提高工作效率，降低辦稅成本，方便納稅人的重大改革。為了加強稅收管理，國稅機關要求納稅人辦理的各項證件和填報的涉稅資料十分繁雜，同樣的資料，在不同的崗位和不同的時間要反復提供和查驗，少一樣都可能辦不成事情，既增加了納稅人的辦稅成本，又影響了稅務機關的工作效率。稅收征管檔案資料的信息化，可以做到了一次采集歸檔，多環節、多層次的反復利用，可以極大地方便了納稅人，也減少了國稅機關內部資料傳遞的麻煩。
3、從稅收信息化建設的要求出發，建立一戶式納稅人電子檔案成為必然趨勢。近幾年的稅收征管改革，在征管體制、征管機制、信息化建設等方面取得了重大突破，但是稅收資料檔案管理作為一項重要的征管基礎工作，還停留于手工操作的狀態，其管理的信息化水平還比較低。隨著稅收信息化建設步伐不斷加快，征管軟件不斷應用升級，同時申報方式電子化以及辦公自動化等信息技術的廣泛運用，稅收征管檔案資料信息化已成為必然趨勢，同時也是《國稅系統基層“三化”建設三年規劃》的一項重要內容，是注重信息的深度開發，提高檔案信息利用價值，創新檔案管理電子化的新舉措。
4、從稅收執法責任制落實的客觀需要，稅收征管檔案資料信息化是強化執法責任和加強執法監督的重要手段。從長遠看，稅收整個操作過程的電子化和信息化，是稅收征管改革的方向。實行稅收征管檔案資料信息化是加強“兩權”監督，減少執法隨意性，增強稅收執法責任的重要手段。要堅持依法治稅，提高征管效率和水平，就必須對納稅人稅務登記、一般納稅人認定、防偽稅控認定、納稅申報情況、涉稅事項變更和注銷等各項涉稅行為進行實時監控，而通過稅收征管檔案資料信息化不僅能做到注重結果的監督，而且實現了過程的跟蹤管理，誰是責任人，一目了然。
二、建立檔案管理制度，實現稅收征管檔案管理規范化基礎上的信息化
1、統一采集對象，資料種類規范到位。在稅收征管過程中，納稅人需要向稅務機關提供的以及稅務機關向納稅人發出的資料文書品種繁多，全部列入電子檔案資料的采集對象，既不需要，也不可能。因此，我們必須從有利于“明確納稅人納稅義務和落實稅務機關執法責任”為原則，可以確定戶籍管理類、減免退稅類、調查執行類、登記備案類、稅收處罰類和統計備查類等基礎資料，作為我們電子化采集歸檔的對象。
2、明確資料來源，文書格式規范到位。為了確保采集資料的真實可靠，應當明確資料采集的來源。當前主要有四個方面：一是納稅人在辦理稅務登記、一般納稅人和防偽稅控企業認定時所提供的各類資料原件；二是上級國稅機關對納稅人申請事項進行審批、資格確認時形成的各類資料原件；三是江蘇國稅管理信息系統形成的各類調查執行和處罰資料原件；四是根據稅務機關管理工作需要，按年度從江蘇國稅管理信息系統數據庫中導出的統計備查表格(如納稅申報情況明細表、發票發售分戶明細帳等)。
3、落實崗位職責，收集責任規范到位。檔案利用價值的大小在于資料是否齊全，而檔案齊全的關健環節在收集。因此，基層主管國稅機關要有專門的檔案工作小組，負責檢查各項資料的收集和歸檔工作落實情況，明確各責任區主崗人員為檔案資料收集工作第一責任人，凡規定實行電子化歸檔的資料，除由檔案管理員從現有存檔資料庫中直接調取歸檔外，其他一律由主崗人員負責收集并形成電子文檔，上傳檔案管理員，凡收集不全的，列入個人崗位考核扣分。
4、簡化流轉環節，資料傳遞規范到位。為了適應江蘇省國稅管理信息系統運行要求，在實現稅收征管檔案資料信息化的過程中，我們必須打破思維定式，在簡化合并現有征管資料的基礎上，作出硬性規定，凡是作為電子化收集歸檔的原始資料在國稅機關內部不再作為附報資料進行紙質流轉，一律由各崗位進入系統進行實時查核。如上級規定必須附報的資料，由最終上報審批的業務科室統一打印上報。
5、及時采集資料，歸檔辦法規范到位。為了保證稅收征管資料信息在稅收征管和納稅服務中及時的發揮作用，主管國稅機關應當對稅收征管資料收集責任人提出明確的工作要求，落實具體資料采集歸檔環節：要求納稅人提供的各類原始資料在調查環節由調查人負責在上報調查報告前采集歸檔；對上級稅務機關審批核準的原始資料在主管國稅機關登記分發前由檔案管理崗直接采集歸檔；對納稅人涉稅事項進行調查執行的原始資料在調查執行完畢后當日由執行人負責采集歸檔；對納稅人年度納稅情況明細表等統計備查表格由責任區主崗人員在年度終了后規定的時限內采集歸檔。
6、實行資源共享，檔案利用規范到位。實行稅收征管資料信息化的重要目標之一，就是要讓檔案信息超越時空的限制，實現多崗位、多層次的資源共享。因此，我們應當利用現有國稅系統統一的局域網為支持，使檔案信息資源利用不再受時空的限制，在國稅系統的內部辦公網的任何一臺工作站上都可以實時查詢到相關的檔案信息。只有這樣，才能使檔案信息的增值利用成為現實。
三、充分利用現有資源，積極推進稅收征管資料檔案信息化管理工作進程
1、根據檔案管理要求，研究制定稅收征管資料檔案信息化的業務需求。當前稅收征管資料信息化建設的工作重點是要立足現實，實事求是，按照投入少、見效快的原則，將分散信息實現集中存儲管理，實現對納稅人有關涉稅信息的綜合利用。因此，該系統應當具備的主要功能有：采集功能，利用基層主管國稅機關現有的電子掃描設備，對納稅人的涉稅信息資料(如營業執照、稅務登記證、法人代碼證等)進行電子掃描；存儲功能，以基層主管國稅機關為單位，由專職的檔案管理崗人員對采集到的各類涉稅信息的掃描文件或數碼圖片在系統內進行集中存儲；查詢功能，對主管國稅機關有權使用檔案信息的人員進行系統維護(如登錄國稅內部網站方式)，確保各個崗位人員在需要時查詢納稅人的基礎信息，可以多人同時查詢；維護功能：主管國稅機關檔案管理崗人員要能夠及時對檔案信息庫的信息進行添加和刪除，確保信息準確完整；備份功能，按照稅收檔案資料管理辦法，現行的征管檔案資料至少保存三年以上，因此，該系統應當可以按年度將檔案資料進行備份存查，確保安全。
征管難題，使建立誠信途徑變得必要
港口建設費征管過程存有較多的實踐難題：如國內水轉水運輸的中轉貨物征管手續較繁瑣。貨主為實現貨物免征港口建設費，需要向海事管理機構申報貨物核銷信息，并在出港時予以核免，申報環節多；現有罰則不能遏制逃費行為，財政部、交通運輸部印發的《港口建設費征收使用管理辦法》授權海事管理機構可以根據《財政違法行為處罰處分條例》對偷逃費行為進行處罰，但海事管理機構不是《條例》明確規定的執行處罰的主體，以致《條例》規定的處罰條款難以操作；保稅貨物征管政策操作性弱，偷逃費收存在空間。
由于保稅貨物由海關認定，其認定結果時間跨度大，一般在15天左右，此時的貨物可能已經由船舶卸港后離開庫場，海事管理機構在未實現與海關信息聯網互通的情況下，不可能對貨物實現全程跟蹤監管，無法在貨物提離時確定貨物是否屬于保稅貨物而應予征繳；代收單位普遍反映1%的代收手續費入不敷出，與其工作量不匹配，侵犯了企業利益。港口建設費代收需付出包括人工、信息系統、紙張、打印耗材等在內的成本支出，作為代收單位，希望付出能夠得到補償；港口建設費征收設計了以貨繳費、以船稽核的港口建設費征管模式，這種管理方式，雖然可以最大限度地避免偷漏規費行為，但船方、港口經營人、貨主、基層海事管理機構普遍對簡化征管流程和環節存有期待，要求取消預配收費，并減少審核環節；繳費人對海事管理機構實施的提交單證和報送信息的管理措施，因工作量大和人工成本增加而提出不同意見，要求取消或簡化。
誠信管理機制建設的必要性。征管手續復雜、獎懲機制不足等征管難題，產生原因是有效征管與有限資源、信用體系與利益追求間矛盾所導致，解決和滿足征管的優化需求，可通過建立港口建設費的誠信管理機制，將有限的征管資源集中于風險度高的征費環節，加強低信用企業的控制；強化征管資源的精準投入，對依規繳費、信用良好的企業建立綠色通道，給予便利措施，鼓勵企業誠信守法，實現簡化征管手續、便利服務繳費人的目的。
誠信管理的經驗啟示
如何借鑒國內誠信體系建設經驗，結合我國港口建設費征繳現狀，設計出一套科學合理的制度，以保證港口建設費代收工作的順利開展，顯得尤為迫切和必要。
首先是海關企業信用管理。根據新公布的《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》，海關按照誠信守法便利、失信違法懲戒原則對企業實施信用管理。海關根據企業信用狀況設定了認證企業（含一般認證企業和高級認證企業）、一般信用企業和失信企業三個管理類別，分別對應海關原來施行《中華人民共和國海關企業分類管理辦法》里設置的AA、A、B、C、D五個管理類別。海關通過設定規范的標準指標對企業進行整體評估，通過評價體系確定企業適用的管理類別，施行不同的管理原則和措施。海關對企業分類管理，實現了有限資源的有效配置，提高了管理效能，以此為基礎，海關出臺了新的《中華人民共和國海關企業信用管理暫行辦法》，實現把有限的海關監管資源，集中在風險最高的區域，使誠信守法的企業在通關和稽查上享受優惠待遇，而失信企業則相應加強監管，使用更多的監管資源。
第二是稅務信用等級評定管理。2014年國家稅務總局出臺了《納稅信用管理辦法》（試行），目的在于規范納稅信用管理，使納稅人更加誠信自律，進一步提高稅法遵從度，其適用對象為企業納稅人。辦法中規定，采用對評價指標體系進行打分的方式實現對企業納稅人的分類別管理，完善納稅人的納稅信用記錄，用信用這個標尺來規范生產、經營、交易等納稅人在市場中的行為，同時提高行政權力運行的透明度，培育履約守信的行為規范，保障公平競爭。根據信用評估結果，對信用度良好的企業采取相關便利、激勵措施，對信用度較差企業采取嚴管措施。因此，納稅信用管理工作開展后，成熟完備的納稅信用記錄將是納稅人開展業務便利的“通行證”。我國稅收信用管理工作以采集納稅人稅務內部信息、信用歷史信息、外部信息為基礎，通過直接判級方式和年度評價指標得分方式，對納稅人進行評價，在每年4月公布上一年度納稅信用評價結果，納稅人的納稅信用級別可根據情況進行動態調整。根據企業不同的納稅信用等級，稅務部門會根據守信激勵和失信懲治原則，對其采用不同的管理措施。
第三是證券期貨市場誠信監督管理。根據《證券期貨市場誠信監督管理暫行辦法》，中國證監會建立全國統一的證券期貨市場誠信檔案數據庫（以下簡稱誠信檔案），從事證券期貨市場活動的公民、法人或其他組織的誠信信息，記入誠信檔案。誠信信息包括公民、法人或其他組織的基本信息、相關部門作出的表彰、行政決定、處罰以及信用評級機構作出的信用評級、信息公布情況、違規違法行為、違背誠實信用原則的其他行為信息。中國證監會及其派出機構在非行政許可審批、業務創新試點安排中，可以在法律、行 政法規規定的范圍內，對于同等條件下誠信狀況較好的申請人予以優先審批、安排；在對公民、法人或其他組織進行行政處罰、實施市場禁入和采取監督管理措施中，將當事人的誠信狀況作為確定處罰幅度、禁入期間和監督管理措施類別的酌定因素；在開展監督檢查等日常監管工作中，可以綜合考慮被監管的機構及其人員的誠信狀況，有針對性地 進行現場檢查和非現場檢查，或者適當調整、安排現場檢查的對象、頻率和內容。
第四是誠信體系建設的經驗啟示。誠信管理是港口建設費征管便利的必然選擇。從海關、稅務、證券的誠信管理做法中，我們能有一些有益的啟示：一是完善的政策法規。國家海關總署、國家稅務總局等也陸續出臺了誠信體系建設相關的政策性文件，信用體系的建立，客觀上需要相應的政策制度來規范信用行業以及相關的市場主體，并且要隨著經濟社會發展的變化，不斷完善和修改。二是建立誠信記錄。信用信息的記錄、歸集和管理是港口建設費誠信征繳體系建設的基礎。要仿效證券建檔做法，積極建立信用檔案，明確采集的目標信息、目標采集范圍、誠信信息采集部門、誠信信息采集渠道、采集時間間隔、誠信信息分解等等一系列環節，完整、準確、真實地記錄管理對象在港口建設費征繳過程中的各項表現，進行歸檔管理。三是促進征管信用信息共享，信用信息的公開共享是加強誠信體系建設的前提，有利于減少交易過程中的信息不對稱和信息不完整。只有當信用信息可以查詢匹配，市場主體的信用狀況可以識別，才能真正約束市場交易主體，讓失信者“一處失信，處處受制”而提高失信的成本，才能讓守信者享受到高效率和低成本的回報。四是構建信用評估體系，要積極借海關總署、稅務總局的分級分類管理經驗和辦法，結合港口建設費實際情況，通過完整、準確地采集相關信用信息，科學確立具體評價指標。五是制定有效的處罰和制裁措施。要對誠信記錄進行分類管理，有失信記錄的要嚴格監控，對其各項工作行為實行跟蹤監督；要依據有關規定對有不良行為記錄的及時處置，提高失信成本。
港口建設費誠信管理的建議
取消船舶進出港簽證將對我國海事監管傳統模式產生重要而深遠的影響，對港口建設費征繳工作的理念轉變與管理流程創新提出了新的需求。將誠信管理引入我國港口建設費征繳的管理過程中，是適應新的海事監管形勢要求的新思路，具體我們可考慮：
確立誠信便利、失信嚴管的誠信管理原則。建立誠信體制，實行風險管理，對涉及到港口建設費征管環節的貨主及其人、代收單位實行分級管理。通過信用等級評定的方式，對其分類別進行誠信管理，實現海事管理機構合理配置有限管理資源、提高港口建設費征管效率。
制定可行的誠信管理制度。誠信管理制度是一個系統工程，要求進行全面的統籌考慮，建立涵蓋誠信管理對象、信息收集、機構管理、組織運行、信用評價、風險管理、獎懲措施等的誠信管理制度。如在分級管理思想的指導下，可重點將港口建設費代收單位具體分為A、B、C、D四個等級，對代收單位的信用等級評定采取“自愿申請、公平評價”的方式，即由代收單位自愿向海事管理機構提出信用等級評定申請，而非強制執行，但是對于未提出信用等級評定的港口建設費代收單位，海事主管機關按照C類對其進行管理。
建立信用評價體系。評價體系應正確選取評價指標，不同類別單位應設置不同的指標體系。指標體系的設計應全面并具有可操作性，真實反映評估對象在港口建設費業務中的的風險特征。指標體系的設計可采用定量與定性相結合的設計方法，定量指標盡量易取、有效，并根據港口建設費征管實踐適時總結，動態調整，及時健全和完善評價指標體系。港口建設費管理制度、人員配備與設施設備、繳交情況、繳交時點、票據管理、資金管理、數據信息報送時效與正確性等，可作為評價體系的重要指標。
實行風險管理。就是海事管理機構在有限資源下運用風險管理的方法、模型和技術識別風險，盡可能降低規費漏繳的風險，實現港口建設費應征不漏。基本步驟包括風險監控、風險評估、風險警示、風險處置等。
一、砂石料經營稅收征管工作存在的主要問題
根據筆者調查掌握的情況看，砂石料經營的稅收征管工作主要存在如下問題：
1、證照不齊無證經營現象嚴重。截止目前，全縣砂石料經營業戶中僅2戶辦理了營業執照和砂石料開采許可證，其他的采砂業戶只辦理了臨時采砂許可證。還有大部分經營業戶由于受經濟利益的驅動，為逃避監督和管理，達到不繳或少繳稅款的目的，根本不辦理稅務登記證，造成稅收管理真空和稅收的流失。
2、生產經營不建賬，稅收征管難監控。砂石料經營業戶認為生產工藝簡單，產品單一，不需建帳進行會計核算。致使稅務檢查無據可查。即使有少數建帳戶，也不如實提供其帳務，隱瞞銷售收入的現象嚴重，稅務人員基本無法進行管理監控。
3、砂石料銷售不用發票,購貨單位不索取發票使偷稅成為可能。由于城鄉居民建房、房地產開發商，購進砂石料時不需要發票，缺少索取發票的意識，使砂石料經營業戶不需領購發票和開據發票,收入照樣能夠實現。稅務人員無法獲得砂石料經營業戶真實生產、銷售的信息，使偷稅成為可能。
4、生產經營環境復雜，稅款核定難。現在砂石料行業經營中的一個最大特點是：砂石料經營者不需把砂直接送到用砂單位和個人那里；用砂單位和個人也不需直接和砂石料經營者接洽，而是由跑運輸的農用車主與兩者聯系通過買和賣賺取運費。砂石料經營者為了把砂石料銷出去，自已或組織親屬購置運輸車輛運砂，稅收管理員無法確切了解每個砂石料經營業戶的生產和銷售情況，給稅款核定征收帶來很大困難。
5、納稅人納稅意識淡薄，申報管理難。由于經營砂石料的群體，80%以上是農村文化程度不高的農民，對稅收的理解就是認為掏他們口袋里的錢，很難自覺納稅。
二、加強砂石料行業稅收征管工作的對策
1、加大執法力度。嚴格按照《中華人民共和國稅收征收管理法》第六十條、六十三條、六十四條之規定，要求納稅人按期及時辦理稅務登記證和申報納稅，違者依法給予及時處罰。依法執行稅收政策，加大對偷稅的處罰，是體現稅法剛性的有力保證。
2、根據生產經營規模的大小，必須要求砂石料納稅人建立簡易賬，特別是我縣燒磚行業、預制件加工行業應強制推行建帳工作，實行查帳征收；這樣就能從多個環節、多渠道督促砂石料經營業戶銷售開據發票，用砂石料單位能夠取得發票，實現查賬征收，以票控稅的目的。
3、對那些確無建賬能力不能進行會計核算的砂石料經營業戶采取工人工資監控、燃料動力監控、產銷量實地監控，堵好產銷兩個口。按照稅源管理辦法，加強監督檢查，積極堵塞稅收漏洞。實行查賬與查定相結合的征收方式。
但是，隨著征管改革的不斷深入，一些新的矛盾日益顯現，相當多的實際問題羈拌著改革的進程。在此，筆者就現行稅收征管模式存在的問題及如何通過進一步深化改革解決這些問題作一點粗淺探討。
一、新的征管模式運行過程中遇到的一些突出問題
對照國家稅務總局“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新稅收征管模式要求，通過幾年來的工作實踐，筆者認為，現行征管運行機制主要還存在以下幾個方面的問題：
（一）納稅申報管理上的問題
建立納稅人“自核自繳”的申報制度是新的征管運行機制最重要的基礎，也是深化征管改革的核心內容。目前納稅申報上存在的主要問題集中表現在：一是納稅申報質量不高。由于納稅人的納稅意識以及業務技能方面有一定差異，出現了納稅申報不真實的問題，突出反映在零申報、負申報現象增多等；二是內部納稅申報制度不盡完善，手續繁雜，環節較多，對納稅人監控不力。
（二）稅務稽查的地位與作用問題
新的征管模式賦予稅務稽查十分重要的職能，并強調了其“重中之重”的地位，但在實際運做中，受多種因素的制約與影響，稽查工作“重中之重”的地位與作用并沒有充分體現：一是稽查力量相對不足，財力投入較少，稽查手段和裝備有待改善。二是實際工作中“重征收、輕稽查”的觀念仍然存在，稅務稽查的職能不夠明確。只重視了稅務稽查對納稅行為的監督檢查職能，而忽視了其對執法行為監督制約和對行政行為監督檢查的職能。三是稅務稽查操作規范還不盡完善，稽查工作缺乏應有的深度和力度。目前按選案、檢查、審理、執行四個環節實施稅務稽查，在實際操作中還不夠規范，某些環節（如稽查選案）的可操作性和科學性亟待提高，各環節的有序銜接制度要進一步健全，選案的隨意性，檢查的不規范性，審理依據的不確切性，執行的不徹底性等問題還比較普遍，影響了稽查整體效能的發揮。
（三）計算機開發應用上的問題
新的征管模式以計算機網絡為依托，即稅收收征管要以信息化建設為基礎，逐步實現稅收征管的現代化。所謂現代化征管，計算機的開發應用是很重要的一個方面。但從當前情況看，稅務部門在計算機開發應用上還存在一些突出問題：一是計算機的配置與征管過程全方位的應用滯后。計算機的開發應用難以滿足管事制實施后征管工作的要求，硬件的投入與軟件的開發反差較大，成為深化征管改革的瓶頸。二是計算機的功能和作用沒有充分發揮，應用效率不高。只注重了計算機的核算功能，計算機對征收管理全過程實施監控的功能沒有體現。另外，利用計算機提供的稅收數據、信息進行綜合分析，為制定政策和科學決策提供參考的作用也沒有發揮，技術浪費較大。三是內部計算機管理制度不夠健全，計算機綜合應用水平較低，部分干部的計算機水平較差，也制約了稅收征管現代化步伐的加快。
（四）為納稅人服務上存在的問題
深化征管改革的重要任務之一就是建設全方位的為納稅人服務體系。要使納稅人依法申報納稅，離不開良好的稅收專業服務。但目前，這一服務體系并未完全建立起來：一是征納雙方的權利、義務關系還需進一步理順，雙方平等的主體地位沒有得到真正體現，稅務干部為納稅人服務的意識還需進一步增強；二是稅收宣傳手段單一，社會效果不明顯，需要探索更加符合納稅人需求的、更有效的稅收宣傳途徑和辦法。三是管事制實施后，納稅人辦稅環節多、手續繁等問題沒有根本解決，稅務部門內部各項辦稅程序、操作規程要進一步簡化、規范、完善，真正把“文明辦稅，優質服務”的落腳點體現在方便納稅人、服務納稅人上。
（五）征管基礎管理上存在的問題
稅收征管是深化征管改革的重要基礎工作，但目前征管基礎管理仍相對簿弱。主要表現在：一是稅源控管上缺乏有效手段，管事制實施后，由于缺少了專管員，信息來源途徑、稅源變動情況、經濟稅源調查、重點稅源戶管理、漏管戶的監控等問題成為管理上的難點。二是內部各項征管制度、征管程序和操作規程還不盡完善，各環節之間的銜接協調還不夠緊密合拍。如部分崗位出現人少事多的現象，影響了征管效率與質量。三是征管資料管理不夠規范、實用。近年來，在征管資料的建立與完善方面，各級稅務部門投入了大量精力，推廣了檔案化管理，檔案資料從賬、表、單、冊越來越齊全，程序、系統也越來越繁雜，但實際工作中資料的利用率卻很低，實用性也不強，不僅浪費了大量人力、物力，也使納稅人應接不暇，這與“以計算機網絡為依托”，用現代化技術手段簡化和減輕手工勞作、寓服務于征管的目的相悖。
二、進一步深化稅收征管改革的幾點思考
針對上述征管改革中存在的突出問題，筆者認為，當前深化稅收征管改革，關鍵要在“轉變觀念，優化要素，強化職能，夯實基礎，搞好配套”等五個方面進一步加大工作力度，以求取得新的突破。
（一）轉變觀念，深化對征管改革的認識
轉變觀念、提高認識是深化征管改革的前提。從當前情況看，要突出強化以下四種觀念：一是要強化改革觀念。充分認識深化征管改革對提高稅收管理水平、防止稅款流失、堵塞稅收漏洞、增加稅收收入的重要作用，消除對深化征管改革的等待觀望思想、畏難發愁情緒，進一步提高推進和深化稅收征管改革工作的積極性和主動性。二是要強化依法治稅觀念。改變傳統的保姆式的管理方式，按新的征管模式履行職責，按章辦事，依法征收，體現執法公正。三是要強化服務觀念。增強為納稅人服務的意識，深化納稅人對征管改革的理解，積極爭取社會各界對改革的配合的支持。四是要強化全局觀念。自覺服從、服務于改革。
（二）優化要素，為深化改革創造良好的稅收環境。
優化征管要素，即優化納稅主體、征收主體和服務主體，其實質就是健全稅收服務體系，為征管改革的全面深化創造良好的內外環境。一是積極改進稅收宣傳的途徑和辦法，優化納稅主體。建立服務體系的重要內容除設立辦稅服務場所外，還要建立稅法公告制度，確保納稅人及時、準確地了解稅收信息。因此當前加強和改進稅收宣傳，關鍵要健全和延伸稅收公告制度，為納稅人提供現行有效的稅法信息、納稅指南，對政策法規的變動、變更及時公告，促進納稅意識的提高。可采取在辦稅服務廳設立“稅法咨詢窗口”、開通公開咨詢電話、建立定期信息會制度等形式，傳達輔導稅收政策，以暢通納稅人了解稅法的渠道，引導納稅人如實申報納稅。二是深化“文明辦稅，優質服務”活動，優化征稅主體，明確服務主體。稅務部門征稅的對象是納稅人，服務對象也是納稅人。要在強化稅務人員的服務觀念和服務意識的同時，重點簡化辦稅手續、環節，建立科學、規范的辦稅程序，養成文明、熱情的辦稅行為，營造良好有序的辦稅環境。通過快捷、準確、規范地為納稅人提供納稅申報、稅款征收和稅務事宜辦理等服務工作，加深征納之間的業務交流和情感交流，增強納稅人對稅務部門的認同感和信任感。另一方面，要適應改革需要，下大力氣提高稅務干部素質，突出稽核查帳技能、計算機應用能力、稅收會計知識等方面的內容培訓，提高稅務干部的實際工作能力。
（三）強化職能，確保稅收收入的穩步增長
深化稅收征管改革的最終目的，是要增強稅收聚財職能和監控能力，確保國家財政收入。衡量征管改革的成敗得失，也主要以能否有效地組織稅收收入為標準。因此要以新的征管模式為依托，不斷強化稅收聚財職能，確保稅收收入的穩步增長。
1、鞏固和完善納稅申報管理機制，確保稅款及時足額入庫。一是要完善納稅申報管理制度。簡化申報手續，建立科學、簡便的申報程序。歸并統一申報表格式，設計簡便易行、填寫方便的申報表，方便納稅人。二是對外強化申報制約機制。試行分類管理的申報管理辦法，把納稅人按申報情況分為A、B、C三類，與日常稅務稽查工作相結合，對財務制度不健全、納稅申報不正常的納稅人，加強日常檢查，加大處罰力度，促其盡快走上正軌。同時，強化“以票管稅”，對不能按期申報的納稅人嚴格發票使用控管。三是提高申報準確性。加強對零申報、負申報等異常申報現象的稽查，定期開展專項檢查，堵塞稅收流失漏洞，四是積極推行電話申報、郵寄申報、遠程電子申報等多元化申報手段，方便納稅人，提高申報質量和效率。
2、建立嚴密科學的稅務稽查體系，突出稽查的地位和作用，最大限度地減少稅收流失。稅務稽查是組織收入的重要保證，也是建立新的征管運行機制的重要組成部分。一是根據“選案、檢查、審理、執行”四個環節健全稽查工作制度，規范稽查行為，提高稽查工作的科學性和規范性。二是堅持分類稽查制度，提高稽查的針對性。按重點稽查、日常稽查（調帳稽查和實地稽查）、專案稽查等方式實施稅務稽查，加大申報稽核力度，增加調帳稽查的比例。三是科學地考核稽查工作，提高稽查工作成效。在考核查補收入的基礎上，增加一些更加科學合理的質量指標的考核，如人機選案的準確率、重大稅收違法行為的立案率、案件審理的規范率、稅收違法行為處理的準確率、重大案件結案率等等，促進稽查工作整體水平的提高。四是繼續充實稽查力量，改善稽查手段。充實稽查人員，并在財力上向稅務稽查作必要的傾斜，盡快實現以計算機手段為基礎，以快速便捷的交通、通信手段為支撐的稅務稽查手段的現代化。
3、適應征管改革的新形勢，積極探索新的稅收計劃管理辦法。在稅收計劃的編制中，應堅持“從經濟到稅收”的原則，充分考慮當地經濟發展狀況和國內生產總值增長比例，逐步淡化計劃，使組織收入與經濟增長相適應，力求改變以往那種基數加增長比例、按支出來定計劃的做法，使稅收計劃管理更趨科學合理。
（四）夯實基礎，不斷提高稅收征管水平和效率
夯實征管基礎工作，是提高征管質量的基礎，也是深化稅收征管改革的重要內容。
1、以強化監控為重點，盡快建立以計算機網絡為依托的征管體系。計算機的開發與應用是深化改革的先行條件。在計算機的開發與應用上，要堅持做到正確處理硬件投資與軟件開發以及開發與使用的關系。一是要根據新機制的要求，加強計算機軟件開發，確保統一、共享、正確的稅收征管軟件的正常運作。二是要突出監控重點，積極運用計算機對稅收管理的全過程實施有效的監控，真正體現計算機網絡在新的征管運行機制中的依托作用，把計算機全方位應用到稅務登記、納稅申報、稅款征收、催報催繳、發票管理、會統核算、數據分析、稅務稽查、稅政管理、綜合查詢等稅收征管工作的各個環節上，并依托計算機對其進行全程監控管理，體現計算機網絡的運行實效。三是要健全計算機軟、硬件管理制度，加快實現計算機聯網和信息共享，提高計算機綜合利用效率。
2、加強征管基礎管理。內部進一步健全各項征管制度，規范征、管、查業務流程、工作程序和銜接、協調制度，提高征管各環節的整體效能，形成以效率為中心，網絡為依托，稽查為重點，各環節相互協調、相互制約和促進的現代稅收征管體系。對外健全協稅護稅網絡和制度，調動一切社會積極因素，加強對漏管戶和重點稅源戶的管理，有效地控管稅源。
3、規范征管資料管理，提高征管資料的利用效率。當前要在征管資料檔案化管理的基礎上，重點把工作轉移到對檔案資料的簡化、規范、提高利用效率上，可按照“按崗收集，按類整理，按期歸檔”的原則，以計算機管理為主，部分手工為輔，減輕手工勞作，提高工作效率。
（五）搞好配套，為深化征管改革提供保障
適應新的征管模式的要求，要繼續深化兩項配套改革：
1、深化機構改革，建立較為科學、合理的征管機構體系。以“精簡、效能”為原則，調整和理順機構。要按照管理服務、征收監控、稅務稽查、政策法規四個系列科學設置機構、崗位。在此基礎上，健全部門間的工作銜接制度，明確職責，嚴格執行管理程序，使征收管理各項工作有效開展。
一、實施分類管理的背景和內涵
河南省國稅局通過分析稅收征管流程，總結征管工作規律，認識到，管理工作至關重要，不僅是稅款征收的基礎，而且是稽查工作的重要信息來源。針對征管基礎薄弱、中小企業稅負偏低及零負申報突出等問題，在今年初提出了依托信息化，實施分類管理，打牢征管基礎的工作思路，全方位加強對稅源的管理。
所謂分類管理，是指以行業分類為主，以信息化為依托，以行業規律為依據，以納稅評估為手段的稅源監管方法。主要內容是：通過對同行業企業進行典型調查，搜集整理企業生產經營相關信息，綜合分析、總結行業規律，建立行業納稅評估數學模型，并在驗證的基礎上，建立行業稅源管理信息電子檔案；進而通過定期采集行業、企業的生產經營等動態信息，利用行業納稅評估數學模型對企業生產經營情況進行綜合測算，與企業申報信息相比對，驗證企業申報的真實性，如發現企業納稅申報存在問題則進行約談舉證或移送稽查部門查處。
今年年初，河南省國稅局按照“優化服務，分類管理，以查促管，管住管好”的整體工作思路，在全省確定了32個主行業，并由各市局在此基礎上結合實際，分別確定市局、縣局管理的重點行業。新鄉市國稅局結合本地稅源特點，依據行業內在規律和行業規模，將全市29986戶納稅人劃分為30個大行業，286個子行業，并分市、縣、所三級確定重點管理行業。
二、實施分類管理的主要做法
（一）創新稅源管理理念和管理方法
1、稅源管理模式由分戶管理向分行業、鏈條式管理轉變。在分類管理中，把企業看作行業中的一員，摸索行業管理規律，建立數學模型和指標參數，加強納稅評估，并在此基礎上，進一步擴展為產業鏈管理，構建起立體管戶機制。
（1）開展典型調查，探索行業管理規律。選取同行業中若干個典型企業，通過典型調查，了解其生產經營規模、工藝流程、投入產出比、能源耗用、行業標準等信息，在實際測算、綜合分析的基礎上，找出稅收管理的內在規律。在開展對小煤礦行業的典型調查過程中，采集30多條信息，并經過分析、測算，發現煤炭的產量與礦產資源補償費、耗電量、工人工資等具有內在的聯系：礦產資源補償費每月按銷售額的1%進行征收，噸煤耗電量約為8度，噸煤工人工資為23元。同時，礦產資源補償費、耗電量、工人人數（主要為外地民工）可以按月分別從礦管部門、供電部門和公安派出機構準確獲取。
（2）建立行業評估數學模型，開展行業評估。在摸清行業管理規律的基礎上，對企業的涉稅信息進行認真分析、測算，篩選出具有行業規律性的、與企業生產經營關聯度較強的信息指標，建立起行業評估數學模型。如依據小煤礦的三項指標建立了3個行業數學評估模型，并利用評估模型開展了行業評估。如衛輝市6戶煤礦，由于賬制都不健全，2001年-2002年，按照雙定征收方式，總計繳納增值稅10.3萬元。利用行業評估數學模型測算，少繳增值稅115.7萬元。經約談舉證，6戶小煤礦承認少繳稅款110萬元。
在分類管理過程中，堅持成熟一個行業，總結一個行業，提煉一個行業，推廣一個行業，不斷挖掘、總結、提煉，將具備推廣條件的行業調查方法和評估數學模型及時在全市推廣。目前，已總結推廣了12個行業的調查方法和評估數學模型。
（3）從行業管理向產業鏈管理推進。為把稅源真正管深管透，進一步把企業放在產業鏈中進行全方位管理。即利用產業鏈條中的相關信息，實施鏈條式稅收管理，采取交叉比對措施，構建立體管戶機制。如煤炭運銷企業所處的鏈條是：煤炭生產企業（運輸企業）煤炭運銷公司（運輸企業）火電廠等用煤企業。根據火電廠的購煤數量，可以測算出煤炭運銷公司的銷售情況；同樣，根據煤炭運銷公司的購銷數量，也可以測算出煤炭生產企業的產銷情況，反之亦然。
2、稅源管理體制由單兵式、單部門管理向全方位、多部門協同作戰轉變
（1）以查促管。稽查部門利用稽查手段，對不予配合的調查對象，采取突擊檢查方式，獲得相應數據，為行業評估數學模型的建立和評估工作的有效開展提供保障與支持。同時，管理部門在收集稅源信息、監管和納稅評估過程中發現偷稅疑點，即時向稽查部門提供案源信息。今年4月份，獲嘉縣局利用投入產出率數學模型對紡織行業進行評估時，發現海幸紡織有限公司原料投入與產品產出差異較大，但經約談舉證，該公司表示無任何問題，于是管理部門迅速移交稽查查處。經稽查發現該企業采取銷售貨物不記收入、高轉成本、少記產量等手段，少申報稅款48萬元。
（2）加強配合。在產業鏈的管理中，納稅人的購銷對象，即其上下鏈條往往不屬于一個主管國稅機關管理，這就需要其他主管國稅機關相互溝通，交流信息。今年5月份，新華國稅局對其所屬的6戶國有紡織企業實施分類管理過程中，發現紅旗國稅局管轄的5戶企業與其具有關聯關系，兩個局共同組成調查評估組，協同作戰，利用單位產品耗電量、投入產出率等指標測算，共評估入庫稅款79萬元。
（3）上下協作。分類管理是一項綜合性的管理工作，在信息的采集、處理和應用中，上下部門必須通力合作。如在信息采集中，根據信息的來源，建立了所、縣（區）、市三級信息采集渠道，即稅源管理責任人負責采集企業的生產工藝流程、投入產出比、能源耗用、財務核算等生產經營信息；在管理過程中形成的信息，如“一窗式”管理比對信息、行業稅負、稽查處理信息等，則由相關部門負責采集；工商、公安、海關等經濟主管部門和執法部門等第三方的信息，則根據實際，分級采集。
3、稅源管理信息由原來單一的申報納稅信息向綜合信息轉變
通過分類管理全方位采集稅源信息，不僅可以掌握企業自身提供的信息，而且可以采集其行業信息、產業鏈信息，以及第三方信息，并集中起來，形成了綜合性的行業稅源信息庫，為加強管理提供了可靠保證。
（二）調整崗責體系，重組業務流程
1、合理界定管理部門和稽查部門的職責。管理部門負責對轄區內納稅人的日常檢查和處理，發現重大案件及時移交稽查部門。稽查部門集中力量查處偷、逃、抗、騙等較大案件以及專案、專項檢查。
2、調整管理部門內部的管理體制。一是對分類管理中確定的重點行業，分行業設立不同的管理組，組織專業管理人員實施專門管理，探索建立條塊結合的稅源管理體制。二是在縣局設置納稅評估崗，并增加評估人員，專職負責行業評估模型和行業管理辦法的建立與完善、行業信息的采集與輸機，并定期對行業評估的綜合情況進行分析。
3、加強對稅源管理責任人的管理與考核。配合分類管理的深化，完善了《稅源管理辦法》，并制定了《稅源管理責任人崗位職責》、《稅源信息采集制度》等，進一步明確稅源管理責任人的崗位職責、工作程序、工作標準、工作時限。
（三）建立電子稅源檔案，推動信息化和專業化的有機結合
實施稅源行業分類管理，必然形成行業管理的專業化。新鄉市國稅局探索建立了行業稅源管理電子檔案，形成了信息化加專業化有機結合的稅源管理機制。
1、建立分戶電子稅源檔案。內容包括：一是從綜合征管軟件和金稅工程中自動提取的納稅人的申報納稅信息；二是稅源管理責任人根據納稅評估模型采集的企業動態信息；三是各級稅務機關采集的企業產業鏈信息，從行業主管部門、經濟執法部門等采集的第三方信息等。
2、建立行業電子稅源檔案。在分戶電子稅源檔案信息的基礎上，利用行業納稅評估模型，對大量分戶信息進行歸納、提煉，形成行業電子稅源檔案。內容包括：行業稅負，投入產出比，物、料、水、電、汽耗使用量，行業平均利潤率等。
3、建立稅收預警系統。該系統由微機自動利用行業評估模型，將稅源管理責任人定期采集的企業動態信息與評估數學模型設定的指標進行比對，生成評估結果，并與企業的申報信息相比對，對異常情況進行預警。
三、實施分類管理的主要成效
一是提高了征管質量和效率。行業分類管理強化了稅源管理責任，較好地落實各項管理要求。今年上半年，全市一般納稅人零負申報率和小規模納稅人零低申報率同比分別下降了13.4和14.5個百分點。
二是征納雙方信息不對稱問題得到初步緩解。大量采集各種信息，并進行了綜合利用，解決了以往征納雙方信息不對稱問題，有效地加強了管理，促進了收入的增長。截至7月底，全市中小企業增值稅收入同比增長21.2%，高于重點稅源企業增幅15個百分點。版權所有
三是拓展了納稅服務渠道。行業分類管理使稅務機關更容易了解和掌握同行業納稅人的服務需求，統一政策執行標準，尤其是通過納稅評估，從個別企業發現共性問題，可以及時讓同行業的納稅人進行自查完善，變事后查處為事前服務，使企業的合法權益得到尊重和維護。
