時(shí)間：2023-05-29 18:03:55
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創(chuàng)造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，希望這些內(nèi)容能成為您創(chuàng)作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進(jìn)步。
關(guān)鍵詞：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)；融合
現(xiàn)階段，社會(huì)保障制度是一個(gè)國家最為重視的內(nèi)容之一，加強(qiáng)社會(huì)保障制度，不僅是推動(dòng)社會(huì)不斷發(fā)展的重要舉措，同時(shí)也是保障人們老有所養(yǎng)的基本途徑，以免退休之后生活質(zhì)量急劇下降。但是，受到信息、科學(xué)技術(shù)不斷發(fā)展的影響，人們的經(jīng)濟(jì)水平也在不斷提升，人們的人均壽命在不斷延長，這和社會(huì)養(yǎng)老金缺失、通貨膨脹等問題出現(xiàn)了十分尖銳的矛盾。所以，如何發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于社會(huì)保障制度的重要意義，并將二者進(jìn)行融合，是當(dāng)前有關(guān)部門研究的重要內(nèi)容，這也對(duì)推動(dòng)兩種保障制度的共同進(jìn)步發(fā)揮了重要的作用。
1 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也被稱為老年保險(xiǎn)，這種保險(xiǎn)制度是在國家立法的基礎(chǔ)上，以強(qiáng)制的手段征集社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)，以此構(gòu)成養(yǎng)老基金，在勞動(dòng)人員退休之后將之前所繳納的退休金以支付的形式退還，對(duì)勞動(dòng)人員的基本需求進(jìn)行保障的社會(huì)保障制度，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)是社會(huì)保障制度中最為重要的內(nèi)容之一。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的最終目的是收獲養(yǎng)老金，屬于長期人身險(xiǎn)的一種，同時(shí)也是年金保險(xiǎn)所包含的一種形式，作為社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的補(bǔ)充，也被稱作退休金保險(xiǎn)。立足于經(jīng)濟(jì)學(xué)角度，商業(yè)保險(xiǎn)其實(shí)是以融資的形式分?jǐn)傄馔鈸p害的一種形式，也就是利用保險(xiǎn)合同的方式，以營利為基礎(chǔ)的一種保險(xiǎn)模式，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的經(jīng)營主體是專門的保險(xiǎn)企業(yè)。在締約商業(yè)保險(xiǎn)關(guān)系時(shí)，是以當(dāng)事人自愿為前提締約的合同關(guān)系，而投保人則要依照合同的規(guī)定，將保險(xiǎn)費(fèi)支付給保險(xiǎn)公司，保險(xiǎn)公司會(huì)在合同的基礎(chǔ)上承擔(dān)因事故或是被保險(xiǎn)人死亡、疾病、達(dá)到年齡期限等導(dǎo)致的財(cái)產(chǎn)損失支付保險(xiǎn)金的責(zé)任。
2 社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)區(qū)別
基本性質(zhì)不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以國家為主體強(qiáng)制實(shí)施的社會(huì)保障措施，在法律規(guī)定的范圍內(nèi)的勞動(dòng)人員以及企業(yè)務(wù)必參與，且社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不具備盈利性質(zhì)，主要體現(xiàn)的社會(huì)福利性質(zhì)，既屬于公益性事業(yè)，同時(shí)也是法定保險(xiǎn)的一種，在性質(zhì)上與九年義務(wù)教育類似。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則是以商業(yè)性為屬性的經(jīng)營活動(dòng)，參與雙方以自愿為前提簽訂合約，參與的期限完全靠被保險(xiǎn)人的意愿決定，屬于約定保險(xiǎn)的一種，其性質(zhì)與高等教育類似。保險(xiǎn)對(duì)象與目的不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)對(duì)象為勞動(dòng)人員，其主要目的是為了對(duì)勞動(dòng)人員退休之后的基本生活得到保障，能夠滿足其基本需求。而商I養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)對(duì)象則是自然人，參與保險(xiǎn)的基本目的是為了能夠在被保險(xiǎn)人出現(xiàn)合同內(nèi)規(guī)定的事故之后，向其進(jìn)行相應(yīng)的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，其中經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償主要是保險(xiǎn)公司承擔(dān)。管理制度不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的直接管理者是中央與地方政府，并由專門的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)部門進(jìn)行管理，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)屬于政府行為，并且具備一定的壟斷性。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種企業(yè)行為，有一定的競爭性特點(diǎn)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的承辦人只有政府，政府部門通過指定的形式委托給一個(gè)部門經(jīng)辦，其中需要注意的是，政府部門只能將社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)委托給一個(gè)部門統(tǒng)一辦理，不能同時(shí)幾個(gè)部門共同辦理。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司負(fù)責(zé)經(jīng)營，是一種國民經(jīng)濟(jì)性質(zhì)的金融體系，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)負(fù)責(zé)的只是經(jīng)濟(jì)損失的補(bǔ)償，并不包含補(bǔ)償之后的社會(huì)服務(wù)。和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不同的是可以多家保險(xiǎn)公司共同辦理相同的險(xiǎn)種，也能夠自己設(shè)計(jì)、經(jīng)辦任一險(xiǎn)種。立法范疇不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)由國家制定，并以立法為基礎(chǔ)實(shí)行，是社會(huì)勞動(dòng)立法的一種，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是國家立法的一種，帶有一定的強(qiáng)制性質(zhì)，要求單位與個(gè)人必須參與其中，體現(xiàn)了強(qiáng)制性、福利性以及普遍性的特點(diǎn)。而商業(yè)保險(xiǎn)屬于金融性質(zhì)活動(dòng)的一種，是經(jīng)濟(jì)立法的保險(xiǎn)制度。權(quán)利和義務(wù)不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)中強(qiáng)調(diào)的是，勞動(dòng)人員務(wù)必要對(duì)社會(huì)做出相應(yīng)的貢獻(xiàn)，在履行自己的義務(wù)之后，才能獲得相應(yīng)的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)福利，在此基礎(chǔ)上實(shí)現(xiàn)義務(wù)和權(quán)利的對(duì)等。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是依據(jù)投保人繳納保險(xiǎn)金的數(shù)量決定日后獲得的補(bǔ)償。保障水平不同：社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)致力于對(duì)勞動(dòng)人員的基本生活提供保障，使社會(huì)得以安定，重點(diǎn)在于勞動(dòng)人員的長期生活保障。確定基本保障水平，不僅要對(duì)勞動(dòng)人員的生產(chǎn)水平、平均消費(fèi)水平、國家部門對(duì)于財(cái)政的基本承受能力進(jìn)行考慮，同時(shí)也要隨著平均工資以及物價(jià)指數(shù)改變而改變。但是商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一次性的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償，資金的賠付是受被保險(xiǎn)人之前投保的金融決定。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)保險(xiǎn)是當(dāng)今社會(huì)保障制度中最為重要的兩個(gè)內(nèi)容，并且以其不同的側(cè)重點(diǎn)發(fā)揮不同的作用，共同為社會(huì)和群眾提供保障服務(wù)。
3 實(shí)現(xiàn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)融合幾點(diǎn)建議
基于我國國情，建立與其相適應(yīng)的多支柱養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，是促進(jìn)我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)以及商業(yè)保險(xiǎn)不斷融合的重要途徑，重點(diǎn)突出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)于社會(huì)保障的推動(dòng)作用，不管是現(xiàn)實(shí)需求的角度還是社會(huì)發(fā)展的角度，都對(duì)我國的養(yǎng)老制度具有重要的推動(dòng)意義。基于社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的融合，文章主要提出了以下幾個(gè)觀點(diǎn)：（1）從當(dāng)前社會(huì)保障制度的發(fā)展情況進(jìn)行分析，有關(guān)部門需要探究適合我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)融合的全新途徑，在結(jié)合市場分析的基礎(chǔ)上，了解保險(xiǎn)市場中對(duì)于養(yǎng)老保險(xiǎn)各個(gè)方面的需求，從而推進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)的不斷發(fā)展。（2）對(duì)兩種保險(xiǎn)模式進(jìn)行對(duì)比，并歸納出商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)中社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)不具備的優(yōu)勢，分析對(duì)我國現(xiàn)行養(yǎng)老保險(xiǎn)行業(yè)的發(fā)展趨勢，了解其中存在的不足，并及時(shí)加以改進(jìn)。（3）鞏固商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的穩(wěn)步發(fā)展，以此建立適合我國國情的養(yǎng)老市場，從發(fā)展形式、養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的創(chuàng)新、政府部門頒布的政策、保險(xiǎn)市場的研發(fā)等多方面制定相應(yīng)的應(yīng)對(duì)策略，從而促進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的融合。
結(jié)束語
當(dāng)前階段，為了實(shí)現(xiàn)社會(huì)的穩(wěn)步發(fā)展，不斷發(fā)展、創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是其中最為有效的舉措。社會(huì)養(yǎng)老制度和商業(yè)養(yǎng)老制度共同為我國養(yǎng)老市場的發(fā)展貢獻(xiàn)了積極的作用，但是為了更大限度的保障我國居民的生活經(jīng)濟(jì)水平，實(shí)現(xiàn)二者的融合十分重要。文章中針對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的融合，從二者之間存在的差異、融合的基本內(nèi)容等幾方面入手，提出了幾點(diǎn)建議，這也是促進(jìn)我國社會(huì)保障制度不斷發(fā)展的重要前提。
參考文獻(xiàn)
[1]陳韋潮，毛超.“新農(nóng)保”實(shí)施背景下商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展研究[J].科技創(chuàng)業(yè)月刊，2011（07）.
一、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的內(nèi)涵
1.社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為國家的一種社會(huì)保障制度，是針對(duì)人民的體質(zhì)和勞動(dòng)力資源情況來規(guī)定一個(gè)年齡特界限，當(dāng)勞動(dòng)者達(dá)到這個(gè)界限時(shí)則由國家和社會(huì)為其提供物質(zhì)幫助，從而保障其晚年最基本的生活。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)具有普遍性，由國家立法強(qiáng)制實(shí)施的一種保障制度，企業(yè)單位和個(gè)人都要參加，對(duì)于符合養(yǎng)老條件人則可以向社會(huì)保險(xiǎn)部門領(lǐng)取養(yǎng)老金，而社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金會(huì)通常由國家、單位和個(gè)人三方共同負(fù)擔(dān)。
2.商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
商業(yè)保險(xiǎn)作為一種商業(yè)保險(xiǎn)行為，是以合同為依據(jù)，由投保人向保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)費(fèi)，一旦合同約定的事故發(fā)生，或是被保險(xiǎn)人死亡、傷殘、疾病及達(dá)到約定的年齡和期限收需要由保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人支付保險(xiǎn)金。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種長期人身險(xiǎn)，作為年金保險(xiǎn)的特殊形式，是社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要補(bǔ)充。
二、社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)融合發(fā)展策略分析
1.加快現(xiàn)有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的改革和完善
當(dāng)前我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面較窄，針對(duì)于這種情況下，需要加快推進(jìn)社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的覆蓋范圍，盡可能的做到應(yīng)保盡保。當(dāng)前我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金存在空賬行為，這充分的表明當(dāng)前社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金入不敷出，因此政府財(cái)政需要加大補(bǔ)貼的力度。在具體實(shí)施過程中，可以采用國有持股減持方案，也可以將土地批租收入劃出一部分來對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金進(jìn)行充實(shí)。對(duì)于各級(jí)政府，需要每年都要在財(cái)政收入中劃出一定比例的資金納入到養(yǎng)老保險(xiǎn)基金中來。另外，還可以通過發(fā)行養(yǎng)老保險(xiǎn)債券或是養(yǎng)老保險(xiǎn)福利彩票等方式來進(jìn)行資金籌集。通過對(duì)現(xiàn)有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度進(jìn)行改革和完善，從而使更多的人享受到社會(huì)保障。
2.為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供必要的政策支持
在當(dāng)前我國社會(huì)保障體制建設(shè)過程中，國家鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極參與。對(duì)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與到城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)和農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)體系建設(shè)的行為，國家都需要通過給予一定的政策扶持，從而為我國養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的健康發(fā)展起到積極的促進(jìn)作用。當(dāng)前保險(xiǎn)業(yè)已成為現(xiàn)代金融的重要組成部分，同時(shí)也是各地開始爭奪的潛力資源。但由于我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還處于剛剛起步階段，因此為了更好的促進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，需要政府在投資、土地和人才引進(jìn)等方面制定一定的優(yōu)惠政策，充分的利用商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司的資金優(yōu)勢，同時(shí)各商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司要加強(qiáng)戰(zhàn)略合作，從而為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展創(chuàng)造良好的條件。
3.加強(qiáng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，提高服務(wù)水平
首先，當(dāng)前保險(xiǎn)行業(yè)也存在著激烈的競爭，這就需要當(dāng)前養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品要能夠針對(duì)市場的需求，更好的滿足老年人的差異化需求。因此需要深度挖掘現(xiàn)有業(yè)務(wù)和老產(chǎn)品，針對(duì)市場的實(shí)際需求來對(duì)原有保險(xiǎn)產(chǎn)品進(jìn)行不斷優(yōu)化和升級(jí)。隨著我國老年人數(shù)量不斷增加，其作為一個(gè)特殊的群體，在心理、生理和社會(huì)經(jīng)濟(jì)地位上都具有其特殊性，因此在物質(zhì)和精神上的要求也不同其他年齡段的群體。這就城需要保險(xiǎn)行業(yè)要針對(duì)老年人的實(shí)際來設(shè)計(jì)出具有針對(duì)性和個(gè)性化的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，全面提高商業(yè)保險(xiǎn)的服務(wù)水平。
其次，盡管各商業(yè)保險(xiǎn)公司紛紛加強(qiáng)了對(duì)業(yè)務(wù)員職業(yè)道德的培養(yǎng)，開通了綠色理賠快速通道，但理賠難、業(yè)務(wù)員誤導(dǎo)等問題仍未很好的得到解決。因此，對(duì)于商業(yè)保險(xiǎn)公司來講，還需要努力提高商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的服務(wù)水平。
4.加強(qiáng)保險(xiǎn)行業(yè)監(jiān)管，營造良好的市場環(huán)境
首先，加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)公司償付能力的監(jiān)管是保險(xiǎn)監(jiān)管行業(yè)對(duì)保險(xiǎn)行業(yè)進(jìn)行監(jiān)管時(shí)的一項(xiàng)重點(diǎn)工作。在加強(qiáng)對(duì)償付能力的監(jiān)管時(shí)，保監(jiān)會(huì)應(yīng)強(qiáng)化償付能力監(jiān)管的剛性約束，加強(qiáng)保險(xiǎn)公司準(zhǔn)備金監(jiān)管。
其次，嚴(yán)格的制度規(guī)定及經(jīng)濟(jì)形勢使得我國的保險(xiǎn)資金投資渠道單一，投資回報(bào)率低。但如果單單為了規(guī)避投資風(fēng)險(xiǎn)就不對(duì)保險(xiǎn)資金進(jìn)行投資運(yùn)營的話，那么隨著通貨膨脹率年復(fù)一年的上升，保險(xiǎn)資金必將大大縮水。因此，應(yīng)允許保險(xiǎn)資金在更廣泛的范圍投資于債券市場，加大保險(xiǎn)資金進(jìn)入股市，并允許保險(xiǎn)公司參與公共基礎(chǔ)建設(shè)。
最后，要加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)市場的監(jiān)管，制止不平等競爭，整頓保險(xiǎn)中介市場，清理非法中介機(jī)構(gòu)，并加強(qiáng)對(duì)保險(xiǎn)企業(yè)高級(jí)管理人員、業(yè)務(wù)人員資格的認(rèn)證工作，提高保險(xiǎn)從業(yè)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、法律意識(shí)和職業(yè)道德水平。
一、新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的必要性分析
（一）商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)是保險(xiǎn)公司獲得更深層次發(fā)展的主要渠道保險(xiǎn)在金融市場中扮演著重要角色，基于金融與經(jīng)濟(jì)發(fā)展大融合的背景下，商業(yè)保險(xiǎn)參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中在一定程度上擴(kuò)大了保險(xiǎn)這一主體的盈利空間，在另一方面還發(fā)揮著資金融通，提高投資效率等積極作用。截至2014年底，瑞士再保險(xiǎn)研究報(bào)告中明確指出：在過去的10年時(shí)間里，新興市場的商業(yè)險(xiǎn)保費(fèi)每年以14%的比例上升，是發(fā)達(dá)市場的2-3倍。與此同時(shí)，中國商業(yè)險(xiǎn)保費(fèi)以32%的比例呈直線增長，大大超過GDP的增長速度。但是就我國目前情況來看，中國保險(xiǎn)市場與西方發(fā)達(dá)國家的保險(xiǎn)市場兩者間還存在很大差距。倘若站在保險(xiǎn)行業(yè)的角度來看，衡量一個(gè)國家或者一個(gè)地區(qū)的保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展水平的兩個(gè)重要參考依據(jù)是：保險(xiǎn)密度和保險(xiǎn)深度。在查閱相關(guān)資料結(jié)合我國實(shí)際后發(fā)現(xiàn)，我國2008年-2014年，我國的保險(xiǎn)密度從629.12元上升至1323.13元，增長近乎兩倍；保險(xiǎn)深度也由2.43%上升至3.75%，從中也就不難發(fā)現(xiàn)，保險(xiǎn)業(yè)隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展不斷發(fā)生變化，而社會(huì)各階層民眾接受和運(yùn)用商業(yè)保險(xiǎn)的程度也不斷提高。綜合考慮多方面因素，社會(huì)保險(xiǎn)市場存在的空白不能簡單依靠國家和政府予以填補(bǔ)，相反需要商業(yè)保險(xiǎn)的加入，無疑為各個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)公司獲得更深層次發(fā)展提供了機(jī)遇，但是從另一方面來說，商業(yè)保險(xiǎn)之間的競爭也將日趨激烈，基于此種背景下，商業(yè)保險(xiǎn)要想在同行業(yè)中獲得更大競爭優(yōu)勢，除了要不斷提高自身產(chǎn)品的投資回報(bào)和服務(wù)質(zhì)量外，還要依據(jù)自身實(shí)際情況準(zhǔn)確預(yù)測市場的擴(kuò)容方向，明確市場定位，進(jìn)而積極的參與到社會(huì)養(yǎng)老體系的構(gòu)建，促進(jìn)其健康可持續(xù)發(fā)展，更好的服務(wù)于民眾。個(gè)人作為社會(huì)最基本的元素，養(yǎng)老更是亙古不變的話題，從傳統(tǒng)的養(yǎng)兒防老逐漸向投資防老的轉(zhuǎn)變，所透露出來的種種都反映了人民更多的關(guān)注在整個(gè)生命周期內(nèi)的財(cái)產(chǎn)分配。加上商業(yè)保險(xiǎn)個(gè)性化一直是社會(huì)各階層關(guān)注的重點(diǎn)，越來越多的民眾通過購買商業(yè)保險(xiǎn)提高自己養(yǎng)老的隱形替代率水平。與此同時(shí)，個(gè)人商業(yè)保險(xiǎn)也是建立在雙方平等自愿的基礎(chǔ)上，并沒有違背商業(yè)保險(xiǎn)公司的經(jīng)營理念和原則，當(dāng)然也需要商業(yè)保險(xiǎn)自身依據(jù)自身實(shí)際情況，制定出行之有效的發(fā)展計(jì)劃，在提高服務(wù)質(zhì)量的同時(shí)、開發(fā)新產(chǎn)品，用市場運(yùn)營效果驗(yàn)證商業(yè)保險(xiǎn)的競爭力，因而商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)具有必要性。
（二）個(gè)人養(yǎng)老的選擇就我國目前形勢而言，養(yǎng)老保險(xiǎn)在原有基礎(chǔ)之上都有了廣度和深度上的拓展，但是從社會(huì)保險(xiǎn)的性質(zhì)和運(yùn)作方式來看，其不能夠有效解決新形勢下每個(gè)人的社會(huì)養(yǎng)老問題。與此同時(shí)，基于現(xiàn)收現(xiàn)付的社保體系下，我國社會(huì)保險(xiǎn)基金存在的“空賬”問題也受到社會(huì)各階層的廣泛關(guān)注。早在2013年7月，社會(huì)科學(xué)院研究中心主任鄭秉文就明確指出：“城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人記賬金額在2012年底為2.9萬億，其中實(shí)賬部分僅為其十分之一，“空賬”高達(dá)2萬億。從中也就不難看出。“空賬”金額巨大，從某種意義上也就透露出“裸老”人口的養(yǎng)老問題還存在或者潛在著巨大風(fēng)險(xiǎn)，因而新形勢下為孤寡老人或者是失去勞動(dòng)能力的部分人群尋求一種行之有效的保障途徑顯得尤為重要。新形勢下和諧穩(wěn)定社會(huì)建設(shè)是一項(xiàng)科學(xué)化、系統(tǒng)性強(qiáng)的工程，并不是在短時(shí)間內(nèi)能夠?qū)崿F(xiàn)，相反其需要長期努力和探索。站在系統(tǒng)工程的角度出發(fā)，其不僅整合了各方面因素，其還為構(gòu)建和諧穩(wěn)定社會(huì)提供了內(nèi)在動(dòng)力，而保險(xiǎn)業(yè)在這個(gè)過程中發(fā)揮著積極作用。甚至可以說其實(shí)社會(huì)民生的“必需品”，是建設(shè)和諧穩(wěn)定社會(huì)的助推器和劑。從中也就不難發(fā)現(xiàn)，緩解我國矛盾需要養(yǎng)老保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)兩者相互作用，因?yàn)轲B(yǎng)老保險(xiǎn)解決了民眾“共性化”需求，而商業(yè)保險(xiǎn)則解決了民眾“個(gè)性化”需求，兩者都在養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)鏈上扮演者著重要角色，基于此商業(yè)保險(xiǎn)在實(shí)現(xiàn)自身發(fā)展過程中，要明確自身定位，在這個(gè)基礎(chǔ)上與新農(nóng)保、企業(yè)年金甚至于城鎮(zhèn)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)等工作緊密聯(lián)系起來，為更好更快促進(jìn)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
（三）商業(yè)保險(xiǎn)的高效率運(yùn)行有助于降低空賬率眾所周知，商業(yè)保險(xiǎn)公司是市場的企業(yè)法人，其初衷和目的便是追求市場利潤。同養(yǎng)老保險(xiǎn)相比，不管是在組織形式或者是人員服務(wù)上都有著絕對(duì)優(yōu)勢。當(dāng)然者都依賴于垂直經(jīng)營的商業(yè)保險(xiǎn)公司組織模式和直接性的全國統(tǒng)籌管理，為各項(xiàng)工作的順利進(jìn)行提供了可能。保險(xiǎn)公司能夠依據(jù)市場變化調(diào)整發(fā)展計(jì)劃，并且制定出科學(xué)合理的計(jì)劃對(duì)各個(gè)地區(qū)的保險(xiǎn)資源進(jìn)行優(yōu)化配置。再者，商業(yè)保險(xiǎn)能夠充分利用自身存在優(yōu)勢，例如：服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)、人員服務(wù)等，在這個(gè)基礎(chǔ)之上收集相關(guān)養(yǎng)老信息，結(jié)合精算技術(shù)能夠準(zhǔn)確計(jì)算出不同種類的保費(fèi)率，并根據(jù)實(shí)際情況開發(fā)出新產(chǎn)品，滿足民眾高層次要求。從另一方面來說，養(yǎng)老保險(xiǎn)出現(xiàn)的“空賬”效應(yīng)會(huì)“倒逼”商業(yè)保險(xiǎn)，使其全身心投入到管理和運(yùn)營當(dāng)中，唯有如此其才能夠在市場競爭中占據(jù)優(yōu)勢，而在這個(gè)過程中各個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)公司可以針對(duì)市場需求進(jìn)行系統(tǒng)化、科學(xué)化管理，在這個(gè)基礎(chǔ)之上成立商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金，而此類基金運(yùn)作應(yīng)當(dāng)交由專業(yè)人士進(jìn)行監(jiān)管和執(zhí)行，為養(yǎng)老基金保值增值創(chuàng)造一個(gè)有利環(huán)境。從養(yǎng)老保險(xiǎn)所特有的社會(huì)功能考慮，穩(wěn)定、風(fēng)險(xiǎn)小是養(yǎng)老基本首要考慮的因素，自然而然的債券成為投資的首選。但隨著市場經(jīng)濟(jì)的迅猛發(fā)展，社會(huì)形勢變幻多端，很難保證養(yǎng)老保險(xiǎn)能夠真正發(fā)揮出其養(yǎng)老作用，而商業(yè)保險(xiǎn)參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中，在各方面都得到保障的情況下，為社會(huì)養(yǎng)老基金的保值增值營造了一個(gè)良好環(huán)境，加上各保險(xiǎn)公司的積極參與，不斷推出新養(yǎng)老險(xiǎn)種，從某種意義上來說滿足了民眾高層次要求，延伸了社會(huì)成員可選擇的途徑，為商業(yè)保險(xiǎn)更好的參與到養(yǎng)老保險(xiǎn)中奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
二、新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展建議
（一）依據(jù)實(shí)際情況制定行之有效的發(fā)展計(jì)劃，確保養(yǎng)老金改革工作穩(wěn)步推進(jìn)新形勢下要想根本性解決或者緩解社會(huì)養(yǎng)老問題，推動(dòng)養(yǎng)老金體系改革已經(jīng)刻不容緩。就我國目前形勢而言，建立健全養(yǎng)老金制度具有緊迫性和有利性。緊迫性表現(xiàn)在我國處于城市化發(fā)展的關(guān)鍵時(shí)期，城市化率上升至50%以上，換一種方式來說，城市化的穩(wěn)步推進(jìn)割斷了傳統(tǒng)社會(huì)保護(hù)網(wǎng)絡(luò)和土地之間存在的關(guān)系，因而加快養(yǎng)老金制度改革具有緊迫性。有利性表現(xiàn)在，我國有一部分城市人口呈現(xiàn)出幸福指數(shù)不高的特點(diǎn)，當(dāng)然這也給予國家和政府逐漸推進(jìn)養(yǎng)老金制度改革預(yù)留出一部分時(shí)間，但是這個(gè)時(shí)間是相對(duì)短暫的。在查閱相關(guān)資料結(jié)合實(shí)際發(fā)現(xiàn)，截至2030年中國城市化率將上升至65%，倘若純粹依靠社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)將難以支撐其養(yǎng)老機(jī)制的可持續(xù)運(yùn)作。新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)，直接關(guān)乎到中國千千萬萬民眾的切實(shí)利益，而這也是其受社會(huì)各階層廣泛關(guān)注的原因所在，同時(shí)也涉及到政府、企業(yè)、保險(xiǎn)公司等，這也就需要相關(guān)部門充分依據(jù)實(shí)際情況，制定出行之有效的改革計(jì)劃，進(jìn)而為商業(yè)保險(xiǎn)獲得政策支持創(chuàng)造條件。
（二）保險(xiǎn)業(yè)應(yīng)加強(qiáng)研究，提高參與效率盡管新形勢下我們?nèi)嬲J(rèn)識(shí)到了商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要性，并且在這個(gè)基礎(chǔ)之上，對(duì)相關(guān)領(lǐng)域進(jìn)行了不懈探索，甚至于借鑒和學(xué)習(xí)了西方發(fā)達(dá)國家的養(yǎng)老體系，立足整體，新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的能效度還比較低，其效用并沒有充分發(fā)揮出來，在參與過程中還存在諸多矛盾急需解決。基于此，新形勢就要求各保險(xiǎn)公司加強(qiáng)企業(yè)年金以及加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)相關(guān)領(lǐng)域的研究力度，為商業(yè)保險(xiǎn)更好的參與養(yǎng)老保險(xiǎn)創(chuàng)造條件，進(jìn)而促進(jìn)兩者的協(xié)調(diào)發(fā)展。隨著我國保險(xiǎn)技術(shù)的不斷發(fā)展，養(yǎng)老保險(xiǎn)向?qū)I(yè)化方向轉(zhuǎn)變將是未來養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的重要趨勢。換一種方式來說，新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)當(dāng)不斷提高保險(xiǎn)經(jīng)營的專業(yè)化程度，在特定條件下甚至于可以通過合資或者吸收外資參股，以此增加養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的專業(yè)技術(shù)和管理經(jīng)驗(yàn)，在各方面都得到保障的情況下實(shí)現(xiàn)最專業(yè)、最有效的對(duì)接，這都是極佳選擇。目前，保監(jiān)會(huì)經(jīng)過多方面考核已經(jīng)批準(zhǔn)了太平洋養(yǎng)老保險(xiǎn)和平安養(yǎng)老保險(xiǎn)兩家專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司。今后保監(jiān)會(huì)也會(huì)依據(jù)我國養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)際情況，鼓勵(lì)各個(gè)保險(xiǎn)公司向?qū)I(yè)化方向發(fā)展，增強(qiáng)自身競爭力的同時(shí)，為民眾提供更加優(yōu)質(zhì)服務(wù)，為養(yǎng)老保險(xiǎn)在養(yǎng)老保障領(lǐng)域的優(yōu)勢全面發(fā)揮出來奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。從另一方面來看，新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展嚴(yán)重不協(xié)調(diào)。不可否認(rèn)其受多種因素影響，但最關(guān)鍵性因素是受政策限制，加上部分商業(yè)保險(xiǎn)公司并沒有明確自身定位，不能根據(jù)市場需求適當(dāng)調(diào)整發(fā)展計(jì)劃，基于此，新形勢下商業(yè)保險(xiǎn)行業(yè)應(yīng)該積極調(diào)研市場需求，依據(jù)實(shí)際情況制定行之有效的發(fā)展計(jì)劃，并且緊跟政府相關(guān)政策，進(jìn)而為商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)奠定堅(jiān)實(shí)基礎(chǔ)。
作者：羅采薇 單位：華中師范大學(xué)
本文主要寫以下幾個(gè)部分，第一部分商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展背景，歷程及當(dāng)前現(xiàn)狀。第二部分主要包括了養(yǎng)老保險(xiǎn)在發(fā)展過程中存在的問題和不足。第三部分主要寫了未來商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策。
【關(guān)鍵詞】商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn) 老齡化 保險(xiǎn) 對(duì)策
一、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程及現(xiàn)狀
（一）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的背景
從中國改革開放以來，我國的人口基數(shù)呈指數(shù)增長，人們生活安定安穩(wěn)，而后為了控制人口基數(shù)過大，資源稀缺等一系列問題導(dǎo)致的經(jīng)濟(jì)發(fā)展以及可持續(xù)問題。在20世紀(jì)初期提出了計(jì)劃生育改革，并在1970～1980年間，計(jì)劃生育政策逐步形成并全面推行。在長達(dá)40多年之久的計(jì)劃生育實(shí)行過程中，雖然我國的人口總數(shù)得到了有效的控制，新生兒的增長率大幅度下降，人口基數(shù)大的問題得到有效解決。但是計(jì)劃生育一味的只控制人口數(shù)量，忽略世代更替，造成國家嚴(yán)重的老齡化，未富先老的格局。而且在計(jì)劃生育的影響下，青年壯年的人口也在不斷的減少。此外，當(dāng)今中國的綜合實(shí)力不斷增強(qiáng)，經(jīng)濟(jì)增長速度快，人們的生活質(zhì)量不斷提高，人均壽命也在不斷提高。在這兩方面的影響下，老齡化的不利影響逐步顯現(xiàn)出來，國家也在近幾年中不斷提出解決方案來解決實(shí)施老年人的保障問題。
（二）我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展歷程
1.中國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)初步探索階段（1986～2000）。中國保險(xiǎn)業(yè)自上個(gè)世紀(jì)80年代復(fù)業(yè)以來，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品就在市場上進(jìn)行銷售，是保險(xiǎn)產(chǎn)品的重要產(chǎn)品之一，在保險(xiǎn)市場上發(fā)揮著重要的影響。隨著經(jīng)濟(jì)發(fā)展過程中出現(xiàn)的老齡化問題，在養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的改革中，第一次提及實(shí)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為職工養(yǎng)老保障的補(bǔ)充。
2.中國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)加速發(fā)展階段（2001～2007）。從21世紀(jì)初以來，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的年平均增長速度達(dá)15%，超過同期GDP的增長速度。在隨后的發(fā)展過程中，政府和國家也積極鼓勵(lì)有條件的企業(yè)建立補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老、醫(yī)療保險(xiǎn)等保險(xiǎn)產(chǎn)品。
不僅積極發(fā)展傳統(tǒng)養(yǎng)老保險(xiǎn)，而且對(duì)純養(yǎng)老型的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的固定利率改革創(chuàng)新成浮動(dòng)利率的養(yǎng)老產(chǎn)品，更有投資連結(jié)產(chǎn)品的產(chǎn)生，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)不僅僅只能提供保障，而且可以進(jìn)行投資理財(cái)，獲取紅利。
3.中國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度明確階段2008年～至今。保監(jiān)會(huì)實(shí)施的《保險(xiǎn)公司養(yǎng)老保險(xiǎn)業(yè)務(wù)管理辦法》，是我國第一部完整、專業(yè)的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的法規(guī)。在推動(dòng)保險(xiǎn)行業(yè)在養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)上進(jìn)一步向?qū)I(yè)化縱深發(fā)展提供了政策基礎(chǔ)。
（三）我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展現(xiàn)狀
我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)自上個(gè)世紀(jì)80年代開始，從幾乎沒有保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的產(chǎn)生到現(xiàn)在保險(xiǎn)系統(tǒng)機(jī)構(gòu)數(shù)增加至180個(gè)，保險(xiǎn)集團(tuán)公司機(jī)構(gòu)數(shù)也有十個(gè)之多。通過長達(dá)半世紀(jì)的實(shí)踐檢驗(yàn)，我們漸漸意識(shí)到保險(xiǎn)在我們生活中扮演的角色。從圖中可以看出，從2000年以后到現(xiàn)在，商業(yè)保險(xiǎn)的迅猛發(fā)展呈直線上升，有著質(zhì)的的飛躍。特別是到了2002年，保險(xiǎn)密度由最早的3.16元/人到2002年的237.64元/人，凈增長了74倍左右，在此之后，保險(xiǎn)密度都是成直線增長。再上升至如今的20235億元。如此可見，商業(yè)保險(xiǎn)在國內(nèi)金融中介機(jī)構(gòu)的地位逐漸提高，這是由于（1）根據(jù)總?cè)丝诨鶖?shù)大，老齡化增長率高這一基本國情，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)參與我國老年人的保障過程中，不僅可以提供企業(yè)年金的資源配置需求，而且可以彌補(bǔ)僅僅由社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)在實(shí)際運(yùn)行過程中賠付比率低，覆蓋面不廣等多帶來的不良的影響，滿足大眾的需求。（2）商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與經(jīng)濟(jì)發(fā)展的一體化戰(zhàn)略構(gòu)想，為我國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)提供可靠有利的政策支持，有利于我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)同國家經(jīng)濟(jì)共同發(fā)展的經(jīng)濟(jì)目標(biāo)。
二、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)存在的問題
（一）產(chǎn)品品種不豐富，人群范圍適用較窄
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的強(qiáng)制性，互濟(jì)性和普遍性最大的不同就在于它是商業(yè)保險(xiǎn)獲取盈利的一種保險(xiǎn)產(chǎn)品，所以產(chǎn)品自然有他的規(guī)格，它大都都有一定的門檻和限制條件，比如投保人的年齡，生活工作環(huán)境，最低的保費(fèi)要求等，產(chǎn)品的種類比較單一，而且有較多的限制因素，選擇范圍小。因此商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一種補(bǔ)充性的養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于收入較高的人群而言，可以通過商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)獲得比社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)更多的保障和補(bǔ)償收入。對(duì)于一些個(gè)人收入水平低的家庭來說，他們即使想增加商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)來讓后半輩子過的盡可能安穩(wěn)，但是由于較高的保費(fèi)而打消這個(gè)念頭，故適用人群較窄。
（二）老齡化趨勢加深，賠付金額增大
國際上通常看法是，當(dāng)一個(gè)國家或地區(qū)65歲以上老年人口占人口總數(shù)的7%，即意味著這個(gè)國家或地區(qū)的人口處于老齡化社會(huì)。從圖表1可以看出，在2005年時(shí)，中國65歲及以上人口就有10055萬人，占總?cè)丝?30756的7.69%，更是隨著時(shí)間推移，在近十年內(nèi)，老齡化比例從7%左右到8%再到如今的10%，老齡化程度日漸加劇，他們的一切生活保障問題亟待解決。但未來幾十年里，老齡化浪潮將會(huì)席卷中國，65歲以上老年人口所占比例將會(huì)迅速提高。
（三）受稅收政策支持力度影響
隨著我國老齡化程度不斷加深，”未富先老”的問題不斷突出，養(yǎng)老保險(xiǎn)作為一種調(diào)節(jié)社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的經(jīng)濟(jì)制度，其覆蓋面不足，保障力度低等缺點(diǎn)，勢必需要進(jìn)行大力度的改革。稅收優(yōu)惠政策力度低主要體現(xiàn)在一是優(yōu)惠比例較低。二是優(yōu)惠地區(qū)有限。只有在進(jìn)行優(yōu)惠試點(diǎn)的地方才能享有優(yōu)惠待遇，但是其他地區(qū)的并不能享受此優(yōu)惠。三是渠道單一。目前，根據(jù)國家有關(guān)政策規(guī)定，我國的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收優(yōu)惠政策的保費(fèi)繳納只能從企業(yè)的自有資金或者說是獎(jiǎng)勵(lì)福利資金中支出，對(duì)于其余的資金投入并不能獲得相應(yīng)的稅收優(yōu)惠，這對(duì)整個(gè)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)而言都是都有抑制作用，不利于商業(yè)保險(xiǎn)公司擴(kuò)大經(jīng)營渠道和業(yè)務(wù)范圍。
再者商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為營利性機(jī)構(gòu)，為了達(dá)到營利性，流動(dòng)性和安全性三性原則，對(duì)個(gè)人購買養(yǎng)老保險(xiǎn)會(huì)有一定的要求，雖然國家一直大力鼓勵(lì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，提高保障力度，但是并沒有考慮到個(gè)人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收的優(yōu)惠力度。一是對(duì)個(gè)人購買作為第三支柱的個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有稅收優(yōu)惠。二是對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分沒有稅收優(yōu)惠。
三、商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的對(duì)策
（一）創(chuàng)新養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，提升其競爭力和吸引力
保險(xiǎn)業(yè)，在近幾年的快速發(fā)展下為大多數(shù)人熟知，雖然業(yè)務(wù)量增多了，但是養(yǎng)老保險(xiǎn)的產(chǎn)品品種還是沿用過去的產(chǎn)品品種，對(duì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展具有很大的局限性。
首先，我們應(yīng)該增加同種保險(xiǎn)險(xiǎn)種，不同保費(fèi)和保額的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，針對(duì)不用收入水平和需求的老年人而言，提供不同收益和繳納保費(fèi)的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品。其次，保險(xiǎn)公司可以對(duì)保險(xiǎn)期限進(jìn)行調(diào)整，對(duì)年齡，最低保額限制等適當(dāng)放寬，擴(kuò)大銷售途徑和范圍。
（二）加大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠
稅收是國家政策之一，也是國家實(shí)現(xiàn)財(cái)政收入的最大的經(jīng)濟(jì)來源，而財(cái)政收入的支出也主要用于一些瓶頸問題，在當(dāng)前，老齡化，養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)重要的瓶頸，尤其是當(dāng)前沒有足夠的國家財(cái)力像發(fā)達(dá)國家那樣保證所有的老年人得到較高的保障。因此，中國十分有必要通過擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策來穩(wěn)定老年群體。不僅可以減輕國家在社會(huì)保障建設(shè)過程中的壓力，而且可以完善社會(huì)養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的快速發(fā)展。
我國的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收政策優(yōu)惠可以通過（1）提高企業(yè)年金養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠。對(duì)于一個(gè)企業(yè)而言，如果能夠獲得稅收優(yōu)惠，可以通過除企業(yè)自由資金和獎(jiǎng)勵(lì)福利基金來增繳以外，還可以通過其他的資金來增繳。這樣的話，不僅可以調(diào)動(dòng)企業(yè)的積極性，也能促進(jìn)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)的發(fā)展。（2）增大個(gè)人商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠力度。在過去，對(duì)企業(yè)年金個(gè)人繳費(fèi)部分的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)沒有優(yōu)惠，會(huì)降低個(gè)人增加養(yǎng)老保險(xiǎn)的積極性。可以放松在對(duì)個(gè)人增繳部分的養(yǎng)老保險(xiǎn)的稅收管制。（3）擴(kuò)大優(yōu)惠區(qū)域。不能僅在試點(diǎn)區(qū)域能享受養(yǎng)老保險(xiǎn)稅收優(yōu)惠政策，在試點(diǎn)區(qū)域取得成功以后，擴(kuò)大范圍至全國的養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且不斷根據(jù)當(dāng)前基本國情擴(kuò)大優(yōu)惠力度，真正意義上解決老齡化的問題。
（三）普及保險(xiǎn)知識(shí)，選擇合適的保險(xiǎn)產(chǎn)品
我國從改革開放以來就是個(gè)農(nóng)業(yè)大國，農(nóng)民的比例占一半以上，對(duì)于文化程度而言，文盲和半文盲的人數(shù)占總?cè)藬?shù)的比例也不低，就是現(xiàn)在很多的大學(xué)高校，保險(xiǎn)學(xué)課程的開設(shè)沒有全部普及。很多人并不了解商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的意義以及和社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的區(qū)別，商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是一個(gè)補(bǔ)充作用，它并不是強(qiáng)制性的，而是自主靈活，是以獲得一定的經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償為目的。
從另一個(gè)角度看，只有在普及了大眾保險(xiǎn)知識(shí)以后，我們在創(chuàng)新保險(xiǎn)產(chǎn)品的過程中可以集思廣益，創(chuàng)新的過程就是為大眾更好的服務(wù)的過程，當(dāng)更多的人投入到保險(xiǎn)的行業(yè)當(dāng)中，對(duì)保險(xiǎn)業(yè)未來的發(fā)展必然是有益而且有效的。
（四）政府力挺商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入養(yǎng)老產(chǎn)業(yè)，緩解老齡化，加強(qiáng)監(jiān)管
養(yǎng)老保險(xiǎn)是屬于國家社會(huì)基本保障制度的一部分，也是非常重要的一部分。國家應(yīng)該積極鼓勵(lì)和引導(dǎo)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)去養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)業(yè)，讓家家戶戶了解商業(yè)保險(xiǎn)對(duì)于國家和他們自身的意義，提倡在當(dāng)前財(cái)政資金緊張的環(huán)境下，積極購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，緩解“一床難求”的局面，盡可能多的讓更多的人晚年能夠得到保障。
四、結(jié)束語
當(dāng)今世界，老齡化問題成為發(fā)達(dá)國家和發(fā)展中國家共同的問題，但是我國作為發(fā)展中國家，與發(fā)達(dá)國家還是有一定的差距，雖然我國GDP總量躍居前三，但是人均GDP還是比較落后，在美國等發(fā)達(dá)國家，養(yǎng)老保險(xiǎn)體制較為完善，政府嚴(yán)格監(jiān)管，有一系列完善的措施施行來保證老年人的基本保障。但是在我國，老齡化程度較發(fā)達(dá)國家更深，養(yǎng)老保障體系不夠完善，存在無法實(shí)施人人養(yǎng)老保險(xiǎn)，在財(cái)政資金不是很雄厚的情況下，積極推進(jìn)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，解決當(dāng)前的撫養(yǎng)比過高，老齡化程度加劇，完善養(yǎng)老保障體制等有重要的作用。商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)作為金融中介機(jī)構(gòu)也應(yīng)該積極配合政府和國家的政策和基本國情的需要，努力創(chuàng)新商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，推廣商保，讓更多的人能夠得到保障。另外，也要嚴(yán)格自身要求，一心為國家和大眾著想，最有效的克服我國老齡化帶給我國的困難，讓中國有足夠的時(shí)間和精力來不斷完善養(yǎng)老體系以及不斷提高我國綜合實(shí)力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展實(shí)力。
參考文獻(xiàn)
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商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供的，以養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)保障、養(yǎng)老資金管理等為主要內(nèi)容的保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)，是養(yǎng)老保障體系的重要組成部分。發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，對(duì)于健全多層次養(yǎng)老保障體系，促進(jìn)養(yǎng)老服務(wù)業(yè)多層次多樣化發(fā)展，應(yīng)對(duì)人口老齡化趨勢和就業(yè)形態(tài)新變化，進(jìn)一步保障和改善民生，促進(jìn)社會(huì)和諧穩(wěn)定等具有重要意義。
豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，為個(gè)人和家庭提供個(gè)性化、差異化養(yǎng)老保障。支持商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)開發(fā)多樣化商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足個(gè)人和家庭在風(fēng)險(xiǎn)保障、財(cái)富管理等方面的需求。積極發(fā)展安全性高、保障性強(qiáng)、滿足長期或終身領(lǐng)取要求的商業(yè)養(yǎng)老年金保險(xiǎn)。支持符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)積極參與個(gè)人稅收遞延型商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)。針對(duì)獨(dú)生子女家庭、無子女家庭、“空巢”家庭等特殊群體養(yǎng)老保障需求，探索發(fā)展涵蓋多種保險(xiǎn)產(chǎn)品和服務(wù)的綜合養(yǎng)老保障計(jì)劃。允許商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)依法合規(guī)發(fā)展具備長期養(yǎng)老功能、符合生命周期管理特點(diǎn)的個(gè)人養(yǎng)老保障管理業(yè)務(wù)。
推動(dòng)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)提供企業(yè)(職業(yè))年金計(jì)劃等產(chǎn)品和服務(wù)。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)發(fā)展與企業(yè)(職業(yè))年金領(lǐng)取相銜接的商業(yè)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)，強(qiáng)化基金養(yǎng)老功能。支持符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)申請相關(guān)資質(zhì)，積極參與企業(yè)年金基金和職業(yè)年金基金管理，在基金受托、賬戶管理、投資管理等方面提供優(yōu)質(zhì)高效服務(wù)。鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)面向創(chuàng)新創(chuàng)業(yè)企業(yè)就業(yè)群體的市場需求，豐富商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，優(yōu)化相關(guān)服務(wù)，提供多樣化養(yǎng)老保障選擇。
鼓勵(lì)商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)充分發(fā)揮行業(yè)優(yōu)勢，提供商業(yè)服務(wù)和支持。充分發(fā)揮商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)在精算管理和服務(wù)資源等方面的優(yōu)勢，為養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革提供技術(shù)支持和相關(guān)服務(wù)。支持符合條件的商業(yè)保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)利用資產(chǎn)管理優(yōu)勢，依法依規(guī)有序參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和全國社會(huì)保障基金投資運(yùn)營，促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)基金和社會(huì)保障基金保值增值。
1.1老齡化的社會(huì)現(xiàn)狀
分析中國人口發(fā)展的相關(guān)研究可以發(fā)現(xiàn)，中國已經(jīng)進(jìn)入老齡化社會(huì)，到2020年，中國的老年人口會(huì)達(dá)到2.48億，到2050年，中國的老年人口會(huì)突破4億，急劇增加的老齡人口直接推動(dòng)了養(yǎng)老問題的擴(kuò)大化。政府的養(yǎng)老保險(xiǎn)、醫(yī)療保險(xiǎn)均會(huì)承受巨大的壓力，同時(shí)中國老齡化問題表現(xiàn)出的城鄉(xiāng)不平衡及地區(qū)不平衡也會(huì)加劇養(yǎng)老問題的惡化。因此充分研究養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展，構(gòu)建養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)化發(fā)展模式成為解決養(yǎng)老問題，尤其是占60%的農(nóng)村老齡人口養(yǎng)老問題的根本出路。
1.2農(nóng)民市民化的新發(fā)展
隨著中國經(jīng)濟(jì)的持續(xù)深入發(fā)展以及城市化水平的不斷擴(kuò)大，越來越多的農(nóng)村人口進(jìn)城務(wù)工以及小城鎮(zhèn)的不斷建設(shè)使得農(nóng)村市民化成為未來發(fā)展的趨勢，尤其是近些年來，更多的農(nóng)村土地成為工業(yè)用地，失地農(nóng)民生活成為社會(huì)學(xué)領(lǐng)域關(guān)注的重要問題。失地的這部分農(nóng)民需要被納入到社會(huì)保障的范疇中，但現(xiàn)階段中國的社會(huì)保障體制不完善，無法在短時(shí)期內(nèi)充分吸納如此多的人口，因此充分挖掘養(yǎng)老保險(xiǎn)的社會(huì)屬性，對(duì)養(yǎng)老保險(xiǎn)進(jìn)行產(chǎn)品定價(jià)成為擺在政府面前的有效解決農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)問題的重要途徑。
2模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品定價(jià)
2.1模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)模型的基本思路
從商業(yè)屬性分析農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，其價(jià)格包括純保險(xiǎn)費(fèi)用與交易費(fèi)用兩部分，其中純保險(xiǎn)費(fèi)用為收繳部門為投保人提供的養(yǎng)老保障，即規(guī)定年限后收繳部門向被保險(xiǎn)人支付養(yǎng)老金。交易費(fèi)用為投保者支付給收繳部門的保險(xiǎn)費(fèi)減去收繳部門向投保者支付的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)值。模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)主要是指養(yǎng)老產(chǎn)品的需求者將養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用的一部分資金用來投資以獲取投資收益，在達(dá)到領(lǐng)取保險(xiǎn)金年齡時(shí)領(lǐng)取的為其年輕時(shí)所節(jié)省下來的收入，即養(yǎng)老產(chǎn)品需求者在其年輕時(shí)的投資與儲(chǔ)蓄在年老時(shí)成為積蓄來完成自己的養(yǎng)老行為。養(yǎng)老產(chǎn)品的需求者可以從成本的角度分析，是從收繳部門購買養(yǎng)老保險(xiǎn)來獲取產(chǎn)品的價(jià)值還是選擇模擬養(yǎng)老保險(xiǎn)方式獲得產(chǎn)品的價(jià)值。
2.2模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)模型的基本假設(shè)
假設(shè)1：投保者在勞動(dòng)階段將其部分勞動(dòng)收入用來投資，在其養(yǎng)老階段其需要的資金來自于其投資的收益。假設(shè)2：投保者在工作階段投資的收益成為其養(yǎng)老階段養(yǎng)老金的來源，即投保者的投資收益完全被自己的養(yǎng)老所消耗。假設(shè)3：投保者購買養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的僅限于養(yǎng)老，而不是意外保險(xiǎn)等，其投資的目的也僅限于獲取與養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)值等同的養(yǎng)老金。假設(shè)4：投保者在養(yǎng)老階段領(lǐng)取的養(yǎng)老金可以按月領(lǐng)取，每年領(lǐng)取的金額相同，也可以在不同階段領(lǐng)取不同金額的養(yǎng)老金。假設(shè)5：投保者養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品按年繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，每年繳納的費(fèi)用相等，如果投保者按照模擬養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式，則在其工作的階段中每年用于投資的金額也相等。假設(shè)6：投保者繳納的養(yǎng)老費(fèi)用僅考慮個(gè)人的養(yǎng)老問題，而不考慮個(gè)別的投保者在工作或者養(yǎng)老階段死亡而對(duì)純保險(xiǎn)費(fèi)用產(chǎn)生影響。投保者完全自己投資自己養(yǎng)老，不依賴別人養(yǎng)老，同時(shí)也不為別人養(yǎng)老。假設(shè)7：投保者采用模擬養(yǎng)老保險(xiǎn)的方式進(jìn)行養(yǎng)老投資，投資的收益按照復(fù)利方式計(jì)算，且保持相等的投資收益率。
2.3模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格
根據(jù)上述假設(shè)，本文提出，假定投保者在勞動(dòng)階段，其起始時(shí)間為年，在年年末開始繳納保險(xiǎn)費(fèi)用，持續(xù)m年，即在年初停止繳納。每年繳納的保險(xiǎn)費(fèi)為，在假定貨幣時(shí)間價(jià)值恒定的狀況下，投保者共繳納元保險(xiǎn)費(fèi)，在第年時(shí)投保者停止加納保險(xiǎn)費(fèi)，且從年年初開始領(lǐng)取養(yǎng)老金，持續(xù)領(lǐng)取n年。投保者每年領(lǐng)取的養(yǎng)老金為元，；假定貨幣時(shí)間價(jià)值恒定，則投保者獲取養(yǎng)老金為元。
2.4模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格的比較
為方便對(duì)模擬農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格與實(shí)際養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)格進(jìn)行比較，假定投保者在購買養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品是采用年初繳納報(bào)銷費(fèi)的形式，繳納的年限與模擬養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品形式相同，實(shí)際繳納的年度保險(xiǎn)費(fèi)為，實(shí)際繳納的保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)值為，則從投保者角度分析，與差為投保者獲取養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)值的現(xiàn)值，交易費(fèi)用大，則養(yǎng)老保險(xiǎn)支付的保險(xiǎn)費(fèi)價(jià)格就高。同樣也可以用與的比例值來分析投保者支付保險(xiǎn)費(fèi)用現(xiàn)值所獲取的養(yǎng)老金現(xiàn)值，這一比例越小，則說明其所獲得的養(yǎng)老金越少，養(yǎng)老保險(xiǎn)的相對(duì)價(jià)值就會(huì)提高。在養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品的價(jià)值固定時(shí)，養(yǎng)老保險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)用與模擬養(yǎng)老保險(xiǎn)的費(fèi)用比值就能反映出投保者獲取元養(yǎng)老保險(xiǎn)現(xiàn)值的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品所支付的保險(xiǎn)費(fèi)現(xiàn)值。
3結(jié)語
（一）我國農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類
目前我國存在的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度主要包括三種：
1. 進(jìn)入城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。繳費(fèi)方面，相比較城鎮(zhèn)職工，農(nóng)民工在繳費(fèi)比例為單位繳費(fèi)比例12%，農(nóng)民工個(gè)人繳費(fèi)4%至8%，全部計(jì)入個(gè)人賬戶。計(jì)發(fā)方面，以繳費(fèi)15年為界，繳費(fèi)滿15年以上的，按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金；繳費(fèi)不滿15年的，而參加了新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的，由社保機(jī)構(gòu)將其養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系及資金轉(zhuǎn)入其家鄉(xiāng)的新農(nóng)保制度，按規(guī)定享受新農(nóng)保待遇；沒有參加新農(nóng)保的，比照城鎮(zhèn)同類人員，一次性支付其個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。轉(zhuǎn)移接續(xù)方面，在不同城市的城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)之間轉(zhuǎn)移時(shí)除個(gè)人賬戶資金外還可以轉(zhuǎn)移12%統(tǒng)籌基金，但由城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)為其他保險(xiǎn)則只能轉(zhuǎn)移個(gè)人賬戶資金。
2. 實(shí)施新的農(nóng)民工專項(xiàng)保險(xiǎn)制度。例如上海市為外來務(wù)工人員建立了綜合保險(xiǎn)制度，除外地施工企業(yè)外，綜合保險(xiǎn)費(fèi)率為12.5%，費(fèi)基為上年度該市職工月平均工資的60%，其中的7%為養(yǎng)老補(bǔ)貼，總費(fèi)率負(fù)擔(dān)僅為城鎮(zhèn)職工的l/4。
3. 在原籍所在地參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)。
（二）三種農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的評(píng)價(jià)
三種不同的保險(xiǎn)模式分別針對(duì)不同流動(dòng)性的農(nóng)民工群體，各有各的利弊，也產(chǎn)生了不一樣的問題：
1. 第一種制度，主要問題存在于轉(zhuǎn)移接續(xù)和最低繳費(fèi)年限兩個(gè)方面：
（1）轉(zhuǎn)移接續(xù)。主要是可轉(zhuǎn)移接續(xù)的資金額度少和辦理轉(zhuǎn)移接續(xù)業(yè)務(wù)的效率低。因?yàn)楦鶕?jù)我國現(xiàn)有的規(guī)定，農(nóng)民工只有在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)才能將個(gè)人賬戶資金連同12%的統(tǒng)籌賬戶資金一同轉(zhuǎn)移，而由城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)到新農(nóng)保則只能轉(zhuǎn)出個(gè)人賬戶資金。這對(duì)于農(nóng)民工來說十分不公平，并且可能造成農(nóng)民工為城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)資金缺口買單，承擔(dān)原本沒有享受到的社會(huì)福利而帶來的隱形債務(wù)成本。另一方面，由于我國社保異地轉(zhuǎn)移并沒有完全實(shí)現(xiàn)全國聯(lián)網(wǎng)操作，辦理手續(xù)時(shí)甚至需要使用掛號(hào)信進(jìn)行溝通辦理，效率非常低，即使是按規(guī)定可以進(jìn)行轉(zhuǎn)移接續(xù)，等待時(shí)間也過長。
（2）最低繳費(fèi)年限。根據(jù)《農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)辦法》的規(guī)定“農(nóng)民工參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)繳費(fèi)年限累計(jì)滿15年以上（含15年），符合待遇領(lǐng)取條件后，由本人向基本養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系所在地社保機(jī)構(gòu)提出領(lǐng)取申請，社保機(jī)構(gòu)按基本養(yǎng)老保險(xiǎn)有關(guān)規(guī)定核定、發(fā)放基本養(yǎng)老金，包括基礎(chǔ)養(yǎng)老金和個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。”其中所要求的15年的繳費(fèi)年限對(duì)于流動(dòng)性很強(qiáng)的農(nóng)民工來說很難實(shí)現(xiàn)，使農(nóng)民工很難享受規(guī)定中的待遇。
分析其原因：首先，根本的原因是我國目前仍然是城鄉(xiāng)分割的二元制度，在就業(yè)人員的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度方面針對(duì)于不同的群體實(shí)施了不同的制度，并且不同的制度之間缺少相應(yīng)的制度銜接，這給農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系的順利轉(zhuǎn)移接續(xù)帶來不少困難，其中近1. 6億農(nóng)民工面臨的是城鄉(xiāng)養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)問題。同時(shí)，農(nóng)民工在不同城市之間進(jìn)行城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)轉(zhuǎn)移時(shí)也有很多障礙。根據(jù)規(guī)定農(nóng)民工在城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)制度內(nèi)轉(zhuǎn)移接續(xù)時(shí)只能將統(tǒng)籌賬戶資金的12%進(jìn)行，剩余的社會(huì)統(tǒng)籌部分基金則充入轉(zhuǎn)出地的社會(huì)統(tǒng)籌基金。這樣的制度設(shè)計(jì)就使得轉(zhuǎn)入地政府只接收到小額的基金，卻要負(fù)責(zé)轉(zhuǎn)入農(nóng)民工長期的養(yǎng)老待遇，再加上我國長期實(shí)行“分灶吃飯”的財(cái)政體制，轉(zhuǎn)入地政府必然不想要接收外地農(nóng)民工職工的轉(zhuǎn)入。
另一個(gè)重要原因是農(nóng)民工群體的特殊性。農(nóng)民工的流動(dòng)性大，這種特性與我國不同地區(qū)養(yǎng)老保險(xiǎn)政策迥異的現(xiàn)狀嚴(yán)重沖突。按照有關(guān)政策規(guī)定，“農(nóng)民工解除勞動(dòng)合同時(shí)，可保留保險(xiǎn)關(guān)系，重新就業(yè)時(shí)接續(xù)”。目前的保險(xiǎn)社會(huì)化程度低，即使在同一個(gè)縣、市范圍內(nèi)，農(nóng)民工由于暫時(shí)失業(yè)或者工作變動(dòng)，也會(huì)因手續(xù)繁瑣而中斷參保。因而，養(yǎng)老保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移、接續(xù)困難使農(nóng)民工很難真正享受社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇。
最后就是我國社會(huì)保險(xiǎn)分立式管理體質(zhì)的存在使得各統(tǒng)籌區(qū)域的管理系統(tǒng)之間沒有統(tǒng)一聯(lián)網(wǎng)，辦事效率很低，而且很容易造成信息遺漏和失真。
2. 第二種制度，單獨(dú)為農(nóng)民工建立養(yǎng)老保險(xiǎn)體系實(shí)際操作簡單，較好地適應(yīng)了農(nóng)民工工作不穩(wěn)定、流動(dòng)性大的特點(diǎn)，也克服了雙低模式下存在的農(nóng)民工為城鎮(zhèn)居民社會(huì)保障資金缺口買單的不合理現(xiàn)象。
但是，它的缺點(diǎn)也很明顯：由于我國社保的總體發(fā)展方向是實(shí)現(xiàn)全國統(tǒng)籌，另外建立保障制度不利于其實(shí)現(xiàn)；也會(huì)使現(xiàn)行城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的贍養(yǎng)比顯著上升，在一定時(shí)期內(nèi)增加財(cái)政補(bǔ)貼的壓力，增加城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的成本；同時(shí)單獨(dú)建立的制度養(yǎng)老補(bǔ)貼的待遇水平偏低，難以有效防范未來的養(yǎng)老風(fēng)險(xiǎn)。
3. 第三種制度，安排農(nóng)民工在原籍所在地參加農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的做法也不妥當(dāng)，這是對(duì)農(nóng)民工這一職業(yè)群體養(yǎng)老保險(xiǎn)的規(guī)避，我國現(xiàn)有農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)制度保障體系不完善，保障水平較低，而且各地的繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)不一樣，資金管理不規(guī)范，根本不能保證農(nóng)民工養(yǎng)老的需要。
總體來說三種農(nóng)民工社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度在保障農(nóng)民工權(quán)益方面都有很多欠缺，其原因是多方面的，包括總我國城鄉(xiāng)二元分割的大環(huán)境，以及由其導(dǎo)致的不同群體的保險(xiǎn)制度分割，再加上現(xiàn)有各種養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的不健全不完善，而且這些方面與農(nóng)民工群體流動(dòng)性大的特點(diǎn)都相沖突，而要徹底解決這些問題不是短期內(nèi)可以做到的。
在多支柱體系中，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展變化的余地已經(jīng)不大，同時(shí)我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)基金目前面臨嚴(yán)重的赤字，難以滿足未來養(yǎng)老保障的需要，在這種情況下再將龐大的農(nóng)民工群體引入養(yǎng)老保險(xiǎn)體制中無疑會(huì)加速這一進(jìn)程。面對(duì)這一現(xiàn)狀，我們在探尋現(xiàn)有社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的同時(shí)可以嘗試引入農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，并且商業(yè)保險(xiǎn)相對(duì)于社會(huì)保險(xiǎn)的種種優(yōu)勢也使通過商業(yè)保險(xiǎn)來彌補(bǔ)目前的制度缺陷所造成的農(nóng)民工養(yǎng)老保障的缺失具有可行性。
二、建立農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的可行性
（一）商業(yè)保險(xiǎn)有其自身的優(yōu)勢
這些優(yōu)勢不僅能夠彌補(bǔ)上面分析到的社會(huì)保險(xiǎn)所不能在短期間內(nèi)解決的缺陷，而且還能更加有效率的解決農(nóng)民工的養(yǎng)老保障問題，同時(shí)在解決這些缺陷和問題時(shí)不會(huì)給政府和現(xiàn)有保險(xiǎn)體制造成額外的壓力。
首先就是商業(yè)保險(xiǎn)的開發(fā)、銷售和管理都是全國性的，農(nóng)民工保險(xiǎn)關(guān)系轉(zhuǎn)移接續(xù)方便，同時(shí)也提高了統(tǒng)籌的層次。相對(duì)于我國社會(huì)保險(xiǎn)，商業(yè)保險(xiǎn)產(chǎn)品全國聯(lián)網(wǎng)統(tǒng)一管理，這使得兩種保險(xiǎn)形式在面臨農(nóng)民工這一流動(dòng)性較強(qiáng)的群體時(shí)商業(yè)保險(xiǎn)明顯具有優(yōu)勢。農(nóng)民工加入商業(yè)保險(xiǎn)之后可以很方便的將自己的保險(xiǎn)關(guān)系隨著自己工作地點(diǎn)的轉(zhuǎn)移而轉(zhuǎn)移。
繳費(fèi)方式靈活，不必局限于繳費(fèi)年限和定期繳費(fèi)金額。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品繳費(fèi)方式一般可靈活選擇，一些產(chǎn)品可以不定期不定額繳費(fèi)，即使投保人繳費(fèi)中斷，以前年度繳納的保險(xiǎn)費(fèi)仍然生效，待投保人有條件繳費(fèi)時(shí)，可即時(shí)續(xù)保，同時(shí)在被保險(xiǎn)人開始領(lǐng)取年金前，可根據(jù)自身財(cái)務(wù)狀況確定每次繳費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。
在經(jīng)營管理方面，商業(yè)保險(xiǎn)也具有優(yōu)勢。商業(yè)保險(xiǎn)公司作為專業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)構(gòu)，具有先進(jìn)的風(fēng)險(xiǎn)管理技術(shù)和高素質(zhì)人才，而且作為自負(fù)盈虧的經(jīng)營機(jī)構(gòu)，商業(yè)保險(xiǎn)在經(jīng)營管理方面的效率更高，運(yùn)行更加規(guī)范。商業(yè)保險(xiǎn)公司可以為農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金設(shè)立專門賬戶，進(jìn)行基金運(yùn)營并實(shí)現(xiàn)保值增值，有利于農(nóng)民工保險(xiǎn)基金的良好運(yùn)營。同時(shí)將農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金單獨(dú)運(yùn)營也可以避免農(nóng)民工的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金為城鎮(zhèn)職工的養(yǎng)老保險(xiǎn)缺口買單。
保險(xiǎn)種類方面，商業(yè)保險(xiǎn)種類多，可以通過開發(fā)不同類型的險(xiǎn)種以及不同標(biāo)準(zhǔn)的保險(xiǎn)金額來滿足農(nóng)民工的多種保障需求。
（二）政府方面，建立農(nóng)民工商業(yè)保險(xiǎn)可不增加或少增加國家財(cái)政負(fù)擔(dān)
農(nóng)民工加入商業(yè)保險(xiǎn)其所獲得的支付與其繳納的金額直接掛鉤，政府負(fù)責(zé)的是監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)擔(dān)保，而且政府可以直接利用保險(xiǎn)公司現(xiàn)有的人才隊(duì)伍和服務(wù)平臺(tái)，利用保險(xiǎn)公司靈活的用人機(jī)制聘用專業(yè)人員，減輕政府新設(shè)經(jīng)辦機(jī)構(gòu)和增加人員編制的壓力，節(jié)省專業(yè)培訓(xùn)的時(shí)間和費(fèi)用，在不負(fù)擔(dān)或少負(fù)擔(dān)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的財(cái)政支出的條件下實(shí)現(xiàn)農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效覆蓋，不給現(xiàn)有體系增加壓力。
（三）從農(nóng)民工群體來看也具有可行性
農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)在保障農(nóng)民工養(yǎng)老權(quán)益方面確實(shí)具有可行性，但是將農(nóng)民工養(yǎng)老引入商業(yè)保險(xiǎn)并不是完全將農(nóng)民工拋入商業(yè)保險(xiǎn)而政府不負(fù)任何責(zé)任，農(nóng)民工商業(yè)保險(xiǎn)應(yīng)該不同于普通山野保險(xiǎn)，政府需要參與其中，通過企業(yè)、保險(xiǎn)公司或者直接給予農(nóng)名工參保方面的支持，保障其權(quán)益。
三、建立農(nóng)民工商業(yè)保險(xiǎn)的對(duì)策建議
發(fā)展農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)必然是與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)相結(jié)合同時(shí)政府參與其中，通過政策和法律手段對(duì)其進(jìn)行支持、監(jiān)督和管理。
（一）社會(huì)保險(xiǎn)與商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合，實(shí)行有差別的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度
通過政府或者由政府間接通過企業(yè)購買商業(yè)保險(xiǎn)的各種服務(wù)與目前農(nóng)民工所參加的社會(huì)保險(xiǎn)相結(jié)合，發(fā)揮政府的主導(dǎo)作用和社會(huì)保險(xiǎn)的特點(diǎn)，針對(duì)不同地區(qū)農(nóng)民工的差異性和其流動(dòng)性，建立農(nóng)民工商業(yè)保險(xiǎn)，在政府的監(jiān)管下切實(shí)根據(jù)農(nóng)民工自身的不同需求，實(shí)行有差別的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，為各層次農(nóng)民工提供更多可選擇的產(chǎn)品和服務(wù)，滿足不同層次的保險(xiǎn)需求。
（二）給予國家政策支持，對(duì)于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的商業(yè)保險(xiǎn)公司實(shí)行相應(yīng)的優(yōu)惠政策
在保證農(nóng)民工保險(xiǎn)的政策性的同時(shí)，保證商業(yè)保險(xiǎn)的利潤，對(duì)于愿意經(jīng)辦農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的公司政府應(yīng)該給予政策支持，采取減免營業(yè)稅和設(shè)立保費(fèi)稅前列支財(cái)政補(bǔ)貼等一系列政策，鼓勵(lì)保險(xiǎn)公司經(jīng)營商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，進(jìn)一步降低保險(xiǎn)產(chǎn)品價(jià)格。
（三）大力開發(fā)適合農(nóng)民工的險(xiǎn)種
商業(yè)保險(xiǎn)公司應(yīng)基于農(nóng)民工的自身特點(diǎn)來設(shè)計(jì)險(xiǎn)種，根據(jù)不同的工作時(shí)段、不同工種、不同繳費(fèi)能力等因素，設(shè)計(jì)不同繳費(fèi)檔次的保險(xiǎn)險(xiǎn)種，形成保費(fèi)較低，保障適度，保單通俗購買方便實(shí)用性強(qiáng)等特點(diǎn)的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，滿足農(nóng)民工不同層次的養(yǎng)老保險(xiǎn)需要。
（四）建立健全農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)的法律法規(guī)體系
針對(duì)農(nóng)民工群體的特殊性，我國應(yīng)該盡快制定全國統(tǒng)一的農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)法律法規(guī)，以立法的形式明確規(guī)定農(nóng)民工養(yǎng)老保險(xiǎn)籌資模式、經(jīng)費(fèi)來源、待遇享受、征繳辦法、保險(xiǎn)關(guān)系接轉(zhuǎn)等問題，為農(nóng)民工提供強(qiáng)有力的法律保障和社會(huì)保障。同時(shí)，對(duì)于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)更加需要相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)范，國家各有關(guān)政府部門和機(jī)構(gòu)要不斷加強(qiáng)農(nóng)民工商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)方面的監(jiān)管制度和法制體系的建設(shè)，為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展?fàn)I造一個(gè)公平有序的市場環(huán)境和法制環(huán)境。
關(guān)鍵詞：和諧社會(huì) 社會(huì)公平 三支柱企業(yè)年金
2006年6月15日，國務(wù)院下發(fā)了《關(guān)于保險(xiǎn)業(yè)改革發(fā)展的若干意見》，指出保險(xiǎn)業(yè)是金融體系和社會(huì)保障體系的重要組成部分，要求保險(xiǎn)業(yè)要統(tǒng)籌發(fā)展城鄉(xiāng)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，積極參與企業(yè)年金業(yè)務(wù)，完善多層次社會(huì)保障嫩系。養(yǎng)老保險(xiǎn)是一項(xiàng)公益性事業(yè)，壽險(xiǎn)公司有義務(wù)也有責(zé)任在實(shí)現(xiàn)客戶、股東、員工三者利益科學(xué)、均衡發(fā)展的前提下，充分發(fā)揮在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域的資金融通和社會(huì)管理功能，推動(dòng)養(yǎng)老保險(xiǎn)事業(yè)健康、快速發(fā)展。同時(shí)，從我國養(yǎng)老保障制度存在的弊端、發(fā)展趨勢及歷史經(jīng)驗(yàn)來看，壽險(xiǎn)公司加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)既是制度的要求，又有市場的需求，更順應(yīng)了歷史發(fā)展的潮流。
一、我國現(xiàn)有的養(yǎng)老保障體制與人民養(yǎng)老保障需求存在巨大矛盾。要求壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)揮更大的作用
我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度面臨的最大威脅就是人口的“未富先老”，也即財(cái)富積累速度嚴(yán)重落后老年人口對(duì)養(yǎng)老保障需求的增長速度。我國在2000年進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)，人均GDP僅為800美元，而發(fā)達(dá)國家進(jìn)入老齡社會(huì)時(shí)人均GDP已經(jīng)達(dá)到10000美元，積累的財(cái)富足以應(yīng)對(duì)“銀潮”。同時(shí)，我國在上世紀(jì)70年代末施行的計(jì)劃生育政策也造成人口老齡化速度遠(yuǎn)遠(yuǎn)高于歐美國家(見圖1)。這種“未富先老”以及老齡化速度過快的獨(dú)有現(xiàn)象導(dǎo)致了我國現(xiàn)行制度出現(xiàn)諸多的矛盾和不足，也引發(fā)了一些社會(huì)不和諧的因素的產(chǎn)生。
當(dāng)前我國急需壽險(xiǎn)公司在養(yǎng)老保險(xiǎn)領(lǐng)域發(fā)揮作用，其原因主要體現(xiàn)在以下四個(gè)方面：首先，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度覆蓋面小、保障水平低、職工繳費(fèi)負(fù)擔(dān)重，需要商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充。其次，“城鄉(xiāng)二元”結(jié)構(gòu)下，農(nóng)村養(yǎng)老保障體系形同虛設(shè)，需要商業(yè)養(yǎng)老保障的積極參與。再次，機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和企業(yè)單位職工養(yǎng)老保險(xiǎn)實(shí)行“雙軌制”，兩類職工的養(yǎng)老金水平差距過大，社會(huì)收入的再分配不公，需要大力發(fā)展企業(yè)職工補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)或企業(yè)年金制度。最后，現(xiàn)有社保基金管理需要進(jìn)一步規(guī)范，需要借鑒商業(yè)保險(xiǎn)資金管理經(jīng)驗(yàn)。
二、我國養(yǎng)老保障制度由單一層次向多支柱模式過渡。為商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展創(chuàng)造巨大的市場空間
自1994年世界銀行《防止老齡化危機(jī)，保護(hù)老年人及促進(jìn)增長的政策》的報(bào)告，倡導(dǎo)各國建立多支柱養(yǎng)老保障體系以來，世界上大多數(shù)國家都建立了由社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)(企業(yè)年金)、個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)組成的“三支柱”養(yǎng)老保障制度(見圖2)。我國養(yǎng)老保障制度在經(jīng)歷了國家養(yǎng)老、企業(yè)養(yǎng)老、社會(huì)統(tǒng)籌以及統(tǒng)帳結(jié)合四個(gè)階段后，也正在向“三支柱”模式過渡。而且在演變過程中，國家、企業(yè)和個(gè)人三方在制度中的責(zé)任分?jǐn)倷C(jī)制將重新界定，個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金的權(quán)利與繳費(fèi)義務(wù)將實(shí)現(xiàn)統(tǒng)一。社會(huì)化趨勢。資金籌集社會(huì)化，管理服務(wù)社會(huì)化，養(yǎng)老金發(fā)放社會(huì)化，職工養(yǎng)老將獨(dú)立于國家和企業(yè)之外。二是市場化趨勢。基金籌集市場化，基金管理運(yùn)作市場化。三是責(zé)任主體多元化趨勢。四是制度化趨勢。伴隨法規(guī)的完善，養(yǎng)老保障將走上制度化、規(guī)范化、法制化軌道。這種結(jié)構(gòu)的調(diào)整和發(fā)展趨勢為壽險(xiǎn)公司提供了巨大的市場空間。壽險(xiǎn)公司通過資金融通和社會(huì)管理功能，即可以參與社保基金第三方管理，又可以為企業(yè)年金提供受托管理、賬戶管理和投資管理服務(wù)，更可以發(fā)揮行業(yè)天然優(yōu)勢，開發(fā)銷售個(gè)人養(yǎng)老儲(chǔ)蓄產(chǎn)品。
三、世界養(yǎng)老保障制度發(fā)展的歷史潮流，決定商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)必然成為社會(huì)保障體系的重要構(gòu)成
歐美等發(fā)達(dá)國家的經(jīng)驗(yàn)告訴我們，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的發(fā)展是一個(gè)循序漸進(jìn)、逐步完善的過程，是隨著社會(huì)財(cái)富的逐漸增加而不斷調(diào)整的過程。從17世紀(jì)英國的《濟(jì)貧法》到19世紀(jì)末德國社會(huì)保險(xiǎn)制度的誕生，從1935年美國《社會(huì)保障法》的頒布到歐洲福利國家制度的確立，直到應(yīng)對(duì)人口老齡化而對(duì)“三支柱”養(yǎng)老保障模式的確立，國家在養(yǎng)老保障中承擔(dān)的責(zé)任正在弱化，在權(quán)力與義務(wù)對(duì)等的要求下，企業(yè)的養(yǎng)老責(zé)任不斷加強(qiáng)，個(gè)人領(lǐng)取養(yǎng)老金待遇的權(quán)力與繳費(fèi)義務(wù)也將高度統(tǒng)一。在這個(gè)過程中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的作用得以凸現(xiàn)，從無到有，從小到大，直至深入到養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的各個(gè)層面，成為社會(huì)保障體系的重要構(gòu)成。同時(shí)，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展還推動(dòng)了一國金融體系和社保體系的有機(jī)結(jié)合，兩個(gè)體系建立了相輔相成，互相促進(jìn)的機(jī)制，形成了拉動(dòng)經(jīng)濟(jì)增長和社會(huì)進(jìn)步的強(qiáng)大內(nèi)在動(dòng)力。
四、壽險(xiǎn)公司在“三支柱”養(yǎng)老保障體系建設(shè)中作用發(fā)揮
我國已經(jīng)建立了“統(tǒng)帳結(jié)合，部分積累”的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。而且，隨著《企業(yè)年金試行辦法》和《企業(yè)年金基金管理試行辦法》等法規(guī)的實(shí)施，發(fā)展企業(yè)年金制度的法律環(huán)境也基本成熟，加之個(gè)人儲(chǔ)蓄性質(zhì)商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的快速發(fā)展，我國“三支柱”模式已初現(xiàn)雛形，壽險(xiǎn)公司在“三支柱”養(yǎng)老體系建設(shè)中的作用將得以有效發(fā)揮。
1、壽險(xiǎn)公司應(yīng)積極參與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)“第一支柱”的建設(shè)。首先是為基本養(yǎng)老保險(xiǎn)個(gè)人賬戶基金等社保基金提供“第三方”管理。保險(xiǎn)資金是我國資本市場上安全程度最高、收益最平穩(wěn)、運(yùn)營最規(guī)范的一類長期資金，適應(yīng)社保基金市場化運(yùn)營趨勢，壽險(xiǎn)公司提供的專業(yè)投資技術(shù)和投資管理服務(wù)，可以有效彌補(bǔ)政府在管理社保基金方面經(jīng)驗(yàn)不足，缺乏保值增值和規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)手段的現(xiàn)實(shí)問題。其次，適應(yīng)社會(huì)主義新農(nóng)村建設(shè)需要，探索一條商業(yè)保險(xiǎn)參與農(nóng)村養(yǎng)老保障體系建設(shè)的有效途徑。農(nóng)民、農(nóng)民工、失地農(nóng)民的養(yǎng)老保障不足是影響社會(huì)和諧的一個(gè)重要因素，受制于國家財(cái)政轉(zhuǎn)移支付能力和經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平，完全依賴現(xiàn)有的制度安排提高農(nóng)民養(yǎng)老保障水平是不現(xiàn)實(shí)的。動(dòng)員各種社會(huì)力量，尤其是商業(yè)保險(xiǎn)參與農(nóng)村養(yǎng)老體系建設(shè)，讓商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的成果惠及農(nóng)民，既是社會(huì)發(fā)展的需要，也是政府工作的重點(diǎn)，更是壽險(xiǎn)公司擴(kuò)大業(yè)務(wù)領(lǐng)域，實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)效益與社會(huì)效益協(xié)調(diào)發(fā)展的本職要求。
2、壽險(xiǎn)公司要抓住發(fā)展企業(yè)年金的機(jī)遇，推動(dòng)“第二支柱”又快又好地發(fā)展。發(fā)展企業(yè)年金是金融體系和社保體系建設(shè)的共同要求，也是壽險(xiǎn)公司發(fā)揮資金融通與社會(huì)管理功能的有機(jī)統(tǒng)一。壽險(xiǎn)公司必須抓住這次做大做強(qiáng)保險(xiǎn)業(yè)，提升行業(yè)地位的歷史性機(jī)遇，動(dòng)員行業(yè)整體力量和資源在企業(yè)年金領(lǐng)域樹立先發(fā)優(yōu)勢。目前，壽險(xiǎn)公司發(fā)展企業(yè)年金已經(jīng)具備了充分的客觀條件：條件一，從2003年起，在勞動(dòng)保障部和中國保監(jiān)會(huì)的推動(dòng)下，太平人壽成功參與了遼寧省企業(yè)年金市場化運(yùn)營試點(diǎn)工作，促成中國第一筆合格的企業(yè)年金計(jì)劃，為壽險(xiǎn)公司開展企業(yè)年金積累了豐富的管理經(jīng)驗(yàn)；條件二，全國已經(jīng)有8家壽險(xiǎn)公司獲得了企業(yè)年金基金的運(yùn)營資格，可以為企業(yè)提供包括受托管理、賬戶管理和投資管理在內(nèi)的“一攬子”運(yùn)營服務(wù)；條件三，壽險(xiǎn)公司在長期資產(chǎn)負(fù)債管理、精算技術(shù)及風(fēng)險(xiǎn)管理、賬戶管理與服務(wù)以及資金運(yùn)營等方面具有其它金融機(jī)構(gòu)的比較優(yōu)勢；條件四，我國企業(yè)年金政策環(huán)境已經(jīng)成熟，巨大的市場潛力正在演變成企業(yè)的現(xiàn)實(shí)需求，2006年全國企業(yè)年金基金存量已達(dá)600-800億元，根據(jù)中國保監(jiān)會(huì)的預(yù)測，到2010年市場規(guī)模可達(dá)1萬億元，2030年更將達(dá)到15萬億元。更加有利的是，勞動(dòng)和社會(huì)保障部于2006年9月1日出臺(tái)了《關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)社會(huì)保險(xiǎn)基金管理監(jiān)督工作的通知》，對(duì)企業(yè)年金的規(guī)范發(fā)展設(shè)定了時(shí)間表，這是擺在壽險(xiǎn)公司面前的一次千載難逢的“掘金”機(jī)會(huì)。
【摘要】我國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革中所面臨的最重要的一個(gè)問題就是如何擺脫人口老齡化的壓力和保障制度的持續(xù)性。在這一改革的不懈努力中，我國政府有關(guān)部門和研究養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的學(xué)術(shù)界都在積極研究當(dāng)今各國養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，從而探討出適合我國實(shí)際的改革措施。
【關(guān)鍵詞】退休年齡；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)年金；商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)
一、我國人口老齡化帶來的問題
與其他國家相比，我國的老齡人口絕對(duì)數(shù)量大，社會(huì)老齡化速度快，人口老齡化形勢異常嚴(yán)峻。同時(shí)，我國人口老齡化的速度快于經(jīng)濟(jì)發(fā)展的速度，這種“未富先老”的狀況無疑為我國面對(duì)老齡化，解決養(yǎng)老問題增加了難度。
二、應(yīng)對(duì)我國老齡化問題的措施建議分析
（1）對(duì)退休年齡政策的調(diào)整。第一，普遍提高退休年齡宜緩行。從目前中國的國情來看，提高退休年齡應(yīng)該有不可缺少的三個(gè)重要前提。一是就業(yè)形勢必須要有明顯好轉(zhuǎn)。二是失業(yè)保險(xiǎn)和最低生活保障必須能夠真正起到“保險(xiǎn)”和“保障”的作用。三是必須全面消除就業(yè)歧視。第二，適當(dāng)提高女性退休年齡。目前我國規(guī)定男性職工60歲退休，女干部55歲，女工人50歲退休。女性就業(yè)時(shí)間縮短5年，使其在經(jīng)濟(jì)發(fā)展中的作用下降，在一定程度上導(dǎo)致勞動(dòng)力浪費(fèi)。這一改革政策需要在一定時(shí)期內(nèi)完成，可先在5年左右的時(shí)間內(nèi)逐步將女性退休年齡提高到57歲。第三，可施行彈性退休制度。目前，我國部分地區(qū)已經(jīng)開始對(duì)彈性退休制進(jìn)行探索。從去年10月1日起，上海實(shí)施柔性延遲辦理申領(lǐng)基本養(yǎng)老金手續(xù)，并有關(guān)試行意見，規(guī)定延遲年齡男性一般不超過65周歲，女性一般不超過60周歲。（2）中國三大養(yǎng)老保障體系。按照國際慣例，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度由三個(gè)層次構(gòu)成：第一層次是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，由政府通過征稅或繳費(fèi)方式，強(qiáng)制執(zhí)行，覆蓋全社會(huì)；第二層次是企業(yè)年金，在政府鼓勵(lì)下自行建立，采用個(gè)人賬戶積累和市場化運(yùn)營模式；第三層次是商業(yè)保險(xiǎn)，由商業(yè)保險(xiǎn)公司舉辦，個(gè)人自愿投保。第一，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)。基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是中國養(yǎng)老保障三大體系中的第一體系。然而，從2000年到2009年的十年間，幾乎只著力于國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)，使得國家基本養(yǎng)老保險(xiǎn)陷入了一枝獨(dú)秀同時(shí)日益孤獨(dú)和脆弱、缺乏有效補(bǔ)充或替代資源的困局。一是沒有有效解決全體社會(huì)成員的基本養(yǎng)老保障問題，小部分社會(huì)成員獲得了較高水平的養(yǎng)老保障。二是政府不均衡的財(cái)政福利補(bǔ)貼是一種低效率的干預(yù)。三是逆向干預(yù)下的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)蛻變?yōu)閲茵B(yǎng)老福利。四是基本養(yǎng)老保險(xiǎn)政策的孤獨(dú)性和脆弱性，其增長擠壓了其他層次的生存空間，產(chǎn)生了嚴(yán)重外部負(fù)效應(yīng)。第二，企業(yè)年金。一是企業(yè)年金制度。企業(yè)年金制度是企業(yè)及其職工在依法參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的基礎(chǔ)上，自愿建立的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。從個(gè)人角度來看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)待遇還是比較低的，經(jīng)過八年調(diào)整以后，人均是1700元；從國家角度來看，基本養(yǎng)老保險(xiǎn)國家財(cái)政壓力很大，因此發(fā)展企業(yè)年金是一項(xiàng)利國利民的好事。二是發(fā)展積累制的企業(yè)年金。作為進(jìn)行基金積累的主體，既可以由政府統(tǒng)一管理進(jìn)行積累，也可以由企業(yè)建立年金計(jì)劃進(jìn)行積累，同時(shí)也可以由個(gè)人自行積累。以企業(yè)為主體建立養(yǎng)老保險(xiǎn)計(jì)劃是較好的選擇，既可以兼顧效率與公平，同時(shí)也可以降低風(fēng)險(xiǎn)。三是完善我國企業(yè)年金稅收優(yōu)惠措施。稅收優(yōu)惠使建立企業(yè)年金的企業(yè)能夠獲得規(guī)避稅收、增加收益的好處，因此是政府鼓勵(lì)企業(yè)年金發(fā)展的最有效措施。第三，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是以獲得養(yǎng)老金為主要目的的長期人身險(xiǎn)。首先，政府部門與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)職責(zé)不清，造成了國家、企業(yè)負(fù)擔(dān)過重，部分參與者無力承擔(dān)，同時(shí)也擠掉了商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展的空間。其次，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度與國民收入分配變動(dòng)的趨勢不相適應(yīng)。保監(jiān)會(huì)統(tǒng)計(jì)顯示，2006年我國商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)收入為626億元，占GDP的比重不足0.5%，人均保費(fèi)不到50元。第四，企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)協(xié)調(diào)發(fā)展的幾點(diǎn)思考。一是充分發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金在各自領(lǐng)域范圍內(nèi)的“能動(dòng)”作用，建立二者協(xié)調(diào)發(fā)展、互補(bǔ)并存的養(yǎng)老保險(xiǎn)保障機(jī)制。二是完善商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司受托企業(yè)年金的管理運(yùn)作模式，發(fā)揮商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司年金賬戶管理的豐富經(jīng)驗(yàn)，為企業(yè)年金管理提供可靠的技術(shù)基礎(chǔ)。三是通過商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)完善的銷售網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)的強(qiáng)大資源優(yōu)勢，為企業(yè)年金客戶提供良好的服務(wù)。四是營造企業(yè)年金發(fā)展的良好政策環(huán)境，進(jìn)行商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品創(chuàng)新，實(shí)現(xiàn)企業(yè)年金與商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的雙贏。
隨著我國逐漸進(jìn)入老齡化社會(huì)，單單依靠基本養(yǎng)老保險(xiǎn)已經(jīng)不能滿足眾多退休職工的養(yǎng)老問題，因此，商業(yè)性養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展受到了社會(huì)各個(gè)層面的重視。當(dāng)前，在多支柱的社會(huì)保障體系中，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和企業(yè)年金具有密切的內(nèi)在聯(lián)系和諸多相同的特征，它們相互促進(jìn)、共同發(fā)展，不斷推動(dòng)社會(huì)保障體系的日益完善。
參 考 文 獻(xiàn)
[1]俞賀楠，王敏，李振．我國社區(qū)居家養(yǎng)老模式的出路研究[J]．河南社會(huì)科學(xué)．2011（1）
[2]章忠軍．淺議企業(yè)年金和養(yǎng)老保險(xiǎn)[J]．現(xiàn)代商業(yè)．2008（26）
目前，我國大多數(shù)公民仍被排斥在正式的基本養(yǎng)老制度之外。統(tǒng)計(jì)顯示，截至2009年末，我國50％以上的從業(yè)者沒有為正式的養(yǎng)老保障制度所覆蓋，60歲及以上老人中約一半沒有任何養(yǎng)老金。以職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度為例，基本局限于城鎮(zhèn)職工，而靈活就業(yè)人員及農(nóng)民工群體尚未被納入。
“十二五”期間，我國的社保發(fā)展還將面臨經(jīng)濟(jì)發(fā)展方式轉(zhuǎn)變、城鎮(zhèn)化加速、人口老齡化等新挑戰(zhàn)。養(yǎng)老，讓人人享有基本的社會(huì)保障，是眾望所歸的理想境界。
階段目標(biāo)：人人有養(yǎng)老
社會(huì)統(tǒng)籌和個(gè)人賬戶相結(jié)合的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度，于1995年建立，到2002年底，全國城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)為1.11億人，占城鎮(zhèn)就業(yè)人員的44.9％。2005年，養(yǎng)老保險(xiǎn)制度逐漸以混合所有制、非公有制經(jīng)濟(jì)組織從業(yè)人員和靈活就業(yè)人員為重點(diǎn)，進(jìn)一步擴(kuò)大了城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋面。自2007年開始，各地加快了省級(jí)保險(xiǎn)統(tǒng)籌步伐，2007年末，參加基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的農(nóng)民工人數(shù)為1.85億人。
根據(jù)國務(wù)院的規(guī)劃，2020年之前，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)要基本實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村適齡居民的全覆蓋。而實(shí)際情況比推進(jìn)得快，今后五年。新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)要全覆蓋，2011年要達(dá)到40％。
數(shù)據(jù)顯示，到2010年底，全國養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已達(dá)2.57億，與2005年相比，增長46.8％。其中城鎮(zhèn)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)已超過2.5億人。新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)覆蓋24％的縣，新型農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)人數(shù)達(dá)1.43億人。
人力資源和社會(huì)保障部副部長胡曉義總結(jié)“十一五”社保規(guī)劃時(shí)說，在累計(jì)近5000戶企業(yè)關(guān)閉破產(chǎn)中，妥善安置了1000多萬名職工；盡可能把各類非公企業(yè)和個(gè)體戶、靈活就業(yè)人員等各類群體納入保障范圍，“五七工”、“家屬工”等也陸續(xù)納入制度覆蓋范圍。
然而，從目前來看，我國農(nóng)村社會(huì)保障水平明顯低于城市，西部地區(qū)明顯低于東部沿海地區(qū)，在被覆蓋的群體和地區(qū)中仍有眾多的人員游離于社保之外。清華大學(xué)楊燕綏教授透露，現(xiàn)行公務(wù)員養(yǎng)老金替代率達(dá)到85％以上，也就是退休金占退休前工資的85％以上，比事業(yè)單位高。相比之下，我國基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度的實(shí)際替代率卻不足50％。
總體估算起來，目前我國60歲及以上的老年人中，仍然有約50％沒有任何養(yǎng)老金，有50％以上的從業(yè)人員沒有被正式的養(yǎng)老保障制度所覆蓋。
現(xiàn)階段，應(yīng)當(dāng)允許多元養(yǎng)老保障制度并存，也應(yīng)當(dāng)允許不同制度導(dǎo)致的不同群體之間養(yǎng)老金待遇差別的存在，現(xiàn)在應(yīng)當(dāng)追求的是，人人可以不同程度地享有養(yǎng)老金。
杯水車薪的“新農(nóng)保”
我國農(nóng)村社會(huì)養(yǎng)老一直采用家庭養(yǎng)老和社會(huì)養(yǎng)老相結(jié)合的方式。這些年，農(nóng)村傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老、土地保障功能開始弱化。農(nóng)村原來依附于集體經(jīng)濟(jì)的社會(huì)保障體系基本無存。土地對(duì)農(nóng)民養(yǎng)老的保障功能逐漸弱化。人口老齡化和家庭小型化的速度正在加快，家庭養(yǎng)老保障難以為繼。農(nóng)民養(yǎng)老已經(jīng)成為一個(gè)迫切需要解決的問題。
20世紀(jì)90年代初，一些地方開展農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)嘗試和探索的“老農(nóng)保”并沒有成功，其中一個(gè)重要原因是籌資模式?jīng)]有政府補(bǔ)貼。最后演變?yōu)檗r(nóng)民的自我儲(chǔ)蓄，因而很難持續(xù)下去。以一位參保的農(nóng)民為例，1998年9月其繳費(fèi)金額為200元，2007年9月到領(lǐng)取年齡時(shí)每月只能領(lǐng)取3元養(yǎng)老金。
養(yǎng)老保障的目標(biāo)定位是維護(hù)退休人員的基本生活。而在我國農(nóng)村，原來開始領(lǐng)取養(yǎng)老金的農(nóng)村老年人，其保障水平之低使得養(yǎng)老金只有象征意義。甚至有120萬人月領(lǐng)取額在10元以下，占農(nóng)村領(lǐng)取養(yǎng)老金總?cè)藬?shù)的36％。
2008年10月，以個(gè)人繳費(fèi)、集體補(bǔ)助、政府補(bǔ)貼相結(jié)合的“新農(nóng)保”制度出臺(tái)，國家財(cái)政全額支付最低標(biāo)準(zhǔn)基礎(chǔ)養(yǎng)老金。據(jù)統(tǒng)計(jì)，從2009年開展第一批新農(nóng)保試點(diǎn)以來，海南、江蘇等省份目前已經(jīng)實(shí)現(xiàn)全覆蓋。全國已有838個(gè)縣共計(jì)1.43億農(nóng)民參保，其中有4000多萬農(nóng)民已經(jīng)領(lǐng)到了由政府發(fā)給的每月最少55元的基礎(chǔ)養(yǎng)老金。
現(xiàn)在，新型農(nóng)村養(yǎng)老保險(xiǎn)試點(diǎn)后，符合領(lǐng)取條件的農(nóng)村老年人月領(lǐng)取基礎(chǔ)養(yǎng)老金標(biāo)準(zhǔn)為55元。雖然有所提高，但對(duì)于養(yǎng)老仍是杯水車薪，大多數(shù)農(nóng)村居民依賴的仍然是傳統(tǒng)的家庭養(yǎng)老。由于農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)的保障能力有限，年輕農(nóng)民參保率不高。針對(duì)這一現(xiàn)狀，應(yīng)結(jié)合農(nóng)民的實(shí)際經(jīng)濟(jì)情況，制訂靈活的個(gè)人籌資方案。既允許一次性繳納，也可采取分期定額繳納的模式。同時(shí)，建議在有條件的地區(qū)調(diào)整財(cái)政支出結(jié)構(gòu)，適當(dāng)對(duì)參保農(nóng)民進(jìn)行補(bǔ)貼，形成個(gè)人、集體、政府共同籌資的機(jī)制，提高基礎(chǔ)養(yǎng)老標(biāo)準(zhǔn)，激發(fā)農(nóng)民參保積極性。
商業(yè)保險(xiǎn)助力
目前，我國的多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系包括：政府主導(dǎo)的三方繳費(fèi)的城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)、農(nóng)村新型養(yǎng)老保險(xiǎn)、企業(yè)主導(dǎo)的補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人購買的商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。由于這個(gè)體系存在多方面的困難，國家與企業(yè)承擔(dān)的責(zé)任有限，所以個(gè)人需要對(duì)養(yǎng)老問題充分重視，及早規(guī)劃，個(gè)人可以利用商業(yè)保險(xiǎn)來補(bǔ)充社保養(yǎng)老金的不足。正因此，社保不僅不會(huì)沖擊商業(yè)保險(xiǎn)，反而會(huì)為商業(yè)保險(xiǎn)發(fā)展提供巨大的空間。
養(yǎng)老險(xiǎn)不僅要滿足個(gè)人養(yǎng)老要求，也要滿足養(yǎng)老金結(jié)構(gòu)性需求。商業(yè)保險(xiǎn)或許不會(huì)像其他投資那樣幫你賺很多錢，但它帶給你的是一個(gè)確定的未來。
作為社會(huì)保險(xiǎn)的有效補(bǔ)充，商業(yè)保險(xiǎn)在社保體系建設(shè)中具有多年累積的精算優(yōu)勢、營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)眾多、成熟的賬戶管理經(jīng)驗(yàn)、嚴(yán)格的風(fēng)險(xiǎn)控制和預(yù)警機(jī)制、平衡社會(huì)各方利益和合理利用社會(huì)資源等幾大優(yōu)勢。
從市場主體的投入來看，商業(yè)保險(xiǎn)參與社會(huì)保障體系建設(shè)的積極性越來越高。我國保險(xiǎn)機(jī)構(gòu)參與社會(huì)保障體系建設(shè)主要涉及到養(yǎng)老險(xiǎn)、健康險(xiǎn)和農(nóng)村保險(xiǎn)三大領(lǐng)域。在養(yǎng)老險(xiǎn)、健康險(xiǎn)的發(fā)展上，主要體現(xiàn)在專業(yè)化保險(xiǎn)公司的數(shù)量越來越多、規(guī)模越來越大。比如，中國人壽、中國平安等保險(xiǎn)公司都組建了自己的專業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)公司，專門從事企業(yè)年金和商業(yè)補(bǔ)充養(yǎng)老保險(xiǎn)等養(yǎng)老保險(xiǎn)服務(wù)。目前，平安養(yǎng)老保險(xiǎn)公司已經(jīng)是國內(nèi)企業(yè)年金市場管理資產(chǎn)規(guī)模最大的專業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)公司：中國財(cái)險(xiǎn)、中國平安等組建了自己的專業(yè)健康險(xiǎn)公司，并依托集團(tuán)覆蓋到全國各地，推動(dòng)了全國健康保險(xiǎn)市場的拓展：在農(nóng)村保險(xiǎn)的發(fā)展上，則主要體現(xiàn)在農(nóng)村保險(xiǎn)服務(wù)網(wǎng)點(diǎn)的覆蓋率越來越高、服務(wù)功能越來越強(qiáng)，農(nóng)民的生產(chǎn)生活得到一定的保險(xiǎn)保障。
6月27日，中國政府網(wǎng)《社會(huì)保障“十二五”規(guī)劃綱要》，其中提到“十二五”期間，中國將研究彈性延遲領(lǐng)取養(yǎng)老金年齡的政策。
6月初，人力資源和社會(huì)保障部（下稱人社部）官員在回答網(wǎng)友提問時(shí)，再次公開表示，推遲退休年齡是必然趨勢，該部將適時(shí)提出彈性延遲領(lǐng)取基本養(yǎng)老金年齡的政策建議，相關(guān)調(diào)研工作，今年下半年將會(huì)啟動(dòng)。
其實(shí),早在2008年11月，人社部社會(huì)保障研究所負(fù)責(zé)人就稱，相關(guān)部門正在醞釀，條件成熟時(shí)延長退休年齡，有可能女職工從2010年開始，男職工從2015年開始，采取“小步漸進(jìn)”方式，每3年延遲1歲，逐步將退休年齡提高到65歲，在2030年前，職工退休年齡將延遲到65歲。有專家測算，退休年齡每延遲一年，我國養(yǎng)老統(tǒng)籌基金可增長40億元、減支160億元，減緩基金缺口約200億元。
然而，在有關(guān)網(wǎng)站進(jìn)行的“你怎樣看待彈性延遲領(lǐng)養(yǎng)老金年齡”的調(diào)查中，45萬名網(wǎng)友參與投票，93.3%的網(wǎng)友投了反對(duì)票。
就算還是60歲退休，我們可以領(lǐng)到的養(yǎng)老金能有多少呢？且看下面一組計(jì)算。
比如一位老人，1978年參加工作，工作32年，2011年退休，工資一直和國家統(tǒng)計(jì)局公布的全國平均水平一致，并每月足額繳納養(yǎng)老保險(xiǎn)，按照全國人均壽命74歲來算，那么等他退休后，能拿多少養(yǎng)老金呢？
根據(jù)養(yǎng)老金的計(jì)算公式：基礎(chǔ)養(yǎng)老金=全省上年月均工資×（1+本人平均繳費(fèi)指數(shù)）+2×繳費(fèi)年限×1%。
個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=個(gè)人賬戶儲(chǔ)存額+計(jì)發(fā)月數(shù)。
養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金。
2010年全國平均工資為37147元，也就是每個(gè)月3095元，33年中，總的工資收入為288274元。個(gè)人賬戶余額=288274×8%=23061.92元
那么， 基礎(chǔ)養(yǎng)老金= 3 0 9 5 元×（1+1）+2×（1%×33年）=1021.35元，個(gè)人賬戶養(yǎng)老金=21061.92/168=125.37元，每月領(lǐng)取養(yǎng)老金總額=1147元。
也就是說，從1978年工作到2011年，收入為全國工資平均水平的話，退休后每個(gè)月只能領(lǐng)到1147元的退休金。在物價(jià)畸高的今天，不少人都有這樣的疑問：這點(diǎn)錢夠用嗎？
1997年，中國政府在全國建立統(tǒng)一基本養(yǎng)老金制度；1998年，中國半數(shù)省市養(yǎng)老金收不抵支；2005年，養(yǎng)老基金空賬已達(dá)8000億元；2010年，缺口17557億元；2075年，缺口可能達(dá)90000億元。
統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)表明，2000年各級(jí)財(cái)政補(bǔ)貼金額為338億元，2006年為971億元，2010年為1954億元，2011年新增補(bǔ)貼高達(dá)2272億元，財(cái)政累計(jì)補(bǔ)貼金額達(dá)1.2526萬億元。這意味著，近三分之二的養(yǎng)老保險(xiǎn)累計(jì)結(jié)余(1.9萬億元)，來自于財(cái)政轉(zhuǎn)移支付。
到了養(yǎng)老金出現(xiàn)虧損的時(shí)候，應(yīng)該由誰買單呢？為了避免出現(xiàn)這種情況的出現(xiàn)，國家在醞釀出臺(tái)退休年齡是合理的，既然是合理的，但是就必須考慮到普通老百姓的呼聲，要充分考慮操作的可行性和操作過程中出現(xiàn)的不利情況。
商業(yè)保險(xiǎn)的市場良機(jī)
社會(huì)基本養(yǎng)老保險(xiǎn)是我國社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)體系的支柱，由國家依法強(qiáng)制實(shí)施，帶有社會(huì)福利性質(zhì)保險(xiǎn)。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)金分為基礎(chǔ)養(yǎng)老金(社會(huì)統(tǒng)籌)及個(gè)人賬戶兩部分，基礎(chǔ)養(yǎng)老金部分主要由單位繳納，繳費(fèi)比例是全部被保險(xiǎn)人繳費(fèi)基數(shù)之和的20%；個(gè)人賬戶部分主要由個(gè)人繳納，繳費(fèi)比例為本人上年度月平均工資的8%。
按照目前的政策，凡是已達(dá)退休年齡(男60歲、女50歲、女干部55歲)，或者1998年規(guī)定實(shí)施前參加工作且個(gè)人繳費(fèi)滿10年，規(guī)定實(shí)施后繳費(fèi)滿15年的均可領(lǐng)取。每月領(lǐng)取的基本養(yǎng)老金=基礎(chǔ)養(yǎng)老金+個(gè)人賬戶養(yǎng)老金+過渡性養(yǎng)老金。基礎(chǔ)養(yǎng)老金是按退休前一年當(dāng)?shù)芈毠ぴ缕骄べY×20%，繳費(fèi)年限不滿15年的按15%算；個(gè)人賬戶養(yǎng)老金則等于個(gè)人賬戶本息之和除以支取年限。支取年限的計(jì)算方式是假設(shè)60歲退休，如果屆時(shí)的預(yù)期壽命是75歲(不考慮利息因素)，計(jì)發(fā)月數(shù)就是180。過渡性養(yǎng)老金只針對(duì)“中人”(1998年7月1日前退休的人)發(fā)放。養(yǎng)老金全部由銀行、郵局等社會(huì)服務(wù)機(jī)構(gòu)發(fā)放，按月領(lǐng)取。
顯然，僅靠社保便希望維持退休前的生活水平就比較難。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的目的是為保障老年人的基本生活需求，為其提供穩(wěn)定可靠的生活來源。我國的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)也是為保障大多數(shù)社會(huì)成員年老時(shí)的生活而建立的，然而現(xiàn)在的社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)制度是用于在崗人員繳納的養(yǎng)老費(fèi)，支付已退休人員的養(yǎng)老費(fèi)，隨著“生育高峰期”的一代步入老年，我國的社會(huì)養(yǎng)老制度將面臨著巨大財(cái)政負(fù)擔(dān)。
正因如此，已經(jīng)有越來越多的人開始考慮：要想有優(yōu)質(zhì)的晚年生活，還得購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)作為社會(huì)基本養(yǎng)老保
險(xiǎn)的補(bǔ)充。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是商業(yè)保險(xiǎn)的一種，它以人的生命或身體為保險(xiǎn)對(duì)象，在被保險(xiǎn)人年老退休或保期屆滿時(shí)，由保險(xiǎn)公司按合同規(guī)定支付養(yǎng)老金。目前商業(yè)保險(xiǎn)中的年金保險(xiǎn)，兩全保險(xiǎn)，定期保險(xiǎn)，終身保險(xiǎn)都可以達(dá)到養(yǎng)老的目的，也就是都屬于商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)范疇。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)與社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)有著顯著的區(qū)別。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)用一般由參保人員的單位代扣代繳，一部分交給國家，一部分存入個(gè)人賬戶。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的保費(fèi)是投保人本人向投保的保險(xiǎn)公司直接繳納，錢交給商業(yè)保險(xiǎn)公司。社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)對(duì)每個(gè)社會(huì)成員有統(tǒng)一的養(yǎng)老金領(lǐng)取規(guī)則。而商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)則根據(jù)投保人購買的產(chǎn)品不同而有所不同。
同時(shí)，社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)是低繳費(fèi)低保障，保障相對(duì)穩(wěn)定。商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是高繳費(fèi)高保障，因?yàn)楹捅ｋU(xiǎn)公司的經(jīng)營情況掛鉤，所以存在一定的風(fēng)險(xiǎn)和不穩(wěn)定性。
在國外，商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)是和房產(chǎn)、汽車并列的高檔消費(fèi)品。一個(gè)人在其一生之中從二十歲到六十歲只有大約四十年的時(shí)間有收入，因此必須考慮如何將這些收入連續(xù)的分配到?jīng)]有收入的時(shí)間中去，購買養(yǎng)老保險(xiǎn)便是滿足這種需要的有效投資方式。
對(duì)生活水平快速提高的人群，尤其是那些年輕人來說，將社保和商業(yè)保險(xiǎn)相結(jié)合是應(yīng)對(duì)養(yǎng)老問題的最好方式。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)豐富了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的種類，社會(huì)養(yǎng)老金只能按月領(lǐng)取固定數(shù)額，商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)提供了更多的選擇，可以是按月領(lǐng)、按年領(lǐng)、還可以是一次性領(lǐng)取一大筆資金，如兩全保險(xiǎn)；有的還可以在按月領(lǐng)取的同時(shí)在到一定年齡時(shí)再領(lǐng)取一部分養(yǎng)老金，如年金保險(xiǎn)中給付的祝壽金、滿期生存金。因此，消費(fèi)者如果感覺每月或每年領(lǐng)取保險(xiǎn)金很麻煩，或希望集中使用資金的話，在選擇商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)的時(shí)候可以選擇一次性返還的。
商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)還拓展了社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)的功能，現(xiàn)在人們都開始注重自己資金的升值，也開始注重投資。商業(yè)保險(xiǎn)就不再局限于單一養(yǎng)老的功能，而是順應(yīng)市場補(bǔ)充了很多新功能，如：分紅功能、最低保障收益、設(shè)立投資賬戶。而且商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)在購買的同時(shí)還可附帶很多其他功能的附加險(xiǎn)，如：醫(yī)療、意外、健康等，使消費(fèi)者得到更全面的保障，消費(fèi)者可以根據(jù)自己需求的不同側(cè)重點(diǎn)去選擇。如果消費(fèi)者是家里的經(jīng)濟(jì)支柱，或者想在身故后給家人留下一部分資金，就可考慮購買兩全、或終身壽險(xiǎn)。
社會(huì)養(yǎng)老保險(xiǎn)雖然覆蓋面相對(duì)廣，但是一些邊緣人群或特殊職業(yè)人被排除在社保之外，因此這部分人就一定要購買商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)來保證自己晚年的生活，建議這些人在購買養(yǎng)老險(xiǎn)的同時(shí)，可附加一些其他保險(xiǎn)，如：醫(yī)療、健康。一是這樣的人群在各方面的保障都薄弱，二是這樣購買產(chǎn)品組合也會(huì)劃算些。
在目前的情況下，老百姓對(duì)社保存在比較大爭議時(shí)，也是商業(yè)保險(xiǎn)進(jìn)入養(yǎng)老保險(xiǎn)的最佳時(shí)期，作為社保的補(bǔ)充，商業(yè)保險(xiǎn)也到了應(yīng)該發(fā)揮作用的時(shí)候了，商業(yè)保險(xiǎn)如果在這個(gè)時(shí)期加大宣傳力度，應(yīng)該說可以贏得不少的市場，從而一舉奠定在養(yǎng)老方面的地位。
延稅型養(yǎng)老險(xiǎn)呼之欲出
6月29日，保監(jiān)會(huì)主席項(xiàng)俊波在陸家嘴論壇上指出，中國的勞動(dòng)力市場已步入“劉易斯拐點(diǎn)”。過去，企業(yè)是金融業(yè)主要服務(wù)對(duì)象和利潤來源，隨著人口結(jié)構(gòu)的變化和收入分配制度的改革，勞動(dòng)者將在國內(nèi)財(cái)富中占據(jù)更大的份額，為居民提供多樣化的財(cái)富管理，將成為金融業(yè)日益重要的內(nèi)容。顯然，保監(jiān)會(huì)也意識(shí)到了國內(nèi)人口老齡化帶來的養(yǎng)老挑戰(zhàn)。
保險(xiǎn)業(yè)發(fā)展到今天，已經(jīng)成為現(xiàn)代社會(huì)的重要組成部分，特別是在發(fā)達(dá)國家，保險(xiǎn)已經(jīng)滲透到社會(huì)生活的各個(gè)方面，之所以如此，是因?yàn)楸ｋU(xiǎn)業(yè)有自身的獨(dú)特優(yōu)勢。如完善金融體系結(jié)構(gòu)，提升金融體系的效率和風(fēng)險(xiǎn)防范的能力；健全社會(huì)風(fēng)險(xiǎn)管理體系，為社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展提供更加穩(wěn)定的環(huán)境；引導(dǎo)長期儲(chǔ)蓄，完善社會(huì)保障體系。
項(xiàng)俊波還提出下一步保監(jiān)會(huì)在養(yǎng)老險(xiǎn)建設(shè)的工作重點(diǎn)：提升保險(xiǎn)業(yè)社會(huì)保障體系建設(shè)的能力，積極參與多層次的醫(yī)療保障體系建設(shè)。推行個(gè)人稅延型的保險(xiǎn)制度，大力推行企業(yè)年金。
作為保監(jiān)會(huì)今年重點(diǎn)工作內(nèi)容之一，個(gè)人稅延型的保險(xiǎn)制度的試點(diǎn)工作（本刊曾在今年第5期做過專題報(bào)道）已提上日程。近日，保監(jiān)會(huì)副主席陳文輝也表示，稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)會(huì)有實(shí)質(zhì)性進(jìn)展。從有關(guān)方面獲得的信息來看，陳文輝所說的實(shí)質(zhì)性進(jìn)展應(yīng)該是稅延型養(yǎng)老保險(xiǎn)年內(nèi)在上海進(jìn)行全面的試點(diǎn)，此前上海已經(jīng)進(jìn)行了多年的準(zhǔn)備，各有關(guān)保險(xiǎn)公司無論是在人員配置和辦公場所都已準(zhǔn)備到位，只等保監(jiān)會(huì)的批文了。
延稅型養(yǎng)老保險(xiǎn)有三個(gè)好處：鼓勵(lì)個(gè)人投保商業(yè)養(yǎng)老險(xiǎn)，僅有社保對(duì)于“未富先老”的一代來說是根本不夠的，延遲納稅可以讓更多的人建立個(gè)人養(yǎng)老計(jì)劃；可以抑制社會(huì)資金流動(dòng)性過剩，將養(yǎng)老需求轉(zhuǎn)換為購買力，也就是金錢留到退休時(shí)消費(fèi)，這對(duì)穩(wěn)定金融市場有很好的利處；個(gè)人也可以實(shí)現(xiàn)合理避稅,推遲稅收的收取時(shí)間,使得年輕時(shí)的收入所得能進(jìn)行更好的時(shí)間更長的累計(jì)。
【摘要】當(dāng)前，河北省已經(jīng)進(jìn)入了嚴(yán)重的老齡化社會(huì)，60歲或65歲及以上的老年人口的快速增長使得養(yǎng)老金支出難以為繼，造成我省基本養(yǎng)老金支出壓力急劇增大。而第二支柱中企業(yè)年金的發(fā)展仍不成熟；同時(shí)，對(duì)于個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老而言，第三支柱的發(fā)展尚處于較低水平。合理構(gòu)建多層次養(yǎng)老保障體系是減緩政府壓力，應(yīng)對(duì)老齡化的有效措施，也是促進(jìn)養(yǎng)老保險(xiǎn)可持續(xù)發(fā)展的迫切需要。本文將剖析我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系中第一、二、三支柱的現(xiàn)狀，再分別探討其存在的問題，提出針對(duì)性的建議。
【關(guān)鍵詞】多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)；基本養(yǎng)老保險(xiǎn)；企業(yè)年金；商業(yè)保險(xiǎn)
一、前言
國際上定義，65歲及以上老年人口比例達(dá)到7%以上，就意味著該國或地區(qū)已經(jīng)進(jìn)入了老齡化社會(huì)。通過河北省2010年人口普查數(shù)據(jù)了解到，65歲及以上人口在總?cè)丝谥兴嫉谋壤秊?.24%，2015年河北省1%抽樣調(diào)查這一數(shù)字已達(dá)到了10.17%，這標(biāo)志著河北省早已進(jìn)入人口老齡化社會(huì)。隨著我省老齡化的加劇，養(yǎng)老金支出逐年提高。據(jù)河北省人社廳顯示，我省從2018年1月1日起，為2017年12月31日前按規(guī)定辦理退休手續(xù)并按月領(lǐng)取基本養(yǎng)老金的企業(yè)和機(jī)關(guān)事業(yè)單位退休職工提升基本養(yǎng)老金水平，總體調(diào)整幅度按照2017年退休職工月人均基本養(yǎng)老金水平的5%左右上漲，而此番調(diào)整，已經(jīng)是自2005年以來的第14次對(duì)我省企業(yè)退休職工的養(yǎng)老金連續(xù)調(diào)整。養(yǎng)老金的持續(xù)上漲給財(cái)政帶來了極大的壓力，使得第一支柱基本養(yǎng)老保障金逐年收不抵支的情況愈加嚴(yán)重。作為多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度中第二支柱重要組成部分的企業(yè)年金，是由企業(yè)和員工共同繳費(fèi)建立。從我國人社部獲知，截至2016年底，全國建立企業(yè)年金的企業(yè)7.6萬家，參與員工2325萬人，基金積累額達(dá)1.1億萬元，與十年前相比，增加4.4萬家，增加職工約1396萬人，企業(yè)年金增幅高達(dá)108481億元。近十年來，為積極響應(yīng)國家在倡導(dǎo)企業(yè)年金中政策，我省越來越多的國企、私企及外企紛紛建立了企業(yè)年金，使得企業(yè)年金在助力多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)制度體系建設(shè)上有了一定程度的發(fā)展，初步彰顯了補(bǔ)充養(yǎng)老的作用。但是，由于企業(yè)年金起步較晚、覆蓋面狹窄等問題尚未解決，導(dǎo)致我省在發(fā)揮養(yǎng)老助力作用上尚不顯著。商業(yè)保險(xiǎn)助力養(yǎng)老保險(xiǎn)的發(fā)展是對(duì)河北省養(yǎng)老保障制度的完善，目前尚處于探索和改革階段。截止2013年底，中國商業(yè)保險(xiǎn)參與養(yǎng)老保險(xiǎn)金規(guī)模達(dá)到1533億元。為加快商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)發(fā)展，提高全省養(yǎng)老保障水平，緩解財(cái)政壓力，石家莊市出臺(tái)了《關(guān)于加快發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的實(shí)施方案》，其目的是為擴(kuò)大商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品供給，最大化的滿足我省人民多層次養(yǎng)老保障需求。考慮到我省多層次養(yǎng)老保障體系內(nèi)部諸多矛盾和各支柱間的結(jié)構(gòu)性失衡問題，為合理構(gòu)建我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)體系，分析問題并提出具體性建議刻不容緩。
二、河北省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)健康發(fā)展中的現(xiàn)狀及存在的問題
（一）“統(tǒng)賬結(jié)合”模式的基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度。隨著政策的深入開展，我省基本養(yǎng)老保險(xiǎn)覆蓋范圍逐漸增大，參保人數(shù)也在不斷上漲。其中，從2012年至2016年，河北省城鎮(zhèn)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)由1125.62人增至1403.27萬人，增幅約為24.67%。城鎮(zhèn)就業(yè)人數(shù)也從2012年的1221.57萬人上升到2016年的1461.39萬人，增長幅度約19.6%。同時(shí)，隨著我省老齡化的加劇，離退休人數(shù)逐年遞增，其已由2012年的312.3萬人增長到2016年的391.3萬人，五年間增長了約為25.3%。此外，在河北省人力資源和社會(huì)保障工作會(huì)議上了解到，2015年河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)3440萬人，參保率高達(dá)98.6%，基本實(shí)現(xiàn)了河北省城鄉(xiāng)居民基本養(yǎng)老保險(xiǎn)全覆蓋。因此，我省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入也在同步上漲，截止2016年底，河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入已達(dá)到12212784萬元，與2012年的884億元相比，增長了38.15%；河北省養(yǎng)老保險(xiǎn)基金收入已高達(dá)12694440萬元，與2012年的772.6億元相比，增幅64%。但是，據(jù)《中國社會(huì)保險(xiǎn)發(fā)展年度報(bào)告2016》了解，如果拋開財(cái)政補(bǔ)貼養(yǎng)老基金的部分，河北省企業(yè)職工養(yǎng)老保險(xiǎn)基金尚處于收不抵支狀態(tài)，因此，為了填補(bǔ)養(yǎng)老基金缺口給河北省財(cái)政帶來了沉重的負(fù)擔(dān)。（二）企業(yè)年金。作為一項(xiàng)補(bǔ)充保險(xiǎn)，企業(yè)年金對(duì)于提高企業(yè)職工的退休生活水平有明顯的優(yōu)勢，但是企業(yè)年金覆蓋率不高，企業(yè)年金職工人數(shù)僅占基本養(yǎng)老保險(xiǎn)參保人數(shù)的6.5%。人社部社會(huì)保障研究所所長金維剛在2018年1月底公布的資料顯示，第二支柱在養(yǎng)老保障體制中僅占總量的18%。2017年底，河北省人社廳、省財(cái)政廳、省國稅局了《關(guān)于貫徹企業(yè)年金辦法有關(guān)問題的通知》，其明確強(qiáng)調(diào)了企業(yè)年金制度的意義。但是，企業(yè)年金的可持續(xù)發(fā)展需要資本市場的良好運(yùn)行、法治環(huán)境的制約等多方面的配套，而我國的資本金融市場尚不成熟，政府監(jiān)管責(zé)任缺位等因素都在一定程度上制約了企業(yè)年金的可持續(xù)健康發(fā)展。（三）個(gè)人儲(chǔ)蓄性養(yǎng)老保險(xiǎn)和商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)。第三支柱從個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老保險(xiǎn)，到稅延商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，其內(nèi)涵不斷在演變，體現(xiàn)了政策制定過程中一定程度上的反復(fù)權(quán)衡。截止到2014年底，我國第三支柱僅占1.64萬億元，占國民生產(chǎn)總值的2.3%，與第一支柱占比差值為3.1%，這意味著我國第三支柱商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)規(guī)模太低，各支柱間的結(jié)構(gòu)嚴(yán)重性失衡。而且，各商業(yè)保險(xiǎn)公司沒有太多可供選擇的養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品，導(dǎo)致公眾對(duì)產(chǎn)品的認(rèn)可度不高，在個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)很難吸引到我省市民的選購。
三、促進(jìn)我省多層次養(yǎng)老保險(xiǎn)改革的路徑
（一）第一層次的改革。公共養(yǎng)老金制度的“慷慨”，往往會(huì)制約私人養(yǎng)老金的發(fā)展與進(jìn)步。在我省，城鎮(zhèn)職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度繳費(fèi)率太高，會(huì)在很大程度上限制企業(yè)年金及個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老基金等。隨著人口老齡化的加劇，為了實(shí)現(xiàn)養(yǎng)老制度的可持續(xù)發(fā)展，養(yǎng)老責(zé)任勢必要由財(cái)政下放至企業(yè)和個(gè)人。從這個(gè)趨勢角度考慮，企業(yè)年金及商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)和個(gè)人儲(chǔ)蓄養(yǎng)老的地位會(huì)逐漸上升，因此，調(diào)整基本養(yǎng)老保險(xiǎn)制度、降低基本養(yǎng)老保險(xiǎn)的繳費(fèi)水平，是促進(jìn)二、三支柱發(fā)展的現(xiàn)實(shí)需要。（二）第二層次的改革。中國企業(yè)年金替代率測算平均水平約為5%，與基本養(yǎng)老保險(xiǎn)為58%左右的替代率水平（相對(duì)于城鎮(zhèn)單位在崗職工平均工資）相比有較大差距。由于我國企業(yè)年金屬于自愿型補(bǔ)充養(yǎng)老作用的一種方式，在強(qiáng)制性養(yǎng)老金繳費(fèi)率過高的背景下，增加一個(gè)額外的年金計(jì)劃支柱，對(duì)于我省市民來講是負(fù)擔(dān)，不利于企業(yè)年金的發(fā)展。因此，降低職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)率，減輕企業(yè)負(fù)擔(dān)與，提高企業(yè)年金替代率，促進(jìn)企業(yè)年金發(fā)展需要同步運(yùn)行。（三）第三層次的改革。我國居民一直有儲(chǔ)蓄的習(xí)慣，隨著我省經(jīng)濟(jì)高速發(fā)展，我省的儲(chǔ)蓄額逐年上漲。經(jīng)驗(yàn)表明，我省居民儲(chǔ)蓄大多針對(duì)于預(yù)防性儲(chǔ)蓄。雖然公眾也傾向于更高的資金收益，但是普通居民缺乏理財(cái)意識(shí)，因此商業(yè)保險(xiǎn)公司設(shè)計(jì)高質(zhì)量的養(yǎng)老產(chǎn)品，無疑能夠吸引更多的平常人購買商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)，減輕第二、三層次的壓力。此外，由于每個(gè)人都有不同的養(yǎng)老需求，豐富多樣的個(gè)人養(yǎng)老保險(xiǎn)產(chǎn)品給個(gè)人提供了更多的選擇，構(gòu)成了發(fā)展第三支柱的必要條件。同時(shí)，商業(yè)保險(xiǎn)公司還應(yīng)該關(guān)注一些特殊群體，開發(fā)某一種或幾種商業(yè)保險(xiǎn)也是發(fā)展商業(yè)養(yǎng)老保險(xiǎn)的重要一步。
