時間：2023-05-30 09:39:17
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇合同風險管理，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
【關鍵詞】合同 風險 管理 策略
合同管理是企業的重要管理內容之一，合同管理一股劃分為四個階段：合同準備階段，包括合同策劃、談判、擬定合同文本、審核等程序；合同訂立階段，包括正式簽署合同，分送合同等程序；合同履行階段，包括合同履行、變更、終止等程序；合同歸檔階段，包括合同歸檔保管、資料整理等程序。
一、合同各階段風險的分析與識別
（一）合同準備階段的風險
合同準備階段的風險是指在合同準備過程中存在不當行為的風險，包括合同策劃風險、談判風險、合同文本風險、審核風險等。
合同策劃風險是指在合同策劃階段存在的不滿足我方業務目標的風險，體現在合同策劃的目標與我方要爭取的工作目標不一致。
合同談判風險是指在合同談判過程中忽略了重大問題或在重大問題上做出了不當讓步的風險。主要體現為：對合同標的、產品和服務的數量、產品或服務的質量、價格的確定方式、支付方式、交付時間地點及違約責任等合同重要內容，做出了不當讓步，導致我方權益受損的風險。
合同文本風險是指合同內容和條款不當的風險，表現為未能發現合同文本中的內容和條款不當的風險，或未及時修改不當內容和條款的風險。
合同審核風險是指在合同審核過程中沒有發現或糾正合同不當內容和條款的風險，主要表現為：合同審核時未發現合同文本中的內容和條款不當的風險，或發現了問題，提出的改進意見和建議未反映到合同文本中。
（二）合同簽署階段的風險
合同簽署階段的風險是指在合同簽署階段存在不當行為的風險，主要表現為：超越權限簽訂合同；合同印章管理不當，為不符合程序的合同加蓋印章；或者簽署后的合同易被篡改的風險。
（三）合同履行階段的風險
合同履行階段的風險是指在合同履行階段中存在不當行為的風險，包括合同履行過程中的風險、合同變更風險、合同終止風險、合同糾紛處理風險等。
合同履行過程中的風險指在合同履行過程中存在的風險，主要表現為違約風險，即合同雙方沒有恰當地履行合同中約定的義務。
合同變更風險是指在合同變更中存在的風險，主要表現為：合同變更未經規范的管理程序，導致變更不當或無效，或者應當變更的合同內容而未采取相應的變更行為。
合同終止風險是指在合同終止過程中存在不當行為的風險，主要表現為：未達到終止條件而終止合同，或合同終止了而未辦理相關手續等。
合同糾紛處理不當風險是指在處理合同糾紛過程中存在不當行為的風險，主要包括：未及時向相關領導報告合同糾紛和擬采取的對策，或未及時有效防止和解決糾紛等。
（四）合同歸檔保管階段的風險
合同規定保管的風險是指在合同歸檔過程中存在的風險，主要包括合同丟失或泄密等。
二、合同風險產生的原因
（一）外部環境因素
導致合同風險的外部環境因素包括經濟環境、政治、政策、法律、社會、科技進步及地理環境、交通事故、自然災害等不可控因素。
（二）合同對方的因素
合同對方引起合同風險的因素主要有合同對方蓄意欺詐、違約、財務狀況不佳、生產能力有限等。
（三）我方的因素
我方導致合同風險的主要因素有合同管理不當、財務狀況不佳、生產能力和技術水平不滿足合同規定要求等。
三、合同風險的常用應對策略
（一）風險規避
風險規避指當項目風險潛在威脅發生可能性太大，不利后果太嚴重，又無其他策略可用時，主動放棄項目或改變項目目標與行動方案，從而規避風險的一種策略。采取合同規避是當合同雙方對超出風險承受度的合同風險，通過放棄或者終止合同以避免和減輕損失的策略。
（二）風險降低
通過緩和或預知等手段來減輕風險，降低風險發生的可能性或減緩風險帶來的不利后果。因此合同風險降低是合同雙方在權衡效益后，采取適當的措施降低合同風險或減輕合同損失，將風險控制在承受度之內的策略。
（三）L險分擔
風險分擔又叫風險轉移，指將風險轉移至參與該合同項目的其他人或組織，所以又叫合伙分擔風險。因此可采取業務分包、或請擔保公司擔保等方式將合同風險分散、分解出去從而降低風險的策略。
（四）風險預防
風險預防指在合同存在潛在風險的階段，采取適當的措施避免風險發生或最大程度降低合同風險的策略。
四、常用的合同風險預防、控制方法
（1）合同訂立前應對合同對象進行調查，對其履約能力和商業信譽做出評估。
（2）合同談判階段應組建談判經驗豐富、結構合理的談判團隊，必要時應當有財會、審計、法律等方面的人員參與談判，避免在合同談判中忽略了重大問題或在重大問題上做出了不當讓步，導致我方權益受損。
（3）合同文本應規避合同內容和條款不當的風險，要求合同內守和條款完整、明確，表述嚴密、恰當。
我國實行市場經濟體制后，建筑市場競爭日趨激烈，不正當和惡性競爭越來越嚴重，建設單位及其他當事人經常不按“游戲規則”辦事，工程造價越來越低，施工企業越來越被動，權益得不到有效保障，生存受到嚴重威脅，也妨礙了我國建筑業的健康，穩定發展。施工企業必須加強合同經營意識，合同風險管理被擺上越來越重要的位置，我們無錫地區規模較大的施工企業大多成立了專門的合同風險管理評估小組。
實踐證明：合同風險管理對于保護施工企業及其他當事人合法權益，促進建筑業乃至國民經濟的發展有著重要的意義，要搞好合同風險管理工作，必須至少做到以下幾點：
一、明確目標
施工企業合同風險管理是施工企業在合同簽訂前和履行過程中對不確定性因素進行預測與應對控制，如風險規避，減輕，自留，轉移及綜合運用。以使其產生的負面影響減少到最低限度，確保合同目標的實現。
二、思想重視，制度保證
施工企業決策層，管理層要形成合同風險管理的共識，一切施工行為是以合同為前提的，合同風險管理是源頭，許多施工企業都有過草率簽合同而吃虧的經歷。停工，索賠，官司不斷。有的甚至導致企業倒閉。合同風險管理得好能避免損失與許多前述的麻煩，并為企業實現預期的經營目標，為經濟效益和社會效益的雙豐收打好基礎。
施工企業合同風險管理是項系統與協作工程，要靠企業內部法律，財務，建造師，談判專家等各專業人才的通力合作才能做好。其中，財務人員起著重要的資源使用監督，預測和核算的作用，，合同項目的經濟效益的實現，凈現金流入量，資產的安全與增值都是與財務人員卓有成效的工作分不開的。
施工企業應建立合同風險管理內部控制制度，制定工作流程，規范化運作，相關人員各司其職，相互制約，責任落實到人。
三、遵循施工企業合同風險管理的一般步驟
施工企業合同風險管理是全方位，全過程，多人員參與的一項管理活動，具有復雜性，多變性，時效性，周期長等特點。但也遵循一般的規律，每項合同風險管理活動都要按實現既定的目標進行合同簽訂前的準備，合同實施，檢查與應對，總結經驗與教訓等步驟，以不斷增強合同風險控制能力，提高風險控制水平。
1.合同簽訂前的準備
要明確合同目標，權利和義務，執行環境，對合同主要條款的理解，分析與研究。收集對方當事人的資料，如:：資信狀況，業績，履約能力，是否提供履約擔保等，匯總各方面的因素，由施工企業決策層決定是否簽訂合同。
2.合同實施
合同實施是指落實合同具體內容，采用合理的網絡管理模式，調配資源和安排作業技術活動，以實現合同目標，其中，財務人員應根據計劃，會同項目經理合理安排資金，對各項資源的使用情況進行跟蹤監督和核算，確保安全。履約中的經濟業務要納入企業統一核算，進行規范化賬戶處理，宜興許多施工企業在無錫的分支機構由于財務核算不符合要求，賬目混亂，多次被工商與稅務部門處罰。
3.檢查與應對
施工合同實施過程中必然會出現許多新情況，有的是很難預測，很難控制的，如資源漲價，政策變化，經濟環境，自然條件，自身的原因，對方當事人的意愿等。這就要求施工企業不僅僅要認真履行合同，更重要的是要對履行過程中遇到的新情況進行處理，采取必要的應對措施：對于由于對方當事人原因的，要求及時改正并提出索賠；對于工程量變更的，簽證手續必須齊全。對于不可抗力原因的，除合同約定的外，與對方當事人進行協商，提出妥善的解決方案，對于給施工企業造成的損失超過限度而得不到補償的，施工企業可考慮取消合同；對于由于自身原因的，要及時查明糾正，及時采取補救措施，把各項損失和負面影響降低到最小限度，力爭避免對方的干預。
四、總結
合同履行完畢后，施工企業要對合同履行情況進行客觀評價和分析，項目經理，財務人員，法律人員要寫出專門報告，而后匯總整理成書面總結，作為以后合同風險管理的依據。
一般而言，與施工企業有關的合同主要有項目總承包合同，施工承包合同，專業工程分包合同，勞務合同，物資采購合同，融資合同等。
1.施工承包合同
施工承包合同有格式合同與非格式合同之分，格式合同在我國國內主要指由原建設部與國家工商行政管理總局推薦使用的《建設工程施工合同示范文本》。國際上主要有：國際咨詢工程師聯合會（FIDIC）的合同示范文本；英國土木工程師協會（ICE）的合同示范文本；美國建筑師協會（AIA）的合同示范文本。
國內有的建設單位，尤其是規模較大的開發企業使用的是其自己設計的合同，此類合同一般對其自身有利，對施工企業比較苛刻。施工合同文本在招標文件中已由建設單位確定，施工企業沒有選擇權，只能認真研究與應對。如萬科在無錫的“萬科城市花園”項目，施工合同文本由萬科提供，其工程承包方式及計價依據條款中載明：“乙方在簽訂本合同前對本工程的全部招標圖紙，標準，技術說明，招標文件，合同條件，本工程所在周圍環境，交通道路等情況均已詳細研究明了，甲乙雙方協商確定的投標報價的單價已按招標文件和合同條款中的承包范圍，質量標準，工期等要求充分考慮了人工，材料，機械，包裝運輸，檢測，竣工驗收，施工技術，管理，利潤，稅金等各因素并計算了全部費用，保證投標價準確無誤，如有錯漏，概有乙方負責。”。另外，合同價款的調整條款中載明：“本合同價款在圖紙范圍內的所有工作量為包干價，均不調整（包括政策性調整也不調整）……。建設單位將本應其承擔的部分風險轉嫁給了施工企業。施工企業要么放棄合同，要么設法化解風險，減少不利因素的影響。合同風險管理的意義不言而喻，但實踐中，還有不少施工企業因草率簽訂合同而蒙受巨額損失，如宜興某龍頭施工企業承建的四川地震災區漢旺鎮援建項目，由于對當地的合同履行環境研究不足，導致該項目發生虧損。
施工合同的履行是權利與義務的兌現過程，有關法律法規，強制性條文，合同條款是合同履行的依據，施工企業必須認真，負責地履行義務，同時要掌握建設單位的履約能力。特別是工程款的按期支付，盡量要求提供工程款支付擔保，如對方發生履約異常情況要及時應對處理，減少損失。宜興某二級施工單位2008年承建了無錫惠山區的某民營企業廠房項目，建設過程中，該企業財務狀況嚴重惡化，最終破產，而該施工單位合同風險控制措施不到位，未及時發現并預控，導致虧損近760萬元。
對于掛靠人以施工企業的名義與建設單位簽訂的合同，由于施工企業對掛靠人和建設單位不了解，又往往只收了管理費了事，而疏于對掛靠人的監督管理，當掛靠人見項目無利可圖時，大多卷款一走了之，留下一大堆后遺癥：偷工減料，延誤工期，拖欠材料款和農民工工資，現場管理混亂等。施工企業不得不為其“擦屁股”，還要面臨建設及工商主管部門的處罰，得不償失。為了規避掛靠風險，施工企業要么拒絕掛靠，要么對掛靠人有選擇地“收編”，納入企業統一規范化管理。
合同履行完畢，施工企業財務，項目經理部，投標，審計，法律等部門要總結合同執行情況及經驗教訓，形成書面文字，為以后合同風險控制提供借鑒。
2.物資采購合同
工程建設過程中的物資包括建筑材料（含構配件）和設備等，采購需要經過訂貨，生產加工，運輸，儲存，使用安裝等環節，是非常復雜的過程。施工合同大多是固定總價合同，而原材料要占整個工程造價的60%以上。物資價格上漲是主要風險之一，施工企業控制此類風險可采取的應對措施主要有：套期保值，通過期貨市場對期貨合約進行買賣，與現貨市場反向操作，抵消價格上漲風險：與供貨商簽訂物資采購合同，鎖定價格，物資的包裝，運輸，交付驗收，價格結算，違約責任必須在合同中明確，分清當事人的責任與義務，物資采購合同要以施工承包合同為依據。
3.勞務合同
建筑業是勞動密集型產業，不同于一般工業企業的連續，均衡的生產，施工企業用工要根據承接工程項目情況而定，既要維護自身企業的利益，降低用工成本，又要盡社會責任與義務，在不違反合同法，勞動合同法及其他法律法規前提下，為了降低勞務用工風險，根據建筑業的特點，可將建筑勞務分以下三種形式處理：勞務派遣，施工企業與勞務派遣單位簽訂用工合同，將對日常用工繁瑣的管理工作剝離出去，降低用工成本及管理成本，轉嫁用工風險：與工人簽訂以完成一定建筑任務為內容的勞動合同，這種形式便于靈活用工，按需用工：將建筑勞務進行分包，這是主要形式，也是發展趨勢。
將建筑勞務進行分包的，施工企業要承擔連帶法律責任，必須對承包人嚴格管理，首先要了解勞務承包人的資質，技術人員配備，材料，設備。周轉資金等方面的情況，并要求提供履約擔保。避免將勞務分包給“包工頭”。在施工過程中，避免讓勞務承包人直接與建設單位及有關部門建立工作聯系。施工企業應全過程對勞務承包人的施工行為進行管理，監督與檢查。主要內容包括，按圖施工，規范施工，工程款的使用，安全，質量，工期，文明施工，農民工工資的支付等。對于其違反分包合同，影響整個項目計劃的，施工企業要及時采取補救措施，必要時可終止合同并索賠。
4.融資合同
1.合同決策、審批風險
合同決策、審批風險主要表現為未按照決策權限和決策程序的規定訂立，沒有經過聯簽、報審等手續。在對于合同決策與審批上，要保證決策與審批過程的合理性，如果難以保證決策與審查的有效，就會造成一系列合同決策與審批風險。合同決策與審批過程主要指合同制定者根據自身的計劃、目標，對于合同標的及各種因素進行分析。在進行決策分析的過程中，對于合同進行審查與立意。合同決策與審批的過程，屬于前合同事務，對于合同的繼續修改與起草有著關鍵的意義。相關合同責任部門在進行決策與審批的過程中，要對于合同的締約目的風險、變更風險進行高度的重視。合同締約目的是合同制定的重要目標，也是合同的靈魂，如果合同不具有締約目的，就不會存在相應的合同。在對于締約目的表面理解上，締約目的是合同起草的重要目的與任務，如果締約目的不能保證有效性與正確性，合同后續的權利與義務的設定就不存在任何意義，再高質量的操作流程與規范也毫無用處，合同不具備應有的意義。
在對于締約目的的思考上，要對于相關指導思想進行深入的了解與認識，并且深入的分析合同標的以及相關政策、環境的因素，保證合同的權利與義務的平衡，進而保證合同內容緊密的圍繞締約目的來開展，避免由于合同締約目的的不合理，造成合同出現缺陷，造成一系列的合同風險。對于合同審批的過程中，如果合同審批工作難以保證有效性，就會造成合同出現后續的變更，進而造成一系列的變更風險的出現。在合同訂立之后，由于社會環境以及各種自然因素的影響，合同會存在一定的變更。在制定合同的過程中，必須要經過各部門的層層審批，保證相關責任得到明確的分配，進而提高合同抵御變更風險的能力。在進行合同的起草與審批的過程中，只有保證合同制定的詳盡與周密，才可以降低合同糾紛的發生機率，保證雙方的合法權益。
2.合同履行階段的法律風險
合同履約風險即在合同執行過程中形成的風險，在合同的履行中，對合同為落實管理，導致合同履行過程中出現問題，違反實際、全面履行合同的原則，對對方出現履行瑕疵時或有違約情況發生是反應不及時，沒有采取有效的措施和進行控制和解決。在合同的履行階段，主要存在著應發書函未發、簽認確認沒有及時辦理、應有權力未行使以及相關資料的法律效力未得到足夠重視幾個主要風險。在進行合同履行的過程中，必要的書函及時發出，是保證合同管理工作有效落實的基礎，也是對于合同進行履約的一個方法，是企業自我保護的重要措施。一旦在合同發生糾紛時，如果企業沒有及時的發出應發書函，就會使得企業由于無法舉證而造成敗訴情況的發生。在合同履約的過程中，相關現場管理人員對于簽認不夠重視，使得日后發生糾紛時由于簽認存在問題，難以保證企業取得足夠的證據。合同法對于相關合同主體的權力進行了規定，雙方如果不能有效的執行自身的權利，就會造成對方在履約的過程中，出現難以理清的一系列問題，不利于合同的順利執行。在合同履行的過程中，如果不重視相關資料的法律效力，就會造成相關文書的缺失，各種法律文件不健全，對于日后合同糾紛處理的過程中，造成很大的影響。
二、合同管理風險防范措施
1.提高合同管理風險意識
合同風險防控，觀念轉變是主要，對法律意識和風險的認識。具體可采取以下措施：1.1聘請律師事務所的專業律師擔任常年法律顧問，對每一份擬簽合同的合法性進行法律審查，以保證簽訂的所有合同的合法性。1.2嚴格規范合同簽訂審批管理流程，所有擬簽合同在簽訂前，都要認真審查對方資信情況及確認合同將發生的費用支出是否符合公司及上級單位批準的預算規定；認真起草合同，確保合同基本要素的完整；確保每份合同在簽訂前都履行完聯簽、審批程序，對沒有經過評審的合同，不得隨意簽訂。
2.完善合同管理制度建設
企業中合同管理制度的完善，是保障風險控制的關鍵所在。制定出完善的合同風險管理的相關規范，按照規范落實風險管理策略，對合同簽訂的流程、審批、登記等，建立完善的制度。針對制定的合約，應加強監督力度，采取動態監督模式，對合約糾紛問題，嚴格把關。對合同管理不斷強化，從而將其做到明確部門、個人職責，并層次分明，程序規范化。使得合同的履行、簽訂、糾紛等都處于控制范圍內，從避免合約糾紛事件的發生。
3.合同管理動態監控
合同管理過程可實施動態監控方式，防止合同管理風險，要不斷加強對合同管理全過程的監督檢查。在合同簽訂前，必須要對對方的資信狀況、人權限、合約履行能力等進行全面調查，并對其合約履行中所存在的違約情況，履行瑕疵等情況，收集相關證據，并做出相關權利主張。合同終止履行后，可根據合同內容，要求對方對商業秘密保護，并履行通知、協助義務，對相關的資料、檔案保持。以動態監控方法，使得合同管理規范化，從而營造良好環境。
4.合約糾紛應急管理
合約糾紛中的應急管理，是在風險已經出現后，所采取的緊急措施。在合同風險管理已經足夠完善的情況下，所對合同復雜性和偶然性進行管理，而這是合同管理中，不可忽視的工作。當合同產生糾紛知識，可選擇優化比較方法，從中選擇最有利的方式，制定解決方案，準備材料，對解決糾紛做好充分的準備，同時，也許多對糾紛問題進行總結,吸取糾紛中的經驗教訓,為今后的合同管理提供寶貴的經驗借鑒。
三、結束語
1.1電力物資采購合同
根據我國合同法定義：合同是平等主體之問設立與變更的民事權利義務關系的最終協議|21，評定主體包括自然人、法人以及其他組織。電力物資的采購合同可以被認為是由電力企業生產經營所需物資在采購中與供應方共同協商并達成一致后，共同簽訂的一份買賣合同。電力物資的采購合同一般包括：設備銷售合同、辦公設備買賣合同、辦公家具買賣合同、電力工程物資采購合同、協議庫存合同等形式。
1.2管理電力物資的采買合同
合同管理內容包括對合同的定義、更改、審査、實施、控制、監督等一系列管理行為。合同管理必須由合同當事人結合企業內部制度和合同要求進行實施。電力物資采購合同的管理，則是電力部門對物資采購合同所實施的管理行為。管理必須遵守國家的相關法律法規，同時遵循電力企業的內部控制制度。在企業經營過程中應當將合同管理作為企業的一項日常管理工作。
2電力物資采購合同中存在的管理風險
2.1電力物資采購風險當下市場經濟中的電力物資采購存在一定風險，需要重點關注以下幾點：
1)采購中存在汁劃風險：采購計劃是對整體采購方案的統籌安排，計劃不得當可能導致采購中對物價、貨物規格、數量、名稱和交貨期限等要求存在偏差。
2)采購中存在價格風險：由于投標環境是由供貨商操縱，所以常出現互相勾搭投標，蓄意哄抬價格，導致企業采購蒙受不必要損失。
3)采購中存在質量風險：采購質量問題是所有物資采購中需要重點關注的問題，個別供貨商可能會出現不按招標條件和要求進行供貨，導致采購的物資在質量方面無法達到企業采購要求。
4)采購中存在驗收風險：在電力物資的采購過程中比較重要的兩個環節就是交付與驗收。只有滿足物資交付要求，并實施嚴格驗收，才能保證采購的物資負荷企業生產需要。
5)采購中存在意外風險：天災或者政策等不可抗拒因素常常導致意外發生，采購中需要考慮意外風險問題”。
6)采購中存在責任風險：電力物資采購過程中采購管理人員需要具備較強的責任心，杜絕假公濟私或者非法謀取私利等問題給企業帶來的風險。
2.2電力物資采購契約風險
1)合同文本的選擇：電力企業對常規合同的制定，必須建立規范、標準的合同文本，在進行物資采購過程中，必須按照標準合同完成招標和采購合同的簽訂，主要條款不擅自變更。
2)簽訂和履行合同的授權代表：一般來講，電力物資的采購環節需要從招標、合同簽訂、交付驗收等方面全程對合同進行管理。該過程中涉及人員較廣，而其中部分人員雖經辦部分事項，但可能不涉及所在單位的法定人代表授權，或者授權范圍大過經辦事項內容。可能造成權限風險問題和風險問題。
3)簽訂合同過程中涉及印章問題：各個企業的印章管理制度不夠規范和統一，在簽訂合同過程中，各類印章起到不同作用，代表不同規則。比如合同簽訂中常用到的“公章”、“合同專用章”和“業務專用章”等。
4)簽訂合同中的違約責任問題：違約責任的制定是對合同雙方當事人的行為規范，制定過于寬松或者嚴格對合同雙方來講都存在利弊，可能會被仲裁委員會或者法院判定無效，不利于企業維護利益工作展開。
5)合同簽訂中欺詐警覺問題：簽訂合同過程中需要注意合同內容，防止合同欺詐現象發生，合同欺詐很難同正常合同糾紛區別。在簽訂合同時需要特別注意一人持多公司資格“圍標”，利用虛假合同主體身份完成合同的簽訂，然后在接到預付款后潛逃、空殼公司等。
3強化物資采購控制合同風險的內控方案
1)提升采購合同管理風險的防范意識，采購各級管理者需要特別重視合同管理問題，支持對合同簽訂過程中風險的管理控制。
2)綜合提升合同承辦人及涉及的管理人員在采購過程中的業務能力和素養，合同管理選用責任心較強的部門人員，提升管理人員的合同風險防范意識和管控能力，確保合同簽汀、管理符合企業管理內控規定，并嚴格遵守國家相關法律法規。
3)對企業的合同管理部門賦予一定的權威性和獨立性，有效制約在合同簽訂過程中的招標、簽訂、實施、交付、結算等過程中存在的不良行為。
4)內部審計控制，加強內部審計工作對發現薄弱制動點、風險點制定針對性措施，并隨機抽檢以及設備監造等。對已經形成的問題進行補救方案。
5)風險規避。在電力物資采購簽訂合同過程中，如果存在較大的風險，且風險損失程度嚴重時，應當主動規避風險，放棄合同的簽訂。
6)風險轉移。在采購合同簽訂過程中，如果預測可能存在一定的風險，可以對風險進行轉移，對可能出現的風險損失部分進行保險投保'
7)風險承擔。風險發生時，根據以往風險的損失情況，預先做好損失準備金的備用，發生風險損失后作為彌補。
4結語
2.沈陽君航房地產開發有限公司，遼寧沈陽110141
摘要 建設工程作為一項比較復雜的工程，在建設工程合同管理中總會存在一定的風險。畢竟我國現在工程建設發育并不完善，建設交易市場也不規范。在這種條件下，要想保證項目工程順利進行，就應該對合同中出現的風險問題進行管理。本文主要對建設工程合同中的承包人資質風險、合同文本風險及招標風險進行分析，并在此基礎上提出了相應監理策略。
關鍵詞 建設工程合同；風險管理；監理措施
中圖分類號TU71 文獻標識碼A 文章編號 1674-6708（2012）61-0027-02
隨著建筑工程不斷的發展，建設工程合同顯得越來越重要。其不僅能明確發包人與承包人之間的權利義務關系協議，同時也能在工程實施階段約束承包方和發包方之間的行為。然而因建筑工程規模較大、工期較強，再加上材料消耗之大等，這就加大的工程合同風險管理。要想使建設工程合同風險管理得到有效的控制，就應該采取相應的監理策略。如何解決建設工程合同中的風險問題并采取相應的措施，已經成為建設工程合同管理的重點。
1 建筑工程合同中存在的風險
1.1 承包人資質風險
承包人在承包工程項目的時候，必須出示相應的函件，以證明自己有能力承包相應的項目工程。雖然相應法律對此進行了明確規定，但是在實際工程建設中，一些承包人沒有施工企業資質、實際是工人資質的前提下，借用其他有施工資格企業資質簽訂建設工程合同，勢必會給建設工程合同帶來一定的風險。
1.2 合同文本風險
國家工商部門和建設部為了使建筑市場更加規范，更好的對其進行管理，制定與建筑施工相關的合同文本，并明確規定了建設工程發包方和承包的責任、權利及相應的風險。雖然一些工程建設單位知道這些規定，但其為了逃避義務，逃避風險，并沒有按照文本規定行事，而是自己制定或是采用一些不規范的文本簽約。這些合同因不是按照文本規范制定的，其內容比較籠統、含糊，只是將不重要的內容寫入其中，而忽視重要內容，這就給建設工程合同留下了隱患。此外，一些建筑工程單位只是口頭允諾而忽視以政府命令的方式下達相關任務，而合同卻等到施工完成后再補簽，這種合同不僅不能起到合同應有的約束作用，也會加大建筑工程合同風險。
1.3 招投標風險
就目前現狀來看，雖然在一些法律中明確了在簽訂建設工程合同必須用招投標的形式進行，國內相關建設工程也普遍用這種招投標方式，特別是比較大型的工程建設工程采用這種方式簽訂工程合同，但是這些工程建設發包方用這種方式進行招投標的時候，常會忽視招投標的合法性、可操作性。這種不按照相關程序的規定就簽訂合同的行為，勢必會給建設工程合同帶來一定風險。
2 建設工程合同風險管理監理策略
2.1 工程擔保策略
在建設工程合同中，不僅發包方有一定的合同風險，承包方也會有一定的合同風險。雙方在降低合同風險上有共同點，就是利用工程保險或是擔保來盡可能的降低其合同風險。在合同中，涉及到的保險比較多，并對其進行明確的分類。不僅包括人身傷亡保險，還有工程險及第三方責任險。這些保險在工程實施的過程中就會實施應用，在對其進行應用之前，監理人應該對相應的風險進行審查，并及時督促承發雙方繳納相應的保險，一旦發生相應的事件，監理人要及時對其進行記錄并協助保險公司人員解決相應問題。發包人在投資的過程中，會要求承包人出示工程投標函、支預付款函等相應證明材料。為了確保函件的準確性，監理人負責對承包人函件進行審查，合格后才能簽訂合同，以避免不必要的合同風險。
2.2 經濟策略
一般情況下，發包方在投資預算的過程中就會對可能預見風險進行考慮，為了將風險降至最低，發包方會備有一定的風險資金，并將其列入暫定金額，一旦工程項目合同在實施過程中出現相應的問題或是不確定的費用，就可以利用這一暫定金額，緩解合同風險。對于承包方來說，其風險資金來源于報價中的風險附加費，其作用是當合同風險發生時，能夠利用這部分資金彌補合同風險中部分損失，使合同價格和風險責任能達到一定的平衡。為了更好的降低合同風險，承包方會采取一定的報價策略以達到風險轉移的目的。
2.3 技術和組織策略
在工程施工中總會存在一定風險，為了提高風險應變能力和抵抗能力，承包方在簽訂合同的時候，就應該不斷地完善組織機構和人員的綜合素質，讓精通合同的專業人士參與到合同簽訂中來共同商討合同的簽訂。在大中型建設合同中，常由發包方負責合同起草，并聘請法律專家或咨詢顧問共同起草相應文件，在起草過程中，必然存在不利于承包方的條件。在這種情況下，承包方在合同簽訂商討中，必須有一個精通工程技術、法律、經營管理等綜合素質的工程監理。只有這樣，才能使合同談判更加平衡，信息更加對稱，同時也能增加承包方的判斷能力和風險識別能力。
2.4 加強索賠管理策略
施工合同作為工程建設中最重要的合同，其是索賠的依據，是合同管理的延續。其一般都是在工程開始之前進行簽訂的，在簽訂的時候并未能將施工過程中出現的問題全面考慮進去，畢竟那些問題是不確定的是施工之后發生的。因此，必須加強索賠管理。承包方簽訂合同的時候，要對可能發生的不利因素進行預見，并對合同的變更和索賠的可能性進行分析，采取相應合同管理和索賠策略。監理人作為風險管理重要組成部分，在工程合同履行過程中，應該根據施工過程中出現的狀況進行法律分析，以最大限度的維護承包方權益，使工程建設更加規范，在提高生存能力的同時，也能將合同風險降至最低。
3 結論
建筑工程作為一種能維護發包方和承包方雙方利益的合同，在建設工程管理中有重要的用。其不僅能使發包方和承包方雙方履行相應的義務，同時也能為解決項目工程管理中出現的問題提供相應依據。但是由于建筑工程的復雜性，建設工程合同并不完善，在管理中總會出現一些風險。為了將建設工程合同中的風險管理降至最低，就應該采取相應的監理措施。
參考文獻
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關鍵詞：風險管理 外貿企業 合同簽訂
1.企業合同簽訂過程中的風險分析
1.1合同成立的風險
合同成立，即訂約雙方但是人針對合同中的各項條款達成一致。訂立合同指雙方達成協議，表明了各方意思并一致。根據《合同法》規定：當事人訂立合同，采取方式為要約、承諾。在當事人協商過程中，一般情況下要一方先做出意思表示，另一方予以符合，前者即為要約，后者即為承諾。因此，在法律角度上來講，合同訂立時的程序分為要約和承諾，要約是希望和他人訂立合同的意思表達，要約既可以是口頭，也可以是書面。
另外，根據《合同法》規定，采用數據、電文形式來訂立的合同，如果要約人制定了特定的系統來接受數據電文，受要約人的承諾的數據電文進入特定系統的時間便為到達時間，如果沒有指定特定系統工程的，那么就將數據電文進入要約人的任何系統的首次時間當做達到時間。
1.2 合同生效的風險
在合同簽訂后，無論何時都可以要求對方履行義務，無論何時都可以向對象履行義務，決定與合同是否生效，合同成立表明合同當事人對于合同的內容進行一致認可，合同生效即合同符合國家法律規定，開始對各方當事人產生約束力。一般情況下，依法成立的合同，要自成立之時開始生效，法律和行政法規規定應當辦理批準和等級等各項手續生效的，要按照規定來辦理各項手續。
1.3 合同形式的風險
在外在表現形式的角度上講，合同能夠分為要式合同和非要式合同。一般來說，要式合同要求當事人一定要采取一定的形式訂立之后才能夠生效，例如書面的文字、傳真等，而口頭合同中當事人要以語言來作為意思的表達，有許多合同法律都要求采取書面的形式，例如房屋買賣和抵押等。
如果法律規定必須要采用書面的形式，那么如果當事人協商一致的話，也可以采取口頭形式，同樣具有法律效應。一般來講，采用口頭合同的原因主要為：便捷省事、特殊的信用關系、沒有訂立合同的習慣、有其他能夠證明交易關系的存在等。
2.企業在合同簽訂過程中的風險管理措施
2.1 合同簽訂前的措施
合同簽訂前采取的措施即事先防范，事先防范建立在法律風險防控的基礎之上。在合同簽訂之前需做的工作主要為審查合同雙方的主體資格、能力、信譽等。具體為以下幾方面：1.合同主體一定要是依據合同享有權利并承擔義務的合同當事人。2.通過對當事人的履約能力和資信的審查能夠了解當事人是否具備履約的人力、財力和物力，資金情況、貨源情況、技術情況、能力情況、債權債務情況以及商業信譽等。3.一般情況下，通過招投標的方式來確定的合同，普遍具有公平、公開的特征，并且能夠適當的降低成本。
2.2 過程管理中的措施
2.2.1 建立健全制度體系
企業出現法律風險的根源表示內部管理制度的漏洞和不完善，因此建立健全有效的制度體系才能夠在實質上防范法律風險。在企業進行制度體系建設的過程中，首先要建立健全法律顧問以及法律事務管理制度體系，通過制度規范來制約各級管理行為，使日常的經營管理工作更加規范和標準，另外還要克服“人治”的觀念，避免管理行為中出現隨意管理的現象。根據相關法律法規和新的合同管理制度，結合自身企業特征實際，充實完善新內容，促進合同管理工作的規范程度。
2.2.2 提高管理人員的法律素質
對企業法律風險進行控制，不僅需要有制度進行保障，更要有管理人員的法律意識進行配合，因此要不斷加強各級管理人員的法律素質提升工作，加強隊伍建設以及人才培養，組織一些法律培訓和學習活動，促進依法治企的實現，從而達到控制法律風險的目標。
2.2.3 落實合同管理基礎工作
要加強對合同管理的基礎工作，如果連基礎工作都做不好，那么精細管理便無法實現。因此，要與自身企業的生產經營管理實際進行結合，建立健全各項制度，保證每項工作都能規范的、標準的。另外，可以通過定期不定期的進行基礎工作的檢查活動，來促進企業職工落實基礎工作，全面提高企業基礎工作水平。
2.3 合同簽訂后的管理措施
企業面對的是千變萬化的市場情況，風險往往不期而至，讓企業措手不及，因此要企業內部要建立起合同法律風險預警機制，對一些潛在風險進行全程的監控，如果發現情況和監控偏離的話，那么要立即啟動風險處置預案。首先，要建立健全證據預警機制，證據預警機制機在無收發貨記錄或是合同收發記錄存在瑕疵，有可能會造成合同效力和履行等負面影響的時候，企業內部的合同管理人員要及時提出，并通過簽訂補充協議等方法來進行補救。其次，建立健全時效預警機制，針對一些距離最后付款較長時間未達成書面還款協議的合同，要及時向業務人員提出催收等。再次，建立健全質量預警機制，要經常性的提醒業務人員在約定檢驗期內，對貨物的質量進行檢查檢驗，并對相關書面證據進行保留。最后，建立健全償債預警，如果發現有逾期貸款或是負債方有合并、破產、改制等行為，會影響到合同履行時，企業要形式自身不安抗辯權和代位權等尋求司法救濟，利用法律保護自身，從而達到對風險的控制和管理。
3.結論
本文通過自身多年工作經驗以及對相關文獻資料的查閱和研究，針對企業在合同簽訂過程中如何進行風險管理提出了一些個人建議和措施,希望能夠通過本文的研究分析，為外貿企業的管理者提供參考，并為合同管理人員和其他相關人員敲響警鐘，要全面的、科學的、深入的進行合同簽訂過程中的風險研究，才能夠保證風險在控制范圍內，并能夠及時的、積極的采取應對措施，為企業更好的發展奠定基礎。
參考文獻：
[1]陳雅玲.淺析我國外貿企業的風險管理問題[J].黑龍江對外經貿,2006,04(82):60
[2]陳雅玲.淺析我國外貿企業的風險管理問題[J].黑龍江對外經貿,2006,04(82):62
關鍵詞：EPC 電子工程 合同風險
中圖分類號：F715文獻標識碼： A
一、引言
國際EPC總承包模式在外資項目中已被普遍采用，在石油、化工領域甚至已成為主流模式。但在電子工程領域還未普及，近幾年EPC模式所占比重逐漸加大，與傳統的施工承包模式相比，其項目收益更高，同時所伴隨的風險也更大，需要承包商通過各方面能力的提升與增強，才能夠有效實施項目并達成既定的項目收益目標。
本文通過對EPC工程總承包模式項目管理的整體介紹，通過分析電子工程采用EPC模式的可行性、優略勢，并分析EPC工程各階段合同風險管理及防范的關鍵要素與環節，從EPC總承包商的角度提出電子工程EPC項目的合同風險預防措施與解決方案。
二、EPC模式與傳統模式的的優略勢分析
1、傳統模式簡介
所謂傳統模式是指業主自營管理的傳統項目管理模式，通常采用平行發包的模式，套用EPC的概念，將設計、采購、施工按照項目進度依次選擇不同承包商實施，即E+P+C方式進行招投標及合同管理。這種模式有利于利用業主現有資源和條件，實現行政協調。
2、傳統管理方式的不足
（1）業主直接委托設計、施工、供貨及監理等開展各項工作。業主直接管理項目。既是投資主體，又是管理主體，承擔了所有風險。
（2）工程建設各個階段、各個部分之間的界面管理工作量大而復雜，業主需要較龐大的管理機構和人員。
（3）業主為生產型企業，產品才是“主業”，工程建設只是階段性工作，或稱為“輔業”，按照“做強主業，分流輔業”的要求，項目建成后，管理人員存在“轉崗分流”的后顧之憂。
3、新型模式
新型模式即以EPC為代表的專業化模式，通過與專業公司建立合同關系，將項目管理工作整體委托給EPC總承包商，由EPC總承包商具體負責項目實施。
4、新型模式與傳統模式的對比分析
對比要素 傳統模式：業主+（E+P+C） 模式三：業主+EPC
（1）業主機構 大 小
（2）項目管理專業化 低 高
（3 ）設計的主導作用 不能發揮 能充分發揮（一個主體）
（4）EPC的協調 分離、外部協調 統一管理、內部協調
（5）項目管理經驗 一次性 專營，經驗豐富
（6）項目管理技術 水平低 水平高
（7）進度控制 難交叉 能合理深度交叉
（8）費用控制 難控制 能主動控制
（9）質量控制 各管各的質量 全面控制質量
（10）投資效益 差 好
（11）風險 業主大，承包商小 業主小，承包商大
（12）業主效果 事繁，效益差 省時、省錢、省力
三、電子工程采用EPC模式的可行性分析
電子類工程由于具有如下特點，故更適合采用EPC模式。
1、項目多、分布集中
近年來，電子類項目越來越多，且多集中東部沿海及發達地區，產業集聚效應日益顯現。專業的EPC工程承包商得到了快速成長，目前國內有能力以EPC模式承攬電子項目的工程公司已逐步發展和壯大，也得益于近年來電子行業的蓬勃發展。
2、技術密集、項目規模大、投資強度大
最能代表電子產品制造業的是集成電路和平板液晶顯示器生產項目，這些項目需要有比較大的投資才能產生規模效應。由于技術密集，傳統的施工企業以不能滿足電子項目全過程工程管控的需要，以設計院為龍頭，整合行業資源，以EPC模式則更能滿足電子項目的技術要求。
3、項目建設周期短
電子產品技術發展快，市場變化快。為產品盡快占領市場，進而獲得最大的投資效益，一般電子工程建設周期都非常短，“邊設計、邊招標、邊施工”的“三邊工程”較多。EPC項目組織架構簡單，項目推進速度明顯快于傳統模式，能夠幫助業主盡快投產。
4、成品率要求高
電子產品的成品率是電子企業的生命線，廠房建設水平直接影響后續的產能及良品率，進而影響企業的利潤率及投資回報率。EPC模式，內部銜接緊密，技術方案能更有效且準確的實現，更易盡快達成生產所需的環境要求，保障產品的成品率。
四、電子工程EPC模式的主要合同風險及應對措施
1、合同條款風險
合同條款應本著平等、公平、誠實信用、遵守法律和社會公德的原則。但合同類型選擇不當，合同文本不明確導致不平等條款、定義和用詞含混不清、意思表達不明等各種合同條款風險頻現，更有可能升級為法律風險。
應對措施：
（1）選用合適的合同文本，國際工程一般選用FIDIC的銀皮書，國內工程可選用《建設項目工程總承包合同示范文本（試行）》，成熟的工程公司也可在已有的模板基礎上進行修改，這也是優秀的EPC總承包公司提高市場競爭力的方法之一。
（2）強化談判前的合同風險審核，對合同條款進行劃分，明確哪些是主要責任條款、次要義務條款、提示條款、待定條款和默示條款等，針對不同類型的條款采用不同的方法，進行不同等級的風險審核。
2、合同管理風險。
合同管理是EPC總承包商獲利的關鍵手段，不善于管理合同的承包商是絕對不可能獲得預期效益的。利用合同條款保護自己的合法利益，擴大受益，就要求承包商具有全面的知識和熟練的技巧，善于開展索賠與反索賠。
應對措施：
（1）強化合同管理意識，合同管理不只是合同工程師的個人行為或個人職責，合同管理是團隊共同努力，互相配合的結果。因此做好合同交底，分解合同管理任務就十分重要。
（2）做好合同管理的前期策劃，合同簽訂前，總承包以拿項目的經營活動可以稱為“一次經營”，合同簽訂后，總承包商為完成合同目標，提高項目收益的活動可統稱為“二次經營”，二次經營的過程就是化解合同風險的過程，合同簽訂后，深入分析合同風險，制訂詳細的二次經營策劃，就成為了EPC總承包商獲利的關鍵手段。
3、合同價款風險
EPC合同一般為總價合同，總承包商承擔工作量和報價風險。承包商按照合同條件和業主要求確定的工程范圍、工作量和質量要求報價。但業主要求主要是面對功能的，面對結果的，沒有明確的工作量。總承包合同一般規定：工程的范圍應包括為滿足業主要求或合同隱含要求的任何工作，以及合同中雖未提及但是為了工程的安全和穩定、工程的順利完成和有效運行所需的所有工作。因此總承包商在投標報價時工作量和質量的細節是不確定的，這就是EPC模式高風險伴隨高利潤的魅力所在。
應對措施：
（1）做好類似工程的報價及結算數據積累，EPC工程，一般在方案階段就開始報價，簽訂合同時是沒有具體施工圖的，方案報價更多是指標性報價，這樣類似工程的參考價就顯得尤為重要，重要指標對應的概算報價，就成為衡量項目能否收益的關鍵指標，也成為EPC總承包商敢于承接類似工程的核心競爭力。
（2）善于利用業主的方案修改進行變更索賠，EPC合同為總價合同，為方案報價，相對應的是業主提出的功能要求及項目目標，由于電子類項目的工藝條件復雜，工藝條件的修改在所難免，善于利用這些修改，將已有的合同價款風險通過合理的變更索賠予以化解，是成熟EPC總承包商應有的商務能力。
五、結語
EPC工程總承包模式是應市場的要求而推行和發展的，由于電子類工程的特點，這種模式必然將在實踐會有更多的運用。對于EPC總承包商來說，EPC模式無疑是對自己管理水平的一項挑戰，有機遇更充滿了風險。如果也只有EPC總承包商在合同風險管理中采取有效的措施，才能在合同雙方的博弈中占據有利的地位。
參考文獻
建設工程施工合同是建設工程的主要合同，是工程建設質量控制、進度控制、投資控制的主要依據。在市場經濟條件下，承發包雙方的權利義務關系主要是通過合同來確定的，建筑市場實行的是先定價后成交的期貨交易，其遠期交割的特性決定了建筑行業的高風險性。同時，建筑工程具有規模大、工期長、材料設備消耗大、產品固定、施工生產流動性強、受自然和社會環境因素影響大等特點。由于目前建筑市場處于買方市場的情況下，承發包交易中過度向發包人傾斜，承包人處于不利地位，承擔過多的風險，已嚴重制約施工企業的發展，因此，盡可能有效地防范和控制施工合同的風險是每個施工企業面臨的題。
一、合同風險的主要表現形式
合同風險的客觀存在是由其合同特殊性、合同履行的長期性和合同履行的多樣性、復雜性以及建筑工程的特點決定。合同的客觀風險是法律法規、合同條件以及國際慣例規定，其風險責任是合同雙方無法回避的，例如FIDIC條款規定工程變更在15％的合同金額的，承包商得不到補償。索賠事件發生后的28天內，承包商須提出索賠意向通知等，可歸類為工程變更風險，市場價格風險，時效風險等。雖然在示范文本中，從合同條件規定看，業主在合同中應承擔的風險較多，但在目前，業主利用有利的競爭地位和起草合同的便利條件，在合同中把相當一部分風險轉嫁給承包人，主要有合同存在單方面的約束性，不平衡的責權利條款，合同內缺少和有不完善的轉移風險的擔保、索賠、保險等條款，缺少因第三方造成工期延誤或經濟損失的賠償條款，缺少對發包人駐工地代表或監理工程師工作效率低或發出錯誤指令的制約條款等。
二、合同風險防范的基本措施
首先，施工合同談判前，承包人應設立專門的合同管理機構負責施工合同的訂閱，并實施監督、管理、控制。要深入了解發包人的資信，經營作風和訂閱合同應當具備的相應條件。了解的主要內容應包括有權部門設計的施工圖紙，是否有計劃部門立項文件、土地、規劃、建設許可手續，應拆遷的是否已到位，“三通一平”工作是否已到位等。從側面調查了解發包人資信情況，特別是該工程的資金到位率，如果是開發單位應了解其主要業績。招標工程應在投標之前，對招標文件深入研究和全面分析，正確理解招標文件，吃透業主意圖和要求，全面分析投標人須知，詳細勘察現場，審查圖紙，復核工程量，分析合同條款，制定投標策略，以減少合同簽訂后的風險。
其次，合同談判或投標時，首先，施工企業在對發包人詳細了解后，認為可以承擔這項工程時，才能進行合同實質性談判。對投標工程要對合同條款認真研究，盡可能在投標書中在作出響應投標文件實持性條款的情況下，作出有利的選擇。根據發包人提出的要求，逐條進行研究，再做出是否能夠承諾。盡可能采用建設工程合同《示范文本》要依據通用條款，結合協議書和專用條款，逐條與發包人談判，部分發包人提供的非示范文本合同，往往條款不全、不完備、不具體、缺乏對業主的權利限制性條款和對承包商保護性條款，要盡可能地修改完善，這樣的合同一旦簽訂存在大量的隱含風險，最終將導致施工單位的巨大損失。減少合同簽訂過程中的漏洞，可以采用施工合同洽談權、審查權、批準權三權相對獨立，相互制約的辦法。在人員配備上，讓熟悉業主知識和精通合同的專業人員參加，大中型建設工程合同一般由業主負責起草，業主為了預防承包商的索賠，特意聘請有經驗的法律專家和工程技術顧問起草合同，一般質量較高，其中既隱含許多不利于承包人的風險責任條款，又有業主的反索賠的條款。因而要求承包人的合同談判人員既要懂工程技術，又要懂法律、經營、管理、造價財務等，因此承包人必須有精干專業的合同談判小組。在談判策略上，承包人應善于在合同中限制風險和轉移風險，達到風險在雙方中合理分配，這就要求承包商對于業主在何種情況下，可以免除責任的條款應研究透徹，做到心中有數，切忌盲目接受業主的某種免責條款。否則業主就有可以以缺乏法律和合同依據為借口，對承包人造成的損害拒絕補償，并引用免責條款推卸法律責任。使承包人蒙受嚴重經濟損失，因此，對業主的風險責任條款一定要規定得具體明確。總之，依據國家法律法規對施工合同管理的具體規定，在合同談判過程中進行有利有節的談判尤為顯得重要。
第三，加強合同履行時管理
由于施工合同管理貫穿于施工企業經營管理的各個環節，因而履行施工合同必然涉及企業各項管理工作，施工合同一經生效，企業的各個部門都要按照各自的職權，按施工合同規定行使權利履行義務，保證施工合同的圓滿實現，這就需要制定完善的合同管理制度。在整個施工合同履行過程中，對第一項工作，施工企業都要嚴格管理，妥善安排；記錄清楚，手續齊全，否則會造成差錯引起合同糾紛，給企業帶來不應有的損失。
第四，合理轉移風險
對于預測到的合同風險，在談判和簽訂施工合同時，采取雙方合理分擔的方法。但由于一些不可預測的風險總是存在的，因而合同中始終存在一定的缺陷，雙方的責權利不可能絕對平衡，承包人就存在一定的風險。因此對不可預測風險的發生，在合同履行過程中，推行索賠制度是轉移風險的有效方法，盡可能把風險降到最低程度。在實際工程中，索賠是雙向的，承包人可以向業主索賠，業主也可以向承包人索賠，但業主索賠處理比較方便。它可以通過扣撥工程款及時解決索賠問題，相反，承包人向業主索賠處理較為困難。或因工程索賠制度問題未普遍推廣，承發包雙方對索賠的認識都不夠深刻，作為承包人要增強市場意識、法律意識、合同意識、管理意識、經濟效益意識外，更關鍵的是要學會科學的索賠方法。科學的索賠方法在于承包人必須熟悉索賠業務，注意索賠策略和方法，嚴格要求按合同規定要求的程度提出索賠，努力促進索賠制度得到健康地開展，把開展索賠工作成為合理合法的轉移工程風險的主要手段。
關鍵詞：優化；房地產公司；工程合同；風險管理體系
前言：對于房地產公司而言，在項目開發期間，因工程自身以及多變的市場影響，將會使工程實施面臨較多的風險。房地產開發商愈發重視合同風險管理，并成為評判開發商的主要標準之一。因此，本文對于合同風險管理體系的研究具有重要的現實意義。
一、工程合同的基本特點
（一）專業性
房地產開發經由專業化運作，截止到目前為止，初具規模，項目開發過程中所涵蓋的工程合同都設定了專用條款，這不僅能降低分歧的出現幾率，提升工程合同洽商效率，還便于共識的形成，可有效解決合同履行中所遭遇的個各種糾紛矛盾[1]。
（二）多樣性
依照房地產項目的實際開發進程，需要簽訂不同類型的合同，主體多樣，房地產公司需要應對不同的洽商主體。
（三）繁瑣性
因國家政策、市場環境、法規政策等的共同影響，在履行合同時，一般會遭遇多種突發狀況，需要依照工程合同來解決，但因為工程額度較大，若出現利益沖突，為保障自身權益，通常會展開激烈的談判，有時還會采取多種措施，從某種層面上來說，合同履行難度加大。
（四）長期性
房地產項目開發的周期較長，合同履行時間也較長，有時會跨越項目開發全程。
二、工程合同風險管理
（一）常見風險類型
1.工程設計不合理所引發的風險
因設計不合理或者設計水平低下，導致施工圖紙存在瑕疵；結構設計相對陳舊，樁基礎設計存在嚴重浪費；設計不具體，標注不清晰，使得工程人員無法正確理解清單編制；
2.不可抗力風險
該風險具有不可預測性，且無法控制，主要包含自然風險、社會政治風險等；
3.國家政策變動所引發的風險
因項目建設具有長期性，在施工階段，存在國家政策發生變動的可能性，隨之將引發一系列風險，例如，商品房預售標準從正負零轉變成結頂；
4.合同條款不足所引發的風險
因開發商自身重視度不足或者出現失誤，導致合同條款不足，進而引發一系列風險[2]。例如，合同工期規定不具體所引發的風險，合同各條款不具體、用詞缺少嚴謹性所引發的風險。
（二）風險管理過程
1.招標過程
招標是指選擇承包商、明確合同價款、制定工程量清單、優化施工圖設計的綜合性過程，在招標全程，圍繞工程合同風險，應有效完成下述工作：認真挑選承包單位，嚴格審查承包單位的資格；制定健全的招標文件。
2.洽商過程
待奪得工程項目后，便開始進行工程合同洽談工作。通常開發商比較注重合同管理，它會在招標文件中提前約定付款形式、質量標準、工期等重要合同各條款，構成要約，若投標人贊同招標文件，則自然會認同上述合同各條款，進而簡化合同談判工作，格外注意合同條款所用詞語的規范性、關聯性和嚴謹性；
3.履行過程
在履行過程，具體是指參照合同約定管控工程實施情況，不允許違背合同精神，當施工單位提出簽證請求時，應充分利用工程合同中的立即條款保障自身與開發商的權益。定期結清簽證管理，并通過書面以及電子文檔這兩種形式進行強化管理；
4.結算過程
參照合同約定開展結算工作，具體是指依托結算流程與時間、工期落實獎懲、聯系單簽證總額的實際計算要求、質保金規定等完成結算工作。在實際結算工序中應有效控制工程合同風險，建立終極成本控制防線。
三、合同風險管理體系的優化策略
（一）構建科學的合同管理制度
房地產公司應指派專業水平較高、經驗豐富的人員負責合同個管理工作，重視簽訂、文件資料以及合同等的管理。針對合同簽訂編制合理的管理程序，簽訂合同時，應逐步經由各個部門和人員，同時，指派專人負責蓋章、加工以及整理工作，為合同風險管理提供便利。房地產公司各個部門之間應加強合作，有效分工，構建成熟的工程合同管理體系。若在實施階段遇到高難度風險，應制定可行的風險應急模式[3]。
（二）注重合同風險管理
分析整理原有工程合同實施階段所出現的各種風險，組織相關人員共同、科學評價原有風險。同時，在工程實施前期，還應組織所有部門責任人和開發人員全面預測可能出現的各種合同風險，進而引發工作人員的高度重視。
（三）強化流程管理
1.權限管理
參照合同管理流程嚴格審核工程合同，確保分工合理、權責明確，禁止越權簽訂，也不允許倒簽合同，更不支持口頭協議；
2.洽商與簽訂管理
其一，是指合同主體管理。認真審核合同主體，通常審核內容主要包括資質、資金鏈、信譽度等，其中應嚴格審核非本地企業；其二，是指合同條款管理，盡可能讓本企業自行擬定合同文本；其三，是指工程合同章用管理。指派專人保管合同章，印章管理人員則應參照批準規范進行印記；
3.積極總結
待完成合同履行工作后，應積極總結，找到履行過程中的不足，明確各方責任，合理評判風險等級，進而為后續合同簽訂活動奠定基礎[4]。
（四）認真進行合同交底
待正式簽訂工程合同后，便具有法律效力。此時，合同管理人員應依照工程合同認真編制交底文件，及時遞交至相關部門。合同交底文件主要包含以下內容：商務條款交底、工期限定、質量限定、工程雙方各自的權益與義務等內容。履行合同時，管理人員還應詳細講解，細心答疑，認真進行合同交底，真正發揮指導作用。
（五）有效完成人員管理
人是工程合同管理的主體，他們直接決定著合同管理的最終效果。因此，應有效完成人員管理，加強培訓。首先，房地產公司自身具有較強的專業性，重視專業技術培訓，且在實際開發過程中存在較多的法律風險，所以，應針對工作人員進行合同風險意識教育；其次，房地產公司應成立特定的合同管理部門，并選拔專業水平較高的人員負責合同管理人員，既包含全職人員，也包含兼職人員，明確崗位職責，合理分配管理人員，嚴格監督。最后，合理利用專業律師，這是因為專業律師具備扎實的法律基礎，且熟知國家政策。房地產公司應認識到專業律師在合同風險防控中的重要性，邀請法律顧問對工程合同管理工作進行指導。
結語：房地產公司面臨巨大的工程合同風險，從最初的土地獲得到項目規劃實施再到竣工階段，包含較多的專業性業務，這要求房地產公司應重視工程合同管理。為確保工程項目的正常開展，房地產公司應針對工程合同，著重做好風險管理工作，構建完整的風險管理體系，不斷完善，切實防控各種風險。
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關鍵詞：施工方；合同；風險管理
中圖分類號：TU71 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2013）12-00-02
一、施工合同風險管理存在的缺陷
1.對風險重要性不夠重視，合同管理工作者認知意識薄弱
施工方作為工程合同當事人一方，應當主動根據合同的約定，積極推進在質量、工期、經濟、技術、安全、結算、付款等所有過程中都能做到按合同履約，這所有工作均需要管理人員認真執行及具體實施下去，但由于合同管理人員責任心不夠及執行意識薄弱等原因，未能對合同從簽訂到履行全過程進行有效地監管，導致工程合同風險損失中的一部分便是由合同管理人員的疏忽大意等造成。
2.合同管理體系不健全
沒有建立起一套嚴謹、合理的合同管理制度體系；沒有分別在施工單位總公司、分公司和各個項目部設立合同管理小組或者合同管理部門等諸如此類的合同管理機構，或者雖然分別設立了專門的合同管理機構，但沒有對合同的審核、簽訂、履行、變更、終止、考核等一系列過程進行規范化、系統化的管理，沒能對企業在經驗、資源等方面的優勢進行充分發揮和對項目的合同管理工作缺乏必要的監控及指導。
3.對有關法律法規及政策規定不熟悉
因為與工程項目有關的法律法規及政策對工程項目各方面均有強制性規定，所以參與工程項目建設的各方主體必須在法律規定的范圍內簽訂合同。倘若合同管理人員對這些法律法規不甚熟悉或一知半解，那么建筑單位就很有可能陷入因違反法律法規而受法律制裁的境地。
4.對合同審查及簽訂工作把關不嚴
①合同審查程序不到位。由于建筑企業工程合同大部分分布在工程項目經理部，具有地域廣、類別多、跨度大等特點，再加上對施工單位的工程合同風險管理本身就起步較晚還有管理方法落后等一些原因，便出現合同審查要求條款多及雖按程序審查但卻不到位等一系列后果，導致這些后果的原因可能有：工程項目部受小集體利益驅使，不愿意對合同進行上報審查，擅自簽訂對企業不利的合同；審查程序不到位，有時甚至是由個別人決定，未能形成集體審查。②合同審查手段落后。對于大部分施工單位，只會運用電子郵件、郵遞、書面等常規方式對合同進行審查，除此之外，便沒有更為有效、更為先進的審查措施及手段，這樣是跟不上信息化時代的，導致信息化建設水平落后的主要原因是未能形成規范、合理的信息化管理平臺，這嚴重影響著合同審查的深度及廣度。
5.履約過程中的法律風險
①對合同風險因素中的關鍵部分重視不夠。對建設工程施工合同來講，風險管理的重中之重就是對風險的關鍵因素的控制，一般來說，主要包括各類工程文件完備與否、合同合法與否、合同是否需要批準及公證、甲方的審批手續完備與否等。②實際工作中的行為有時與合同約定不符或相脫節。在施工方合同管理人員對合同的管理過程中，當合同簽訂之后，無論是對公司總部還是現場的項目經理部，他們在履行合同的過程中很多時候都沒有嚴格按照合同約定的內容來執行，反而往往只按以往的經驗進行合同管理，有時甚至只依據業主的臨時指令來開展工作，而當有不利于自身利益的情況發生時卻不能做到依照合同據理力爭，這樣當然就會有實際工作行為部分脫離合同約定的現象出現，因而給合同帶來風險。
二、施工合同風險對策及措施
伴隨著問題的出現，我們當然就應該采取一些具體措施來規避風險或降低風險。一般來說，有風險回避、風險控制、風險轉移、風險自留這四種策略，而在實際工作中我們往往不會單單只采用一種策略，而是多種互相結合起來使用。下文中筆者將研究重心放到對風險管理的具體措施上來。以下通過幾個階段對施工合同風險控制的主要措施進行分析。
1.合同立項階段
①嚴格遵守合同立項評審制度，在整個合同全壽命周期內，爭取對所有風險因素做到盡可能準確的風險識別，風險分析及風險評估，并依此來制定初步應對方案，待報公司相關部門討論批準后再具體實施。
②對業主方的資格信譽等狀況進行具體仔細的調查，深入了解業主的資金來源及具體安排等有關證明文件，以往項目的履約及業內信譽等狀況，業主方的財務現狀、資金往來等支付信息。
③參考項目歷史數據庫中類似項目的基礎信息對所投標的項目進行分析研究，運用各種理論及方法計算出初步工程量和差異表，通過仔細分析做到預先發現設計及施工過程中可能出現的不利情況，從而就可采取相應措施并將之反映在投標報價中。
2.合同簽訂階段
①注重規范條款的合法性、準確性、完備性。仔細認真地研究適用的法律法規，確保滿足相關標準及技術規范；充分考慮合同履行過程中可能遇到的各種情況，并需在合同相關條款中予以具體詳細地規定；合同管理人員在簽訂合同時應字斟句酌，認真細致，盡可能做到使文字表述縝密嚴謹無誤，因而避免矛盾及歧義的發生。
②成立專業的合同談判小組。施工方必須有專業精干的合同談判小組，這就要求談判人員最好既要精通法律，又要懂得管理、工程造價及工程技術等各個方面，組織與合同內容及條款有關的各個專業人員仔細逐條地審查核對每一個條款，并爭取把任何潛在風險考慮到位，做到不遺漏、不錯估，以防患于未然，否則后果可能難以估量。另外，必須在合同中把自己與業主各自的風險責任明確劃分開來，并不計一切爭取對己身有利的條件。
③在合同中需事先規定好解決爭議的方法及手段，爭議一旦發生就可以立即啟用這些可供選擇的預案，解決合同爭議的方法一般有和解、調解、仲裁及訴訟等。
3.合同履行階段
①建立有特色的合同管理制度。隨著項目的不斷推進，風險也隨之不斷增加，與此同時這也是對施工單位合同管理人員的巨大考驗。有鑒于此，必須注意積累收集各類合同管理的成功案例，并借鑒這些經驗，再結合本工程的具體實踐進行不斷地改進及優化，在此基礎上，合同管理工作人員在以合同為核心的前提下，對合同風險管理的各個階段作出具體明確的規定，建立起一套完整、有特色的合同管理制度。
②做好合同交底工作，及時監控合同風險。在簽訂完合同之后，合同管理工作人員相互之間要做好合同交底工作。在合同的履行過程中，每位合同管理人員都應當把所遇到的問題及時記錄下來，再將合同的具體實施情況或工程技術等資料與合同條款進行分析比較，找出其中的偏差，并及時做好信息反饋工作，使所有合同管理工作者都對合同的具體履行情況有完整具體的認識。與此同時，管理人員應當建立規范完整的合同風險監控機制，制定好風險控制計劃，隨時清楚地掌握風險動態，明確各自的責任，開展深入細致的項目風險管理工作，并提出有效的風險防范及控制措施。
③通過索賠降低自己的損失，實現動態管理。在合同全面履行的過程中，施工單位合同管理人員必須嚴格依照合同約定的程序，清楚了解并掌握合同的內容，充分行使自己應有的合同權利的同時不計一切盡量限制業主方的權利或利用合同盡量降低對方的權力要求。有關合同管理工作人員要采取積極有效的措施，盡快制定好具體工作方案，及時做好工程量變更的取證、索賠及結算等相關工作。注意，在進行此類工作時，不要輕易地與業主方產生矛盾，而要理性地、靈活地處理糾紛，否則可能會兩敗俱傷，進而影響雙方更進一步的合作，甚至對該施工單位在業內進一步的發展產生極為不利的影響。
④重視合同變更。在合同變更過程中，施工方對有甲乙雙方簽字完全的文字或其它相關記錄要保留好，并以此作為索賠的依據，注意不要給業主方提供可乘之機，進而大大降低己方的風險。建議施工方在今后的工作過程中，要先等業主發給自己有暗示性的或者直接明確的變更指示或有關信函后，再向業主提出解決問題的方案，這種做法的目的是為保護自己，降低自己可能承受的風險，使得自己在處理與合同變更工作有關的過程中處于有利地位。
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關鍵詞：風險因素；質量控制；進度控制；成本控制
中圖分類號：F253文獻標識碼： A
前言：BT 項目合同的復雜特征在于在一個 BT 項目建設的各個環節，如投資、融資、建設、轉讓、回購等涉及的法律關系方諸多，必須根據其法律特性建立一系列的合同來規范和約束各方的行為，以明確所涉及到的當事人的權利和義務。正是在這樣的合同關系下，項目質量責任涉及到整個BT項目相關環節特別是整體回購環節的成功與否，極大增加了 BT 投資建設回購的風險。
一 在BT項目合同履約中進度控制風險因素主要包括：
1.1工程施工企業投資人自身施工能力方面。
由于BT項目一般規模較大，干擾因素多，實施的難點多，投資人對工程施工進度計劃評估不足，對于合同的組織管理和審查不到位、施工過程管理不到位，導致施工質量和進度風險。
1.2項目融資成本較高，投資建設資金不到位。
融資規模和速度與政府的金融環境政策息息相關，由于融資不到位而導致投入不足影響項目進度的情況時有發生。在現階段，融資成本的不斷提高也給項目帶來了不小的沖擊，所以要及早解決這種局面。
1.3項目征地拆遷因素。
一般情況下項目的征地拆遷具體工作由業主自行負責或另行委托，但在BT項目的合同條款往往會約定：“投資人應協助進行項目的征地拆遷工作，保證項目進度”。在實踐中由于本身征遷工作具有很大的不可預見性，因此征地拆遷的不可控性，成為項目進度控制的一大風險因素。
1.4BT項目的設計進度與變更因素。
實施BT模式的建設項目由于政府急于上馬，不規范的運作過程中，往往是邊委托設計、邊引入投資人，甚至部分建設前期手續尚不完善，造成典型的“三邊”工程，設計的進度和設計變更手續常制約項目的施工進度。BT項目成本控制BT模式的建設成本與常規工程承包相比，投資人承擔了項目全過程的資金投資使用和控制，幾乎承擔了項目回購前的項目全部成本投入。依照BT項目回購總價的組成，剔除所包含的投資收益（工程利潤和投資回報）外，所有環節的費用均構成了投資成本，因此成本管理過程涉及了工程、造價、財務、金融等環節的成本要素，因此BT項目成本控制難度和風險大。
1.5合同的質量法律意識淺薄，各方質量責任不明確。
BT項目未能達到合同約定的質量標準，產生質量事故或者驗收不合格將直接影響項目回購，大大增加投資成本和風險甚至投資失敗。企業總部忽視對具體BT項目管理的科學配備，按照常規施工項目的管理規模對BT項目進行管理配置和管理成本控制，在加強了經濟、財務人才配備的情況下，削弱了技術管理人才的配備，沒有形成BT項目質量風險高于一般施工承包項目的意識，造成工程質量控制的技術力量不足。
二 BT項目施工合同的風險管理措施
2.1BT項目實施過程質量控制措施
（1）強化合同的質量法律意識，通過合同約束各方質量責任。BT項目未能達到合同約定的質量標準，產生質量事故或者驗收不合格將直接影響項目回購，大大增加投資成本和風險甚至投資失敗。因此合同質量風險的控制貫穿于 BT 項目的談判、簽訂、履行和回購的全過程。BT 項目合同的質量約束條款是保障項目順利運作的基礎條件，也是項目雙方規避質量風險法律支持。因此投資人須遵循BT項目運行的客觀要求，加強質量法律意識，從BT項目的談判開始，工程施工承包企業就應遵循建筑工程法律法規有關規定，明確自身的工程質量管理責任，認真分析和讀懂合同約定的質量責任條款，從項目開始實施就形成強烈的質量風險意識。在BT項目合同確定后，BT投資承包企業在BT項目合同的《工質量責任合同書》《工程質量保修書》等合同質量條款基礎上，在項目進行分包前要嚴格審查項目分包隊伍的資質和社會信譽度，在分包合同中要詳細明確分包工程建設采用的技術規范和質量驗收標準。如果存在多個分包單位，則應分別明確各單位之間的質量職責，以及交叉工作的質量保證和協調措施，使BT項目的總體質量責任更趨規范化，杜絕相應的質量失控的風險因素。
（2）嚴格做好項目施工組織設計、技術方案的審查。施工組織設計和技術方案是施工質量的控制性文件，在審核過程中要充分考慮質量規范文件、BT項目合同要求、施工現場條件，突出“質量第一、安全第一”原則；要分析施工組織設計采用的技術方案和措施是否安全可靠、經濟適用；質量管理和技術體系是否完整，質量保證措施是否健全可行。
（3）要嚴格工程變更的質量控制程序。工程變更是工程項目施工階段無法避免的情況，變更范圍包含了:設計變更、工程數量、施工時間的變更、合同文件的變更等。工程施工中要不可擅自實施變更，發生工程變更時,要嚴格遵守變更程序，變更申請經過監理、設計及業主確認后方可實施。
（4）做好施工成品質量檢查、竣工驗收前的自檢程序管理。在工程施工組織設計中要從施工順序上考慮對已完施工成品質量保護問題和措施,防止交叉作業或施工順序不當造成完工產品的損壞和污染，建筑成品形成后應及時采取覆蓋、防護、封閉等措施進行保護。BT項目的投資完成項目竣工前，應自行組織細致的工程質量自檢，保證工程質量相關的內、外業滿足工程驗收規范和合同約定標準。自檢合格后方可向項目回購人提出竣工驗收書面申請，回購人按照合同約定組織進行項目竣工驗收，項目驗收通過后由項目回購人或政府提供書面證明。
（5）因此合同質量風險的控制貫穿于 BT 項目的談判、簽訂、履行和回購的全過程。BT 項目合同的質量約束條款是保障項目順利運作的基礎條件，也是項目雙方規避質量風險法律支持。因此投資人須遵循BT項目運行的客觀要求，加強質量法律意識，從BT項目的談判開始，工程施工承包企業就應遵循建筑工程法律法規有關規定，明確自身的工程質量管理責任，認真分析和讀懂合同約定的質量責任條款，從項目開始實施就形成強烈的質量風險意識。認真接受監理工程師對發現的質量問題的整改要求及時改正，及時對自身建設管理上、組織上、技術上存在的問題進行整改。
2.2 BT項目進度計劃控制管理項目進度計劃的實施管理，是項目進度控制管理的日常工作。在項目團隊形成進度控制組織工作體系，明確的各單位、各階段進度計劃目標后，項目進度計劃控制管理主要任務就是要分析和發現影響進度計劃的相關因素，采取有效的控制措施進行糾偏控制，保證計劃的正常執行。
BT項目進度管理包含廣義進度即項目設計階段、征地拆遷階段、施工建設階段的總體進度管理和狹義投資建設施工的進度管理。作為工程施工承包 BT項目的進度管理來說，主要是投資建設施工的進度控制管理，而設計和征遷的是建設施工的進度控制影響關鍵因素。
（1）組織管理措施：1）項目開始就建立完整進度控制組織體系，按照項目進度計劃要求進行分解進度目標的確定與落實，做好組織體系的職責分工與考核；2）建立日常的進度計劃審核制度和進度計劃實施中的檢查分析制度；3）形成完善的進度信息溝通網絡體系，落實日常的工程進度報告制度；4）落實圖紙審查、工程變更和設計變更流程的管理制度；5）健全項目進度協調需要的會議制度，會前對參會人員、單位，擬解決的問題及時準確的明確，保證協調會召開的常態化、高效性。
（2）保證進度計劃的管理措施。1）做好合同工期目標的管理，實現合同工期與計劃進度目標的統籌管理和分級落實，檢查分解后各責任主體的進度目標責任，保證合同進度目標的實現；做好合同管理的措施：2）做好合同工期目標的管理，實現合同工期與計劃進度目標的統籌管理和分級落實，檢查分解后各責任主體的進度目標責任，保證合同進度目標的實現；3）充分落實BT項目合同中進度管理業主方的責任，積極督促項目業主解決影響進度的不利因素和非投資人責任；4）嚴格執行合同約定的合同變更，對項目實施中產生工程變更和設計變更，以及提出相應的工期延期申請，并調整相應的合同工期；5）做好影響進度風險因素的管理，在BT項目合同中應對可能造成進度滯后的影響因素予以明確，比如征地拆遷、臺風暴雨、地方政府政策性的停工要求等，并對這些因素采取相應的應對措施。
（3）經濟管理措施：1）企業總部積極關注項目的融資進展和資金到位情況，并提供相應的支持，保證項目計劃資金需求；2）對項目分包方按照分包合同及時辦理工程預付款及工程進度款支付手續，保證分包單位的正常施工計劃的執行；3）對分包方合同約定相應的工期獎勵措施，對工期計劃提前的及時兌現獎勵；4）準備項目進度滯后需要應急趕工所需的趕工費用預備金。
2.3 BT項目成本管理措施
要合理有效控制項目投資成本，項目管理團隊就應該從技術、經濟、組織、合同、信息管理以及審計監督等多方面采取措施，保障成本控制的相關內容得以有效控制。對 BT 項目合同全面履約，避免業主方提出索賠的條件和機會，同時利用合同條款高效地處理我方提出索賠要求。基于 BT項目合同的各項目標責任分解落實到分包合同，因分包單位造成的質量、進度等違約責任及時予以控制和處理。按項目對下分包的合同條款約定，建立嚴格的付款支付流程，避免過早、過量的款項支付。
（1）投資控制的技術措施。一方面，要積極通過對項目施工方案的不斷優化，發揮企業的技術優勢，進行技術經濟論證，選擇可靠性高、成本低的施工方案或措施，通過技術手段來提高經濟效益。另一方面，要科學合理確定工期目標并組織施工，避免不必要的趕工費和造成的窩工現象。加強對施工組織設計和施工方案的審核，合理計劃和使用施工措施費。
（2）投資控制的經濟措施。實行有效的獎勵辦法，對項目管理人員在設計或施工方案提出的合理化建議產生的投資節約，進行合理的獎勵；動態地進行項目計劃成本與實際成本的對比分析，在節超分析基礎上采取相應的獎罰措施。
（3）投資控制的組織措施。項目管理團隊要建立起以項目經理為負責人的成本控制組織體系，體系機構包含項目管理的技術、經濟、財務等責任部門和責任人；通過項目管理制度完善成本職責分工；將項目責任成本分解到相應的責任部門，落實投資控制的任務；同步做好責任考核。
（4）投資控制的合同措施。對 BT 項目合同全面履約，避免業主方提出索賠的條件和機會，同時利用合同條款高效地處理我方提出索賠要求。基于 BT項目合同的各項目標責任分解落實到分包合同，因分包單位造成的質量、進度等違約責任及時予以控制和處理。按項目對下分包的合同條款約定，建立嚴格的付款支付流程，避免過早、過量的款項支付。
（5）投資控制的信息措施。采用信息管理措施處理相應的計劃成本和實際成本數據，并對相應成本情況進行分析比較。利用信息管理進行費用預測和按時形成成本報表，將信息管理作為決策管控的有效支持工具。
（6）加強審計監督管理。工程施工企業業內部的審計監督是一項常態工作，企業要充分發揮內部審計的監督作用。內部審計有著檢查、監督、見證、評價和建議的職能，因此通過審計監督對實現降低成本、提高經濟效益方面發揮著不可低估的作用。要利用加強審計監督管理，對工程項目的違規操作進行及時糾正，從而使項目避免不必要的成本支出。
（7）融資成本的控制。BT項目的資金使用成本與融資規模和使用時間成正比，做好融資成本控制的前提是準確的項目工期計劃與分期資金使用計劃，在此基礎上確定合理的融資計劃，實現到位資金的高效使用和減少資金占用時間。項目管理團隊在選擇融資合作金融機構時要進行全方位評估，優先選擇與企業有長期戰略合作關系、融資手續費用和單位資金占用費低且有實力的金融機構。在項目對下采購及分包中，積極加強與企業有長期合作且信用基礎好的單位合作，以最大限度地降低進度付款比例和延長支付時間，有效降低項目融資的總規模，從而減少資金使用成本。
結 語：工程施工企業進行BT項目建設過程中，務必遵循項目建設的客觀規律，全面考慮項目合同風險的制約因素，通過相應的技術分析手段對項目合同風險控制目標進行反復的平衡和論證，以科學合理地確定和調整計劃目標。作為BT投資建設項目投資人來，在保證合同質量目標的情況下，以合理的建設進度實現最低的投資成本，最終保證整個目標系統的最優，實現投資收益最佳，這已經是項目實踐和國內外學者學術研究的共識。
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論文關鍵詞 合同評審 風險管理 經濟效益
“合同評審”并沒有出現在相關法律條文中，但在現實的經濟生活和企業日常管理中，它是合同管理和風險控制的重要一環。大部分企業都會制定各自的合同管理規定，來規范合同評審。從目前能夠檢索到的相關論文來看，沒有直接關于合同評審內容的論文，其中與合同評審內容相關者，大部分以“合同管理的風險防范”、“合同審查的要點和風險防范”等為題目，內容涉及合同的法律審查和合同簽約的風險防范，其中合同的法律審查包括合同形式和實質的審查，如合同文本的審查，合同簽約主體的審查，合同重要條款的審查等，通過上述審查防范法律風險。個人認為相關論文內容不夠全面，分析不夠深入，僅涉及問題的表層。其實在一個企業中合同的簽訂，需要牽頭部門（有法人授權的主體），技術部門、財務部門和法務部門各方協調一致，上述主體均負有合同審查的義務，各司其職；合同的風險不是法律風險一個方面，也不是法務部門能夠獨自解決的，因此需要建立企業風險管理的框架，通過風險識別、風險衡量、風險處理等一系列措施來進行風險管理。
一、 合同評審管理規定
（一）合同管理的必要性
合同是各市場主體創造經濟效益的重要載體，一方面，在市場經濟條件下，一切商品的交換過程都是通過締結和履行合同的方式來實現的。因此，合同關系是市場經濟社會里最基本的法律關系，合同行為是市場主體進入市場后的最基本的行為，合同是各類市場主體參與市場運行和競爭的起點和終點。只要有合同，必有合同利益，有合同利益，必有合同利益分配或謀取的不確定因素，有合同利益分配或謀取的不確定因素，則必然會有合同風險。另一方面，經濟合同風險是企業風險管理的重要組成部分，因此各企業在進行經營和產品合同簽訂后的履約及賠償責任問題，合同簽訂后還應密切注視其執行情況，要有遠見地處理隨時發生的變化，建立了合同管理的相關制度規定。其中制度運行的表現形式就是合同評審，合同評審是企業相關部門對于合同各項條款進行評議和審查的一項制度，對相關合同的風險進行評估。
（二）合同管理制度規定
關于合同管理，各個企業都建立完善的制度規定，其中包括管理合同的訂立、審查及履行審核，合同專用章的保管、使用，合同的會審等。例如在有些企業中，公司辦公室法律事務室會根據《中華人民共和國合同法》、《中華人民共和國民法通則》及其他有關法律、法規制定《外部合同管理規定》，其與企業合同主管部門各司其職，通過規范強化合同管理，維護企業的合法權益。其中關于合同會審，就規定如下：“2.4 除合同管理部門外，與合同項目有關的業務部門為合同的會審部門。2.4.1企業管理部門為建設工程合同的會審部門。2.4.2技術中心為技術合同的會審部門。2.4.3生產制造部為機械和電氣設備購進、大修合同的會審部門。2.4.4企業管理部、財務資產部為各類合同的綜合會審部門。國際貿易公司為國際貿易出口合同的會審部門。”
（三）合同評審的管理形式
上述關于合同評審的管理規定，在企業的日常工作運行中，最為直觀的表現形式是重大合同的評審會和合同授權委托書及審批表；合同評審會為上述各方針對合同的立項和經濟、技術內容負責討論和審核，而合同授權委托書及審批表則通過合同專用章使用的審批來實行合同管理，因為合同生效的方式為簽字蓋章，不蓋章則不生效，從而有效管理合同。在一個合同簽訂、生效、履行等過程中，需要各個部門互相配合，協調統一，從風險控制的角度出發，實現經濟效益。
二、風險識別和風險衡量
（一）合同分類管理模式
從企業實際出發，根據法人授權委托主體的不同，簽約主體包括物資供應公司、銷售服務總公司、生產制造部、國際貿易公司和其他簽約主體，上述主體可以作為合同簽約主體，每個部門在授權范圍內代表本單位簽訂合同；根據合同是具有涉外因素，合同類型分為涉外國際出口貿易合同、國內對外合同和集團公司內部合同；在對外合同中，根據提供合同模本的主體不同，合同類型分為以下幾個類型：本企業提供模本的合同、他方提供模本的合同，雙方協商修改合同文本的合同，在日常經濟往來中，提供合同模本是防范合同風險的重要途徑。合同模本的提供方一般在雙方合同主體占據較為強勢的地位，大部分為在行業內具有壟斷地位或占據絕大部分市場份額的企業，一般不允許相對方更改合同模本的條款內容，合同相對方只能選擇簽訂或不簽訂合同。
針對不同的合同采用不同的管理模式。例如在企業中，物資供應公司擁有獨立的法人授權，一般以本企業提供的合同模本對外簽訂合同，法律事務室不參與合同簽訂的前期工作，僅根據合同范本進行書面審查。銷售服務總公司擁有獨立的法人授權，法律事務室不對該類合同進行審查。生產制造部擁有獨立的法人授權，法律事務室僅書面審查合同用印審批，并加蓋合同專用章。國際貿易公司擁有獨立的法人授權，一般多以他方提供的合同范本或雙方協商修改的合同文本上簽訂合同，一般合同需要進行書面評審，重大合同需要各方進行面對面的評審。集團內部合同，一般按照標準合同文本進行簽訂，不進行評審。其他簽約主體簽訂的合同，一般按照標準合同文本進行簽訂，對于較為復雜的合同，需要進行評審，可以進行評審。上述合同，除物資供應公司、銷售服務總公司，均需加蓋法律事務室的合同專用章。
（二）合同風險分析
針對上述企業的主要合同類型及其對應的管理模式分析，可以得出以下幾點結論：第一，擁有獨立授權，采用本企業合同模本簽訂的合同風險較小，但仍需關注合同簽訂前的形式審查和合同簽訂后的實質審查，以及合同履行的各個節點監督管理。第二，集團公司內部合同，合同多為標準文本，合同雙方沒有利益沖突，一般風險較小，但如需注意符合相關法律法規規定，具有合法性、完備性、規范性等特征。第三，其他簽約主體簽訂的合同，一般合同為標準文本，且己方處于優勢地位，一般風險較小，但仍需嚴格遵循相關程序進行審查。第四，以國際貿易公司為簽約主體的合同，一般涉及合同標的金額較大，多為涉外國際貿易合同，且合同文本一般為外文或中英文對照，一般風險較大，因此需要重點關注，也是合同評審的重點。
三、合同風險處理
（一）合同風險原因分析
根據合同的風險級別來看，國際貿易公司牽頭的涉外合同風險較大。具體而言，出現風險的原因如下：首先，合同文本形式不采用中外文對照格式，一般為外文，這一方面，由于語言差異，造成合同條文解釋的不一致；另一方面，也增加了合同評審的困難；其次，簽約人員對于合同主要條款初審不嚴，主要表現為支付條款關于寬松，交貨期短，違約條款不詳盡等等，這造成后期評審后協商修改難度較大，成本較高；再次，由于涉外合同是在國內和國外分別簽字蓋章的，由于市場經濟形勢瞬息萬變，競爭激烈，為了保住合同，一些合同在未進行評審之前已經對方簽字蓋章，合同評審流于形式；最后，由于一些合同條款約定不明確，一些合同的重要附加條件，己方僅通過郵件和電話協商確定，而這些重要的約定未寫入合同內，也沒有說明雙方往來函件和郵件視為合同的組成部分，這就造成合同履行過程中發生一系列問題，而訴訟成本過高，合同價款不能收回，企業的利益受損。
（二）合同風險處理路徑
要解決上述問題，從風險存在和主要原因來看，根源在于相關的合同簽約主體過分關注合同簽約，極少關注合同的履行；過分關注合同簽訂可能產生的經濟效益，忽視合同簽訂、生效、履行過程中的風險，這其實是價值定位的問題。從源頭上解決這一問題，需要相關責任主體認識到合同評審的重要性和必要性，同時企業相關主體構建一個企業風險管理的框架，通過各種途徑，防范合同風險，以最少的成本實現最大的經濟效益。根據企業風險管理的理論，結合企業的實際情況，可以嘗試通過以下途徑防范企業經濟合同風險。
首先，建立一個企業風險管理（ERM）框架。進入21世紀，企業風險管理（Enterprise Risk Management，簡稱ERM）已形成了特定的概念，它來自于美國全美反虛假財務報告委員會發起人機構（簡稱COSO委員會）于2004年9月的《企業風險整合框架》，它系統地為現代企業管理當局（包括董事會、管理層、執行部門和其他員工）提供了一個以內部控制為基礎的具有指導意義的邏輯框架，運用于企業戰略的多層面、流程化的風險管理過程。它為企業實現經營目標提供了有效的保證。除此之外，國際標準化組織（ISO）的ISO 31000標準，即《風險管理-原則和指導方針》，也為企業風險管理提供了一整套行之有效的標準化流程。ERM是一個由企業的董事會、管理層和其他員工共同參與的，應用于企業戰略制定，用于識別可能對企業造成潛在影響的事項并在其風險偏好范圍內管理風險，為企業目標的實現提供合理保證的過程。這個框架是一個過程管理，貫穿于企業，在各個層級和單元應用，還包括采取主體層級的風險組合觀，較為全面，特定。其實在企業運行中，風險始終存在，相關管理者也有風險管理意識，同時也建立了一系列風險防范的管理制度規定，但始終沒有形成風險管理的文化，風險管理意識薄弱。通過建立這樣一個框架，可以有效推動風險管理意識和文化的形成。
其次，在企業風險管理的框架下，建立一個信息交流和溝通的渠道。針對合同風險管理，風險信息必須通過一定的形式在合同評審的相關主體中交流，如合同評審會。合同簽約方應認真聽取各方意見，形成關于合同風險的統一意見。然后針對每一個重要的風險及其對應的回報進行評價和平衡，據平衡的情況采取包括回避、接受、共擔或降低這些風險，以最小的成本消化相應的風險。
