時間：2023-05-30 09:39:23
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇工程建設項目風險，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】工程建設；風險辨識；防范
0.引言
工程項目風險主要是由于不確定性事件造成的，而很多不確定性事件又由于信息的不完備性造成的，這是造成工程項目風險的根本原因。按照工程項目參與者分類可分為業主風險和承包商風險，下面主要從業主的角度結合工程施工談談工程的風險管理和防范。
1.工程建設項目風險概述
在工程建設中任何風險損失大小的衡量均要以貨幣的形式來體現，而業主是建設資金的支付方，因此業主是風險造成經濟損失的主要承擔者之一。其常見的風險有：
（1）決策風險。可行性研究，由于信息不完備，往往會導致建設項目的收益損失，形成決策失誤。
（2）財務風險。例如建設資金不到位，外匯部分因匯率部分發生不合理的變化而造成的損失。
（3）技術風險。該風險包括建設項目所選用的工藝，設備在項目建成時已過時，或者由于設計、監理、造價咨詢、施工單位的技術管理水平不高，造成對項目費用估算不準，工程項目出現質量缺陷或事故等。
（4）經濟風險。項目建成后遇到強有力的競爭或由于居民購買力有限而導致工程項目滯銷，匯率和利率浮動和通貨膨脹等因素導致工程造價上漲或政策法規的變化導致擔保、保險、稅費等額外費用的增加。
（5）不可抗力風險。例如臺風、洪水、地震等由此而蒙受的投資損失。
（6）管理失誤風險。例如由于缺乏經驗和常識，與承包商簽訂的合同不嚴密，至使施工現場協調和督導不利而出現管理混亂、工程質量事故和安全事故的風險。
（7）政治法律風險。政府產業政策或環保政策的變化導致項目多繳納稅款或追加投資。
（8）組織風險。項目業主若是聯營體，則可能由于各合伙人對應盡的義務和應享有的權利等的理解或態度的不同而造成項目進展緩慢，即使在項目執行組織內部，項目管理班子也會因同各職能部門配合不利而導致不能對各部門實施有效的管理。
工程風險管理是依據工程風險環境和設定的目標，對工程風險分析和處理進行決策的過程。從工程風險管理的全過程角度來看，工程風險管理主要分為四個步驟：工程風險辨識、工程風險估計、工程風險評價和工程風險處理，而工程風險辨識是首要的和基本的環節。
2.工程風險辨識是指通過風險調查和分析，查找出工程項目的風險源，并且找出風險因素向風險事故轉化的條件
在工程風險辨識過程中，找出風險因素向風險事故轉化的條件是非常重要的。只有弄清楚轉化條件，在轉化的鏈條中間加以干預，控制風險的轉化，降低風險事故發生的幾率和損失程度，這是進行所有的工程風險管理工作的主旨所在。
工程風險源的辨識是工程風險管理中比較重要的基礎性工作，這一階段的工作結果直接影響著后面的風險分析和處理。因此工程風險管理者應遵循一定的原則做好工程風險辨識工作，工程風險辨識的方法很多，各種方法之間具有相互補充的作用。可以根據項目的具體情況選取幾種配合使用，如時間角度、空間角度和施工工藝角度等。從時間角度來看，工程風險辨識主要分三個階段：第一階段是工程施工準備中的風險辨識；第二階段是工程施工中的風險辨識；第三階段是工程竣工試運行的風險辨識。工程風險的時間角度是指從不同的標段、不同的分部工程或者分項工程識別工程風險。在工程風險辨識過程中，應根據具體的工程風險辨識對象的各種因素權衡，選擇適合的風險辨識方法，這些因素包括施工特點、風險環境、項目進展階段和現有風險管理資源等。比如在某一分項工程正式施工之前辨識風險，由于此時還沒開工，施工環境還未形成，很多風險因素還未出現，此時比較適合采用資料法、專家調查法等查找風險。
3.工程風險估計
在辨識出標的工程存在的主要風險后，接下來需要進行風險工程的風險估計，主要掌握風險發生的可能性、風險一旦發生可能造成損害程度等，也就是衡量風險可能造成的風險損失及其對標的工程總體目標的影響。在衡量工程風險時，可采用模糊評估方法，根據工程風險屬性將其定級，以不同的風險級別區分風險的大小及其風險管理目標。但是僅僅將工程風險分級是不夠的，還需要進行具體估計。對風險的評估需要從四個方面考慮：（1）每一工程風險因素最終轉化為致損事故的概率和損失分布；（2）單一工程風險的損失程度；（3）若干關聯的工程風險導致同一風險單位損失的概率和損失程度；（4）所有風險單位的損失期望值和標準差。一方面是衡量每次事故造成的最大可能損失和最大可信損失。最大可能損失是指在沒有采取風險管理措施的情況下，風險事件可能造成的最大損失程度。最大可信損失則是指在現有的風險管理條件下，最可能的損失程度。最大可能損失通常要大于最大可信損失。另一方面是估計每次風險事件發生可能的損失程度和損失頻率。工程風險事件造成的損失程度是指可用貨幣衡量的風險事件造成的經濟損失的金額，其他的損失如精神損失、社會效益下降等損失不計算在內。
在估計工程風險事件對工程項目造成的損失程度時，需要采取適當的工程風險估計方法。損失頻率也是常用的一種估計方法，是指在一定時間內風險事件發生的次數。衡量損失頻率也就是估計某一風險單位可能遭受各種風險因素影響而導致風險事故發生的概率。
4.工程風險評價
所謂工程風險評價是指在工程風險辨識和工程風險評估的基礎上，綜合考慮風險屬性、風險管理的目標和風險主體的風險承受能力，確定工程風險和風險處置措施對系統的影響程度。工程風險評價分為定性風險評價和定量風險評價。
定性風險評價是通過觀察和分析，借助經驗判斷進行評價的方法。定性風險評價不需要大量的統計資料和估算，只是選擇適當的角度和評價準則，定性地判斷風險的危害以及風險系統的管理控制情況等方面。定性風險評價主要適用于不是很重要的或者預期風險影響程度不是很大的風險子系統的評價中。定性風險評價方法很多主要有；安全檢查表法、事故樹法、AHP法等。
定量工程風險評價的方法有可靠風險評價法，它以過去損失統計資料為依據，運用數學模型進行評價的方法。可靠性風險評價法的基本步驟是先算出風險率，然后與安全指標比較。若風險率大于安全指標，則系統處于危險狀態，兩者相差越大，則越危險。若風險率小于安全指標，則系統是安全的。風險率是衡量風險大小的尺度，可以按照下面公式定義：風險率=風險發生的頻率×一次事故的平均損失額這里的一次事故的平均損失額包括直接損失和間接損失，這些損失可折算成貨幣計量。安全指標是指經過多年的積累，并考慮行業的平均水平，為多數風險承擔主體所接受的最低風險水平。
5.工程風險處理
工程風險與一般風險不同，它具有系統性、關聯性、多樣性等特點，這些特點綜合表現為工程風險的復雜性，在處理工程風險時，應遵循以下原則：應綜合分析某類風險在總體風險系統以及風險載體中的重要程度及關聯性，對于比較重要的和關聯性大的風險，應采取有效的風險處理措施來分散風險；由于風險的多樣性如果所有風險不分輕重地采用相同的處理方案，則將降低風險管理的效率，增加風險管理成本，因而風險處理方案的選擇安排應有所側重，根據風險分析的結論，安排和處置哪些具有重要影響的風險。
在工程項目風險管理中，具體的工程風險處置方法很多。按照各種方法處置工程風險的方式不同，一般分為兩大類：一類是非財務策略的工程風險安排措施；另一類是財務策略的工程風險安排措施。非財務策略的工程風險安排措施可以進一步分為工程風險回避、工程風險自留、損失管理和工程風險轉移。財務策略的工程風險安排措施包括工程風險的財務轉移和建立風險準備金。
（1）風險回避是指中斷風險源，揭制風險事件發生，主要通過主動放棄和終止承擔某一項目任務，從而避免承擔風險。但在某些情況下的風險回避是一種消極的風險處理方法。
（2）工程風險自留是指工程風險保留在風險管理主體內部，通過采取內部控制措施來化解風險或者對這些保留下來的工程風險不采取任何措施。主要用于經估算確認風險程度較小，對工程總體不會造成太大的影響項目。
（3）損失管理是指減少風險發生的機會或降低風險的嚴重性，設法使風險最小化，通常有兩種途徑：風險預防和減少風險。
（4）非保險工程風險轉移是指風險承擔者通過一定的途徑將風險轉嫁其他承擔者。轉移的途徑是設置保護性合同條款、工程擔保和工程保險。工程項目風險管理廣泛使用的非保險風險轉移方式有：一是在招投標階段通過設定保護性合同條款將風險轉移給合同對方；二是業主投保與工程項目有關的險種，將風險轉移給保險公司；三是通過保證擔保，將風險轉移給擔保人。
（5）保險工程的風險轉移是借助第三方來轉移風險的，同其他風險方式相比，工程保險轉嫁風險的效率是比較高的。主要投保建筑工程一切險。
關鍵詞：高速公路；工程建設項目；風險管理研究
Abstract: the engineering construction is a moment with risks and uncertainties, especially the highway engineering construction, its risk and uncertainty compared to other projects speaking more to larger. The highway engineering construction projects investment huge, but the more big quantity, construction period is longer, more vulnerable to external many irresistible factors, so the risk of accidents is relatively a few bigger. How well the highway engineering project risk management work is a need for life and property, that is an urgent attention must always things. To strengthen highway construction project risk management characteristics, methods and measures of the research, project construction of the moment to risk management, maintain good people's life and property security.
Keywords: highways;Engineering construction projects; Risk management research
中圖分類號：U412.36+6 文獻標識碼：A文章編號：
一、高速公路項目建設與風險管理
20世紀30年代，在西方發達國家出現了一種基礎設施專門用于汽車交通服務，它的運輸承載力比較大，運輸速度比較快并且安全性比較高，得到了大家的廣泛青睞，它就是高速公路。高速公路的出現對于加快物流運輸速度，提高經濟發展水平具有重要的作用。
當前我國的高速公路建設已經進入一個新的歷史發展時期。就高速公路建設項目而言，它具有大型化與復雜化的特點，其建設周期比較長、不確定性比較大，
再加上外部工程承包競爭的越來越激烈，它的建設過程中的風險是不容小覷的。任何一個人為因素以及自然因素都可能會導致工期的延長、成本的增加，甚至一場臺風一次以外爆炸都有可能導致失敗。所以，高速公路項目建設極具風險性與不確定性。
既然存在風險，就要想方設法規避風險，風險管理應運而生。風險管理其實是一門新興學科，近年來人們對它也越來越重視，加強了對其研究與探討。風險管理主要是指通過對項目的不安全性進行總體測評，發現其中可能引發危害性的因素，然后對其進行注意與處理，旨在規避風險，降低損失，實現投資者與承包商利益的最大化，其實也在一定程度上維護了人民的生命與財產安全。伴隨著社會的進步以及廣大專業人士對風險管理這一學科的研究與探討，在具體的項目管理實踐中，它所起到的作用已經越來越明顯。加強風險管理研究，提高風險管理水平在我國高速公路工程建設的發展過程中是一件不容忽視的事情。
二、高速公路工程建設項目風險
高速公路的建設過程主要經過項目決策、工程設計、項目施工、竣工驗收等六個階段，其各種風險與不確定性也主要存在于這六個階段中，我們就來大體認識一下高速公路工程建設中可能出現的風險以及這些風險的特點、對公路建設造成的影響等。
（一）高速公路工程建設項目中可能出現的風險主要有以下幾種：
1、前期項目決策與設計階段。
（1）項目決策方案存在與當地經濟、社會發展相違背的地方。比如，有的高速公路項目建設可能會破會當地的一部分自然環境，但是假若這個地方以旅游業為生或者有著崇尚自然保護環境的風俗習慣，那么這個項目決策方案在后期的執行中會遭受阻攔。
（2）國家的經濟決策方向以及相關文件發生轉變，使得既有的決策方案脫離了國家發展要求的既有軌道，需要根據最新方案要求做出重新規劃的行為，這樣一來就會耗費大量的人力物力，甚至需要重新動工，損失之大不可小覷。
（3）還存在一種情況，那就是外部的政策環境并沒有發生任何變化，設計決策人員在工作過程中是有意要避開國家相關方面的規定與要求，使得自己的項目計劃不能按時獲得總體規劃、詳細規劃或建筑規范、法規要求的批準。
2、項目施工過程中。
（1）項目施工過程中可能會遇到一些前期沒有預料到的不利于工程建設的特殊地質條件，這樣會給項目施工建設帶來技術困難，會增加前期預算，甚至會延長工期。
（2）由于高速公路項目建設周期比較長，在這個期間的材料費以及勞務費隨時可能會發生變化，如果勞務費價格上漲，材料費價格上漲，那么工程如果繼續運行就必須加大投資，一方面要與投資方進行溝通交流，另一方面還要進行重新預算，這樣就無形中加大了項目建設發展的壓力。
（3）在工程建設過程中，天災人禍不可避免。現場操作過程中稍不注意就會發生人員受傷事故，而且高速公路項目建設必然是戶外項目，比較容易受到地震、泥石流等自然災害的影響。
（4）施工過程中，施工隊伍不注意把控質量，會導致公路建設質量不過關，存在潛在危險。
3、項目竣工時。 后期項目完成時可能會存在未及時竣工以及未及時運營的風險。任何一項風險都可能會導致項目質量不過關，項目收益受影響，所以及時做好規避風險的準備是一項十分重要的事情。
（二）高速公路工程建設項目風險的特點。
風險管理之所以能夠作為一門學科來供人們進行探究與學習，它必然存在一定的規律，所以我們要有風險意識，及時發現風險，規避風險。高速公路工程建設項目是伴隨風險而發展的，這些風險具有一定的特點，我們可以掌握了解，做到知彼知己百戰不殆，防患于未然。
（1）風險的規律性。自然環境是有規律可循的，項目建設也是遵循一定的規律發展的，所以風險也是有規律可循的，可有被預測探知的。
（2）風險的持久性與階段性。風險會伴隨工程項目發展的全過程，不是發生完了就沒有了的，它存在與工程建設的始終。但是，它跟項目建設一樣，是分階段的，不同的階段其發生形式、影響力大小都是不一樣的。
（3）風險的多樣性。不同的發展階段會伴隨不同的風險表現形式，從總體的風險情況來看，也是存在著政治風險、法律風險以及自然風險等表現情況的，這些風險之間是有著復雜聯系的。
（三）高速公路工程建設中風險可能造成的影響。
多種多樣的風險必然會對高速公路工程建設產生影響，由于風險的發生可能會使得資金運營短缺，實際花銷超出前期預算；可能會導致工程周期拖延，耗費過多的時間、人力、物力與財力；可能會導致工程建設項目質量不過關，存在潛在安全隱患等。其實，所面臨的風險不同，所造成的影響也就不同。有時候一個工程項目所經受的影響遠遠不是用簡單的一句話就可以詮釋的，往小了說可能就是這個工程項目的失敗，往大了說那就是會損害人民的生命財產安全。
三、高速公路工程建設項目的風險規避
【關鍵詞】：輸配電線路；建設；風險管理
1、輸配電線路的工程中會存在的一些風險
1.1工程施工所處的環境比較陌生
輸配電的線路在進行施工的過程中，每一段電路施工的地方基本都不一樣，而負責施工的工作人員通常對著這些地方都不熟悉，從而就會出現各種各樣的風險問題，而且這些風險都是不能夠預測的。因為陌生的地質因素的影響，常常會導致施工工期的延長，不僅如此，工程中臨時也會出現一些不能控制的因素，這就需要工程的負責人必須具備隨機應變的能力，能夠隨時地發現并解決問題。因為這些不能夠預測的外因常常會給企業帶來一些無法挽回的損失，從而耽誤工程的工期。而在整個的工程之中，輸配電的線路基礎占有非常大的比重，它在工程的成本、工期以及質量等方面都有著很大的影響力。沒有確定性的外因對整個工程都有著很大的影響，而且對企業整體的運營、運轉、收益和效益都有著關鍵性的作用，絕對不容小覷。
1.2輸配電線路工程的風險因素之間具有的聯系性
在輸配電的線路工程之中，各個施工的工期之間都是相互緊密聯系的，而且施工的各個工序也有著一環扣一環的聯系。一旦上一道的工序出現了什么疏漏，或者發生了故障，不僅下一道工序可能無法正常進行，甚至會引發一連串不可預測的安全問題，從而導致工程后面所有的程序都不能正常地繼續進行下去。這樣的后果，不只是對工程的進度造成阻礙從而影響工期了，對企業的成本和收益也有著非常大的負面影響。
1.3輸配電線路工程的風險發生的概率具有不確定性
很多其他的工程項目，能夠通過試驗和反復操作的方式來得出工程的風險概率，從而有利于工程負責人員提前做出相應防護的措施。但是，輸配電的線路工程在施工中，是沒有辦法利用這種方法來進行風險的預估的，這就給工程的順利施工帶來了很大的障礙。施工過程之中會存在許多無法預估和控制的風險，這無疑加大了工程施工的難度。
2、輸配電線路工程建設項目風險管理
2.1嚴格落實風險管理制度，確保施工安全
在施工階段實施風險管理中應遵循“安全第一、以人為本”的原則，任何時候人都是第一位的，“安全第一”是項目工程施工的第一要務，“以人為本”是項目工程施工安全管理中最根本的準則。因此，在輸電線路施工安全管理中，要緊緊圍繞保證施工人員的安全為中心這一基本原則，時刻保持高度的風險意識，做好風險識別以及風險防范工作。為了促進施工安全管理制度的落實，應將輸電線路安全施工管理提升至法律的高度去認識和實施，一旦發生安全事故，必須按照相關法律法規嚴肅處理，責任到人，促使安全管理人員做好自己本職工作，落實各項安全制度，保證各項安全管理工作的順利開展。
2.2對風險進行處理
輸配電的工程在進行風險管理的時候，大部分都是采取風險轉移、風險控制和風險自留相結合這樣的方式，不過在這里面，風險控制所占的比重比較大。風險控制包括風險的分離、回避以及損失的控制。面對現代社會中會出現的各種風險，很多企業會采用風險回避的方式，但這是解決不了問題了。而控制風險的損失費對于風險的處理是有積極意義的。不過與這二者相比，風險轉移明顯更具時效性，效果也是最好的，將風險轉移給他人從而避免自身的損失，不管怎樣都是會有人受損。所以企業在進行風險損失的控制時必須先要做好事先方案的預防措施，只要有情況發生，就有充分的心理準備并做好應急的措施。一般的風險損失的控制方案應該要有預防控制、應急處理和挽救這三個方面。而輸配電線路的工程風險的控制則是要將預防作為主要，要提前做好工作，并在風險發生后做好善后的工作，不僅如此，分析發生風險的原因并告知每一位工作人員也會很有必要的，讓工作人員都熟悉風險發生原因，才能在以后的工作中更好的做好預防措施，保障工程的安全。管理者在工程項目中要做好帶頭的作用，不僅需要以身作則，做好表率工作，也要時刻監督下屬的工作，讓他們盡到自己應盡的職責。只有這樣，才能充分保障輸配電的線路工程的安全和順利完工。
2.3提前做好風險評估，制定風險預控方案
在輸電線路的施工風險管理中，提前做好風險評估，制定風險預控方案，可以有效提高風險管理效率。在輸電線路的施工過程中，管理人員應未雨綢繆，加強施工現場各環節的安全檢查力度，做好危險源的辨識、預控工作。對于施工現場的安全檢查工作，一方面管理人員要對施工環境進行認真勘察，及時了解施工現場環境狀況，掌握當地地形、地質、氣候等自然條件，以便于及時發現環境帶來的安全風險；另一方面，也要對工程施工中各施工人員進行管理、監督，對于查處違規違章作業者，一經發現按照安全生產管理條例嚴肅處理，保證輸電線路施工中塔桿、搭線等各環節的施工質量，最大限度地降低人為帶來的安全風險；對于危險源的辨識及預控，管理人員應掌握科學的辨識方法，對于輸電線路施工中的人的不安全行為、物的不安全狀態、環境的不安全因素進行全面的識別，并做出客觀的評價，保證施工安全管理盡在掌控之中；危險源的預控要簡單、直接、得當，需要管理人員具備足夠的專業能力以及應急處理能力，以最快的速度、最直接的方式，將安全風險及時排除，確保施工環境的絕對安全。
結語
輸電線路施工階段由于受各種因素的影響，其施工風險存在著大大小小的不確定性，對輸電線路工程項目施工階段進行必要的風險管理意義重大，為此，安全管理人員必須盡職盡責，做好自己的本職工作，嚴格按照施工管理規范執行，提高安全意識，做好風險評估，及時發現并處理風險隱患，減少事故的發生幾率，保證輸電線路工程施工的順利進行。
【參考文獻】：
摘要：風險導向審計作為一種現代審計方法，全面、動態地考慮風險因素，在現代并行組織的項目管理和審計實踐中得到廣泛應用。對工程建設項目的風險導向審計，是以審計風險的評價作為內部審計工作的出發點，并貫穿與審計全過程。本文闡述了在工程建設項目管理中應用風險導向審計，以達到提高項目管理工作質量，降低審計風險的目的。
關鍵詞：風險導向審計 ；工程建設； 項目管理
Abstract: the risk-oriented audit as a modern methods of audit, comprehensive and dynamic to consider the risk factors, in the modern parallel organization project management and audit practice have been widely used. Construction of the project risk oriented audit, is of the evaluation of the audit risk as the starting point of the internal audit work, and run through with the audit process. This paper introduces the construction and project management application of risk-oriented audit, to improve the quality of project management, reduce the purpose of audit risk.
Keywords: risk-oriented audit; Engineering construction; Project management
前言
對于相對獨立的工程建設項目內部審計來說，如何全面推行建設工程風險導向審計，是促進我國工程建設項目管理及審計職業界發展的一個非常有意義的課題。
傳統觀念對工程建設項目審計的理解往往停留在工程竣工結算資料的審核階段，目前的工作范圍仍以傳統的“經濟監督”審計為主，工作的重心主要集中在財務領域，對組織經營和管理領域活動的審計相對較弱。隨著市場經濟的發展與組織內外部經營環境的變化，以及組織內部并行結構的建立，內部工程建設項目審計的職能也應由以糾錯防弊為目標的監督和評價職能，轉向“積極興利、價值增值”的過程——以提高組織風險管理和內部控制水平、完善組織治理結構、為組織決策層提供重要的決策依據，幫助實現組織經營目標為目的的控制與咨詢服務職能。
風險導向審計（riskoriented audit approach)是以審計風險的評價作為審計工作的出發點，并貫穿于審計全過程的現代審計模式。在建設工程內部審計中，開展風險導向審計工作，為工程審計提供了新的工作思路。充分發揮風險導向審計在工程建設中的作用是降低各類審計風險、提高審計質量、保證審計效率和效果的有效途徑。
風險導向審計產生于20世紀80年代，作為一種現代審計模式，在西方國家的審計實踐中得到廣泛的應用。風險導向審計是以戰略觀和系統觀思想指導重大錯報風險評估和整個審計流程，其核心思想可以概括為：審計風險主要來源于企業財務報告的重大錯報風險，而錯報風險主要來源于整個企業的經營風險和舞弊風險。
我國2006年宣布的新的審計準則體系也以風險導向審計作為基礎。如何在工程建設內部審計領域更好地應用風險導向審計，提高審計工作的有效性是一個重要的課題。
一、工程建設項目審計特點
工程建設項目具有投資金額大、建設周期長、一次性和不可逆性、社會公眾影響力大等特點。隨著建設工程跟蹤審計工作的逐步深入開展，工程建設項目管理過程中暴露的問題也日益增多。內控制度執行不力、建設投資不落實、超標準建設、轉移挪用建設資金、預結算管理混亂、缺乏資金監管、投資效益差等問題日益凸顯，重大管理欺詐和舞弊案例也日益增多，這些問題無形中會帶來各類組織風險。
在這些問題普遍存在的現狀下，審計資源供需矛盾尤顯突出，推行科學而高效率的審計方法勢在必行。風險導向審計可以以全面評估工程風險為基礎，從工程建設項目管理過程中的高風險點入手，對風險高的項目和資金重點監控，加大審計力度，宏觀把握審計重點，既能提高審計效率，降低審計成本，又能滿足社會公眾對工程建設項目管理日益增高的期望值。
二、風險導向審計在工程建設項目管理中的應用
中國內部審計準則《內部審計實務指南第1號——建設項目內部審計》 將工程建設項目內部審計內容分列10項，主要對投資立項、設計（勘察）管理、招投標、合同管理、設備和材料采購、工程管理、工程造價、竣工驗收、財務管理和后評價等實施過程中出現的問題進行審查和評價，從而實現對工程建設項目管理的跟蹤控制。
在編制審計方案時，應對工程建設項目確定其重要性水平，對各個環節可能存在的風險進行評估，并按照審計范圍、風險模塊進行審計，安排工作組員和時限。
1.確定工程建設項目風險水平等級
根據風險導向審計基本模型，審計人員在各個審計階段以評價審計風險為導向性目標，來評價各階段的期望審計風險、固有風險、控制風險和檢查風險，并由此推算出工程建設項目審計人員可接受的檢查風險水平。
根據工程建設項目管理重點工作內容及內部審計工作內容的適用性，對投資立項、招投標、工程造價、財務管理等重要環節的主要風險點進行測評，依據對內控測評結果，評估控制風險水平等級。
2. 確定審計風險及應對
在編制審計風險及應對方案時，應對審計內容各個環節的風險進行進一步分析、分類，制定應對方案，其中內部控制的制定和執行風險貫穿審計內容的各個環節。
（1）投資立項審計環節的主要風險點為：決策程序、可行性研究報告內容的真實性、完整性、科學性及財務評價等。
（2）設計（勘察）審計環節的主要風險點為：設計深度審查等。
（3）招投標審計環節的主要風險點為：是否履行招投標程序及招標結果的合法性，有無違規分包現象。
（4）合同管理審計的主要風險點為：合同訂立的真實性和合法性。
（5）設備和材料采購審計的主要風險點為：核算是否真實合法。
（6）工程管理審計的主要風險點為：對工程建設項目的“三控”，即質量、進度、投資控制是否及時有效。
（7）工程造價審計的主要風險點為：設計概算、施工圖預算、合同價、工程量清單計價及工程結算的真實性。
（8）竣工驗收審計的主要風險點為：驗收、試運行情況及合同履行情況的真實性和合法性。
（9）財務管理審計的主要風險點為：建設資金籌措、資金支付及賬務處理及竣工決算的合規性、合法性。
（10）后評價審計的主要風險點為：評價依據和結果的真實性、全面性、可靠性和有效性等。
其他風險在工程建設項目管理及審計過程中應視情況而定，如稅費審查及稅收代收代扣代繳手續費的管理使用情況；交付使用資產是否真實、完整；投資效益是否達到預期效果；有無按照有關規定及時足額的解繳相關稅費等。
三、工程建設項目風險導向審計中應關注的問題
工程建設項目風險導向審計實施過程中，還應關注如下問題：
1.創新審計手段，實現信息化管理
工程審計管理信息化系統可以實現對年度工程審計工作要點、工程建設項目立項、送審、審計信息全覆蓋。要求對初審、初步審定、審定情況及時登記；對工程審計中發生的催辦、通知、定案單、征求意見稿、審計發文等文件往來及時更新系統備注。一方面實現工程建設項目跟蹤審計各階段操作程序步步留下痕跡；另一方面實現審計人員、復核人員、主審人員、相關部門領導和分管領導之間即時信息共享和反饋；最終實現對工程建設項目的審計風險環節評估，對工程審計結果的有效利用，和對工程審計行為進行客觀地評價。
2.強化風險導向審計理念，提高審計人員素質
工程建設項目風險導向審計是工程建設項目管理和風險導向審計的交叉學科，這對審計人員素質提出更高的要求，審計人員應具備相關的知識結構，掌握分析評估工具，并接受專業知識訓練，增強在風險導向審計中的風險責任意識。通過實施新審計準則體系，尤其是審計風險準則的推行，強化審計人員的法律責任來制約其審計行為，促進提高專業水平。
3.提升風險導向審計中審計人員的職業判斷能力
風險導向審計要求審計人員必須具備風險分析、風險管理、數據統計等方面的知識，掌握分析宏觀環境、行業狀況以及建設項目經營戰略的能力。審計人員職業判斷能力的高低影響到項目風險的正確評估以及對評估風險所采取的個性化審計程序，從而影響了風險導向審計的實施效果。因此，增強審計人員在審計風險評估和風險控制方面的職業判斷能力，使其以應有的職業謹慎態度開展風險導向審計，從而有效防范審計過程中的風險和審計人員的自身風險是十分必要的。
4.建立、健全內控制度
內部控制是風險導向審計的基礎，內控制度是否健全直接關系到資金運行是否安全有效。應從項目的立項、實施和結算情況三個環節建立、健全項目管理機構的內控機制，強調高層領導的控制責任，關注對風險的評估，重視日常控制活動，抓住監督評價環節，才能保證資金安全有效。
5.應對風險導向審計及其結果有合理預期
風險導向審計要求依靠審計人員的職業判斷對工程建設過程中的經濟環境做出風險評估、預測和評價。現實情況中審計信息與客觀經濟事項會不完全一致，審計中存在的固有風險會限制、影響審計人員發現重大錯報的能力。因此，應建立合理的預期審計目標，限時發現問題及時糾偏，恰當地計劃指導審計工作，高效率低風險地完成既定任務，以促進風險導向審計在工程建設領域健康、持久地應用和發展。
四、結束語
在工程建設過程中以全過程跟蹤審計為前提，積極開展風險導向審計，可以最大限度將各種隱藏風險化解于前期階段，為最終提高審計質量提供了新的審計工作思路。一方面，在理論上要不斷發展創新，找到項目管理與風險導向審計的最佳融合點，建立適合我國國情的風險導向審計方法體系，完善并行組織體系。另一方面，審計人員在不斷提高審計技術的過程中，應不斷提高自身職業道德水平，增強法律責任意識，真正做到客觀、公正、有效，使風險導向審計在工程建設領域真正發揮其應有的作用。
參考文獻：
［1］中國內部審計準則《內部審計實務指南第1號——建設項目內部審計》
［2］中國內部審計準則《內部審計實務指南第2號——物資采購審計》
［3］趙慶華，《工程審計》，東南大學出版社，2010年，p85-88
關鍵詞：建筑工程項目；風險；風險管理
中圖分類號：TU71
文獻標識碼：B
文章編號：1008-0422（2012）05-0131-01
1 引言
工程建設項目在整個項目生命周期從籌劃、設計、建造到竣工后投入使用的過程中，參與其中的各個行為主體都有可能面臨各種各樣的風險：業主面臨承包商不能履約的風險；承包商面臨業主喪失支付能力或者拒絕履行支付的風險；監理、設計人員面臨監理責任、設計責任追究的風險；材料供應商面臨物價波動造成損失的風險。工程建設項目中的風險可能帶來包括財產損失、人身傷害、投資效益虧損低下、法律糾紛等后果，嚴重的可能帶來由此衍生出的更為嚴重的難以估計的后果。建筑工程項目風險管理是指建筑工程項目管理人員對可能導致損失的工程項目的不確定性進行預測、識別、分析、評估和有效的處置，爭取以最低的成本完成最大安全保障的科學管理辦法。為盡量減少工程項目建設過程中由于各種各樣的風險因素可能給各利益相關者、國家、社會造成的巨大損失，使工程建設項目順利完成，進行工程項目風險管理勢在必行[1]。
2 我國建筑工程項目風險管理現狀
2.1我國建筑工程項目風險管理發展概況
我國風險管理起步較晚，自上個世紀80年代開始由國外引入并應用到工程項目管理之中，只經歷了短短二十幾年的發展。在過去的計劃經濟體制下，由于國家是唯一的投資主體，企業并沒有獨立的經濟效益，風險主要由國家承擔。近年來，隨著西方風險管理理念的引入和工程建設領域本身投資體制不斷改革，國際競爭、行業競爭愈發激烈等導致的風險影響較以往更加明顯，風險管理逐漸引起了學術界和工程界的重視。
理論研究方面，許多大專院校和科研機構投入人力專門對風險管理進行研究，有關學者已經發表了很多論文和相關著作，為我國風險管理的發展提供理論指導。實踐應用方面，工程建設項目風險管理已應用到大型水利項目、公路、橋梁工程、國際工程、房地產等領域，如北京奧運場館建設項目、上海地鐵工程建設項目、三峽工程項目、小浪底工程項目、大亞灣核電站項目等都成功的實施了項目風險管理。體制體系建設方面，近年來，我國相繼頒布了《保險法》、《擔保法》、《招投標法》、《建筑法》、《合同法》、《建筑工程質量管理條例》等法律法規，為工程保險和工程擔保提供了重要的法律依據。一些地方省市也相繼出臺了一些地方法規，如深圳市提出要求市政工程承包人同業主聯名投保建筑工程一切險和第三者責任險，保險費由業主承擔。這些都為我國建筑工程項目風險管理制度的完善增添了新的內容，我國的風險管理制度體系正在加快建設和逐步完善之中。
2.2我國建筑工程項目風險管理存在的問題
我國建筑工程項目風險管理的發展是值得肯定的，然而相較于科學完整實用的風險管理，我國的風險管理還很不完善，基礎比較薄弱，依然存在諸多的缺陷與不足，主要有以下問題：
2.2.1風險管理意識淡薄，國際化水平不高。在我國，大多數業主和其他各利益相關者由于缺乏對風險管理的認識和了解，為節省開支不愿再額外增加風險管理費用，而寧愿采用風險自留和風險不合理轉移的辦法。但是，這種自留的風險一旦發生，所造成的損失可能超過了責任主體的承受能力，將影響項目的順利進行，甚至導致項目失敗。相比較西方國家，我國建筑工程項目風險管理無論是在理論研究還是工程實踐應用方面都存在很大差距，我國的水平尚處在引進、吸收和消化階段。在全球化時代來臨的今天，工程項目國際化的趨勢日益明顯，要想在充滿利益又充滿挑戰的國際市場領域安穩立足，我國建筑企業必須要有國際水準的風險管理作為保障。
2.2.2風險管理能力較差。西方發達國家風險管理發展較早，他們有專門的風險一覽表和風險研究報告，一些大型企業或專業的咨詢公司、保險經紀人公司還有自制的風險管理手冊[2]。而我國建筑工程項目風險管理起步較晚，風險管理基礎比較弱，存在一些技術難點：如風險識別能力差，對潛在的風險缺乏前瞻性的預測和判斷；風險分析主要以定性分析為主，缺少定量分析，風險評價誤差大；風險處理手段單一、落后，往往忽視綜合利用各種措施手段來控制風險，在風險發生時，風險處理的效果并不明顯。
2.2.3缺乏相應的法律、法規等制度作為保障、依據。目前我國已經出臺了如《保險法》、《擔保法》、《合同法》等與建筑工程項目風險管理有關的法律，但是缺乏與之配套的法律法規和有效的監督機制，在實踐中難以有效操作。一套完整的法律體系應該是由法律、法規及相應的實施細則所組成，而且要隨市場環境的變化和新的問題的產生而不斷修改和完善，才能使其真正發揮規范市場的作用。顯然，我國在與工程建設項目風險管理有關的法律法規建設方面比較滯后，無法滿足市場的需要，無法對市場起到真正的、比較嚴格的規范作用。
2.2.險管理機制不健全，保險、擔保市場尚未形成，缺乏相應的中介咨詢機構。國內大多數建筑企業對工程項目風險管理沒有明確的定位，在企業和項目部的組織結構設置上未考慮風險管理的部門和職能，缺乏具有風險管理素質的專業人員和職能部門來履行風險管理的職責。保險公司和擔保公司由于工程建設專業性很強，對其中的風險如何認定、分擔等也難以把握，對未來是否能盈利無法做到心中有底，缺乏對開拓相關業務的熱情和能力，因此未能形成有規模的保險、擔保市場。工程項目由于涉及法律法規、工程保險、合同管理等眾多領域，必須要有中介咨詢機構的專業人員和相關專家參與。而我國政府和行業內部沒有明確的相關政策或規定，以鼓勵設立工程項目風險管理的中介咨詢公司，為有需要的企業或項目提供咨詢服務。這些都表明，目前我國風險管理整體服務水平有待提高[3]。
2.2.5理論研究與實踐脫節。國內的工程項目風險管理研究大多局限于理論方法的研究，關于如何在具體項目中運作還沒有比較成熟的系統方法，實踐中的可操作性不強。并且，隨著項目管理方式和模式的不斷改進，舊的風險管理思路已經無法滿足現代工程項目管理的需要，有關風險管理的理論研究要有創新性的成果才能夠指導現實的實踐。
3 工程項目風險管理在我國的發展展望
隨著我國改革開放進程的逐步加快和國家經濟建設發展的需要，建筑業正處在一個蓬勃發展的階段，且工程建設項目較以往具有規模更大，工期更長，技術更為復雜，市場競爭愈發激烈等新的特點，各種不確定因素隨之增加，工程項目風險管理的難度更大。風險管理水平，作為衡量我國工程建設管理人員管理水平的一項重要指標，也是決定我國建筑業未來核心競爭力的一項重要因素。不斷提高風險管理水平，是我國建筑業與國際接軌的一條必由之路。當前，我國發展和完善工程項目風險管理，提高風險管理水平，可以采取以下幾個方面的措施：
3.1政府行業主管部門和工程建設其他相關組織機構加大宣傳力度，提高建筑業各利益主體的風險管理意識，提高其對工程項目風險管理制度建立和完善的重要性的認識，并使其能自覺參與到工程項目風險管理制度的建立和完善中來。尤其是對于一些小型的民營企業，他們可能沒有能夠及時的注意到風險管理研究和發展的成果，不能夠及時的接觸到先進的風險管理理念和技術，而這些民營建筑企業恰恰又是抵御風險能力最差的單位[4]。
3.2建立企業內部風險管理機制和制度，豐富和完善風險管理技術，提高風險管理水平。企業要提高風險管理的能力，必須要用相應的機制和制度實施管理，讓企業各部門和相關人員均有風險管理的分工和職責，并能夠在風險管理的過程中進行系統的風險分析、識別、評價和有效的控制，以盡量減少風險帶來的損失。
3.3建立、健全相應法律法規。政府主管部門應盡快組織法律、建筑、保險等相關專家一同制定和完善工程風險管理有關的政策、法規和細則等法律體系的工作，為建立、完善和推行工程風險管理體系提供法律保障。
3.4通過積極培育形成擔保人市場，支持組建工程風險管理中介咨詢機構，以提高工程風險管理整體服務水平。工程擔保制度的建立，不但要發揮銀行的作用，還應當積極培育其他具有相應資格條件的擔保機構擔當擔保人，以形成包括銀行、保險公司、建筑同業在內的擔保人市場。由于專業的工程擔保公司資金實力一般不強，應主要為中小型項目擔保，并要形成競爭，防止壟斷現象的發生。政府還應當制定相關政策，鼓勵設立一批具有工程風險管理經驗和能力的中介咨詢機構，讓更多的專業人士服務于工程項目風險管理[5]。
3.5加強理論研究，培養專業人才。學術機構和科研機構的研究，既要借鑒發達國家先進的風險管理理念，更要能夠立足現實，從我國國情出發創新風險管理思路、方法，使我國的風險管理理論能夠更好的指導工程實踐。同時，應當鼓勵建筑工程企業培養具有風險管理素質的專業人員，以滿足實際工程項目風險管理的人才需要。
4 結束語
隨著現代建筑業的不斷發展，風險管理在工程項目管理中的重要性毋庸置疑。當前，我國建筑工程項目風險管理還存在很多弊端與不足，制約著整個行業健康、可持續的發展。只有建立起一套適合我國工程項目實際發展需要的風險管理制度與模式，并具備有相應風險管理素質的專業人員或機構，能夠給工程項目提供系統化、知識化、信息化的決策支持，我國的建筑工程企業才能在競爭日趨激烈的市場占有一席之地。
參考文獻：
[1]王志金.基于建筑施工企業工程項目的風險管理研究.山西建筑，2009（7）.
[2]雷勝強.國際工程風險管理[M].北京：中國建筑工業出版社，1996.
[3]陳磊.關于在我國建立工程項目風險管理制度的思考[J].基建優化，2002,23（2）：31-33.
[關鍵詞]工程變更、因素分析、風險控制。
中圖分類號：S362文獻標識碼：A文章編號：1009-914X（2018）04-0111-01
1.引言
土木工程建筑企業一般而言具有投資較大，周期較長，整體性較強，涉及比較多的東西，在許多項目中的實施不可避免的變化實施施工合同的建設工程項目管理環境復雜等特點。這些特點導致工程很容易變更，總體而言變更的情況有以下兩種：一是傳統的工程變更形式的簡單變更，二是包括不可抗力還有業主違約等因素所引起的被動的工程變更。眾多類似的這些影響因素導致項目變更對整個建筑項目管理產生了較大的影響，甚至還會導致項目的延誤、投資失控，返工，甚至是勞動和機械損失的效率。本文著重分析土木工程建設項目變更的風險因素，施工環節為主要研究過程，同樣對于其他項目工程變更控制也起良好的作用。
2.工程變更
工程變更一般是指在建設程序，結合項目的內容、數量的協議簽署前，按照施工質量要求和變化相關的標準，不斷變化的條件和新的業主變更施工合同實施過程中，出現的問題。
3.項目風險及其類型
3.1.項目風險
項目風險是指投資項目前期已經對項目市場、技術以及經濟等進行預測，但是因為諸多風險因素而導致預測成本本身存在不確定性，在項目實施過程中實際情況和預測情況有所偏差，以至于項目發生損失。建設項目風險的特點有：風險的客觀性和必然性、風險的不確定性、風險的可變性、風險的相對性和風險的階段性。
3.2.風險類型
3.2.1.業主風險
在項目建設的全過程中，業主和承包商要承擔一定的風險，業主的風險是：投資風險、經濟風險、社會政治風險、自然風險、管理風險。
3.2.2.承包商風險
承包商的風險應由承包商在該項目的實施過程中承擔，除了業主的風險以外的所有風險。不同階段的風險是不同的。
3.2.3.其他風險
合同風險與人員風險管理。本合同的條款應遵循平等、自愿、公平、誠實信用原則，遵守法律和社會公德的原則。
承包商善于通過合同管理尋求自己的利益，不善于管理合同的承包商無法獲得理想的經濟效益。要學會使用合同條款，使自己的利益得到維護，獲得淵博的知識和熟練的技能是承包商必須具備的基本條件，如果沒有，所有的損失只能由自己承擔。
在整個項目工程中，不論大小不論時長，對于人員操作，要求真的是非常高的，如果業主人員、設計人員、監理人員、一般工人、技術員、管理人員的素質沒有達到標準的話，那么一個項目的質量基本上是完全不能保證的，一個團隊也基本上是不可能成功的。
4.風險定級
風險和損失是息息相關的。按風險可能造成的損失大小，風險分為四個等級：一級，后果可以被忽略，所以可以不采取相關控制；二級，后果較輕，不至于造成某分項工程的破壞，可適當采取相應措施；三級，后果嚴重，會造成某分項工程的破壞并有人員傷亡，必須立即采取控制措施；四級，災難性后果，應立即排除。
5.風險控制和管理
5.1.風險控制
風險控制為風險管理的一部分。在施工進展過程中應收集和分析與風險相關的各種信息，預測可能發生的風險，對其進行監控并提出預警。
《城市軌道交通地下工程建設風險管理規范》第9部分“施工管理”的“9.1”規定可供其他工程建設參考。應完成一下工作：建設各方施工風險分析及職責劃分、制定現場工程建設風險管理實施制度、編制關鍵節點建設風險管理管理專項文件；編制突發事件或事故緊急預案。
5.2.風險管理的工作任務及工作流程
施工風險管理過程包括施工全過程的風險識別、風險評估、風險響應和風險控制。風險識別的任務是識別施工全過程存在的風險，其工作包括：收集與施工風險有關的信息、確定風險因素、編制施工風險識別報告。
任何一個風險源都不能夠被忽略，可能一個小小的風險源，但是日久天長必定會形成許多許多個似乎毫不相關的風險。因此，風險評估是很重要的。
對于重大工程的風險，承包商在面對時一般會避免，也就是說采取回避的方法，承包商可能會完全采取放棄投標的方式，進一步將目標轉移到那些風險相對比較小的項目進行投標；當承包商承擔了高風險的項目，這時候呢通過改變工藝或原材料的方法，往往可以使風險狀況得到改變。
風險轉移，指任何一方通過合同協議，把自身風險率或風險量較大的工程轉移向并非保險業業內人士的人，風險轉移也可以通過買賣契約、分包合同、聯合經營的形式，使風險所產生的損失法律責任被轉移。對于風險所造成的財務損失負擔，則也可以通過尋求外來幫助來化解危機。就好像當土木工程工程建設合同條款中涉及許多具體的問題時，合同雙方就會把各種可能發生的情況寫清楚，例如因發在施工期間材料價格有變動時，總價由發包方承擔，當然，潛在的風險損失也可由發包方通過合同條款被轉移給承包方。
6.重視管理，積極應對
6.1.建設項目工程變更前期相關工作要得到重視
在項目開始前可以去工地現場看看，考察考察。弄清楚確切的施工情況，并且保證施工的環境和條件，事先分析可能會導致影響目標偏差的各種因素，然后根據這些我們已經分析出來的因素，繼而產生計劃并采取相應的有效的預防措施。例如對可能產生變更的項目報相對來說更低的價格，項目在實施過程中通過變更取消該項目或減少工程量，這也是使其他項目價格得到提升的一種方式。重視土木工程建設項目變更前期相關工作，使工作特征被更好的明確，也使土木工程建設事業不斷向前發展。
6.2.積極面對風險
項目團隊要提前進行一個徹底的計劃，在每個有必要行動的時候就行動變更計劃，盡量不可預見的情況下，那么倘若這種變化真的是不可預見的，項目團隊應積極主動應對，千萬不能消極，沉著冷靜，團結協作，互幫互助，攜手一起面對風險，渡過難關。
作者：楊朝廷
參考文獻
[1] 《教課導刊：電子版》.2016（6）：136--137.
【關鍵詞】PPP融資；風險管理；霍爾三維模型
1、引言
工程建設項目是國家實現固定資產投資的載體，研究項目投融資管理，尤其融資模式的選擇和確定，對國民經濟的發展有重要意義。近幾年，我國工程建設項目投資速度和幅度增長迅猛， 2010年全國的社會固定資產投資已達278121.8549億元，同比增長23.83%[1]，其中基礎建設投資占到很大比例，并且這個比例在未來幾年還會繼續擴大。基礎設施的建設需要大量資金投入，單純依靠財政和傳統融資模式難以彌補資金的巨大缺口，為使工程建設項目順利實施，需要有與之相適應的融資模式，一個合適融資模式是決定該項目建設成敗的關鍵因素。
目前各地政府較多運用具有公私合作理念的PPP項目融資模式。PPP，即公共部門與私人企業合作模式，它是指政府、營利性企業和非營利性企業基于某個項目而形成的相互合作關系的形式[2]。通過這種合作形式，合作各方可以達到與預期單獨行動相比更為有利的結果，合作各方參與某個項目時，政府并不是把項目的責任全部轉移給私人企業，而是由參與合作的各方共同承擔責任和融資風險。PPP方式尤其適用于大型的公共基礎設施項目，如公路、鐵路、醫院、地鐵以及體育場館等。但它也存在一定的缺陷。由于政府要充當利益的協調者和保證人，對政府的管理能力提出了更高的要求。社會投資者在項目初期就參與了項目、可能永久經營項目，增加了它們的風險。政府部門較難了解民營部門的內部經營運作情況，混淆政府目標和項目評價標準。收益分配公平性較難把握，為了快速盈利，向最終用戶收取更高費用。
總之，公共基礎設施PPP項目投資大，運行周期長，由于項目內外環境不斷地發生變化會出現各種各樣的風險，稍有不慎就會導致項目的失敗。基于此，考慮運用霍爾三維結構模型建立公共基礎設施PPP項目的三維結構來監控并處理項目的風險，以保證公共基礎設施項目的順利實施。
2、霍爾三維結構
霍爾三維結構是從三個維度來刻畫系統工程要素的組成以及它們相互的組合所形成的立體空間結構。這三個維度分別是時間維、邏輯維、知識維。
①時間維：從工程進程方面來考察，工程中的各項工作是相互關聯的，工作的進行上是有先后順序的。所以要從時間上揭示工程的各個部分以及它們之間聯系的規律。
②邏輯維：從工程順利實施角度來考察，為實現工程順利實施目標，針對工程各階段工作所作出的一系列決策，這些決策也是相互依賴，相互輔助的，共同構成工程發展的決策視覺。
運用系統工程方法來解決某一大型工程項目時，一般可分為七個步驟：明確問題、系統指標設計、系統方案綜合、系統分析、系統選擇、決策、實施計劃[4]。
③知識維：針對工程的進展所需的有關知識來考察，表現人類知識對工程進展的支撐作用。
2.3 霍爾三維結構關系
項目風險的時間維、邏輯維和知識維三維有著密不可分的聯系[5]。項目隨著時間的進程不斷進展，項目的內外環境日益復雜起來，不同的風險也隨著而來。在時間維度的主線上，通過邏輯維度分析每個階段甚到每一時刻的風險源的狀況。三維的系統地、交叉地、動態地周而復始的應用，使項目的風險降到一種合理的程度，并對產生的風險進行及時的控制，保證項目的順利完成并獲得合理的收益。
3、公共基礎設施項目融資模式的三維結構
3.1時間維——項目全壽命周期
PPP融資項目的時間維度一般包括四個階段，即項目投融資階段、項目建設階段、項目運營階段、項目移交階段。在項目全壽命周期的每個階段都蘊藏著不同的風險，以時間作為主軸線，可以識別分析不同時間段的項目風險狀況，并給予對策。
①項目投融資階段
首先對政府確定待開發的城市基礎設施項目進行可行性研究。在確認可以采取項目融資模式進行融資后，政府開始組織招標。投標完成以后，政府部門對提交的投標書進行評估，通過評估初步選出一個或幾個條件較好的項目公司作為暫定中標者。最后，宣布中標結果，中標的項目公司辦理好公司成立的有關事宜。項目公司正式注冊以后，開始組織有關項目參與者進行項目開發。
②項目建設階段
首先，項目公司與各聯合單位簽訂正式合同。其次，項目公司組織各相關單位進行項目建設。在建設過程中，政府隨時對項目建設狀況進行監督，出現不符合合同的情況及時溝通，并確定責任主體。工程竣工通過項目驗收以后，建設階段結束，項目進入運營階段。
③項目運營階段
項目運營將持續到特許權協議期滿，項目公司直接或通過與專業管理公司簽訂合同并由后者運營項目。在整個項目運營期間，按照協定要求對項目設施進行維護。貸款人、投資者、政府和居民都擁有對項目可進行監督。
④項目移交階段
項目移交階段是最后一個階段，包括項目移交和項目公司解散等內容。特許經營期滿后，項目公司要將項目的經營權（或所有權與經營權）向政府移交。項目移交以后，項目公司的業務隨之中止，因此，應到有關部門辦理清算事務。
3.2邏輯維——解決問題的邏輯過程
PPP融資模式系統知識維主要是為建設項目系統運動提供理論支撐，為保障系統動態有序運行，針對系統運動過程中出現的風險[6]，項目風險管理的邏輯過程包括風險識別、風險評估、風險應對和風險監控。
風險識別是根據PPP融資項目運行各階段的狀態，比較它與正常狀態之間的偏差，并找出造成這種偏差的原因，并一一列舉出來。
3.3 知識維——融資項目風險的管理方法與工具
知識維度是指解決項目風險問題所需要的知識綜合所用風險管理知識。從知識維度所需的科學知識方面來考察，表現知識對風險管理對策措施的支撐作用[7]，包括政治風險、金融風險、信用風險、運營風險等。
綜上，公共基礎設施PPP項目的三維結構如圖1所示。
圖1 公共基礎設施PPP項目風險管理三維結構圖
4、結語
PPP項目具有范圍特別大、經營期很長、經營環境復雜及項目目標多樣性等特點，本文通過構建PPP項目霍爾三維結構圖，進行PPP融資項目的風險管理研究，把項目風險管理的時間維度、邏輯維度和知識維度進行了有效的整合，對于項目風險的降低和項目管理具有重要的研究意義。
參考文獻：
[1]王守清、柯永建.特許經營項目融資[M].清華大學出版社，2008年07月第一版
[2]亞歐PP聯絡網.歐亞基礎設施建設公司合作（PPP）案例分析[M].遼寧科學技術出版社，2010年08月第一版
[3]趙映超.項目風險動態管理模式構建[D].山東科技大學， 2010.06
[4]白浩然.基于霍爾三維結構的廣義BOT融資模式研究[D].昆明理工大學， 2009.04
[5]王華牢.關于我國基礎設施建設中應用BOT方式的研究[D].西北工業大學， 2004.03
水利工程項目管理的必要性
對風險實施有效的控制可以減少經濟損失，提高工程質量。工程項目風險管理有利于減少風險發生的頻率和不確定性。在風險管理中，我們應用管理科學技術，通過排除法把非風險源予以清除。水利工程建筑項目風險管理是管理的一個過程，利用風險管理理論，在水利工程建設中，采用定性與定量相結合的方式，可采取依靠觀察、調研、實地勘測等，參考水利工程建設的風險發生概率及因由，結合項目建設全過程，建立健全工程風險管理預警系統，形成一個前后連貫的管理過程。水利工程建設項目風險管理利于節約成本，減少損失。風險管理的關鍵在于程序化，水利工程項目全面風險管理是用系統的、涉及各個方面，通過應急機制減少項目進行過程中的不確定性，在實踐中需要按照科學的流程予以落實依靠科技，提高素質是風險應急預案，按照科學的程序予以評估，當然利于工作效率的提高，成本的節約。
水利工程建筑項目一風險防控的問題
在水利工程建設項目中，社會公益要求與經濟人利益訴求之間產生強大落差，水利行業在政策引導方面風險管理意識差，執行部門缺乏風險管理意識，對于水利工程的風險度以及工程進度等工作的核定過多依賴評級結果，對企業盈利和發展的戰略規劃性差。從業人員很少具有危機、風險方面的專業背景，水利工程公益對象概念界定的模糊，憂患意識、危機意識相對于私有企業小得多，風險防范的責任就會嚴重流失。由于水利工程公益性補償制度的存在，水利工程出現風險的概率加大。機構設置時沒有遵照完整統一的原則。信息屏蔽時有發生，這一切都會導致風險發生，從委托理論而論，鏈條長，企業在生產經營過程中存在的問題和偏差，對人缺乏有力的約束機制，內部審計缺乏獨立性，財權和人事權都難以超然于現有利益集團，所以獨立性難以實現。各種資源沒有充分整合、共享利用，在公益型水利建設項目的建設與管理中，缺少信息共享政策法規，共享機制還未建立，工程進度和合同履行情況，不利于資金控制，單向的共享愿望形成事實上的信息壁壘，自然會產生投資風險。通過概略統計得出的不精確的收支數據，政府投資項目超概算數量超概算幅度愈來愈大，弱電、消防工程在初設階段基本未委托設計和概算編制，有關管理部門針對超概算的情況難以制定制度設計，概算制度成了一種僵化的制度安排。水利工程的風險涉及到方方面面，目前在水利工程領域主要有四種。其中.合同風險常常位于合同款項和合同管理；.承包商風險對工程管理提出了更高的要求；.市場誠信風險，是為了避免達到不支付或少支付工程款的目的；.投資風險，指不可確定性因素的干擾從而導致資金到位困難。
水利工程項目風險防控機制建議
應從組織入手不斷進行安全培訓，完善組織結構的角度出發，積極主動地培養風險意識，由市場選擇項目法人，市場化的關鍵在于過程程序化，加強對項目法人的招標管理，建立好了一個市場環境。通過系統化、規范化的方法評價和提高單位風險，設立審計委員會制度，提高內部審計獨立性。進一步明確內部審計的重要性和必要性，保證內部審計效果，用相應制度予以保障和規范，更有利于審計質量的提高。提高信息資源利用率，初步設計概算，設計概算編制，積極推行限額設計。加強對施工單位的監督管理，最大可能地減少甚至消滅各種水利風險。實現合同風險管理，合同管理一定要注意利用索賠維持公平，幫助承包商規避風險，.以法律合同防市場風險。必須要落實工程保險，針對具體風險，經過獨立性強的中介予以制定合同，增強項目管理的風險意識及風險管理理念的普及和宣傳，增強項目管理的風險意識及風險管理理念的普及和宣傳，對有可能出現風險的方面予以法律界定和風險防范。水利工程風險管理必須引起重視，風險識別是風險評估的前提和必要。信息具有時效性的特點，明確危機發生的信息各式各樣的渠道和來源，實地考察和購買這種途徑獲得的信息針對性強，使信息從無序變為有序，成為便于利用的形式。
風險評估包括風險辨識風險分析風險評價，水利工程風險評估的方法眾多，我們可以采用定性和定量兩種，將已發生的損失減少到最小，項目建設者理應建立應急預警系統，對風險的承受能力而制定的回避、承受、降低或者分擔風險等相應防范計劃。（本文作者：孟憲杰 單位：伊通滿族自治縣水土保持工作站）
【關鍵詞】醫院工程建設項目；發展現狀；問題
hospital construction project management of the development status and problems
gao yan-zhen
（jinxiang， jining city， shandong province， people's hospital jining shandong 272200）
【abstract】currently the construction of hospital building projects at the peak period， china's construction market for investment diversification and faster， more competitive projects， it can be said， the hospital construction project problems more than ever. therefore， strengthening the construction project management is necessary， therefore this hospital construction project on the current development status of management and to analyze the problem in order to strengthen the project management help.
【key words】hospital construction projects；development status；issues
建筑業是國民經濟中重要的物質生產部門，是國民經濟的三大支柱企業之一，隨著國民經濟的快速發展，固定資產投資率也逐年增加，建筑業增加值平穩上升。然后隨著市場經濟發展，建筑業面臨的競爭也更加激烈。尤其是醫院建筑工程，其設計理念是逐步更新發展的，追求的是社會效益與經濟效益，因此其建筑項目要隨著技術進步、醫學模式等的變革來發展。因此本文有必要對目前醫院建工項目管理現狀與問題做出研究，從而對醫院建筑工程項目管理有著重要的現實意義。
1. 醫院建筑工程項目管理的發展現狀
（1）醫院建筑工程項目管理是一個復雜過程，近年來隨著建筑市場的全面開放與市場競爭的激烈化，這些建筑施工企業對工程項目在安全質量與工程保證的情況下，嚴格控制工程成本，爭取降低工程成本才讓醫院建筑企業立于不敗之地。我國建筑施工企業還充分利用成本核算與成本預測、成本計劃、成本控制、成本分析與成本考核管理系統。組織和成本核算，對全面提高企業管理水平，落實企業各個部門經濟責任制，提高企業經濟效益起到了重要作用，實現了利潤最大化。但是目前醫院建筑工程項目管理中的成本控制的會計成本核算控制實際上是一種事后控制。當前，許多項目經濟部門的成本管理缺少事前與事中控制管理，僅僅在項目結束或進行到相當階段才對已經發展的成本進行核算。
（2）同時，醫院建筑施工企業實行項目管理并一項目經理部作為核算單位，要求項目經理、項目管理班子與作業層全體人員必須具有經濟觀念、效益觀念與成本觀念，對項目的盈虧負責。但目前不少施工項目開工前并沒有編制項目成本計劃，也不重視施工組織設計中的降低成本措施。項目經濟關心利潤卻對成本開支狀況很少過問，有的項目經理管理靠經驗缺少健全的規章制度，管理基礎工作落不到實處，如領料無限量，用工無定量，費用開始無標準等，導致成本管理失控，以致出現虧損時找不到問題的原因，更找不到有效的應對措施。
2. 醫院建筑工程項目管理存在的問題
目前國際上對于項目管理問題研究比較深入，建筑工程實踐也普通實行專項研究評估。而在國內卻沒有研究專題化、系列化。建筑工程實踐也沒有規范的工程項目管理工作。為此，加強工程項目管理的專題研究對于提高醫院建筑工程的風險意識，掌握風險管理技術，及時防范與化解工程風險，最終提高我國的建筑管理水平與投資效益都有著積極作用。可見，目前建筑工程項目管理在國內也逐步受到重視，有著很大的發展前景，但是還存在著不少問題。
2.1 缺少相應的法律法規等制度依據。我國己經出臺了《擔保法》、《保險法》、《建筑法》和但鑒于缺乏針對工程建設特點的具體規定，在實踐中難以操作。《招標投標法》，在建設部和國家工商局修訂的《建設工程施工合同示范文本》中，雖然增加了有關工程擔保和工程保險的條款，但屬于推薦性，沒有法律強制力。雖然國家已經為建筑市場的正
有序發展搭好了法律的架構，但在細枝末節上仍然存在很多的問題。例如，《保險法》雖然提供了開展工程保險的法律依據，但卻沒有針對工程特征的具體法律，仍使法律缺乏實際操作性。
2.2 保險市場尚未形成。工程保險和擔保市場的形成必須擁有相當數量符合資格條件的擔保人和經紀人。目前，國內的部分銀行雖已開展了一些擔保業務，但不普及。保險公司按現行規定不能從事擔保業務，承包商之間的同業擔保也還沒有開展起來，國家對設立專門的擔保公司應具備哪些條件、如何審批、承接業務范圍以及如何監督等，尚無明確規定，擔保公司也未能形成競爭機制。國內的保險公司對工程風險管理方面的理論研究與實踐操作還有待于深化，開發的險種十分欠缺，而且保單形式單一，缺乏靈活性，不能適應市場和工程建設的要求。 2.3 企業家和政府的風險意識依然淡薄。建筑企業在項目管理方面已經積累了很多的經驗，能夠在項目的實施過程中有許多行之有效的管理模式。但是在風險管理方面，風險管理意識還相當的淡薄，不像風險投資那樣，往往一招失誤就會涉及企業的生死。建筑企業除了在工程投標之前考慮項目實施的可行性之外，對項目實施過程中可能面臨的風險在事前簡直是置若閣聞。只有在風險已經發生之后，己經成了既成事實之后，才考慮如何彌。這種事后處理的風險管理為企業的經營帶來了不小的困難。在我國，企業家和政府的風險意識淡薄，是制約項目風險管理在中國發展的主要障礙，大多數企業家和政府主管官員不愿在經濟短缺的情況下增列風險管理費用，寧愿采用風險自留和風險不合理轉移的辦法，但是這種自留的風險量已經大大超過了企業項目為風險而設置的儲備，一旦風險發生，企業或項目就將不可能恢復財務穩定和連續經營。
2.4 風險管理的技術難點。風險識別困難，風險識別不夠全面，在歐美等發達國家均有專業的風險研究報告或風險一覽表。一些大型企業或專業的保險經紀人公司。項目咨詢公司還制訂有自己的風除管理手冊。該一切均為做好風險識別提供了良好的的基礎。但是，目前國內不少企業在風險研究費用上的投入不多，而企業自身工程項目風險管理還沒有完全信息化，更多的風險管理經驗存于具體項目管理人員心中，沒有建立完整的項目文檔以及風險管理數據庫。因此，我國大部分工程承包企業對工程項目的風險元以及工程項目生命周期中可能遇到的各類風險的識別還不夠全面。風險評價誤差較大，由于基礎工作不扎實，風險評價中沒有更好地借鑒歷史資料，定性風險分析較多，定量風險分析較少，對以后的分析與評價造成影響，從而導致風險管理工作停滯不前。
2.5 風險處理手段落后。一般風險處理手段有三：風險控制、風險自留和風險轉移。在中國目前的情況下，因為沒有成熟的風險管理制度，尤其是缺乏從事工程建設項目風險事務的專業保險公司和擔保機構，大多數的項目經理都愿意采用前兩種手段。然而沒有經過有效風險識別和估計的風險控制只能是盲目的和非常主觀的，一旦風險發生，就意味著更大的實際風險開支。而風險自留只能在風險評價時表明該風險發生的概率非常小，或風險造成的損失在項目儲備資源限度之內才能采用，否則就非常危險。
參考文獻
[1] 蔣浩，工程建設項目中的風險管理分析[j]，中國高新技術企業，2008，05.
關鍵字：送變電工程項目風險電網工程項目
中圖分類號：U665.12文獻標識碼： A 文章編號：
截至2010年底，全國電網220千伏及以上輸電線路回路長度、公用變設備容量分別為44. 27萬千米、19. 74億千伏安，其中，500千伏等級線路回路長度、公用變設備容量分別為13. 20萬千米、6. 98億千伏安；750千伏等級線路回路長度、公用變設備容量分別為7493千米、3660萬千伏安。近年來，隨著我國電力建設的蓬勃發展，我國已成為全球第一大送變電工程市場。“十二五”發展規劃中明確提出了建立優質送變電工程項目的目標，這也為我國送變電工程建設指明了發展方向。
一、送變電工程項目風險管理的特點
送變電工程項目影響因素較多，參建單位眾多，因此送變電工程項目風險管理要結合送變電工程項目的具體特點進行風險管理內容劃分、責任落實。在我國，送變電工程建設項目是關系到電力供應的基礎，通常具有如下特點：
(1)投資額巨大，設備費用比重大
送變電建設項目屬于資金密集型建設項目，項目投資數額大，即便是一個技術改造項目也需要過百萬的投資。其次，設備復雜、費用高。在大多數情況下，設備費用占靜態投資的70%以上。
(2)投資收益低
電網建設的投資通常要依靠電價來彌補，而我國電價長期保持穩定，這對于電網建設投資的回收和受益來講較為不利。
(3)用地難度大
電網建設前期工作量較大，尤其是在土地及線路走廊問題上，需要花費較大的費用投入及時間耗損。而在涉及部隊、風景區、民居等地送變電工程項目，需要向相關單位出具評估報告，程序較為復雜，核準周期長。
(4)技術含量高
送變電工程項目的安全性導致了送變電工程項目中面臨著較為復雜的技術難度，尤其是在地質條件和氣候條件較為復雜的地區，都為送變電工程項目勘察、設計提出了較大的要求。此外，送變電工程項目施工中涉及多個專業領域，技術關聯性較強。
(5)參與主體多，組織關系復雜
在送變電工程項目建設過程中，工程主體包括建設、設計、監理、施工、設備測試等單位。各單位在工程建設的不同階段，銜接關系不同，組織關系復雜， 并且在項目執行過程中，要協調與當地政府機構的關系。
(6)點多線長，受外界因素干擾大
送變電工程項目點多線長，覆蓋面較廣，需要跨越較多復雜的地質條件，并易受天氣、水文等條件的制約，還容易收到項目所在地人文環境的影響。
針對以上對于送變電工程項目特點的分析，送變電工程項目風險管理有其區別于其他工程項目的特點。因此，從系統工程的觀點、理論和方法來講，送變電工程項目風險管理是對送變電工程項目周期內的所有工作進行計劃、組織、指揮、協調和控制，以使項目的費用、進度、質量和安全目標得以實現的過程。
目前，電源工程投資存在多個投資主體，因此現代項目管理制度在電源工程項目管理中得到了廣泛應用。而在目前我國的電力體制下，送變電工程的投資主體主要來自于國家，投資主體比較單一。較之于電源工程項目建設，送變電工程項目建設周期較短，投資額度適度，建設頻繁，便于積累較多的工程項目建設經驗。
目前，送變電工程項目風險管理主要由業主直接進行全過程的項目風險管理，由業主委托相應機構進行主設備及材料，主體及各單項工程施工招標等。因此，業主是送變電工程項目風險管理的主要管理者和決策者，是送變電工程項目風險管理的核心，全面負責協調設計、施工、監理、設備供應商等各參建方的關系。
二、送變電工程項目風險管理的內涵
從管控目標的角度出發，送變電工程項目風險管控目標主要有工期、質量、安全、以及費用。在工期方面，送變電工程要在規定的時間范圍內完成建安工程、設備安裝、調試、測試以及后續工作；在安全方面，要努力減少安全事故的發生，力爭實現安全“零事故”；在質量管理方面，要努力實現分項工程及單位工程能夠完全符合質量要求；在費用方面，要盡量使得整體費用不超過批準概算。
送變電工程項目風險管理對象是一系列工程目標組成的整體系統，而不是整體系統的部分組織或單位。送變電工程項目風險管理主要目標是使得工程建設中的各種資源得到規劃、組織以及有效控制等，其中所謂資源主要是指工程項目建設過程中所需要的人員、設備、材料，以及時間、資金等。
送變電工程項目風險管理是一項專業性很強的系統項目，具有系統性、科學性、一次性的特點。在送變電工程項目風險管理實施過程中，主要管控目標的實現主要集中在項目經理或項目團隊上。而工程項目風險管理目標任務不同，由這些不同任務管理人員組成為工程管理團隊。通常情況下，送變電工程項目風險管理由項目經理以及專職的管理人員負責，而技術人員以及非技術人員負責管理務的完成，接受項目管理人員的管理。
三、送變電工程項目風險管理重點
1、范圍管理
送變電工程項目風險管理重點首要是確定管理目標，即可以交付投入使用的建筑工程，包括工期、投資、質量、安全要求等；之后根據依據風險管理目標以及資源制約情況，制定相應的工期、費用、質量、安全管控計劃等；組織項目的實施，協調項目執行過程中的問題，及時調整項目管控目標出現的偏差。
2、進度管理
編制工程進度計劃的目的是保障工程項目實施能夠在規定的時間范圍內實現，包括設計進度計劃、采購計劃、施工計劃以及其他專項計劃等，隸屬于送變電工程項目風險管理的一部分。進度管理是工程項目各建設階段的工作內容、工程程序、持續時間和銜接關系編制計劃，在計劃實施過程中檢查實際進度出現的偏差并進行調整，采取補救措施。在送變電工程項目風險管理中，送變電工程項目具有龐大、復雜、周期長、參建單位多等特點，因此影響進度的因素大致有：人為因素、技術因素、專業配合因素、環境因素等。
3、質量管理
根據項目配備相應的資源條件，落實工程建設項目質量保證體系，明確質量管理責任和工作范圍，劃分質量驗收標準和程序。在送變電工程項目風險管理中，質量管理工作主要涉及以下內容：①監督施工單位落實質量保證體系的情況；②抽查施工單位和進場人員、進場設備及材料的質量保證情況；③檢查工程施工方案的執行情況；④監督監理執行監理工作的情況。
4、造價管理
建設單位要對施工單位編制的資金使用情況進行審核并及時提出調整措施；在對工程項目風險管理前期策劃過程中，及時把握工程造價易突破的部分，實施重點把控；同時，對于設計、施工工藝以及設備材料選擇，能夠擇優選擇，節約資本投入，挖掘該方面的經濟效益；在施工過程中，提高防范意識，有效避免工程風險發生及可能發生索賠的情況。
5、安全管理
送變電工程項目安全管理，就是在項目實施過程中組織安全生產的全部管理活動。通過安全管理活動，減少或降低不安全事件，使得送變電工程項目進度、費用等目標能夠在規定范圍內實現。在送變電工程項目實施過程中，項目管理人員應制定詳細的安全檢查計劃，并能夠有效落實安全檢查的管理重點和內容，落實項目安全管理責任，保障工程項目安全管理的目標實現。
關鍵詞：項目可行性研究，工程建設項目，重要作用。
工程建設項目可行性研究
可行性研究是在建設項目投資決策前對有關建設方案、技術方案和生產經營方案進行的技術經濟論證。即是對技術、經濟、財務、商業以及環保、法律等多個方面進行分析和論證，以確定建設項目是否可行，為正確進行投資決策提供科學依據。
工程建設項目的可行性研究是對與擬建項目及擬建方案所涉及的有關社會、經濟、技術等各方面情況進行深入調查研究、經濟分析和論證以及對項目建成后的經濟效益進行科學預測和評價的過程。其的目的就是為實現項目的最佳經濟效果，對項目的經濟合理性、技術先進性進行全面分析和論證，給項目投資決策提供科學準確的依據從而有效地規避風險，提高投資的經濟效果和社會效果并為開展下一步工作打下基礎。
2.工程建設項目可行性研究的必要性
隨著我國工程建設的快速發展，工程建設行業的從業人員日益認識到一個工程建設項目的管理不僅是施工階段的工程管理，還是全過程的管理。項目前期的可行性研究即項目決策正確與否，直接關系到項目建設的成敗、工程造價的高低、投資效果的好壞，關系到項目的使用功能能否最大程度發揮。因此，可行性研究對工程建設項目的作用就顯得尤為重要。
2.1 可行性研究是投資決策的依據。
工程項目的可行性研究是確定項目是否進行投資決策的依據。由此，可行性研究也就成為投資業主和國家審批機關提供評價結果的主要依據以及確定對此項目是否進行投資和如何進行投資的決策性的文件。目前很多國家和地區已開始依據可行性研究結論預測和判斷一個項目技術可行性、產品銷路、競爭能力、獲益能力再做出是否投資的決策。
2.2 可行性研究是建設項目融資的重要依據。
批準的可行性研究是項目建設單位籌措資金特別是向銀行申請貸款或向國家申請補助資金的重要依據，也是其他投資者的合資理由根據。凡是應向銀行貸款或申請國家補助資金的項目，必須向有關部門報送項目的可行性研究。銀行或國家有關部門經審查認定后，才可進行貸款或進行資金補助。可見可行性研究是向銀行申請貸款的先決條件。凡貸款投資某項目，必須向貸款行提送項目的可行性研究報告。銀行通過審查項目可行性研究報告，確認了項目的效益水平、償還能力、風險水平才能同意貸款。
2.3 可行性研究是建設項目審批和設計的重要依據。
可行性研究報告經審查，符合政府部門的規定或經濟立法，對污染處理得當，不造成環境污染時，方能取得有關部門的許可。在可行性研究中，環境保護已成為一項重要內容，可行性研究中所提出的措施和辦法，是環保部門進行審批的依據。此外，在設計過程中，可行性研究報告對地址、生產工藝流程、設備選型、詳細的經濟技術方案等已確定的原則一經批準則成為詳圖設計的主要依據。
2.4 可行性研究是項目建設生產的依據。
可行性研究報告中所附的工程地質、水文氣象、勘探、地形、礦物資源、水質等所有的分析論證資料，是檢驗工程質量和整個工程壽命期內追查事故責任的依據。當項目完成，正式投產后的生產，也應以可行性研究所制訂的生產綱領、技術標準以及經濟效果指標作為標準。設置相應的組織機構、進行職工培訓以及合理的組織生產等工安排亦要根據批準的可行性研究報告，進行與項目有關的生產組織工作。
3.項目可行性研究中存在的問題及對策
項目可行性研究存在的問題：例如前期的可行性研究工作方面做的不夠深入；認為項目的報批只是應付審查；在可行性研究階段中的工作不全面；部分從業人員的素質和思想觀念落后使得可行性研究階段工作不能準確的預見工程項目工作中出現的情況等問題。針對這些情況，提出如下對策：
3.1 進一步完善可行性研究的獨立性、客觀性、公正性。
針對于項目前期管理投資的獨立性、客觀性、公正性不足的問題，一方面要進一步改革和完善現行經濟管理體制，引進市場機制和競爭機制并逐漸與國際市場接軌，轉變投資者不重視前期投資控制的落后觀念，使投資達到效益的最大化；另一方面應加強政府的機構改革，做到“政企分離”以避免因“長官意志”和“本位主義”而影響造成的高估效益、低估投資和“可批性研究”等不良現象的發生。
3.2 大力完善可行性研究的依據和報告內容。
針對一些建設項目可行性研究報告中依據不足的問題，在可行性研究過程中應重視并加強在報告中需要的國家、地區及行業等的長遠規劃；國家的產業政策；項目建議書及其批文；項目資源報告；需利用礦產資源的項目，國家批準的礦藏資源報告；建設投資估算中主要設備的咨詢價格資料；建設項目相應的工程造價的定額、標準；建設項目的經評價中的財務指標和參數等。
可行性研究報告的內容應該包括：項目概況、項目建設的必要性、市場預測、項目建設選擇及建設條件論證、項目規劃方案、建設規模和建設內容、項目外部配套建設、環境保護、勞動保護與衛生防疫、消防、節能、節水、總投資及資金來源、經濟、社會效益、項目建設周期及工程進度安排、結論等。
3.3 做好市場調研和項目風險預測分析。
市場調研是可行性研究的基礎，進行項目市場調研時，要扎實做好項目前期對市場和資源、環境等因素的基礎性調研工作，摸清市場有效需求規模和潛在需求規模，為項目擬建規模的投資決策提供可靠的依據。另外，要運用市場調查和預測的科學方法，實現市場調查從定性分析到定量說明的轉變，改變重技術輕市場的現象。必須高度重視市場研究及其成果的表達，具體的說，就是除了要能定性說明擬建項目在資源、物質技術條件和需求方面的存在形式外，還需滿足市場預測對調查在時間跨度上的定量要求。
為了加強水利工程項目的建設風險控制與管理．很多水利相關的項目都建立了工程項目管理信息系統．但由于水利工程項目管理過程的復雜性，存儲的信息量也是巨大的。管理者面對龐大、繁雜的數據和信息，往往無法從中發現存在的相互關系．進而造成信息資源的巨大浪費。而且也很難真正起到項目風險的監控、管理作用。本論文針對此現狀提出了水利建設風險管理中的監控與預警方法。
1．水利工程建設合同
在水利工程建設中．合同的作用很重要．合同確定了水利工程建設和管理的目標。主要是水利工期和建設地點，包括建設地點和施工場地、工程開始和結束的日期、工程中主要活動的延續時間等，都是由合同協議書、水利工程進度計劃所決定。水利工程規模、范圍和質量．包括工程的類型和尺寸、水利工程要達到的功能和能力、設計、施工、材料等方面的質量標準和規范等，是由合同條款、規范、圖紙、工程量清單、供應單等決定。價格和報酬。包括工程總造價、各分項工程的單價和合價、設計、服務費用和報酬等。是由合同協議書、中標函、工程量清單等決定。合同是水利工程建設過程中雙方一切活動的準則。水利工程建設中雙方的一切活動都是為了履行合同，必須按合同辦事．全面履行合同所規定的權利和義務以及承擔所分配風險的責任雙方的行為都要受合同約束，一旦違約，要承擔法律責任水利工程合同是工程建設過程中雙方糾紛解決的依據。在水利建設過程中，由于合同實施環境的變化、雙方對合同理解的不一致、水利合同本身有模糊不確定之處等原因．而引起糾紛是難免的。重要的是如何正確解決這些糾紛。在這方面合同有兩個決定性的作用：一是要以合同條款作為判定糾紛的依據．即應由誰對糾紛負責以及應負什么樣的責任；二是必須按照合同所規定的解決方式和程序進行這一活動。水利工程合同是協調并統一各參加建設者行動的重要手段。一個水利工程建設，往往有相當多的參與單位．有業主、勘測設計、施工、咨詢監理單位，有設備和物資供應、運輸、加工單位，有銀行、保險公司等金融單位，還有政府部門、群眾組織等。每一參與者均有其自身目標和利益追求，并為之活動。如何使各參與者的活動協調統一．為水利工程總目標服務，就必須依靠合同。項目管理者要通過各單位簽訂的合同．將各合同和合同規定的活動在內容上、技術上、組織上、時間上協調一致，形成一個完整、周密、有序的體系，以保證水利工程有序地按計劃進行，順利地實現工程總目標．所以．合同是預防風險的重要一環節
2．施工現場風險監控分析
按照施工承包合同規定．承包人施工活動場所應有監理工程師在現場進行監督和管監理單位在施工現場設置監理管理機構．才能保證合同管理的連續性。才能確保投工期和質量得到有效控制。現場監理工程師的主要任務是代表項目法人監督工程進度、工程質量、調查和收集施工作業資料。以及準確地做好施工記錄包括施工方法、施工程序和現場作業等基本情況：施工的人員、工種、數量和工時，施工設備種類、型號、數量。消耗材料的種類和數量：施工的實際進度和效率；工程質量情況以及施工中發生的各種問題和處理情況有經驗的承包單位為合同工程創造有利的建設和施工條件建立正常的工作秩序。為其自身的利益會不斷地向監理工程師和業主方遞交各類信件和報告、意向書、申請書、同期記錄和各類信息資料等。以表達他們的要求和建議作為監理工程師對這些要求和建議應盡快作出反應。首先要深入實際．調查研究，與合同雙方進行協商，然后按合同規定的時限內應用自己的判斷表明意見、決定是否滿意和同意，否則將會影響工程的順利進行．導致工期拖延和費用索賠．也會影響監理工程師的威信．打亂正常的工作秩序因此．要求監型單位必須提高各級監理人員的素質．并培養具有高效率的工作作風和較強的協調能力。這些能夠直接反映監理工程師合同管理水平。
3．水利工程建設安全風險管理與監控
水利工程建設合同中規定了業主對項目的安全責任．如果業主履行自己的合同義務出現過失或不足．給水利工程建設承包商造成相應的時間和經濟損失，則承包商有權根據合同規定提出索賠或補償。如果此類安全事件性質嚴重．危害巨大，則可以被視為不可抗力。水利工程建設承包商有權根據合同規定提出停工甚至終止合同．保護承包商利益。’無論是使用國際上通用的標準合同條件．還是使用國內的標淮施工合同條件．合同文件中必然明確規定監理工程師在合同管理上的權力、職責和處理合同具體事務的程序。依據水利工程建設合同規定的權力、職責和程序，設置監理組織機構和人員編制．制定各級監理人員的分工、責任和工作細則。例如具體制定項目的停工、復工和誤期處理辦法，制定水利建設工程質量檢驗和移交驗收、合同變更、索賠爭議、工程價款支付、各種憑證簽發等工作程序。只有這樣才能使組織機構簡化．減少人員編制。由于各崗位明確了責任和職責，從而減少了管理上的矛盾和內部干擾．最大限度地提高了工作效率。
4．冰利工程建設風險控制技術措施
水利工程建設風險控制就是在風險事件發生時實施風險管理計劃中預定的規避計劃減少風險事件發生的可能性．或減少風險事件發生時造成的損失當項目的情況發生變化時重新進行風險評價．并制定新的規避措施水利工程建設風險控制的依據包括風險管理計劃、實際發生了的水利工程建設風險事件和隨時進行的風險辨識結果。進行水利工程建設風險辨識、評估、分析并不是風險管理的最終目的，水利工程建設風險控制才是風險管理的最后環節、關鍵環節。水利建設工程建設項目業主進行風險控制所采取的措施和方法有風險回避、風險降低、風險抵消、風險分離、風險分散、風險轉移、風險自留等。
5．結語
水利工程建設項目進度、成本控制的關鍵是經常及時地分析項目進展狀況．盡早地發現水利工程建設項目的進度和成本的差異與問題．努力提前采取糾偏措施．進而打到進行水利工程建設項目進度與成本的風險預警和監控的目的。
