時間：2023-05-29 18:23:27
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務管理制度建設，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
1.稅務基礎工作需提高
目前部分發電企業無專職稅務管理人員，兼職人員稅務知識較少，不能按照稅法要求計算、繳納各項稅款。發票的開具、使用無專人負責和使用登記，收到發票無審核。增值稅進項稅抵扣管理流程不規范，存在超范圍抵扣的風險。財務人員在收到增值稅專用發票的時候未進行辨識，對確實不應抵扣增值稅專用發票的進行認證，認證后未立即做進項稅轉出。對非增值稅應稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物或者非應稅勞務未全部做進項稅轉出。如購買餐飲設施用于職工食堂，購買節日物品用于員工個人而進行了進項稅抵扣。
2.稅務管理制度不完善
發電企業內部的管理人員對稅務管理的理解有限、重視程度不夠，造成企業制度不健全、不完善。相當部分的企業未建立稅務管理制度或已建立稅務管理制度，但內控制度建設滯后，制度建設跟不上業務發展需要，治標不能治本；內部控制建設缺乏系統性，控制分散與控制不足并存，容易出現管理上的盲區，結果是內部控制再多最后只是流于形式，起不到真正的作用。
二、發電企業稅務風險的防范措施
1.加強會計核算工作
嚴格遵守《企業會計準則》的規定，按照準則的要求如實反映公司的經濟業務，建立《財務工作管理標準》，規范會計核算基礎工作。會計核算方面繼續保持精細化和規范化的管理，會計基礎工作質量繼續穩步提高，為企業的經營決策提供了有效的數據支持。會計核算標準化。結合公司業務特點編制《財務工作管理標準》，對核算中具體操作步驟、摘要的表述、會計憑證的附件、報銷業務的發票等進行了統一要求，實現會計核算的標準化。統一和細化會計科目體系，為經營決策提供數據支持。根據業務內容細化到部門、機組、項目等，滿足預算管理、作業成本管理及其他經營管理的需要。健全財務內部稽核制度：建立“稽核憑證—發現問題—反饋問題—整改完善”的閉環控制程序，對于在稽核過程中發現的問題，及時進行整改，并形成月度稽核報告，提示風險，預防類似問題的發生，提高了財務人員的專業技能和會計基礎工作管理水平，確保會計信息的真實性、準確性、完整性，推動整體會計基礎核算水平的提高。以會計核算“零差錯”為目標，遵循準則，夯實基礎，提高會計核算規范化程度。加強發票管理，嚴把發票關，特別是針對跨期發票、定額發票的規范性管理。規范財務報表的列報，確保及時準確完成報表的編制上報，為股東方及各利益相關者提供及時準確的會計信息。
2.加強稅務管理基礎工作，精細化管理
加強對發票的規范性、報銷憑證完整性的審核，防范涉稅風險。充分利用稅務中介專業力量的優勢，分別對發票及涉稅事項認真梳理，并出具審核報告，避免因會計核算等基礎工作不規范引發的涉稅風險。針對稅務中介提出的涉稅事項，逐項確認、明確整改計劃、落實責任，實現規范的閉環管理，并將稅務自查及稅務中介審核問題舉一反三，及時共享。建立《稅務定期計劃登記表》，月度內根據定期工作計劃標注稅務管理定期工作完成情況，并對不定期工作進行合理標注。建立完善的增值稅專用發票和增值稅普通發票的保管、開具等管理制度，設立《發票使用簿》使發票使用管理規范、有效，建立較好的發票使用登記制度。
3.建立全員稅務風險防范的文化氛圍
企業管理人員的意識對稅務風險防范起著決定性作用，個別發電企業基層管理人員對稅務風險認識不足，隨著國家稽查力度加大和法制化進程加快，稅務稽查面越來越全面，僥幸過關的概率越來越小，所以管理人員必須將稅務風險管理放在企業管理的首位。企業業務形成是由業務人員經辦，財稅人員一般是對業務進行涉稅處理和履行納稅申報義務，所以業務人員對稅務風險認知程度及踐行情況決定著其業務的稅務風險的大小，比如虛假發票的取得，合同的簽訂方式和形式對涉稅均存在影響，業務人員對稅收態度影響企業稅務風險的大小。因此需要建立全員稅務風險防范的文化氛圍，從管理層到業務人員全面防范涉稅風險。
4.加強稅務崗位人員的綜合素質
隨著稅收法律、法規的不斷變化，稅務管理崗位需要較強的專業知識。只有具備全面扎實的專業知識才能較好地勝任本職工作。建立稅收政策、法規等信息的采集與研究機制，對涉及企業外部和內部的稅務信息進行歸集、整理、傳輸與保管，建立公司級的稅務知識庫，實時更新稅收法規政策。積極參加公司和部門組織的各項財務培訓，可以利用業余時間學習注冊稅務師等相關的課程，提高專業勝任能力。及時跟蹤新的稅務政策，建立相關法律、法規的獲取機制，及時掌握國家稅務政策變化。通過《中國稅務報》等稅務刊物，及時獲得國家的稅收法律、法規，并將相關文章建立導讀索引，方便大家查閱。
5.加強稅務管理工作，實現由核算向管理職能的轉化
隨著企業的發展壯大，稅務管理工作也將發揮更加重要的作用。在依法合規納稅的同時，應加強稅務籌劃的工作，通過稅務籌劃為企業節約納稅成本，規避涉稅風險。加強稅務籌劃與公司生產經營的結合。除爭取稅收優惠政策外，加強稅務工作對公司生產經營的支持，特別是合同管理中涉稅問題的研究。針對公司生產經營進行全面的稅收籌劃。
三、結論
一、當前基層稅務部門行政管理存在的主要問題
稅務內部行政管理是相對稅收業務管理而言，稅務機關為保障稅收職能正常運轉而開展的行政管理活動，主要包括對稅收業務的整體目標、具體落實措施、工作成果進行部署、監控、考核和獎懲。近年來，各地稅務機關逐步將科學化、精細化的管理理念融入內部行政管理工作中，行政管理效能不斷提高。但隨著稅務事業的不斷發展，我們也清醒的看到內部行政管理工作中制約和束縛稅務整體提升的問題也日益凸顯，在一定程度上影響了稅務水平的提升，只有理性的認識內部行政管理工作中存在的問題，因情施策、超前謀劃，才能下好先手棋、打好主動仗。當前內部行政管理工作中存在以下幾個方面問題。
（一）行政管理制度不夠健全。近年來，各地稅務部門對加強內部行政管理工作的重視程度逐步提高，積極修訂完善相關制度規范，強化工作措施，在一定程度上促進了本地區稅務工作的發展。但有些制度辦法繁冗紛雜，現實操作隨意性強、系統性差，沒有形成一個科學完整的制度體系。
（二）思想重視程度不夠高。受公務員制度影響，部分行政管理工作人員存在相互觀望、得過且過的思想，致使基層內部行政管理難以創新和突破。少數干部職工重業務輕管理，認為做好稅收業務是實，干好行政管理是虛，只要完成收入任務就能“一俊遮百丑”，思想重視程度不夠高，行政管理措施在落實上難免會出現不到位、運行不暢的現象。
（三）工作落實不到位。少數工作人員對上級領導布置的任務敷衍塞責，既無行動也無回應。一些內部部門之間推諉扯皮、缺乏有效溝通，不能做到信息共享、政令暢通，正常工作安排各自為政，部門之間我行我素的現象時有發生，工作措施落實起來往往出現看法不統一、行動不一致、人員不到位、責任不明確等問題，工作落實少、落空多。
（四）監督考評機制不完善。由于行政管理一些崗位職責界定模糊，沒有科學的績效考評標準，執行中人為因素影響在所難免。精神鼓勵多、物質獎勵少，輕負面懲處的多、重正面激勵的少，檢查監督與考評機制不銜接、不完善等現象的存在，致使績效考評效果不佳，督促檢查流于形式難以取得實效。
二、加強和改進內部行政管理工作的建議
綜上所述，以上問題存在的原因有客觀的、主觀的、歷史的、當下的，追根溯源，主要是部分工作人員對內部行政管理工作在思想上缺乏正確的理解和應有的重視，內部行政管理工作本身出現不適應稅務工作新要求。這就促使我們在健全體制機制、完善規章制度，提高思想認識、制定針對性措施等方面下功夫，進一步加強內部行政管理工作，提高服務保障能力。
（一）健全管理體制。要進一步規范基層機構設置，做到機構設置職能化、崗位責任具體化，因事設崗，依崗定責，準確界定各機構職能，防止各科室之間因職能重疊交叉、工作量分攤不均而影響工作的正常運轉。明晰崗位責任，制定科學、具體、精細的崗位職責說明書，進一步明確各崗位在內部行政管理中的職責、權利和義務，督促各崗位人員按照崗位設置抓好內部行政管理工作。要根據工作重心變動與發展的需要，不斷調整崗位職責，防止管理工作出現“斷層”或“空白”，以確保各項管理工作有人抓，建立一套規范科學的內部行政管理體系。
（二）提高思想認識。思想是行動的先導，樹立科學、現代的內部行政管理理念是推進稅務部門內部行政管理規范化的前提條件。圍繞內部行政管理工作，從解決人的思想觀念、認識水平入手，堅持解決思想問題同解決實際問題相結合，以理想信念教育為核心，以思想道德建設為基礎，調動全局干部職工的積極性、主動性和創造性，教育每個干部職工樹立憂患意識、責任意識，不折不扣地對待上級的要求和決定，盡職盡責努力完成交辦的各項任務。細節決定成敗，要關注細節，克服粗放式的作法，實行精細化管理，把工作做實、做細、精益求精。
（三）健全管理制度。健全完善的制度是規范行政的基礎和前提。要建立完善的行政管理制度體系，采取修訂、補充、完善和新建等方法，抓好各項制度辦法的梳理、優化和規范，從政務服務到事務管理，從外部協調到內部運轉，建立一套覆蓋行政管理全領域、全過程的制度體系。應進一步提高制度建設質量，制定的每項制度都力求貼近稅務工作實際、滿足管理工作需要并具有較強的可操作性，提高制度的生命力。
日前，國家稅務總局頒布《個人所得稅管理辦法》（以下簡稱《辦法》），從制度建設、技術手段、管理規范等方面，系統、完善地提出了進一步規范和加強個人所得稅征收管理工作的方式、方法。這一《辦法》的出臺，是充分發揮個人所得稅調節收入分配的職能作用，加強個人所得稅征管的重要舉措。
《辦法》共十章五十九條，分別對建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細賬制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度；加快統一的個人所得稅信息管理系統建設；強化高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理等方面，進行了詳細闡述。
作為個人所得稅征管工作長期以來的重點也是難點，是納稅人個人信息的來源及其真實度?！掇k法》正是從這一難點入手，提出了要建立個人收入檔案制度，實現個人收入“一戶式”管理。個人所得稅大部分是由單位代扣代繳，而目前絕大部分扣繳單位并沒有明細申報到個人，向稅務機關申報的只是一個匯總數。因此，《辦法》要求稅務機關必須從源頭嚴格把關，按稅法規定審核扣繳義務人申報數據是否包含了支付收入所有個人的基本信息、支付收入額和扣繳稅款等明細信息，以及其他相關信息。同時，稅務機關應對扣繳單位報送來的明細信息，以及自行申報納稅人申報來的基礎信息、收入及納稅信息，以納稅人身份證照號碼為唯一標識，建立個人收入“一戶式”檔案，按人頭對這些信息進行分類、篩選、歸集、比對和分析，實施精細管理。
當然，信息采集的渠道是多樣化的，一方面，可以從扣繳單位申報來的信息中獲??；另一方面，可以從個人自行申報來的信息中獲?。辉僬撸蓮纳鐣渌块T共享的信息中獲取。信息來源渠道暢通了、可靠了，才能為稅務機關后續管理工作提供依據。四項制度的建立正是為信息的采集、后續的管理提供了保證和依據。
《辦法》的另一亮點，就是全員全額管理概念的提出。個人收入檔案建立起來后，相關配套管理措施與手段也是不可或缺的。在盡可能地把所有個人所得稅納稅人都納入到稅收管理中后，我們可以從中選取管理的重點、難點以及查實高收入個人是否足額納稅，通過對信息的匯總分析、納稅評估，避免納稅人多處分解、漏報少報收入，達到稅款應收盡收的目的，最終由對高收入者的重點管理，實現對取得應稅收入個人的全員全額管理。
同時，《辦法》對個人所得稅征管重點——高收入者管理，也從實際操作層面予以細化。《辦法》不僅要求各地將金融、保險、證券、電力、電信、石油、石化、煙草、民航、房地產、高等院校、外商投資企業和外國企業、高新技術企業、中介機構、體育俱樂部等高收入行業人員，個人投資者、影視明星、歌星、體育明星等高收入個人，臨時來華演出人員等納入重點納稅人的范圍，而且也要求各地從收入較高、知名度較高、收入來源渠道較多、收入項目較多、無固定單位的自由職業者、稅收征管影響較大等人員中，選擇一定數量的個人作為重點納稅人，從而對其實施滾動的動態重點管理。
費。
據悉，隨著社會主義市場經濟的建立、完善和發展，居民收入水平大幅提高，個人所得稅收入迅猛發展。但是，在對個人所得稅的征收管理上，由于我國尚未建立個人收入監控體系，社會初次分配秩序不規范，大量現金交易存在等原因，使得稅務機關難以真正掌握個人收入的實際性質及金額，難以做到應收盡收，難以消除現階段個人收入分配形式存在的隱性化、多樣化現象。為強化個人所得稅的征管，國家稅務總局在深入調研和廣泛征求意見的基礎上，提出了加強個人所得稅征管的“四一三”工作思路（即“建立個人收入檔案管理制度、代扣代繳明細帳制度、納稅人與扣繳義務人向稅務機關雙向申報制度、與社會各部門配合的協稅制度等四項制度；加快建設統一的個人所得稅管理信息系統；切實加強對高收入者的重點管理、稅源的源泉管理、全員全額管理等三項管理”）?！掇k法》正是按照這一工作思路制訂出臺的。
關鍵詞：保險企業；財務；合規性
2016年12月13日下午，保監會召開專題會議，會議指出：“保險業姓?！笔侵敢智灞Ｕ吓c投資屬性的主次。保障是保險業根本功能，投資是輔助功能，是為了更好地保障，必須服務和服從于保障，決不能本末倒置。要堅持長期投資、價值投資、穩健投資，起到支持實體經濟、促進資本市場穩定健康發展的作用。自此，保險業嚴監管重合規的階段性任務拉開了序幕。2017年，保監會共處罰機構720次，處罰人員1046人次，罰款共計1.5億元，同比增長56.1%，撤銷任職資格18人，行業禁入4人。2018年是保險行業的“轉型”之年，中國銀保監會的成立使得保險業發展迎來新的機遇，而監管機構的變動與調整并沒有放緩保險業嚴格監管的腳步，全國保險監管系統累計在官網上公布了1450張行政處罰決定書，共計罰款2.4億元。從保監會開出的各項罰單來看，虛列費用，編造或者提供虛假的報告報表，給予或者承諾給予保險合同約定以外的利益，未按規定使用經批準或者備案的條款費率，利用中介機構套取費用，未經批準變更分支機構營業場所或撤銷分支機構等是保險公司受罰的主要原因。這些原因幾乎無一不涉及保險公司財務工作，因此，在這樣的嚴監管形勢下，如何做好保險企業財務合規性建設，成為一個值得探討的問題。
一、合規性的相關概念
（一）合規據我國保監會頒布的相關文件表明，合規是指保險企業及其所有員工的保險經營管理活動理應遵守監管機構規定的法律法規、行業自律規則、企業內部管理規章制度及誠實守信等道德準則。
（二）合規風險企業因違反監管要求或法律法規從而受到相關部門制裁的風險、遭受的經濟損失風險，或保險企業因未能遵守行業規定的法律法規制度、行為準則以及相關的慣例標準，給企業帶來不可預計的信譽損失等風險。
（三）合規管理在我國保險業的強監管背景下，保險企業根據行業法律法規要求，制定適用于企業自身的合規性政策，修改其內部規范標準，作為日常實施的標準。加強合規管理既有利于企業增強內控，也有利于企業建設一套事前預警、事中控制、事后化解的保險企業管理機制。
二、保險企業財務合規性部分問題
（一）違反會計核算真實性原則在保險企業會計核算方面，大部分企業均存在諸多問題，如虛列費用、虛增保費、工資支出欠規范、跨年度列支費用及預提支付賠償等，這些都違反了會計核算的真實性原則，除了導致企業核算費用、傭金及保費收入數據不實外，也容易滋生企業“小金庫”等舞弊行為，進而影響保險企業長期穩定發展能力。
（二）企業資金內控失效無論是對保險企業還是其他企業來說，資金內控失效都將對其造成深遠的影響。如收取業務收益不入賬、套取費用不入賬、扣留營業收入或其他收入、截留業務給付資金等，這些行為如果沒有據實被企業紀錄經濟業務，將導致企業財務數據不準確。
（三）稅務管理方面存在漏洞一些保險企業在稅務管理方面有漏洞，有的企業未按《稅收征收管理辦法》等相關文件，辦理稅務登記、變更及保管稅務資料檔案，也有企業違反稅法規定要求，尤其是代扣代繳所得稅、個稅等稅種方面，出現偷逃漏稅等行為，這些都將受到主管稅務機關通報批評或罰款，并導致影響企業信譽形象。
三、保險企業財務合規性建設方向
（一）產品建設是本源保險產品要做到條款清晰，權責明確，表述嚴謹，費率合理，提升行業保險產品規范水平，切實維護消費者合法權益，促進保險行業健康有序發展，產品乃行業本源，源清則流清，源濁則流濁，肅清各個保險主題的產品建設管理，確保合規開發，合規銷售，合規競爭，是保險企業財務合規性建設的前提和保障。保險企業財務應積極涉足前端產品開發領域，從財務數據的提供、分析方面，提品建設意見，參與產品定價分析。
（二）領會監管精神，介入過程控制財務數據、財務流程、財務資料都屬于監管實施控制的抓手著力點，保險企業財務工作應在日常財務工程中進行過程控制，從大局出發，從細節著眼，領會監管精神，介入過程控制。對于監管明文禁止的業務行為，控制其財務資金和資源的流動，對于監管重點關注的數據信息，進行穿透分析，力求用數字反映事實，對于監管要求的制度規范，加強制度建設，從流程中控制住每個風險點，不僅責任到人，也要責任到崗，讓合規制度建設成為保險企業的鋼筋鐵骨，免受于因人員流動立場差異造成的企業風險。
（三）完善會計核算內控管理近年來，保險企業財務報表美化比較嚴重，企業往往人為虛列費用傭金、虛增保費收入、工資支出不規范等違規方法，虛增利潤或逃稅漏稅。針對上述違規手段，保險企業要引以為戒，不要為了逞一時之快而忽略企業長期發展。對于保險企業內部審計來說，也要加大監管力度，以保費收入為例，審計人員應檢查保單和發票憑證的使用、保管及消耗環節，調閱保險客戶相關承保卷宗和保費收入明細賬，核對收入是否以權責發生制原則入賬，再對比分析財務報表，梳理問題。這樣保險企業才能不斷地完善會計核算合規性建設。
（四）關注行業動態，把握新型監管工具近年來，監管部門開發啟用了一系列先進的監管工具：償二代風險評估體系、SUMMARY評估體系、公司管理制度評價體系、資產負債管理體系等等，監管的手段越來越科學，意味著要求保險企業財務的合規性管理也要與時俱進，各項靜態的財務報表數據和指標分析已然不能全面反映保險法人主體的實際經營狀況和風險水平。因此，一方面。保險企業財務工作要保持學習和發展的意識，理解參透監管的各項工具內涵，并積極與行業研究人員聯系，聯系本企業實際，開發適用的信息工具，做到科學、系統、實時的監控；另一方面，不拘泥于財務領域，適度引進專業人才，打造一支崗位穩定但不僵化、責任分明但不官僚的各梯隊層次豐富的財務隊伍，做到各司其職，以確保各項財務工作都能有序不紊的穩步推進。
（五）建設合規性的企業稅務管控體系當前，我國稅收職能核心和企業都面處于稅務風險的變化中，而保險業中各類參與者也應當繼續探索并建設合規性的企業稅務管控體系，嚴格執行稅務管理制度，規范企業各項業務稅務流程，加強稅務風險監控和風險動態評估，唯有如此，企業才能避免涉稅風險。為進一步加強企業稅務管理工作合規性，避免發生稅務違法行為，實際業務中可以在財務部下設立稅務管理崗，負責保險企業經營業務稅務籌劃，定期分析其納稅申報、稅負情況，貫徹執行稅務管理制度，實現企業稅務管理合規性。因此，在強監管的背景下，保險企業既要不斷適應市場內外部環境變化，也要建設合規性的稅務管控體系，以此提高企業的市場價值，同時也促進企業長期穩步發展態勢。
分類管理
為推進加工貿易企業轉型升級，黃埔海關專門針對加工貿易企業管理現狀，適時深化了企業分類管理政策，對企業實施AA類、A類、B類、C類、D類等類別區別管理措施。其中，對A類、AA類企業，從備案到通關、從申報到納稅、從查廠到核銷、從窗口作業到海關協調員、從進出口貿易到國內銷售、從保稅加工復出口到以保稅料件生產內銷品，等等方面，海關擬訂并頒布了系列細化支持和便利措施，以讓誠信企業得到海關實實在在的優惠。
黃埔海關深化企業分類管理，可以吸引更多企業注重“B升A”和“A升AA”，規范企業生產經營，強化企業關務管理，與海關共同構筑風險監管防波堤，創造良好通關環境，促進企業做大做強。
面對市場環境變化、政府引導轉型升級，以及海關對A類、AA類企業的優惠、扶持，加工貿易企業，尤其是B類及以下企業，當前面臨著轉型升級和爭創A類、AA類企業的新形勢、新環境。是先轉型升級，還是先B升A、A升AA，抑或是兩者同步實施之?這是企業需要研究的決策性選擇。
升級案例
永泰電子是臺商獨資企業，于2004年部署實施轉型升級，至今年達成全部戰略目標，用了七年時間。如今，永泰電子已經從一個“三來一補、勞動密集型、低附加值、海關B類”企業，成功轉型升級為“外商獨資、進料加工、高科技、高附加值、擁有海內外市場、海關AA類”企業，并且擁有自主知識產權、國內外注冊專利、國際領先認證(HDMI)產品技術多達35項，科研享受國家高科技補貼、稅收政策優惠、海關通關便利、政府內銷扶持等系列政策優惠，在當前嚴酷的市場環境中處于強勢競爭地位，成為加工貿易企業轉型升級的一個典型案例。
永泰電子在憑借自身經濟實力、科技實力、人才實力、生產管理經驗的同時，并借助專業咨詢公司CAMC力量，在實施投資體制、貿易方式、產品結構、市場布局、生產技術轉型升級的同時，有序推進海關分類管理“B升A”和“A升AA”，實現企業關務、財務、稅務、信息系統、保稅物流管理配套升級。
據專業服務機構CAMC分析，永泰電子轉型升級初期如同其他B類企業一樣：海關手冊往往脫離生產經營實際，財務、貨倉保稅貨物賬面數據、實物盤點結果與海關手冊明顯存在數額差異，財務、稅收、外匯、現金流量以內外賬方式核算，ERP系統、管理組織架構、內部作業流程、業務運作票據、供應鏈過程管理，幾乎未將關務納入日常管理之中。關務機體構建不良，關務行為游離組織之外，專業風險、法律風險日漸累積，一些客觀問題與管理需求浮出水面：了斷“來料加52'’廠，需要清理、結轉、核銷保稅料件與監管設備；獨資企業同時開拓國內、國際兩個市場，需要厘清保稅、非保稅業務，需要管控保稅、非保稅生產經營全過程；海關手冊編制受制于采購、銷售支持不足，但手冊編制卻又反過來影響業務接單、訂單出貨；財務、稅收統籌有賴進出口單據、數據，但報關卻又受制于海關手冊對生產經營實際的偏離；關務核算管理不僅涉及企業內部各有關部門及ERP系統，也關系到外部供應鏈共同支持。
凡此種種，解決轉型升級規范管理需求與推動B升A、A升AA提升關務管理水平，以關務為主軸線，本來就是一個事物密切相關的兩個方面。為此，永泰電子以B升A、A升AA為主攻目標，全方位推動關務、業務、生產、財務、資材等各有關部門核算管理規范化，并借此促進企業管理配套升級。其結果是：升級成功了，效果出來了，目標達成了。
升級效果
從以上案例來看，企業在轉型升級過程中同時推進B升A、A升AA為主軸線的關務管理建設，其好處明顯有三：
構建轉型升級基礎
加工貿易企業B升A、A升AA，如同申請ISO資質驗證，企業在對外申報之前，必定會對以關務核算管理為中心的基礎管理建設，主要包括：業務管理制度、生產作業制度、貨倉管理制度、財務管理制度、關務管理制度、信息系統管理制度等，作出必要的梳理、補充和完善。而這類工作的重點，則往往體現在：將涉及監管的政策性、專業核算的原則性、企業生產經營的特殊性、跨文化管理的包容性等，以規范化、專業化、制度化形式糅合到一塊，使之既能滿足內部管理需求，又能符合海關、稅務、外貿等執法部門的監管要求。
一般情況下，加工貿易企業保出貨品質、保產出效率、保內部運作順暢的內控機制，相對而言是較為健全、完善的。但是，如何將生產經營管理與政策監管要求結合起來并實施有效管治?企業則往往缺乏專業能力而漏洞百出。B升A、A升AA的管理基礎建設要點主要有五：一是海關手冊編制、備案、運作、核銷與PMC、生產、貨倉、財務的合理掛鉤與平衡管理；二是保稅貨物與非保稅貨物、出易與內銷業務的區分管理與專業核算；三是出口收匯、進口付匯、現金流量需求與外匯核銷平衡控制；四是進口關稅、進口增值稅、國內采購增值稅與出口退稅、國內銷售增稅、企業所得稅之間的專業核算與稅收籌劃；五是生產經營過程兼容關務信息的賬、單、表、物與ERP系統的信息掛鉤及其檔案管理。
此外，涉及OEM貼牌生產與自主品牌同時經營的企業，應該還要有知識產權保護的專項管理制度。
由此可見，B升A、A升AA過程，也是加工貿易企業在遵循守法、專業、兼容原則的前提下，實現有章可循、有法可依，并以此約束企業行為規范的過程。有了這一制度骨架的支撐，加工貿易企業轉型升級過程中，對于涉及價值鏈延伸、自主品牌建設、內銷市場拓展、財務稅收規范等方面需求，也就自然而然有了制度的保障。
凝聚轉型升級合力
加工貿易轉型升級主要是三來一補轉為三資企業，來料加工轉為進料加工，出口型企業轉為出口內銷兼營企業，貼牌生產企業轉為自主品牌企業，勞動密集型企業轉為高科技企業，非公眾公司轉為上市企業等。轉型升級的重點，不但涵蓋法人主體、貿易方式、產業結構調整，更主要是突破價值鏈延伸、自主品牌建設、內銷市場拓展、資本市場運作等前期涉足未深的領域。
B升A、Af+AA，促成企業強化內部管理基礎建構，足以支撐企業投資體制、貿易方式、市場結構、管理體制之戰略凋整。B升A、A升AA，獲取A、AA類管理類別，可取得海關、政府給予A類、AA類企業的各種優惠政策扶持，便利企業在轉型升級過程中處理大量復雜事項時，直接享受海關“綠色通道”和政府各項優惠扶持。
因此，B升A、A升AA不但充分利用了企業內部積聚多年的經濟實力、科技實力、人才實力，而且還凝聚了來自外部包括海關、政府、供應鏈的得力支持，從而生成推動企業轉型升級的合力。
【關鍵字】內部行政管理；稅務部門；稅務文化
一、引言
在稅務部門內部行政管理中，構建稅務文化，應該明確稅務部門內控機制建設的工作的內容與目標任務，促進落實黨風廉政建設責任制，加強和推進稅務部門內控機制建設，具有重要的實踐價值。以下本文對此做具體介紹。
二、強化稅務內控行政管理的作用
對于我國稅務部門，應該強化其內部行政管理工作，實現內控機制建設工作，構建稅務文化，不僅是反腐倡廉的制度基礎，同時也是建設黨風廉政的重要載體。強化稅務部門內控行政管理，可以完善相關制度建設，有效對稅務風險防控。并且還可以規范權力配置，切實保障稅務財政收入，真正實現“兩權”監督，防范廉政風險。同樣，強化內部行政管理，也可以加強黨風廉政建設，提高稅務干部廉政水平，完善反腐工作機制，能夠圍繞稅務部門中人、財、物、權、錢、事等六個環節，全面整合稅務管理工作規程，監督每個執法環節與崗位，提高稅務部門中干部的廉政水平。同樣也可以加強黨風廉政建設，使稅務部門可以“明確權責分配、正確行使職權”，落實黨風廉政建設責任制，保障納稅人權利，切實維護納稅人合法權益，取信于民，更好地服務社會。
三、當前稅務部門內部行政管理弊端
對于稅務部門在其內部行政管理中，應該正確認識稅務內部行政管理工作中存在的問題，這樣才可以有效杜絕其管理弊端，以下對此做具體介紹。
1.思想誤區
稅務部門行政管理中責任不明晰，管理不全面、工作運行紊亂，重視稅收業務，忽視行政管理，導致工作人員在稅務行政管理中，不能有效做好管理工作，難以實現齊抓共管，降低稅務部門管理力度。
2.工作偏差
稅務部門的內部行政管理中，存在憑經驗辦事的弊端，沿襲傳統工作經驗習慣，憑主觀意志辦事，采取“求快”方法處理稅務事情，忽視工作質量。而且忽視平衡協調，忽視了系統管理的導向性。如在評先表優、獎懲處罰等方面，往往想盡可能的方方面面都兼顧到，從而忽視了行政管理的內在要求和輿論導向。
3.管理不足
人治管理、人情服從仍占一定地位。雖然有利于發揮其決策快、效率高、約束少的優點，但也有因“人治者”素質差異或不穩定，帶來了工作隨意性和局限性等問題，在一定程度上影響了管理效率。內部行政管理的可操作性不強。雖然制訂出臺了許多新制度、新辦法，但在實際工作中，存在著不適用、不常用、用不好的現象。內部行政管理中的精細化管理不深，內部行政管理機制缺活力，對于內部行政管理中，其激勵評價機制還不全面，缺乏有效的激勵措施；還存在崗位職責不明、操作流程不優、管理措施不細、協調配合不當等問題。
四、淺析強化稅務部門內部行政管理的措施
1.強化思想引導
通過加強教育，讓稅務部門職工充分認識加強內部行政管理的防范風險意識，并且內部行政管理中對源頭治理的關注度，可以建設推進稅務懲防體系，在稅務部門樹立“防治風險、抓好管理、促進管理規范、提高人員上進水平”的管理理念，將監管力度加大到工作中的細節中去，使稅務監督可以貫穿在稅收管理工作的全過程，有效監督制約稅務內部行政業務管理工作中，降低實際中的行政執法風險與廉政風險這，實現內控建設目標?？梢陨钊腴_展廉政文化建設主題活動，應用辯論賽以及知識競賽的形式，將廉政理念融入到工作之中，使廉政思想可以入腦入心。
2.完善管理制度
可以在內部行政管理中，完善稅務部門的崗責體系，落實稅務部門責任制度，科學配置稅務部門的權力，能夠全面排查風險，界定制約監督的重點，實現稅務部門工作的規范化與透明化；同時，明確崗位廉政責任，完善崗責體系明確稅務部門的權責、規范稅務部門管理流程、風險排查、完善稅務部門制度；還需要創新工作方法，以稅收信息化為契機，提高稅務部門稅收工作的效率和透明度，應用網絡信息技術完善稅務部門的人事管理系統與財務管理系統，實現對稅務部門每個崗位、環節的實時監控。
3.強化監督
可以完善稅務部門制度規范，內部行政管理中，可以發揮干部的積極性，維護內部行政管理制度的剛性，嚴格監督檢查，深化政務公開，公開透明運行，加大查處力度。同時也應該加強對稅務部門的基層紀檢監察隊伍的建設工作，加強紀檢監察隊伍力量，提高紀檢監察人員綜合素質，提高稅務部門內部控制監管的效果。
五、構建稅務文化的措施
稅務部門在內部行政管理中，應該強化構建其稅務文化，這樣可以提高稅務機關的服務意識，增強我國稅務部門的行政管理能力，提升其創新能力與服務水平。為有效適應當前我國社會發展趨勢，優化構建稅務文化的措施如下。
1.明確稅務文化內涵
在稅務機關中，稅務文化不僅是組織文化，同時稅務文化可以引導稅務干部形成正確的價值觀念，使其可以樹立起服務理念，在潛移默化中，提升稅務內部行政管理效率。在新形勢下，勇于創新稅務文化，創建服務型的稅務機關，打造我國內部行政部門的和諧稅務活動。應該明確稅務部門的稅務文化原則，堅持把稅務文化滲透到稅務部門中，形成稅務部門管理文化，實現稅務部門中各項管理活動中的良性互動。將文化建設應用到稅務部門的各項建設中，打造富有創造力、充滿人性化的新型稅務文化。
2.樹立稅務文化理念
在稅務文化構建中，首先，稅務部門應該樹立法治理念，必須做好依法治稅，依法行政的目的。同時，也要抓好對稅務部門稅收執法權的監督工作，防止稅務違法行為的發生，樹立文明稅收執法的機關形象。其次，還應樹立其稅務行政管理工作的服務理念，通過優化辦稅手段，保障國家稅收、維護納稅人合法權益。強化形勢教育，強化觀念更新，立足科學化管理要求，跳出傳統行政事務的復雜繁瑣，找準規律實施人本管理，還要具備團結互助理念、學習理念以及創新理念，能夠建立健全稅務部門的各項學習制度，以創新的思維意識，增強稅務文化建設，提升稅務文化建設水平。
3.強化稅務文化宣傳
稅務部門領導應該高度重視，宣傳組織到位。在我國稅務部門中，建設稅務文化，對于稅務部門的領導層，既要在思想上對于文化建設給予高度重視，又要起到率先垂范的作用，應該積極倡導、親力親為，引導人們做好稅務文化建設工作。廣泛發動群眾，提高全體稅務人員的認識度，為稅務部門內部行政的其他成員，樹立起好的榜樣，認真的做好稅務行政管理活動，組織好各項活動，做到有備無患。
六、結論
綜上所述，對于稅務部門中，強化其內部行政管理工作，細分目標任務，構建稅務文化，建設節約型高素質人才精英，打造出適應新形勢發展的廉潔高效的行政隊伍，全面提升推動稅務部門整體行政管理水平。
參考文獻：
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關鍵詞：風險 內部控制 聯系
一、稅務風險與企業內部控制簡述
（一）稅務風險的定義
稅務風險是指企業在稅務行為上沒有按照法律有關規定執行，進而有可能對企業的利益造成損失。其特征主要表位為企業的納稅行為對納稅的準確性產生不確定性的因素，這樣就會給導致企業多納稅或少納稅，給企業造成無法挽回的損失。
稅務風險主要分為兩個方面：一是企業的納稅行為不符合當前稅收法律規定，應該納稅而沒有交稅，或少納稅，進而導致企業被面臨處罰等損害企業聲譽的風險；二是企業的納稅行為和當前法律規定的稅法行為不符合，導致企業多納稅。稅務風險的特征主要表現為以下三方面：
1、主觀性
在實際中，納稅人和稅務機關人員可能會對同一個涉水業務概念存在的不同的看法，同時，每個地方的實際納稅機構對稅務制度概念的理解大多不同，這也就造成了交稅人和稅務人員很難做到一個公認的稅務觀點。這些因素都導致了稅務風險的產生和發展。并因每個具體情況的不同而大小不同。
2、必然性
在企業的實際經營中，利潤是作為每個企業的最終目標，為此，企業要不斷的追求企業稅錢成本的最小化，這就造成了企業納稅和稅收制度本身的一個矛盾。在實際的生產管理中，企業的管理者和稅務者等相關人員對稅務法規的理解的局限性和國家稅務政策的不斷變化都會導致企業稅務風險的潛在存在和發展。會對企業的發展帶來不良的影響。
3、預先性
在實際的企業經營活動中，在企業的繳納的各項稅費之前的行為，稅務風險就已經存在于此了。其實就是企業的相關稅務行為和稅務政策存在的矛盾并相互背離，企業需要及時先行的了解稅務政策，可以有效避免企業稅務風險的出現。
（二）內部控制的概念
內部控制是指由企業董事會、管理者和其他員工實施的，為保證財務報告的可靠性、經營的效率效果以及現行法規的遵循等目的而提供合理保證的過程。內部控制涉及企業生產經營的控制環境、風險評估、監督決策、資訊與傳遞以及自我檢測等方面，從總體上透視了企業生產的各個環節。企業內部控制的原則主要包括：
1、合法性
企業在進行內部控制之前必須遵守國家相關的法律法規及政策條例，并在控制的全程秉承嚴格守法的基本準則。
2、整體性
整體性是指內部控制不是僅僅某一項活動或者某一個項目的控制，而是涵蓋了企業的整個經營活動，從決策到執行再到監督，任何一個過程都應該在控制范圍之下。
3、針對性
內部控制是一套整體的理論體系，但在實踐中，不同企業需針對各自特點制定符合自己特色的內部控制制度體系，做到有針對性，使內部控制的作用效果最大。
4、一貫性
內部控制是一項整體的、持續性的活動，必須貫穿企業經營活動的始終，不可隨意更改或停止。
5、發展性
制定內部控制制度時切忌目光短淺，要本著長遠發展的目標，考慮到企業的長期利益，關系社會及宏觀經濟周期的特點，制定一套能夠具有長遠使用價值的內部控制制度。
二、稅務風險與企業內部控制的內在聯系
（一）稅務風險成因
企業稅務風險的形成主要體現在四方面，均與企業內部控制的不完善存在一定關系。
在經營活動中，因企業對當下稅法理解不深入、不全面，遵循慣例繳納稅款，造成漏稅或多交，如在簽訂員工合同、辦理業務等活動中忽視納稅因素，房地產只繳納土地出讓金，忽視土地使用稅、印花稅、契稅等。但若企業在內部控制中重視涉稅業務，強化稅務管理，則可避免稅務盲區，減少風險隱患。
在財務管理中存在不當的稅法操作，如借報銷補貼、津貼的名義用于逃避個稅，企業收入不入賬或入賬不及時，增值稅、所得稅計算有誤等，均易引發稅務風險，這與內部財務管理、監督、審計不完善有很大關系。
在納稅行為中因違反稅法有關規定而增加稅務風險，如稅款繳納不及時、納稅代扣義務履行不到位、未進行零申報等，致使企業面臨罰款、補繳、加收滯納金等風險。若企業具備較為完善的監管制度，業務流程規范，工作人員必然會規避相關稅務風險。
內部控制及稅務風險意識薄弱。企業的內控是控制風險的重要且有效的措施。一般而言，良好的企業內部控制措施有利于減少公司的稅務風險。例如有效的內部組織設置和內審人員可以有效的控制企業崗位發生不利于公司行為的概率。
因此，企業稅務風險很大程度上來自于內部控制的不到位、不完善，加強企業內部控制是提高稅務風險防范水平的重要手段和途徑。企業應充分認識這一點，并以此為突破口，給予及時補救和完善，進而減少稅務風險損失，提高企業綜合效益。
（二）稅務風險與內部控制的關系
稅務風險與企業內部控制存在密切聯系，重點體現在：稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一，為完善企業內部控制提供參考，而良好的企業內部控制能夠有效防范和規避稅務風險，兩者互為監督，相互促進。
稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一。財務風險管理是企業有效預測可能存在的各種隱患，防范面臨的各種經營風險的重要手段，而企業內部控制體系的建立就是企業內部財務風險預測的模式之一。企業內部控制的建立以財務風險為依據，一定程度上加強了內部控制措施的謹慎性。稅務風險作為財務風險的構成部分，具有重要性、人為性、必然性等特征，因此稅務風險是企業內部控制建立的重要依據之一。
稅務風險能夠反映企業內部控制存在的問題，為企業加強內部控制提供參考。企業通過對稅務風險及納稅各個環節的定期監督和數據監測，針對監控結果進行深入分析，甄別企業稅務管理過程中存在的問題及漏洞，及時發現企業內部控制在哪一環節出現漏洞，為內部控制體系的完善提供重要參考和有力引導。
良好的企業內部控制能夠有效防范和規避稅務風險。其主要體現在以下幾個方面：首先，良好的企業內部控制能夠保證財務數據的準確性，可以充分真實反映企業負擔的納稅義務和稅收環境，為企業稅務管理人員評估企業納稅情況提供準確的財務數據，降低企業稅務風險；其次，良好的企業內部控制為稅務風險管理提供了有利的風險管理組織制度，明確各部門在稅務風險控制的職責，形成相互監督、相互協作的稅務風險控制格局，進一步降低稅務風險；最后，良好的企業內部控制一般都構建了系統全面的風險監測和審計制度，能夠保證會計信息的準確真實，稅務活動合法合規。通過定期與不定期的財務審計，可以及時發現企業納稅過程中存在的問題，進而及時有效規避稅務風險。
內部控制建設的好與壞直接關系到企業稅務風險控制的好與壞，關系到企業稅務風險控制的水平和發展。從人員配置角度我們不難發現，企業的稅務管理都是由企業的財務部門負責，而且大多是財務部門沒有對稅務會計這個崗位進行單獨的設置，進而就導致了相關人員素質的不高，影響企業風險控制管理的建設。所以，企業需要不斷加強對相關人員的培訓，提高其業務水平，進而提高企業的納稅管理水平。從企業制度建設角度來看，如果企業的各項內部控制建設不齊全，會增加企業的納稅風險，影響納稅風險管理制度的整體建設。
三、基于稅務風險與內部控制內在聯系下的電力企業稅務風險防控措施
（一）完善企業內控制度，優化企業內控機構
一個完善的企業風險管理制度是保證企業良好發展和提高防范措施能力的一個保障。落實風險管理制度的在企業的實施，可以對稅務管理行為進行規范化和責任化，加強各部門的不斷合作，及時發現各類問題并互相輔助的得到處理，發揮企業的主觀能力，積極引導企業的稅務管理規范化。
同時，企業應基于對內部控制和稅務風險全面而正確的認知，將稅務風險防范納入重點工作范疇，結合自身運營特點優化內控機構，明晰崗位職責，以此為稅務風險防范工作的順利開展奠定基礎。具體而言，要專設稅務管理部門，協調相關職能部門的關系，明晰崗位職責權限，嚴格分離不相容的崗位，以此實現崗位科學制衡，在一定程度上規避稅務風險。
（二）構建稅務風險管理體系，加強企業稅務風險評估
稅務風險管理體系的構建是有效防范企業稅務風險的重要內容和必然選擇，這就要求企業基于配套指引、經營現狀以及現有的內部控制風險防范制度，客觀分析稅務風險的成因、特征、影響等因素，構建切合實際、相對完善的稅務風險管理體系，以此明確稅務管理流程、要點、控制方法等內容。
同時，企業還應加強稅務風險評估。就稅務風險防范角度來看，它的側重點在于整個過程的控制、風險的評估及企業信息溝通程度等。企業需要建立一個風險的評估機制，把稅務的風險歸入到風險評估的整個過程中，準確識別稅收內部和外部重心，確定企業最大風險承受度，然后借助專業的理論知識和技術方法，準確識別內外稅務風險，并就潛在或固有的稅務風險加以定量和定性的分析，以此估計其發生概率、損失范圍，為企業積極應對風險、做出正確決策提供有力參考。
（三）建立稅務風險預警報告制度
在企業稅務風險管理機制中，應建立稅務風險預警報告制度，并按照不同的實際經營情況和時間段制作不同的稅務風險預警報告。定期的稅務風險預警報告可以使企業提前預測各類稅務風險的出現，可以有效制定出有效的稅務風險預防措施，對一些潛在的風險提前預警并制定出解決的措施。定期風險報告可以按照企業實際情況制定出中長期的風險預警計劃，還可以針對一些特別的情況制定出特別的稅務風險預警報告。總之這種預警報告可以是企業能很好的規避各種稅務風險的發生，促進企業的良好發展。
（四）加強信息溝通的有效性
關鍵詞：火力發電財務風險；財務監督
一、財務風險概述
火力發電企業財務風險包括：
（一）資金風險
具體為：1、資金活動管控不嚴，存在入賬資金未按規定存入指定賬戶、坐支現金、設置小金庫等違法違規行為，導致資金被挪用、侵占、抽逃等風險；2、企業網銀支付、密鑰及口令保密不當，造成資金被挪用或流失；3、庫存現金和票據未存放在指定保險箱或其他安全設施內；未嚴格進行現金庫存限額控制，庫存現金監管機制不完善導致資金安全風險；4、票據收取或使用未經適當審批，可能導致重大差錯、舞弊、欺詐安全隱患?；诤颖苯洕禄a企業運營困難，我公司收到電網公司承兌匯票增加，票據風險作為定電公司主要資金風險之一。
（二）稅務管理風險
具體包括：1、未及時妥善處理重大經營事項相關稅務問題，導致遭受稅務處罰；對于企業的重大經營事項中涉及進項稅抵扣、企業所得稅稅前扣除等相關稅務問題，如未能有效處理，導致遭受稅務機關處罰；2、未建立發票領、用、存登記簿，未按月進行發票盤點及復核，發票日常管理工作的不規范導致計稅不準確；3、未及時進行稅務登記或變更，導致存在違反稅務法律法規風險；4、稅務核算要求不嚴格，各項適用稅種及遞延稅款未被真實準確計算和記錄，可能導致財務報表不準確法律風險；5、稅務申報與繳納不及時、不準確，導致公司存在涉稅風險。
二、火力發電企業財務監督存在的問題
一是財務監督職能有待提高。長期以來，財務工作的重點放在加強會計制度建設，會計處理遵從《企業會計準則》和財稅法規的要求，保證會計信息質量，出具真實、可靠的財務報告，財務監督職能有待提高，特別是站在公司視角對全業務流程中存在的風險進行會計監督。
二是財務人員業務素質仍需提高。會計人員更多的是通過參加中級、注會等考試學習相關財稅知識，對其他管理部門的專業業務缺乏深入了解，影響財務參與到具體業務事前環節，導致會計信息的不對稱性。目前定電公司會計人員新人較多，年齡結構和工作經驗不合理，影響發揮會計的監督作用。
三是財務監督的不全面，往往片面重視事后監督。財務監督不全面，沒有進行全業務流程的財務監督，過分重視事后的監督，在經濟業務發生后的財務審核環節進行監督，不利于相關風險的有效應對。
三、發揮財務監督職責，防范企業財務風險
（一）提高會計人員的綜合素質
加強會計基礎工作管理，對財務人員進行經常的業務培訓，加速初級崗的技能提升，促進高級崗綜合分析能力提高。拓展財務人員的職業發展通道，著重提高財務人員的業務技能；發揮骨干員工的專業優勢，從職業道德、專業技能等方面全面培養財務人員；培養團隊協作能力，利用一切機會進行AB角崗位培訓。
加強與行業內、外先進企業交流合作，建立財務專業人才梯隊，按照公司青年人才選拔標準，擇優選拔專業能力突出、綜合素質優秀的青年人才，通過引進與培養相結合及全方位、多層次的培訓與培養，為公司做大做強、持續發展培養、儲備、輸送高素質的財務專業人才。
建立公司財務交流信息化平臺，通過信息、專題討論等方式，引導財務人員參與公司級課題研究，并鼓勵自發形成非正式小組進行課題申報、項目研討、成果，激l全體財務專業人員的聰明才智。
（二）加強財務制度建設
目前火力發電企業已經建立了較為全面的財務制度，更重要的是對財務制度的有效執行。按照財務管理現狀和發展戰略，秉承“管理制度化、制度流程化、流程表單化”理念，對歷年頒布的財務制度進行全面整合、修訂，著力提高制度的完備性、實用性和可操作性，做到“有據可查、有法可依”，從崗位、權限、流程、表單、制度等管控要素入手，以流程圖、風險管理文檔、表單等多種形式進行詳盡描述，用以規范具體財務流程，統一財務操作，使財務人員能夠直觀明了地依據財務標準規程執行，減少可操作空間，提高財務管理基礎水平。
深刻學習、領會國家的法律法規，加強制度的宣講和交流，堅持制度宣貫與企業生產實踐活動相結合的原則，把“學法與用法、學法與守法、學法與依法治企”緊密結合起來。
（三）構建企業層面的監督機制，防范財務風險
一是構建完善的財務制度執行反饋和檢查評價機制。健全財務制度執行反饋和檢查評價機制，提高制度執行力，以制度管人，按流程辦事。不斷提高業務的敏感度，進一步強化會計監督，善于發現問題，敢于堅持原則，實現對全部經濟業務的全面覆蓋，并針對檢查出的問題，建立長效跟蹤改進機制，落實整改，閉環管理，確保企業健康穩定發展。
二是充分利用信息系統進行監督。借助費用中心、合同管理等系統，深化預算信息系統應用，將預算控制關鍵點延伸到成本費用的申請、立項、審批環節，進行預算執行的實時控制和異常管制，實現預算執行過程動態監控。進一步促進財務預算與資金預算的銜接融合，對業務計劃、財務預算、資金預算、實際付款實行全流程的監督控制。
一、企業內部控制不當對稅收造成的不利影響
（一）納稅人缺乏風險意識
調查顯示，許多人將納稅視為一種負擔，未能完全理解國家的稅收政策，沒有意識到納稅是公民應承擔的責任。此外，一些人對企業的稅收風險也未形成正確理解，甚至將納稅風險看作稅收處罰，認為企業如果沒有受到稅務處理，就沒有稅收風險。這些錯誤意識導致許多企業管理者在工作中缺乏稅收風險意識，不重視企業的稅收風險防范。此外，一些企業的稅收管理也不夠規范，將稅收管理依托于社會關系、企業資源。許多企業在出現稅收風險時，傾向于通過“找關系”解決問題，忽視了自身風險防范能力的提升。這就導致企業的稅收問題日益增多，無法從根本上解決稅收風險，導致企業發展困難重重。
（二）內部管理制度不健全
企業內部管理制度對企業稅收風險控制水平具有直接應香港。就人員層面來看，目前許多企業的稅務管理都由內部財務部門復雜，但財務部門甚少設置專門的稅務會計。這無疑不利于提升企業的納稅管理水平。因此，企業要著力提升納稅人員的業務能力，加強對他們的培訓，或聘請稅務專家統籌規劃企業的納稅問題。就制度層面來看，許多企業沒有形成健全的內部控制建設，眾所周知，企業的財務工作與納稅工作聯系密切，不健全的內部控制會導致企業財務管理出現各種問題，進而增加企業的納稅風險。
（三）稅收法律法規不健全
企業的經營成果需要通過稅收法律進行調節，因此，國家出臺的稅收法律法規對企業的稅收風險有直接影響。稅收法律法規的改變也會影響企業的稅收，引起企業稅收風險的變化。所以，如果相關的稅收法律法規模糊不清，就會導致納稅概念難以界定，稅法的執行力度也會大打折扣，導致企業出現多納稅或少納稅的問題，增加企業的稅收風險。此外，若稅收法律對相關程序規定的過于復雜，也會導致企業在非主觀意愿下產生違法行為，這同樣會提升企業的納稅風險。經過多年來的發展，我國稅收法律法規逐漸得以完善，但總體而言，稅法制度依然較為復雜，導致企業難以把握稅法動態。同時，目前，我國的稅法還處于初級發展階段，許多企業的稅收控制都依靠企業的規章制度，國家則很少正式出臺法律法規。這就導致企業內部控制過程中出現無法可依的現象。除此之外，稅收法律解釋權的規定和稅法機構的自由裁量權，也在一定程度上弱化了執行力度。一旦自由裁量權使用不當就會對企業造成極大危害，增加企業的稅收風險。
二、加強企業內部控制，降低稅收風險
（一）重視稅收風險評估
首先，要識別稅務風險。企業要切實考慮自身的經營情況，有效識別稅務風險因素，掌握和實施稅務風險控制措施、控制框架，及時了解稅務風險控制措施的實施情況，以及稅收業務的操作流程。合理運用稅務風險流程圖法、清單法、財務報表分析法等識別稅務風險。其次，應當分析稅務風險。在識別稅務風險的前提下，企業應當采用定性、定量相結合的措施，分析企業稅務風險發生的可能性，及其對企業內部控制可能產生的影響。明確重點控制、優先控制的稅務風險。再次，企業應當應對稅務風險。企業要根據分析結果，充分考慮自身的稅務風險承受能力，在此基礎上合理選擇承擔、規避、轉移和控制等應對措施。當前，我國企業面臨的稅收風險時常比較復雜，若用單一的應對措施，很難降低稅收風險，所以，企業應當制定切實可行的系統性應對方案，綜合運用多種應對措施。
（二）加強信息溝通
加強企業的信息溝通可以有效防范、規避企業稅收風險的發生，總體而言，企業的信息溝通包括外部溝通和內部溝通兩種方式，其中，企業內部溝通是指要全面了解企業的內部控制環境，評估與識別企業的稅務風險。企業應當依據稅?輾縵展芾碇貧齲?明確企業稅務風險的控制程度、控制范圍。比如，要加強和人力資源部的聯系，積極組織稅收管理人員定期參加培訓，促使企業的各個部門以及崗位人員更加深入的了解企業的風險管理，且形成整體認知。同時，企業還要注意溝通交流的方式，積極構建企業內部信息溝通平臺，增強企業內部溝通的及時性和便捷性。鼓勵各個部門積極聯系，在相互溝通中獲取更加全面的企業稅收信息，進而有效控制企業的稅收風險。企業作為社會生產的重要組成部分，其生存和發展離不開外界環境，因此，企業的外部溝通對企業的稅收風險控制也具有重要影響。外部溝通主要是指和相關稅務部門的交流，這也是企業稅收風險管理的重要環節，合理的外部溝通可以增強稅收機關對企業的肯定。當企業出現納稅困難的請款時，稅收機關可以在一定范圍內推遲納稅時間，進而減輕企業的經濟負擔。此外，與稅收部門溝通交流還可以及時了解最新的稅收法律法規，進而正確規劃企業稅收管理，降低企業稅收風險。需要強調的是，企業和相關稅收人員溝通交流時，應當如實匯報企業稅收情況，以便稅收人員可以更加客觀、全面的了解企業情況，并在此基礎上給出合理建議，進而加強稅收風險控制。
（三）提高對稅收風險管理的認識
企業若違反稅收風險管理制度，就會面臨法律風險，因此，必須提升企業對稅收風險管理的認識，稅收風險管理制度體現在企業的各個層面中，不管是企業的普通員工，還是企業的管理層都要遵守內部控制制度，有效實現控制過程，進而降低稅收風險。企業在稅收風險管理中，應當合理設置業務流程，以促使各個崗位與環節相互制約、相互監督。此外，在設置崗位時，應當依據節約人力資源的原則，優化處理內部控制各監督崗位，提升各個崗位的工作效率。同時，還應當增強崗位之間的獨立性，在崗位制度建設中落實內部控制條例，并增強內部控制監督的公平性，避免有違反內部控制的特權現象出現，促使各個崗位的企業人員在制度約束下各司其職。除此之外，在企業稅務風險管理中，還應當增強企業各個部門之間的配合，促使各個環節與部門之間相互協調，避免因各個部門溝通不暢出現相互推諉的現象，只有增強企業內部各個環節與部門崗位的協調，才能夠增強企業經營活動的有效性、連續性，為稅收工作的順利開展奠定良好的基礎。協調配合則需要各個部門設計清晰的控制活動，崗位設置模糊，就會導致各部門之間出現職責不清、落實不到位的現象，內部控制的效果也會受到影響。
（四）強化稅務風險監督
企業要健全審計制度和機構，制定企業稅務風險內部控制目標，且據此監督稅務風險管理，并客觀評價稅務風險內部控制制度的執行情況，及時了解管理過程中的薄弱環節，在此基礎上提出改革策略，提升企業的風險防范能力。此外，企業也應當聯合外部審計機構，合理評價企業稅務風險的內部控制情況，明確企業的稅務風險管理狀況，進而提出完善?務風險管理的舉措。
（五）組建稅務風險管理部門
20*年，廣東省國稅系統以科學發展觀為指導，以總理視察廣東國稅基層工作為動力，圍繞稅收工作“一個宗旨、四大主題”，加快推進全省國稅事業科學發展，各項稅收工作取得新成效，實現了“十一五”開好局、起好步的目標。全省國稅系統組織收入突破3000億元大關，達到3450.65億元，增長21%，增收598.93億元，其中計劃考核口徑稅收直接收入突破2000億元大關，達到2043.25億元，增長23.4%，增收387.78億元；共辦理出口退（免）稅918.84億元，同比增加266.34億元，增長40.8%，創歷史新高。稅收收入連續12年居全國國稅系統首位，為增強國家和廣東財政實力，為全面建設小康社會、構建和諧社會作出了積極貢獻。
回顧過去的一年，我們主要做了如下幾項工作：
一、以執法監督和整治稅收秩序為重點，不斷深化法治稅務建設。對內抓制度建設與執法監督，全面規范稅收執法行為，對外強化稅務稽查和稅法宣傳，深入整頓稅收秩序。規范企業所得稅減免稅管理，下放企業所得稅減免稅及稅前扣除審批權限，加強取消審批項目的后續管理，規范了新會計制度與企業所得稅法規差異調整方法及臺帳和匯總合并納稅企業的管理。開展稅收票證使用管理和稅款繳庫情況、出口退（免）稅情況等檢查，發現和糾正存在的問題，成效明顯。做好稅收執法檢查和結果跟蹤處理工作，全省不少市局已經逐步形成了各具特色的日常執法檢查制度。進一步落實稅收規范性文件會簽管理辦法。做好重大稅務案件審理工作，審理質量有了新提高。開展對房地產、金融、電信企業的專項檢查。狠抓大要案查處工作，嚴厲打擊虛開發票行為，順利完成雷霆一號專案和利劍二號專案的查案任務?；椴块T共檢查22615戶企業，發現有問題的企業6971戶，查補稅款、罰款、滯納金共15.16億元。積極創新形式，拓寬渠道，大力開展稅法宣傳，高度重視稅法咨詢，著力推進稅收信用體系建設，取得了明顯社會效果。此外，茂名地區稅收征管秩序后續整治及內部整改工作也取得階段性成效。
二、以科學化、精細化管理為主線，全面強化稅收征管。扎實推進納稅評估，認真落實稅收管理員制度，大力強化各稅種管理，稅源管理有效加強。加強戶籍管理，全面換發稅務登記證，共換發107萬戶。進一步規范對計算機開具發票的管理，建立健全發票管理新機制。在全國率先完成了省內稅控收款機供應商供貨資格及選型招標工作。采取欠稅公告等法律手段，大力清理欠稅，共清繳以前年度欠稅18.8億元。推行稅收會計集中核算，全省已有9個市推廣應用電子繳稅入庫系統，稅款監管進一步加強。全面加強流轉稅管理。嚴格按規定將年應稅銷售額超過標準的納稅人認定為增值稅一般納稅人，全省共清理認定了1.1萬戶一般納稅人。強化“四小票”抵扣憑證管理，加強對用票企業的實地核查，重點開展對農產品收購加工、廢舊物資行業以及零申報的一般納稅人企業等的納稅評估。完成11.1萬戶一般納稅人“一機多票”系統的推廣應用。加強增值稅一般納稅人申報“一窗式”管理，實現“一窗式”票表稅比對。增值稅專用發票稽核系統保持高質量的運行態勢，對增值稅重要數據的分析和利用得到加強。認真落實消費稅政策調整，積極做好民政福利企業政策調整的試點工作。認真實施車輛購置稅征收管理辦法，落實車輛稅收“一條龍”管理措施，利用車輛信息對摩托車生產企業進行納稅評估和重點檢查。創新企業所得稅管理思路，建立了納稅人自行申報、自核自繳的匯繳新機制。加強匯算清繳后的納稅評估和日常檢查，提高了匯算清繳的真實性、準確性。加強外商投資企業和外國企業重點稅源監控及大企業管理，全力做好涉外企業所得稅匯算清繳、納稅評估和稅務審計，進一步加大反避稅工作力度，外商投資企業盈利面達54.85%，比2005年上升3.59%。認真落實調整部分出口商品退稅率等政策，切實加強征、退稅銜接，加大評估分析和檢查力度，提高預警監控能力，強化了出口退（免）稅管理。
三、以綜合征管軟件上線為標志，努力提高信息化建設水平。把全面推廣應用總局綜合征管軟件作為信息化工作的重中之重，努力抓緊抓好。在推廣過程中，修訂涉稅文書523份，制定了稅收征管業務崗責體系和征管業務操作規程，完成省級集中平臺基礎設施建設，成功開發應用23項基于CTAIS的外掛軟件，做好電子申報、電話報稅、稅銀庫聯網等功能的外部接口改造工作。推廣工作歷經啟動準備、完善實施和分批上線三個階段，全省國稅系統CTAIS上線取得圓滿成功，成功實現征管數據省級大集中，達到了社會、納稅人、黨政和國稅系統內部“四個滿意”，為我省國稅信息化建設科學發展奠定了堅實的基礎。與此同時，我們認真貫徹落實全國稅務系統信息化建設會議精神，按照一體化建設的要求，繼續做好“三大系統”整合應用。開展數據監控預警和跟蹤分析，加強數據應用，科學指導稅收征管和組織收入工作。加強運維體系建設，認真抓好安全防范，確保了各業務系統安全穩定運行。
四、以建設效能機關為目標，科學規范內部管理。推進行政管理改革，內部管理進一步實現科學化、規范化、制度化、公開化。強化預算管理，按照向基層、征管、貧困地區傾斜的原則分配經費，發揮資金保障作用。強化內部審計監督管理，對珠海等7個市開展內部財務審計，委托中介機構對51個建設單位基建工程進行竣工決算審計，送審金額40507萬元，審核金額35189萬元，審減金額5318萬元，審減率達14%。強化基本建設管理和資產管理，積極實施政府收支分類、國庫集中支付、收支兩條線等改革，依法規范政府采購。規范公文運作，實施公文差錯通報制度，舉辦公文展覽，加強會議管理，推進視頻會議制度建設和管理，辦文、辦會質效有了新提高。求真務實，大力開展調查研究，調研及科研成果豐碩，機關作風有了新轉變。加強信息工作，充分發揮了服務科學決策的作用。加大督促檢查力度，開展專項督查，保障了上級決策的貫徹落實。制定了全省國稅系統政務公開管理制度，扎實穩步推進政務公開。深化后勤管理，加強安全工作，深入開展節約型機關建設，機關服務水平不斷提高。
五、以排頭兵實踐活動為動力，切實加強干部隊伍建設。緊密結合國稅工作實際，開展排頭兵實踐活動，實現“六個提高”、在“六個方面”當排頭兵的工作目標。認真開展學習貫徹活動。結合實際開展了社會主義榮辱觀教育活動。對19個市局的領導班子進行調整補充，全省基層分局長普遍進行了輪崗，粵東四市局實現了紀檢組長異地任職。以貫徹公務員法為契機，進一步規范干部人事管理，嚴格按照總局批復我省國稅系統公務員法實施方案，積極穩妥推進公務員登記工作。以貫徹中央《實施綱要》和總局《監督辦法》為重點，強化廉政教育，加強監督，完善制度，加大檢查考核力度，著力構建全系統懲防體系。按照重心下移的要求，注重抓好基層的黨風廉政建設，制定下發了關于進一步加強基層國稅部門黨風廉政建設的意見。認真開展執法監察，扎實有序開展治理商業賄賂專項工作，積極配合檢察機關開展查辦瀆職犯罪專項工作。重視工作，認真查辦案件，實施責任追究，促進了黨風廉政責任制的落實。對中山等7個市局領導班子及其成員進行巡視檢查，提出了74項整改意見、98項建議。加大教育培訓力度，建立廣東國稅學習論壇，以崗位素質能力建設為主線，扎實推進專門業務培訓和更新知識培訓。突出抓好領導干部、基層一線“六員”和稅收專業骨干人員的教育培訓。全系統共舉辦培訓班2127期，培訓77436人（次），投入教育經費8938萬元。加強系統內先進典型的宣傳學習力度，舉辦全省國稅系統精神文明建設和黨風廉政建設先進事跡巡回報告會，隆重表彰先進，用國稅系統身邊人身邊事教育人鼓舞人。組織開展評選表彰2004-2005年度和考核2002-2003年度廣東省青年文明號工作，促進文明創建深入開展。推進機關黨建和思想政治工作，充分發揮了工青婦作用。一年來，全系統一大批先進單位和個人脫穎而出，其中獲全國性表彰的有：3個單位被命名為、12個單位被繼續認定為2005年度全國青年文明號；1人被評為中國杰出青年衛士，1人被評為中國優秀青年衛士，1人被稅務總局記一等功。
六、以落實稅收政策和網上辦稅為著力點，大力優化納稅服務。堅持經濟稅收觀，把服務經濟社會發展，服務納稅人放在十分重要的位置。全面執行各項稅收優惠政策，有效地促進外商投資、自主創新和節約型社會的建設。認真落實省委、省政府關于促進粵東地區加快經濟社會發展的工作要求，積極爭取稅務總局正式下文明確停止執行針對潮汕地區出口貨源的特殊稅收監管規定，受到省領導的高度評價和粵東各市的普遍歡迎。大力推行出口貨物退（免）稅審批權限下放試點，進一步推進出口企業申報出口退稅免予提供紙質出口收匯核銷單、稅務機關運用出口收匯網上核銷電子數據審核出口退稅的試點，提高出口退稅效率，優化出口退稅服務。認真落實《納稅服務工作規范》，加強納稅服務制度建設，推進網上辦稅服務。在全國稅務系統率先按照總局“省級集中建站”的要求，建成并開通了廣東國稅信息門戶網站群，充分整合網站資源和業務模式，實行歸口管理，基本構建了全系統統一接入、集中管理、靈活應用的一體化門戶網絡，使各級網站成為政務公開、稅收宣傳、稅企交流、納稅服務的大平臺。認真貫徹落實注冊稅務師暫行管理辦法，有效發揮注冊稅務師行業職能作用
為了加強會計基礎工作的規范力度，保證會計信息的真實性、準確性和完整性，充分發揮財務的監督和服務職能，更好地滿足企業對財務管理的需要，防范和化解財務風險，杜絕舞弊和腐敗，建立健全財務內控管理是最直接、有效的手段。本文簡述了財務內控管理的組織架構、制度建設、實施程序剛性約束、監督管理以及常見問題，以供讀者參考。
一、財務內控管理內容
1.健全內控組織構架內控管理首先是要建立和完善組織構架，明確運行機制，并對組織人員進行權利和責任的劃分，科學合理的權責分配，避免出現崗位職能之間有交叉、空缺或權力和職責過于集中的問題，要形成相互配合、各司其職、相互監督的工作機制。同時應當制定符合本企業的組織結構圖、合理的業務流程圖、準確且全面的崗（職）位說明書等內部管理制度或相關指導性文件，使每位員工熟知自己的崗位職責，以及了解自己在組織關系中的位置，確保在合理的授權范圍內從事工作，正確履行職責。2.完善內控制度建設內部財務管理制度是內控管理不可或缺的重要組成部分。它是以國家法律、法規以及財經制度為基礎，根據企業自身經營范圍、經營特點和經營模式制定的財務管理制度，是公司管理層為更好地管理企業而制定的基礎性文件，也是企業可持續發展的基礎。內部財務管理制度涵蓋了企業財務管理的各個方面，主要包含會計基礎工作的管理、資產的管理和處置、資金的使用和分配，票據的管理、籌資投資的管理、稅務的籌劃與管理、成本費用的管理、薪酬福利的管理等。如果企業缺失管理制度，很可能會導致缺失管理的部分出現漏洞、潛在經營風險，從而會嚴重影響管理成果，直接影響會計信息的質量，導致管理者做出錯誤的判斷。3.實施程序剛性約束制度的制定和實施，對每個崗位及崗位上的工作人員有制約作用。梳理出內控制度的重要崗位，對其職能進行合理劃分，對關鍵崗位的職責與其他崗位的職責進行有效分離，分離的措施主要體現在授權與執行，執行與審查，執行與記錄，保管與記錄，保管與使用，執行與監督等方面。為了能更有效實施內控管理，財務人員應熟悉本崗位以及企業整體的管理制度，認真學習和落實對本崗位的職責要求，互相監督配合。對于違反財務紀律，違背管理制度，違反法律規定的事項，必須堅決拒絕執行，并有責任和義務向相關部門和領導反映，發揮實施措施及執行程序的剛性約束作用。4.推進授權審批管理授權審批管理要求本崗位的人員熟悉自己的辦事權限范圍，掌握審批的流程和相關負責人的責任。所有的授權權利人行使職權必須經過合法、合理的授權，只有在有效的權限內才能執行審批流程，沒有授權、超越授權的審批都是無效的。單位的任何授權都應以法律、行政法規和企業的相關制度為基礎，進行書面闡述，下發通知到涉及流程的每個崗位。相關人員行使職權應當在授權的范圍內進行，對于超越授權范圍的審批事項，經辦人有權拒絕辦理，并如實向上級授權部門反映。5.強化內控監督管理內控的監督管理是內控管理的重要組成部分，是提高財務管理的有效手段。積極推進內控監督的事前、事中和事后管理，事前預判和防范，事中加強過程處置及糾正偏差的能力，事后加強免疫和管理能力的建設。同時注重日常監督和專項監督相結合，監督檢查是監督管理的必要手段，可以在日常進行常規性檢查，也可以每年進行一次或兩次的專項監督檢查。監督檢查的內容應從內控制度的完整性、有效性，崗位職責的可操作性，相關管理流程的完整和合規性，票據和附件等資料的完整性等方面進行有根據的檢查，并提出整改意見，事后根據反饋的整改結果進行驗收，以改促進、形成閉環管理。
二、內控管理常見問題及解決措施
內控管理的重中之重是對可能發生的問題進行梳理，然后針對具體問題提出解決和預防措施，使企業少走彎路?，F列舉本企業內控檢查出的重點問題，并提出解決辦法。1.管理制度漏洞財務、會計、利潤分配及勞動用工、低值易耗品、存貨管理、固定資產管理、資金票據管理、招標比價管理等與企業日常核算息息相關的一些管理制度是企業容易產生管理漏洞的地方，企業應該重點關注。解決措施：為了預防此問題的出現，應定期對管理制度進行檢查并完善，時刻關注相關法律、法規，會計準則變化，根據企業自身情況及時更新相關制度，保持制度的適用性與活力。2.債權資產長期掛賬無法收回由于歷史原因及其他原因形成的超過五年及預計無法收回的外部應收賬款、預付賬款、其他應收款等長期在賬上掛賬，造成資金流緊張。解決措施：成立清欠小組，整理債權原始形成資料，對于尚能聯系到的單位組織欠款催收，同時積極運用法律手段加大追索債務的力度，對于窮盡手段無法聯系且債權已過訴訟時效的債權，經公司集體決策批準后做核銷處理，并登備查簿備查。3.固定資產管理漏洞固定資產方面的管理漏洞主要有：部分固定資產已處置、已報廢或已無使用價值但是賬上仍然存在，固定資產有賬無實物，紙質固定資產盤點表與實物未能實現一一對應，部分固定資產存在未貼標識信息等。解決措施：扎實開展固定資產盤點工作，對于已處理、報廢或已無使用價值的固定資產應及時清理變現，考慮固定資產減值情況，按照規定程序及時進行賬務處理。及時穩妥處理歷史遺留問題，落實經濟責任，避免因人為因素造成損失，同時財務部門積極參與固定資產監盤工作，保障國有資產安全和財務核算準確。此外，還應加強固定資產管理工作，嚴格執行企業內部的《固定資產管理辦法》。4.合同管理問題合同管理方面存在的漏洞主要有：合同簽訂在前，審批在后，合同流轉程序不符合規定；未按合同收款，履約條款發生變化，未簽訂補充協議；合同主要條款中未注明稅率、稅額；有的單位銷售合同是采用對方提供的格式版本，合同后附約定條款是限定供方的。解決措施：一是，企業應當加強合同管理，確定合同歸口管理部門，明確合同擬定、審批、執行等關鍵環節的程序和要求，未經審批的合同不得簽字蓋章，定期檢查和評價合同管理中的薄弱環節，采取相應控制措施。建立合同相關歸檔制度，及時進行合同流轉，同時財務部門應建立合同臺賬，定期與業務部門對賬。二是，及時關注合同的到期日，強化履約條款的執行，加強合同的結算管理。三是，在簽訂購銷合同時注意分別標明不含稅金額和增值稅金額，這樣可以避免稅負的增加。四是，按要求制定甲方銷售合同，除采購方必須沿用采購制式合同的，均使用我方制定的銷售合同。
三、結語
企業要加強會計基礎工作的規范力度，提高會計信息質量，保證會計信息的真實性、準確性、完整性，優化財務的審核程序，強化財務的剛性約束，提升財務的服務質量，健全財務內控管理，充分發揮財務的監督和服務職能，增強抵御風險的能力，為企業高質量發展儲勢賦能。
作者：張新 單位：河鋼邯鄲鋼鐵集團有限責任公司經營財務部
一、深化稅制改革，服務經濟轉型升級
1、穩妥推進“營改增”試點改革。按照國家和省市關于“營改增”試點改革的統一部署，切實履行財政部門職責，加強與稅務部門的密切配合，積極關注試點運行情況，重點關注今年1月1日開始的鐵路運輸和郵政服務業試點情況，做好電信業實施“營改增”試點的準備工作，及時總結“營改增”試點的實施效果。深入試點企業和基層開展調研，確保試點平穩有序推進。
2、積極推進全市稅源建設。進一步加強財政體制研究，推進鄉鎮國庫改革，完善管理辦法。配合稅務部門加強稅源調查研究，挖掘征收潛力，規范征收程序，加大征收力度。做好市外稅源爭取工作，不斷壯大稅源規模。加強稅源信息統計工作，發揮涉稅信息增效作用。
3、做好國家稅制改革前期準備、調研、實施等工作。跟進中央稅收制度改革政策，落實消費稅、房地產稅、環境保護稅等改革政策。主動開展政策評估，提出政策改革建議。積極探索培育和壯大地方稅源、優化稅收結構的方法和措施，為改革獻計獻策。
4、加強稅收政策執行情況的跟蹤分析，會同稅務等部門認真做好結構性減稅政策落實情況的檢查工作。
5、配合科技部門做好高新技術企業認定初審工作。進一步完善政策和工作機制，深入企業開展調研，了解稅收政策落實情況，征求工作建議，完善認定初審工作，更好地支持我市高新技術企業發展。
6、做好資源綜合利用企業的資格認定初審工作，促進我市循環經濟的發展和資源節約型、環境友好型社會的建設。
7、做好增值稅退稅和其他地方稅（費）退庫初審工作。落實國家產業扶持政策，做好各項稅（費）退庫初審服務。
8、按照省廳和市財政局要求，做好非營利組織的資格認定、公益性捐贈稅前扣除資格認定等工作。
9、加強企業所得稅、重點產品國際競爭力調查工作，繼續做好數據分析和應用，撰寫調查分析報告，為領導決策提供依據。
10、加強出口退稅政策研究，促進我市外貿發展。研究我市出口退稅結構，積極向上級財政部門反映我市進出口企業的出口退稅率調整建議，爭取有利的出口退稅政策，營造良好的進出口貿易環境。
11、認真開展稅式支出測算工作。根據財政部要求，在梳理文件、完善指標、設計表格、采集數據的基礎上，認真開展稅式支出測算，按時上報相關數據和工作報告。
二、樹立法治財政理念，積極推進依法行政、依法理財
12、貫徹實施《省財政法制宣傳教育第六個五年規劃》和《市2011—2015年法治建設暨第六個五年普法工作規劃》，有計劃、有步驟地組織實施財政法治建設和法制宣傳教育工作。分解落實目標責任制中有關法治建設的指標，簽訂普法依法治理責任書，不斷加強督促檢查。
13、深入開展法制宣傳教育。開展法制宣傳骨干培訓和法律知識講座，逐步建立和完善財政系統普法教育機制，健全財政干部一人一證的法制宣傳教育管理制度。積極推廣應用無紙化學法用法及考試系統。按照“六五”普法規劃要求，配合相關科室對全系統35歲以下未取得會計從業資格證書的財政干部進行培訓考核。
14、組織開展“12.4”全國法制宣傳日活動。不斷豐富內容、創新形式，擴大社會效果。深入到基層，面向市民，面向農民，開展財稅惠民政策的宣傳與咨詢活動。
15、認真做好依法行政依法理財工作。將依法行政工作納入年度目標責任制管理,落實年度工作任務，及時向市政府法制辦報送年度依法行政工作報告。
16、認真審核規范性文件。以文件制定的合法性、合規性、合理性審核作為重點，以財政管理法制化、科學化、精細化為標準，確保規范性文件質量有明顯提高。做好規范性文件的報備、公開、清理、歸檔等工作。
17、推進財政依法決策。認真實施法律顧問管理制度，對財政各領域涉及的重大經濟項目、經濟決策、合同糾紛等事項進行事前法律論證，提供法律意見，規避行政風險，推進依法決策。
18、繼續完善財政“執法四制”。加強財政行政執法檢查，加大財政違法行為責任追究工作力度，強化財政行政執法責任，按制度做好執法責任制考評考核工作。
19、清理和規范市級財政行政權力和服務事項。將清理結果匯編成冊并印發全系統，作為全市財政干部依法行政依法理財的工作手冊。
20、做好行政復議和行政應訴工作。完善行政復議、行政應訴案件的統計分析報告制度。加強對政府采購信息公開、行政不作為、財政收支管理等方面新類型案件的關注和研究。
21、做好財政法制信息宣傳工作。認真做好財政法律法規、部門政策規章、專項工作動態等政務信息公開工作，積極向市法制辦和普法辦報送工作經驗和動態。各鎮財政所全年至少報送2篇以上的財政法制信息。
三、加強政治業務學習，不斷改進工作作風
22、深入學習貫徹十八屆三中全會精神。按照局黨組統一部署和要求，深入學習貫徹十、十八屆三中全會精神，不斷強化目標管理和行政效能建設，不斷提升法規稅政工作科學化、規范化、信息化水平，不斷提高法規稅政干部的依法行政依法理財能力。
23、深入開展黨的群眾路線教育實踐活動。進一步轉變工作作風，進一步增強大局意識和責任意識，提高財政執行力水平。弘揚真抓實干、求真務實的工作作風，提高服務科學發展的綜合素質，形成團結協作、奮勇拼搏、爭創一流的精神風貌。
