時間：2023-05-30 09:47:44
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇銀行合同管理辦法，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
一、關于公司經濟合同管理辦法
會議討論了總經辦提交的公司經濟合同管理辦法，認為實施船舶修理、物料配件和辦公用品采購對外經濟合同管理，有利于加強和規范企業管理。會議原則通過。會議要求，總經辦根據會議決定進一步修改完善，發文執行。
二、關于職工因私借款規定
會議認為，職工因私借款是傳統計劃經濟產物，不能作為文件規定。
但是，從關心員工考慮，在職工遇到突到性困難時，公司可以酌情借10000元內的應急款。計財處要制定內部操作程序，嚴格把關。人力資源處配合。借款者本人要作出還款計劃。公司會議紀要范文參考由提供!
三、關于公司資金管理辦法
會議認為計財處提交的公司資金管理辦法有利于加強公司資金管理，提高資金使用效率，保障安全生產需要。會議原則通過，計財處修改完善后發文執行。
四、關于職工工資由銀行事宜
會議聽取了計財處提交的關于職工崗位工資和船員伙食費由銀行的匯報，會議認為銀行工資是社會發展的必然趨勢，既方便船舶和船員領取，又有利于規避存放大額現金的風險。但需要2個月左右的宣傳過度期，讓職工充分了解接受。會議要求計財處認真做好實施前的準備工作，人力資源處配合，計劃下半年實施。
五、關于公司機關11月份效益工資發放問題
一、提升合同監管執法辦案的質和量
積極貫徹《合同違法行為監管處理辦法》。市、區兩級工商局以查處格式合同條款和合同欺詐為重點，狠抓格式合同備案和霸王條款整改，打擊加盟經營和購銷經營合同欺詐。加強對基層工商所合同監管工作的指導，努力提升合同執法辦案的質和量。
二、開展格式合同監管
提高合同監管效能，推進銀行等行業格式合同整治，規范合同格式條款備案，完成“民生消費熱點行業（銀行業、電信業、物業管理業、房地產業）合同格式條款規范率達95%以上”的市級績效目標。建立格式條款監管制度化、常態化監管模式：各工商所將合同格式條款監管納入市場巡查，加強合同格式條款備案巡查；市、區工商局局組織對格式合同文本進行集中點評，曝光“霸王條款”；發動群眾參與對不平等格式合同的監督、舉報；全系統督促企業對不平等格式合同進行整改。
三、推廣合同示范文本
建立合同示范文本制定工作機制。與行業主管部門和行業協會聯手，針對民生消費特點，新制和修訂合同示范文本，積極推進合同示范文本的使用，擴大合同示范文本文庫，從源頭規范和化解合同糾紛，增進交易安全。加強對企業合同管理的行政指導，將示范文本推廣使用情況作為企業信用記錄的重要項目。全年新制或修訂合同示范文本2件。
四、深化合同幫農工作
貫徹省工商局“四個一批”工作部署，豐富合同幫農內容，開展“合同幫農”工作。指導監督經營者規范合同簽約，推行涉農合同示范文本，提高合同履約率，引導農民增強合同保護和守約意識。鼓勵并指導涉農企業參加“守合同重信用”活動，提高涉農企業的信用水平，豐富合同幫農活動內容。在遠城區工商局、工商所中樹立1-2家“合同幫農”標桿單位。
五、提高合同服務與保障工作水平
（一）推進“守合同重信用”企業公示認定。組織開展__年度武漢市“守合同重信用”公示認定活動，推薦代表性企業申報國家級和省級“守合同重信用”公示認定，并積極組織我市誠信企業參加湖北省首屆“文明誠信示范企業”創建活動。修訂《武漢市“守合同重信用”企業公示認定規則》，構建全市工商合同信用公示平臺，規范“守合同重信用”企業公示認定和日常監管，實施對已公示企業的動態監管和退出機制。
（二）設立市、區工商局“合同爭議調解庭”，以完善工作機制和規范工作程序為重點，依法開展合同爭議行政調解，與12315指揮中心協作，妥善化解合同糾紛，促進社會和諧穩定。
為了規范商品房銷售行為，保障商品房交易雙方當事人的合法權益，根據國家有關法律、法規和《商品房銷售管理辦法》，結合公司的具體情況，制定本制度。
售房市場和工作人員版權所有
一、市場營銷部是商品房銷售管理的第一責任部門。
二、市場營銷工作以提高公司經濟效益，壯大企業經濟實力為目標，營銷人員必須發揚愛崗敬業、團結奉獻精神，具有責任心和使命感，完成公司所交給的商品房營銷任務。
三、售房有形市場是公司精神文明建設的窗口，營銷人員要做到誠實守信、規范交易、熱情服務，自覺維護公司的聲譽和形象。四、市場營銷部在新建項目開盤前，應認真作出切實可行的營銷方案，報總經理批準后實施。在實施過程中，銷售價格未經批準不得變更。
五、房屋預售建筑面積由投資發展部會同市場營銷部計算，房屋銷售面積須經房管局測量復核后，列出明細表，雙方工作人員書面確認無誤后，報分管副總經理批準、財務部備案。在預售過程中不得擅自變更。
六、工作人員要努力學習業務知識，互相配合、言行一致，向顧客介紹商品房時要講究服務態度和推銷技巧，做到宣傳力度大、范圍廣、影響深、效果好。
七、在銷售商品房屋工作中，嚴格執行《商品房銷售管理辦法》，設立銷售帳本、房屋預訂登記本、房屋移交登記本、售后服務登記本；認真簽訂和及時發放房屋預售協議書、房屋買賣合同、房屋使用說明書和質量保證書。
八、銷售帳薄的記錄要內容真實、數字準確、帳目清楚、日清月結，月底及時向總經理上報銷售情況，及時報表。
九、房屋銷售后，要及時將預售協議書、買賣合同、結算單等銷售資料整理入檔管理。
十、所有購房款必須由市場營銷部于收款當日交財務部，存至指定銀行帳戶，嚴禁公款私存。
十一、營銷人員要圓滿完成各自的銷售任務，負責從介紹房屋、交款、貸款、結算、簽訂合同、房屋移交、維修等等營銷過程中的全部工作。
十二、營銷人員要保守商業機密，確保商品房價格、戶型、銷售情況等內部信息不泄露。
十三、除完成銷售任務以外，營銷人員要服從部室的安排，完成部室交給的其它工作任務。
公司管理制度之合同的簽訂與管理
十四、簽訂合同必須遵守國家的法律法規及有關規定。簽訂商品房買賣合同時，要明確以下內容：當事人名稱或姓名、房屋狀況、銷售方式、房屋面積、價格、價款、付款方式和時間、交付使用條件和日期、建設標準、配套設施狀況、公共配套建筑的產權歸屬、面積差異處理方式、違約責任、雙方約定的其他事項。
十五、簽訂房屋買賣合同時要本著“重合同，守信譽”的原則，做到合法、嚴密、可行。
十六、妥善保管房屋買賣合同檔案，每份合同在蓋章前都必須到公司辦公室登記、編號。市場營銷部負責建立合同管理臺帳（包括序號、合同號、簽約日期、對方姓名），做到準確、及時、完整。
商品房按揭貸款和其它業務
十七、為購房戶辦理按揭貸款，要熟悉業務，熟練掌握操作流程，必須按照銀行規定簽定合同，做到辦證細心，資料齊全，專人辦理。版權所有
一、組織領導
1、成立生產經營業績及基礎管理工作考核領導小組
組長：xxx長、黨委書記；
副組長：副xxx長、工會主席、
組員：行辦、黨群工作辦主任、勞人、綜合技術、計財、材料科長及行辦企管、協理等。
2、生產經營業績及基礎管理工作的日常管理歸口行政辦公室，負責xxx生
產經營業績和基礎管理的實施及考核。
3、車間級單位相應成立生產經營業績及基礎管理工作小組
組長：主任、總支（支部）書記；
組員：技術人員、計工員、工長。
二、考核范圍
機關各科室、各車間、華林公司、物業公司、康達經營部、汽車修理廠、勞服公司。
三、實施工作程序及要求
1、為全面完成路局下達的生產經營任務和各項經濟技術指標，確保xxx生產經營目標的全面實現。年初，xxx根據路局下達的責任目標和考核指標進行分劈，下達到各車間級單位、機關各科室進行承包，各車間級單位黨政負責人和機關科室負責人為主要責任人。
2、各車間級單位應按季開展生產經營業績和基礎管理工作自查、分析、總結活動，提出整改措施并實施。各車間級單位、機關科室分別于當季末次月5日前向行辦填報“生產經營基礎管理考核評分表”（附后），7月5日和12月31日前上報“生產經營完成情況總結分析報告”。
3、行政辦公室應充分發揮在生產經營業績及基礎管理工作中的統領和協調作用。每季開展經營指標、基礎管理的動態檢查、分析、匯總工作，有針對性的提出整改措施，認真落實考核制度。
四、生產經營業績的考核內容
（一）生產經營業績考核內容包括：否決指標、經營指標、生產指標、安全指標、服務質量指標、黨建和思想政治工作定性定量指標。
1、否決指標：成本超支、安全未達到“六消滅、二控制、一實現”（段2005年安全工作奮斗目標，增加“消滅因供水、飲食衛生責任引起的中毒、傳染性疾病事件）；
2、經營指標：成本支出、水費、衛生費收繳率、多經收入及利潤、執行工資總額計劃等；
3、生產指標：xxx下達給各單位及部門年度生產（工作）指標。
4、安全指標：行車安全、人身安全、資產安全（含設備安全）無嚴重經濟
損失、嚴重財務違紀（含私設小金庫）；
5、服務質量指標：無嚴重及以上路風事件，因供水、飲食衛生責任引起的中毒及傳染性疾病事件；
6、黨建和思想政治工作考核指標：黨委及支部工作定性定量考核。
五、生產經營基礎管理工作的考核內容
（一）、生產經營基礎管理的考核內容包括：安全管理、落實生產經營責任、勞資管理、財務管理、法律事務管理、職工教育管理、班組建設、質量管理、物資及設備管理、計算機管理。
1、安全管理（責任部門：綜合技術科、各車間級單位）
認真執行路局《運輸安全考核獎懲辦法》、加強工資基金管理，以收定支，控制總量，認真執行工資基金“一支筆、一家管、一本帳”的管理制度。
4、財務管理（責任部門：計財科）
4.1、成本管理：年初，成本計劃以車間級為單位逐級分解下達，實行半年考核、節獎超罰、獎懲兌現。
4.2、資金管理：執行“路局銀行賬戶管理辦法”和“關于進一步加強銀行賬戶管理的通知”，執行銀行結算制度和現金管理辦法及路局“貨幣資金管理辦法”，債權建立“四項制度”，按規定年度辦理簽認。
4.3、每季召開一次經濟活動分析會，進行經濟活動分析，對存在的問題提出對策并落實（有記錄），資產管理帳實相符（財務、技術帳、卡、物一致）。
5、法律事務管理（責任部門：xxx行政辦公室）
加強合同管理，執行路局、xxx合同管理辦法。在經濟活動中，合同管理員認
真履行職責，按照法律、法規、規章辦事，合同資料齊全、臺帳管理規范，發生合同糾紛、侵權糾紛、勞動爭議、行政爭議及其它法律糾紛及時報告路局法律室，并依法采取措施妥善處理，避免造成經濟損失。
6、職工教育管理（責任部門：綜合技術、人勞科）
6.1 、“以人為本”，加強對職工教育工作的領導及管理，制定職工教育規劃
和年、月度工作計劃，職教經費專款專用，及時解決職教工作中的問題，做好工作總結。
6.2、健全教育管理制度，建立三級教育網和三級培訓制度，落實好崗位責任制。
6.3、全面完成路局下達的職工崗位達標的目標與任務及委外培訓任務，全員培訓率和脫產培訓率分別達到6%和2%，本年度培訓計劃兌現率達90%以上。按規定工人定職、改職、提職（含提升工長）進行培訓取證，在崗職工100%持證上崗。按照路局《職工培訓管理規范》，落實每個職工2年10天的脫產崗位輪訓，每季開展崗位練兵、技術比賽，每半年進行一次事故救援演練活動，不斷提高職工技術業務水平。
6.4、建立和規范職工個人技術檔案，實行動態管理。崗位人員持證上崗、掛牌服務。職工培訓考試采取計算機自動組卷管理，臺帳齊全、規范，報表數據準確，上報及時。
7、班組建設（責任部門：行政辦公室、各車間級單位）
加強對班組建設的有效管理，認真制定年度班組建設工作計劃。落實路局《班
組建設暫行規定》、《強化班組現場控制、強化班組“雙達標”工作，建立競爭上崗機制實施辦法》、《班組“雙達標”組織工作考核辦法》及段實施考核辦法，深入開展“崗位達標、班組達標”活動，創建自控型班組。
8、質量管理（責任部門：行政辦公室）
結合貫徹ISO9000質量管理體系，深入開展群眾性質量管理活動，每年召開一次段QC成果發表會。
9、物資設備管理（責任部門：材料科）
9.1、認真開展物資大檢查活動，做好物資大檢查自查總結和庫存物資清查
報表工作，倉庫管理嚴格按路局《物資倉庫檢查評分標準》考核。
9.2、進一步建立健全物資采購管理制度，落實監督機制；采購計劃有依據，
進料合同齊全；采購物資質量好；機械動力設備管理制度健全；帳、卡、物相符；設備使用、維修、保養符合規定。
9.3、應用物資現代化管理，使用微機管理料、帳，實現路局零庫存管理的有關要求。
10、計算機管理（責任部門：行政辦公室）
10.1、建立和健全計算機管理及機房管理制度，做到帳、卡、物相符，使用、
維護、保養符合規定，機房、設備整潔衛生，防火、防盜設施符合規定要求。
10.2信息化管理工作有檢查、有記錄，并將檢查結果及時報告上級主管部門。
11、技術監督管理（責任部門：綜合技術科、xxx行政辦公室、各車間級單位）
11．1認真執行《xx工業產品質量監督管理辦法》，嚴把檢維修施工質量關，確保供水質量，確保施工質量，杜絕不合格產品。
11．2 建全計量管理和計量器具量值傳遞體系，確保計量器具測量數據準確。
11．3 建立滿足本單位需求的標準體系，建全段標準化三級管理網絡，制定標準化工作規范和年度計劃，對標準的實施特別是作業標準實施監督檢查。
（二）、考核方式：
1、在xxx生產經營業績及基礎管理工作考核領導小組領導下，由xx長辦公室牽頭，有關科室派員參加，對車間級單位、機關各科室的基礎管理工作每季一次，經營業績考核每半年進行一次考核。xxx考核領導小組根據對各單位、部門考核情況召開專題考核會議，依照考核標準，打出考核分，評定等級。總結分析存在的問題，按照貫標要求列出不合格項（整改問題通知單），提出整改措施和整改期限，逐條落實。
2、生產經營基礎管理工作和生產經營業績考核標準：95分及以上為一級；90～94分為二級；85～89分為三級；85分以下為不合格。
六、獎懲辦法
1、各單位、部門的考核與季度獎勵掛鉤。
2、各單位、部門與承包責任狀兌現掛鉤，基礎管理考核與生產經營業績考核得分按3：7比例計算，計算公式：生產經營業績年度考核得分=生產經營基礎管理全年四個季度得分總和÷4×30%＋生產經營業績年度指標考核得分×70%。據此兌現基礎管理考核和業績考核獎。
3、考核結果不合格的單位及部門，扣罰與獎勵同等力度。
4、各單位（部門）年度考核結果，作為單位（部門）負責人年度工作業績
考核的重要內容，同時，實行風險抵押制度，交納標準為：各部門、車間級單位正職500元，副職350元；一年不合格給予黃牌警告，連續兩年不合格調離其崗位。
年初，××××置業公司經營管理模式調整，財務工作并入財務部；客旅分公司人員分流，財務工作又并入財務部；新公司像雨后的春筍一樣不斷地涌現，會計核算、財務管理工作納入財務部。xx年x月份集團公司推出財務合同管理月，財務部被推向了陣地最前沿；xx年x月份集團公司實際預算管理，財務部是沖鋒陷陣的先鋒隊。公司內部，要求管理水平的不斷地提升，外部，稅務機關對房地產企業的重點檢查、稅收政策調整、國家金融政策的宏觀調控，在這不平凡的一年里全體財務人員任勞任怨、齊心協力把各項工作都扛下來了，下面總結一下一年來的工作。
一、職能發展
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
x、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性；二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求；二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
x、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
x、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識；二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西；三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經過調研、溝通、設計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》；于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》；xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執行x個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發了有關規定。
經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。
二、職能管理
（一）核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
x、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如x月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。
x、會計內部報表執行
對x月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制；②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執行x個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充；另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表（內）ⅳ《經營情況表》”和“會計報表（內）ⅴ《融資及融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求x月份落實執行。
x、銷售管理
春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。
x月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從x月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作；對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。
x、稅務政策及納稅申報
運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業有限公司、杭州坤和建設有限公司等x戶企業按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業公司提取了xxx.xx萬元。
對xxxx年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員；×××公司員工劃到余杭；客旅中心劃入客旅分公司；社區員工由社區統一辦理；寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。
xxxx年度，山水置業公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。
根據浙地稅發[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支；二是員工可減輕稅賦。
（二）審計工作
x、山水置業公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務審計（xxxx年、xxxx年已審計過），出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水置業公司前五年的虧損進行了核實。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業、×××置業、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了融資的需要。已取得了集團公司、山水置業、×××置業、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
x、x月份對各公司財務狀況進行了一次審計；xx月份對客旅分公司xxxx年經營進行了內部審計；對投資企業彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復核；x月份對社區服務公司xxxx年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。
x、今年房地產行業是稅務機關重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規范性給予肯定。
長期以來，投資控制一直是水電工程建設領域內的重大課題。由于水電工程的復雜性、特殊性，沒有完全相同的水電工程，投資控制的辦法和手段也就不盡相同，這里結合十三陵抽水蓄能電站工程具體情況談一些體會。
1工程建設概況
十三陵抽水蓄能電站位于北京市昌平縣境內，距市中心約45km，它利用已建成的十三陵水庫做下池，在左岸蟒山嶺后的上寺溝內建上池，發電廠房和水道系統全部修建于蟒山巖體內。上下池的水平距離為212om，最大落差481m。電站裝機4x20萬kw，為單級混流可逆式水泵水輪機組，年發電量12億kw•h。進口設備部分投資利用日本海外協力集團提供的13。億日元貸款，國內資金由國家開發銀行和北京市政府各承擔一半。工程于1990年12月開工，當年開始“三通一平”，1991年至1992年完成交通洞及排風兼安全洞開挖，1992年9月11日主體工程正式開工，總理親自為工程奠基。經過參建各方人員3年的共同奮斗和艱苦努力，第1臺機組于1995年底并網，保證了北京“9511"工程的順利完成。第2、第3臺機組也相繼于1996年中和年底投產，第4臺機組已并網發電。
2建設管理的基本模式及利弊
十三陵抽水蓄能電站工程的業主單位是華北電力集團公司，北京水電開發公司作為十三陵抽水蓄能電站工程的建設單位，代行業主職能，它的前身是十三陵抽水蓄能電站工程籌建處。由于十三陵工程從前期勘測到建設施工，跨越計劃經濟體制和從計劃經濟體制向市場經濟體制過渡兩個時段，從而造成了籌建處的主要職責是被動的管理和協調。如主體工程分標是由設計院來完成的，籌建處只能在既成事實基礎上去管理和協調。由于華北電網中水電所占比例小，集團公司內幾乎沒有水電工程建設人員，籌建處的人員是從北京市計委、北京勘測設計院、石景山熱電總廠、密云水電廠等單位抽調來的，水電工程建設管理經驗很少，尤其是投資管理專業人員更少。在這種情況下，各個標都有各個標的監理，上池標是水利水電咨詢公司北京公司監理，引水隧洞及地下廠房標是三峽利源公司監理，壓力鋼管標是原能源部鄭州質檢中心監理等，每年支付監理費用較大，并嚴重超支。
3投資控制的基本分工及利弊
十三陵抽水蓄能電站工程經過建設者們8年的艱苦奮斗，也摸索出一套建設管理辦法。由于客觀體制的原因，北京水電開發公司的投資控制分為幾大塊。主體工程的土建及安裝部分由計劃處管理，機電設備部分由外事設備處管理，工程材料物資，國內設備及設備備品備件由物資處管理，建設單位管理費等其他費用由公司經理及辦公室管理。
3.1招投標是控制主體工程投資的有效手段根據水電工程工期長、投資大，施工技術復雜，受自然條件影響大等特點，在保證工期及質量的前提下，盡量減小投資，降低成本，發揮資金效益是一個非常重要的問題。為盡量使工程投資控制達到最好的效果，十三陵電站工程建設采用了多種形式的招標。(1)公開招標。電站建設早期的上池一標和地下廠房標等就是采取這種形式。首先招標信息，在接到欲投標單位的回函后，對所有欲投標單位的資質等級、技術力量、主要設備、主要工程經歷、財務狀況、施工信譽、施工質量等進行綜合性考察分析，然后確定幾家甲方認可的投標單位。投標書報來以后，按照正常的開標、評標、定標等工作程序進行操作。(2)邀請招標。電站建設中期，為了減少現場協調工作量，綜合考慮工地現有幾家施工隊伍的施工質量及信譽，從中邀請幾家進行招標。這樣做既節省了施工隊伍調遣費及流動資金貸款利息等費用，又使中標單位能及時進點以保證施工進度及質量，最終達到控制工程造價的目的。電站交通洞二期混凝土襯砌標就是采用這種招標形式。(3)獨家議標。上池防滲工程由于施工場地狹小，而且水電五局已經在上池進行土建標的施工。為了減少施工交又干擾并充分利用現有的施工場地，決定獨家邀請五局進行議標。獨家議標能充分利用已有的臨時房屋、砂石拌合系統、風水電系統等，報價中不再另增。電站建設8年來，通過招標手段累計核減承包單位報價投資約3億元人民幣，其中僅上池防滲工程獨家議標就為國家節省投資1.1億元。但是，在利用招投標機制引入競爭降低工程投資的同時，還要嚴防最低標中標后“低報價，高索賠”現象的發生。北京水電開發公司在各種形式的招標中，一般都堅持“合理標中標”的原則，而不是“最低標中標”。由于十三陵工程特殊的地理位置(旅游區)和惡劣的地質條件，使得施工單位在施工時，既要保證外部景觀不被破壞，又要有科學的施工工藝及施工組織設計，以保證工程順利施工。在這種前提下，北京水電開發公司在招標時一般選取施工組織設計最優而且報價合理的投標單位中標。對明顯有“低價搶標”性質的投標單位絕不遷就，以免給后期管理帶來不必要的麻煩。因為歷史的教訓是深刻的，低價中標后承包商很難經營，工期、工程質量沒有保證，最后造成實際投資難以控制。
3.2合同管理!接影響投資控.J效果一般的概念中，“合同管理”無非就是把合同整理、分類、歸檔等簡單的工作。而實際的合同管理是一項非常科學嚴謹而又復雜的工作，是指貫穿整個合同執行過程的管理，包括投資、質量及進度的管理。北京水電開發公司針對投資控制并依據國家各種法規制定了一系列內部的合同管理辦法，使得一項主體工程合同從立項到簽訂直至執行完畢都有章可循，并明確計劃部門為主體工程合同管理部門，任何一項主體工程的結算都必須有計劃部門的簽字，財務部門才予以辦理。計劃部門按照概算二級項目對合同進行分類、編號、存檔，這樣既方便查找又利于投資管理。科學的合同管理避免了超支多結、重復結算，合同執行不力等情況的發生。
過去的一年，財務部在職能管理上向前邁出了一大步。
x、建立了成本費用明細分類目錄，使成本費用核算、預算合同管理，有了統一歸口的依據。
x、對會計報表進行梳理、格式作相應的調整，制訂了會計報表管理辦法。使會計報表更趨于管理的需要。
x、修改完善了會計結算單，推出了會計憑證管理辦法，為加強內部管理做好前期工作。
x、設置了資金預算管理表式及辦法，為公司進一步規范目標化管理、提高經營績效、統籌及高效地運用資金，鋪下了良好的基礎。
財務合同管理月總結
公司推出“財務、合同管理月活動”，說明公司領導對財務、合同管理工作的重視，同時也說明目前財務管理工作還達不到公司領導的要求。
為了使財務人員能充分地認識“財務、合同管理月活動”的重要性，財務總監姚總親自給財務部員工作動員，會上針對財務人員安于現狀、缺乏競爭意識和危機感，看問題、做事情缺少前瞻性，進行了一一剖析，同時提出財務部不是核算部，僅僅做好核算是不夠的，管理上不去，核算的再細也沒用，核算是基礎，管理是目的，所以，做好基礎工作的同時要提高管理意識，要求財務人員在思想上要高度重視財務管理。如對每一筆經濟業務的核算，在考慮核算要求的同時，還要考慮該項業務對公司的現在和將來在管理上和稅收政策上的影響問題，現在考慮不充分，以后出現紕漏就難以彌補。針對“財務、合同管理月活動”進行了工作布置。
x、根據房地產行業的特殊性結合公司管理要求對開發成本、期間費用的會計二級、三級明細科目進行梳理，并對明細科目作簡要說明，目的，一是統一核算口徑，保證數據歸集及分析對比前后的一致性;二是為了便利各責任單元責任人了解財務各數據的內容。這項工作本月已完成，并經姚總審核。目前進入貫徹實施階段。
x、配合目標責任制，對財務內部管理報表的格式及其內容進行再調整，目的，一是要符合財務管理的要求;二是要滿足責任單元責任人取值的要求及內部考核的要求。財務內部管理報表已經多次調整修改，建議集團公司對新調整的財務內部管理報表的格式及其內容進行一次認證，并于明確，作為一定時期內相對穩定的表式。
x、針對外地公司遠離集團公司，財務又獨立設立核算機構，為加強集團公司對外地公司的管理，保證核算的統一性、信息反饋的及時性，提出了與駐外地公司財務工作聯系要求。xx月份與寧波公司財務進行交流，將財務核算要求、信息傳遞、對外報表的審批程序、上報集團公司的報表都進行了明確。
x、對各公司進行一次內部審計，目的，是對各公司經營狀況進行一次全面地了解，為今后財務管理做好基礎工作。
x、根據公司的要求對部門職責進行了修改，并制訂了部門考核標準。為了使會計核算工作規范化，重新提出《財務工作要求》，要求從基礎工作、會計核算、日常管理三方面提出，目的是打好基礎。內部開展規范化工作，從會計核算到檔案管理，從小處著手，全面開展，逐步完善財務的管理工作。
x、會計知識的培訓，我們從三方面考慮培訓內容，一是《會計法》，要了解會計知識，首先要了解這方面的法律知識;二是會計基礎知識，非專業人員學習這方面知識的目的要明確，目的是為了看懂會計報表，為了能看懂報表，就要了解一些基礎的東西;三是如何看報表，這是會計知識培訓的重點。
經過調研、溝通、設計，于xxxx年xx月推出《成本費用明細分類目錄及說明》;于xxxx年xx月xx日推出《會計報表管理試行辦法》;xxxx年x月xx日推出《會計憑證管理試行辦法》。
會計報表推出執行x個月后，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《中小企業融資及中小企業融資成本情況表》”。
會計憑證使用涉及到每個公司和部門，下文后財務部進行電話通知，x月份實行逐步換新的辦法，x月份要求全面試行。試行一個月時間來看，主要暴露出來的問題是單子如何填寫與審批程序怎么走。針對這些問題，我們組織各公司綜合管理人員進行交流，明確有關事項，解決設計上的不足。xxxx年x月份，針對會計憑證管理試行情況，再一次征求各公司對報銷單據意見，根據大家的建議，對會計結算單據作進一步完善，并于xxxx年x月xx日下發了有關規定。
經過財務合同管理月活動，財務部的管理意識加強了，管理能力也得以提高，財務部從會計核算向財務管理邁出了關鍵的一步，但我們的管理水平離公司發展的需要還有很大的差距，需要我們不斷地完善和提高。職能管理[/page]
二、職能管理
(一)核算工作
核算工作是本部門大量的基礎工作，資金的結算與安排、費用的稽核與報銷、會計核算與結轉、會計報表的編制、稅務申報等各項工作開展都能有序進行、按時完成。
x、會計審核
會計審核是把好企業經濟利益的關鍵，嚴格按有關規定執行，決不應個人面子而放松政策。
如，親親家園項目地處余杭良諸，根據稅法規定建筑安裝工程專用發票必須使用項目地稅務機關提供的發票，否則建設單位不得在稅前列支，為此我們對工程發票的來源嚴格審核，并將此項規定傳達到項目公司，目前工程量大的施工單位均在當地稅務機關辦理相關手續，并使用當地稅務機關提供的發票。在審核中發現一些臨時工程、零星工程的施工發票未按規定辦理，我們在嚴格審核退回的同時，幫助他們聯系稅務機關如何開具工程發票的事宜，使企業雙方利益都得到有效的保障。
x、材料核算
材料占工程成本比重較大，同時也是保證產品質量的重要因素之一。通過甲供材料的方式，解決了這方面的質量問題，但在價格這個不確定因素上難以控制，從下半年開始建筑材料價格不斷上升，甚至出現斷貨現象，特別是水泥價格翻一番，還提不到貨，為了確保工期順利進行，配合材料部門調整采購結算方式，由原來的先提貨后付款改為先付款后提貨。
公司與供貨商結算材料款一般較遲，現在送貨清單是在結算時才轉到財務，一是造成財務不能及時向用料施工單位結算材料款，二是由于時間較長給財務與施工單位核對增加難度，已發現過送貨清單的領用人簽字與用貨單位的簽字不符的問題。如：杭州友聯建材有限公司供應的“樓梯磚”，xxxx年xx月xx日供給浙江大經有限公司和xxxx年xx月xx日供給浙江聞堰建筑有限公司“樓梯磚”于xxxx年x月x日前來辦理結算，時間跨度近一年，在與施工單位核對時發現浙江大經材料員簽名非本人手跡，當時該款項未辦理結算支付，要求核對無誤后再付貨款。
在材料采購調撥過程中，我們感覺在材料管理的“采購---供貨---結算”三個環節中，我們只掌握了兩頭，對供貨這一環節掌握不夠，材料供應均由廠家與施工單位交接，我方是否參與驗收不清楚，因收貨單上無我方人員的驗收簽字，這就無法掌握材料實際到場的品質與數量。如x月份與施工單位核對鋼材時發現同一份“供貨單”，施工單位提供的“收貨聯”與廠家提供的“結算聯”在鋼材等級上出現差異，經核實，是廠家供貨時未注明等級，發現后也未及時補救，只在“結算聯”上進行了修改。提醒我們如何管理好材料“采購---供貨---結算”三個環節，特別是供貨環節監控管理。
x、會計內部報表執行
對x月份會計報表審核中發現存在的問題，如：①××××公司的“費用明細表”明細目錄未按新規定執行，使用的仍然是老格式，發現后要求重新調整編制;②寧波公司未按新表編制，因為信息傳遞上的出了問題，已通知從x月份報表按新表式編制。對這件事的反思，一項新工作的推行，一是要責任人大力宣傳并監督執行，二是執行人足夠重視并自覺執行，只有這樣一項新工作才能有效地推行。
對會計報表推出執行x個月后進行反檢，從會計報表格式設置上看，報表格式設置還是比較科學，能比較清晰地反映會計的有關信息。但房地產行業的特殊性，銷售收入與結算利潤有一個時間上的差異，這樣“損益明細及異動情況表”就無法全面反映出損益情況，需要增添一個表補充;另外需要增添反映“財務費用”的報表。這樣對一個公司的財務狀況能較全面地反映。已設計好“會計報表(內)ⅳ《經營情況表》”和“會計報表(內)ⅴ《中小企業融資及中小企業融資成本情況表》”。并布置集團公司和嘉和公司在編制x月份報表時試行。本打算在x月份報表中全面推廣，因這項工作的前期工作量較大，由于x月份開展稅務自查工作把此事擔擱了，要求x月份落實執行。
x、銷售管理
春節前后按揭放款緩慢，針對這個問題，姚笑君副總裁親自督陣，由財務部與銷售部門進行了核對查明原因，并催促銀行放款。并明確了職責，按揭資料由銷售部門負責，整理完整的資料提供給按揭放款銀行的同時，將名冊報財務部，財務負責催放工作，在規定放款期限內未放款的由財務與銀行交涉并查明原因。
x月份公司加強了財務部銷售管理力量，加強了對銷售臺帳的審核，加快了財務銷售明細的編制，及時與銷售置業部的銷售月報表進行核對，并對銷售計劃完成情況、銷售政策執行、未收款原因進行分析，提出有關措施。如：從x月份開始銀行有關個人住房貸款的門檻提高，要求客戶提供的資料增加和貸款額度的控制，建議置業部在簽約及辦理按揭前與客戶說明情況，或了解清楚客戶的相關信息，避免按揭辦理后反復工作;對銀行提出的黑名單客戶抓緊催促辦理相關手續，并對這批客戶多加關注。
x、稅務政策及納稅申報
運用稅務政策，向稅務機關申報集團公司向下屬子公司計提管理費的申請，經杭州市地方稅務局檢查審核于xxxx年x月xx日下文批復同意杭州建設集團有限公司對杭州山水人家置業有限公司、杭州坤和建設有限公司等x戶企業按不超過當年銷售收入x%的比例提取xxxx年度總機構管理費。xxxx年會計決算中集團公司向山水人家置業公司提取了xxx.xx萬元。
對xxxx年養老保險進行清算，整個集團養老保險分四個公司交費，集團公司、客旅分公司、××××公司、xx公司，今年社區公司也單獨開戶交費。在集團參保人員較多，各公司人員都有，不利于管理，我們看出參保人按塊劃分，集團公司主要納入集團本部、山水公司、三墩公司員工及外派人員;×××公司員工劃到余杭;客旅中心劃入客旅分公司;社區員工由社區統一辦理;寧波當地人員在寧波公司辦理。這樣利于管理，對該項費用支出便于掌握，主要還是有利于接受稅務與社保的檢查。
xxxx年度，山水置業公司產生利潤，為彌補以前年度的虧損，我們做了稅務審計和申報工作，經多方努力于xxxx年x月獲得所得稅退稅返還xx萬元。
根據浙地稅發[xxxx]xx號文件《浙江省地方稅務局浙江省財政廳關于個人取得差旅費津貼、誤餐補助收入征收個人所得稅問題的通知》，從月份開始在工資核算上進行相關調整，一是企業可在稅前列支;二是員工可減輕稅賦。
(二)審計工作
x、山水置業公司一期交付結算后產生了利潤，在進行所得稅申報的同時，辦理以前年度虧損彌補申報。為彌補以前年度虧損委托杭州天瑞稅務師事務所對山水置業公司xxxx年、xxxx年及xxxx年進行了稅務審計(xxxx年、xxxx年已審計過)，出據的審計結果符合公司利益，西湖區地方稅務征管局已對山水置業公司前五年的虧損進行了核實。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司、山水置業、×××置業、客運中心、集團合并報表進行會計審計，審計的目的是為了中小企業融資的需要。已取得了集團公司、山水置業、×××置業、客運中心審計報告，審計報告出據的審計結果基本符合公司要求。集團合并報表的會計審計報告經過蹉商獲得了有效的會計審計報告。
x、委托浙江興合會計師事務所對集團公司增資的驗資工作，已取得有效的驗資報告。
x、x月份對各公司財務狀況進行了一次審計;xx月份對客旅分公司xxxx年經營進行了內部審計;對投資企業彩虹城項目的xxxx年會計報表進行復核;x月份對社區服務公司xxxx年經營情況自查工作進行了布置，并進行了財務審計。
x、今年房地產行業是稅務機關重點審查對象，為此我們在x月份已對xxxx年的有關會計資料進行復檢，做好有關準備工作。x月x日，杭州市審計局前來對山水置業公司進行稅務的延伸審計，由于準備充分，審計后對我們的會計核算規范性給予肯定。
商業銀行內部控制是銀行為實現經營目標，通過制定和實施一系列制度、程序和方法，對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的動態過程和機制。如何建立規范、系統、可靠的商業銀行內部控制系統，有效地防范商業銀行巨大的經營風險，一直是銀行家和金融理論家的一個重大課題。浙商銀行作為一家2004年8月才設立的全國性股份制商業銀行，經過兩年多的努力，初步建立了對風險進行事前防范、事中控制、事后監督和糾正的內部控制架構，主要分為組織體系、授權體系、崗位責任體系、業務流程和管理流程體系、技術和工具體系和管理考評體系。
組織體系
圍繞“有利于業務開拓和風險控制，科學合理設置機構，建立相互合作與制約的運行機制”的原則，浙商銀行建立了總分行之間、各部門之間、各中心之間縱向和橫向的職責分離和相互制約的組織體系，具體分為機構組織體系、業務經營管理組織體系和監督糾正組織體系。
機構組織體系實行統一法人，授權經營和集約化管理。“統一法人”即統一文化理念，統一形象標識，統一規章制度，統一業務系統，統一服務標準，統一財會核算；“授權經營”即各分支行在總行授權范圍內開展經營活動；“集約化管理”即在符合內控和有效控制風險的原則下，充分利用和合理配置一切資源，集中運用現代管理與技術，實現人員、機構、業務和流程科學化管理，盡可能減少層次和環節，提高效率，創造特色，贏得市場。業務經營管理組織體系則是根據內部控制的需要，從內設部門設置上體現前、中、后臺相互制約、相互監督分離的原則，并充分發揮內審部門再監督和內部控制評價職能，構筑內部控制三道防線。監督糾正組織體系建立了“業務領域自身復核（或協查）與牽制—業務管理部門檢查監督—內審部門審計監督和內控評價”的三個層次。
授權與崗位職責體系
浙商銀行遵循“直接授權與逐級轉授權相結合”的授權原則，對總行的副行長、行長助理、職能部門負責人、關鍵崗位負責人實行統一直接授權，對分支機構及其負責人實行逐級有限授權或轉授權；遵循“區別授權”原則，根據分支機構和職能部門及其主要負責人的經營管理水平、風險控制能力等實行區別授權；遵循“適時調整”原則，根據機構和職能部門業務經營情況，及時調整授權；遵循“權責一致”原則，追究分支機構和職能部門越權經營行為的責任。
浙商銀行將崗位職責分析與制度制訂和梳理工作相結合，按流程分解各項業務，再按照內控要求和業務需要，設定最小單元的崗位和職責，并根據工作量大小分別落實到人。崗位的人員配備可以“一人多崗”、“一崗多人”，但必須保證不相容崗位相分離。細分的崗位職責與目標管理相結合，職責的履行情況在員工的績效考核中予以體現。
業務流程和管理流程體系
業務流程和管理流程體系是浙商銀行經營管理和內部控制架構的核心部分，是防范操作風險的重要環節。浙商銀行把內部控制的有效性（即控制的效果和效率）作為設計業務流程和管理流程需要考慮的一項重要因素，通過對經營管理活動的動作分解及流程的合理性分析，把每個動作落實到部門和崗位，運用授權、責任及控制的方法確保內部控制的健全性。
業務流程和管理流程體系以管理辦法、操作規程、流程圖、主要風險點及防范措施、相關流程表單等一系列的規范化標準文件的形式體現，同時對規章制度實行框架化管理，規定全行規章制度的制訂和修訂權集中在總行，并對制訂和修訂的流程、管理職責和編寫規范進行了統一規范，確保規章制度制訂有據、修訂有序。技術和工具體系
內部控制的技術和工具體系主要包括信息交流過程，風險識別、計量和監測過程，控制措施的系統實現三個部分所使用的技術和工具。
信息交流以管理信息業務系統為平臺，實現管理數據的采集、匯總和統計分析，并在該系統內進行內部事務的處理。
風險識別、計量和監測針對不同類型的風險采取不同的管理方式。對信用風險，通過對客戶的定量分析和定性評價，審定客戶的信用評級，設定不同的信用等級風險系數，以保證授信客戶的信用等級結構水平；對市場風險，采取敏感性分析等風險計量方法，根據收益率曲線或市場價格，對交易賬戶頭寸進行市值重估，并定期進行久期等風險指標的測算；對流動性風險，通過監測存貸比、資金頭寸、大額資金異動情況，運用時間序列等方法，定期預測存款走勢及其波動性。
控制措施主要通過集中授權、復核、后督系統、授信業務管理系統、財務管理系統和資金交易系統實現。集中授權、復核系統通過監控全行每筆業務實現充分監督；授信業務管理系統通過申請管理、合同管理、放款管理、后續管理、已終結合同管理等五個階段進行全流程控制；財務管理系統以管理會計和成本會計為手段，構建財務核算、預算管理、全成本管理、財務分析的一體化；資金交易系統包含了資金交易業務處理、定價分析、缺口分析、情景分析、組合管理等功能，實現了資金交易前中后臺的全自動一體化處理，可支持外幣與人民幣的各類外部市場交易和系統內資金類交易。
關鍵詞：融資物流 第三方物流 監管 風險
隨著現代物流業和現代金融業的日益結合，融資物流成為物流企業開展增值服務，提升服務水平的重要途徑。中國物資儲運總公司1999 年最先在國內開展了倉單質押業務，2005年一季度融資額達15.9億元。中國對外貿易運輸（集團）總公司還開展了針對運輸途中貨物的監管業務[1]。UPS（美國聯合包裹公司）于2007年11月28日宣布與浦東發展銀行、深圳發展銀行及招商銀行合作，推出“UPS 全球供應鏈金融方案”，為中小企業提供融資物流服務。但是，物流企業在開展融資物流業務時所面臨的監管風險已成為一個急需探討和解決的重要課題。
一、融資物流的概念及特點
（一）融資物流的概念
融資物流是指工商企業以處于正常貿易流轉狀態的產品向銀行質押作為條件，借助物流公司的信息管理系統，從金融機構獲得融資的綜合物流業務。
融資物流的運作原理如圖1所示，有貸款需求的中小企業向銀行申請貸款，銀行根據申請企業的資信情況和還款能力決定貸款意向和貸款額度。對于那些缺乏足夠的固定資產和有價證券，但經營狀況良好，有著穩定的貨物流和現金流的中小企業，銀行會考慮與那些資金實力雄厚、監管能力強的第三方物流企業合作，在簽定三方協議的基礎上，委托第三方物流企業對貸款人提供的質押動產進行監管，并根據物流企業對貸款企業的評估報告進行貸款額度授信。然后，由物流企業履行監管義務，并按照質權人（銀行）的指令進行入庫、出庫、盤點及監管作業。
（二）融資物流業務的特點
1、以商品質押關系為前提
融資物流的前提是出質人（貸款企業）與銀行之間存在借貸關系，并將質押物交付給銀行。由于貸款人以動產為質押向銀行借貸，銀行委托融資監管人（物流企業）對質押物進行監管。
2、當事人各方簽訂的合同通常是三方合同
融資物流合同的當事方不僅包括保管人和存貨人，還包括銀行。三方當事人必須就出質、質物監管以及貸款授信等環節達到一致，并簽訂三方合同。
3、融資物流監管人主要對銀行承擔倉儲責任
融資物流合同弱化了存貨人“隨時要求提取保管物（質押物）”的權利，以及保管人未能履行妥善保管義務造成保管物損失時的賠償請求權。存貨人將這些權利讓渡給了質權人（銀行），融資物流監管人主要對銀行承擔未按照合同約定向債務人（倉儲物的實際所有人、出質人）或第三人交付保管物（質押物）時的損害賠償責任，以及未按照合同約定履行保管義務的責任。
4、物流企業在融資物流業務中的監管職能
在融資物流業務中，第三方物流企業主要提供三個方面的服務：第一，為銀行了解質押物的名稱、規格、型號、質量、原值與凈值、承銷商等相關信息；第二，確保質押物的安全和完好；第三，接受銀行指令控制質押物的進出庫；第四，當貸款企業無力償還銀行貸款時，協助銀行處置質押物。[2] 其中最重要的職能就是對質押物進行監管。
二、融資物流的業務運營模式
根據監管人對質押物的監管方式和銀行授信放貸的依據不同，可將融資物流業務分為倉單質押、動產質押逐筆控制、動產質押總量控制、買方信貸和開證監管等五種模式。
1、倉單質押模式
倉單是指保管人在收到倉儲物時向存貨人簽發的表示收到一定數量倉儲物的有價證券。倉單質押業務指出質人以物流公司出具的倉單作為質押擔保，銀行給予融資的授信業務。倉單質押業務屬于權利質押類，質押的標的是物權化的權利憑證――倉單，銀行對質物的控制方式是占有經過出質人和監管方同時背書過的倉單。倉單出具人應保證倉單的真實性、有效性和唯一性。監管方作為倉單的出單人，只負責倉單注明的倉儲物的數量，不負責質物的價值。
2、動產質押逐筆控制模式
動產質押[3]逐筆控制業務指出質人以銀行認可的合法動產作為質押擔保,銀行給予融資，且在授信期內必須通過銀行審批才能更換所質押的動產的授信業務。監管人只對質權人負責，并按照質權人的指令進行進貨和放貨作業。監管方不負責貨物的價值，只負責質物清單注明的質物數量。
3、動產質押總量控制模式
動產質押總量控制是指出質人以銀行認可的合法動產作為質押擔保,銀行給予融資，授信期內監管人只能在銀行核定的最低庫存水平之上方可更換所質押的動產的授信業務。超過控制總量之上的部分可以按照出質人指令進貨和放貨，當庫存降到質權人規定的水平時則停止發貨。這種業務模式適用于貨物流動性比較強的情況。
4、買方信貸模式
買方信貸是指銀行在取得商品控制權的條件下，為買賣雙方之間的先款后貨貿易提供封閉式的采購融資支持。出質人不能提供現貨供質押，但其供應商能配合銀行控制貨權。買方信貸業務模式在到貨前屬于信用質押，到貨后轉為動產質押，這種業務模式適用于出質人的上游企業資質和信譽比較好的國內貿易業務。
5、開證監管模式
開證監管是指銀行為進口商開立信用證向國外的出口商購買貨物，進口商繳納一定比例的保證金，其余部分以進口貨物的貨權提供質押擔保的貨押業務。監管人按照質權人指令收貨、驗收、放貨。監管方不負責價值，只負責質物清單注明的質物數量。開證監管業務模式到貨前為信用質押、到貨后轉為動產質押，多用于國際貿易業務。
綜上所述，倉單質押和動產質押模式存在質物權屬認定比較困難和融資資金使用缺乏有效監控、無法保證資金封閉使用的問題。動產質押總量控制模式操作比較困難。買方信貸和開證監管則恰好彌補了上述缺點，但又存在強勢企業議價能力強、不認可銀行要求的問題。
三、融資物流業務的監管風險分析
由于融資物流的法律本質仍然是倉儲保管，因此，在融資物流業務中，物流企業不僅要面臨普通倉儲保管人的風險，而且還要承擔一些特殊的風險。具體分析如下：
1．承擔因未履行妥善監管義務給銀行造成損失的賠償責任
《合同法》規定，保管人應當妥善保管倉儲物；儲存期間，因保管人保管不善造成倉儲物毀損、滅失的，保管人應當承擔賠償責任。融資物流合同也應遵守此規定，即監管人須謹慎、妥善監管處于其占有之下的監管物，監管人應賠償因監管人未能履行妥善監管義務給銀行造成的損失。
2．對銀行承擔因驗收瑕疵的賠償責任
《合同法》規定，倉儲保管人應按約定對入庫的儲存物進行驗收。驗收后，發生倉儲物的品種、數量、質量不符合約定的，保管人應當承擔損害賠償責任。
3．銀行將債務人無力償還債務的風險轉嫁給監管人
在質押物價值下降、債務人又無力償還貸款時，銀行可能會通過尋找監管人的“過失”，將無法回收貸款的風險轉嫁給監管人。這也是開展融資物流業務的銀行之所以要選擇那些資信能力好的大型倉儲公司或者物流公司作為監管人的重要原因。
4．無法收回監管費的風險
在融資物流業務中，監管人根據質權人的要求行駛監管義務，但是，承擔支付監管費的義務人卻是債務人。而且融資物流合同通常還規定，在債務人不支付監管費時，監管人不能降低其監管責任。實質上，監管人放棄了《合同法》賦予倉儲保管人的對保管物的留置權。一旦債務人因經濟原因或其他原因不支付監管費，監管人將面臨無法收回監管費的風險。
5．經濟形勢惡化時承擔債務人強行提貨等惡的風險
由于大多數監管人是通過租用債務人的倉庫就地實施監管，監管人僅派出幾名專門人員進行監管，整個場地仍然在債務人控制范圍內，而監管物的價值通常都比較高。一旦經濟形勢惡化時，可能會存在個別債務人鋌而走險，強行提取監管物，或者債務人利用監管人的監管漏洞、偽造提貨通知書等方式提取監管物。在這種情況下，監管人仍須對銀行承擔監管責任。
6．供應商違反合同約定給監管人帶來的風險
融資物流監管合同下，監管人可能自己不具有儲存場地，而是通過向第三方租賃儲存場所的方式對質押物進行監管。如果供應商不按監管人指示或者違反其與監管人的合同約定將儲存物交付給其他人給銀行造成損失，監管人應當承擔責任，特別是港口經營人作為供應商時這種風險尤其明顯。
7、質押物貶值風險
所謂質押物貶值風險,就是借款企業一旦還不了款而需要變賣質押物的時候,而質押物又無法按預期價格變賣的風險。為了防范這種風險, 要求融資物流中的質押物具有價格穩定,變現方便,流動性強的特點。如有色金屬、鋼材、化工產品、煤炭、糧食、塑料、棉花、橡膠、紙張、糖業等大宗商品。在特殊時期，第三方物流企業不能再沿用以前的標準,而要采用相應的價格標準來規避質押物貶值的風險。
四、物流企業加強融資物流風險管理的建議
1、加強融資物流合同管理，制定監管風險控制流程
加強融資物流合同管理是控制監管風險的事前控制手段，第三方物流企業應重視融資物流合同監管條款的審查，將各種風險控制在萌芽階段。此外，第三方物流企業還應針對融資物流業務中常見的風險制定專門的風險控制流程，特別要對風險識別、風險評估、風險控制等環節進行規范。
2、加強供應商的篩選、評估、監控工作
由于融資物流監管工作通常是采用租賃第三方倉庫的方式進行，不在自有經營場所內實施，所以應加強倉儲供應商的篩選，選擇有經濟實力、有風險承受能力、管理比較規范的供應商。其次，應建立供應商的審核評估制度。即定期或不定期地對供應商的資質、信譽、經營狀況及其內部管理流程進行審核評估。另外，在監管協議有效期內，須定期監控供應商的履約情況。
3、加強客戶（貸款企業）監控
要加強客戶資信情況的審查，包括對貸款企業的信譽、經營狀況、市場整體狀況的動態跟蹤。在監管物的價值出現市場波動或者客戶的經營狀況出現惡化趨勢時，必須增加對貸款人的監控頻率、加強監管力度，并及時向銀行通報，預防客戶在經濟狀況惡化時，通過采取非法手段提取監管物或者“掉包”等方式，給監管人造成損失。同時，監管企業還要預防銀行在監管物的市場價值下降時，通過尋找監管人的“合同過失”來轉嫁貸款風險的做法，保護自己的合法利益。
由于物流企業在融資物流業務中承擔著為客戶提供信譽擔保的連帶責任，所以，物流企業在選擇客戶的時候, 要優先評估客戶的資產（經營能力）。企業的經營能力可以從兩個方面來進行考察:一是主營業務增長率，要高于同行業的平均增長率；二是資產負債率。資產負債率應該控制在50%以下，最好在30%左右。
4、制定科學的監控管理辦法
第三方物流企業可以通過優化業務流程、制訂崗位職責、完善相關業務制度、加強貨物出入庫驗收工作等方法來控制風險。有條件的物流企業應建立物流信息系統，減少業務操作方面的風險。對于金額比較大的融資物流監管項目，要制定專門的管理辦法，必要時還要建立專門針對市場波動、客戶經營狀況及監管狀況的定期檢查制度。
物流企業應制定針對特殊時期的風險應急預案,根據企業的實際情況來防范風險。在風險特別大的關鍵時期，物流企業要對倉儲物的庫存規模進行嚴格控制,當倉儲物的存量達到規定限度時要有積極應對措施,如警告、凍結。
另外，物流企業還要加強作業人員的培訓，提高其職業道德。
5、建立不宜監管商品目錄和高風險商品目錄
根據實際開展監管過程中獲得的經驗及商品特性，對于一些不易儲存或者市場價值波動大的商品，應建立不宜監管商品目錄、高風險商品目錄，以便負責實施監管的業務部門在實際監管過程中，有針對性地采取監管措施。
參考文獻
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[2]楊鳳梅 毛思星 銀行開展融資物流業務的風險及對策研究[J] 全國商情(經濟理論研究)，2009（5）
[3]董靜 動產質押監管的相關法律問題及風險防范[J] 鐵路采購與物流 2009（1）
關鍵詞：高速公路 成本控制 合同管理 資金
一、高速公路建設項目特點
高速公路建設項目是一個復雜的系統工程，不同于大量性的房屋建筑，參與人員多涉及面廣。主要特點如下：其一，項目投資巨大，有些路段單位一公里造價達到上億元；其二，高速公路的路線較長，建設周期長，因地質條件的不確定性和天氣的無法預見性，造成工期延誤和投資成本增加；其三，項目建設規模較大，參與人員多（業主、設計、監理、施工等），另外還涉及項目的政府監管部門人員，施工管理難度大。
二、高速公路項目成本控制存在問題
在進行高速公路建設的過程中，存在太多的不確定性因素，使得高速公路建設項目不同于普通的建設項目成本控制。近些年來，我國的高速公路建設項目較多，在成本控制方面形成了自己的一套理念，但是還是有較多的問題，需要進一步地完善。
（一）成本管理意識淡薄、控制觀念相對落后
長期以來，受計劃經濟體制的影響，建設相關部門大都認為財政性資金無任何風險可言，重取得、輕使用，資金風險意識不足，責任意識不強，造成財政性資金不講回報，只顧大量投入，不計產出效益。
（二）資金拼盤成本過高、資金使用效率低下
高速公路項目建設資金拼盤模式一般為地方政府籌集30%左右的項目資本金，不足部分向銀行申請貸款。拼盤成本過高主要體現在項目閑置資金過多，一是財政性資金閑置時間長，使用效率低下；二是沒有算準銀行借貸時間，存在過早借貸的現象，產生沉重的利息負擔，沒能夠拿到最優資金，拼盤成本過高。
（三）合同管理不到位、計量不準確
目前，很多高速公路建設項目在施工過程中，未能按照合同的規定進行規范性施工，如：出現施工質量、設計變更，工程延誤工期等問題，一般都要企業追加投入，使得項目成本超出了概算。在合同中沒有明確規定獎懲制度，合同起不到控制成本的作用，甚至有些合同條款存在漏洞，最終影響到工程項目成本控制目標的實現。
（四）施工安全管理不到位、安全措施不落實
安全管理不到位、安全措施不落實是造成成本控制不理想的重要原因，頻繁出現安全事故，會帶來較大的經濟索賠及工期延誤等諸多問題。如果沒有處理好，不僅僅延誤工期，加大建設項目的成本負擔，還會給公司的信譽帶來極大的負面影響。
（五）管理費用控制不到位，開支授權審批不嚴
項目單位組織機構過于龐大，導致很多不必要的人員經費開支，有些單位雖然建立健全了各項規章制度，比如：車輛管理制度、招待費的開支標準、辦公用品的采購與日常領用制度等管理辦法，但因種種人為因素，對管理費開支不太注重經費的節約，導致管理費用居高不下。
（六）工程項目變更頻繁，程序授權審批不嚴
進行高速公路建設的時候，因為建設的線路較大，地質的情況相對復雜，這就使得工程設計往往不符合地質條件，不能按照常規的方式進行施工，需要進行工程變更，工程變更頻繁、授權審批不嚴，直接導致工程變更費用增多。
三、完善高速公路項目成本控制的建議
高速公路項目成本控制需轉變思想觀念、強化成本控制理念；科學管理財政性資金、節約資金使用成本；加強合同管理、注重施工安全，構建完善的成本控制內控體系；規范施工費管理、嚴格工程變更相關審批手續，促進成本控制目標的實現。
（一）轉變思想觀念、強化成本控制理念，提高成本控制意識
從思想上重視建設資金的節約，是高速公路建設成本控制的先決條件。企業要通過有針對性的宣傳教育等活動，使參建項目相關的人員都能充分認識到成本控制工作的重要性，樹立現代化的成本控制觀念。無論使用財政性資金或是銀行借入資金，都要增強風險意識，樹立起一種高度負責的精神，將有限的資金用活、管好，讓其發揮最大的經濟效益。
我們要努力構建一個健全完善的成本控制體系，將項目全體人員都納入到成本控制體系中，明確相關人員的責任和義務，確保各項成本控制目標的層層分解和落實，鼓勵各級部門和人員之間的相互監督，盡量避免彼此之間權責不清，相互推諉的現象。
（二）科學管理財政性資金，合理安排銀行貸款，節約資金成本
我國高速公路網延伸至全國各地，各地對資金的需求日益增大，我們不但要充分利用好、管好地方政府投入的財政資金（項目資本金），還要科學預測好項目資金需求，合理安排好銀行貸款。
項目法人單位財務負責人應該結合工程進度，與工程、監理人員一道，對資金需要量作出準確預測，同時結合資本金到位時間，確定出需要銀行借款的資金量和借款時間，避免過早過多借款，閑置資金，背上不必要的利息成本，加大工程成本，各主管部門不要使用行政手段讓項目法人單位提前借款，盡量保證資金存量達到最低點。
（三）加強合同管理，規范工程施工、征遷工作
嚴格執行工程條款，實行計量支付，建立一套由業主、監理、施工單位相互監督和約束機制。在審核過程中，監理是最重要的環節，此處計量不準確，就很有可能造成以后各環節出現差錯，過多占用項目單位建設資金，導致資本化利息增多。
工程施工、征遷工作嚴格按合同辦事，在簽訂施工合同一定要對合同雙方的權利和義務進行科學、清晰的界定，要考慮到施工過程中出現的設計變更，征遷工作滯后，施工質量不合格、返工等可能影響成本控制的問題。對違反合同的行為，要加大懲罰力度，保證合同的嚴格執行。若出現延誤工期等情況，嚴格按合同進行相關索賠，將成本控制在合理范圍內。
（四）注重施工安全，強化索賠意識，控制安全費用
在施工過程中安全事故或大或小地頻繁發生，特別是重大安全事故不僅造成不可估量的生命財產損失，同時對整個工程建設的形象也可能造成不可挽回的負面影響。我們應建立健全安全管理體系，規范安全管理制度，強化安全防控措施，把風險控制在企業可承受度之內（如：購買工程保險等），對索賠責任進行細化，以達到控制項目成本的目的。
（五）規范施工費管理，嚴格費用標準，節約項目成本
要加強施工費用的管理，一是要提高員工的思想認識，使每個人都要有較強的責任心，嚴格按照規章制度辦事，不循私情；二是要有激勵措施，激勵的方式可以采用物質激勵和精神激勵相結合的方法，以物質激勵為主，精神激勵為鋪，充分調動廣大職工的積極性，達到節約成本的目的；三是做好崗位的人員限制，規范費用開支標準，制定切實可行的獎勵機制，嚴格考核，不流于形式；四是嚴格授權審批制度，強化相關人員崗位職責。
（六）嚴格工程變更相關審批手續，節約項目建設成本
設計變更大部分是由于在設計階段對地質狀況等情況不了解或為了提高工程質量和安全實施的，但有些承包商卻利用這一時機虛報工程數量的現象，造成工程項目成本嚴重超出概算。在施工過程中，確實由于地質條件需要變更設計的，應對地質條件重新認真勘探、分析研究，取得相應詳細資料。若變更，應加強對變更工程的審核與監督，重新履行審批手續，防止虛報工程量的現象發生，預防相關人員發生舞弊等現象。
（七）加強工程項目的日常審計監督
針對目前高速公路項目建設成本控制中存在的問題，除了以上的對策和措施外，還需加強審計監督力度，從外部入手來推動項目成本的合理控制。但審計的結果應能互相利用，不能重復進行審計，以免干擾項目單位正常的建設活動。審計結論要有嚴肅性，對審計出來的違法、違規行為，要有相應的處罰措施，不能流于形式。
四、結束語
成本控制是高速公路建設應始終堅持的原則，隨著各種環境的變化，成本控制的方法和措施也應隨之變化。我們要不斷提高自身的專業技能和綜合素質，從企業自身出發，強化成本控制意識，規范合同管理，加強外部審計監督，構建完善的成本控制體系，不斷探索出行之有效的成本控制方法，促進我國高速公路建設行業的可持續發展。
參考文獻：
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[2]張海偉.公路工程造價控制與管理[J].交通世界，2010
關鍵詞:醫院;財務管理;管理水平
中圖分類號:F812.2文獻標志碼:A文章編號:1673-291X(2010)33-0085-02
一、概述
(一)調研目的
通過對西部某S醫院財務管理執行情況的調查研究,深刻分析該醫院在財務管理過程中采取的有效方法、目前工作中存在的問題、今后應采取的改進措施,探索進一步強化財務管理的新方法、新路子,不斷提高醫院經營管理水平,增強競爭力,走優質、高效、低耗的可持續發展之路,充分調動醫院資金的使用效益,使資金發揮更大的效果,力爭使醫院財務管理水平再上一個新的臺階。
(二)標本和調研對象的選擇
樣本:選擇某S三級甲等醫院作為調查對象,S醫院屬大型綜合性醫院,編制床位2 000余張,在編職工3 500余人,總資產近20個億,年收入近15個億,年住院人次7萬余人,年門診量120萬人次。
調研對象:主要針對有關財會人員、財務管理者、部分行政管理干部、財產物資業務經辦人員、經費管理人員、費用使用者等人員進行了廣泛調查。
調研部門: 財務部、總務部、后勤產業部、審計科、紀委監察部、醫務部、護理部、宣傳部、教學部、科技部、黨辦、院辦及部分臨床人員等。
(三)調研方法與內容
此次調研形式主要采用問卷與訪談相結合的方法。就大家對S醫院整體財務管理水平的認可程度、采取措施的認同感、目前存在的薄弱環節以及今后的努力方向進行全面調查。從調查反饋的信息來看,無疑對S醫院今后加強財務管理工作提供了很重要的依據。
二、調研分析
(一)樣本基本情況
本次調研共發放問卷40份,收回 36份。其中男性11人,女性25人;在被調查者中,專業人員21人,非專業人員15人,分別占樣本的58%和42%;高級職稱3人,中級職稱16人,初級職稱10人,其他人員7人;從調查問卷的統計數據來看,大家對S醫院的財務管理水平整體評價還是比較高的。認為該院財務管理整體水平很好的有13份,較好的19份,一般的4份,較差的0份,很差的0份,占回收總數的百分比分別為36%、53%、11%、0%、0%。
(二)調研結果
1.從收回的問卷數據分析來看,被調查者選擇制度建設、職工住房款、科研費等專項清查、會計委派制這三項的人數均超過50%,有超過40%的人選擇了財務隊伍建設和統一銀行賬戶,而選其他的僅有8%。
2.調查情況分析:S醫院在財務管理過程中采取的制度建設、開展專項清理和實施會計委派制取得了良好效果和一致認可,而有關二級核算單位的定性及二級財務管理、合同及工程項目的管理、全成本核算等方面,還有待于進一步加強。
三、調查啟示
(一)完善體制機制
近年來,隨著醫療衛生體制改革的不斷深入和完善,原來醫院附屬的各二級核算單位、院辦企業、相關獨立核算單元的經營理念、服務宗旨、服務對象、經營范圍、隸屬關系等均發生了很大的變革,原有的章程、規章制度、合同條款已經遠遠不能適應時展的要求。但由于體制機制的變革,涉及到人員的歸屬、經費的供給與補養、財產物資的產權鑒定等一系列重大問題,故而在實際運行過程中,難免就會出現個別二級核算單元定性不明、體制不清的問題,從而導致S醫院二級核算單位財務管理相對比較薄弱這一現象的發生。目前醫院應該抓緊商討各二級核算單位(單元)的隸屬關系、經營范圍、核算方式、分配政策等,明確各二級核算單位的性質和經營模式。財務部門應抓緊制定和修訂一些二級財務規章制度,從部門預算管理、經費審批、大額資金管理和成本核算等方面規范財務管理工作,提高財務管理績效。
(二)加強工程項目的管理
醫院管理的重心是財務管理,財務管理的重心是資金管理,而工程項目的控制是醫院控制資金的主要方面之一。近年來,S醫院正處在第二個建設周期,各種新建、改擴建項目連續不斷。由于工程項目具有投資規模大,施工條件復雜,專業性強,變動因素多等特點,財務管理面臨著十分沉重的壓力。這就要求財務人員不斷擴展專業知識的內涵和外延,特別注重工程項目財務管理方面相關政策及業務知識的再學習和再提高,了解新形勢、學習新知識、掌握新技能。對工程項目進行綜合分析,分清輕重緩急,逐步實施“項目庫”管理。做好年度項目清理,完善“項目庫”的滾動管理;圍繞財政專項資金扶持項目,保障重點,加大對重點工程項目的預算資金使用情況的監督力度。財務人員要經常深入到工程項目的一線進行實際考察,建立科學的資金預算管理體制,進行成本控制,通過預算、控制、監督、分析、考核規范資金使用,減少資金浪費和損失,在保障項目施工正常進行的前提下,提高資金周轉率和使用效益。
(三)強化經濟合同的管理
S醫院對經濟合同管理工作一直相當重視,早在2001年就下發了“經濟合同管理辦法”,并實行了經濟合同內部鑒證制度,但在實際執行過程中疏于管理,給醫院造成一定的經濟損失。目前存在的主要問題是合同的規范細化管理問題,比如個別使用科室、部門與供應商、承建商簽訂的相關合同是否正式得到醫院的授權?合同的變更是否按照相關規定程序進行?合同的文本格式是否規范、要素是否齊全?附加合同條款是否詳細、明析?續標、議標相關制度是否健全?根據S醫院的實際情況,建議一方面建立和健全醫院合同的組織機構,成立專門的合同管理部門,統一負責本單位合同的管理建檔工作。主要包括:成立合同管理委員會,指定合同歸口管理部門,配備專職或兼職合同管理人員。另一方面加大合同管理培訓力度,制定切實可行的培訓方案,內容可涵蓋《建筑法》、《合同法》、《招標投標法》及各部委配套出臺的實施辦法和細則等,分層次培訓醫院各級合同管理人員,建設成一支強大的知法、守法、執法、管法的合同管理專業人才隊伍,以適應醫院改革和發展戰略的迫切需要。
(四)加強資產管理,建立健全長效機制
隨著近幾年S醫院庫存物資、職工住房款、往來款項、科研經費等幾項專項資產清查工作的結束,基本摸清了該院實物資產的家底,解決了醫院長期以來賬務方面產權不清、債務不明以及固定資產保值資金流失等現象,使會計信息有了較高的質量保證。為了避免前清后亂情況出現,醫院還應從兩方面進一步加強資產管理:一是采用信息化技術管理資產,對資產進行實時動態管理;整合物資、財務、成本等信息資源,有計劃、分階段建立三者一體化管理平臺,實現核算、物流、資金流對接和在線管理,提高工作效率和管理質量。二是要加快資產管理規章制度建設,相關部門要盡快制定完善《醫院國有資產管理暫行辦法》,制定關于資產的購、存、用、廢管理的程序和標準。
(五)推行全面預算管理,加強經濟運行的宏觀調控
盡管S醫院在國內醫院率先嘗試推行了全面預算管理,通過編制醫院全面預算、實行部分經費定額管理及項目管理等,使醫院的經濟管理做到收入有目標,支出有計劃,醫院對經濟的宏觀調控能力大大增強。但在全面預算的組織實施過程中,仍然存在著“抓小放大”的不和諧現象。再者從全面預算編制的技術手段上,由于社會環境和經濟環境的變化以及醫院服務對象的個體差異和提供服務處于被動狀態等多種因素使得醫院經濟發展具有很大的不確定性,使預算執行與實際執行存在一定的偏差,從技術上一直得不到很好的解決,這也在一定程度上削弱了預算管理的力度。因此要不斷完善預算管理,推動預算工作科學化進程。加強對各部門、科室經費需求的調查了解,制定各項費用定額管理辦法,編制《預算管理手冊》,建立標準化費用支出及預算項目管理體系,實現院內各項經濟支出規范化、標準化管理,杜絕資金浪費,增強醫院集中財力辦大事的經濟宏觀調控能力,規范經濟活動行為。實施重大財務預算項目管理,建立事前、事中、事后一體化的預算追蹤問效制度及預算執行動態監控機制,進一步提升財務監督管理水平。
(六)以財務分析為抓手,切實解決醫療經營和醫院管理中的重點問題
財務分析是以財務報表和其他資料為依據,依靠財務人員的經驗,采用一定的統計分析方法,系統分析和評價醫院(科室)過去和現在的經營成果、財務狀況和現金流動情況,對醫院的有關經濟活動作出評價和預測,以便于經營者正確決策的一種內部管理行為。隨著市場經濟體制的確立和現代財政制度的變化,財務分析更加成為醫院一項重要的管理活動。要進一步完善和擴大院科兩級經濟活動分析的方法和范圍,協助科室尋找成本控制點和利潤增長點,走內涵發展的路子,支持節能降耗,開源節流,引導員工充分利用資源,組織收入,控制成本,建設節約型醫院。
【關鍵詞】新校區；項目管理；組織；顧問單位；規劃設計；融資
1、組織建設
新校區建設參建方眾多，內部需要多個職能部門協作，一般包括新校區建設辦（基建辦）、財務處、審計處、信息辦等多個部門；外部包括施工總承包、招標、施工監理、財務監理、設計公司等。
如何在組織建設上進行優良的頂層設計是建設單位最為重要的任務之一。有效的組織建設主要包括組織架構和規章制度兩項內容。
1.1 組織架構
由于新校區建設系統復雜，很難有一成不變的、普遍適用的組織架構。根據上海地區多所高校新校區建設經驗，高效的組織架構應滿足以下要求：
（1）層次分明。學校作為建設單位既是管理者，又是決策者。外部參建單位既有管理咨詢者，又有建設實施者。
實踐表明組織架構分為決策、管理、實施三種層次較為合理。最高決策層即學校領導小組，負責決策新校區建設中的重大事項。領導小組下設新校區建設辦公室，具體負責新校區的實施，對外代表學校開展各項協調工作，在學校授權范圍內決策相關事項。學校可以外聘相關咨詢服務單位，協助學校進行新校區的建設管理，主要有招標、工程監理、財務監理（投資監理），學校可根據自身管理實力決定是否聘請專業項目管理公司（代甲方）。
（2）責權清晰。應將最高決策層的新校區領導小組、同時兼任決策層和管理層的新校區建設辦公室，以及作為管理層的外聘項目管理公司的權限劃分明確，并承擔相應的決策和管理責任。
（3）協作機制。新校區建設往往參建單位眾多，在制度上、組織上建立一套行之有效的機制，定期進行會審、協商、匯報、洽談，及時解決工程推進過程中遇到的問題。
1.2 規章制度
規章制度可以分為兩個層面，管理辦法和操作手冊。前者以行政命令的方式對新校區建設各方如何定位、如何管理作出硬性規定，作為參建各方共同遵守的行為法則。后者是新校區建設中若干具體業務實施指南，為了達到共同的目標，指導相關單位（人員）開展相關工作。
簡單列舉一下相關的管理辦法和操作規程。
（1）建設管理辦法
該管理辦法作為新校區建設中的最高層行政文件，對新校區建設管理的層次，各部門、各參建單位的職權進行界定。
（2）招標采購管理辦法
該辦法明確具體操作事項，特別是對政策文件盲點部分或限額以下項目的招標采購進行規定，比如采購的方式、的形式、時限要求等。
（3）合同管理辦法
對合同的起草、談判、評審、簽署、實施、補充、銷項全過程的管理作出規定，規避建設方的合約風險。
（4）工程款支付管理辦法
需要對工程款支付的依據、支付的數額、支付的程序進行規定，并建立動態的工程款支付臺賬，保障建設方的權益。
（4）工程變更（簽證）管理辦法和程序
工程變更往往涉及到投資增加，無論建設單位、監理單位還是施工單位提出的工程變更，均應從技術和經濟兩個角度進行充分論證，盡可能提高功效，降低成本。
（6）竣工驗收及備案管理辦法
對竣工驗收階段施工單位、監理單位和建設單位的責任以及工作流程作出規定，做到及時竣工驗收、移交，及時進行竣工備案。
（7）竣工檔案管理辦法
對涉及到建設單位、施工單位和監理單位的竣工資料歸檔的范圍、數量、期限以及檔案驗收作為規定，保障歸檔及時、完整。
（8）竣工結算管理辦法
規定結算的條件，結算提交以及審核的程序，結算周期的控制等，規避建設方在竣工結算階段的風險。
（9）設計管理操作規程
指導在規劃、方案設計、初步設計、施工圖設計以及施工各階段如何開展設計工作，保障建設方功能定位的實現，以及控制設計的進度、質量，最大程度實現建設目標。
（10）造價管理操作規程
指導項目立項決策、設計、招投標、現場施工、結算等各個階段如何進行造價管理，實現投資受控。
（11）施工現場進度管理規程
指導現場施工進度控制的具體方法和措施。
（12）施工現場質量管理規程
指導現場施工如何進行質量的控制管理。
2、顧問咨詢單位的選擇
新校區建設專業性強，可以聘請專業咨詢服務機構參與新校區的建設，在建設方的領導下開展相關工作。咨詢服務機構一方面是在合約范圍內對下級單位實施管理，另外一方面是輔助建設方進行決策，決策人在任何情況下都應是建設方。
（1）項目管理公司（代甲方）
新校區建設實施代建制管理方式的不多，在上海地區大多采用代甲方的管理模式，部分高校業務能力強，人員配置足的，一般自行進行管理。實行代甲方管理的，需要對建設方、代甲方的合作模式界定清楚，防止出現職責真空、交叉、扯皮。
（2）招標公司
學校的人員條件、技術水平不能滿足法律法規規定的自行招標的條件，需要委托具有招標資質或政府采購資質的中介公司工程項目的招標采購。招標的選取應注重負責人的操作經驗和職業道德，以及服務方案是否具有針對性。
（3）工程監理機構
隨著行業分工的細化，上海地區工程監理逐漸分化為施工監理和財務監理（投資監理）。前者負責施工階段的質量、進度、安全文明施工管理，協助造價管理。后者一般負責全過程的投資控制和造價管理。若是財力項目，則需要由財政部門或上級主管部門聯合聘請財務監理，除對造價進行控制外，還對資金的使用進行監管。
3、總體規劃與系統集成
3.1 總體規劃
在項目立項之初，需要按照學校的遠期規劃師生人數，根據學校所屬類別，依據《普通高等學校建筑規劃面積指標》（即“92”指標），對學校總的校舍面積和用地面積進行測算。
在規劃階段，需要集思廣益，以人為本，協調好近期建設和遠期建設的關系，按照教學實驗、體育生活、行政辦公等不同的功能區進行劃分，為師生創造宜人舒適的校園環境。
3.2 系統集成
數字化校園的基礎是建設階段的弱電工程的實施，弱電工程一般包括一卡通、安防、多媒體教學和會議、通訊（網絡/電話）、樓宇自控（空調、電梯）等子系統，每個子系統實現的功能以及各個子系統之間如何集成，是數字化校園建設的關鍵。
4、資金籌措和使用
新校區的建設往往投資巨大，為緩解建設資金壓力，可通過多渠道進行社會融資。主要有以下途徑：
（1）銀行貸款。由于學校本身為事業單位，銀行單位面臨著資產抵押、高額利息等相關問題，銀行貸款的限制越來越大。
（2）學生公寓采用BOT方式進行建設，由社會專業公司進行投資、運營。
（3）電話、網絡等通訊引入運營商進行投資。
（4）一卡通引入銀行參與建設。
5、結束語
新校區建設是百年一遇的機會，能夠建設成一所起點高、環境宜人、數字化的現代校園是一項復雜的系統工程。本文通過分析總結上海地區高校新校區的建設經驗，希望能對相關高校的建設者提供啟發。
參考文獻：
[1]孟政兵.高校基建管理探討[J].甘肅聯合大學學報（自然科學版），2012（5）；
