時間：2023-05-29 17:59:30
開篇：寫作不僅是一種記錄，更是一種創造，它讓我們能夠捕捉那些稍縱即逝的靈感，將它們永久地定格在紙上。下面是小編精心整理的12篇稅務信息，希望這些內容能成為您創作過程中的良師益友，陪伴您不斷探索和進步。
目前我省國稅系統應用于稅收征管的主體軟件是《江蘇國稅稅收管理信息系統》，其采集的稅務信息基本覆蓋了稅收征管業務的全過程，是支撐稅收征管信息化的主要基礎，已采集的稅務信息為稅收征管信息化水平的提升發揮了積極作用。但由于部分地區的國稅部門重視稅務信息的采集、忽視稅務信息質量的管理，導致基層國稅部門采集稅務信息的正確性、真實性和完整性較差，一方面形成了大量錯誤的“垃圾”信息，影響了稅務信息的加工、分析和利用；另一方面稅務信息的采集面較窄難以滿足稅源監控、納稅評估、稅務稽查選案等多項稅收工作的需要。經多次檢查和調查分析，目前影響稅務信息質量的主要因素有以下幾個方面：
（一）稅務信息正確性的影響因素
1、前臺采集的基礎稅務信息（如：稅務登記信息、稅務認定信息等）不符合規范、差錯較多。如：（1）今年七月份南通市國稅局信息中心僅抽查了全市“稅務登記”中的15項信息，就查出錯誤及異常信息5200多條；（2）今年8月3日抽查了七項時間屬性數據（申報日期、稅款所屬性、上解日期、入庫日期、納稅人狀態變動認定日期等）超過計算機系統時間的錯誤信息達2556條。
2、系統中部分關聯數據不符合邏輯關系。檢查發現：（1）經濟類型、所屬行業、稅種認定、預算科目和預算級次、稅收會計及統計核算等關聯數據之間經常出現邏輯性差錯；（2）納稅申報的主表、附表及相關財務信息報表的表內及表間關聯數據之間出現邏輯性差錯；（3）稅收會計及統計報表的表內及表間關聯數據之間出現邏輯性差錯等等。
3、對系統中部分稅務信息的處理有不符合稅收征收管理的規定的現象。主要發現：在稅務認定、納稅申報及稅款征收、發票管理及工作流信息處理中有違規現象，導致產生錯誤信息。
（二）稅務信息真實性及完整性的影響因素
目前《江蘇國稅稅收管理信息系統》采集的涉稅信息主要來源于納稅人申報的信息。不僅納稅申報信息的真實性較差，而且現有的信息不能滿足稅源監控、納稅評估和稽查選案的需要。具體分析主要原因有以下三點：
1、基層稅務機關對納稅人申報的虛假信息檢查核實的面較窄，對采用虛假申報手段進行偷騙稅查處的力度不大，導致部分納稅人“鋌而走險”。
2、對國稅部門目前應用的《江蘇國稅稅收管理信息系統》、金稅工程系列軟件系統、《出口退稅管理信息系統》等相關軟件采集納稅人的相關涉稅信息未能很好地進行數據整合、信息共享，形成了多個“信息孤島”，不利于關聯涉稅信息的核查。
3、基層國稅部門目前對稅源信息的采集主要依賴納稅申報的部分財務數據，缺少與納稅人相關的其它經濟信息和非財務信息的比對、印證，加之稅務機關與納稅人之間存在占有信息的不對稱，導致稅務機關一方面采集稅源信息失真的問題難于控制，另一方面信息來源渠道不暢、信息占有量匱乏，難以實施有效的稅源監控、納稅評估和稅務稽查選案。
二、提升稅務信息質量的方案建議
影響稅務信息質量的因素主要是信息的準確性、真實性和完整性。國稅部門如何切實提升稅務信息的質量，筆者建議如下：
（一）建立《稅務信息審計系統》輔助信息正確性審查。
稅務信息的正確性是目前基層國稅部門首要解決的問題，它是稅收征管及稅收信息化的一項基礎性工作。筆者認為：在進一步規范稅務信息采集、處理管理的同時，可將“國際內部審計”學科中“信息審計技術”的基本理念引入對稅務信息正確性的審查，通過建立稅務信息審計規則體系，創建《稅務信息審計系統》，應用計算機軟件輔助審計，以提高信息審計的效率和質量。
（二）規劃建設“國家經濟稅收信息倉庫”，輔助稅務信息真實性和完整性的審查。
針對稅務信息真實性及完整性存在的問題，筆者認為：
首先，基層稅務管理部門要加大對納稅人虛假申報信息的查處力度，對故意采用虛假申報手續進行偷騙稅的納稅人要依法嚴厲處罰，構成犯罪的要依法移送司法機關追究刑事責任，增加虛假申報偷騙稅的違法成本（經濟成本和政治成本）。嚴禁“以補代罰”和“以補代刑”，部分地區的基層稅務部門對查到的偷騙稅問題采用讓納稅人自行調帳補稅的做法必將“姑息養奸”，造成納稅環境的進一步惡化，應予糾正。
其次，上級國稅機關要盡快對現有的《稅收管理信息系統》、金稅工程系列軟件系統、《出口退稅管理信息系統》等相關軟件進行整合到位，實現信息共享和關聯信息的核查。
再次，要盡快規范建設“國家經濟稅收信息倉庫”。稅務部門單方面采集納稅人的信息難以解決信息的真實性和全面性的問題，必須依賴于全社會各部門較強的協作和社會管理對稅務部門獲取和監控納稅人涉稅經濟信息的有力支撐。因此針對稅收征納雙方信息不對稱、納稅人申報信息失真、稅務部門獲取涉稅信息的渠道單一和占有經濟稅收信息量匱乏等問題，為適應納稅能力估算、稅源監控分析、稽查選案以及其它經濟管理部門對經濟稅收信息的需求，建議國家稅務總局匯同國家信息產業部盡快規范建設“國家經濟稅收信息倉庫”，各省、市、縣建立分庫，全國聯網。初步設想建議：“國家經濟稅收信息倉庫”由“稅收征管信息庫”、“經濟情報信息庫”和“數據處理交換平臺”三個部分組成。由國家信息產業部統一規范管理，國家稅務總局、財政部、海關總署、國家審計署、國家工商管理局、人民銀行、國家統計局、國家商務局、國家經濟貿易委員會、國家電力和運輸等管理部門按職責分工共同參與“國家經濟稅收信息倉庫”建設，并按各自的業務需求共享、加工、交換、處理信息。“稅收征管信息庫”主要采集國稅局、地稅局、財政局、海關等涉稅部門的稅收管理信息及金稅工程發票信息；“經濟情報信息庫”主要采集工商管理信息、市場交易及價格信息、經濟統計監管信息、資金流向信息、物流信息、國外稅收經濟情報及交換信息等；“數據處理及交換平臺”主要為數據的整理加工、數據挖掘和增值利用、信息共享交換服務。建設“國家經濟稅收信息倉庫”，既能為經濟管理部門提供豐富的“各取所需”的智能分析工具和“信息原料”、提高信息采集的質量，又能有效地幫助各部門完成對內監督和對外控管。它是國家信息高速公路上的“立交橋”，將各個部門的“信息孤島”連接貫通，可有效地解決單個部門采集信息的失真和各部門重復采集信息的問題。
在目前尚未建成“國家經濟稅收信息倉庫”前，各地稅務機關要拓寬信息采集渠道，除采集納稅人申報信息、稅收征管信息和金稅工程信息外，稅務部門為取得真實信息，要繞開納稅人直接報送渠道，從其它部門和渠道掌握納稅人不易隱蔽的經濟信息，盡可能與當地的工商、地稅、海關、統計、金融、供電等部門協商實行信息交換和共享，完善稅務信息的采集、分析機制。
三、創建《稅務信息審計系統》的構想
針對我省國稅系統稅收管理軟件的應用和信息采集的現狀，如何創建《稅務信息審計系統》，筆者擬從系統功能的定位、審計規則體系的建立、審計模式及流程等方面提出一些初步構想：
（一）系統功能定位
我們設想創建的《稅務信息審計系統》在現階段僅作為我省國稅系統應用的《江蘇國稅稅收管理信息系統》的外掛軟件，對《江蘇國稅稅收管理信息系統》采集和處理的稅務信息進行事后的審查、糾錯和考核，必將起到拾遺補缺的作用。但《稅務信息審計系統》軟件不可能解決影響稅務信息質量的所有問題，而只能對主要影響因素——信息采集和處理的正確性進行輔助審查，以提高稅務信息審計的質量和效率。因此《稅務信息審計系統》的主要功能初定有兩項：一是對稅務信息采集和處理的正確性進行輔助審查；二是為審查出的異常和錯誤信息查詢、分析、確認、修改和考核提供支撐平臺。
（二）審計規則體系的建立及信息審計技術的應用
《稅務信息審計系統》軟件依據審計規則采用多種信息審計技術進行審查，因此審計規則體系是系統的核心，而審計技術是手段。我們設想暫定為五大審計規則：
1、單項數據審計規則：是對《江蘇國稅稅收管理信息系統》中單個表中的單個字段或代碼的錯誤信息進行審查，如：對稅務登記表、稅務認定表、納稅申報表等中的字段或代碼是否符合規范進行審查等。
單項數據審計主要應用“校驗審核”技術中的“合理性校驗”、“格式校驗”的方法，利用審計軟件例行程序校驗采集的數據是否有誤。（1）采用“合理性校驗”技術，事先設置數據的取值范圍的上限和下限，查找超范圍的異常數據；（2）采用“格式校驗”技術校驗采集數據的類型和長度是否與要求相符。
2、數據邏輯性審計規則：是對單表或多表中的兩個或多個數據進行表內、表間邏輯關系比較，查找不符合邏輯關系的數據。如：對納稅申報表、稅收會計報表和統計報表進行邏輯關系審查等。
數據邏輯性審計主要應用“校驗審核”技術中的“相關性檢驗”和“存在性檢驗”的方法，利用審計軟件例行程序檢驗相關數據的關系是否存在和符合邏輯關系。（1）采用“存在性檢驗”技術將采集輸入的數據與專門的對照表或主文件中存儲的參考數據比較，確認輸入的數據之間關系是否存在；（2）采用“相關性檢驗”技術，對相關數據是否符合既定的邏輯關系進行程序化檢查。
3、信息處理合規性審計規則：是依據《江蘇國稅稅收管理信息系統》中信息處理的結果，查找違反現行稅收征收管理規定的信息。如；對稅務認定、納稅申報和稅款征收、發票管理等信息處理的合規性進行審查，可為部分稅收執法責任考核項目提供輔助考核手段。
信息處理合規性審計主要應用“信息處理控制”中的“合規性檢驗”技術，即利用審計軟件的例行程序檢查相關業務處理信息是否符合既定規范。
4、征管質量信息審計規則：是對各單位征管質量指標考核結果的影響因素進行查找和分類，為征管質量考核的分析、評價和糾錯提供依據。
征管質量信息審計應用的信息審計技術與信息處理合規性審計相同。
5、工作流信息的審計規則：是對《江蘇國稅稅收管理信息系統》6.0版軟件應用中產生的不合格工作流信息進行分類查找、分析，為軟件應用質量的評價和考核提供依據。如：對逾期工作流、退回工作流和撤銷工作流信息的審查等。
工作流信息的審計主要應用“信息處理控制”中的“有效性檢查”技術，檢查流程信息的非有效處理的情況。
審計規則體系應根據《稅務信息審計系統》應用范圍的變化進一步完善。
（三）系統模式和信息審計流程
考慮到《稅務信息審計系統》軟件運行的信息量較大，對服務器資源占用量較大，若采用適時審計的方式會影響到正常的稅收征管業務的在線處理。因此擬采用定時審計的方式，即：將后臺審計程序掛在稅收征管服務器中，依附原征管數據庫中或另建一個新的數據庫，每天在非辦公時間定時自動運行審計程序，并將審計結果存放在指定文件中。軟件可采用目前流行的B/S模式開發，可由各單位數據管理員應用IE瀏覽器查詢審計結果，并按原操作人員分發。
具體的信息審計流程為：
（1）市局信息中心在非辦公時間依據審計規則將每天審查出來的異常或錯誤信息存放在后臺數據庫中。
（2）各分局信息系統管理員利用軟件的查詢功能，選擇一定的查詢條件和項目查詢，并按股所和操作人員分發。
（3）操作人員分析確認產生異常或錯誤信息的原因，并提出修改方案。應由前臺修改的錯誤信息由操作人員作前臺修改；應由后臺修改的錯誤信息通過批件流轉程序上傳縣（市）局信息中心審核。
（4）縣（市）局信息中心對應由業務部門審批的修改方案，通過批件流轉程序分發給業務部門審批。業務部門將經審批確認的錯誤信息修改方案傳送給縣（市）局信息中心作信息修改的依據。對應由后臺修改的錯誤信息，統一交由數據管理員后臺修改。
（5）對經審計確認的錯誤信息分析主客觀原因確認列入對信息質量的考核。
關鍵詞：稅務信息化；應用系統；維護研究
中圖分類號：F812.42 文獻標識碼：A 文章編號：1007-9599 (2012) 11-0000-02
稅務信息化應用系統的運行維護的“應用系統”有企業端即納稅人端，但主要是稅務局端應用系統，包括總局綜合征管系統（地稅版），地方稅務局信息綜合分析系統，工會經費代征申報系統，國家稅務總局稅控收款機管理系統，國家稅務總局稅控發票管理系統，公路、內河貨運發票（稅務機關代開）系統，發票信息管理系統，圖示戶籍管理系統，稽查一體化系統，公文處理系統，稅務局內部網站，地稅干部培訓管理系統，視頻會議管理系統等。安全類包括：操作補丁自動系統升級系統，防病毒系統，視頻監控系統等。
一、稅務信息化應用系統的運行維護的必要性
隨著我國科技的不斷發展，經濟實力的日益壯大，在經濟市場化日益得到落實的今天，社會進程的不斷加快，市場競爭的日益嚴峻，都促使著各行各業邁上一個新的臺階，讓各行各業的發展迎來了更多的機遇與挑戰。在如今這個競爭越來越大的市場中，一個企業想要立足，想要能夠把握住機遇，就必須讓企業的各項技術都跟得上時代的步伐，讓企業保有一定的市場競爭力。這就奠定了借助新技術、新設備來完成工作的重要性，社會進程的不斷加快，讓市場更為注重效率，只有在效率上滿足了市場，才能夠從根本上對市場的動態有所把握，才能讓企業有足夠的資本參與到競爭中去。而對于國家的稅務管理而言，跟得上市場的步伐是尤為重要的。稅務管理是直接影響著國庫稅收的，是國家綜合實力能否得到一定程度發展的關鍵點，只有做好了稅務的管理，才能夠讓國家的整體經濟效益得到體現，才能有效地發揮出稅收所帶來的重要作用。中國是一個人口大國，也是一個經濟大國，其稅收是貫通著我國的整個經濟體制的，是滲透到社會的方方面面的，對其的稅務管理，是一項極為繁瑣的工作，要想做好這一項工作，是必須借助高新科技的。市場的日新月異，企業的愈來愈大，市場競爭的愈來愈大，都奠定了稅務管理現代化、智能化、人性化趨向的基礎。而在借助高新科技的同時，對高新科技的維護也是極為重要的。要想利用好高新科技，就必須以相關的設備和系統為基礎，讓整個技術更具實質性、更具實效。稅務管理是一項龐大的管理工作，其對于信息的整合有著極為嚴格的要求，一旦出現了疏漏，將直接影響著社會的安定，甚至違反市場的公平原則。因此，在利用高新技術的時候，必須結合實際，針對稅務工作的特點進行深化，讓高新技術不流于形式，讓稅務工作更為切實。稅務信息化應用系統的投入使用則是支撐稅務工作、讓稅務工作更為高效的一個重要舉措。隨著社會的發展，稅務工作也隨之而日益復雜起來，只有在稅務信息得到高效化的整合的前提下，整個稅務工作的效率才能夠從根本上得到提高。而要想把稅務信息化應用系統的作用發揮到最大的限度，就必須對其的運行維護工作進行深化，只有從根本上保證了稅務信息化應用系統的運行順暢，才能讓整個稅務工作趨于平穩，才能從根本上提高稅收的效率。
二、信息系統運行維護的具體要求
（一）運維過程必須以服務為宗旨
隨著市場經濟的不斷落實，企業發展空間的不斷擴大，企業與企業之間，企業與稅務機關的聯系也隨之而越來越強，這就使得稅務信息也逐漸趨向于復雜化、多樣化，給稅收工作所帶來的前所未有的沖擊，進而影響了稅務信息化應用系統的運行維護，讓稅務信息化應用系統的運行維護也逐漸成為了一項極為繁瑣的工作。這就奠定了稅務信息應用系統的運行維護工作的服務性質，只有在稅務信息應用系統的運行維護人員意識到其所從事的工作是一項極具服務性的工作的時候，運行的維護才能更切合實際，才能讓整個工作更為有保障。一切的工作要想做好，都必須有一定的宗旨作為工作的基礎。在進行運行的維護工作時，必須立足于實際，以服務為宗旨。運行維護工作是一項“幕后”工作，是稅務信息化應用系統的基礎工作，只有在運行維護人員有足夠的服務意識的前提下，稅務信息化應用系統的工作才能夠更為規范化、系統化。
（二）運維過程必須以學習為基礎
稅務的信息應用系統是一個龐大的系統，在時代日新月異的今天，運維人員在具有一定的理論知識的前提下，必須對市場的動態進行把握、學習。在市場競爭日益加劇的今天，學習是做好一切工作的前提，只有在不斷的學習過程中，把專業技術知識與稅收業務學習相結合，在稅務信息應用系統的運行維護工作過程中，才能夠應對各方面壓力，才能夠使得維護工作跟得上時代的步伐，讓維護工作不流于形式。
（三）運維過程必須懂得創新
創新是提高一切工作質量的最有效措施，在時代進程不斷加快的今天，要想做好運行維護工作，提高工作的效率，就必須對運行維護工作加以創新。稅務工作是貫通了我國各行各業方方面面的工作，是直接影響著我國經濟發展的重要工作，是一項必須立足于國情的工作。而對于稅務信息化系統的運維工作而言，立足于國情更是必不可少的。稅收政策的變化，需求的增加等都要求地稅應用系統不斷修改完善。只有在進行運維工作的時候，立足于國情，立足實際才能夠使稅務工作更為符合國家的需求。而要讓運維工作立足于國情，運維人員就必須在結合別國運維經驗的同時，對其經驗進行總結深化，結合實際，對運維工作加以創新。
美國
美國從上世紀60年代起逐步在全國范圍內建立了稅收征管網絡，實現了從稅收預測、稅務登記、納稅申報、稅款征收、稅務稽查、稅源控制到納稅資料的收集、存儲、檢索等一系列工作環節的信息化。在稅收信息化的建設過程中，重視先進技術的運用，是美國的一大特色。如1999年，美國開始運用信用卡技術，支付預估的稅款；2000年，美國開始采用顧客賬戶方式，納稅人通過國稅局電子報稅系統支付的稅款可以直接從其銀行賬戶中扣除。近期，美國又在新的征管軟件中啟用了數據挖掘信息技術，極大地保障了信息的真實性，減少了偷漏稅現象。
澳大利亞
澳大利亞已在全國稅務機關內部全面運用計算機系統管理納稅申報，辦理出口退稅等日常工作，并實現了與政府相關部門如海關、工商、保險、金融及大企業的網絡互聯，有效地對稅源進行控制，有針對性地開展稅務審計。另外，在安全方面，澳大利亞稅務系統也采取了一些措施，如為防止災難性毀壞而設計建立了數據庫備份運行系統，以備不時之需。在保密機制上，采用了口令或密碼、電子通行證等機制，同時使系統具有屏幕保護功能、權限保護功能和追蹤查詢功能。
意大利
在歐盟國家中，意大利擁有最成功、最大的稅收信息管理系統――ITIS（Italy Tax Information System）。財政部通過ITIS對全國稅收工作進行管理，同時，通過公用數據網實現稅收環節相關部門的信息交換和資源共享。ITIS包括16個子系統，主要有：稅務登記注冊系統、所得稅子系統、增值稅子系統、稅務檢查子系統、技術支持與培訓子系統等。這些子系統相互配合、相互輔助，各種資料集中存放，各地區、各系統之間十分頻繁地進行信息交換，構成了遍布意大利全國的稅務信息網絡。
日本
日本的稅收信息管理系統也有其自身的特點。首先，國稅局及稅務署的系統根據征管工作的需要統一開發運行。國稅局接收稅務署傳送的納稅人信息，并對銀行傳送的稅款入庫信息進行核對后，再傳送給稅務署。后者采用統一的定型統計，從而實現了國稅局與稅務署系統在統一的狀態下運行。
中國稅務信息化應用現狀分析中國稅務信息化發展歷程
金稅工程拉開了中國稅務大規模信息化建設與應用的序幕，各期工程的開展也成為中國稅務信息化應用的主線。從1982年到1993年的11年間，中國稅務信息化走過一個從萌芽到起步的階段。為了加強稅收征管，規范稅收秩序，國務院于1994年開始實施金稅工程。金稅工程初期以增值稅監管為主要目標；二期時，內容已拓寬為增值稅防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、增值稅計算機交叉稽核系統、發票協查信息管理系統的四個系統；到了三期，其目標已經成為：在二期基礎上，建立7個子系統（管理子系統、征收子系統、稽查子系統、處罰子系統、執行子系統、救濟子系統、監控子系統）和35個模塊。金稅工程成為中國稅務信息化應用發展過程的主導。
依據美國學者Richard.L.Nolan的理論（對于任何行業，信息化大體要經歷初始、蔓延、控制、集成、數據管理和成熟這樣幾個發展階段，這是信息化發展的一般規律。）和Mische的補充（他認為集成和數據管理是密不可分的，因此信息化發展的必然路徑是起步、增長、成熟和更新四個階段），目前，稅務信息化的發展階段已開始向成熟階段過渡。
中國稅務信息化市場規模周期性上升
在金稅工程二期逐漸進入尾聲，而金稅工程三期行將正式啟動的2003～2005年三年期間，中國稅務信息化整體市場規模經歷了一個增長低谷之后，到2005年又呈現出一個新的增長周期。由此分析，在金稅工程三期的推動下，中國稅務信息化市場正在進入一個新的增長高峰。
根據CMP（中國）咨詢有限公司的研究， 2005年中國稅務信息化應用整體市場規模達到69.95億元，較2004年同比增長27.4%，其增速較之于2004年9.5%的增速提高了近18個百分點。如表1及圖1所示。
2005年中國稅務信息化應用整體發展情況
在2005年，中國的稅務信息化建設以信息資源整合為突破口，完成和優化了“一窗式”管理和“四小票”管理，實現了稅收征管系統、增值稅管理系統、出口退稅管理系統等三大主體應用軟件的整合工作，解決了業務應用需求。同時，根據金稅工程（三期）總局、省級兩級數據集中處理的規劃，重點開展了綜合征管軟件的省級集中推廣工作，對防偽稅控系統、交叉稽核系統、協查系統、出口退稅系統按照省級集中模式進行了系統優化，逐步建立了基于統一規范的省級應用格局。2005年進一步擴大數據集中的范圍，提高涉稅數據的利用率，實現了包括增值稅專用發票數據、“四小票”數據（包括貨物運輸發票數據、廢舊物資發票數據、海關完稅憑證數據和代開增值稅專用發票數據）、防偽稅控系統數據、出口退稅審核系統數據、涉外企業所得稅系統數據、車輛購置稅數據和日管數據在內的主要業務數據的集中分析和利用。
市場需求特征分析
地稅信息化應用市場規模繼續超越國稅
2003～2005年正處在金稅三期正式啟動之前，地稅信息化基本上仍然處于各地自主建設應用的階段，而國稅則基本是在金稅一期及金稅二期工程的核心建設過程中，各地進行小范圍建設與向上一級區域系統進行整合。總體來看，近兩年，地稅信息化應用加速增長，其增長勢頭逐漸有蓋過國稅信息化建設的趨勢。
2005年，中國地稅信息化應用市場總體規模達到36.23億元，國稅信息化應用市場規模為33.71億元，繼2004年地稅信息化市場規模首度超過國稅信息化應用市場之后，地稅信息化應用市場規模2005年再度超越國稅信息化應用市場。如表2及圖2所示。
軟件與服務需求增長加速，份額加大
從硬件、軟件與服務的構成情況來分析，2003～2005年中國稅務信息化市場的總體構成情況如表3及圖3所示。其中，2005年中國稅務信息化硬件市場規模達到59.62億元，占總體市場的85.2%；軟件市場規模達到10.33億元，占總體市場的14.8%。
近三年來，隨著中國稅務信息化建設與應用的逐步深入，其市場需求重心開始向軟件與服務方向轉移。對2003～2005年中國稅務信息化整體市場中硬件及軟件與服務的構成分析表明，軟件的比例逐年有所增長，但是增長很慢，近三年其總體份額依然比較小。
其中，值得指出的是，在軟件與服務領域，IT外包服務正在成為未來中國稅務信息化各司其職過程中的一個趨勢。一方面，由于稅務IT應用相關的軟件與硬件系統變得越來越復雜，變化速度很快，對稅務系統IT業務支撐部門的要求逐年提高，因而，稅務部門有更多地將IT服務外包給更為專業的第三方服務機構來運行的客觀可能；另一方面，由于原有IT設備與軟件系統相繼進入維護與升級期，為了保證IT系統應用服務的質量，稅務部門正在考慮更多地將相關硬件系統維護與軟件系統開發與升級等服務業務外包出去。
稅控收款機需求增長，成為稅務信息化應用市場增長的新引擎之一
正是由于稅控收款及打印機市場的快速增長，使得中國稅務信息化市場在2005年依然快速增長。稅務信息化
硬件市場規模分布情況如圖4所示。其中，稅控收款機占到總體市場的43.2%，而稅控打印機也占到整體市場的18.8%。其他硬件產品市場份額為23.2%。
對2005年中國稅務信息化整體市場構成的分析表明，正是由于稅控收款機以及相關打印機等稅控相關產品的應用，中國稅務信息化整體市場表現出超常速度的增長態勢。
稅務信息化應用市場發展預測
根據CMP（中國）咨詢公司對中國稅務信息化進程的分析，結合中國金稅工程三期及地方稅務信息化發展趨勢的分析，預計2006～2010年中國稅務信息化應用總體市場規模將保持快速增長態勢。在2005年保持快速增長的基礎上，2006～2010年期間整個市場的年度復合增長率（CAGR）有望達到35.9%，如表4及圖5所示。
從市場增長速度來看，預計在2008年前后，中國稅務信息化市場總體增長速度將達到一個高峰；而隨著金稅三期工程進入掃尾階段以及地方稅務信息化的深入整合，在2009～2010年期間，中國稅務信息化市場整體增長將逐漸放緩，新的增長高峰將有待新的金稅工程規劃（金稅四期）及新熱點的引導。
綜合分析發展趨勢分析
在國家確定的12個“金”字號電子政務項目中，金稅工程排在首位。國家財政擬投資94億元給金稅工程項目，同時拉動各級財政投入相應的配套資金，加之在納稅單位產生的稅控類產品市場，未來5年的中國稅務信息化市場將是一個超過600億元規模的大市場。
中國稅務信息化市場正在吸引著越來越多的軟件、硬件及服務廠商進入。總體來看，在臺式機、筆記本電腦、服務器及外設等硬件市場上業已形成比較明顯的格局，但是對于其他廠商而言，緊緊把握稅務行業需求特點，系統化的解決方案的市場空間依然存在，在整個IT市場上有實力的廠商仍有進入機會。而在軟件與服務解決方案方面，稅務綜合征管、增值稅管理系統及出口退稅管理系統方面，像神州數碼、中軟、浪潮、航天信息、長城軟件等企業的市場基礎比較好，已經在全國范圍內形成政府關系、用戶基礎、產品技術方面積累了相當的優勢。對于大部分規模較小的區域性廠商而言，通過在區域市場突破，選擇解決方案定位，充分考慮稅務行業信息化市場發展趨勢，把握邊緣需求，機會依然較多。隨著稅務行業市場的進一步發展成熟，IT服務尤其IT外包服務正在成為稅務行業新的增長點之一。
從產品市場領域來看，稅控類硬件產品（包括稅控收款機、打印機、IC卡等）未來市場增長空間巨大，但是進入廠商很多，未來勢必也將形成激烈的競爭。從稅務IT應用整合發展的趨勢來看，網絡與系統的更新將帶來更多的有關存儲系統及網絡安全體系的投資需求。而軟件方面，機會一方面存在于細分化的空白地帶，另一方面則存在于各大系統向省級整合甚至于向全國整合的方向發展的過程中。
調查表明，即便前期具備政府關系、推廣等市場優勢的廠商，在稅務用戶滿意度方面的結果如果不好，對于未來廠商的市場拓展將是一個潛在的威脅；相反則意味著更多的發展機會。
未來需求分析
盡管我國在稅收信息化建設方面取得了一定的成果，但無論從深度上還是廣度上，稅收信息化的潛能都沒有得到充分的體現。借鑒發達國家在稅收信息化方面的成功經驗，有助于我國的稅收信息化進程順利、健康地發展。
1) 稅收信息化應用需要征管體制創新的支撐
只有將先進的管理理念、管理體制與技術相結合，才能產生巨大的效益。單純強調技術更新，而忽視對征管體制的改革和創新，就會出現在落后的征管體制下，高技術和低效益并存，高投入和低產出共生的怪現象。反觀國外稅收信息化成功的關鍵環節，管理創新才是稅收信息化順利推進的保證因素。
我國在推進稅收信息化的過程中，一定要明確稅收管理必須以服務為宗旨，遵循信息技術規律，立足于為納稅人提供服務，對稅收業務和工作流程進行重組和優化。稅收征管部門內部應建立一種有極高敏銳度和反應力的組織結構，減少不必要的管理環節。
2) 強化信息安全機制，健全信息安全法制
針對系統存在的安全隱患，建立各級技術層次的安全體系。利用數據庫系統、應用系統和網絡系統的安全機制設置，使系統免遭破壞；采用具有雙機熱備份技術的硬件設備，出現故障時能夠迅速恢復并采取適當的應急措施；選擇合適的網絡管理軟件進行網絡監管；采取身份認證、密碼簽名、訪問控制、防火墻等技術手段，加強內部網絡和數據庫的安全管理，保護納稅人信息和辦公信息的安全。
同時，要重視信息安全法制的健全，制定相關的法規，如納稅人的操作權限，稅務人員的操作規范等，以適應稅收信息系統安全運行的需要。
3) 以納稅人為服務核心，提高稅務應用系統的開放性
我國稅收信息化雖然已進入電子化管理階段，但大多還局限于稅務系統內部的連接，仍處于一種封閉的狀態，沒有實現與相關部門以及大中型稅源企業的聯網。這制約了我國在電子商務環境下實現稅收征管現代化的進程。在美國，稅務機關已利用互聯網構建起與納稅人以及其他個人和組織之間的稅收信息通道。納稅人通過IRS（美國國家稅務局）網站就可以查詢到相關的稅收信息，并可以在網上辦理申報納稅。這不僅極大地方便了納稅人，同時，也降低了征稅的成本。
在信息化高度發展的今天，電子商務越來越成為人們所青睞的消費形式，我們應針對電子商務的特點，在稅收信息化建設的進程中不斷完善、強化稅務部門的服務職能，把稅收信息系統建設成一個開放式的系統，要能夠提供各類稅收信息，宣傳稅法，提供查詢服務，提供綜合網上稅收服務，并進行網上電子申報納稅；要組織專家開發集電子納稅、電子稽查于一體的業務系統軟件。尤其要開發一種能控制網上交易的新技術，即在企業服務器上設置具有追蹤統計功能的征稅軟件，在每筆交易進行時自動按交易類別和金額計稅入庫，并通過建立數字身份證等方式掌握網絡交易納稅人的交易活動和記錄，防止偷逃稅行為的發生。
4) 采用先進技術，促進信息資源的有效利用
近年來，我國的稅務系統初步建成了一定規模的計算機局域網絡和廣域網絡，但是網絡功能的低下使得已有的信息資源得不到系統管理和集中處理，分析與監控的能力不夠強。沒有有效地與海關、工商、金融等相關部門實現信息資源的共享，影響了稅收征管的效率。從國外的成功經驗來看，我們應加強對先進技術的研究與應用，使稅務部門已有的信息資源得到充分利用。目前較為先進的數據挖掘技術越來越得到人們的青睞。數據挖掘是一門綜合性的新技術，匯集了從數據庫技術發展到現代的數據倉庫（Data Warehouse）技術，以及統計分析和人工智能等諸多方法，能自動地從大量資料中發掘出對決策有用的信息，用盡量少的案例獲得盡可能多的信息。這種技術在稅收方面取得了有效的成績，美國在采用了數據挖掘技術后節省了大量的開支，大大降低了稅收成本。如政府收1000元的稅，在日本要花10元的成本，在美國是5元的成本。由于我國在稅收方面已經掌握了相當多的資料，因而數據挖掘技術的應用前景是樂觀的。
1稅務網絡安全面臨的威脅
網絡的普及使我們的工作更加方便快捷，但同時局域網開放共享的特點，也讓我們面臨各種錯綜復雜的威脅和攻擊，如操作系統的安全問題、應用程序的安全問題、計算機設備本身的安全問題等等。但歸結起來不外乎兩種:一是對網絡中的數據信息的威脅;二是對網絡中設備的威脅。大體上又可以分為以下幾個方面:1)計算機網絡病毒的威脅;2)操作系統缺陷造成的信息安全隱患;3)內外網完全隔離造成的安全隱患;;4)人為原因導致的信息安全隱患;5)供電環境對信息安全的威脅。
2構建完善的稅務系統安全體系以應對挑戰
2.1建立全方位的網絡防病毒體系。做好計算機病毒防范是當前稅務網絡維護中的一項重點工作，要做好這項工作就要做到:1)做好局域網與互聯網的完全物理隔離;2)盡早使用正版操作系統軟件并及時安裝相關補丁;3)在安裝使用殺毒軟件并做到及時升級的同時應附加安裝一些防惡意程序軟件;4)信息中心人員應及時了解網絡相關信息，掌握第一手資料;5)建立人侵檢測系統。
2.2建立嚴格的安全管理規章制度。“無規矩不成方圓”，嚴格的規章制度是各項工作順利完成的保障。尤其是在對數據信息安全性要求嚴格的稅務系統，沒有嚴格的管理規章制度，我們將寸步難行。首先要有領導和上級信息管理部門來搭臺，制定出完善的業務部門和信息部門在系統權限分配上相互制約的管理辦法，對各個科室，實行賦予負責制，“誰賦予誰負責”的管理機制。其次，對于各分局和科室，要求每臺計算機必須有專人進行負責，要求操作系統加密，設置層層口令權限，以確保稅務信息無人為的安全隱患。同時為了有效防止口令外泄，可以實行“口令即責任”原則，對執法過錯的追究，一律以操作用戶名為公拄。
2.3提高人員素質，杜絕人為隱患。提高人員素質主要從兩個方面人手:一是不斷深化學習，努力提高全體稅務干部的安全防范意識和計算機操作水平。二是要大力提高現有信息管理部門人員素質。
2.4建立網絡安全緊急響應體系。及時對相關數據信息進行備份，以防意外事件發生。對重要信息系統的數據采取上級稅務機關代為備份和本級稅務機關異地備份的雙重備份方式，最大限度的保證數據信息的可恢復性。同時，還可以以各部門為分類標準，將所有部門的每一類計算機都做一個鏡像，放在單獨的一臺計算機上，這樣無論哪臺計算機的系統遭到了破壞，我們都能在第一時間恢復。
2.5加大基礎設施建設資金投人。改造電路，增加防雷措施，更新老化的設備，尤其是增加UPS電源的數量或擴大其負載計算機數量，才能將計算機由于突然斷電導致的數據丟失和硬件毀壞形成的損失降低到最小。但是無論是線路的改造還是設備的更新都需要大筆的資金支持，基層稅務機關很難獨自承擔如此大筆的開銷，因此就需要上級稅務機關設立專項資金，專款專用，加大對基礎設施建設資金的投人。
稅務信息系統的建設任重道遠，信息安全更是信息化建設中的一個極為重要的問題，保證信息安全，維護網絡穩定，是我們順利進行稅收事業的先決條件，需要我們所有稅務工作者共同的努力。
【關鍵詞】 基層稅務部門；“信息管稅”
一、當前基層國稅機關信息管稅存在的問題和不足
1．征納雙方信息不對稱問題日益突出。一是納稅人數量日漸增加，管戶規模逐年擴大；二是納稅人組織形式、經營方式、經營業務不斷創新，不法分子偷騙稅手法不斷翻新；三是當前部門之間存在信息壁壘，也造成征納雙方信息不對稱問題日益突出。
2．數據信息采集操作不夠規范，標準沒有統一。由于沒有一套涵蓋稅收所有業務的數據采集標準，稅收管理員存在采集標準不統一、采集口徑不一致，采集的數據雜亂、參差不齊。
3．缺乏數據信息分析應用平臺。一些地方過分依賴各類管理軟件，部分軟件沒有根據征管需求進行開發，少數管理軟件沒有持續改進，缺乏運行維護機制，與基層實際有所脫節。此外，過多的日常管理軟件給稅收管理員帶來了大量的案頭工作，致使稅收管理員很難正常及時下戶巡查、采集數據。
4．縣（區）局缺少自主開發有針對性的數據分析處理工作機制，信息數據的利用率低，分析水平不高。一是由于目前縣（區）局缺乏一支專業的稅收分析隊伍，在稅收分析上距離信息管稅的要求還有一定差距；二是對現有數據的分析利用不多；三是稅收業務和技術沒有完全融合。
5．缺乏數據信息利用評估體系。目前，數據信息對稅收征管質量提升率的貢獻份額、對稅收收入的增值作用等缺少科學有效的評價指標，如何通過利用率的評估對數據信息質量進行反饋和持續改進還沒有引起足夠的重視。
6．部分稅務人員信息管稅意識淡薄。有相當一部分稅收管理員缺乏稅收風險管理理念，加上干部年齡結構老化，綜合素質參差不齊，一部分管理員計算機操作水平低，不適應信息管稅形勢的要求。
二、信息管稅的理論概述
1．信息管稅的內涵。從信息管稅的內涵來看，信息管稅是以信息為媒介，促進稅收征納良性互動；以網絡為平臺，消彌信息“孤島”；以科技為支撐，提高稅收征管質效。
2．信息管稅的作用。它的作用在于強化稅源監控，堵塞征管漏洞，推進執法規范，提高工作效率，利用科技手段為納稅人遵從履行納稅義務提供便利。
3．信息管稅的意義。市場經濟領域新情況、新事物層出不窮，納稅人的組織形式、經營方式、經營業務不斷創新，稅收管理事項紛繁復雜，征納雙方信息不對稱現象愈加突出，傳統管理方式已不能完全適應征管工作發展的新要求。世界經濟的一體化進程加快，產業分工日益專業化、精細化。在為稅收提供巨大的稅源的同時，也給稅收征管工作帶來了一系列的難題和挑戰。
三、信息管稅的對策及保障措施
1．提高對“信息管稅”思路的認識和理解。要將總局提出的指導思想和具體工作方向落到實處，關鍵要解決認識問題，要克服“信息管稅”必須單純依托信息化軟件的錯誤認識，克服軟件萬能的認識誤區，樹立信息化帶動征管現代化的信息管稅意識，突出建立健全信息化、專業化、立體化的稅收管理體系的信息管稅模式。
2．完善和加強信息管稅運行機制，促進“信息管稅”思路的落實。（1）健全領導機制，為信息管稅提供后臺支持。信息管稅是一項綜合性工作，不是某一個部門能獨立完成，既要依托信息化建設提速，也要綜合征管實力的提升；既要相當財力支撐，也要全局的共同努力。發展的過程體現的是一個整體，這個過程的實施，需要建立領導機制來保障，要有專門的領導機構來抓落實。（2）健全工作運行機制，為實施專業化、立體化的信息管稅提供保障。一是健全稅收風險預防機制，提高稅法遵從度；二是建立信息采集、處理、運用機制，為信息管稅服好務；三是健全和完善“四位一體”稅源管理機制，努力提高稅源管理水平；四是健全征管科技隊伍建設機制。
關鍵詞：管理信息系統 稅務管理 應用分析
稅務管理信息系統在我國起步較晚，在這幾十年的發展中，稅務管理信息系統也從之前的特殊存在轉變為現在的普遍存在，得到了大力的發展。這種將計算機技術應用到稅務管理中，對高效的做好稅收工作有非常重要的意義。
一、現階段我國稅務管理信息的發展形勢
計算機技術最早運用到稅務管理系統是在80年代初期，逐漸的到90年代初，通過計算機開發的管理信息系統已經完全的融入到稅務管理的各個環節，如自動開票、生成報表等。后期還開發了一些查詢管理系統，如稅收的法規查詢體系，稅源的重點管理等，然而真正讓稅務管理發生質的飛躍是實現了數據的遠程傳輸技術，省去了大量的人力物力成本。
我國正大力發展稅務管理的機械化和科技化，盡可能的做到國家級、省級、市級以及縣級的信息一體化，將稅務管理的信息系統分部到各個地區，以便更好的對市場經濟進行宏觀調控分析，用現代化的管理手段實現全國稅務的高效管理。
二、建立稅務管理信息系統需要考慮的重要因素
在稅務的綜合操作中，運用計算機進行管理，創建管理信息系統，對提高稅務部分的工作效率和加強稅務的管理工作具有非常重要的作用。但是從客觀上來講，運用管理信息系統多多少少存在一些問題，例如對稅務系統的認識不夠深刻，對系統成本效益的考慮不夠周全，在系統的總體規劃方面不夠完善等。
（一）單一的認為用計算機替代手工操作即為稅務管理信息系統
據調查，有很大比例的認為稅務管理信息系統就是用計算機替代手動操作，創建稅務管理信息系統的目的就是提高稅務中涉及的數據處理能力，對于部分比較有規律的工作，可以用計算機來替代，提高稅務工作的工作效率，從而節約人力物力成本，創造出更多的價值。這種對稅務信息管理系統的看法雖然正確，但是卻缺乏更深刻的認識，稅務工作體系龐大，不僅僅需要開票制表，在實際的處理過程中往往會涉及到對問題的決策能力，這是稅務管理信息系統不能夠達到的，所以它涉及的面相對比較狹窄，不能完全滿足稅務工作的需求。
（二）稅務管理信息系統的可行性分析
稅務管理信息系統的成立和稅務部門的各個方面必然是緊密相連的，其中涉及到規章制度、機構體制、工作人員的權限以及數據的規范化管理等方面。所以，建立稅務管理信息系統本身是一項強大的工程，為了使這門工程是成功適用的，在建立稅務管理信息系統前必須要進行可行性分析，調查是否有必要和有條件進行稅務管理信息系統的開發工作。
可行性分析其中一個主要方面就是對成本效益比例的研究，不要以為是屬于政府部門，就不要考慮成本問題，這是一個思想誤區，對稅務管理信息系統的成本效益分析才是實施該工程的前提條件。
（三）總體思路的整理歸納
在外在條件允許的情況下，可行性分析也比顯示可行的前提下，還要對管理信息系統進行總體思路流程的規劃，對思路進行梳理，否則開發出的系統連貫性和實用性不強，也不能讓計算機化順利的滲透到人工操作中。從之前的開發經驗來看，很多部門習慣將各部門存在的問題羅列出來，再將這些問題進行優先排序，這樣往往造成的結果就是這個問題解決了，下一個問題又接踵而至了，永遠都循環在解決問題的環節中。在對管理信息系統進行總體構思時，應該以目標為起點，邏輯性的向下歸納，而不是突發奇想，遇到問題，覺得需要開發一個系統，大家就盲開開始部署，進入慌張的操作狀態中，這樣雖投入了大量的成本卻得不到很好的回報，即便是最終做出了系統，也存在很多問題，為后面的發展留有很大隱患，使用起來也不會得心應手，最終甚至導致一套系統的荒廢。
（四）好的管理信息系統可以給稅務工作帶來質的飛躍
稅務信息管理系統除了要有合適的機構組織和計算機硬件設備外，軟件系統是重要的核心，目前對軟件系統的開發還處于各自為政的情況下，都是自發研制自己的系統軟件，投資大，效果卻不好。
在開發稅務信息管理關鍵時，要以通用性為主，編寫盡量規范化，增強可讀性和二次開發性。開發的費用應該由管理部門統一支出，開發完成后，讓下面各部門都使用，這樣既可以避免開發的多次重復性，還可以大大降低開發的成本，加快稅務管理部門的機械化。
開發一個好的稅務信息管理系統并沒有想象中那么容易，但是信息管理系統在稅務管理中的作用卻不容忽視，特別是對數據處理方面的能力不容小覷，可以說為稅務管理提供了決策性的作用，也大大提供了管理人員的工作效率。它結合計算機的軟件和硬件，建立分析各模塊的自動化操作，為組織的提供大量的數據分析，靈活多變，管理存儲能力強大，較之前稅務管理工作，是一個偌大的飛躍。
三、結束語
管理信息系統在稅務管理中的作用不言而喻，稅務管理工作的趨勢畢然是由人工化向機械化轉變，但是現階段各部門地區對待管理信息系統的認識并不充分，往往很多地區出現閉門造車的現象，這樣很難將管理信息系統的作用最大化，為了解決這種弊端，減少開發成本的同時提高管理信息系統的效率，需對管理信息系統進行統一開發，統一管理，一套系統大家共用，讓管理信息系統更好的融入到各稅務部門，將人力從繁瑣的工作中盡可能的解放出來，實現利益最大化。
參考文獻：
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關鍵詞：信息化建設；整合；標準化；智能
中圖分類號：TP399文獻標識碼：A文章編號：1009-3044(2007)16-30918-03
A Few Technical Concepts of Information Construction in Tax Grassroots
LI Bin,LIAN Shi-you
(Xi'an Shiyou University,Xi'an,China)
Abstract:Tax revenue information construction of our country starts from 1980s,has experienced "historical surmounting". Now, it has already prepared for stride in the third stage from the policy laws and regulations, business processes, technology realization, infrastructural facilities etc. and other aspects. But there also has some problems on the information construction in Tax grassroots. For this purpose, this article brings forward several conceptions from the technical idea, including: super-integration of information, standardization of information and intellectualization of information.
Key words:construction of information;super-integration;standardization;Intelligence
1 引言
信息化是當今世界科技、經濟與社會發展的重要趨勢。信息化關系政治經濟、社會、文化和國家安全等，已成為國際競爭的戰略制高點。信息化水平里衡量一個國家和地區現代化程度、綜合國力和經濟成長能力的重要標志，信息技術在各領域的廣泛應用正推動社會生產力達到一個新的高度。
稅收信息化建設作為稅收管理現代化、科學化的突破口，不僅是降低稅收成本、提高征管質量和效率的技術保障，也是加強稅收征管、實現依法治稅的重要舉措。近年來，國稅系統在稅收信息化建設上進行了一系列有益探索，取得了階段性成效。但是在市區、縣城及周邊地區的基層征管單位，還存在一些不容忽視的問題。例如：
1.1稅務軟件數量眾多，應用管理混亂
稅收信息化以后，原來手工處理的稅收業務已絕大部分可為計算機處理所代替，稅務軟件如雨后春筍般冒了出來。但由于開發者開發平臺不一致，軟件接口不統一不規范等原因，軟件在基層推廣時不得不多軟件跨平臺同時運行。經調查，目前我局征收系列有征管信息系統、車購稅征收系統、增值稅專用發票代開系統及金稅工程增值稅防偽稅控系統等4大系統；稽查系列有大要案管理系統、金稅協查系統、報表系統、報表審核系統及案件舉報管理等5套系統；管理系列有重點稅源管理系統、重點稅源監控與分析體系、所得稅申報軟件以及督查督辦等4套系統。由于開發水平所限就造成了軟件補丁不斷；多系統運行造成基層操作人員不得不在各系統間頻繁切換，工作繁瑣易失誤；各軟件接口不統一，數據不能共享，對納稅人重復采集數據與簡化優化辦稅流程目標不符。
1.2 相關單位信息化水平相對滯后，制約了稅收信息化的發展
信息化絕對不是把手工操作模式簡單移植到計算機上，它是稅收工作的標準化和規范化，它要求稅收業務、稅收行政、組織機構等的配套改革，要求人、財、物的適應，要求對習慣做法進行調整，要求按規矩辦事。首先我國的稅務信息化基礎本身就相對薄弱，業務流程、數據結構和接口普遍存在著不規范的現象，與稅務業務相關的外部系統在各地之間也有很多的差異，且外部系統也并不規范，加之我國當前稅收政策不斷調整，經常有一些新的稅務方針和舉措出臺，地方稅務的征收及統計也要不斷跟上國家的變化和發展，稅收業務系統本身也就難以規范了。稅收工作與各行各業有著密不可分的聯系，相關單位的信息化水平對稅收信息化產生直接的影響，而相關單位信息化建設相對滯后，形成與稅收信息化快速發展之間的矛盾，致使稅務機關涉稅信息來源單一，無法實現信息交換與共享，對稅源監控能力不強。
基于以上形勢和問題，筆者想從技術角度，對基層稅務信息化建設提出的幾點構想。
2 對基層稅務信息化建設基于技術角度的幾點構想
2.1信息的整合
我認為要使稅務信息化發揮出最大的功用，必須引入“整合（super-integration）”這一概念，通過整合來解決技術、業務、管理、法治和服務的契合問題。
2.1.1稅務信息化的整合應該包含以下幾層含義：
第一層：當前稅務信息化建設過程中，缺乏標準、忽視標準、相互封閉、觀念意識落后以及現有信息系統功能的滯后，已經無法滿足稅務管理日益增長的對信息快速準確的需求，急切需要信息系統能夠屏蔽內部組織結構、功能結構和流程結構的復雜性，在正確的時間將正確的信息傳遞給正確的信息需求主體。
第二層：管理思想的變革是稅務信息化整合的推動力。實現組織結構的扁平化，只有這樣才能快速應對競爭日益激烈的外部環境。
第三層： 信息化整合是建立管理創新體系的重要舉措和實施平臺。創新是政府機關增強自身生命力的特性、過程和方法。稅務機關可以在整合的平臺上實現功能的再定位，改革舊有的服務觀念和服務管理手段，全面提高管理服務的質量和發展水平。
第四層： IT技術的快速發展是稅務信息化整合的技術保證。信息技術的發展，使得計算機具有更強的數據處理能力，大型數據庫功能的逐步完善、網絡安全技術水平的不斷提高，使建設更廣的應用范圍、更強的功能、更快捷的服務的一體化管理信息系統成為可能。
第五層：信息化整合是不斷循環不斷提高的過程。技術在不斷地發展，管理在不斷地變革，人們對信息的需求在不斷變化和提高，這決定著信息整合是一個不斷循環和提高的動態過程，系統整合完畢并不意味著終結，而是新一輪更高層次信息整合的開始。
第六層：系統、標準和整體的觀念是信息化整合取得成功的前提條件。所以，在稅務信息化整合過程中，一定要站在長遠發展的高度，摒棄局部的和本位的利益，按照國際、國內或行業標準，依據系統論的思想進行信息整合規劃。
2.1.2實現整合的方案具體有以下幾個方面：
第一個方面：資源平臺的整合路線――網格計算。網格應用最大的意義在于管理，可用它來解決信息孤島問題，實現信息整合。整合首先從最低層開始，把硬盤空間的資源合并成為存儲網格；其次是建立數據庫網格，把散落在各個業務部門里的數據整合起來，形成一個整體的數據庫；然后是建立服務器網格，流程合并成一個完整的流程，這樣就能基于一個界面實現完整的業務流程；最后就是管理，通過網格管理工具實現從底層開始到數據庫再到應用程序的管理。我認為，以網格技術構建的基礎平臺，能夠提高硬件的利用率和資源共享，能夠使稅務機關通過增加成本組件來向外擴張，還可以減少管理需求等。這是一個值得探討的方向。
第二個方面：軟件技術的整合路線――SOA（面向服務的系統架構），是天生的整合利器。IBMCICS和BEATUXEDO就是過去被用于構建SOA應用的兩種技術范例。隨著Web Services技術和標準體系的發展，基于標準化Web Services的SOA將會有更好的應用前景。
第三個方面：運行維護的整合路線――（OUTSOURCE）業務外包。稅務機關的信息中心如果不能夠及時外包業務，戰線會越拉越長，最終無力支撐。在發達國家和先進行業，IT Service Management Platform（IT服務管理平臺）已經漸成氣候。服務管理平臺的基本功能是：支持求助響應管理、支持變更管理、支持資產管理、支持服務等級協議管理。因此，在沒有完全自動化以前，某些IT服務可能會成為一種外包式系統服務，稅務機關工作人員也可以更專注于理解自身的業務邏輯，從而投入更大精力管理數據資源。
2.2信息技術的標準化
信息技術標準化是圍繞信息技術開發、信息設備研制和信息系統建設、運行和管理，而進行的一系列標準化工作的總稱。信息技術標準化是推廣和普及信息技術的基本前提，是確保信息資源的共享的根本保證。
目前稅務系統信息技術標準化建設需要解決的問題有
2.2.1加大硬件資金投入，統一各環節的硬件標準
硬件設備的標準化是保證信息能夠共享的重要環節。由于各地經濟發展的不平衡，導致稅務部門的硬件設備上有很大的差異。因此，應該加快各部門硬件配置的標準化的建立，加大資金的投入，盡快實現稅務機關信息硬件設備的統一，同時建立主要包括掃描儀、計算機網絡協議、輸入設備和數據傳輸、信息交換代碼、媒體和數據文件、接口、功率、接地和安全等方面的標準、規范和指南，為將來的信息共享做好前期準備工作。
2.2.2將那些急需的內容加以標準化，然后根據實際情況不斷進行補充和追加。
在制訂信息技術標準化方面，應當考慮我們所采用的標準應當能夠保持一定的相對穩定性，作為一種標準就不要輕易做大的改動，因此，在規范和制定各種標準化時，要經過多方面調查、論證，將國際標準與國內標準進行比較分析，建議制定長遠的發展計劃，緊緊把握住國際和國內標準化的發展方向，根據稅務系統自身的業務需求做一些適時的變動，使稅務系統信息化水平能夠緊跟信息技術發展的步伐。
2.2.3建立標準化管理機構，加強與其他部門和組織的合作
在信息化方面，國內的有些行業和部門的技術水平相對是比較高的，如我國的商業銀行，很早就實現了網絡化，以及信息的實時反饋。這些成果的取得都與他們自己內部有著完善的標準化體系密不可分的。因此，稅務系統應組建一個自己的信息技術標準化管理機構，要加強與在標準化方面有著先進經驗的部門的合作，學習別人的經驗，從中得到啟發。同時積極參與國家的信息標準化建設，加強與國家以及國際組織的對口工作，積極派員參加各種相關活動，力爭在其中發揮作用，從而獲取國際和國內在信息標準化方面最新的技術發展動態。
3 引入智能信息處理技術
隨著信息科學技術的飛速發展，智能信息處理技術也方興未艾。因此，在稅務信息處理中引入智能信息處理技術已勢在必行。在稅收信息系統的決策模型工程中，基于機器學習，非線性動力學系統和適應性技術的模型更適合于理解動態變化的市場行為。
現代稅收數據分析的理論和模型，是掌握和分析稅收的行為與趨勢的有效工具。為了對稅收政策、科學管理、數據分析、稅收預測和決策、以及對稅源發展目標的評佑、偷漏稅行為的控制和管理提供更有效的手段，可以采用專家系統、數據開采、基于范例推理等技術。
例如，分類規則發現是最常用的數據開采操作，其目的是利用歷史數據紀錄，從中自動推導生成能總結出對給定歷史數據的推廣描述，從而能預測未來數據的行為。那么，通過對給定的納稅數據推導出偷漏稅情況的泛化規則，可以發現偷漏稅這種異常規則。
又如，在稽查選案中，可以使用關聯規則判斷各個指標間的關聯程度，然后可以進行指標合并，從而簡化選案的復雜度。
根據財務信息、申報信息、發票購買使用信息，以及各種違章信息，建立計算機自動選案系統，為稅務稽查工作提供科學、規范的依據，從而做到"有據可依"。這項工作適于使用基于范例推理的技術來完成。
專家系統是運用知識進行推理的計算機程序。專家系統把某一領域里被公認的權威專家的知識或法規及各種規則精選出來，并用某種形式表示出來, 計算機將根據這些知識去模仿專家分析問題的方法和解決問題的策略，求得問題的解答。專家系統是實現智能決策的關鍵，用從稅收業務專家頭腦中發掘出來的稅收知識和經驗構筑起來的稅收專家系統，可使稅收業務專家的專長不受時間和空間的限制，為更多的稅務工作者提供咨詢和建議，從而提高一般稅務干部的工作水平。 另外，利用稅收專家系統，還將大大提高各項管理工作的準確性和高效性，同時可以避免可能出現的違法亂紀現象。
也可采用集成管理科學、人工智能、神經計算等多學科技術，建立一套面向稅務工作管理層的智能軟件系統。它運用高度智能化的技術來提高稅務工作的管理效率，加強對納稅人經濟活動的全面監督管理，加速稅收領域的電子化和科學化管理進程。
4 結束語
如果說信息系統建設是稅務信息化的驅動力，那么整合則是稅務信息化發展的必然要求和結果。隨著經濟全球化進程的加快，信息化打破了工業化時代的組織等級規模體系，稅務機關將參與全球政治、經濟重建下的政府管理體系重組，稅務機關面臨著角色、功能再定位。惟有以信息化整合起來的稅務機關，才能在快速變化的環境中作出快速的應對。
而信息化程度越高，就越是要加強信息標準化的建設，因為沒有各種不同硬件和軟件的接口標準化，信息系統就不能聯網，信息系統之間就不能實現信息交換和共享。離開信息技術的標準化已經足以使所有信息系統陷入癱瘓狀態，稅務系統將來的信息化的發展將只能是一句空話。由此可見，信息技術標準化在稅務系統的內部將會顯的越來越重要。
稅收信息的智能化是現代化的稅收信息系統必不可少的組成部分，與國民經濟的發展密切相關。稅務信息智能化為認識稅收與經濟的諸多關系提供依據，準確地把握稅源的動態，實現對整個稅收活動有效地管理和決策，與稅務行政管理系統一起，形成稅收成本、人力資源配置、稅制改革預測等宏觀管理的支柱。
總之，稅收信息化建設是一個長期的、循序漸進的、不斷發展和完善的過程，中國的基層稅務信息化建設正處于由面向管理的稅收管理信息系統向建立全方位稅收服務系統的新階段邁進的關鍵時刻，加快建設世界一流的中國稅收管理信息系統，實現稅務信息化的跨越式發展，是中國稅務信息化發展的必然趨勢。同時也將極大的推進基層稅收信息化建設。
參考文獻：
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[2]譚榮華,王敬峰. 整合：中國稅收信息化發展的新階段, 中國稅務, 2005年2期,44-45.
【關鍵詞】云計算；稅務信息化；網絡；服務
信息化建設在稅收服務的發展中起到了重要的推動作用，納稅服務的建設和完善離不開信息化建設的驅動和支撐。稅務信息化建設的目標是構建一個“虛擬部門”或“電子化機關”，使傳統的部門組織朝著網絡架構方向發展，打破部門、層級的限制，形成一個跨越時間、地點、部門的全局共有、共享、共治的稅收執法信息平臺。云計算是一種基于互聯網的超級計算模式，其核心是提供數據存儲、處理和服務。云計算在稅務信息化建設的過程中也存在著諸多機遇和挑戰。
一、云計算簡介
云計算是一種基于互聯網的新計算方式，通過互聯網上異構、自治的服務為個人和企業用戶提供按需即取的計算，是分布式處理、并行處理和網格計算的發展，或者說是這些計算機科學概念的商業實現。它利用高速互聯網的傳輸能力，將數據的處理過程從個人計算機或服務器移到互聯網上的超級計算機集群中。云計算是一個虛擬的計算資源池，它通過互聯網提供給用戶使用資源池內的計算資源。云計算這種新興的共享基礎架構的方法，面對的是超大規模的分布式環境，核心是提供數據存儲、數據處理和網絡服務。
二、稅務信息化建設的現狀
稅收信息化的目標是新時期杜絕執法隨意性、提高稅收征管質量和效率、全面提升稅收服務水平的重要措施和有力保障。經過多年努力，我國稅收信息化基礎建設工作取得長足發展，在基礎硬件設施、網絡條件、業務應用軟件的開發和應用推廣等方面都取得了很大的成績，有力地促進了稅收服務水平的提高。一是基本實現了面向納稅人的網上服務，在稅務登記、稅法宣傳、納稅申報和舉報投訴等方面為公眾提供了方便；二是基本實現面向稅務部門內部的服務，解決了部門內部的信息共享問題及辦公的無紙化、通訊的網絡化、決策的智能化；三是基本實現了面向其他部門的服務，實現了同財政、銀行、國庫等部門的橫向聯網以及信息共享。
金稅工程拉開了我國稅務信息化建設與應用的序幕，各期工程的開展也成為中國稅務信息化應用的主線。從1982年到1993年的11年間，我國稅務信息化走過一個從萌芽到起步的階段。為了加強稅收征管，規范稅收秩序，國務院于1994年開始實施金稅工程。金稅工程初期以增值稅監管為主要目標；二期時，內容已拓寬為增值稅防偽稅控開票系統、防偽稅控認證系統、增值稅計算機交叉稽核系統、發票協查信息管理系統的四個系統；到了三期，其目標已經成為：在二期基礎上，建立7個子系統（管理子系統、征收子系統、稽查子系統、處罰子系統、執行子系統、救濟子系統、監控子系統）和35個模塊。金稅工程成為我國稅務信息化應用發展過程的主導。
大力推進征管信息化進程，相繼開發了基于CTAIS軟件的工商稅務信息比對系統，納稅評估子系統等管理系統，全面推行了CTAIS市級局分析及輔助決策子系統，拓展了CTAIS功能，建立了集征管、監控、決策、考核為一體的高平臺稅收信息管理系統，形成了以市級局為中心、以CTAIS軟件為基礎、以高速廣域網為載體的稅收信息集中處理體系，發揮了信息化建設的整體效能，為各項工作的順利進行提供了堅實而穩定的信息技術基礎。
金稅工程和CTAIS的成功推行與穩定運行，強化了稅源監控，加強了對稅收執法的動態監控，促進了管理決策的科學化、規范化，保證了執法公正和稅負公平，維護了公平競爭的市場經濟秩序。
三、云計算在稅務信息化過程中的機遇
金稅工程，是運用高科技手段結合我國增值稅管理實際設計的高科技管理系統。該系統由一個網絡、四個子系統構成。金稅工程實際上就是利用覆蓋全國稅務機關的計算機網絡對增值稅專用發票和企業增值稅納稅狀況進行嚴密監控的一個體系。而云計算是一種網絡按需分配，易擴展的一種網絡服務模式。因為網絡的存在和使用，云計算就為稅務信息化過程提供了諸多機遇。
1.便捷
金稅三期包含7大子系統和35個模塊，涉及大量數據的存儲和維護，但是在云計算中，用戶所處理的數據并不存儲在本地，而是保存在云計算數據處理中心，由全球最精英的IT人士維護管理著用戶的數據；同時用戶所需要的應用程序也不是運行在用戶的個人電腦，而是運行在云計算數據處理中心大規模的服務器集群中。提供云計算服務企業的專業IT人員負責云計算上資源的分配、負載的均衡、軟件的部署、安全的控制等，維護用戶數據的正常運作，為用戶提供足夠強大的存儲空間和計算能力。用戶只需接入互聯網，就可以通過電腦、手機等終端設備，在任何地點方便快捷的處理數據和享受服務。云計算能使跨設備跨平臺的數據同步，并解決了數據共享的問題。
2.初始成本低
隨著CTAIS數據的海量增長，對數據處理的要求也越來越高，現在的數據處理模式還是用戶本地保存數據，在自己的PC上計算和處理數據，所以無論是單位還是個人都面臨著海量數據背后對硬件配置不斷升級的需求。這種需求越來越大，而且越來越難以承受。然而云計算解決了這種麻煩，云計算對客戶端設備要求很低，用戶端設備只要能運行簡單的操作系統和瀏覽器軟件，然后連接到網絡，直接鍵入URL就可以實現這一切。使用云計算可以避免本地建設、維護價格不菲的計算機系統，通過支付低廉的服務費用，即可完成同樣的計算或處理過程。
3.訪問
云計算可以使用戶在世界上都是一個完全獨立的系統。考慮到不同設備的數據同步方法種類繁多，操作復雜，要在這許多不同的設備之間保存和維護同一份信息，用戶必須為此付出難以計數的時間和精力，而在云計算的網絡應用模式中，數據只有一份，保存在“云”的另一端，用戶的所有電子設備只需要連接互聯網，就可以同時訪問和使用同一份數據。
存儲和管理各種稅務數據提供了幾乎無限多的空間，也為我們完成各類應用提供了幾乎無限強大的計算能力。有了云計算，可以隨時隨地將各種稅務信息存儲于相應的系統中，然后通過權限管理進行處理和維護數據，如果沒有云計算，單單使用個人電腦或手機上的客戶端應用，我們是無法享受這些便捷的。
四、云計算在稅務信息化過程中的挑戰
云計算的發展將使互聯網的計算架構由“服務器+客戶端”向“云服務平臺+客戶端”演變。使互聯網成為每一個用戶的數據中心和計算中心，使用戶從以桌面為核心使用各項應用轉移到以Web為核心進行各種活動，云計算使互聯網的功能更為強大。通過云計算，普通用戶將可以利用以往只能為少數人所擁有的龐大的數據和處理能力，獲得自己所需的信息。云計算在存在很多機遇的同時，仍面臨很多挑戰，還有一些前進中的障礙需要克服。目前最受關注的是云計算公共標準和數據安全問題：
1.公共標準問題
首先云計算現在還沒有開放的公共標準。用戶使用某公司的云計算編程模型開發的應用程序要遷移到另一家公司的云計算平臺上很難，從而降低了云計算服務轉移的彈性。當一個公司壟斷了用戶的云計算，該公司的倒閉或被其它公司吞并，都將對用戶產生嚴重后果。制定云計算的公共標準，涉及到各個公司的利益協調以及牽涉到各家技術的互通，所以并非易事。但要推動云計算的健康發展必須要有開放的云計算公共標準，這樣才能真正使用戶能自由地進行信息共享。
2.數據安全問題
其次，雖然云計算的數據對外具有較高的安全性，但用戶把自己加密的數據連同應用程序都放在云計算運營公司仍感不安全。在使用云計算服務時，用戶并不清楚自己的數據儲存在哪里，用戶甚至都不知道數據位于哪個國家。用戶應當詢問云計算運營公司數據是否存儲在專門管轄的位置，以及他們是否遵循當地的隱私協議。就算用戶不知道數據存儲的位置，云計算運營公司也應當告訴用戶在發生災難時，用戶數據和服務將會面臨什么樣的情況。任何沒有經過備份的數據和應用程序都將出現問題。用戶需要了解云計算運營公司是否有能力恢復數據，以及需要多長時間。顯然如何提供機制保證數據的安全性對于云計算至關重要。
隨著云計算技術的日益成熟，基于云計算的稅務信息化也將不斷推進，納稅服務也將日趨完善，使稅收工作以更加便捷、高效的姿態服務于納稅人，服務于全社會。
參考文獻
[1]袁國駿.淺談云計算及發展應用[J].實驗室科學，2009，2.
1 深化稅收信息化建設、提高稅務管理水平的必要性分析
1.1 是提高決策科學性的客觀要求
近年來，經濟環境不斷變化，對稅收工作提出了更高要求。稅收信息化的實現解決了納稅人業務范圍和經營方式變化以及稅源流動性加強給稅收工作帶來的挑戰，為更加高效地進行科學決策提供了有利依據。因此，繼續深化稅收信息化建設是國家提高決策科學性的客觀要求，在更大范圍內獲取可靠的稅收信息，讓稅收數據得到增值運用。
1.2 是實現服務優化的重要手段
隨著社會的進步，人們對服務水平的要求越來越高。納稅服務工作也需要從維護納稅人權益的角度出發，滿足他們的合理需求，提高納稅人的遵從度和滿意度，營造良好的征、納稅環境。
1.3 是全面實現電子政務的必要準備
稅務部門是國家的重要職能部門，深化稅務部門的信息化建設是 推動國家電子政務建設進程的基礎，在信息技術的依托下改變傳統稅務管理模式和稽查手段，提高辦事效率，為電子政務的建設奠定基礎。
1.4 是節省稅收管理成本的最佳選擇
當今社會的信息技術發展非常迅速，稅收工作信息化的實現讓稅務管理由原來的粗放型逐漸走向精細化，不僅可以減少稅務管理與征收人員，還細化和拓寬了服務方式，在保證工作效率的基礎上有效減少了稅務的管理與征收成本。國家財政支出也就相應降低，省下的資金可以投入到社會的建設中去或者用于納稅服務水平的建設。納稅人的負擔減輕了，滿意度就會隨之提升，起到加強依法治水效果的作用。
2 當前稅收信息化程度下存在的稅務管理問題
2.1 稅務人員的管理思想存在一定偏差
信息化稅收系統同時包含納稅人以及稅收機構的稅務數據，它改變的只是稅務管理模式，管理依據和管理目的并沒有發生變化。但是目前稅收信息化建設水平下的稅務工作存在著“唯信息論”思想，這種管理思想出現的主要原因是稅務人員沒有客觀、全面地認識，因此將信息化稅收管理工作停留在了利用計算機來模擬手工進行數據的處理這一層面。
2.2信息化建設的目標沒有與實際相結合
我國的稅收信息化建設已經基本完成，并且有著不錯的運行效果。但稅收信息化建設的目標沒有結合我國的實際稅收情況，因此沒有與社會其它部門之間形成統一的規劃與管理。雖然在不同時期國家曾經對稅務管理水平提出一定的要求并制定稅收發展規劃，但是由于缺乏實際基礎，致使稅收信息化建設出現了局部性以及缺乏規范等問題。
2.3 基礎稅務信息的采集不夠全面
在目前的稅務信息化水平下，我國稅務管理部門的管理人員在稅務管理過程中，比較重視納稅人稅務登記、稅務申報表、專用發票以及稅款的入庫情況，而納稅人的經營狀況、財務報表以及銀行存款等相關基礎輸數據則普遍缺乏。
2.4 稅收數據的儲存以及傳遞技術不夠完善
目前的稅收信息化水平下，我國只有少數地區是以地、市局為單位來集中稅收信息，更多地區都是以縣局甚至是基層局為單位來建立稅收數據庫系統，因此我國的稅收信息比較分散。在這樣的情況下，要想讓全國的稅收信息匯集起來，就需要利用網絡將儲存的稅收數據傳遞給高層稅務管理部門。受到信息技術水平的限制，稅收數據的儲存和傳遞不僅可靠性和時效性較差，而且精度也不夠高。
3 深化稅收信息化建設、提升稅務管理水平的有效措施
3.1 貫徹稅收信息化的管理理念
稅務管理部門應該在“統一標準、分步實施、突出重點、統籌規劃、講究實效”等原則下實行稅收的信息化建設，并以“一體化”作為基本要求，讓稅務管理人員理順工作流程與機制，充分認識稅收信息化的管理理念并將其全面融入到管理工作中，在全新的信息化管理理念下開展稅務管理工作，摒棄紙介質條件下的稅務信息管理思想。但與此同時也需要注意，信息化稅務管理的實現并不只是利用計算機技術來代替手工模式，它所追求的是更加人性化的服務以及更加和諧、自覺的納稅環境。只有在改變工作與管理模式的同時更新稅務管理人員的管理理念，信息化稅收管理才能在不斷的進步中得到深化。
3.2 針對不同地區稅收信息化建設水平的不同進行深化
我國稅收信息管理系統的建立主要是以縣局甚至是基層局為單位，因此不同地區信息水平與實際情況的不同，在實際管理工作中出現的問題也不盡相同。在這樣的情況下，要想保證深化稅收信息化建設的效果，需要以不同地區信息化程度的實際實現程度為基礎來加強稅收信息管理系統，以提高稅收管理水平為目標針對性地解決實際存在的問題。
3.3 拓寬稅務信息的采集范圍，提高信息的精度
第一，在采集稅務信息的時候，要拓寬范圍，既要采集與稅收征管有直接關系的稅務數據，同時也需要采集納稅評估、稅源監管方面的信息，比如納稅人的商業往來情況、金融信用、財務報表以及銀行存款等。第二，把好質量關，以確保數據準確性為原則，在充分理解稅務信息重要性的基礎上建立基礎稅務數據審核機制，提高稅務信息采集工作的質量。
3.4 提高稅收數據的儲存與傳遞技術
（1）建立高質量的信息平臺，讓稅務信息得到深度利用
一則需要制定系統的數據管理方法，讓一線操作人員以及數據管理人員規范自己的操作，減少直至杜絕垃圾數據的錄入，保證稅收信息的準確性和完整性；二則需要在一級稅務機關內部設立統一的數據管理中心，讓精英人員負責相關的數據規劃工作，監督數據的采集與加工過程。然后做好數據的維護工作，并與業務部門配合，共同研究稅收信息的價值，對數據進行深度利用。
（2）實現不同稅務部門間的數據共享
信息化建設的目標是實現“一體化”，因此在建設信息交流平臺的過程中，數據標準要保持一致，此外網絡以及硬件的規格也要保持相同，只有讓信息平臺軟、硬件具有一定的兼容性，才能切實提高稅收數據的傳遞速度，實現資源共享。具體我們可以利用“逐級推進”的方式對我國的信息交換保障體系進行完善與加強，它可以起到以下作用：第一，在交換登記稅務信息的前提下建立電子信息交流平臺，讓國地稅、技術監督部門、工商和稅務和部門之間交換有用信息；第二，實現納稅人銀行存款實名制，讓稅務部門共享納稅人的銀行存款情況，抽取有用信息，然后借助金融部門的監控優勢掌控納稅人的資金使用動向；第三，堅持使用唯一性代碼，讓公民以及企業代碼實現統一化，徹底強化稅源監控，降低稅收征管的投入成本。
3.5 加強網絡安全，采取相應的網絡安全措施
第一，引入信息安全評估體系。稅收信息是動態的，是一個復雜的變化過程。信息安全會同時受到外部攻擊、內部破壞以及內外勾結等方面的影響，因此為了維護信息安全，相關稅收信息管理人員需要根據稅務管理的要求和規范分析可能存在的安全威脅，然后針對性地采取安全措施來應對可能的網絡風險。第二，建立稅收數據的安全儲存體制。比如，在操作權限的基礎上對稅收信息儲存系統中的數據進行備份，如果條件允許，還可以使用帶自動備份功能的計算機設備，加強系統的安全性。第三，加強網絡安全建設。一般的稅收信息系統主要包含以下三層網絡體系：第一層，稅務系統內部建立的業務網；第二層，稅務部門與相關部門、政府之間用來溝通協作的信息專網；第三層，同時貫穿專網與內網的服務外網，它主要面向社會民眾和納稅人。為了進一步深化信息化建設，提高網絡安全，三層網絡之間應該利用防火墻、入侵檢測系統以及反病毒監測技術進行隔離，以免不法分子在未經授權的情況下侵入系統。第四，建立應急處理機制。信息系統并不能保證絕對的安全，因此相應的預防和控制措施必不可少。只有在發生信息安全事故時盡快找到解決措施，才能最大限度降低損失，恢復稅收系統的正常運行。信息系統應急機制的建立應該根據數據庫、機房、互聯網、終端以及主機等不同對象制定應急預案，具體包括負責人的確定、信息安全事故的傳遞方法、事故的定義以及解決流程等內容。另外，為了確保應急機制的有效性，日常工作過程中可以組織相關人員進行演練，以鍛煉他們的應急反應速度，有效提高稅務管理水平。
【摘要】信息化是推動社會經濟發展的重要力量，也是歷史發展的一種必然趨勢。稅務信息化是稅務部門順應信息化時代的要求，主動迎接信息時代挑戰而采取的積極措施。文章以"諾蘭"階段模型理論為基礎，將我國稅務信息化的發展歷程分為起步、初步應用、快速發展和數據集中四個階段。在此基礎上，著重從思想意識、規劃部署、征管改革和設備功能發揮四個方面分析了我國稅務信息化建設中存在的諸多問題，并提出了推動和規范我國稅務信息化建設的對策措施。
關鍵詞：稅務信息化信息化管理“諾蘭”模型技術資源管理決策能力信息增值
走科技加管理之路，加快稅務信息化建設，是信息化時代稅收工作的重要任務。經過二十多年的發展，特別是進入21世紀以來，在稅務信息化的推進過程中，我國各地按照國家稅務總局的總體部署，在加快稅務信息化建設特別是信息化的軟硬件和基礎建設方面取得了長足的進展。稅務信息化工作已從初期的單點散裝階段發展成為數據集成階段，但實際工作中仍然存在著重復建設、設備利用率低、軟件不統一、業務不規范、信息不準確、運轉不順暢等問題。因此，本文以諾蘭階段模型為理論基礎，分析了我國稅務信息化的發展歷程和存在主要問題，并提出相應對策。
一、“諾蘭”階段模型的引入
把信息化應用到一個單位（企業、部門）的管理中去，一般要經歷從初級到成熟的成長過程。諾蘭（1973）首次提出了信息化的階段理論，即“諾蘭”階段模型。1980年，諾蘭對信息化階段模型進行了完善，將信息系統的成長過程劃分為六個不同階段，即：
（1）初裝階段。是指單位購置第一臺計算機并初步開發管理應用程序的階段；
（2）蔓延階段。隨著計算機應用初見成效，計算機配置和應用迅速增長，但同時出現了許多亟待解決的問題，如數據的冗余性、不一致性、難以共享等；
（3）控制階段。管理部門了解到計算機數量超出控制，投資的回收不理想，計算機的應用進入了嚴格的控制階段；
（4）集成階段。就是在控制的基礎上，對系統中的硬件進行重新聯結，建立集中式的數據庫以及能夠充分利用和管理各種信息的系統。這時，信息化建設費用再次迅速增加；
（5）數據管理階段。即“集成”階段之后的“數據管理”階段；
（6）成熟階段。即信息系統可以滿足單位中各管理層次的要求，并真正實現了信息資源的全面管理。
諾蘭的信息化階段模型總結了發達國家信息化發展的經驗和規律。一般認為模型中的各階段是不能跳越的。因此，無論在確定發展策略或者在制定系統規劃的時候，都應首先明確本單位的信息系統所處的成長階段，進而根據該階段的特征來指導信息化建設。
根據“諾蘭”階段模型和稅務部門信息化的特點，我們可以將稅務信息化的發展劃分為以下四個主要階段：
（1）單點散狀階段。該階段往往是從稅務部門購買第一臺計算機開始，盡管稅務部門購置第一臺計算機的目的很簡單，可能僅用于打字，但卻有著里程碑的意義，標志著稅務部門對數字化生存的認可和信息化進程的開始。這一階段，稅務部門內部計算機之間沒有聯網，稅務部門內的信息都是以靜態的、孤立的狀態存在，即呈單點散狀信息化階段，它對應于諾蘭模型的初裝階段。隨著稅務信息化的推進，個別部門實現了辦公自動化或管理自動化，并開始對相關信息的整合，即進入“諾蘭”模型的蔓延階段；
（2）稅務部門內部分集成階段。在該階段，稅務各部門的基本數據已經實現數字化和局部數字信息溝通。這時，稅務部門己經逐步體現出利用計算機和互聯網改進稅務工作環境的愿望，但對信息的整合還處于初級階段，稅務部門還沒有從戰略角度有組織地進行內部信息整合；
（3）稅務部門內整體集成階段。進入該階段，稅務部門有了全局的電子化業務流程。稅務部門的組織結構和業務運行不再
基于傳統的部門制，組織結構逐步扁平化。稅務部門使用了自動化過程的管理工具，具有了全局的基于廣域網的集成框架。這個階段對應于諾蘭模型的集成階段；
（4）稅務與其他相關部門的信息系統集成階段。該階段的稅務部門己經成為一個智能主體，能基于廣域網和Web技術與相關政府部門、金融機構及企業之間互聯，稅務部門可以即時從其他部門獲取所需信息，也能為其他部門和企業提供相關信息。處于該階段的稅務信息化已經較為成熟，它已將整個稅務部門改變成為了一個開放的信息系統，從而能夠很好地進行內、外部資源的整合，充分利用各方面的信息資源，擴大稅務部門的外延，實行柔性管理和個性化服務。這個階段對應于諾蘭模型的數據管理和成熟階段。
二、我國稅務信息化發展的歷程
我國稅務信息化是從1983年起步的，通過二十多年的不斷改革和銳意創新，取得了顯著成績。目前，稅務部門己經成為我國信息化程度最高的政府部門之一。回顧我國稅務信息化的歷史進程，并結合諾蘭的信息化階段理論，我們可以將其大致劃分為四個主要的階段：
（一）起步階段（1983-1989）
1983年在廣東、福建、湖北等地的稅務機關開始把PC機引入計劃、會計工作，自此開始了我國稅務信息化的歷史進程。起步階段的稅務系統有微機應用人員3400余人，專業技術人員800多人，配備了286以下微機5300多臺。開發平臺一般為DOS操作系統和BASE數據庫。這一階段對應于“諾蘭”模型的初裝和蔓延階段，即單點散裝階段。
（二）初步應用階段（1990-1993）
1990年稅務總局決定全面實行稅收的征管改革，在全國范圍內推廣征收、管理、稽查分離和納稅人主動申報納稅的征管新模式，客觀上為稅務信息化工作的開展創造了有利條件。1991年2月開始，國家稅務總局先后下發了《稅務系統計算機應用軟件評測標準》、《稅收征管軟件業務規范》、《稅收業務分類代碼》，這些信息標準化工作，為征管軟件的開發和應用提供了強有力的指導。這一階段對應于“諾蘭”模型的控制階段。
（三）快速發展階段（1994-2006）
1994年，隨著我國分稅制改革的實施，促使我國稅務信息化工作向縱深發展。1995年底，國家稅務總局提出了“以納稅申報和優化服務為基礎，以計算機網絡為依托，集中征收，重點稽查”的新型征管模式。在該階段十多年的發展中，計算機作為現代化管理的技術手段，已廣泛應用于稅務咨詢、稅務登記、發票出售、申報受理、稅款征收、會計統計和稽查選案等稅務管理各個環節，以及稅收決策與監控、辦公自動化、增值稅專用發票、稽核檢查、出口退稅等各領域。這一階段實際上處于“諾蘭”模型中的控制向集成轉化的階段。
（四）數據集中階段（2006年至今）
稅務部門經過多年的技術和設備積累、網絡建設、軟件開發水平、技術人員的數量和質量都有了長足的進步，同時各部門都有了自己專用的業務系統。從2006年起，國家稅務總局開始進行各大系統的數據集中，主要將數據從地市級集中到省局，如金稅工程等。這一階段是“諾蘭”模型中控制階段的結束和集成階段的開始，即稅務部門內的部分集成階段。
三、我國稅務信息化建設中存在的主要問題
用“諾蘭”模型考察中國稅務信息化的現實，可以認為，我們正處于從控制階段向集成階段轉移的過程中。通常，控制階段的前期特征是快速發展，但缺乏全局考慮，各單項應用之間互不協調，投資效益與預期相比有偏差。而控制階段后期，由于長期實踐使各方矛盾充分暴露，系統集成的要求逐漸得到理解。集成階段是一個非常重要的階段，目標是實現系統內的集成。在這種新的“諾蘭”模型階段下，我國稅務信息化的發展現狀與這一階段的要求相比還存在較大的差距，突出表現在以下幾個方面：
（一）部分稅務人員的信息化意識不強
隨著稅務信息化進程的不斷加快和計算機應用知識的日漸普及，廣大稅務人員逐漸認識到了計算機應用的重要性。但由于傳統觀念、手工操作習慣等方面的束縛，不少稅務人員對稅務信息化還缺乏全面、深刻的認識。主要表現在：不了解信息技術對整個社會經濟所產生的沖擊、看不到信息化建設對稅務管理形式和內容變革的要求、不理解信息化對稅務管理工作的規范性約束等多個方面。由于對稅務信息化的認識不足和認識誤區，導致在實際工作中，用信息化來帶動征管現代化的舉措不夠堅決，考慮不夠周詳。
（二）稅收征管信息化建設缺乏統一規劃和整體部署
稅收征管信息化建設缺乏統一規劃和整體部署，突出表現在三個方面：一是各自為政、重復建設、重復開發現象普遍；二是在開發稅務管理軟件中過分強調專業化管理，開發了許多相互獨立的稅收專業管理軟件，如稅收征管系統、出口退稅管理系統、交叉稽核系統、稽查管理系統等，但各系統之間缺乏有效溝通；三是各地征管改革進度不一致，征管業務不規范，不符合稅收征管信息化建設的要求。同時，由于征管部門與信息部門的配合不夠協調，使征管軟件開發缺乏系統性和規范性，難以從更高的層次協調局部與整體、一般與特殊、短期與長期的征管需求，影響了稅收信息系統的整體效益。
（三）稅收征管改革滯后于稅務信息化進程
隨著稅務信息化程度的提高，要求加強專業分工和調整組織機構、管理體制，推進征管改革，建立“集中征收、分類管理、重點稽查”的新模式。但是目前的機構設置不能滿足“集中征收”的要求，造成了人力浪費。同時，由于稅收管理制度建設的滯后，稅收管理程序和手續仍較為繁瑣，影響了稅收工作效率的進一步提高。另外，目前普遍采用稅收收入計劃指標責任方式也影響了稅務信息化的推進，該方式采取的是“上年基數加規定增長比例再加最低確保增長比例”的辦法，各級之間落實目標責任，稅收收入計劃指標成為與實際稅源脫節的“硬性任務”。這時，實行稅收征管信息化必然會與完成稅收收入任務產生沖突。在經濟不發達地區，由于經濟條件落后，一切以完成稅收收入任務為前提，這時稅收征管信息化就成為一種“擺設”而無法發揮實際作用；在經濟發達地區，由于稅源情況好，即使不實行稅收征管信息化，也不影響稅收任務的完成，從而導致“稅收征管信息化建設只是增加經費支出”錯誤觀點的產生。
（四）稅務信息化設備的功能沒有得到充分發揮稅務信息化設備的功能沒有得到充分發揮，原因是多方面的：一是應用軟件開發與實際使用有脫節現象，導致所開發的軟件在一些部門和領域不能發揮作用；二是在計算機開發應用較快的地方，過于注重稅務機關內部的軟件開發和網絡建設，與其他部門的信息聯網、數據共享滯后，在一定程度上影響了網絡作用的發揮；三是計算機應用水平低，未能將現有計算機、網絡等資源充分利用到稅務工作中，造成了硬件資源和網絡數據資源的浪費。
此外，在我國稅務信息化建設過程中，還存在基礎設施建設地區發展不平衡、高素質稅收人才隊伍缺乏、信息資源缺乏深度開發，以及安全監控能力欠缺等一系列問題。嚴重阻礙了處于“諾蘭”模型集成初級階段的我國稅務信息化建設進程。
四、推進我國稅務信息化建設的具體措施
根據對“諾蘭”階段模型和我國稅務信息化建設中存在的問題，筆者認為，推進稅務信息化建設，主要應從以下幾方面采取積極措施：
（一）以信息化促進稅務管理扁平化
稅務信息化帶來信息的海量性、共享性、互動性，使信息不對稱現象得以根本改觀。由于稅務信息化使稅收會計信息可以共享，征收一線上報稅收會計資料變得不再必要；稅收一級稽查，由于人機結合的納稅評估、稽查選案的實行，征收一線不必同時承擔稽查職能。同時，由于多元化申報和網絡化繳庫的實行，納稅人不必到辦稅服務廳申報納稅，從而為納稅人提供了虛擬的辦稅服務。這些措施的實施有利于減少管理層次，促進稅收管理扁平化目標的實現。在現代稅收征管條件下，納稅人只需面對稅務部門的一個窗口、一部電話、一個網站，即可辦理完成有關稅收事宜，因此，我們應該在稅務管理和納稅人服務方面多下工夫，利用信息化帶來的有利條件，大力促進稅務管理的扁平化，提高稅務管理效率和質量。
（二）以流程管理信息系統拓展信息增值應用空間
目前，稅務系統正在以流程再造理論深化稅收征管改革，強化內部管理和稅源監控。流程再造后，組織機構和工作職責都發生了根本性變化。管理層級減少，部分事務性審批環節簡化，有的事前審批改為事后強化管理等。這時，關鍵是要強化對內部和外部的管理和監控：（1）分析控制。對內，通過程序檢測、人工提取分析，定期發送結果，監控考核兌現，以規范、制約操作行為和執法行為；對外，建立監控指標體系，篩選、比對、分析納稅人涉稅數據信息，并根據整體管理需要，分析宏觀稅負，分析地區和行業稅收指標，查找征管薄弱環節，有的放矢地規范征納行為；（2）標準控制。就是運用知識管理理論，集中專家智慧，制定規范而又可以通俗化解讀的作業標準體系，明晰作業權限、內容、方法、時限和流向，實現顯性知識和隱性知識共享，提高稅務干部的業務水平和工作能力；（3）智能控制。就是利用計算機系統對征納行為進行自動控制，以減少人為因素的影響，強化計算機智能控制。
信息化建設與征管改革是相互依存、互為前提的，流程再造以信息化建設為基礎，也開辟了以流程為導向加快信息化建設的思路。信息化是流程再造的直接動力，也是實現流程再造目標的重要手段。可以說，沒有信息化，流程再造是不完整的，甚至是不可能的；沒有流程再造，信息化是不徹底的，也不可能實現真正意義上的信息化。因此，要盡快建立和完善流程管理信息系統，實現真正意義上的科技管理。
（三）以數據處理分析提升管理決策能力
解決信息質量低下，信息資源缺乏深度開發的問題，不斷提高市、縣兩級數據處理分析工作水平；建立省級涉稅信息資料庫，開展省級數據處理分析工作，是下一步數據處理分析工作的重點。首先是要建立省級涉稅數據庫和數據倉庫，逐步設計建立適用于數據挖掘、分析和展現的省級綜合數據庫，為開展省級數據分析工作奠定基礎；其次是要拓
展選題范圍，提高分析深度。主要是要充分考慮稅收政策變動、稅制改革對宏觀經濟和微觀經濟的影響，以及對稅收收入的影響，從理論、實踐、技術層面上全面提高數據處理分析能力；再次是要充實和完善分析方法。主要是要在引入計量經濟學和統計學有關數學模型的基礎上，參考國內外在數據分析、稅收評估方面的成熟做法，提高數據處理分析的科學性和準確性。
（四）重組技術資源以實現稅務信息化
稅務系統的技術資源包括兩部分：一部分是稅收管理的技術人員，即所謂的業務骨干；另一部分是指信息管理部門的技術人員，包括了網絡、硬件、數據庫、系統軟件、應用軟件及管理維護的技術人員。從目前的組織架構來看，真正實現“金稅三期”中提出的對現有的信息整合，實現以省市級信息集中的處理模式，必須考慮對現有技術人員的重組，才能夠實現從系統設計、系統實施到系統管理的完整過程。首先，要建立一個專門從事業務信息管理的機構，保證信息系統的“健康”運行和可持續發展；其次，要構建由省級信息中心集中管理各地市、各基層單位的大型應用系統，并采用科學的系統管理模式，保證各系統的正常有效運行。
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關鍵詞：信息安全管理體系；信息資產；業務連續性；風險評估
中圖分類號：TP393.08 文獻標識碼：A 文章編號：1001-828X（2014）08-0136-02
當前，隨著稅務部門管理和服務水平不斷提升的客觀需要，加強對稅收核心業務系統和關鍵信息資產的保護，成為信息化工作中一項十分重要的使命。
本省地稅部門信息安全現狀及面臨形勢
（一）取得的成績
多年來，本省地稅部門在認真學習貫徹國家稅務總局和各相關主管部門頒布的信息安全管理制度、政策法規及技術標準基礎上，結合工作實際，陸續頒布、制定了一系列信息安全管理辦法與措施，具體包括：
1.安全管理制度方面，制定了涵蓋物理層、網絡層和主機系統層的管理制度，總體目標、范圍、方針、原則和責任基本明確。
2.安全管理機構方面，建立了信息安全領導小組，配備了具有一定安全管理能力及技術能力的系統管理員、網絡管理員、安全管理員等。
3.人員安全管理方面，在內外部人員錄用前，對被使用人的身份、背景和資質等進行嚴格審查，按期組織信息安全崗位知識技能培訓。
4.系統建設管理方面，嚴格遵照信息系統安全等級保護要求制定建設方案，并對定級結果的合理性和正確性進行論證和審定。
5.系統運維管理方面，對各種設備運轉情況進行定期檢查和實時監測、報警，權限設定遵循最小化授權原則，有配置變更管理的審批流程，對重要應用程序和數據庫進行定期備份。
（二）存在的不足
通過近期開展的風險評估工作，暴露出本省在信息系統安全方面還存在著一定程度的不足，主要是：
1.在安全管理方面，已制定的各項管理規定缺乏全面性、系統性，要求規范與實施細則未能很好的實現層次劃分；有些制度、標準更新不快，缺乏可操作性，對基層的指導作用不十分明顯；信息安全責任制度還需要進一步細化和落實。
2.在安全技術方面，現有機房空間環境已不能完全適應稅收業務發展的需要；部分網絡、安全設備老化需要更新，部分核心業務網絡還未進行功能區域的細分，操作級的審計管理還不盡完善；應用系統開發中的安全機制尚不健全，身份認證等安全技術手段還未得到全面應用。
3.在安全運維方面，現有巡檢工作中不包括安全技術措施的有效性檢查等內容；網管、動環、安管等監控系統還基本處于獨立運行狀態，對于網絡或系統故障缺乏關聯性分析，未能形成統一的監控、分析、處置策略；尚未結合實際業務制定出操作性較強的應急預案，未進行過應急演練。
（三）面臨的形勢
隨著經濟的持續發展和國際地位的不斷提高，我國基礎信息網絡和重要信息系統面臨的安全風險日益嚴峻，計算機病毒傳播和網絡非法入侵十分猖獗，網絡違法犯罪持續大幅上升，犯罪分子利用一些安全漏洞進行網絡盜竊、網絡詐騙、信息系統破壞等違法活動，給國家政治、經濟和社會生活造成嚴重負面影響。中央已經將信息安全與政治安全、經濟安全、文化安全并列為國家安全的重要組成要素。稅務信息系統作為政府信息系統的重要組成部分，其安全運行不僅關系到政府機關的形象和稅收業務的持續運行，還關系到社會穩定和國家安全。
提高稅務信息安全保障能力的有效途徑
國家稅務總局在“金稅三期”項目建設中明確提出，要高度重視信息安全保障工作：按照“四防”工作要求，進一步推進“人防”，做好信息安全教育培訓工作；認真落實“制防”，推進信息安全標準體系和管理制度建設；穩步提升“技防”，持續保障“物防”，做好安全防護體系建設和運行管理工作。因此，構建符合信息系統運行需要的信息安全管理體系，對進一步加強稅務部門內部網絡的整體安全防護能力，全面提升信息安全管理水平，就顯得尤為重要。
信息安全管理體系，即Information Security Management System（簡稱ISMS），是組織在整體或特定范圍內建立的信息安全方針和目標，以及完成這些目標所用的方法和體系。它是直接管理活動的結果，表示為方針、原則、目標、方法、計劃、活動、程序、過程和資源的集合。組織通過確定信息安全管理體系范圍，制定信息安全方針，明確管理職責，以風險評估為基礎選擇控制目標與控制措施等一系列活動來建立信息安全管理體系。
信息安全管理體系的建設可以提高稅務干部的信息安全意識，規范各層級的信息安全行為；對組織的關鍵信息資產進行全面系統的保護，在信息系統受到侵襲時，確保業務持續開展并將損失降到最低程度；在稅收各項工作順利開展的同時，提高社會公眾對政府部門的公信度；另外，通過信息安全管理體系建設，可以有效加強對信息技術風險的管控，通過與信息安全等級保護、信息技術風險評估等工作的融合與銜接，使信息安全管理更加具有科學性和系統性。
稅務信息安全管理體系建設實踐
稅務信息安全管理體系的構建，應結合稅收改革發展要求，根據信息化工作職責，制定相應的策略，并最終實現總體的信息安全目標。
（一）基本定位
1.在策略制度層面，形成從方針策略、到要求規范、操作規程直至記錄表單在內的層次化文件體系，為信息安全管理體系奠定技術基礎；
2.在組織建設方面，建立決策、管理、執行和監督多維的組織架構，明確信息安全相關角色和職責，奠定信息安全管理體系的組織基礎；
3.在風險管理方面，通過風險評估和處置過程，建立起全面的信息安全內部控制，結合信息安全事件管理和業務連續性管理，確保從整體上將信息安全風險控制在可接受水平；
4.在人員意識方面，通過有序組織信息安全培訓及相關意識宣傳活動，確保人員具備基本的信息安全意識和操作技能；
5.在支持保障方面，建立起內（外）部審核、管理評審、有效度量、日常檢查等多項檢查監督機制，確保信息安全管理體系的持續運行和改進有著推動和保障基礎。
（二）設計原則
1.體現全面的特性。信息安全管理體系是一個涵蓋各個方面的工程，它要求多角度、多層次，從各個環節人手，進行系統的考慮和規劃。任何環節上的缺陷都會對信息系統構成威脅，要實現信息安全目標，必須保證構成信息安全管理體系這只“木桶”的所有木板都達到一定的標準。
2.體現持續改進、動態發展的特性。信息安全管理體系不僅僅是一套全面的規則集合，而且還是在體系建設與實施過程中與所有利益相關者的互動過程。另外，環境的動態性也決定了體系建設的動態性。因此，在體系架構設計和實施中應遵循PDCA的模式，通過P（策劃）、D（實施）、C（檢查）、A（糾正）這四個步驟的循環運行，使信息安全管理水平獲得可持續性的發展。
3.以保證業務連續性為根本目標。信息安全管理必須為業務服務，脫離業務的信息安全管理也就失去了其真正的意義。因此，保證信息系統的正常運行，進而保障業務的連續開展，是信息安全的根本目標，也是信息安全管理體系的根本目標。
4.領導重視、全員參與的原則。在信息安全管理體系的建設中，應由最高管理者確立統一的信息安全方針、政策和方向，創造并保持使員工能充分、積極地參與實現信息安全戰略目標的內部環境；全體員工應明確自己在信息安全管理中的職責，積極參與信息安全管理體系的建設。
5.技術與管理并重的原則。信息技術是信息安全管理的手段，信息安全管理是利用信息技術實現安全目標的保障，在信息安全管理體系中，技術與管理同等重要，缺一不可，忽略任何一方都會阻礙信息安全工作的開展。
（三）總體架構
在稅務信息安全建設中，包含了信息安全管理、信息安全運作、信息安全技術三方面內容。信息安全管理體系則處于“管理一運行一技術”三元架構的最上層，包含信息安全政策、規范與標準、指南與細則等，從人員、意識、職責、監督等方面，保證并指導下一層級的順利運行。其建立和完善，應充分依據國家標準和稅務行業規范，以融合化和層次化為指導，并最大化地整合現有資源，基本框架模型，可分為五層：
第一層，總體方針，是由省局信息安全領導小組簽署的書面文件，其目的是明確信息安全管理工作的總體目標、適用范圍、總體方針和原則等方向性綱領性文件。
第二層，管理要求，是省局對全系統提出要求的管理性文件，包括安全組織、資產安全、人員安全、信息系統安全等各個方面。
第三層，標準規范，是針對管理要求中提出的內容，制定的對共同使用和重復行為進行指導或規范的文件，文件可以由省局制定，也可以由基層單位制定。
關鍵詞：大數據；稅務；挑戰
中圖分類號：F810.42 文獻識別碼：A 文章編號：1001-828X（2016）015-000-01
在社會經濟的推動下，我國的稅務工作有了較大進步，而且隨著大數據時代的到來，稅務工作的質量也得到較大提高。在大數據時代下，稅務工作逐漸變得信息化、規范化，整體工作效率都有所提高，在相應人員、制度、技術方面都有了一定進步，給相關工作的順利進行帶來了較大便利。但在另一方面，基于大數據時代的特性，稅務信息安全等問題逐漸突出，給稅務工作的正常進行帶來不利影響。因此，有關部門必須認識到大數據時代的雙面性，采取有效措施維護稅務工作的正常進行。
一、大數據時代下稅務工作的挑戰分析
大數據時代雖然為稅務工作的進步帶來了較大便利，但是基于大數據時代自身特性，稅務工作的進行也面臨著諸多風險因素。在稅務數據方面，由于大數據時代的影響，各類公共數據都變得更為透明，關鍵數據不斷涌現，給我國稅務工作的正常進行帶來較大便利。但由于大數據時代中存在著多種風險隱患，致使稅務數據的準確性、真實性、時效性都受到較大影響，而且稅務數據體系尚未完善，結構較為單一。在涉稅信息方面，由于稅務機關手中掌握者各網絡辦稅人相關信息，包括生產經營、商業秘密、納稅信息等，由于網絡中存在著一定無序性和風險隱患，一旦信息外泄，不僅給納稅人帶來一定危害，而且很容易對社會穩定造成影響。在國際稅收的獲取方面，隨著大數據時代的進步，國際經濟活動之間的交流以及合作越來越頻繁，在電子商務、網絡經濟的發展趨勢下，一些跨國企業利用網絡漏洞規避稅收，獲取一些不正當利潤，致使國際稅收間存在著一定的交互性。在這種情況下，由于境外對納稅人具有一定的保護性，導致我國難以對境內納稅人的境外應稅所得進行了解，致使許多納稅人偷稅、逃稅，而且相關的國際反避稅制度不完善，致使國際稅收的獲取存在較大挑戰。
涉稅信息一般是指與納稅人履行納稅義務有關的各類數據和事務等的總和。目前我國的涉稅信息主要包括四類：一是納稅人報送的信息，如辦理稅務登記和納稅申報等信息。二是稅務機關掌握的信息，如進行稅源管理、納稅評估和稅務稽查等得到的信息。三十第三方面提供的信息，如工商、銀行、房產管理、中介機構等部門與社會組織，以及網站、電視、廣播和報刊等媒體的信息。四是其他涉稅信息，如有關部門交辦與轉辦、稅收情報交換與調查、網絡搜索和個人舉報等信息。
二、大數據時代下應對稅務工作挑戰的對策分析
（一）完善稅務數據結構體系
在大數據時代下，雖然各種稅務數據不斷增多，但是我國目前的稅務結構依然較為單一，數據體系不夠完善，致使稅務數據的管理存在較多問題，不利于稅務工作的開展。因此，有關部門必須對稅務管理制度進行完善，優化稅務數據結構體系。稅務機關可通過相應數據庫和技術平臺對非結構化稅務數據進行管理，對各類數據進行有效采集和分類，以便為稅務機關提供相應的所需信息。稅務機關須完善稅務結構數據共享機制，建立全國統一的稅務數據應用服務平臺，對地稅、國稅等稅務數據進行集中，從而更好對稅務數據進行管理。
（二）健全涉稅信息安全制度
隨著各類網絡平臺不斷涌現，涉稅信息的安全問題卻逐漸突出，不僅給納稅人帶來一定不利影響，而且危害社會穩定，因此，稅務機關必須對實際情況進行合理分析，健全涉稅信息安全制度，這樣才能更好保障稅務信息的真實性、準確性。由于我國目前的信息安全法規并不完善，一些涉稅信息安全條例缺乏，因此，稅務機關可以對各種細節方面進行完善，促進涉稅信息采集、存儲、應用環節的規范性。稅務機關須對稅務工作人員進行培訓，強化其涉稅信息安全意識，并制定出相應的信息管理制度，落實責任制和獎懲制，并加強信息安全系統的資金投入，對密鑰交換、防火墻等多種技術手段進行應用，從而更好保障涉稅信息的安全。
（三）優化國際稅收獲取模式
由于各國之間在稅收制度、稅務數據管理等方面都存在一定差異，有些不法分子則通過法律漏洞以及網絡漏洞偷稅、逃稅，而我國又不能較好獲取境內納稅人的境外應稅所得。因此，國際間相關組織可以建立國際稅收合作組織，對國際間的稅收信息進行協調與處理，并制定出完善的國際稅收準則以及相應的管理機制，并完善相應的稅務爭端仲裁機制。由于各國稅務之間都存在一定矛盾和聯系，所以各國都需從長遠利益出發，加強涉稅信息的共享，對各納稅人的實際情況進行明確，從而更好解決各種稅收問題。
三、結束語
大數據時代的到來推動了我國稅務工作的信息化，提高了稅務工作效率，為稅務信息的存儲和整合帶來了便利。但是在實際情況中，由于網絡環境存在著一定無序性，風險隱患較多，而稅務信息數據對信息安全的要求較高，致使稅務信息安全問題不斷突出。因此，有關部門必須完善相關制度法規，充分發揮出大數據時代的優勢，并有效應對各種挑戰，從而更好維持稅務工作的正常進行。
參考文獻
